時間：2023-08-11 17:27:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇人民銀行資金監管，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1．財政性繳存款資金難以界定。
中國人民銀行《關于改革存款準備金制度的通知》對財政性存款繳存范圍的界定是“金融機構代辦的中央預算收入、地方金庫存款和發行國債款項”。人民銀行的文件只對各金融機構財政性繳存款的繳存范圍科目作了規定，但對未放入繳存科目的財政資金款項監管，并沒有嚴格意義上的界定。
2．繳存財政性存款不實，商業銀行隨意改變資金性質。
國庫撥款資金從央行撥出后進入商業銀行，這些資金都應算做財政性存款的繳存范疇，但各商業銀行并沒有將這些資金全部歸入財政性存款科目核算，而是把一些該納入財政存款繳存范圍的資金納入一般存款。這樣就減少了財政在央行的存款，增加了基礎貨幣。
3．基層央行財政性存款業務監督多頭管理效率低。
人民銀行貨幣信貸部門負責繳存財政性存款政策和監督，會計部門負責科目調整，營業部門負責辦理繳存業務。會計營業部門發現問題卻無權查證核實。上級行對會計部門檢查只明確了賬戶管理、反洗錢等職能，對財政性繳存款的檢查職能定位不明確。基層人民銀行對財政性繳存款的管理，僅限于根據商業銀行會計報表科目反映，很難判斷金融機構是否全科目繳存，是否占用挪用財政性存款。
4．事前監督不夠完善。
目前運行的中央銀行會計集中核算系統對繳存財政性存款未設置提示功能，需要人工進行查詢，不利于對繳存款的柜面監督管理。
基于上述，這里提出對財政性存款監管的設想。
第一，盡快出臺財政存款繳存管理方面的規章制度，對金融機構財政存款的繳存時間、范圍、繳存程序和人民銀行監督管理手段及相關罰則等做出具體規定，為規范財政存款提供法律保證。
第二，人民銀行應明確管理財政性繳存款業務的監管部門。從人民銀行對財政存款范圍和繳存規定來看，財政存款范圍與人民銀行的國庫資金是分不開的，應由國庫部門對財政性繳存款進行統計，交由會計部門記賬。這樣，人民銀行管理財政存款全額繳存業務有了依據，也更符合財政存款全額繳存業務操作程序，方便國庫部門進行監管。同時應將對財政性繳存款現場檢查和非現場檢查的監督責任劃歸國庫部門，由其行使對財政性繳存款的現場檢查和非現場檢查，這樣有利于國庫部門了解繳存款資金的來龍去脈，有利于國庫部門與稅務、財政部門的溝通和聯系，加強對財政性存款全額繳存的監督。
企業如何辦理境外直接投資人民幣結算業務？
答：根據《境外直接投資人民幣結算試點管理辦法》（以下簡稱《試點管理辦法》），企業可以憑境外直接投資主管部門的核準證書或文件直接到銀行辦理境外直接投資人民幣資金匯出、人民幣前期費用匯出和境外投資企業增資、減資、轉股、清算等人民幣資金匯出入手續。企業首次辦理境外直接投資相關的人民幣資金匯出前，應到其所在地外匯局辦理前期費用登記或境外直接投資登記，企業之后辦理的其他業務應在30天內向外匯局報送有關信息。對人民幣前期費用已經匯出6個月，但仍未獲得境外直接投資主管部門核準的境外直接投資，企業應將剩余資金調回。
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企業境外直接投資需要同時使用人民幣和外匯資金的，如何進行管理？
答：企業使用人民幣到境外進行直接投資按照《試點管理辦法》的有關規定辦理，需要同時使用外匯資金的，企業和銀行應當按照外匯管理相關規定，辦理境外直接投資外匯資金匯出入手續。在辦理外匯資金匯出入手續時，銀行應當登入直接投資外匯管理信息系統進行業務審核，確保相關業務的合規性。
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銀行如何辦理境外直接投資人民幣結算業務？
答：銀行在辦理境外直接投資人民幣結算業務過程中，可選擇登入RCPMIS（人民幣跨境收付信息管理系統）和直接投資外匯管理信息系統查詢有關信息，幫助其進行交易真實性審核。業務辦理完畢后，銀行應向RCPMIS報送境外直接投資相關的各類人民幣跨境收付信息，由RCPMIS向直接投資外匯管理信息系統提供人民幣跨境收付信息。
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銀行在辦理境外直接投資人民幣結算業務時應履行哪些義務？
答：一是嚴格進行交易真實性和合規性審查。銀行在辦理境外直接投資人民幣結算業務時，應當根據有關審慎監管規定，要求境內機構提交境外直接投資主管部門的核準證書或文件等相關材料，并進行認真審核。銀行可利用RCPMIS和直接投資外匯管理信息系統對其進行交易真實性和合規性審查。
二是按照規定報送信息。銀行應當及時、準確、完整地向RCPMIS報送與境外直接投資及境外人民幣貸款相關的各類人民幣跨境收付信息。
三是切實履行反洗錢和反恐融資義務。在辦理境外直接投資人民幣結算業務時，銀行應按照《中華人民共和國反洗錢法》和《金融機構反洗錢規定》（中國人民銀行令〔2006〕第1號）、《金融機構大額交易和可疑交易報告管理辦法》（中國人民銀行令〔2006〕第2號）、《金融機構報告涉嫌恐怖融資的可疑交易管理辦法》（中國人民銀行令〔2007〕第1號）、《金融機構客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄保存管理辦法》（中國人民銀行令〔2007〕第2號）等規定，切實履行反洗錢和反恐融資義務，預防利用人民幣境外直接投資進行洗錢、恐怖融資等違法犯罪活動。
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銀行如何辦理有關境外投資企業或境外項目的人民幣貸款業務？
答：銀行可以按照有關規定向境內企業在境外投資的企業或項目發放人民幣貸款。通過本行的境外分行或境外銀行發放人民幣貸款的，銀行可以向其境外分行調撥人民幣資金或向境外銀行融出人民幣資金，并在15天內向當地人民銀行備案。在辦理上述業務時，銀行應當向RCPMIS報送有關人民幣跨境收付信息。
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《試點管理辦法》對境外直接投資人民幣結算試點規定了哪些風險防范措施？
答：為保障境外直接投資人民幣結算試點的平穩發展，按照風險可控、穩步有序的原則，《試點管理辦法》主要規定了以下三方面的風險防范措施。
一是強化銀行的風險防范職責。《試點管理辦法》要求銀行以境外直接投資主管部門的核準為辦理有關業務的前提和主要依據，根據有關審慎監管規定認真審核企業提交的有關材料，如實向人民銀行報送人民幣跨境收付及有關信息，切實履行反洗錢和反恐融資義務。
二是加強監管機構之間的信息共享。為在有效防控風險的基礎上便利銀行和企業開展業務，《試點管理辦法》建立了人民銀行、商務部、國家外匯管理局等監管機構之間的信息共享機制。人民銀行和商務部定期交換人民幣境外直接投資的審批信息和境外直接投資人民幣實際收付信息。RCPMIS每日向直接投資外匯管理信息系統傳輸境外直接投資相關的人民幣跨境收付信息，直接投資外匯管理信息系統每日向RCPMIS傳輸境外直接投資相關的外匯跨境收付信息。
三是加大事后監管力度，強調監管合作。為將境外直接投資人民幣結算試點管理制度落到實處，《試點管理辦法》規定，由人民銀行會同外匯局對銀行、企業的人民幣境外直接投資業務活動進行監督檢查和處罰，督促銀行切實履行交易真實性審核、信息報送、反洗錢等職責，監督企業依法開展業務活動。
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銀行和企業違反《試點管理辦法》應承擔何種法律責任？
答：銀行、企業違反《試點管理辦法》有關規定的，人民銀行會同外匯局可以依法進行通報批評或處罰；情節嚴重的，可以禁止銀行、境內機構繼續開展跨境人民幣業務。銀行在辦理境外直接投資人民幣結算業務時違反有關審慎監管規定的，由有關部門依法進行處罰；違反有關反洗錢、反恐融資和人民幣銀行結算賬戶管理規定的，由人民銀行依法進行處罰。
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一、存在問題
（一）法規更新完善具有一定的滯后性。如《支付結算辦法》中的信匯、郵托等業務已逐步消失，2007年隨著全國支票影像系統的成功上線，支票已可在全國通用，但在相關的法規中未作修改。
（二）支付體系監管職能不清，支付結算監管職能弱化。2003年銀行監管體制改革后，新修訂的《人民銀行法》和《銀行業監督管理法》中未明確支付監管職能的主體，更無具體的實施細則，僅僅規定中國人民銀行負責“維護支付、清算系統的正常運行，組織或者協助組織清算系統及清算事項，提供清算服務，并會同銀監部門制定支付清算規則。”《銀行業監督管理法》中則無明確的支付監管規定，形成支付結算管理職能不清，造成支付結算監管真空，削弱了支付體系監管效率。
（三）支付結算的監管手段落后。目前人民銀行支付結算監管手段仍停留在以手工方式為主的初級檢查階段，監管的技術手段和信息手段落后，科技含量不足，致使金融機構能夠規避監管。如人民銀行在辦理金融機構的繳財政性存款業務中，僅僅考核金融機構旬末、月末財政性存款科目余額，未對日常余額進行動態監控，出現金融機構人為減少繳存財政性存款的情況會時有發生。
（四）商業銀行對客戶的支付結算收費不合理。2006年小額支付系統在全國推廣完成，為社會提供了低成本、大業務量的公共支付清算服務。小額支付系統上線后，雖然人民銀行下發了《中國人民銀行辦公廳關于印發小額支付系統收費試行標準的通知》（銀辦發[2005]299號），明確了人民銀行的收費標準，但人民銀行確定的收費標準只是針對商業銀行收取，而商業銀行對客戶辦理的大、小額支付系統業務收費仍然按照2001年國家計委、人民銀行聯合發文《國家計委、中國人民銀行關于制定電子匯劃收費標準的通知》（計價格[2001]791號）規定，采取分段計費，最低檔5元，最高200元標準收取。對于異地資金匯劃執行此標準收費無可爭議，但對于縣轄內的同城資金匯劃也執行此標準收費就顯得不合理，導致出現“現金搬家”的情況。
