時間：2023-08-25 17:09:47
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司財務預算制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1.1.1對財務預算工作重視不夠
思想直接決定著行動的執行。在我國市場經濟體制深度改革的不斷刺激下，以前舊的財務預算理念已經落伍，跟不上公司的快速發展。在一些網絡通信公司中，無處不在的傳統財務預算理念時刻禁錮著相關財務人員的思想，他們思想落伍，缺少先進的財務預算意識與經驗，對財務預算的認識不夠甚至有的太過偏激。如此一來，公司的財務預算制度形同虛設，沒有起到相應的作用。
1.1.2財務預算體制不完善
財務預算體制的不完善對一個公司的長期發展是相當不利的。不完善的財務預算體制不僅對公司的發展起不到一個引領的作用，而且很可能阻礙公司的順利發展。完整的財務預算體制絕對不是簡單的條條框框，它必須要包括從公司內部牽制等一些最基本的管理條例到財務清查等一系列很關鍵的預算制度。然而，大部分的網絡通信公司并沒有完整的財務預算體制，更談不上對預算制度具體的實施。還有一部分網絡通信公司雖然具備完整、成熟的財務預算體制，但是它的存在也只是流于形式，很大程度上都是為了應對上級的檢查，根本沒有得到有效合理的執行。這些對于網絡通信公司的發展是相當不利的，也給相關公司的發展帶來了一定的危害，同時還在一定程度上縱容了某些人員的貪贓枉法行為。
1.1.3財務人員預算水平有限
在通信產業的不斷快速發展下，越來越需要更加專業的財務預算人員。財務預算人員的重要性是不容小覷的，他們的財務素質是公司財務預算水準的直接體現，對公司的財務預算工作的順利進行是相當重要的。但是，現在很多財務預算人員的整體業務水平相當不足，他們對基礎理論知識的掌握很是一般，思維比較狹隘，相關技術的應用不熟練。他們沒有跟上新時期的網絡通信公司對財務預算人員的新要求，不僅沒有相關證書，而且還不具備相關的財務預算素養。更有甚者，很多財務預算人員不能主動積極地參與到預算工作來，沒有做到從本質上對財務預算的宏觀把控。
2網絡通信公司財務預算手段與措施
2.1增強財務預算意識，構建財務預算體系
有關財務工作人員的財務預算意識低下是網絡通信公司出現財務預算不準確的最直接原因。因此，相關網絡通信公司有必要花費一定的財力與精力對財務預算工作人員進行專業的培訓，使他們逐步建立起對公司財務預算的認知，進一步提高他們對財務問題的應變能力。通過財務預算體系的構建，利用公司運營過程中一些有效的財務預算指標，對公司預算工作中有可能會面臨的危機做出正確及時的預報，這樣就一定可以把財務預算工作落到實處。
2.2加強通信公司的財務預算，提升財務預算水平
在網絡通信公司的財務預算過程中，只是對公司中的財務預算有一定的認識是遠遠不夠的。如果可以準確地得知該預算的財務實況，做出預算所需的標書，根據這些情況制定出合理而且可行的方案，對公司的財務進行全面的預算處理，使所有的資金都能夠得到最合理的支配。這樣，企業自身的財務預算工作不僅得到了強有力的鞏固，也為公司的順利發展提供了有利條件。
2.3建立完善的財務預算體制
隨著我國經濟市場的不斷深化與飛速發展，以前舊的財務預算體制已經落伍，早已不能順應現代網絡通信公司新的要求。有關網絡通信公司要想在當今這個日新月異的大市場中占有一席之地，就必須按照市場的需要，再結合自身財務的特征，制定出一個適合自己企業發展的財務預算體系。而一個完整的財務預算制度，不僅要有對財務規劃的方案，還必須要能夠對財務做出把控。在網絡通
2.4做好公司的預算審核，增加公司經濟效益
如果對公司預算內部的審核工作不加以重視，那么財務預算制度的存在就是形同虛設。因此，要想確保公司更加全面的發展，就必須在做好財務預算工作的同時完成好公司對預算審核的工作。通過公司預算審核工作的有效執行，可以使公司中不良的預算現象得到改善，減少不必要的經濟損失，使公司有更好的經濟效益。要使公司的預算審核工作得到重視，可以安置預算內審人員，讓他們參加企業的預算審核培訓，更好地服務于公司的預算審核工作。
3結語
關鍵詞：保險公司；財務風險；內部控制
保險公司的財務風險一般是在其營運過程中因主動通過負債的途徑融資，導致公司盈余資金發生變化而產生的風險，保險公司資產主要包括資本金、保證金、公積金等基金和一些國家規定的其他合法資產。財務風險是保險公司營運過程中不得不面對的客觀風險，雖然無法完全規避，但是通過剖析財務風險潛在的表現形式，加強保險公司內部控制，謀劃應對潛在財務風險的措施，有效防范和規避財務風險。
一、保險公司財務風險的表現形式
保險公司的主要經營業務是依靠集中保戶交付的保費承擔保戶未來不確定的風險，而保險公司的自有資金比如資本金、公積金和未分配盈余資金數額遠遠低于外來資金比如準備金、保障基金、再保險基金、未付負債數額，保險公司總資產中負債占比80%。保險公司資金價格轉移的高低程度由保險公司負債和營運成本的變化程度決定，資金轉移價格變化直接作用于公司資產盈利狀況和資金風險狀況。在保險公司籌資、投資過程都存在著客觀的財務風險，其表現形式主要可以分為以下幾類：
（一）營運過程中壞賬準備金高
保險行業競爭激烈，保險公司為了擴大市場份額爭取保額大的業務而采取保費延緩收取制度，導致保險公司應收保費增長。保戶信用良好不會給保險公司帶來壞賬損失，一旦保戶信用不良，則會增加保險公司壞賬損失。
（二）較低的投資收益回報
由于經營不善導致保險公司出現一定資金虧損，遞減對保戶承保的利潤，與一般公司相比，保險公司的特性是公眾性，出現虧損不僅不利于保險公司吸收資金展開新業務，也會對公司形象建設產生副作用，使產品銷售不暢通，影響保險公司的正常營運。
（三）資金償付能力欠缺
資金償付能力是指保險公司在對到期負債的資金支付和對未來責任承擔的資金支付能力。資金償付要求一般公司資金不低于負債，對保戶而言，購買保單目的是希望保險公司能及時給予保險金支付，保險公司的負債遠高于資產，所以保險公司應該按時履行保險合同，提高償付能力，維持現有保戶，提高聲譽。
（四）提存責任準備金不足
保險公司承保業務流程的特點：公司和保戶簽約保單，收取保戶保費，一旦保戶出現事故，保險公司按照合同規定及時給付受益人相應的保險金賠償。在保險合同簽訂以后保險公司才會承擔保險人的責任，所以保險公司必須在收取保費時、保戶風險發生之前計提責任準備金，在保險公司所有的負債項目中，責任準備金是最高的。如果責任準備金不足，導致無法賠付受益人的保險金，不能合理的顯示保險公司財務狀況，由于計提保險責任準備金不足導致公司財務上顯示盈余增加進而產生不恰當分紅。為維護保戶利益，提高保險公司償付能力，監管部門一定要按照公司規定做好責任準備金計提工作。
（五）經營成本提高
保險公司的主要經營業務成本包括責任金賠款償付、保戶退保金、業務人傭金、經營管理費用等，任何一項經營成本都有合理的金額范圍，一旦超過這個范圍就有可能導致保險公司虧損。
（六）資產負債匹配度低
短期匹配度低的資產負債導致公司經營受到市場利率變動的影響，長期低匹配度的資產負債比會導致公司資產無形損失。保險公司負債主要來源于流動性高、期限不固定、有預定利率成本的保費，資產負債不匹配使得保險公司資產變現能力下降，資金償付能力變的不足，甚至引發保戶大量退訂保險業務，從而導致財務出現風險。
二、保險公司財務風險內部控制舉措
（一）建設完善的財務風險預警機制
財務風險預警機制是指在日常營運中對財務可能出現的任何異常情況提前做好應急方案，早一步發現風險，早一步控制風險，早一步解決風險。按照實用性和可操作性原則逐步構建保險公司財務風險指標預警機制。
1.確定保險公司財務風險預警機制具體的指標。在建立財務風險預警機制時要突出資產變現能力，同時確定償債能力指標作為基礎指標，關注財務效益指標和資產營運指標，可以作為財務風險預警機制指標體系的有現金負債率、資產負債率、資金償付能力、資金流動比率、速動比率、保戶續保率、退保比率等。
2.對現金流量進行實時監控，編制現金流量財務預算。保險金以及保險金流動是保險公司財務管理的主要內容，對保險公司而言，能夠實現健康持續發展不是完全由盈利決定，而要看公司流動資金是否能夠滿足用于日常經營業務和其他業務支出的費用。只有當公司的凈現金流量超過了凈利潤才能確保公司業務的正常運營。現金流量預算的編制基礎是日常保險業務的收入與支出差額，收支差一方面體現保險金使用的方向以及范圍，另一方面為日常現金流量管理提供了預警信號。
