時間：2023-06-21 08:56:08
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇工程倫理與法律的區別，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】法官職業化；司法方法論；同質化
法官的非職業化是我國司法的痼疾之一。從司法方法論的角度來審視和探討法官職業化的相關問題，對夯實我國法治進程的步伐具有重要意義。
一 、法官職業化的發展源流
作為一種制度，法律職業化始于13世紀的英國。韋伯指出：“對于職業性法律訓練以及在這種訓練中的特殊法律思想類型而言，有兩種不同的路線。一種是將法律作為工藝的經驗性訓練路線，這是一種在法律實踐中師徒的訓練方式。第二種是在特殊的法律學校里教授法律，按照這種方式，重點是法律理論和科學，即以理性和系統的方式分析法律現象”[1]法官作為一種獨特的職業，隨著社會分工的愈加精確及嚴密而逐漸從職業體系中剝離出來。
職業化要求專門從事某類工作的人們形成獨特的知識、技能、方法、生活方式及思維模式。法官職業是通過法律的適用這一中介環節，把法律規范的抽象設定和普遍要求，轉化為社會成員的具體單個的行為。[2]首先，“法律不僅僅是一種可以言說的知識，一套自恰、不矛盾的例題，一套可以演繹成篇的邏輯，而且是一種話語的實踐，一種對參與者的訓練。”[3]法律本身具有較強的專業屬性及技術性，這必然要求從事法律職業的法官經過嚴格的專業訓練；其次，“法官適用法律依靠于自己對法律的解釋，每個法官都帶著自己的‘視界’，‘即對意義和真理的預期’，但‘每一種視界都對應于一種判斷體系’”[4]。法官在司法活動過程中，不僅僅是停留在分析案件事實，解釋運用法律這些具體而實際的“形而下”的范疇之內，也常常會上升到法律是什么，司法功能、司法與立法相互作用的層面上來。司法活動過程也與法官所持的政治、經濟哲學觀點有著緊密的聯系。正如另一位優秀的美國法官漢德所說的“對一名被要求審核一個有關憲法的問題的法官，他除了要熟悉關于這個問題的專著，還要懂得一點阿克頓和梅特蘭、修昔底德、吉本和卡萊爾、荷馬、但丁、莎士比亞和彌爾頓、馬基雅弗利、柏拉圖、培根、休謨和康德。因為在這些知識中，每一種都全有助于解決擺在他面前的問題。”[5]法哲學思想使得法官職業成為一個有著法律文化氛圍的獨特職業，也使得法官有著睿智的眼光、敏銳的判斷力和對法理的深刻洞察力。
二、法官職業的方法論特質
方法論問題是一門學科發展到一定階段后對自身的反思與審視的結果。昂格爾在《現代社會中的法律》一書提到“方法論的自治性是其所謂的‘法律秩序’之重要特征”。[6]基于獨特的方法論基礎上法官職業的職業化有著必然性及必要性。法官職業的方法論特質具體表現在如下幾個方面：
（一）邏輯推理
有如昂格爾在《現代社會中的法律》一書中所談到的“法律推理具有一種使其區別于其他科學解釋以及倫理、政治、經濟論證的方法或風格。”[7]現代司法是以理性推理為特征的。即以法律和事實兩個已知的前提，運用科學的方法和規則為法律適用提供正當理由的一種邏輯思維活動。按照法律形式主義的理想模式構建的司法系統是一個巨大的三段論機器。只要一個具體案件事實滿足某法律規范所規定的要件，則可運用邏輯推理得出相應的結果。法官的角色似乎只是技術熟練的機械工人，只需其正確識別外部規則。且由于法律推理乃直接自既定規則出發,無須觸及那些具有不確定性的價值判斷如正義等問題。[8]法官的審判活動無一例外地要經歷“獲得案件事實——擇取法律規范——解釋法律規范——對法律規范與案件事實的價值和邏輯關系進行內心確信——形成判決的思維推理過程”。這種無限往復的邏輯推理過程是由法官獨立完成的，并逐漸外化為一種定向的思維習慣。
（二）經驗總結
“法律的生命不在于邏輯，而是經驗。”霍姆斯并沒有給予經驗一個準確的內涵和外延，但其并不是要向我們提供一個完整的、可供套用的規則，而是要使司法過程由邏輯推理轉向社會政策考量，由機械適用法律教條轉向靈活應對社會問題，由法律內部因素的“畫地為牢”轉向外部社會因素的“統籌兼顧”，由追求形式性的一般正義轉向追求實質性個案正義。[9]
案件的多元化與個案具有的惟一性特征決定了法官在裁判過程中要進行縱向和橫向的比較與聯系，這要求法官在長期的職業活動中不斷的總結經驗并加以驗證。在裁判過程中，考慮的對象不僅是客觀法律事實本身，而應將法理、情理有機結合起來進行綜合考量。這項技能需要法官在審判活動中長時間的積淀。可以這樣說，每一份判決都是一個法官的職業經驗與人生閱歷在法律裁判過程中的呈現。
（三）利益衡量
波斯納指出，對經濟利益的追求，未必會導致利欲熏心，它也可能使得一個職業追求良好的行為和“產品”。法官裁判的過程絕非簡單地針對個案的現實特征、性質，選擇相應的法律，加以套用。事實上，在錯綜復雜的具體事實面前，一個判決必須最大程度的實現法律的價值，達到最優化的利益效果。法官不僅要遵守實體法和程序規則，還必須進行利益衡量及選擇。
所謂利益衡量，指的是法官查清案件事實后，不急于翻查法律法規大全和審判工作手冊，尋找本案應適用的法律規則，而是綜合把握本案的實質，結合社會環境、經濟狀況、價值觀念等，對雙方當事人的利害關系作比較衡量，作出本案當事人哪一方應當受保護的判斷。[10]法官的裁決過程即為對比案情以及各種裁判所會達成的社會效果，擇取最優化的裁判。
（四）法律解釋
社會行為的不可預測，法律的制定過程中難免出現漏洞以及現時制定的法律并未能完全包涵將來出現的情況。如同藝術創作一樣，法官的裁判也要緊隨時代潮流，表現社會的新興吁求，尤其是在既有法律規則已落后于社會發展時，應對其涵義做出“與時俱進的解釋”。[11]這是司法活動保持其時代性的必然。
法律解釋是對法律的原本含義以及立法者的立法目的所作的探索而形成的解釋，一般包括法律的本意解釋和對法律的不足補充。基于自由裁量權的享有，法官在司法活動中進行創造性的法律解釋，有利于保障司法過程的順利進行。但法律解釋也絕非是為了冠冕堂皇地越軌而抹煞個案正義，而應秉承最大限度的體現立法本意，還原事實，實現司法公正的原則。
三、我國法官職業化建設之檢視
職業化是一個系統工程，它涉及到對一個職業的教育背景、技能訓練、行為倫理、身份地位、等多方的合理制度構建及安排。法官職業化不僅要對法官隊伍本身進行深度改造，還包含了對法官職業所處環境的良好期許。從司法方法論的視角對法官職業化建設進程中凸顯出來的問題進行檢討和反思不無裨益。
（一）法官選任應有所區別
我國現行法律制度中，法官選任標準仍然較低。通過法律職業資格考試，達到一定工作年限及其他簡單條件，基本都被任命為法官，法官職務仍不失為一種“福利待遇”被平均分配。不同層次的法官職業化標準不明確。事實上，根據實際工作的需要和要求，不同層級法院的法官應當各自偏重于某種素質，以適應不同層級法院所面對的案件和情況。
一名合格的法官當然應掌握獨特的法律方法。如獨特的職業意識、職業技能、職業道德。難以想象的是，尚未養成獨特方法論的人進入法院擔任法官將會產生的后果，更遑論剛走出校門的大學畢業生直接進入最高人民法院。事實證明，非建立在合理方法論基礎之上的法官隊伍，存在諸多問題，專業技能及職業操守中均是如此。忽視從方法論的角度去評價和衡量法官的基本素質，將很難精英化。筆者認為，對基層法院而言，法官側重于對個案細節的細研及大量、快捷的解決糾紛，所以對基礎法院法官的選任應側重于解決事實爭議的能力和經驗，要具備豐富的社會見解、清晰的洞察能力及高超的調判技巧，并適當關注其法學理論水平。基層法院案件量繁重，且處理同樣數量案件的工作量要比上級法院的工作量大，對基礎法院的法官員額應有所傾斜，以適應基層法院的司法任務需要。上級法院側重于規則的制定及對疑難復雜案件的審理，其法官的選任應側重于理論功底深厚、學術才能突出，善于從不同的案件事實中發掘清晰而準確的法學理念，并能夠上升為一般性規則。
（二）同質化程度的提升
鄭成良先生認為，法官職業化的核心價值在于，它能夠使法官職業群體形成一種與法治理念相適應的同質化職業共同思維方式，從而通過同質化的司法決策使全社會范圍內普遍形成確信。司法裁決不同于學術爭議，學術爭議允許百花齊放，而司法裁決必須保持統一性及權威性。法官同質化程度的提升，才能相對保證基于相同的方法論要求及法律知識，運用同一的標準對法律問題做出相同或相近的裁決。法官職業化不是一個獨立的自循環，而一個系統工程。涉及到各方相關問題，如律師職業的規范等。借鑒歐美的成熟經驗，初期為律師與法官設立同一的門檻，即系統的法學教育與通過法律職業資格考試。法官與律師基于相同的教育背景而形成相同或相近似的執業方法，進而對同一法律問題而得出相同或相近似的理解。以此為基礎，在成功律師中選任部分法官。法官與律師之間相互尊重，其本質就是對法律職業的尊重，對法律的尊重。
（三）繼續教育的完善
法官職業的方法論特質決定了法官應是一個理性的、獨立的居中裁判者，法官具有天生的保守性。[12]法官職業化同時也意味著一種職業性的封閉和保守。隨著現代社會信息技術的發展，世界變化日新月異，與保守的法官職業存在緊張關系。保守的法官如何適應社會的發展，司法的方法論能夠不斷的發展更新，法官的繼續教育問題必須完善。
特別是對現任的、缺乏系統的法學教育的的法官，應集中組織、強化學習。他們通常有多年的辦案經驗，有著較強的實際操作能力。通過繼續教育，深化其法學理論功底，強化現代法律意識。對所有的在任法官，應分批、分流的“回爐”，通過繼續教育，實現知識更新和理論提高。尤其應針對社會出現的新案例、新法律應重點加強、及時學習。
法官職業化作為一項系統工程，方法論是對其進行反思和檢討的重要視角。法官職業化建設并非一人一力一時能夠完成。從方法論的角度出發，對法官職業的教育背景、技能訓練、行為倫理、身份地位、職務特權、組織構造等進行制度構建及安排，這不僅是法官職業內部一個漸進調整過程，也是法官職業與外部環境相互作用、相互適應的過程。對我國的法治建設而言，法官職業化的真正實現必將開啟新幕。
關鍵詞：人工生育計劃；計劃生育；健康出生；輔助生殖技術；法哲學
一、什么是人工生育計劃
人工生育計劃是指人為有目的地干預人類自然生育的一系列活動。隨著生命科學及醫療技術的發展，人類對自然生命的過程有了全面的了解和認識。人們把人口理論和生命科學技術及醫療技術應用于人類的生殖繁衍過程中，希望能更好地做到人口與經濟、社會、資源、環境的協調發展、對人權的尊重、下一代人類的健康出生以及更好地保護和促進我們和子孫后代的利益。人工生育計劃主要包括：計劃生育、健康出生和人類輔助生殖技術。
（一）計劃生育
計劃生育是通過控制生育的方法來控制后代子女人數并增加生育間隔時間的計劃工作，一般目的是控制人口數目的激增。有限的地球不可能容納下無限增加的人口，人類必須對人口數量進行控制，使人口、經濟、環境等方面和諧地發展。由于我國資源人均占有量相對貧乏，加之上世紀中葉人口政策的失誤，使得我國在現代化進程中背負上了沉重的人口包袱。70年代初，我國開始了計劃生育工作，目前為止取得了可喜的成績。中國人口政策和法規從剛開始的行政強制加罰款懲戒手段為主逐漸走上了以依靠宣傳教育、科技進步、綜合服務、建立健全獎勵和社會保障制度的教育和自愿相結合、德治和法治并舉的依法行政的道路。
（二）健康出生
健康出生不同于高爾頓的“優生”――通過控制“不適應者”的生育及鼓勵“適應者”生育來提高種族素質，而是指源于基因分子生物學時代的科學家已經掌握和積累了大量的關于基因在疾病、性格和行為特征中起著主導或重要作用的資料，在醫學中進行培育試管嬰兒、婚前檢查、產前診斷、選擇性墮胎、基因治療等措施手段來實現在體力和智力各方面都優秀的個體的繁衍，及最大程度地避免嚴重的遺傳疾病和先天疾病的“高危胎兒”出生。健康出生尊重每個人的生育權，在這個基礎上利用現代的生命科學及醫療技術來實現后代最大程度的健康出生。
（三）人類輔助生殖技術
人類輔助生殖技術（ART）包括人工授精（AI）和體外受精―胚胎移植（IVF－ET）及其衍生技術兩大類。人工授精根據來源分為丈夫人工授精（IH）和供精人工授精（AID）。體外受精―胚胎移植及其衍生技術目前主要包括體外受精/胚胎移植、配子/合子輸卵管內移植或宮腔內移植、卵胞漿內單注射（ICSI）、植入前胚胎遺傳學診斷（PGD）、卵子贈送、胚胎贈送等。生育是人類的一種本能，生育權也是人類的一項基本權利，人類輔助生殖技術的應用是對該項權利的保證。同時，人工輔助生殖技術具有可選擇性和可操作性的特性，這樣使得一些遺傳病的預防成為可能。正確和理性地應用這一技術有利于促進個人、家庭、社會乃至全人類的利益。
二、人工生育計劃對法律體系的影響
在人工生育計劃對自然生育的干預中，目前存在著部分技術如基因治療技術還不完全成熟，其后果還有不可完全預見性；性別選擇的濫用導致的人口性別結構失衡；人類輔助生殖技術使得性與生育的分離導致婚姻家庭和繼承方面的法律受到嚴峻挑戰等諸多問題。這些問題的解決，要靠科技的進步及發展，也要靠相關法律的進一步建立和完善。要保障和引導人工生育計劃的理性發展，杜絕因技術的濫用而出現損害個體、家庭、社會的利益的情況。
（一）人工生育計劃對傳統生育法律關系的破壞
人工生育計劃對傳統生育法律關系的主體、客體和內容都產生了深遠的影響，具體表現為主體多樣化、客體復雜化、內容強制化。
1、主體的多樣化。人工生育計劃主要是關于人類的后代延續的理論與技術的應用，所以就主體而言，首先就涉及到父母和子女的關系。在傳統的生育關系中，性和生育是不分開的，親子代關系比較簡單，的提供者與卵子的生產者為后代的父母親。而人類輔助生殖技術中的非配偶間人工受精及試管嬰兒，使得子代有一個“社會學父親”和一個“生物學父親”，兩個父親是否都能取得傳統法律的婚姻家庭關系和繼承關系的法律地位，如果不同，怎樣區別？區別的程度多大？同樣，“代孕母親”、“生物學母親”和“社會母親”也存在著同樣的問題。此外，獨身女性使用輔助生殖技術而擁有子代的法律地位；同性戀者作為一種亞文化的存在是否可以使用人類輔助生殖技術來要一個孩子；冷凍胚胎能不能成為繼承關系的主體等問題。這些都表明：人工生育計劃使得傳統生育法律關系中的主體變得多樣化。
2、客體的復雜化。人工生育計劃理論和技術的產生和發展使得生育法律關系的客體更為復雜化。如庫產生后，冷凍的、卵子及胚胎算不算物？如果算物，那么就能應用于商業用途。這明顯與人們所能接受的倫理道德原則相違背。對這類客體如何處理也成為法律所要思考的問題了。此外，科學家在從事人工計劃生育研究過程中所形成的智利成果，能否受到知識產權的保護？這無疑對現在的知識產權體系產生了沖擊。
人身利益特別是人格權也變得更加復雜。如健康出生中所提到的婚前檢查（我國由一開始的強制變成現在的自愿），在婚檢中如何保護受檢者的隱私權成了十分突出的問題。醫生的錯判和受檢者某種生理的缺陷及家族病史等一旦被泄露往往會給受檢者婚姻、就業、工作、人際交往等諸多方面帶來嚴重的影響。特別是基因技術的應用，受檢者的基因信息作為個人隱私權的一部分，也從個人的人身權利變成涉及到家族親戚、國家基因資源等諸多方面利益的非個人絕對權利。
3、內容強制化。傳統的生育權作為人權的一部分，是指個人有自由選擇生與不生，生幾個及什么時候生的一項絕對權利。但是生育計劃的發展使得個人的生育權首先受到國家基于社會和人類總體利益的考慮而實施的計劃生育的規約，從而使得權利的選擇和義務的履行不再有太多的選擇性，而帶有更過的強制性。健康出生中醫生基于現代醫學的經驗資料和技術對非健康出生進行預防，他們站在醫學的立場上對結婚、疾病預防治療、胎兒的保留等生育全過程提供建議，并且努力說服夫婦聽從他們的意見。這就使得傳統的生育僅夫妻雙方個人關系變成國家、醫生、夫妻三者復雜的法律關系。
（二）人工生育計劃對現行法律法規的沖擊
人工生育計劃的出現產生了諸多新的社會關系，使得傳統法律規范在調整新出現的社會關系中出現困惑及法律空白。人工生育計劃所應用的技術，如胚胎基因的改造和移植是對人類自然進化的挑戰，關系到人類自身的生存和發展。法律及其調整機制作為當今社會調整的主要手段不能不對這些社會關系做出價值和利益的調整，從而產生適應和諧社會建設的法律規范，進而促進我國統一和系統的法律體系建立和完善。
