開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅收征管保障辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

關鍵詞：第三方涉稅信息；法律框架；法律責任

第三方涉稅信息是指稅務機關從第三方獲取的、反映納稅人涉稅情況的外部信息。第三方是指稅收征管關系中征納雙方以外的，包括行政管理部門、國家司法部門、與納稅人有直接經濟往來的交易相對方、各種協會組織、自然人等在內的獨立第三方。目前，我國的稅收征管實行納稅人自行申報納稅制度。根據信息不對稱理論，具有信息優勢的納稅人為了謀求自身利益最大化，極易冒著“道德風險”通過“隱蔽的行動”隱匿自身的應稅經濟活動信息，不向稅務機關申報，從而損害處于信息弱勢地位的以稅務機關為代表的國家利益。再加上我國現行稅種紛雜、稅源分散、納稅人眾多，為了獲取納稅人的全部涉稅信息，第三方信息源就顯得非常重要。下面通過對稅收征管中第三方涉稅信息應用現狀的總結，找出問題所在，以期改進。

1 法律制度框架

依法治稅是稅收工作的根本原則和基本要求。目前關于第三方涉稅信息應用的法律依據主要有四個層次：

1.法律、行政法規層面，《中華人民共和國稅收征收管理法》（下稱“《稅收征管法》”）第5條規定“地方各級政府應該支持稅務機關依法執行職務，依法征收稅款”，第6條規定“建立健全稅務機關與政府其他管理機關的信息共享制度；納稅人、扣繳義務人和其他有關單位應當按照國家有關規定如實向稅務機關提供與納稅和代扣代繳、代收代繳稅款有關的信息。”《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（下稱“《實施細則》”）第4條規定“地方各級人民政府應當積極支持稅務系統信息化建設，并組織有關部門實現相關信息的共享”。這三條是稅務機關和其他行政管理部門之間建立信息共享制度的最高法律依據。

2.部頒稅法規則層面，為實現稅務部門和其他行政管理部門之間的信息共享，國信辦[2002]62號、國信辦[2003]47號、國信辦[2005]10號文通過先試點后全國普及的方式在各地方工商行政管理、國稅、地稅和質量技術監督部門之間實現企業基礎信息交換。例如《國家稅務總局、中國保險監督管理委員會關于機動車車船稅代收代繳有關事項的公告》（國家稅務總局、中國保險監督管理委員會公告2011年第75號）規定“各級稅務機關要與當地保險監管部門協調配合，建立工作協調機制和信息交換機制，聯合對保險機構代收代繳情況進行監督和檢查。”

3.在地方法規和政府規章層面，山東省人大常委會以公告的形式頒布了《山東省地方稅收保障條例》，規定縣級以上人民政府應當健全相關部門之間的稅源信息交換和共享制度，縣級以上人民政府有關部門應當履行涉稅行政協助義務，按照約定的時間和方式向同級地方稅務機關提供相關事項的涉稅信息。部分地方政府以政府令的形式頒布了地方稅收保障辦法，如《江蘇省地方稅收征管保障辦法》（江蘇省人民政府令第44號），《重慶市地方稅收征管保障辦法 》（重慶市人民政府令第260號），規定地方稅務機關與其他有關行政管理機關、單位之間應當建立信息共享制度。

4.在地方規范性文件層面，存在大量地方政府簽發的關于社會綜合治稅的文件。社會綜合治稅是關于我國現行稅收征管模式的創新之舉，其手段之一便是實現涉稅信息共享。自2001年《稅收征管法》修訂后，首創于山東（《山東省人民政府辦公廳關于實行社會綜合治稅加強稅源控管工作的意見》，魯政辦發[2003]77號），后被全國各地競相效仿。同時還有針對特定稅種、行業、納稅人的專門文件：如《海南省國家稅務局關于加強房地產企業所得稅征收管理的通知》（瓊國稅發[2005]249號）要求國地稅與工商、國土、規劃、建設等部門要加強配合、聯系和協助，建立信息共享有效機制；《湖南省國家稅務局非居民企業所得稅管理辦法（試行）》（湖南省國家稅務局公告2011年第3號）規定稅務機關應與相關部門建立聯系制度，定期獲取非居民企業相關信息。

