時間：2023-08-28 16:58:43
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險控制管理措施，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1.財務風險處理機制不夠完善
從目前看來，我國企業關于控制財務風險的處理機制并不完善，這主要是在財務決策權方面，有的企業基本都是母公司具有大部分財務管理決策權，而子公司卻只擁有一小部分的決策權；有的企業子公司雖然具有財務管理決策權，但是他們的最終決策權還是屬于母公司所有，而這就叫做過度分權。其實這兩種情形的決策很明顯都是母公司為主導，這樣對子公司員工的積極性調動是很不利的，同時也給母公司帶來了巨大的壓力。
2.缺乏財務防范能力
在企業財務管理風險控制中，關于企業決策的科學性以及操作性都是不合理的。企業在進行決策時，由于沒有進行科學驗證和市場調研，那么就不能預算出預期收益，而這對于資產來說是極其不利的。并且在業務操作中，由于對外賒銷較大，使得應收賬款也較大，那么在資金運轉方面就很會出現困難，從而形成了財務風險。
3.財務風險內部管理制度不完善
我國企業財務管理風險控制由于內部管理制度不完善，因此在風險控制上就達不到預期的效果。如今很多企業財務風險內部管理制度都出現了比較雜亂的狀況，就如在利益分配、權責制、資金管理使用等方面都規定不明確，這就讓企業財務風險不能及時進行控制，從而給企業帶來巨大的財務損失。
二、企業財務管理與財務管理風險控制的改善措施
（一）企業財務管理的改善措施
1.完善企業財務組織機構
想要完善企業財務組織機構，首先我們要知道財務管理體制是財務組織機構不可缺少的一部分，只有調整好企業財務管理體制，才能讓會計核算以及會計報表更為真實準確，并且能夠有效的控制不真實財務信息的發生。其次就是對財務進行組織構架，企業在對經濟業務進行處理時，我應該對預算管理、會計核算、融資管理、資金計劃等進行合理的調整設置。最后就是明確組織架構的重要功能，在財務管理中最主要的三個功能就是內部審計、財務管理和融資管理。
2.增強財務風險的防范意識
在企業財務管理中，經營風險是時刻存在的，所以我們就要增強財務風險防范意識，建立完善的財務風險控制機制，然后對一些關鍵環節進行有效控制，就比如資產損失、資金籌措、營運資金、債務清償等，從而達到降低財務風險的目的，減少企業損失。
（二）企業財務管理風險控制的改善措施
1.加強對企業內部財務風險控制管理的認識
如今，我國企業管理人員往往會忽視對企業內部財務風險控制的管理，這主要是由于企業員工對內部會計控制的認識還不夠，他們總認為內部會計控制不會給企業帶來利益，反而會影響企業的發展，所以導致在內部財務風險控制管理工作中就是去了積極性和責任心，從而使得企業風險越來越嚴重。因此，加強對企業內部財務風險控制管理的認識是很有必要的。
2.完善企業內部財務控制管理
一個完善的內部財務控制管理才能為企業創造出更多的經濟效益，并能起到促進企業穩定發展的作用。因此建立企業財務風險識別系統、加強風險預測和監控、編制現金流量預算就是完善企業內部財務控制管理工作的主要內容。只有這樣才能加強企業風險防范能力，讓企業能夠正確發現財務風險并給予及時處理。而且在風險預測和監控的過程中主要就是資產凈利率和資產負債率進行控制，從而反映出企業資產利用效果以及企業對債權人投入資本的保障程度。
關鍵詞：企業 風險管理 審計 問題 措施
近年來，受經濟全球化的影響企業生存發展所面臨的市場競爭環境日益激烈，對于企業的經營管理水平也提出了更高的要求。不少企業已經充分認識到內部審計工作對于規范企業經營管理的重要作用，并逐漸強化內部審計工作以規避企業經營風險，提高企業經濟效益。內部風險管理審計，主要是指企業在內部審計工作開展過程中，將風險控制管理作為內部審計工作的重點，通過以風險管理作為導向對企業的風險管理工作狀況進行評價與反應，進而強化對于企業經營管理的監督，降低企業經營風險的發生，實現企業經濟效益與社會效益的最大化。
一、我國企業內部風險管理審計制約問題分析
（一）針對企業的內部風險管理審計缺乏相應的制度管理
雖然大部分企業針對企業的內部審計工作制定了一系列的內部審計工作制度，但是以風險管理為導向型的內部審計工作制度尚不完善，導致內部審計工作在開展過程中，不能明確內部風險管理審計工作的重點，造成內部風險管理審計工作開展缺乏相應的指導。
（二）對于企業內部風險管理審計工作的重視程度不足
當前雖然大部分企業已經充分認識到了內部審計工作的重要性，而且制定了一系列的措施確保內部審計工作的順利開展。但是在內部審計工作上主要是側重于對內部財務數據的真實合法性以及企業經營活動進行的審計監督，而對于以防范控制風險為目的的內部審計工作開展不力，導致企業風險管理審計工作開展不利。
（三）企業內部風險管理審計水平較低
企業內部風險管理審計工作的實質便是對企業風險控制管理工作的再監督，因而管理工作開展的整體要求較高。但是部分企業的內部風險管理審計水平較低，對于風險控制管理體系的分析能力較差，而且在內部風險管理審計工作的開展上也沒有充分借助計算機輔助審計等信息化手段，因而導致內部風險管理審計水平較低。
二、強化企業內部風險管理審計策略分析
（一）準確認識內部風險管理審計的作用，完善內部風險管理審計體系的建設
首先企業管理部門應該充分認識到內部風險管理審計對于企業經營發展的重要作用，積極構建企業內部風險管理審計體系建設。企業管理部門尤其是高層管理者應該給予內部審計部門一定的權限，使其能夠獨立的開展內部風險管理審計工作，重點針對內部控制以及風險控制的有效性進行審計管理。其次，在企業內部風險管理審計目標的制定上，應該結合企業的戰略發展規劃目標，重點針對企業的經營風險、經營計劃、財務預算、資金利用效率等方面，來制定企業內部風險管理審計目標，通過目標考核的方式開展內部審計工作。在內部風險管理審計范圍上，應該注重將審計范圍逐步的從財務活動拓展到企業經營活動的全過程，包含企業的生產經營、發展規劃制定、投資決策管理等內容，進而提高對于風險管理審計的力度，降低企業管理風險問題的發生。
（二）優化企業內部風險管理審計基礎環境的建設
首先，企業應該完善自身治理結構的設置，通過單獨成立內部審計部門或者設置內部審計委員會開展內部審計工作，對內部審計管理部門實行直接管理的方式。其次，應該結合國家財政部制定的《內部控制基本規范》等技術文件的要求，并結合企業風險控制管理的基本需要，制定相應的內部風險管理審計規章制度，重點針對內部風險管理審計的工作開展形式、審計范圍、審計內容、審計程序以及審計報告的內容進行細化規定，通過內部風險管理制度指導企業以風險管理作為重點來開展內部審計工作。
（三）明確企業內部風險管理審計的主要內容
開展企業內部風險管理審計，必須明確企業內部風險管理審計的內容，企業內部風險管理審計主要包括以下幾方面：對于企業的內部以及外部市場風險環境進行評估分析；對企業的風險管理制度是否全面以及是否切合實際進行審計；對企業的風險管理體系是否有效運轉進行審計；對企業的風險識別、風險分析、風險管理策略以及風險控制效果進行審計。通過明確企業內部風險管理審計內容，確保企業內部風險管理審計工作的順利開展。
（四）提高企業內部風險管理審計工作水平
