時間：2023-06-11 09:34:13
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險分析和管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】事業單位 財務風險 防控管理
事業單位運作的過程中，可能會產生一系列的問題，這些問題的產生使得其不能夠實現財務預期收入，使得事業單位陷入財務危機之中.因此應該注重事業單位的財務管理，從財務工作的各個環節入手，做好財務風險管控工作，使事業單位的財務風險降到最低。
一、事業單位財務風險的概念分析
財務風險是指因為許多不確定的原因，使得經濟活動中會出現實際銷售收益與預期收益不符的可能性。財務風險在事業單位中相對少見，一般出現在各行各業的企業中，但是現在在我國社會主義市場經濟體制不斷健全的大背景下，事業單位也開始出現多元化的資金渠道，這樣便與現在的事業單位體制出現了沖突，這樣事業單位大大的增加了遇到資金問題的可能性，而正是由于對財務風險的認知不足以及對財務風險的防控意識不足才引起了資金問題。因此財務風險管理缺失是財務管理中遇到的最主要的問題之一.與此同時，事業單位的性質決定了其為社會提供公共服務，因此事業單位在運作的過程中涉及的負債、籌資問題比較少.當前事業單位進行財務管理的關鍵是財務資源的取得和使用.但是由于一些干擾因素的存在，使得事業單位無法實現財務資源利用的最優化，這就會使得財務資源造成浪費，也使得事業單位無法更好的為社會提供公共產品和公共服務的目標。因此加強事業單位的財務風險管理具有重要的意義.
二、事業單位財務風險的表現
（一）債務風險
近年，許多事業單位因為投資強度較低，便舉債擴大生產，結果資產負債率變高，資金周轉出現問題，使還本付息變異常；更因為不科學的項目論證以及缺少貨款風險認知等是事業單位的債務風險不斷增加。
（二）支付風險
在事業單位中，由于各項事業發展經費支出的需要，財務負擔較重。此前，事業單位中存在著各種擠占項目經費和公用經費的現象，事業單位由于國庫集中收付制度改革的深化開展和部門預算不斷改革，使得事業單位預算管理和資金支付之間的矛盾更是突出，因而，事業單位的正常運轉和發展受到了很大的影響。而為了確保收支平衡，財務會擠占和占用公共經費來彌補財務的資金缺口。因此，事業單位財務部門存在著一定的支付風險。
（三）管理風險
事業單位財務管理的一個典型特點是內部監管機制不完善，無法發揮監督這一重要工具的作用.這就容易出現信息泄露、工作人員監守自盜等諸多情況，因此為了能夠促進事業單位的財務管理水平，減少安全問題的出現，應該注重監管機制的建立。
（五）道德風險
在財務活動的有效開展過程中，財務人員額道德素質具有很重要的作用。然而，現在在財務人員的選定方面，目前并沒有合理的管理機制。所以財務人員的總體水平參差不齊，不能完全適應財務管理工作，使其偏離了財務管理制度，甚至存在違規操作的風險。
三、事業單位財務風險原因分析
（一）風險意識欠缺
事業單位一般以社會公益為目的，大多是利用國有資產舉辦的，從事科技、文化、教育、衛生等社會工作。在國內，事業單位是一種特殊的社會組織，他是政府職能的延伸。事業單位必然存在財務風險，只要有活動，必然存在風險，然而，現在的許多財務人員的楓逍異世較為缺乏，因而，事業單位有關人員風險管理意識特別薄弱。
（二）政府預算約束較弱
此前，受大環境影響，財務風險幾率不斷擴大。而事業單位的財務風險有其特殊性，它的特殊性源自于預算管理，預算管理有導向管理作用。但事實上，許多財務人員不能外部高速發展的誘惑，片面發展，使企業中的負債經營占據了主導思想，從而造成隱形的赤字預算。這種管理層失誤造成的風險現在應該是風險防控的重點。
（三）事業單位財務決策科學性的缺乏
從當前看，我國的許多財務管理者在財務決策上缺乏一定的科學性，往往是憑經驗做決定，這樣就會是資金使用缺乏計劃性，因而導致事業而單位資金的浪費，會造成很多不必要的損失。從而給事業單位造成極大的風險。
四、事業單位財務風險的防控管理
（一）建立健全資金的管理制度
要降低單位財務風險，必然要建立資金管理制度，財務預算應針對事業單位具有收入特殊性的特點，建立僅僅管理制度，編制現金預算，解決財務收支在數量和時間上的不平衡，提高資金會用效益和財務保障能力。事業單位一定要做好財務分析工作，控制好基本支出、收入、分配政策，做好資金節流，以便盈余結算，用來彌補基金虧損。
（二）提高財務人員的風險管控整理
在財務活動中，不只有客觀因素的存在，更有主觀意識的存在，所以財務人員必須要樹立正確的風險觀念，并且培養財務人員在專業技術上的能力和檢測財務風險的能力，并且能分局預測性的解雇對財務風險進行度量，從而控制風險。
（三）建立健全財務風險預警機制
在事業單位現有的財務管理和會計審核的基礎上建立財務狀況預警機制，設置量化指標，分析資金使用的合理程度，及時發現問題，對一些問題進行預警處理，使得內部風險監控系統拒不健全，以便對財務管理工作進行更完善的監督，將財務風險化解在萌芽狀態。
總之，當今事業單位財務管理的重要內容便是財務風險管理，事業單位財務人員應該具有財務風險管控的意識，使得事業單位抵御風險的能力不斷增強，更使事業單位的市場競爭力得到有效的提高，從而使事業單位高速、健康的向前發展。
參考文獻：
1 引言
大多數的企業和公司在日常的工作管理中，在針對人力資源管理時，比較注重的時招聘、培訓和考評等方面的具體操作管理和細節問題，而往往忽視了在人力資源管理過程中出現的風險。如：招聘失敗、外包管理、政策制定管理等方面的風險，這些風險一旦出現，是會影響到企業或公司的正常運作，有時會企業帶來致命的打擊，因此，對于這些風險的分析與研究是非常有必要的。
2 風險的分類
在人力資源管理過程中，按照不同的分類標準，人力資源管理的分類有所不同。根據管理的各環節內容，大致可以將人力資源管理的風險分為以下幾種類型：
（1）人力資源管理招聘與錄用的風險：
招聘工作時企業人力資源管理的第一個環節，這項工作質量好壞直接影響企業用人的質量。對企業的發展有著重要的作用。招聘工作往往是一件非常費力又棘手的事情。為了招聘到適合企業發展的人才，許多的企業想盡了各種辦法，有的人力資源管理人員單純依據學校的知名程度進行選拔，有的則利用考試成績作為選拔的指標等等，這些做法往往都存在很多的弊端。
（2）人力資源管理績效管理考評風險：人力資源管理的績效考核在人力資源管理中占有非常重要的作用，因為績效考核直接關系到職工的切身利益。好的績效管理可以起到激勵員工和調動員工的積極性，而對于不合適或不公正的績效管理會損害職工的利益，如直接影響到職工的個人工資、晉升等和發展前途等。
（3）人力資源管理薪金管理風險：薪金管理在人力資源管理中是最重要而且也是最棘手的一項工作。企業或公司的薪酬與員工的關系最為直接也最為密切，好的薪酬設計和實施，有助于對員工的激勵，調動員工的積極性、主觀能動性等；相反，不合理的薪酬設計會損害員工的利益，導致員工缺乏工作動力，積極性不高，消極對待工作，進而會直接影響企業的長遠發展。因此，對于薪酬管理是人力資源管理中不可小視的一項重要任務。
（4）人力資源管理員工培訓管理風險：對職工的培訓管理也是人力資源管理工作中的一項重要的組成部分。對職工實施培訓管理是提高職工技能和價值的有效途徑，也可以說是企業進行投資的一項活動。因為職工素質和技能的高低，在很大程度上能促進于企業的發展。然而在對職工進行培訓的同時，一個潛在的風險也隨之誕生。單位出資給員工提供培訓服務，如果接受培訓職工能夠能為公司或企業繼續服務，那是再好不過的，但如果在培訓后或不久，職工離職或辭職的話，這必能會對企業的發展帶來損害，不僅表現在財力的流失，也可能會因為員工的離職到時工作計劃的順利實施。
（5）人力資源管理配置風險：實施配置管理是人力資源管理過程中的一個重要的環節。企業根據員工和企業的實際情況，有時需要對崗位進行變動或相應的調整。有效合理的配置管理可以能企業帶來良好的收益，但是無效或不合適的配置也會給企業帶來危害和損失。
