時間：2023-06-08 11:19:00
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資產監督管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、指導思想
1、全面貫徹落實科學發展觀，著力構建和諧社會，以清產核資、明晰產權、科學營運、規范監管為重點，以盤活國有資產、提高國有經濟運行質量、達到國有資產保值增值為目的，全面加強國有資產監管。
二、總體要求
2、由國家、各級政府以各種形式的投資和投資所形成的權益以及依法認定為國家所有的其他權益均應界定為國有資產，納入國有資產監管范圍。
3、實行縣國有資產監督管理辦公室（以下簡稱“縣國資辦”）代表縣政府履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制。
4、縣國資辦是縣政府授權履行出資人職責、負責監督管理國有資產的直屬特設機構。
5、縣政府授權縣國資辦監管轄區所屬國有企業、國有參股企業、資源性等國有資產，縣財政局委托縣國資辦管理行政、事業單位國有資產。
6、堅持政府的社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開，堅持政企分開，實行所有權與經營權分離?？h國資辦不行使政府的社會公共管理職能，政府其他機構、部門不履行國有資產出資人職責。
7、出資監管單位的確定由縣國資辦提出意見，報縣政府批準后劃歸縣國資辦監督管理，由縣國資辦履行出資人職責。
8、所出資監管單位要努力提高經濟效益，自覺接受縣國資辦依法實施的監督管理，不得損害出資人的合法權益。
9、縣國資辦要切實履行縣政府賦予的職責，定期或不定期地向縣政府報告國有資產監督管理工作，重大事項同時報告縣財政局。
三、國有資產的管理
10、縣國資辦要依照國家有關規定，做好國有資產的資產配置、資產處置、資產評估監管、產權界定、產權糾紛調處、產權登記、資產清查、資產統計報告、監督檢查等工作，完善各項管理制度。
11、縣國資辦要建立、完善國有資產產權交易監督管理制度，加強國有資產產權交易的監督管理，促進國有資產的合理流動，防止國有資產流失。國有資產評估工作應當委托具有資產評估資質的評估機構進行，評估結果要按國家有關規定報縣國資辦核準。全縣所有國有資產產權交易必須進入產權交易機構規范交易。
12、縣國資辦審查批準行政事業單位非經營性資產轉經營性資產；審查批準行政事業單位國有資產的處置，重大項目由縣國資辦審核后，報縣人民政府批準。
13、國有資產實行統一經營管理，主要內容為：行政事業單位經營性資產、閑置資產和對外投資（包括財政投資和各單位自籌資金或貸款建設形成的資產）；國有參股企業的股權；國有企業改制后的剩余資產（主要指經營性房地產、對外投資、國有股權、債權）和剝離資產。組建國有資產經營公司，統一運營國有資產，構建高效的融資平臺和運營機制，實現國有資產保值增值。
14、縣國資辦審核批準其所出資的國有獨資企業、國有控股企業的改制、重組、股份制改造方案，指導國有獨資企業建立現代企業制度，審核批準國有獨資企業章程。審核批準企業化管理事業單位的章程、發展規劃、投融資方案，指導其建立現代管理制度。
15、縣國資辦依照法定程序審核、決定設立國有獨資企業、國有控股企業。設立重要的國有獨資企業、國有控制企業，由縣國資辦審核后，報縣人民政府批準。
16、縣國資辦依照法定程序決定其所出資的國有獨資企業的分立、合并、破產、解散、增減資本、重大投融資、發行企業債券、擔保、抵押等重大事項。
17、縣國資辦依照《公司法》和《企業國有資產管理暫行條例》的規定，派出股東代表、董事，參加國有控股公司和國有參股公司的股東會、董事會，代表縣國資辦發表意見、行使表決權，并將其履行職責的有關情況及時、準確、完整地向縣國資辦報告。
18、縣國資辦依照法定程序派出代表參加所出資監管的企業化管理事業單位的領導班子的重要會議和職工大會，代表縣國資辦發表意見，并將其履行職責的有關情況及時、準確、完整地向縣國資辦報告。
19、縣國資辦決定其所出資企業的國有產權（股權）轉讓、企業化管理事業單位的資產轉讓。其中，轉讓全部國有股權或者轉讓部分國有股權致使政府不再擁有控股地位的，須報縣政府批準。企業化管理事業單位累計轉讓資產達到或超過50%時，須報縣政府批準。
20、所出資監管單位投資設立子企業，由縣國資辦批準，并報縣政府備案。
21、縣國資辦依照國家有關規定擬訂所出資監管單位收入分配制度改革的指導意見，調控所出資監管單位工資分配的總體水平。
22、指導和促進所出資監管單位建立現代企業制度，完善法人治理結構，推進管理現代化。
23、積極探索有效的國有資產經營體制和方式，加強國有資產監督管理工作，促進國有資產保值增值，防止國有資產流失。
四、所出資監管單位的人事管理
24、縣國資辦要按照管理體制的要求及有關規定，決定任免或者建議任免所出資監管單位的負責人：
（1）任免或者建議任免國有獨資企業的總經理、副總經理、總會計師及企業其他負責人；
（2）任免或者建議任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事，并向董事會提出總經理、副總經理、總會計師等的任免建議；
（3）依照公司法和公司章程，提出向國有控股的公司派出的董事、監事人選，推薦國有控股公司的董事長、副董事長和監事會主席人選，并向董事會提出總經理、副總經理、總會計師等人選的建議；
（4）依照公司法和公司章程，提出向國有參股公司派出董事、監事人選；
（5）對所出資監管單位的負責人的任免，法律法規另有規定的，從其規定。
25、縣國資辦要建立所出資監管單位負責人經營業績考核制度，簽訂業績合同，根據業績合同對其進行年度考核和任期考核，并依據考核結果，決定薪酬和獎懲。
五、國有資產的監督
26、縣國資辦依照《國有企業監事會暫行條例》代表縣政府向所出資監管單位派出監事。
27、縣國資辦和行政、企事業單位要加強國有資產管理和監督，堅持單位內部監督與國資監管、審計監督、社會監督相結合，事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項監督相結合。
28、縣國資辦依法對所出資監管單位的財務進行監督，建立和完善國有資產保值增值指標體系，維護國有資產出資人的權益。國有獨資企業、國有控股企業、國有參股企業、企業化管理事業單位，應當加強內部監督和風險控制，依照國家有關規定建立健全財務、審計、企業法律顧問和職工民主監督等制度。
29、所出資監單位和參股企業的財務月報、季報、年報表及生產經營狀況和國有資產保值增值狀況，應當及時按規定向縣國資辦報送。由縣國資辦匯總后，按有關規定報送縣政府和市國資委。
30、縣國資辦要及時全面掌握全縣國有經濟運行情況，切實加強國有資產監督管理。
六、責任追究
31、行政事業單位未經允許擅自處置國有資產，造成單位國有資產損失或其他嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法依紀給予處分，構成犯罪的，依法追究刑事責任。
32、所出資監管單位未按規定向縣國資辦報告財務狀況、生產經營狀況和國有資產保值增值情況的，予以警告處分；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予紀律處分。所出資監管單位的負責人、、造成國有資產損失的，應負賠償責任，并對其依法給予紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
關鍵詞 國有資產監督 成本 監督體制
一、我國現有國有資產監督管理現狀
（一）我國目前國有資產監督管理體制
2003年3月國務院國有資產監督管理委員會成立，同年頒布了《企業國有資產監督管理暫行條例》，隨后《中央企業負責人經營業績考核暫行辦法》出臺，新的國有資產監督管理體系形成。國資委對作為國有資產出資人的身份行使對國有企業的監督管理權，對國有資產分級管理主體和授權經營主要進行監督，在這個過程中，不僅要對國有資產營運的結果進行監督，而且要對國有資產營運的過程（包括分布結構、狀態和變化趨勢）進行監察和督導。國資委依據國務院的授權，依照《中華人民共和國公司法》等法律和行政法規履行出資人職責，形成了中央和地方各級國資委，指導推進國有企業改革和重組，對所監管企業國有資產的保值增值進行監督，加強國有資產的管理工作；推進國有企業的現代企業制度建設，完善公司治理結構，推動國有經濟結構和布局的戰略性調整；代表國家向部分大型企業派出監事會；負責監事會的日常管理工作；通過法定程序對企業負責人進行任免、考核并根據其經營業績進行獎懲；建立符合社會主義市場經濟體制和現代企業制度要求的選人、用人機制，完善經營者激勵和約束制度。國資委對國有資產的監督管理主要通過上述的職能來實現。
（二）目前國有資產監督管理中的詬病及原因
（1）現有的國有資產管理體制存在實際上的“所有者缺位”現象。國資委作專門的國有資產監督管理部門，是政府機構但不是政府職能部門，也不是事業單位，其定位是“特設機構”。國資委實際上是一個大型的控股公司、投資公司，但目前沒有明確國資委具有法人地位，所以從法律上理解，國資委不獨立承擔民事責任，所有由國資委做出的投資決策將找不到責任者，形成實際上的“所有者缺位”，造成大量國有資產在MBO（管理者收購）或其他形式的并購重組中流失。
（2）在國有資產管理問題上存在政資不分現象和直接干預企業經營活動問題。由于國資委一方面要對企業中國有資產的保值和增值負責，要通過監督管理提高企業的盈利能力；另一方面又要“推進國有資產合理流動和優化配置，推動國有經濟布局和結構的調整”，前者是履行出資人的權利和義務，后者是執行國家公共管理職能，這兩個職能有時會出現矛盾。同時，由于國資委代表國家作為公司制企業的出資人，應該遵守公司法有關出資人的規定，目前國資委在履行國有資產監督管理中采用行政命令直接參與企業人事和經營活動的行為與公司法的規定相違背，不利于現代公司治理。
（3）國有資產監督管理體制中“成本”問題。在國有資產管理體制問題上，按照現代企業理論的委托理論，國家作為國有資產的出資者成為委托-關系的委托人，對國有資產負有監督管理責任的各級國資委成為國有資產運營監督的具體執行機構，而各級國資委負責人又成為監督管理權力的現實擁有者，當國資委官員的個人利益或者當國資委作為一個組織的利益與國家資產保值增值這一目標發生沖突時，很可能會導致國有資產的流失。在現存的情況下，國有資產的真正所有者（最終所有者）是全國人民，這是一個“消極”的所有者。一般需要政府作為國有資產的產權代表管理國有資產，這使得國有資產與其他資產相比在進入市場之前就存在一層委托關系。由于國有資產管理存在條塊分割現象，原有的“國家所有、分級管理”模式中國家作為第一層次的委托人，然后層層向下委托，造成委托環節過多，造成信息傳遞上的多環節和實踐上的阻礙，使本來就不對稱的信息容易發生扭曲。而且由于中央政府和地方政府，地方政府之間、地方政府和企業之間利益的不一致，信息不可避免要被各部門按照自己利益的方式來重新解釋。市場經濟強調的是微觀主體的分散決策，就是為了解決信息扭曲和信息不對稱問題。在國家與企業之間存在的委托的多環節造成的“鏈”過長的問題，應該說是原來計劃經濟體制管理經濟模式在轉軌時期的一種反映。鏈條過長，加重了所有者和內部經營者信息不對稱，不僅使“內部人控制”現象嚴重，國有企業無法形成有效的公司治理結構，也就難以成為真正的股份制企業。在國有資產“所有者缺位”的情況下，又存在“鏈”過長的問題，是我國的國有資產管理體制大部分問題出現的根本性原因。
