時(shí)間：2023-09-08 17:14:09
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風(fēng)險(xiǎn)管控的管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：石油天然氣；風(fēng)險(xiǎn)管控
0 引言
石油天然氣屬于易燃易爆物質(zhì)，在正常運(yùn)輸過程中，經(jīng)歷復(fù)雜的地質(zhì)、環(huán)境、氣溫、社會(huì)條件等多變的外在條件。為了確保石油天然氣的管道安全問題，社會(huì)各界人士都在積極為其做出努力，雖然說管道建設(shè)在建設(shè)過程中有嚴(yán)格的要求和施工標(biāo)準(zhǔn)，不管是在建筑工藝還是在施工材料的選擇上，都有越來越嚴(yán)格的要求，但是由于管道運(yùn)行受多重因素的影響，致使影響安全的因素也有很多，其中包括運(yùn)行中的自然損耗，如風(fēng)雨侵蝕等；自然災(zāi)害，如泥石流、地震等；人為損害，如社會(huì)中的不法分子對(duì)石油天然氣管道進(jìn)行惡意破壞等；還有就是管道在施工過程中問題，如出現(xiàn)的設(shè)計(jì)缺陷等問題，這都是造成事故的重要因素。石油天然氣管道一旦出現(xiàn)危險(xiǎn)，造成的人員傷亡是不可估量的，事故之后的補(bǔ)救措施都是“馬后炮”，只有真真切切的做好事前預(yù)防，創(chuàng)新管道管理控制模式，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施才更加重要。
1 石油天然氣運(yùn)輸管道的風(fēng)險(xiǎn)分析
石油天然氣管道是一個(gè)十分繁雜的工藝集合，它將石油天然氣的保存、運(yùn)輸和分配集中到一起，由于石油天然氣是當(dāng)今社會(huì)的兩大能源之一，因此，其管道設(shè)計(jì)到的區(qū)域也越來越廣。沿途中一旦出現(xiàn)泄漏，很有可能造成保障，導(dǎo)致工作人員的傷亡，影響管道安全運(yùn)行的重要因素主要有材料本身的缺陷、焊接過程的缺陷以及管道的自然腐蝕。
1.1 管道腐蝕
石油天然氣管道在長時(shí)間使用后，難免會(huì)因?yàn)槭艿斤L(fēng)吹雨打的侵蝕而發(fā)生腐蝕，腐蝕之后就會(huì)使石油天然氣的管道壁變薄，抗壓能力變是發(fā)生泄漏的主要原因，也是發(fā)生爆破、腐蝕穿孔的主要原因。
例如，我國四川省從一九六九年到二零零三年期間發(fā)生的輸氣管道事故，下表是將其嚴(yán)格分類之后的總結(jié)，由于四川省天然氣管道使用時(shí)間較長，早已進(jìn)入或者是超出服役期，再加上早期施工材料、施工技術(shù)滯后，致使管道本身存在很大的安全隱患，所以，從數(shù)據(jù)中我們可以看出，腐蝕導(dǎo)致的管道損失是輸氣管道事故原因的第一位，百分比高達(dá)三十九點(diǎn)五。
根據(jù)管道發(fā)生侵蝕的部位不同，可以將侵蝕分為外部侵蝕和內(nèi)部侵蝕，以天然氣管道為例，管道事故中，內(nèi)部腐蝕要比外部腐蝕更加嚴(yán)重，內(nèi)部腐蝕主要是化學(xué)成分對(duì)施工材料的侵蝕，其中包括應(yīng)力腐蝕開裂等，當(dāng)應(yīng)力腐蝕開裂和電化學(xué)腐蝕同時(shí)產(chǎn)生作用時(shí)，就在很大程度上加速了管道的侵蝕程度。
這里提到的腐蝕開裂主要是指，施工管道的金屬材料在受到外部拉伸應(yīng)力的同時(shí)，如果也受到外部特定介質(zhì)的侵蝕，就很容易發(fā)生脆性斷裂，這種侵蝕的發(fā)生往往不會(huì)有預(yù)兆，可能是突然發(fā)生的，對(duì)管道會(huì)產(chǎn)生不可估量的影響，與電化學(xué)腐蝕和線腐蝕相比，應(yīng)力腐蝕的易控性更差、風(fēng)險(xiǎn)更高。
外部侵蝕是指管道外部的防腐層受到外力的破壞，或者在管道的保護(hù)工具失效之后，管道表面直接和空氣或地面、土壤接觸，甚至是接觸到硫化物質(zhì)、發(fā)生氧化反應(yīng)等而產(chǎn)生的化學(xué)侵蝕，化學(xué)侵蝕是一種強(qiáng)有力的侵蝕類型，危害十分強(qiáng)大，與管道穿孔、局部腐蝕相比危害甚大。所以說，石油天燃?xì)夤艿缆裨O(shè)附近如果有電氣化鐵路、平行電力線或者平行的石油天然氣管道、電力設(shè)備等，就要特別注意石油天然氣運(yùn)輸管道會(huì)受到電流的影響，而對(duì)管道產(chǎn)生侵蝕，發(fā)生泄漏甚至是發(fā)生火災(zāi)或爆炸事故。
1.2 管道施工材料的不足和焊接技術(shù)問題