2 提供信息的主體和信息范圍

除政府部門負有主要信息傳遞義務之外，個別地方政府還規定了司法機關、銀行和其他金融機構提供涉稅信息的義務。

（一）司法機關。司法機關在涉及財產轉讓交易、企業破產、產權轉讓糾紛、清算案件等一切財產糾紛案件，有審查其交易是否完稅的義務，在未審查其交易是否完稅的前提下，不得結案或者做出法律裁決。《揚州市人民政府關于加強稅收征管實施社會綜合治稅的工作意見》（揚府發[2006]188號）規定法院、檢察院應向稅務機關提供案件涉稅信息。人民法院裁定債務清償時應嚴格執行《稅收征管法》規定的稅收優先原則；人民法院執行生效判決時，對可能的涉稅事項應當以書面形式通知稅務機關，由稅務機關依法征收稅款”。在實踐中也出現了稅務機關利用法院第三方信息成功查處涉稅案件并查補稅款的實例。

（二）銀行和其他金融機構。由于銀行保密義務的限制，我國對于稅務部門查詢納稅人銀行賬戶的信息設定極為嚴格，只有在稅務檢查中，并且經過特定審批程序才可以查詢納稅人在銀行的賬戶資金情況。但是，也有個別地方政府將銀行和其他金融機構納入信息共享機制的范疇，如《本溪市涉稅信息管理辦法》（本溪市人民政府令第145號）規定“中國人民銀行本溪市中心支行、各國有銀行、政策性銀行、市商業銀行、農村信用聯社以及其他金融機構提供有關賬戶、銀行卡、個人銀行卡等信息，以及資金往來、存款金額變動情況。”

3 相關法律責任

目前，《稅收征管法》沒有關于法律責任的規定，法律責任均由地方各自確定。責任種類為行政責任和刑事責任。如《江蘇省地方稅收征管保障辦法》（江蘇省人民政府令第44號）第22條規定有關部門、單位和個人未按照規定用途使用涉稅信息，造成嚴重后果的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。第23條規定未按照規定提供相關信息或者涉稅信息，造成嚴重后果的，由有權機關予以通報；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予處分。

第2篇

一、堅持組織收入原則，完善稅源監控體系，確保地稅收入與經濟協調穩定增長。

堅決貫徹執行“依法治稅、應收盡收、堅決不收過頭稅、堅決防止和制止越權減免稅”的組織收入原則，進一步加強稅源管控力度，全面掌握影響稅收收入變化的因素，提高組織收入的預見性，牢牢把握組織收入的主動權，確保2012年地稅收入與經濟協調穩定增長。

一是提高稅收分析和調研能力。準確把握轄區內經濟發展動態，全面了解和掌握全縣地方稅征管情況和地方稅政策的執行情況，針對稅收熱點和領導關注的問題，加強稅收專題分析和調研，積極為領導決策提供參謀依據。

二是加強重點稅源監控。完善重點稅源分類管理辦法，充分運用納稅評估、日常檢查、稽查的成果，加強行業、稅種、稅戶的立體監控和事前、事中、事后的流程監控，通過內外聯動，實現重點稅源的有效控管。

三是加強稅源風險預警，強化納稅評估。通過對納稅人及第三方涉稅信息的采集、加工和分析，總結行業稅負水平和管理薄弱環節，建立地區行業稅收風險預警指標和評估模型，依托大集中系統稅源管理風險平臺，定期開展風險識別，等級排序，風險應對，風險反饋機制，提高評估水平，減少稅收征管風險。

四是建立新增稅源跟蹤和預測機制。把握組織收入工作主動性，不斷培植稅收收入持續穩定增長的稅源基礎，積極尋找新的稅收增長點，拓寬稅基。

五是認真落實各項稅收優惠政策。加強稅收優惠政策的宣傳、輔導和落實，充分發揮稅收政策的導向作用，借助會議、資料、宣傳欄、電子觸摸屏等形式和報刊、電臺、電視、網站等傳媒宣傳稅收政策，定期組織各類面向納稅人的稅收業務輔導、培訓，使各級政府和納稅人能及時了解和運用稅收政策。及時研究、解決稅收政策調整落實中出現的問題，提出促進經濟發展的對策和建議。設立“稅收優惠政策辦理綠色通道”，對各項減免稅審批實行即時辦理和限時辦理。建立和完善各類稅收優惠臺賬，加強減免稅申請、調查、審批及事后監督、檢查等環節的管理，抓好各項稅收政策執行效果的跟蹤、分析、評估。對政策執行中存在的問題，及時報告，保障稅收優惠政策得到全面落實。

