時間：2023-08-24 17:18:20
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管理的基本內容，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：隧道施工；風險管理；措施；
Abstract: the tunnel construction is a kind of special construction form, has its unique characteristics, at the same time these characteristics also determine the construction of various difficulties and various risk exists. This paper focuses on the construction of the tunnel in the form of all sorts of risks, the risk of all kinds of positive measures to deal with, and in-depth analysis of the construction of the tunnel of risk management of the basic content and the basic mode, points out the tunnel construction of all kinds of risk prevention measures.
Keywords: tunnel construction; Risk management; The measure;
中圖分類號：U45文獻標識碼：A文章編號：
1. 前言
伴隨著我國經濟以及世界經濟發展進程的不斷加快，我國的社會發展也在一前所未有的速度向前發展。國與國、地區與地區、城市與城市連接更加緊密，除了高科技網絡化連接外，直接連接方式還有四通八達的交通線。尤其是在十二五期間，我國的高速公路、鐵路以及最新興起的城際交通軌道和市內交通軌道的興建也正在以前所未有的速度快速發展，我們已經興建和正在興建的隧道工程數目正在不斷增加。但是，從技術上與理論上來講，隧道工程都是一種具有獨特之處的工程形式，因為隧道工程不但具有一般的道路施工所具有的基本特點，還具有極強的隱蔽性、施工的極端復雜性，同時還會受到地層條件以及周圍環境不確定性的顯著影響。這些基本的特點都從很大程度上加大了隧道工程施工的難度，也給隧道工程的施工帶來了更多的風險，因此就從更大程度上對隧道工程施工現場的風險管理提出了各種要求。
2. 隧道工程施工的基本內涵和重要意義
隧道工程風險管理具有復雜性、動態性和開放性的基本特點，受到自身因素以及來自很多方面的外界因素的影響，并且在這些因素的影響下隧道工程的風險評估所產生的后果具有很大的差異性。隧道工程施工風險管理復雜性主要體現在系統因素確定性和不確定性同時并存,比如對工程質體的描述:巖體節理發育程度、圍巖級別、巖體質量指標、巖體完整性系數、巖體物理力學參數等,都具有隨機的不確定性，系統的動態性具體表現為時間和空間之間的關系，隧道工程施工的風險管理系統會伴隨著時間以及地點的變化而不斷發生變化。隧道工程施工的風險管理系統穩定性和強度則會隨著施工時間的延長有一定程度的縮小。此系統的開放性則主要指的是在工程施工的過程中不斷地與外界發生信息、能源、材料交換等。
2.2 隧道工程施工風險管理的重要意義
隧道工程的施工具有周期較長、不確定因素較多以及風險性大和容易發生意外事故等基本特點。隧道工程施工的風險管理便顯得尤為重要，便成為關系到隧道工程項目能否順利完成和減小其他各項損失的關鍵因素。同時，隧道工程施工的風險管理還關系到提高投資的使用效益、控制工期的進度和質量，加強整個工程施工的控制水準的關鍵環節，更是市場經濟運行機制發揮作用的重要基礎和保障。
隧道工程的施工特點決定了在此工程中存在較多的潛在人為因素以及非人為因素影響工程的安全性和其他施工質量，這成為造成施工過程中巨大經濟損失以及嚴重人身傷害甚至是人身傷亡的重要原因。如何正確的了解此類事故發生的原因和概率，如何對此類事故發生的后果以及損失進行盡可能相近的估計，以及如何采取科學性和有效性并存的措施解決這些問題是風險管理所面臨的主要內容，也是風險管理的核心內容。
隧道工程項目風險管理在項目管理中的地位是不容忽視的，但是這一管理由具有其他各種類型的管理所不具有的強大功能。如何積極地開展隧道工程風險管理以實現隧道工程施工的總體效益最大化是一項值得我們研究的重大課題，具有非常重要的理論意義與現實意義。
第一，可以幫助相關人員更好的了解工程的目標、應該完成的任務以及在隧道施工過程中所面臨的主要風險，在充分認識的基礎上可以較好的加強各個部門之間的合作，可以從更大程度上規避風險。
第二，隧道工程施工風險管理可以使決策更加具有科學性，因為在進行風險評估管理的過程中管理者與決策人員能夠對工程的工期以及成本等基本內容做出更加詳細的了解，可以在此基礎上制定更加科學與可行的施工方案。第三，可以更好地提高所有工程參與人員的風險分配的基本意識。第四，有利于提高所有工程參與人員的風險管理意識以及風險管理水平，從根本上做到更好的控制風險和避免事故、減少風險。總之，建立隧道工程風險管理體系是為了實現對于該工程中所出現的風險的主動控制和及時發現，以盡可能地實現投資、工期、質量和安全控制。伴隨著經濟的不斷發展以及科學技術和社會的不斷進步，社會對于隧道工程施工質量的要求也越來越高，隧道工程的風險管理作為一種先進的風險管理與預測模式正在受到更加廣泛的關注。
3. 做好隧道施工的風險管理的主要措施
3.1 選擇科學與合理的施工方法
伴隨著隧道施工技術的不斷發展與不斷進步，新的施工方法正在以前所未有的速度出現。我們如何讓對這些方法進行選擇，如何在多種方法中選擇具有針對性的方法進行施工是一項技術性的問題也是施工單位綜合能力的具體體現。長期以來大量的施工實踐已經證實所采取的施工方法是否具有科學性與合理性直接關系到施工的質量與效益，采用合理與科學的施工方法不但能夠避免地質條件的不足引起的損失和風險，還可以較好的規避因為對于地質條件的判斷不足引起的潛在風險。并且這也是一種鍛煉隊伍，提高企業的管理質量以及增強企業抵御風險能力的有效途徑。
3.2 加強風險的辨識
風險辨識是隧道工程施工風險管理中的一個關鍵環節，主要的目的是要通過各種科學與可行的方法找出可能存在的潛在風險，并且要在進行充分的調查研究的基礎上對這些風險可能會引起的后果和危險做出定量的評估。風險辨識是隧道工程施工風險分析中的一個重要基礎性環節，是做好整個工程風險分析工作的前提條件和基礎性工作。能否正確識別風險和判斷風險的程度，對風險分析能否取得較好的效果具有極為重要的影響。風險辨識的方法很多，常用的風險辨識方法有專家調查法、故障樹法、情景分析法、決策樹法、流程圖法、檢查表法等。由于隧道的有些危險很難在短時間內用統計的方法或其他方法得到證實，因此，建議采用專家調查論證的方法。
3.3 做好風險估計
隧道工程施工的風險管理中也是一個至關重要的環節，主要是以風險事件發生的概率為基本依據，以可能會發生的后果為基本的預測指標做好風險預測，并且要根據判斷的結果對風險評估進行等級確定。這是一項極具復雜性和精密性工作，不能夠僅僅從風險發生的概率大小上適用于隧道工程風險估計的常見方法有專家打分法、層次分析法、工程風險模糊估計法等。
3.4 遵循風險管理的基本準則
隧道工程施工的風險管理的基本準則是全過程的風險管理。全過程風險管理指的是在對施工風險因素進行充分的風險分析和風險預測基礎上,針對可能存在的風險因素以及可能會出現的風險進行科學合理的評估,把評估結果作為風險決策的基本依據，以此來避免和減少風險發現發生的概率，或者轉移風險。在風險管理中,隧道工程施工的各參與方共同創造一個良好的合作環境是進行全過程風險管理的有力保障。為了達到這個目的,伙伴關系是有價值的工具。在合作過程中,項目各方之間應進行良好的溝通與交流,制定以降低業主成本和提高承包商的利潤、減少工期延遲等的風險管理共贏原則。
4. 結語
【關鍵詞】隧道施工；安全風險管理；解決對策
1、安全風險管理的發展現狀介紹
1.1 安全風險管理的基本概念。
所謂風險，牽涉到三方面的內容：危險的事情，是否會發生及可能性大小，發生后的后果分析[1]。在風險的定義方面，目前有兩種不確定性，一種強調風險，另外一種強調損失。安全風險管理就是在原有經驗的基礎上，采取一定措施來避免危險事故的發生從而減少損失的一種實用性學科。目前對安全風險管理沒有統一的定義，但是一般包含以下內容：一般有一定的組織來進行安全風險管理，這個組織可以是個人，政府或者某組織單位等；進行風險管理的最終目的是通過各個降低事故發生措施的組合應用，來確保隧道工程施工的最大安全性。在分析過程中，要充分考慮到各種風險的可能性，要結合多種有效的施工措施來降低或者避免危險的后果。
1.2 隧道施工安全風險管理的國內外研究現狀。
