時間：2023-06-12 14:46:17
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商務信用調查，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：電子商務；信用中介；經濟功能
在社會的不斷發展下，互聯網技術也在逐漸普及，人與人之間的商品交易方式也不再是一成不變的。傳統的交易方式為現實市場交易，但在互聯網技術的影響下，越來越多的人傾向于利用網絡進行商品交易，這也就促使了電子商務的形成。在今年來，電子商務的發展也越來越完善，網上購物形式也成為了一種新的購物潮流。在龐大的社會群體的支持下，電子商務發展的越來越強大。但在這樣的購物形式中，對于消費者來說存在著一定的風險。電子商務的發展也帶來了交易雙方之間的信用問題。交易雙方相互沒有見面的情況下完成正常的交易，中間不出現詐騙等違法問題也在被越來越多的人所重視。因此，在這一影響下，電子商務信用中介也就隨之出現，但是也在一定程度上引發了商品的交易管理漏洞，所以也出現了相關的管理模式加以制約，也需要加強對電子商務信用中介經濟功能的探索以完善電子商務發展。
一、電子商務信用中介概括
1.電子商務信用中介的產生
電子商務中所進行的交易就是買方與賣方之間的網絡虛擬交易。在交易的過程當中存在一定的信用風險與信用障礙，在一定程度上阻礙了電子商務整體的發展。在電子商務的交易過程中嗎，因一方的個人原因導致另一方出現利益損失，其中也就產生了信用危機。在很多情況中，這一風險都比較普遍。在電子商務領域中，平臺是相對開放的，門檻也較低，也會出現大量的更新信息，市場主體能力在一定程度上會受到各個方面的限制，從而為電子商務詐騙提供了一定的條件。在這樣影響下，電子商務信用中介也隨之出現，在極大程度上改善了電子商務市場的情況，加強了對電子商務信用的保障。
2.電子商務信用中介內容
在電子商務信用中介中，主要的內容為信用評級機構與信用調查機構。在電子商務信用中介中起到的作用較大。電子商務信用中介的信用評級主要依靠信用調查機構所進行信息分類整理、計算評估，之后進行實際的加工，并且對不同的市場主體的信用質量進行化分等級工資，經過大量的篩選形成較為清晰的評估報告。在信息調查機構中，主要依靠電子商務交易平臺的參與者進行時機的信用信息的收集，并統一進行信息登記[1]。該機構應當具備一定的信息展示功能，最終實現其信用中介的目的。除此之外，在電子商務信用中介中也需要一定的懲戒機制，對信用中介進行一定程度的制約。通過市場的手段來對失信行為進行懲治，將能減少因信用問題產生的損失，進而提高失信者的失信成本，保證電子商務環境有良好的秩序，減少相應的失信行為。在有效的電子商務懲治機構的影響作用下，可將企業內部的審核機制進行整改，將相關的信息進行整理，警示相應的電子商務企業，也將在極大程度上促進電子商務產業的發展。
二、電子商務信用中介的特點
首先綜合電子商務的信用中介來看，其中包含了較為有效的信用反饋機制。我國在不斷地進步中在經濟上也取得了極大的進步[2]。因此，信用的作用價值也在這樣的情況下得以體現。在當前的形勢下，信用對于交易雙方來講都是比較重要的無形財產，在平衡電子商務的過程中起到極其關鍵的作用，對各種不合理的失信行為能夠進行及時有效的制約。在當前的電子商務模式中，交易的雙方產生實際購買需求時，其中的信用情況都將對產品的服務以及交易決策產生極大的影響。如果雙方的信用評價都較高，也能更好的促使商品交易完成。因此，對于交易雙方的信用評價體系也就顯得十分重要，可以有效的根據二者間的信用水平進行一定的參考。平臺的主要工作之一就是收集雙方的信用信息，形成較為完善的評估系統，對實際的情況進行系統的評定。在電子商務中介的作用下，也可為后續的購買者以及買家提供一個合理的參照[3]。因此，在這樣的情況影響中，電子商務信用中介中所擁有的反饋機制也就顯得十分重要。電子商務信用中介中目前也采取了實名認證的方式對信用機制進一步制約。電子商務的技術特點就是借助網絡技術進行虛擬的交易模式，因此在這一環境中也充斥者很多的虛假信息，造成用戶的信用安全威脅。但實名制的出現能較好的改善這一不足。網絡實名制的產生就是加強各個交易方的信用程度的產物，通過實名制的手段對彼此的身份進行核實，保證了雙方的信任程度，在電子商務領域也對其進行了一定的信用制約，同時也更利于電子商務向良性方向發展，也對我國整體的商務形式有著重要的意義。
三、總結
綜上所述，電子商務發展迅速，對市場的經濟收益影響較大。因此加強電子商務信用中介的構建也是我國電子商務發展的必然趨勢，可在極大程度上改善我國的電子商務大環境，使市場的經濟收益向好的方面發展，其經濟功能的多樣想也將對我國的經濟建設有著重要的意義。
作者:張坤 單位:河北民族師范學院
參考文獻：
[1]郭欣，張莉.探析電子商務信用中介的經濟功能[J].企業經濟，2013，32（5）：102-105.
【原刊地名】太原
【原刊期號】200306
【原刊頁號】30～31
【分 類 號】g7
【分 類 名】檔案學
【復印期號】200402
【 標 題】信用檔案及信用調查制度的建立
【英文標題】the establishment of credit archives and credit investigation system(wang zi-feng)
【 作 者】王自峰
【作者簡介】王自峰 山西省檔案局，山西 太原 030045
【摘 要 題】專門專業檔案
【關 鍵 詞】信用檔案/信用調查/制度
credit archives/credit investigation/system
【 正 文】
文章編號：1005-9652(2003)06-0030-02 中圖分類號：g275 文獻標識碼：b
近些年，無論是公眾媒體還是檔案專業報刊，對信用檔案的話題進行了較多的探討。從探討的結果來看，信用檔案的涉及面相當廣泛，涉及銀行、保險、大學、社區、生產企業、商業企業等諸多領域。但從信用檔案的實踐結果來看，只有社區信用檔案和大學生助學貸款信用檔案進入了初步的嘗試階段。筆者認為，大學生助學貸款信用檔案制度的建立和推廣，正是建設全社會誠信監督體系的一個突破口。
根據幾個月前上海《新民晚報》報道，今年8月底，上海近50所高校與上海資信有限公司簽署相關文件，正式啟動國內首家大學生信用檔案體系。據悉，資信公司將通過與各家商業銀行協作，跟蹤申請助學貸款的上海大學生還貸情況，并為他們出具個人信用報告。這份報告與上海市民的個人信用報告性質相同，是個人信用記錄和評價的最直接的材料，它發揮的作用將持續數十年，伴隨信用主人之一生。一旦出現不良信用記錄，大學生今后在辦理貸款、保險等事宜時，將會品嘗到失信后自行帶來的苦果。
我國的高等教育實行的是非義務教育政策，特別是近十年來，隨著高校產業化方向的邁進，大學收費制度也進行了較大幅度的改革，大學生接受高等教育的成本比以往有了很大的提高。這使得一些貧困地區的學生和個人自立能力較強的學生不得不尋找一些應對之策，除勤工儉學外，大學生貸款上學，畢業后還貸已成為一種趨勢，同時也是一種最常規的方式。但隨之而來的貸款償還問題，卻讓銀行和高校大傷腦筋。資料顯示，在我國，由政府貼息的國家助學貸款制度已經實行4年，實際已發放金額超過5億元，不良還貸率約20%。廣東各高校在5至10年內的助學貸款平均歸還率不到80%。由于多數銀行在助學貸款合同的“違約責任”中，沒有切實可行的追究辦法，因此，一旦還貸不及時或惡意不還，銀行方面也難有任何保護自身利益的有效辦法。銀行把款貸給學生，能夠依靠的只有一點，那就是大學生的基本公民道德，靠學生的道德修養來約束和規范自己的借貸行為。而道德約束僅是一種非強制性的約束，大學生能否履行自己的道德義務，能否將自己所享受的利益和應盡的道德義務嚴格地捆綁在一起，銀行方面完全無法掌控，所以銀行向大學生發放助學貸款是冒著極大風險的。不良還貸率高達20%，就是一個非常危險的信號，這也迫使金融機構去尋求解除和減緩風險的有效辦法。
在這種情況下，銀行怎么辦？他們只好采用更為謹慎和穩妥的辦法來應對。比如：在開辦助學貸款業務時，更加小心翼翼，審核程序越來越嚴，越審越細，審核等各方面的成本也隨之增加。為控制和回避風險而故意提高貸款門檻，在可貸可不貸的情況下，選擇不貸，在貸款金額可多可少的情況下，選擇少貸，這就給后來的大學生貸款造成了不小的困難。今年5月底，全國共有53.4萬名學生申請國家助學貸款，申請金額33.37億元。其中，17萬名學生已于銀行簽訂貸款合同，僅占申請人數的31%；貸款合同金額12.62億元，僅占申請金額的37%。也就是說，有三分之二的申請者拿不到國家助學貸款，只有不到三分之一的申請者如愿以償。
銀行發放國家助學貸款用提高門檻和削減貸款比例的辦法來降低風險系數，這并不是一個長久之策，或者只是一種權宜之策。這種“龜縮”政策從道理上和實際效果上都暴露出一些問題：一是用前期學生的不良行為來懲罰后期學生的合理要求，這是一種錯位的懲罰，懲罰對象在不經意間得到了轉移，不是一個解決矛盾的辦法，而是“轉嫁”了矛盾。每個人的不良行為應由自己來承擔，而不是由另外的人來代其受過。國家向貧困學生發放貼息貸款，其政策意圖是很明顯的，也是善意的，就是要盡可能地保證每個優秀學子上得起學，能夠接受應有的教育，這也是貧困學生的應有權利。但銀行由于承擔了過高的風險，有意提高放貸門檻，使得三分之二的申請者無法享受國家的助學政策，對這部分學生有失公道。二是銀行謹慎放貸只是一種消極的抵御策略，而不是一種積極的應對之策。銀行發放助學貸款金額嚴重不足，意味著銀行得到國家的貼息也將大幅度下降，銀行也將付出損失利益的代價。金融機構屬于商業機構，它們的行為是商業行為，既然銀行不能追求商業利潤最大化，說明它們實施的消極政策，存在著某種嚴重的缺陷。
高校作為第三方，它的角色是非常尷尬的。一方面希望每個有困難的學生都能順利地得到國家政策的支持，得到銀行的無息貸款，保證學生的學業順利完成；另一方面也希望國家的貼息政策不被某些學生惡意侵害，銀行的商業利益不被惡意侵害，高校的信用聲望不被惡意侵害。為了使大學生能按時償還貸款，校方也想出了各種各樣的辦法。有的學校給予按時償還者以優惠條件，適當減免其所償還債務。有的學校則把學生的畢業證扣留，以償還貸款作為返還條件，從而逼迫學生還貸。前不久，湖南還宣布將在媒體上公布逾期不還貸款學生的名單。可以說，能夠想到的辦法，能夠使用的招數，學校基本上都想到了，并想方設法進行了嘗試，但實際效果都不理想。因為這些缺乏法律支持的所謂“辦法”和“招數”，很容易把高校拖進沒完沒了的官司。
在回避風險與利益趨大的兩難境地里，有沒有一條更安全、更效益的路供銀行去選擇呢？答案是：有。這就是上海市正式啟動的大學生信用檔案體系。
資信公司是一種中介機構，銀行可以通過資信公司，全面掌握客戶的資信情況，并以此降低放貸風險。由于多數大學生沒有穩定的經濟收入，同時又不擁有足夠的物資抵押條件，所以銀行發放大學生助學貸款，惟一可以擔保的就是學生的個人信用。既然貸款時是以信用做擔保，償還不了就應當拿信用開刀，讓學生為失信付出代價。上海市的這一做法，正是抓住了問題的實質。銀行與學生簽署的信貸合同，本質上是一種商業契約，大學生在享受這份契約帶給自己的物質利益時，同時也必須承擔這份契約帶給自己的信用責任。在契約精神約束下，利益和責任是對等的，是相互聯系不可分割的。如果一方只享受契約的利益，拋棄契約的責任，那么他必然要受到社會的懲處，這是合乎契約精神和社會良知的。
個人信用檔案是個人信用調查的真實記錄，而個人信用調查有賴于個人信用報告制度的建立、完善和推行。個人信用報告制度的推行，大體可分為三個階段：第一階段，以信用卡資料和個人住房貸款資料為突破口，首先實現銀行內部個人信用檔案的共享。我國各商業銀行推行信用卡制度和住房貸款制度已經有將近十年的時間了，其中已經形成和積累了大量的個人信用檔案。這部分檔案對銀行而言，是一筆巨大的個人信用資源，銀行內部應當實現信用檔案資源共享。第二階段，建立金融系統聯網的個人信息庫，形成銀行間的信用檔案交流機制，實現跨系統信息共享。在對待個人信用檔案信息的態度上，各銀行之間應打破相互間的壁壘政策，形成信息交流機制，因為銀行之間既是競爭對手，同時更是追求效率和效益的商業企業，各銀行間相互交流信用檔案信息，有利于銀行降低放貸風險，更有利于各自降低信息收集的成本，這對銀行業提高各自的商業利益是大有好處的。第三階段，國家成立專門的信用報告機構，聯合銀行、證券、保險、法院、公安、稅務、審計等部門，實現全社會范圍的個人信用信息集中管理和資源共享。上海資信公司盡管不是以國家信用報告機構的形式出現的，但它作為一個專門的信用報告中介機構，其啟動個人信用追蹤、記錄和報告體系，意義非常重大。特別是打破了銀行、保險等涉及個人信用的各行業之間各自為戰之局面，對推進我國信用檔案機制的快速建立和推廣，將起著巨大的影響。
