時間：2023-06-26 16:23:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇高校資助資金管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、充分認識鼓勵和支持高校畢業生自主創業的重要意義
高校畢業生是國家和社會寶貴的人才資源。鼓勵和支持高校畢業生自主創業，是拓寬高校畢業生就業渠道和促進高校畢業生就業的重要途徑。鼓勵和引導高校畢業生發揮他們的智力優勢，自主創辦各類經濟實體，幫助他們在創業中實現自身價值，既能促使高校畢業生盡快實現自我就業，又能為社會提供就業崗位，不僅能有效緩解就業矛盾，而且有利于進一步營造全社會尊重創業、支持創業、積極創業的良好氛圍，對推動我市經濟轉型升級，促進經濟發展，特別是第三產業發展具有重要意義。
二、鼓勵和支持高校畢業生自主創業的政策措施
平湖籍高校畢業生在畢業后兩年內，在本市創辦企業或從事個體經營的，可享受如下優惠政策。
（一）規費減免
1.從事個體經營的，除國家限制的行業（包括建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧等）外，自工商行政管理部門登記注冊之日起三年內免交登記類和證照類的各項行政事業性收費。
2.在辦理工商登記注冊之后的三年內，憑《個體工商戶營業執照》和省級高校畢業生就業工作主管部門簽發的《全國普通高等學校本專科畢業生就業報到證》或者《全國畢業研究生就業報到證》(以下簡稱《報到證》)免交以下收費項目費用：
（1）衛生部門收取的衛生許可、監督監測等衛生行政事業收費；
（2）規劃建設部門收取的城市道路占道費；
（3）交通部門收取的車輛營運證工本費。
（二）貸款貼息
高校畢業生從事自主創業（國家限制行業除外），因自籌資金不足，可申請小額創業擔保貸款，也可直接申請商業貸款，并提出貼息申請。
申請小額創業擔保貸款的，貸款的金額一般掌握在3萬元左右、最高不超過人民幣5萬元，合伙創業的，可根據人數，適當擴大貸款規模，最高不超過人民幣10萬元。貸款期限一般不超過2年，確需延長的，由本人提出展期，經擔保人同意提供擔保的，且繼續落實反擔保措施的，經辦銀行可按規定展期1次，展期期限不超過1年。小額創業擔保貸款按《平湖市小額創業擔保貸款管理辦法》（平政辦發〔2009〕53號）具體辦理有關手續，市財政據實給予全額貼息（展期和再次貸款不貼息）。
向商業銀行直接申請商業貸款的，市財政據實給予一次性50%的貼息（展期和再次貸款不貼息）。
小額創業擔保貸款和商業貸款兩項貼息總計最高額度為2萬元，貼息資金在再就業專項資金中列支。貼息實行“先付后貼”的辦法，高校畢業生按約定結息方式向有關銀行支付利息，持完息憑證按照有關再就業專項資金的管理規定辦理貼息資金的申撥手續。
（三）創新資助
在本市創辦科技型中小型企業，其創新項目符合下列條件的，可以申請創新資助：
1.申請人有具體創新項目且具有產業化條件；
2.申請項目符合國家和我市產業導向與就業需求，技術含量較高，技術水平處于國內先進水平，項目無知識產權糾紛，有較好的經濟效益和社會效益；
3.國家規定的特殊行業（如醫藥、醫療器械、郵電、通訊、電力、農業新品及生物制品、公安及安全等），需有行業主管部門出具的相關批準證明；
4.申請創新資助的企業主要從事高新技術產品的研制、開發、生產和高技術服務業，經營業績良好，資產負債率合理，財務制度健全；
5.創新資助申請人須有一定的自籌資金。
有資助需求的高校畢業生向市科技局進行科技項目申報，需報送《平湖市科技計劃項目申請表》（可在平湖科技信息網下載），并隨表附身份證、戶籍證明、學歷證書、工商注冊（登記）證明、商業計劃書或創新項目可行性報告等相關材料。創新資助資金從科技發展資金中安排，并納入《平湖市科技計劃與項目管理辦法》（平科技〔20*〕3號）管理。
高校畢業生申報的科技項目在同等條件下可優先立項，資助經費按同類科技項目上限執行，立項后先補科技項目經費的40%，其余60%經項目驗收后撥付。
（四）專利補助
在本市創辦企業取得技術成果獲得授權專利的，可按《平湖市專利專項資金管理辦法》（平科技〔2009〕14號）享受相關資助政策，并在此基礎上提高20％給予資助。
（五）人事
高校畢業生在辦理工商登記注冊之后的三年內，憑《個體工商戶營業執照》和《報到證》，免交由人事部門所屬人才交流機構收取的檔案管理和其它人事費用。
（六）其他
1.自主創業的高校畢業生，可提前一年申報相應的專業技術資格。
2.創辦的企業入住市科技孵化創業中心的，可享受科技孵化創業中心的優惠政策。
3.申請入住人才公寓的，可優先安排入住。
三、加強對高校畢業生自主創業工作的引導和鼓勵
各鎮（街道）、各有關部門要把鼓勵和扶持高校畢業生自主創業作為促進高校畢業生就業的重要工作列入議事日程。加強政策引導，認真貫徹國家和省、市有關高校畢業生自主創業的政策措施，積極做好高校畢業生自主創業的各項服務工作，引導高校畢業生切實轉變就業觀念，提高自主創業的信心和能力，最大限度地引導和促進高校畢業生走自主創業之路。加強輿論引導，大力宣傳自主創業的高校畢業生典型，動員各類用人單位和全社會關心和幫助高校畢業生自主創業。加強監督檢查，確保對高校畢業生自主創業的有關優惠政策落實到位。對自主創業成績突出的高校畢業生，市委、市政府將適時給予宣傳、表彰，所需經費從市人才專項資金中列支。
一、完善農村居民最低生活保障制度。2008年我縣農村低保實施擴面提標。全縣保障人數由14332人增加到21490萬人，低保線由人年均683元提高到860元。原納入低保范圍的14332人補差標準由人年均380元提高到437元，人年均增加57元；2008年新納入低保范圍的7158人補差標準為177元。擴面提標所需資金仍按《**省人民政府關于實施十二項民生工程促進和諧**建設的意見》（皖政〔2007〕3號）執行，即省財政承擔70%，縣承擔30%。
二、推進新型農村合作醫療制度。新農合籌資標準為每人每年100元，其中：中央財政人均補助40元，省財政對所有建立新農合制度的地區人均補助30元，縣財政人均補助10元，農民個人繳費20元。
三、實施城鄉義務教育經費保障機制改革。向農村義務教育階段學生免費提供國家課程教科書，所需資金由中央財政負擔；農村義務教育階段中小學公用經費資金由中央和省財政共擔；補助農村貧困寄宿生生活費所需資金，中央按照落實基本標準所需經費總額的50%給予獎勵性補助，地方財政應承擔的50%部分由市、縣（區）承擔。
四、實施廣播電視“村村通”工程。國家核定2007年—2010年我省20戶以上“盲村”30404個，按照每個“盲村”1萬元的補助標準共需投入資金30404萬元，我縣沒有項目。
五、建立高校和中職學校家庭經濟困難學生資助制度。高校（高職）國家獎學金由中央財政全額負擔；高校（高職）國家勵志獎學金和國家助學金，中央省和地方按6：4的比例分擔，地方分擔部分，根據財政供給渠道實行分級負擔，即省級財政供給的學校由省財政負擔，市級財政供給的學校由市級財政負擔，民辦高校、高職（含獨立學院）由省財政承擔；中等職業學校國家助學金，中央和地方按6：4比例分擔，地方分擔部分，根據財政供給渠道實行分級負擔，即省級財政供給的學校由省財政負擔，市級財政供給的學校由市級財政負擔，縣級財政供給的學校由省級與縣（財政按8：2的比例分擔，民辦中等職業學校由省級與所在、縣財政按7：3的比例分擔。
六、完善大中型水庫移民后期扶持政策。按照《國務院關于完善大中型水庫移民后期扶持政策的意見》（國發〔2006〕17號）規定，所需資金，由中央統籌安排。
七、實施農村公路“村村通”工程。根據**省農村公路建設領導小組《關于提高農村公路村村通工程建設補助標準的通知》（皖農〔2006〕1號）規定，國家和省對“村村通”工程建設補助標準由原來每公里10萬元提高到12.5萬元。所需補助資金來源為：中央省按每公里12.5萬元補，縣自籌資金每公里12.5萬元，籌集資金主要來源是，地方財政在預算中安排的農村公路建設補助資金，地方交通規費收入（或分成收入），個人捐資或通過農民一事一議籌集的資金，其他等。
八、建立城市低收入家庭住房困難保障機制。根據《國務院關于解決城市低收入家庭住房困難的若干意見》（國發〔2007〕24號）、《**省人民政府關于解決城市低收入家庭住房困難的實施意見》（皖政〔2007〕106號）、財政部印發的《廉租住房保障資金管理辦法》（財綜〔2007〕64號）、省財政廳印發的《**省廉租住房保障專項補助資金管理實施辦法》（財綜〔2007〕1658號）規定，建立城市低收入家庭住房困難保障機制所需資金，按照保障范圍和保障方式進行籌集：
租賃補貼所需資金，由中央和省財政廉租住房保障專項補助資金解決。省級財政預算安排的廉租住房保障資金通過“以獎代補”專項補助縣，同時省財政繼續將此因素納入一般轉移支付范圍，對困難縣給予支持。
實物配租所需資金，由縣政府多渠道籌集：1、住房公積金增值收益扣除計提貸款風險準備金和管理費用后的全部余額；2、從土地出讓金凈收益中按照不低于10％的比例安排用于廉租住房保障的資金；3、縣財政預算安排用于廉租住房保障的資金；4、中央預算內投資中安排的補助資金；5、社會捐贈的廉租住房保障資金；6、其他資金。
九、實施貧困白內障患者復明工程。縣計劃統一實施500例。所需資金，由省財政預算安排解決。
關鍵詞：科研經費管理；設計與應用
隨著社會的不斷進步發展與信息化時代的來臨，教育科研工作在社會中逐漸占有十分重要的地位，由此而來的經費管理逐漸成為各高校科研項目管理中的重要環節之一，無論是學校還是國家都對科研經費管理工作制度作出了相應的要求。作為國家科學研究的重要力量，我國各高校都十分重視并認真落實國家關于科研經費管理工作制度的相關政策和規定，在不斷改善科研管理基礎條件的同時，其學校科研水平和質量也將大幅度提升。
一、現代高校科研經費管理工作制度的設計
（一）項目管理與校級項目管理
項目管理分為縱向項目管理與橫向項目管理。縱向項目管理是指從國家以及政府等地撥款資助的研究項目。高校科研人員需要在各級政府科研管理部門申請縱向項目，在獲得政府批準立項后，才會納入本學校科研管理流程。橫向項目則是指學校與企業之間合作的項目，其納入科研管理流程與縱向項目管理流程相同。校級項目管理流程雖然與縱向項目管理類似，但在縱向項目管理的基礎上增加了申辦流程，學校采用填寫申報書的方式，通過專家評審并邀請本學校專家開展評審工作，批準后將直接納入到校內立項登記[1]。
（二）科研經費管理
在現代高校中，科研經費管理是科研管理的核心任務之一。高校經費管理人員將結合本校實際情況，對科研項目的預算進行登記，并對到款經費進行確認、管理，針對各校本身科研經費管理的復雜性需求，設計相應的流程：項目經費管理部門結合項目的不同類型以及學校的政策設置各類經費的預算分配比例，學校財務系統將最新到款信息同步到科研系統中，校內科研人員可以采取在線認領項目經費的方式領取科研經費，院科研秘書確保在線認領項目經費的準確性，項目負責人完成項目執行，科研經費管理部門監督管理等，最后學校實現了科研項目立項、經費轉賬審批、預算指標分配以及項目決算等科研業務流程。
二、現代高校科研經費管理工作制度應用中存在的主要問題
（一）科研經費的預算與支出標準不夠科學
我國高校科研經費管理工作制度中存在的問題，不僅要從學校的實際具體情況出發，更要從國家相關政策的客觀方面分析。從學校和個人主觀而言，科研經費預算編制是比較復雜的系統工程，預算編制的前瞻性必然受到編制人員對預算的認識以及科目的理解等影響。根據調查顯示，現代高校科研經費預算與支出標準不夠科學，主要由于學校內部分項目負責人對科研經費預算的重要性與嚴肅性認識的不夠充分以及校內部分負責人缺乏對科研預算編制充分的了解，從國家政策客觀角度而言，國家現行財務開支標準的調整時常跟不上經濟社會快速發展的實際情況，而且目前科研經費預算科目與高校會計體系無法適應，必然導致現代科研經費管理工作制度在應用中存在問題[2]。
（二）科研經費撥款和項目結賬的管理不夠完善
在科研經費撥款和項目結賬等方面，雖然近些年政府相關部門不斷在科研經費管理方面進行改善和完善，但是科研項目研究經費撥款依然存在問題。部分高校科研項目首批財政撥款資金到賬滯后項目起始日期較長，致使學校科研項目由于實施周期被擠壓而影響項目完成的質量。另外，學校科研項目管理也存在不結賬的現象，由于學校在科研項目結題驗收時缺乏對科研經費實際使用過程中的差異進行分析，未充分關注后續支出的內容，科研項目結題與結賬脫節，嚴重影響了科研經費的使用效率[3]。