3.根據保險公司經營業務開展的實際情況采取適當的風險防范策略。保險公司建立風險預警機制指標體系以后，要對風險信號進行實時追蹤檢測，一旦出現了不良現象，比如應收保費增長、日常經營成本上升、保戶退保率上升等，應該分析這些不良現象的深層次原因，分析潛在財務風險，提出風險防范可行性報告，制定可操作性強的風險防范策略。
（二）加強內部控制建設，為財務風險管理提供制度保障
內部管控機制是保險公司在風險管理過程中形成的一套相互聯系、相互制約的良性風險管理控制系統，內控建設既是風險管理的核心手段，也是有效實施財務管理的重要構成元素。
1.在公司內創造良好的內控環境。內部控制的環境包括制度和人員兩個層次：第一，保險公司管理層要樹立內部管控的理念，改進經營管理理念、方式，在公司內自上而下引導建立內控制度，實施內部控制。其次，保險公司要建立財務風險內部控制相關制度，包括公司組織結構、授權和責任分配方法、保險業務日常處理流程等。
2.針對保險公司日常經營業務展開全面風險評估工作。采用先進的風險評估技術，比如風險因素分析法、內部控評價法、分析性復合法、風險率風險評價法等，找出保險業務流程的主要風險點，采用恰當方法分散風險。以風險預防為主，通過對風險控制環節進行增加、補充來降低潛在的財務風險。
3.建立健全財務風險事前控制、事中控制和事后控制機制。事前控制是公司在進行最終方案決策前運用風險評估分析方法對潛在財務風險進行成因分析以和變動過程分析，確保沒有風險才開展業務。事中控制是在日常業務營運過程中不僅運用定量分析方法，還要用定性分析方法對財務風險狀況進行實施監督控制，就是發現偏差并采取措施控制財務風險和目標的偏差。事后控制是在財務風險發生以后建立詳細的檔案，對導致財務風險出現的原因、解決風險的措施進行詳細記錄，總結經驗吸取教訓，規避風險，提高風險應對能力。
（三）加強保險公司財務預算
1.在保險公司內部成立專門的財務預算管理機構。成立預算管委會專門負責保險公司財務預算管理工作，規范制定財務預算總目標和預算政策，同時要制定財務預算詳細具體的實施流程，并下達財務預算總體實施計劃，平衡協調財務預算的執行步驟，監督完成財務預算制定的總目標。
2.建立規范的財務預算編制方法。結合保險公司總體戰略目標，在全員參與決策前提下制定公司財務預算的可行性目標，每一個執行部門要嚴格按照財務預算的目標和執行計劃制定本部門詳細可行的財務預算方案，預算管理委員會根據各個公司總目標和各部門財務預算的目標進行資源協調與分配，及時調整財務預算總目標和各部門財務預算的目標，目標確定以后再層層傳達給下級部門執行財務預算計劃。
3.加強保險公司風險文化建設。通過風險管理文化建設，將風險控制的理念植入到每一個員工的意識中，在無形中提高公司的凝聚力共同抵抗財務風險。只有以文化為指導，高層管理者提高管理能力，調整公司組織結構，完善風險監控制度，加強員工風險防范意識，才能降低保險公司財務風險損失。
參考文獻：
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[2]余依娜. 保險公司財務風險管理與控制初探[J]. 中國管理信息化，2013，14：21-22.
第一條為加強對成都**資產經營管理有限公司(以下簡稱總公司)下屬全資及控股子公司(以下簡稱子公司)的管理，確保子公司規范、高效、有序運作，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》、《企業財務通則》、《成都市國有資產監督管理委員會關于加強市屬監管企業財務管理的通知》及國家相關法律法規的要求，結合本公司實際情況，制定本辦法。
第二條本辦法所稱子公司是指依法設立的具有獨立法人主體資格的全資子公司(總公司持股比例為×××%)、控股子公司(總公司持股比例超過××%)及相對控股子公司(總公司持股比例低于××%但對該子公司擁有實質控制權)。
第三條總公司各職能部門應依照本辦法及相關內控制度，及時、有效地對子公司做好管理、指導、監督等工作。總公司委派至子公司的董事、監事、高級管理人員對本辦法的有效執行負責。
第四條各子公司可遵循本辦法規定，制定符合自身行業特點及管理要求的財務管理實施細則，報總公司財務融資部備案后實施。子公司控股的其他公司，應參照本辦法的要求逐層建立對其控股子公司的財務管理制度，并接受總公司的監督。
第二章財務管理組織機構
第五條本公司實行“統一管理、分級核算、層層負責”的內部財務管理體制。建立以總公司財務融資部為中心，對各下屬子公司財務部進行業務管理及指導，各下屬子公司財務部在本單位總經理領導下依法對財務管理及會計核算進行有序管理的財務管理體系。
第六條子公司的財務負責人實行由總公司派駐管理，對其實行雙重考核，即由總公司財務融資部考核其綜合業務工作能力，總公司人力資源部定期向子公司有關領導了解其工作表現，二者相結合得出子公司財務負責人的考核結果。其具體考核辦法由總公司人力資源部制訂。子公司財務負責人實行輪崗制，由總公司財務融資部根據工作需要提出輪崗意見。
第七條每月財務報表編制完成后，子公司財務負責人需向總公司財務融資部經理述職，述職內容由總公司財務融資部規定。總公司財務融資部定期召開公司財務工作會議，以指導子公司的財務工作。
第三章會計制度
第八條公司統一執行中華人民共和國《企業會計制度》及其補充規定。
第四章資金管理
第九條庫存現金管理
現金出納必須做到日清日結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金、坐支和以白條抵庫。現金支取必須依照合法票據并通過公司審批程序，超過現金結算起點的應通過銀行劃轉。嚴禁私設小金庫。
第十條銀行存款管理
(一)子公司銀行賬戶必須按國家相關規定開設和使用，且僅供本公司經營業務收支結算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。
(二)公司所有銀行賬戶的開立與撤消必須經總公司批準，本辦法執行前已經開立的需報總公司備案。
第十一條資金計劃管理
(一)公司實行資金使用計劃管理，總公司根據各子公司具體經營特點及管理要求，下達各子公司總經理審批權限。子公司預算內資金的使用由子公司總經理及財務經理簽批，預算外開支及超出子公司總經理審批權限的資金使用，須經過總公司審批后方可執行。
(二)子公司月度資金使用計劃須結合當月財務預算在年度預算范圍內按部門和項目編制，子公司財務部匯總平衡上報總公司審核批準后下達執行。
第十二條應收款項管理
(一)各子公司需根據內部會計控制規范的要求，建立健全適合本單位財務特點及管理要求的應收款項及預付款項內部管理制度，并將其報總公司備案。
(二)企業發生因清理追收不力，造成壞賬甚至造成損失的，應依情節輕重和損失大小對有關責任人予以經濟和行政處罰，情節嚴重，損失巨大的，要追究法律責任。
第五章籌資管理
第十三條總公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司籌資項目是年度資本項目預算的重要組成部分，子公司年末在充分考慮自身償債能力和盈利能力的基礎上，確定下年度籌資規模和籌資結構，并編制下年度籌資預算及籌資方案(包括籌資渠道、用途、借款期限、還款來源等)上報總公司。總公司對各子公司財務狀況及經營成果進行總體平衡后，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。
第六章對外投資管理
第十四條子公司應嚴格按照《成都市國有企業投資管理暫行辦法》的要求進行各項對外投資管理。
第十五條總公司實行投資項目審批和備案制度，子公司對外投資的相關事項，按照總公司相關制度執行。公司對外投資行為統一由總公司戰略投資部負責，對外投資必須事前進行可行性論證，投資申請附可行性研究報告經總公司審核后報市國資委審批。
第七章對外擔保行為管理
第十六條公司對外擔保必須符合《中華人民共和國擔保法》及市國資委的相關規定，經總公司審查并報市國資委批準后方可執行。
第十七條貸款擔保是企業的潛在負債，預期可能會給公司帶來一定風險，故各子公司不得擅自為任何單位或個人提供貸款擔保。
第十八條總公司財務融資部建立對外擔保登記、跟蹤檢查制度，定期對子公司擔保事項進行核查，并跟蹤其發展變化。各子公司財務部應建立本單位擔保項目明細檔案，并進行跟蹤監督。
第八章財務預算管理
第十九條財務預算管理體系
