時間：2023-08-30 16:47:15
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇房地產公司財務總結，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
年初，××××置業公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部。xx年x月份集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿；xx年x月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。
一、職能發展
過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
x、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
x、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
x、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
x、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
財務合同管理月總結
公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
x、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
x、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。
x、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。xx月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
x、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。
x、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。
x、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。
經過調研、溝通、設計，于xxxx年xx月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于xxxx年xx月xx日推出《會計報表管理試行辦法》；xxxx年x月xx日推出《會計憑證管理試行辦法》。
會計報表推出執行x個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。
會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，x月份實行逐步換新的辦法，x月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。xxxx年x月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于xxxx年x月xx日下發了有關規定。
經過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
（一）核算工作
核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。
x、會計審核
會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。
如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專用發票必須使用項目地稅務機關提供的發票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發票的來源嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關手續，并使用當地稅務機關提供的發票。在審核中發現一些臨時工程、零星工程的施工發票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發票的事宜，使企業雙方利益都得到有效的保障。
x、材料核算
材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現斷貨現象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結算材料款一般較遲，現在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發現過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯建材有限公司供應的“樓梯磚”，xxxx年xx月xx日供給浙江大經有限公司和xxxx年xx月xx日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于xxxx年x月x日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發現浙江大經材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，要求核對無誤后再付貨款。
在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結算”三個環節中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環節掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數量。如x月份與施工單位核對鋼材時發現同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯”與廠家提供的“結算聯”在鋼材等級上出現差異，經核實，是廠家供貨時未注明等級，發現后也未及時補救，只在“結算聯”上進行了修改。提醒我們如何管理好材料“采購---供貨---結算”三個環節，特別是供貨環節監控管理。
x、會計內部報表執行
對x月份會計報表審核中發現存在的問題，如：①××××公司的“費用明細表”明細目錄未按新規定執行，使用的仍然是老格式，發現后要求重新調整編制；②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從x月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監督執行，二是執行人足夠重視并自覺執行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。
對會計報表推出執行x個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制x月份報表時試行。本打算在x月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于x月份開展稅務自查工作把此事擔擱了，要求x月份落實執行。
x、銷售管理
春節前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。
x月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執行、未收款原因進行分析，提出有關措施。如：從x月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續，并對這批客戶多加關注。
x、稅務政策及納稅申報
運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經杭州市地方稅務局檢查審核于xxxx年x月xx日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山水人家置業有限公司、杭州坤和建設有限公司等x戶企業按不超過當年銷售收入x%的比例提取xxxx年度總機構管理費。xxxx年會計決算中集團公司向山水人家置業公司提取了xxx.xx萬元。
對xxxx年養老保險進行清算，整個集團養老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社區公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；×××公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區員工由社區統一辦理；寧波當地人員在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。
xxxx年度，山水置業公司產生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經多方努力于xxxx年x月獲得所得稅退稅返還xx萬元。
根據浙地稅發[xxxx]xx號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調整，一是企業可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。
（二）審計工作
x、山水置業公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業公司xxxx年、xxxx年及xxxx年進行了稅務審計（xxxx年、xxxx年已審計過），出據的審計結果符合公司利益，西湖區地方稅務征管局已對山水置業公司前五年的虧損進行了核實。
x、委托浙江興合會計師事務所對集團公司、山水置業、×××置業、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業、×××置業、客運中心審計報告，審計報告出據的審計結果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經過蹉商獲得了有效的會計審計報告。
x、委托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。
x、x月份對各公司財務狀況進行了一次審計；xx月份對客旅分公司xxxx年經營進行了內部審計；對投資企業彩虹城項目的xxxx年會計報表進行復核；x月份對社區服務公司xxxx年經營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。
x、今年房地產行業是稅務機關重點審查對象，為此我們在x月份已對xxxx年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。x月x日，杭州市審計局前來對山水置業公司進行稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規范性給予肯定。
不知不覺加入到****這個大家庭已經一年了，時間說短不短，說長不長。但這段時間給我的感覺卻是非常親切，親切的領導，親切的同事，也非常的溫馨，溫馨的工作環境，溫馨的工作氣氛。過去的近一年的時間里發生的點點滴滴，更是讓我時常回味，時常想念。在****的這段時間，不僅認識了這么多好同事，更多的是學到了很多東西，以前對房地產一無所知的我，現在也能多少了解一些，也能協助銷售人員簽定購房合同，這對我來說是很大的收獲。在新的一年即將到來的美好時刻，我把自己這一年來的工作做了一個總結，有值得驕傲的工作成績，也有不足的工作缺點，也希望通過總結，對自己有一個正確的認識，也請領導，同事對我的工作進行監督。
作為一名財務工作人員，一名出納，我非常清楚自己的崗位職責，也是嚴格在照此執行。
1、嚴格執行庫存現金限額，把超過部分按時存入銀行。審核現金收支憑證，每日按憑證逐筆登入現金日記帳。
2、嚴格保證現金的安全，防止收付差錯。對收入和付出的現金及支票都由我和主任雙重復核，以確保準確無誤。
3、堅持每日盤點庫存現金，做到日清日結。這樣一來，問題便不會留到隔日，及時發現，及時改正。嚴格遵守銀行結算紀律，對拿去銀行的票據做到填寫無誤，印鑒清晰。
4、嚴格審核銀行結算憑證，處理銀行往來業務。對業務單位交來的支票，在收到支票時，認真審核該支票的金額，日期，印鑒，然后正確填寫銀行進帳單。堅持做到每日序手工登記“銀行存款日記帳”。
5、隨時掌握銀行存款余額，不簽發空頭支票。保管好現金，收據，保險柜密碼，印鑒，支票等。妥善保管好收付款憑證，月末準確填寫好憑證交接單，及時傳遞到集團公司分管財務手里。對于這快日常工作，自我經手以來，沒有出過任何差錯，我想這一點應該是值得驕傲的。
6、每月編制工資報表，到月底及時匯總各部門當月考勤情況，詢問李總當月工資是否有變化，然后根據其編制工資報表，編制完畢先交由金主任審核，審核無誤后，交由李總簽字確認。最后是在工資的發放過程中，做到認真仔細，不出差錯，在這點上，我有過一點失誤，雖然及時糾正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。
7、我手里還有一塊就是和房地產業務有一定關系的工作，就是去集團公司給媒體及相關業務單位請款。李總剛交給我這份工作的時候，我并沒有把它和業務聯系在一起，只是廣宣部的同事將單據及請款單填好簽好字后，我便盲目的就拿到集團公司，一旦分管會計問到我相關問題，我便是一問三不知，只好又回來問廣宣部的同事，這樣既浪費了時間，又給人留下不好的印象。經過主任和廣宣部同事的指導，我逐漸對房地產廣宣方面有了了解，后來再去請款，也順利了很多，也節約了很多時間。而且，我將請款這項工作用細致的表格健全，做到有據可查，也便于年終統計。
當然，一年的工作要用文字寫完，肯定是不太完善，特別是做出納，本身就是做一些日常性的事務，而且涉及到一些保密制度，所以我就總結到這里，以后工作上有有待提高的地方，請領導和同事多指導，爭取在新的一年里，把工作做得更細，更完善，不出癖漏。