（三）投入科研經費機制與信息平臺不夠健全
就目前國家投入科研經費方式而言，多數政府部門是按照項目類型確定科研經費的資助程度，并沒有對其按照項目研究的難易程度以及工作量等因素進行區分。就學校科研主管部門而言，其對經費預算執行實效重視的程度不夠，并沒有將校內科研項目研究成果與預算執行情況相結合進行綜合性評估。另外，我國尚未建立完整統一的科研項目信息共享的平臺，由此導致政府各級與各部門之間缺乏有效的信息溝通，致使科研經費投入機制與信息平臺不夠健全。
三、完善現代高校科研經費管理政策與制度問題的對策
（一）加強對科研經費預算實行分類、動態的科學管理
完善現代高校科研經費管理政策與制度問題，首先要對科研經費預算實行動態、分類的科學管理。根據《國務院關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》（國發[2014]11號）、《關于深化中央財政科技計劃（專項、基金等）管理改革方案的通知》（國發[2014]64號）等相關文件精神，高校應理清科研經費項目分類，對科研項目預算實行分類、動態的科學管理。高校應加強科研項目財務管理信息化建設，分析科研項目預算與會計核算科目之間的對應關系，并將兩者進行綁定，實現科研支出的規范化控制；運用財務軟件的預算管理功能，對項目經費實行支出科目預算指標額度控制，在網絡平臺項目預算執行情況對照表，促使項目負責人自覺按預算用款；在網絡平臺建立科研經費信息管理模塊，整合科研項目信息、財務收支信息等資料，實現科研與財務部門數據資源的共享，達到雙方信息的及時溝通，解決長期以來科研項目與經費管理兩張皮的現象，便于對科研活動從預算申報到結題整個過程的動態全程跟蹤，方便項目負責人查詢和各類統計報表的生成和分析，提高科研經費管理的科學化、精細化水平。[4]
（二）加強科研項目經費結題與結賬的管理
完善現代高校科研經費管理政策與制度問題，加強科研項目結題結賬的管理十分重要。國發[2014]11號文件中在第五點第十八條改進項目結轉結余資金管理辦法中明確指出，項目在研期間，年度剩余資金可以結轉下一年度繼續使用；項目完成任務目標并通過驗收，且承擔單位信用評價好的，項目結余資金按規定在一定期限內由單位統籌安排用于科研活動的直接支出，并將使用情況報項目主管部門；未通過驗收和整改后通過驗收的項目，或承擔單位信用評價差的，結余資金按原渠道收回。高校在科研項目管理系統中，應建立“項目是否結題”“項目是否結賬”標示，并根據項目審計報告關注項目后續支出的時間、內容及范圍。高校財務在科研項目的預算管理過程中，應加強對暫付款的管理，根據科研預算設立明細科研暫付款科目并將其納入預算管理額度控制的范疇，做到預算、決算的執行進度與項目資金變動相關聯，解決科研項目長期以來存在的預算額度不足無法沖賬或結題調賬的現象。
（三）建立科研項目間接經費統籌管理模式
完善現代高校科研經費管理政策與制度問題，建立科研項目間接經費統籌管理模式尤為重要。國發[2014]11號文件在第五點第十七條完善間接費用和管理費用管理辦法中明確指出間接費用用于補償項目承擔單位為項目實施所發生的間接成本和績效支出，項目承擔單位應當建立健全間接費用的內部管理辦法。高校應根據科研項目的不同類型、結合不同的學科特點，統籌考慮間接費用在學校、項目承擔院系、項目課題組之間的分配，制定合理的比例分配政策，使學校、院系的公共投入得到合理的補償，又能調動科研項目負責人的積極性。高校通過建立科研項目間接經費統籌管理模式，既解決了學校投入科研成本的補償問題，又解決了長期以來一線科研人員承擔縱向項目的績效支出問題，體現其人才價值，激發人員活力。
四、結語
科研管理作為學校以及國家十分重視的研究型活動，其科研經費管理工作制度的設計以及應用顯得尤為重要。以往我國各高校在科研經費管理工作制度應用過程中存在諸多問題，本文在解決問題的過程中加強了對國家關于科研經費管理工作制度相關政策和規定的重視程度，結合國務院2014年11號文件、2014年64號文件的精神，針對高校實際情況完善現代高校科研經費管理政策與制度問題，具有實際參考價值。
參考文獻：
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[3]賈明春，張鮮華.高校科研績效影響因素分析及對審計工作的啟示[J].審計研究，2013，11（03）：28-33.
關鍵詞：基本科研業務費；高校；制度；管理
中圖分類號：C93文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2011）10-0209-02
2008年，為提升高等學校自主創新能力、原始創新水平與高層次人才培養水平，財政部、教育部開始試點設立“中央高校基本科研業務費專項資金”（以下簡稱“基本科研業務費”），從2009年起，國家財政每年投入15億元，對中央高校進行穩定資助。哈爾濱工程大學從2009年末獲得基本科研業務費資助以來，依照國家有關規定，借鑒試點單位經驗，結合學校實際情況，先后出臺了一系列校內管理制度，涵蓋了體系構建、項目分類、實施細則、經費管理、項目管理等多個方面，既規范了基本科研業務費的管理，又促進了青年教師開展自主選題科學研究工作。
一、基本科研業務費校內管理制度的制定依據
財政部、教育部在設立基本科研業務費之初，先后出臺了兩個文件，分別是《關于中央高校基本科研業務費管理的意見》（財教[2008]233號）和《關于印發〈中央高校基本科研業務費專項資金管理暫行辦法〉的通知》（財教[2009]173號），這兩個文件是學校制定本校規章制度的依據。在充分學習、領會這兩個文件精神的基礎上，學校首先成立了“中央高校基本科研業務費專項資金”管理工作領導小組，校長任組長，分管科技工作副校長任副組長，科技處、財務處、審計處、人力資源處、發展計劃處、實驗室與資產管理處等相關職能部門負責人作為成員。領導小組負責制定基本科研業務費的學校整體實施方案。領導小組下設辦公室，辦公室設在科技處，負責基本科研業務費實施過程中的日常管理工作。
二、基本科研業務費的立項原則
學校在實施基本科研業務費前，首先明確其宗旨在提高學校自主創新能力和高層次人才培養能力，主要用于支持青年教師和品學兼優且具有較強科研潛質的在校學生開展自主選題科學研究工作和立項競爭前培育。基本科研業務費實行項目管理制，主要支持瞄準世界科技發展前沿、具有重要科學意義、學術思想新穎、交叉領域學科新生長點等基礎學科、應用學科方面的創新性研究項目。立項和管理遵循“引導啟動、扶弱支強、鼓勵創新、寬容失敗”的原則。
三、基本科研業務費的項目類別
學校基本科研業務費下設六個計劃：分別是自由探索計劃、重大項目培育計劃、引進優秀人才資助計劃、創新團隊培育計劃、國家基金培育計劃、學生科技創新計劃。
自由探索計劃主要資助各學院圍繞本單位學科發展方向，自行組織項目進行科學研究，鼓勵各學院組織理工結合、跨學院合作的項目，鼓勵省部級重點實驗室所屬青年教師申報項目。
重大項目培育計劃主要圍繞學校優勢和交叉新興學科，以國家重大戰略需求為背景，以國家杰出青年科學基金、國家自然科學基金重點項目和重大研究計劃、國家社會科學基金重點項目、國家軟科學研究計劃重大項目等重大項目立項為培育目標。為鼓勵國際科技交流與合作，要求每年應有具備國際科技合作背景的項目立項。
引進優秀人才資助計劃主要用于學校引進的擁有博士學位，有較強科技創新能力的青年教師，通過申報項目擇優立項的方式進行資助，項目研究周期不超過兩年，重點培育35歲以下教師申請新世紀優秀人才資助計劃項目。
創新團隊培育計劃主要資助以優秀青年教師為主要成員，圍繞國家戰略需求和前沿性研究方向組建的創新團隊，連續資助不超過三年，優先支持有海外學術大師領銜的創新團隊。
國家基金培育計劃主要資助專家評價較好但未能立項的國家自然科學基金、國家社會科學基金和國家軟科學研究計劃項目，研究目標是下一年度全力爭取獲得相應國家級項目立項。
學生科技創新計劃主要資助在校學生開展科技創新活動。
各計劃的設置及經費分配由領導小組根據每年基本科研業務費的可用額度和項目運行情況動態調整。
四、基本科研業務費的立項和管理
基本科研業務費項目的申請人為學校在職教師或全日制學生，其中教師在申請當年1月1日年齡不超過40周歲；適度支持引進正在國外學習工作，申請當年1月1日年齡不超過45周歲的專家學者。申請者作為負責人當期只能承擔一項基本科研業務費項目，作為負責人承擔基本科研業務費項目未經驗收前，不得申請其他基本科研業務費資助項目。
自由探索計劃以分管科技工作的學院領導為項目負責人，結合自身情況制定由若干研究課題、研究目標、研究人員及管理措施等內容構成的實施方案，經領導小組組織評審后，由項目負責人組織實施。重大項目培育計劃、引進優秀人才資助計劃和創新團隊培育計劃由各學院組織申報，學校領導小組組織評審，評審專家以學校學術委員會成員為主。國家基金培育計劃由領導小組辦公室根據同行專家評議結果擇優資助。學生科技創新計劃由校團委負責組織，年度實施方案應經領導小組批準后實施。
基本科研業務費項目立項后，負責人須簽署《中央高校基本科研業務費專項資金項目計劃任務書》。基本科研業務費各類計劃項目由項目負責人所在院系負責日常管理（學生科技創新計劃項目由校團委負責管理），學校進行監督和檢查，各學院按學校要求按時提交年度進展報告，學生科技創新計劃項目由校團委每年向領導小組辦公室報送年度總結報告。對于基本科研業務費項目的研究工作取得顯著成效，且有持續研究必要，項目負責人所在單位可向領導小組辦公室申請滾動支持，領導小組視項目執行情況，可直接批準。因主觀不努力等原因導致項目未按計劃進行的，領導小組辦公室可撤銷項目并收回剩余經費，報請領導小組在下一年度減少對該項目所在單位的經費支持，并按有關規定對項目負責人進行處理。
五、基本科研業務費經費管理
各類計劃實施項目負責人制，所有項目負責人根據項目研究內容和基本科研業務費可開支范圍，合理編制經費使用預算，資金使用嚴格按照項目預算執行。
基本科研業務費項目經費的開支范圍包括：（1）設備費：是指在項目研究過程中發生的各種小型專用儀器設備購買費用。（2）材料費：是指在項目研究過程中發生的各種原材料、輔助材料的消耗費用。（3）測試化驗加工費：是指在項目研究過程中發生的檢驗、測試、化驗及加工等費用。（4）差旅費：是指在項目研究過程中開展科學實驗（試驗）、科學考察、業務調研、學術交流等所發生的城市間交通、住宿費（含出差補助）及市內交通費。（5）會議費：是指在項目研究過程中為組織學術研討、咨詢以及協調等活動而發生的會議費用。（6）出版/文獻/信息傳播/申報檢索費：是指在項目研究過程中發生的論文論著出版費、版面費、文獻資料檢索費、圖書資料購置費、專用軟件購置費等。（7）專家咨詢費：是指在項目研究過程中支付給臨時聘請的咨詢專家進行學術指導所發生的費用。（8）勞務費：是指項目研究過程中支付給項目組成員中沒有工資性收入的相關人員（如在校學生）和項目組臨時聘用人員的少量勞務性費用。（9）國際合作與交流費：是指在項目研究過程中所發生的短期出國考察、邀請國外專家來校交流和參加國際學術會議等活動所發生的國際旅費。
基本科研業務費各項開支須嚴格按照國家有關科研經費管理的規定執行，不得開支有工資性收入的人員工資、獎金、津補貼和福利支出，不得購置大型儀器設備，不得分攤學校公共管理和運行費用（含科研房屋占用費），不得償還債務，不得支付罰款、捐贈、贊助、投資等。財務處根據基本科研業務費項目的經費預算，執行年度結算。基本科研業務費形成的固定資產、無形資產等屬于國有資產，嚴格按照國家及學校有關規定執行管理。
六、基本科研業務費項目結題驗收
【關鍵詞】高校；政府；成果轉化；政策建議
引言
在創新高校產學研創新體系中，需要發揮政府的主導作用，充分發揮市場在資源配置中的基礎作用、企業在技術創新中的主體作用、高校在知識創新中的主體作用、高校聯合科研機構在研究中的引領作用；使高校及科研機構成為“產學研”的重要基礎作用和生力軍作用，建設各具特色和優勢的區域創新體系和社會化、網絡化的科技中介服務體系；在實踐中走出有中國特色的自主創新產學研道路。
以經濟建設為出發點，政府主導下，通過聯合、共建、融合等多種方式加強高校與企業和科研機構之間的合作，構建高校同企業“產研分工、優勢互補、利益共享、風險共擔”的合作機制，推進多種形式的校企合作，形成高校科技創新的新特色和新亮點。
一、健全法律法規，提供制度保障
（一）改革科技成果鑒定辦法
