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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇擔保業務風險控制，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘 要 自以來，大量的中小企業成立并快速成長，現已發展成為活力最強的經濟群體之一。中小企業因其自身發展時間較短，資本積累有限信譽較低，在融資方面存在很大困難，由此，第三方信用擔保機構應運而生。經過近幾年發展，融資性擔保企業也在不斷壯大，卓有療效的緩解了我國中小企業“融資難”的問題。然而，融資性擔保公司高財務杠桿的經營特征就決定了其自身相比其他企業擁有較高的財務風險，同時與金融機構的緊密聯系很可能使得融資擔保財務風險轉化為全國性金融風險。所以加強融資性擔保公司財務風險控制顯得尤其重要。
關鍵詞 融資擔保公司 財務風險
2008年，美國次貸危機引發了的全球金融危機，我國以出口導向戰略為主的大部分企業也遭遇前所未有的危機，尤其是中小企業更是舉步維艱。為此我國政府出臺了一系列刺激經濟發展的政策，其中包括加大對中小企業發展的財稅支持力度，為中小企業發展經營創造了良好的環境，有效緩解了中小企業貸款難問題。在上述背景下，融資性擔保公司如雨后春筍般涌現。
一、融資性擔保公司財務風險管理過程中存在的問題
（一）宏觀方面存在的問題
1.立法層級低。2010年由中國銀監會牽頭的《融資性擔保公司管理暫行辦法》及相關配套制度是融資性擔保公司的主要規章，《辦法》在法律層面上效力較低，只是作為一部部門規章，到目前尚沒有一部專門規范融資性擔保公司的法律。
2.監管責任不明確。國務院于2009年《關于同意建立融資性擔保業務監管部際聯席會議制度的批復》，同意建立由銀監會牽頭的融資性擔保業務監管部際聯席會議制度，其主要作用是指導地方政府對融資性擔保業務進行風險處置和監管。國務院2009年《關于進一步明確融資性擔保業務監管職責的通知》，該通知明確規定“省、自治區、直轄市人民政府按照‘誰審批設立、誰負責監管’的要求，負責本地區融資性擔保機構的設立審批、關閉和日常監管”。根據以上兩部文件可以看出，我國對融資性擔保行業監管是一種兩級雙層監管模式，對其監管缺乏統一標準，同時也增加了監管的難度。
（二）企業自身存在的問題
1.內部控制制度不完善。目前，大部分融資性擔保公司自身規模較小，內部控制制度尚不完善，抵御財務風險的能力相當脆弱。例如崗位分工不清，不相容崗位未分離；嚴格的授權批準制度沒有建立，超越審批權限的審批現象時有發生；擔保業務責任追究制度尚未建立，尚未對承擔擔保業務時的重大決策失誤以及不執行審批流程的部門或個人的責任進行追究；保后監管制度尚未建立，未及時對擔保客戶進行風險控制等。
2.缺乏相應的財務風險意識和專業人才。近幾年國內融資性擔保公司的數量持續增加，公司規模也不斷壯大，公司內非常優秀的金融專家和法律顧問也不在少數。但是具有的財務風險意識卻相當缺乏，懂得財務風險管理的專業人才嚴重匱乏。能夠真正的意識到防控金融風險的關鍵在于防控財務風險的公司不多，只利用風險控制部去協助防范諸多財務風險的融資性擔保公司往往不在少數，其實并未看到在源頭上降低公司財務風險的重要性。
二、降低融資性擔保公司財務風險的對策
（一）提高立法層級，明確監管責任
由于《辦法》在法律層面上效力較低，對于融資性擔保公司的承保行動約束力并不強，一些擔保公司仍在進行違規擔保，同時由于監管責任的不明確，對違規擔保的懲罰措施不統一，并未形成應有的法威。為此必須提高融資性擔保的立法等級，一部專門規范融資性擔保公司的法律文件，以此來規范擔保公司的承保行為，降低財務風險。
（二）完善內部風險控制制度
完善融資性擔保公司內部風險控制制度，融資性擔保公司的高層管理人員的任職資格要參照公司法的相關規定，并依據《關于同意建立融資性擔保業務監管部際聯席會議制度的批復》結合公司的業務范圍，確定上述人員的任職資格，一般工作人員除要參照上述規定外，還要依據融資性擔保公司崗位職責要求，確定具體的任職資格。
（三）做好對受保公司的保前調查及保后風險控制
企業在擔保前要充分對被擔保的企業或項目進行保前客戶信用評級，這種方式可以直接避開為其提供擔保。擔保公司既然承擔了對受保公司的擔保業務，那么也就有可能承擔被擔保公司無法償款帶來的財務風險。因此，對受保公司的保后風險控制就非常重要。
【關鍵詞】 信用擔保； 民營企業； 財務風險
一、引言
民營企業信用擔保，系指依法審批設立的、面向民營企業的信用擔保專門機構，以契約的形式與債權人金融機構約定，當被擔保人不履行或不能履行其與金融機構的債務時，由擔保機構保證承擔其債務償還責任的行為。其保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。改革開放以來，我國民營企業迅猛發展，在促進宏觀經濟增長、解決社會就業壓力和推動技術進步等方面取得了顯著績效。由于傳統金融體系主要為國有企業提供信貸支持，作為稀缺資源的信貸資金必然流向財務制度相對規范的大型國企和外資企業，從而忽視對財務管理松散的民營企業的信貸支持。金融機構及政府制定的信貸政策制約民營企業信貸資金獲取的根源在于信貸過程中的信息不對稱性，而導致信息不對稱風險的主因則在于民企規模較小、產業層次低、市場競爭力差、內部治理失范。引入信用擔保機構參與信貸，可降低信息不對稱風險，控制金融機構信貸風險，有效緩解民企融資難問題。但當前我國信用擔保制度建設及其財務風險控制尚存諸多問題，故有必要剖析民企信用擔保融資模式的財務風險諸因素，給出其財務風險控制對策，以建構穩健的信用擔保財務管理體系，提升民企信用擔保融資績效。
二、民營企業信用擔保融資的財務風險分析
（一）民營企業信用擔保融資的法制失范風險
信用擔保融資需依賴法制規范以遏制大量騙貸行為的發生。健全的信用擔保法律體系有助于理順金融機構、擔保機構及申請貸款的民企三方權責利關系，在確保金融機構及擔保機構資本安全的條件下，促進民企依法獲取企業發展所需的貸款。當前我國民企信用擔保領域的法制建設滯后于經濟發展所需，具體表現如下：其一，擔保相關法律存在立法空白。目前我國除《擔保法》和《中小企業促進法》以外，尚無與民企信用擔保相配套的法律規范和相關文件。其中《擔保法》未明確規范擔保機構的財務風險內控、行業監管及行業自律、市場準入等內容；而《中小企業促進法》僅從政策導向層面支持縣級以上政府推進建立中小企業信用擔保體系，該政策缺乏配套實操條款，未有效降低擔保機構運營的政策風險。其二，當前民企的信用擔保相關法律的法律效力層級低，且多以部門規章或地方性法規的形式出現，立法的權威性和系統性考量不足，不利于構建我國統一的擔保市場體系。其三，缺乏與《擔保法》、《中小企業促進法》相配套的民企信用擔保法律規范。
（二）民營企業信用擔保融資中民營企業信用風險
信用風險又被稱為違約風險，系指債務人未能履行其與金融機構的信貸契約中的義務而導致擔保機構遭受損失的可能性。擔保機構提供的民企信貸擔保服務存在顯著信用風險，具體表現如下：其一，由于多數民企的規模小、實力弱，在央行征信系統中的信用等級低，缺乏可被金融系統認可的有效抵押品或質押品，因此增加了為其提供信貸擔保服務擔保機構的財務風險。由于民企的財務信息不完整，并通過賄賂會計師事務所做假賬，設立多套賬本等方式逃避財稅及金融系統的監管，加之多數民企的家族背景有助于企業隱匿關鍵財務信息，扭曲市場對該企業真實財務信息的識別，從而增加了擔保機構的財務風險。其二，非財務因素引致民企信貸擔保風險。民企家對市場風險的預估與市場環境實際變動趨勢不相符，以致企業運營不善而導致信貸償還違約，增加擔保機構的代償風險。擔保機構還應有效識別民企家的道德風險，以避免因其有意打亂信貸償還計劃而增加擔保機構的財務風險。
（三）民營企業信用擔保融資中擔保機構內控風險
擔保機構內控制度存在如下風險因素：其一，擔保機構因缺乏有效的風險防范機制而增加其財務風險。眾多擔保機構在擔保業務內控機制建設上，缺乏規范性操作程序設計和嚴格的風險管控制度。例如擔保機構缺乏對擔保對象的專業化風險識別能力，為招攬客戶而輕率地為各類客戶提供擔保；在經辦擔保業務中對經辦人權力制衡制度設計缺位，缺乏對審批流程的規范和越權經辦行為的懲戒。其二，擔保機構因缺乏有效的風險化解機制而增加其財務風險。擔保業務的風險化解機制可以分解為風險轉移、風險分散和風險補償三項模塊。在風險轉移機制上，擔保機構在開展擔保業務時未有效實行反擔保措施，當債務人因財務狀況惡化而債務違約時，將威脅擔保機構通過追償方式彌補債務人違約損失。在風險分散機制上，金融機構利用自身強勢談判地位將信貸風險推卸給擔保機構，導致金融機構無動力采取有效措施協助擔保機構分散風險，從而推高擔保機構的財務風險。在風險補償機制上，由于我國再擔保制度不完善，擔保機構的統籌風險準備金提取制度缺位，使得擔保機構內部風險一旦失控，將會增加擔保機構破產概率，推高社會擔保系統風險。
（四）民營企業信用擔保融資中金融機構協作風險
圍繞民企信用擔保業務，擔保機構在與金融機構合作中面臨金融機構協作不利的風險，具體表現如下：其一，擔保機構與金融機構的信貸擔保風險分擔權責失衡。金融機構與擔保機構合作時處于優勢地位，金融機構只承擔信貸責任，而擔保風險基本集中于擔保機構。這是因為我國現行擔保法律體系偏重于維護現有金融系統的安全性，缺乏對擔保機構的有效保護，從而使得金融機構通過收取高額保證金，設置不平等條款等方式將風險轉移給擔保機構，以降低自身風險。其二，在授信前對民企資信評估方面，擔保機構與金融機構缺乏有效協作。多數擔保機構缺乏對客戶的科學風險識別和評估系統，對客戶企業資信調研多停留于對財務報告分析和現場訪問等形式化方面，未能與金融機構協作展開對客戶企業資信狀況的綜合測評。其三，金融機構偏重于掌握客戶企業的信貸資金流向信息，擔保機構偏重于掌握客戶企業的日常經營動態信息，二者在監控債務方企業的信貸資金流向及其日常經營動態方面缺乏有效合作，不能綜合雙方信息給出客戶企業的信貸及擔保風險的有效評估，從而增加信貸和擔保雙重風險。