三、思路與對策
（一）構建國有資產監督管理體制要充分重視地方政府的積極性
中國現有國有資產管理體制的一個重要特征是國有資產歸中央所有，地方分級管理，也就是地方政府沒有所有權，而只有管理權。這樣做的一個嚴重結果就是導致了國有資產在交易上的較高社會成本，更嚴重的是，這樣做還導致了地方政府對國有資產的漠不關心，沒有關切國有資產的積極性，因為地方政府沒有對國有資產的所有權，得不到作為所有者而享有的應有利益。在構建國有資產監督管理體制的時候，要注重調動中央與地方的積極性，尤其是要重視地方政府的積極性。在中央和地方的關系上，尤其值得注意的是，要充分重視地方政府構建國有資產監督管理體制的積極性，允許各地繼續進行適合地方特點的國有資產管理體制不同方式的探索和試驗。
（二）構建新的國有資產管理體制要做到產權清晰，解決“所有者缺位”問題
國有資產管理體制上的一個重要問題，就是要使國有資產監督管理委員會實現責任與權力的統一，即責任與權力相對稱，因而國有資產監督管理委員會就不僅要管理資產，還要管理人，還要管事，從而行使作為出資人而應有的全部權力。可以說出資人制度改革是構建新的國有資產管理體制的關鍵。我們應該吸取原來的國家國有資產管理局的教訓。原有的國家國有資產管理局只有一點點并不充分的管理資產的權力，除此之外，既沒有管理人的權力，更沒有管理事的權力，因而無法對國有資產實施有效管理。國有資產監督管理機構應該擁有作為出資人的全部權力，只有這樣，國有資產管理專司機構才能完成自己應有的責任，實現責任與權力的相對稱。我們在稅收上已經分為地稅和國稅，國有資產管理也要分級。地方的產權、財權明確了，事權也就明確了，許多部門互相推諉的情況也會相應減少。落實出資人制度改革，首先要明確國有產權主體，建立統一的國有資產管理機構。二是要妥善解決中央和地方的對具體行業和企業歸屬問題，堅持國家統一所有，分級行使出資人職責的原則。因此，從出資人的權力上討論調動中央與地方的積極性比較好，而且十六大報告對中央政府作為出資人的范圍也作了有效的限制。構建國有資產管理體制的過程中，只有切實落實的國有資產出資人制度，由國家和地方國有資產監督管理委員會分別行使出資人職能，只有在出資人責權利清晰的情況下，才能做到產權清晰、解決“所有者缺位”問題。進而解決我國公司制改造中“一股獨大”的問題，實現產權主體多元化，為形成有效的公司法人治理結構奠定基礎。
（三）改變國有資產管理模式，采用間接管理，加強國有資產的管理和運營
國資委應依法將管理國有資產的權利委托給國有資產經營公司，國有資產經營公司接受國資委的領導，完成與之簽訂的各項契約，國有資產經營公司按照投資份額依法對全資、控股及參股企業行使出資人職責，對所投資企業承擔國有資產保值增值的責任，享有資本受益、重大決策和選聘經營管理者等方面的權利，但是不介入相關企業的提倡經營，在功能和職責上類似于上市公司的董事會。政府將授權它們行使國有資產出資人職能，對國有資產全權負責經營。這項政策是按照國家所有、分級管理、授權經營、分工監督原則建立全新的國有資產管理、監督、營運體系和機制的關鍵一步。授權之后政府部門雖然不能再直接干預被授權企業的生產經營活動，但要承擔考核和監督的責任，需要建立一套科學、可操作的評價指標體系。
（四）要依法管理國有資產，健全對國有資產監督機構的人事管理
構建新的國有資產管理監督體制，一方面要通過法律的形式，明確國資委、營運主體、具體企業的法律地位、機構組織、運行規則和權利、職責，落實國有資產的保值增值責任。規范國有資產監督管理的方式和辦法，加大對國有資產流失的查處力度，改革和完善國有資產收益的收繳辦法。這些方面都需要通過國家立法的形式加以規定制定《國有資產管理法》。另一方面需要改革人事管理制度，按照資產管理和人事管理相統一的原則，依據資產規模、經營目標和崗位責任的要求，依法選聘、考核、任免經營管理者。國資委選聘營運主體的經營管理者，營運主體按照市場原則選聘企業的經營管理者。按照現代企業理論，“市場里的企業是人力資本與非人力資本的一個特別合約”。在構建新的國有資產監督管理體制問題上也要重視所管企業人力資本的私有產權特性，承認企業家對個人人力資本擁有產權是搞好國有資產管理的一個前提?，F在的國有企業的經營者很多都是組織部門任用的，要經過企業工委，國家作為出資者，選拔經營者本來無可厚非，但是由于國有企業存在所有者實際上的缺位現象，選的經營者很容易與選拔他們的官員達成合謀，不能夠保證把具有真正才能的、可以稱為企業家的人選。而且一直以來，我們忽視了企業家的作用和其人力資本的產權特性，不利于國有企業的企業家發揮才能。在一定意義上說，一個企業的經營者的能力和敬業精神成為企業生死存亡的關鍵所在，所以承認人力資本的私有產權本性對國有企業的進一步發展至關重要。承認企業家的人力資本的私有產權性質，客觀上要求在經營管理者收入分配制度和選拔任用上就要做出相應的配套措施，這就要求出資人對經營管理者的業績考核、收入分配等進行統一管理，實行責任、風險和人力資本貢獻相掛鉤的薪酬制度，鼓勵資本、技術和經營管理等生產要素參與收益分配，探索年薪制、管理者收購、期權制等激勵措施，并形成對企業經營者的激勵和約束相結合的機制。
（作者單位為中國恩菲工程技術有限公司）
參考文獻
[1] 桑百川.中國市場經濟理論研究（第二版）[M].對外經濟貿易大學出版社，2005.
[2] 黃海嵩.中國國有企業改革問題研究[M].中國經濟出版社，2007.
英文名稱：
主管單位：
主辦單位：國務院國有資產監督管理委員會
出版周期：月刊
出版地址：北京市
語
種：中文
開
本：16開
國際刊號：1672-6642
國內刊號：11-5169/D
郵發代號：
發行范圍：國內外統一發行
創刊時間：2002
期刊收錄：
核心期刊：
期刊榮譽：
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期刊簡介
第一條為加強對企業的國有資產監督管理，規范企業清產核資工作，真實反映企業的資產及財務狀況，完善企業基礎管理，為科學評價和規范考核企業經營績效及國有資產保值增值提供依據，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》等法律、法規，制定本辦法。
第二條本辦法所稱清產核資，是指國有資產監督管理機構根據國家專項工作要求或者企業特定經濟行為需要，按照規定的工作程序、方法和政策，組織企業進行賬務清理、財產清查，并依法認定企業的各項資產損溢，從而真實反映企業的資產價值和重新核定企業國有資本金的活動。
第三條國務院，省、自治區、直轄市人民政府，設區的市、自治州級人民政府履行出資人職責的企業及其子企業或分支機構的清產核資，適用本辦法。
第四條企業清產核資包括賬務清理、資產清查、價值重估、損溢認定、資金核實和完善制度等內容。
第五條企業清產核資清出的各項資產損失和資金掛賬，依據國家清產核資有關法律、法規、規章和財務會計制度的規定處理。
第六條各級國有資產監督管理機構是企業清產核資工作的監督管理部門。
第二章清產核資的范圍
第七條各級國有資產監督管理機構對符合下列情形之一的，可以要求企業進行清產核資：
（一）企業資產損失和資金掛賬超過所有者權益，或者企業會計信息嚴重失真、賬實嚴重不符的；
（二）企業受重大自然災害或者其他重大、緊急情況等不可抗力因素影響，造成嚴重資產損失的；
（三）企業賬務出現嚴重異常情況，或者國有資產出現重大流失的；
（四）其他應當進行清產核資的情形。
第八條符合下列情形之一，需要進行清產核資的，由企業提出申請，報同級國有資產監督管理機構批準：
（一）企業分立、合并、重組、改制、撤銷等經濟行為涉及資產或產權結構重大變動情況的；
（二）企業會計政策發生重大更改，涉及資產核算方法發生重要變化情況的；
（三）國家有關法律法規規定企業特定經濟行為必須開展清產核資工作的。
第三章清產核資的內容
第九條賬務清理是指對企業的各種銀行賬戶、會計核算科目、各類庫存現金和有價證券等基本財務情況進行全面核對和清理，以及對企業的各項內部資金往來進行全面核對和清理，以保證企業賬賬相符，賬證相符，促進企業賬務的全面、準確和真實。
第十條資產清查是指對企業的各項資產進行全面的清理、核對和查實。在資產清查中把實物盤點同核實賬務結合起來，把清理資產同核查負債和所有者權益結合起來，重點做好各類應收及預付賬款、各項對外投資、賬外資產的清理，以及做好企業有關抵押、擔保等事項的清理。
企業對清查出的各種資產盤盈和盤虧、報廢及壞賬等損失按照清產核資要求進行分類排隊，提出相關處理意見。
第十一條價值重估是對企業賬面價值和實際價值背離較大的主要固定資產和流動資產按照國家規定方法、標準進行重新估價。
企業在以前清產核資中已經進行資產價值重估或者因特定經濟行為需要已經進行資產評估的，可以不再進行價值重估。
第十二條損溢認定是指國有資產監督管理機構依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，對企業申報的各項資產損溢和資金掛賬進行認證。
企業資產損失認定的具體辦法另行制定。
第十三條資金核實是指國有資產監督管理機構根據企業上報的資產盤盈和資產損失、資金掛賬等清產核資工作結果，依據國家清產核資政策和有關財務會計制度規定，組織進行審核并批復準予賬務處理，重新核定企業實際占用的國有資本金數額。
第十四條企業占用的國有資本金數額經重新核定后，應當作為國有資產監督管理機構評價企業經營績效及考核國有資產保值增值的基數。
第四章清產核資的程序
第十五條企業清產核資除國家另有規定外，應當按照下列程序進行：
（一）企業提出申請；
（二）國有資產監督管理機構批復同意立項；
（三）企業制定工作實施方案，并組織賬務清理、資產清查等工作；
（四）聘請社會中介機構對清產核資結果進行專項財務審計和對有關損溢提出鑒證證明；
（五）企業上報清產核資工作結果報告及社會中介機構專項審計報告；
（六）國有資產監督管理機構對資產損溢進行認定，對資金核實結果進行批復；
（七）企業根據清產核資資金核實結果批復調賬；
（八）企業辦理相關產權變更登記和工商變更登記；
（九）企業完善各項規章制度。
第十六條所出資企業由于國有產權轉讓、出售等發生控股權轉移等產權重大變動需要開展清產核資的，由同級國有資產監督管理機構組織實施并負責委托社會中介機構。
第十七條子企業由于國有產權轉讓、出售等發生控股權轉移等重大產權變動的，可以由所出資企業自行組織開展清產核資工作。對有關資產損溢和資金掛賬的處理，按規定程序申報批準。
第十八條企業清產核資申請報告應當說明清產核資的原因、范圍、組織和步驟及工作基準日。
對企業提出的清產核資申請，同級國有資產監督管理機構根據本辦法和國家有關規定進行審核，經同意后批復企業開展清產核資工作。