公司實行全面預算管理(具體內容見總公司相關文件)，總公司預算管理委員會負責審查批準子公司財務預算方案，協調預算的執行、調整、檢查、考核工作，總公司財務融資部負責預算管理的日常工作。各子公司財務部為本單位預算管理部門。
第二十條子公司預算內容和編制要求
(一)子公司預算內容
子公司預算分年度、季度、月度，預算體系包括業務預算、籌資預算、資本預算及財務預算(利潤預算、資產負債預算、現金流量預算)。
(二)子公司年度預算編報時間要求
×、各子公司在每年××月底之前編報下一年度預算草案;
×、總公司在每年××月××日前，確定各子公司下一年度目標利潤、資產負債率、資產回報率、壞賬損失率和投資收益率等預算指標，并下達給各子公司;
×、各子公司按照總公司批復的各項預算指標，對預算草案修訂后，于××月××日前上報總公司。
(三)子公司月度預算編報時間要求
×、各子公司在預算月份前一月××日前，向總公司編報月份預算草案;
×、總公司預算管理委員會在每月××日召開預算審核會議，確定各子公司預算月份指標，并在每月××日下達。
第二十一條子公司預算執行情況分析與考核
(一)預算執行情況分析。子公司財務部對預算的執行情況按季度進行分析，對當期實際發生數與預算數之間存在的差異，不論是有利還是不利，都要認真分析其成因，而且要寫明擬采取的改進措施。
(二)預算執行情況考核。總公司預算管理委員會及相關職能部門負責對預算執行情況進行考核，考核的內容包括預算完成情況、預算編制準確性與及時性等指標。具體考核辦法總公司另行下發。
第九章資產管理
第二十二條子公司每年應對各項資產進行全面清查，編制財產清冊和債權債務清單。總公司對子公司資產清查工作進行定期和不定期檢查。
第二十三條子公司的小額物資及辦公用品在核定預算內自行購買，但必須雙人經辦。對固定資產和低值易耗品的管理必須辦理出、入庫手續，建立管理臺賬。
第二十四條子公司按照財政部有關規定，制定具體的存貨及固定資產管理辦法，報總公司批準后執行。
第二十五條子公司發生的資產損失，包括壞賬損失、存貨損失、股權投資損失、固定資產及在建工程損失、擔保(抵押)等損失，應及時予以核實，查清原因，分清責任，按照現行財務制度做好賬務處理工作，并報總公司備案。經政府有關部門及總公司審批的具備資產核銷條件的資產，應及時進行賬務處理。
第十章中介機構聘用管理
第二十六條公司根據經濟活動的需要，聘用中介機構進行審計、評估、提供咨詢及法律服務等，統一按照成都市國有資產監督管理委員會《中介機構聘用管理暫行辦法》的要求進行。
第十一章重大事項報告制度
第二十七條子公司經營管理中的重大財務事項(包括合并、分立、轉讓、注冊資本變動、重大投融資、對外擔保、固定資產處置、工資總量及分配原則、財務預算、利潤分配等)，報總公司審核確認后，再按公司章程規定的程序批準、執行。
第二十八條由于關聯交易行為不存在市場競爭性的自由交易條件，其交易可能帶來較大的財務風險，故各子公司在關聯交易發生前須專項報告總公司，經審批后方可執行。
第十二章利潤分配管理
第二十九條總公司依法審定子公司稅后利潤分配方案。
第十三章財務報告
第三十條公司按照《企業會計制度》的規定，定期編制財務報告，各下屬子公司須定期向總公司進行財務匯報，其具體要求如下：
(一)財務報告包括會計報表及其編表說明。會計報表應包括：主表、附表、附注。編表說明應對表列項目顯示的重要和重大變動情況以及資產、負債、權益結構比例的主要項目做出明確注釋。對于資產抵押、擔保、訴訟、票據貼現等或有事項作表外事項隨同會計報表一同報送。
(二)子公司會計報表應包括如下幾種：
×、資產負債表(年、季、月)
×、利潤表(年、季、月)
×、現金流量表(年度)
×、主要銷售利潤明細表(年、季，商業企業填報)
×、主要業務收支明細表(年度、工業及服務型企業填報)
×、企業資金運用月報表(年、季、月)
×、貸款償還情況表(年、季、月)
(三)會計報表月報必須在月度終了××日內上報，季度終了后××日內上報，半年報、年報在半年度、年度終了后××日內上報。
(四)各子公司財務部在季度財務報表編制完成后，須編制相應的財務分析報總公司。季度財務分析應隨同財務報表同時上報，半年度及年度財務分析在半年度或年度終了后××日內上報。
第十四章罰則
第三十一條總公司對各子公司違反本辦法的相關經營管理人員追究責任并進行相應的處罰，具體罰則見總公司相關考評制度文件。涉及違反有關法律法規者，追究法律責任。
第十五章附則
關鍵詞：煤業 財務管理 預算控制 成本控制
煤業集團自身的特點決定了其財務預算控制、成本控制的重要性，也決定了它在實際的財務管理過程中存在的難度。只有現代化完善的公司財務管理制度體系的建立，才能提升公司財務管理的控制力，盡可能地有效解決一些企業在實際發展過程中存在的問題。
一、煤業集團財務預算控制與成本控制的主要內容
（一）財務預算控制
財務預算控制，指的是企業為了最終可以實現自身已經制定的發展目標，對煤業集團的日常的生產經營活動與企業的投資進行編制，提早做出合理的相關工作的預算，并且形成一套完整的內部控制機制來進行具體的保障實施。預算是針對具體的預測結果采取一些補救風險和系統防御的手段，在一定程度上反映了企業的財務預計狀況和實際經營成果。現代化市場競爭日益激烈的今天，企業的發展越來越離不開對財務的預算管理。現在的煤業集團大多采取的是一種把企業的經營結余作為主要的預算目標，利用實際的煤業發展情況當作編制預算的基礎，綜合考慮多方面的發展因素，調查市場的實際發展狀況，多方結合的方式來編制預算原則。
（二）財務成本控制
成本控制，指的是企業根據在一定的預期時間內建立起來的成本管理目標，分析和考慮實際的產品生產過程中可能出現的特殊因素的影響，并制定和采取一系列預防措施，為達成最終的生產目的而進行的管理行為。它是財務管理的重要組成部分，在一定程度上直接制約著企業經濟的發展。它也是一種事后監督的手段，是對煤業集團在實際經營過程中消耗的資源歸總計算的方式。在現在的煤業財務管理中，成本控制的收支核算并沒有得到很高的重視，成本管理機制還不夠健全，出現了一系列的高成本與高消耗的管理問題，
二、煤業集團公司財務預算控制、成本控制面臨的問題
盡管煤業集團發展的速度和程度都是大家有目共睹的，但是在其預算控制和成本控制的財務管理方面仍然面臨著一些巨大的問題。
（一）預算控制與成本控制的重視不足
現在煤業集團內部的很多領導和財務管理人員缺乏財務管理的全局觀念，沒有正確的控制思想和管理意識，對于財務預算和成本控制的重要性仍然沒有引起足夠多的重視，沒有將其作為企業經營發展的戰略目標，沒有做到標準化的程序管理。由于實際管理過程中的約束力度不強，導致了財務預算與成本控制之間的嚴重失調，使他們沒能發揮出真正的執預測、決策、考核、執行、監督等層面的實際功效。存在一些重復預算、資產的高負債率以及經濟的負增長的嚴重現象。從而在很大程度上影響了煤業總體的經濟收益和效益。而且由于企業自身對于市場經濟發展走向與政府政策上的宏觀調控認識的不足，導致行業的風險監測與警告的管控實施過程存在很大的漏洞。
（二）預算編制不精細，對于成本的管控不足
企業預算的編制與成本的控制通常都是緊密地結合在一起的，目前的煤業集團在預算編制方面存在大的問題。首先，很煤業過分注重對于企業的流動資金的計劃和管理，而忽視了整體的資金運轉情況，往往只見樹木，不見森林。財務管理的各處室部門之間的信息流動性特別差，導致很多財務方面的基礎數據和基本信息不夠全面和準確，使實際編制出來的財務預算并不能很好地為企業的發展提供合理有效的依據。其次，企業的管理人員缺乏居安思危的風險意識，在實際的過程中沒有充分考慮到市場存在的風險因素，從而導致整個預算編制機制的不健全。最后，煤業集團過分重視企業的收入和支出，而對整體資源的安排和統籌規劃缺乏足夠的認識，在投資性的支出和現今流動方面缺乏科學的管控，最終也影響和制約了成本控制的實際的效用。
三、煤業集團公司加強財務預算、成本控制的措施
（一）加強對預算控制與成本控制的重視
煤業集團的領導者以及具體的財務管理人員，應該提高自身對于預算控制與成本控制的重視程度，加強自身的認識，才能有效地實現財務管理工作。必須加強各部門之間的協助溝通，提高全體人員的預算管理與成本控制意識。首先，煤業應該加大對于財務預算與成本控制的宣傳力度，提高企業范圍內所有工作人員自身對于控制預算和成本的意識，提高對煤炭資源的加工和利用效率。其次，集團應該多組織一些關于財務的預算和成本管理方面的培訓，提升工作人員的專業的知識技能和相關素養，提升其自身在實際的工作過程中，對于企業的預算和成本控制方面知識的應用水平。最后，煤業集團應該建立健全相關的財務管理機制，制定一套完整的賞罰管理機制，實習責任落實制，從而加強員工對于預算管理與成本控制的重視程度。
