時(shí)間：2023-06-11 09:34:25
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商業(yè)銀行監(jiān)管法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞:銀行 銀行監(jiān)管 我國銀行監(jiān)管法制
一、我國銀行監(jiān)管法制的現(xiàn)狀及存在的問題
自1949年建國以來,我國銀行監(jiān)管法制發(fā)展歷經(jīng)了建國初期的開創(chuàng)階段,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期及社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)時(shí)期等三個(gè)階段。在社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)時(shí)期,1995年3月18日通過了《中華人民共國和人民銀行法》(下文簡稱《人民銀行法》)及1995年5月10日通過的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》(下文簡稱《商業(yè)銀行法》)標(biāo)志著我國銀行監(jiān)管法制體系已初步成形。這兩部大法成為我國銀行監(jiān)管法制體系的核心。
《人民銀行法》賦予中國人民銀行“按照規(guī)定審批,監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)”、“按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場”、“有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章”等監(jiān)管職責(zé),[1]這意味著專門性的代表國家的權(quán)威監(jiān)管主體已經(jīng)確立。該法還進(jìn)一步為
與此同時(shí),還有一系列的法規(guī)和人民銀行制定的金融規(guī)章涉及了銀行監(jiān)管問題。比較重要的行政法規(guī)有:《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》、《借款合同條例》、《中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例》、《中華人民共和國外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》、《非法金融機(jī)構(gòu)和非法金融業(yè)務(wù)活動(dòng)取締辦法》等。金融規(guī)章則更為繁多:《金融機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》、《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《貸款通則》、《支付結(jié)算辦法》、《銀行帳戶管理辦法》、《關(guān)于對商業(yè)銀行實(shí)行資產(chǎn)負(fù)債比例管理的通知》、《信貸資金管理暫行辦法》、《制正存款業(yè)務(wù)中不正當(dāng)競爭行為的若干規(guī)則》、《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》、《銀團(tuán)貸款暫行辦法》、《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》、《個(gè)人住房貸款管理辦法》等等。
從《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》及其它法規(guī)、規(guī)章所涉及銀行監(jiān)管的內(nèi)容來看,我國銀行監(jiān)管法制似乎已不僅初步成形,而且可謂較為“完善”了,尤其是一大串的銀行業(yè)務(wù)管理的金融規(guī)章更是甚為繁多。但是,深入分析既有的監(jiān)管法制,我們便會(huì)發(fā)現(xiàn)不僅既有的規(guī)則、制度尚有缺陷,而且疏漏及亟待補(bǔ)充的問題仍大量存在。這些問題主要表現(xiàn)在如下幾方面:
第一,監(jiān)管法制體系的構(gòu)建上存在諸多的不協(xié)調(diào)或不合理之處。我國現(xiàn)行的銀行監(jiān)管法制體系主要由兩個(gè)基本法律——《人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》、國務(wù)院主持通過的行政法規(guī)及中國人民銀行的銀行管理規(guī)章(包括“規(guī)定”、“辦法”、“通知”等文件形式)。這三個(gè)層級的法律法規(guī)本應(yīng)是一個(gè)有機(jī)的協(xié)調(diào)整體,但是現(xiàn)實(shí)并非如此,尤其是后兩類存在的問題尤為突出。首先,后兩類文件并未真正起
我國銀行監(jiān)管法制體系中存在的上述問題的主要原因在于:其一,缺乏制定規(guī)范性文件的效益理念,使得行政法規(guī)或規(guī)章相互之間或與法律之間有大量重疊的條文。這大大地增加了規(guī)范性文件的數(shù)量及特定文件的條文。銀行監(jiān)管規(guī)章制定的目的應(yīng)在于補(bǔ)救法律、行政法規(guī)的缺漏或者對有關(guān)內(nèi)容作補(bǔ)充性闡釋,絕不在于重復(fù)強(qiáng)調(diào)法律法規(guī)的某些內(nèi)容,因?yàn)橹醒脬y行制定的規(guī)范性規(guī)件畢竟不同于一般的宣傳法律法規(guī)的文件。其二,缺乏制定規(guī)范性文件的系統(tǒng)化理念。這與制定者的規(guī)劃性和全局性把握的技術(shù)和意識水平有關(guān)。其三,制定者對已制定的規(guī)范性文件之及時(shí)修訂、廢止工作未予以足夠重視。我國社會(huì)、經(jīng)濟(jì)體制處于重大變革時(shí)期,政策性較強(qiáng)的“人民銀行規(guī)章”更有必要作出及時(shí)的調(diào)整、補(bǔ)充和完善。
第二,監(jiān)管法制的制度選擇不利于實(shí)現(xiàn)有效監(jiān)管,也不利于商業(yè)銀行追求效率。這主要表現(xiàn)在《商業(yè)銀行法》及有關(guān)的行政法規(guī)、規(guī)章過于側(cè)重對商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管。在《商業(yè)銀行法》的第一
當(dāng)然,我國《商業(yè)銀行法》關(guān)注私法關(guān)系的規(guī)制與我國銀行業(yè)中國有銀行占絕對比重的現(xiàn)狀有關(guān),因?yàn)閲秀y行的資產(chǎn)是國有資產(chǎn),倘若像一般私法關(guān)系那樣廣泛自治,可能導(dǎo)致國有資產(chǎn)嚴(yán)重流失。立法者的這種顧慮有一定的合理性。但是,從國有銀行商業(yè)化的角度來看,這種選擇并不利于市場主體自主地位的確立,也不利于公平、自由競爭機(jī)制的實(shí)現(xiàn)。況且私法關(guān)系可以由《合同法》調(diào)整,事實(shí)也正如此。
另外,我國中央銀行制定的大量銀行監(jiān)管規(guī)章,沒有真正從有助于提高監(jiān)管效率、質(zhì)量的角度出發(fā),而是著眼于銀行具體業(yè)務(wù)操作上的監(jiān)管。如我國銀行監(jiān)管規(guī)章中有關(guān)銀行結(jié)算及信貸業(yè)務(wù)的規(guī)則甚多,且極為細(xì)致入微,諸如《異地托收承付結(jié)算辦法》、《商業(yè)匯票辦法》、《違反銀行結(jié)算制度處罰規(guī)定》、《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《貸款通則》、《貸款的管理辦法》、《個(gè)人定期儲(chǔ)蓄存款存單小額抵押貸款辦法》、《電子化專項(xiàng)資金管理辦法》、《商業(yè)銀行自營住房貸款管理暫行規(guī)定》、《制止存款業(yè)務(wù)中不正當(dāng)競爭行為的若干規(guī)則》、《大額可轉(zhuǎn)讓定期存單管理辦法》、《個(gè)人住房擔(dān)保貸款管理試行辦法》、《銀團(tuán)貸款暫行辦法》、《境內(nèi)機(jī)構(gòu)借用國際商業(yè)貸款管理辦法》等等。
第三,監(jiān)管主體的法定權(quán)責(zé)之構(gòu)造存在諸多不足。首先是立法對法定監(jiān)管主體——中國人民銀行的監(jiān)管職權(quán)之規(guī)制過于寬泛和原則化。《人民銀行法》第2、4、7條都是原則性地肯定了中國人民銀行監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)和金融市場,該法雖為“金融監(jiān)督管理”設(shè)了專章,但遺憾的是不僅條文數(shù)上僅有7條,而且每個(gè)條文的內(nèi)容均為原則性的規(guī)定,如第31條指出“中國人民銀行按照規(guī)定審批金融機(jī)構(gòu)的設(shè)立、變更、終止及其業(yè)務(wù)范圍”;第32。檢查監(jiān)督時(shí),檢查監(jiān)督人員應(yīng)當(dāng)出示合法的證件。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按中國人民銀行的要求,提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、業(yè)務(wù)合同和有關(guān)經(jīng)營管理方面的其他信息。”德國《銀
再次,法律法規(guī)對人民銀行工作人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及違反法定程序或?yàn)E用權(quán)力的監(jiān)督未能明確地要求。由于中央銀行擔(dān)負(fù)著監(jiān)管金融機(jī)構(gòu)和金融市場的重要責(zé)任,而金融業(yè)務(wù)又具有很強(qiáng)的專業(yè)性,況且各國對商業(yè)銀行主要管理人員的任職一般均有法定的要求,為加強(qiáng)銀行監(jiān)管的有效性,筆者認(rèn)為我國也應(yīng)對人民銀行工作人員,尤其是主要的負(fù)責(zé)人之業(yè)務(wù)素質(zhì)作出嚴(yán)格要求。至于人民銀行及其工作人員履職的監(jiān)督問題,在《人民銀行法》第49、50條有所規(guī)制,另外《人民銀行法》和《商業(yè)銀行法》均提供了“行政訴訟”機(jī)制實(shí)現(xiàn)司法監(jiān)督。但這些規(guī)制仍過于簡單,有待立法進(jìn)一步完善。
第四,監(jiān)管法制在構(gòu)建、運(yùn)用監(jiān)管手段和方法上有缺漏。我國銀行監(jiān)管法制對市場準(zhǔn)入監(jiān)管、稽核檢查監(jiān)管、調(diào)查統(tǒng)計(jì)、市場退出、謹(jǐn)慎性要求等手段均已納入監(jiān)管法制體系中,但是對存款保險(xiǎn)制度等監(jiān)管手段,則尚未予以足夠重視,存款保險(xiǎn)制度在我國尚為空白狀態(tài)。各國實(shí)踐表明,存款保險(xiǎn)制度在維護(hù)金融秩序和穩(wěn)定銀行體系起到了明顯的作用。正因?yàn)槿绱?自20世紀(jì)70年代以來,不少國家已紛紛以不同方式建立此制。該項(xiàng)制度有助于借助存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)來加強(qiáng)對銀行業(yè)務(wù)的監(jiān)管,尤其是有助于通過存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)督促銀行減少違法經(jīng)營。我國銀行業(yè)因各種原因積累的不良資產(chǎn)問題使銀行潛伏了極大的風(fēng)險(xiǎn),倘若不及時(shí)采取有效措施,不良資產(chǎn)及其帶來的風(fēng)險(xiǎn)將進(jìn)一步強(qiáng)化,存款人面臨的風(fēng)險(xiǎn)也將更大。存款保險(xiǎn)制度可在一定
程度上可促成這些風(fēng)險(xiǎn)的降低和防范。
市場退出監(jiān)管是在銀行機(jī)構(gòu)發(fā)生信用危機(jī)或可能發(fā)生信用危機(jī)時(shí),中央銀行認(rèn)為保護(hù)存款人或投保人利益并恢復(fù)市場秩序而有必要關(guān)閉該機(jī)構(gòu),以及其他原因主動(dòng)退出市場時(shí),中央銀行依法對退出全過程的監(jiān)管。我國《商業(yè)銀行法》對此種監(jiān)管設(shè)了專章“接管和終止”(第七章),但是該法對銀行因破產(chǎn)或主動(dòng)退出市場的監(jiān)管之規(guī)定過于簡單,僅有原則性的4個(gè)條文,諸如關(guān)閉中債務(wù)清償原則、債務(wù)重組、有效資產(chǎn)的承接、被關(guān)閉銀行的托管等均無規(guī)定。另外,我國尚無針對一般企業(yè)的破產(chǎn)法,[16]何況銀行不同于一般企業(yè),它的破產(chǎn)有可能引發(fā)一系列的社會(huì)問題,法制必須對破產(chǎn)程序的各種問題設(shè)置監(jiān)管。美國借助聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司來監(jiān)管和處理銀行破產(chǎn)問題,并在20世紀(jì)80年修正支付法,公開對商業(yè)銀行援助,運(yùn)用資本暫緩政策、過渡銀行等方法來處理銀行破產(chǎn)中的問題。
在謹(jǐn)慎要求方面,《商業(yè)銀行法》已對資產(chǎn)負(fù)債比例管理的資本充足率、貸款余額與存款余額的比例、流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例、對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例等作出規(guī)定。很顯然,這些指標(biāo)過于簡單。為此,中國人民銀行作了進(jìn)一步規(guī)定,即1997年1月1日起執(zhí)行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理辦法,該辦法設(shè)置的指標(biāo)分為監(jiān)控指標(biāo)和監(jiān)測指標(biāo),前者包括資本充足率、貸款質(zhì)量、單個(gè)貸款比例、備付金比例、拆借資金比例、境外資金運(yùn)用、國際商業(yè)借款、存貸款比例、中長期貸款比例、資產(chǎn)流動(dòng)比例等十個(gè)指標(biāo);后者主要有風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)比例、股東貸款比例、外匯資產(chǎn)比例、利息回營風(fēng)險(xiǎn)。
我國兩大基本法律對監(jiān)管方法僅有原則性的規(guī)定,諸如以何種形式和程序來實(shí)現(xiàn)現(xiàn)場、非現(xiàn)場的監(jiān)管,或者通過利用外部審計(jì)師對有關(guān)信息進(jìn)行核實(shí),這些方法的具體運(yùn)用均未上升到法制的層面。[20]
第五,監(jiān)管機(jī)制過于強(qiáng)調(diào)法定權(quán)威監(jiān)管機(jī)制的運(yùn)用——疏忽了銀行內(nèi)部控制和同業(yè)自律機(jī)制的兼用。我國《商業(yè)銀行法》在內(nèi)部控制機(jī)制的設(shè)計(jì)上僅有三個(gè)條文,即第59、60和61條。第59條要求健全企業(yè)規(guī)則和制度;第60條要求健全稽核和檢查制度,并要求對分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)常性的稽核和檢查監(jiān)督;第61條規(guī)定業(yè)務(wù)報(bào)告。這種規(guī)制有如下幾個(gè)缺陷:其一,規(guī)定過于原則化。業(yè)務(wù)管理規(guī)則、制度及稽核、檢查制度的具體要求均需時(shí)與合法。銀行監(jiān)管法制健全的國法定情形下可直接任命一位審計(jì)員。[21]德國《銀行法》規(guī)定了特別情況下信用機(jī)構(gòu)任命的審計(jì)員需通報(bào)監(jiān)督局,并可要系統(tǒng)的再監(jiān)管,勢必使該機(jī)制處于虛設(shè)的狀態(tài)。
關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；商業(yè)銀行；金融風(fēng)險(xiǎn)；政府監(jiān)管
由美國次貸危機(jī)引發(fā)的世界金融危機(jī)不僅重創(chuàng)了全球金融業(yè)，也給各國經(jīng)濟(jì)實(shí)體帶來不同程度的損害，我國金融體系尤其是商業(yè)銀行的金融風(fēng)險(xiǎn)防范能力亟待進(jìn)一步增強(qiáng)。目前，從我國商業(yè)銀行的監(jiān)管現(xiàn)狀來看，還存在諸多問題亟待改進(jìn)。這些監(jiān)管問題產(chǎn)生的原因是深層次的，既有市場監(jiān)管方面的原因，又有銀行自身治理結(jié)構(gòu)的原因，也有政府監(jiān)管方面的方面。在在金融市場發(fā)展不成熟，金融體系還比較脆弱的情況下，任由商業(yè)銀行依靠市場監(jiān)管運(yùn)行，忽視政府層面的監(jiān)管，商業(yè)銀行會(huì)在追逐最大化利益中失去經(jīng)營行為規(guī)范，導(dǎo)致惡性競爭，引發(fā)金融危機(jī)。本文主要關(guān)注政府監(jiān)管層面，在此情況下，政府對于銀行的監(jiān)管職能是不能弱化的，政府的有效監(jiān)管對優(yōu)化金融資源配置是有一定效用的。
一、金融危機(jī)下我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
（一）金融危機(jī)下我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀概述
金融危機(jī)背景下，在世界各國銀行業(yè)遭受重創(chuàng)的情況下，我國商業(yè)銀行仍取得了一定的成績，這與我國監(jiān)管體制的不斷完善是分不開的。這主要表現(xiàn)在：我國商業(yè)銀行資本充足率不斷上升；我國商業(yè)銀行的不良貸款減少，銀行資產(chǎn)質(zhì)量明顯好轉(zhuǎn)；我國商業(yè)銀行已按照《巴塞爾協(xié)議》規(guī)定建立了法人客戶評級、債項(xiàng)評級體系，都在積極構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)施全過程的、具體的風(fēng)險(xiǎn)管理；我國商業(yè)銀行隨著監(jiān)管體制的不斷完善，抗風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)一步增強(qiáng)。
但在世界金融危機(jī)背景下，受國內(nèi)財(cái)政政策與貨幣政策的影響，在加上我國通貨膨脹的壓力，我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)還沒有從根本上控制住，更要認(rèn)清我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)防范還存在諸多挑戰(zhàn)，并積極尋求有效地金融風(fēng)險(xiǎn)防控體制。
（二）金融危機(jī)背景下我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)
1.信用風(fēng)險(xiǎn)仍是主要風(fēng)險(xiǎn)
金融危機(jī)背景下信用風(fēng)險(xiǎn)還是商業(yè)銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)，從銀監(jiān)會(huì)的估計(jì)來看，由于不良貸款與不良資產(chǎn)構(gòu)成的信用風(fēng)險(xiǎn)在我國商業(yè)銀行問題中達(dá)到了七八成。這是因?yàn)槭澜缃鹑谖C(jī)背景下，貸款企業(yè)受到經(jīng)濟(jì)危機(jī)不同程度的影響，表現(xiàn)為出口大量減少、積壓大量產(chǎn)品、資金鏈斷裂等，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)危機(jī)或者破產(chǎn)，引發(fā)的債務(wù)問題只能由作為債權(quán)人的銀行承擔(dān)。因此，金融危機(jī)背景下，我國商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)還在不斷增加，還是主要的金融風(fēng)險(xiǎn)。
2.操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)
