時間：2023-06-06 09:02:13
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇科技公司財務(wù)管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
摘 要 企業(yè)內(nèi)部對資金的周轉(zhuǎn)和使用進(jìn)行記錄和分析的部門是財務(wù)，對財務(wù)部門的管理即是對企業(yè)命脈的管理。因此，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的制定是企業(yè)制度中的重中之重。本文從企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度概述入手，分析現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀，提出三種企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度設(shè)計的三種方法，從不同角度以舉例的方法，對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度進(jìn)行研究。
關(guān)鍵詞 企業(yè)內(nèi)部財務(wù) 財務(wù)管理制度 現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理
引言：企業(yè)的運行離不開資金的周轉(zhuǎn)，企業(yè)做大做強，實際上是以企業(yè)資金多少來決定的，而在一個企業(yè)內(nèi)部，資金的來龍去脈和資源的使用效率與財務(wù)工作密不可分。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立為企業(yè)的資金流通提供了管理層面的保證，如何設(shè)計企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度，是企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)財務(wù)工作人員和管理學(xué)研究者們共同關(guān)注的問題。
一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度概述
企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度是指企業(yè)管理部門根據(jù)國家和政府有關(guān)法規(guī)的規(guī)定、企業(yè)自身經(jīng)營管理的特點和要求制定的，用來規(guī)范和優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部財務(wù)行為、處理內(nèi)部財務(wù)關(guān)系的具體規(guī)則，是整個財務(wù)制度體系中的操作性、基礎(chǔ)性財務(wù)制度。企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度因為其主體地位和指導(dǎo)作用，因此能夠?qū)?nèi)部財務(wù)主體范圍起到界定作用，并且是確定財務(wù)崗位具體責(zé)任與規(guī)劃財務(wù)政策、規(guī)定財務(wù)評價指標(biāo)的基本綱領(lǐng)。
二、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理現(xiàn)狀
通過對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理進(jìn)行資料分析和對多家企業(yè)財務(wù)工作人員及員工進(jìn)行調(diào)查我們發(fā)現(xiàn)，現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度存在管理成本高、責(zé)權(quán)劃分模糊和財政資金使用不當(dāng)?shù)葐栴}。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的確立和中國與世界貿(mào)易局面的打開，及財務(wù)管理制度也應(yīng)該在符合國家法律和法規(guī)的前提下，努力建設(shè)符合企業(yè)自身發(fā)展特點的、規(guī)范化的、科學(xué)的財務(wù)管理系統(tǒng)。
三、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的設(shè)計方法
1.系統(tǒng)分析法
系統(tǒng)分析是建立在現(xiàn)代信息技術(shù)基礎(chǔ)上的財務(wù)管理制度設(shè)計方法，以系統(tǒng)論、信息論和控制論為理論基礎(chǔ)，提取信息技術(shù)中的系統(tǒng)構(gòu)造模型應(yīng)用于財務(wù)制度設(shè)計上。系統(tǒng)分析的方法通常將財務(wù)管理看做信息科技中的電腦的“控制中心”，財務(wù)管理通過控制財務(wù)活動從而起到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的作用，這與電腦的控制中心控制內(nèi)存分配協(xié)調(diào)程序運行的道理相同。在具體設(shè)計上，系統(tǒng)分析法將財務(wù)管理按照層級、面臨的對象和責(zé)任范圍分成不同的子結(jié)構(gòu)，子結(jié)構(gòu)之間相互獨立又相互聯(lián)系，同時受到最終端的財務(wù)組織的制約。系統(tǒng)分析法適合大型企業(yè)的財務(wù)管理制度的設(shè)計，在實際應(yīng)用中，可將公司財務(wù)制度設(shè)計為層級制，最高層直接對董事會負(fù)責(zé)，以下每層級，按照財務(wù)支出和收入所面對的崗位設(shè)置。如采購部、銷售部、生產(chǎn)部、研發(fā)部、人力資源部等。每個部門再根據(jù)自身的需要，設(shè)定資金使用或收入的規(guī)劃，通過層層審批，使財務(wù)支出與收入直接和員工績效、工資，企業(yè)資金流向掛鉤，形成條理清晰、結(jié)構(gòu)明確，橫縱向都能清晰地觀察到的公司財務(wù)狀態(tài)。企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與國家、企業(yè)與內(nèi)部各部門和職工個人之間的關(guān)系都能從財務(wù)制度上表現(xiàn)出來，能夠有效避免企業(yè)內(nèi)的腐敗行為和資金使用不當(dāng)?shù)膯栴}。這種財務(wù)管理制度設(shè)計的方式表現(xiàn)出極大地穩(wěn)定性，但是建立耗時較久，需要專業(yè)管理人員的介入。
2.定性分析和定量分析相結(jié)合的方法
定性分析法是來源于實踐經(jīng)驗的制定財務(wù)管理制度的方法。這種方法適用于正在成長中的企業(yè)，能夠使企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)管理負(fù)責(zé)人根據(jù)企業(yè)發(fā)展所面臨的新目標(biāo)、擁有的新條件進(jìn)行財務(wù)制度的調(diào)整。
定量分析方法來源于電子計算機的計算技術(shù)的發(fā)展，以數(shù)字標(biāo)準(zhǔn)化和統(tǒng)計方法為理論基礎(chǔ)，通過大量的收集企業(yè)財務(wù)信息并進(jìn)行整理，分析目前企業(yè)的財務(wù)運行狀況和企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，用數(shù)據(jù)做為依據(jù)，進(jìn)行財務(wù)管理制度的目標(biāo)選擇、方案設(shè)計、效果預(yù)測、標(biāo)準(zhǔn)確定，最后提出適合本企業(yè)的財務(wù)制度模型。
定量分析法下產(chǎn)生的財務(wù)管理制度模型不僅一種，企業(yè)管理者需要通過試用不同模型，最終選擇成本投入最小、效益最大的財務(wù)制度，或者對財務(wù)制管理度進(jìn)行改進(jìn)，這就需要定量分析與定性分析相結(jié)合。例如，企業(yè)在運作一種財務(wù)管理制度的時候發(fā)現(xiàn)員工績效工資出現(xiàn)“責(zé)任與崗位不符合，導(dǎo)致績效工資發(fā)放不合理”的問題，負(fù)責(zé)績效工資發(fā)放的財務(wù)工作人員應(yīng)該與人力資源部協(xié)調(diào)，解決這一問題。
3.比較分析法
比較分析法是將不同國家和不同地區(qū)以及不同領(lǐng)域的企業(yè)財務(wù)管理制度進(jìn)行比較、將不同經(jīng)濟(jì)體制下的財務(wù)管理制度進(jìn)行比較、將企業(yè)內(nèi)部不同時期的財務(wù)管理制度進(jìn)行比較，通過分析這些財務(wù)管理制度的優(yōu)缺點和適用之處，總結(jié)出適合本公司目前發(fā)展目標(biāo)的財務(wù)管理制度。比較分析方法適合歷史悠久但公司規(guī)模不是很大的公司，這種方法的使用同時也是對財務(wù)管理制度設(shè)計方法的研究實踐。
四、結(jié)論
綜上所述，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度的建立對企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。我國企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的可以用系統(tǒng)分析、定量與定性分析和比較分析三種方法進(jìn)行設(shè)計。對不同規(guī)模的企業(yè)，財務(wù)制度建立的方式也不同。
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關(guān)鍵詞 融資性擔(dān)保公司 財務(wù)管理 管理方法
融資性擔(dān)保公司是聯(lián)系企業(yè)和銀行等金融機構(gòu)的橋梁和紐帶，通過出借自身資源，提升中小微企業(yè)在金融機構(gòu)融資中的信用，從而有效解決中小微企業(yè)融資難的問題。近幾年來，隨著國家對中小微企業(yè)的關(guān)注和支持，融資性擔(dān)保機構(gòu)亦獲得了快速成長和發(fā)展的空間。但是，由于擔(dān)保行業(yè)是一個高風(fēng)險的新興產(chǎn)業(yè)，在高速發(fā)展的過程中面臨著巨大的風(fēng)險和挑戰(zhàn)。特別是近年來，整體下行的宏觀市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境給融資性擔(dān)保公司的管理提出了更高的要求。加強財務(wù)管理，建立健全財務(wù)管理體系，是夯實融資性擔(dān)保公司自身管理基礎(chǔ)、提高公司抗風(fēng)險能力、保障和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司持續(xù)快速發(fā)展的重要措施之一。本文闡述和分析了融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀和存在的問題，提出了解Q問題的方法和對策，希望能為融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理實踐工作提供參考和幫助。
一、融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀及存在的問題
（一）缺乏規(guī)范的財務(wù)管理意識
由于融資性擔(dān)保公司發(fā)展的歷程較短，自公司成立便得到迅猛發(fā)展，沒有像工業(yè)、商業(yè)等其他產(chǎn)業(yè)那樣經(jīng)歷了一個很長的歷史沉淀期，因此很多融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理制度不健全，特別是部分商業(yè)性融資擔(dān)保公司，在目前經(jīng)濟(jì)下行的環(huán)境下，為了追求公司利益最大化，采取不合理的籌資方式，或者是進(jìn)行一些超出經(jīng)營許可范圍的業(yè)務(wù)，如直接或間接從事民間借貸、關(guān)聯(lián)企業(yè)超限額擔(dān)保、超范圍的對外投資等，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司資金鏈非常脆弱，極易造成公司財務(wù)風(fēng)險。
（二）缺乏具有綜合素質(zhì)的財務(wù)管理人員
融資性擔(dān)保公司由于其行業(yè)的高風(fēng)險性和專業(yè)性，需要具有較強的金融知識、法律知識等綜合能力的財務(wù)管理人才。但實際上，融資性擔(dān)保公司十分缺乏具有法律知識和金融知識的高素質(zhì)復(fù)合型的財務(wù)管理人才，很多擔(dān)保公司的財務(wù)管理人員只具有一般企業(yè)財務(wù)管理水平，只能對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行準(zhǔn)確的核算和管理，對于擔(dān)保行業(yè)存在的潛在財務(wù)風(fēng)險沒有預(yù)見性，導(dǎo)致?lián)９境霈F(xiàn)較大的風(fēng)險。
（三）財務(wù)管理工作沒有參與到被擔(dān)?？蛻舻脑u審過程中
融資性擔(dān)保公司的客戶群主要是處于創(chuàng)立初期或發(fā)展中的中小微企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營成果不明顯，企業(yè)資產(chǎn)匱乏，資金需求十分迫切，為了能盡快取得擔(dān)保公司的信任與合作，部分企業(yè)會選擇采取非常手段修飾財務(wù)報表，甚至提供虛假和財務(wù)信息和經(jīng)營活動資料，擔(dān)保公司由于受財務(wù)人員自身素質(zhì)的局限，不能對客戶的資產(chǎn)狀況和抵押物價值進(jìn)行合理的評估。特別是在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，融資性擔(dān)保公司為了在激烈的競爭中爭得立足之地，在評審客戶時，往往只關(guān)注企業(yè)表面上呈現(xiàn)出來的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，沒有真正投入時間和精力去深入現(xiàn)場實地調(diào)查、搜集、分析客戶的真實經(jīng)營狀況和財務(wù)信息，導(dǎo)致融資性擔(dān)保公司在虛假和錯誤信息的誤導(dǎo)下作出錯誤判斷和決策，給企業(yè)造成巨大風(fēng)險。
二、影響融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理的因素分析
（一）管理制度
企業(yè)管理制度是對企業(yè)進(jìn)行管理的重要基礎(chǔ)，是企業(yè)發(fā)展的根本保證，先進(jìn)的管理觀念和健全的管理制度能夠促進(jìn)企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展。相反，如果一個企業(yè)沒有建立與企業(yè)發(fā)展階段相適應(yīng)的系統(tǒng)化的管理制度，這個企業(yè)就會在發(fā)展中遇到很多矛盾和困難，很難發(fā)展壯大。擔(dān)保行業(yè)是具有高杠桿、高風(fēng)險的行業(yè)，要保障企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，更加需要具有全面風(fēng)險管控理念和健全、完善的內(nèi)部管理制度，其中財務(wù)管理和風(fēng)險控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理制度的重要構(gòu)成部分。然而，我國擔(dān)保行業(yè)起步較晚，行業(yè)成長相對較快，行業(yè)的快速發(fā)展帶來了利潤的快速增長，導(dǎo)致?lián)９驹诠芾硭枷肷闲纬勺非蠖唐诶孀畲蠡莫M隘觀念，擔(dān)保公司對日常經(jīng)營活動的管理只停留在表面層次上，沒有從企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的角度去思考，大多數(shù)融資性擔(dān)保公司不具有先進(jìn)、完善的管理觀念和管理制度，沒有系統(tǒng)性地建立起內(nèi)部管理制度，對全面風(fēng)險管控意識不強，對建立完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度重視程度不夠。
（二）人員素質(zhì)