以市場經濟為主導的社會，本質上是一種誠信社會，也是一種契約社會。每個公民都應當以遵守契約作為自己的一條道德底線，同時完善的誠信監督體系也是迫使公民遵守契約的一個強有力的保證。在這一方面，外國的成功經驗是值得我們學習和借鑒的。美國自20世紀40年代就開始建立個人信用系統。依托逐步發達的電子網絡，美國的個人信用系統目前已十分完備。同樣以大學生助學貸款為例，學生畢業后，銀行均可通過遍布全國的信息網絡系統，及時掌握他們的行蹤和收入，從而有效控制風險。正因為如此，盡管美國大學生貸款率高達70%，不良還貸率卻遠遠低于我國。
在市場經濟發育完善的國家，個人信用資信登記系統大多數是較為完善的。每個公民都擁有自己的一個賬號，里面存儲著公民的學歷、就業、信用記錄等多種信息。如果相關機構與公民發生涉及信用內容的業務聯系，即可通過資信系統進行查詢。一旦公民的失信行為被資信系統記錄在案，對其的懲罰將不僅僅是銀行和保險部門，而是關系到生活方方面面的機構，如就業、醫療、商務等。
朱róng＠①基同志在2002年的政府工作報告中指出：“要切實加強社會信用建設，逐步在全社會形成誠信為本、操守為重的良好風尚。”筆者認為，將大學生助學貸款作為一個突破口，是我國公民逐步走向誠信為本的開端，也是政府打造誠信社會的一塊基石。
【關鍵詞】信用檔案/信用調查/制度
creditarchives/creditinvestigation/system
【正文】
文章編號：1005-9652(2003)06-0030-02中圖分類號：G275文獻標識碼：B
近些年，無論是公眾媒體還是檔案專業報刊，對信用檔案的話題進行了較多的探討。從探討的結果來看，信用檔案的涉及面相當廣泛，涉及銀行、保險、大學、社區、生產企業、商業企業等諸多領域。但從信用檔案的實踐結果來看，只有社區信用檔案和大學生助學貸款信用檔案進入了初步的嘗試階段。筆者認為，大學生助學貸款信用檔案制度的建立和推廣，正是建設全社會誠信監督體系的一個突破口。
根據幾個月前上海《新民晚報》報道，今年8月底，上海近50所高校與上海資信有限公司簽署相關文件，正式啟動國內首家大學生信用檔案體系。據悉，資信公司將通過與各家商業銀行協作，跟蹤申請助學貸款的上海大學生還貸情況，并為他們出具個人信用報告。這份報告與上海市民的個人信用報告性質相同，是個人信用記錄和評價的最直接的材料，它發揮的作用將持續數十年，伴隨信用主人之一生。一旦出現不良信用記錄，大學生今后在辦理貸款、保險等事宜時，將會品嘗到失信后自行帶來的苦果。
我國的高等教育實行的是非義務教育政策，特別是近十年來，隨著高校產業化方向的邁進，大學收費制度也進行了較大幅度的改革，大學生接受高等教育的成本比以往有了很大的提高。這使得一些貧困地區的學生和個人自立能力較強的學生不得不尋找一些應對之策，除勤工儉學外，大學生貸款上學，畢業后還貸已成為一種趨勢，同時也是一種最常規的方式。但隨之而來的貸款償還問題，卻讓銀行和高校大傷腦筋。資料顯示，在我國，由政府貼息的國家助學貸款制度已經實行4年，實際已發放金額超過5億元，不良還貸率約20%。廣東各高校在5至10年內的助學貸款平均歸還率不到80%。由于多數銀行在助學貸款合同的“違約責任”中，沒有切實可行的追究辦法，因此，一旦還貸不及時或惡意不還，銀行方面也難有任何保護自身利益的有效辦法。銀行把款貸給學生，能夠依靠的只有一點，那就是大學生的基本公民道德，靠學生的道德修養來約束和規范自己的借貸行為。而道德約束僅是一種非強制性的約束，大學生能否履行自己的道德義務，能否將自己所享受的利益和應盡的道德義務嚴格地捆綁在一起，銀行方面完全無法掌控，所以銀行向大學生發放助學貸款是冒著極大風險的。不良還貸率高達20%，就是一個非常危險的信號，這也迫使金融機構去尋求解除和減緩風險的有效辦法。
在這種情況下，銀行怎么辦？他們只好采用更為謹慎和穩妥的辦法來應對。比如：在開辦助學貸款業務時，更加小心翼翼，審核程序越來越嚴，越審越細，審核等各方面的成本也隨之增加。為控制和回避風險而故意提高貸款門檻，在可貸可不貸的情況下，選擇不貸，在貸款金額可多可少的情況下，選擇少貸，這就給后來的大學生貸款造成了不小的困難。今年5月底，全國共有53.4萬名學生申請國家助學貸款，申請金額33.37億元。其中，17萬名學生已于銀行簽訂貸款合同，僅占申請人數的31%；貸款合同金額12.62億元，僅占申請金額的37%。也就是說，有三分之二的申請者拿不到國家助學貸款，只有不到三分之一的申請者如愿以償。
銀行發放國家助學貸款用提高門檻和削減貸款比例的辦法來降低風險系數，這并不是一個長久之策，或者只是一種權宜之策。這種“龜縮”政策從道理上和實際效果上都暴露出一些問題：一是用前期學生的不良行為來懲罰后期學生的合理要求，這是一種錯位的懲罰，懲罰對象在不經意間得到了轉移，不是一個解決矛盾的辦法，而是“轉嫁”了矛盾。每個人的不良行為應由自己來承擔，而不是由另外的人來代其受過。國家向貧困學生發放貼息貸款，其政策意圖是很明顯的，也是善意的，就是要盡可能地保證每個優秀學子上得起學，能夠接受應有的教育，這也是貧困學生的應有權利。但銀行由于承擔了過高的風險，有意提高放貸門檻，使得三分之二的申請者無法享受國家的助學政策，對這部分學生有失公道。二是銀行謹慎放貸只是一種消極的抵御策略，而不是一種積極的應對之策。銀行發放助學貸款金額嚴重不足，意味著銀行得到國家的貼息也將大幅度下降，銀行也將付出損失利益的代價。金融機構屬于商業機構，它們的行為是商業行為，既然銀行不能追求商業利潤最大化，說明它們實施的消極政策，存在著某種嚴重的缺陷。
高校作為第三方，它的角色是非常尷尬的。一方面希望每個有困難的學生都能順利地得到國家政策的支持，得到銀行的無息貸款，保證學生的學業順利完成；另一方面也希望國家的貼息政策不被某些學生惡意侵害，銀行的商業利益不被惡意侵害，高校的信用聲望不被惡意侵害。為了使大學生能按時償還貸款，校方也想出了各種各樣的辦法。有的學校給予按時償還者以優惠條件，適當減免其所償還債務。有的學校則把學生的畢業證扣留，以償還貸款作為返還條件，從而逼迫學生還貸。前不久，湖南還宣布將在媒體上公布逾期不還貸款學生的名單。可以說，能夠想到的辦法，能夠使用的招數，學校基本上都想到了，并想方設法進行了嘗試，但實際效果都不理想。因為這些缺乏法律支持的所謂“辦法”和“招數”，很容易把高校拖進沒完沒了的官司。
在回避風險與利益趨大的兩難境地里，有沒有一條更安全、更效益的路供銀行去選擇呢？答案是：有。這就是上海市正式啟動的大學生信用檔案體系。
資信公司是一種中介機構，銀行可以通過資信公司，全面掌握客戶的資信情況，并以此降低放貸風險。由于多數大學生沒有穩定的經濟收入，同時又不擁有足夠的物資抵押條件，所以銀行發放大學生助學貸款，惟一可以擔保的就是學生的個人信用。既然貸款時是以信用做擔保，償還不了就應當拿信用開刀，讓學生為失信付出代價。上海市的這一做法，正是抓住了問題的實質。銀行與學生簽署的信貸合同，本質上是一種商業契約，大學生在享受這份契約帶給自己的物質利益時，同時也必須承擔這份契約帶給自己的信用責任。在契約精神約束下，利益和責任是對等的，是相互聯系不可分割的。如果一方只享受契約的利益，拋棄契約的責任，那么他必然要受到社會的懲處，這是合乎契約精神和社會良知的。
個人信用檔案是個人信用調查的真實記錄，而個人信用調查有賴于個人信用報告制度的建立、完善和推行。個人信用報告制度的推行，大體可分為三個階段：第一階段，以信用卡資料和個人住房貸款資料為突破口，首先實現銀行內部個人信用檔案的共享。我國各商業銀行推行信用卡制度和住房貸款制度已經有將近十年的時間了，其中已經形成和積累了大量的個人信用檔案。這部分檔案對銀行而言，是一筆巨大的個人信用資源，銀行內部應當實現信用檔案資源共享。第二階段，建立金融系統聯網的個人信息庫，形成銀行間的信用檔案交流機制，實現跨系統信息共享。在對待個人信用檔案信息的態度上，各銀行之間應打破相互間的壁壘政策，形成信息交流機制，因為銀行之間既是競爭對手，同時更是追求效率和效益的商業企業，各銀行間相互交流信用檔案信息，有利于銀行降低放貸風險，更有利于各自降低信息收集的成本，這對銀行業提高各自的商業利益是大有好處的。第三階段，國家成立專門的信用報告機構，聯合銀行、證券、保險、法院、公安、稅務、審計等部門，實現全社會范圍的個人信用信息集中管理和資源共享。上海資信公司盡管不是以國家信用報告機構的形式出現的，但它作為一個專門的信用報告中介機構，其啟動個人信用追蹤、記錄和報告體系，意義非常重大。特別是打破了銀行、保險等涉及個人信用的各行業之間各自為戰之局面，對推進我國信用檔案機制的快速建立和推廣，將起著巨大的影響。
以市場經濟為主導的社會，本質上是一種誠信社會，也是一種契約社會。每個公民都應當以遵守契約作為自己的一條道德底線，同時完善的誠信監督體系也是迫使公民遵守契約的一個強有力的保證。在這一方面，外國的成功經驗是值得我們學習和借鑒的。美國自20世紀40年代就開始建立個人信用系統。依托逐步發達的電子網絡，美國的個人信用系統目前已十分完備。同樣以大學生助學貸款為例，學生畢業后，銀行均可通過遍布全國的信息網絡系統，及時掌握他們的行蹤和收入，從而有效控制風險。正因為如此，盡管美國大學生貸款率高達70%，不良還貸率卻遠遠低于我國。
【關鍵詞】征信市場；監管體制；信息資源；政策扶持
征信市場經過二十多年的發展，市場化運作的模式基本形成，但制約征信市場的深入發展的瓶頸問題也日益凸顯，亟待在征信市場自由發展的基礎上加上政策助推力，以促進又好又快地發展。
一、保定征信市場基本情況
目前保定市僅有河北新世紀資信服務有限公司一家分支機構。該公司成立于2006年，注冊資本300萬，現有員工14人，大多為本科以下學歷。其主要業務為：貸款企業主體評級、企業債券評級、上市公司評級、企業信用評級、投資管理、財務顧問，以及以上相關業務的咨詢、企業委托資產管理等。
該公司服務對象為本地中小企業和個人。目前為止，無任何企業前來辦理企業申辦業務，其利潤來源主要為對個人房產的評估方面，但是業務量也不大。
二、征信市場發展中存在的主要問題
（一）征信市場發展滯后，業務范圍相對狹窄
保定市征信機構主要為從事企業信用評級的信用擔保資產評估機構，評估機構起步較晚，水平低，小而散、雜而亂現象較突出，整體實力較弱。由于信用服務產品的社會需求不足及社會對信用服務產品認知度的制約，信用調查、信用評級、計分模型開發及企業和個人的信用評級評估業務等工作均未開展。目前面臨的最大問題是沒有相關政策上的支持，各大銀行均有自己的信用評價體系，不認可其它機構的信用評級，導致公司市場慘淡。
（二）行業規則不完善，監督管理體制不成熟
資信評級行業沒有規范的市場準入與退出制度以及嚴格的風險防范和制約機制。如各商業銀行的內部評級因商業銀行對企業的信用狀況了解程度不高，評級標準和方法不同，致使同一企業存在不同評級結果，造成企業對資信評級工作的誤解。如保定立中集團2012年被建行、中行評為AAA級企業，被農行評為AA級企業；長城汽車在中行、農行、建行被評為AAA級企業，而在工行被評為AA級企業。企業的真實資信情況很難得到如實反映，而且企業在不同銀行貸款需要重復評級，不僅加重企業的負擔，更造成人力、物力浪費。
（三）部門各自為政，無法實現信息資源共享
以保定市為例，目前工商、稅務與人行分別建立起各自的信用管理系統，但相對封閉，互不溝通。工商部門的信用管理系統只有企業身份、資產等社會層面的靜態信息，稅務的信用管理系統只有企業的繳稅漏稅的情況記錄，其數據開放也僅局限于本系統內部。而人民銀行所建的銀行信貸登記咨詢系統卻只有反映企業信貸變化情況的動態信息，沒有企業與其他部門往來的信用信息，信息服務僅局限于商業銀行、農村信用社對企業進行基本的貸前查詢。這種各自為政、條塊分割、部門壟斷、缺乏共享的局面若不能盡快得到扭轉，勢必造成資源的巨大浪費，難以形成客觀、獨立的信用評價體系，為今后系統的整合增加難度。
（四）政府扶持力度不夠，缺乏必要的政策支持
征信機構既不像銀行、證券公司、信托公司等金融機構一樣獲得高額收益，又不像高新技術企業一樣獲得政府資金資助，而是完全依賴于自己開發業務的能力。整個征信業的年營業額只相當于許多行業的一個零頭，在國民經濟中的比重甚至可以被忽作用[1]。從信用評級業務來看，沒有相應的鼓勵商業銀行和企業使用信用服務產品的措施，致使信用評級機構難以正常開展業務。征信需求有著廣闊的市場，但由于受到主客觀因素的影響，目前社會、企業、國家有關部門對信用產品的有效需求還十分有限，征信市場的發展依賴于政府培育。企業信用評級在擴大信用交易方面作用尚未顯現，不能直接給企業帶來融資效益。
三、推進保定市征信市場發展的措施和建議
（一）加快征信立法步伐，不斷完善征信制度
征信法律法規是征信體系建設的制度基礎，健全的法律框架能夠為征信體系的建立和有效運作提供有力的保障。當前要加快征信立法的進程，盡快出臺征信業管理辦法，制定相關配套的實施措施，使征信業發展和管理有法可依[2]。盡快制訂的征信法規主要有兩類，一類是有關征信業管理的法規，另一類是有關信息披露的法規。借鑒、引進國外征信體系建設的成功做法，加快征信法制建設，完善有關征信的規章制度，盡快出臺適用于中國的征信管理條例，改變目前社會信用體系法律基礎薄弱的狀況，使征信業的發展有法可依[3]。在國家《征信管理條例》正式頒布實施之前，可以借鑒其他省市的做法，頒布實施《河北省征信管理暫行辦法》，規范征信活動。