三、民營企業信用擔保融資模式的財務風險控制策略
（一）健全民營企業信用擔保融資的法律體系
其一，完善對民企信用的立法工作，建立與現行市場經濟制度相適應的法律體系，以降低擔保業務中的信息不對稱風險。信用立法工作應當處理好政府行政公開與保護國家經濟安全的界限，處理好商業秘密與公開信用信息的界限。其二，完善《擔保法》、《中小企業促進法》等配套法律法規的制定。結合我國信用擔保行業實情補充《擔保法》中關于擔保機構的財務風險內控、行業監管及行業自律、市場準入等內容，細化《中小企業促進法》中關于政府對民企金融支持的具體措施，拓展民企融資渠道。其三，完善民企信貸擔保的風險防控法制體系設計。管理當局可通過規范擔?？蛻羝髽I資質審核的相關法律來完善擔保機構的風險內部控制機制；通過建立擔保機構與金融機構的協同風險分擔機制，以硬性規定金融機構在擔保業務中的貸款擔保的放大倍數、風險分擔比例等指標的方式，來減輕擔保機構所承受的風險壓力；管理當局還應建立持續高效的風險補償機制，通過為擔保機構提供行政管理便利化，為小額擔保和再擔保業務提供財政支持的方式，完善政府對擔保機構的風險補償，以提升我國金融系統安全性。
（二）創新民企擔保融資的信用風險監控方法
民企擔保機構亟需創新其信用風險監控方法，以適應宏觀經濟惡化背景下的民營經濟風險敞口擴大的現實需要。其一，擔保機構應重視對民企資信狀況的定性分析，輔之以定量分析。由于民企的財務報表規范性不足，若采取傳統的依據財務報表展開定量分析來制定信貸政策的辦法，則可能導致對民企財務安全水平的低估。通過對民企資信狀況展開深入直接調研，掌握央行征信系統所無法量化考核的民企信用真實水平，并結合民企的財務風險水平制定相應的擔保政策，有助于控制其風險。其二，擔保機構應重視運用動態分析思維來評估民企的遠期擔保風險。經營方式靈活，發展速度快是民企的顯著優點，擔保機構需運用動態分析方法挖掘出有發展潛質的優質客戶企業，以獲取穩健的擔保收益。陳曉紅（2007）等借鑒期權定價思想提出的，通過衡量宏觀經濟的波動對信用轉移矩陣的影響而構造的動態信用擔保定價模型，對動態分析民企資信水平有借鑒價值。
（三）建立擔保機構的內部風險控制機制
擔保機構的內部風險控制要點如下：其一，擔保機構應通過完善客戶征信制度以控制擔保業務開辦階段的風險，優化擔保過程風險監控制度，建立擔保業務事后評估制度的方式，來建立信用擔保全過程風險管理體系。信用擔保全過程風險管理工作系指從民企申請擔保業務起始，直至擔保終止并給出擔?？冃гu估為止的擔保業務全流程的風險管理。其二，擔保機構應建立擔保業務關鍵崗位的權力制衡制度，實施擔保業務中諸如擔保評估、擔保審批、擔保執行、擔保監督、擔保業務記錄等不相容職權的崗位分離制度，實現擔保業務各崗位間的職權與責任界定清晰，形成權力間的有效制衡體系，以提升擔保機構財務安全水平。其三，擔保機構應通過制度規范擔保機構的擔保范圍、擔保對象、擔保流程，提升擔保機構的專業化運作水平。其四，擔保機構應制定嚴格的擔保授信審批制度，明確擔保業務審批的流程、方式、權限、責任，嚴肅查處越權審批行為。
四、構建金融機構與擔保機構協作風險控機制
金融機構掌握海量的民企信用信息，而擔保機構掌握眾多非量化的民企信用信息，雙方有建構信息協作機制以控制擔保融資財務風險的充分條件和動機。其一，明確擔保機構分散風險的職能定位。民企信用擔保機構成立的目的是分散金融體系中的既定風險，而非獨自承擔風險，以確保金融機構獲取無風險的信貸收益。這要求擔保機構與金融機構間圍繞債務人的信用基礎信息及資信評估、擔保方式、擔保資金的放大倍數、違約責任界定等要件展開誠懇交流與信息互動。擔保機構應當制定與客戶資信水平相匹配的擔保比例，以確保金融機構在合理分擔信貸風險的基礎上，有動力與擔保機構分享關于債務人的信用信息。其二，金融機構與擔保機構可建立戰略合作關系，以協防民企債務人信貸風險。由擔保機構挖掘出難以通過金融機構正規信用評級系統發現的經營機制健康、經營效益好、市場競爭力強、有發展前景的中小型民企，并為其提供擔保，以增強其獲得授信概率。擔保機構也有助于優化金融機構的客戶結構，分散信貸風險，提升經營效益，增強金融系統穩健性。故擔保機構可通過分擔金融機構的信貸風險來幫助金融機構調整信貸結構，提升金融系統運行的穩健性水平。
【參考文獻】
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[關鍵詞]擔保；業務創新；環境
[中圖分類號]F832.4 [文獻標識碼] A [文章編號] 1009 ― 2234（2016）05 ― 0081 ― 02
引言
中小企業的經濟總量占全國經濟總量的60%，就業人口占全國的80%，經濟的下行，受影響最大的就是中小企業。很顯然，為中小企業創造良好的發展條件和空間也就等于為中國經濟持續穩定較快發展提供了有力支撐，正因為如此，國家現在出臺了許多支持中小企業發展的政策，比如減賦稅、給補貼、予獎勵等等，同時要求對中小企業的貸款要?？顚Ｓ?，打破市場壟斷引入民間資本等。但融資性擔保仍然不可或缺，它是國民經濟的重要組成部分，是金融市場與小微企業的重要媒介和橋梁。解決中小企業融資難的問題擔保行業要扮演重要角色。
而由于2012年擔保行業發生了“中擔事件”、“華鼎事件”，且宏觀經濟又步入下行周期，擔保行業自身也面臨著巨大的問題。擔保業務品種單一，缺乏創新無疑是目前擔保行業的主要問題之一，業務創新已成為擔保行業迫在眉睫的任務。但擔保行業要進行業務創新不能盲目的進行，必須為業務創新營造出一個良好的環境，才能大大提高業務創新的成功率，才能使得創新的品種能夠適應市場的需求。
一、擔保行業內部環境建設
擔保行業在業務創新時應建立起一套完整的規章制度和良好的運營模式。只有這樣，才能為擔保業務的創新提供有力的后勤保障和技術支持。
1.擔保機構的主要業務已經成熟
一家擔保機構要進行擔保業務創新，必須擁有了自己的成熟業務品種，并且已發展到一定的規模。這是由于擔保業務的創新需要大量的人力、物力、時間和技術支持，而擁有成熟業務的擔保機構必然是在風險控制、業務操作、銀擔合作等方面積累了豐富的經驗，有一批有經驗的專業人員，且擔保機構也已擁有了一定的利潤來源，不會影響擔保機構的正常運作。一家新成立的擔保機構冒然進行業務創新，必然會失敗。
2.建立現代化管理系統
擔保機構應該在借鑒成功管理模式的基礎上，形成自己獨特的管理體系和管理實踐，建立出一套現代化管理系統。建立現代化管理系統，可以使擔保機構對業務流程變化及時做出反應，把冗雜的管理機構合并，實施組織機構的再造，滿足新的業務流程需要，推動公司向網絡化、扁平化、有序化發展，以最大程度提高工作效率。
建立現代化管理系統的一個重要方面就是信息體系的完善。當前經濟是信息化經濟。對擔保業務創新而言，信息尤為重要，是業務創新的基礎和前提。在市場競爭日益激烈的環境下，及時獲取有關技術、市場方面的信息，并在公司內部迅速準確地傳遞、處理信息是擔保機構擔保業務創新成功的前提。所以，擔保機構必須完成信息管理電子化、數字化和網絡化，按照市場需求來組織擔保業務的創新活動。
3.培養一批核心人才隊伍
人才是所有資源的載體。擔保機構要在激烈的市場競爭中占有一席之地，就必須建設一支高素質的人才隊伍。所以，擔保機構在員工培訓時，要總結在實踐中具體的經驗，全面提高員工的綜合素質；要按組織層次對全體人員進行培訓，最終培養出經營型人才、資本運作型人才、技術創新型人才等高層次人才。如此一來，擔保機構就可以擁有一支掌握相關法律、法規和業務知識的高水平、高水準的技術創新型人才隊伍，從而為擔保業務的創新提供人才保障。
4.健全風險控制體系
擔保公司的風險控制體系和能力非常重要，是公司的核心競爭力。擔保機構必須健全公司內部的財務管理制度、項目審核制度、擔保項目評估制度、反擔保制度、風險責任準備金管理辦法、債務追償管理辦法等制度，并嚴格按照國家法律、法規。公司所有的活動包括公司的內部管理、業務的開展等都要規范化、合理化，這樣才能防范、控制和分散風險。健全了風險控制體系，才能在擔保業務創新時將創新業務的風險做出有效的評估，并在實踐中將風險降到最低。
5.樹立全員營銷的理念
擔保機構具有金融服務的特性，能給銀行和擔?？蛻魩砀袃r值的服務是其核心競爭力。因此，擔保機構應該將服務制勝的理念植入人心，樹立全方位的服務意識。在擔保機構的營銷活動中，服務至上的理念不僅僅要業務人員貫穿在工作中，擔保機構各個部門以及每位員工都應該落實到日常行為中。將滿足市場需求、滿足客戶需求作為企業一切經營活動的導向。擔保機構通過提供優良的顧客價值和滿意服務來留住老客戶，以達到拓展市場的目的。擔保業務創新的新品種也可以通過全員營銷的方式，介紹給銀行和客戶，從而使得創新業務得以迅速開展起來。
6.做好客戶的延伸
做好客戶的延伸非常重要，尤其是對擔保業務創新來說。擔保公司建立健全了公司客戶檔案數據庫，詳細記錄、妥善保管客戶的檔案及需求信息，通過對相關數據的統計分析，認真研究客戶組成結構以及其融資行為特征，以延伸客戶價值鏈服務，增加客戶附加價值為目標，構建與客戶，特別是重點客戶、核心客戶，聯絡和溝通平臺，探索挖掘客戶新的融資服務需求，從而設計出能滿足客戶需求的新業務和服務。
7.營造了良好的公司文化