為了提高企業內部風險管理審計水平，企業應該采取信息化的手段來開展風險審計管理工作。首先，企業應該在內部建立審計信息平臺，重點針對企業經營管理階段的風險影響因素進行收集，在獲取大量的風險信息之后，通過設置風險權重，明確企業風險管理審計工作的重點內容以及重點評價指標。其次，應該針對企業的內部風險管理審計系統分別在戰略發展風險、市場經營風險、財務管理風險、運營風險以及法律風險等幾方面分別制定相應的風險識別、分析以及控制措施。第三，按照審計對象開展風險管理工作的審計評估，并對各種風險發生頻率以及風險度較高的問題進行預警，以切實提高企業的風險控制管理水平。
三、結束語
當前我國企業的內部風險管理審計正處于不斷完善的過程中，內部風險管理審計仍然存在較多的問題需要不斷完善。因此，為了提高企業對于經營風險的控制管理，必須完善企業的內部風險管理審計水平，通過牢固樹立風險管理審計理念，提高審計工作人員能力水平，改善審計工作流程及方法等措施，強化內部風險管理審計工作開展力度，為企業經營管理規避風險以及實現企業的戰略發展規劃提供良好的基礎。
參考文獻：
關鍵詞：電力營銷；電費風險管理；電力企業；分析
中圖分類號：TM6 文獻標識碼：A
電力營銷是一種通過對電力用戶提供電力資源以及服務的方式實現電力收益回報的形式。電費是電力企業營銷的主要收入來源，也是電力營銷的主要成果體現。對于電力營銷過程中電費風險進行控制管理，對于保證電力企業利益，實現電網完善管理，促進電力事業發展有一定的積極意義。本文首先對電力營銷的概念進行論述，基于此對電力營銷全過程中電費管理所存在的問題進行簡要的分析，并提出一些應對的措施，以期在以后的電力營銷中有一定的借鑒意義。
1電力營銷
電力營銷是電力企業為實現利益回收，通過向電力用戶提供穩定優質的電力資源供應以及電力服務形式收取經濟利益的過程。在電力事業運行中，供電企業只有通過向電力用戶回收電費才能保證電力的健康和持續的發展運行，并通過這樣的形式實現一定的經濟利益收取。在實際的電力運行與發展管理中，電力企業在向電力用戶實施電力營銷中，并不是都能實現利益回收的，很多情況下，并不一定能夠實現電費的回收，很多電力用戶有拖欠電費的情況，這對于電力企業的運行管理以及電力事業發展都帶來一定的不便，很大程度上拖欠電費的現象還導致了電力企業電費風險的出現并且隨著電費拖欠的增多越來越嚴重。因此，建立完善的電費風險管理體系，控制電費管理風險的發生，對于電力企業運行以及電力事業發展都有積極的現實與長遠意義。
2電力營銷全過程中的電費風險分析
2.1電費風險分析方法
根據電力營銷全過程中的電費風險類型統計情況來看，電力營銷全過程中電費風險的形式比較單一，但是電力營銷全過程中造成電力企業電費風險的因素或者說風險源比較多。對于電力企業來講，在電力企業的發展運行中，電力企業的電費損失情況直接決定電費風險的情況，而電費風險的大小直接影響著電力企業運行的風險大小。因此更加有必要對電力企業的電費風險建立一個完善的管理體系，加強對電力企業電費風險的控制。電費風險是由電費損失情況決定，在實際營銷中，電費損失是由不同的電力用戶造成的，并不是由一個電力用戶造成的，而且不同的電力用戶對于電費損失的影響程度也不一樣，因此在進行電費風險評估時，要結合電力營銷中電力用戶的情況進行電費風險的分析。進行電費風險分析時用到方法主要有風險圖分析法、層次分析法、情景分析法、模糊綜合評價法以及ISM模型分析法等。
2.2影響電費風險的因素
在電力企業的電力營銷過程中，業務擴展管理的風險、電費安全風險、自動化系統風險以及現場服務風險等電力營銷中的因素對于電力企業的電費風險情況都會產生一定的影響。在電費風險情況影響因素里面，電力企業的電力營銷業務擴展管理風險一般是指電力企業的用電項目審核、供用電合同簽訂以及業務擴展資料管理等風險，這些電力營銷中的各種風險可能都會對電費風險情況造成一定的影響。
電力營銷過程中由于電費安全風險對于電費風險情況產生影響的主要組成因素有電表抄表風險、電費核算風險、電費欠費風險以及電費收費風險、電費專業管理風險等。其中電表抄表風險主要是由電力企業的工作人員在進行抄表過程中的數據誤差引起的，電費核算風險則是由電力企業在進行電力用戶的電費情況核算時由于核算標準不明確造成的，電費收費風險是由于電費收費中不能及時進行回收從而形成的電費收費風險，電費欠費風險則多是有電力用戶的電費拖欠造成的，專業管理風險是指在進行電費管理中由于工作人員或者管理制度方面的原因造成電費損失，從而形成電費專業管理風險。以上的這些電費安全風險因素對于電費風險的產生以及電費風險的大小都有一定的影響或者決定作用。
最后，就是現場服務以及自動化系統對于電費風險造成的影響。現場服務風險主要是由于企業人員對于電力情況的管理以及電力故障維護中等造成的電力資源損失，從而形成的電費損失等。自動化系統風險則是由于自動化管理系統故障等問題對于電網用戶的使用信息等造成的不真實或者錯誤情況導致的電費風險，自動化系統風險對于電費風險的影響一般較大。
3電力企業電力營銷全過程中對于電費風險的控制
3.1電力營銷中電費風險控制方法
電力企業對于電費風險控制是電費風險管理的一個重要內容，進行電費風險控制就是指電力企業的管理人員通過采取一定的措施或者方法將電費風險造成的電費損失控制在最小范圍。進行電費風險控制首要任務就是要將電費風險事故的發生率降低，從而實現對于電費損失情況的減小控制。除此之外，需要電費風險事故中造成的電費損失情況進行控制，以保證電費損失在最小范圍。還有就是需要通過電費風險轉移的方法，將電費風險發生時對于電費損失的威脅進行轉移，從而保證電費損失額度的最小化，實現電費風險控制。這些都是在實際電費風險控制中對于電費風險控制或降低的一些基本策略。
在電力營銷中進行電費風險控制的主要方法有很多，但是電力企業的工作人員可以根據電費風險的具體情況進行電費風險的控制。對付電費超出風險就可以運用遠程抄表系統或者集中抄表系統進行電費風險的避免發生；對于電力企業工作人員在電表抄表中造成的電費風險則可以通過加強抄表人員的業務技能的培訓提高以及相關考核監督等政策措施進行風險控制或者避免；對于電費抄表風險造成的電費風險則可以通過專門的抄表公司或者進行抄表分包等方式進行電費風險的控制與電費風險轉移，從而降低電費損失。對于自動化系統造成的電費風險的控制首先需要從自動化系統的硬件設備的硬件設施入手，要使用一些質量較好并且性能穩定的自動化設備，同時應當實施人員協助管理的方法，以避免或者控制電費風險的發生。
3.2電力企業應當建立完善的電費風險控制體系
電力企業在進行電力營銷中，要想實現對于電費風險控制必須要建立完善的電力營銷全過程電費風險內部控制體系，電費風險控制屬于電費控制管理一個重要內容。建立電力企業電力營銷全過程的電費風險內部控制管理體系需要注意的是先確定電費風險控制管理的主體，也就是誰來進行電費風險體制的控制管理。在實際的電力營銷活動中，電力人員對于電力營銷活動的影響因素很大是電力營銷中重要的能動性影響因素。除此之外，建立電力營銷全過程電費風險控制管理體系需要有一定的管理與控制決策的依據，這就需要在進行電力營銷活動中注意對相關數據信息的收集，而且要保證收集信息的準確性與完整性。最后就是電力營銷中如果想要實現對于電費風險的控制管理就一定要有一定的管理控制技術作為支撐。只有這樣，在確定管理主體、管理依據以及技術支撐的基礎上，建立一定的風險控制組織，制定相關風險控制措施，準確完整的收集相關管理信息基礎上進行科學的風險控制評價，才能真正的實現電費風險的控制與管理，從而保證電力企業的經濟利益與健康運行發展，促進電力事業的發展進步。
參考文獻
[1]陶英，齊登峰.利用電力營銷管理信息系統進行電費管理的探討[J].重慶電力高等專科學校學報，2010（1）.