一直以來，我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)頻頻爆發(fā)，如2004年交通銀行錦州分行核銷不良貸款做假案、2007年農(nóng)業(yè)銀行邯鄲金庫特大詐騙案等。這些操作風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)的原因如果從大的方面來看，是我國法制化建設(shè)滯后，公民法律意識不強(qiáng)；從小的方面看是銀行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制不完善，管理方法滯后，管理經(jīng)驗(yàn)不足等問題。金融危機(jī)背景下，為了確保經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，國家放寬了財(cái)政與貨幣政策，這可能會(huì)滋生一些騙貸行為，因此要完善商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制，嚴(yán)防不良貸款發(fā)生。
3.市場風(fēng)險(xiǎn)趨于隱蔽
受金融危機(jī)的影響，全球主要經(jīng)濟(jì)體的金融信息復(fù)雜多變，國內(nèi)金融市場也出現(xiàn)相應(yīng)的波動(dòng)，增加了市場風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜多變性。隨著金融衍生產(chǎn)品的迅速發(fā)展，市場風(fēng)險(xiǎn)更趨于隱蔽。現(xiàn)階段，金融市場的價(jià)格機(jī)制作用越來越明顯，利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)等增加了市場風(fēng)險(xiǎn)的種類與規(guī)模，這對商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制提出了更高要求。
4.金融創(chuàng)新加大了銀行風(fēng)險(xiǎn)
隨著經(jīng)濟(jì)全球化的推進(jìn)，我國商業(yè)銀行面對激烈的國際競爭，不斷的提高自身創(chuàng)新能力，取得了顯著成績。但金融衍生品在提高銀行競爭力的同時(shí)，還會(huì)使債務(wù)復(fù)雜化，使市場風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)向信用風(fēng)險(xiǎn)與流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，從而給金融市場帶來更大的危機(jī)。
由此可見，我國商業(yè)銀行面臨風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)，有的是不當(dāng)運(yùn)營造成的，有的是金融危機(jī)下無法避免的外部因素造成的，有的是商業(yè)銀行自身治理不佳造成的，有的是政府監(jiān)管機(jī)制不完善造成的。在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展不完善，政府監(jiān)管不能忽視的情況下，探尋政府監(jiān)管職能在金融風(fēng)險(xiǎn)防范中的有效途徑，對于規(guī)避商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要意義。
二、我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)政府監(jiān)管現(xiàn)狀及問題
（一）我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)政府監(jiān)管現(xiàn)狀
我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制主要有“單線多頭”的分業(yè)監(jiān)管組織體制、風(fēng)險(xiǎn)管控體制等，形成自身獨(dú)特的體制特征，這與我國商業(yè)銀行的發(fā)展、金融改革等有一定的關(guān)系。目前，我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)政府監(jiān)管取得一定的成績，呈現(xiàn)出顯著的監(jiān)管體制特征。
1.金融監(jiān)管法制化越來越高
我國商業(yè)銀行監(jiān)管要依法進(jìn)行，確保其權(quán)威性。隨著金融市場的發(fā)展和我國政府監(jiān)管體制的不管完善，我國商業(yè)銀行金融監(jiān)管的法制化越來越高，出現(xiàn)了大量的金融監(jiān)管法如《中國人民銀行法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行授權(quán)授信管暫行辦法》、《外資金融機(jī)構(gòu)管理?xiàng)l例》等。另外央行還頒布了一系列與金融監(jiān)管有關(guān)的規(guī)章制度。依據(jù)這些法律法規(guī)，監(jiān)管部門可以促使商業(yè)銀行履行義務(wù)，同時(shí)又能在商業(yè)銀行不履行義務(wù)時(shí)依法采取相應(yīng)的制裁措施。
2.金融監(jiān)管針對性、有效性越來越高
以前我國金融市場的監(jiān)管權(quán)主要集中在中國人民銀行，隨著金融市場的快速發(fā)展，分業(yè)監(jiān)管體制越來越體現(xiàn)出自己的優(yōu)勢并逐步完善。1992年成立了中國證劵監(jiān)督管理委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)監(jiān)管證劵業(yè)；1998年成立中國保險(xiǎn)監(jiān)督委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)監(jiān)管保險(xiǎn)業(yè)；2003年成立中國銀行業(yè)監(jiān)管委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)對銀行業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)等進(jìn)行監(jiān)管。由此逐步形成我國銀行業(yè)、證劵業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)分業(yè)監(jiān)管的局面，金融監(jiān)管針對性越來越高。同時(shí)金融監(jiān)管的中心也轉(zhuǎn)移到金融企業(yè)和金融市場方面，提高了金融監(jiān)管的有效性。
3.金融監(jiān)管呈現(xiàn)出特殊性
我國商業(yè)銀行金融監(jiān)管的特殊性主要體現(xiàn)在國有產(chǎn)權(quán)占有控股地位，政府既是國有股東的行使人，又是存款人和公眾利益的代表。政府作為人要促使銀行提高效率，作為銀行的監(jiān)管者又要銀行維持穩(wěn)定，防范銀行危機(jī)。所以，政府對我國商業(yè)銀行的監(jiān)管目的是多方面的，但發(fā)展、穩(wěn)定、效率有時(shí)候是不相協(xié)調(diào)的：追求銀行效率和利益，可能會(huì)導(dǎo)致銀行體系的不穩(wěn)定，進(jìn)而引發(fā)危機(jī)；追求公眾利益與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，可能會(huì)犧牲銀行的效率和利益等，在這些目的發(fā)生沖突的情況下，政府就要根據(jù)現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)情況決定實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的順序。但對銀行的監(jiān)管都要追求銀行體系的穩(wěn)定，在穩(wěn)定的基礎(chǔ)上提高效率，防止不良貸款發(fā)生。為此，2003年起國有銀行進(jìn)行了股份制改革，有助于提高銀行效率。所以，我國商業(yè)銀行的政府監(jiān)管是隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而不斷完善的，但政府對商業(yè)銀行監(jiān)管的多種目的是不會(huì)發(fā)生變化的，這需要不斷完善銀行業(yè)的監(jiān)管體制。
（二）我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)政府監(jiān)管存在的問題
1.監(jiān)管規(guī)范性不高
目前，與其他國家規(guī)范化銀行監(jiān)管相比，我國政府對商業(yè)銀行的監(jiān)管還存在一定的距離，如還沒有對商業(yè)銀行日常運(yùn)營的規(guī)范性實(shí)行系統(tǒng)化監(jiān)管，更沒有建立有效地風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測、防范、調(diào)控系統(tǒng)。由此我國商業(yè)銀行監(jiān)管呈現(xiàn)出隨意性、盲目性、規(guī)范性較弱等問題，并且由于沒有建立有效地風(fēng)險(xiǎn)防控系統(tǒng)，就會(huì)不重視先進(jìn)的監(jiān)管手段，從而忽視對銀行金融風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)跟蹤測評，致使銀行監(jiān)管流于形式。
2.監(jiān)管協(xié)調(diào)性較弱
我國商業(yè)銀行監(jiān)管要發(fā)揮有效作用，就要注重監(jiān)管的協(xié)調(diào)性，而這要以監(jiān)管政策的協(xié)調(diào)性為基礎(chǔ)。我國銀行業(yè)安全網(wǎng)政策中，存款保險(xiǎn)制度、市場準(zhǔn)入與退出、銀行風(fēng)險(xiǎn)管控等各政策之間有密切關(guān)聯(lián)，為了達(dá)到預(yù)期的監(jiān)管目標(biāo)，就要增強(qiáng)這些政策之間的協(xié)調(diào)性。我國對商業(yè)銀行監(jiān)管的傳統(tǒng)政策制定缺乏協(xié)調(diào)性，不利于政策的具體執(zhí)行。所以，要?jiǎng)?chuàng)新銀行監(jiān)管機(jī)制，就要考慮監(jiān)管政策的協(xié)調(diào)性。
3.銀行內(nèi)部控制有待完善
我國對商業(yè)銀行的監(jiān)管一直注重外部監(jiān)管，如政府監(jiān)管、銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管等，但忽視了內(nèi)部制度，甚至可以說政府監(jiān)管行為代替了商業(yè)銀行的內(nèi)部控制。商業(yè)銀行作為經(jīng)濟(jì)主體，受市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響較大，政府監(jiān)督有時(shí)會(huì)顯得乏力，因而造成監(jiān)管投入高而效果不明顯的結(jié)果。事實(shí)證明，商業(yè)銀行內(nèi)部控制是有效監(jiān)管的基礎(chǔ)，內(nèi)部監(jiān)控加上外部監(jiān)管，才會(huì)促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。
4.監(jiān)管支持系統(tǒng)不完善
我國商業(yè)銀行監(jiān)管缺乏監(jiān)管支持系統(tǒng)，要實(shí)現(xiàn)對商業(yè)銀行的有效監(jiān)管，就要充分借助軟硬件系統(tǒng)。如完善商業(yè)銀行監(jiān)管法律體系，增強(qiáng)法律法規(guī)的協(xié)調(diào)性；充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)建立全面的監(jiān)管信息系統(tǒng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的金融風(fēng)險(xiǎn)等。
三、完善我國商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制的途徑
（一）建立健全的監(jiān)管法律體制
1.重視我國商業(yè)銀行監(jiān)管法制的整體規(guī)劃
目前，我國政府注重對商業(yè)銀行的法律監(jiān)管，法制化程度也越來越高，但與金融有關(guān)的法律法規(guī)還沒有達(dá)到一定的系統(tǒng)性。與銀行業(yè)監(jiān)管有關(guān)的法律有《人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》三部基本法，還有相關(guān)的規(guī)章制度等。但這些基本法與銀行監(jiān)管機(jī)關(guān)制定的規(guī)章制度存在有不協(xié)調(diào)的地方，所以，必須加大金融立法的規(guī)范性、協(xié)調(diào)性。政府要樹立正確的監(jiān)管理念，準(zhǔn)確把握國際金融市場的新態(tài)勢，制定系統(tǒng)完善的監(jiān)管法制。
2.重視我國商業(yè)銀行監(jiān)管法制的具體要求
首先注重銀行監(jiān)管法律法規(guī)的科學(xué)化。隨著金融市場的發(fā)展，對銀行業(yè)監(jiān)管法制化提出了更高要求，已有的法律法規(guī)不合適的就要修改、廢紙，結(jié)合當(dāng)前實(shí)際情況制定新的法律法規(guī)。但法律法律的制定既要考慮當(dāng)前，又要注重長遠(yuǎn)，我國政府與銀行業(yè)監(jiān)管部門要遵循最優(yōu)化監(jiān)管原則，在法律法規(guī)的制定、修改過程中，使監(jiān)管法律法規(guī)更為合理，從而提高銀行競爭力。其次建立銀行危機(jī)救助法律機(jī)制。目前，我國沒有具體的危機(jī)救助法律機(jī)制，銀行危機(jī)多采用行政手段粗粒，由政府承擔(dān)隱性的最后貸款人，以維護(hù)存款人與公眾的利益。但隨著金融風(fēng)險(xiǎn)危害性的增長，建立完善的銀行危機(jī)救助法律制度，提高銀行應(yīng)對危機(jī)的能力顯得尤為重要。借鑒國外銀行危機(jī)處理經(jīng)驗(yàn)，要建立科學(xué)的銀行危機(jī)的接管與并購制度，體現(xiàn)與市場理念相符的最后貸款人制度，從而促進(jìn)金融的安全穩(wěn)定。
（二）建立健全的監(jiān)管組織體制
1.建立獨(dú)立的協(xié)調(diào)監(jiān)管主導(dǎo)機(jī)構(gòu)
我國銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、證券業(yè)采用分業(yè)監(jiān)管制度，但這三者的運(yùn)營都會(huì)影響到金融市場，并且這三者的風(fēng)險(xiǎn)還有一定關(guān)聯(lián)，所以對商業(yè)銀行的監(jiān)管要協(xié)調(diào)這三者，建立獨(dú)立的協(xié)調(diào)監(jiān)管的主導(dǎo)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)人可以由政府機(jī)構(gòu)中分管金融業(yè)務(wù)的最高領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，還可以設(shè)立分別負(fù)責(zé)則協(xié)調(diào)監(jiān)管的日常機(jī)構(gòu)和專門機(jī)構(gòu)，這樣既能增強(qiáng)協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)的合理性，又能防止行業(yè)利益沖突，從而做到有效的協(xié)調(diào)監(jiān)管。這樣我國商業(yè)銀行的監(jiān)管也會(huì)更為全面、有效，促進(jìn)銀行業(yè)的健康發(fā)展。
2.完善監(jiān)管機(jī)構(gòu)的協(xié)調(diào)運(yùn)作機(jī)制
央行不負(fù)責(zé)對商業(yè)銀行的直接監(jiān)管，但還擔(dān)負(fù)著金融體系穩(wěn)定和最后貸款人的責(zé)任，是國家貨幣政策的執(zhí)行者。所以它對商業(yè)銀行還是起監(jiān)管作用，只是表現(xiàn)為間接、宏觀的監(jiān)管。要充分發(fā)揮銀監(jiān)會(huì)的直接監(jiān)管和央行的間接監(jiān)管作用，就有必要建立相應(yīng)的協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制。同時(shí)銀行業(yè)監(jiān)管、證劵業(yè)監(jiān)管、保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管等對我國金融體系的監(jiān)管起重要作用，這三個(gè)機(jī)構(gòu)之間需要建立協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制。在專門的協(xié)調(diào)監(jiān)管機(jī)制下，協(xié)調(diào)會(huì)更有效，從而促進(jìn)商業(yè)銀行監(jiān)管的完善，促進(jìn)商業(yè)銀行的健康發(fā)展。
（三）建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管控體制
我國商業(yè)銀行大都是國有控股，監(jiān)管當(dāng)局要根據(jù)時(shí)展對銀行進(jìn)行監(jiān)管，才能加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理。目前，我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制重要存在政府監(jiān)管問題和銀行智力機(jī)制問題，因此要完善商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，就要加強(qiáng)內(nèi)外部監(jiān)管。
1.監(jiān)管市場化
我國商業(yè)銀行要應(yīng)對市場競爭，就要借助銀監(jiān)會(huì)的管理職能，完善我國商業(yè)銀行的公司治理機(jī)制。首先建立完善風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)。其次要強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能。監(jiān)事會(huì)也擁有監(jiān)督權(quán)，主要屬于事后監(jiān)督，要強(qiáng)化監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督職能，完善監(jiān)事會(huì)組織機(jī)構(gòu)，從而提高監(jiān)管效率。再次要強(qiáng)化銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制。其內(nèi)部控制制度主要是嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制制度，使其走向系統(tǒng)化、規(guī)范化，并優(yōu)化會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程，深化會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查，提高監(jiān)督檢查的效率。所以完善銀行公司治理機(jī)制既能滿足商業(yè)銀行的需求，又能提高銀行風(fēng)險(xiǎn)管控的效用。
2.監(jiān)管專業(yè)化
中國銀行業(yè)的外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)主要是中國銀監(jiān)會(huì)，其專業(yè)好監(jiān)管對防范銀行金融風(fēng)險(xiǎn)有著重要作用。面對商業(yè)銀行面臨的種種風(fēng)險(xiǎn)，中國銀監(jiān)會(huì)應(yīng)建立完善的機(jī)制，提高商業(yè)銀行監(jiān)管的有效性。銀監(jiān)會(huì)監(jiān)管的專業(yè)化可以通過制定商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)、體系；加強(qiáng)對商業(yè)銀行的全面檢查評估防范金融風(fēng)險(xiǎn)；加強(qiáng)對銀行金融創(chuàng)新的監(jiān)管建立有效地危機(jī)處理機(jī)制；建立明確的存款保險(xiǎn)制度等方面實(shí)行，使監(jiān)管專業(yè)化，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)，提高監(jiān)管效率。（作者單位：廈門大學(xué)）
參考文獻(xiàn)：
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［3］ 王建.商業(yè)銀行金融風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系研究［J］.財(cái)政研究，2012（2）.
