時間：2023-06-12 14:47:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商業銀行風險分類，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：風險分類；環境風險；主體風險；客體風險；風險管理
作為風險管理的基礎工作，商業銀行需要對其面臨風險的來源、性質、演化及可能造成的后果進行認識。其中，對各種風險根據一定的標準進行分類可以將零散的各種風險聯系起來，認識其中的主要矛盾。一種恰當的分類可以充分認識風險的特質，以便對各種風險進行有針對性的管理。同對風險的認識一樣，風險的分類也是一個變化的過程，其實質是風險分類標準的不斷更新，這種更新是由商業銀行經營環境的不斷變化、對風險認識的不斷深化而決定的。有別于傳統的風險分類，本文提出一種新的風險分類框架，并在這個框架下研究如何完善我國商業銀行的風險管理。
一、一種新的風險分類框架
商業銀行風險的成因一方面來自所處的客觀經濟環境，另一方面來自于商業銀行的主觀因素以及與銀行發生業務關系的企業和公眾的客觀因素。因此，按照引發銀行風險的直接原因，本文把銀行風險劃分為環境風險、主體風險和客體風險。
(一)環境風險
商業銀行風險產生的客觀經濟環境包括宏觀和微觀兩個方面。具體包括國家經濟金融政策風險、經濟體制風險、貨幣風險、行政干預風險、金融法律法規風險、利率風險、國際收支風險、社會信用環境風險和銀行間競爭風險等。
(二)主體風險
主體風險是指商業銀行作為一個經營貨幣的特殊企業，自身在經營管理等方面存在的風險。它主要包括資本風險、流動性風險、經營風險、管理風險和操作風險等方面。
(三)客體風險
商業銀行的客體風險是指由于公眾對銀行的信心以及與商業銀行有直接業務聯系的企業、部門或個人由于自身的風險而給銀行帶來的不可避免的風險。它主要包括公眾對銀行的信心、借款企業的經營效益、借款企業所處行業風險、借款人保證風險、借款企業資本狀況風險和借款企業所處行業的景氣程度等因素。
二、新的風險分類框架下商業銀行風險管理的現狀分析
新的風險分類為分析我國商業銀行當前面臨的風險提供了一個框架，可以使我們能以一種新的視角來考察我國商業銀行的風險管理現狀。
(一)環境風險管理現狀
1．宏觀經濟環境。宏觀經濟環境不斷反映著經濟周期的特定發展階段，不斷影響各種企業的經營環境。當前，我國的宏觀經濟環境有著下面的特點：
一是我國經濟發展越來越受到國際經濟的影響，在與世界經濟接軌的過程中，國際經濟的不確定性開始影響本國經濟，中國經濟將越來越受到世界經濟周期的影響，包括國際金融市場。加入WTO五年過渡期很快就要過去，國際金融機構將大舉進入我國市場，金融風險的產生條件、形成機理和表現特征將更加復雜，有可能由內生轉變為一種內外互動條件下的高成長性風險。
二是我國經濟發展中不確定因素增多。我國產權制度、企業經營體制都在發生著深刻變革，企業生命周期、發展前景中不確定因素增多。由于市場調節功能還不充分，經濟發展的粗放式特征比較突出，國民經濟結構的不科學、不合理，部分行業發展不規范、不健康，投資的快速增長與低水平重復建設并行發展。從2003年開始，固定資產投資規模不斷擴大，鋼鐵、水泥、鋁業、房地產行業的明顯過熱，其中銀行貸款起了推波助瀾的作用。歷史經驗表明，投資過熱常常伴隨著信貸過熱，而一旦市場需求發生變化，經濟形勢發生逆轉，大量的信貸投放往往就要形成大量的不良資產。
在信用環境方面，由于我國產權制度改革和建設起步不久，市場信譽機制還沒有充分發揮作用，法制環境還不健全，社會信用體系尚未建立，社會上坑蒙拐騙、失信賴賬的現象時有發生，金融詐騙、借款人逃債現象屢有發生。外部信用制度的缺失，再加上信息的不對稱，商業銀行很難審慎地分析借款人的真實信用水平，這往往導致了商業銀行缺乏以自主風險分析為基礎的“從眾”行為：從政府項目貸款、上市公司融資、房地產金融到支持民營經濟，乃至居民消費貸款，都體現為一哄而上的情形，而最終由于屢屢發生的借款人逃廢債務問題，使得銀行迅速膨脹起來的資產轉化為不良資產。
2．金融市場環境。商業銀行所處的金融市場可以說是最直接影響銀行的環境，一個健全的金融市場可以有效化解商業銀行面臨的風險。作為一個發展中國家，我國經濟發展具有“追趕型經濟”的特點，其目標是經濟高速、穩定增長和產業結構高級化，背景是市場機制不健全和信息的嚴重不對稱。在發展的初期階段，選擇銀行主導型而不是市場主導型的金融體制具有一定的客觀必然性，但這種必然性之后卻隱含著金融市場的很多不確定性因素。
轉貼于
在我國，首先，金融市場發展嚴重不均衡，間接融資比例過高，融資結構過于單一；直接融資的發展速度一直較慢，與我國經濟的發展速度始終不相稱。其中，股權融資曾在2000年時達到了最高峰，比重占到了整個融資總額的12．6％，之后便一直呈現下降趨勢。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規模高速擴張。影響金融穩定的一個重要指標，就是整個社會融資結構過分依賴銀行。2001、2002、2003年銀行貸款占企業貸款的比重分別為75．9%、80．2%和81%，2004年超過90%，遠高于發達國家金融市場融資格局中間接融資只占40%以下的比率。這種融資結構使得企業融資嚴重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領域化解和分散的信用風險卻過度向商業銀行集中。
其次，我國的金融市場缺乏獨立的企業和個人信用評價體系，使得社會信用環境沒有得到制度上的凈化，信用風險向商業銀行過度積累及風險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業銀行自身對風險的管理水平和管理能力來控制全社會90%以上的信用風險，對銀行來說應是勉為其難的。隨著經濟發展轉軌過程的加快，商業銀行所面臨信用風險管理的難度和復雜性也不斷加大。
(二)主體風險管理現狀
主體風險來自于商業銀行自身組織結構缺陷、運營機制的不科學、管理的失誤乃至企業文化存在的問題。操作風險就是典型的由于內部管理失誤造成的主體風險。自從1994年銀行商業化以來，一直到現在的股份制改造，其一個核心問題就是建立健全一個完善的公司治理結構。完善的公司治理結構可以形成有效的內部控制機制，化解由于自身問題所造成的風險。
與國外著名的商業銀行相比，國內商業銀行風險管理水平仍存在較大差距，內控薄弱是普遍存在的突出問題。近年來發生的多起案件充分暴露了國內商業銀行內部控制存在的缺陷，如缺乏系統的內部控制制度和主動的風險識別與評估機制，內部控制措施零散、間斷，監督檢查環節不到位，缺乏對內部控制持續改進的驅動力等。內部控制環節薄弱是引發主體風險的重要原因。
(三)客體風險管理現狀
客體風險是由于商業銀行的業務對象自身原因所引發的風險。對于這種風險，商業銀行應該有一套有效的甄別機制來判斷其信用狀況，借此來控制風險。
在我國，由于缺乏外部信用評級體系，對于企業或個人的風險只能由商業銀行自己來進行控制。一直以來，銀行重視貸款投向的政策性、合法性以及貸款運行的安全性等，依靠的還是傳統的財務報表報送分析、現場調查等，側重于定性的分析，與國外風險管理相比，風險管理量化分析手段欠缺，沒有一套可靠的、可以量化的信用分析決策系統，在風險識別、度量等方面還很不精確。
三、新的風險分類框架下對商業銀行風險進行管理的思路
建立一個完善的風險管理體系，是商業銀行管理各種風險的一個基礎平臺。從監管的角度看，當今國際銀行業監管的發展趨勢是采用以風險為本的監管理念和方式，也就是從監測銀行的具體業務活動轉向督促銀行建立和完善風險管理體系，確保銀行按照審慎原則開展業務，有效地管理和控制風險。
首先，要逐步建立全面風險管理體系。所謂全面風險管理是指對整個機構內各個層次的業務單位、各個種類風險的通盤管理。這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合、承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中，對各類風險依據統一的標準進行測量并加總，且依據全部業務的相關性對風險進行控制和管理。這種方法不僅是銀行業務多元化后銀行機構本身產生的一種需求，也是當今國際監管機構對各大機構提出的一種要求。在新的監管措施得到落實后，這類新的風險管理方法會更廣泛地得到應用。我國商業銀行風險管理中普遍缺乏預警機制，所以必須將風險預警體系的建設提到各商業銀行完善其風險管理體系的計劃表中，使風險管理形成一個集風險的事先預防、事中控制與事后補救的完整、全面的體系。
其次，必須建立完善的內控機制。內控機制的建立健全會有效防范由于銀行內部控制的疏漏而導致的風險。建立健全各種規章制度和嚴格的業務程序，形成制度對人的約束，減少工作中不良的人為因素的影響。
再次，必須在銀行內部形成一種正確的風險文化。當風險被視為商業銀行經營的最大忌諱時，往往忽略風險本身也是一種文化。商業銀行在風險管理過程中，應該注意到只有在主動追逐風險機遇過程中完成風險管理，才是真正控制和引導風險演化。隨著現代金融市場和金融工具越來越復雜，隨著參與金融市場的主體不斷增多而形成競爭，對商業銀行風險吸收和再配置的要求提高，風險文化對商業銀行來說日益重要。
值得注意的是，這種分類并不是絕對的、孤立的分類，環境風險、主體風險、客體風險也有著內在的某種聯系。比如環境風險中社會信用環境的改善可以有效防范客體風險的發生，主體風險中經營管理水平、內控水平的提高可以有效防范環境和客體風險。所以，風險管理中必須注意各種風險的關聯問題，這也從一個側面反映了全面風險管理的理念。
四、新的風險分類框架下對商業銀行風險進行管理的對策
(一)對環境風險管理的對策
商業銀行對環境風險的管理主要在于分析經濟環境的狀態、發展趨勢，充分估計國際和本國經濟金融環境變化對本行相關業務的影響程度。對環境風險主要依靠專家來對其一做出評價面對轉軌期不均衡的經濟運行態勢，銀行特別要注意對國民經濟總體形勢的把握，充分估計經濟發展中的各種不確定性因素，加強對環境風險的分析，理性對待市場環境和經濟形勢。要防止盲目跟風，被經濟形勢所左右，從而使自身陷入流動性、違約和價格波動的多重風險之中。
當前我國商業銀行在承擔經濟增長的資金供應的同時，也承擔了很多社會經濟增長波動的風險。考察銀行系統的不良資產，可以發現，如此龐大的銀行不良資產并不是均衡分布，最為密集的時期就是經濟大起大落時期：1992～1993年、1997～1998年，這使得商業銀行承擔了整個經濟波動的風險。2003年以來，在新一輪的經濟快速發展、甚至出現部分行業過熱中，銀行貸款起到了推波助瀾的作用，雖然國家實行了宏觀調控，貸款總量增幅下降，但是下降的主要是短期貸款，中長期貸款一直保持著明顯的增幅。中長期貸款相當一部分是用在基礎設施項目上，必然會在銀行系統增加不穩定因素。
(二)對主體風險管理的對策
要有效防范主體風險，首先，是要有一個健全和完善的公司治理結構。完善的公司治理結構可以有效防范由于自身原因而造成的風險，可以形成一種有效的權利制衡機制，防止濫用職權、人為疏漏可能造成的主體風險。完善公司治理結構的同時還要求產權制度的改革、完善激勵機制、完善信息披露制度等相關制度的配合。
其次，要加強內部控制體系的建設，內部控制的完善是建立全面風險管理體系的基礎。內部控制并非是專門針對防范主體風險，但內部控制體系的建立強調了工作的系統性、透明性，對防范由于銀行內部制度不完善、程序不合理、人員不負責所引起的風險有著特殊的作用，真正可以實現以制度來規范工作、約束員工，降低主體風險的發生幾率。
第三，要積極探索防范操作風險的方法，加強對工作程序的控制和相關人員的約束。(1)銀行必須更新程序使用手冊，也就是說銀行必須審核所有流程并做成記錄文件；(2)對每一項流程，指出所有有潛在失效可能的流程節點并提出可以適用的機制；(3)每當事件發生，其性質及相關的損失影響都應妥為記錄；(4)銀行必須進行監管，以防逾越限制的情況發生。
(三)對客體風險管理的對策
對客體風險的管理向來是我國銀行風險管理工作的重心。客體風險中，信用風險的管理地位最重要。由于缺乏有效的外部風險防范及轉移機制，不能通過外部的評級機構和征信機構對企業和消費者的信用狀況進行評價。所以，加強內部評級及消費者信用分析系統的建設在目前來說顯得尤為重要。
論文摘要：介紹了商業銀行面臨的風險和一般的防范措施，并根據實踐中的工作經驗，以表格的形式列舉了基層商業銀行網點所面臨的風險點和防范建議。
論文關鍵詞：銀行風險內控風險點內控管理商業銀行
國際銀行業的發展實踐證明，正視日益增長的風險，改善和加強內部風險管理與控制，已經成為銀行生存發展的首要的基礎條件。隨著我國加入世貿組織和金融體制改革的日益深人，商業銀行面臨的風險和競爭日益多樣化和復雜化。目前，我國商業銀行不同程度存在著信用風險操作風險、管理風險等多種經營風險，這些風險的產生，無不與商業銀行的內部控制密切相關。如何進一步加強內控管理，提高抗御各種經營風險的能力，是建立現代商業銀行制度過程中面臨的一個重要課題。
1商業銀行面臨的風險
1.1商業銀行風險的定義
從單個銀行來看，商業銀行風險是指銀行在經營管理過程中，由于各種不確定性的影響，使實際收益和預期收益發生一定的偏差，從而蒙受損失和獲得額外收益的機率或可能性。而從整個銀行業看，銀行間業務活動聯系千絲萬縷。關系緊密，單個銀行的信譽和形象往往影響到社會公眾對整個銀行業的信心，所以銀行風險還有另一重含義，就是整個銀行系統發生混亂的可能性。