最后，祝各位領導，各位同仁新春快樂！
關鍵詞:房地產 財務管理 成本管理
隨著房地產財務管理水平與信息化應用水平的提高，越來越多的房地產公司開始采用動態財務管理模式，這種模式對成本管理有著重大的影響，建設有房地產行業特色的財務動態管理模式，節約房地產管理成本是當前房地產財務工作的一個重點。
一、財務動態管理的概念
作為財務管理的一種模式，財務動態管理是指一個通過對未來財務運營狀況與目標結果的模擬，運用選用的動態財務指標及預先設置好的輔助管理工具和財務專業分析，將企業信息的變化過程。動態財務管理是一種整體的財務信息動態管理流程。對于房地產這個行業來講，財務動態管理就是在房產實際工作中個項目以及日常管理通過對未來財務運營和目標進行設定，然后選用動態財務指標，在計算輔助和動態分析下，顯示公司項目可能受不確定因為影響的可能性，將實時動態目標與預定目標做對比，從而實現房地產財務的動態管理。
二、房地產企業中動態財務管理的可行性與必要性
實施動態財務管理是提高房地產開發項目價值的客觀要求。要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，要求房地產公司具有持續的長久的創新力。能夠不斷超越對手提高自身。在房地產創新極易被模仿甚至超越。因此房地產公司要想長足持續發展，必須從內部財務管理來尋求突破，從財務運轉高度尋求自身發展空間，傳統的財務運作模式已經遠遠無法滿足如今大規模房產開發的需求，從創新和現實狀況發展來看，動態財務管理都是不二的選擇。
信息化技術普遍應用為動態財務管理提供了技術保障。隨著計算機普及和企業局域網發展，傳統財務管理壓力越來越大。經濟全球化和信息化是當今經濟發展的動態和趨勢，財務管理也不例外。要實現財務動態管理，必須要有恰當的工具，事實證明計算機技術發展，電腦軟件的開發與信息網絡化為財務動態管理提供的相應的技術保障。
三、從房地產成本管理看財務動態管理優勢
當前，許多公司的項目存在著多個業態、動態管理對成本進行分攤，當然這種方式有利也有弊，總體看來還是弊大于利的。
雙管理方式的優勢：
在這種管理模式下，過渡比較自然，不至于從傳統的管理模式直接跳轉到最新的動態管理模式之下，使公司整個財務有天翻地覆的轉變，使得房地產有比較穩定自然的過渡期和適應期。
兩種管理模式的優勢都可以得到有效發揮，以互補的形式進行財務管理，既對未來預見把握到位，如過往也可以有很好的了解，兩種財務管理同時進行，模擬性和實際性都可以把握到位。
雙管理方式的不足：
雙管理模式下財務管理界定不明，比較容易造成財務混亂不清，沒有明確規定，管理員往往會采用自己最熟悉、最簡單的財務管理方式，這樣不利于相對比較繁瑣的動態財務管理模式的應用，更不利于從傳統模式到動態管理模式的逐漸轉變。
人力物力財力的浪費更是顯而易見的，同一份工作兩組不同的人用兩種不同的方法在做，勢必會造成資源的浪費，擴大房地產的成本。而且兩者的財務預算結果存在的不一致勢必會使得項目運營有一定的阻礙。而且動態管理能夠及時有效地進行成本控制和管理，雙模式下這種優勢很難得到全面發揮。
因此雙管理模式只能作為一種過渡時期的財務模式，動態管理才是下一步房地產財務管理的主流。
四、動態財務管理系統操作流程
前期準備工作。在項目初期，以財務部為主相關部門輔助完成前期財務信息采集與整理，并集體參與相關財務分析的報告，為系統后期運行做好鋪墊。
進行成本分解。將項目資料分析編制后，財務人員要按照系統預定的初始投資目標，根據系統流程，將每個階段目標成本具體到成本要素分到相應部門，并且在一定時段內做好信息溝通和調整工作。
成本跟蹤管理。在項目實施過程中，依據目標值進行項目實施，系統會對各個項目執行情況給予評定，本將結果反饋給相關部門并促使其及時了解和調整計劃任務。當然也可以根據階段累計項目的行館成本對比初期目標成本，核實項目投資及部門運轉。
實施項目動態管理。系統可以實現自動保存和隨時輸出已執行項目記錄，將執行情況作為部門工作績效考評的一部分，對項目成本超支部分，能夠及時找出原因和相應對策，及時控制成本。
做好項目考評。每個項目在建設完成后都會對其總投資和目標投資情況進行及時考核和對比，對于超支部分要及時分析原因，總結經驗。
五、房地產企業財務動態管理模式的構建
構建原理：房地產財務動態管理模式的構建是一個關聯整個企業的系統性工程，構建前必須系統了解其設計原理，即在動態管理的定義內，立足于對財務數據的及時處理與反饋，將房地產企業財務動態管理構建成一個通過實時反映項目資金運作情況的信息平臺。通過這一平臺，房地產企業可以模擬出目標資金通過不同市場環境發生變化，并對動態財務指標與目標值進行比較然后及時反饋，供給企業決策層，能夠有效防范市場投資風險。
構建思路：根據房地產企業成本控制和資金流特點，制定相應的房地產財務動態財務管理模式，以產業鏈理論為理論，具體到房地產中各個實時項目中，實現財務角度的全員管理。建立財務動態管理鏈，在這一管理鏈中，公司任意環節的成本支出都在動態財務管理系統中之冠展現，財務控制得到進一步加強。
系統設計：系統設計是實現房地產企業財務動態管理的重點所在，其主要工作工作是建立適合于企業的動態財務管理平臺，使企業財務管理能在同一系統內斗能得到實現。它的設計主要包括對于需求的分析，各個模塊的選擇與設置、管理系統的具體運行和系統的集成管理幾個方面來進行。
六、結束語
房地產財務動態管理是企業對于成本控制和管理的一個明智選擇，有著實施的現實意義，不僅有益于房地產企業整體財務管理水平的提高，更可以實現對于資金和成本的實時控制，提高資金安全性，保障房地產企業持續健康穩健的發展。
參考文獻：
［1］黃巧.動態財務管理在房地產投資開發中的應用研究［D］.重慶大學,2005
房地產公司可持續發展能力是指其在追求長久生存與永續發展的過程中，既能實現經營目標、確保市場地位，又能使企業在已經領先的競爭領域和未來的擴展經營環境中保持優勢、持續盈利，并在相當長的時間內穩健成長。中國資本市場弱有效特質難以反映出房地產公司真實的內在價值，迫切需要公司將市值管理作為一種生存方式與成長機制。上市房地產公司依賴優質的市值管理以縮小內在價值與外在市場表現偏離的需求日益增加，同時利益相關者如投資者等對房地產公司市值管理導向正確性的要求日益提高。因此，注重提升市值管理質量以構建公司可持續發展能力創造機制具有強烈的動力需求與發展契機。
國內外學者對市值管理已做了大量研究。（1）從市值管理與企業價值創造角度出發，剖析出市值管理重要性的研究主要觀點：Jensen （2001）升華了企業價值理論，將股東價值管理理論與利益相關者價值理論融合，認為企業價值是利潤預期下的長期市場價值，促使人們認識市場價值管理的重要性。Copeland（2006）開發了EBM價值管理指標，認為公司運用EBM形成績效管理模式創造出符合投資者對公司長期利潤預期的經營現金流，才能保證公司市場價值穩定增長，從而驅動企業價值提升。Lougee and Wallace（2008）發現與市值表現密切相關的社會責任正成為最大化公司長期價值的工具，社會責任正聲譽投資將削弱公司價值的負聲譽，從而影響公司價值。（2）主張從不同角度建立市值管理模式的相關研究有：孫孝立（2007）認為真正規范的市值管理應該是建立一種常態機制，包括工作內容、工作規范和流程等，以維護和保持公司的股價長期內正常反映公司的內在價值，本質上是上市公司應有的管理職能。劉國芳 （2007）認為市值管理是建立在價值管理基礎上的，是價值管理的延伸；價值管理主要致力于價值創造，而市值管理不僅要致力于價值創造，還要致力于價值實現。張濟建和苗晴（2010）探討影響公司內在價值創造的財務性、公司治理、客戶關系處理、投資者關系四大關鍵驅動要素，并在此基礎上，從價值創造、價值經營、價值實現出發構建市值管理框架。朱陵川（2007） 認為對于堅持長期真實價值最大化的上市公司來說，實施價值管理需要加強投資者關系管理，要吸引和建立一個認同自身經營哲學和價值理念的股東群，并且向股票市場明確傳達公司價值取向信號。朱武祥（2007）認為上市公司實施價值管理，需要建立基于企業長期真實價值最大化的分析模型，不斷優化商業模式和盈利能力，強大核心業務等。同時，還需加強投資者關系管理。巴曙松和矯靜（2007）認為上市公司進行市值管理，尋求公司的市值提升，獲得市場溢價，可以從主業溢價、管理溢價和投資者偏好溢價三個維度進行。施光耀（2011）認為市值管理覆蓋四環節，其中價值創造是基礎，價值實現是關鍵，價值經營是杠桿，價值分享是核心，市值表現是結果。
上述文獻突出市值管理對上市公司的重要性，主張一定的市值管理模式及其策略，對企業價值創造具有支持與貢獻的功能。關于我國房地產公司的市值管理與可持續發展能力的互動關系的深入研究尚顯不足，本文將研究房地產企業如何通過市值管理提升其可持續發展能力。
二、房地產公司市值管理與可持續發展能力
（一）房地產上市公司加強市值管理的動因
市值管理是建立在“全流通”背景下的戰略性管理行為：企業通過把握市值信號，與資本市場保持準確及時的信息交互傳導，從而主動建立科學長效的經營機制，以達到公司價值創造最大化，價值實現最大化和價值經營最優化的戰略管理行為。房地產上市企業需要進行市值管理的驅動因素。（1）市值管理促使企業轉變經營理念與經營風格：當房地產企業的市值成為企業利益相關者與管理層的紐帶，企業管理者通過關注市值表現，注重維護中小投資者利益，有助于企業價值最大化目標的實現，減少短期行為、問題發生。（2）市值管理對管理層激勵約束作用更明顯：凈資產不再是衡量房地產企業績效的唯一指標，追求高市值所帶來的報酬激勵有助于提高管理層經營能力，同時低市值帶來的負面企業形象及激勵減少約束管理層的不當行為。（3）市值管理更加能促進企業融資的數量與質量：房地產企業只有不斷提高內在經營績效使之符合較高的市值表現，才能激發投資者的投資愿望，從而獲得再融資實現企業經營擴大的可持續發展。（4）市值管理為企業的并購等行為提供機遇：利用反周期行為的“低吸高賣”，房地產企業可在不景氣時期大舉趁低價吸入并購對象的股票，取得股權的絕對控制，促進規模擴大等。（5）市值管理可帶來資本市場變化，刺激公司間的競爭與成長，從而推動股價資本配置功能的完善與宏觀經濟的發展。
（二）市值管理與可持續發展能力的關系
市值管理與房地產公司可持續發展能力的關系主要體現在以下幾個方面：（1）市值管理作用于可持續發展能力：市值管理是建立在價值管理基礎上的進一步延伸，當房地產企業注重市值管理時，最直接影響的是股東回報。倘若市值升高，股東收益增大，則可進一步提高企業對投資者的吸引力，獲得資本市場的青睞，從而取得可持續發展的資金支持，促進企業規模擴大與經營改善，最終帶動其他利益相關者從中受益。然而，市值提高的前提必須要求企業的內在價值與外在高市值信號相匹配，才能夠加強房地產企業市值管理的穩定性，避免大幅度的波動性損害投資者利益。倘若市值下降，房地產企業的融資空間將受到限制，不利于企業經營機制運行，最終影響發展持續性。（2）可持續發展能力反作用于企業市值管理：房地產企業只有改善經營，具備可持續發展能力，才能夠不斷賦予市值更高的投資信號質量，從而激發投資者的投資興趣。
三、我國房地產公司市值管理模式優劣比較
市值管理與其可持續發展能力息息相關，表1歸納總結了市值管理模式的優劣勢體現，反映公司經營質量和市場吸引力。進一步比較分析我國房地產上市公司市值管理得當與不當的具體體現。
（一） 對市值管理得當的公司而言
房地產上市企業發展目標更加聚焦于市值表現。在追求高質量的市值信號表現時，公司往往注重內在價值經營，減少與市值差異間的不匹配。房地產公司在市值管理過程中，時刻關注宏觀政策對公司的環境影響，致力于提高經營能力與品牌形象，以提升公司綜合實力。同時，公司注重外在聯系，時刻保持著與投資者的良好互動，有著及時有效的信息披露機制引導投資意向。甚至在必要時進行相應的股價運作，低估時以“增持”等行為穩住股價，維護股東利益等。例如萬通地產借助系統性較強的市值管理工作，對內優化商業模式，提高經營能力；對外致力于“新股東文化建設”，如實施“三級投資者網上接待日”、“革新獨立董事提名方式”等，以提高公司對股東利益的重視性。如此一來，萬通地產的外界形象受到投資者好評，間接促進其融資能力發展，實現可持續發展。
（二）對市值管理不當的公司而言
從內部看，公司過度看重融資空間的大小，而公司的股價波動將對投資者產生不同的影響。在弱有效的中國資本市場中，房地產公司的市值表現難以真實反映出公司內在價值的大小，甚至有可能掩蓋公司重大經營弊端，從而損害投資者利益。從外部看，市場上依舊存在不少房地產公司忽視對資本市場這一融資渠道的關系維護，過度追求融資規模而忽視對相關利益者的反饋與回報，最終破壞公司形象，打擊了投資者投資意愿，不利于公司長遠發展。
市值管理過程中的問題具體體現如下。
（1）對市值管理重視不足：部分房地產公司沒有直接或間接把市值管理與經營者利益掛鉤，導致管理層市值管理觀念不強，即使建立相應市值管理機制，依舊造成市值管理工作落后。
（2）市值管理觀念有誤：房地產公司將市值管理等同于追求股價最大化，導致股票操縱等短期行為和違法犯罪行為；將市值等同于股價×股本之積，忽略“價格圍繞價值波動”的市場規律，對公司內在素質投入不足。
（3）核心業務不突出：房地產公司戰略定位不清晰，主要業務不突出，忽視關鍵性價值驅動因素作用，難以激發投資者投資興趣；或者非關聯多元化經營質量不高，雖造成短期內股價急速上漲，但當事后真實價值顯現，則導致股價急速下跌，深度挫傷大量散戶利益，且長期埋下公司財務危機的隱患。
（4）忽視內外價值偏差，挫傷投資者熱情：部分房地產公司一味強調高市值融資，忽略公司內在價值遠遠落后的情況，且缺乏及時有效的信息交互傳導機制，與投資者的聯系不密切，導致投資者處于劣勢。例如萬科地產于2007年9月，在股市接近歷史高位時公開增發融資100億元，增發價高達31.53元/股，發行市盈率高達96倍。其后隨市場調整，萬科很快跌破了增發價，導致參與2007年增發的萬科股東們即使經歷2009年的千點反彈后仍處于深套狀態。這對投資者造成了巨大傷害，也損害了公司形象。
（5）市值管理工作缺乏靈活性：房地產公司在市值管理過程中過度陷于市場周期，在不景氣時沒有巧妙因勢利導。公司雖陷于低迷的宏觀環境中，但卻沒有巧妙反周期操作，進行“低吸高拋”等股票運作，因此喪失并購擴大規模等戰略行為的發展時機。