關(guān)鍵詞：銀行業(yè)監(jiān)管現(xiàn)狀發(fā)展趨勢
一、我國對銀行業(yè)監(jiān)管的現(xiàn)狀
1.利率政策
我國利率改革的方式是明確的,即漸進(jìn)、有序,原則上遵循先外幣、后本幣,先貸款、后存款,先農(nóng)村、后城市,先大額、后小額的步驟。但是中國目前還沒有明確全面實(shí)現(xiàn)利率市場化的時(shí)間表。利率市場的起步較晚,從1996年開放同業(yè)拆借利率開始,此后又開放了銀行間債券利率。2000年開放了外幣利率(小額外幣存款除外),2004年存款利率管上限,貸款利率管下限的格局。在這種情況下,中國貨幣市場和資本市場至今也尚未形成基準(zhǔn)利率體系,自然也沒有簡單的金融衍生工具,如期權(quán)和期貨。這使得中國的金融衍生品市場不僅落后于發(fā)達(dá)國家,和其他發(fā)展中國家相比也存在差距。
2.商業(yè)銀行的跨區(qū)域經(jīng)營問題
長期以來,我國的中小商業(yè)銀行,即城市商業(yè)銀行不能跨區(qū)域經(jīng)營。《城市商業(yè)銀行暫行管理辦法》第6條規(guī)定,城市商業(yè)銀行在地級以城市設(shè)定,一個(gè)城市只能設(shè)立一家城市商業(yè)銀行;第二條規(guī)定,城市商業(yè)銀行主要為本市中小企業(yè)和居民提供金融服務(wù)。
分析城市商業(yè)銀行的發(fā)展歷史我們可以看出,中國的城市商業(yè)銀行是清理整頓城市信用社、化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)物。與此同時(shí)還承擔(dān)了支持地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展,特別是支持中小企業(yè)的重?fù)?dān)。城市商業(yè)銀行人員素質(zhì)較低、經(jīng)營管理水平不高、風(fēng)險(xiǎn)高度集中。這是監(jiān)管政策明文規(guī)定城市商業(yè)銀行不允許跨區(qū)經(jīng)營的背景。
隨著我國銀行業(yè)改革開放的推進(jìn),城商行風(fēng)險(xiǎn)管理水平不斷提高,許多城商行提出了拓展發(fā)展空間、實(shí)現(xiàn)跨區(qū)域發(fā)展的要求。對此,銀監(jiān)會(huì)與相關(guān)部門進(jìn)行了認(rèn)真研究并達(dá)成共識,城市商業(yè)銀行完全可以走出城市。2009年4月,銀監(jiān)會(huì)調(diào)整了中小商業(yè)銀行的準(zhǔn)入政策。規(guī)定中小商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)發(fā)展不再受數(shù)量指標(biāo)控制,不再對股份制商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行設(shè)立分行和支行設(shè)定統(tǒng)一的營運(yùn)資金要求,從而實(shí)現(xiàn)了基本上統(tǒng)一監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn),實(shí)施同質(zhì)同類監(jiān)管。
3.混業(yè)經(jīng)營
在上世紀(jì)80年代改革開放的最初期,我國金融業(yè)并不是分業(yè)經(jīng)營的。當(dāng)時(shí),商業(yè)銀行可以設(shè)立信托投資公司、證券公司,比如,交通銀行和太平洋保險(xiǎn)就是連在一起的。但是,由于后來金融業(yè)出現(xiàn)了一些混亂情況,當(dāng)時(shí)一種主流的看法認(rèn)為這些混亂來自于混業(yè)經(jīng)營,因此就逐漸把金融業(yè)務(wù)切分開來;同時(shí)在立法上加以保證,形成了一種比較嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營體制。1995年通過并于2003年修改的《中華人民共和國商業(yè)銀行法》第43條規(guī)定,商業(yè)銀行在中華人民共和國境內(nèi)不得從事信托投資和證券經(jīng)營業(yè)務(wù),不得向非自用不動(dòng)產(chǎn)投資或者向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資,但國家另有規(guī)定的除外。
二、進(jìn)一步完善銀行業(yè)監(jiān)管法律體系的相關(guān)思路
我們正處于一個(gè)金融市場迅速創(chuàng)新、競爭不斷加劇的年代。這對我國銀行業(yè)的發(fā)展和銀行業(yè)法規(guī)建設(shè)來說,既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)。監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)審時(shí)度勢,抓住機(jī)遇,應(yīng)對挑戰(zhàn),明確相關(guān)政策法律改革調(diào)整思路,進(jìn)一步完善銀行業(yè)監(jiān)管法律體系。
完善調(diào)整金融市場主體關(guān)系的主導(dǎo)性法律制度。首當(dāng)其沖的即是對我國商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)制度和公司治理結(jié)構(gòu)相關(guān)法律制度的調(diào)整。這些年,我國市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和銀行業(yè)改革取得了重要進(jìn)展,不僅為國有商業(yè)銀行補(bǔ)充資本金、剝離不良資產(chǎn),也借鑒國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)管理、薪酬激勵(lì)等方面進(jìn)行了改革,但由于進(jìn)行市場主體制度設(shè)計(jì)過程中主要按照政府意志展開改革,而未按照私法原理明確主體權(quán)利與義務(wù),導(dǎo)致體制和機(jī)制等深層次問題沒有得到很好解決,改革在許多方面還需要進(jìn)一步深化。未來幾年,法律需要在商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)制度、出資人制度、股東權(quán)利與義務(wù)、股東行為約束、法人治理結(jié)構(gòu)等方面,在深刻理清社會(huì)關(guān)系的基礎(chǔ)上,作出科學(xué)明晰的規(guī)定,在私法層面明確銀行在市場中的商事主體地位,保護(hù)其自治權(quán)利,維護(hù)市場對于市場主體的選擇和對于金融資源的配置。
建設(shè)開放性市場準(zhǔn)入制度,培育多層次金融市場主體。銀行業(yè)是有限持牌的行業(yè),我國銀行業(yè)實(shí)行嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度,這是完全必要和合理的。但過高的準(zhǔn)入門檻也容易導(dǎo)致市場壟斷,我國現(xiàn)有金融機(jī)構(gòu)之間在服務(wù)方式上、組織構(gòu)架上、經(jīng)營模式上、服務(wù)對象上、產(chǎn)品設(shè)計(jì)上、業(yè)務(wù)流程上都具有驚人的相似性,同質(zhì)化情況嚴(yán)重,供給動(dòng)力不足。因此,如何實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的平等性是今后中國銀行業(yè)法律制度完善的重要方面。作為國際政府管理的長期趨勢,放松管制對于銀行業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。一方面,金融機(jī)構(gòu)的豐富可以使優(yōu)質(zhì)資本進(jìn)入銀行業(yè),提高中國銀行業(yè)的發(fā)展實(shí)力;另一方面,各類金融機(jī)構(gòu)可以提供不同的產(chǎn)品,實(shí)現(xiàn)服務(wù)多樣化,從而解決金融市場供需矛盾。
“管法人”并不完全等同于國際視野上的“并表監(jiān)管”。所謂“并表監(jiān)管”,是指監(jiān)管當(dāng)局對銀行內(nèi)的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測并認(rèn)真落實(shí)審慎監(jiān)督各項(xiàng)原則,從機(jī)構(gòu)角度看,其中不僅包括銀行的國內(nèi)法人還包括銀行的國外分行、各類附屬機(jī)構(gòu)和合資機(jī)構(gòu)。從業(yè)務(wù)范圍上看,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該審查銀行直接或間接從事的各項(xiàng)銀行和非銀行業(yè)務(wù),以及國內(nèi)外機(jī)構(gòu)從事的業(yè)務(wù)。
在一定程度上,銀監(jiān)會(huì)提出的“管法人”是指對單個(gè)銀行法人實(shí)體的監(jiān)管,但從總體風(fēng)險(xiǎn)的把握、防范和化解來看,即從并表監(jiān)管來看,一方面,銀監(jiān)會(huì)需要制定合理規(guī)劃,要求銀行法人向監(jiān)管部門報(bào)送并表數(shù)據(jù)和管理信息,強(qiáng)化對銀行法人實(shí)體的監(jiān)管。另一方面,銀監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)與證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管部門的溝通,了解銀行集團(tuán)所屬的各類非銀行金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況,評估其對銀行的影響,并視情況采用適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。具體來說,實(shí)現(xiàn)從“管法人”到并表過渡,銀監(jiān)會(huì)要充分發(fā)揮與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)建立的三方聯(lián)席會(huì)議制度的作用,根據(jù)“三會(huì)”在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄,落實(shí)好分業(yè)監(jiān)管體制下的監(jiān)管分工合作框架。
目前各監(jiān)管部門的合作還是停留在互相“通氣”的階段,在監(jiān)管工作的開展中,各個(gè)部門監(jiān)管各自分管的行業(yè)。從實(shí)現(xiàn)對銀行有效的并表監(jiān)管來說,要做的工作還很多。實(shí)際上,國際經(jīng)驗(yàn)也表明,并表監(jiān)管能力較弱是許多國家共同的軟肋。
二、“管風(fēng)險(xiǎn)”
應(yīng)該看到,目前銀監(jiān)會(huì)提出的“管風(fēng)險(xiǎn)”的主要內(nèi)容是強(qiáng)化審慎監(jiān)管,而重點(diǎn)又放在解決長期以來銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高、資本充足率偏低的狀況。充分說明這一問題的是指導(dǎo)銀監(jiān)會(huì)工作的“監(jiān)管四部曲”,即“提高貸款五級分類的準(zhǔn)確性--提足撥備--做實(shí)利潤--資本充足率達(dá)標(biāo)”。更為具體地來說,首先,銀監(jiān)會(huì)督促商業(yè)銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況,及時(shí)調(diào)整貸款質(zhì)量形態(tài),提高貸款五級分類的準(zhǔn)確性和規(guī)范性,特別考慮到近期出臺的有關(guān)監(jiān)測不良貸款遷移率和偏差率的新舉措;其次,嚴(yán)格執(zhí)行充足的撥備制度,要求商業(yè)銀行足額提取各類損失準(zhǔn)備,加大損失類貸款的核銷力度,做實(shí)利潤;再次,鼓勵(lì)商業(yè)銀行增資擴(kuò)股、發(fā)行次級債,使資本充足率達(dá)到8%以上,從而恢復(fù)銀行的穩(wěn)健性。
然而“管風(fēng)險(xiǎn)”并不完全等同于以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管。所謂“以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管”,是一種基于對銀行主要業(yè)務(wù)線的識別和全面了解,以及對各主要業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)按類別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的分析評估,在此基礎(chǔ)上規(guī)劃監(jiān)管行動(dòng)和檢查方案,確定風(fēng)險(xiǎn)評級并采取監(jiān)管措施和持續(xù)監(jiān)管的有計(jì)劃、有部署、前瞻式的監(jiān)管方式。這種監(jiān)管觀念對于發(fā)達(dá)國家來說,也是近幾年才系統(tǒng)建成并付諸實(shí)施的。而對于中國銀行業(yè)來說,只有全面完成了整個(gè)銀行業(yè)的財(cái)務(wù)重組、實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的穩(wěn)定后,才可能具備向以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管過渡的客觀條件。三、“管內(nèi)控”
商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。銀監(jiān)會(huì)在促進(jìn)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制方面做了大量工作:制定并修改完善《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》;促進(jìn)商業(yè)銀行不斷完善公司治理結(jié)構(gòu);促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理;促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)信息披露;加大對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評估與監(jiān)督等等。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制也有了較大的改善。
但是,商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的完善和內(nèi)控效率的提高不是一蹴而就的事情,需要經(jīng)過長期的努力才能實(shí)現(xiàn)。首先,商業(yè)銀行應(yīng)該按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度建設(shè)。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策,規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求;著力培育內(nèi)部控制文化。其次,商業(yè)銀行應(yīng)該將內(nèi)控和內(nèi)審結(jié)合進(jìn)行。為此,銀監(jiān)會(huì)即將出臺《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》,督促商業(yè)銀行建立專業(yè)、規(guī)范、敬業(yè)和具有獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,從商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)筑防范風(fēng)險(xiǎn)的防線。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)垂直管理體系,進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,樹立內(nèi)審權(quán)威,并建立內(nèi)審部門與銀監(jiān)會(huì)直接匯報(bào)渠道。再次,商業(yè)銀行,特別是擬上市的商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合本行的情況,認(rèn)真考慮根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的指導(dǎo)原則組建專門的合規(guī)部門,以強(qiáng)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)控管理,從根子上減少各類大案、要案和違規(guī)事件的發(fā)生。
四、“提高透明度”
“提高透明度”的監(jiān)管理念,要求增強(qiáng)商業(yè)銀行的透明度和銀監(jiān)會(huì)自身的透明度。2003年《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》要求商業(yè)銀行按照規(guī)定披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理和年度重大事項(xiàng)等信息;《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》要求商業(yè)銀行進(jìn)行資本充足率相關(guān)方面的披露,內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)。目前,銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)做到按季披露主要商業(yè)銀行不良貸款的匯總數(shù)據(jù),而且在制定法規(guī)時(shí)主動(dòng)征求商業(yè)銀行的意見。
然而,我們應(yīng)該看到,在近期要求我國商業(yè)銀行完全達(dá)到上述辦法的要求較為艱難。到2004年底,按照資本充足率新標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)的銀行僅有30家。上市銀行特別是境外上市的銀行(如交通銀行)的信息披露與銀監(jiān)會(huì)要求的差距較小,而其他非上市銀行的信息披露與辦法要求還有比較大的差距。這也表明只有財(cái)務(wù)狀況較好的銀行能夠更加充分和真實(shí)地信息披露,而財(cái)務(wù)狀況欠佳的銀行則難以做到。因此,對于商業(yè)銀行的信息披露,客觀上還要實(shí)事求是,采取審慎的態(tài)度,充分考慮到信息披露的結(jié)果可能對市場信心造成的負(fù)面影響和沖擊。
在提高銀監(jiān)會(huì)自身依法履行職責(zé)的透明度方面,有不少國際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。提高監(jiān)管部門的透明度可包括:向公眾及時(shí)披露監(jiān)管政策法規(guī)及相關(guān)的解釋條文;向公眾披露內(nèi)部決策的分析框架;向公眾披露用于監(jiān)管決策的數(shù)據(jù)信息等等。由于我國銀行監(jiān)管部門的經(jīng)費(fèi)來自對被監(jiān)管對象收取的費(fèi)用,經(jīng)費(fèi)的使用情況也應(yīng)該有一定的透明度。
由此可見,銀監(jiān)會(huì)成立后短短兩年時(shí)間內(nèi),中國銀行業(yè)監(jiān)管水平已經(jīng)得了迅速的提升,但是從全面履行銀監(jiān)會(huì)各項(xiàng)新理念的角度來看,要做的工作還很多。在認(rèn)真借鑒國際成功監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,銀監(jiān)會(huì)對如何全面提升監(jiān)管水平已經(jīng)形成了清楚的認(rèn)識和中期戰(zhàn)略考慮。在客觀自我評估我國銀行業(yè)遵守《有效銀行監(jiān)管核心原則》情況的基礎(chǔ)上,銀監(jiān)會(huì)提出,到2006年底,我國要建立起有效銀行監(jiān)管的重要基礎(chǔ),到2012年基本達(dá)到核心原則的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。我們應(yīng)該看到,提高銀行監(jiān)管的水平和有效性不僅僅是一個(gè)目標(biāo),而更是一個(gè)過程,轉(zhuǎn)軌中的中國銀行業(yè)監(jiān)管事業(yè)正逐步完善,但任重而道遠(yuǎn)。
論文摘要摘要：本文通過對中外銀行業(yè)監(jiān)管體制目前狀況的比較，指出了我國目前銀行監(jiān)管存在的新問題。并借鑒發(fā)達(dá)國家成功經(jīng)驗(yàn)，具體從五個(gè)方面提出完善我國銀行業(yè)監(jiān)管的建議。
一、國外發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)監(jiān)管目前狀況
在世界各國銀行監(jiān)管領(lǐng)域，美國的銀行監(jiān)管被公認(rèn)為是最成熟、最完備、最具代表性的。
(一)監(jiān)管組織機(jī)構(gòu)
