時間：2023-06-28 17:32:44
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資產管理體系建設，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
Abstract： In order to achieve the goal of sustainable development， state grid Xingtai Power Supply Company established a life cycle asset management system. This paper introduced the "three-in-one" management mode： asset as core， stages linking， and closed loop whole process management. The related technology and management experience are introduced， including Strategy and performance evaluation of assets， program planning， procurement bidding， project construction， operations， maintenance and decommissioning disposal aspects of content and effect.
關鍵詞： 資產；全壽命周期管理；供電企業
Key words： assets；whole life cycle management；power supply enterprises
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2016）07-0053-03
0 引言
資產管理指一系列系統的、協同的活動和方法，企業通過這些活動能夠優化管理資產、并且實現資產全壽命周期內效能、風險和成本綜合最優，以便最終實現企業整體戰略目標。供電企業資產全壽命周期管理是以電網資產為主要研究對象，從系統的整體目標出發，統籌協調資產在決策、規劃、設計、采購、建設、運行、維護、檢修、技改、處置及回顧提升的全過程，在滿足安全、效能的前提下追求資產全壽命周期成本綜合最優并保持可持續發展，實現系統優化的科學方法。
近年來隨著國民經濟增長進入低速、平緩的發展期，電網企業售電收入及利潤增長也將相應進入低速、平緩的增長通道，而用戶對供電可靠性及電能質量的要求仍不斷提高。與此同時國家電網公司系統傳統的管理方式顯現出設備使用效率低、壽命短、更新換代快，技改投入大，維護成本高，一線人員短缺等系列問題。在2008年的年中工作會議上，國家電網公司黨組提出“在新形勢下，必須轉變管理觀念，創新管理方式，引入科學決策，優化管理策略，積極推進資產全壽命周期管理。”2013年，國家電網公司組織開展資產全壽命周期管理體系建設試點工作。2014年全面啟動資產全壽命周期管理推廣實施工作。當年12月，國網河北省電力公司通過了國家電網公司組織的成熟型評價驗收工作。
2014年，在省公司的正確領導下，國網邢臺供電公司（以下簡稱“公司”）全面開展了資產全壽命周期管理體系建設工作，把體系建設作為提升管理水平的重要抓手，通過開展培訓、資產清查、資產現狀評價、合規性評價、體系建設自評價等工作，公司資產全壽命體系建設取得了初步成效。2015年，公司在確保資產全壽命周期管理體系常態化運行的同時，扎實有效的開展了體系成果深化應用工作，不僅提升了公司資源計劃能力、強化了業務協同、提升了風險管控水平，同時也更大程度上提升了公司經營效益。
1 構建資產全壽命周期管理體系
1.1 制定總體目標，力爭實現“三流合一”
資產全壽命周期管理工作是國家電網公司、省公司“十二五”規劃的重點工作，同時也是加快公司資產管理方式轉型的最佳途徑和重要手段。為貫徹落實國家電網公司關于“盡快完成資產管理體系從建設向常態運行轉型”的工作要求，公司資產管理辦公室制定了年度資產管理體系深化應用工作方案，進行了職責分工，建立了聯系人制度，在確保2015年資產全壽命周期管理體系常態化運行的同時，扎實有效的開展了體系成果深化應用工作。
公司資產管理總體目標是實現資產全壽命周期成本最優，努力提升資產效率。全面加強基礎管理，實現資產的實物流、信息流、價值流合一的高度集約化管理模式（見圖1）。積極推進公司發展方式轉變，加快實現“一強三優”現代化公司目標。
1.2 健全組織體系，規范管理流程
構建了包含決策層、管理層和執行層的資產全壽命周期管理組織架構，成立了公司總經理任組長的資產全壽命周期管理領導小組，負責資產全壽命周期管理的領導工作，領導小組下設資產全壽命周期管理辦公室，組織協調資產全壽命周期管理工作，公司發展部、財務部、安質部、運檢部、營銷部、建設部、調控中心、物資中心等管理部門按照公司明確規定的職責范圍開展本專業管理工作，同時負責本專業范圍內溝通管理，負責與其他專業間的業務協同，負責開展本專業糾正與預防及持續改進，做到全員參加資產全壽命周期管理工作。
將資產管理要求融入各項業務的日常工作中，每項業務基于目標和計劃開展，開展過程中，進行相應的過程管控和協同，工作結束后，開展評價并持續改進；遵循實物流、價值流、信息流“三流合一”的管理流程，規范了管理流程，提高了管理效率。
1.3 強化基礎建設，推進常態化運行
一是加強業務培訓，打造業務精煉的資產體系人員隊伍。針對各級人員資產管理知識掌握不夠全面等問題，公司資產管理辦公室會同人資部組織開展常態化宣貫培訓，并組建體系建設及深化應用專家團隊。同時，有效利用安監一體化平臺，將上級精神和資產管理理念第一時間傳達到廣大干部員工。通過集中授課、考試等方式開展全員培訓，確保公司員工全面、深入、透徹的認識并參與到資產管理工作中。
二是加強分析匯總，修編現狀評價報告。認真開展2015年度資產管理現狀評價，組織資產管理業務部門全面梳理2014年電網發展診斷、年度狀態評價、資產風險評價、可靠性分析等資產數據，通過對數據細化分析，深入挖掘存在的資產管理問題，逐漸完善了資產管理專業業務診斷報告和公司現狀評價報告，為公司資產管理年度目標和計劃的制定、修訂提供了數據支撐。
三是強化試點先行示范引領作用，推進縣公司資產全壽命周期管理工作。由國網邢臺縣供電公司、國網隆堯縣供電公司作為試點，先行開展資產清查和資產全壽命周期管理試運行工作。通過工作先行、亮點宣傳、經驗交流帶動縣公司資產管理工作步伐。
2 主要管理做法
公司在資產全壽命周期管理理念的指導下，以原有資產管理體系為切入點，開展了一系列卓有成效的工作。
一是健全可衡量資產管理整體水平的指標體系。以資產全壽命周期管理完成率為抓手，分析完善資產管理現狀分析、目標策略等內容，做到現狀分析準確、目標制定合理、策略方法明確、計劃執行易操作、流程監控完備。二是實現管理要求與現行規章制度體系的深度融合。選取重點業務環節，按照管理制度化，制度流程化，流程表單化，表單電子化的逐層落地總體思路，編制崗位指導書。在實際業務中充分應用資產管理方法和理念，實現資產管理要求與業務相融合。三是開展資產管理核心流程監測及內部評價機制。開展“三流合一”資產管理核心流程監測，建立公司資產管理體系內部評價及監督機制，并開展各單位的資產管理體系合規性評價和內部評價工作。
①電網規劃方面，一是深化數據分析，充分發掘用電信息采集系統、SG186系統等對規劃基礎數據的分析作用，掌握實時、準確的一手數據，常態開展電網基礎數據分析工作，提高電網規劃的科學性；二是深化配電網規劃研究，提升配網規劃的深度、廣度和顆粒度，細化到對配網節點和元件開展分析，將規劃分析研究延伸至配變臺區。加強典設應用力度，實現規劃設計標準化，提高項目質量。
②工程建設方面，一是加強工程前期管理，在工程可研、核準批復后及時申報設計招標、開展初步設計工作，積極主動與政府部門溝通協調，為電網建設任務順利開工做好準備；二是嚴格按照電網建設計劃細化項目過程管理，注重項目初設審查、物質及施工監理招標、工程開工建設、建設過程關鍵節點管控、竣工驗收投產及工程結算審計等全壽命周期管理工作，實現了工程按時開工、均衡投產目標；三是貫徹落實國網公司優質工程創建新要求，實行工程不分規模大小、不分電壓等級、不分建設性質的全盤創優計劃管理。
③停電計劃方面，統籌地縣停電計劃管理，深化地縣一體停電計劃管理系統應用，以年度停電計劃為主線，建立“年統籌、月平衡、周協調、日分析”四階段管理秩序，剛性管控全年停電計劃，杜絕計劃工作重復性停電；加強計劃執行的監督考核，以月度為單位，通過D5000自動統計、故障報修診斷分析兩項技術手段和現場檢查、周執行通報、月度考核三項管理措施，提高縣公司停電計劃管理水平。
④設備運維方面，一是強化設備缺陷管理。全面加強春季檢修及缺陷管控，對有發展趨勢的設備缺陷，落實跟蹤制度，直至缺陷消除。二是開展全方位安全隱患排查。全面查找計劃編制、現場勘查、危險點分析與預控、“兩票、兩卡”管理等12個方面存在的安全隱患，制定了整改措施。三是制定迎峰度夏運維保障方案，開展防止變電站全停、主變及運行環境、輸電線路防山火和防外破等隱患排查，確保設備安全運行。
⑤退役處置方面，一是強化退役資產管理，公司重新規范了退役資產管理流程，從報廢及再利用兩個層次設計相關流程對公司退役資產進行統一管理。二是加強閑置資產再利用，針對公司退役資產中還有較多的可再利用資產，通過建立退役資產臺賬，將鑒定評價后可再利用的退役閑置資產信息進行統一選用管理。三是及時做好廢舊物資處置工作，梳理廢舊物資處置流程，加強同省公司的溝通，實現資產處置全過程閉環管理及最大化的殘值回收。降低了報廢資產運輸、損耗、倉儲等管理成本。
⑥財務管理方面，一是完善竣工投運通知手續，細化投運單據信息，并按資產管理范圍進行差別化設計，進一步明晰部門職責，確保轉資流程銜接緊密。二是從源頭抓起，嚴格資產卡片審批工作流的執行，確保固定資產卡片信息與設備信息一致。
⑦物資管理方面，一是以公司生產需求為基礎，統籌、詳實編制年度物資需求計劃，制定具體的項目分解計劃，分期編制物資采購計劃，以滿足生產的物資采購需求。二是應用國網物資采購統一合同文本，以電子商務平臺為合同簽約基礎，以ERP系統為合同履約基礎，全面深化合同簽約與履約管理。三是嚴格落實采購物資抽檢制度，有效協同專業部門，全面落實物資質量管控責任，確保工程物資質量安全。
3 實施效果及下一步改進方向
資產全壽命周期管理體系建設是實現公司發展再上新臺階的重要戰略舉措，對于公司資產管理水平的提升具有重要的指導意義和明顯的促進作用。相關成果成功促進公司各部門和各基層單位資產管理理念、管理水平的大幅提高。通過資產全壽命周期管理體系建設和實施，公司提出了一系列體現資產全壽命周期管理理念的策略原則。在業務流程方面對與重點資產管理相關的業務流程進行完善及適當增補，將資產全壽命周期管理理念轉化為可操作的日常工作任務。
在組織上成立了資產全壽命周期管理辦公室，能夠充分調動并整合公司內部既有資源，全面推進相關工作。在信息化方面提出了信息系統資產全壽命周期信息整合的功能完善方案，ERP與PMS系統正在加速貫通融合，為實現資產全壽命周期的閉環管理和有機統一、以及跨部門的資產管理信息對稱和充分共享奠定了基礎。在經濟效益方面，公司通過資產全壽命周期管理體系實施，優化了資產投入、降低了全壽命周期成本，同時確保資產健康水平和可靠性指標保持高水平。
3.1 實施效果
①實現資產實物的基本對應。通過開展兩輪資產清查工作，市縣公司的實物資產，基本建立了資產與設備的一一對應關系。對于新增資產，從資產進入企業開始，按照資產新增流程自動生成以設備口徑為標準的資產卡片。不僅對后續固定資產管理與設備變動跟蹤提供了保證，為設備和資產的聯動打下基礎，也解決了資產管理前清后亂的問題。截至2015年11月底，市公司35kV及以上實物資產一致率達到了100%，城網10kV四類資產一致率達到了95%。縣公司35kV及以上13類主設備的實物資產一致率初步達到100%。10kV四類資產一致率達到40%，下一步將結合PMS2.0的錄入工作同步完成。
②工程結算、決算的及時性有效提高。公司工程財務管理以資金管理為核心，通過科學的管理手段實現工程項目投資效益最優化。把財務管理滲透到工程各個階段，有效監督，前、中、后期有效聯接，實現全過程管控，加強工程各環節關鍵點控制，提高工程結算、竣工決算的及時性和準確性。已基本解決了結算超期和竣工決算超期現象。
③重視問題查擺，重點業務實現閉環管控。全方位開展安全隱患排查工作，對計劃編制、現場勘查、危險點分析與預控、“兩票、兩卡”管理等12個方面存在的安全隱患進行了全面排查，并制定相應整改措施，2015年共計排查并整改隱患1022項，為電網及設備的安全運行提供了有力的技術保障。
④資產報廢實現系統管理。對廢舊物資的處理狀況做好清晰記錄，便于日后查詢和管理。一是促進形成管理閉環，不出現斷點。二是控制風險。對廢舊物資情況統一上網公布，既可以進一步加強部門間的監督機制，又利于各部門更加及時的掌握廢舊物資的最新信息。
通過在資產管理中引入全壽命周期理念以及相應管理體系的構建和實施，公司實現了從職能管理、條線管理向流程管理的轉變、進一步強化了科學管理、提高生產效率、適應公司發展方式和電網發展方式的轉變，對公司管理水平的提升發揮重要的推動作用。公司在2015年9月初通過了省公司組織的深化應用內部評價驗收。11月底完成了對國網邢臺縣供電公司、國網隆堯縣供電公司的內部評價工作，共計發現問題22項，提出建議16項。
3.2 下一步改進方向
①持續開展資產清查工作，提高“帳、卡、物”一致率，在保持市公司“帳、卡、物”一致率100%的基礎上，重點加大縣公司資產清查力度，積極關注、協調、解決PMS2.0上線后系統間接口、批量轉資等疑難問題，確保按照時間節點要求，縣公司所轄10kV及以上電網一次設備和用于10kV及以上的電網自動化控制設備、通訊設備等電網資產的“帳、卡、物”一致率達到90%以上。②全面開展縣公司資產管理體系工作。在完成配網資產“帳、卡、物”一致率達到90%以上的基礎上，組織國網邢臺縣供電公司、國網隆堯縣供電公司兩家試點縣公司將體系試運行情況形成典型經驗，加大推廣力度，徹底實現“體系全覆蓋”。③提高資金項目計劃制定的科學性，確保資金項目計劃執行的準確性。加強基建項目的過程管控，強化過程記錄的管理工作，確保項目進度符合計劃要求。④常態化開展資產管理體系培訓，深化培訓內容，持續保持和提升培訓效果。
4 結語
通過開展資產全壽命周期管理工作，公司不僅提升了資源計劃能力、強化了業務協同、提升了風險管控水平，同時也更大的提升了公司的經營效益，基本實現了資產的實物流、信息流、價值流合一的高度集約化管理模式。
參考文獻：
[1]郭青.輸電線路建設工程全壽命周期管理的探討[J].山西電力，2007（S1）.