第十九條企業實施清產核資按下列步驟進行：
（一）指定內設的財務管理機構、資產管理機構或者多個部門組成的清產核資臨時辦事機構，統稱為清產核資機構，負責具體組織清產核資工作；
（二）制定本企業的清產核資實施方案；
（三）聘請符合資質條件的社會中介機構；
（四）按照清產核資工作的內容和要求具體組織實施各項工作；
（五）向同級國有資產監督管理機構報送由企業法人代表簽字、加蓋公章的清產核資工作結果申報材料。
第二十條企業清產核資實施方案以及所聘社會中介機構的名單和資質情況應當報同級國有資產監督管理機構備案。
第二十一條企業清產核資工作結果申報材料主要包括下列內容：
(一)清產核資工作報告。主要反映本企業的清產核資工作基本情況，包括：企業清產核資的工作基準日、范圍、內容、結果，以及基準日資產及財務狀況；
(二)按規定表式和軟件填報的清產核資報表及相關材料；
(三)需申報處理的資產損溢和資金掛賬等情況，相關材料應當單獨匯編成冊，并附有關原始憑證資料和具有法律效力的證明材料；
(四)子企業是股份制企業的，還應當附送經該企業董事會或者股東會同意對清產核資損溢進行處理的書面證明材料；
(五)社會中介機構根據企業清產核資的結果，出具經注冊會計師簽字的清產核資專項財務審計報告并編制清產核資后的企業會計報表；
(六)其他需提供的備查材料。
第二十二條國有資產監督管理機構收到企業報送的清產核資工作結果申報材料后，應當進行認真核實，在規定時限內出具清產核資資金核實的批復文件。
第二十三條企業應當按照國有資產監督管理機構的清產核資批復文件，對企業進行賬務處理，并將賬務處理結果報國有資產監督管理機構備案。
第二十四條企業在接到清產核資的批復30個工作日內，應當到同級國有資產監督管理機構辦理相應的產權變更登記手續，涉及企業注冊資本變動的，應當在規定的時間內到工商行政管理部門辦理工商變更登記手續。
第五章清產核資的組織
第二十五條企業清產核資工作按照統一規范、分級管理的原則，由同級國有資產監督管理機構組織指導和監督檢查。
第二十六條各級國有資產監督管理機構負責本級人民政府批準或者交辦的企業清產核資組織工作。
第二十七條國務院國有資產監督管理委員會在企業清產核資中履行下列職責：
（一）制定全國企業清產核資規章、制度和辦法；
（二）負責所出資企業清產核資工作的組織指導和監督檢查；
（三）負責對所出資企業的各項資產損溢進行認定，并對企業占用的國有資本進行核實；
（四）指導地方國有資產監督管理機構開展企業清產核資工作。
第二十八條地方國有資產監督管理機構在企業清產核資中履行下列監管職責：
（一）依據國家有關清產核資規章、制度、辦法和規定的工作程序，負責本級人民政府所出資企業清產核資工作的組織指導和監督檢查；
（二）負責對本級人民政府所出資企業的各項資產損溢進行認定，并對企業占用的國有資本進行核實；
（三）指導下一級國有資產監督管理機構開展企業清產核資工作；
（四）向上一級國有資產監督管理機構及時報告工作情況。
第二十九條企業清產核資機構負責組織企業的清產核資工作，向同級國有資產監督管理機構報送相關資料，根據同級國有資產監督管理機構清產核資批復組織企業本部及子企業進行調賬。
第三十條企業投資設立的各類多元投資企業的清產核資工作，由實際控股或協議主管的上級企業負責組織，并將有關清產核資結果及時通知其他有關各方。
第六章清產核資的要求
第三十一條各級國有資產監督管理機構應當加強企業清產核資的組織領導，加強監督檢查，對企業清產核資工作結果的審核和資產損失的認定，應當嚴格執行國家清產核資有關的法律、法規、規章和有關財務會計制度規定，嚴格把關，依法辦事，嚴肅工作紀律。
第三十二條各級國有資產監督管理機構應當對企業清產核資情況及相關社會中介機構清產核資審計情況進行監督，對社會中介機構所出具專項財務審計報告的程序和內容進行檢查。
第三十三條企業進行清產核資應當做到全面徹底、不重不漏、賬實相符，通過核實“家底”，找出企業經營管理中存在的矛盾和問題，以便完善制度、加強管理、堵塞漏洞。
第三十四條企業在清產核資工作中應當堅持實事求是的原則，如實反映存在問題，清查出來的問題應當及時申報，不得瞞報虛報。
企業清產核資申報處理的各項資產損失應當提供具有法律效力的證明材料。
第三十五條企業在清產核資中應當認真清理各項長期積壓的存貨，以及各種未使用、剩余、閑置或因技術落后淘汰的固定資產、工程物資，并組織力量進行處置，積極變現或者收回殘值。
第三十六條企業在完成清產核資后，應當全面總結，認真分析在資產及財務日常管理中存在的問題，提出相應整改措施和實施計劃，強化內部財務控制，建立相關的資產損失責任追究制度，以及進一步完善企業經濟責任審計和企業負責人離任審計制度。
第三十七條企業清產核資中產權歸屬不清或者有爭議的資產，可以在清產核資工作結束后，依據國家有關法規，向同級國有資產監督管理機構另行申報產權界定。
第三十八條企業對經批復同意核銷的各項不良債權、不良投資及實物資產損失，應當加強管理，建立賬銷案存管理制度，組織力量或成立專門機構積極清理和追索，避免國有資產流失。
第三十九條企業應當在清產核資中認真清理各項賬外資產、負債，對經批準同意入賬的各項盤盈資產及同意賬務處理的有關負債，應當及時納入企業日常資產及財務管理的范圍。
第四十條企業對清產核資中反映出的各項管理問題應當認真總結經驗，分清工作責任，建立各項管理制度，并嚴格落實。應當建立健全不良資產管理機制，鞏固清產核資成果。
第四十一條除涉及國家安全的特殊企業以外，企業清產核資工作結果須委托符合資質條件的社會中介機構進行專項財務審計。
第四十二條社會中介機構應當按照獨立、客觀、公正的原則，履行必要的審計程序，認真核實企業的各項清產核資材料，并按規定進行實物盤點和賬務核對。對企業資產損溢按照國家清產核資政策和有關財務會計制度規定的損溢確定標準，在充分調查研究、論證的基礎上進行職業推斷和合規評判，提出經濟鑒證意見，并出具鑒證證明。
第四十三條進行清產核資的企業應當積極配合社會中介機構的工作，提供審計工作和經濟鑒證所必要的資料和線索。企業和個人不得干預社會中介機構的正常執業行為。社會中介機構的審計工作和經濟鑒證工作享有法律規定的權力，承擔法律規定的義務。
第四十四條企業及社會中介機構應當根據會計檔案管理的要求，妥善保管有關清產核資各項工作的底稿，以備檢查。
第七章法律責任
第四十五條企業在清產核資中違反本辦法所規定程序的，由同級國有資產監督管理機構責令其限期改正；企業清產核資工作質量不符合規定要求的，由同級國有資產監督管理機構責令其重新開展清產核資。
第四十六條企業在清產核資中有意瞞報情況，或者弄虛作假、提供虛假會計資料的，由同級國有資產監督管理機構責令改正，根據《中華人民共和國會計法》和《企業國有資產監督管理暫行條例》等有關法律、法規規定予以處罰；對企業負責人和直接責任人員依法給予行政和紀律處分。
第四十七條企業負責人和有關工作人員在清產核資中，采取隱瞞不報、低價變賣、虛報損失等手段侵吞、轉移國有資產的，由同級國有資產監督管理機構責令改正，并依法給予行政和紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四十八條企業負責人對申報的清產核資工作結果真實性、完整性承擔責任；社會中介機構對企業清產核資審計報告的準確性、可靠性承擔責任。
第二條本規定所稱國有單位是指各級國有資產監督管理機構監管范圍內的國有及國有控股企業、有關機構、事業單位等。
第三條國有獨資或控股的專門從事證券業務的證券公司及基金管理公司受讓上市公司股份按照相關規定辦理。
第四條國有單位受讓上市公司股份應當符合國家有關法律、行政法規和政策規定及本單位的發展規劃和年度投資計劃，堅持公開、公平、公正原則，有利于國有經濟布局和結構戰略性調整，有利于加強主業，提升核心競爭力，并做好投資風險的評估、控制和管理工作。
第五條國有單位受讓上市公司股份應當嚴格按照《證券法》等有關法律、行政法規及規章制度的規定，及時履行信息披露等法定義務。
國有單位受讓上市公司股份應當做好可行性研究，按照內部決策程序進行審議，并形成書面決議。
第六條國有單位受讓上市公司股份可以通過證券交易系統購買、通過協議方式受讓或其他合法途徑進行。
第七條國有單位受讓上市公司股份的價格應根據該上市公司的股票市場價格、合理市盈率、盈利能力及企業發展前景等因素合理確定。
第八條國有單位受讓上市公司股份按本辦法有關規定需要報國有資產監督管理機構審核批準的，按以下程序辦理：國有單位為中央單位的，其受讓上市公司股份由中央單位逐級報國務院國有資產監督管理機構批準。
國有單位為地方單位的，其受讓上市公司股份由地方單位逐級報省級國有資產監督管理機構批準。
第九條國有單位在一個會計年度內通過證券交易所的證券交易系統累計凈受讓上市公司的股份（所受讓的股份扣除所出讓的股份的余額）未達到上市公司總股本5%的，由國有單位按內部管理程序決策，并在每年1月31日前將其上年度通過證券交易系統受讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產監督管理機構備案；達到或超過上市公司總股本5%的，國有單位應將其受讓上市公司股份的方案事前報省級或省級以上國有資產監督管理機構備案后方可組織實施。
國有單位通過其控制的不同的受讓主體分別受讓上市公司股份的，受讓比例應合并計算。
第十條國有單位通過證券交易系統受讓上市公司股份需要報國有資產監督管理機構備案的，其報送的材料主要包括：
（一）國有單位受讓上市公司股份的方案及內部決議；
（二）國有單位受讓上市公司股份的可行性研究報告；
（三）國有單位的基本情況、最近一期財務審計報表；
（四）上市公司的基本情況、最近一期的年度報告和中期報告。
第十一條國有單位受讓上市公司股份的可行性研究報告應主要包括以下內容：
（一）受讓股份的原因；
（二）受讓股份是否有利于加強主業，是否符合企業發展規劃；
（三）受讓股份的價格上限及確定依據；
（四）受讓股份的數量及受讓時限；
（五）受讓股份的資金籌措；
（六）受讓股份后對企業經營發展的影響分析；
（七）關于上市公司未來的發展規劃和重組計劃（適用于受讓股份后成為上市公司控股股東的）。
第十二條國有資產監督管理機構收到國有單位通過證券交易系統受讓上市公司股份的備案材料后，應在10個工作日內對該事項出具備案意見。國有單位受讓上市公司股份的方案經國有資產監督管理機構備案后方可組織實施。
第十三條國有單位通過協議方式受讓上市公司股份并成為上市公司控股股東的，應當聘請在境內注冊的專業機構擔任財務顧問，針對本單位受讓上市公司股份的方式、受讓價格、對本單位及上市公司的影響等方面發表專業意見。
財務顧問應當具有良好的信譽及且近三年內無重大違法違規記錄。
第十四條國有單位通過協議方式受讓上市公司股份后不具有上市公司控股權或上市公司國有控股股東通過協議方式增持上市公司股份的，由國有單位按內部管理程序決策；國有單位通過協議方式受讓上市公司股份后具有上市公司控股權的，應在與轉讓方簽訂股份轉讓協議后逐級報省級或省級以上國有資產監督管理機構審核批準。
第十五條國有單位協議受讓上市公司股份需要報國有資產監督管理機構審核批準的，其報送的材料主要包括：