安全風險管理始于1931年，美國首先提出了安全風險管理這一概念，并將其發展為一個學科[2]。相比較其他的科學研究方面，在隧道安全風險分析方面，國內的研究并沒有那么豐富。一些學者是根據隧道施工過程的特點或者施工中發生危險事故造成的危險后果進行的分析。另外一些學者則是針對某一項具體的隧道施工工程來開展安全風險分析管理的具體應用。在歐洲一些國家，隧道施工中的重要工作之一就是進行安全風險管理。臺灣地區和香港地區由于特殊的位置，一些地質災害比較嚴重，故安全風險管理首先在這兩個地區進行了開始和發展。而隧道施工的安全風險管理在大陸地區開始于20世紀末期。
2、隧道施工安全風險管理存在的問題與解決對策
2.1 隧道施工的特點[3]。
首先，隧道施工是一項需要在地下、水下或者山體中間施工的工程，具有隱蔽性，在施工過程中，很有可能發生探測不到的地質條件，發生意外的危險，由于施工過程勘察地質不準確，已經發生多起嚴重的隧道透水、坍塌以及滑移等事故；其次，隧道施工過程是在一個有限的空間內進行的，施工設備卻較一般的土木工程施工設備多一些，這就不可避免的擠壓了工作人員的工作面，大大增加了安全事故發生的可能性；再次，隧道施工是一項特別繁雜，有著諸多施工工序的項目工程，在施工過程中要進行爆破、開挖、支護、通風、出渣等過程，工作量大，可能出現交叉作業，因此施工人員在施工過程中，必須有秩序的完成自己的施工任務。最后，參與隧道工程施工的工作人員數量多，且流動性大，這就有可能出現施工人員缺乏經驗、安全意識不足，一些施工單位甚至沒有配備安全員，或者安全員沒有盡到自己的職責，不能及時發現安全隱患。另外，施工人員往往得不到足夠的安全教育，使得對危險的預知、防范能力不足，最終導致安全問題的產生。
2.2隧道施工的風險預防控制措施。
在隧道施工過程中，存在各種風險。例如：當隧道地質條件差、支護不及時、支護能力不足時，可能會發生坍塌事故。當施工現場的爆破器材管理和爆破作業出現問題時，也會造成不可估量的損失。當隧道施工地點存在瓦斯等有害氣體時，不僅會造成爆炸問題，被施工人員吸入時，也會對施工人員的身體造成不同程度的傷害。以上介紹的風險僅是所有隧道施工過程中出現的危險事故的一部分。由此我們可以看出，隧道施工過程中存在許多風險，保證隧道施工的安全是一項非常重要的工作。針對隧道施工風險，需要提出相應的控制措施。
在隧道開挖前的工作中，要做好詳細的超前地質預報工作。地質預報工作就是探測隧道開挖面前面的巖土體的地質情況，提前掌握施工中可能會遇到的不良地質、災害地質、斷層或者破裂帶等，并在施工前提出相應的解決措施，指導施工，保障隧道施工的安全和質量。超前地質預報是隧道開挖的基礎性工作，其在隧道施工安全中的重要性不言而喻，因此在超前地質預報過程中要選擇多種物理探測手段，在設備的選用上，要盡可能的選用新設備以保證精度和準確度，最大可能的規避風險。超前地質預報可以在施工前預測可能出現的涌水、突泥、斷層以及突氣等危險事故，但是，隧道施工的風險規避僅僅靠超前地質預報是無法完成的，還需要用到安全風險管理的方法。使用安全風險管理的方法對存在的風險進行評估分析，并使工作人員有一個相對清晰的認識；在施工過程中，要通過各種安全措施的綜合運用，避免各個風險的觸發，一旦發生危險要迅速反應，及時采取措施，將影響減少到最小。
2.3 隧道施工安全風險管理的基本模式和內容。
隧道施工安全風險管理的第一步是要進行安全風險分析，根據過程危險性分析，將隧道施工中可能出現的危險進行一一列舉。隧道施工安全風險管理的第二步是要進行安全風險評價。安全風險評價應事先收集大量的風險統計數據，使用作業條件危險性分析法（LEC），最好能組織專家評估風險事件可能出現的概率以及產生的后果，確定隧道施工各工序安全風險等級。隧道施工安全風險管理的第三步是要確定風險控制措施，根據前期的風險分析和風險評價，確定具體的隧道施工安全風險控制措施。以上三點就是隧道施工安全風險管理的基本模式和主要內容。
我們結合湖北谷竹高速長坪隧道的實例來進行隧道安全風險管理的介紹。首先要對長坪隧道進行一個概況分析，分析的內容包括，地理位置、詳細的地質勘探和隧道周圍的水流動情況等。其次，要對隧道可能出現的風險進行分析。結合專家意見和前期的勘探結果，總結分析出長坪隧道的風險如下：坍塌、突水、施工大變形以及通風不良等風險。再次，要對存在的事故的風險進行后果分析，根據事故可能產生的后果嚴重程度對相應事故確定其事故后果等級。例如，通過分析得出長坪隧道坍塌風險為高度，應立即采取措施。最后，要確定風險控制措施，根據風險等級采取不同的控制措施。控制措施主要從降低施工風險觸發可能性及本質安全施工方式方面考慮。例如，針對上述長坪隧道的坍塌風險采取包括對各種變形、沉降的觀測等，一旦出現變形或者沉降超標的時候，及時采取有效加固措施；根據超前地質預報得到的地質情況確定隧道的開挖方式，以及支護和加固措施，及時落底成環；使用自動化機械進行開挖、支護、出渣作業，減少人員接觸風險時間。
3、結語：
本文通過首先介紹了風險和風險管理的概念以及隧道施工安全風險管理的國內外現狀，結合隧道施工的特點和具體實例分析了隧道施工安全風險管理的具體模式和基本內容，為以后隧道施工安全提供了理論上的支持。雖然安全風險管理已經應用于很多方面，但是應用于隧道施工的安全風險管理還處于初期的研究階段。由于隧道施工中的安全事故都是比較重大的，其事故導致的后果都是不可估量的，所以隧道施工安全風險管理已經越來越多被采用。在應用其安全風險管理時，還存在一些不足之處，例如對具體安全事故的后果統計分析和典型事故的研究，全國隧道安全風險數據庫的建立等，因此，還需要隧道施工安全風險管理研究人員繼續努力，使得這一科學發揮其最大的效用。
參考文獻
[1]宋明哲. 風險管理[M].臺北：中華企業管理發展中心，1984： 4-29.
關鍵詞:上市公司 財務風險 風險管理 規避
隨著我國改革開放的不斷進行，在我國，股份制度和證券市場在我國逐步建立并很快得到了發展。股份制和證券市場已經成為我國社會主義市場經濟中不可或缺的部分。隨著我國市場經濟的不斷發展和上市公司的不斷增加，企業的理財環境發生了很多新變化，上市公司面臨著財務風險也呈現出多樣化和復雜化的特點。企業只要進行財務活動就會出現財務風險，在企業的每個管理環節中都存在各種財務風險。由于財務風險的存在會給企業的生產經營活動帶來影響，所以，企業必須重視對財務風險的管理，針對財務風險發生的根源和性質找出相應的規避方法，減少和防止企業財務風險的發生給企業帶來的損失。
一、 財務風險及財務風險管理的基本內容
(一)財務風險的基本內容
財務風險主要是指企業在各項財務活動中由于出現的各種難以預測的或難以控制的因素影響，導致財務狀況的不確定性，從而使得企業有可能承受損失。企業的財務風險具體表現為：籌資過程中出現的風險、投資出現的風險、現金流量的風險、利率風險、匯率風險等內容。上市公司的財務風險主要是指以上所有內容的風險。
(二)財務風險管理的基本內容
財務風險管理主要是要求企業從實際出發，根據企業內外部經營環境的要求和各種變化，建立起一個全面、有效的防范財務風險發生的控制體系，最終實現以最小的財務風險成本實現企業利益的最大化。但是，在實際操作過程中，上市公司對財務風險的態度主要取決于公司的管理層的態度。也就是和管理層決策者的個人偏好有關系，即：有的偏好高風險高回報，有的偏好低風險低收益。但是，企業的財務風險管理主要是建立在管理的理性基礎上的。進行財務風險管理的手段主要有防范和控制兩種。
二、 我國上市公司財務風險形成的主要原因
企業在經營活動中，總是存在這樣或那樣的財務風險，這些形式不同、種類各異的財務風險始終伴隨著企業的經營發展過程。從總體來看，企業的財務風險是財務活動本身及財務環境的復雜多變、以及財務主體的主觀局限性認識而共同引起的，我國上市公司處于社會主義市場經濟的條件下，有著特定的形成和發展環境，所以，也存在一些特殊的原因。
(一)歷史遺留的原因
我國的經濟體制雖然已經改革了30多年，并且經濟體制和社會生活方式在很多方面都發生了巨大變化，但是很多重要的社會資源和機會仍在國家的掌控之中。例如：稀有資源行業、貸款等方面的機會等收到限制，而企業的經營并沒有達到自我保證的程度，這就導致企業的經營管理者會通過各種社會關系網，采取一些非制度化的手段，來從這些方面獲得機會和社會資源。從現象上看，我國的很多上市公司好像是通過正常的市場途徑來獲得發展的，但實際中就會發現其種種非正常活動的印跡。針對目前這種狀態，特別是民營企業上市公司要想做大做強很難實現。我國的資本市場起步很晚，上市公司不論是有過期分離出的還是有民營企業分離出的，都存在一定的財務風險基礎。這主要是由于這些企業的特點而決定的。歷史惡習的延續、企業之間理不清的財務關系出現很多違法現象，企業的經營環境被嚴重破壞，財務風險層出不窮、防不勝防。
(二)國家宏觀經濟政策造成的財務風險
國家處于對經濟發展和政策考慮，國家的政策法規會隨著社會生產的發展而發生改變。例如：稅法、價格法、公司法等，這些法律法規都與企業的經營活動緊密相連，形成了財務風險的外在原因。
(三)社會原因造成上市公司的財務風險
由于國家存在著不同的社會制度、歷史文化、居民消費習慣、價值的不同尺度等因素，會導致社會性矛盾的存在，這些矛盾對經濟活動造成了不平衡的影響。另外，隨著生產力水平的不斷提高，生產條件也在不斷改善，社會生產高度集中，社會成員之間的社會關系也在不斷調整，人們的消費習慣等也在不斷改變，這些不確定的變化給社會經濟帶來了不確定性，從而導致企業財務風險的發生。例如：貪污、行賄、受賄、偷竊等行為會使企業財產遭受嚴重損失。
(四)企業的財務管理系統不能適應客觀環境而造成的財務風險
