時間：2023-06-27 17:59:12
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金監管辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第一條為改善我區企業融資環境，緩解企業融資困難，促進企業健康發展，經區政府研究決定，區財政設立“區企業過橋資金”（以下簡稱“過橋資金”），并制定本辦法。
第二條過橋資金是指為我區符合國家產業政策和信貸政策、生產經營運行良好并有較好發展前景的企業，在資金周轉暫時出現困難時，幫助其按時還貸續貸所提供的臨時性周轉資金。
第三條過橋資金遵循“專款專用、總額控制、按時收回”的管理原則，并確保安全性和流動性。
第二章資金的設立、使用與審批
第四條過橋資金規模為3000萬元，由區財政負責籌集，區投資公司具體運作。
第五條過橋資金實行有償使用，原則上由借用過橋資金的企業參照銀行同期貸款利率支付資金占用費。
第六條借用過橋資金的企業必須具備以下條件：
（一）在工商行政管理部門登記注冊，具有獨立的法人資格，并在區行政區域內進行國地稅登記；
（二）符合國家產業政策，生產經營正常，無重大經濟訴訟和重大違犯法律法規等未決事項；
（三）財務狀況良好，內部控制制度健全，按時向區財政局、區經信局報送會計報表，資產負債率原則上不高于80%；
（四）無金融機構不良記錄，屬金融機構確認給予續貸的企業；
（五）企業法人有良好的社會聲譽、誠信記錄和納稅記錄，年納稅額原則上不低于50萬元。
第七條過橋資金的使用要求
（一）過橋資金專項用于我區企業還貸續貸業務的臨時周轉，不能用于固定資產投資和其他用途；
（二）過橋資金借款期限最長不超過20天，單筆金額不超過1000萬元。確因特殊情況需要延長的，需報區政府同意后，可適當延長使用時間，但最長期限不得超過3個月。
（三）同一企業每年使用過橋資金一般不超過兩次；
第八條企業使用過橋資金時必須提交以下材料；
（一）企業申請借用過橋資金的報告；
（二）企業法人身份證、營業執照、稅務登記證以及組織機構代碼證復印件：
（三）還貸續貸的還要提供即將到期的承貸金融機構合同原件及復印件，正在辦理的續貸證明材料及復印件；
（四）企業借用過橋資金的保證或擔保材料。保證或擔保材料必須合法有效；稅收繳入鎮（街道）的企業，需經鎮政府（街道）同意；
（五）承貸金融機構續貸承諾函（含貸款時間及貸款額）；
（六）國地稅部門納稅行為證明；
（七）企業上年度經社會中介機構審核確認的財務報告和申報時上月的財務報告、納稅申報表。
第九條過橋資金的審批程序
（一）借用企業申請使用過橋資金時，須在承貸金融機構貸款到期日20個工作日前，向區投資公司提報資金申請報告和相關資料；
（二）區投資公司聯合區經信局在3個工作日內對企業提出的申請和相關資料進行初審，并組織人員到該企業和承貸銀行審查企業生產經營、資產負債、信用等級和承貸金融機構續貸手續完備等情況進行核實，初審合格并提出意見后，報區政府審批；考察人員要對考察資料的真實性負責并承擔審核風險和責任。
（三）區投資公司根據區政府審批情況通知企業辦理借款擔保手續，與借用企業簽訂借用協議，明確約定過橋資金用途、額度、時限和歸還等事項。
（四）區投資公司按照簽訂的借用協議按期撥付資金。
第十條企業必須在承貸金融機構開立新賬戶，該賬戶由區投資公司、承貸銀行、企業共同監管，并簽署監管協議。企業須將借用的過橋資金存入承貸金融機構新開立的賬戶，該賬戶在過橋資金借用期間必須接受區投資公司和承貸金融機構監督，確保該項資金的專項使用。
第三章資金的歸還、管理與監督
第十一條借用過橋資金企業續貸資金到位后，承貸金融機構應在當日告知投資公司和貸款企業，承貸銀行發放新貸款時，必須將貸款資金存入企業在承貸銀行新開立的賬戶，并負責對續貸資金項目使用情況的監管，企業必須自續貸資金到位之日起2個工作日內，將借用的過橋資金及占用費足額歸還投資公司。逾期不歸還還貸資金的，視同挪用財政資金，區投資公司對拖欠資金額按日加收3‰的罰息、并通過法律手段予以清收；區財政局將依照《財政違法行為處罰處分條例》等規定進行處理、處罰，不再享受財政針對企業的所有扶持政策。
第十二條區財政局、經信局每年對企業使用過橋資金情況進行信用評定，對評選結果優良的企業，次年使用過橋資金時優先予以考慮；對評選結果較差的企業，暫停或取消其使用過橋資金資格。
第十三條區投資公司要及時對企業過橋資金的使用情況進行檢查，并向區政府報告其資金使用、風險控制及收入情況；區財政、監察、經信、審計等部門要定期進行監督檢查。
第十四條由于承貸金融機構不能有效履行相關義務，致使借出的過橋資金不能及時，足額收回的，區財政將視情取消在該金額機構的全部財政性資金存款業務和相關財政扶持、獎勵政策。
第十五條區投資公司、經信局及借用企業的相關人員弄虛作假，造成過橋資金損失的，將依照《財政違法行為處罰處分條例》等規定進行處理、處罰。構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第四章附則
第二條按照管理科學、公開透明的原則,節能降耗專項資金主要采取以獎代補、財政補貼的扶持方式。具體使用方式根據實際情況確定。
第三條節能降耗專項資金專項用于支持節能降耗重大工程建設、循環經濟和清潔生產發展，支持節能公共管理工作,支持節能科技進步項目。
(一)節能降耗重大工程項目、循環經濟和清潔生產項目
1.節能項目。“十二五”期間重點實施50項節能示范項目。
2.循環經濟和清潔生產項目。“十二五”期間重點實施10項循環經濟項目和60項清潔生產審核項目。
3.可再生能源開發利用項目和工業固體廢棄物、廢水、廢氣利用項目。
4.合同能源管理項目。
(二)節能公共管理
1.對節能降耗先進單位進行獎勵；
2.節能管理機構的建設和相關設備配備；
3.企業或行業節能標準體系建設；
4.企業能源審計；
5.節能宣傳工作；
6.對淘汰落后產能進行補償。
(三)節能科技進步項目
對節能技術研發進行扶持，重點支持、制造、推廣使用30項節能技術、節能裝備。
第四條上述項目須達到以下基本要求,方能獲得節能降耗專項資金支持:
(一)節能降耗重大工程項目、循環經濟和清潔生產項目
1.節能項目。年節能量500噸標準煤以上的項目、節能量5%以上或單位產品取水量降低10%以上的項目；
2.項目采用的技術、工藝達到國內先進水平,或產品單耗達到國內領先水平,有較好的經濟、社會效益,能起到示范作用；
3.承擔項目的企業必須完成簽訂的年度節能責任目標，并且連續兩年以上營利；
4.項目應列入當年區重點節能項目庫；
5.清潔生產項目要經過審核驗收合格。
(二)節能公共管理
1.節能標準。按照節能標準制定(修訂)要求,在規定期限內完成標準的制定(修訂)工作,并通過專家論證開始實施；
2.鎮、街道辦事處及企業設立專職節能管理機構，配備必須的節能檢查計量器具及執法設備等；
3.能源審計。按照《省能源審計暫行辦法》和《關于開展能源審計試點工作的通知》要求,在規定期限內完成能源審計和節能規劃編制工作,并報省經信委審核備案；
4.節能工作、節能宣傳突出的單位個人；
5.按照規定淘汰落后產能的企業和單位。
(三)節能技術進步
1.節能技術成果已申請國家專利或通過國家、省、市組織的科技成果鑒定；
2.技術推廣后可實現年社會節能量2萬噸標煤。
第五條對節能重大工程項目和科技進步項目,每年由區經信局、區科技局、區財政局根據國家和省、市、區產業政策要求,聯合制定下達年度節能降耗專項資金扶持重點，以加強對全區節能降耗工作的指導。
區經信局、區財政局對項目進行初審并組織有關專家論證后,報區政府審定支持的企業及項目名單。
凡列入當年區節能降耗專項資金扶持的工程項目,項目承擔單位必須與區節能辦簽訂節能降耗目標責任書。區經信、財政及有關部門負責對竣工投產的項目進行鑒定驗收并出具驗收報告上報區政府審批后，由區財政局將資金直接撥付到項目承擔單位。
第六條項目承擔單位要嚴格執行項目法人責任制、招標投標制、工程監理制、合同管理制等建設管理規定,落實投資計劃,切實加強對項目建設的監督、檢查和管理,確保項目順利實施。
第七條節能降耗專項資金的使用，每年年底由區經信局、區財政局根據工作開展情況提出獎勵項目和資金使用意見,報區政府審定后，區財政直接撥付到相關單位。
第八條區財政局、區經信局負責對資金使用情況進行監督。任何單位不得以任何理由虛報冒領、截留、挪用專項資金,否則,將追究有關人員的責任,違規企業3年內不得申報區節能降耗專項資金，區經信局3年內不得受理違規企業固定資產投資項目節能評估和審查申請。涉嫌犯罪的,移送司法部門依法處理。
第九條年區財政列支節能專項資金830萬元，并按財政增長比例逐年增長。
第一條為確保農村義務教育學校師資培訓經費管理模式改革試點工作的順利實施，加強資金管理、提高資金使用效益，根據國家法律法規和義務教育保障機制等文件規定，結合我區實際，制定本辦法（試行）。
第二條本辦法所稱專項資金是指根據我區農村義務教育保障機制相關政策規定，按照義務教育階段中小學校年度公用經費預算總額的5%安排的教師培訓專項經費。
第三條本辦法所指公用經費主要包括中央和自治區財政安排的農村義務教育經費保障機制改革中的公用經費補助資金。
第二章資金管理和使用
第四條專項資金的使用堅持“縣級集中管理、統籌安排、突出重點、專款專用、保證效益”的原則。
第五條專項資金集中在縣級管理，不再下撥到學校。各縣應對專項資金實行專賬核算、集中支付，嚴禁克扣、截留、擠占、挪用。
第六條專項資金主要用于縣域內由縣級統一開展的義務教育階段中小學教師培訓活動。參加縣級以上教育行政部門舉辦的培訓活動，其所發生的合理費用經縣級教育行政主管部門批準后開支。
第七條專項資金的開支范圍包括：縣域內教師培訓活動（包括傳統的集中培訓，送教下鄉和現代遠程培訓以及支持學校開展校本培訓）過程中學員交通費、伙食補助費、住宿費、外聘專家差旅費、外聘專家講課酬金、場地租賃費、資料費、培訓公雜費等開支；用于參加縣級以上教育行政部門舉辦的教師培訓活動所發生的差旅費及必要的培訓費等開支。
專項資金不得用于教育行政部門的業務經費開支；不得用于旅游性質的考察活動費用；不得用于發放工資福利、購置辦公設備；不得用于基礎設施建設投資、償還債務開支；不得用于購買與教師培訓無關的資料和抵頂其他教師培訓專項資金。
第八條專項資金要與其他各類相關師資培訓項目資金相互銜接，統籌安排，避免重復使用。
第九條各試點縣須制定義務教育階段教師培訓總體規劃和年度計劃。各項活動開展前，由有資質的培訓機構根據年度計劃編制具體培訓活動方案和詳細預算，經縣級教育行政主管部門審定后執行。
第十條專項資金預算由縣級教育行政主管部門按部門預算編制要求統一編報，并按年度培訓計劃細化支出預算。學校編制本校預算時，不再編報此項預算。
