時間：2023-09-01 16:56:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商業計劃書的主要內容，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1.1 項目公司
1.2 項目簡介
1.3 客戶基礎
1.4 市場機遇
1.5 項目投資價值
1.6 項目資金及合作
1.7 項目成功關鍵
1.8 公司使命
1.9 經濟目標
2.0 公司介紹tzlc
2.1 控股公司與關聯公司
2.2 公司組織結構
2.3 [歷史]財務經營狀況
2.4 [歷史]管理與營銷基礎
2.5 公司地理位置
2.6 公司發展戰略
2.7 公司內部控制管理
3.0 項目介紹（參考兆聯公司的商業計劃書范文：旅游商業計劃書模板格式）
3.1 旅游項目開發目標
3.2 旅游項目綜合開發思路
3.3 旅游項目開發的資源狀況
3.4 項目地理位置與背景
3.4.1 項目所在省會
3.4.2 項目所在城市
3.6 項目建設基本方案
3.6.1 規劃建設年限與階段
3.6.2 項目規劃建設依據
3.6.3 旅游基礎設施建設內容
3.7 項目功能分區及主要內容
3.8 重點項目介紹
3.8.1 現代科幻...城
3.8.2 ...水上樂園
3.8.3 旅游商業中心...
3.8.4 旅游房地產...
3.8.6 森林木屋別墅...
3.8.9 休閑農莊...
4.0 市場分析
4.1 中國旅游市場
4.2 區域旅游資源與利用
4.3 區域旅游市場發展特點
4.4 客源市場分析
4.5 環境容量分析
4.6 競爭對手分析
5.0 發展戰略與實施計劃（參考兆聯公司的商業計劃書范文：旅游商業計劃書模板格式）
5.1 執行戰略
5.2 競爭策略
5.3 營銷策略
5.3.1 客源市場定位
5.3.2 定價策略
5.3.3 宣傳促銷策略
5.3.4 整合傳播策略與措施
5.3.5 網絡營銷策略
5.4 戰略合作伙伴
5.5 項目實施進度
6.0 項目swot綜合分析
6.1 優勢分析
6.2 弱勢分析
6.3 機會分析
6.4 威脅分析
6.5 swot綜合分析
7.0 項目管理與人員計劃（參考兆聯公司的商業計劃書范文：旅游商業計劃書模板格式）
7.1 項目管理
7.2 質量控制系統
7.2.1 設計過程中的質量控制
7.2.2 施工階段的質量控制
7.3 項目工程進度管理體系
7.3.1 進度管理體系的建立與貫徹
7.3.2 進度管理體系的工作流程設計
7.4 人力資源開發及管理
8.0 風險分析與規避對策
8.1 風險分析
8.1.1 技術性風險
8.1.2 非技術性風險
8.1.3 工程進度風險
8.1.4 工程質量風險
8.1.5 安全風險
8.2 風險規避
8.2.1 采用合同形式加強風險防范
8.2.2 非技術性風險的防范對策
8.2.3 施工質量風險控制措施
8.2.4 安全控制措施
9.0 投入估算與資金籌措
9.1 項目中小企業融資需求與貸款方式
9.2 項目資金使用計劃
9.3 中小企業融資資金使用計劃
9.4 貸款方式及還款保證
10.0 財務預算tzlc
10.1 收入預測
10.1.1 門票收入估算
10.1.2 a項目收入估算
10.1.3 b收入估算
10.1.4 c收入估算
10.1.5 d收入估算
10.1.6 d收入估算
10.1.7 e收入估算
10.2 財務假設與條件
10.3 項目總成本與盈利估算
10.4 項目現金流量
10.5 項目重要財務指針
10.6 盈虧平衡分析
10.7 敏感性分析
11.0 公司無形資產價值分析tzlc
11.1 分析方法的選擇
11.2 收益年限的確定
項目單位 （蓋章）
地 址
電 話
傳 真
電子郵件
聯 系 人
xx有限公司
二000年六月制
保 密 承 諾
本商業計劃書內容涉及本公司商業秘密，僅對有投資意向的投資者公開。本公司要求投資公司投資經理收到本商業計劃書時做出以下承諾：
妥善保管本商業計劃書，未經本公司同意，不得向第三方公開本商業計劃書涉及的本公司的商業秘密。
投資經理簽字：
接 收 日 期： _______年____月____日
商業計劃書摘要
說明：在兩頁紙內完成本摘要。
【摘要內容參考】
1. 公司基本情況（公司名稱、成立時間、注冊地區、注冊資本，主要股東、股份比例，主營業務，過去三年的銷售收入、毛利潤、純利潤，公司地點、電話、傳真、聯系人。）
2. 主要管理者情況（姓名、性別、年齡、籍貫，學歷/學位、畢業院校，政治面目，行業從業年限，主要經歷和經營業績。）
3. 產品/服務描述（產品/服務介紹，產品技術水平，產品的新穎性、先進性和獨特性，產品的競爭優勢。）
4. 研究與開發（已有的技術成果及技術水平，研發隊伍技術水平、競爭力及對外合作情況，已經投入的研發經費及今后投入計劃，對研發人員的激勵機制。）
5. 行業及市場（行業歷史與前景，市場規模及增長趨勢，行業競爭對手及本公司競爭優勢，未來3年市場銷售預測。）
6. 營銷策略（在價格、促銷、建立銷售網絡等各方面擬采取的策略及其可操作性和有效性，對銷售人員的激勵機制。）
7. 產品制造（生產方式，生產設備，質量保證，成本控制。）
8. 管理（機構設置，員工持股，勞動合同，知識產權管理，人事計劃。）
9. 融資說明（資金需求量、用途、使用計劃，擬出讓股份，投資者權利，退出方式。）
10. 財務預測（前三年及未來3年或5年的銷售收入、利潤、資產回報率等。）
11. 風險控制（項目實施可能出現的風險及擬采取的控制措施。）
·市場工作計劃書 ·教學工作計劃書 ·會計工作計劃書 ·招商工作計劃書
·服裝店工作計劃書 ·項目計劃書 ·企業計劃書 ·培訓計劃書 ·創業計劃書模板
目 錄
第一部分 公司基本情況……………………………………………5
第二部分 公司管理層………………………………………………9
第三部分 產品/服務………………………………………………12
第四部分 研究與開發………………………………………………15
第五部分 行業及市場情況…………………………………………17
第六部分 營銷策略…………………………………………………19
第七部分 產品制造…………………………………………………21
第八部分 管理………………………………………………………23
第九部分 融資說明…………………………………………………25
第十部分 財務計劃…………………………………………………28
第十一部分 風險控制………………………………………………29
第十二部分 項目實施進度…………………………………………30
第十三部分 其它……………………………………………………31
第一部分 公司基本情況
公司名稱________________________________________ 成立時間____________
注冊資本____________________________ 實際到位資本____________________
其中現金到位________________________ 無形資產占股份比例____________%
注冊地點_____________________________________________________________
公司性質為（請劃）國有___________民營_________國有民營聯營_________
中外合資________股份公司___________其它_________
公司成立后組織機構的演變及營業執照變更情況說明_______________________
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目前公司主要股東情況
股東 股東名稱 投資額
（萬元） 本公司
股份比例 聯系人 聯系電話
甲方
乙方
丙方
丁方
戊方
目前公司內部部門設置情況
序號 部門名稱 負責人 聯系電話
1
2
3
4
5
6
7
8
隸屬于本公司的獨資、控股、參股、承包、合作經營、三來一補以及對外采取其它合作方式的下屬企業情況：
序號 企業名稱 隸屬關系 企業性質 本公司持
股比例 聯系人 聯系電話
1
2
3
4
5
公司曾經經營過的業務有______________________、______________________、
____________________、______________________、______________________。
公司目前經營的業務為 ______________________、______________________、
____________________、______________________、______________________。
主營業務為_________________________________________________________。
公司目前擁有員工________人，其中大專以上文化程度的有________人，占員工總數________%，大學本科以上的有_________人，占員工總數_________%，碩士學位（含中級職稱）以上的有_________，占員工總數_________%，博士學位（含高級職稱）以上的有_________人，占員工總數_________%
公司經營財務歷史（單位：萬元）
項 目 本年度 前1年 前2年 前3年
銷售收入
毛 利 潤
純 利 潤
總 資 產
總 負 債
凈 資 產
公司經營負債情況說明：（來源、金額、期限）
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公司近期及未來3 ~ 5年要實現的目標（行業地位、銷售收入、市場占有率、產品品牌以及公司股票上市等）___________________________________________
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公司近期的發展方向和發展戰略_________________________________________
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公司未來3 ~ 5年發展方向和發展戰略____________________________________
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第二部分 公司管理層
董事會成員名單
序號 職 務 姓 名 工 作 單 位 聯系電話
1 董 事 長
2 副董事長
3 董 事
4 董 事
5 董 事
6 董 事
7 董 事
8 董 事
9 董 事
董事長
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
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總經理
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
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技術開發負責人
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
共5頁,當前第1頁1
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
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市場營銷負責人
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
_____________________________________________________________________
_____________________________________________________________________
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財務負責人
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
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_____________________________________________________________________
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其他對公司發展負有重要責任的人員（可增加附頁）
姓名_____________性別_____________年齡_____________籍貫______________
學歷_____________學位____________所學專業____________________________
畢業院校____________________戶口所在地____________聯系電話___________
主要經歷和業績_______________________________________________________
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第三部分 產品/服務
產品/服務描述 (行業特點、競爭焦點、主要的技術指標和關鍵技術說明、 主要介紹產品/服務的背景、目前所處發展階段、與同行業其它公司同類產品/服務的比較，本公司產品/服務的新穎性、先進性和獨特性，如擁有的專門技術、版權、配方、品牌、銷售網絡、許可證、專營權、特許權經營等。) ______________________
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公司現有的和擬申請的知識產權（專利、商標、版權等）___________________
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公司是否已簽署了有關專利權及其它知識產權轉讓或授權許可的協議等，如果有，請說明，并附主要條款_______________________________________________
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技術申請專利情況_____________________________________________________
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產品商標注冊情況_____________________________________________________
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產品面向的用戶有哪些種類 ______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
_______________________、______________________、_____________________
產品更新換代周期_____________________________________________________