1 財務風險內涵及分類概述
1-1 定價風險
對于以投保理賠為主要業務的保險公司而言，保險業務費用額度主要是基于企業的預算基礎，如果保險公司在預算編制上缺乏科學準確性，在業務開展過程中容易出現費用成本上升、投保率不高、退保率提高或者是預期投資收益不高等問題，這些外部環境中的不確定因素都有可能造成企業出現定價風險，進而出現財務損失。
1-2 利率風險保險公司的很多保險產品與金融行業的市場行情有著息息相關的聯系。一般情況下，如果利率上升，一些潛在的客戶便不會將資金投入到保險公司的保險產品上，而更加傾向于銀行或者是基金產品，這就會造成保險公司業務量的下降，甚至是影響到保險公司的資金流，增加保險公司風險隱患程度。
1-3 資產負債風險對于保險公司而言，其業務經營最大的特點就是屬于典型的負債經營管理模式，如果保險公司對于資金負債的匹配處理不當，很容易造成保險公司的現金流無法滿足到期本金索賠額，很有可能造成保險公司出現負債風險。
1-4 責任準備金風險保險公司賠償能力的重要保障就是責任準備金，由于保險公司在投保客戶發生風險前收取保費，出現風險后必須按照合同約定支付賠償額，一旦責任準備金不足，無法正常進行保險的償付，不僅會影響保險公司的信譽，同時也會造成保險公司出現財務危機。
1-5 償付能力不足對于到期債務以及保險公司的未來責任，都要求保險公司具有一定的償付能力，如果保險公司的保險產品設計不合理、資金運用結構失調、精算定價與實際情況出現偏差，都有可能造成保險公司的償付能力不足，甚至是造成企業無法正常的履行保險合同，進而導致財務風險問題的發生。
1-6 其他財務風險問題容易造成保險公司出現財務風險的除了上述幾類以外，各種外部的不確定因素，諸如市場經濟環境、國家產業政策調整、法律法規變動或者是自然災害等，都有可能造成保險公司財務風險問題的發生。
2 保險公司財務風險控制體系的構建措施
2-1 保險公司財務風險預警系統保險公司的財務風險預警系統主要是基于保險公司的財務風險識別，這也是風險控制的基礎工作。在預警系統體系的構建上，首先，要有著較為暢通的信息數據收集渠道，尤其是具有信息化的財務信息收集渠道，能夠全方位的整合財務風險管理的所有業務信息；其次，強化財務風險的識別分析能力，能夠在大量的信息數據中準確的識別找出財務風險點，并進行規范分類；最后，通過財務風險預警模型，對保險公司的財務風險進行必要的預測判斷和分析。
2-2 保險公司財務風險評價系統評價系統是保險公司財務風險控制系統的第二個環節，主要是按照財務風險預警的結果，選用合適的財務風險評價指標以及計算模型，對財務風險發生概率以及損失情況進行預測分析，進而確定保險公司的財務風險值。并將財務風險評價結果及時傳遞至保險公司的財務以及管理決策部門，以便于決策管理部門根據風險實際情況，制定相應的財務風險管控措施。
2-3 保險公司財務風險控制系統財務風險控制系統是整個財務系統的關鍵執行階段，主要內容就是制訂各種科學合理的風險管理方案，并執行各種風險管理策略。財務風險控制系統主要包括兩方面的內容，一方面是保險公司財務風險的防范，通過各種措施的執行將財務風險控制在最小；另一方面則是風險處理，重點是在保險公司財務風險發生以后，及時地采取措施將財務風險損失控制在最低水平。
3 保險公司財務風險控制系統具體應用策略
3-1 籌資風險的防控籌資是保險公司財務管理工作的重要內容，在籌資階段的風險控制上，保險公司的管理部門應該
正確的認識籌資風險，完善籌資風險機制的建設，特別是結合保險公司的實際，合理的調配保險公司的籌資結構，并充分地利用好籌資的杠桿原理來控制籌資風險，做到適度舉債、資金結構優化，真正的控制籌資風險。此外，針對保險公司的籌資風險，應該采取階段性的控制措施，尤其是做好財務預算計劃，合理安排保險公司的權益資金與財務資本，并確保籌資環節中公司合理的現金儲備。
3-2 投資風險的防控
現階段保險公司早已經進入了多元化經營的階段，保險公司的投資建設項目也越來越多。在投資風險的具體控制上，首先保險公司應該準確的確定好投資資金的數額以及比例，既要確保保險公司正常業務活動的需要，同時還要進一步提高資金的使用效益；其次，保險公司的投資主要是用于證券投資，因此投資風險的防范控制上應該注重降低證券投資的各類風險，確保資產在金融市場上運行的安全可靠。
3-3 承保風險的控制在承保風險的控制方面，最為關鍵的影響因素就是保險產品的定價，在產品的定價上應該重點加強對保險公司的預期利潤、固定成本分攤以及差異化費用率的分析，兼顧客戶資源市場的競爭力需求，提高保險公司的定價能力，并通過調整承保政策以及產品費率的剛性控制，避免承保風險問題的發生。
3-4 理賠風險的控制在理賠風險的管控上，應該重點加強對關鍵環節的風險管控，尤其是對查勘、定損、報價與核賠等環節的控制管理，提高保險公司理賠專業團隊的建設水平，從嚴審批各類案件，并借助理賠自查與互查等方式，減少各種不合理的賠付。同時，應該提高保險公司的準備金管理水平，確保準備金賬務處理以及利潤核算的準確性，避免由于準備金管理不當導致負債風險問題。
3-5 管理風險的控制管理風險主要是由于保險公司的財務管理不完善造成的財務風險問題。在保險公司的管理風險控制方面，首先應該強化保險公司的全面預算管理，以全面預算管理指導保險公司的資產負債、現金流、利潤表以及償付能力等指標的控制；其次，完善保險公司內控制度的建設，加強財務管理的事前、事中與事后控制管理，提高內部監督的力度，確保財務管理工作的規范化；最后，提高績效管理水平，充分發揮績效評價指揮棒的作用，以激勵機制強化對財務風險的管控。
關鍵詞：內部審計；風險管理；內部控制
在企業管理過程中，以內部審計為手段，警醒公司風險控制管理的治理，作為內部企業管理的目標，從而達到提高經濟效益。筆者通過風險控制管理與內部審計的關系，分析內部審計在其中的作用。
一、我國企業風險控制體系不健全
1.風險控制不到位
目前，企業不十分重視風險管理，或因眼前利益的驅動而被動地進行風險控制，使企業在管理中忽略了對風險進行整體地分析，無法對未來出現的風險作出及時的防護措施，導致企業無法適應外界激烈競爭的環境，難以在眾多競爭者中搶占市場空間及資源。
2.內部管理體系不健全
《風險管理審計》準則雖規范了企業的風險管理，但缺乏完善的管理審計程序。又由于企業自身的發展及發展時期、環境的影響，導致了企業內部審計無法制定管理標準。同時，由于我國的企業發展不平衡，中小企業并不重視企業內部的審計工作，使企業內部的審計機構成為擺設，且內部審計管理工作也沒有得到實施與開發[1]。
3.公司治理結構不完善
由于我國的內部審計制度起點比較晚，對內部設計的人才培養仍處于摸索階段，使得目前從事內部審計工作的員工缺乏專業的審計管理知識，無法適應企業的經營管理需要。因此，我國企業內部的審計員工的整體知識儲備不高。
二、內部審計參與風險控制管理的動因
隨著全球經濟一體化的發展，使企業在經營過程中面臨許多風險，為了減輕企業的風險負擔，企業內部審計部門由此衍生。在內部審計的運作中，企業管理者發現其可增加企業的生產價值和改善企業的經營狀況的價值。為了提高企業的發展進程，內部審計在企業管理中的地位有增無減。
