時間：2023-06-08 10:57:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇國際貿易常用結算方式，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、引言
國際結算是整個國際貿易活動的重要組成部分。國際結算是由國際貿易引起，國際貿易發展的規模及速度影響國際結算的變革，而國際結算的變革反過來又促進國際貿易進一步發展。在當前全球一體化的進程中，只有將國際貿易結算方式變得更為安全、有效和便利，才能使國際貿易的發展更上一個臺階。
國際結算是指在不同國家之間發生的貨幣收付的業務，而發生在國際貨物方面的結算即為國際貿易結算。國際貿易結算是國際結算的核心部分，它主要涉及支付手段、結算方式和主要以銀行為中心的劃撥清算的過程。資金在銀行間的劃撥路線和方式也成為國際貿易關注的主要問題，因為它涉及到國際貿易結算的效率和費用。
最原始的交易結算方式是在交易發生的地點和成交的同時，交易者之間直接以貨易貨。19 世紀中葉，在英國出現了憑代表貨物所有權的貨運單據付款的方法，并逐漸形成以貨運單據為標的CIF 貿易習慣，隨后銀行信用介入其中，最終產生了以單據為對象、以銀行信用為特征的現代信用證制度。信用證在全球的推廣應用，不僅克服了進出口各方之間互不了解、互不信任的矛盾以及資金周轉的困難，更為銀行信用保證和押匯融資提供了條件。同時，有許多企業采用跟單托收和少量的匯付來進行貿易結算，形成“三足鼎立”的局面。
從長遠來看，各種支付方式結合使用和互惠互利的國際保理和“福費廷”業務是國際結算發展的新趨勢。通過采用以上幾種結算方式的結合，進出口商克服了單一支付方式的缺陷，并控制了交易風險。同時降低了交易成本。此外，國際保理和“福費廷”都以國際融資為主要目標，達到雙方“雙贏”的局面，現在逐漸成為許多中小企業熱衷的國際結算方式。
二、 國際貿易主要結算方式的優勢和風險分析
國際貿易市場的競爭日趨激烈，除了價格競爭之外，選擇結算方式也成了一種重要競爭手段，且每一種結算方式都有其潛在的風險和“陷阱”。一方面，買賣雙方要考慮收匯的風險和資金的融通，另一方面，又要考慮結算和其他相關成本?，F就國際貿易主要結算方式的優點和存在的風險作進一步的分析。
（一） 國際貿易中使用匯付的優勢和存在的風險
預付貨款和貨到付款是國際貿易中常用的、也是較簡單的結算方式，是通過銀行電匯T/ T或票匯D/ D 實現貨款的轉移。其優點是結算程序最簡單，僅僅涉及款項的轉移，銀行的手續費也最少，只有一筆數額很少的匯款手續費。而且，貨到付款因其相對于買方有絕對優勢，在當今競爭激烈的國際市場上使用越來越廣泛。
然而，在國際貿易結算中采用匯付方式，對貿易雙方存在以下一些風險：（1） 如果采用預付，進口商的資金占有時間較長，并將承擔幾乎所有的風險；（2） 如果貨到付款或者賒賬O/A，風險將由出口商承擔，其經濟負擔同樣較重；（3） 在使用票匯時，如果信用不好，可能會使用假匯票或者變造的匯票，導致錢貨兩空；（4） 在使用電匯或者信匯時，匯款人可能將辦理好的匯款手續的銀行電匯或者信匯的收據傳真給出口商后，再在款項解付前向匯付行提出撤銷匯款的要求。
（二）國際貿易中使用托收的優勢和存在的風險
相對于信用證，托收的成本相對小了許多，因此，進口商更加傾向于使用這種結算方式。在實際業務中，使用較多的是該項業務中的跟單托收，因為其附帶商業票據更為詳細和安全。
但托收在實際使用中，存在諸多不足，主要體現在以下兩個方面：（1）盡管相對于貨到付款，對出口商的風險已經降低許多，但托收方式仍屬于商業信用性質。賣方委托銀行向買方收取貨款，能否收到貨款完全取決于買方的信用，比如有些信譽不佳的買家在貨物行情下跌的情況下拒付或者要求折扣。因此，實務操作中采用托收方式收取貨款，對賣方來說仍有較大的風險；（2）托收往往受到有關國家的法律法規和社會動蕩的影響，而且不同國家和地區對于托收的做法也往往不同。在南美一些國家，由于當地的一些習慣做法，他們在實際操作中，將D/P方式等同于D/A的方式，在這些地區使用D/P方式同時不了解這些習慣做法，可能導致收匯失敗。
（三） 國際貿易中使用信用證的優勢和存在的風險
信用證的最大優勢在于以銀行信用取代商業信用，因而一直被視為是一種安全可靠風險相對較低的結算方式。然而，在國際貿易結算中使用信用證同樣存在許多風險，主要方面如下：
（1） 從效率方面來講，其機械刻板的一致性原則，常為不法商人所利用，一旦其中一個環節出了問題，即使是很細小的問題，當事人一方也可能蒙受巨大損失；（2） 從功能方面講，信用證的作用在于風險規避和結算兩個方面。相對出口信用保險的承保范圍，采用信用證方式結算除承保進口商的商業風險之外，還要承擔政治、戰爭風險；（3） 從實效方面講，信用證程序繁雜，對于提交的單據要求嚴格，與托收相比，出口企業制單、議付行和開證行審單三個環節上至少要多花費5-6個工作日，在需要轉開證或限制非所在地銀行議付的情況下，需要更長時間。
以上這些問題，對出口商即時安全收匯埋下風險隱患，對進口商來說也是即費錢又費時。
（四）國際貿易主要結算方式的比較
通過下表1，我們可以發現：作為國際貿易的雙方――買方和賣方，一方的有利點往往是另外一方面的不利點，即賣方收匯的安全系數增加會引起買方收貨風險的增大。盡管雙方都希望最大程度地保護自身的利益，但是現實中又不存在絕對的“雙贏”。不論是哪種結算方式都可能對一方或者雙方產生相關風險，如何促使雙方在“保護自己”和“對方接受”取得一種平衡就顯得十分重要。
表1 國際貿易主要結算方式比較
注：數字越小其選擇的偏好率越高
三、國際貿易主要結算方式風險的防范和規避
在具體一筆業務中，我們采用哪一種結算方式，往往取決于各當事人自身收益衡量與風險偏好基礎上的博弈，此外還與貿易貨物的特點、貿易地區的交易習慣和有關法規有關。為了減少給不法商人欺詐的機會，在實際業務中，必須靈活選擇結算方式，使用組合策略取長補短。根據不同國際貿易結算方式可能存在的風險，采取具有一定針對性和可行性的防范措施就顯得十分必要。
（一）匯付方式下對風險的防范和規避
實際業務中匯付的使用主要集中在電匯的小額貿易中。由于除了前T/T之外，其他任何一種結算方式都不能保證100%安全收匯方式。
因此，對賣方而言應該盡可能選擇預先支付的手段，在萬不得已的情況下，才考慮采用其他的匯付方式：而對于買方，在確定賣方有極高的信用的情況下，可以采用T/T的方式進行交易。
（二）托收方式下對風險的防范和規避
1．調查對方信用，選擇可靠的合作伙伴。出口商在交易前要慎重調查合作伙伴的資質，選擇可靠的合作伙伴，即使是多次打過交道的客戶也應仔細調查和考察其資信狀況和經營作風。對客戶的調查范圍主要應包括:經營范圍、經營能力、產品的市場行情、以往的資信狀況（通過有關商務部門或者駐外機構）等等。
2.了解出口國的有關貿易條例和法規。由于各個進口國的貿易管制條例和法規不盡相同，因此，在和一個實行嚴格貿易管制的國家的進口商打交道時一定要謹慎。比如有些國家規定進口方在進口某種商品時必須事先獲得進口許可證，因此出口商在裝運貨物之前必須收到進口商寄來的進口許可證副本或取得進口許可證的通知電報后再發貨。有的國家規定進口要取得外匯許可，因而出口商也要了解對方是否申請到外匯，否則，出口商的收匯將無保證。
3．盡量選用即期付款交單。由于D/ P遠期付款方式的具體掌握方法在國際上尚無明確的規定，各國的處理方法也不同，因此，D/ P遠期托收還存在許多爭議，因此出口商應慎重使用。如果使用，特別要對期限加以控制，一般應掌握在不超過從出口地到進口地的運輸時間。另外，在與歐美及拉美國家的進口商打交道時，盡量不要采用D/ P遠期方式結算，因為這些地方對D/P作D/A的操作方式。
4．選擇信譽良好的代收行。在出口業務中經常有一些進口商，他們同意D/ P支付方式，但提出由自己來選擇代收行，這時一定不能貿然答應他們的要求。因為進口商既然特意指定代收行，就說明他與該行具有良好關系，在遠期付款交單的情況下很可能憑借自己與代收行的特殊關系提前借出貨運單據提貨，貨到手后再找借口拖延支付貨款，這時，即使出口商想追究代收行的責任，也常常由于地域的問題不能取得理想結果。因此，應該通過駐外機構了解對方所在地的代收銀行的信用，確保收匯的安全性。
5．出口合同爭取使用對自身有利的術語成交。對于出口商而言，采用CIF術語較為有利，因為在CIF 術語下由賣方自辦保險。出口業務采用托收結算方式時，可能會因為進口商破產或拒付以及其他一些政治上、行政性上及商業上的原因不能收回貨款，如果出口商事先投保，就可以得到保險公司的賠償。
6． 交易前找可信的商。托收業務畢竟是一種以商業信用為基礎的結算方式，出口商在采用這種方法回收貨款時要作最壞打算，要考慮到因種種原因會導致進口商拒絕付款贖單，使已發運到目的地的貨物將面臨無人提取從而變質喪失效用的局面。這時如果出口商在托收合同中規定了國外的“必要時”，就可以由其去代收行取單、提貨、存倉、保險甚至尋找新的買主，這樣會使出口商的損失降到最低。
（三）信用證方式下對風險的防范和規避
1．做好客戶資信調查?？蛻糍Y信調查主要包括對方的經營狀況、清償能力、經營規模、經營業績以及產品的市場價格情況等，通過信息機構獲取有關資料，對以往交易情況做出分析。通過調查研究，選擇資信可靠、經營能力強的客戶進行交易，為交易成功奠定良好的基礎。
2．加強對開證銀行的資信調查。信用證屬銀行信用，因而開證行的信用至關重要。實際業務中，一些資信不良的小銀行與進口商勾結開出信用證后，又以各種理由拒絕付款，使出口商遭受損失。為防范這一風險，出口商應事先了解進口商所在國家或地區的經濟、金融狀況以及當地銀行信用證業務的做法，在訂約時具體規定信用證的開證行，并要求由開證行以外的另一家銀行對該證進行保兌。
3.認真訂立買賣合同。在信用證結算業務中，合同是信用證的基礎。因此，應該預先在買賣合同中對信用證的內容做出明確規定，以免日后產生爭議。信用證有多種類型，各自有自身的優勢和風險，買賣雙方應該慎重進行選擇。比如，對于買方而言應該爭取使用遠期信用證，這樣可以緩解資金壓力，加快資金的使用效率，便于生產或者銷售產品，如果賣方有欺詐行為，可以有一定的時間讓買方向法院提出解除貿易的命令，降低自身的損失。對于賣方而言，應該爭取對方的開證行開立不可撤銷的保兌信用證，增加信用證的使用安全。
匯款是指匯款人（債務人）主動將款項交給銀行，委托其使用某種結算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結算方式。它是產生最早、使用最簡單的結算方式，也是其他各種結算方式的基礎。
匯款按照使用的結算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運送及支付順序不同，匯款方式在國際貿易實務中有兩種運用方式：預付貨款和貨到付款。其中，預付貨款對于出口商而言較為有利：既可以降低貨物出售的風險，同時減輕了資金負擔；貨到付款則對于進口商較為有利：既可降低資金風險，也能先收貨后籌款，相當與得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項。因此，用匯款方式進行結算，風險承擔和資金負擔在買賣雙方之間不均衡。結算的風險（如貨物運出后能否順利收回貨款以及貨款付出后能否順利地收到貨物）和資金壓力完全由一方承擔，另一方則相對有利。
托收是指由債權人開立匯票，委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務人收取貨款或勞務價值的一種結算方式。雖然托收與貿易匯款都屬于商業信用基礎，但是跟單托收通過用單據代表貨物控制貨物所有權，從而將結算風險及資金負擔在進出口雙方之間進行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權單據來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到"銀貨兩空"的損失，比賒銷安全。對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據，從而得到貨物的所有權，比預付貨款方式安全。