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產品的售后服務和技術支持_____________________________________________
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產品銷售成本的構成及銷售價格制訂的依據_______________________________
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產品形成規模銷售時，毛利潤率為____________%，純利潤率為____________%
如果產品已經在市場上形成了競爭優勢，請說明與哪些因素有關（如成本相同但銷售價格低、成本低形成銷售價格優勢、以及產品性能、品牌、銷售渠道優于競爭對手產品，等等）_______________________________________________
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第四部分 研究與開發
公司已往的研究與開發成果及其技術先進性（包括技術鑒定情況、獲國際、國家、省、市及有關部門和機構獎勵情況）_________________________________
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公司參與制訂產品或技術的行業標準和質量檢測標準情況___________________
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公司在技術與產品開發方面的競爭對手情況，以及公司為提高競爭力擬采取的措施_________________________________________________________________
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到目前為止，公司在技術開發方面的資金總投入是多少，計劃再投入的開發資金是多少（包括購置開發設備、開發人員工資、試驗檢測費用、以及與開發有關的其它費用）_______________________________________________________
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請說明，今后為保證產品質量、產品升級換代和保持技術先進水平，公司的開發方向、開發重點和正在開發的技術和產品________________________________
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公司現有技術開發資源以及技術儲備情況_________________________________
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公司尋求技術開發依托（如大學、研究所等）情況，這些依托的可靠性_______
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公司將采取怎樣的激勵機制和措施，保持關鍵技術人員和技術隊伍的穩定______
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公司未來3 ~ 5年在研發資金投入和人員投入計劃（萬元）共5頁,當前第2頁2
年 份 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
資金投入
人員（個）
第五部分 行業及市場情況
行業情況（行業發展歷史及趨勢，哪些行業的變化對產品利潤、利潤率影響較大，進入該行業的技術壁壘、貿易壁壘、政策限制等，行業市場前景分析與預測）__________________________________________________________________
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過去3 ~ 5年各年全行業銷售總額（萬元）
年 份 前5年 前4年 前3年 前2年 前1年
銷售收入
銷售增長率
本公司銷售收入
本公司銷售增長率
未來3 ~5 年各年全行業銷售收入預測（萬元）
年 份 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
銷售收入
本公司與行業內五個主要競爭對手的比較
競爭對手 市場份額 競爭優勢 競爭劣勢
本公司
市場銷售有無行業管制，公司產品進入市場的難度分析_____________________
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詳細描述本公司產品/服務的競爭優勢（包括性能、價格、服務等方面）_______
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公司未來3 ~ 5年的銷售收入預測（融資不成功情況下）（萬元）
年 份 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
銷售收入
市場份額
公司未來3 ~ 5年的銷售收入預測（融資成功情況下）（萬元）
年 份 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
銷售收入
市場份額
公司未來3~5年的成本費用、營業稅及附加、所得稅、利潤預測（融資成功與融資不成功分別說明）
第六部分 營銷策略
在建立銷售網絡、銷售渠道、設立商、分銷商方面的策略_______________
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在廣告促銷方面的策略_________________________________________________
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在產品銷售價格方面的策略_____________________________________________
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在建立良好銷售隊伍方面的策略_________________________________________
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產品售后服務方面的策略_______________________________________________
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其它方面的策略_______________________________________________________
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如何保證銷售策略具體實施的有效性，請論述______________________________
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對銷售隊伍采取什么樣的激勵機制_______________________________________
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根據營銷策略，預算未來3 ~ 5年銷售費用（包括人工費用）（萬元）
年 份 第1年 第2年 第3年 第4年 第5年
銷售費用
第七部分 產品制造
產品生產制造方式（公司自建廠生產產品，還是委托生產，或其它方式，請說明原因）_____________________________________________________________
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公司自建廠情況下，購買廠房還是租用廠房，廠房面積是多少，生產面積是多少，廠房地點在哪里，交通、運輸、通訊是否方便_____________________________
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現有生產設備情況（專用設備還是通用設備，先進程度如何，價值是多少，是否購買保險，最大生產能力是多少，能否滿足公司產品銷售增長的要求，如果需要增加設備，采購計劃、采購周期及安裝調試周期）________________________
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請說明，如果設備操作需要特殊技能的員工，如何解決這一問題_____________
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簡述產品的生產制造過程、工藝流程_____________________________________
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如何保證原材料、元器件、配件以及關鍵零部件等生產必須品的進貨渠道的穩定性、可靠性、質量及進貨周期，列出3家主要供應商名單及聯系電話__________
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主要供應商1__________________________________________________________
主要供應商2__________________________________________________________
主要供應商3__________________________________________________________
正常生產狀態下，成品率、返修率、廢品率控制在怎樣的范圍內，描述生產過程中產品的質量保證體系、以及關鍵質量檢測設備_________________________
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產品成本和生產成本如何控制，有怎樣的具體措施_________________________
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產品批量銷售價格的如何制訂，產品毛利潤率是多少，純利潤率是多少_______
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第八部分 管理
請說明，為保證融資項目按計劃實施，公司準備今后各年陸續設立哪些機構，各機構配備多少人員，人員年收入情況。請用圖表統計表示出來，附在本調查表后。
公司對管理班子及關鍵人員將采取怎樣的激勵機制_________________________
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公司是否考慮員工持股問題，請說明_____________________________________
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公司是否與掌握公司關鍵技術及其它重要信息的人員簽定競業禁止協議，若有，請說明協議主要內容___________________________________________________
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公司是否與每個雇員簽定勞動用工合同___________________________________
公司是否與相關員工簽定公司技術秘密和商業秘密的保密合同_______________
公司是否為每位員工購買保險，請說明保險品種____________________________
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公司是否存在關聯經營和家族管理問題，若有，請說明_____________________
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公司與董事會、董事、主要管理者、關鍵雇員之間是否有實際存在或潛在的利益沖突，如果有，請說明解決辦法_______________________________________
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請說明，公司對知識產權、技術機密和公司機密的保護措施_________________
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請說明，項目實施過程中，公司需要哪些外部支持，如何獲得這些支持_______
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第九部分 融資說明
為保證項目實施，需要的現金總額是多少
請說明投入資金的用途和使用計劃_______________________________________
需要的現金總額中，投資方投入-------------------， 對外借貸------------公司自身投入 。如果有對外借貸，抵押或擔保措施是甚麼？
擬讓投資方參股本公司里，還是與投資方成立新公司，為什么？_______________
向投資方出讓多少股份，計算依據是什么？_______________________________
預計未來3 年平均每年資產回報率是多少
擬向投資方提供怎樣的監督和管理權力___________________________________
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如果你做為項目實施者，沒有實現項目發展計劃，你愿意出讓你在公司中的哪些利益____________________________________________________ _
共5頁,當前第4頁4
你希望投資者以何種方式退出，這種方式是否具有操作性___________________
與公司業務有關的稅種有哪些，公司享受哪些政府提供的優惠政策，尤其是減免稅等方面的優惠政策_________________________________________________
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需要對投資方說明的其它情況___________________________________________
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第十部分 財務計劃
請提供：
前三年公司資產負債表
前三年公司損益表
前三年公司現金流量表
公司靜態財務指標分析（流動比率、速動比率、流動資產周轉率、總資產周轉率、資產負債率、產權比率、銷售凈利潤率、凈利率）
公司動態財務指標分析（財務凈現值、內部收益率）
公司無形資產評估報告
未來3 ~ 5年項目盈虧平衡表
未來3 ~ 5年項目資產負債表
未來3 ~ 5年項目損益表
未來3 ~ 5年項目現金流量表