（二）將財務預算控制與成本控制納入績效考核
員工的工資績效標準與員工的工作積極性之間存在一定的聯系。績效考核與對員工的實際獎懲，是財務管理工作中的重中之重。采取月度考核、季度考核、年終分紅等手段，既是實現科學預算編制的有效方法，也是加強成本控制的有效舉措。可以對比分析預編指標與實際執行效果之間存在的差距，探討具體的原因并在此基礎上提出合理化的改進建議。對于在一定的成本控制范圍內達成預算目標的部門或分公司，應該給予適當的嘉獎。本著客觀、公正的原則進行考核并施行獎懲制度，有利于促進權、責、利三者之間的有機統一，最大限度地調動員工的工作積極性與創造力，激發企業內部發展的巨大潛力。
四、結束語
從某種意義上講，企業的財務預算控制與成本控制在很大程度上決定了公司的發展道路，也決定了公司管理的成敗。隨著企業經濟的不斷發展，不僅需要為公司的發展籌措資金，更要懂得對公司所獲得的利潤如何合理分配、合理投資、合理擴大再生產，以獲得更多的利潤，實現企業經濟的良性循環。只有真正解決煤業集團中預算控制與成本控制之間存在的問題，才能更好地促進煤業經濟的發展。
參考文獻：
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[2]范虹，梁智.談企業集團的財務預算控制[J].有色礦冶，2002，05：52-54
（一）財產保險公司財務預算的優點
首先，預算管理利用業務、信息、資金及人才的系統化，清晰的表達了分權授權，以及企業戰略的業績評估等，來完成對企業內部資源的優化配置并清晰的反映企業需求，進而做出合理的戰略規劃，為企業價值和經營情況等方面的決策提供一定的依據，因此其是現代財產保險公司必不可少的管理模式。
（二）財產保險公司財產預算管理現存的不足
（1）大多數的財產保險公司的業務保險期限僅為一年，這類短期的保險極容易受外界因素（例如國家宏觀調控、人均GDP等）的影響，而造成管理成本在風險性上要遠遠高于其余普通企業；（2）財產保險公司在理賠、保險過程中，彈性范圍相對較小；（3）很多財產保險公司雖然應用了財產預算管理，但是在執行時仍有很多問題，如在費用使用之前增加了預算前置審批、預算審核等手續，在使用之后又增加了預算評估等手續，這些原因導致財產保險公司的預算管理很容易出現虎頭蛇尾的現象，在開始時做得很好，但是最后仍無法進行；（4）預算管理過程中由于企業領導的不重視，往往導致執行力度不夠，目標預期不明顯，容易出現兩個極端，最終使得員工積極性受挫；（5）預算的價值不明確，致使管理流于形式，難以真正發揮其應有的效用；（6）各財產保險公司因一些預算人員水平缺少大局觀，缺乏算大帳的能力，另外公司對市場調研不充分，有著低估保費、高估賠付等問題，這些問題致使公司經營的指導、牽引作用被大大降低了。
二、財產保險公司中財務預算的實施內涵
（一）必要性
財務預算的職能是：不但可使得公司決策明朗化，還可對生產經營整個流程進行有效管理，隨著我國經濟的高速發展，市場競爭愈演愈烈，面對國內多如牛毛的財產保險公司，單個的財產保險公司要想存活并在市場中得到不斷發展，必須具備自身獨特的核心競爭力，而其中財務預算管理就是其中一條很好的發展途徑，財產保險公司在市場競爭中能否充分發揮預算管理的作用，是公司可否健康發展的基礎之一，因此財產保險公司中財務預算具備鮮明的必要性。
（二）特殊性
因為受到政策、外部環境及公司內部發展的影響，財產保險公司與其他企業相比具有明顯的差異性，造成財產保險公司具備著多樣的、不確定的和動態的預算特性，并且對財務預算的結果很難給出一個清晰的結果，因此財產公司財務預算的管理功能對企業來說就將取得至關重要的作用，其占據著公司內部工作中很大的比重。另外財產公司的業務對象與普通的工商企業相比較，它的成本具備鮮明的風險性及不確定性，以上這些特性造成財產公司在成本管理方面有著很突出的特殊性和復雜性。
三、財產保險公司財務預算的控制要點
（一）建構以責任為主體的科學預算模式
目前，我國的財產保險行業相較國外仍然欠發達，且經濟效益不理想，保險人及單位素質水平參差不齊，保險市場仍存在很大的不規范。面對這種情況，財產保險公司應該積極建構出以責任為主體的科學預算模式，實現分類預算、分開考核、加強控制。具體方法如下：（1）要正確認識預算是覆蓋于企業經營整個過程的、全方位、全員參加的預算，因此為了確保全面預算管理具備充足的嚴肅性、權威性及有效性，必須成立對應的組織管理部門，指導各相關部門職責范圍內的預算工作。由公司領導親自設立預算管理委員會，并成立相應的辦公室，從核心上系統進行預算管理的進行。（2）銷售部門要科學調研市場動態、深入研究本公司自身特點，準確定位自身發展步驟。對市場中有潛力、規模大的機構加大資源投入力度，在確保公司利益的前提下，抓住市場機遇，努力開拓新的渠道。對市場規模小，競爭相對激烈的市場，應該加強對其的管控力度，最終實現公司盈利的不斷增加。（3）業務部門要對公司的業務實行細化區分，分險種、費用及成本制定預算指標，按照各渠道、各險種所具備的風險高低，制定相應的費用政策及獎勵懲罰措施，并且積極的鼓勵業務人員開發新渠道、新業務，并有效降低業務賠付成本。（4）財務部門要加強公司內部績效考核指標權重，保持公司上下一心，以公司整體為核心，積極開展公司業務。（5）人力資源部門作為職工薪酬、人數、崗位職責預算的責任部門，要對全年薪酬指標使用情況負責。
（二）科學考核和分析評價制度的建立
要實現財產保險公司財務預算的合理控制，必須建立長效的考核和評價機制，對預算執行情況進行定期監督、分析，使公司財務預算達到預期目標。首先，公司預算監督管理委員會，定期對各種與財務預算有關的工作進行科學的研究和討論。準確的分析和評價預算控制部門的執行情況，評估和審議各種預算單位提出的預算要求，及時對市場環境的政策進行跟蹤并根據具體的情況提出預算修改意見，最終將評審的結果交給公司的決策層進行實施。其次，建立預算執行分析報告，一是建立預算執行情況分析報告制度，做到月度有簡要說明，季度有重點分析，年度有全面檢查，回頭看年初預算情況。二是定期跟蹤預算差異，對預算差異較大或問題較嚴重的機構給予預警提示，并與年度績效考核掛鉤。三是對各種機構、險種和銷售渠道經營成果的評價、考核和分析，以保證公司經營策略的準確性。再者，嚴肅考核制度，嚴格考核不僅是為了將預算指標值與預算的實際執行結果進行比較，肯定成績，找出問題，分析原因，改進以后的工作，也是為了對員工實施公正的獎懲，調動員工的積極性，確保企業戰略目標的最終實現。獎懲兌現是保障預算目標完成的重要環節，只有獎懲兌現才可保障預算的嚴肅性，確保管理過程各環節的銜接。最后，建立科學執行控制的預算審核評價機制。在公司內部的運行過程中必須進行內部預算審計制度的建立，及時對預算編制進行調整、修改，同時對程序的規定性、質量以及執行的效果進行嚴格的審核，對預算的執行情況進行日常的監督；對管理委員會的重大仲裁和預算調整行為進行審查，同時對各個預算主體的提交報告進行跟蹤和審計；科學的評估預算監控系統的質量，減少預算糾紛的出現，避免出現對預算編制和結果的權利操縱。
（三）切實提高財務部門在預算管理中的作用
為了保證財產保險公司的預算方案切實得到執行，在預算編制過程中需要各單位及機構做到信息互動，使得各職能部門的作用切實得到發揮，各種預算有據可查。財務部門雖在預算管理中發揮著牽頭并組織該項工作的作用，但要消除“財務預算是財務部門的預算”錯誤認識，財務部門在預算工作中主要任務是：一是要做好預算的整理編輯工作，統籌規劃好公司整體預算配置，并負責對各項預算的編制、溝通及協調，將預算匯總申報預算委員會進行審核。二是下達預算后，財務部門按月根據財務報表數據對預算執行情況進行認真分析，查找預算偏差的原因，提交預算委員會進行討論，及時調整預算。
（四）加強預算工作的覆蓋面
預算不但總部要做，各分支機構也必須要做，不但要做好總的預算，各業務部門還應該做好分預算，預算還可細分至險種，針對某種險別進行預算，也可做好長期、近期預算。另外企業預算控制僅僅為財務部門進行完成，這往往會造成財務預算的局限性，因此，在企業實際預算控制過程中，必須要消除“財務部門掌管財務預算”這種錯誤認識，明確財務預算是由經營者控制的，經營者對財務預算的編訂、執行及結果均要負有全部責任，并且充分增強預算工作的覆蓋面，這樣才可保證財務預算的準確、有效性。
四、結語
關鍵詞：保險公司 財務管理 問題 對策