財務(wù)管理人員的素質(zhì)直接決定著企業(yè)財務(wù)管理水平的高低。財務(wù)管理人員如果具有良好的職業(yè)道德修養(yǎng)、較高的專業(yè)技術(shù)水平、綜合全面的知識結(jié)構(gòu)、較強的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)新能力，財務(wù)管理整體水平較高，能夠結(jié)合企業(yè)實際建立起系統(tǒng)、全面的財務(wù)管理體系，財務(wù)管理工作就能為企業(yè)的發(fā)展起到參謀和促進(jìn)作用。相反，如果財務(wù)管理人員整體素質(zhì)不高，將會導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營活動的財務(wù)信息失真，企業(yè)決策錯誤，管理混亂，使企業(yè)面臨較大的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險，阻礙企業(yè)的發(fā)展。目前，很多融資性擔(dān)保公司著眼于追求短期的業(yè)績和效益，只重視對業(yè)務(wù)人員和風(fēng)險管理人員的培養(yǎng)，而忽略了對財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)，沒有充分意識到財務(wù)管理實際上是從源頭上預(yù)防和防控風(fēng)險的產(chǎn)生。
（三）監(jiān)管機制
完善、有效的財務(wù)監(jiān)管機制，可以規(guī)范和約束企業(yè)的財務(wù)管理活動，使企業(yè)各項財務(wù)管理活動緊緊圍繞企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)有序開展，從而確保企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。如果企業(yè)缺乏有效的財務(wù)監(jiān)管機制，財務(wù)管理工作將局限于形式性、表面性、片面性，失去財務(wù)管理的目標(biāo)和意義。我國的融資性擔(dān)保行業(yè)是一個新興產(chǎn)業(yè)，沒有經(jīng)歷較長時間的發(fā)展，因此普遍存在著行業(yè)管理制度和方法的研究滯后于實踐的現(xiàn)象。雖然政府相關(guān)部門陸續(xù)出臺了一些管理辦法和制度，但是總體來看比較零散，相互關(guān)系性不強，缺乏整體性，并且還有很多需要細(xì)化的專項管理制度和管理辦法沒有建立起來，已經(jīng)建立的管理辦法和制度也存在很多需要改進(jìn)和完善的地方，對擔(dān)保行業(yè)實際工作中的各項制度建設(shè)缺乏指導(dǎo)性，由于行業(yè)制度建設(shè)的不完善，大部分擔(dān)保公司沒有建立起有效的財務(wù)監(jiān)管機制，使擔(dān)保公司面臨較大的經(jīng)營和財務(wù)風(fēng)險。
三、改善融資性擔(dān)保公司財務(wù)管理的建議
（一）建立健全財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度
融資性擔(dān)保公司要嚴(yán)格按照財務(wù)會計制度和行業(yè)管理辦法，制定企業(yè)財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，企業(yè)內(nèi)部成立專門的審計部門或指定專門的審計人員，定期開展內(nèi)審工作，及時發(fā)現(xiàn)、糾正企業(yè)經(jīng)營過程中出現(xiàn)的問題，不斷調(diào)整、完善企業(yè)各項財務(wù)及內(nèi)部管理制度，樹立全員風(fēng)控意識。同時，企業(yè)還應(yīng)于一個年度終了，聘請第三方專業(yè)中介機構(gòu)對企業(yè)進(jìn)行外部審計，規(guī)范企業(yè)會計核算和經(jīng)營活動，有效控制企業(yè)風(fēng)險，保障企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。
（二）打造具有綜合能力的財務(wù)管理團(tuán)隊
隨著擔(dān)保行業(yè)的不斷發(fā)展，擁有一支具有綜合能力的財務(wù)管理團(tuán)隊是融資性擔(dān)保公司的核心競爭力之一。擔(dān)保公司要重視對現(xiàn)有財務(wù)人員進(jìn)行法律、金融、業(yè)務(wù)等相關(guān)知識的培訓(xùn)，采取定期考核以及崗位輪換的方式提高財務(wù)人T的綜合能力，使財務(wù)人員不斷適應(yīng)公司發(fā)展的需要。同時，要引進(jìn)具有綜合素質(zhì)的復(fù)合型財務(wù)管理人才，充實財務(wù)管理隊伍，提高財務(wù)管理整體水平，提升公司競爭能力，促進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展。
（三）強化財務(wù)管理在風(fēng)險控制中的作用
融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理應(yīng)參與到對客戶的風(fēng)險評審中，財務(wù)管理人員要建立一套完整的財務(wù)數(shù)據(jù)分析模板，在進(jìn)行保前調(diào)查評審時，財務(wù)管理人員首先通過財務(wù)數(shù)據(jù)分析模板初步了解客戶的資產(chǎn)狀況和經(jīng)營情況，評估客戶資金流動能力和償債能力，然后深入現(xiàn)場核實企業(yè)提供的各項信息的真實性，判斷客戶經(jīng)營風(fēng)險和持續(xù)經(jīng)營能力，為公司決策提供可供參考的財務(wù)分析報告。財務(wù)管理部門要按期做好保后管理，分析在?？蛻糌攧?wù)信息是否存在較大波動，客戶經(jīng)營是否按預(yù)定目標(biāo)發(fā)展。做到管理到位，及時預(yù)警，防范風(fēng)險的產(chǎn)生。
（四）加強全面資產(chǎn)管理，保障公司的正常運轉(zhuǎn)
融資性擔(dān)保公司的資產(chǎn)管理，包括對公司自有資產(chǎn)的管理和對被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理。對公司自有資產(chǎn)的管理最重要的是對運營資金的管理，要做好對公司運營資金的管理工作，首先是合理籌措運營資金。在當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為支持和鼓勵融資性擔(dān)保公司的發(fā)展，國家先后出臺了許多扶持政策，緩解擔(dān)保公司近年來出現(xiàn)的運營資金壓力，財務(wù)管理人員要充分理解并合理運用國家相關(guān)扶持政策，積極為公司籌措運營資金。其次要提高資金使用效率，融資性擔(dān)保公司要做好投資預(yù)算和投資決策，多元化、多結(jié)構(gòu)地合理配置有限的資金，以分散和降低風(fēng)險，提升公司利潤空間，保障公司正常運轉(zhuǎn)。做好被擔(dān)保企業(yè)反擔(dān)保物品的管理先要做好詳細(xì)的登記，包括反擔(dān)保物品名稱、類別、抵質(zhì)押前權(quán)利人、現(xiàn)狀、中介機構(gòu)評估值、反擔(dān)保債務(wù)金額等要素，然后要定期檢查反擔(dān)保物品的狀況和性質(zhì)等是否發(fā)生了變化，詳細(xì)記錄每期檢查結(jié)果，并形成書面報告報送公司及相關(guān)部門，以及時防控風(fēng)險。
（五）運用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平
運用現(xiàn)代信息技術(shù)系統(tǒng)，可以整合公司經(jīng)營活動過程中的各項數(shù)據(jù)，實現(xiàn)各部門數(shù)據(jù)信息資源共享，有效保證各種財務(wù)信息和財務(wù)數(shù)據(jù)的及時性、準(zhǔn)確性、真實性。同時，公司各項信息資源能夠及時反饋到相關(guān)職能部門，有利于各部門及時發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，提高財務(wù)管理水平，降低風(fēng)險，保障企業(yè)健康發(fā)展。
四、結(jié)語
在目前經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下，融資性擔(dān)保公司的發(fā)展面臨著較大的困難和挑戰(zhàn)，只有加強和提升融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理水平，積極發(fā)揮財務(wù)管理在擔(dān)保經(jīng)營活動過程中的指導(dǎo)和監(jiān)督作用，樹立全面財務(wù)管理意識和全員風(fēng)控管理意識，才能推動和促進(jìn)融資性擔(dān)保公司的持續(xù)健康發(fā)展。本文圍繞財務(wù)管理在融資性擔(dān)保公司中的作用，分別從財務(wù)管理觀念和制度、人員隊伍素質(zhì)、財務(wù)監(jiān)督和控制措施以及現(xiàn)代信息技術(shù)的運用等方面提出了建議，希望對今后融資性擔(dān)保公司的財務(wù)管理工作有所幫助和借鑒。
（作者單位為重慶市萬州區(qū)國有資產(chǎn)擔(dān)保有限公司）
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關(guān)鍵詞：企業(yè)集團(tuán) 財務(wù)管理 內(nèi)部控制 研究
在市場經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展的背景下，企業(yè)集團(tuán)在參與市場競爭的過程中，為了提高自身的綜合競爭實力，其在更新管理理念的同時創(chuàng)新了管理模式，逐漸完善了自身的管理制度體系。但是，從目前企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理工作的實際開展現(xiàn)狀看，依舊存在著一系列的問題，如投資失控以及私立財會賬目等，進(jìn)而致使企業(yè)資產(chǎn)流失問題凸顯，嚴(yán)重弱化了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，阻礙了企業(yè)集團(tuán)穩(wěn)健發(fā)展的步伐。因此，為了克服企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理的難度，就需要進(jìn)一步強化財務(wù)管理中心內(nèi)部控制力度。
一、當(dāng)前企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中心內(nèi)部控制上所呈現(xiàn)出的問題
（一）財務(wù)管理制度體系不健全
當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)在實際開展財務(wù)管理活動的過程中，尚未實現(xiàn)財務(wù)管理制度體系的完善搭建，突出表現(xiàn)在相應(yīng)財務(wù)預(yù)算缺乏統(tǒng)一性，尚未與全面預(yù)算管理進(jìn)行有效的協(xié)調(diào)。在進(jìn)行公司重組的過程中，企業(yè)為了實現(xiàn)自身利益的最大化，很多時候都是站在自身利益角度出發(fā)來實現(xiàn)預(yù)算制度的編制，進(jìn)而致使制度內(nèi)在的矛盾性難以得到協(xié)調(diào)與解決，企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)利益難以得到有效保障。
（二）監(jiān)督機制不健全
當(dāng)前，企業(yè)集團(tuán)在實際發(fā)展的過程中，相應(yīng)財務(wù)行為經(jīng)常存在違法違規(guī)的現(xiàn)象，很多企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的組織或者個人為了滿足一己私欲，或是為了營造出良好的發(fā)展面貌來實現(xiàn)融資等，致使企業(yè)財務(wù)會計信息造假、失真問題凸顯，這不僅直接損害了企業(yè)集團(tuán)自身的經(jīng)濟(jì)利益，同時也擾亂了行業(yè)市場發(fā)展秩序。而基于目前財務(wù)管理整體上處于改革轉(zhuǎn)折時期，相應(yīng)的內(nèi)外部審計監(jiān)管機制體系不健全，相應(yīng)的監(jiān)管失力致使違法違規(guī)操作問題在財務(wù)管理工作中尤為凸顯。
（三）財務(wù)人員自身的能力素質(zhì)偏低
在企業(yè)集團(tuán)發(fā)展的過程中，市場競爭機遇與挑戰(zhàn)的刺激下，致使企業(yè)集團(tuán)兼并等現(xiàn)象屢見不鮮，企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展規(guī)模隨之?dāng)U大，而相應(yīng)財務(wù)管理人員的缺口也就隨之加大。因此，為了滿足崗位需求，對于財務(wù)會計人員的能力素質(zhì)要求就相對偏低，結(jié)果導(dǎo)致在實際工作的過程中，因很多財務(wù)人員自身的能力不足且職業(yè)素質(zhì)偏低致使財務(wù)管理難度加大且問題增多。
二、企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)財務(wù)管理中心內(nèi)控措施完善落實的對策
（一）健全財務(wù)管理制度
對于企業(yè)集團(tuán)而言，在實際落實財務(wù)管理工作的過程中，基于自身的發(fā)展規(guī)模加大，要想以強有力的內(nèi)部控制措施來強化財務(wù)管理的質(zhì)量，確保在維護(hù)自身合法利益的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置以提升自身的經(jīng)濟(jì)效益，則就需要以建立完善的財務(wù)管理制度為基礎(chǔ)。在實際踐行的過程中，可實施財務(wù)總監(jiān)制度，進(jìn)而通過這一制度的建立來充分實施對財務(wù)管理活動的監(jiān)督，進(jìn)而促使相應(yīng)子公司在實際經(jīng)營企業(yè)的過程中，能夠約束自身的行為，確保所有者的權(quán)益不受損害。
（二）以統(tǒng)一委派制度來實現(xiàn)財務(wù)人員的配置
對于企業(yè)集團(tuán)而言，其在落實財務(wù)管理工作的過程中，作為管理工作的中心與關(guān)鍵點，為了切實實現(xiàn)對自身利益的維護(hù)并促進(jìn)自身的穩(wěn)健發(fā)展，則就需針對財務(wù)人員的配置問題來搭建相應(yīng)的制度。而采用統(tǒng)一委派的方式能夠?qū)⒇攧?wù)人力資源的管理權(quán)抓在企業(yè)集團(tuán)母公司的手中，進(jìn)而通過明確任職資格的基礎(chǔ)上，以崗位輪流之來進(jìn)一步強化內(nèi)部控制力度，并以相應(yīng)審計部門的建立來進(jìn)一步約束子公司財務(wù)管理的行為，確保相應(yīng)財務(wù)人員在具備相應(yīng)從業(yè)資格與較高職業(yè)素養(yǎng)的基礎(chǔ)上，承擔(dān)起自身的職責(zé)。與此同時，設(shè)立財務(wù)負(fù)責(zé)人崗位，以實現(xiàn)對各公司財務(wù)活動的監(jiān)管，保證各項財務(wù)活動的最終利益與企業(yè)集團(tuán)的利益相符合。
（三）建立完善的監(jiān)督管理機制
為了進(jìn)一步強化對企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理活動的內(nèi)控力度，實現(xiàn)對相應(yīng)財務(wù)活動的有效監(jiān)管，則就需要以建立完善監(jiān)督管理機制為基礎(chǔ)，通過完善的內(nèi)部財務(wù)控制制度的建立，確保實現(xiàn)監(jiān)督責(zé)任的有效明確。同時，要進(jìn)一步加強審計監(jiān)督的力度，以相應(yīng)審計機構(gòu)的設(shè)置來實現(xiàn)對財務(wù)行為的有效控制，并強化外部財務(wù)審計在此過程中的作用，以此在確保企業(yè)集團(tuán)自身財務(wù)信息真實透明的基礎(chǔ)上，維護(hù)投資者與企業(yè)的利益。
（四）實現(xiàn)全面預(yù)算管理的落實
為了提高企業(yè)的管理質(zhì)量，并在優(yōu)化資源配置的同時不斷提高企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益與競爭實力，則就需要實現(xiàn)全面預(yù)算管理的落實。因此，對于企業(yè)集團(tuán)而言，在實際踐行的過程中，要在明確自身戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)完善財務(wù)預(yù)算制度的編制，以指導(dǎo)全面預(yù)算管理活動的有序開展。
三、結(jié)束語