目前，美國銀行監(jiān)管體系是一個(gè)以美國聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行為主體包括其他政府金融管理機(jī)構(gòu)共同參加的龐大的金融管理體系。這一巨大的管理體系控制著美國所有的銀行，建立起了一個(gè)有系統(tǒng)分工的、縱橫交錯(cuò)的金融管理網(wǎng)絡(luò)。其目標(biāo)是適應(yīng)銀行業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求和經(jīng)濟(jì)、金融形勢的變化，建立既保障銀行業(yè)平安又富有競爭性和活力，公平和效率并重的健全的銀行監(jiān)管體制。“兩級多元化”的監(jiān)管體制是美國銀行業(yè)監(jiān)管最突出的特征。法律一方面賦予聯(lián)邦監(jiān)管商業(yè)銀行的職能，另一方面又授權(quán)各州政府行使監(jiān)管職責(zé)。美國的銀行也因此分為“國民銀行”和“州立銀行”。“國民銀行”依照聯(lián)邦法律登記注冊，接受美國聯(lián)邦儲(chǔ)備銀行的監(jiān)管。“州立銀行”依照各州法律登記注冊，接受各州政府的銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管。銀行監(jiān)管具有明顯的“兩級”監(jiān)管特征。另外，“多重化”是美國銀行業(yè)監(jiān)管的另一特征。除前面所介紹的兩個(gè)基本監(jiān)管主體之外，貨幣監(jiān)理署(OCC)、聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司(FDIC)、證券交易委員會(huì)(SEC)、聯(lián)邦儲(chǔ)備理事會(huì)(FRB)等也都從各自的職責(zé)出發(fā)參和商業(yè)銀行的監(jiān)營。
(二)監(jiān)管辦法
1各監(jiān)管主體之間，監(jiān)管者和被監(jiān)管者的高級管理人員和內(nèi)部審計(jì)部門之間定期進(jìn)行信息交流。通過交流，既加強(qiáng)了不同監(jiān)管者之間監(jiān)管信息的交流和溝通，避免監(jiān)管漏洞的發(fā)生，又通過直接和金融控股公司高級管理人員和內(nèi)部審計(jì)部門人員的溝通，及時(shí)獲取必要的信息。
2金融控股公司要定期向監(jiān)管者遞交自身內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告。通過對公司自身評估報(bào)告的閱讀和對報(bào)告內(nèi)容的核查，監(jiān)管者可以了解公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及公司的風(fēng)險(xiǎn)管理程序是否有效。在此基礎(chǔ)上，監(jiān)管者可以對金融控股公司或整個(gè)金融行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況做出評價(jià)。
3為確保商業(yè)銀行和整個(gè)金融體系的平安，獲得商業(yè)銀行有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的足夠信息，監(jiān)管者可以實(shí)施現(xiàn)場檢查。檢查的內(nèi)容包括對商業(yè)銀行的信息收集系統(tǒng)、決策系統(tǒng)的評價(jià)，以確保建立在信息收集基礎(chǔ)上的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制程序的有效性，并將現(xiàn)場檢查的評價(jià)結(jié)果和現(xiàn)場檢查前的評價(jià)結(jié)果進(jìn)行比較后，決定未來的監(jiān)管策略。
4對資產(chǎn)流動(dòng)性的監(jiān)管是美國金融監(jiān)管當(dāng)局防止商業(yè)銀行發(fā)生信用危機(jī)的另一項(xiàng)極為重要的辦法。美國金融監(jiān)管當(dāng)局為了分散商業(yè)銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)，要求商業(yè)銀行將單一借款和銀行自身的資本量掛鉤。美國的法律規(guī)定，商業(yè)銀行對單一客戶的貸款不得超過該行自有資本的10％。
5資本充足率管理始終是監(jiān)管者控制商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要內(nèi)容。美國監(jiān)管當(dāng)局除了按照巴塞爾協(xié)議對銀行業(yè)資本充足率的要求監(jiān)管商業(yè)銀行以外，正在試驗(yàn)一種新的資本充足率的監(jiān)管方式——預(yù)先承諾制。即監(jiān)管當(dāng)局設(shè)定一個(gè)測試期間，商業(yè)銀行在測試期初向聯(lián)儲(chǔ)承諾其資本量水平，在整個(gè)承諾期間內(nèi)，只要累計(jì)損失超過其承諾水平，美國監(jiān)管當(dāng)局將對其給予提高資本充足率的懲罰。這一方案主要適用于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理和控制較好的銀行。這樣就減少了監(jiān)管成本，激勵(lì)商業(yè)銀行強(qiáng)化對風(fēng)險(xiǎn)的自我控制。
二、我國銀行業(yè)監(jiān)管目前狀況
(一)我國銀行業(yè)監(jiān)管發(fā)展情況
1在總結(jié)以往監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，提出了新的監(jiān)管理念，即“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控和提高透明度”。其中，堅(jiān)持促進(jìn)銀行內(nèi)控機(jī)制的形成和內(nèi)控效率的提高，堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為監(jiān)管主線，是銀監(jiān)會(huì)及其派駐機(jī)構(gòu)重要的監(jiān)管原則。銀行監(jiān)管工作的重心正在從合規(guī)性監(jiān)管向提高內(nèi)控有效性和堅(jiān)持以風(fēng)險(xiǎn)為本的審慎監(jiān)管轉(zhuǎn)變。
2在新的監(jiān)管理念下，我國銀行業(yè)監(jiān)管工作正進(jìn)行著監(jiān)管制度、方式和手段的創(chuàng)新，系統(tǒng)規(guī)劃和科學(xué)設(shè)計(jì)了一系列審慎監(jiān)管的規(guī)章和指引，全面加強(qiáng)了銀行業(yè)監(jiān)管工作，和一些境外金融監(jiān)管部門建立了監(jiān)管合作和信息交流機(jī)制。新的監(jiān)管理念及其實(shí)踐辦法在探索建立中國有效銀行監(jiān)管的新框架過程中產(chǎn)生了積極效果。銀行業(yè)在我國宏觀經(jīng)濟(jì)形勢發(fā)生重大變化的情況下保持了平穩(wěn)運(yùn)行，商業(yè)銀行不良資產(chǎn)余額和比率雙雙下降，銀行業(yè)改革和開放取得了新突破。
(二)目前我國銀行業(yè)監(jiān)管存在的缺陷
1銀行監(jiān)管法律法規(guī)尚待健全。我國現(xiàn)有的銀行業(yè)監(jiān)管法律法規(guī)不夠健全，在現(xiàn)已出臺的銀監(jiān)法中，沒有和之相配套的法規(guī)。有些法律法規(guī)條文的可操作性不強(qiáng)。如對不遵守審慎經(jīng)營規(guī)則的銀行業(yè)不能采取強(qiáng)制辦法發(fā)現(xiàn)銀行經(jīng)營有新問題不能進(jìn)行接管。另外，法律法規(guī)出臺的速度落后于金融創(chuàng)新的速度，往往是新的金融產(chǎn)品出現(xiàn)以后才開始出臺相應(yīng)的法律法規(guī)來規(guī)范銀行的經(jīng)營行為，這個(gè)矛盾在混業(yè)經(jīng)營日趨發(fā)展、新業(yè)務(wù)新產(chǎn)品層出不窮的今天表現(xiàn)得尤為突出。
2銀監(jiān)會(huì)和央行的關(guān)系需進(jìn)一步理順。銀監(jiān)會(huì)和中心銀行的關(guān)系，一是監(jiān)管信息的共享新問題。中心銀行制定貨幣政策的微觀基礎(chǔ)是金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為、財(cái)務(wù)狀況和風(fēng)險(xiǎn)控制情況及企業(yè)和個(gè)人的信貸行為。這些信息應(yīng)來自監(jiān)管部門上，由于兩個(gè)機(jī)構(gòu)存在一定的摩擦，信息共亨困難。二是對出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場的金融機(jī)構(gòu)的資金救助新問題。中心銀行是最后貸款人，對出現(xiàn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和退出市場金融機(jī)構(gòu)提供資金支持。銀行監(jiān)管部門應(yīng)當(dāng)在對金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)正確評價(jià)的基礎(chǔ)上，及時(shí)審慎地向中心銀行提出向高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)提供資金支持。中心銀行資金支持應(yīng)盡量減少直接發(fā)放信用貸款救助，而是通過再貼現(xiàn)形式或某一中介來發(fā)放救助資金。因此，中心銀行和銀監(jiān)會(huì)之間有關(guān)金融穩(wěn)定的協(xié)調(diào)機(jī)制欠缺已成為一個(gè)緊迫的新問題。
3監(jiān)管技術(shù)指標(biāo)欠缺。目前，我國銀行業(yè)監(jiān)管人員在對銀行監(jiān)管過程中，科學(xué)利用指標(biāo)體系對銀行機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行分析的能力還不強(qiáng)，同時(shí)，銀行機(jī)構(gòu)還未完全建立系統(tǒng)的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)模型和預(yù)警系統(tǒng)。銀行信用風(fēng)險(xiǎn)評級工作還沒有實(shí)質(zhì)性的進(jìn)展。隨著國際金融市場的發(fā)展，金融創(chuàng)新產(chǎn)品日益增多，現(xiàn)有的監(jiān)管手段已不能完全適應(yīng)發(fā)展的需要。
4監(jiān)管人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高。目前我國銀行監(jiān)管人員在一定程度上存在著層次低和業(yè)務(wù)水平參差不齊的現(xiàn)象。具備扎實(shí)的金融財(cái)會(huì)知識并把握現(xiàn)代分析工具的復(fù)合型監(jiān)管人才極度匱乏，已嚴(yán)重制約了我國銀行監(jiān)管水平的提高。
三、國外銀行業(yè)監(jiān)管的啟示
1進(jìn)一步完善和現(xiàn)代商業(yè)銀行監(jiān)管相適應(yīng)的法律法規(guī)，力求使其具有較強(qiáng)的前瞻性和可操作性。銀行監(jiān)管必須有法可依、有章可循，我們應(yīng)大量吸取國際上監(jiān)管法律法規(guī)的優(yōu)點(diǎn)，最大限度地完善我們的監(jiān)管法規(guī)體系。
2銀監(jiān)會(huì)和中心銀行之間應(yīng)當(dāng)保持緊密合作。銀監(jiān)會(huì)和央行保持緊密合作，尤其在信息收集方面的合作，尤為重要。一方面，央行制定和實(shí)施貨幣政策所需要的許多信息均來自于銀行監(jiān)管當(dāng)局對銀行機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場檢查和非現(xiàn)場檢查。另一方面，銀監(jiān)會(huì)也需要央行的信息資料。在這方面，我們可以借鑒英國英格蘭銀行和FSA在信息共享方面的做法。因此，銀監(jiān)會(huì)和中國人民銀行之間要及時(shí)溝通有關(guān)金融市場風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營情況，通過信息共享和相互提供服務(wù)避免重復(fù)，以節(jié)約成本，提高效率。
3借鑒和運(yùn)用國際經(jīng)驗(yàn)和國際監(jiān)管慣例，制定符合我國實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)分析系統(tǒng)和監(jiān)管指標(biāo)體系。銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)對銀行業(yè)的有關(guān)信息進(jìn)行量化管理，使用相關(guān)的經(jīng)濟(jì)分析方法如比率分析法、趨向分析法、構(gòu)成分析法及貸款規(guī)模猜測、風(fēng)險(xiǎn)集中度猜測、流動(dòng)性猜測等對數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的量化分析。監(jiān)管指標(biāo)的設(shè)計(jì)應(yīng)根據(jù)不同地區(qū)、不同銀行機(jī)構(gòu)以及不同的風(fēng)險(xiǎn)特征來確定。監(jiān)管分析指標(biāo)應(yīng)充分體現(xiàn)科學(xué)性、準(zhǔn)確性、及時(shí)性和真實(shí)性。
【關(guān)鍵詞】離岸業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行，監(jiān)管法規(guī)
一、背景介紹
在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下，我國對外 直接投資不斷擴(kuò)大，許多國內(nèi)企業(yè)形成了跨國經(jīng)營模式。這催生了我國對商業(yè)銀行離岸業(yè)務(wù)的需求。離岸銀行業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行向非居民提供的借貸、投資、結(jié)算、擔(dān)保等金融服務(wù)業(yè)務(wù)而相對于國外商業(yè)銀行非常活躍的離岸金融業(yè)務(wù)，我國商業(yè)銀行國際化水平發(fā)展則較為緩慢。1989年中國人民銀行批準(zhǔn)招商銀行總行在深圳試點(diǎn)辦理離岸銀行業(yè)務(wù)，我國離岸金融業(yè)務(wù)才正式起步。我國商業(yè)銀行的離岸業(yè)務(wù)發(fā)展水平遠(yuǎn)低于發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行的同類業(yè)務(wù)。因此，分析我國商業(yè)銀行離岸業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r，對于進(jìn)一步發(fā)展我國的離岸銀行業(yè)務(wù)十分重要。
二、離岸金融內(nèi)涵
巴曙松、郭云釗 在《離岸金融市場發(fā)展研究———國際趨勢與中國路徑》中系統(tǒng)梳理國內(nèi)外對離岸業(yè)務(wù)相關(guān)研究的基礎(chǔ)上，認(rèn)為離岸金融的概念是不斷演進(jìn)的，其在不同階段具有不同的內(nèi)涵。同時(shí)對我國如何發(fā)展離岸金融市場作了積極探索，提出了建立天津?yàn)I海新區(qū)離岸金融中心和香港人民幣連金融中心的設(shè)計(jì)思路。韓龍（2001）國際貨幣基金組織（IMF， 2000）認(rèn)為離岸金融指銀行及其他機(jī)構(gòu)吸收非居民資金向非居民提供的各種金融服務(wù)。離岸業(yè)務(wù)具有特殊的法律和貨幣經(jīng)營特征， 表現(xiàn)為離岸業(yè)務(wù)往往獨(dú)立于東道國在岸金融體系之外， 賬戶分離， 適用不同的法律， 離岸金融機(jī)構(gòu)吸收和運(yùn)用的是注冊地國家貨幣之外的其他國際貨幣。隨著1981年美國國際銀行設(shè)施（ IBFs） 和1986年日本東京離岸金融市場（ JOM ） 的建立， 離岸金融內(nèi)涵中貨幣標(biāo)準(zhǔn)被淡化， 特殊的監(jiān)管體制、優(yōu)惠的稅收制度、交易的非居民性質(zhì)， 成為離岸金融和離岸貨幣特征的關(guān)鍵。連平（2002）認(rèn)為， 特殊的制度安排和交易的非居民性是離岸金融的主要特征，并提出離岸金融就是指在高度自由化和國際化金融管理體制和優(yōu)惠稅收制度下， 以自由兌換貨幣為工具， 由非居民參與進(jìn)行的資金融通， 而進(jìn)行資金融通的市場， 就是離岸金融市場。
三、我國商業(yè)銀行離岸業(yè)務(wù)發(fā)展現(xiàn)狀
自1989年招商銀行首先在深圳開辦離岸業(yè)務(wù)。目前， 招行、交行、浦發(fā)行和深發(fā)行四家商業(yè)銀行經(jīng)營離岸業(yè)務(wù)。近年來， 隨著我國對外直接投資跨越式發(fā)展， 離岸業(yè)務(wù)發(fā)展面臨著難得的戰(zhàn)略機(jī)遇， 商業(yè)銀行及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略， 為我國走出去企業(yè)提供跟隨式金融服務(wù)，離岸業(yè)務(wù)取得了快速發(fā)展并成為支持我國企業(yè)跨國經(jīng)營的一個(gè)重要金融服務(wù)渠道。但我國商業(yè)銀行離岸業(yè)務(wù)總體上仍處于起步階段。
四家銀行雖然在離岸存款業(yè)務(wù)、離岸貸款業(yè)務(wù)、離岸結(jié)算業(yè)務(wù)等主要業(yè)務(wù)品種上獲得了跨越式增長，但是離岸業(yè)務(wù)利潤總量都比較低 ，利潤增長速度也遠(yuǎn)低于業(yè)務(wù)量的增長速度，對于此種現(xiàn)象，可以從兩個(gè)方面解釋：（1）客戶范圍狹窄，低盈利水平的業(yè)務(wù)較多。我國商業(yè)銀行的離岸客戶以境外中資機(jī)構(gòu)和亞非拉地區(qū)的境外企業(yè)為主，其中香港公司占離岸銀行開戶總量60%以上，并且這些公司大部分是貿(mào)易中間商，只把離岸銀行作為轉(zhuǎn)單的平臺，業(yè)務(wù)以簡單的匯入?yún)R款和匯出匯款為主，收益水平較高的中間業(yè)務(wù)需求很少。（2）我國離岸銀行業(yè)務(wù)的資金運(yùn)用范圍狹窄，主要以貸款、拆借、現(xiàn)金為主。結(jié)合四家銀行的存款數(shù)據(jù)和貸款數(shù)據(jù)。同時(shí)，銀行為保證流動(dòng)性而持有大量現(xiàn)金，從而導(dǎo)致了較低的資金回報(bào)率和利潤率。
我國商業(yè)銀行離岸業(yè)務(wù)的問題主要集中在監(jiān)管法規(guī)上。離岸業(yè)務(wù)監(jiān)管存在的問題監(jiān)管法規(guī)需要完善。現(xiàn)行的《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》及其細(xì)則頒布至今已逾10年，部分內(nèi)容已經(jīng)明顯落后于當(dāng)前的市場環(huán)境和離岸業(yè)務(wù)實(shí)踐，甚至一些監(jiān)管政策之間存在矛盾。而且中外資銀行在離岸業(yè)務(wù)市場準(zhǔn)入方面標(biāo)準(zhǔn)不一致。雖然《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》及其實(shí)施細(xì)則中規(guī)定，中資銀行可以向監(jiān)管機(jī)構(gòu)申請開展離岸業(yè)務(wù)。但該辦法自頒布以來，截至目前監(jiān)管機(jī)構(gòu)只批準(zhǔn)浦發(fā)銀行、招商銀行、交通銀行、深發(fā)展銀行4家中資銀行開展離岸業(yè)務(wù)。但是外資銀行由于在離岸業(yè)務(wù)方面沒有市場準(zhǔn)入的限制，積極爭取中國“走出去”企業(yè)的離岸業(yè)務(wù)，近年來在華業(yè)務(wù)也得到了有利的發(fā)展。隨著人民幣國際化進(jìn)程的不斷加快，中國企業(yè)國際化步伐將進(jìn)一步加快，未來離岸業(yè)務(wù)將是各家銀行利潤增長和金融服務(wù)創(chuàng)新方面新的“藍(lán)海”。迫切需要改變中外資銀行在離岸業(yè)務(wù)準(zhǔn)入方面的不平等狀況，進(jìn)一步放開試點(diǎn)銀行，積極培育中資銀行在離岸業(yè)務(wù)方面的競爭力。
四、政策建議
盡快修訂《離岸銀行業(yè)務(wù)管理辦法》。增加離岸賬戶“職業(yè)保密”和“稅務(wù)制度”兩部分內(nèi)容，對離岸賬戶保密義務(wù)和保密例外作出規(guī)定，對我國商業(yè)銀行經(jīng)營離岸業(yè)務(wù)實(shí)行稅收優(yōu)惠并通過法規(guī)的形式予以明確。逐步放松對離岸銀行業(yè)務(wù)的行政限制。我國對于離岸銀行業(yè)務(wù)的牌照限制和業(yè)務(wù)限制，抑制了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展。所以，政府需要在完善相關(guān)法律、法規(guī)從而為離岸銀行業(yè)務(wù)發(fā)展提供保障的同時(shí)，逐步放松對離岸銀行業(yè)務(wù)的牌照限制和業(yè)務(wù)限制。
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商業(yè)銀行的法律和相關(guān)的法規(guī)要求，商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)信息的披露必須要建立在這些法律法規(guī)的基礎(chǔ)上， 信息披露的方式主要有臨時(shí)報(bào)告、定期報(bào)告以及其他的方式等，通過這些形式向廣大債權(quán)人、投資者及社會(huì)公眾、金融監(jiān)管機(jī)關(guān)披露并且反映其經(jīng)營的業(yè)績、財(cái)務(wù)資金的狀況、公司風(fēng)險(xiǎn)及公司管理、現(xiàn)金流量的變動(dòng)、股權(quán)、公司組織結(jié)構(gòu)、高級管理人員等方面的信息和有可以幫助分析、理解和利用以上信息的非貨幣性信息。
目前我國商業(yè)銀行信息披露存在不少問題，如信息披露不真實(shí)、不充分、不規(guī)范、缺乏可比性等等。如果國家對商業(yè)銀行信息披露不加強(qiáng)監(jiān)督和管理，放任虛假信息充斥資本市場，勢必會(huì)導(dǎo)致信息使用者的根本利益受到損害，使信息使用者失去對資本市場的信心，最終降低整個(gè)資本市場資源配置的有效性，影響資本市場的正常運(yùn)行，以至于制約國家整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文擬對商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露存在的問題及對策進(jìn)行探討。