在我國，為了實現人口與經濟、社會、資源、環境的協調發展，制訂了《中華人民共和國人口與計劃生育法》，通過法律的形式來確定計劃生育是我國的基本國策。為了規范人類庫管理，保證人類輔助生殖技術安全、有效應用和健康發展，保障人民健康，制訂了《人類庫管理辦法》和《人類庫技術規范》。為了預防配子、合子及胚胎的商業化和導致人權不平等的代孕現象出現，禁止泛用性別選擇技術等制訂了《人類輔助生殖技術管理辦法》和《人類輔助生殖技術規范》。為了解決人類輔助生殖技術帶來的倫理問題，制訂了《人類輔助生殖技術和人類庫倫理原則》。為了保障母親和嬰兒健康，提高出生人口素質，制訂了《中華人民共和國母嬰保健法》，各地方計生部門也根據本地實際情況而制訂了地方性的婚前檢查相關規定。這些法律制度有效地規范著我國人工生育計劃的發展。
三、人工生育計劃法律法規的基本原則
從法理的角度出發，制定調整人工生育計劃的法律規范應當充分重視生命倫理學中確立的基本原則，在吸收和改進的基礎上衍生出自身的指導思想和基本價值原則。這些原則是制定和實施調整人工生育計劃的法律規范的基本準則及基本精神。
（一）尊重人的生命和尊嚴原則
《世界生命倫理和人權宣言草案》指出：科技的發展應當以人類固有的尊嚴、普遍的尊重、遵守人權和基本自由為前提，始終促進個人、家庭、各群體和社區乃至全人類的利益。人工生育計劃也必須以尊重人的生命和尊嚴為前提。在《中華人民共和國人口與計劃生育法》頒布之前，我們國家的計劃生育工作主要是依靠行政強制手段和罰款來執行的。雖然取得了控制人口的效果，但是在對人的尊嚴的尊重上卻沒有得到充分的體現。而《中華人民共和國人口與計劃生育法》制訂之后，計劃生育工作就從行政強制執行變成依靠宣傳教育、科學技術進步、綜合服務、建立健全獎勵和社會保障制度來依法展開，充分得到了廣大人民群眾的理解和支持，在尊重人民的人身和財產利益的基礎上，更好地實施了計劃生育政策。
人類輔助生殖技術，是治療不孕不育癥的一種醫療手段。其實施應當綜合考慮患者病理、生理、心理及社會因素，有義務告訴患者目前可供選擇的治療手段及其所可能承擔的風險，在當事夫妻充分知情、自愿同意并簽署書面知情同意書情況下，提出有醫學指征的選擇和最有利于患者的治療方案。同時，應當為患者做好保密工作，不得侵犯患者的隱私權。由于該醫療手段所涉及到的配子、合子、胚胎同患者的人身利益息息相關，不能把它們簡單認同為商品，禁止把它們用于商業化行為，應當在當事夫妻同意的情況下妥善處理。婚檢行為同樣也要尊重受檢者的自由選擇權，保護好受檢者的個人信息，不能歧視當事人。
（二）保護后代原則
為了更好地保護后代在出生后能健康地成長，法律應規定通過人類輔助生殖技術出生的后代與自然受孕分娩的后代享有同樣的法律權利和義務，包括后代的繼承權、受教育權、贍養父母的義務、父母離異時對孩子監護權的裁定等。醫務人員在認為實施人類輔助生殖技術會對后代產生嚴重的生理或心理損害時，應當停止這一技術的實施。由于人類輔助生殖技術中部分前沿技術的不成熟性、后果的難以預料性（如克隆人技術）。所以，對這些技術應當以保護后代為首要原則而暫時禁止。健康出生和計劃生育都是以提高人口素質為目的的，而提高人口素質的前提就是保護后代。
（三）安全原則
“人的安全是至高無上的價值。”人工生育計劃，作為對人類自身繁衍方式的干預，它的對象就是人的自身，所以更要充分地考慮到安全的因素。安全首先應表現在人類安全、國家安全、社會公共安全。其次是技術安全，要作好監督和技術規范工作。密切關注人工生育計劃發展可能給當事人和人類生存環境造成的威脅。
（四）審慎、協調原則
人工生育計劃特別是人類輔助生殖技術的應用勢必給傳統的社會、倫理道德、法律關系帶來困惑和難題。如果它被泛用，也勢必給我們人類的生存發展帶來不可逆轉的危害，所以在人工生育技術的應用方面應采審慎原則。《人類輔助生殖技術和人類庫倫理原則》規定：實施人類輔助生殖技術的機構應建立生殖醫學倫理委員會，并接受其指導和監督。這一倫理監督原則充分體現了人工生育技術的應用的審慎性。
就某些輔助生殖技術而言，它剛剛出現可能還不成熟或不被人接受，因其出現而推理的法律關系困境不會短時間內普遍存在，這使得法律在應變性和正確性之間就有了必要的張力。我們不急于馬上制訂法律法規來調節，這不是否定法律調整的自覺性，而是要通過社會各方的對話和反思，建立起相應的倫理道德原則，并讓爭論的各方在其中充分表達和實現自己的預期利益。而后依此倫理原則為指導思想來立法，調整這一新的社會關系，以保證我們立法的正確性。
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【關鍵詞】司法和諧；法治理念；法院文化
【正文】
最高人民法院院長肖揚在第七次全國民事審判工作會議上，首次提出“司法和諧”理念，并要求全國各級人民法院努力創建和諧的訴訟秩序，著力維護和諧的司法環境。司法和諧是構建和諧社會這一偉大系統工程中的重要組成部分。作為一種法律理念的提出，司法和諧有深刻的社會背景，也有深遠的社會意義。本文重點探討的是，司法和諧的內涵所在以及如何實現司法的和諧。
一、和諧理念的傳統性和現代性
和諧文化是我國傳統文化的重要內容，我國古典哲學的主要派別都表達了對“和”的推崇和向往。孔子將“和而不同”作為理想人格的標準，孟子強調“天時不如地利，地利不如人和”（《莊子·齊物論》），從個群關系、人我關系的角度，追求人與人之間的和諧，并提出一系列旨在實現人際與社會和諧的道德原則以及建設大同社會的遠景理想。道家的核心思想是“道”，而“道”的重要特征即是“和”，從主客關系、物我關系的角度，追求人與自然的和諧，重視順應自然、遵循自然規律，與自然和諧相處，以達到“天地與我并生，而萬物與我為一”（《莊子·齊物論》）的境界。老子提出：“萬物負陰而抱陽，沖氣以為和”（《道德經》），莊子則提出：“與人和者，謂之人樂；與天和者，謂之天樂。”（《莊子·內篇》）宋明理學對古典和諧思想予以辯證綜合，或從物我和諧推及人我和諧，或從人我和諧推及物我和諧，同時十分看重人與自然的和諧，認為這是全部人生和諧的現實基礎，是人生修養的終極目標與境界。
可以看出，和諧是我國古代哲學對人與人、人與自然關系的理想化描述和向往，甚至把和諧作為社會關系的本質來看待。我國古代是典型的農業社會，社會資源的流動相對滯后，“熟人社會”是主要特征。熟人社會對利益紛爭的解決有獨特的要求，除了案件本身的是非外，還需要考慮許多案外的因素。這些因素不是審判機構強加的非理性因素，而是對當事人長遠利益的更加周全的平衡。這必然在我國古代的司法領域得到體現，民事糾紛多數在鄉里組織或家族內部解決，而那些訴訟到官府的民事案件往往是因為當事人之間比較大的分歧或者其中某個當事人的主觀惡性比較大，使得國家司法權力的介入成為必要。
今天，我們提出建設和諧社會是我們黨對社會發展規律的進一步深刻認識，是對當前社會矛盾進行科學判斷做出的科學結論，也是對傳統和諧理念的繼承和發展。這種繼承性，在于對古典哲學基本理念的認可，對人與人的關系、人與自然的關系應有的基本的傳遞性認識；發展性，在于在我國從農業社會向工業社會轉型的時期，如何賦予和諧理念新的內容和時代特點，特別是用和諧理念解決現代社會中出現的新矛盾和新問題。和諧社會，是理想也是過程。其理想性，在于為我們各項工作提出了目標和標準，是否有利于社會和諧是衡量工作效果好壞的重要指針。其過程性，則在于和諧的實現需要做好艱苦細致的細節性工作，需要對和諧理念有正確地認識，并在工作實踐中有準確地運用，特別是要把握和諧的追求與原則的堅持之間的辯證關系，簡單犧牲原則的工作方式不利于和諧的實現，反而會增加矛盾、危害和諧。
二、司法和諧的具體含義
從語言學的角度，司法和諧的主體是司法，目標是司法活動的和諧、司法效果的和諧。所以，對司法和諧的觀察分析都是從司法的角度出發的。必須把握司法本身的發展規律來促進和諧的視線，否則和諧將喧賓奪主，抹煞法律本身的權威，對法治進程提出挑戰，而不是促進，這是我們在提倡司法和諧的時候尤其要注意的。
司法和諧的內涵應該包括這樣幾個層次：
第一，堅持以人為本。司法審判的主體是人，包括法官和當事人；對象是人與人之間產生的各種矛盾糾紛。法律的制定，我們拋開法律宏觀層次上的含義，而從具體司法活動角度來看，就是為當事人的訴訟活動建立規則，為實現當事人的權利義務確立標準，為矛盾得以解決提供依據。那么，我們提倡司法和諧，實際上歸根到底是實現人與人之間的和諧。案結事了，是對我們審判工作提出的具體要求，就是說案子結了以后，矛盾也得以解決，合法權益得到維護，違法或違約行為擔負應有的責任。實際上，在“案結事了”后面應該加上“人和”這一要求，因為“案結事了”仍然主要著重于案件本身問題的解決，而“人和”更關注人際關系的修復，這種修復不是補償性的修復，而是再生性的修復，達到鳳凰涅磐重生的效果。
第二，堅持法治至上。當事人通過法律來解決矛盾的時候，說明矛盾已經達到一定的嚴重程度，通過協商等自途徑不能得到有效解決。當事人尋求法律的救助，說明雙方的分歧無法在內部得到彌合。法律解決問題，力圖實現社會正義，但是無法使每個當事人都能夠滿意。法律的作用在于盡可能的還原事件的真實，在此基礎上按照既有的法律規定來分配權利義務，確定各自承擔的責任。而和諧的視線，也必須遵循法治的原則，建立在對法律的尊重上。也就是說，法律判斷的結果應該是促進和諧的出發點，而不能拋開法律判斷而空談司法和諧。正所謂“堅持法治，則和諧生；拋棄法治，則和諧亡。”
第三，堅持和諧理念。理念是一種向往、一種追求。司法活動中的和諧理念就是在“定分止爭”的同時，要強化“說理”的過程。這種說理主要包括：一是法理，告訴當事人法律規定的同時，要盡可能以通俗易懂的語言說明法律為什么這樣規定；二是事理，告訴當事人法院認定事實的標準是證據，沒有證據支持的實施法院不予以認定；三是倫理，告訴當事人矛盾產生的根源在哪里，特別是在人際關系準則方面應該吸取的教訓。
三、法律制度與和諧理念的辯證關系
討論司法和諧，就必須正確處理法律制度與和諧理念之間的關系，這種關系的梳理從某種程度上影響了司法和諧的本質意義和發展方向。這一點，在前面有所提及。
法律制度與和諧理念都是社會治理的基本方式，在東方社會治理中，法律制度和以和諧理念為代表的道德方式為互相補充和促進的管理模式，他們從不同角度、不同層次和不同領域實現對社會關系的控制、引導。我國漢代法律儒家化以來，“春秋斷案”，儒家經典思想對司法活動的影響是明顯和根本的。比如，親親得相首匿制度，就是對家庭和家族和諧關系的保障。可以說，和諧理念從某種程度上成為司法制度的精神指引，而司法制度為和諧理念在社會關系中的實現提供了途徑。
法律制度與和諧理念既然都是社會治理的有效方式，必然有其相同的價值取向。這種價值取向將化解它們在具體運作過程中的沖突。至少在如下方面，兩者存在統一性：第一，就是對利益的尊重。定分止爭，是法律制度與和諧理念共同的基本任務，只不過在實現手段方面有所差異。法律制度通過對社會活動中權利義務的界定，來實現利益的分配的；而和諧理念并不過分重視外在的是非是否明確，更多的從內在的道德立場來平衡利益的不同，使各方利益都得到重視和實現。第二，就是承認差異性。公平和效率是法律追求的主題，而效率的實現就是承認差異性為前提的，不同的勞動付出得到不同的報酬回報。和諧理念的出發點就是和而不同，差異性更是其背景性條件。第三，目標的一致。盡管法律制度與和諧理念在形式上有很大差別，但是作為上層建筑，都是對社會關系提出了具體的要求，通過落實法律制度或貫徹和諧理念，來維護社會關系的穩定。
既然法律制度與和諧理念具有互相補充性的特點，那么，必然是因為各有所長短。對于法律制度而言，規范性是它生命，也是形成權威的重要形式。法律對是非的判斷，主要考慮行為本身的權利義務分配情況。當需要追究某個人的法律責任的時候，不是建立在他本身正當性與否的判斷上，而是建立在對他所做的某種行為的評判上。法律行為，是法律制度的規范對象，正如人們常說的：“對事不對人”。與之相比，和諧理念更關注對人們內心世界的考察，尋求其內在動機的正當性。對人本身的關注，是和諧理念的重要特點。在此基礎上，對行為的評判具有更多的人文色彩，把行為本身的社會性考慮得更加全面。這種思維模式，把行為與具體的社會情境結合起來，在考問行為本身帶來的利益變化時候，同時關注利益變化背后的因素，對這種利益變化的合理性進行判斷。從邏輯學的角度來看，法律制度主要從形式邏輯的角度進行推理，按照權利義務來分配責任和利益；而和諧理念則關注內在的價值判斷。人們發生某種行為，必然有其本身的價值標準，尤其是在熟人社會里，行為外因素對行為本身是否正當性的影響非常明顯。如果我們孤立地去評判某個行為的是非，實際上是割裂了事物的內在關系，是不符合辯證法的。
四、和諧理念對法治建設的雙重作用
前面我們著重關注的是和諧理念對法律制度的補充，以及其發揮的獨特作用。這種獨特作用主要體現在對法律制度本身存在缺陷的邏輯判斷上。因為法律本身的規范性要求，導致這樣的情形：盡管立法者盡可能地考慮各種因素，但是具體案件總是存在諸多的不確定性，在規范的法律制度面前，個案正義的實現總會遇到與以社會整體正義為名義的“法律正義”的沖突。一般的做法是，就是要犧牲個案正義來實現法律正義。這在法律形式上無可厚非的，但恰恰是對法律內在價值的違背。前面提到，法律追求公平和正義，但是公平和正義不僅僅是形而上的東西，實際上存在于眾多的普通案件中。案件當事人正義的實現，才是法律正義的真正實現。
但是，和諧理念也并不是萬能的。在深刻體會法律本身在審判實踐中的不足的時候，我們需要和諧理念的價值指引。而和諧理念是否就完全是法律制度的精神導師呢？答案是否定的。社會生活的復雜性為法律制度與和諧理念的結合提供了實踐依據，但問題的難點就在于如何把握它們的結合。現在我們強調要構建和諧社會，這就需要和依法治國的方略結合起來，而不是無原則的一團和氣。在和諧理念運用到審判實踐中的時候，至少需要注意如下問題：一是容易形成雙重標準。和諧理念強調對行為外因素的分析和關注，但是，對于同一類型的案件，當事人行為外的因素可能千差萬別，在這種情況下，對行為外因素的關注可能導致同一類型的案件會有不同的審判結果，人們就會對法律平等性產生疑問。二是為“和諧”而犧牲法律的成本問題。審判的實質是解決利益的沖突，而不是在于追求利益的絕對平衡。與審判活動相比，法律本身還要肩負實現社會正義的重任。而正義，就是得到應該得到的。在和諧的旗幟下，問題的解決往往是利益妥協的產物，而不是各得其所。三是司法和諧與和諧司法的區別。肖揚同志在第七次全國民事審判工作會議上提出了新時期民事審判的八項指導原則，其中重要的一條就是“堅持司法和諧，注重創建和諧的司法環境”。在這里，這個原則沒有被表述為“和諧地司法”，而是“司法的和諧”。“司法和諧”，是法律自恰性的延伸，是社會和諧在司法領域里的表現，是一種理想的司法效果。而“和諧司法”的實質，則是以目的來導引方法，以結果（效果）來規制程序，完全顛倒了司法審判程序正義跟實體公正之間的關系。
五、實現司法和諧的基本路徑
如何實現司法和諧還需要長期的過程。因為司法和諧作為系統工程，需要不同方面、不同層次的因素的合力，特別是社會法治環境、公民素質培育、傳統文化繼承和發展等宏觀因素更需要做好長期的細致工作。這里主要從司法審判的微觀角度來闡述實現司法和諧的幾點努力努力方向。
首先，加強法官綜合素質的培訓。我們強調法官的獨立辦案能力，但是必須建立在法官具備過硬的綜合素質的基礎上。近幾年來，通過各種途徑的努力，我國法官隊伍素質有了明顯改善，業務水平明顯提高。但是，司法和諧這一目標要求法官絕不僅僅業務理論的提高和加強，更關注的是一種司法智慧的養成。法官不是法律的“傳聲筒”，而是有聲有色的傳播者，有自己的思考和判斷，甚至有獨特的人格魅力，把當事人的矛盾糾紛解決在法律的基礎上，又延伸到法律之外更深的層次上，使當事人有所反思，而不是有所埋怨。