3風險的預防與發生的相對對策
（1）人力資源管理招聘和錄用風險的防范
招聘與錄用風險是人力資源管理面臨的頭一個風險。對于這種風險的防范，可以從這幾個方面加以考慮：首先應該建立科學規范的招聘方式和流程，招聘過程中，不僅僅看學歷和學校的名氣，還應該結合多方面的因素，對人才進行考核和審查。其次，在對人才招聘過程中，應該對應聘人員的信息有充分的了解，同時也應該讓應聘人員充分了解公司企業的情況，這個可以很好避免因為信息的不對稱而導致招聘和錄用失敗；最后，企業在錄用人才時，對于招聘時的承諾，在日后的工作應予兌現。
（2）績效管理考評風險的防范
員工的工作績效考評一般包含三個內容：界定工作本身的要求、對工作績效的實際評價和信息的反饋。對于這項工作的風險防范，可以參考這幾個方面：首先要建立合理公正的績效管理考核評價體系；其次，利用合理的評價工具，確保評價結果的客觀性和科學性；再次，要對績效考核實施公開化，要讓全體員工了整個評價的過程與操作流程。
（3）薪金管理風險的防范
建立合理公正的薪酬管理制度是實施薪酬管理的一個重要前提。首先，要貫徹公平的原則，在薪酬制度上要體現公正和合理。其次在公平的前提下，要科學合理薪酬進行設計，建立完善的薪酬管理體系。
（4）培訓管理風險的防范
培訓管理分析是企業管理中的一種最為常見的風險。由于員工的頻繁跳槽，會給企業帶來很大的風險。對于培訓管理風險的防范：首先，在針對員工實施培訓管理前要做好決策，可以先對將要接受培訓的員工進行摸底和考察，同時對這些接受培訓的員工進行必要的交流和洽談，讓員工對接受培訓事宜有個充分的了解。其次，在培訓制度上要把好關，比如對于實習期間的員工列為不可接受培訓的對象，還有，在培訓費用方面是否可以控制一個范圍，對接受培訓的員工做好跟蹤服務，以便更好管理。
關鍵詞 工程現場；安全管理；風險分析
中圖分類號TQ53 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2011）46-0026-02
1 工程現場安全管理實行風險分析的必要性
科學技術的發展和人們生活方式的不斷變化，使得今天的經濟與社會發生了巨大的變化，企業所處的環境越來越復雜，工程項目所面對的不確定性因素正在日益增加，風險也越來越大，而風險發生給企業所帶來的損失也日益增加。實際上，可行性研究中風險分析可以幫助克服工程現場安全管理的片面性，有助于科學決策和合理安排。工程項目的現場安全管理許多方面都存在著風險，對現場的全過程風險分析，可以為工程現場創造出安全、平穩的工作環境[1]。
當前，對現代工程現場安全管理迫切需要加強風險分析，其意義主要表現為：一是風險分析可以通過對現場安全管理中風險的預測與識別、評估與判斷來科學處置風險，提供風險應對策略；二是風險分析克服了現場安全管理中單一的保險手段，使得許多保險無法涉及的事故能夠被最早發現出來，降低了工程現場安全事故發生的概率；三是隨著科學技術的發展，各種風險因素正逐漸增加，損失也較大，工程現場管理的責任較重，這使得風險分析已經成為工程項目管理中的必要環節和內在要求，各種風險分析工具日益流行。
2 工程現場安全管理的風險分析原則和方法
工程現場安全管理的風險處理原則與方法基本包括風險回避、風險控制、風險轉移，除了采取保險等方式進行風險轉移之外，現場安全管理的風險控制是最為重要的。對風險來源的識別、風險評價、風險控制成為工程現場安全管理風險分析的主要內容[2]。風險來源識別是風險評價和控制的基礎，它們相互關聯和相互滲透。工程現場安全管理中風險的源頭總是存在的，由于受到現實人、財、物以及技術的影響，不可能完全消除風險的來源，只能去盡力控制這些風險的來源；在風險評價的基礎上，按照風險的大小、損害程度等進行排序，為風險控制的先后順序提供依據。
2.1 工程現場安全管理中風險分析的原則
這些原則主要包括：消除風險：就是要對風險來源，可能造成事故的危險源頭進行分析，通過工程技術原理來消除工程現場作業中存在的不安全狀態和行為。限制風險：就是要通過采取工程現場技術受到來降低安全事故可能發生的幾率或降低其損害程度。轉移風險：就是要將一些可能的風險轉移到其他部門或在社會保險機構來承擔。程度控制：就是對于一些較為嚴重的風險或者損失較大的風險立即進行整改，對在可控范圍內的風險要加強監控和保護。對于已經識別出來的需要通過職業健康和管理方案來消除或控制的不可承受風險，組織應將其作為職業健康安全目標和管理方案的重要輸入信息。
2.2 工程現場安全管理中風險分析的方法
工程現場安全管理分析的方法主要有：確定工程現場安全管理的工作目標和評價標準，建立相應機構，落實工作職能；制定工程現場安全管理方案，落實風險控制措施；制定工程現場工作程序手冊、作業指導書、操作流程和規范、工程現場管理規章制度等；加強工程現場作業的監督、檢測與檢查；對一些工程現場的危險作業、高危設備、危險場所要有針對性地制定運行控制措施；對員工開展安全培訓，提高員工的安全行為表現和安全意識；及時處理安全管理中發現的事故苗頭，分析原因并進行預防和糾正等。
3 工程現場安全管理的風險分析要素
工程現場中存在的風險源頭往往是安全事故的根源。因此要降低安全事故發生的概率，就必須消除或降低風險源所帶來的風險入手。工程現場安全管理應該圍繞風險源管理而展開，對風險源頭進行識別、評價和控制，確定風險分析的目標和實施方案，并落實其執行情況。工程現場安全管理體系應該圍繞風險源這一核心，按照工程現場安全管理體系的標準要求，實現對工程現場過程風險持續長效的監控。
3.1 合理科學的風險分析方針是首要基礎
工程現場安全管理的風險分析方針應該體現工程現場安全管理方向和宗旨，方針要體現一段時間的風險分析方向和行動準則，不能流于口號、標語等形式。風險分析方針的制定應該做到：一是要闡明工程現場安全管理的風險控制方針，如零安全事故的追求、提供安全人性化的工作環境等；二是要做出持續改進安全管理績效的承諾[3]。要簡短清晰地描述在這一段時間內安全管理績效的改善情況，并提出相應保障措施；三是工程現場安全管理的風險分析方針要明確遵守相關法律法規；四是要確保方針的適宜性，要能夠體現工程現場安全管理的特點，能夠體現對風險源的辨識，體現風險評價和控制的特點；五是要通過工程最高管理者在正式渠道，并形成文件，以保證員工貫徹實施并獲得廣泛認可。
3.2 明確可行的風險分析目標和實施方案是重要途徑
工程現場安全管理風險分析目標是企業為了降低風險源所帶來的風險程度而制定的，這一目標要考慮到工程現場安全方針、相關法律法規要求、確定風險的承受程度等。實施方案是為了實現目標而制定的謀劃方案，執行程序，過程控制等。
風險分析目標應該根據職能和層次有針對性地建立，以落實風險分析的方針。考慮各種風險源辨識、風險評價和控制的效果，工程現場管理者應當通過風險評價所識別出的需求，通過建立相應的目標來消除和降低這些風險；并具體落實到相關的職能和執行層次。一般而言，目標經過分解后，應該為不同層次的目標分別制定相應的實施方案，落實風險分析監控的具體頻率和時間。工程現場管理者應該在風險分析目標分解的基礎上，通過具體實施方案的落實，降低工程現場安全風險，提高安全績效，改進工程現場的安全狀況，不斷持續改進，促進工程現場管理工作的良性有序發展。
3.3 有效的安全運行控制是關鍵步驟
工程現場安全管理中要對所認定的風險采取控制措施加以規劃，保障這些風險在可控的范圍與條件中運行，使得許多風險源出于受控狀態。有效的安全運行控制程序對工程現場運行與活動指定了相應的標準，保障了安全事故的低發生率。因此，工程現場安全管理風險分析中，還應當對工程現場運行的控制程序文件進行編制。只有這樣，才能使員工遵循執行，有效避免事故的發生。
參考文獻
[1]史向東.工程現場管理制度的分析[J].黑龍江科技信息，2007(16)：239.