縣級教育行政主管部門組織編制和批復學校預算時，在明確告知學校上級核定的公用經費補助標準的同時,應注明教師培訓經費由縣級統籌安排使用。
第十一條嚴格按照預算批復的支出項目和規定的標準執行，各項支出要據實列支，嚴禁虛列虛支、虛報冒領和擠占挪用，不得以“白條”以及其他不規范票據入賬。
第十二條嚴格現金支出，除培訓活動發生的學員交通費（含交通補助）、培訓公雜費、外聘專家差旅費和講課酬金等符合現金支出規定的費用可以現金支付外，其他費用，無論支付給個人或單位，一律轉賬支付。
第十三條委托培訓機構承辦的具體培訓活動或委托有關服務單位承辦具體培訓活動費用如食宿費等，應簽署承辦協議（合同），并按承辦協議（合同）有關條款規定支付不高于其協議（預算）金額40%的預付款。
第三章費用報銷
第十四條費用報銷原則：憑合格有效票據據實報銷；報銷材料齊全、程序規范；支出合法合規、合情合理。
第十五條培訓活動報銷材料主要包括：一是結算材料，包括費用結算表、原始票據（含交通補助與勞務簽領單）、賓館食宿明細清單與公雜費清單（須服務方蓋章確認）等；二是證明材料，如培訓通知、活動方案或計劃、專家任務書、活動預算、學員簽到表、培訓課程表、活動總結等其他材料。
第十六條培訓活動結束后，培訓機構應編制費用結算表、撰寫活動總結報告，整理報銷材料，經縣級教育行政主管部門審定后作為費用報銷依據。
第十七條縣級培訓活動的成本費用原則上每人每天控制在120元以內據實報銷，其成本費用包括食宿費、講課酬金、參加培訓活動人員往返交通費、場地租賃費、資料費和培訓公雜費用等。
第十八條參加培訓活動人員，憑原始合格交通票據據實報銷，同時由本人在發票背面注明起止地、姓名時間、按其同等金額直接簽領返程交通補助，列交通費報銷。參加培訓活動人員不得再回本單位報銷差旅費。
第四章講課酬金
第十九條本辦法所稱講課酬金是指在開展縣級師資培訓活動中，支付聘請培訓機構以外的專家的講課報酬。
第二十條活動開展前，培訓機構須根據活動方案和預算要求制作培訓任務書，明確專家講課工作量和酬金標準，經縣級教育行政主管部門審批，憑經審批的會議通知、培訓任務書和勞務簽領表報銷講課酬金。
第二十一條培訓活動須聘請區內外知名專家講學（課）的，由培訓機構撰寫專項報告，根據專家講學情況提出講課酬金標準建議，經縣級教育行政主管部門審定后執行。
第二十二條培訓活動外聘講課專家酬金參考標準如下：市、縣級專家講課酬金每人每天200元，省級專家講課酬金每人每天300元。
第五章監督檢查
關鍵詞：房地產；銷售；預售款；監管
中圖分類號：F293.3 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2014）02-0050-02
商品房預售制度，在我國房地產行業發展初期，以一種積極的的融資手段大力推動了產業鏈的發展。但是，消費者先付費后檢驗使用的方式所衍生出來的工程建筑質量、竣工交付時間拖延、資金鏈斷裂導致工程爛尾等問題也隨之愈顯固化，究其根源在于：在商品房預售中，購房人將購房款交付給開發商的那一刻，購房人與開放商的權利義務就開始失衡。購房人喪失了購房款的所有權和控制權，卻又在相當長的時間內無法獲得對價相應的利益——房屋，使得購房人承擔了所有的市場風險。
為控制以上風險，重新平衡購房人與開發商之間的權利和義務，同時作為當期房產調控的又一個有力舉措，《浙江省商品房預售資金監管暫行辦法》（簡稱《暫行辦法》） 和《浙江省商品房預售資金監管協議書》（簡稱《監管協議》）于2010年11月17日正式出臺。《暫行辦法》規定，開發商不得直接收存購房款，購房人的預付款要全部存入銀行資金監管賬戶。預售資金使用實行封閉式管理，銀行將根據項目節點完工證明，分批次向開發商支付資金，動用資金必須經監理單位、銀行等多方同意。
該辦法的出臺，讓社會各界一度認為，開發商擅長的資金騰挪術將由此終結，因此引起的工程爛尾一事也有望成為過去。而2012年4月，時隔該《暫行辦法》實施一年半時間，杭州金星房地產開發有限公司以資金鏈斷裂宣告破產，旗下受監管項目“西城時代家園”再次以爛尾姿態向我們呈現了一個鐵一樣的事實：監管失敗。
監管現狀是，據公開資料顯示，金星房產迄今開發項目僅西城時代家園。西城時代家園位于杭州市郊余杭區，總建筑面積約17萬平方米，2006年開始銷售，至2011年共推出7批房源，全部售罄，整個項目共回款9.15億元。其中，在預售資金監管政策實施之后，金星地產分別于2010年12月6日、2011年1月1日、2011年4月2日累計共計領出預售證327套，按當期成交均價（9 900—1 000多元/平方米）及成交面積看，共回籠資金約3.4億多元。按照《暫行辦法》規定，進入監管賬戶的預售資金應不低于監管項目工程預算清冊總額的130%。查閱西城時代監管項目的當期工程的預算清冊資金是2.388億元，也就是說，應進入監管賬戶的資金是約3.1億元。
但以其監管銀行（杭州聯合銀行三墩支行）提供的數據顯示，實際到位的只有1.747億元，其他款項去向不明。也就是說：實際進入監管賬戶的預售資金與該納入監管的資金占比只有58%。反觀西城時代家園爛尾之情況：三期目前已經結頂，部分外立面也已完工，剩余工程主要是綠化和水電煤氣等市政管道。所以，我們有理由相信，假如占該納入監管資金達42%的那部分預售資金按規定納入監管并用于施工，西城時代家園根本不可能出現爛尾。那么，為什么該監管的卻未能納入監管呢？是制度不完善、缺乏實際可操作性，還是在制度執行過程中存在偏差呢？
帶著以上疑問，我們且看下西城時代家園項目監管各方的事后態度及納入監管的1.747億資金組成。
（一）房產管理部門
作為房地產主管部門，我們嚴格執行申領預售證必須持有商品房預售資金監管協議書和監管賬號。且預售證發放后，開發商必須提供銀行出具的預售資金首付款存入證明，才能完成商品房合同網上備案，若不能提供銀行提供的預售款存入證明，則網簽系統會自動停止。但按揭款是否全部入賬，這一點只能由監管銀行把關，人民銀行監督。
（二）監管銀行（杭州聯合銀行三墩支行）
銀行的義務是告知對方要存錢進來，并管好進入賬戶的這部分錢。對于沒有進入賬戶的錢，銀行沒有任何權力去要，也沒有權力強行扣錢。在此方面，行政管理部門其實有手段協助管好預售資金：房屋買賣需要網上備案，而備案登記必須提供銀行出具的款項存入證明，否則無法辦理網簽。
另外，按照目前銀行體系內支付結算制度，我們根本做不到賬戶的全封閉管理：以支票的倒劃轉為例，在未經我們用途審批或者審批不通過的情況下，開發商直接開出支票，通過同城清算倒劃轉到我們銀行，根據銀行支付結算制度，我們必須支付，不支付就是違反結算紀律，要受人行處罰。金星房產也正是通過這個途徑，通過別的銀行倒劃了350萬，導致其進入監管賬戶的1.747億中尚有該筆金額用途不明。對此，我們也曾多次函告企業劃回，未果。
進入監管賬戶的1.747億元的組成：監管銀行總共為其辦理了88套房子的按揭業務，約8 000萬元是這88套房子的首付和按揭款。另外1億元是由開發商直接打進賬戶的，具體來源不清。
綜合以上，結合《暫行辦法》，我們不難發現：
1.真正受監管的僅限于監管銀行自身提供的首付和按揭。究其原因，在于制度要求與房產銷售實際過程存在偏差：從制度層面來看，《暫行辦法》以預售證的發放和商品銷售備案網簽系統為關卡，要求“一個監管項目只能開立一個資金賬戶”，“監管項目的購房款（包括首付款、分期付款、一次性付款等）應當直接存入資金賬戶”，卻均沒有限定按揭銀行和監管銀行必須是同一家。
而從房產實際銷售來看，隨著房地產市場競爭的日趨激烈，加上各銀行在按揭比例、貸款利率、提前還貸的限制等諸多方面存在較大差異，開發商也把為消費者提供更多的購房按揭貸款銀行的選擇作為增強自己市場競爭力的一種手段。也因此，一個樓盤項目的按揭貸款合作銀行通常不只一家，少則二三家，多則四五家。而貸款銀行通常要完成存貸比，有一定的存款要求，自家提供的貸款自然不肯任其落入別家的口袋。經查證，西城時代家園項目的按揭銀行除杭州聯合銀行外還包括其他幾家銀行，進入監管賬戶的1.747億元的組成直接驗證了其他幾家銀行的首付和按揭款均沒有直接到賬。由此可以看出，《暫行辦法》觸及了銀行間的利益鏈，直接導致部分預售款在監管賬戶體外循環，是為監管不力的重要原因之一。
2.《監管協議》中監管主體缺位，被圈定的監管方權責不匹配，履職究責困難。
（1）《辦法》中作為監管實施的最主要職能方、也是唯一有職責、有權利、有能力、有手段實施監管的房地產管理部門，卻在《監管協議》中缺位。通篇制度下來，唯有房地產管理部門有“停止監管項目銷售”的義務和權力；也唯有房地產管理部門有通過“不發預售證”和“不辦商品房買賣合同備案、停止網簽” 達到監管目的的“殺手锏”。然，其卻未作為監管主體納入《監管協議書》，直接導致監管主體缺位，監管責任被打包強加給了監管銀行。
（2）《暫行辦法》中，監管銀行的職責在于提供監管賬戶、對賬戶內資金的使用進行用途及金額審核、出具預售資金收支情況對賬單，卻并沒有賦予其收繳預售款的權利和手段。而在《監管協議》中卻被圈定了負有項目預售資金收存和使用的日常監督管理責任，權責不匹配直接導致了《協議》究責條款虛設。
（3）再就是《監管協議》的另一監管方——施工監理，其職責在于每月末核定實際的工程進度，在預售款的實際收支監管中力度不大。而所謂監理，是根據開發商的委托，對施工單位、材料供應商進行監督管理，其得利于開發商，反讓其對開發商的資金進行監管，又如何能夠切實有效？
3.對被監管方留于“主動合規”的美好期盼，無配套措施及可行罰則。
《辦法》規定房地產開發商負有服從監管的義務，卻沒有制定相應的促使其必須履行義務的配套措施和對其不從監管之下的切實可行的罰則，而僅僅止于對其“主動合規”的美好期盼。而這種“主動合規”在利益面前焉能不讓道？在監管如此寬松的環境之下，開發商自然選擇能不進就不進，哪怕進去了，通過基建賬戶轉一轉就可以用去其他，游刃有余。
以上3點中，已經提到了兩條利益鏈，分別是銀行間的和監理與開發商之間的利益鏈。在此，還有更重要的兩條利益鏈，是為監管不力的根本原因，即銀行和開發商的利：樓市調控以來，作為房地產開發商的資金主要來源的房地產開發貸款和上市公司再融資均受到限制，預售款成為開發商的回籠資金的主要途徑，監管賬戶的實施無疑卡住了開發商的資金命脈。但是，銀行卻明白，真正管死了開發商，自己最終也無法獨善其身。那是因為，銀行之前的很多貸款，早已變成了一塊塊的土地。不能開發，就意味著銀行的錢一直被開發商囤積的土地占用著。時間長了，要么銀行拍賣，要么政府沒收。可是，銀行拍賣，誰來接盤呢？如果因此造成銀行不良貸款，將追究誰的責任？所以，在目前的經濟形式下，銀行扮演著很重要也很矛盾的角色，導致銀行不會“真心”監管。