三、完善企業內部控制的風險管理對策
1.完善大數據風險控制體系
近年來，隨著大數據技術的迅速發展和逐步成熟，企業的內部審計通過大數據挖掘出隱藏的價值，提升風險防控反應速度和精準的服務力度。例如，沃爾瑪已經開始了網站數據庫整合遷移和Hadoop集群擴展工作，通過大數據應用讓消費者成為biggerspender。當沃爾瑪在做出決策前，可利用大數據風險控制體系將執行成本降到最低，并創造新的消費機會。比如，A先生是沃爾瑪的資深會員，其近五年來購買商品的品種、數量、型號、時間信息、支付方式信息、商品配送信息、會員卡信息、住址和聯系方式，甚至包括A先生在沃爾瑪的購物流程監控視頻、門禁數據等線下消費信息都已被沃爾瑪的信息系統詳細記錄。當A先生再次驅車來到最近的沃爾瑪大賣場時，A先生手機移動終端的沃爾瑪App已收到購物清單中80%商品的推薦信息和電子優惠券信息，App上還按商場流程標注了每件商品的具置、型號信息。當A先生支付此次費用后，沃爾瑪數據端已開始更新A先生的相關消費信息，并開始預判A先生下一次需購買的商品數量，并將數據提交給APP的推薦業務[2]。
2.提高企業風險管理的自律性
隨著風險管理在企業中的廣泛應用，其在抗風險的作用顯著，使得企業的長久發展有了合規必要的條件。企業要想將風險降到最低，就需要全方位把握公司各個分支的運營情況。
3.完善風險管理評估體系
內部審計在審計工作過程中有大量相關知識與信息作為支撐，且審計過程中可以運用各種分析法，分析及預測企業各組織結構及資產結構的風險損失、風險發生、風險發生的頻率。例如，紅雁池公司自2017年以來高度重視審計風險管理評估工作，通過審計查找風險點和管理漏洞。具體表現為：（1）重視審計基礎工作，摒棄以往的事后監督管理模式，推行事前監督和全程監督管理模式；（2）加強內部風控制度建設，改變風控監督模式。該公司在審計過程中先對各個部門及其責任進行分類整理，細化風控制度，在關鍵環節提出具體措施、細則等，加強審計力度。
四、結語
內部審計部門主要是對風險管理部門和其他相關部門所進行的風險管理的再監督，同時內部審計部門還可直接作為風險管理人。在必要的情況下，內部審計可以直接進行風險管理。由于內部審計介入風險管理是一個嶄新的事物，所以需要我們進一步深入探討。
作者:鄧靜 單位:四川川港燃氣有限責任公司
參考文獻：
關鍵詞：企業 內部控制 風險管理
在當前市場經濟低迷的形勢下，如何有效的應對市場風險，提高企業的經營管理效率與水平，已經成為企業經營管理決策的首要問題。隨著管理理念的不斷革新升級，一些企業已按照現代企業管理模式建立了完善的企業內部控制與風險管理體系。在新的經濟時代，將風險管理體系與企業的內部控制體系相結合，在實現企業內部管理體系整體性的前提下，實現企業管理內容以及治理結構上的交叉互補，不僅是當前企業管理體制改革的基本要求，而且對于降低企業的管理成本、提高企業的經營管理效率也具有非常重要的作用。
一、內部控制與風險管理結合實施的必要性分析
1.風險管理可以明確企業內部控制工作的具體目標。企業的內部控制活動其實質就是對企業經營管理的框架限制，但是在具體工作的開展實施上缺乏目標導向，因此通過與風險管理工作相結合，將風險管理作為企業內部控制工作的導向，可以為企業內部控制活動提供工作執行的操作點與著落點，使企業內部控制工作具有明確的目標。
2.內部控制與風險管理的結合實施可以精簡管理機構，提高管理效率，降低企業管理成本。將企業的內部控制體系、風險管理體系有效的整合在一起，可以實現一套管理班子以及一套管理制度對企業的經營管理工作進行指導，不僅有利于協調企業內部管理，同時也有利于提高企業經營管理效率，降低企業的經營管理成本。
3.內部控制與風險管理相結合是企業長遠發展的根本要求。內部控制與風險管理工作的根本目的在于控制企業的經營管理風險，確保企業經營發展目標得以實現，因此將兩者整合也是實現企業戰略發展規劃的根本需要。
二、企業內部控制與風險管理相結合實施策略
1.實現企業內部控制與風險管理架構的整合。將企業的內部控制與風險管理結合實施，首先應該將兩者作為單元要素，整合在統一的管理架構之中。在具體的實施上，第一步就是對企業的內部控制環境以及企業信息傳遞渠道進行優化，這也是實現兩者有機整合的重要基礎。其次，應該建立具有統一主體的企業內部控制與風險管理體系，將企業的風險管理機構以及內部控制管理機構的工作人員進行工作上的統一安排部署，按照一套管理班子的方式來確保管理決策的執行效率。此外，在統一的管理機構成立之后，應該按照經營業務領域、自身經營管理能力、外部市場環境以及企業的戰略發展規劃等內容，制定企業內部控制與風險管理工作的重點，并以此為依據完善各項管理決策的制定。
2.建立與企業實際情況相吻合的動態業務管理規范。企業管理部門在內部控制與風險管理綜合體系的建設過程中，應該充分考慮企業風險管理與內部控制工作的重點以及融合點，通過設計制定動態的可以用于全局的管理程序，實現企業風險管理與內部控制的有機融合。對于內部控制，關鍵在于對企業的資金管理、資產管理、采購銷售業務控制、產品研發設計、財務預算管理、合同控制以及信息傳遞等方面進行控制管理。對于企業的風險管理，則主要是針對企業經營管理活動所進行的風險評估、控制管理以及信息溝通等方面的管理。因此，企業的內部控制與風險管理部門應該結合各自管理的內容、重合域以及關鍵控制點制定詳細完善的管理策略。
3.細化企業的內部控制與風險管理細化工作流程。企業內部控制與風險管理體系設計應該遵循全面合法、協調配合、授權牽制、成本效益、有效適用以及預防為主的原則，要確保內部控制與風險管理工作流程能夠適應企業的機構設置要求，重點針對企業的風險管理組織體系、業務流程以及運營信息系統進行優化設計。風險管理組織體系應該包括企業的風險管理治理結構、風險管理職能部門、內部審計部門、法律部門或者是其他有關職能部門。由于企業的經營管理業務是由不同的階段組成，而不同的階段有不同的作業內容，為了內部控制以及全面風險管理工作的順利開展，應該分別風險控制內容制定管理程序與方法，通過全過程、分階段動態管理模式來提高整體的管理效果。
4.強化內部控制監督。為了提高企業內部控制管理效果，企業應該對內部控制制度的落實情況進行定期或者是不定期的檢查監督，通過自上而下的檢查監督及時的發現企業內部控制管理工作中存在的主要問題以及缺陷。內部控制監督檢查應該由企業的內部審計部門負責，重點對企業的資產處理、關聯交易、財務報告、資金使用等業務進行監督檢查。在完成內部控制監督檢查之后，應該及時上交監督檢查工作報告以及內部審計報告，報告中內容應包括企業內部控制管理工作存在的問題以及產生原因，以便于為管理決策部門制定糾正改進措施提供合理的參考。
三、結語
企業內部控制作為風險管理的基礎，同時也是企業風險管理體系的重要保障。因此，企業在經營管理過程中，應該正確的認識內部控制與風險管理之間的聯系，按照企業治理結構的實際特點，將內部控制與風險管理結合實施，在企業經營管理中發揮兩者推動作用，確保企業經營戰略目標的實現。
參考文獻：
[1]王芹.對完善企業內部控制與風險管理體系的思考[J].行政事業資產與財務，2012，12（02）：90-92.