關鍵詞：商業銀行 信貸風險 風險管理
中圖分類號：F830.5 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）11-210-02
我國商業銀行信貸風險管理的基本內涵，是指在日常信貸工作過程中預測風險、識別風險、衡量風險和分析風險，并在此基礎上有效控制風險，用最經濟合理的辦法綜合處理風險(包括降低和避免風險)，最大程度地保障信貸資金的效益性，從而實現收益最大化。下面，筆者對商業銀行的信貸風險管理進行探討。
一、商業銀行信貸風險定義及分類
1.商業銀行的信貸風險管理定義。商業銀行的信貸風險是指商業銀行在經營過程中，因不確定性因素使借款人不能按約償還銀行貸款本息，引致信貸資產預期收入遭受損失的可能性或概率。
信貸風險管理是指銀行通過對信貸風險的識別，并選擇相應的手段，以最小的支出獲取最大安全效果的過程。
2.西方銀行的信貸風險管理分類。西方的信貸風險管理起源于保險，根據貸款風險結果可否保險，分為靜態風險和動態風險。（1）靜態風險。靜態風險又稱之為純風險，主要指自然災害和意外事故帶來損失的可能性。它只有風險損失而無風險收益，一般不可回避，風險承擔者不得不被動防御。由于是源于自然災害和意外事故，靜態風險基本符合大數定律，一般是可以比較準確地預測其發生概率，因而可以通過社會保險來承擔風險損失。
商業銀行只要發生信貸業務，就必然面臨靜態風險，此時商業銀行可通過保險的方式對風險進行轉嫁，從而降低信貸風險，減少信貸損失。（2）動態風險。動態風險又稱之為投機風險，主要指商業銀行貸款決策失誤或借款人經營管理不善或經濟環境的改變和市場各種行情波動等因素引發風險的可能性。由于其發生的概率和每次發生的影響力大小都隨時間而改變，這種風險難于計算和把握，一般社會保險不對此承擔風險。動態風險只能由商業銀行和其借款企業共同承擔。
3.我國貸款風險的五級分類法。貸款風險分類指銀行綜合所獲得的各種信息，并運用最佳判斷，根據貸款風險程度對貸款質量作出論證，它不但包括結果，也包括過程。近年來，我國銀行監管部門在比較研究各國在信貸資產分類方面做法的基礎上，要求商業銀行按風險程度將貸款劃分為五類，即正常、關注、次級、可疑、損失。
商業銀行實行風險貸款五級分類，是我國金融監管的需要，也是商業銀行自身穩健經營及與國際慣例接軌的需要，有助于商業銀行提高信貸風險管理水平，客觀上也有助于培養健康的信貸文化，從而有助于推動在我國建立現代銀行制度。
二、商業銀行信貸風險產生的原因
商業銀行信貸風險產生的原因是多方面的，往往是各種因素綜合作用的結果，既有商業銀行自身經營的原因，又有銀企關系，社會經濟整體發展及相關各部門的原因。綜合起來，商業銀行信貸風險產生的原因主要有以下幾個方面：
1.商業銀行自身經營性原因。商業銀行是信貸活動的主體，其自身的經營性原因和具體操作失誤是十分重要的因素。自身對信貸資產風險的產生、發展缺乏一整套完整、健全、科學的管理與防范體系，內控制度建設不完善和制度執行不嚴格，缺乏嚴格的信貸資產質量監管制度。加之，由于經營管理人員和具體經辦人員缺乏職業道德，放款缺乏對貸款企業及項目審查，加上責權利不對稱，形成信貸經營風險。
2.信貸雙方的信息不對稱。在信貸經營活動中，企業在貸款申請材料中故意隱瞞甚至謊報其投資項目的風險信息，以獲得他們需要的貸款，而商業銀行若不能力爭獲取詳盡的資料及信息，就不能排除貸款決策的潛伏風險。
3.信貸風險識別機制不健全。商業銀行的信貸風險識別機制不健全，沒有對信貸風險準確評估，這反映了銀行對信貸風險缺乏判斷力。
4.其它原因。信貸風險的形成，還會由于國家產業政策調整、行政干預、企業機制不健全和企業經營管理不善及自然災害、意外事故等商業銀行不可抗拒的外界因素大量存在。
三、商業銀行信貸風險管理程序
商業銀行信貸風險管理是為了正確識別和認定信貸資產的經營風險，建立并強化風險的防范、控制和補償機制，降低信貸資產風險，減少信貸資產損失，提高信貸資產質量。信貸風險管理程序一般包括收集數據信息、核實并整理信息資料、分析信貸風險，并作出管理結論。
1.收集數據信息。根據銀行信貸風險管理目標，信貸人員要收集分析所需各種信息和數據資料。一般信息收集內容有宏觀經濟形勢信息、行業情況信息、企業內部數據，如企業市場占有率、銷售政策、產品品種、有關預測數據等，以及對信貸風險分析起重要作用的企業財務報表。但財務信息只反映企業經濟活動在某一時期的結果，能部分地反映造成當前結果的原因，但并不反映經濟活動發生、發展變化的過程，不能全面揭示形成原因。因此，需要分析者收集相關資料信息。信息收集可通過查找資料、專題調研、座談會或有關會議等多種渠道來完成。
2.核實并整理信息資料。對于收集到的信息資料，首先核對和明確信息資料是否反映了真實情況，所收集到的資料相互間是否有較大出入。如果證明企業財務報表中重要數據不真實或有重大出入時，應該對該企業的經營管理水平和經營效益提出懷疑，放棄投資或借款給該企業。以下所介紹的各種分析方法和理論，都是以提供和使用真實的信息和資料數據為基礎的。因此在進行銀行信貸風險分析時，要特別注意信息的真實性。
3.分析信貸風險并作出結論。由于企業經濟活動的復雜性和企業外部環境的多變性，在作出信貸風險分析結論時，要根據信貸風險分析目標和內容，評價所收集的資料，尋找信息和資料數據間的因果關系，聯系企業客觀環境情況，解釋信貸風險形成的原因，揭示企業經營成績和失誤，暴露存在問題，提出分析意見，探討改進辦法與途徑。
四、信貸風險分析內容及方法
1.信貸風險分析內容。商業銀行的信貸風險分析內容，主要包括企業基本面風險分析、系統性風險分析、財務風險分析、擔保風險分析等方面。（1）企業基本面風險分析。在這一部分，信貸風險分析人員應分析客戶基本情況、經營范圍及主營業務組織結構、企業類型及業務經理人員的情況及其附屬機構的情況，還要對借款用途、生產利用效率、融資能力、信用記錄情況進行分析。（2）系統性風險分析。主要分析該企業所處行業、市場情況，對其產品未來發展前景作出判斷。（3）財務風險分析。財務風險是由于公司籌措資金時舉債而引起的風險。對公司的財務風險分析主要對企業的資產結構、盈利能力、成長能力、營運能力、償債能力、現金流量等方面進行風險分析。（4）擔保風險分析。主要對作為企業第二還款來源進行分析，對保證單位償還能力進行分析，對抵押品、質押品進行準確評估。
2.信貸風險分析方法。對銀行信貸風險分析主要采用以下三種方法：（1）定性分析與定量分析相結合。定性分析法是指預測者根據已有的有關歷史資料和現實資料，憑借自己個人的經驗和分析判斷能力，對未來變化趨勢作出分析判斷，確定預測值；定量分析是指利用有關歷史數據，通過數學模型，對未來作出預測。
任何事物都是質與量的統一，信貸風險分析也要定性與定量相結合。因此在定量分析的同時，要作出定性判斷，在定性判斷的基礎上，再進一步進行定量分析和判斷。在進行分析時，既要掌握分析目標所需指標的資料，又要了解相關指標的因果情況；既要收集企業內部的報表資料，又要掌握企業環境的變化情況；既要有客觀數據資料，又要有文字意見資料。（2）靜態分析與動態分析相結合。企業的生產經營業務，是一個動態的發展過程。所收集到的信息資料，特別是財務報表資料，一般是過去情況的反映。因此，要時刻注意數值的時間性，在弄清過去情況的基礎上，分析當前情況下的可能結果。要聯系企業和投資者、決策者的實際情況，靜態分析和動態分析相結合，提出建設性的分析意見。（3）抓住重點、綜合分析。在進行信貸風險分析時，往往一兩個指標不能說明問題，既要對指標本身的數值進行分析解釋，又要對該指標數值對其他方面所產生的影響作出解釋。企業的經濟業務是相互制約和相互促進的，要通過綜合分析判斷，得出分析結論。
參考文獻：
1.章彰.商業銀行信用風險管理.中國人民大學出版社.2002
2.圣文.商業銀行信貸風險研究.山東科技大學.碩士學位論文，2004
3.董譚玖.我國商業銀行信貸風險管理研究.西南財經大學.碩士學位論文，2005
[ 關鍵詞 ] 中小型企業 醫療器械 企業風險
一、我國中小型醫療器械企業劃分的標準
有關我國中小企業的統計信息十分缺乏,而且關于中小企業定義的標準又十分模糊。數據方面的問題使分析我國中小型醫療器械企業的作用十分困難。1988年關于中小企業的最近的定義規則,按照不同的行業標準以及企業職工人數、銷售額來劃分企業的規模。這種劃分方法對不同的行業規定了不同的產出標準和職工人數,據以劃分企業的規模,對比許多國家按照職工人數或職工人數與總產出相結合的標準,我國的劃分標準要復雜得多。但是,運用我國的分類方法進行研究時,由于劃分標準過多過細,使得許多企業難以歸類。另外,我國的分類方法也難以進行跨行業比較,更難以進行跨國比較。
對醫療器械行業來講,醫療器械行業屬于高科技產業,其企業劃分標準不等同于工業企業劃分標準,且我國對醫療器械企業的劃分并沒有相應的標準。為此,本文將通過與其它行業標準的劃分籠統上對中小型醫療器械企業進行界定,如表1所示。
二、風險管理在醫療器械領域的應用
根據世界各國的經驗,為了保證醫療器械的安全性,除了要貫徹一系列有關的安全標準以外,還要對醫療器械的風險進行管理,分析醫療器械的風險水平,判斷其可接受性。