（第一年每個月計算現金流量，共12個月，第二年每季度計算現金流量，共四個季度，第三、四、五年每年計算現金流量，共三年，融資成功和不成功分別說明）
每一項財務數據要有依據，要進行財務數據說明。
第十一部分 風險控制
請詳細說明該項目實施過程中可能遇到的風險（包括政策風險、技術開發風險、經營管理風險、市場開拓風險、生產風險、財務風險、匯率風險、對公司關鍵人員依賴的風險等），提出有效的風險控制和防范手段______________________
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第十二部分 項目實施進度
請說明，本項目實施過程中，哪些任務非常關鍵，以至于它們的實現成為項目各階段的里程碑_______________________________________________________
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請說明，項目實施計劃中，上述各里程碑的起始時間點和結束時間點
序號 里 程 碑 起 始 時 間 結 束 時 間
1
2
3
4
5
6
7
8
第十三部分 其它
為補充本調查表內容，進一步說明項目情況，請把有關問題在此描述（如公司所有股東是否接受我司提出的合作條款、公司或公司主要管理人員和關鍵人員過去現在是否卷入法律訴訟事件，對公司有何影響）_______________________
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請將產品彩頁、公司介紹冊、證書等作為附件附于本調查表后。清單如下：
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商 業 計 劃 書
（撰寫參考）
項目名稱
項目單位
地 址
電 話
傳 真
電子郵件
聯 系 人
目 錄
執行概要 ……………………………………………
第一部分 公司基本情況………………………………
第二部分 公司管理層…………………………………
第三部分 產品/服務…………………………………
第四部分 研究與開發…………………………………
第五部分 行業及市場情況……………………………
第六部分 營銷策略……………………………………
第七部分 產品制造……………………………………
第八部分 管理…………………………………………
第九部分 融資說明……………………………………
第十部分 財務計劃……………………………………
第十一部分 風險控制……………………………………
第十二部分 項目實施進度………………………………
第十三部分 其它…………………………………………
備查資料清單…………………………………………
撰寫說明……………………………………………………
執行概要
說明：執行概要盡量控制在2-3頁紙內完成。
1、公司基本情況 （公司名稱、成立時間、注冊地區、注冊資本，主要股東、股份比例，主營業務，過去三年的銷售收入、毛利潤、純利潤，公司地點、電話、傳真、聯系人。）
2、主要管理者情況 （姓名、性別、年齡、籍貫，學歷/學位、畢業院校，政治面貌，行業從業年限，主要經歷和經營業績。）
3、產品/服務描述 (產品/服務介紹，產品技術水平，產品的新穎性、先進性和獨特性，產品的競爭優勢。)
4、研究與開發 (已有的技術成果及技術水平，研發隊伍技術水平、競爭力及對外合作情況，已經投入的研發經費及今后投入計劃，對研發人員的激勵機制。)
5、行業及市場 (行業歷史與前景，市場規模及增長趨勢，行業競爭對手及本公司競爭優勢，未來3年市場銷售預測。)
6、營銷策略 (在價格、促銷、建立銷售網絡等各方面擬采取的策略及其可操作性和有效性，對銷售人員的激勵機制。)
7、產品制造 (生產方式，生產設備，質量保證，成本控制。)
8、管理 (機構設置，員工持股，勞動合同，知識產權管理，人事計劃。)
9、融資說明 (資金需求量、用途、使用計劃，擬出讓股份，投資者權利，退出方式。)
10、財務預測 (未來3年或5年的銷售收入、利潤、資產回報率等。)
11、風險控制 (項目實施可能出現的風險及擬采取的控制措施)
第一部分 公司基本情況
公司基本情況：
公司名稱
成立時間
注冊資本
實際到位資本
其中現金到位
無形資產占股份比例 %
注冊地點
公司性質為：請填寫公司性質，如：有限公司、股份有限公司、合伙企業、個人獨資等，并說明其中國有成份比例和外資比例。
公司沿革：說明自公司成立以來主營業務、股權。注冊資本等公司基本情形的變動，并說明這些變動的原因。
目前公司主要股東情況：列表說明目前股東的名稱及其出資情況，如下表：
股東名稱
出資額
出資形式
股份比例
聯系人
聯系電話
甲方
乙方
丙方
丁方
目前公司內部部門設置情況：以組織機構圖來表示本公司的獨資、控股、參股有公司經及非法人機構的情況：
以圖形方式表示。
公司曾經經營過的業務有 、 、
、 、 。
公司目前經營的業務為 、 、
、 、 。
目前主營業務為 。
公司目前職工情況：
如：擁有員工 人，其中管理人員 人，生產工人 人；管理人員中，大專以上文化程度的有 人，占員工總數 %，大學本科以上的有 人，占員工總數 %，碩士學位(含中級職稱)以上的有 人，占員工總數 %，博士學位(含高級職稱)以上的有 人，占員工總數 %；
最好列表說明，如下表：
員工人數
專科文化程度
大學本科
碩士(中級職稱)
博士(高級職稱)
人數
比例
人數
比例
人數
比例
人數
比例
管理人員
生產工人
公司經營財務歷史：列表說明：
(單位：萬元)
項目
本年度
前1年
前2年
前3年
銷售收入
毛利潤
純利潤
總資產
總負債
凈資產
負債率
凈資產收益率
公司近期及未來3—5年要實現的目標(行業地位、銷售收入、市場占有、產品品牌以及公司股票上市等)：
公司近期及未來3—5年的發展方向、發展戰略和要實現的目標：
第二部分 公司管理層
董事會成員名單：
序號
職 務
姓 名
工 作 單 位
學歷或職稱
聯系電話
1
董 事 長
2
副董事長
3
董 事
4
董 事
5
董 事
6
董 事
7
董 事
8
董 事
9
董 事
董事長
姓名 性別 年齡 籍貫 聯系電話
學歷 學位 所學專業 職稱
畢業院校 戶口所在地
主要經歷和業績：著重描述在本行內的技術和管理經驗及成功事例。
總經理
姓名 性別 年齡 籍貫 聯系電話
學歷 學位 所學專業 職稱
畢業院校 戶口所在地
主要經歷和業績：著重描在本行業內的技術和管理經驗及成功事例。
技術開發負責人
姓名 性別 年齡 籍貫 聯系電話
學歷 學位 所學專業 職稱
畢業院校 戶口所在地
主要經歷和業績：著重描述在本行業內的技術水平、經驗和成功事例。
市場營銷負責人
姓名 性別 年齡 籍貫 聯系電話
學歷 學位 所學專業 職稱
畢業院校 戶口所在地
主要經歷和業績：著重描述在本行業的營銷經驗和成功事例。
財務負責人
姓名 性別 年齡 籍貫 聯系電話
學歷 學位 所學專業 職稱
畢業院校 戶口所在地
主要經歷和業績：著重描述在財務、金融、籌資、投資等方面的背景、經驗和業績。
其他對公司發展負有重要責任的人員(可增加附頁)
姓名 性別 年齡 籍貫 聯系電話
學歷 學位 所學專業 職稱
畢業院校 戶口所在地
主要經歷和業績：根據公司的需要，來描述不同人員在特定方面的專長。
第三部分 產品/服務
產品/服務描述(這里主要介紹擬投資的產品/服務的背景、目前所處發展階段、與同行業其它公司同類產品/服務的比較，本公司產品/服務的新穎性、先進性和獨特性，如擁有的專門技術、版權、配方、品牌、銷售網絡、許可證、專營權、特許權經營等。)：
公司現有的和正在申請的知識產權(專利、商標、版權等)：
專利申請情況：
產品商標注冊情況：
公司是否已簽署了有關專利權及其它知識產權轉讓或授權許可的協議？如果有，請說明（并附主要條款）：
目標市場：這里對產品面向的用戶種類要進行詳細說明。
、 、 、
、 、 、
、 、 、
、 、 、
產品更新換代周期：更新換代周期的確定要有資料來源。
產品標準：詳細列明產品執行的標準。
詳細描述本公司產品/服務的競爭優勢 (包括性能、價格、服務等方面)：
產品的售后服務網絡和用戶技術支持:
第四部分 研究與開發
公司已往的研究與開發成果及其技術先進性 (包括技術鑒定情況、獲國際、國家、省、市及有關部門和機構獎勵情況)：
公司參與制訂產品或技術的行業標準和質量檢測標準情況：
國內外研究與開況，以及公司在技術與產品開發方面的國內外主要的競爭對手(5家)情況，公司為提高競爭力擬采取的措施：
到目前為止，公司在技術開發方面的資金總投入是多少，計劃再投入的開發資金是多少 (列表說明每年購置開發設備、開發人員工資、試驗檢測費用、以及與開發有關的其它費用)：
請說明，今后為保證產品質量，產品升級換代和保持技術先進水平，公司的開發方向、開發重點和正在開發的技術和產品等情況：
公司現有技術開發資源以及技術儲備情況：
公司尋求技術開發依托 (如大學、研究所等) 情況，合作方式：
公司將采取怎樣的激勵機制和措施，來保持關鍵技術人員和技術隊伍的穩定：
公司未來3—5年在開發資金投入和人員投入計劃(萬元)：
年 份
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
資金投入
人員(個)
第五部分 行業及市場情況
行業情況 （行業發展歷史及趨勢，哪些行業的變化對產品利潤、利潤率影響較大，進入該行業的技術壁壘、貿易壁壘。政策限制等，行業市場前景分析與預測）：
過去3年或5年和年全行業銷售總額：必須注明資料來源。
（單位：萬元）
年 份
前5年
前4年
前3年
前2年
前1年
銷售收入
銷售增長率
未來3年或5年各年全行業銷售收入預測：必須注明資料來源。
（單位：萬元）
年 份
第1次
第2次
第3次
第4次
第5次
銷售收入
本公司與行業內五個主要競爭對手的比較：主要描述在主要銷售市場中的競爭對手。
競爭對手
市場份額
競爭優勢
競爭劣勢
本公司
市場銷售有無行業管制，公司產品進入市場的難度分析：
公司未來3年或5年的銷售收入預測（融資不成功的情況下）：
（單位：萬元）
年 份
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
銷售收入
市場份額
公司未來3年或5年的銷售收入預測（融資成功情況下）：
（單位：萬元）
年 份
第1年
第2年
第3年
第4年
第5年
銷售收入
市場份額
第六部分 營銷策略
產品銷售成本的構成及銷售價格制訂的依據：
如果產品已經在市場上形成了競爭優勢，請說明與哪些因素有關（如成本相同但銷售價格低、成本低形成銷售優勢、以及產品性能、品牌、銷售渠道優于競爭對手產品，等等）：
在建立銷售網絡、銷售渠道、設立商、分銷商方面的策略與實施：
在廣告促銷方面的策略與實施：
在產品銷售價格方面的策略與實施：
在建立良好銷售隊伍方面的策略與實施：
產品售后服務方面的策略與實施：
其它方面的策略與實施：
對銷售隊伍采取什么樣的激勵機制：
第七部分 產品制造
產品生產制造方式（公司自建廠生產產品，還是委托生產，或其它方式，請說明原因）：
公司自建廠情況廠，購買廠房還是租用廠房，廠房面積是多少，生產面積是多少，廠房地點在哪里，交通、運輸、通訊是否方便：
現有生產設備情況（專用設備還是通用設備，先進程度如何，價值是多少，是否投保，最大生產能力是多少，能否滿足產品銷售增長的要求，如果需要增加設備，采購計劃、采購周期及安裝調試周期；如果需要大規模建設，是否選擇“交鑰匙”方式進行，“交鑰匙”工程的承包機構是否提供工期、質量方面的保證，如何對這些保證加以實施？）：
請說明，如果設備操作需要特殊技能的員工，如何解決這一問題：
簡述產品的生產制造過程、工藝流程：
如何保證主要原材料、元器件、配件以及關鍵零部件等生產必須品的進貨渠道的穩定性、可靠性、質量及進貨周期，列出3家主要供應商名單及聯系電話：
主要供應商1
主要供應商2
主要供應商3
正常生產狀態下，成品率、返修率、廢品率控制在怎樣的范圍內，描述生產過程中產品的質量保證體系、以及關鍵質量檢測設備：
產品成本和生產成本如何控制，有怎樣的具體措施：
產品批量銷售價格的制訂，產品毛利潤率是多少？純利潤率是多少？
第八部分 管 理
請說明：為保證融資項目按計劃實施，公司準備今后各年陸續設立哪些機構，各機構配備多少人員，人員年收入情況。請用圖表統計表示出來，附在本計劃中。
公司是否通過國內外管理體系認證？
公司對管理層及關鍵人員將采取怎樣的激勵機制：
公司是否考慮員工持股問題，請說明：
公司是否與掌握公司關鍵技術及其它重要信息的人員簽定競業禁止協議，若有，請說明協議主要內容：
公司是否與每個雇員簽定勞動用工合同：
公司否與相關員工簽定公司技術秘密和商業秘密的保密合同：
公司是否為每位員工購買保險，請說明保險險種：
公司是否存在關聯經營和家族管理問題，若有，請說明：
公司與董事會、董事、主要管理者、關鍵雇員之間是否有實際存在或潛在的利益沖突，如果有，請說明解決辦法：
請說明，公司對知識產權、技術秘密和商業秘密的保護措施：
請說明，項目實施過程中，公司需要哪些外部支持，如何獲得這些支持：
第九部分 融資說明
為保證項目實施，需要新增投資是多少 萬元，
新增投資中，需投資方投入 萬元，對外借貸 萬元，
公司自身投入 萬元。如果有對外借貸，抵押或擔保措施是什么？
請說明投入資金的用途和使用計劃：
希望讓投資方參股本公司還是投資合作成立新公司？請說明原因：
擬向投資方出讓多少權益？計算依據是什么？
預計未來3年或5年平均每年凈資產收益率是少？
投資方可享有哪些監督和管理權力？
如果公司沒有實現項目發展計劃，公司與管理層向投資方承擔哪些責任？
投資方以何種方式收回投資，具體方式和執行時間：
在與公司業務有關的稅種和稅率方面，公司享受哪些政府提供的優惠政策及未來可能的情況（如：市場準入、減免稅等方面的優惠政策）：
需要對投資方說明的其它情況：
第十部分 財務計劃
產品形成規模銷售時，毛利潤率為 %，純利潤率為 %
請提供：未來3—5年的項目盈虧平衡表、項目資產負債表、項目損益表、項目現金流量表、項目銷售計劃表、項目產品成本表；
（第一年每個月計算現金流量，共12個月，第二年每季度計算現金流量，共四個季度，第三、四、五年每年計算現金流量，共三年）
注：每一項財務數據要有依據，要進行財務數據說明。
第十一部分 風險控制
請說細說明該項目實施過程中可能遇到的風險及控制、防范手段（包括政策風險、加入wto的風險、技術開發風險、經營管理風險、市場開拓風險、生產風險、財務風險、匯率風險、投資風險、股票風險、對公司關鍵人員依賴的風險等。以上風險如適用，每項要單獨敘述控制和防范手段）：
第十二部分 項目實施進度
詳細列明項目實施計劃和進度（注明起止時間）：
第十三部分 其它
為補充本項目計劃書內容，需要進一步說明的有關問題（如公司或公司主要管理人員和關鍵人員過去、現在是否卷入法律訴訟及仲裁事件中，對公司有何影響）：
請將產品彩頁、公司宣傳介紹冊、證書等作為附件附于本調查表后。清單如下：
企業應備資料清單
營業執照
公司章程
驗資審計報告
資信證明
法人代碼證書
稅務登記證
財務報表（上年度、本年度、本月）
專利證書、鑒定報告
高新技術企業、高新技術項目證書
其它表明企業特點的資料
商業計劃書
公司法律文件可以提供復印件，但需提供原件以備核實。商業計劃書、項目建議書以及經過電腦文字處理的文件，要求提供電腦軟盤。
1.西方風險投資業
風險投資創建于美國40年代，1945年，美國哈佛大學的一些教授成立了世界上第一個專門從事風險投資的公司—美國研究與發展研究會(ARD)，70年代以后得到迅速發展。
