時(shí)間：2023-07-11 17:37:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)與管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
（一）經(jīng)營(yíng)發(fā)展現(xiàn)狀及差距
1、增長(zhǎng)方式的差距
我國(guó)商業(yè)銀行在對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)與發(fā)展問題上存在樹立正確的觀念難、堅(jiān)持正確的觀念更難的現(xiàn)象，存在很多非理性的競(jìng)爭(zhēng)行為，[找文章到文秘站 ()一站在手，寫作無(wú)憂!]很重要的原因就是看不到銀行這個(gè)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的滯后性、隱蔽性、長(zhǎng)期性的特征。一些經(jīng)營(yíng)者不太容易正視風(fēng)險(xiǎn)，不愿意放棄隱含過高風(fēng)險(xiǎn)的市場(chǎng)機(jī)會(huì)，有的經(jīng)營(yíng)者也不習(xí)慣用長(zhǎng)期穩(wěn)定的利潤(rùn)標(biāo)準(zhǔn)衡量業(yè)績(jī)，相反卻熱衷于對(duì)個(gè)別年度利潤(rùn)的評(píng)價(jià)，不考慮對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的撥備和對(duì)利潤(rùn)的沖減，使表面上的高收益與實(shí)際經(jīng)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的收益之前有很大差距。結(jié)果是長(zhǎng)期以來(lái)在我國(guó)銀行發(fā)展史上形成業(yè)務(wù)規(guī)模快速擴(kuò)張與風(fēng)險(xiǎn)大量累計(jì)、資產(chǎn)質(zhì)量下降不斷交替出現(xiàn)的怪圈。近年來(lái)，這類非理性的行為仍在不斷地以各種方式表現(xiàn)出來(lái)。比較典型的是，規(guī)模擴(kuò)張似乎成為某些銀行業(yè)績(jī)的唯一衡量尺度，而長(zhǎng)期穩(wěn)定的利潤(rùn)卻不太被評(píng)價(jià)，作為以風(fēng)險(xiǎn)為基本經(jīng)營(yíng)特征的銀行，這些做法和評(píng)價(jià)客觀上對(duì)我國(guó)金融業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)文化和正確的經(jīng)營(yíng)理念形成負(fù)面的引導(dǎo)。
2、資產(chǎn)負(fù)債現(xiàn)狀的差距
伴隨著商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)規(guī)模的迅速膨脹，資金來(lái)源和資金運(yùn)用結(jié)構(gòu)不匹配問題也運(yùn)而生。銀行資產(chǎn)和負(fù)債不相匹配，存短貸長(zhǎng)的矛盾日益突出，一旦市場(chǎng)利率發(fā)生反常翻轉(zhuǎn)，對(duì)利率敏感性強(qiáng)的資產(chǎn)和負(fù)債將帶來(lái)嚴(yán)重的利率風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致銀行遭受損失，嚴(yán)重時(shí)會(huì)危及銀行的生存。20世紀(jì)70年代美國(guó)儲(chǔ)備協(xié)會(huì)危機(jī)就是由于利率
的變化引起的。
從近幾年金融機(jī)構(gòu)總體情況看，流動(dòng)性總量仍然過剩，但短期流動(dòng)性指標(biāo)欠佳，
流動(dòng)性比例和流動(dòng)性缺口率偏離監(jiān)管要求較大。存款來(lái)源定期化勢(shì)頭減弱，但流
動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)增大。
數(shù)據(jù)支持。流動(dòng)比率：某行流動(dòng)性比率指標(biāo)11.37％，較年初增加1.74個(gè)百分點(diǎn)，
短期流動(dòng)性狀況較年初有所好轉(zhuǎn)，但該指標(biāo)距銀監(jiān)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管（不小于25％）相
差較大。流動(dòng)性缺口率：
流動(dòng)性缺口率＝（90天內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)－90天內(nèi)到期的表內(nèi)外負(fù)債）／90天
內(nèi)到期的表內(nèi)外資產(chǎn)。某行流動(dòng)性缺口率-582.73％，距銀監(jiān)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管（不小于
-10％）相差較大。
3、外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的差距
我國(guó)的宏觀經(jīng)濟(jì)的特殊環(huán)境加劇了信用風(fēng)險(xiǎn)向商業(yè)銀行集中。首先，信用風(fēng)險(xiǎn)受
制于我國(guó)金融市場(chǎng)融資結(jié)構(gòu)過于單一。在我國(guó)，直接融資的發(fā)展速度一直較慢，
與我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展速度始終不相稱。我國(guó)企業(yè)債余額占GDP的比重僅為2左右，美
國(guó)為36、日本25。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規(guī)模高速擴(kuò)張。相關(guān)
數(shù)據(jù)顯示，20__年，在我國(guó)國(guó)內(nèi)金融市場(chǎng)融資格局中，以銀行貸款為主的間接融
資所占的比重為72.8，20__年前半年攀升至97.8。目前維持在95以上，遠(yuǎn)高于
發(fā)達(dá)國(guó)家金融市場(chǎng)融資格局中間接融資只占40以下的比例，這種融資結(jié)構(gòu)使得企
業(yè)融資嚴(yán)重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領(lǐng)域化解
和分散的信用風(fēng)險(xiǎn)卻過大向商業(yè)銀行集中。其次，宏觀信用管理體系的薄弱導(dǎo)致
了我國(guó)系統(tǒng)性信用風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境，從而加劇了信用風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行的不斷積聚。我國(guó)
改革開放20多年來(lái)，取得了令人矚目的經(jīng)濟(jì)成果，但是宏觀信用體系沒有得到同
步發(fā)展。
在宏觀信用環(huán)境得不到改善、全社會(huì)的信用風(fēng)險(xiǎn)向商業(yè)銀行過度積累及風(fēng)險(xiǎn)管理
難度加大的情況下，僅僅依靠商業(yè)銀行自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理水平和管理能力來(lái)控制
全社會(huì)90以上的信用風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)銀行而言應(yīng)該是勉為其難。而另一方面，目前我國(guó)
商業(yè)銀行盈利模式環(huán)是依賴于存貸款利差收入，不斷擴(kuò)大貸款規(guī)模也是銀行降低
不良貸款率的一個(gè)重要途徑，因此，商業(yè)銀行的盈利水平的提高和不良貸款率的
下降，客觀上都要求商業(yè)銀行還是要繼續(xù)擴(kuò)大貸款規(guī)模。
（二）業(yè)務(wù)流程自身問題剖析
商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程是指直接或間接為顧客創(chuàng)造價(jià)值的一系列相關(guān)邏輯活動(dòng)的有
序集合，不同的業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)是商業(yè)銀行績(jī)效和組織結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行的業(yè)
務(wù)流程可以分為為直接創(chuàng)造價(jià)值的客戶服務(wù)流程和為直接創(chuàng)造價(jià)值活動(dòng)服務(wù)的后
臺(tái)支持流程。對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行而言，客戶服務(wù)流程依據(jù)目前為客戶提供的產(chǎn)品和
服務(wù)，可以分為信貸業(yè)務(wù)流程、零售業(yè)務(wù)流程、表外業(yè)務(wù)流程、咨詢業(yè)務(wù)流程、
業(yè)務(wù)流程等；后臺(tái)支持流程可根據(jù)各項(xiàng)管理活動(dòng)分為綜合管理流程、計(jì)劃財(cái)
務(wù)流程、風(fēng)險(xiǎn)管理流程、產(chǎn)品開發(fā)流程、后勤服務(wù)流程等。
隨著商業(yè)銀行規(guī)模機(jī)構(gòu)日趨龐大，部門分工越來(lái)越細(xì)，部門考核目標(biāo)分散，使得
局部與總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)出現(xiàn)偏離，在沒有統(tǒng)一的意志和共同目標(biāo)追求的管理背景下
，為強(qiáng)化內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立的各個(gè)控制環(huán)節(jié)，在現(xiàn)實(shí)中卻因受部門分工
的影響，往往使部門的意志成為左右事物成敗的砝碼，造成了相對(duì)完整的工作分
散得支離破碎，相應(yīng)組織結(jié)構(gòu)也越來(lái)越繁多復(fù)雜，使經(jīng)營(yíng)和協(xié)調(diào)管理成本不斷上
升，有時(shí)運(yùn)營(yíng)支出費(fèi)用占銀行收入的50左右，但是運(yùn)營(yíng)效益卻低下，對(duì)市場(chǎng)變化
反應(yīng)遲滯。根據(jù)流程診斷的一般方法，我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行業(yè)務(wù)流程主要存在以下
問題：
1、業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)過多，流程周期太長(zhǎng)。以信貸業(yè)務(wù)流程為例，一筆貸款從客戶提
出申請(qǐng)到支用貸款需要經(jīng)歷的大大小小的環(huán)節(jié)不下二十個(gè)，主要的流程環(huán)節(jié)是：
客戶申請(qǐng)受理審查貸前調(diào)查項(xiàng)目評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)審查貸款審批合同審查
用款條件審查客戶用款，這里的受理審查、貸前調(diào)查、項(xiàng)目評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)審查、
貸款審批、用款條件審查等環(huán)節(jié)基本上都是對(duì)客戶資信的審查，貸前調(diào)查要寫調(diào)
查報(bào)告，項(xiàng)目評(píng)估要寫評(píng)估報(bào)告，風(fēng)險(xiǎn)審查要寫審查報(bào)告，貸款審批要準(zhǔn)備審批
報(bào)告，不僅重復(fù)
勞動(dòng)，效率低下，而且不易明確責(zé)任。不僅如此，一筆額度較大的貸款不僅要經(jīng)過同級(jí)機(jī)構(gòu)的多個(gè)環(huán)節(jié)，由多個(gè)部門的經(jīng)辦人員和主管審查，而
且還要層層上報(bào)，層層審核。據(jù)統(tǒng)計(jì)，國(guó)有商業(yè)銀行一筆信貸業(yè)務(wù)的平均處理時(shí)
間（從客戶提出申請(qǐng)到用款）長(zhǎng)達(dá)數(shù)月，根本無(wú)法滿足市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要。因此，
盡管有些審查是必要的，但為此投入大量的人力、物力、財(cái)力和時(shí)間，付出如此
高昂的管理成本和效率代價(jià)卻是不可行的。
2、業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)不是為客戶提供最方便的服務(wù)，缺乏差別化和多樣化的服務(wù)流
程。國(guó)有商業(yè)銀行現(xiàn)有的業(yè)務(wù)流程是為適應(yīng)既有的組織結(jié)構(gòu)和滿足管理的需要設(shè)
置的，“流程為組織而定”，籠統(tǒng)地按活動(dòng)的相同性或相似性，將從事相同或相
似活動(dòng)的人合在一起，形成職能型群體，每一個(gè)職能性群體所從事的工作，對(duì)于
一個(gè)完整的流程來(lái)說，只是其中的一個(gè)部分，在這樣的組織中，從客戶的需要來(lái)
看，完整的業(yè)務(wù)流程常常被割離開來(lái)。國(guó)有商業(yè)銀行盡管進(jìn)行了很多改革，但往
往熱衷于權(quán)力和資源的再分配，部門設(shè)計(jì)和部門職責(zé)劃分沒有打破傳統(tǒng)的思定式
，而且一般是在機(jī)構(gòu)調(diào)整之后再去設(shè)計(jì)連接各部門的業(yè)務(wù)流程，或只是對(duì)業(yè)務(wù)流
程進(jìn)行一些修補(bǔ)性的工作，這樣形成的業(yè)務(wù)流程不可能是方便客戶的流程。另外
，國(guó)有商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)流程僵化單一，沒有根據(jù)不同客戶、不同業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)高低
設(shè)計(jì)不同的業(yè)務(wù)流程，而是根據(jù)業(yè)務(wù)金額的大小劃分管理權(quán)限，往往造成越是優(yōu)
質(zhì)客戶、越是大客戶的審批環(huán)節(jié)越多，業(yè)務(wù)流程越復(fù)雜。
3、各業(yè)務(wù)流程彼此不協(xié)調(diào)，甚至存在沖突。國(guó)有商業(yè)銀行服務(wù)流程往往由各業(yè)務(wù)
管理部門自行制定，彼此間缺少銜接和協(xié)調(diào)，存在重復(fù)和沖突。譬如，國(guó)有商業(yè)
銀行雖然設(shè)有專門的信息部門，但沒有建立統(tǒng)一的信息流程，各業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理
部門為了自身需要，都有自己的信息渠道和信息處理流程，前臺(tái)業(yè)務(wù)部門有業(yè)務(wù)
信息系統(tǒng)，后臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)部門有管理信息系統(tǒng)，會(huì)計(jì)部門有會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，各流程之
間的信息資料不能共享，重復(fù)錄入，更重要的是各口徑的數(shù)據(jù)不一致，帶來(lái)管理
上的混亂。而且目前國(guó)有商業(yè)銀行相當(dāng)部分的信息依賴手工填報(bào)和匯總，給基層
行的正常經(jīng)營(yíng)帶來(lái)了極大的工作壓力。實(shí)際上，銀行的各項(xiàng)流程都存在相互制約
、相互影響的關(guān)系，所以銀行應(yīng)該特別重視流程之間的相互作用和匹配。也就是
說，不僅要對(duì)單項(xiàng)流程進(jìn)行合理的整合，更應(yīng)加強(qiáng)流程網(wǎng)絡(luò)的總體規(guī)劃，使流程
之間彼此協(xié)調(diào)，減少磨擦和阻力，降低系統(tǒng)內(nèi)耗。
4、一些不必要的后臺(tái)支持流程占據(jù)了大量的人力物力。國(guó)有商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)龐大，
部門林立，人員眾多，是功能齊全的“小社會(huì)”，在一些管理層后勤服務(wù)等非業(yè)
務(wù)人員在數(shù)量上甚至超過了業(yè)務(wù)人員。一些非核心業(yè)務(wù)，如員工培訓(xùn)、科技開發(fā)
，國(guó)有商業(yè)銀行也往往自我承擔(dān)，投入大量的人力、財(cái)力不說，質(zhì)量也難以保證
，跟不上時(shí)代的步伐。
（三）價(jià)值流程與業(yè)務(wù)流程的分離
以利潤(rùn)收入與成本資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)為系統(tǒng)列的價(jià)值流和以市場(chǎng)金融產(chǎn)品資
產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)為系列的業(yè)務(wù)流往上自成體系，雖然二者的交匯點(diǎn)為資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，
但在現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，兩者的軌跡往往難以重合。
1、銀行業(yè)務(wù)的產(chǎn)品越接近市場(chǎng)，單位產(chǎn)品的價(jià)值量（或成本收入比）就越模糊，
利潤(rùn)對(duì)產(chǎn)品的控制力也越差。極易形成為實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)的追求，不是把著眼點(diǎn)放在
單位產(chǎn)品價(jià)值量的提升上，而是通過增加單位產(chǎn)品數(shù)量來(lái)完成利潤(rùn)計(jì)劃的趨向，
粗放經(jīng)營(yíng)跡象難以避免。
2、價(jià)值的正向流向過程利潤(rùn)分解的過程與業(yè)務(wù)的正向流向過程即利潤(rùn)的實(shí)現(xiàn)過程
Key words： commercial bank；operating performance；value engineering
中圖分類號(hào)：F832.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-4311（2016）14-0081-03
0 前言
當(dāng)前，中國(guó)經(jīng)濟(jì)正處于從“舊常態(tài)”到“新常態(tài)”的過渡期，銀行業(yè)面臨前所未有的挑戰(zhàn)。對(duì)于商業(yè)銀行來(lái)說，必須深入推進(jìn)改革轉(zhuǎn)型，只有合理運(yùn)用自身資源、使資源投入產(chǎn)出比達(dá)到最優(yōu)的銀行才可以在這一輪經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)換中立于不敗之地。因此，進(jìn)一步深化我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的研究顯得尤為重要。
國(guó)內(nèi)目前關(guān)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)和競(jìng)爭(zhēng)力評(píng)價(jià)的文獻(xiàn)非常多，諸如：郭?q梅（2012）應(yīng)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析方法對(duì)現(xiàn)階段我國(guó)16家上市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行分析，根據(jù)對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)果的分析挖掘我國(guó)上市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效差距的原因并結(jié)合實(shí)際情況給出政策建議。王海濤（2012）基于商業(yè)銀行的卓越績(jī)效，分別運(yùn)用因子分析法和二元語(yǔ)義方法對(duì)其進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。朱運(yùn)敏（2013）運(yùn)用灰色關(guān)聯(lián)分析法對(duì)我國(guó)16家上市商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，并得出排名。彭勃，葉春明（2013）研究了基于純語(yǔ)言混合算術(shù)平均（PLHAA）算子的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)問題，并且應(yīng)用該方法對(duì)某商業(yè)銀行下屬6個(gè)支行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)并排序。張乾，夏蕓（2014）結(jié)合大型商業(yè)銀行甘肅省分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)際，運(yùn)用時(shí)序全局主成分分析的方法，從規(guī)模效應(yīng)、經(jīng)營(yíng)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等六個(gè)方面，對(duì)大型商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行動(dòng)態(tài)綜合評(píng)價(jià)。盛九元，吳信坤，朱輝（2015）選取臺(tái)灣地區(qū)27家本土銀行作為研究對(duì)象，利用2009-2013共5年數(shù)據(jù)，使用因子分析法對(duì)其經(jīng)營(yíng)績(jī)效做出評(píng)價(jià)并排名。
從目前關(guān)于我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的研究情況來(lái)看，主要集中運(yùn)用了數(shù)據(jù)包絡(luò)分析法、灰色關(guān)聯(lián)度法、因子分析法、平衡記分卡等評(píng)價(jià)方法和工具，但運(yùn)用價(jià)值工程理論進(jìn)行商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的文獻(xiàn)非常鮮見。僅有的一些文獻(xiàn)，只是從價(jià)值工程角度對(duì)商業(yè)銀行某項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行定性分析。諸如：劉宏（2004）認(rèn)為價(jià)值分析方法能夠?qū)ι虡I(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)投入產(chǎn)出效益做全面的考核，進(jìn)而能夠有效綜合評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效和運(yùn)營(yíng)價(jià)值。李愛軍，陳國(guó)偉（2008）從價(jià)值工程角度分析了商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的發(fā)展。本文在前人研究的基礎(chǔ)上，將廣泛運(yùn)用于產(chǎn)品的功能與成本分析的價(jià)值工程理論進(jìn)行延伸和擴(kuò)大，進(jìn)而研究我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效的評(píng)價(jià)問題。最后以四大國(guó)有商業(yè)銀行為例進(jìn)行了實(shí)證研究。
1 價(jià)值工程理論及方法簡(jiǎn)介
價(jià)值工程是一種旨在提高分析對(duì)象價(jià)值的思想方法和管理技術(shù)。是通過價(jià)值工程理論和方法體系，對(duì)研究對(duì)象的功能與成本費(fèi)用進(jìn)行系統(tǒng)的分析，通過創(chuàng)新思維和手段，改進(jìn)對(duì)象的功能和成本關(guān)系，從而提高研究對(duì)象的價(jià)值。價(jià)值工程理論和方法體系最初應(yīng)用于產(chǎn)品設(shè)計(jì)和材料代用等方面，取得了巨大的效果。由于價(jià)值工程應(yīng)用效果非常明顯，因而它也被推廣應(yīng)用于各個(gè)領(lǐng)域。商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效，作為一個(gè)價(jià)值體系，完全符合價(jià)值工程對(duì)象的特點(diǎn)和要求。因而，我們可以采用價(jià)值工程的理論和方法，研究商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效問題，為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效管理提供科學(xué)的手段和依據(jù)。