關鍵詞：金融會計；風險；體系
由于金融會計風險具有系統性的特點，因此應對影響金融會計風險的各個要素進行綜合性分析，對其相互作用、相互聯系、相互影響、相互獨立的特點進行全面研究，形成金融會計風險管理體系。從不同的金融會計風險管理戰略出發，對各個管理子系統進行優化分析，提升金融會計風險管理能力和管理水平。在新形勢下需要對金融會計風險管理的基本目標進行分析，形成良好的金融風險管理戰略，對金融會計風險管理主體需要有全面的認識，對各項風險形成的原因進行把脈，提升金融會計風險管理的綜合能力，通過對金融會計內外部風險環境的分析和研究，推進金融會計風險管理模式創新。金融會計風險管理戰略實施是提升管理效率和管理質量的重要路徑。
一、金融會計風險系統性管理體系建設
金融會計風險具有系統性特點。因此，從金融會計風險系統性角度進行管理體系建設，是防范各項風險的基本方法，由于金融會計風險系統的聯系性、層次性、整體性、有序性特點，在對金融會計風險進行管理體系建設的時候，需要綜合考慮每個對象的風險模式，對風險管理要堅持系統性的管理思想，從金融會計風險形成的各個層次角度出發，對金融會計風險進行全面的分析，通過系統性管理的基本理念，提升金融會計系統性風險的防范能力，積極穩妥地進行金融會計管理機制創新，提升金融會計的綜合運行能力和運行水平，實現金融會計風險的全方位綜合性管理。通過對金融會計風險管理的基本特點分析，需要對金融會計風險進行整體性研究，從金融會計風險管理的基本特點看，可以引發金融會計風險的因素較多。金融會計風險形成的原因是復雜的，因此要從風險形成的綜合性原因出發，逐步挖掘產生風險的原因，采取有針對性的方法進行金融會計風險防范，提高金融風險整體性防控能力，為金融會計各項事業的健康發展創造良好的管理環境。金融會計風險具有自身獨特的結構，因此需要對金融會計風險的基本特點進行全面研究，從系統風險的危害程度出發，對各項風險的運行規律和管控方法進行綜合性研究，形成綜合性的風險管理方案，確保金融會計的各項風險能夠有效的防范。從金融會計風險的組成因素角度分析，由于各個風險因素之間具有獨立性的特點，同時各個風險因素又相互聯系相互作用，因此在對金融會計風險進行管理的過程中，需要采取綜合性方法，按照標本兼治的基本風險防控理念，制定金融會計風險管理體系。金融會計行業產生風險會影響到各個企業主體和個人。因此在對金融會計風險進行綜合性分析和研判的過程中，需要從金融資產管理的基本模式出發，通過會計核算等手段發現金融風險，同時能夠果斷采取措施，從多角度防范金融會計風險，提高金融會計風險管理能力和管理效率，為金融會計風險管理體系建設營造良好的氛圍。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從內部風險和外部風險兩個角度出發，對系統性金融會計風險危機進行有效防范，確保金融會計對經濟社會發展產生積極的作用。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要從風險管理各個模式出發由于金融會計風險具有層次性的特點，因此針對不同層次的金融會計風險采取不同的防范策略，通過對金融會計風險的分層管理，可以提高金融會計風險管理效率，為金融會計風險的層次性管理體系建設創造積極有利的條件。對系統性防范金融會計風險具有綜合性作用。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從層次性模式管理出發，對金融會計的流動性風險、信用風險、投資風險、資本風險、表外風險進行全面的研判，形成金融會計風險管理機制。對各個風險層次進行的優化管理，形成層次化金融會計風險管理體系。積極穩妥地推進金融會計風險管理創新，為金融會計風險管理戰略的全面實施營造良好的條件。金融會計風險管理體系建設需要從不同的目標戰略出發制定不同的管理戰略和管理方法，在復雜的金融會計管理中不斷探尋管理規律，通過定量性金融會計風險指標分析，確保各個風險能夠得到有效地控制，推進金融風險指標體系建設，推進金融會計風險管理機制建設，提升金融會計風險管理水平。
二、金融會計管理體系建設的基本策略
金融會計管理體系建設的過程中，需要運用系統性管理的觀念。通過對各項風險因素進行全面的分析，形成系統性風險管理的目標，通過定量分析與定性分析的有效結合，對金融會計系統性風險的各個因素進行全面分析，形成最優的金融會計風險體系管理方案，為完善金融會計風險管理創造良好的條件，提升金融會計風險管理水平，為金融會計風險管理機制建設營造積極有利的內部條件和外部條件。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從定量和定性分析出發，通過定性、定量的循環式分析和研究，形成有效的金融會計風險管理策略。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要明確系統管理的基本目標和基本內容，正確識別金融會計風險，通過對各項金融會計風險進行目標性研究，形成良好的金融會計風險管理戰略。金融會計系統風險管理涉及的范圍較廣，因此在具體研究過程中需要把其管理體系進行分解。通過分解管理體系可以不斷優化管理體系，形成管理體系內在管理結構，提高金融會計風險管理體系建設水平。金融會計風險管理體系建設的過程中需要對其運行模式進行綜合性評價，形成金融風險管理框架，通過優化方案的分析形成良好的管理理念，提高金融會計的風險管理體系建設水平。金融會計風險管理體系建設的過程中，要從正確識別風險的角度出發，形成管理體系的基本架構，確保金融會計管理系統風險體系能夠發揮關鍵性作用，對風險因素能夠有效的識別，并且找出解決金融會計風險的路徑。金融會計風險管理體系建設需要從風險指標體系和系統結構管理出發，確保金融會計風險管理能夠在指標優化的過程中形成自身的管理機制，從不同的監控指標出發形成良好的指標風險管理體系，提升指標風險管理水平，為指標風險管理模式創新營造良好的氛圍。金融會計風險管理體系建設的過程中需要按照風險指標的管理方式推進各項工作，采取有效的金融會計風險監督管理戰略，推進風險監控管理體系建設。金融會計風險監管的過程中，需要從不同的指標管理出發，對各項風險監控指標設定相應的控制值，不斷推進風險管理體系建設，營造健康穩定的金融會計管理環境。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要準確、全面、及時收集相關金融會計數據，通過對各項管理指標的基礎性研究，形成一套完善的金融會計風險管理體系，對金融會計風險管理進行綜合性研究和系統性分析，形成金融會計風險指標控制管理體系，提升金融風險綜合性管理效率和質量。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要對各種綜合評價方法進行全面有效的分析和研究，形成符合金融會計風險管理特點的體系結構，對金融會計風險的全方位把控和綜合性管理具有重要的作用。金融會計風險防控管理的過程中，需要從不同的管理指標角度出發，形成金融會計風險管理的機制和戰略，積極穩妥地推進金融會計模式創新和風險防范。金融會計系統風險控制和管理的過程中，需要通過管理機制建設逐步化解各項風險，通過對金融風險系統的積極有效的管理和控制，推進金融會計風險綜合管理體系建設，形成有效的金融會計風險評估機制。金融會計風險管理體系建設的過程中，需要從主體對象出發，形成良好的金融會計風險指標管理體系，積極穩妥地推進金融風險防范管理機制建設。金融會計風險管理機制建設的過程中需要綜合考慮研究對象的基本狀況，通過對風險系統的內部環境和外部環境的分析，形成具有綜合性風險管理的方案機制，提升金融會計系統性風險防控水平。金融會計風險管理體系建設的過程中要從金融服務對象出發，對各項金融會計指標進行定性分析和定量分析，形成風險控制管理模型，通過不斷的優化管理提升風險管理指標控制能力。金融會計風險指標控制管理的過程中需要根據國內外環境、金融環境、經濟環境采取有效的措施，提升金融會計風險的詳細化設計管理能力。金融會計風險管理的過程中需要從各項經濟指標出發，對金融會計風險的防范模式進行優化研究，實現對金融會計風險的目標化管理，提升金融會計風險管理體系建設水平，營造良好的金融會計管理環境。金融會計風險控制管理的過程中需要從不同的管理戰略機制出發，形成良好的金融會計風險管理模式，對各項風險進行綜合評測，形成具有決策性的風險管理方法，提升金融會計風險管理能力，為建立完善的金融會計風險管理體系創造良好的條件。金融會計風險管理模式創新是個系統性工程，需要從國內外金融風險管理的基本特點出發，形成具有系統性管理理念的金融會計管理策略。金融會計風險管理體系建設的過程中需要從不同的管理模式入手，推進各項管理指標體系建設，形成具有金融會計風險管理特點的體系，提升金融會計風險管理效率和管理質量。
主要參考文獻
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關鍵詞：管理制度；考核目標；措施
全面實施企業基礎管理，有利于進一步推進裝備集團“專業化、市場化、高端化”進程，夯實管理基礎，實現裝備集團管控體系的科學化管理，作業流程的規范化管理，生產運營的精細化管理，切實提升企業管理水平，實現裝備集團基礎管理工作再上新臺階，提高核心競爭力。
1 明確基礎管理的目標
以科學化、規范化、精細化管理為指導，以“實現一流管理、樹立一流形象、提供一流服務、創造一流業績”為目標，轉變管理理念，創新管理模式，豐富管理手段，全面提高裝備集團基礎管理工作水平，推動裝備集團平安、健康、和諧及可持續發展。
2 確定基礎管理的思路
以“全員參與、指標明確、管理提升、持續改進”為原則，以“強管理之基、固發展之本”為主線，以“制度管理、現場管理、技術隊伍管理、產品質量管理、成本考核管理”五個管理體系為中心，認真查找在管理工作方面存在的不足和問題，研究制訂切實可行的改進措施，實現裝備集團由“粗放管理”向“精細管理”、由“經驗管理”向“科學管理”、由“柔性管理”向“剛性考核”轉變。
3 針對性地開展基礎管理
3.1 標準化制度管理
3.1.1 工作目標
以建設“制度建設標準化裝備集團”為目標，切實加強和規范制度建設。通過標準化制度管理，樹立科學的管理理念，理順裝備集團及各專業化公司相關管理部門工作職能，達到分工明確、責權清晰的管理要求，轉變工作作風，提高工作效率，最大限度調動干部職工的積極性，努力實現管理工作的標準化。