在貿易實務中，托收按照是否附有貨運單據可以分為光票托收和跟單托收。對不附有全套貨運單據的款項的托收稱為光票托收；對附有全套貨運單據的款項的托收稱為跟單托收。其中，根據交單條件的不同，跟單托收可分為D/P（付款交單）和D/A（承兌交單）。D/P（付款交單）按照付款的時間不同又可以分為D/P即期和D/P遠期。不同的托收方式中存在的結算風險也有所不同。在D/P條件下，代收行在買方支付了全部票據金額以后才能將有關票據交給買方，這樣賣方的貨款得到了有效的保障。而在D/A下，代收行在買方承兌有關匯票后就可以將有關單據交付買方，這時賣方已經交出了貨物的物權憑證，一旦買方的信用出現危機，到期不付款，賣方手中僅有一張已承兌匯票能約束買方的義務，仍可能遭受錢、貨兩空的損失，對于出口商來說選用D/A一定要慎重。
信用證支付方式是近年來國際貿易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據買方（開證申請人）的請求，開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。這種方式把應由買方承擔的付款義務轉化為銀行的付款義務，從而加入了銀行信用，由于銀行承擔了第一性的付款責任，有審單的義務，使得結算的程序更為嚴格、規范，對于買賣雙方而言，結算的風險進一步得到控制；資金融通也更為便利。因此，該種方式被貿易各方廣泛接受。
二、選擇支付方式時應考慮的因素
由于各種支付方式的特點不同，因此在選擇合適的支付方式時，應該考慮以下因素。
1.客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿易雙方是首次進行交易，應該選用L/C的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P，既可以達到即節省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T的方式。
2.貨物供求狀況不同。如果是暢銷的貨品，賣方可選擇對自身有利的支付方式，如要求用L/C進行結算，甚至要求買方預付貨款。如果是滯銷的貨品,則所選擇的支付方式可能會有利于進口商，如D/A，甚至可以貨到付款。
3.選用的貿易術語和合同金額的高低。不同的貿易術語對于買賣雙方的責任規定以及風險分擔有所不同，因此也應根據貿易術語不同來選擇合適的支付方式。對于象征貨組中的CIF和CFR,就可以選用托收和L/C的方式；而對于FXW和實際交貨的D組術語，一般就不會采取托收的形式進行結算；對于FOB和FCA等術語，由于運輸的事宜是由買方安排的，出口人很難控制貨物，所以在一般情況下也不會選擇托收的方式。另外，合同金額如果不大，則可以考慮選擇速度較快、費用低廉的T/T方式或光票托收方式。
選擇支付方式的最終目的是盡量降低結算的成本，分散結算的風險，促使進出口貿易的順利進行。以上所列舉的各個因素會在不同的時間、不同的國家和地區、不同的歷史階段、不同的具體客觀情況而對貨款的支付有不同程度的影響。
三、正確選用支付方式的建議
從國際貿易實踐情況來看，單純某一種結算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，有必要采用綜合支付方式進行結算。
1.匯款和托收相結合。如：先采取T/T的形式預付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%,,剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發貨的義務，又能約束進口人及時付款，同時節省了更多銀行費用的支出，也節約了寶貴的貿易時間。
2.匯款和信用證相結合。如：定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進行支付；至于一些余款，以T/T的方式進行。
3.托收與信用證結合使用。這樣的組合既可盡量地避兔不必要的開支，也能對作為物權憑證的單據起到保護的作用。如將D/A和信用證和銀行保函結合在一起使用，據對方的資信等級、貨物的供求狀況、合同金額的高低、運輸方式和種類、財務結算成本高低等因素來決定。同時，靈活運用組合的、綜合的支付方式來進行國際貿易的結算，以分散結算的風險。
或要求使用由代收銀行開具的銀行承兌匯票，這樣，原來的商業信用就被轉變為銀行信用，將出口商的風險轉嫁給銀行。
綜上所述，國際貿易支付方式選擇是否恰當，會直接導致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇時，不僅要考慮自己的風險，也要考慮對方的成本，力圖達到雙贏的日標。所以，要根
參考文獻
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[3]任曉燕,任嘵鴻.論國際貿易支付方式的選擇.商場現代化,2007(9).
國際貿易結算支付方式的選擇分析
一、常用的支付方式簡介及存在的風險
1、匯款人是指(債務人)將款項主動交給銀行，并委托其使用某種結算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結算方式。它是產生最早、使用最簡單的結算方式，同時也作為其他各種結算方式的基礎。
按照使用結算工具的不同，我們可以將匯款分為電匯、信匯和票匯三種。在國際貿易實務中，按貨物、貨款的運送及支付順序的不同，匯款方式主要有預付貨款和貨到付款兩種運用方式。預付貨款有利于出口商的利益，既能夠降低貨物出售的風險，也能減輕資金負擔;而貨到付款有利于進口商，在降低資金風險的同時也能先收貨后籌款，相當于得到資金融通。此外，如果付款的期限長，就要用所售收入支付款項。由此可見，結算時采取匯款方式，就會出現風險承擔和資金負擔在買賣雙方之間不均衡的情況。
收付款人要注意的問題：
(1)確保客戶名稱、賬號與銀行信息的正確、完整。因此，對收款人提供信息的完整性、正確性也提出了更高的要求。
(2)集中管理應收付款項。對付款人來說，辦理匯款一般要承擔手續費和電報費兩部分費用。對收款人來說，收取匯款一般要承擔銀行的清算費用，也是按筆數收取。
2、托收是指由債權人開立匯票，并委托銀行通過其海外分支行或行，向國外債務人收取貨款或勞務價值的一種結算方式。盡管托收與貿易匯款都屬于商業信用基礎，但是跟單托收通過用單據代表貨物控制貨物所有權，從而將結算風險及資金負擔在進出口雙方之間進行了平衡。對于出口商來說，出口商通過控制貨權單據來控制貨物，不付款或承兌就不會交單。一般不會受到銀貨兩空的損失，比賒銷安全。對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據，從而得到貨物的所有權，比預付貨款方式安全。
采用托收方式結算時，出口企業要注意的問題：
(1)提供完整正確的代收行、進口企業名址。托收銀行是完全按照出口企業的指示來處理托收業務，主要涉及到代收行和客戶信息，繕制出口托收函件并進行郵寄等。通常情況下，托收銀行幾乎無法，也不可能負責審核代收行的名稱、地址等信息。在實務中，經常有出口企業提供代收行、進口企業的名稱或地址不完整、不正確。如果代收行郵寄地址錯誤，將會延誤收匯，甚至是單據遺失而無法收匯。如果進口企業信息不完整(尤其是沒有地址、電話)，還會令代收行無法及時聯系到進口企業而延長收匯時間。
(2)必須使用明確規范的業務術語。
托收使用的術語主要有D/A和D/P兩種形式，對于這兩種方式，在托收統一規則等國際慣例中都有詳細的規定，一般進出口企業和相關銀行很少發生爭議。而在實務中，很多進出口企業可能被要求使用其他術語。比較常見的有D/P遠期，CAD等。
3、近年來，信用證支付方式成為了國際貿易中最常見、最主要的支付方式。信用證(L/C)是開證行根據買方(開證申請人)的請求，開給賣方的一種保證承擔支付貨款的書面憑證。一般采取該方式將應由買方承擔的付款義務轉化為銀行的付款義務，從而加入了銀行信用。因此第一性的付款責任就由銀行承擔，承擔了審單的義務后，也使得結算的程序更為嚴格、規范，從而在一定程度上控制了結算的風險，資金融通更加便利，由此該方式被貿易各方廣泛的接受。
信用證的出現不僅在很大程度上解決了進出口企業之間互不信任的矛盾，也促使雙方在支付貨款過程中獲得銀行資金融通的便利。但銀行做出的確認承諾是以交單相符為前提的，如果出現交單不符的情況，那么開證行可以按照規則拒付單據。出口企業在繕制信用證下單據時，要格外小心，并符合信用證的條款和條件。所以，信用證支付方式對出口企業繕制單據的能力和水平要求較高。但是，我國當前的外貿企業，尤其是中小出口企業的單證人員業務水平偏低，素質不高，這也是急需解決的問題。
二、選擇正確的支付方式應注意的事項
目前，從國際經濟貿易的實踐情況來分析，如果只堅持某一種結算方式，那么要滿易各方的要求是極為不現實的。面臨長期不斷的市場變化，我們所要采取的是綜合支付方式來進行結算。
1、將匯款與托收結合起來。例如：先采取T/T的形式預付定金10 %，在裝船后付T/T合同款的40%，采用D/P即期付款的形式付剩余的50%。這種選擇可以保證供貨方及時履行發貨的義務，也能約束進口人及時付款，節省了更多銀行費用的支出和貿易時間。
2、匯款和信用證相結合。如：定金的部分以T/T辦理;主要的貨款采用L/C的方式進行支付;至于一些余款，以T/T的方式進行。
[關鍵詞] 國際結算票據信用證
國際結算（International Settlement）是一項國際銀行業務（International Banking），指為清償國際間債權債務關系或跨國轉移資金而通過銀行來完成的跨國（地區）貨幣收付活動，是國際間結清貿易和非貿易往來而產生的債權和債務所采用的形式。國際結算的方式有兩類：一類是屬于商業信用的結算方式，即由出口商和進口商相互提供信用，如匯付、托收等；另一類是屬于銀行信用的結算方式，即由銀行提供信用來進行債權債務的清償，如信用證、信用保證書等。
一、國際結算的工具
國際結算工具是指國際結算中使用的信用或金融工具。信用工具也稱金融工具（Financial Instruments），是以書面形式發行和流通，用以證明債權人權利和債務人義務的契約證書?，F代國際結算中使用的信用工具主要是票據（Notes or Bills）。
票據是具有一定格式、載明確定金額、到期由付款人對持票人或其指定人無條件支付一定款項的信用憑證。票據主要具有四個特征：①流通性，即票據的轉讓，可以憑交付或背書后交付就能完成，而無須通知債務人。②無因性，即指票據流通過程中的持票人行使票據權利時，不必向票據債務人陳述或證明該票據產生或轉讓的原因，只要持票人是自己依法取得的，票據債務人必須對持票人支付票款。③文義性，由于票據的無因性，決定了票據債務人只能根據票據的文字記載來履行付款義務。④要式性，指票據的形式必須符合法律規定，票據上的必要記載項目必須齊全且符合法律規定。票據的形式有多種，主要有匯票、本票和支票等。
1.匯票
根據《英國票據法》中的定義，匯票（BILL OF EXCHANGE)是由一人向另一人簽發的，要求即期、定期或在可以確定的將來時間向指定人或根據其指令向來人無條件支付一定金額的書面命令。 匯票的內容必須包括“匯票”字樣、無條件付款命令、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期和出票人簽字。匯票可根據劃分依據不同分為5個種類：按出票人是否為銀行，可分為銀行匯票和商業匯票；按承兌人是否為銀行，可分為銀行承兌匯票和商業承兌匯票；按付款期限不同，可分為即期匯票和遠期匯票；按匯票是否附有商業單據，可分為光票和跟單匯票；按匯票當事人的關系不同，可分為一般匯票和變式匯票。