打破現行的成果鑒定辦法重學術價值、輕應用價值，重研究、輕推廣的評價標準，適應市場經濟發展和成果轉化的需要。
（二）改革大學實力評估辦法
改革現行的大學辦學實力的評估辦法，將高校科技成果轉化數量及產生的經濟效益作為高校科研能力的主要評價標準之一，真正把科技成果轉化作為21世紀高水平大學的特別職能之一。
（三）建立科技成果轉化項目認定及備案制度
對重大科技成果轉化項目，政府給予資助的，可以采取公開招投標方式確定承擔單位。將企業與研究單位簽訂的技術開發項目作為成果轉化進行預審備案，并追蹤轉化情況。
（四）完善人才培養引進制度
復合型人才流失是科技成果轉化中存在的最主要問題，為此應鼓勵高等院校和企業聯合興辦以人力資源開發為主的綜合性社會服務機構，按企業化運作，從事人才交流，孵化培訓一批既有扎實的工程專業技術知識，又有敏銳的商業洞察力的科技成果轉化專門人才。推薦和引進高新技術成果轉化項目所需的高級工程師、碩士研究生以上學歷的高新技術人才，以滿足科技成果轉化的人才需求。
二、發揮監管職能，優化轉化環境
（一）加強信用環境建設
要嚴厲打擊不遵守科技合作合同的企業，進行企業信用等級評定并建立企業信用等級數據庫，定期予以，努力營造良好的市場信用環境，同時政府引導和激勵社會資金建立中小企業信用擔保機構。
（二）加強知識產權保護力度
成立知識產權法院，加強《知識產權法》的實施檢查與監督，今后在知識產權維權案件中，將更多地由公安、檢察、法院等司法部門共同參與，除了民事、行政審判，更注重刑事審判，通過加大刑事手段的利用，提升威懾性，使知識產權維權更有力。避免高校在實施成果轉化過程中技術流失以及可能出現的知識產權的權屬糾紛，強化高校知識產權的保護。
（三）明確分配
要明確落實高校的成果轉化收益的分配政策，尤其加強對企業行為的監控，消除高校的顧慮。
（四）規范成果價值評價
建立權威的科技成果的價值評價機構，消除高校與企業在成果價值認定方面的分歧。
（五）注重技術許可管理
對具有較好市場前景的應用研究項目，具備轉化條件的單位以合理的條件請求技術所有人許可實施時，經論證考核后發揮調節作用，必要時適當縮短強制許可期限。
三、完善轉化體系，轉變服務職能
（一）加強中介服務體系建設
加強科技成果轉化中介的功能性建設。加大對科技成果轉化中介的技術扶持力度，提高其項目孵化能力；建立風險基金和貸款擔保基金，提高其投融資能力；搭建成果轉化信息網絡平臺，提高其信息共享能力。積極建立以市場為導向的非盈利中介機構，以優惠價格為科技成果轉化提供服務。
（二）提高技術供需平臺服務能力
經調查，74.19%的企業認為技術供需信息平臺不能滿足企業需求，同時有22.58%的企業根本沒有關注過技術信息供需平臺。為提高技術信息供需平臺的服務能力，要進一步疏通高校和企業的溝通渠道，建立以企業為主體，市場為導向的需求分析機制，精準把握科技成果轉化方向。與機構化的公共服務平臺充分融合，使信息充分暢通，充分交流，促進科技成果的充分轉化。
（三）創新校企合作模式
加大力持高校和企業聯合共建實驗室及其設置企業需求的開放課題，鼓勵和支持聯合開展重大課題攻關。在滿足正常教學科研需要的前提下，探索將高等學校重大儀器設備以租賃費、使用費等方式入股科技型企業等新模式。
（四）加大稅收減免力度
在科技成果轉化政策需求方面，政府應該加大稅收減免扶持力度。應進一步加快落實國家對于大學科技園的優惠政策。地方稅務部門對大學科技園自用及提供給孵化企業使用的房產、土地免征房產稅和土地使用稅，對其向孵化企業出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入免征營業稅。在有關稅收政策尚未出臺之前，知識產權作價入股所產生的所得稅能由財政墊付，以解決科技企業初創階段的生存問題。
（五）完善金融風險投資體系
建立財政部分出資、銀行資金參與的政策性風險投資基金。同時，積極支持、鼓勵建立各種形式的風險投資公司，通過招股、發行債券等方式廣泛吸納社會資金，廣泛吸納居民投資、社保資金和引進外資，以建立規范運作的商業性風險投資基金，最終建立以商業性為主導的風險投資體系和投資機制。
（六）明確高校與企業的兩個主體地位
高校是知識創新主體，提出成熟或先進科技成果是它的責任和義務；企業是技術創新主體，是科技成果轉化的受體，成果轉化是企業義不容辭的責任，企業以向高校主動提出技術成果需求和產品需求為目標。在兩者融合的過程中提升各自的主觀能動性，發揮相應的特長。
四、加強課題管理，適應市場需求
市場風險是影響企業吸納高校科技成果的重要因素。因此，政府應改變以往的項目立項方式，以市場應用開發前景為導向，提高企業在高校科研項目中的參與度，從源頭上降低科技成果轉化的市場風險，提高企業吸納高校科技成果的積極性。
（一）把好項目立項關
任何應用型科技項目的立項，必須要求實施人中至少應包括一個企業，企業參與項目研究可以以技術人員參加或按比例追加研究經費，企業、高校和主管部門共同確定成果知識產權的行使方法。
（二）把好項目結題關
任何應用型項目必須以在企業的中間實施作為結題的條件，或至少由一家企業提出工藝應用性或經濟效益報告。
（三）把好項目評審關
要求項目評審、實施、鑒定等各環節與企業保持良好的合作，以該項目是否適宜工業化生產、能否取得預期的經濟社會效益作為評審、鑒定的重要指標。通過強化企業的作用，提高高校科技成果的市場適應性，有效調動高校與企業合作的積極性和主動性。
五、成立專項資金，完善經費管理
（一）提高科研經費投入比例
要推動高校科技成果轉化，政府應努力加大科研經費的投入。使財政科技投入的增幅比例明顯高于財政經常性收入增幅比例。提高高校的研究開發經費投入占高校科研經費中的比例。
（二）設立成果轉化專項資金
政府應當設立科技成果轉化資金，用于科技成果轉化項目的資助、科技成果轉化基礎設施建設和設備購置，扶持技術中介服務機構，以及獎勵等。
（三）調整橫向科研經費管理辦法
很多企業沒有獲得過政府科研基金的支助，因此提高橫向科研項目經費支助力度勢在必行。建議根據國家有關科技項目資金管理的政策，按照市場經濟的原則，調整橫向科研經費管理辦法，鼓勵科技人員承擔重大和重點橫向科研項目，對重大和重點橫向科研項目經費使用給予政策性優惠和支持。
（四）改革人事考核制度，建立成果轉化機構
由于高校科技成果種學術水平，輕市場前景，導致研究成果與市場需求脫節，科技成果轉化率低。針對這一現狀，為提高高校科研成果轉化率，提升高校科技成果對經濟和社會發展的貢獻作用，提出如下四點建議。
（1）成立科技成果轉化機構
建議高校成立科技成果轉化辦公室等，負責校內外科技信息的收集、整理以及科技成果和企業需求信息的搜集與溝通，負責組織學校相關單位或研發團隊開展成果轉化活動，協助有關部門做好以科技成果作價入股產生的技術股份的管理等相關工作。
（2）鼓勵教師和科研人員從事成果轉化工作
鼓勵高等院校科研人員兼職從事高新技術研究開發與成果轉化，技術咨詢和技術服務工作，轉讓職務科技成果的收益主要用于改善科研條件和獎勵科學技術人員。有條件的高校還可單獨設立科技成果轉化專項獎勵資金，用于獎勵對科技成果轉化有突出貢獻的教師及科研人員。
（3）將科技成果轉化納入人事考核評定指標
鼓勵設立科技成果轉化崗位，并在職稱晉升上單獨下達指標。對教師知識產權轉化比例提出要求，達不到要求的在教職工考核和績效發放上予以體現。
（4）改革職稱評定考核制度
在職稱推薦中，增加成果轉讓、成果服務及成果產業化等權重，并將科技成果是否成功轉化作為該研究人員職稱評聘定的重要依據。在年度考核中，把科技成果轉化作為各單位、各部門和個人年度目標考核的重要指標之一。
總之，要加快高校的科技成果轉化，必須合理吸收國內外其它高校的先進的科技成果轉化的經驗，針對高校和企業實際，大力發展地方經濟，實行管理創新、科技創新和觀念轉變，進一步加強科技管理隊伍建設和社會服務體系建設，不斷優化轉化環境、完善轉化機制，積極穩妥地發展風險投資業和中介服務業，形成經濟與科技的良性互動、企業與高校的良性互動、學校與科研人員的良性互動，科技成果產出與轉化的良性互動。
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關鍵詞：高校；財務信息；公開
為進一步加快推進高校財務信息公開，保障社會大眾知情權和監督權，提升高校透明度,根據《高等學校信息公開辦法》，教育部研究制定了《高等學校信息公開事項清單》，清單要求高校制定落實細化方案，明確清單各事項的公開時間、責任機構和責任人。高校財務信息公開是指高校在國家法律和財務制度范圍內，按照《辦法》規定程序和通過各種傳播媒介，將高校的教育科研經費的獲取、使用和管理情況以及年度預算編制、部門決算和財務審計等方面的重要信息，真實、及時地傳遞給師生和公眾的一項舉措。高校作為公益性事業單位，財務信息公開工作受到人民群眾的廣泛關注。但是，由于對高校財務信息公開的重要性認識不夠、公開內容不夠明確、信息公開制度不完善和信息公開時間滯后等問題，使得這項工作進展緩慢，效果不如人意。當前，我國高校財務信息公開的理論研究和實踐都還處于初級階段，如何加快推進高校財務信息公開工作，是高校財務工作中急需解決的問題。
一、加快推進高校財務信息公開的重要意義
（1）財務信息公開有利于強化高校內控制度建設，最大限度地遏制權力腐敗。隨著我國經濟的迅猛發展，高校招生人數不斷攀升，學校的各項辦學經費激增。由此財務信息不公開給腐敗留下很大的空間，暗箱操作、亂作為日益突顯。設備采購、高校招生和基建工程等重要領域已經成為高校腐敗的重災區，涉案金額和人數呈現明顯上升趨勢。究其原因，除了管理者的個人修養不高、高校內控制度不完善外，高校腐敗案件頻發的一個主要原因是財務信息比較封閉，重大經濟事項運行過程不透明，缺乏監管，違法違紀行為越來越多，情況日趨嚴重。為此政府及時頒布了各種信息公開的法律法規和規章制度，做出相應的規定讓權力置于陽光之下，使高校的各項事務公開透明運行，在學校教職工和學生的監督下，讓腐敗分子沒有漏洞可鉆，為高校創造良好的教學環境和科研氛圍。（2）財務信息公開有利于促進高校依法治校，提高財務核算水平。高校嚴格執行國家法律法規和學校的規章制度，全面、及時、準確地公開財務信息，能夠促進財務核算規范化，使財務工作者以認真嚴謹的工作態度提供合法、詳盡、真實的財務信息，而不是被動做個賬房先生。學校要謀求自身的發展，就需要成為一個運轉有序的組織。學校的所有工作，最終通過財務信息反映出來，透過財務信息看高校的財務管理水平和資金使用效益。學校經費收支明明白白，資金去向用途清清楚楚，有疑慮可質詢、可核查，消除疑問，建立信任。高校財務信息公開可以實現上述功能，將財務資料和有關數據對外，使經費分配使用結算始終處于社會監督之下。高校為了贏得良好的外部聲譽和內部認同，必須加強對經費的使用和管理，在規范和完善財務管理工作上下功夫，提升學校的財務管理水平。（3）財務信息公開能保障信息需求者的知情權和監督權，構建順暢的財務運行機制。隨著高等教育體制改革不斷深化，高校辦學體制也發生很大變化，經費來源由過去單一的財政撥款向財政撥款為主、其他多種方式籌措辦學經費的多元格局轉變。學校的資金來源既有財政經費，又有學費收入、科研撥款、經營收入和社會捐贈收入，同時高校的新校區建設需要投入大量資金，在經費短缺的情況下，只能通過新增銀行貸款彌補不足。因此，高校財務信息具有公共產品屬性，必須以開放的態度面對資金提供者的監督。我國會計法中明確規定會計監督體系由單位內部監督、社會公眾監督和政府機構監督組成。單位內部監督的主體是各單位員工，學校師生對財務信息享有知情權、建議權、參與權和監督權。財務信息公開工作的實施可以有效維護學生和教師的合法權益和經濟利益，增強他們參與民主監督管理的意識。社會公眾包括捐贈人、科研項目資助單位、貸款銀行等，他們同樣需要借助真實的、完整的財務信息了解高校的情況，進而做出科學的投資決策。另外，財政專網使政府部門能夠隨時掌握高校的財務收支信息，對財政撥款的使用實施有效的監管。
二、高校財務信息公開的內容