對風險投資的理解一直存在多種角度。根據全美風險投資協會的定義，風險投資是由職業金融家投人到新興的、迅速發展的、有巨大競爭潛力的企業(特別是中小企業)中的一種股權資本。經濟合作和發展組織(OECD)的定義則更為寬泛，即凡是以高科技與知識為基礎，生產與經營技術密集的創新產品或服務的投資，都可視為風險投資。它的運作過程即由專業投資主體在自擔風險的條件下，通過科學評估和嚴格篩選，向有發展前景的公司、項目、產品注人資本，并運用科學管理的方式增加風險資本的附加值，待企業發育成長到相對成熟后即退出投資，以實現資本增值和進行新一輪風險投資的一種特殊類型的投資行業。整個風險投資的運作過程涉及投資人、風險投資家和風險企業家三個主體。它集融籌資和投資于一體，集供應資本和提供管理于一身，是一種全新的融投資方式。它具有高投人、高風險、高收益和融資方式靈活等適合高新技術產業發展的特點。
由于風險投資的特征是“高風險”，所以其資金投向有別于一般性的投資。從國外風險投資的領域看，其投資領域主要集中在信息產業和生物醫藥兩大領域。電腦、通信、微處理器、互聯網等成為投資熱點，造就了本世紀末一大批巨型公司。這其中尤以美國最為明顯，如微軟、英特爾、康柏、網景和YAHOO等顯赫一時的信息業巨子。以1975年成立的微軟公司為例，目前其股票市值達5000億美元，已經超過全美三大汽車公司市值的總和;而YAHOO則更為神奇，它于1994年由斯坦福大學兩個研究生白手起家，短短4年，市值便達到近百億美元，其成長性另人咋舌。但在他們輝煌業績的背后，或許很少有人知道他們還有一個共同之處，那就是在其成長道路上，尤其在創業之初，無一例外地都曾經接受過風險投資的支持。可以說，正是在風險投資的孵化與培育下，這些企業才實現了超常的發展。實踐證明，作為資本、技術和管理藝術相結合的新型金融運作機制，風險投資在高新技術產業化進程中扮演了一個即重要又特殊的角色。可以毫不夸張地說，沒有風險投資，就難以有美國信息業輝煌的今天，正如美國斯坦福國際研究所所長對風險投資的評價:“由于科學研究的早期有風險投資的參與，使科學研究成果轉化為商品的周期已由20年縮短為10年。”
目前，國外風險投資已成為發達國家高新技術發展的重要資金依托，并對高科技產業化發展起著積極的推動作用。目前美國共有4000多家風險投資公司，居世界首位，總資本達4000多億美元，每年為10000多家高科技企業提供支持，投資規模已達600多億美元。在過去的三年里，美國高科技產業占美國國內生產總值增長的27%。美國風險投資業的發展不僅培育和托起了無數高新技術企業明星，而最重要的是它極大地推動了美國高新技術企業的發展和產業結構的升級。
隨著當代金融市場和金融工具的不斷創新，在傳統的風險投資基礎上又產生了許多變異。比如從投資形式來看，當前有的風險投資已由股權和債權加以合并形成聯合投資，這種情況大多發生在投資人需要短期回報時，風險投資家不得不部分提供債權投資，當然風險投資家要做的，就是使這種聯合投資能夠對追加債務融資所帶來的相應風險加以平衡。從投資的階段來看，當代西方的風險資本除了用于對新興的和富有成長性的企業投資外，還廣泛用于破產企業的重建、成熟企業的股權轉移以及并購融資等。從投資的領域來看，當代西方的風險資本，除了高科技產業以外，風險投資還大量投向以服務業為代表的第三產業。從投資規模來看，投資額從數萬到數億美元不等。
2風險投資的運作
風險投資的類型和規模差別很大，但同時又都有一些共性，如要求較高的投資回報;與銀行融資相比，獲得風險資本時幾乎不需要什么附屬擔保品，所以融資結構更加復雜，融資成本也更加昂貴;需要專門安排退資渠道。從風險投資的營運過程來看，一般包括五個階段。
第一階段:風險投資家和企業家之間相互試控和揣摩。一般說來，每一個風險投資基金都設定了投資標準，比如投資數額的上限和下限;投資延續的期限;所投資企業的行業和地理位置;投資的切人點;在未來董事會中所占的席位;以及預期能夠達到的投資回報率，等等。由于風險投資項目運作的結果往往是1/5能得到高回報，2/5業績平平，另有2/5則完全失敗。所以風險投資家對投資項目所要求的投資回報率一般都較高，常常都達到40%以上。
第二階段:經過百里挑一的選擇，風險投資基金開始對合適的企業進行初步評估，這項工作一般從企業的“商業計劃書”開始。對于被選中的企業，風險投資公司還要進一步深人地調查和篩選，包括產品測試和市場調研。因此企業為了能得到風險投資公司的青睞，制定一份完整的規范的商業計劃書是非常重要的。商業計劃書包括的主要內容有:公司的概況;產品或服務詳情;市場前景;面高的競爭;銷售渠道;管理;財務規劃，等等。在商業網計劃書中，企業家不僅要告訴那些手握錢袋的風險投資家所給予的投資回報率，更為重要的是解釋這一回報率怎樣實現，什么時候才能實現。
第三階段:風險投資公司與企業達成協議，在協議中明確規定各自所占的股份，同時，風險投資家將對企業的財務進行調查與核實，這一過程被稱為“審慎調查”，如果一切滿意，風險投資家與企業管理層之間便會達成風險投資協議。有時還涉及到第三方，如銀行或機構。
第四階段:注人風險資本之后，風險投資家或多或少都會參與對企業的監管。某些風險投資公司傾向于“無為而治”與企業保持一段松散關系;另一些公司則保持了較為緊密的關系。以上做法通常在雙方的投資協議中已被專門列示，一旦企業違背了這些條款，風險投資公司便可以自動獲得控制權，通過其委派的董事對企業經營進行千預。
第五階段:當公司發展到一定規模，而市場狀況又比較有利時，風險投資公司便開始尋找退資途徑。根據風險企業的經營業績，風險投資的退出基本方式包括:二板市場上市、商業出售、股權轉讓和清算。
從當今世界各國發展風險投資業的實踐中我們可以得知，風險投資業要想在高技術產業領域取得巨大成就，必須具備一套行之有效的內部運作和管理機制，以彌補由于技術創新和技術轉化所固有的高風險與傳統保守投資運作機制之間形成的鴻溝;同時還必須創造有助于風險投資業發育和成長的外部機制和政策環境。這里，尤其值得一提的是二板市場對風險投資業所產生的推動作用。其中最突出的是美國NASDAQ(全國券商協會自動報價系統)。NASDAQ的小盤股市場就是直接針對高科技企業設定的，它放寬了高科技企業上市的標準，即主要取決于該企業的科技含量市場潛力，而不是企業帳面資產。同時，還給予高科技企業上市費用及稅收等諸多優惠。由于上市條件比較寬松，故特別適合于中小型高科技企業融資，從而為風險投資提供最佳的退出渠道。類似地，歐洲建立了EASDAQ，韓國建立了KASDAQ，英國AIM(可轉換投資市場)也于1995年6月開始交易。當然，二板市場退資并非唯一選擇，當資本市場狀況不佳時，公司的管理層不愿承受過高的上市成本，或者不愿將公司的內部信息向外界透露，這時，再融資、次級收購、甚至商業出售也可能是更好的選擇。
作為一種重要的金融現象，風險投資業的影響將越來越大。21世紀風險投資業的發展更強調五種力量的結合，即投資、融資和退資的結合;企業發展與個人逐利的結合;投資人、風險投資家和創業者的結合;政府扶植和市場選擇的結合;國內競爭與全球開放的結合。這一趨勢特別對于那些期望通過以風險投資為創新金融，來帶動科技的產業化和經濟發展的發展中國家，無疑將產生深遠的影響。
3風險投資對我國電信產業的影響
社會和經濟的發展必須電信先行，電信超越國民經濟發展的戰略早已確立。進人90年代，我國電信每年以44%的速度高速增長，在GDP的新增部分中，郵電增加值的貢獻率已由1994的年1.33%升至1998年的5%，可見電信業對國民經濟增長有著卓越的貢獻。作為一種典型的規模經濟，電信業的大力發展需要龐大的人力、物力和財力。近幾年，電信部門不斷加大網絡及技術改造的步伐，但仍滿足不了人們對電信業務的廣泛需求，其中一個很大的問題便是資金問題。我國郵電固定資產投資每年達上千億元，在資金來源中，國家預算內撥款資金比重逐年下降，企業自籌資金占絕對比例，資金缺口嚴重，如果2000年取消優惠政策后，預計資金缺口還會增大。
3.1風險投資有助于解決電信產業的資金瓶頸
在資金來源上廣開渠道電信企業可以從以下三種風險資本的來源上廣開融資渠道:①政府資助的形式。政府采取政府補貼、政府擔保的銀行貸款、政府訂貨和政府直接投資科研與技術開發等方式籌集和投放資金，設立國家風險投資基金或國家風險投資公司以及政府政策性的投資計劃等參與風險投資活動。這種政府資助形式雖不能從資金總量上增加多少，但“專款專用產，從投向和政府上強調了對產業的投人。②大公司資本。大公司處于戰略考慮，常投資于與自己戰略利益有關的風險企業，以合資或聯營的方式注資。這種形式目前在我國尚不是主流，但它有利于投資主體的調整和資金流向的合理化。風險投資機制可以促使資金短的企業與手握閑散資金的傳統企業行溝通。③風險投資公司和各種風投資機構。他們籌集社會各類資，運用風險管理方法對風險企業進投資。其運營資金主要來源于各類金、保險公司、企事業的風險基金及證券市場和外資。其中私人資本重要份額。這種形式可以調動社會源要素的充分利用，把資金投放到需輸血的企業中，這也正是風險投給高科技產業帶來的最大福音，電行業是技術密集型和資金密集型的技術產業。長期以來，間接融資一直是我國電信企業資金來源的唯一渠道。通信建設資金緊張一直是困擾郵電通信建設發展的突出問題。如何加大資金融通力度也是郵電通信企業的一項長期任務。對于一些規模不大，技術層次較高的電信企業，固定資產不能真實反映企業的實力和盈利能力，實際上消弱了其融資能力。如果借助于風險投資，可以拓展其資金來源，同時可以享受國家對投資發展的一些優惠政策。
3.2風險投資內在的投入產出機制有利于提高資金的投入質量
由于風險投資機制集融資及投資于一體，風險投資機構為保證自己的收益，風險投資者會根據利益法則認真地進行項目的選擇和評估，嚴格審查投資對象的發展潛力，并在具體的運作中隨時關注投資對象的行為，甚至將自身利益與該企業的發展緊緊捆在一起。這種機制會促使風險資金向最有發展潛力的行業和企業合理流動，防止重復建設，實現資源優化配置，也迫使企業提高資金要素的使用效率，追求經濟利益的最大化。電信企業在資金管理上一直存在著重投人、輕管理的問題，缺乏對資金管理的后評價及經濟效益分析，還沒有形成完善的宏觀資金管理體系，如果引人風險投資機制，可以在一定程度上提高資金的投人質量。
3.3風險投資對電信業要素組合的影響
【關鍵詞】股權投資基金 內部控制 機制
在政府的大力扶持下，我國股權投資資金發展迅猛，已經逐漸成為我國金融市場的重要組成部分，但當前國際金融形勢十分復雜，受到經濟危機的影響猶存，我國股權投資基金的內部控制對至關重要，在此背景下，本文以經營風險等的防范與控制為根本，簡要研究了我國股權投資基金的內部控制。
一、我國股權投資基金面臨的內部控制問題分析
（一）政策問題
首先，我國股權投資基金的法律法規等還不夠完善，這就導致了我國股權投資基金在法律方面存在了一條灰色地帶，法律的監管的缺失，使我國股權投資基金運作存在較大法律風險；其次，相較于已有明確指引的證券，股權投資基金缺乏內部控制指引，這就導致了股權投資基金缺乏建立內部控制制度的強制性動力[1]；最后，我國各監管部門對于股權投資基監管措施的重復、沖突的現象，使得監管缺乏主體，監管缺位，增加了股權投資基金的行業風險。
（二）組織問題
我國許多的股權投資基金都是公司制，這種制度下經理層很少能夠獲取公司股權，相較于合伙制而言，經理層的工作人員報酬大多是固定的，不能獲得與努力程度互相掛鉤的利益，這極大地影響了甄別作用和激勵作用的發揮。
（三）運行問題
股權投資基金的募集流程為：募集資金篩選可投資項目進行投資對投資項目進行管理通過市場渠道或其他渠道退出投資從而獲取利潤。在這個流程中，篩選可投資項目進行投資、投資決策和投資后管理有著較大的不確定性，存在的經營風險較大，因此在內部控制的過程中應當積極關注這兩個環節。
二、我國股權投資基金內部控制機制的建立
（一）規范投資管理及控制
首先要在公司章程中確定董事會對重大投資事項的控制權和監督權；同時在公司內設立投資委員會、風控委員會等專業工作機構，主要負責對公司發展戰略及重大投資進行研究，對項目投資風險進行全面評估和審核，監督、檢查投資決策的執行情況等，及時有效防范股權投資基金投資過程的風險，提升投資管理控制水平。
（二）建立完善的監督體系
除了上文提到的專門審計委員會，還應當積極建立監事會，監事會要承擔監督董事會以及管理層的行為決策，監事會向股東大會負責，并且向股東大會做出報告，這種監督體系的建立能夠有效避免董事會以及管理層之間出現因共同利益產生的共謀行為，為股權基金內部控制的運行奠定了良好的基礎[2]；此外還應當加強內部風險控制，樹立規則、制度高于一切的風險控制觀念，保證公司內部流程運營明確，提升公司內部抗風險能力。
（三）風險點控制
風險點的控制主要有以下三個方面：①項目篩選控制：項目篩選的主要標準有商業計劃評估、技術評估和視唱評估，商業計劃書的評估包括例如企業所在行業特征、企業前景、管理能力、收益能力等方面的調研評估，技術評估主要指的是產品技術水平、技術專利、生產許可等無形技術資產的評估，市場評估主要有企業市場容量、份額、競爭情況等方面的評估；②投資決策：投資決策指的是通過科學的理論和方法對投資必要性、投資規模、目標、成本、收益等重要問題進行分析和判斷，并通過分析結果制定合理的投資方案；③投后管理：企業面臨的經營環境是不斷變化的，其發展受到各種因素的影響，這就增加了投資的風險性，投后管理指的是為了管理和降低投資風險進行的管理活動，其主要內容有投資協議的執行、項目跟蹤、治理以及項目增值服務等四個部分。
三、內部控制的策略
（一）做好投資策略的定位和選擇
在投資策略定位中，最重要的一點是確定目標公司的發展階段，對于基金公司來說，目標的發展階段主要有4個：①種子期：種子期指的是目標企業的的團隊正在組建當中，僅有簡單的創意和想法，這時的投資應當以自有資金和天使投資策略為主；②成長期：成長期指的是目標企業的經營團隊已經逐漸成型，并且有著較為清晰的商業模式，有著一定的運營經驗，此時的投資策略應當選擇投資成長期的投資資金；③擴張期：擴張期指的是目標企業的商業模式已經得到了行業市場的初步檢驗，企業經營團隊比較穩定，急需資金用于快速拓展市場份額，此時的投資策略應當采取擴張期的投資基金；④成熟期：成熟期指的是目標企業已經有了相當的規模和盈利，且發展穩定，有著明顯的競爭優勢和上市的潛力，此時基金公司應當采取投資后期的投資資金策略。
（二）規范投資流程
規范的投資流程對于股權投資基金的內部控制至關重要，規范投資流程主要應從以下幾個方面著手：①項目的篩選：項目篩選的原則是要選擇成長性良好、成長潛力大的企業。因此在投資之前應當建立一套比較完善的項目篩選標準，首先目標企業所在行業應當有著廣闊的市場發展前景，其次目標企業應當具備簡單的模式，要有較好的盈利性；最后企業創始人以及管理層要有較好的管理能力、創造能力，在過去的管理過程中要取得良好的業績；②仔細調查：調查的主要目的是為了規避信息不對稱風險，股權基金公司可以選擇與第三方專業的調查機構進行合作，對目標企業的財務情況、商務情況、法務情況等進行專業的調查和評估，選擇調查結果良好的目標企業進行投資；③投資決策：分層決策機制是當前比較合理的一種決策方式，能夠優化投資決策，降低投資風險，分層決策機制分別設立項目審議會以及投資委員會，項目審議會在內部控制中主要負責目標企業的初級篩選，投資委員會是基金公司的最終決策機構，可以適當聘請一些外部顧問團隊提升投資委員會的專業性。
四、結論
本文簡要分析了我國股權投資基金內部控制中的政策問題、組織問題和運行問題，并研究了內部控制機制建立的幾點建議，從投資策略的定位、選擇和規范投資流程兩個方面研究了內部控制策略，旨在為加強股權投資基金的內部控制，促進股權投資基金的健康發展做出貢獻。
參考文獻
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關鍵詞：創業管理課程 創業型人才 課程設置 實踐環節
中圖分類號：G632 文獻標識碼：A 文章編號：1674-2117（2014）04-0046-02