（五）支付結算監管亟待加強。目前支付結算領域仍存在一些不容忽視的問題，如客戶在網上辦理現金存、取款業務和轉賬業務，不同的銀行有不同的收費標準，導致銀行之間可以通過非正當競爭，或采取非正當手段拉攏客戶開戶的情況時有發生。
二、工作建議
第一，為適應經濟金融改革和發展的需要，促進票據業務持續健康發展，亟需對《票據法》及與之相配套的《票據管理實施辦法》和《支付結算辦法》進行修改、補充和完善。
第二，人民銀行要強化對支付結算工作的監管。建議上級部門制定支付結算監督管理的實施細則，明確人民銀行與銀監會分設后具體的支付結算監管范圍，確定各級人民銀行結算監管的對象，加大支付結算的監管力度。建立與銀監部門信息共享的監督制度。
第三，嚴格執行統一的支付結算法規制度。人民銀行各級行要加強監管，維護支付結算制度的統一性和權威性，對違反統一制度規定的，必須嚴肅查處。各金融機構要認真按照支付結算制度的各項規定準確、及時、安全地辦理支付結算業務，不得違反統一的支付結算制度，各自為政，無序競爭。建議每年至少開展一次支付結算工作檢查，重點檢查支付結算制度的落實情況。
第四，建議人民銀行總行進一步加大與國家計委、銀監會等有關部門的協調力度，共同協調修改銀行向客戶收取的電子匯劃收費標準，進一步擴大非現金支付工具的使用范圍。降低客戶辦理支付結算相關業務的費用，使廣大社會公眾真正享受到現代化支付系統帶來的實惠。
近年來，為了防范和化解金融風險，人民銀行總行將系統內分支機構的主要功能定位于加強金融監管，確保一方金融平安。從保持金融秩序穩定的角度看，這一措施是對的，但在人民銀行分支機構職能轉換過程中，卻在一定程度上忽視、淡化了組織轄內金融機構實施貨幣政策的基本職能。在實際工作中，對金融監管工作、防范化解金融風險要求很高，而對正確實施貨幣政策的職能發揮不夠，在一定程度上影響了貨幣政策目標的實現。因此，在實施有效的監管手段的同時，如何改善貨幣政策運行環境，是目前中央銀行必須認真研究并加以解決的重大課題。
一、在金融全球化的大趨勢下，我國貨幣政策目標及金融監管定位面臨著困難的選擇
（一）貨幣政策實施力度與金融監管力度不適應，影響了貨幣政策的實施效果。近年來，人民銀行所采取的一系列強化監管的措施已收到了相應的效果，如加大對金融機構不良貸款和盈利水平考核的力度，但是這種做法卻使信貸活動的交易費用倍增，在客觀上起到了體制壁壘的作用。在人民銀行的嚴格監管下，防范金融風險受到政府和金融機構的高度重視，各金融單位普遍加強了風險控制，把貸款風險與個人利益掛鉤，加大了信貸人員的責任。但是在風險約束機制加強的同時，未建立起相應的比較完善的利益激勵機制，責任與利益不對稱，信貸人員鎮貸、畏資壓力沉重。同時，人民銀行把建立金融安全區作為首選監管目標，把風險監管放在首位，加大了對不良貸款、盈利水平的考核，并落實金融監管責任，層層把關負責，從金融機構外部形成風險抑制機制。在此情況下，金融機構不良貸款比重越高，其降低不良貸款的任務就越大，放款的意愿就越不足，目前商業銀行關心的是貸款的風險，而不是貸款的盈利。這種狀況形成了金融機構的“鎮貸”，制約了總需求的擴大。總需求相對不足，企業銷售就會變得更加困難，企業還貸能力下降，金融機構正常貸款轉化為不良貸款的可能性上升，其盈利水平就會下降。金融機構不良貸款居高不下，使其在發放貸款時更加保守，將進一步加重企業生產與經營的困難。由于監管與整頓規范的力度在增強，而貫徹實施貨幣政策的工作力度沒有相應加強，資金從金融部門進入產業部門的通道變窄了，只得在現有的金融體系內循環，使貨幣信貸的擴張作用難以實現。
（二）人民銀行對利率實施嚴格監管與貨幣政策的傳導所需的利率市場決定機制之間的不適應，影響了貨幣政策的間接調控作用。目前，在人民銀行對利率實施嚴格監管的情況下，利率市場化程度不可能太高，貨幣政策工具配置的市場化仍處于較低水平，弱化了貨幣政策的效應。人民銀行雖然擴大了利率調整及浮動的范圍，并對外幣利率實行了市場化改革，但現行的利率管理體制從總體上還是一種管制體制，在這種管制體制下，利率水平并不能完全反映資金的價格和供求狀況，也難以有效發揮對資金的調節作用。單純通過調整利率水平、利率浮動范圍來影響金融機構貸款行為的效果不明顯。當經濟景氣狀況不佳、企業效益下降、信貸風險上升時，金融機構為規避風險，將自動減少貸款，資金供給下降。如果利率由市場決定，資金供給減少會推動利率上升，從而使金融機構預期收益增加，會相應增加一部分貸款，相反在利率仍未開放的條件下，資金供給下降并不能推動資金價格上升，金融機構貸款的積極性難以有效激發。加之我國貨幣市場雖已初步形成了全國統一的同業拆借市場和債券市場，但票據市場、大額可轉讓定期存單市場尚未形成規模，票據市場發展緩慢，使人民銀行通過再貼現調控金融機構貸款、增加基礎貨幣投放的作用受到限制。
（三）人民銀行沒有樹立起督促金融機構執行貨幣政策的權威，貨幣信貸政策的窗口指導作用難以真正落實。基層人民銀行在督導金融機構實施貨幣信貸政策過程中，缺乏有效的手段。“窗口指導”只是一種道義的勸告，是一種軟約束，貸款程序、貸款投向和數量的決定權仍掌握在各金融機構手中。基層人民銀行雖然強調了對金融機構的“窗口指導”和資金引導，但忽視了對其執行貨幣信貸政策效果的監管、檢查，即督促的多，檢查的少，“軟約束”多，“硬措施”少。由此導致了貨幣政策傳導線路發生了反向變化：一是商業銀行正在自下而上集中資金、集中權力、集中客戶；二是中央銀行正自上而下放權力、下撥資金。商業銀行為適應市場經濟的發展，追求利潤最大化，擴大響身生存空間，對中央銀行的貨幣信貸政策的調整就不再步步緊跟了。目前，基層人民銀行比較有效的手段是再貼現和支農再貸款，可以引導金融機構，支持地方經濟發展，但總、分行對再貼現實行額度管理，控制較嚴，難以發揮更有效的作用。
（四）過分強調防范和化解中小金融機構風險，忽視了其在貨幣政策傳導上的應有作用，中小金融機構游離于貨幣政策傳導之外。由于內外部原因，中小金融機構資金融通遇到困難，出現一些支付風險，引起各級政府和人民銀行高度關注，在對中小金融機構監管政策上采取綜合治理，過分強調防范和化解風險，而對其在貨幣政策傳導上的作用沒有給以足夠重視。這就出現了兩種狀況：一是信貸重新向國有銀行集中，與此聯系，中央銀行“窗口指導”主要面對國有銀行，影響了貨幣政策的全面傳導。二是存款向大銀行集中，中小金融機構存款增長緩慢，為防范流動性風險保持了較高的備付金率，金融體系的貨幣衍生能力受到抑制。
二、強化金融監管，促進貨幣政策發揮效能的構思
（一）明確金融監管根本宗旨，正確處理好金融監管與經濟發展的關系、監管與被監管的關系。當前，從嚴監管，防范風險，促進金融機構合法經營、穩健發展是非常必要的，但若監管失當，金融機構經營困難，貨幣政策的傳導就會失去穩健的金融基礎，從而給國民經濟帶來負面影響，監管必須把握好力度。要處理好金融監管與金融創新的關系。金融監管對金融創新具有雙重作用，既可促進其發展，又可抑制其發展。因此，一方面金融監管要為金融發展和金融創新創造公平、有序、穩定的競爭環境和發展空間，積極鼓勵金融創新；另一方面又要對金融創新加強監管，并把金融創新納入法制和規范的框架內，確保貨幣政策目標的實現。要增強與被監管者的溝通，形成互動式監管，事實上，監管是互動的、雙向的，溝通與交流是監管中必不可少的一部分。因此，監管人員要正確理解監管者與被監管者的關系，加強溝通與交流，掌握被監管者的實際情況，同時也使得被監管者進一步了解央行的政策與標準，自覺接受監管。
（二）完善金融監管體系，提高金融監管有效性。一是建立貨幣政策考核評價體系，全面考察金融機構落實貨幣政策的業績，并將此作為金融機構高級管理人員任職資格審查與離任稽核的一項重要內容。二是健全金融監管協調機制。要建立以央行監管為核心，商業銀行等金融機構內部控制為基礎，社會監管為補充的金融監管組織體系。明確各有關單位、部門和具體監管人員的職責，徹底解決內設機構不規范、職能重疊問題，并制定相應責任追究制度，形成監管合力。要適應新經濟全球化的發展趨勢，及時解決我國銀行、保險、證券公司之間業務交叉和金融分業監管的矛盾。要推行銀行、證券、保險三方信息交流制度，通過三方聯合執法，促進貨幣市場和資本市場的有序流動。搞好前瞻性金融監管，解決對外資銀行監管中的“漏斗”現象，在保護其合法經營的情況下，切實保護好民族金融業。三是改進監管方式和手段。在監管方式上，應在完善現場監管的基礎上，加強非現場監管。明確規定各金融機構向央行提供統一報表和報告的時間，并實現央行與各金融機構的聯網。在監管手段上，由主要靠行政手段向主要靠法律手段，并注重將法律手段、行政手段、經濟手段綜合運用轉變，要對金融業的資產質量、盈虧、資本充足率、內控制度的真實性進行全面檢查，嚴肅查處在新形勢下的違法違紀經營。四是實行金融監管再監督，提高人民銀行監管的透明度，確保金融監管的公正性、有效性和權威性。此項工作應由監察部門負責，配備有一定數量的專職人員，負責對本級的金融監管實施同級監督。