（二）制定優惠政策，大力培育征信市場
對信用調查、信用擔保、資信評級等征信機構在發展初期可適當減免稅。對企業采取有效措施遏制其造假行為，保證征信機構基礎數據的真實性。從制度安排上促使全社會充分應用企業和個人信用記錄，廣泛使用征信機構的信用服務產品等，使征信機構在政府扶持下順利發展并最終走向市場。各級政府在建立健全社會信用管理體系中，應協助建立失信約束和懲罰機制并監督行業規范發展，保持征信服務業的中立、公正、客觀和健康發展。相關政府部門，如工商、海關、法院、技術監督、財政、稅務、商務、人民銀行、證券監管等部門，應依法將各自掌握的企業信用數據通過一定形式向社會開放，減少重復建設和浪費[4]。
（三）堅持開拓創新，逐步完善社會征信體系
推動征信服務機構發展、規范統一征信市場監管標準。建立政府應對征信機構給予積極的指導和扶持，推廣使用信用報告等征信產品，拓寬征信產品應用領域。政府在從產業總產值的角度看待企業征信業，將其作為支撐金融和貿易的基礎性戰略產業來發展同時，也應該從戰略層面，提供包括稅收減免、政府購買服務、開放官方信用信息源等多種形式的支持。規范統一征信市場監管標準，提高征信機構準入門檻。
（四）整合征信資源，實現信息共享
打破行業壟斷，推動征信標準化建設。依托人民銀行企業和個人征信系統，加快統一的信用信息數據庫建設。打破各行業壟斷，防止重復性建設，做好征信業務基礎工作。在加快征信立法的前提下，整合社會各系統的信用信息，統一納入征信管理體系，實現資源共享，優勢互補。同時要健全征信市場，加大對信用評級、信用咨詢、保理、商賬追收等市場主體的培育，逐步形成完整的征信市場管理體系。
（五）加強征信隊伍建設、提高征信人員素質
一方面，征信管理部門應通過舉辦研討會、培訓班等形式做好培訓工作，把對從業人員的教育培訓的同時采取相應措施，加強征信業內部信息溝通，幫助征信從業人員開闊思維，拓展視野。另一方面，加強理論培養，在高校開設信用管理專業，與高校加強溝通協作，既能使學生學到系統化的信用管理知識，接觸征信機構的實際業務操作，使高校培養出適合社會需求的信用管理人才，又能使征信機構的工作人員接觸到風險管理和信用管理新知識，了解最新發展動向，達到及時充電的目的[1]。
四、征信市場發展建議方案
（一）確立人民銀行監管主體地位，推動征信標準化
我國征信機構的監管涉及人民銀行、商務部、經貿委等多個部門，從事信用信息管理的機構也涉及眾多部門，各部門制定的信用信息采集和評價標準不一，其征信結果也各不相同，直接影響征信產品的社會公信力。建議借鑒國外模式，由人民銀行加強對全國征信業的監督管理，制定統一的征信標準，推動征信市場健康發展。
（二）加快征信監管立法，為征信監管提供法律支撐
我國征信業起步較晚且各地發展不平衡，各地出臺的地方性法規不完善.建議盡快出臺《征信管理條例》并在監管方面明確規定以下幾點：一是中國人民銀行的征信市場監管主體地位；二是有關政府部門向征信機構提供其掌握信用信息的權利和義務；三是企業、公民必須依法提供真實信用數據的義務。
（三）打破行業壟斷，推動征信標準化建設
依托人民銀行企業和個人征信系統，加快統一的信用信息數據庫建設。打破各行業壟斷，防止重復性建設，做好征信業務基礎工作。
（四）推動征信服務機構發展，規范統一征信市場監管標準
建立政府應對征信機構給予積極的指導和扶持，推廣使用信用報告等征信產品，拓寬征信產品應用領域。規范統一征信市場監管標準，提高征信機構準入門檻。
參考文獻
[1]劉曉明，丁忠明.后危機時代中國企業征信業的新發展[J].征信，2012（5）：12-14.
[2]唐明琴.促進征信市場繁榮發展的長效機制研究：廣東視角[J].區域金融，2010（401）：78-79.
*******電子有限公司
第一章：組織架構示意圖 …………………………………………………………………………3
1、 公司整體架構圖 …………………………………………………………………… 4
2、 公司營銷部架構圖 …………………………………………………………………… 4
第二章：職能部門說明 ………………………………………………………………………… 5
1、 董事會介紹 ………………………………………………………………………………5
2.1、 董事會職能 …………………………………………………………………… 5
2.2、 總經理 …………………………………………………………………………5
2.3、 財核部 …………………………………………………………………………6
2.3.1、會計 …………………………………………………………………… 6
2.3.2、出納 …………………………………………………………………… 6
2.4、 行政部 ………………………………………………………………………………7
2.4.1、招聘專員 ……………………………………………………………… 7
2.4.2、倉儲后勤 ……………………………………………………………… 7
2.5、 企劃部 …………………………………………………………………………7
2.6、 市場部 …………………………………………………………………………7
2.6.1、業務開發部 ……………………………………………………………… 7
2.6.2、客戶服務部 ……………………………………………………………… 7
2.7、 銷售部 …………………………………………………………………………8
2.7.1、國內銷售 ……………………………………………………………… 8
2.7.2、電子商務 ……………………………………………………………… 8
2.7.3、國際貿易 ……………………………………………………………… 8
2.8、 采購部
2.9、 技術支持部 …………………………………………………………………… 9
2.8.1、網絡管理 ……………………………………………………………… 9
2.8.2、美工 ……………………………………………………………………9
2.8.3、研發測試 ……………………………………………………………… 9
.1.1 組織架構示意圖 (圖1)
公司整體架構圖
董事會
財核部
企劃部
行政部
總經理
營銷部
會
計
出
納
行政總監
市場總監
人事行政
倉儲
后勤
策
劃
企
宣
銷售
市場
技術
外貿
采購
.1.2 組織架構示意圖 (圖2)
公司營銷部架構圖
營銷部
市場經理
銷售主管
市場主管
技術主管
網絡管理
美工
研發測試
外貿主管
客戶服務部
業務開發部
電話銷售組
電子商務組
外貿專員
.2.職能部門說明
董事會(總裁辦)
由總裁和公司股東構成，只在公司有重大決策時，由總裁提議或由董事會多數提出建立。否則不成立。
.2.1 董事會職能
1、領導企業的經營活動，領導員工共同實現預算和利潤指標
2、保證企業能提供符合標準的服務及相應產品
3、向董事會提出經營預算和費用預算
4、收集客戶的反映，指導研究市場需求，不斷調整企業的經營方向，使企業不斷得到發展
5、塑造企業形象
6、決定廣告基調，指導廣告戰略
7、代表企業對外開展公關活動
8、按既定模式管理企業
9、建立和完善企業的工作程序和規章制度
10、向董事會提出組織系統表，人員編制和工資總額計劃
11、決定企業部門以下人員的任免和獎懲
12、定期向董事會提出營業狀況和財務狀況報告并接受質詢
13、保證企業的安全
14、保證企業的運作合法性
15、發現并消除企業的安全隱患，為大規模的改造向董事會提出預算外開支計劃
16、保證員工和客人在企業內的安全
.2.2 總經理
1、主持公司的生產經營管理工作，組織實施董事會決議
2、組織實施公司年度經營計劃和投資方案
3、擬訂公司內部管理機構設置方案
4、制定公司的具體規章
5、擬訂公司的基本管理制度
6、提請聘任或者解聘公司部門經理、財務負責人
7、聘任或者解聘除應由董事會聘任或者解聘以外的負責管理人員
8、公司章程和董事會授予的其他職權
.2.3 財核部
.2.3.1 會計
1、財務處理、稅務、工商事務處理、應付款、信用調查、信用判斷、控制、財務報表。
2、處理公司員工的社保醫保事項及協助行政部發放員工工資。
.2.3.2 出納
1、收款、付款、報銷
2、監督預算、監督線路評估、合同經濟條款審查、折舊、報損、報失，檢查合同執行情況，監督資金計劃的執行;
.2.4 行政部
.2.4.1 招聘專員
1、人員招聘：安排面試、背景調查、考核、上崗、離職等手續。
2、整理、建立、管理公司檔案、人事檔案。
3、公司內部各項管理政策、制度的編制、下發，并跟蹤與修正;
.2.4.2 倉儲后勤
1、材料、設備、物品的收、發、存，公司所有固定資產的定期盤存，管理物品帳，項目剩余材料，申請大宗項目訂貨;
2、公司所需物品采購;簽訂大宗項目訂貨合同等;
.2.5 企劃部
.2.5.1策劃
1、參與公司營銷目標戰略研究，企業品牌的發展定位、目標規劃和實施，承擔企業中長遠的形象規劃和實施。
2、負責組織設計公司的工作流程與管理模式;
.2.5.2 企宣
1、與營銷部門共同確定企業的營銷戰略。編制企業廣告戰略，編制廣告營銷策劃方案。
2、與廣告公司協作,開展企業新產品推廣、市場開拓、廣告創意制作、廣告、產品促銷等市場營銷策劃活動。配合營銷部門開展營銷策劃、推廣工作。
3、組織產品包裝設計工作。
.2.6 營銷部
.2.6.1市場部
.2.6.1.1 業務開發部
1、銷售促進
2、公共關系
3、市場預測
4、產品開發創意
5、市場調查
.2.6.1.2 客戶服務部
1、客戶咨詢
2、客戶回訪
3、售后服務
.2.7 銷售部
1、發展客戶
2、銷售產品
3、回收貨款
4、客戶管理
.2.8 采購部
1、物資采購入庫及核算
2、供應商聯系
3、不良商品退貨處理
.2.9 技術支持部
.2.9.1 網絡管理
負責公司的網絡安全，電腦維修。
.2.9.2 美工
1、根據市場部的需求，制作promotion以及公司產品包裝類產品;
2、負責公司形象、產品外觀等的設計;
3、根據結構工程師提供的三維圖進行渲染處理，完成新產品初期的外觀定型; 4、拍攝公司產品，并制作相應的宣傳海報，協助公司網站頁面的維護;
5、負責公司對外活動的策劃(展會等)，以及公司內部活動的組織。
.2.9.3 研發測試
1、負責對企劃部、市場部等部門提交的研發項目進行執行實施。
2、自動測試機臺的調試、維護;按照新產品的規格建立標準工站;
3、制定出測試標準并送給客戶確認;
4、負責產線測試工站的建立及驗證;
5、負責測試標準的發行 ;
6、負責解決產線異常，不良品分析;
每項建議案實施完畢，實施部門應根據結果寫出總結報告，實事求是的說明產生的經濟效益或者其他積極效果，呈報總經辦。
總經辦應將實施完畢的建議案提交給評委會進行效果評估，確定獎勵登記，對符合條件的項目，應整理材料，上報總經理審批后給建議人頒發獎勵。
關鍵詞：征信體系；個人信用評估；企業信用評級
信用制度是市場經濟的重要組成部分，也是市場經濟制度資源有效配置的重要前提。當前，我國由人民銀行牽頭組建的征信體系：全國統一的企業和個人信用信息基礎數據庫已經順利建成，并已初具規模。2006年11月21日，人民銀行了信貸市場和銀行間債券市場信用評級規范五項征信業標準。這是我國首次專門針對征信業制定的第一批標準，是我國征信體系建設中的一件大事，對促進信用信息跨部門跨行業共享，規范征信業務活動，推動征信業快速健康發展將發揮重要作用。但也必須看到，征信體系建設涉及的諸多環節還不盡完善，各種潛在的問題不斷暴露出來。目前在社會信用體系建設的基本思路和政府應當發揮的作用等方面還需要進一步探討，實踐中也存在不少盲目性。如果不能及時加以正確引導，不僅會造成不必要的政府資金的浪費，也不利于建立真正有效的社會征信體系。
一、政府在社會征信體系建設中的作用
我國的征信業剛剛起步，在目前的經濟體制條件和市場環境下，社會信用環境并不理想，不能單純靠市場的力量來推動社會征信體系的建設。從國際經驗來看，要建立一個長期可持續的、高效率的社會信用體系，政府最應該做的，就是制定法律法規，促進各類信用信息特別是政府所掌握的信用信息的公開，清除妨礙市場機制發揮作用的各種障礙，為市場化的信用服務機構的成立和運作創造條件，并對信用服務機構實行必要的監管，最不應當做的，就是搞信息壟斷，政府直接投資成立信用中介服務機構，搞商業化運作。
(一)在社會信用體系中政府的作用和擔當的角色
1 從一些社會信用體系比較健全的國家來看，政府的作用主要表現在制定與社會信用體系建設相關制度與規則，核心內容是立法和執法。立法的內容主要表現在四個方面：