創業管理課程是針對當前大學畢業生就業形勢異常嚴峻，國家積極鼓勵通過自主創業以促進就業政策的情況下應運而生的。該課程能夠讓大學生們了解與掌握在實施自主創業前應做的各類準備，尤其是要培養大學生們運用正確的自我評價與創業環境評價所進行的準備，從而指導大學生們準確地分析當前的政策、分析市場行情、識別創業風險、實施科學決策，應用學到的知識去認真思考與分析如何才能做到更好。但是，隨著信息化社會的到來，現代信息技術的迅猛發展和廣泛普及應用，也給創業教育實踐教學提出了新的課題。創業教育實踐教學環節必須在內容上和形式上都能跟上時展的步伐、體現時展的要求，更要創造性地充分利用各院校擁有的教育資源，如信息技術資源、教師資源、場地資源、實驗設備資源、教學環境資源、專業項目資源等等。尤其是信息技術資源是當今創業教育實踐教學必不可少的重要部分。這些資源為創業教育奠定了良好的基礎，為創業教育實踐教學的發展提供了保障，院校之間可以資源共享，充分利用這些資源為創業教育服務。工欲善其事，必先利其器，有了創業教育實踐教學的指導，可以使學生在未來的創業過程中少走彎路，提高學生創業技能。
1 設置創業管理課程體系
一是關于創業意識培養方面內容的構建。大學生的創業意識是指其在創業實踐當中對創業者發揮動力作用的個性化意識，主要包括了創業的動機、興趣、理想以及信念等各類要素。因此，在培養大學生創業意識上，不但要培養其自我創業意識，而且還應當注重于培養大學生的創業意識，讓大學生們能夠形成義務感、道德感以及責任感，主要內容有：大學生的擇業預測及指導、創業實踐等。設置《創業管理》課程的目的就在于讓大學生們全面了解創業過程以及與之有關的知識，從而讓其做好創業前的各種準備，了解到當前高校畢業生所處的創業環境，激發畢業生們的創業熱情，培養其創業的積極性。除此而外，還應當運用第二課堂以營設出更加濃厚的高等院校校園創業氛圍，傳遞給大學生們以創業文化方面的教育。
二是關于培養創業心理品質方面內容的構建。培養大學生創業者的創業心理品質，這不只是理論，還應當得到實踐層面上的磨煉，這樣才能實現較為理想的成效。主要內容有：逆商和創業、壓力管理技能、模擬創業實踐任務、團隊訓練以及拓展訓練等。通過以上內容，能夠啟發大學生們在學習與生活過程中，有意識地培養大學生們的創業心理素質。
三是關于創業知識結構與技能方面內容的構建。創業知識結構主要是指創業實踐中應當具備工具與手段意義的個體化知識系統和結構，包括了企業管理方面的知識、經濟法律方面的知識、心理學方面的知識以及科技人文知識等，比如，小微企業管理、企業人力資源管理、商務交談判、市場營銷、創業型企業財務管理、經濟法等。與此同時，還可借助于高等院校的團委或者社團組織開展企業家論壇、大學生創業知識競賽等方面的活動，從而全面調動起大學生們學習的主觀能動性，形成更為合理的創業知識技能。
2 信息技術軟件 豐富創業管理課程教學內容
在創業教育實踐教學中，采用現代企業經營決策仿真系統進行創業教育實踐教學模擬。該系統構造了一個完整的企業營銷環境，模擬不同的產業環境，多個企業生產不同的商品相互競爭。學生可分成小組，扮演企業的市場營銷部門的負責人，為企業營銷部門制定相應的營銷決策，以保證企業的正常運作及利潤最大化。通過系統自動計算出的結果，每組學生將看到自己的營銷決策給企業及整個市場帶來的后果，并可在以后的決策中不斷地進行營銷策略調整，最終達到預期的目標。
通過模擬實踐教學，使學生在小組集體活動中鍛煉自己的領導能力、協作精神和分析、解決問題的能力；綜合運用所學的各方面專業知識進行決策分析，鞏固了所學理論，激發了學習的積極性。
3 電子商務信息技術 強化創業管理課程實踐環節
要把創業教育活動結合到大學生第二課堂教學之中，依據不同的年級，分層、分類實施有關教學活動。大學一年級學生應當側重于開展專業調查與嘗試進行社會實踐類活動；大學二年級學生應當側重于實施企業調查、開展企業實踐、實施校內模擬企業活動、進行專業閱讀指導等方面的內容；大學三、四年級學生應當側重于提高在市場調查基礎上獨立撰寫商業計劃書的能力，積極鼓勵在校內進行小規模創業和參與各類社會化的商業活動等多方面內容，并且開展系統化的創業和就業指導實踐活動。
對于新創辦的企業，電子商務能給它們帶來許多新的機遇和挑戰，Internet 的到來可以為這些企業開辟更廣泛的市場空間，它能夠解決企業面臨的許多困難和問題。由于信息的競爭在企業的競爭優勢中發揮著越來越重要的作用，有了電子商務，盡管是創辦的小企業在信息方面就能夠與大企業競爭。在創業教育實踐教學中引入電子商務實踐教學模擬，為學生創業開辟廣闊市場，現在在校學生中有的已經在淘寶網或阿里巴巴網開辦了自己的網上商店， 建立了自己的網頁，收益還很可觀。
創建創業學習中心以及創業型人才培養的教師隊伍。中心的創建與人才隊伍的成立，能夠為創業型人才的培養提供良好的教育保障，而高素質的教師隊伍則是打造創業型人才的重要基礎。創業型人才培養的教師隊伍主要是由三方面的人才所構成的：其一是高校一線的專業教師人才，其二是邀請國內外創業教育方面的專家任本校客座教授，其三是聘請國內具有較高知名度的具備創業實踐經歷的成功企業家任本校兼職創業指導教師。
4 加強和建設創業管理課程保障體系
一是加強經費支持保障。高等院校要設立創業教育專項資金，讓創業教育能夠有充足的資金保障，讓各類活動能夠全面開展起來。在條件許可的狀況下，高校還可成立創業教育專項基金，對于富有發展潛力的創業計劃提供必要的資金幫助。比如，可以提供一定期限的無息貸款或者開展風險投資。
二是要加強考核評價機制保障。例如，學籍管理要更為靈活和方便，可實施彈性學分制，由大學生們依據自身的實際狀況，或者在完成學業之后再進行創業，或者先進行創業再回校完成學業，甚至還可一邊進行學業一邊開展創業，通過對不同情況的學生分別提供不同的方案，以確保大學生們能夠做到學業和創業兩不誤。考核的方式應當切實打破單一考核制度，對創業的內容進行替換，例如，考核學生所實施的創業項目計劃書的質量等。
三是形成良好的創業氛圍。對于創業教育來說，政府、高校以及社會均應當盡量為大學生們提供開展實踐與模擬訓練的良機。高等院校應當與當地的政府部門，如與大學生創業息息相關的工商、稅務等部門進行商談，希望這些部門能運用自身與企業進行聯系的便利性，引導企業更多地為大學生們提供創業實踐的機會。假如直接對于愿意提供創業實踐等機會的相關企業適當地減少一些稅收或者手續費，那就會有更加多的企業心甘情愿地支持，并對愿意接受這些鍛煉機會的大學生們所創造出來的財富收取合理的稅收，從而在一定的程度彌補對企業實施優惠政策而未上繳的部分費用，同時也能培養大學生創業者們的納稅意識。
5 結語
總之，《創業管理》課程畢竟是近年來高等院校新開設的課程，而且缺少成功的經驗可言，需要在課程設置、教學內容、實踐環節和保障體系等方面加以完善。所以，高校創業教育應當運用教學目標框架之下的各種課堂教學手段，讓大學生們置身于創業的動態過程之中，真正培養出更多更好的創業型人才。
（延邊大學經濟管理學院，吉林 延吉 133002）
參考文獻：
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論文關鍵詞：創業教育；畢業設計；改革
進入21世紀后，我國高等教育事業發展突飛猛進。統計數據顯示，我國高等教育規模成為世界第一。然而，在我國現行的高等教育體制下，畢業設計形式比較單一，畢業論文仍是最普遍的畢業設計形式，畢業設計不僅能綜合檢測學生在校期間學習的效果和水平，也是對已有的教學環節的擴展和深化，更是檢驗和發揮學生創造性、開展創新活動的試金石，是學生綜合素質與培養效果的全面檢驗。但畢業論文的規范形式均為單一的學術論文，其考核片面注重學術性而忽略實踐性、應用性，不但強化了教學脫離實際的傾向，影響了學生實踐能力的提高，同時也不完全符合社會發展的需要和創業教育的理念。在這種情況下引入創業教育理念，對畢業論文工作進行改革，將創業計劃書、營銷方案等綜合實踐成果納入畢業論文的范疇，有助于改善這種單一的模式，提高學生的綜合實踐能力和創業素質，也更符合創業教育的發展。在創業教育飛速發展的今天，引入創業教育理念到畢業設計中顯得意義重大，可實現創業教育理念指導下畢業設計形式的多樣化改革。
一、創業教育的內涵及發展
當代是知識經濟高速發展的時代，以信息為載體，知識經濟得到前所未有的發展。隨之而來的以培養學生創新意識、創造精神為基本內涵的創業教育，也越來越受到社會和高校的重視。聯合國教科文組織認為：“從廣義上來說，創業教育是指培養具有開創性的個人”。對于大學教育而言，所謂創業教育就是以培養學生從事創業實踐活動必備的創業精神和創業能力等基本素質為主要內容的教育。大學生創業教育理念，就是高校在培養創業型人才中對創業教育信念、價值及活動準則所持的一種認識。1989年12月，在北京召開的聯合國教科文組織“面向21世紀教育國際研討會”正式提出了“創業教育”（Entrepreneurship Education）這一概念。與此同時，聯合國教科文組織亞太地區辦事處開展了“提高青少年創業能力的教育聯合革新項目”，中國、日本等九個國家參加了這一項目。我國作為聯合國教科文組織“創業教育”項目的成員國，早在1991年就在基礎教育階段試點創業教育，由原國家教委基礎教育司牽頭組織了六省市布點研究和實驗，極大的加速了我國創業教育的發展。尤其近幾年各個高校都大興創業教育，很多創業教育思想與理念得了到廣泛傳播與深入。
二、創業教育理念對畢業設計多樣化改革提出新的要求
1.創業教育理念發展日趨成熟，傳統意義的畢業設計形式已不能滿足其發展需求
2002年，為適應社會經濟發展對高等教育人才的需要，教育部確定中國人民大學、清華大學、上海交通大學、黑龍江大學和南京經濟學院等九所高校為創業教育試點學校。目前，創業教育已成為高校教育改革與發展的一種教育理念。創業教育擁有了很廣闊的發展土壤，其發展規模與空間相當廣闊，與此同時，很多創業教育理念發展也日趨成熟。畢業設計作為大學教育期間一個重要的培養學生綜合運用能力和創新素質的關鍵環節，傳統意義上的畢業論文作為畢業設計的主要形式已經不能滿足創業教育的需求。市場經濟和社會競爭發展的多樣性，要求大學生不僅要有扎實的理論基礎和較好的專業背景，而且還要具有較強的綜合素質，如較強的創新能力、強烈的市場意識、較好的外語應用能力、自我學習能力以及溝通能力和團隊精神等，這其中又以創新精神為重點，社會需要的是以創新精神為主的復合型人才。基于此，畢業設計的內容與形式都應該以社會的需求為導向，采取多樣化與多元素的畢業設計形式以滿足創業教育理念的需求，培養出更多適應社會需求的創新型人才。
2.創業教育理念下，畢業設計形式應與專業特點相結合
不同的專業具有其獨特的專業特點，在畢業設計的形式上也應該具有其專業特性，實現畢業設計形式與專業理論的有效接軌。以市場營銷專業為例，由于市場營銷專業屬于管理類學科，所以目前很多院校都將這個專業的畢業設計確定為單一的畢業論文的形式，缺乏新意。在畢業設計中，如果全部采用畢業論文的形式，一是限制了學生的選題范圍，二是很難理論聯系實際。因此，形式單一難免缺乏創新性和主動性，已不能適應培養高素質復合型人才的要求。采取單一制的畢業論文作為市場營銷專業的畢業設計形式很明顯并沒有充分發揮其專業特性，市場營銷作為一個社會實踐性極強的專業，其對理論與實際結合的要求更加迫切。在創業教育理念下，要對市場營銷專業畢業設計形式進行改革，實現市場營銷專業畢業設計形式的多樣化，如市場調研、營銷策劃案、商業計劃書、促銷方案、STP策略應用等形式，突破單一制的論文形式，以實現畢業設計與專業特點的結合，這也完全符合創業教育理念的需求。畢業設計應根據不同的專業特點采用不同的設計形式，在創業教育理念下實現因“業”制宜。
3.創業教育理念下畢業設計形式應具備新的評價標準和制度保障
創業教育理念下，要求畢業設計形式必須多樣化并附之新的評價標準與制度，以有效實現對其的監督和支持保障作用。任何新的畢業設計形式的出現都應該擁有完善的評價標準予以評判與監督，確保畢業設計過程中立題規范、審題嚴格、選題不重復、評價公平。對畢業設計全過程實施質量監控。實行層級領導負責制，對選題、過程管理、成果評閱、答辯評價、資料存檔等環節的工作程序、時間安排、質量評價、分工負責等都提出了明確規定和實施細則。同時，新的制度保障也是必不可少的內容。傳統的畢業論文形式，多數導師對畢業生的指導僅僅局限于書面文字的形式，很少有實踐操作性的指導，究其原因一是觀念上的因素，二是制度保障體系沒有跟上。在創業教育理念下，不僅要更新傳統的畢業設計理念與形式，也需要很多新的制度保障體系予以支持。
轉貼于 三、創業教育理念下畢業設計多樣化改革的思考
1.深化創業教育理念，較好的實現創業教育理念與畢業設計的銜接
近年來，很多專家學者指出：畢業生的畢業設計質量不高，抄襲剽竊現象嚴重，其中最顯著的特點就是缺少新意，獨創性差。高質量畢業設計的形成也需要相應理論基礎作為后盾，在制定畢業設計的過程中，除了專業基礎要求以外，還應提高創業教育理念基礎的要求，有效的實現創業教育理念與畢業設計的銜接，不斷提高學生的創業理念與創業意識。創業教育理念對學生畢業設計的影響是全程的，從最初的選題、開題、設計過程到最后的答辯評價。每一個環節都應加入創業教育的理念，更加全面的指導學生開展畢業設計。因此，應該深化創業教育理念，較好的實現創業教育理念與畢業設計的銜接。
2.建立“三導一體”模式的服務和管理體系
所謂“三導一體”模式就是在創業教育理念指導下建立起來的，以領導督導，畢業設計導師指導，班級輔導員引導為一體的，層次分明但又層層相扣的服務與管理體系。作為畢業設計改革的決策者，學院領導除了要在過程中不斷深化創業教育理念以外，還應督導學生的畢業設計，不僅僅是畢業設計結束時的評價監督，更多的是過程監督，學院可以分設不同督導領導小組，針對不同的專業和畢業設計類型進行有效的督導，確保學生畢業設計的質量。導師的指導分為兩層含義：一是對專業知識的指導，是指傳統意義的畢業設計指導；另一層是創業教育的指導，包括創業教育理論和創業實踐的指導。在創業教育理念下，后者的指導作用就顯得尤為重要。當學生在畢業設計實踐過程中遇見困難或者疑惑時，導師此時的指導作用是十分重要的，尤其是具體的實際操作類型的畢業設計，導師可以提供很有效的建議和解決方案，確保學生高效、高質、完整的完成畢業設計。通過專業導師對選題的適當控制和引導，加強過程的監控和指導，使畢業論文（設計）真正達到訓練目的，不會成為流于形式的雞肋。輔導員是與畢業設計者關系最緊密的一層，他們更了解每個學生的基本情況。在日常生活中，輔導員可以有意識地引導學生了解更多的創業教育理念，實現專業與創業教育理念的對接，引導學生選擇更加合理的畢業設計類型，制定更加科學的畢業設計方案。領導督導、導師指導、輔導員引導，這三個層次構成一個統一的有機整體，從學生畢業設計的選題、開題、設計過程到最后的水平評價進行全過程的服務與管理，而且這種服務與管理具有開放性，更能發揮學生在畢業設計過程中的自主性與創造性，全面提高畢業設計的質量。
3.實施對“業”施教，調整教學方式與內容
主要包涵兩個層次的含義：一是實現專業教育與創業教育的有效結合；二是在前者的基礎上適當調整教學內容與方式。主要目的就是根據不同的專業特性采取更適合專業本身發展的畢業設計類型。創業教育的內部運行規律與一般教育的內部運行規律既有共同點，也有不同點。因此，在專業課教學中滲透創業教學理念時，要根據不同專業、不同課程、不同生源質量的特點，采取不同的方法。[5]對“業”施教就是在專業教育的基礎上，根據專業特點采取合適的創業教育，以培養學生的創業思維與創業技能，這樣有助于保證畢業設計的質量與水平。因而，在日常的教學過程中就應該適當添加創業教育的課程，調整教學內容與方式，創業教育的教學方式很多，不應僅僅局限于課堂書本教學，還應該開展更多的實踐教學，培養學生的市場意識、自我學習能力、溝通能力和團隊精神以及創造與創新能力等，這樣有利于學生更好的在畢業設計過程中發揮自我創造能力，保證畢業設計的質量。畢業設計作為大學教學過程中的最后一個環節，在專業教育的基礎上實現與創業教育的融合，能夠更好地完成畢業設計。