保險公司的財務管理工作是通過一系列的理財活動來提升公司的經濟效益。在保險公司的發展過程中，財務管理工作與公司運行的各個方面都存在著密切的聯系，在促進公司健康發展的過程中發揮著重要的作用。保險公司所處的行業本身相比于其他的行業具有更大的風險性和不確定性，因此完善的財務管理體系對于實現公司的穩定發展具有重要的意義。解決好財務管理工作中存在的問題，進一步健全財務管理制度是當前保險公司在發展過程中面臨的一個重要的問題。
一、當前保險公司財務管理工作中存在的問題分析
（一）財務預算管理體制有待進一步健全
完善的預算管理體系是保證公司順利實現各項發展計劃、合理配置資金、促進企業進一步發展的重要保證，同時也是公司財務管理工作水平的具體體現。目前我國的保險公司的機構組成十分復雜，各個部門設置的是否規范合理還有待進一步考證，層級機構的復雜性使得財務管理工作的難度大大增加，公司各個職能部門之間的信息溝通不暢等因素直接導致了財務預算管理工作無法有效地開展，公司在發展的過程中無法建立起一套完善的財務預算管理體系，在很大程度上制約了公司財務管理水平的提高。
（二）財務管理制度不完善
當前我國保險公司的財務管理部門在財務管理工作中，財務報告制度與財務檢查制度都存在著不同程度的缺陷。保險業務中產生的一些單據以及憑證的管理十分混亂，作為保險公司進行財務管理工作的原始憑據，其管理上存在的問題直接導致了公司財務管理水平的低下；其次，各種財務信息的真實性還存在著很大的問題，財務報告甚至沒有經過會計工作人員的獨立審計，在進行財務管理工作中還未形成有效的財務監督體系，從而使得公司的財務管理工作整體水平不高。
（三）保險公司內部各部分之間的職責分工不明確
受到傳統的公司運營模式的影響，當前很多保險公司在部門設置的過程中還存在著很多不合理的地方，各個部門之間的分工也不是很明確，致使公司的財務部門與業務部門之間因為各自的權責不明而無法形成合力，很難把公司的財務管理工作落實到公司運行的各個工作環節之中。對于保險公司來說，各個職能部門之間的任務分配以及部門的績效考核等都是有上一級的管理部門來統一安排的，并沒有對各自的權利責任進行明確的劃分，致使公司發展的目標沒有真正融入到公司的各個部門的工作之中，同時業務部門進一步擴大自身的業務范圍，往往采用重量輕質的發展經營模式，致使財務部門的規范和調節職能不能得到有效的發揮。
二、推動保險公司財務管理工作質量提高的具體措施分析
（一）進一步完善公司的預算管理體系
保險公司在發展的過程中一項最重要的工作就是公司的資金管理工作，資金管理的水平不僅僅是公司財務管理水平的一個重要體現，同時對于提高公司的經濟效益，實現公司的長遠發展具有重要的意義。因此，保險公司在發展的過程中必須建立起一套完善的資金預算管理體系，加強公司對于資金使用和管理的水平，降低公司的運營成本，進而提升公司的經濟效益。在進一步完善公司預算管理體系的進程中，首先要編制出科學規范的預算表，進一步推動預算審批制度的實施，同時加強對于資金預算管理工作的監督。此外，還要加強對于公司預算執行情況的動態監控，規范公司的各類支出，將預算工作落實在公司運營的各個環節之中。
（二）提高公司財務管理人員的素質和水平
作為直接從事保險公司財務管理工作的人員，公司要加強對于相關的財務管理人員的職業道德教育和專業技能的培訓，使得公司財務管理人員的能力和水平不斷提高，在公司財務管理工作中能夠充分發揮自己的作用，同時依據公司自身的實際情況來引進高水平的財務管理人才，為財務管理工作提供優質的人力資源保障。
（三）明確各部門的職責，進一步完善財務管理制度
針對當前保險公司各部門之間的權利職責還沒有明確劃分的現狀，公司要不斷完善自身的管理體系，科學合理地進行人員和部門的設置，對于各個部門的職責進行明確的劃分，進一步推動財務管理工作在各個部門之間的落實工作。同時公司要進一步完善財務管理制度，加強公司內部控制，依據公司實際的財務管理工作的需要來對公司的組織架構進行合理的優化。再者，要進一步完善公司的財務風險管理體系。對于一些潛在的風險能夠及時的發現并采取有效的規避措施，將企業面臨的財務風險降到最低；最后，要進一步完善公司的財務管理監督體系，通過科學合理的監督體系來進一步規范公司的財務管理工作，提高公司財務管理的水平。
三、結束語
財務管理工作在保險公司運營和發展的過程中發揮著重要的作用。在公司發展的進程中，要加強對于財務管理工作的重視，及時解決好財務管理中存在的問題，進一步完善公司的財務管理制度，從而為保險公司的穩定發展提供財務管理上的保障。
參考文獻：
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當前，我國鐵路公司的財務風險較大，2013年第一季度，中國鐵路總公司負債規模達到28394億元，稅后利潤為虧損則達到65億元，2013年上半年，大秦鐵路的負債同樣達到了279億元，除負債外，鐵路公司還有巨額的融資需求，如大秦鐵路2012年發行第一期公司債券規模達到50億元，而中國鐵路總公司的債券規模則更大，表明鐵路公司的債務風險和再融資風險較大，必須推行全面預算管理等現代管理方法，提升企業管理水平。
二、鐵路公司財務管理應用全面預算管理的基本現狀
總體來看，我國鐵路公司推進全面預算管理起步較晚、力度不大，但目前已經被廣泛的采用。如大秦鐵路2008年度報告就明確表明，公司已經將全面預算管理應用于經營的全過程，并取得了較好的成績。
1.鐵路公司財務管理應用全面預算管理的基本政策
鐵路公司推行全面預算管理具有政策支持體系，針對中央所屬的鐵路公司，《中央企業財務預算管理暫行辦法》、《國務院國有資產監督管理委員會關于進一步深化中央企業全面預算管理工作的通知》（國資發評價[2011]第167號）對其執行全面預算管理提出了要求，這些政策的實施，使得鐵路公司執行全面預算管理有了依據。
2.鐵路公司財務管理中應用全面預算管理的基本實踐
從實踐來看，鐵路公司財務預算管理已經被廣泛的采用，如國務院國資委要求央企按照會計年度報送預算報表，這就包括央企中的鐵路公司，部分鐵路公司更是根據自身的業務實踐，構建了較為完善的全面預算管理體系，如中國鐵路工程總公司構建了“組織層級+業態特點+預算流程+從業務到財務”的全面預算管理體系，再如中國中鐵制定了《中國中鐵全面預算管理手冊》，明確了“分層級、分業態、全流程”的特色全面預算管理體系。
3.鐵路公司財務管理應用全面預算管理存在的問題
雖然大量的鐵路公司采納了全面預算管理，但實踐中預算編制不科學、預算執行不到位、預算調整與考核不嚴格等現象依然存在。以審計署公布的《中央部門單位2012年度預算執行情況和其他財政收支情況審計結果》為例，審計發現2012年原鐵道部本級及其所屬單位預算執行中不符合財經紀律的資金達到154922.4萬元，占2012年度財政撥款支出總額的比重達到3.89%。
三、促進全面預算管理在鐵路公司財務管理中應用的思考
鐵路公司要真正全面貫徹落實全面預算管理制度，可以從強化組織協調、強化預算編制與實施、強化監督與考核等方面著手。
1.強化全面預算管理組織
首先，鐵路公司要成立專門的機構負責全面預算管理事宜，鐵路公司可以以財務部為依托，成立預算委員會或者領導小組，負責相關事宜。其次，鐵路公司要明確全面預算管理實施的一般流程，包括預算編制、預算調整的一般流程等，用于指導、規范預算行為。再次，鐵路公司要完善全面預算管理配套體系，如構建完善的全員參與預算管理制度等。
2.強化預算管理編制與實施
首先，要規范預算編制，鐵路公司在財務部門在編制預算書之前，要對公司歷年財務預算情況進行分析，并根據公司下一年度發展戰略、發展重點確定下一會計年度的預算總額，在此基礎上，組織各業務部門編寫預算書，在匯總后根據總預算對部門預算進行調整，并將調整后的預算書反饋給各部門，討論后提交公司審核。其次，要規范預算實施，在預算審核通過后，財務部門要將預算書下達給各部門，各部門要嚴格按照預算的內容、預算的金額規范經濟活動，避免違規使用資金。
3.強化全面預算管理監督考核
企業集團的財務控制是指為了保證企業集團財務活動符合集團的整體發展目標,在規范企業所有權和財產權的基礎上,采用一定的方式手段對集團內部各成員的財務收支活動進行監督、檢查和控制,保證企業集團財務價值最大化的實現而由集團公司董事會和母公司對財務資源和人力資源進行的一系列約束和激勵手段。
二、我國企業集團財務控制存在的問題
(一)我國企業集團財務控制現狀
一是集團公司財權過于分散,導致監控乏力。二是成本支出難以控制,大量集團資產流失。三是財務會計信息失真。