材料的整體性能是確保管道安全運(yùn)行的重要因素，管道焊接同樣也是防止石油、天然氣發(fā)生泄漏的重要方法，其中在美國，材料性能差、焊接技術(shù)不穩(wěn)定是造成管道損害的第三大因素。而根據(jù)表1可以發(fā)現(xiàn)，施工設(shè)計(jì)的不足和材料的不足在1969年到2003年之間，事故所占比例僅次于侵蝕，高達(dá)33.6%，而導(dǎo)致施工材料缺陷或者導(dǎo)致焊接發(fā)生問題的因素又是多種多樣的，不僅包括材料性能的問題，同時(shí)也包括焊接技術(shù)的高低、焊接工作人員的焊接技術(shù)等，下表是1991年到2010年美國管道材料事故發(fā)生的原因分析總結(jié)。
1.3 地質(zhì)災(zāi)害
如果石油天然氣管道處于滑坡泥石流地區(qū)，這屬于斜坡作用下的土壤移動(dòng)，會(huì)使土體下滑，對(duì)管道造成沖擊，使石油、天然氣泄漏，進(jìn)而導(dǎo)致火災(zāi)的產(chǎn)生，其中滑坡的具體方向是影響管道安全的關(guān)鍵。在平原地區(qū)，地面下沉導(dǎo)致的管道埋設(shè)是影響管道正常運(yùn)行的關(guān)鍵，而地面下陷的主要原因是城市化建設(shè)中，建設(shè)活動(dòng)的展開使路基下降，導(dǎo)致石油天然氣管道失去強(qiáng)有力的支撐，從而極易發(fā)生彎曲下沉，甚至是斷裂。
2 石油天然氣管道的風(fēng)險(xiǎn)管控模式
風(fēng)險(xiǎn)管控階段主要是對(duì)石油天然氣管道進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，做好前期準(zhǔn)備工作，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效防范，把危險(xiǎn)系數(shù)降到最低。在此我們將管控模式分成四個(gè)階段，分別是風(fēng)險(xiǎn)消除階段、計(jì)劃階段以及反應(yīng)階段和風(fēng)險(xiǎn)恢復(fù)階段。
首先，風(fēng)險(xiǎn)消除階段主要是盡可能的降低事故產(chǎn)生的危害，把人員傷害、資金損失降到最低，并通過有計(jì)劃、有目的的措施以消除管道運(yùn)行的潛在風(fēng)險(xiǎn)，與其他階段相比，風(fēng)險(xiǎn)消除階段用時(shí)長、見效慢，但卻是防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。這一階段要求工作人員定期或者不定期的對(duì)管道進(jìn)行維護(hù)檢修，特別是人口密集區(qū)，確保民眾的生命財(cái)產(chǎn)安全。
其次，準(zhǔn)備計(jì)劃過程主要目的是提高人民群眾的安全防范意識(shí)，提高防災(zāi)減災(zāi)的工作效率，這個(gè)過程不單純是喊口號(hào)，而是需要貫徹落實(shí)，貫穿管理全過程，滿足安全防范要求。
另外，這一階段的工作，還可以具體分為管道應(yīng)急評(píng)價(jià)、應(yīng)急計(jì)劃、應(yīng)急準(zhǔn)備以及工作評(píng)估等，并根據(jù)管道的運(yùn)行實(shí)況，及時(shí)更新應(yīng)急預(yù)案，形成全面的、最新的應(yīng)急預(yù)案。
再者，應(yīng)急反應(yīng)階段，這是在石油天然氣管道發(fā)生事故之后，需要迫切進(jìn)行的工作，即對(duì)事故現(xiàn)場進(jìn)行救援，組織管理人員井然有序地參與到救援活動(dòng)中，在最短的時(shí)間內(nèi)，做到人員轉(zhuǎn)移，最大程度上降低損害程度。
最后，就是事故恢復(fù)階段，這個(gè)過程是事故恢復(fù)過程，可能很快就進(jìn)入，也可能經(jīng)過很長一段時(shí)間后才能進(jìn)入，它和應(yīng)急反應(yīng)階段沒有十分明顯的界限，需要根據(jù)事故類型和事故實(shí)況而決定，后期工作主要包括救援人員的安置、人員的傷害以及事故損害評(píng)估等工作。
3 結(jié)束語
石油天然氣管道的安全、高效運(yùn)行是國家經(jīng)濟(jì)、社會(huì)發(fā)展的重要保證，按照國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)天然氣、石油等屬于危險(xiǎn)物質(zhì)，一旦管道介質(zhì)發(fā)生泄漏，其影響程度難以估量，為了充分確保石油天然氣管道的安全高效運(yùn)行，就必須對(duì)管道系統(tǒng)進(jìn)行完善的風(fēng)險(xiǎn)管理，本文通過對(duì)管道材料、地質(zhì)災(zāi)害等因素的分析，對(duì)石油天然氣管道的風(fēng)險(xiǎn)分析結(jié)果進(jìn)行總結(jié)，制定出風(fēng)險(xiǎn)消除、準(zhǔn)備計(jì)劃以及應(yīng)急反應(yīng)和事故恢復(fù)這四大方面的管控措施，構(gòu)成全新的風(fēng)險(xiǎn)管控模式。