（三）消除貨幣政策傳導障礙，提高貨幣政策工具調控能力。一是通過深化金融體制改革，消除貨幣政策在中央銀行層面上的障礙。要結合經濟總量和金融總量，相應增加消費信貸、農業貸款、中小企業和高新技術貸款，以及國家重點建設項目的貸款；利用好存款準備金率、公開市場業務和再貸款，合理調控貨幣供應量；適當擴大中心支行和縣支行再貸款和再貼現的規模。為縮短貨幣政策傳導時間，人總行可否授權省會中支在一定金融機構和期限的范圍內對轄內金融機構進行再貸款融資？發展商業票據再貼現，使商業信用在一定程度上替換銀行信用．減輕貨幣不足時對貨幣政策的壓力。有計劃地進行利率市場化改革，本著先外幣后本幣、先貸款后存款的原則順序，逐步放松利率管制，使利率能夠正確反映市場資金供求狀況。建立靈活的外幣利率調整政策，及時反映國際金融市場的變化。進一步擴大金融機構貸款特別是農村信用社貸款利率浮動范圍和幅度。同時，要把現行貨幣供應量為中介目標改為利率為貨幣政策的中介目標，提高貨幣政策中介目標與最終目標的相關程度，便于中央銀行及時進行貨幣政策調控。二是通過政策法規和“窗口指導”，消除貨幣政策在商業銀行層面上的障礙。要適當下放經營管理權，完善激勵約束機制，提高廣大基層商業銀行的經營管理水平和盈利能力。要盡快促其經營策略由“存款立行”向“效益立行”轉變。要建立和完善信貸激勵機制，把貸款營銷放到商業銀行經營管理的重要位置。通過有效增量作用，化解稀釋信貸風險。在信貸策略上不能一味搞“大城市、大企業”的策略，尤其是國有商業銀行基層機構和股份制商業銀行等金融機構，更要結合自身特點搞市場定位，從“爭奪客戶”向“培育客戶”轉變。加大對有發展潛力的中小企業支持的力度，努力培育自己的基本客戶群，培育新的、穩定的利潤增長點。三是建立執法的法治環境和社會監督體系，消除貨幣政策在微觀主體層面上的傳導障礙。面對目前社會信用環境不佳，企業大量逃廢銀行債務的現象，不僅要發揮金融系統聯合制裁的作用，而且必須建立嚴格執法的法治環境，促使社會信用秩序根本好轉。同時，地方政府要著眼于長遠，支持金融部門改善金融服務，優化信用環境，暢通貨幣政策傳導渠道，促進地方經濟持續、快速、健康發展。
摘要：近年來，為了防范和化解金融風險，人民銀行總行將系統內分支機構的主要功能定位于加強金融監管，確保一方金融平安。但在人民銀行分支機構職能轉換過程中，卻在一定程度上忽視、淡化了組織轄內金融機構實施貨幣政策的基本職能。本文就實施有效的監管手段的同時，如何改善貨幣政策運行環境提出一些建議。
論文摘要：近年來，我國金融競爭日趨激烈，金融秩序比較混亂。金融領域中不正當競爭行為相當突出，已成為中國人民銀行反不正當競爭與強化金融管理的艱巨任務。在理論分析的基礎上．研究我國金融領域不正當競爭的表現、成因與強化金融管理的對策。
1金融監管的必要性
尋租行為的大量存在產生了金融監管的要求。在金融交易中，金融機構的腐敗體現為利用資金配置權進行兩類尋租行為。一是通過對企業配置信貸資金獲得第一類尋租收入。這在金融監管當局的現場檢查中體現為直接從信貸額度中扣除部分金額作為好處費：二是信貸配置上的定價權收入．這實際上是企業在獲得貸款后為了維持長期信貸關系交易而支付的持續性成本。銀行的尋租程度取決于改革進程中中央銀行和財政對銀行的轉移支付和內控制度的相對力度比較．企業借款行為是在自籌資金和銀行借款問進行的相對成本比較。
金融創新要求加強金融監管。國際上．一般將金融不穩定分為兩類：一類是金融危機．特征是儲戶向金融機構擠提存款．導致銀行流動性不足，加上市場大量拋售本幣。引起貨幣大幅度貶值。另一類是金融惡化，特征是高比例的不良貸款以及金融體系的資本充足率過低。在近10年的時間里世界上發生了15次金融危機．金融惡化則更為常見。為了維持中國經濟的持續穩定發展，在中國建立和形成有效的金融穩定機制，是非常必要和緊迫的任務。
從金融系統的中堅力量——銀行的特點看．在信息不對稱以及銀行業不完全競爭的作用下，銀行業具有內在的不穩定性和脆弱性，需要外部監管力量的支撐來維護穩健經營。這種脆弱性體現在貸款客戶可能由于信息優勢而欺騙銀行、存款客戶擠兌行為具有傳染性．以及銀行自身受到利益誘惑并伴隨監管力量弱化而產生冒險沖動。這些因素的交互作用可能導致銀行發生流動性危機以至破產，而一家銀行破產所造成的社會成本遠遠高于其私人成本。具有明顯的負外部性。銀行業經營的特殊性決定了它天生的信息不透明特性．市場各方參與者難以準確判斷銀行的實際經營情況，無法起到有效監管的作用，因此僅憑市場的外部約束不足以保證銀行經營的穩健性。為了避免銀行破產對客戶造成的損失以及對金融穩定的威脅．有必要引入強有力的外部監管者。
從保險業的情況來看，保險監管體系需要制定和完善預警系統、應急系統以及償付能力監管系統的戰略規劃，這些規劃是提高監管水平．加強監管力量的重要保障。從證券業來講，監管當局對券商的監督和約束，是規范券商行為，防止券商違規失信的外部約束機制。
2金融競爭與監管的辯證關系
金融競爭與金融監管既是對立的，又是統一的。從歷史的角度看，金融監督管理(簡稱金融管理或金融監管)制度先于中央銀行制度．它是伴隨商業銀行競爭而產生、發展的。商業銀行天然是競爭性的，但放任的逐利競爭必然會危及金融業的安全穩定和存款人的利益，政府不得不采取一定的金融監管措施。商業銀行發展到相當高度便產生出中央銀行．金融監管遂成為中央銀行重要的職能和手段。在近代金融發展過程中，非中央銀行金融機構為攫取高額利潤．總是千方百計設法逃避當時金融法規的管制。謀求競爭優勢，而中央銀行為維護公平競爭、穩定金融秩序、保障債權人權益、促進經濟繁榮，則總是根據金融競爭的不同性質不斷修正現有金融法規或制定出新的金融法規進行新的金融監管。金融競爭與金融監管循環往復矛盾斗爭直接導致金融工具的不斷創新和金融結構的不斷變動．從而推動金融業不斷向前發展。因此，可以說．金融競爭與金融監管相對立而存在、相斗爭而發展乃是近現代金融領域中的一個普遍規律。
3金融領域不正當競爭
3．1我國金融領域不正當競爭
(1)專業銀行在吸收存款、發放貸教、設立機構、擠占結算資金等方面展開了一系列的不正當競爭活動：采取發放高比率攬儲費(有的高達50％)、協儲費、實物獎品及以貸引存等方式拉儲蓄存款或利用對單位實權人物發業務聯系費、多種形式的請客送禮、放松開戶條件等手段爭奪單位存款；在貸款方面主要表現為：采取拆借同業、搞假“委托貸款”、利用“存放同業”科目通過房地產信貸部等附屬機構以及勞動服務公司等自辦經濟實體發放貸款等隱蔽方式，問接避開人民銀行的規模管理；使用額外收取利息或利潤甚至直接突破人民銀行規定的貸款利率浮動范圍等手段，謀取高利，為照顧地方政府關系、單位關系、人情關系，不惜放松貸款條件發放關系貸款．支持炒地皮、炒股票、炒外匯等投機活動：企圖為商業銀行化撈取資本．不惜血本．巧立名目，千方百計開后門，大肆增設儲蓄網點、信用卡代辦處之類的附屬外設金融機構，有些銀行甚至大興土木建賓館、辦商場等，展開激烈的地盤爭奪戰。
(2)金融市場各主體競爭活動混亂無章，其突表現有：違章拆借；社會亂集資行為盛行。
(3)各級人民銀行也在不同程度上存在執法犯法的問題。如自辦經濟實體，參與炒地皮、炒股票等逐利投機活動，更加劇了不正當競爭。
3．2我國金融領域不正當競爭的成因
(1)各商業銀行桀驁難馴。我國商業銀行都是機構遍及全國的龐大壟斷組織．長期以來習慣于同人民銀行平起平坐，對央行監管心懷不敬。現有商業銀行風險約束極差．根本不存在破產倒閉、喪失產權的后顧之優．用不著對自身的競爭行為負責。因此商業銀行敢于藐視金融法規，不惜代價哄抬利率．爭奪地盤，盲目競爭。
(2)人民銀行監管乏力。這一點可從以下幾方面加以證明：一是觀念誤差；二是人民銀行缺乏獨立性：三是人民銀行特別是基層行權力與責任不相符。
(3)地方政府不合理干預。地方政府特別是落后地區政府從本地利益出發，時常縱容、鼓勵甚至通過所轄地區金融機構從事違反金融法規的活動。有些地方政府還制定了不少存在保護地方利益的金融管理規定．在較大程度上阻礙了人民銀行的金融監管工作。
(4)金融市場機制不健全。我國的金融市場尚處于起始和發展階段，各種法規尚未健全和完備，利率、匯率機制還沒有完全市場化，金融市場主體缺乏健全的金融法規觀念，人民銀行監管操作尚不熟練，難以防范和制止不正當競爭。
4強化金融監管的建議
4．1加強人民銀行自身建設
人行自身的高效與廉潔是搞好金融監管的關鍵。當前，人民銀行應注意如下幾點：樹立正確的金融監管思想。糾正“各級政府的銀行”觀念，牢固樹立“中央政府的銀行”思想。堅持“全國一盤棋”．克服地方主義思想；堅持依法監管、執法必嚴的原則，克服畏難退縮、息事寧人的無為思想；擺正兩大職能的關系．明確堅持“穩定貨幣為主．兼顧經濟增長”的原則。人民銀行分支機構應及時迅速總結各地金融領域出現的新情況．提出規范管理的建議，使之成為新的金融法規從而為新的金融監管提供依據：力爭相對獨立的超然地位。在我國暫時不能放棄政府對人民銀行控制的情況下．應盡可能界定一些技術性指標以避免政府隨意干預人民銀行操作。人民銀行應徹底放棄一切以盈利為目的的經營活動．集中全力當好“裁判員”：完善人民銀行機構建制。完善內部與社會雙向監督制約機制，確保高效廉潔：努力提高金融監管隊伍素質。
4．2強化管理，確保銀行監管與央行維護金融穩定的協調
(1)包括審慎銀行監管在內的金融基礎設施建設對實現金融穩定目標舉足輕重。這些金融基礎設施除包括審慎的銀行監管、運行良好的支付清算系統外，還包括司法制度，會計與審計標準、法人治理結構、信息披露制度以及“公事公辦”的信貸文化等。而且這些因素間相互聯系．共同發揮著作用。因此．金融基礎設施的建設．對于實現金融穩定的目標意義重大。
(2)銀行監管機構的盡職工作是央行履行金融穩定職責的一個基礎。在金融體系中，資產比重最大的銀行體系既是重要的金融中介也是支付工具的提供者．單個銀行機構倒閉的風險很容易傳播而引發系統風險。因此，獨立于央行的銀行監管機構的盡職工作．無疑是央行賴以履行金融穩定職責的一個重要基礎。
(3)銀行監管需要注重央行的宏觀政策分析。一說到銀行監管，一般會將監管者與審慎監管的微觀層面相聯系。審慎監管的微觀層面是為了減少單個銀行機構的倒閉．目標在于控制銀行機構的具體風險．對存款人提供保護。但它會不可避免的涉及宏觀層面(其目標是控制系統風險，避免銀行體系崩潰以及由此帶來的相應成本)。從宏觀層面來看，金融不穩定與個別銀行機構偶爾倒閉的現象可能是一致的，因為個別銀行機構的倒閉在妨礙金融體系的基本中介功能時就影響了金融穩定。