【中圖分類號】TU221【文獻標識碼】A【文章編號】1674-3954（2011）02-0106-02
公路項目建設是我國基礎設施建設的重點。由于其建設階段工期長、投資大、涉及面廣、參與人員多，因此公路項目建設往往面臨復雜多變的風險。然而在我國公路建設項目管理工作中，風險控制一直是一個比較薄弱的環節。建立風險控制體系，能夠有效規避和減少公路項目建設中的風險損失，以確保項目順利實施。
下文擬從業主角度，探討公路項目建設風險控制體系的建立和流程等內容。
一、基本概念
1、公路項目建設風險
在眾多風險的定義中，大致可分為廣義和狹義兩類。廣義的風險暗示著伴隨風險而來的既可能是某種機會，也可能是威脅，而狹義的風險則強調風險帶來的不利后果。由于在通常情況下，人們對意外損失比對意外收益的關切要強的多，因此人們在研究風險時，側重于減少損失，主要從不利的方面來考察風險，經常把風險看成是不利事件發生的可能性。在本文中，對風險作狹義的理解，即認為風險是“損失發生的不確定性(或稱可能性)”。
2、建設風險控制體系
風險管理中包含風險識別、風險分析和風險評估等工作，并合理地使用回避、減少、分散或轉移等措施控制風險。風險控制體系的作用便在于保證風險控制措施得以嚴格執行，以有效減少或規避公路項目的建設風險。
二、建設風險控制體系的建立
1、組織結構
高效的組織體系是風險應對措施得以執行的基本保障。業主公司成立項目風險管理組，作為項目風險管理領導機構，負責控制項目施工建設的各類風險，做出風險管理決策，保證項目建設順利進行。
項目風險管理組組長可以由副總經理擔任。下設成本/費用控制小組、質量控制小組、進度控制小組、環保/安全小組和新技術跟蹤小組等多個風險控制小組。
為準確、全面加強風險管理工作，還應該組建由專家組成的顧問團。在項目建設中，對多個合同段建設的風險進行控制管理。
各個風險目標控制小組在自己的職能范圍內制訂各自的風險分析評估和控制管理辦法，開展風險管理的基礎工作，進行調查研究，調查和收集資料，必要時還要進行實驗或試驗，同時利用眾多管理技術的工具和手段來協助進行風險的分析和評估等。向項目風險管理組匯報各自在運作過程中所出現的風險及其備選的應對方案。項目風險管理組在風險管理工作中，針對建設風險控制需要，隨時請教專家顧問團。項目風險控制組織體系如圖1所示的。
圖1項目風險控制體系組織結構圖
2、責任劃分
為保證公路建設項目風險控制組織體系高效運行，順利完成項目風險管理目標，必須明確規定風險控制各小組的責任和職能，才能理順組織內各小組之間的關系，完善和改進風險管理組織體系，以保證風險管理計劃和措施的正常執行。
（1）項目風險管理組的職能是對整個項目進行宏觀指揮、決策。協調監理、施工單位和地方部門的關系，與地方政府、監理單位、施工單位建立日常工作關系。負責在項目建設中匯總各個風險控制小組提出的風險評估管理和應對措施報告。必要時征求專家顧問團的意見，做出風險決策。牽頭和督辦各個風險控制小組對風險決策的執行、控制和反饋工作。
（2）專家顧問團的職能是為項目實施風險管理提供專業知識和咨詢服務。
（3）管理組長主持項目建設中的風險管理工作，是項目風險管理第一責任人。
（4）成本/費用控制小組具體負責第一層次中的成本超支和資金不足風險的應對和控制。成本/費用控制小組是項目成本超支風險的監控部門，負責項目金融財務、建設成本、經營狀況的風險控制。
（5）質量控制小組職能是隨時監控整個工程的質量。審查、落實各個重點單項工程的建設和質量管理，負責對單項工程的驗收，督促缺陷問題的整改。與監理部門緊密合作，確保工程質量。
（6）進度控制小組具體負責第一層次中的工程變更和工期延誤風險的應對和控制。在項目風險管理中負責對設計單位、建設方、施工隊提出的工程變更進行協商。熟悉工程進度計劃，掌握工程施工具體情況，監督實際工程進度，保證工程施工的順利進行。
（7）環保/安全小組具體負責第一層次中的安全環保問題和交通擁堵風險的應對和控制。
（8）新技術跟蹤小組職能是跟蹤新技術，以保證項目可以最新的技術開展風險管理工作。
最后由公司項目風險管理各個風險控制小組對各個合同段在建設施工中存在的風險做出分析評估，提出應對方案，負責實施風險控制。
在風險管理工作中，需要各個風險控制小組相互配合，齊心協力。例如在工程成本和工程進度的控制中，由進度控制小組向成本/費用控制小組提供項目詳細的工程進度安排和資金用款計劃，以及工程項目各合同段工程進度計劃和工程量完成計劃表。成本/費用控制小組審查核實計量支付表，同意財務部門進行支付。各合同段每月的計量支付表必須由施工單位、現場監理工程師、監理部計量工程師、監理部總監、中心試驗室和項目風險管理組長簽字和審核意見(包括各種附件資料)后，才能送交財務部和公司董事長、總經理進行簽字審核，最后進行工程付款。通過這種管理措施隨時掌握和控制成本費用超支的風險。
各個風險控制小組對其所展開的每個階段的各個風險控制情況和過程都要及時記載，整理歸入風險評估文檔。由各個風險控制小組收集整理和總結在各個合同段開展的風險管理資料，并上報管理組。最后由項目風險管理組負責整理歸類存檔，積累和保存風險管理資料。
3、風險分級控制與預警機制
對于公路建設項目而言，由于風險因素多，且程度不同，因此在具體風險控制過程中，不能事無巨細而無重點地進行控制。根據矛盾論，在分析和處理矛盾事物時，應抓住主要矛盾和矛盾的主要方面。因此，在對公路項目建設風險進行控制時，應該根據風險屬性、風險評估所得到的風險度，對主要風險因素進行重點監控。通過建立風險等級來區分公路建設項目中各類風險的監控重視程度，并建立相應的預警機制。
三、風險控制體系的流程
通過風險識別、風險分析和風險評估，確定風險等級和預警措施，采取主動行動，合理地使用回避、減少、分散或轉移等方法和技術對活動或事件所涉及的風險實行有效的控制，妥善處理風險事件造成的不利后果，并對風險控制效果進行反饋和評價。公路項目建設風險控制體系的流程如圖2所示。
1、風險分級與預警
在風險分級階段，項目風險管理組通過與有關專家進行討論，進行風險的識別、分析與評估工作，根據風險評估結果，考慮到管理層次和管理幅度，將項目風險進行分級。
根據風險分級的結果，針對風險等級和可能造成的損害程度，建立相應的預警和控制機制。
2、風險控制
根據風險種類和自身的風險處理能力，針對不同等級的風險，應該采取不同的風險控制措施，如風險規避、風險化解、風險遏制、風險轉移、風險消減、風險分擔、風險自留等。
3、風險控制反饋與評價
由于風險具有隨機性和不可確定性，因此必須對存在的各類風險因素要隨時關注分析，要力爭作到早發現、早控制、并及時反饋風險控制效果和評價，直至風險消失或減小到可控范圍內。同時根據實際需要及時修改和完善風險管理計劃和措施。
四、結語
在公路項目建設過程中，建立起良好的風險控制體系，不僅有助于進行有效的風險管理，而且對于后續項目的風險管理工作也能起到積累資料和借鑒作用。風險控制體系在不同項目實踐中的運用和不斷改進，可以對提高我國工程項目風險管理水平起到積極的作用。
參考文獻
[1]左美云，周彬.實用項目管理與圖解.清華大學出版社，2002