商業銀行風險是風險的一種，具備風險的各種屬性，但它又不同于一般的風險。商業銀行是綜合性多功能金融企業，它具有支付中介、信用中介、創造信用和金融服務等四大職能，所以商業銀行風險，不僅影響到它本身的經營，而且影響到其他當事人，甚至影響到物價、經濟增長、就業等宏觀經濟的方方面面，商業銀行風險會直接動搖經濟基礎，甚至引發社會動蕩、政權更迭等。從內涵來說，金融風險的內容要比一般風險的內容豐富得多；從外延來看，銀行業風險要比一般風險的范圍小得多，銀行業的風險主要是伴隨著資金運動過程而產生的。同一般風險一樣，銀行業風險具有雙重性，它既有可能給從事金融活動的主體帶來收益的機會，也有可能給經濟主體帶來損失的機會。
1．2商業銀行風險的分類
巴塞爾委員會1997年9月頒布的《有效銀行監管的核心原則》中有關銀行風險的分類方法和標準已為各國監管當局所接受，中國人民銀行也直接參與了該原則的起草和修改，我國也接受這個分類方法。按照該原則的劃分，銀行風險包括：
(1)信用風險。貸款是銀行的主要活動，貸款活動要求銀行對借款人的信用水平做出判斷，這些判斷并非總是正確的，借款人的信用水平也可能因各種原因而下降，于是銀行總是面臨交易對象無法履約而損失貸款的風險，即信用風險。
(2)國家風險和轉移風險。銀行在進行國際信貸業務時，除一般貸款業務中固有的交易對象的信用風險外，還面臨著國家風險。所謂國家風險就是指與借款人所在國的經濟、社會和政治環境方面有關的風險。當向外國政府或政府機構貸款時，由于這種貸款一般沒有擔保，國家風險便最明顯。國家風險的一種表現形式是“轉移風險”，即當借款人的債務不是以本幣計值時，不管借款人的財務狀況如何，有時借款人都可能無法得到外幣。
(3)市場風險。市場風險是指由于市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動，而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。按照既定會計準則，這類風險在銀行的交易活動中最明顯。
(4)利率風險。利率風險是指銀行的財務狀況在利率出現不利的波動局面時面對的風險。這種風險不僅影響銀行的盈利水平，也影響其資產、負債和表外金融工具的經濟價值，其主要形式有：重新定價風險、基準風險、期權性風險等。重新定價風險——由于銀行資產、負債和表外頭寸到期日(對固定利率而言)的不同及重新定價的時間不同(對浮動利率而言)引起；基準風險——當其他重新定價特點相同時，因所依據的基準利率不同而產生的風險；期權性風險(即期權風險)——由銀行資產、負債和表外項目中的或暗含的各種期權風險。盡管這些風險是銀行業的一個正常組成部分，但嚴重的利率風險會給銀行的盈利水平和資本帶來巨大的威脅。在復雜的金融市場中，銀行的交易對象采取各項措施積極地管理利率風險，防范這一風險顯得十分重要。
(5)流動性風險。流動性風險是指銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金，從而影響其盈利水平。在極端情形下，流動性不足會使銀行資不抵債，走向破產。
(6)操作風險。最重大的操作風險在于內部控制及公司治理機制的失靈。這種失靈狀態可能因為失誤、舞弊、欺詐，未能及時做出反應而導致銀行財務損失，或使銀行的利益在其他方面受損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權或從事職業道德不允許的或風險過高的業務。操作風險的其他方面包括信息技術系統的重大失效或諸如火災和其他災難等事件。
(7)法律風險。銀行要隨不同形式的法律產生風險，這包括因不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。同時，現有法律可能無法解決與銀行有關的法律問題：有關某一銀行的法庭案例可能對整個銀行業務產生更廣泛的影響，從而增加該行本身乃至所有銀行的成本；影響銀行和其他商業機構的法律有可能產生變化。在開拓新業務時，或交易對象的法律權力未能界定時，銀行尤其容易受法律風險的影響。
(8)聲譽風險。聲譽風險產生于操作上的失誤，違反有關法規和其他問題。聲譽風險對銀行損害極大，因為銀行的業務性質要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。
(9)匯率風險。指因匯率變動而出現的風險，包括買賣風險、交易結算風險、評價風險和庫存風險4個方面。
2商業銀行風險防范對策
2．1落實全員工作責任制
商業銀行要在完善內控制度措施基礎上落實全員工作責任制。根據會計‘工作可能出現的風險，結合工作實際，把操作程序、業務管理、崗位職責與操作規范、工作質量、安全考核、文明建設等方面的管理規定匯集成務制度匯編》，用制度指導日常工作。同時制定崗位職責與操作規范，成立工作質量考核、案件防范、計算機安全管理等領導小組，逐級簽訂崗位責任書，建立一個層層負責、相互制約、獎懲分明的全員工作責任制度。
2．2抓好重點環節的監控工作
商業銀行要抓業務重點環節監控，促進規章制度的落實。從已發生的金融案件來看，內部控制上存在的漏洞往往是對一個或幾個關鍵環節、關鍵人員缺乏制約或制約失靈而造成的。因此，業務操作中必須做到：嚴格執行操作程序；堅持內外賬務按時核對制度，建立賬務核對登記簿；堅持會計賬務處理的授權分責原則，明確規定一般柜員不得越權處理業務；加強密碼管理，確保制約不失控；在保管密押、壓數機、編押機重要空白憑證和業務印章上分工要細、要規范；重點加強聯行業務管理及時做好查詢查復工作，確保聯行資金安全。
2．3加強事后監督
事后監督是有效控制各項業務處理過程中出現差錯和違規行為的關鍵環節，具有杜絕漏洞、消除隱患的作用。因此，商業銀行應安排業務精通、責任心強的人員擔任業務監管，以更好地發揮監督制約作用，為會計核算的安全提供強有力的保障。
2．4強化人本管理
內部控制系統是由人和制度構成的，在完善制度的同時，一要對員工加強以思想政治工作為核心的職業道德教育，使執行制度、遵守制度成為員工的一種自覺行為。二要加強法律法規學習，增強員工遵紀守法意識，提高內部控制意識。
3基層商業銀行面臨的風險點及其防范措施
關鍵詞：商業銀行風險分析；防范措施
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）02-0-01
由于我國商業銀行有著在社會中收集資金，然后用信貸的方式向社會提供資金的經營模式，使其具有一定的金融風險。因此為了防止出現金融風險，確保安全的商業銀行，成為了商業銀行必須解決的問題。
一、商業銀行的金融風險
1.在資產負債方面來看，商業銀行中的金融風險主要可分為證券方面的風險、貸款方面的風險、信托方面的風險。其中貸款方面的風險又為經營風險、信貸風險兩種類型。
2.從商業銀行的狀況和實力進行分析可以看出，在商業銀行還存在著其他方面的風險，如資本方面的風險、匯率方面的風險、流動性方面的風險。
3.從產生銀行風險的主要來源分析，其主要分為市場方面的風險、經營方面的風險、規則方面的風險、國家方面的風險。
商業銀行的風險雖然有很多種類，但是其主要的表顯現形式分為兩個方面：(1)資不抵債風險。由于銀行的貸款風險很高，就很可能形成很大比重的壞賬，這樣就使得商業銀行的支付能力以及流動性能被削弱，導致資產和負債不相匹配。(2)信貸風險。商業銀行在貸款過程中形成了資金的狀況、銀行的信用保證、銀行的經營能力和經濟效益等。
二、對商業銀行中的風險進行防范的主要措施
1.要完善和健全相關的規章制度，形成一個可行、有效的防范體系和內控機制，對商業銀行的風險進行有效規避。不斷完善商業銀行的內部管理機制，對商業銀行的貸款、投資、擔保業務進行定期的檢查，并對貸款資金的實際使用情況及時及時的跟蹤。在那些經常有問題的部門中，要進行隨時的崗位檢查，加大檢查的力度。確保能夠把商業銀行的問題扼殺最初階段，在一些重要的崗位，如結算、出納、存款等應實行崗位輪換的制度，這樣才能達到相互制約的目的，并且對其進行全程的監督和管理。
2.加大中央銀行在監管方面的力度，以中央銀行的監督為主導，商業銀行也應進行一定的自行管理以配合中央銀行的監管。(1)對于中央銀行的決定要嚴格執行。嚴格考核商業銀行中的備付金、存款準備金、資本充足率等情況，找出其中的問題并及時地提出科學的解決方案，在必要的情況下還要對貸款業務進行停止，建立其一個高度獨立和權威的體制。(2)在監查方面應加大力度，實現集中管理、權責明確、分級負責的管理體制已進行風險的有效控制。應加快非現場監管的電子化速度，使得數據處理的時效性不斷得到提高，并且能夠分析數量龐大的監管信息。在現場中進行稽核的主要內容是對銀行的數據和報告進行檢查，以確定數據的準確性、真實性。從嚴處理那些違反商業銀行規則的行為。
3.在政策上要爭取國家的支持。(1)進行貸款的科學分類，將商業銀行的風險劃分為損失方面的貸款、次級方面的貸款、標準方面的貸款、可疑方面的貸款。(2)如果沒有明確的貸款分類，就應該及時取消對貸款損失準備金所設定的限制。(3)要按照國際銀行的做法，凡是貸款超過九十天的就應該停止統計收取利息。
4.在風險方面應加大預防的力度，及時進行查處，避免出現大案要案。這要求金融干部必須嚴于律己、廉潔奉公、不能，同時還要對銀行的職工進行相關的基本素質培養，使得職工能夠不斷提高其道德規范水平，確保金融干部隊伍的純潔性。
5.防范商業銀行風險的機制應不斷進行完善。當前商業銀行中的信貸風險表現為存在數額巨大的不良貸款，貸款所占的比重非常大、企業存在眾多的欠息情況，這都導致了商業銀行的經營困難。因此商業銀行應對面臨的風險和困難進行深入的分析，在經營的過程中始終堅持以市場為導向，將經濟作為取舍的根本點。應在以下幾方面做好工作：(1)把好信貸資產發放關。(2)要嚴格地評定企業的信用等級。(3)提高銀行貸款壞站以及呆賬的準備金比重，增加商業銀行的承擔風險能力。
三、結束語
隨著市場經濟的不斷發展，我國商業銀行的發展也要以市場為導向，不斷增強商業銀行承擔風險以及相關的防范準備，建立健全銀行內部控制體制，加大銀行內部檢查力度，加強對貸款企業的監管力度，保證商業銀行快速穩定的發展。
參考文獻：
[1]盧蕓.強化我國商銀行風險防范能力的思考[J].中國農業銀行武漢管理干部學院學報,1998(04).
[2]張志成.淺析商業銀行在企業年金基金托管中的風險及其控制[J].科技信息(學術研究),2007(24).
[3]古麗慧,覃晴.我國商業銀行個人理財業務問題分析[J].中國商界(下半月),2010(12).
[4]路敬松.簡述商業銀行的風險類型和防范措施[J].大慶高等專科學校學報,2003(02).
關鍵詞：農村商業銀行；金融一體化；風險管理體系；法制經濟
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）05-0-02
在全球金融體系一體化的大趨勢下，中國利率的市場化進程正在逐步的推進，人民幣匯率改革機制不斷深入，我國金融領域的競爭越來越激烈。金融風險也越來越復雜化和多樣化，其中，農村商業銀行風險管理體系中存在的問題尤為突出。因此，我們有必要厘清農村商業銀行管理中存在的風險和成因，積極尋求構建農村商業管理體系的辦法，從根本上防范農村商業銀行金融體系中的風險。
一、改制后我國農村商業銀行管理存在的風險
1.農村商業銀行風險管理的意識淡薄
在我國，農村商業銀行對風險管理的認識和理解十分有限，它們大多數只關心業務量的增長和擴張，一味地盲目發展業務量而忽視業務發展中存在的風險。在農村商業銀行里，大部分員工認為，風險管理應該由銀行風險控制部門負責，和自己沒有關系，風險意識非常淡薄。而業務人員又將風險控制和業務量降低等同起來，忽視了風險控制和利潤增長之間密切的正比例關系。很多銀行風險管理人員就單純的認為，風險控制就是減少業務量，繼而采用縮減業務量的極端錯誤的方式來逃避風險責任。
2.農村商業銀行風險計量體系不健全
我國商業銀行風險計量體系仍處于初級階段，只局限于采用缺口管理等對風險進行分析和計量，而對于國外一些主流風險價值體系的分析嘗試，還處于摸索階段。面對日益復雜的抵御商業銀行風險的要求，商業銀行的風險管理能力越發低下。農村商業銀行也不例外，甚至有過之而無不及。其對于歷史性數據的分析能力，以及將其和風險管理體系中生成的數據進行比較分析的能力等等，都還處于起步階段。這些因素，決定了農村商業銀行風險計量體系的粗陋狀況，自然會制約農村商業銀行風險管理能力的提高。
3.農村商業銀行風險管理人才儲備欠缺
商業銀行風險管理是一門囊括了金融學、統計學、管理學和經濟學等社會科學知識在內的綜合性學科，它同時采用了物理學和系統工程學等自然科學的研究方法。商業銀行風險管理對人才素質要求是十分苛刻的。而在我國，包括農村商業銀行在內，由于風險管理的意識淡薄，導致對風險管理的重視程度不夠；從事商業銀行風險管理的人員素質和西方發達國家相比，存在著很大的差距；人才短缺也是制約銀行風險管理能力提高的主要原因。
二、改制后我國農村商業銀行風險的成因
1.銀行制度的制定和執行出現嚴重脫節
我國農村商業銀行在信貸內容的控制和具體業務操作的規范上不夠嚴謹，缺乏完善的系統的體系結構。具體表現為：銀行人員流動性差，用人機制不夠靈活，缺少完善的綜合量化考核評比體系和行之有效的賞罰機制。就拿信貸工作而言，其基本原則之一為“職能分離，相互制約”。然而，農村商業銀行的大部分基層人員并沒有很好的貫徹和遵守該原則，各項職能往往由一人兼任，審貸制度的分離不健全，直接導致貸款制度執行不到位，查處不嚴格。由此，就使其內部審貸職能之間難以建立起相互制約、相互監督的工作機制，從而達到有效防范風險的作用。
2.農村商業銀行缺乏有效的信用風險防范控制手段
在國外，商業銀行往往引進內部評級制度，進行信用風險的評估、識別和分類，并聘請專業的風險管理委員會對銀行的信用風險管理政策的協調和執行進行統籌。而在我們國內，農村商業銀行風險管理職責混亂，缺少專業的管理部門。不同類型的風險職責被置于不同的部門，系統內部缺少統一的風險管理政策和戰略，管理人員對銀行面臨風險狀況缺少認識，信用管理容易因分散管理而陷入幾不管的真空狀態。再加上其組織管理體系的“金字塔”式，實際情況是管理層次多而風險集中，決策滯后，成本過高。同時，銀行系統信息傳遞和決策渠道的過多環節導致內部信息的不對稱，不能夠有效防止信用風險的發生。