其次，處理好判決和調解的關系。判斷力是法律的本質屬性之一，但是在司法實踐中要謹慎使用判斷的權力。在判決的背后，隱含的意義時；法官無法說服當事人認識自己的權利義務和是非曲直，不得不通過法律的強制性來分配他們的責任。判決的有它的優勢，如提高司法效率、節約司法資源，也有明顯的劣勢，就是往往不能使當事人心悅誠服，甚至會產生對法律權威的不信任，對法律匡扶正義功能的懷疑。在這種情況下，把調解機制引入訴訟程序中很有必要。調解本身具有靈活性的特點，在庭審過程中，法官可以在闡明法理、事理和倫理的時候，隨時向當事人傳達調解的信息，使當事人對調解有由淺入深的認識過程，最后主動、自愿達成和解。
再者，建立和完善庭外調解機制。有人交往的地方就有矛盾的產生，但是矛盾產生了未必一定要到法庭上解決。通過基層調解組織解決矛盾，也是實現司法和諧的重要組成部分。特別是家庭內部糾紛、小額經濟糾紛，完全可以通過基層自治組織來協調解決。筆者曾遇到這樣的案子：當事人因為300元的欠款而到法院打官司。這無形中增加了法院的司法成本，浪費了司法資源。目前，我國各地基本建立了村（居委會）、鎮（街道）調解委員會。調解委員會的組成人員多是具有豐富基層工作經驗的法律從業者，對地方社會狀況、人員構成以及風俗習慣等都非常熟悉，具有解決矛盾糾紛的明顯優勢。因此，發揮基層調解委員會的作用是實現庭外調解的重要環節。作為法院系統，應該從立案的環節就加強庭外調解意識，對標的小、情節簡單的經濟案件以及家庭糾紛矛盾糾紛案件，要積極引導、協調居住地調解組織予以解決。
六、司法和諧在具體審判領域中的要求
司法和諧，是對司法活動效果的理想化的追求。但是仔細探究起來，它在民事、刑事和行政審判領域又有不同的具體要求。落實司法和諧，必須結合各審判領域的不同特點來進行。
在民事審判中，司法和諧具有更加典型的意義。首先在于民事糾紛中有相當部分發生在熟人之間，某種糾紛的解決除了維護當事人當前的利益以外，還可能影響到他們以后的社區關系。簡單判斷熟人案件可能很簡單，但是能否對他們以后的人際關系、社區關系產生積極影響，也就是達到前面提到的“案結事了人和”的效果，就要考驗法官的審判功力了。對婚姻、家庭、鄰里糾紛案件，當事人眾多、社會矛盾容易激化的案件，證據形不成優勢、事實難以查清的案件，法律、政策規定不明確的案件，要注意充分運用調解方法加以解決。要發揮人民調解、仲裁調解、行政部門調解等矛盾調處機制的作用，充分發揮案件人和律師的積極作用，把司法調解與多元化糾紛調處機制有機結合，發揚司法民主作風，貫徹司法民主原則。
在行政審判領域，司法和諧的特殊意義在于如何處理好民與官的關系。民告官案件的根源很復雜，但是直接原因在于政府行政行為存在不同程度的欠缺。現行法律賦予法院的對于行政行為的審判權主要在于對其合法性的判斷，相當部分的自由裁量名義下行政行為不屬于法院的審判對象。那么，通過引入司法和諧的理念，似乎可以賦予法院這樣的功能：對存在欠缺的行為，在民與官之間進行居間協調，達成民與官之間的溝通和諒解。
【摘要】會計倫理建設具有豐富的當代意蘊,其作為一種新的倫理價值觀和社會價值觀,與以人為本的科學發展觀、構建和諧社會在價值和目標上都是一致的,體現了鮮明的時代價值。在此背景下,如何引導會計走出倫理困境,解決倫理困惑已成為當務之急。本文采用倫理學理論對會計倫理建設的現實和理論問題進行了深入的分析,提出了會計倫理建設實施機制的建議。
【關鍵詞】會計倫理理論基礎實施機制二律相融信息披露制度
所謂倫理,按其字面理解,是指事物的次序和條理。“倫理”一詞最早出現在亞里士多德的《尼各馬可倫理學》中,“倫理法性是由風俗習慣沿襲而言,因此把習慣一詞的拼寫方法略加改動,就有了倫理這個名稱”,西方倫理學大多在此尋找本義。《禮記·樂記》:“樂者通倫理者也”,注曰:“倫,猶類也;理,分也。”到后來倫理才被專門用來稱謂有關人倫的道理。人倫就是指存在于人類之間的倫常、輩份關系。所謂人倫道理就是指有關人類倫常次序和輩份關系的道理。“倫理”連用其義就是說人們在處理人與人的這種相互關系所應遵循的道理和準則。
因此我們可以得出會計倫理的概念就是人們在從事會計工作過程中所構建起來的人倫關系,以及人們在處理這種關系時所應當遵循的原則。由此確定了會計倫理學的研究范圍是人與人之間在會計工作中所應遵循的次序和道理。
1會計倫理建設的理論基礎
1.1經濟倫理學視角
經濟倫理學作為一門獨立化、體系化的學科對在經濟活動和經濟現象中倫理道德問題的給予了系統的研究。經濟倫理學認為:在市場經濟中,市場機制本身是建立在人們的“實踐理性”的道德基礎之上的,經濟交往必須有一種道德框架作為基礎,現代市場經濟運行既需要制度約束,也需要道德基礎。首先,市場經濟是競爭經濟、法制經濟。在市場經濟中,生產、流通、分配與消費是靠市場主體間的契約聯結在一起的,為了保證這些契約的公正和得到遵守,就需要完備的法律制度;其次不可忽視的是,市場經濟還體現為倫理經濟,市場經濟的經濟模式和經濟體制都有自身的倫理道德和價值意義,它依靠義務、良心、榮譽、節操、人格來建立相互交往的友好關系,以確保社會成員的行為合情、合法、合理。正如亞當·斯密在《道德情操論》中所說:“自愛、自律、勞動習慣、誠實、公平、正義感、勇氣、謙遜、公共精神以及公共道德等,所有這些都是人們在前往市場之前所必須擁有的”。無獨有偶,1970年的獲獎者薩繆爾森說“市場是無心的,無頭腦的,它從不會思考,也不會顧慮什么”,可見盲目地相信市場的力量必然導致社會失范、市場失序和經濟失信,經濟離不開正確的倫理價值導向。
“經濟越發展,會計越重要”,會計作為一門商業語言發揮著越來越重要的作用,其宗旨在于向投資者、債權人等利益相關者提供真實相關的財務信息以助其決策。會計倫理為市場經濟中的會計組織機構和會計人員提供一種價值導向,進而調節會計組織機構和會計人員的會計行為。依據經濟倫理學理論,市場經濟越發展、越成熟,在會計活動中,會計倫理道德就顯得越來越重要,發揮出越來越大的作用,因此會計倫理建設不僅是市場經濟不斷發展的必然要求,也是社會道德進步的表現。
1.2新制度經濟學視角
隨著會計行業的不斷發展,人們逐漸認識到:會計行為具有經濟性和社會性的特征。“會計一個重要功能就是,為企業各種契約的訂立和執行提供相應的數據,以界定契約關系”](林鐘高,趙宏,2001),會計行為具有經濟后果,會計程序必須公平地對待一切利益集團,財務報告應保持真實和準確,會計數據應當公允、無偏見,因此會計活動具有社會價值和社會意義。可見會計行為本身需要制度約束和規范。
新制度經濟學的主要代表人物諾思(North)認為:制度是人們之間為實現專業化和分工所帶來的貿易收益,并使財富最大化而做出的契約安排,它包含著一套以章程和規則為形式的行為約束,一套從章程和規則出發來檢測偏差的程序,最后還有一套道德、倫理的行為規范,這類規范限定了章程和規則的約束方式的輪廓。由此看來,約束會計行為的制度不僅僅包括會計準則、制度規范,即“正式的制度”,還應包括會計倫理規范這類非正式約束。會計制度約束作用的有效性依賴于非正式制度的支持。原因有三:第一,會計制度中的“正式制度”具有強制性,一般借助國家機器保障其執行。正式的會計制度只有借助于具有高度柔性的會計倫理力量才得以執行和實施;第二,由于會計制度制定者的“有限理性”和會計環境的不確定性,會計正式制度作為一種顯性契約,有著其可能存在的不完備性。此時非正式制度可以誘導人們在正義和非正義、合理與不不合理之間做出道德選擇,以合理的解釋和恰當的方式處理制度不完善所可能引發的一系列問題,從而彌補正式制度的缺失。第三,新制度經濟學認為,良好的倫理道德(非正式制度)能有效地淡化制度遵守主體的機會主義成本,從而進一步減化制度執行的監管成本和制度實施的其它費用。
由此可見,作為一種非正式約束的會計倫理是會計正式制度得以執行和有效運作的重要基礎和精神保障。開展會計倫理建設是會計制度不斷完善的客觀要求,也是會計行業不斷發展的必然結果。
1.3契約論視角
現代契約論認為:企業是一組契約關系的聯結,企業內部契約安排按其性質的不同可以分為要素使用權交易契約和會計契約兩部分,要素使用權交易契約規定企業內部生產要素的組織結構和企業所有權安排方式,并最終決定企業剩余索取權的分享狀態,會計契約決定企業剩余的計量方式,而現實中的契約都是不完全的,要素使用權交易契約的不完全性主要表現在企業經營者對企業剩余索取權的分享,會計契約的不完全性表現在經營者擁有剩余的會計規則制定權。經營者既享有剩余索取權又擁有控制剩余計量的會計執行權,其它契約主體必定會擔心自己在企業中的契約利益會因會計契約的不完全而受到損害,從而影響其簽定企業契約的積極性,但是在現實中各方參與企業組織時,并沒有人會因為會計契約的不完全性而對其利益的可能損害給與足夠的關注,這一理論與實際中的矛盾稱之為“不完全契約的企業簽約悖論”。這一理論與實踐相互矛盾的企業簽約悖論,只能通過會計倫理來解讀。這是因為:現行會計規則安排是一種顯性契約,它作為一種制度化的存在已被契約方廣泛接受,因而企業締約者無需每次重復簽定會計契約。這種現象可稱之為會計契約的自動簽定。但契約方之所以對具有經濟后果的會計契約自動簽定,其中隱含了這樣一個假設:已有會計契約條款是客觀公正并且會計契約的執行過程是誠實守信的,即契約方都有一個心照不宣的約定,這個約定就是會計倫理。會計倫理是一種隱性契約,它是由企業物質要素所有者與經營者之間簽訂的關于會計執行的一份隱含契約(劉建秋,2005)。可以看出,會計倫理是會計契約不完全的必然要求,正是會計倫理彌補了不完全顯性會計契約的天然缺陷,才大大提高了企業契約交易的效率。這樣,不完全會計契約的企業簽約悖論得到解讀。
顯然,只有大力提升會計契約簽訂者雙方的倫理道德素質才能使這份心照不宣的隱含契約得以持續,此時會計倫理建設顯得尤為必要。
2會計倫理建設的實施機制
會計倫理的實施是一項復雜的系統工程,應通過制度創新,采取自我修養與外部監督相結合、道德教育與檢查懲戒相結合、行業自律與法律監管相結合相結合等形式,以培養會計人強烈的倫理意識,引導和規范倫理行為,使倫理規范成為廣大會計人的行為指南,最終使得會計倫理道德水準逐步邁向理想狀態。具體來說,會計倫理建設的實施機制應包括以下幾個方面的內容:
2.1加強會計道德教育是基礎
一種倫理道德生長和確定,比任何其他文化形式都更需要教育的輔助。會計倫理也不例外,會計倫理建設與發展離不開道德教育的具體支持,我們認為加強會計人道德教育是會計倫理建設與發展的基礎。
現階段我國會計道德教育主要包括兩個層次:一是對潛在會計人的會計道德教育,即對大、中專院校會計專業的在校學生進行會計道德教育,使學生在校期間就開始學習和了解會計道德理論,培養職業道德情感和觀念等道德意識,為潛在會計人今后進入會計職業活動中自覺遵守會計道德規范奠定基礎;二是對會計人員的繼續教育,即對會計人進行持續的再教育,將會計道德教育作為后續教育的重要內容。其目的在于把對會計人的道德教育貫穿于整個會計工作職業生涯中,讓從事會計工作的會計人不僅認知會計道德規范,更要通過道德教化使他們將會計道德規范內化為自身的思想觀念,并指導和約束自身的行為,以提高自律、自省能力,形成良好、穩定的道德品行。第一,制定培訓規劃,建立規章制度;第二,完善會計職業道德教育管理制度和形式,針對會計人員繼續教育時間短、內容新、容量大等特點,開展多形式的會計人員繼續教育培訓形式和類別;第三,建立高質量的師資隊伍,優化師資隊伍配置;第四,各培訓單位應當建立嚴格的培訓教學管理制度和培訓人員檔案管理制度,嚴格考勤、考核、考試制度;最后會計職業道德教育管理工作的行政主管部門——各級財政部門會計管理機構,應立足于行政管理,必須認真履行職責,完善規章制度,制訂培訓規劃,審核培訓單位,建立師資隊伍,強化市場監管,嚴格培訓考核。
2.2實現法律監管與行業自律相結合的二律相融是核心
實現法律監管和行業自律相結合的二律相融是會計倫理建設的核心。首先實現法律監管和行業自律相結合的二律相融具有必要性:會計倫理的建設離不開法律監管和行業自律的雙重保障。法律監管對會計行為的調節具有最高的強制力,對其遵守與否受制于外在的約束力,不以個人的意志為轉移,是一種典型的他律型規范。但是,法律規范只限定了會計人的下限而行業道德規范卻能從信念、品行、能力等更為本質和深刻的層次來影響并提高會計行為質量,正如思想家龐德所指出的“道德作為一種社會控制系統能深入到人的生活、信念等深層結構,而法律卻只能望而卻步”。在經濟生活中,經常發生沒有違反法律制度,但卻違反了會計職業道德的行為。此時,會計職業團體可通過自律性監管,對發現的違反會計職業道德規范的行為進行相應的懲戒,對會計敗德行為進行合理的引導和規范。與法律監管不同的是,行業自律主要通過“執業能力和道德”評價來形成約束,既有“自律”成分,如憑借個人良心、道德上的自覺自省,也有他律的成分,如通過社會輿論的譴責、行業內的紀律處罰等手段,屬自律和他律的相結合。行業自律除其核心部分已固化為共同的職業守則,并經由職業團體擬定、頒布、形成文字從而成為正式制度安排之外,其余的仍以倫理、道德、意識形態等非正式制度安排的形式存在。其次行業自律與法律監管的相融具有可行性。二律的相融性具體體現在:由于法律制定、實施和監管成本較高,且會計行為具有復雜多變性,不可能通過法律的形式將方方面面規范到,而道德自律的較大一部分約束力正是因為存在于人們的觀念和意識中,因而更具廣泛性。因此我們在進行會計倫理建設時,“行業自律”和“法律監管”兩手都要抓,兩手都要硬。
2.3明確會計道德評價機制是導向
會計道德評價貫穿于會計道德的教育、修養、遵行等整個會計實踐的活動之中,是整個會計道德規范體系發揮功用的“杠桿”。會計道德評價機制的構建由會計道德評價機構、評價指標和評價程序三大要素的有機統一所構成。
2.4建立會計倫理信息披露制度是關鍵
人的行為過程和行為方式是受制度條件約束的,但在社會經濟生活中,人的行為方式和行為過程又是一個相對獨立的變量,即存在著人的行為對制度架空的可能性。這種情況下,便會產生“制度虛置”的難題。而傳統的信息披露制度的基本特征,在于信息披露主體(信息供給方)的行為除了受上市公司制度、規范和慣例等制度性因素制約外,信息披露的時機、規模與質量主要是受主體自身的道德約束。這種約束結構意味著信息供給者的行為對信息披露制度的吻合程度,主要是由其道德水平決定的。因此,傳統的信息披露制度具有較大的“道德風險”。信息披露主體一旦出現“敗德”問題,信息披露的失范將是不可避免的。而在信息披露失范的情況下,上市公司信息不僅無法起到決策有用的功能,甚至也不可能具有監督功能。可見,上市公司信息披露制度的設計,離不開人的道德行為和道德水平的考量,而這恰恰是現有上市公司信息披露機制所忽視的。毫無疑問,在現行的會計信息披露框架中,如何實現倫理秩序與現行制度安排和技術規則的融合,已成為眾多學者重要的研究課題。我們認為建立會計倫理信息披露制度,這不僅能提高會計信息披露的決策有用性,還能規范會計人的道德行為,提高會計人的道德水平。因此我們說,建立會計倫理信息披露制度實則會計倫理建設的關鍵所在。
2.5開展倫理道德鑒證服務是監督
近些年,國外政府、社會公眾及企業界對倫理道德建設越來越重視,由此催生了審計師的新興服務——倫理鑒證服務,即道德審計。道德審計應是系統地對企業道德各個方面進行描述、分析和評價,并提出從道德素質評價、行為審查、利益相關者審查、公司道德管理制度和措施審查、道德困境解決方法審查、員工個人品質和所處環境評估等六個方面進行企業道德審計。他認為,企業道德審計與社會審計不同的是,道德審計包括更多企業道德方面的因素。
縱觀現有的理論研究和實踐,會計倫理作為企業倫理的一個重要領域,在道德審計中并未得到專門地反映。我們認為,會計倫理建設的道德審計是指審計組織的審計人員受托對被審計單位進行審計時,衡量會計人(會計實務工作者)是否遵守道德管理制度規定及對會計道德管理制度的有效性進行評審的行為。
參考文獻
[1]戴海青.會計倫理與會計道德的區別研究.張家口職業技術學院學報,2007(3).