三年以上工作經驗|男|32歲（1984年4月24日）
居住地：上海
電 話：158******（手機）
E-mail：
最近工作[2年6個月]
公 司：XX公司
行 業：金融
職 位：風險控制經理
最高學歷
學 歷：本科
專 業：金融學
學 校：上海交通大學
自我評價
有扎實的金融、經濟專業知識，熟知風險控制、規避措施；有審核各類融資項目的豐富經驗，能對項目進行獨立全面的盡職調查；能夠獨立提出風險化解手段或提出明確的審查意見和風控措施；能夠指導風控專員完成項目風險控制，發現問題及時并采取有效措施；有較強的研究、分析能力，能研究分析融資行業相關的法規政策、并及時更新、完善負責行業的風險控制制度及規范。具備金融風險管理師資格。
求職意向
到崗時間：一個月之內
工作性質：全職
希望行業：金融
目標地點：上海
期望月薪：面議/月
目標職能：風險控制經理
工作經驗
2010/7—2013/1：XX公司[2年6個月]
所屬行業： 金融
業務部 風險控制經理
1.構建公司多層次的風險控制體系，能為公司各類投資項目提供風險控制管理；
2.根據公司投資項目的要求，完成風險分析、現場核查，對股權投資過程進行跟蹤和風險控制，并能出具風險評估報告；
3.完成投資項目定期風險報告的編制工作，協助其他部門完成股權投資可行性報告；
4.建立、完善風險管理制度及流程，指導、協助領導層控制項目風險；
5.積累了一定的金融行業資源，能與融資企業及各金融機構建立并維持密切的合作關系，能夠構建和疏通銀企操作平臺，拓展業務渠道；
6.完成領導交辦的其他工作。
2007/6—2010/6：XX有限公司[3年]
所屬行業： 金融
業務部 風險控制專員
1.協助風控經理定期撰寫或編輯行業預警、行業指引和宏觀經濟周期分析，為業務部門操作提供參考；
2.獨立評估審核貸款項目和擔保項目，確保資料真實、合規、完整；
3.完成貸款和擔保項目的貸前調查，貸中審查，貸后檢查相關工作；
4.參與貸款業務的流程優化、標準化建設和制度建設；
5.協助風控經理定期對項目經理等進行風險控制的培訓工作，提升業務人員防控風險的技能。
教育經歷
2003/9—2007/6 上海交通大學 金融學 本科
證書
2004/12 大學英語四級
關鍵詞：石油化工；安全生產；風險控制
石油化工是以石油為原料生產化學產品的化學工業，安全生產時石油化工企業生存和發展的生命線，關系到國計民生，而在現實石油化工成產中，由于相關工作人員安全生產風險控制意識薄弱，沒有貫徹落實安全生產要求，石油化工企業在化學藥品開發、煤礦開采等方面發生的風險事故較多，給國家和人民的人身財產安全造成嚴重損失。因此，加強石油化工安全生產過程中的風險控制顯得尤為必要。
1安全生產風險控制概述
石油化工屬于高危行業，發生安全事故具有一定的必然性，但在生產過程中，進行嚴明的安全生產管理，嚴格控制生產流程，規范操作，可將風險發生率降到最低。一般可以從以下幾個方面來進行安全生產風險控制：第一，人的安全可靠性。對于生產過程每一個環節，工作人員需要嚴格遵守規范操作，保證自身安全；第二，設備的安全可靠性。設備是石油化工順利生產的重要決定因素，因而需要時刻保證生產設備安全穩定的運行狀態；第三；環境的安全可靠性。保障設備、人員所處環境的安全性，避免因環境因素引發安全事故；第四；制定合理的生產管理制度，紀律嚴明，避免因管理不當而引發安全事故。安全生產風險控制是指企業根據風險評價報表，制定并落實相應的風險控制措施，從而將安全生產風險控制在合理范圍[1]。一般風險控制措施包含兩個方面：第一，預防安全事故的發生，即在石油化工生產過程中做好預防措施，防患于未然；第二，控制故事損失擴大的措施，即在事故發生以后，采取一系列針對性的挽救措施，將事故控制在最小范圍，從而降低損失。
2安全生產風險控制措施
2.1安全生產風險控制措施內容
第一，采用先進工程技術手段實現安全生產，控制生產風險。工程技術措施是解決企業安全生產風險的優化方案，主要通過采用先進的工程技術手段來控制安全生產中的風險因素。例如，石油化工生產過程中易發生火災等安全事故，可采用防火工程、消防技術等先進技術措施，做好風險控制管理，從而有效降低安全事故的發生率；第二，提高安全生產管理水平。人為因素在石油化工安全生產中起著決定性作用，因而在生產過程中，要加強安全管理，制定標準設備管理制度、員工行為準則和崗位職責制度，實現一體化的管理，從而提高化工生產安全性；第三；提高操作人員的綜合能力。操作人員的專業能力和職業素質是影響石油化工安全生產的關鍵因素，企業需要提高操作人員的操作技術和職業道德素質，以此降低安全生產風險。例如，企業可開展思想道德教育講座、講壇等活動，利用多媒體技術播放優秀石油化工生產人員的工作事跡，以此對企業員工進行思想道德教育，增強員工的責任心；第四，加強個體防護措施管理。
2.2安全生產風險控制措施的制定與實施
安全生產控制措施是將風險程度作為參考依據，風險程度一般分為輕度風險、中度風險、重度風險。在制定控制措施時，要充分考慮到控制措施的可操作性、可行性、安全性和合理性。針對輕度風險，風險控制措施為：保持石油化工生產現狀，檢查生產設備，找出風險原因和解決方案，并作好記錄；針對中度風險，一般根據風險制定相應的管理制度，從而控制風險；針對重度風險，首先要整理重大風險改進措施清單，清單中需要包含風險名稱、風險現狀、風險級別、責任部門和相應的風險改進措施。同時，還要制定包含風險名稱、改進目標、改進指標、改進投入資金、實施時間和負責部門等條例的風險控制方案，嚴格按照風險控制方案執行風險控制措施，保證責任到人，以達到控制風險的目的。控制措施落實到位以后，還需要由該項目的負責人對實施結果進行審核評定，主要審核指標包括技術措施完成進度、完成質量和資金投入等，確保風險控制措施落實到位。
2.3風險信息更新
石油化工生產工藝繁多復雜，生產過程存在易燃、易腐、易爆炸以及有毒性等風險，易引發安全事故，因而企業要及時更新化工生產過程中的風險信息，以便做好防控風險措施，降低風險發生率。例如，企業每年定時對常規化工生產活動進行一次風險識別和風險評價[2]，主要審核過去的風險評價是否完善、是否全面包含企業生產各個環節以及相應的風險措施是否有效、是否需要擴充等，進行必要完善后制成風險評價報告。針對非常規性、作業復雜、危險性較大的生產活動，在每一次開工前就需要對生產活動進行風險評價工作，確保生產設備安全可用、生產環境適宜等，并將其制成可行性報告上報給上級領導，得到審批后才可作業。
3結語
石油化工屬于高危行業，也關系到國計民生，因而加強石油化工企業安全生產風險控制是十分必要的。企業可以從采用工程技術措施、提高安全生產管理水平、提高操作人員的綜合能力、加強個體防護管理等方面來提高化工生產過程中的風險控制。針對輕度風險、中度風險、重度風險等不同風險級別采取針對性的控制措施，并定時進行風險信息更新活動，以此降低企業化工生產風險發生率。
參考文獻：
[1]高楠,劉偉,郗特等.石化行業安全與環境風險控制淺論[J].中國化工貿易,2015,23(28):52-52.