3.貸款風險機制不明確
我國農村各商業銀行在劃分貸款風險責任的承擔上往往不明確，一些分行行長權力過大，在貸款發放時約束監督機制落實不夠嚴謹，導致貸款責任沒法落實時也無人承擔責任，最終會不了了之。此外，處于信貸工作第一線的人員，責任大于權力，造成了一定程度上的權責失衡現象。所有這些，都大大影響了一線信貸人員的工作積極性和信貸工作的效率。在信貸管理方面，農村商業銀行往往缺少規范文件的指引，企業貸款的深層次問題依然存在。
4.缺少科學的外部評估機制
我國農村商業銀行貸款項目風險評價標準往往取決于信貸人員在企業的實地考察，投資審查部門對風險投資項目評估也是依據一線信貸人員的實地考察報告，因此，信貸人員的自身專業素質的高低完全影響著貸款的風險程度。在信息不完全對稱的條件下，企業可以通過故意隱瞞自身真實情況或通過財務謊報來爭取貸款，造成了銀行貸款風險的加劇。商業銀行對于自己所需相關信息，應通過嚴謹周密的方式獲取，盡量避免或排除貸款決策中潛伏的風險，將貸款損失率降至最低。
三、改制后我國農村商業銀行風險管理的有效模式
【關鍵詞】商業銀行；風險管理；風險意識
風險是銀行與生俱來的本質，與其說銀行是經營貨幣的，不如說銀行通過風險經營來獲得利潤。所以風險和利潤對銀行來說就是一個矛盾統一的整體，兩者難以分割，過于注重哪一面都會給銀行的發展帶來障礙。我們只有充分認識到風險管理在銀行經營中的重要性，將風險經營與管理、防范結合起來，找到其中的平衡，才能實現風險管理與利潤增長的最優效果。我國商業銀行的商業化進程比較緩慢，還存在一些粗放落后的經營管理理念。銀行的風險管理以信用風險為主，忽視了市場風險和操作風險。
1 商業銀行風險管理概述、
1.1 商業銀行風險分類
商業銀行按照風險的性質，一般分為：信用風險、市場風險、操
作風險、流動性風險和法律風險。但2004年頒布的《巴塞爾協議》將商業銀行的風險歸為三類：信用風險、市場風險、操作風險。其中信用風險與一般分類相同，但市場風險不僅包括利率風險、匯率風險、交易風險，還包括流動性風險，由于法律風險與操作風險有重復的，被歸納到操作風險中。
銀行貸款是商業銀行的風險資產，而造成貸款可能損失的風險就是信用風險。我國商業銀行在防范信用風險上比較重視，正向國際慣例接軌，將貸款按照五級分類法分為：正常、關注、次級、可疑、損失，這五類貸款中后三類為不良資產。根據這五種分類銀行在貸款風險評估時，會顯得更加理性、合理。新《巴塞爾協議》中，有兩種信用風險評估方法：一是標準法，二是內部評級法。目前我國商業銀行的風險管理還有不足的地方，暫時很難實施《巴塞爾協議》所有風險評估方法。市場風險主要是由于利率變化、匯率浮動以及股市的發展等，給銀行經營帶來的風險。商業銀行的操作風險包括的基本要素：一是銀行的董事會和高級管理層積極參與操作風險管理框架的管理；二是銀行的風險管理體系概念穩健，執行正確有效；三是有充足的資源支持在主要產品線上和控制及審計領域采取該方法。
1.2 商業銀行風險的特點
第一，商業銀行風險具有特殊性，一般性的企業風險可能是經營虧損或是資產損失，而商業銀行作為杠桿型企業，信用是至關重要的，它的風險的界定寬很多。如資金的效益性、流動性、安全性的損失都被視為風險范疇。信用對銀行來說起到決定性的作用，所以銀行絕對重視因信用帶來的風險。第二，商業銀行風險具有二重性，一是銀行內部因經營管理不善造成損失的內部風險，二是貸款企業經營和投資失敗造成本息損失的外部風險。第三，銀行的經營活動對整個國民經濟建設影響巨大，銀行因經營出現危機，不但會影響自身，還會給與其有業務往來的客戶、相關銀行帶來損失，甚至是動搖國民經濟的穩定發展。
自從新《巴塞爾協議》公布以來，中國銀監會曾明確表示，中國仍然執行1988年的協議，這足以說明我國銀行業的風險管理水平與國際大銀行的差距，所以提高我國商業銀行的風險管理水平，是銀行業急需解決的問題。
2 我國商業銀行風險管理存在的問題
2.1 重視追求業績，輕視風險管理意識
在我國商業銀行的規模大小，決定其市場占有率，所以商業銀行的規模是其獲取利潤的重要因素。由于市場和政策支持等方面的原因，我國銀行中間衍生業務欠發展，所以銀行把重點放在傳統的貸款業務拓展上，以便實現利潤的增長。同時，伴隨我們經濟快速發展，市場對資金的需求量大增，也使得銀行不斷拓展信貸業務。在激烈競爭的市場下，一些銀行為了追求業績完成任務指標，信貸人員看重客戶的貸款量，放松了貸款客戶的質量要求，風險管理人員在壓力下也只是對風險管理簡單控制，不嚴格按照信貸管理規章制度執行，造成低質量的信貸發放增加，形成信貸風險。
雖然我國商業銀行高級管理層具有一定風險意識，但這種意識并沒有灌輸到每位員工心中。員工沒有樹立全面風險管理觀念，將其運用到業務拓展中，形成所有員工認同的風險管理文化。把風險管理重點放在后臺管理上，而沒有側重到信貸決策、貸款定價、資本資源配置上。
2.2 內部控制管理不健全，風險責任不明確
我國商業銀行還沒有一套健全的內部控制管理體系，來適應防范風險、審慎經營和銀行業監管的需要。許多制度比較模糊、粗略，缺少一個系統完整的內部控制制度和操作規則。由于審貸分離、風險責任不明確及缺乏有效的內部控制管理，造成商業銀行的不良資產居高不下。同時，因內部監控不到位、執行力度不強，導致儲蓄、出納、承兌貼現等崗位的案件頻發。
在國外知名銀行的制度里，董事會承擔銀行的全部經營風險，并負責制定風險管理的重大政策，在銀行內部建立有效的風險管理體系。有效的風險管理就要對權責任和利益的合理分配，這就需要明確風險承擔者。而我國商業銀行制度下，沒有明確規定風險承擔者，造成宏觀上重視銀行風險管理，微觀上對銀行風險管理意識不強。
2.3 獎罰記錄制度不完善
我國商業銀行是以追求績效，實現既定任務指標為目標，帶來的是貸款額度和客戶量大增，但是他們注重的是貸款的總量，放松了對客戶質量的要求。與此同時，責任追究制度沒有完全落實，對一些違反規章制度造成不良貸款的人，不及時處罰追究責任，不能達到懲罰的效果，造成懲罰制度的弱化，無法形成約束機制。
2.4 風險管理方法落后，缺乏科學的風險管理體系
國外商業銀行以大量數量統計模型、金融工程等先進的方法，對風險管理的全過程實現監督、控制，形成了比較完善的風險防范和預警機制。相對而言，我國大部分商業銀行主要是以定性分析為主，量化分析為輔，缺乏科學的風險識別、監測方法，沒有形成一套系統完整的風險監測和預警系統。我國商業銀行的風險管理重心是放在事后，如對資產風險的重組、轉化、處置等，沒有充分做好風險資產的事前、事中防范控制。對一些風險情況的存在，銀行各部門間各自為戰、分頭管理，缺乏一個統一的管理目標和信息溝通的橋梁，而風險管理部門對各部門間又缺少監督作用，造成不良貸款頻現。
3 我國商業銀行風險管理的應對措施
3.1強化風險管理意識，建立健全風險管理體系
在風險管理體系中建立先進的風險管理理念是首要任務，從國際上一些銀行的倒閉可以看出，不是他們缺少風險控制的機制，而是由于業務人員的風險管理意識淡薄。所以在銀行內部樹立一個先進的風險管理理念和塑造風險管理文化是必要的，一是可以提高員工的法制觀，使其遵紀守法、增強自我約束力，二是通過培訓業務風險，提高員工對風險的敏感度，讓每個員工認識到風險的時刻存在，養成按章辦事的好習慣。
我國商業銀行應該以改制上市之機，建立健全符合自身發展的風險管理體系，形成以董事會承擔全行經營風險、風險管理部門實施控制、各個部門密切聯系的風險管理體系。在執行時要以業務流程為中心，而不是行政管理導向的管理體制，各部門業務主管經理對風險負責，使得風險縱向管理，實現簡介化、扁平化。
3.2借鑒先進的風險管理方法，提高風險防范能力
商業銀行在經營中既要考慮預期損失（經濟資本），又要考慮非預期損失，所以要注重非預期損失在銀行風險控制中的作用。預期損失是以呆賬準備金計入銀行經營成本，并在產品價格里體現，而非預期損失才是真正的風險，當它在數量上超過實收資本時，那就是銀行的風險已經超過其承受能力，這時需要增加注冊資本來控制風險承受力。那么國外的商業銀行一般用RAROC指標作為發現控制的衡量指標，它是以非預期損失分配為基礎的，使得信用風險、市場風險及操作風險的管理聯系在一起，建立一個統一的風險管理體系。我國商業銀行需要加強學習國外先進的風險管理理論和方法，根據我國的經濟情況，建立完善需要的風險管理數據庫，實現由定性分析轉向定量分析、有事后處理轉向事前預測。
3.3 完善獎罰制度，制定合理的考核指標
建立合理的獎罰制度，在運營過程中對于那些辦理業務、執行風險控制表現突出的員工加以獎勵，對于那些操作違規造成不良資產的員工及時追究責任，嚴重的轉交執法部門追究刑事責任。在追究責任人時，還要追究相關負責人的領導責任，提高部門主管經理的責任心。
在制定下年度考核指標時，要以實現銀行的長遠經營目標、正確引導各級管理人員、符合實際為前提。作為銀行的領導者不能只注重某一方面，不能讓利潤凌駕于風險管理之上，否則會誤導各級管理人員，不惜以風險控制為代價，以便實現預期利潤指標。要客觀實際的制定指標，把實現利潤和控制不良資產統一考慮，保持商業銀行的可持續發展，最終實現利潤的最大化。
3.4 不斷創新產品和提高服務
市場經濟下競爭日益激烈，企業對銀行會有新的需求和服務要求，這就需要銀行不斷創造出新產品和提高服務。商業銀行為了滿足客戶的新需求，就要及時創新產品和服務方式，提高自身的競爭力，以便拓展客戶渠道。這才是商業銀行未來積極應對危機，謀求長遠發展的重要基礎。但是創新是在風險控制在基礎上的，無論是體制、制度的創新，還是產品、服務的創新，都是在有效的風險管理體系下，使得風險始終處在可控范圍之內。
4 結論
改革開放的三十多年，我國商業銀行的規模大大提高，但其風險管理還存在不少問題，跟國際知名大銀行管理水平相比還有一段距離。這就需要我國商業銀行建立健全風險管理控制體系，引進國外先進的風險識別、管理方法，根據自身實際需要形成一套具有中國特色的、符合國民經濟發展需要的、可持續發展的風險管理體系。
【參考文獻】
[1]巴塞爾委員會.《巴塞爾新資本協議》 征求意見稿第三稿
關鍵詞：中小商業銀行；新巴塞爾資本協議；風險管理；體系再造
中圖分類號：F83033 文獻標識碼：A
2008年美國次貸危機對世界經濟的深刻影響仍在蔓延，國際金融危機的爆發實際上是市場風險、信用風險和流動性風險相互交織、相互影響和共同作用的結果［1］，并逐漸擴散到歐洲、日本等金融市場而引發的全球性金融海嘯。此次危機造成的巨大影響使得全世界的銀行更加關注風險管理工作，構建全面風險管理體系已成為我國商業銀行的必然選擇，我國對在風險管理方面存在不足的城市商業銀行、農村商業銀行等中小商業銀行顯得更加迫切。
以城市商業銀行為例，我國大部分城市商業銀行定位于服務地方經濟，多以中小企業和市民為其服務對象，其風險管理體系的完善和有效運轉直接關系到當地社會民生的改善和平安金融目標的實現。截至2010年，全國城市商業銀行共有147家，總資產78 526億元，城市商業銀行已經成為我國銀行體系的重要組成部分之一，其風險管理的有效性也直接關系到我國金融體系的穩定以及國民經濟的可持續發展。
商業銀行本質上就是經營風險的企業，風險管理能力已然構成了商業銀行最重要的核心競爭力。伴隨當前金融競爭異常激烈，金融市場蘊藏的風險也愈來愈大，中小商業銀行如何在復雜的金融環境和激烈的市場競爭中生存和發展，成為其無法回避且迫切需要解決的現實問題。Lam指出高水平的風險管理是銀行成功經營的不可或缺的因素［2］。劉曉勇［3］在研究中也指出，銀行的風險控制水平決定了銀行的競爭優勢。此外，風險管理水平不高已成為中小商業銀行實現下一個跨越式發展的主要障礙之一。因此，加快推進中小商業銀行風險管理體系再造，提升中小商業銀行風險管理水平是銀行積極應對各類風險和危機的沖擊，保障其持久穩定發展的現實選擇，也是維護我國金融體系穩定和創建平安金融的戰略舉措。
本文首先探討了新巴塞爾資本協議對銀行風險管理方面的新要求，隨后分析了當前中小商業銀行在風險管理方面存在的主要問題。在此基礎上提出了全面風險管理視角下的風險管理體系再造模型，并從銀行風險管理戰略、風險管理體系、業務流程再造等六個關鍵環節展開具體闡述，以期構建中小商業銀行完備的風險管理體系。
一、新巴塞爾資本協議與商業銀行風險管理
作為銀行業監管的國際準則，持續發展的《巴塞爾協議》代表了國際銀行業風險管理的發展方向，為全球銀行風險管理提供了統一的標準和方法。在“十二五”時期，我國銀行業將加快推進《新資本協議》第二版和第三版的同步實施。國有銀行和大型股份制銀行早已開展了風險管理的完善和優化工作，并已經取得較大進展。而以城市商業銀行、農村商業銀行為代表的中小銀行由于財力、人力基礎薄弱等原因導致風險管理水平仍處于較低階段，在風險管理方面還有一些不足。劉睿、巴曙松［4］在研究中指出，在后金融危機時代進一步推廣新資本協議是全球銀行業的大勢所趨，這對我國中小銀行來說是一個巨大的挑戰。同時新資本協議在我國銀行業內的推行和實施又為中小商業銀行的規范和健康發展提供了契機。中小商業銀行若能夠抓住機遇，明確實施新資本協議總體框架的戰略安排，率先從各個業務條線入手來構建風險管理體系,強化風險管理能力,以此來構建持久的競爭優勢支撐中小商業銀行可持續發展。
1.新巴塞爾資本協議對銀行風險管理的創新。《新巴塞爾資本協議》的“三大支柱”對全球銀行業的影響最為深遠。國內學者對巴塞爾資本協議的研究不斷豐富，對三大支柱展開了較多研究，為新資本協議在我國銀行業內推行和實施打下了理論基礎。新資本協議中風險管理的創新主要體現在以下三方面：
第一，擴大了關注的風險范圍，確立了全面風險管理模式。黃憲［5］等人通過將COSO報告和新巴塞爾協議結合，提出全面風險管理的模塊，實現對各個業務層次、各種類型的銀行風險進行綜合管理。