我國中小企業信用擔保實踐起步于1992年，商業性擔保公司的出現距今已有十年時間。在各種擔保活動中，以商業擔保業務運作的市場化和商業化程度最高，但就整體而言，擔保公司仍然處于微利和發展狀態，并沒有找到一致認同的良好模式。
主要原因是擔保公司單一的擔保收入收益太低：按規定，擔保機構收取的擔保費用，不得超過同期銀行貸款利率的50％。以年息5.31％，放大倍數5倍計算，擔保公司每年的擔保收入僅有資本金的13.3％，注冊資金5000萬的擔保公司每年保費收入僅有665萬，再扣除掉運營成本、稅費等開支，也就所剩無幾了。考慮到風險因素，諸多筆款項中有一項出現風險，本年度也就基本顆粒無收了。因此，以擔保費作為主要收入來源的擔保公司，基本注定了難以得到長足發展，而必須與銀行、投資公司、風險投資公司和會計事務所合作，建立戰略聯盟關系，放大其投資擔保收益。
擔保公司在國內尚屬起步階段，運營思路、經營手法、人才儲備等各方面都在摸索前進。國家經貿委規定的放大倍數為5－10倍，但實際運營中，這個倍數彈性會很大。盡快形成行業研究核心優勢、經營業績良好的擔保公司資金可以交叉放大，倍數可能會達到數十倍。但在實踐中，如果經營狀況較差、無業績記錄的擔保公司有可能根本無法獲得銀行授信，只能以自有資金運營，無法發揮擔保公司應有的作用，這是一些比較小的、缺乏戰略思維的一些擔保公司的現狀，完全沒有政府財政背景和銀行背景的擔保公司目前舉步艱難也就不足為奇了。
因此，商業性擔保公司就必須在經營思路上有所發展、有所創造、有所突破。本人認為建立戰略聯盟是擔保公司的惟一出路。
由于投資公司和擔保公司是“孿生兄弟”，所以許多投資公司的職能和要求會在擔保公司中體現，也就是說擔保公司會按投資公司的方式運行。
投資公司與擔保公司戰略合作模式探析
投資公司與擔保公司要想得到雙贏的局面，應該采取如下合作模式：
擔保公司根據投資偏好，選擇合適的投資公司，或者說是風險投資公司作為合作伙伴，雙方在投資領域及長遠規劃方面達成共識；風險投資公司組織人力對欲投資行業的行業背景、市場前景、技術現狀、管理能力、當前發展狀況和相應政策法規等進行集中研究，并選擇合適的企業投資，切入該行業。首先，投資公司對項目進行立項式的審查，然后提交擔保公司進行風險評估，通過后依靠擔保公司在銀行的授信獲取款項，發放給企業。需要注意的是，發放款項前，由擔保公司、投資公司、企業達成三方協議，所獲款項需以股份方式投入企業，同時要求企業以有限的固定資產以及無形資產(專利、著作權、非專利技術等知識產權)質／抵押給公司作為反擔保，必要時可同時要求企業法人代表承擔無限連帶責任作為反擔保。更關鍵的一點：投資公司必須深度介入企業的日常運營中去了解企業的營運情況。
判斷一個公司是否有投資價值或進行擔保的標準有：
1、是否有規范健全的財務制度；
2、是否有一支優秀的管理團隊；
3、是否有切實可行的發展規劃、戰略和完整的商業計劃書；
4、是否有技術領先、市場前景廣闊的產品，現有產品的市場份額是多少；
5、以往的現金流向。
針對以上各點，首先，所投資企業的財務總監一般由投資公司的財務人員擔任，以隨時監控企業的經營狀況，資金流向和日產收支；其次，在戰略規劃、人力資源、技術、管理等諸多方面，投資公司應予以積極輔導，全力配合。雙方共同努力，迅速發展，達到雙贏的目的。而退出方式則是在企業運營達到穩定階段后，采取股權回購或股權轉讓的方式收回投資；若認為所投資企業符合戰略投資的標準，或可根據具體情況連續追加投資，打造完整產業鏈，最終達到上市的目的。此種情況下，擔保公司除擔保費用外，還可享受資金增值帶來的額外收益；投資公司可獲取遠遠超出自營的資金額度，根據自己對行業深刻的理解和精到的把握，按照自己的思路進行規模投資乃至產業投資；企業除得到急需的資金外，還可得到投資公司在人力資源、技術、管理等諸多方面的指導。
應該說，擔保公司與風險投資、銀行的聯盟式的合作優勢在于各自的職能發揮，一旦它們建立起聯盟合作關系，它們之間的合作將會相得益彰天衣無縫。可以樂觀地估計，一家中等規模的投資公司和一家中等規模的擔保公司，選擇方向正確的話，三年左右完全可以達到一定規模的盈利和掌控一個新興行業的戰略目標。
中小企業戰略聯盟的模式
為了更好地了解中小型戰略聯盟現階段的運營模式，我們摘錄山東省青島市中小企業聯盟“公約”供讀者參考：
青島市中小企業發展戰略聯盟由青島市經濟貿易委員會、中國人民銀行青島市中心支行、青島銀監局發起倡議，聯合全市各重點銀行、投資、擔保、典當、拍賣、民間借貸、信用評估、法律事務等機構及部分中小企業共同組建。總體目標是解決中小企業融資難問題，推進中小企業信用體系建設。
1、加入條件
所有申請加盟的單位，須認同《聯盟宣言》，并定期向聯盟秘書處提供中小企業融資服務數據信息，并具備以下條件：
(1)銀行方面：每年為中小企業新增貸款5億元以上；有專門辦理中小企業貸款業務的機構和人員；與兩家以上擔保公司簽訂合作協議。
(2)創業投資公司：注冊資本l億元以上；已開展中小企業創業投資業務。
(3)擔保公司：注冊資本5000萬元以上；已開展中小企業貸款擔保業務；與兩家以上銀行簽訂合作協議。
(4)民間借貸中介機構：注冊資本1000萬元以上；有開展民間借貸中介業務的批準證書；每年為中小企業融資總額5000萬元以上，在同行業和中小企業中有良好信譽。
(5)信用評級機構：注冊資本1億元以上；中國人民銀行推薦；已在本市開展中小企業信用評級業務并得到四家以上銀行的認可。
(6)其他融資服務機構：注冊資本1000萬元以上；已開展中小企業融資服務業務；在同行業中有良好信譽。
(7)法律服務：注冊成立三年以上的律師事務所；專職律師十五人以上；經市司法行政主管部門推薦，有良好的社會形象。
(8)中小企業：其生產經營活動符合國家產業政策；無不良信用記錄；未發生信貸業務的，須由中國人民銀行認可的評信機構出具信用等級材料。
2、加入程序
(1)中小企業申請加盟的，須提出書面申請，由各區市中小企業主管部門轉交聯盟秘書處，其他業態(銀行、投資、擔保、典當、拍賣、民間借貸、信用評估、法律事務等)申請加盟的，直接與市
經貿委中小企業發展局融資指導處聯系。
(2)由秘書處組織聯盟成員及行業主管部門對其條件和誠信度進行審查。
由此我們可以看出，青島模式在于創新思路搭平臺，力促建立融資機構與中小企業之間的合作關系，即我們所說的聯盟關系。在這個聯盟內有由11家銀行、1家創業投資公司、7家擔保公司、5家典當行、1家拍賣行、5家民間借貸中介機構、1家信用評級公司、1家律師事務所，與通過信用審查的345家中小企業聯手組建。
聯盟是由政府部門牽頭、銀行及其他融資服務機構與中小企業合作的服務平臺，有三個鮮明特點：一是將銀行、擔保、典當、拍賣、民間借貸、法律及評信中介機構匯聚在一起，將過去單一的銀企合作拓展為眾多融資機構共同為中小企業服務，不僅拓寬了融資渠道，而且推動了金融機構創新金融產品，提高了中小企業融資成功率。二是創建了一個自愿加入、相互服務、誠信共贏、失信退出的服務機制。聯盟要求成員企業必須具有較高的信用度，任何成員有違法和失信行為，將退出聯盟，且公示其失信信息。三是由政府部門無償服務，不向會員收取會費。
中小企業信用擔保問題的對策
擔保公司在運行過程中，會在內部建立在保項目的風險預警系統，這種管理方式是借助金融衍生市場的經驗而設置的，但是由于擔保公司本身并不熟悉風險管理，因此實際收效甚微，但不表明運行活動中就不需要“風險警視”。
建立以中小企業為主要對象，以信用記錄、信用調查、信用評估、信用為主要內容的社會信用管理系統，強化中小企業信用觀念，嚴懲失信行為，以貸款銀行的貸款風險預警系統為基礎，對在保項目進行跟蹤監測，在動態中控制受保企業風險。現在中國人民銀行已經建立了“信用檔案”制度，擔保公司獨立的資信監管力量有限，效果不會太好，因此應該想辦法與人民銀行建立誠信信息互享的機制。對中小企業信用擔保機構預警的主要方法是，建立以“不良資產比例、資產流動性比例、盈虧狀況、資本充足率、費率變動的狀況、擔保風險度的變化、內控完善程度以及市場風險水平”為核心的整套風險監測、預警指標體系，當然也應該包括高管的去職和聘用。
1、審查程序
中小企業審保償程序是：第一，企業向銀行申請貸款；第二，銀行審查貸款要求，并將需要擔保的企業申報擔保機構。申請擔保的企業應具備下列條件：經工商行政管理部門批準登記注冊，獨立核算，自負盈虧，具有法人資格；在國有商業銀行或其他依法設立的金融機構開立賬戶的中小企業；具有符合法定要求的注冊資本金，必須的經營資本金，合法經營，資信程度良好，經營管理水平和經濟效益較高；資產負債比例合理，有連續的盈利能力和償債能力，并能按照規定提供有效可靠反擔保措施的中小企業；第三，按照企業所在區域考核其資信；第四，擔保機構進行綜合平衡，決定是否給予擔保、何種形式的擔保、擔保的比例。此程序是擔保機構最關鍵的步驟。一般而言，公司受理擔保項目后，即開展項目初審，初審主要內容包括：企業基本情況、項目基本情況、項目及后續產品的技術分析、企業財務狀況、市場預測及銷售分析、企業資金及還款來源、安全保證措施、基本風險度評估、其他需要說明的問題以及結論。初審過程中若發現企業出具虛假資料、重大經濟決策失誤、違法亂紀問題，或者因企業主動要求撤回擔保申請時，可終止初審；若企業要求暫緩處理或不能提供某些重要資料等，可暫緩進行初審；第五，擔保機構與貸款銀行簽訂保證合同；第六，承擔擔保責任。
2、實行擔保業務內部稽核制度
英國A.H.Millichamp認為，內部稽核可以定義為：“企業內部為企業服務的，對控制系統和經營質量進行獨立評估的一項功能。它客觀地檢查、評估和報告內部控制是否足夠，以確保資源得到有效、適當、經濟和高效的使用。”
3、中小企業信用擔保機構稽核的范圍
(1)財務和經營信息的可靠性和完整性以及這類信息的辨別、衡量、分類和報告方法。
(2)對經營和報告有重大影響之政策、計劃、措施、法律和規定的各項保障制度，并判斷中小企業信用擔保機構是否遵守。
(3)保護資產的辦法，如有可能證明這些資產的存在。
(4)評估資源使用的經濟性和效益性。
(5)操作或程序是否與計劃吻合，并確定其結果是否與原定目標一致。
4、采用反擔保措施
一是要求受保企業提供反擔保。《中華人民共和國擔保法》第4條規定：“第三人為債務人向債權人提供擔保時，可以要求債務人提供反擔保。”反擔保的方式既可以是債務人自己擔保，也可以是其他人擔保，反擔保人必須是具有代為清償能力的法人和組織。企業法人包括國有企業法人、集體所有制法人、三資企業法人和私營企業法人以及其他形式的股份制企業法人均以國家授予其經營管理的財產或以企業所有的財產承擔擔保責任，凡具備法人資格的聯營組織，應以該企業經營管理的或所有的財產承擔保證責任；由部分聯營合同當事人同意而以聯營企業法人名義作為保證人的，應先由聯營法人承擔保證責任，再由同意保證的聯營合同當事人賠償其他聯營者因此遭受的損失。凡具備法人資格的農村集體經濟組織作為反擔保人，以其所有的、允許流通或轉讓的財產承擔保證責任。
二是要受保企業提供反擔保物。在設定反擔保物時，應首先以存單及其他有價證券作質押。然后再以企業的廠房、機器設備作抵押。質押作為中小企業擔保機構要求被擔保方作為債務的反擔保的一種方式，對促進資金融通和商品流通，保障交易安全和債權實現，穩定社會經濟秩序具有重要意義。質物必須具有交換價值，并且具有可讓與性。質物之所以作為質押法律關系的標的物，擔保債權的實現，滿足債權人的利益，就是因為質物具有交換價值，能夠在市場中交易，在債務人不履行債務時，債權人即可從質物拍賣、變賣所得價款中優先受償。
三是第三方提供擔保。《最高人民法院關于適用若干問題的解釋》第2條規定：“反擔保人可以是債務人，也可以是債務人以外的其他人。反擔保方式可以是債務人提供的抵押或質押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質押。”
總結
從青島經驗來看，全國各地沒有建立聯盟關系的擔保公司，進而是風險投資的經營狀態普遍不及零散的運營的公司，正因為如此，我們詳細介紹青島模式的用意在于佐證擔保、風險投資、銀行、資信評估和中小企業需要在一個“適當的環境”中運行，只有在這種運行機制下，才能獲得良好的社會效果和經濟效果。
統計顯示，2006年，聯盟內各融資服務機構為12737家中小企業融資總額719.97億元，其中為267家聯盟成員企業融資39.51億元。到今年第一季度末，聯盟內各融資服務機構為13123家中小企業融資余額為782.88億元，其中為269家聯盟成員企業的融資余額為40.42億元。
［論文關鍵詞］綜合素質 創業教育 課程設置 課程體系
［論文摘要］文章在研究國內外有關創業教育課程體系設置文獻的基礎上，借鑒前人研究成果，提出了基于提高綜合素質的創業教育課程設置的思路，即創業教育課程設置應當將創業教育與專業導論課程融合，將理論課程與實踐課程結合，將就業指導與創業教育課程融合，將創業教育課程與專業教育課程融合。
教育目標必須通過有效的課程載體來實現，通過系統化的課程教學，把創業者在創業中積累的經驗整理成一套系統的科學理論，并通過教學的形式傳授給學生，使學生具備創業意識、創業知識和創業技能，從而提高其綜合素質。由于課程體系的設計直接影響到目標的達成效果，因此，應結合高等教育人才培養的目標和特點，研究創業教育課程體系設計的相關問題，通過系統的創業教育為創業者開展創業實踐活動提供保障。
一、國外創業教育課程設置情況
創業教育在美國高校已經形成了比較完善的教學模式和教學體系，并取得了顯著的教學和研究成果，其特點是注重學生創業意識、創業品質的培養，使學生形成完整的創業知識結構。首先，美國高校已形成了系統化的課程體系。2005年有一千六百多個學院開設了2200門關于創業的課程，涵蓋了創業構思融資、設立管理等方方面面，涉及法律、新興企業融資、商業計劃書、創業領導藝術及教育、技術競爭優勢管理、大型機構創業、社會創業、成長性企業管理、家族企業的創業管理等幾十門課程。具體實施辦法是將創業教育滲透到基礎課和綜合課課程設置當中，同時，單獨開設創業課程。90%的大學畢業生至少上過一方面的創業課程，其課程已涵蓋了建設一個企業應涉及的各方面知識。其次，美國高校已形成了較完善的創業教育課程實踐體系，注重培養學生的科研能力和職業技能，鼓勵學生參加科研活動，允許學生參加校外的協作項目，通過建立社團為學生提供各種鍛煉機會，重視產學研合作教育，而且在教學中注重引入大量的現實案例。
英國、加拿大和澳大利亞等國家也形成了一套相對成熟的創業教育與創業支持體系。英國倫敦商學院的Jonathall Levie教授進行了關于創業教育開展情況的調研，至少45%的英國大學開設一門或多門創業教育課程，而且有進一步增加的趨勢。在發展中國家，印度對創業教育也十分重視，早在1966年就曾經提出“自我就業教育”的概念，鼓勵學生畢業后自謀出路，使他們“不僅是求職者，還應是工作機會的創造者”。這一培養目標在20世紀80年代再次引起印度社會的重視。印度政府在1986年的《國家教育政策》中明確要求培養學生自我就業所需的態度、知識和技能。
二、我國創業教育課程開設及研究現狀
我國創業教育起步較晚，仍然處于探索階段，在近十年的探索中既取得了一定的成效，也存在一定的問題。從創業教育課程開設情況看，主要分為兩種情況：其一是作為專業選修課，只在管理類等少數專業開設；其二是作為公共選修課，各專業學生都可選修，但一般都沒有被列入必修課程。由于創業教育課程還未被納入高校整體課程體系之中，絕大多數高校還只是停留在開設部分選修課程的層次上，造成了創業教育課程設置彈性有余、剛性不足的局面。