一是制定規范信用交易行為的法律法規，保證信用經營、使用的公平性、合法性。比如信用信息管理法、誠實借貸法、平等信用機會法等。二是制定信用信息公開和保護的法律，促進政府部門和相關行業的信用信息公開。信息服務企業可以合法地獲得大量信息，并在法律的框架下公開或合理保護個人隱私和企業商業秘密。比如政府信息公開法、商業秘密保護法、個人隱私權法等。三是制定規范信用信息專業評估和服務機構的法律法規，規范信用信息收集、加工、傳播過程。比如公平信用報告法。四是制定對失信行為進行懲罰的法律法規，加大失信行為的懲戒力度，對失信者產生強大的約束力和震懾力。
執法主要體現在相關政府部門對違反法律的行為給予民事和刑事處罰，要轉變監管理念，減少直接行政管理，發揮法律約束、標準規范等間接管理手段的作用。比如美國的聯邦貿易委員會的消費者保護局就是《公平信用報告法》的具體執法機構，對信用調查機構業務活動中侵害消費者權益的問題進行調查和處理。
2 在主要以市場方式運作的社會征信體系中，政府的角色是市場秩序的管理者和監督者。
政府部門應當在以下幾方面實現自己的職責：一是加快個人征信相關立法工作，強制有關行政機構和社會部門以法定途徑和方式將個人征信數據以商業化或義務的形式向個人信用中介機構開放；二是制定相關的行政法規，比如《企業和個人征信系統管理辦法》，規范信用資料的公開、合法、正當的收集與使用，在條件成熟時，作為個人信用立法的提案人，促進個人信用管理相關立法的出臺，實現個人信用管理有法可依；三是加強信用行業管理，監督個人信用中介機構，使其合理、合法地利用和傳播征信數據，嚴厲制裁各種違規行為；四是建立征信市場準入機制和數據模型認證機制，督促社會征信標準化建設。
(二)政府在信用體系建設中出現的行為誤區
當前，我國征信體系建設采取的模式為：由人民銀行牽頭組建全國統一的企業和個人信用信息基礎數據庫，全面介入并具體操作征信業務，同時負責征信業務活動的全面監管。各部門、各地方政府對建設社會征信體系的熱情較高，但由于對社會征信體系的內涵缺乏科學的認識，對政府應該發揮什么作用缺乏了解，出現了一些行為上的誤區。
1 政府直接從事征信活動
從征信體系的客觀運行規律來說，政府不宜直接從事征信業務。一方面的原因在于，政府直接從事征信業務，事實上是在以自己的信用做“隱性”擔保，違反了市場經濟的運行規則。一旦出現法律糾紛，政府將陷入被動的地位，比如，政府某部門(或具有政府背景的征信公司)由于掌握的信息不全面，誤將信用狀況不好的公司(個人)評定為信用狀況較好，委托方據此參考作出決策，結果出現損失。政府就陷入被動狀況，甚至會陷入日常的法律糾紛。另一方面的原因在于，征信活動非常復雜，政府做不了，也不適合政府做。征信活動涉及信息的搜集(各種渠道，政府部門只能掌握一部分)，涉及新的信用產品的創新(比如根據不同用戶的繁簡不同的、重點不同的信用報告、評分辦法)，涉及數據的維護，涉及對消費者、企業的法律責任以及救濟。政府有政府自己的事情，不應當把納稅人的錢用在為少數人服務上。政府也有政府自己更為重要的工作，也不應當去做本來可以由民間資本完成的事情。信用信息服務由企業來做，完全是一個商業行為，一個企業向另一個企業提供專業化的信用信息服務，是一種自愿的合同，征信公司提供的信用調查報告僅供委托方參考，如果真的出現法律糾紛，政府可以作為中間人進行調節。
當前有些部門和地方政府進行的各項評比和認定工作，都是與建設信用體系的要求相背離，也不符合市場經濟條件下政府職能轉變的要求。比如“重合同講信用”企業的認定，著名商標、馳名商標的認定，守信用標兵的認定等等。事實上，以上榮譽的認定都需要市場來檢驗，應該由市場化運作的中介組織進行認定，政府認定就是形成了“隱性擔保”，而且容易滋生腐敗，一旦認定的企業與事實不符合，給社會造成影響，政府就會陷入法律糾紛。當前政府部門沒有涉入法律糾紛，是因為目前市場經濟體制不完善，政府處于管理者的強勢地位，“民不敢告官”。在監管方面政府部門內部和同級部門之間的管理協調效果是比較弱的，在政府部門內部和同級部門之間的監督更是沒有力度的，權力過于集中會滋生腐敗現象，反而影響市場經濟的健康發展。
2 政府增加財政投資大搞數據庫建設
一些地方政府和職能部門認為，建立社會信用體系，就是要加強硬件基礎設施建設，就是要加大政府投人，建立數據庫，于是紛紛立項目、定預算，投資建設數據庫。一旦建立了政府的
數據庫，就要搞商業化運作。從近年的實踐來看，建立龐大的政府信息數據庫是一件耗資巨大的工程，其市場價值極為有限，應當特別慎重。從長遠看，這不利于建立有效的市場化信用服務體系。
第一，它很容易導致政府職能錯位，形成新的地方保護和行政壟斷。第二，會造成很大浪費，很多地方花幾千萬元建一個信用平臺，結果并沒有什么作用。第三，它會破壞市場的公平競爭，最終扭曲建立社會信用體系的初衷。
從發達國家的實踐來看，信息的整合應該通過市場的行為來完善，政府所需要做的就是通過立法把這些信息無償或者僅收取彌補成本的費用向社會開放。
3 政府通過行政手段培育信用市場需求
政府為促進當地征信企業的發展，或給政府出資成立的征信公司創造市場需求，有些地方政府便用行政命令的方式規定企業參加“重合同守信用”等評比活動，同時必須提交由某些指定征信公司出具的信用報告。企業為了得到這樣的榮譽稱號，必須花錢請征信公司為自己出具信用報告。這樣的報告的客觀性、公正性可想而知。再比如，有些地方政府要求企業在資質認定、企業年審年檢、專項檢查、日常監督、項目審批、財政支持項目的申請等方面必須提交由某些指定征信公司出具的信用調查報告。從發達市場經濟國家的實踐來看，對信用報告的需求并不需要政府來推動，而是由市場的正常需求推動。
二、社會征信體系的運營模式和產業特性
(一)目前世界各國比較典型的社會信用體系模式可分為三種：
第一種是市場主導型模式，又稱民營模式。這種社會信用體系模式的特征是征信機構以盈利為目的，收集、加工個人和企業的信用信息，為信用信息的使用者提供獨立的第三方服務。在社會信用體系中，政府的作用一方面是促進信用管理立法，另一方面是監督信用管理法律的貫徹執行。美國、加拿大、英國和北歐國家采用這種社會信用體系模式。
第二種是政府主導型模式，又稱公共模式。這種模式是以中央銀行建立的“中央信貸登記系統”為主體，兼有私營征信機構的社會信用體系。中央信貸登記系統是由政府出資建立的全國數據庫網絡系統，直接隸屬于中央銀行。中央信貸登記系統收集的信息數據主要是企業信貸信息和個人信貸信息。該系統是非盈利性的，系統信息主要供銀行內部使用，服務于商業銀行防范貸款風險和央行進行金融監管及執行貨幣政策。據世界銀行統計，法國、德國、比利時、意大利、奧地利、葡萄牙和西班牙等七個國家有公共信用登記機構，即中央信貸登記系統。同時，除法國外，其他六國都有市場化運營的私人征信機構。
第三種是會員制模式。這種模式是指由行業協會為主建立信用信息中心，為協會會員提供個人和企業的信用信息互換平臺，通過內部信用信息共享機制實現征集和使用信用信息的目的。在會員制模式下，會員向協會信息中心義務地提供由會員自身掌握的個人或者企業的信用信息，同時協會信用信息中心也僅限于向協會會員提供信用信息查詢服務。這種協會信用信息中心不以盈利為目的，只收取成本費用。日本采用這種社會信用體系模式。
在我國的征信體系中國人民銀行既是運營者也是監督者，所以我國的征信體系類似于第二種模式。
(二)信用信息服務本質上是一種信息咨詢活動
中介性的信用信息服務機構的產生，只是將過去由市場交易主體自身從事的活動分離出來，并沒有改變過去市場交易主體自己收集信息活動的本身性質。信用信息中介服務機構的作用，只是使信用信息的使用更加專業化，更加有效率，因而成本更低，搜集的信息更加全面，評價的方法更加專業和科學。因此，信用信息服務活動，本質上就是一種咨詢服務活動，是企業本身信息搜集活動的延伸，沒有更多的特殊之處。
從信息服務市場較為完善的發達國家來看，在信息服務市場上，主要有征信服務機構(企業及個人征信)和企業資信評級機構兩大類。這兩類機構的區別在于，資信評級公司提供的資信評級報告主要向社會公眾公開，為公眾決策提供參考，而征信公司提供的信用調查報告不向社會公開，僅提供給委托人，供委托人決策參考。
另外，需要強調的是，信用信息服務活動與金融活動有聯系，但本質上不是金融活動，不應作為金融活動來進行管理；相應的，信用信息服務機構也不是金融企業，不應當視為金融企業進行管理。認識這一點對于正確選擇中國信用信息服務產業發展模式和建立相應的產業法律規范至關重要。
(三)以市場化的方式發展我國信用信息服務行業
信用信息服務行業本質上屬于一般性的信息咨詢服務行業，屬于充分競爭的行業，因此，對信用信息服務行業的管理應該遵循市場化和民營化的原則，政府不宜過多介入，通過市場競爭實現優勝劣汰。但是由于信用信息服務涉及個人隱私權和商業秘密的保護問題，考慮到中國當前的實際情況，對信用信息服務行業的準人制定必要的標準，并對其運營加強監管十分必要。但是對信用信息服務機構設置準入標準和實施監管時，應該遵循以下原則：一是對信用服務市場的準人實行業務許可，而非實行機構許可；二是對信用服務業務的特許經營不設置過高的注冊資本標準，而將準入標準重點放在對公司管理層和從業人員的要求方面；三是重點對信用服務機構違法的處罰，從信用服務機構違法的次數和程度上設置退出標準。
三、個人信用評估機構與企業信用評估機構的關系
從發達市場經濟國家社會信用體系建設的實踐來看，企業信用評估機構和個人信用評估機構在運營模式上有著較大的區別，發揮的作用也不同，在整個社會信用體系運行中，兩者的關系是相互補充，而不是相互替代。
企業信用評估機構對國家機關、銀行、證券公司、基金和其他大中小企業進行評級，主要為金融機構服務。而不過多地考慮其他的商業化信用信息需求。個人信用評估機構是由私人和法人成立，采取商業化、市場化的運作方式，數據的來源更全面。除來自銀行等金融機構外，還來自包括政府部門、工商企業等方面，為社會更廣泛的信用需求服務，服務范圍更寬、更廣、更全面。從企業信用評估機構對防范銀行信貸風險的角度來看，世界上設有企業信用評估機構的大部分國家都確定了最低貸款數額，銀行等金融機構僅將超過最低貸款數額的貸款信息提供給公共登記系統，而且許多國家的企業信用評估機構只向金融機構提供當前的數據，不提供有關一個借款人的信貸行為的歷史記錄。因此，企業信用評估機構也難以全面滿足銀行等金融機構防范信用風險的需要。即使在公共登記系統運行較為成功的歐洲大陸國家，個人信用評估機構在銀行信貸風險防范方面也發揮著不可替代的作用。
因此，在我國社會信用體系建設中，應正確認識企業信用評估機構和個人信用評估機構的作用和運行模式，加快征信體系建設的同時，不能忽視企業信用評估機構和個人信用評估機構的作用。為充分發揮企業信用評估機構和個人信用評估機構在征信體系建設中的作用，更好地防范和化解信用交易風險，借鑒其他國家信用評估的運營模式，建議企業和個人信用信息基礎數據庫在為金融機構服務的基礎上，向社會公眾有償提供征信服務，允許企業信用和個人信用評估機構向企業和個人信用信息基礎數據庫查詢數據。但是應該通過立法明確，企業和個人信用信息基礎數據庫向社會公眾提供數據的范圍和法律責任。
四、社會信用體系建設的管理體制
一、引言
網絡團購指通過互聯網渠道，聚集一定數量的消費者組團，以較低折扣購買同一種商品或服務的商業活動。自 2010年1月16日中國首家Groupon模式網站滿座網上線以來，我國網絡團購市場發展迅速。截至2012年6月底團購網站為3210家，2012上半年，網絡團購交易額達146.5億元，比 20if年上半年同比大增 124%，團購用戶規模為6181萬，網絡團購企業日均覆蓋人數保持在2700萬人左右。由于網絡團購行業發展過快，再加上國內監管與行業規范缺失，導致了團購欺詐。團購陷階等問題頻發，低價方便的網絡團購背后隱藏著很多風險。2010年團購行業信用調查報告顯示，如果信用綜合評定結果采取“三等九級”的表示方法，網絡團購行業整體信用得分為63.3，等級為BBB，信用一般偏下，初步具備信用但信用能力容易產生波動，有一定經營風險。在中國電子商務投訴與維權公共服務平臺接到的投訴中，2011年網絡團購投訴占網購投訴的25%，2012年上半年占 20.1%，網絡團購正在成為新的投訴熱點。
目前，國內外學者己經對網絡團購和網上購物風險進行了大量的研究。吳國慶分析了團購行為特點。趙保國構建了基于消費者采購目標的網絡虛擬團購模型，在此模型中，個人消費者采購產品的價格將大大降低。據春華等和黃峻論述了網絡團購交易的模式。杜生鳴等基于產品信息的價格函數模型，分析了團購有利于消費者實現信息共享，減少搜尋成本，降低與企業間的信息不對稱，減少消費行為的不確定性，從而獲得更大的消費效用。姚磊等建立了基于博奕論的團購信任分析模型。彭十一、屈燕等分析了網絡團購存在的問題及其原因，總結了促進網絡團購發展的對策。桑德拉（Sandra）等研究了網絡購物風險的性質、風險的類型即財務風險、產品績效風險、心理風險和時間風險及他們與消費者行為的關系。安東尼（Anthony）等研究了消費者感知到的網絡購物隱私風險和安全風險。董大海等使用因于分析等統計技術得出了消費者網上購物感知風險的4個方面：網絡零售商服務風險、網絡購物伴隨風險、個人隱私風險和假貨風險。于丹等指出，消費者在網上購物的時候，所感受到最強烈的三個風險分別是來自于產品本身的產品績效風險、來自于遠距離交易的服務風險和來自于網站的來源風險。陳利屹舉例說明了網絡團購的詐騙風險、質量風險、信息泄露風險等三大風險。這些研究對指導網絡團購的發展具有積極的借鑒作用，然而上述文獻缺乏對網絡團購風險的系統研究。本文將針對網絡團購的特點，借鑒近年來的研究成果，探討網絡團購風險的類型及成因，提出規避網絡團購風險的相關建議，以供團購參與者借鑒。