價(jià)值工程的基本思路具有很強(qiáng)的系統(tǒng)性和科學(xué)性，它首先要求明確對(duì)象的合理功能，進(jìn)而分析和確定實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)功能的費(fèi)用成本，根據(jù)功能及其消耗的成本量之比，評(píng)價(jià)對(duì)象的合理性。價(jià)值可用表達(dá)式V=F/C表示，（其中：F表示對(duì)象的功能值，C表示對(duì)象實(shí)現(xiàn)功能的成本值，V表示對(duì)象的價(jià)值）。V的大小取決于功能值與獲得該功能的全部費(fèi)用成本之比。V越大，則價(jià)值越高；反之，則說明對(duì)象消耗資源量與實(shí)現(xiàn)功能的量不匹配，應(yīng)該實(shí)施必要的改進(jìn)和提高。
價(jià)值工程理論和方法應(yīng)用于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)，就是把商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效作為分析對(duì)象，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出為功能，經(jīng)營(yíng)投入費(fèi)用額作為成本，經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為對(duì)象的價(jià)值評(píng)價(jià)結(jié)果。令商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效即價(jià)值為V，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)投入費(fèi)用額為C，經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出為F。價(jià)值工程應(yīng)用于經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)的目的就是要以合理的經(jīng)營(yíng)投入，獲得滿意的經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)象績(jī)效（價(jià)值）的最大化。以下是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)價(jià)值工程方法的基本原理：
商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效表示為：
公式中：F――經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出；C――經(jīng)營(yíng)投入；Fi――各經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出指標(biāo)的轉(zhuǎn)換值；Cj――各經(jīng)營(yíng)投入指標(biāo)的轉(zhuǎn)換值；Wi――各經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出指標(biāo)的總權(quán)重；Wj――各經(jīng)營(yíng)投入指標(biāo)的總權(quán)重。
以上商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)投入產(chǎn)出指標(biāo)的轉(zhuǎn)換值源于為了消除各指標(biāo)原始值之間計(jì)算單位的影響，對(duì)量綱不同、大小不一的指標(biāo)進(jìn)行歸一化處理，從而轉(zhuǎn)化為可以直接相加、相乘的相對(duì)值。處理公式如下：
2 基于價(jià)值工程理論的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
按照科學(xué)性、可比性、可行性的原則和價(jià)值工程分析框架，在充分考慮指標(biāo)與評(píng)價(jià)對(duì)象針對(duì)性的基礎(chǔ)上，建立商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。其中，經(jīng)營(yíng)投入指標(biāo)主要由支付利息、手續(xù)費(fèi)及傭金，支付職工薪酬福利，對(duì)外投資支付，購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)，分配股利、利潤(rùn)及利息等構(gòu)成；經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出指標(biāo)主要由凈利潤(rùn)，三大資產(chǎn)增加額，基本每股收益，凈利潤(rùn)現(xiàn)金含量，股東權(quán)益比率，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，資本充足率，正常貸款率，客戶存款增加額，傭金等中間業(yè)務(wù)收入以及股東戶數(shù)等構(gòu)成。指標(biāo)數(shù)據(jù)可從上市商業(yè)銀行公開的財(cái)務(wù)報(bào)表中直接或者間接計(jì)算獲得，各層次指標(biāo)相對(duì)重要性系數(shù)可通過專家填寫咨詢表并利用AHP法計(jì)算獲得，以保證評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性。商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系細(xì)化如圖1所示。
3 實(shí)證研究
3.1 四大國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)原始值
根據(jù)四大國(guó)有商業(yè)銀行2014年的公開數(shù)據(jù)，經(jīng)過分析統(tǒng)計(jì)后的原始數(shù)據(jù)如表1和表2所示。
3.2 四大國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)投入產(chǎn)出相對(duì)重要性系數(shù)
經(jīng)由多位業(yè)內(nèi)專家填寫咨詢表，并運(yùn)用層次分析法計(jì)算四大國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)投入產(chǎn)出相對(duì)重要性系數(shù)如表3和表4所示。
3.3 四大國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)轉(zhuǎn)化值
3.4 計(jì)算結(jié)果
由價(jià)值工程的原理可知，V=的比值越大，價(jià)值越高，說明商業(yè)銀行合理、有效利用企業(yè)資源的程度和經(jīng)營(yíng)績(jī)效水平越高，反之，則說明資源沒有得到有效利用，就應(yīng)該改進(jìn)和提高。從以上價(jià)值工程分析結(jié)果可以看出，V值依次為D>C>A>B，就是說2014年的經(jīng)營(yíng)投入中，D銀行價(jià)值即經(jīng)營(yíng)績(jī)效最高，C銀行次之，也即說明D銀行資源投入相對(duì)其他銀行來(lái)說得到更為合理、有效的利用。
從公式V=來(lái)看，要提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效V，一方面在保持經(jīng)營(yíng)投入成本C不變的情況下，必須增加經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出F，另一方面在以一定比率提高投入成本C的情況下，必須以更大的比率增加經(jīng)營(yíng)產(chǎn)出，因此，如何提高商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效，如何把有限的人力和財(cái)力資源用在刀刃上，以求得最大的收益，關(guān)鍵問題是如何加快創(chuàng)新轉(zhuǎn)型，千方百計(jì)增加產(chǎn)出，以適應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)金融時(shí)代激烈的競(jìng)爭(zhēng)格局，而無(wú)助于提高效率的投入則應(yīng)盡量減少。
【關(guān)鍵詞】 農(nóng)村商業(yè)銀行 財(cái)務(wù)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織和金融行業(yè)逐步開放，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)范圍逐步擴(kuò)大，產(chǎn)品種類不斷豐富，使得商業(yè)銀行市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，面臨著極大的壓力與挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，是隨著商品經(jīng)濟(jì)和信用制度的不斷發(fā)展而發(fā)展起來(lái)的，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中發(fā)揮著巨大作用。農(nóng)村商業(yè)銀行是由轄內(nèi)農(nóng)民、農(nóng)村工商戶、企業(yè)法人和其他經(jīng)濟(jì)組織共同入股組成的股份制地方性金融機(jī)構(gòu)，主要經(jīng)營(yíng)城鄉(xiāng)存貸款業(yè)務(wù)，并從中獲取營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。農(nóng)村商業(yè)銀行在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下盈利空間不斷地減小，經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍受到地域限制，業(yè)務(wù)渠道狹窄，資產(chǎn)規(guī)模較小，以中小額貸款為主，其主要任務(wù)是為當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)，促進(jìn)城鄉(xiāng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。農(nóng)村商業(yè)銀行是商業(yè)銀行的重要組成部分，是由農(nóng)村信用合作社改制而來(lái)的，在經(jīng)營(yíng)上既體現(xiàn)現(xiàn)代商業(yè)銀行的盈利性，又發(fā)揮著農(nóng)村信用社支農(nóng)的作用，為農(nóng)村經(jīng)濟(jì)服務(wù)，是適合農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展的商業(yè)金融機(jī)構(gòu)。農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中要明確市場(chǎng)定位，體現(xiàn)經(jīng)營(yíng)特色，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，立足城鄉(xiāng)、依托信息化，輻射周邊，打破地域限制，細(xì)分城鄉(xiāng)市場(chǎng)，綜合運(yùn)用低成本戰(zhàn)略與差異化戰(zhàn)略，創(chuàng)新金融產(chǎn)品，擴(kuò)大業(yè)務(wù)品種，服務(wù)三農(nóng)，服務(wù)中小企業(yè)，扶持新興產(chǎn)業(yè)以及投入新農(nóng)村建設(shè)，滿足不同層次客戶群體的需求，運(yùn)用優(yōu)質(zhì)服務(wù)體系和廣泛的服務(wù)渠道，發(fā)揮農(nóng)村金融作為地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展助推器的作用，實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。財(cái)務(wù)管理工作是農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的發(fā)展基礎(chǔ)和重要內(nèi)容，財(cái)務(wù)管理水平的高低成為衡量農(nóng)村商業(yè)銀行管理水平的重要標(biāo)志，直接影響到農(nóng)村商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)力。應(yīng)發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的參謀與助手作用，農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要包括資金融通、資產(chǎn)和負(fù)債管理、成本管理、預(yù)算管理、風(fēng)險(xiǎn)管理以及財(cái)務(wù)分析等管理內(nèi)容和外部經(jīng)濟(jì)資金的組織、規(guī)劃、核算、分析、控制和考核等方面的管理工作。農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)將日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作相互融合、相互支持，細(xì)致地分析資金需求的種類及變化趨勢(shì)，來(lái)選擇資金融通方式，密切注意資本結(jié)構(gòu)和存貸款比例變化。加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理必須轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念，實(shí)行全面預(yù)算管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)。
一、轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理理念
財(cái)務(wù)管理觀念是指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的價(jià)值觀，是思考財(cái)務(wù)管理問題的出發(fā)點(diǎn)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和金融體制改革的不斷深入，農(nóng)村商業(yè)銀行要以財(cái)務(wù)管理為中心，必須樹立正確的財(cái)務(wù)管理觀念。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行基層財(cái)務(wù)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，必須增強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。樹立全員管理觀念。明確財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的責(zé)任，還需要銀行全體員工的配合，上到銀行領(lǐng)導(dǎo)下到基層職工都應(yīng)當(dāng)明確各自在財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中所承擔(dān)的的責(zé)任與義務(wù)，熟悉和了解銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)，將商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理意識(shí)貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的整個(gè)過程和各個(gè)環(huán)節(jié)，促進(jìn)商業(yè)銀行的日常業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理活動(dòng)相互融合，實(shí)現(xiàn)資源配置最優(yōu)，將財(cái)務(wù)管理理念與商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略理念統(tǒng)一起來(lái)，充分發(fā)揮人的積極性、主動(dòng)性和創(chuàng)造性，強(qiáng)化每一位員工的自主意識(shí)和財(cái)務(wù)危機(jī)意識(shí)，激發(fā)每個(gè)人的動(dòng)力。樹立市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)觀念。農(nóng)村商業(yè)銀行在發(fā)展過程中應(yīng)當(dāng)明確市場(chǎng)定位，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，轉(zhuǎn)換角色，立足本地，服務(wù)三農(nóng)，成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)者，進(jìn)行金融產(chǎn)品創(chuàng)新，滿足不同層次客戶群體的需求。樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念。財(cái)務(wù)管理人員必須具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，有效地識(shí)別各種風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。隨著經(jīng)濟(jì)一體化和金融全球化進(jìn)程的推進(jìn)，我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行不斷發(fā)展，銀行之間競(jìng)爭(zhēng)更為激烈，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手日益增多，金融風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步加大。農(nóng)村商業(yè)銀行必須做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防工作，提高防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，促進(jìn)我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)穩(wěn)定發(fā)展，提高財(cái)務(wù)管理的水平。
二、實(shí)行全面預(yù)算管理
全面預(yù)算管理是兼具計(jì)劃、控制、激勵(lì)等多種功能于一體的科學(xué)管理制度，是農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略的重要手段，也是加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的有效工具，實(shí)行全面預(yù)算管理對(duì)提高農(nóng)村商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理水平具有重要作用。全面預(yù)算管理是農(nóng)村商業(yè)銀行在戰(zhàn)略目標(biāo)的指引下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行預(yù)測(cè)和籌劃，是通過預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、考評(píng)與激勵(lì)等一系列活動(dòng)，提高銀行管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的一種管理方法。全面預(yù)算管理堅(jiān)持以人為本，是一項(xiàng)全員參與、上下配合、全程控制的管理活動(dòng)，預(yù)算管理活動(dòng)滲透到編制、執(zhí)行、控制、分析和考核的每個(gè)環(huán)節(jié)，使得銀行經(jīng)營(yíng)行為不會(huì)發(fā)生偏離，一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而開展。實(shí)行全面預(yù)算管理必須建立預(yù)算管理制度，完善預(yù)算管理體系，把銀行經(jīng)濟(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全部納入預(yù)算計(jì)劃，項(xiàng)目的收支預(yù)算細(xì)分到季度和月度，明確經(jīng)營(yíng)管理中的責(zé)權(quán)利，將成本與收益量化細(xì)分，合理分解各個(gè)營(yíng)業(yè)部門的責(zé)任目標(biāo)，營(yíng)業(yè)指標(biāo)層層分解下達(dá)至相關(guān)責(zé)任人，把各職能部門、責(zé)任人的工作目標(biāo)同銀行總體目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，使得農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終圍繞預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行，把各個(gè)部門崗位目標(biāo)與預(yù)算管理目標(biāo)掛鉤，調(diào)動(dòng)銀行各個(gè)層面員工的積極性。制定預(yù)算計(jì)劃，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行全過程管理和控制，將預(yù)算計(jì)劃和執(zhí)行情況進(jìn)行對(duì)比和分析，及時(shí)提出糾正預(yù)算偏差的對(duì)策，建立業(yè)績(jī)考核體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行考評(píng)與激勵(lì)。農(nóng)村商業(yè)銀行實(shí)施全面預(yù)算管理能夠加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，合理配置資源，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。
三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于受內(nèi)外部環(huán)境影響，農(nóng)村商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資等各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中，實(shí)際收益達(dá)不到預(yù)期收益目標(biāo)而蒙受經(jīng)濟(jì)損失的風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理既是經(jīng)營(yíng)的重要環(huán)節(jié)，也是提高經(jīng)營(yíng)管理水平，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)的重要基礎(chǔ)和保證。隨著農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增加，所面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)因素也隨之增多，不僅有銀行貸款回收不暢導(dǎo)致的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)壓力大而產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)，還有銀行的存款準(zhǔn)備金不足、經(jīng)營(yíng)效率下降引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理過程中要時(shí)刻關(guān)注銀行存貸款額變化以及回收貸款情況等相關(guān)指標(biāo)，重視風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范，應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的發(fā)展戰(zhàn)略和總體目標(biāo)，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的全過程和各個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員作為防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主體，要適應(yīng)復(fù)雜多變的金融環(huán)境，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，及時(shí)準(zhǔn)確識(shí)別和規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，通過預(yù)警機(jī)制對(duì)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)、有效的預(yù)測(cè)和評(píng)估。做到事前監(jiān)督制定有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，事中監(jiān)督監(jiān)控農(nóng)村商業(yè)銀行日常經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，事后監(jiān)督審核農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，提出改正措施，對(duì)可能發(fā)生的或已發(fā)生的與預(yù)期不符的問題進(jìn)行修正，把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度。提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警分析、識(shí)別、防范與管控的水平和能力，爭(zhēng)取以最小的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)最大的銀行經(jīng)濟(jì)收益。