(4)銀行監管機構與央行應致力于建立合理有效的協調機制。在負責銀行監管的央行中，監管部門與貨幣政策部門往往是隔離的，部門之間的協調由央行最高層負責，高層官員之間的不同意見在央行內部能悄然得到解決。機構分設后，協調這兩種職能之間沖突的普遍做法是在央行和銀行監管機制之間建立協調機制。在此情況下，協調機制的運行成本和效率就決定著分設體制能否有效地協調央行職能和銀行監管職能之間的沖突，也決定著分設體制是否能優于集中制。
4．3規范、整頓、完善金融市場
(1)加強對貨幣市場的管理，重點加強拆借市場和國債市場的管理。人民銀行一方面應強化依法監管，另一方面應盡快批準組建地區性短期融資中心，進而建立全國性短期融資中心．逐步推行拆借有擔保制度．增強人民在短期資金融通中的作用，為間接調控創造條件。
1994年11月1日起實施的《銀行賬戶管理辦法》替代1977年10月中國人民銀行頒發的《銀行賬戶管理辦法》后，我國開始對活期存款賬戶實施分類管理，即將存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶，并對基本存款賬戶實行開戶許可證制度。2003年《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）實施后，我國仍然對單位活期存款賬戶實行分類管理，具體分類未作變動，人民銀行核準的賬戶類別由原先的基本賬戶，擴大到臨時賬戶（注冊增驗資除外）、預算單位專用賬戶和特殊專用賬戶，四大分類制及人民銀行核準制實行已近17年。
二、我國單位銀行結算賬戶管理存在的主要問題
（一）單位銀行結算賬戶四大分類亟待變革《辦法》規定，單位銀行結算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，突出了基本存款賬戶的統馭地位。同時，存款人日常經營活動的資金收付及其工資、獎金和現金支取，應通過基本賬戶辦理；存款人因借款和其他結算的資金收付，通過一般賬戶辦理；專用存款賬戶用于辦理各項專用資金的收付。但隨著各單位經營活動和管理的需要，《辦法》已暴露出了諸多弊端。第一，金融市場的發展要求給予金融機構和存款人更多的自和靈活性，減少甚至消除不必要的限制。第二，目前違規開立、使用銀行結算賬戶問題仍然較為嚴重。第三，電子商務、網上支付和信用卡等新興業務的發展及個人經濟活動的日趨活躍，對單位銀行結算賬戶的管理提出了新的要求。
1.基本存款賬戶的統馭地位受到挑戰。部分單位的工資、獎金及日常經營活動的資金已不局限于從基本存款賬戶進行收支，有的以形式通過專用存款或一般存款戶支付，日常經營活動資金通過一般存款賬戶和專用存款賬戶進行收支的現象普遍發生。特別是《中國人民銀行關于改進個人支付結算服務的通知》（銀發[2007]154號）下發后，從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項單筆超過5萬元人民幣時，取消付款單位在付款用途欄或備注欄注明事由后再附付款依據的規定，人民銀行已明確付款單位應對支付款項事由的真實性、合法性負責。單位從一般賬戶支付給個人款項日益頻繁、金額日漸加大，加之個人收到款項后提取現金不受現金管理條例制約，大有摒棄“基本賬戶”之勢。
2.“多頭開戶”的管理形同虛設。《辦法》規定只要存款人具有借款和其他結算需要，均可申請開立一般存款賬戶，存款人開立存款賬戶不存在數量限制，但不能在基本戶開戶行開立。實際操作中，存款人往往需要在基本戶開戶行開立多個賬戶，雖不能開立一般賬戶，但存款人通常變通開戶資料開立專用賬戶，既滿足經營需要又規避監管風險。
3.專用存款賬戶的專用功能淡化。由于銀行無法完全做到對客戶資金的性質及用途進行監控和管理，專用存款賬戶“一般化”使用比較普遍。另外，按照銀監局“三個辦法、一個指引”要求：“貸款人應通過借款合同約定，要求借款人指定專用資金回籠賬戶并及時提供該賬戶資金進出情況”及“貸款人應在合同中與借款人約定對借款人相關賬戶實施監控，必要時可約定專門的貸款發放賬戶和還款準備金戶。”對于基本戶在貸款行的借款人只能開立專用賬戶而不能開立一般戶，而對于一般戶在貸款行的借款人可開立一般戶或專用戶。
4.臨時賬戶不“臨時”。《辦法》規定臨時機構或存款人因臨時性經營活動的需要，可以開立臨時存款賬戶，用于辦理臨時機構以及臨時經營活動發生的資金收付。但實際經營中，大部分臨時經營機構工期較長，往往超過2年，若受工程延期等因素制約還可能延長。由于臨時賬戶有效期限最長不超過2年，導致存款人需提供必要的證明材料，提出相應的展期申請，甚至銷戶重開，以滿足經營活動和工程建設的結算需要及人民銀行的監管要求，其實際存續期限較長。
（二）個體工商戶銀行結算賬戶是否納入單位銀行結算賬戶管理值得商榷作為單位銀行結算賬戶，以經營者姓名開立的賬戶戶名前需加注“個體戶”，實際操作中，此類賬戶很少開立。究其原因：一是無字號的個體工商戶不希望在開立的賬戶前加注“個體戶”，認為有“歧視”嫌疑；二是個人結算賬戶可實現其基本結算需要。另外，個體工商戶營業所得為個人所得，在存款種類上應歸屬個人存款，如果作為單位結算賬戶，即使歸屬于“個體戶存款”，其存款性質仍為單位存款。
（三）現有賬戶監督管理體系有待進一步完善1.人民銀行的賬戶管理具有一定的難度。人民銀行對核準類賬戶核準的依據為商業銀行錄入賬戶管理系統的文字信息及開戶資料復印件，形式上相當于對商業銀行開立賬戶的復核，人民銀行無法對其開戶資料的真實性、完整性、合規性進行監督，為其賬戶管理帶來了一定難度。2.缺乏對專用存款賬戶進行監督的主體。從商業銀行的角度來看，作為特殊的企業，除相關法律法規明確要求外，沒有義務對專用存款賬戶進行監督，應由企業通過自我約束或由單位的上級主管部門行使監督職責。從人民銀行的角度來看，預算單位在開立預算專用存款賬戶時，已經過財政部門的審查、審批，且預算單位可放棄專用存款戶開立一般存款賬戶，不受《辦法》的約束，預算單位專用存款賬戶的核準只是形式。
三、問題分析
從人民銀行的角度來看，四大分類及核準制加大了人民銀行的監管難度，不利于將人民銀行從審核賬戶分類是否正確、資料是否合規等瑣碎的低績效工作中解放出來，進行宏觀分析及管理等高績效工作。從商業銀行的角度來看，商業銀行控制四大分類實質上等同于執行人民銀行的監管要求，而《辦法》的法律級次尚未上升至行政法規，銀行作為特殊企業是否具有監管權利有待于進一步探討。另外，隨著金融企業競爭激烈程度的加劇，商業銀行能否真正做到嚴格按照《辦法》要求按用途分類或使用單位銀行結算賬戶，對人民銀行的監管提出了新的要求。從存款人的角度來看，客戶開立賬戶的主要目的是存款和結算，四大分類對存款人無實際意義。同時，為打破賬戶分類的種種限制，存款人往往采取不正當手段來規避監管，容易造成不良后果。例如通過單位結算賬戶轉賬支付給個人的方式從個人戶提現，容易形成“公款私存”，直接導致存款信息特別是個人存款信息的失真，甚至影響銀行及存款人的資金安全。從香港經驗及人民幣跨境支付來看，資金可以自由流入和流出香港，而賬戶沒有基本賬戶和非基本賬戶之分，企業可以按需要開立無數個賬戶，且其功能和地位一致。為積極應對國際金融危機、保持我國經濟貿易平穩發展勢頭，國務院于2008年下半年度做出了一系列關于加快跨境人民幣結算的戰略部署，先后提出“支持香港人民幣業務發展，擴大人民幣在周邊貿易中的計價結算規模”、“對廣東和長江三角洲地區與港澳地區進行人民幣結算試點”以及“選擇有條件企業開展跨境人民幣結算試點”等思路。總之，《辦法》發揮了巨大的歷史性作用，但四大分類及核準制過多考慮了加強現金管理及反貪污、反腐敗等目的，管理半徑過大、目標過多，淡化了實質矛盾，會產生負面影響。
四、幾點建議
（一）強化人民銀行的賬戶管理職能，建立適應經濟社會發展的賬戶管理體系根據《中國人民銀行法》及相關規定，進一步明確人民銀行的賬戶管理職責，完善賬戶管理系統，構建面向全社會的賬戶管理架構體系。同時應加大對賬戶違規行為的處罰力度，營造良好的以信用為基礎的合規使用賬戶的良好氛圍。
1、基層人民銀行會計財務工作存在內部核算的問題
首先，我國基層人民銀行會計財務的監督仍然采用傳統的方式，屬于一種事后監督，沒有做到會計財務的事前監督與事中監督。對于基層人民銀行的重大會計事項的審核與監督缺乏時效性，不利于基層人民銀行防范與化解金融風險。其次，我國基層人民銀行的工作人員存在一些問題，一方面，基層人民銀行的工作人員自身素質及能力各不相同，有些人出現無法勝任本職工作的問題。另一方面，基層人民銀行的工作人員自身的安全意識不強，在進行工作時，往往責任心不夠，造成操作的不規范，致使往來的賬戶甚至是資金出現問題，錯誤的信息錄入不僅會造成工作的負擔，嚴重的甚至會影響基層人民銀行的金融安全。
2、基層人民銀行會計財務工作存在外部監管的問題
首先，基層人民銀行會計的監督管理工作不到位。目前，我國基層人民銀行對會計的監督管理主要是建立在支付結算的核查基礎之上，核查主要是針對銀行的各大賬戶，通過履行《銀行賬戶管理辦法》，對金融機構進行監督管理。但是我國對基層人民銀行的監督管理工作尚未形成持續性的監管，相關的支付清算監督管理標準與實施方法還有待完善，同時，會計相關的法律與法規的處罰力度不夠，致使我國基層央行的支付結算工作難以順利開展，支付結算的違規行為屢禁不止。其次，我國基層人民銀行的會計工作人員的意識較為落后，會計工作的重點側重會計核算，忽視了會計的監督與管理。目前，我國基層人民銀行對于金融機構的監管往往流于形式，監督與管理的落地與執行難以落實，這主要是由于我國一些基層人民銀行的工作人員對與金融機構的會計監管的緊迫感不強，對于工作的忽視，使得一些盈利性的金融機構違規行為大大增加，不利于我國中央銀行宏觀調控的功能的發揮。
3、基層人民銀行會計財務工作的標準化存在一定的問題