二、網絡團購風險的種類及成因
作為一種新興的電子商務模式，網絡團購可以實現各參與方的合作共贏。團購網站通過商家提供的交易傭金、商品代售、商戶服務、廣告投放。付費會員、加盟授權等獲得利潤；網絡團購形成的價格優勢使消費者獲得更多的折扣，而且網絡團購付款便捷，消費者足不出戶就可實現消費：網絡團購通過規模效應降低商家的交易成本，增強其品牌影響力，并可使其更好地把握消費者需求的變化趨勢，從而占有更多銷售份額，獲得更多利潤。這些優勢使網絡團購在兩年多的時間里得到飛速發展。然而，網絡團購中存在的種種問題給消費者帶來了很多風險，影響了消費者對團購行業的信任，也阻礙了網絡團購行業的發展。
1.網絡團購的風險類型。與傳統的網絡購物相比，網絡團購具有價格折扣高、成交數量限制、時間限制等特點，也使網絡團購風險呈現出一些新的特征。網絡團購面臨的風險可以歸納為產品績效風險、售后服務風險。時間風險、隱私風險、價格風險、來源風險、支付風險等7類。
（1）產品績效風險。網絡團購行業的產品涉及到餐飲、養生美容。化妝品、服裝、酒店、旅游、奢侈品、圖書、軟件、玩具、家電、手機、電腦、家居、建材、房產、汽車、健康體檢、保險、教育培訓以及休閑等多個領域。產品績效風險是因產品或服務績效沒有達到消費者心理預期而給消費者帶來的損失，如團購到假貨、貨不對板、產品存在質量問題等。20if年中國團購用戶行為調查報告顯示，有45石%的用戶遇到不愉快的團購經歷，其中最多的是服務或商品與網上描述的不一致，占總量的 71.6%。
（2）售后服務風險。售后服務風險是消費者在產品質量出現問題要求維修和退換時所面臨的不確定性。在所購產品與實際有偏差或存在質量問題的情況下，消費者在提出要求維修和退換時。經常會遇到售后電話無人接聽、客服態度惡劣、客服對業務不熟悉。售后敷衍等問題；有的商家服務預約時間太長，商家接待能力不夠，客戶投訴無法得到有效及時的處理，商家與團購網站互相推卸責任。對于團購的諸多不滿意因素中，47.6%的用戶不滿意商戶的服務質量，占第二位。
（3）時間風險。時間風險是由于團購時間限制或時間浪費而給消費者帶來的風險。團購屬于階段性的商業促銷活動，一般都有時間周期，即團購截止日和消費有效期。有些網站編造虛假的剩余交易時間，以制造時不我待的緊張氣氛；有的消費者未能在有效期內消費。此外，時間風險還表現為網絡團購時搜索信息、付款、更換或退貨造成的時間浪費。如信息搜尋時間過長、發貨慢、付款后不能按時收到所購商品、退貨時間過長等造成的時間損失。38.4%的用戶不滿意團購時間和條件限制，在團購的不滿意因素中排在第三位。
（4）隱私風險。為了聯系方便，團購網站需要消費者提供姓名、電話、住址等聯系方式。隱私風險是團購網站。商家收集消費者的個人信息，并濫用這些信息而侵害消費者的隱私，或對用戶隱私保護不力給消費者造成一些不必要的麻煩。如個人信息被泄露。購物習慣被追蹤、未經允許的聯系等。2011年中國團購用戶行為調查報告顯示，對于團購的不滿意因素中，34.3%的用戶不滿意對用戶的保護措施，排在第四位。
（5）價格風險。價格風險是指團購產品或服務的價格超過了商品或服務本身的價值。作為網上購物的一種形式，網絡團購具備了網絡購物的所有優點，如低價、方便、快捷、不受地域限制等，而價格優勢又是其最主要的優點，因為團購的理念是將折扣最低化。服務類產品（餐飲休閑娛樂）折扣以3折-5折居多，最低可以達到2折，實物類產品折扣通常為5折-8折，有的產品甚至能到1折以下。團購可以為消費者節省相當多的消費開支，不少精打細算的省錢一族被團購的低價所吸引。在影響用戶參與團購的眾多因素中，有85.4%的用戶選擇價格折扣，遠遠高于排在第二位的需要程度和第三位的服務提供的地理位置。商家憑借團購所提供的折扣吸引消費者，但由于信息不對稱，有些行業的產品價格缺乏透明度，某些不法商家虛報折扣，先抬高原價再打折，制造超低折扣假象，折后價格甚至比未團購時的市場價格還高，有些消費者還會逼到不合理收費，這樣消費者就很被動，從而面臨價格風險。
關鍵詞：行業；信用評價；Z評分模型
為全面落實《社會信用體系建設規劃綱要（2014-2020年）》和民政部、商務部等八部委聯合下發的《關于推進行業協會商會誠信自律建設工作的意見》要求，去年8月，商務部印發《關于進一步做好行業信用評價工作的意見》，提出要加快建立“五位一體”的行業信用體系，強調以行業組織為信用管理主體積極創新行業信用評價模式，充分發揮第三方信用機構的信用服務支撐作用，在自愿申報原則上調動會員企業參評的積極性主動性。該意見著重強調了企業信用等級評價備案制和動態管理制度，要求協會商會應在確定最終評價結果后的20個工作日內登錄“商務部商務信用信息交換共享平臺”公示相關評級結果。
截止2016年10月，商務部和國資委審批通過的行業信用評價參與單位共計15批，224家行業協會商會先后開展會員企業的信用評價工作，其中中國有色金屬工業協會、中國煤炭工業協會等45家單位作為2007年首批行業信用評價試點單位，發展規模不斷擴大，評價機制不斷完善。本文介紹了我國企業整體信用狀況，并以中國合作貿易企業協會和中國有色金屬工業協會為例，分析會員企業信用評級的分布情況以及功能性z驗，探索信用評級的市場傳導機制。
一、 我國企業的信用發展綜合評價
中國合作貿易企業協會作為第二批行業信用評級單位早在2008年就開展會員企業的信用評級工作，并于2011年與商務部研究院信用評級與認證中心聯合分析研究我國企業的整體信用發展狀況。主要數據來源包括企業公開信息、會員自愿申報信息以及信用調查活動獲得的信息，2013年評價模型也由原來的五維要素減少為三維要素，其中信用環境占比20%，包行業環境、經濟環境、政策環境和市場環境四個二級指標，信用能力占比68%，包括收益性、流動性、安全性和成長性等11個子項要素等，信用行為占比12%，包括社會貢獻、質量安全和社會影響三個指標，模型采取定性定量相結合的方法，構造綜合評價模型，P=？撞PiQi=？撞PijQij，其中，Pij表示各子項評價要素指數，Qij表示各子項評價要素權重。這里我們選取2010年～2013年協會所有會員企業為研究樣本，分析三維要素的發展趨勢。
從整體上看，2013年我國企業整體信用環境得到恢復，經濟景氣指數達到122.43點，較上年增長14.42點，盈利指數達到115.45點，較上年增長17.10點，效益指數達到101.14點，較上年增長10.82點，總體來說已經走出下行空間，可能形成筑底態勢。從結構上看，以煤炭行業為代表的生產業持續低位運行，三大信用環境指數基本維持下跌趨勢，這主要是深層次的結構性供給矛盾所致；制造業在連續兩年大幅下跌后實現強力反彈，但面臨再次回落的風險；相比之下服務業受宏觀經濟的影響遠小于制造業，三大指數平穩運行，維持合理的增速。
我國企業的收益性指標基本呈現連續下行的走勢，雖整體水平略有恢復但企業的經營效益仍不容樂觀，有超過50%的企業的營收利潤率仍處于下降通道；企業的流動性有所提升但安全性下降，這主要表現在平均資產周轉率由2010年的1.47次/年提高到1.70次/年，而平均所有者權益比率由34.06%下降到27.79%，平均資產保值增值率由118.05%下降到113.51%。這可能是企業在經營困難時期更加注重內部潛能的效率釋放。雖然利潤增長率實現強勢反彈但其他各項成長性指標均處于四年間最低點。
從結構上看，生產性企業的收益率逐年降低，煤炭行業更是出現全面虧損，企業負債率明顯增加，成長性指標均呈現大幅度下降，其中煤炭行業利潤率的負增長更是有2010年的25%擴大到96%；制造業企業基本控制住下行趨勢但普遍存在營業利潤率偏低的情況，流動加速，資產負債率偏高，資產投資增速持續放緩；服務業企業維持良好的營業利潤率，資產周轉率提高，資本保值增值率也相對平穩，但仍處于低位運行期。
二、 我國有色金屬行業上市公司的信用評價有效性檢驗
中國有色金屬工業協會迄今已對95家會員企業開展了信用評級，信用等級評價分為AAA、AA、A、B、C等五級，評價有效期三年，評價維度包括合同違約率、主要產品能耗指標、安全責任事故等信用行為維度和資產質量、經營效益等信用能力維度。從協會公示平臺和全國行業信用公共服務平臺的結果顯示，從2007年開始，參與評價的企業規模不斷擴大，然而信用等級的分布卻十分集中，截止2014年，共93家企業維持AAA級，其中包括8家上市公司，在所有參評企業中只有一家企業維持AA級，一家企業由AA級升到AAA級。這樣的信用分布是否合理，評級結果是否反映了企業的潛在風險水平，亟待檢驗。
現有的文獻中對評級結果的檢驗主要包括級別對信息的披露情況、評級結果的一致性和評級結果的準確性三類，檢驗方法主要有遷移矩陣統計、違約率檢驗、級別活動率以及Z評分與信用評級結果的檢驗。本文以中國有色金屬行業的參評企業為研究對象，結合協會的評級方法和各模型的適用性，選取2000年Edward Altman修正的適用于非制造業上市公司的Z評分模型，一是與協會的評級思路基本吻合，二是行業樣本的缺乏使隨機性原則無法得到滿足，其他檢驗方法難以開展。Z評分模型如下：
Z=6.56X1+3.26X2+6.72X3+1.05X4（1）
其中，X1=流幼時/總資產，X2=留存收益/總資產=（未分配利潤+盈余公積）/總資產，X3=息稅前利潤/總資產=（稅前利潤+財務費用）/總資產，X4=股權市值/總負債=（市價*流通股數+每股凈資產*非流通股）/總負債，評級臨界值為1.23和2.90，評級級別分別為風險型、預警型和安全型，即分值大于2.9的公司不存在破產風險處于安全區域，分值界于1.23～2.90的公司存在不穩定的風險因素，處于灰色預警區域，分值小于1.23的公司可能或已經面臨破產風險。
本文以商務部研究院信用評級與認證中心的有色金屬行業上市公司財務評級數據為標準，選取優秀級、安全級、風險級及以下共40家公司為樣本檢驗Z評分模型的適用性，以2010年～2014年的公司財務指標為樣本數據。數據來源主要包括上市公司年報和Wind數據庫。根據該模型和上市公司財務數據計算Z值，并與已的評級結果對比，可以發現，在亞太科技、江西銅業等25家安全級及以上的上市公司中，有2家樣本公司在Z評分模型中獲得風險型級別，在寶鈦股份、錫業股份等15家風險級及以下的上市公司中，有3家公司在Z評分模型中獲得安全型級別。總體來說，Z評分模型在樣本范圍內的判別準確率在60%至92.5%之間，與商務部的財務預警評價結果基本吻合。這說明Z評分模型在判別公司財務風險上具有一定的適用性。
三、 行業信用評價體系存在的問題及原因分析
中國有色金屬工業協會在商務部、國資委等有關部門領導下積極推進行業信用評價工作，制定《有色金屬行業企業信用體系建設指導意見》為信用評價的規范準則，設立評價委員會、專家部等專職部門，并與第三方信用機構開展深入合作和討論，引入云計算技術，全面擴大數據源，進一步完善行業信用評價機制建設。今年九月，由協會主辦的“信用有色金屬周”在“信用中國”網站開通，這也是繼“信用電力周”、“信用煤炭周”之后，第三個開通的行業信用周。
然而，當前協會的評價體系也存在一定問題。一是評定的企業信用等級的分布異常集中。截止2014年，共93家企業維持AAA級，其中包括8家上市公司，在所有參評企業中只有一家企業維持AA級，一家企業由AA級升到AAA級。如表1所示，8家上市公司從2009年開始陸續參與行業協會評級并全部為AAA級。相比之下，Z評分模型的評價結果覆蓋安全型、預警型和風險型，Z分值差距明顯，商務部的財務預警評分也存在階梯式變化。大批參評企業信用優良的結果可能對評估行業的整體風險產生誤導。二是信用評價覆蓋面窄。中國有色金屬工業協會共1 600多家會員單位，自愿申請信用評價的只有95家，參評率僅6%，這為評估行業的整體的信用風險帶來樣本限制。三是存在明顯誤判。如表1所示，寶鈦股份和東方鋯業兩家公司在商務部財務預警評分中判定為為預警級別，云南銅業的Z分值也僅為0.98，屬于風險型，而三家公司在協會信用評級中均為AAA級。