國內學者對如何設置創業教育課程進行了較多的探討，筆者選取有代表性的文章進行了研究，大多數學者借鑒國外創業教育課程開設經驗，結合我國創業教育現狀，從理論上提出了一些有價值的設想。部分學者認為創業者應具備的知識和能力包括對社會經濟發展趨勢的分析判斷能力、捕捉商機的能力、項目運作知識及應用能力、財務知識及應用能力、團隊合作溝通協調能力、合法綜合利用各種資源的能力，提出創業教育課程體系應該包括創業精神、創業知識、創業實踐三大板塊12門課程。三大板塊的邏輯關系為，創業精神催生出不懈的和良性的創業動力，創業知識是順利開展創業活動的基礎，創業實踐是在創業精神與創業知識的基礎上對創業過程的設計與模擬。這12門課程包括創業哲學、創業文化、創業心理學、創業倫理學、創業法律、創業財務、創業團隊建設與溝通、項目管理、市場營銷、創業管理學、創業感悟等。
一些學者認為創業教育的目標是培養學生基本的創業素質，包括以下四個方面的內容：創業意識、創業心理品質、創業能力和創業知識結構。根據創業教育的培養目標，應該建立合理的課程計劃，即在全校開展創業教育公選課、本科課程和研究生課程；根據整合課程結構與圍繞創業基本素質的四個方面開設核心課程相結合的設計原則，整合課程結構，應該體現在公選課上，核心課程應該體現在本科課程和研究生課程上。一些學者提出全程創業教育的課程體系構想，認為有必要在基礎教育和高等教育領域中循序漸進、協同一致地推行，對不同階段、不同層次的教育對象進行有側重的創業意識、創業理念、創業知識、創業人才和創業實踐的系統教育。基礎教育領域內的創業教育開展是以培養創業意識與創業志向為主要目的，而大學階段的創業教育則是以培養創業型人才為主要目的。還有學者借鑒美國國家創業指導基金會的做法，認為高職院校學生的創業教育可以結合本校的實際情況，靈活選擇課程模塊對學生實施教育。模塊分為基礎知識層面、技術知識層面、實踐知識層面。在具體實施的過程中，各校可根據學生的實際情況選擇教授的課程模塊。基礎知識模塊分創業意識、創業心理品質、創造與創新教育等模塊，技術知識模塊包括商業機會分析、市場營銷、財務知識、法律與稅收模塊，實踐知識教學模塊包括創業實踐應用和公益事業兩個模塊。這些學者的思路對創業教育課程設置有一定的借鑒意義，為以后的研究打下了基礎。但這些研究的根本出發點是為了培養學生的創業素質和知識，將創業教育與學生就業和綜合素質割裂開來，存在一定局限性。筆者將創業教育與其他教育結合起來，提出新的創業教育課程體系設置思路。
三、基于提高學生綜合素質的課程設置思路
創業教育是一個綜合體系，需要跨學科的課程設置，因此要踏實推進高校創業教育課程體系建設，使創新、創業的理念融入教學之中。結合地方高校人才培養目標，應明確創業教育課程設置的目標，培養學生創業基本素質和創新型個性，樹立創業意識，培養創業心理品質，形成創業知識結構，提高創業能力，提高學生綜合素質，使之更好地適應復雜的社會環境，為今后的創業和就業打下堅實的基礎。
（一）理論課程與實踐課程相結合
為了實現創業教育的目標，大學創業教育課程設置應既培養學生的創業意識、創業心理品質和創業所需要的知識結構，又培養和提高學生的創業能力。因此，應將創業教育理論課與創業教育實踐課程結合。
創業實踐課程能讓大學生身臨其境地感觸和體驗到創業過程中變化的復雜環境，使他們從中不斷地磨煉自己的毅力和品性，創業個性意識傾向和創業個性心理特征得到很好的熏陶和磨煉。同時，創業實踐課程便于擴大大學生的創業知識領域和創業背景，豐富創業知識，積累創業經驗。根據創業實踐課程的基本性質和特點，創業實踐課程主要分為模擬試驗型、社會實踐型，從課程內容的角度分為經營管理實踐課程和社會交往實踐課程兩類。將這兩個維度結合起來，創業實踐課程主要分為單項經營管理模擬與實踐、綜合經營管理模擬與實踐、單項社會交往模擬與實踐和綜合社會交往模擬與實踐四類課程。可根據具體情況設計具體內容，如參觀企業、訪問消費者、商業調查、“挑戰杯”創業計劃競賽等以及開展創業專題講座和報告，培養大學生的團隊協作精神。
創業教育理論課程按照重要程度和性質的差異，設置學科滲透課程、必修課程和選修課程三種課程。第一，學科滲透課程是指在學科教育中滲透創業教育的課程，其設置的主要框架是：文科類學科中進行以創業意識類為主的學科，理科類學科中進行以創業知識類和技能類為主的學科滲透等。第二，學科必修課程的設置。除各專業的基礎課程外，創業教育課程中的必修課程主要有創業意識課、創業心理課、創業者素質課、創業社會常識課和生活指導課等課程。在這些課程的學習中，大學生沒有專業之分，都必須認真領會課程的意圖，努力學習課程內容，盡快達到課程的既定目標。第三，學科選修課程的設置。創業教育的選修課主要包括“創業學”“市場營銷學”“創造學”等知識類課程。實際上，就大學教育領域而言，創業技能、知識類的創業教育課程均具有選修性質，可根據當地的社會、經濟發展狀況，靈活地設置各類最需要的科目。
（二）創業教育與專業導論課程融合
按照國家對高校課程設置的要求，在大學第一學期可開設職業生涯規劃與專業導論課程。這一階段創業指導的主要內容是對學生進行專業理想和職業道德教育。通過職業生涯規劃與專業導論課的結合，使學生明白各自專業特點，明確通過學習自己將來可以干什么，應具備哪些創業基本素質，及早做好就業與創業的心理準備。
（三）創業教育課程與專業教育課程融合
為了培養和提高學生創業和就業素質，應將創業教育的學科課程與學科課程體系結合起來，用創業教育思想向學科專業課程滲透。一般來說，文科類學科專業主要滲透“智力創業”思想，理科類學科專業主要滲透“技術創業”思想。當然，“智力創業”與“技術創業”并沒有截然的界限，二者相輔相成。通過創業教育課程向學科課程滲透設計創業學科課程，可以有效地利用課堂資源，起到事半功倍之功效。
（四）創業教育課程和就業指導課程融合
就業指導課程設置的目標是幫助學生認識自我，提高自身素質和就業能力。創業教育課程設置的目標是樹立創業意識，培養創業心理品質，提高創業能力，形成創業知識結構，提高學生綜合素質，促進大學生創業和就業。就業指導課程與創業教育課程的作用和目標具有異曲同工之妙。因此，地方性高校在課程設置時應將創業教育課程和就業指導課程融合，融創業教育于就業指導課程之中，將就業指導納入創業教育課程體系。
課程可設置四個模塊：職業生涯設計指導、職業素質及提高、創新與創業教育、創業者素質和能力。通過職業生涯設計課程讓學生了解職業生涯的概念、職業生涯規劃及其定義，掌握職業生涯規劃的內容、方法和步驟，使學生能夠結合自身條件做出職業生涯規劃；通過職業素質及提高課程使學生掌握素質及職業素質的內涵、提高職業素質的方法和途徑；通過創新與創業課程使學生樹立創新意識，知道當今倡導創新的意義及培養創新能力的重要性，了解高校畢業生創業的意義，提高學生的創業意識；通過創業者素質和能力課程使學生了解創業者應具備的知識、素質和能力，知道如何培養自己的創業素質和能力。
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關鍵詞：物流管理專業；“兩能型”人才；創業教育；就業教育
中圖分類號：G451.2 文獻標識碼：A
文章編號：1002－3100(2012)01－0028－04
翻看我國高等教育的發展歷史，可以看出，就業教育長期是居于主體地位的，這與我國的國情是吻合的。21世紀以前，我國政府提出的高等教育規劃以及高校傳統的教育模式基本上均是劍指就業型人才培養目標的，衡量教育水平的高低也是以大學畢業生的就業率為主要標準。但是隨著新世紀高等教育的規模日益壯大，大學畢業生的就業形勢逐年緊張，再加上國外創業教育的蓬勃發展，使得創業教育正式被提上我國高等教育的日程上來，并肩負著重要而又艱巨的歷史使命。
1 “兩能型”物流人才的內涵
所謂“兩能型”人才即是指人才素質要求所具備的綜合型特質，這類人才不僅擁有過去傳統教育模式下培養的就業能力，而且還顯示出突出的創業能力，前者體現為人才通過掌握一定專業領域的知識和技能，達到對現有社會各類崗位的適應能力，后者則強調人才勇于承擔風險、善于掌控大局和敢于不斷創新突破自我的能力。
此類人才通常的做法有3種情況：一是大學剛一畢業隨即踏上創業之路；二是在不具備創業條件的情況下，以適應社會人才市場和用人單位崗位需求作為基本要求，先行選擇一個崗位被動就業，待到時機成熟時能迅速主動轉換角色，選擇合適的行業領域進行創業；三是本打算先就業再創業的，但由于就業過程中發現崗位條件、工資待遇、發展平臺等情況超出預期，能很好地實現自己的人生價值和社會價值，也不情愿再冒很大風險去創業。無論創業與否，以上3種人其共同的特點是他們所具有的知識結構、基本能力、思維方式、道德修養等都呈明顯的復合型特征，使得他們在大學畢業后可以視情況在就業與創業之間進行“雙向”選擇。
2 物流管理專業實施“兩能型”人才培養模式勢在必行
早在1998年由聯合國教科文組織發起舉辦了世界高等教育大會，便已明確提出高等教育應以學生的創業技能和主動精神為主要任務，而不僅僅是滿足于把他們培養成合格的求職者。聯合國教科文組織1999年也提出了“必須將創業技能和創業精神作為高等教育的基本目標”。此后世界上多個國家掀起了一股強烈的創業教育熱潮，我國也不例外，自教育部2002年4月確定中國人民大學等9所高校在全國率先進行創業教育試點工作以來，便就拉開了高校創業教育的帷幕。隨著近年高校畢業生就業形勢愈發嚴重，以創業促就業在眾高校形成共識，更加彰顯創業教育在我國未來高等教育中的發展地位。袁貴仁部長在2010年全國普通高等學校畢業生就業工作網絡視頻會議上就曾指出：
“加強創業教育，優化政策環境，力爭實現2010年高校畢業生自主創業工作取得突破性進展”。昭示著創業教育必將成為我國高等教育未來的重要發展目標和主攻方向。
在2011年6月8日召開的國務院常務會議上，總理提出了關于物流業健康發展的8條標準(簡稱“物流國八條”)，其中就明示要放寬對物流業資質的行政許可和審批條件，提高審批效率，而且強調各級政府要積極引導金融機構加大對物流企業的信貸支持。這預示著未來物流業的創業環境將得到不斷優化，物流管理專業大學畢業生的創業機會將大大增加。
但在目前情況下，我國物流管理專業大學畢業生創業所需的各方面條件和時機尚不夠成熟，實現普遍性創業難度較大，創業教育還不能占據主導甚至是主體地位，只能作為就業教育的補充形式，在打好就業教育基礎的前提下開展創業教育，這才是當下物流管理專業教育模式的正確選擇。
3 物流管理專業創業教育與就業教育模式的比較
在“兩能型”人才培養過程中，理清并處理好就業教育和創業教育之間的關系至關重要。就教育模式而言，創業教育和就業教育差別很大。
3.1 教育內容上的差別
物流管理專業就業教育模式的人才培養目標主要是為適應社會現有物流崗位的需要而設置的，我國當前的物流專業開設的課程主要包括基礎課程加各類物流專業課課程，課程設置有明顯的重理論輕實踐的特點，而且很多學校的課程設置還因學校條件和教師等因素而有所側重，此種教育模式重在培養各類運輸、倉儲等方面的物流專業普適性人才，針對性不強。而創業教育模式的人才培養目標則重點強調培養大學生的創業能力，其課程設置也常以模塊化設置為主，除了原有的就業課程模塊外，還有體現創業性質的課程模塊，在創業模塊里更加注重培養學生的創造力和創新性思維，同時以實踐教育作為其主要內容，此種教育可達到培養大學生在特定物流領域的個性化創業素養和能力。
3.2 教育形式和手段上的差別
就業教育以課堂講授和案例教學作為主要形式，接近我國傳統的滿堂灌“填鴨式”教學模式，以授課教師作為教學過程的主導，學生基本上是被動接受教師傳遞的知識和信息，目前我國高校物流教育大多數均停留在這個層面。但在物流創業教育中，除了必要的教師課堂講授時間外，還應安排相當大比例的學生自主性學習時間，強調引導和塑造學生的主動意識和自創能力的培養，即使在教師課堂授課過程中，對學生傳授基本理論和案例知識，也講究以學生為主導完成教學任務，重點采用問題討論、主題演講、實驗實訓、專業實習、方案設計、影像觀摩、專業比賽等多種教學方法和手段，意在培養學生的創新性思維及創業所需的綜合素質。而且在教學過程中注意使用校企合作的培養模式，經常性邀請創業成功人士開設創業講壇，為學生現身說法傳授創業經驗。
3.3 考核方式的差別
高等教育的無數事實表明，對學生學業成績的考核狀況是影響教師教學和學生學習效果的最重要因素，考核過程的嚴格嚴密程度以及采用何種考核方式，將會引導甚至決定教師的教學內容和教學模式，同時也就決定了學生學習的內容和方式。當前我國各高校物流專業制定的培養方案一般都會根據各門課程對本專業的重要程度及關聯程度對之進行性質劃分，即分為所謂的公共基礎課、專業必修課和專業選修課等，然后依此規定各門課程的考核方式有考試和考查等形式，這種人為的設置在客觀上使學生對各門課程產生厚此薄彼的態度，而且現在很多高校的所謂考試對學生的考核受學校、教師、學生等因素影響太大，造成主觀隨意性和功利性太強，考試往往只是教學的一個環節而流于表面形式，具有很大的水分，達不到對學生全面深入考核的目的。而物流創業教育形式及手段的多樣化，教學內容的針對性和操作性要求較強，在專業課程及創新創業教育課程考核方面經常需要考查學生的實際動手能力、規劃設計能力、解決現實問題的能力、案例歸納分析能力、方案優化及創新能力等，所以考核方式相對而言應更加靈活多樣，尤以能力型考試內容及相應形式為主，真正達到以考導學和以考促學的效果。
4 物流管理專業“兩能型”人才培養模式的建設要求及特色構建思路
4.1 協調好就業教育和創業教育之間的關系
由于我國大學畢業生的創業率不足1％，創業成功率不超過10％，所以各高校在開展創業教育時，不會脫離就業教育的基本框架，很多學校處理創業教育和就業教育關系的策略，可以將其形象的比喻成“樹苗成長”過程，就業教育形同樹苗培育過程中的扎根與樹干成長過程，而創業教育只是小樹成型后的枝葉繁茂及修剪過程，創業教育只是就業教育的補充和外在形式的完善，創業教育只是形象工程，達不到真正培養創業人才的需要。對于物流管理專業“兩能型”人才培養模式而言，就業教育和創業教育就像是一對“孿生兄弟”，但二者也不是絕對的并列關系，在人才培養過程中，因二者在教育規律方面存在很大的差異性，所以梳理好二者關系至關重要，應該根據各自的教育教學規律要求，在培養計劃安排、課程模塊設置、教學方法與手段、考核方式等方面，既要對二者進行區別對待，也要處理好二者在教學過程中的交叉甚至是融合的部分。
4.2 以質量工程建設特色為抓手，大力推進教學改革
安慶師范學院在省級特色專業物流管理專業建設過程中，遵循能力為本、服務為重的人才培養理念，充分認識到創業型人才培養的重要意義，圍繞著“兩能型”人才的培養目標，推進了一系列教學改革。首先，改變物流管理專業的課程結構。將《創業導論》、《商業計劃書寫作》等創業基礎課程納入專業必修課程中，另外增設了部分能提升大學生物流管理能力和創業知識拓展的選修課程，如《風險投資管理》、《物流行業創業》、《企業資源計劃管理》、《物流管理綜合實驗》等。其次，重視實驗實訓課。本著理論管用夠用的原則，減少專業課程中理論教學課時，增加課程中實驗與實訓課時，特別是增加就業模擬和模擬創業實戰課時，并建立學生到工廠、企業、農村、社會等實踐教學基地開展就業和創業實踐實習的有效機制，實踐實習的時間原則上不少于半年。另外，在教材建設、教學方法、第二課堂、教學平臺等方面也針對性地實施了一系列改革和調整措施，以達到培養學生分析能力、統籌規劃能力、操作能力、創新能力、創業能力的目的。
4.3 以培養模式特色為導向，打造精品教師團隊
“兩能型”人才培養模式是安慶師范學院物流管理專業省級特色專業點建設的亮點，能否培養出高質量的“兩能型”人才也是衡量本專業建設水平的重要標尺。基于此，我們在打造物流管理專業教師團隊時，也充分考慮到專業教師的發展導向問題。首先，通過整合內部師資力量，加大對各專業教師的培養和塑造力度。在內部教師個人發展過程中，按照“兩能型”人才培養要求，對人才培養方案進行模塊化設置，提出不同的子培養模塊，據此對各個專業教師提出不同的教育教學及研究目標，從而引導每個教師對個人的專業發展領域進行定位，并通過各種不同的方式提高教師在“兩能型”人才培養方面的教育教學能力，提高“雙師型”教師比例，如每年都會組織教師去相關物流企業參觀考察，尤其是觀摩學習創業成功企業的先進做法，并派送教師參與相關組織機構舉辦的物流實驗實訓學習，不定期參加各種物流專業教研學術研討會等。其次，建立非本校專業人才外聘的長效機制。學院會定期邀請知名學者、物流企業人員、物流專業在崗校友舉行“物流講壇”，以拓展物流專業學生關于就業和創業方面的知識面和視野，并把有關校外人士發展為學院的客座教師，通過多渠道全方位提升師資力量和水平，打造精品教師團隊。
