時(shí)間：2023-09-06 17:08:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇全面風(fēng)險(xiǎn)管理重要性，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
一、全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展和現(xiàn)狀
20世紀(jì)50年代，風(fēng)險(xiǎn)管理在美國以學(xué)科的形式發(fā)展起來，并逐步形成了獨(dú)立的理論體系。70年代以后逐漸掀起了全球性的風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)動(dòng)。美國一些大公司的重大損失使公司高層決策者開始認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。我國的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理約在2000年前后開始，并隨著央企風(fēng)險(xiǎn)管理指引，三大金融監(jiān)管體系的指引，企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范等逐漸形成理論雛形，之所以說雛形是因?yàn)樵趯?shí)踐中并沒有廣泛獲得認(rèn)可的適合中國企業(yè)的全國風(fēng)險(xiǎn)管理框架。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念已經(jīng)提出了若干年，但一直沒有廣泛應(yīng)用，現(xiàn)在由中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)以行業(yè)發(fā)展的高度來進(jìn)行企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的研究和實(shí)踐，尚有一定的局限性。那么全面風(fēng)險(xiǎn)管理既然這么重要，為什么一直沒有企業(yè)重視？一是因?yàn)闆]有專門的機(jī)構(gòu)或組織，二是沒有專門的人才，三是風(fēng)險(xiǎn)管理的效果尚沒有辦法進(jìn)行衡量，我國經(jīng)濟(jì)和企業(yè)粗放式發(fā)展的利益增長掩蓋了精細(xì)化管理對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的需求。
二、類金融企業(yè)ERM的應(yīng)用
2001年北美非壽險(xiǎn)精算師協(xié)會(huì)在一份報(bào)告中，明確提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的概念，并對(duì)這種基于系統(tǒng)觀點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理思想進(jìn)行了較為深入的研究。它認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，其目的是提升企業(yè)對(duì)于股東的價(jià)值，并且強(qiáng)調(diào)廣義風(fēng)險(xiǎn)的概念。而2004年COSO對(duì)此下了新的定義：全面風(fēng)險(xiǎn)管理是由董事會(huì)、管理層和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于企業(yè)戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)各種經(jīng)營活動(dòng)之中，目的是識(shí)別可能會(huì)影響企業(yè)價(jià)值的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)于企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供保證。這又強(qiáng)調(diào)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)經(jīng)營者的重要性。這就出現(xiàn)了一個(gè)問題：風(fēng)險(xiǎn)管理是為股東服務(wù)還是為管理者服務(wù)？基于現(xiàn)代企業(yè)制度的公司治理結(jié)構(gòu)把投資者和經(jīng)營者分離，風(fēng)險(xiǎn)管理在這個(gè)問題上顯然不能過于曖昧。全面風(fēng)險(xiǎn)管理雖然是為投資者服務(wù)，但其對(duì)于管理層不應(yīng)該是負(fù)面作用，也應(yīng)該對(duì)管理層實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和績效有著積極的促進(jìn)作用。
在企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)務(wù)中，大體可將企業(yè)內(nèi)部人員分為三個(gè)部分：管理層（或決策層），即董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高層管理人員；執(zhí)行層，即副總裁、總監(jiān)、部門經(jīng)理等；操作層，即部門主管、主辦、專員等基層員工。既然全面風(fēng)險(xiǎn)管理是公司各層級(jí)人員共同實(shí)現(xiàn)的過程，那么上述三個(gè)層級(jí)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理中所發(fā)揮的作用也應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)管理框架中體現(xiàn)，這是目前ERM體系研究稍微欠缺或者說與實(shí)踐結(jié)合稍顯不足的地方。筆者在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐中有以下幾點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)：
（1）職能設(shè)置：風(fēng)險(xiǎn)管理部門一定要向管理層或者決策層匯報(bào)，而不是向總經(jīng)理或總監(jiān)匯報(bào)，目前許多上市公司有風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，但委員會(huì)成員多為執(zhí)行層人員，缺乏一定的獨(dú)立性，無法起到風(fēng)險(xiǎn)管理作用。
（2）管理手段：中介機(jī)構(gòu)和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員的知識(shí)體系不完整，更多地根據(jù)管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行訪談或者記錄，時(shí)間成本很高，這也是很多企業(yè)沒有動(dòng)力做此項(xiàng)工作的原因，既浪費(fèi)了人力，又影響了生產(chǎn)。
（3）信息傳遞：目前很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理沒有時(shí)效性，即風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后并沒有相應(yīng)的檢驗(yàn)程序或渠道將風(fēng)險(xiǎn)提示給相關(guān)執(zhí)行崗位和最高管理者，這也是美國某著名投行倒閉牽連很多企業(yè)的重要原因。
三、類金融企業(yè)ERM的應(yīng)用前景
類金融企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)是不可以忽略小概率事件的，因此不可以用風(fēng)險(xiǎn)的期望值來衡量風(fēng)險(xiǎn)管理的投入產(chǎn)出比，這就提出了一個(gè)新的課題：何種程度的風(fēng)險(xiǎn)管理是適宜的？如何來衡量管控不足和過度管控？正是由于類金融企業(yè)的獨(dú)特性，相對(duì)于非金融企業(yè)，這個(gè)問題更容易在現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管理模型上得以解決，即通過企業(yè)內(nèi)部運(yùn)營數(shù)據(jù)（包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)等）及外部風(fēng)險(xiǎn)量化模型（如市場風(fēng)險(xiǎn)、利率匯率風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)政策風(fēng)險(xiǎn)等）得以解決。
四、結(jié)語
關(guān)鍵詞：建筑工程；現(xiàn)狀；風(fēng)險(xiǎn)管理
前言
建筑工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理是建筑工程項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容，對(duì)提高建筑工程項(xiàng)目效益有著重要的作用，加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)管理意義重大。建筑企業(yè)要想確保建筑工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利潤最大化，就必須要對(duì)項(xiàng)目管理中存在的問題進(jìn)行明確的分析，對(duì)建筑工程中經(jīng)常出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)類型進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別與評(píng)估，通過有針對(duì)性的管理措施與風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策實(shí)現(xiàn)建筑企業(yè)的快速發(fā)展。
1、建筑工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)的概述
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展、建筑工程項(xiàng)目涉及的因素變多，風(fēng)險(xiǎn)也隨之多。所謂建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理，通常是指對(duì)建筑工程項(xiàng)目建設(shè)中的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理從而降低甚至消除風(fēng)險(xiǎn)不良影響的過程。通過風(fēng)險(xiǎn)管理的方式不僅大大降低了項(xiàng)目的管理成本，而且還可以最大限度地保障項(xiàng)目安全。建筑工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)，是指建筑工程項(xiàng)目在施工階段，所有影響施工目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的不確定因素的集合。即，在建筑工程項(xiàng)目施工中影響工程施工的各種不確定因素的集合。在工程項(xiàng)目施工過程中，地震、風(fēng)暴、水災(zāi)等天氣現(xiàn)象何時(shí)發(fā)生、何時(shí)結(jié)束以及造成的后果都是不確定的。另外，除了天氣因素，不同的施工項(xiàng)目及施工環(huán)境，也會(huì)造成施工風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。如，在地基施工過程中，測量不準(zhǔn)確，或是夯實(shí)不合格造成的地基承載力不符合設(shè)計(jì)要求等，輕則影響分項(xiàng)工程施工質(zhì)量，甚至影響整個(gè)建筑工程的質(zhì)量，誘發(fā)嚴(yán)重的安全事故，使人民生命財(cái)產(chǎn)遭到重大損失。因此，管理建筑工程項(xiàng)目施工風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要，加強(qiáng)對(duì)建筑工程中的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠使得企業(yè)盡可能的降低經(jīng)濟(jì)損失，降低生產(chǎn)的成本，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
2、建筑工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀
2.1管理機(jī)制的不健全
項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)管理是必須要建立在一套科學(xué)有效機(jī)制的基礎(chǔ)上的，是需要借助風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制來實(shí)現(xiàn)對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的有效控制，而企業(yè)在執(zhí)行中最薄弱的環(huán)節(jié)往往就是機(jī)制。很多的建筑工程施工單位對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性還沒有形成足夠的重視，缺少準(zhǔn)確的定位，導(dǎo)致建筑單位內(nèi)部的很多部門設(shè)置沒有完全的按照崗位的責(zé)任要求進(jìn)行，而且也忽視了在施工現(xiàn)場的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)抗擊風(fēng)險(xiǎn)的能力嚴(yán)重削弱，進(jìn)而影響到工程的施工進(jìn)程和施工質(zhì)量。
2.2施工人員風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的缺乏
建筑施工企業(yè)受行業(yè)影響，該行業(yè)的從業(yè)人員，尤其是基層建筑工人，大多文化水平不高，不了解風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性。由于缺少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性認(rèn)知，使得整個(gè)工程施工中，施工人員在意識(shí)上忽視了這方面的管理，對(duì)施工的各個(gè)環(huán)節(jié)沒有進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量控制，導(dǎo)致施工別是關(guān)鍵部位的施工中出現(xiàn)很多的漏洞，給下一施工工序的正常_展帶來不利影響，因此，從意識(shí)上加強(qiáng)對(duì)施工人員的風(fēng)險(xiǎn)管理就顯得十分的有必要。
2.3缺少專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員
施工方承擔(dān)整個(gè)工程的施工過程，無論是參與施工的管理人員，還是操作人員，都可能是造成工程損失的風(fēng)險(xiǎn)源。施工單位在意識(shí)上的認(rèn)知不足，直接導(dǎo)致在人員的安排上出現(xiàn)散漫現(xiàn)象，除此之外，沒有了專業(yè)管理人才的支持，在具體的風(fēng)險(xiǎn)管理工作研究上也就不能順利的進(jìn)行，這樣就會(huì)造成風(fēng)險(xiǎn)管理的惡性循環(huán)，始終處于不利的狀態(tài)。
3、加強(qiáng)建筑工程項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
3.1提升風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，實(shí)現(xiàn)有效防范
由于建筑行業(yè)具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，并且作業(yè)難度較高，因此建筑行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生率較其他行業(yè)來說普遍較高。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理可以幫助建筑企業(yè)正確認(rèn)識(shí)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重要性，幫助管理層和決策層了解風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)項(xiàng)目管理的重要意義。建筑工程項(xiàng)目施工部門應(yīng)當(dāng)重視風(fēng)險(xiǎn)管理工作，認(rèn)識(shí)其重要性，對(duì)施工人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)教育與宣傳，進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分析和管理培訓(xùn)，加強(qiáng)他們對(duì)施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)知。從項(xiàng)目部管理人員到施工操作工人，都必須具有風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。遇到施工風(fēng)險(xiǎn)可以采取科學(xué)、有效地措施來規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。通過對(duì)建筑工程項(xiàng)目管理中加入風(fēng)險(xiǎn)管理，能夠促進(jìn)企業(yè)提升對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的重視程度，使得企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理有一個(gè)全面、科學(xué)的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)的資金支持力度。在建筑工程的項(xiàng)目施工準(zhǔn)備階段，需要風(fēng)險(xiǎn)控制的管理人員能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行準(zhǔn)確的分析預(yù)判，并且對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生幾率較大的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行科學(xué)的測評(píng)，在此基礎(chǔ)上提出具有針對(duì)性的解決措施。此外，還應(yīng)明確的是只有全面、系統(tǒng)的了解了工程項(xiàng)目的具體情況才能夠?qū)撛诘娘L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的判別，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)對(duì)其進(jìn)行有效的控制。
3.2建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制
建立健全各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，從制度上進(jìn)行強(qiáng)化，確保風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)措施有制度上的保證，并對(duì)管理制度進(jìn)行高效的貫徹執(zhí)行。 完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)是風(fēng)險(xiǎn)管理的核心要素，一套有效機(jī)制的建設(shè)是需要企業(yè)全體員工共同參才能實(shí)現(xiàn)的。在具體的建制工作中，一方面可以先參考一些在施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制方面做的比較成功的企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，再結(jié)合企業(yè)自身現(xiàn)狀修改調(diào)整形成適合企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制；另一方面，在風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)過程中一定要建立一套完善的信息反饋機(jī)制，對(duì)實(shí)踐中暴露的制度問題做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)調(diào)整。將風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿到整個(gè)建筑工程項(xiàng)目的全部階段，即從工程的項(xiàng)目確定階段直至最后的竣工階段全部需要對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測與評(píng)估，對(duì)其發(fā)生的過程進(jìn)行監(jiān)測，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行全方位的管理，要全面的落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，建立完善風(fēng)險(xiǎn)控制體系。這就需要細(xì)化到每一個(gè)具體的風(fēng)險(xiǎn)之中，通過對(duì)某一風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行多角度的分析，得出其對(duì)于工程項(xiàng)目管理的各個(gè)方面的具體影響，進(jìn)而提出有針對(duì)性的解決措施。針對(duì)工程項(xiàng)目的每一個(gè)階段要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)，盡最大的可能縮減因風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失，確保項(xiàng)目總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和預(yù)期效果。最后還應(yīng)完善公司的獎(jiǎng)懲機(jī)制，通過建立標(biāo)準(zhǔn)明確的獎(jiǎng)懲機(jī)制不僅能夠?qū)ぷ鞅憩F(xiàn)突出的人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)上的獎(jiǎng)勵(lì)，以此激發(fā)他們工作的積極性，還能夠?qū)ぷ鞒霈F(xiàn)問題的人員起到警示的作用，讓他們加深對(duì)工作失誤的印象，減少出現(xiàn)失誤的可能性，進(jìn)而促進(jìn)工作質(zhì)量的提升。