2.本票
本票（PROMISSORY NOTES)，又被稱為即期匯票。根據《英國票據法》，本票是一人向另一人簽發的，約定即期或定期或在可以確定的將來時間向指定人或根據其指示向來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。根據我國《票據法》規定，本票的絕對必要記載內容有6個方面：“本票”字樣、無條件支付承諾、確定的金額、收款人名稱、出票日期和出票人簽章。本票根據劃分依據不同分為3個種類：按出票人是否為銀行，可分為銀行本票和商業本票；按付款期限不同，可分為即期本票和遠期本票；此外除一般企業和個人簽發本票外，一國的中央銀行和財政部也可以簽發本票，包括銀行券和國庫券等。
3.支票
根據我國《票據法》中的定義，支票（CHEQUE）是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行或者其他金融機構在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。我國《票據法》規定，支票必須記載以下事項：表明“支票”的字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、出票日期和出票人簽章。支票根據收款人抬頭不同，可分為記名支票和無記名支票；根據支票對付款有無特殊限制，在國外分為普通支票與劃線支票，在國內分為現金支票與轉賬支票；此外還有保兌支票，銀行支票等。
二、國際結算的基本方式
國際結算方式是國際結算的核心內容。基本結算方式即狹義的國際結算方式，其主要作用是解決國際間資金劃撥、轉移，或資金從債務人流向債權人的途徑和渠道問題，程序性很強?；窘Y算方式主要包括信用證、匯付、托收這3種方式。
1.信用證
信用證（Letter of Credit）簡稱L/C）是銀行應開證申請人的要求，向第三者開立的承諾在一定期限內憑規定的單據支付一定金額的書面文件。信用證屬于銀行信用，采用的是逆匯法。 它的出現在很大程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾，被廣泛應用于國際貿易之中，成為當今國際貿易中的一種主要的結算方式。
信用證業務有以下三個基本性質：①開證行負第一性付款責任。信用證結算方式是以銀行信用為基礎的，開證行以自己的信用做出付款保證，處于第一付款人的地位。②信用證是一項自足文件。雖然信用證的開立是以買賣合同為基礎的，但是信用證一經開出，各方當事人的責任與權利都必須以信用證為準。③信用證是一項純粹的單據業務。受益人要保證收款，就一定要提供與信用證條款相符的單據。
信用證業務下的當事人，了解信用證并且理解信用證條款非常重要。一般來說，信用證必須包括以下幾方面內容：①信用證本身的說明，即信用證類型、參照信息、交單期、到期日及到期地點等。②信用證當事人，最基本的當事人有三個，即開證申請人、開證行、受益人，此外，信用證結算方式還可能有其他當事人，如通知行、議付行和付款行、保兌行等。③信用證金額和匯票條款。除非另有說明，信用證金額為信用證下受益人可以支取的最大金額。④貨物條款。信用證的貨物條款一般包括貨物名稱、規格、單價和數量等。⑤運輸條款。信用證的運輸條款一般包含裝運地及目的地、最遲裝運日以及可否分批或轉運等。⑥單據條款。一般單據條款包括所需單據的正本及副本份數、單據名稱及制單要求。信用證項下的主要單據有匯票、發票、提單、保險單、裝箱單和重量單以及產地證和檢驗證書等。⑦其他規定。信用證中的其他規定出現在信用證“附加條款”或“特殊條款”中，常見內容有匯票出票條款、交單期、銀行費用、不符點費、電匯索償條款、扣傭要求、船籍或航線限制條款、嘜頭及給銀行的指示等。
2.匯付
匯付（remittance），又稱匯款，是付款人通過銀行，使用各種結算工具將貨款匯交收款人的一種結算方式。匯付屬于商業信用，采用順匯法。匯付業務涉及的當事人有四個：付款人（remmitter）、收款人（payee或beneficiary）、匯出行（remittingbank）和匯入行（payingbank）。其中付款人與匯出行之間訂有合約關系，匯出行與匯入行之間訂有合約關系。在辦理匯付業務時，需要由匯款人向匯出行填交匯款申請書，匯出行有義務根據匯款申請書的指示向匯入行發出付款書；匯入行收到會計提示委托書后，有義務向收款人解付貨款。
相對其他結算方式，在匯付方式下，銀行不需要處理單據，銀行手續比較簡單，因此其費用比較低，但仍有一些問題需要注意。匯付有三種方式：信匯（Mail Transfer，簡稱M／T）、電匯（Telegraphic Transfer，簡稱T／T）和票匯（Remittance By Banker's Demand Draft，簡稱D／D）。票匯方式下，信用不好的匯款人可能會使用假匯票或變造過的匯票。信匯或電匯下，匯款人也可能將辦理好匯款手續的銀行電匯或信匯收據傳真給收款人后，再在款項解付前向匯出行提出撤消匯款的要求。因此，作為采用匯付方式的受款人，對這些問題應該倍加關注。
3.托收
托收（Collection）是出口商通過出具匯票、委托銀行向進口商收取貨款的方式。托收屬于商業信用，采用的是逆匯法。與匯款結算方式不同的是，托收不是進口商或債務人的主動付款，而是出口商或債權人的催收，并且收款對象是進口商而不是其他人。
托收方式的當事人有委托人、托收行、代收行和付款人。委托人（principal），即開出匯票委托銀行向國外付款人代收貨款的人，也稱為出票人（drawer），通常為出口人；托收行（remitting bank）即接受出口人的委托代為收款的出口地銀行；代收行（collecting bank），即接受托收行的委托代付款人收取貨款的進口地銀行；付款人（payer或drawee），即托收行的付款人，通常為進口人。上述當事人中，委托人與托收行之間、托收行與代收行之間都是委托關系，付款人與代收行之間不存在任何法律關系。
托收主要是建立在商業信用上，委托人能否收到貨款，完全視進口人的信譽好壞，風險較大。因此，采用托收方式的出口商可采取一些降低收款風險的預防措施，包括加強對進口商自信調查、了解進口國家有關規定等。
[關鍵詞] 出口信用險 拓展出口 作用 投保
當前國際市場競爭日趨激烈，各國貿易保護主義形勢越加嚴重，企業開拓國際市場面臨的困難越來越多。對以出口為主的生產性企業來說，如何更大范圍地開拓出口市場，拓展產品的銷售渠道，是關系企業長久生存和持續發展的關鍵問題之一。本文認為利用出口信用保險，可為企業擴大出口開創一條新路。
一、當前企業發展出口面臨的困境
企業資金緊張,融資渠道不暢。“資金是企業的血液”,在市場經濟條件下,出口企業要正常生產經營并拓展國際市場,就亟需不斷的籌集資金。根據渣打銀行聯合中國社會科學院的一次特別調查結果顯示,有90%的中小企業承認面臨融資困難。多方尋求融資渠道、籌措資金已成為眾多企業尤其是中小出口企業最為關心的問題。
目前我國出口企業的融資方式主要有銀行借貸、向信托等金融機構借款、信用證打包貸款、出口押匯、補償貿易等幾種方式。對出口企業而言，向銀行、信托等金融機構借款大多要求企業提供擔?；蛘叩盅海拗茥l件較多，融資較難；信用證打包貸款是過去國有外貿公司普遍采用的一種融資模式，但受到了現有銀行及外貿體制的挑戰，銀行面臨著出口企業的誠信風險、履約風險、出口貨物的市場風險及信用證操作本身的風險；出口押匯是出口企業融資的一種常用方式，包括出口信用證押匯和出口托收押匯，出口信用證押匯對銀行風險較小，但出口托收押匯對銀行卻存在著較大的風險，銀行在操作時往往要考慮進口商的資信、出口企業的履約能力、貨物市場情況、代收行和貨物運輸保險及交單方式等。
存在潛在風險,影響出口收匯。隨著我國國際貿易規模和貿易額的迅速擴大,以及國際貿易產品種類、貿易方式的多樣化趨勢,國際貿易活動越來越復雜,不確定因素越來越多,出口企業在貿易中面臨更多、更大的出口收匯風險。在出口貿易中,出口商需要經過洽談、簽約、備貨、包裝、檢驗、托運等多項環節,涉及到不同國家和地區的多個當事人,因而存在著各種潛在的風險。
進口商信用風險是國際貿易中出口商面臨的最主要風險，這一風險將直接導致出口商無法收匯，嚴重損害出口商的利益；另外，出口商采用不同的貿易結算方式所承擔的信用風險程度是不同的。當前常用的貿易結算方式有信用證、托收、匯付、賒銷等，托收、匯付、賒銷完全依賴買方的信用，屬于商業信用，對賣方收匯存在較大的風險，信用證收匯對賣方風險較少，但在目前買方市場的前提下，出口方如果一味堅持采用信用證方式，往往又會因此失去大量的市場。
二、投保出口信用保險，積極拓展出口市場
出口信用保險是各國政府以國家信用為后盾，通過提供收匯保障、風險管理、損失賠償和融資便利，支持本國出口和對外投資的一項特殊政策性措施。出口信用保險可從以下幾個方面加強出口企業對貿易的促進和市場的拓展：
保障風險。企業在從事對外貿易過程中面臨的信用風險主要有兩類:第一類是政治風險，這類風險與國家責任結合在一起，是買賣雙方所無法控制的，因此被稱為政治風險。這類風險一旦發生往往會造成巨大損失。第二類風險是商業風險，這類風險是由買方責任所造成的，其發生率高，風險分析技術復雜。出口信用保險承保這兩類風險，能最大限度地為企業提供對外貿易過程中的外部風險保障,為出口企業的穩定經營創造良好的外部條件。
促進出口。出口信用保險為出口企業提供了有效的風險防范和轉移渠道，可以幫助企業更有效地選擇貿易伙伴，更加大膽地開拓新興市場，以更加靈活的結算方式、交易手段提升競爭力，從而擴大交易機會，創造出口增量。浙江吉利控股集團有限公司是國內第一家民營轎車生產經營企業，為了實現讓吉利轎車走遍全世界的企業前景，2002年7月上海吉利美嘉峰國際貿易股份有限公司應運而生。公司發展需要積極拓展國際市場，尤其是開拓新興市場。但是，新興市場多為中東、非洲等欠發達的國家和地區，收匯風險高，一般情況下，公司只能通過客戶和業務員提供的資料去評判買家的風險，或者最多是對買家進行實地考察，但是這些都不能讓公司有效規避買家的信用風險。公司成立一年后，和中國信保建立了業務合作關系，有了中國信保的參與，公司將對買家信用的監控和收匯風險的防范工作轉交給中國信保，從而能更專注于新興市場的開拓。信用管理政策調整之后，公司形成了“業務經理在前線挖掘客戶，中國信保在后方控制風險”的新業務模式。在這一新業務模式下，該公司的貿易結算方式更為靈活，開始逐步適應買家提出的放賬需求。譬如，在公司開拓敘利亞和烏克蘭市場的過程中，由于同行與買家均采取了放賬的結算方式，此時公司如不采取較為靈活的結算方式，縱然產品有明顯的性價比優勢，也很難獲得訂單。在這種情況下，公司請中國信保對買家進行了專業的分析，并安排中國信保的專家與買家進行了面對面的交流，最終中國信保滿足了公司的限額申請，吉利轎車得以成功地進入了上述兩個市場。
支持融資。出口信用保險可以提升企業的信用條件，構建多種方式的融資渠道，使企業在國際、國內資金市場上獲得融資便利和資金支持，滿足其出口和對外投資的資金需求。陜西海升果業發展股份有限公司是一家主要從事濃縮蘋果汁、濃縮梨汁、去離子果汁、蘋果香精加工和出口業務的外商投資企業。濃縮果汁行業的結算特點是回款集中，賬期長，平均賬期在90天以上，企業在生產旺季中的資金使用量較大。自2004年該公司與中國信保合作，中國信保為其提供融資擔保業務，為該公司已投保的客戶向銀行提供收匯風險保障，從而使該公司順利得到了商業銀行的融資，解決了企業資金短缺的燃眉之急，使該公司在國際市場的銷售額迅速大幅攀升。