四、推進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)
農(nóng)村商業(yè)銀行缺乏既懂財(cái)務(wù)管理又懂現(xiàn)代信息化技術(shù)的專業(yè)性人才，并且財(cái)務(wù)管理的工作量較大且較為復(fù)雜，手工做賬耗時(shí)費(fèi)力，必須積極推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。財(cái)務(wù)信息化建設(shè)可以為農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理提供有效的信息平臺(tái)與技術(shù)支持，是保證財(cái)務(wù)管理科學(xué)化與高效性的重要手段，是提高財(cái)務(wù)管理工作效率和工作質(zhì)量，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。財(cái)務(wù)人員使用財(cái)務(wù)軟件可以不斷地優(yōu)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，有效節(jié)約財(cái)務(wù)日常管理的時(shí)間，減少因手工操作造成的錯(cuò)誤率，保證財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性與及時(shí)性。財(cái)務(wù)管理信息化是指企業(yè)財(cái)務(wù)人員采用現(xiàn)代信息技術(shù)，重組企業(yè)流程，挖掘財(cái)務(wù)信息資源，處理財(cái)務(wù)關(guān)系，調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人力資源潛能，組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的過程。農(nóng)村商業(yè)銀行必須建立高度集中的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，借助現(xiàn)代化的信息技術(shù)手段，整合銀行資源，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)化的優(yōu)勢(shì)，挖掘各種財(cái)務(wù)信息資源，優(yōu)化各種財(cái)務(wù)活動(dòng)。開發(fā)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，把客戶信息系統(tǒng)和決策支持系統(tǒng)等內(nèi)部服務(wù)系統(tǒng)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，加快系統(tǒng)內(nèi)部信息傳遞速度，為農(nóng)村商業(yè)銀行管理提供迅速、高效、準(zhǔn)確的決策意見。根據(jù)財(cái)務(wù)管理需求，建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)，便于各種業(yè)務(wù)核算數(shù)據(jù)的收集、分析、整理和輸出，不斷滿足財(cái)務(wù)管理日益增多的數(shù)據(jù)信息需求，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息化，有助于農(nóng)村商業(yè)銀行更好地適應(yīng)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化和科學(xué)化建設(shè)。
綜上所述，財(cái)務(wù)管理作為農(nóng)村商業(yè)銀行管理的重要方面，貫穿于其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的全過程，是農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)展的基礎(chǔ)。加強(qiáng)農(nóng)村商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理是實(shí)現(xiàn)銀行效益最大化以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)最優(yōu)化的重要保證，也是適應(yīng)金融環(huán)境變化和提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的必然要求，對(duì)優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)營(yíng)效率、規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和促進(jìn)農(nóng)村商業(yè)銀行健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。我國(guó)農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)不斷拓展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，提高財(cái)務(wù)管理水平，增強(qiáng)為“三農(nóng)”服務(wù)的意識(shí)，為地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)，提高經(jīng)營(yíng)效益和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。
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關(guān)鍵詞：經(jīng)濟(jì)資本管理；銀行經(jīng)營(yíng)；風(fēng)險(xiǎn)管理
經(jīng)濟(jì)資本管理是一種新興的資本風(fēng)險(xiǎn)管理工具，是一個(gè)新出現(xiàn)的統(tǒng)計(jì)學(xué)的概念，是與監(jiān)管資本相對(duì)應(yīng)的概念。經(jīng)濟(jì)資本從銀行內(nèi)部講，應(yīng)合理持有的資本。從銀行所有者和管理者的角度講，經(jīng)濟(jì)資本就是用來(lái)承擔(dān)非預(yù)期損失和保持正常經(jīng)營(yíng)所需的資本。
一、經(jīng)濟(jì)資本管理在商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制中的作用
根據(jù)不同的統(tǒng)計(jì)口徑和目的，商業(yè)銀行的資本有多種稱謂：權(quán)益資本、監(jiān)管資本和經(jīng)濟(jì)資本。商業(yè)銀行資本作為吸收意外損失和消除商業(yè)銀行不穩(wěn)定因素的重要力量。是一種珍貴的、稀缺的資源，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)控制有非常重要的作用。一方面。它可以吸收包括風(fēng)險(xiǎn)損失在內(nèi)的經(jīng)營(yíng)虧損，保護(hù)商業(yè)銀行的正常運(yùn)營(yíng)，使商業(yè)銀行的管理者能有一定的時(shí)間解決存在的問題，為避免商業(yè)銀行破產(chǎn)提供緩沖的余地；另一方面，充足的資本有助于樹立公眾對(duì)商業(yè)銀行的信心，向商業(yè)銀行的債權(quán)人顯示其實(shí)力。商業(yè)銀行的經(jīng)濟(jì)資本，是基于商業(yè)銀行全部風(fēng)險(xiǎn)的資本，因此又稱為風(fēng)險(xiǎn)資本。經(jīng)濟(jì)資本不同于權(quán)益資本和監(jiān)管資本，它不是真正的商業(yè)銀行資本，而是一種虛擬資本，在數(shù)額上與非預(yù)期損失相等。經(jīng)濟(jì)資本實(shí)際是風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失的另一種名稱，它是信用風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失和操作風(fēng)險(xiǎn)的非預(yù)期損失之和。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本又具備資本的消化風(fēng)險(xiǎn)損失的性質(zhì)，這種性質(zhì)是以經(jīng)濟(jì)資本不超過實(shí)際資本為前提。經(jīng)濟(jì)資本與實(shí)際資本的比較，是商業(yè)銀行確定風(fēng)險(xiǎn)邊界的基礎(chǔ)。以此為基礎(chǔ)確定的風(fēng)險(xiǎn)邊界，既能有效控制風(fēng)險(xiǎn)，又充分考慮商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展和資產(chǎn)擴(kuò)張。
二、推行經(jīng)濟(jì)資本管理是商業(yè)銀行改革的必然選擇
1.實(shí)施商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本預(yù)算管理充分體現(xiàn)了現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的核心思想。
2.實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行與國(guó)際并軌，邁向國(guó)際化的需要。經(jīng)濟(jì)資本管理作為現(xiàn)代國(guó)際主要銀行經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則，已成為國(guó)際主要商業(yè)銀行以此來(lái)約束各類風(fēng)險(xiǎn)的新型增長(zhǎng)模式。按照我國(guó)人世承諾，離國(guó)內(nèi)金融業(yè)全面開放為期不遠(yuǎn)，如果不能適應(yīng)先進(jìn)管理理念，就會(huì)在競(jìng)爭(zhēng)中失去優(yōu)勢(shì)。
3.商業(yè)銀行以資本約束自身經(jīng)營(yíng)行為，抵御風(fēng)險(xiǎn)的需要。近幾年來(lái)商業(yè)銀行粗放式經(jīng)營(yíng)發(fā)展，存貸款規(guī)模高速發(fā)展之時(shí)，資本積累緩慢與資產(chǎn)高速擴(kuò)張不成比例；
由于不良資產(chǎn)居高不下，商業(yè)銀行五級(jí)不良貸款仍在20％以上。運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理方式，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)增長(zhǎng)的約束，建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，使業(yè)務(wù)發(fā)展落實(shí)在堅(jiān)實(shí)的資本之上。
三、經(jīng)濟(jì)資本管理趨勢(shì)與我國(guó)銀行業(yè)借鑒
1.全面樹立經(jīng)濟(jì)資本管理理念，增強(qiáng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。管理風(fēng)險(xiǎn)的能力是銀行的核心能力.引入經(jīng)濟(jì)資本分配和管理模式已成為良好風(fēng)險(xiǎn)管理的先決條件。銀行要實(shí)現(xiàn)全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展，就必須把資本約束作為其經(jīng)營(yíng)理念的本質(zhì)。最終達(dá)到經(jīng)濟(jì)資本管理的高度。這是現(xiàn)代銀行經(jīng)營(yíng)管理的必然趨勢(shì)。從主觀、制度層面來(lái)看.長(zhǎng)期以來(lái)我國(guó)商業(yè)銀行之所以難以真正實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型.就是因?yàn)橘Y本約束的理念沒有在體制、機(jī)制上得到有效貫徹。由于沒有按照資本約束的理念去設(shè)計(jì)、完善內(nèi)部架構(gòu)及法人治理，大多數(shù)商業(yè)銀行的組織架構(gòu)存在缺陷，分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)行為“異化”，資本約束的意圖難以得到真正執(zhí)行。因此.我國(guó)法人銀行機(jī)構(gòu)必須強(qiáng)化資本約束理念，全面樹立經(jīng)濟(jì)資本管理的理念，以保障股東利益為導(dǎo)向，約束各級(jí)經(jīng)營(yíng)管理層的行為，進(jìn)一步完善公司治理。通過發(fā)展觀、風(fēng)險(xiǎn)觀、競(jìng)爭(zhēng)觀的轉(zhuǎn)型，追求速度、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益的長(zhǎng)期、有機(jī)統(tǒng)一，追求資本長(zhǎng)期增值的最終目標(biāo)。在此基礎(chǔ)上，更加科學(xué)合理地優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，以總體資本收益率最大化為目標(biāo)，合理配置資本.進(jìn)行資產(chǎn)組合管理，調(diào)整本行的業(yè)務(wù)、地區(qū)、行業(yè)、客戶發(fā)展戰(zhàn)略，從而為銀行開展某一筆業(yè)務(wù)、某一個(gè)客戶、某一項(xiàng)產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)依據(jù)。
2.建立穩(wěn)定有效的資本約束長(zhǎng)效機(jī)制。銀行要實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的持續(xù)發(fā)展，必須促進(jìn)經(jīng)營(yíng)發(fā)展模式和盈利增長(zhǎng)模式的轉(zhuǎn)變，提高資產(chǎn)盈利能力，從而增強(qiáng)自身的積累能力和對(duì)外部資本的吸引力，實(shí)現(xiàn)資本監(jiān)管下的業(yè)務(wù)健康發(fā)展。資本補(bǔ)充不是目的，而是持續(xù)經(jīng)營(yíng)的必要條件，核心是通過業(yè)務(wù)與盈利模式轉(zhuǎn)變。
打造銀行核心競(jìng)爭(zhēng)力，提升銀行的資本回報(bào)水平和投資價(jià)值，實(shí)現(xiàn)對(duì)利潤(rùn)的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整和對(duì)客戶的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)，使績(jī)效評(píng)價(jià)和利率定價(jià)更為科學(xué)，進(jìn)而提高銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理能力，優(yōu)化業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和區(qū)域結(jié)構(gòu)，適應(yīng)資本監(jiān)管的要求。目前在有的商業(yè)銀行資本充足率水平還達(dá)不到監(jiān)管要求的情況下，實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理意義深遠(yuǎn)。
3.建立健全科學(xué)的經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量方法。一是借鑒《巴塞爾新資本協(xié)議》的標(biāo)準(zhǔn)法，首先在基層面、產(chǎn)品大類(信貸、票據(jù)、表外等)層面，實(shí)現(xiàn)資本計(jì)量、配置和評(píng)價(jià)。二是考慮信用等級(jí)、抵押方式、資產(chǎn)質(zhì)量、交易對(duì)手等主要風(fēng)險(xiǎn)要素，實(shí)現(xiàn)資本在機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、風(fēng)險(xiǎn)等維度的科學(xué)配置，進(jìn)一步促進(jìn)經(jīng)濟(jì)資本在資源配置和業(yè)務(wù)決策方面的縱深應(yīng)用。三是要進(jìn)一步考慮行別因索、產(chǎn)品創(chuàng)新因素、組合管理因素，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)資本平均占用和邊際占用的精確計(jì)量，進(jìn)一步發(fā)揮經(jīng)濟(jì)資本在客戶、客戶經(jīng)理、網(wǎng)點(diǎn)和具體業(yè)務(wù)決策方面的功能。
4.不斷改進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的路徑。重要的是要精心開發(fā)、嚴(yán)格檢驗(yàn)和穩(wěn)步實(shí)施評(píng)估模型，把風(fēng)險(xiǎn)的計(jì)量從專家判斷(憑經(jīng)驗(yàn)，不能量化風(fēng)險(xiǎn))轉(zhuǎn)變到模板階段(有標(biāo)準(zhǔn)判斷，但不能量化風(fēng)儉)、再到打分卡階段(有分析監(jiān)測(cè)和外部評(píng)級(jí)，映射量化風(fēng)險(xiǎn))、最后到純粹模型階段(利用統(tǒng)計(jì)方法能預(yù)測(cè)違約變量，并建立回歸模型，由模型進(jìn)行評(píng)級(jí).能用統(tǒng)計(jì)方法量化風(fēng)險(xiǎn))，以對(duì)商業(yè)銀行所有主要業(yè)務(wù)包括信貸審批流程的各個(gè)核心環(huán)節(jié)等的統(tǒng)一應(yīng)用。
關(guān)鍵詞:經(jīng)營(yíng)管理；模式；商業(yè)銀行；對(duì)策
前言:
對(duì)于中國(guó)銀行而言，外資銀行競(jìng)爭(zhēng)會(huì)有很大的壓力，我國(guó)發(fā)展新興股份制的商業(yè)銀行，對(duì)于中國(guó)銀對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的逐步適應(yīng)起到了促進(jìn)的作用，但是，我國(guó)的商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中還存在很多問題，從經(jīng)營(yíng)管理模式上來(lái)看，還比較落后，不能夠結(jié)合市場(chǎng)的需求和環(huán)境的變化，進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整［1］。
一、我國(guó)商業(yè)銀行在管理模式中存在的問題
我國(guó)商業(yè)銀行從定位上來(lái)看，長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略比較欠缺，分業(yè)經(jīng)營(yíng)是當(dāng)前商業(yè)銀行主要運(yùn)用的經(jīng)營(yíng)制度，銀行與保險(xiǎn)和證券機(jī)構(gòu)在利益上，都具有競(jìng)爭(zhēng)和沖突。商業(yè)銀行與同行業(yè)之間合作氛圍也欠缺，在很大程度上，使合作的深度受到了一定的限制，金融的創(chuàng)新產(chǎn)品相對(duì)比較少［2］。公司內(nèi)部之間需要進(jìn)行協(xié)調(diào)和溝通，才能夠使金融控股集團(tuán)發(fā)展得更快，但是，沒有很高的整合力度，集團(tuán)在管理上也比較松散。從當(dāng)前來(lái)看，利用借貸將利息收入獲得是我國(guó)商業(yè)銀行主要的收入來(lái)源，但是，這樣會(huì)增加投資業(yè)務(wù)的比重，銀行經(jīng)營(yíng)的結(jié)構(gòu)也比較傳統(tǒng)。集團(tuán)資源配置不合理和內(nèi)部合作松散，都是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式中所存在的重要問題。1933年發(fā)生的經(jīng)濟(jì)危機(jī)，導(dǎo)致世界經(jīng)濟(jì)都變得比較蕭條，金融行業(yè)經(jīng)營(yíng)上的不規(guī)范，加大了銀行面對(duì)金融的風(fēng)險(xiǎn)，從當(dāng)前來(lái)看，商業(yè)銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)還比較滯后，對(duì)混業(yè)經(jīng)營(yíng)管理模式的發(fā)展非常不利［3］。降低了商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。我國(guó)的國(guó)情比較特殊，因此，在金融市場(chǎng)上，商業(yè)銀行必須要將抗風(fēng)險(xiǎn)能力提升。我國(guó)的商業(yè)銀行法健全的法律依據(jù)比較欠缺，存在比較大的法律漏洞，商業(yè)銀行的內(nèi)部，雖然將相應(yīng)的制度和法規(guī)制定了，但是，在選擇和組建銀行混業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式上，交易和實(shí)施公司業(yè)務(wù)和管理上，以及監(jiān)管方面專門的法律規(guī)范也比較缺乏。導(dǎo)致商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)中，風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)非常大，從而使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大了。商業(yè)銀行的內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力比較薄弱，績(jī)效考核的機(jī)制也不科學(xué)，過分地強(qiáng)調(diào)將經(jīng)營(yíng)成本利用資金管理和客戶關(guān)系統(tǒng)管理以及全面服務(wù)來(lái)進(jìn)行降低，從而使資金使用的效率得以提升［4］。這種做法將銀行潛在的綜合性和資源價(jià)值的服務(wù)技能忽略了。從當(dāng)前來(lái)看，金融方面在監(jiān)督的成效上比較低，經(jīng)營(yíng)管理模式在交叉業(yè)務(wù)的監(jiān)督上不到位。監(jiān)管部門沒有明晰的責(zé)任界限，浪費(fèi)了監(jiān)管資源，造成商業(yè)銀行金融上的風(fēng)險(xiǎn)，從而使混業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等產(chǎn)生了不穩(wěn)定的因素。
二、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式問題產(chǎn)生的原因
(一)客觀原因分析