綜上，在當(dāng)前的市場競爭環(huán)境下，為了確保企業(yè)集團(tuán)實現(xiàn)自身的穩(wěn)健發(fā)展，就需要強化對財務(wù)管理中心內(nèi)部控制工作的重視程度，而面對當(dāng)前自身財務(wù)管理內(nèi)部控制工作中所存在的問題，則就需要在健全財務(wù)管理制度的基礎(chǔ)上，以統(tǒng)一委派制度來實現(xiàn)財務(wù)人員崗位的配置，并完善監(jiān)督管理機制、實現(xiàn)全面預(yù)算管理的落實，以此來強化對財務(wù)管理的內(nèi)部控制力度，為提高自身的經(jīng)濟(jì)效益與競爭實力奠定基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
[1]祝彪.企業(yè)集團(tuán)財務(wù)管理中心內(nèi)部控制策略探討[J].當(dāng)代會計，2014，08：52-53
[關(guān)鍵詞]企業(yè)預(yù)算 管理制度 管理價值
青松建化公司是一個以水泥、建材、化工為主體的綜合型工業(yè)企業(yè),2003年7月24日,成功發(fā)行上市6000萬股A股股票; 2006年12月,被列入國家水泥工業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整60家重點支持大型企業(yè)(集團(tuán))。
一、搭建預(yù)算管理組織,建立預(yù)算管理制度,完善資金預(yù)算體系
(一)建立預(yù)算管理組織,完善預(yù)算管理制度
公司自2004年成立了預(yù)算管理委員會,負(fù)責(zé)季度、月預(yù)算調(diào)整與執(zhí)行檢查、分析、總結(jié)等工作。相繼制定和完善了《集團(tuán)公司全面預(yù)算管理辦法》,修改了《集團(tuán)公司財務(wù)管理制度》、《集團(tuán)公司會計核算辦法》,制定了《集團(tuán)公司應(yīng)收賬款與債權(quán)管理辦法》、《集團(tuán)公司控股子公司財務(wù)管理辦法》等相關(guān)制度。集團(tuán)公司財務(wù)部、審計部負(fù)責(zé)向預(yù)算編制機構(gòu)提供相關(guān)信息,對集團(tuán)公司所屬分公司、控股(全資)子公司和部門的預(yù)算草案進(jìn)行專業(yè)評價和審核。
(二)完善預(yù)算考核體系,建立預(yù)算考核機制
集團(tuán)公司根據(jù)市場形勢和經(jīng)營環(huán)境變化等因素,為了及時科學(xué)合理地調(diào)整預(yù)算,建立了每月3日的資金預(yù)算審核會、每月9日的預(yù)算執(zhí)行與差異分析會等例會制度。集團(tuán)公司預(yù)算管理委員會結(jié)合經(jīng)營實際,按照程序調(diào)整預(yù)算并予以下達(dá),實現(xiàn)動態(tài)管理。
為了確保預(yù)算指標(biāo)的全面完成,年初,由集團(tuán)公司總裁與各經(jīng)營單位廠長、總經(jīng)理簽訂“經(jīng)營預(yù)算目標(biāo)合同”,建立了逐級預(yù)算執(zhí)行考核辦法,并將考核結(jié)果與單位評優(yōu)獎先、領(lǐng)導(dǎo)晉級與年薪等相結(jié)合,做到以數(shù)據(jù)說話,按業(yè)績設(shè)賞,形成一級抓一級,一級保一級,一級對一級負(fù)責(zé)的預(yù)算執(zhí)行管理體系。各單位與分廠、車間、部門簽訂年度生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)責(zé)任書。將年度經(jīng)營與財務(wù)預(yù)算指標(biāo)轉(zhuǎn)化為產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗等定額指標(biāo),并層層分解、細(xì)化、落實到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層、管理部門及車間、部門、班組和關(guān)鍵崗位。
二、突出資金收支預(yù)算管理,提高資金效率
(一)強化資金收支預(yù)算,提高資金使用效率
企業(yè)集團(tuán)實行全面的資金計劃管理,全力推行“以收定支、量力而行、收支兩條線”的資金收支預(yù)算制度。建立了以年度經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向,以生產(chǎn)消耗、管理定額為依據(jù),以提高資金效率、降低資金成本為目標(biāo)的資金收支預(yù)算機制,明確了各級用資的范圍、權(quán)限、額度,按預(yù)算并執(zhí)行資金支付。
嚴(yán)格資金收入和支出監(jiān)控,提高集團(tuán)公司資金效率,按照《資金管理集中辦法》,集團(tuán)公司對各分公司所有資金收入全部交存內(nèi)部結(jié)算中心賬戶,所有的資金支出均通過結(jié)算中心統(tǒng)一支付;異地分公司根據(jù)實際通過結(jié)算中心將內(nèi)部賬戶資金轉(zhuǎn)入基本銀行賬戶進(jìn)行支付。全資子公司、控股子公司資金收入交存集團(tuán)公司批準(zhǔn)開設(shè)的銀行收入賬戶;資金支出只能通過集團(tuán)公司批準(zhǔn)開設(shè)的銀行支出賬戶支付,從而加大了對控股子公司資金使用的監(jiān)控力度。
(二)考核應(yīng)收帳款限額預(yù)算,降低營運資金風(fēng)險
為了保障將營運資金的風(fēng)險降到最低,集團(tuán)公司成立了清欠領(lǐng)導(dǎo)小組,制定了《集團(tuán)公司應(yīng)收賬款及債權(quán)管理辦法》、《應(yīng)收款項清欠獎罰辦法》,對各單位應(yīng)收賬款進(jìn)行考核。每年年初制定各經(jīng)營單位應(yīng)收帳款限額預(yù)算,由“清欠工作領(lǐng)導(dǎo)小組”分階段、按月、按帳齡下達(dá)清欠指標(biāo)。明確應(yīng)收款項及債權(quán)的劃分、責(zé)任主體、清欠措施及獎罰辦法,加大欠款回收率和實現(xiàn)銷售收入雙考核,將應(yīng)收賬款分為職務(wù)銷售和非職務(wù)銷售,對職務(wù)銷售產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任個人承擔(dān)15%―20%;非職務(wù)銷售產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)責(zé)任個人承擔(dān)30%―50%。
(三)規(guī)范投資預(yù)算審核程序,加大項目投資預(yù)算監(jiān)控
制定了《集團(tuán)公司基本建設(shè)項目具體會計核算處理辦法》、《項目資金支付流程》、《項目物資收、發(fā)、存核算程序及辦法》等項目財務(wù)管理制度,把項目投資預(yù)算納入集團(tuán)公司全面預(yù)算管理的范圍。
嚴(yán)格規(guī)范項目資金支付審批程序。項目部根據(jù)各子項合同及工程進(jìn)度,每月報告資金預(yù)算,經(jīng)集團(tuán)公司資金審核小組按照“以合同為依據(jù),與進(jìn)度相匹配”的資金支付原則核批后,由項目部按預(yù)算提出付款申請,報集團(tuán)公司財務(wù)部、財務(wù)總監(jiān)審核、總裁簽批后執(zhí)行。
三、進(jìn)一步完善預(yù)算體系,不斷提高預(yù)算管理水平
(一)進(jìn)一步深化預(yù)算管理
青松建化是一家以水泥、建材、化工、發(fā)電、運輸為主業(yè)的綜合型企業(yè),今后,集團(tuán)公司將進(jìn)一步完善和夯實計量、標(biāo)準(zhǔn)化、定額消耗等基礎(chǔ)工作,依托科技進(jìn)步和管理創(chuàng)新,提高預(yù)算目標(biāo)。
(二)整合公司資金資源,提高資金運營效率
集團(tuán)公司以集約化管理思想為指導(dǎo),以資金管理信息化為依托,建立與集團(tuán)管理體制相適應(yīng)的資金集約化管理體系。通過應(yīng)用網(wǎng)上銀行,利用“資金池”等實現(xiàn)對所屬各單位的資金收撥,實行資金有償使用和內(nèi)部貸款制度,利用利率杠桿作用,最大限度地發(fā)揮資金使用效率。
(三)實施信息化財務(wù)管理,提高財務(wù)管理效率
關(guān)鍵詞 中小企業(yè) 財務(wù)管理制度 方法
中圖分類號：F275 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A
一、我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度的現(xiàn)狀分析
在經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的今天，中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中占有舉足輕重的地位。據(jù)不完全調(diào)查統(tǒng)計：“我國中小企業(yè)在2010年9月底在全國企業(yè)中的比重已高達(dá)99%以上”，由此可見中小企業(yè)在未來的發(fā)展將直接影響我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定。雖然我國中小企業(yè)的財務(wù)管理自改革開放建立以來已有了很大的發(fā)展和改善，但現(xiàn)今中小企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理還存在很多問題有待改進(jìn)。
中小型企業(yè)是一個相對性的概念，是在定性和定量兩方面較大型企業(yè)而定的。中小型企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)管理問題是多方面、多原因的。
（一）自身體制限制企業(yè)發(fā)展。
中小企業(yè)是在改革開放以后迅速發(fā)展起來的，它的經(jīng)營管理模式和國有企業(yè)有著根本性的區(qū)別。我國政府對于國有企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展存在很多的優(yōu)惠政策，由于自身體制原因，這些優(yōu)惠政策是中小企業(yè)根本就無法享受到的。此外，對于某些政府的大型項目，中小企業(yè)也由于自身體制的原因無法參與競標(biāo)，這嚴(yán)重限制了中小企業(yè)的發(fā)展。
（二）自有資金不足，貸款困難，融資渠道單一受限。
中小企業(yè)定量分析就是企業(yè)員工數(shù)量和資金總量較少。由于中小企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模小、資金總量小，信用得不到保障，再加上市場的不穩(wěn)定性銀行發(fā)放貸款時更偏重于大型企業(yè)。此外，我國有關(guān)中小企業(yè)融資貸款的法制政策還不完善，仍處于試運行階段，這種法制環(huán)境使得銀行以規(guī)避風(fēng)險為第一原則而拒絕貸款給中小企業(yè)。
（三）項目投資缺乏可持續(xù)預(yù)見性。
成立時間短、發(fā)展速度快、存在時間短是我國中小企業(yè)普遍的生存發(fā)展模式。造成這種發(fā)展模式的根本原因在于中小企業(yè)自身對于項目投資缺乏可持續(xù)的預(yù)見性，過重追求短時間內(nèi)的利益回報，對于項目投資的沒有長久打算，對于項目的選擇具有一定的盲目性，這加速了中小企業(yè)的滅忙。
（四）企業(yè)內(nèi)部機制設(shè)置不合理，管理者水平有限。
企業(yè)經(jīng)營權(quán)和所有權(quán)的高度統(tǒng)一是我國絕大多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營現(xiàn)狀。在這種高度統(tǒng)一的經(jīng)營模式下領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理的現(xiàn)象經(jīng)常出現(xiàn)，這樣的發(fā)展使得企業(yè)的發(fā)展方向趨于單一化，將嚴(yán)重限制企業(yè)的發(fā)展，也會對公司的財務(wù)管理管理也會帶來負(fù)面影響。此外，由于中小企業(yè)管理者的管理水平有限，對于公司財務(wù)制度體系建立不完整、內(nèi)控不嚴(yán)導(dǎo)致職責(zé)不分、會計信息失真等現(xiàn)象的發(fā)生。
二、我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度的完善方法
我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度問題的產(chǎn)生是多方面、多原因的，既有國家的，也有個人的。因此，我們也要從多方面去完善中小企業(yè)的財務(wù)管理制度。
（一）國家建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度。
自身體制發(fā)展受限和國家相關(guān)的規(guī)章制度阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展，因此要想中小企業(yè)繼續(xù)快速發(fā)展首先就要使國家建立有利于中小企業(yè)發(fā)展的規(guī)章制度激勵中小企業(yè)的發(fā)展。具體做法可以分為：（1）打破企業(yè)體制的限制：國家可以出臺新的規(guī)章制度打破企業(yè)體制的限制，使中小企業(yè)也能夠享受到一些和國有企業(yè)一樣的優(yōu)惠政策。（2）完善中小企業(yè)融資貸款的規(guī)章制度：現(xiàn)金流量直接影響企業(yè)的運營發(fā)展。創(chuàng)業(yè)板的中小企業(yè)雖然面臨著巨大的危險，但是由于其自身特點也潛在著無限的開發(fā)潛能。政府可以完善中小企業(yè)融資貸款的規(guī)章制度，也可采用為中小企業(yè)的融資貸款作擔(dān)保等方式建立一個可以拓寬中小企業(yè)融資渠道、保障中小企業(yè)貸款金額的平臺體系，這將極大地激勵著創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)的發(fā)展。
（二）加強企業(yè)信用的建立。
中小企業(yè)融資渠道單一，貸款金額得到不保障固然有國家政策和宏觀市場經(jīng)濟(jì)的影響，但與企業(yè)的信用也是密不可分的。很多中小企業(yè)在項目投資中只重視短期利益，不重視長期發(fā)展，也不重視自身信用，最終導(dǎo)致貸款時無人擔(dān)保的現(xiàn)象。所以，中小企業(yè)在日常的經(jīng)營管理中就要重視企業(yè)自身的信用經(jīng)營。（1）查找自身原因，完善企業(yè)信用管理：企業(yè)要認(rèn)真查找自身原因，要確保在對外合作經(jīng)營中企業(yè)信息的及時性和真實性，要從自身提高企業(yè)的信用。（2）加強中小企業(yè)防范信用風(fēng)險能力：銀行以規(guī)避風(fēng)險為貸款第一原則，所以中小企業(yè)要想拓寬融資貸款渠道就必須以長遠(yuǎn)的眼光投資項目，籌集更多資金，加強自身防范信用風(fēng)險能力。
（三）提高管理者的管理水平，完善中小企業(yè)財務(wù)制度體系。
高度集權(quán)統(tǒng)一的管理模式和管理者自身管理水平有限的雙重影響使中小企業(yè)的產(chǎn)品越來越單一，嚴(yán)重限制企業(yè)的發(fā)展。因此，中小企業(yè)要選拔引進(jìn)高素質(zhì)人才、培養(yǎng)提高公司內(nèi)部管理人員的管理水平、改革創(chuàng)新中小企業(yè)的管理方式，要充分認(rèn)識到財務(wù)管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性。此外，中小企業(yè)要不斷創(chuàng)新完善企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體系，對公司員工的職責(zé)和工作進(jìn)行明確分工，結(jié)合現(xiàn)代化企業(yè)財務(wù)管理手段加強對自身企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的控制和考核。
綜上所述，中小企業(yè)要想實現(xiàn)長期性的可持續(xù)快速發(fā)展就必須明白財務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的核心，就要采取措施完善自身企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)管理制度體系、提高企業(yè)自身的信用和實力、提高管理者的管理水平。此外，政府和地方也要制定相應(yīng)的規(guī)章制度保障來激勵創(chuàng)業(yè)板中小企業(yè)的發(fā)展，這有這樣才能使中小企業(yè)長期穩(wěn)定地發(fā)展。
（作者單位：武漢科技大學(xué)城市學(xué)院）
參考文獻(xiàn)：
[1]文逢博，裴更生.高蕾.中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策.河北大學(xué)學(xué)報（哲學(xué)社會科學(xué)版），2010（04）.