首先，我國中央銀行的會計財務管理工作標準化滯后。一方面是我國中央銀行現存的資產存在不良資產過多的問題，這些不良資產的產生主要是由于我國中央銀行在進行宏觀調控時，采取了一些特殊的金融政策，這些政策形成了一部分金融貸款與再貸款，這些貸款形成了不良資產的隱患。另一方面是我國基層人民銀行對于資產的管理不到位，這主要是由于我國再貸款的模式比較混亂，無法反應銀行的貸款質量，銀行的固定資產的記載價值與實際價值不符，中央銀行很難核算固定資產的實際價值。其次，我國基層人民銀行采用的都是收付實現制的會計核算標準，尚未采用現行的計價方法。我國基層人民銀行應該采用審慎的會計標準，國際上對于審慎的會計標準是這樣表述的“在不確定的情況下進行估計、作出判斷時應有的一定程度的謹慎，既不高估資產或收入，也不低估負債或費用。”
4、基層人民銀行會計的崗位設定與人員配置存在一定的問題
我國基層人民銀行需要根據崗位的職責設置相應的崗位，配備相應的工作人員。其中，一些會計的崗位人員屬于相互制約的關系，工作不可以交叉，但是有些崗位由于職能的特殊性，必須要交叉工作，這就給會計工作的崗位設定與人員配置帶來了一定的困難。同時，我國人民銀行會計工作人少崗位多，造成一人多崗，一人多責的情況，使得本應該相互制約的崗位形同虛設，無法互相監督制約，造成銀行風險加大。縣級的支行由于人員較少，為了制度的需求增加崗位人員，造成大量的人力資源的浪費。
二、新會計準則在基層人民銀行會計財務工作中發展的措施
1、提高基層人民銀行會計工作人員的意識
新會計準則在基層人民銀行會計財務工作中的發展，促進我國基層人民銀行會計財務工作的順利開展，首先必須要從思想上提高，提高基層人民銀行全體工作人員的會計管理意識，轉變傳統的會計管理觀念，用新的思想武裝人民銀行的會計管理工作。一方面，要從根本上轉變基層人民銀行會計工作人員的思想理念，要認清我國中央銀行的會計工作是國家宏觀調控工作的重要方法，中央銀行的會計工作人員需要不斷的完善管理的內容，分析好現有的資料，通過持續性的監督與管理，為宏觀調控的政策提供科學性的信息，同時，中央銀行需要做好自身內部資金與財務的管理工作，發揮資金的使用效率。另一方面，我國基層人民銀行的會計工作人員要改變傳統的核算式工作模式，轉為現代的管理式工作模式。傳統的會計核算體系是以核算為主的，日常工作圍繞記賬、報表、費用與算賬開展。現代的會計核算體系是以監督為主的，日常的工作是圍繞如何確保資金的安全性。同時，我國的基層人民銀行的會計工作要不斷的拓寬范圍，做好會計改革與會計管理的協調工作，發揮會計改革與會計管理相互促進的作用，促進我國基層人民銀行會計工作的國際化發展。
2、基層人民銀行要完善會計財務的內部核算
一方面，落實基層人民銀行會計的內控制度，用強大的人民銀行核算隊伍鑄就會計內控制度落實的堅強基石。要遵循銀行會計內控制度的相關規章制度，根據各個崗位的職能合理劃分崗位，加強崗位職責的落實，不斷的完善崗位的考核制度與獎勵懲罰制度，將崗位的職責細化到人頭，實現責任追究制度的落實。同時，要注意做好基層人民銀行會計工作人員的思想政治工作，調動基層人民銀行工作人員落實內控制度的積極性，堅持會計工作的監督與管理，確保監督與管理工作的持續性與有效性。另一方面，基層人民銀行需要不斷的完善財務會計事后監督的管理制度，加強對財務會計監督人員的培訓，確保基層人民銀行財務會計監督人員的基本素質。會計的監督管理人員需要做好事前檢查、事中檢查與事后檢查的工作，處理好本級會計管理人員與上級會計管理人員的關系。對于會計事后監督的崗位安排要注意人員的綜合素質，只有業務能力強，責任心強的會計工作人員才能更好的發揮會計事后監督的重要作用。
3、基層人民銀行要完善會計的外部監管工作
基層人民銀行的會計監管需要外部監管機構的大力配合。根據我國現階段的法律規章制度，我國的人民銀行與銀監局是銀行會計監管的兩個重要組成部分，二者需要明確自身的監督與管理的職責，在進行銀行支付結算監管時，人民銀行與銀監局要相互配合，做到互相補充互不干涉。同時，基層人民銀行要做好內控制度的落實工作，不斷的完善會計監督與管理的隊伍，做到按照規章制度辦事。人民銀行的總行對于中央銀行的支付結算具有重要的意義，因此人民銀行總行要不斷的完善支付結算監督與管理的流程與相關標準，形成一套完善的支付結算監督與管理框架，保持對金融機構會計監督與管理的持續性。通過建立一個完善的賬戶管理系統，形成銀行間數據的信息資源的共享，盡量避免因信息的不暢通導致的金融風險。人民銀行會計外部監管工作的完善需要建立在隊伍建設的基礎之上，人民銀行在建立會計監管的隊伍時需要選擇既具有一定的思想政治素質，又具有一定的專業技能的人才。同時通過定期的培訓與檢查等提升會計監管隊伍的整體素質。
4、促進基層人民銀行會計標準的不斷完善
首先，我國人民銀行要不斷的完善會計標準，在借鑒國外具有成果性的中央銀行會計標準的基層之上，形成一套謹慎性的銀行會計標準，確保我國中央銀行能夠反映日常經營的實際情況。其次，我國人民銀行要不斷的完善資產管理，防范及化解金融安全風險。一方面，要對我國中央銀行的各類資產進行核實，對于再貸款要明確核銷的標準與貸款的細則，在進行資產核實的過程中要重視對相關責任人的核實，做到責任的落實，責任的追究。另一方面，我國的中央銀行的再貸款要借鑒國外的相關會計準則，對于再貸款實行科學的分類。同時，要對中央銀行發放的各類貸款，要求金融機構或特定企業提供抵押或擔保。貸款的方式包括保證、抵押和質押，以最大限度地減少資產損失。
5、促進基層人民銀行會計信息的交流與共享
基層人民銀行的內部會計控制是一個動態性的整體，包含很多個不同的控制環節，每個控制環節都蘊含著大量的會計信息，這些會計信息具有一定的關聯性，對于基層人民銀行內部會計的控制需要掌握會計信息，促進會計信息的交流與溝通，實現會計信息資源的共享。一方面，會計風險管理委員需要做到成員之間的相互溝通，促進會計信息的交流與共享，實現會計風險管理工作的無縫連接，通過信息的交流實現各部門之間的理解與互補。另一方面，基層人民銀行的各職能部門也要加強溝通，不斷的提高各職能部門工作人員會計控制的意識，通過會計控制信息的制度化，形成對會計工作人員的約束。
6、基層人民銀行要做到以人為本，促進會計隊伍的不斷壯大
基層人民銀行壯大會計隊伍，需要做到以人為本，真誠的關心理解會計工作人員，采取多項措施鞏固會計隊伍的建設。首先，要提高基層人民銀行會計工作人員的思想政治素質，加強對會計工作人員的教育與培訓，培養會計工作人員的愛崗敬業的精神，樹立依法辦事、依章行事的自覺性，從世界觀、人生觀及價值觀上構建對自身會計工作的熱愛。其次，要重視提高基層人民銀行會計工作人員的待遇，各級領導要帶頭關心基層的會計工作人員，以解決會計工作人員的實際困難為出發點，提高會計工作人員的工作熱情。第三，要建立一個完善的考核制度，定期對會計工作人員進行業務考核，不斷的提高會計工作人員的適應能力，提高會計工作人員的心理承受能力。最后，要建立一個科學性的獎勵機制，確保會計工作人員的工作成果與金融風險相符合。
三、結語
近年來，人民銀行在完善金融監管體制，改進金融監管方式，提高金融監管效能等方面進行了有益的探索，取得了較好的成果。但是，由于我國正處于計劃經濟向市場經濟的轉軌時期，金融監管工作正處在逐步完善階段，在實踐中還存在一些問題。主要表現在以下幾個方面：
一、目前金融監管中存在的主要問題
1．金融監管目標需要適時調整。前幾年，受我國經濟結構嚴重失衡和亞洲金融危機的影響，我國金融業承受了巨大壓力，并在一定范圍內引發了顯性金融風險，且日益突出。人民銀行在監管目標取向上，側重于防范化解金融風險和穩定金融秩序，這在特定的經濟金融環境下，是十分必要的。但是，隨著經濟金融環境的變遷，防化金融風險取得階段性成果，人民銀行的監管目標應該適時作出調整，將金融監管最終目標定位在保護存款人合法利益上。
2．金融監管體制和外資銀行的經營方式不適應。自1993年以來，中國金融業奉行分業經營，并逐步形成了人民銀行、證監會、保監會三大監管機構并立監管的金融監管體制。這種監管體制在我國市場經濟體制不健全、信貸需求膨脹、金融業較混亂的情況下，對規范金融秩序、防范金融風險確實起到了很重要的作用。但是加入WTO后，進人我國的外資銀行實行的是混業經營，一家銀行可以同時從事證券、保險等多種業務，其經營策略更加靈活，服務體系相對完善。國內銀行要想與外資銀行競爭，就必須實行混業經營。否則，國內銀行和駐華外資銀行在競爭中從一開始就沒能站在同一起跑線上。因此，人民銀行應該適應金融業務發展的需要，從銀行、證券、保險分類監管的模式回到中央銀行一家監管上來，減少因多頭監管帶來的不必要麻煩，降低監管成本。
3．金融監管效力不能充分發揮。在傳統監管模式下，監管部門成為“消防隊”，哪有險情哪里上，監管效果不明顯，表現為應急救火的多，提前預防的少；單項檢查的多，綜合考評的少；孤軍奮戰的多，協同配合的少，區域監管標準多樣且隨意等等。在違規問題的處罰上，從輕處罰的多，從重處罰的少；經濟處罰的多，對人處罰的少。商業銀行的主要領導要么走后門，拉關系，大事化小，小事化了；要么掏錢了事(反正是國家的錢)，并不能真正引起對違規問題的高度重視，造成有些問題屢查屢犯。同時，雖然人民銀行早就提出現場檢查與非現場檢查相結合的監管方式，實際上并沒有真正發揮非現場監測的作用。表現在非現場監測的硬件設施沒有配備齊全，數據共享還沒有真正實現，監管指標的制定不夠科學，相關數據的適時監測和分析還缺乏經驗，不夠深入。
4.金融監管法規尚不完善。近年來，我國陸續頒布了不少金融法律法規，為金融企業的規范經營和人民銀行的有效監管提供了依據。但法律法規在具體實施過程中還不能象市場經濟國家那樣規范而靈活，權威而超脫，金融法的司法性和透明度還不高。現行《人民銀行法》、《商業銀行法》比較概括、籠統，可操作性不強；《商業銀行法》不能適應未來金融業務發展和金融監管的需要，必須重新予以修訂。
5．金融監管人員素質有待進一步提高。外資金融機構中間業務發展多年，相對于國內傳統的存貸款業務，其業務品種較新，種類繁多。入世后，國內金融企業也要調整市場定位，加大業務創新，拓寬新的盈利增長點，如建立新的業務營銷和服務模式，積極開展中間業務等。因此，金融創新業務將會迅猛發展，網絡銀行等高科技電子化發展加快。人民銀行監管部門對這些業務的操作規程還知之甚少，對可能出現的違規問題和可能帶來的金融風險損失不能預測和把握。要做到“道高一尺，魔高一丈”，就目前大多數監管人員所掌握的金融理論知識和工作經驗而言，還不能完全適應監管工作需要。