國家藥品監督管理局于2000年1月31日批準醫藥行業標準YY/T0316-2000,其中醫療器械風險管理第一部分為風險分析的應用,于2000年7月1日開始實施,到現在已經有近三年的時間。YY/T0316-2000等同采用了ISO14971―1:1998,該標準是國際先進經驗的總結,該標準實施兩年多來,對我國醫療器械安全性和有效性程度的提高很大,在醫療器械行業更快地和國際同行接軌方面也近一步拉近了距離。
該標準的第三章第一條規定:“制造商應把風險分析程序實施及其結果的記錄形成文件并予以保存?！备鶕圃焐痰亩x,只要是把醫療器械上市或投入使用的法人或自然人,不管是否自己完成設計、制造等工作,都要承擔制造商的責任。因此,要求按GB/T9002和YY/T0288申請認證的企業也必須進行風險分析工作。在這一點上,YY/T0316-2000的要求是和歐洲標準NEl441醫療器械風險分析要求是一樣的。我國醫療器械監督管理條例中第十九條關于醫療器械生產企業的三項條件也未涉及設計問題,而只強調生產。
所以,風險分析已經成為我國廣大醫療器械生產者普遍關注的問題。風險分析是用以判定危害并估計風險的可得資料的研究。因此,要進行風險分析,首先對要分析的醫療器械的可能危害進行判定,其方法就是提示若干與患者、用戶和周圍環境安全有關的問題,以此作為線索,判定可能的危害。然后估計風險,這包括兩個主要因素:即損害的嚴重程度和導致損害的危害發生概率。前者不難判斷,但發生概率數據的獲得并非十分簡單,沒有適當的方法和必要的工作,則難以判斷發生概率是多少,而沒有發生概率的量化數據,則無法估計風險的大小。
三、ISO14971中對醫療器械風險管理的要求
ISO14971是針對醫療器械風險管理的系統的標準,它規定了醫療器械風險管理的完整的程序。該標準由引言、范圍、術語和定義、通用要求、風險分析、風險評價、風險控制、剩余風險評價、風險管理報告、生產后信息、附錄這幾個主要部分組成。
在“引言”中,15014971說明了制造商進行風險管理的意義,即通過對風險的判斷來決定產品預期用途,達到判斷上市的適宜性的目的。
在“范圍”中,15014971說明了該標準給醫療器械制造商提供了一個進行風險管理的程序,以及該標準的適用范圍。在“術語和定義”中,15014971對醫療器械、風險管理及其各部分的概念進行了界定。
在“通用要求”中,工5014971對制造商的風險管理過程進行了規定,并要求制造商對此過程進行事前的計劃于事后的記錄,在此處標準中使用“應”(Shall)而非 “應當”(should)來表示較強程度的要求而非一般意義上的指導。
在“風險分析”、“風險評價”、“風險控制”、“剩余風險評價”、“風險管理報告”、 “生產后信息”幾部分中,15014971對制造商所進行的風險管理的各項活動進行了要求。在“風險分析”中要求制造商判定危害、估計風險,并予以記錄。在“風險評價”中要求制造商依據風險可接受性準則判斷風險是否需要降低,并予以記錄。在“風險控制”中對風險控制的依據、具體措施、以及無法控制風險的處理進行了要求,并要求予以記錄。在“剩余風險評價”中要求制造商對全部的剩余風險進行可接受性評價,并予以記錄。在“風險管理報告”中要求制造商記錄風險管理活動的結果,并保證可溯源性。在“生產后信息”中要求制造商保持用于評審上市后信息的程序并予以記錄。
在“附錄”中,對醫療器械風險管理中的具體問題進行了說明,例如在附錄F中列舉了失效模式與效應分析(FMEA)和故障樹分析(FTA)等具體的風險分析方法。
由此可見,就醫療器械風險管理而言,15014971是目前針對性最強,也是最為系統和全面的標準。
此標準對醫療器械監管與行業發展的適用性體現在以下幾方面。首先,在“引言”中明確了醫療器械風險的范圍,即對患者的風險。其次,在“范圍”中明確了醫療器械風險管理的適用階段,即產品的整個生命周期中。最后,在“通用要求”提供了醫療器械風險管理的步驟。這幾方面可以為政府監管和企業提高產品安全性方面提供思路與依據。
四、中小型醫療器械企業風險的現狀
目前,我國很多醫療器械生產企業尚未進行風險分析,進行過風險分析的企業中,絕大多數的風險分析報告不符合標準要求。其主要表現是,只簡單地羅列一些可能的危害,然后說明采取了防護措施,最后表示可以滿足要求,醫療器械是安全的。
風險是導致損害發生概率及損害嚴重程度的結合。為了說明風險的大小,發生概率和嚴重程度缺一不可。從目前看到的國外風險分析材料來看,無一不是考慮了兩個因素。也只有這樣,才能得出風險的量化數據,從而判斷其是否可以接受。
但是,YY/T0316-2000只規定了風險分析的程度,并未介紹風險分析的具體方法,特別是估計發生概率的具體方法;只是在附錄D中以一頁的篇幅簡單地提到了失效模式與效應分析(FMEA)、故障樹分析(FTA)和危害和可運行性研究 (HAZOP)的各自特點。因此,如何使風險分析取得量化的數據,便成為風險分析的關鍵工作。
要提高風險管理在我國醫療器械領域的應用水平,不僅僅是以企業一方的行動為主,應從政府監管部門、生產企業等多個利益相關方入手。一方面需要監管者將法規中的風險管理要求系統化;另一方面需要生產企業強化風險管理意識,掌握行業標準;還需要對醫療器械產品的使用者即潛在使用者進行風險相關的宣傳教育。在上述措施的實施過程中應以我國的實際情況為基礎,將風險管理的方法和理念落實到具體工作中。
參考文獻:
[1]ISO/IEC GUIDE 51-1999.Safety aspects-Guidelines for their inclusion in standards[S].Geneva:150eopyrightoffiee,1999
關鍵詞：市政工程 基礎設施 工程施工
0 引言
由于市政基礎設施工程易受行政干擾和地質情況及天氣等因素影響，施工場地狹窄、戰線長而工期要求緊，施工難度大。因此，市政基礎設施工程在施工階段的風險管理顯得尤為重要。
工程風險管理一般按照風險分析、預警、應對等過程進行，其中風險分析包括風險的識別、估計、評價過程，是風險管理中難點和重點。本文結合具體市政基礎設施工程案例簡單介紹在施工階段的風險分析方法。
1 風險的識別
風險識別指風險管理人員在收集資料和調查研究之后，運用各種方法對工程可能存在的各種風險進行全面判斷、系統歸類，科學鑒定風險性質的過程。
例如，某市政基礎設施工程包括如下分部工程，其中道路拓寬改造長度為1995.74m，規劃紅線寬度為70m，三層式瀝青混凝土路面，基層設計為32cm二灰碎石，底基層為30cm石灰土；新建雨水管路一條，分四段設置，共計1721.5m；新建污水管路一條，設計管長1838m；新建電纜溝兩條，沿道路兩側人行道下分別為1624m鋼筋混凝土防水地溝和1386m磚砌體防水地溝（1.2×1.5m）。
某施工企業組織相關技術人員對該工程進行調研后，分析該工程風險因素并進行識別，建立工程風險表。
2 風險分析與評估
風險分析是指應用各種風險分析技術，用定性、定量或兩者相結合的方式處理不確定性的過程。風險分析有定量分析和定性分析兩種方法。
本案例采用模糊綜合評價法進行定量分析評估。
在項目管理過程中，項目風險（R）不僅是風險事件發生的概率P的函數，而且是風險事件所產生影響程度C的函數，可用函數表示為R=f（p，c）。
根據前例風險分析，本項目進行風險評估。
2.1 評估并計算風險發生的概率Pf
該工程分析因素集為X，對應上述工程分析因素集中風險編號，給出工程風險指標因素權重集W。X={X1，X2，X3，X4，X5，X6，X7，X8，X9}；W=｛0.05 0.15 0.15 0.2 0.15 0.05 0.05 0.05 0.15｝。
根據風險影響高低確定評估集標準隸屬度μ={低，較低，中等，較高，高}，并賦值為μ={0.1，0.3，0.5，0.7，0.9}。
該企業組織專家及管理、技術人員共7人對該工程風險進行評估：
在此基礎上形成模糊評估矩陣R
則B=R·μT＝｛0.5 0.5 0.5857 0.5571 0.3857 0.2714 0.1857 0.3286 0.6143｝。
則U= W·B=0.4886
即風險發生概率（測評總分）Pf為0.4886。
2.2 計算事件發生影響程度大小Cf 對風險引起的后果大小一般從進度、質量、成本、安全四個方面著手，均用金額損失進行度量。則損失因素集 S={進度 質量 成本 安全}={S1 S2 S3 S4}
本項目分部分項工程費用為6944.60萬元，其中包括利潤及管理費156.08萬元。由于報價中已考慮材料市場風險因素，因此，按正常施工情況下，按156.08萬元為最大風險損失值。則風險損失評估集標準隸屬度μ={低，較低，中等，較高，高}，對應損失金額（單位：萬元）近似確定為{≤15，16～45，46～75，76～110，≥140}，并給出工程風險損失因素權重集W={0.25 0.35 0.20 0.20}
在此基礎上形成模糊評估矩陣，并將各項估計值的平均值按最大風險損失值進行歸一后，得到評估矩陣B.