（一）國有單位受讓上市公司股份的請示及內部決議文件；
（二）關于受讓上市公司股份的可行性研究報告及受讓股份價格的專項說明；
（三）上市公司股份轉讓協議；
（四）國有單位基本情況、上一年經審計的財務審計報告；
（五）上市公司基本情況、最近一期的年度報告及中期報告；
（六）財務顧問出具的財務顧問報告；
（七）律師事務所出具的法律意見書。
協議受讓上市公司股份的可行性研究報告內容參照本規定第十一條的規定。
第十六條國有單位協議受讓上市公司股份經批準后，應持國有資產監督管理機構的有關批復到證券交易所及中國證券登記結算有限責任公司辦理股份過戶手續。
國有單位協議受讓上市公司股份需要報國有資產監督管理機構審核批準的，國有資產監督管理機構的批復文件是證券交易所和中國證券登記結算有限責任公司辦理上市公司股份過戶手續及工商管理部門辦理上市公司章程變更的必備文件。
第一條為規范國有股東轉讓所持上市公司股份行為，推動國有資源優化配置，防止國有資產損失，維護證券市場穩定，根據《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國證券法》和《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令第378號）等法律、行政法規的規定，制定本辦法。
第二條本辦法所稱國有股東，是指持有上市公司股份的國有及國有控股企業、有關機構、部門、事業單位等。
第三條國有股東將其持有的上市公司股份通過證券交易系統轉讓、以協議方式轉讓、無償劃轉或間接轉讓的，適用本辦法。
國有獨資或控股的專門從事證券業務的證券公司及基金管理公司轉讓所持上市公司股份按照相關規定辦理。
第四條國有股東轉讓所持有的上市公司股份應當權屬清晰。權屬關系不明確和存在質押、抵押、司法凍結等法律限制轉讓情況的股份不得轉讓。
第五條國有股東轉讓所持上市公司股份應堅持公開、公平、公正的原則，符合國家的有關法律、行政法規和規章制度的規定，符合國家或地區的產業政策及國有經濟布局和結構戰略性調整方向，有利于促進國有資產保值增值，有利于提高企業核心競爭力。
第六條國有股東轉讓上市公司股份的價格應根據證券市場上市公司股票的交易價格確定。
第七條國務院國有資產監督管理機構負責國有股東轉讓上市公司股份的審核工作。
中央國有及國有控股企業、有關機構、部門、事業單位轉讓上市公司股份對國民經濟關鍵行業、領域和國有經濟布局與結構有重大影響的，由國務院國有資產監督管理機構報國務院批準。
地方國有及國有控股企業、有關機構、部門、事業單位轉讓上市公司股份不再擁有上市公司控股權的，由省級國有資產監督管理機構報省級人民政府批準后報國務院國有資產監督管理機構審核。
在條件成熟時，國務院國有資產監督管理機構應按照《企業國有資產監督管理暫行條例》的要求，將地方國有及國有控股企業、有關機構、部門、事業單位轉讓上市公司股份逐步交由省級國有資產監督管理機構審核。
第二章國有股東所持上市公司股份通過證券交易系統的轉讓
第八條國有控股股東通過證券交易系統轉讓上市公司股份，同時符合以下兩個條件的，由國有控股股東按照內部決策程序決定，并在股份轉讓完成后7個工作日內報省級或省級以上國有資產監督管理機構備案：
（一）總股本不超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續三個會計年度內累計凈轉讓股份（累計轉讓股份扣除累計增持股份后的余額，下同）的比例未達到上市公司總股本的5%；總股本超過10億股的上市公司，國有控股股東在連續三個會計年度內累計凈轉讓股份的數量未達到5000萬股或累計凈轉讓股份的比例未達到上市公司總股本的3%。
（二）國有控股股東轉讓股份不涉及上市公司控制權的轉移。
多個國有股東屬于同一控制人的，其累計凈轉讓股份的數量或比例應合并計算。
第九條國有控股股東轉讓股份不符合前條規定的兩個條件之一的，應將轉讓方案逐級報國務院國有資產監督管理機構審核批準后實施。
第十條國有參股股東通過證券交易系統在一個完整會計年度內累計凈轉讓股份比例未達到上市公司總股本5%的，由國有參股股東按照內部決策程序決定，并在每年1月31日前將其上年度轉讓上市公司股份的情況報省級或省級以上國有資產監督管理機構備案；達到或超過上市公司總股本5%的，應將轉讓方案逐級報國務院國有資產監督管理機構審核批準后實施。
第十一條國有股東采取大宗交易方式轉讓上市公司股份的，轉讓價格不得低于該上市公司股票當天交易的加權平均價格。
第十二條國有股東通過證券交易系統轉讓上市公司股份需要報國有資產監督管理機構審核批準的，其報送的材料主要包括：
（一）國有股東轉讓上市公司股份的請示；
（二）國有股東轉讓上市公司股份的內部決策文件及可行性研究報告；
（三）國有股東基本情況及上一年度經審計的財務會計報告；
（四）上市公司基本情況及最近一期的年度報告和中期報告；
（五）國有資產監督管理機構認為必要的其他文件。
第十三條國有股東轉讓上市公司股份的可行性研究報告應當包括但不限于以下內容：
（一）轉讓原因；
（二）轉讓價格及確定依據；
（三）轉讓的數量及時限；
（四）轉讓收入的使用計劃；
（五）轉讓是否符合國家或本地區產業政策及國有經濟布局和結構戰略性調整方向。
第三章國有股東所持上市公司股份的協議轉讓
第十四條國有股東擬協議轉讓上市公司股份的，在內部決策后，應當及時按照規定程序逐級書面報告省級或省級以上國有資產監督管理機構，
并應當同時將擬協議轉讓股份的信息書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露該信息，向社會公眾進行提示性公告。公開披露文件中應當注明，本次股份擬協議轉讓事項須經相關國有資產監督管理機構同意后才能組織實施。
第十五條國有股東報告省級或省級以上國有資產監督管理機構擬協議轉讓上市公司股份事項的材料主要包括：
（一）國有股東擬協議轉讓上市公司股份的內部決策文件及可行性研究報告；
（二）擬公開的股份協議轉讓信息內容；
（三）國有資產監督管理機構認為必要的其他文件。
第十六條省級或省級以上國有資產監督管理機構收到國有股東擬協議轉讓上市公司股份的書面報告后，應在10個工作日內出具意見。
第十七條國有股東獲得國有資產監督管理機構對擬協議轉讓上市公司股份事項的意見后，應當書面告知上市公司，由上市公司依法公開披露國有股東所持上市公司股份擬協議轉讓信息。
第十八條國有股東所持上市公司股份擬協議轉讓信息包括但不限于以下內容：
（一）擬轉讓股份數量及所涉及的上市公司名稱及基本情況；
（二）擬受讓方應當具備的資格條件；
（三）擬受讓方遞交受讓申請的截止日期。
第十九條存在下列特殊情形的，經省級或省級以上國有資產監督管理機構批準后，國有股東可不披露擬協議轉讓股份的信息直接簽訂轉讓協議：
（一）上市公司連續兩年虧損并存在退市風險或嚴重財務危機，受讓方提出重大資產重組計劃及具體時間表的；
（二）國民經濟關鍵行業、領域中對受讓方有特殊要求的；
（三）國有及國有控股企業為實施國有資源整合或資產重組，在其內部進行協議轉讓的；
（四）上市公司回購股份涉及國有股東所持股份的；
（五）國有股東因接受要約收購方式轉讓其所持上市公司股份的；
（六）國有股東因解散、破產、被依法責令關閉等原因轉讓其所持上市公司股份的。
第二十條國有股東收到擬受讓方提交的受讓申請及受讓方案后，應當對受讓方案進行充分的研究論證，并在綜合考慮各種因素的基礎上擇優選取受讓方。
第二十一條受讓國有股東所持上市公司股份后擁有上市公司實際控制權的，受讓方應為法人，且應當具備以下條件：
（一）受讓方或其實際控制人設立三年以上，最近兩年連續盈利且無重大違法違規行為；
（二）具有明晰的經營發展戰略；
（三）具有促進上市公司持續發展和改善上市公司法人治理結構的能力。
第二十二條國有控股股東擬采取協議轉讓方式轉讓股份并不再擁有上市公司控股權的，應當聘請在境內注冊的專業機構擔任財務顧問，財務顧問應當具有良好的信譽及近三年內無重大違法違規記錄。
第二十三條財務顧問應當勤勉盡責，遵守行業規范和職業道德，對上市公司股份的轉讓方式、轉讓價格、股份轉讓對國有股東和上市公司的影響等方面出具專業意見；并對擬受讓方進行盡職調查，出具盡職調查報告。盡職調查應當包括但不限于以下內容：
（一）擬受讓方受讓股份的目的；
（二）擬受讓方的經營情況、財務狀況、資金實力及是否有重大違法違規記錄和不良誠信記錄；
（三）擬受讓方是否具有及時足額支付轉讓價款的能力及受讓資金的來源及其合法性；
（四）擬受讓方是否具有促進上市公司持續發展和改善上市公司法人治理結構的能力。
第二十四條國有股東協議轉讓上市公司股份的價格應當以上市公司股份轉讓信息公告日（經批準不須公開股份轉讓信息的，以股份轉讓協議簽署日為準，下同）前30個交易日的每日加權平均價格算術平均值為基礎確定；確需折價的，其最低價格不得低于該算術平均值的90%。
第二十五條存在下列特殊情形的，國有股東協議轉讓上市公司股份的價格按以下原則分別確定：
（一）國有股東為實施資源整合或重組上市公司，并在其所持上市公司股份轉讓完成后全部回購上市公司主業資產的，股份轉讓價格由國有股東根據中介機構出具的該上市公司股票價格的合理估值結果確定。
（二）國有及國有控股企業為實施國有資源整合或資產重組，在其內部進行協議轉讓且其擁有的上市公司權益和上市公司中的國有權益并不因此減少的，股份轉讓價格應當根據上市公司股票的每股凈資產值、凈資產收益率、合理的市盈率等因素合理確定。
第二十六條國有股東選擇受讓方后，應當及時與受讓方簽訂轉讓協議。轉讓協議應當包括但不限于以下內容：
（一）轉讓方、上市公司、擬受讓方企業名稱、法定代表人及住所；
（二）轉讓方持股數量、擬轉讓股份數量及價格；
（三）轉讓方、受讓方的權利和義務；
（四）股份轉讓價款支付方式及期限；
（五）股份登記過戶的條件；
（六）協議變更和解除條件；
（七）協議爭議的解決方式；
（八）協議各方的違約責任；
（九）協議生效條件。
第二十七條國有股東與擬受讓方簽訂股份轉讓協議后，應及時履行信息披露等相關義務，同時應按規定程序報國務院國有資產監督管理機構審核批準。
決定或批準國有股東協議轉讓上市公司股份，應當審查下列書面材料：
（一）國有股東協議轉讓上市公司股份的請示及可行性研究報告；
（二）國有股東公開征集的受讓方案及關于選擇擬受讓方的有關論證情況；
（三）國有股東上一年度經審計的財務會計報告；
（四）擬受讓方基本情況、公司章程及最近一期經審計的財務會計報告；
（五）上市公司基本情況、最近一期的年度報告及中期報告；
（六）股份轉讓協議及股份轉讓價格的定價說明；
（七）擬受讓方與國有股東、上市公司之間在最近12個月內股權轉讓、資產置換、投資等重大情況及債權債務情況；
（八）律師事務所出具的法律意見書；
（九）國有資產監督管理機構認為必要的其他文件。
第二十八條國有股東應及時收取上市公司股份轉讓價款。
擬受讓方以現金支付股份轉讓價款的，國有股東應在股份轉讓協議簽訂后5個工作日內收取不低于轉讓收入30%的保證金，其余價款應在股份過戶前全部結清。在全部轉讓價款支付完畢或交由轉讓雙方共同認可的第三方妥善保管前，不得辦理轉讓股份的過戶登記手續。
擬受讓方以股票等有價證券支付股份轉讓價款的按照有關規定辦理。