房地產管理部門與開發商的利：房地產管理部門作為地方政府行政機構，與開發商之間的關系很是微妙，兩者在一定程度上是一個“一榮俱榮、一損俱損”的利益共同體；然在一系列宏觀調控手段和社會經濟問題前，房地產管理部門身為“公共利益執行人”又不得不考慮其管理職責。故而，同樣又是一個矛盾綜合體，直接導致其在實施監管過程中難免會留有余力。
那么，我們不禁要問，房地產商的預售款資金騰挪術是真的不能監管、沒有辦法監管了嗎？
回答該問題之前，我們先來回顧下《暫行辦法》出臺的初衷及其想通過監管達到的最終目的是什么。《暫行辦法》的初衷是為了確保商品房預售款用于相關工程建設，防止商品房交易風險，保障預售商品房當事人的合法權益；最終目的是為了維護房地產市場正常秩序，也就是為了最終的不需監管。
那么，購房者的合法權益怎樣算是得到了保障呢？自然就是能夠按期保質保量的拿到房子。買賣雙方交易順暢，秩序焉能叫不正常？而這個前提又是房地產開發企業的持續經營及科學發展。
一語概之為，理性經營。即在外部監管無效的情況之下，通過企業的內控及自我管理達到監控的目的。
房地產屬于資金密集型產業，對資金依賴（下轉54頁）（上接51頁）程度極高，在外部融資困難、銷售嚴峻和兼并整合越演越烈的背景之下，房地產企業自籌資金能力和資金管理能力就成了其能否持續經營和科學發展的關鍵。作為企業集團規模化和集約化發展產物的、兼具對內資金調劑、對外投融資的資金管理功能的財務公司應時應勢急速發展，成為現代企業集團重要管理模式。
何為財務公司？財務公司是指以加強企業集團資金集中管理和提高企業集團資金使用效率為目的，為企業集團成員單位提供財務管理服務的非銀行金融機構。從其定義可以看出，相比外部監管銀行，無論是從天性職能還是監管效果來看，財務公司都更適合擔此監管重任。當然，我們也不禁會對“內部監管”的能動性、可行性、效率性和安全性打上疑問。下面，我們分項開說。
首先，成立財務公司的目的在于加強資金集中管理，提高資金使用效率，這使得財務公司具有了預售款管理的職能天性。
前面提到，預售款制度本身就是國家賦予房地產企業的一種融資手段，如何管好這筆資金成為了企業資金管理的關鍵，自然也是財務公司的使命所在。強行將預售款劃歸外部銀行監管，脫離企業集中管理，與財務公司存在的意義相悖。
其次，財務公司的組織架構及公司性質為監管職能提供了組織保障和監管可能。
在企業集團中，財務公司為集團監管之下、獨立于各成員單位的管理機構，這為財務公司的監管職能提供了組織保障；同時，財務公司的性質為非銀行金融機構，與商業銀行和其他金融機構一樣，要接受銀監和人民銀行監管，這為財務公司提供了資金監管的實施可能。
再次，相比外部銀行，財務公司監管更具手段。
由前文可以得出，外部銀行監管只能限于對賬戶資金支出的表面資料合理合規審核及提供收支明細情況，對預售款的收繳根本無權且無實施手段，對企業通過結算系統倒劃資金和因企業管理原因導致的司法機關強制行為并無管理職能。
而財務公司作為集團內部資金管理方，從防范資金風險的角度出發，通過有效的資金管理信息系統和全面預算管理的實施對成員單位的資金支出進行有效管理；通過集團內控要求成員單位相關收入必須進入監管賬戶。
最后，財務公司與集團、成員單位是一個利益共同體，共同的利益能夠保證資金監管的安全實效。
據中國銀行業監督管理委員會網站消息，近日，《商業銀行委托貸款管理辦法》制定出臺，銀監會有關部門負責人表示，《辦法》要求委托貸款資金用途應符合國家宏觀調控和產業政策，有利于促進業務健康發展，防止資金脫實向虛，從而更好地發揮服務實體經濟的作用。
該負責人指出，近年來，商業銀行委托貸款業務發展較快，對服務實體經濟發展發揮了積極作用，但由于缺乏統一的制度規范，也存在一定風險隱患。對此，銀監會高度重視，按照回歸本源、規范發展的總體思路，制定了《辦法》。
該負責人介紹稱，《辦法》共33條，主要包括五方面內容：一是明確委托貸款的業務定位和各方當事人職責。《辦法》明確委托貸款業務是商業銀行的委托業務，商業銀行作為受托人，按照權責利匹配原則提供服務，委托人承擔委托貸款的信用風險。二是規范委托貸款的資金來源。《辦法》要求商業銀行對委托資金來源合法性進行必要的審查，且明確了不得用于發放委托貸款的資金類型。三是規范委托貸款的資金用途。《辦法》體現了金融服務實體經濟的要求，明確委托資金用途應符合有關規定，并對資金用途進行了限定。四是要求商業銀行加強委托貸款風險管理。《辦法》要求商業銀行將委托貸款業務與自營業務嚴格區分，加強風險隔離和業務管理。五是加強委托貸款業務的監管。《辦法》明確，銀監會或其派出機構將對違規辦理委托貸款業務的商業銀行依法采取相應監管措施或實施處罰。
針對《辦法》制定目的和作用，該負責人指出，一是彌補監管短板。目前沒有專門制度對委托貸款業務進行全面、系統的規范，《辦法》出臺填補了委托貸款監管制度空白，為商業銀行辦理委托貸款業務提供了制度依據。二是加強風險管理。《辦法》要求商業銀行完善委托貸款業務內部管理制度和流程，嚴格風險控制措施，不得超越受托人職責開展業務，同時強化了相關監管要求。三是服務實體經濟。《辦法》要求委托貸款資金用途應符合國家宏觀調控和產業政策，有利于促進業務健康發展，防止資金脫實向虛，從而更好地發揮服務實體經濟的作用。
2012年，湖南省永興縣財政局扎實推進鄉鎮財政財務“三化” （科學化、精細化、信息化）管理，不斷提高管理水平，提升管理績效，通過“鄉財縣管”、“村賬鄉”、“補貼一卡通”平臺，有效監管了鄉村財政資金，形成了橫向齊抓共管、縱向信息暢通、面上全部覆蓋的良好工作格局。
加強鄉鎮財政預算管理。做好鄉鎮財政預算指導工作，出臺《永興縣2012年鄉鎮財政預算編制辦法》、《永興縣2012年鄉鎮部門預算編制辦法》，明確鄉鎮財政預算的指導思想、編制原則、編制辦法、編制程序和工作要求等內容。指導鄉鎮據實編制年度財政預算，并依程序審定、通過和批準。對鄉鎮財政預算和單位部門預算實行信息化管理，建立了鄉鎮財政預算管理數據庫，提高了預算工作質量。積極探索鄉鎮財政預算標準化，實行預算支出定額標準化。
強化鄉村財政專項資金監管。嚴格實行專項資金目標責任狀管理，對鄉村財政專項資金管理繼續實行目標責任狀管理，進一步調動鄉鎮領導加強專項資金管理的積極性。縣財政局將內部股室鄉鎮財政資金監管工作納入年度目標考核，設立5分考核分值，由鄉財局負責考核。深入落實鄉村財政資金監管制度，鄉財局和各鄉鎮財政所按照制度要求，設計了資金公示表格、記錄臺賬、發放清冊等工作資料，理順了資金監管程序，探索了一系列切實可行的操作辦法，監管制度落到了實處。各所指定資金監管員，形成了監管機制。嚴格資金公開公示制度，公示資料全部拍照存檔。同時建立資金監管檔案資料，以所為單位，按照“一項一檔”的原則，收集項目資金相關工作資料。
提高“村賬鄉”工作水平。加強村級財務收支計劃管理，全面規范村級財務收支計劃的編制原則、方法、預算口徑和標準，村級組織按統一的收支計劃表格填報，收入支出項目進一步細化，逐步嘗試推行公用經費分類定額管理制度。完善村級財務支出管理，進一步完善備用金制度，合理核定備用金額度，督促村級組織及時報賬，“三審”程序到位，杜絕坐收坐支行為，白條報賬越來越少。強化民主理財和財務公開管理，督促村支兩委主動接受村民民主理財小組的監督，引導村民參與財務管理與監督。村級財務收支每半年至少公示1次，公示榜照像存檔。規范了村級財務公開的程序、時間、內容和形式，切實做到程序合法，內容真實詳細，時間定期化，形式多樣化。
抓好資金安全管理。嚴格資金安全管理制度，嚴格資金撥付審批程序，嚴格印章分管制度，堅持財務狀況快報制度等系列行之有效的資金安全管理措施，確保了資金安全。加強資金賬戶對賬工作，除堅持日常對賬工作外，積極推行第三方對賬制度。加強資金安全檢查工作，采取全面檢查與重點檢查相結合的辦法，組織精干力量扎實開展了鄉村兩級財政財務管理、資金安全管理檢查工作。完善鄉鎮支出監管措施，對鄉鎮各部門支出實行總指標控制，以年度指標控制分月用款計劃，以用款計劃控制支出進度。推行財政資金撥付與支出報賬相掛鉤的辦法。對公務購車用車經費、會議費、公務接待費和學習考察費實行“四個零增長”。嚴格鄉鎮財政支出審核把關工作，督促各單位及時報賬，解決支出發票壓賬問題。
狠抓鄉村債權債務管理。進一步核實債權債務底子，在2011年年終債務數據的基礎上，組織鄉村兩級對債權債務進行再次分類清理核實，充實了債權債務專門檔案和數據庫。編制鄉村債務償還計劃，明確鄉村償還債務的資金來源、償還比例、編制辦法、編制要求和保障措施。經鄉村兩級認真編制，2012年償還鄉鎮債務482.4萬元，償還比例達11.15%；償還村級債務312.5萬元，償還比例達7.49%。同時，扎實做好鄉村干部墊交農業“兩稅”債務化解工作。由縣財政局牽頭，縣監察局、縣審計局、縣農經局等部門參加，抽調精兵強將組成工作班子聯合辦公。選定人口多、上繳農業“兩稅”任務重、農業“兩稅”尾欠金額大、村組織債務復雜等有代表性的6個鄉鎮，每個鄉鎮兩個村為試點，以點帶面，在全縣25個鄉鎮和開發區全面推行。嚴格執行“誰主張，誰舉證”的原則，農業“兩稅”債務要墊交人、欠稅戶、鄉村干部證明人三方確認，證據吻合。按照墊付與農戶欠繳的等式關系，一并公示，公示時間不少于7天。
擴大財政補貼“一卡通”范圍。繼續做好補貼發放渠道整合工作，涉農補貼集中發放一卡到戶，積極協調各部門各股室，擴大補貼“一卡通”范圍。進一步夯實涉農補貼信息化發放工作基礎，組織力量對農戶基礎信息管理平臺再次全面清理和核查，及時將農戶數據庫上報。做好補貼政策宣傳工作，利用公開信、宣傳欄、宣傳標語、宣傳小手冊等形式向農戶宣傳補貼政策，使補貼政策農喻戶曉。狠抓補貼發放信息公開公示工作，規定補貼發放公示時間不少于7天，公示資料拍照存檔。暢通語音信息查詢系統，及時解決補貼過程中的具體問題，為農戶及時掌握補貼發放信息提供了便利，全年發放財政補貼58項，金額1.5億元。
（作者單位：湖南省永興縣財政局）
第一條、為解決中小企業融資擔保問題，支持中小企業改革和發展，根據國家有關法律、法規和政策，按照北京市財政局（以下簡稱市財政局）、中國經濟技術投資擔保有限公司（以下簡稱中投保公司）、北京首都創業集團（以下簡稱首創集團）三方簽訂的《關于設立北京市中小企業擔保資金并聯合開展信用擔保業務的框架協議》，特制訂本辦法。
第二條、本辦法所稱的擔保，是指在社會資金融通和商品流通等經濟活動中，根據合同的約定，保證債權實現的法律行為，由中投保公司以保證的方式提供擔保。
第三條、本辦法所稱的擔保，遵循中華人民共和國《擔保法》的規定，實行平等、自愿、公平、誠實、信用的原則，通過科學的風險管理機制，在合理分擔風險的前提下，講究經濟效益，保障合同當事人各方的合法權益。
第二章、中小企業擔保資金的來源、構成與規模
第四條、中小企業擔保資金由市和區縣政府、中投保公司、首創集團出資組成，規模不低于1億元人民幣。市和區縣政府、中投保公司、首創集團出資比例為90％、3％、7％，今后根據擔保業務的發展需要，經三方商定可同比例增資。