四、通過市值管理提升房地產公司發展能力的策略
根據上述市值管理優劣分析，通過圖1提煉出市值管理的具體策略，并針對提升我國房地產公司可持續發展能力做以下論述。
（一）深化市值管理理念、健全市值管理機制
首先，市值管理具有戰略性意義，并不是一時的管理，房地產公司需建立長期有效的運行機制。市值管理機制的運行需要處理好組織結構、人員安排、流程設計等相關問題。其次，公司內部必須強化市值管理理念，提高管理層以及所有員工的認同與支持程度，明確市值管理不等于股價操縱，不只是等于公司股價×股本之積等。管理是合法前提下對股價變化所采取的合理操作，股價×股本之積僅是市值的外在表現，市值的內在本質是房地產公司的綜合素質或價值的集中體現。房地產公司的市值管理需要合理有效的統籌安排和戰略重視，提高思維系統性，糾正錯誤觀念。
（二）提高內在價值的環境適應性與質量
上市房地產公司對宏觀經濟周期、行業周期等變化有較強敏感性，尤其是政府宏觀調控政策影響作用明顯。房地產公司應不斷提高自身戰略、經營與外部環境變化的動態適應性，多方面綜合優化商業模式，促進運作、融資、盈利等模式的協調，從而提升公司綜合素質，這有助于靈活應對外部環境變化帶來的風險。經營質量的改善帶動公司業務組合的優化，通過致力于關鍵性價值驅動因素切實提高公司價值，真正為股東創造利益，縮小內在素質與外在市值的偏差。
（三）重視投資者關系管理
房地產公司的目標在于為利益相關者創造最大價值，因此需培育積極健康的投資者關系管理文化，帶動全體人員對投資者關系的重視，減少信息溝通障礙，強化信息的交互傳導，這有利于加強雙方間長期目標追求的一致性，降低沖突發生的可能性。倘若投資者關系處理得當，公司形象將從中受益，獲得投資者對公司的認同與支持，投資意愿提高，為公司發展戰略，穩定性融資提供有效途徑，最終促進公司可持續發展。
（四）因勢利導操作經營
房地產公司應主動干預和合法經營市值，合理進行資本運作，如兼并收購、資產分拆等，尋求市值溢價空間，為公司創造更大價值。在市值管理過程中，公司將面臨不同的股價變化，應當具體問題具體分析，及時做出相關反應。例如在股市低迷時，房地產公司可反周期操作，通過“低吸”對競爭對手進行收購，適時壯大公司規模；或者回購公司股票，防止惡意收購的發生。當公司股價被看好時，公司可進行不良資產剝離或以公司股份作為支付手段兼并優勢企業，或者根據具體的融資需求，適當增發股票，尋求公司業務的優化發展。當公司股價被不合理低估時，可發行可轉債、回購股票或者退市進行轉板到估值更高的市場上市等。
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時下,在多個權力部門利劍齊出之下,身處調控漩渦深處的房地產行業正在迎來10年間最嚴酷的金融環境。盡管過去兩年得到了豐厚的利潤積累,但作為一個資金高度密集的行業來說,房地產企業在這場酷寒中的生存能力與其財資管控能力息息相關。
為此,《首席財務官》雜志自今年年初以來陸續采訪了多個在財資管控上頗有建樹的房地產公司的CFO,以期在行業內能實現先進經驗的分享。日前,我們專程訪問了“保招金萬”四大國內一線開發商之一的金地集團財務部總經理韋傳軍。因為卓越的財資管理,金地集團在在2010年初中信銀行舉辦的“中國第一屆企業現金管理十佳評選”中被評為“現金管理十佳風云企業”。韋傳軍認為,“誰能事先將風險控制得好,誰就能保持長久,也就能分享未來的盛宴。”
走向多元化融資
2003年,韋傳軍加入金地集團后,便著手推動成立資金管理中心,“建立之初主要是基于集中資金、調劑資金余缺和降低融資成本的考慮。通過資金管理中心,我們能提供專業化的管理,并配備專業化的人員,進而對開發和銷售過程中對未來的現金流作出準確的分析和預測。”
當然,由于房地產對資金需求度極高的行業屬性,由此在資金管理方面,韋傳軍更看重的是如何通過多元化的融資渠道來獲得長期穩健的資金流。
隨著普通商品房市場的競爭壓力越來越大、遭遇的宏觀調控政策也越來越密集,早在1993年就進入房地產業的金地集團果斷地做出向商業地產靠攏的轉型決策。“商業地產的好處在于,能夠帶來長期、持續穩定的現金流。但如果商業地產發展項目過多,就會占壓龐大的資金,不僅使收益率降低,而且對前期的現金流壓力很大。”
為此,韋傳軍考慮為資金來源找到一個更穩健和持續的突破口。“對金地而言,首先要確保獲得10年或15年的長期資金,原來可以通過抵押方式拿到長期的貸款,然后投到其他項目。但目前基于國家對房地產的調控政策,以及銀行風險控制的考慮,如今的長期抵押貸款普遍受到限制。”對此,韋傳軍更看好第二種融資方案,即房地產證券化(或資產證券化),將資產打包把資產未來的收益權通過證券化形式賣出去,從而獲得融資。
韋傳軍表示,“金地目前在房地產金融方面主要體現在:一是信托,二是基金。基金是當前我們主推的融資創新。目前,金地與UBS在境外聯合發起了一個美元基金,通過境外募集,在境內投放。首期已募集了1億美元,現在正進行第二期募集,今年年底還會募集大約1億至5億美元這樣一個規模。除此之外,我們在國內也在嘗試做人民幣基金,現在正在發行。做人民幣基金是把針對特定項目的股權賣給資金充裕的人,通過成立合伙企業或信托的形式,大家共擔風險,共享收益。當然,信托方式的融資雖然風險低,但是獲利也會比較低。”
在韋傳軍看來,房地產基金和信托的模式都具有較廣闊的發展前景。由于國內房地產行業最近一輪猛烈增長的所謂“黃金10年”,使得國內大多數人都認為房地產是一個暴利行業。“在這樣的思維下,很多人想去做房地產投資,但又囿于資金實力不夠。或者,即便有足夠的資金,但也相對來說缺乏經驗,也很難有精力去做。在這種情況下,還要分享房地產快速成長收益的話,就只有兩個渠道,第一是買房子來炒房,不過想炒房就得長期持有;第二就是買房地產公司的股票。而通過人民幣基金的方式使投資者進入房地產行業,這就為想投資房地產的人開辟了第三個渠道,并且提供了充足的獲利空間。”
嚴控投資風險
對房地產行業的資金掌控,韋傳軍一再強調著財務界的不朽名言――現金為王!身為中國第四大房地產公司財資負責人的韋傳軍對這句話的領略頗深。“任何時候,現金都不能夠斷流。我們現在全部實施動態負債率把控。公司財務部門要根據政策變化和市場變化,進行及時調控。既要充分利用財務杠桿,又要確保安全系數。”
韋傳軍指出,對金地集團而言,目前的風險主要體現在,一是經營風險,二是投資風險。投資風險通俗的講就是拿地的風險。經營風險相對投資風險而言比較好控制,基于產品開發的能力、售后服務等一整套的客服,有著17年房地產行業經驗的金地集團都已成熟運作,所以經營方面相對比較成熟和穩健。
“對我們來說,真正的風險在于投資風險,主要體現在:投在哪里、投多少、什么時間投?我們投資地點的選擇,首先是選擇城市,之后再選擇每個城市的片區的投入資金。這主要是出于對投資時機和戰略方向的考慮。如果是市區項目,倘若沒有拆遷的風險,其抗風險能力可能更強。如果是郊區的項目,獲地就會更容易,升值的空間可能會更高,但抗市場風險能力可能會更弱一點。在拿地方面,我們也會有一些戰略層面的考量。拿多少地,這就涉及到對負債率的安排。一旦超出自身能力去拿地,就會導致沒錢支付地價的局面發生。”為此,韋傳軍將集團整體負債率盡量控制在70%以內,凈負債率水平希望控制在80%以內,通過合理的負債率安排來降低集團整體的投資風險。
“當然任何標準都不是絕對的。所以控制負債率也不是一成不變的,要根據形式的變化,做出相應的動態調整。比如,政策收緊的時候,sw負債率控制得更低一些。一旦政策轉向寬松,我們就可以把負債率適當調高一點,更多地利用財務杠桿,來獲取更高的收益。”
信息化助力資金整合
“如何保證資金鏈的順暢、保證資本的投資收益率是房地產公司可持續發展的重中之重。特別是像金地這樣規模的大型集團,時常面臨著多區域、多公司、多項目的并行運作,需要兼顧到公司的整體資金鏈和項目現金流,因此資金掌控的復雜度、難度更大。”在韋傳軍看來,通過業務信息流指導資金流的思路,可以有效提高資金運作效率,真正實現資金管理一體化。“其實資金管理難點主要在‘計劃編制’和‘實際的收支控制’這兩個環節,而它們都必需依賴業務的信息流。”
因此,在實際的收支控制時,只有充分掌握業務信息流,才能提高資金流的預測能力,通過業務系統,實時監控計劃的執行情況,適時地削峰填谷,提高資金運作效率。韋傳軍指出,“金地資金信息化建設主要分為兩個部分,第一個部分是類似于項目信息化的平臺,根據金地集團自身的需求進行設計,并基于已有的項目,在未來開發、銷售、應收賬款、工程款支出、稅金等等費用,通過資金信息化管理的平臺對未來的現金流作出預測和統籌;第二部分是資金監管系統,能夠對資金使用進行有效的監控。”
具體到操作層面韋傳軍認為,“只有基于一整套的信息系統,并根據信息的變化能夠及時更新,在這樣一個系統領域的前提條件下,做出各種壓力測試,并能夠確保系統具備一定的彈性。這樣才會保證整體現金流的安全。”
一、計劃和預算管理工作取得的主要成績和經驗
1、初步建立了經營計劃與財務預算密切結合的全面預算管理體系。
過去很長一段時間，我們不清楚經營計劃和財務預算的辨證關系，不是把計劃當作預算，就是把預算當作計劃，有時還出現計劃與預算相互矛盾、兩張皮的現象。在出臺XX年編制辦法時，我們反復強調要弄清楚經營計劃和財務預算之間的區別與聯系，要明白經營計劃是對來年各項經營管理工作的事先安排，而預算是完成各項經營計劃工作需要消耗的各種資源和取得的各項經營成果的貨幣表現，只有先制訂周詳的經營計劃，才能編制科學的財務預算。正是基于這種認識，我們把全面預算管理工作分解為經營計劃和財務預算兩個有機的組成部分，以年度經營計劃和財務預算控制書的形式下達各單位，作為各成員企業年度經營工作的行動指南和奮斗目標。
2、提出了“以歷史數據為基礎，以市場預測為導向，積極發展，留有余地”的預算編制原則。
公司的發展離不開現有的基礎和條件，搜集和整理公司經營的歷史數據，從中找出各主要經營指標的發展趨勢是我們制訂年度預算的基礎；與此同時，還要搜集利用市場信息對相關指標進行預測，作為制訂年度預算的重要參考；在此基礎上，持續發展、不斷向上也是我們制訂預算的一個基本要求，反映在預算指標上，就是銷售收入、經營利潤和人均勞動生產率指標要不斷增長，不能下降；但是增長也有一定的幅度，不能盲目制訂高不可攀的經營指標。XX年，集團公司按照上述原則審批下達了大多數成員企業的年度預算指標，從上半年的執行情況來看，既是實事求是的，也是先進合理的。
3、重新修訂了以預算指標完成情況為基礎的工效掛鉤考核辦法。
由于原工效掛鉤考核辦法以銷售收入作為計提各單位工資的基礎，當銷售收入增加、毛利和利潤下降時，計提的工資反而增加，不利于保護公司和股東利益。因此XX年集團公司對原工效掛鉤考核辦法作了全面修訂，將計提工資的基礎由銷售收入改為邊際貢獻額，促使各單位從關心自身利益出發千方百計降低直接經營成本，增加經營毛利和利潤。同時為了加強經營管理工作，增加了綜合管理考核內容，用綜合管理系數調整各單位的應發工資總額，使工效掛鉤考核辦法更趨于完善。
4、預算分析工作制度化，深圳國禎環保公司預算分析深入、細致，很有指導意義。
為了監督檢查經營計劃和財務預算的執行情況，今年上半年集團公司和各成員企業都不同程度地開展了月度、季度分析工作，在總結成績和經驗的同時，分析存在問題，研究解決辦法，取得了一定成效。特別是深圳國禎環保公司，在環保公司總部的指導下創立了一套詳細的經營計劃和財務預算分析模式，每個月都對所屬各運營廠和深圳國禎總部的生產量、銷售收入、市場拓展、經營成本、經營利潤、人員變動、制度建設、固定資產更新改造和投融資活動等工作情況進行詳細地總結和分析，發現問題及時提出整改措施并限期改正，很好地促進了公司的生產經營活動，提高了經營管理水平，保證了生產經營計劃和財務預算的順利完成。
5、不少成員企業開始重視市場開發工作，阜陽能源公司大膽創新，市場開發工作取得突破性進展；房地產公司可供銷售的住房銷售率一直維持在90％以上。
市場營銷工作是企業一切工作的核心和龍頭，決定著企業的生存和發展。今年上半年，大多數成員企業開始重視市場營銷工作，銷售形勢有了可喜的變化。表現較好的有阜陽能源公司和房地產公司。天然氣公司從阜陽能源公司分離出去后，阜陽能源公司就剩下一個加油站和液化氣經營兩項業務，按照以往的經營實際，年銷售收入達到6000萬元已經很不錯了。但能源公司不滿足現狀，在液化氣業務的外購外銷上大做文章，想方設法把液化氣批發業務做到了六安、淮南、淮北及河南的周口、商丘等地，在經營方法和經營業績上都有了明顯突破，提前4－5個月完成年度經營計劃和預算目標已成定局。房地產公司一直把為客戶創造價值當作自己的行動指南，在項目規劃、設計、建造、銷售以及售后服務等各個環節都注意為用戶所想，滿足用戶的需求，突出了“藍色雅典”小區的自然、園林、舒適、安全、方便、現代等特色，成為阜陽市首屈一指、家喻戶曉的高尚住宅小區。特別是及時成立的售后服務中心，為用戶解決了很多本應該由物業管理公司解決的問題，在用戶中形成了一傳十、十傳百的良好口碑，為“藍色雅典”項目創造并保持了90％以上銷售率的銷售奇跡。
6、集團公司工程預算管理工作成效顯著。
近年來，集團公司在房地產公司和天然氣公司工程建設上推行工程預算管理工作，取得了成功的經驗，保證了工程建設質量和工期，降低了工程建設成本。其基本做法是：“優化設計、科學預算、依制招標、規范簽證、嚴格驗收、三級決算”。 【1】
以下內容與本文上半年計劃和預算管理工作總結相關，可查閱參考：
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二、計劃和預算管理中存在的主要問題
1、全面預算管理制度不健全，缺乏經營計劃和財務預算編制細則。
全面預算管理制度是一個有機的體系，至少應包括全面預算管理綱要、經營計劃編制細則、財務預算編制細則、計劃和預算分析指南、計劃和預算獎懲制度等內容。我們由于缺乏經驗，學習得也不夠，集團公司至今尚未建立全面預算管理綱要，對于經營計劃和財務預算的編制、檢查分析、考核兌現等還沒有明確具體的要求；去年底出臺的“XX年經營計劃和財務預算控制書編制辦法”還有很多不完善的地方，如對經營計劃的編制要求不夠具體、全面，預算表格也有不適應管理要求的地方，缺乏切合實際的經營計劃和財務預算編制細則等。
2、對全面預算管理仍然存在著認識不夠、執行不力的現象。