二、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露存在的問題
（一）信息披露內(nèi)容不夠全面
商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的內(nèi)容不夠全面，首先表現(xiàn)在對財(cái)務(wù)報(bào)表的披露，尤其是非上市的商業(yè)銀行，很多商業(yè)銀行很少披露或者甚至沒有財(cái)務(wù)報(bào)表附注的內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表附注是用來說明商業(yè)銀行使用的會(huì)計(jì)政策及其他相關(guān)項(xiàng)目，能夠幫助使用者更好地理解報(bào)表。隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國會(huì)計(jì)制度也在不斷地完善，會(huì)計(jì)政策變化時(shí)常發(fā)生，這對商業(yè)銀行也會(huì)產(chǎn)生重要影響，加大商業(yè)銀行報(bào)表附注的披露勢在必行。其次表現(xiàn)在對資產(chǎn)負(fù)債表表外項(xiàng)目的披露。表外業(yè)務(wù)雖然不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但隨著表外業(yè)務(wù)的日益發(fā)展，也會(huì)給商業(yè)銀行帶來重要的影響。隨著我國金融制度改革的不斷深入，商業(yè)銀行也不斷的改變原來業(yè)務(wù)單一的狀況，逐漸發(fā)展各種表外金融產(chǎn)品和服務(wù)來增加商業(yè)銀行的收益。
（二）信息披露標(biāo)準(zhǔn)較低
目前我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的披露標(biāo)準(zhǔn)主要是依據(jù)《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》，該辦法用來規(guī)范國內(nèi)的商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露。由于我國商業(yè)銀行起步較晚，經(jīng)營體制還不完善，經(jīng)營管理還比較落后，《暫行辦法》對我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露只做了最低披露標(biāo)準(zhǔn)。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，金融體制改革不斷深入，商業(yè)銀行的市場化程度也不斷提高，許多商業(yè)銀行紛紛上市。原來的《暫行辦法》規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)對上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露并無實(shí)際影響，其主要受證券法的規(guī)范，但對于非上市的商業(yè)銀行，《暫行辦法》規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)是其受到規(guī)范和約束的唯一標(biāo)準(zhǔn)。因此，非上市商業(yè)銀行面臨更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，上市商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露質(zhì)量的提高，也會(huì)促使非上市銀行對自身會(huì)計(jì)信息披露制度的完善。
（三）監(jiān)管系統(tǒng)不健全
商業(yè)銀行監(jiān)督系統(tǒng)不健全首先表現(xiàn)在監(jiān)管法規(guī)不完善，目前，對于我國商業(yè)銀行的監(jiān)管法律體系還不健全，會(huì)計(jì)信息披露的規(guī)則不夠精確，使商業(yè)銀行在會(huì)計(jì)信息披露時(shí)有空子可鉆，影響了商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量。《商?I銀行信息披露暫行辦法》中的很多規(guī)定具有很大的模糊性，沒有明確法律依據(jù)，具體操作起來可能很困難。
三、改善我國商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息披露的對策
（一）健全風(fēng)險(xiǎn)管理體系，加強(qiáng)會(huì)計(jì)信息全面披露
商業(yè)銀行應(yīng)建立全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以更有效地對各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效量化，更多的定量指標(biāo)可以使會(huì)計(jì)信息披露更有參考價(jià)值；加強(qiáng)會(huì)計(jì)報(bào)表中附注信息的披露，增加資產(chǎn)質(zhì)量評估及會(huì)計(jì)政策變更等內(nèi)容，投資者和利益相關(guān)者可以通過附注信息更加全面地了解銀行的運(yùn)營狀況和發(fā)展前景，從而做出有利決策；增加金融衍生品、或有資產(chǎn)、或有負(fù)債等表外信息的披露，但是非財(cái)務(wù)信息簡單易懂，且往往包含對企業(yè)前景的預(yù)測性分析，有助于非專業(yè)會(huì)計(jì)人士做出投資決策，同時(shí)非財(cái)務(wù)信息能夠描述出整個(gè)行業(yè)或市場的總體動(dòng)向，從而單個(gè)企業(yè)的可操縱性不大。
（二）優(yōu)化內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范信息披露內(nèi)容
優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部的管理結(jié)構(gòu)有助于會(huì)計(jì)信息真實(shí)地披露，在我國銀行股改全面推進(jìn)的過程中，隨著股份的擴(kuò)增，更多具有先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)的投資者為銀行的管理層注入了新鮮血液，商業(yè)銀行應(yīng)優(yōu)化管理結(jié)構(gòu)，在大股東享有決策權(quán)的情況下，擴(kuò)大中、小股東的權(quán)利，充分發(fā)揮中、小股東的監(jiān)督職能，來約束大股東在行使決策權(quán)時(shí)的獨(dú)當(dāng)一面。其次，規(guī)范會(huì)計(jì)信息披露的內(nèi)容。商業(yè)銀行以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則作為標(biāo)準(zhǔn)，通過財(cái)務(wù)報(bào)表和附注來進(jìn)行信息披露，但會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在實(shí)際操作中具有時(shí)滯性，對新出的金融產(chǎn)品和金融衍生品的適用性較差，為了提高信息披露的質(zhì)量和可比性，財(cái)政部及相關(guān)管理部門應(yīng)審時(shí)度勢，主動(dòng)出擊，積極修訂和完善商業(yè)銀行會(huì)計(jì)處理中所依據(jù)的原則，并督促各商業(yè)銀行實(shí)施統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的信息披露模式，提高會(huì)計(jì)信息披露的質(zhì)量和適用性。
（三）健全信息披露監(jiān)管機(jī)制，加大違規(guī)處罰力度
進(jìn)一步完善《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》中與信息披露相關(guān)的條例，各相關(guān)部門在充分商酌的情況下制定具有適用性的會(huì)計(jì)信息披露準(zhǔn)則，注重對財(cái)務(wù)報(bào)表附注和表外信息的披露規(guī)范，嚴(yán)格管理風(fēng)險(xiǎn)評估流程，提高評估結(jié)果的真實(shí)性。其次，加強(qiáng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)體制建設(shè)。我國商業(yè)銀行的監(jiān)管部門有財(cái)政部、銀監(jiān)會(huì)、人民銀行等，各個(gè)機(jī)構(gòu)雖然工作重心不同，但應(yīng)相互合作，避免監(jiān)管過程中重復(fù)工作的出現(xiàn)；各部門之間應(yīng)建立暢通無阻的信息交流渠道，建設(shè)數(shù)字化監(jiān)管平臺，方便各部門和查看相關(guān)監(jiān)管信息，降低監(jiān)管成本，提高監(jiān)管效率；成立監(jiān)管巡視組，由各部門選派各自人員，合理分配監(jiān)管權(quán)責(zé)，相互之間協(xié)調(diào)合作，掃除監(jiān)管盲區(qū)，切實(shí)提高信息披露的質(zhì)量。
關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)銀行；風(fēng)險(xiǎn)；法律；監(jiān)管
中圖分類號：D922.281 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）08-0285-02
一、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的必要性
隨著科學(xué)技術(shù)的高速革新以及金融國際化與自由化的迅猛發(fā)展，網(wǎng)絡(luò)銀行顯示出了強(qiáng)大生命力。網(wǎng)絡(luò)銀行作為新興的金融術(shù)語，是作為與傳統(tǒng)銀行相對應(yīng)的新型銀行形式。1998年巴塞爾委員會(huì)公布的一份名為《電子銀行和電子貨幣風(fēng)險(xiǎn)管理》的報(bào)告中，將網(wǎng)絡(luò)銀行定義為：“通過電子渠道提供零售性的小額銀行產(chǎn)品的服務(wù)。包括了取款、貸款、賬戶管理、提供財(cái)務(wù)咨詢、電子票據(jù)支付、提供電子支付工具和電子貨幣方面的服務(wù)。”歐洲銀行標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)將網(wǎng)絡(luò)銀行定義為：“利用網(wǎng)絡(luò)為通過使用計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)電視、機(jī)頂盒及其他一些個(gè)人數(shù)字設(shè)備連接上網(wǎng)的消費(fèi)者和中小企業(yè)提品服務(wù)的銀行。”①美聯(lián)儲(chǔ)對網(wǎng)絡(luò)銀行的定義是：“利用互聯(lián)網(wǎng)作為其產(chǎn)品、服務(wù)和信息的業(yè)務(wù)渠道，向其零散客戶和公司客戶提供服務(wù)的銀行。”②
由于網(wǎng)絡(luò)銀行具有網(wǎng)絡(luò)的一系列特征，例如，開放性、虛擬性、數(shù)字性等特點(diǎn)，其所提供的服務(wù)比較全面，所以風(fēng)險(xiǎn)也比傳統(tǒng)銀行要大得多，因此，加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管，建立健全網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律體系成為當(dāng)務(wù)之急。近幾年，出現(xiàn)一系列竊取銀行客戶賬戶和密碼等犯罪案件，犯罪分子通過假冒銀行網(wǎng)站、傳播木馬和病毒等方式，實(shí)施網(wǎng)絡(luò)犯罪，危害網(wǎng)絡(luò)銀行運(yùn)營安全，這充分暴露了網(wǎng)絡(luò)銀行運(yùn)營安全方面所存在的問題，網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展在我國面臨的法律環(huán)境相當(dāng)嚴(yán)峻。
我國網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管存在的問題。
（一）監(jiān)管法律規(guī)范不完善
近年來，我國網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展迅猛，國家出臺的一些法律法規(guī)也起到了切實(shí)有效的作用。但總體來看，我國網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管還處于起步階段，和許多發(fā)達(dá)國家相比，差距仍然較大，需要進(jìn)一步建立健全網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律法規(guī)體系。中國人民銀行在2001年7月曾《網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，是當(dāng)時(shí)我國唯一的一部專門針對網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管法規(guī)，但該法已在2007年1月被廢止。目前，除銀監(jiān)會(huì)頒布的《電子銀行業(yè)務(wù)管理辦法》和《電子銀行安全評估指引》外，還缺少專門針對網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的法律法規(guī)。但是，這兩部部門規(guī)章的相關(guān)規(guī)定比較模糊，不具有操作性。
（二）監(jiān)管主體不明確
我國金融機(jī)構(gòu)實(shí)行的是嚴(yán)格的分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)監(jiān)管的模式，銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在監(jiān)管業(yè)務(wù)中各司其職。但是，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的出現(xiàn)打破了這種傳統(tǒng)的分業(yè)模式，客戶利用網(wǎng)絡(luò)，不僅可以從事銀行業(yè)務(wù)，還可以進(jìn)行保險(xiǎn)、證券、基金業(yè)務(wù)。而在分業(yè)監(jiān)管下，遇到這種業(yè)務(wù)交接的部分，或者是造成了重復(fù)監(jiān)管，增加了監(jiān)管成本，同時(shí)還阻礙了網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展；或者是干脆無人去管，直接造成了監(jiān)管的真空地帶。目前，我國網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管主體主要有銀監(jiān)會(huì)、中國人民銀行、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、審計(jì)部門、工業(yè)和信息化部、檢察機(jī)關(guān)、公安機(jī)關(guān)、財(cái)政部、文化部、監(jiān)察部門、工商部門、稅務(wù)部門等。這其中最為主要的政府監(jiān)管部門是銀監(jiān)會(huì)和中國人民銀行。這些部門從不同角度對于網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行監(jiān)管，盡管相關(guān)法律規(guī)定了銀監(jiān)會(huì)、中國人民銀行和金融機(jī)構(gòu)之間的信息共享協(xié)調(diào)機(jī)制，但并未對全部這些監(jiān)管部門之間的全面信息共享、信息協(xié)調(diào)進(jìn)行明確的規(guī)定，從而造成了監(jiān)管部門之間的銜接不利，可能導(dǎo)致出現(xiàn)監(jiān)管的漏洞甚至是空白地帶。
（三）市場準(zhǔn)入機(jī)制不完善
目前，我國網(wǎng)絡(luò)銀行市場準(zhǔn)入所采用的制度是核準(zhǔn)制，這種嚴(yán)格的市場準(zhǔn)入制度能保證進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)銀行市場主體的質(zhì)量，對于有效降低網(wǎng)絡(luò)銀行乃至整個(gè)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，保障網(wǎng)絡(luò)銀行的健康平穩(wěn)發(fā)展，具有十分重要的作用。但這也會(huì)使很多主體難以進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)，造成網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)缺乏競爭，進(jìn)而形成市場壟斷，最終必然損害消費(fèi)者的利益，這對于網(wǎng)絡(luò)銀行持續(xù)健康的發(fā)展是很不利的。除此之外，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的開展具有迅捷性、變化性和多樣性的特點(diǎn)，開展網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)必須適應(yīng)市場不斷變化的需求，而適用普遍性的嚴(yán)格市場準(zhǔn)入制度，則可能損害到網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新性、主動(dòng)性，扼殺競爭和創(chuàng)新，同時(shí)還大大提高了市場準(zhǔn)入的成本。
二、完善我國網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律制度的建議
（一）完善網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管法律體系
首先，就法律層面上來說，我國應(yīng)制定一部專門針對網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的法律，使其在網(wǎng)絡(luò)銀行領(lǐng)域具有最高的法律效力，既成為規(guī)范網(wǎng)絡(luò)銀行日常經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，又是金融監(jiān)管當(dāng)局對網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行監(jiān)管的根本依據(jù)。我們知道，《商業(yè)銀行法》是調(diào)整商業(yè)銀行的市場準(zhǔn)入、存續(xù)、市場退出、業(yè)務(wù)活動(dòng)的法律規(guī)范，在很多方面無疑對調(diào)整網(wǎng)絡(luò)銀行還是具有現(xiàn)實(shí)的意義。但是，由于網(wǎng)絡(luò)銀行的獨(dú)特特征，必然會(huì)有很多社會(huì)關(guān)系是《商業(yè)銀行法》無法調(diào)整的，并且網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展速度很快，不斷創(chuàng)新金融衍生產(chǎn)品，現(xiàn)有的《商業(yè)銀行法》也無法進(jìn)行調(diào)整，而對《商業(yè)銀行法》不斷修改又需要耗費(fèi)高昂的立法成本，因此，制定一部《網(wǎng)絡(luò)銀行法》勢在必行。
其次，在行政法規(guī)的制定上，應(yīng)出臺相應(yīng)的行政監(jiān)管條例。一則可以對法律規(guī)定具體化，二則法律中的許多規(guī)定也需要通過制定監(jiān)管條例來執(zhí)行。另外，在網(wǎng)絡(luò)銀行實(shí)際監(jiān)管中，有些行為暫時(shí)還不具備上升到法律層面進(jìn)行規(guī)范，也可制定監(jiān)管條例來規(guī)范。
最后，在規(guī)章層面上講，應(yīng)制定監(jiān)管實(shí)施細(xì)則，作為監(jiān)管部門對網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的行為準(zhǔn)則。它應(yīng)該對網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管活動(dòng)在實(shí)體和程序上都作出具體規(guī)定，使一切監(jiān)管活動(dòng)都有章可循、有法可依。
（二）進(jìn)一步明確網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管的主體
網(wǎng)絡(luò)銀行在監(jiān)管體制上，首先應(yīng)當(dāng)強(qiáng)調(diào)以他律性監(jiān)管為主，同時(shí)，要注重銀行內(nèi)部控制以及銀行的自律性監(jiān)管。有效的銀行監(jiān)管，必須既注重外部的監(jiān)督，也重視內(nèi)部的自我約束。完善的網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管主體體系應(yīng)由政府監(jiān)管主體、行業(yè)協(xié)會(huì)監(jiān)管主體、社會(huì)監(jiān)管主體以及網(wǎng)絡(luò)銀行內(nèi)部監(jiān)管所組成。在我國，政府監(jiān)管方式運(yùn)用的較為充分，也是最為主要的監(jiān)管方式，而在市場監(jiān)管方面則存在著明顯的不足，需要進(jìn)一步加強(qiáng)。