市和區縣政府出資部分為政府共同擔保資金。市政府出資5000萬元；各區縣政府在自愿的基礎上，根據財力和中小企業擔保業務需要確定原始出資額，市政府根據原始出資額補助50％額度，各區縣政府以出資額為限承擔責任。
第五條、中小企業擔保資金在適當時候可以吸收優秀企業參加，可以接收海內外社會各界的各種捐贈。
第六條、中小企業擔保資金項目的擔保總余額，不超過“中小企業擔保資金”總余額的十倍。
第三章、中小企業擔保資金的管理機構
第七條、中小企業擔保資金設立兩個管理機構，一是中小企業擔保資金監督管理委員會（以下簡稱監管會）；二是中小企業擔保資金日常管理機構（以下簡稱日常管理機構）。
第八條、監管會由出資人組成，每年一季度召開一次監管會會議，或經三分之二監管會成員提議召開臨時監管會會議。主要職責為：
1、根據國家有關法律、法規審核、批準日常管理機構的業務管理制度；
2、審議、批準年度工作計劃和工作報告；
3、審議、批準年度財務預算方案和決算方案；
4、審議、批準利潤分配和彌補虧損方案；
5、審議、核銷壞賬和變更資金規模。
第九條、北京首創信保投資管理有限責任公司（以下簡稱信保公司）為中小企業擔保資金日常管理機構。其職責為：
1、執行監管會批準的年度工作計劃；組織實施監管會決議；
2、對監管會負責，于每年一季度報告上年度工作執行情況及本年度工作計劃；
3、負責中小企業擔保資金日常管理和運作；
4、提請監管會審議、核銷壞賬；
5、提請監管會審議增資或補充資本方案；
6、負責中小企業擔保資金的財務分類核算。
第四章、中小企業擔保資金的使用原則
第十條、優先支持符合國家產業政策和環境保護標準的項目；節約能源、降低物耗、提高產品質量、發展市場短缺的名優新產品項目；擴大出口創匯、引進技術消化吸收及創新替代進口的項目；市場和經濟效益前景好的，企業具有良好信譽并有較強還貸能力的項目；吸納勞動力多，增加就業機會和稅收收入的項目等。
第五章、中小企業擔保資金的使用程序
第十一條、需要提供融資擔保的市屬中小企業由行業主管部門推薦，區縣屬企業由區縣財政部門推薦，信保公司按照項目評估體系及有關協議，獨立進行評估或與中投保公司聯合評估，報中投保公司批準后，由中投保公司統一出具相關法律文件。
第六章、中小企業擔保資金的管理
第十二條、在確保各方利益的前提下，遵循商業法則運作，定向設立，分類定向使用，統一管理，分別核算，安全運營，確保增值，透明監督。
第十三條、中小企業擔保資金，經監管會批準后，由信保公司統一存入特別開立的賬戶，進行專戶管理。擔保資金余額沉淀部分可開展安全性好、回報較高、變現能力較強的國債回購等業務，嚴禁投資股票二級市場和向企業或項目直接投資。
第十四條、每發生一筆擔保業務，從擔保資金中提取該筆擔保額10％的資金作為風險準備金，用于代償和核銷壞賬。該筆擔保項目按時履約解除擔保責任時，將預提的風險準備金的80％返還，并入擔保資金總額。當風險準備金提取到一定數額時，停止或相應降低提取比例。
第十五條、擔保項目發生代償時，由貸款銀行通知中投保公司和信保公司，經審核無誤后從風險準備金中支付代償，不足部分從擔保資金本金中同比例支付。項目代償后，由項目推薦人負責協助信保公司處置反擔保抵押或質押物，收回的資金按照出資比例彌補各自的擔保資金。
第十六條、確認壞賬的條件1、被保證人破產或死亡，其破產財產處置收入或遺產收入清償后仍無法收回；
2、經執行法律程序后仍無法收回。
3、因被保證人逾期未履行償債義務超過三年仍然不能收回的。
第十七條、壞賬由監管會確認、審核同意后核銷，按各出資方比例分擔，沖減風險準備金。
第十八條、項目擔保費在交納營業稅后的凈收益，按各方出資比例分配；擔保資金的利息和運作收益，在扣除運營管理成本、費用后，統一并入擔保資金總額。
第十九條、擔保資金按年度核算，由信保公司于次年一季度向監管會報告擔保資金財務情況，并提出盈余分配或虧損處置方案，由監管會批準執行。
第七章、附則
第二十條、本辦法如與國家的法律、法規不一致時，應做相應修改和調整。
第二十一條、本辦法在擔保業務實際運作過程中，根據需要和情況的變更，可簽訂補充協議。
關鍵詞：商品房；預售資金；監管模式；立法構想
中圖分類號：F2
文獻標識碼：A
文章編號：1672-3198（2013）14-0015-02
2012年8月，一條住建部正在研究“取消商品房預售制”的消息在網上盛傳，一場關于商品房預售制存廢的爭論在網絡上愈演愈烈，我國商品房預售制度再掀存廢之爭。
筆者認為，在房地產建設資金緊缺的情況下，取消商品房預售制度是不明智的，預售制度應完善而非廢除。商品房預售資金的收取和使用是商品房預售的重要環節，預售資金是預售制度設立的最重要基礎和存在的最基本條件，故預售資金監管問題是整個預售制度需要解決的最主要問題。本文以商品房預售制度再掀存廢之爭為切入點，深入研究我國的商品房預售資金監管現狀、我國香港地區及美國商品房預售資金監管模式對我國的啟示，并為完善我國商品房預售資金監管模式提出構想。
1 我國商品房預售資金監管模式現狀分析
商品房預售制度在我國發展的二十幾年來，實踐中已經形成了政府監管模式、銀行監管模式、銀行監管加監理公司監管模式、擔保公司加銀行監管模式等幾種監管模式。
1.1 政府監管模式——以廣州市為例
政府監管模式即以房地產交易管理部門作為監管機構進行預售資金監管的模式。廣州采用此種監管模式，具體監管模式是：由銷售預售房的開發商、資金監管小組和為預售資金設有獨立賬戶的銀行等三方簽訂有關監管預售資金協議書，以明確各方所享有的權利和承擔的職責。開發商預售商品房所得的款項要全部存入該獨立賬戶，開發商對于預售資金的每項支出都要接受國土房管局和銀行的監控。
政府監管模式中因政府具有行政權力而對開發商具有一定的行政約束力，但政府監管部門在監管過程中可能利用行政權力干預項目建設的正常運作，并可能引起尋租和腐敗；政府監管部門缺乏專業的監管隊伍，使監管在多數情況下流于形式；另外政府部門難以落實因監管不當而產生的監管責任等。
1.2 商業銀行監管模式——以南京市為例
所謂的商業銀行進行監管的模式，事實上是由開發企業委托商業銀行進行監管。南京市2008年制定實施的《南京市商品房預售款監管辦法》第五條明確規定了此種監管模式。
銀行作為金融機構，對商品房預售資金進行監管具有專業優勢，可優化監管環節，提高監管效率；同時監管主體與行政主體分離，可有效避免行政權力對房地產市場的過分干預和權力尋租，又可避免政府因監管不力承擔經濟賠償責任。然而銀行監管模式有其固有的缺陷：商業銀行不具有監管的公正中立性。開發商通常選擇與其長期業務往來的商業銀行合作，銀行勢必會為利益而放寬監管環境；商業銀行缺乏對工程進度和質量進行監督的專業人員；銀行與開發商簽訂的監管協議缺乏規范性和約束力。因此，銀行監管模式并非最佳監管模式選擇。
1.3 銀行監管加監理公司監管模式——以重慶市為例
此種監管模式是以工程監理機構和銀行共同作為監管主體，并共同與房地產開發商簽訂三方預售資金監管協議。重慶市采用這種監管模式，預售款由預售人委托設立預售款專用賬戶的商業銀行代為收取，代收預售款的商業銀行有監督預售款的義務。預售款專款專用，由具備合法資質的工程監理機構根據建筑工程承包合同規定的進度計劃和工程實施進度，書面通知代收預售款的銀行向預售人劃款。未經工程監理機構書面通知，代收預售款的銀行不得直接向預售人劃款。
監理公司對工程的進展有準確、專業的了解與判斷，這就不需要再雇傭專業人士或者委托專業機構進行審核，節省了一部分監管成本。但實踐中也存在不足之處：監理公司大多是開發商通過招標確定的，受雇于也受制于開發商，其中立公正的地位難以保障；監理公司的風險抵抗能力和責任承擔能力不足。
銀行加監理公司監管預售資金，綜合了銀行監管與監理公司監管的優勢，但其共同缺陷，使此種監管模式仍有制度弱點。
1.4 銀行監管加擔保公司監管模式——以濟南市為例
此種監管模式是銀行與擔保公司作為共同監管主體，與開發商簽訂三方協議明確三方的權利、義務和責任對預售資金進行監管。濟南于2005年在全國首次引入銀行監管加擔保公司監管模式。商品房預售資金的監管采用由預售人委托擔保公司向預購人提供預售款監管責任擔保書的方式實施。引入擔保公司作為監管主體，有其特有的優勢：擔保公司的擔保責任與開發商違約使用預售資金之間的利益對抗使得擔保公司的監管更具有力度，從而減小了購房者的風險；擔保公司一般是房屋置業擔保公司，此種專業的擔保公司配備了建筑、金融、經濟知識的專業人員，不須外聘專業人員就可以對工程的施工進度和預售款的流向進行有效評估，減少了監管成本。但擔保公司與監理公司類似，受雇于同時也受制于開發商，責任承擔能力弱等也會在一定程度上損害購房人的利益。
2 我國香港地區及國外商品房預售資金監管模式對我國的啟示
2.1 香港地區律師行監管模式
香港對預售款和定金的監管程度非常嚴格，采用律師行監管模式。開發商與購房人簽訂房屋買賣合同時，購房人可支付全款或10%至30%的定金，這些款項交給開發商的代表律師行代為托管而非交給開發商。律師行必須在銀行開立獨立賬戶存入款項而不可與自身賬戶或其他賬戶混淆，更不可未經批準擅自調動或使用該款項。
筆者認為，香港的商品房預售資金律師行監管模式可以有效防止開發商濫用預售資金，保障購房人的合法權利的同時也維護了為購房人提供貸款的銀行的合法權益。但目前來看，我國大陸地區律師行業發展不夠健全，律師專業水平有待提高，行業隊伍有待壯大，僅可在一定程度上借鑒香港的律師行監管制度。但未來我國大陸律師行業發展成熟后，該種監管模式不失為一種較佳選擇。
2.2 美國商品房公證托管制度
美國的商品房預售制度發展到今天已經有五十多年的歷史。公證托管制度是不動產交易的保障制度。公證托管制度是指通過中立第三方暫時托管價款、契據、文件各項單據、檢查報告，計算當事人所應付的各項稅款、保險費。有時也會按照要求完成所有權調查、他項權清查等任務，待契約所應當完成的各項條件達成后，將價款與契據分別交給買賣雙方的一項不動產交易辦法。
在美國，根據法律規定，房屋竣工之前，開發商不可與購房人簽訂正式的房屋買賣合同，而是簽訂意向書性質的“商品房預定協議書”。協議書中規定有意購房者先向開發商支付一定數額的定金，而這個定金不能直接交由開發商保存或變相保存，必須要交中立的第三方存放，該第三方必須是依法取得執照的律師事務所、房地產經紀人、保險公司或者其賬戶正支付提供擔保的機構。開發商預售房屋時，預售量達到一半以上才能拿到銀行貸款，正式開始工程建設，而房屋竣工完成交付后，開發商才能取得購房人交付的預售資金。
筆者認為，美國的公證托管制度從根本上斷開了開發商與預售資金的接觸，從而斷絕了開發商對預售資金濫用的可能性，這對我國借鑒美國建立商品房預售資金中立第三方托管制度有一定的啟發意義。但目前來看，我國房地產開發資金需求量大，開發周期長，房地產商自有資金短缺，因而預售資金成為開發商短期內融資并加快資金回籠，提高資本利用率的主要方式。因此目前實現美國式的公證托管制度仍不符合房地產市場的現狀。但可考慮在經濟發展到一定水平時采用此種公證托管制度。