雖然我們一再強調全面預算管理在加強企業管理、提高企業經營管理水平和經濟效益中的基礎作用，但仍有少部分成員企業對全面預算管理的重要性認識不夠、對集團公司關于全面預算管理的要求執行不力。主要表現在如下方面：（1）少部分成員企業總經理不關心預算管理工作；（2）計劃和預算的編制、執行、檢查分析仍然局限在公司財務部等個別部門；（3）在編制階段仍然存在著用計劃代替預算、或用預算代替計劃的現象；（4）有的不按集團公司的統一要求編制計劃和預算，不注意歷史資料的搜集、整理，對市場信息把握不夠，缺乏市場趨勢分析，造成預算執行中實際與預算嚴重背離，預算差異巨大；（5）部分成員企業不重視預算指標的分解，不是根據企業自身的發展規律分解制訂月度、季度計劃指標，而是把年度指標簡單除以12作為月度計劃指標，使指標反映的經濟活動失去了客觀性；（6）少數成員企業預算口徑與財務口徑不一致，形成財務指標與預算指標相脫節的不正常現象，預算考核失去基準；（7）部分成員企業不能按時上報經營月報，或上報的數據不準確。
3、計劃的引導作用和預算的促進作用沒有很好發揮。
年度經營計劃是我們各項工作的行動指南。但有些成員企業年度經營計劃批準之后便束之高閣，忽視計劃的存在，不按計劃安排工作，對計劃執行情況不檢查、不分析。有的只看到了預算的控制作用，沒看到預算還有促進工作的一面，如片面強調節約支出，而對預算安排的市場推廣費、產品促銷費、研究開發費也嚴格控制，該花的不花，看似節約了開支，實質上卻限制了市場營銷和技術創新工作，不利于企業的發展。
4、預算分析和計劃相脫節，缺乏符合實際、行之有效的分析模式。
今年以來，雖然集團公司和各成員企業都不同程度地開展了計劃和預算分析工作，但分析的深度和廣度不夠，一般僅停留在預算數字的分析上，缺少對年度經營計劃的檢查、分析，在分析活動中，普遍存在著計劃與預算相脫節的現象；集團公司和多數成員企業都缺乏符合實際、行之有效的分析模式，不利于各單位及時、全面地編寫分析報告，開展分析工作。
5、預算獎懲制度不健全，考核的敏感度不強。
部分成員企業缺乏明確的預算獎懲制度，計劃、預算執行的好壞與員工的薪酬待遇沒有聯系，造成相當一部分人員對公司計劃和預算漠不關心；預算考核和獎懲的及時性不夠，上半年幾乎沒有開展考核和獎懲兌現工作，預算完成情況的好壞對員工待遇影響的敏感度不強，員工既不能及時享受到企業經營好時的喜悅，也不能及時感受到企業經營差時的切膚之疼，沒有把企業利益與員工利益緊緊地聯系在一起。
6、集團公司工程預算管理工作未能覆蓋所有成員企業。
由于各種原因，集團公司工程預算管理工作未能覆蓋所有成員企業，集團公司在工程項目管理上的職能作用未能充分發揮。
三、改進計劃和預算管理工作的措施
1、集團公司經營管理部要充實人員，提高素質，在學習理論、總結經驗的基礎上盡快制訂集團公司全面預算管理綱要、經營計劃編制細則、財務預算編制細則、計劃和預算分析工作指南等制度，完善全面預算管理制度體系，為科學編制XX年年及以后年度經營計劃和財務預算控制書、改進計劃和預算管理工作做好制度準備。
2、提高認識，加強執行力度。為此要做好如下工作：（1）再次重申各成員企業總經理一定要在思想上、行動上充分重視計劃和預算管理工作，要親自領導編制、執行、分析檢查、考核獎懲等計劃和預算管理工作的全過程；（2）集團公司和各成員企業要組織開展全面預算管理知識和管理制度的學習培訓工作，提高大家的理論水平和工作能力；（3）要注意搜集整理歷史資料和市場信息，建立歷史資料數據庫和市場信息數據庫，為制訂計劃和預算打好基礎；（4）要發動全體員工參與到計劃和預算管理中來，預算的分解要與
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第一章 部門職責和各類人員崗位職責
第一節 職能部門職責
一、綜合部職責
1、根據總經理指示，檢查各個時期的行政工作開展情況，為總經理部署工作提交材料；起草各個時期的工作計劃、總結和各種文件。
2、根據總經理的指示召集總經理辦公會議和專題會議，做好會議記錄；組織編制公司行政工作計劃和工作總結。
3、制定公司行政、人事、勞動、工資、后勤、文書、檔案、保密、安全生產、消防和治安保衛等方面規章制度，經總經理批準后組織實施。
4、通過戰略環境分析，會同有關部門擬定公司的發展戰略和規劃，報總經理批準后組織實施。
5、根據公司發展規劃和經營計劃，擬定人力資源發展規劃和計劃、年度薪資計劃、員工勞動保險與福利計劃。
6、根據公司的總體目標，制定本部門的工作目標并組織實施 。
7、負責公司辦公用品及設備、行政辦公車輛、食堂、宿舍、辦公環境、門衛值班等總務后勤管理。
9、負責員工績效考核、考勤管理和勞動紀律管理。
10、制定員工培訓計劃，集中組織各部門、公司在崗人員和新員工開展相應的業務技術培訓。
11、負責對公司各部門勞動紀律、安全保衛、總務后勤等方面的檢查監督。
12、負責公司領導的日常服務、會議服務和對外事務以及與政府及業務部門的溝通聯系。
13、負責企業工商資質管理工作。
二、財務部職責
1、參與制定本公司財務制度及相應的實施細則。
2、參與本公司的工程項目可信性研究和項目評估中的財務分析工作。
3、負責董事會及總經理所需的財務數據資料的整理編報。
4、負責對財務工作有關的外部及政府部門的聯絡溝通工作。
5、負責資金管理,調度.編制月,季,年度財務情況說明分析,向公司領導報告公司經營情況。
6、負責銷售統計,復核工作,每月負責編制銷售應收款報表,并督促銷售部及時催交樓款.負責銷售樓款的收款工作,并及時送交銀行。
7、負責每月轉賬憑證的編制,匯總所有的記賬憑證。
8、負責公司總長及所有明細分類賬的記賬,結賬,核對,每月按時完成會計報表的編制,并及時清理應收,應付款項。
9、協助出納做好樓款的收款工作,并配合銷售部門做好銷售分析工作。
10、負責公司全年的會計報表,帳薄裝訂及會計資料保管工作。
11、負責銀行財務管理,負責支票等有關結算憑證的購買,領用及保管,辦理銀行收付業務。
12、負責先進管理,審核收付原始憑證。
13、負責編制銀行收付憑證,現金收付憑證,登記銀行存款及現金日記賬,月末與銀行對賬單和對銀行存款余額,并編制余額調節表。
三、經營管理部職責
1、結合行業、競爭對手以及自身的情況分析，對公司重大問題進行研究，提出建議；對競爭對手進行跟蹤研究，對競爭對手的重大舉措進行預警，并給予相應的建議。
2、通過對戰略環境分析，會同有關部門擬定公司的發展戰略和經營策略，制定企業長遠發展規劃，經批準后組織實施。
3、制定公司計劃管理、統計管理、內部審計管理、目標管理、固定資產管理、經濟合同管理和信息管理等基礎管理方面的規章制度，經公司總經理批準后組織實施。
4、負責組織制定公司各項制度與流程，對下屬部門重大制度與流程進行審核及執行效果監督。
5、督導和檢查公司各部門的基礎管理工作，促進提升企業管理水平和經濟效益。
6、全面實行經營計劃管理。擬定年度經營計劃，組織開展經濟活動分析，并通過組織實施，提升經濟工作的運行質量。
7、全面實行審計監督管理。對各公司的各業務環節定期或隨機進行財務方面的審計和監督，建立經常性防錯糾弊的機制，及時發現和糾正財務管理、會計核算過程中出現的各種不良情況與問題，防止差錯和違紀現象發生。
8、加強統計管理，編報各類統計報表，真實全面反映企業運營狀況。通過數據資料的統計分析，找出管理的薄弱環節，提出改進建議報公司領導，為領導決策提供經營管理方面的信息支持。
9、配合財會和采購部門加強固定資產和物資管理，對資產與物資進行盤點。
10、負責公司各部門經營業績的考核，并對生產經營綜合計劃的執行情況進行跟蹤、監督和考核。
11、協調公司各項法律事務工作，與顧問單位進行溝通，協同做好經濟糾紛的調解和起訴、應訴工作，保障公司合法權益不受侵犯。
12、加強業務部門之間的橫向溝通，對經營中出現的問題及時協調解決，仲裁經營管理過程中部門間發生的爭議。加強對集團所屬公司日常業務流程管理和經營管理的監督和檢查。
13、負責集團公司檔案管理工作，對公司各類檔案進行收繳、整理、登記和保管，認真履行檔案管理制度。
14、負責經濟合同管理，對公司各類合同進行審查，規避法律風險，同時做好合同的登記、保管工作。
15、對各階段工作計劃和業務會議決議事項落實情況進行跟蹤、檢查、考核。
四、采購部職責
1、負責公司的招標采購。
2、負責標底的編制、審核工作。
3、配合招標小組完成大宗工程材料和設備的采購。
4、及時收集整理與項目開發建設相關的施工工藝、新技術、新產品以及各種建筑裝飾材料的相關信息為公司產品研發提供信息支持。
5、負責根據項目采購計劃以及工程施工需要做好項目采購資金使用計劃。
6、負責根據項目工程進度對所需建筑、裝飾材料的價格進行詢價、審核，并負責對公司采購的材料進行談判工作。
7、負責根據工程制定的各階段施工進度和采購計劃做好材料采購計劃。
8、對采購進場的材料按規范進行抽驗等工作，不符合要求的須督促進行退換等手續。
五、項目開發部工作職責
（一）新項目開發工作
在公司的戰略部署和公司領導的指引下，負責新項目尋找、研究及合作、談判等工作，為公司的持續發展儲備開發土地。
1、研究市場發展趨勢和投資方向，確定基本開發需求；
2、根據開發需求采用各種手段尋找可開發土地；
3、對擬開發土地進行詳細調研，并會同有關部門進行可行性分析；
4、對可行的項目與土地方進行初步項目合作洽談，并配合公司領導進行深入談判；
5、會同律師協助公司領導進行合同的起草與簽署工作；
6、依據合作協議會同公司相關部門辦理開發資料和土地的接收工作；
（二）負責房地產市場信息的搜集、整理及研究工作。
房地產出納工作總結應該怎么寫?工作總結對于我們的工作來說有不可替代的作用，通過工作總結，能尋找出工作中不足和優勢，下面小編整理房地產出納個人工作總結2020，歡迎閱讀。
房地產出納工作總結1在20__年的這一年度中，我繼續擔任公司的出納一職，主要負責____的出納工作以及統計填報工作。現將這一年的工作總結如下：
一、工作方面：
(一)在出納工作上，主要有銀行結算業務、現金收付業務、保管。
1.以票據結算的方式到銀行進賬付款。
主要支付了___辦公室的物管費、房租、水電費、空調使用費;營銷部門的廣告策劃費;設計費、測繪費;工程裝飾費;律師顧問、稅務咨詢費等。中大南分方面主要支付給___物業管理公司以及貴陽市住房和城鄉建設局。
2.按時依據實際發生的業務和會計憑證登記現金日記賬、銀行日記賬。
3.根據每月銀行對賬單編制銀行余額調節表。
4.定期或不定期進行現金盤點并編制現金盤點表。
5.各月經過余額調節后賬實相符，未出現金額上的較大誤差。
6.做好會計憑證的保管工作。
積極配合每月審計部門的內部審查。
7.工資發放方式改革，改現金發放為發到銀行卡上，采用網銀轉賬方式發放，方便快捷且不易出錯
8.為的業主開不動產銷售發票，收取維修基金、水電煤氣、可視對講、房款面積差價等款項。
今年共有大約17家業主來辦理發票，2人購買了四個車位
9.到南明區地方稅務局、南明區國家稅務局辦理中大公司納稅申報、發票購買相關事宜。
后因為稅務申報改革，先是零申報企業采用短信申報方式，后稅務局開始采用聯網申報。年初新版發票開始使用，原手開發票統一更換為機打發票，參加了稅務局組織的對于機打發票開具的相關培訓。
10.從去年9月底到今年9月底為止，每周日在中大國際廣場售樓部擔任財務收銀員，主要收取認籌會員費、商鋪以及房屋的首付款。
收款開具的收據、金額在每日工作結束后按時統計，并由當日值班會計、銷售部負責人簽字核對。期間參加過三次中大國際廣場的解籌活動、一次正式開盤活動。工作結束后，所有收據、代金券以及售樓部財務室鑰匙一把都已交還至會計處。
(二)對于統計填報方面：
1.數據都是據實填寫，并已按時將月報、季報上報到南明區統計局、貴陽市統計局。
因中融信項目還未動工、中大南分未有項目，因此每個月填報的數據基本保持不變。
2.統計局組織的培訓都已參加，統計政策的變動以及報表內容的改變都已掌握。
3.遵守統計法以及統計政策的各項規定。
二、工作中存在的問題以及反思
(一)本職工作上基本做到了認真負責，但也出現了一些疏忽，對此我進行了深刻的自我批評與檢討。財務工作首先需要謹慎，要嚴格按照公司的財務規章制度辦事，每付出去的一筆款項不僅需要各位領導的監督，更需要我們財務人員的謹慎，金額過大時就算手續齊全也應當再次向領導確認。但是我在這一點上確實存有失誤，今后定當時刻警醒，提醒自己嚴格按照出納的崗位職責和規范做事。出現的一些失誤對于我來說是一次教訓，也是一次成長，從中學到的東西將會使我今后的工作更加完善。
(二)需要不斷加強專業學習。
1.在今年參加了會計資格證書的考試，并順利通過。
由于今年全省會計從業證書考試時間的大調整以及初級考試的報名時間錯過等原因，原定于今年繼續參加會計初級資格的學習調整到明年，希望通過更多的學習來加強我的工作技能。
2.同時，對于房地產行業的諸多知識我還了解得不夠，身為房地產行業的一名出納，更要立足于長遠的職業發展，因此了解整個房地產行業的情況以及房地產行業的相關稅法等是非常必要的。
(三)參加工作已經一年有余，對于出納的工作內容已經基本掌握。財務工作很多時候都是重復性的工作內容，但出納只是財務的初級，還有更高深的東西值得我學習。同時我也希望接觸一些其他的挑戰，畢竟我剛參加工作不久，需要學習的東西還很多。要專精也要博識，這樣將來才能更好地為公司創造效益。
(四)在工作中團結同事，和睦相處。我參加工作時間短，各方面都缺乏經驗，因此需要虛心像各位同事學習。在能力范圍內，幫助同事解決遇到的問題，努力與大家創造和諧的工作氛圍
房地產出納工作總結2認真貫徹公司兩會精神，緊緊圍繞(集團)公司戰略目標，以人為本、不斷創新，以用心服務為主導，以優質服務為宗旨，將用心去做每件事作為我們的工作理念，在服務好太鋼不銹鋼系統改造的基礎上，不斷提高企業市場競爭力和抗風險能力，創建一支團結向上的學習型團隊，完成與集團公司新建15____噸不銹鋼項目相匹配的住宅建設。
經濟指標完成情況：2017年，(集團)公司給我公司核定的全年經濟指標為998____元。截止到05年10月末，我公司累計實際完成經濟指標8181.2____元，比(集團)公司累計考核指標831____元節約128.7____元。(百分率的比較，水電收費率的比較)
一、內部管理方面
(一)健全和完善各項基礎管理
1、設備管理做好房產公司的固定資產及臺帳管理工作，加強對設施、設備的檢修維護，組織完成市供高壓電氣設備預防性試驗，測試變壓器20臺;