網(wǎng)絡(luò)銀行的綜合服務(wù)，混業(yè)經(jīng)營模式使其在業(yè)務(wù)方面不僅涉及銀行業(yè)務(wù)，還涉及證券、保險(xiǎn)等方面的業(yè)務(wù)，從而導(dǎo)致單憑任何一個(gè)機(jī)構(gòu)都無法實(shí)現(xiàn)充分監(jiān)管，都會(huì)造成監(jiān)管漏洞。因而，從長遠(yuǎn)考慮，應(yīng)當(dāng)建立一個(gè)統(tǒng)一的政府監(jiān)管部門，來負(fù)責(zé)對網(wǎng)上銀行的監(jiān)管。這樣做的好處主要體現(xiàn)在一方面可以避免多重監(jiān)管而導(dǎo)致的人力、財(cái)力浪費(fèi)，防止監(jiān)管機(jī)構(gòu)行使職權(quán)的交叉，另一方面又可以避免各個(gè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間相互推諉，造成監(jiān)管真空的局面。同時(shí)，也有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)對被監(jiān)管對象的了解，可以在監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間形成一種良性的互動(dòng)關(guān)系，有利于監(jiān)管者制定出更符合實(shí)際的監(jiān)管政策，最大限度地實(shí)現(xiàn)監(jiān)管政策的連續(xù)性，保證監(jiān)管政策具有穩(wěn)定性，進(jìn)而給被監(jiān)管者帶來穩(wěn)定的監(jiān)管預(yù)期。①
（三）完善網(wǎng)絡(luò)銀行市場準(zhǔn)入制度
網(wǎng)絡(luò)銀行分為兩種，一種是純網(wǎng)絡(luò)銀行即虛擬銀行，另一種是分支型網(wǎng)絡(luò)銀行，即以傳統(tǒng)銀行為依托，運(yùn)用因特網(wǎng)來開展傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的在線銀行。我國目前還不存在純網(wǎng)絡(luò)銀行，且在一定時(shí)期內(nèi)還不具備發(fā)展純網(wǎng)絡(luò)銀行的條件，所以網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入制度要規(guī)范的主要是分支型網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入問題。
對于分支型網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入，應(yīng)該根據(jù)開展網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)主體的不同和在開業(yè)時(shí)所經(jīng)營業(yè)務(wù)的不同而有所區(qū)別。具體而言，其一，對于我國的傳統(tǒng)銀行，想要設(shè)立分支型網(wǎng)絡(luò)銀行以便在網(wǎng)絡(luò)上拓展傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)，采用備案制即可，無須核準(zhǔn)，更不需要審批。②這是因?yàn)閭鹘y(tǒng)銀行設(shè)立分支型網(wǎng)絡(luò)銀行開展的業(yè)務(wù)和傳統(tǒng)銀行的原有業(yè)務(wù)并沒有區(qū)別，只是改變了開展業(yè)務(wù)的渠道，而傳統(tǒng)銀行在申請開辦其原來業(yè)務(wù)時(shí)，監(jiān)管部門已經(jīng)對其進(jìn)行了嚴(yán)格的監(jiān)管；而對于外國銀行欲在我國開展傳統(tǒng)銀行的業(yè)務(wù)而設(shè)立分支型網(wǎng)絡(luò)銀行時(shí)，就必須采用嚴(yán)格的審批制，這主要是出于保證國家金融安全的考慮；其二，我國銀行欲在網(wǎng)絡(luò)上開辦新的銀行業(yè)務(wù)或者其他金融主體欲開辦網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)、外國銀行欲在我國開辦網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)都必須采用嚴(yán)格的審批制，這主要是基于保證金融安全和防范金融風(fēng)險(xiǎn)的考慮，除此以外的情況，在市場準(zhǔn)入方面則可以適當(dāng)放寬限制。
總之，分支型網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入監(jiān)管制度在堅(jiān)持適當(dāng)?shù)膶徟频那疤嵯拢鶕?jù)不同情況，進(jìn)一步完善網(wǎng)絡(luò)銀行的市場準(zhǔn)入制度，以促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)的公平、充分竟?fàn)帲苿?dòng)網(wǎng)絡(luò)銀行健康、持續(xù)發(fā)展。
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金融衍生品是金融創(chuàng)新的產(chǎn)物，它最早誕生于20世紀(jì)70年代，在浮動(dòng)匯率制下出于規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的需要，芝加哥商品交易所誕生了第一張外匯期貨合約。金融衍生品是不能獨(dú)立存在的，其價(jià)值很大程度上取決于基礎(chǔ)性金融工具。金融衍生品的主要功能是：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格發(fā)現(xiàn)、套利和投機(jī)，它們的發(fā)展增加了金融產(chǎn)品的多樣性，為借款人提供了融資的新途徑。
一、商業(yè)銀行金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)分類
（一）信用風(fēng)險(xiǎn)：信用風(fēng)險(xiǎn)指由于交易對手不能履行約定的義務(wù)而造成經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)可分為交割前風(fēng)險(xiǎn)和交割時(shí)風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)特征因?yàn)榻鹑谘苌ぞ咂贩N的不同也會(huì)有差別。對于遠(yuǎn)期、期貨類金融衍生工具，其信用風(fēng)險(xiǎn)是雙向的；而對于期權(quán)類品種的信用風(fēng)險(xiǎn)，則具有單向的特點(diǎn)。目前國際上有三個(gè)用于信用風(fēng)險(xiǎn)的度量的主要模型，第一，Cerdit Metries模型（JP摩根）第二，KMV模型（KMV公司）第三，Credit Risk 方法（CSFB）。
（二）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指衍生工具持有者不能立即以合理的價(jià)格賣出該工具而導(dǎo)致?lián)p失的可能性，包括市場流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)目前主要是利用VaR模型對其進(jìn)行測算，即將流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)納入到較為成熟的風(fēng)險(xiǎn)度量標(biāo)準(zhǔn)VaR的框架中進(jìn)行度量。
（三）操作風(fēng)險(xiǎn):操作風(fēng)險(xiǎn)一般指在金融衍生品交易和結(jié)算中，由于人為失誤、系統(tǒng)失誤、不完善的控制和程序、未經(jīng)授權(quán)的活動(dòng)和外部事件導(dǎo)致的非預(yù)期損失。操作風(fēng)險(xiǎn)損失頻率的概率密度函數(shù)可由參數(shù)分布來確定，一旦參數(shù)分布得以確定，就可以更好地對操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制與管理。金融機(jī)構(gòu)在管理操作風(fēng)險(xiǎn)的的實(shí)際操作中，主要通過建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制來達(dá)到事前防范和事中控制的效果。
（四）法律風(fēng)險(xiǎn):指無法滿足或者違反法律的要求從而導(dǎo)致不能執(zhí)行合約所帶來的損失。有相對比較多的部分發(fā)生在敷衍生產(chǎn)品在交易中的虧損是來自于法律風(fēng)險(xiǎn)。目前由于金融市場的建設(shè)比不上金融衍生產(chǎn)品的創(chuàng)新，很多法律、法規(guī)都尚不健全，很容易造成法律風(fēng)險(xiǎn)。
二、我國商業(yè)銀行在金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)管理中面臨的主要問題
（一）對信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控非常有限。
目前國內(nèi)商業(yè)銀行普遍使用由國外某公司開發(fā)研制的資金交易監(jiān)控系統(tǒng)對大部分金融衍生產(chǎn)品交易進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，但是該監(jiān)控系統(tǒng)的功能還不夠完善，不能夠設(shè)置交易員的敞口限額和止損限額，不能擔(dān)負(fù)起衍生交易風(fēng)險(xiǎn)管理的主要職責(zé)。盡管大多數(shù)國內(nèi)商業(yè)銀行已經(jīng)制定了較為明確的管理職責(zé)，但在實(shí)際操作中，相關(guān)部門對信用風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控是仍然是非常有限的。
（二）對風(fēng)險(xiǎn)信息披露不完善
金融衍生產(chǎn)品的出現(xiàn)，把公司和金融市場二者更為緊密地聯(lián)系在一起，但是卻缺少統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來對金融衍生產(chǎn)品的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制。各商業(yè)銀行普遍缺乏一個(gè)透明、連續(xù)的信息體系，存在著如會(huì)計(jì)處理方法不統(tǒng)一、報(bào)表可比性差、風(fēng)險(xiǎn)信息披露不足等問題，使得商業(yè)銀行的金融衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)未能得到真實(shí)的反映，容易導(dǎo)致流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。
（三）缺乏對交易員的權(quán)限的限定
按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》第16條的規(guī)定，建立交易員定期或不定期輪換和強(qiáng)制休假制度也是十分必要的。但是部分商業(yè)銀行至今仍未嚴(yán)格執(zhí)行此項(xiàng)規(guī)定，并沒有對交易員的權(quán)限進(jìn)行限定，容易導(dǎo)致交易員超權(quán)交易現(xiàn)象，存在著發(fā)生操作風(fēng)險(xiǎn)的隱患。如巴林銀行事件、1995年我國發(fā)生的“327” 國債期貨事件，這些發(fā)生在金融衍生產(chǎn)品上的巨額虧損其實(shí)是操作風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的，而不是人們習(xí)慣上所認(rèn)為的金融衍生產(chǎn)品的市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)。
（四）相應(yīng)的監(jiān)管法律法規(guī)制度欠健全
由于我國還處于發(fā)展金融衍生品的初級階段，在其監(jiān)管法律法規(guī)方面，雖然基本框架已基本建立，但目前存在的條文對于金融衍生品市場不夠嚴(yán)謹(jǐn)，使金融監(jiān)管的隨意性有余而嚴(yán)密性不足。無論是發(fā)生違約事件后采取法律手段來追索保全，還是通過減少因法律不清晰可能導(dǎo)致的糾紛，都顯得非常必要。
三、推進(jìn)我國商業(yè)銀行開展金融衍生品業(yè)務(wù)的措施
（一）建立風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案制度，減少信用風(fēng)險(xiǎn)。為了能夠?qū)鹑谘苌方灰状嬖诘母鞣N的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前評估，商業(yè)銀行應(yīng)該成立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門。在對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評估基礎(chǔ)上，商業(yè)銀行還應(yīng)建立衍生交易的止損水平和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警線以及救援預(yù)案制度。另一方面，還要積極建立大型的違約數(shù)據(jù)庫，通過對累積的歷史數(shù)據(jù)資料進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，測算出不同信用級別的實(shí)際違約率和損失程度，用以抵御信用風(fēng)險(xiǎn)。
（二）規(guī)范信息披露制度，預(yù)防流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和信息透明，改革傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)記賬方法顯得十分必要。首先應(yīng)該制定統(tǒng)一的金融衍生品交易業(yè)務(wù)信息披露規(guī)則和程序，可以讓監(jiān)管部門和投資者清晰明了地掌握風(fēng)險(xiǎn)暴露情況，從而能制定相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制對策。其次，有效管理衍生金融工具資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的措施應(yīng)當(dāng)是實(shí)行多元化投資，多元化投資要求每種投資都必須有一定的額度限制，這樣才能保證部分投資具有高度的流動(dòng)性，才能應(yīng)付不時(shí)之需。
（三）對交易員的權(quán)限進(jìn)行明確的限定，建立行之有效的約束機(jī)制，防止操作風(fēng)險(xiǎn)。對一線交易員的管理的重要性在資金交易的特殊性中可以充分體現(xiàn)出來。一方面通過來負(fù)責(zé)各類衍生交易的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，另一方面通過后臺對各類衍生交易的交割、核算、確認(rèn)和付款進(jìn)行確認(rèn)，來支持和監(jiān)控前臺交易員的交易行為。實(shí)行前臺交易與后臺管理脫鉤，交易業(yè)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)管理分離才是之有效的約束機(jī)制。設(shè)立嚴(yán)格的防火墻，實(shí)現(xiàn)銀行交易部門的前臺和后立運(yùn)作，從而消除人為因素所引起的操作風(fēng)險(xiǎn)。
（四）完善監(jiān)管法律，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。我國對于衍生產(chǎn)品的交易市場復(fù)雜性應(yīng)當(dāng)制訂和完善相關(guān)的法律法規(guī)，并且積極的借鑒國外的有利經(jīng)驗(yàn)，對于金融衍生產(chǎn)品交易設(shè)立完備和專門的法律和制訂相關(guān)交易的管理統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，從而來保證金融衍生產(chǎn)品的規(guī)范、健康和穩(wěn)定的運(yùn)行。人民銀行和有關(guān)監(jiān)管部門應(yīng)加強(qiáng)配合，要為商業(yè)銀行加強(qiáng)對金融衍生品的風(fēng)險(xiǎn)管理提供政策支持。
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一、我國目前存在的監(jiān)管問題
1．金融監(jiān)管的目標(biāo)不夠明確。金融監(jiān)管的目標(biāo)直接決定和影響了金融監(jiān)管的效率，對金融監(jiān)管制度和政策的制定與實(shí)施起著重要的作用。某種程度上看，金融監(jiān)管理論和實(shí)踐的核心問題就是金融監(jiān)管的目標(biāo)，而我國金融監(jiān)管的目標(biāo)在法律方面有著明確具體的規(guī)定，這些規(guī)定又顯得宏觀和抽象，致使有些目標(biāo)實(shí)施過程中被忽視。
2．金融行業(yè)本身存在風(fēng)險(xiǎn)。以銀行為例，銀行在制度設(shè)計(jì)上，具有難以克服的先天缺陷。具體表現(xiàn)在自有資本少，承受的風(fēng)險(xiǎn)卻較大。按照《巴塞爾協(xié)議》的規(guī)定，銀行的核心資本只占加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的4％，加上附屬資本，資本充足率也只有8％。實(shí)際上，用8％的資本是難以支持銀行全部的風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的。
3．金融監(jiān)管理念落后。（1）對商業(yè)銀行立法不足。法治監(jiān)管首先需要建立科學(xué)完備的金融法律體系，當(dāng)今經(jīng)濟(jì)體制下金融產(chǎn)品日新月異，而我國現(xiàn)行的對商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的法律法規(guī)如《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等主要是在1995年前后制定的，不能適應(yīng)當(dāng)前銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理和監(jiān)管的要求；此外，由于各項(xiàng)新業(yè)務(wù)的不斷推出，而現(xiàn)有法規(guī)體系和各項(xiàng)管理規(guī)定跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，管理上出現(xiàn)了很多漏洞。主要體現(xiàn)在商業(yè)銀行經(jīng)營自未得到應(yīng)有的尊重，以及未對商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作足夠重視上。（2）人治和立法不足，必定導(dǎo)致目前我國銀行業(yè)監(jiān)督執(zhí)法中的嚴(yán)重的漏洞問題，使目前的金融監(jiān)管普遍存在著執(zhí)法不嚴(yán)、執(zhí)法不公、違法不究等現(xiàn)象，必然使各項(xiàng)監(jiān)管制度的作用發(fā)揮不出來。
4．監(jiān)管技術(shù)低下，導(dǎo)致金融監(jiān)管效率不高。（1）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性。目前我國金融監(jiān)管尚未實(shí)現(xiàn)規(guī)范化和系統(tǒng)化，還沒有真正實(shí)現(xiàn)持續(xù)性監(jiān)管，沒有建立一個(gè)有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、評價(jià)、預(yù)警和處置系統(tǒng)。監(jiān)管工作還存在著一定程度的盲目性、隨意性和分散性，缺乏各種監(jiān)管手段的有效配合，缺乏對監(jiān)管信息的綜合運(yùn)用，缺乏對風(fēng)險(xiǎn)的跟蹤監(jiān)測，從而導(dǎo)致監(jiān)管成本的不斷提高和監(jiān)管效率的低下。（2）非現(xiàn)場監(jiān)管的效率不高。非現(xiàn)場監(jiān)管由于主觀客觀原因，在提供全面系統(tǒng)信息時(shí)、有效評價(jià)銀行經(jīng)營狀況和實(shí)現(xiàn)早期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面的作用尚未得到充分發(fā)揮，也就是目前這樣一種非現(xiàn)場監(jiān)管的效率并不能支撐面向風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的資本充足監(jiān)管制度實(shí)現(xiàn)其控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。
5．銀行信息披露存在缺陷。我國國有商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)表披露情況總的來說并不理想，金融集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)表披露缺乏統(tǒng)一的規(guī)定；資產(chǎn)質(zhì)量披露狀況缺乏統(tǒng)一的規(guī)定；盈利性披露狀況缺乏統(tǒng)一的規(guī)定；風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)的信息披露缺乏統(tǒng)一的規(guī)定；提高金融監(jiān)管有效性的途徑。在很多情況下，缺乏披露是用于逃避監(jiān)管和低估資產(chǎn)及其相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，而對這些風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)本應(yīng)以積累的金融資本提供保護(hù)的。
二、加強(qiáng)金融監(jiān)管的有效途徑