------- 基 本 資 料 -------
姓名： 陳小姐 性別： 女
學(xué)歷： 大專 身高： 158 CM
籍貫： 廣東 出生年月： 1983-03-28
目前所在地： 羅湖區(qū)
畢業(yè)院校： 電子科技大學(xué)
主修專業(yè)： 哲學(xué)類 => 哲學(xué)
工作經(jīng)驗： 五年以上 目前年薪 ： 保密 /年
有效證件： 身份證 證件號碼 ： ***************
預(yù)求職位： 會計
------- 求職意向 -------
尋求職位： 會計
求職地區(qū)： 羅湖區(qū) 福田區(qū) 南山區(qū) 寶安區(qū) 龍崗區(qū) 鹽田區(qū) 光明新區(qū) 坪山新區(qū) 龍華新區(qū)
工資待遇： 面議/月
到崗時間： 即時
自我評價： 本人為人誠實、踏實、具有良好的心理素質(zhì)，熟練運用金蝶財務(wù)軟件、OFFICE等辦公軟件，有較強的溝通、協(xié)調(diào)能力。多年的深圳會計工作經(jīng)歷積累了豐富的工作經(jīng)驗和會計專業(yè)知識，熟悉深圳特區(qū)的稅法、一般納稅人、中小規(guī)模納稅人全盤操作。 愿與欣賞我的團(tuán)隊一起成長，我心里認(rèn)為企業(yè)的生命就是我的第二生命。愿我的專業(yè)知識能夠服務(wù)于貴公司。
發(fā)展方向：
------- 教育培訓(xùn) -------
起止時間 就讀院校名稱 主修專業(yè) 學(xué)歷
2012.05~2013.06 電子科技大學(xué) 經(jīng)濟(jì)學(xué) 大專
1996.09~1999.07 豐順縣華僑中學(xué) 高中
------- 工作經(jīng)驗(1) -------
就職公司： 深圳市欣業(yè)源新技術(shù)有限公司 公司行業(yè)： 服裝/紡織/皮革
就職時間： 2007年3月到2008年5月 就職部門： 行政部
公司性質(zhì)： 其它 就職職位： 行政專員/助理
工作描述： 協(xié)助行政部經(jīng)理完成公司行政事務(wù)工作及部門內(nèi)部日常事務(wù)工作，協(xié)助審核、修訂公司各項管理規(guī)章制度，進(jìn)行日常行政工作的組織與管理;對外相關(guān)部門聯(lián)絡(luò)接待，對內(nèi)接待來訪、接聽來電、解答咨詢及傳遞信息工作 ，做好材料收集、檔案管理、文書起草、公文制定、文件收發(fā)等工作，協(xié)助辦理面試接待、會議、培訓(xùn)、公司集體活動組織與安排，節(jié)假日慰問等工作。
------- 工作經(jīng)驗 (2) -------
就職公司： 深圳市源興達(dá)汽車有限公司 公司行業(yè)： 汽車及零配件
就職時間： 2008年6月到2009年10月 就職部門： 財務(wù)
公司性質(zhì)： 其它 就職職位： 會計
工作描述： 1、該公司為維修行業(yè)，在此期間負(fù)責(zé)公司財務(wù)帳務(wù)帳套設(shè)立，負(fù)責(zé)公司帳務(wù)處理，包括編制憑證、編寫各種賬務(wù)報表向稅務(wù)機關(guān)申報納稅、填制年度報表等，成本核算及表格制作控制。 2、負(fù)責(zé)往來帳目核算，應(yīng)收、應(yīng)付帳款核算，協(xié)助主管會計進(jìn)行其它日常工作，現(xiàn)金管理。協(xié)助制訂現(xiàn)金、銀行存款管理制度，固定資產(chǎn)管理制度，復(fù)核日常費用的報銷及采購計劃。
------- 工作經(jīng)驗(3) -------
就職公司： 深圳市盛時電子科技有限公司 公司行業(yè)： 互聯(lián)網(wǎng)/電子商務(wù)
就職時間： 2009年12月到2013年5月 就職部門： 財務(wù)部
公司性質(zhì)： 其它 就職職位： 會計
工作描述： 該公司為一般納稅人企業(yè)，在此期間負(fù)責(zé)公司財務(wù)帳套設(shè)立、逐步建立和完善公司財務(wù)管理制度及會計核算流程，建立健全公司費用報銷管理制度，物品購銷管理制度，全面負(fù)責(zé)公司全盤帳務(wù)、資金預(yù)算、運用、成本、費用的分析及控制、應(yīng)收應(yīng)付及客戶資信度分析，編制銷售利潤分析表、稅務(wù)報表、定期及時向總經(jīng)理報送分析有關(guān)財務(wù)狀況資料。
------- 聯(lián)系方式 -------
聯(lián)系電話： 136*********
關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;財務(wù)風(fēng)險;預(yù)警對策
中圖分類號：F275.2 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）027-000-02
一、前言
通常來說，集團(tuán)公司中存在的財務(wù)風(fēng)險是指由于公司內(nèi)部財務(wù)結(jié)構(gòu)的不合理，或者由于決策者的融資不當(dāng)而引起公司可能喪失償還債務(wù)的能力，進(jìn)而導(dǎo)致預(yù)期收益下降的一種風(fēng)險。任何一個集團(tuán)公司所面臨的財務(wù)風(fēng)險既包括損失的不確定性，還包括盈利的不確定性，因此能否掌握這兩部分內(nèi)容在財務(wù)管理過程中的發(fā)展規(guī)律直接決定著一個公司的生死。既然財務(wù)在運作中有風(fēng)險存在，在公司實際運行過程中就要想辦法管理這種風(fēng)險。雖然每個集團(tuán)公司所采用的財務(wù)管理方法都不盡相同，但相同的是在財務(wù)管理的每個環(huán)節(jié)都有可能存在財務(wù)的損失與收益，只有牢牢把握財務(wù)風(fēng)險管理的含義與特征，集團(tuán)公司才能盡量多的為自己創(chuàng)造更多的收益，也避免更多不必要的損失。
財務(wù)風(fēng)險管理就是指運用各種方法對理財過程中所存在的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、管理和控制的過程。通過對財務(wù)風(fēng)險的管理，最終能夠為集團(tuán)公司創(chuàng)造出更大的價值。一般來說，財務(wù)風(fēng)險的管理具有識別風(fēng)險、度量風(fēng)險、控制風(fēng)險這三種作用，正好將財務(wù)的風(fēng)險范圍包括其中，在實際運作過程中應(yīng)該多加注意。
二、集團(tuán)公司財務(wù)風(fēng)險的特點
財務(wù)風(fēng)險在不同的公司種類中有不同的表現(xiàn)形式，針對不同的風(fēng)險形式應(yīng)該進(jìn)行具體的分析，掌握每種風(fēng)險的特點，這樣才能更好地應(yīng)對各種風(fēng)險帶來的問題。而在集團(tuán)公司中，財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)出以下幾種特點：（一）財務(wù)風(fēng)險的發(fā)展過程緩慢，不易被人察覺。財務(wù)風(fēng)險一般在公司建立之初就存在于管理制度之中，這是任何一個管理制度都不可避免的。加上隨著公司的發(fā)展，部分暴露出來的小財務(wù)問題沒有引起決策人員足夠的重視，日積月累，當(dāng)財務(wù)問題的累積達(dá)到一個臨界點，變以極具破壞力的方式爆發(fā)出來。（二）財務(wù)風(fēng)險的存在具有客觀性、全面性。財務(wù)風(fēng)險并不是只存在于某一個部門或者某一項決策之中，它廣泛的存在于公司的各個部分，并且在發(fā)展的過程中不以人的意志為轉(zhuǎn)移，所以通過采用技術(shù)手段是無法去回避它的，只能借助技術(shù)手段來應(yīng)對各種各樣的風(fēng)險。（三）財務(wù)風(fēng)險造成的后果嚴(yán)重，破壞性強。當(dāng)財務(wù)風(fēng)險成為一個大的問題暴露出來時，伴隨它的往往是超強的破壞力，嚴(yán)重的情況下會直接導(dǎo)致集團(tuán)公司破產(chǎn)，或者背上高額負(fù)債。
三、實例分析及集團(tuán)公司存在財務(wù)風(fēng)險的原因
1.實例概述
眾所周知，摩托羅拉曾經(jīng)是全球數(shù)一數(shù)二的通信設(shè)備公司，但是在當(dāng)今的市面上卻很難再見到這所公司的產(chǎn)品。在十年之前，摩托羅拉公司還是業(yè)界頂尖技術(shù)的代表詞，在中國擁有著60%的市場占有率。而這樣的一所公司，卻由于財務(wù)投資等問題，在短短幾年時間里就退出了中國市場，變成一個負(fù)債累累的公司。
首先發(fā)生問題的是公司高層錯誤的投資了“銥星計劃”這一項目。這個項目早在上個世紀(jì)八十年代就由摩托羅拉公司領(lǐng)頭開始實施，但是最后的結(jié)果卻是大不如意。由于事先對于產(chǎn)品的成本估計失誤，最后造成依靠這個項目制造出來的手機價格高達(dá)3000美元，這無疑斷絕了這些手機與大眾消費者之間的聯(lián)系。其次是在營銷投資上也存在嚴(yán)重的失誤。在摩托羅拉的V3手機為其獲得超高的手機市場份額之后，公司卻停止研發(fā)的腳步，將公司的運營全部寄希望于這一款手機的售賣之上，這就造成在隨后的幾年時間里這款手機逐漸跟不上市場發(fā)展的步伐而逐漸被淘汰。最后是公司內(nèi)部福利的濫用。濫用福利對于一個市場份額逐漸下降的公司來說無疑是致命的，它會直接榨干集團(tuán)公司的最后一分錢。決策人員在自身公司市場份額下降時沒有適當(dāng)降低公司員工福利，直接使得公司能夠用于自救的資產(chǎn)越來越有限，當(dāng)公司沒有能夠調(diào)動以用于自救的資產(chǎn)時，財務(wù)風(fēng)險就全面開始爆發(fā)了。最終的結(jié)果，就是集團(tuán)公司失去絕大部分曾經(jīng)擁有的市場份額，公司從一流大型公司變?yōu)樾⌒凸尽?/p>
2.集團(tuán)公司存在財務(wù)風(fēng)險的原因
（1）子公司與母公司之間的信息不對等
一般來說，各大公司下屬的子公司所擁有的信息量和主公司是不一致的，子公司所擁有的市場信息量往往大于母公司，但集團(tuán)的主要決策部門卻是存在于母公司中。這就造成了一個矛盾，好比決定汽車走向的人卻坐在汽車后面一排，由前面的一排人告訴他路面狀況。這樣的決策方式在如今各大集團(tuán)公司中依然在使用，雖然這樣能夠?qū)⒐敬蟮那斑M(jìn)方向決策權(quán)牢牢抓在自己手中，但是卻有一個非常嚴(yán)重的問題，就是子公司在向母公司反應(yīng)市場情況時并不一定會將整個情況完全的反映出來。多數(shù)子公司在面臨問題時，更加傾向于自己解決，而不是將問題上報讓大家都看到自己公司糟糕的財務(wù)狀況。這在很大程度上會阻礙母公司進(jìn)行正確的適合市場發(fā)展的決策，從而使公司內(nèi)部的財務(wù)風(fēng)險越來越大。
（2）公司運營中賒銷的存在
部分子公司在運營中為了擴大自身的銷量，往往會采取賒銷的形式，將產(chǎn)品先大量賒出去以占據(jù)市場份額，這樣做的后果就是逐漸增加了公司應(yīng)收的賬款數(shù)額。當(dāng)這部分應(yīng)收賬款數(shù)額越來越大時，會直接影響公司的正常運營，使得新產(chǎn)品的研發(fā)速度下降，甚至某些賬目成為壞賬，收不回來，從而為公司造成不可估計的損失。在適當(dāng)?shù)臅r候采取賒銷的方式無疑會對自身產(chǎn)品的售賣產(chǎn)生積極地作用，但是賒銷的對象與數(shù)額卻是值得好好考慮的。
（3）財務(wù)監(jiān)控出現(xiàn)漏洞
部分母公司對子公司的監(jiān)管不到位，也是造成公司財務(wù)問題爆發(fā)的重要原因之一。母公司在對子公司進(jìn)行財務(wù)管理時，往往由于管理的成本過大而放棄或者放松對子公司的財務(wù)管理，這就導(dǎo)致子公司在運營的過程中財務(wù)情況一團(tuán)糟，沒有一套完整的財務(wù)管理辦法。其次，部分公司在運營過程中財務(wù)風(fēng)險決策權(quán)限存在不清楚的情況。由于決策權(quán)限劃分不明確，使得部分子公司的權(quán)限超出了自身能夠掌握的權(quán)限范圍，在面臨較大的問題時，子公司的決策失誤將會直接引起整個公司的投資混亂，使得公司財務(wù)信息失真，國有資產(chǎn)大量流失。
四、集團(tuán)公司對財務(wù)風(fēng)險的預(yù)警對策
既然財務(wù)風(fēng)險無法通過技術(shù)手段去避免，那就應(yīng)該建立健全的預(yù)警對策，將財務(wù)風(fēng)險的影響盡量降低。通過對上訴案例的分析，結(jié)合財務(wù)風(fēng)險的特征，可以得出以下幾點適于集團(tuán)公司的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警對策，這些對策在實際運用過程中還需要決策人員針對自設(shè)情況進(jìn)行適當(dāng)?shù)母淖?，以符合自己公司發(fā)展的實際情況。
1.將現(xiàn)金流量作為財務(wù)風(fēng)險分析的要點
考慮到部分子公司在面臨財務(wù)問題時傾向于自己解決，母公司的決策人員可以將各子公司的現(xiàn)金流量作為進(jìn)行財務(wù)分析時的基本數(shù)據(jù)。這樣一來，當(dāng)子公司在隱瞞了部分實際情況時，可以從現(xiàn)金流量上獲得更多的信息。采用這一指標(biāo)來進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析還有一個好處是可以對子公司的財務(wù)部門進(jìn)行管理，杜絕財務(wù)管理上出現(xiàn)的漏洞。
子公司的現(xiàn)金流是最能直接反應(yīng)公司運營狀況的數(shù)據(jù)，通過分析這一數(shù)據(jù)，可以讓母公司的決策人員較為直觀的看到子公司的運營狀況。如果子公司存在期滿的情況，勢必會在現(xiàn)金流上留下各種蛛絲馬跡，而如果子公司的財務(wù)部門出現(xiàn)問題，也勢必會通過現(xiàn)金流較為直觀的反應(yīng)出來。所以，集團(tuán)公司應(yīng)該以這一指標(biāo)為核心建立完整的財務(wù)風(fēng)險分析系統(tǒng)，使母公司對子公司的財務(wù)管理更加到位，使子公司財務(wù)部門出現(xiàn)問題的概率降低。