組織完成房產公司高壓絕緣工具的耐壓試驗工作，四項共計26套;配合(集團)公司裝備部完成設備報廢21臺，完成報廢汽車及工程機械15輛;配合(集團)公司制造部、設備處完成(集團)公司固定資產投資設備零購3項，金額13____元，新購真空吸糞車兩輛、垃圾壓縮車兩輛、裝載機一輛，另有軟化水裝置項目(投資2____元)已招標完畢，移動式柴油發電機項目(投資3____元)正在招標，預計在12月20日左右全部完成;配合有關部門清點閑置設備，進行閑置設備、備件的處置，共121837.09元;同時開展了我公司對二級單位自管宿舍新接收后水、電、暖基礎設施、管網線路的普查、摸底工作。
2、安全管理
我公司按照(集團)公司安全工作總體思路與方法，圍繞“危險辨識—標準化作業—安全培訓—安全評價”強化過程控制，推進精細化管理，提高安全工作的執行力，建立健全安全保障體系，完善施工現場安全管理辦法。至11月15日工程全面竣工，未發生一起安全事故，同時對新建工程的現場進行檢查和安全管理，每月開展以“安全、質量、進度”為內容的勞動競賽，使19、32兩個工地被確認為“安全、文明、環保標兵工地”。加強各基層單位的安全管理和安全教育，從電工崗位入手，開展“全員崗位練兵”和安全操作規程培訓，加強職工標準化操作，實現全年安全工作目標。
3、合同管理與預結算管理
2017年，我公司共簽訂工程合同194份，總金額28414.577____元。其中舊區改造的工程施工合同151份，總金額9498.187____元;新建小區的工程施工合同43份，總金額18916.3____元。其中，19、32宿舍簽訂合同38份，金額18746.7____元;生化站簽訂合同1份，金額1____元;房產院簽訂合同4份，金額元。
新建工程中，完成福利院工程量清單及標底、預算的編制，完成19、32宿舍拆除及三通一平發生的量項簽證、地基處理、13棟新建住宅樓材料預算的編制，完成勝利橋高層住宅樓預結工程項目的審核，完成20高層、34大學生公寓附屬配套工程的預算及材料計劃，以及25、31宿舍的投資費用分析;在二級單位自管宿舍中，完成3____個二級單位自管宿舍接收整改項目1____標段的預算及工程量清單編制工作，預算值2608.2____元;在附屬配套工程中，完成1____小區7____標段的預算及工程量清單編制，預算價為8263.7____元;在水電暖及零星土建改造項目中，完成2____項目的預算，預算價為1567.618____元。
4、招標管理
新建工程中，完成19、32宿舍高層住宅樓工程在太原市建管委的報建、規費審批、施工等相關手續的辦理，共計完成交納政府各項規費54____元，完成福利院、19、32宿舍三通一平、勘察、設計、規劃等招標計10項2____標段，地基處理及主體樓座招標計4項1____標段，共計14項3____標段，招標金額預計達18163.9____元;在二級單位自管宿舍接收工程中，完成3____個二級單位自管宿舍接收整改項目1____標段的招標工作，中標值2137.2____元;在附屬配套工程中，完成1____小區物業化改造項目、2017年水電暖設施專項改造項目及房產公司修繕工程項目7____標段的招標，中標值6567.5____元。
5、人事勞資管理
我公司積極按照(集團)公司規定，對65____離退休職工檔案進行移交，同時對2017年符合內退政策的職工進行了摸底調查，辦理了內退手續5____，退休手續3____;根據(集團)公司人力資源部關于辦理太原市基本醫療保險的通知精神，完成了醫療保險接軌中在崗、內退及離退休職工的個人信息核對、確認工作，按時將新的醫療證及卡共計1946份發放到職工手中，為職工在全市各大醫院就醫提供了便利的條件;在人事檔案清查中，公司共清查檔案614份，在全公司5____二級單位中取得了第1____的好成績;在勞動合同檢查中，我公司補齊勞動合同2____，續簽勞動合同2____，徹底解決了職工長期上訪的根源所在;清退長期不在崗職工____，安排不在崗職工重新上崗____，不在崗人員工資總額從19442.1____降至8426.9____。
6、物資管理
20__年，我公司針對施工隊伍多、工程量大等特點，重新明確了采購程序，對主體施工階段甲供材的品種與數量進行大范圍的物資采購比價，對資源情況進行了分析和儲備，有效降低了采購成本。同時建立了新區領料備案制度，在工程開工前，我們對每一個施工單位、每一個樓號的材料領用章、負責人、經辦人的章模和簽字進行了備案，杜絕材料物資冒領冒用的現象。共完成供應19宿舍、32宿舍12棟樓元鋼2450噸，螺紋鋼4970噸，管材140噸，供應水泥5400噸，焊管、無縫管、螺旋焊管684噸，球磨鑄鐵管120____，建材、型材、鋼板240噸，SBS防水卷材2____平方米，塑鋼窗542____米，電表箱及高低壓配電柜123____。
7、自來水一戶一表管理
我們通過對水補貼的分析得出，在自來水方面每年房產公司補貼的費用約為80____元，此現象在二級廠宿舍接收后更為嚴重，為了徹底解決這一問題，同時為房產公司分離改制后成立物業公司奠定良好的基礎，提出徹底的解決辦法，實施自來水“一戶一表”的移交，截止12月共完成2____區，2229____移交協議的簽定，移交費用1770.11____元確保了明年道路整修工程的提前實施，并為減少水補貼奠定了有效的基礎。
8、水電暖保供
為實現水泵房專業管理，我公司對原分布在各服務站的清水泵站、污水泵站、排洪泵站全部歸供水工段統一管理，使我公司的水泵站管理運行工作進一步向專業化邁進。目前，共管理3____泵站，其中清水泵站2____，污水泵站1____，管理的泵站數量是去年的2.91倍;2017年全年我公司供電范圍內停電故障5____，與去年相比降低1____;利用計劃停電，檢修處理大、小電器故障隱患13____，更換維修電器設備69處，并重新制定了點檢制度及標識牌等，嚴格實行了“兩票”制度;在供暖方面，我公司共管理太鋼集中余熱供暖的三萬余戶家屬宿舍、七千多戶單身，10____大小公共福利單位，供暖面積達26____平方米，我們制定設施設備檢修臺帳，按計劃進行檢修，所有設施設備責任到人檢修到位，更換大小閥門15____，解體檢修閥門204____，電機、泵53臺，配電盤柜58面，同時配合完成涉及1____區域的采暖改造工程，和52處大閥門的更換及管道保溫工程。
房地產出納工作總結3__年初，置業公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部;客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部;新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部，
__年集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿;__年集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。下面總結一下一年來的工作。
一、職能發展
過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
1‘建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
2、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。
使會計報表更趨于管理的需要。
3、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
4、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
二、財務合同管理月總結
公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
1、為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理，如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。
針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
2、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性;
二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段房地產出納個人年度總結范文。
房地產出納工作總結4____年，對于我們祖國來說是充滿著諸多回憶的一年，我們的國家在____年經歷了嚴寒和溫情、經歷了磨難和榮譽、經歷了經濟的低谷和復蘇;____年，對于我們房地產行業來說是非常值得深思的一年，房地產業在____年步入了行業的周期，房地產業在一片該不該“救市”的爭論中從年頭走到了年尾，房地產業的生存之路將走向何方?需要我們地產人用智慧和汗水去描繪;同樣，____年，對于我們__公司來說更是不平凡的一年，是內涵豐富的一年，是蛻變成長的一年。__公司在____年經歷了BSC的陣痛、經歷了培訓老師的洗禮、經歷了__改制成功的榮耀、經歷了工業項目掛牌的喜悅、也經歷了房產銷售的低谷。
就是在這樣一個復雜多變、跌蕩起伏的外部環境和內部環境下，__財務部在公司領導班子的正確指引下，理清思路、不斷學習、求實奮進，在財務部的各項工作上實現了階段性的成長和收獲。下面就將財務部所做的各項工作在這里向各位領導和同仁一一匯報：
一、會計核算工作
眾所周知，會計核算是財務部最基礎也是最重要的工作，是財務人員安身立命的本錢，是各項財務工作的基石和根源。隨著公司業務的不斷擴張、隨著公司走向精細化管理對財務信息的需要，如何加強會計核算工作的標準化、科學性和合理性，成為我們財務部向上進階的新課題。為努力實現這一目標，財務部主要開展了以下工作：
1、建立會計核算標準規范，實現會計核算的標準化管理。
財務部根據房地產項目核算的需要、根據納稅申報的需要、根據資金預算的需要，設計了一套會計科目表，制定了詳細的二級和三級明細科目，并且對各個科目的核算范圍進行了清晰的約定。同時還啟用一本房地產會計核算的教科書做為財務部做帳的參考書。有了這一套會計科目表和參考書就保證了會計核算口徑的統一性、一貫性和連續性;有了這套會計核算標準規范可以使我公司的帳務不管什么時候去看這套帳都象是一個人做出來的，有了這套會計核算標準規范也使得新的會計人員能快速上手公司的帳務。值得一提的是，按照我們設的明細科目和項目輔助核算能直接快速地計算出某個房開細項的收入、成本、費用，相關稅金，迅速地計算出土地增值稅的增值額，使得土地增值稅和所得稅清算工作變得輕松、快捷、明了。我公司的會計科目設置得到了集團領導的好評。
2、重新對原有的會計核算流程進行了梳理和制定，現在的財務部內部會計核算流程更加突出了內部控制，明確了各個流程所占用的時間，對什么時候出什么表、出什么帳、出什么憑證，憑證如何傳輸都做出了明確清晰的規定。
保證了財務信息能有序地、按時、按質地提供出來。采用新的工作流程后，工作效率提高了，各崗位的矛盾和扯皮現象減少了，財務報告的及時性得到了有效地保障。使我公司上報集團財務部的各類財務數據的及時性和準確性均達到集團財務部的要求。
3、加強各業務單位及往來單位帳目的清理核對工作，定時與各單位打電話或發傳真來清理核對帳目，使得我公司__戶客戶往來和__戶的供應商往來帳目清楚準確。
同時加強應收往來款的追討，在年內追回了__的往來款__萬元。
4、除此之外，財務部組織全體員工在____年共完成了：收取__二期回籠房款__億元，契稅維修基金__萬，審核原始憑證_萬多張，填制、復核，整理裝訂記帳憑證__張。
出具統計報表__份出具納稅申報表__張，稅源統計表__張。出具__集團、__集團相關財務報表__張，出具預算報表__張等。
二、融資、預算與資金管理工作
資金對于企業來說，就如“血液”對于人體一樣重要。特別是房地產業進入了新一輪行業周期的歷史時刻，國家為調控房地產的經濟泡沫，通過各種貨幣政策、信貸政策、稅收政策、土地政策來進行宏觀調控，目的就是為了抬高房地產業的資金門檻，對整個房地產業進行重新洗牌。再加上我公司要按計劃完成__改制投產、工業項目的全面掛牌啟動，__的前期開發。最嚴重的是08年樓市低迷，今年的銷售大大低于預期，使得我公司的資金“造血”功能極為不暢。使得我公司隨時面臨“缺血”的風險。所以對于____年財務部來說，如何做好融資?如何做好資金預算?如何做好資金管理成了財務部擺在第一位的頭等大事。為此，財務部也投入了大量的時間和精力去做好相關資金管理工作，盡最大努力去幫助企業渡過資金難關。
1、財務部加強與七家商業銀行的聯系，與各家銀行逐一進行談判和溝通，不斷尋找和觸碰各商業銀行的底線。
可由于受到國家貨幣政策的宏觀調控的影響，商業銀行自身的資金流動性大大降低，這使得商業銀行為降低經營風險，在核準貸款的時候會顯得更加小心謹慎，特別是對于房地產企業是慎之又慎。____年__市各商業銀行對房地產業的貸款總量較去年已經下降__%。就是在這樣一個非常惡劣的融資環境下，財務部并沒有被眼前的困難所嚇倒，反而在我公司資產總額和實收資本不足的情況下運用智慧、勇于創新與各家銀行展開艱苦的商業談判。這其中與銀行的各級主管領導洽談、會餐、應酬，跑了多少次銀行、復印準備了多少授信資料，加了多少次班，犧牲了多少業余時間，財務人員已經無法用數字去統計了。值得高興的是，最終財務部在公司領導的正確指導下，憑借在工作中總結出來的談判技巧在公司最有利的時點完成了在_行的_億元房開貸款、__萬元工業項目貸款和__萬元額度的承兌匯票，完成了__行的__萬元的工業貸款，完成了一個個看似不可能完成的任務，因為我公司的資產負債率和項目實收資本占總投比例均沒有完全達到銀行的信貸條件。同時為公司爭取了最大的土地抵押率和最低的銀行利率。毫無疑問，__財務部可以驕傲地說，在融資方面，08年__財務部走在了同行業財務部的前面。
2、預算執行方面，在公司領導的大力推動下，在財務部的積極組織下，目前公司的全面預算管理工作已經融入到各個部門的日常工作當中，各個部門已經能熟練的運用全面預算這一管理工具來管理各個部門的資金流。
財務部還定期組織預算差異分析會議，總結討論預算差異產生的原因，提高了各個部門對財務數據的重視程度。目前各個部門在財務部的組織下積極投入地參與全面預算管理，為來年的全面預算的編制和推行打下堅實的基礎。也正是因為有了全面預算，才使得公司領導對資金調度能做到心中有數，提前對資金進行合理的統籌安排。