公司文化的高低對公司核心競爭力的強弱有很大的影響力。營造了良好公司文化的擔保機構，在擔保業務的創新中可以具備比對手更快更好的綜合能力，也可以發揮員工的能動性、積極性、主動性和創造性，從而對市場的變化應對自如，快速調整，適應新的環境和市場，創新出好的業務。
二、擔保行業外部環境支持
擔保業務創新不僅僅要求擔保行業自身應具備一定的條件，還需要有外部環境的支持：
1.政府應加大對擔保行業的支持力度
政府要正視擔保行業對我國國民經濟的積極作用，針對擔保行業“風險與收益不匹配”的特征，加大對擔保行業的獎勵和補貼，從而提高擔保行業的積極性。而擔保機構在“有利可圖”的情況下，才愿意積極進行業務創新。
2.建立和健全擔保行業的有關法律
目前我國針對融資擔保的法律缺失嚴重。國家應進一步完善現行的《商業銀行法》、《合同法》、《擔保法》等法律法規，盡快出臺專門針對融資擔保方面的正式法律法規，從而為擔保行業的發展提供完善的法律環境，使擔保機構能在法律的監督之下有序健康的發展，使擔保機構創新的業務品種能夠在法律的范疇之內。
3.要加強對擔保行業的監管
一方面，擔保行業之所以會陷入目前的狀況，很大程度上是由于擔保行業自身存在著較大的問題。少數融資性擔保公司違規經營，風險隱患突出。少數融資性擔保機構在依法合規和風險管控方面沒有有效約束，開展擔保業務之外的高風險、高收益活動，存在較大的風險隱患。
另一方面，一些地方的監管部門在一定程度上仍存在重發展、輕監管現象，風險意識和日常監管不夠到位。同時，與融資性擔保機構數量和業務的快速增長相比，監管資源不足，且專職人員少，非現場監管和現場檢查等監管能力不強，監管有效性亟待增強。所以政府部門應端正思想，重視監管的重要性，加強對擔保行業的監管，堅決將這些“害群之馬”清除出擔保行業的隊伍，從而扭轉人們對擔保機構的不佳印象，使擔保機構的創新業務能夠更好的被客戶接受。
4.要理順銀行和擔保機構合作的問題
目前，擔保機構和銀行的合作關系一直是銀行居主導地位，擔保機構依附銀行生存。銀擔合作還不那么暢通，擔保公司準入審批門檻高，要有一定的存款配套；擔保公司的客戶推薦給銀行，銀行直接跳單、甚至銀行一紙令下終止與擔保公司的合作。甚至一些大型銀行對擔保機構存在“身份歧視”，如工行只接受市級以上國有或國有參股的擔保公司擔保。這使得以民營擔保機構為主體法人的擔保機構處境艱難。國內目前的銀擔關系與國外銀行和擔保機構互為依存的關系截然不同，嚴重制約了擔保行業的發展，同時也嚴重制約了擔保行業的業務創新。
5.建立健全企業、個人信用體制
企業、個人信用制度是由國家建立，用于保障和監督企業、個人信用行為向規范發展，目的是證明和查驗企業、個人信用情況。我國的企業、個人征信系統處于起步階段，雖然目前已初步建成全國統一的企業、個人信用信息基礎數據庫，但不少地方還需要完善，企業、個人信用體系存在嚴重的缺失。擔保行業的服務對象是企業和個人，信用體制的缺失嚴重制約著擔保業務的發展。因此建立健全企業、個人信用體制迫在眉睫，它可以在一定程度上緩解信息不對稱的情況，為擔保業務創新提供信用基礎。
結語
總之，擔保行業要想走出目前的困境，就需要進行一系列的創新。只有創新，才能讓擔保行業重新進入穩步發展的階段，擔保行業才能真正為中小企業解決融資難問題發揮作用。而擔保行業要想進行創新，就需要營造一個良好的環境。這就需要擔保行業不斷的進行自我完善，建立起一套完整的規章制度和良好的運營模式。但僅此是不夠的，這還需要政府和社會的支持。政府和社會應該正視擔保行業的作用，積極出臺各種政策扶持擔保行業，為擔保行業的發展營造一個良好的外部環境。只有內外兼修，擔保業務創新才能有序健康的進行，擔保業務的品種才能日益豐富，擔保行業才能持續健康的發展，才能更好的為中小企業服務。
〔參 考 文 獻〕
〔1〕鄢國松.擔保機構創新經營模式的探討〔J〕.西南金融，2012，（01）：59-61.
〔2〕李晶晶.信貸擔保公司的盈利模式創新與業務拓展及轉型〔J〕.探求，2011，（02）：74-80.
[關鍵詞]擔保風險指標；業務層面；企業層面
近年來伴隨擔保業務的增加，各企事業單位對擔保風險越來越重視，企業管理層對能夠有效預警和防范擔保風險的方法和模型的需求越來越迫切。現行對擔保風險的研究大多站在內部控制的角度，研究怎樣規避和防范擔保風險，而對企業擔保風險進行實時監控和報警的研究則鮮有涉及。本文借用財務分析的思路，選擇一些對擔保風險報警有效的預警指標。從業務層面和企業層面進行模型設計，以期達到實時報警和監控的目的。其中，業務層面擔保風險預警主要針對企業發生的各項擔保業務進行分析測試，然后預報相關業務風險；企業層面擔保風險預警是針對整個企業而言的，是在對企業各項擔保業務警情進行分析的基礎上，綜合各類風險指標。描述相關風險對整個企業的影響程度，然后預警風險。
一、擔保風險指標選擇――“三加一”指標模型
在分析企業擔保業務的風險(包括業務層面擔保風險和企業層面擔保風險)時，筆者將企業承擔的各種擔保業務風險分為擔保數量風險、擔保時間風險、擔保質量風險和被擔保單位財務質量風險四類。其中擔保數量風險、擔保時間風險和擔保質量風險從擔保企業自身的三個維度對從事擔保業務需要承擔的風險進行報警；被擔保單位財務質量風險從被擔保單位經營管理水平特別是現金生成能力角度對擔保單位承擔風險進行報警。筆者將該指標選擇模型簡稱為“三加一”指標模型。
(一)擔保數量風險
擔保數量風險主要通過對各項擔保業務的金額分析。從該項擔保業務可能對企業造成的影響角度結合企業的承受能力進行分析，確定各項擔保業務風險及企業整體擔保風險。在企業承受能力分析方面，筆者比較推崇擔保金額與凈資產的比率指標，因為凈資產在某種程度上可以表示企業的可支配資產。
(二)擔保時間風險
在擔保時間風險方面，筆者選擇兩個指標：一是擔保期限是否過長。因為擔保期限越長，擔保風險越大。一般來說，一年之內的擔保風險企業較為容易承受。二是擔保是否逾期。正常情況下，借款單位都會按期償付貸款，解除擔保單位的擔保責任。擔保逾期，可能是由于借款單位經營不善或者由于沒有足夠的現金流，無法償付到期債務。無論如何，到期不償還債務都會引起借款單位的信用評級下降。因此正常情況下企業都會按期還貸，擔保逾期意味著擔保風險明顯增加。
(三)擔保質量風險
在擔保質量風險預警方面。筆者選擇了六個相關指標：一是是否涉訴。如果某項擔保業務已經引訟(借款人與銀行之間訴訟)，則該項擔保業務的風險一觸即發。二是是否屬于連帶責任擔保。連帶責任擔保情況下，擔保人與債務人對債務承擔連帶責任，貸款合同到期，債權人可以選擇由債務人履行債務或直接要求擔保人履行債務，擔保人承擔擔保責任后再向債務人追償。因此連帶責任擔保本身就使擔保人承擔了較一般擔保更大的擔保風險(注：擔保合同沒有約定是否連帶責任擔保視為連帶責任擔保)。三是是否連環擔保。連環擔保情況下，各項擔保業務涉及對象較多，關系相當復雜，管理特別容易失控，而且相關擔保鏈條的各個環節都非常脆弱，一旦其中一個環節出現問題，極易引發整個擔保鏈條的失控。從而導致損失甚至陷入危機。四是是否互保?；ケＲ步刑峁┓磽?，該種擔保方式下，當債權人實施擔保權利時，企業為被擔保人墊付的款項所造成的損失可以從反擔保中獲得優先受償。因此互?？梢栽谝欢ǔ潭壬辖档蛽５娘L險。五是是否抵押擔保。抵押擔保下抵押物成為風險資產，特別是當抵押物為企業關鍵廠房、設備時對企業的風險很大，一旦抵押物面臨被折價、拍賣或變賣，企業的正常生產經營將受到直接影響。六是是否質押擔保。質押擔保的標的物一般為動產或權利，一旦借款方無力償還借款，貸款人由于直接占有質押物，可直接行使權利。因此相比較而言，質押比抵押對企業造成的風險更大。
(四)被擔保單位財務質量風險
一旦對某個單位提供了擔保業務，被擔保單位的財務狀況就勢，必成為企業關注的重要內容。從預警擔保風險的角度，筆者選擇了五個指標進行分析：①資產負債率；②銷售凈利率；⑧盈余現金保障倍數；④現金流動負債比率；⑤未抵押資產占凈資產比重。
資產負債率是衡量企業償債能力最為重要的指標，高資產負債率表明被擔保企業負債較重，潛伏著無法償付到期債務風險；銷售凈利率是衡量被擔保企業盈利能力的重要指標，良好的經營成果是被擔保單位按期償付債務的強大支柱；盈余現金保障倍數和現金流動負債比是從兩個不同角度衡量企業經營活動獲取現金能力的指標，盈余現金保障倍數是企業一定時期經營現金流量同凈利潤的比值，反映企業當期凈利潤中現金收益的保障程度，真實反映了企業盈余的質量(注：當②出現負值時需要逆向考慮)?，F金流動負債比從現金流的角度反映企業當期償付短期負債的能力。
在該表的分析過程中，1.如果某單項擔保業務涉訴了，則該擔保業務不論其余指標如何，均定位為一級風險，即高風險擔保業務，需引起管理層高度重視，應立即采取措施，降低損失。
2.其余各項擔保風險測試指標要根據具體情況進行分析，可以采用權重法，根據各單位的具體業務情況設置相應權重；然后打分確定風險程度。該方法因為要確定相關權重，比較準確，但是確定權重的方法較多，而且較為復雜，因此難度較大。
3.可以按照各類擔保風險的類別(數量風險、時間風險、質量風險和被擔保單位財務質量風險)進行分析，分別根據“、／”的數量確定相應的風險級別。因為該方法在具體分析時沒有確定權重，所以將各個風險指標均等化，導致分析結果不十分準確，但該方法簡單，比較容易操作。
在使用表1進行擔保業務風險預警測試時，可以結合計算機系統，使用相關軟件來完成。例如使用EzceI軟件，結合邏輯函數f(x)進行判斷，得出相關風險指標結論；然后使用多重邏輯函數(可以結合已經確定的相應權重)自動得出最終結論。
三、企業層面擔保風險預警模式設計――分析報警