3.3建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)
風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)將提升建筑企業(yè)的綜合管理水平，也必然對(duì)項(xiàng)目管理人員的綜合素質(zhì)提出更高要求，對(duì)促進(jìn)建筑企業(yè)管理者和員工素質(zhì)的提升具有積極意義。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)以及信息技術(shù)的發(fā)展，越來越多的領(lǐng)域開始對(duì)其進(jìn)行利用 ，促進(jìn)工作效率以及工作質(zhì)量的提升，風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)也應(yīng)如此。建立完善的信息系統(tǒng)，需要將項(xiàng)目施工的各個(gè)環(huán)節(jié)都納入系統(tǒng)建設(shè)范圍，需要項(xiàng)目內(nèi)部建立完善的財(cái)務(wù)管控制度、倉庫物料、施工設(shè)備管理制度、項(xiàng)目施工管理制度等等。通過現(xiàn)代化的信息管理技術(shù)，不僅能夠提升對(duì)建筑工程項(xiàng)目管理中蘊(yùn)含的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行準(zhǔn)確的識(shí)別以及分析，進(jìn)而提出科學(xué)的處理措施，而且還能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)項(xiàng)目的各個(gè)階段實(shí)行實(shí)施動(dòng)態(tài)檢測，將風(fēng)險(xiǎn)的變化情況進(jìn)行全面的把握，并將其限制在可控的范圍之內(nèi)。
4、結(jié)語
施工項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理作為建筑施工中施工管理的重要部分，關(guān)系著施工的質(zhì)量和進(jìn)程，對(duì)于建筑企業(yè)來說，應(yīng)充分認(rèn)識(shí)建筑工程項(xiàng)目管理的重要性，通過一系列行之有效的措施不斷提升項(xiàng)目管理的技術(shù)水平，通過風(fēng)險(xiǎn)管理的手段將潛在的風(fēng)險(xiǎn)因子消除在萌芽階段，逐步提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)建筑工程企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：建筑施工；全面風(fēng)險(xiǎn)管理；內(nèi)控體系建設(shè)；對(duì)策
風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)是企業(yè)管理工作中的重要內(nèi)容。建筑企業(yè)由于在長時(shí)間的發(fā)展過程中，忽視了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，導(dǎo)致各項(xiàng)管理工作常會(huì)出現(xiàn)嚴(yán)重的失控情況，增加了建筑企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的內(nèi)控體系建設(shè)存在較多的問題，制約著建筑企業(yè)的快速發(fā)展。內(nèi)部控制制度對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理工作效果會(huì)產(chǎn)生直接影響，直接影響著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理思維，建筑施工企業(yè)面臨增長持續(xù)放慢，投資增速減緩等外部風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)的規(guī)模擴(kuò)大，存在安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)，建筑施工企業(yè)的在發(fā)展過程中面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。需要加大風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)，正面應(yīng)對(duì)企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題。
一、建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)背景與發(fā)展歷程
建筑施工企業(yè)由于沒有做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)管理工作，不利于企業(yè)內(nèi)控體系的完整建立，例如，2001年美國的安然公司倒閉案和2002年的世通公司財(cái)務(wù)欺詐案等一系列舞弊事件的發(fā)生，使全社會(huì)加大了對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)注力度。美國特針對(duì)該項(xiàng)事件，頒布了《薩班斯法案》，對(duì)做假賬和瀆職的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)厲的制裁，要求企業(yè)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)作為企業(yè)管理工作的重要內(nèi)容，加大了對(duì)上市公司的監(jiān)管力度，減少了上市公司舞弊事件的出現(xiàn)。中國在2005年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部分針對(duì)我國企業(yè)出現(xiàn)的舞弊案件，出臺(tái)了《上市公司內(nèi)部控制指引》等多部法律文件，強(qiáng)調(diào)了全面風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，規(guī)范了我國企業(yè)的行為，對(duì)確保我國企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展具有重要作用[1]。
二、建筑施工企業(yè)全面L險(xiǎn)管理及內(nèi)控體系建設(shè)對(duì)策
（一）構(gòu)建良好內(nèi)部環(huán)境
1.完善公司治理結(jié)構(gòu)
風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部體系是企業(yè)體制的重要內(nèi)容，要想強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理基本內(nèi)部體系在企業(yè)管理中的效果，需要完善公司治理結(jié)構(gòu)，將內(nèi)部控制作為企業(yè)各項(xiàng)管理工作的基礎(chǔ)，明確影響企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的因素，找出影響企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的原因，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，為了確保監(jiān)督權(quán)和決策權(quán)的充分發(fā)揮，需要在企業(yè)內(nèi)部建立完善的監(jiān)事會(huì)和董事會(huì)。
2.合理設(shè)置機(jī)構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分配
企業(yè)需要強(qiáng)調(diào)權(quán)責(zé)分配和監(jiān)督權(quán)對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，要求企業(yè)員工明確權(quán)責(zé)分配方法，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，正確行使職權(quán)。在企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)的組織機(jī)構(gòu)，確保權(quán)責(zé)分配體系的合理性，明確權(quán)責(zé)分配的關(guān)系，明確企業(yè)的特點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展情況，構(gòu)建完善的企業(yè)組織結(jié)構(gòu)合發(fā)展體系，充分展現(xiàn)出企業(yè)的崗位職能，確保企業(yè)內(nèi)部控制制度的有效落實(shí)和發(fā)展。
3.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用
審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制工作的重要組成部分，有助于降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需要促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)相結(jié)合，加大對(duì)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)的動(dòng)態(tài)監(jiān)控。明確企業(yè)財(cái)務(wù)工作的運(yùn)行情況，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的透明性，建立健全的內(nèi)部控制體系，加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控，規(guī)避財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)了解財(cái)務(wù)工作存在的問題，并做好查缺補(bǔ)漏工作，對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)進(jìn)行控制并進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，遵循企業(yè)的發(fā)展方針，嚴(yán)格按照企業(yè)管理制度的要求開展各項(xiàng)審計(jì)工作，強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)控制能力，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[2]。
4.規(guī)范企業(yè)內(nèi)控文化
良好的企業(yè)文化，對(duì)確保企業(yè)內(nèi)控制度的建立具有重要作用。企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際發(fā)展情況，制定出符合企業(yè)發(fā)展的措施和程序，在企業(yè)內(nèi)部加大企業(yè)文化建設(shè)，充分展現(xiàn)出企業(yè)的誠實(shí)守信和開拓創(chuàng)新精神，給員工營造良好的企業(yè)文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理和提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)作為主要的工作內(nèi)容，企業(yè)全體員工需要積極主動(dòng)的參與到企業(yè)的建設(shè)管理工作中來。首先，將環(huán)境建設(shè)作為企業(yè)的一項(xiàng)重要工作，嚴(yán)格按照環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)內(nèi)容，優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境建設(shè)，為企業(yè)員工營造良好的工作環(huán)境，確保工作環(huán)境的人文性和和諧性。其次，加強(qiáng)內(nèi)部控制精神文化建設(shè)，加大對(duì)員工道德素養(yǎng)的培養(yǎng)。最后，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的文化建設(shè)力度，在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建件全部的激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。
（二）建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)的要求，需要合理設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估目標(biāo)，基于已有戰(zhàn)略設(shè)定目標(biāo)，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和應(yīng)對(duì)，開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，將企業(yè)的成本風(fēng)險(xiǎn)降到最低。對(duì)項(xiàng)目成本，要設(shè)定合理目標(biāo)，并對(duì)定量責(zé)任成本加以明確，準(zhǔn)確的識(shí)別成本風(fēng)險(xiǎn)，將項(xiàng)目延伸到每個(gè)領(lǐng)域和每個(gè)施工節(jié)點(diǎn)上，在成本風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別基礎(chǔ)上，對(duì)相應(yīng)分析流程進(jìn)行建立，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)確分析，對(duì)相愛難改觀數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和研究，進(jìn)而得出風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果。最后，結(jié)合項(xiàng)目，制定出相對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目方案，做好項(xiàng)目評(píng)估工作，確保項(xiàng)目實(shí)施的高效開展。
（三）確保控制活動(dòng)的高效開展
1.建立完善的活動(dòng)流程
要想確保企業(yè)能夠順利完成各項(xiàng)工作，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目流程進(jìn)行優(yōu)化，針對(duì)業(yè)務(wù)流程控制，建立程序文件和管理規(guī)程，結(jié)合公司各大項(xiàng)目業(yè)務(wù)的實(shí)際開展情況，對(duì)項(xiàng)目循環(huán)流程文檔進(jìn)行控制，結(jié)合存在的問題，做好文檔補(bǔ)充和修訂制度。
2.做好活動(dòng)全過程的控制工作
工程項(xiàng)目在實(shí)施控制過程中，需要結(jié)合項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估情況，有效控制整個(gè)項(xiàng)目實(shí)施階段，并對(duì)項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施體系進(jìn)行建立。在項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)中，囊括了物資、勞務(wù)、成本、技術(shù)、安全等相關(guān)問題，項(xiàng)目管理標(biāo)準(zhǔn)則包含了支持性政策文件、流程控制要點(diǎn)、工作任務(wù)目標(biāo)、業(yè)務(wù)實(shí)際風(fēng)險(xiǎn)等。
3.對(duì)流程控制情況進(jìn)行分析
明確企業(yè)的控制流程，對(duì)各項(xiàng)控制工作做好嚴(yán)格的流程把控，是當(dāng)前建筑企業(yè)在發(fā)展過程中需要迫切解決的問題，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)部門需要承擔(dān)起流程控制的責(zé)任，嚴(yán)格把握控制流程，明確控制流程中存在的問題，找出控制流程中存在的問題，并做好修改和補(bǔ)充工作。
4.調(diào)整控制措施
當(dāng)前，企業(yè)在實(shí)際的經(jīng)營發(fā)展過程中，受外部環(huán)境和內(nèi)部管理影響較大，影響著企業(yè)各項(xiàng)工作的高效開展。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)是企業(yè)管理工作的重要組成部分，加大風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和內(nèi)控管理，能夠明確企業(yè)在發(fā)展過程中存在得到問題，并及時(shí)做好調(diào)整，調(diào)整控制措施，完善制度文件。
（四）做好企業(yè)內(nèi)部的信息溝通
信息溝通是企業(yè)發(fā)展的必要條件，有助于增強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部控制能力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，為企業(yè)的發(fā)展奠定了良好的基礎(chǔ)。要求企業(yè)員工需要具備及時(shí)捕捉信息的能力，能夠搜集到更多關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的信息。通過合理把握信息，使信息能夠在企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)良性運(yùn)用，企業(yè)工作人員需要加大對(duì)企業(yè)信息的把控能力，不嗟奶岣咂笠檔哪誑刂柿亢湍誑匭率。需要將搜集信息作為建筑施工企業(yè)的一項(xiàng)重要工作內(nèi)容，滿足企業(yè)的信息化發(fā)展需求，提升企業(yè)的信息化普及程度，充分展現(xiàn)出信息化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用[3]。
（五）做好企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督工作
內(nèi)部監(jiān)督對(duì)確保企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度的有效開展提供了保證。在企業(yè)當(dāng)中，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等，都具有動(dòng)態(tài)性的特點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)企業(yè)具體狀況，合理制定企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，有效應(yīng)對(duì)企業(yè)發(fā)展當(dāng)中可能發(fā)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而更為有效的評(píng)價(jià)與分析企業(yè)內(nèi)部控制有效性，確保企業(yè)內(nèi)部控制能夠與企業(yè)的發(fā)展相適應(yīng)。同時(shí)，企業(yè)管理人員需要具備較強(qiáng)的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)進(jìn)行查缺補(bǔ)漏和改進(jìn)。因此，建筑施工企業(yè)需要在內(nèi)部制定相關(guān)制度，對(duì)職能部門予以相關(guān)權(quán)限，規(guī)范長效監(jiān)督機(jī)制，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部體系建設(shè)的合理性，為企業(yè)的安全穩(wěn)健和有效運(yùn)行提供保障。
三、結(jié)論
加大對(duì)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控體系建設(shè)，對(duì)提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防控能力，夯實(shí)企業(yè)的基礎(chǔ)具有重要作用。當(dāng)前建設(shè)施工企業(yè)正處于迅猛的發(fā)展過程中，需要在企業(yè)內(nèi)部構(gòu)建完善的內(nèi)部控制體系，合理構(gòu)建企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略目標(biāo)，促進(jìn)企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)：
[1]付慶和.強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系，增強(qiáng)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范能力――對(duì)建筑安裝施工企業(yè)內(nèi)控體系建設(shè)的思考[J].東方企業(yè)文化，2015，15：47+50.