反映學校資金運行績效和資源配置的信息很多，不同的信息使用者對于財務信息有著各自不同的要求。政府部門出于加強監管的目的，重點關注學校資金管理流程是否完備，使用是否規范，即是否存在違法違規的財務行為，需要完整、全面的會計信息；學校的教師和職工一方面關心學校的改革和發展以及個人成長發展需求，另一方面需要隨時掌握個人收入信息和科研經費的收支情況；學生和家長更希望了解的是學校收費標準，是否存在亂收費行為，能隨時查詢學費扣繳和獎助學金發放情況；投資人和捐贈人想了解學校凈資產增減變動情況，投資和捐贈資金、物資的管理使用信息；債權人需要全面掌握學校的償債能力、支付能力以及現金流量情況。因此，高校財務信息公開的內容要做到真實準確、全面完整，結合信息使用者的需要，實事求是，重點公開關系學校持續穩定發展的重大財務事項，跟教師和學生切身利益相關的財務信息和社會公眾關注的財務問題。公開的內容具體可分為對校外公開的財務信息和對校內公開的財務信息兩個方面。（1）對校外公開的財務信息。第一，高校基本情況。高校基本情況具體包括辦學地點、辦學層次、歷史沿革、辦學規模、辦學性質、辦學理念等，機構院系及學科專業設置等；各層次、類型學歷教育招生、考試與錄取規定，學籍管理、學位評定辦法；師資隊伍和專業技術人員數量和結構等；學費收費項目、收費標準、收費依據、優惠政策和投訴咨詢方式等。高校的基本情況對外公開，可以使社會公眾了解高校的辦學實力、辦學特色和綜合競爭能力，吸引優質生源。第二，財務預決算報表和分析。包括高校年度部門預決算報表和預決算分析報告，以及反映學校總體經濟活動狀況的財務分析指標。第三，預測性財務信息。涵蓋學校未來三年中期財政規劃、基礎設施建設投資計劃等內容。第四，重大財務信息公開。包括學校新增貸款、償還債務、對外投資數額巨大等對高校財務狀況產生重大影響的經濟活動，公開采購及招投標流程和管理辦法。重大財務信息公開一方面可以起到讓外界監督的作用，另一方面可以促進自身管理水平的提高。（2）對校內公開的財務信息。第一，財務規章制度。學校辦學過程中預算編制與資源分配、財務收支核算和管理等財務活動中形成的財務規章制度和管理辦法等信息。財務部門簡介、負責人及機構設置和主要業務，高校財務規章制度以及學校內部制定的管理辦法、財務辦事指南。第二，高校財務信息查詢平臺。借助該平臺可以讓學校各單位、教職工和學生方便地了解與切身利益相關的財務信息。職工工資津貼、個人所得稅代扣代繳、社保繳費等個人收入的查詢，職工借款核銷情況和各類項目經費的收支結余情況查詢，學生學費繳納及欠繳、獎助貸發放情況查詢，各單位預算執行情況等其他內部財務數據查詢。第三，通過學校通知公告和設置監督投訴電話和郵箱等方式進行信息受理和反饋。高校應該在學校官網上開設信息公開欄，按照《高等學校信息公開事項清單》的相關要求，公開有關信息并及時更新，通過設立信息公開受理部門及時聽取各方面對本單位信息公開工作的建議。實際上，除了涉及師生個人的財務信息外，高校絕大部分財務數據都應當對外界公開。學校可以通過校內網站對外公開信息，也可以在校園內設置信息公開欄和滾動電子顯示屏進行公開。對校內公開的財務信息，由于主要是關系到個人的私人信息和項目經費的使用情況，校內財務查詢可以對信息使用者設置訪問權限，避免泄露個人信息資料。
三、進一步完善高校財務信息公開的建議
（1）建立財務信息公開制度，教育行政部門做好指導高校財務信息公開工作。《高等學校信息公開事項清單》明確了高校財務信息公開的具體內容，而在工作中真正付諸實施的高校為數不多，教育部雖然制定了《清單》，卻因為缺乏必要的監督,也缺乏相關教育主管部門的推進，落實的積極性和主動性普遍不高。教育主管部門應該肩負起推動該項工作的主體責任，制定出統一的高校財務信息公開的標準和格式，并且保障工作的貫徹和實施。建立財務信息公開制度能確保實施的效果，對于思想上不夠重視、認識不到位等問題的解決更需要教育主管部門的監督和推進。（2）財務信息公開要堅持實質性、有效性和適度性的原則。目前的財務信息公開只是簡單地把財務管理制度和辦法、工作流程及財務報表掛在網上，公開的內容不夠完整，沒有給予信息需求者必要的提示，可能對學校財務狀況產生重大影響的事項應該在實施之前就予以公布，充分發揮事前監督作用。有效性是指高校公開的財務信息在時間上是有效的，學校應該及時相關信息，在內容上要滿足特定信息使用者的要求，認真對待社會公眾關注的問題。適度性并不是刻意隱瞞信息，而是在滿足需要的基礎上把握好公開的度。高校的經濟活動會產生大量的財務信息，如果不經過任何加工整理和篩選就進行披露，這種信息是零散的且雜亂無章，也是對資源的浪費，因此高校財務信息公開要有度，要針對不同對象的需要。（3）加強第三方獨立機構對高校財務信息公開的監督。為避免高校為了本單位利益提供虛假的或者隱瞞重大事項的財務信息，政府部門應該引入第三方機構監督。教育主管部門委托注冊會計師進行獨立審計，注冊會計師作為獨立第三方機構，能夠以客觀公正的立場對財務信息的真實性、各項業務的合法性、學校資產的完整性發表意見，因此要不斷加強和完善以注冊會計師為主體的社會監督體系，充分發揮其對高校財務信息公開的監督作用。
作者:楊玲 單位:鄭州航空工業管理學院財務處
參考文獻:
“11號文件”回應了科技體制改革中的諸多難點熱點，明確了“加快建立適應科技創新規律、統籌協調、職責清晰、科學規范、公開透明、監管有力的科研項目和資金管理機制”，并提出多項改革舉措。
黨的十提出了創新驅動發展戰略，把科技創新擺在國家發展全局的核心位置。實現創新驅動發展戰略，核心是發揮好科技作為第一生產力的作用，來解決好科技和經濟發展深度融合的問題，在技術創新領域中要釋放出市場的決定性力量，深化體制改革要形成市場導向的新格局、打通科技創新與經濟發展的通道，讓科技創新成果更好、更快的創造出經濟和社會的價值。11號文件的出臺呼應了這一歷史需求。
抓住科技體制改革的突破口
科技部部長萬鋼多次提出，項目和資金管理改革是推動科技體制改革的切入點和突破口，事關我國科技事業發展的全局。
近年來，我國科技投入持續大幅度增長，中央財政科學技術支出也保持高速增長，從2006年的774億元，增加到2013年的2460億元，年均增長率約18%。
不過，在科技投入的總量和強度都大幅提高的情況下，科技管理方式與快速增長的科研資金不適應，資源配置效率不高，成為阻礙科技創新驅動戰略的主要問題，尤其是科研項目和資金管理方面體制落后，社會各界特別是科技界對財政科研項目和資金的合理配置以及經費使用的安全性、有效性日益關注。
萬鋼認為，唯有通過深化改革，創新體制機制，才能解決這些突出問題。
萬鋼曾在接受媒體采訪時指出，當前科技體制改革過程中有四個方面的深層次問題，一是要處理好市場和政府作用的關系。2013年全社會研發支出占GDP比重超過2%，達1.18萬多億，但是其中76%是企業投入，企業作為技術創新主體已經成為科技投入的主體，此時政府應該發揮什么作用？他認為應該更多地發揮在體制機制創新、共性技術研究、基礎研究、戰略性新興產業以及農業、環保等公益性領域研究的作用，從而帶動企業的原始創新能力。
二是如何促進科技成果轉化，發揮高校和科研院所的作用，提高科技人員積極性。他認為科技成果轉化分三個類型：一是知識類型，通過進行知識傳播；二是公益性的技術，如農業技術等，通過進村入戶進行推廣轉化；三是產業化和市場化的應用技術成果，通過產學研合作，推動科技與經濟結合。2013年我國技術市場交易額達到7460億，但其中80%的成果供方是企業，高校院所沒有成為技術轉移和交易的主角，其中最關鍵的問題就是高校和院所的科技成果作為國有資產來管理，處置權和收益權不在高校和科研院所手中。
三是建立和完善公開透明的項目資金管理機制，讓所有項目資金在陽光下“曬一曬”，提高使用效率。目前中央財政用于民口的科技投入分散在30多個部門，不僅使財政資金分散，還造成科技人員重復申報項目。他指出，科技部將會同財政部等有關部門，通過加強科技統籌協調、公正透明分類指導、簡政放權、建立監管和信用體系完善項目資金管理機制。科技人員提高收入不能從科研項目資金中分錢，而是要通過優化收入分配機制、轉化科技成果獲得收益。對項目資金使用不合規、不合法的單位要嚴格處置，實行零容忍，認真對待科研誠信問題。
四是認真研究科技進步對生產關系和經濟領域改革的推動，破除體制。比如電子商務、網購等互聯網經濟新業態，推動了商業形態的變革和支付形式變化，這就需要各級政府快速適應這種互聯網技術帶來的變化，研究并提出新的規章制度，打擊造假并保護知識產權。他指出，我國目前已進入創新驅動發展的新時期，新技術、新產品層出不窮，生產力的提高對生產關系的變革產生強大的推動作用。在此期間，有些工作在推進中會遇到一些難度，這不僅僅是技術問題，也不完全是成本問題，而是存在制度性的政策障礙，這些深層次問題需要認真研究并加以解決。
加快改革科研經費的分配體制
在這一背景下，2014年3月國務院印發《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》，對改進加強中央財政民口科研項目和資金管理做出全面部署。
有評論認為，“11號文”明確指出“推進科技項目管理改革”，“完善科技經費管理制度”，是未來一個時期指導科研項目和資金管理改革的綱領性文件。
“11號文件”提出：建立健全信息公開、科技報告等基礎性制度；將科研項目和資金管理的相關信息盡可能公開，接受社會監督，讓資金在陽光下運行；完善科研人員收入分配政策，健全與崗位職責、工作業績、實際貢獻緊密聯系的分配激勵機制；鼓勵科研院所、高校和企業創新人才雙向交流，完善兼職兼薪管理政策和促進科研人員成果轉化的收益分配政策，落實激勵科技創新的稅收政策，讓創造性智力活動得到應有的回報，讓科技創新的核心要素真正活起來。
一直在科研管理部門做項目管理、經費管理的清華大學科研院科研項目部常務副主任朱付元關注到，“11號文件”中既講到規范性，也講到自主放權的問題。他認為，權利和責任是一體的，如果將二者分離，這樣的放權顯然是不可持續的。“光放了權，若大家都不負責任，這個事情最后也會弄不好。只有上下各個部門、環節都管好了，項目才能高質量地完成，經費才能使用好。”
“下一步，要努力推動項目承擔單位建立起更完善的內部治理和內部控制制度，而且內部控制制度至少在單位層面應該是公開的。原則上如果項目本身不，只要花的是納稅人的錢，就應該公開。”朱付元說。
在他看來，公開透明的監管機制是讓簡政放權發揮作用的重要保障。“過程管理中發生在經費支出、采購等方面的違規違法問題，一個重要原因就是因為它有很多不透明的地方，很多管理事務沒有形成閉環管理，只管一頭，就容易出問題。從管理規范性上來講，還需繼續加強內部管理的透明度和流程的規范化，項目管理過程中很多看似很小的事情，若在流程上沒安排好，給項目承擔單位和科研人員造成的影響可能并不小，反過來也會影響對管理部門的評價。”
針對公眾廣為詬病的科研腐敗，專家提出，最有效的監管就是公開透明“一個辦法可以解決，簡單快捷高效率，就是全過程在網絡公開。”中國科學院院士王光謙說，現在信息化時代，應該每一筆錢都能看到走向。他建議，各個立項單位給的錢應設獨立的賬號，預算多少，有多少項目，每筆錢是怎么用的，大家都要能看到。“監管的最好做法就是公開，最后的財務審查報表等等抵不上全程信息公開透明這一點。”
實際上，現在全國多家科研單位已經建立了網絡科研經費查詢系統。承擔了多個國家科研項目的第三軍醫大學史教授輕點鼠標，在查詢入口處輸入名字和密碼，一張清晰的財務報表便呈現在眼前。這樣，科研項目負責人可隨時了解和查詢科研經費開支及結余情況。“有了這個系統，就能讓花出去的每一分錢都能實現實時追蹤。我們即使再忙，也能隨時把握課題經費的使用狀況。”史說。
“11號文件”比預期走得遠
“11號文”幾經反復研究終于落地，其中涉及的科研經費分配是業界最關心的話題。
承擔國家科技支撐計劃項目的北京牛牛基因技術有限公司總經理牛剛認為，此次國務院“11號文件”很接地氣，而“簡政放權”正是它的總體思想。他表示，大綱里面提到的簡政放權，一方面是說“增加科研人員自”，另一方面也涉及到了加強經費的預算和管理，“這是一個看似矛盾的兩個方面，需要協調統一”。
“大家經常說，科學家只做科研，不需要成為財務專家。我覺得是否可以改為：科學家不僅要做好科研，也應該了解一些經費的財務管理知識。其實，現在很多的科學家已經是經費的管理與使用的高手了。”牛剛說。
中國科學院院士王光謙表示，科研經費的分配要按照科研的需求，保證科研能進行，而不是把科研人員看成犯罪分子來監管。“11號文件”比預期的還要走得遠，科研經費配置更合理。
王光謙認為，“11號文件”中的14條規范項目預算編制，和17條完善間接費用和管理費用管理以及監督管理中提到的信息公開和透明，是符合科研規律并和國際接軌的。
在上世紀八九十年代，美國一位導師拿到了一個美國國家自然科學基金項目，聘請王光謙的同學出國做助理，每月2000美元。“每天雖然干十幾個小時，但是這就夠養家糊口了，同學也樂于去做這樣的科研工作”。