第二十九條國務院國有資產監督管理機構關于國有股東轉讓其所持上市公司股份的批復文件和全部轉讓款支付憑證是證券交易所、中國證券登記結算有限責任公司辦理上市公司股份過戶手續和工商管理部門辦理上市公司章程變更的必備文件。
第四章國有股東所持上市公司股份的無償劃轉
第三十條國有股東所持上市公司股份可以依法無償劃轉給政府機構、事業單位、國有獨資企業以及國有獨資公司持有。
國有獨資公司作為劃入或劃出一方的，應當符合《中華人民共和國公司法》的有關規定。
第三十一條上市公司股份劃轉雙方應當在可行性研究的基礎上，按照內部決策程序進行審議，并形成無償劃轉股份的書面決議文件。
第三十二條國有股東無償劃轉所持上市公司股份可能影響其償債能力時，上市公司股份劃出方應當就無償劃轉事項制定相應的債務處置方案。
第三十三條上市公司股份無償劃轉由劃轉雙方按規定程序逐級報國務院國有資產監督管理機構審核批準。
第三十四條國有股東無償劃轉其所持上市公司股份，應當向國有資產監督管理機構報送以下主要材料：
（一）國有股東無償劃轉上市公司股份的請示及內部決議文件；
（二）國有股東無償劃轉所持上市公司股份的可行性研究報告；
（三）上市公司股份無償劃轉協議；
（四）劃轉雙方基本情況、上一年經審計的財務會計報告；
（五）上市公司基本情況、最近一期的年度報告及中期報告；
（六）劃出方債務處置方案及或有負債的解決方案；
（七）劃入方未來12個月內對上市公司的重組計劃或發展規劃（適用于上市公司控股權轉移的）；
（八）律師事務所出具的法律意見書。
第五章國有股東所持上市公司股份的間接轉讓
第三十五條本辦法所稱國有股東所持上市公司股份的間接轉讓是指國有股東因產權轉讓或增資擴股等原因導致其經濟性質或實際控制人發生變化的行為。
第三十六條國有股東所持上市公司股份間接轉讓應當充分考慮對上市公司的影響，并按照本辦法有關國有股東協議轉讓上市公司股份價格的確定原則合理確定其所持上市公司股份價格，上市公司股份價格確定的基準日應與國有股東資產評估的基準日一致。國有股東資產評估的基準日與國有股東產權持有單位對該國有股東產權變動決議的日期相差不得超過一個月。
第三十七條上市公司國有控股股東所持上市公司股份發生間接轉讓的，應當聘請在境內注冊的專業機構擔任財務顧問，并對國有產權擬受讓方或國有股東引進的戰略投資者進行盡職調查，并出具盡職調查報告。
第三十八條國有股東所持上市公司股份間接轉讓的，國有股東應在產權轉讓或增資擴股方案實施前（其中，國有股東國有產權轉讓的，應在辦理產權轉讓鑒證前；國有股東增資擴股的，應在公司工商登記前），由國有股東逐級報國務院國有資產監督管理機構審核批準。
第三十九條決定或批準國有股東所持上市公司股份間接轉讓，應當審查下列書面材料：
（一）國有股東間接轉讓所持上市公司股份的請示；
（二）國有股東的產權轉讓或增資擴股批準文件、資產評估結果核準文件及可行性研究報告；
（三）經批準的國有股東產權轉讓或增資擴股方案；
（四）國有股東國有產權進場交易的有關文件或通過產權交易市場、媒體或網絡公開國有股東增資擴股的信息情況及戰略投資者的選擇依據；
（五）國有股東的國有產權轉讓協議或增資擴股協議；
（六）國有股東資產作價金額，包括國有股東所持上市公司股份的作價說明；
（七）上市公司基本情況、最近一期的年度報告及中期報告；
（八）國有產權擬受讓方或戰略投資者最近一期經審計的財務會計報告；
（九）財務顧問出具的財務顧問報告（適用于國有控股股東國有產權變動的）；
（十）律師事務所出具的法律意見書；
（十一）國有資產監督管理機構認為必要的其他文件。
第六章法律責任
第四十條在國有股東轉讓上市公司股份中，轉讓方、上市公司和擬受讓方有下列行為之一的，國有資產監督管理機構應要求轉讓方終止上市公司股份轉讓活動，必要時應向人民法院提訟：
（一）未按本辦法有關規定在證券交易所公開股份轉讓信息的；
（二）轉讓方、上市公司不履行相應的內部決策程序、批準程序或者超越權限、擅自轉讓上市公司股份的；
（三）轉讓方、上市公司向中介機構提供虛假會計資料，導致審計、評估結果失真，造成國有資產損失的；
（四）轉讓方與擬受讓方串通，低價轉讓上市公司股份，造成國有資產損失的；
（五）擬受讓方在上市公司股份公開轉讓信息中，與有關方惡意串通低評低估上市公司股份價格，造成國有資產損失的；擬受讓方未在其承諾的期限內對上市公司進行重大資產重組的；
（六）擬受讓方采取欺詐、隱瞞等手段影響轉讓方的選擇以及上市公司股份協議簽訂的。
對以上行為的轉讓方、上市公司負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，由國有資產監督管理機構或者相關企業按照權限給予紀律處分，造成國有資產損失的，應負賠償責任；由于擬受讓方的責任造成國有資產損失的，擬受讓方應依法賠償轉讓方的經濟損失；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
第四十一條社會中介機構在上市公司股份轉讓的審計、評估、咨詢和法律服務中違規執業的，由國有資產監督管理機構將有關情況通報其行業主管部門，建議給予相應處罰；情節嚴重的，上市公司國有股東不得再委托其進行上市公司股份轉讓的相關業務。
第四十二條上市公司股份轉讓批準機構及其有關人員違反本辦法，擅自批準或者在批準中，造成國有資產損失的，由有關部門按照權限給予紀律處分；涉嫌犯罪的，依法移送司法機關處理。
關鍵詞：國有企業；資產管理；完善
中圖分類號：F27 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4117（2012）02-0046-01
狹義的企業財產即企業國有資產，是指國家以各種形式對企業投資和投資收益形成的財產，以及依據法律、行政法規認定的企業其他國有財產。國有資產可定義為法律上確定為國家所有的并能為國家提供未來效益的各種經濟資源的總和。國有企業在生產、經營中增值的資產也屬于國有資產[1]。廣義的國有資產可定義為屬于國家所有的各種財產、物資、債權和其他權益，包括：1)依據國家法律取得的應屬于國家所有的財產；2)基于行使國家行政權力而取得的應屬于國家所有的財產；3)國家以各種方式投資形成的各項資產；4)由接受各種饋贈所形成的應屬于國家的財產；5)由國家已有資產的收益所形成的應屬于國家所有的財產。
一、國有企業資產的分類
國家標準CB/T14885-94《固定資產分類與代碼》規定了固定資產的分類、代碼及計算單位，主要適用于任何機構(企業、事業單位、社會團體、行政機關、軍隊及各管理部門等)的固定資產管理、清查、登記、統計等工作。1)固定資產和流動資產。國有企業資產根據資金的流動性質分為固定資產和流動資產。固定資產包括企業的廠房、設備、輔助物及無形資產；流動資產是企業為了生產、經營所用的資金，主要是原材料、產成品、工資、保險及福利金等。2)有形資產和無形資產。國有企業資產根據資產的存在形態分為有形資產和無形資產。有形資產指具有價值形態和實物形態的資產，包括固定資產、流動資產、資源性資產。無形資產指不具備實物形態，卻能在一定時期里提供收益的資產，包括知識產權、工業產權、金融性產權[2]。有形資產是看得見、摸得著的實物形態的資產，即廠房、設備等；而無形資產是看不見，摸不著的虛物形態的資產，即知識產權、土地使用權等。但是嚴格地講，很難區別有形資產和無形資產，比如：土地使用權、專利權、商標權是有特定的證書，完全行使實物的權利。3)注冊資本和股份金。國有企業資產根據投資形式分為注冊資本和股份金。注冊資本和股份金在承擔企業債務時，有同樣的法律責任和義務，但是在利潤分配上有區別。注冊資本的利潤分配根據一般企業的利潤分配原則進行，而股份金的分配根據公司法和公司章程進行。
二、國有企業資產管理存在的問題
（一）立法和執法不完善，國有資產缺乏法律保障
1、對國有資產管理法規不夠健全
我國國有資產方面的法規，大多只是部門規章，都是以暫行條例、管理辦法、暫行規定等形式存在，實踐中操作缺乏管理力度。雖然 2008 年底出臺《國有資產管理法》，但是此法條過于籠統，對于經濟業務缺乏具體的管理依據。致使作為社會主義市場經濟主體的地方國有企業在生產經營過程中因缺乏法律保障而被分割，而企業經營者只對組織部門和主管部門負責，不對資產負責。
2、對國有資產監督保護不夠得力
在國有資產的經營管理過程中需要有強有力的法律監督。在我國，對國有資產的監督體系由外部監督體系和內部監督體系構成：外部監督體系主要包括國有資產管理機構、審計機構、驗資機構及注冊會計師的監督；內部監督體系主要是指企業內部監督機構如監事會的監督[3]。但從我國實際情況看，外部監督不利，有些機構并未能起到監督作用。如有些注冊會計師事務所作假驗資證明的現象也時有發生。
（二）國有出資人制度尚未健全
國有出資人制度，實際上就是我們常說的國有資產管理制度，它是國有資產經營管理體制和機制的總稱。目前的情況是資產形成上渠道多頭、來源復雜，資產管理分散，相關部門工作缺乏有效協調，甚至嚴重影響規章制度的建立和有效實施。
三、國有企業資產管理體制的完善措施
（一）明確規定了國有企業資產的管理方法
在條例中明確規定了企業國有資產的管理方法。第一，國有資產監督管理機構依照國家有關規定，負責企業國有資產的產權界定、產權登記、資產評估監管、清產核資、資產統計、綜合評價等基礎管理工作，國有資產監督管理機構協調其所出資企業之間的企業國有資產產權糾紛。第二，國有資產監督管理機構應當建立企業國有資產產權交易監督管理制度，加強企業國有資產產權交易的監督管理，促進企業國有資產的合理流動，防止企業國有資產流失。第三，國有資產監督管理機構對其所出資企業的企業國有資產收益依法履行出資人職責；對其所出資企業的重大投融資規劃、發展戰略和規劃，依照國家發展規劃和產業政策履行出資人職責。第四，所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司的重大資產處置，需由國有資產監督管理機構批準的，依照有關規定執行[4]。
（二）完善國有企業資產監督體系
在條例中明確規定了國有企業資產監督機構及行為的規范化。
（三）防止國有資產流失的措施
第一，發揮檢察機關的打擊職能，遏制國有資產流失。國有資產流失的嚴重狀況表明，違法違紀等腐敗現象、貪污賄賂等經濟犯罪以及犯罪是國有資產流失的主要渠道之一，只有通過嚴懲各種腐敗現象和犯罪活動，才能斬斷伸向國有資產的“黑手”，遏制國有資產流失的惡流。第二，發揮檢察服務職能，健全國有資產管理監督機制。檢察機關應根據市場經濟條件下國有資產管理體制和運行方式的變化特點，在積極履行法律監督職責中，自覺強化服務觀念。第三，發揮檢察保護職能，促進國有資產正常運作。近年來我國市場經濟雖然取得了飛速發展，但完善的市場經濟管理規范還不夠健全，正在建立之中。檢察機關必須在嚴厲打擊違背價值規律和公開競爭原則的犯罪分子活動的同時，始終注意保護符合市場經濟發展要求的各項管理措施和生產經營活動。第四，發揮檢察機關參與社會綜合治理的職能，配合社會各界確保國有資產安全。
作者單位：中國鹽業總公司寧夏商業集團公司
參考文獻：
[1]李相植編著.國有企業宏觀管理[M].延邊:延邊大學出版社,2006.