(二)我國企業集團財務控制問題的成因
1、財務管理過度分權
當前,我國企業集團財務管理權限分配不合理,資金周轉、分配權都集中在子公司手中,子公司管理層的素質和職業道德決定了子公司運行的科學性和合理性,從而影響了子公司財務活動的正常運轉。
2、控制制度不健全
現階段,我國企業集團子公司內部亂融資、亂投資、亂分配,私下截留利潤,私設“小金庫”,資金帳外運轉現象嚴重。財權過度向子公司集中是導致上述現象的原因之一,但另一個重要的原因是集團總部對子公司缺乏嚴密的控制。
3、財務控制手段單一
隨著企業集團組織結構的網絡化與扁平化發展,以及集團經營領域的多元化,企業集團的財務活動從單一的記賬轉為復雜的管理活動。雖然會計技術的發展使得財務監控變得相對容易,但受制于信息交換的不及時,企業財務數據時效性不強,準確性不高,很多企業集團還處于事后記賬的簡單數據處理階段,財務的綜合管理功能還未開發。
三、我國企業集團財務控制的機制設計
(一)制定企業集團財務控制制度
集團公司在制定財務管理制度時,應妥善處理好“集權”與“分權”的度。集團總部采取集中控制并非意味著子公司無法享有獨立核算權,而是在集團內部實現統一的基礎上尊重子公司的法人地位。母公司在享有股權的基礎上,子公司享有法定的經營權,即實行自主經營、自負盈虧。母公司可以采取集權的財務控制制度,但必須做到在可控的情況下“適度分權”,保障子公司應享有的公司權益。通常集團公司設置了不同層面的財務決策機構:母公司董事會;集團公司財務總部;集團公司內部財務公司;子公司財務部門。每一個決策機構享有不同的決策權和責任,包括融資決策、投資決策、分配決策等等,各決策機構各司其職,分工合作才能實現集團公司內部財務制度科學化、合理化。
(二)加強集團全面預算管理
財務預算管理是建立在財務預測、財務決策基礎上的對企業財務活動進行事前控制的一種手段,它是目前國際上通行的一種加強企業財務管理制度的方法,財務預算管理在集團財務管理中占據重要的地位,它是現代集團企業科學管理的必然趨勢和要求。母公司從集團財務整體利益的角度上對集團內部各子公司在一定財務期間內的資金融資、資金投入、資金支出、收入核算、利潤分配等財務方面預測的實施與監督。集團公司實施全面預算管理可以重點關注融資成本、資金流向以及利潤分配等幾個重要環節,通過全面把握集團財務活動,使得財務決策更理性化,思路更清晰。通過集團的全面預算管理能有效加強母公司對子公司的財務控制。但各子公司情況不一樣,所以母公司的預算控制程度和方式也應有所區別。母公司在制定財務預算時應以集團財務管理目標為依據,按照公司的財務要求將戰略目標層層分解,落實到每個子公司。各子公司根據自身的生產經營活動,反映子公司為實現其財務目標而進行的經濟資源配置情況以及預算執行情況。而且集團內部應明確各自的財務權限和責任范圍,細化子公司的財務指標,并對各子公司的財務活動進行嚴格的控制。另一方面,為了保證集團公司全面預算管理的落實,必須建立母公司和子公司之間的財務信息反饋平臺,預算執行后還需要進行預算分析,在實施過程中不斷進行跟蹤控制,檢查預算完成情況。對于出現的執行偏差及時糾正,確保集團財務總目標的實現。集團公司通過全面財務預算的事前預測、事中控制以及事后檢查,對子公司財務活動進行全程跟蹤,實現了集團公司財務活動最優管理。
(三)集中資金管理
現階段我國集團企業通常采用財務結算中心模式,通過財務結算中心來管理集團內部的財務收支、調配、結算活動。為了降低集團內部資金成本,提高資金使用效率,集團在內部組建類似于銀行性質的財務結算中心,著眼于集團長遠的戰略目標服務,為集團企業內部機構提供資金融通、結算服務。財務結算中心一方面受到集團內部各成員委托進行資金管理,由母公司的財務管理部門負責具體運作;另一方面財務結算中心又受到集團總部的委托,代表集團總部執行財務資金管理的各項業務。集團企業通過財務結算中心的運作,可以有效控制集團資金的內部使用,調節資金流向,協調集團企業內部成員的利益關系,防止集團資金的流失,提高資金的利用效率。而且通過財務結算中心,集團企業可以對各成員進行財務監督,降低資金的運行風險,還能根據各種新情況,及時對各成員的財務經營狀況進行評估。
(四)加強內部審計
一、認真做好部門日常基礎管理工作。
1、切實加強了本部門職工的思想政治學習，及時準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學習落實。使大家能自覺遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。
2、按照公司財務收支計劃，做好財務收支登記工作，認真編制公司財務收支情況表。
3、加強公司預算管理工作。定期不定期地對公司財務預算(計劃)執行情況，進行檢查、考核，并對執行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務預算執行情況報告。
4、嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營，提高了資金使用效率。
5、配合財務部門一道做公司財務核算管理和稅收管理工作。
6、加強自身業務知識學習，進一步提高了業務水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計人員繼續教育培訓、企業所得稅培訓等。
二、深入生產經營工作實際，配合生產單位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產經營及財務運營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產經營過程，并將有關情況及時與生產單位勾通。
2、積極配合協助生產單位財務部門，進一步建立和完善內控制度，特別是生產成本、費用的控制和考核，理順基礎財務管理、會計核算工作。
3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠xx年的生產經營及財務運營現狀做了認真的了解分析，為炭素廠降低經營風險，提高經濟效益做了一些工作。
4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產租賃工作，完善了相關租賃手續，并全額回收了xx年租賃費用和材料銷售款項。
三、完成領導交辦的其它任務。
xx年，財務總監辦盡職盡責做好了本職工作，基本完成了領導交辦的各項工作，工作成效是顯著的。但由于自身業務能力不夠強，對公司生產經營具體情況了解不夠深入細致，工作還有很多地方需要提高和完善。xx年打算從以下幾個方面進一步做好工作：
一、為了提高部門履行職責的能力，我們將更加努力加強政治思想和業務知識學習，不斷提高自身的思想素質和業務素質，增強自我管理、自我約束能力，提高履行職責的能力。
一、認真做好部門日常基礎管理工作。
1、切實加強了本部門職工的思想政治學習，及時準確地傳達了公司決定、決策、規定等，并認真學習落實。使大家能自覺遵守公司的規章制度，處處以公司大局為重，維護了公司的利益和形象。
2、按照公司財務收支計劃，做好財務收支登記工作，認真編制公司財務收支情況表。
3、加強公司預算管理工作。定期不定期地對公司財務預算(計劃)執行情況，進行檢查、考核，并對執行中存在的問題及時提出整改意見，按年度編制公司財務預算執行情況報告。
4、嚴格按照公司印鑒管理使用規定，管好、用好了財務印鑒，確保公司資金的統一調度安排使用，有效地保證了資金的安全運營，提高了資金使用效率。
5、配合財務部門一道做公司財務核算管理和稅收管理工作。
6、加強自身業務知識學習，進一步提高了業務水平及工作效率和辦事能力。先后參加了會計人員繼續教育培訓、企業所得稅培訓等。
二、深入生產經營工作實際，配合生產單位做了一些工作。
1、按公司安排，定期不定期地到公司各單位了解生產經營及財務運營情況。在工作中以資金管理和物流管理為基礎，以成本控制為核心，參與生產經營過程，并將有關情況及時與生產單位勾通。
2、積極配合協助生產單位財務部門，進一步建立和完善內控制度，特別是生產成本、費用的控制和考核，理順基礎財務管理、會計核算工作。
3、與公司其他管理部門一道，就炭素廠xx年的生產經營及財務運營現狀做了認真的了解分析，為炭素廠降低經營風險，提高經濟效益做了一些工作。
4、與公司其他管理部門一道，完成了硅鈣廠資產租賃工作，完善了相關租賃手續，并全額回收了xx年租賃費用和材料銷售款項。