“繼承法”課堂上,當授課教師分析口頭遺囑成立的要件,強調須有兩個以上見證人在場見證的要求時,一名學生舉手發問:“假如被繼承人立遺囑時,確有兩名無利害關系的見證人在場,但嗣后由于某種特殊原因,其中一名見證人來不及作證即喪失作證能力,那該怎么辦,這份遺囑是否還有效?”此問題提出,班上同學或議論或深思,授課教師也覺兩難,大家最終都覺得,難道立法沒考慮到這種情況,出了紕漏?直至下課鈴響,這個問題也沒能在課堂上得到解決。如果說這個問題引發的困惑對聽課同學情有可原,那么授課教師不能在課堂上為聽課同學澄清困惑是否難辭其咎?實際上,這個問題同樣不能諉過于授課老師。它所暴露的是當代中國法學教育在認定案件事實環節上的空白,是傳統法學教育講座式教學模式———圍繞既定案件事實,講解法律原理、法律規定與法律實務要求脫節的一個典型例證。具體而言,在成文法國家,法律條文大體上是由法律要件與法律效果構成。相應地,成文法系國家的法律適用是一種典型的三段論演繹推理過程,以法律規定為大前提,通過將案件事實中提煉出的要件事實適用于法律規定,從而得出最后結論。在這一過程中,要件事實起著連接法律規定與具體案件的橋梁作用,是三段論演繹推理的小前提。由此,任何案件的裁判或糾紛的解決,其法律適用無非是兩個過程:一是從具體案件中提煉出要件事實,亦即認定案件事實。二是根據所認定的事實找出適用的法律依據,亦即適用法條。遺憾的是,當前我國的法學教育僅注意了對學生適用法條能力的培養。而絕大多數法科畢業生走上工作崗位首當其沖感受到的理論與實際相脫節的主要癥結———認定案件事實能力的欠缺則沒有引起足夠的警覺。實際上,絕大多數法科畢業生走上工作崗位所感受到不適應的根源并非是對法條理解的不到位,而是面對證據眾多、頭緒繁雜的案件不知如何下手,所有學過的法律知識似乎都派不上用場———原來接受的教育都是圍繞既定案件事實理解適用法條,現在面對的是連事實也不確定的案件又該如何適用?回到文章開頭的課堂提問,那位學生的問題之所以引發包括授課老師在內的所有人員的困擾,其根源正是在于把一個實質上是認定事實的問題當作是適用法律的問題了。在這個問題中存在著兩個假設,第一個假設是原來確有兩名見證人,第二個假設是后來只剩下一名見證人可以作證,由此,這兩個假設將分別導出兩個不同的法律結果:前者遺囑有效,后者遺囑效力難以認定,似乎在同一個案件中出現兩種相互矛盾的不同結果。所有人員忽略的是這個將出現相互矛盾結果的所謂問題一旦進入糾紛解決渠道,將只有一個假設可以得到證實,結果也只能是一個。之所以這么說是因為所謂當時確有兩名見證人在場的假定“客觀事實”必須有證據證實,否則勢必出現任何利益對立的雙方都可以主張一個對自己有利的假定“客觀事實”,甚而任何居中裁判者也可以隨便認定一個所謂的“客觀事實”,這樣,客觀事實也就不存在了,能夠存在的只有“利益事實”。通過上述分析,可以清楚得知,由于當前法學教育忽視對學生認定案件事實能力的培養,因而即便這個簡單的課堂提問所暴露出來的事實認定問題,都對包括授課教師在內的相關人員產生困擾,那么絕大多數法科畢業生走上工作崗位面對頭緒繁雜、事實尚不確定的案件不知如何下手,也就不足為怪了。
二 癥結:理念、師資、教學模式
培養學生理解適用法條的能力無疑是重要的,然而,正如前文指出的,任何案件的裁判或糾紛的解決都不僅僅是理解適用法條一個環節即可以達到。“法律文本的解釋和適用最終依據于案件事實,無案件事實即意味著無法律適用”[1]。應該說,絕大多數法律教育工作者對此能夠清醒認識,但在培養學生認定案件事實能力環節上卻鮮有作為。究其癥結,可以歸結為主觀和客觀兩個方面。主觀方面,認為認定案件事實能力的培養不是本科階段的教學任務是普遍性的根源。這種觀點認為本科教育是一種通才和素質教育,以培養學生的理論基礎、法律思維等基本素質為目標。對此,還有一種表述是,這一階段法學教育培養的是“法學人才”而非“法律人才”,認定案件事實能力可以在學生走上法律實務工作崗位后再修煉。客觀方面則是普遍存在的“心有余而力不足”。具體表現為師資的薄弱和教學模式的制約。就師資而言,現有在法學本科講臺上從事法學教育工作的教師,系統接受過認定案件事實培訓的鳳毛麟角。反映在法學教育上,與對學生認定案件事實能力的培養一樣,關于認定案件事實方法的教學基本上也是空白。即或個別有心的老師在教學中涉及該內容,也多是一鱗半爪,難以形成體系。而在教學模式上,由于對認定案件事實方法的教學是一個實務性很強的內容,傳統的講座式教學模式力不從心。解決主觀方面癥結的關鍵在于教學指導思想的轉變。隨著法學院培養的各類法學本科人才就業難度的加大,所學知識與法律職業要求脫節問題的突出,“活躍在實務部門的法學碩士、博士比活躍在研究所、高校的數量還要多的現象”[2],法學本科教育培養的重心從“法學人才”向“法律人才”轉變已成為不可逆轉的趨勢。尤為關鍵的是,那種理所當然的認為實務能力尤其是認定案件事實能力可以在工作崗位上培養的觀念,其前提是否成立本身也該打個問號。從目前法學教育界的情況看,似乎還沒有誰對這種觀念提出過異議。然而,以筆者多年從事法律實務工作的體會,在工作崗位上能夠學習到的實務知識基本上是程式性和事務性的,或者只是對原來就已經掌握了的知識、技能的熟練運用。因為考察各級人民法院組織的法官培訓,除卻職業倫理的內容,也都是法律法條、最新司法解釋理解適用等方面的培訓,與大學本科課堂的不同無非是內容更貼近法條和司法解釋,如果本科課程在教學內容選擇上更務實些,兩者也就沒有多少區別了。最權威的職業培訓尚且如此,希冀大部分沒有機會參加這些培訓只是疲于應付辦案的審判人員,在工作崗位上總結其認定案件事實的經驗并上升到理論高度,自然是奢談!這種現狀下,有幸走上法律實務工作崗位的學生,對于如何認定案件事實能夠學習到的經驗能有多少?自然,絕大部分仍然只能靠自己摸索。而靠自己摸索獲得的經驗,其價值、科學性、系統性,他們的前輩就是最好的榜樣。何況在摸索的過程中難以避免要走的彎路。無需再多作論證,那種認為實務能力尤其是認定案件事實能力可以在工作崗位上培養的觀點完全是想當然的。這一觀點要成立,必須以在我國也具有與其他主要大陸法系國家一樣的完備的“法律職業選拔培養制度”為前提。而在我國還沒有建立起“法律職業選拔培養制度”之前,把一個基本沒有受過實務訓練尤其是沒有受過認定案件事實能力訓練的學生直接推上工作崗位,顯然是不負責任的,一定程度上甚至可以說是法學教育界對其自身肩負責任的推脫。主觀方面的癥結的解決可以依靠教學指導思想的轉變,客觀方面“心有余而力不足”的制約因素就不是這么簡單了。中央財經大學法學院李軒副院長在其“法學教育改革三題”一文中,分析在目前的教學條件和教學背景下開展法律實務教學的難度,坦言自己“曾就讀于中國大陸地區某重點大學法律系,甚至在那里拿到了訴訟法學專業的碩士學位,但卻沒有從法律系的老師那里獲得多少實務知識;而令人擔憂的是,十余年過去了,情況似乎并沒有任何好轉”[3]。李先生的分析切中肯綮。然而,筆者所要論述的對學生認定案件事實能力的培養,卻更加嚴峻。如果說其他職業技能、動力能力在學生走上工作崗位后還有機會來學習、適應———雖然等到學生走上工作崗位再來學習、適應已嫌太遲,但至少學生在走上工作崗位后還可以學。存在的問題無非是學習的速度快慢、適應的過程長短而已———而認定案件事實的能力,即便在學生走上工作崗位后,仍然無從學起。學生能夠做的只有靠在工作中自己去摸索。至于在摸索的過程中難以避免要走的彎路和隨之付出的學費,已是無須贅述了。
三 難點:
證據規則和日常生活經驗認定案件事實是指根據程序法規定的證明手段和方法,對爭議事實進行判斷和確認的一種糾紛解決活動[4]。在培養學生認定案件事實能力這一環節上,能否正確掌握認定案件事實的方法,既是前提也是根本。案件事實的認定,起于神示、決斗和宣誓等非理性的方式,現取而代之的是證據裁判方式,即案件事實的認定主要是圍繞爭議焦點在證據采信的基礎上建構起來的,而舉證責任的分配和證據的采信都是在證據規則下進行的。由于長期以來立法的疏漏,三大訴訟法關于證據規則的規定,除了證據的幾種法定形式、簡單的舉證責任分配原則以及刑事訴訟法“證據確實充分”這一毋寧說是證明標準不如說是證明目標的規定外,幾乎就是空白。證據規則尚且如此,遑論關于認定案件事實的方法。隨著最高人民法院基于審判實踐的需要,于2001年12月以司法解釋的形式頒布了《關于民事訴訟證據的若干規定》以及其后《關于行政訴訟證據的若干規定》,關于如何認定案件事實有了較為系統的明確規范。在上述兩個司法解釋中,認定案件事實的方法有:1•依據法律的規定。2•遵循法官職業道德。3•運用邏輯推理和(日常)生活經驗①。上述方法中,遵循法官職業道德只能視作是一種希望或要求,畢竟職業道德不是操作性的規范。而依據法律的規定,在證據法出臺前,其所指的法律,除前面已列舉的簡單規定外,顯然就是指這兩個司法解釋的相關規范。以《民事訴訟證據的若干規定》為例,該規定共87條,對當事人的舉證、質證、人民法院調查收集證據、對證據的審核認定等均作了明確規范,因此,從培養學生認定案件事實能力的角度,關鍵也就是培養學生正確理解適用這些規范的能力。由于每一個具體案件的事實認定,都是一個系統的工程,都不是孤立地依據幾條證據規則的理解適用就可以達到。因此如果不是結合具體的案件,即便是我們通常理解的法律實務教學,在此問題上效果也不理想———因為這些所謂的實務教學仍然只是借助一些案例的某個事實認定片斷,通過講解、討論、模擬等教學方式,幫助學生理解掌握對應的證據法規范。至于,真正意義上的事實認定,包括案件拿到手上后,如何開始判定糾紛的要件事實以及判斷當事人現有的證據是否可以證實這些要件事實;如果證據不夠,還需要收集哪些證據,收集不到該怎么辦?對方當事人可能提供哪些反駁證據、該怎么應對等等,這些都不是我們現有的所謂實務教學可以解決的。并且不能不指出的是,即便《民事訴訟證據的若干規定》和《行政訴訟證據的若干規定》對于這些問題也基本無能為力。由此,在認定案件事實方法的教學上,如何指導學生依據證據規則來認定案件事實,便成為培養學生認定案件事實能力的第一個難點。培養學生認定案件事實能力的第二個難點是運用邏輯推理和(日常)生活經驗。霍姆斯被奉為經典的名句“法律的生命一直并非邏輯,法律的生命一直是經驗”中所推崇的“經驗”當然不是實踐中一鱗半爪式的感性的東西,能夠成為法律生命的“經驗”是來源于司法實踐并經過理性升華的。雖然霍姆斯對經驗的推崇有其英美判例法深刻的背景,然而即或是在以“概念”為核心的成文法國家,誰也否認不了經驗在認定事實、適用法律上的獨特價值。只是也正如美國聯邦法院前大法官卡多佐的評價“霍姆斯并沒有告訴我們當經驗沉默無語時,應當忽視邏輯”。[5]實際上,對于認定案件事實,邏輯推理與日常生活經驗兩者是不能分割的。運用日常生活經驗認定事實必須借助邏輯推理,而運用邏輯推理認定事實又往往以經驗作為大前提,這也正是民事、行政訴訟兩個證據規定均將邏輯推理與(日常)生活經驗并列成為認定案件事實的重要方法的法理淵源。由于“經驗法則從它的性格來講,它并不是抽象定型的一個法則,是由具體生活經驗所得,而以流動性而且具體性為內容的法則。所以適用的時候,就應該注意該法則所生的具體基礎以及它的背景,配合全體善加運用,不能用片面或固定之形式予以適用。”[6]因此,對于運用經驗法則進行理論上的研究探討雖然必要,但我們很難用成文法固有的“概念”推導經驗法則具體適用的范圍、對象、基礎、條件,以及衡量何種經驗可以作為經驗法則適用的具體標準等等。也正是因此,在培養學生運用邏輯推理和(日常)生活經驗認定案件事實這一環節上,我們也很難用現成的范圍、條件、標準等等來指導學生如何學習、掌握、運用。就法學教育而言,知識是處于情境并在反省思維中進步和發展的,連接法律條文和特定案件事實的具體司法實踐,能為學生的經驗成長提供背景和支撐。因此,在培養學生依據法律規定以及運用邏輯推理和日常生活經驗認定案件事實這二個環節,通過具體的司法實踐進行解析、引導并進行理論上的總結、提高,是現階段唯一可行的教學路徑。
四 路徑:
診所法律教育智慧潛伏在個案中。既然培養學生依據證據規則以及運用邏輯推理和日常生活經驗認定案件事實的能力,只能通過具體的司法實踐,必須與鮮活的法律實踐有效互動。那么,從英美法系國家的法學教育方法借鑒而來的診所法律教育改革嘗試,在培養學生認定案件事實的能力方面,就具備了不可替代的得天獨厚的優勢。診所法律教育是20世紀60年代由美國法學院興起的一種新的法學教育方法。它把醫學院學生臨床實習中的診所式教育模式引入法學教育,讓學生在一個真實或虛擬的“法律診所”中,在教師的指導下通過真實案件,親自參與訴訟活動的方式來認識和學習法律,同時為委托人提供法律咨詢,“診斷”他們的法律問題,開出“處方”,為他們提供法律服務[7]。診所法律教育的實質就是通過法律診所的實踐學習法律實務和職業技能。對于案件事實的認定,自然也是診所中學生學習法律實務和職業技能的重要組成部分。為了在診所法律教育中,培養學生認定案件事實的能力,指導老師首先必須做到以下幾點:
1•在學生進入診所前,應該對認定案件事實的方法有一個介紹。其中,依據證據規則的方法要求學生事先在課堂上,仍然按照傳統的教學模式,學習了解相關的證據規則。
2•在學生進入診所、接觸具體需要解決的糾紛時,指導老師應該指導學生如何判定糾紛的要件事實,并將要件事實判定的全過程在日志中完整記錄。
3•在要件事實判定出來后,指導老師應該指導學生分析當事人提供的證據是否可以證實對當事人有利的要件事實成立,其中包括依據證據規則當事人提供的證據是否符合證據三性,證據的證明力是否能夠達到證明標準。如果不足以證實對當事人有利的要件事實成立,是否可以建議當事人再自行尋找、補充證據,或者直接幫助當事人尋找、補充證據。
4•在證據收集完畢后,指導學生依據證據規則要求,制作證據清單,對證據進行分類編號,對證據材料的來源、證明對象和內容作說明,并指導學生在證據交換或法庭舉證質證階段要注意的問題。主要是注意對方當事人可能提出的反駁觀點和反證。
5•在證據收集完畢后,如果證據還不足以證實對己方當事人有利的要件事實。可以指導學生依據證據規則,通過下述五方面補救:一申請法院調查取證。二通過法條的不同理解,改變案件的要件事實,或改變適用的法條。三通過邏輯推理和日常生活經驗,使對己方有利的要件事實得到認定。四通過訴訟技巧,使對己方有利的要件事實得到對方的自認。五通過法庭的舉證、辯論技巧,使己方的證據比對方有優勢。
6•如果上述補救措施均發揮不了作用,指導學生通過調解等訴訟手段將當事人損失降到最低。在這一實踐過程,指導教師還應注意發現有利于學生全面、準確掌握認定案件事實方法的典型案件。通過完整復制案件卷宗材料、文書,指導學生做好案件審理、審查、、辯護過程的詳細日志,為以后真實再現該案件的審理、審查、、辯護全過程奠定基礎。使今后通過這些案件,在模擬法律診所教育中培養學生認定案件事實的能力也成為可能。這既為診所法律教育提供在真實情景外的另一條有效路徑,也能夠有效降低診所法律教育的成本,為診所法律教育的可持續發展創造條件。
一、 科技進步、發展與科技法學
科技進步、發展與法律是一種互動關系。科技發展需要符合客觀的法律去引導和保障，并以其自身日新月異的變化不斷地向傳統法律部門提出挑戰，同時，還以其豐碩的科技成果為許多立法提供了科學依據。在科學技術發展的客觀要求下，一系列專門調整科技領域的社會關系的法律和法規應運而生。這些法律、法規一方面確定著科學技術的發展方向，成為國家科技戰略發展和戰略實施的重要保障，如我國的《科技進步法》、英國的《科學技術法》、法國的《科學和技術發展方向和規劃法》、美國的《1976年美國國家科學技術政策、機構和優先目標法》等；另一方面確定著特定科技領域社會關系的參加者的行為規則，并保護其應有的權利與利益，如機與信息科學領域、生物醫學科學領域、航天航空科學領域、新材料科學領域等（不限于此）知識產權保護、防范利用高科技手段犯罪問題、科學研究必須符合社會倫理道德問題，以及科技發明與成果轉化的促進問題等。這些法律、法規不僅數量相當巨大，而且已經構成了一個獨具特征與結構的體系，從原有的法律體系中脫穎而出。
科技法作為新興的法律部門雖然不夠成熟，許多問題尚在探討之中，但僅就現有立法及研究已經足以證明其自身的特色。
首先，立法目的的針對性。現行科技立法的目的與宗旨都是為了實現國家促進科學技術進步，發揮科學技術第一生產力的作用，推動科學技術為經濟建設和社會發展服務的基本方針；同時，體現了尊重人才，尊重科學技術工作者的創造性勞動，保護科學研究的自由和知識產權。
其次，調整對象領域的特定性。現有科技立法的調整對象是科技領域的社會關系，如科技進步的促進、高新技術產業的發展、科技成果的轉化、科技成果知識產權的保護、高科技園區的法制建設等。通過調整這些科技領域社會關系而達到人與自然、人與科技的協調。
第三，法律規范的技術性。現有科技立法充分反映了科技發展本身的特有規律。如計算機程序的界定、商務的規則、黑客和病毒的防范、生命工程和人類優生的規定、對人類基因重組的控制、核裝置安全保障等問題的立法，無不是人們對科技發展自身規律認識的反映，是技術規范的法律化。
二、 開設科技法學課程的必要性及科技法學教學體系
研究科技法學并將其引入法律本科和研究生教學中，國外一些發達國家近些年已經開始嘗試。這是因為法律的學生不能對身邊飛速發展的科技及其對我們生活和整個社會的影響不聞不問，也不能只了解傳統法律部門的知識，而對新的調整科技關系的法律知識一無所知。是否可以借寓這樣一句流行語言“21世紀不懂計算機的人是半文盲”，那么，21世紀的法學畢業生不懂科技法是不是“半法盲”？這也許有些言過其辭，但卻說明這樣一個道理：隨著科學技術的不斷發展，將會有大量的科技立法出現，這些科技立法反過來影響著科學技術發展的進程，進而影響著經濟與社會生活，這將不斷地拓寬科技法的適用范圍。作為法學專業畢業生，不了解科技法學，將會使其法律知識殘缺不全，并大大限制其從事法律工作的范圍。