[2]曹金亮.提高國有企業董事會治理效率途徑探討[D].山東大學,2007.
各管理主體管理權限、管控的側重點不同，共同承擔著對集體企業的監管任務。在這樣的制度安排下，不同管理主體如何忠實履責，監管職能如何進行有效分割，進而形成制度合力，決定了集體資產經營平臺的運營效果。本文將從認識集體資產經營平臺的性質出發，總結其運營模式，并對集體資產經營平臺未來的改革發展之路進行展望。
一、集體資產經營平臺的性質
認識集體資產經營平臺的性質，是合理定位其功能的基礎，也是保障其規范化運作的條件。首先，集體資產經營平臺是法人實體或企業集團。它可以是集體所有制企業，也可以是集體所有制出資的公司制企業，但公司制企業所有股東均應為集體所有制企業，以保持集體資產屬性的純潔性。其次，集體資產經營平臺是市場經濟的競爭主體。它可以有自己獨立的主營業務，也可以成為純粹的股權管理機構。再次，集體資產經營平臺與集體企業是資本紐帶關系，而不是行政隸屬關系。它可以是母子公司體制，也可以實行總公司、分公司制。最后，集體資產經營平臺是有界的產權主體。集體資產經營平臺作為集體資產的委托人、人，行使集體資產的產權代表和出資人職責。這樣的制度設計使得集體資產的終極所有者后移，集體資產經營平臺以受托的法人身份直接運營集體資產，但受托的集體資產是“一定范圍的集體資產”，不能突破集體企業“部分勞動群眾集體所有”的立法規定。
從廣為詬病的集體企業產權模糊不清，到構建一個具有獨立法人財產權的集體企業出資人，對于推進集體企業改革是一次有益的探索，是逐步向以建立現代產權制度為核心的現代企業制度改革方向的靠攏。建立集體資產經營平臺的改革舉措，核心是按照市場經濟條件下明晰產權主體、做實出資人的要求來規范集體企業的管理，以減少出資人缺位所造成的決策扭曲、非市場化的行政性干預過多的弊端，確保集體資產運營效率和保值增值，維護職工的合法權益。
二、集體資產經營平臺的運營模式
如果將集體資產監督管理的制度體系置于微觀的公司治理結構下來對照分析，能夠更清晰地把握不同監管主體的權責。我們通過一個示意圖（見圖1）來看，若將“集體資產的監管運營”這一事項看做是一個“公司”，那么集體資產監督管理委員會就是這個“公司”的股東會或董事會，是最高決策機構。職能部門是股東會或董事會的日常辦事機構，負責落實集體資產監督管理委員會的各項決議及日常管理工作。集體資產經營平臺相當于“公司”的經營層，授權對集體資產實際運營。通過這樣形象的對比，可以明確集體資產監督管理委員會、職能部門和集體資產經營平臺分別行使決策、決策督導、執行的功能。
但是，集體資產監督管理體系的正常運轉不完全是按照市場化的運作方式，其間主辦單位的管理意志更多要通過行政手段來體現。因此，從集體資產監督管理手段的屬性來看，可以將集體資產的監管職能分為以行政管理為主的管控職能和以產權管理為主的運營職能。
集體資產監督管理主體之間如何對行政管控、產權運營職能科學劃分、協調配合，就會形成不同的集體資產經營平臺運營模式。行政管控職能的核心是集權和分權的選擇，運營職能的核心是市場化操作手段的應用。按照對集體企業行政管控職能和產權運營職能的不同組合程度，可以將集體資產經營平臺運營模式劃分為市場運營型、混合監管型、職能管控型三種模式（見圖2）。
市場運營型模式以產權為基礎，以資本為紐帶，運用集團化的治理模式來管控。集體資產經營平臺相當于集團母公司；職能部門行使公共服務、發展規劃、績效考核等監督指導職能，在集體企業的宏觀方面發揮調控作用。在這種模式下，職能部門所行使的職能更像公司治理結構中的外部董事。
混合監管型模式是行政管理職能與產權運營職能折中式的監管模式，二者的作用相對均衡。從監管范圍上看，部分集體企業納入集體資產經營平臺下運營，其他集體企業則受職能部門的行政管理，職能部門代表主辦單位行使管理權限。從監管的內容來看，職能部門行使絕大多數行政指令性或指導性職能，集體資產經營平臺以企業化的操作手段行使經濟管理職能。在這種模式下，職能部門和集體資產經營平臺的職能存在一定的交叉，在實際運營中很難分清明確的界限。
職能管控型模式是行政管控職能、產權運營職能高度統一、職能部門與集體資產經營平臺“議行合一”的管控模式。在這種模式下，集體資產經營平臺是法律意義上的出資人，職能部門和集體資產經營平臺的人員“一肩雙責”，往往是“兩塊牌子，一套人馬”。
以上三種模式各具優勢，但都有一定的不足。市場運營型模式的市場化程度最高，完全按照集團公司的管控方式，減少主辦單位的行政色彩。適用于集體企業治理結構比較規范、成熟的情形。職能管控型模式優點在于對集體企業管控有利，能夠堅決貫徹主辦單位的意志，尤其是在產業布局混亂、企業分散的情況下，更易于發揮統合支配資源的能力。適用于集體企業對主辦單位的依賴性較強、市場競爭意識較差、企業經營管理水平較弱的情形?；旌媳O管型模式介于二者之間，行政管控與產權運營功能的博弈能夠在一定時期達成內部的均衡。混合監管型的優點在于根據實際情況，因地制宜，部分完全市場化的企業可以納入平臺下運營；部分經營規模小、資產質量差、發展潛力小的集體企業仍以行政管理為主。在建立集體資產經營平臺過程中，究竟選擇哪種模式，取決于企業的自身實際及企業的未來發展定位。
三、集體資產經營平臺的改革前瞻
建立集體資產經營平臺是推進集體企業產權制度改革的巨大進步，為建立更加完善的現代企業制度奠定了基礎。從短期來看，隨著集體企業整體管理水平的提高，職能管控型模式、混合監管型模式的集體資產經營平臺應該向市場運營型模式的方向發展，讓集體企業在市場經濟的大潮中歷練，提高綜合競爭能力，為后續改革做好鋪墊。集體企業監管的內容也應逐步向“管人、管事、管資產”有機統一的方向轉變，規避多頭管理帶來的效率損失，實現集體經濟持續、快速、健康發展。
在集體企業的改革歷程中，集體資產經營平臺畢竟是階段性產物。集體資產經營平臺的發展必然要與集體企業的改革方向相協調一致。而集體企業的產權改革是繞不開的坎，在目前的法律環境下尚不能得到徹底的解決。只有解決了產權模糊不清的問題，才能建立真正意義上“歸屬清晰、權責明確、保護嚴格、流轉順暢”的現代產權制度，才能為集體資產經營平臺的自身發展創造良好的基礎條件，才能使集體企業松綁前行，實現跨越式的大發展。
第一條為健全完善高新區國有資產監督管理和營運體系，維護國有資產安全和完整，提高國有資產使用效益，確保國有資產保值增值，根據《中華人民共和國企業國有資產法》、《中華人民共和國公司法》（以下簡稱《公司法》）和財政部《行政單位國有資產管理暫行辦法》、《事業單位國有資產管理暫行辦法》等有關法律法規，結合高新區實際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于高新區行政事業單位、國有及國有控股企業（以下簡稱“國有企業”）和對外投資企業中的國有資產監督管理。
第三條本辦法所稱國有資產，是指國家對行政事業單位、企業以撥款或投資等各種形式所形成的權益，以及依法被認定為國家所有的其他權益。
第四條高新區行政事業單位和企業國有資產屬于高新區所有，由高新區管委會代表國家履行出資人職責，享有所有權、收益權和管理權，實行權利、責任和義務相統一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制。
第二章國有資產監督管理機構
第五條高新區國有資產監督管理辦公室（以下簡稱“高新區國資辦”）是高新區國有資產監督管理機構，根據高新區管委會授權，代表高新區管委會履行出資人職責，依法對所屬國有資產進行監督管理。
第六條高新區國資辦應當定期向高新區管委會報告國有資產監督管理工作情況、國有資產運營和保值增值狀況，以及其他重大事項。
第七條高新區國資辦要加大國有資本的集聚力度，推動國有資本向高新技術產業、基礎設施、公共服務業等領域集聚，著力構建核心主業突出、財務運行規范、治理結構完善、規模實力強大的企業集團。
第八條高新區國資辦應當依照國家和省、市有關規定，負責對區管國有資產的產權界定和登記、資產統計和評估、資產處置、產權交易、績效評價及經營預算、利潤分配、收益收繳等基礎性管理工作。
第九條高新區國資辦應當制定國有企業經營者年度經營業績考核及薪酬管理辦法，對企業負責人的薪酬和職工工資總額進行管理。
第三章行政事業單位國有資產管理
第十條行政事業單位資產管理的主要任務是：建立和健全各項規章制度；明晰產權關系，實施產權管理；保障資產的安全和完整；推動資產的合理配置和節約、有效使用；對經營性資產實行有償使用和實現保值增值。
第十一條行政事業單位資產配置應當遵循科學合理、優化結構、從嚴控制和與履行職能需要相適應的原則。
第十二條行政事業單位要認真做好資產的日常管理工作，建立健全管理制度，將資產管理責任落實到內設部門和責任人。
第十三條行政事業單位對所占有、使用的國有資產要定期清查，做到賬賬、賬卡、賬實相符，防止國有資產流失。
第十四條行政事業單位處置（包括調撥、轉讓、報損、報廢等）或出租、出借資產的，應向高新區國資辦報告，并履行審批手續。
第四章企業國有資產管理
第十五條國有企業和對外投資企業中的國有資本金由高新區依法核定，主要來源是：高新區注入的資本金；高新區債權或股權的劃轉；國有土地使用權的劃撥；存量國有資產的無償劃撥；國有資產收益的再投資；高新區批準的其他資金和資產。
第十六條國有企業應當接受出資人的監督管理，完成國有資產經營計劃和責任目標，承擔企業國有資產保值增值責任。
第十七條國有企業必須按照《公司法》的規定，建立健全規范的法人治理結構，設立董事會、經理層和監事會。
第十八條高新區國資辦應當向高新區管委會提出國有企業董事、監事和財務總監建議人選，并對企業重大事項的執行情況進行監督。
第十九條國有企業依法設立董事會，行使《公司法》、公司章程和管委會規定的各項職權。