2.完善公司財務(wù)管理制度
集團(tuán)公司最大的一個特征就是存在子公司與母公司。整個公司的運轉(zhuǎn)無疑需要子公司與母公司的高度統(tǒng)一，不僅是在決策上的統(tǒng)一，更是在財務(wù)問題上的統(tǒng)一。那么，要讓子公司的發(fā)展步伐與母公司想適應(yīng)，就應(yīng)該建立健全的財務(wù)管理制度。有了健全的管理制度，可以減少子公司對母公司在財務(wù)上的依賴，也可以將成本控制這一意識牢牢植入子公司決策人員心中，從而減少大量賒銷的發(fā)生，降低財務(wù)問題爆發(fā)的可能性。另一方面，健全的管理制度，還可以方便母公司決策人員更好地加入到對子公司的財務(wù)管理問題上來，使得整個公司在面臨財務(wù)問題時的反應(yīng)更加迅速，從而大大降低因為反應(yīng)周期過長而引起的財務(wù)問題爆發(fā)的可能性。具體來說，定期對財務(wù)管理人員進(jìn)行教育工作，對子公司決策人員進(jìn)行風(fēng)險決策能力的訓(xùn)練都是很好地辦法。母公司不能因為對子公司進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險管理的成本過高而放棄或者放松管理，要知道對子公司的財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行管理可以將財務(wù)問題出現(xiàn)的概率大大降低，這是保證公司健康長久發(fā)展的關(guān)鍵要素。
五、總結(jié)
財務(wù)風(fēng)險是每個公司在發(fā)展過程中所不可避免的一個問題，在集團(tuán)公司中，這一問題的凸顯更盛。財務(wù)風(fēng)險不能通過技術(shù)的手段去進(jìn)行規(guī)避，只能采取手段來降低問題爆發(fā)的概率，所以，集團(tuán)公司要更好地發(fā)展，就應(yīng)該深刻了解財務(wù)風(fēng)險的特性及發(fā)展規(guī)律。處理財務(wù)風(fēng)險不是一天兩天就能解決的問題，它需要決策人員在公司發(fā)展的過程中不斷的對方法進(jìn)行修正，并且建立多種有效的預(yù)警方法，深入研究分析數(shù)據(jù)指標(biāo)，將各種可能存在的不安定因素及早消滅。
參考文獻(xiàn)：
[1]中國注冊會計師協(xié)會.公司戰(zhàn)略與風(fēng)險管理[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2016.
(1)企業(yè)集團(tuán)具有集權(quán)型的管理基礎(chǔ)。這要求母子隸屬關(guān)系比較緊密，簡單來講，由于企業(yè)集團(tuán)大部分由非獨立法人與全資子公司構(gòu)成，集團(tuán)對下屬企業(yè)擁有絕對的管理權(quán)及決策權(quán)。這樣，集團(tuán)總部才能順利開展相關(guān)的財務(wù)管理活動，如財務(wù)人員的調(diào)度、資金的調(diào)劑等。(2)其所屬企業(yè)地理位置分布比較集中。財務(wù)集中管理要求企業(yè)集團(tuán)的各個分屬企業(yè)均在同一城市。結(jié)算中心應(yīng)設(shè)置在集團(tuán)的中心位置，便于業(yè)務(wù)活動的開展，提高業(yè)務(wù)效率。(3)企業(yè)集團(tuán)本身具有良好的財務(wù)狀況。財務(wù)集中管理的核心是實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理。從整體上看，集團(tuán)的財務(wù)狀況比較良好，有經(jīng)常性的現(xiàn)金流入，才能使財務(wù)集中管理有效運行。(4)完善的財務(wù)信息系統(tǒng)。實施財務(wù)集中管理的前提是必須要有快速靈活的信息響應(yīng)與反饋機制。
二、財務(wù)集中控制的必要措施
集團(tuán)公司資產(chǎn)龐大，各個成員企業(yè)分散，要想實現(xiàn)對企業(yè)資金的有力管控，可成立資金管理中心。這樣，才能優(yōu)化資源配置，減少財務(wù)風(fēng)險，激發(fā)企業(yè)活力，進(jìn)而推動企業(yè)朝著戰(zhàn)略目標(biāo)前進(jìn)，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。(1)實行資金的集中管理。資金是企業(yè)的血液，資金流轉(zhuǎn)的起點和終點都是現(xiàn)金，其他資產(chǎn)都是資金在流轉(zhuǎn)中的轉(zhuǎn)化形式，因此，資金管理是財務(wù)管理的中心。集團(tuán)的資金管理目標(biāo)是保證資金均衡，實現(xiàn)合理的流動，促使企業(yè)財務(wù)戰(zhàn)略能夠順利實施。(2)實行全面預(yù)算管理。它是讓分屬公司完成公司總部規(guī)定的保值、增值任務(wù)的一種有效手段，從而為企業(yè)提供有力的資信保證。利用預(yù)算體系，讓企業(yè)詳細(xì)了解自身實現(xiàn)保值、增值的最大限度。(3)統(tǒng)一主要的財務(wù)管理制度。財務(wù)管理制度主要由授權(quán)審批制度、對外投資管理制度、擔(dān)保制度等組成。同時，將所屬同行業(yè)企業(yè)的相關(guān)會計核算制度進(jìn)行統(tǒng)一，構(gòu)建財務(wù)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，便于公司總部及時了解各分公司的財務(wù)信息。(4)實行財務(wù)人員委派制度。為保證公司的整體戰(zhàn)略方針能得到切實的落實與執(zhí)行，必須規(guī)范各分屬公司的財務(wù)活動，從而保證各個公司財務(wù)信息的準(zhǔn)確性與真實性。因此，集團(tuán)公司可利用產(chǎn)權(quán)關(guān)系，利用出資人的身份安排財務(wù)人員到下屬公司。(5)強化集團(tuán)內(nèi)部審計。內(nèi)部審計是集團(tuán)實施內(nèi)部監(jiān)督、事后控制的重要手段。財務(wù)審計內(nèi)容有：財務(wù)狀況，經(jīng)營成果，下屬公司財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的真實性、合法性，內(nèi)部控制制度等，保證公司財產(chǎn)的安全、完整及合理使用。根據(jù)我國財經(jīng)法規(guī)及企業(yè)的有關(guān)規(guī)章制度開展審計工作，能有效避免經(jīng)濟(jì)犯罪的出現(xiàn)，防止財務(wù)漏洞，從而增加經(jīng)濟(jì)效益。
三、財務(wù)集中管理的預(yù)期成效
(1)初步解決財務(wù)管理中存在的“鞭長莫及”的問題。通過財務(wù)集中管理，能最大程度地發(fā)揮出企業(yè)財務(wù)部的職能。財務(wù)部能觸及整個公司的所有經(jīng)濟(jì)角落，全面加強財務(wù)管理，保證公司資源得到合理利用。(2)在對分公司和子公司的管理中取得信息對稱。在傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式下，集團(tuán)總公司通常只能在會計末期，所有會計主體完成結(jié)賬后才能看到上報的各個分屬公司的財務(wù)會計報表?，F(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營要求迅速地掌握市場反映，加快資金的回收速度。因此，各個分屬公司必須及時將自身的經(jīng)營情況上報給總公司，再由公司總部作出相應(yīng)的經(jīng)營決策。
四、管理創(chuàng)新與創(chuàng)新管理
4.1創(chuàng)新管理與管理創(chuàng)新的含義
創(chuàng)新管理主要是指針對企業(yè)的相關(guān)創(chuàng)新活動實施管理。通常，它包括創(chuàng)新活動的籌劃、激勵、實施及管控等方面，由企業(yè)管理者負(fù)責(zé)實施，保證創(chuàng)新活動順利進(jìn)行，從而讓企業(yè)創(chuàng)新積極發(fā)揮出正面的作用，提高自身的市場競爭力。管理創(chuàng)新是指創(chuàng)造一種新的、更有效的資源整合模式。它不僅能對全過程管理創(chuàng)新，還能對細(xì)節(jié)管理創(chuàng)新。以資金集中管理為核心的財務(wù)集中管理模式創(chuàng)新是管理創(chuàng)新的一個方式。
4.2觀念創(chuàng)新——資金集中管理為轉(zhuǎn)變管理思想找到突破口
資金集中管理的背后，是科學(xué)先進(jìn)的軟件，是精細(xì)化的內(nèi)控，是變傳統(tǒng)的、以利潤為核心的財務(wù)管理觀為以現(xiàn)金流為核心的管理思想。集團(tuán)企業(yè)跨行業(yè)的特點使得不同類型的成員單位難以找到“共同語言”，難以衡量彼此業(yè)績，比起以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)的利潤指標(biāo)，以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量指標(biāo)更能反映管理水平，從而推動成員單位的發(fā)展走上“現(xiàn)金為王”的良性循環(huán)。從成員單位層面看，資金集中管理對管理思想的沖擊顯而易見。以前，現(xiàn)金流量表只停留在集團(tuán)匯總報表的層面上，對于具體的責(zé)任中心，沒有現(xiàn)金流量表，對現(xiàn)金流的重視程度也不高。例如，同樣是做出口貿(mào)易的兩個業(yè)務(wù)人員，甲業(yè)務(wù)員只注重多接訂單多生產(chǎn)，為了多接單，允諾國外客戶延期付款，為了多生產(chǎn)，答應(yīng)為國內(nèi)工廠大量墊付資金。乙業(yè)務(wù)員注重訂單質(zhì)量和客戶選擇，爭取讓客戶早付款，同時與工廠協(xié)商盡量推遲付款。這樣一來，甲的業(yè)績很有可能比不過乙。問題的根源就在于乙擁有良好的現(xiàn)金流。從集團(tuán)層面看，資金集中管理對管理理念的影響更為強烈。在資金計劃管理、資金實時監(jiān)控、資金自動歸集、資金統(tǒng)籌規(guī)劃等方面實現(xiàn)了從無到有、從粗放到精細(xì)的根本轉(zhuǎn)變。
4.3制度創(chuàng)新——資金集中管理為提升管理水平提供統(tǒng)一平臺
對于企業(yè)來說，制度創(chuàng)新就是通過建立現(xiàn)代企業(yè)制度對原有制度進(jìn)行創(chuàng)新，以達(dá)到企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的目的。在實行資金集中管理的過程中，建立制度、執(zhí)行制度、修改制度都存在不斷創(chuàng)新的要求。創(chuàng)新的制度甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的管理體制。例如，以前比較薄弱的預(yù)算管理工作，在資金計劃管理制度的推動下，企業(yè)必須建立起預(yù)算管理機構(gòu)，并且遵照預(yù)算管理的要求進(jìn)行事前、事中、事后控制。這種創(chuàng)新是從觀念到制度、從制度到具體工作的全面創(chuàng)新。
4.4技術(shù)創(chuàng)新——資金集中管理為提升信息技術(shù)的利用水平創(chuàng)造動力
在科技迅猛發(fā)展的今天，企業(yè)要提高市場競爭力，必須依靠技術(shù)創(chuàng)新。在資金管理的技術(shù)上，國內(nèi)一些知名專業(yè)軟件公司所提供的軟件服務(wù)已能夠?qū)崿F(xiàn)資金管理的諸多功能。企業(yè)與軟件公司和銀行合作，可以順利地步入提升資金管理水平的通道，從而實現(xiàn)技術(shù)創(chuàng)新。在技術(shù)創(chuàng)新過程中，會計的職能也在發(fā)生新變化。會計的傳統(tǒng)職能主要包括核算與監(jiān)督。其中，核算工作需要耗費不少的人力與時間。
五、小結(jié)
一、財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位
企業(yè)是一組生產(chǎn)要素的契約，這些生產(chǎn)要素包括土地、資本、勞動、技術(shù)和企業(yè)家才能等。作為稀缺性資源的生產(chǎn)要素本身具有經(jīng)濟(jì)價值，其所有者也要求參與企業(yè)收益的分配，實現(xiàn)自身的價值。從這種意義上說，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營就是價值的生產(chǎn)、流通和分配過程。企業(yè)財務(wù)管理本質(zhì)上就是從價值形態(tài)的角度對企業(yè)資源進(jìn)行優(yōu)化配置，它貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全部過程，其主要內(nèi)容包括：企業(yè)籌資管理、投資管理、資金運營管理、利潤及其分配的管理?，F(xiàn)代企業(yè)要以更小的投入獲得更大的產(chǎn)出，為相關(guān)利益主體創(chuàng)造價值，而財務(wù)管理很好地體現(xiàn)了企業(yè)價值最大化這一目標(biāo)。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代，財務(wù)管理正日益發(fā)揮其在現(xiàn)代企業(yè)管理中的核心作用，這就要求企業(yè)不斷提高財務(wù)管理的效率。
二、勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理改革及其存在的問題