補償損失。出口信用保險對企業的風險保障作用，最終體現在對企業的賠款上。無論是政策性風險還是商業性風險，一旦發生都將給國內企業帶來巨大損失，有時可能是毀滅性的打擊。但是，通過出口信用保險機構的賠償，可以幫助企業避免損失，避免企業的“資金鏈”吃緊，保障企業的正常經營。山東諸城XX公司于2003年5月12日向日本出口一批家禽肉，價值133萬美元。貨物裝運后因發生禽流感，日本對中國家禽肉全部禁止進口。因為該批貨物已辦理出口信用保險，該公司隨即向中國信保公司報告全部經過，并將貨物安全退運及時進行處理。此后，中國信保對該公司的損失進行了快速理賠，幫助企業渡過了難關。從5月20日報損到7月16日信保發出最后一份《賠付通知書》，在不到2個月的時間里，中國信保共賠付企業633萬元人民幣，最大程度地減少了企業的損失。
由于以上的功能特性，出口信用保險對促進各國的出口和對外投資發揮了重要作用，成為國際貿易中不可缺少的工具。目前，世界貿易額的12%～15% 是在出口信用保險的支持下實現的。
三、如何辦理出口信用保險
企業辦理出口信用險應首先向信保公司投保，投保時須提供企業法人營業執照/中華人民共和國進出口企業資格證書/中華人民共和國組織機構代碼證/投保買家的相關資料;隨后填寫《投保單》，把出口企業的名稱、地址、投保范圍、出口情況、適保范圍內的買方清單及其他需要說明的情況填寫清楚后，企業法人簽字蓋章；中國信保審核保單，核定費率，簽發保單，提供《保單明細表》、《費率表》、《國家（地區）分類表》、《買方信用限額申請表》、《信用限額審批單》、《出口申報單》等給企業。
企業投保后,應及時向信保公司申請信用限額。填寫《買方信用限額申請表》一式三聯,按表內的要求,把買家的情況,雙方貿易條件,以及所需的限額填寫清楚。中國信保評估買方資信,核定限額。
企業應在限額生效日期后出口，每批出貨后，15天內(或每月十號前)逐批填寫《短期出口信用綜合險出口申報單》（或《短期出口信用保險綜合險出口月申報表及保費計算書》）一式三份，按表中要求,把出口的情況如實清楚填寫，供保險公司計收保險費。企業在收到信保公司管理部開出的“保險費發票”10日內應繳付保險費。
如果發生了保單范圍內的風險和損失，企業應在10個工作日內，向信保公司管理部提交《可能損失通知書》。企業提交《可能損失通知書》后，應根據信保公司的指示進行追償。 客戶經理審核《可能損失通知書》，檢查限額，出運申報及繳納保費情況，填寫《承保情況一覽表》，連同《限額審批單》在3個工作日內一并報送總公司。 對可損金額較大的案件（金額超過5萬美元），企業應委托信保公司進行調查追討。同時簽署《委托協議書》?？蛻艚浝硎占妇碣Y料后報總公司。如企業不同意委托信保公司進行調查追討，應采取積極有效措施追討并在規定的自行追討期限內(1個月）向信保公司管理部通報有關情況。
參考文獻：
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關鍵詞：國際結算，托收，匯付，信用證
在國際貿易業務中，一筆交易的貨款結算，可以只使用一種結算方式(通常如此)，也可根據需要，例如不同的交易商品，不同的交易對象，不同的交易做法，將兩種以上的結算方式結合使用，或有利于促成交易，或有利于安全及時收匯，或有利于妥善處理付匯。
1．托收與匯付相結合
付款交單托收與匯付方式的結合使用，主要是為了使出口商的收匯更有保障。匯付方式的用途主要是預付貨款或訂金，基本做法是：出口商與進口商約定采用付款交單托收貨款，要求進口商在貨物出運前以匯付方式預付一定比例的貨款或訂金，然后再出口商發運貨物后委托銀行辦理托收時，在托收貨款中扣除已付款項或訂金部分。這樣，若屆時進口商拒付，因為有預付款項的保證，出口商可彌補運回貨物的運費、利息等損失。免費論文。在具體交易中，匯付部分的比例，可視進口商的資信、商品的特點以及運輸費用、貨款總額等情況來確定。
2.信用證與匯付相結合
信用證與匯付方式的結合使用是在一筆交易中，部分貨款用信用證方式支付，余額以匯付方式支付。免費論文。匯付部分通常用做訂金或預付款，在裝運貨物前支付。如延期付款方式中，預付部分以匯付方式支付，剩余部分可采用信用證方式分期支付。有時也可根據交易商品的特點，在交貨后以匯付方式結算余額（或差數），如對礦砂等初級產品的交易，因其數量與質量等難以控制，所以雙方可以約定：信用證規定憑貨運單據先付總貨款的若干成，等貨到目的地后再根據檢驗核實的數量與質量，計算出確切的金額后，再將余額以匯付方式支付給出口商。
3.托收與信用證相結合
信用證與托收方式的結合使用，習慣上又稱為“部分信用證、部分托收”。是指一筆交易的部分貨款用信用證方式支付，其余部分以托收方式支付。免費論文。其基本做法是：進口商開立合同交易總額一定比例的不可撤消信用證，余額以付款交單方式支付。具體手續是：信用證中規定出口商開立兩張匯票，屬于信用證部分的貨款憑光票付款，全套貨運單據附在托收部分的匯票項下，按即期或遠期付款交單方式托收。信用證與托收方式的結合使用，對進口商來說，能夠減少開證金額與開證保證金，少墊資金；對出口商來說，因其有嚴格的交單條件規定，能夠保證收匯的安全。
4. 托收與備用信用證相結合
采用備用信用證與托收相結合作為支付方式，這是為了防止跟單托收項下的貨款一旦遭到進口商拒付時，可利用備用信用證的功能追回貨款。
5. 全額托收與全額信用證相結合
此種結算方式的組合主要用于進料加工時的出口結算。因為此種貿易形式下出口企業從外方進料階段的風險較小，所以出口企業向國外進料時可采用承兌交單托收方式付款，而出口成品時則采用即期信用證收款，并以出口貨款來償付進口貨款，從而在降低收匯風險的同時，降低交易成本提高出口利潤。
6.托收與保理相結合
當國內出口商在采用托收方式繼續蔓延并對進口商資信狀況沒有很大把握的情況下，為保證收匯安全，可以申請敘做國際保理。尤其是對賣方風險比較大的D/A，可以與國際保理結合使用，將收匯風險轉移給相關機構，專心從事生產和收購等商業活動。
一般做法是：出口商在貨物裝船后，將發票、匯票、提單等有關單據無追索權地賣斷給保理商，如遇進口商破產或違約拒不付款的情況，進口保理商負責賠償信用額度內的全部款項。此外，出口商還可以要求保理商提供不超過信用額度80%的融資。
7.信用證與銀行保函相結合
銀行保函與信用證方式的結合使用主要用于一些期限較長的大型交易中，如成套設備的交易以及工程承包等業務。在這些業務中，除了正常的支付貨款外，還會有預付款或保留款的收取。這時，可以用信用證方式支付貨款，保留款的支付及預付款的歸還可以用銀行保函來擔保。
8.銀行保函與匯付相結合
匯付與銀行保函的結合使用主要用于分期付款與延期付款的交易中。在實際業務中，某些成套設備或大型機械產品的交易，履約時間都比較長，通常采用分期付款或延期付款的辦法，可以將匯付與銀行保函方式結合起來運用。在分期付款中，進出口合同規定，在貨物出運前，進口商以匯付方式預交部分貨款作為訂金。其余的貨款按不同階段分期支付，買方出具銀行保函，或開立不可撤消的即期付款信用證。合同中還須約定貨款分幾期付請，每期如何結算等。
在延期付款業務中，做法與分期付款大體相同，區別在于訂金以外大部分貨款是在交貨之后若干天內分攤償付，買方開立的是遠期信用證。合同中還須明確延期辦法、分為幾期、利率水平等。
綜上所述，會直接導致出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款。在選擇國際貿易支付方式時，為了使出口人是否能夠安全、快捷地得到貨款，使進口人順利得接收貨物，更多地靈活運用組合的、綜合的支付方式來進行國際貿易的結算，將促成貿易更順利地進行。
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關鍵詞：外貿出口 企業財務 管理
一、外貿出口企業財務管理中存在的弊端
1、對國際付款方式的認識不透，缺乏風險防范意識
信用證結算方式、匯付和托收結算方式、銀行保證函是進出口業務較為常用的幾種結算方式。而大多數進出口企業所采用的方式就是信用證結算方式，因為他們認為它能夠基本保證出口商收回貨款。但是，實際上，信用證制度本身就存在一些缺陷，不僅如此，國際貿易中還存在很多的復雜性，使得出口業務中頻頻出現信用證軟條款，導致了國際貿易的正常秩序受到了嚴重的干擾。
2、對結售匯制度的敏感度不高，缺乏風險管理意識
到目前為止，我國已經進行了多次人民幣匯率的調整。外匯管理的核心制度之一就是結售匯制度，它是進出口企業財務管理的重要環節。匯率對出口企業的發展影響巨大，但是仍有很多出口企業缺乏匯率變動的敏感度，因而被動的接受匯率變動產生的影響，因此，不可避免的在結售匯時受到匯率風險造成的損失。
3、對外匯賬款監管的力度不夠，缺乏風險預警意識
即使信用特別好的客戶，也會因為資金短缺貨物積壓而發生拖欠貨款的情況。而且，由于進口商遠在境外，對于隨時掌控其經營狀況存有較大難度，出口商隨時面臨產生壞賬損失的風險。因此，外貿出口企業在進行財務管理的過程中，必須采取有效措施，對應收外匯賬款的信用風險進行嚴格的監管。
4、對出口退稅管理的重視度不足，缺乏統籌規劃意識
出口退稅是外貿企業非常重要而特殊的一項工作，它直接影響到出口業務的盈虧，并且其涉及的環節貫穿整個出口業務的始終。但在實際工作中，一些企業意識形態上對出口退稅的重視度仍顯不足，經常是業務完結后退稅時發現問題再進行彌補，缺乏事前的統籌規劃。隨著社會的發展進步，國家稅務總局對出口退稅的要求已越來越高，那種“亡羊補牢”式的管理理念勢必增大退稅風險，增加企業成本。
二、加強外貿出口企業財務管理的措施
1、打造管理平臺，重視客戶資信
只有一個高效的外貿企業信息化管理平臺，才能使原始的管理數據自動的產生賬務數據，使財務會計脫身于反復冗雜的賬務報表之中。這樣一個高效的外貿企業信息化管理平臺，應該將業務部門以及決策部門等都覆蓋在內，同時必須在管理中將剛性和相對的柔性緊密的結合在一起。除此之外，還要對客戶資信調查予以重視，對客戶的檔案加強管理力度。在外貿企業當中，資金安全的前提是良好的客戶資信。因此，在進行業務往來之前，外貿企業首先要對合作企業的資信進行仔細的調查，確認客戶擁有付款能力。外貿企業還應該在單位內部建立一個負責客戶檔案管理的部門，自己按照業務往來中的付款情況，評定自己的客戶的信用等級，且需實時更新。資信不同的客戶宜采取不同的結算方式。
2、加強風險管理，重視遠期結匯
由于大幅波動的國際匯市，使外貿企業最為關注的問題變為了如何控制和加強匯率風險管理，現在最受重視的解決方法就是關注遠期結售匯制度。因為，人民幣遠期結售匯可以鎖定匯率，鎖定成本，從而幫助客戶避免未來出現收付匯中的匯率風險，也便于出口企業的價格管理。但在實際操作中需樹立的一種觀念是：遠期結匯主要是為了鎖定成本和防范風險，不是單純地以盈利為目的。企業對匯率走勢的預期基本依賴于金融機構的分析預測，無法絕對地保證遠期結匯一定有盈利。
3、完善考核機制，規避收匯風險
首先，要建立一個應收外匯賬款的考核機制，將企業長遠的發展考慮在內。過去，企業的考核辦法主要是檔期銷量、出口創匯和利潤指標，新的考核辦法則要彌補這種傳統考核方法的不足，將新產品、新市場的開發率、應收賬款的周轉率以及資金的占用指標等加入考核的范圍之中，這樣的考核機制能夠對業務員進行全面的評價，一方面激勵了業務人員開拓市場的積極性，另一方面不會產生因為個人為了獲取短期利益而忽視風險的現象。其次，外貿企業應當適當運用信保業務，這項業務有利于避免應收外匯賬款風險。目前信保公司對壞賬的保險賠付比例為80%-90%，另有10%—20%的風險敞口。實際操作中可考慮向進口商收取10%—20%的預付款來進行規避，向信保公司投保時則按全額進行投保。預付款與信用保險相結合，基本能做到完全覆蓋收匯風險。
4、統籌管理路線，深入業務前端
從源頭進行籌劃是出口退稅管理的要點，因為出口退稅的一個重要要求就是業務和財務單單、單證相符。為此，需充分發揮財務部門的監督和服務的職能，注重管理業務環節和原始業務信息。必須對銷售環節、采購環節、報關環節和退稅申報環節等幾個出口退稅管理的關鍵環節進行認真的分析，從而制定出合理的管理流程和管理措施。財務部門的各個管理關口一定要嚴格的執行這一管理流程，在進行管理的過程中，及時的向業務部門傳達其必須要遵守的各項措施，逐步的糾正那些不符合規范的業務操作流程，進而實現出口退稅事前、事中、事后的統籌管理。