（1）進(jìn)一步樹立法治監(jiān)管理念。法治包括法律的至上權(quán)威，法律的公正性、普遍性、公開性等基本要求；良好的立法有指引、規(guī)范、強(qiáng)制作用，能保持政策的一致性，減少監(jiān)管的隨機(jī)性和行政指令，確保市場各方形成比較穩(wěn)定的預(yù)期。（2）金融監(jiān)管目標(biāo)的可實(shí)現(xiàn)性。我國金融監(jiān)管可以制定多層次的目標(biāo)監(jiān)管體系，這些目標(biāo)可以分為對外的目標(biāo)和對內(nèi)的目標(biāo)，近期的目標(biāo)和長遠(yuǎn)的目標(biāo)、簡單的目標(biāo)和具體的目標(biāo)等，并盡量做到使監(jiān)管目標(biāo)透明化，最好能讓市場參與者和一些社會(huì)大眾參與監(jiān)督，讓他們多多關(guān)注金融監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)進(jìn)度和形式，從而形成合理的市場預(yù)期。（3）培養(yǎng)優(yōu)秀監(jiān)管人員。要提高金融監(jiān)管的水平，必須培養(yǎng)一批高素質(zhì)的優(yōu)秀監(jiān)管人員。只有優(yōu)秀的監(jiān)管人員才能使金融監(jiān)管措施得到有效的落實(shí)。另外應(yīng)該加強(qiáng)金融監(jiān)管的信息透明度。（4）加強(qiáng)金融監(jiān)管的立法建設(shè)和改進(jìn)。為了確保金融監(jiān)管的有效性實(shí)現(xiàn)，必須對我國現(xiàn)有的金融監(jiān)管法律體系進(jìn)行完善。要根據(jù)我國金融監(jiān)管將來可能的發(fā)展方向，將我國金融監(jiān)管法律體系進(jìn)行系統(tǒng)的、全面的規(guī)劃，使各個(gè)監(jiān)管部門的權(quán)責(zé)得到明確具體的分配，各方之間進(jìn)行相互合作幫助，消除一些監(jiān)管不足和相互重疊的現(xiàn)象，力爭制定出一套完整的、相對穩(wěn)定和正規(guī)的金融監(jiān)管法律體系。（5）建立銀行退出制度改革。退出政策的重點(diǎn)在于監(jiān)管當(dāng)局需辨別和關(guān)閉個(gè)別經(jīng)營狀況不良或資本狀況惡化的商業(yè)銀行，變退出為“主動(dòng)調(diào)整或者關(guān)閉”，即要么政府將有問題或者流動(dòng)性差的銀行進(jìn)行重組，使金融風(fēng)險(xiǎn)在一個(gè)相對比較安全的環(huán)境中緩慢放，要么在有問題銀行或者流動(dòng)性差的銀行的問題還未進(jìn)一步轉(zhuǎn)變?yōu)榉浅?yán)重破產(chǎn)危機(jī)前將其關(guān)閉清盤。制定和實(shí)施商業(yè)銀行的退出政策最終目的是要建立一個(gè)進(jìn)有退的合理的競爭環(huán)境，即是要形成或者維護(hù)高效率的競爭市場，并盡可能穩(wěn)定金融經(jīng)濟(jì)環(huán)境。（6）強(qiáng)化信息披露和市場約束。逐步引入市場約束機(jī)制，增強(qiáng)銀行監(jiān)管的有效性，逐步推行符合國際慣例的統(tǒng)一會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)體系，建立形式和內(nèi)容規(guī)范統(tǒng)一的財(cái)務(wù)報(bào)告體系，同時(shí)加強(qiáng)對信息披露真實(shí)性的獨(dú)立審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合的監(jiān)督體系，改進(jìn)審計(jì)監(jiān)督手段。（7）加快基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)完善金融監(jiān)管操作。我國金融監(jiān)管的基礎(chǔ)設(shè)施主要包括金融信息系統(tǒng)和現(xiàn)代化支付系統(tǒng)等。盡快建成一個(gè)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)金融發(fā)展變化、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、檢索方便、資源共享的金融信息系統(tǒng)，以滿足貨幣政策決策和金融監(jiān)管的需要，滿足商業(yè)性金融機(jī)對客戶資信審查的需要，滿足社會(huì)各界以及國際組織對金融信息的需求。
關(guān)鍵字：影子銀行；商業(yè)銀行穩(wěn)定性；策略分析
當(dāng)前，世界所有國家越來越重視金融穩(wěn)定性，努力探求各種提高穩(wěn)定性的途徑。作為金融體系穩(wěn)定的核心，只有當(dāng)銀行體系足夠穩(wěn)定，才能帶來國家乃至世界經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，更好的預(yù)防貨幣危機(jī)和外債危機(jī)的產(chǎn)生。在我國，影子銀子銀行有其存在的必要性及合理性，當(dāng)然也會(huì)帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)，其對商業(yè)銀行來說是一把雙刃劍，既有積極影響又有消極影響。
一、影子銀行的發(fā)展現(xiàn)狀
隨著近幾年經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國的經(jīng)濟(jì)體制發(fā)生了改革，不僅調(diào)整了金融政策，還改變了金融體系結(jié)構(gòu)，這為影子銀行的發(fā)展提供了有利條件。在我國，影子銀行的主要存在形式有以下三個(gè)方面：一是商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品等表外創(chuàng)新業(yè)務(wù)。以理財(cái)產(chǎn)品為例，普益財(cái)富日前的《銀行理財(cái)能力排名報(bào)告（2013年度）》指出，在2013年度我國銀行理財(cái)產(chǎn)品的發(fā)行依然持續(xù)高速增長，發(fā)行數(shù)量為56827款，發(fā)行規(guī)模約為56.43萬億元，較上年度增長85.87%，其中工商銀行累計(jì)發(fā)行57854億元，農(nóng)業(yè)銀行40959億元，建設(shè)銀行68711億元，招商銀行49165億元，浦發(fā)銀行2.46萬億元，這些數(shù)據(jù)充分說明了商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品的占有份額之大，商業(yè)銀行內(nèi)部的影子銀行業(yè)務(wù)發(fā)展之快；二是民間借貸。以小額貸款公司、典當(dāng)行等為代表，根據(jù)中國人民銀行的統(tǒng)計(jì)，截至2013年末，全國共有小額貸款公司7839家，貸款余額8191億元，全年新增貸款2268億元，同時(shí)全國還有典當(dāng)企業(yè)6833家，典當(dāng)余額866億元，同比增長28%，民間借貸規(guī)模已不容忽視；三是具有資產(chǎn)證化特點(diǎn)的融資機(jī)構(gòu)。如股票融資等非金融投融資機(jī)構(gòu)，據(jù)央行初步統(tǒng)計(jì)，2013年全年社會(huì)融資規(guī)模為17.29萬億元，其中僅非金融企業(yè)境內(nèi)股票融資就多達(dá)2219億元，可見證券化融資機(jī)構(gòu)的融資能力大大提高。
根據(jù)以上數(shù)據(jù)分析不難看出，我國影子銀行發(fā)展可謂是如同坐火箭一般直沖云霄。不過在與商業(yè)銀行并存的同時(shí)，我國影子銀行還具有以下的特點(diǎn)：①影子銀行活動(dòng)的杠桿率較低。以美國影子銀行為例，其較高的杠桿率配合復(fù)雜的資產(chǎn)證券化，大大促進(jìn)金融體系的高速發(fā)展。然而，在我國監(jiān)管當(dāng)局嚴(yán)格的杠桿管理下，高杠桿率的資產(chǎn)證券化衍生品沒有好的發(fā)展平臺，得不到較快的推動(dòng)作用，因而我國影子銀行表現(xiàn)出低杠桿率的特點(diǎn)。②影子銀行的獨(dú)立性較低。當(dāng)前，國內(nèi)的影子銀行大部分業(yè)務(wù)內(nèi)容屬于商業(yè)銀行的表外業(yè)務(wù)，受制于傳統(tǒng)商業(yè)銀行或者其它金融主體，形成了強(qiáng)烈的依賴。即使有獨(dú)立主體如信托公司，其大部分的業(yè)務(wù)都以銀信合作形式存在，同樣無法離開商業(yè)銀行的支持，由此看出影子銀行獨(dú)立性較差。③影子銀行的服務(wù)對象較單一。影子銀行的服務(wù)對象大多為信貸可得性較差民營企業(yè)、中小微型企業(yè)以及房地產(chǎn)企業(yè)等。為了降低不良貸款率，商業(yè)銀行對于貸款對象的要求越來越高，過高的門檻導(dǎo)致部分民營、中小微企業(yè)轉(zhuǎn)向各類民間信貸及其他擔(dān)保融資公司進(jìn)行貸款融資。同時(shí)，隨著國家各個(gè)地方房地產(chǎn)調(diào)控政策的出現(xiàn)和實(shí)施，房地產(chǎn)企業(yè)的資金鏈開始緊張，其銀行融資占比下降，也轉(zhuǎn)向民間融資公司，以信托、股權(quán)等新型方式自籌資金。
二、影子銀行對我國商業(yè)銀行穩(wěn)定性的影響
近年來，影子銀行的發(fā)展勢不可擋，已然成為了我國金融體系中一股不可忽視的重要力量。隨著影子銀行的日益壯大，它在金融體系中所占地位逐漸提高，開始與處于主導(dǎo)地位的商業(yè)銀行體系抗衡。然而在抗衡的同時(shí)，影子銀行也帶來了一些不利影響。主要表現(xiàn)在以下方面：
（一）改變傳統(tǒng)信貸模式
在人們還沒有感受到影子銀行的存在時(shí)，通常采用傳統(tǒng)的信貸，即以個(gè)人或公司名義在銀行存款或申請貸款。在影子銀行出現(xiàn)并逐漸擴(kuò)大后，人們開始采用新型的融資模式――以證券做為包裝的融資，來實(shí)現(xiàn)客戶之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。影子銀行不像傳統(tǒng)商業(yè)銀行那樣，擁有固定的規(guī)模、統(tǒng)一的組成機(jī)構(gòu)，但它卻具有同傳統(tǒng)商業(yè)銀行一樣給社會(huì)所需個(gè)人及公司提供信貸的功能。傳統(tǒng)商業(yè)銀行往往由于國家政策或成本原因?qū)е滤峁┑男刨J資金有限，遠(yuǎn)遠(yuǎn)無法滿足目前的市場需求，這一缺口需要通過其它方式和渠道來填補(bǔ)，因而促使了影子銀行的產(chǎn)生和發(fā)展。這種金融模式的變革為資金需求者提供了更多的借貸機(jī)會(huì)，增強(qiáng)了金融體系的信用基礎(chǔ)，改變了“國有企業(yè)發(fā)展好、小微企業(yè)融資難”的不良社會(huì)經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。
（二）增加商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)性
影子銀行可以提供更合理的資源配置，讓資金需求者在自身可以承擔(dān)的前提下承受一定風(fēng)險(xiǎn)并取得收益。但隨著復(fù)雜的金融衍生產(chǎn)品和創(chuàng)新業(yè)務(wù)的出現(xiàn)和發(fā)展，影子銀行開始產(chǎn)生系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，讓客戶在沒有清楚了解潛在風(fēng)險(xiǎn)的情況下承擔(dān)了超過其能力的高風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的欺詐性。與傳統(tǒng)商業(yè)銀行相比，由于影子銀行會(huì)隨著資產(chǎn)價(jià)格的波動(dòng)而變動(dòng)，因此其也具有市場沖擊抵御力低的特點(diǎn)。在整個(gè)金融市場中，投資者為了獲得更高的收益，往往會(huì)選擇期限較長的產(chǎn)品或行業(yè)，而影子銀行的資金來源主要是短期資本，因此為了符合大眾投資者的需求，影子銀行就會(huì)選擇將短期融得的資金投入長期資產(chǎn)，這樣便產(chǎn)生了期限錯(cuò)配的問題，若金融市場出現(xiàn)不可測因素使得大部分交易對方同時(shí)要求兌付，影子銀行將不能在短期內(nèi)將長期資產(chǎn)出售兌現(xiàn)返還給交易對方，引起嚴(yán)重的流動(dòng)危機(jī)。另外，中國影子銀行的運(yùn)行主要依賴交易雙方的信用，若一方爆發(fā)信用危機(jī)，則會(huì)導(dǎo)致此次交易乃至整個(gè)影子銀行業(yè)務(wù)出現(xiàn)高違約率。
（三）削弱央行宏觀政策的調(diào)控
在政府的大力支持和引導(dǎo)下，央行不斷采取各種宏政策來對金融市場進(jìn)行調(diào)控，貨幣政策便是其主要的調(diào)控手段，為了達(dá)到經(jīng)濟(jì)增長、結(jié)構(gòu)優(yōu)化和資源合理配置的目標(biāo)，往往對信貸規(guī)模、貨幣供應(yīng)以及投放結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整。中央政府及央行的這些政策主要是針對傳統(tǒng)商業(yè)銀行進(jìn)行監(jiān)管，由于影子銀行體系總是游離在金融監(jiān)管體系之外，其在對社會(huì)中資金需求者提供各類融資渠道和資金來源時(shí)，常常會(huì)規(guī)避政府對整個(gè)金融市場信貸總量及結(jié)構(gòu)的預(yù)期控制，導(dǎo)致政策調(diào)控效果明顯削弱。在部分行業(yè)或產(chǎn)業(yè)的信貸方面，政府為了控制這些行業(yè)的價(jià)格、數(shù)量等在合理范圍內(nèi)波動(dòng)，往往會(huì)采取收緊信貸資金的方式，以縮減商業(yè)銀行對它們的貸款規(guī)模。這些行業(yè)或產(chǎn)業(yè)主體只能轉(zhuǎn)向影子銀行尋求資金支持，以保證自身的正常運(yùn)行，這同樣削弱了央行的宏觀調(diào)控。
三、規(guī)范影子銀行健全發(fā)展的相關(guān)對策建議
根據(jù)以上分析不難看出，影子銀行對我國商業(yè)銀行穩(wěn)定性的影響并不是簡單的促進(jìn)或者阻礙，它具有兩面性。因而我們在對于影子銀行這個(gè)問題上要辯證看待，既不能任其自由地發(fā)展，也不能采取“一刀切”的方法過度抑制和阻止其發(fā)展，而是要通過有關(guān)部門更好地引導(dǎo)和監(jiān)管，促使其向有利于我國商業(yè)銀行穩(wěn)定性的方向發(fā)展。
（一）完善影子銀行體系監(jiān)管框架，鼓勵(lì)影子銀行適度發(fā)展
在對影子銀行的各種形式進(jìn)行分析時(shí)，要充分了解影子銀行體系的金融創(chuàng)新產(chǎn)品和工具，并對其運(yùn)行機(jī)制和影響途徑進(jìn)行相關(guān)研究，形成一個(gè)完善的影子銀行體系監(jiān)管框架，在宏觀上設(shè)計(jì)出全新的金融創(chuàng)新制度和監(jiān)管制度，且符合處于我國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型時(shí)期的影子銀行的發(fā)展，同時(shí)在微觀上提出相關(guān)的管理辦法和法律法規(guī)，規(guī)范影子銀行的業(yè)務(wù)操作方法和范圍。目前，我國的金融發(fā)展程度有待提高，要想充分達(dá)到利率的完全市場化，提高全社會(huì)的資金運(yùn)用率，國家政府需要為影子銀行提供更好的金融環(huán)境，鼓勵(lì)其在一定的規(guī)模下適度發(fā)展，為促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)的高效運(yùn)行發(fā)揮巨大的有利作用。
（二）形成影子銀行信息披露機(jī)制，努力發(fā)展各類金融市場
由于信息不透明，影子銀行總以帶著“面紗”般的形態(tài)存在，讓人感覺撲朔迷離，只有充分、持續(xù)、及時(shí)的信息出現(xiàn)，才能給予市場參與者和監(jiān)管當(dāng)局一盞“指路明燈”，較好把握影子銀行的發(fā)展。因此，給影子銀行設(shè)計(jì)出一套規(guī)范完善的信息披露機(jī)制便成為當(dāng)務(wù)之急。一方面，央行要充分發(fā)揮其金融監(jiān)管的作用，對整個(gè)金融市場的數(shù)據(jù)進(jìn)行定期匯總、分析研究和，提高影子銀行金融創(chuàng)新產(chǎn)品和金融工具的透明度；另一方面，要積極探索針對影子銀行這種特殊體系的信息披露機(jī)制，減少各方主體信息不對稱情況的發(fā)生。同時(shí)，政府也要努力發(fā)展各類金融市場，推進(jìn)利率市場化發(fā)展，穩(wěn)健有序地推動(dòng)金融市場的創(chuàng)新和改革。
（三）健全影子銀行監(jiān)管法律體系，加入國際金融監(jiān)管協(xié)作
影子銀行監(jiān)管法律的極度缺乏，使得健全影子銀行監(jiān)管法律體系的任務(wù)迫在眉睫，國家政府可以從以下方法著手完善相關(guān)法律。首先，要頒布法律將影子銀行機(jī)構(gòu)納入國家的監(jiān)管對象當(dāng)中，防止影子銀行繼續(xù)在法律漏洞中存在和運(yùn)行；其次，要明確劃分影子銀行機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范疇，嚴(yán)格規(guī)定融資來源、杠桿率及金融創(chuàng)新品的標(biāo)準(zhǔn)；最后，要以對消費(fèi)者、投資者利益負(fù)責(zé)為目標(biāo)，制定和完善相應(yīng)的法律法規(guī)，提高社會(huì)公眾對金融市場的信心。另一方面，隨著金融國際化趨勢的發(fā)展，一個(gè)國家的金融穩(wěn)定很大程度上會(huì)依賴其他國家甚至整個(gè)全球金融體系的穩(wěn)定，要想防止一國經(jīng)濟(jì)劇烈波動(dòng)引起全球化金融危機(jī)，還需要世界各個(gè)國家加入到國際金融監(jiān)管協(xié)作，形成一個(gè)全球的、統(tǒng)一的金融監(jiān)管結(jié)構(gòu)，為全球經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定提供強(qiáng)有力的保障。
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一、我國商業(yè)銀行中間立法的現(xiàn)狀
1、相關(guān)立法較多，但針對性立法較少
有關(guān)中間業(yè)務(wù)的立法除了我們熟悉的針對中間業(yè)務(wù)的專門性立法——2001年制定的《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》（以下簡稱“規(guī)定”）之外，尚有法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等多部法律法規(guī)涉及此間題。例如，《合同法》中有關(guān)于融資租賃的規(guī)定，中國人民銀行頒布的《支付結(jié)算辦法》、《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》等規(guī)章。
2、針對傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)的立法較多，對新型中間業(yè)務(wù)的規(guī)范立法較少
由于我國對金融安全的高度重視，以及傳統(tǒng)行政管理力量的強(qiáng)大，關(guān)于傳統(tǒng)中間業(yè)務(wù)方面的規(guī)章制定得較多。突出表現(xiàn)為支付結(jié)算類規(guī)章繁多。而我國新型中間業(yè)務(wù)開展的時(shí)間較晚，種類也較少，因此，相關(guān)的立法也就較少。
3、眾多法律規(guī)范之間缺少協(xié)調(diào)，相當(dāng)一部分規(guī)范較為陳舊
把中間業(yè)務(wù)作為一個(gè)整體法律調(diào)整對象來看，對其調(diào)整的規(guī)范分屬法律、行政法規(guī)和部門規(guī)章等不同層級的法律淵源和民商法、金融法等不同的法律部門。其中的級別沖突、理念沖突以至具體規(guī)范的沖突比比皆是。同時(shí)，很大一部分規(guī)范性文件出臺的年代久遠(yuǎn)，也未作及時(shí)修改，面對飛速發(fā)展的金融創(chuàng)新，已然力不從心。
4、禁止性規(guī)范較多，對金融創(chuàng)新的制約太大
中間業(yè)務(wù)的法律規(guī)章（已經(jīng)頒布的）大多存在規(guī)范制定過于嚴(yán)格，制約過于嚴(yán)厲的特征。頒布的中間業(yè)務(wù)規(guī)章名為法律規(guī)章，精神實(shí)質(zhì)是行政管理的具體化、明確化和形式法制化。在中國向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌，金融改革逐步深化的過程中，這樣的指導(dǎo)或許是必要的，但從長久計(jì)，這種狀況應(yīng)該改變。
5、中間業(yè)務(wù)立法的國際化程度不高
我國的中間業(yè)務(wù)立法，大多是滿足于國內(nèi)金融監(jiān)管的需要，與國際接軌的程度較低。針對中間業(yè)務(wù)的國際慣例發(fā)展很快，眾多的慣例相繼形成，并為多數(shù)國家所接受。例如，UCP500，ISP98等等。這些慣例業(yè)已成為銀行從事國際業(yè)務(wù)的指南。而目前國內(nèi)立法中，只有《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》是參照UCP500的要求進(jìn)行的對應(yīng)立法。
6、相關(guān)的準(zhǔn)立法——司法解釋的滯后
中國成文法的法律傳統(tǒng)決定了司法解釋在法律適用上的重要地位。綜觀我國民商事領(lǐng)域的執(zhí)法環(huán)境，有關(guān)的司法解釋數(shù)不勝數(shù)，推陳出新的速度也很快。但在中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的司法解釋卻屈指可數(shù)，且僅有的司法解釋也只是針對業(yè)務(wù)中某一方面的具體問題說明，而不是全面的法律適用的規(guī)定。例如，針對信用證方面的司法解釋，目前只有《最高人民法院關(guān)于人民法院能否對信用證開證保證金采取凍結(jié)和扣劃措施問題的規(guī)定》。