3.1.2 主要措施
①建立本單位內部管控流程，制訂崗位職責說明，編訂崗位技術標準；②根據本單位法人結構情況，修訂股東會、董事會等信息管理臺賬；③結合本單位生產經營實際，制訂涉及生產體系、銷售體系、研發體系、人力資源管理體系、經營業績考核體系、財務資金管理體系等管理辦法；④編訂本單位戰略發展規劃。
3.2 規范化現場管理
3.2.1 工作目標
以建設“現場管理規范化裝備集團”為目標，切實加強和規范現場管理建設。通過規范化現場管理，進一步改善裝備集團生產作業現場人員管理、設備管理、材料管理、作業管理、環境管理五個生產作業核心要素，達到科學、合理、節約的生產目的，為裝備集團實現生產經營的精細化管理打下堅實基礎。
3.2.2 主要措施
①現場人員管理。各專業化公司、事業部明確現場管理部門，出臺現場管理實施細則，對現場人員進行崗位描述并予以公布；②設備管理。各專業化公司、事業部建立本單位設備明細臺賬，做到賬實相符；租賃設備建立設備租賃合同臺賬；③作業管理。以車間班組為中心，建立班組核算的考核、檢查評比和獎懲制度，將班組核算結果與班組利益聯掛，并通過班組核算總結經驗，找出問題，提出生產經營改進措施；④環境管理。對作業現場進行合理規劃，對需要物品進行合理布置、定置擺放；劃分清掃責任區域，責任到人；建立巡回檢查制度及獎懲措施，確保現場作業環境清潔。
3.3 科學化技術隊伍管理
3.3.1 工作目標
以建設“技術隊伍管理科學化裝備集團”為目標，切實加強人才技術隊伍管理。通過建立科學化的人才技術隊伍管理體系，提升干部職工隊伍素質，廣泛開展業務培訓活動，優化裝備集團人才技術隊伍結構，以適應裝備集團快速發展的需要。
3.3.2 主要措施
①根據自身經營實際，對人才技術隊伍進行詳實登記，以業務專項為基礎建立技術人才儲備信息數據庫，并確定下一階段培養對象；②針對公司內部技術人才隊伍信息，建立符合自身經營實際的技術崗位薪酬標準，各單位年度至少打造3-5支專業技術團隊，定期開展課題研究；③抓好常規培訓。組織開展好裝備集團舉辦的各類培訓活動，通過培訓進一步提升干部員工的業務素質；④組織開展針對性培訓。針對單位內部不同層次、不同類型、不同需要的專業技術人才制訂培訓計劃，建立全員培訓、專題培訓、骨干培訓、專業培訓等多種形式的培訓機制，全面提高專業技術人員素質。
3.4 精益化產品質量管理
3.4.1 工作目標
以建設“產品質量精益化裝備集團”為目標，切實加強產品質量體系建設。通過建立精益化的產品質量管理體系，提升裝備集團產品質量，提高市場競爭力，為裝備集團內部品牌建設打下堅實基礎。
3.4.2 主要措施
①建立質量管理機構，配備專（兼）質量管理人員，制訂崗位職責；②結合本單位產品生產工藝特點，制訂明確的質量目標、質量改進計劃，打造有關產品質量持續改進的工作機制；③認真貫徹開展過程質量控制。科學設置質量控制點，在各單位內部制訂原材料、過程（關鍵工序）、出廠檢驗規程，做好各種檢驗記錄；④各單位可酌情推行群眾性質量小組活動，提高全員質量意識，推動產品質量管理工作持續改進。
3.5 精細化成本考核管理
3.5.1 工作目標
以建設“成本考核精細化裝備集團”為目標，切實加強成本考核管理體系建設。通過建立精細化的成本考核管理體系，建立年度工作計劃、預算管理、資產管理與財務管理相結合的管理機制，進一步控制生產過程中人力、物力和財力的耗費，達到增產節約、增收節支的目的。同時利用成本核算，開展對比分析，找出生產經營中存在的問題，制訂針對性的措施，改善經營管理，降低產品生產成本，提高產品市場競爭力。
關鍵詞:高校；資產管理；體制；對策
高校是教書育人和開展科學研究的重要場所，對我國科技文化發展，和為社會主義建設提供人才智力支持具有重要意義.而高校資產則是高校發展的基礎，也是高校進行教學工作，完成科研任務的必要條件.近年來，隨著我國高校改革進程的加快，高校的內部體制產生一系列變化，高校資金的來源、形態、狀況、運作等方式都發生一定改變，這就為高校資產管理提出了更高的要求.但是，目前我國高校資產管理方面還存在一定問題，造成這些問題的原因是多方面的，資產管理的問題越來越成為制約高校發展的瓶頸所在，需要高校引起高度重視，采取一些了措施來完善高校資產管理體系，確保高校的長久健康發展，為我國社會主義現代化建設提供源源不斷的人才和智力支持.
1高校資產管理概述
隨著我國高等教育體制的變革，高校的資產規模日益擴大，也更加復雜化，管理的難度越來越大，高校內部的財務、后勤、人事等制度的改變，給高校的資產管理不斷提出新的要求.如何提高高校資產管理的科學性、合理性，提高資產管理的效率，就成為高校面對的重要課題之一.高校資產管理的加強，對于節省高校開支，增加高校收入具有重要意義，但是，高校資產管理也是高校管理的最薄弱的地方，是制約高校發展的瓶頸，優化高校資產管理，是高校亟待解決的問題.那么，何為資產管理？資產管理主要指對資產進行科學合理的配置，使資產能夠得到有效利用，對資產的使用情況進行調查和監督，維護資產的健康運行，維護資產的完整性，提高資源的利用率.高校資產一般是國有資產，高校國有資產主要指國家占有使用，為國家所有，包括國家撥付學校用于教學、科研的經費，以及社會贊助和其他途徑來源的資金.高校資金管理主要包括固定資產的增加、資產的變動、資產處置、資產清查和查詢、財務管理.加強高校資產管理，破解高校發展瓶頸是十分必要的，它是促進節約型高校建設的必然要求，在發展的理念的影響下，就要對資產管理進行優化，想長久發展，就要不斷加強高校資產管理.我國實施科教興國戰略，對教育的重視程度不斷加強，投入不斷加大，對資產管理的優化，也是國有資產增值的必然要求，只有高校資產管理得到相應提高，才能保障國有資產的保值增值.
2高校資產管理現狀及問題
由于高校擴招、體制改革等因素，總體而言，高校的資產管理還比較混亂，存在權責不明、多頭管理等現象，沒有建立題系統化管理方式，沒有形成完備的管理體系.一方面是高校資產的迅速膨脹，一方面是高校資產管理手段還未得到相應提高，存在著只重視投入，輕視管理的情況，面對目前高校較為龐大的資產總量，必須改進傳統的管理方式，建立現代的資產管理模式，來克服目前存在的種種問題.具體來看，我國高校資產管理主要存在以下幾方面問題：
2.1管理人員專業知識匱乏
高校資產管理專業人員專業知識匱乏，缺乏相應的管理意識，對資產管理方法和核算方法不夠熟悉，導致操作過程效率低.由于對資產的變動情況，沒有及時入賬，會出現一些賬實不符的現象.在高校固定資產管理的過程中，管理人員往往重金輕物，導致了對固定資產的管理和配置不科學、不合理.在工作過程中，學校對資產管理人員缺乏定期培訓，導致資產管理的觀念落后，專業知識不足就造成了資產管理的各種問題.
2.2高校資產流失
目前，我國高校資產存在流失情況，不健全、不科學的管理，高校領導層決策失誤，盲目投資，目標失誤的情況下，就出現了高校資產的流失.一些科研人員的科學研究往往在校內進行，對相關的科研器材會造成一定程度的損耗，這些支出卻是由學校進行墊付，但是后期的科研成果和技術專利等，卻是歸于課題組和科研人員，高校資產無形流失.
2.3高校資產管理體制混亂
高校資產管理缺乏相應的科學制度，無章可循，審批程序不健全、不固定，資產的采購、驗收等沒有嚴格程序，固定資產變動后，沒有及時登記，資產轉移手續不全.高校資產產權的隸屬關系不清晰，資產的增值保值沒有得到實現，缺乏資產的效益考核.核算制度也不夠健全，缺乏有效的核算體系，導致高校的教學質量和科研水平得不到有效提高.高校資產體制的混亂，使高校固定資產管理不能持續.
3高校資產管理問題產生原因
產生高校資產管理問題的原因是多方面的，既有觀念意識層面的，也有體制機制問題上的，總體而言，主要有以下幾方面：
3.1傳統觀念制約
在長期的計劃經濟體制的影響下，我國的高校資產管理缺乏現展觀念，在辦學的過程中，往往缺乏辦學的成本，資產浪費、資產閑置情況時常出現，這也是由于在傳統觀念的束縛下，高校管理人員缺少與時俱進的觀念，還沿用之前的管理方式，在缺乏培訓的情況下，管理上缺乏專業性，隨意性大，這種傳統的觀念制約，也束縛了高校資產管理的進一步優化.
3.2資金配置方式制約
高校的資產配置，對于高校資產管理的作用較大，資產配置的種類可以分為兩種，一種是內部配置，主要包括教學、服務、科研、管理、教學、辦公設備，另一種是外部設備，包括公共服務體系、學科建設體系、專業評估體系等，這些外部設備的投入較大，資產價值也較高.支撐高校運轉的，既需要高校內部項目進行購買，也需要外部項目進行自己自籌.由于資產在使用過程中不算使用費等原因，使很多資產造成浪費，有的則不能得到充分利用.
3.3資產管理體制制約
高校的資產，一般屬于國有資產，但是在使用的過程中，沒有形成合理的機制、體制，在管理中，缺乏有效的監督，缺乏有效的權利制約機制.體制的不完善，就造成了一系列管理問題，如管理職能的模糊，責任意識的淡薄，在出現問題的時候，往往互相推諉，從而給高校資產造成一定損失，不利用高校資產的管理.資產管理體系也不健全，管理的過程中人浮于事、對資產的保護意識匱乏，高校管理部門往往重視政策和形式，在具體的執行上，又缺乏有效的機制，不能夠形成資產管理機構、資產制度、監督、執行的相輔相成、協調統一，缺乏有效的技術支撐，管理手段粗放、效益低.
4加強和完善高校資產管理的方法和策略
高校資產管理對高校發展具有不可替代的作用，當前高校資產管理存在的問題，是制約高校發展的瓶頸，所以要采取一系列措施和方法，完善高校資產管理手段，使高校資產管理向著科學化、合理化、現代化的方向發展，為高校提供基礎性保障.
4.1強化高校資產管理意識
要想進一步提高高校資產管理水平，首先需要提高的就是高校資產管理的意識，及時轉變資產管理觀念，與時俱進，跟上時展的步伐.管理意識的提高一方面要從資產管理人員入手，著力提升員工的專業素養和管理意識，保證高校資產的完整性和安全性，另一方面，要從資產管理人員擴展到高校領導和廣大職工，都要增強資產管理的意識，增強運用各種手段提升對資產的使用和占有.在加強高校固定資產管理的同時，還要加強對無形資產的管理，提升產權保護意識，防止無形資產被低價和無價轉讓，對高校資產管理部門無形資產和固定資產的管理方面都要加強，強化執行力度和監督力度.只有在意識層面上不斷進行強化，才能形成相關政策，在政策的基礎上，才能落實到措施層面，為政策的執行打下堅實的基礎.