三、結語
總而言之，有效的提高外貿出口企業的財務風險管理水平，應該從上述四個方面進行。
參考文獻：
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【關鍵詞】 國際結算 教學設計 改革
國際結算課程是高等院校國際經濟與貿易專業的一門專業核心課程，也是學生將來從事對外貿易、涉外金融工作所必須掌握的一門業務與技能，其專業性、涉外性、實踐操作性及知識綜合性特征十分突出。如今，全球經濟一體化進程不斷加快，我國構建開放型經濟新體制戰略部署的實施，使得我國的對外經濟交往手段及內容不斷豐富，特別是貿易、投資及與之相關的國際金融活動日漸活躍，并在廣度和深度上不斷拓展，由此產生的國際結算業務量劇增，對國際結算人才的需求也不斷增加。國際結算課程的教學目標在于使學生熟悉國際結算理論知識，掌握各項業務基本流程，并具備一定的實際操作技能，能夠解決國際結算活動中出現的現實問題，參加工作后可以在外貿公司、涉外生產企業、具有國際業務板塊的金融部門等勝任單證、跟單、報檢報關、外銷、國際結算等崗位。但由于國際結算課程與多學科相交叉、知識內容細瑣繁雜，又與國際慣例與規則緊密相連，而這些國際慣例與規則又總是處于不斷地修訂、變化中，使得學生在學習過程中感覺邏輯混亂、內容晦澀，興趣索然而難以全面掌握，理論知識基礎不牢又不能融會貫通形成完整知識網絡，因而學生實際操作能力的培養就成了無本之木，盡管在教學過程中引入了模擬實驗教學環節，但理論與實踐無法有效結合，教學效果欠佳。由此看來，為了實現國際結算課程的教學目標，培養能夠滿足職業崗位需求的人才隊伍，需要廣大教師在教學過程中不斷探索、總結適合于國際結算課程的教學方法，重新改革、設計教學方案及流程。
一、教學設計改革的原則
1、實用性
重視實際操作技能、偏于應用是國際結算課程的突出特點之一，因此實用性也成為該課程教學設計改革需要始終貫徹執行的首要原則。在國際結算課程教學設計改革過程中，必須堅持以職業崗位需求為導向，把職業需求轉化為人才培養方案與教學計劃，將教學內容與職業需求相匹配，最大限度地滿足實際工作崗位對人才各項素質與業務知識構成的需要。2014年中國銀行國際結算單證處理中心校園招聘的崗位描述中也充分體現了國際結算課程較強的實用性、操作性特點，其崗位職責如下：第一，對于托收、信用證、保函及貿易融資業務項下客戶申請、各類單據進行技術性審查；第二，完成托收項下收（出）單、承兌、收付匯等環節的業務操作；第三，完成信用證項下開證、通知、改證、單據審查、出單、承兌、收付匯、索賠等業務環節的操作；第四，完成保函業務項下開立、通知、索償、收付匯等環節的業務操作；第五，完成各項貿易融資業務項下單證開立、邀請、款項發放（收回）、還款等環節的操作?？梢姡斀駮r代對國際結算領域人才的需求是十分注重其專業應用能力的。
2、前沿性
國際結算課程教學設計改革遵循的前沿性原則主要體現在以下兩個方面：首先，國際結算業務是依據一系列國際慣例、法律法規展開的，如UCP600、ISBP最新修訂稿、SWIFT standards 2007等，這些與國際結算活動密切相關的慣例、規則及法律文本的修訂，對國際結算領域的實務操作活動產生了重要的影響和變革，國際結算課程教學設計改革方案也必須切合時宜，并在教學內容、方法等方面予以充分體現；其次，經濟全球化背景下，國際市場競爭日趨激烈，國際結算業務面臨的商業環境發生了很大改變，其結算方式、內容及涉及到的風險因素也隨之發生變化，如以商業信用為基礎的結算方式正逐步替代信用證成為國際結算的主流業務，在課程教學設計改革中也必須考慮新興結算方式的興起，使學生能夠掌握最前沿的業務操作技能，極力避免課程內容陳舊老套，學生未就業就被時代所淘汰。
3、模塊化
國際結算課程知識繁雜，與國際貿易實務、國際金融學、海關通關實務、單證實務等課程部分內容相交叉，對其授課內容進行歸納總結進而模塊化處理是可取的，一方面授課知識模塊化處理過程中可以進行適當取舍，形成邏輯清晰的知識網絡，可以從專業課程體系層面盡量避免授課內容的再三重復，有利于在有限的學時內講授更多的專業知識；另一方面，知識內容的模塊化處理也便于學生從總體上把握國際結算課程，有助于記憶眾多的知識點并理解其間的內在關聯，模塊化、網絡化的課程知識結構對于業務流程的理解與操作則是有極大好處的。
4、多元化
國際結算課程教學設計改革是一種系統性的創新活動，在教學內容與方法方面相互匹配、多元結合才會取得良好的授課效果。就教學內容而言，基本理論知識、行業典型案例、業務流程模擬軟件及校外合作基地實習等環節缺一不可，多元化的教學內容多次覆蓋課程知識網絡，讓學生能夠從不同角度了解、掌握并運用所學知識，有助于知識點的深層次強化記憶并實現體系化，也有助于理論與實踐緊密結合、達到學以致用的教學目標。而多元化的教學內容亦需借助多元化的教學方法來展現。如引入課堂討論、案例分析、雙語教學、項目導向、情景模擬、校外實習等多種教學方式，并與教學內容適當匹配、相得益彰，全方位提升學生的知識吸收與運用能力。
二、教學設計改革的總體思路
國際結算課程教學設計改革的總體思路，是遵循上述諸原則，以培養能夠滿足行業崗位需求的應用型人才為導向，面向就業而引入“任務驅動”、“項目導向”、“情景模擬”等教學理念與方法，最終使學生的學習訓練過程、業務邏輯思維鏈條與國際結算的業務類別及業務操作流程相符合，具備基礎理論知識的同時，突出學生的實踐操作技能，做到學以致用。將模塊化的知識內容再進行細分成一個個小任務，如發票、裝箱單、匯票等票據繕制，先易后難；一個個簡單的小任務可以匯總成一個項目操作，如托收，可以讓學生根據貿易合同，采用托收方式，站在一個出口商的角度完成此結算項目的全部流程，引導學生全面地思考、解決問題，充分把握、理解各分解任務之間的內在聯系；情景模擬則是對本課程所學知識的綜合性把握與運用，學生可根據情景設定進行分組角色扮演，按照合同內容和選擇的結算方式，完成業務全流程操作。另外，教師的教學活動與學生的學習、實踐活動須協同跟進、一體化展開，不能把理論教學與實踐教學割裂開來，能夠使學生學了就能做、就能得到實踐機會，在實際操作中及時發現不足并予以改正，以達到熟練操作、靈活運用的目的。
三、教學設計改革的具體措施
1、選擇適用的教材
選擇一套適合所設定教學目標的本科專業教材，成為國際結算課程教學設計改革的第一步。當前大多國際結算課程教材往往專注于理論體系的系統、完整闡述，而忽視了實際操作內容的介紹與指導，不利于學生實踐動手能力的培養，與未來相關行業就業崗位的要求也是背道而馳的，會嚴重弱化教學效果。因此，所選用教材除包括學生必須掌握的基本概念、流程外，還應引入大量的案例、實訓類內容，由淺入深、循序漸進，激發學生的學習興趣與積極性，教師引導、學生實際參與操作，可以最大限度地使學生學會靈活使用各類結算工具、理解國際結算流程各環節間的內在聯系，成為課程教學過程中的主體，從而提高學習效率和效果。
2、加強新興結算方式教學
首先，由于UCP600、ISBP最新修訂稿以及SWIFT standards 2007版等國際慣例文件相繼調整更新并付諸實施，勢必會引起國際結算實務操作規程的改變，教學過程中應注意結合新的慣例、規則和法律條款，及時調整國際結算課程教學內容，突出其時效性與針對性。
其次，近年來，國際保理、保函、備用信用證及福費廷業務呈現出明顯的上升趨勢，而匯付、托收與信用證三大傳統國際結算方式業務量逐步下降，這一變化也應在國際結算課程教學中得以體現。除了講授傳統結算方式的基本知識外，應將教學重點轉移到新興結算方式上來，不僅要讓學生掌握常用新興結算方式的概念、由來、使用優勢及具體流程，還要讓其能夠接觸到相關的規范性文件樣本、業務操作實況等，滿足未來相關行業對高層次金融服務的需求，增加學生就業從業的應用技能優勢。
3、實行模擬實踐教學
第一，教師可以結合授課的具體內容選擇與之相對應的案例，對案例的基本情況、所涉及的知識點、待提出的問題、富有啟發性的提示及答案等諸環節進行優化設計，引導學生進入“現場”，深入“角色”，強化學生的參與意識，培養其獨立思考能力。在案例分析過程中，教師除了必要的引導、說明外，不宜過多地干預學生之間的交流，鼓勵競爭性討論與自由發言，最后需對討論過程中出現的各種錯誤予以點評，并適時指出錯誤產生的原因及相應的規避手段等。
第二，建設好、利用好校內實驗教學平臺。開設國際結算課程的同時，應加大資源投入，建設國際結算實訓室和國際貿易實訓室、引進國際結算模擬軟件與金融業務模擬軟件等配套性實踐教學設施，讓學生能夠置身于高度仿真業務模擬環境中，接觸實質性業務操作并得到鍛煉，達到學以致用的教學目的。
第三，推動校企聯合，加強校外實習、實踐基地建設。鑒于國際結算課程時效性、操作性、實務性比較強的特點，應重視與銀行國際結算部門、外貿企業及海關等相關部門的合作和交流，爭取其與學校共建實習、實訓基地，聘請行業資深人士擔任實習、實訓指導教師，為學生提供參觀學習和頂崗實習機會，便于將行業實際問題引入課堂，將學生的理論知識轉化為實踐操作能力。
4、注重雙語教學
國際結算業務所涉及的各種票據、單證及法律文本均是以英文為書寫載體，掌握較高水準的英語讀譯說寫能力是處理國際結算業務的內在要求。因此，在國際結算課程中推行雙語教學、提高學生的專業外語水平及實際業務處理能力是十分重要的。具體而言，一是由專業核心詞匯及術語學起，以點帶面，逐步擴展開來；二是掌握英文專業術語基礎上，要求學生能夠讀譯、審核、制作各類英文單據（證）；三是逐步過渡到業務流程、慣例規則的英文講解；四是安排學生課前主動預習、課后進行反復的練習往往會取得事半功倍的效果。此外，選擇適當的中英雙語教材、加強雙語教學型師資培養及雙語教學課程體系建設等也是必不可少的環節。
四、合理評價教學效果，不斷改進教學方案
國際結算課程設計改革方案的施行效果需通過學生學習成績狀況和教師教學質量反饋兩方面來予以評價，并據此不斷改進。首先對學生學習成績的測評重點在于平時課堂討論、動手模擬操作及頂崗實習實踐活動的各項表現情況；當然，一份設計合理的考試試卷也是必不可少的，考察國際結算業務流程各環節操作性題目所占比重適當提高，專業英語的考核也需涵蓋其中并占有一定比例，識記型題型可以降低比重。根據成績測評結果，可以充分了解學生的知識理解與運用能力，以利于教學方案的逐步調整與改進。其次，學生及教學督導人員對教師的教學活動進行評教并作出客觀性的評價，可以綜合評價結果對教學方案進行修正，不斷提高教學質量水平。
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關鍵詞: 貿易術語;國際慣例
中圖分類號: G613.2
1 國際慣例及其版本
目前,在國際上有較大影響的有關貿易術語的慣例有三種:一是《1932年華沙―牛津規則》;二是《1941年美國對外貿易定義修訂本》;三是國際商會所制定的《國際貿易術語解釋通則》。在不同的國際慣例中,有些貿易術語的表示方法是相同的,但各自的含義、規定卻有所不同。比如FOB,在《1941年美國對外貿易定義修訂本》和《國際貿易術語解釋通則2000》中都有這個貿易術語,但其解釋存在明顯的差異。前者的解釋是“在運輸工具上交貨”,而后者的解釋是“裝運港船上交貨(指定裝運港)”。因此,在貿易合同中必須注明所采用的貿易術語屬于哪個國際慣例。否則,有可能使合同難以履行。
另外,適用《國際貿易術語解釋通則》時,還應注明所使用的版本。國際商會在上個世紀末對《通則》進行了最后一次修訂和補充,其中帶有實質性內容的變動涉及三種術語,FCA、FAS、DEQ,并于2000年1月1日起頒布生效。實務中,應盡可能地采用《2000年通則》,以適應時展之需要。合同中要明確采用這一版本,如注明“CIF INCOTERMS 2000”等。否則可能因為雙方使用不同的版本,對各自的權利義務的理解不一致而引起糾紛。
2 貨物的性質及特點
國際貿易中的貨物品種很多,不同類別的貨物具有不同的特點,它們在運輸方面有不同的要求,故安排運輸的難易不同,運費開支大小也有差異。而且成交量的大小,也直接涉及到安排運輸的難度和經濟上是否劃算。