從80年代起，我國法學界已經開始對法學的，一些大學成立了科技法學研究機構，先后培養了科技法專業的博士研究生和碩士研究生，1988年技術法學學會成立。但科技法學在整個法學教學體系中仍然沒有得到認可。故，本人建議：在21世紀，應嘗試將“科技法學”作為限選課程，引入法學本科教學中。
科技法學的教學體系可以包括：
第一編 科技法總論
（1） 科技法導論，主要包括：科技與的關系；科技法的概念、特征、 調整對象、與其他法律部門的關系、淵源、作用；科技法的基本原則。
（2） 科技促進法律制度，主要包括：科技投入與宏觀管理制度，如科技貸款、科技基金制度；科技成果知識產權保護制度；科技獎勵制度；國際科技合作交流與促進等。
（3） 科技成果轉化法律制度，主要包括：科技成果轉化的組織實施、保障措施、權益保護及法律責任。
（4） 科學研究及其產業化法律制度，主要包括：科學研究項目、計劃管理、國家重點實驗室建設；高新技術產業認定法律制度；高新技術產業園區建設法律制度、風險投資法律制度。
（5） 科技組織與科技人員，主要包括：科研機構的法律地位及科技人員的管理及權益保護。
第二編 科技法各論
主要是選擇有代表性的基礎科學、科學和高技術領域或行業進行介紹，可以包括以下內容：
（1） 農業科技進步法律制度，如農業技術推廣法；
（2） 科技進步法律制度，如民營科技企業及中小企業扶植、企業技術創新法律制度；
（3） 信息產業法律制度，如機法、法、商務法、通信法等；
（4） 生命科學法律制度，如基因法等；
（5） 國防科學法律制度，如核裝置法等；
科學技術的突飛猛進，給人類社會帶來一次又一次翻天覆地的變化，在競爭日趨激烈的國際環境下，國力競爭的主要表現之一即為科學技術的競爭。其中，生物技術作為一種前沿科技，在取得種種喜人的成就的同時，也引起了一系列倍受爭議的社會問題，使傳統的道德倫理和法律面臨著巨大的挑戰。生物技術，即以現代生命科學為基礎，結合先進的工程技術手段和其他基礎學科的科學原理，按照預先的設計改造生物體或加工生物原料，為人類生產出所需新產品或達到某種目的。伴隨著生物技術的迅猛發展，一系列與傳統倫理道德的沖突問題也紛至沓來，如何通過法律手段規范生物技術領域的研究活動，成為當代法律體系構建中亟待解決的重大課題。在此，本文試從以下幾個方面論述生物技術對法律的若干影響。
一、生物技術與公民權利
1.生命權
克隆技術的產生在科學界乃至全社會范圍內掀起了一股巨大的波瀾，當人造人成為可能，人們不禁開始深思：到底克隆人算不算人，克隆人是否應該與當前法律中的法律關系主體擁有平等的法律地位？雖然目前世界公認對于生殖性克隆是禁止的，但是總有一些野心勃勃或動機不純的科學家在暗地里從事克隆人的研究。并且，目前中國對于治療性克隆采取的是許可的態度，卻沒有相關的權威法律對治療性克隆加以規定。雖然國際通行的倫理準則對克隆技術有一定的要求：不能進行生殖性克隆；治療性克隆的胚胎不能超過14天；不能進行配子雜交試驗，等等。然而對于涉及范圍廣泛而復雜的克隆技術，這些倫理準則的約束力和權威性遠遠不夠。生殖性克隆嚴重違反人類的倫理道德，是對傳統婚姻家庭和兩性關系的沖擊，是在人為地制造無論是心理上還是社會地位上都不健全人，是克隆技術的濫用。并且，由于目前技術水平的局限性，在克隆動物時出現的早衰等種種問題尚未得到解決，如果克隆出人類個體，其很可能會具有某些生理缺陷。克隆人雖然不是通過有性生殖產生的個體，但其卻具有與普通人類相同的各種生理特征，將克隆人作為一種實驗品，無疑是不符合人道主義精神的，是違反自然法的。我國衛生部雖曾于1997年3月公開提出，中國對克隆人研究的原則是：不贊成、不支持、不允許、不接受，但關于克隆技術的相關立法卻仍是急需填補的一片空白。治療性克隆為一些絕癥患者帶來了生命的曙光，但其同樣面臨著生命權的保護問題，即胚胎是否應當享有生命權。在治療性克隆和試管嬰兒技術中，往往要選擇具有特定基因型或繁殖能力強的優秀胚胎進行培育，而那些多余的胚胎則會被拋棄或殺死。有人認為，早期胚胎也應該擁有活下去的權利，這樣做無異于謀殺。此外，“當論及胚胎細胞時，非生殖性克隆有可能方便私底下實施生殖性克隆——這就是所謂‘滑坡’理論。有時候，人們會自問，這種理論是否會作為一種立法方法，先讓輿論適應某些做法，然后再立法將它們合法化。相反，生殖性克隆不僅僅是一種改變特性的方式。依照法國刑法(該法把反人種罪從反人類罪中分離出來)，我們可以認為生殖性克隆就像優生技術一樣，是一種將人工具化的形式，因為它涉及一個人預先決定另一個人的遺傳型，從而縮小別人自由選擇的空間。這樣就削弱了被稱為自由的那部分不確定性，而自由從文藝復興到今天始終被看作是人類尊嚴的基礎。這部分不確定性對于人性化來說似乎是不可或缺的，因為它給人以自由的感覺，而自由感是建立道德責任的基礎。”對于胚胎的生命權，在國際人權法上始終未有定論。事實上，有許多國家的立法都或多或少地對胎兒的權利進行了規定。例如，《法國民法典》第906條規定：“僅需在生前贈與之時已經受孕的胎兒，即有能力接受贈與。在立遺囑人死亡時已經受孕的胎兒，有按照遺囑接受遺產的能力。但是，僅在胎兒出生時生存者，贈與或遺囑始產生效力。”根據我國目前的法律規定及理論通說，對于自然人的認定通常是采用獨立呼吸說，而胎兒并不屬于自然人，自然也無法享有公民權利。我國法律未將胎兒列入自然人的范圍，其中一方面原因是考慮到中國計劃生育的政策與婦女墮胎的因素，但隨著中國國情的發展變化，承認胚胎的人權，或者至少承認胚胎的部分人權，也應列入完善中國法律體系的議程中來。
2.平等權
在人類基因組研究過程中，科學家發現了一大堆致病基因和其他與人類個體性格等具有密切聯系的基因，對醫學等科研領域具有重大的應用價值。于是有人設想把每個人的特定基因檢測出來，記錄在一張磁卡上，即所謂的基因身份證。有了基因身份證，“我們就像一個能預卜未來的先知，只要掌握了一個人的基因,就猶如掌握著他的未來日記，不僅知道他將來的健康狀況，如身高、體重、患病可能性，而且還可能知道他死亡的原因。”然而，一旦這些基因信息被公開，則可能造成一系列的不平等問題。例如，保險公司會拒絕那些擁有致病基因的人投保，公司在招聘員工時可能根據個人的基因資訊決定雇傭與否，等等。這些都嚴重違反了憲法的平等原則。當今社會已經存在著因種族、性別、等等因素造成的不平等現象，如果我們還要繼續增加一條基因的優劣作為區別人群的標準，人為地制造所謂的“基因賤民”，其可能造成的危害無疑是不容小覷的。并且，人類的性狀事實上是基因和自然環境共同作用的結果，擁有某種基因并不意味著必然表現出某種性狀，預知自身的致病基因固然可以起到預防疾病的作用，但同樣可能引起不必要的恐慌。因此，我們需要法律對如何在適當的范圍內使用生物技術進行明確的界定，通過立法來約束可能出現的侵權問題，以達到趨利避害的目的，把生物技術可能帶來的負面影響限定在最小的范圍之內，以便其更好地發揮積極作用。
二、生物技術的安全性問題
轉基因技術，是一種改變生物的基因片斷，或將一種生物的基因片斷植入另一種生物，從而改變受體生物的基因構成，使其具有人們所希望特征的現代生物技術。轉基因技術可以改良動植物品種，提高優良品種的產量，但有時轉基因生物也會出現一些人們意想不到的后果，由此引發人們對于生物技術安全性的爭論。轉基因生物在經過DNA重組后，可能會產生一些對人體有害的毒蛋白或新的過敏原，從而對人的生命健康造成傷害。此外，如果將動物蛋白轉入植物當中，可能對者的權利構成侵害。并且，由于轉基因生物具有優良的遺傳性狀，在與同類生物的競爭中很容易取得優勢，從而對其它生物的生存和繁衍構成威脅，進而影響生物的多樣性。而生物多樣性的減少，將打破原有的生態平衡，帶來嚴峻的環境問題。針對這些問題，我國已經初步建立了轉基因食品的法律管制框架。2001年國務院頒布了《農業轉基因生物安全管理條例》。農業部據此分別制定了《農業轉基因生物安全評價管理辦法》、《農業轉基因生物進口安全管理辦法》和《農業轉基因生物標識管理辦法》。衛生部于2001年制定了《轉基因食品衛生管理辦法》。然而，在實踐中，相關法規卻沒有得到很好的實施。例如，在農業部的生物安全性評估的進程之中，缺少農民、生物倫理學者和環境保護組織等的參與，使得評估結果的科學性大打折扣。如果執法能力跟不上立法的進程，那么所謂法律不過是流于形式，形同虛設罷了。“由于生物安全涉及的問題一般都具有較強的專業性，在處理有關問題時相關人員必須具備一定的專業知識與技能。”因此，國家應成立相應的專門機構進行管理，不僅做到有法可依、有法必依，還應更加科學更加專業地貫徹實施法律，將法律中的相關規定落到實處。同時，應當注重生物技術管制過程中聽證制度的運用，在制定法律和政策的過程中，盡可能聽取法律、生物、環保等各方面專家以及群眾的意見，以確保決策的科學性與可行性。
三、結束語
關鍵詞：信息文化稅收信息化建設信息技術
一、信息文化的內涵
信息文化是信息社會的主流文化，是人們借助于信息、信息資源、信息技術，從事信息活動所形成的、信息社會所特有的文化形態，是信息社會中人們的生活樣式。信息作為一個科學概念，最早出現在通信領域，但隨著信息概念向各門具體科學滲透，被納入了哲學的視野。在研究信息的過程中日益傾向于探究信息的本質，逐漸賦予其高度的抽象性和概括性，同時也賦予了世界觀和方法論意義。信息是在信號的刺激下產生的，就其形成的過程而言，具有一定的客觀性，但不能據此否定信息的主觀性，無論是生成的信息，還是生產的信息，最終都以主觀的形式而存在，而且隨著人們意志的改變而改變。如果沒有大腦的出現，就根本不可能生成和生產信息，這個世界也永遠是充滿各種信號的呆板的世界。
信息的本質是主觀虛擬存在，而事物的本質則是客觀實際存在。首先，信息決定于事物，離開了事物，信息就失去了賴以產生的客觀基礎。其次．信息不同于事物，信息是虛擬的、主觀的，而事物是實際存在的、客觀的。第三，信息具有一定的超越事物之外的獨立性。因為信息是虛擬的、主觀的，所以信息可以超越時間和空間上的限制．自由地進行信息運算，并據此改造事物。第四，信息對事物的反映有時是扭曲的。信息之間的聯系基本上與事物之間的聯系相符合，有時超越事物之間的聯系，并生產出新的信息。
智能信息是“情報學”與“信息學”發展融合的產物。在知識環境下，智能信息學注重對知識傳播、獲取、管理和情報交流的研究，以及“探索信息激活的規律”。目前，人類對信息的需求已從最初的單一需求轉向了適用于各領域的決策信息需求，因此，智能信息已超越以往文獻情報學及科技情報學的研究范圍。傳統的科技情報理論、文獻情報理論正在與現代的競爭情報理論、工商情報理論、技術情報理論、安全情報理論等現代情報理論相結合，從而形成智能信息理論。
信息技術的使用也給信息社會帶來了許多倫理問題，這些倫理問題包括信息的獲取、保存和擴散；信息的質量控制，可靠性、自由流動和安全性；普遍存取的擴大；內容的共享與交換；創建新數字空間的技術支持；公眾意識；對多樣性、擁有權和隱私權的尊重；對信息通信技術的倫理性使用；以及新信息通信技術與傳統信息技術的集成等。
二、信息文化對稅收信息化建設的影響
1、信息文化改變了稅收管理體制、組織形態和結構，未來稅收工作的主體將圍繞網絡建構。在信息社會中，社會系統的各個環節都需要信息和反饋作為運行與控制的依據，各種制度的運行也都建立在相應的信息傳播技術基礎上。稅務征管也將圍繞網絡建立起新的虛擬社會結構及虛擬組織而展開稅收管理工作。面對社會組織分散化和社會結構日益復雜化的趨勢，信息文化將建立起社會運轉的新規范，將引導稅收信息化的發展趨勢，決定稅收管理的新機制。
2、信息技術滲透到人們生活的各個角落，深刻影響人們的生活方式和行為方式。在信息社會中，人們的活動日益依賴各種信息中介．并由此改變人們的工作方式、交往方式和教育方式。同時，人們的信息意識、信息素養、信息心理和信息生產、傳播、選擇和應用等方式也受到信息文化的影響。一是信息時空觀的形成。信息社會通信技術的發展，使得信息傳遞時間不斷縮短，空間距離相對縮小使人類社會的空間特征有更加時間化的趨向，即空間可以被時間置換。二是信息世界觀的確立。傳統的物質意識二分世界觀將被信息世界觀所取代，信息與物質、能量被視作是共同構成世界的要素，對于人們所生存的世界，信息更具有了無可取代的地他，其地位超過了信息和能量。三是信息價值觀的確立。信息的特征決定著信息價值在增值中的作用。信息作為一種生產要素在各領域發揮著日益重要的作用，信息擁有者在競爭中占據著有利地位，權力“從資本占有者手里轉移到職業官吏和技術治國論者，及信息提供者手里”，信息的價值觀得以確立。“信息經濟”、“知識經濟”都足信息價值的體現。
3、信息垃圾與信息污染擠占了信息空間，造成信息選擇困難。大量的信息由于未經篩選而產生，其可靠性難免良莠不齊，甚至大量的虛假信息、失效信息、垃圾信息污染了信息環境。擠占了信息空間，而且無序的信息也使人難辨真偽。信息量的巨大不僅未能消除人們認識中的不定性。反而使人們無所適從，妨礙了信息的有效利用。
4、信息超載與信息貧困的日趨對立。由于信息的不對稱性，存在著信息壟斷的可能性，信息不對稱性同時體現在信息獲取與處理能力的不均衡方面。一方面，我們面對無時無刻不在產生、交換和使用的大量信息流。另一方面稅務機關卻義難以獲得實施征管工作必須的社會和納稅人的有效信息，出現有效信息貧困現象。信息超載和信息貧困同樣給我們處理和有效利用信息帶來危害。
5、信息依賴與信息焦慮日益加劇。信息時代，人們往往不加批判的接受信息的改造，日漸喪失判斷能力和選擇能力，產生信息依賴。同時，由于信息技術的高科技特征，使得信息專家和信息部門逐漸成為各方面的權威。整個社會籠罩在一派“信息至上”的氛圍中，過量的信息使人精神緊張、敏感，指紋考勤、排隊機、管理卡、門禁系統等信息化手段在口常_L作中的過分崇尚，信息化手段成為管理的亡具，稅務_F部對信息化的恐懼感和厭惡感與日俱增。“信息能力”成為評價一切事物的標準，信息意味著權力。掌握信息的人就具有了對他人的支配能力，不掌握信息的人則受到歧視，會產生信息焦慮。
6、信息生產和利用中的“馬太效用”加劇。信息的生產和傳播具有自組織性，會產生自動的聚集效應，即在信息生產和利用過程，一口一優勢出現，就會不斷地加劇，自行強化運作、滾動。信息活動的“馬太效應”主要體現在社會信息的牛產、布局和利用過程中。同樣。機械、片面、僵硬化的信息格局一旦肜成，就會產生負面效應，從而抑制信息化對稅收工作的積極作用。
三、稅收信息化建設的五大機制
1、從信息共享到知識共享，構建信息文化影響下的信息乍產機制。信息文化環境下，以數據等形式記錄的信息可以共享，而存在于人頭腦中的知識、經驗、智慧等(意會的知識)難以共享。但是，意會的知識通過知識的信息化，知識共享問題就可以被還原為信息共享問題。實施知識共享的可行性方案：第一，建立國家信息資源建沒基金，對信息資源共建與共享的成員給予費用上的補償，用于共享信息的采集、合作編目、管理、提供服務等；第二，建立信息共同體，選擇最易實施的合作編目作為信息共享的突破口，建立完善的信息采集、存儲、利用體系；第三，應當區別不同規模和地位的機構在共享中的責任，按照博弈論的原理，共享的發動者應當是那些規模大、受益大的機構；第四，信息共享要考慮信息提供者在信息共建與共享中所付出的代價。并給予相應的補償；第五，實現信息的交流與整合。各部門要建立好自己的數據基礎，積極開展數據收集和應用工作，形成互通互
聯的數據基礎。同時，在互通互聯的過程中，上級單位對各部門完善信息化工作進行指導和協調。達到信息溝通和整合的目的。
2、提高信息素養與信息意識，構建信息文化影響下的信息傳播機制。”信息素養”一詞最早由美國信息產業協會主席索科夫斯基于1974年提出。概括來講，信息素養指影響社會成員信息行為的三個主要因素：作為信息行為激勵因素的信息意識。由生存、工作、學習等目的產生的信息需要，以及實現信息需求所必備的信息能力。社會成員由信息意識這一內驅力驅使，產生信息需求，并在一定的信息能力的支持下，滿足其信息需求。信息意識，則是人們對于作為外部世界的信息關系和作為信息與信息之間的關系的理解，是人們在認識世界和改造世界中開發和利用信息的觀念和自覺能力。信息意識，一是指對信息具有特殊的、敏銳的感受力，是人對信息的一種內在的心理傾向。
能夠從大量的、司空見慣的、甚至微不足道的事物和社會現象中，發現有價值的信息，并能迅速地捕捉住。二是對信息具有持久的注意力，能把人的心理活動指向長久地集中于自身發現、了解、搜集、組織、運用的信息上，對信息的態度成為一種習慣性的傾向。三是對信息價值的判斷力和洞察力，能夠準確判斷信息的價值，并進行篩選。信息意識包括信息主體意識、信息獲取意識、信息傳播意識、信息保密意識、信息守法意識、信息更新意識等。
3、從工程思維到人本思維，構建信息文化影響下的信息利用機制。稅收信息化系統和設備是按照物理空間進行運算和工作的，而人類活動是在社會空間進行的。人需將物理空間的信息進行比對和分析，去偽存真、去粗存精。用人文的思想去影響和利用信息化手段。反省目前的管理模式及其消極后果，應強調在借鑒和引進外國經驗的同時應保持足夠的自主性，保持足夠的反思能力和反省態度，從工程思維到人本思維，惟其如此，才能使得借鑒和引進成為建設性的而不是相反。這對于克服并擺脫管理上的弊端從而真正走出其中的誤區，無疑具有特別重要而緊迫的意義。
4、在活躍、嚴謹的狀態下，構建信息文化影響下的信息選擇機制與評價機制。