1安全生產風險控制概述
石油化工屬于高危行業,發生安全事故具有一定的必然性,但在生產過程中,進行嚴明的安全生產管理,嚴格控制生產流程,規范操作,可將風險發生率降到最低。一般可以從以下幾個方面來進行安全生產風險控制:第一,人的安全可靠性。對于生產過程每一個環節,工作人員需要嚴格遵守規范操作,保證自身安全;第二,設備的安全可靠性。設備是石油化工順利生產的重要決定因素,因而需要時刻保證生產設備安全穩定的運行狀態;第三;環境的安全可靠性。保障設備、人員所處環境的安全性,避免因環境因素引發安全事故;第四;制定合理的生產管理制度,紀律嚴明,避免因管理不當而引發安全事故。安全生產風險控制是指企業根據風險評價報表,制定并落實相應的風險控制措施,從而將安全生產風險控制在合理范圍[1]。一般風險控制措施包含兩個方面:第一,預防安全事故的發生,即在石油化工生產過程中做好預防措施,防患于未然;第二,控制故事損失擴大的措施,即在事故發生以后,采取一系列針對性的挽救措施,將事故控制在最小范圍,從而降低損失。
2安全生產風險控制措施
2.1安全生產風險控制措施內容
第一,采用先進工程技術手段實現安全生產,控制生產風險。工程技術措施是解決企業安全生產風險的優化方案,主要通過采用先進的工程技術手段來控制安全生產中的風險因素。例如,石油化工生產過程中易發生火災等安全事故,可采用防火工程、消防技術等先進技術措施,做好風險控制管理,從而有效降低安全事故的發生率;第二,提高安全生產管理水平。人為因素在石油化工安全生產中起著決定性作用,因而在生產過程中,要加強安全管理,制定標準設備管理制度、員工行為準則和崗位職責制度,實現一體化的管理,從而提高化工生產安全性;第三;提高操作人員的綜合能力。操作人員的專業能力和職業素質是影響石油化工安全生產的關鍵因素,企業需要提高操作人員的操作技術和職業道德素質,以此降低安全生產風險。例如,企業可開展思想道德教育講座、講壇等活動,利用多媒體技術播放優秀石油化工生產人員的工作事跡,以此對企業員工進行思想道德教育,增強員工的責任心;第四,加強個體防護措施管理。
2.2安全生產風險控制措施的制定與實施
安全生產控制措施是將風險程度作為參考依據,風險程度一般分為輕度風險、中度風險、重度風險。在制定控制措施時,要充分考慮到控制措施的可操作性、可行性、安全性和合理性。針對輕度風險,風險控制措施為:保持石油化工生產現狀,檢查生產設備,找出風險原因和解決方案,并作好記錄;針對中度風險,一般根據風險制定相應的管理制度,從而控制風險;針對重度風險,首先要整理重大風險改進措施清單,清單中需要包含風險名稱、風險現狀、風險級別、責任部門和相應的風險改進措施。同時,還要制定包含風險名稱、改進目標、改進指標、改進投入資金、實施時間和負責部門等條例的風險控制方案,嚴格按照風險控制方案執行風險控制措施,保證責任到人,以達到控制風險的目的。控制措施落實到位以后,還需要由該項目的負責人對實施結果進行審核評定,主要審核指標包括技術措施完成進度、完成質量和資金投入等,確保風險控制措施落實到位。
2.3風險信息更新
石油化工生產工藝繁多復雜,生產過程存在易燃、易腐、易爆炸以及有毒性等風險,易引發安全事故,因而企業要及時更新化工生產過程中的風險信息,以便做好防控風險措施,降低風險發生率。例如,企業每年定時對常規化工生產活動進行一次風險識別和風險評價[2],主要審核過去的風險評價是否完善、是否全面包含企業生產各個環節以及相應的風險措施是否有效、是否需要擴充等,進行必要完善后制成風險評價報告。針對非常規性、作業復雜、危險性較大的生產活動,在每一次開工前就需要對生產活動進行風險評價工作,確保生產設備安全可用、生產環境適宜等,并將其制成可行性報告上報給上級領導,得到審批后才可作業。
公路工程是一項系統工程，在工程中涉及到多方面的內容，具有范圍廣、時間跨度長、不確定因素多等特點，這使得公路工程的造價存在一定的風險。論文闡述了公路工程造價風險管理的內涵，并探討了公路工程造價風險控制的具體措施，希望能對同行起到借鑒作用。
【關鍵詞】
公路工程；全風險；管理；控制
1引言
從造價風險控制的程序上來看，在公路工程中進行造價風險管理，首先,應對公路工程相關的資料進行收集，在充分分析的基礎上確定公路工程造價風險控制的目標，然后,根據工程的具體情況制定最佳的風險控制方案，從而對公路工程造價的風險進行處理[1]。從造價風險控制的方案來看，方案的選擇是以控制風險為基礎，其主要目的就是減少或者避免風險事件。一般來講，公路工程的風險控制主要有兩個方面，一個是前處理，一個是后處理。前處理主要是風險遏制、風險規避和風險轉移；后處理是風險容忍、風險應急、風險消除以及風險分擔，這兩個方面共同構成了風險的控制。
2造價全風險管理控制的方案設計
2.1造價全風險控制的分類劃分
公路工程具有范圍廣、時間跨度長、不確定因素多等特點，因此，對于其造價全風險的劃分存在著很多不同的標準[2]。正常情況下，在識別階段，對于風險的劃分主要以對造價的影響特點為依據，而在造價風險的度量階段，則主要是以度量特性為依據。對造價風險進行劃分，其主要的目的是根據不同的風險來制定相應的管理和控制方案。
2.2不同風險的控制設計
根據公路工程風險理論可以知道，公路工程項目造價風險的控制設計及其各種方案的配合是建立在對不同風險產生不同程度的識別上。在此基礎上方可有針對性地選擇相應的控制管理方案。在公路工程的不同施工階段，根據具體的風險類型，造價風險主要分為傳遞性風險和階段性風險。下面就圍繞傳遞性風險和階段性風險的控制措施進行闡述。
3公路工程階段性造價風險的控制
3.1正確定位建設標準
由于公路工程具有系統性等方面的特性，因此對于其造價的管理也應是系統性的[3]。這就要求在公路工程項目建設的初期確定一個正確的建設標準。在進行建設標準的定位時，應考慮到其影響因素較多且復雜，因此，這就要求應先對該公路工程項目在路網中的功能和作用進行分析，同時，還應確保其滿足當地經濟發展的需要。首先，應從整體的角度對公路工程進行定位，在此整體的框架下方可形成階段性的定位。這樣做的主要目的就是減少了因為建設標準設置過高而影響了工程的正常施工的可能。
3.2加強估算、概算、預算的編制
在對公路工程進行估算、概算以及預算編制之前，應先確定編制依據具有合法性、時效性和適應性。對于工程估算，應對其相應的指標進行合理運用，并根據市場的具體行情確定相關的材料、人工等的價格，對這些價格的控制應具有動態性。在進行概算和預算的編制時，應以正確的工程量清單為依據。此外，還需要應用施工企業的定額，計算出相對比較科學和合理的價格，才能對工程的造價進行有效的控制[4]。
3.3加強占地拆遷費用的控制
對于公路工程占地拆遷費用的控制，首先，應根據相關部門所頒布的資料對土地的類別進行正確的劃分，如有必要可以請當地的國土局進行配合，在此基礎上對征地費用進行計算，從而準確地編制公路征地和用地表。此外，對于工期較緊的公路工程，應與當地的土地管理部門進行配合，從而確保工期的順利進行。