3 完善我國商品房預售資金監管模式的思考
3.1 完善商品房預售資金監管的相關立法
如上所述，我國現有的幾種商品房預售資金監管模式各有利弊，發達國家和地區的監管模式對我國有一定的借鑒意義，但是建立一套完備的預售資金監管模式仍需要從我國自身的國情和市場經濟發展程度出發。立法是制度建設的根基，我國商品房預售資金監管制度存在的諸多問題中，缺乏全國性統一立法是最根本的。同時，法律位階和效力問題也應受到足夠重視。筆者在分析我國相關立法現狀和總結借鑒國外相關制度的基礎上提出以下立法構想：首先，制定和完善相關法律。應在現有的《城市房地產管理法》中明確并具體規定商品房預售資金監管制度。且可以考慮以立法的形式具體規定對商品房預售資金的全程監管，在具體監管流程中重點監管預售資金的存入與取出環節。其次，制定相關行政法規。由國務院按照有關法律的規定制定相關的行政法規，在全國范圍內統一具體監管辦法，提高預售資金監管的法律法規效力位階。最后，完善部門規章和地方性立法。《城市收費預售管理辦法》專門以章節的形式具體規定預售資金的監管辦法，避免授權不當的立法亂象，并提高商品房預售資金監管的法律效力。地方性立法應在上位法基礎上，結合地方的實際，具體規定并細化監管辦法，但不得與全國性的統一立法相違背。
3.2 確立政府監督下的雙層監管主體
通過對國內監管主體的考察和評價，我們發現單一主體的監管無法達到全面而高效的監管效果，而現有的多主體監管模式也問題百出。結合發達國家和地區的先進經驗，筆者認為，商品房預售資金監管主體應當同時具備以下幾個條件：
（1）監管主體應具有中立公正性。監管主體應不牽涉任何利益，以中立客觀的第三人身份對預售資金進行監管。這樣才能防止監管主體因與開發商有利益牽連而放寬監管環境，公正地維護購房人的合法權益。我國可以嘗試由相關行業協會通過隨機遴選來確定監理公司、擔保公司。
（2）監管主體應具有專業的工程監管能力和金融知識水平。項目工程的監管是預售資金監管的關鍵環節，要求監管主體具備專業的評估知識和執行能力，監管過程中應當有懂得建筑知識的監管主體（房地產方面的擔保公司一般都配備專業人才），還應當有精通金融知識并且能有效控制和監督資金流入的主體（銀行無疑在這一點上是最佳選擇）。精通建筑知識的主體通過準確把握工程的進度才能有效調動預售金撥付以防止開發商違規挪用和抽逃資金，保證預售金如實運用到工程建設中去。
（3）監管主體應具有一定的抗風險能力和責任承擔能力。根據權責相統一的法律原則，當監管主體因監管不當給購房者造成損失時，應當承擔相應的損害賠償責任。這就要求監管主體擁有獨立充分的資金，以提高自身抗風險能力和責任承擔能力。目前我國的監理公司、擔保公司的資金與房地產開發項目資金相比九牛一毛，因此可以考慮要求準入企業聯合對預售資金進行監管，增加監管主體的抗風險能力和賠付能力。另外，為提高監管主體的抗風險能力和賠付能力，可以考慮將其監管項目納入保險體系。
（4）監管主體應具有權威性和約束力。監管主體掌握一定的公權力，可以對被監管主體實施強制力并對其他監管主體統籌協調并督查其他監管主體的監管行為。此時，政府部門中的房地產主管部門無疑是最佳選擇。房地產主管部門不干涉其他監管主體的日常監管，并對其日常監管進行定期或不定期的督查，當被監管對象有濫用預售資金行為或者其他監管主體與被監管對象串通挪用被監管資金時，房地產主管部門可以發揮其行政權力的作用，對其進行強制監管。
通過對監管主體應具備的條件的分析，我們應采用多元監管主體對預售資金進行監管。筆者認為，可以將監管主體縱向劃分為兩層，進行雙層監管，即由銀行、監理公司、擔保公司等監管主體相互配合進行基本監管，政府部門在此基礎上對被監管主體和基本監管主體進行監管。這樣基本監管主體在日常監管中可以保證預售資金監管的質量和效率，當其監管不力時，政府部門的介入可以強化監管的力度。
3.3 明確監管法律責任
我國沒有相關的法律法規來明確監管主體的法律責任，有權無責必然會造成監管懈怠的后果，因此，我們需要明確監管主體的法律責任問題。監管主體因自身工作失誤或其他錯誤、疏忽造成資金錯誤撥付的，應當承擔賠償損失的民事責任；違反法律或者監管協議的約定擅自使用騙取預售資金造成房地產開發商損失的，應當首先承擔民事賠償責任，情節嚴重的還應承擔行政責任；監管主體與開發商惡意串通造成資金的錯誤使用而損害購房者利益的，監管主體與開發商應承擔連帶的民事賠償責任，同時監管主體也應承擔相應的行政責任，情節嚴重造成嚴重后果的，還應承擔相應的刑事責任。具體的責任承擔應有相應的法律法規作出明確的規定。
參考文獻
[1]李孟珊.商品房預售資金監管制度的法律問題研究[D].新鄉：河南師范大學，2012，（35）.
[2]周帆.商品房預售資金監管模式探析——一個法經濟學的視角[J].黑龍江省政法管理干部學院學報，2010，（4）.
[3]張定以.對商品房預售資金監管模式的探討[J].房地產市場，2006，（9）.
[4]周帆.我國商品房預售資金監管模式之探析[D].濟南：山東大學，2011，（35）.
[5]李開發.中美商品房預售制度比較——探尋我國預售制度改進的方向[J].城市開發，2007，（14）.
關鍵詞：金融機構；境外中資金融機構；監管
基金項目：安徽省教育廳人文社會科學研究項目“加入WTO后境外中資金融機構監管立法”成果（項目編號：2004sk079）
中圖分類號：D9文獻標識碼：A
隨著我國境外中資金融機構數量不斷增加，基于我國境外中資金融機構監管立法現狀，有必要進一步加強我國境外中資金融機構監管制度建設。加強境外中資金融機構監管立法，有利于防范國外金融風險經境外中資金融機構傳遞至國內，規范境外中資金融機構經營行為，加強金融監管國際合作。
一、我國境外中資金融機構監管立法狀況
依《境外金融機構管理辦法》的定義，所謂境外中資金融機構是指中國境內金融機構、非金融機構及境外中資金融機構、非金融機構在中國境外設立或者收購的從事存款、貸款、票據貼現、結算、信托投資、金融租賃、擔保、保險、證券經營等項金融業務的金融機構。境外中國產業投資基金及其管理公司，也屬于境外中資金融機構。
我國境外中資金融機構監管立法起始于20世紀九十年代。1990年4月中國人民銀行了《境外金融機構管理辦法》，這是建國后首部針對境外金融機構管理的法規。《境外金融機構管理辦法》共23條，對境外金融機構的管理機構、管理對象、管理內容等方面做出了規定，具體內容涉及中國境內金融機構、非金融機構，境外中資金融機構和非金融機構投資設立或者收購境外金融機構應當具備的條件、應提交的申請文件及其內容、審批程序和權限、經營業務管理等，并對違法行為的處理做了詳細規定。
此后，隨著我國經濟改革、開放的不斷深入，境外中資金融機構的數量不斷增加，業務量也有了較大增長。為進一步規范境外中資金融機構的行為，中國人民銀行于1995年了《關于加強對境外中資金融機構管理的通知》，強調要嚴格報批程序，要嚴格報告制度。1996年中國人民銀行又了《關于進一步加強境外中資金融機構管理的通知》，表示將進一步加強對境外中資金融機構現場檢查和非現場監督的管理。
1995年9月中國人民銀行還了《設立境外中國產業投資基金管理辦法》，就中資機構在中國境外發起設立主要投資于中國境內產業項目的境外投資基金及其管理公司的條件、程序及業務管理等問題做了明確規定。
為全面、及時地了解境外中資金融機構的經營情況，加強對境外機構的監管，中國人民銀行決定建立境外機構重大事項報告制度。1997年中國人民銀行發出了《關于建立境外中資金融機構重大事項報告制度的通知》，規定各境外機構在日常經營中，發生重大事項時，應立即向其總管理機構報告，總管理機構應立即報告中國人民銀行。
此外，為加強對銀行境外機構的監管，促進商業銀行境外機構審慎經營、健康發展，中國人民銀行于2001年8月20日了《商業銀行境外機構監管指引》。《指引》參照巴塞爾銀行監管委員會的有關跨境監管的基本原則，依據《中國人民銀行法》、《商業銀行法》和《境外金融機構管理辦法》等法律法規，對商業銀行境外機構監管的一些具體事項做了規定。
隨著證監會與保監會的成立，我國也開始制定專門的境外中資證券、保險機構監管法規。中國證監會1998年9月了《關于境外中資證券類機構監管工作有關問題的通知》；2006年9月了《證券公司在境外設立、收購或參股證券經營機構審批》。中國保監會2006年6月了《關于加強對保險機構所屬境內非保險類經濟實體和境外保險機構財務監管若干事項的通知》，2006年7月了《保險公司設立境外保險類機構管理辦法》、《非保險機構投資境外保險類企業管理辦法》。
總的來看，在我國境外中資金融機構監管立法方面，起先我國的監管機關統一為中國人民銀行，對于開展不同金融業務的境外中資金融機構，沒有分門別類立法，而是在同一法規中給予規范。從20世紀九十年代后期開始，則開始由不同的監管機關制定不同業務范圍的境外中資金融機構金融監管規范。但就這些金融監管規范而言，首先是立法層次不高，其最主要的立法形式為《辦法》，其他的則是《通知》、《指引》之類，性質上只屬于部門規章，穩定性較差，效力較低。其次，這些金融監管規范也相當簡單，部分規定缺乏可操作性，立法空白也不少。在我國對外經濟交往迅猛發展、境外中資金融機構數量不斷增長的形勢下，境外中資金融機構監管立法有必要進一步加強。
二、加強我國境外中資金融機構監管立法的必要性
近年來，我國境外中資金融機構獲得了較大發展。截至2006年底，中國銀行境外分支機構已達到643家分行、子公司及代表處；交通銀行則在紐約、香港、新加坡、東京、首爾等地設立了分行；截至2008年6月末，中國工商銀行已經將境外營業機構延伸至全球15個國家和地區，分支機構總數達126家，境外機構資產余額超過430億美元；中信實業銀行、招商銀行、華夏銀行也紛紛開拓國際市場。申銀萬國、國泰君安、光大證券和招商證券等幾家券商通過各種形式在海外設立了分支機構。中國人壽、太平洋保險、平安保險等幾家保險公司也已經在境外設立分支機構。根據我國境外中資金融機構發展狀況，加強監管立法刻不容緩。