計算U= W·B=0.1946。即風險損失（測評總分）Cf為0.1946。
2.3 計算本項目風險度Rf 如果用Pf表示風險發生的概率，可由下式計算：
Rf＝Pf+Cf-Pf·Cf
其中Pf和Cf分別是風險發生概率與影響程度的模糊綜合隸屬度集的總綜合隸屬度。
本項目風險度Rf＝＝0.59
3 結論
一般認為Rf大于0.7為高風險項目，小于0.3為低風險項目，介于二者之間的為中等風險項目。因此，根據計算，本項目應為中等風險項目。
由于本工程存在場地狹窄、外部環境對施工干擾大、工程項目多、工期緊且跨冬雨季施工、施工人員多等不利因素，因此，將本項目評估為中等風險項目是合理的。企業應根據風險分析及評定結果，確定風險管理目標，建立相應風險管理計劃，建立工程風險應對措施，適時動態地進行有效風險管理，確保工程各項目標的順利完成。
參考文獻
關鍵詞：市政工程基礎設施工程施工
引言
由于市政基礎設施工程易受行政干擾和地質情況及天氣等因素影響，施工場地狹窄、戰線長而工期要求緊，施工難度大。因此，市政基礎設施工程在施工階段的風險管理顯得尤為重要。
工程風險管理一般按照風險分析、預警、應對等過程進行，其中風險分析包括風險的識別、估計、評價過程，是風險管理中難點和重點。本文結合具體市政基礎設施工程案例簡單介紹在施工階段的風險分析方法。
一、風險的識別
風險識別指風險管理人員在收集資料和調查研究之后，運用各種方法對工程可能存在的各種風險進行全面判斷、系統歸類，科學鑒定風險性質的過程。
例如，某市政基礎設施工程包括如下分部工程，其中道路拓寬改造長度為1995.74m，規劃紅線寬度為70m，三層式瀝青混凝土路面，基層設計為32cm二灰碎石，底基層為30cm石灰土；新建雨水管路一條，分四段設置，共計1721.5m；新建污水管路一條，設計管長1838m；新建電纜溝兩條，沿道路兩側人行道下分別為1624m鋼筋混凝土防水地溝和1386m磚砌體防水地溝（1.2×1.5m）。
某施工企業組織相關技術人員對該工程進行調研后，分析該工程風險因素并進行識別，建立工程風險表。
二、風險分析與評估
風險分析是指應用各種風險分析技術，用定性、定量或兩者相結合的方式處理不確定性的過程。風險分析有定量分析和定性分析兩種方法。
本案例采用模糊綜合評價法進行定量分析評估。
在項目管理過程中，項目風險（R）不僅是風險事件發生的概率P的函數，而且是風險事件所產生影響程度C的函數，可用函數表示為R=f（p，c）。
根據前例風險分析，本項目進行風險評估。
2.1評估并計算風險發生的概率Pf
該工程分析因素集為X,對應上述工程分析因素集中風險編號，給出工程風險指標因素權重集W。X={X1,X2,X3,X4,X5,X6,X7,X8,X9}；W=｛0.050.150.150.20.150.050.050.050.15｝。根據風險影響高低確定評估集標準隸屬度μ={低,較低，中等，較高，高}，并賦值為μ={0.1，0.3，0.5，0.7，0.9}。該企業組織專家及管理、技術人員共7人對該工程風險進行評估：在此基礎上形成模糊評估矩陣R則B=R·μT＝｛0.50.50.58570.55710.38570.27140.18570.32860.6143｝。則U=W·B=0.4886即風險發生概率（測評總分）Pf為0.4886。
2.2計算事件發生影響程度大小Cf對風險引起的后果大小一般從進度、質量、成本、安全四個方面著手，均用金額損失進行度量。則損失因素集S={進度質量成本安全}={S1S2S3S4}本項目分部分項工程費用為6944.60萬元，其中包括利潤及管理費156.08萬元。由于報價中已考慮材料市場風險因素，因此，按正常施工情況下，按156.08萬元為最大風險損失值。則風險損失評估集標準隸屬度μ={低，較低，中等，較高，高}，對應損失金額（單位：萬元）近似確定為{≤15,16～45，46～75，76～110，≥140}，并給出工程風險損失因素權重集W={0.250.350.200.20}在此基礎上形成模糊評估矩陣，并將各項估計值的平均值按最大風險損失值進行歸一后，得到評估矩陣B.計算U=W·B=0.1946。即風險損失（測評總分）Cf為0.1946。
2.3計算本項目風險度Rf如果用Pf表示風險發生的概率，可由下式計算：Rf＝Pf+Cf-Pf·Cf其中Pf和Cf分別是風險發生概率與影響程度的模糊綜合隸屬度集的總綜合隸屬度。本項目風險度Rf＝＝0.59。
三、結論
一般認為Rf大于0.7為高風險項目，小于0.3為低風險項目，介于二者之間的為中等風險項目。因此，根據計算，本項目應為中等風險項目。由于本工程存在場地狹窄、外部環境對施工干擾大、工程項目多、工期緊且跨冬雨季施工、施工人員多等不利因素，因此，將本項目評估為中等風險項目是合理的。企業應根據風險分析及評定結果，確定風險管理目標，建立相應風險管理計劃，建立工程風險應對措施，適時動態地進行有效風險管理，確保工程各項目標的順利完成。
參考文獻：
關鍵詞：項目管理 風險分析 BP 神經網絡 模型
中圖分類號：F282 文獻標識碼：A 文章編號：1674-098X（2015）10（c）-0062-02
1 工程項目中的風險
風險在任何工程項目中都存在，按照風險種類分類有自然風險、政治風險、經濟風險、技術風險、責任風險和決策風險等。工程項目實施過程中，可能遇到暴雨、洪水、泥石流、不良的地質條件等自然風險;工程所在國政局動蕩等政治風險;通貨膨脹、資金籌措困難等經濟風險;設計不完善、施工工藝很落后等技術風險;合約方違約等責任風險;信息失真和經驗缺失等帶來的決策風險。諸如此類風險都會造成工程項目的不確定性，如工期延長、成本超支、工程質量未達要求等，導致工程項目無法正常交付使用。
2 傳統風險分析的方法
傳統的風險分析方法可分為定性和定量兩種。
2.1 定性風險分析方法
定性風險分析的方法一般是憑經驗界定風險源，如列舉法、專家經驗法（Delphi法）及決策樹方法等。以專家經驗法為例，風險分析的過程為專家憑借在工程項目中的大量經驗識別出工程項目可能存在的風險源，并給出對每一類風險源的綜合印象，判明各種風險源可能對工程項目造成的破壞，是一種定性對風險的嚴重程度進行分析的方法。
2.2 定量風險分析方法
傳統的定量的風險分析方法是在定性分析的基礎上進行數學處理而實現的。如PRA（概率風險評估），DPRA（動態風險概率評估）及仿真通用軟件VERT（風險評審技術）等。在定性分析的基礎上，定量風險分析對工程項目中各個風險源發生的概率，給出各個風險源的風險量化指標，通過進行數學處理，得到工程項目中各類風險的量化值。
3 BP神經網絡模型
3.1 人工神經網絡模型
神經網絡的研究始于20世紀40年代，人工神經網絡，是指模擬人類神經細胞群學習特性的結構和功能而構成的一種信息處理系統或計算機系統，由于人工神經網絡模型適用于復雜環境，可實現多目標控制要求，并具有以任意精度逼近任意非線性連續數的特性，已應用于許多復雜控制系統的領域。
3.2 BP神經網絡
1986年D.E.Runelhart和J.L.McCelland及其研究小組提出PDP（Parallel Dis2t ributed Processing）網絡思想，他們還提出了一種網絡學習算法――BP算法（誤差反向傳播算法），至今在人工神經網絡中，影響最大、使用最廣泛的一類就是BP神經網絡。BP網絡在結構上分為輸入層、隱層和輸出層，是典型的多層網絡結構，層與層之間多采用全互連方式，同一層單元之間不存在相互連接。3層的BP神經網絡結構見圖1。
除輸入層單元外，BP神經網絡的其他基本處理單元均為非線性輸入輸出關系，層與層之間的的連接權值也是可以調節的，一般選用以下函數計算公式。
4 基于BP神經網絡的風險分析模型
在BP神經網絡的基礎上，我們建立模型對工程項目中的風險進行分析，可分為3個階段：風險辨識、BP神經網絡處理和風險評估。
4.1 風險辨識
辨識工程項目所面臨的風險為工程項目風險分析的第一階段，我們將工程項目所面臨的風險進行分類，分為6種：自然風險、政治風險、經濟風險、技術風險、責任風險和決策風險，也可根據具體工程項目實際情況確定風險分類;然后，根據已做出的工程項目風險分類，列出每一類風險可能會造成工程項目的無法正常完成的不確定因素。