參考文獻(xiàn)：
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關(guān)鍵詞：電信企業(yè) 資金管理 風(fēng)險(xiǎn) 管控
隨著信息技術(shù)的發(fā)展，3G網(wǎng)絡(luò)已經(jīng)成為人們生活中不可缺少的一部分，3G技術(shù)的發(fā)展所帶來的各種渠道的資金流入也越來越多，各種資金歸集的渠道風(fēng)險(xiǎn)和控制措施越來越凸顯其地位的重要性。
一、營收資金管理和歸集渠道概述
營收資金主要包括業(yè)務(wù)資金的賬戶管理、業(yè)務(wù)資金的收取和繳存管理、業(yè)務(wù)資金的稽核管理等內(nèi)容。業(yè)務(wù)的營收資金管理是資金管理的重要組成部分，也是防范資金財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和實(shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一歸集的重要環(huán)節(jié)。
根據(jù)資金歸集的渠道的地點(diǎn)和類型不同，可以將資金歸集分為自有資金歸集渠道、代辦資金歸集渠道和互聯(lián)網(wǎng)資金歸集渠道等類型，即通過企業(yè)自身實(shí)現(xiàn)歸集和企業(yè)借助其他手段歸集兩種方式：具體包括旗艦營業(yè)廳的資金歸集；標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳的資金歸集；商匯總營業(yè)廳的資金歸集；電子營業(yè)廳（自助終端、手機(jī)營業(yè)廳、空中充值等）的資金歸集；銀行代收、托收營業(yè)廳的資金歸集。
二、營業(yè)收款歸集渠道的風(fēng)險(xiǎn)分析
（一）旗艦營業(yè)廳營業(yè)收款歸集渠道的風(fēng)險(xiǎn)分析
旗艦營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模較大的營業(yè)廳，營業(yè)人員流動(dòng)性較強(qiáng)，所承擔(dān)的話費(fèi)收取及終端收款的資金金額較大，風(fēng)險(xiǎn)比較高。其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：營業(yè)員當(dāng)日收取的營業(yè)款沒有按時(shí)足額的上繳到公司的收入賬戶，造成現(xiàn)金的虧空。營業(yè)班長每天沒有對(duì)各個(gè)營業(yè)員實(shí)際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行有效的稽核。由于用戶申訴等原因所產(chǎn)生的退費(fèi)的行為缺乏有效審批機(jī)制，存在隨意審批的行為。營業(yè)資金每日封包送交押運(yùn)公司后、對(duì)尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風(fēng)險(xiǎn)。每月月末沒有對(duì)營業(yè)款結(jié)算的差額進(jìn)行核對(duì)或者核對(duì)后未能準(zhǔn)確分析差異原因并在資金管理系統(tǒng)進(jìn)行調(diào)整，造成未做到日清日結(jié)和月清月結(jié)。
（二）標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析
標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳屬于電信企業(yè)內(nèi)部規(guī)模稍次于旗艦營業(yè)廳的一種營業(yè)廳，營業(yè)人員不多，主要承擔(dān)的話費(fèi)收取和部分核心業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)旗艦營業(yè)廳來講稍低。其風(fēng)險(xiǎn)主要體現(xiàn)在：營業(yè)員結(jié)賬后營業(yè)繳款有盈余或者虧空。營業(yè)班長每天沒有對(duì)各個(gè)營業(yè)員實(shí)際上交的營業(yè)款和收入集中管理系統(tǒng)的應(yīng)繳款項(xiàng)進(jìn)行有效的稽核。營業(yè)資金每日封包送交押運(yùn)公司后、對(duì)尚未繳存的營業(yè)尾款未保存在指定金庫中，存在安全性風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)月末營業(yè)款結(jié)算沒有進(jìn)行有效分析，造成營業(yè)款結(jié)算余額。