企業的財務管理包括經濟環境、法律環境、市場環境、社會文化環境、資源環境等因素的內容。這些因素雖存在于企業之外，但對企業的經營和財務管理會產生極大地影響。這些財務管理環境的復雜多變性將會是企業的財務受到威脅。企業的財務管理系統如果不能及時、準確的適應這些外在環境的變化，必然會給企業帶來財務風險。目前，我國很多上市公司建立了財務管理系統，但是因存在機構設置不合理、管理人員素質不高、規章制度不夠健全等原因導致企業的財務管理系統缺乏一定的適應能力來適應外部復雜多變的環境。主要表現在：對外部環境的變化不能及時預測、對環境的變化反應滯后、處理措施不得力等方面。
(五)企業財務管理人員素質不高造成上市公司的財務風險
企業的財務風險是隨時、客觀存在的。企業的經營管理者和財務管理人員的素質問題十分重要，將直接影響到企業的財務風險的發生。如：企業的經營管理者對財務風險的認識能力、防范控制的手段等，直接影響企業在市場經濟中的競爭。在我國很多上市公司中，企業的財務管理人員缺乏風險意識，將對風險的認識停留在對資金的管理上，風險意識十分淡薄，這也是造成上市公司財務風險的主要原因之一。
三、 上市公司財務風險的有效規避
(一)提高財務管理人員的素質
我國上市公司為了很好的規避財務風險的發生，一定要對企業的經營管理者的風險意識加強培養，加強對他們的風險教育。目前，隨著知識經濟的到來，先進技術和知識的更新周期縮短，創新的速度也在不斷加快。這就對企業人員的素質提出了較高的要求。企業財務管理人員的素質越高，企業面臨的財務管理風險就越小。面對復雜多變的市場經濟環境，僅靠簡單的度量和分析是不能有效的防范財務風險的發生的。企業的經營管理者和財務人員不僅要運用理論知識來解決財務風險的發生，還要根據豐富的實踐經驗來進行判斷。楊建財務風險的意識貫穿于企業的財務活動中的每個環節，找到化解風險的有效辦法。
(二)建立起響應的財務預警體系
企業必須及時建立起實時監控存在于企業經營活動中的潛在風險，這就是財務的預警體系。它是企業以信息化作為基礎的一種防御系統。它將充分利用企業的財務信息和理論知識，利用數學模型等對企業的財務信息進行分析，發現企業潛在的財務風險并及時示警。及時幫助上市公司發現財務風險，降低財務風險的發生概率。
(三)嚴格執行對各項資金的管理制度
為了避免企業在資金鏈方面出現斷裂而形成財務風險，上市公司一定要加強對資金管理的力度。對于資金的預算管理、日常管理、風險管理及時關注，編制資金預算計劃，對資金的使用盡心審批、及時報表和跟蹤管理，避免資金或有風險的發生。
(四)充分發揮財務監督職能
為了減少財務風險的發生，上市公司不僅要做好各種防范工作，還要重視對財務管理的監督。上市公司應準確、及時記錄各種財務信息，如：成本、收入、資產減值準備等信息的記錄。財務管理人員應充分發揮自己的責任，及時指出財務管理中存在的問題，是財務管理的監督職能充分得到發揮。
總之，我國的上市公司必須建立起一套科學、有效地財務風險控制體系，使企業的財務風險降低或分散，使企業的經營活動正常有序、持續健康的發展。
參考文獻:
[1]徐惠敏.企業財務風險管理研究與探討[J],內蒙古石油化工，2006（1）
國務院新出臺的《醫療事故處理條例》,既讓醫務人員看到了我國相關法規走向健全的一面,同時也給醫療機構盡快規范醫療行為,規避醫療風險拉開了“倒計時”。法律本身對醫護、對患者都是要保護其合法權益[1],從既要保護病人權益,又要保護醫護人員的自身利益出發,醫護人員都應主動學好法,用好法。在急診護理工作中,存在著一些高風險的護理行為,我們曾遇到在給一名危重病人吸痰時引起反射性呼吸停止而發生糾紛的事例,原因是我們的護士在操作前未向家屬解釋吸痰的必要性,操作中可能出現的問題,也就是未講明吸痰中存在著風險因素。針對這一事例,我們舉一反三,將與急診護理行為有關的高風險操作項目通過識別、評價制訂出相應的風險管理措施應運于護理管理中,將每項所要進行的護理操作的目的、風險因素告知病人及家屬,這樣做不但可以取得病人及家屬的理解,達到了配合的目的,同時也滿足了病人及家屬知情權的需求,最終的目的是降低了糾紛和投訴的發生率。
2實施風險管理的具體做法
2.1急診護理操作中風險識別和風險評價
風險識別是風險管理的第一步,其主要任務是分析、識別急診護理操作過程中可能出現的風險事件。我們將近年來在急診護理操作中易發生投訴、糾紛的主要項目進行了調查分析,掌握可能發生風險事件的信息,并對其可能產生的后果進行評價。如:吸痰護理操作中發生意外、易導致投訴或糾紛的發生的后果。諸如此類高風險的護理操作都可能通過風險識別和評價將篩出后進行針對性的風險處理。
2.2制訂風險管理制度
風險處理是風險管理的核心內容,而最重要的是風險預防,即采取積極措施預防風險事件的發生。在運用風險識別
和風險評價對急診護理操作中易發生糾紛,投訴的主要項目調查分析后,制訂出每項操作過程中要遵守的制度和采取的措施。目前已在執行的制度有:褥瘡預防告知,防各種意外告知,吸痰告知,輸注刺激性藥物告知,防自殺病人再自殺告知,約束病人告知等項制度。風險管理制度中的每一個項目都涵蓋了3個基本內容:操作的目的,操作過程中可能發生的問題和注意事項。
2.3組織學習風險管理制度
風險管理制度制訂后,首先要做好思想動員工作,教育全體護士提高對執行風險管理制度的必要性和重要性的認識,使大家統一思想。在此基礎上再組織認真學習各項風險管理制度的內容,采取自學和早提問相結合的方式,在學習一段時間后,以考核的形式驗收,做到人人熟練掌握風險管理制度中的所有內容,為更好的在工作中落實各項制度打下良好的基礎。
2.4督導檢查制度落實情況
要使風險管理制度貫穿于急診工作的各個環節過程中,就需要每一個班次,每一位護士認真的落實在工作中。護士長嚴格的督導檢查是保證制度落實的關鍵環節。鑒于急診工作搶救頻繁,工作隨機性強、時間性強的特點,除要求護士長每日跟班檢查督導外,在雙休日、節假日、晚夜間這些薄弱的時間段,也是急診病人就診的高峰時段,堅持護士長和組長值班制把關檢查制度的執行情況,對于工作中執行不到位的現象及時指出整改,在每月一次的護士工作例會上講評并與獎懲掛鉤。
3效果和體會
我院急診護理操作中實施風險管理1年多來,取得了護士、病人雙互利的效果,護士風險意識有了明顯的提高,自我保護意識也增強了。而病人在獲得護士傳授的風險管理的知識后,對操作中可能出現的問題有了事先了解。例如,以往護士給病人吸痰時,有時吸痰管中帶有一點血絲,常引起家屬的不滿甚至投訴。風險管理實施后,護士在每次吸痰前有告知意識,主動告知家屬吸痰中可能出現的問題以及處理的措施,通過告知解釋,很快得到家屬的理解和配合,急診護理投訴和糾紛從2000年前年均發生10起,降為年均2起,同時醫療秩序也得到了改善,提高了急診的護理工作質量。急診工作在多次接受上海市明查暗訪中均得到好評。
4討論
4.1實施風險管理的現實意義
風險管理是一種專門的管理經營方法,其基本的內容是通過識別、評價及處理服務或經營項目中可能出現的風險事件,以減少或避免機構或部門的經濟損失[2]。美國杜克大學對醫療風險的定義是“遭受損失的可能性”,這種損失可以是對病人的傷害,也可以是醫療為此付出索賠的代價,甚至影響到醫院丟失市場份額。醫療風險管理的職責就是將風險化解到最小。風險管理在國外許多大醫院應用研究得較早,而且已建立了完整的醫療風險管理機制,可以有效規避醫療事故、醫療糾紛的發生。我國醫院及醫護人員風險意識還不強,對醫療糾紛事先缺乏針對性措施,一旦發生糾紛難以拿出有力的法律證據,以致許多正常的醫療缺陷成為醫療糾紛的起因。因此,全面實施風險管理措施勢在必行。《醫療事故處理條例》的實施是一個很好的契機,也將促使我國醫院盡快更新觀念,建立完整的風險管理機制,以保證病人安全,減少醫療糾紛。
4.2實施風險管理,變“家長制”模式為“理解配合”型模式
在急診的醫療護理活動中,存在著許多已知和未知的高風險因素。如何將高風險因素降至最低限度,光靠醫護人員努力還不夠的,還需要病人和家屬的配合才能達到。長期以來,護士在進行護理操作中是以病人服從護士為主的“家長制”模式,如需要給病人吸痰,輸注化療藥物等項操作時,護士更多的是解釋治療的目的,很少給病人及家屬告示所做操作可能出現的問題具有風險性,以及解釋需配合的方法等,往往由于家屬和病人不理解操作中出現的問而引起糾紛或投訴。國際公認的“醫療風險,無處不在”,護理人員在急診護理操作中也承擔了較大的法律責任,在醫療法律、法規逐漸完善的今天,醫護人員有告知病人實情,尊重病人意愿的義務,病人及家屬有知道各項護理操作內容及可能出現問題和承擔風險的權力。風險管理強調的是將護理操作中的高風險因素在護士和病人間透明化,變“家長制”模式為“理解配合”型模式,受益的不僅是病人還有醫護人員,達到了雙方互利的目的。
4.3護士在執行風險管理中的作用
(一)基層央行風險隱患的存在迫切需要引入風險管理審計
基層央行的風險具體表現為:一是道德風險。近年來基層央行內部違法犯罪案件的增加,相當大的程度上是因為工作人員道德缺失造成的,道德風險作為內控制度的一種“不可控”因素,威脅著人民銀行的內部控制。二是制度風險。主要表現在制度建設滯后和不完善造成的操作失誤和事故隱患。隨著人民銀行職能的調整,征信、反洗錢等職能增加,會計、國庫等業務系統也發生變化,有些舊的制度規定已不適應業務發展的要求,新的制度建設相對滯后和缺乏系統性、全面性,易造成制度盲區。三是操作風險。一方面,操作人員制度觀念差和責任感不強,容易造成不嚴格執行制度規定和操作規程,形成風險。另一方面,金融科技的發展使業務操作實現了時間和空間上的突破,同時也帶來了更大的操作風險。四是管理風險。管理的不到位會造成整個單位或部門工作效率低下,工作秩序混亂客觀上為風險的發生提供了環境。目前,基層央行一方面在管理機制的建設方面缺乏完善的監督考核機制,對員工履行職責情況缺乏科學的評價和制約手段;另一方面,監督考核部門對發現的問題缺乏硬性的處理措施,導致有的問題屢查屢犯。