由于業務擔保風險測試側重單個風險業務，不能對企業整體風險進行評價，尤其在企業各項擔保業務擔保金額均不太大，而擔保業務數量較多的情況下?？赡艿贸雠c企業整體擔保風險相悖的結論。因此需要從企業層面對擔保風險進行再次評價。
企業層面擔保風險預警主要是在對企業各項擔保業務警情分析的基礎上，通過對各項擔保業務的風險指標進行分析和測算。量化企業整體擔保風險。從而發出警報。其具體的報警分析過程如表2所示。
該表的使用要注意以下幾點：
第一，該表要結合表1的測試結果進行分析。
第二，填列表1中“是”選項下打“／”項目的擔保金額，并按照“列”匯總相應的風險指標金額，可以采用Ecel軟件使用邏輯函數f(x)快速實現；然后分別匯總得出∑、∑1、∑2……∑14的值。
第三，根據表中“占比”項目所列示的公式計算相應的占比指標值。
第四，結合本單位生產經營及業務性質，采用一定的方法確定相關風險指標參考值(臨界值)，如采用行業標準、本單位歷史數據統計分析測算、財務預算等信息資料確定相關風險指標參考值(臨界值)。
第五，根據指標計算結果與參考值(臨界值)的比較確定相關風險程度，同時可以根據企業情況設定如N1個指標同時超過紅燈臨界值為高度風險，N1個指標同時超過紅燈臨界值為中度風險，M1個指標同時超過紅燈臨界值為低度風險。
第六，也可以設定兩層臨界值――紅燈臨界值(風險較大)和黃燈臨界值(風險較小)，如果相應指標多數處在紅燈臨界值以外則為高度風險，如果指標多數處于紅燈臨界值和黃燈臨界值之間則為中度風險，如果多數處在黃燈臨界值以內則為低度風險。
[參考文獻]
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【摘要】我國信用擔保業是一個僅有十幾年歷史的新興行業。由于經營的對象大多是金融機構不愿貸款的信用等級較差的中小企業,使得該行業具有高風險性特征,因此,借鑒國際經驗,切實加強我國中小企業信用擔保的風險管理,顯得尤為必要和緊迫。本文重點分析了中小企業信用擔保機構面臨的潛在風險,并提出了相關對策。
【關鍵詞】中小企業;信用擔保風險;風險控制
近幾年來,我國信用擔保業呈現快速發展勢頭,有效地緩解了中小企業融資難問題,在市場經濟中發揮著日益重要的作用。但是,我國信用擔保業畢竟是一個僅有十幾年歷史的新興行業,缺乏成熟的經營模式和管理經驗,加之作為其服務對象的中小企業信用缺失、與貸款銀行的協作關系扭曲以及來自政府部門的不適當干預,使中小企業信用擔保機構面臨的風險十分突出,有些擔保機構由于遭受了嚴重的風險損失已難以為繼。為此,加強中小企業信用擔保機構的風險防范與控制十分必要。
一、中小企業信用擔保機構面臨的潛在風險
據調查,當前中小企業信用擔保機構面臨的風險主要來自以下幾個方面:
(一)來自中小企業的風險
一是公司治理結構不合理,導致風險產生。擔保機構的服務對象主要是民營中小企業,這些企業大多實行家族化管理,所有者同時又是經營者,缺乏有效的決策監督機制,企業決策具有隨意性,冒險行為難以避免。一旦冒險失敗,就會危害擔保公司的利益。二是貸款被擠占挪用,導致風險產生。中小企業挪用貸款現象較為普遍,有的企業將流動資金貸款用于長期投資,新建廠房,購置設備,導致流動資金貸款不能及時償還,擔保機構被迫代償。三是中小企業技術裝備普遍落后,產品在市場上競爭力不強,與大企業相比處于明顯劣勢,加大了中小企業破產倒閉的風險。四是中小企業信用缺失。不少企業財務管理混亂,會計制度不規范,征信難度很大;有的企業資金使用混亂,提供虛假財務信息,監控難度大;有的企業缺乏還貸意愿,即使還得起貸款也是久拖不還,甚至千方百計地“逃、廢、甩、賴”銀行債務。目前A級以上中小企業所占比例很低,其中相當一部分中小企業根本達不到銀行認可的信用等級。不良的社會信用環境和企業信用水平,給信用擔保業帶來了潛在的風險,也加劇了中小企業自身融資的難度。
(二)來自擔保機構自身的風險
一是擔保機構資金規模偏小,抗風險能力較弱。我國擔保機構的規模普遍較小,有些擔保機構的注冊資金僅有幾百萬元,擔保收益非常有限,不足以完全解決代償問題,一旦發生一筆代償,則有可能抵銷掉幾十筆擔保業務的收入,有的甚至是擔保資金越賠越少,越擔保越擔心,直到喪失擔保能力。二是擔保機構缺乏健全的內部管理制度,對每筆擔保業務的風險控制、單個企業的擔保額及擔保放大倍數、代償率的大小等問題沒有進行明確規定,容易出現無序操作現象。三是許多從業人員來自于政府、企事業單位等非銀行部門,缺乏專業知識和從業經驗,對擔保對象判斷不準,對擔保條件把握不嚴,人為地為信用風險的產生提供了可能;還有少數從業人員在擔保過程中違規操作,搞“人情擔?！?有的甚至內外勾結騙保,使擔保機構蒙受損失。
(三)來自協作銀行的風險
協作銀行的貸款對象選擇是否正確,貸款操作是否規范,也直接影響著信用擔保資金的安全。由于目前銀保合作中擔保機構承擔了100%的風險,導致銀行不認真履行貸款調查、審查職責,甚至為了擴大業務規模故意放松貸款條件,使本來不應獲得貸款支持的中小企業進入信貸序列,從而給擔保機構留下了巨大的風險隱患。
(四)政府部門不適當干預引發的風險
由于擔保機構大多是在政府支持下建立的,政府作為審批人、監管者或出資人,其行為明顯地影響著擔保機構的運作,政府部門時常通過下指令、批條子、打招呼等方式直接干預擔保業務,將信用擔保資金變為中小企業的救濟金,嚴重影響了擔保資金的安全。
二、中小企業信用擔保機構風險管理的國際經驗
目前全世界有一半的國家建立了中小企業信用擔保體系。其中,日本于1937年就成立了地方性的東京都中小企業信用保證協會,成為世界上最早開始建立中小企業信用擔保機構的國家,美國和德國分別于1953年、1954年開始實施中小企業信用擔保,形成了比較健全且各具特色的中小企業信用擔保制度。中小企業信用擔保業是世界公認的高風險行業,為此,各國都十分重視擔保風險管理,對擔保風險進行嚴格的防范與控制。
(一)政府進行有效監管,制定了較為完備的法律體系
各國都制定有專門法律,嚴格行業準入制度,把擔保機構納入行業管理,規范信用擔保機構的各項行為。健全的法制體系為中小企業信用擔保體系的正常運行提供了保障。比如,美國《中小企業法》和《中小企業投資法》對信用擔保的對象、用途、擔保金額和保費標準等進行了明確規定;日本《中小企業信用保證協會法》、《中小企業信用保險公庫法》明確了中小企業信用保險公庫和擔保協會的職能、作用以及信用擔保的規則。
(二)注意避免政府直接干預造成的風險
雖然政府承擔擔保資金的重要來源,但是政府部門一般并不直接負責信用擔保機構的運作,不干涉具體的擔保業務。在美國,小企業信貸保證計劃由聯邦政府的機構即小企業管理局負責執行和管理;而日本和臺灣則是政府出資,由協會和基金等專門機構進行具體運作,政府管理部門加以監控;德國信用擔保是由只允許做貸款擔保業務的德國擔保銀行承擔。
(三)建立了較為完善的風險分擔機制和風險補償機制
擔保機構并不承擔100%的風險,而是運用多種途徑分散和轉移風險:一是擔保機構與商業銀行各承擔一定比例的貸款風險;二是當擔保機構發生代償損失時由政府、再擔保(再保險)機構承擔一定比例的損失額;三是實行反擔保,就是要求受保企業提供反擔保人或提供擔保品。風險補償包括外部補償和內部補償,前者主要是政府以預算撥款的方式補償擔保機構的損失;后者主要通過擔保機構建立風險準備金制度,以風險準備金彌補代償損失。
(四)形成了比較健全的風險內部控制制度
通過規范擔保業務流程,嚴格擔保審查程序,實行企業信用評級制度、運行監測制度、代償及債務追償制度等加強風險管理,減少信息不對稱帶來的風險,從而有效控制擔保業務操作過程中的風險。如美、日、德、韓等國都建立了對中小企業和貸款銀行的信用評價制度,將信用等級的高低與能否提供擔保以及擔保金額的大小直接掛鉤。
三、借鑒國際經驗,有效防范我國中小企業信用擔保風險
(一)完善擔保業的法律法規,加強行業監管
我國應盡快制定《中小企業信用擔保管理辦法》,對擔保機構的市場準入資質、設立與退出制度、內控制度、業務范圍和操作流程、風險防范和損失分擔機制、扶持政策、行業監管與自律等諸多方面做出明確規定。監管部門應該統一,將目前的分散監管合并為一個部門。擔保機構作為金融機構,其監管部門應該是銀監會。
借鑒日本等國家的經驗,建立健全我國行業自律組織——擔保行業協會,賦予它相應的職權。擔保行業協會可以憑借其專業優勢,制定行業自律公約和業務規范,組織業務培訓和信息交流服務,從而彌補行政監管的不足;同時還可通過聯盟框架協議,發展擔保公司彼此間的業務合作關系,實現行業間互惠互利,以利于行業的健康發展。
(二)建立健全擔保機構內控制度,規范業務操作流程
首先,為了增強擔保業務操作的客觀性和公正性,提高操作的透明度,使各級管理人員相互制約,有必要建立審、保、償分離制度。調查人員負責對申保企業的資信調查與評估;審核人員依據資信評估結果負責擔保項目審核審查,審批人員負責擔保項目的審批,檢查人員負責擔保項目的保后監測、代償和追償。其次,要建立擔保限額審批制度。擔保機構對符合條件的擔保項目在總量控制的前提下,依據申保企業資信狀況、擔保貸款種類、風險大小等確定擔保金額的審批權限。再次,實行內部稽核制度。稽核部門應定期對擔保業務部門進行稽核,稽核人員既不參與對受保企業的檢查與評估,也不參加日常擔保工作。最后,建立擔保業務報告制度。擔保部門應定期將擔保業務運作情況向董事會報告,報告內容應該包括受保企業資信狀況、擔保貸款種類、金額、期限及貸款使用情況、反擔保措施等,以接受董事會的監督。
(三)加強對受保企業的監督檢查