“但我們拿到的國家自然科學基金，聘請的學生一個月的費用不可能超過1000元人民幣。所以我們期望的是科研經費要多放在人工上。”王光謙說，征求意見稿的時候，他最關心的就是14條。
“我當時提出勞務費也不好，應該改為人工費。現在這樣好，沒規定比例，就是按預算值，比如文科的一些研究不需要太多設備，主要是人，那就用到人頭上。搞生物科學的人，項目里面很大一部分要進口試劑，人工費高了擠占得別的就沒有了。”他說，如果按一個科研項目本身的科研要求，最重要的科研經費支持的應該是人，因為科研成果都是靠科研人員來產出的，原來規定的比例低了。
王光謙介紹，國家自然科學基金用于人工的部分，原來有10%，現在提高到15%。“事業單位編制的人員不能拿，可以給你聘的研究生或者博士生。這一點大大超出我的預期，這是合理的。我們期望的是能拿出30%―50%，現在我們看到第十四條，勞務費沒有規定比例，就是根據合理的預算，這樣更科學。”
王光謙透露，過去很多學校，科研經費到賬后學校扣15%，剩下的項目負責人可以都隨便提取，十年前甚至可以直接提現金，還有一些以發票提取，所以有很多教授到處去找發票。
“如果是這樣，那價值導向就錯了，給你科研經費是支撐出成果的，而不是演變成賺錢的東西，這塊應該堵死。”王光謙表示，“11號文”中提出的間接費用的方法是對的，直接給單位，單位在聘人的時候直接支付工資。
“在經費支持上，要從根本上改變目前不合理的經費預算制定和支出結構，不僅‘見物’，更要‘見人’，即把更大的比例用在人員人工上。”王光謙建議，以國家自然科學基金開始試點創新資助政策，把人工費比例提高到50%以上。
王光謙算了一筆賬：一般國家自然科學基金面上項目，2012年平均資助額度為80萬元，按規定人員費用最高占經費的15%，就是把12萬元作為人員費用，4年研究周期平均每年只有3萬元，只可以聘請半個博士后研究人員，或資助1個博士研究生。
“如果人員費用提高到30%到50%，聘用博士生、博士后和研究助理科研人員的數量可以增加兩三倍。”王光謙表示，這樣的調整沒有增加總的經費，不能把錢裝進教授的腰包，也不存在引發腐敗的任何問題。
對于現階段過渡期，他的建議是，間接費用單位扣一半，返給課題組一半，“未來項目組不允許有，要100%進到單位總賬。要平衡一個單位內部的整體工資水平，把差異最小化，這樣功利性就沒有了”。
信用體系建設很關鍵
除了監督管理，朱付元認為，信用評價體系建設也很關鍵，對其他政策能否真正有效起基礎性作用。“文件中也有相關的內容，要把間接費用的核定跟承擔單位的信用等級掛鉤。也希望科技部盡快推動這方面政策的落實，這樣的話，對信用評價體系建設得好、管理得好的單位，可以給予更多的自，這對形成良好的科研文化環境也很有幫助。”
“11號文中涉及到信用體系建設，這個信用體系怎么記錄、評價，讓我們知道自己的信用缺失在哪兒，可以怎樣改進。”中科院軟件所科研處副處長楊柳為此呼吁“11號文”中關于信用體系建設的內容盡快出臺細則。雖是老話題，但此次“11號文”再次強調強化項目承擔單位法人責任，將其與信用體系建設掛鉤。
“科技部將會同有關部門，適時對法人單位承擔國家科技計劃項目（課題）實施情況進行績效評估，并將評估結果作為后續經費撥付的重要依據。”科技部相關負責人曾表示。近幾年，科技部在推進國家科技計劃管理改革的探索中，創新地推出了“法人責任制”，強調充分發揮項目（課題）承擔單位在國家科技計劃以及國家科技重大專項過程管理中的組織、協調、服務和監督作用。
據了解，科技部正在加快建設國家科技計劃信用管理系統，科學記錄、管理和評價承擔單位信用信息，據此作為評價研發基礎的重要指標。信用優良的承擔單位，優先考慮參與國家科技計劃和國家創新基地建設。同時，對于拒不履行項目（課題）任務書中的約定責任造成一定損失以及違規操作甚至存在科研不端行為的項目（課題）承擔單位，一經查實，視情節輕重采取通報批評、停止撥款、撤銷項目（課題）直到取消其1―3年項目申報資格的處罰措施。
為什么如此強調法人責任，科技部相關負責人介紹說，近年來，隨著我國經濟社會發展對科技需求持續增加，創新復雜性增加，科研規模日益擴大，承擔科研任務單位的類型和結構多樣化，對科研活動的組織管理提出了新的更高的要求。課題實施更加需要在單位層面加強技術集成和統籌布局。國家科技計劃項目（課題）過程管理中，項目承擔單位占有重要地位，他們在了解項目研發信息、把握項目進度、加強資源整合、監督經費使用、促進技術轉移和成果轉化等方面具有明顯優勢。
推行法人責任制后，承擔單位在經費方面的主要責任是要加強對經費使用的管理監督與支撐服務。首先，按照有關國家科技計劃經費管理辦法要求，建立健全承擔單位內部經費管理制度，完善內部控制和監督制約機制，認真行使經費管理、審核和監督權，對本單位使用、外撥項目（課題）經費情況實行有效監督。其次是加強間接費使用管理，按照項目（課題）預算中核定的金額，與合作單位共同安排好間接費用支出。間接費用中的績效支出要充分尊重課題負責人的意見，注重發揮對一線科研人員的激勵作用。另外，承擔單位要為科研人員提供有關經費使用必要的政策咨詢。
中國計量科學研究院副院長宋淑英覺得強化科研項目承擔單位法人責任是個好消息。“我們一直是法人管理，大院大所的項目一定是一個院的大目標，是國家的目標，不是每個科學家想干什么就干什么，拿來的經費也必須是完成院里總體的規劃目標，所有項目都是院里統一再管理。”此外，她認為11號文中將科研項目中一些科目調整權利下放給法人單位，讓科研單位和科學家們有更多自，這對科研人員是一種鼓勵和激勵。
資料鏈接：
“11號文件”八條主要措施
一是加強科研項目和資金配置的統籌協調。根據國家戰略需求和科技發展需要，設立和優化整合各類科技計劃、專項和基金，建立績效評估、動態調整和終止機制；在有關部門間完善科技工作重大問題會商溝通機制，形成重點工作安排和部門分工；重大科技事項按程序報國務院決策；建設統一的國家科技管理信息系統，著力解決科技資源配置重復分散低效等問題。
二是實行科研項目分類管理。基礎前沿類項目突出創新導向，充分尊重專家意見，營造“鼓勵探索、寬容失敗”的實施環境；公益性項目強化需求和應用導向，充分發揮行業主管部門作用，提高項目的系統性、針對性和實用性；市場導向類項目突出企業主體，發揮市場對技術研發方向、要素配置等的導向作用；重大項目突出國家目標，主要采取定向擇優方式遴選優勢單位承擔項目，集中力量辦大事。
三是改進科研項目管理流程。針對不同項目類別和要求編制項目指南，固定時間指南，受理項目申請時間原則上不少于50天；規范立項審查行為，健全立項管理的內部控制制度，及時反饋項目評審意見，項目評審周期原則上不超過120個工作日；明示項目審批流程，實現立項過程“可申訴”、“可查詢”、“可追溯”；加強項目驗收和結題審查。
四是改進科研項目資金管理。除定額補助外，項目管理部門不得在項目申請前先行設定預算控制額度，科研單位按項目需求編制項目預算，結合當地實際等因素按實際需要編制勞務費預算；間接費用資助強度與單位信用評價掛鉤，績效支出安排要充分體現科研人員價值；進一步擴大單位預算調整審批權和結余資金使用權。
五是加強科研項目和資金監管。明確科研項目和資金使用中明令禁止的行為，加大巡視檢查、專項審計等監管工作和違規處罰力度；探索推行“公務卡”結算，實現痕跡管理；建立信用記錄評級制度和“黑名單”制度，完善逐級考核問責機制和責任倒查制度，構建監管服務長效機制。
六是建立健全信息公開、科技報告等基礎性制度。將科研項目和資金管理的相關信息盡可能公開，接受社會監督，讓資金在陽光下運行；建立國家科技報告制度，讓國家科技資源持續積累；充分發揮專家咨詢作用，實行評審評估專家輪換和調整機制，吸收一線科研人員和海外高水平專家參與評估評審，一線科研人員的比例達到75%左右。
【關鍵詞】非稅收入；匯繳；對策
政府非稅收入是指憑借國家權力、國有資源所有權、政府對社會提供的一定服務和政府信譽，依據國家法律、法規和規章收取、提取募集的行政事業性收費、政府性基金、罰沒收入、國有資產資源收益、各種專項收入、其他收入等非稅收收入。它是政府財力的重要組成部分，加強政府非稅收入管理是市場經濟條件下理順政府分配關系、健全公共財政職能的客觀要求。近年來，各高校在實施非稅收入改革上進行了一些有益探索，這對于規范政府非稅收入管理體系，建立健全監督管理制度起到了積極作用。然而，由于存在認識不足及高校體制改革與法制建設滯后等原因，高校實施非稅收入改革中還存在管理不規范、運行效率偏低、坐支坐收等問題。如何進一步加強和規范高校非稅收入管理、做好高校非稅收入匯繳改革，這是高校財務管理工作面臨的重要課題。
一、高校非稅收入匯繳改革的必要性
1.高校非稅收入匯繳改革是政府收支分類改革的需要
2001年，《財政部、中國人民銀行關于印發財政國庫管理制度改革試點方案的通知》中最早出現“非稅收入”一詞，財政部在2007年實施政府收支分類改革并設置了非稅收入科目。為更好地執行非稅收入有關規定，進一步加強非稅收入管理，保證財政非稅收入的足額匯繳，必須對高校學費、委托培養費、住宿費、短訓班培訓費、校舍租賃費等非稅收入進行集中匯繳，保證財政收入的全面、準確。
2.高校非稅收入匯繳改革是簡化匯繳程序的需要
非稅收資金對學校發展至關重要，隨著高等教育事業的迅猛發展，高校發展所需資金大幅增加，但財政撥款沒有大幅增加，大多數高校的資金比較短缺，而非稅收入在高校總體收入中占有很大比例。目前有些高校還沿襲預算外資金管理辦法，非稅收入集中收取后先上繳主管部門，再由主管部門集中后上繳到財政部門，使用時也按此程序申請、審批。占用時間較長，程序較為復雜，工作效率較低。只有對非稅收入匯繳的方式進行改革，才能保證既符合非稅收入管理規定，又能簡化匯繳程序，使這部分資金得到充分利用。
3.高校非稅收入匯繳改革是加強高校非稅收入管理的需要
高校非稅收入管理嚴格，政策性強。近年來經各高校的努力，非稅收入匯繳的管理水平不斷提高，大多數高校能及時、足額匯繳非稅收入。但也有高校在非稅收入的管理方面存在這樣那樣的問題。如不按時匯繳非稅收入、不足額匯繳非稅收入、坐支非稅收入、用非稅收入設立“小金庫”等。為此，必須進一步加大對非稅收入的監督管理力度，規范高校的收費行為，嚴格按批準的收費標準收費，杜絕“小金庫”及“賬外賬”，禁止“亂收費”。
二、高校實施非稅收入改革面臨的主要問題
1.非稅改革中與高校配套的收入管理體系不完善
高校的收入既有非經營性的行政事業性收費、國有資源和國有資產有償使用收入等，還有高校社會服務職能產生的職業培訓、技術咨詢、信息咨詢和技術服務收費、以及創辦刊物、出版書籍向訂購單位和個人收取版面費、評審費等。根據財政部《行政事業單位資金往來結算票據使用管理暫行辦法》（財綜（2010)1號)文，這些屬于經營服務性收費，應當使用稅務發票，不納入非稅收入管理。針對高校服務社會的職能多樣化產生的收入多樣化，目前政府的主管部門為之配套的收入管理體系還不完善，造成高校實施非稅改革中涉及此類收入方面的收入匯繳、預算管理、票據使用等管理辦法還存在管理真空。
2.票據使用不規范，監督機制不健全
部分高校在非稅收入管理改革方面還沒有一套有效的監督約束機制，致使某些高校還存在亂收費現象，還有高校擅自出臺收費項目，提高收費標準，非稅收入專用票據與往來結算票據混用，對外使用自制票據等違規使用票據。
3.非稅資金匯繳不及時，存在坐收坐支現象
伴隨著高等教育事業的快速發展，許多高校在新校區建設中產生了高額債務。所需建設資金大部分是通過商業銀行貸款解決，貸款利息及到期本金則從非稅收入和學校的其他收入中歸還。由于貸款額巨大，到期本金及利息都要及時歸還，對高校的資金要求非常高。高校非由于擔心非稅收入上繳財政后，資金回撥審批環節多，時間長，會影響高校工作的正常運行，還有些地方財政管理部門對高校的學費進行統籌扣繳。因此高校將所收非稅收入并未按規定及時、足額繳入政府非稅收入匯繳結算戶，收支兩條線管理沒有執行到位，還本付息的巨大壓力往往是有錢先拿去還債，造成財政資金“體外循環”。
4.學校收費確認工作量過大，實施直接繳款有困難
一是學校的收費項目標準比較復雜。學校除了全日制統招生外，還有成教學生、自考學生、在職研究生等，學生身份不同，學生數量多、收費項目和標準不一，學籍專業繁雜，如將款項直接繳入匯繳結算戶，則可能收入很難確認。二是學校收費業務量巨大，學生多且主要集中在開學三天內完成繳費，要對每筆收費進行逐一勾對，學校難以做到。
5.管理滯后，欠費及退費問題處理不統一