如果貨物需要特定的運輸工具,如性質特殊的商品、危險品,而出口企業無法完成時,宜選用F組術語,交由進口商負責安排運輸。如果成交量太小而又無班輪直達運輸時,負責安排運輸的一方則需要支付較高的費用并承擔較大的風險。所以最好選用由對方負責安排運輸的術語。
3 運輸因素
3.1 地理條件
進出口雙方在考慮貿易術語的選擇時還不能忽略自身的地理條件。值得注意的是,貿易術語的使用有其自身規范。適用于水上運輸的貿易術語后往往跟的是港口名稱,不能為內陸城市,如FOB加德滿都或CIF滿洲里可能造成合同履行受阻。
實務中,由于各國港口裝卸條件不同,運費水平也不一樣,有些港口還有一些習慣做法,所以選擇貿易術語時,應考慮好國外裝卸條件和港口慣例。一般來說,進口貨物時,若國外裝運港的條件較差,費用較高,則可考慮選用CIF或CFR,若采用FOB術語時,則應爭取采用FOBS或FOBT,以便由對方承擔裝船費用;出口貨物時,若目的港條件較差,費用較高,則可考慮用FOB,若選用CIF或CFR,則應爭取選用其變形CIF Ex Ships Hold或CFR Ex Ships Hold,以便由買方承擔卸貨費用。
3.2 運輸成本的控制
貨物的運費是商品價格的一個重要組成部分,尤其是大宗貨物,其運費在價格中所占的比重更大。因此選用貿易術語時,應考慮貨物經由路線的運費收取情況和運費變動趨勢。
如果進出口雙方中的一方有足夠的能力安排運輸事宜,且經濟上又比較劃算,在能爭取最低運費的情況下,可爭取采用自行安排運輸的貿易術語。
3.3 貿易術語的變形
合理地選用貿易術語應考慮到貿易術語的變形。在《2000年通則》中,對貿易術語變形的形式未作出具體的規定,但在實踐中,買賣雙方已形成了一些常用的貿易術語變形,特別是FOB、CIF和CFR術語。
進出口商應明確貿易術語變形只在租船運輸方式下使用,不宜在班輪運輸下采用。其中,FOB貿易術語變形是為了解決裝船費用由誰承擔的問題,在上述FOB的四個變形中,前兩個由買方承擔裝船費,后兩個由賣方來承擔;貿易術語變形是為了解決卸船費用由誰承擔的問題,在CIF(CFR)的四個變形中,只有第二個是由買方承擔卸船費,剩下的三個全由賣方承擔。所以,我方在進口時采用FOB術語,應盡量采用FOBS和FOBT,在出口時采有CIF(CFR)術語,應盡量采用CIF(CFR) Ex Ship ’s Hold。
4 風險因素
4.1 違約風險
選擇貿易術語應考慮到客戶的資信狀況。不同的貿易術語對買賣雙方的風險是不同的,良好的資信狀況是保證按時正常收匯的前提條件,對于資信不好的客戶,盡量避免使用FOB條件出口。少數外商與承運人勾結,采用承運人先無單放貨,后宣告破產的伎倆騙取我方貨物的案件曾屢有發生,使我出口企業蒙受巨大損失。
4.2 船貨銜接的風險
合理地選用貿易術語應考慮到船貨的順利銜接及貨物的安全。出口時宜采用C組的貿易術語,因為在這種情況下,是由我出口商與承運人或其人簽訂運輸合同,這樣便于我方根據自己組織貨源的情況及時辦理租船訂艙,尤其采用CIF或CIP時,在出口方負責的國內運輸中遇到風險時可獲得保險索賠。
4.3 運輸途中的風險
國際貿易中,貨物一般要經過長途運輸,貨物在運輸過程中可能會遇到各種風險,如自然災害、意外事故等,特別是當遇到戰爭或遭遇人為障礙與破壞的時期和地區,運輸中的風險更大。實務中,應考慮不同時期和不同地區以及不同運輸路線的風險情況,選擇最為恰當的貿易術語。出口時應謹慎選用D組術語,進口時謹慎選擇EXW術語。
5 國內相關產業的發展
在《2000年通則》的13種國際貿易術語中,有些是賣方負責保險手續的辦理和保險費用的繳納,有些則是由買方負責;有些是由賣方辦理貨物運輸并承擔運費,有些則由買方辦理。各國為了保護和發展本國的運輸業和保險業,無不鼓勵本國進口采用FOB和FCA術語,出口采用CIF和CIP術語。我國入世以來,服務行業也逐漸對外開放,本國的運輸業和保險業面臨著巨大的競爭壓力。所以,我國進出口商在選用貿易術語時,出于發展本國的運輸業和保險業的考慮,應力爭進口采用F組的貿易術語,甚至EXW,出口宜采用CIF和CIP術語,甚至D組術語。對于我方出口采用CFR和CPT術語,因為保險由對方辦理,但運輸合同由我方與承運人或其人簽訂,故可以發展我國的運輸業。選擇在我國投保的貿易術語可以增加保險收入,而且一旦發生貿易糾紛,解決起來對我方也會比較有利。
6 與結算方式的搭配
合理地選用貿易術語應考慮到支付方式的選擇。嚴格地說,只有F組和C組的貿易術語才適合信用證的結算方式。因為信用證處理的是純單據。而在EXW術語下,賣方沒有提示運輸單據的義務,信用證失去了處理的對象;在D組的術語中,賣方若僅提示運輸單據,并不能證明其履行義務完成,賣方還需把貨物運往目的地,即交單還需交貨,在這種條件下使用信用證結算方式,會導致與信用證規定的買賣雙方應的義務發生矛盾;對于C組和D組的術語,因為賣方向買方提示有關單據后,責任即告終結,這正好與信用證的規定相吻合。
在不同的支付方式下選好合適的貿易術語,還有利于資金的融通和周轉。比如,若使用的是遠期信用證或遠期付款交單,我方是買方的話,宜采用CIF或CIP術語,因運費由賣方負擔,而買方付款卻是遠期,有利于資金的融通;若使用的是即期信用證或即期付款交單,我方是買方的話,宜使用FOB術語,因運費到付,買方可以減少開證金額和費用。另一方面,在資金不足的情況下,采用CFR或CIF術語對賣方有利。因為由賣方租船訂艙(或),可及時將貨物裝運,以便迅速押匯加快資金周轉,如果采用FOB術語,若是買方指定船舶遲到,將嚴重影響賣方的資金周轉,同時會加重利息包租負擔。
7 進出口手續的辦理難度
在國際貿易中,辦理貨物的通關手續是進出口雙方的重要責任。通常由進口商負責進口通關,出口商負責出口通關。但是按照《2000通則》的規定,EXW術語進出口通關工作都由進口商負責,而DDP術語項下進出口通關工作都由出口商負責。所以,當選用這兩個術語時,負責通關工作的一方必須對對方國家通關工作的政策規定、手續和費用負擔等事宜詳細了解,如果沒有能力完成此項工作,應盡量選用其他的術語,例如,進口商可將EXW改為FCA。
8 政府政策和習慣做法
在國際貿易中,各個國家為了保護和發展本國的航運與保險業,節省運費、保險費的支出,無不鼓勵其商人原則上進口采用FOB條件,出口采用CIF條件。多數發展中國家甚至以立法的形式做出明確規定。因此,我們在選擇貿易術語時,應考慮雙方國家的政策。一般做法是,對發達的資本主義國家,出口宜采用CFR或CIF術語,進口采用FOB術語。對于發展中國家,出口可采用FOB或CFR術語,進口則采用CFR或CIF術語。
另外,某些國家和地區有使用某種貿易術語的習慣做法,例如美國習慣采用FOB術語,中東地區的國家則習慣采用CFR術語。為了保證順利成交,在適當的情況下要尊重對方的貿易習慣。
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一、企業外匯交易風險的產生
企業外匯交易風險，是指以外幣計價的交易，由于該幣與本國貨幣的比值發生變化即匯率變動而引起的損益的不確定性。在有涉外經營業務的企業中，如果在支付外幣貨款時，外匯匯率較合同簽訂時上漲了，與合同簽訂時相比，進口商必須支付更多的本國貨幣以購買支付需要的外幣，反之，外匯匯率下跌了，進口商支付更少的本國貨幣就可以購買到支付所需外幣；如果在收到貨款時，外匯匯率較合同簽訂時下跌了，出口商雖然收到了合同規定的外幣，但只能換到更少的本國貨幣，反之，外匯匯率上漲了，出口商收到的外幣數額雖然沒有變化，但會換到更多的本國貨幣。以下我們以一個實例來分析企業外匯交易風險。某企業 2010年 12 月 31 日向美出口產品一批，出口產品價格為10 萬美元，6個 月 遠 期 支 付 。 當 時USD1=CNY6.6227，10 萬 美 元 折合人民幣為 66.227 萬 人 民 幣 。2011年 6 月 30 日美方付款 10 萬美元，同日USD1=CNY6.4716 元，這 10 萬美元經銀行現匯結算，企業實收 64.716 萬人民幣。其中的差價 1.5111 萬人民幣則為交易風險損失。與此相反，如果這筆交易是企業從美國進口產品，則可收益 1.5111 萬人民幣 （原預計付66.227萬人民幣購買 10 萬美元用于付款，實付款 64.716 萬人民幣）。
外匯風險不僅在進出口貿易中存在，如果企業在經營過程中有外幣借貸業務，同樣會由于匯率的波動出現外匯交易風險。如果在債權債務清償時外匯匯率下跌，債權人雖然收回外幣，卻只能換回比原來少的本幣；如果外匯匯率上漲，債務人償還的外幣數量雖然不變，卻需用比原來數量多的本幣去兌換外幣。在目前的經濟活動中，涉外企業無論大小都存在著本外幣收付業務。而且，隨著國際經濟和金融市場的動蕩及政局的多變，匯率的變動變得越來越頻繁。與此相對應，外匯交易風險的出現也越來越頻繁。
二、管理外匯交易風險的幾種實際做法
外匯交易風險的管理是指企業采取相應的措施，以部分或完全消除在經營過程中遇到的交易風險。一般來說，企業可采取以下方法來管理外匯交易風險。
（一）根據具體業務選擇合理的結算貨幣
選用結算貨幣時，有三點需要注意：一是選擇可自由兌換貨幣。這樣做的用意是方便外匯資金的調撥和運用，一旦出現外匯風險可以立即兌換成另一種風險較小的貨幣。二是選擇有利的外幣。一般的基本原則是“收硬付軟”，即應收外匯應選擇匯率相對穩定并具有上浮趨勢的“硬貨幣”，而應付外匯則應選擇匯率相對不穩定且有貶值趨勢的“軟貨幣”。對于資產、債權用硬貨幣，對于負債、債務用軟貨幣，以減少外匯風險。在實際業務中，“收硬付軟”的實現程度取決于和貿易伙伴的協商程度。三是軟硬貨幣搭配使用。軟硬貨幣此降彼升，具有負相關性質。因此，在實際操作當中，交易雙方在選擇結算貨幣難以達成共識時，可采用這種折衷的方法。
（二）根據匯率走勢適當調整價格
在國際貿易中“收硬付軟”是一種理想的選擇，但在實際當中往往受到交易意圖、市場需求、商品質量等各種因素的影響而不能如愿。在某些場合出口不得不收取軟幣，而進口被迫用硬幣。此時就要考慮實行調整價格法規避外匯風險，即出口加價和進口壓價，以盡可能減少風險。具體有兩種方法：一是加價保值。出口商收軟幣時，可以采取加價保值的方法。如日元持續走跌的情況下，日元可 視 為 軟 幣。 假 定 報 價 時JPY100＝CNY8，預計到期收貨款時 匯 率 可 能 變 動 為 JPY100 ＝CNY6，則原預定報價 100 日元可改為報價134 日元。這樣到期收款時 134 日元仍可換回 8 元人民幣，就可以減少或消除外匯風險。二是壓價保值。進口商不得已付硬幣時，可采取壓價保值的方法。其實質是進口商將用硬貨幣計價結算可能帶來的匯價損失從進口商品的價格中剔除，以減少或消除外匯風險。
（三）在外貿合同中規定保值條款
在實際業務中，匯率預測不可能十分精確，因而，企業可以更多地采用保值條款法管理外匯交易風險。
一是采用硬幣保值法。在貿易合同中規定以硬貨幣計價，以軟貨幣支付，并載明兩種貨幣當時的匯率。到支付日時，若計價貨幣（保值貨幣）與支付貨幣之間的匯率發生了變化，則按支付日實際匯率將原來以計價貨幣表示的貨款折算成支付貨幣進行支付。如果合同中規定了軟幣對硬幣的匯率波動幅度，則在規定的波動幅度范圍內（如 1.5％或 3％等）不作調整，按簽訂合同時的匯率支付貨款，若大于規定的幅度，則按支付日的匯率進行調整。例如，報價為 100 日元，當時可折算為 1 美元，規定日元為結算貨幣，美元為計價貨幣，支付貨款時匯率變為 USD1＝JPY110，則以結算時 1 美元相當的 110 日元來進行支付。如果規定人民幣（或美元）與日元的匯率上下波動幅度達到3％時，要相應調整貨款，則貨款到 期 日 如 果 匯 率 變 為 USD1＝JPY101，波動未超過 3％，貨款不做調整，仍為 100 日元，如果匯率波動超過 3％，貨款就要做相應的調整。