4.4 以深化專業內涵特色為著力點，提升辦學品位
安慶師范學院物流管理專業2005年開始正式招生，在發展基礎薄弱、師資配備不夠、資金投入嚴重不足的起點上，經過院系各位同仁克服諸多困難、迎難而上、不斷追求和不懈努力下，本專業辦學規模、教育質量、學術水平、學科專業建設、社會影響力等方面都呈飛躍式發展態勢，現已被批準為成安徽省省屬本科高校當中僅有的兩個特色專業建設點之一(另外一所高校為安徽大學)。在新的歷史發展機遇期，我校物流管理專業又提出了以深化專業內涵特色為著力點和進一步提升辦學品位為目標，把目光瞄向國家級特色專業的建設標準，以爭取早日獲批為全省甚至是全國的示范專業建設點，從而使“兩能型”人才的特色培養模式發揮更大的引領效應。
關鍵詞：新創企業；手段導向；目標導向
一、 引言
隨著創業活動的繁榮與發展，創業吸引了相關領域的學者紛紛對其進行研究。Shcuurman和Koopmans（2003）的研究表明創業企業一方面為人力市場提供了就業機會，另一方面提高了生產效率，促進經濟的長期發展。根據2012年清華大學中國創業研究中心推出的《全球創業觀察（GEM）2011中國報告》，在GEM的54個成員國中，中國的創業活躍程度在全球創業觀察成員中處于前列。報告顯示，在參與全球創業觀察的60多個國家和地區中，中國的創業排名已從2002年的11名提升到第2名，成為全球創業活動最活躍的地方之一。創業活動的蓬勃發展進一步促進了中國的產業升級、科技創新，而創新是可持續發展的動力源泉。鑒于創業活動對經濟增長和社會進步的重大貢獻，探究創業活動中的新創企業生成過程機理便具有重要的理論和實踐意義。
創業是一個復雜現象，其研究涉及到管理學、經濟學、心理學、社會學等學科，各領域都試圖從自身的視角予以闡釋。從現有的研究成果來看，創業研究領域關注的焦點先后經歷了從人格特質視角到更加重視創業過程視角的變化。張玉利（2007）認為創業是新創企業生成的過程，是受多種因素影響的復雜過程，而創業者個人特質只是影響創業過程的因素之一。Gartner（1985）認為創業研究應該關注創業者是怎么做的，而不是關注誰是創業者。Venkataraman（1997）和Carter（2003）也認為創業研究的關鍵問題不在于描述創業者本身，而在于探索創業過程中的活動規律，揭示新創企業的生成機理。事實上，理論界和實踐界大多關注于已成立的既成企業的研究，如彭羅斯的企業成長論，杰·巴尼的資源基礎觀（RBV）等。近年來學者們研究的聚焦點開始轉移，如：Shane認為機會是創業研究的核心問題，提出了創業機會的識別、開發和利用為主線的創業過程研究。結合已有的研究成果，我們不難發現，學者們雖然越來越關注創業過程研究，但局限于Shane的機會觀，強調對機會的識別、開發利用過程，而新創企業生成過程機理研究仍處于探索之中。
傳統管理理論認為企業管理活動在市場調研、預測下確定具體經營目標，以獲取最大化的預期收益為準則，選擇最優化的手段來實現目標。管理大師德魯克在其目標管理（MBO）中也提出構建“目標”為中心的管理體系。實際上，傳統目標導向思維模式在創業活動中遇到挑戰，因為創業活動需要在面臨信息不對稱，環境不確定性，資源匱乏、目標模糊等情況下采取行動。針對此種情形，美國學者Sarasvathy沿著其導師赫伯特·西蒙教授（獲諾貝爾經濟學獎）的研究路徑，提出了一種基于手段導向思維模式的決策理論。該理論詮釋了在面臨不確定情境下創業者應如何決策，為創業研究提供了一個新的理論視角。同樣，在環境不確定，未來難以預測情境下，創業者如何創建新企業？即：新創企業生成過程機理如何形成？本文基于手段導向視角試圖回答這一問題。
二、 手段導向理論概述
新古典經濟學以理性“經濟人”假設為前提，在采取一種機械的、靜態的均衡觀下追求一種最優決策。決策者使用理性的決策程序，識別問題或機會，收集信息，提出幾種可行方案，對每一個方案進行評估，選擇最優方案。然而現實世界的人類行為卻是多樣性的，多樣性如：（1）異質性，每個人都不一樣；（2）易變性，人的行為、特質、偏好等隨時間推移而發生變化；（3）情境性，在不同的情境下人的行為呈現不同的特征。Simon（1978）認為人類的有限理性、不完全知識以及有限計算能力等局限使得人們無法探尋和利用所有的機會；并且在進行決策時只能追求滿意結果。現實的創業活動中充滿了高度的不確定性，創業者無法準確地預測未來。在《人工科學》一書中，Simon認為無論在結構上還是在運轉中，局部性和偶然性總是滲透著和驅動著人工物的構建，人工世界是按照內部和外部環境的相互作用發展的。Sarasvathy在師承了Simon的人工科學的思想的基礎上，采用溯因法分別對美國1960年～1985年間獲獎的45位創業者進行了訪談和實驗，并對訪談進行錄音和編碼。最后，Sarasvathy對27份口頭報告整理得到的資料分析，結果發現：創業者們不一定做市場調查，沒有商業計劃書，沒有清晰的目標，他們采用了一種有悖于傳統管理思維模式的全新思維模式。在上述研究的基礎上，2001年Sarasvathy在AMR發表了《Causation與Effectuation：從經濟必然性到創業可能性的轉換》一文， Effectuation理論正式誕生。
Effectuation一詞，韋氏詞典的解釋為“實施”、“執行”。Effectuation來源于effect，effect做名詞解釋為“結果”做動詞解釋為“實現”。Effectuation理論引入我國后，學者們從各自角度對其進行了詮釋，目前學術界對Effectuation翻譯包括手段導向，效果邏輯，因果倒置，其中張玉利教授譯為手段導向。在閱讀英文原著并查閱英文詞典的基礎上反復推敲，筆者認為“手段導向”表述更貼切，更接近Effectuation的核心意義，即通過手段來實現預期效果。從讀者角度來看，“手段導向”更符合中國讀者思維習慣，容易理解，故本文采用“手段導向”這一譯法。
Sarasvathy繼承與擴展了西蒙對人類決策認知限制的研究提出了手段導向理論，理論詮釋了創業者在不確定情境下如何進行決策。手段導向理論突破了已有創業管理理論的范式，徹底改變了行動的根本假設和價值認知體系。手段導向理論模型如圖1所示。
手段導向理論模型由既有手段、效果集、愿望集組成。創業決策起始于既有手段——“我是誰、我知道什么、我認識誰”，從既有手段出發，以可承受的損失和風險為限，設想可能的效果，然后開始創業行動。在創業行動中，通過締結戰略伙伴來進一步降低不確定性，控制和利用創業行動中出現的偶然事件。效果是可承受的風險和損失、戰略伙伴的承諾、偶然事件共同作用的結果。如果創業行動未能取得滿意的效果，創業者需要根據實際情況靈活地調整愿望，當愿望ti（i=1，2，3，4，…，n）沒有實現時，創業者會把愿望ti調整為ti+1，并開始新一輪的創業行動，相對應的效果集為效果1，效果2···，效果k，···，效果n。其中，三個手段：“我是誰？”、“我知道什么”、“我認識誰”，分為個體、企業和經濟三個分析層次。在個體層次上，“我是誰”指創業者的特質、經歷和能力，“我知道什么”指創業者所擁有的知識走廊，“我認識誰？”指創業者的社會關系網絡。在企業層次上，三種手段分別指物資資源、人力資源和組織資源。而在經濟層次上，三種手段則分別指人口狀況、技術情況和社會政治制度。
進一步分析Sarasvathy的手段導向理論，可以看到該理論有如下幾個特征：（1）體現了創業者創業時的一種理性，務實，穩健行為；（2）強調的是既有的手段，借助手段構建新事物，突出創業者在既有手段下能做什么；（3）體現了決策的動態性，靈活性，有效性；（4）重視人的作用，發揮人的能動意識創造機會。
Sarasvathy對人類的思維模式也進行了研究，認為人的思維模式可分為：目標導向思維模式和手段導向思維模式。目標導向思維模式就是在一組可供選擇的手段中挑選一個最優的手段去實現預期出現的結果，即：為了完成目標我應該做什么？。手段導向思維模式就是利用一組給定的手段去創造各種可能性結果并且選擇一個滿意的結果，即：我用這些手段能夠做什么？。兩種思維模式如圖2所示。
Sarasvathy（2008）指出：“當未來是可預測的，目標是清晰的以及環境是獨立于人類行為之外的時候，目標導向思維模式是適用的。當未來是不可預測的，目標是不清晰的以及環境是由人類行為所驅動的時候，手段導向思維模式是適用的”。另外， Sarasvathy還指出在創業實踐活動中創業者并非始終使用一種固定不變的決策思維模式，成功的創業者往往兼有兩種思維模式。
三、 基于手段導向視角的新創企業生成過程模型
近年來，立足于解釋“新創企業從何而來”的組織生成過程研究成為創業研究領域的熱點課題，甚至有學者將其視為創業領域內最具有發展潛力的新興主題（張玉利、楊俊，2008）。從已有的研究成果來看，新創企業生成研究主要從創業機會的視角來揭示其作用機理。Shane還將機會發現方式分為系統搜索和偶然發現。Patel在美國選取492名創業者作為樣本，研究發現系統搜索方式更能有效推動新企業生成。實際上，創業機會視角難以還原新創企業生成的真實過程。
通過文獻梳理發現，一些學者將企業生成理論建立在Knight不確定性情境之中（Boudreaux & Holcombe，1989；Foss，1996）。Knight（1921）認為現實中存在三種不確定性：第一種不確定性，未來事件的概率分布是已知的，發生的概率也是已知的；第二種不確定性，未來事件的概率分布是已知的，具體概率未知；第三種不確定性，也稱為 Knight式不確定性，即未來未知，事件的概率分布尚不存在。面對Knight不確定性情境，創業者不知道未來的發展趨勢，甚至根本不知道未來會發生什么，在這樣的情形下，新創企業如何生成？本文借鑒Sarasvathy的手段導向理論，基于手段導向視角來探尋新創企業生成過程機理。
要生成新創企業，我們開始思考，影響生成新創企業的關鍵要素有哪些？企業是什么？《辭海》“企業”的解釋為：“從事生產、流通或服務活動的獨立核算經濟單位。要從事生產、流通或服務活動，就需要具備相應的人力、物力、財力資源。獨立核算經濟單位說明企業是一個盈利性組織。組織就是人們為實現一定的目標，互相協作結合而成的集體或團體。既然是一個集體或團體，那么盈利性組織就包括利益相關者各方。組織又是一個開放系統，不斷與周圍的環境相互影響，相互作用。新創企業往往與創業者個體特質息息相關。因此，我們可以看到，影響新創企業生成的關鍵要素可以歸納為幾個方面：資源、創業者、利益相關者、環境，其中資源由人來獲取。最后，新創企業的生成關鍵要素歸為由創業者、利益相關者、環境構成。
根據分析，本文認為一個反應新創企業生成的概念框架是：在伴隨不確定性的環境下，創業者和利益相關者合作利用手中資源去生成新企業的活動。新創企業生成的概念框架如圖3表示。
需要指出的是， 新創企業生成概念框架具有動態性，創業者、利益相關者、環境都彼此相互影響。創業者與利益相關者互動過程中，雙方互相評估、權衡，在達成共識下展開合作。環境的變化會影響創業者和利益相關者的手段和預期，而創業者和利益相關者也通過調整來保持對環境的適應，以及利用環境中的機遇。
基于上述認識，本文提出新創企業生成過程的模型，如圖4所示。
構建模型的思考邏輯：創業者開始于現有手段（資源儲備），在能承受的損失范圍內設想可能的目標，在與人互動的過程中獲得利益相關者的承諾共同建構新目標，同時，充分利用環境中的偶然性機遇，然后在新目標下對所獲取的資源進行整合，生成新企業。一定程度上，筆者認為，新創企業的生成過程就是手段導向視角下的資源獲取與資源整合過程。在此模型中，一方面，利益相關者的加入，增加了新的資源，創業者將已有的資源與新增資源相結合，改變自身的資源儲備，形成新的手段；另一方面，資源獲取以及利益相關者承諾的結果影響了創業者的目標，創業者逐漸調整原來的目標，目標進一步收斂，形成新的目標。
在新創企業生成之前，創業者專注于利用已有的手段去思考能做什么，三種“手段”——我是誰，我知道什么以及我認識誰，即創業者的獨特身份、知識水平和社會網絡。簡言之，創業者開始于一組手段，利用能掌控的資源，設想可能的目標。三種“手段”相互聯系、相互作用，并且決定了創業者能獲取的資源儲備，這構成了新創企業生成的起始條件。創業者不去預測也不依賴任何預測，而是根據他/她所愿意承受的最大損失，創造性地利用有限的手段去創造新的結果和新的手段（Sarasvathy，2008）。創業者不需要提前計算創建新企業所需的資金，以及籌集資金所需的時間和精力。創業者只需估計自己當下的財務情形，以及在最壞的情況下所能承受的損失。然后，創業者通過與認識的人互動，不斷有利益相關者加入，這些利益相關者不僅帶來了新的資源（我是誰，我知道什么以及我認識誰），而且帶來了利益相關者的承諾，這種承諾使得無關的不確定性“轉移”到未來，降低風險，減少損失。伴隨承諾的同時，利益相關者也對目標進行約束，使得目標逐漸清晰。由于環境對新企業生成整個過程產生影響，創業者無法對未來進行準確的預測；此時，創業者對非常規的情境保持警覺，創造性地利用環境變化出現的偶然性事件，并將其視為一種機遇和資源來開發。
企業是一個組織，由各個單元的人力，物力，財力等資源構成。資源是創建企業的基礎，資源本身是靜態的，資源在未整合之前大多是零碎的。獲取的資源通過整合，使之相互匹配、互為補充、互相增強，這樣才能體現出這些資源的價值，產生最佳效益。另外，要創建新企業還往往面臨資源約束，更需要最大限度的對現有資源進行整合。資源整合就是通過組織和協調對現有資源進行調整，重新配置，將不同資源整合到一起。換言之，資源整合就是要對資源進行優化配置，尤其把組織的互補資源整合在一起實現1+1>2的效果。在新創企業生成的前期階段，創業者要充分整合手段導向下獲得的各種資源，為創建新企業打下堅實的基礎，即：整合“我是誰（智力資本），我知道什么（人力資本），我認識誰（社會資本）”以及利益相關者投入的資源。新創企業的生成過程中常會遇到Sarasvathy教授所提到環境的不確定性、無向性。環境的變化導致需要更多的資源或替代既有的資源，資源匱乏影響新創企業生成的進程。面臨這樣的情境，創業者應如何采取行動？一方面就是購買資源，購買資源需要投入資金，創建新企業過程中資金往往很有限。更可行的一方面就是資源整合，通過資源整合，突破現有資源匱乏的約束，優化資源的結構配置，把不同的資源融入到組織中，經過整合轉化為有價值的資源。如，在創業團隊中，不同的人擁有不同的經歷、不同的社會關系、不同的教育背景、不同的家庭背景、不同的財務資源，把各種資源進行整合，構建完善的企業組織。
四、 結論
Sarasvathy教授的手段導向理論是近些年來創業研究領域取得的最具有突破性的理論成果。學者Davidsson將其評價為創業管理最近十年來最有影響力的理論建構之一。手段導向理論突破了新古典經濟學對“經濟人”行為完全理性和未來可預測的假設，為創業者在高度不確定性情境下的創業決策提供了一種新的理論視角。
新創企業在生成過程中常面臨環境的不確定性，資源約束，組織結構不健全，管理缺乏規范化等情況，手段導向思維模式是適宜的選擇。手段導向理論認為，創業者不需要去預測未來，而是通過與利益相關者的協商、合作來決定新創企業的目標是什么，新創企業生成路徑是什么、新創企業將呈現什么狀態。
基于手段導向視角，本文分析得出：新創企業的生成是創業者，利益相關者、環境共同作用合力的結果，具體而言，新創企業生成過程是以創業者現有手段為起點，設想可能的目標，通過與認識的人互動并獲得利益相關者的承諾，目標逐步具體化，并積極利用環境變化帶來的偶然機會，對獲取的資源進行整合，生成新創企業。
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