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關(guān)鍵詞：企業(yè)年金；風(fēng)險(xiǎn)管理；管理體系
中圖分類號(hào)：F840 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2014）011-000-01
我國企業(yè)年金制度由補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展而來，是完善社會(huì)保障制度的三大支柱之一，也是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，其性質(zhì)決定企業(yè)年金運(yùn)營管理必須遵循收益性和安全性兼顧的原則，企業(yè)年金比基本養(yǎng)老保險(xiǎn)復(fù)雜，投資領(lǐng)域更寬，投資工具更多，所面臨的管理和投資決策也更加復(fù)雜。因此，在企業(yè)年金基金管理過程中，要全方面識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，分析風(fēng)險(xiǎn)，采取應(yīng)對(duì)措施，引入全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念管理企業(yè)年金基金運(yùn)營，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到運(yùn)行安全，保值增值的目標(biāo)。如何建立企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，本文從我國企業(yè)年金管理現(xiàn)狀、面臨的形勢、構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系流程等方面進(jìn)行闡述。
一、我國企業(yè)年金管理體系現(xiàn)狀
我國現(xiàn)行的企業(yè)年金制度體系， 主要包括《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理辦法》，以及隨后頒發(fā)的配套管理辦法。這些法規(guī)制度確立了我國企業(yè)年金的基本框架結(jié)構(gòu)，明確了企業(yè)年金基金管理的運(yùn)作模式。我國企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)包括受托人、賬戶管理人、托管人和投資管理人四個(gè)角色，資金運(yùn)作涉及繳費(fèi)、投資和領(lǐng)取三個(gè)環(huán)節(jié)，管理機(jī)構(gòu)分布在保險(xiǎn)、銀行、信托、基金、資產(chǎn)管理和證券等多個(gè)行業(yè)。由于企業(yè)年金分布范圍廣、運(yùn)作環(huán)節(jié)多以及參與主體復(fù)雜使得企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)多，風(fēng)險(xiǎn)鏈長，風(fēng)險(xiǎn)面大，風(fēng)險(xiǎn)管理相當(dāng)困難。
二、我國企業(yè)年金管理面臨的形勢
我國企業(yè)年金正處于初始階段，識(shí)別管理運(yùn)行過程中的風(fēng)險(xiǎn)并采取有效的控制措施是企業(yè)年金健康發(fā)展的要求，構(gòu)建基于全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的企業(yè)年金管控體系是我國企業(yè)年金面臨的形勢決定的。
一是現(xiàn)階段企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)重視業(yè)務(wù)發(fā)展而忽視風(fēng)險(xiǎn)管理的做法，為企業(yè)年金的長期發(fā)展埋下隱患。隨著企業(yè)年金市場的逐步發(fā)展， 提供出色的企業(yè)年金產(chǎn)品和服務(wù)就成為競爭的重要手段。
二是金融機(jī)構(gòu)出現(xiàn)混業(yè)經(jīng)營，傳統(tǒng)商業(yè)銀行和投資銀行差異逐漸消失，機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)特征正在趨同。在金融混業(yè)情況下，如何在企業(yè)年金基金管理機(jī)構(gòu)和其背后的集團(tuán)之間建立防火墻，防范集團(tuán)侵蝕企業(yè)年金基金提出了嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。
三是企業(yè)年金基金管理具有長期性的特點(diǎn)，其特性決定了企業(yè)年金基金管理的低風(fēng)險(xiǎn)要求。各管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)營能力、管理水平和外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化可能會(huì)給企業(yè)年金基金穩(wěn)定發(fā)展帶來影響。因此，必須從長期風(fēng)險(xiǎn)管理出發(fā)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)的監(jiān)管。
三、構(gòu)建企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管控體系
企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理是指以受托人為企業(yè)年金運(yùn)作的核心， 應(yīng)用于企業(yè)年金戰(zhàn)略制定并貫穿于各種經(jīng)營管理活動(dòng)之中，識(shí)別、整合、評(píng)估、應(yīng)對(duì)、監(jiān)控與報(bào)告企業(yè)年金面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金目標(biāo)提供合理保證的過程。
（一）企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理的原則
構(gòu)建企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理管控體系，應(yīng)遵循全面性、重要性、適應(yīng)性原則。
全面性原則。企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行、監(jiān)督和反饋全過程，覆蓋企業(yè)年金各管理機(jī)構(gòu)的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)。
重要性原則。企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)、特殊業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，防范重大風(fēng)險(xiǎn)。
適應(yīng)性原則。企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與法律法規(guī)、市場環(huán)境、投資政策和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。
（二）構(gòu)建企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理管控體系的流程
為了達(dá)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)，可以按照構(gòu)建企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)、收集風(fēng)險(xiǎn)信息、開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施、編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)的流程實(shí)施企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，構(gòu)建一個(gè)只有起點(diǎn)、沒有終點(diǎn)的企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理閉環(huán)管控體系。
1.構(gòu)建企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)
建立企業(yè)年金全面風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)，設(shè)立由企業(yè)、受托人、托管人、賬戶管理人、投資管理人組成的企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)管理小組，負(fù)責(zé)審議企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)管理方面的重大決策。由受托人設(shè)立專門風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)年金風(fēng)險(xiǎn)管理日常業(yè)務(wù)管理。
2.收集風(fēng)險(xiǎn)信息
風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)組織各管理機(jī)構(gòu)收集風(fēng)險(xiǎn)信息，包括企業(yè)年金有關(guān)的外部信息和內(nèi)部信息。各管理機(jī)構(gòu)對(duì)收集的風(fēng)險(xiǎn)信息應(yīng)進(jìn)行必要的篩選、提煉、對(duì)比、分類、組合，以便進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)收集各機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，建立風(fēng)險(xiǎn)信息庫。
3.開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險(xiǎn)分為重大風(fēng)險(xiǎn)、中等風(fēng)險(xiǎn)和一般風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)所收集的風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行系統(tǒng)分析，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)影響，確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)每年至少應(yīng)組織開展一次風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作。
4.提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
各管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)承受度和風(fēng)險(xiǎn)偏好，確定風(fēng)險(xiǎn)管理策略，制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案。
5.編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告
建立健全風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告制度。風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告分為定期報(bào)告和不定期報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)每年組織編制風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，向委托人及各管理機(jī)構(gòu)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理情況。在日常工作中發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)事件或重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，應(yīng)及時(shí)報(bào)企業(yè)及相關(guān)管理機(jī)構(gòu)，按規(guī)定程序處理。
6.風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)
壽險(xiǎn)行業(yè)作為一個(gè)地區(qū)金融保險(xiǎn)體系的重要組成部分，研究分析壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理、完善相關(guān)制度流程、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)控制管理，對(duì)于防范金融危機(jī)、維護(hù)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行和社會(huì)安定都具有現(xiàn)實(shí)意義。
1.當(dāng)前壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理的主要問題
一是風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)。目前風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)尚未在壽險(xiǎn)行業(yè)內(nèi)真正形成，在業(yè)務(wù)發(fā)展上，注重規(guī)模速度，強(qiáng)調(diào)數(shù)量增長，忽視質(zhì)量改善。在發(fā)展戰(zhàn)略上，為達(dá)到暫時(shí)優(yōu)勢，注重短期行為，忽視長期隱患。在執(zhí)行制度上，不能很好地履行崗位職責(zé)，對(duì)易發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)部門，“以習(xí)慣代替制度，以信任代替原則”現(xiàn)象仍然存在。在企業(yè)文化建設(shè)上，堅(jiān)持唯業(yè)績唯保費(fèi)論英雄等等，這些現(xiàn)象反映出部分壽險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理理念淡漠，如不加以改進(jìn)，將貽害無窮。
二是風(fēng)險(xiǎn)管理制度落后、管理手段單一。風(fēng)險(xiǎn)控制制度尚不健全，對(duì)業(yè)務(wù)操作人員的責(zé)任和權(quán)限缺乏有效控制，對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)缺乏具體的防范措施，重要部門和要害崗位人員定期輪崗換崗制度難以落實(shí)到位，個(gè)別部門、崗位之間缺乏有效制衡的約束力，容易造成風(fēng)險(xiǎn)隱患甚至誘發(fā)腐敗。內(nèi)審、事后監(jiān)督等部門對(duì)決策管理層和同級(jí)部門負(fù)責(zé)人的權(quán)力缺乏有效制約，導(dǎo)致“控下不控上”的現(xiàn)象普遍存在。同時(shí)，普遍缺乏科學(xué)先進(jìn)的技術(shù)管理手段，尚未建立起完善的管理信息系統(tǒng)，沒有形成數(shù)據(jù)集成，不能對(duì)保險(xiǎn)數(shù)據(jù)資源進(jìn)行整合、分析、開發(fā)和利用，導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營缺乏數(shù)理基礎(chǔ)和有效依據(jù)，加劇了未來經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
三是風(fēng)險(xiǎn)管理人才不足。壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理既包括核心業(yè)務(wù)管理、投資管理，也包括人力資源、公共關(guān)系、法律事務(wù)的管理，還包括保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理，而在我國，能夠領(lǐng)會(huì)、實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的人才在數(shù)量和質(zhì)量都顯不足，培養(yǎng)和引進(jìn)工作亟須加強(qiáng)。現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理人員對(duì)自己行業(yè)、公司內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理還做不到全面了解，對(duì)國際上發(fā)達(dá)國家保險(xiǎn)業(yè)通用的風(fēng)險(xiǎn)管理觀念、方法和技術(shù)也比較陌生。
2.完善壽險(xiǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要措施
我國壽險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體內(nèi)容是，深刻把握壽險(xiǎn)行業(yè)的運(yùn)營規(guī)律，依據(jù)公司科學(xué)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，構(gòu)建包括信息系統(tǒng)、預(yù)警系統(tǒng)、評(píng)價(jià)系統(tǒng)和控制系統(tǒng)在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，科學(xué)合理地確定公司的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，追求風(fēng)險(xiǎn)和收益的動(dòng)態(tài)平衡。使公司在可接受的風(fēng)險(xiǎn)狀態(tài)下，始終運(yùn)行在持續(xù)、穩(wěn)健經(jīng)營和良性、有效發(fā)展的軌道上。
一是強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理的組織建設(shè)。 董事會(huì)作為風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的最高機(jī)構(gòu)，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)最終承擔(dān)責(zé)任。管理風(fēng)險(xiǎn)是董事會(huì)的第一要?jiǎng)?wù)，要在董事會(huì)授權(quán)下建立風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)或獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，整合各類業(yè)務(wù)檢查以及內(nèi)審、紀(jì)檢監(jiān)察、事后監(jiān)督等再監(jiān)督形式，構(gòu)建“大監(jiān)督”格局，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一整合各類風(fēng)險(xiǎn)管理資源技術(shù)，發(fā)揮監(jiān)督的整體效能，同時(shí)明確內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)控制涉及到所有管理行為、服務(wù)行為和業(yè)務(wù)行為，涵蓋了所有業(yè)務(wù)流程和操作環(huán)節(jié)，覆蓋了所有部門和崗位。同樣很重要的是，必須配置相應(yīng)的專業(yè)人才。如首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官的設(shè)立就是全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架下公司治理結(jié)構(gòu)中最大的變革。首席風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行官（CRO）與首席執(zhí)行官（CEO）、財(cái)務(wù)總監(jiān)（CFO）同為公司的高管，并專門負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)。CRO作為最高層的戰(zhàn)略規(guī)劃團(tuán)隊(duì)中的一員，他經(jīng)常向CEO匯報(bào)。更重要的是，他可以獨(dú)立地、直接地向非執(zhí)行董事或董事會(huì)匯報(bào)。CRO不僅肩負(fù)著企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總職責(zé)，還負(fù)責(zé)與監(jiān)管當(dāng)局保持聯(lián)絡(luò)。他可以協(xié)調(diào)各運(yùn)營部門，確保全面風(fēng)險(xiǎn)管理的措施落實(shí)到位。
二是全面規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)管理制度流程。全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程要從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別入手，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面普查，并進(jìn)一步進(jìn)行準(zhǔn)確計(jì)量和有效的控制管理，不斷檢查調(diào)整管理的戰(zhàn)略和執(zhí)行。包括風(fēng)險(xiǎn)定位、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量、風(fēng)險(xiǎn)控制和動(dòng)態(tài)監(jiān)察五步流程。風(fēng)險(xiǎn)定位是確定經(jīng)營方向的指南，是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，風(fēng)險(xiǎn)定位應(yīng)根據(jù)企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和風(fēng)險(xiǎn)偏好共同決定。企業(yè)可以根據(jù)自己的目標(biāo)和價(jià)值觀找出適合自己的風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略目標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策。全面風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別強(qiáng)調(diào)全面，是從公司全面、系統(tǒng)的整體角度認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行的全面普查和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素間關(guān)系的分析；是對(duì)整個(gè)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)營環(huán)境、金融保險(xiǎn)行業(yè)改革發(fā)展方向進(jìn)行的分析；是對(duì)資本市場波動(dòng)、貨幣市場走勢進(jìn)行的研究。風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量需要一個(gè)統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)尺度，可以利用風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值（VAR）、經(jīng)濟(jì)價(jià)值等風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)方法，對(duì)企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量和資本配置。風(fēng)險(xiǎn)控制是站在企業(yè)全局角度，充分利用風(fēng)險(xiǎn)因素的相關(guān)性，盡量從產(chǎn)品設(shè)計(jì)、投資選擇等著手，使風(fēng)險(xiǎn)相互減輕或抵消，使管理措施的成本與風(fēng)險(xiǎn)程度達(dá)到“可接受平衡點(diǎn)”，通過選擇最佳的風(fēng)險(xiǎn)管理策略組合，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。動(dòng)態(tài)監(jiān)督。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是動(dòng)態(tài)過程，需要隨時(shí)檢查管理的執(zhí)行力度和效果并及時(shí)反饋，根據(jù)修正后的資源配置計(jì)劃，重復(fù)上一個(gè)流程進(jìn)入下一個(gè)管理周期。
三是培育風(fēng)險(xiǎn)文化意識(shí)，提高職工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。要不斷加強(qiáng)對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)警示教育和風(fēng)險(xiǎn)防范教育，積極向員工傳達(dá)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性和必要性，引導(dǎo)職工牢固樹立“風(fēng)險(xiǎn)無處不在、風(fēng)險(xiǎn)無時(shí)不在、崗位風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任重大”等風(fēng)險(xiǎn)理念，不斷提高員工對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的認(rèn)知程度和參與意識(shí)，促使廣大員工不斷增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和責(zé)任意識(shí)。同時(shí)，要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)屢的風(fēng)險(xiǎn)文化建設(shè)，促使各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部在風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建設(shè)中發(fā)揮模范表率作用，充分認(rèn)識(shí)到自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，大力培育具有基層人民銀行特色的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，營造良好的風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境。