三、完成領導交辦的其它任務。
XX年財務總監辦盡職盡責做好了本職工作，基本完成了領導交辦的各項工作，工作成效是顯著的。但由于自身業務能力不夠強，對公司生產經營具體情況了解不夠深入細致，工作還有很多地方需要提高和完善。xx年打算從以下幾個方面進一步做好工作：
財務20xx年個人工作計劃范文1為全面搞好XX年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
(一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。
(二)結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局(公司)下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局(公司)貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃;認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業資產負債結構，降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
(三)繼續開展會計從業人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業越發展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展會計從業人員的培訓，提高會計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。
總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!
財務20xx年個人工作計劃范文2今年是公司飛速發展的一年，結合公司的實際情況，公司財務部將一如既往地做好日常會計核算工作、提供優質服務的同時，將著力做好完善財務制度、推進規范管理，為本公司的做大、做強提供優質、高效的保障和服務。
為了使財務工作更好地為公司的業務發展服務，加強財務管理，完善各項財務制度，使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬定以下財務工作計劃。
一、指導思想
財務會計工作應發揮好“企業信息系統”的作用，為公司內部經營管理者及公司外部會計信息使用者提供及時、真實、可靠的會計信息。
財務部是企業財務工作的管理、核算、監督指導部門、其管理職能是根據企業發展規劃編制和下達企業財務預算，并對預算的實施情況進行管理，其核算職能是對公司的生產經營、資金運行情況進行核算，其預警提示職能是對于董事長、總經理反饋公司資金的營運預警和提示。
切實做好財務預測、財務決策、財務預算、財務控制和財務分析五項工作，提高公司的經濟效益。
二、目標和任務
(一)依時完成日常會計記錄和會計核算工作，提高工作效率
1.嚴格遵守《會計法》、《企業會計制度》等有關會計法律法規進行會計核算和會計管理工作，完善公司內部會計管理與控制制度、內部審計制度和會計核算制度與方法。
2.完成指標的預算及制訂工作，并做好公司有關財務管理制度的擬稿工作，加強財務制度建設。
3.做好日常會計核算工作。按照會計制度，分清資金渠道，認真審核每筆原始憑證，正確運用會計科目，細化成本核算，編制會計憑證，進行記賬。做到“三及時”：即及時編制有關會計報表，及時報送稅務等部門;及時裝訂會計憑證;及時清理往來款項。出納要嚴格按照現金管理辦法和銀行結算制度，辦理現金收付和銀行結算業務;及時準確登記銀行、現金日記賬，做到日清月結;嚴格支票領用手續，按規定簽發現金支票和轉帳支票。
4.做好會計檔案的管理工作。
(二)加強公司的資金管理
1.擬定公司的年度資金預算并提交公司董事會審批。
2.擬定公司的資金籌集方案并提交公司董事會審批。
3.調度公司資金，確保公司正常生產經營所需資金的集中使用。
4.加強公司的存貨管理、應收帳款管理。
(三)制定公司年度財務預測和預算，積極參與公司決策
1.制定全面預算，提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀。
2.按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。
(四)嚴格落實財務控制工作
1.嚴格抓好采購環節的財務控制、存貨控制、現金控制等控制環節，確保公司及其內部機構和人員全面實現財務預算，實現公司總體目標。
2.實施全方位財務控制機制，使財務控制工作滲透到公司組織管理的各個層次、生產業務的全過程、各個經營環節，覆蓋企業所有的部門和崗位。
(五)財務分析
及時利用財務業務、會計、統計、市場等信息資料，采用科學的分析方法，對公司的財務狀況、營運能力和財務成果進行分析，全面、客觀地評價公司財務活動的業績，有效控制財務活動的運行，正確預測財務發展的未來。
三、加強素質養成、推進隊伍建設
隨著公司的不斷壯大，面對日趨復雜的市場和日益加大的競爭，提高財務人員素質日顯重要。
1、認真學習會計法、財務管理制度，提高會計人員的法制觀念,加強會計人員的職業道德,樹立牢固地依法理財的觀念,做到有法必依,執法必嚴,違法必究,貫徹執行黨的方針政策,自覺遵守法律、法規,維護財經紀律,抵制不正之風。
2、加強業務學習,提高業務水平。定期進行業務培訓,更新業務知識,擴大知識面。在掌握基礎知識的同時,加強計算機知識的學習,以適應現階段財務管理的要求。與此同時,認真學些稅務、金融、等相關性知識,以拓展知識面,提高理論和實際操作水平。
3、加強學術交流。學術交流是提高會計人員素質的重要方面。通過交流可促進理論知識,有利于總結工作中的經驗,提高業務水平,還能提高寫作能力和口述能力。通過對會計人員素質的培養，全面提高公司的財務管理水平,以適應新形勢下對會計信息的快速的、準確的、真實的要求,確保公司各部門各項工作有序運轉和各項事業的發展。
四、工作重點與難點
增加資金投入：資金需求計劃和融資計劃。根據我司20xx年的銷售計劃，資金缺口比較大，如何更好地與銀行合作，取得銀行的資金支持是我司20xx年總目能否實現的關鍵。在這個問題上財務部感覺壓力特別大，如何多方位拓寬融資渠道，保證公司高速發展所需資金，是財務部的工作重點和難點。
五、建議和措施
1、重大發生費用支出應報財務部備案，以使有計劃地攤銷支付(如銷售返利)。
2、加大新藥產品的開發力度，改善產品結構。
3、做好原料定價采購工作，控制采購成本升高，努力降低采購成本，增加產品毛利率。
4、擴大產品銷售范圍，增加銷售收入。
5、量入而出，控制費用支出：
(1)要控制推銷費用支出，制定促銷費支出，要量入而出。
(2)期間費用(管理費用等)要制定一定措施，要有一套嚴謹的報銷制度，而且要加強管理、監督、用較少錢辦更多事。
財務20xx年個人工作計劃范文3*年,公司財務科在*供電公司財務部、*公司黨政班子的正確領導和全體財務人員的共同努力下，認真貫徹執行公司財務預算，緊緊圍繞公司“四型一流”發展規劃，以加強財務核算、提高會計素質為主要工作內容，以精細化核算、數量化考核為工作方法，以利潤最大化為目標，以資產經營責任為主線，全面推行制度化、標準化、程序化、信息化的財務管理模式，加強成本核算，實行全員、全過程的財務管理策略，為完成*年各項經營工作目標作出了應有的貢獻。在新的一年里,財務科將一如既往的緊緊圍繞公司的總體經營思路,從嚴管理,積極為公司領導經營決策當好參謀,具體有以下工作安排和計劃。
一、顧全大局，服從領導，堅定目標不動搖。年初財務預算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經營目標和任務。財務科全體人員要端正態度，積極發揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務。
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，