4.2健全高校資產管理體制
要進一步健全高校的資產管理制度，構建信息化高校資產管理平臺和管理體系，利用網絡進行具體的資產管理，形成現代化的高校資產管理制度.實施資產的動態化管理，將資產管理和財務管理結合起來，完善雙向管理的程序，加強對資產的調劑和處置的環節，實現有效的資產管理.要充分利用計算機等網絡系統，實現大資產管理，成立國有資產管理處，整合固定資產、無形資產等形式，加強資產管理的監督和制約，來防止高校資產的浪費和流失.一是制定固定資產的申請、報批、采購、使用、維護等管理程序，規范資產管理和執行，落實責任主體，建立資產臺賬，加強對資產的隨時管理，增加或者減少資產，都要進行相應的財務處理，并且需要專人定期進行審核，逐漸形成一套規范的制度和流程，為資產管理提供制度保障.二是建立高校資產管理系統，可以建立起一個三級管理制度，這個三級管理制度包括專門的資產管理部門、各對口管理部門、具體使用部門，不同級別的管理部門擁有不同的管理權限，高級的管理部門可以對全校資產情況進行查閱，二級管理部門對相對口的資產信息有查閱權限，三級管理部門對所有資產有查閱、維護的權利，這樣可以提升資產的利用效率，同時實現資產的合理配置，利用現代化信息設備對資產進行監控，保障了資產的充分利用.
4.3加大高校資產管理監督力度
加強資產的監管對于高校資產管理至關重要，這是高校資產管理創新實踐的基礎.首先要強化內部控制，以保障執行效果，通過有效的內部審計，以及監管部門對資產管理進行監督，加強內部控制，實行考核反饋，對所存在的問題化為如資產管理指標、資產完好度指標等具體指標；其次是加強外部監督，在上級主要監督管理部門監管下，加強高校資產管理的力度.具體如下：一是加強內部審計監督.對校園內部資產管理的控制情況進行監督和檢查，對內部控制進行有效評價，將此作為內部控制的主要手段.設立校內審計部門，制定內部《高校審計制度》，在獲取充足資源的基礎上，加強對薄弱環節的監管，充分掌握學校資產的使用、處理、變化等重要活動.另外，學校審計部門要對審計過程中發現的問題，如違法情況，提出審計建議、審計決定，并且進行嚴格監督，及時向校領導進行匯報.二是加強外部審計監督.教育部曾《關于深入推進高等學校懲治和預防腐敗體系建設的意見》文件，指出高校應加強黨風廉政和反腐工作，其中包括對學校資產和校辦企業的監管，嚴禁高校出現“一手辦學，一手經商”的行為，加強高校國有資產管理，防止在改革之機出現謀取私利的腐敗行為，依法考評投資效益.要特別注意高等院校直屬單位的管理，完善高校直屬單位體制機制，理清權屬，健全監督，對失職瀆職等行為要追究當事人責任.嚴格健全學校采購管理，對采購的各個環節進行監管，防止發生賄賂案件.
4.4加強高校資產管理隊伍建設
健全和完善的高校資產管理，就必須有一支專業素質強、立場堅定的高校資產管理隊伍.所以，高校可以根據需要需求，增加管理人員編制，將素質高、知識多、責任心強的人員充實到管理隊伍中.建立管理人員培訓制度，不斷提高員工的素質和能力，以適應當前高校的管理形勢，不斷優化管理隊伍.為了提升員工的工作積極性，還應當用激勵機制促使員工自覺學習，積極做好科研工作，積極創新，開發新業務，積極轉變人員思想和思維方式，更新管理觀念，引導工作人員樹立節約意識，加強固定資產的管理和監督，促進資金管理的保值及增值.構建高校資產管理的核心道德價值觀，通過誠信價值觀的導向作用，規范員工行為，審計部門和人事部門加強對員工的監督，一旦發生違反誠信與道德價值觀的行為，學校方面也要給予其嚴懲.
5結語
高校資產管理對于高校發展有著極其重要的意義.但是，受到傳統觀念、制度、體系的制約，還存在著管理人員專業素養不夠、資產流失、資產管理混亂等一些亟待解決的問題.可以說，高校資產管理是一個復雜的系統工程，隨著社會的發展和進步，高校資產管理也要發揮創新精神，將高校資產管理和建設放在創新的基礎之上，使高校資產管理更加現代化、科學化、專業化、規范化.要在轉變資產管理觀念的基礎上，完善資產管理制度，構建高校資產管理的體系，加大高校資產管理的監督和監管，建立和培養一支資產管理隊伍，由此不斷加強高校資產管理的管理調控能力，提高高校資產管理的效率，使高校的資產管理體制充分適應社會發展，與時俱進，促進高校的可持續發展.
作者:吳民 單位:廣東外語外貿大學
參考文獻：
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關鍵詞 行政事業單位 國有資產 問題 對策
行政事業單位中的國有資產主要指具有社會效益的、非生產性、營利性的資產。國有資產的組成部分一般包括經營性的國有資產收益部分以及財政預算的補償部分。因此，如何對行政事業單位中的國有資產進行高效的管理，是當前行政事業單位亟待解決的一個重要問題。加強行政事業單位國有資產的管理，是實現資產優化及合理配置的重要途徑，也是保證資產合理流動，提高資產使用效率的基礎措施。最重要的是，行政事業單位通過管理國有資產，有利于降低單位運營成本，逐步改善管理漏洞，保障國有資產的安全性及完整性，最終實現國有資產在原有基礎上的升值。
一、當前行政事業單位國有資產管理中存在的問題
（一）國有資產管理認識理念淡薄
我國行政事業單位在國有資產管理中普遍存在管理理念淡薄，內部管理人員職責劃分不清等現象。雖然縱觀長期以來，單位領導多次強調國有資產管理的重要性，但從執行結果來看，管理效果并不明顯。這是由于我國宏觀經濟環境中，始終存在重視國有企業中的經營性國有資產管理而忽略行政事業單位的國有資產管理的普遍現象。這種宏觀大環境中的思想導向直接導致我國行政事業單位中的國有資產管理理念嚴重落后，部分單位甚至存在資產產權認識不清，對管理屬性缺乏整體認識的問題，從而影響了國有資產的利用率，在某種程度上造成資產處置困難。
（二）國有資產管理基礎工作薄弱
國有資產管理的基礎性工作不扎實直接導致行政事業單位中的國有資產出現閑置浪費、利用率低、配置不均等現象。首先，許多單位在資產使用時，缺乏對資產的預算及控制，即事前評價與事后監督的缺失。單位在采購辦公設備的時候常出現部分資產短缺而部分資產又閑置。這種相互矛盾的現象在行政事業單位中時有出現，說明其國有資產管理的基礎工作存在缺失。其次，國有資產配置不均的現象頻現。房產及公務用車等資源的配置不均現象尤為嚴重。在行政事業單位內部，此類國有資產的分配并不是按照一定的標準嚴格劃分，也不是按照需求來進行劃分，而其分配標準在行政事業單位內部始終缺乏明確標準。再次，財政部門為防止國有資產的配置不均，曾進行相應的調配，但調配過程缺乏完善的認證、核實以及審批過程。
（三）國有資產管理體系落后
行政事業單位中的國有資產管理體系陳舊落后，導致單位內部對國有資產的隨意處置。由于國有資產本身就具有區別于一般資產的特性，其非經營性資產的特征使其不能直接用于生產經營中去創造可衡量的價值。而正因如此，行政事業單位開始疏忽對這部分國有資產的管理。單位領導在思想上缺乏重視，相關財務人員也缺乏國有資產管理方面知識的培訓，對與其有關的政策和法規不熟悉。甚至在職能劃分上也同樣不明確，關于資產的使用權以及管理權、所有權無法及時調配。國有資產的所有權與經營性資產的所有權關系不清，導致單位財務賬目中出現賬面資產與實務資產的數目不符。
二、完善行政事業單位國有資產管理的對策
（一）樹立完善的國有資產管理觀念
在行政事業單位內部不斷樹立并完善國有資產管理理念。尤其是單位內部從事國有資產管理的相關人員，應充分認識到非經營性資產管理對單位事業發展的推動作用。行政事業單位若要發揮其自身職能則要依靠國有資產的存在，此外，國有資產屬于國家財產，無論是社會捐贈部分還是政府撥款部分，都應毫厘不差的用于公民身上。正所謂“取之于民，用之于民”另外，為進一步提升行政事業單位領導對國有資產管理的重視，上級有關部門應加大考核力度，將對領導的政績考核與資產管理考核直接掛鉤。最后，行政事業單位應積極利用媒體及社會輿論的力量，宣傳國有資產管理的相關知識，同時也應與單位相關財務管理人員及時溝通，探討單位內部國有資產管理方面存在的問題，做到及時反饋，及時解決，不斷開拓國有資產管理新理念。
（二）加強國有資產管理的日常工作
國有資產管理的日常工作主要體現在采購及分配方面。資產的購置及后期的處置環節都應納入日常資產管理工作的監管范圍內。行政事業單位內部應對這些日常環節進行制度化、規范化的管理。單位資產的采購也應嚴格執行政府采購制度，嚴格按照其相關法律法規規定的內容來執行。而對于資產配置不均衡的問題，單位應嚴格執行現有的國有資產管理規定中標注的物品價值及定額進行合理配置。既要滿足職能及工作需求，也要從實際出發，嚴格控制。單位資產處置必須要經財政部門審批各部門資產凡需進行報損、報廢、出售和非經營性資產轉經營性資產的，都必須嚴格按照有關國有資產管理規定，嚴格執行審批程序。
（三）完善國有資產管理體系
完善國有資產管理體系應從以下幾方面入手。第一，對國有資產管理設置內部監察機構。這也是保證行政事業單位國有資產管理走向制度化與規范化的重要方式。內部審計人員應依法行使職權，按照內部審計準則執行審計業務，監督與檢查行政事業單位國有資產管理各項制度規定的落實和執行情況，及時編寫審計報告，對事業單位國有資產進行績效評價。第二，明確各主體的責任，行政事業單位的國有資產管理部門應具有資產占用及資產保管兩個責任部門的職能。其內部人員也可以根據這兩大職能的要求來具體劃分，各司其職。首先，對于資產占用管理部門應根據資產價值的大小建立相關的管理機構，并確保專人專款的管理模式的實現。其次，為優化資產的合理分配，單位應建立完善的配套制度，明確每個人的國有資產占有額，并嚴格按照該規定來進行考核及問責。第三，開創網絡信息化監管系統。在財政部門、上級主管部門以及資產管理部門之間實現信息共享，及時交換。同時，財政部門也可根據系統中的信息對國有資產的變動及使用情況進行及時的調控。
（作者單位為北京市市政工程研究院）
參考文獻
[1] 王燕梅.行政事業單位國有資產管理體系建設[J].北京社會科學，2013（2）：25-26.