雖然我國(guó)銀行的改革已經(jīng)取得了一定的成效，但是，公司基礎(chǔ)管理薄弱，內(nèi)控機(jī)制不健全，治理也不完善，無(wú)論是控制能力，還是風(fēng)險(xiǎn)管理都需要提升，基層網(wǎng)點(diǎn)和分支機(jī)構(gòu)也需要深入地進(jìn)行改革，必須要提高金融服務(wù)水平。針對(duì)于外部環(huán)境而言，其一，經(jīng)濟(jì)全球化正在進(jìn)行深入地發(fā)展，與金融市場(chǎng)的聯(lián)系也更加緊密，金融創(chuàng)新更新很快，致使不確定的因素快速地增多，從而導(dǎo)致金融領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)也非常激烈;其二，我國(guó)的社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制正處在完善的重要階段，不斷地調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)，商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)也容易增加，同時(shí)，金融法制建設(shè)雖然與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)，但是還未完善，社會(huì)誠(chéng)信體系的建設(shè)也在剛剛起步。將商業(yè)化銀行進(jìn)行有效地改革，既具有復(fù)雜性和艱巨性，又具有長(zhǎng)期性，商業(yè)化如果想要形成現(xiàn)代化的大銀行，必須要具備內(nèi)控嚴(yán)密、資本充足、服務(wù)優(yōu)質(zhì)、運(yùn)營(yíng)安全、效益良好、服務(wù)優(yōu)質(zhì)以及國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力都強(qiáng)，這就需要一個(gè)比較漫長(zhǎng)的過程［5］。因此，在如今的金融法律的框架下，因?yàn)榉梢?guī)定金融資本必須要與產(chǎn)業(yè)資本相融合，商業(yè)銀行也想將自身產(chǎn)業(yè)的支柱建立起來(lái)，但是，卻一直很難如愿，就是因?yàn)檫@些銀行從資本形態(tài)上，沒能夠?qū)⒐I(yè)資本的強(qiáng)力支撐獲得，商業(yè)銀行發(fā)展必須經(jīng)歷階段的金融資本省略了。
(二)主觀原因分析
必須要有專業(yè)化的服務(wù)和管理，才能夠?qū)y行的競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行有效地提升，同時(shí)，專業(yè)化服務(wù)和管理的主要來(lái)源就是精細(xì)分工專業(yè)化，是最重要的，反而要求員工成為復(fù)合型人才;將銀行運(yùn)行的效率提升，才能夠提升競(jìng)爭(zhēng)力，但是，卻沒有注重提升效率的同時(shí)，必須將專業(yè)化的精細(xì)分工與新技術(shù)運(yùn)用的依靠有效地結(jié)合在一起，反而只是徘徊在放與收之間;將有效內(nèi)控機(jī)制建立，才能夠提升銀行競(jìng)爭(zhēng)力，而卻沒有注重在業(yè)務(wù)流程和精細(xì)分工的內(nèi)控要求的計(jì)算機(jī)化基礎(chǔ)上，建立現(xiàn)代的內(nèi)控，反而只是將制度不斷地增加，以及對(duì)員工的道德素質(zhì)的要求不斷地提升，甚至對(duì)于員工8小時(shí)以外的言行進(jìn)行全面的控制，都?xì)w到嚴(yán)厲處罰當(dāng)中，作為主要的內(nèi)控訴求［6］。所以，制度管理的制度管人良好的初衷，因?yàn)檎J(rèn)識(shí)上過于膚淺和管理構(gòu)架上的一些缺陷，將依靠人主觀條件管理的人管制度的主觀要求改變了。
三、建立科學(xué)經(jīng)營(yíng)管理模式的策略
(一)改進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理模式的對(duì)策
將商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理模式的現(xiàn)代化和科學(xué)化進(jìn)行推動(dòng)的必須要求，就是將金融體制進(jìn)行有效地改革，商業(yè)銀行必須要改革各分支機(jī)構(gòu)的管理，從而將內(nèi)部核心的競(jìng)爭(zhēng)力得以提升［7］。將應(yīng)對(duì)的金融風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行有效地提升，并且將合理的考核制度制定出來(lái)，將改革人力資源進(jìn)行加強(qiáng)，做到“以人為本”，對(duì)于組織內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，高質(zhì)量的人才不斷引進(jìn)。將更多培訓(xùn)的機(jī)會(huì)提供給員工，員工專業(yè)素質(zhì)得以有效地提升，從而使激烈機(jī)制形成。對(duì)于國(guó)內(nèi)外的合作伙伴和同行的聯(lián)系和溝通必須要加強(qiáng)，對(duì)金融內(nèi)外部的信息應(yīng)該及時(shí)地進(jìn)行了解和掌握，需要有前瞻性的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。創(chuàng)新經(jīng)營(yíng)管理模式和組織內(nèi)部設(shè)置以及金融產(chǎn)品，將商業(yè)銀行的綜合競(jìng)爭(zhēng)力不斷地進(jìn)行提升。商業(yè)銀行為了將融資的渠道增加，可以將工業(yè)資本引進(jìn)，企業(yè)管理能力得以提升，從而將經(jīng)營(yíng)重心把握好［8］。這種方式能夠使銀行將金融的支持有效地獲得，同時(shí)，還能夠?qū)①Y金的使用效率得以提升，從而使金融業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的能力得以提升。將計(jì)算機(jī)等科學(xué)技術(shù)充分地進(jìn)行應(yīng)用，對(duì)于控制銀行內(nèi)部得以加強(qiáng)，從而使更加快捷的信息共享速度得以實(shí)現(xiàn)，經(jīng)營(yíng)成本降低，致使管理更加現(xiàn)代化。經(jīng)營(yíng)管理模式科學(xué)化，必須要有健全的監(jiān)督機(jī)制和法律法規(guī)，針對(duì)于企業(yè)的內(nèi)部來(lái)說，必須要對(duì)高層領(lǐng)導(dǎo)職能進(jìn)行明確地規(guī)定，同時(shí)，外部監(jiān)督部門，也應(yīng)該將責(zé)任界限進(jìn)行明晰［9］。
(二)引進(jìn)工業(yè)資本，作為強(qiáng)力支撐商業(yè)銀行的有力支柱
按照商業(yè)銀行歷史發(fā)展規(guī)律，應(yīng)該將工業(yè)的資本引進(jìn)，從而成為強(qiáng)力支撐商業(yè)銀行將產(chǎn)業(yè)取得的有力支柱。從當(dāng)前來(lái)看，將工業(yè)資本進(jìn)行引進(jìn)，對(duì)我國(guó)的金融產(chǎn)業(yè)是一個(gè)巨大的創(chuàng)新。通過將金融資本和產(chǎn)業(yè)資本進(jìn)行有機(jī)地融合，其一，資本作為商業(yè)銀行的紐帶，能夠?qū)a(chǎn)業(yè)支撐比較順利地獲得，按照資本的構(gòu)成將不同的產(chǎn)業(yè)支柱形成，然后，使銀行的后顧之憂得以解決，重點(diǎn)和精力銀行有條件從生存確保，轉(zhuǎn)到新的科學(xué)和現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理模式的構(gòu)建上來(lái)，同時(shí)，商業(yè)銀行借此還可以將行業(yè)專才當(dāng)前存在的嚴(yán)重不足進(jìn)行解決，對(duì)因?yàn)樾袠I(yè)變化所造成的風(fēng)險(xiǎn)缺乏的掌控能力困境，在很大程度上將自身應(yīng)對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)能力進(jìn)行了提升;其二，有效利用資本整合，產(chǎn)業(yè)資本既能夠?qū)⒔鹑诨A(chǔ)更有力的支撐有效地獲得，又能夠很大程度地將金融服務(wù)條件得以改善，從而使資金使用效能得以提高。將銀行資本與工業(yè)資本之間的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行互補(bǔ)，致使整個(gè)金融和經(jīng)濟(jì)的效率和質(zhì)量，都能夠在很大程度上得以有效地提升［10］。銀行與產(chǎn)業(yè)這種資本的整合，一些弊端也會(huì)產(chǎn)生。例如，介入工業(yè)資本，對(duì)于商業(yè)銀行所做出的非專業(yè)化決定會(huì)受到一定的影響;業(yè)務(wù)關(guān)系過于緊密可能造成風(fēng)險(xiǎn)很難控制;銀行決策層對(duì)銀行專業(yè)經(jīng)驗(yàn)支撐很難得到等。但是，首先，改革舉措只要有利，產(chǎn)生一些新的問題都是再所難免的;其次，在國(guó)際上，這種資本的整合曾經(jīng)有過廣泛的經(jīng)驗(yàn)，借鑒是完全可以的，可以利用法規(guī)法律界定以及制約監(jiān)管的方式進(jìn)行有效地控制;最后，引進(jìn)工業(yè)資本，對(duì)于商業(yè)銀行根據(jù)監(jiān)管的要求，將專業(yè)團(tuán)隊(duì)進(jìn)行聘用，專業(yè)經(jīng)營(yíng)商業(yè)爭(zhēng)行，并不會(huì)受到影響，產(chǎn)生妨礙。總而言之，將利弊進(jìn)行權(quán)衡，只是將商業(yè)銀行發(fā)展歷史的階段跳過去，來(lái)將現(xiàn)有的商業(yè)銀行進(jìn)行改造的做法，會(huì)遇到很多很大的問題。所以，引進(jìn)工業(yè)資本，作為強(qiáng)力支撐商業(yè)銀行的有力支柱是一個(gè)關(guān)鍵性的戰(zhàn)略選擇［11］。
四、總結(jié)
綜上所述，對(duì)于我商業(yè)銀行管理模式而言，有一個(gè)新的且明確的改造認(rèn)識(shí)以后，在新的指導(dǎo)思想下，就能夠?qū)⑶逦膽?zhàn)略管理框架建立起來(lái)，同時(shí)，將銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的崗位分工和流程進(jìn)行重新構(gòu)建，在規(guī)模比較大的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)上，將經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)要求進(jìn)行有效地建立，然后整個(gè)銀。行經(jīng)營(yíng)管理模式進(jìn)行創(chuàng)建，就可以水到匯成。
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會(huì)加大商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)壓力和經(jīng)營(yíng)壓力
實(shí)際上，變相的利率浮動(dòng)在我國(guó)一直存在。多年來(lái)郵政儲(chǔ)蓄、農(nóng)村信用社甚至有的國(guó)有商業(yè)銀行都搞過“貼水”存款。
農(nóng)村信用社利率改革試點(diǎn)啟動(dòng)以來(lái)的情況說明，利率市場(chǎng)化將給我國(guó)商業(yè)銀行帶來(lái)兩大沖擊，一是農(nóng)村信用社提高存款利率導(dǎo)致商業(yè)銀行存款流失，二是商業(yè)銀行降低貸款利率減少經(jīng)營(yíng)收入。不用說，這些影響都是負(fù)面的。會(huì)加劇銀行利率風(fēng)險(xiǎn)
從國(guó)際經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，有一些國(guó)家在利率市場(chǎng)化后出現(xiàn)了銀行倒閉增加的情況。從我國(guó)的情況來(lái)看，近年來(lái)一些中小商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了困難，風(fēng)險(xiǎn)較大。利率市場(chǎng)化后，如果不能建立有序的競(jìng)爭(zhēng)秩序，如果不能建立相應(yīng)的存款保險(xiǎn)體系，如果不能提高經(jīng)營(yíng)管理水平，那么毫無(wú)疑問，商業(yè)銀行尤其是中小商業(yè)銀行虧損倒閉的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)增加。
值得注意的是，隨著利率市場(chǎng)化的推進(jìn)，市場(chǎng)利率波動(dòng)對(duì)于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的影響越來(lái)越大，因此，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)對(duì)利率走勢(shì)的預(yù)測(cè)和分析。應(yīng)當(dāng)說，這是進(jìn)行有效的資產(chǎn)負(fù)債管理的前提條件。
為了防范和化解利率市場(chǎng)化后我國(guó)銀行倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，需要及早采取一些預(yù)防性措施，例如建立存款保險(xiǎn)體系，充分發(fā)揮銀行業(yè)協(xié)會(huì)自律性組織的作用來(lái)保證有序競(jìng)爭(zhēng)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家已經(jīng)頒布的限制不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的法律來(lái)約束商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)行為。在利率市場(chǎng)化過程中，為防止利率失控還應(yīng)在一定時(shí)期內(nèi)進(jìn)行必要的利率管制，如對(duì)貸款利率設(shè)定下限、對(duì)存款利率設(shè)定上限等。會(huì)促進(jìn)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)行為的變革
一是有利于落實(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的自，真正做到《商業(yè)銀行法》規(guī)定的“商業(yè)銀行以效益性、安全性、流動(dòng)性為經(jīng)營(yíng)原則，實(shí)行自主經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、自負(fù)盈虧、自我約束。商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉”。
二是有利于商業(yè)銀行推出新的金融工具、產(chǎn)品和服務(wù)，促進(jìn)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。利率市場(chǎng)化后，商業(yè)銀行在對(duì)傳統(tǒng)業(yè)務(wù)產(chǎn)品調(diào)價(jià)的同時(shí)，還必須注重新產(chǎn)品的開發(fā)。
三是有利于商業(yè)銀行科學(xué)確定經(jīng)營(yíng)成本，制定價(jià)格，合理配置資金資源，提高效益。
四是有利于商業(yè)銀行優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)。利率的市場(chǎng)化促使商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理部門自覺關(guān)注貸款市場(chǎng)的運(yùn)行趨勢(shì)，根據(jù)客戶與商業(yè)銀行的所有業(yè)務(wù)往來(lái)可能帶來(lái)的盈利、客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、商業(yè)銀行提供貸款所需的資金成本、違約成本、管理費(fèi)等因素綜合確定不同的利率水平，在吸引重點(diǎn)優(yōu)質(zhì)客戶的同時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)較大的客戶收取更高的利率作為風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償，推動(dòng)商業(yè)銀行客戶結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。
說到底，利率市場(chǎng)化就是金融產(chǎn)品的價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)。利率市場(chǎng)化的過程，也就是我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行真正商業(yè)化經(jīng)營(yíng)的過程。(摘自2002年8月20日《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》)
引言
地方投融資平臺(tái)是地方政府金融創(chuàng)新的產(chǎn)物，是地方政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資的（Remy， 2001）。自2008年以來(lái)，為應(yīng)對(duì)并緩解國(guó)內(nèi)面臨的全球性經(jīng)濟(jì)下行壓力，中央和地方各級(jí)政府采取了一系列刺激經(jīng)濟(jì)的政策和手段，其中地方投融資平臺(tái)作為一種債務(wù)性融資工具，在彌補(bǔ)地方資金缺口、推動(dòng)地方基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)中發(fā)揮了重要作用（萬(wàn)劍，2013）。
時(shí)至今日，這類巨額債務(wù)對(duì)地方經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展造成困擾。據(jù)財(cái)政部數(shù)據(jù)顯示，截至2016年底，全國(guó)地方政府行政債務(wù)余額約為30萬(wàn)億元，日趨嚴(yán)重的地方政府債務(wù)累積已經(jīng)成為影響我國(guó)未來(lái)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的隱患。另一方面，我國(guó)商業(yè)銀行順勢(shì)承接地方政府投融資平臺(tái)類貸款，雖然擴(kuò)充了商業(yè)銀行信貸資金的規(guī)模，學(xué)界卻不能以此為依據(jù)來(lái)判定商業(yè)銀行是否處于高效率狀態(tài)。基于“經(jīng)濟(jì)理性”假設(shè)，商業(yè)銀行在拓展中間業(yè)務(wù)等新的市場(chǎng)空間的過程中變得“懶惰”，在無(wú)形中降低了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)創(chuàng)新能力以及資源配置效率，不利于商業(yè)銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升（王建旭，2015）。
通過動(dòng)態(tài)地研究商業(yè)銀行承接地方投融資平臺(tái)類貸款的經(jīng)營(yíng)效率，國(guó)外學(xué)者認(rèn)為商業(yè)銀行中的政府債務(wù)融資會(huì)“擠出”私人部門貸款，增加銀行的“懶惰”效應(yīng)。Li（2005）通過32個(gè)國(guó)家政府公共貸款數(shù)據(jù)的實(shí)證檢驗(yàn)，認(rèn)為存在公共資本擠出私人投資的可能性。Bartels（2009）使用面板數(shù)據(jù)回歸模型，觀察了包括中國(guó)在內(nèi)的32個(gè)發(fā)展中國(guó)家的政府貸款數(shù)據(jù)，認(rèn)為政府貸款會(huì)擠出私人貸款。
較國(guó)外實(shí)證研究而言，國(guó)內(nèi)關(guān)于政府公共貸款對(duì)金融市場(chǎng)發(fā)展，尤其是商業(yè)商業(yè)銀行效率的文獻(xiàn)相對(duì)不足。張志艷（2012）等學(xué)者從商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的視角出發(fā)，通過靜態(tài)和動(dòng)態(tài)兩種維度觀測(cè)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率，認(rèn)為進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，商業(yè)銀行尋求利潤(rùn)不能只以賺取利息差為主，應(yīng)提倡金融改革與創(chuàng)新。唐雪松（2012）對(duì)中日兩國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率進(jìn)行比較性研究，認(rèn)為中國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率低于日本商業(yè)銀行，其主要原因在于日本商業(yè)銀行來(lái)自于中間業(yè)務(wù)和金融市場(chǎng)創(chuàng)新能力的非利息收入與凈利差水平較高。
然而，國(guó)內(nèi)學(xué)者多以案例分析的定性視角研究地方政府融資平臺(tái)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，沒有將政府公共貸款與銀行效率的關(guān)系納入實(shí)證研究范疇，缺乏衡量地方政府融資平臺(tái)類貸款對(duì)商業(yè)銀行效率影響的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)。因此，本文基于地方政府融資平臺(tái)類貸款的擴(kuò)張對(duì)商業(yè)銀行運(yùn)行效率的研究視角，構(gòu)建了觀測(cè)我國(guó)商業(yè)銀行在新時(shí)代背景下，納入地方政府投融資貸款業(yè)務(wù)后經(jīng)營(yíng)效率的測(cè)度模型。
一、理論分析與研究假設(shè)
（一）地方政府融資與我國(guó)商業(yè)銀行
在我國(guó)，由于金融體制的因素，決定了商業(yè)銀行貸款是公司融資所需的最主要的資金來(lái)源之一。而大多數(shù)金融資源受政府所控制，其表現(xiàn)形式為國(guó)有性質(zhì)的商業(yè)銀行站到金融業(yè)界的半數(shù)以上（萬(wàn)劍，2013）。基于這一國(guó)情，政府政策和資源更為傾向于國(guó)資背景的企業(yè)、事業(yè)單位，而民營(yíng)企業(yè)則較難融資。Brandt（2003）認(rèn)為，國(guó)有銀行對(duì)非國(guó)有企業(yè)但款式存在一定程度上的信貸歧視，國(guó)有銀行更傾向于貸款給具有政府信用擔(dān)保的國(guó)有企業(yè)。陸正飛（2009）將這種現(xiàn)象同宏觀經(jīng)濟(jì)背景進(jìn)行匹配，發(fā)現(xiàn)信貸歧視在信貸政策收緊時(shí)期表現(xiàn)得更為明顯。
我國(guó)的國(guó)企尤其是與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)相關(guān)的企業(yè)具有雙重身份，一方面，作為現(xiàn)代企業(yè)必須進(jìn)行公司化管理，參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)并實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值最大化；另一方面，一定程度地服從于政府的治理意愿，與國(guó)外市場(chǎng)環(huán)境相比較多地參與了非市場(chǎng)行為，埋下了非理性經(jīng)濟(jì)行為的隱患（李娟娟，2011）。因此，我國(guó)商業(yè)銀行作為地方政府基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投融資的人，“?H政府”的意識(shí)和行為，使得商業(yè)銀行投放大量銀行信貸資金到地方政府融資平臺(tái)貸款業(yè)務(wù)當(dāng)中，商業(yè)銀行受到的政府機(jī)構(gòu)直接或間接行政干預(yù)導(dǎo)致了大規(guī)模的平臺(tái)類貸款。鑒于上述分析，本文提出假設(shè)1：
H1：在其他條件相同的情況下，地方政府融資平臺(tái)類貸款較其他中間業(yè)務(wù)更容易成為國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行青睞。
（二）地方政府貸款與中間業(yè)務(wù)“擠占”
基于國(guó)外的長(zhǎng)期經(jīng)驗(yàn)證據(jù)視角，商業(yè)銀行承接地方投融資平臺(tái)類貸款的經(jīng)營(yíng)效率受到商業(yè)銀行業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)分布的影響。Bartels（2009）等國(guó)外學(xué)者認(rèn)為，商業(yè)銀行中的政府債務(wù)融資會(huì)“擠出”私人部門貸款，增加銀行的“懶惰”效應(yīng)。