選擇機制，即稅收信息化建設需要在科學和藝術之間求得平衡。科學的一面包括軟件開發規范、準則、實踐、過程、方法；而藝術的一面則囊括丁人員的激勵、協調，組織的設計等因素。因此，我的規則、方法設計應當能夠最大限度的發揮人的創造性。首先。過程控制。好的過程對于成功來說。只是一個必要條件，而不是充分條件。采用數控指標考核，對稅務人員的行為進行約束是必要的，但同時卻限制了實際稅收征管工作，造成了人為調節比例，造成虛假指標的現象，我們應重點關注檢查點，在這兩個極端之間取得平衡。同時，應認識到過程不能夠解決一切。其次，規劃為重。水無常形。利用信息化手段也是一樣，確保它隨著時勢而變。由于信息化發展很快，有時候對一些舊系統的整合、改造其難度比重新建設一套新的系統還要困難。因此，在啟動大型、長期的電子政務項目的時候，必須提前做好規劃工作，在一個完善的設計前提下統一運作。
評價機制，即選擇利用信息時必須對其進行評價以決定取舍。科學的方法是對信息的評價制定客觀的評價標準。重點考慮信息的內容質量、信息的范圍、易用性、信息的穩定性和連續性等。信息的選擇除了人工選擇之外，還可以通過建立過濾機制進行自動選擇。信息過濾包括智能過濾、合作過濾、深度過濾、分級過濾與推薦系統。
5、以信息倫理規范為重點，構建信息文化影響下的社會控制機制。規范信息倫理的原則：第一，信息過程的統一性。所有的過程、運作、變化、行為和事件都可以作為信息過程。這里所指的過程是活動的意識流。而不是程序意：義上的過程；第二，信息過程的反射性。任何信息過程都有必要的產生物。因此就要對它的信息后果負責；第三。信息過程的必然性。一個信息過程的缺失本身也是一個信息過程，這是對信息動態性的延伸。也是對靜態編碼信息普遍原則的一種擴展，對于思考行為與冗長倫理的區別至關重要；第四。存在的統一性。一個實體就是一個堅固的信息包，自身不包含任何沖突，可以被稱為信息過程。一個沖突就是一個信息熵的存在，是一個所有信息都已經被完全消除的標志，信息倫理將每一個邏輯存在都作為一個信息實體處理；第五。的統一性。一個就是能夠產生信息現象。從而影響信息圈的一個實體，最低層面的就是一個執行信息實體。并不是所有的信息實體都是(如抽象信息實體等)，許多有時也不會對信息圈造成顯著影響，有的也可能不是可靠的；第六，非存在的統一性。非存在就是缺乏或拒絕任何信息，或稱為信息熵。在信息倫理中，信息熵是一個語意而不是句法上的概念。作為信息能力的x,l-立面，信息熵標志著導致信息圈中內容、差異、模式和形式缺乏的信息的減少；第七，環境的統一性。信息圈是由全部信息實體組成的環境。這些信息實體包括所有的和過程、它們的特性和相互之間的聯系。
論文摘要：推進政府自身建設和管理創新是行政管理體制改革的主要任務。政府管理創新的基本方向和要求至少包括五方面內容，其中“以民為本”是政府管理的根本出發點，公共服務是政府管理的核心職能，道德行政是政府管理的根本價值追求，網絡行政是政府管理的基本方式，績效評估是政府管理效能的基本評價體系。
當代世界市場經濟和信息技術的發展深刻地改變著社會生產和社會生活。適應社會變遷的要求，加快行政管理體制改革、推進政府管理創新是政府面臨的一項重大課題。總理指出，“推進政府自身建設和管理創新，是行政管理體制改革的主要任務，也是經濟體制改革和政治體制改革的重要內容”。本文就政府管理創新的基本方向和要求做以簡要的分析與概括。
一、“以民為本”是政府管理的根本出發點
以民為本，就是堅持把人民群眾的利益作為政府一切工作的出發點和落腳點，不斷滿足人民群眾多方面需求和促進人的全面發展。中國特色社會主義的重要特征之一，是社會經濟基礎以社會主義公有制為主體，人民群眾共同擁有公有財產。這就決定了建立在社會主義公有制基礎之上的政府必須是人民的政府，是為人民服務的政府。同時，隨著社會主義市場經濟的發展，整個社會關系都融入市場體系之中，人民群眾成為市場關系中獨立平等的利益主體。人民群眾既要選派自己的代表參加選舉人民政府的組成人員，又要作為納稅人，支持政府的財政運轉。這就進一步要求政府必須執政為民，直接具體有效地服務于人民。因此，建沒服務型政府必須以民為本，要向總書記多次強調的那樣，“心為民所想，情為民所系，權為民所用，利為民所謀”。堅持以民為本，其根本要求就是要保證政府的權力為民所授、為民所用、為民所督。
1．必須樹立權為民授的理念。要清醒地認識到，政府的權力是人民授予的，是人民群眾委托政府機關及其工作人員為人民行使管理權力、提供公共服務。政府機關和工作人員必須實現角色的轉變，由“長官”轉變為“公仆”。要增強公仆意識、服務意識，密切聯系群眾，努力做到“向人民學習、為人民服務、請人民評判、讓人民滿意”。
2．必須堅持權為民所用的原則。服務型政府說到底就是為人民服務的政府。首先，政府的一切制度安排和政策措施始終要從最廣大的人民群眾的根本利益出發，以是否符合最廣大人民群眾的根本利益作為衡量判斷政府管理成敗得失的最高標準。其次，政府必須著力解決關系人民群眾切身利益的突出問題。如當前存在的“三農”問題、收入差距問題、教育問題、醫療問題、養老問題、環境問題等等。這些問題是社會各個群體所關注的熱點和難點，處理不好就容易成為社會矛盾的激發點。要公平公正地解決這些問題，就要形成統籌兼顧的利益協調機制，正確反映和處理好城鄉之問、不同區域不同階層不同行業之間群眾的利益關系，以及局部利益和整體利益、當前利益和長遠利益的關系。要從全社會的角度保證人民群眾共享改革發展的成果，使全體人民朝著共同富裕的方向穩步前進。再次，政府管理要始終著力于促進人的全面發展。歷來把每個人自由而全面的發展當作理想目標。人的全面發展，不僅僅指滿足人的物質生活需求，還包括滿足人們在社會生活、精神生活、政治生活、文化生活等方面的各種價值需求。政府的各項管理必須以滿足人的各方面需求為最終目的，促進人的體力和智力等各方面潛能的發揮和實現。最后，政府管理要努力提高廣大人民群眾的積極性創造性。始終堅持尊重人、理解人、關心人，充分尊重群眾的主體地位和主動精神。尊重差異、包容多樣，引導群眾自我教育、自我提高。要大力營造尊重勞動、尊重知識、尊重人才、尊重創造的社會氛圍，最廣泛、最充分地調動一切積極因素，激發全社會的創造活力。
3．必須健全權為民所督的有效機制。即行政權力的運用不是凌駕于人民群眾之上，而是置于人民群眾的密切監督之下。人民群眾的監督，是權為民授、權為民用的有效保證。當前必須建立科學合理的行政監督機制。首先，要實現政府管理的民主化、公開化，提高政務透明度，防止暗箱操作，蒙蔽群眾。其次，要拓寬和敞開人民群眾的監督渠道，創造各種有效形式，擴大人民群眾的參與度，聽取人民群眾的批評意見，征求人民群眾的建議。再次，要建立政府的有效回應機制和問責制度，對人民群眾的監督意見及時做出反應，給予回答和解決。行政回應是對人民負責的重要表現。
二、公共服務是政府管理的核心職能
政府的行政職能是隨著行政環境和管理對象變化而變化的。近年來我國社會發生了兩個根本性的變化，即市場經濟體制逐步建立和知識經濟初露端倪。政府職能也必然因社會環境變遷和管理對象變化而作適應性轉變。自工業社會以來，政府管理始終具有管制與服務兩個方面的職能。管制與服務是相輔相成的，管制中有服務，服務中有管制。但管制與服務在職能體系中的地位是不同的。我國計劃經濟體制下，公共行政的管制職能因其大于服務而被稱為管制型公共行政。但是，隨著市場經濟的發展和知識社會的來臨，政府職能必然發生轉變，服務職能要重于管制職能，因政府職能的屬性變成服務而被稱為服務型政府。對此，國外學者曾指出，“公共行政面臨的核心問題在于，確保公共行政管理者能夠代表并回應民眾利益”，“政府的主要職責應定位于公共物品的順利提供”。因此，“服務”已經成為政府管理的核心職能。在整個職能結構中，公共服務是最基本部分，社會管理、市場監管以及經濟調節都要圍繞服務而展開。當前，就是要通過深化行政管理體制改革，努力增加公共產品的數量，不斷提高公共服務的能力和水平。
1．要更新行政觀念。實現政府由管制職能向服務職能轉變，首先必須進行行政觀念的轉變，清理傳統的行政習慣和做法，確立符合服務型政府的管理理念。
2．完善服務制度建設。建立和完善行政服務的法律和制度是實施政府服務功能、保證政府服務工作正常運轉的重要手段。提供公共服務必須弱化部門利益，變“部門行政”為“公共行政”。因此，各部門必須結合自身業務建立和完善各項有效的服務制度，防止政府服務變成有償服務，防止行政審批變成謀利的手段，防止行政執法變成部門爭利。
3．創新服務方式。行使服務職能，必須確立行使服務職能的新方式。這就要建立符合中國特色的公共服務體制和模式。要根據不同公共服務項目的性質和特點，采取不同的供給和職能實施方式，實行公共服務主體的多元化。要發揮社會中介組織的作用，對有些服務項目可以采取委托方式，由社會組織承擔或由企業來完成。
4．提高服務能力。服務能力是提供優質公共產品和公共服務的保證，要加深對公共服務規律和特點的認識和把握，提高提供公共服務的自覺性。要加強常態管理和危機管理的能力，不斷提高所提供公共產品的質量；要正確協調社會利益關系，不斷滿足社會公眾多樣化的公共服務需求。
三、道德行政是政府管理的根本價值追求
市場經濟發展和科學技術革命是當今社會向前邁進的強大推動力，也是構造當今時代政府管理思想觀念和價值取向的基本因素。市場經濟的發展造就了普遍平等獨立的利益主體，也使社會關系日趨復雜。這種利益主體擺脫了人們之間以往的人身依附關系，成為具有獨立人格的個體。平等獨立的利益主體要求，公平平等的權利必須得到承認與尊重。交互主體的相互承認與尊重，是市場經濟活動中的關系的最基本倫理原則，也是社會秩序建立和優化的主要依據。因此，政府必須道德化地進行管理和決策，正確協調社會利益關系，形成道德化的社會秩序供給。同時，科技革命推動著社會向知識社會邁進。知識社會的一個本質特征就是把知識用于知識，去創造新的知識。要創新，首先需要創造一個相應的倫理環境，在社會生產和生活中形成一個民主、和諧、公平、公正、相互尊重的氣氛。這不僅體現創造需要，而且也是倫理要求。其次，知識創造必須誠實、求真、負責，這是知識創造的必要條件，也是一種倫理行為。再次，知識的創造不僅從屬于求真的愿望，而且要求以倫理價值為起點。總之，市場經濟和科技革命共同呼喚政府管理必須確立相適應的倫理觀念和價值原則，以規范人和人群組織的行為。這種公共行政新理念則是強調公共行政應該把社會公平作為自己的核心價值。傳統公共行政的價值追求，“是將原先‘善’與‘惡’的觀念用‘投入’與‘產出’的比例加以表示”。“各項對善惡的價值判斷也都可以轉換為用‘效率’與‘無效率’兩項指標來加以顯示”，但新的“公共行政不僅僅要致力于效率和經濟，而且要致力于社會的公平”。“除經濟和效率外，社會公平是人們經常提到的公共行政的價值”“必須把公平作為公共行政實踐的基礎”。道德行政就是政府管理的根本價值追求，是建設服務型政府的公共行政精神，以此進行政府再造，就是要保證行政倫理秩序和社會倫理秩序的供給。政府管理所應確立的倫理精神基本內容包括以下幾方面。
1．公正，即承認社會公民具有平等的權利，而這些權利并不因個人的地位、性別、種族、收入的差別受到損害，也不能被權利和特權所侵害。政府作為公共權利的擁有者，主要職責就是維護和實現社會公平、公正。政府必須確立公正的倫理精神。
2．責任，即政府承擔來自憲法和法律所規定的責任，并向所有公民及他們的代表機關負責。服務型政府的前提是責任政府。政府是公民權利的忠實代表者和有效維護者，同時也意味著政府機關及其工作人員在違法失職或行為不當時承擔相應責任。責任意識是現代行政的一種基本價值理念，責任也是最高層次的倫理規范。政府必須樹立責任意識，培養責任精神。目前實行的“引咎辭職”方式就是主動承擔責任的一種自責行為。
3．自律，即是指政府及其工作人員的自我約束、自我規范。自律是與他律相對應的倫理范疇，自律既可以指行為規范發揮作用的方式，也可以指人們修養的一種境界和精神。政府自律以責任意識為前提，是政府經常地自覺地約束和規范自己的行為，也是針對自身出現的問題通過落實責任的方式，主動檢查、主動糾正的一種行為。自律是全心全意為人民服務的基本條件。
4．協調，亦即“和合”精神，是指政府內部以及政府與社會之間的通力合作與協調。“和合”歷來都是社會和政府所追求的倫理目標。行政體制的協調運轉是管理有效性的前提。政府系統必須正確調節各部門和各環節的關系，做到權責分明、分工合理、目標一致、運轉有序。同時政府也必須與社會發展協調一致，這是構建和諧社會的重要方面。只有政府與社會、與公民協調一致并且能夠良性互動，才能真正構建和諧社會。
四、網絡行政是政府管理的基本方式
網絡行政，就是在政府內部建立信息網絡系統，并在此基礎上連接政府各單位以及各資料庫，連接整個社會系統，為社會公民提供信息和其他服務。網絡行政是服務型政府進行管理的基本模式。我國在電子政府建設方面起步時間較晚，但自1999年的政府上網年以來，各地電子政府建設有了較快發展，基礎設施建設實現了預期目標。同時，絕大多數政府部門都在互聯網上建立了網站，開始推行電子政務。許多部門已進行網上信息，辦理服務業務，如“金關工程”、“金稅工程”等，在統計、公安、司法、工商、金融等領域已廣泛應用。但是，我國電子政府建設尚處在發展過程中，許多方面都需要不斷完善。當前，要進一步提高電子政府的建設質量，更重要的是充分利用政府網絡開展電子政務。
1．要大力推進政府業務電子化。網絡行政的基本內容就是政府業務電子化，即改變傳統的政府機關辦公方式和手段，采用現代信息及通訊技術所提供的新形式。許多發達國家已廣泛應用網絡技術辦理政府業務，有的國家擴展到三十多個領域，涉及120多個項目。從信息服務到行政登記審批都可在網上辦理。鑒于國際上電子政務的快速發展，同志在黨的十六大報告中明確指出，“改進管理方式，推行電子政務”。為此，我們必須積極創造條件，進一步拓展和深化網絡行政項目，如實行電子公文、電子郵寄、電子采購、電子稅務、電子人事、電子審批、電子公用事業服務等。
2．要進一步規范行政行為。實行網絡行政并不是一個管理方法的簡單改變，而是一種新的政府管理理念，是行政行為的重大變化。政府各級工作人員必須轉變傳統的工作方式和方法，進一步規范行政行為。要減少行政審批，統一行政程序和標準，做到行政行為的程序化、標準化。
3．要進行網絡行政立法。網絡行政的實施和發展離不開法律制度的保障、規范和推動。當前，我國在這方面的法制建設還較為滯后。必須從我國的實際出發，根據電子政府的建設和運作情況逐步建立健全法律和制度。有關電子政府的立法范圍很廣，有涉及政府信息公開方面的法律，有涉及信息和通訊服務應用方面的法律，有政府信息保護方面的法律制度等。要根據需要的迫切性和成熟程度，按照輕重緩急逐步抓緊建立。
4．要注意維護網絡行政的安全。保證信息安全是網絡行政健康發展的先決條件。各級政府和有關部門必須對網絡安全予以高度重視，采取各種有效措施，防止泄密和網絡犯罪。首先，各級政府和有關部門要根據本行業本部門的特殊性，制定相應的管理制度。其次，要建立網絡政務規則，統一行為規范。對什么能上網，什么不能上網，上網之前須做什么樣的技術處理，內容如何審查把關等都要做出明確具體又便于操作的規定。再次，要從技術和產品上把好安全關。要加大信息安全技術和產品的開發力度，攻克檢測信息產品不安全因素和反“秘密武器”的技術，同時加快我國急需的信息產品國產化速度。
五、績效評估是政府管理效能的基本評價體系
隨著我國服務型政府建設的開展，政府的傳統管制職能已經逐步向服務職能轉變。政府職能體系的結構、重點及其內容都發生了重大變化。根據社會的發展要求和公眾的需要提供公共服務，成為政府最重要、最廣泛的職能和最根本的任務。但是，在管制職能前提下所實施的簡單的效率評價方式已經不能適用對服務職能執行情況的評價。必須根據新的形勢和新的職能內容采用新的評價體系和新的方式。政府作為公眾的代表，任何公務的執行者都必須注重對公共意志的尊重和公共利益的滿足。在這種情況下，對政府工作效能進行評估，主要是對政府的公共服務供給的質量和水平、對政府行為的效率、效果、對公眾意志的尊重程度等進行綜合評估。當前，與服務職能的實施相適應，政府工作進行考核評價的最有效、最可行的體系和方式就是政府績效評估。“盡管比其他途徑而言，即績效管理改進績效的過程更為緩慢，它的實施也需要更長的時間(通常需要三年或四年)，但是世界范圍內的政府再造者都發現，使用績效管理可以使政府的生產率獲得顯著的持續增長。”隨著我國政府機構改革的不斷深入，政府績效問題也成為各級政府普遍關注的問題。各級政府對績效評估問題進行了一系列的實踐探索，并取得了一定的成績。但是，由于我國政府績效評估起步較晚，與國外成熟的績效評估體系相比，我國現行的政府績效評估制度還存在許多缺陷，如績效評估缺乏制度保障、評估指標不完善、評估主體單一、評估操作程序不規范等。
政府的績效水平是決定一個社會發展快慢的重要因素，對社會經濟發展產生巨大影響。隨著我國經濟體制改革的不斷深入，人民群眾對政府管理能力和公共服務質量的要求也越來越高。只有實施績效管理，政府管理才能適應新的形勢需要，滿足人民群眾的要求。總理在《政府工作報告》中指出：“牢固樹立科學發展觀和正確的政績觀。抓緊研究建立科學的政府績效評估體系。”因此，建立一套符合科學發展觀要求的科學的政府績效評估體系，通過政府績效評估引導領導干部樹立正確的政績觀，以促進我國經濟社會全面協調和可持續發展。
第一，完善政府績效管理與評估的法律、法規體系。盡快將我國的各種績效管理與評估措施納入法制化的軌道，用法律手段來規范政府績效評估，切實加強對績效管理與評估的立法與保障工作。加強對績效管理與評估的統一規劃與指導，逐步形成標準化、系統化的評估體系，將績效管理的原則、程序和方法通過法律的形式固定下來。使政府績效管理與評估工作有法可依、有章可循，保證績效管理的統一性、規范性實施。從而促進政府績效評估活動的健康發展，并以此推動政府管理創新。