第二，注重對銀行的資本監管，允許銀行可以因地制宜地采用標準法或者內部初級法、內部高級法計算資本充足水平，在降低資金成本的同時，鼓勵各銀行在風險測量、管理方法上的投資和研究［6］。
第三，強調發揮市場的約束作用，期望通過強化信息披露，使相關利益者敏銳地把握銀行風險信息，最終有效遏制銀行業風險。我國上市銀行有嚴格的信息披露機制，市場約束能夠充分發揮約束作用，從而降低銀行的破產風險，在市場約束整體有效的前提下，約束作用發揮的程度取決于銀行內部治理的水平［7］。
2.中小商業銀行風險管理存在的主要問題。我國銀行業經過近十年的改革成效顯著，國有銀行和大型股份制銀行在公司治理、發展戰略和經營理念等方面取得的了突出成效，經營績效也大幅度提升。在此期間，城市商業銀行、農村信用社、郵政儲蓄等中小銀行的改革也在推進，但是由于人力、財力等資源的限制，仍然存在一些突出問題，在風險管理方面主要體現在以下四個方面：
第一，風險管理體系框架不夠完善。多數中小銀行尚未建立清晰完整的風險管理戰略以及風險管理政策體系，部分風險管理制度和相關業務管理辦法的制定和存在政出多門的情況。中小商業銀行存在市場定位不準，缺乏與銀行戰略定位相適應的資本管理方式［8］。特別是當前部分發展較好的城市商業銀行大力推進跨區域經營戰略后，面臨著從傳統“總、支”兩級風險管理架構向“總、分、支”三級風險管理架構的轉變的問題，這對風險管理體系框架提出了更高的要求。
第二，風險管理流程不規范，沒有一套標準、統一的授信流程和風險識別與評估的流程［9］。在開展具體業務過程中不能夠對關鍵的風險點進行梳理和評估，也沒有建立定期和持續的風險監測與報告機制，較難準確掌握放貸后的風險及其控制狀況。
第三，風險管理技術較為落后,缺乏合適的風險度量工具。在《新資本協議》框架下，商業銀行需要對信用風險、市場風險、操作風險進行量化分析，但絕大多數中小銀行由于種種原因，在風險管理技術的應用方面較為落后［10］。因此，中小商業銀行需要借鑒《新資本協議》所凝結的先進風險管理技術和方法，全面提升風險識別、計量、監測、控制的水平。
第四，由于歷史沿革的原因，中小銀行的風險文化的基礎比較薄弱。不少商業銀行沒有從文化層面認識并理解風險管理［9］。風險管理存在著“現其形而未具其神”的現象。主要表現如員工對各種風險管理的理論認識欠缺，對風險管理的流程、職責僅僅局限于自身崗位操作領域上。
針對中小商業銀行在風險管理方面存在的問題，李鎮西在研究中提出在“十二五”時期，中小商業銀行面臨的競爭壓力將越來越大，風險管理也將受到嚴峻挑戰。中小商業銀行應強化系統風險管理意識，不斷完善風險管理機制，逐步建立與自身發展階段和業務特點相適應的全面風險管理體系，努力實現持續穩健發展［11］。
二、 中小商業銀行風險體系再造的關鍵環節
中小商業銀行在實施風險體系再造過程中，宏觀上需要以風險管理戰略和偏好作為統領，基于“全面的風險管理范圍、全程的風險管理過程、持續提升的風險管理方法、全員風險文化”為目標，參照《新資本協議》所代表的銀行業風險管理的最佳實踐，結合自身所處的發展階段和風險管理基礎來構建順應銀行業發展趨勢的風險管理體系。微觀上按照“基于價值的風險管理”理念，從運行機制、基礎環境以及風險文化三方面進行整個風險管理體系的再造和創新，最終將風險管理打造成中小商業銀行的核心競爭力之一。
1．明確自身發展戰略和風險偏好，確定銀行風險管理戰略。《新資本協議》強調要穩妥處理、平衡銀行的“資本、風險、收益”三者關系，這就需要在充分考慮銀行發展戰略、經營與風險偏好等因素的基礎上，明確風險管理戰略，指導銀行各業務條線、各業務層次的風險管理工作。銀行的發展戰略指明了銀行在較長時期內的發展方向，對銀行的風險管理必然有著十分重要的影響，因此制定銀行風險管理戰略必須結合銀行自身發展戰略，使風險管理戰略支撐銀行發展戰略。風險偏好對銀行風險戰略的影響也十分明顯。確定銀行風險偏好不僅與銀行的高層管理者有很大的關系，還與股東、客戶以及監管部門等利益相關群體有著很大的關聯。確定銀行風險偏好，必須平衡好各利益相關群體的核心期望，同時盡可能兼顧到其他期望。最終根據銀行發展戰略，兼顧股東、客戶以及監管部門等利益相關群體的期望，結合同業經營績效的差異，綜合平衡規劃出銀行每一階段的風險偏好。
2．構建分層次風險管理政策體系，實現風險管理全覆蓋。明確風險管理戰略后，在滿足股東、監管部門、存款人和其他利益相關群體對銀行經營期望的前提下，制定銀行風險管理目標，即，按照“理性、穩健、靈活”的理念發展業務，平衡風險與收益，并在可接受的風險范圍內，通過有效的風險管理來獲取合理的回報，實現股東利益最大化。
銀行風險政策是銀行開展風險管理工作的指導性文件。《新資本協議》要求銀行分別對信用風險、市場風險和操作風險具備準確識別、有效監測控制的基本能力和各項指導性政策。我國銀監會也先后了操作風險、市場風險等風險管理指引。為保證各項風險政策的更好落實，體現全面風險管理的理念，中小商業銀行需要結合自身目標市場，創新性的建立分層次的管理政策體系，滿足銀行風險條線化管理的需要。
根據不同層面的風險管理需要，中小商業銀行可以將風險政策框架體系分為四個層級，并賦予每一層級不同的風險管理職責和工作準則。第一層級是董事會層面的風險政策，主要包括風險戰略、偏好，同時明確董事會與高管層風險管理職責的分工；第二層級是銀行全行的風險管理政策，覆蓋風險管理全流程，是全行各業務條線、各機構都必須遵循的風險管理準則；第三級是分業務條線的風險管理制度，覆蓋業務條線內風險管理全流程，是業務條線內必須遵循的風險管理準則；第四級是分產品、業務的管理辦法、操作規程，覆蓋了產品和業務處理全流程，是業務條線內的機構應遵循的準則。此外，在中小商業銀行董事會風險管理政策框架體系下，銀行還需要分別制定信用風險、操作風險、流動性風險、市場風險的總體政策。作為綱領性文件，各類風險政策需要借鑒其他先進銀行風險管理的實踐，明確指出各類風險管理的原則、目標、組織架構、業務流程等，最大程度的減少風險案件的發生。
3．實施業務流程再造，規范風險管理授信業務流程。當前，我國商業銀行在很大程度上仍停留在依靠經驗和習慣進行風險管理的層次上［7］，中小商業銀行尤其明顯。《新巴塞爾資本協議》明確要求銀行建立與其規模及復雜程度相匹配的綜合風險管理程序，以識別、評價、監測、控制或緩解各項重大的風險。因此，實現風險管理規范化、條線化是提高風險管理水平的必然要求。
授信業務是銀行開展信貸業務的基礎，也是中小商業銀行實施業務流程再造的重點。中小商業銀行應該根據流程管理的理念進行風險管理流程和職能的再造，實現風險控制和業務效率的最佳平衡。在中小商業銀行具體授信業務流程中可以分為四步展開：第一步，授信前要嚴格、細致的開展貸前調查，全面掌握客戶信息。第二步，在授信中要嚴格執行授信業務審查的制度要求，進行科學的風險分析和評價后，再通過準確、嚴謹的項目評估確定授信審批結果。第三步，在信用發放和支付過程中，要嚴格登記抵質押物的實際情況。按照要求規范進行合同簽訂后，嚴格執行放款審核工作，并在支付過程中加強管理。在授信工作完成后，需要繼續加強風險管理。堅持貸后風險管理，加強貸中監管，對擔保者、抵押物、質押物實行跟蹤檢查、評估。根據擔保者、抵押物、質押物的改變采取相應提高或降低風險措施。同時，在授信工作中要加強授信檔案管理和信貸資產風險分級，對不良信貸資產進行積極的經營管理。中小商業銀行通過授信工作的條線化、動態化管理，可以及時把握授信業務各環節的風險關鍵點，降低由于授信環節疏忽引起的不良貸款甚至假貸款發生的概率。
4．實施實時動態風險監測，區別對待重要風險與剩余風險。風險監測是風險評估和度量的前提，有效的風險監測不僅要保持對內外部事件的敏銳性，還要根據風險發生的概率以及對銀行的影響程度［12］區別出重要風險和剩余風險，節省物力和人力，降低風險管理成本。在差異化風險管理理念的指導下，從風險事件發生的概率和風險時間對銀行經營的影響程度兩個維度構建風險監測指導矩陣，如圖1所示。
處于區域6、8、9的風險事件發生的概率較高，對銀行經營的影響也較強，此類風險是銀行風險管理工作尤其需要關注的風險，即重要風險。銀行高層以及風險管理部門需要采取科學的方法，專業專門的人員對這類重要風險加以重視和控制，以免由于疏忽、管理不到位等原因引起對銀行造成重大影響。處于區域1的風險事件發生的概率較低，對銀行經營的影響也較弱，即剩余風險。由于規避此類風險的管理工作的效果不大，銀行對剩余風險的管理工作中可以減少人力、財力等資源的投入，降低風險管理成本。處于區域3的風險事件發生的概率較高，但對銀行經營的影響弱。對于這類風險，要開發出規范的處理方法和處理程序，一方面不讓這類風險頻繁發生影響風險管理工作的連續性，另一方面通過規范的處理手段降低這類風險的管理成本。處于區域7的風險事件發生的概率較低，但對銀行經營的影響強。處理這類風險管理是要建立風險預警、風險追蹤機制，時刻把握此類風險的狀態，并適時采取切實有效的方法規避、控制此類風險。此外，由于金融市場的復雜性和變化性，指導矩陣各區域也會隨之發生變化。因此對于所有區域都要進行實時在線監測，尤其是對重要和例外事件保持敏銳的反應力，并即使做出相關風險區域、風險處理方法的調整。通過動態風險監測，最大限度避免因制度或者人為因素而忽視已存在和潛在的風險。
5．構建信用風險壓力測算框架，有效識別潛在風險形成防范預案。2009年1月，巴塞爾銀行監管委員會公布了《穩健的壓力測試實踐和監管原則》。壓力測試逐漸受到國內監管部門和銀行的重視。壓力測試作為一種以定量分析為主的風險分析方法，可以通過分析銀行在宏觀調控、外部市場環境變化和內在經營壓力等極端不利情形下所能承擔風險沖擊的能力，進而衡量銀行經營的穩健性。壓力測試的結果和建議一方面能夠為強化銀行風險管理奠定基礎，另一方面也能更好的為監管部門分類監管提供決策依據。因此《巴塞爾新資本協議》和銀監會都明確提出要注重壓力測試在商業銀行風險管理工作中的運用。壓力測試在我國銀行風險管理中屬于一個新興的領域，中小商業銀行在以往的風險管理過程中對此關注度并不夠，積累也較少。因此，中小商業銀行在壓力測試上面需要加大資源的投入，滿足銀行監管要求，順應風險管理發展趨勢。
銀行壓力測試通常包括銀行的信用風險、市場風險、流動性風險等方面內容。信用風險是中小商業銀行面對的主要風險，因此建立信用風險壓力測試框架有著重要的現實意義。其中情景設計是壓力測試的基礎環節，通常是根據專家經驗及歷史情景而判斷設計的，如企業收入下降、房地產價格變化等風險因子對銀行主要貸款質量有著重要影響。同時還需要結合壓力情景下債項風險緩釋價值的變動，綜合評估出貸款的五級分類結果，再匯總得到整個貸款組合在不同壓力情景下的五級分類情況以及需要計提的撥備等。經過壓力測試后，風險管理部門要形成完備的壓力測試報告，揭示出潛在風險，提出風險管理建議，并向高級管理層及董事會風險管理委員會作出報告。通過壓力測試實現風險有效預警，風險信息及時傳達，風險防范、控制預案適時實施。
6．樹立全面風險管理理念，營造良好的風險文化氛圍。銀行的風險管理文化是在銀行長期運行和發展過程中逐漸形成的，是風險管理理念、風險管理價值取向以及行為模式的綜合。銀行全面風險管理必須依靠銀行的全體員工，因此積極推行理性的風險管理文化是提升風險管理水平，增強全體員工風險管理意識的有效的方法。
在銀行高層，董事會和高管層要十分重視風險管理工作，堅持以人為本的經營理念來塑造風險管理文化，審慎審批風險管理政策，動態調整和優化風險組織架構。在銀行中層，各部門經理以及分支機構負責人需要樹立風險管理全局觀念，在風險管理工作和政策落實上積極配合，保證風險管理政策和要求的傳達與落實。在銀行各基層崗位，員工要嚴格按照相關風險管理要求進行業務操作和業務活動，牢固樹立風險管理意識此外，營造風險管理文化，尤其要突出合規文化，提升風險管理精神文化。首先要規范風險管理制度文化,完善制度框架。如建立基于風險考量的績效考核體系，將利潤與風險直接掛鉤，并用不良貸款和撥備等指標對分支機構進行績效考核等。其次要形成風險管理行為文化,實現全方位全過程的控制。此外還需要夯實風險管理物質文化,提升技術水平，如加強并提高對風險管理的IT系統支持。最終，在中小商業銀行的各個層級塑造全過程風險管理、全員風險管理文化，確立業務和管理人員綜合考慮風險與收益平衡、追求風險可控下收益最大化的主動行為模式。
參考文獻：
［1］ 林謙.全面風險管理視角下的商業銀行市場風險管理體系［J］．金融論壇，2009（7）:59-65.
［2］ James Lam.Managing risk across the enterprise: Challenges and benefits. Risk Management -A Modern Perspective［M］．Chicago: Stuart Graduate School of Business，2006.
［3］ 劉曉勇.商業銀行風險控制機制研究［J］．金融研究,2006(7):78-85.
［4］ 劉睿,巴曙松.我國中小銀行實施巴塞爾新資本協議的問題與建議［J］．金融與經濟,2011(1):4-7.
［5］ 黃憲,金鵬.商業銀行全面風險管理體系及其在我國的構建［J］．中國軟科學》, 2004(11):50-56.
［6］ 陳德勝,文根第.商業銀行全面風險管理［M］．北京：清華大學出版社,2009.
［7］ 孔愛國,盧嘉圓.市場約束、商業銀行治理與風險的實證研究［J］．金融研究,2010(5):102-114.
［8］ 周光宇,甘為民,張先兵.改進中小商業銀行資本監管彈性機制的研究述評［J］．經濟學動態,2009(9):92-95.
［9］ 郭保民.論商業銀行全面風險管理體系的構建［J］．中南財經政法大學學報,2011(3):80-85.
［10］ 徐建華.次貸危機后我國商業銀行全面風險管理體系的構建［J］．現代財經-天津財經大學學報,2009(6):40-44.