4.2 BP神經網絡處理
根據風險辨識得到的工程項目風險因素清單，我們首先要對各種風險因素的歷史數據進行格式化處理，以便完成輸入層信息的輸入。還需提供歷史的項目風險系數，然后進行BP神經網絡中連接權值的訓練，得到輸入層、隱層及輸出層的之間權值。完成訓練后，在具體的某一工程項目中，即可根據現有的專家風險評估數據作為輸入，得到風險評價系數。
項目風險系數是一種評價項目的風險程度的指標，工期、費用和效益投入比是用于評價工程項目的3個客觀指標，工程項目的風險系數可以用下式表述。
式中：r為風險系數;
、分別為實際工期和計劃工期;
、分別為實際費用和計劃費用;
、分別為實際效能和預計效能;
分別是時間、費用和效能的加權系數，結合工程項目對各種資源的要求確定3個指標的值，且滿足=1的條件。
4.3 風險評估
風險評價系數的取值越小，說明風險越小，取值越大，說明風險越大，風險狀況的分區需要根據工程項目的具體情況進行劃分。以下列出了5個區間的劃分方法。
（1）r<0.2，工程項目的風險很低，即使損失發生，對工期、費用和效益投入比的影響很小;
（2）0.2r<0.4，工程項目的風險較低，如果損失發生，對工期、費用和效益投入比有一定的影響;
（3）0.4r<0.6，工程項目的風險處于中等水平，如果損失發生，有出現重大損失的可能;
（4）0.6r<0.8，工程項目的風險較大，必須采取避險措施，杜絕損失發生;
（5）0.8r<1，工程項目的風險極大，建議重新進行對該工程項目決策論證。
5 結語
將人工神經網絡方法應用于工程項目風險分析之中，在大量的歷史數據的基礎上，采用BP神經網絡模型對風險進行定量分析，大大提高了對風險評價系數預測的準確性，為工程項目的投資決策提供可信度較高的風險評價方案，特別適用于有著豐富的同類項目實施經驗和資料的企業。
參考文獻
[1] 成虎.工程項目管理[M].北京：中國建筑工業出版社，2001.
[2] 雷勝強.國際工程風險管理與保險[M].北京：中國建筑工業出版社，1996.
[3] 聞新.Matlab神經網絡應用設計[M].北京：科學出版社，2001.
[4] 焦李成.神經網絡系統理論[M].西安：西安電子科技大學出版社，1991.
關鍵詞 VAR方法 風險分析工具
在現代商業銀行風險管理理論不斷發展、成熟的基礎上，識別及量化風險的各種模型技術――風險分析工具，不斷被開發出來，并不斷地被廣泛應用于管理實踐當中。而VRE則是商業銀行常用的各種風險分析工具的基礎，有鑒于此，包括商業銀行在內的金融業管理者有必要對VRE方法（風險價值分析模型）及其他一些以之為基礎的風險分析工具進行全面、準確地認識和把握，并使之系統化，才能根據企業所面臨的市場環境及本企業的主客觀條件選擇適當的風險分析工具來管理識別和管理風險，進而才能在常規風險管理工作中得心應手，并保障經營活動的穩定和有效。
一、關于VRE方法的定義、特點
VAR方法，又稱為“風險價值分析模型”，其特點是在報表各項數據分析基礎上，利用方差及β系數來反映市場（或資產）的波動幅度，以此來衡量風險。VRE方法受人矚目是源于《巴塞爾協議》，該協議由巴塞爾銀行委員會在1999年6月
3日正式對外，協議主要內容是為銀行更有效地進行信用風險分析管理提供現實意義上的新方法。其特點是，在修改現有方法的基礎上制定出計算銀行資本的標準方法。其中，結構復雜的銀行資本標準有賴于內部評級作為基礎。協議肯定市場風險管理方面的M展，并著重強調了利率風險型金融機構在其會計報表中必須定期對外公布的項目中應該增加一項重要內容，即其所持有的金融資產的VAR風險值。該方法已成為目前金融界分析測量市場風險的主流方法技術，后由J.P.Morgon推出的用于計算VAR的Risk Metrics風險分析控制模型更是被眾多金融機構廣泛采用。
二、VRE在其他風險分析工具上的應用
（一）風險調整的資本收益法（RAROC）
通過計算資本收益率和資產收益率指標來反映企業的獲利能力，這是長期以來的做法。其不足之處是，僅考慮了企業的賬面盈利而忽略了風險因素。而這一原則用來衡量作為特殊企業的銀行是有明顯的局限，因為銀行作為經營貨幣和信用業務，為社會的經濟發展和生產的順利進行提供了資金融通等方面的金融服務的特殊企業，經營風險可以說是其最本質的特征，風險因素的衡量對于考評銀行的授信資產質量是必不可少的。采用經風險調整的收益率，綜合考核銀行的盈利能力和風險管理能力。經風險調整的收益率克服了傳統授信資產盈利目標未充分反映風險成本的缺點，將銀行的收益及風險二者聯系起來，體現了風險與業務發展二者辯證統一的關系：在業務的發展中必須關注風險，在規避風險的同時考慮到對業務的不利影響，始終追求二者的最佳動態平衡。使用經風險調整的收益率，從根本上改變了銀行過去一味地追求利潤而無視潛在風險的經營方式，促使銀行在審慎經營的前提下發展業務，創造利潤。在經風險調整的收益率中，目前被廣泛接受和普遍使用的是風險調整的資本收益率。其計算公式如下：
RAROC=（收益-潛在損虧）/經濟資本（或非潛在虧損）
資本的收益與潛在的虧損之間的差值與經濟資本的二者比值決定了風險調整的資本收益率的大小。銀行在投資決策時，決定資金的投資方向不是收益的絕對水平，大多依據剔除風險損失值后的資金投資盈利貼現值來做判斷。風險與收益是一體兩面的關系：預期收益越大，潛在的風險損失值就越大，沒有風險，收益水平就很低了。對此，銀行都很清楚，如果追求高回報、高盈利就要投資一些風險大的業務，這種投資決策一旦失誤，就會對收益甚至資本金造成損失，這樣銀行將會面臨流動性不足的窘境，嚴重的話可能會導致銀行關門歇業。雖然銀行應該時刻保持對資本收益損失風險的足夠敏感度，但銀行應清楚，為了獲取相應收益必須承擔相應風險，投資決策的關鍵不在于如何有效避免風險，而在于怎樣平衡收益、風險二者間的關系，去研究和發現二者之間的最佳平衡點，RAROC的目的也就在于此。決定風險資本調整收益率高低的是風險值VAR的大小：該值越大，說明潛在的資本虧損值就越大，投資報酬提現就應越多?，F在RAROC也多在投資項目評估方面得到廣泛應用，如果VAR值高，那么此投資項目的風險必定就越高，即使盈利絕對值再高，項目其RAROC值也不會很高，評估時對該項目的肯定程度也就不會很高了。
（二）信貸組合模型
信貸組合模型是在信用評級的基礎上，通過對某項貸款或某組貸款違約及轉變為壞賬的概率的計算，測算出資產潛在虧損值即VAR的值。借此用以說明：當某項信貸業務及其整體組合的信用級別下降或收益及資本具有損失風險時，銀行為了保持資本充足率、防范流動性風險的出現所應準備的資本金數值。大部分傳統的商業貸款及貿易信貸、期貨合同等衍生產品都可以借助該模型工具來進行較為準確的測量。測量的步驟如下：第一步，對信貸業務的組合中各項業務的風險敞口分布情況進行確定。第二，準確測量因信用級別發生變化而導致的各項信貸業務產品的價值變動率，并對各項變動率進行加總，在此基礎上可得出此項信貸業務組合的變動率值。此外，各項信貸業務產品之間的相互關系可通過權重關系反應并在加總時予以考慮。因此，在各類資產關系不相關的條件下，VAR值即每類資產信用風險組合的損失值（風險值）就與該類資產信用等級變動率與風險敞口分布的乘積相等。這是計量信用風險較好的方法及規范的模型，美國的摩根財團甚至計劃把它應用在資本金的分配決策方面，從而為國際銀行業風險的監管提供有力幫助，以此來推動國際銀行業的進一步的發展。
三、結語
VRE方法模型及基于其之上的各種風險分析工具目前廣泛用于金融行業市場風險、操作風險、信用風險等管理方面。通過這些風險分析方法，可以將風險掌控在有意識的日常業務風險的管理當中，以便更好地實踐盈利性、安全性、流動性“三性”統一的現代銀行經營理念。
（作者單位為江西工程學院）
[作者簡介：聶小軍，男，江西樟樹人，工商管理碩士，江西工程學院教師。]
參考文獻
[1] 彭恩澤.國際銀行風險管理方法綜述[J].西安金融，2005（2）：14-16.