二、適應形勢，加強金融監管創新
1．轉變監管理念，調整監管目標。為應對人世，國有商業銀行將按照市場原則和現代企業制度的要求，可能通過金融企業上市，來逐步完成股份制改造，成為真正意義上的現代商業銀行。商業銀行不再姓“國”，最多只能是國家控股，不再享有中央銀行給子的“特別待遇”。隨著人世臨近，人民銀行必須為股份制商業銀行和國有商業銀行提供公平競爭的環境，還要實現外資銀行和國內銀行同等國民待遇。體現在監管目標上，人民銀行金融監管不再側重金融風險的化解，而是根據監管原則和各家金融機構經營狀況，對其適時作出停業整頓或退出金融市場的決定，從而確保存款人利益不受傷害。
2．金融監管體制的創新。當前，隨著銀行自身盈利的追求、金融產品的不斷創新、信息和通訊技術的發展，以及世界經濟全球一體化趨勢日益明顯，大多數國家已經放棄商業銀行業務和保險業務、證券業務相分離的制度，代之以混業經營。因此，在這種大的經濟金融環境下，中國金融業不能再回避銀行、證券、保險機構的單一資本、單一業務模式。自2000年下半年以來，有關部門頒發了一系列規章制度，允許符合條件的證券公司和基金管理公司進人同業拆借市場進行信用拆借、債券回購和現券交易；允許符合條件的證券公司以自營的股票和證券投資基金券質押取得融資；允許保險公司進入銀行間債券市場進行回購交易；允許保險資金進入股票市場等。這些舉措表明我國金融業向混業經營方向發展了一大步，分業經營的局面正在發生變化。人民銀行監管體制必須適應混業經營的需要，走到人民銀行單一監管的道路上來。目前，建立人民銀行、證監會、保監會聯席會議制度，是一個好的開始，步子應該再大一些。
3．監管重心轉移到效益監管上來。隨著市場經濟的不斷深人和金融體制改革的深化，人民銀行金融監管應轉變到以效益監管上來，即從對經營行為的監管轉變到對經營成果的監管上來。這也符合保護存款人利益的監管目標。在這種監管模式下，人民銀行制定經營規則框架，要求商業銀行在框架內遵循市場原則依法自由競爭，給予商業銀行廣闊的發展空間。但對金融企業的經營效益則制定縝密科學的監測指標，劃分級次，重點監測。一旦達到某一臨界點，就采取相應的措施，予以警告、督促整改。如果其經營狀況繼續惡化，必要的情況下，在其尚能清償債權人債務時，適時勒令其退出金融市場。
4．監管手段的創新。要改變目前金融監管“救火隊”的現狀，實現效益監管，需要在監管手段上進行改進和創新。一方面要突出非現場檢查的重要作用，制定和分解監管指標，包括流動性指標、經營性指標、信用風險監測指標等，及時分析和反饋。重點制定和細化經營成果監測指標。建立區域金融風險預警系統，實現網絡連通，資料共享。以非現場適時監測為主，現場檢查成為非現場檢查的必要補充形式。另一方面，對利用外部審計、市場退出監管、信息披露等方法給予足夠重視。充分發揮社會審計的作用，嚴格按照金融機構市場退出的條件、標準和程序實現市場退出，在有條件的情況下，實行金融企業信息披露制度，增加經營狀況和風險情況的透明度。
關鍵詞：資本項目
人民幣
部門協調
套利融資
為擴大資本項下跨境人民幣業務發展，規范銀行和境內外機構業務操作，人民銀行和外匯局相繼出臺了有關文件，有力地推動了資本項下跨境人民幣業務順利開展。但是，無論從監管層面還是從業務操作方面來看，資本項下跨境人民幣業務尚存在一些問題，亟待進一步完善。
1.存在問題
1.1部門協調管理有待加強
①法規、系統相對獨立
為配合資本項下人民幣跨境業務的推出，人民銀行和外匯局相繼出臺了一系列政策法規和操作細則，但由于相關管理分布于不同部門和崗位，獨立性較強，加之業務系統關聯度不夠，難以形成數據共享，導致部門監管合力不足。如根據《中國人民銀行關于明確外商直接投資人民幣結算業務操作細則的通知》（銀發[2012]165 號）規定，新設立外商投資企業憑商務主管部門頒發的批準文件就可在注冊地銀行開立人民幣資本金專用存款專戶，而部分外商投資企業容易忽視外匯登記環節，直接到銀行辦理開戶，導致部分以跨境人民幣進行直接投資的外商投資企業外匯登記和開戶游離于外匯局監管之外。
②雙重管理加重銀企負擔
一是按照相關規定，直接投資項下跨境人民幣業務需要到人民銀行和外匯局分別辦理登記手續，信息重復登記加重企業負擔。二是對于資本項下跨境人民幣收支信息，銀行要分別進行國際收支統計信息申報、人民幣跨境收付管理信息申報，如涉及直接投資，還要登陸直接投資外匯管理信息系統進行信息申報，資金流出入重復報送加重銀行負擔。
1.2套利融資加大跨境人民幣監管難度
資本項下跨境人民幣業務開展以來，受人民幣國際流通性不足，而境內外匯差、利差客觀存在等因素影響，各銀行充分利用海外分行優勢，紛紛推出資本項下創新產品，如人民幣轉匯款業務、跨境匯付通、資本項下海外代付業務等，雖然名稱不一，但實質都是將境內結匯移至境外，套取境內外利差、匯差，降低企業購匯成本的同時銀行獲取中間業務收益，在銀企“雙贏”的背后卻對國內緊縮性的貨幣政策形成一定沖擊。以境外直接投資業務為例，按照現行規定，境內機構辦理完境外直接投資外匯登記后，可直接到銀行辦理資金匯出，由于目前沒有資金匯出時間限制，因此給銀行和企業預留出足夠時間完成海外代付整個操作流程，雖然銀行最后進行了境外投資跨境人民幣流出備案，但由于投資款實際流出日與實際到賬日的差異，將導致數據統計監測失真。
1.3本外幣靈活出資受限
境外投資者出于資金成本的考慮，往往根據具體經濟金融形勢對投資資金進行多幣種搭配，而依據目前規定，境外投資者以人民幣來華投資，商務主管部門需在批復中明確出資貨幣形式和金額，并且直接投資外匯管理信息系統現有功能也不支持靈活出資操作，即在“出資形式”中必須要求填寫“現匯”和“跨境人民幣”的具體金額。如果受境內外匯差、利差波動的影響，境外投資者投資幣種金額多次發生變動，外商投資企業需到商務部門反復申請變更批復，外匯局也需要多次為企業辦理外匯變更登記，從而增加了工作量，降低了工作效率。
1.4資本金本外幣管理口徑不一
自2011年下半年以來，一系列加強資本金結匯審核等外匯管理文件相繼出臺，有效控制了資本金結匯速度和規模，為規避外匯資本金結匯審核，降低按實需結匯造成的匯兌損失，部分境外投資者紛紛由現匯出資變更為跨境人民幣形式出資，外商投資企業在外匯局辦理完跨境人民幣驗資詢證后，即可在經營范圍內自行支配資金，較資本金結匯管理寬松許多。另外，目前直接投資外匯管理信息系統對跨境人民幣備案只限于流出、流入環節，外匯局對于跨境人民幣境內使用缺乏延伸監測手段，存在監管盲區，資金使用的真實性和合規性難以保證，容易導致“熱錢”以人民幣直接投資的方式流入境內。
1.5境外直接投資本外幣管理有待銜接
按照《境外直接投資人民幣結算試點管理辦法》（中國人民銀行公告[2011]第1號，以下簡稱《辦法》）第五條規定：境內機構所在地外匯局應當在收到境內機構提交的前期費用匯出或境外直接投資登記相關申請材料之日起3天內完成信息登記手續，而目前外匯局對類似行政許可申請通常規定在20個工作日內予以辦理。《辦法》第十四條規定，境內機構發生各類信息變更以及增資、減資、股權轉讓或置換、合并或分立清算等情況，應在發生之日起30天內將上述變更情況報送所在地外匯局，而目前相關外匯政策對于境外投資發生上述變更事項的，要求境內企業在變更后60天內到所在地外匯局辦理外匯登記變更手續。由于境外投資本外幣管理要求不夠統一，易引發行政執法風險。
1.6對銀行和企業約束力不足
雖然中國人民銀行和國家外匯管理局聯合以銀發[2012]103號文形式明確了跨境人民幣業務管理職責分工，但由于人民銀行和外匯局對跨境人民幣業務實施聯合監督檢查的長效機制尚不完善，對銀行和企業違規行為難以定性，并且缺乏處罰依據，容易引起行政復議，造成目前人民銀行和外匯局對資本項下跨境人民幣業務出現推廣強勁、監測不全、行政處罰弱化的尷尬局面。
2.政策建議
2.1加強人民銀行和外匯局職能協調
針對資本項下跨境人民幣業務，人民銀行和外匯局今后需聯合發文，加強跨境人民幣結算政策與外匯政策的協調與銜接，針對外匯與人民幣直接投資制定統一操作規程，對同一業務事項分別列明在人民銀行和外匯局辦理的流程，使得銀行和企業對自己申報和登記事項能夠一目了然，防止漏登記、漏申報現象的發生，從而提升跨境資金流動監測管理的全面性和有效性。
2.2健全信息交流共享機制
提高人民幣跨境收付信息管理系統、直接投資外匯管理信息系統和國際收支申報系統等相關系統關聯度，以結算主體為標準建立各系統間核對機制，及時發現漏登記或漏申報企業名單，真正實現人民幣結算數據共享，減輕銀行信息報送負擔。
2.3規范跨境人民幣結算創新產品的開發
對銀行涉及資本項下跨境人民幣創新產品，嚴格實行事前審查制度。對基于人民幣升值、本外幣利差等市場背景進行套利行為，銀企“雙贏”但監管不到位的創新產品，暫時不予核準，盡量減少投機性人民幣跨境收支對境內銀行結售匯的替代，防范銀企利用跨境人民幣結算進行套利交易，保障人民幣跨境結算業務的健康發展。
2.4修改相關條款，完善系統功能
為大力支持招商引資，滿足境外投資者降低投融資成本的需要，商務主管部門應允許境外投資者多幣種靈活出資，將目前商務批復中必須明確投資幣種及金額改為“用現匯和跨境人民幣出資，出資比例自定”，避免企業多次到商務部門申請變更批復。同時，完善直接投資外匯管理信息系統模塊，針對多幣種出資，外匯局在登記出資方式時只勾選類別，不登記具體金額，避免反復做增、減資變更登記，提高工作效率。
2.5加強本外幣跨境資金整體監測分析
外匯局應加強對資本項下跨境人民幣境內流轉情況的統計監測，對資金使用情況進行延伸監管，加強對銀行和企業人民幣結算檢查，督促銀行切實履行真實性審查職責，從主體監管的角度整體分析企業跨境外匯和人民幣資金的流動情況，提高對本外幣跨境資金流動的綜合監測分析水平。