為確保明年各項收入目標的順利實現，我們將重點抓好以下幾項工作。

一是繼續深化對土地增值稅、印花稅、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅種的稅源管理。加大對房地產業土地增值稅清算工作的管理力度，重點加強對土地增值稅清算事項的審核工作，使土地增值稅清算工作管理更趨規范。同時加強對房產稅、土地使用稅登記率的監控。

二是建立和完善個人收入檔案管理制度，深入推進全員全額扣繳管理工作。將年所得12萬元以上個人所得稅自行納稅申報工作納入日常性工作，實現有效的常態管理。進一步提高非勞動收入個稅和高收入個稅所占比重。

三是強化企業所得稅征收管理。深入推進房地產業、建筑業、交通運輸業、服務業企業所得稅分析工作，開展預警值推算；結合新的企業所得法,改進和完善企業所得稅后續管理工作，突出企業所得稅項目管理，規范臺帳建立和登記制度；通過完善匯算清繳、加強納稅評估、實施分類管理、開展反避稅等多項征管措施，盡量抵減新企業所得稅法帶來的稅收減收。

四是繼續強化社會保險費征繳，規范社會保險費征管。積極推行基金費與稅收“同管理、同檢查、同評估”的管理模式，確保應收盡收。

五是積極開展契稅和耕地占用稅的調查和確認等工作。按照省市局要求，無縫對接大集中系統“網上辦稅”模塊。

六是全面推廣網絡開具發票和稅控收款機，逐步縮小定額發票的使用范圍，實時采集發票開具數據。深入開展發票認證工作，加強發票管理信息化建設的步伐,強化數據利用分析，實現以票控稅。

二、進一步推進稅源專業化管理，積極創新促進經濟發展的征管體系。

根據國家稅務總局提出的“創新完善稅收征管模式，深化稅收征管改革”2012年的工作主題和省市局關于推進稅源專業化管理改革精神，結合前期稅源專業化管理的運行情況以及省局大集中系統的改造升級，進一步明晰和優化各部門的工作職責，理順各部門的業務銜接，強力推進稅源專業化管理改革，實現“單項工作求突破，整體工作快進位”。

一是深入推進風險管理。提高風險應對準確率，強化風險應對與內部監控的銜接，以事項為中心，科學設定流程節點，理順各流程之間的關系。按照“征、評、管、查”的基本流程，進一步明確各環節工作要求、工作標準和崗位職責，將各部門和崗位置于稅源管理“生產線”的各個節點上，實現稅收業務流程和風險管理流程的全面融合。依托風險管理平臺，強化風險評估結果應用，逐步形成以提高稅收遵從為目標，以風險控管為導向的稅收遵從風險控制管理體系。

二是做大征收服務。逐步把分散在不同部門的納稅服務內容向納服中心集中，堅持納稅人發起的各類涉稅事項由前臺統一受理，并將催報催繳、稅種認定、前臺簡易處罰，以及相關的低度風險應對等適合集中處理的事務性事項賦予納稅服務分局。逐步把審批權限向納服中心下放，把涉稅資料的傳遞轉變為柜臺內流轉，有效縮短辦稅時間，提高辦稅效率。

三是完善績效考評制度。發揮績效考評體系對專業化管理的引領和導向作用，按照稅源專業化管理和建設更高水平的“三個一流”的要求，以嚴格的考核獎懲機制和嚴密的工作責任體系作保障，優化考核指標的設計，創新考核方式，建立激勵與問責的雙重機制，貫徹到“征、評、管、查”各個工作環節，形成“領導帶頭，部門聯動，全員參與，爭創一流”的工作格局。

四是加強創新突破。舉全局之力，加強創新項目培育和創新資源匯聚，切實研發具有核心競爭力、影響力的創新創優項目。以創新理論應用為引領，加強稅收征管模式創新、技術與組織集成創新，全面推進稅源管理新機制。