為促進(jìn)勘察設(shè)計單位的改企建制，國務(wù)院頒布了國發(fā)辦［1999］101號和國發(fā)辦［2000］71號兩個文件，對勘察設(shè)計單位建立現(xiàn)代企業(yè)制度提出了具體要求。在這兩個文件的推動下，我國勘察設(shè)計企業(yè)致力于改革原有的財務(wù)管理體制，建立新的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度。通過改革，大部分企業(yè)改變了過去只重生產(chǎn)管理和技術(shù)研究，不重會計核算和財務(wù)管理的現(xiàn)象，財會人員的地位及其業(yè)務(wù)水平都有了相應(yīng)的提高，財務(wù)管理在企業(yè)管理中的作用得到了進(jìn)一步的體現(xiàn)。
然而，與國際大型工程公司相比，我國勘察設(shè)計企業(yè)尚未建立完整的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度，企業(yè)財務(wù)管理還存在一些問題：企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對財務(wù)管理的核心作用缺乏足夠的重視；混淆了財務(wù)管理與會計核算的區(qū)別，沒有建立一套健全的財務(wù)管理機制；企業(yè)一直以日常資金管理作為財務(wù)管理的“主旋律”，缺乏對會計資料的加工處理和工程項目的財務(wù)分析，而且對投資、籌資以及收益分配等主要工作也不夠重視；企業(yè)缺乏高素質(zhì)的財務(wù)管理人才，會計信息失真等財務(wù)誠信問題依然存在。
三、如何發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用
針對我國勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題，并且借鑒國際大型工程公司財務(wù)管理的有益經(jīng)驗，筆者認(rèn)為我國勘察設(shè)計企業(yè)要發(fā)揮財務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心作用，關(guān)鍵是建立科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)運行機制，包括財務(wù)組織機制和財務(wù)管理機制。同時，還要全面提高財務(wù)人員的綜合素質(zhì)，增強其財務(wù)管理的能力。
（一）建立科學(xué)的財務(wù)組織機制，提高財務(wù)部門的地位?？茖W(xué)的財務(wù)組織機制是發(fā)揮財務(wù)管理核心職能的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)要有專門負(fù)責(zé)會計和財務(wù)的CFO或副總經(jīng)理，從組織結(jié)構(gòu)上提升財務(wù)和會計部門的地位。其次，要設(shè)立單獨的財務(wù)部門，實現(xiàn)會計機構(gòu)與財務(wù)部門分開辦公，理清會計核算與財務(wù)管理在職能上的關(guān)系。會計核算系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)企業(yè)記賬、報賬工作，收集生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種財務(wù)信息。而財務(wù)管理系統(tǒng)則以企業(yè)財務(wù)報表等會計資料為基礎(chǔ)，對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行評價和預(yù)警，并參與制定企業(yè)經(jīng)營決策。再次，要培養(yǎng)一支高效率的財務(wù)管理人員隊伍。同時，還可以實施財務(wù)總監(jiān)制度。財務(wù)總監(jiān)有權(quán)審核企業(yè)財務(wù)報告，參與制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度，監(jiān)督企業(yè)各項財務(wù)管理活動。最后，進(jìn)一步完善總會計師制度。財務(wù)部門在總會計師的指導(dǎo)下加強對各部門經(jīng)濟(jì)活動的財務(wù)預(yù)測、計劃和監(jiān)控。
（二）建立科學(xué)的財務(wù)管理制度?，F(xiàn)代財務(wù)管理制度要求財務(wù)人員運用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和信息集成方法，對企業(yè)投資、籌資、資金運營和利潤分配等重大財務(wù)活動進(jìn)行科學(xué)的分析、預(yù)測和考核，實現(xiàn)企業(yè)物流、資金流、人才流；信息流和單證流的高度統(tǒng)一以及財務(wù)活動的實時管理。按照建立科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理制度的要求，勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)著重抓好以下三個方面的工作。
1. 加強工程項目成本核算與管理?？辈煸O(shè)計企業(yè)不同于一般的生產(chǎn)銷售企業(yè)，其產(chǎn)品主要是圖紙資料和文件等，技術(shù)含量比較高，生產(chǎn)經(jīng)營活動主要圍繞工程項目進(jìn)行，成本核算也不同于一般的企業(yè)。項目部是企業(yè)的成本核算中心，工程項目設(shè)計成本是最主要的成本，它主要包括：（1）人工成本，即設(shè)計人員和設(shè)計管理人員的工資、獎金和津貼等；（2）非人工成本，即各種材料費、文印費、檢測費、折舊費和差旅費等。設(shè)計產(chǎn)品技術(shù)含量比較高，屬于技術(shù)密集型產(chǎn)品，所以在設(shè)計成本中非人工成本的比重較少，而且相對固定，人工成本占主要部分。因此，項目經(jīng)理在項目之間和項目內(nèi)部合理調(diào)配人力資源是加快工程進(jìn)度，降低設(shè)計成本的有效途徑。
項目經(jīng)理應(yīng)在項目團(tuán)隊中建立成本指標(biāo)體系，從整體上負(fù)責(zé)項目成本控制，并且在總會計師和總工程師的協(xié)助下將成本指標(biāo)分解到不同的專業(yè)室、班組、崗位和個人。團(tuán)隊內(nèi)部實行責(zé)任到人、成本包干的目標(biāo)管理，以明確的成本指標(biāo)體系促進(jìn)項目成本管理的具體化和定量化，激發(fā)項目成員參與成本控制的積極性。
2. 改革現(xiàn)行的收入分配制度，建立以財務(wù)指標(biāo)為核心的考核機制?？辈煸O(shè)計單位在轉(zhuǎn)制為科技型企業(yè)之后，應(yīng)按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)的原則建立效率優(yōu)先、兼顧公平的收入分配制度，使收入分配真正體現(xiàn)職工的工作能力和業(yè)績。
勘察設(shè)計企業(yè)屬于技術(shù)密集型企業(yè)，人力資本是企業(yè)最重要的生產(chǎn)要素，人力資源成本核算和價值核算成為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容?，F(xiàn)階段，建立以崗位工資為主的分配制度是有益的探索，工資額由崗位的重要性、擔(dān)負(fù)責(zé)任的大小和業(yè)務(wù)要求水平等因素來確定。以崗定薪，合理拉開收入差距，提高關(guān)鍵技術(shù)人員和管理人員的收入。對崗位實行定期考核，將員工工作業(yè)績與工資收入掛鉤，淘汰或調(diào)離不合格員工，充分發(fā)揮崗位工資的激勵和約束作用。另外，還可以在企業(yè)內(nèi)部建立人力資本的利潤分享制度，將企業(yè)經(jīng)營管理者、技術(shù)人員和其他職工的個人收入與企業(yè)經(jīng)營業(yè)績結(jié)合起來，對經(jīng)營者實行年薪制、技術(shù)人員以技術(shù)入股分紅、員工持股計劃等都是有效的分配形式。這樣，企業(yè)實際上建立了以財務(wù)指標(biāo)為核心的人力資源考核機制。職工收入指標(biāo)與企業(yè)財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合，有利于調(diào)動企業(yè)各層員工的積極性和主人翁精神。
3. 建立以資金管理為中心的財務(wù)管理體制。企業(yè)經(jīng)營活動從價值形態(tài)來看是一個資金流轉(zhuǎn)過程，企業(yè)經(jīng)營順次經(jīng)歷了資金籌集、資金投放、資金回收和資金分配等幾個階段。企業(yè)財務(wù)管理要以資金管理為中心，使資金流轉(zhuǎn)在數(shù)量上和時間上保持動態(tài)的協(xié)調(diào)平衡。為此，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)著重作好以下幾項工作：
其一，確定營運資金管理的核心地位。首先，加強資金日常調(diào)度和控制，合理安排流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例；其次，加速營運資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率；另外，推行以項目預(yù)算為核心的全面預(yù)算管理。
其二，建立科學(xué)的籌資管理制度。為應(yīng)付國際大型工程公司的競爭，我國勘察設(shè)計企業(yè)應(yīng)向大型化、集團(tuán)化方向發(fā)展。企業(yè)應(yīng)拓寬籌資渠道，改善財務(wù)結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)規(guī)?；?jīng)營，還可以適當(dāng)引入民間資本、境外資本實現(xiàn)投資主體多元化。
其三，重視人力資本的經(jīng)濟(jì)價值，建立人力資本會計制度。人的智力因素在項目設(shè)計成本中所占比重很大而且呈上升趨勢，企業(yè)應(yīng)將人力資源成本（包括招聘、選拔、培訓(xùn)和評估等非生產(chǎn)性支出）納入成本賬戶，以便根據(jù)人力資源變化信息來確定合適的培訓(xùn)方案和報酬制度。
（三）加強財務(wù)人員培訓(xùn)，減少會計信息失真，提高財務(wù)誠信水平。財務(wù)人員是發(fā)揮財務(wù)管理核心作用的主體，財務(wù)人員素質(zhì)的高低直接影響財務(wù)管理的質(zhì)量和效率，高素質(zhì)財務(wù)人員的缺乏是我國勘察設(shè)計企業(yè)財務(wù)管理核心作用難以充分發(fā)揮的重要原因。
企業(yè)財務(wù)人員，尤其是高層財務(wù)管理人員應(yīng)根據(jù)本行業(yè)的特點全面提高自身業(yè)務(wù)水平，掌握勘察設(shè)計企業(yè)的生產(chǎn)管理流程和成本結(jié)構(gòu)，作好成本控制和節(jié)源增效。財務(wù)人員還要熟悉國際通行的會計準(zhǔn)則，具備電算化操作和網(wǎng)絡(luò)化管理技能，樹立網(wǎng)絡(luò)財務(wù)、知識資本和國際化的新型理財觀念并且增強管理意識，主動參與企業(yè)經(jīng)營決策，有效地將財務(wù)和業(yè)務(wù)融合起來。
關(guān)鍵詞：醫(yī)院；財務(wù)管理；積極作用
中圖分類號：F230 文獻(xiàn)識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）016-000-01
一、良性醫(yī)院財務(wù)管理在醫(yī)院發(fā)展中的積極作用
財務(wù)管理無論是在企業(yè)單位中還是在事業(yè)單位中，都是一個重要的部分。它對于推動企事業(yè)單位個體的發(fā)展都起到了重要的推動作用。良性的財務(wù)管理工作是醫(yī)院可以正常運行的重要保障。甚至可以說，良性的財務(wù)管理工作是推動整個醫(yī)院全面發(fā)展的中堅力量。下面我們將對良性醫(yī)院財務(wù)管理在醫(yī)院發(fā)展中的積極作用展開詳細(xì)的論述。
（一）良性的醫(yī)院財務(wù)管理有利于促進(jìn)醫(yī)院資金的合理利用
在我國的多數(shù)醫(yī)院中，最初都帶有公立的性質(zhì)，他們往往都會享有國家?guī)Ыo他們的補助，不注重盈利。但是隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，節(jié)約成本、獲得利潤也已經(jīng)成為醫(yī)院的重要發(fā)展目標(biāo)。但是還有許多的醫(yī)院并沒有完全扭轉(zhuǎn)觀念，他們依舊認(rèn)為醫(yī)院屬于“公家”的，即使虧損了也無所謂，所以在對資金的運用方面不去認(rèn)真的統(tǒng)籌和規(guī)劃，例如，在向商家購買藥材時，并沒有合理的去規(guī)劃哪些藥材需要多買而哪些需要盡量少購置，而是采用所有藥材都大批量訂購的方式。這樣以來，許多很少有需求的藥材就會浪費掉，這就造成了醫(yī)院資金的浪費。良性的財務(wù)管理就是對資金的運用進(jìn)行規(guī)劃、控制、調(diào)節(jié)等，從而保證資金能夠正常、合理的運轉(zhuǎn)，減少不必要的浪費。良性的財務(wù)管理會嚴(yán)格控制資金的流動，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)以及醫(yī)院的規(guī)章制度還有實際情況來合理的安排資金的去向，降低醫(yī)療成本，獲得更高的收益，從而使醫(yī)院的資金能夠正常的運轉(zhuǎn)。由此我們可以看出，良性的醫(yī)院財務(wù)管理有利于促進(jìn)醫(yī)院資金的合理利用，提高醫(yī)院資金的使用效率。
（二）有利于提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益以及醫(yī)院整體的管理水平