改革開放以來(lái)，我國(guó)正處于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型和調(diào)整期，我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系還不夠健全，商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)與績(jī)效考核政策仍處在以量定效的初級(jí)層面，對(duì)于貸款質(zhì)量的后續(xù)評(píng)價(jià)和追蹤評(píng)估缺乏相應(yīng)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制（唐雪松，2010）。地方投融資平臺(tái)作為地方政府投融資的人，商業(yè)銀行在“親政府”的意識(shí)下較多地涉入平臺(tái)資源分配競(jìng)爭(zhēng)，弱化了中間業(yè)務(wù)的市場(chǎng)空間，不利于商業(yè)銀行綜合競(jìng)爭(zhēng)力的提升。鑒于上述分析，本文提出假設(shè)2：
H2：在其他條件相同的情況下，受地方政府融資平臺(tái)類貸款影響，承接有此類業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行更容易發(fā)生過度投放貸款。
綜合以上兩點(diǎn)假設(shè)，下面本文將對(duì)地方政府融資平臺(tái)類貸款與我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率之間的關(guān)系進(jìn)行兩步實(shí)證研究，探求此類貸款對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響。
二、商業(yè)銀行效率的測(cè)度
（一）數(shù)據(jù)包絡(luò)分析模型的構(gòu)建
數(shù)據(jù)包絡(luò)分析，即DEA（Data envelopment analysis）。它屬于線性規(guī)劃方法的其中之一，基于相對(duì)效率的概念，將擁有多個(gè)相同投入指標(biāo)和多個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)的同類型單位或單元進(jìn)行分析，評(píng)價(jià)單位或單元的相對(duì)有效性，得出一個(gè)投入與產(chǎn)出效率的綜合性結(jié)論。
假設(shè)市場(chǎng)有N家商業(yè)銀行，每家銀行包含p項(xiàng)投入以及q項(xiàng)產(chǎn)出。其經(jīng)濟(jì)效率的首先取決于每家銀行的最低實(shí)際產(chǎn)出成本，通過下列線性規(guī)劃計(jì)算得出。
MinMCi=mi xi （ i = 1，2，…，n）
s. t. xi ≥αX
yi ≤αY
上式中，mi 代表由第 i 家商業(yè)銀行各種投入的經(jīng)濟(jì)價(jià)值所組成的 p維向量； xi 、yi 分別表示第 i 家商業(yè)銀行每種投入量及產(chǎn)出量所形成的向量； X、Y分別表示n 家銀行的投入及產(chǎn)出構(gòu)成的矩陣。
假設(shè)第 i 家銀行的產(chǎn)出 yi需要的實(shí)際生產(chǎn)成本為 Ci ，則：
E=MinMCi /Ci
式中，E 為經(jīng)濟(jì)效率，是最小成本占實(shí)際生產(chǎn)成本的比重。若 E = 1 ，則銀行的實(shí)際生產(chǎn)成本正好等于最小成本，此時(shí)銀行可以最低的成本實(shí)現(xiàn)資源最優(yōu)配置，即銀行的經(jīng)營(yíng)是有效率的；若 E
（二）模型中指標(biāo)與樣本數(shù)據(jù)的選取
本文希望經(jīng)過數(shù)據(jù)包絡(luò)分析來(lái)測(cè)度商業(yè)銀行效率值，然后在多元回歸模型中將上步結(jié)果作為被解釋變量。根據(jù)我國(guó)商業(yè)銀行的特點(diǎn)，筆者在DEA方法模型中，共選取了5個(gè)指標(biāo)，其中投入指標(biāo)為存款總額、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值，產(chǎn)出指標(biāo)為銀行貸款總額、稅前利潤(rùn)總額。
本文的樣本為18家A股上市的境內(nèi)商業(yè)銀行，包括5家國(guó)有銀行和13家股份制銀行。樣本選取的銀行屬于經(jīng)營(yíng)范圍涉足全國(guó)，其規(guī)模、利潤(rùn)水平和影響力等方面在市場(chǎng)都占有舉足輕重的地位，具有市場(chǎng)代表性。樣本數(shù)據(jù)取自上市公司的年報(bào)，此期間為2006―2015 年。樣本數(shù)據(jù)來(lái)自WIND數(shù)據(jù)庫(kù)，部分通過報(bào)告和其他信息的計(jì)算得出。
（三）樣本銀行的效率值測(cè)度
限于篇幅，在此不對(duì)樣本銀行經(jīng)營(yíng)的效率值測(cè)度詳細(xì)描述，數(shù)據(jù)分析結(jié)果（見下頁(yè)表1）。
分析下頁(yè)表1可以得出，樣本的效率值存在明顯波動(dòng)，觀察效率平均值，大致上是先降后升的變化趨勢(shì)。
以上是通過數(shù)據(jù)包絡(luò)分析計(jì)算出18家A股上市的境內(nèi)商業(yè)銀行在2006―2015這十個(gè)年份中的效率值，也是本文的通過兩步法進(jìn)行實(shí)證探究地方政府融資平臺(tái)貸款是否以及怎樣影響商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的第一步。本文的下一步是通過建立一個(gè)多元線性回歸的模型，將上一步算出的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率值看作解釋變量，經(jīng)過多元線性回歸擬合以及格蘭杰因果性檢驗(yàn)的定量測(cè)度來(lái)檢驗(yàn)地方政府融資平臺(tái)貸款對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的影響效應(yīng)。
三、地方政府融資平臺(tái)貸款對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行效率影響的多元線性回歸分析
（一）回歸分析模型中解釋變量的選取
考慮到商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)特性和模型的準(zhǔn)確性，本文除選取了地方政府融資類平臺(tái)類貸款規(guī)模這個(gè)指標(biāo)外，還選擇了影響我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的其他四個(gè)因素作為多元回歸模型的解釋變量。五個(gè)解釋變量的具體定義分別是：
1.地方政府融資平臺(tái)的貸款規(guī)模。規(guī)模指標(biāo)的大小為地方政府融資平臺(tái)類銀行貸款總額占商業(yè)銀行貸款總額的比重，記為 GL（Government Loan）。由于地方政府融資平臺(tái)類貸款的相關(guān)數(shù)據(jù)未得到正式統(tǒng)計(jì)和公布，所以本文選取商業(yè)銀行各年年報(bào)中公共基礎(chǔ)設(shè)施管理類行業(yè)的貸款額來(lái)近似代替。
2.銀行資產(chǎn)規(guī)模。總資產(chǎn)可以體現(xiàn)各商業(yè)銀行的規(guī)模大小，因而本文比較某一樣本的總資產(chǎn)占全部樣本總資產(chǎn)之和的比例來(lái)定義各商業(yè)銀行的規(guī)模大小，記為 S（Size）。
3.股權(quán)結(jié)構(gòu)。本文中的樣本全部為A股上市的國(guó)有商業(yè)銀行和大型股份制商業(yè)銀行，為了探究不同所有權(quán)結(jié)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)效率差別，在此把股權(quán)結(jié)構(gòu)設(shè)為1個(gè)虛擬變量，五大國(guó)有商業(yè)銀行數(shù)值設(shè)為0，剩余13家股份制銀行設(shè)為1，記為ES（Equity Structure）。
4.凈利差。指平均生息資產(chǎn)收益率與平均計(jì)息負(fù)債成本率之差，反映?Y金交易過程中的價(jià)格行為，體現(xiàn)了商業(yè)銀行的自身效率。本文將凈利差作為反映收取利息的獲利能力的指標(biāo)作為解釋變量，記為 NIM（Net Interest Margin）。
5.非利息收入水平。若商業(yè)銀行過多依賴地方政府融資平臺(tái)類貸款賺取利差，其中間業(yè)務(wù)及其他非利息業(yè)務(wù)的服務(wù)水平和能力將會(huì)不斷下降，因此本文計(jì)算各家樣本商業(yè)銀行營(yíng)業(yè)收入減去利息凈收入后所得到的非利息收入占營(yíng)業(yè)收入的比例來(lái)衡量非利息收入水平，記作NI（No-interest Income）。
（二）多元線性回歸模型
根據(jù)上述，現(xiàn)建立多元回歸模型如下：
EVit= β0t+ β1tGLit+ β2tSit+ β3tESit+β4tNIMit+ β5tNIit+ μit
（j = 1，2…5； i = 1，2…13； t=2007，2008，…，2014）
公式中的EVit表示各個(gè)商業(yè)銀行不同年份的效率值（Efficiency Value），β0t代表常數(shù)項(xiàng)，βjt代表各影響因素的系數(shù)值，μi 代表隨機(jī)誤差項(xiàng)。
本文使用逐年回歸對(duì)五個(gè)影響因素進(jìn)行分析，相較于面板回歸的優(yōu)勢(shì)在于各影響因素在十年中的每一個(gè)年份的系數(shù)都可得出，從而觀察政府融資平臺(tái)類貸款在不同年份和規(guī)模下對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的影響和變化，特別是測(cè)度政府平臺(tái)類融資系數(shù)值的變化。因此，使用逐年回歸的分析方法比采用面板回歸更具能達(dá)到研究的目的。
（三）多元線性回歸模型所得的結(jié)果
經(jīng)過SPSS軟件對(duì)樣本數(shù)據(jù)進(jìn)行多元線性回歸，結(jié)果（如下頁(yè)表2所示）。
從下頁(yè)表2中可以看出，2006―2015年的R2 都大于80%，表明回歸模型可以較好地?cái)M合商業(yè)銀行效率的變動(dòng)，因而多元線性回歸模型是適合的。從得到的結(jié)果可觀察出，本文所選的5個(gè)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率變化的解釋因素基本都通過了10%的顯著性水平檢驗(yàn)。雖然，NI和部分年份中的個(gè)別變量未通過顯著性檢驗(yàn)，但考慮到解釋變量間可能存在多重的共線性，可在模型中刪除。另外，在結(jié)果中值得一提的是，在全部十個(gè)年份中地方政府融資平臺(tái)類貸款（GL）的值都通過了10%顯著性水平的檢驗(yàn)且系數(shù)均為負(fù)數(shù)，這表明了地方政府融資平臺(tái)類貸款對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率在一定程度上起負(fù)面作用，同時(shí)表明實(shí)證結(jié)果呼應(yīng)前文所做的定性研究。
（四）地方政府融資平臺(tái)類貸款對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率影響的實(shí)證結(jié)果分析
根據(jù)上頁(yè)表2的實(shí)證結(jié)果，2006―2015年，地方政府融資平臺(tái)貸款規(guī)模與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率之間關(guān)系均為負(fù)相關(guān)，說明如果我國(guó)商業(yè)銀行擴(kuò)大政府公共類貸款的規(guī)模會(huì)對(duì)起經(jīng)營(yíng)效率產(chǎn)生負(fù)面作用。另外，還需補(bǔ)充說明以下其他解釋變量。
首先，??證結(jié)果說明股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)效率呈負(fù)相關(guān)，即我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行略遜于大型股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)效率。這也與其他一些學(xué)者所研究成果是一致，國(guó)有銀行若要增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力還須深化改革，加強(qiáng)金融創(chuàng)新。
表3揭示了2006―2015年地方政府平臺(tái)類融資規(guī)模對(duì)國(guó)有商業(yè)銀行和大型股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的影響，表中數(shù)值分別為回歸模型中GL的系數(shù)值。可得到結(jié)論，地方政府融資平臺(tái)類貸款對(duì)我國(guó)國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的負(fù)面影響比對(duì)股份制商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的影響更大。由于自身的特殊性，國(guó)有商業(yè)銀行有能力且實(shí)際也獲得了更多的融資平臺(tái)類貸款，從而減少了其他類型利息收入業(yè)務(wù)和非利息收入的業(yè)務(wù)，使得運(yùn)行效率較低。
其次，凈利差與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率之間存在負(fù)相關(guān)關(guān)系。大規(guī)模的地方政府融資平臺(tái)類貸款就意味著我國(guó)商業(yè)銀行的獲利仍依賴著傳統(tǒng)型業(yè)務(wù)的凈利差水平，而非提供表外服務(wù)等非利息收入業(yè)務(wù)獲利，結(jié)果導(dǎo)致商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率下降。十八屆三中全會(huì)提出，將會(huì)逐步放開銀行存款利率的管制，推進(jìn)利率市場(chǎng)化的進(jìn)程，若按目前狀況，我國(guó)商業(yè)銀行會(huì)在面對(duì)外資銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于不利位置。
最后，通過進(jìn)一步研究實(shí)證結(jié)果，顯示主要變量地方政府融資平臺(tái)的貸款規(guī)模（GL）的系數(shù)值的絕對(duì)值為先升后降的變化趨勢(shì)。
根據(jù)對(duì)結(jié)果中GL系數(shù)的分析發(fā)現(xiàn)，2006―2009年該系數(shù)值呈下降趨勢(shì)，2009年降至最低，之后開始逐漸回升。這樣的結(jié)果說明此類貸款對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率產(chǎn)生的不利影響的程度先增強(qiáng)，之后減緩。究其原因，由于2008年全球金融危機(jī)的影響，政府發(fā)起了4萬(wàn)億元市場(chǎng)刺激計(jì)劃導(dǎo)致 2009 年地方政府融資平臺(tái)貸款規(guī)模迅速增長(zhǎng)。此時(shí)，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率受到的負(fù)面影響也逐漸增大。但經(jīng)過2010年政府的限制和整頓后，快速抑制了此類貸款的野蠻增長(zhǎng)，因而系數(shù)值的絕對(duì)值開始下降，對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)效率產(chǎn)生的負(fù)面影響也開始變小。系數(shù)值的變化從另一個(gè)角度印證了地方政府融資平臺(tái)類貸款與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的關(guān)系。
四、結(jié)論與展望
本文主要研究了地方政府融資平臺(tái)類貸款與我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率之間的關(guān)系。立足于研究結(jié)論，筆者認(rèn)為，監(jiān)管和治理地方政府融資平臺(tái)類貸款對(duì)于促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的發(fā)展，避免大范圍的系統(tǒng)性以及區(qū)域性金融風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生有重要意義。面對(duì)未來(lái)利率市場(chǎng)化的大趨勢(shì)，為促進(jìn)我國(guó)商業(yè)銀行的長(zhǎng)足發(fā)展，本文結(jié)合上述研究、前人研究以及學(xué)者的討論，分別從監(jiān)管者和銀行自身兩個(gè)主體，提出以下三個(gè)觀點(diǎn)：
第一，作為監(jiān)管者的政府應(yīng)改變績(jī)效考核機(jī)制，拓寬融資渠道。首先，要摒棄主要以 GDP 為標(biāo)尺的考核制度，這樣可以減少對(duì)銀行信貸資金的依賴同時(shí)也遏制了地方政府為追求“政績(jī)”而產(chǎn)生的過度融資需求。此外，為減輕銀行承擔(dān)地方債務(wù)貸款的壓力，監(jiān)管者可以促進(jìn)發(fā)展公私合作伙伴關(guān)系（PPP）模式。數(shù)據(jù)顯示，近70%的地方政府融資流向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)領(lǐng)域，因此依據(jù)不同的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)類型，可以設(shè)計(jì)相應(yīng)的PPP模式。這樣不僅能拓寬民間資本的投資渠道、滿足私人單位理財(cái)目標(biāo)，還能有效提升社會(huì)資源分配以及政府提供公共服務(wù)的效率。
關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)因素；商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率；隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)模型
中圖分類號(hào)：F832.2 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2012）32-0089-02
引言
基于風(fēng)險(xiǎn)影響下的效率分析可以通過分析風(fēng)險(xiǎn)與收益的關(guān)系來(lái)進(jìn)行。一般情況下，收益和風(fēng)險(xiǎn)成正比，高風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的收益也相應(yīng)高。但是，高風(fēng)險(xiǎn)并不必然帶來(lái)高收益，高風(fēng)險(xiǎn)也可能會(huì)帶來(lái)高損失。因此，在提高商業(yè)銀行的效率時(shí)，不能忽略風(fēng)險(xiǎn)因素。
已有文獻(xiàn)主要是只研究商業(yè)銀行的效率或風(fēng)險(xiǎn)，鮮有把兩者放在一起的研究。已有文獻(xiàn)主要可以分為兩類：第一類是研究商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)和效率的關(guān)系。王健（2011）通過風(fēng)險(xiǎn)因素分析得出結(jié)論：不良貸款率與銀行效率顯著負(fù)相關(guān)，貸存比與銀行效率正相關(guān)，而資本充足率、流動(dòng)性比例沒有顯著影響 [1]。Yener Altunbas等（2000）、Simon Kwan等（1997）分別研究了日本和東亞國(guó)家效率和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系 [2-3]。第二類是基于風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的利潤(rùn)效率分析。邱兆祥等（2007）通過實(shí)證分析證明了風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)于商業(yè)銀行的利潤(rùn)效率存在顯著影響[4]。
筆者基于已有文獻(xiàn)運(yùn)用隨機(jī)前沿模型把風(fēng)險(xiǎn)因素和效率測(cè)算結(jié)合起來(lái)，得出在風(fēng)險(xiǎn)因素影響下的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率值并對(duì)其進(jìn)行收斂分析。
一、商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率值的測(cè)度及風(fēng)險(xiǎn)因素分析
不良貸款率有利于效率損失，即與效率負(fù)相關(guān)，資本充足率則有利于效率的提高，與以往研究結(jié)果相同。流動(dòng)性比例與我國(guó)商業(yè)銀行效率正相關(guān)但不顯著，因?yàn)樵谶m度范圍內(nèi)，流動(dòng)性越高證明銀行的短期償債能力越好，銀行效率越高，但超過一定范圍，流動(dòng)性越高，銀行效率就越低。存貸比正向顯著影響銀行效率，原因可能是貸存款比反映銀行運(yùn)用資金的能力，貸存比例越高，可以說明銀行資金用于投資的比重越大，銀行的效率越高。最后，進(jìn)行各商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)因素影響下的效率值分析。
在風(fēng)險(xiǎn)因素影響下的各商業(yè)銀行效率值普遍不高，效率值最高的是農(nóng)業(yè)銀行，平均值達(dá)到了0.697，效率值最低的是浦發(fā)銀行，平均值只有0.127。再看各商業(yè)銀行之間的差距，其總體標(biāo)準(zhǔn)差為0.178，國(guó)有銀行內(nèi)部之間的效率差距為0.141，股份制商業(yè)銀行內(nèi)部之間的差距為0.139，可以看出各銀行效率值的差距主要是由國(guó)有銀行和股份制銀行之間的差距引起的。而國(guó)有銀行的波動(dòng)較大，股份制銀行的波動(dòng)較小，其主要原因是國(guó)有銀行受政策調(diào)控明顯，而股份制銀行的經(jīng)營(yíng)更多受到市場(chǎng)作用。
二、結(jié)論及建議
對(duì)影響銀行效率的風(fēng)險(xiǎn)因素的實(shí)證分析表明：不良貸款率與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率顯著負(fù)相關(guān)，產(chǎn)生了預(yù)期中的負(fù)面影響；貸存比和資本充足率與商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率正相關(guān)；而流動(dòng)性比例沒有通過顯著性檢驗(yàn)。
對(duì)各商業(yè)銀行的效率值進(jìn)行分析后得出結(jié)論：我國(guó)商業(yè)銀行的整體效率值不高，且國(guó)有銀行的總體效率值高于股份制商業(yè)銀行的，國(guó)有銀行效率值的內(nèi)部差異大于股份制商業(yè)銀行的，各商業(yè)銀行的總體差距主要是由國(guó)有銀行和股份制銀行之間的效率差距造成的，商業(yè)銀行總體效率值沒有顯現(xiàn)出明顯的收斂趨勢(shì)，差距基本上是越來(lái)越大。
由此提出建議：首先，須完善風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，加大風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金的預(yù)提比例，集中處理已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)，以提高資產(chǎn)質(zhì)量，最終提高銀行效率。其次，建立資本持續(xù)補(bǔ)充機(jī)制，形成對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的有效激勵(lì)，以提高資本充足率和貸存比，并把銀行的業(yè)績(jī)、資本配置和風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來(lái)，這樣不僅使資本配置可以為商業(yè)銀行創(chuàng)造價(jià)值，還使銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展與風(fēng)險(xiǎn)資本的限額相對(duì)應(yīng)，從而保證商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)效率的提高。最后，也不能忽視效率值的差距，以防各商業(yè)銀行之間的差距越來(lái)越大。
參考文獻(xiàn)：
[1] 王健，金浩，梁慧超.我國(guó)商業(yè)銀行效率分析——基于超效率DEA和Malmquist指數(shù)[J].技術(shù)經(jīng)濟(jì)與管理研究，2011，（4）：124-127.