關鍵詞：銀行風險承擔；前景理論；金融監管
中圖分類號：F83033文獻標識碼：A
一、引言
其于銀行危機引發的金融危機、經濟危機、經濟蕭條在全球范圍內時有發生，學者們（Calomiris， 1990； Kaminsky & Rienhart， 1996； Demirgü-Kunt et al，2005； Dewatripont et al， 2010）以不同視角探索了金融危機及銀行危機發生的機理，得出一致結論：商業銀行的過度風險承擔是造成金融危機的決定性因素。以此次金融危機為例，2003年到2007年期間，銀行機構通過高杠桿的使用，大量借入短期、低成本資金，投入到長期、流動性差的風險資產中，最終導致過度風險（excessive risk），因此銀行過度風險承擔行為（risk-taking）是金融和經濟脆弱性的根源。面對銀行債務擔保引發的巨大風險敞口，西方政府進退兩難。
此次金融危機，我國銀行業并沒有受到較大沖擊，這能否說明我國商業銀行風險承擔行為較小？事實和經驗證據表明，我國商業銀行業目前面臨自身特殊的風險承擔特征。首先，我國商業銀行在金融危機期間投放巨額信貸，違約風險進一步凸顯，尤其是地方政府債務違約風險不斷上升。其次，我國金融機構的經營理念、行為模式和風險暴露具有較高的同質性，進一步增加了潛在的系統性風險（李文泓，2009）。再次，我國仍然停留在隱性存款保險層面，即公眾認為國家會對銀行所有的經營失敗買單，而實際中政府也幾乎承擔無限責任的隱性存款擔保。隱性存款保險制度加大了商業銀行風險承擔動機，為整個社會金融、經濟帶來嚴重的后果。
關于商業銀行風險承擔的問題，已日漸引起了我國學者們的重視，目前研究的重點集中在外部環境（貨幣政策、資本監管政策）和內部治理結構（大股東控制能力、董事會規模、獨立董事比例、監事會規模、高管特征等）對商業銀行風險承擔的影響。張雪蘭和何德旭（2012）利用2000-2010年間我國金融經濟數據，實證檢驗貨幣政策對銀行風險承擔的影響，證實貨幣政策立場顯著影響銀行風險承擔，并且受銀行異質性特征的影響。陳其安和黃悅悅（2011）以14家上市銀行2007-2010年季度數據為樣本，以超額資本充足率和法定存款準備金率為政府監管指標，實證檢驗了政府監管對商業銀行風險承擔行為的影響，發現超額資本充足率和銀行規模對商業銀行風險承擔產生顯著正向影響。孔德蘭和董金（2008）選取2000-2007年5家上市銀行數據，從公司治理角度，即大股東控制能力、董事會規模、獨立董事比例、監事會規模、資本充足率等方面考察其對銀行風險承擔的影響，結果證實公司治理中各因素對銀行風險承擔產生影響，但是影響存在差異。吳成頌等（2014）以2002-2011年13家上市銀行為研究對象，實證檢驗了銀行高管特征對銀行風險承擔的關系，結果表明銀行高管特征對銀行風險承擔影響結果不一致。其中，銀行高管學歷與銀行風險呈正相關，銀行高管學歷與銀行風險承擔之間呈現顯著性倒U型關系，銀行高管任期與銀行風險承擔之間存在不顯著的U型關系。
與上述文獻的研究視角不同，本文擬從銀行收益與風險承擔之間的關系入手，以前景理論為基礎，利用我國商業銀行微觀數據，實證檢驗收益能不能成為抑制我國商業銀行風險承擔的工具，并最終給出政策建議。
二、理論及文獻綜述
商業銀行風險承擔與收益之間關系的理論基礎主要源于投資組合理論、資本市場理論和資本資產定價理論，以及最新發展的行為經濟學前景理論。
（一）早期銀行風險承擔與收益之間的關系
早期的銀行風險承擔與收益之間的關系非常直觀（Knight，1921）。投資者如果選擇了風險承擔相對高的投資，那么就必須存在一個相對較高的預期回報作為補償。基于此，預期回報的上下限既不能為負，也不能是無限的。Bernoulli（1954）經過檢驗最終證實風險承擔與收益的關系取決于損失的維度。也就是說，當投資的可能損失越大時，投資者就越不愿意繼續進行投資，投資者的風險厭惡程度逐漸增加。另外，每個投資者對于預期收益都有一個不可觀測的最大效用值，而投資者風險厭惡取決于這些不可觀測的個人效用水平。
此后，關于風險厭惡和效用方程的研究構成了微觀金融理論的核心，并且逐漸擴展至投資者行為和債券市場。Markowitz（1952）的《證券組合選擇》提供了一種根據各種證券風險程度提升總體收益的證券組合方法，標志著現代金融投資理論由此開端。該理論同樣引入了方差和均值的思想，即利用均值衡量收益，用方差（標準差）度量風險。假設有N種資產可供投資，那么任意一組組合將對應相應的均值和方差，即收益和風險。利用圖形表示，則圖1中ABC區域內任意一點代表一種資產組合，投資者的目標是收益既定時風險最小，或者風險既定時收益最大。如圖1所示，曲線AB滿足上述要求，本文稱之為效率邊界。效率邊界上不同點反映了投資者不同的投資偏好。如選擇A點代表該投資者具有較強的風險承擔動機，選擇B點則表示該投資者具有明顯的風險厭惡傾向。
繼Markwitz后，Sharp（1964）提出若存在一種無風險資產①，則投資者的最佳選擇不再是效率邊界，而是資產市場線，即圖2中相切于效率邊界的直線。
基于資產組合理論，Fama & French（1992）假設風險與收益具有正向的線性關系，這一假設符合投資者的投資回報偏好和愿意在既定收益下承擔相應風險的理論，當前仍然適用。
（二）前景理論與銀行風險承擔
現代金融理論普遍接受人們的決策是建立在理性預期、風險回避、效用最大化以及不斷更新自己的決策知識等假設之上，然而實踐中人們的投資決策并非如此。另外，現代金融理論和有效市場假說是建立在有效的市場競爭基礎之上的，而大量研究證實非理性投資者在資本市場上往往能夠取得比理性投資者更高的收益。為了解釋現代金融理論無法解釋的市場異象，行為金融學理論在放松對理性經濟人約束的條件下，以心理學為基礎，通過刻畫金融機構行為的特征來研究其決策過程。其中，通過修正最大主觀期望效用重點研究投資者偏好和風險選擇的理論是Kahneman與Tversky（1979，1992）提出的前景理論。前景理論最大的成功在于將來自于心理研究領域的綜合洞察力應用在經濟學當中，利用實驗對不確定情況下人為判斷和決策進行研究和解釋。
前景理論是一個描述性范式的決策模型，假設風險決策過程分為編輯和評級兩個過程。在編輯過程階段，個體憑借框架和參照點等采集和處理信息，在評價階段依賴價值函數和主觀概率的權重函數對信息予以判斷。價值函數是經驗型的，具備三個特征：一是大多數人在面臨獲得時是風險規避的；二是大多數人在面臨損失時是風險偏好的；三是人們對損失比對收益更加敏感。前景理論也可以利用五大效應加以描述（如表1所示）。
根據上述效應，前景理論與公司治理理論存在較大差異。比如公司治理理論認為投資者的偏好是固定的，而前景理論中投資者的偏好會隨著參照點的變化而變化。并且，前景理論改變了風險分析模式，提出投資者實際厭惡的是損失而并非風險。
前景理論在解釋商業銀行風險承擔中提供了不同于現代金融理論②的思路。前景理論從人的主觀判斷特別是對風險的感知狀況出發，可更有效地探索和了解風險決策過程。特別地，風險決策中的信貸審批和貸款期限決定因素中，信貸人員的經驗和判斷起到至關重要的作用。前景理論“為了更好地探索和了解風險決策過程，所以參與到行為中”的研究方法類似于中國傳統思想“不入虎穴焉得虎子”。前景理論在商業銀行風險承擔中的研究主要是風險態度與參照點在風險承擔動機中的應用。Fishburn（1977）從理論上證實了在投資組合配置上應該采用一種替代風險中性的分析模型，將風險定義為低于特定目標的分布。根據前景理論，如果低于特定目標，決策制定者是風險偏好型的，如果高于特定目標，決策制定者變成了風險厭惡型的。與Fishburn（1977）不同，更多的學者從實證角度對前景理論進行驗證。Fiegenbaum & Toman（1988）以美國85個不同行業的3 300家企業為樣本，通過會計數據確定了基準回報值作為中位數，將公司分為兩組，最終證實與前景理論預測完全吻合。Johnson（1994）對1970-1989年間美國商業銀行進行測算，得出結論美國大多數商業銀行符合下述情況：如果其收益低于既定目標，則銀行更加偏好風險。Godlewski（2006）選擇了11個新興市場國家的894家銀行作為樣本，通過不同變量對風險和收入進行測算，最終發現高于既定目標水平的銀行表現出更高的風險厭惡，但低于既定目標水平的銀行不一定是風險偏好型的。Nahila & Boujelbene（2012）通過對1999-2008年間10家突尼斯商業銀行進行實證檢驗，進一步論證了前景理論是商業銀行風險承擔的重要決定因素――低于目標水平的商業銀行更加愿意從事追求風險的行為，而高于目標水平的商業銀行表現得更加風險厭惡。Alam & Kin（2012）利用2000-2010年795家伊斯蘭商業銀行樣本進行實證檢驗，進一步支撐了前景理論在商業銀行風險承擔方面中發揮的作用。
三、實證設計
根據前面的理論分析，機構對于風險承擔的態度取決于未來收益狀況。如果未來收益是確定的，那么機構會更加厭惡風險；而如果未來損失是確定的，那么機構則會更加偏好風險。在商業銀行風險承擔決策中，參照點起到重要的作用，這也是前景理論中的“參照點效應”。本節將采用前景理論對我國商業銀行風險承擔進行測算。
（一）模型設計
根據Fishburn（1977）對于樣本銀行的風險偏好測算，風險不完全是預期收益的分布，而是距離目標收入的方程，即：
R（t）=∫t-∞（t-x）αdF（x）
其中，R（t）是風險的測量；t是指目標水平；α是指目標偏離的敏感程度，α>0；F（x）是關于X的概率密度函數。
根據前景理論，R（t）是對低于目標結果的風險承擔可能性的測算。α測算銀行對于低于目標結果的態度，如果其處于（0，1）之間，低于目標結果的銀行會做出更高風險承擔的決策；而如果α大于1，則銀行會更加風險厭惡。
根據風險與收益的關系，利用Fiegenbaum（1900）提出的實證模型，本文對我國商業銀行風險承擔行為進行實證檢驗。模型如下：
RISKb=αh+βhRETURNb+εb，如果b屬于
高盈利組（h）
RISKb=αl+βlRETURNb+εb，如果b屬于
低盈利組（l）
其中，b代表銀行（b=1，2，…，97），h和l分別代表高盈利組和低盈利組，α是常數項，βh和βl是高盈利銀行和低盈利銀行有關風險與收益關系的系數。
（二）數據來源和變量選擇
本文采用97家商業銀行2003-2013年數據作為樣本進行實證檢驗，數據來源于Bankscope數據庫和各銀行年報。
在前景理論中，商業銀行的收益和風險指標決定了商業銀行的風險承擔。其中，在收益變量的選擇上，本文主要采用資產收益率（ROA）指標來衡量每單位資產創造多少利潤，體現銀行運用其全部資金獲取利潤的能力；凈資產收益率（ROE）指標主要反映股東權益的收益水平，用以衡量公司運用自有資本的效力；股東權益比率（Equity To Asset，E/A）是股東權益與資產總額的比率，反映企業資產中有多少是所有者投入的。同時，本文采用凈利息差和營業收入比來衡量商業銀行收入和信貸行為。NIM和NIRAA是衡量商業銀行貸款業務盈利能力的指標，其中NIM是利息凈收入與總生息資產平均余額的比率，NIRAA是利息凈收入與總資產平均余額的比率，二者數值越高，反映銀行獲利能力越強。
風險指標變量中，本文選擇了不良貸款率（Non Performing Loans/Gross Loans，NPL），這一指標主要反映商業銀行低質量貸款的比重，通常用來測算商業銀行的信用風險。一旦銀行發生不計后果的借貸以及借款者進行高風險的投資，不良貸款會迅速地上升。不良貸款上升代表銀行貸款審查的無效、貸款評估的錯誤判斷、貸款信息披露的缺乏。撥貸比（Loan Losses Reserves/ Gross Loans，LLRGL）是壞賬準備金占總貸款的比重，可以反映管理層風險態度以及改變銀行利潤率的撥備情況。該比值越高，代表商業銀行壞賬準備金越高，因此商業銀行擁有越高的風險承擔狀況。信貸資產比（Net Loan/Total Asset， NLTA，NLTA）比值越高，表明商業銀行風險承擔動機越大，相應盈利越高。
（三）實證檢驗過程及結果
首先，根據收益變量對樣本進行分類。在劃分標準上，本文采用了國際上普遍認可的方式，即利用中位數將樣本劃分為高收益類銀行和低收益類銀行。然后，分別對兩組銀行的風險和收益關系進行實證檢驗，檢驗結果如表3所示。
根據前景理論中風險與收益之間的關系，βl系數應該為負，βh的符號應該與βl的符號相反，且|βl|>|βh|。也就是說，如果實證結果證實βh>βl>0，且|βl|>|βh|，即可證實我國商業銀行風險承擔行為可以用前景理論解釋，低收益商業銀行比高收益商業銀行擁有更加強烈的風險承擔動機。
表3實證檢驗結果顯示，低收益組的βl符號基本與預期符合，且全部在1%水平上顯著，證明我國低收益商業銀行的風險與收益呈現負相關，具有較強的風險承擔動機，表現為風險偏好。高收益組的βh系數符號基本與低收益組商業銀行保持一致。也就是說，實現了高收益的商業銀行并沒有表現出風險厭惡，而是同樣呈現風險偏好的特征。因此，我國商業銀行中的高收益類商業銀行的風險與收益之間的關系并不符合前景理論，高風險偏好特征明顯。
另外，低收益組|βl|均值為259，中位數為111；高收益組|βh|均值為212，中位數為054。顯然，|βl|>|βh|，即低收益組商業銀行比高收益組商業銀行具有更加陡峭的風險收益關系。換言之，低收益商業銀行表現出比高收益銀行更強烈的風險承擔行為，這一點符合前景理論的預測。
需要特別指出的是，樣本中R2較低，最低的只有015。從計量經濟學的角度看，樣本容量大于30時，R2的要求可以相應降低。本文中，5組收益指標和3組風險指標的樣本均在600左右，所以不能片面強調擬合優度，可以將F值與R2共同考察。考慮到F值較大，且均大于臨界值，可認為模型中風險與收益之間的線性關系成立。
（四）穩健性檢驗
為了進一步證實結論的穩健性，本文利用ROE作為收益標準，將我國商業銀行劃分為高收益商業銀行組和低收益商業銀行組，再次進行實證檢驗，檢驗結果如表4所示。
通過對表3和表4進行比較，可以看出兩次實證檢驗結果十分類似。總體而言，低收益類商業銀行的系數βl多數顯著為負，表明低收益類商業銀行風險與收益之間負相關，表現出較大風險偏好動機；高收益類商業銀行的系數βh基本上與低收益類商業銀行保持一致，表明高收益類商業銀行的風險與收益之間的關系并不符合前景理論，同樣表現出高風險偏好。總之，我國商業銀行呈現出的風險承擔行為，既有與前景理論一致的地方（低收益銀行的風險承擔表現），也有與前景理論不相符的地方（高收益銀行的風險承擔表現）。
四、結論與政策建議
本文通過對我國商業銀行的風險收益關系進行實證檢驗，得出以下結論：（1）與國外銀行相比，收益仍然無法構成我國商業銀行的硬約束，“自主經營、自擔風險、自負盈虧、自我約束”尚不能完全實現，即高收益銀行不能表現出風險承擔的自我抑制，而是同低收益銀行一樣，仍然保持較高的風險承擔動機。目前，我國商業銀行承載的更多是國家信用。一方面，我國銀行及其他金融機構出現的風險，大部分處理結果均是接管、收購或者救助，部分采取清算和關閉撤銷的處理方式后，又得到不同程度的中國人民銀行注資或者地方財政支持。甚至一些銀行出現的人為操作性風險，最終也由政府買單，大大違背了銀行自主經營、自擔風險、自負盈虧經營理念。另一方面，監管部門資本監管標準的嚴格與監管執行的溫和形成強烈反差。2004年至2006年三年過渡期中，銀監會對資本充足率未達標的銀行糾正整改措施不夠。2006年底，達標銀行資產僅占銀行總資產的77%。直到2009年末，我國商業銀行資本充足率才全部達標，這已經距離1995年《商業銀行法》中提出的“商業銀行資本充足率不得低于8%”過去了整整14年。（2）我國商業銀行整體仍然未能根本改變傳統的以利息收入為主的收入模式。盡管商業銀行中間業務收入和投資收益不斷增加，但是利息凈收入仍然占據65%左右，有的商業銀行比例更高。收入模式的同質導致商業銀行在業務設計和產品創新上呈現同質化特征，這是高收益銀行與低收益銀行實證結果出現趨同性的主要原因。
針對上述結論，我們建議：首先，鑒于我國商業銀行普遍存在較強的風險承擔動機，加上隱性存款保險制度尚未顯性化，必須通過外部約束商業銀行尤其是高收益銀行的風險承擔。其次，加快顯性存款保險制度的建立。建立存款保險制度不僅是利率市場化的重要前提條件，還可為民營和小型金融機構創造一個與大型金融機構公平競爭的競爭環境，推動民營銀行等中小銀行的發展，增加金融服務供給，緩解民營經濟、小微企業和三農發展面臨的融資約束，同時還有助于防止商業銀行將風險轉嫁給消費者。最后，通過銀行業務多樣化，打破銀行業務同質化趨勢，建立收益約束銀行風險承擔的機制。
注釋：
①無風險資產指收益率為正，風險為零的資產。
②現代金融理論認為過度風險承擔行為大多是由公司治理機制無效，銀行資本監管無力，過度市場競爭和制度法律環境惡劣等原因造成的。
參考文獻：
[1]Alam.N， & Kin.B.T. Risk-taking behaviour of Islamic banks： application of prospect theory[J].Qualitative Research in Financial Markets， 2012（4）：156-164.
[2]Bernoulli D.Exposition of a new theory on the measurement of risk[J].Econometrica， 1954（1）：22-36.
[3]Calomiris.Is deposit insurance necessary？ A historical perspective[J].The Journal of Economic History， 1990（2）：283-295.