所謂風險，就是在特定的條件下與時間內，所產生可能出現的變動。風險所造成的影響既有正面影響也有負面影響，整體來說對于不同的對象來說是相對的。在進行建筑工程施工中，需要針對于所承接項目進行市場的分析與預測、方案的分析、設計分析、技術分析、社會評價與論證之后，對于工程的風險進行分析與判斷，進而提出有關的規避風險的策略，保障企業的自身效益，這是風險處置的重要原則。建筑工程招投標工作中，由于競爭激烈，建筑工程的成本不斷壓縮。在低成本的競爭下，一旦招投標工作中出現不可控的風險，就會為企業帶來嚴重的經濟損失，因此對于招投標中企業所面臨的風險進行深入的分析，并且開展有效的風險處置策略，是非常必要的，同時也是項目管理中的重要組成部分。
2 建筑企業招投標風險的主要內容
對于建筑企業來說，其招投標工作中所面臨的風險主要是由其自身風險與招投標風險兩部分組成。建筑企業承包商自身具有一定的風險，在承包施工過程中，承包商會面對外部環境風險、責任風險、締約和履約風險、招投標風險等不同類型的風險。與此同時，工程建設項目一般都具有較大的規模，整體工程投資較高，工程的功能需求也不斷的提高。現代施工技術不斷發展，新材料、新工藝的應用，對于施工技術也提出了更好的要求。如果承包商自身不具備足夠的技術水平、施工水平以及管理水平，在招投標與工程實施中，就會出現一定的問題。對于招投標風險來說，承包商在進入市場中，對于項目的承接上都會存在一定的風險，承包商需要對于此類風險進行決策與分析。在承包商所面臨的風險中，信息失真、信息取舍失誤、、中介、業主買標、聯合保標、報價失誤等多種風險都是客觀存在的，需要承包企業予以嚴格的重視。
在建筑企業對于招投標風險的識別中，主要通過風險來源表與分類的方式，對于風險的結果進行識別。通過風險來源表的編制，對于招投標過程中可能發生的風險、收益以及損失等進行列出，對于不同的風險要標明其風險來源以及預期時間、效果進行明確的闡述。與此同時，通過對于風險的分類與分組，可以更好的對風險進行綜合的分析與管理，為工程項目可行性研究、設計、融資、運營等提供有效的依據。
2 風險分析方法
第一，敏感性分析。在開展項目中，風險管理人員對于項目中的變數以及項目在發生變化時期性能的變化進行分析。通過對于項目變化范圍的分析，可以有效的得出項目敏感性程度，進而針對于項目的風險給予合理的風險范圍。通過對于工程項目的敏感性分析，進而有效的對于工程中的隱藏風險以及變數進行評估。
第二，事故樹分析。事故樹分析是工程事故分析的重要方式，也是風險分析方法中有效的一種形式。通過事故樹分析，可以對于工程中風險因素的前因后果進行有效的分析，并且通過合理的計算方式，可以得出工程風險的發生概率，進而為制定風險控制因素提供有效的依據。事故樹的分析方式主要是由定性與定量兩種分析方式來進行分析，并且對事故的相關因果關系用連線與節點的方式進行表達。通過事故樹的分析模式，可以提高風險分析的邏輯性，適用于較為復雜的工程項目。
第三，核對表。在進行風險分析時，分析人員對于工程中的風險進行羅列，形成核對表，可以使得管理人員清晰的分析工程中的潛在風險。核對表中風險內容可以包括工程中的所有風險內容，通過對風險的羅列，提高項目風險管理人員對于風險分析的全面性。
第四，工作分解結構。由于風險自身具有不確定性，因此對于復雜的工程項目中，各個環節之間的關系進行重點分析，利用分解的方式，進行工程風險分析，可以有效的提高風險分析的實際性，并且將風險與工程環境的聯系進行識別。項目管理的范圍較多，例如質量管理、成本管理、進度管理等方面，通過分解的分析方式，可以提高風險分析效率與分析效果。
第五，專家經驗分析。專家經驗法是一種風險評價與識別的重要方式，也是以專家為基礎的分析方式。專家分析方式中，主要以專家為風險分析的帶頭人，并且以小組的形式來開展分析工作。不同的專家通過召開風險評估會議，對于風險進行界定與分析，并且與項目人員進行項目信息的交流，通過實地考察，提高對于項目風險分析的準確性。不同的專家對于風險分析與評估的結果有所不同，在進行項目實施的過程中，需要不斷的交流與溝通，將工程中各個方面進行深入的分析與評價。在風險分析過程中，專家通過利用豐厚的風險分析經驗，對于風險進行深入的評估，進而有效的提高工程管理人員對于風險項目的管理與掌控的能力，最終達到風險分析工作開展的最終目的。
3 建筑企業的處置風險措施
第一，風險控制措施。在進行風險控制當中，招投標管理者需要對風險因素進行深刻的認識，并且通過了解項目風險的相關條件，有效的對于項目中的風險進行回避，將潛在與不確定風險的發生幾率降到最低。風險回避的對策相對來說是一種較為常見的風險應對策略，但是對于項目本身來說，新項目所帶來的新風險就會提高，如果回避新項目，就會造成企業利潤下降的情況?？傮w來說，風險回避的這種策略需要項目管理人員進行謹慎使用，并且結合實際工程的特點來開展。風險損失控制也是一種對風險控制的主要措施，其開展過程主要針對于風險所造成的損失，通過減少風險發生機會以及降低風險損失嚴重性來開展控制工作。風險損失控制與風險回避的對象相同，都是為了對于工程承包的風險進行研究。一般來說，風險損失控制的方案有很多，主要是通過預防計劃的制定、挽救方案的制定等方式，對于潛在損失進行預測，并且提前做好損失控制預防，力爭在發生損失時，減少損失嚴重性。
第二，風險自留措施。風險自留措施是企業應對風險的一項主要措施，也是相對常見的風險處置措施。一般來說，風險自留措施主要是分為非計劃性與計劃性兩種風險自留。在風險評估管理工作人員沒有意識到風險或者缺乏對風險的處理準備時，風險自留計劃則相對被動，并且不具有計劃性。任何大型的工程其風險數量都較多，并且風險種類十分復雜，風險管理人員難以面面俱到的對于所有風險進行分析與認識。非計劃性的風險自留是一項重要的處理策略，是項目管理中所常見的測量。但是，風險管理人員自身要以正常、客觀的心態面對非計劃性風險自留，并且力圖最大限度的偵測到工程風險，進而減少工程決策失誤，減少工程風險損失。計劃性風險自留與非計劃性的風險自留相比，其風險內容經過管理者的分析，并且管理者通過有意識的轉移與決策，從而實現對風險的計劃性控制。
第三，風險轉移措施。風險轉移是一種重要的處理對策，其轉移的概念主要是針對于非保險或合同與保險合同兩種轉移方式。非保險或合同轉移方式主要是通過簽訂協議與協商的方式，對于項目風險進行轉移，轉移的目標為非保險方。而工程保險的轉移方式則是通過保險公司，在發生意外災害等風險時，通過保險協議的方式，獲得相關的風險補償。這種風險轉移的方式主要是以低投入成本，高回報為特點，是增加承建單位對于風險處置的重要內容。
融資風險成熟度模型
1．融資風險成熟度模型五因素描述。從風險管理水平、風險文化、風險識別能力、風險分析能力、風險控制能力五個角度進行成熟度模型的刻畫。融資風險成熟度模型各因素描述：
1．1風險管理水平。（1）企業高層管理者對于風險管理是否支持，其支持的強度；（2）企業融資風險識別工具，是否擁有風險管理團隊；（3）企業融資風險分析工具，分析風險的準確率；（4）企業融資風險控制水平。
1．2風險文化。（1）企業融資風險管理的口號、標語、行為規范；（2）企業融資風險管理是否被各個部門廣泛接受；（3）企業風險管理人員進行風險管理的主觀精神狀態；（4）企業融資風險事件在企業內部溝通程度。
1．3風險識別能力。（1）是否擁有系統性風險識別方法；（2）風險識別信息跟蹤、傳遞、溝通、處理的效率；（3）風險識別結果準確性；（4）實際風險與預計風險之間差距比較。
1．險分析能力。（1）風險管理人員的風險分析技能，定性分析、定量分析技能；（2）風險分析工具；（3）風險分析信息處理效率；（4）分析風險事件發生的概率、風險結果影響強度估計。1．5風險控制能力。（1）風險管理人員風險控制流程制度化、標準化；（2）應對潛在風險的事前控制能力；（3）風險事件發生的事中處理效率；（4）風險事件事后影響范圍控制能力。