1、防止境外中資金融機構監管出現空白。境外中資金融機構雖受到我國與東道國雙重監管，但我國的金融監管體制與許多境外中資金融機構所在地的金融監管體制并不相同。20世紀九十年代以來，出于金融創新、金融全球化發展的需要，全球范圍內出現了一種金融混業經營的新趨勢。在金融機構的經營模式上，許多國家通過立法變分業經營為混業經營，與此相對應，金融監管結構也發生了或正在發生著明顯的變化，許多國家的金融監管從分業監管向統一監管轉變、從機構監管向功能監管轉變。從世界范圍來看，從1997年英國成立獨立于中央銀行、負責對整個金融活動進行統一監管的綜合性金融監管機構――金融服務管理局（FSA）以來，韓國于1998年、澳大利亞于1998年、盧森堡于1999年、匈牙利于2000年、日本于2000年、奧地利于2002年也先后進行了類似的改革，逐步實行統一監管。還有一些國家盡管沒有實現完全的統一監管，但也已經開始實行銀行業與保險業的結合監管、銀行業與證券業的結合監管、保險業與證券業的結合監管。與此同時，還有相當多的國家并未實行金融統一監管，監管體制仍采取分業監管模式，我國即如此。由于各國金融監管體制和具體制度上存在差異，一些金融機構為了追逐高額利潤，就可能通過海外市場的進入獲得資產和業務上的轉移，規避母國或東道國的監管。在此情況下，為保證境外中資金融機構在全球范圍內得到有效的監管，防止國內金融機構通過海外市場進入來規避監管，就應加強境外中資金融機構監管立法。
2、防范國際金融風險向國內傳遞。近年來，金融一體化與金融全球化發展很快。金融一體化的發展導致國內金融市場和國際金融市場緊密聯系在一起，由此，通過金融機構，東道國的金融動蕩可以傳遞到母國，甚至引發全球范圍的金融動蕩。為此，各國都試圖監控海外金融機構的活動和負債狀況，以控制國際金融秩序的震蕩造成對國內金融市場的沖擊。
在我國加入世界貿易組織的背景下，一方面我國金融業進一步對外開放，外資進入中國金融業將更為深入，領域更為廣泛；另一方面依據世界貿易組織金融服務市場開放的要求，其他國家相應對我國資本進入他們國內金融業的限制也會不斷減少，境外中資金融機構會越來越多。為防范國際金融風險向國內傳遞，未雨綢繆，必須重視境外中資金融機構監管。可以說，加強境外中資金融機構監管立法，是保障國內金融安全的需要。
3、提高境外中資金融機構的競爭力。雖然我國境外中資金融機構發展很快，但它們的競爭力仍需進一步提高。我國境外中資金融機構有以下特點：數量不少，但規模較小，層次較低；業務范圍廣泛，但金融創新能力較弱；金融業跨國經營的發展與跨國公司的發展相互脫節。再者，境外中資金融機構在境外從事經營活動將面臨一個法律、會計制度與我國不同的外部環境，而且還可能被迫在不平等的條件下與當地金融機構展開競爭，這也需要通過有關監管措施維持公平競爭以增強境外中資金融機構的競爭力。比如，可對境外中資金融機構采取適當的激勵性監管措施、優惠政策。因此，通過加強境外中資金融機構監管立法，可以鼓勵和扶植國內金融機構走向國際金融市場，追逐全球利潤和占有更大的市場份額，從而強化境外金融機構在國際競爭中的實力。
4、促進境外中資金融機構更好地為我國海外企業服務。一國海外金融機構的發展是伴隨著海外投資而發展的，我國也不例外。目前，我國海外投資大量增加，需要相應的金融服務。據我國商務部統計，截至2003年底，經商務部批準的我國非金融類海外企業累計達到7，470家，中方協議投資額114.27億美元，近年更有數量快速擴大趨勢。聯合國貿發會議的2004年世界投資報告披露，當年中國對外直接投資超過韓國等新興市場經濟國家的對外投資規模，目的地多達167個國家和地區。其中，大型國有企業及民營大企業成為中國海外投資的主力軍，投資領域由以貿易和餐飲為主逐步拓寬到資源開發、境外加工貿易、電信、計算機等行業。“走出去”戰略的實施，為境外中資金融機構境外發展帶來了豐厚的金融服務機會。由于我國這些企業與境外中資金融機構保持著長期良好的合作關系，在境外發展依然希望能得到境外中資金融機構支持；而為大中型企業在海外融資也符合境外中資金融機構的海外戰略。加強境外中資金融機構監管立法，可以規范境外中資金融機構的行為，促進境外中資金融機構更好地為我國海外企業服務。
5、提升我國金融監管的國際地位。當前，越來越多的東道國在考慮外資進入本國金融市場時，將母國監管的有效性作為重要考慮因素，因此改善母國對境外金融機構的監管將大大利于外國監管當局對母國監管有效性的積極認可。另外，國際金融業評級機構也非常重視被評估金融機構所屬母國監管制度的有效性狀況，因此加強境外中資金融機構的監管立法，完善金融監管措施，也有助于提高我國金融機構在國際金融市場中的地位和信譽等級。
三、加強我國境外中資金融機構監管立法應堅持的原則
1、協調安全與效率原則。金融監管的主要目的是防范金融風險，確保金融安全，促進金融機構的穩健經營，由此，境外中資金融機構監管立法應從確保金融機構安全出發來設計監管的基本制度。但另一方面，金融安全的追求不應對境外中資金融機構的競爭效率形成障礙。由于金融市場的缺陷如外部效應、壟斷和信息偏在等存在，加之金融市場主體的不成熟，金融風險是客觀存在的。為此，從維護金融市場的安全出發，必須對金融機構給予監管。但要認識到，金融監管并非是金融壓制和阻礙金融機構的發展，而是要在確保安全與穩定的基礎上促進金融機構的公平、有效競爭，提高金融體系的效率。如此，在金融監管中，應當注意發揮市場機制的作用，降低金融交易成本，促進金融機構經營效率的提高；金融監管主體也應當提高監管水平，實行有效的和最低成本的監管。如果過分強調金融安全，以至于對金融機構形成壓抑，導致金融機構經營效率低下，所謂的金融安全也不會真正存在。故此，必須協調金融安全與效率的關系，不可片面強調任何一方。
2、注重國際合作原則。境外中資金融機構的控制者來自我國，而其經營活動又主要在東道國。在對其監管方面，我國金融監管機關與東道國的監管機關都應承擔一定的責任。在金融全球化形勢下，金融風險在國家之間相互轉移擴散的趨勢不斷增強，加強金融業監管的國際合作尤為重要。為防止對境外中資金融機構的監管出現漏洞或過度，我國監管機關與東道國的監管機關合作是不可缺少的，要協調我國金融監管機關與東道國監管機關之間的關系，明確不同國家和地區監管機關的監管職責。
在金融監管的國際合作方面，巴塞爾委員會制定的一系列巴塞爾協議對跨境銀行的合作監管有所涉及。按巴塞爾協議的要求，對于跨境銀行，母國監管當局和東道國監管當局應該進行合理的監管分工和合作。通常母國監管當局負責對其資本充足性、最終清償能力等實施監管，東道國監管當局負責對其所在地分支機構的資產質量、內部管理和流動性等實施監管；同時，兩國監管當局要就監管的目標、原則、標準、內容、方法，以及實際監管中發現的問題進行協商和定期交流。
對于上述要求，在我國境外中資銀行監管規范中已有所反映，集中表現是在《商業銀行境外機構監管指引》。按照規定，中國人民銀行應參照巴塞爾委員會的有關跨境銀行監管要求，與東道國監管當局在劃分監管責任的基礎上加強合作，交流監管信息，確保商業銀行境外機構得到充分的監管。中國人民銀行要在平等協商的基礎上，與東道國監管當局簽訂雙邊監管備忘錄，明確雙方的權利、義務和具體合作的內容，定期交流監管信息。中國人民銀行與東道國監管當局未簽訂雙邊監管備忘錄的，可通過互訪或信函，了解商業銀行境外機構的經營和風險情況。中國人民銀行在獲知東道國監管當局發現商業銀行境外機構存在嚴重問題時，可與對方溝通和協商，并采取積極有效的監管措施。國際合作原則也應在其他境外中資金融機構監管立法中得到貫徹，但考察除銀行以外的其他境外中資金融機構監管立法，有關國際合作的規定幾乎沒有，對此應給予重視，并加強此方面的立法。
3、借鑒國際慣例原則。在對跨境金融機構的監管活動中，現在國際上已形成了一些習慣性做法，并在相關國際經濟組織的文件中及一些國家的立法中表現出來。對于這些國際慣例，我國在立法中應當注意借鑒，否則，無視這些金融監管國際慣例，甚至與東道國金融監管制度嚴重對立，我國金融監管機關在其他國家開展的監管活動將可能不容易獲得他國監管機關的配合，對境外中資金融機構將不能實現有效監管。
關鍵詞：相互保險公司；監管
2015年2月保監會頒布《相互保險組織監管試行辦法》（以下簡稱《辦法》），宣告著專門針對相互保險組織的部門規章即將落地，意味著相互保險公司將被正式納入到保監會的監管范圍當中，這是相互保險公司監管方面的一大進步。
對相互保險公司進行合理有效監管的前提是，將相互保險公司作為一種區別于股份保險公司的獨立組織形式在立法中給予明確的規定。在制定相互保險公司監管政策時，既需要在資金來源、利潤分配虧損處理等具體規則制定上體現相互保險公司的特性，又要在設立條件、公司治理結構等方面注意到相互保險公司與股份保險公司的共性，從而應用股份保險公司已經成熟的監管規則。接下來將結合《辦法》，明確在制定相互保險公司監管政策時需要注意的問題。
1.初始運營資金
《辦法》中規定，一般相互保險組織設立需要有不低于億元的初始運營資金，專業性、區域性相互保險組織不低于1000萬元，低于股份保險公司2億元注冊資金的規定。相互保險公司尤其是農業相互保險公司的地域性和專業性往往較強，其優勢往往體現在中小企業中，因此相互保險公司的初始運營資金適當低于股份保險公司是正確的。初始運營資金過高有可能導致高層管理者冒險擴大經營范圍與規模，同時也有可能導致主體過少、競爭不夠等問題。另外，相互保險公司的初始運營資金屬于公司的負債，其利息以及本金的償還都有嚴格的規定，過高的初始運營資金規模會對公司的經營造成壓力。
2.經營范圍
《辦法》規定“相互保險組織的業務范圍由中國保監會依法核定。”去掉了《辦法（征求意見稿）》中“涉農相互保險組織應堅持會員制和封閉性原則，在核定的經營區域或特定的風險群體中開展相互保險業務”的規定。不對相互保險公司的經營區域和險種進行限制，有利也有弊，以陽光公司為例。陽光公司作為我國第一家也是唯一一家相互保險公司，在2005年向保監會申請開辦機動車商業險，并且獲得了批準。目前，陽光保險公司除了種養兩業險等涉農保險還經營責任保險、機動車輛保險、交強險等非相互保險。其中，種植業保險按照“獨立經營、獨立核算、獨立補貼、獨立政策優惠”的原則，以互助模式運作。陽光公司作為一家相互保險公司，突破了特定風險群體和經營區域的限制，這種經營模式雖然可以幫助陽光公司擴大經營規模、獲得更多利潤，但是實際上已經漸漸偏離了相互保險公司設立的初衷，其“相互性”也越來越弱。因此是否應該嚴格限制其經營區域與險種，以發揮其“相互制”及“有限經營范圍”的優勢，還有待時間進一步檢驗。
3.利潤分配
《辦法》中并未對相互保險公司盈余分配進行詳細的規定。按照其他國家的普遍做法，相互保險公司的盈余首先要支付初始運營資金的利息，然后多余的部分則轉入各種公積金、準備金或分配給公司成員及經營者。在將利潤分配給公司會員時，其分配方案應該嚴格按照保險公司章程的規定。保監會應該借鑒國外的經驗，對盈余分配的內容、順序和各種公積金、準備金的提取范圍（最高值和最低值）等都以法規的形式做出嚴格詳細的規定。
4.虧損處理