在上述中我們也提到了，現(xiàn)如今許多醫(yī)院在經(jīng)濟(jì)體制改革背景的推動下，也開始慢慢注重自身的發(fā)展了。因此，轉(zhuǎn)變觀念、節(jié)約成本、提高經(jīng)濟(jì)效益已經(jīng)成為醫(yī)院的發(fā)展目標(biāo)。如果沒有良性的財務(wù)管理工作做支撐，那么便不會有合理的收支調(diào)節(jié)與規(guī)劃，在醫(yī)院的資金方面沒有一個整體的統(tǒng)籌和使用準(zhǔn)則。而這樣就會非常容易造成資金的浪費，在無形中造成許多不必要的開支，增加成本，在一定程度上也就造成了醫(yī)院整體收益的減少。醫(yī)院要想獲利就要在一定的條件下，減少成本，從而獲得更多的利潤。這樣才能保證醫(yī)院整體經(jīng)濟(jì)效益的提高。而這一切都離不開良性的財務(wù)管理工作。良性的財務(wù)管理工作會對資金的使用以及去向進(jìn)行統(tǒng)籌、規(guī)劃、分配，保證資金的良性運轉(zhuǎn)以及合理利用。由此我們可以看出，良性的財務(wù)管理工作有利于提高醫(yī)院的整體經(jīng)濟(jì)效益。
良性的財務(wù)管理工作除了可以提高醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)效益外，還有利于提高醫(yī)院整體的管理水平。醫(yī)院的財務(wù)管理是對整個醫(yī)院的資金使用進(jìn)行管理與統(tǒng)籌的，醫(yī)院整體的資金支出與收入都會經(jīng)財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)籌管理。因此，當(dāng)財務(wù)部門對醫(yī)院整體的資金進(jìn)行合理規(guī)劃的情況下，就會實現(xiàn)醫(yī)院整體資金的合理運轉(zhuǎn)，保障醫(yī)院各部門的高效運行，實現(xiàn)有效的管理。保證醫(yī)院各部門發(fā)展的更加有秩序、更加井井有條。因此，良性的醫(yī)院財務(wù)管理可以推動醫(yī)院各部門的正常運行，提高醫(yī)院整體的管理水平。
二、改進(jìn)現(xiàn)階段醫(yī)院財務(wù)管理所面臨的問題的相應(yīng)對策
現(xiàn)如今，雖然說醫(yī)院的財務(wù)管理部門的工作正在不斷的進(jìn)行改進(jìn)與完善，但是這其中還是有一些問題的存在影響著醫(yī)院財務(wù)管理工作的進(jìn)行。其中最主要的問題是以下兩個：一，沒有建立健全的財務(wù)管理制度。二，財務(wù)管理人員的能力水平有待提高。下面我們將針對以上兩個問題提出相應(yīng)的對策。
（一）建立健全財務(wù)管理制度
財務(wù)管理工作要想做好，就必須有規(guī)章制度的約束。只有建立健全的財務(wù)管理制度，才能使財務(wù)管理工作有章可循，按照規(guī)章制度開展工作。所以，由此我們可以看出建立健全財務(wù)管理制度的必要性。首先可以由醫(yī)院的領(lǐng)導(dǎo)層以及管理人員對規(guī)章制度進(jìn)行制定以及完善，然后進(jìn)行試行，在試行的過程中發(fā)現(xiàn)問題，對規(guī)章制度中存在的問題進(jìn)行改進(jìn)，然后正式、全面的實行財務(wù)管理的規(guī)章制度，只有這樣才能保證財務(wù)管理工作的有序化、保證公司財務(wù)的正常運行。
（二）對財務(wù)管理工作人員進(jìn)行培訓(xùn)，提高他們的工作能力
財務(wù)管理工作人員的能力與素質(zhì)直接決定了財務(wù)管理工作的工作質(zhì)量。因此，提高財務(wù)管理相關(guān)工作人員的工作能力及素質(zhì)勢在必行。首先，可以為他們報相關(guān)的培訓(xùn)班，讓他們定期的去參加學(xué)習(xí)。不僅要學(xué)習(xí)理論知識，還要多學(xué)習(xí)一些實操技能，從而保證可以更加順利的將學(xué)到的知識運用到工作中去，真正的做到學(xué)以致用。其次，可以邀請相關(guān)的專家定期到醫(yī)院內(nèi)部開展講座，使財務(wù)管理的相關(guān)工作人員去學(xué)習(xí)。最后，還可以讓財務(wù)管理的工作人員定期到比較成熟的大型企業(yè)中去觀摩學(xué)習(xí)，學(xué)型企業(yè)中完善的財務(wù)管理工作流程。培養(yǎng)人才，是完善財務(wù)管理工作的重要環(huán)節(jié)。
參考文獻(xiàn)：
[1]鄧壽高.淺談財務(wù)管理在醫(yī)院建設(shè)中的作用[J].科技經(jīng)濟(jì)市場，2015.
近年來，隨著網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)的普及，我國的商貿(mào)公司取得了快速發(fā)展，對經(jīng)濟(jì)增加值的貢獻(xiàn)也越來越大。在經(jīng)濟(jì)形勢疲軟，下行壓力增大，經(jīng)營成本增加，融資比較困難等因素的影響下，商貿(mào)公司的生存和發(fā)展遇到了嚴(yán)重困難，而財務(wù)管理是公司管理系統(tǒng)的重要組成部分，直接影響公司的經(jīng)營質(zhì)量。本文將從網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下商貿(mào)公司財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀出發(fā)，分析存在的問題，提出相應(yīng)的對策，以規(guī)范財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平，使公司能夠在激烈的市場競爭中求得生存與發(fā)展。
關(guān)鍵詞：
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)；財務(wù)管理；商貿(mào)公司；問題；對策
網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)是建立在計算機網(wǎng)絡(luò)(特別是Internet)基礎(chǔ)之上，以現(xiàn)代信息技術(shù)為核心的新經(jīng)濟(jì)形態(tài)。它不僅是指以計算機為核心的信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)的興起和快速增長，也包括以現(xiàn)代計算機技術(shù)為基礎(chǔ)的整個高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的崛起和迅猛發(fā)展，更包括由于高新技術(shù)的推廣和運用所引起的傳統(tǒng)行業(yè)、傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)部門的深刻的革命性變化和飛躍性發(fā)展。因此，不能把網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)理解為一種獨立于傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)之外、與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)完全對立的純粹的“虛擬”經(jīng)濟(jì)，它實際上是一種在傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)上產(chǎn)生的、經(jīng)過以計算機為核心的現(xiàn)代信息技術(shù)提升的高級經(jīng)濟(jì)發(fā)展形態(tài)，這種經(jīng)濟(jì)形態(tài)對于市場主體之一的商貿(mào)公司的財務(wù)管理工作提出了更新更高的要求。商貿(mào)公司財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置，資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量，以及利潤分配的管理，它是公司管理的重要組成部分，是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織公司財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單地說，財務(wù)管理是組織公司財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作，它貫穿公司經(jīng)營管理的全過程，圍繞公司價值最大化和風(fēng)險最小化這一經(jīng)營目標(biāo)籌資投資，監(jiān)控資金運動。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代，傳統(tǒng)商貿(mào)公司的財務(wù)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)要求，因此，有必要改進(jìn)和完善財務(wù)管理工作，提高財務(wù)管理水平，以增強公司的生存與發(fā)展能力。
一、商貿(mào)公司財務(wù)管理工作的現(xiàn)狀
近年來，經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展迅速，市場競爭也日益激烈，不斷有商貿(mào)公司在競爭中脫穎而出，也有很多公司被市場淘汰。商貿(mào)公司要想不被淘汰，就得提高竟?fàn)幜?，努力適應(yīng)環(huán)境的變化，找出財務(wù)管理方面存在的問題，選擇正確的對策。一般來說，這些問題包括財務(wù)管理理念落后，制度缺乏，執(zhí)行不力，制衡缺失，監(jiān)督失位，信息失真，系統(tǒng)建設(shè)落后等。而且，商貿(mào)公司普遍規(guī)模小，資本構(gòu)成簡單，對外部環(huán)境的變化十分敏感，往往表現(xiàn)為競爭力弱、生存能力不強，如果財務(wù)管理工作出現(xiàn)問題，將直接影響公司在市場上的立足。要想解決這些問題，就需要社會各界共同努力，為商貿(mào)公司創(chuàng)造良好的生存環(huán)境，促使財務(wù)管理創(chuàng)新，重視人才培養(yǎng)，完善財務(wù)管理信息系統(tǒng)等。
二、商貿(mào)公司財務(wù)管理工作存在的問題
（一）管理理念陳舊，管理模式落后管理水平?jīng)Q定著公司成敗，然而根據(jù)成本效益等原則，商貿(mào)公司更愿意選擇傳統(tǒng)的管理模式，以降低成本，這就導(dǎo)致缺乏財務(wù)管理專門人才，員工對財務(wù)管理的重要地位缺乏認(rèn)識，不具備現(xiàn)代財務(wù)管理能力。而且，公司管理層理念落后，使得財務(wù)管理的作用無法發(fā)揮，無法將財務(wù)管理融入公司管理的整體架構(gòu)。
（二）財務(wù)控制薄弱，資金周轉(zhuǎn)緩慢嚴(yán)格的財務(wù)控制能夠使公司健康運轉(zhuǎn)，充滿生機，而資金管理混亂，財務(wù)控制缺失，則會使公司無法生存。商貿(mào)公司中的大多數(shù)是民營公司，容易出現(xiàn)財務(wù)控制不科學(xué)不合理等現(xiàn)象，具體表現(xiàn)為以下幾個方面：現(xiàn)金管理不科學(xué)，閑置狀況嚴(yán)重；存貨管理不規(guī)范，成本收益失衡，占用較多流動資金，周轉(zhuǎn)率不高；應(yīng)收賬款管理不到位，收回貨款不及時，壞賬過多，周轉(zhuǎn)過慢。
（三）資金短缺嚴(yán)重，融資能力較弱目前，很多商貿(mào)公司由于投資規(guī)模小，資本結(jié)構(gòu)不合理，科技含量偏低，竟?fàn)幜^弱，導(dǎo)致在融資過程中遇到很多困難，也缺乏合法的融資渠道，從而制約了發(fā)展。在民間投資較多的地方，很多公司采取民間集資甚至高利貸的辦法來解決融資問題，成本較高，風(fēng)險較大，甚至貸不到款，導(dǎo)致資金嚴(yán)重不足，投資能力較弱。而在銀行信貸方面，由于商貿(mào)公司規(guī)模較小，負(fù)債比例高，信用等級低，還款能力弱，以及貸款利率較高，抵押品條件苛刻，這也加劇了融資困難，增加了融資成本，削弱了投資能力。這些都使得商貿(mào)公司在市場競爭中處于不利的地位。
（四）財會人員素質(zhì)較低，財務(wù)管理信息失真人才是公司發(fā)展的重要基礎(chǔ)，財務(wù)管理信息反映了公司的經(jīng)營狀況和運營成果，是內(nèi)外部利益相關(guān)者評價財務(wù)狀況，改善經(jīng)營管理，防范經(jīng)營風(fēng)險的重要依據(jù)，而商貿(mào)公司普通缺乏財務(wù)管理人才，財會人員的素質(zhì)較低，在選拔任用方面也存在問題，使得先進(jìn)的財務(wù)管理理念和技術(shù)得不到應(yīng)用，這就在一定程度上導(dǎo)致財務(wù)管理混亂，信息質(zhì)量低下甚至失真，不能進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)分析，無法為決策者提供參考，也對利益相關(guān)者產(chǎn)生了誤導(dǎo)，從而給公司帶來較大的損失。
（五）缺乏明確發(fā)展方向，投資分析論證不足很多商貿(mào)公司片面追求熱門行業(yè)，不顧客觀條件和自身能力，無視國家產(chǎn)業(yè)和宏觀調(diào)控政策，而且對項目的投資規(guī)模，資金來源，資本結(jié)構(gòu)，回收周期等因素缺乏科學(xué)的分析與預(yù)測，一旦經(jīng)濟(jì)形勢變化，銀根收縮，就會使資金不能及時到位，從而使公司進(jìn)退兩難，遭受較大的損失。
三、商貿(mào)公司財務(wù)管理中存在問題的對策
（一）更新財務(wù)管理理念，完善財務(wù)管理制度商貿(mào)公司管理層要更新財務(wù)管理理念，培養(yǎng)新型財務(wù)管理意識，確立財務(wù)管理工作的重要地位，主動融入財務(wù)管理活動當(dāng)中。而且，財務(wù)人員也要正確對待財務(wù)管理工作，提高水平能力、工作質(zhì)量和管理效果，建立財務(wù)管理系統(tǒng)，增強公司的發(fā)展能力。
（二）加強財務(wù)控制，提高管理效益商貿(mào)公司應(yīng)該根據(jù)自身特點來建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)管理工作，加強財務(wù)控制，提高運營效率。具體包括：確定最佳現(xiàn)金持有量，提高資金周轉(zhuǎn)效率，減少閑置資金；形成合理的資金結(jié)構(gòu)，確定合理的負(fù)債比例；加強應(yīng)收賬款管理，保證按期收回款項，避免產(chǎn)生壞賬，還要進(jìn)行賬齡分析；加強存貨管理，確定合理庫存，提高占用資金的周轉(zhuǎn)效率。加強固定資產(chǎn)管理，按時足額計提折舊，協(xié)調(diào)好資金流動、安全與效益之間的關(guān)系；定期清查盤點資產(chǎn)，保證資產(chǎn)的安全完整。