(二)基層央行內部審計自身發展的需要
基層央行內審部門自成立以來,在查錯糾弊、加強內部控制管理、確保業務規范方面發揮了重要作用。隨著央行內部控制日趨完善,管理層對風險的重視程度空前提高,這也為內部審計發展提供了一個較好的機會。內部審計對風險管理的介入,將內部審計在央行中的作用推向一個更高層次;而且采用關注風險的審計方法,內部審計的報告更容易被接受,管理部門也更容易理解內部審計存在的價值。
(三)內部審計參與基層央行風險管理具有獨特優勢
一是央行內部審計部門能夠客觀地從全局的角度管理風險。風險在組織內部具有感染性、傳遞性、不對稱性等特征,即一個部門造成的風險或疏于風險管理所帶來的后果往往不是由其直接承擔,而是會傳遞到其他部門,最終可能使整個組織陷入困境。央行內部審計部門不從事具體業務活動,獨立于業務管理部門,這使得它們可以從全局出發,從客觀的角度對風險進行識別,及時建議管理部門采取措施控制風險。
二是央行內部審計部門更適合承擔風險管理職責。目前,中央銀行沒有設立專門的風險管理部門,內部審計部門負責內部控制管理方面的職責,風險管理是更高層面的內部控制,內審部門理所當然應該承擔風險管理的職責。
二、內部審計參與基層央行風險管理的路徑選擇
內部審計人員對風險管理的審查和評價是內部控制審計的基本內容之一。內部審計部門參與基層央行風險管理可以通過內部控制領導小組(通常設在內審部門),參與單位整體或某個部門的風險管理全過程。具體可分為四個階段:
(一)對內部控制狀況審計和評價
全面、有效的內部控制是進行風險管理的前提和基礎,風險管理是對內部控制的深化,開展風險管理必須確保有效的內部控制,內審部門參與風險管理的第一步就是對單位或部門開展內部控制狀況的審計和評價,建立完善的內部控制,確保風險管理的基礎。內部控制狀況的審計和評價主要包括對內部控制環境、內部控制活動、信息反饋、監督反映等內容的審計和評價。
(二)指導部門或單位開展風險管理
內部控制領導小組按照統一的標準方式,指導各單位或部門對內部風險管理機制建設、風險識別、風險衡量、風險控制措施進行設計,報領導小組統一備案。
(三)進行實時監督評價
內部審計可以定期實施各種專項檢查,通過檢查控制措施與既定目標的實現程度,對央行相關風險管理的各個風險控制點進行系統性、專業性的檢查和評價,預測并識別風險因素,根據各種風險的根源條件及其相互作用進行分析,充分揭示控制中的薄弱環節和潛在風險,尋找消除風險根源的可能途徑。內部審計監督評價范圍主要包括: 一是監督評價風險管理體系和管理制度的充分性、恰當性和有效性,對風險的識別和評估是否全面、準確。二是監督評價內部各層次、各環節風險管理措施是否得到持續有效執行,風險控制職責的履行質量如何。三是監督評價風險管理目標的實現程度,是否能有效避免或控制風險造成的損失。
關鍵詞：工程造價；風險管理；管理方法；處理；內容；
中圖分類號：TU723.3 文獻標識碼：A 文章編號：
1.引言
與發達國家相比，我國的工程風險管理尚處于起步階段。在計劃經濟時期，風險主要是由國家承擔，與企業的直接利益關系不大，因而工程項目風險管理意識極為淡薄。改革開放以來，我國的工程項目投資己呈多元化，工程項目風險管理已逐漸被工程項目的各參與方所重視。目前，風險管理水平，作為衡量管理水平的一項重要指標，是決定工程建設項目競爭力的一項重要因素，因此不斷提高風險管理水平，是我國工程項目管理與國際接軌的一條必由之路。
2. 風險管理的基本內容
2.1風險管理概念
風險管理是指通過采用科學的方法對存在的風險進行識別、估計、評價和決策，選擇最佳風險管理措施對風險予以處理，以保證以較低的成本投入，最大限度地減少風險損失，獲得安全保障的過程。
2.2基本內容
風險管理是和隨機事件相連的，它研究的是事件發生的概率。項目風險管理實際上就是貫穿在項目開發過程中的一系列管理步驟，其中包括風險識別、風險估計、風險管理策略、風險解決和風險監控。它能讓風險管理者主動攻擊風險，進行有效的風險管理。
2.2.1風險識別
風險識別是指識別并記錄可能對項目造成不利影響的因素。由于項目處于不斷發展變化的過程中，因此風險識別也貫穿于整個項目實施的全過程，而不僅僅是項目的開始階段。風險識別不是一次性的工作，而需要更多系統的、橫向的思維。幾乎所有關于項目的計劃與信息都可能作為風險識別的依據，如項目進度及成本計劃、工作分解結構、項目組織結構、項目范圍、類似項目的歷史信息等。
2.2.2風險評估
風險評估包括風險估計與風險評價兩個內容。風險估計要確定風險發生的概率和對項目的影響程度。一般來說，項目風險發生的概率和后果的計算均要通過對大量己完成類似工程項目的數據進行分析和整理來得到，或者通過一系列的模擬試驗來取的數據。風險評價則是確定該風險的社會、經濟意義以及進行處理的效益費用分析，是在進行風險估計并得出風險量后進行的工作，此項工作是與采取何種風險處理方法密切相關的。風險評價首先要先進性風險費用分析，建立風險評價準則，進而做出風險處理決策。
2.2.3風險監控
風險監控主要體現在在不同的建設階段和施工階段，做出相應的變化和調險控制措施。在建設決策階段，應該進行客觀的可行性研究，以避免決策錯誤而帶來的風險。在勘測設計階段，應該進行詳盡的地質勘測，獲得可靠的地質資料；應該嚴格按照國家標準進行設計，充分考慮各種因素，做到既經濟又安全。在施工階段，應該嚴格按照國家標準和有關規定進行施工，嚴格控制原材料的質量，嚴格遵守操作規程，按圖施工。在建設過程中，應該按照國家有關部委制定的基本建設程序進行各項建設工作。在選擇設計單位和施工單位時，必須選擇有相應資質的設計單位和施工單位進行設計和施工。
2.2.險處理
風險處理最直接的方法是制定風險應對計劃，風險應對計劃的目的在于通過制定相應的措施，來應對風險對項目可能造成的威脅。
風險應對計劃是針對已識別的風險進行的。對于未知的風險，不可能預選制定相應的應對計劃或應急計劃，因此，可以利用管理儲備來應對。當對風險的識別、評價和控制后，就要對已發生的風險進行處理。最常采用的應對威脅的幾種措施是：規避、減輕、轉移、接受。風險處理的對策包括風險控制對策和風險財務對策。其中，風險控制對策包括對風險的回避、風險的損失控制、風險的分散、風險的分離和風險的轉移；風險財務對策包括風險自留（主要針對小風險）、風險轉移（通過合同來完成）和保險（主要針對不可轉移的風險）。
3.工程造價風險的處理
對于工程項目的風險事件,在風險識別階段進行了分析與識別以后，已識別出的絕大多數風險事件都是相對可控的。這些風險事件的可控程度取決于人們在風險識別階段給出的有關風險事件的足夠信息的多少。工程項目的風險事件的處理是建立在工程項目風險事件的可控性基礎之上的。
對分析出來的風險可以接受，或想辦法消除、減少或轉移。任何項目在實施時，都必須對承擔的風險（明確規定的或隱含的）應有準備和對策，應有計劃，應充分利用管理者自己的技術、管理、組織的優勢和過去的經驗。由于工程造價的風險來源于具體活動的風險事件，因此對于工程造價的風險處理也應轉化為對工程造價的風險事件的控制和處理，而不是直接的對工程造價進行控制。對于工程項目的風險事件的主要處理對策：
（1）回避風險大的項目，選擇風險小或適中的項目。這在項目決策時要注意，放棄明顯導致虧損的項目。對于風險超過自己的承受能力，成功把握不大的項目，不參與投標，不參與合資。甚至有些工程進行到一半時,預測后期風險很大，必然有更大的虧損，不得不采取終端項目的措施。
（2）技術措施。如選擇有彈性的，抗風險能力強的技術方案，而不用新的不成熟的施工方案。
（3）組織措施。對風險很大的項目加強計劃工作，選派最得力的技術和管理人員，特別是項目經理；將責任落實到各個組織單元，使大家有風險意識；在資金、材料、設備、人力上對風險大的項目予以保證，在同期項目中提高它的優先級別，在實施過程中嚴密的監控。
（4）保險。對于一些無法排除的風險,例如常見的工程損壞、第三方責任、人身傷亡、機械設備的損壞等可以通過購買保險的辦法解決。
（5）要求對方提供擔保。這主要針對合作伙伴的資信風險。
（6）風險準備金。風險準備金是從財務的角度為風險做準備。在計劃中（或合同寶家忠）增加一筆不可預見費。
（7）采取合作方式共同承擔風險。
（8）采取其他方式,例如采用多領域、多地域、多項目的投資分散風險。
上述風險對策措施應包括在項目計劃中，對特別重大的風險應提出專門的分析報告。對做出的風險對策措施，應考慮是否可能產生新的風險，因為任何措施都可能帶來新的問題。
4.結語
工程造價風險管理是一個全過程性的管理體系,單純地、機械地依賴一定的管理方法是絕對不夠的。它要求項目管理者,研究項目發展的各個階段可能出現的各種風險，并要有側重點地管理好風險，分清輕重緩急，研究出防范風險的措施，把風險損失降到最低程度，從而使項目得以順利實施，使其發揮最大的投資效益。
參考文獻：
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[4] 王平.基于影響圖的大型工程項目風險管理研究[碩士論文].天津：天津大學，2002.