四是建立風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)體系，完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。我國壽險(xiǎn)公司必須建立自己的一套很明確的風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)體系，為全面風(fēng)險(xiǎn)管理建立清晰的界定目標(biāo)及工作程序與方法指引，將全面風(fēng)險(xiǎn)管理通過標(biāo)準(zhǔn)化納入企業(yè)的日常管理中。風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)體系主要有三大類：一是風(fēng)險(xiǎn)管理的指示指標(biāo)體系，二是風(fēng)險(xiǎn)管理的方法與過程標(biāo)準(zhǔn)體系，三是風(fēng)險(xiǎn)管理的行為規(guī)范準(zhǔn)則標(biāo)準(zhǔn)體系。風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)信息，實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理需要匯總各項(xiàng)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)，通過這些數(shù)據(jù)對(duì)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)作出客觀判斷并研究相應(yīng)有效的管理措施。風(fēng)險(xiǎn)管理人員可根據(jù)需要調(diào)取有關(guān)數(shù)據(jù)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量工具進(jìn)行及時(shí)的分析研究，以提升承保、理賠、財(cái)務(wù)、再保險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估能力，提高管理者業(yè)務(wù)決策的科學(xué)性。
企業(yè)體檢同樣有一套流程，那就是風(fēng)險(xiǎn)管理流程：首先，收集風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)初始信息，然后進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；其次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，確定出具體的風(fēng)險(xiǎn)管理策略；再次，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略，制定風(fēng)險(xiǎn)解決方案；最后，做好風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。
根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要求，企業(yè)體檢主要包括以下內(nèi)容：
第一，報(bào)告企業(yè)當(dāng)前面臨的各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)體檢報(bào)告既要反映純粹風(fēng)險(xiǎn)，也要反映機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)。所謂機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，指既可能會(huì)帶來損失，也可能會(huì)帶來收益的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)可能就是企業(yè)新的贏利點(diǎn)，把握機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)的能力可能就是企業(yè)的競爭力。
第二，報(bào)告企業(yè)的重大風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程執(zhí)行情況。
企業(yè)不僅要“做”出體檢報(bào)告，還要報(bào)告是如何執(zhí)行重大風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程的。第一步，收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息。第二步，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。第三步，確定重大風(fēng)險(xiǎn)的管理策略。第四步，制定重大風(fēng)險(xiǎn)的解決方案。第五步，重大風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督與改進(jìn)。
第三，報(bào)告企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告要求，企業(yè)要說明董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)本企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出的要求；企業(yè)建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的工作思路、工作目標(biāo)和工作重點(diǎn)或全面風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃及相關(guān)工作計(jì)劃情況。另外，企業(yè)還要說明本企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)、風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)以及風(fēng)險(xiǎn)管理考核等方面的有關(guān)情況等。
企業(yè)編報(bào)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告可能會(huì)有以下幾種方式：
一是按照《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的要求，扎實(shí)推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是工作的歸納和結(jié)果。
二是組織有關(guān)部門人員，按照企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的有關(guān)要求，進(jìn)行工作梳理。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是梳理的歸納和結(jié)果。
三是組織幾個(gè)“秀才”或外部專家，關(guān)起門來“編寫”報(bào)告。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告是編寫的歸納和結(jié)果。
一、保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的必要性和重要性
保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)永恒的話題，保險(xiǎn)公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用，因此，是否實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。
(一)保險(xiǎn)國際化的趨勢日益明顯
在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險(xiǎn)國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險(xiǎn)需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)計(jì)劃；另一方面表現(xiàn)為保險(xiǎn)人通過國際間的保險(xiǎn)資本運(yùn)作、對(duì)沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險(xiǎn)，80年代人壽保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險(xiǎn)和變額壽險(xiǎn)為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化以及大量新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及民間保險(xiǎn)組織，如安聯(lián)保險(xiǎn)等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險(xiǎn)保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)范疇，從而預(yù)示著未來保險(xiǎn)業(yè)的革命性變化。
(二)保險(xiǎn)資金面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險(xiǎn)資金特別是壽險(xiǎn)業(yè)資金面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來越復(fù)雜。例如，壽險(xiǎn)保單存續(xù)期一般都長達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險(xiǎn)資金，對(duì)利率的變動(dòng)非常敏感，市場利率的微小波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值的較大變動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險(xiǎn)資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達(dá)到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險(xiǎn)公司持有的企業(yè)債、銀行次級(jí)債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會(huì)導(dǎo)致我國壽險(xiǎn)業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險(xiǎn)業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險(xiǎn)公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時(shí)間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險(xiǎn)巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達(dá)保險(xiǎn)公司、克羅尼亞保險(xiǎn)公司、漢諾威再保險(xiǎn)股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)資金運(yùn)用是非常重要的。
(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險(xiǎn)市場的日趨深化和擴(kuò)大，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險(xiǎn)管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對(duì)投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會(huì)制定《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。這對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險(xiǎn)業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。大多數(shù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理沒有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒有形成一個(gè)有效的多維、多視角、跨時(shí)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。三是風(fēng)險(xiǎn)管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險(xiǎn)公司的實(shí)際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險(xiǎn)公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，縮小我們在風(fēng)險(xiǎn)管理方面與國際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵
目前，國際風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險(xiǎn)公司在公眾中的美譽(yù)度。
早在1958年，美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報(bào)告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理思路。
COSO對(duì)ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素和管理層級(jí)。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個(gè)擴(kuò)展為4個(gè)，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報(bào)告和合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(gè)(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級(jí)包括整個(gè)企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對(duì)象，企業(yè)的各個(gè)管理層級(jí)都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素為4個(gè)目標(biāo)服務(wù)。
COSO于2001年起開始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中。因此，ERM框架是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過程的各個(gè)方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級(jí)，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險(xiǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的區(qū)分、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量等風(fēng)險(xiǎn)管理理論新的研究成果。ERM框架是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個(gè)具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對(duì)于我國保險(xiǎn)企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險(xiǎn)業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新體系和新機(jī)制。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個(gè)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否“有效”，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價(jià)值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為主體的人員如何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)。
風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施必須得到一個(gè)良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時(shí)框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動(dòng)的性質(zhì)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，設(shè)計(jì)一個(gè)適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會(huì)通過選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠信和道德價(jià)值觀起著主要作用，同時(shí)，董事會(huì)在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制，精算部設(shè)計(jì)合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機(jī)構(gòu)來分析和評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)，研究潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和防范措施，為董事會(huì)和各部門提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)管理建議。ERM框架還強(qiáng)調(diào)每個(gè)人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會(huì)或者風(fēng)險(xiǎn)管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計(jì)師、財(cái)務(wù)官員以及組織中的每一個(gè)人都對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對(duì)立的角度，被動(dòng)地執(zhí)行各自的任務(wù)。
(二)目標(biāo)設(shè)定
必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會(huì)與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識(shí)型、現(xiàn)代化非壽險(xiǎn)公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求會(huì)更高，因?yàn)樗鼘?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險(xiǎn)公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對(duì)市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；與國際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險(xiǎn)的管理。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
ERM框架中不僅僅把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的可能性，也把風(fēng)險(xiǎn)看作盈利的機(jī)會(huì)，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)精神和積極態(tài)度，這完全符合保險(xiǎn)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險(xiǎn)公司的競爭力。因此，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別更需要區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以評(píng)估和應(yīng)對(duì)，將機(jī)會(huì)反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過程中，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響分析。一般從兩個(gè)方面來評(píng)估：一是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計(jì)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，即采取對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級(jí)，如依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險(xiǎn)地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險(xiǎn)分析工具，在一個(gè)一維代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險(xiǎn)不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險(xiǎn)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等一系列行動(dòng)，以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容限(RiskTolerance)和風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險(xiǎn)的審核和加強(qiáng)保險(xiǎn)核保入乎)和控制保單過分集中的風(fēng)險(xiǎn)。(2)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制。一是通過資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的目的；二是通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。(3)自留風(fēng)險(xiǎn)及提存準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個(gè)企業(yè)自留風(fēng)險(xiǎn)限額并將其逐級(jí)分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險(xiǎn)安排。
2.非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險(xiǎn)種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時(shí)間分散成本。(2)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)。有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險(xiǎn)承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)合同多年期、再保險(xiǎn)承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化。可以通過創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險(xiǎn)企業(yè)承保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強(qiáng)大融資能力來消化承保風(fēng)險(xiǎn)。(4)利用金融衍生工具。保險(xiǎn)公司通過購入特定類型的保險(xiǎn)期貨、期權(quán)來分散、對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項(xiàng)。一是潛在應(yīng)對(duì)的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會(huì)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機(jī)會(huì)。如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化除了能分散保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動(dòng)