(三)加強融資能力，拓寬發(fā)展空間商貿(mào)公司的融資渠道較窄，經(jīng)營規(guī)模較小，抵御風(fēng)險的能力較弱，這些都直接影響了財務(wù)管理工作。因此，應(yīng)當(dāng)根據(jù)這些特點，合理運用優(yōu)惠政策，做好投融資決策，把資金投放于回收期較短，資金成本較低，風(fēng)險相對較小的項目，以提高資金安全和使用效率。商貿(mào)公司還要加強與銀行等金融機構(gòu)的合作，以盡量獲取相關(guān)機構(gòu)的支持。
(四)提升財會人員綜合素質(zhì)，提高財務(wù)管理信息質(zhì)量商貿(mào)公司財務(wù)管理工作的重要性決定了財會人員必須具備較高的政策理論水平，良好的職業(yè)道德以及全面的專業(yè)知識和技能，公司要按照有關(guān)法律法規(guī)設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備財會人員，組織開展崗位學(xué)習(xí)和后續(xù)教育，以提高財會人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，保證更好地提供高質(zhì)量的財務(wù)管理信息，幫助改善公司的經(jīng)營管理狀況，提高公司的綜合競爭力。
（五）主動對接市場，采取科學(xué)的風(fēng)險應(yīng)對策略商貿(mào)公司的成長和經(jīng)營過程充滿了風(fēng)險，為了規(guī)避風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)穩(wěn)健投資，科學(xué)理財，在條件成熟時再擴大規(guī)模；應(yīng)當(dāng)主動回避風(fēng)險較大，不確定性較多的項目，盡可能采取中短期投資模式，加強項目的考察論證，不斷優(yōu)化投資方案；還要善于抓住發(fā)展和變化的有利時機，轉(zhuǎn)變經(jīng)營思路，改變經(jīng)營模式，擴大經(jīng)營規(guī)模。商貿(mào)公司的實力普遍較弱，往往難以多領(lǐng)域經(jīng)營，因此，可以集中力量，選擇能夠發(fā)揮自身優(yōu)勢的細(xì)分市場進(jìn)行專業(yè)化經(jīng)營。在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)環(huán)境里，交易無國界，商貿(mào)公司可以充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)以及自身的優(yōu)勢，做好中介服務(wù)，比如，做好國內(nèi)公司出口商品以及國外公司開拓國內(nèi)市場的，大力發(fā)展線上和線下以及離線交易業(yè)務(wù)，并且在交易過程中積極運用財務(wù)管理工具，合理規(guī)避風(fēng)險，以確保交易的安全和順利。
四、結(jié)束語
我國商貿(mào)公司的發(fā)展前景比較廣闊，商貿(mào)公司應(yīng)當(dāng)積極探索財務(wù)管理新模式，樹立現(xiàn)代財務(wù)管理理念，充分利用優(yōu)惠扶持政策，拓展融資渠道，創(chuàng)新投融資模式，強化資金管理，提高周轉(zhuǎn)效率，加強成本控制，增強風(fēng)險意識，加強財會人員的專業(yè)知識技能培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)管理水平，增強核心競爭力，使公司能夠在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：企業(yè) 財務(wù)管理 體制 現(xiàn)狀
隨著世界經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)全球化和信息化，企業(yè)獲得了良好的發(fā)展機遇，但也面臨著來嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，內(nèi)部財務(wù)管理體制的完善就是企業(yè)內(nèi)部遇到的挑戰(zhàn)，構(gòu)建完善的內(nèi)部財務(wù)管理體制勢在必行。
一、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制現(xiàn)狀分析
（一）管理觀念滯后且缺乏科學(xué)性
隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展完善，企業(yè)內(nèi)部財務(wù)會計制度也得到長期發(fā)展，這就營造了一個新的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理環(huán)境。但是，由于企業(yè)財務(wù)人員受以往的舊的財務(wù)制度的影響，導(dǎo)致其管理觀念較落后，對現(xiàn)在一些發(fā)達(dá)的管理概念較不熟悉，如時間價值、風(fēng)險價值、機會成本等等。
（二）內(nèi)部財務(wù)管理體制不健全
1、現(xiàn)今的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制不夠完善
財務(wù)管理體制的不完善就會造成產(chǎn)權(quán)不清晰，難以整合企業(yè)內(nèi)部資源，也就會阻礙企業(yè)發(fā)展。一般來說現(xiàn)今企業(yè)在這方面是事前控制和事中控制不強，過多的對企業(yè)財務(wù)內(nèi)部放權(quán)，某些財務(wù)人員的能行使的權(quán)利過大，而又沒有完善的約束機制，這就會導(dǎo)致企業(yè)處理資產(chǎn)的權(quán)利得不到有效的控制，可能發(fā)生大量企業(yè)資產(chǎn)流失。
2、在財務(wù)管理中，經(jīng)常忽視現(xiàn)金流量的管理，缺乏監(jiān)管措施
我國的大部分企業(yè)資金管理上欠缺有效的手段和方式。具體表現(xiàn)為投資隨意性大，資金周轉(zhuǎn)慢，資金使用效率低下等。而且在一定程度上出現(xiàn)資金脫節(jié)現(xiàn)象，如此一來就使得企業(yè)難以把握企業(yè)財務(wù)資金流動情況，無形當(dāng)中就增大了風(fēng)險，長此以往，企業(yè)將難適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
3、預(yù)算管理沒有得到有效執(zhí)行
預(yù)算管理是衡量企業(yè)科學(xué)化管理的重要指標(biāo)，是實現(xiàn)現(xiàn)代財務(wù)管理體制的必要工具。一般來講企業(yè)是意識到其重要性，而沒有切實的去執(zhí)行。具體表現(xiàn)為：
（1）缺乏整合預(yù)算目標(biāo)的方式手段
現(xiàn)今的整合預(yù)算目標(biāo)不能再延續(xù)以前那一套層層分析預(yù)算目標(biāo)，實行利益責(zé)任制的方式。應(yīng)當(dāng)采取績效薪酬的手段。但用過這種手段往往會存在這樣的問題：當(dāng)預(yù)算目標(biāo)較多時，且超過一定量的數(shù)額后，就會導(dǎo)致對經(jīng)營者激勵不足，從而就會影響其工作效率，進(jìn)而影響企業(yè)整體利益。
（2）預(yù)算編制過于簡單
預(yù)算編制一般是以企業(yè)的利益為起點，注重利潤，而隨著知識經(jīng)濟(jì)的到來，企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)發(fā)生了較大變化，無形資產(chǎn)的增加，就使得企業(yè)的競爭要朝戰(zhàn)略性發(fā)展，企業(yè)的預(yù)算編制就要實行戰(zhàn)略管理，要完善規(guī)劃預(yù)算編制，整合企業(yè)內(nèi)部資源狀況和外部環(huán)境的經(jīng)濟(jì)政策，以確定預(yù)算編制。
（3）預(yù)算執(zhí)行不力
在現(xiàn)階段的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制里，預(yù)算是沒有列入企業(yè)業(yè)績考核中的，也就對其缺乏監(jiān)督，而一些企業(yè)甚至將其置之一邊，這就是引發(fā)財務(wù)管理混亂的主要原因之一。
（三）財務(wù)信息不實
企業(yè)會計制度的不健全、不完善，就會使得企業(yè)難以有效地控制經(jīng)營風(fēng)險。如一些企業(yè)為了使得收益看上去平穩(wěn)，故意將其收益較低的年份上將其做高，同時將其高的做低。這些信息的不真實直接影響企業(yè)的決策判斷。
二、構(gòu)建全面完善的企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制
加強企業(yè)財務(wù)管理工作是提高企業(yè)創(chuàng)利的有效途徑，以下就結(jié)合現(xiàn)狀分析對構(gòu)建企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制進(jìn)行了探討。
（一）建立財務(wù)組織和財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制
1、建立財務(wù)組織機構(gòu)
財務(wù)管理主要是指公司自身的財務(wù)管理和其相關(guān)企業(yè)公司的權(quán)益管理。從其職能出發(fā)，應(yīng)當(dāng)建立以下財務(wù)組織機構(gòu)：會計核算部、財務(wù)管理部、財務(wù)結(jié)算部、投資部，以此來分工公司的職能，進(jìn)一步給公司發(fā)展提供良好的內(nèi)部環(huán)境。
2、建立財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制
公司領(lǐng)導(dǎo)體制主要是指公司自身的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制，直接主管公司財務(wù)組織機構(gòu)。財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)體制應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司的實際情況而定，其人員應(yīng)當(dāng)輪換，不可讓其久居其位。
（二）完善會計制度
1、建立健全的會計核算制度
為提高企業(yè)財務(wù)信息的質(zhì)量，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的特點及國家會計法律法規(guī)來建立完善的會計核算制度，其應(yīng)當(dāng)具備這些內(nèi)容：應(yīng)收款核算制度；存貨核算制度；投資核算制度；固定資產(chǎn)核算制度；無形資產(chǎn)核算制度；收入成本費用核算制度。
2、建立完善的內(nèi)部財務(wù)信息報告制度
內(nèi)部財務(wù)信息報告制度主要是事前報告和事后報告，企業(yè)要根據(jù)自身的業(yè)務(wù)和財務(wù)特點，來確定財務(wù)信息質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和報告標(biāo)準(zhǔn)，如規(guī)范會計報表、重大事項情況、預(yù)算執(zhí)行情況匯報表等，要保證記錄的信息真實可靠。
（三）建立健全財務(wù)管理制度
1、資金管理制度
要讓資金發(fā)揮最大的效益，就必須明確地規(guī)定并且實行資金管理制度，應(yīng)當(dāng)具備這些內(nèi)容：明確資金結(jié)算的品種和范圍，如對內(nèi)部的業(yè)務(wù)往來資金和投資資金結(jié)算；明確資金管理方式，建立起信息化的資金管理模式，適度的分權(quán)，以提高資金的使用效率；規(guī)定結(jié)算要通過公司審批；規(guī)范財務(wù)軟件、憑證和票據(jù)使用程序。
2、投資管理制度
實行戰(zhàn)略化管理，就要科學(xué)的進(jìn)行投資決策，建立規(guī)范化、制度化的投資管理制度，其應(yīng)當(dāng)具備：設(shè)置投資決策權(quán)限及規(guī)范投資方向和投資程序，如規(guī)范投資價值、金額比例，建立一套立項、評價、決策的投資程序。
3、預(yù)算管理制度
全面預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，是一種有實效性的管理制度。其應(yīng)當(dāng)明確這些內(nèi)容：確定預(yù)算管理原則，結(jié)合企業(yè)的長遠(yuǎn)目標(biāo)，遵循管理基本原則；建立預(yù)算管理組織體系，明確組織體系中各部分職能且要實行預(yù)算管理責(zé)任制；建立全面的預(yù)算編制體系，明確企業(yè)預(yù)算編制的內(nèi)容及其范圍，規(guī)范預(yù)算編制程序；加大力度實行預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督，通過審計部門的指標(biāo)來考核預(yù)算目標(biāo)，要保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，以防出現(xiàn)預(yù)算信息出錯。
三、結(jié)束語
企業(yè)面臨的環(huán)境隨著時間的變化而變化，而企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制應(yīng)當(dāng)根據(jù)企業(yè)自身的特點和外部環(huán)境的要求來確定，同時企業(yè)要長久發(fā)展，還要從戰(zhàn)略角度上來設(shè)計企業(yè)的財務(wù)動作。
參考文獻(xiàn)：