風險存在于企業內控的各個環節，存在于企業生產經營全過程。企業內部控制與風險管理好壞已成為其管理水平高低的重要評判標準。我公司是國內民用建筑設計企業中最早采用ISO9001質量管理體系管理設計產品質量的企業之一。近年來，公司又大力推進企業內控與風險管理體系建設，不斷強化內控與風險管理工作，已取得明顯成效。本文結合我公司內控與風險管理體系建設中的一些做法，對建筑設計企業如何有效構建內控與風險管理體系課題進行探討。
1健全內部控制管理機構
建立健全內部控制管理機構是做好企業內控與風險管理工作的保證。根據公司章程規定及企業內控與風險管理工作的需要，公司內控管理機構包括內控與風險管理決策機構、實施機構和評價機構。內控與風險管理決策機構為公司董事會。內控與風險管理實施機構包括董事會審計與風險委員會、審監部、公司各職能部門及下屬單位。審監部是公司內控與風險管理歸口管理部門。
2完善內部控制制度
建立健全嚴謹規范的各項內部控制制度是做好企業內控與風險管理的基礎。企業經營管理中出現風險的環節，往往是該環節無相關制度進行規范與防范，或者有制度但制度內容不嚴謹，或者有嚴謹規范的內部控制制度但未得到有效執行。為規范公司內控管理，近年來公司制定（或修訂）各類內控管理制度90多項，內容涉及公司治理、戰略管理、經營管理、業務管理、財務管理、投資管理、人事管理、信息管理、企業文化建設等等，并將各類內控管理制度整理印制成《制度匯編》，發放給員工作為管理工具書。一系列內控管理制度的制定和實施使公司從法人治理到經營管理，從宏觀戰略管理到微觀業務管理，從對內業務管理到對外信息管理等，都有了制度規范。
3編制內控業務流程
內控業務流程包括人力資源管理、資金管理、采購管理、資產管理、租賃管理、研發管理、財務報告管理、合同管理、全面預算管理、內部信息傳遞管理、內部審計管理等。企業內控業務流程編制主要按以下程序進行。
3.1梳理內部控制現狀
對內控現狀進行梳理主要包括3個環節：首先，梳理確定公司內控業務主要業務流程。我公司經過梳理，確定14個主要業務流程，包括：合同管理、人力資源管理、資金管理、采購管理、資產管理、設計與咨詢管理、房屋租賃管理、研究與開發、業務分包、財務報告管理、全面預算、內部信息傳遞、信息系統、內部審計。其次，對各業務流程按管理活動環節進行流程分解。為便于管理控制，流程分解的環節不宜過長，一般分解到2級或3級，見表1。最后，確定流程環節的工作內容、責任部門（或崗位）、流程生成的工作記錄及文檔資料。以合同管理為例，表2為“合同訂立”流程環節的工作內容、責任部門（或崗位）及流程文檔。
3.2編制風險控制矩陣
風險控制矩陣就是以表格化形式將企業內控相關流轉環節可能出現的重大風險點及其應對措施列示出來。編制風險控制矩陣有利于相關流轉環節責任人簡潔直觀地了解面臨的重點風險點，熟悉如何防范和控制重大風險，了解該環節風險管理的制度依據。以合同管理為例，表3為“合同訂立”流程環節的風險控制矩陣。
3.3內控缺陷診斷與完善
內控缺陷是指公司內控的設計或運行無法合理保證內控目標的實現。一般可分為設計缺陷和運行缺陷。設計缺陷是指企業缺少為實現控制目標的必須控制，或現存的控制并不合理及未能滿足控制目標。運行缺陷是指設計合理及有效的內控，但在運作上沒有被正確地執行，包括不恰當的人員執行，未按設計的方式運行，如頻率不當等。內控缺陷診斷就是對流程管理的必需的控制制度是否制定，制度控制規定是否合理、是否滿足控制目標，控制制度是否得到正確有效地執行等環節進行檢查，并標識和記錄存在缺陷的控制點（或控制環節），以利于進行補充或糾正，從而完善內控程序。以“合同管理流程”內控缺陷診斷為例（見圖1），本次診斷發現3個缺陷，其中2個設計缺陷（即合同管理制度不完備、合同管理部門不明確），1個運行缺陷（即合同經辦部門進行談判時未形成“合同談判記錄”）。缺陷完善措施：1）制定《合同管理辦法》。2）明確“經營管理部”為合同管理部門。3）合同談判過程與成果要形成《合同談判記錄》，并由合同談判人員簽字確認。
3.4繪制流程圖
通過繪制流程圖可以將內控流程各環節直觀地描述出來，使內控執行者對控制流程、責任部門、流程涉及部門及領導、重大風險點、流程輸出文檔等控制信息一目了然。繪制流程圖可以有效預防和減少內控各流程環節的差錯，從而降低管理風險。以“合同管理流程”為例，圖2為“合同履行、變更與糾紛處理流程圖”（倒三角標識的是“重大風險點”代碼）。
4編制《內控管理手冊》
4.1編制《內控管理手冊》的必要性
內控與風險管理工作涉及的內容廣泛、流程環節復雜，編制《內控管理手冊》可以優化流程管控、為推進標準化管理提供依據，為公司開展內控工作提供可遵循的標準，同時有效滿足外部監管機構要求。《內控管理手冊》是內控與風險管理體系建設成果記載，有利于建立健全內控管理體系，為合規經營、資產安全和信息真實提供合理保證；可以固化形成內控工作機制，為公司管理規范化和決策科學化提供參照和支持；有利于規范加強內控評價工作，全面提升公司管理水平和風險管控能力。
4.2《內控管理手冊》主要內容
公司《內控管理手冊》主要包括5部分內容：1）總則。主要介紹《內控管理手冊》編制的目的、原則、依據、手冊執行與更新、適用范圍與生效。2）組織架構與職責。主要介紹內控管理組織架構體系建設及各職能部門（或崗位）的內控職責。3）內控基本架構。主要介紹公司內控環境、內控風險評估、控制活動、內控信息與溝通及內控監督。4）內控評價。主要介紹內控評價適用范圍、內控評價組織職責、內控自評價方法、內控評價程序及內控缺陷認定標準。5）業務流程文檔。主要包括公司主要內控管理環節的流程分解、流程描述、流程責任管理、流程制度適用及流程圖等。
4.3《內控管理手冊》的維護與更新
公司《內控管理手冊》內容不是一成不變的。隨著公司不斷壯大，外部經營環境和外部機構監管要求不斷調整變化，公司內部管控模式、組織架構、業務管控活動及工作流程也將不斷進行動態調整，公司內控經驗不斷累積，信息化水平提升等等。這些因素變化都要求公司內控與風險管理工作不斷地調整和完善。因此，公司應適時改進和完善《內控管理手冊》的具體內容。審監部作為《內控管理手冊》管理與維護的歸口部門，原則上根據年度內控實際情況，每年開展一次評估，并根據需要進行更新。更新資料主要來源于：公司決策層、管理層及各部門對內控的要求及建議、公司及下屬公司的管理實踐、年度內控評價結果。持續修訂、完善和更新后的《內控手冊》作為公司沉淀優秀管理經驗，創新標準化管理和實現管理樣板性目標的重要工具之一。《內控管理手冊》維護與更新工作步驟：1）進行內控自評價。2）發現設計缺陷和執行缺陷。3）修訂制度完善流程。4）更新內控管理手冊。
5組織內控評價
首先，公司職能部門和下屬單位進行內控自評價。各職能部門和下屬單位對各業務流程進行穿行測試，對業務流程的內控有效性進行評價并填寫《穿行測試底稿》。在穿行測試中發現業務流程存在運行缺陷，且屬于風險控制點的，評價人員則需對該風險控制措施進行擴充樣本測試并填寫《風險控制措施測試底稿》。其次，評價工作小組通過詢問、抽查樣本、重新測試等方法，檢查各部門自評價過程以及結果，對各部門自評價結果的真實性、客觀性作出獨立性評價結論；并對重大風險管控措施的內控有效性進行評價；整理匯總自評價過程以及日常經營活動中發現的公司內控缺陷，并明確缺陷整改責任部門、整改計劃等。最后，評價工作小組根據內控自評價的實際范圍、評價方法、評價程序以及評價結果等，編寫《內控評價報告》，并報董事會批準。
6重視內控環境建設
6.1進行全方位內控培訓
培訓內容包括全員參加的內控基本知識和針對各層級管理人員及內控人員的內控專題培訓。公司通過一系列的培訓和輔導，可以解決“為什么企業要進行內控體系建設”“哪些人員需要參加內控體系建設”“如何進行內控體系建設”問題，提高各層級管理人員和基礎員工對內控工作的認識，營造有利的內控工作開展的文化環境。
6.2建立內控工作溝通機制
為了保證內控工作的有效推進，公司建立了內控工作溝通機制，實現了內控工作信息的實時傳遞。首先，建立內控與風險管理例會制度。內控領導小組每季度組織召開內控工作例會，公司各職能部門及下屬單位在會上匯報內控與風險管理工作開展情況、存在的問題及解決方案、遇到的困難以及需要公司協助解決的事項，內控領導小組負責人對相關的具體問題提出意見和工作指導，會后審監部跟蹤所有問題和困難的落實情況。其次，公司建立內控體系的半年工作總結。每半年公司內控管理部門對內控開展情況進行工作總結，并通報給各職能部門和下屬單位負責人。第三，建立重大風險項目即時匯報機制。對于公司內控中發現的重大問題要求及時向內控領導小組和審監部進行匯報，以實時處理可能發生的重大風險。
6.3將內控管理工作納入績效考核
為有效發揮各職能部門和下屬單位管理者在內控管理工作中的推動作用和積極性，公司將各部門、各單位的年度內控評價結果納入其年度績效考核的指標中，并與部門和單位負責人年度績效薪酬掛鉤，從而激勵管理層切實關注和推動內控管理工作。
6.4聘請專業中介機構協助內控體系建設
【關鍵詞】“互聯網+” 高校 資固定產管理 管理新模式 對策
【中圖分類號】G 【文獻標識碼】A
【文章編號】0450-9889（2016）11C-0101-02
2016年4月，教育部的《中國高等教育系列質量報告》顯示我國高等教育“硬件”建設數量上呈井噴式增長，從2010年到2014年年底，全國高校固定資產總值增加42.15%，教學、科研儀器設備資產總值增加57%。由此可見，國家及地方政府對高校教育投入的逐年增加推動了我國高校的高速發展，也使高校的固定資產大幅度增加。但是，長期以來，我國高校固定資產管理方式方法相對滯后，不論是宏觀的體制機制建設上，還是平時的管理細節上，都很難適應高校教育信息化的總體要求。固定資產管理作為當代高校新型信息化教育重要的輔助手段，如何提高固定資產的科學配置和最大利用率，促進高校資產管理的科學水平；如何建立起與高校信息化發展水平相適應的固定資產管理體系，是高校高速發展過程中亟須解決的重要問題。
一、高校固定資產管理存在的主要問題
（一）責任落實不到位。有的高校在管理上過于渙散，在固定資產管理上組織不力、落實不嚴，配備的固定資產管理人員不夠，導致固定資產不能科學管理，造成固定資產實物管理與價值管理存在漏洞，這對高校的穩定發展埋下了一定的隱患。有的高校資產管理制度不完善，沒有嚴格按照“誰使用、誰保管”的原則進行資產管理，存在固定資產采購合理性較差、入庫登記保管手續不健全、領用及調撥處置不科學等現象，造成固定資產隨意放置，甚至造成固定資產流失，間接地導致高校的經濟損失。
（二）建檔立卡不到位。在現行管理體制下，我國高校的固定資產管理主要以部門管理為主，難以明確誰對國有資產管理負責。同時，不少高校的固定資產制度不健全，管理手段依舊停留在手工登記造冊，工作效率不高，也無法全面反映資產的閑置狀況、存量分布和動態變化。另外，由于資產主管部門與資產使用的職能部門缺乏一體化的管理手段，不能對所有固定資產進行登記造冊建立起唯一有效的“身份證”標識，導致固定資產賬實不符，難以保證國有資產安全、完整。
（三）動態監控不到位。高校存在校區分散、人員分散且缺乏專人管理，導致資產無法實現全方位動態監控。有的高校僅由學校財務部門對全校固定資產進行電子價值的數字管理，有的高校僅由后勤管理部門對全校固定資產進行登記造冊的管理。在現實運作中，各類固定資產又分散到各使用部門管理，導致管理松散、責任不清、追責不明。這不但影響了學校領導的整體決策，也影響了資產的優化配置和發揮最大使用效益。
二、構建高校“互聯網+”資產管理模式是教育信息化的要求