二、造成目前立法現(xiàn)狀的原因分析
造成目前中間業(yè)務(wù)立法現(xiàn)狀的原因可以從兩個(gè)方面來分析。一是金融實(shí)踐——中間業(yè)務(wù)本身的現(xiàn)狀。二是金融立法的指導(dǎo)思想。
中國商業(yè)銀行目前開展的中間業(yè)務(wù)大多還是傳統(tǒng)的類型——中介服務(wù)類，其科技附加值不高，金融風(fēng)險(xiǎn)性不大。因此，立法者對此立法規(guī)范的愿望并不強(qiáng)烈。這就是中國目前中間業(yè)務(wù)立法較少的原因，當(dāng)然，由于立法較少，相應(yīng)的司法解釋也就不可能多。因?yàn)椋ㄔ翰豢梢栽劫薮遥瑢]有立法的“法律法規(guī)”進(jìn)行司法解釋。
由于金融運(yùn)行的規(guī)律性強(qiáng)，金融立法的技術(shù)要求高，專家立法就成為必然的要求。但是，專家立法的缺陷也是不言而喻的。由專家制定的法律法規(guī)往往就是對相應(yīng)的調(diào)整對象的重現(xiàn)和敘述，缺乏法律所應(yīng)有用語的準(zhǔn)確性和邏輯的嚴(yán)密性。當(dāng)專家立法和行政力量相融合后，順理成章地造就了我國中間業(yè)務(wù)法律法規(guī)的“行政辦事指南”的面孔。
中國經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌、金融改革仍在繼續(xù)的現(xiàn)狀也是造成目前中間業(yè)務(wù)立法數(shù)量少、規(guī)范力度大，與國際接軌差的原因。隨著中國改革進(jìn)程的加速，這一狀況必將得到改變。十屆人大通過了國務(wù)院的機(jī)構(gòu)改革方案，新成立了“中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)”（簡稱“銀監(jiān)會(huì)”）。銀監(jiān)會(huì)的成立必將對商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管提出新的要求，進(jìn)行相應(yīng)的立法。
三、中國商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)立法中應(yīng)該關(guān)注的幾個(gè)問題
1、明確立法思想
在中國的金融立法進(jìn)程中，存在明顯的階段性沖刺立法和立法重點(diǎn)不勻的現(xiàn)象。在80年代初期的金融改革中，中國新金融體制的建立主要依靠的是行政力量。在95年以后的一段時(shí)間，中國金融立法突飛猛進(jìn)，制定了中國人民銀行法、商業(yè)銀行法等一大批金融基本法律。在2001年前后，應(yīng)對入世要求，中國又針對外資金融方面進(jìn)行了相應(yīng)的立法和修法。可能正是由于金融立法的“大事”太多，中間業(yè)務(wù)的立法很難有暇顧及。于2001年6月21日以“暫行規(guī)定”面目示人的第一部較為全面規(guī)范商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的規(guī)章姍姍來遲。在銀行的競爭轉(zhuǎn)向中間業(yè)務(wù)的競爭的時(shí)候，有關(guān)中間業(yè)務(wù)的金融立法步伐著實(shí)應(yīng)該加快了。
2、注意與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)之間的協(xié)調(diào)性
中間業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)并列為銀行的三大業(yè)務(wù)。但是中間業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的法律區(qū)分并不能割斷他們之間的事實(shí)上的聯(lián)系。從形式上看，中間業(yè)務(wù)列于資產(chǎn)負(fù)債表外，而資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)列于表內(nèi)。但是，多數(shù)中間業(yè)務(wù)，尤其是作為金融創(chuàng)新產(chǎn)物的新鮮的中間業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)有著本質(zhì)的聯(lián)系，或是傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的延伸，或與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)結(jié)合。因此，將他們在立法上完全分開是不可取的。
注意與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)還應(yīng)該注意立法形式上的協(xié)調(diào)。對銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的特別關(guān)注是我國的特點(diǎn)，相關(guān)的立法較多，且級別較高。例如，負(fù)債類業(yè)務(wù)中有《儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例》，資產(chǎn)類業(yè)務(wù)中有《借款合同條例》、《貸款通則》等。同為金融業(yè)務(wù)種類，但法律上的關(guān)注程度迥然不同。在今后的立法中，應(yīng)該注意平衡協(xié)調(diào)。
3、注意與國際慣例的接軌
當(dāng)今世界已是一個(gè)經(jīng)濟(jì)全球化的時(shí)代，一國的金融體系已經(jīng)成為國際金融體系的組成部分。因此，立法當(dāng)局的立法活動(dòng)必須著眼于世界，在充分考慮國際慣例的前提下，制定出維護(hù)本國經(jīng)濟(jì)利益，保障國內(nèi)金融體系穩(wěn)定的金融法律法規(guī)。目前，中間業(yè)務(wù)類的國際立法和國際慣例主要有：國際信用證統(tǒng)一慣例（UCP500）、國際托收統(tǒng)一規(guī)則等。有些慣例正在形成之中，我們應(yīng)該密切關(guān)注其發(fā)展動(dòng)向，及時(shí)合理地吸收到國內(nèi)立法中來，不要犯立法一旦完成就落后了的錯(cuò)誤。
4、注意監(jiān)管的尺度，處理好監(jiān)管和服務(wù)的關(guān)系
從中間業(yè)務(wù)的性質(zhì)來看，其屬于金融業(yè)務(wù)的范疇。在法律上看來，本屬于私法自治的領(lǐng)域，公法的干預(yù)應(yīng)該盡可能的少。但由于金融業(yè)的特殊性，公法的干預(yù)在各國都是普遍的現(xiàn)象。但在全球金融管制放松的趨勢下，我國的中間業(yè)務(wù)立法應(yīng)該把握好干預(yù)的度，尋求金融監(jiān)管和服務(wù)金融、促進(jìn)金融業(yè)發(fā)展，提升我國金融競爭力之間的平衡。
中間業(yè)務(wù)立法的基調(diào)應(yīng)定為金融業(yè)務(wù)監(jiān)管法，但監(jiān)管應(yīng)該是宏觀上的監(jiān)管、程序上的監(jiān)管，具體的業(yè)務(wù)監(jiān)管應(yīng)交給銀行業(yè)協(xié)會(huì)或銀行自身，以行業(yè)規(guī)范或銀行內(nèi)部自控制度的方式進(jìn)行。當(dāng)然，在這一過程中，法律可賦予監(jiān)管當(dāng)局一定的指導(dǎo)職能、監(jiān)管當(dāng)局也可以以行政指導(dǎo)的方式協(xié)助銀行完善相關(guān)的制度。一定要樹立這樣一個(gè)指導(dǎo)思想，監(jiān)管是為了規(guī)范，規(guī)范是為了發(fā)展。如果監(jiān)管的結(jié)果是束縛了銀行時(shí)發(fā)展，那這樣的立法是失敗的。
5、注意立法的體系化，協(xié)調(diào)法律法規(guī)之間的關(guān)系
立法的散亂會(huì)導(dǎo)致法律之間的沖突加劇和法律適用上的困難。在金融法律立法之初，很多情況是應(yīng)急立法和專項(xiàng)立法，立法中的偏頗在所難免。但是，在社會(huì)關(guān)系發(fā)育成熟之后的立法，應(yīng)該注意立法的體系化和協(xié)調(diào)性。在十屆人大通過國務(wù)院機(jī)構(gòu)改革方案，成立銀監(jiān)會(huì)之后，相應(yīng)的金融法律肯定要作修改。
與中間業(yè)務(wù)有關(guān)的法律規(guī)定包括以下幾個(gè)方面。一是新的中央銀行的監(jiān)管職能定位。二是銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管職能定位。三是涉及到與其他非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的交叉性中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管協(xié)調(diào)。四是中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管程序問題。其中，第三個(gè)方面的問題是最突出的。原來由中國人民銀行統(tǒng)一行使對金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能，跨銀行的中間業(yè)務(wù)至少是有部門監(jiān)管的。在銀監(jiān)會(huì)成立后，“規(guī)定”中規(guī)定的中間業(yè)務(wù)的審批、監(jiān)管職能是否交由銀監(jiān)會(huì)行使呢？因此，由機(jī)構(gòu)改革和金融深化所引發(fā)的中間業(yè)務(wù)的立法和修法已是箭在弦上。
以上幾個(gè)方面只是必須關(guān)注的焦點(diǎn)，但不是全部。概而言之，立法指導(dǎo)思想、觀念的轉(zhuǎn)變是前提，同時(shí)在具體立法過程中要注意四個(gè)方面的協(xié)調(diào)：中間業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)，國內(nèi)立法與國際慣例的協(xié)調(diào)，業(yè)務(wù)監(jiān)管與服務(wù)創(chuàng)新的協(xié)調(diào)和金融立法內(nèi)部體系的協(xié)調(diào)。只有這樣，才能保證立法的質(zhì)量。
四、對中間業(yè)務(wù)立法的具體建議
中間業(yè)務(wù)的立法已經(jīng)迫在眉睫，但此時(shí)的中間業(yè)務(wù)的立法已不同于“規(guī)定”出臺時(shí)的情形，對相關(guān)立法也提出了更高的要求，對中間業(yè)務(wù)立法具有重大影響的因素有：央行的職能進(jìn)一步明確，銀監(jiān)會(huì)承擔(dān)起銀行業(yè)的監(jiān)管任務(wù)。商業(yè)銀行的改革進(jìn)一步深化，中間業(yè)務(wù)成為銀行競爭的首要方面，銀行一方面呼吁監(jiān)管的松綁，為金融創(chuàng)新、提高競爭力創(chuàng)造條件，另一方面，為了規(guī)范競爭，杜絕惡性競爭，中間業(yè)務(wù)立法的規(guī)制又不可或缺。銀行業(yè)國際化的趨勢進(jìn)一步加強(qiáng)，混業(yè)經(jīng)營成為大勢所趨。如何在中間業(yè)務(wù)的競爭上取得優(yōu)勢，同時(shí)又控制住由此帶來的風(fēng)險(xiǎn)，也對相應(yīng)的立法提出了挑戰(zhàn)。面對這些具體的問題，中間業(yè)務(wù)的立法惟有做到系統(tǒng)性整體立法，方能自如應(yīng)對。在此，筆者以系統(tǒng)的眼光簡單地勾畫一下中間業(yè)務(wù)法律的框架，以期對我國的中間業(yè)務(wù)立法有所裨益。
1、央行法與商行法的統(tǒng)領(lǐng)
95年制定的中國人民銀行法規(guī)定了央行的兩大職責(zé)：制定和實(shí)施貨幣政策以及對金融業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理（第二條），按照規(guī)定監(jiān)督管理金融市場和有關(guān)金融監(jiān)督管理和業(yè)務(wù)的命令和規(guī)章等是央行的職責(zé)（第五條）。央行法第五章具體規(guī)定了央行的金融監(jiān)督管理職能，明確中國人民銀行依法對金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)實(shí)施監(jiān)督管理，維護(hù)金融業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行（第三十七條）。從目前情況看，央行對金融業(yè)的全面監(jiān)管職能無法替代，從混業(yè)經(jīng)營的長遠(yuǎn)趨勢看，協(xié)調(diào)銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)的綜合性監(jiān)管機(jī)構(gòu)仍非中央銀行莫屬，但央行的職責(zé)調(diào)整后應(yīng)以實(shí)施貨幣政策為主，對金融業(yè)的監(jiān)管只作合法性監(jiān)管，不作具體的事務(wù)性監(jiān)管，監(jiān)管應(yīng)與貨幣政策的實(shí)施相協(xié)調(diào)，或者應(yīng)為貨幣政策服務(wù)，應(yīng)該更加突出央行的宏觀調(diào)控職能。因此，對央行法的修改可以如下方式進(jìn)行：第二條的規(guī)定不變，第四條第三款按照規(guī)定審批、監(jiān)督管理金融機(jī)構(gòu)及第五章對銀行類機(jī)構(gòu)的具體監(jiān)管的規(guī)定條文移至商行法。其他牽涉到的具體業(yè)務(wù)監(jiān)管的條款也作相應(yīng)的處理，分別調(diào)整至商行法、證券法等。
修改后的商業(yè)銀行法應(yīng)作為金融機(jī)構(gòu)法和銀行監(jiān)管法的地位而存在，改變目前商業(yè)銀行法只具有金融機(jī)構(gòu)法的性質(zhì)。為此，必須在商行法中加入一章——銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，對其具體的監(jiān)督管理職責(zé)作全面的規(guī)定。對商行法第三條應(yīng)作修改，引入中間業(yè)務(wù)的概念，商行法第六章的監(jiān)督管理應(yīng)調(diào)整后，并入銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)一章。商行法第四章貸款和其他業(yè)務(wù)的基本規(guī)則，應(yīng)作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，按資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)和中間業(yè)務(wù)的順序排列。并且應(yīng)名副其實(shí)，只規(guī)定開展相當(dāng)業(yè)務(wù)的基本規(guī)則，具體規(guī)則和要求應(yīng)留待相關(guān)的規(guī)章或銀行內(nèi)部制度去規(guī)范。同時(shí)，應(yīng)特別注意補(bǔ)上中間業(yè)務(wù)開辦的具體規(guī)則。
2、重視核心法規(guī)的制定
央行法、商行法只是作為監(jiān)管法的統(tǒng)領(lǐng)而起作用，作為全面實(shí)施監(jiān)管的法規(guī)應(yīng)該是二級監(jiān)管法規(guī)，這才是監(jiān)管法的核心。根據(jù)前面的討論，我們知道，我們制定中間業(yè)務(wù)類法規(guī)，本質(zhì)上是中間業(yè)務(wù)監(jiān)管法。在銀監(jiān)會(huì)成立后，可以由銀監(jiān)會(huì)著手制定，報(bào)國務(wù)院審批通過，以條例的形式，提高其立法級別。在可能的情況下，亦可以制定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理?xiàng)l例、負(fù)債業(yè)務(wù)管理?xiàng)l例，對銀行的傳統(tǒng)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)以及資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)的創(chuàng)新作出規(guī)范和監(jiān)督。
“規(guī)定”已經(jīng)充分體現(xiàn)了作為一個(gè)監(jiān)管性規(guī)章的性質(zhì)，具有很多的可取之處。一是對中間業(yè)務(wù)的開辦程序的規(guī)定。這部分規(guī)定較為具體，操作性強(qiáng)，既為銀行開辦中間業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供了法律保障，也對此作出了規(guī)范，從源頭上防止惡性競爭的出現(xiàn)。不足之處是對監(jiān)管機(jī)關(guān)的義務(wù)規(guī)定不具體，沒有相應(yīng)的罰則條款，以督促監(jiān)管機(jī)關(guān)及時(shí)履行義務(wù)。二是根據(jù)中間業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)，分類監(jiān)管，以最大限度地防范風(fēng)險(xiǎn)。規(guī)定具體規(guī)定了適用審批制和備案制的不同業(yè)務(wù)類型，同時(shí)要求各銀行對這兩類不同性質(zhì)的業(yè)務(wù)分別監(jiān)管。三是在監(jiān)管上明確了監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)管和銀行的內(nèi)部監(jiān)管——內(nèi)控機(jī)制相結(jié)合的雙層監(jiān)管機(jī)制。再輔之以嚴(yán)格的財(cái)務(wù)、審計(jì)制度，對中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管可謂到位了。
“規(guī)定”中不足的地方也有，此處略舉一二，以期對修法能有所幫助。“規(guī)定”未明確該規(guī)定與相關(guān)中間業(yè)務(wù)類法律規(guī)章的銜接，只是在第十二條中簡單規(guī)定，對中國人民銀行已經(jīng)的專門業(yè)務(wù)管理辦法的中間業(yè)務(wù)品種，若辦法已規(guī)定了相應(yīng)的審批或備案制度，按專門業(yè)務(wù)管理辦法執(zhí)行。而對很多類型的中間業(yè)務(wù)是按照國際通行慣例來做的現(xiàn)狀，如何做好“規(guī)定”與慣例的銜接呢？這顯然已經(jīng)不是由《民法通則》的“可以適用國際慣例”的規(guī)定來簡單解決的。另外，關(guān)于中間業(yè)務(wù)的收費(fèi)問題，在“規(guī)定”中做了規(guī)定，可能推出具體的中間業(yè)務(wù)收費(fèi)管理辦法，這其實(shí)是監(jiān)管中的一個(gè)誤區(qū)。金融產(chǎn)品的定價(jià)應(yīng)該逐步市場化，監(jiān)管尺度應(yīng)是以成本約束的原則遏制惡性競爭，促進(jìn)金融服務(wù)提供者合理運(yùn)用價(jià)格競爭手段，提高整個(gè)市場效率。在我國已經(jīng)逐步推行人民幣利率市場化的情況下，還對中間業(yè)務(wù)統(tǒng)一定價(jià)，實(shí)行一刀切的價(jià)格管制，是一種逆市場化方向而為的倒退。在銀行競爭空間日趨壓縮的情況下，中間業(yè)務(wù)的服務(wù)水平和價(jià)格戰(zhàn)略已成為銀行競爭的為數(shù)不多的武器，應(yīng)該還給銀行自由使用。
3、配套的中間業(yè)務(wù)規(guī)章應(yīng)逐步健全
中間業(yè)務(wù)管理?xiàng)l例作為中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的母法，所解決的只是確定中間業(yè)務(wù)監(jiān)管的原則、基本規(guī)則和一些各類中間業(yè)務(wù)所必須遵循的共性問題。各類中間業(yè)務(wù)的監(jiān)管要留待有關(guān)具體的規(guī)章來解決。對一些勞動(dòng)密集型的中間業(yè)務(wù)無須專門的法規(guī)調(diào)整，但是對技術(shù)附加型、金融創(chuàng)新型的中間業(yè)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)立法規(guī)范。
目前，具體中間業(yè)務(wù)的立法只有《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》等為數(shù)極少的幾部。而目前已經(jīng)廣泛開展的許多類型的中間業(yè)務(wù)在中國的法律法規(guī)都是空白，亟須立法。例如，備用信用證方面，《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》只規(guī)定了結(jié)算用跟單信用證，而目前我國備用信用證的業(yè)務(wù)量已經(jīng)很大，積聚的風(fēng)險(xiǎn)也很驚人。如不及時(shí)規(guī)范，后果將十分嚴(yán)重。對金融衍生業(yè)務(wù)的規(guī)范也幾乎是空白，而這類業(yè)務(wù)的開展將會(huì)在對銀行帶來巨大利潤的同時(shí)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，也是亟須立法規(guī)范的一個(gè)方面。
4、其他相關(guān)立法的配合和協(xié)調(diào)
除了以上銀行法系統(tǒng)內(nèi)的中間業(yè)務(wù)規(guī)范的協(xié)調(diào)之外，還應(yīng)該注意中間業(yè)務(wù)法與外部法律法規(guī)的協(xié)調(diào)。立法是一個(gè)系統(tǒng)性工程，往往牽一發(fā)而動(dòng)全身。需要考慮的問題，需要關(guān)注的方面，需要作調(diào)整修訂的法律法規(guī)真是太多了，本文無法詳盡闡述，只此列舉一二。例如，銀行會(huì)計(jì)制度中是否可以加列一個(gè)“中間業(yè)務(wù)”的會(huì)計(jì)科目。