3、在年初資金充裕時，根據已編制的預算，在較短時間內比較各家銀行的理財產品，從各家銀行中選出與_行簽訂了購買__萬理財產品，六個月利率為__%，為公司獲得理財收益94.6萬元。
另外利用閑散資金，在_行理財_次每次分別為_萬元(_天)、_萬元(_天)、_萬元(_天)，共獲得理財收益__元。在_行理財_次，每次__萬元分別為__天和__天，獲得理財收益__。1月開始IPO打新股，投入__萬元，獲得理財收益__萬元。使得公司全年獲得理財收益為___萬元。為公司在一定程度上降低了資金使用成本。
4、充分使用承兌匯票支付工程款，降低資金使用成本。
____年財務部共辦理承兌匯票__筆，充分用足商行__萬的承兌匯票的授信額度。
5、在日常資金管理上，財務部重點加強了以下工作：與各家銀行開通了網上銀行業務，幫助公司實時了解公司的銀行存款狀況;
建立了資金日報體系，每日向公司領導上報頭天的公司資金狀況，為公司領導進行資金調度提供了依據;每月定期編制各家銀行的銀行余額調節表，保證了公司資金的準確性和安全性;不定期地對庫存現金進行盤點;在大量收款的幾天，每天核對收款收據與銀行繳款單和進帳單，保證了資金收取的準確性;在付款流程上增加了資金經理對出納填制的支票和進帳單的復核程序;通過這一系列的工作，使得公司資金的收取和使用上的準確性和安全性大大提高，使財務部在資金管理的規范化管理方面上了一個新的臺階。
三、涉稅管理工作
由于房地產企業涉稅環節特別多，相關稅收政策也非常繁雜，征稅較重，這使得納稅成為企業的一項重要成本支出。在國家稅收法規的規定下進行合理的納稅籌劃，減少納稅支出，是財務部涉稅管理的首要工作。這要求財務部在事先、事中對各項經濟業務進行審核、籌劃將各項納稅支出降到最低。凡事有矛必有盾，在降低納稅支出的同時還要規避涉稅風險。實現公司經濟業務的涉稅低風險甚至零風險是涉稅管理的另一項重要工作。公司在接受稅務稽查時會面臨三種不同性質的稽查：1、日常稽查。日常稽查是指稽查部門主要負責的對管轄區域內企業日常情況進行的檢查，要求被檢查的公司數量一般不得低于一定比例。2、專項稽查。專項稽查是指根據上級稅務部門的部署，對某個行業、某個地區、某個產品、某項減免稅政策進行全面的清理檢查。3、舉報稽查。舉報稽查是指任何單位和個人根據征管法的規定，都可以舉報納稅人偷稅漏稅的行為。稅務機關在接到舉報以后，采取一些措施對納稅人進行檢查。下面就對財務部08年所做的主要涉稅管理工作進行回顧。
1、審核各類收入和付款合同。
由于將財務審核加入到了各類經濟合同的簽訂訂環節，使得財務部在業務發生之初就能進行納稅評估和納稅籌劃。08年財務部共審核相關經濟合同__份。
2、__月，財務部與稅務局充分溝通后認為我公司必須主動進行土地增值稅清算，因為目前國家對土地增值稅的征收管理力度一年比一年大，將查得更細。
如果等到明年清算條件成立由稅務局進場進行土地增值稅清算很可能會增加納稅支出。財務部征求公司領導和集團財務部的同意后組織人員進行了__項目的土地增值稅清算工作。
3、通過分析國家增值稅的發展趨勢，工業項目的所有購進設備均未取得增值稅專用發票，將設備的增值稅開票時間拖到09年，這樣就可以在09年享受新的消費型增值稅的好處，為公司爭取了__萬元的增值稅進項稅額抵扣的好處。
4、通過對銷售部員工年終獎金的發放方式進行合理籌劃，不僅使公司按按稅收法規履行了代扣代繳義務，又保障了員工的利益，使公司的大部門員工少交了__元個人所得稅，增加了員工的稅后收益，得到了廣大員工的稱贊和好評。
5、定期將各類大額的工程發票送到稅局進行發票真偽鑒定。
由于房地產公司收到的發票金額巨大、數量和種類繁多，一旦收到假票將給公司帶來巨大的涉稅風險。為控制這一風險，財務部定期組織人員將相關發票送往稅局進行真偽鑒定。
6、_月_日—_日__市稽查局對我公司進行稅務稽查，要求我公司填寫__-__各稅種稅款交納明細，再根據情況進行實地稅務檢查。
財務部立即組織財務人員進行全面稅務自查，一方面積極與征管稅務局溝通，取得征管稅務局的理解和幫助，另一方面主動與稽查局相關人員聯系，建立了良好的人際關系。最后，由于及時將未交足的稅款補交到征管地稅局，避免了稽查局到公司進行實地稅務檢查的涉稅風險。
7、_月份__國稅局來到我公司就我公司__年的所得稅申報表列示的銷售收入__萬元，對應的成本只有__萬元提出質疑，要求立即出具收入確認的證明，即文件__區的主體竣工證明，否則__區對應的收入__萬元不能予以確認。
由于涉及調減我公司申報的所得稅__萬元，財務部立刻將這一潛在的巨大涉稅風險匯報給集團財務部，因為根據稅法規定偷稅金額超過全年納稅總額的10%將被定為偷稅罪。根據集團財務部的指示，財務部立即組織財務人員重新對__年的所得稅重新進行清算和填報申報表，另一方面積極與主管稅務機關協商并取得稅局相關主管領導的理解，只是調整了納稅申報表，并沒有認為我們惡意提前確認收入、濫用所得稅優惠政策。這也證明了財務部平時與稅務局的溝通做得比較到位，才不至于發生重大的涉稅風險。
8、通過與地稅主管稅務局主管領導的良好溝通，財務部積極爭取納稅A級企業，目前稅局的相關領導已經承諾明年將會將我公司申報納稅A級企業。
如果申請納稅A級企業成功，就將意味著稅局將二年內不來公司查帳，一是為為公司營造良好、寬松的納稅環境。二是為公司獲得了榮譽，為公司與__政府部門溝通談判增添了一項重要法碼。
9、加強了涉稅管理的資料收集和檔案管理工作。
在崗位職責中加入了稅收政策的收集、整理、匯編工作，每月定期到稅局網站上更新下載與房地產有關的稅收政策，并進行整理匯編。財務部在進行土地增值稅清算、所得稅申報、稅務自查、日常申報時，將各工作底稿進行整理，把過程列出來，做為公司的涉稅相關文件進行歸檔。為了以后進行涉稅管理時提供一份原始參考資料，也為了以后新的財務管理人員能夠快速地了解了公司的相關涉稅管理工作提供備查。
四、財務分析與風險預警工作
財務分析是以財務報告資料及其他相關資料為依據，采用一系列專門的分析技術和方法，對企業等經濟組織過去和現在有關籌資活動、投資活動、經營活動、分配活動的盈利能力、營運能力、償債能力和增長能力狀況等進行分析與評價的經濟管理活動。它為了解企業過去、評價企業現狀、預測企業未來，做出正確決策提供準確的信息或依據。
過去我公司的財務分析幾乎是一片空白。但是企業的規模越來越大，資金調度也越來越大，如果沒有財務分析對企業的運營狀況進行一個理性的評價和分析是非常危險的。所以公司領導對此非常的重視，對財務部也提出了殷切的期望。有要求才有提高，財務部在編寫財務分析經驗不足的情況下在網上大量收集相關資料，包括房地產的相關經濟政策，對比分析各房地產上市公司的財務報表，在_月份出了一份__公司上半年的財務分析。所幸得到了公司領導和其他各部門同仁的認可。
在這篇財務分析中，財務部對當前房地產企業的不利和有利影響因素進行了分析，共分析了_條不利影響因素和_條有利影響因素。并指出了目前房地產企業的_條應對策略。事后證明，這兩段分析為公司日后的發展提供了及時、必要的信息和依據。
根據對我公司各項財務數據與上市公司財務數據的對比分析和評價，財務部指出了當時公司存在的主要問題和風險：
1、資產負債率已經到了銀行接受的極限70%，下半年的融資將非常困難。
事后財務部仍然毫不畏懼困難，運用智慧、勇于創新，突破這一瓶頸和局限，仍然為公司融下巨額的銀行資金。
2、公司未能合理安排工程進度、在需要資金周轉的時候開盤，造成公司資金起伏較大，增加資金斷裂風險。
3、預期的銷售收入過于理想化，未能充分考慮市場變化而對預算進行調整。
最后證明下半年的收入預算真的偏差很大，一定程度上影響了資金的調度。
4、指出下半年資金斷裂的風險，要求公司領導積極籌措資金。
事實證明這次財務分析和風險預警在降低公司的經營風險上是成功的、有效的，正由于充分預估了資金斷裂風險，財務部在資金仍然充裕的情況下為公司盡可能多地向銀行融資。提前做了充足的準備。
房地產出納工作總結5不知不覺加入公司這個大家庭已經一年了，在這段時間，不僅僅認識了這么多好同事，更多的是學到了很多東西，以前對房地產一無所知的我，此刻也能多少了解一些，也能協助銷售人員簽定購房合同，這對我來說是很大的收獲。在新的一年即將到來的時刻，我把自我這一年來的出納工作進行總結，請領導、同事對我進行監督。
作為一名財務人員，一名出納，我十分清楚自我的崗位職責，也是嚴格在照此執行。
1、嚴格執行庫存現金限額，把超過部分按時存入銀行。
審核現金收支憑證，每日按憑證逐筆登入現金日記帳。
2、嚴格保證現金的安全，防止收付差錯。
對收入和付出的現金及支票都由我和主任雙重復核，以確保準確無誤。
3、堅持每日盤點庫存現金，做到日清日結。
這樣一來，問題便不會留到隔日，及時發現，及時改正。嚴格遵守銀行結算紀律，對拿去銀行的票據做到填寫無誤，印鑒清晰。[由整理]
4、嚴格審核銀行結算憑證，處理銀行往來業務。
對業務單位交來的支票，在收到支票時，認真審核該支票的金額，日期，印鑒，然后正確填寫銀行進帳單。堅持做到每日序手工登記“銀行存款日記帳”。
5、隨時掌握銀行存款余額，不簽發空頭支票。
保管好現金，收據，保險柜密碼，印鑒，支票等。妥善保管好收付款憑證，月末準確填寫好憑證交接單，及時傳遞到集團公司分管財務手里。對于這快日常，自我經手以來，沒有出過任何差錯，我想這一點就應是值得驕傲的。
6、每月編制工資報表，到月底及時匯總各部門當月考勤狀況，詢問李總當月工資是否有變化，然后根據其編制工資報表，編制完畢先交由金主任審核，審核無誤后，交由李總簽字確認。
最后是在工資的發放過程中，做到認真仔細，不出差錯，在這點上，我有過一點失誤，雖然及時糾正了，但也是我值得提高警惕和需要改正的地方。
7、我手里還有一塊就是和房地產業務有必須關系的，就是去集團公司給媒體及相關業務單位請款。
李總剛交給我這份的時候，我并沒有把它和業務聯系在一齊，只是廣宣部的同事將單據及請款單填好簽好字后，我便盲目的就拿到集團公司，一旦分管會計問到我相關問題，我便是一問三不知，只好又回來問廣宣部的同事，這樣既浪費了時間，又給人留下不好的印象。經過主任和廣宣部同事的指導，我逐漸對房地產廣宣方面有了了解，之后再去請款，也順利了很多，也節約了很多時間。而且，我將請款這項用細致的表格健全，做到有據可查，也便于年終統計。
當然，一年的要用文字寫完，肯定是不太完善，個性是做出納，本身就是做一些日常性的事務，而且涉及到一些保密制度，所以我就到那里，以后上有有待提高的地方，請領導和同事多指導，爭取在新的一年里，把做得更細，更完善，不出癖漏。
馬德家，1962年12月生，安徽蚌埠人，財稅專業碩士研究生學歷。現任河北國建高速公路投資管理有限公司副總經理，正高級會計師，高級經營師，高級項目管理師，《河北交通財會》主編，河北經貿大學工程管理碩士專業研究生導師，石家莊經濟學院MBA導師及會計碩士專業學位（MPAcc）研究生指導教師。河北工業職業技術學院客座教授、課程指導委員專家。1995年-2004年從事世界銀行和亞洲開發銀行貸款公路工程項目財務管理工作；2005年-2009年在河北省高速公路服務區經營公司負責財務管理和預算管理工作；2009年至今，負責高速公路事業單位財務管理和高速公路服務區經營公司財務與預算管理工作。
學術成果：主要研究領域為高速公路經營公司財務、稅務、審計及預算管理。發表各類專業論文近三十篇，設計制定各類企業事業內部控制制度二十多項。公開出版了《公路工程項目財務管理》、《公路事業單位財務會計》、《交通財會理論與實務研究》等著作。《德家財經文集――論基礎產業若干財經問題》也即將出版。主持了《世亞行貸款公路項目財務管理研究》、《公路工程項目內部控制研究》、《高速公路項目竣工財務決算問題研究》、《跨區域集團型高速公路經營公司會計信息化研究》、《高速公路服務區資產與預算管理問題研究》等主要課題研究。
我國經濟從過去的高速增長轉變為中高速增長，在當前經濟形勢下，經濟結構需要不斷優化，產業轉型升級勢在必行。作為國民經濟的細胞，企業需要開創經濟發展新格局，更需要進行戰略轉型和換擋提速。而財務管控作為公司治理的重要組成部分，CFO們該如何構建財務管控新體系為企業提質增效呢？對此，本刊采訪了河北國建高速公路投資管理有限公司副總經理馬德家先生，將其關于公司治理、財務管控及人才培養的寶貴經驗分享給讀者。
變革重組之道：多品牌發展
河北國建高速公路投資管理有限公司（以下簡稱“國建公司”）其前身是河北省高速公路祿發實業總公司，自1993年始建以來就主要負責省內高速公路服務區經營、廣告經營、通信管道經營以及水業經營工作。總資產也從原來的3000萬增加至現在的30億元，總收入也由原來1億元增至現在的8億元。公司現在下轄石家莊、保定、秦皇島、滄州、張家口、承德等6個片區分公司、廣告信息、路緣泉水業、平山培訓中心和南戴河培訓中心4個直屬分公司，此外還有80個服務區分公司。員工總人數超過10000人。公司自2009年重組以來，秉持“規范管理、創新經營、追求效益、健康發展”的理念，積極開展“六統一”建設，扎實推進商品食品集中統一配送，倡導“一路一特色、一區一品牌”理念，重點打造“河北高速之家”以及“兆通我家”和“香河驛都”等母子品牌，拓展“廣場經濟”、“錯峰銷售”、“餐飲多元化”以及“同城同價”等經營理念，營造了濃厚的商業業態，公司經營效益和服務水平穩步提升。
公司治理的利器：五大工程
馬德家副總經理指出，“國建公司”自成立以來，始終把財務管理作為規范公司日常業務管理的主要手段。并著力從以下幾方面參與公司治理，一是實施“內控工程”，為公司治理奠定內部之規。公司成立以來，相繼就現金管理、資產管理、支付管理、信息化管理、預算管理、審計管理等研究制定了十多項內部控制制度，對公司各項業務審批運作流程進行強制性規范。二是實施“組織體系再構工程”。改原來的二級核算為三級核算，在放權的同時，強化監督權，更加重視財務管理職能作用的發揮。三是實施“全面預算工程”。通過預算的編制、執行、檢查與考核，全面落實公司各層級的目標責任考核體系和獎懲兌現制度。“國建公司”在充分調研的基礎上，經過幾年的摸索，逐步形成了以“工作強度系數”為特色的服務區預算管理體系，有效保障了公司治理的規范有序。四是實施“信息化工程”。三年三大步，從U8到NC再到ERP，實現了會計核算和財務管理的全面信息化。信息化工程的實施，不僅推進了公司的規范化，還大大提高了公司治理的效力和效率。五是實施“會計委派工程”。全面落實會計核算和財務管理責任，強化了對所屬單位的監督制約機制，為公司的法人治理提供了重要保障。由此可見，五大工程之間相互效力，協同發展！