在“互聯網+”時代背景下，我國絕大多數高校都在適應潮流發展，把教育信息化建設作為推動教育現代化的戰略選擇，推動了教育信息化建設水平的快速提高，實現了信息技術與教育教學的深度融合。然而，作為高校賴以生存和發展基礎的固定資產，在我國一些高校尚以簡單手工記錄的方式對固定資產進行登記造冊管理，并未在教育信息化大潮中實現固定資產管理的網絡化、信息化、實時化的管理目標。隨著高校辦學規模的日益擴大和現代教育信息技術的廣泛使用，大量的教學設備不斷購進，基建規模不斷擴大，傳統的固定資產管理模式越來越跟不上高校發展的步伐。利用“互聯網+”技術，實現固定資產管理使用與互聯網相連接，進而實現固定資產智能化識別、定位、跟蹤、監控和管理，這將是“互聯網+”環境下探索與實踐高校固定資產信息化與自動化管理的創新模式。
三、“互聯網+”環境下打造平臺構建高校資產管理新模式
（一）運用“互聯網+”打造網絡化統一資產管理平臺。網絡化統一資產管理平臺能夠實時反映高校固定資產的整體狀況，具備查詢和跟蹤功能，確保固定資產安全，最突出的特點是其能夠起到“時時、處處、人人”的作用。高校運用“互聯網+”打造網絡化統一資產管理平臺，借助平臺相關的大數據分析，可以實現固定資產的精細化管理。高校各個部門也可以通過平臺資產需求、庫存、報廢等信息，實現固定資產的“流動”管理。網絡化統一資產管理平臺在一定程度上完善了高校的自身內部管理模式，促進固定資產更好地為教育教學服務，進而提高了固定資產的綜合利用水平。
網絡化統一資產管理平臺根據高校固定資產管理的業務需求，通過平臺數據接口將各個不同的職能部門連接到平臺上來，形成數據共享和業務聯動。平臺要重點開發以下模塊：建筑管理模塊、國土管理模塊、設備管理模塊、圖書管理模塊、文物管理模塊、家具管理模塊、辦公管理模塊、植物管理模塊等。同時，為了更好地支撐固定資產的互聯互通管理，平臺要具備無形資產管理、采購管理、報修報廢管理、共享使用管理、固定資產折舊管理等應用和協調功能。
（二）以平臺搭建為抓手構建網格化固定資產管理新模式。高校網絡化統一資產管理平臺的建設和使用，將為高校實施固定資產網格化管理提供必要的前提條件。高校固定資產網格化管理就是用數字信息化方式管理固定資產，在全校范圍內，主要將房屋及構筑物、土地及植物、儀器儀表、機電設備、電子設備、印刷設備、衛生醫療器械、文體設備、文物及陳列品、圖書、家具、行政辦公設備等不同類型資產分為相對獨立的“格”，確定每一“格”的管理專員及管理權限，負責管理“格”內資產業務，將網格的管理職責落實到人，進而建立起全覆蓋、無盲區的高校固定資產“網格化”管理體系。
同時，高校要充分依托最新的互聯網技術，開發基于手機的固定資產管理APP動態監管平臺。手機APP動態監管平臺將強化高校上下溝通和聯動，所有固定資產管理員能夠“時時、處處、人人”為師生提供資產使用、申請維修、報廢處置等業務的手機平臺處理，一攬子解決教職工多部門奔波簽字之苦。通過建立高校固定資產網格化管理及手機APP管理平臺互為補充的一體化管理體系，實現固定資產管理方式網絡化、業務分析信息化、資產指標實時化、動態監控常態化，從而構建新型高校固定資產管理的新模式。
四、加強“互聯網+”高校資產管理平臺建設的對策和措施
（一）在制度上要完善資產管理配套制度體系建設。高校不斷完善固定資產管理和處置的規章制度，才能為學校的健康發展提供強有力的保證。根據《中華人民共和國會計法》和《行政事業單位國有資產管理辦法》，高校要制定一套科學、嚴密、系統、有效的固定資產管理制度。根據《高等學校新會計制度》精神，要及時完善及制訂出臺相對應的《高等學校固定資產管理辦法》《高等學校會計制度細則》等制度，建立完善的固定資產管理使用制度、購置制度、定期檢查制度、報廢核銷制度、責任追究制度等管理制度，使固定資產購置、使用、保管、移交、處置及損壞賠償等各環節都有章可循，切實做到用制度管理固定資產。
（二）在管理上要加強資產管理體制機制創新。在使用網絡化統一資產管理平臺后，對高校內部的資產管理方式方法提出了新要求。其一，高校要堅持“統一領導、歸口管理、分級負責、責任到人”的原則，明確學校一級與院、系及職能部門等二級使用部門之間的固定資產管理關系，建立結構簡單、通俗易操作的管理運行機制。其二，要改變固定資產數字價值與實物價值不相符的情況，加強網絡化統一資產管理平臺與財務平臺的有效對接，實現全校固定資產調配處置與財務平臺同步更新、賬目一致。
（三）在宣傳上要加強資產保值增值的宣傳。要通過門戶網站設立專欄、定期舉辦培訓班、開展固定資產清查等形式，宣傳固定資產管理政策法規，讓廣大教職員工了解固定資產對學校穩定發展的重要性和保障性，提高依法管理和自覺遵守固定資產管理法規的自覺性。
【參考文獻】
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一、地物所知識管理系統建設實踐及分析
1地物所知識管理系統建設實踐在分析了目前通行的6種知識管理系統建設模式（建設專用小系統、利用傳統系統引進知識管理、知識門戶建設、信息系統知識化建設、知識社區建設、個性化知識管理應用建設）后，結合實際工作情況，地物所以“流程為綱，知識為體，技術為用”為原則，實施了地物所綜合管理協同平臺建設，以此推進地物所的知識管理。在構建地物所綜合管理協同平臺時，首先，結合企業知識管理的3個要素：人、技術和組織，以及涉及的4個方面：知識資產管理、信息管理、業務流程管理、工作方式管理，對地物所科研生產及管理工作進行業務梳理，在地物所綜合管理協同平臺上規范固化了事務性管理工作流程，將企業管理制度內化到事務性工作流程中。這種方式使地物所的知識管理與管理業務流程緊密結合。一方面，利用流程歸檔企業管理信息資料，提供查詢回溯，進行企業知識資產管理，在提高事務性工作效率的同時，使員工將更多的精力投入到核心的科研工作中，優化了員工的工作方式；另一方面，內嵌在事務性業務流程中的信息流，使知識管理根植在企業的日常運營中，在企業的成長發展中知識管理得以與企業共同演變，保障了知識管理的長效性。歷經4年建設，目前地物所共建立14類75個流程，每年歸檔流程9000多個。同時，業務流程效率得到大幅提升。其次，在利用編碼化方法促進個人知識共享時，地物所各業務部門對所轄業務進行分析梳理，建立了以業務導向為主的部門文檔目錄，對各類信息資料進行歸檔。通過靈活多變的權限管理滿足不同角色員工對信息資料的使用需求，促進了信息資料在地物所的流動，提高了知識共享效率。同時，通過對地物所各級業務部門運行一年后的文檔目錄進行梳理評估，完善優化地物所文檔目錄結構，努力使文檔目錄更為自然地與地物所業務運轉緊密結合。目前，在線文檔目錄546個，累計文檔38328篇，每年累計文檔1萬多篇。第三，建立知識地圖。知識地圖主要關注企業核心的戰略重點性知識，是促進核心知識標準化傳播的有力手段。知識地圖可以通過豐富有趣的多樣性的呈現方式對知識進行標準化和體系化，使其更好地傳播。目前，地物所完成了QHSE管理體系的知識地圖制作。第四，利用即時通訊工具建立跨部門跨地域的知識交流互動平臺，這是實現知識共享個人化方法的有效手段。專業交流社區擺脫了時間和空間限制，方便靈活地聚集了相關專業內的個體，為他們提供了及時的知識交流共享平臺。目前，地物所活躍的交流社區有“物探處理系統運維群”和“綜合解釋系統運維群”。2地物所知識管理系統建設分析盡管綜合管理協同平臺為地物所的知識管理提供了便捷高效的技術手段，取得了一定成效，但是在推進知識化管理的過程中，地物所也遇到了目前國內企業普遍存在的問題：如何有效地將企業核心知識資產納入管理，使知識管理成為可持續性提升企業核心競爭力的手段。為解決這個問題，我們加強知識管理體系建設。在地物所推進知識管理的實踐中，我們在保持現有業務邏輯的原則下，從底層技術平臺入手，通過優化工作方式和提高工作效率，潛移默化地推行知識管理。這種從底層向上，從周邊向核心的推進方式避免了對現有業務的沖擊，著眼于業務粒度的細化控制實現，回避了基層單位無法開展核心業務邏輯優化設計的困難。但是，隨著知識管理的深入推進，由于缺乏知識管理體系的支撐，地物所綜合管理協同平臺建設暴露出持續深入推進困難的弊端。由于在建設綜合管理協同平臺時，知識管理只是在推進流程管理過程中的附帶功能，沒有明確的知識管理體系構建理念和知識管理目標，僅著眼于利用綜合管理協同平臺進行觸手可及的知識管理，使得地物所的核心業務和核心知識———油氣勘探綜合研究游離于知識管理之外，無法對地物所核心競爭力的培養提供支持。造成這一局面的主要原因在于沒有將知識管理體系與企業整體戰略進行整合，缺乏以知識管理為中心的企業制度和企業文化建設。具體而言，油氣勘探綜合研究是以物探、地質、鉆井、測井等專業技術人員為主的利用各類信息系統進行創新協作的知識和數據生產活動。要對這一多學科協作的科研活動進行知識管理，首先，必須依據地物所的發展戰略進行學科知識體系規劃建設，明確核心知識體系，圍繞核心知識體系構建工作支撐環境；其次，更為重要和困難的是，要在科研活動中開展知識管理，必須對業務運行進行分析，消除現有業務邏輯中的不合理之處，以知識管理為核心，依據科研活動的本質規律設計業務流程，規范業務流程執行。這些都需要企業構建以知識管理為基礎的新的管理機制，創新企業制度和企業文化，建立符合企業實際的知識管理體系。
二、結語
知識管理順應知識經濟時展而產生，是管理學科的思想和理念向縱深發展的結果，是隨著人們對資源認識的不斷深化和企業管理能力的不斷提高而發展的。在國有大型企業中開展知識管理，需要企業構建以知識管理為基礎的新的管理機制，創新企業制度和企業文化，利用知識管理提升企業核心競爭力。
作者：董玉敏張晉楠楊敏單位：新疆油田勘探開發研究院地球物理研究所
一、構建一體化的管理體系
高效集約的現代化企業管理，對于后勤工作原有的管理體系提出了新挑戰。過去那種各單位分散管理、自我保障、封閉運行的后勤管理模式，已經難以適應現代高速發展，高度融合的新的運營模式。后勤工作必須按照現代企業要求，加快轉變服務模式，建立集團運作、集約配置、精益管理、專業分工、資源共享的新型后勤管理服務模式。要按照精簡、高效、統一的原則，規范各級后勤職能、機構和編制，構建總（分）部與各單位后勤工作分級管理、后勤一體化運作工作體系，建成科學規范、集約高效、保障有力、服務優質的后勤綜合保障體系。在新體系中，構建“縱向貫通、橫向協同、權責明確、統一管理、集約高效”的后勤管理體系是目標，一般總部重點是抓好“五管”，即管資產、管規劃、管標準、管協調、管考核，加強對下一級后勤工作的指導、監督和調控。各基層部門及單位重點是加強本單位后勤資源統一管理和服務保障工作，配合總部開展集約化管控和屬地化保障。
二、構建科學化的運作體系
科學技術的飛速發展為現代企業的經營管理提供了有力的支撐，也是后勤工作實現科學化、現代的技術保證。現代企業后勤智能化、信息化建設是加強后勤基礎管理的關鍵。后勤系統應把信息化建設作為最重要的基礎工作，自上而下，加快構建全面覆蓋后勤管理、保障和服務的統一標準制度體系。同時，充分依靠信息化提升企業后勤管理的現代化水平，加快建設企業統一的后勤管理信息平臺，實現項目管理、資源管理、資產管理、服務業務等主要業務模塊的信息化化管理，對后勤資源的信息化配置和后勤工作的在線管控，實現上下層級和橫向單位之間后勤信息的合理共享，提升后勤管理水平。
三、構建法制化的制度體系