[4]Demirgü-Kunt， KaracaovaliB， & LaevenL.Deposit Insurance around the World： A Comprehensive Database[J].World Bank Policy Working Paper， 2005（4）
[5]Dwatripont M， Rochet.J & Tirole.J. Balancing the Banks： Global Lessons from the Financial Crisis[M].Oxford： Princeton University Press，2010.
[6]FamaE.F， & FrenchK.R. The cross-section of expected stock returns[J].Journal of Finance， 1992（2）： 427-462.
[7]Fiegenbaum A， & TomanH. Attitude toward risk and the risk-return paradox： Prospect theory explanation[J].Academy of Management Journal， 1988（1）： 337-363.
[8]Fishburn P.C. Mean-risk analysis with risk associated with below-target returns[J].American Economic Reviews， 1977（2）： 126-166.
[9]Godlewski C.J. Regulatory and Institutional Determinants for Credit risk taking and Bank′s default in Emerging market economics： a two step approach[J].Journal of emerging market finances， 2006（5）： 183-206.
[10]Johnson.H.J， Prospect theory in the commercial banking industry[J].Journal of Financial and Strategic Decisions， 1994（7）：73-89.
[11]Kahneman D， & A.Tversky. Prospect theory：An analysis of decision under risk[J].Econometrica，1979（3）： 263-291.
[12]Kaminsky， & Rienhart. The twin crisis：The causes of banking and balance of payment problems[J].The American Economic Review，1999（6）：473-501.
[13]Knight，F.H. Risk， Uncertainty and profit[M].New York， Harper and Row，1921.
[14]Markowitz H.M. Portfolio selection[J]. Journal of Finance， 1952（3）： 77-91.
[15]Nahila Z， & BoujelbeneY. Prospect theory and Tunisian Banks′ risk-taking[J].The IUP of Behavioral Finance， 2012（3）：19-26.
[16]Sharp W.F. Capital asset prices：A theory of market equilibrium under conditions of risk[J].Journal of Finance， 1964（9）：425-442.
[17]陳其安，黃悅悅.政府監管、市場約束對商業銀行風險承擔行為的影響[J].金融論壇， 2011（10）：56-61.
[18]孔德蘭，董金.公司治理機制對商業銀行風險承擔影響的實證分析[J].中央財經大學學報， 2008（11）：38-42.
[19]李文泓.關于宏觀審慎監管框架下的逆周期政策的探討[J].金融研究， 2009（7）：7-24.
[20]張雪蘭，何德旭.貨幣政策立場與銀行風險承擔――基于中國銀行業的實證研究（2000-2010）[J].經濟研究， 2012（5）：31-44.
A Study on the Commercial Banks′ Risk Taking based on the Perspective Theory
LIU Qing-yun1， YANG You-zhen2
（1. Faculty of International Trade， Shanxi University of Finance& Economics， Taiyuan 030006，China；
2.Faculty of Finance& Banking， Shanxi University of Finance& Economics， Taiyuan 030006， China ）
關健詞：國有商業銀行銀行風險風險管理
一、我國國有商業銀行面臨的風險分析
1.利率風險。利率風險是指銀行財務因利率的不利變動而遭受的風險。市場利率發生波動以及銀行資產和負債期限不匹配都會造成該種風險。在現實市場中，資金供給和需求的相互作用造成市場利率不斷發生變化，利率風險的存在使銀行暴露在利率的不利變動中。利率風險主要有基準風險、重定價風險、收益率曲線風險和期權風險等四種表現形式。過高的利率風險將對銀行的利潤和資本造成很大的威脅。
2.信用風險。商業銀行面臨的信用風險是指借款者在貸款到期沒有償還貸款本息，或由于借款者信用評級下降給銀行帶來損失的可能性。商業銀行所面臨的風險信用主要分為道德風險和企業風險兩大類。其中.道德風險來源于信息不對稱.即銀行由于缺乏對于借款者借款的目的和用途的完全了解而產生了帶來損失的可能性。企業風險則是由于借款企業的經營狀況不佳而不能按期還本付息的風險。
3.流動性風險。商業銀行將面臨市場流動性風險和現金流風險前者是由于市場交易不足而無法按照當前交易價值進行交易所造成.后者是指現金流不能滿足債務支付的需要迫使機構提前清算，從而使賬面上的潛在損失轉化為實際損失的風險。目前，上述特點還未暴露在我國國有商業銀行的經營管理中，但是隨著國有商業銀行向獨立經營、自負盈虧型企業的轉變，流動性危機出現的可能性加大。
4.匯率風險。匯率風險是指市場上一個或多個匯率因素發生變化，導致商業銀行資產損失的風險，包括外匯買賣風險、交易結算風險等。國際金融市場匯率的頻繁變動直接影響了我國商業銀行外匯資產及負債市場價值的穩定性使擁有大量外匯資產和經營外匯業務的國有商業銀行面臨越來越高的匯率風險。
5.操作風險。操作風險是指商業銀行在業務營運過程中由于內部管理和操作不當產生的經營風險，分為非善意和善意操作風險。非善意操作風險是由于工作人員責任心不強、注意力分散或怕麻煩、圖方便而違規操作造成的風險。善意操作風險是操作人員出于方便客戶的考慮未嚴格按照操作規程操作而釀成的風險.由于工作人員的出發點是善意的.因此這類風險具有隱蔽性。當前我國正在實施積極的貨幣政策以保持經濟持續增長在此過程中有可能出現商業銀行出于善意而降低風險管理標準、放松風險監控的現象這就要求商業銀行必須通過強化制度建設以規避操作風險。
二、我國國有商業銀行風險管理現狀
銀行風險管理權力責任制度模糊缺少必要激勵約束。我國國有商業銀行的信貸管理缺乏清晰的權力責任制度、激勵約束制度以及責任追究制度。權力責任制度的缺陷是指目前貸款權力的分布完全根據行政級別而不是根據風險管理能力來劃分而激勵約束制度的缺陷則表現在激勵不足、約束過度時銀行信貸人員會選擇消極怠工，而激勵過分、約束不足時則會選擇挺而走險。
銀行風險衡量方面存在缺陷風險量化體系有待完善。商業銀行的信用評級主要用于銀行授信管理和授信業務運作過程。受內外部因素的制約我國的信用評級的其他重要作用發揮不夠:在信用評級方法上目前商業銀行的做法與巴塞爾銀行新框架的要求還有較大差距在信用評級的組織和程序方面存在分工不明確等問題。尤其是在進行風險量化時.計量分析不足，缺乏量化手段現有量化
指標不能體現出行業和規模之間的差別;指標的調整速度和行業風險的變化不協調使計算結果失真。
社會經濟環境有待加強.外部作用加劇商業銀行風險。目前我國的信用評級機構的信用評級業務尚處于起步階段大多數信用評級機構的影響力不大，社會各界對信用評級的重要性認識不夠。由于信用中介行業發展滯后，已有信用數據庫小、覆蓋面窄無法對市場主題的信用級別做出公正、客觀、真實的評估。
三、我國國有商業銀行增強風險管理的可行性對策
1培養和建立自身的風險管理意識營造健康積極的風險管理氛圍。加強風險管理.應首先注意國有商業銀行內部風險管理文化建設。即在國有商業銀行內部形成積極應對防患于未然的風險與內控管理文化.上行下效落實到崗位落實到人上級應鼓勵基層工作人員及時揭示和報告風險。
2.調整商業銀行的組織結構。按照現代企業制度的要求積極推進我國商業銀行的股份制度改造或完善。同時按照業務需要調整分支機構的設置，建立經濟、高效的分支機構網絡.解決內部控制結構重疊，控制效力低下控制成本高等問題。建議在總行一級設一個風險控制委員會由全行的首席風險控制官擔任這個委員會的主席。與此同時各業務部門和每一個分行都設有風險控制官，但他們都是對上一級風險控制官負責，而不是對同一級業務部門的負責人負責。
3.運用科學信息決策系統，建立風險測評模型。建立風險管理信息收集系統和決策支持系統有利于將商業銀行的信貸、會計、風險管理、市場拓展等部門搜集整理的信息匯集后自動分類、整理并分析供內部人員作信貸審批、風險審查之用以此給銀行整個業務管理過程提供及時、完備、明晰的信息來源和傳遞渠道。同時借鑒西方風險管理的綜合計量模型及量化計算方法。例如風險價值法、風險調整的資本收益法、信貸矩陣法、建立科學而實用的風險評測模型，以提高我國國有商業銀行的風險管理和風險決策水平。
[關鍵詞]風險管理；市場風險；商業銀行
[中圖分類號]F832 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）48-0048-02
布雷頓森林體系崩潰之后，由于受到利率等方面因素的影響，商業銀行市場風險開始逐漸增大。特別是1996年頒布了《資本協議市場風險補充規定》后，市場風險的管理變成備受關注的議題。在世界各個國家認識到市場風險管理的重要性之后，都做出了相應的應對措施。我國也在2004年了《商業銀行市場風險管理指引》，以實現對風險的有效控制。本文著重討論了導致市場風險的因素、市場風險的體現、市場風險的管理工具，并提出應對國內商業銀行市場風險的管理建議。
1 銀行風險管理背景
1978年之前的很長一段時間內，與高度集中的計劃經濟管理體制相適應，我國實行了高度集中的利率管理體制。在這種體制下，一切利率均由國家計劃制定，之后才逐步開展利率調整，而真正的大幅度改革推進是2000年之后。因此，與其他國家相比，利率的非市場化模式導致我國在商業銀行風險管理方面的工作開展較晚，在市場風險管理上各項措施并不完善。銀行業即將全面開放，銀行競爭日益國際化、白熱化；《巴塞爾新資本協議》已經公布實施，銀行業風險監管更加嚴格。市場風險也是我國商業銀行監督體系中相對薄弱的區域之一。從近幾年國內銀行的發展狀況來看，盡管我國商業銀行的風險管理已經有了較多的完善，但相對于金融業務領域的不斷創新，更多的風險卻日益顯現。
2 銀行風險的表現
銀行的風險就是在銀行評估、管理、解決業務風險上，主要包括經營風險、市場風險、操作風險、道德風險等。由于我國金融市場并不發達，風險管理活動仍集中于傳統信貸領域，還不能做到對業務領域的“全覆蓋”，離完備的風險管理體系的要求相差甚遠。風險管理技術落后，大多數銀行不具備開發量化模型的能力，還不能實現風險的動態監測和量化管理。業務信息系統的不完善也是導致風險產生的重要因素，數據是市場風險管理系統的核心，缺乏數據支持不能做到對風險的科學定價。風險管理人才缺乏，風險管理隊伍薄弱。在目前利率、匯率日益市場化，金融創新層出不窮，銀行競爭日益激烈的情況下，上述問題無法給商業銀行產品創新予足夠的支持，影響銀行發展和國家金融安全。
3 銀行市場風險的管理建議
風險管理是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。銀行風險管理的目的是：確保安全經營，獲取最大利潤。以盡量小的成本保證商業銀行處于足夠安全的經營狀態，盡可能地追求最大的利潤。理想的風險管理，是一連串排好優先次序的過程，使當中的可以引致最大損失及最可能發生的事情優先處理，而相對風險較低的事情則壓后處理。對商業銀行市場風險的進行管理，筆者提出以下具體建議：
3.1 營造良好的風險管理文化
商業銀行風險管理文化，是一種集商業銀行經營理念、風險管理理念、風險管理行為和風險道德標準等要素于一體的文化。銀行作為經營貨幣的特殊企業，其本質是通過管理風險而獲取風險收益，通過承擔風險而獲得額外報酬，這是風險與收益匹配的必然反映。在銀行業平均利潤率不斷降低的大環境下，高效的風險管理與遞增的規模效益是利潤最大化的源頭。除了獲得最高的利潤外，銀行應該更加注重商業銀行市場風險管理。只有風險降到最低，獲得最大利潤的可能性才最高。建立風險管理文化就是要倡導和強化風險意識，從而引導和推進商業銀行贏利能力的提高。
3.2 建立完善的風險管理架構
目前風險管理活動仍集中于傳統信貸領域，還不能做到對市場風險和操作風險的全面覆蓋，完備的業務管理是一個完善的風險管理架構基礎。建立有效的內部審計監督體系，提高內部審計的效果和覆蓋面，改善風險管理賴以開展的業務信息系統，豐富數據量，做到對風險的科學評價。盡管中國人民銀行在2002年就頒布了《商業銀行內部控制指引》，但是對內部控制的效率卻很低。因此，我國商業銀行應該進一步加強控制商業銀行市場風險管理制度的建設，并且應該按照決策、執行、監督、反饋相互制約的原則來建立內部機制，逐步建立完善以國際會計準則為標準的會計標準和核算制度，建立符合國際慣例的資產五級分類制度和相應的準備金提取制度。針對目前最重要的貸款信用風險，主要通過以下三種方式進行非保險轉嫁：保證商業銀行以保證貸款的方式發放貸款，可以將貸款風險轉嫁給保證人；抵押與質押，即銀行要求借款人以其財產或第三人的財產作為抵押物或質物作擔保發放貸款；貸款出售與證券化，貸款出售就是銀行在貸款二級市場上將貸款本金的回收權出售給對方，同時也將與貸款有關的信用風險轉移給對方，貸款證券化同時伴隨著貸款的真實銷售，貸款信用風險轉移給了特設機構。
3.3 提升并完善商業銀行市場風險管理方法及技術
在當前的實際工作中，我國商業銀行主要借鑒國際銀行界先進的市場風險管理模型，通過對合理模型的采用來定性分析、定量計算市場風險，進而將其應用到實際管理體系。例如我國部分商業銀行采用風險價值法（VAR，Value at risk）來進行市場風險測度。VAR應用過程中主要有三種計算方法，分別是：蒙特卡洛法、方差協方差法以及歷史模擬法。作為當前廣泛應用的市場風險指標，風險價值是實際計算的重要指標依據。通過相關的管理軟件，我們能及時獲得市場動態數據，運用合理有效的風險指標和模型，實現風險事前配置和預警、事中實時監控、事后評估和反饋的全程嵌入式投資風險管理模式，同時引入社會中介機構，開展風險管理咨詢幫助銀行全面的梳理風險結構，識別并評估風險要素。
3.4 重視商業銀行市場風險管理的人才儲備
從國內銀行業務發展情況看，在整體業務中比重日益增加的金融市場業務、投行業務等新興業務的風險管理，呈現風險計量方法復雜化、收益風險衡量多元化等特點。而大部分中資銀行缺乏此類專業化人才，往往由傳統信貸業務風險管理人員“兼管”或“代管”，管理手段單一。因此，我們必須要重視商業銀行市場風險管理的人才儲備。風險管理專業人員必須有豐富的銀行從業經驗，掌握經濟學、管理學、統計學、金融工程等多門學科的基本知識。在實際風險識別、計量、分析、管理工作中能熟練應用金融風險的度量模型。
4 結 論
目前，我國商業銀行對風險管理的認識有待深化，完善商業銀行市場風險管理體系的方法和技術要進行更進一步的研究。對我國商業銀行而言，風險度量不宜追求過于復雜的計量模型，至少目前不應成為市場風險管理的核心內容。按照《巴塞爾新資本協議》的有關規定，我們應積極引進和推廣全面衡量市場風險、信用風險、操作風險等在內的一體化分析模型，提高風險管理效率。數據是商業銀行市場風險管理的重要組成部分，依據準確、良好、全面的數據信息對于提高商業銀行市場風險的管理系統尤為重要。在經濟全球化的大背景下，商業銀行風險管理任重而道遠。
參考文獻：
[1]田華臣.中國利率市場化進程中的銀行風險管理[D].武漢：華中科技大學，2005.
[2]周中興.深圳發展銀行風險管理研究分析[D].上海：復旦大學，2006.