控制活動(dòng)是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，確定用來幫助風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)恰當(dāng)、及時(shí)地實(shí)施的措施。控制活動(dòng)貫穿于整個(gè)企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動(dòng)。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動(dòng)。公司不同部門風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個(gè)部門不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險(xiǎn)的管理。因此，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要建立包括投資、精算、財(cái)務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時(shí)要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時(shí)性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或兩者結(jié)合來完成。
持續(xù)的管理活動(dòng)主要來自經(jīng)常性的管理活動(dòng)，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。
個(gè)別評(píng)價(jià)則通常作為輔助，它提供了一個(gè)考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機(jī)會(huì)。保險(xiǎn)企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評(píng)價(jià)的范圍以及頻率，選擇合適的評(píng)價(jià)人員。評(píng)價(jià)可以通過核對(duì)清單等方法，通過通行業(yè)對(duì)比等方式來進(jìn)行，當(dāng)然也可以選擇專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)來全方位評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)永恒的話題，保險(xiǎn)公司圍繞總體經(jīng)營目標(biāo)，通過在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，可以起到防范和化解風(fēng)險(xiǎn)、保護(hù)資產(chǎn)的安全與完整、保證經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)和企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略有效實(shí)施等重要作用，因此，是否實(shí)施全面的風(fēng)險(xiǎn)管理是衡量保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營管理水平高低的重要標(biāo)志。
(一)保險(xiǎn)國際化的趨勢日益明顯
在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，保險(xiǎn)國際化的趨勢日益明顯，一方面表現(xiàn)為客戶保險(xiǎn)需求的全球化，跨國公司基于其全球經(jīng)營業(yè)務(wù)在世界范圍內(nèi)安排其風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)計(jì)劃；另一方面表現(xiàn)為保險(xiǎn)人通過國際間的保險(xiǎn)資本運(yùn)作、對(duì)沖機(jī)制、戰(zhàn)略聯(lián)盟等多種形式，滿足巨災(zāi)保險(xiǎn)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理等迅速增長的需求，在國際范圍內(nèi)尋求新的生存和發(fā)展空間。20世紀(jì)60年代出現(xiàn)的真正意義下的自保公司，70年代由荷蘭人首創(chuàng)并迅速風(fēng)靡全球的銀行保險(xiǎn)，80年代人壽保險(xiǎn)業(yè)出現(xiàn)的以萬能壽險(xiǎn)和變額壽險(xiǎn)為代表的產(chǎn)品創(chuàng)新，90年代出現(xiàn)的保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化以及大量新型風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具，特別是近年來，處于前鋒地位的保險(xiǎn)人、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)人、政府保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)及民間保險(xiǎn)組織，如安聯(lián)保險(xiǎn)等，已經(jīng)在綜合風(fēng)險(xiǎn)管理(IntegrateRiskManagement)、非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移工具(AlternativeRiskTransfers)等新型保險(xiǎn)產(chǎn)品和技術(shù)等方面進(jìn)行了大量的創(chuàng)新，保險(xiǎn)保障的范圍已經(jīng)大大突破了傳統(tǒng)意義上的可保風(fēng)險(xiǎn)范疇，從而預(yù)示著未來保險(xiǎn)業(yè)的革命性變化。
(二)保險(xiǎn)資金面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)越來越大
隨著金融市場的創(chuàng)新與融合，保險(xiǎn)資金運(yùn)用渠道的逐步拓寬，可投資品種逐步增加，從普通的債券投資發(fā)展到權(quán)益類投資、從國內(nèi)市場拓展到境外市場，保險(xiǎn)資金特別是壽險(xiǎn)業(yè)資金面對(duì)的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來越復(fù)雜。例如，壽險(xiǎn)保單存續(xù)期一般都長達(dá)20至30年，相應(yīng)的在資金運(yùn)用中要考慮20-30年存續(xù)期的投資與之相匹配。投資于固定收益資產(chǎn)的壽險(xiǎn)資金，對(duì)利率的變動(dòng)非常敏感，市場利率的微小波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)價(jià)值的較大變動(dòng)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，到2006年8月，債券已經(jīng)成為保險(xiǎn)資產(chǎn)配置的最主要工具，投資規(guī)模已經(jīng)達(dá)到8777億元，其中，持有國債和金融債余額分別達(dá)到3674億元和2416億元，債券資產(chǎn)占保險(xiǎn)資產(chǎn)運(yùn)用的比重由2001年的28.4%上升到2006年的55.2%，保險(xiǎn)公司持有的企業(yè)債、銀行次級(jí)債、國債和金融債的余額分別占總余額的69.6%、45.5%、12.1%和11.6%。在央行上調(diào)利率、國債等債券收益率大幅下降的背景下，保險(xiǎn)公司投資風(fēng)險(xiǎn)顯然還在加大。投資效益低下直接影響到保險(xiǎn)公司的償付能力和經(jīng)營的穩(wěn)定性。據(jù)測算，1999年以前的保單會(huì)導(dǎo)致我國壽險(xiǎn)業(yè)利差損每年增加約20億元，到2004年底壽險(xiǎn)業(yè)利差損總額超過720億元，占到行業(yè)總資產(chǎn)的9%左右，即便各壽險(xiǎn)公司將全部業(yè)務(wù)盈余都用于彌補(bǔ)利差損，也需要10年的化解時(shí)間。而權(quán)益類投資，包括金融衍生物投資風(fēng)險(xiǎn)巨大，給許多公司帶來幾億、以至幾十億金額的損失，如德國哥達(dá)保險(xiǎn)公司、克羅尼亞保險(xiǎn)公司、漢諾威再保險(xiǎn)股份公司、倫敦巴林銀行等。因此加強(qiáng)資金運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理，提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平對(duì)資金運(yùn)用是非常重要的。
(三)全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心
隨著金融保險(xiǎn)市場的日趨深化和擴(kuò)大，各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的競爭也從原來的規(guī)模擴(kuò)張逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)閮?nèi)部管理、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等方面的競爭，從而導(dǎo)致了保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營理念的深刻變化，使全面風(fēng)險(xiǎn)管理成為現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)管理的基礎(chǔ)和核心。從世界范圍來看，風(fēng)險(xiǎn)管理正在從傳統(tǒng)的“點(diǎn)對(duì)點(diǎn)”式的管理走向全面的、一體化的管理。國際上比較有名的內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理模式有英國的Cadbury、美國的COSO和加拿大的COCO，特別是美國的COSO模式從理論到操作方法上闡述了一整套完整的全面企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架。WilliamJ.Mc·Donoush所稱，“內(nèi)部控制將對(duì)投資者起到重要的保護(hù)作用，因?yàn)榉€(wěn)固的內(nèi)部控制是抵御不當(dāng)行為的頭道防護(hù)線，是最為有效地威懾舞弊的防范措施”。2005年，保監(jiān)會(huì)制定《壽險(xiǎn)公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)辦法(試行)》。2006年，國資委制定了《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。這對(duì)于推動(dòng)保險(xiǎn)企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展具有重要意義。
(四)我國保險(xiǎn)業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理方面存在許多不足之處
近幾年來，國內(nèi)保險(xiǎn)業(yè)在快速發(fā)展的同時(shí)，在防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和加強(qiáng)公司內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理方面有了一些進(jìn)展，但還是存在不少問題和不足，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：一是對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識(shí)不到位，存在著嚴(yán)重的“豎井效應(yīng)”。二是沒有建立完整的風(fēng)險(xiǎn)管理框架。大多數(shù)保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理沒有貫徹到公司的各項(xiàng)業(yè)務(wù)過程和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，許多關(guān)鍵控制點(diǎn)形成所謂的控制盲點(diǎn)，還沒有形成一個(gè)有效的多維、多視角、跨時(shí)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控體系。三是風(fēng)險(xiǎn)管理效果不盡如人意，出現(xiàn)了許多違紀(jì)違法的現(xiàn)象。因此，只有從我國保險(xiǎn)公司的實(shí)際出發(fā)，引進(jìn)、消化和吸收國際上先進(jìn)的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模式和風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)，特別是應(yīng)該使CO—SO框架成為保險(xiǎn)公司完善公司內(nèi)部控制的標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，縮小我們在風(fēng)險(xiǎn)管理方面與國際上的差距，才能夠增強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，使保險(xiǎn)業(yè)穩(wěn)定健康發(fā)展。
二、COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵
目前，國際風(fēng)險(xiǎn)管理領(lǐng)域存在諸多的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)，但都與COSO框架緊密相關(guān)，COSO框架已成為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的標(biāo)準(zhǔn)。因此，要完善保險(xiǎn)公司的內(nèi)部控制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理，需要準(zhǔn)確理解COSO界定的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架的內(nèi)涵，以COSO框架為依據(jù)，建立保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管理框架和機(jī)制，取信于投資者，提高保險(xiǎn)公司在公眾中的美譽(yù)度。
早在1958年，美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)將“內(nèi)部控制”區(qū)分為兩類：內(nèi)部會(huì)計(jì)控制和內(nèi)部管理控制。1992年，COSO提出了內(nèi)部控制整體框架，并在1994年進(jìn)行了增補(bǔ)，指出：內(nèi)控是為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營的效果和效率；財(cái)會(huì)報(bào)告的可靠性；對(duì)現(xiàn)行法規(guī)的遵守三大目標(biāo)的過程。2004年10月，COSO正式企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(以下簡稱ERM框架)。ERM框架在1992年報(bào)告的基礎(chǔ)上吸收了各方面風(fēng)險(xiǎn)管理研究成果，并進(jìn)行了擴(kuò)展研究，提出了內(nèi)部控制框架與企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)管理思路。
COSO對(duì)ERM框架的定義是，“企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，它由一個(gè)主體的董事會(huì)、管理當(dāng)局和其他人員實(shí)施，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定并貫穿于企業(yè)之中，旨在識(shí)別可能會(huì)影響主體的潛在事項(xiàng)，管理風(fēng)險(xiǎn)以使其在該主體的風(fēng)險(xiǎn)容量之內(nèi)，并為主體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證”。COSO的風(fēng)險(xiǎn)管理框架擴(kuò)展了其內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有三個(gè)維度，分別是目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管理要素和管理層級(jí)。目標(biāo)由內(nèi)部控制框架的3個(gè)擴(kuò)展為4個(gè)，即戰(zhàn)略、經(jīng)營、報(bào)告和合規(guī)。風(fēng)險(xiǎn)管理要素由內(nèi)部控制框架的5個(gè)(內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控)擴(kuò)展為8個(gè)，即內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控。管理層級(jí)包括整個(gè)企業(yè)、職能部門、業(yè)務(wù)單位和分支機(jī)構(gòu)4層。各管理層級(jí)是風(fēng)險(xiǎn)管理主體，風(fēng)險(xiǎn)管理要素是必備條件，目標(biāo)是企業(yè)努力實(shí)現(xiàn)的對(duì)象，企業(yè)的各個(gè)管理層級(jí)都要按照風(fēng)險(xiǎn)管理的8個(gè)要素為4個(gè)目標(biāo)服務(wù)。
COSO于2001年起開始進(jìn)行企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理研究，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理框架必須和內(nèi)部控制框架相一致，把內(nèi)部控制目標(biāo)和要素整合到企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程中。因此，ERM框架是對(duì)內(nèi)部控制框架的擴(kuò)展和延伸，它涵蓋了內(nèi)部控制，并且比內(nèi)部控制更完整、有效。首先，該框架擴(kuò)展了內(nèi)部控制框架，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)相協(xié)調(diào)，并最終融人企業(yè)文化之中；其次，該框架更強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理貫穿于企業(yè)運(yùn)行過程的各個(gè)方面，涉及到企業(yè)的治理、管理和操作等所有層級(jí)，擴(kuò)展了單純的內(nèi)部控制職能；最后，引入了風(fēng)險(xiǎn)組合、風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)的區(qū)分、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)容量等風(fēng)險(xiǎn)管理理論新的研究成果。ERM框架是對(duì)傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重要發(fā)展，是一個(gè)具有清晰的文化理念、完整的架構(gòu)體系、科學(xué)的控制流程、有效的技術(shù)和方法，能夠覆蓋企業(yè)各類風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。因此，應(yīng)用該框架對(duì)于我國保險(xiǎn)企業(yè)有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理、遵循監(jiān)管機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制和監(jiān)管要求有著重要意義。
三、ERM框架在保險(xiǎn)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種全新的管理理念和方法，我國保險(xiǎn)業(yè)必須盡快轉(zhuǎn)換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構(gòu)建全面風(fēng)險(xiǎn)管理的新體系和新機(jī)制。ERM框架強(qiáng)調(diào)，認(rèn)定一個(gè)主體的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否“有效”，是在對(duì)八個(gè)構(gòu)成要素是否存在和有效運(yùn)行進(jìn)行評(píng)估的基礎(chǔ)上所作的判斷，如果構(gòu)成要素存在并且正常運(yùn)行，那么就可能沒有重大缺陷，而風(fēng)險(xiǎn)則可能已經(jīng)被控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容量范圍之內(nèi)。
(一)內(nèi)部環(huán)境
保險(xiǎn)企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境是整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制框架的基礎(chǔ)，包括主體的風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)容量、董事會(huì)的監(jiān)督、主體中人的誠信、道德價(jià)值觀和勝任能力，以及管理當(dāng)局分配權(quán)利和職責(zé)、組織和開發(fā)其員工的方式。這其中包含了組織的基調(diào)，它影響組織中人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，為主體的人員如何認(rèn)識(shí)和對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)設(shè)定了基礎(chǔ)。
風(fēng)險(xiǎn)管理的順利實(shí)施必須得到一個(gè)良好的組織體系的支持，ERM框架建議了基本的組織結(jié)構(gòu)以及各結(jié)構(gòu)層的職能和責(zé)任，同時(shí)框架也強(qiáng)調(diào)，主體的組織結(jié)構(gòu)的適當(dāng)性部分取決于它的規(guī)模和所從事活動(dòng)的性質(zhì)，因此保險(xiǎn)企業(yè)要從自身實(shí)際情況出發(fā)，運(yùn)用企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的思想，設(shè)計(jì)一個(gè)適合自身的組織框架。ERM框架關(guān)于組織結(jié)構(gòu)的基本思路為：董事會(huì)通過選擇管理當(dāng)局在確定期望的誠信和道德價(jià)值觀起著主要作用，同時(shí)，董事會(huì)在特定關(guān)鍵決策上的保留權(quán)力使其在制定戰(zhàn)略、規(guī)劃高層次目標(biāo)以及廣義資源配置方面發(fā)揮作用；管理當(dāng)局直接負(fù)責(zé)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行全面整合、統(tǒng)一協(xié)調(diào)；各部門責(zé)任明確、各司其職，如財(cái)務(wù)部進(jìn)行財(cái)務(wù)計(jì)劃與控制，精算部設(shè)計(jì)合理的費(fèi)率以及充足準(zhǔn)備金的提存，投資部控制投資損失風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，核賠部控制賠付率和維護(hù)公司信譽(yù)等等；設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理官員，跨子公司、業(yè)務(wù)、部門、職能機(jī)構(gòu)來分析和評(píng)價(jià)公司的風(fēng)險(xiǎn)，研究潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素和防范措施，為董事會(huì)和各部門提供風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告及風(fēng)險(xiǎn)管理建議。
ERM框架還強(qiáng)調(diào)每個(gè)人在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中的作用，明確指出：在企業(yè)中，不僅僅是董事會(huì)或者風(fēng)險(xiǎn)管理官員，其他人員，如內(nèi)部審計(jì)師、財(cái)務(wù)官員以及組織中的每一個(gè)人都對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)有一定的責(zé)任，都能夠?qū)ζ溥^程施加一定的影響，因而所有員工的職能與責(zé)任都應(yīng)該被很好地界定和溝通。這有利于督促企業(yè)的所有員工重視企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制問題，把維護(hù)及改善企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控當(dāng)作自己的事，而不是站在與管理階層對(duì)立的角度，被動(dòng)地執(zhí)行各自的任務(wù)。
(二)目標(biāo)設(shè)定
必須先有目標(biāo)，管理當(dāng)局才能識(shí)別影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的潛在事項(xiàng)。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架要求管理當(dāng)局采取適當(dāng)?shù)某绦蛉ピO(shè)定目標(biāo)，確保所選定的目標(biāo)切合、支持該主體的使命，并且與它的風(fēng)險(xiǎn)容量相協(xié)調(diào)。