二是用“一籃子”貨幣保值。即在貿易合同中規定采用某一種貨幣為支付貨幣，并以多種貨幣即“一籃子”貨幣為保值貨幣。其具體做法和原理與硬幣保值相同。一般是簽訂合同時按當時的匯率將貨款分別折算成各保值貨幣；到貨款支付日，再按貨款支付日的匯率將各保值貨幣折回成計價結算貨幣來結算。這種方法適用于交易量大、支付期長的大宗貿易結算。
（四）根據匯率走勢選用不同的國際貿易結算方式
常見的國際貿易結算方式有預付貨款（前 T/T）、跟單信用證、跟單托收及賒銷等，外貿企業可根據匯率走勢靈活選用不同的國際貿易結算方式，對交易風險進行管理。下面以出口商為例來具體說明。
1. 預付貨款（前 T/T）。在結算貨幣（外幣）預期貶值，而人民幣預期升值時，出口商可多使用預付貨款方式結算貨款。這樣，可以在人民幣升值前收到外匯，兌換更多的人民幣；當出口商預期人民幣貶值時，則少使用預付貨款的結算方式。
2.跟單信用證。當人民幣匯率有升值預期時，出口商可盡量多使用即期信用證結算，以便盡早收匯；當有貶值預期時，可盡量多使用遠期 / 延期付款信用證結算，推遲收匯。
3. 跟單托收。對出口商而言，當人民幣匯率有升值預期時，可盡量多使用 D/P 即期結算，以便盡早收匯；當匯率有貶值預期時，可盡量多使用D/P遠期結算，推遲收匯。
4.賒銷。對于出口商而言，賒銷是一種信用風險很大的結算方式。在由于種種原因不得不采取賒銷方式時，最好選擇在人民幣匯率有貶值預期時，這樣延遲收匯，可獲得由于匯率變動帶來的收益；而當人民幣匯率有升值預期時，應盡量少使用賒銷結算，以便盡早收匯。
總之，對于出口商而言，如果預測本幣上漲，外幣下跌，應選擇有利于盡早結匯的結算方式。這樣，可以在外幣下跌之前兌換更多的本幣；如果預測本幣下跌，外幣上漲，則應選擇有利于推遲收匯的結算方式。對于進口商而言，情況正好相反。
（五）在對外業務中利用不同的貿易融資方式
利用適當形式的貿易融資也可避免一定程度的外匯風險。
1.出口信貸。在大型成套設備的出口貿易中，由于所需資金數額巨大，出口商可向銀行申請外幣貸款，以提供較優惠的分期付款條件給進口商，促成進口商的購買行為。出口商借得外幣資金后，換成本幣以補充企業的流動資金。所欠外匯貸款，則用進口商的分期付匯來陸續償還。這樣，出口商的外幣負債（從本國銀行借得的外幣貸款）為其外幣資產（應向進口商收取的貨款）所軋平，消除了風險。所借外幣的利息支出也可用提前兌換的本幣在國內的投資收益加以彌補。
2.國際保理。國際保理是在托收、賒賬等商業信用方式結算貨款的情況下，保理商向出口商提供的一項包括對買方資信調查、百分之百的風險擔保、銷售管理、催收應收賬款及出口貿易融資于一體的綜合性金融服務。出口商在對收匯無把握的情況下，可以通過保理商來做保付業務。由于出口商能夠及時地收到大部分貨款，不僅減少了壞賬損失的信用風險，也避免了匯率風險。
3. 出口押匯。在跟單托收和信用證的結算方式下，出口企業可通過出口押匯的方式向銀行申請融通資金。具體做法是將合同（或信用證）項下全套的貨權單據作為抵押，由銀行支付預扣利息后的且保留追索權的應由國外買方支付的貨款。該業務下，外貿企業可以在國外買方付款之前從銀行得到資金，不僅加速資金周轉，也可以實現規避外匯交易風險的目的。
4. 福費廷。福費廷是指在延期付款的大型設備貿易中，出口商把經進口商承兌的遠期匯票無追索權地賣斷給出口商所在地的金融機構，以提前取得現款的資金融通方式。利用福費廷，出口商轉嫁了兩筆風險：一是把遠期匯票賣給金融機構，立即得到現匯，消除了外匯風險；二是把進口商到期不付款的信用風險也轉嫁給了金融機構，這也是福費廷交易與一般貼現的最大區別。
三、管理外匯交易風險的兩種綜合方法
在管理外匯交易風險時，企業也可利用 BSI 和 LSI 方法的綜合運用來達到目的。
（一）BSI 方法
即Borrow-Spot-Inves（t借款 -即期現匯交易 - 投資）。這種方法出口商進口商都可以使用，以出口商為例，這一方法的基本操作過程如下：（1）核算應收外匯賬款金額；（2）向有關外匯銀行借入期限、金額與預期收回外匯賬款一致的該種外匯；（3）將所借外匯在現匯市場上售出，換成本幣；（4）將換得的本幣進行投資或存入銀行（投資收益貼補借款利息和其他費用）；（5）收回外匯賬款，償還所借外匯。
例如，中國某公司在60 天后有一筆 USD100，000 的應收款。為防止將來收匯時美元貶值帶來損失，該公司向銀行借入 60 天期限的 USD100，000 借款。設外匯市場的 即 期 匯 率 為 USD1=CNY6.4716，該公司借款后用美元在外匯市場兌換成本幣CNY647，160，隨即將所得人民幣進行60 天的投資。60 天后，該公司以收回的USD100，000 應收款歸還銀行貸款（以上操作未考慮利息因素）。BSI 方法把未來的外幣收入現在就從銀行借出來，以供支配，這就消除了時間風險，屆時外匯收入進賬，正好用于歸還銀行貸款。
進口商也可使用 BSI 方法來規避外匯風險。在簽訂貿易合同后，進口商借入相應數量的本幣，同時以此購買結算時的外幣，然后以這筆外幣在國際金融市場上做相應期限的短期投資。付款期限到期時，進口商收回外幣投資并向出口商支付貨款。當然，若進口商進行外幣投資的收益低于本幣借款利息成本，進口商則付出了防范風險的代價，但這種代價的數額是有限的。
（二）LSI 方法
即1ead-spot-invest（提前收款- 即期現匯交易 - 投資）。LSI 方法同樣可以被出口商進口商采用來管理外匯風險，以出口商為例，這一方法的基本操作過程如下：（1）核算應收外匯賬款金額；（2）以一定折扣為條件提前收回貨款；（3）將收回外匯在現匯市場上售出，換成本幣；（4）將換得的本幣進行投資或存入銀行（投資收益貼補提前收匯的折扣損失）。例如，中國某公司 60 天后有一筆 USD100，000 的應收貨款。
為防止屆時美元貶值給公司帶來損失，該公司征得美國進口商的同意，在給其一定付現折扣的情況下，要求其在 2 天內付清款項（暫不考慮折扣數額）。該公司提前取得美元貨款后，立即進行即期外匯交易，外匯市場的即期匯率為USD1=CNY6.4716。 隨即該公司用兌換回的本幣CNY647，160 進行 60 天的投資（暫不考慮利息因素）。 LSI 方法通過提前收款、即期外匯交易，把美元變成了本幣，消除了外匯風險。
進口商也可以采用 LSI 方法避免外匯風險的產生。在簽訂貿易合同后，進口商借入相應數量的本幣，同時以此購買結算所需的外幣，和客戶協商提早支付貨款，取得一定金額的提前付款折扣。從這個程序看，應該是 bor-row-spot-lead，但習慣上人們仍把其稱為 LSI 法，而不叫做 BSL 法。在這個過程中，通過借本幣、換外幣及提前支付外幣應付賬款，外匯風險得以消除。未來只有一筆本幣借款需要償還，借款的利息損失，尚可在提前償付貨款時從出口商處獲得的折扣中予以部分沖抵。
四、利用金融衍生工具管理外匯交易風險
目前，我國金融市場日益成熟，當企業既有外幣收入又有外幣支出，既有外幣債權又有外幣負債時，可以在金融市場上通過開展遠期外匯交易、外匯期權交易、外匯期貨交易、掉期交易、NDF 等外匯業務進行套期保值，盡可能地減少或消除外匯風險。
第一，開展遠期外匯交易。遠期外匯交易，是指交易雙方在成交后并不立即辦理交割，而是事先約定幣種、金額、匯率、交割時間等交易條件，到期才進行實際交割的外匯交易，是國際上最常用的避免外匯風險、固定外匯成本的方法。如某外貿企業預計在 6個月后，會收到一筆100 萬美元的外匯，假定銀行 6 個月遠期匯率為USD1=CNY6.52。企業可以與銀行以 1∶6.52 的匯率簽定一個 6 個月的遠期美元賣出合約，即使 6 個月后，美元對人民幣的匯率達到1∶6.50，企業仍可以按1：6.52 的匯率向銀行賣出 100 萬美元，通過遠期結售匯該企業就減少了 2 萬元人民幣的匯兌損失。同樣，如果企業有遠期付匯，若擔心到時美元升值，也可通過遠期結售匯業務買入遠期美元鎖定成本。
第二，開展外匯期權交易。外匯期權也稱為貨幣期權，指合約購買方在向出售方支付一定期權費后，所獲得的在未來約定日期或一定時間內，按照規定匯率買進或者賣出一定數量外匯資產的選擇權。外匯期權合同持有者可以根據需要選擇是否行權。外匯期權業務的優點在于可鎖定未來匯率，提供外匯保值，客戶有較好的靈活選擇性。在匯率變動向有利方向發展時，也可從中獲得盈利的機會。對于那些合同尚未最后確定的進出口業務具有很好的保值作用。
第三，開展掉期外匯交易。掉期外匯交易是外匯交易者在買進或賣出一種期限、一定數額的某種貨幣的同時，賣出或買進另一種期限、相同數額的同種貨幣的外匯交易。例如，某出口企業收到國外進口商支付的出口貨款 100萬美元，該企業需將貨款結匯成人民幣用于國內支出，但同時該企業需進口原材料并將于 3 個月后支付100 萬美元的貨款。此時，該企業就可以與銀行辦理一筆即期對3 個月遠期的人民幣與外幣掉期業務：即期賣出 100 萬美元，取得相應的人民幣，3 個月遠期以人民幣買入 100 萬美元。通過上述交易，該企業可以軋平其中的資金缺口，達到規避風險的目的。
關鍵詞 國際競爭力 貿易融資 競爭優勢 發展戰略
入世以來,我國對外貿易的數量及范圍迅速擴大,對外貿易的主體將向多層次擴展,國際貿易結算工具將呈現出多樣化且新業務不斷推出,與之相應的國際貿易融資方式亦將呈現出前所未有的多樣化、復雜性和專業化,其潛在的風險也在不斷的增長和變化。對于我國國有商業銀行來說,如何把握機遇,擴大國際貿易融資、攬收國際結算業務,最大限度地獲取融資效益和中間業務,同時,又要有效地防范和控制融資風險,也是值得關注的問題。
1 我國商業銀行融資業務現狀
目前,我國商業銀行融資業務操作管理較粗放,還沒有完全建立各種融資業務的嚴格標準和規范的業務操作流程,開展的國際貿易融資業務以減免保證金開證、出口打包放款、進出口押匯等基本形式為主,而像國際保理等較復雜的業務所占比重較少,國際貿易融資業務量與市場提供的空間相比很不協調。因此我們必須借鑒國際貿易融資的經驗教訓,結合我國實際,分析融資風險的成因。
1.1 對貿易融資業務的重要性和風險認識不夠
首先,商業銀行的高級管理人員和相關部門對國際貿易融資業務缺乏了解,也無經驗,對國際貿易融資業務的風險性普遍認識較為膚淺,表現為兩種傾向:一是錯誤地認為國際貿易融資不需要動用實際資金,只需出借單據或開出信用證就可以從客戶賺取手續費和融資利息,是零風險業務,這直接導致20世紀90年代中期由于大量信用證墊款形成的銀行不良資產;二是當出現問題后,又認為國際貿易融資風險很大,采取的措施又導致國際貿易融資授信比一般貸款難,審批時間長,制約了該業務的發展。
其次,商業銀行的傳統業務是本幣業務,國際業務的比重相對較少,在機構、人才、客戶方面均不占優勢,以致大部分人以為與其花費大量人力、物力和財力去發展國際貿易融資,還不如集中精力抓好本幣業務。另外,對國際貿易融資業務在提高銀行的盈利能力,優化信貸資產質量等方面的作用認識不足、認為貿易融資業務在整個信貸資產中的數量少,作用不大。
1.2 銀行內部缺乏有效的防范管理體系,風險控制手段落后
國際貿易融資業務所涉及的風險有客戶風險、國家風險、國外風險、國際市場風險和內部操作風險。這些風險的管理需要先進的技術手段將銀行相關部門之間、分支行之間高效有機地聯系在一起。而目前我國銀行在外匯業務的處理程序方面較為落后,不同的分支行之間、不同的部門之間業務相互獨立運行,缺少網絡資源共享,缺乏統一的協調管理,以至無法達到共享資源、監控風險、相互制約的目的。如融資業務由國際業務部一個部門來承擔信貸風險控制、業務操作風險控制和業務拓展。風險控制既顯得乏力,又缺乏銀行內部相互制約和風險專業控制,面對我國進出口企業普遍經營虧損,擁有大量不良銀行債務的客觀實現,銀行的貿易融資潛伏著巨大的風險。
1.3 融資業務無序競爭破壞風險管理標準