堅持用制度管權管事管人，為后勤工作的健康發展提供制度保障，是現代企業后勤體系建設的基礎性工作。一是要全面梳理現行有效制度。對照政策法規，按照企業的新形勢、新要求，對后勤工作的所有制度進行全面細致的清理，補充完善修訂，構建核心制度、重要制度、專業制度層級清晰、高效協同的制度體系。二是用規章制度體系檢驗考核標準。按照職責流程審查各單位規章制度的覆蓋性，按照考核獎懲審查各單位規章制度的深度性。三是建立規章制度執行監督機制。監察、審計等部門對規章制度執行情況進行常態監督，發現違反規章制度的情形應予以糾正，對責任部門、單位和個人進行考核。四是實施規章制度體系建設考核激勵機制。明確制度管理和執行情況作為企業經濟法制建設考核指標，納入企業負責人年度業績考核管理范圍。
四、構建實用化的標準體系
后勤工作事務繁雜，可執行的空間較大，工作的重復性、同質性明顯，工作的過程、要求及目標可塑性強，構建后勤標準化體系，是提升后勤工作水平的關鍵。一是建立技術標準。對應企業業務體系，參照ISO9002標準體系，建立管理、技術標準體系，按照企業管理、技術標準體系構架，實現技術標準全業務覆蓋。二是構建標準管理機制。明確后勤標準化全過程管理的基本規定，建立技術、管理和工作標準的協調配套機制，以及標準體系的動態優化和持續改進機制，保證標準體系的高效運作。三是落實技術標準。結合系新的組織架構和職能分工，落實技術標準和管理標準要求，按照企業工作標準體系構架，分層級構建工作標準體系，明確各崗位的工作職責和工作內容，規定各崗位的基本技能以及監督檢查和績效考核等要求，實現工作標準全崗位覆蓋和崗位工作標準的統一。
五、構建精細化的服務體系
服務是后勤工作的生命線，后勤無小事，服務無止境。實施精細化管理是企業后勤工作改革發展方向。隨著后勤服務對象的多元化和服務對象時代意識的增強及其對服務水平的要求越來越高，“細節決定成敗”，精細化管理成為后勤工作成效的重要體現。精細化服務要根據不同的對象，提供不同的服務，以善解人意，一絲不茍地后勤服務，體現后勤工作價值。精細化服務也是以人為本，將粗放的服務轉化為精細的服務，于細微之處見真誠，潤物細無聲，用自己的智慧創新服務內容，在企業樓宇管理、食宿服務、安保、消防、設備、綠化等方面提供人文個，打造滿意后勤。要堅持以人為本，圍繞廣大職工關注的吃、住、行、醫、冷暖等問題開展工作，想職工之所想，急員工之所急，為廣大職工提供熱情、周到、細致的服務，增強了員工的凝聚力、向心力和歸屬感。
企業的資產是企業從事生產經營活動所必須的物質基礎，企業想要在激烈的市場經濟競爭中取得優勢就必須在增加企業經營效益的同時降低運營成本，實行資產管理是降低運營成本的有效途徑之一。企業的資產管理是企業經營管理的一個分支，是企業做好內部調控、應對外來競爭的一個重要支柱。隨著我國社會主義市場經濟的發展和完善，企業如何在既有的經營效益下提升其競爭力、取得更大規模經濟效益，需要企業的經營者和管理者立足于企業內外的發展現狀，制定出合理的經營藍圖。資產管理是可以充分利用的一個因素，企業良好的資產管理模式能夠為企業擴大規模、增加企業的經營價值提供更多的幫助。
1 企業資產管理的內涵
良好的資產管理制度能夠最大限度的避免資源浪費，認真把握企業運作中的資金流動性，減少因為管理問題而帶來的資金損失，避免資產的流動不明，并能夠確保每一份資產的安全、穩定長期地為企業服務。隨著我國加入WTO，企業不斷朝著現代化發展，建立完善的企業資產管理制度，能有效提高企業對資產的控制效率，而目前我們的企業面臨嚴重的資產管理問題，各種問題層出不窮，只有從根本上完善企業管理制度，才能控制好企業的資產問題，使得企業在未來的發展中適應國際市場競爭，更好的進行發展。
企業資產管理是為了提高資源利用率，減少資金損失，增加企業的經營價值。其主要內涵包括適當的固定資產投資、適當的存貨投資以及適當的現金投資。
1.1 適當的固定資產投資
固定資產是指超過一年期限的建筑物、房屋、機械以及企業經營生產的設備、工具等，其能長期持有使用并保持原有形態。一般固定資產在企業發展前期通過較多的資金購買并在占據企業資產較大的比例。企業在固定資產管理中應保持最小范圍的投資以保證企業有足夠的流動資金進行經營生產活動。在保證一定的固定資產投資的情況下，對固定資產的占用應盡量減少，提高固定資產的利用率。
1.2 適當的存貨投資
存貨是指企業存在沒有出售的貨物，或者還保存的將要用作生產的物資，包括原材料、產成品、半成品等等。在資產管理中，要將存貨量減小到最低，將存貨盡快轉變為流動資金。適當的存貨投資是指企業要有一定的存貨，來有效應對市場波動帶來的存貨需要。存貨投資應該根據市場供給和需求的實際情況進行考慮，較少的存貨可能失去客戶，較多的存貨可能占據大量的流動資金影響企業的后續生產。企業應該充分考慮市場情況，來保持最小的存貨量。
1.3 適當的現金投資
企業中的現金是指銀行存款、庫存現金以及現金等價物等可以在短期內變現的資本。如果企業現金類存款相對比較少，那么不能及時支付企業當前需要使用的現金，就會嚴重影響到企業的生產經營。但是，如果企業現有資產過多，則不能全部用到生產經營流通中去，資金限制導致企業經營利益不能達到最大化，也會給企業造成某種程度的損失。因此，企業要保持適當的現金投資，選擇好盈利性和流動性之間的最佳平衡點，企業才可以獲得最大化利潤。
2 我國企業資產管理中的問題
2.1 流動資金管理混亂
流動資產是企業非常重要的資產之一，直接影響企業正常的生產經營活動。流動資金在企業中的收付狀態變化頻繁，出錯幾率較大，管理好流動資金是企業較大的考驗。當前，我國企業的流動資金管理比較混亂。一方面是資金利用率比較低，閑置資金沒有很好的運作投資，造成大量資金沉淀，同時對于投資的資金管理不嚴，企業資金投資存在較大的風險，不能如數收回成本給企業帶來極大的損失；另一方面是出借、無償占有的資金比較多，包括無償占有原材料、產品的費用，應收賬款的催收不及時，以及給其他企業無償出借較多的流動資金等，都影響企業流動資金的管理，造成企業自身資金周轉不暢，影響企業投資發展。
2.2 固定資產管理問題
我國企業固定資產的管理存在購置隨意性、折舊計提不合理、管理不到位、處置不合理的問題。很多管理層在購買固定資產時，缺乏細致認真的調查研究，沒有充分考慮企業自身的實際需求，很多時候是出于個人動機，盲目添置購買，造成固定資產的利用率較低。對于固定資產的折舊上，缺乏充分詳實的考慮，很多設備沒有達到規定折舊年限就被淘汰，或者折舊價值不合理給企業帶來較大的損失。有些企業對于固定資產的管理也不到位，不能定期清查，或者與財務賬目比對，缺乏統一的管理制度，造成固定資產的流失。最后是不能合理處置固定資產，比如提前報廢設備，對于報廢設備沒有及時處理收回殘余價值等。
2.3 存貨管理松弛
一些企業的監管職能不明確，沒有專門的部門負責控制全盤的采購活動，使得采購業務比較混亂，容易出現材料重復或短缺的情況，影響生產的進行。同時，對于物資的管理也不嚴格，收入庫制度執行不嚴格，存貨的領用流程也不完善，存在著盤存不及時、嚴格，沒有與賬目記載相互比對，導致有少數人冒領物資，超額領用物資等情況。
2.4 無形資產管理存在的缺陷
無形資產也是企業資產當中重要的組成部分，但是當前我國企業對無形資產的還缺乏認識，沒有過多的關注企業無形資產的建設和管理，主要表現在以下幾方面：一是缺乏無形資產意識，企業管理者更多的是關注于企業的固定資產、流動資金等有形的資產管理；二是企業管理薄弱，缺乏對于無形資產的建設和管理，造成無形資產流失嚴重；三是缺乏自我保護無形資產的意識，使無形資產的利用效率較低；四是意識淡薄，導致公司的無形資產隨意被侵權；五是無形資產的確認范圍狹窄，輕視無形資產經營，對無形資產的整體化管理不夠。
3 加強企業資產管理的建議
3.1 加強流動資金管理
流動資金的管理對于企業的健康發展十分重要，企業加強流動資金的管理需要做到以下幾點。
（1）完善和健全企業內部資金管理制度。制定企業資金授權管理制度，明確資金分級管理權限，制度的執行要針對企業全體員工。
（2）推行資金的集中管理。資金的集中管理可以降低資金沉淀和使用風險，提高使用效率。
（3）要加強資金的集中度。對于回收賬款要及時收回，集中分散資金進行短期投資，不斷進行債務重組，從而優化債務結構。
（4）加強資金管理的培訓學習。針對企業員工和財務人員，要定期組織金融、財務等方面的學習和培訓，提高他們的金融意識和資金管理水平。
3.2 加強監督體系建設
完善的監督體系能夠確保企業資產管理的執行效果。加強企業監督要包括對企業法人代表的監督管理，建立重大決策的集體審批制度，杜絕個人的獨斷專行和盲目投資；對企業部門管理的監督控制，保持部門之間的相互制衡，杜絕某一部門權力過大的情況；對關鍵崗位的管理者的監督管理，建立崗位輪班和定期稽查支隊，杜絕關鍵崗位的失職和腐敗行為。除了內部監督外，企業也要適時的實行社會監督，通過外部審計人員來加強企業內部的了解、測試和評價，審計財務報表，為企業發展提出客觀、獨立、公正的建議。
3.3 正確進行投資決策
投資決策要充分權衡風險和回報。在項目投資中要合適選擇投資方向以及適當的投資時機，在進行投資決策時要詳細考察投資環境的變化，綜合考慮各方面因素的影響。在項目建成后，要科學管理經驗。因為投資涉及到多個方面的影響，任何問題都將導致投資增加、效益降低，甚至給企業造成巨大損失，使企業投資失敗，陷入困境。因此，企業對于投資決策要十分慎重，要考慮各種風險，判斷風險的類型和危害，做好風險管理，從而得到最大的利潤回報。
3.4 構建現代無形資產管理體系。
無形資產的管理需要企業及有關部門轉變觀念，重視無形資產知識的宣傳和無形資產管理意識的強化，提高企業對專利管理、商標管理、企業形象、名牌戰略等無形資產在企業經營上的管理。其次，企業管理者要增強法律意識，依法保護無形資產，加強對知識產權類無形資產的權益管理，充分認識到法律是維護企業權利的有效途徑，注重用法律武器來保護企業無形資產不受侵犯。然后是要強調品牌價值管理，弘揚企業文化，塑造企業形象，不斷引進高新技術人才，增加產品科研經費的比重，創立特有技術，使企業產品更具競爭力。最后是要構建無形資產管理體系，建立無形資產管理機構，完善相關管理制度，設立專門的無形資產管理負責人，統一規劃，建立起無形資產管理系統。采用科學先進的管理辦法，切實落實好各種無形資產的有效管理，將無形資產的管理同企業的運營相結合，不斷開發創新，使無形資產的建設發展同企業的發展相互聯系，相互促進。
3.5 實現企業預算管理戰略化
要將預算管理發展為企業長期發展戰略的基石。企業在認真調研了市場情況并分析企業資源之后，才能明確自己的發展的目標，在這個基礎上才能明確編制各期的預算，將各期的預算很好地進行結合，避免預算的盲目編制。預算的編制要在企業發展戰略的基礎上進行，長短期有機結合，依據年度戰略目標來設置企業年度預算，同時考慮下年度的資源和市場因素來制定下年度的預算指標，從而減少預算制定的盲目性和隨意性，提高企業發展的效率。
4 企業資產管理發展新趨勢
資產管理同預算統籌有機結合是新的資產管理模式，提升企業現有資源的利用率使資產管理得到有序實施。企業資產管理應該不斷突破和創新，正確把握現代市場的發展導向，增強改革意識，樹立新的資產管理理念。預算統籌中考慮資產和運作的各項費用，在保證企業資產安全、完整、配置優化、使用效率的基礎上，合理有效的制定新的投資計劃。并且通過新的投資計劃，將預算報表編制出來，從而實現資產管理和預算管理的一體化發展，使得企業管理由靜態逐漸變為動態過程。企業應當首先做好資產管理的工作，構建和完善內控控制管理制度，做好各方面基礎工作，才能實現與預算管理的相結合。資產管理和預算管理中資產圖和核定預算內容也穿插其中，預算中發揮的作用多大，預算的準確性和可操作性就會更有保證。同時，企業在采用資產管理和預算管理結合的資產管理模式時，要深入分析行業發展情況，找出本企業自身的特點和發展規律，根據發展的不斷變化，也要及時調整和改進企業的資產管理模式。