不同的企業(yè)由于戰(zhàn)略不同而有不同的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)。對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)而言，如果其總目標(biāo)是收益一定條件下的風(fēng)險(xiǎn)最小化，則保費(fèi)收入、賠付支出、投資收益、公司收益等下一層的子目標(biāo)就會(huì)與總目標(biāo)有所不同，子目標(biāo)的具體劃分必須依據(jù)保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略進(jìn)行。例如某保險(xiǎn)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是，在未來經(jīng)過10-15年的努力，建成“國內(nèi)領(lǐng)先、國際一流的知識(shí)型、現(xiàn)代化非壽險(xiǎn)公眾公司”。這樣的企業(yè)總目標(biāo)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求會(huì)更高，因?yàn)樗鼘?duì)風(fēng)險(xiǎn)管理水平與國際接軌的要求比較高。另一保險(xiǎn)公司具體戰(zhàn)略目標(biāo)是：對(duì)市場具有明確的判斷，能使企業(yè)在復(fù)雜的競爭環(huán)境中保持競爭力與盈利能力；降低運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)；與國際接軌，將公司的管理標(biāo)準(zhǔn)化，國際化；進(jìn)一步提高企業(yè)運(yùn)行效率。這樣的戰(zhàn)略目標(biāo)則偏向純粹風(fēng)險(xiǎn)的管理。
(三)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
ERM框架中不僅僅把風(fēng)險(xiǎn)定義為損失的可能性，也把風(fēng)險(xiǎn)看作盈利的機(jī)會(huì)，其目的在于強(qiáng)調(diào)現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)管理的主動(dòng)精神和積極態(tài)度，這完全符合保險(xiǎn)企業(yè)以風(fēng)險(xiǎn)換取收益的業(yè)務(wù)本質(zhì)，也有利于提高保險(xiǎn)公司的競爭力。因此，風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別更需要區(qū)分風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)會(huì)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)予以評(píng)估和應(yīng)對(duì)，將機(jī)會(huì)反饋到戰(zhàn)略和目標(biāo)制定過程中，平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益。
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)影響分析。一般從兩個(gè)方面來評(píng)估：一是估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或概率，另一方面是估計(jì)如果風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生所產(chǎn)生的后果。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是企業(yè)制定和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的依據(jù)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法有很多，并一直有新的方法被開發(fā)出來應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)踐。通常采用的是定性和定量相結(jié)合的方法。定性的方法主要有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)，即采取對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和影響程度進(jìn)行分級(jí)，如依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和重要性程度劃分為若干檔次，并分別擬定相關(guān)的指標(biāo)作為判斷可能性和影響程度的依據(jù)。定量的方法有概率工具和非概率模型等，比較成熟的方法有VaR方法，歷史模擬法、MonteCarlo模擬法、情景分析、RiskMetrics方法、GARCH模型等等。風(fēng)險(xiǎn)地圖也是最常用而最有效的風(fēng)險(xiǎn)分析工具，在一個(gè)一維代表風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性，一維代表風(fēng)險(xiǎn)的影響程度的二維坐標(biāo)中，根據(jù)在風(fēng)險(xiǎn)分析中得出的結(jié)果，即各種風(fēng)險(xiǎn)不同的可能性和影響程度，在該坐標(biāo)系中標(biāo)出其所在位置，這將直觀顯示出某一風(fēng)險(xiǎn)或多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度，并以此決定進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制的先后順序及投放資源的大小。
(四)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)是指管理當(dāng)局采取回避、承受、降低或者分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)等一系列行動(dòng)，以便把風(fēng)險(xiǎn)控制在主體的風(fēng)險(xiǎn)容限(RiskTolerance)和風(fēng)險(xiǎn)容量以內(nèi)。
1.傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理方法。該方法主要側(cè)重于企業(yè)自身資產(chǎn)負(fù)債管理。對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)具體來講，主要能采取的措施包括：(1)選擇性承保。主要包括控制保單質(zhì)量(主要從可保風(fēng)險(xiǎn)的審核和加強(qiáng)保險(xiǎn)核保入乎)和控制保單過分集中的風(fēng)險(xiǎn)。(2)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)抑制。一是通過資產(chǎn)負(fù)債的組合配置來實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)分散和風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖的目的；二是通過加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制來有效控制風(fēng)險(xiǎn)，確保穩(wěn)定經(jīng)營，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化。(3)自留風(fēng)險(xiǎn)及提存準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)水準(zhǔn)(主要參考其自身資本實(shí)力、風(fēng)險(xiǎn)控制能力及風(fēng)險(xiǎn)偏好等因素)和經(jīng)營方向的定位，確定一個(gè)企業(yè)自留風(fēng)險(xiǎn)限額并將其逐級(jí)分配到各具體業(yè)務(wù)部門。自留風(fēng)險(xiǎn)后，企業(yè)要做好補(bǔ)償風(fēng)險(xiǎn)損失的財(cái)務(wù)安排，包括提存各種準(zhǔn)備金和安排表外資本等。(4)再保險(xiǎn)安排。
2.非傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方法方式(AlternativeRiskTransfer，簡稱ART方法)。該方法在傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)上，引入了資本市場進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移。主要包括：(1)多險(xiǎn)種多年期產(chǎn)品。該產(chǎn)品將幾種不同的風(fēng)險(xiǎn)捆綁在一起，可以節(jié)省管理成本并通過時(shí)間分散成本。(2)有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)。有限風(fēng)險(xiǎn)再保險(xiǎn)是一種風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移和風(fēng)險(xiǎn)融資相結(jié)合的產(chǎn)物，主要特點(diǎn)是再保險(xiǎn)承保人僅承擔(dān)有限風(fēng)險(xiǎn)、保險(xiǎn)合同多年期、再保險(xiǎn)承保人與分出人共同分擔(dān)損失和分享收益等。(3)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化。可以通過創(chuàng)設(shè)并發(fā)行保險(xiǎn)衍生產(chǎn)品，比如巨災(zāi)期貨、巨災(zāi)期權(quán)、氣候衍生品等，將保險(xiǎn)企業(yè)承保的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移到資本市場，利用資本市場的強(qiáng)大融資能力來消化承保風(fēng)險(xiǎn)。(4)利用金融衍生工具。保險(xiǎn)公司通過購入特定類型的保險(xiǎn)期貨、期權(quán)來分散、對(duì)沖風(fēng)險(xiǎn)。例如芝加哥交易所(CBOT)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)損失指數(shù)的期貨和期權(quán)交易。
在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的過程中，管理當(dāng)局還應(yīng)該考慮一些事項(xiàng)。一是潛在應(yīng)對(duì)的成本和收益。二是除了應(yīng)付具體的風(fēng)險(xiǎn)之外，企業(yè)所面臨的新的機(jī)會(huì)。企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)時(shí)不應(yīng)該僅僅只是考慮降低已經(jīng)識(shí)別出來的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)還應(yīng)該考慮給主體帶來的新的機(jī)會(huì)。如保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)證券化除了能分散保險(xiǎn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也有給企業(yè)帶來收益的可能性。
(五)控制活動(dòng)
控制活動(dòng)是幫助確保管理當(dāng)局的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)得以實(shí)施的政策和程序，即在選定了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)后，確定用來幫助風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)恰當(dāng)、及時(shí)地實(shí)施的措施。控制活動(dòng)貫穿于整個(gè)企業(yè)主體，包括了批準(zhǔn)、授權(quán)、驗(yàn)證、調(diào)節(jié)、資產(chǎn)安全以及職責(zé)分離等一系列不同的活動(dòng)。
(六)信息溝通
有效的溝通包括信息在主體中的向下、平行和向上的流動(dòng)。公司不同部門風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)不同，各部門職責(zé)也有交叉，任何一個(gè)部門不可能單獨(dú)完成某一風(fēng)險(xiǎn)的管理。因此，保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理中，需要建立包括投資、精算、財(cái)務(wù)等各部門緊密合作的體系結(jié)構(gòu)，同時(shí)要有完善的信息系統(tǒng)和信息溝通規(guī)則。溝通方式可以采取備忘錄、電子郵件、公告板、網(wǎng)絡(luò)等等，在溝通過程中還應(yīng)該注重信息的即時(shí)性以及信息的質(zhì)量。另一方面，公司內(nèi)部與公司外部也應(yīng)該建立起有效的溝通，例如與客戶之間，與同類公司之間。
(七)監(jiān)控
監(jiān)控指對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行監(jiān)督，必要時(shí)加以修正，可以通過持續(xù)的管理活動(dòng)、個(gè)別評(píng)價(jià)或兩者結(jié)合來完成。
持續(xù)的管理活動(dòng)主要來自經(jīng)常性的管理活動(dòng)，例如部門管理人員定期的經(jīng)營報(bào)告、內(nèi)部審計(jì)等，當(dāng)然也包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管。
個(gè)別評(píng)價(jià)則通常作為輔助，它提供了一個(gè)考察持續(xù)監(jiān)控程序的有效性的機(jī)會(huì)。保險(xiǎn)企業(yè)可以根據(jù)自身情況來決定評(píng)價(jià)的范圍以及頻率，選擇合適的評(píng)價(jià)人員。評(píng)價(jià)可以通過核對(duì)清單等方法，通過通行業(yè)對(duì)比等方式來進(jìn)行，當(dāng)然也可以選擇專門的評(píng)估機(jī)構(gòu)來全方位評(píng)估企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理。
如此建立起的多方位、立體化的風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控體系，將為保險(xiǎn)公司規(guī)范經(jīng)營、防范化解風(fēng)險(xiǎn)筑起一道堅(jiān)固屏障。
COSO的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架基于風(fēng)險(xiǎn)管理的多維的、立體的、連續(xù)的特征，強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)公司全面深入地理解控制和控制對(duì)象，分析解決管理控制中存在的復(fù)雜問題，將公司的負(fù)債、投資、利率和其他的風(fēng)險(xiǎn)作為一個(gè)整體來管理，在風(fēng)險(xiǎn)管理和股東價(jià)值最大化(ShareholderValueMaximization)之間建立了直接的聯(lián)系，為保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理提供了一個(gè)嚴(yán)密可行的管理框架。
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1.內(nèi)部控制的內(nèi)涵
企業(yè)的內(nèi)部控制就是企業(yè)對(duì)自己的經(jīng)營管理的內(nèi)容，財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性以及是否遵守國家的政策法規(guī)等進(jìn)行有效的管理和控制。因此可以說企業(yè)內(nèi)部控制的內(nèi)容包括企業(yè)對(duì)自己的經(jīng)營管理過程中面臨的問題進(jìn)行控制，同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)管理的工作、企業(yè)的財(cái)務(wù)信息的記錄文件以及企業(yè)的監(jiān)管措施等內(nèi)容也需要進(jìn)行有效的控制，它們都是企業(yè)內(nèi)部管理的內(nèi)容，需要企業(yè)針對(duì)出現(xiàn)的問題進(jìn)行有效的管理，問題的出現(xiàn)就會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，因此需要企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理和分析，才能促進(jìn)企業(yè)更好地參與市場的競爭環(huán)境，迎接發(fā)展過程中的挑戰(zhàn)。
2.內(nèi)控的重要性
企業(yè)完善內(nèi)部控制管理能夠有利于企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部管理工作中存在的問題，及時(shí)進(jìn)行整改，減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失;企業(yè)的內(nèi)控管理還有助于企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)據(jù)的真實(shí)、有效。對(duì)待企業(yè)的賬目記錄更加認(rèn)真，為企業(yè)的發(fā)展提供有效的經(jīng)濟(jì)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支持;還有助于企業(yè)保證監(jiān)管部門的權(quán)威性，增加員工的崗位責(zé)任感，提高工作質(zhì)量，縮減企業(yè)的經(jīng)營成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，促使企業(yè)在激烈的市場競爭中穩(wěn)步發(fā)展。
二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的影響因素
隨著企業(yè)的發(fā)展以及市場經(jīng)濟(jì)的變化，企業(yè)需要重視內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)，這樣才能保證企業(yè)內(nèi)控的完整，減少問題的出現(xiàn)，防止內(nèi)控成為阻礙企業(yè)健康發(fā)展的重要因素。
1.企業(yè)缺少對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的全面認(rèn)知
企業(yè)的內(nèi)控管理過程中，管理者的思想不能充分認(rèn)識(shí)內(nèi)控的重要性，實(shí)際的企業(yè)經(jīng)營過程中沒有認(rèn)清內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值和重要性，所以實(shí)際的內(nèi)控管理缺少對(duì)它的正確理解和把握。企業(yè)內(nèi)部控制的制定中，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部片面的認(rèn)識(shí)，所以內(nèi)部控制往往缺少預(yù)見性，只注重現(xiàn)狀的管理，沒有長遠(yuǎn)的規(guī)劃。同時(shí)企業(yè)管理者將財(cái)務(wù)管理部門當(dāng)做內(nèi)部控制和管理的核心部門，普遍認(rèn)為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理是財(cái)務(wù)部門的事情，主要是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，這種片面的思想導(dǎo)致財(cái)務(wù)部門成為內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理的主導(dǎo)，忽視了其他部門的作用，因此內(nèi)控必然不完整，制約內(nèi)部控制的整體發(fā)展水平。
2.缺少完善的內(nèi)部控制體系，造成內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)頻發(fā)
企業(yè)內(nèi)控的管理以及內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的控制過程中，需要完善的內(nèi)控體制做基礎(chǔ)，而且企業(yè)內(nèi)部控制也是一個(gè)持續(xù)的、不斷完善的過程，但是很多企業(yè)完全忽視了這一點(diǎn)，企業(yè)都是在出現(xiàn)問題以后才想起來補(bǔ)救，這種事后處理的態(tài)度和方式，不利于企業(yè)的內(nèi)部控制管理，必然會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來很多的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的內(nèi)部控制體系的內(nèi)容不全，僅將企業(yè)的主要部門納入其中，沒有把所有部門覆蓋，這是內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的誘因。同時(shí)因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)內(nèi)控的重視度不夠，在實(shí)際的工作中，內(nèi)控的地位被忽視，企業(yè)重視業(yè)務(wù)發(fā)展，忽視內(nèi)控的建設(shè)，內(nèi)控的管理也只是重視企業(yè)的內(nèi)部發(fā)展，沒有延伸到外部的風(fēng)險(xiǎn)控制，企業(yè)內(nèi)控的作用下降，不能推動(dòng)企業(yè)全面的發(fā)展。
3.內(nèi)部控制的監(jiān)管機(jī)制缺少獨(dú)立性
企業(yè)的內(nèi)部控制應(yīng)該是貫穿于整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，但是由于企業(yè)都屬于私人控股或者股份制的機(jī)制，所以企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管機(jī)制不健全，最主要是缺少獨(dú)立性，監(jiān)管機(jī)制在實(shí)際工作中受到管理者的思想和行動(dòng)的制約，導(dǎo)致監(jiān)管部門形同虛設(shè)。實(shí)際的工作沒有效果，常常都是事后監(jiān)督行為。監(jiān)管部門工作常常受到各部門的利益牽扯，很難獨(dú)立完成監(jiān)管工作。企業(yè)的股東和管理者之間也存在權(quán)利的制約，企業(yè)監(jiān)管人員很難獨(dú)立完成監(jiān)管工作，所以影響內(nèi)部控制的完整，內(nèi)控的問題不容易被發(fā)現(xiàn)，影響內(nèi)控的管理和完善。
4.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)參差不齊
企業(yè)的內(nèi)部控制關(guān)系到企業(yè)的各個(gè)方面，企業(yè)內(nèi)部控制需要一個(gè)系統(tǒng)化的程序，但是企業(yè)的人力資源缺乏，這就制約著企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度。企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理是系統(tǒng)的專業(yè)工作，企業(yè)的內(nèi)控人員都是兼職的人員，同時(shí)企業(yè)的內(nèi)控人員素質(zhì)與現(xiàn)代企業(yè)的要求不相適應(yīng)。內(nèi)控人員的思想道德素質(zhì)及專業(yè)能力不足，相關(guān)的內(nèi)控知識(shí)不全面，企業(yè)沒有專職的人員，難以提升企業(yè)內(nèi)控的力度和廣度。很多企業(yè)的內(nèi)控工作往往都是表面工作，沒有深入到企業(yè)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)際工作中。
三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的內(nèi)部控制管理面臨很大的挑戰(zhàn)，企業(yè)只有充分落實(shí)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)管理，對(duì)影響風(fēng)險(xiǎn)的因素做充分的分析，才能全面提升企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)的抵御能力，才能保障企業(yè)的內(nèi)控的完整，制度的健全，促進(jìn)企業(yè)健康科學(xué)地發(fā)展。因此，在企業(yè)內(nèi)部控制的過程中，需要采取以下防范措施，有效防范內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。
1.全面深化企業(yè)內(nèi)部對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)
企業(yè)管理者應(yīng)該起到帶頭作用，轉(zhuǎn)變過去的工作模式和工作態(tài)度，重新對(duì)內(nèi)控進(jìn)行分析和了解，為企業(yè)更好地提高管理水平，增加收益打好基礎(chǔ)。在企業(yè)內(nèi)部控制的實(shí)施過程中，企業(yè)管理者的重視程度，員工的參與度，都是企業(yè)內(nèi)控制度得以全面實(shí)施的關(guān)鍵，同時(shí)也有助于提高企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范。企業(yè)管理者應(yīng)該把內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理工作從財(cái)務(wù)部門分離出來，獨(dú)立成立部門，派專人負(fù)責(zé)。同時(shí)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理中應(yīng)該做好宣傳，各部門之間加強(qiáng)溝通和交流，突破部門之間的壁壘，保證內(nèi)控的全面性。有利于內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范。內(nèi)控的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)該形成組織機(jī)構(gòu)，明確好責(zé)任人，提升整體的企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防范水平。