2．融資風險成熟度模型框架。根據民營企業融資五個角度，即風險管理水平、風險文化、風險識別能力、風險分析能力、風險控制能力，把融資風險分為四個等級：初始級、可重復級、可管理級和優化級。融資風險各個等級等級描述：
2．1Level1—initial（初級）。企業沒有意識到融資風險管理的必要性和價值，沒有進行融資風險管理。處理問題的通常是進行風險事件事后處理，減輕其風險影響范圍，降低造成的損失。偶爾，有能力的管理人員可以在融資中識別和減輕風險。該企業沒有正式的風險管理流程。
2．2Level2—repeatable（可重復級）。企業意識到融資風險管理的必要性和價值，開始進行融資風險管理。對現有融資過程進行風險管理時，參考原有融資的成功經驗，部分融資管理程序可以重復采用。風險管理知識管理意識缺乏，風險管理流程不能制度化、標準化。
2．3Level3—managed（可管理級）。企業進行風險管理經驗的知識管理，風險管理事件進行詳細記錄。企業具有風險管理團隊，具有風險管理標示標語。高層管理人員對于融資風險管理給予了強大的支持，風險管理人員積極應對風險管理，各部門對風險管理廣泛認同接受。等級3的成熟度被認為可以使大多數企業中融資風險被識別、分析、控制。
2．4Level4—optimized（可優化級）。企業具有前瞻性風險管理的意識文化。企業積極利用風險信息用來改善風險管理流程，并對其進行持續改進?？紤]企業每次融資風險的特有內外部環境。從知識管理的角度，從過去的風險管理歷史和相關數據進行分析，企業采用融資風險管理軟件來提高風險識別、分析和控制的能力。企業建立風險管理知識庫，并對其進行實時更新。風險管理追求每個環節的最優及整體最優。
結語
關鍵詞 公路工程 風險分析 風險管理 科學決策
一、問題的提出
近20年來，我國的基礎設施建設得到了快速發展，使許多長期困擾經濟發展的烤問題明顯得到緩解，拉動了相關產業的快速增長，對國民經濟起到了重要的推動作用。要合理安排投資，使其充分發揮投資效益，避免重復建設、盲目建設，就需要對公路工程項目從立項、設計、施工、運營全 過程進行嚴格的質量管理。但是，當前在實施全過程的質量管理中，有一個環節往往被忽視或不重視，這就是風險管理。目前公路項目風險管理還只側重于項目后期，在項目前期之所以沒有進行風險管理，一方面是由于國家項目管理程序中沒有風險分析這部分，另一方面就是業主不重視，沒有意識到風險分析能使可研更深入，可以克服片面性，有利于項目科學決策。公路工程項目從立項到運營都存在著風險，對項目全過程實行風險管理，可為項目創造平靜、穩定的工作環境。
二、風險管理程序
1、風險識別
識別風險首先要對風險因素進行分解，構成風險結構層次圖（公路項目的風險結構如圖），然后運用反向思維把不利因素找出來，從反向角度來論證，最后，通過對項目進行后評估不斷積累經驗，加強風險識別的準確性。
2、風險分析
在公路項目中，僅僅利用風險估測的三個參數來為風險管理提供依據是遠遠不夠的，還需要結合公路項目的特點進行進一步的分析，即風險分析。風險分析就是以風險估測的三個參數為基礎 ，對具體的公路項目評價模式進行適當的數學處理，使之能反映風險因素的過程。公路項目 前期工作，即公路項目可行性研究中，評價模式為計算項目凈現值、內部收益率、投資回收 期等評價指標。風險分析也就是在這些評價指標中加入風險因素。
3、風險處理
風險處理就是根據風險估測以及風險分析的結果，為了避免或減小風險而對項目風險采取的措施，一般來看，主要有以下幾種方式：對損失大、概率大的災難性的風險要避免，即風險避免；對損失小、概率大的風險，可采取措施來降低風險量，即風險降低；對損失大、概率小的風險，可通過保險或合同條款將責任轉移，即風險轉移；對損失小、概率小的風險，可采取積極手段來控制，即風險自留。
三、公路項目風險分析的方法
對投資項目進行風險分析的方法很多，結合公路項目的特點，本文重點討論概率法、調整折現率法這兩種方法，并在概率法中舉了一個算例。
1、 概率法
概率法是假定投資項目凈現值的概率分布為正態的基礎上，通過正態分布圖象面積計算凈現 值小于零的概率來判斷項目風險程度的決策分析方法。
應用概率法進行風險分析有兩個條件：一是項目凈現值的概率分布為正態，二是每年的現金 流量獨立，即上一年的現金回收情況好壞并不影響下一年的現金回收。
公路投資項目基本符合以上兩個條件，因此可以用概率法進行風險分析。下面結合一個算例詳細介紹這種方法。
假如一個收費公路項目，工期為兩年，每年投資4億元，總投資8億元，項目建成后20年內每年的收費額（現金流量）取決于當年交通量的大小，共有三種可能性，見表。
（1）期望凈現值的計算
采用概率法時，為了讓風險不反映在期望凈現值上，而是反映在項目現金流量標準離差上， 也就是反映在凈現值的正態分布圖象上，計算期望凈現值的折現率就應該用無風險折現率。
（2）現金流量標準離差
項目現金流量標準離差，就是項目壽命周期內各年現金流量標準離差，按無風險折現率折現的現值平方和的平方根。
式中：б-現金流量標準離差；
бt-年現金流量標準離差，按公式（2）計算；
i- 無風險折現率；
t-時間序列。
經計算，本例現金流量標準離差б=4160萬元。
（3）凈現值小于零的概率的計算
在假定凈現值為正態分布的基礎上，可以根據期望凈現值和項目資金流量標準離差，算出凈現值小于零的正態分布圖象面積，即凈現值小于零的概率。投資者就可以按照自己對風險的容忍程度，根據這一概率決定項目的取舍。
本例先按下式計算正態分布的Kα值，即期望凈現值相當于項目現金流量標準離差的個數 ：
Kα=E（NPV）/б
本例Kα=4713/4160=1.13
然后根據Kα值從正態分布表中查出正態分布圖象左邊尖角部分的面積，即凈現值小于零的概率Pb。從正態分布表中查得Pb=0.1292。
項目采納與否，要看項目投資者是否愿意為了取得4713萬元的凈現值而甘冒凈現值小于零的 可能性為12.92%的風險。
2、調整折現率法
在對項目進行財務評價時，通常是采用銀行中長期貸款利率作為財務折現率，由于銀行貸款利率并不能準確真實地反映資金的時間價值，更不包含投資風險要求超過資金時間價值的部分，所以用銀行貸款利率當折現率是不合適的。
按風險調整折現率法就是將項目因承擔風險而要求的、與投資項目的風險程度相適應的風險報酬計入資金成本或要求達到的收益率，構成按風險調整的折現率，并據以進行投資決策分析的方法。
該方法的關鍵是確定風險折現率，具體計算由下式解決
K=i+b?Cv
式中：K-風險折現率；
i- 無風險折現率；
b-風險報酬斜率；
Cv-變異系數，按公式（3）計算。
無風險折現率i就是加上通貨膨脹因素后的資金時間價值，西方投資機構一般取政府債券利率作為無風險折現率，我們可以加以借鑒或簡化地按中長期貸款利率作為無風險折現率。
風險報酬斜率b，可以參照以往中等風險程度的同類項目的歷史資料（可以在公路項目后評價工作中做這項工作），按下式計算：
b=K-i/Cv
式中符號同公式（7），K、i、Cv值為以往同類中等風險項目的參數。
按風險調整的折現率一經確定，就可以用它計算項目的凈現值、內部收益率等經濟評價參數值，具體計算不再贅述。
這種方法概念清晰，計算簡單。缺點是把風險報酬與時間價值混合在一起，風險隨著時間的 推延而被人為地逐年增大，這樣處理與公路項目的實際情況有出入，因此用這種方法計算的 結果僅可作為公路項目投資的一種參考。
四、結語
本文對公路項目的風險管理做了一般性的理論分析，對風險估測和風險分析提出了計算方法 。公路項目的風險管理在我國還不成熟和不完善，尚需花費大量的人力、物力去研究，尤其 是其中的一些參數取值更應仔細研究。本文提出的計算方法，也有待于在實踐中進一步完善 。
參考文獻