[2] Yener Altunbas，Ming-Hau Liu，Philip Molyneux，Rama Seth.Efficiency and risk in Japanese banking [J].Journal of Banking & Finance，2000，（10）： 1605-1628.
要：安全性、流動(dòng)性和盈利性被稱為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的“三性”原則。本文基于改進(jìn)的熵值法，對(duì)我國(guó)14家上市商業(yè)銀行的三性指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。評(píng)價(jià)結(jié)果表明，我國(guó)股份制商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效要普遍優(yōu)于國(guó)有商業(yè)銀行。
關(guān)鍵詞：上市商業(yè)銀行；經(jīng)營(yíng)績(jī)效；改進(jìn)熵值法；“三性”原則
Abstract：Security，liquidity and profitability are the three principles of commercial bank’s operating. The paper evaluates the operation performance of 14 China’s listed banks by adopting improved entropy method. The result indicates the application of this method，and National-wide share equity commercial banks are obviously better than state-owned commercial banks in operational performance.
Key Words：listed commercial bank，operation performance，improved entropy method，three principles
中圖分類號(hào)：F830.33
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1674-2265（2012）12-0012-04
一、引言
如何對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)，一直是銀行業(yè)和學(xué)術(shù)界共同關(guān)注的熱點(diǎn)問題。但是，目前關(guān)于這方面的文獻(xiàn)多集中在經(jīng)營(yíng)管理效率方面，都偏重于業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)中的盈利性，忽略了穩(wěn)健性和流動(dòng)性方面；或者大多是對(duì)商業(yè)銀行總體經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)；或者孤立地用一些指標(biāo)來(lái)評(píng)價(jià)某一個(gè)方面。但商業(yè)銀行強(qiáng)調(diào)的是“流動(dòng)性、安全性以及盈利性”原則（統(tǒng)稱“三性”原則），因此，基于“三性”原則的綜合績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)是必需的。毛定祥（2007）指出，在目前我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理水平相對(duì)落后的情況下，對(duì)商業(yè)銀行“三性”的綜合評(píng)價(jià)是一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作。孫文合等（2005）、左曉慧等（2010）同樣認(rèn)為，從安全性、流動(dòng)性、盈利性等方面，可以對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效進(jìn)行科學(xué)、合理的評(píng)價(jià)，彌補(bǔ)其他分析方法的不足。由此可見，流動(dòng)性、盈利性、安全性不僅是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的基本原則和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，也是商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)的核心內(nèi)容。
截止到2011年12月31日，我國(guó)共有16家上市商業(yè)銀行，其中包括4家國(guó)有商業(yè)銀行、12家股份制商業(yè)銀行和城市商業(yè)銀行。2010年，16家上市銀行總資產(chǎn)合計(jì)為61萬(wàn)億元，占全部銀行類金融資產(chǎn)的60%以上。因此，對(duì)上市商業(yè)銀行的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，不但可以對(duì)商業(yè)銀行的上市效應(yīng)進(jìn)行檢驗(yàn)，而且對(duì)其他商業(yè)銀行的股改和上市道路有借鑒和指導(dǎo)意義。
本文的研究框架基于對(duì)商業(yè)銀行“三性”的理論分析，從中篩選出適合我國(guó)實(shí)際情況的財(cái)務(wù)指標(biāo)，并將定性和定量分析有機(jī)結(jié)合起來(lái)，運(yùn)用熵值法對(duì)我國(guó)上市商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)績(jī)效作出適當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。
二、商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)體系的構(gòu)建
（一）流動(dòng)性指標(biāo)
流動(dòng)性是指商業(yè)銀行保持隨時(shí)以適當(dāng)?shù)膬r(jià)格取得可用資金的能力，以便隨時(shí)應(yīng)對(duì)客戶提存及銀行支付的需要。商業(yè)銀行流動(dòng)性主要體現(xiàn)在資產(chǎn)和負(fù)債兩個(gè)方面：資產(chǎn)流動(dòng)性是指銀行持有的資產(chǎn)能隨時(shí)得以償付或者在不遭受損失的情況下變現(xiàn)的能力。其評(píng)價(jià)指標(biāo)主要有：
1. 存、貸款增長(zhǎng)率。客戶存、貸款總額及其增長(zhǎng)率，是衡量一家銀行融資能力和流動(dòng)性能力的重要指標(biāo)。通常，該指標(biāo)越高，預(yù)示著其融資能力和流動(dòng)性能力越強(qiáng)。存款增長(zhǎng)率減去貸款增長(zhǎng)率結(jié)果為正，表明流動(dòng)性上升。
2. 存貸比。商業(yè)銀行在某個(gè)報(bào)告時(shí)點(diǎn)的貸款余額與同一時(shí)點(diǎn)的一般性存款余額的比例，計(jì)算公式是：存貸比=（報(bào)告期表內(nèi)貸款余額/報(bào)告期表內(nèi)存款余額）×100%。自1995年《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》頒布以來(lái)，存貸比指標(biāo)就一直作為中央銀行監(jiān)控商業(yè)銀行“三性”的重要指標(biāo)之一。該指標(biāo)主要測(cè)度銀行資源配置能力和資金運(yùn)用多元化的程度，表明銀行資產(chǎn)流動(dòng)性的強(qiáng)弱。
3. 流動(dòng)性比率。資產(chǎn)流動(dòng)性比率是在側(cè)重資產(chǎn)管理方針下，商業(yè)銀行衡量流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)程度的重要指標(biāo)之一。該比例越高，表明商業(yè)銀行的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)越小，但同時(shí)也意味著其盈利能力的降低。其計(jì)算公式為：流動(dòng)性比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。
（二）盈利性指標(biāo)
盈利性是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理的最終目標(biāo)，這一目標(biāo)要求商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理者盡可能地追求利潤(rùn)最大化。商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)盈利的主要途徑是利差收入，關(guān)鍵在于3個(gè)要素：資產(chǎn)收益、其他收入與經(jīng)營(yíng)成本。據(jù)此，我們構(gòu)建如下盈利性指標(biāo)：
1. 凈資產(chǎn)收益率。凈資產(chǎn)收益率又稱股東權(quán)益收益率，是商業(yè)銀行盈利性指標(biāo)的直接體現(xiàn)。從某種意義上說，商業(yè)銀行總資產(chǎn)、總負(fù)債和利潤(rùn)3個(gè)總量指標(biāo)與其單位資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效即凈資產(chǎn)收益率都有著直接關(guān)聯(lián)，凈資產(chǎn)收益率越高，越能為商業(yè)銀行的業(yè)績(jī)總量循環(huán)累積提供基礎(chǔ)，反之，凈資產(chǎn)收益率越低，越將導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)總量的不足。其計(jì)算公式為：凈資產(chǎn)收益率=稅后利潤(rùn)/所有者權(quán)益。
2. 人均利潤(rùn)額。人均利潤(rùn)反映了商業(yè)銀行員工的人均創(chuàng)利水平。其計(jì)算公式為：人均利潤(rùn)額=凈利潤(rùn)/員工人數(shù)。毫無(wú)疑問，銀行員工成本的上升會(huì)侵蝕部分銀行的利潤(rùn)。員工人均創(chuàng)利水平是衡量商業(yè)銀行盈利表現(xiàn)的一個(gè)重要指標(biāo)。
3. 每股收益。每股收益是衡量上市商業(yè)銀行盈利能力的另一個(gè)重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，它反映了普通股的獲利水平。該指標(biāo)越高，表明每股創(chuàng)造的利潤(rùn)越多。其計(jì)算公式為：每股收益＝期末凈利潤(rùn)/期末發(fā)行在外的普通股股數(shù)。
（三）安全性指標(biāo)
安全性是指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，必須保持足夠的清償力，經(jīng)得起重大風(fēng)險(xiǎn)和損失，能隨時(shí)應(yīng)付客戶提存，使客戶對(duì)商業(yè)銀行保持堅(jiān)定的信任。商業(yè)銀行的一個(gè)顯著特征是負(fù)債經(jīng)營(yíng)，其安全性在很大程度上取決于其資產(chǎn)規(guī)模和結(jié)構(gòu)，取決于其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)程度。從我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的主要特征和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的角度，可構(gòu)建如下安全性指標(biāo)：
1. 不良貸款率。即不良貸款占貸款總額的比重。2002年，中國(guó)人民銀行頒布了我國(guó)銀行業(yè)貸款“五級(jí)分類”（指正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類）的風(fēng)險(xiǎn)管理原則，將后三類貸款合并計(jì)算為不良貸款，使得銀行業(yè)的不良貸款率有了明晰的統(tǒng)計(jì)方式。不良貸款率反映了銀行信貸資產(chǎn)的質(zhì)量，是判斷銀行經(jīng)營(yíng)狀況的核心指標(biāo)。
2. 資本充足率。資本充足率是考察銀行抗風(fēng)險(xiǎn)能力、衡量銀行穩(wěn)定性的重要指標(biāo)。較高的資本充足率可以減少銀行的道德風(fēng)險(xiǎn)。其計(jì)算公式為：資本充足率=（資本-資本扣除項(xiàng)）/[風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)+（操作風(fēng)險(xiǎn)資本+市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)資本）×12.5]。按照巴塞爾協(xié)議標(biāo)準(zhǔn)，商業(yè)銀行資本充足率應(yīng)不低于8%。2010 年中國(guó)銀監(jiān)會(huì)明確要求：大型銀行資本充足率應(yīng)保持在11%以上，中小銀行在10%以上。
三、熵值法在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)中的應(yīng)用
（一）熵值法
熵值法是一種根據(jù)各項(xiàng)指標(biāo)觀測(cè)值所提供的信息的大小，即信息熵來(lái)確定指標(biāo)權(quán)重的客觀賦權(quán)方法。在信息論中，信息是系統(tǒng)有序程度的一種度量，而熵是系統(tǒng)無(wú)序程度或混亂程度的度量，故也可以用其值來(lái)判斷某個(gè)指標(biāo)的變異程度。根據(jù)系統(tǒng)某項(xiàng)指標(biāo)熵值的大小與其變異程度相反的原則：某項(xiàng)指標(biāo)的指標(biāo)值變異程度越大，則信息熵越小，該指標(biāo)提供的信息量越大，權(quán)重也應(yīng)越大。就商業(yè)銀行績(jī)效評(píng)價(jià)而言，如果某一財(cái)務(wù)指標(biāo)在不同商業(yè)銀行間差異程度較大，說明該指標(biāo)在區(qū)分和評(píng)價(jià)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效中所起的作用也較大，相應(yīng)的信息熵較小。因此，完全可以根據(jù)指標(biāo)值變異程度，以信息熵為工具，計(jì)算出各指標(biāo)的權(quán)重，為商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)績(jī)效綜合評(píng)價(jià)提供依據(jù)。
設(shè)有m個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象，n個(gè)評(píng)估指標(biāo)，形成原始指標(biāo)數(shù)據(jù)矩陣X=（xij）m×n，第j項(xiàng)評(píng)價(jià)指標(biāo)xij的熵定義為：
（1）
其中，
則第j項(xiàng)指標(biāo)的熵權(quán)Wj定義為：
（2）
其中，dj=1-ej為第j項(xiàng)指標(biāo)的效用值。
用第j項(xiàng)指標(biāo)權(quán)重與該指標(biāo)的接近度pij的乘積作為xij的評(píng)價(jià)值：fij=Wj×pij，則第i個(gè)樣本的評(píng)價(jià)值為：
（3）
對(duì)于多層結(jié)構(gòu)的評(píng)價(jià)系統(tǒng)，根據(jù)熵的可加性，可以利用下層結(jié)構(gòu)的指標(biāo)效用值，按比例確定對(duì)應(yīng)于上層結(jié)構(gòu)的權(quán)重。對(duì)下層結(jié)構(gòu)的每類指標(biāo)的效用值dj求和，得到上層各類指標(biāo)的效用值和Dk（k=1，2，…，k），以及全部指標(biāo)效用值的總和D=D1+D2+…+Dk，則相應(yīng)類的權(quán)重為：
（4）
在熵值法的計(jì)算過程中運(yùn)用了對(duì)數(shù)和熵的概念，根據(jù)相應(yīng)的約束規(guī)則，負(fù)值和極值不能直接參與運(yùn)算，應(yīng)對(duì)其進(jìn)行一定的變換，即應(yīng)該對(duì)熵值法進(jìn)行一些必要的改進(jìn)。目前對(duì)熵值法的改進(jìn)方法主要有功效系數(shù)法和標(biāo)準(zhǔn)化變換法兩種。其中，標(biāo)準(zhǔn)化變換法由于不需要加入任何主觀信息，評(píng)價(jià)結(jié)果是唯一的，是一種完全意義上的客觀賦權(quán)法，也有利于縮小極端值對(duì)綜合評(píng)價(jià)的影響，因此本文使用該方法對(duì)熵值法進(jìn)行改進(jìn)。采用Z-Score法對(duì)原始數(shù)據(jù)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理：
（5）
其中， 為第i項(xiàng)指標(biāo)的均值， 為第i項(xiàng)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)差。為消除負(fù)值，可將坐標(biāo)平移，令： ，K為坐標(biāo)平移的幅度。
（二）樣本與數(shù)據(jù)
由于農(nóng)業(yè)銀行和光大銀行均在2010年上市，數(shù)據(jù)不具參考性，因此本文的樣本為其他14家上市商業(yè)銀行，包括3家國(guó)有商業(yè)銀行和11家股份制上市商業(yè)銀行。在這14家上市商業(yè)銀行中，有5家是在2003年以前上市，9家是在2003年之后上市。樣本數(shù)據(jù)來(lái)源于各大銀行的2010年報(bào)（見表2）。為統(tǒng)一起見，指標(biāo)選擇人民幣業(yè)務(wù)年末數(shù)。
（三）熵值法測(cè)量結(jié)果
在獲得樣本數(shù)據(jù)之后，利用建立的指標(biāo)體系，就能夠構(gòu)造評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)矩陣。由于本文所用的指標(biāo)包括兩類：越大越優(yōu)指標(biāo)和越小越優(yōu)指標(biāo)，為使指標(biāo)能夠正確反映出客觀的評(píng)價(jià)結(jié)果，在利用熵值法進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)前需對(duì)原始指標(biāo)進(jìn)行一致化、正向化處理。然后，再按照前述的熵值法計(jì)算過程，求得14家上市商業(yè)銀行流動(dòng)性、盈利性、安全性指標(biāo)的總得分；最后根據(jù)評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的層次結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，采用綜合加權(quán)的方法計(jì)算得出各銀行的綜合評(píng)價(jià)結(jié)果。評(píng)價(jià)結(jié)果如表3所示。
從表3中可以看出：在11家股份制商業(yè)銀行中，NB銀行的綜合評(píng)價(jià)得分列居第一位，其較高的流動(dòng)性、安全性得分（分別位列第2、第1位）和較低的盈利性得分（位列第6位）反映出該行經(jīng)營(yíng)方針偏于保守，即為了保持良好的流動(dòng)性而犧牲盈利性。列居第2、第3位的XY銀行、SZ銀行與NB銀行的綜合評(píng)價(jià)分值差距不大，但經(jīng)營(yíng)績(jī)效評(píng)價(jià)體系中的結(jié)構(gòu)差異比較明顯，體現(xiàn)為XY銀行和SZ銀行的盈利性得分都比較高，分別位列第1、第2位，但XY銀行的流動(dòng)性得分僅居第9位，SZ銀行的安全性得分僅居第7位，顯示出這兩家銀行的經(jīng)營(yíng)方針比較激進(jìn)，可能存在犧牲流動(dòng)性和安全性追求盈利的傾向。列居第4位的NJ銀行在流動(dòng)性指標(biāo)上的得分是14家上市商業(yè)銀行中最高的，表明其很好地開展了多樣化經(jīng)營(yíng)，但這種優(yōu)勢(shì)被其較差的盈利性所抵銷。處在第5位的BJ銀行在各方面的表現(xiàn)均中規(guī)中矩，總體而言其經(jīng)營(yíng)策略穩(wěn)健，資產(chǎn)優(yōu)良。
在國(guó)有商業(yè)銀行排名中，JS銀行較高的盈利性得分反映了其較強(qiáng)的盈利能力，配合較高的流動(dòng)性得分，反映了金融創(chuàng)新能力和發(fā)展能力。然而其安全性并不高，但流動(dòng)性方面的優(yōu)勢(shì)抵銷了安全性方面的不足，這奠定了其領(lǐng)先的地位。ZG銀行的盈利性得分和流動(dòng)性得分均不高，然而，在4家國(guó)有商業(yè)銀行中，ZG銀行的安全性得分是最高的，但仍低于11家股份制商業(yè)銀行。GS銀行的盈利性得分較高，但同時(shí)也存在資本充足率不佳、流動(dòng)性差、不良資產(chǎn)比率較高等問題。
從總體上看，國(guó)有商業(yè)銀行在流動(dòng)性、盈利性、安全性上的得分均低于股份制商業(yè)銀行。分析其原因，一方面在于國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款比重較大，降低了其市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。2010年，3家國(guó)有商業(yè)銀行的不良貸款率分別為1.14%、1.1%、1.26%，而當(dāng)年全國(guó)商業(yè)銀行不良貸款率也僅為1.14%。普遍較高的不良貸款率說明國(guó)有商業(yè)銀行存在大量的不良資產(chǎn)，直接影響了其經(jīng)營(yíng)績(jī)效。另一方面在于國(guó)有商業(yè)銀行存款吸收能力、員工創(chuàng)利能力較弱，大大影響了其盈利能力。從表2可以看出，2010年，國(guó)有商業(yè)銀行的存款增長(zhǎng)率均低于其貸款增長(zhǎng)率，同時(shí)在人均利潤(rùn)額代表的創(chuàng)利能力方面，國(guó)有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行也存在很大的差距，其平均值還不及股份制商業(yè)銀行的1/6，再加上經(jīng)營(yíng)有關(guān)的費(fèi)用支出水平較高，導(dǎo)致利潤(rùn)率降低。