一是加強股東結構及公司治理結構的分析,了解企業的經營模式和特點;二是要加強企業履約能力的評價,不僅對固定資產投資項目進行可行性研究,而且要對新產品進行可行性分析,對技術方案、市場預期、投資金額、資金籌措方案等方面進行評價;三是加強對企業現金流的分析和預期,對企業未來現金流的預測應建立在可靠的基礎上,避免銷售預測的隨意性;四是充分了解貸款用途,防止擠占挪用現象。要分析貸款用途的合理性,建立貸款用途的監管機制,通過分期放款、建立監管賬號等方式監控貸款用途。
(四)建立信用擔保風險分散機制
一是盡快建立和完善再擔保體系,適時組建作為“最后擔保人”的全國性再擔保機構,對擔保機構開展一般再擔保和強制再擔保業務,有效地分散擔保風險。二是建立擔保機構與貸款銀行共擔風險機制。為了謹防商業銀行因為有了信用擔保而放松對受保企業的貸款審查,擔保機構應與貸款銀行合理分擔信用風險,真正實現“利益共享、風險共擔”。按照國際通行做法,銀行應承擔20%-30%的風險責任,擔保機構承擔70%-80%的風險責任。三是采取嚴格的反擔保措施。為了使受保企業增強使用貸款的責任心和還貸意識,擔保機構應當要求企業提供反擔保人或反擔保物。反擔保人必須是具有代為清償債務能力的法人或其他組織;反擔保物必須符合“四易”原則,即易于變現、易于評估、易于執行操作、易于觸動受保人利益。
(五)建立風險補償機制
由于一些不可抗力、不可預見因素的影響,致使擔保機構在運用風險控制機制和風險預警系統后仍會發生一定的風險損失,因而必須采取一定的措施來補償風險損失,否則擔保基金勢必逐漸萎縮,難以持續發展。彌補擔保風險損失,一方面擔保機構要嚴格按照財政部的《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》的有關規定,從擔保收入中提取一定比例的風險準備金;另一方面還應建立政府補償機制,由政府財政預算安排專項資金補償擔保機構的一部分風險損失。從國外的情況來看,專業性擔保機構代償損失的補償主要依靠政府。比如日本信用保證協會擔保損失的70%由政府成立的中小企業信用保險公庫給予補償,英國擔保機構風險損失的85%由政府賠付。這些做法值得我國借鑒。
(六)切實加強從業人員的培訓和教育
信用擔保業是國際公認的高風險行業,它對擔保機構管理人員的業務素質有很高的要求,其管理人員必須具有一定的業務風險管理經驗,能夠準確分析經營環境,并對擔保風險有著較強的控制能力。同時,由于信用擔保專業性強、涉及面廣,需要金融、財務、法律、審計、項目評估等多方面專業知識,因此積極引進專業人才,并對在職員工加強培訓至關重要。
【參考文獻】
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公司領導：
現有檔案管理工作已遠超公司現有人員及檔案室存儲空間的負荷。為提升業務處理效率，緩解檔案管理壓力，配合公司2008年業務目標，風險控制部對公司現有檔案管理情況進行了梳理，并提出相應的優化方案。
一、紙質檔案管理現狀
目前，公司的業務檔案仍是以紙質為主。截至2018年01月05日，公司在保項目 筆，按照目前的檔案管理要求，也就意味著已有 筆項目的紙質檔案需逐筆進行歸檔。
（一）人員問題。區域辦事處人員尚未完全到位，風險控制部檔案管理人員目前僅有一人，目前的檔案管理工作已超現有人員負荷。前期盧氏金融扶貧等資料尚未歸檔到位，小額綠色通道業務、糧食收購貸業務等也未能完全歸檔到位。由于缺乏專業檔案管理設備、系統及人員，未來即便相應檔案全部歸檔到位，后續查閱單筆項目的紙質檔案也無異于大海撈針。
（二）存儲空間問題。
（三）未來業務量壓力
二、電子檔案進展情況
2017年10月1日，公司擔保業務系統正式啟用，所有業務基本實現了線上處理。但紙質檔案向電子檔案轉變的現實條件尚不具備，主要受限于四個方面：
（一）擔保業務系統電子印章尚未啟用，審批流程類的資料仍需從系統打印紙質資料、加蓋印章，并保留紙質檔案；
（二）擔保業務系統中的檔案管理模塊尚未開發，無法實現審批流程類電子文檔的歸檔、查閱等功能；
三、業務檔案管理優化建議
（一）盡快在業務系統中開發檔案管理模塊，實現電子文檔的歸檔、查閱等功能。目前，擔保業務系統中缺乏檔案管理模塊，導致審批流程類資料（如提請放款通知書）僅存儲在服務器中，無法在系統中查閱，僅當前任務處理人員可見，一旦任務處理完畢，經辦人員無法查閱已出具文件；
（二）配備專業的存儲設備，提升擔保業務系統運行效率，確保電子文檔的存儲空間，進行災難備份，確保電子文檔的存儲安全。依照目前的業務發展速度，擔保業務系統很快就將出現超負荷運轉的情況，擔保業務系統不時也會出現卡頓情況，運行效率有待進一步提高；
（三）適時逐步啟用擔保業務系統的電子印章。1.優先啟用審批流程類資料（如提請放款通知書）的電子印章，并授權審批流程類的資料均以電子檔案形式存儲，在提升業務處理效率的同時，減輕審批類紙質檔案的存儲壓力；2.為各區域辦事處配備專業掃描設備，提升電子檔案的成像質量，減輕相關人員的掃描和審查壓力；3.梳理客戶核保類合同簽署環節的流程，逐步啟用客戶核保類合同的電子印章，實現客戶核保類合同以電子檔案存儲為主，紙質檔案存儲為輔，以解決區域辦事處人員與省公司的距離問題，并減輕合同類紙質檔案的存儲壓力；
（四）適當調整業務檔案管理方式，梳理完善擔保業務系統相關流程。1.小額批量類業務，合作機構之間正式往來函件（含推薦確認表、待核保貸款客戶表、待核保借款客戶確認函、已放款客戶明細表、解除擔保責任通知書、履行擔保責任通知書、代償證明等）以紙質檔案方式存儲，借款人基礎資料（如身份證、營業執照、審批單頁、繳費憑證、借款合同、放款憑證、保險單、貸后檢查報告）、公司審批流程類資料均以電子檔案形式存儲于系統各個審批、收費、放款、保后等流程中，方便隨時調閱；2.獨立調查審批類業務，基礎資料中除了必要證件，其他基礎資料均已電子檔案方式存儲，審批類資料均以電子檔案方式存儲，客戶核保類合同逐步以電子檔案方式存儲，合作機構類合同及往來函件等均以紙質檔案方式存儲。
為了規范中小企業信用擔保機構的財務行為，加強各級財政部門對中小企業信用擔保機構的財務監管，防范和控制擔保風險，進一步加大對中小企業信用擔保機構的政策支持，更好地發揮信用擔保促進中小企業發展的作用，現就有關事項通知如下：
一、各級財政部門應切實履行對包括政府出資（指有國有資本投入，包括政府部門或直屬事業單位及政府管理的社會團體的投入和國有企業的投入，下同）在內的各類中小企業信用擔保機構的財務監管職責，制定和完善中小企業信用擔保機構的各項財務管理措施，做好對擔保風險的事前防范、事中監控和事后化解工作，同時，應進一步加大對中小企業信用擔保機構的政策支持力度，鼓勵和支持中小企業信用擔保機構開展擔保業務。
二、各級財政部門應加強對中小企業信用擔保機構的負債管理，建立中小企業信用擔保機構以負債形式籌集資金的報告制度和信息披露制度，監督中小企業信用擔保機構向有協作關系的金融機構披露有關信息。
政府出資的中小企業信用擔保機構以負債形式籌集資金，應報主管財政部門審核備案后實施。
三、各級財政部門應加強對政府出資的中小企業信用擔保機構的代償損失管理，比照金融企業呆賬核銷的管理規定，建立中小企業信用擔保機構代償損失核銷制度，嚴格核銷條件，防止借擔保套取信貸資金，向財政轉嫁風險。
政府出資的中小企業信用擔保機構，以及接受當地財政部門風險補償的其他類型中小企業信用擔保機構的代償損失，據實核銷后，應逐筆報主管財政部門備案。
四、各級財政部門應建立健全中小企業信用擔保機構的待處理抵債資產管理制度，控制接收待處理抵債資產的范圍，并按照規定對抵債資產進行評估，嚴格接收標準。
中小企業信用擔保機構接收的待處理抵債資產原則上不準自用，必須及時組織拍賣變現。特殊情況需要自用的，轉增后的固定資產凈值不得超過該機構自身凈資產的20％。政府出資的中小企業信用擔保機構將抵債資產轉為自用，須經主管財政部門批準。
五、各級財政部門可按照規范管理與政策支持相結合的原則，在防范和控制擔保風險的同時，進一步加大對中小企業信用擔保機構的政策支持，應根據當年財政預算平衡的要求和中小企業信用擔保機構業務的開展情況，對擔保機構出現的代償損失核定適當的風險補償資金，納入當年財政預算。各級財政部門對中小企業信用擔保機構的代償損失實行限率補償，不得承擔無限責任。具體要求如下：
（一）給予財政風險補償的中小企業信用擔保機構必須運作規范，內控制度完善，接受財政部門的監管，發生代償損失的擔保項目符合國家產業政策和企業政策；
（二）政府出資的中小企業信用擔保機構發生的代償損失，在年末擔保責任余額5％以內、擔保機構提取的風險準備金不足以彌補的，主管財政部門審核后可給予一定補償，有條件的地區可適當提高補償比率；
（三）對非政府出資的中小企業信用擔保機構，主管財政部門可根據實際情況決定是否給予風險補償，對明確風險補償方式的，應加大監督審核力度，提高財政資金的使用效益；
（四）兼營中小企業信用擔保業務的擔保機構應對中小企業信用擔保業務實行單獨核算，才能取得當地財政部門的風險補償。
六、各級財政部門應建立政府出資的中小企業信用擔保機構財務計劃申報和審批制度，加強對擔保機構風險補償的事前控制。政府出資的中小企業信用擔保機構應認真編制年度財務計劃，在1月31日以前報主管財政部門，主管財政部門在3月底以前予以批復。批復的財務指標包括營業費用率（或費用額）、實現利潤（或虧損控制數）、風險補償資金規模、代償率、代償損失率、固定資產購建。
主管財政部門對政府出資的中小企業信用擔保機構的營業費用實行費用額或費用率控制辦法。實行費用額控制辦法的，由主管財政部門核定營業費用的總額；實行營業費用率控制辦法的，由主管財政部門核定營業費用占營業收入的比率。政府出資的中小企業信用擔保機構營業費用超過計劃控制的，主管財政部門相應核減風險補償資金或下一年度費用指標。
主管財政部門對政府出資的中小企業信用擔保機構的固定資產購建規模按年度實行絕對規?？刂?。