第二十條國有企業依法設置經理層，實行總經理負責制，總經理對董事會負責，行使《公司法》規定的職權及公司章程和董事會授予的其他職權。
第二十一條國有企業依法設立監事會，行使《公司法》規定的職權和公司章程規定的相應職權。
第二十二條國有企業應定期向高新區國資辦報告公司財務、生產經營狀況和國有資產保值增值等情況。
第二十三條國有企業應當健全科學決策機制，完善內控和財務、內審、企業法律顧問、職工民主監督等制度，加強內部監督和風險控制。
第二十四條國有企業的下列重大事項應當由高新區國資辦審核后，報高新區管委會批準：
1、合并、分立、解散、清算、申請破產和股份制改造方案；
2、轉讓國有股權或者因增資擴股致使國有股東不再擁有控股地位；
3、增減注冊資本；
4、企業產權、對外擔保、發行債券等重大事項；
5、國有資產（股權）轉讓、資產置換等事項；
6、公司章程的制定和修改；
7、企業董事、監事的調整；
8、財務預算、預算調整方案和年度財務決算；
9、企業對外投資和對外委派董事、監事；
10、按規定應報高新區管委會審批的其他事項。
第二十五條國有企業調撥、報損、報廢資產的，應報高新區國資辦審批；出租、出借資產的，應報高新區國資辦備案。
第二十六條國有企業的投資項目，必須符合國家產業政策和高新區發展規劃，并堅持集體決策、審慎投資、風險控制、效益優先的原則。
第二十七條嚴格控制對外投資行為，經高新區管委會研究確需對外投資的，對外投資參股比例原則上不超過20%，并約定回收期限、辦法及投資收益。
第二十八條對外投資需在科學論證、集體決策的基礎上，報高新區管委會主任辦公會議研究同意后，再由主管部門填報審批表，辦理對外投資審批手續，并提交下列文件資料：
1、有關決議和會議紀要；
2、投資（合作）協議等情況資料；
3、擬投資經濟實體的公司章程；
4、其它需要提交的文件資料。
第二十九條對外投資由高新區國資辦總扎口，按照“誰引進、誰管理”的原則實行部門歸口管理，具體由主管部門負責對外投資的跟蹤和監督管理。高新區對外委派的董事、監事應切實履行相應的管理職責。
第三十條國有資產（股權）轉讓原則上應按照制定轉讓方案、組織清產核資、委托審計評估、申請掛牌交易、簽訂轉讓協議、辦理產權登記等程序進行（如投資協議有約定的，則按照協議辦理）。
第五章違規責任
第三十一條高新區行政事業單位、國有企業的負責人及工作人員違反本辦法的規定，擅自占有、使用、處置國有資產的，視情節輕重，給予紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第一條為加強國有資產收益管理，規范國有資產收益的收繳和使用方法，促進國有資產的優化配置，根據《企業國有資產監督管理暫行條例》（國務院令378號）、《市市屬國有資產經營公司監督管理暫行辦法》（府〔〕82號）等有關規定，特制定本暫行辦法。
第二條市國有資產監督管理委員會辦公室（以下簡稱市國資辦）具體負責市屬國有資產收益收繳工作。
第三條本辦法適用于由市國資辦授權經營的市屬國有資產經營（集團）公司和未授權經營的市有關部門所屬的國有全資、控股、參股企業（以下簡稱為企業）。
第四條本辦法所稱的國有資產收益主要指國有資產的轉讓性收入和資本性收入。其轉讓性收入是指：國有企業改制、調整、重組等過程中涉及國有資產產權轉讓的收入和改制中的剝離資產轉讓的收入；股份有限公司、有限責任公司（包括中外合資、合作公司）中國有股權的轉讓（含配股權轉讓）收入。其資本性收入是指：國有獨資公司的稅后利潤；股份有限公司、有限責任公司（包括中外合資、合作公司）中國有股應分得的股息、紅利收入；其他國有資產經營性收入。
第五條國有資產收益實行按比例分類收繳。對市屬國有授權經營資產范圍內的轉讓性收入在扣除轉讓資產成本后余額的80%收繳；對未授權經營資產范圍的轉讓性收入實行全額收繳。上述轉讓收入由企業在轉讓收入到賬后一個月內劃入財政改制專戶。對資本性收入，根據經中介機構審計的企業年度會計報表，按稅后凈利潤的30%上繳，由企業在年度終了審計后一個季度內劃入財政改制專戶。
第六條國有資產收益按照“統一收繳，集中管理，收支兩條線”的原則，由市國資辦實施國有資產收益收繳專戶管理。所收繳的收益主要用于：支付國有企業改制中職工安置費等改革成本，市級國有經濟結構調整、國有資本再投入、補充和增加國有資本金及市級國有資產經營監督管理費用等。
第七條國有資產收益的支出審批。凡屬職工安置費方面的支出，在市勞動和社會保障局審核后，由市國資辦核準；凡屬補充、增加企業資本金的支出、項目投資性的支出和其它支出，由企業提出申請，經市國資辦初審后，報市政府批準。
第八條市財政根據市政府批準或市國資辦核準的支出計劃，直接從財政專戶中劃撥。市國資辦負責監管。
第九條國有資產收益必須按規定及時足額上繳。對未按規定足額上繳和使用的，按國務院《財政違法行為處罰處分條例》的有關規定處理。
第十條本辦法自頒布之日起執行,由市國資辦負責解釋。
結合十八屆三中全會通過的《決定》的相關精神和我國傳媒業發展的實踐、重點和難點等情況，可以預測，2014年我國傳媒改革和發展的焦點在于如下十大關鍵問題。
問題一：傳統媒體出現一定面積的虧損
2012年以來，在互聯網媒體的猛烈沖擊下，傳統媒體尤其是紙質媒體的廣告實收額一直處于15%～20%的高速下滑通道，如果2014年依然維持這樣的下滑趨勢，則2014年和2012年相比，其廣告實收額會下降四成甚至被腰斬，傳統媒體將會出現一定面積的虧損。
在這種情況下，傳統媒體怎么辦？一方面必須加快轉型，另一方面必須提升自身的核心能力和核心競爭力，做優做精傳統業務，以獲取更多的利潤以支撐轉型。
問題二：轉型
目前，雖然轉型已經成為傳統媒體的共識，但向哪里轉、如何轉依然是一頭霧水，結果就是“轉型是找死，早轉是早死，不轉是等死”的悲觀情緒彌漫在傳統媒體和從業人員中。
毫無疑問，轉型必將成為整個工作的中心任務，在借鑒國外發達國家傳統媒體轉型經驗的基礎上，結合中國特色、找到一條適合自身的轉型和發展之路，這既是“西天取經”式的磨難之旅，更是“兩萬五千里”式的自我涅槃之路。相信2014年傳統媒體的轉型會取得一定的進步。
問題三：建立健全國有文化資產監督管理機構
目前，在國有文化資產管理體制方面，尚未建立起全國統一的國有文化資產監督管理機構，這也導致出資人缺位、越位和錯位現象并存。
結合十八屆三中全會的《決定》相關精神，2014年在建立健全國有文化資產監督管理機構方面，重點是建立全國統一的、“三級體制”的機構，主要會有如下動作：
首先，在中央文化企業國有資產監督管理領導小組辦公室的基礎上，成立統一性的國有文化資產監督管理機構。在擴充現有的中央文化企業國有資產監督管理領導小組辦公室的機構及職能的基礎上，建立起中央和地方相關機構分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統一的國有文化資產監督管理機構，以切實履行出資人職責。
其次，由于該機構由黨委和政府共同監管，那么如何共同監管呢？最有可能的是該機構列在政府系列，但是依然由宣傳部門起主導作用。
第三，按照“國家所有、分級管理、授權經營、分工監督”的原則建立起“三級管理”體制。目前，很多省和地市尚未建立起相應的國有文化資產監督管理機構，而下一步全國范圍內將快速地建立起相應的機構，來切實履行出資人職責。
第四，實行管人管事管資產管導向相結合。當前，對于部委所屬的轉企改制后的文化企業，中央級的國有文化資產監管機構委托相應的部委進行人事、重大事項、資產和導向的管理，而省級和地市級的監管方式更是五花八門，多種多樣，這種方式無疑是過渡時期的特殊安排，下一步必將由監管機構進行全面監管。
問題四：特殊管理股
《決定》指出，對按規定轉制后的重要國有傳媒企業探索實行特殊管理股制度，這標志著轉制后的國有傳媒企業的股權結構可能會發生重大變化，可能由目前的國有股“一股獨占”或者“一股獨大”轉變為多元化、分散式的股權結構，進而對我國的國有傳媒企業改革產生深遠影響。
所謂特殊管理股，是指具有較多投票權或者“一票否決權”的股票，即有的股票的投票權是“一股一票”，而這種有特殊投票權的股票可能是“一股多票”，美國的優先股和新加坡的“金股”就是這樣的制度安排。一旦國有傳媒企業的股權結構實現多元化，尤其是國有股不再控股，就必然意味著在傳媒企業的管理層任命等重大決策方面產生一系列的變化，傳媒企業的體制制約必將大大緩解，其市場化能力也必將大大增強，而這將使其從根本上建立起真正的現代企業制度，成為真正的市場主體。當然，單單解決股權結構問題尚不能保證國有傳媒企業的健康可持續發展，還必須建立健全管理層的長期激勵約束機制，而為管理層帶上股權激勵的“金手銬”無疑是必然選擇。
當然，我們也必須認識到，“特殊管理股”作為一項重大改革措施，會采取“先試點再推廣”的辦法，預計2014年會開始探索。
問題五：建立“退出機制”會有初步進展
隨著傳統媒體業務的快速衰落，傳統媒體數量相對于市場容量已經過多，傳媒業市場魚龍混雜、市場秩序混亂，甚至敲詐勒索現象屢有發生，根本原因在于我國尚未建立起“退出機制”?！稕Q定》提出“退出機制”，預計2014年會在“退出機制”方面有一定進展。
退出機制說起來容易，而實施起來很難，主要關系到如下核心難題：一是是否需要退出？這就需要客觀分析當前傳統文化企業的現狀與發展前景；二是能否退出？這就需要評估退出面臨的困難和需要提供的支持；三是如何退出？建議更多地發揮市場的決定性作用，而更少地使用行政手段；四是在職員工和離退休員工如何解決？這是建立健全退出機制最為核心最為困難的難題，尤其是對于那些已經為黨和國家的新聞事業奉獻數十年的離退休員工來說，如何解決其后顧之憂是黨委和政府必須重點研究的課題，并應出臺相應的預案。
問題六：進一步深化“轉企改制”