高校學生欠費現象普遍存在，各高校對家庭經濟困難學生實行“綠色通道”政策，也有學生故意拖欠學費等，欠費導致非稅收入減少。對各種原因退學、轉學的學生，按規定應根據學生實際學習時間，按月計退剩余的學費、住宿費，但這些收費已上繳財政匯繳專戶，財政部門核撥后高校按收入核算，在退費核算處理上各高校也不統一，有的在后面收取的非稅收入退還，有的在已核撥的非稅收入中退還，還有的是在支出中作為費用列支。另外，由于學校財務、學生處及院系管理系統信息不聯網，導致學生本來已經退學，財務部門給院系發催費名單中依然有退學學生名字。
三、推進高校非稅收入改革的對策
1.健全制度，進一步完善高校非稅收入的管理體系
政府部門應健全高校收入的匯繳和使用的財務、會計活動的法規制度。對高校涉及經營服務性收費收入，政府應協調物價、非稅、稅務等部門，規范完善高校社會服務收入免稅項目的核準、稅務發票的領用，到相配套的預算收支管理等各項環節，形成運轉高效的高校非稅收入管理體系。
2.加強和規范票據管理
票據管理是高校收入的法定憑證和會計核算的原始憑證，也是財政、物價、審計部門進行檢查監督的重要依據。高校應出臺票據管理制度，規范票據的“申購、領用、使用、核銷”等環節的工作，嚴格執行有關的票據管理規定。要針對高校學生人數多、收費集中等特點，印制符合高校實際的非稅收入票據，將物價部門核準的非稅收入主要項目印制在票據相應欄目，集中打印，減少收費環節，方便學生繳費。
3.統一財政專戶，加強高校“收支兩條線”管理
非稅收入收繳采用集中匯繳、按照規定申請返還的方式。通過專戶管理，可以保證各項收入及時匯繳，并監督支出使用情況，提高資金使用效益，使高校非稅收入的管理達到規范化。
4.運用現代信息技術，及時做好學生繳費確認工作
信息技術的不斷發展，銀行推出多樣的自動化服務，為用戶繳費提供了方便。因此，高校與銀行合作，利用銀行代扣學費等收費模式，收取的學費直接劃入財政專戶，會提高了收費工作效率。高校在現有的收費管理模式及財務軟件的更新上，與財政、代扣銀行積極配合，及時做好學生繳費確認工作，使高校非稅收入管理規范化，確認即時化。
5.做好學生管理教育，處理欠費退費標準要統一
學校要加強欠費的管理，對家庭經濟不困難，故意欠費的學生要積極催收；對家庭經濟困難的學生，要積極協助辦理國家助學貸款或生源地助學貸款；對特困生按有關政策為其減免學費。按減免的標準，從高校學生資助支出中列支，再繳入非稅收入應繳財政專戶。對各種原因退學、轉學的學生，按規定應根據學生實際學習、住宿時間，按月計退剩余的學費、住宿費，退給學生的費用應統一向財政專戶申請退回。
6.建立健全高校收費檢查監督機制
為保證高校非稅收入規范管理，必須加大檢查力度。每年要有計劃地對一些高校進行專項檢查，對非稅收入規范管理工作出色的高校，應予以表彰和獎勵，對巧立名目擅自增設收費項目、擴大收費范圍、提高收費標準等違規行為要及時嚴肅查處；對于“收支兩條線”管理不到位的高校要通報批評，并追究有關責任人的責任。同時對舉報高校非稅收入征管過程中的違法行為有功的單位和個人給予獎勵。
參考文獻：
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作者簡介：
一、關于專項資金的籌集
第一條專項資金籌集的范圍主要包括以下幾個方面。
（一）財政部門每年按照市委、市政府關于專項資金的有關決定安排預算并核撥至專門賬戶。
（二）吸納用人單位、國內外機構、團體和個人的捐贈。
（三）專項資金存儲的利息計入下一年度資金總額。
（四）依法可以接納的其他資金。
第二條專項資金總額需要增加時，由市人才辦根據實際情況與市財政局協商提出建議，經市人才工作領導小組審核，報請市委、市政府審批，由市財政局執行。
第三條社會捐贈資金按照《*市人才資源開發專項資金社會化籌集管理暫行辦法》（*人才發[*]4號）進行籌集，并依照《辦法》進行管理。
二、關于人才的界定
第四條本細則中“高端人才”特指中國科學院、中國工程院院士和中國社會科學院學部委員和國內外相應層次的重要人才、名家大師。
第五條《辦法》及本細則中“高層次人才”是指：
（一）擔任市管副職以上領導職務的黨政人才及其后備人才。
（二）具有3年以上擔任世界500強企業或國際知名企業中層以上領導職務經歷的經營管理人才。
（三）具有3年以上擔任國內規模以上企業正副職經歷并擁有國際、國內權威機構認證的中級以上職業經理人資格證書的經營管理人才。
（四）擔任或曾經擔任正高級職務（含社會科學和藝術類）或獲得兩項以上國家專利（其中一項為發明專利）并應用于生產實踐且產生顯著效益的專業技術人才。
（五）國家一級演員或享譽國內外的文化藝術名人。
（六）國內外高校和科研機構全日制畢業并獲得學位的博士。
（七）獲得國外院校碩士以上學位或國外高級技工以上職業等級證書并在跨國公司重要管理或技術崗位工作2年以上海外和留學歸國人才。
（八）從事或曾經從事科技創新項目關鍵技術研究和核心部件制造的專業技術人才和高技能人才。
（九）全國技術能手，國家、省、市職業技能競賽分別為前10、5、3名獲得者。
（十）在企業技術革新中有重大成果，為企業年節約成本或增加效益1000萬元以上的技能人才。
（十一）經市以上農業綜合管理部門評定的農村各業技術大王。
第六條《辦法》和本細則中“急需人才”是指具備在我市優勢和新興產業中市以上重大項目中組織現代企業（項目）管理能力或突破科研關鍵技術和核心部件制造能力的經營管理、專業技術和高技能人才。
第七條《辦法》和本細則中“創新型人才”是指上述高層次和急需人才中榮獲國家、省、市級管理和科技進步類3、2、1等以上獎勵并在項目中擔任負責人或關鍵技術研究者及核心部件制作者，且正在主持或參與我市重點管理和科研項目工作的經營管理、專業技術和高技能人才。
第八條《辦法》和本細則中“領軍人才”是指主持我市重大管理和科研課題或項目的經營管理或專業技術人才。
三、關于專項資金的使用
第九條專項資金的使用原則。
（一）預算控制。每年年初，由市人才辦按照市委、市政府和市人才工作領導小組關于專項資金的有關決定和《辦法》中明確的使用方向，與市財政局協商提出資金使用框架預算，報請市人才工作領導小組審批。在執行過程中，遇有重大情況需要調整時，按上述程序重新審定。
（二）突出重點。專項資金重點資助引進和我市當選及重點培養的高端人才，重點資助優勢及新興產業、現代農業、重大項目和工程、骨干企業、大專院校、科研院所高層次、急需人才和領軍人才的引進和培育，重點資助管理和科技創新人才和團隊（三人以上，含三人，下同）的引進。
（三）體現優先。同等條件下優先資助榮獲省以上科研成果獎項的創新型人才，優先資助擁有自主知識產權和發明專利的人才，優先資助海外和留學歸國人員，優先資助擁有經過國際、國內權威機構認證或擁有在世界500強企業中層以上職務經歷的高級職業經理人。
（四）講求效益。對人才引進、培育和創業項目的資助，必須組織專家對項目和人才進行評審，確認其可行性，并優中選優，確保專項資金的資助合理、有效。
（五）專款專用。對各類人才的資助必須用于人才本身。各類申請資助項目在申報時均要開列使用明細，并嚴格對照執行，不得擅自挪用；受資助單位財務要對資助資金單獨立賬，并按照年度單獨核算和審計。
（六）跟蹤監管。資金管理、協管和監管部門要對專項資金進行跟蹤管理和考察，要配合審計部門或委托社會審計機構對資助資金的使用情況進行年度審計。
第十條專項資金的適用范圍。專項資金適用于對本市行政區劃內具有獨立法人資格的黨政機關、事業單位、國有及國有控股企業、非公有制經濟和社會組織。對中、省直單位引進高端人才、高層次急需和創新型專業技術人才、領軍人才和高技能人才給予資助。
第十一條專項資金的資助方向。
（一）資助高端人才、高層次急需和創新型人才、管理和科研（含社會科學和藝術類，下同）領軍人才的引進和培育。
（二）資助高層次留學和海外人才及各類管理、科研創新團隊的引進。
（三）資助主持市以上重點管理和科研創新項目的本市現有高層次人才。
（四）資助博士工作站在站博士。
（五）資助高層次人才參加國家、省、市相關管理部門統一組織的提高性集中調訓。
（六）資助國家、省、市相關管理部門統一組織的高層次人才赴國內外知名研究機構和企業的交流學習和參加國際、國內高層次學術論壇和會議。
（七）資助市直人才工作責任部門開展人才資源開發基礎工作。
（八）資助重大人才資源開發課題研究。
（九）獎勵為我市經濟和社會發展做出突出貢獻的杰出人才和市級拔尖人才，獎勵市級人才工作先進集體和個人。
（十）資助經研究需要扶持的人才資源開發相關事項。
（十一）用于專項資金日常管理、項目評審和審計。
第十二條專項資金的列支范圍。
（一）對引進人才的資助款項作為市財政資助人才的工作津貼，僅限用于支付引進人才薪酬以外的工作津貼、購（租）房補貼、生活補貼、商業保險、差旅費；培育資助僅限用于人才各類培訓費、資料費、學習考察活動的差旅費。
（二）資助引進人才的款項在使用時，既可以在上述使用范圍內分項或選項列支，也可作為單項支出。還可以作為年度工作津貼，按月或分期發放給引進人才本人。
第十三條專項資金的資助標準。
（一）剛性引進（工作關系或戶籍轉至*的）各類高端人才的資助標準按市委、市政府有關規定執行。
（二）引進各類高端、高層次人才到我市主持或參與經營管理和科學研究項目的，按引進單位支出的、專項資金列支范圍內各項津貼總和的50%進行資助，最高分別不超過30、15萬元。
（三）引進高層次經營管理和專業技術人才領軍的管理和科技創新團隊，按引進單位支出的、專項資金列支范圍內各項津貼總和的50%進行資助，最高不超過50萬元。
（四）引進單位為引進人才或團隊支出的、專項資金列支范圍內各項津貼的總和以引進單位與引進人才或團隊共同簽署并經過公證的合約為準。
（五）本市現有高層次人才主持市級以上重點管理和科研創新項目的資助標準按相應層次引進人才的50%掌握。
（六）市以上農業綜合管理部門評定的農村各業技術大王，每人每年資助2萬元。
（七）高層次人才參加提高性學習培訓的資助，本著政府、單位和個人共同承擔的原則，資助標準按培訓費用的三分之一掌握，最高不超過5萬元。
第十四條專項資金資助的時限。
（一）引進人才在*工作時間（從事管理或科研項目時間，以引進人才單位與被引進人才合約為準）必須在半年以上方可申請專項資金資助。
（二）引進人才工作期限為三年以上的，對被引進人才來*時所從事的一項管理或科研項目可以連續資助，最高不超過三年（財政全額撥款單位除外）；三年以下的，按實際工作時間資助，其中半年以上不足一年的按一年計算。三年后繼續留在*并主持市以上重大科研項目的，可繼續按照引進人才標準進行資助，資助期限不超過二年。
（三）長期引進的在引進資助后可繼續享受培育資助。
（四）五年內對同一人才培育和參加國際、國內高層次學術論壇和會議的資助原則上不超過一次。
（五）高層次人才參加國家、省、市相關管理部門統一組織的提高性集中調訓時間必須在三個月以上。
（六）國家、省、市相關管理部門統一或企業自行組織的高層次人才赴國內外知名企業的交流學習期限必須在半年以上。
四、關于項目申報
第十五條每年年初，專項資金到位后，市人才辦即行組織資助項目申報。申報通知要在發各市管單位的同時，在市屬新聞媒體和*人才工作網進行公告。
第十六條專項資金資助項目實行分類申報。
（一）各類人才引進和培育項目按屬地進行申報。申請專項資金資助的單位要在規定時間內將項目申請及有關材料報送本單位所在區、縣（市）委組織部（人才辦）。
（二）人才資源開發基礎工作申請資助的項目，由市直各人才工作相關部門在規定時間內直接向市人才辦申報。
（三）各類項目的申報超過規定截止時間不再受理。
第十七條各區、縣（市）委組織部（人才辦）要按照相關申報條件對人才引進和培育項目申報材料進行預審，并進行匯總，按規定截止時間報送市人才辦。
第十八條申請專項資金需要提供和準備的有關材料。
（一）《*市人才資源開發專項資金資助項目申報書》。
（二）申請單位機構代碼證及復印件、工商營業執照副本及正本復印件。
（三）受資助人才學歷、學術、技術水平、職務經歷、發表學術論文及獎勵情況等證明文件原件及復印件。
（四）本細則有關規定明確的由市主管部門、認定或證明企業規模、人才層次、經濟效益和所作貢獻評價等相關文件及復印件。
（五）引進單位與引進人才或團隊之間簽署的、經過公證的、帶有薪酬和各種津貼約定的法律文件原件及復印件
（六）有關技術資料及項目介紹的電子文檔或PowerPoint文件。
（七）其他相關資料。
五、關于資金的審批與管理
第十九條經市人才工作領導小組審批的專項資金框架預算，由市人才辦組織實施，并報市財政局備案。市人才辦專項資金日常管理職責包括以下內容。
（一）負責專項資金的年度預決算、組織申報和審核工作。