經濟責任審計中的佼佼者：經濟警察
據馬德家副總經理講述，二十多年來，他經歷了太多的審計。有政府審計，有注冊會計師審計，亦有系統內的內部審計；有專項工程審計，也有離任審計，還有法規政策審計。種類繁多的審計要坦然應對，他認為，最重要的就是要規范化、程序化和公開透明。而這三點又需要健全而有效的內部控制制度。眾所周知，內部控制是公司治理的重要組成部分和前提，先進的內部控制造就先進的企業，先進的企業必須要有先進的內部控制做保障。而起草制定這些內部控制制度，必須依據會計準則和法規政策。只有把會計準則和法規政策內化于公司的內部控制制度之中，并確保有效執行，才是防范化解我們職業風險的唯一正確途徑。
作為正高級會計師、高級經營師，又是會計專業的教授，馬德家職業操守嚴謹，工作兢兢業業，認真做人，引領一批財會同行共同前行。
據馬德家副總經理回憶，早些年，一家大的房地產公司聘他做財務顧問，首先要求會做假賬，他嚴正拒絕了。有時他給在校學生上課或在職財會人員做培訓，問大家最想聽什么內容，竟然有不少人要求講講如何做假賬。他嚴肅地告訴學生，“魔高一尺、道高一丈”，“要想人不知、除非己莫為”，“堅持準則、不做假賬”。假賬是違背核算準則、違背法規政策的，輕者可能屬于違反財經法規，重者就涉及經濟犯罪了。不管屬于那種，都是宣告你職業操守的喪失。更重要的是，任何交易都是有痕跡可查，按照會計檔案管理要求，甚至可以追查你十幾年前的違法亂紀所為。因此，保持一份職業嚴謹，是每一位熱愛財會崗位的人員必須銘記的。
永不止步的求索者：學貴精博
【摘要】內部控制是董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。國內外學者們從內部控制建設、會計計量風險以及內部治理結構等方面討論內部控制缺陷的影響因素。考慮企業本身的規模、經營業務的復雜性、公司治理以及內部審計與內部控制的關系。本文關注社會因素對內部控制的影響，通過對相關文獻的梳理和歸納，分析媒體監督、外部審計和市場競爭等社會因素對內部控制的影響。希望通過對現有文獻的總結與分析，提高企業對內部控制的重視程度，從社會角度提出對未來研究的展望。
【關鍵詞】內部控制；媒體監督；外部審計；市場競爭
一、引言
內部控制是董事會、監事會、經理層和全體員工實施的，旨在實現控制目標的過程。對內部控制的研究已成為國內外監管部門、實務界和學術界關注的熱點。有關內部控制的研究包括內部控制概念框架的研究、內部控制信息披露、內部控制評價、內部控制與公司治理、內部控制與盈余管理等幾大方面，其對企業的重要性從各個方面得以體現。然而，仍處于市場經濟起步階段的我國，企業對內部控制的重視程度卻遠不如國外。對內部控制的重視，不能只靠管理者的思想先進性，應從社會各個方面實現重要性累加。基于此，本文從社會因素入手，對相關文獻進行梳理，分別從媒體監督、外部審計和市場競爭三個方面入手，考慮其與內部控制的關系和對內部控制的影響。
二、媒體監督與內部控制
媒體作為當今社會的“另一個法庭――社會輿論的法庭”，是整個社會民主監督機制中不可缺少的監督形式，已經成為社會制度的一部分（姜科，2008）。媒體監督對于公司治理的眾多方面都正在變得越來越重要，對于內部控制的重要性也日益凸顯。然而單純依靠媒體監督的力量是很難真正發揮出對高管薪酬的治理作用，其常常需要借助其他“路徑”，其中最主要的就是行政的力量。
我國上市公司的內部控制主要由政府相關部門推動，內部控制建設情況受到政府監管部門的高度關注。故當某上市公司受到較多的媒體關注時，其不規范的內部控制行為更容易被曝光，更容易引起監管部門的注意，提高其加強內部控制建設的動力。即媒體關注度越高，上市公司的內部控制質量越高（逯東，2015）。
因此，充分利用媒體監督對企業內部控制制度建立健全十分重要。但正如前面提到，單純依靠媒體監督的力量是很難真正發揮出對高管薪酬的治理作用，利用媒體曝光，推動政府行政機構的介入，從而提高企業內部控制質量。
三、外部審計與內部控制
1929年，美國AICPA在《財務報表的驗證》文章中指出：審計人員對財務報表的“檢查范圍可以根據不同情況來確定，在一些情況下，審計可能發現需要對賬簿上記錄的大部或全部經濟業務進行審核，而在另外一些情況下，只要內部牽制健全，抽查就可以了”。自此，審計職業界第一次將審計和內部控制聯系起來。內部審計對企業內部控制制度的建立與完善的重要性已得到國內學者的一致認可。
關于外部審計與內部控制，現有研究多考慮二者之間所存在的替代效應或互補效應。Abbott等（2007）在分析了大股東與小股東之間的信息不對稱問題后，認為成本較高的公司更有可能聘請高質量的外部審計師。也就是說，當公司內部控制機制無法有效降低大股東對小股東的成本時，公司會尋求高質量外部審計，以降低成本。楊德明，林斌，王彥超（2009）研究了內部控制與外部審計在發揮降低成本作用時，是否存在替代效應或互補效用。文章以滬市、深市的1497家A股上市公司為樣本，認為內部控制與外部審計之間存在一定的替代效應，即在審計質量較低的環境下，內部控制所發揮作用更為明顯。張川，沈紅波，高新梓（2009）也以136家房地產公司為樣本進行研究，發現外部審計評價相比企業對內部控制的評價既有替代作用，也有互補作用，同時作者還得出外部審計能夠準確地識別企業內部控制的執行和實施程度的結論。
基于上述研究可見，當相關法律法規足夠完善，外部審計涉及方面更加廣泛時，企業將在外部審計機構專業人士的幫助下提高對內部控制制度建立的重視程度，并更好的完善內部控制機制。
四、市場競爭與內部控制
內部控制自愿性信息披露主要在SOX法案實施之前，Bronson（2006）認為，管理層和公司有責任保證信息披露的真實性，而內部控制蟾嬤瀉有內部控制有效性的陳述，披露內部控制報告將增加公司的法律責任及公司的披露成本，但是披露能減少財務報告使用者對公司財務報告質量的不確定性，自愿性披露該報告可以向外部使用者發送信號，使本公司的內部控制質量與其他公司區別開來，因此仍然有公司自愿披露內部控制報告。在該階段，激烈的市場競爭會使得企業通過內部控制信息披露來加強自身競爭力。
我國目前處于自愿性信息披露到強制性信息披露過度階段，不論是通過信息披露加強自身競爭力還是到強制性階段通過良好的內部控制獲取長期利益，不斷完善的市場經濟，日益激烈的市場競爭都會對企業內部控制產生積極的影響。
五、總結及未來研究展望
本文主要回顧和歸納了社會因素對內部控制的影響，分別從媒體、社會組織和同行業其他企業三個方面分析企業內部控制的影響因素。在這之前，對內部控制影響因素的研究，主要重心偏向企業本身，對社會因素的關注較少。
內部控制對企業自身而言起著至關重要的作用，然而我國企業對內部控制制度的建立與完善的重視程度仍不夠，如何提高企業對內部控制的重視程度，單從企業內部考慮是遠遠不夠的。隨著媒體力量的日益壯大，市場經濟的持續重視，法律法規的不斷完善，社會因素必將對內部控制有著舉足輕重的作用。
社會因素遠不止本文所涉及的三個方面，希望能通過本文的文獻梳理，為內部控制建設與內部控制研究方向提供一個新的思路，獻出微薄之力。
參考文獻：
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[4]張川，沈紅波，高新梓.內部控制的有效性、審計師評價與企業績效[J].審計研究，2009（6）
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[6]楊有紅，陳凌云.2007年滬市公司內部控制自我評價研究――數據分析與政策建議，會計研究，2009：5864
為全面推進企業健康穩定快速發展而努力奮斗
——
各位領導、同志們：
今天××集團公司隆重召開××年工作會議，主要任務就是客觀總結集團公司××年工作，認真分析當前形勢，研究部署今年各項工作任務，動員公司員工進一步認清形勢、統一思想、堅定信念、規范經營、版權所有!求實創新、開拓進取，為全面推進企業健康穩定快速發展而努力奮斗。
下面，我向大會做工作報告，請審議。
一、××年工作回顧
××年，是壓力與動力同在、挑戰與機遇并存的一年。回顧過去的一年，××集團公司全體員工在董事會的正確領導下，妥善應對市場變幻的大環境，適時調整經營思路和方略，在電力體制改革逐步向縱深發展、工作頭緒多、任務相當繁重的特殊情況下，通過曲折不懈的艱辛努力，較好地完成了年度主要工作任務，取得了一定成績。
（一）經營指標完成情況
全年完成經營收入萬元完成下達計劃指標萬元的％。需要說明××礦業公司下達指標萬元，其經營收入未列入集團公司統計；××房地產公司因建房工程方案和時機不成熟，建房工程未啟動無法完成下達指標萬元；耀鑫工貿公司因先后兩次停產影響收入多萬元；綜合上述客觀因素，集團公司××年的經營指標基本完成；全年在人員工資增幅達萬元的情況下，實現利潤萬元，完成下達計劃指標萬元的％；并已為全局股東提前足額兌現了紅利。總之××年集團公司經濟效益總體保持了平穩增長的發展態勢。
（二）突出主營業務奮發拓展市場
突出主營業務、抓好客戶工程。疏通理順了客戶工程管理渠道，印制完成客戶服務宣傳手冊，建立寶雞地區大客戶通訊聯系網絡、建立信息平臺，實現信息資源來源廣泛化和資源共享。針對客戶工程項目不定因素較多、客戶要求不一的特點，結合實際工作中出現的溝通不及時、匯報不到位等問題，多方協調，積極想辦法，督促做好企業間的溝通與聯系，保證了項目的超前介入和超前管理。較好的實現了客戶工程接洽、工程設計施工、工程驗收投運一條龍服務。全年實施各類客戶工程項目項，實現工程收入萬元。
我們抓好客戶工程的成功經驗歸結起來，核心就是高效優質服務。優質服務是我們拓展市場的法寶，是我們賴以生存和發展的生命線。施工企業引進采用先進技術和管理方法，加強工程組織管理，確保質量和周期，干一件工程就要成為一件精品工程、樣板工程。象用戶中心夜深人靜、風雨兼程巡查排除臥龍寺油庫專線故障，忙乎了一個通宵，“五一”、“國慶”，他們還奮戰在施工工地這樣的事例不勝枚舉。信通公司完成四個家屬區的寬帶改造工程，網絡的穩定性和速度有了質的提高，家園網用戶已達多戶；他們努力開拓外部市場，與市區五大電信運營商聯系商洽，簽訂個協議合同、金額達萬余元，并爭取到由省信通公司投資，自己負責施工、管理、維護的寶雞市區二期光纖環網工程。建安公司積極參與社會招投標，先后完成了社會水泥廠、東嶺集團變電站土建工程和“七一七”地質總隊住宅樓、陜送四號樓土建施工任務，坪頭中學職教樓正在施工中。尤其是他們的“施工現場規范化管理的做法”在東嶺集團所屬施工單位廣泛推廣。
產品制造企業加強質量體系管理，在市場營銷和售后服務上狠下功夫，提高回頭率、鞏固周邊市場。并注意做好內部挖潛、節能降耗、降低成本工作。如天合水泥制品公司抓住農網工程“回頭望”的有利時機，開足馬力連軸轉，銷售額增加，經營局面有所改觀；電力開關廠隨著大規模城農網改造結束及時調整經營思路，把銷售力量重點投入到中小客戶上；斯通公司加強銷售隊伍建設，采取靈活多樣的銷售方式方法效果明顯，如自主銷售、銷售、貼牌銷售等營銷手段齊頭并用。魯瑞××公司的“增鐵減銅”優化方案不僅保證了變壓器產品質量性能，而且大大降低了生產成本，無形中增加了利潤。
為了增強市場競爭能力，我們對祥泰賓館進行設施改造，完成能源公司印刷廠廠區大修項目及天泉純凈水廠的改、擴建工程。對收購中莊水電站控股權項目進行了充分的調研和論證，形成了調研報告；為擴大水電經營規模，提出了整合三分局水電站的方案，將三分局的水電電量結算納入××水電公司統一管理，于××年月開始試運行。××房地產公司對××大廈閑置廠房招租做了實質性的工作，對××綜合大廈高層建筑以及配合東開發區征地建房做了深入的調研論證。
（三）夯實基礎工作深化細化財務經營管理
⒈檢查督促分子公司履行委托經營協議，保證足額上繳上年度承包利潤，在認真測算的基礎上，廣泛征求意見，剔除水份、實事求是分解下達經營指標，簽訂新年度委托經營協議進行了營業執照、施工資質年審和二級建造師申報；為加強集團公司的戰略管理，自身準確定位，明確發展方向，以科學求實的精神、認真負責的態度組織編制集團公司五年規劃；加強兩標一體化培訓，組織督促檢查電力開關廠、天合公司、建安公司的質量體系培訓及內部審核，為迎接審核機構的監督性審核做好準備。
⒉按照×××××××安排扎實開展了集團公司清產核資工作，全面部署、明確任務、責任到人、各司其職，既嚴格分工又密切合作；對集團公司及其分子公司資產負債及所有者權益進行了清查。通過清查基本摸清了公司資產“家底”。
⒊認真開展審計整改。根據××年月國家審計署駐西安特派辦對我局××年財務收支延伸審計中，指出集團公司存在的問題積極進行整改。按照政策規定、充分利用有利條件，主動做好××年度稅務稽查配合工作，最大程度維護公司利益。配合審計室對集團公司原總經理的經濟責任進行離任審計對鳳縣溫江寺鉛鋅選礦廠（含××礦業公司）資產、產權、經營情況專項審計調查。
⒋針對魯瑞××電氣公司經營方式的變動，指導配合順利實現了帳務移交。抄表公司組建后，在建立健全基礎資料的同時，積極拓展業務，并經多次反映協調，解決了抄表班人員定崗定級問題和工資獎金的開支渠道，并逐月專程到抄表公司人員工資。
⒌對全局名集體職工的醫療保險、工傷保險、養老金的繳費標準進行了測算認定，每月由專人負責統計、申報、核對、交納。并給集體工內部退養人員調整隨企業效益浮動生活補貼。
⒍全力做好公司投資收益回收工作，全年共回收資金萬元，收繳年度承包利潤萬元，為集團公司開展正常經營管理工作提供了有力的資金保障。
四加強和規范多種經營邁出堅實步伐
加強和規范多種經營是建立和完善現代企業制度的要求，是適應電力體制改革向縱深發展的要求，是一項政策性強、工作頭緒多、錯綜復雜、涉及方方面面的綜合性系統工程。局成立了以局長為組長、局領導分工負責的加強和規范多種經營領導小組，明確職責、印制下發文件、作出部署安排，并決定把加強和規范多種經營領導小組辦公室調整設立在集團公司，由總經理擔任辦公室主任，我們高度重視，深感肩負使命責任之重大，當即召開總經理辦公擴大會，研究制訂具有可操作性的貫徹落實措施，從兩個層面著手展開工作，一是首先查閱集團公司歷年臺帳表冊資料、明細投資股金管理、債權債務、資產資金使用歸屬規整各分子公司會計報表，對虛報不實的予以剔除，對正常經營的予以納入，使集團公司財務報表完整反映公司整體經營情況；抓住時機開展公司債權清理，為規范財務資金管理和××年度財務決算打下良好基礎。二是為了全面徹底摸清全局整個多經企業“家底”，核實多經企業資產擁有量，更好建立和完善產權結構及資本紐帶，組織開展了多經企業資產清查，通過清查如實掌握了多經企業資產狀況。