[3]郭保民.論商業銀行全面風險管理體系的構建[J].中南財經政法大學學報，2011（3）：106-107.
[4]要飛，石敏，要云.試論我國商業銀行的利率風險及其管理[J].中國市場，2011（26）.
1、商業銀行風險的界定
早在1895年，美國學者海民斯就在其所著的《Risk as Aneconomic Fac-tor》一書中將“風險”定義為：“風險一詞在經濟學中和其它學術領域中，并無任何技術上的內容，它意味著損害的可能性。某種行為能否產生有害的后果應以其不確定性界定，如果某行為具有不確定性時，其行為就反映了風險的負擔。”可以說，風險是指引起損失產生的可能性。風險具有兩大要素：損失和可能性，排除了損失不可能存在和損失必然發生這兩種情況。損失出現的概率是大于0且小于1。
現代商業銀行主要指經營存款和對工商業發放短期貸款業務為主的銀行。它創造了絕大多數的存款貨幣，其貸款資產占了各國金融資產相當大的比重，尤其是在我國間接融資占主導地位的情況下，商業銀行的資產占有絕對優勢，對國家的經濟影響巨大，風險也就相當突出。
（1）商業銀行的風險的特點
由于商業銀行經營商品——貨幣的特殊性和其經營管理的特殊性，商業銀行的風險具有與一般風險所不同的特征。
①商業銀行風險內涵的獨特性
一般的工商企業的風險一般可界定為資產損失的可能性，或者說經營虧損的可能性。而商業銀行作為信用型企業，對風險的界定要寬得多。資金效益性、安全性和流動性的喪失或損失的可能性都應界定為風險。如果銀行的貸款本息不能按期償還，遭受損失，從而影響客戶提存和貸款資金的供給，就會影響銀行的發展和生存。如果銀行的資金缺乏流動性，即缺乏保持及時支付客戶全部應付款項的能力，商業銀行就面臨著倒閉的噩運。信用是銀行的命根子，信用喪失的可能性是商業銀行絕不可輕視的風險。
②商業銀行風險來源的二重性
商業銀行風險來自多方面，在其存貸業務活動中和其他業務活動中部蘊藏著各種各樣的風險。從大的方面來講，商業銀行間接生產的性質決定了其風險來源的二重性。風險一方面來自銀行內部管理狀況，經營管理不善導致管理成本過高或資金損失的可能性是內部風險。風險另一方面來自與其發生信用的對象——客戶。客戶生產經營活動、投資活動失敗帶來的貸款和利息損失是外部風險。
③商業銀行風險的雙重效應
商業銀行經營活動是貨幣金融體系的主要組成部分，連接著借貸雙方。通過信用鏈和支付鏈，商業銀行的業務活動滲透到社會經濟的各個領域，影響力很強。市場變化風云莫測，一家銀行一旦出現危機，不僅影響自身的安全，引發的多米諾骨牌效應將對客戶、有業務聯系的銀行乃至整個社會產生破壞性作用。現代各國大都已將銀行業的安全、穩健運行視作國家安全的高度來對待。
于是，商業銀行風險可界定為：商業銀行在經營管理過程中，由于自身與客戶各種不確定性因素的影響，使其實際經營狀況與預期經營狀況產生一定的偏差，從而該商業銀行資金的效益性或者安全性或者流動性蒙受損失的可能性。
（2）商業銀行風險的分類
根據巴塞爾委員會1997年9月頒布的《有效銀行監管的核心原則》，商業銀行面臨的各類風險如下：①信用風險。貸款是銀行的主要活動。貸款活動要求銀行對借款人的信用水平作出判斷。這些判斷并非總是正確的，借款人的信用水平也可能因各種原因而下降。銀行總是面臨交易對象無法履約而損失貸款的風險即信用風險。②國家風險。銀行在進行國際信貸業務時，除一般貸款業務中產生的信用風險外，還面臨著國家風險。所謂國家風險是指與借款人所在國的經濟、社會和政治環境方面有關的風險。當向外國政府或政府機構貸款時，由于這種貸款一般沒有擔保，國家風險便最明顯。③市場風險。由于市場價格的變動，銀行的表內和表外頭寸都會面臨遭受損失的風險。這類風險在銀行的交易活動中最為明顯，不管它們是與債務和股本工具有關，還是與外匯或商品頭寸有關。市場風險的一個具體內容是外匯風險。銀行作為外匯市場的造市者向客戶公布牌價并持有各類幣種的敞口頭寸。在匯率波動劇烈時，外匯業務內在風險特別是外匯敞口頭寸風險會增大。④利率風險。利率風險是指銀行的財務狀況在利率出現不利的波動時面對的風險。這種風險不僅影響銀行的盈利水平，也會影響其資產，負債和表外金融工具的經濟價值。⑤流動性風險。流動性風險是指銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠的資金，從而影響其信用和盈利水平。在極端情況下，流動性不足會使銀行資不抵債。⑥操作風險。最重大的操作風險在于內部控制及治理機制的失效。這種失效狀態可能因失誤、欺詐、未能及時作出反應而導致銀行財務損失，或使銀行的利益在其他方面受損失，如銀行交易員、信貸員、其他工作人員越權或從事職業道德不允許的或風險過高的業務。操作風險的其他方面包括信息技術系統的重大失效或諸如火災和其他災難等事件。⑦法律風險。商業銀行要承受不同形式的法律風險。包括因不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。同時，現有法律可能無法解決與商業銀行有關的法律問題：有關某一商業銀行的法庭案例可能對整個商業銀行業務產生更廣泛的影響，從而增加該行本身乃至所有商業銀行的成本，相關法律有可能發生變化。在開拓新業務時，或交易對象的法律權力未能界定時，商業銀行尤其容易受法律風險的影響。⑧聲譽風險。聲譽風險產生于操作上的失誤，違反了有關法律和其他問題。聲譽風險對商業銀行危害極大，因為銀行的業務性質要求它能夠維持存款人、貸款人和整個市場的信心。
2、商業銀行風險管理的概念
（1）風險管理的概念
著名的風險管理專家廉姆斯和漢斯給風險管理作了如下的定義：“風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。”風險管理的目的與企業經營的目的是一致的，通過對企業各種業務活動和資源的計劃、安排和控制，盡力減少各種具有負作用的不確定事件的影響。風險管理還可理解為在意外損失發生后，企業為了恢復財務上的穩定性和營業上的活力對所需資源的有效利用，或以固定的費用使長期風險損失減少到最低程度。當企業面臨市場開放、法規解禁、產品創新、經營范圍和規模擴大，均使變化波動程度提高，連帶增加經營的風險性。良好的風險管理有助于降低決策錯誤之幾率、避免損失之可能、相對提高企業本身之附加價值。
（2）商業銀行風險管理的概念
商業銀行風險管理是指通過風險分析、風險預測、風險控制等方法，預防、回避、排除或者轉移經營中的風險，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金的安全。它有兩方面涵義：一是收益一定條件下的風險最小化；二是風險一定條件下的收益最大化。商業銀行風險管理的這兩個基本目標（收益目標和安全目標）與其經營目標是一致的。
由于商業銀行的風險具有隱蔽性和不可預測性，主要依靠商業銀行自身的管理，因此商業銀行風險管理比一般的風險管理難度更大。商業銀行風險管理是一項復雜的系統工程，牽涉到銀行的各項業務、各個層級和各個機構。各個不同的業務部門控制風險的具體做法不同、重點也不同，但是從整個銀行的總體來看，其目標是一致的，即尋求最優的風險——收益組合的過程。換句話說，其目標歸根到底是保證商業銀行“三性”（即流動性、盈利性、安全性）原則的實施，以相對較小的風險獲取較大的盈利。
二、我國商業銀行風險管理的現狀和存在的問題
我國商業銀行風險管理起步較晚。隨著金融體制改革的不斷深化，我國商業銀行風險管理雖有所改進，但仍存在許多問題。從我國目前實際情況和改革開放的進展來看，我國商業銀行正在和將要面臨以下難題：
1、資產質量可能下降。筆者認為，由于我國商業銀行自身的利益驅動、缺乏自我約束和良好內控機制、政府行政干預和宏觀政策調整、經濟結構調整及金融危機影響遠未消除等內外原因，我國商業銀行的一部分資產將成為新的呆帳或壞帳而喪失收益甚至本金。雖然，從銀監會的2011年四季度監管數據看，2011年我國商業銀行資產質量與2010年底相比持平。
2、市場化風險加大。我國的金融市場已發展到一定規模，銀行的資金籌集和運用已經開始市場化，這會使銀行面臨資金流動性或支付危機的風險。例如，銀行同業拆借市場的發展，可以有利于商業銀行進行資金流動性管理，但由于市場不完善和商業銀行拆借行為的不規范，可能導致資金流動性或支付能力的危機。
3、匯率及其他金融衍生品交易風險日益增大。隨著各商業銀行外匯業務和外匯交易的不斷擴大，其面臨的匯率波動也日益增大。同時，由于缺乏管理經驗，商業銀行對金融衍生品交易的涉入使其經營風險進一步加大。
4、利率風險加大。隨著資金融通的不斷市場化和中央銀行對利率調控手段的運用，利率變化的頻率和幅度會進一步加快和擴大，從而銀行所面臨的利率風險也將進一步增大。
5、金融犯罪案件屢發不斷，影響極大。犯罪種類和手段日益多樣，造成的經濟損失和影響也不斷擴大，尤其是由于銀行內部原因造成的金融欺詐和盜竊案件，使銀行資金遭受損失的風險進一步加大。
形成以上難題的因素是多方面的。有的是由于缺乏嚴格的內部控制所致，有的是由外部因素形成的；有的是內生可控的，有的是外生不可控的。因此，商業銀行應著眼于內部風險控制，結合考慮外部監控因素來設計商業銀行的、覆蓋銀行各層級、各單位和人員的，對各類實質性風險進行系統管理的全面風險管理體系。
三、完善我國商業銀行風險管理體系
商業銀行全面風險管理體系的建立和完善是一個巨大的、復雜的系統工程，它應包括六個子系統：風險監管的信息流通和政策協調系統、商業銀行體系的風險預防系統、風險預測系統、風險評估系統、風險預警系統、風險處理系統。90年代以來，BCCI（國際同業信貸銀行）、巴林、大和等國際大銀行的失敗以及近幾年來我國銀行風險事件的屢發不斷，使我們越來越認識到完善商業銀行的內部風險管理機制是我國金融體制改革和銀行發展所面臨的一個重要課題。商業銀行應當從硬件和軟件兩方面系統構建全面風險管理體系，加強內部風險管理，提高風險防范能力。所謂“硬件”，即硬體面規劃，是商業銀行風險管理的組織設計。所謂“軟件”，即軟體面規劃，是指銀行經營管理人員對各項規章制度的認識和態度，以及有關的企業文化和（風險）管理理念。商業銀行內部風險管理的硬體面和軟體面是相輔相成、缺一不可的。
1、硬體面規劃——商業銀行風險管理的組織設計
商業銀行風險管理體制的設計，包括下列三個因素：戰略或策略、組織設計和激勵制度。如果將商業銀行的任何一個業務行為都視為一種“投資”，其風險管理戰略則可視為投資策略，它將取決于投資態度（即投資策略哲學），并連帶影響其組織設計與激勵制度（從表1可看出三者的關系）。
商業銀行的風險管理必須在銀行內部的組織設置上有合理的安排，以實施一系列的管理程序和處理辦法、落實風險管理戰略、實現風險管理目標。商業銀行的內部組織結構應按照有效經營的原則進行設置，其特征應能充分體現風險管理的規范化程度，與國內金融體制相對應、以及適應外部經營環境的變化。為使商業銀行的風險管理系統化、制度化，銀行可根據風險的不同層次和不同種類進行科學合理的內部組織結構設置，從而形成一套風險管理組織體系。
具體說，商業銀行的風險管理體制通常應注意以下三個方面：首先是科學的組織安排，設置專門的風險管理部門，如商業銀行內部應設有各種靈活高效的風險管理委員會。風險管理委員會的職能是與內部審計部門、數據統計部門、業務操作部門密切配合、全面地搜集、處理有關信息，系統地進行風險識別、分析、估價及控制，從而嚴格監控自我運作狀況，做到自我約束、自求平衡，以便快速適應金融環境的變化，降低經營風險，大大提高資產的安全性、流動性、盈利性。其次是合理設置業務部門，在最基本的部門設置上要體現防范風險的思想。銀行的每一筆業務都不能由某一個部門單獨完成，以信貸風險管理為例的信貸業務可分兩個部門完成：信貸管理部門和信貸業務部門截然分開，管理人員不與客戶直接聯系，只負責貸款的審批與管理，而貸款前期評估和貸款發放則由業務部門的人員完成。第三是嚴格遵循風險管理程序，使風險管理數量化、具體化和制度化。如美國花旗銀行設立的風險管理的12個指標很值得我國商業銀行借鑒，這12個指標分別是風險指標、工業狀況指標、界限指標、產品狀況指標、全球房地產信息指標、國家風險指標、對方風險指標、附帶風險指標、價格風險指標、兌現風險指標、權益風險指標、證券承銷風險指標。這些靈敏度很高的風險管理指標實現了銀行的科學管理和穩健經營，推動了銀行的規范化發展。
（1）管理結構的設計
商業銀行風險管理體制的組織結構設置與銀行決策體系和管理體系的分層在邏輯上是一致的，一般銀行制定的決策分為發展戰略決策、經營管理決策和業務發展決策三個層次，其制定決策和從事管理的組織結構也分為決策最高層的董事會和下設的各種委員會、總經理、總經理領導下的業務部門經理三個層次。其對風險的分類及其規范化管理，如表2所示。
上表圍繞風險管理和經營管理的關系，確定風險管理中的相應管理機構，體現了銀行風險管理體制中組織結構的對應關系，明確了風險管理和經營管理階層的關聯。
這種結構設計是基于以下原因：1信用風險管理。信用風險是由于債務人違約而導致貸款和債券等資產喪失償付能力所引起的風險。信用風險管理需要與客戶直接接觸，收集、分析信息，故由信貸業務部、信貸審查部等部門承擔最為合適。2流動性風險管理。流動性風險是指銀行不能滿足存款提取和正常貸款需求而蒙受損失的風險。在流動風險管理中，本外幣情況略有不同，本幣資金的籌措是由專門部門籌集而來，故本幣資金的流動性管理應由營業部、資金運營部、計財部等部門承擔；而外幣資金的流動性風險管理應由專門部門或當地海外行負責更為合適。3利率風險管理。利率變動風險是由于市場利率水平變化引起的銀行利息收入波動和下降的風險。利率風險管理也是在本外幣資金上有不同的方式，特別是外匯資金基本上可從市場籌措得到，而且收益是委托擔任資金籌措部門核算的，故外匯變動風險的管理應由擔負外匯資金收益管理的部門承擔。本幣資金運營部分的籌措和運用非常受限制，而且其對利率變動的預測和相應的操作必須符合銀行發展的戰略意圖，所以這類風險管理屬于戰略風險管理。4匯率風險管理。匯率風險是外匯匯率波動使銀行的資產在持有或運用過程中蒙受損失的風險。它與外匯利率變動風險一樣，也需要有關部門隨時根據市場的匯率變化調整外匯資金的收益成本，減少外匯風險的損失，故由資金運營部集中管理。同時還應針對不同的外匯幣種，要求海外行分支機構負責外匯風險管理。5投資風險管理。投資風險是銀行在對有價證券或動產、不動產進行投資時，由于市場價格的波動而蒙受的風險。對投資風險的管理要求從銀行發展戰略的角度出發，因此應由資金運營部、投資銀行部、計財部等部門綜合管理。6事務處理風險管理。事務處理風險是指銀行的業務部門或其他部門在處理有關的業務或事務過程中，因操作人員主觀或客觀上的原因造成損失的風險。事務處理風險管理既可以在事務處理的過程當中進行，也可以在事后通過稽核部門完成，所以由營業部、稽核部共同擔負。7經營風險管理和政策性風險管理。經營風險是指經營成本與原來的預期目標發生較大偏差，從而引起銀行盈利下降的風險。它屬于銀行經營決策的事務。政策性風險是指由于國家有關政策的變化使銀行業務產生直接或間接損失的風險。它非業務部門可以控制，由銀行最高決策部門直接決定如何處理。這兩類風險的管理均由銀行最高決策機構及下屬的風險管理委員會責成計財部進行，同時人力資源部、規劃部也可以配合。