2.建立完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系
企業(yè)需要結(jié)合自己的實(shí)際經(jīng)營情況，按照國家法律法規(guī)的規(guī)定，制定完善的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理體系，并且用發(fā)展的眼光看待問題，依據(jù)企業(yè)的發(fā)展變化，逐步完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，明確好崗位責(zé)任制度，員工之間相互制約和制衡。企業(yè)內(nèi)部為內(nèi)控的管理營造良好的環(huán)境氛圍，提高大家對(duì)內(nèi)控重要性的認(rèn)識(shí)，贏得管理者和員工的支持，提升內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理水平。同時(shí)應(yīng)該統(tǒng)籌布局，完善內(nèi)部控制組織機(jī)構(gòu)建設(shè)，規(guī)范工作程序，保證內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的完善，以及執(zhí)行力度。按照企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況和未來發(fā)展?fàn)顩r，確定內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度，隨時(shí)根據(jù)企業(yè)發(fā)展的新情況做出調(diào)整和優(yōu)化。完善內(nèi)控的內(nèi)容，鼓勵(lì)各部門積極參與進(jìn)來，大家獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，共同為內(nèi)控的完善和風(fēng)險(xiǎn)的管理及控制做出努力。
3.加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)管部門的獨(dú)立性
企業(yè)內(nèi)部控制的管理需要重視監(jiān)管的作用，改變現(xiàn)有的事后監(jiān)管的問題，給予監(jiān)管部門一定的工作獨(dú)立性和權(quán)威性，同時(shí)企業(yè)管理者要放權(quán)，給予監(jiān)管部門一定的權(quán)利。監(jiān)管部門要按照國家的法律法規(guī)開展工作，秉著公平公正的態(tài)度，及時(shí)進(jìn)行內(nèi)控監(jiān)管，針對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理要做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，做好監(jiān)管部門的責(zé)任報(bào)告，明確好工作職責(zé)，便于內(nèi)部控制監(jiān)管部門作用的發(fā)揮，更好地發(fā)揮內(nèi)控的作用，合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)的成本，促進(jìn)企業(yè)獲得更多的收益。
4.提高企業(yè)內(nèi)部控制人員的綜合素養(yǎng)
企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理的質(zhì)量受到企業(yè)內(nèi)控管理人員的素質(zhì)和工作能力的影響，企業(yè)為了構(gòu)建現(xiàn)代化的內(nèi)控管理機(jī)制，需要重視培養(yǎng)專業(yè)的內(nèi)控人員，加強(qiáng)內(nèi)控人員技能的培訓(xùn)，提高工作能力，同時(shí)鼓勵(lì)他們參加繼續(xù)教育學(xué)習(xí)，提升自身的知識(shí)儲(chǔ)備和工作業(yè)務(wù)水平。企業(yè)還要聘請(qǐng)專業(yè)的復(fù)合型人才，具備專業(yè)的知識(shí)，提高經(jīng)營管理能力，重點(diǎn)是具備風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)。內(nèi)控人員工作具有創(chuàng)新思維，內(nèi)部制定完善的獎(jiǎng)懲政策，鼓勵(lì)他們積極地開展工作，提升內(nèi)控管理的素養(yǎng)，恪守職責(zé)，更好地發(fā)揮主人翁意識(shí)，服務(wù)于企業(yè)。
關(guān)鍵詞：橋梁工程施工；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別；評(píng)估探析
當(dāng)前的施工橋梁工程越發(fā)的意識(shí)到施工安全的重要性，并力求通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估探析的作用，提升橋梁工程施工的安全性，提升橋梁施工的效率，基于這一問題，筆者進(jìn)行了切實(shí)的探究。
一、對(duì)于橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)管理淺析
施工風(fēng)險(xiǎn)管理手段是橋梁施工過程中非常重要的環(huán)節(jié)，它可以為橋梁施工提供切實(shí)的安全保障。我國的施工風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制起步較晚，很多時(shí)候，對(duì)于實(shí)際的橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，直到二十世紀(jì)七十年代末，才將施工風(fēng)險(xiǎn)的管理手段逐漸的落實(shí)實(shí)踐施工當(dāng)中，這樣的情況，導(dǎo)致我國的施工手段受到了較大的制約，除此之外，當(dāng)時(shí)的中國屬于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，多數(shù)的施工工程都隸屬于國家的管制，產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)也直接由國家自行承擔(dān)，導(dǎo)致項(xiàng)目履行者無法意識(shí)到自身的所具備的職責(zé)，進(jìn)而為工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理以及控制受到諸多的阻礙。自從改革開放以來我國的社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制在不斷地發(fā)生著轉(zhuǎn)變和更新，這一發(fā)展形勢，為我國的施工工程的發(fā)展提供了新的契機(jī)，風(fēng)險(xiǎn)管理以及風(fēng)險(xiǎn)控制已經(jīng)成為當(dāng)前工程施工管理的重要措施，尤其是在橋梁工程施工管理的過程中，已經(jīng)越發(fā)的注重風(fēng)險(xiǎn)控制的作用，力求通過這一方式提升施工過程中的安全性，進(jìn)而保障施工進(jìn)度。雖說我國的施工風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，管理水平也不成熟，但是，在實(shí)踐發(fā)展中，我國的工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)在不斷的完善和健全[1]。
二、對(duì)于橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估的內(nèi)容以及關(guān)系分析
橋梁工程施工的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估是施工風(fēng)險(xiǎn)管理的重要內(nèi)容，在落實(shí)橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)管理措施的過程中，其具體的實(shí)施步驟如下，在施工之前，對(duì)施工中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)以及因素進(jìn)行充分的考慮和分析，而后再將其以信息的形式進(jìn)行反饋，在實(shí)施施工的過程中，則應(yīng)當(dāng)充分的考慮施工現(xiàn)場的實(shí)際情況，與施工負(fù)責(zé)人的多年施工經(jīng)驗(yàn)完美的結(jié)合，再對(duì)現(xiàn)場的施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和識(shí)別和管理，最后再將其中所涵蓋的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行系統(tǒng)的分析。在施工計(jì)劃階段也要考慮到其中的風(fēng)險(xiǎn)因素，讓風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)落實(shí)到施工的各個(gè)環(huán)節(jié)，進(jìn)而保障施工的安全性。要想將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的作用最大程度的發(fā)揮，還可以通過構(gòu)建特定部門的方式，對(duì)當(dāng)前的施工現(xiàn)場進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，而后安排專業(yè)的人員對(duì)其定時(shí)檢查。如果檢查之后發(fā)現(xiàn)其中存在紕漏，那么應(yīng)當(dāng)及時(shí)的對(duì)此問題上報(bào)，進(jìn)而及時(shí)的解決，與此同時(shí)，還要將風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施進(jìn)行更新，制定出切合實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，保障工程施工的進(jìn)度和效率。如果在檢查之后未發(fā)現(xiàn)影響工程實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)因素，那么則可應(yīng)用此風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估措施，對(duì)施工過程中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制以及評(píng)估的重要內(nèi)容，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的過程中，風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別得是否全面以及準(zhǔn)確，可以直接的影響到最終的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，最終還會(huì)影響到工程施工的進(jìn)度[2]。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容可以歸納為：全面的分析橋梁工程施工過程中各個(gè)環(huán)節(jié)以及內(nèi)容所存在的風(fēng)險(xiǎn)，而后找尋處切合實(shí)際的解決方式。
三、對(duì)于橋梁工程實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及識(shí)別建議
在對(duì)工程施工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之前，就應(yīng)成立專門的工程風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別小組和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組，而后有關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)還要針對(duì)其中的人員的職責(zé)進(jìn)行明確的劃分，將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的工作環(huán)節(jié)以及內(nèi)容落實(shí)到個(gè)人頭上，這樣可以為橋梁工程施工的風(fēng)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估更為科學(xué)、合理，使人員的安排更為合理，避免出現(xiàn)職責(zé)意識(shí)不清，以及躲避工作責(zé)任的情況，一旦風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的過程中，出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的問題，那么就要將責(zé)任落實(shí)到負(fù)責(zé)這一部分工作內(nèi)容的人員頭上，這樣的方式還會(huì)很大程度上提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的科學(xué)性，并保證施工過程中的安全性。在落實(shí)橋梁施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估的過程中，還應(yīng)當(dāng)從不同的角度著手，比如，環(huán)境、人、制度、物以及工藝等方面，全面的對(duì)橋梁工程施工風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別以及評(píng)估，保證施工風(fēng)險(xiǎn)管理的順利進(jìn)行[3]。像環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方面，涵蓋著施工環(huán)境、辦公施工生活、施工作業(yè)等等方面，在進(jìn)行施工風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及評(píng)估的過程中，一定要注重施工環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)這一重點(diǎn)因素，充分的考慮橋梁施工中的環(huán)境因素所帶來的危害和風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而在提升風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的能力的同時(shí)，提升施工風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估水平，從環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)角度，降低施工過程中風(fēng)險(xiǎn)因素所帶來的危害。像人為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面，則更要對(duì)其全面的分析和探究，從總工、安全員、經(jīng)理、班組長以及施工人工等等方面著手，進(jìn)行系統(tǒng)的分析[4]。
結(jié)束語
綜上所述，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的井噴式發(fā)展，致使人們的生活理念也逐漸的在實(shí)現(xiàn)著變革，人們越發(fā)提升了對(duì)施工質(zhì)量的要求，而相關(guān)的施工單位在進(jìn)行工程施工時(shí)，也越發(fā)的重視施工安全的作用，并通過科學(xué)的、合理的方式對(duì)各類的施工安全問題予以解決，以橋梁施工為例，諸多的施工單位在進(jìn)行橋梁施工時(shí)，都會(huì)通過風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方式對(duì)施工過程中的各類風(fēng)險(xiǎn)問題進(jìn)行高效的防范，為橋梁施工安全提供充足的保障，與此同時(shí)，也會(huì)保障施工進(jìn)度以及施工效率。但是很多施工單位在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，都會(huì)出現(xiàn)概念模糊的現(xiàn)象，即便將風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估落實(shí)到實(shí)踐中，仍舊會(huì)存在諸多的問題，究其根本，無外乎對(duì)橋梁工程施工的風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施的不全面，致使風(fēng)險(xiǎn)管理過程中，出現(xiàn)諸多的管理漏洞，進(jìn)而大大降低了風(fēng)險(xiǎn)管理效率，因此，在落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的過程中，應(yīng)當(dāng)注重科學(xué)性和合理性，進(jìn)而為橋梁施工正常進(jìn)行提供充足的保障。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)管理 機(jī)制建設(shè)
1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)中存在的問題
在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)中還存在一定的問題，面臨的風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)日益突出，如何有效防控風(fēng)險(xiǎn)，保持金融穩(wěn)定，已經(jīng)引起銀行、監(jiān)管部門、政府普遍關(guān)注，探索和加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)任重而道遠(yuǎn)。
1.1 商業(yè)銀行在軟、硬件建設(shè)上存在風(fēng)險(xiǎn)
伴隨著電子信息化的快速發(fā)展，商業(yè)銀行在“硬件”建設(shè)上存在諸多問題：一是電子化設(shè)備更新與柜面業(yè)務(wù)未達(dá)到完全同步發(fā)展；二是存在著網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)、拆遷改造及硬件辦公設(shè)施配備參差不齊；三是后臺(tái)系統(tǒng)維護(hù)影響部分柜面操作。與此同時(shí)，商業(yè)銀行在“軟件”建設(shè)中也同樣存在不少風(fēng)險(xiǎn)：比如隨著業(yè)務(wù)的不斷拓展和知識(shí)的不斷更新，有的柜員對(duì)新業(yè)務(wù)不熟悉，有的管理人員在具體經(jīng)辦業(yè)務(wù)時(shí)“人情大于制度”，不按商業(yè)銀行制定的規(guī)章制度辦事，存在制度不能認(rèn)真執(zhí)行的現(xiàn)象。致使本來很好的規(guī)章制度形同虛設(shè)。
1.2 缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制
目前，商業(yè)銀行缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制，制約著風(fēng)險(xiǎn)管理的良性發(fā)展。目前，商業(yè)銀行多未建立經(jīng)濟(jì)資本配置機(jī)制，未對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的可靠性、充分性和有效性實(shí)施評(píng)價(jià)，未建立針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系的糾偏和糾錯(cuò)機(jī)制；特別是當(dāng)前經(jīng)營管理績效評(píng)估辦法存在諸多問題。這種考核機(jī)制過多地對(duì)短期收益進(jìn)行關(guān)注，而對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。長期下去，會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的經(jīng)營帶來不可估量的風(fēng)險(xiǎn)。
1.3 良性風(fēng)險(xiǎn)管理文化沒有得到足夠重視
當(dāng)前，商業(yè)銀行同業(yè)競爭越來越明顯，作為金融企業(yè)的商業(yè)銀行要想戰(zhàn)勝對(duì)手，獲得長久發(fā)展，就必須在商業(yè)銀行內(nèi)部建立一套適合本行實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，有了這個(gè)“法寶”作后盾，商業(yè)銀行的競爭力就會(huì)明顯得到加強(qiáng)。然而遺憾的是，由于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚，真正有效的風(fēng)險(xiǎn)管理文化并未建立。在具體辦事過程中，商業(yè)銀行員工的全面風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不高，還沒有認(rèn)識(shí)到完整的風(fēng)險(xiǎn)管理文化的重要性，所有這些都制約著良性風(fēng)險(xiǎn)管理文化的形成。
1.4 風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制沒有得到有效支撐
商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行機(jī)制不暢的原因有很多，但具體有以下幾個(gè)方面：一是風(fēng)險(xiǎn)管控流程仍然滯后，業(yè)務(wù)管理環(huán)節(jié)的崗位職責(zé)劃分不夠清晰、風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制與業(yè)務(wù)流程的銜接無法有機(jī)統(tǒng)一。二是風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)嚴(yán)重滯后，不能對(duì)有限的信息資源進(jìn)行技術(shù)處理，沒有形成一套真正適合自身風(fēng)險(xiǎn)管理的信息管理系統(tǒng)，導(dǎo)致關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)信息實(shí)時(shí)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警以及風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)報(bào)告工作大打折扣。
2 針對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)中存在的問題，提出幾點(diǎn)搞好全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建議
商業(yè)銀行全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)一項(xiàng)長期性、系統(tǒng)性的工程，不可能一蹴而就。在實(shí)際工作中既要放眼于國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展趨勢，又要立足工作實(shí)際確保業(yè)務(wù)發(fā)展穩(wěn)健經(jīng)營，內(nèi)控管理不能僅僅只停留在建立合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作的經(jīng)營觀念上，還需要將風(fēng)險(xiǎn)防控理念貫穿始終，從而達(dá)到有效的防范與控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。
2.1 建立合理的獎(jiǎng)懲制度，嚴(yán)防風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。商業(yè)銀行要想搞好全面風(fēng)險(xiǎn)管理，就要多措并舉。一方面通過對(duì)日常網(wǎng)點(diǎn)開展定期和不定期檢查、監(jiān)管檢查、柜面自查、員工行為排查等一系列方式，嚴(yán)密防范和控制防范風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，建立并嚴(yán)格執(zhí)行對(duì)違規(guī)及形成風(fēng)險(xiǎn)隱患的責(zé)任人員的責(zé)任追究制度，在追究直接責(zé)任人員責(zé)任的同時(shí)也要追究單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任，以提高管理層的責(zé)任心，達(dá)到層層管理、層層防范的作用。
2.2 建立科學(xué)激勵(lì)機(jī)制，有效避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生
規(guī)范科學(xué)的激勵(lì)約束機(jī)制是防范風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的“有力武器”。一是建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)機(jī)制，引入激勵(lì)約束長期化的管理方式，將風(fēng)險(xiǎn)管理激勵(lì)約束機(jī)制納入總體發(fā)展戰(zhàn)略，避免以長期風(fēng)險(xiǎn)為代價(jià)的短期行為，以合理考核激勵(lì)機(jī)制激發(fā)廣大員工搞好風(fēng)險(xiǎn)管理的積極性。二是風(fēng)險(xiǎn)防控“不留死角”，以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理全覆蓋為最終目標(biāo)，不斷改進(jìn)和完善風(fēng)險(xiǎn)管理體系、管理程序和運(yùn)行機(jī)制建設(shè)。
2.3 引進(jìn)先進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工具，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)