《辦法》中并未對相互保險公司虧損處理辦法進行詳細的規定。日本保險法規定，當出現決算不足時，可以依次動用“特別準備金”、其他任意公積金、“成員分紅準備金”、“彌補損失準備金”、“基金償還累積金”等填補不足金額。如果動用“基金償還累積金”填補不足，則下一年度以后產生的決算盈余，應首先用于填補“基金償還累積金”填補額的全額，然后才能用于其他方面。同時還規定公司在沒有彌補虧損前，不得支付基金利息。德國《保險企業監督法》規定如果結算期發生虧損，只要虧損可以結轉或者通過公積金補償，或者章程沒有規定補繳保費或減少保險補償，則虧損就不直接涉及成員（投保人）。只有在嚴重危機的情況下，且章程中有明確規定，董事會才可以決定讓成員補繳一定金額來補償虧損。可以從德國和日本關于虧損處理的規定中總結出這樣的經驗：第一，充分尊重相互保險公司的公司章程；第二，在公司彌補虧損之前，不得支付初始運營資金利息；第三，填補虧損必須首先動用公積金、準備金等進行補償，若不足時，如果是固定保費制的公司，可以采取削減保險金額的方法解決；如果是采用事后分攤制的公司，可以由保單持有人分攤保費予以彌補。保監會需要針對相互保險公司的特性，制定虧損處理的方案，對補償順序與辦法等制定詳細的監管政策。
5.償付能力
《辦法》第38條規定：“相互保險組織償付能力管理參照保險公司償付能力管理規定執行，保監會另有規定的從其規定。當償付能力不足時，相互保險組織應當向會員及時進行風險警示，并在兩個月內召開會員（代表）大會確定改善償付能力措施。”《辦法》只是提出了相互保險組織償付能力的說法，并提出按照保險公司償付能力管理規定執行，并未詳細區分不同的相互保險組織適用于怎樣的償付能力規定，相互保險組織與股份保險公司差異很大，償付能力不能完全按照股份保險公司的標準進行規定，《辦法》的條款太過籠統，使得該條款并不具備可行性。償付能力監管是保險監管的核心內容，保監會應該進一步細化有關條款，對相互保險公司的償付能力進行有效監管。
6.會員
《辦法》對會員的資格、權利、義務以及資格終止的情形進行了詳細的規定。相互保險公司的會員具有雙重身份，既是保險消費者又是公司所有者，既是保險人又是被保險人，因此會員同時擁有保險消費者和公司所有者的權利和義務。作為公司所有者的權利和義務與股份保險公司股東類似，比較特殊的就是其作為保險消費者的權利和義務。例如，會員具有按照合同約定享受該組織提供的保險及相關服務的權利，也有按照保險合同約定繳納保險費，并以所繳納保費為限對該組織承擔責任的義務。另外，由于會員與公司存在的所有者關系和保險關系是同生同滅的，會員資格會因為保險合同的終止而自動終止。這些都是在監管相互保險公司過程中需要注意的不同于股份保險公司的地方。
7.組織結構和設立
相互保險公司的組織結構與股份保險公司十分類似，只是其最高決策機構是會員（代表）大會而非股東大會，因此關于組織結構的監管規定可以參照《公司法》中關于股份有限公司的規定。在設立程序與設立條件方面，除了初始運營資金與發起會員數量等需要根據相互保險公司的實際情況來單獨制定，其他規定都可以參照《保險法》等法律法規的有關規定。
《辦法》對相互保險組織的設立、會員、組織機構、業務規則、監督管理等方面進行了規定，盡管不是十分詳細，很多內容也引發了學者們的爭議，也有很多關鍵方面沒有涉及到，但是有了這樣的嘗試之后，接下來的部門規章的細化，以及法律和行政法規的制定，都有了一定的基礎，專門針對相互保險公司的立法指日可待。接下來，保監會對相互保險公司的監管將會有法可依，針對相互保險公司特點而量身定制的監管政策，不僅僅可以保證相互保險公司的健康發展，也可以維持保險業整體的平穩發展。（作者單位：中央財經大學保險學院）
參考文獻：
[1] 高洋.保險業法律監管若干問題研究[J].當代法學，2003.
[2] 魏華林，潘國臣.論我國保險企業組織形式的多元化[J].武漢大學學報：人文科學版，2004，57（5）：592-597.
[3] 孫天陽，陳鑫.我國相互保險主體法律監管問題淺析[J].經營管理者，2015，（05）.
20xx年安徽省融資擔保公司管理辦法全文第一章 總 則
第一條 為了規范融資擔保公司經營行為，促進融資擔保行業健康運行，改善中小企業融資環境，支持實體經濟發展，根據有關法律法規和規定，結合本省實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用于本省行政區域內融資擔保公司的設立、變更、終止、經營及其監督管理活動。
本辦法所稱融資擔保，是指擔保人與銀行業金融機構等債權人約定，當被擔保人不履行對債權人負有的融資性債務時，由擔保人依法承擔合同約定的擔保責任的行為。
本辦法所稱融資擔保公司，是指依法設立，經營融資擔保業務的有限責任公司和股份有限公司。
第三條 縣級以上人民政府應當建立融資擔保行業扶持政策體系，落實稅收優惠政策。省人民政府和有條件的市、縣(區)人民政府設立融資擔保扶持資金。
縣級以上人民政府應當完善融資擔保風險補償、分散和處置機制，推動建立融資擔保公司與銀行業金融機構間的風險分擔機制。
第四條 縣級以上人民政府金融工作行政主管部門或者政府確定負責監督管理融資擔保公司的部門(以下統稱監管部門)，具體負責本行政區域內融資擔保公司的監督管理工作。
縣級以上人民政府發展改革、經濟和信息化、財政、公安、工商等部門按照各自職責，共同做好融資擔保公司監督管理工作。
第二章 設立、變更和終止
第五條 設立融資擔保公司，應當具備以下條件：
(一)有符合《中華人民共和國公司法》規定的章程;
(二)有符合規定條件的股東;
(三)有符合國家規定的注冊資本;
(四)具備任職資格的董事、監事、高級管理人員和從業人員;
(五)有健全的組織機構、內部控制和風險管理制度;
(六)有符合要求的營業場所;
(七)法律、法規、規章規定的其他條件。
第六條 融資擔保公司申請設立分支機構，應當具備下列條件：
(一)連續經營融資擔保業務兩年以上;
(二)撥付給分支機構的營運資金不超過其注冊資本的50%;
(三)近兩年無違法經營記錄;
(四)擬任分支機構主要負責人符合任職資格;
(五)有符合要求的營業場所;
(六)法律、法規、規章規定的其他條件。
第七條 融資擔保公司的股東，應當具備下列條件：
(一)法人和其他組織股東應當具有良好的公司治理和健全有效的內部控制制度，自然人股東應當具有完全民事行為能力;
(二)具有良好的誠信記錄;
(三)近三年財務狀況良好并具有較強的經營管理能力和資金實力;
(四)法律、法規、規章規定的其他條件。
第八條 設立融資擔保公司及其分支機構，應當經省監管部門審查批準、頒發經營許可證。
未經批準，任何單位和個人不得經營融資擔保業務，不得在名稱中使用融資擔保字樣。法律、行政法規另有規定的除外。
第九條 申請設立融資擔保公司，應當向監管部門提交下列文件、資料：
(一)申請書，載明擬設立融資擔保公司的名稱、住所、注冊資本和業務范圍等事項;
(二)股東或發起人會議有關公司設立、通過公司章程、選舉董事監事的決議，以及章程草案;
(三)股東名冊及其出資額、股權結構及關聯關系;
(四)股東出資的驗資證明以及股東的資信證明和有關資料;
(五)擬任職的董事、監事、高級管理人員的資格證明;
(六)營業場所證明材料;
(七)公司名稱預先核準通知書;
(八)法律、法規、規章規定其他條件的證明材料。
第十條 融資擔保公司申請設立分支機構，應當向監管部門提交以下文件、資料：
(一)申請書，載明擬設立分支機構的名稱、住所、營運資金和業務范圍等事項;
(二)近兩年向監管部門報送的經營報告、財務會計報告;
(三)營運資金證明材料;
(四)監管部門出具的近兩年無違法經營記錄的證明;
(五)擬任分支機構主要負責人的任職資格證明;
(六)營業場所證明材料;
(七)法律、法規、規章規定其他條件的證明資料。
第十一條 融資擔保公司經批準可以經營下列融資擔保業務：
(一)貸款擔保;
(二)票據承兌擔保;
(三)信用證擔保;
(四)金融產品發行擔保;
(五)再擔保;
(六)國家規定的其他融資擔保業務。
第十二條 融資擔保公司經批準可以兼營下列業務：
(一)訴訟保全擔保、投標擔保、工程履約擔保、財產保全擔保等非融資擔保業務;
(二)與擔保業務有關的融資咨詢、財務顧問、物流監管等中介服務;
(三)以自有資金進行投資;
(四)國家規定的其他業務。
第十三條 融資擔保公司變更公司名稱、注冊資本、持股20%以上的股東、業務范圍，跨設區的市遷移住所，分立或者合并，以及因此修改公司章程的，應當向省監管部門提出申請;變更公司住所、持股5%以上20%以下的股東、分支機構營運資金，以及因此修改公司章程的，應當向省監管部門委托的設區的市監管部門提出申請。更換董事長、監事會主席、總經理，應當報省監管部門審查其任職資格;更換其他董事、監事和高級管理人員，應當報省監管部門委托的設區的市監管部門審查其任職資格。
申請人提交的文件、資料不齊全或者不符合法定形式，監管部門應當當場或者5日內一次告知申請人需要補正的全部內容;申請人提交的文件、資料齊全，符合法定形式，監管部門應當予以變更登記。
變更登記事項涉及變更經營許可證的，應當自變更登記之日起5日內，由省監管部門換發新的經營許可證。
第十四條 首次頒發的經營許可證有效期為2年。
融資擔保公司及分支機構需要延續經營許可證有效期的，應當在有效期屆滿30日前，向作出經營許可決定的監管部門提出申請。監管部門應當在有效期屆滿前作出是否準予延續的決定。逾期未作決定的，視為準予延續，延續有效期為5年。
第十五條 融資擔保公司因分立、合并或者出現章程規定的解散事由需要解散的，應當經省監管部門批準，并憑批準文件向工商行政管理部門申請注銷登記。
第十六條 融資擔保公司及分支機構取得營業執照之日起，無正當理由超過6個月未開展融資擔保業務的，或者開展融資擔保業務后自行停業連續6個月以上的，由公司登記機關撤銷其營業執照后，原批準機關注銷其經營許可證，并予以公告。
第三章 經營和風險控制
第十七條 融資擔保公司應當遵守審慎經營規則，建立健全擔保項目評審、保后管理、追償處置等業務規則和風險管理、內部控制制度。
前款規定的審慎經營規則，包括資產質量、資金運用、準備金、風險集中度、關聯交易、資產流動性等內容。
第十八條 融資擔保公司風險管理部門、合規審查部門的主要負責人，應當由取得經濟、金融、法律等相關專業資格，并具有三年以上相應從業經驗的人員擔任。
第十九條 融資擔保公司應當按照金融企業財務規則和企業會計準則等要求，建立健全財務會計制度和內部審計制度。
第二十條 融資擔保公司對單個被擔保人提供的除金融產品發行擔保以外的融資擔保責任余額，不得超過其凈資產的10%;對單個被擔保人及其關聯方提供的除金融產品發行擔保以外的融資擔保責任余額，不得超過其凈資產的15%;對單個被擔保人及其關聯方提供的貸款擔保和金融產品發行擔保等融資擔保責任余額，不得超過其凈資產的30%。
第二十一條 融資擔保公司的融資擔保責任余額，一般不得超過其凈資產的10倍。對近兩年監管評價和信用評級保持良好以上的融資擔保公司，可以適當放寬其融資擔保責任余額占凈資產的比例，但最高不得超過15倍。法律、行政法規另有規定的除外。