（2）外部管理機制的引進
為了避免股份制商業銀行（或金融公司）的內部權益人剝削外部權益人，以便發生意外事件時客戶可以要求銀行（或公司）及時公布財務報表，向股東和同銀行（或公司）有利害關系的人或機構（例如金融機構）提供有關該銀行（或公司）從事投資的風險(Risk Exposure)情況。但是，由于財務報表的頻率最多一季一次，因此外部控制常常是事后的。
在以上公司層次的管理下，對于部門層級的風險管理的組織設計，許多銀行或金融性企業的投資部門皆采取交易、交割事務分別由不同人員（或單位）處理的方式。此方式的功能在于可使部門間相互牽制、避免人員風險（如攜款和有價證券潛逃的風險）。
2、軟體面規劃——商業銀行內部風險管控的理念和原則
（1）風險管理現代觀念
行為學派強調“從法不足以自行”、“成事在人”，因此在制度學派規劃出有關規矩、制度等硬體面后，仍有待于以現代觀念制定下列軟體面措施來賦予其血肉、生命。商業銀行也是一種企業，因此應當具有其獨特的企業文化和管理哲學，形成共同的文化和理念。1.共同文化。如何把銀行的使命目標、倫理道德深烙在員工心中，創立共同的企業文化，一直是企業努力的課題。也就是讓員工心悅誠服地遵守銀行從業人員、投資相關人員的倫理準則，并樂于主動促使其個人、部門將風險控制在最小，以追求企業和個人的長期福利極大。2.科學用人。投資、稽核人員具備守法意識和業務能力是使整個制度順利運作的充分條件。因此管理者應做到科學用人和知人，通過用人前的心理測試等，以降低聘用的交易員、交割員和稽查員品行不良的概率。美國聯邦理事會前主席優克爾在他的G30報告中建議：“對于交易員的心理壓力，必須定期做模糊測試”，其目的仍是為降低管理風險。我們認為，風險管理的關鍵是要樹立風險意識和避險觀念。巴林銀行等的例子提醒我們要時刻保持對風險的警惕性，應認識到伴隨著銀行業務多樣化帶來的是風險多樣化，個別風險和風險點（尤其是衍生金融工具風險）極具殺傷力，足以摧毀整個基業；要把握利潤、規模速度與風險之間的平衡關系，不要一味追求利潤而忽視風險，也不要過分強調風險而忽視合理的利潤、規模、速度。總之，在銀行上下樹立一種強有力的風險意識，將是銀行風險管理的強有力的基石。
關鍵詞：商業銀行風險風險防范
國有商業銀行是我國金融結構體系的主體風險問題由來已久，制約商業銀行發展在股份制改造背景下，以及我國加入WTO．國有商業銀行的風險防范問題尤為重要。
一、商業銀行風險的界定商業銀行風險是金融風險的一種表現形式，由于商業銀行處于不確定性環境中加之內部制度上的缺陷和管理上的漏洞暴露導致銀行價值遭受貶損或者收益發生損失的可能性。商業銀行經營貨幣的性質，導致其經營中的每一項業務都伴隨著較高風險，包括存款的吸收，貸款的發放以及衍生金融產品的推出和中介業務的開展。商業銀行風險在很大程度上緣自自身管理弊病管理弊病被忽視或得不到根治不斷積累和加深在外界風險環境的刺激下就可能發生危機。
新巴塞爾協議將商業銀行經營風險進行了明確分類具體包括：信用風險、市場風險，操作風險和流動性風險各種風險之間相互獨立，通常可相互轉化。商業銀行風險主要表現在一是銀行自身資本金比率不符合要求：二是內部管理不善，信貸管理水平低下內部控制不健全違規操作現象普遍甚至出現挪用公款、攜款外逃現象：三是存款準備率水平低，存款人一旦擠提存款，銀行就會出現支付危機：四是貸款核準制度不健全貸款到期時違約．或無力償還或不愿償還銀行不良資產增加．收益能力下降．信貸資金周轉困難。客戶可根據銀行活動的一些指標體系初步判斷．預警銀行風險，減小損失。
二、商業銀行風險成因分析
商業銀行風險成因多樣既有內部原因也有外部環境因素。銀行風險的內部成因一般容易控制和管理，而外部的環境因素銀行個體一般難以控制：但可以利用預警系統發出的信號調整經營策略。概括起來商業銀行風險成因主要有
1．資本金比率低御險能力弱我國經過股份制改造之后的新型商業銀行的資本金風險并不突出，而國有商業銀行由于受多種因素的影響和制約存在比較嚴重的資本金風險，抵御風險的能力較弱。從監管的角度來看資本充足率是銀行安全的重要保證。資本充足率越小，風險越大，安全度也越差因為資本占資產的比率越小當資產一旦發生損失時，給予補充的能力越小。巴塞爾協議為了加強銀行經營的安全性，強行規定銀行資本充足率不得低于8％。我國四大國有商業銀行中，中國銀行的資本充足率最高，2002年資本凈額為188179億元，雖然比2001年的1827．90億元略有增加，但由于加權風資產總額由2201020’fZ,元增加到2309861億元，因此資本充足率由830％降低到815％：而中國工商銀行的資本充足率則由2001年的576％下降為2002年的554％。2004年1月國務院批準動用450億美元外匯儲備儲備注資中行和建行：6月，建行和中行與信達資產管理公司簽署協議，分別向信達公司移交不良貸款1298億元和1498億元。這是政府使建行和中行上市達到8％資本金充足率而進行的一次大規模注資。另外，銀行自身的利潤留存則由于盈利水平低下而難有作為。在資本金補充不力的情況下，資本金的消耗與流失現象卻日益嚴重，主要表現為不良信貸資產的增加、固定資產的貶值等。
2內部管理不善．防險意識差商業銀行風險在很大程度上是由于內部管理問題積累的結果，管理不善主要體現為風險意識薄弱，缺乏全面風險管理，內部控制制度不健全。從不良貸款的形成原因來看，銀行”重貸輕管”“三查“制度流于形式，貸前調查不細貸時審查不嚴，貸后檢查不力，缺乏動態的跟蹤監測。在內部控制制度上，內部授權授信制度、貸款審核審批制度．信用證和承兌匯票的簽發制度等形同虛設．難于有效執行。甚至某些職員游離于內部控制制度之外，無約無束利用職權挪用公款，甚至攜款外逃。商業銀行沒有建立起現代企業制度．經營過程中對風險的重視，管理不夠。商業銀行對外部經濟環境變化如利率、證券市場行情、周邊國家經濟情況等的變化不夠敏感應對風險能力差。
3盈利模式單一化險水平低我國國有商業銀行的主要收入來源是利差收入中間業務比重較小只能提供較少的銀行服務與產品，利潤來源單一。國有商業銀行傳統產品與業務的收入占總收入的80％以上存在產品單一性．同質性．網點相似性的特點中間業務．個人業務開展不發達。國內商業銀行中間業務收入占全部收入的比重平均為8％，最高為17％，有的甚至不足1％。而發達國家的商業銀行中間業務收入已成為其經營收入的重要來源。據統計美國商業銀行的中間業務收入占全部收入的比重，已由20世紀80年代的30％上升到目前的384％。我國商業銀行的主要業務是傳統的存貸款業務，盈利空間小。這種單一的盈利模式可能導致惡性循環銀行為達到業績要求，往往發放大量放貸爭取客戶．放松信貸審核標準導致不良資產的增多．為銀行風險埋下了隱患另外這種模式的盈利受到國家宏觀調控對利率管制的影響。
三、商業銀行風險防范的途徑
1進行股份制改革，完善公司治理結構
股份制是市場經濟高度發展的必然產物，是現代最具有代表性的產權體制和企業組織形式，也是我國市場經濟體制下銀行產權模式的最佳選擇，應當成為國有商業銀行產權轉換的主要方向。股份制改革能夠完善公司治理結構問題解決所有者缺位問題，能夠有效理順國有產權關系，重新定位其與國家有關部門的關系徹底消除行政干預。國家作為大股東只能以股東身份發揮作用．真正實行政銀分離和所有權與經營權相分離。在進行股份制改革的同時．可以充分利用我國資本市場發展的機遇．利用資本市場多渠道集聚資金，解決商業銀行資金來源單一和資本金匱乏問題。同時．銀行可以在一定的范圍和規模內嘗試參與市場交易．改善資產結構．提高資產質量．實現盈利性、流動性和安全性的最佳組合。
2．加強內部制度建設．進行全面風險管理
商業銀行應當加強自身制度建設．不斷提高管理水平．清除違規操作滋生的土壤。包括建立健全激勵與約束制度、內部審計制度、內部控制制度、人事制度、風險管理制度等。風險管理是銀行經營管理的核心，建立在豐富的業務數據、科學的管理模型以及高素質的專家隊伍基礎上．包括對風險的識別、度量、控制和監測等四個部分。目前，許多外國銀行已經開始使用新一代風險測量模型．風險管理部每天用風險價值VARN算市場風險．跟蹤信用風險．分析收益與業務量的關系．計算邊際收益和違約概率．并據此確定準備金數額和配置經濟資本。加入WTO后．利率和匯率管理體制逐步放開．金融衍生工具大量出現．銀行風險敞口不斷增加．這就要求我國商業銀行及早采取應對措施，將信用風險、市場風險和操作風險納入到整體的風險管理范疇，加以全盤統一規劃，從組織、技術、人員上做好準備，逐步推行全方位風險管理模式。
拓展業務范圍，轉變盈利模式
關鍵詞：信息不對稱；商業銀行；信貸風險；信貸風險管理
1我國商業銀行信貸管理的現行策略
商業銀行應當根據自身風險偏好來決定信貸業務的規模的大小，并承擔相應的信貸風險，通過對信貸業務進行管理肀Vど桃狄行資金能夠穩健運行，合理的周轉，達到提升商業銀行的競爭力的目的，商業銀行風險管理的流程一般是先識別風險，之后對風險的進行計量，然后檢測風險，最后通過相應的策略控制風險，常用的策略有：風險分散策策略、風險對沖策略、風險轉移策略、風險規避策略和風險補償策略。
1.1風險分散策略
不要將所有的雞蛋放在一個籃子里這句話形象的描述了風險分散策略的原理，通過把雞蛋放在不同的籃子里，以保證所有的雞蛋不會一起損壞，具體是指通過多樣化的投資方式將風險降到最低的一種策略。例如馬柯維茨的投資理論認為只要投資資產的預期收益率不完全正相關，那么投資于兩種或兩種以上不同預期收益率的資產就能起到分散并降低風險的作用，從而使投資組合的非系統性風險消除，達到分散風險的目的。
1.2風險對沖
風險對沖一般是指商業銀行為了消除潛在資產損失的風險，而購買與標的資產收益率呈負相關關系的資產或金融產品風險對沖可分為兩種情況，分別為市場對沖和自我對沖，市場對沖是指商業銀行通過金融衍生品市場進行風險對沖，而后者是指商業銀行借助收益率具有負相關關系的業務組合進行風險對沖商業銀行的風險對沖策略對其有效規避利率風險匯率風險衍生品風險以及股票風險有非常顯著的作用。
1.3風險轉移
風險轉移是指商業銀行通過一些合法的經濟措施或手段將風險轉移給他人的一種策略性選擇，可以是購買某種金融產品，也可以是采用一些合法的經濟措施風險轉移又可以分為保險轉移和非保險轉移，其中保險轉移是指商業銀行通過購買保險，繳納保險費，將風險轉移給承保人的一種措施保險轉移后如果商業銀行發生風險損失時，承保人會給商業銀行一定的經濟補償，非保險轉移通常是指商業銀行在發放貸款是會要求有人為借款人提供擔保，如果發生信貸風險，則由擔保人承擔相應的貸款本息和，以擔保和備用信用證等方式將信貸風險轉嫁給第三方。
2我國商業銀行在信貸風險管理中存在的問題
2.1信貸風險管理制度不健全
第一，公司治理結構不合理，行長集業務發展與風險管理職能于一身，難免為業績進行高風險投資內部審計不獨立，人員多有行長任命，由行長領導，對高級管理層缺乏有效的監督；第二，營銷職能與風險管理不獨立，客戶經理既做信貸業務又進行風險管理，出于自我利益可能會與企業合謀騙取銀行貸款，出現道德風險；第三，信貸風險流程過于繁瑣，層層逐級報告，效率低下，不能及時地管理風險。
2.2信貸風險集中
將信貸資產過度投放在某些行業與重要客戶身上，一旦出現風險，便會引發一系列危機，輕則破產重則造成整個金融體系的混論，引發公眾恐慌，破壞社會和諧我國商業銀行集中的信貸風險主要存在于區域、行業、客戶、存款結構中。
3我國商業銀行信貸風險的應對策略
3.1優化信貸風險管理信息系統
把原先信貸綜合管理系統分布在各分支機構的數據庫進行重新設計，改造成為大規模集中式數據庫結構包括應用體系結構的改造、數據模型的重新構造等。同時，全面整合會計系統中的信息，兩個系統要鏈接好會計系統中記錄的放款、利息償還、貸款賬戶資金變動情況等信息能自動同步到信貸風險管理系統中，同時信息系統中的記錄更新時也要同步到會計核算系統中，保持兩者信息的一致性與互補性，實行信貸業務的貸前檢查信貸審批貸款發放、貸中檢查、貸后監督等環節都要做電子化記錄與管理。
3.2培育先進的風險管理文化
培育先進的風險管理文化首先要明確信貸風險偏好、奉行、誠信為本、穩健經營的原則，確立穩健的風險偏好其次，提高信貸產品的文化附加值隨著商業銀行信貸業務競爭的加劇，唯有開發人性化的滿足客戶需求的產品與全程提供良好的服務才能形成自己的穩定客戶資源，提高競爭力信貸產品的設計要充分考慮客戶的實際需求，針對性地開發在為客戶提供信貸產品的同時，更要展現人性化的服務，充分尊重顧客同時要對客戶進行回訪，反饋他們對貸款產品的評價，以更好的完善產品最后，做好信貸風險管理文化的傳承。
3.3改進不良貸款處置方法
根據分支機構之間信貸資產質量的懸殊差別和不良貸款狀況的巨大差異，我國商業銀行提出了劃分類別差別管理統一調控、整體推進的分類管理方法，并在實踐中取得了一定的效果面對不良貸款在機構之間的差距及其繼續擴大的趨勢，其中潛藏的深層次風險將逐漸暴露，并可能成為銀行改善信貸資產質量乃至實現改革與發展目標的阻礙因素，因此我國商業銀行針對不良貸款比率高低不同的分支機構需要實行分類管理主要是依據各機構不良貸款的具體情況，制定不同的經營目標與考核要求，實施不同的管理方式，采取不同的清收處置策略，引導分支機構調整業務定位，提高信貸資產質量。
參考文獻：
[1]張昕.我國商業銀行公司信貸風險管理的行業思維[J].現代經濟信息，2014，（03）.
[2]伍鐵林.商業銀行信貸業務風險控制研究[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2014，（01）.