七、各級財政部門應當建立健全中小企業信用擔保機構財務會計報告和擔保業務統計報告制度，要求中小企業信用擔保機構認真編制財務會計報告，按季、年向主管財政部門報送財務會計報告，財務會計報告包括會計報表、會計報表附注和財務情況說明書。會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。
中小企業信用擔保機構應認真編制擔保業務統計報告，如實反映擔保業務形成的或有負債情況，按季、年向主管財政部門報送擔保業務統計報告。擔保業務統計報告應至少包括每筆在保業務的貸款金額、擔保責任金額、期限和剩余期限、利率、擔保費率、貸款本息償還情況、代償情況、被擔保企業所屬行業、所在地等內容。
八、各級財政部門應加強對接受財政風險補償的中小企業信用擔保機構財政風險補償資金使用情況的追蹤問效和監督審核。政府出資的中小企業信用擔保機構于每年3月底前，將上年度的財務會計報告（決算），連同會計師事務所的審計報告，以及上年度的擔保業務報告，報送主管財政部門，主管財政部門結合上年度的財務計劃以及中小企業信用擔保業務的開展情況，于5月底前批復決算。非政府出資的中小企業信用擔保機構于每年3月底前，將上年度的財務會計報告，連同會計師事務所的審計報告，以及中小企業信用擔保業務報告，報送主管財政部門，財政部門審核后作為以后年度風險補償的參考。
九、各級財政部門應和有關部門共同組織實施對中小企業信用擔保機構的績效評價，作為政策支持和有關部門對政府出資的中小企業信用擔保機構主要經營人員任免獎懲的參考?？冃гu價要綜合反映中小企業信用擔保機構的社會效益、經濟效益、風險控制情況以及財政資金使用成本等情況，主要反映以下內容：擔保業務量增加情況、擔保促進就業和稅收增加情況、擔保代償和代償損失情況、擔保的單位交易成本（即提供擔保業務所需的營業費用和代償損失）情況等。
主管財政部門可根據實際情況，與有關部門共同制定具體的績效考核方案。
十、各級財政部門應加大對中小企業信用擔保機構的監督檢查力度，發現問題及時處理，遇有重大問題，及時報告地方人民政府和財政部。
十一、各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政部門可以根據本通知的精神和當地人民政府的要求，制定具體的實施意見，并報財政部備案。
【關鍵詞】融資擔保；重慶；中小企業；發展
一、行業概況
自1999年開始試點以來，經過11年的發展，在國家及地方相關部門的積極扶持下，重慶市擔保業從小到大，取得了蓬勃發展，在服務我市中小企業和地方經濟發展方面發揮了積極的作用。
目前，重慶市擔保企業已經開展的業務種類比較齊全：銀行貸款擔保、貿易融資擔保、工程履約擔保、融資租賃擔保、財產保全擔保、個人消費貸款擔保以及其他經核準的融資服務業務等。
2007年是重慶市融資擔保業發展異常迅猛的一年，市金融辦《關于促進中小企業信用擔保行業發展的意見》出臺極大的推動了擔保行業的發展，融資擔保企業在最多時達到了200家以上。2010年是融資擔保行業清理整頓的一年，銀監會、發改委、財政部等七部委聯合制定的《融資性擔保公司管理暫行辦法》出臺，標志著國家已經把擔保行業納入金融行業的管理體系。重慶市金融辦加強對融資擔保行業的整頓規范，加大力度支持有資質的擔保公司。到2011年6月，重慶市融資擔保企業共108家，其中注冊資本1億元以上的擔保企業達65家，基本形成了由政府、自然人、法人出資的投資多元化，市、區、縣、園區、民間多層次的融資擔保體系。擔保行業健康快速發展，擔保金額逐年大幅度增加。從2007年以來，每年擔保發生額均超過100億元，特別是2010年當年擔保發生額達267億元。
重慶市擔保行業業內環境較好，各擔保公司與受保企業合作時，從來不需商談擔保費率，擔保費一律按銀行同期貸款利率的50%收取。
二、發展的必要性
1.經濟發展的需要
重慶自直轄以來，金融業高速發展，無論是金融企業數量與種類、金融資產規模與質量，還是金融產業發展潛力與速度方面，都排在了西部十二省區市前列。2007年重慶市政府提出“2015年把重慶建設成為長江上游地區金融中心”，圍繞這一目標，各項工作正在緊鑼密鼓地展開。融資擔保行業作為新興金融行業，金融中心的目標離不開他的發展。
2.中小企業的需要
中小企業占我國GDP總量的60%，是我國經濟的主要推動力，它們對資金的需求也非常的大。但是長期以來，中小企業貸款難一直都是未能妥善解決的問題。截止2008年末，重慶市中小企業共16.8戶，占據重慶市GDP總量的37.2%，中小企業就業人員達到373萬人，但是獲得銀行貸款的企業卻只有兩成左右。重慶市中小企業在融資上依然存在著缺口大、渠道窄、成本高等三大問題。
3.金融危機的影響
08年金融危機爆發，使得一大批沒站穩根基的企業倒閉，社會失業率急劇上升。在金融危機中幸存下來的企業，也面臨資金緊張，原本就融資難的中小企業更遭遇到了資金饑渴，資金供求鏈條的不穩定性更高。
三、存在的問題
1.整體實力不強，部分企業能力偏弱
重慶市融資擔保企業從99年開始試點以來，企業數量和資金規模都有了很大的發展。但與擔保業比較發達的省市相比，不僅擔保企業數量遠遠低于廣東、江蘇、浙江、山東、四川，而且注冊資本金和累計擔保額也差距明顯，接近一半的融資擔保企業注冊資本不足1億。部分企業基礎薄弱，存在企業規模小、資本不實、抵御風險能力不強等問題。全市108家融資擔保企業，經常開展擔保業務的只有幾十家。
2.抵御風險能力不足，風險控制能力有待提高
首先，擔保行業基于自身的行業特點，本身信用風險較高。大多數擔保企業還處于早期展業階段，只靠微薄的保費收入很難彌補可能發生的代償或賠付，這在很大程度上威脅著擔保企業的生存和可持續發展。
其次，目前在融資性擔保倍數難以放大的背景之下，部分擔保公司“異化”情況嚴重。偏離主業，將自有資金拿去做高風險高收益的投資，加大了風險。
再次，由于沒有健全的制度，擔保公司實力弱小處于劣勢，大多數銀行將信貸風險轉嫁給了擔保企業，很多擔保企業被迫承擔起了100%的信貸風險。而國際上擔保企業一般只承擔80%的貸款責任。擔保企業集中了過多的貸款風險，而且極其缺乏分散風險機制。
3.擔保行業運行體系不完善
不管是從政府對擔保企業的監管、銀行與擔保企業的協作、擔保企業自身業務的流程等，都沒有一個完善、確切的體系。這導致了擔保行業的無序性，也增加了擔保業的風險。
4.專業人才匱乏，從業人員素質參差不齊
重慶市擔保業發展剛十年出頭，目前，從業人員沒有相應的準入制度和從業資格要求，擔保行業多數從業人員屬于“半路出家”，融資擔保方面的專業人員很少。
四、促進發展的對策建議
1.加強融資性擔保的制度建設，加大政府的監管力度
融資擔保行業作為新興行業，相應的法制建設不全，政府應加大監管力度，保證行業的健康發展。在擔保行業發展的具體實踐中充實、完善融資性擔保行業的制度建設。
我國分別于1995年、2007年、2010年頒布了《擔保法》、《物權法》和《融資性擔保公司管理暫行辦法》等法律規章，擔保行業開始進入正軌，但是問題仍然存在，目前的制度建設仍處于初級階段。
2.完善擔保行業運行體系，加強擔保企業風險控制能力
首先，在明確政府與融資擔保企業的角色定位下，建立職能完善的擔保監管部門。政府是監管作用，避免越位、行政干預企業，在此基礎上建立職能完善的監管部門，專職管理擔保企業問題；企業做好合法合規經營，“產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學”，自主承擔風險責任。
其次，加強與銀行的協作關系，建立風險責任分擔機制。政府需完善相關法律法規，對擔保企業與銀行的合作模式、風險分擔作出明確的規定；銀行需經營調整，改善與擔保企業的關系；擔保企業自身需注重信用，加強風險管理。
再次，健全擔保業的補償機制，使聯合擔保、再擔保企業職能到位，反擔保作用到位。由于行業競爭及相關利益問題，擔保業務中聯合擔保、再擔保、反擔保使用較少。金融危機尚未結束，中小企業的抗風險能力仍然比較弱，而這類企業是擔保企業的主要客戶群，政府應支持引導企業健全補償制，擔保企業應加強合作，運用補償機制降低風險。
3.加強人才培養，建立擔保從業人員準入機制
加強對擔保行業人才的培養，政府應加強政策和財政支持，學校應設立擔保相關專業，相關協會及組織應組織從業人員培訓等。盡快建立起擔保從業人員的準入機制，從業人員必須通過專業考試取得從業資格。
參考文獻：
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中國人民銀行統計結果顯示，2002年國內只有擔保機構848家，2004年發展成了3000多家，平均每年翻一番。其中很多擔保機構是在2003年《關于進一步加強房地產信貸業務管理的通知》出臺以后成立的，目的在于房地產銀根收緊以后，繞道獲得銀行貸款。這么多的擔保公司在去年銀行業務“高歌猛進”的時候活得還十分滋潤。但隨著今年以來中央封緊銀行的貸款口子，他們的日子也隨之越來越難過。
中國的擔保業正面臨著從“雨后春筍”到“曇花一現”的痛苦歷程。
高速發展的擔保行業因為種種問題導致自身的信用危機，并由此對行業的發展產生了嚴重的威脅。
注冊資本和信用額放大倍數，直接決定了擔保行為的風險級別，也是監管機構必須監管的重要內容。擔保行業如此“超?！卑l展所蘊含的風險，令監管層不敢掉以輕心。信用擔保額的放大倍數是擔保機構信用能力的標識，國外正常的應在自有資金的5～12倍。然而，在國內，絕大多數擔保公司自身還沒有信用可言，甚至被銀行拒之門外。全國幾千家擔保公司的平均信用額放大僅2倍多。一些擔保公司只得以自己的資產全額質押于銀行，為被擔保企業貸款；而有的擔保公司又走向另一極端，放大倍數高達30倍。這都說明，中國擔保業正面臨雙向的信用危機——從“信用缺乏”到“信用過度”，而且“信用缺乏”與“信用過度”同時并存。