關鍵詞:電力企業；全面風險；控制管理
一、全面風險管理控制的概念
在電力企業中，全面風險控制管理工作主要是指電力企業以企業發展作為首要目標，首先通過對電力企業實施整體的管理并管理好經營過程中風險控制管理，進而有效的營造出完善的風險管控的企業文化，然后再建立有效的、完善的全面風險控制管理體系，最后提供合理的保障和方法來實現風險管理的總體目標。在電力企業的發展中，風險無時無刻的存在整個過程當中，這就給實現電力企業的發展目標帶來了許多的不確定性，因此，如何有效的做好電力企業的風險管理成為當前電力企業需要認真思索的難題。
二、現階段電力企業全面風險管理控制現狀
(一)風險的意識淡薄
目前，我國的電力企業的風險管理意識不強，對風險管理的重要性的認識也不夠。并且在風險管理中存在片面性，只有當企業遇到風險時才開始重視風險控制管理的重要性，才想去如何去應對風險。
(二)全面風險管理組織職能體系不夠完善
根據我國電力企業對全面風險控制管理的現狀來看，電力企業對于風險控制管理組織職能體系還有待完善。并且在實際的管理過程中，職能發揮存在一系列的問題，在出現風險時，這些部門之間容易出現相互推責而不是積極的采取措施應對風險。
(三)全面風險管理制度和流程不健全
隨著市場經濟的不斷深入發展，盡管現在電力企業對于全面風險控制管理的能力正在不斷提升，逐步形成了相對完整的框架和制度，但是在實際的過程中依然存在著全面風險管理制度和流程不健全的情況，導致電力企業的全面管理制度的實踐性不強。
(四)風險管理手段單一落后
由于電力企業全面風險控制管理還不斷完善中，這就使得電力企業中一些企業管理部門的工作人員對于對電力企業全面風險控制管理不夠熟悉，從而導致對風險應對手段相對單一的情況，隨意性較強。
三、電力企業全面風險管理控制的主要內容
在電力企業當中，對于風險的管控主要通過采用相應的分析手段對出現風險概率和其可能導致的后果進行科學的分析，其主要內容包括以下幾點：
(一)風險的識別
對風險的識別是電力企業進行風險管理的前期工作，通常是在電力企業即將出現風險前，通過各種分析手段，判斷出電力企業潛在的風險，并對這些風險進行鑒定和歸類。所以，在電力企業中，風險識別工作十分重要，不但需要提前意識到潛在風險的存在，還要對風險的基本特點和種類進行識別。
(二)風險的測算
對于風險的測算主要是建立在電力企業的風險識別基礎上進行的，其主要是通過采用各種科學的統計和分析手段對收集到的各項數據進行分析，進而預估風險可能出現的幾率和后果。
(三)風險評估
對于風險的評估，電力企業需要按照計劃制定的控制目標，結合實際情況，全面的收集各項相關數據信息，最后評估出風險的具體狀況，并根據風險評估的情況來權衡電力企業對于風險的承受度，并制定出相應的應對方案。
(四)風險決策
對于風險的決策，主要是從可供參選的方案中選擇合理的處理方案的決策過程。一般而言，面對投機風險時，我們可以根據實際情況來采取規避風險降低、風險、分擔風險和承受風險等各項風險應對的對策進行風險的控制。而面對純粹風險，那么我們盡可能采取規避的策略來進行風險控制。
四、加強電力企業全面風險控制管理體系的措施
(一)建立全面風險管理規范化機制
(1)編制《全面風險管理的指引》。為促進電力企業全面風險管理體系的建設，需結合風險管理的實際狀況，進而有效的促進風險管理控制和防范的提升。(2)建立風險管理體系的評價標準。根據電力企業風險管理評價理論、成熟度理論以及全面風險管理體系建設的要求等內容，來制定出全面風險管理體系評價標準。(3)編著風險管理工作的指引。相關部門需要編制出《基于風險管理的崗位職責表梳理工作指引》、《全面風險管理信息溝通機制工作指引》、《基于風險管理的制度流程修編工作指引》以及《全面風險管理組織機構設置及工作指引》等。
(二)建立全面風險管理組織機制
結合電力企業的實際發展情況，并按照電力企業全面風險管理要求，科學合理的設置全面風險管理組織部門，進而保障全面風險管理工作的順利開展。(1)設立全面風險管控辦公室。我們可以再電力企業全面風險管理委員會下組建一個全面風險控制辦公室，其組織成員由電力企業部高層管理人員進行安排。(2)風險管理歸口部門。按照“專業歸口”管理原則，電力企業風險管理由七個風險管理歸口部門負責。
(三)建立全面風險管理機制
(1)加強風險管理流程的規劃。首先，在風險識別工作中加強對風險管理中的相關信息進行詳細的收集；其次，加強風險的評估，主要從風險產生的概率及其影響程度進行風險等級的評估；再次，根據上述風險評估的情況，進而制定出相應的風險處理管控方案；最后，還要對監督整個風險事件帶來的后果，在做出相應評價。(2)完善風險數據庫。風險數據庫主要能夠有效的識別企業當中各個領域的風險點情況、并進行風險等級的評估，進而制定相應處理對策等。所以，我們需要根據各地市、縣區和供電所的實際狀況，來完善風險數據庫的建立。
(四)建立全面風險管理信息系統
按照省公司對風險管理信息系統建設的要求，在風險管理的工作開展中可以采用信息技術來建立風險管理信息系統，而加強信息中心的管理，來保障風險管理信息系統的安全、穩定的運行，并在實際工作中不斷的加以更新完善。
五、結束語
綜上所述，隨著我國經濟建設的發展，在電力企業中面臨的風險管理也越來越復雜化，如何加強全面風險控制管理工作顯得尤為重要。因此，只有我們加強重視電力企業的全面風險控制管理，盡最大努力降低或規避電力企業的風險，才能更好的保證電力企業持續健康穩定發展。
參考文獻:
[1]秦嶺，葉春明.電力企業的風險管理[J].山西電力，2009，（5）
1移動通信工程項目風險管理的特點
移動通信工程項目管理屬于工程管理范疇，是一種既有投資行為又有建設行為的項目決策與實施活動。相比其他行業的項目風險管理，具有以下特點：
（1）工程項目標的大，涉及面廣；
（2）屬多學科合作項目類型，技術風險較大，不確定性高；
（3）偏技術密集型，需要大量高強度的腦力勞動，項目管理人員須具備基本的技術技能；
（4）項目進度受多方未知條件限制；
（5）風險承受度低；
（6）需不斷地適應運營商項目管理行為的變化，提高項目管理的應變能力。
2風險管理的原則
對于項目風險而言，避免或降低風險的成本要遠低于挽救風險的成本，故移動通信工程項目的承包商在風險控制方面要遵從以下四個原則。
（1）持續監控原則：持續監控這個原則，要求項目團隊在整個項目生命周期的每個階段都持續地評估并提前管理風險，原因是項目各方面的連續性變化也意味著風險的持續性變化。所以，要定期地對原有的已知風險的情況重新評估，并對今后可能產生的新風險進行評估。
（2）主動管理原則：在項目風險管理中，通過關注以下要素，項目團隊能夠采用一種主動的方法來識別、分析和定位風險：①預期發現故障，而不要等到發生故障之后再去解決；②找尋根本原因，而不要僅僅處理表面癥狀；③故障發生之前就要提前做出好故障解決方案；④在適當的時機采用預防性的方法。
（3）直觀可視化管理原則：由于移動通信工程所涉及的項目利益相關者的文化背景不同，風險管理的知識水平和認識也不同，直觀的可視化的管理方法不僅易于大家接受，還可以充分調動大家參與項目風險管理的積極性，提高項目風險管理的效果。
（4）經濟性和滿意度相結合的原則：在移動通信工程項目中，經濟性和滿意性往往是一對相互矛盾的目標，在項目風險管理的過程中要允許一定的不確定性，不能為了一味為了提高客戶的滿意度而無謂的增加項目的成本，以能達到要求為前提，追求項目的滿意度與經濟性的有機結合。
3風險管理的成功要素
風險的成功管理，就應該將注意力集中在風險管理成功的4大關鍵因素上。它們是：人、過程、基礎結構和實施。下面我們就具體研究一下在移動通信工程項目中的這四個關鍵因素：
（1）人。人駕馭風險管理的過程、基礎結構和實施，所以是管理風險中最關鍵的因素。對于特定的風險，人們會依據自己在項目中的不同工作類別和級別，得出不同的評估。管理風險各級別的人大概包括以下幾個方面：①個人；②團隊；③管理層；④項目利益相關者。
（2）過程。風險管理過程將項目知識變為作決定信息的活動和機制，是一個系統的、有條理的管理風險方式。為滿足風險管理過程的靈活性，可在組織內開發一個針對最小項目的標準過程，同時設計好調整的建議，從而可以將標準過程擴大，使其符合大型項目需求。
（3）基礎結構。基礎結構用以建立風險意識文化所需的組織基礎，包括以下基本內容：1）制定風險管理政策：制定風險管理政策是為了幫助在組織內部發展風險價值觀體系。對組織而言，風險價值觀體系是非常重要的，因為它構建了風險管理的行為準則。風險價值觀體系有下列幾條準則：①擔負風險的責任；②不因為風險而責怪相關人員；③與恰當的人交流風險；④在風險管理中采取主動；⑤從意外結果中吸取經驗教訓。2）定義標準過程：隨著項目的變化，過程也需進行適當的調整以適應項目。所以應根據過去的經驗，結合目前的狀況，制定出一個標準的、可重復的過程，在組織內分發，使每一個人都了解，并在實踐中接受測試。3）培訓風險管理技能：由于參與項目個人的風險管理技能相差很大，及時的培訓是非常有必要的，參加培訓的人應該增強管理風險的能力，緊跟風險管理技術的發展。
4）檢驗風險管理實踐：風險管理的最終目標就是驗證項目實踐與風險管理計劃的一致性。其次是要對計劃的活動、行動者和典型產物等內容進行審計，生成審計報告，總結實施情況，闡述與風險管理計劃的差異。5）改進風險管理實踐：為獲得改進的反饋，可針對人們對風險管理實踐的體會進行調查。風險管理調查要求調查者確認他們對風險管理實踐的執行情況和重要性的體會，調查應面向所有負責風險管理的人，從而通過分析風險實踐調查結果來制定改進計劃。改進計劃應定義改進的具體范圍，管理層應分配責任以便實施改進計劃，改進計劃的重點在于風險管理技術的改進，風險管理技術將用于滿足項目風險管理的需要。
4實施
實施是指一個特定的項目如何實施風險管理，風險管理包括風險管理計劃實施因素和方法論。風險管理的實施主要包括建立風險管理開端、制定風險管理計劃、調整標準過程、進行風險評估和控制等活動。
（1）建立風險管理開端：為保障項目對風險管理的需求，首先就要建立風險管理開端，為實施與項目集成的風險管理活動提供場景。
（2）制定風險管理規劃。