四、結(jié)論
熵值法是一種較為簡(jiǎn)便直觀的客觀賦權(quán)評(píng)價(jià)方法，本文應(yīng)用改進(jìn)的熵值法，從流動(dòng)性、盈利性、安全性三個(gè)方面，對(duì)我國(guó)14家上市商業(yè)銀行2010年的經(jīng)營(yíng)績(jī)效作了綜合評(píng)價(jià)和分析，發(fā)現(xiàn)NB銀行在各上市商業(yè)銀行中排名第一，國(guó)有商業(yè)銀行排名靠后，較為客觀地反映了目前我國(guó)銀行業(yè)的狀況。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；財(cái)務(wù)管理；價(jià)值鏈理論
中圖分類號(hào)：F830.33 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）08-0-01
一、財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行價(jià)值鏈中的地位
本文的研究主要是以商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理體系作為出發(fā)點(diǎn)，而從下圖商業(yè)銀行價(jià)值鏈構(gòu)成中我們可以看出，對(duì)于財(cái)務(wù)管理體系主要是從內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈展開討論，因此結(jié)合工商企業(yè)的劃分，我們首先對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈中基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)兩大類進(jìn)行闡述。
圖1 商業(yè)銀行內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈結(jié)構(gòu)圖
商業(yè)銀行的基本活動(dòng)是價(jià)值創(chuàng)造的直接環(huán)節(jié)，主要包括資金籌措、資金運(yùn)用、市場(chǎng)營(yíng)銷、風(fēng)險(xiǎn)管理等方面，這些活動(dòng)能夠直接參與商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng)造，并產(chǎn)生直接的經(jīng)濟(jì)效益。基本活動(dòng)是商業(yè)銀行形成競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的基礎(chǔ)；而輔助活動(dòng)是對(duì)于商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造能力的支持和補(bǔ)充，主要包括組織架構(gòu)的設(shè)定、人力資源和企業(yè)文化等方面，這些活動(dòng)并不直接參與商業(yè)銀行的價(jià)值創(chuàng)造過程，但其發(fā)展的優(yōu)劣將對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。
從商業(yè)銀行的內(nèi)部?jī)r(jià)值鏈構(gòu)成我們可以看出財(cái)務(wù)管理在基本活動(dòng)中占據(jù)非常重要的地位。而明確了基本活動(dòng)的構(gòu)成以及財(cái)務(wù)管理與各個(gè)環(huán)節(jié)之間的關(guān)系，將對(duì)于我們構(gòu)建價(jià)值鏈為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理體系有非常重要的指導(dǎo)意義。
二、財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行價(jià)值鏈中的特征
在價(jià)值鏈理論下的商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理主要有三個(gè)特征，首先是資金鏈，銀行是以貨幣作為經(jīng)營(yíng)媒介的企業(yè)，資金運(yùn)作的效率以及風(fēng)險(xiǎn)管理水平會(huì)對(duì)商業(yè)銀行價(jià)值創(chuàng)造產(chǎn)生重要的影響。
第二是信息鏈，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理過程中的一個(gè)重要的影響因素便是信息，這些信息一方面是由外部提供的，便于在策略制定和資金運(yùn)作過程中提供參考，另一方面是財(cái)務(wù)管理過程中產(chǎn)生的，用于對(duì)價(jià)值鏈的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行綜合評(píng)估，因此財(cái)務(wù)管理過程中的信息環(huán)節(jié)將是今后商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)決策的重要依據(jù)。
第三是協(xié)作鏈，商業(yè)銀行的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)間有著緊密的聯(lián)系，財(cái)務(wù)管理的范圍不僅涉及資金運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)防范，還與績(jī)效考核、產(chǎn)品設(shè)計(jì)及定價(jià)等方面的活動(dòng)有著重要的協(xié)作關(guān)系，因此優(yōu)化財(cái)務(wù)管理價(jià)值鏈流程，構(gòu)建高效有序的價(jià)值鏈將會(huì)對(duì)商業(yè)銀行整體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生爭(zhēng)相促進(jìn)的作用。
三、基于價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)管理體系構(gòu)建原則
首先，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行價(jià)值鏈中的開放性及適應(yīng)性。商業(yè)銀行的價(jià)值鏈具有信息量大、范圍廣、環(huán)節(jié)多樣性等特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理要實(shí)現(xiàn)在價(jià)值鏈中統(tǒng)籌協(xié)調(diào)的作用，必須要形成一個(gè)開放的系統(tǒng)，建立起標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)信息收集和處理平臺(tái)。同時(shí)將ERP、CRM等管理軟件與價(jià)值鏈中各業(yè)務(wù)流程整合，以適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的需要，保障財(cái)務(wù)資金運(yùn)作效率。
其次，保證財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行價(jià)值鏈中的動(dòng)態(tài)性及靈敏性。現(xiàn)階段商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，其價(jià)值鏈也逐漸具有同質(zhì)性的特征，因此，需要財(cái)務(wù)管理時(shí)刻保持動(dòng)態(tài)性與靈敏性的特征，對(duì)價(jià)值鏈上各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的信息進(jìn)行快速處理和決策，及時(shí)配置資源到相關(guān)業(yè)務(wù)部門，從而對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)形成有力的支持。
第三，深化財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)中的風(fēng)險(xiǎn)防范和決策支持作用。良好的財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)在于事前控制，即通過對(duì)價(jià)值鏈中的過往財(cái)務(wù)信息建模分析后，制定相應(yīng)的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營(yíng)決策，以實(shí)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值創(chuàng)造最大化的目的。
四、基于價(jià)值鏈的財(cái)務(wù)管理體系劃分及優(yōu)化設(shè)想
本文認(rèn)為應(yīng)將銀行財(cái)務(wù)管理細(xì)劃為四個(gè)子體系，包括組織管理體系、預(yù)算制定體系、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系、財(cái)務(wù)監(jiān)管體系，這樣的劃分不僅能夠有效地控制資金運(yùn)轉(zhuǎn)和風(fēng)險(xiǎn)因素兩個(gè)重要環(huán)節(jié)，而且在四個(gè)子系統(tǒng)之間還可以有效地配合并形成有機(jī)的整體，從而更好的實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的最終目標(biāo)。
圖2 財(cái)務(wù)管理體系設(shè)計(jì)圖
其中，商業(yè)銀行財(cái)務(wù)組織管理體系的構(gòu)建必須要滿足銀行的集約化、層次化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)型的需要。在現(xiàn)階段的商業(yè)銀行管理中，各個(gè)環(huán)節(jié)各個(gè)部門應(yīng)將各自職能和資源配置不斷優(yōu)化，在降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)提高銀行的盈利能力；
預(yù)算制定體系需要由傳統(tǒng)的分級(jí)預(yù)算向業(yè)務(wù)條線預(yù)算轉(zhuǎn)型，這樣不僅能夠有效的推動(dòng)銀行重點(diǎn)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，還可以降低道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，提升預(yù)算制定和使用效率，并激勵(lì)各個(gè)業(yè)務(wù)條線為獲得更多的財(cái)務(wù)預(yù)算資源而在經(jīng)營(yíng)中著力發(fā)展自身的價(jià)值創(chuàng)造能力；
業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估體系的構(gòu)建不能簡(jiǎn)單的以經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)為標(biāo)準(zhǔn)，而是需要轉(zhuǎn)變?yōu)橐怨蓶|價(jià)值最大化為核心的績(jī)效評(píng)價(jià)方式，在抵減相應(yīng)的權(quán)益資金成本后通過計(jì)算經(jīng)濟(jì)增加值EVA來(lái)對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)和產(chǎn)品進(jìn)行考核，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成果形成更有效地反饋；
構(gòu)建財(cái)務(wù)監(jiān)督體系的重點(diǎn)在于通過對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)過程中財(cái)務(wù)信息的收集和處理以控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生，并且在商業(yè)銀行的各分支機(jī)構(gòu)內(nèi)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理人員從事監(jiān)督工作，有效規(guī)避資金使用過程中的違規(guī)失職等行為。
五、小結(jié)
商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理的內(nèi)涵及對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行的影響
經(jīng)濟(jì)資本是指銀行管理層內(nèi)部評(píng)估的在一個(gè)給定置信水平下，用來(lái)吸收或緩沖資產(chǎn)或某項(xiàng)業(yè)務(wù)所有風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的非預(yù)期損失的資本。相應(yīng)地，經(jīng)濟(jì)資本管理是指通過計(jì)量、配置和評(píng)價(jià)銀行各分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)部門和產(chǎn)品等維度所需的經(jīng)濟(jì)資本，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行總量控制和組合管理，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后資本回報(bào)率最大化目標(biāo)。銀行經(jīng)濟(jì)資本管理框架主要包括四項(xiàng)內(nèi)容，即：經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量、經(jīng)濟(jì)資本配置、經(jīng)濟(jì)資本評(píng)價(jià)和基于經(jīng)濟(jì)資本的定價(jià)。隨著我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本管理能力的提升，經(jīng)濟(jì)資本管理將在我國(guó)商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)揮更大作用。
強(qiáng)化資本約束意識(shí)。經(jīng)濟(jì)資本管理強(qiáng)調(diào)了資本的稀缺性和機(jī)會(huì)成本，隨著外部監(jiān)管部門資本充足率監(jiān)管力度的加強(qiáng)和股東對(duì)資本回報(bào)要求的提高，促使商業(yè)銀行將經(jīng)營(yíng)管理的重心放在轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)管理方式上，從而有力地扭轉(zhuǎn)我國(guó)商業(yè)銀行傳統(tǒng)重規(guī)模輕管理的經(jīng)營(yíng)思想，推動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和經(jīng)營(yíng)效益的提升。
培養(yǎng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的企業(yè)，商業(yè)銀行需要對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行合理的識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制。普華永道對(duì)全球銀行業(yè)的調(diào)查表明，信用風(fēng)險(xiǎn)占到商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)總量的65%，除此之外，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)也是商業(yè)銀行面臨和關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)，而通過經(jīng)濟(jì)資本管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的資本化，實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的全面度量，有助于培養(yǎng)可持續(xù)發(fā)展意識(shí)，創(chuàng)造資本價(jià)值最大化。
完善績(jī)效考核評(píng)價(jià)。在經(jīng)濟(jì)資本評(píng)價(jià)方面，主要以EVA （Economic Value Added，經(jīng)濟(jì)附加值）和RAROC（Risk-Adjusted Return On Capital，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整的收益）為核心的績(jī)效考核引入了資本的成本概念，更真實(shí)地反映了商業(yè)銀行的利潤(rùn)，克服了商業(yè)銀行傳統(tǒng)績(jī)效考核以利潤(rùn)絕對(duì)額為指標(biāo)的缺陷，有利于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)者更清醒地權(quán)衡經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及其回報(bào)，從而做出更符合商業(yè)銀行實(shí)際利益的決策。
提高產(chǎn)品定價(jià)能力。RAROC技術(shù)通過對(duì)具體產(chǎn)品、業(yè)務(wù)和區(qū)域的經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率的量化，為商業(yè)銀行在制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)提供支持。比如，商業(yè)銀行在為產(chǎn)品定價(jià)時(shí)，不僅要考慮到資產(chǎn)擴(kuò)張的速度、業(yè)務(wù)發(fā)展的規(guī)模以及所帶來(lái)的收益，還要充分考慮到由此而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及其資本占用，將收益與風(fēng)險(xiǎn)和成本相統(tǒng)一。
當(dāng)前商業(yè)銀行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理的難點(diǎn)
經(jīng)濟(jì)資本管理強(qiáng)化了商業(yè)銀行的資本約束意識(shí)和成本意識(shí)，使過去因具有國(guó)家信用而忽視資本充足的國(guó)有商業(yè)銀行深刻地認(rèn)識(shí)到，資本是稀缺的和有機(jī)會(huì)成本的。但是，由于在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型過程中“從基于職位權(quán)利到基于財(cái)產(chǎn)的權(quán)利”的激勵(lì)變遷需要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展逐步到位，同樣地經(jīng)濟(jì)資本管理在商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)實(shí)踐中還存在不少困難。
經(jīng)濟(jì)資本管理與業(yè)務(wù)營(yíng)銷不盡協(xié)調(diào)。按照經(jīng)濟(jì)資本管理的導(dǎo)向，商業(yè)銀行必須加大低風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)品和高回報(bào)的高端客戶的營(yíng)銷力度，才能調(diào)整業(yè)務(wù)的區(qū)域結(jié)構(gòu)、客戶結(jié)構(gòu)和品種結(jié)構(gòu)。但是，在實(shí)際工作中面臨產(chǎn)品同質(zhì)化和同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇的情況，相關(guān)產(chǎn)品收益區(qū)間收窄，客戶拓展與維護(hù)比較艱難，但同等規(guī)模商業(yè)銀行之間卻仍然熱衷于資產(chǎn)規(guī)模和賬面利潤(rùn)等單個(gè)指標(biāo)之間的互相攀比，而忽視總體的經(jīng)營(yíng)效益和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的提升。
經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)設(shè)置難以準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度。目前，經(jīng)濟(jì)資本系統(tǒng)建設(shè)尚處于完善階段，基礎(chǔ)信息薄弱導(dǎo)致存在計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量主要涉及信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，尚不能實(shí)現(xiàn)從現(xiàn)有系統(tǒng)中獲取不同行業(yè)、客戶信用評(píng)級(jí)、產(chǎn)品等財(cái)務(wù)維度和風(fēng)險(xiǎn)維度的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)資本管理不能有效延伸至具體的資產(chǎn)組合，不能準(zhǔn)確反映業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。而一些商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)資本采用內(nèi)部系數(shù)法計(jì)量，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)設(shè)置的資本系數(shù)過粗，并不能準(zhǔn)確反映各項(xiàng)資產(chǎn)業(yè)務(wù)的實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)程度。如不同區(qū)域、不同行業(yè)、不同戰(zhàn)略定位的客戶，其整體風(fēng)險(xiǎn)不同，但經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)未體現(xiàn)相關(guān)差異性等。