本文試圖通過對經濟史中倫理思想的梳理，總結其演進變化的過程，從而加深對整個經濟學繼承和發展的理解，并對中國完善社會主義市場經濟提出一些建議。
一、古希臘古羅馬和中世紀時期：倫主經從
這一時期的經濟倫理關系可以概括為：倫理居于主導，經濟受制于倫理。在古代社會，經濟學、倫理學都包含在哲學之中，沒有得到獨立化的發展。對于經濟思想的思考主要都散見于思想家的著作中。這一時期的代表人物有色諾芬、亞里士多德和托馬斯·阿奎那等。雖然他們生活在不同的年代，堅持不同的政治立場，但在經濟與倫理的關系問題上，卻都有著相同的觀點：
第一，財富是幸福的基礎，但財富不等同于幸福，同時德行高于財富。色諾芬的財富觀以物品是否有用作為衡量財富的標準，亞里士多德則提出商品有兩種用途，既可以用，又可以交換。在對財富認識的基礎上，他們強調人的德行以及靈魂的追求在人生幸福中的地位，認為“最高尚的靈魂一定比我們最富饒的財產或最健壯的軀體為更可珍貴”。
第二，關注公平和平等。教會代表人物阿奎那提出了“公平價格”的概念，他認為服務于公平利益的交換必須公共地進行。他肯定生產生活必需品的商業活動，卻貶低為謀利的經商活動。在具體的經濟交往中，亞里士多德主張遵循“平等”原則，對于那些“沒有名分從某些人手里獲得錢財”，卻“取得過多”的高利貸者，應受到鄙視。
通過對古希臘古羅馬和中世紀經濟學和倫理學關系的分析可以看出，二者的“聯姻”是不公平的，因為作為其中一方的經濟學并不具備獨立性。我們可以簡單把產生這種關系的原因理解為財富在此歷史時期沒有獨立地位，哲學家和神學家僅僅把財富看成是一種幸福生活的補充，把人生的目的設定于對靈魂的拯救。
二、古典經濟學時期：經主倫從
這一時期的經濟倫理關系可以概括為：經濟居于主導，倫理為經濟服務。這一時期古典經濟學家提出了類似自由主義、最小程度政府干預等等思想來解決現實中的問題。代表人物有亞當·斯密、大衛·李嘉圖等，他們把經濟學的研究與倫理道德哲學的研究結合在一起，促成了經濟學和倫理學的“聯姻”。
亞當·斯密的經濟倫理思想主要集中在《道德情操論》和《國富論》當中，核心是“無形之手”。“無形之手”可從三個方面理解：第一，“無形之手”的基礎——利己心。斯密根據自利是人的本性的邏輯前提，推論出互利是人們在市場經濟中遵循的最基本法則。從市場角度來看，首肯利己心等于尊重人權，等于保護個人發揮自身才能的權利；從人性角度來看，利己心為個人充分發展創造了一個寬松的社會環境，在道德和倫理的指引下利己同時利他。第二，“無形之手”的表現——提倡經濟自由，反對國家干預。斯密認為，在自由的市場體系內部，無形之手會在法律的基礎上解決經濟人之間以及經濟人與社會之間的經濟利益決定問題，從而使個人和社會的利益都能夠同時實現“自然秩序”，無須政府干預。第三，“無形之手”的影響——公平分配和效率。斯密關心經濟效率提高對于改善社會大多數人生活狀況方面的結果，將大多數人能夠分享到經濟增長的結果視為公平的重要內涵。正是無形之手促進了每個經濟人對于改善自身境遇的動力，進而提高了市場的效率，提高了對于公平的關注。
斯密的思想包含了對經濟行為的描述，也包括了對經濟活動的規范研究。一方面，他試圖擺脫倫理的干擾，為經濟學謀得合法的科學地位，把政治經濟學視為可以通過純粹的經濟要素來分析財富的科學；另一方面，本身就是倫理學家的斯密不可能擺脫經濟學和道德倫理的聯系，他更多地將倫理因素引入到對經濟行為的解釋之中，而不是重點對市場中的道德因素作出論述。
三、新古典經濟學時期：經倫分離
這一時期的經濟倫理關系可以簡單概括為：經濟與倫理相分離，道德因素最終被排除到經濟學分析之外。新古典經濟學堅持三個基本假定：理性經濟人假設、實證研究和規范研究的嚴格劃分、價值中立。這些假設充分體現了新古典經濟學“經倫分離”的特點，即人是自私自利的，是追求自己欲望的滿足的“完全理性”的經濟人，以這一行為模式出發所形成的自由市場經濟乃是最成功的經濟模式，是追求經濟發展的最有效的方式。
新古典經濟學建立在邊際效用理論、一般均衡理論和最大化行為之上，新古典經濟學家以此為基礎試圖將經濟學打造成為“精確的社會科學”。如約翰·穆勒在《邏輯體系》中解釋了經濟科學的性質，主張經濟學是獨立的科學；米爾頓·弗里德曼在其名篇《實證經濟學方法論》將經濟學嚴格劃為實證科學的范疇實證經濟學是獨立于任何特別的倫理觀念或規范判斷的，在這一點上，它同自然科學沒有任何區別。因此，經濟學只須研究和解決“什么是”、“是怎樣”之類的問題，不用分析解決“應該怎樣”之類的帶有倫理色彩的問題。
新古典經濟學定義下的經濟學在發展的過程中逐漸與倫理道德“劃清界限”，對于純經濟化因素（例如財富、收入和效用）的關注，使得經濟學留給自由、權利的空間越來越少。象征著衡量經濟效率準則的帕累托原則更是忽視了分配和平等問題。正是因為有如此多問題的存在，才為經濟學內涵的豐富提出了更多的要求，為其進一步發展創造了機會。
四、現代經濟：經倫復歸
這一階段經濟學與倫理學之間逐漸出現了復歸的趨勢，這個趨勢的產生不僅有福利經濟學、制度經濟學等經濟學內部因素的發展推動，也有政治哲學領域出現的羅爾斯的正義論和諾奇克的權利論的外部壓力。兩者都試圖恢復古典經濟學家曾經有過的對社會、政治、法律和文化制度的廣泛的興趣。
面對主流經濟學帶來的諸如環境污染、貧富差距等嚴重的社會和倫理問題，許多社會學家和經濟倫理學家提出了自己的看法。福山于在《信任：社會道德與繁榮的創造》一書中，從經濟社會學的角度，以信任為主線，強調了文化對經濟發展的重要性，對新古典經濟學進行了批判。阿馬蒂亞·森則“冒著風險觸動主流經濟學神圣不可侵犯的‘價值中立’原則，推動現代經濟學回歸到奠定經濟學學科基礎的傳統動因上，進而重建了經濟學之中的倫理緯度。”在《倫理學與經濟學》中，森著重強調了經濟學和倫理學之間的互動關系：“通過更多地關注倫理學，福利經濟學可以得到極大的豐富；同時，倫理學與經濟學更緊密的結合，也可以使倫理學的研究大受裨益。”
當然，經濟學與倫理學的復歸并不是說經濟學一定要“吃掉”倫理學，或者說倫理學一定要“吞并”經濟學。二者的平衡發展和相互影響才是發展的主流和趨勢。經濟學只有重建倫理道德的思維，才能更好地解釋現實經濟生活中出現的種種問題，并為之提出解決方法。也許這樣，它才能真正成為一門“科學”。
五、結論和啟示
在與倫理學關系的演變過程中，經濟學不僅在自身學科建設和理論創新方面不斷進步，并且也與其他社會科學發生著聯系。從中我們可以看到，社會的發展永遠是產生二者關系演變的動因。另一方面，經濟與倫理的復歸本身就說明了二者不可分的關系，只有將二者統一起來考慮，才能使我們更好地理解經濟學的繼承與發展。從西方經濟倫理思想演變過程中我們可以獲得許多有益啟示：
第一，尊重個人的正當利益、肯定個人的正當物質需求是經濟發展的內在動力。社會主義市場經濟下，在保證二者實現的基礎上通過倫理道德的引導方能實現市場交易的有序進行，保持“經濟人”的積極性，進而促進經濟的穩定持續發展。
第二，擴大人的自由選擇是經濟發展的價值目標。市場經濟是自由的商品經濟，政府扮演的只是“守夜人”的角色。在中國，一方面需要提高人們的“自由”意識，另一方面也要加快政府職能的轉變，從管理型政府轉變為服務型政府，由“大政府”轉變為“小政府”，這樣才能符合市場經濟發展的需要。
第三，公平分享發展成果是經濟發展的倫理原則。經濟發展的目標不僅僅是總量的增加，更是社會財富在成員中的合理分配，否則貧富差距將帶來社會的動蕩，進而影響到經濟的進一步發展。近期中國提出了實現包括人民共享改革成果內容的“中國夢”，這就要求加快公平正義的制度建設，發展制度這一“生產力”。
總之，在中國完善市場經濟過程中，“經濟觀”和“倫理觀”一個都不能偏廢。在經濟發展的基礎上引導人們對于道德倫理的關注，才能更好地實現“中國夢”；在倫理限定的框架下加快改革、規范市場，才能使得經濟“又好又快”的發展。
合同環境服務（ESC）模式正在成為我國環境政策實踐中一個重要的工具，其實質意義在于公共性視角，即將環境公共利益作為其追求的第一目標。我國對合同環境服務公共性的相關研究主要有三條不同的進路：一是以“公民環境權”為核心追求的法學途徑，主要集中于“環境行政合同”的相關法律制度的完善等方面，對環境行政合同文本以及執行的相關監督、參與、法律保障是研究的熱點問題；二是以公私部門合作治理為研究重點的公共管理學路徑，主要以合同制治理環境公共事務的公共行政倫理及其制度化規制為研究熱點，涉及的相關互動主體主要以政府―涉污企業―合同環境服務商―公眾等，多元化、常態性的公民參與構成這一途徑公共性的典型特征；三是以尋求合同環境服務市場秩序良性發展為目的的環境服務產業學相關研究的路徑，它將合同環境服務產業的健康、可持續發展作為一個基本的出發點，政府等相關主體對市場秩序的監管、對環境服務產業的扶持等構成了這條路徑公共性的主要內容。在本質上，這三條研究進路的目的都是為了服務于公民的環境權利，但是圍繞合同環境服務發揮作用所配套的制度、機制、程序、技術等支持需要依靠深入的改革去實現。
關鍵詞 合同環境服務；公共性；進路
中圖分類號 X324 文獻標識碼 A 文章編號 1002-2104（2014）10-0006-05 doi：10.3969/j.issn.1002-2104.2014.10.002
改革開放以來，中國的環境政策由強制性越來越趨于激勵性，體現在環境規制政策工具的層面上就是自愿性環境政策工具（如環境志愿協議）和市場性環境政策工具（如排污權交易）逐步進入政策實踐。“合同環境服務”模式即是一種融合了自愿性、市場性的環境治理新思路，從城鄉垃圾處理、污水處理到空氣治理等，合同環境服務已經成為一個重要的治理模式，對于提高環境治理水平具有積極的意義。在環境規制政策研究與實踐中，把握好合同環境服務的公共性這一主題是避免其陷入工具主義范疇的一個重要維度。本文試圖從“公共性”這一視角，
述評與厘清我國合同環境服務研究，提供一個合乎公共倫理的路徑闡釋。
1 合同環境服務的公共性視角
有別于傳統的環境志愿協議等自愿性環境政策工具，“合同環境服務”（Environment Service Contract，ESC）模式既具有自愿性，又具有市場性的特征。“合同環境服務”首次出現于2011年4月由環保部出臺的《關于環保系統進一步推動環保產業發展的指導意見》中，這份文件將“合同環境服務”詮釋為一種系統的、綜合的、新型的環境服務模式。這一環境治理模式符合《國家環境保護“十二五”規劃》所確立的“政府引導、協力推進”的原則，并且還融合了市場化、社會化、合作化的特征。《環境服務業“十二五”發展規劃（征求意見稿）》對“合同環境服務”的界定圍繞以下幾點展開：一是市場主體基于合同方式向地方政府或排污企業提供環境治理的綜合服務；二是市場主體以取得可量化的環境效果為基礎收取服務費。這一概念界定基本上把握住了合同環境服務區別于其他環境政策工具的本質特征，在我國的學術環境中具有重要指導意義。
從政策工具理論的角度來看，“合同環境服務”的實質意義在于其公共性的視角，即將環境公益性、環境公共利益的追求作為第一目標，將價值理性與工具理性的統一作為相關制度設計的出發點與落腳點。而從我國有關政策、文件、學術成果等對合同環境服務的界定和試點的經驗來看，實際上它們所強調的正是其“公共性”的精髓，也就是強調合同環境服務為公眾的環境利益服務。總結我國既有的相關研究文獻和實踐經驗，我國圍繞合同環境服務的研究主要有三條清晰的路徑，即以“公民環境權”為核心追求的法學途徑；以公私部門合作治理為研究重點的公共管理學途徑以及以尋求合同環境服務市場秩序良性發展為目的的環境服務產業的途徑。
2 作為“公民環境權”的公共性
1962年，哈貝馬斯的《公共領域的結構轉型》與蕾切爾?卡遜的《寂靜的春天》出版，開啟了現代環境主義的大幕，將公民的環境權研究集中到“市民的公共性”這一點。在他們看來，作為一種公共性的公民環境權“把謀求生活的舒適快樂與安全作為最大的公共利益”[1]。同樣，中國對合同環境服務公共性的研究主要就是為了保障公民的環境權而展開。
總的來講，法學途徑下的合同環境服務公共性研究主要集中于探討如何通過法律的完善來規制合同環境服務中的多元主體這一問題，并且主要是以探討如何完善環境服務合同（或稱環境服務契約）的法律保障為熱點領域。
例如1998年，何衛東、熊博荔將環境行政合同界定為“環境主體與公民、法人、下級環保部門或上級行政首長與下級行政首長就控制污染、保護自然資源、改善環境質量等事項所達成的協議”[2]。就這一合同的公共性而言，他們認為應當通過加強監督管理以及出臺關于合同操作的實體性和程序性的規定等舉措予以保障。同時，進一步指出，為了保證環境行政合同的公共性，應當做好“合同締結的基礎工作，規范環境行政合同行為的程序以及加強環境行政合同的動態監督管理”[3]。從知識的結構來講，環境行政合同或環境行政契約代表了我國早期合同環境服務的主要形態，它主要區別于原有的以單一強調剛性行政處罰為特征的“硬性”環境治理模式，充當的是一種柔性的環境治理模式。對此，吳衛星認為它可以“取代傳統行政行為面對環境風險進行及時的規制”，并且為了確保環境行政合同的公共性，杜絕相關利益團體所形成的“密室契約”現象，應當“讓所有的利益相關方參與行政契約的簽訂與實施的全過程”[4]。
隨著環境服務市場的發展與分化，逐步出現了一批專業性很強的環境服務商，他們的出現極大地拓展了我國合同環境服務的領域、范圍與規模，并且使“合同環境服務”這一概念發生了廣化現象―即由“環境行政合同”這一相對單一的概念深化為“環境行政合同”+“環境民事合同”的局面，并且合同環境服務的公共性也隨之向深化、廣化發展。一般認為，所謂的環境服務民事合同指的是“企業、環保侵權受害者或環保主體等民事主體與環境服務商約定，由環境服務商處理污染防治及生態保護與修復事務的委托合同、技術合同或承損合同等服務合同或混合合同”[5]。用法學的視角來看，囊括了公、私兩大部門的合同環境服務的公共性是一個更為復雜的系統，充滿了利益各方的博弈與較量。有學者建議，為了保證環境行政合同的公共性，“在協議的變更和解除方面，政府及其所屬的環境行政機關享有單方面的協議變更與解除權”[6]。在完善環境服務的行政合同的頂層設計戰略方面，有學者主張我國應當設立一部統一的行政合同法；在戰術方面，應當制定一部專門的環境行政合同法律，并配套以公眾參與機制、有效的司法救濟和監管機制等[7]以保證其公益目的。
實際上，法學途徑下合同環境服務的公共性是一個涵蓋各個部門法的整體性問題，單靠分散的法條完善無法形成保證其公共性的合力。對此，有學者從政府采購法、環境法以及合同法三個視角[8]出發，認為我國合同環境服務可至少從上述三個方面推進合同環境服務的法律保障工作。在《政府采購法》方面，應當擴大政府采購的范疇，將政府采購合同環境服務納入采購范圍。在《環境法》方面，可嘗試規定設立專門的環境信托基金，對于特定類型的環境污染治理或環境修復實施代履行，之后再由該信托基金向環境治理的責任單位追償，以提高環境治理效率。在《合同法》方面，應當規定環境服務的合同必須注明擬治理污染項目的詳細情況；確定付費的方式和付費節點等；確立績效的測量方法和清除效果的評估等。所以綜合來看，我國下一步想要發展綜合環境服務，在頂層設計方面應當注重跨部門、跨學科的綜合性治理與協調。
從以上分析來看，在法學途徑的合同環境服務之公共性研究中，“公民環境權”實際上成為一個主題，并且對這一主題的研究主要集中在“環境行政合同”這個小領域中。以上可見，將多重公共性要素如公民參與、對合同內容的嚴格界定、動態的監管機制、施以精準的績效測量方式和付費方式等納入到法律的保障范圍中來，成為保障合同環境服務下公民環境權的必由之路。
3 作為“公共行政倫理”的公共性
公共管理學途徑下對合同環境服務公共性的拾尋主要集中在公共事務的“合同制治理”這一領域，并以公共行政倫理作為一個公共性的重要約束機制。
依據美國民營化研究專家薩瓦斯的研究，合同制治理作為公共服務市場化、民營化的一種有效機制，其若想發揮有效的作用至少需要以下幾個前提規則：一是工作任務可清楚界定；二是存在幾個潛在的競爭者；三是政府能夠監測承包商的工作績效；四是承包的條件和具體要求在合同文本中有明確規定并能保證落實[9]。
實際上，在我國公共管理學途徑下研究合同環境服務公共化的過程中，基本上也在印證著薩瓦斯的理論。例如，肖蔥、趙昌文認為，要想保證公私合作的有效，應當通過“建立合理的定價規則和收費制度；轉變政府部門的管理方式；規范合同文本”[10]等途徑予以保障，而從目前我國的政策環境來看，想要具備這些前置性條件還需要深刻的制度變革。總體而言，公共管理途徑探討合同環境服務的公共性最主要的一個出發點是為了克服合同制治理中的“委托―”公共倫理風險與公共責任風險，而實際上“委托―”關系正是合同制治理不確定性的一個實質性來源。
就合同環境服務所牽涉的“委托―”關系來講，至少涵蓋“公民―民選官員―專業行政人員―環境服務商―次級環境服務商”等相關主體，他們之間存在著遞進的多層次“委托―”關系，具有多個層級的信息不對稱等問題，很容易發生偏離公民環境權利和環境公共利益的倫理風險，為此不難理解為什么不同途徑、不同視角的研究者都將“公民參與”這個方法作為保證合同環境服務公共性的一個重要保障手段。“公眾廣泛參與是發展新型環境管理機制的重要方面。公眾參與環境保護的程度是國家民主政治的反映，是衡量一個國家、一個地區環境保護能否做好的重要標志”[11]。積極吸納公眾以及一些專業的環保NGO進入到合同環境服務的監管與服務中來，是保證合同環境服務公共性的必要條件，對此我們應當開拓相關的民主參與渠道，保證利益相關的公民有序地參與到這一過程中來。同時，有關機構和單位應當將合同環境服務實施方面的各種相關信息，比如供應商的資質、所簽合同的內容、合同履行的進度與時間表等及時向公眾公布，做到公眾監督的實時化和動態化。