關鍵詞：財政；管理
中圖分類號：F810.7 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
一、財政專戶的現狀
按照國務院、財政部以及省級人民政府或省級財政部門以正式文件批準后設立的各級財政專戶主要包括：國家儲備糧油資金專戶、核算世行、亞行及其他政府貸款設立的貸款專戶、社會保障基金財政專戶、教育、非稅收入財政專戶等財政性資金專戶。各級財政部門對財政專戶實行集中管理、分賬核算、統一調度，基本上滿足了從公共預算等預算安排并按規定實行專戶管理的專項資金核算，以及代管資金等需要。目前，地方財政管理和使用財政專戶的現狀是：
（一）地方財政違規使用財政專戶。基層財政和已設立國庫的經濟區、開發區財政，違規使用財政專戶現象嚴重，上級財政部門對下級財政專戶的管理流于形式。財政部門負責地方財政專戶管理的職能弱化。
（二）地方財政專戶的監督有待加強。按現行體制，人民銀行營業部門負責財政專戶的開戶、變更和撤銷；人民銀行國庫部門對財政專戶中應上繳國庫的非稅收入是否及時全部繳入國庫負有督促檢查責任。
（三）地方財政在商業銀行違規設立財政專戶，地方財政資金月末、季末違規從國庫地方財政庫款劃入財政在商業銀行開立的專戶，導致商業銀行重要時點上報的數字虛增，容易誤導決策者，給宏觀政策的準確調整帶來難度。
二、財政專戶管理存在的問題
在實際工作中，財政專戶存在一定的財政資金安全風險等問題，需進一步對加強地方財政專戶管理。目前，各級財政在專戶管理上存在以下問題。
（一）財政專戶監管的法律法規缺乏可操作性。一是中國人民銀行《人民幣結算賬戶管理辦法》規范了各類銀行結算賬戶的開立和使用，但對財政專戶的規定不夠明確，對財政部門使用同一文件、同一性質的專項資金，能否開立多個財政專戶沒有具體規定，對財政專戶的多頭開戶、增設子賬戶等行為的管理帶來難度。二是財政專戶的變更和撤銷無需文件依據，為變更專戶性質隨意劃款提供了可乘之機。三是部門之間的信息阻隔，人民銀行國庫部門不能與營業部門共享財政專戶的開戶、變更和撤銷的準確信息，國庫部門只能按財政部門的撥款單辦理給財政專戶的支出業務。
（二）財政專戶為不合理資金支出提供了途徑。預算內的支出受到人民銀行國庫部門的監督和政府收支科目的制約，財政部門將非專戶管理的資金劃入其設立在商業銀行的專戶中，再進行撥付，由于商業銀行無權對其進行監督，進而避開了人民銀行國庫部門和支出科目的監督和制約，導致人民銀行監管不利，造成一定程度的資金風險隱患。
（三）非稅收入專戶的管理不到位。一些地方財政未能在規定期限內將財政專戶中應上繳國庫的非稅收入足額繳入國庫，大量資金滯留在財政專戶中。滯留在財政專戶中的非稅收入資金，在財政預算以及年度決算中沒有清晰說明，在地方財政預算計劃之外。地方財政違反有關規定，將國庫資金調入財政專戶，使財政專戶成為地方財政的蓄水池，規避了人民銀行國庫部門的監督。影響地方政府預算工作的科學性和完整性。
（四）鄉鎮財政專戶亟待規范。《財政部關于清理整頓地方財政專戶的整改意見》（財庫[2011]171）文件，對鄉鎮財政專戶問題處理意見另行下達的意見，但鄉鎮財政專戶的問題一直沒有得到解決。
（五）地方財政資金違規從國庫轉移到商業銀行開立的財政專戶，成為商業銀行信貸資金的重要來源，為商業銀行擴大信貸資金的規模提供了可能，從而增加了人民銀行基礎貨幣的投放，而隨著社會的貨幣供應量的增加，人民銀行的貨幣調控政策的執行效力就受到制約。另外，財政專戶的資金支出反饋時間長，對人民銀行實施宏觀經濟調控準確、及時帶來了一定的難度，也就影響了人民銀行對宏觀經濟形式的判斷，以及相關調控政策的制定和實施。
三、對財政專戶管理的建議
加強地方財政專戶管理，尤其是增強國庫部門對財政專戶資金的監管，對于防范財政資金風險，有著至關重要的作用。對于財政專戶的管理中存在問題，提出如下建議：
（一）完善地方財政專戶的開立和報備制度。人民銀行應加強內部機構的協調，在嚴格財政專戶開立的前提下，將財政專戶的開戶、變更和撤銷與國庫部門的財政專戶的報備工作聯動，實現地方財政專戶信息的共享，為地方財政專戶的管理創造條件。
（二）對地方財政專戶的管理要規范化。政府資金來源的公共性，客觀上要求財政部門必須對財政資金進行有效的監控和管理，因此應當以法律形式明確財政專戶資金的管理職責，保證責任的履行和權利的實現。作為地方財政專戶的管理部門，財政部門要對地方財政專戶進行規范化管理，要與同級人大以及審計部門建立橫向溝通聯絡機制，實行財政資金的監督信息共享，有效形成對財政資金使用和管理的外部合力。防止出現“清理—反彈—再清理”的現象。
（三）人民銀行國庫部門要認真履行經理國庫的職能。地方財政專戶的管理要充分發揮人民銀行國庫部門的職能作用，非稅收入專戶的入庫、預算資金的支出都離不開人民銀行國庫部門的日常核算，《國家金庫條例》對預算收入的入庫、庫款的支撥有明確的要求，因此，充分發揮人民銀行國庫部門的職能作用，是地方財政專戶規范化管理的有效途徑。
［關鍵詞］管理；責權；約束；法律；監管
［中圖分類號］F83 ［文獻標識碼］ B ［文章編號］ 1009 ― 2234（2012）02 ― 0190 ― 02
銀行結算賬戶是集中反映整個社會資金活動的基礎，有效的賬戶管理工作是維護地區金融穩定的“防火墻”，可以從源頭上控制非法金融活動，穩定金融秩序。借鑒國外賬戶管理的先進經驗和做法，對于完善我國的賬戶管理制度，提高對賬戶的管理效率，促進人民銀行履職具有重要意義。
一、我國的賬戶管理現狀及問題
近年來，我國的賬戶管理工作在不斷進步，但與社會和經濟發展的需要比起來，還存在一些值得注意改進的問題。
（一）我國的賬戶管理立法層次低、銜接差，缺乏權威性
《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法實施細則》（以下簡稱《實施細則》）是我國賬戶管理的主要依據，均屬人民銀行部門規章，法律層級低，與其它法律法規銜接差，不利于制度執行。如：《辦法》第57、65條規定：存款人使用結算賬戶違規支現的，由中國人民銀行對其予以處罰；而國務院頒布的《現金管理暫行條例》第20條規定：開戶人有違規支現行為，開戶銀行有權根據情節輕重給予警告或罰款，這就出現處罰主體沖突的問題。此外，監管職能分設后，人民銀行的諸多監管權限被分離。《辦法》中“給予銀行高管紀律處分、責令銀行停業整頓、吊銷經營金融業務許可證”等監管措施是人民銀行無法執行的條款，表明現行規定已明顯滯后，導致人民銀行的管理權威受到很大影響。
（二）管理體系不完善，分類設計較復雜
從外部看，人民銀行未能與工商、稅務、質檢、司法等部門進行資源共享，多部門合力管理有待于加強；從內部看，賬戶管理系統與行內征信、反洗錢等系統整合的力度不夠，現有的信息資源也未能有效利用。加之當前的賬戶分類模式非常復雜，加大了管理難度。以單位銀行結算賬戶為例，按用途分，單位銀行結算賬戶被分為基本戶、一般戶、專用戶、臨時戶四類；按是否需人民銀行核準，分為核準類和備案類；專用戶根據核算資金性質分為基本建設資金、更新改造資金等15類賬戶，而且又分為可以取現、不得取現和經人民銀行審批后可以取現等類型；臨時戶又分為臨時機構臨時存款賬戶、非臨時機構臨時存款賬戶等類型。在實際工作中，各類賬戶其實很難發揮其應有的功能，往往出現“基本戶多頭、專用戶不專、臨時戶永久、一般戶不一般”等情況。
（三）人民銀行責權不一致，監管職能弱化
《辦法》第10、57、58條規定，人民銀行是賬戶管理的監管部門，負責監督、檢查賬戶的開立和使用，對存款人、銀行的違規行為予以處罰。但監管職能分設后，人民銀行承擔的賬戶監管職責與擁有的監管權限不一致，“責任大、權力小”，對存款人和銀行的一些違規行為難以約束，監管職能呈逐漸弱化的趨勢。日常工作中，人民銀行側重于為金融機構提供賬戶服務，大部分賬戶監管是通過審查開戶資料合規性進行的，工作任務重，監督效果差。又由于相關罰則缺乏可操作性，有限的現場檢查也缺乏懲戒力度。賬戶監管職能的弱化，使人民銀行很難嚴守“賬戶關”，削弱了“維護地區金融穩定”的履職能力。
（四）客戶身份識別制度寬松，商業銀行核查力度不足
在我國，不論開立個人結算賬戶還是單位結算賬戶，所需的證明文件明顯要少于國外。比如，開立個人結算賬戶，僅需要提供居民身份證，無需提供戶口簿、駕駛證等證明文件；開立單位結算賬戶，也不需提供公司章程、信用報告及會計師簽署的開戶文件等資料。日常業務處理過程中，商業銀行只通過內網的“聯網核查公民身份信息系統”對居民身份證進行核查，缺乏通過互聯網對工商營業執照、組織機構代碼證、稅務登記證等其它證明文件的核查環節。這類證件是開戶單位的“身份證”，不嚴格審核容易產生虛假戶。
（五）對存款人開立和使用賬戶的約束性小
現有制度對存款人在開立和使用賬戶時需要承擔的責任和義務缺乏約束。一是人民銀行不直接與存款人接觸，無法準確獲取相關違規信息。二是商業銀行缺乏動力對存款人的違規行為進行反映和報告。三是相關依據未對存款人大額現金支取、賬戶對賬、賬戶年檢等方面做出規定，造成開銷戶頻繁、對賬不配合、年檢工作難以開展等問題。因此，如果存款人利用銀行結算賬戶進行欺詐、偷逃稅款、洗錢等違法行為，也很難通過“賬戶途徑”進行預防和打擊。
二、國外賬戶管理做法及經驗
國外在賬戶管理方面有很多好的經驗和做法值得我們學習借鑒。其中比較主要的有：
（一）賬戶管理立法層次高，與其它金融法規銜接好
澳大利亞：賬戶管理的規定散見于《金融交易報告法》、《犯罪收益法》、《刑事事務相互協助法》等相關法律之中，沒有專門制定賬戶管理法規。整個法律體系比較完善, 涉及賬戶管理的相關立法層次很高,與其它金融法規不存在沖突問題。
日本：賬戶管理主要法律依據為《日本銀行條例》、《日本銀行法》、《日本銀行關于活期存款賬戶交易或貸款交易對象選定標準》以及《本人確認法》等相關法規，也多以“法”的形式確立賬戶管理的法律地位。
（二）賬戶管理體系完整，銀行賬戶分類簡單