經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃管理與實(shí)施推至基層機(jī)構(gòu)存在難點(diǎn)。目前我國(guó)商業(yè)銀行的績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系存在突出缺陷：一是現(xiàn)行的績(jī)效考核評(píng)級(jí)體系未充分考慮到風(fēng)險(xiǎn)因素，經(jīng)營(yíng)收益風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整不到位；二是績(jī)效考核評(píng)價(jià)體系以橫向?yàn)橹鳎瑹o(wú)法量化具體產(chǎn)品和業(yè)務(wù)條線的經(jīng)營(yíng)績(jī)效，難以為經(jīng)營(yíng)決策提供支持。就商業(yè)銀行總行而言，對(duì)全國(guó)分行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本計(jì)劃管理基本上沒有什么問題。但是，一級(jí)分行對(duì)以下分支行實(shí)施經(jīng)濟(jì)資本管理計(jì)劃方面，可能存在迥然不同的情況，執(zhí)行的效果也千差萬(wàn)別。如交通、電力、能源等基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)客戶議價(jià)能力較強(qiáng)，現(xiàn)金流相對(duì)較少，其經(jīng)濟(jì)資本回報(bào)率較平均水平可能低4～5個(gè)百分點(diǎn)，但由于這類資產(chǎn)規(guī)模大、波動(dòng)小，仍是商業(yè)銀行基層機(jī)構(gòu)熱衷營(yíng)銷的對(duì)象。
經(jīng)濟(jì)資本管理的理念未能貫穿于商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的始終。經(jīng)濟(jì)資本管理作為商業(yè)銀行一項(xiàng)重要工作，涉及所有業(yè)務(wù)部門，但是目前商業(yè)銀行在業(yè)務(wù)工作中存在貫徹不到位的現(xiàn)象，在一定程度上影響了此項(xiàng)工作的全面順利實(shí)施。諸如商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理人員任期制和考核指標(biāo)的短期化，使得經(jīng)濟(jì)資本管理在實(shí)踐中難以推行到位，無(wú)法避免相關(guān)管理人員的短期行為。同時(shí)，經(jīng)濟(jì)資本尚未深入應(yīng)用在產(chǎn)品定價(jià)、業(yè)務(wù)決策等微觀層面，不能有效落實(shí)在分產(chǎn)品、分客戶、分部門、分客戶經(jīng)理等維度的經(jīng)濟(jì)資本管理和績(jī)效考核。
以經(jīng)濟(jì)資本和管理為切入點(diǎn)提升商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理
2008年以來(lái)應(yīng)對(duì)金融危機(jī)的過程中，商業(yè)銀行大規(guī)模的信貸投放有力支持了國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)應(yīng)對(duì)危機(jī)，但是，從銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的角度看，在特定程度上甚至可以說，商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制還可以說出現(xiàn)了一定程度的倒退，從原來(lái)開始注重經(jīng)濟(jì)資本約束以及經(jīng)濟(jì)增加值等，倒退到主要關(guān)注貸款規(guī)模等。在宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和貨幣政策基調(diào)逐步回歸常態(tài)化之后，重新啟動(dòng)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的改革，繼續(xù)推進(jìn)一度啟動(dòng)的經(jīng)濟(jì)資本和經(jīng)濟(jì)增加值管理體系等，進(jìn)而積極創(chuàng)造條件落實(shí)《商業(yè)銀行資本管理辦法》，無(wú)疑成為當(dāng)前銀行業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)課題。
實(shí)施全行性經(jīng)濟(jì)資本管理。要深刻理解“資本是抵御風(fēng)險(xiǎn)的最后屏障”，在全行樹立并強(qiáng)化資本約束意識(shí)，積極嘗試事后考核型的資本評(píng)價(jià)體系為事前計(jì)劃型的資本預(yù)算管理體系，變?cè)杏蓸I(yè)務(wù)到資本的業(yè)務(wù)主導(dǎo)型分配模式為由資本到業(yè)務(wù)的資本主導(dǎo)型分配模式。一是通過實(shí)施全員培訓(xùn)，使商業(yè)銀行在信貸拓展、貸款定價(jià)、成本核算、改善資產(chǎn)質(zhì)量等方面自覺運(yùn)用經(jīng)濟(jì)資本管理知識(shí)和工具。二是完善細(xì)化機(jī)制和措施，對(duì)經(jīng)濟(jì)資本管理中涉及部門業(yè)務(wù)的制定相應(yīng)的管理辦法和定量要求，指導(dǎo)各部門在日常工作中落實(shí)。通過統(tǒng)一全行風(fēng)險(xiǎn)偏好，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)資本對(duì)資產(chǎn)的剛性約束，優(yōu)化資源配置，引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)從規(guī)模驅(qū)動(dòng)向資本集約化轉(zhuǎn)型。
建立有競(jìng)爭(zhēng)力的經(jīng)濟(jì)資本內(nèi)部市場(chǎng)應(yīng)用體系。鑒于內(nèi)部系數(shù)法對(duì)資產(chǎn)類項(xiàng)目分類過粗，對(duì)資產(chǎn)類項(xiàng)目和資本系數(shù)進(jìn)行細(xì)分，一是按行業(yè)進(jìn)行細(xì)分，對(duì)優(yōu)勢(shì)行業(yè)、戰(zhàn)略支持行業(yè)設(shè)置相對(duì)較低的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)；二是按貸款抵押擔(dān)保方式進(jìn)行細(xì)分，對(duì)信用貸款設(shè)置較高系數(shù)，擔(dān)保貸款次之，抵押貸款最低；三是按區(qū)域分類進(jìn)行細(xì)分，對(duì)資源相對(duì)豐富、管理水平相對(duì)較高的銀行，設(shè)置較低的經(jīng)濟(jì)資本系數(shù)；四是基于歷史數(shù)據(jù)分析和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)貸款分類中不同的資產(chǎn)設(shè)置不同的調(diào)節(jié)系數(shù)。如在具體業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過程中，在滿足政策底線的前提下，商業(yè)銀行要對(duì)所有申報(bào)授信客戶（項(xiàng)目）的資本回報(bào)進(jìn)行定量計(jì)算與預(yù)測(cè)，不分客戶、項(xiàng)目、產(chǎn)品、區(qū)域等，以RAROC排序?yàn)闃?biāo)準(zhǔn)，將有限的新增信貸資源優(yōu)先配置給RAROC值更高的客戶，以減少低效資本占用。
建立經(jīng)濟(jì)資本管理支持系統(tǒng)。近年來(lái)，主流銀行經(jīng)濟(jì)資本管理體系日臻完善，但不容回避的一個(gè)事實(shí)是，由于經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量技術(shù)完全是銀行內(nèi)部甚至個(gè)別部門主導(dǎo)開發(fā)，在起步階段銀行不得不面臨經(jīng)濟(jì)資本計(jì)量技術(shù)有待提高、數(shù)據(jù)基礎(chǔ)較差、部門與層級(jí)之間缺乏共識(shí)、透明度不高等缺陷。同時(shí)，由于監(jiān)管資本要求的線性特點(diǎn)，各類資產(chǎn)的監(jiān)管資本要求易于理解，便于計(jì)算，因此應(yīng)盡快完善商業(yè)銀行的內(nèi)部充足率體系建設(shè)，確保監(jiān)管資本管理融于業(yè)務(wù)發(fā)展的整個(gè)流程中。目前國(guó)際上采用的內(nèi)部評(píng)級(jí)法是一項(xiàng)龐大的系統(tǒng)工程，要求建立較多的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型，需要大量的數(shù)據(jù)信息，這就需要完善信貸管理系統(tǒng)、個(gè)人征信系統(tǒng)、統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)等，在此基礎(chǔ)上著手建設(shè)經(jīng)濟(jì)資本管理系統(tǒng)，以支持經(jīng)濟(jì)資本管理工作。
國(guó)有商業(yè)銀行公開發(fā)行上市，標(biāo)志著我國(guó)商業(yè)銀行步入了市場(chǎng)化、國(guó)際化的經(jīng)營(yíng)軌道，從此銀行業(yè)將進(jìn)入一個(gè)新的競(jìng)爭(zhēng)發(fā)展階段，這也意味著我國(guó)商業(yè)銀行步入了一個(gè)轉(zhuǎn)型期，需要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)模式的根本轉(zhuǎn)變。這關(guān)系到我國(guó)商業(yè)銀行在新的經(jīng)濟(jì)發(fā)展形式下，能否持續(xù)健康發(fā)展，能否保持新的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，這也是對(duì)我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展能力的考驗(yàn)。
目前我國(guó)已初步形成了現(xiàn)代商業(yè)銀行的架構(gòu)，但仍保留著許多傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)方式，如：雖然以客戶為中心的經(jīng)營(yíng)體制初步建立，但還很不健全，對(duì)客戶的綜合服務(wù)程度不高；業(yè)務(wù)和管理的集約化程度較弱，特別是不同業(yè)務(wù)的集約程度不夠均衡；管理層級(jí)多，決策鏈長(zhǎng)，對(duì)市場(chǎng)反應(yīng)緩慢；以擴(kuò)大規(guī)模為主的傳統(tǒng)的增長(zhǎng)方式依然沒有根本改變。
與此同時(shí)，一些全球性商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)模式已經(jīng)發(fā)生了根本性的轉(zhuǎn)變，它們發(fā)放、購(gòu)買大部分的信貸資產(chǎn)，然后再通過金融創(chuàng)新技術(shù)將這些資產(chǎn)出售給不同層次的投資者。這種從“購(gòu)買一持有”的傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)模式到“發(fā)起一分散”模式的轉(zhuǎn)變，使這些金融機(jī)構(gòu)在非傳統(tǒng)信用市場(chǎng)上發(fā)揮著越來(lái)越重要的核心作用。例如本世紀(jì)初，在世界經(jīng)濟(jì)不景氣的大氣候下，一些先進(jìn)的西方大銀行依靠銀團(tuán)貸款、資產(chǎn)證券化、信用衍生工具等方式最大限度地規(guī)避了風(fēng)險(xiǎn)。
既然這些工具有如此神奇的魔力，就讓我們一起走近它們，去認(rèn)識(shí)它們、了解它們，進(jìn)而掌握并做到最好的理解和運(yùn)用。所謂銀團(tuán)貸款就是由一家銀行牽頭，聯(lián)合多家銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)，采用同一貸款協(xié)議，按商定的條件向同一個(gè)項(xiàng)目或企業(yè)提供貸款，貸款數(shù)額較大，由提供貸款的幾家銀行共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，共同分享收益。資產(chǎn)證券化是通過把現(xiàn)存或未來(lái)資產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流(減去現(xiàn)金支出)轉(zhuǎn)變?yōu)橥|(zhì)并可流通的證券加以出售的這樣一個(gè)過程。信用衍生工具則是一種用來(lái)交易信貸風(fēng)險(xiǎn)的金融合約。出售信貸風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)并獲得一定收益的一方被稱為保護(hù)賣方，購(gòu)買信貸風(fēng)險(xiǎn)保護(hù)并讓渡一定收益的一方被稱為保護(hù)買方。一旦信用衍生工具的標(biāo)的物發(fā)生信貸事件，保護(hù)賣方將根據(jù)信貸風(fēng)險(xiǎn)損失情況，按照合約規(guī)定對(duì)保護(hù)買方支付損失賠償。因此我們可以看到，在這些交易中，商業(yè)銀行已不再是企業(yè)的主要債權(quán)人，它充其量不過是以一個(gè)管理者的身份出現(xiàn)。
知不足而奮進(jìn)，經(jīng)濟(jì)在發(fā)展、科技在進(jìn)步，我們的經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)模式也要跟上時(shí)代的步伐，只有這樣才可能在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，不導(dǎo)致最終被市場(chǎng)無(wú)情地淘汰。“經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變”簡(jiǎn)單的概括就是“三化”：集約化、扁平化、專業(yè)化。商業(yè)銀行的集約化就是通過計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)，使同質(zhì)、同類專業(yè)和業(yè)務(wù)實(shí)行大規(guī)模的整合，使管理和經(jīng)營(yíng)更趨集中。扁平化指的是機(jī)構(gòu)管理的扁平化，目的是要減少中間層次，縮短決策鏈，使決策和管理更貼近市場(chǎng)、貼近客戶，最終提高決策和服務(wù)的水平。這里的專業(yè)化，是指以客戶為中心的專業(yè)化，是經(jīng)營(yíng)模式的專業(yè)化，需要按照不同類型的客戶，如個(gè)人類客戶、公司類客戶、中小企業(yè)類客戶，根據(jù)他們各自不同的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，分別為提供適合需要的綜合服務(wù)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)銀行的專業(yè)化經(jīng)營(yíng)和系統(tǒng)化管理。
增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變可以概括為“三型”，即質(zhì)量效益型、多元經(jīng)營(yíng)型和風(fēng)險(xiǎn)控制型。效益是商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，過去我國(guó)商業(yè)銀行主要是依賴規(guī)模效益，但是，當(dāng)規(guī)模擴(kuò)大到一定的程度以后，經(jīng)濟(jì)曲線已經(jīng)達(dá)到了平衡點(diǎn)，如果還是一味地追求規(guī)模的擴(kuò)大，邊際收益必然減少，如果仍然繼續(xù)下去，那就只能意味著一步步走向虧損。所以，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)效益的增長(zhǎng)，不能再僅僅通過擴(kuò)大規(guī)模來(lái)實(shí)現(xiàn)了，而是要通過提高運(yùn)行質(zhì)量，優(yōu)化結(jié)構(gòu)、優(yōu)化客戶，辯證地處理規(guī)模、質(zhì)量、效益的相互關(guān)系，來(lái)追求實(shí)現(xiàn)質(zhì)量效益型的增長(zhǎng)方式。多元經(jīng)營(yíng)型就是經(jīng)營(yíng)的多元化，它是以客戶服務(wù)的多元化以及效益增長(zhǎng)的多元化為體現(xiàn)形式；不能只單純地依靠信貸資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，還要擴(kuò)大資金業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和中間業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)；不僅要有銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)，還要有非銀行業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)；逐步提高非信貸資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入、中間業(yè)務(wù)收入的比例。作為最大的風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行經(jīng)營(yíng)的核心，商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的實(shí)質(zhì)就是如何控制風(fēng)險(xiǎn)獲得盈利。
針對(duì)當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行發(fā)展的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)模式和增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變，首先要轉(zhuǎn)變觀念，樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)理念：以客戶為中心；穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，以經(jīng)濟(jì)增加值的提高來(lái)衡量創(chuàng)造價(jià)值的增加，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整后的利潤(rùn)最大化；創(chuàng)新發(fā)展，適應(yīng)市場(chǎng)。樹立高度的責(zé)任意識(shí)，要對(duì)銀行的持續(xù)健康發(fā)展負(fù)責(zé)、對(duì)銀行利益負(fù)責(zé)、對(duì)員工利益負(fù)責(zé)；還要樹立高度的客戶意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。永遠(yuǎn)牢記：客戶就是上帝，只有以客戶為中心來(lái)開展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，才能最終贏得市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)發(fā)展和效益的最終提高。
銀行經(jīng)營(yíng)模式的轉(zhuǎn)變給銀行經(jīng)營(yíng)管理帶來(lái)很多積極變化，不僅促進(jìn)商業(yè)銀行積極、主動(dòng)地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，而且為商業(yè)銀行有效地管理資產(chǎn)負(fù)債提供了一種嶄新的方式。商業(yè)銀行可以根據(jù)自身戰(zhàn)略規(guī)劃，積極開展各種貸款業(yè)務(wù)，同時(shí)針對(duì)利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理需要，將不具有流動(dòng)性的中長(zhǎng)期貸款通過金融創(chuàng)新銷售出去，從而有效緩解商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)壓力。
雖然新的形勢(shì)必然伴著新的挑戰(zhàn)，但不可否認(rèn)的是挑戰(zhàn)中必然也蘊(yùn)含著新的商機(jī)，我們必須看到新的經(jīng)營(yíng)模式必將取代傳統(tǒng)模式，我們也承認(rèn)，這種全新的模式將會(huì)帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理方面的新問題。例如，交易賬戶的增加會(huì)引起交易對(duì)手違約概率的增加、復(fù)雜產(chǎn)品難以估價(jià)、傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法不適應(yīng)新形勢(shì)需要等等，但是，我們有理由堅(jiān)信伴隨新的經(jīng)營(yíng)模式誕生的新的商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)模式必將適應(yīng)新時(shí)代的需要，日益展現(xiàn)出勃勃的生機(jī)。