擔保業務可以分為融資擔保、合同擔保、金融衍生產品擔保和其它非合同擔保等。目前國內的專業性擔保公司，絕大多數從事的都是融資擔保業務。然而，在主要面向中小企業的城市商業銀行，很多并沒有落實相關業務，反而以大公司、大客戶為目標，忽視中小企業，個別的城市銀行甚至只有十幾家法人大客戶。
但銀行其實也有自己的苦衷。面對全國3000多家專業擔保機構，銀行哪有能力和時間去一一識別？為此，一些銀行便提出了極為苛刻的要求，甚至讓擔保機構在銀行存入1∶1的保證金，即存200萬元才能貸200萬元，直至客戶歸還貸款。然而，擔保公司之所以叫信用擔保，核心就在于其自身有專業的風險控制能力，可以實現信用增級，擁有放大功能。如果是按照1∶1甚至折價來融資，它和質押、典當又有何異，其擔保的作用也就無從談起了。
在美國，擔保業的分類涇渭分明：一類由聯邦小企業局出資設立，專為弱勢群體和小企業提供擔保；一類為商業性擔保機構，規模大、業務量大，主要集中在工程擔保和企業發展擔保等領域。而國內的擔保機構既承擔政策性義務、又追逐商業利益。也正是由于這種游離，在政策支持上平均用力，又往往支持不足。比如，至今沒有建立風險補償基金。因此，國內擔保業要生存發展，除了擔保業自身需要改造外，還需要政府政策上和資金上的支持。
經濟參考報
【關鍵詞】中小企業 信用擔保 風險控制
中小企業是國民經濟的重要組成部分，對國民經濟的發展做出了重大貢獻，它們在創造就業機會、促進市場競爭、推動技術創新、增強經濟活力等方面發揮著大企業無法替代的作用。然而近年來，中小企業卻陷入了融資困境，融資難已成為制約中小企業發展壯大的最主要的因素。信用擔保作為聯系銀行與中小企業的橋梁和紐帶，成為解決我國中小企業融資問題的突破口。信用擔保的本質在于分散及控制風險。因此，基于風險控制這一視角，構建一個由風險預防制度、風險監控制度、風險補償制度有機結合的新型中小企業信用擔保法律體系，是我國中小企業信用擔保立法的必由之路。
一、風險預防法律制度
預防風險，顧名思義是指在風險發生之前，采取相關預防措施以減小損失發生的可能性及損失程度。中小企業信用擔保的風險預防制度，包括準入制度，準備金制度，資信評估制度及保前審查制度等。
（一）準入制度
我國應建立健全中小企業以及信用擔保機構的準入制度。
（1）要建立規范的中小企業準入制度。由于中小企業具有規模較小，投資成本較低等特點，我國對于中小企業的成立條件比較寬松，因此導致我國中小企業數量眾多，市場競爭激烈，在經營管理過程中，難免會出現融資難，信用等級低等一系列問題。因此，建立嚴格的中小企業準入制度在當前的經濟環境下是十分必要的。通過調高中小企業的準入門檻，減少中小企業的數量，進而提升中小企業的質量，將一些在運營過程中可能會出現重大資金問題的中小企業扼殺在搖籃里，從源頭上有效控制我國信用擔保的風險。
（2）要完善現有的信用擔保機構準入制度。隨著中小企業在國家經濟發展中發揮出越來越重要的作用，信用擔保機構比比皆是。2010年銀監會頒布《融資性擔保公司管理暫行辦法》，該辦法規定擔保機構的最低注冊資本為500萬元。這一規定雖然明確了成立信用擔保機構的底線，但是，這一規定卻過于死板而且僵化，不能夠隨著市場的變化對最低注冊資本做出相應的調整。因此，我國要完善現有的信用擔保機構準入制度，具體問題具體分析，針對不同的擔保機構制定更加合適的標準，才能更好地發揮它的作用，以保障擔保行業的可持續發展。
（二）準備金制度
準備金制度原是一種貨幣政策工具，是金融機構為保證客戶提取存款和資金結算的需要而在中央銀行準備的存款。
在中小企業信用擔保風險控制問題上，我們可以借鑒這個制度，建立完善的中小企業信用擔保風險準備金制度。根據我國當前的信用擔保機構運營現狀，再結合國家的相關規定，中小企業信用擔保機構要從收取的全部擔保收入中提取一部分作為風險準備金，一旦發生中小企業到期無法按期償還貸款的情況時，首先使用已經提取的準備金進行代償，從而減少信用擔保機構的經濟損失，降低信用擔保機構的經營風險，保障信用擔保機構的正常運營。
（三）資信評估制度
我國目前信用擔保行業面臨巨大風險，其中一個很重要的原因就是現有擔保機構的擔保實力不強，抗風險及抗打擊能力較弱，而這又與我國信用擔保機構的信用狀況息息相關。因此，擔保機構在設立之前，工商機關等相關部門應該對信用擔保機構進行全方面、多角度的了解和調查，包括對其投入的資金多少、資金的來源、未來的發展規劃以及抗市場風險的能力等方方面面進行綜合而全面的評估，符合以上所有要求的信用擔保機構才允許其設立。
（四）保前審查制度
我國信用擔保機構在為中小企業提供擔保時，對于被擔保的中小企業的經營現狀了解不清，也是信用擔保風險大的一個重要原因。因此，擔保機構在提供擔保之前，要對被擔保企業的經營狀況、發展前途、與金融機構的業務往來情況、市場條件以及其他必要事項進行詳細、徹底的調查研究，然后再決定是否對其提供擔?；蛘咛峁┒嗌贀＝痤~。另外，建立完善的保前審查制度，也要對那些可能出現的失信行為給予相應的懲罰措施，兩個方面結合起來共同發揮作用，相輔相成，才能更好地發揮促進中小企業擔保行業良好健康發展的作用。
二、風險監控法律制度
在中小企業信用擔保過程中，對其風險進行監督控制，及時發現那些新出現的以及隨著時間拖延可能出現的風險，及時反饋并對擔保風險進行重新規劃與評估，才能盡早提出解決方案，積極應對風險，有效控制風險。
（一）保后監督制度
我國當前對信用擔保行業的監管出現了各自為政、“群龍無首”的現象，看似監管主體很多，但是這也造成了如今我國對中小企業信用擔保行業監管混亂、監管不嚴、監管不力的尷尬局面。
因此，我國要確立明確的中小企業信用擔保監管主體，由這一主體對整個信用擔保行業實施統一、高效的監督與管理。通過在擔保機構內部設立董事會作為最高決策機構，負責擔保業務的監管工作。設立監督管理委員會，負責具體的管理職能。再設立信用擔保行業協會，通過行業自律，樹立擔保行業良好的社會形象，提高社會信譽，從而達到降低擔保風險的目的。
（二）風險預警制度
對于信用擔保機構而言，僅僅在提供信用擔保之前對中小企業的各項信息進行調查了解是遠遠不夠的，在提供了信用擔保之后，更要全面跟進、全程監督被擔保企業所做的經營決策、投資及財務狀況、項目運營、職位變動等一系列可能帶來擔保風險的舉措，并且定期向企業上級領導匯報監督進展。
一旦中小企業在經營過程中存在可能出現的風險，擔保機構就要開啟風險預警機制，幫助中小企業分析風險存在的原因，想出應對風險的策略，提高抗風險的能力，盡可能避免信用擔保風險的發生。若存在的風險過大，擔保機構也要及時做好中止擔保的一系列舉措，這也能在一定程度上降低擔保風險。
（三）反擔保制度
反擔保又稱求償擔保，指為債務人提供擔保的第三人，可以要求債務人設立反擔保，以保障其追償權利的實現。
在中小企業信用擔保的過程中，反擔保機制的設立可以在一定程度上增強中小企業對擔保資金的責任心，從而能有效利用擔保資金來改善企業的經營管理，提高企業的經濟效益，減少企業風險和代償的發生，從而也就減輕了中小企業信用擔保機構可能面臨的道德風險。
（四）再擔保制度
再擔保制度，是一種特殊的擔保形式，是保障擔保人的制度，也是社會信用體系建設的一種制度設計，是指信用擔保機構在收取了中小企業的擔保費用，為中小企業設立了擔保之后，通過向再擔保機構繳納保費從而獲得再擔保機構的擔保。當中小企業在經營過程中出現了風險，由信用擔保機構先承擔，然后再向再擔保機構追償，這樣能為信用擔保機構分擔一部分風險。但由于再擔保具有風險高、成效低的特性，因此，再擔保制度的順利實行，需要政府為再擔保行業的發展提供強大的政策及資金支持，為再擔保機構的發展做出強有力的保障。
（五）科學管理制度
中小企業信用擔保機構要想實現可持續發展，還需要建立科學的內部管理抽
度，包括內部稽查制度及責任分離制度。內部稽查制度，是指信用擔保機構內部應該設立相關稽查人員，定期對公司的各項擔保業務進行全面審查，及時發現可能出現的問題，將風險扼殺在搖籃里。責任分離制度，是指擔保機構內部各個部門分工明確，每個員工職責清楚，相互間業務不沖突，不干擾，達到責任分離，互相監督，相互制約的作用，從而確保信用擔保機構業務的公平、公正、公開。
三、風險救濟法律制度
建立信用擔保機構的資金補償代償制度與風險分散制度，不僅為擔保機構的信用擔保提供前提條件，也是信用擔保體系發展壯大的重要制度保障，必須得到健全和完善。
（一）資金補償代償制度
一方面，我們借鑒國內外先進經驗，由國家財政確定一定比例的補償資金，減少擔保機構擔保失敗所承擔的損失，減輕其資金壓力，促進信用擔保機構穩定健康地發展，從而達到有效控制信用擔保風險的目的。另一方面，通過設立再擔保信用機構，其實質就是中小企業信用擔保再保險機構，承擔部分代償責任，并規范和完善相應的規章和章程，確保信用擔保機構正常營運，降低了風險。
（二）風險分散制度
風險分散原意是指通過多樣化的投資來分散和降低風險。在信用擔保中，擔保公司的經營活動越集中，其面臨的風險也就越大。所以，信用擔保公司可以通過合理規劃擔保項目的方法來分散業務風險，即可以增加擔保業務品種，避免擔保的過度集中化，或者可以采取與其它擔保公司開展聯合擔保的方式，明確各自的擔保范圍、擔保責任、擔保比例、以及擔保代償的順序等問題，更好地發揮各方優勢，協同合作，相輔相成，從而提高擔保業務能力，降低擔保風險。
四、小結
中小企業融資難是一個人盡皆知的話題，直到信用擔保機構的出現，某種程度上使這一問題得到緩解，但是它仍然是中小企業發展道路上最大的“絆腳石”。