（二）負責協調、組織和落實高端人才引進、培育項目的資助。
（三）組織和指導協管部門，各區、縣（市）委組織部（人才辦）對資助引進和培育人才項目的初審工作和對資助資金的跟蹤管理。
（四）會同市財政和審計部門對各類資助資金進行撥付、監管和審計。
（五）向市人才工作領導小組報告專項資金年度使用情況，并向市財政局和市人事局等協管單位進行通報。
（六）接受財政和審計部門的監督和審計。
第二十條引進和培育人才資助分類管理職責。
（一）黨政人才由市委組織部、市人才辦、市人事局共同管理。
（二）經營管理人才由市高管中心、市國資委和市中小企業局協助管理。
（三）專業技術人才（農業科技人才除外）由市人事局、市科技局協助管理。
（四）高技能人才由市勞動和社會保障局協助管理。
（五）農業科技人才和農村實用技術人才由市農委協助管理。
（六）其他各類人才由市人才辦會同相關部門共同管理。
第二十一條協管單位按職責分工負責對應類別人才引進和培育資助項目的初審、資助條件認定，在市人才辦統一指導下，負責對資助資金的跟蹤管理。
（一）負責組織申請資助項目評審前的考察、要件審查認定、組織專家評審等工作，并依據專家評審結果，經單位黨委、黨組研究確定初審意見，報市人才辦審核。
（二）在市人才辦統一指導下，負責對資助資金進行跟蹤管理，定期對受資助人才與受資助單位之間合同履行情況進行跟蹤考核，掌握續聘或解聘信息，了解受資助單位資金使用情況和項目進度，對發現的有關問題提出相應處理建議和意見，協助市人才辦落實相關處理決定。
（三）協管部門每年年底要匯總本部門協管的資助資金使用情況，書面報市人才辦。
第二十二條各區縣（市）委組織部（人才辦）按照屬地申報原則，在市人才辦組織和指導下，負責受理本行政區域內各類人才引進、培育和創業項目申報，負責依據《辦法》和本細則相關規定對相關申報要件進行預審，協助市人才辦和各協管單位做好跟蹤管理工作。
第二十三條行政隸屬、組織機構層次、科研項目類別、創新能力、團隊性質、知識產權、發明專利和引進、培育人才的層次、學歷、專業技術職務、工作（職業）經歷、執業資格、技術等級、崗位職責、業績（含獎勵）等相關要素，原則上按初審職責分工由協管部門分別認定，難以確認的，由市直或請示國家、省相關主管業務部門認定。
第二十四條引進人才在本單位從事工作性質、在科研項目中所處地位、承擔的任務及相關聘用手續由引才單位提供。
第二十五條專項資金視發生額度實行分級審批。
（一）超過100萬元的資助項目由市人才工作領導小組審批。
（二）100萬元以下的資助項目由市委組織部、市人才辦部長（主任）辦公會議審批。
（三）經研究需要扶持的10萬元以下人才資源開發項目和其他隨機發生的支出項目，可由市人才辦主任或主任授權專職副主任審批。
第二十六條市人才辦負責協調市財政局核撥資金。
第二十七條各協管部門負責與所初審的受資助單位簽訂資助協議；市人才辦負責與其他各類受資助單位簽訂資助協議。協議中要分別明確雙方權利和義務，約束資助資金的使用和管理。
第二十八條專項資金必須按年度進行使用，年度使用截止時間為當年12月31日。受資助單位要在每年年底提交資金使用的財務報告和受資助項目進展情況報告，資助期滿要提交總結報告和填寫資助資金財務決算表，報送市人才辦審核備案。
第二十九條市人才辦組織協管部門并會同項目所在區、縣（市）委組織部（人才辦）對受資助單位資金使用情況進行檢查和監督。發現實際支出與申報明細有較大出入甚至挪作它用、違反協議書有關規定及資金到位3個月內項目仍未能正常啟動的，可終止協議，收回全部資助；對弄虛作假、采取謊報引進人才層次、數量等手段騙取資助的，一經查實，收回全部資助，三年內停止對該單位引進人才的資助。情節嚴重的通報有關部門追究責任，涉嫌違法的移送司法機關處理。
第三十條每年年底，市人才辦要會同市財政、審計部門依照相關法律、法規對人才資源開發專項資金的使用情況進行檢查和審計。同時要委托社會審計機構對所有受資助單位資助資金使用情況進行審計。
六、附則
第三十一條本細則之規定與國家法律、法規和政策相抵觸的，以國家法律、法規和政策為準。
【關鍵詞】科研；經費；創新；調整
一、問題提出
在社會輿論越來越關注科研經費的今天，如何規范使用財政資金，最大限度發揮財政經費的作用，推動科技事業發展，不斷是政府部門關注的問題，也是科技工作人員和廣大納稅人關注的焦點。如何用好錢，把有限的經費花在刀刃上，更要出成果，推動我國的科技事業發展，是一個需要我們去認真探索的問題。
2003年科委推出了課題制管理辦法，在一定程度在規范了科研經費的在課題上的使用，利用課題預算、中期檢查、財務驗收等環節，設置了勞務費、設備費、材料費、會議費、差旅費、管理費六大科目，使廣大科技工作者在課題申請及執行過程中有章可循，有法可依。但是經過近10年的實踐，課題制管理辦法中的種種矛盾日益凸顯。主要集中在以下兩個方面：
1.勞務費比例限制。原辦法中的勞務費比例為課題財政經費的的20%，雖然相比國家的科研項目“零勞務費”的做法已經是一個重大的突破，但是結合上海的實際情況，人力資源成本極高，特別是科技人才幾乎是科研過程中最重要的資源，仍然有許多科研單位反映20%的勞務費遠不夠課題組的開支。
2.預算調整報批繁瑣。原辦法中規定的除了有比例限制的勞務費、管理費不得調增以外，其他所有科目的調整超過10%的，都要經過科委的批準后才能認可。由于科研項目的不確定性，預算往往很難估計準確，特別涉及到實驗室項目，實驗幾次才能成功更是無法估算，由此所耗費的材料也很難在預算中做到準確的計算。科研設備的更新換代也非常快，在課題執行過程中根據實際情況更換設備型號也是合理的需求，但是較為繁瑣和頻繁的報批手續往往成為了課題組預算執行中的難題。
二、理論模型
漸進決策模型是由林德布洛姆提出的，該模型把公共政策看作是一個政治過程，在這個過程中，自利的決策者的討價還價和妥協起著主導的作用，最終達到的決策在實踐中便具有十分的可行性。
漸進決策模式強調了連續性，把一系列的決策看成一個整體，通過一點一滴的變化，最終達到改革的真正目的。在保持改革步伐的同時，起到了穩定社會的作用，避免大手筆改革造成的動蕩。從觀點來看，漸進決策實際也是一個從量變到質變過程的佐證，逐步實現質的飛躍。此外，更是理論聯系實際，不斷與時俱進的良好運用。
漸進決策模型可以分為簡單漸進分析、斷續漸進分析、策略分析。簡單漸進分析指對與現狀有差距的各種可供選擇的政策方案，擇其一而予以簡化和重點性的策略研究。這種分析只能構成復雜的策略分析的組成部分，其結果必然造成“漸進政治”，即那種在實際的政治行為中只做局部的或點滴調整的政治。斷續漸進分析指每一項政策制定之前，在社會上已達成基本的共識，政策制定只能根據情況變化所產生的邊際差距，在有限的可行性方案中，分析其后果，并重新檢查資料，片斷性地、連續地和修補性地調適目標。策略分析指針對復雜問題，直接經過深思熟慮后選擇策略，它實際上是簡化了的科學分析方法，是由簡單的漸進發展而來的，它將斷續漸進方法納入自身之中，將它作為一種主要方法。此外，在林德布洛姆看來，試錯法、計算決策法、突破瓶頸法等也是策略分析常用的方法。
三、展開分析與論證
在科研經費管理改革的這十年中，科研人員反應的突出矛盾在這次新的經費管理辦法中有亮眼的突破，這正是漸進決策模型的體現。在保持大方向和基本框架不變的前提下，部分解決原來的不合理處，結合積累的實踐經驗，提出新的管理方式，既避免了大范圍變動可能會引起的不確定性，又能不斷完善管理體系，達到經費監管的真正目的。
1.針對科研單位認為勞務費不足的訴求，新辦法修訂中除保持上海特色的勞務費外，還跟國家政策接軌，在間接費中增加了5%的績效支出，科研承擔單位可以據此落實科研人員激勵政策，制定績效發放管理辦法，規范使用好績效支出，調動科研人員積極性，充分體現科技工作者的勞動價值。
2.新的管理辦法修訂的另外一個重要原則就是進一步提高承擔單位經費使用的自。在十二條第二款中指出：“項目（課題）總預算不變，調整直接費用中除設備費外的其他科目預算，項目（課題）責任人根據實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由承擔單位法定代表人或其授權的相關負責人負責審批，市科委在項目驗收時予以確認。直接費用中的差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費和間接費用預算不予調增，如需調減可按上述程序調劑用于項目（課題）其他方面支出。”這一變化直接賦予了科研單位在一定范圍內調整預算的權力，強調法人責任制的前提下，讓課題組能更加靈活地按照課題進展的實際情況來調整預算開支，讓每一分錢都用在刀刃上，發揮出最大的作用。
新辦法中以上兩點的顯著變化，賦予了科研承擔單位和科研人員更大的自，為科研工作營造更加寬松的政策環境，這對于廣大科研工作者來說是利好的消息。相關主管部門逐步創新突破的做法也完全符合漸進決策模型的漸變調試、穩中求變的原則。改革不可能一步到位，只能是在結合現狀的基礎上，不斷發現問題解決問題，不斷修正我們的制度體系，循序漸進地達成最終的改革目標。
科研經費改革的后續還有很多事情可以做，比如：
1.完善一個體系：完善科研專項經費管理體系
（1）形成專項經費管理制度框架。圍繞“事前評估、事中檢查、事后監督”的總體思路，按照繼承、發展、創新、完善的原則和要求，基本形成符合科研計劃經費使用特點和規律的、多層次的科研經費管理制度體系基本框架，為后續經費管理和監管工作提供制度支撐。
（2）探索專項經費的分類管理模式。科技創新任務來源既有科學技術自身發展的需求，也有產業結構調整和轉型升級的需求，還有社會民生可持續發展的需求；科技創新覆蓋創新全鏈條，包括基礎研究、應用開發、技術創新、產業化和商業模式創新等創新活動各個環節，創新主體不僅是高校、科研院所，還有企業、園區和中介服務機構，不僅僅是科學家，還有各類企業家和各類科技服務人才；科技創新任務要具體落實到項目、基地、人才和政策、環境等方面。創新任務不同，專項經費的使用需求也不盡相同。
（3）加強宣傳培訓工作。組建專業化的師資隊伍，統一培訓材料，統一解釋口徑，在全市范圍內分片開展宣傳培訓工作，力爭實現在研項目全覆蓋，讓科研單位和廣大科研人員熟悉政策，理解政策，更好地執行政策。同時，要加強對項目管理人員、經費管理專家、社會審計機構的宣傳培訓。對于新立項的，尤其是首次承擔科委科研計劃項目（課題）的負責人，各單位都應當組織對其進行專門的經費管理培訓。
（4）完善科研信用管理制度。建立覆蓋項目申請、評審、立項、執行、驗收全過程的科研信用記錄制度，探索對各類參與主體進行信用評級，按信用評級對項目（課題）承擔單位分類管理，對信用高的單位讓其更多發揮自我管理的作用，對信用低的單位加強外部監督。探索建立“黑名單”制度，將嚴重不良信用記錄者記入黑名單，階段性或永久性取消其科研專項經費資助項目的申請資格或參與項目管理的資格。
2.探索一種方式：探索項目專項資金后補助管理方式
為進一步推動科技和經濟結合，充分發揮財政科技經費的引導作用，激發企業參與科技創新的積極性，加快建立以企業為主體的技術創新體系，財政部于11月接連了《國家科技計劃及專項資金后補助管理規定》（財教[2013]433號）、《民口科技重大專項后補助項目（課題）資金管理辦法》（財教[2013]443號），在科技部歸口管理的國家科技計劃及專項和國家科技重大專項中實施后補助的資助方式。上海也可以根據科技創新工作開展的實際需要，加快研究制定符合上海科技創新實際的后補助項目管理模式。
四、結論
所有的科技工作者都要珍惜眼下這良好的發展環境，對科技心存敬畏，對人民的愛護和尊重心存敬畏，對納稅人的勞動奉獻心存敬畏，為早日建成創新型城市努力奮斗，讓科技更好的為人民服務。這次的經費管理改革也是日趨完善的科研經費管理體系中的重要一步，具有重大的意義。
參考文獻：
借力創業往往事半功倍。我們知道，對于初期創業者來說，資金是一大問題，很多人受困于申請不到銀行貸款，而一些有了“第一桶金”的創業者卻苦于沒有市場經驗，創業點子無法得以施展。如何才能在創業必要條件“缺失”的情況下，成功創業呢？或許，你可以留意一下身邊的好政策。
七大新興產業重點扶持
跟著政策走總是明智的。
在《國務院關于加快培育和發展戰略性新興產業的決定》中明確指出：“從我國國情和科技、產業基礎出發，現階段選擇節能環保、新一代信息技術、生物、高端裝備制造、新能源、新材料和新能源汽車七個產業，在重點領域集中力量，加快推進。”由此可見，這些高科技的新興產業將成為國家重點扶持對象。