現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展為商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理注入了活力，商業(yè)銀行可以依據(jù)先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)管理。一是引進(jìn)先進(jìn)的識(shí)別、監(jiān)測、計(jì)量、評(píng)估、報(bào)告、處置風(fēng)險(xiǎn)管理工具，探索事實(shí)違約概率和違約損失率計(jì)量方法以控制風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)排查，識(shí)別和評(píng)估各類風(fēng)險(xiǎn)，建立“風(fēng)險(xiǎn)庫”，確定控制措施和要求，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)提示，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理“防患未然”的作用。二是加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)建設(shè)。將科技技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)測指標(biāo)和評(píng)價(jià)指標(biāo)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化評(píng)估，借助征信系統(tǒng)、客戶風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)信息數(shù)據(jù)的收集、整合和分析。
2.4 全面風(fēng)險(xiǎn)管理要“以人為本”，建立人才培養(yǎng)機(jī)制
不論是哪個(gè)行業(yè)，哪個(gè)系統(tǒng)，大凡搞的好的都是有人才在那里發(fā)揮作用，這是毋庸置疑的道理。因此，商業(yè)銀行要想搞好風(fēng)險(xiǎn)管理，就必須重視人才，做到“以人為本”。一是建設(shè)有效的人才激勵(lì)機(jī)制。通過選拔培養(yǎng)機(jī)制，努力鍛造一支綜合素質(zhì)過硬的風(fēng)險(xiǎn)管理隊(duì)伍；依托現(xiàn)有的人力資源對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人員進(jìn)行培育，注重對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理人才的引進(jìn)、培養(yǎng)和激勵(lì)。二是以人為本，提高員工經(jīng)營管理能力和風(fēng)險(xiǎn)防控水平，有計(jì)劃、有步驟地組織各級(jí)經(jīng)營管理人員進(jìn)行經(jīng)營理念、內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)知識(shí)培訓(xùn)。三是建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管理人員價(jià)值尊重的氛圍，使各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理人員建立起強(qiáng)烈的價(jià)值歸屬感和崇高的使命感，為防范風(fēng)險(xiǎn)獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，認(rèn)真工作。四是加強(qiáng)員工思想排查和教育。員工自覺的思想約束是保證各項(xiàng)規(guī)章制度貫徹執(zhí)行的前提。一方面在加強(qiáng)員工思想排查的同時(shí)，注重加強(qiáng)員工的思想道德教育，使員工認(rèn)識(shí)到操作風(fēng)險(xiǎn)的防范是商業(yè)銀行核心競爭力的體現(xiàn)。引導(dǎo)員工樹立正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀，愛崗敬業(yè)，忠于職守，提高自身的職業(yè)道德水平。另一方面通過開展風(fēng)險(xiǎn)教育培訓(xùn)等方式，培養(yǎng)所有員工具備識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障。自上而下構(gòu)建良好的操作風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，做到人人關(guān)心風(fēng)險(xiǎn)、把握風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。
2.5 加強(qiáng)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理，營造合規(guī)文化氛圍
俗話說“沒有規(guī)矩，不成方圓”，商業(yè)銀行要想搞好全面風(fēng)險(xiǎn)管理，就要在合規(guī)管理上做文章。一是要努力學(xué)習(xí)商業(yè)銀行合規(guī)管理方面的法律、法規(guī)，學(xué)習(xí)商業(yè)銀行合規(guī)管理方面的規(guī)章制度，明確各授權(quán)崗位的業(yè)務(wù)操作程序，堅(jiān)持內(nèi)控優(yōu)先原則，嚴(yán)格內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)，任何人、任何業(yè)務(wù)都必須處于內(nèi)控制度的控制下，任何情況下不能出現(xiàn)例外。在全行內(nèi)部倡導(dǎo)合規(guī)理念的同時(shí)，強(qiáng)化每個(gè)崗位，每個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，樹立全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念。推行事前防范、事中管理、事后處置的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。二是要全行上下營造合規(guī)文化氛圍。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的形式多種多樣，商業(yè)銀行可以通過演講、知識(shí)競答等寓教于樂的形式宣傳合規(guī)的重要性，犯規(guī)的危害性，扎扎實(shí)實(shí)搞好風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)，在全行營造“合規(guī)光榮、違規(guī)可恥”的文化理念，使大家從自身做起，從工作中的每一個(gè)細(xì)節(jié)做起，自覺從思想上筑起不違規(guī)、不違紀(jì)的“防火墻”，努力營造良好的合規(guī)管理氛圍。
2.6 加強(qiáng)監(jiān)管審查，提高內(nèi)審管控力度
加強(qiáng)稽核檢查，強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督力度是防范與化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的有效途徑。商業(yè)銀行始終要把資產(chǎn)質(zhì)量、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向作為審計(jì)重點(diǎn)，著重把安全保衛(wèi)、財(cái)會(huì)、信貸、事后監(jiān)督等業(yè)務(wù)納入核查范圍。定期不定期的組織稽核檢查活動(dòng)和滾動(dòng)式審計(jì)，不斷地排查和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，消除風(fēng)險(xiǎn)隱患，堵塞漏洞，防患于未然，遏制風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)責(zé)任人按規(guī)定進(jìn)行處罰，落實(shí)違規(guī)責(zé)任，提高違規(guī)成本，增強(qiáng)員工風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力；運(yùn)用現(xiàn)代科技手段建立遠(yuǎn)程監(jiān)控中心，對(duì)全行所有網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行全方位實(shí)時(shí)監(jiān)控，發(fā)揮遠(yuǎn)程監(jiān)控中心在監(jiān)督營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)操作、差錯(cuò)事故、突發(fā)事件等方面的重要作用，進(jìn)一步提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)范化和精細(xì)化水平。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：全面風(fēng)險(xiǎn)管理;公司治理;內(nèi)部控制一、保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀
近年來，隨著社會(huì)和經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展和進(jìn)步，保險(xiǎn)公司面臨的風(fēng)險(xiǎn)也越來越復(fù)雜，很多的保險(xiǎn)公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒有得到有效的治理與控制，導(dǎo)致破產(chǎn)的例子也屢見不鮮。從上個(gè)世紀(jì)90年代起，日本就有7家保險(xiǎn)公司倒閉，而美國的保險(xiǎn)公司也出現(xiàn)了很大的危機(jī)，僅在2000到2001年就有60家保險(xiǎn)公司破產(chǎn)。所以在傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理下提出了全面風(fēng)險(xiǎn)管理。按照COSO的定義，全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，是由企業(yè)的董事會(huì)、管理層以及其他人員共同實(shí)施的，應(yīng)用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個(gè)層次的活動(dòng)，旨在識(shí)別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)偏好管理風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供合理的保證。
而我國的保險(xiǎn)公司相對(duì)發(fā)展時(shí)間較短，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)則是更加的不夠全面，依舊采取粗放式的發(fā)展模式，直接導(dǎo)致許多保險(xiǎn)公司常年虧損，嚴(yán)重影響了公司的償付能力，造成不良的運(yùn)行體制。中再集團(tuán)的“漢唐事件”、新華人壽的“內(nèi)部人控制事件”、中華聯(lián)合的“嚴(yán)重虧損事件”等就切實(shí)體現(xiàn)了我國保險(xiǎn)公司在風(fēng)險(xiǎn)管理過程中產(chǎn)生的問題。提高全面風(fēng)險(xiǎn)管理則是我國保險(xiǎn)公司亟待解決的問題！
二、我國保險(xiǎn)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問題
是否能夠做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)保險(xiǎn)公司的發(fā)展至關(guān)重要，而我國的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展相對(duì)落后，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施也存在著諸多的問題。
（一）全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化意識(shí)較弱
要想建立健全的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制首先應(yīng)該從根本上意識(shí)到全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和必要性，所以加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化則對(duì)做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理至關(guān)重要。而我國保險(xiǎn)行業(yè)起步晚，雖然發(fā)展相對(duì)較快，但在追逐快速發(fā)展的同時(shí)常常忽略了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)與健全，對(duì)于全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)意識(shí)相當(dāng)薄弱，直接影響了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的進(jìn)一步發(fā)展。
（二）缺乏良好地風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)
建立一套良好的、完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，必須有一套高效的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)來運(yùn)行，否則就是一座空中樓閣。而我國的保險(xiǎn)公司尚未建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系和框架。全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)于大多數(shù)保險(xiǎn)公司來說還屬于新事物，絕大數(shù)的保險(xiǎn)公司并沒有建立相應(yīng)的體系與框架。而且，許多的保險(xiǎn)公司根本沒有設(shè)立獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理部門或是風(fēng)險(xiǎn)管理工作分散在不同的部門，且并不能覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）欠缺明確的風(fēng)險(xiǎn)管理流程
全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，保險(xiǎn)公司本應(yīng)認(rèn)真整理每個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，理清全面風(fēng)險(xiǎn)管理思路。可是我國很多保險(xiǎn)公司盲目追求效率和擴(kuò)張往往并不重視流程的規(guī)范性。尤其是在信用風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)中，保險(xiǎn)公司的這種不規(guī)范行為很可能產(chǎn)生不良后果。
（四）缺少科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型
風(fēng)險(xiǎn)得以度量才能進(jìn)一步進(jìn)行管理，缺少可靠的度量標(biāo)準(zhǔn)，抵擋風(fēng)險(xiǎn)的作用就得不到有效發(fā)揮。然而，目前我國保險(xiǎn)公司還沒有建立科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，經(jīng)濟(jì)資本的計(jì)量和分配系統(tǒng)還沒有引入，而現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量手段、會(huì)計(jì)和信息系統(tǒng)則都需要改進(jìn)。
三、健全我國保險(xiǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策
目前，全球已經(jīng)有不少先進(jìn)的保險(xiǎn)公司已經(jīng)開始進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施，且取得了不錯(cuò)的成績。我國保險(xiǎn)業(yè)在國際上明顯處于落后的境地，風(fēng)險(xiǎn)管理方面的缺陷嚴(yán)重阻礙了保險(xiǎn)公司的健康發(fā)展，因此，學(xué)習(xí)國外成功的經(jīng)驗(yàn)，抓住發(fā)展改革的機(jī)遇，完善我國保險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)我國保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要。
（一）提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化
全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化是在進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)的一般方法和理念，是一種企業(yè)文化，對(duì)促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的建設(shè)有著積極作用。為了提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化公司應(yīng)該首先加強(qiáng)文化建設(shè)教育工作；其次，從高往下依次抓起，即先從高層主管教育開始，從而一層一層影響，能夠起到更好的表率作用；再次，可以采取多種形式和途徑對(duì)公司人員進(jìn)行多方面的教育和思想指導(dǎo)；最后，強(qiáng)調(diào)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的廣泛性，全面風(fēng)險(xiǎn)管理并不只是風(fēng)險(xiǎn)管理部門的責(zé)任和義務(wù)，而應(yīng)該是所有員工的責(zé)任，做到全方位更部門的共同努力。
（二）建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)
完善的風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)是全面風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行與實(shí)施的助推器，在全面風(fēng)險(xiǎn)管理中占有舉足輕重的位置。所以在保險(xiǎn)公司的運(yùn)營中應(yīng)該制定專門的規(guī)章制度，同時(shí)設(shè)立專門的部門負(fù)責(zé)統(tǒng)籌和協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。保險(xiǎn)公司的全面風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)理應(yīng)包涵兩個(gè)方面。一方面是公司經(jīng)營層面。在公司經(jīng)營過程中應(yīng)該設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的管理和評(píng)估，同時(shí)對(duì)其他部門進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，建立各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。定期做風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并向董事會(huì)和管理層提交相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理的報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該指導(dǎo)精算部門和財(cái)務(wù)部門等建立風(fēng)險(xiǎn)管理的規(guī)章制度，評(píng)估并控制各部門的風(fēng)險(xiǎn)。另一方面是治理結(jié)構(gòu)層面，即要求董事會(huì)加入到全面風(fēng)險(xiǎn)管理中并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)最高責(zé)任。可以設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理負(fù)責(zé)。
（三）明確全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程
具有明確的全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，全面風(fēng)險(xiǎn)管理才能有條不紊的進(jìn)行下去，才能使保險(xiǎn)公司的經(jīng)營更加安全和有效。首先董事會(huì)應(yīng)該明確本公司承受風(fēng)險(xiǎn)的能力從而相應(yīng)的發(fā)展戰(zhàn)略。公司在經(jīng)營時(shí)必須依據(jù)董事會(huì)的決策來確定業(yè)務(wù)范圍，業(yè)務(wù)領(lǐng)域等負(fù)債結(jié)構(gòu)。精算部門根據(jù)資產(chǎn)與負(fù)債相匹配原則來制定公司的投資目標(biāo)，例如投資時(shí)間的長短，對(duì)投資收益的具體要求，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債是否匹配帶來的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面管理。最重要的是風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)該切實(shí)發(fā)揮重要作用，運(yùn)用量化模型對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估同時(shí)協(xié)調(diào)各部門的風(fēng)險(xiǎn)管理工作，嚴(yán)格控制風(fēng)險(xiǎn)，做好應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備工作。明確風(fēng)險(xiǎn)管理流程才能進(jìn)一步提高保險(xiǎn)公司的管理能力，更好的進(jìn)行經(jīng)營工作。
（四）建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系
保險(xiǎn)公司進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理首先要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的識(shí)別和評(píng)估。不少大型的保險(xiǎn)集團(tuán)就是因?yàn)闆]有準(zhǔn)確的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估而造成危機(jī)。評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)首先應(yīng)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，所以全面的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是首要工作，然后引進(jìn)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量模型，準(zhǔn)確的測量了風(fēng)險(xiǎn)程度能夠更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候，保險(xiǎn)公司不能孤立的看待風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)該將各種風(fēng)險(xiǎn)各部門風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系起來，預(yù)測出風(fēng)險(xiǎn)帶來的整體后果。
（五）加強(qiáng)內(nèi)控機(jī)制
對(duì)于保險(xiǎn)公司來說操作風(fēng)險(xiǎn)不易量化，并且不能通過其他工具進(jìn)行轉(zhuǎn)移，所以操作風(fēng)險(xiǎn)的管理是相當(dāng)困難的。那么要想更好經(jīng)營公司，減少風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失，應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制。內(nèi)部控制是保險(xiǎn)公司管理控制風(fēng)險(xiǎn)的有力工具，尤其是審計(jì)體系，是內(nèi)控機(jī)制的重要環(huán)節(jié)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)過程，在公司經(jīng)營過程中需要不斷地完善和改進(jìn)，而審計(jì)體系則有力的推動(dòng)了它的發(fā)展。當(dāng)外部環(huán)境發(fā)生變化，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性增加時(shí)，審計(jì)體系能夠很好地解決這些問題，內(nèi)外部審計(jì)相結(jié)合能夠更好的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，為更好的進(jìn)就行全面風(fēng)險(xiǎn)管理提供有效建議和意見。
參考文獻(xiàn)
[1]吳定富.風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告.北京：中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社，2008年