集團公司組成聯合調查組對分子公司董事會、監事會建制、人員構成，企業經營者年薪制執行情況以及財務狀況、經營狀況詳細調查了解，掌握第一手資料。鞏固清產核資成果、理順產權關系，全面實地核對普查資產，重點清查主業與多經之間在設備采購、委托承包工程、咨詢服務等方面的關聯交易情況，有無違規違紀；清查多經企業的投資項目管理，是否建立健全資產占用、投資、拆借和擔保管理制度，規范資產資金隸屬占用關系；清查工資管理，規范工資來源。集團公司領導先后到咸陽、渭南、寧夏等地學習取經、借鑒兄弟單位的經驗，從中得到有益的啟示啟發，撰寫出了具有實用價值的調研報告；并根據長期的多經工作實踐、結合調研情況，修訂補充了《固定資產管理辦法》、《資金管理辦法》等規章制度，切實把加強和規范多種經營落到實處。目前加強和規范多種經營管理的具體操作方案也正在深入醞釀討論、分析論證。
五加強作風建設求真務實培育員工綜合素質
加強作風建設是要從根本上培育員工的綜合素質，共同維護企業和職工利益，激發工作熱情和干勁，增強企業的凝聚力和向心力。去年集團公司員工學政治、學法律、學經濟、學業務的自覺性普遍增強，學習內容廣泛且有深度。中層管理人員還參加了黨風廉政教育、拓展訓練、“海爾成功之路公開課”的授課學習等。在開展作風建設活動中，大家踴躍發表見解、積極撰寫稿件，稿件不拘形式，有論文、有調研報告、也有心得體會。通過作風建設，員工更注重自身素質素養的培養提高，增強了事業心和使命感，自覺做到立足本職、敬業愛崗，提高工作質量和辦事效率。
加強作風建設是企業強化管理的必要手段，是促進各項工作順利開展、圓滿完成工作任務、提高企業整體經濟實力的重要保障措施。加強作風建設既是日常性工作的重要內容，又是一項長期的戰略性任務。我們注重作風建設和生產經營的有機結合，扎根基層、服務于基層，出主意、想辦法，為企業幫困解困。一方面鼓勵員工正確認識多經改革、發展的新形勢，認真總結工作經驗教訓，勇于面對困難，振奮精神，發揮主觀能動性和積極性創造性，通過狠抓內部管理和提高產品質量、服務質量，突出抓好客戶工程，積極開拓市場，不斷提高經濟效益，促進企業的可持續發展。另一方面采取對企業進行設施改造、提供貸款、解決資金不足、協助招攬生意、人員分流、資產整體租賃可行性調研等方式方法，想法設法幫助企業走出困境、走出低谷，盡快扭轉被動局面。這些非常措施對安定人心、穩定職工隊伍起到了積極的重要作用。
六弘揚企業文化、樹立企業良好形象。
全力協助局成功地協辦了“魯能杯”中國乒乓球超級聯賽在寶雞的兩場賽事。集團公司把此項重大活動做為重要的政治任務和工作任務認真對待、積極參與。組成票務組、廣告宣傳組、后勤服務組三版權所有!個小組歷時一個多月忘我展開工作，“五一”黃金周亦未間斷業務，觀看比賽期間人陣容整齊的方陣隊伍造出了聲威和聲勢，顯示了集團公司員工隊伍的整體團隊精神和企業的疑聚力、向心力，提高了公司社會知名度，樹立了企業良好的公眾形象。
公司還組織員工踴躍參加寶雞市“創建全國衛生文明城市”和“森博會”等大型活動，去年××集團公司（包括分子公司在內）分別獲得局工會組織的安全生產和國慶文藝匯演最佳節目獎和優秀節目獎，以及寶雞市橋牌協會舉辦的“××電力杯”橋牌大賽優秀組織獎；××電力電纜公司開展助學扶貧活動，為結對幫扶貧困學生贊助學費元，組織黨員利用雙休日義務為客戶消除缺陷；能源物資公司結合“創建全國衛生文明城市”活動，投資萬元完成辦公樓美化亮化工程。通過這些活動陶冶情操，加強精神文明建設，倡導員工熱愛寶雞、熱愛企業，爭做文明市民、文明職工。
七持之以恒抓好安全管理
安全生產是一項涉及方方面面的綜合性系統工程，是多經企業生存發展的基石，是我們從事各項工作的基礎和前提。××年，我們認真開展了春安大檢查、安全生產警示月活動、安全停產整頓和安全生產月活動以及秋安大檢查、百日車輛交通安全競賽和安全生產迎峰過冬活動，教育員工切實處理好安全和效益、安全和效率的辯證統一關系，認真落實各級各類人員安全生產責任制，嚴格執行各項安全管理制度，工作中有針對性的努力做好安全組織技術措施和危險點預控措施，把“雙控”、標準化、規范化作業落實在職工的具體行動中、落實在生產流程的各個環節中。集團公司和分子公司領導、安全監察人員都能嚴格執行安全到位規定，組織員工切實把握生產班組和施工現場兩個重點，深入抓好民工、臨時工管理，旗幟鮮明地查處違章，防患于未然。公司還注意結合多經企業實際、結合季節特點開展防車輛交通事故、防火防汛、防意外事故活動，重點部位重點防控，努力提升集團公司安全管理的整體水平鞏固來之不易的安全成果。通過集團公司全體員工的辛勤努力，實現了全年安全生產無事故的目標。
在總結成績的同時縱觀全年的工作還存在一些問題和困難不容忽視：
一是安全的基礎管理有待于進一步加強，由于經濟基礎相對薄弱，在勞動保護資金投入和必要的安全工器具配備上做的還欠缺；習慣性違章時有發生，有的企業還不同程度存在不安全因素甚至事故隱患。
二是正確理解國家財經政策水平不夠。工作中準確把握應用政策能力不夠，深入宣傳貫徹政策不夠，政策理解水平有待進一步提高。
三是集團公司的戰略中心指導地位尚未確立，集團公司及其分子公司資本紐帶關系尚未真正建立起來，更談不上集團化、集約化、規模化經營，公司管理與現代企業制度要求尚有一定差距，有待進一步改進。
四是尚未真正牢固樹立市場經濟、“訂單第一”的思想觀念，有的企業陳舊觀念根深蒂固，不能自身準確定位，還是一味依靠主業、“等、靠、要”、得過且過，面對風云變幻的市場大環境束手無策、無所適從，陷入被動。
五是委派各分子公司會計人員作用發揮不夠，積極性未充分調動起來，監督不到位，對不符合規定程序事件不敢抵制，存在一定程度的弄虛作假現象。
六是項目信息渠道相對閉塞，未建立良好的、有效的項目輸送渠道及項目資料庫，缺乏項目儲備。
七是企業流動資金普遍緊張，貨幣回籠不及時，久而久之形成不良循環。由于資金分散短缺，形不成合力，資金資本的運作效能難以充分發揮，對正常開展經營活動造成困難和影響。
對以上問題，我們必須高度重視，深入分析，認真加以研究解決。
二、目前面臨的形勢和任務
年前不久，國網公司、省公司相繼提出了建設“電網堅強、資產優良、服務優質、業績優秀的現代公司”的發展戰略目標。緊接著我局也提出了建設“一強三優”的現代化學習型供電企業的發展戰略目標。毫無疑問，電力發展戰略目標的逐步實施和電力體制深化改革將聯動互動、對電力多種經營產生深遠的重大影響，從整體上帶動多種經營的發展，同時也對加強和規范多種經營提出了更高的標準和深層次要求。
李生權局長兼××集團公司董事長在全局中層干部大會上的講話指出：要重點關注、重點研究、重點推進加強和規范多經管理工作，…要深入分析論證加強和規范多經管理的具體方案，細化措施、慎重操作。×××××××××年工作要點也明確要求加強和規范多經管理，推動多經快速健康發展。很明顯加強和規范多種經營是電力體制深化改革的重要內容和具體體現，是集團公司和所屬分子公司××年繼續面臨的事關生存發展的深層次重大課題。去年我們做了大量的調研和基礎性工作，今年將按照董事會部署安排步入實質性操作，包括規范法人治理結構、理清產權關系、進行資源整合、推進產業結構調整；發揮財務結算中心、調配中心功能，建全財務內控機制等等。
當前國家產業結構政策處于逐步調整的過程，市場竟爭日趨激烈，原材料價格大幅度上漲我們的產品企業、服務行業難免受到沖擊。經營活動有一個潮起潮落、此消彼長的周期，一些企業由于長期超負荷運轉，資金資源開始匱乏、設備陳舊老化，有的已危及到安全生產，設施革新改造、產品更新換代迫在眉睫。從集團公司整體來說人員負擔相對沉重，繳納“四金一險”、歷年工資結構調整等使企業成本開支相應加大，而我們的投入和產出不成正比、開拓市場的視野不夠寬、辦法不夠多，我們的經濟基礎相對還很薄弱，新的經濟增長點和支柱型產業尚未真正形成。
作為全球為數不多能夠實現無借貸經營的企業之一,豐田前總裁豐田章一郎說過,只有擁有現金的人才是最后的勝者。對于這一點北京寬信敏功科技有限公司總裁鄭長江非常認同,“造成公司破產的直接原因很多時候不是盈虧數據,而是現金流的枯竭。”他在接受《首席財務官》記者采訪時表示,“現金為王”是財務管理人員的“金科玉律”,但往往只有在經歷外部環境的沖擊后,現金流問題才會真正引起重視。
鄭長江1994年畢業于上海同濟大學財經系,歷任燕山石化財務處長、知名房地產公司財務總監,目前擔任北京寬信敏功科技有限公司總裁,專注于財務管理軟件的開發。從CFO到CEO,已經職業轉型的他對財務有了更深的理解:“在客戶經濟時代向財務經濟時代轉化的今天,企業對流動中的現金流量控制和管理是企業財務管理的核心任務,而“以現金流管理標準來判斷一個企業是否健康也成為權威的評估方法之一。”
緊盯現金
美國管理學者吉姆?柯林斯將企業凋落的過程分為五個階段:第一階段是成功經驗讓企業過于自信;第二階段是無限制地追求規模;第三階段是不去承擔風險;第四階段是開始仰望救世主的出現;最后一個階段則是企業存在價值的消失。粗淺看這五個階段就會發現,企業之所以會凋落是因為缺少對風險的防范。鄭長江認為,一個企業自創立開始,就可能面臨各種風險,其中財務風險的監管最為關鍵。
過去20余年的財務管理經驗讓鄭長江深深體會到,財務管理上的漏洞不僅會導致公司資金、財物的流失,更會為禁不起欲望誘惑的財務管理人員制造以身犯險的機會。而開發寬信現金流管控軟件的初衷即源于他曾經目睹財務人員因挪用公款最后身敗名裂。“無論對公司還是對個人,這都是很讓人心痛的事情。當時我就想,如果我們的財務管理更規范一些,漏洞存在的更少一些,就可能會減少很多不必要的問題,甚至慘劇。”
2006年3月,鄭長江毅然決定創辦一家現金流管理公司,幫助更多像他一樣曾經困惑和痛苦的財務管理者。“最初只是想做一款收據管理軟件,因為收據管理普遍混亂,而收據也正是現金流管理的最佳載體。隨著市場的認同和客戶數量的激增,我們發現,單純只做這樣一個小的收據管理軟件并不能幫企業提高核心競爭力。”
轉機發生在國際金融危機期間。鄭長江發現,這場危機爆發的原因與寬信敏功軟件的研發思路非常契合,就是現金流管理思想。雖然“現金為王”眾所周知,但并不是所有的企業都能將它管好。“從財務報表上看,雷曼兄弟高峰時期的市值達到9000億美元,但也在一瞬之間轟然倒塌。”
隨后,鄭長江將現金流的思想根植于寬信敏功軟件開發的過程中,將企業的往來資金和營業資金全部打通,把前端銷售資金的標準與后端財務收款的方式對接起來,形成了基于現金流思想的四大基礎模塊:收據管控、發票管控、應收賬款管控和銷售合同的管控。
在鄭長江看來,不同發展階段企業的現金流特征也不同,對現金流管理的要求也不同。比如初創公司更多是要求企業財務資金的安全性,而隨著企業的發展壯大,就會將資金管理單獨出來,提高其安全性和效率。“但是,無論是處于哪個階段的企業基本都離不開安全、高效、內控、標準和信用這五種價值觀,它們基本涵蓋了企業對資金流的管理要求。”
在過去五年時間里,寬信敏功以北京為樣版,積累了幾千家企業客戶,其中不乏中石油、紅橋市場、宏福建工集團、探路者、鑫尊集團、實創上地、藝海商務酒店、中鼎聯行等知名企業。在鄭長江看來,客戶的逐漸增加也在一定程度上證明了財務管理軟件逐漸向現金流管理核心轉變的發展規律。
伴隨變革
鄭長江認為,財務管理軟件的研發思想回歸到現金流管理,回歸到財務管理的本源,是寬信敏功發展的秘訣。外部市場環境的變化正在讓CFO發生變革:從幕后走向臺前,從單純的“數豆者”、賬房先生,變成企業戰略的支持者、決策者;從事后的“亡羊補牢”,轉變為事前的“未雨綢繆”。而如何為這些CFO們提供戰略轉型時期的高效能管理工具,是所有軟件企業應該思考的重點。
伴隨中國經濟的發展,企業的不同業務部門在不同時期受到非常重視。比如20世紀80年代成本控制非常受重視,然后過渡到質量管理,再之后是銷售為王,與之相配合的是廣告最重要,并出現了秦池、孔府家酒等很多廣告標王。隨后在20世紀末,陸續有一些企業在成本的血戰中形成了以客戶需求帶動企業發展的理念。
近年來,日趨激烈的市場競爭又促使企業在生產與管理中不斷求新、求快,及時調整產品的生產工藝,以滿足消費者千變萬化的要求。在這種競爭背景下,現金的流動性就成為決定企業運行速度的最重要的因素。與此相對應,CFO在企業中的作用也進一步凸顯。
值得注意的是,此次國際金融危機也讓越來越多的人意識到現金流管理的重要性。“在經濟上升時期,我們看不出現金流好壞對企業的影響,但是一旦遭遇危機,現金流不良的企業很可能會‘裸泳’。雖然說現金流管理并不能解決企業發展的全部問題,但管好現金流,至少大大降低了企業衰亡的風險。”鄭長江說。
時代的變遷推動了財務管理目標的變化。當前,財務管理目標已經不僅僅是反映事后的賬務處理、報表分析上,而是更多地反映在企業事前全面的資金預算、決策支持,事中的監督與控制,事后的總結與調整上。“后金融危機時代這種變化將更為明顯,與之相伴隨的就是企業管理將進入一個財務經濟時代,其特點就是現金流管控+資金效能,安全+高效,生存+發展。”鄭長江說,這就要求更多的財務管理人員從幕后走到前臺,為企業的發展創造更核心的價值。
“以用友、金蝶、浪潮等為代表的一批管理軟件企業推進了國內CFO階層結構優化,使財務管理人員在企業發展中的作用越來越重要。而隨著時代的發展,如何為財務管理人員開發出適應時代潮流的管理工具,則是軟件開發企業永遠的命題。”
惟穩為本
在財務管理崗位從業20余年,鄭長江對不同性質企業的財務部門組織框架、工作環境、管理需求、應用難點以及財務人員習慣、嗜好有著很深的接觸和感受。現在的他更多思考的是這樣一個問題:中國企業的發展經歷了一種令人心悸的崩盤現象,就是所謂的“成功三年,崩盤三天”。企業往往能夠在很短的時間內完成一次令人眩目的成功,隨后則毫無預兆的以同樣令人詫異的速度隕落。“這背后,資金跟不上企業快速發展的步伐,最終導致企業崩盤是一個常見的原因。”
“穩健與快速發展并不矛盾,而創新是技術型企業持續的生命力。我們都非常希望實現快速發展,但是在快速發展過程中,一定要隨時盤算好自己的家底,不能盲目求快。”鄭長江說,回看中國企業的發展歷史,很多企業一度發展十分迅猛,但是能成為恒星的寥寥無幾。“企業要做成百年老店,還是穩健創新為先。”