3.4招投標階段的造價控制
在公路工程招投標階段進行造價的控制，首先，應確保合適的招標方式，一般情況下，主要采用的招標方式為邀請招標。這種方式一方面減少了競爭成本，另一方面提高了效率。此外，還需要對公路工程標段的數量進行合理的確定。標段不宜過小，過小不僅會影響各個施工單位之間的協調性，同時還會對土方的調配效率造成影響。在進行招標時，業主要對相關的信息進行認真的審核，特別是對于招投標單位基本情況進行合理的評分和排序，要確定一個相對比較合適的單位[5]。確定完單位就要進行合同簽訂，這里要特別強調主要合同的規范性，并增強對合同的管理意識。
3.5加強竣工決算審查
公路工程造價的最后一個環節，就是竣工決算審查階段。在這一環節中，應對公路工程的工程量、材料價格、相關費用等多方面的情況進行深入的審查。其中決算的審查主要包括圖紙、工程變更等是否吻合，是否出現了重復計算等不規范的行為。如果出現設計變更的情況時，要看任務是否符合規范的要求，在滿足規范的前提下，要看變更的費用是否包含到合同造價中。
4公路工程傳遞性造價風險的控制
4.1強化設計管理
在公路工程建設的整個過程中，包括可行性研究階段、初步設計階段、施工圖設計階段等，對于項目整個過程中的每一個階段均應進行嚴格的逐級審批。為了有效控制工程估價和預算，在設計階段就要重視這個方面的內容，要進行相對科學的論證，并從多個設計方案中優選一個最佳的設計方案。設計過程中要積極推行限額設計，從而確保公路工程的造價滿足技術性和經濟性的要求。此外，在對施工圖進行審查和設計變更時，應嚴格按照有關要求進行工程造價控制，從而減少由于設計變更所引起的經濟損失。
4.2控制工程量變更
在每一階段的工程施工完成之后，不要先急于支付工程款，要對工程量進行充分的計算，核實完畢后方可支付。要從工程變更的計價和計量兩個方面進行審核。同時，對于計量結果應采取分級審批和監督的方式，從而確保審查的結果具有客觀性[6]。
4.3控制材料漲價風險
在公路工程的整個施工過程中，影響總造價的主要內容是工程的施工材料，一般情況下，材料的費用占到了總費用的三分之二以上。因此，對于公路工程造價的控制應以材料的性價比控制為主。在對材料風險進行控制時，首先，應加強對材料的價格管理，對于材料的采購應以準確的材料價格為依據；其次，對于材料的選擇應根據工程的具體情況確定最佳的材料；最后，對于材料的采購應采取招投標競爭機制.
5結語
公路工程投資金額巨大，對其各個階段采取風險管理可以有效控制工程造價。結合工程實踐經驗，本文提出公路工程風險管理上應當采取傳遞性風險和階段性風險管理，并概括出可行的風險管理實施策略措施。從工程實施效果來看，采取上述的風險控制管理措施，可以對公路工程造價的風險進行處理，有效消除風險事件發生的概率。
作者：劉慧廣 單位：中建路橋集團有限公司
【參考文獻】
【1】劉大洋.公路施工項目工程造價控制管理研究[D].合肥：合肥工業大學，2008.
【2】李強.高速公路工程建設項目風險管理研究[D].濟南：山東大學，2007.
【3】呂崇志.解決公路工程全生命周期造價控制管理實施的關鍵問題[J].湖南交通科技，2011(2)：62-63.
【4】鐘久銘,馬愛琴.公路交通工程建設中的造價管理[J].交通建設與管理，2013(9)：80-81.
針對疾病:綜合分析患者的病情及其心理狀況，積極與患者進行交流，消除其不良情緒，促使其積極配合治療。指導患者進行正確咳嗽，協助其翻身、擦拭身體，保持皮膚干燥、清潔，防止出現感染、壓瘡等并發癥。患者痰多且吸出困難或咳血時應準備好床旁吸引器，保持患者的呼吸道通暢，合理調整，避免發生誤吸。使用呼吸機時其濕化管溫度應控制在32～35℃左右，防止發生呼吸道灼傷［3］。③針對藥物:如患者的治療途徑較多，應明確標示不同途徑的藥物，在執行醫囑、輸液或注射時應由兩人進行核對，避免發生用藥錯誤。④針對護理人員:通過培訓、法制教育和職業道德教育等方式提高護理人員的整體護理水平，增強其法律意識，培養其職業素養和責任感，為患者提供優質、高校的護理服務。⑤針對環境:應保證病房內光線充足，空氣保持流通，同時溫濕度應適宜。做好消毒隔離工作，嚴格限制探訪，避免發生交叉感染。
1觀察指標
統計兩組患者發生的風險事件，采用自制問卷調查表調查患者的滿意度，滿分為100分，分為滿意(80～100分)、基本滿意(60～80分)和不滿意(＜60分)三個選項。統計學方法采用SPSS17.0統計學軟件對數據進行分析處理，以例數和百分率表示計數資料，采用χ2進行檢驗，以P＜0.05表示組間比較差異具有統計學意義。
2結果
2.1兩組患者的風險事件發生情況
對照組共發生風險事件9例(包括投訴事件3例，護理差錯事故2例，意外事件2例，并發癥1例，護理文書書寫不完善)，占9.18%;觀察組共發生風險事件1例(并發癥1例)，占1.02%，觀察組的風險事件發生率明顯低于對照組，比較差異具有統計學意義(P＜0.05)。
2.2兩組患者的滿意度比較
經調查患者滿意度發現，對照組的滿意度為75.51%，觀察組的滿意度為97.96%，比較差異具有統計學意義(P＜0.05)，見表1。表1兩組患者的滿意度比較［n(%)］組別滿意基本滿意不滿意滿意度對照組(n=98)36(36.73)38(38.78)16(24.49)64(75.51)觀察組(n=98)62(63.27)34(34.69)2(2.04)96(97.96)χ234.8444P0.0000。
3討論
風險控制管理是一種系統的、綜合性較強的管理程序，是指通過識別、評價和處理現有或潛在的風險以降低風險事件發生率，進而將風險事件對醫院和患者的損失降至最低［4］。從風險事件的定義來看，呼吸內科的風險事件主要包括投訴事件(例如未及時給予治療，醫護人員的服務態度不好，操作技術不熟練等原因引發的投訴)、護理差錯事故(例如護理操作不當、給藥錯誤等)、意外事件(導致患者墜床、跌倒、猝死等)、并發癥(感染、難免性壓瘡等并發癥)以及護理文書書寫不完善等幾個方面。本次研究發現，護士、患者、疾病等因素是誘發呼吸內科風險事件的主要原因，而預防風險事件發生和妥善處理風險是綜合風險控制管理的核心環節。本文對觀察組患者提出了相應的風險管理措施和對策，結果發現該組風險事件的發生率明顯低于對照組，患者滿意度高于對照組，比較差異均具有統計學意義(P＜0.05)，與有關報道相一致［5］。提示在呼吸內科實施綜合風險控制管理可降低風險事件發生率，提高患者滿意度，具有臨床推廣價值。綜上所述，綜合風險管理是一項系統性和需要長期堅持的工作，需要綜合考慮多方面的因素進行針對性的預防控制。同時，呼吸內科醫護人員應不斷提高自身的操作技能和職業素養，增強法律意識，盡可能減少醫療糾紛，降低風險事件的發生率，保障患者的安全，為其提供安全、優質、高效的護理服務。
作者：張莉 單位：河北省邯鄲市第一醫院