五是強化稅收征管監控分析力度。緊緊圍繞省市局征管狀況監控分析指標，強化對各職能科室和分局的考核力度，按季下發《征管狀況監控分析通報》，認真抓好所涉及的每一個工作流程，每一個具體事項，確保征管質量不斷提升。不斷深化基礎數據的質量管理，在保證基礎數據邏輯性準確的前提下，力求基礎數據的真實性工作有較大突破。

六是積極推進機關實體化運作。促進機關從行政管理為主的職能體制，逐步向行政管理加實體管理的職能體制轉變。

三、堅定不移地推進依法治稅，規范稅收執法，創造良好的稅收環境。

一是進一步規范稅收執法行為。堅持“依法治稅，重在治內，以內促外”方針，認真貫徹落實《全面推進依法行政實施綱要》，加大稅收執法檢查和執法監察力度，嚴格落實依法征稅、認真貫徹各項稅收優惠政策。積極推行政府信息公開和行政權力網上透明運行，為納稅人知悉、參與、監督稅收工作創造條件。

二是堅持推進執法責任制。加強日常執法檢查，確保依法治稅水平全面提高，以深入開展創建“依法治稅示范單位”為抓手，認真組織對稅收執法重點部門、重點崗位、重點環節和重點事項執法情況的解剖、檢查、整改、驗收。進一步規范稅收執法文書、卷宗的管理，通過建立月度考評制度，提高稅收執法文書、卷宗的質量。

三是加大執法過錯責任的追究力度。把行政執法糾錯與過錯責任落實緊密結合起來，確保執法責任落實到崗，過錯責任追究到人。

四是進一步深化綜合治稅。進一步落實省政府《地方稅收征管保障辦法》，強化涉稅信息采集、傳遞、利用工作，及時、全面、完整地掌握各個部門、各個層面的涉稅信息，通過分析和利用，進一步加強稅源控管。重點加強涉稅信息數據資源的深度應用工作，在數據應用績效上求提升。深化國地稅長效協作機制，積極運行國、地稅信息交換平臺，充分利用省國地稅信息比對平臺加強戶籍管理，對基礎信息、稅基信息進行比對、核查，每季度開展一次新辦戶、注銷戶、非正常戶的實地聯合巡查。拓展國地稅協作面，實現國稅代開發票時，代征城建稅、教育費附加及個稅。

五是充分發揮稅務稽查職能作用，加強對涉稅違法案件的查處力度。堅持“依法查處稅收違法行為，保障稅收收入，維護稅收秩序，促進依法納稅”這一工作任務，在做好上級部署的專項檢查項目的基礎上，繼續抓好園林綠化及市政工程稅收專項檢查工作，嚴厲打擊發票違法犯罪活動，加大涉稅違法案件的曝光力度，深入整頓和規范稅收秩序，為各類經濟主體營造公平稅負環境。

四、進一步推行服務行政，積極構建促進經濟發展的和諧征納關系。

進一步細化稅法宣傳輔導，強化納稅人權益保護，建設集中式咨詢服務模式，持續改進辦稅服務。

一是按照“窗口受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求全面實行“一站式”服務，積極推行全程服務、預約服務、提醒服務、延時服務、首問責任制等辦稅服務制度。

二是拓展和應用網上辦稅廳的功能，在CA認證的基礎上實現扣繳稅款協議的網上簽約。在全市實行一證多用，實施CA認證全覆蓋。

三是優化辦稅流程，精簡涉稅資料，拓展多元辦稅，為納稅人提供更加便捷、高效、公正的納稅服務。

四是全力推行標準化管理，不斷提高納稅服務工作質量和效率。爭取到2012年末，初步形成以納稅人合理需求為導向，以持續提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標，以辦稅服務廳、稅務網站和納稅服務熱線為平臺，以稅法宣傳、納稅咨詢、辦稅服務、權益保護、信用管理、社會協作為任務，以健全組織、完善制度、優化平臺、提高能力、強化預算、細化考評為保障的“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的納稅服務新格局。通過切實保障納稅人稅前、稅中、稅后權益和及時滿足納稅人合理需求，保護納稅人權益，營造公平、公正、和諧的稅收環境。