合同環境服務帶有濃厚的市場化、民營化的特征，公共管理視角下對它的公共性風險之探討可以歸結為“私有制和私人決策約束了政府的權力―或更確切地說，約束了政府決策人物的權力―及由此而來的侵犯權利范圍的能力”[12]。由此看來，保持合同環境服務的公共性價值取向，即保證公眾的知情權利以致更深層次的環境權利也是公共管理途徑下對合同環境服務研究的主題，在這方面用行政倫理的話來講即是“公共行政專業精神的首要內容是為公眾利益服務”[13]。合同環境服務公共性研究的公共管理途徑也強調法治的保障，對合同的內容及履行等的監督，但是卻主要以多元化的公眾參與作為視角，強調一個多元有機互補的公共政策網絡來進行合作―這一政策網絡至少包括“行政監督主體―合同服務供給主體―合同服務接受主體―合同服務監督主體―合同服務救濟主體”[14]。這個政策網絡的多元性可以較大程度上保證合同環境服務的公益目的，并且促使環境治理向良性、可持續、高效率的方向演進。
4 作為良好市場秩序的公共性
合同環境服務模式用合同、契約將環境治理服務的專業供給與特殊需求這兩者聯結起來，從而實現了環境治理效率的提升。作為一個服務性的產業，合同環境服務近幾年來成為環境服務業一個新的經濟增長點。同時，這一新興市場的秩序還不夠均衡，達不到持續、健康發展的水平，相對于發達國家來講還處于一個初始發展階段。從產業細分的角度看，我國的環境服務業緣起于20世紀70年代，經過幾十年的發展，至今可細化為六大類：即環境技術服務、環境咨詢服務、污染設施運營管理、廢舊資源回收處置、環境貿易與金融業務、環境功能及其他服務[15]。隨著環境服務市場的分化與整合，對于合同環境服務而言，供應商對相關環境服務的供給越來越具有系統化、綜合化、整體化的特征，也即原有提供單一設備或者工程、服務、技術的供應商越來越具有提供上述所有服務的能力。如何通過相關的公共政策完善，使我國合同環境服務這一產業能夠得到均衡、可持續發展成為環境服務產業途徑下其公共性研究的重點，這一途徑主要是從加強市場秩序的政府監管和財稅政策支持這兩個維度展開研究的。
在關于合同環境服務市場秩序的監管方面，從頂層設計的層面上，普遍認為政府應當出臺一些相關的管理制度或辦法，作為對整個市場秩序指導、規制的頂層規范，并且將“環境服務標準、操作的流程、考核細則、計費標準、服務合同中雙方的責權利關系”[16]等進行制度化的明確。在外部監督方面，政府無疑承擔著最重要的責任，特別是在推動對相關的治理項目的“全過程監管”、“設立公開公平公正的市場準入制度”和“完善技術評價體系”[17]等方面更是如此。在外部監督方面，相關專家學者們一致認為引入廣泛的公民參與監管是彌補政府一元監督主體力量不足的有力補充，對此有學者認為：“環境服務業發展最根本的動力在于公眾廣泛參與環保、監督”[18]。從功能的角度看，公民參與合同環境服務既可以監督，又可以評估，甚至還可以決策其中的某些事項，從而很大程度上提高了市場秩序的公共性，并且為合同環境服務模式的實踐和執行、市場推廣等提供了一個很好的鋪墊。從監管的技術層面來講，對合同環境服務的相關事項進行一個標準化的確定是開展進一步的績效考核、評價、監管、獎懲的應有前提。對此，有學者認為對合同環境服務的標準化而言，一個完善的質量管理標準體系應當包括“基礎標準、管理標準、服務資質標準、服務質量標準、監測方法標準、服務評價與改進標準”等方面[19]。除去外部直接或者間接的監督，行業自律監管亦是市場經濟條件下環保服務產業監管的有機組成部分，并且發揮著越來越重要的作用。從我國當前市場的局勢來看，自2007年我國環境服務業商會成立以來，這種行業協會在監督同行行為、尋求行業自律、規范行業競爭、配合政府的科學監管等方面，正在發揮著新的更大的作用，強化這種民間的監督應當是未來保障合同環境服務公共性和市場秩序良性發展的一個重要方面。總的來講，政府監管合同環境服務產業的一個根本的著眼點在于為相關的企業競爭提供一個公平的競爭環境，消除市場競爭中類似于地方保護主義、尋租等不公平現象。
在關于合同環境服務的財稅政策扶持方面，在我國國家政策層面上尚沒有具體明確的政策出臺予以扶持。我國《環境服務業“十二五”發展規劃》在關于扶持環境服務業的保障舉措方面僅僅提到了要“發揮政府對創業投資基金的引導作用，逐步擴大環境服務業發展引導資金規模，充分運用市場機制，帶動社會資金投向環境服務企業”。另外還提及要“設立聯合擔保基金”、“支持相關環境服務企業進入資本市場融資”，“優化市場準入的審批管理程序”等配套保障措施，針對合同環境服務缺乏類似于扶持合同能源管理那樣的政策。由于目前整體上，我國現有的合同環境服務供應商多以分散的、業務單一的中小企業為主，僅僅有少數實力強大的綜合型大服務商如湖南永清環保股份有限公司等實現了上市融資，可以緩解發展資金問題，因此對于整個環境服務產業的健康持續發展而言，需要政府的強力政策支持引導。對此，學術界相關的探討也多從政府如何營造一個健康的產業這一角度去探討合同環境服務的公共性這一問題，即通過合同環境服務業的良性發展，來實現環境治理經濟效率的提高，并最終實現公民的環境權這一公共目的。出臺相關的經濟激勵政策，使合同環境服務各方有利可圖是刺激這個產業良性發展、壯大的必要條件。為此，從我國來講，“相關的所得稅、營業稅、增值稅減免以及財政的專項資金要優先扶持開展環境服務和使用環境服務服務的企業”[20]。郝思文等也指出政府要“加快研究環境政策貨幣化的新形式，并為合同環境服務提供融資擔保，在有關稅費政策欠缺的情況下綜合實踐土地交換、設施抵押等各種付費形式”[21]來為合同環境服務市場發展提供融資政策支持。
對合同環境服務公共性研究三條進路的評價
總理曾在全國第七次環境保護大會上發言指出：“基本的環境質量，不損害群眾健康的環境質量是一種公共產品，是一條底線，是政府應當提供的基本公共服務”。我國環境治理公共服務的供給方面，合同環境服務已經成為一個重要的新治理機制，但關于這一治理工具的公共性風險尚面臨著相關制度、機制方面的保障問題，例如在實踐中它面臨著腐敗、利益沖突以及相關的尋租等問題。法學、公共管理學、環境服務產業學這三條途徑對合同環境服務公共性研究的側重點和視角盡管有所差異，但是其落腳點從根本上講是一致的，即保障公民最基本的環境權利。在現實生活中，對合同環境服務公共性的保障既需要法律的健全與嚴格的執法，也需要合同制運作機制的完善，更需要環境服務產業結構的調整與可持續發展。從中國現行合同環境服務的實踐來看，政府是采購環境治理服務的最重要主體，因此當前我國對公共性的研究主要是集中于“政府―環境服務供應商―公眾參與”這些主體間的互動關系。而從民事性合同環境服務公共性的視角來看，我國十分缺乏這方面的研究與配套的制度保障研究，這是我們下一步應該關注的。
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Three Approaches of the Research of Publicity of Environment Service
Contract（ESC） in China
LIU Naichao
（School of Public Management，Central China Normal University，Wuhan Hubei 430079，China）
Abstract
關鍵詞：流動攤販；社會控制；南寧
中圖分類號：C912 文獻標志碼：A 文章編號：1002-2589（2013）12-0060-02
2012年9月到12月期間，筆者對廣西南寧市西鄉塘區、興寧區、青秀區、江南區數十條街道的流動攤販進行了總共500份問卷調查，其中收回有效問卷492份。從收集到的資料來看，廣西南寧市的流動攤販具有以下基本特征。
從表1中，受教育程度上，以上數據可以看出，南寧市流動攤販群體基本上都接受過教育，但是相對集中在中等教育及以下階段，占了總人數的79%。高等教育階段人數所占比例較少，只有21%。由此可以看出，這個群體的總體受教育程度并不高。
從表2中，南寧市流動攤販群體的年齡分布情況來看，這個群體的年齡大多集中分布在20歲到39歲之間，以青壯年為主，占了總人數的58%。值得關注的是，其中50歲到59歲之間的人數也占有19%。
從表3中，經營類型來看，南寧市流動攤販群體的經營主要集中在飲食與服飾兩大類。其中飲食類中又主要以燒烤、小吃、季節性水果為主。服飾類以季節性衣物、鞋帽、箱包為主。
從表4可以看出，南寧市流動攤販群體中，絕大多數人是以經營流動性攤販為主要職業。設攤的經營收入基本上就是其主要收入來源。
從表5中可以看出，南寧市流動攤販群體的月收入相對集中在3000元以內的階層，占了總數的79%。總體來說，這個群體的收入水平偏低。
一直以來，流動攤販在城市化過程中總是扮演著一個尷尬的角色。他們這個群體和城市管理者們總是在進行一場沒完沒了的貓捉老鼠的游戲。近年來，我們屢屢在新聞報紙中看到城管打死人，城管被打死之類的沉重的消息。這也從側面反映出，當前我國對流動攤販的控制手段主要是以硬控制為主，實現手段是通過城管強行執法，沒收流動攤販經營者的經營工具，經營收入，或者進行罰款等方式來達到禁止從事流動攤販經營的目的，此種手段難以達到一個較好的效果。
一、流動攤販治理難的原因
流動攤販管理困難的原因并不是單一和偶然的，而是多種因素共同作用的結果。
首先，從經濟上看，流動攤販由于經營成本低，管理費用低，很多情況下只需要一個人，一輛推車甚至一個袋子幾張報紙便可進行擺攤設攤。相較于其他有固定經營場所，規范經營執照的工商戶來說，流動攤販具有不可比擬的成本優勢，這也是為何很多人選擇擺攤設攤的謀生方式。
其次，從歷史上看，販夫走卒，引車賣漿，自古以來都是老百姓的一種謀生手段。只是近代以來，由于中國的城市化進程加速，流動攤販群體的過分膨脹在城市化過程中引發了一系列的問題而將其納入到了治理的途徑。縱觀國際上城市管理的方法，對流動攤販的態度，大多經歷了從排斥、驅逐到認同、疏導的過程[1]。
再次，從法律上看。城管對流動攤販的處罰缺乏強有力的法律支撐。城管的執法依據主要是各種地方性法規。在筆者對南寧市進行實地調查的過程中了解到，雖然沒有一個流動攤販是具有經營執照的，但是這種無照經營的方式與非法經營有著本質的區別。在南寧的大街小巷中的流動攤販主們出售的貨物大多是符合法律法規規定的貨物。而對他們進行沒收、處罰這是與立法精神相違背的。
美國耶魯大學教授詹姆斯·斯科特的生存倫理理論中說道，人的生存底線不能被侵犯，否則弱者也會奮起反抗。從表4中可以看出，南寧市流動攤販群體中，絕大部分人是以此為主要謀生方法，是一種生存型的手段，當城管沒收他們的工作設施、進行罰款時，其實這是在剝奪這個群體大多數成員的生存權利，如此一來矛盾就很容易被激化。
根據表1的數據，我們可以看出，南寧市流動攤販經營者的教育程度普遍不高，從某種程度來說他們屬于弱勢群體。沒有一技之長，只好選擇這樣的一種各方面要求較低的謀生手段來生存。假如他們不從事流動攤販的工作，由于自身技能的限制，他們無法有效地尋找到另一條生存之道。如果以硬控制方法對其進行強行的治理，這便等于暫時剝奪了他們生存的權利。這也是與以人為本的觀念相背。
二、南寧市流動攤販的社會控制手段
近年來，我國的流動攤販治理模式主要是政府管控型，而且是一種嚴格管控型的突擊制。這樣的一種硬控制手段雖然有一時的成效，但是目前的實踐已經證明，這樣的一種治理模式成本高、效率低、認可程度低，社會影響不好，是一種與當今時展潮流與以人為本的人本思想相悖的治理模式。在南寧市某些街道的流動攤販數量龐大，他們的經營活動的確造成了交通堵塞、環境污染、擾亂市場、影響市容市貌等消極的影響。但是突擊治理的硬控制手段多年以來并未到達治標治本的效果。
筆者認為應該變“突擊圍堵”為“日常疏導”，變“管治”為“服務”。在流動攤販的治理過程中，我們應該明確一個理念，那就是：這些流動攤販的生存權應該是比市容市貌更重要，比市民出行走路的便利更重要。若直接以強硬的城管突擊式檢查方式禁止擺攤，這個群體中的很多人可能被逼近的走投無路，就會去偷去搶，這便會影響整個社會的安定。這樣的一個社會后果所付出的代價遠遠要比允許擺攤設攤的代價大得多。
在筆者的調查過程中，流動攤主們坦言，他們也不想影響交通、污染環境，只想養家糊口，方便他人。如果政府可以提供一個固定的場所，受訪的攤主90%以上愿意繳納一定的管理費用，在固定的場所從事設攤活動。筆者認為，社會是個多元化的生存空間，兼容包并是最原本的含義，我們當從以人為本的城市管理思想出發，結合當前的制度環境、國民素質等多種因素，綜合考量流量攤販的社會控制問題。美國城市社會學家帕克告訴我們，城市最根本的內涵是城市要符合人性化生存與發展，具有人文特色和人文精神。流動攤販的存在涉及的不僅僅是出來擺攤的那一個人，在筆者調查的南寧市的流動攤販中，一個街邊的流動攤販往往是一種生存權利的體現，是一個家庭生活來源的保障，他們的存在是有他們的道理的。
所以，筆者建議，在當前中國的這種政府主導型的流動攤販治理模式中，可以分區域對流動攤販進行管轄。比如在主干道、交通樞紐、廣場、等人口特別密集，容易造成交通混亂與不良影響的區域，為“絕對禁止區域”，此區域內任何時間任何地點都不可擺攤。第二類便是相對禁止區域，是參照“絕對禁止區域”而言，在避開人流、車流高峰期，特殊時期（如中國—東盟博覽會期間等），規定一定的時間段允許其設攤。當然，在此設攤的規模、經營范圍都應該有一定程度的限制，具體的實行標準應視該地域的具體情況來確定。第三類便是“友好設攤區”，此類區域可以在行人、車輛較少的道路兩旁的寬松區域設攤，也可集中在一個固定的地點，定點定時營業。
當然，這種政府主導的區域型治理模式也存在著很多的不足。第一，因為城市的空間資源是有限的，城市規劃的格局已經定型，重新專門給流動攤販劃定經營區域勢必會影響到多方利益，這并非一朝一夕就可以完成的工程。并且，如果流動攤販的人數規模較大，數量有限的“友好區域”則根本不可能容納眾多流動攤販的進駐，就更別說“相對禁止區”了。第二，這種政府主導型的控制手段主要依靠政府財政的支持，可是政府的財政有限，并不一定可以照顧得到流動攤販群體，在市場經濟的作用下，政府很可能會消極對待或者將流動攤販的經營區域規劃在偏遠清冷的地帶[2]，這樣流動攤販也就失去了存在的意義。
在政府主導型的治理模式下還需要推進流動攤販的合法化進程。流動攤販的合法化利國利民利城管，這在一定程度上可以緩解當前嚴峻的經濟形勢所帶來的就業壓力，提高流動攤販群體的生存質量，在法律作為后盾的支持下，一個好的攤檔完全可以養活一家人，緩解社會矛盾，解決一大民生問題[3]。
從法律的角度來看，在2009年7月21日《個體工商戶條例（征求意見稿）》公布之后，在社會上引起了一場關于流動攤販合法化問題的熱烈討論。因為在此《征求意見稿》中，登記事項不包括經營場所，所以無固定經營場所的流動攤販可以申請登記為個體工商戶，因此他們的經營是受到法律保護的。可是在2011年3月30日公布2011年11月1日正式實施的《個體工商戶條例》的第8條中已經明確表明，個體工商戶登記事項包括經營場所，至此，關于流動攤販合法化的爭論也就暫時告一段落。
雖然現在在法律上，流動攤販并不能申請成為個體工商戶以尋求法律上的保護，但是他們這個群體的生存的權利是應該受到法律保護的。特別是要提高城管執法的合法性與權威性。在筆者的調查過程中，不少流動攤販反映，城管執法粗暴，在調查中筆者的團隊就親眼目睹城管與攤販主的拉扯暴力事件。并且還多次有流動攤主反映，城管雇用城市無業人員來提供線報或者管制他們，這對城市管理者的公信形象來說已經大打折扣，社會影響相當惡劣。
筆者認為應當按照我國《立法法》的具體規定以及精神制定出一部專門的城市管理執法法律，使城管部門的執法必須嚴格按照法定的執法程序，在法律允許的范圍內開展工作，對流動攤販可以采取思想教育、人性化管理和服務等[4]，而非純粹暴力的手段，使執法過程能夠得到社會的廣泛認同，解決其合法性、權威性不足的問題。
當然，在實施正式的控制手段和硬控制的同時，還可以結合非正式的控制手段與軟控制手段。流動攤販的經營者可以向政府的城市管理部門進行備案，登記經營內容，經營地點，經營時間等相關信息。城管部門做好相應的登記之后，給每位攤主發放經營許可，并定時檢查。對不擾通秩序、造成不良影響的攤販可以在規定的區域、規定的時間規范設攤。對不遵紀守法，違反法律規定內容，造成不良影響的攤販，可以進行處罰性的負激勵措施。在這樣的一種競爭的環境下，攤販的自主性則會被激發而提高，便可以減輕城市管理工作者的壓力，從而進入到一個良性循環的階段。
流動攤販的治理并非一朝一夕的事，在國際上，也很少有國家像目前的中國一樣對流動攤販進行嚴格的管控[5]。在新加坡、韓國、日本、泰國、墨西哥、法國等國家，流動攤販都可以和諧地生存下去。目前的中國出現的流動攤販所造成的影響以及管治難的問題，歸根結底，還是因為快速的經濟發展與相對較慢的城市文明建設速度之間的矛盾。實踐已經證明，當前的政府主導型的突擊型硬控制治理模式并不能有效地解決流動攤販問題，應當將多種控制手段相結合，有針對性地應用到控制過程中，方可有效地疏導城市流動攤販帶來的問題，讓流動攤販的生存與城市的發展可以和諧共存。
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