信用評價的本質功能在于解決委托中產生的信息不對稱問題，通過有效揭示風險優化投資者決策，為市場主體提供決策依據。在市場機制完善、信息交流無成本情況下，聲譽機制和信號傳遞作用被最大化，信用等級變化的波動將直接傳遞到資本市場和商品市場，通過將各類資本轉變為信用資本，影響被評價主體的融資成本和貿易交易。同時信用評價是對被評價主體信息的全面評估和二次加工，形成的潛在監督機制不僅為監管層提供決策依據，更刺激企業改善經營管理，提高市場競爭力，降低信用風險。如果信用評價無法真實反映主體的信用狀況和潛在風險，聲譽的價值將無法通過信號傳遞作用提高企業的可信度，能力信號、社會責任信號等都不復存在，當市場無法將“好”企業和“壞”企業區別開的時候，評級機構也就失去了存在的意義。行業協會評定的會員企業覆蓋面過窄且信用等級異常集中，不僅影響了行業整體的信用風險評估，更無法為市場傳遞有效信息，究其原因主要有以下三點：
首先是申報信用評價的條件對參評企業的門檻限制。根據《有色金屬行業企業信用等級評價申報要求》規定，企業在省級和省級以上國家質量部門的抽查產品合格率達到100%，企業的環保指標和主要產品能耗達標，未發生較大安全生產責任事故以及企業負有重大責任的客戶向上級工商和質量管理部門投訴事件，這些基本申報要求實際上剔除了部分有潛在風險的企業。協會堅持自愿參加的原則，讓更多已經處于發展成熟階段或信用良好的企業積極參與，信號傳遞效應使許多會員企業在自我評估確保高信用等級的情況下才會向協會申請信用評價，這就是Bannier（2006）驗證的隱蔽的逆向選擇問題。雖然對企業經營起到激勵促進作用，較低的參評率仍然無法全面度量行業信用風險。
其次是評價指標和數據質量。從評價指標看，申報材料中基本的評價指標包括產品抽樣合格率、環保達標、產品能耗指標和納稅登記等，這些在申報要求中均有硬性要求，無法有效揭示風險。資本積累率、年銷售增長率、凈利潤增長率和對外投資額等指標可以作為衡量企業經營能力、發展能力的參考，但缺乏具有行業風險特征的指標，模型的適用性和有效性仍有待進一步加強。從數據質量看，企業的各項財務數據均自愿申報填寫，協會和第三方機構在沒有經過審核情況下直接運用到評估過程，數據真實性和可靠性無法保障，這也是造成信用等級普遍偏高的原因之一。
最后是第三方評級機構的非獨立性。大部分的行業協會選擇與第三方評級機構合作，運用云計算和大數據等手段深入挖掘數據，并完善個別企業瞞報的部分負面信息，以全面評價企業的信用等級，但我國信用評級機構尚處于初步發展階段，許多機構具有短視行為動機，為爭取更多的市場可能發生虛高評級的情況，這種利益導向也是造成上述行業評價結果過度集中的重要原因。
四、 研究結論和建議
針對我國行業協會信用評價體系中存在的問題，提出如下建議：一是進一步修改和完善信用評價辦法，適當降低評審費用并與相關監管部門合作，試行全會員企業強制評價制度，擴大信用評價覆蓋面，并建立企業交易伙伴信息數據庫，減少行業內風險的聯動效應。二是繼續推進與第三方信用評級機構的合作，完善評價指標體系，對產品合格率、產品能耗等指標只需提交相關部門出具的證明，取消基本門檻，并加入能反映有色金屬行業的生產經營特點和風險點的變量，增加模型有效性和變量顯著性。同時發揮社會輿論的監督作用，宣傳和公布信用評價結果并及時更新，提高誠信企業的社會聲譽。三是建立企業申報材料的審核制度，完善企業信用信息收集標準，保障信用信息數據真實可靠，提高信用評級的權威性。四是加強與征信機構、商業銀行、行業主管部門和其他行業協會的合作，不僅實現信用信息的交換對接，降低行業風險，也幫助誠信企業降低融資成本，獲得更多的市場便利。
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美國的網上交易每年都呈顯著地遞增，雖然我國的電子商務規模也在不斷地增長，但和美國的發展速度相比，仍然有很大的差距。為什么電子商務網站在中美兩國幾乎同時起步，但發展的規模與速度卻有顯著的差別呢？理論界和企業界都普遍認同的一個觀點是中美兩國電子商務發展的基礎平臺存在著很大的差異。美國經過多年的信息化建設，家庭的電腦普及率和聯網率都有很快的增長，其電子商務的發展是建立在一個比較完善的發展環境的基礎上，包括政治、經濟、社會和技術的基礎。而我國電子商務的發展與基礎平臺的打造幾乎是同時開始，這就造成了我國電子商務發展因為基礎環境的薄弱而導致發展中存在瓶頸制約。 在前人研究的基礎上，我們試圖從交易費用的視角來考察導致中美兩國電子商務發展程度產生差異的原因。本文認為中美兩國電子商務的交易費用存在著巨大的差異，是造成兩國電子商務發展差距的主要原因。依據契約過程我們將交易分為契約前、契約中、與契約后三階段，這三個階段的交易成本可以大致上界定為信息成本、訂約成本與履約成本，正是這些交易成本的差異導致了中美兩國電子商務的差距。
1.契約前的信息成本
市場交易關系中，消費者需要獲得商家和商品的信息，無論是經報章雜志、親友推薦、還是自己挨家挨戶的找尋，都必須付出信息搜尋成本。在互聯網上尋找合適的商家與商品，消費者只需通過門戶網站的搜尋引擎、分類目錄或者是互聯網商店的搜尋引擎、商品目錄，就可找到所需的商店與商品，甚至有智能型網站幫助消費者搜尋并比價，使得消費者買到價廉物美商品，而且互聯網商店所提供的豐富的商品信息，大幅降低了消費者搜尋交易對象與交易商品的信息搜尋成本。
在節省信息搜尋成本方面，中美兩國的電子商務網站都發揮了巨大的作用，網站上有豐富的商品信息，使得消費者坐在電腦旁就可以對各種商品進行比較。但是中介網站的發展上兩國卻存在差異，在美國，如mySimon、Excite Shopping、DealTime等中介性的網站層出不窮，消費者只要登陸這些網站，輸入所要找尋的商品名稱以及比較的條件，這些網站就可在整個互聯網的范圍內比較商品的價格和其他的條件，從而為消費者做出正確的決策提供足夠多的信息參考。但此類中介型的網站在中國的發展卻差強人意，僅lalasho一家具有一定的規模。所以在商品價格性能比較的成本上，中國的消費者要承擔高于美國消費者的成本。盡管電子商務減少了信息搜尋成本，但卻大大增加了信息真偽評估成本。進行電子商務交易時，交易雙方不見面，導致直接的信息交流減少，交易雙方對對方誠信的評估成本大大增加，這就是制約電子商務初期發展的最大障礙——信用問題。
在這方面，美國保障電子商務順利進行的信用體制要好于中國。在美國，無論交易主體是企業還是個人，都有相關的信用機構來對交易雙方信用進行評價。例如美國最大的全球性征信機構鄧白氏集團公司(dnbasia.com)的主要業務就是對企業進行信用評級。而全聯(Trans Union)、Equifax和益百利(Experian)等機構則主要負責對個人信用的評估，這些公司收集消費者個人的信用記錄，合法地制作消費者個人信用調查報告，并向法律規定的合格使用者有償傳播信用報告。另外，由于在美國每個人都有信用卡，該卡記錄著持有人的社會保障號，電子商務交易通過信用卡進行結算，使得所有交易都會被信用局所記錄。欺詐等行為的發生會導致詐騙者承擔嚴重的后果，因而利用信用卡在網上鋌而走險的人很少。正是由于信用機構的監管和信用卡的普遍發放以及相應的懲罰制度，在電子商務交易中對消費者個人身份確定的成本很低。反觀我國，不僅沒有信用局這樣的專業機構，信用卡的普及率也很低，致使在電子商務交易中評估成本大大加大，這也是導致很多網上交易最終不能達成的主要原因。雖然我國的商業銀行加大了信用卡的發行力度，一些機構也開始對建立信用局和征信公司躍躍欲試，但是建立一個信用社會是一個漫長的過程，由于信息系統的互聯和信息的共享還存在一些障礙，導致利用假身份證開設銀行儲蓄賬戶和信用卡的事件層出不窮，惡意透支事件也屢禁不止，在電子商務交易中為了確認交易對方的身份和信用，交易者不得不通過多種其他渠道來了解交易對手，從而致使交易的成本加大。我國消費者為了保護自身的利益不受侵害以及對我國信用環境所持的懷疑態度，大多采取拒絕的方式來對待電子商務交易。這就反映出中美兩國電子商務契約前的信息收集成本的差異所導致的消費者對電子商務采納態度的差異。
2.契約中的訂約成本
消費者網上購物的簽約成本較傳統的交易方式明顯降低，只要通過鼠標點擊所選購的商品并選填個人基本數據，并確認交易的產品和數量以后，就完成了網上的訂購程序和購買程序。另一項簽約成本優勢表現在議價行為中，因為互聯網上消費者進行比價的信息成本很低，使得商家不易對消費者進行價格歧視，進而降低消費者互聯網購物的議價成本。
電子商務在契約階段遭遇的問題主要是信息的安全性。首先，消費者較難判斷虛擬商店是否誠實交易，有鑒于此，美國某些廠商在互聯網上成立安全交易網站，例如，SecureOnline試圖以客觀的評鑒標準，替消費者選擇優質網站，并貼上“安全認證標章”；Paysafe設置了互聯網“安全交易柜臺”，提供參與買賣的會員雙方歷史交易的信用狀況，作為買賣前參考的依據；Buysafe創立的“互聯網安全履約保證”，提出資金流、物流解決方案，只要買賣雙方都是會員，權益便會獲得保障。盡管中國的電子商務也存在著第三方的認證，但卻是由政府相關機構承擔的，例如各地的通信管理局要對經營性網站進行各種備案，ICP證書就是對網站信用的認證，而北京市工商局開發的紅盾315對經營性網站的進行登記也是一種對電子商務交易的保障機制。
第二個問題是信息傳輸的安全與隱密性。互聯網上的買賣是透過互聯網傳輸信息，達成彼此對交易條件的共識。雖然使得交易更方便，但是若互聯網上的信息傳輸安全性不足，可能造成個人數據被竊取、濫用、或信用卡可能被盜用，使得消費者對互聯網交易持懷疑態度。針對互聯網上信息傳輸不夠安全的致命傷，市場上發展出SSL(Secure Socket Layer)與SET(Secure Electronic Transaction)兩大機制為互聯網上的交易安全把關。對于這兩種機制的適用范圍中美基本上是一致的，SSL機制主要用于商業網站，SET機制主要用于銀行。但是兩國的普及率卻大不相同，美國大的商業網站幾乎都采用了SSL機制來保障信息傳輸的安全性，而在我國像當當、易趣、新浪商城這些大的電子商務網站都沒采用任何加密機制，交易的安全患很大。
第三個問題是消費者的隱私保護機制。互聯網技術雖然可以提高數據的安全性，但廠商也可用來獲取更多消費者的信息，因而可能造成侵犯消費者隱私權現象的發生。在美國人們對自己隱私權的保護意識很強，網站在要求用戶登記個人信息時都要提供隱私保護政策(Privacy Policy)，對于網站隱私保護執行情況的監管由TrustE(truste.org/)等網站進行。而在我國還沒對隱私保護產生足夠的重視，大量客戶信息的流失和擴散正在威脅著電子商務的健康發展。
所以，在電子商務交易的契約訂立過程中，美國有一系列的措施來保障交易的安全性和信息的隱秘性，使得美國的電子商務交易過程中的簽約成本大大降低，而我國的很多網站，缺乏完善的安全、認證、加密和隱私保護的措施，致使消費者的簽約成本和風險增加，打擊了消費者參與電子商務交易的積極性。
3.契約后的履約成本
訂立契約之后，交易的完成還需要交貨與售后服務，電子商務并不例外。可數字化的產品(計算機軟件、電子報刊和MP3音樂等)可以直接通過互聯網傳輸到消費者那里，不過實體形式的商品，依然要通過傳統物流業將商品送交消費者。目前為止，互聯網商店提供消費者取貨的方式與傳統的郵購并無大差異，消費者上網購物，要等到商品寄到手時才能確認商品是否所需、商品是否完好無損。若商家未提供換貨、退貨、或退款的保證，為避免買到不實商品、劣質品、或損壞的商品，即使商家提供較低廉的價格，消費者仍寧愿不上網消費。
為解決這個問題，美國的電子商務網站都有提供七至十天的驗貨期，在驗貨期，購買者付出的貨款不劃撥到賣者的賬戶上，而是放在第三者賬戶上(通常是電子商務網站)，若商品不滿意，商家保證退貨、換貨、或退款，使得消費者所承擔的商品不確定性的風險改由廠商承擔，進而降低消費者的驗貨成本。在我國還沒有形成這樣的第三方保證機制，往往由商家承諾保證退換貨，但是由于前面所述的對商家信用認定有很高的成本，商家保證退換貨的承諾很難被消費者相信。送貨、取貨與驗貨的成本幾乎完全取決于遞送、運輸產業的經營效率，如果缺乏有效率的相關產業配合，電子商務的發展必然受到限制。
中美兩國的物流現代化的差距很大，美國的鐵路運輸、公路運輸和航空運輸都是非常發達，運輸能力和效率一直處于領先地位。而我國由于歷史原因，交通運輸始終作為國家調配物資的重要資源，由國家統籌計劃發展，從而導致我國的各種運輸系統的運輸能力和效率提高的幅度緩慢，物流現代化的過程還有待促進。
契約后的另一個嚴重問題是有關交易安全的法律責任。除了前述訂約時的安全考慮之外，契約后交易雙方都面對對方毀約的風險。現代社會里，契約的執行是依賴法律規范，然而法律規范的制定與形成通常無法趕上互聯網技術的快速發展。雖然電子商務網站為交易需要，推出了種種能夠降低履約成本的措施，但是互聯網交易的履約結果還是要靠制度環境里的社會規范配合有效的執法才能確保。美國政府針對電子商務交易制定了一系列原則性的法律框架，而我國的社會制度尚未成熟到足以吸納互聯網經濟的沖擊并形成創新機制，來應付科技進步所帶來的新的交易成本，從而導致電子商務交易處于一種高風險的狀況。
所以，無論是從網上商家對售出商品的退貨承諾還是從整體的物流環境和法律環境來看，美國電子商務交易的契約后的履約成本都比中國低。