因此，我國中小企業信用擔保的風險控制是一個亟待解決的難題，國家制定專項制度的方式方法是最有保障、最有效果的。本文借鑒發達國家先進經驗，去糟存精，提出重構及完善我國中小企業信用擔保法律體系的一些建議，希望能夠為我國信用擔保行業及中小企業的更好發展盡到綿薄之力。
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關鍵詞：注冊資本金 擔保機構 意義
一、背景簡介
根據原國家經貿委《關于建立中小企業信用擔保體系試點的指導意見》文件要求，擔保機構的擔保放大倍數“是指擔保資金與擔保貸款的放大比例，一般在10倍以內”。財政部《中小企業融資擔保機構風險管理暫行辦法》：“擔保機構擔保責任余額一般不超過擔保機構自身實收資本的5倍，最高不得超過10倍?！边@些政策都通過擔保機構的注冊資本金對其業務總量進行了限制。
二、選擇增加注冊資本金的客觀原因
（一）監管要求
監管要求是擔保機構選擇增資的客觀原因之一。2010年頒布的《融資性擔保公司管理暫行辦法》中明確限定，融資性擔保公司的注冊資金不得低于500萬元。該文件出臺后，各省根據自身實際情況制定的細則中，大多將這一門檻提高。為避免資本不足而可能導致的被整合、淘汰出局的政策性風險，增資成為擔保機構的必然選擇。
（二）銀行合作要求
2006年5月，銀監會下發了《中國銀行業監督管理委員會辦公廳關于銀行業金融機構與擔保機構升展合作風險提示的通知》（銀發辦[2006] 145號），要求銀行業金融機構應“嚴格審查擔保機構的資質，明確規定擔保機構注冊資本應在1億元人民幣以上，且必須是實繳資本?！毙乱幊雠_后，大部分銀行迅速暫停了與資本金不足1億元的擔保機構的業務合作。近年來，很多銀行還在逐步提高合作擔保機構的資本金準入門檻，對擔保機構資本金的要求不斷加大，且更加嚴格。銀擔合作中，銀行一直處于強勢地位，擔保機構選擇增資亦是提高話語權的應對舉措之一。
（三）業務發展要求
選擇增資的最重要原因是擔保機構業務發展的現實需要。增資以后，可以大幅度提升擔保能力，最大限度地增加各銀行對擔保機構的授信額度，更大限度地開展業務，為做大做強打下了扎實的基礎。一般而言，商業銀行對國有擔保機構的融資比例放得較寬，上限是10倍，可以做到8倍左右。而對民營擔保機構上限通常掌握在3倍-5倍，如果要想做到更大規模就必須增資擴股。
（四）提升實力要求
增資擴股，不斷整合資源優化股權結構，能吸引有實力的投資者和具有影響力的股東，以及行業內的優秀人才加盟，實現可持續健康發展。擔保機構口碑與品牌的樹立，有賴于擔保機構的抗風險能力。資本金實力越強，擔保機構可持續經營的基礎越好，可持續經營的能力也越強。
三、增加注冊資本金應注意的事項
（一）選擇時機
擔保機構應在擔保業務量穩定，擔保風險可控，擔保收益良好，擔保政策扶持的基礎上，根據自身規模和實際發展需要來增資。增資就是要發揮擔保資金的擔保效應以及風險承擔作用。如果在不合適的時機增資，不僅會在增資過程中遇到困難，甚至會為以后的發展帶來隱患。一旦出現問題，不僅對整個擔保行業有沖擊，甚至會出現“綁架”銀行及政府的可能性。
（二）循序漸進
首先要注重增資幅度。資本不足會制約業務發展擴張，注冊資本過多則會造成大量資金閑置，影響每股收益率。其次是要根據發展需要，逐年連續穩健增資，使注冊資本與業務規模相適應，盡可能保持每年分紅收益的穩定、合理。三是要注重股權設置。通過增資擴股不斷優化公司治理。四是業務規模要有人才匹配，人才隊伍跟不上，風險控制就難以跟上。
四、增資的意義
（一）增強了擔保實力
資本實力增強，對內擔保規模得到有序地擴大，引進優秀精英人才，有效地提高員工工作積極性，提升公司收益。對外調整業務結構，更好搭建服務平臺，與銀行開展深度合作，破解融資瓶頸，支持中小微企業穩步發展。
（二）增加了信心與影響力
增資擴股成功，使擔保機構的規范性、穩健性、成長性、盈利模式等特色進一步提升。是對講誠信、規范運營的擔保機構的一種支持和肯定，對整個擔保業也起到鼓舞的作用，增強了擔保從業人員的信心。
（三）促使股權結構的優化
增資擴股，加大政銀企合作力度，進一步發揮了促進中小企業發展的助推器作用。增資后的擔保機構，在股權結構上得到優化。通過對新的意向投資者進行篩選，優化資本占比，擴展股東區域，“多元、分散”的股權結構進一步優化。
（四）提出了挑戰
增資以后，擔保機構在擔保能力得到提升的同時也面臨著許多挑戰。股東投資都講求回報，這就需要其不斷提高盈利能力。管理模式、人才配置、專業化程度等都要跟上增資的步伐，為擔保機構提出全新的挑戰和要求。此外，受宏觀經濟的影響，擔保業正處于風險集中釋放的階段，風險控制難度上升，風險預警項目上升，風險控制工作面臨嚴峻考驗。增資后，擔保機構擴大業務規模、加快發展，提高資金使用的效率和效益，這對擔保機構的人才團隊、業務拓展、內部管理、風險控制、創新能力等方方面面都形成考驗和挑戰。
1安徽省融資擔保機構的現狀
1.1規模較小、擔保能力不強、風險增大
安徽省現有融資擔保公司217家,其中注冊資本1億元及以上的僅17家,大部分擔保公司的注冊資本在3000萬以下。地方政府按縣區設立擔?；?決定了擔保機構的小規模和大數量。有的基金只有幾百萬,大部分企業互助基金規模較小,很難得到銀行的信任。如固鎮縣中小企業擔保中心于2002年經縣政府研究成立的,擔保基金500萬元。2000年底,全省各地建立的擔保機構只有10家,但至2008年4月底,擔保機構已膨脹到217余家,且機構數量還在加速擴張,機構數量如此超常、無序地增長,其背后必然隱藏著巨大的風險。
1.2投資主體多樣化,資金來源多元化
隨著安徽省擔保機構的迅速發展,越來越多的非政府資金注入擔保領域,安徽省現有融資擔保公司217家,其中政府出資109家,非政府資108家,這表明了安徽的擔保行業正由政府主導型向政府引導型、主體多元化轉變。從擔保資本金形態看,有貨幣資本,也有實物資本,其中主要以貨幣資本為主,大約占60%。
1.3缺少風險補償機制和風險連動機制
擔保行業的特點是高風險、低收益,低成本。目前,我省各擔保機構的資金均為投資者一次性投入,對于后續資金和風險補償資金的投入都沒有明確的制度規定。僅靠收取少量的擔保費,根本無法維持擔保的生存和發展。在業務正常開展的公司的擔保業務中,協作銀行都將貸款風險全額轉嫁給了擔保公司,擔保公司承擔了全責風險。加大了擔保業務的整體風險,一旦擔保貸款發生損失,就要從擔保公司的擔?；鹬腥~扣除,在擔保公司資金補充渠道有限的情況下,影響了擔保機構的可持續發展。
1.4對擔保機構的多頭監管造成監管乏力
目前,擔保機構的管理可以說沒有任何法律明確認可的監管部門。擔保業實際上處于一種“多頭監管”狀態,財政部門、發改委、經貿委、人民銀行、勞動部等都有權管理擔保機構,分頭監管導致缺乏統一規范的制度規定,存在監管真空。
1.5擔保機構體系建設不健全
從目前安徽省的擔保市場看,缺少擔保從業資格準入和失信懲戒機制,缺乏專業人才的管理和運作,缺乏既熟悉會計、審計業務、又懂金融、法律的復合型人才,擔保機構內部管理制度也不夠健全。在保證合同中,對債務人的義務約束不夠,個別也有人情擔?，F象,這些都嚴重制約了擔保機構的發展。
1.6政府的扶持力度不夠
現有的由政府出資的擔保機構管理和工作人員大多是由政府指派的,沒有進行培訓而缺少相關知識,不利于擔保業務的順利開展;政府常以出資人身份不適當的干預擔保業務活動,出現各種形式的指令性擔保;政府在建設相關信用擔保業的法律法規滯后和政府部門在提供融資軟環境上存在重收費、輕服務現象;等等這些都嚴重制約擔保行業的發展。
1.7中小企業信用觀念淡薄,誠信意識差
安徽省中小企業面廣量大,雖然不乏信用優良的企業,但整個社會信用問題沒有得到根本改善,對被擔保人缺乏嚴格的監督約束機制和懲罰制度。有的中小企業會計制度不規范;有的缺乏償債意愿;有的采取非正當手續“逃、賴”債務。
2安徽省融資擔保機構的對策
2.1加大政府的扶持力度
積極引進股份制銀行,打破國有銀行獨大的局面,合理分散擔保風險;減少對擔保業務的直接干預,堅持“管理法人化、運作市場化’,加強對擔保公司的協調、管理和領導,盡快成立全省性擔保行業協會;積極落實國家有關稅收優惠政策,對擔保機構實行稅收減免和返還,直接增強擔保機構的實力;建立統一的、信息數據齊全的民營企業信息庫,為民營企業融資提供可靠的信用信息支撐。
2.2加強和健全擔保自身建設
盡快建立適應市場經濟發展需求的專門培訓機構,培養專業化人才和學習國內外擔保機構的先進經驗,加大擔保公司間業務交流和信息傳遞,充分利用國家、省市給予的關于發展擔保公司的政策,不斷提高擔保公司業務能力。建立和完善擔保機構的資金資助制度、信用評估和風險控制制度、行業協調與自律制度;加快建立風險補償機制,有效分散、控制和化解風險。
2.3創新擔保的形式和品種
目前,我省擔保機構開展的業務基本上以貸款擔保為主,還可開拓更廣闊的擔保領域。如證券擔保、履約擔保、退稅擔保、政府采購擔保、進出口信貸擔保等等。
2.4建議建立“政、銀、企”聯系會議制度
政府及相關部門定期組織各商業銀行和經推薦的中小企業召開“政銀企”協調會,為有效益、有市場、信譽好的中小企業解決在申請貸款中遇到的困難和問題。
2.5建立擔保風險補償機制和風險聯動機制,化解和分散擔保機構的風險
信用擔保是一項帶有政策性的業務,因此政府建立風險補償機制很有必要,建議政府同級財政每年按擔保總額的一頂比例給予預算安排,用于建立擔保風險化解補償基金。信用擔保業務風險較大,信用擔保機構難以獨立承擔擔保風險,應當適度引入政府、銀行、企業的聯合支持,合理分散擔保風險,實現政府、擔保公司和銀行之間風險比例分攤;政府應促進蚌埠的商業銀行與市擔保公司形成真正的利益共同體。