美國：對所開立銀行賬戶有完整的記錄和管理系統，而且都有條件向工商、稅務、環保、司法等部門進行信息查詢及反饋，查詢過程方便快捷，構成了比較完整的銀行賬戶管理體系。
澳大利亞：對銀行賬戶的種類和性質沒有人為規定，對存款人開立銀行賬戶的數量也不作任何限制，完全由商業銀行自主規范，且銀行賬戶主要分為結算戶、投資戶、存折戶三種。
英國：銀行賬戶種類分活期存款賬戶（Current account）和定期存款賬戶（Saving account）。活期存款賬戶存款利率低，可開支票或提現金；定期存款賬戶一般有最低存款額等限定條款。
（三）中央銀行具有較強的賬戶監管權威，不參與具體事務性工作
美國、澳大利亞、英國：中央銀行是賬戶監管的重要監管部門，具有較強的賬戶監管權威。銀行賬戶沒有統一的系統進行管理，中央銀行不參與賬戶開立等具體事務性工作。商業銀行負責審核賬戶的開立、使用等具體工作，中央銀行則重點監管商業銀行的賬戶管理行為及賬戶交易報告制度的執行等情況。
日本：中央銀行通過民事合同(協議)方式確立對擁有和使用中央銀行賬戶的金融機構進行現場檢查和非現場監測權，能夠隨時掌握金融機構在金融穩定和風險管理方面的情況，及時做出反映。
（四）客戶身份識別制度嚴密，能有效遏制虛假開戶行為
澳大利亞：商業銀行識別客戶身份均實行“100分檢查制度”。具體做法是：存款人提供的身份證明文件分為主要文件和次要文件。主要文件為70分，可提供出生證明、國際旅行證件、居民身份證之一；次要文件按文件性質進行評分，駕駛執照為40分，工作單位證明為35分，信用卡為25分等；主要文件得分與次要文件得分之和，為存款人的總得分。當存款人總得分達到100分時，商業銀行準予其開立賬戶；當未達到100分時，商業銀行只能給存款人開立“可存不可取”的限制性賬戶；如果存款人在開戶12個月內仍達不到100分，商業銀行必須依法撤銷該賬戶。所以，存款人開戶時提供的身份證明文件越多，其得分就越高，開立賬戶也就越容易。這大大增加了不法分子偽造身份證明文件的難度，能有效遏制開立“虛假戶”的現象。
（五）通過法律形式嚴格規定存款人開立和使用賬戶的責任和義務
澳大利亞：法律規定，對存款人以假名開戶或者經營賬戶的，以犯罪論處。個人犯罪的，依法處以5千澳元以下罰金或者兩年以下監禁，或者兩刑并處；法人犯罪的，處5萬澳元以下罰金。
三、對我國的啟示
國外的一些先進做法對我們的啟示是多方面的，參考他們的主要經驗，我們可以從以下幾個方面改進和加強我國的賬戶管理工作。
（一）建立完善有關賬戶管理的法規
建議借鑒國外“從法律上”重視賬戶管理工作的做法，重新整合現有的管理辦法、實施細則、各類補充規定等依據，出臺《賬戶管理法》，以維護賬戶管理工作的權威。
（二）健全賬戶管理體系，提高管理效率
一是應推進賬戶管理系統與工商、稅務、質檢、司法等部門信息系統的外部聯網工作，建立各部門的信息查詢與反饋機制，形成管理合力。二是應盡快實現賬戶與征信、反洗錢等系統的內部聯網，將賬戶信息、信用報告、大額交易記錄等資源進行整合，豐富各系統數據，提高管理效率。三是建議簡化賬戶分類，提高管理效率。建議取消單位結算賬戶中的臨時戶和一般戶，將二者統一納入專用戶進行管理；取消人民銀行對專用戶支現的審批，賬戶是否準許提現由金融機構依法自主掌握；將基本戶交由商業銀行自主依法核準，人民銀行保留對該類賬戶的現場檢查權；人民銀行只對核準類專用戶進行核準。
（三）強化人民銀行對賬戶的監管職能，“服務”與“管理”并重
建議借鑒國外中央銀行具有較強賬戶監管權威的做法，將人民銀行賬戶管理的工作重心由“服務”轉移到“服務與管理并重”上來。將人民銀行從具體的事務工作中“解放”出來，加強人民銀行對金融機構執行制度情況的查處力度，完善處罰標準，提高監督檢查水平，扭轉賬戶管理囿于“表面審核”的局面。
（四）完善客戶身份識別方法，真正實現“了解你的客戶”這一原則
建議借鑒澳大利亞“100分檢查”制度及中國臺灣、中國香港采用的客戶身份識別方法，通過法律規定，建立更加嚴格的、各家商業銀行共同遵守的客戶身份識別制度，增加客戶身份識別手段和措施，提高對虛假開戶文件的識別能力，使商業銀行真正實現“了解你的客戶”這一原則，有效防范不法分子利用“虛假戶”從事違法犯罪活動。
（五）嚴格規定存款人的責任和義務，規范結算賬戶的開立和使用
一、加強我國對外資銀行監管的必要性
10多年來的實踐證明，外資銀行的引入，對我國經濟發展起到了巨大的推動作用，主要是：開辟了我國吸收和利用外資的新途徑，彌補了國內建設資金的不足；在一定程度上帶動了外商在我國的直接投資；為國內“三資”企業及進出口企業提供了較完善的涉外金融服務和國際市場信息服務；為國內金融機構學習國外先進管理經驗、培育現代金融管理人才提供了有利條件；強化了我國金融業的競爭機制，促進了金融體制改革，等等。但是，由于外資銀行所涉足的是我國國民經濟的核心行業——金融業，它們的任何舉動都可能對我國的整體經濟運行產生影響；尤其是在我國當前金融體制改革尚未完善、金融業發展水平還相當落后、市場體系還很不健全的情況下，外資銀行的大量進入，難免會對我國的金融業發展帶來沖擊，增大貨幣政策、貸政策和外匯管理政策的制定、實施難度。因此，在目前形勢下，加強對外資銀行的監管是非常必要的。
從現行制度來看，我國目前對外資銀行的管理主要體現在業務范圍的限制和進入程序的管理上。業務范圍的限制方面，主要是不允許外資銀行經營人民幣業務及吸收國內企業、個人的人民幣、外幣存款。進入程序的管理方面，一是要求外資銀行攜入資金必須達到一定標準；二是對一些國家和地區的銀行進入附加對等設行的條件；三是外資銀行一般只允許在沿海開放地區設立分支；四是申請在我國設立分支的外資銀行總行必須出具對該分支承擔稅務、債務責任的擔保書；等等。應該說，這些監管措施對我國外資銀行的引進和發展曾經起到了相當大的促進作用。但我們也應看到，隨著我國經濟和金融開放的深入發展，現有對外資銀行的監管措施已遠遠不能適應實際需要；特別是“復關”后我們將不得不逐步開放金融市場、修改和取消現行對外資銀行過于僵化和嚴厲的管制措施，向國際慣例靠攏，短期內必將對國內金融業造成較大沖擊。從這一角度說，如何改善和加強我國對外資銀行的監管，是關系我國金融業長遠發展的重大課題。
二、強化和完善對外資銀行監管的幾點構想
1.逐步建立合規性檢查與風險性監管相結合、以風險性監管為主導的監管體系
70年代以來，西方在金融業高速發展的同時，出現了一股金融管制自動化的潮流，隨之而來的是銀行業風險的增加。為此，各國金融監管當局都加強了對銀行業的風險性監管。比如日本將銀行業經營所面臨的風險分類、分項、分點列入“檢查表”中，以此為標準對各金融機構進行檢查核對，這樣問題在剛出現苗頭時就能被及時發現并采取相應措施，從而使各金融機構始終都處于良好的運營狀態。而我國當前對外資銀行的監管還停留在是否符合法規的事后檢查階段，根本沒有以預防為主的風險性監管。建議我國學習西方經驗，逐步建立合規性檢查與風險性監管相結合、以風險性監管為主導的監管體系，對外資銀行的業務活動進行全面檢查和評估，以減少其對我國金融業和國民經濟發展所帶來的風險，保障我國外資銀行體系的正常運行。
2.建立日常報表分析、實地檢查、非實地檢查等多種監管方式相結合的監管制度
目前我國對外資銀行的監管主要依賴日常報表分析，其他監管方式很少采用。今后除了應落實專門人員對外資銀行進行日常報表分析以外，對報表分析中所發現的問題，還要根據實際需要及時進行有重點的實地檢查或非實地檢查。對一些規模較大的外資銀行還可由人民銀行總行或其分行派出常駐檢查組，加強監督。
3.建立強有力的監管機構
在西方發達國家，對外資銀行一般實行國民待遇，因而在監管機構的設置上并不區分國內銀行與外資銀行。這一模式也應成為我國金融監管機構發展的方向。但鑒于我國具體國情，在今后相當一段時期內，我國對外資銀行與國內銀行仍需分開管理。對外資銀行的集中管理，可以現有的人民銀行“外資金融機構管理司”為基礎，合并外匯管理局和稽核司中從事外資金融機構監管的人員，組建“涉外金融機構管理司”，作為我國負責外資銀行監管及國內銀行跨國經營等事宜的最高機構；對一些外資銀行較集中的城市，可在當地人民銀行設立“涉外金融機構管理處”，對外資銀行進行監管，并且這種監管應歸人民銀行總行直接領導，不受地方政府的干預，以樹立監管工作的權威性。
4.完善外資銀行監管的法規體系
雖然我國目前已頒布了幾個對外資金融機構的管理條例，但完善的外資金融機構監管法規體系遠未建立，在此情況下要防止外資銀行在我國的不正當行為是很困難的。必須加強立法，盡快完善我國對外資金融機構監管的法規體系，才能使我們對外資銀行的監管制度化、規范化，從而保證外資銀行的健康發展和我國的正當權益不受侵害。
5.建立外資銀行作用評級制度
主要從以下幾方面來對我國的外資銀行進行信用評級：（1）在華業績。用以評價外資銀行對我國的貢獻。（2）遵守我國法規情況的記錄。用以評價其經營的守法程度和相關風險。（3）經營素質。用以評價外資銀行的經營管理水平、內部管理質量和盈利能力。在實際操作中，將上述幾方面內容細分為多個具體指標，并規定相應權重和評分標準，由人民銀行或專門的資信評估機構每年定期對各外資銀行進行評分，根據得分高低將外資銀行分成不同的信用等級，并在全國性新聞媒介上公布，以充分調動外資銀行抵御風險、提高經營管理水平的自覺性。這樣不僅有利于我國外資銀行體系的安全運轉，而且也可減輕監管機構的工作量，在一定程度上緩解當前外資銀行監管力量不足的矛盾。
6.建立定期外部審計制度
在金融監管體系較完善的國家或地區（如英國、香港），一般都要求外資銀行聘用外部審計師并定期公開其主要財務報告。借鑒這一做法，我國也應規定外資銀行必須至少聘請一名經當地人民銀行認可的中國注冊會計師，并在必要時可由人民銀行另行指定有關機構對其進行審計；外資銀行的有關財務報告應定期由中國注冊會計師審計后在指定的全國性報刊上予以公布，以使外資銀行不僅接受政府金融監管機構的管理，同時也受到社會公眾的監督。