以上我們從交易費用的視角，分別考察了電子商務契約訂立前、訂立中和訂立后的成本，并比較了中美兩國在這三方面的異同，我們發現無論是從交易的哪個環節來看，美國的電子商務的交易成本都要比中國有優勢，這就導致美國的網上交易額的穩步增長和電子商務在各個領域的迅速擴散，而我國由于交易各個環節的成本相對較高，致使我國電子商務的發展沒有達到預期的效果。但是縱觀電子商務在中美兩國的發展，我們認為導致中美兩國發展存在較大差距的最主要根源還是來自于兩國的經濟、制度基礎的不同，正是這種不同導致了交易成本的差異。
關鍵詞：信用管理 溫州 模式
2001年4月溫州市提出建設“信用溫州”的設想。“信用溫州”的具體內容包括：以完善市場經濟機制為目標，培育信用政府、信用企業、信用個人三大主體，強化信用制度、信用文化、信用監管三大支持，加強社會信用體系建設，增創機制體制新優勢。為此，溫州“三管齊下”：政府方面，重點解決政策不透明、不規范、多變性的問題，解決向社會承諾事項不兌現、行政執法隨意性的問題；企業方面，通過三五年努力，使全市規模以上企業大部分達到較高的信用等級；個人信用方面，首先以非公有制企業經營者和個體工商戶為重點，逐步建立個人誠信、個人評價、個人查詢以及相應的信用服務、管理系統。
2002年6月，溫州企業信用中心投入使用。溫州市信用中心是信用溫州建設的主體，該中心由溫州市政府出面牽頭，由溫州市科技型中小企業創新基金管理中心、溫州數碼創業投資有限公司、重慶市商務信用調查咨詢中心和溫州市商業銀行聯合組建。按照“政府推動，企業運作”的模式，為企業提供信用等級評估及相關信用查詢、信用風險管理、信用咨詢等服務；為金融、保險等部門提供企業信用咨詢服務；為工商、稅務、質監、社保、海關、司法等政府各部門實施對中小企業的信用管理提供服務。
這個全國首家“政府推動，企業運作”的股份制信用中心從以下幾個方面具體操作：一是政府特別授權股份制信用中心建立征信系統，負責企業信用資源的采集，行使信息資源的采集權，并在企業建設用地、信貸、稅收等方面提供支持和優惠政策，推動企業信用中心的建立和運作。二是建立一個和國際接軌的信用評估系統，把采集到的企業信用資源在這個系統中進行整合。這是信用工程中最核心的部分。評估分為信用行為評估和信用能力評估兩種。信用行為評估包括企業在工商、銀行、納稅等方面有沒有不良記錄；信用能力評估包括企業雖然在信用方面沒有不良行為，但是技術落后、管理粗放，產品無競爭力，和這樣的企業交往也有很大風險。這套系統還包括信用查詢系統――給誰查、怎么查都有嚴格的程序。三是股份制信用中心以股份制企業形式組建，按照股份制企業方式運行，自主經營、自負盈虧。四是溫州市政府負責對信用信息中心運作進行宏觀協調服務和行使行政監督職能。在協調服務方面由一位副市長專門負責，實行“市長責任制”。
政府出資組建信用機構并壟斷信用服務市場的危害
由于深受長期計劃經濟體制的影響，目前，要求突出政府在社會信用體系建設中的作用，甚至以政府行為取代市場行為，以政府機構代替市場信用中介機構，由政府出資組建信用機構并壟斷信用服務市場的聲音是非常強烈的。但是，出現上述結果，將會為此付出社會經濟代價。其缺點主要是：由于政府不是市場經濟中的商業主體，因此，其建立數據庫的目的不在于直接生產征信產品和參與市場競爭，而是出于其他非盈利目的，這樣，政府建設的是一個工程巨大、耗資巨大、維護費用巨大但商業利益甚微的工程。根據信用管理理論，提供征信服務的機構必須具有“中立”和“高效”的特性，即信用公司必須迅速、準確、客觀地報道信用信息，但是政府經營模式很難具有中立和高效的特征。所以，決定了社會信用中介機構的舉辦者不應是執法者身份的政府機構，而應由民間投資者出資組建。
政府在信用信息管理中的定位和作用
作為發展中國家，我國的企業征信制度過程不能純粹靠市場來自發形成，因為市場力量的作用相對較慢，因此，在企業征信制度建設過程中，政府應積極推動，在較短的時間內和以較低的成本，使征信企業系統能自行運營和發展。而政府在推動企業征信制度的建設中，又要遵循市場經濟規律辦事，否則將得不到廣大市場參與者的普遍支持與響應。政府的作用體現在制定政策和協調有關部門使數據開放、組織建立統一的數據檢索平臺等方面，為特許經營的企業提供服務。
從國際經驗看，政府對信用行業的管理方式與該國信用管理法律體系的狀況密切相關。法律法規越完善，政府的直接管理職能就相對弱化，信用行業的發展也比較規范；法律法規不健全，政府的直接管理職能就更為重要一些，信用行業的發展狀況更容易受政府行為的影響。而且，根據各國的經驗，社會信用體系在建立初期都是虧損的。由于缺乏支持，企業性質的征信公司很難從有關部門得到所需的征信數據。
客觀地說，在社會轉型、體制轉軌時期，政府對社會信用體系建設的重要作用是不可低估的，也是無可替代的。但這種作用主要應該表現在強化輿論引導，自我示范激勵，加強信用制度供給，培育社會信用需求和依法監管信用市場行為等幾個方面，而不是由政府包辦信用中介機構的創設和信用產品與信用服務的經營。
通過上述分析，我們可以看到：“政府推動，企業運作”的模式既避免了政府越位包辦征信行業所產生的難以高效、廉潔以及地方保護主義等弊端，又克服了目前由于法規不健全，企業獨立經營難以取得征信數據，以及經營初期不可能迅速取得良好經濟效益等不足，是適合我國當前國情的征信業管理模式。智能評估避免了人為因素的影響，確保了評估結果的客觀性。經過一年多的實踐，溫州企業信用中心運轉良好，初步樹立起在信用信息方面的權威，征信業務不斷增加，企業效益和社會效益均有良好的開端。
參考資料：
關鍵詞：建造工程，投標文件，評審。
1、投標文件有效性審核
標準的國內競爭性招標書的格式是參照世界銀行貸款項目的范本的中文版本，它的基本結構是固定的：投標須知、投標人資格審查、招標文件、投標文件、評標、授予合同、合同條款。但在有些地方項目中，招標書的內容只包含這個范本中的部分內容，但其中投標須知、招標文件、投標文件、合同條款是必須具備的。施工單位必須提供完善、科學合理、且具有競爭優勢的投標文件。對一些不規范、不正規、不符和要求的投標文件初步審查就可以淘汰。
應對投標書的編制詳細程度和規范程度進行審核，應根據招標文件的要求，審查投標文件的全部投標偏差，應對投標單位標書中所寫的內容真實性進行仔細甄別，重點是擬派出的項目負責人和主要技術人員的簡歷、業績；用于完成招標項目的機械設備；近幾年完成的工程項目；其他業主和監理單位對企業的評價；現有的或將要開工的工程數量和管理、技術力量的多少等。
2、投標價有效性審核
在審查投標報價前，一般由招標機構編制出工程量清單，并對甲供材或待定的材料給出統一的暫定價，明確規定暫定價不得優惠。同時，機構編制標底，初步估算出工程的成本。這是對整個工程造價的初步了解。依此為參考衡量投標價格的高低。
2、1查投標價是否低于成本價
我國新的《招投標法》和《評標辦法實施細則》中規定：低于成本價的投標報價不能中標。我們一般采用綜合評標法，如設最高限價，在評標辦法里會提一條“投標價不得低于最高限價的12%”。如果評標是采用最低價中標法，那么很容易出現中標價低于成本價的現象。原則上低于成本價的投標是不能中標的，以下兩種情況除外。第一，投標方非常想打入這個市場，建立起自己的形象和業績后，在將來的工程中獲取利益。第二，經過事先估算，在具體施工中有大量索賠發生，從中謀取利益。經考察如果是一個重合同、守信譽的企業，在留有足額保證金的情況下，可以讓其中標。否則中標后很少有保質、保量、按時完成任務的。由于中標價過低，造成拖延工期、“豆腐渣”工程的時有報道。
2、2防止投標人互相串標或哄抬標價
如果發現所有投報價都高于估算標底很多，那么就有可能是集體串標、哄抬標價的結果。處理方法如下：（1）如果時間允許應重新招標。（2）如果時間緊，重新招標影響工程的總體進度。在招標現場允許投標單位在規定時間內自愿按比例進行降價，投標書中的清單報價也同時降低。報價合理后方可按程序進行評標。并把此次互相串標的施工單位向上級主管單位匯報處理，防止以后發生此類現象。
3、投標報價的審核
一般招標都采用打分法確定施工單位，把商務標（投標報價）、技術標綜合和履約保證按比例記分。投標報價占50%～70%，技術標綜合占20%～30%，履約保證（資格、資信、財務、業績）占10%～20%。各比例按照項目的不同特征取值。得分高的前三名企業作為候選單位。投標報價是商務標中最重要的部分，如果沒有其他出入，那么這個投標價就是將來的中標價。對它的審查要注意以下兩點：
3、1基準價合理。在招標打分方法中，投標報價所占比例非常大，是評標的關鍵。須強調的是，不能把業主掌握的標底作為評標的基準價。因為這個標底只是代表社會平均價，不能代表具有先進管理方式和先進技術的施工隊伍的報價。可采用有效投標價的算術平均值法，就是先把有效投標價的最高和最低價去掉，其余報價求算術平均值為基準價，或取有效投標報價算術平均值的98％、或97%為基準價，評分時以基準價為標準。投標報價高于基準價1％時扣除投標報價1分，投標報價低于基準價1％時扣除投標報價0.5分，不足部分按插入法計算。
3、2評分比例適當。不同的招投標項目，按照業主需求的側重點，對打分法中各評分比例應進行調整，最大限度的滿足業主對工程的要求。例如，具備先進技術和高效率的設備產品，由于其價格相對較高，如果投標報價在打分法中占的比重較大，那么好設備就無法中標。解決這一問題的方法是，把投標報價的評分比例調低，而把質量保證和科技含量分調高。這樣如果這類產品價格合理是可以中標的。如我們在干部病房樓進口電梯招標中就是采用這種方法進行招標的，用合理的價格選用了在當時比較先進的產品。由此可見，適當調整評分比例，可以滿足不同項目特征工程的招標目的。
4、對清單報價的審查
施工單位進行投標報價時，為了爭取中標并使企業有利潤，在編制投標書時會使用很多技巧，其中在清單報價里也很多。這些技巧的應用雖然總的報價沒有改變，但對建設單位非常不利，應及時發現令其糾正。最突出的是利用不平衡報價法。應注意到的問題是：（1）為了提前回收資金，節約貸款利息。對能先結算工程價款的項目（如土石方工程、基礎工程）單價報高。而對后期項目單價適當報低。看上去總的報價沒有改變，如果建設單位的資金也來源于貸款，這樣的報價方式無形中增加了業主貸款利息，工程總造價提高。如果這部分工程量較大，投標方又不進行調整，是不可以讓其中標的。（2）對人工費單價報的較高，準備在施工中業主使用人工時多算人工費。審查發現后應按政府文件規定價格執行。（3）在設備清單中，不僅要報價格，而且還得把型號、生產地和生產廠家注明。便于進行價格對比和施工監理。防止使用質量差的設備。
5、信用風險的審查
關鍵詞：應收賬款 會計知識流動 信用政策
一、引言
應收賬款規模的不斷擴大引起了社會的廣泛關注。2013年3月5日，根據中國服務貿易協會和商務部研究院的《中國商業保理行業研究報告2012》的報告，估計全國企業應收賬款規模在20萬億元以上，應收賬款規模持續上升風險加大。此外，商務部研究院對非金融類上市公司的財務狀況監測結果表明，2012年我國上市公司財務風險已經為近十年來最大。企業應收賬款受到宏觀經濟環境、行業特色、營銷模式以及信用政策等多重因素的影響會對企業的財務安全產生威脅，但是在企業進行應收賬款管理的過程中，能為財務部門所掌控的是企業的信用政策。企業應收賬款風險的加大，很大程度上反映出企業信用政策的管理方面出現了問題。
很多學者已經從企業管理的角度對信用政策管理進行了研究。例如運用企業生命周期理論，分析出企業推出賒銷信用政策的時間不同會帶來不同的收益，應該尋找最優的推出時間；并且企業在制定信用政策時必須遵循成本效益原則，對管理成本、壞賬成本、機會成本、現金折扣成本進行分析和權衡。隨著經濟環境的不斷變化，知識擴散的范圍在不斷重疊，學者們已經不僅僅局限于從會計這一單獨的知識體系中去尋找最優的解決辦法，而是引入了跨學科的研究模型與方法，例如運用博弈論、fisher判別分析等方法來探討企業信用政策制定過程中應當考慮的因素及其相互關系，并提出了基本的信用政策模型以及如何制定企業信用政策的最佳決策。但是信用政策的制定并不是一勞永逸的，在企業的實施過程中還會出現各種問題，只有找到出現問題的原因才能讓信用政策發揮最大效用。進入信息大爆炸時代后，會計信息技術也得到了長足的發展，會計的功能得到拓展，能夠分散地對原始會計數據進行集中、動態處理。但是隨之而來的是冗雜的會計信息，這給企業的財務管理提出了新的挑戰。企業要實現長久的財務戰略目標，需要引入知識管理技術，為組織創造價值。會計知識流動是會計知識需求者出于完成財務組織的戰略目標、工作效率提高以及自身會計水平提高的需要，通過各種途徑主動或被動地從會計知識提供者處獲取知識，并對知識進行運用和創新的過程。無論是個人與組織、組織與組織還是個人的會計知識流動都存在著路徑依賴性，并且這種依賴路徑在較長的時期內很難發生改變。