2、積極爭取政策。積極利用行業政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取最大經濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好電費清收核算，合理調度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規范，高耗能企業市場回暖，電費回收成績顯著，給企業現金流量帶來積極有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。20xx年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。20xx年，我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
二、加強管理，挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務。管理是生產力，是企業正常運行的保證，管理是提高企業核心競爭力的關鍵環節，建立創新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業來說是永恒的。為此，財務科將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產、開支有預算，有計劃，使企業資金得到有效合理的發揮效益。同時對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。
1、業務招待費管理。20xx年我們對業務招待費的管理辦法依然采取行政負責、工會參與、紀委監督、包干使用、超支不補、節約歸公的原則管好用好業務招待費。嚴格執行“就餐代金券制”。
2、差旅費管理。嚴格規范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司《關于加強差旅費和職工借款管理的通知》制度執行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現象發生。
3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。
4、辦公費管理。辦公費管理要按照年初各科室列出計劃，經領導審批后，公司統一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執行。
5、車輛費用管理。嚴格執行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經分管領導審核批準后進行維修;車輛用油由財務科負責采購、結算，車輛服務中心負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。
三、明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業人員職業道德素質培訓，提高服務水平。財務科作為公司的一個對外窗口科室，我們將認真落實國網公司供電服務“十項承諾”，提高服務水平，讓“優質、方便、規范、真誠”的服務方針在財務科得到充分體現，做到內讓公司全體干群稱心，外讓社會各相關人員及部門滿意。財務科倡導“會計為生產經營一線服務、上一流程為下一流程服務、全員為客戶服務，每個崗位相互服務”的意識，切實抓好財務行風建設。
四、穩定財務隊伍，繼續加強會計從業人員業務培訓，規范供電所財務管理，使全公司財務會計工作再上新臺階。20xx年度我們財務工作將繼續以穩定增強財務隊伍為主，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業務培訓和規范供電所財務管理為主要內容，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：
1、穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核，同時選拔引納相對優秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。
3、加強企業經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。
一、特征：
以企業資本金運動的客觀規律為依據；以正確組織財務活動和處理財務關系為內容；以獲取企業利潤為主要目標；以貨幣形態為計量單位。
別是基層站隊，有的成本控制已經達到了一條毛巾、一塊大布的程度，成本節約與獎懲兌現已逐步深入人心。
3.財務預算是經營管理的出發點和落腳點。公司的財務預算是責任預算的編制基礎，責任預算以財務預算為基礎進行編制，責任會計以責任預算為對象進行核算，考核兌現以責任會計資料為依據進行考核。環環相扣之中，財務預算是上述各項工作的出發點，也是最終的落腳點。一切經營管理工作圍繞財務預算進行。
二、財務預算與責任會計相結合
現代責任會計的管理原理是以責任中心為核算對象，對其分工負責的經濟業務進行核算并考評的一種內部控制體系。其優點是職責清晰、責權對等、業績量化、便于考核。從1997年開始，公司將原來慣用的目標責任制考核體制轉變為責任會計的考核方式，并根據各單位的具體情況劃分了若干利潤中心和成本中心。2000年開始將成本中心的范圍擴大到全部6大科室。2001年在原有基礎上，取消了利潤中心，將所有科室和基層單位納入成本中心進行管理，并進一步完善了考核和獎懲辦法，全面實行成本中心管理模式。
為了更好地發揮預算管理與責任會計的優勢，我們將財務預算中的34個成本項目中除工資及附加、折舊、無形資產攤銷、稅金等9項費用以外的其他所有可控費用，按責任會計的要求轉換為內控責任預算，并全部分解到各科室和基層單位。為了避免財務會計核算與責任會計核算的重復工作，提高工作效率，減少核算人員，我們利用《中油財務信息管理系統》中的專項核算功能，將財務會計核算與責任會計核算采用一套賬的核算辦法，對公司36個成本中心進行單獨核算，并據以考核。
通過這種將財務預算轉換為責任預算，再通過責任會計核算責任預算并據以考核兌現的經營管理模式，我們找到了如何將財務預算落實到責任主體，并通過科學量化的核算方式進行考核的辦法，取得了很好的效果。由于采取了這種全新的行之有效的預算管理機制，促成了油氣儲運公司連年超額完成各項考核指標。當然在實際運用過程中，也存在著責、權、利不盡對等，細節指標不盡完善等問題，但因其總體方向的正確性和機制的先進性，已經使成本控制的意識在油氣儲運公司生產經營的各個角落產生了能動作用，進而產生了巨大的經濟效益。
三、實行預算指標縱橫向分解雙重考核制度
在財務預算向責任預算轉換的過程中，我們采取了橫向到邊、縱向到底的分解方式。即：在進行財務預算指標橫向分解到各科室和職能部門的同時，又將指標縱向分解到各基層單位，實行財務部門總攬、主控部門交叉監督、職能部門和基層單位共同對預算負責的雙重考核辦法，將責任預算予以落實。
1.預算指標的橫向與縱向分解。即將公司2001年度25項可控費用，首先在機關7大職能部門進行橫向分解，明確責任主體，下達控制指標。例如運費，總控部門為調度中心，即調度中心對年度預算運費總指標負責。差旅費由經理辦公室總控，即經理辦公室對年度預算差旅費總指標負責。其次，由總部門將所控費用在全公司范圍內進行二次縱向分解，比如運費，由調度中心將運費再次在公司所有用車單位和部門之間進行分解，形成各部門和單位的責任運費指標。其他如差旅費、公雜費、原材料、修理費、水電暖氣費等同樣進行二次縱向分解，形成各部門和基層單位的責任預算指標。
2.雙重考核。將橫向分解的總控費用和縱向分解到底的各單項費用按公司36個責任主體分別進行匯總，形成各責任主體的責任指標，并以業績合同的形式逐一予以確認。
考核時，對某一單項費用，既考核主控部門，又考核分控部門和單位的責任。例如對運費的考核，既考核調度中心對總控費用的責任，又考核職能部門和基層單位對分控運費的責任，實行雙重考核，使各項費用由始至終接受財務的監督與考核。
四、強化預算的監督和預警功能
財務預算在執行過程中產生的偏差，必須得到及時的監督和預警。公司財務科在每月的財務預算執行情況分析中，對本期實際收支與本期預算收支做全面的分析和對比，對存在的差異認真查找原因，并在經理會議上及時進行通報，要求主控部門加強費用控制措施，并提請主控部門及時注意費用超支，采取積極措施予以控制，確保支出控制在預算范圍以內。由于這種及時到位的財務監督和預警功能，使公司財務預算收支在實際執行過程中，得到了及時的調整和糾正，并始終沿著預算的指標行進。
五、做好財務預算的支持性基礎工作