目前，我國非時政類報刊出版單位轉企改制工作取得了較大進展，但范圍主要局限在出版行業和行業類報刊，相對市場化的、規模較大的、尤其是新聞類的傳媒單位較少，而廣電領域的更少。
結合《決定》的精神，特殊管理股制度實施的范圍是轉制后的國有傳媒企業，目前這類企業主要集中在新聞領域，按照國家的相關政策，主要有省級、副省級和省會城市黨委機關報刊所屬的非時政類報刊出版單位，文化、藝術、生活、科普等非時政類報刊出版單位，專業技術性較強的行業性報刊出版單位，隸屬于企業法人的報刊出版單位。尤其需要指出的是，由于晚報、都市報和財經類報刊不同于一般非時政類報刊，承擔著重要的輿論引導職責，按照有利于做大做強主流媒體的要求，中央各部門各單位所屬的都市類和財經類報刊、省級和副省級及省會城市黨報黨刊所屬的晚報、都市類和財經類報刊等出版單位，經批準可進行轉制，但是從實際情況來看，這類單位轉制的極少。
2014年，傳媒單位“轉企改制”必將進一步深化，改革的范圍更廣、主體更多元、力度更大、措施更深。
問題七：更大范圍的“整合”
2013年10月28日，解放日報報業集團與文匯新民聯合報業集團合并后的上海報業集團正式掛牌，成為我國第一大報刊集團。2013年3月，半島都市報社和青島日報報業集團簽訂戰略合作協議，共同成立青島新報傳媒公司運作青島早報和青島晚報?？梢?，隨著互聯網媒體對傳統媒體帶來的沖擊越來越大，傳統媒體的整合將是大勢所趨，2014年整合的力度和廣度將更大、實踐將更多。
鑒于我國傳媒業的“條塊分割”的管理體制，行政區域內的傳統媒體整合不僅更易實現，效果也更為可觀：一是整合能夠避免惡性競爭，大幅度降低成本，減緩傳統媒體的衰落速度。二是整合能夠獲取更多的政府資源，有利于傳統媒體的轉型。三是整合有利于新媒體的發展。媒體競爭的根本是信息源的競爭，無論是傳統媒體還是新媒體，誰能夠掌控信息源誰就能在未來的競爭中搶占戰略高地，而進行區域化整合無疑可以在當前的條件下最大限度地掌控信息源，更有利于傳統媒體推進所屬新媒體的發展。
問題八：并購
2013年是傳統媒體業的“并購年”，先是1月份，浙報傳媒斥巨資31.9億元收購杭州邊鋒和上海浩方，后有博瑞傳播與漫游谷及售股股東簽訂了《購股協議補充協議》，再有華聞傳媒以24.5億元購華商傳媒及其8家附屬公司的少數股東權益。此外，還有粵傳媒以4.5億元收購戶外LED媒體運營商上海香榭麗廣告傳媒股份有限公司。
隨著我國傳媒業改革的進一步深化，“并購”依然會是2014年傳媒業關鍵詞，當然并購的主體依然是網絡媒體。
問題九：建立健全現代文化市場體系
傳媒業健康發展的前提和基礎是現代傳媒市場體系。我國傳媒市場體系的現狀是高度碎片化的，市場秩序混亂。2014年，將在現代傳媒市場體系建設方面有一定進展。
具體說來，可能體現在如下四個方面：完善傳媒市場準入和退出機制；促進傳媒資源在全國范圍內有序流動；繼續推進國有經營性文化單位轉企改制；推動文化企業跨地區、跨行業、跨所有制兼并重組。
問題十：互聯網媒體管理
當前，互聯網媒體已經成為徹頭徹尾的主流媒體，并已經改變了傳媒業的市場格局，也給政府的管理提出了一系列新的難題?？梢灶A測，2014年，政府將會加大對互聯網媒體的管制力度，并會出臺相應的政策和措施。
當然，要真正建立起有效的互聯網管理領導體制，一是必須從本質上認清互聯網的特點和規律，按照互聯網的傳播規律進行科學管理；二是要處理好傳統媒體和互聯網媒體之間的關系；三是由于建立在互聯網基礎上的巨大的文化市場已經形成，有效的市場管理也極為重要。
【關鍵詞】監事會；監督；國有資產
監事會是公司治理的監督主體，完善監事會制度和提高實務效能，是企業適應市場化改革的重要舉措。自2016年10月份起，國有資產監管發生重大改革，為充分發揮監事會作用，國資委新設三大監督局，建立監視工作三大平臺，這一舉措是新一輪國有資產改革后國有資產監管方面的重大改革，發揮和提升公司監事會監督作用的呼聲越來越高，建立相應的監督機制就顯得非常重要。
一、監事會的發展歷程
監事會制度誕生于1861年的德國，以后為日本、法國等大陸法系國家所接受；中國從1994年開始了監事會制度的本土化歷程。通過對比1994年出臺的《公司法》和2005年《公司法》可知：首先，監事會可以繞過董事會，直接召集并主持臨時股東（大）會，將其所發現的公司重大問題以提案的形式（第54條）及時向股東大會反映。其次，新公司法賦予了監事會調查權、聘請外部專業機構協助調查權和監督財權。
國務院1994年了《國有企業財產監督管理條例》，2000年了《國有企業監事會暫行條例》《國有金融企業監事會暫行條例》，2003年了《企業國有資產監督管理暫行條例》，指出，地方人民政府國有資產監督管理機構代表本級人民政府向其所出資企業中的國有獨資企業、國有獨資公司派出監事會，參照《國有企業監事會暫行條例》的規定執行；2006年，國務院國資委《關于進一步加強和改進國有企業監事會工作的若干意見》中提出，從2007年開始，監事會實行當期監督，提出實行分類監督，加強日常監督，增強監督的靈敏性。國務院辦公廳2015年《關于加強和改進企業國有資產監督防止國有資產流失的意見》中規定了內設監事會和外派監事會在防止國有資產流失中的作用及工作方法。
二、國有企業監事會的設立形式
我國國有企業監事會的設立主要有外派和內設兩種形式。外派監事會是指國有獨資企業由履行出資人職責機構按照國務院的規定委派監事組成的監事會，是國家對國企進行監督的一種制度安排，是出資人監督的一種重要形式。內設監事會是指國有獨資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司依照《公司法》規定設立的監事會。兩者實質上是一致的，即：監事會依照法律、行政法規以及企業章程的規定，對董事、高級管理人員執行職務的行為進行監督，對企業財務進行監督檢查。國有企業外派監事會與國有企業內設監事會的區別，主要體現在派出主體和派出人員上。目前，國有企業監事會的主要模式為外派和內設相結合的方式。
三、國有企業監事會工作的現狀
目前，全國各個省市的國有企業監事會建設水平不一，有的企業內部設有專門辦事機構，包括監事會主席、專職監事、職工監事等；有的沒有專門的辦事機構，只有監事會主席和監事，通常監事會主席是由企業負責人擔任，監事是由企業部門負責人兼任；有的企業內部出臺有監事會工作相關制度，有的企業內部沒有出臺監事會工作相關制度。因此，總體來說，各個國有企業監事會工作水平存在諸多差異。
（一）國有企業監事會工作的先進做法
目前，為進一步完善國有企業監事會工作制度，規范監事會監督檢查工作，各個省市的國資委都下發了監事會工作指引。例如：以監事會工作做得比較好的重慶來說，重慶市國有資產監督管理委員會2010年的《重慶市市屬國有重點企業監事會工作指引（試行）》，規定監事會實際工作的原則、方法和程序，為工作開展提供了有力的支持、保障和依據，明晰了企業監事會職能，規范了監事會監督檢查工作，促進了監事會工作規范到位，使監事會的作用得到了充分的發揮。同時，重慶市國資委也意識到傳統的以財務檢查為主要手段的監督體制已不能滿足現有的國有資產監管需求，在實際工作中，正在逐步過渡轉變為對公司經營活動中“三重一大”（重大事項決策、重要人事任免、重大項目安排及大額度資金運作）的決策執行程序是否合規和決策依據是否充分的監督。
重慶的這一做法，得到了其他地區的普遍認可。2011年，貴陽市國有企業資產監督管理委員會的《貴陽市國有企業監事會工作指引》也對國有企業監事會工作的開展提供了具體方法、流程和依據。鄭州市國有企業資產監督管理委員會也在2016年醞釀《鄭州市國有企業監事會日常監督工作指引》的出臺、下發工作。
（二）對業務工作的監督
監事會對業務工作的監督通常分為兩大類：一是專項監督檢查，二是日常監督檢查。
開展各類監督檢查后，提出問題和建議，形成監事會意見書并通報企業董事會，由董事會將整改情況書面回復監事會，督促企業對監事會意見進行認真整改和落實。
四、目前監事會工作中存在的難點和問題
（一）監事作用發揮有限
通過調研可知，目前，部分國有企業監事會的監事大多由企業部門主要負責人兼任，平時忙于專職崗位工作，對監事會日常工作和深入監督檢查的時間和精力投入不足。
（二）監事會信息不對稱
監事會往往被動地獲取信息，信息來源滯后，處于信息上的弱勢，與董事會、高級管理層形成了明顯的信息不對稱，也加大了監督的難度。
五、國有企業監事會今后的工作思考
（一）加強權力監管，完善制度建設
目前，各個省市都出臺了監事會的相關工作制度，具體到各個國有企業內設監事會中，不僅應按照國家和省市的監事會工作制度開展工作，也應注重自身的制度建設和完善。這些制度的頒布和實施規范了監事會工作的開展，因此，公司監事會應盡快完善制度體系建設，規范監督檢查程序和方法。
（二）注重企I風險的控制和防范
進一步強化問題和風險導向，將全面風險管理工作融入企業管理和業務流程中，重點對企業核心業務進行監督，如：投融資、財務管理、資產管理、合同、物資、招投標管理、工程建設等業務，做到關鍵業務重點監督，重大風險重點防范。提示企業存在的風險和隱患，采取相應的措施，控制和防范風險。
（三）整合監督資源，形成監督合力
積極加強監事會與審計機構及企業內審、紀檢、監察等職能部門的合作，實現監督資源集約、監督方式互補、監督結果共享，有效形成監督合力，充分發揮監督檢查的整體效能。
（四）樹立監督服從發展的理念
在推進國有企業改革發展中，防止國有資產流失，確保國有資產保值增值，監事會發揮著越來越重要的作用。內設監事會應主動向上級監事會請教、學習，接受相關工作指導，按上級精神和要求，規范開展監事會工作，在實踐中不斷探索和完善監事會工作，為企業提供決策參考，甘當參謀助手，做到監督有章、服務有方，確保企業健康持續發展。
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