施工企業的應收賬款具有賬齡長、規模大的特點，且資金安全存在著極大的風險。隨著國家對房地產市場宏觀調控力度的加大，施工企業的應收賬款回收難度加大，對于應收賬款的風險進行有效管理迫在眉睫，這就對企業信用政策的管理水平提出了更高要求。目前對于施工企業應收賬款管理方面的研究大多集中在強化意識風險、完善合同管理、健全約束機制和加強內部控制等方面，很少有文獻從知識管理的角度去考慮。鑒于此，本文針對A施工企業信用政策管理現狀及存在的問題，引入知識流動理論，建立了基于知識流動的企業信用政策動態管理框架，通過該框架可指導實現A企業對信用政策的動態管理，發現財務組織中信用政策動態管理的關鍵知識環節，為施工企業的應收賬款管理提供新的思路。
二、A施工企業信用政策管理現狀與問題分析
A公司是中國最大的建筑房地產綜合企業集團、中國最大的房屋建筑承包商，長期位居中國國際工程承包業務首位，是發展中國家和地區最大的跨國建筑公司以及全球最大的住宅工程建造商。公司主營業務包括房屋建筑工程、基礎設施建設與投資、房地產開發與投資以及設計勘察四大板塊，其主營業務收入不斷增加，在2012年已經達到了570 413 380 000元。從2010年到2012年，A公司的應收賬款總額分別為48 104 136 000元、67 485 396 000元、81 164 495 000元，同比增長分別為22.3%、37.2%和20.3%。如此高額的逾期應收賬款，大部分已形成實際的呆賬、壞賬，卻長期得不到處理，已經嚴重影響了企業的經濟效益，成為我國經濟運行中的一大頑癥。
A公司應收賬款問題如此嚴重，主要是由于受到政府對房地產行業持續調控的復雜外部環境及其松懈的內部財務管理的影響。為了防范應收賬款風險，公司提出了將應收賬款的總規模必須控制在1 500億元，賬齡以1年為主，計提比例為5%，同時建立了應收賬款改為應收票據、應收賬款抵押與讓售、進行信用保險等風險控制措施。但是，由于公司目標客戶主要是政府、央企、大型國企等機構，應收賬款不但受到客戶單位現金流的影響，還要很大程度上受到國家宏觀政策對客戶單位業務的影響，而目前A公司僅僅從財務管理的角度，忽略了其他因素對應收賬款的影響，因此制定出的信用政策的措施和方法很難防范應收賬款風險。要解決應收賬款居高不下的問題，企業除了要加強財務管理水平外，還必須隨時關注客戶單位的業務信息，對信用政策實行動態管理，才能有效地防止應收賬款風險。
三、基于會計知識流動的信用政策動態管理框架
（一）會計知識流動的影響因素
會計知識流動是一個會計知識從不斷獲取、生成、轉移到利用的動態過程。由于企業會計準則及其指南提供了基礎的會計知識，是會計人員都必須掌握的，因此企業中的會計知識流動更多指的是不能從企業會計準則及其指南等公共途徑獲取的隱性知識，會計知識流動效率從這個程度來說是隱性會計知識的流動效率。而從會計知識流動的內容看，會計知識流動涉及到5個方面，包括了財務組織、會計知識提供者、會計知識需求者、流動的媒介以及知識本身。這五個方面對于會計知識流動的效率、效果都有重要的影響作用。
會計知識流動是在財務組織中發生的，它為會計知識流動提供了一個宏觀的環境。財務組織中的一切活動是以完成企業財務戰略為目標的，因此財務組織對于某項會計知識的迫切需要會直接影響到會計知識主體的行動，會計知識需求者會采取各種方法來獲取會計知識，甚至以財務組織的名義；而會計知識提供者也會更高效地提供自己所掌握的知識來為財務組織服務。另一方面，財務組織對于知識管理的重視也會影響到會計知識流動的效果，如果財務組織建立了良好、互補的知識體系，那么會計知識在流動過程中的阻力將大幅減少，知識管理的有效性將得到顯著提高。
會計知識的提供者是會計知識的主要來源，會計知識主體傳遞會計知識的能力、意愿等都對會計知識流動的效率產生影響。會計知識需求者是會計知識運用和更新的主體，他們接受新的會計知識的意愿，吸收、運用會計知識的能力都影響到知識流動的效率。
隨著信息技術的不斷發展，會計知識流動的媒介已經進入了云計算時代，它讓會計業務處理具有了實時性的特點。但由于會計云服務是由云會計供應商提供的，具有普遍性，而一些具體功能模塊必須根據企業特點量身定做，這些功能模塊的良好運行關系到財務組織的實時管理以及會計知識的有效流動。另一方面，雖然云計算的出現可以使得知識的傳播速度加快，但是財務組織中知識流動環節的多少也直接關系到流動效率的好壞。
會計知識本身對會計知識的流動效率也有重要影響。一般的會計知識很容易被知識需求者掌握，也容易流動，而有著企業特色或者屬于企業核心的會計知識，知識提供者的提供意愿往往并不強烈。此外，知識需求者對組織的忠誠度也是影響因素之一。除了知識的性質影響到會計知識流動的效率，知識本身的難度也構成影響因素。當會計知識的難度超過了知識需求者的能力時，它的流動效率將大大降低，不易被人們所掌握。
（二）基于會計知識流動的信用政策動態管理框架
在前文闡述會計知識流動影響因素的基礎上，本文將會計知識流動理論引入企業的信用政策動態管理過程中。基于會計知識流動的信用政策動態管理始于業務部門的實際業務，通過財務組織的結算流程、核算流程和內審流程等流動路徑，經過企業內部各種會計知識的使用、傳遞及其與業務知識的融合和更新的過程，最后得到合適的、恰當的信用政策，從而實現對企業信用政策的動態管理，如下頁圖2所示。
由圖2可知，企業在進行信用政策動態管理時，需要充分利用企業所掌握的資源，例如領域專家的意見、互聯網的信息和根據企業自身業務的不斷發展而積累的歷史數據、會計人員的會計經驗以及國家頒布實施的《企業會計準則》等相關規定。根據這些可利用資源按一定的分類與規則，可以提取出有關業務、信用、結算、核算、內審、管理甚至是決策方面的知識，這些知識會形成企業的知識庫，它是企業對信用政策進行有效管理的基石。
當企業具體業務發生時，業務部門會將業務信息傳遞至財務組織，財務組織會根據企業當前的信用知識及其結算知識、核算知識和內審知識，實施結算、核算以及內審等流程的業務處理，并且將應收賬款的規模和賬齡分析報告流動（傳遞）給財務總監，財務總監分析該報告，并結合業務知識和當前的信用知識，形成一份信用政策執行情況及調整建議給企業的管理層，管理層對其進行決策，將批準通過的調整后的信用政策形成信用知識、管理知識和決策知識，并更新知識庫，從而形成一個完整的基于會計知識流動的企業信用政策管理循環。
企業信用政策制定過程中的會計知識流動是一個動態的過程，它的效率高低直接影響到信用政策的管理效果。因此我們在運用會計知識流動理論具體實施信用政策過程中必須注意提高會計知識流動的效率，為制定恰當的信用政策服務。
四、A公司信用政策動態管理分析
下面引入圖2所示的基于會計知識流動的信用政策動態管理框架對A公司信用政策制定進行分析，尋找A公司進行信用政策動態管理的關鍵環節，并提出調整建議。
以A公司2012年的業務為例，2012年1月A公司業務部門承接了為客戶甲公司建造科技大樓的業務，預計工期為1年，造價為1 200萬元（不考慮稅收影響），在合同中約定A公司采用完工百分比法確認收入，根據工程完工進度25%、50%、75%以及100%提前向甲公司提出付款需求，付款比例分別為30%、30%、30%以及10%，甲公司會按照工程進度向A公司支付款項并且在工程驗收完工后甲公司按照工程造價的3%預留質保金。由于甲公司是A公司的新客戶，A公司為了加快回收資金，與甲公司約定了信用政策“2/10，1/20，N/30”。A公司在工程完工進度為25%的時候，于2012年3月1日向甲公司提出了付款需求，要求甲公司支付工程款360萬元，甲公司在3月9日支付了該筆款項；A公司在工程完工進度為50%的時候，于2012年6月1日向甲公司提出了付款需求，要求甲公司支付工程款360萬元，甲公司在6月18日支付了該筆款項；A公司在工程完工進度為75%的時候，于2012年9月1日向甲公司提出了付款需求，要求甲公司支付工程款360萬元，甲公司在9月27日支付了該筆款項；A公司在工程完工進度為100%時，于2012年12月1日向甲公司提出了付款需求，要求甲公司支付工程款120萬元，甲公司一直沒有支付這筆款項。A公司在2012年12月31日計提了應收賬款的壞賬比例為5%，在2013年確認了這筆壞賬。
（一）現有的應收賬款管理模式的缺陷
1 200萬元的工程對于A公司來說是一個較小的業務，財務部門對于甲公司的信用水平并沒有進行詳盡的調查，只是在核實甲公司的資產規模后就承接了這項業務，簽訂了合同。在施工過程中，財務部門也沒有對甲公司的付款異常進行關注，僅僅在年末計提了5%的壞賬準備。對于甲公司120萬元的工程尾款成為壞賬，A公司也沒有采取必要的措施。由此可以看出A公司對信用政策的應用多屬于“一刀切”的情況，對于不同資質的客戶企業沒有做到恰當的區分。A公司的應收賬款，尤其是尾款的管理是非常薄弱的，極易造成大量呆賬、壞賬。
（二）會計知識流動在A公司信用政策制定中的應用
針對A公司現有信用政策制定的缺陷，基于圖2所示的企業信用政策動態管理框架，采用知識流動理論對甲公司的業務進行分析，找出A公司進行信用政策動態管理的關鍵環節。A公司信用政策制定過程中的會計知識流動如圖3所示。
A公司的財務組織包括結算部門、核算部門和內審部門，當業務發生時，結算部門根據知識庫的結算知識、信用知識和公司的現金實際收入情況，發現付款時間不斷延遲且存在違約情況；核算部門基于知識庫中信用知識提供的信用政策標準完成核算工作，發現該業務造成了120萬元的壞賬；而內審部門對當前知識庫中信用知識包含的信用政策的適用性和應收賬款管理情況進行評價，認為甲公司的信用調查并不完整，信用政策并不適用。根據這三個流程的業務處理結果，以及業務部門提供的甲公司的資產規模、業務信息以及施工項目經理提出的甲公司多次申請延遲付款的情況，財務組織最終形成應收賬款賬齡和壞賬規模分析報告。該報告指出甲公司的信用政策并不適用，其信用等級需要調整，信用資質需要重新調查。財務總監將根據該報告，結合企業現有的信用知識、管理知識和決策知識，分析得到信用政策的執行情況和調整建議，并上報管理層；管理層對其進行審核，將批準的調整后的信用政策形成信用知識，然后更新知識庫。
會計知識流動效率受到了財務組織、會計知識提供者、會計知識需求者、流動的媒介以及知識本身等五個要素的影響。在本案例中，會計知識的提供者包括A公司內部的業務部門、財務部、甲公司的相關人員和行業專家。就業務部門而言，雖然以業績為評判標準但是也對壞賬的發生有相應的處罰機制存在，所以對于甲公司的資質情況大致可以做到公允；財務部也能就實際的收款情況進行匯總；而甲公司的相關人員為了工程的順利展開，愿意提供相應的材料，但是也不能排除為了公司自身的利益而提供不實的材料以申請信用政策。
會計知識需求者是對應收賬款進行動態管理的相關人員，包括了會計人員、財務主管以及財務總監等。會計人員關注一切會引起應收賬款及時收回的因素，并關注甲公司的經營狀況對于及時付款的影響，財務主管根據會計人員的工作結論向財務總監提出管理建議，而財務總監結合這些建議并咨詢行業專家，做出了管理決策。
A公司目前全面實現了會計信息化，使用了統一的會計軟件，其知識流動媒介能及時、準確地傳遞知識。而從甲公司業務的會計知識本身來說，是比較簡單的，對于A公司有著豐富經驗的會計人員來說容易處理，也容易被接受。
從上頁圖3可以看出，采用知識流動理論分析甲公司業務的信用調查依賴于甲公司相關人員提供的材料，也依賴于業務部門查找的其他信息，這些都是信用政策制定或調整的基礎，是最基本的業務知識。在業務知識產生后，財務部門人員利用核算知識、結算知識、內審知識和信用知識展開三個流程的運作并給出應收賬款分析報告；財務總監將根據應收賬款分析報告，結合業務知識和信用知識、管理知識和決策知識，通過知識融合，得到了更新后的信用知識。這些在企業內部發生的知識流動，由于財務戰略目標的統一性能有效運作。
甲公司相關人員、A業務部門和施工項目經理等知識主體是重點，因為他們所提供的信息是最原始的信息，是整個會計知識流動的基礎；而知識流動在財務組織的順利流動是信用政策得到及時調整，減少公司損失的關鍵。出于可控性的考慮，A公司需要重視業務部門的管理以及施工項目經理培訓，并且進一步提高財務組織的知識流動效率，實現信用政策的動態管理，避免更大的壞賬損失。
五、結語
信用政策是財務部門對于應收賬款最直接、最具影響力的管理手段。目前對于施工企業的應收賬款管理研究大多還集中在制度的設計、合同的約定、內部控制或者采用更嚴格的信用評級方法等，但是這些方法大多數還只是關注企業內部，而對客戶單位的業務信息較少涉及。本文在針對A公司信用政策管理現狀的基礎上，引入知識流動理論，基于企業信用政策動態管理框架來分析A公司和甲公司的業務，指出應收賬款需要注意的關鍵環節，并做出調整信用政策的相關建議。通過業務知識、信用知識、結算知識、核算知識、內審知識等多種知識的融合，實現了A公司信用政策的制定與不斷完善，為施工企業對信用政策進行動態管理提供了新的思路。Z
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