五、加強隊伍建設，建立激勵機制，為推進地稅工作開展提供人力保障。

一是要根據工作實際情況，優化人員結構，合理配置人力。定位長遠發展，積極引進地稅工作急需的專業人才。

二是要大力開展政治思想教育、職業道德教育和稅收業務教育，提高服務意識和工作技能，將教育培訓工作納入2012年整體工作計劃，統籌安排，分層次、分類型逐步開展。加強專業團隊建設。進一步采取有效措施，引導和鼓勵稅務干部積極參加注冊稅務師、注冊會計師、律師等執業資格和工程師等職稱考試，提高專業水平和工作能力。

三是持續開展全員業務學習。以省局今年開展的業務考試為契機，繼續調動全員學習政治、業務的主動性和積極性。促使全體地稅干部通過努力學習，不斷提高政治素質、增長業務才干、更新工作觀念、創新工作理念、拓展工作思路，提高運用理論指導稅收工作實踐的能力。

四是建立激勵機制。加大對基層工作崗位人員的關心與支持力度，強化人員的責任心與使命感。建立健全人才評價、培養、使用、激勵機制，加強對優秀人才的獎勵和激勵，激發人才的創造活力和工作熱情，為實現更高水平的“三個一流”提供高素質的隊伍保障。

六、進一步完善內部控制體系，堅持懲防并舉，促進政風行風建設取得新成效。

進一步改進機關作風，建立教育、懲治、預防、監督并重的黨風廉政工作機制，繼續推進政風行風建設，樹立廉勤從稅的良好形象，提高執法公信力。

一是強化領導班子建設。切實加強民主集中制，堅持集體領導和個人分工負責相結合，團結和諧，相互支持，形成合力。領導班子帶頭不斷學習新知識，研究新情況，解決新問題。充分激發全系統干部隊伍內在活力，努力使領導班子成為堅強的領導集體。

二是推進合規行政。搭建“規范管理”平臺，運用激勵手段，實現“合規行政”。不斷規范稅務干部的行政行為，促進稅收征管工作更加公開、公正、公平，文明、高效。

三是加強廉政內控機制建設。圍繞“三個一流”建設目標，建立健全以制度體系為核心，貫通教育、監督、懲處體系的工作機制，形成統一規范、協調動作、自我完善的懲治和預防體系。鞏固擴大廉政文化建設成果，形成廉榮貪恥的思想道德基礎和文化氛圍，爭取創建成為省級廉政示范點。

四是認真兌現省局“12條服務措施公開承諾”、“6項廉潔從稅公開承諾”、“10項納稅服務承諾”、“服務民生70條稅收優惠政策”。廣泛開展權益投訴，誠懇接受監督，做到有受理，有調查、有處理、有反饋，有效維護納稅人的合法權益，促進稅務干部依法行政。

五是鞏固政風行風評議成果，廣泛聯系基層，繼續深入開展“走企業，強服務、促發展”調研活動。緊密結合組織收入工作，以“三新”產業、高新技術企業、“走出去”企業及困難企業等為走訪調研重點，通過走訪調研活動，全面掌握納稅人的基本情況，了解企業對稅收工作的需求，并建立大企業涉稅事項協調會議制度，研究解決重大涉稅事項以及企業反映的普遍性、行業性涉稅問題，確保大企業管理和服務工作落到實處。

六是切實加強輿情管理，不斷提升輿情應對處置水平。進一步加強和規范涉稅輿情管理工作，切實提高全縣地稅涉稅輿情引導能力，密切關注電視、廣播、網絡等媒體的相關信息及單位信箱、局長接待日、納稅人等渠道反應的涉稅輿情。面對社會輿論要做到沉著冷靜，積極應對，正面引導，及時研究處置，有效防控。加強與市局、地方政府和其他部門的溝通聯系，形成一個輿情監控網絡，使涉稅輿情早預報、早發現、早反饋、早處置。同時，建立起涉稅輿情應急機制，做到一個聲音對外，進一步增強涉稅輿情應對的主動性。

七、堅持地稅文化引領，創新創優，強力推動進位爭先。