我國開展國際貿易融資業務時間相對國外較短,市場尚不成熟,各種約束機制還不健全,隨著商業銀行國際結算業務競爭的日益激烈,各家銀行業務形式又較為單一,為爭取更大的市場份額,競相以優惠的條件吸引客戶,對企業客戶的資信審查和要求也越來越低,放松了對貿易融資風險的控制,例如有的銀行降低了開證保證金的收取比例;有的甚至采取授信開證,免收保證金;有的在保證金不足且擔?；虻盅菏掷m不全的情況下對外開立遠期信用證等等,這些做法破壞了風險管理的標準,加劇了銀行貿易融資業務的風險。
1.4 營銷隊伍薄弱,缺乏復合型的高素質業務人員
國際結算業務專業性強,對業務人員的素質要求較高,但目前我國商業銀行在國際貿易融資方面人才匱乏,有限的人才資源也高度集中在管理層,同時,人才的知識結構單一。由于各家銀行都是把國際業務當作獨立的業務品種來經營,在機構設置上由國際業務部門負責國際結算和連帶的貿易融資業務。這就造成相關從業人員只熟悉國際結算而缺乏財務核算和信貸管理等方面的業務知識,無法從財務資料和經營作風準確判斷和掌握客戶資信,對國際貿易融資的全過程的每一個環節沒有充分的把握,降低了國際業務的產品功能和市場效果,對其風險也就缺乏了強有力的控制力度。
1.5 國際貿易融資業務的法律環境不完善
國際貿易融資業務涉及到國際金融票據、貨權、貨物的抵押、質押、擔保、信托等行為,要求法律上對各種行為的權利和責任有具體的法律界定,但是我國的金融立法明顯滯后于業務的發展。有些國際貿易融資的常用術語和做法在我國的法律上還沒有相應的規范。例如,押匯業務中銀行對貨物的單據與貨物的權利如何,銀行與客戶之間的債券關系如何,進口押匯中常用的信托收據是否有效,遠期信用證業務中銀行已經承兌的匯票是否可以由法院支付等。因此,這種不完善的法律環境,使我國的貿易融資業務的風險進一步增大。
2 我國商業銀行拓展國際貿易融資業務的對策
2.1 更新觀念,提高對發展國際貿易融資業務的認識
隨著我國的進一步開放,國際貿易往來日益頻繁,進出口總額將大幅提高,這必將為發展外匯業務尤其是貿易融資業務提供極大的市場空間。各級商業銀行要更新觀念,提高對發展外匯業務尤其是國際貿易融資業務的認識。應從入世后面臨的嚴峻挑戰出發,以貿易融資業務為工具積極發展國際結算業務,要調整經營策略和工作思路,密切注重外資銀行的動向。因此,商業銀行要加強市場信息搜索,采取有利于推進國際結算業務發展的各種政策措施。
2.2 調整機構設置,實行審貸分離原則,執行授信額度管理
為滿足業務發展的需要,銀行有必要對內部機構進行調整,重新設計國際貿易融資業務的運作模式,將審貸模式進行剝離,實行授信額度管理,達到既有效控制風險又積極服務客戶的目的。①應明確貿易融資屬于信貸業務,必須納入全行信貸管理。由信貸部對貿易融資客戶進行資信評估,據此初步確立客戶信譽額度。通過建立審貸分離制度,將信貸風險和國際結算風險由信貸部、信貸審批委員會和國際業務部負責,最終達到在統一綜合授信管理體系下的審貸分離,風險專項控制,從而采取不同的措施,控制物權,達到防范和控制風險的目的。②授信額度應把握以下幾點:一是授信額度要控制遠期信用證的比例,期限越長,風險越大;二是控制信用證全額免保比例,通過交納一定的保證金來加強對客戶業務的約束和控制;三是建立考核期;四是實行總授信額度下的分向授信額度的管理;五是建立健全內部控制制度,跟蹤基本客戶的進出口授信額度,加強部門內部的協調和配合。
2.3 建立科學的融資貿易風險管理體系,加強風險管理
制定符合國際貿易融資特點的客戶評價標準,選擇從事國際貿易時間較長、信用好的客戶。成立信用審批中心和貿易融資業務部門,影響國際貿易融資的風險因素相對很多,因此防范風險要求商業銀行人員具有信貸業務的知識以分析評價客戶的信用。從而利用人才優勢事前防范和事后化解各種業務風險。
2.4 完善各項管理制度,規范業務操作,實施全過程的風險監管
(1)做好融資前的貸前準備,建立貸前風險分析制度,嚴格審查和核定融資授信額度,控制操作風險,通過對信用風險、市場風險,自然風險和社會風險、國家宏觀經濟政策風險、匯率風險等進行分析以及對申請企業、開證人和開證行的資信等方面情況進行嚴格審查,及時發現不利因素,采取防范措施。
(2)嚴格信用證業務管理。信用證在國際貿易中一直被認為是一種比較可靠的結算方式。審核信用證是銀行和進出口企業的首要責任。首先,必須認真審核信用證的真實性、有效性、確定信用證的種類、用途、性質、流通方式和是否可以執行;其次,審查開證行的資信、資本機構、資本實力、經營作風并了解真實的授信額度;三是要及時了解產品價格、交貨的運輸方式、航運單證等情況,從而對開證申請人的業務運作情況有一個綜合評價,對其預期還款能力及是否有欺詐目的有客觀的判斷;四是要認真審核可轉讓信用證,嚴格審查開證行和轉讓行的資信,并對信用證條款進行審核。
(3)盡快建立完善的法律保障機制,嚴格依法行事。應該加強對現有的相關立法進行研究,結合實際工作和未來發展的趨勢,找出不相適應的地方,通過有關途徑呼吁盡快完善相關立法。利用法律武器最大限度地保障銀行利益,減少風險。
2.5 加強和國外銀行的合作,共同爭取新的客戶
在目前眾多國外投資者看好中國市場、對外貿易發展良好的形勢下,國有商業銀行應該抓住這一有利時機,基于共同的利益和興趣,與國外有關銀行聯手開拓和占領國內的外匯業務市場,共同爭取一些在國內落戶的、利用外資的大項目,多方面、多層次地拓展我國商業銀行的貿易融資業務。
關鍵詞：國際貿易；受益人；利益
中圖分類號：F74 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01
在全球經濟一體化的大環境下，當今世界各國間貿易往來日益頻繁，在國際貿易中因買賣雙方不同處一地及特殊的支付方式帶來的貿易摩擦和貿易風險也隨之加劇。尤其對賣方而言，是否能及時全額地收到貨款顯得極為重要。
在國際貿易中，買賣雙方大多采用信用證結算方式，把由進口人履行付款責任，轉為由銀行付款，在一定程度上解決了進出口人之間互不信任的矛盾，也為雙方提供了資金融通的便利。所以，信用證付款已成為國際貿易中普遍采用的一種支付方式。信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，它是獨立于貿易合同，把國際貿易中買賣雙方的商業信用轉化為銀行間的銀行信用，解決了國際貿易雙方的互不信任的矛盾，成為當今國際貿易中最常用的結算方式。目前國際銀行界、律師界、商界等統一執行的是UCP600，在原有UCP500的基礎上進行了修訂，使條款的解釋更加準確、清晰易操作，但隨著各國間的貿易交往的頻繁加劇，也有不少國外進口商利用信用證的模糊條款進行貿易欺詐，在這種情況下，如何防范國外進口商利用陷阱條款損害出口商的利益，做到安全收匯，顯得尤為重要。
信用證作為獨立于合同之外的特殊支付工具，它具有三方面的特點：（1）受益人只要提交符合信用證要求的單據，銀行就要無條件付款，就是說銀行是評單付款而不是見貨付款，這就使進口方在提貨之前對于貨物是否符合合同要求不能確定，這無疑加大了買方的風險，所以他們在向受益人開立信用證時會想方設法與開證行設立陷阱條款，致使受益人提交無不符點的單據變得困難，銀行借以不符點拒付貨款或等待開證人的指示拖延付款來保護進口方的利益。（2）信用證的傳遞和處理是完全的單證交易，銀行處理的只是單據與貨物完全分離。如買方付款贖單后發現貨物與合同不一致，只能向賣方索賠與銀行無關。這一系列的矛盾和慣例的缺陷很容易使各方背離誠信。（3）信用證的結算依據是銀行信用，銀行履行第一付款人義務。賣方一旦提交了符合信用證要求的單據，即使買方破產倒閉，賣方也能從銀行取得收款保障，除非單據有不符點，銀行退單拒付，賣方評持有的單據再去主張貨權，信用證對賣方的利益提供了保護，同時也為買方提供了融資的便利。
從信用證的特征來看，這種支付方式對賣方安全及時收匯提供了充分地保障，但對買方是否收到與合同規定一致的貨物卻存在著風險。在這種情況下，買方聯合銀行設立信用證隱蔽條款就成為普遍。在目前市場多變、貿易背景、貿易環境日趨復雜的情況下，出口廠商如何最大限度地保護自己？在多年國際貿易業務實踐中積累了一些經驗，下面就發表個人的一點看法。
一、貿易術語的選擇
在國際貿易中經常使用到的貿易術語為FOB、CFR和CIF三種。FOB貿易方式下，買方負責租船訂艙，支付運費，通知賣方船名、裝船地、裝船時間等，船況及所租船只的船齡都是由買方控制，賣方只是負責貨物越過船舷為止的一切費用和風險，越過船舷后所發生的風險交由買方負責，這時買方是否及時為貨物投保變得尤為重要，一旦漏保，買方遭受損失，對賣方是否能及時收到貨款構成了不可控的風險。前面我已提到了信用證付款方式下因隱蔽條款的設立，開證行出于保護開證申請人（進口商）的利益，會以提出不符點為由拒付貨款，這雖然是有背于國際貿易慣例的規定，慣例是見單而不是見貨，哪怕是單據的真實性銀行都無權驗證，只要單證一致，單單一致就無條件付款。貨物發生損失，買方根據信用證的隱蔽條款指使銀行挑不符點來拒付，現今這種做法已不是個案。FOB條件下對賣方不利的另一個重要方面是及時取得運輸單據往往困難。因為FOB是買方負責租船支付運費，船長或船東通常是在租船方支付了全額運費后再簽署提單，若買方未及時支付運費，賣方就拿不到提單，提單是單據中象征貨權的重要單據，能否在信用證有效期內按時交單變為受買方的制約，即使拿到了提單，有可能是不清潔提單，即大副在提單上有時加不良批注，這往往是受買方要求，因為有了不良批注就已構成了明顯的不符點，遇行情下跌時進口商不會接受不符點銀行會退單拒付，使賣方處于更加被動地位。FOB支付方式下的另一不可控的風險是當市場行情突遇變化時，買方會利用提前或拖延派船的方式規避風險。尤其當買方是中間商時，他們自身抵御市場風險的能力有限，一旦預測市場行情是下跌走勢，就會拖延派船或遲遲不派船，致使賣方貨物壓港造成支付大量堆存費，匯款周期拉長。當逢市場行情上漲，進口商會積極催促賣方交貨盡早派船以賺取市場上漲的利潤。很明顯，在FOB貿易術語下，賣方始終處于被動地位被買方牽著鼻子走。能不能改變這種被動局面呢？可以，對賣方來說要想處于主動地位，應在訂立合同時盡可能地簽訂CFR或CIF條款。賣方負責租船，CIF方式更為穩妥，賣方負責購買保險。這種方式即解決了能否按期派船的問題，又解決了貨物裝上船能否及時拿到簽署的提單問題，賣方租船，自己能掌控付運費的時間，只要貨物完好無損，拿到合格的清潔提單已不是問題。CIF對于規避市場行情風險起到了不可估量的作用。預測市場下跌時賣方積極找船，近早裝走貨物，避免了買方不要貨而遭受損失，起到了保障收匯的作用。
二、對進口商進行資信調查
進出口貿易中開證申請人往往是進口中間商，不是真正的下游買家，他們往往依據對市場行情的判斷，先與出口商簽訂買賣合同，開立信用證給出口商，由于還未有真實的買方，中間商在信用證條款中加些隱蔽條款來為日后拒付留條后路，遇行情上漲，進口商低價拿到的貨在市場上高價賣出賺取高額利潤，即使出口商提交的單據有瑕疵有不符點也已不是問題，自己已賺取了豐厚利潤，付款贖單接受不符點。遇行情急劇下跌時，若中間商信譽差，實力弱，在與出口商訂貨時還未尋找到下游買家，自己先以較高的價格訂了貨，這時精心設計的陷阱條款就派上了用場，尤其是小中間商抗擊市場風險的能力較弱，借以拒付貨款或者趁機向出口商提降價，在這種單據有不符點情況下，收不到貨款變為可能。市場下跌，出口商只好被動接受降價，否則退單退貨，一旦發生退貨，再轉賣遭受的損失更大。為避免被進口商牽著走的被動局面，尤其是對大額的進出口貿易，出口商應在訂立合同前委托信用咨詢公司開展對進口商的信譽調查，進行風險評估，依據風險等級決定是否訂立合同及提出開證要求，以避免日后發生此類情況的發生。
三、加強信用證條款審核
不管是與什么信譽等級的進口商簽訂合同，信用證在確保出口商拿到貨款的過程中都起到了至關重要的作用。所以在開證行的選擇上可以依據在國際上的銀行信譽排名選擇規模較大、實力強、信譽好的銀行，在與進口商訂立合同時應明確在合同條款中。信用證一旦開出，在審核條款上要嚴格把關，哪些單據是出口商做不到的或可能會產生單據之間相互矛盾的，應要求開證人立即做出修改，待修改收到后再安排生產、發貨、裝運貨物，免去日后產生單據不符的風險。
四、投保出口信用保險