其實，早在1999年，為了鼓勵科技型中小企業的成立，我國就設立了科技型中小企業技術創新基金，通過撥款資助、貸款貼息和資本金投入等方式扶持和引導科技型中小企業的技術創新活動，各省市地區也有相應的科技型中小企業技術創新資金管理辦法。例如上海地區規定，根據企業和項目的不同特點，創新資金分別以種子資金、融資輔助資金、匹配資金三種方式支持科技型中小企業的技術創新活動。其中種子計劃支持科技型中小企業從事高新技術和高經濟增長性的產品研發、中試項目。融資輔助資金旨在緩解科技型中小企業在科技成果產業化過程中遇到的貸款難矛盾，與銀行聯手運作。而匹配資金則針對列入國家創新基金的項目，原則上按國家資助資金的10%~20%比例給予無償匹配資助。
因此，如果你腦海中正有個不錯的點子，又正好與上述的七個產業有些關聯，不妨好好研究一下，看看依托政策的支持，能否轉化為財富。
創業“領路人”提升成功率
當然，對第一次創業就想取得成功的人來說，“過來人”的經驗教訓很值得學習。為了迎合創業者的這種需求，全國各地都開設了專門的創業者培訓機構，網上也有很多創業者交流論壇。
中國青年創業國際計劃YBC（Youth Business China）是一個旨在幫助青年創業的教育性公益項目，由、中華全國青年聯合會、國家勞動社會保障部、中華全國工商業聯合會等7家機構倡導發起。
獲得YBC項目扶持的創業青年可以得到3萬至5萬元人民幣的啟動資金，無利息、無抵押、免擔保，可在3年扶持期內分期還清。而更加重要的是，扶持期內，創業青年還將得到“一對一”導師輔導和專業導師的培訓。這些導師本身都是志愿者，來自企業、政府、高校或其他社會機構，用自己豐富的專業知識和經驗為創業青年服務。“一對一”導師每月為創業青年提供4至5個小時的面對面輔導，傳授經營管理經驗，把控項目風險。
根據有關報道，成立至今，全國YBC項目累計扶持創業青年1721位，帶動就業5萬多人，青年創業企業的成活率高達95%，盈利企業占比率為88%！如果你也是一位有志創業的年輕人，希望YBC能助你一臂之力。
稅收減免降低創業成本
稅收是經營者所面臨的一大成本，而為了擴大就業，鼓勵創業帶動就業，財政部、國家稅務總局在2010年10月頒布了《關于支持和促進就業有關稅收政策的通知》。
其中規定，對持《就業失業登記證》（注明“自主創業稅收政策”或附著《高校畢業生自主創業證》）人員從事個體經營（除建筑業、娛樂業以及銷售不動產、轉讓土地使用權、廣告業、房屋中介、桑拿、按摩、網吧、氧吧外）的，在3年內按每戶每年8000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和個人所得稅。
對商貿企業、服務型企業（除廣告業、房屋中介、典當、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業服務企業中的加工型企業和街道社區具有加工性質的小型企業實體，在新增加的崗位中，當年新招用持《就業失業登記證》（注明“企業吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內按實際招用人數予以定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅優惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20%，由各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況在此幅度內確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務總局備案。
而為了解決中小企業貸款難問題，2008年8月中國人民銀行、財政部、人力資源和社會保障部共同下發《關于進一步改進小額擔保貸款管理 積極推進創業促就業的通知》，其中對完善小額擔保貸款政策、加大對勞動密集型小企業的扶持力度等方面做了要求。例如，經辦金融機構對個人新發放的小額擔保貸款的最高額度為5萬元，還款方式和計、結息方式由借貸雙方商定。對符合條件的人員合伙經營和組織起來就業的，經辦金融機構可適當擴大貸款規模。
除了上述全國性的創業鼓勵文件外，一些地方性的文件也對創業有著積極作用。
【關鍵詞】高校 財政專項資金 問題 建議
一、高校財政專項資金的來源及特點
用于專項事業的財政專項資金是公共財政支出的重要組成部分，高校財政專項資金是指在政府年度預算中安排的用于高等教育事業發展，為完成既定目標任務及落實國家補貼政策而撥付的具有特定用途的資金，其特點是“來源于政府，用于特定事項，需單獨按項目核算”。專項資金與特定的項目相對應，專款專用，是項目目標實現、政策落實的資金支撐保障。
就目前而言，高校財政專項資金有兩類，一是高校年度預算中安排的項目支出經費（又稱預算內專項），與基本支出經費統稱為財政補助收入，每年初按經費使用額度撥付，主要包括：重點課程及學科建設項目經費、人才引進、房屋維修、設備購置、“兩基兩輔”建設經費等；二是作為政府部門預算的專項經費的再次下撥，主要有中央財政撥款、主管部門（如教委）撥款和其他單位撥款，資金直接撥付到高校專用存款賬戶，如中央地方共建項目資金，市級專項資金，國家級、市級重點學科或精品課程建設專項資金，學生各類幫困獎助學金專項等，名目繁多，不一而足。這些專項資金保障了學校的發展，特別是學校在教學基礎設施改善、特色專業實驗室建設、師資隊伍建設和人才引進等方面起了積極的推動作用。
在實際操作過程中，高校財政專項資金也存在一些政策上和操作上的問題。本文結合筆者工作實際，就遇到的問題作一研究，并提出相關建議。
二、存在的問題
1.盲目申報。表現為立項論證不夠嚴密或缺乏科學依據。項目的成形可能源于某項突發事件或為了多爭取些財政專項經費用于彌補日常人員經費和公用經費的不足。財政性資金主要是教育經費撥款和各類以項目冠名的撥入專款，而撥入專款屬于教育主管部門的專項。教育經費撥款中屬于基本支出的人員經費和公用經費因編制數和學生招生數的限定而增長緩慢，因此，各高校教育經費撥款的增量部分主要集中在項目經費上，即經常性專項和一次性專項，而且項目支出占教育經費的比例遠遠超出了基本支出，所以各高校為了多爭取一些教育經費撥款，采取盲目申報、擴大各類專項經費也似在情理之中。
2.大預算小批復。高校在申報項目時，往往缺乏深入細致的調研，在主觀上也有意將專項資金的預算數放寬，而主管部門在審批階段為了平衡各學校的利益，往往以學校為單位進行資金“切塊”分配、劃撥，很容易忽略對項目本身的優劣和績效評估，加上某些高校千方百計在放寬預算，主管部門不得不按盤子分菜，造成大預算小批復的現象，其結果就導致了某些高校原先設計的項目資金預算結構很可能將完全推倒重來的被動局面。甚至也有些撥入專款集中在第三、第四季度下撥到高校，但校方事先并無預算，大量專項資金集中下撥，極易造成資金沉淀。凡此種種，既耗費了大量的人力和時間，也影響了項目的有效執行。
3.分散下撥、財務滯后。許多專項經費都是按條線通過主管部門各職能處室直接組織高校相關職能部門進行申報，項目評審通過后將審核批復的文件分散下發到高校各職能處室，高校財務部門往往是資金到賬后去尋找經費入賬依據，經查詢才知道資金來源，設置項目賬，落實項目實施部門或人員，并按項目預算明細列支經費。這種財務管理滯后的情況不在少數。分散下撥還會導致專項經費的投向與高校原有的預算安排發生重復，如學科建設經費有中央地方共建資金，市級、市教委重點學科建設經費，市級專項資金和高校預算內專項安排資金等，往往造成重復建設，預算執行困難，資金使用效率低下。
4.重立項輕結項，重撥款輕監管，結項結題不結賬已成普遍現象。按照本市有關規定，預算內專項資金結余應上繳財政或經財政批準后方可使用，但由于項目類別太多，造成檢查成本高且難度大，往往難以完全貫徹既有規定，在客觀上造成一方面大量資金沉積，另一方面項目結項后將經費挪作他用，彌補公用經費的情況屢屢出現。近兩年，市級財政雖然對專項資金的結余、結轉設置了明細核算科目，但要厘清歷年的項目余額與核算科目余額一一對應，在操作上還是有很大難度的。即使聘請社會中介機構審計，但由于社會中介機構對高校的會計制度并不熟悉，也只能事倍功半。
5.難以全面評價。很難拿出一套令人信服的可以公正客觀評價項目績效的指標，且因項目的屬性不一和執行環境各異，即使有考評方案也不可能涵蓋全部項目。比如，財政每年對教育高地高水平專項、學生幫困助學專項、醫療補助專項、東方學者專項等實施抽查審計，但這些檢查僅停留在賬面或原始憑證上，僅關注專項經費使用是否規范，是否建章立制，而很少到師生中去實地考察，也很少關注實際的使用效益，如專業實驗室的使用效率、學術講座的受益面、精品課程受歡迎的程度、學生救助幫困力度及公平等方面。
6.資源分配不公，項目經費執行率低下。主管部門曾提出教育經費的投向要實現“由投入學校改為投向學科，由一次性向經常性專項投入”的兩個轉變，這對提升學科競爭力、穩定經費投向無疑是件好事，但從會計收支匹配的核算原則來看，大量經費投向學科，學科又各自為政，經費封閉運行，相應的人員經費、公用經費、人才培養和人才引進支出卻無法對應由學科承擔的科目，且往往由于學科帶頭人與學院（部門）負責人不一，這樣反而弱化了學校的統籌能力，造成教育資源分配不公，項目經費執行率低下。
三、對策建議
1.科學管理，交叉論證。一般來說，項目的形成需經過立項、論證、申報、審批、使用、監督、驗收與績效評價等過程，因此在項目形成的源頭必須投入足夠的時間和精力，完善相關的機制。建議通過建立校內外專家互評論證機制，包括出具項目的可行性分析報告，嚴格規定項目執行的時間節點和驗收標準；設置嚴密的程序，從經辦人、職能部門負責人到分管校長、校長層層把關；建立完善專項資金的項目規劃、論證與決策、項目組織管理、項目招投標管理、項目合同管理、項目總目標控制以及項目竣工驗收與績效評價等一系列制度設計，建立一整套科學的管理機制來指導項目的管理。
2.公開程序，公示績效。目前學科建設、信息化建設兩個預算內專項須通過專家評審才能申報，但通過率極高，似有走過場之嫌。建議將各高校項目的申報數量、項目金額以及最終評審結果、整改要求在市教委門戶網站上公布，評審程序予以公開，項目最后績效予以公示，使項目的申報、評審的過程、績效的情況均公開、透明，接受公眾的監督和各高校之間的相互監督。本人曾在瑞士弗萊堡大學法學院參觀他們的辦公室和資料庫，滿屋的書架上都是學科的書籍和獲獎成果展示，這些通過學校的公共資源平臺可以查詢到每位教授獲得的經費資助情況、教學科研情況，以及指導學生、帶教青年老師的人次，甚至在不同級別的刊物上發表的論文數和專著數，成果被采納被應用的記錄等。這種信息公開的方式完全可以借鑒，至少在我們教育系統內可以相互知曉各學校的學科、人才優勢，知曉教育資源的分布和投入產出情況。
3.集中下撥，分散管理。考慮到各高校的經費需求情況不盡相同，如有的高校教學基礎設施總體建設已告一段落，而有的高校可能前幾年把財力集中投放在新校區，老校區的基礎設施維修改造才剛開始，因此建議改變目前分散下撥給各職能處室的方式，而采取根據學生人數或專業數，預先告知下年度項目經費或撥入專款的大致方向和額度的方式，設定若干個共性的、內容寬泛的專項名稱，給學校足夠的統籌平衡空間來規劃資金的使用，以提高專項經費的執行率。在集中撥款的前提下，主管部門職能處室進行分散管理則更能發揮項目管理的優勢和權威性。例如，市教委有關處室曾組織檢查教育高地項目的執行情況，有關高校教務處與財務部門形成合力落實執行財政政策，職能部門主動要求清理、集約、管理好歷年教育高地結余資金，對財政清理項目結余資金起到了實質性的推動作用。
4.規范核算，有效監管。《“十二五”上海市高等教育內涵建設市級教育專項資金使用管理辦法》，對規范專項資金列支內容，提高資金使用效率提供了制度保障，但尚未從會計角度去規范各項目經費的核算口徑。因此，建議繼續組織力量研究出臺規范的核算口徑，特別是對敏感的支出內容要有明確的規定，如哪些項目中可以列支工資、津貼、獎金或勞務費；根據項目預算、科目決算的高校財務制度特點，要求財務管理與項目管理同步跟進，制定與內部控制制度配套的實施細則；要求會計人員不僅要做好項目核算和規范資金支付工作，還要了解項目實施進度、主要業務流程和內容；充分利用會計數據量化評價專項資金使用效益，如各學科人均投入經費與成果比，通過全校單位能耗指標來反映節能減排專項資金的績效等；年末，對預算內專項資金的結余、結轉建議事先列出項目結余資金明細類別，嚴格按財政規定的核算科目進行操作，等等。