第二十二條 融資擔保公司以自有資金進行投資，限于國債、金融債券、大型企業債務融資工具等固定收益類金融產品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產20%的其他投資。對近兩年監管評價和信用評級保持良好以上的融資擔保公司，可以適當放寬其他投資占其凈資產的比例，但最高不得超過35%。融資擔保公司出資設立或者參股其他融資擔保公司，可不受投資比例限制。
其他投資主要用于股票二級市場以外的股權、經營性房地產、信托和基金投資，以及委托銀行貸款。
融資擔保公司持有的固定資產凈值超過同期凈資產10%的部分，計入其他投資。
在計算融資擔保公司擔保放大倍數、集中度等風險指標時，應當將其他投資總額從其同期凈資產中扣除。
第二十三條 融資擔保公司應當按照當年擔保費收入的50%，提取未到期責任準備金。
融資擔保公司應當按照不低于當年年末擔保責任余額1%，提取擔保賠償準備金。
第二十四條 融資擔保公司的擔保業務涉及跨設區市的，應當向當地監管部門和被擔保人所在地監管部門備案;發生重大風險的，被擔保人所在地監管部門應當參與風險處置工作。
融資擔保公司的關聯交易應當于30日內報當地監管部門備案，并在會計報表附注中披露。
第二十五條 融資擔保公司不得從事下列活動：
(一)發放貸款;
(二)吸收存款或者以其他形式借入資金;
(三)為非法吸收存款或者變相吸收存款提供擔保;
(四)受托發放貸款或受托投資、理財;
(五)對其控股股東、實際控制人提供融資擔保;
(六)通過向銀行等金融機構、單位或者個人借款等途徑增加營運資金。
融資擔保公司有前款規定行為之一，嚴重危害市場秩序、損害公眾利益的，由監管部門依法予以撤銷。法律、行政法規另有規定的除外。
第四章 監督管理
第二十六條 監管部門應當建立健全融資擔保公司市場準入、非現場監管和現場檢查制度，并與司法機關、工商等部門建立融資擔保公司監管協調機制和信息共享機制。
第二十七條 監管部門應當建立健全融資擔保公司信息資料收集、整理、統計分析制度，對其經營風險狀況進行持續監測。
融資擔保公司應當真實、準確、完整、及時地向監管部門報送經營報告、財務會計報告、合法合規報告等文件和資料。
融資擔保公司年度財務會計報告須經具有資質的社會中介機構審計。
第二十八條 監管部門可以根據需要，依法采取下列措施進行現場檢查：
(一)查閱、復制與檢查事項有關的會計賬簿、文件、資料;
(二)檢查融資擔保公司計算機信息管理系統，復制有關數據和資料;
(三)詢問融資擔保公司的工作人員。
對可能被轉移、隱匿或者毀損的文件、資料、電子設備，經監管部門負責人批準，予以先行登記保存。
第二十九條 融資擔保公司經營可能產生重大風險的，監管部門應當約見其董事長、監事會主席和高級管理人員進行監管談話，提示防范風險。必要時，建議其調整董事、監事、高級管理人員，并將有關經營風險情況向債權人通報。
第三十條 市、縣(區)監管部門應當對本行政區域內擬申請設立的融資擔保公司，進行投資、公司治理和內部控制、審慎經營規則、風險控制、法律法規等業務輔導，出具輔導報告。
第三十一條 建立對融資擔保公司的監管評價制度。監管部門應當定期對融資擔保公司的經營合法性、風險性進行評價。監管評價結果作為審慎經營管理的依據。
征信管理部門應當將融資擔保公司信用信息接入國家和省信用信息平臺，為融資擔保公司查詢被擔保人信用信息提供便利。
鼓勵融資擔保公司進行信用風險評級，提高與銀行業金融機構合作的信任度。
第三十二條 融資擔保公司發生重大風險事件的，應當及時向市、縣(區)監管部門報告簡要情況，24小時內報告具體情況;市、縣(區)監管部門根據重大風險事件的性質、事態變化和風險程度等情況，采取相應的應急處置措施，并向上級監管部門報告。對可能影響地區金融秩序和社會穩定的，省級監管部門應在事件發生24小時內報告省人民政府。
前款規定的重大風險事件包括：
(一)融資擔保公司引發群體性事件的;
(二)融資擔保公司發生擔保詐騙、擔保代償或者投資損失金額可能達到其凈資產5%以上的;
(三)融資擔保公司重大債權到期未獲清償致使其資金流動困難，或者無力清償到期債務的;
(四)融資擔保公司主要資產被查封、扣押、凍結的;
(五)發現融資擔保公司主要股東虛假出資、抽逃出資或者主要股東對公司造成重大不利影響的;
(六)公司董事、監事和高級管理人員涉嫌違法犯罪，被行政機關、司法機關立案調查或者依法采取強制措施的;
(七)融資擔保公司董事會、監事會的成員或者高級管理人員在連續3個月內有一半以上辭職的;
(八)融資擔保公司主要負責人失蹤、非正常死亡或者喪失民事行為能力的。
第五章 法律責任
第三十三條 監管部門及其工作人員有下列行為之一的，依法給予處分;構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)違法審批融資擔保公司及分支機構的;
(二)違法進行現場檢查的;
(三)違法采取監管措施或者實施行政處罰的;
(四)未及時報告或者處置重大風險事件的;
(五)其他濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊的。
第三十四條 違反本辦法規定，未經批準擅自經營融資擔保業務的，由縣級以上監管部門會同有關部門依法予以取締。
違反本辦法規定，未經批準擅自在公司名稱中使用融資擔保字樣的，由縣級以上監管部門責令改正，并可處5000元以上20xx0元以下的罰款。
第三十五條 融資擔保公司違反本辦法規定，有下列行為之一的，由縣級以上監管部門責令改正，給予警告，并可處10000元以上30000元以下的罰款：
(一)未經批準設立分支機構的;
(二)未經辦理變更手續擅自變更的;
(三)超出批準經營范圍開展業務的;
(四)董事、監事、高級管理人員未經核準資格任職的;
(五)阻礙或者拒絕監管部門實施現場檢查的;
(六)未按照規定進行信息披露或者向監管部門報送文件、資料、統計數據的;
(七)違反審慎經營規則和風險控制規定的。
第三十六條 融資擔保公司違反本辦法規定，有下列情形之一的，由縣級以上監管部門責令改正，并處10000元以上30000元以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任：
(一)發放貸款的;
(二)吸收存款或者以其他形式借入資金的;
(三)為非法吸收存款或者變相吸收存款提供擔保的;
(四)受托發放貸款或受托投資、理財的;
(五)對其控股股東、實際控制人提供融資擔保的;
(六)通過向銀行等金融機構、單位或者個人借款等途徑增加營運資金的。
【關鍵詞】行政事業單位；專項資金；管理
一、前言
隨著社會經濟的發展我國對行政事業單位的專項資金投入越來越多，財政專項資金有專項資金獨特的使用方式和管理方式，跟單位內的其他財務收支方式不摻雜，有專門人員負責，并且需要單獨報賬和結算。這種專項資金和單位內資金兩條線的管理，對財政專項資金起到了保護作用，保證了財政專項資金的專款專用，但是對于專項資金的財務管理辦法卻一直不夠成熟，由于專項資金都是對重大事項的專項劃撥，在一定程度上要考慮事物的特殊性，不能規定的太死，規定的太死就失去了財政專項資金的初衷，喪失了專項資金的作用。
在實際工作中對行政事業單位財政專項資金使用上發現了一些問題，這些問題既有管理制度上的問題也有人為的原因，下面就發現的問題進行剖析，并就問題找出相應的解決辦法。
二、事業單位專項資金存在的問題
1.財政專項資金管理制度不健全
財政專項資金制度的建立，從專項資金設立開始就是滯后的，財政專項資金一直沿用其他的財政管理制度，隨著財政專項資金的增多和專項資金的頻繁收支，財政專項資金的收支制度才慢慢的建立，但是新建立的財政專項資金財務管理制度，既不成體系，甚至在一些制度上還有相矛盾的地方。這些問題主要表現在：（1）行政事業單位對財務管理關注不夠，造成了財務管理對專項資金支出的事前、事中、事后管理不嚴格；（2）行政事業單位的專項資金一般都不是針對某個項目，可能很多項目在一起劃撥，再通過行政事業單位支出，財政專項資金在多項目的收支上，容易出現混亂的情況，就導致了專項資金非專用的情況。
2.財政專項資金預算編制不合理
對于財政專項資金在預算編制上存在一定的問題，主要的問題是：在編制預算時約束力不強，各項資金的支出缺乏統一的規范，這兩點從開始到實施對財政專項資金的收支造成了嚴重的影響，導致預算編制不嚴謹、不詳細，資金支付管理混亂等問題。
3.財政專項資金監管力量薄弱
行政事業單位在對財政專項資金的監管上力量十分薄弱，主要表現在以上3個方面，首先是負責專項資金監管的財務工作人員，綜合業務水平不夠，不能完全勝任，財政資金的監管工作，造成財政專項資金收支監管不嚴的問題；其次是在項目實施的過程中，缺乏對財政專項資金的監管，并且沒有建立完善的績效考評制度。
三、行政事業單位財政專項資金管理對策
1.針對于行政事業單位專項資金管理中出現的制度問題，首先要從全局出發，從頂層設計出發，更新完善相應的財務管理制度，逐步建立起行政事業單位專項資金管理體系，下大力度解決行政事業單位對財政專項資金管理不夠重視的問題和財政專項資金收支管理混亂的情況。財政部門要根據行政事業單位財政專項資金的管理特點，制定出行政事業單位財政專項資金的管理辦法，各行政事業單位都要提高對財政專項資金提高管理意識，嚴格按照管理辦法嚴格貫徹落實。明確和規范行政事業單位財政專項資金收支管理責任，明確財政收支管理責任人，對多項目收支的管理進行精細化管理，從管理制度上強化行政事業單位財政專項資金管理。
2.強化專項資金預算全程管理
行政事業單位財政專項資金預算管理，不僅要強化對財政預算的管理，還要強調財政專項資金預算的收支全過程的管理，從專項資金到賬再到專項資金支出，都應該建立全方位、立體化的財政收支管理。在項目實施過程中要嚴格按照預算執行，并且建立項目評審組，對項目工程款的支付進行評審，只有評審合格的項目才能付款。
3.加強行政事業單位財政專項資金的監管
針對于財政專項資金監管問題可以從以下3方面入手：首先解決人的問題，行政事業單位要加強財務管理人員業務素養，打造一支業務過硬的財務管理隊伍。其次在項目實施過程中加強收支管理，建立評審小組和監管小組對項目和財政收支進行監管。最后，建立完善的績效考評制度，對所有涉及項目和資金的工作人員進行績效考評。
四、結語
管理好行政事業單位財政專項資金，對國家建設十分的重要，通過國家和有關部門下撥的專項資金，我國的社會事業得到了巨大的發展，因此管理好財政專項資金的責任顯得尤為重大，通過對管理制度上的不管更新和完善，管理人員職業素養的不斷提升和專項資金監管力度的加強，相信在未來行政事業單位財政專項資金管理會越來越科學。
參考文獻：
[1]陸文娟：加強事業單位財務管理的思考[J]，中國外資，2014.
[2]苗萌：新會計制度下事業單位內部控制探析[J]，山西財政稅務專科學校學報，2014.