（3）調整標準過程：標準過程提供過程、角色和責任的共同理解，而調整為不同種類的項目提供了靈活性的優勢，調整標準過程為具體的項目定義風險管理過程。
（4）風險評估和控制：目的是理解風險管理決策中的風險成份。風險管理成功的四要素為我們提供了管理風險的成功模式，我們可以按照這個主要因素分配管理風險的任務，用分而治之的方式組織內部各級別同時執行的工作，一定會推動風險管理的實施。
2015年要重點做好以下工作：
一、宣傳理念，凝聚思想共識
（一）加強風險管理理念宣傳
通過召開全省風險管理工作會議、加強風險管理業務培訓、印制風險管理手冊等，廣泛深入地開展多形式、多渠道的稅收風險管理理念宣傳，讓全省各級地稅干部深刻理解稅收風險管理的內涵和稅收風險管理對構建現代化稅收征管體系重大意義，統一思想，凝聚共識，為稅收風險管理的順利推進營造良好環境。
二、健全體系，強化制度保障
（二）建立健全風險管理組織體系
做好市、縣兩級風險監控部門的機構調整和人力資源配置的跟蹤管理，為稅收風險管理提供組織保障。
（三）建立健全風險管理運行體系
全面貫徹風險管理的理念，規范計劃管理、數據整備、風險分析、等級排序、風險應對、監控評價的基本內容和工作流程，構建統一規范的風險管理體系，形成各職能部門橫向互動、省市縣三級縱向聯動、與政府相關部門內外協作的稅收風險管理格局。
（四）建立健全風險管理制度體系
在2014年制度建設的基礎上，制定風險計劃管理辦法、風險應對管理辦法、風險應對日常審核及抽樣復審管理辦法等相關稅收風險管理配套制度和辦法，為稅收風險管理提供制度保障。
三、完善機制，推進稅收風險管理
（五）完善落實風險管理實體化運作機制
開展跨地區經營企業、省級列明企業和全省范圍內特定事項的稅收風險管理，市縣兩級風控部門要做好本級稅收風險管理實體化運作的探索和嘗試。各相關職能部門按照風險管理的職能要求，各司其職，逐漸從以指揮和指導為主向直接承擔稅源監控管理職能的轉變，積極推進風險管理實體化運作機制建設。
（六）完善落實風險任務扎口管理機制
加強與各風險管理職能部門的協調和配合，主動作為，推進風險任務扎口管理，做好過渡期內稅收風險任務經同級風險監控部門會簽備案或統一下派的扎口管理機制建設和工作磨合，避免多頭重復下達稅收風險任務，減輕基層和納稅人負擔。
（七）完善落實風險任務績效評價機制
1.組織實施風險應對反饋結果的日常審核。
2.在稅收風險管理工作領導小組辦公室的領導下組織實施風險應對質量抽樣復審，對風險應對的質量、流程、方法做出評價并反饋給相關職能部門，促進風險應對質量的提升。
四、務求實效，統籌協調信息化和人才體系建設
（八）統籌協調風險監控管理平臺建設
1.對接總局金稅三期，開發省級數據業務集中的稅收風險監控管理平臺并試點運行。評估現有征管業務軟件功能模塊的應用現狀和業務改造要求，將征管業務系統、第三方涉稅信息采集平臺、稅收風險監控管理平臺進行軟件功能和用戶權限整合，統一數據標準和技術架構，為風險管理提供技術支撐。
2.完成稅收風險監控管理平臺的試點及全省推廣工作
（九）統籌協調典型案例庫、風險指標和模型建設
1.科學統籌全省風險特征庫、風險分析模型、風險識別指標建設工作，確定年度建設重點，全面梳理和整合各地的風險特征庫、風險分析模型和風險識別指標。
2.有計劃地開展全省稅收風險管理競賽，及時將實用性強、運行效果好的風險識別模型和指標部署到風險監控管理平臺中推廣使用，為風險分析提供有力工具。
3.組織風險應對案例的收集、整理和應用，建立稅收風險應對典型案例庫供各地學習借鑒。組織編寫指標、模型應用手冊及風險應對工作指引，指導應對部門有效開展風險應對工作。
（十）統籌協調風險管理專家人才庫和團隊建設
關鍵詞:風險管理;國庫業務風險管理審計;實踐;改進
中圖分類號:F812.2 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)07-0084-05DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.07.19
一、引言
隨著財稅、金融體制改革的不斷深入,財政收支規模的不斷增大,以及國庫部門全面推行新的會計核算體系,國庫業務內容、業務環節不斷增加,業務處理手續不斷發生變化,尤其是國庫加入現代化支付系統,信息化步伐加快后,國庫資金風險防范日益突出。如何有效防控風險,發揮內審在風險管理中的作用,成為中國人民銀行內審部門必須思考的課題。2009年中國人民銀行海口中心支行(以下簡稱“海口中支”)為切實落實總行“推進風險管理審計,促進內審工作轉型”的工作要求,適應國庫的改革發展和業務創新需求,積極探索,運用風險導向審計模式,嘗試開展了國庫業務風險管理審計試點,取得良好效果。
二、國庫業務風險管理審計的主要做法
(一)按照內部控制構成要素及風險管理流程確定審計內容
風險管理是組織內部控制的基本組成部分,對風險管理審計和評價是內部控制審計的基本內容之一。中國人民銀行海口中支在借鑒2005年5月施行的《內部審計具體準則第16號――風險管理審計》、COSO委員會2004年9月制定的《企業風險管理――整合框架》、國際內部審計師協會2004年1月修訂的《內部審計實務標準――專業實務框架》的基礎上,研究確定了國庫業務風險管理審計內容,包括內控環境、目標設定、風險識別、風險評估、控制活動、風險應對、信息和溝通、監控與檢查項,國庫業務風險管理審計涵蓋了COSO《風險管理整合框架》的所有八要素[1]。
(二)根據識別和分析風險,設計業務風險清單
風險清單是審計測試的操作依據。中國人民銀行海口中支在2008年修訂的《風險量化分類及控制措施一覽表》基礎上,對國庫業務流程進行再分析,對風險再確認,對新上線的TCBS系統業務流程圖重新進行描繪,構建風險清單。
1.建立國庫業務風險量化分類表。采用“歸集―監測―診斷”法,對國庫業務活動中的現實風險和潛在風險因素進行分類,正確識別風險項目,構成國庫業務風險量化分類一覽表(見表1),包括業務風險類別、風險點、風險隱患、規范化控制等要素,此表最終按照國庫16大類風險要素梳理其風險點和風險隱患。
2.建立風險等級分類表。應用模糊的定量分析方法,建立簡易的風險評估標準體系―風險等級分類表(見表2)。根據國庫業務風險的嚴重性和可能性對風險進行識別及評級,分別用高、中、低風險描述,動態了解業務風險變化情況。
3.確定國庫業務風險關鍵控制項。按照國庫業務流程,借用風險分析“蝴蝶結”模型(Bowtie理論),構建國庫業務結構關系圖(見圖1),以梳理國庫風險事件為核心,全方位查找國庫業務的重點領域風險源。共查找國庫預算收入的收納、劃分、報解核算,國庫資金撥款,國庫收入更正,資金支付清算(包括大小額支付往來、TCBS系統、查詢查復、暫收暫付),國庫資金退庫,國債兌付等六大國庫業務類型,以及會計基礎、賬務組織、重要事項審批、對賬管理、重要空白憑證、有價單證和印章、密押密鑰管理、核算系統管理內部監督等八項關鍵控制項,以確定重要領域流程測試[1]。
4.判明國庫部門風險管理目標所面臨的內外部風險。運用SWOT分析法,對國庫部門所面臨的內外部風險因素進行分析評價,借以確定剩余風險(見表3)[1]。
(三)建立定量評價標準開展定量測評
定量評價標準是開展風險管理審計必不可少技術要件,其功能在于用數據和事實說話,為內審人員的測評分析提供翔實依據。
1.編制量化評價標準表。基于平衡計分卡(BSC)設計國庫業務風險管理審計評價表,此表包括8個方面審計內容的評價項目、評價指標、評價標準、規定分值、審計結果、權重等要素,是審計評價內容的總結。評價項目分值采取百分制,風險點的評分以扣分計算,標準評分以量化分類設定的標準分值為主,同時兼顧定性判斷和抽樣判斷,包括調查問卷和測試題進行風險管理認知度測評等。以控制環境審計量化評價表為例(見表4)。
2.控制檢查。首先,設定抽樣檢查標準。抽樣樣本取決于被審計項目的風險程度、業務頻次、重要性等。根據業務頻次確定的抽樣量標準是:平均每年發生1次的業務或事項,應抽取1個樣本(即全年);平均每季度發生1次的,應抽取4個樣本;平均每月發生1次的,應抽取12個樣本;平均每周發生1次的,應至少抽取12個樣本;平均每日發生1次的,應至少抽取40個樣本;平均每日發生多次的,應至少抽取40個樣本。根據風險程度確定的抽樣量標準則主要參照杜邦(DU PONT)“沸騰壺”風險審計模型,其樣本抽查量為:一類風險抽樣為100%;二類風險抽樣為50%;三類風險抽樣為25%;其他風險抽樣10%[2]。通過抽樣統計、比率計算等數理方法對量化指標值進行計算和分析。
其次,明確評價步驟。第一步,針對量化評價表列明的評價指標(風險點),檢查測評打分;第二步,計算出分類別的分值,填列量化評價表;第三步,利用層次分析法(AHP)設計出十六大類風險指標及相對權重在內的參數體系,確定一類風險權重70%、二類風險權重20%、三類權重10%,根據評價權重計算總得分;第四步,根據測評總分確定風險管理A、B、C、D四個等級評價標準。
再次,實施現場控制測試和實質性測試。根據國庫業務風險清單、審計評價表等,實施控制測試和實質性測試。控制測試:一是檢查國庫部門是否建立健全有關規章制度和內控制約機制,是否落實崗位責任制,是否明確崗位職責,崗位設置是否遵循相互制約、合理兼崗原則,制度規程是否涵蓋國庫業務運行和管理活動的關鍵環節;二是檢查是否嚴格執行各項內控制度并留有規范完整的記錄。實質性測試(用抽樣審計法):主要是對有關賬簿、報表、憑證、登記簿、日志等資料所反映的會計核算、國庫業務活動和事項進行審計,重點對高風險等級的風險點和風險領域進行檢查。(見表6、7)。
3.提出審計意見或風險建議。對檢查出的風險進行分析,針對每個所區別出的關鍵風險所存在的風險管理缺口提出具體控制建議,明確具體的風險應對措施,制定風險應對方案,將風險控制在組織可接受或可控的范圍內。
三、風險管理審計實踐的體會與改進
(一)轉變現有的審計模式和工作理念是開展風險管理審計的關鍵