關鍵詞:集團企業；財務管理；風險；對策
一、集團企業財務風險的形成因素
集團企業財務風險的形成因素主要表現在下述幾方面：第一，缺乏系統的財務管控思路和方法，事前、事中控制不足。事前預算工作不到位、事中控制不具體是集團企業在財務管理方面工作不到位的主要表現，很多集團企業在進行財務風險控制時，多數局限于控制年度利潤規劃，但計劃設置卻缺乏明確性，加上缺乏系統的財務管控方法，導致控制工作流于形式，極易造成下屬子公司管理層權利過大，無法形成有效的上下級約束機制，最終造成企業管理松散、利潤流失嚴重。第二，財務杠桿過度使用。多元化集團企業在追求規模和速度超常規的快速擴張使得企業資金需求旺盛，從而企業財務杠桿高企，另外短貸長用也是常見現象，在企業不具備良好的盈利能力，在投資項目不能盡快由“輸血”轉變成“造血”時，企業將面臨資金緊張，更有甚者造成資金鏈斷裂。第三，財權不清，資金管理失控。母公司與子公司之間的財權沒有進行清楚合理地劃分，存在模糊地帶，導致資金管理失控。第四，會計核算不規范，會計信息失真。現實中，仍有部分集團企業內部會計管理工作不規范，存在較多漏洞，如會計憑證在填寫過程中缺乏原始憑證作依據、成本核算不準確、企業資產賬實不符、債權債務記錄不清晰等會計信息失真現象屢見不鮮。
二、有效降低集團企業財務風險的實踐路徑
(一)建立財務管理規范
要加強集團對下屬公司的財務管控，控制風險，必須建立和健全集團內部各項財務管理辦法，包括財務管理、會計核算、資金管理、固定資產管理、預算管理、成本費用管理、投資管理、融資管理、內部審計、財務會計報告等，形成系統化、規范化、標準化的財務管理體系，同時確保集團掌握下屬企業財務信息的真實性、準確性、完整性。
(二)建立內部控制體系、財務風險管理體系
集團企業應根據內部控制規范要求，建立健全集團內各企業內部控制制度，規范各項業務操作流程，并嚴格監督執行，從而有利于保證資產管理的有效性、真實性，預防貪污、挪用、營私舞弊等問題。與此同時，還應基于實際建立財務風險管理預防體系、風險識別與預警系統。加強審計、紀檢的監督檢查，加強事前、事中管理，籌建財務風險防范小組，設定風險控制目標和指標，把財務風險控制點擴大至籌資風險、投資風險、資金流動風險、利潤分配風險、資產管理風險等各個方面，全方位對風險進行識別、分析、評估和應對，滲透到企業各部門、生產經營的各個環節，以此完善風險防范機制，建立全方位的風險控制體系。
(三)控制杠桿比率，優化資本結構
企業要考慮宏觀經濟環境與市場情況，結合自身發展所處的階段，制定合理的負債比率，同時，根據投入資本回報率水平，來優化資本結構，降低財務風險，提高股東回報率。拓展融資渠道，多途徑籌集資金，避免短貸長用的現象，防范經營風險。
(四)加強資金管理，重視經營性現金流
資金就是企業的生命，企業的失敗最終都表現在資金的失控上。而經營性現金流指標是企業現金流量各項指標中最為基本的，沒有經營性現金流，就沒有長期穩定的現金供應。因此，集團企業要結合發展經營實際，建立完善的現金流管理體系，合理預測企業未來現金流量，合理安排各項資金收付；要建立授權管理體系，做好財權分配；要求各下屬企業抓好經營性現金管理流管理，提升利潤質量。
(五)增強財務人員風險防控意識
財務風險是客觀存在的，無可避免的，集團企業財務人員必須清晰認識到企業經營和管理的任何一個環節失誤都可能導致產生財務風險，持著謹慎、專業態度，識別企業的關鍵風險點和控制點，積極關注風險點和隱患點，全面準確評估企業運營可能面臨的風險，及時采取風險控制措施，把財務風險的潛在危害降到最低。實踐中，集團企業要定期對財務人員進行培訓，定期開展考核，并將考核與績效相掛鉤，督促財務人員自覺開展防范財務風險的先進經驗和方法的學習，夯實專業技能，進而不斷提升集團企業整體財務風險控制能力。
三、結束語
綜上，隨著市場經營環境的不斷變化，集團企業財務風險控制點逐漸擴大至籌資風險、投資風險、資金流動風險、利潤分配風險、資產管理風險等多環節，對此，集團企業財務部門必須不斷更新認知，掌握識別、分析、評估和應對風險的新方法，學會基于客觀實際設定風險控制目標，把財務風控工作看成管理工作的重中之重，及時規避風險，以促進企業健康發展，切實提高集團企業綜合競爭力。
參考文獻:
[1]黃捷.集團企業財務風險管理體系構建——基于程序方法體系的視角[J].財會通訊,2014(11):109-111
[2]林書宇,李淑瓊.論集團公司財務風險防范制度的設計及建立[J].中國總會計師,2015(3):49-51
【關鍵詞】企業，信息，安全
【中圖分類號】F270.7 【文獻標識碼】A 【文章編號】1672-5158（2012）11-0130-02
一、企業信息安全現狀
近年來，隨著企業信息化進程的不斷推進，許多企業都完成了涵蓋基礎自動化、過程控制、生產執行到專業管理的信息系統，內容覆蓋了硬件網絡平臺建設、辦公自動化（OA）、企業資源計劃（ERP）、對基礎網絡、過程自動化進行升級改造等，企業業務的關鍵流程如研發、生產與銷售對信息系統的依賴性非常高。企業日益復雜龐大的信息系統也無時無刻在面臨來自于內部和外部的威脅。
當前企業信息可能面臨的安全威脅、存在的安全隱患。
1.可能面臨的安全威脅
物理安全威脅主要表現在企業的軟件資產和硬件資產、面臨自然災害、環境事故及不法分子通過物理手段進行的違法犯罪等威脅；網絡安全威脅主要表現在黑客攻擊、垃圾郵件泛濫、病毒、木馬造成網絡擁塞與癱瘓，內部攻擊，沖突域造成網絡風暴，黑客的入侵或者使得不法員工可以通過網絡泄漏企業機密等。
數據安全威脅主要表現在：數據庫數據丟失，財務、客戶信息及訂單數據被破壞或刪除、竊取、備份數據被人惡意篡改、不可預測的災難導致數據庫的崩潰等。
內部網絡之間、內外網絡之間的連接安全——隨著企業的發展壯大，逐漸形成了企業總部、各地分支機構、移動辦公人員這樣的新型互動運營模式。怎么處理總部與分支機構、移動辦公人員的信息共享安全，既要保證信息的及時共享，又要防止機密的泄漏已經成為企業成長過程中不得不考慮的問題。
2.可能存在的安全隱患
網絡規劃不完善。信息網絡建設的初期，沒有把構建信息安全體系作為主要的功能來實現。雖然以后采取了一些安全措施，缺乏整體性和系統性。目前從便攜設備到可移動存儲，再到智能手機、PDA，以及無線網絡等。每一項新技術，每一類新產品的推廣伴隨著新的問題。企業在面臨著日趨復雜的威脅的同時，遭受的攻擊次數也日益增多。
技術設計不完善。隨著電腦技術的不斷發展，一些技術上的漏洞和設計方面的缺陷也就隨之而來。如操作系統、數據庫、網絡軟件及應用軟件等各個層次及網絡設備本身存在的技術安全漏洞等。
安全管理不完善。由于信息安全管理制度不健全或貫徹落實不夠；員工的安全防范意識不強；構建安全體系的資金投入與運維現狀需求存在矛盾等因素，導致安全管理層面的安全措施及安全技術難以有效實施。
為了防止信息安全事件的發生，通行的做法是通過部署防火墻、入侵檢測、入侵防范系統、防病毒系統、數據備份、數據加密、漏洞掃描、上網行為管理系統等進行防范。然而，此類技術手段，卻無法阻止人為因素導致的破壞。
針對上述分析，筆者認為，構建一個規范的信息安全保障體系必須從管理、技術兩方面著手，通過建立企業內部信息安全管理體系的有效措施把可能面臨的安全威脅最大限度地弱化，同時針對信息系統的“弱點”進行改進，以此降低潛在的安全危險。
二、加強信息安全工作的途徑
1.建立安全體系結構框架
俗話說“三分技術，七分管理”，任何技術措施只能起到增強信息安全防范的作用。為此，管理部門首先需借助相應的行政手段制定適合本單位的信息安全管理制度，建立一個長期有效的安全管理機制。加強安全技術的管理和人員的培訓，提高員工的信息化應用水平。其次，技術部門要加強物理場所的安全管理，制定相應的訪問控制策略規范網絡應用安全，整合現有資源實現能夠支撐邊界安全和訪問控制的要件，同時實現從終端行為一主機全過程的完整安全，實現公司業務正常有序的運行。
2.通過實施信息安全管理體系提升管理水平
信息安全管理體系是系統地對組織敏感信息進行管理，涉及到人、程序和信息技術系統，其依據是信息安全管理體系標準-IS027001。IS027001清晰地定義了ISMS是什么，并對企業主要安全管理過程進行了詳細的描述。通過對企業信息系統的信息安全方針，信息安全組織，資產管理、人力資源安全、物理和環境安全管理、通信學術研究和操作管理、訪問控制、信息系統獲取開發和維護，信息安全事故管理、業務連續性，符合性（IS027002要求的各個控制域）11個方面的處置，來建立企業信息安全管理體系。ISMS建設分為五個階段，有準備階段、風險評估階段、實施階段，運行階段和持續改進階段。
2.1 準備現狀調研階段
現狀調研階段的主要工作是對組織的信息安全管理相關政策、制度和規范、業務特征或服務、現有的組織情況、網絡信息與配置、日常操作與管理等內容進行調查，以了解組織業務，挖掘組織中存在的安全問題，分析組織內可能存在的信息安全風險，參照相關標準給出差距分析報告。可以采用文件審核、問卷調查、技術工具評估及現場訪談等方式進行。
2.2 風險評估階段
在準備階段工作的基礎上，根據IS027001標準的要求，對企業目前的信息安全現狀進行風險評估，通過風險評估確定風險管理計劃以及需要采取的控制措施。此外，通過風險評估，還可以了解到目前企業信息安全管理的現狀，為下一步編寫ISMS文件準備基礎資料。
2.3 架構設計階段
架構設計階段可以考慮從安全策略保障體系、安全組織保障體系、安全運行保障體系、安全技術保障體系、應急恢復保障體系、保密體系等方面構建組織的信息安全總體架構。
2.4 實施階段
實施階段將進行ISMS文件體系的策劃和編寫，確定需要編寫的文件數量以及各文件需要包括的控制措施。同時，將已有的操作規程、規范文件整理為具體操作手冊，作為三級文件，以指導信息安全管理體系項目的后繼實施，最終形成一整套符合企業信息安全管理現狀的、可實施的.文件化的信息安全管理體系。
2.5 運行階段
運行階段將依據建立的ISMS進行實施。主要的活動有認證機構的預審、對企業信息安全專員培訓、全員培訓和意識教育整改活動、記錄系統運行等各項活動。在體系運行一段時間以后，將通過內部審核的方式評審企業信息安全管理體系運行的符合性。
2.6 持續改進階段
項目的完成只是企業ISMS建立和完善的一個首要步驟。要通過內審與管理評審等持續改進活動，使企業的信息安全管理工作得到不斷的完善和提高。信息安全的最大挑戰在于必須面對各種各樣的威脅源、不斷更新和不可預知的方法、在不確定的時間對企業重要信息資產產生破壞，所以必須要有能夠進行持續改善的績效管理。
3.實施、運行ISMS需要注意的問題
4.1 提高風險意識，加強安全組織建設工作；以風險評估為基礎，提高風險管理的有效性；隊總體經營目標為核心，制定科學的安全管理策略；通過對企業安全管理流程及標準的建立，完善企業的安全運維體系及響應機制。
4.2 提高行業信息化管理水平，信息安全體系框架構建是關鍵。而信息安全體系框架構建必須管理、技術兩者雙管齊下。
4.3 循序漸進，動態管理。信息安全體系建設并不是一蹴而就的，是分步實施、循序漸進的過程。定期進行相關的安全評估，注重各層次、各方面、各時期的相互協調、匹配和銜接。根據當前的技術環境和安全意識的深化及時排查、修改、調整相關的安全策略。