以往中國人民銀行內審方法主要是以制度基礎審計為主,工作成果往往更多是羅列被審計單位在檢查中存在的問題,反映問題的著眼點主要是針對組織現有的控制制度,很少上升至從風險管理的角度進行整體評價。推行風險管理審計模式,就必須沖破這種傳統的審計模式和審計思路、方法的束縛。中國人民銀行海口中支此次審計過程,結合了風險導向審計和風險管理審計兩種方式進行。在構建風險清單和具體的控制檢查評估階段,這兩種方式均能結合運用。即首先在對國庫業務進行風險量化分析和評估的基礎上,對重要環節風險控制的有效性實施符合性測試;根據符合性測試結果,確定風險控制的可依賴度,以此確定實質性測試的范圍及抽樣比例;實質性測試過程中,遇到審計事項測試結果與預期不符的,通過擴大樣本抽樣量或及時調整審計計劃,進一步判斷風險隱患的大小或是否形成實質性的業務風險,進而提出建設性意見和建議。
(二)提高內審人員的素質,是開展風險管理審計的前提
內部審計具體準則第16號第七條要求內部審計機構或人員充分了解組織的風險管理過程,審查和評價其適當性和有效性。這就要求內審人員要有較強的發現風險、識別風險的能力,如果不能及時發現和識別風險,就無法評價和改善風險。就目前來看,基層央行的內審人員的素質還很難達到上述要求。因此,要做好內審轉型的各項準備,一是要加大學習與培訓力度,制定長遠的培訓計劃,加強后續教育和培訓工作,培育一批充滿創新活力的學習型內部審計團隊與審計通才,以學促審;二是要加強審計能力建設即依法審計能力、提高自身建設和管理能力。提倡能力建設,從內審流程上來講,就是要提高策劃內審項目能力,制定內審方案能力,審計敏銳性能力和破解項目能力,調查取證能力,撰寫內審報告能力等,以技提審;三是要引入競爭機制,建立職業準入和退出機制以及職業晉級制度,確立CIA資格認證在央行的內部地位,推行有利于內審人員潛能開發的激勵、考核機制,增強內部審計肌體的新陳代謝功能,以改帶審。
(三)根據業務特點建立風險清單和評價標準,是開展風險管理審計的技術保證
目標分解及事前評估階段建立風險清單和評價標準是非常重要的任務,它的標準性和規范性也確定了其將具有較大的實用價值,必須做實做細。但是根據國庫業務部門的業務特點設計的風險清單是動態的,計算分值時是以實際檢查的風險點為計算標準的,風險程度的認定也不是絕對的。如本文案例中介紹的控制環境評價標準并不能涵蓋所有的檢查事項,且應根據風險環境以及業務流程變化及時調險評價標準,這些都需要與被檢查單位共同研究找出并共同認可的評估標準和量化標準。
參考文獻:
【關鍵詞】商業銀行；信用風險；風險管理
近年來，經濟全球化使得風險管理的問題日益凸現。隨著世界經濟的不斷發展，金融業在各國經濟發展中所發揮的作用越來越重要。但由于金融監管的放松，金融市場的波動性也在不斷加劇，特別是進入20世紀90年代后，在世界范圍內發生了三次大的金融危機――歐洲貨幣危機、墨西哥金融危機和亞洲金融危機。這三次大的金融危機給全球經濟帶來了巨大的影響和損失，引起了國際金融界對金融風險管理的高度重視，商業銀行的風險管理更成為國際、國內金融界關注的焦點。信用風險是商業銀行主要的風險形式。信用風險的管理也成為當今風險管理領域中極具挑戰性的課題。因此，如何防范與降低信用風險已是當前我國商業銀行管理的迫切要求。
一、商業銀行信用風險的經濟學解釋
商業銀行在經營中會遇到很多中風險，其中信用風險是金融市場中最古老的也是最重要的金融風險形式之一，它是金融機構、投資者和消費者所面臨的重大問題。社會的進步和歷史的發展影響著人們對信用風險概念的理解。
傳統觀點認為，信用風險是指交易對手（受信方）拒絕或無力按時、全額支付所欠債務時，給授信方（信用提供方）帶來的潛在損失。授信方可能是提供貸款的銀行，或是以信用方式銷售商品或提供服務的公司。授信方總是會更多地考慮信用風險問題，比如發放貸款的銀行，其風險是顯而易見的。在商業銀行的早期業務中，常常將信貸風險等同于信用風險。隨著商業銀行業務的演變和發展，信用風險出現了廣義和狹義兩種概念：
從廣義上說，信用風險還包括由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行經營實際結果與預期目標發生背離，從而導致銀行造成潛在損失的可能性；
從狹義上說，信用風險一般是指借款人到期不能或不愿意履行借款協議、償還本息而使銀行遭受損失的可能性。
信用風險可以分為兩種情況：一是借款人或債務人沒有能力或者沒有意愿履行還款義務而給債權人造成損失的可能性；另一個是指由于債務人信用等級或信貸資產評級的下調、信貸利差的擴大導致資產的經濟價值或者市值下降的可能性。前者主要著眼于貸款是否違約，成為違約風險；后者則強調信貸資產質量價值的潛在變化，所以通常稱為信貸利差風險。
另外，商業銀行信用風險的主要特征有以下幾點：（1）道德風險與信息不對稱是形成信用風險的重要因素。（2）非系統性與系統性。（3）風險和收益的非對稱性。信用風險的收益分布具有典型的非對稱性。（4）信用風險的歷史交易數據難以獲取。
二、國內外商業銀行信用風險監管的現狀分析
隨著現代經濟中信用活動的不斷發展和創新，信用風險所涉及領域和規模迅速擴大，因此，各個國家對商業銀行信用風險的管理都是非常重視的。
（一）國外先進商業銀行對信用風險管理的現狀
1、風險管理上升到銀行發展戰略高度，董事會直接負責風險管理政策的制定。近些年來，一些大銀行由于風險管理失敗而遭受了巨額損失，甚至破產倒閉，使得銀行股東、經理們以及金融監管當局領略和感受到銀行風險的嚴重后果，深刻地認識到現代風險管理對于銀行生存和發展的重要性。目前，國際上一些大銀行的最高決策層已把風險管理納入其發展戰略計劃，將之作為銀行內部管理的一個組成部分，風險管理在整個管理體系中的地位已經上升到銀行發展戰略的高度。
2、獨立的風險管理部門開始出現，風險管理趨于日常化和制度化。與風險管理上升到銀行發展戰略高度相適應，現代銀行風險管理在組織制度上形成了由董事會、風險管理委員會直接領導的，以獨立風險管理部門為中心，與各個業務部緊密聯系的風險內部管理體系。風險管理決策與業務決策的適度分離，改變了風險管理決策從屬于以盈利為首要目標的業務決策的傳統管理體制。同時，以獨立風險管理部門為中心的風險管理體系的運行是建立在管理日常化和制度化的基礎上的，這就進一步加強了商業銀行在復雜的風險環境中及時、有效地管理風險的能力。
3、更加重視全面風險管理。與主要重視信用風險的傳統風險管理不同，現代銀行風險管理還非常重視市場風險、流動性風險、操作風險等更全面的風險因素。而且不僅將可能的資金損失視為風險，還將銀行自身的聲譽和人才的損失也視為風險，提出了聲譽風險和人才風險的概念。
4、市場風險日益突出，市場風險管理技術得到迅速發展。二十世紀70年代以來，市場風險成為銀行風險環境中的重要因素。同時，金融自由化和銀行綜合化經營的發展，使得商業銀行傳統的以信用風險為主的模式發生變化。信用風險和市場風險兩者，無論是在管理技術手段上，還是在管理理論上，都構成了現代金融風險管理的兩個基本內容。
5、風險管理技術趨于計量化和模型化，各種風險管理計量模型發展迅速，銀行風險管理的科學性日益增強。與傳統風險管理的特征不同，現代商業銀行風險管理越來越重視定量分析，大量運用數理統計模型來識別、衡量和監測風險，使得風險管理越來越多地體現出客觀性和科學性的特征。
（二）我國商業銀行信用風險管理現狀
1、我國商業銀行尚未形成正確的信用風險管理理念。目前我國商業銀行多數工作人員對信用風險管理的認識不夠充分、信用風險管理理念比較陳舊。不能適應新時期業務高速發展及風險環境復雜的需要。
2、信用風險管理的組織機構不健全。在我國商業銀行中，負責信用風險管理的主要是貸款部門的信貸員，這遠遠不能滿足實際信用風險管理的需要。
3、不良貸款比例高，貸款資金趨向長期化、集中化。我國銀行業的貸款人多集中在房地產或其它人型資產投資項目上，且數額巨大。而貸款資金長期化將導致銀行資產的流動性降低，信貸資金周轉速度減慢。一旦累積的信用風險暴露出來，勢必會造成嚴重的信貸損失，對銀行的長遠發展是極為不利的。
4、內部評級不完善，風險揭示不充分。與先進的國際性銀行相比，我國大多數商業銀行內部評級無論是在評級方法、評級結果的檢驗，還是在評級組織結構、基礎數據庫等方而都存在著相當大的差距，從而極大地限制了內部評級在揭示和控制風險方而的作用。另外，由于會計信息不完備和真實性有待提高，以及缺乏衡量風險的技術方法，銀行信息披露的質量和數量方而都遠不能適應市場的要求。
三、針對我國現狀提出完善商業銀行信用風險監管的建議
第一，提高商業銀行信用風險度量和管理技術水平。根據當前我國商業銀行信用風險管理的現狀，要盡快提高我國商業銀行信用風險管理水平。首先，各商業銀行應積極開發以計算機為平臺的客戶信息系統，廣泛收集充分的客戶信息，建立起完善的數據庫。其次，我國商業銀行應根據我國的國情，堅持定性分析與定量分析相結合的原則，積極開發出適合自身條件的信用風險度量模型。
第二，確立完善的商業銀行內部控制體系。完善的內部控制體系可以保證商業銀行的風險管理策略得以落實。商業銀行要建立完善的內部控制體系，應根據中國銀監會的《商業銀行內部控制指引》在對各類業務的各環節風險進行識別的基礎上，對現有的內部控制制度、程序、方法進行整合、梳理和優化。首先，通過授權管理、崗位制衡等手段防止操作風險在業務環節中的出現。其次，通過標準化的內部控制管理實現內部控制的連續性和系統化，從而嚴格控制銀行內的各項業務和管理活動。最后，通過不間斷的調整和改進，不斷提高商業銀行的風險管理水平，確保其經營目標的實現。
第三，強化風險外部監管，完善宏觀外部環境。強化風險外部監管是完善風險控制體系的必然要求。首先是市場約束的要求，巴塞爾新資本協議規定最低資本要求、監管當局的監督檢查、市場約束為金融監管的三大支柱，強調銀行應及時、準確地向市場披露銀行財務狀況、經營業績、風險管理戰略和措施、風險敞口、會計政策以及業務、管理和公司治理6個方面的信息；其次，監管當局必須在強化合規性監管的同時重視安全性監管，逐步強化對商業銀行資本充足率的約束。同時要對銀行風險評估體系的合理性、準確性及信息披露的可信性進行監督，嚴格監管紀律，推動商業銀行風險管理的科學化，實現從注重合規性監管向注重風險性監管的轉變，健全非現場監督體系，并保持監督的持續性。再次，要進一步建立健全銀行金融法律法規體系，形成有法必依，違法必究，執法必嚴的金融法制環境。落實《物權法》，修訂完善《破產法》和《擔保法》等，在完善商業銀行的立法基礎上加大執法力度，維護金融秩序。
第四，規范社會信用關系，推動社會信用文化建設。要建立健全有關社會信用的法律體系，推進信用文化建設。據有關機構分析，社會信用指數每提高一個百分點，可以促進GDP增長0.9%，促進生產率提高0.7%。
參考文獻
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巴塞爾委員會1988年的《關于統一國際銀行資本衡量和資本標準的報告》中關于銀行的資本與加權風險資產余額的比例不得低于8%的資本充足率要求，是衡量單個銀行乃至整個銀行體系穩健性之最重要的指標。作為銀行監管歷史上一個重要的里程碑，它為各國銀行監管當局提供了統一的資本監管框架，對國際金融業產生了巨大的影響，使全球資本監管總體上趨于一致。有一百多個國家以不同的立法形式實施了巴塞爾資本協議。
隨著金融環境的變化和金融創新的發展，以8%的資本充足率為主要內容的1988年巴塞爾協議已明顯滿足不了金融監管的需要，它主要反映銀行信用風險的資本要求，且對風險的分類較粗。如統一規定公司貸款的風險權重為100%，對于貸款對象是AAA級的企業或BB級的企業，銀行所需的監管資本都是貸款金額的8%。這就是說，監管資本與銀行根據內部信用風險模型測算的經濟資本(銀行相信他們需要的資本)之間，存在很大的差距。很多銀行還利用1988年巴塞爾協議在表外業務風險監管方面的不足，進行了大量的表外業務創新，以減少監管資本要求。實踐中暴露出來的問題使各國監管當局逐漸認識到，監管的目標主要是幫助銀行進行風險管理，這樣，巴塞爾委員會在1996年對資本協議進行了修改，將市場風險納入到資本監管中，2004年6月又公布了將于2006年底實施的新資本協議。
新資本協議引入了改進資本充足率計量標準、發展監管評價程序和強化市場約束的三個支柱。新協議對資本充足率進行了兩項重大創新：一是在第一支柱資本充足率的計算公式中全面反映了信用風險、市場風險、操作風險的資本要求。二是引入了計量信用風險的內部評級法。內部評級法在信貸政策體系中的作用十分顯著，能夠對全部信用風險進行多維度計量分析，再應用線性最優化模型，制定出完整的信貸政策組合，確定一段時期內重點支持和退出的業務領域。銀行既可以采用外部評級公司的評級結果確定風險權重，也可以用各種內部風險計量模型計算資本要求。由43個國家的365家銀行參加的新協議第三次定量影響測算結果顯示，新協議要求的監管資本與1988年巴塞爾協議下的監管資本基本持平。其中，對于使用高級內部評級法的美國、歐盟的大銀行來說，信用風險資本要求下降了17％，操作風險資本要求增加了11％，二者相抵，資本要求下降了6％。這一結果實現了巴塞爾委員會提出的新資本協議要提高資本的風險敏感度和激勵商業銀行不斷提高風險管理水平兩大目標。當前，作為新資本協議核心內容的內部評級系統及配套制度，正在成為全球銀行業開展風險管理的主流模式。
二、我國目前的監管水平與巴塞爾新資本協議的差距
我國的《商業銀行法》引進了巴塞爾協議，規定商業銀行資本充足率不得低于8％。中國人民銀行分別于1994年和1996年下發了對商業銀行資本充足率的要求。但在以后相當長的一段時間內，我國對資本不足的商業銀行沒有明確的監管措施，在資本充足率計算方法上也放寬了標準，缺乏對貸款進行符合實際的分類方法，并按分類提取充足的風險準備金，在此基礎上計算資本難以反映銀行的真實風險狀況，難以有效控制商業銀行資產的快速擴張，導致監管不力，資本充足率明顯偏低。銀監會成立后，于2004年2月23日公布了《商業銀行資本充足率管理辦法》，一是重新定義了資本范圍，二是規定了0、20％、50％、100％的資產風險權重系數，取消了10％和70％的資產風險權重系數；三是將信用風險和市場風險納入資本約束范圍；四是信用風險和市場風險權重使用標準法，經銀監會批準，商業銀行可以使用內部模型法計算市場風險資本。五是規定了商業銀行資本充足率的監管和信息披露制度，并要求商業銀行最遲要在2007年1月1日達到最低資本要求。以上情況來看，《商業銀行資本充足率管理辦法》基本內容符合1988年巴塞爾協議要求，同時吸收了新資本協議的有關監管和信息披露的規定。但與新資本協議相比有二點不足：一是沒有將操作風險納入資本約束范圍，二是信用風險不能使用內部評級法。
中國銀監會主席劉明康2003年7月31日致信巴塞爾銀行監管委員會主席卡如納先生，表示至少在十國集團2006年實施新巴塞爾協議的幾年后，中國仍將繼續執行1988年的老協議。我認為，實施新資本協議，一方面要增加操作風險的資本配置，另一方面我國商業銀行在數據整理、IT系統建設、人員培訓等方面，沒有相應的基礎條件和管理水平，不具備實施內部評級法的條件，不能降低監管資本，這將大大增加我們的資本配置。從法律意義上說，巴塞爾協議具有習慣國際經濟法的法律特性，中國當然有權可以不遵循。但是，當中國的銀行進入國際市場開拓業務時，這種法律特征將會使中國商業銀行在競爭中處于不利的地位。所以，從發展角度看，實施新資本協議是一個不可逆轉的趨勢，任何一個致力于國際化發展的銀行都無法擺脫它的約束。因此，國內積極尋求國際化發展的銀行應對自己提高要求，積極主動地創造條件，以適應新協議的要求。
三、我國銀行業應對巴塞爾新資本協議的幾點對策
第
一、要從戰略高度出發，鼓勵商業銀行研究、開發和應用內部評級體系，逐步向實施新資本協議和內部評級法邁進。盡管內部評級法只是新資本協議提出的一種資本監管方式，但它源于西方銀行長期發展的經驗總結，凝聚了大量先進的管理理念、方法和技術，對于這些年來一直在風險管理改革方面進行探索的四大國有商業銀行來說，借鑒新協議可以極大地縮短我國商業銀行風險管理改革的進程。為此，政府應鼓勵國內商業銀行，特別是大型先進銀行在技術選擇上應以建立內部評級法為目標。內部評級在銀行風險管理中的應用包括客戶評級和債項評級兩個方面，它能夠提供客戶違約概率、違約損失率、預期損失率、非預期損失率、違約敞口等關鍵指標，一是可以在信貸審批環節對信貸決策提供技術支持；二是可以作為貸款定價的計算基礎；三是為風險限額管理提供技術支持；四是提高風險預警和風險預控能力；五是可以用于計提損失準備金，補償或消化銀行所承擔的預期損失和非預期損失，維持銀行穩健運營；六是作為經濟資本分配的關鍵步驟。
第
二、要建立全面、及時、統一的數據倉庫。這也是目前我國銀行業應對新資本協議的“瓶頸”。在新資本協議有關違約概率、違約損失率和違約敞口的文件中，都明確提出了對于數據庫和相關業務系統的要求。內部評級法建立在精確計量分析的基礎上，對數據的質量和數量都提出了很高要求。巴塞爾協議要求使用基本內部評級法的銀行，具備5年以上的歷史數據來估計并驗證違約概率；要求使用高級內部評級法的銀行，必須有7年以上的歷史數據來估計違約損失率。內部評級法對于基礎數據的要求高，同時還要求銀行評級的歷史數據必須加以保留，作為系統完善和檢驗的基礎和依據。國際經驗表明，大多數銀行在內部評級系統建立中，將主要精力花費在數據清洗和數據整合上。我國商業銀行的數據儲備嚴重不足，且數據缺乏規范性、數據質量不高，這些問題如不及早解決，將嚴重制約內部評級系統的應用。夯實內部評級的數據是基礎，沒有強大的數據支持，再先進的評級系統也將成為無源之水、無本之木。為此，商業銀行要加快數據清洗和補錄工作，建立并實行完整、嚴格、一致的數據標準，制定數據質量管理規章，確保數據的及時性、準確性和全面性。
第
三、建立適合中國銀行業特點的內部評級模型。目前，國外許多優秀的數學模型，如ALTMAN、KMV、穆迪RISKCAL及標普MEU等，在全球銀行業受到廣泛認同。模型計算效果很大程度上依賴基礎信息的真實性和完整性。這樣，對于每一等級客戶，都要單獨測算其基本風險指標，使銀行更準確地測算所要承擔的風險和所需配置的資本，并使同一銀行內部不同的分析評估人員對同一組客戶做出一致性分析，這樣將激勵商業銀行提高風險管理水平。但這些模型大都偏重財務分析，有的大量引入利率、匯率、股價等市場價格變量，這對西方銀行可能比較適用，而我國銀行在內部評級時，既要借鑒國外模型的理論、方法和設計思路，又必須結合本國實際，要充分考慮諸如利率市場化進程、企業財務欺詐現象、數據積累量不足、金融市場發展不充分、區域風險差別顯著、道德風險偏高等國內特有現象，研究開發自己的模型框架和參數體系。要堅持技術創新與制度創新并重，推進內部評級配套制度的研究和建設。新資本協議所要求的內部評級法不是簡單地開發一套評級系統，而要將內部評級方法和系統工具切實運用到業務流程中去，使之發揮決策支持作用，所以內部評級法實施過程中應堅持制度與系統同步推進、配套建設的原則。商業銀行應根據業務發展需要，組織協調相關的業務管理部門，研究制定內部評級在信貸政策、產品定價、限額管理、準備金計提、經濟資本分配、績效考核、資本充足率測算等方面應用與管理制度，逐步建立與內部評級系統相配套的管理制度體系，為實施內部評級法創造條件。
第
四、要合理把握新協議蘊含的全面風險管理理念推進全面風險管理。我國銀行業目前進行的風險管理僅僅局限在信用風險上，對市場風險的計量剛剛起步。根據新資本協議，風險管理還要覆蓋操作風險，而新資本協議對采用內部評級法的銀行還提出了必須達到的10個方面的最低要求，這些規定和要求蘊含著關于銀行全面風險管理的新理念。銀行要建立各種風險識別、風險計量和風險控制的模型和工具，開發相應的風險管理數據庫和風險管理信息系統，建立相應的風險管理組織、業務流程等制度平臺，改進資本管理信息系統。為了滿足資本管理的要求，我國商業銀行至少要建立信用風險評級系統、市場風險計量系統、資金轉移定價系統、利潤報告系統、資產負債管理系統和資本管理信息系統等等，還要花費時間積累原始數據，改善內部評級或計量模型，以逐步達到巴塞爾新協議的基本要求，為商業銀行國際化發展奠定堅實的技術基礎。
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