（三）銀行代收、銀行托收資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析
銀行代收、銀行托收的收費(fèi)形式是電信企業(yè)沿用很久的一種收費(fèi)方式，主要是利用銀行的收費(fèi)渠道來收取用戶的話費(fèi)。這種收費(fèi)方式相對(duì)其他方式較為安全。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：沒有及時(shí)和代收銀行進(jìn)行對(duì)賬，企業(yè)收取資金和對(duì)方銀行收取資金不一致，導(dǎo)致會(huì)業(yè)差異。銀行方和企業(yè)方接口不一致，導(dǎo)致銀行側(cè)顯示已收、企業(yè)側(cè)顯示未收，或者企業(yè)側(cè)顯示已收、銀行側(cè)顯示未收。
（四）渠道資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析
目前各個(gè)電信企業(yè)對(duì)于外部市場的主要擴(kuò)展渠道是社會(huì)商，在大城市中有像蘇寧、國美等這樣的高端家電零售企業(yè)為合作伙伴，就是在小城鎮(zhèn)和農(nóng)村也有報(bào)亭、食雜店等銷售渠道。社會(huì)商人員素質(zhì)復(fù)雜，會(huì)存在延遲繳納營業(yè)款的情況，特別是對(duì)開通了信用額度的高資質(zhì)的商的欠繳資金，其資金風(fēng)險(xiǎn)更高。資金安全風(fēng)險(xiǎn)的主要表現(xiàn)形式：未建立商預(yù)存款制度，導(dǎo)致商經(jīng)辦的各類業(yè)務(wù)未能及時(shí)將營業(yè)款項(xiàng)繳存收入賬戶且欠繳資金的金額超過其繳納的商押金數(shù)額。商信用額度審批不嚴(yán)，導(dǎo)致部分不具備信用額度開通資質(zhì)的商不能及時(shí)繳納營業(yè)資金，且欠繳資金的數(shù)額超過其繳納的商押金。商預(yù)存款繳納不足，系統(tǒng)沒有及時(shí)封閉商辦理各類業(yè)務(wù)的權(quán)限，導(dǎo)致商欠繳營業(yè)資金。
（五）電子渠道資金安全及風(fēng)險(xiǎn)分析
隨著互聯(lián)網(wǎng)的普遍應(yīng)用以及支付寶等第三方支付平臺(tái)的興起，很多普通用戶選擇在自助終端支付業(yè)務(wù)費(fèi)用或者在營業(yè)廳進(jìn)行卡號(hào)、終端的購買以及話費(fèi)的繳納。上述資金支付需要通過各個(gè)業(yè)務(wù)平臺(tái)與公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)之間進(jìn)行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換，因此數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的全過程中就會(huì)給公司帶來資金安全的風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)已經(jīng)成功繳費(fèi)或者成功退費(fèi)，但各個(gè)業(yè)務(wù)平臺(tái)顯示繳費(fèi)或者退費(fèi)的失敗，造成兩方數(shù)據(jù)的差異；電子商務(wù)的管理部門對(duì)公司的計(jì)費(fèi)系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)平臺(tái)的資金支付未進(jìn)行定期核對(duì)，未對(duì)差異差生的原因及時(shí)進(jìn)行分析和處理，造成資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
三、各種收款渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案
（一）旗艦營業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案
市場部門對(duì)各營業(yè)廳的退費(fèi)額度進(jìn)行管理，旗艦營業(yè)廳營業(yè)日?qǐng)?bào)退費(fèi)的額度是每日2萬元，標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳每日的退費(fèi)額度是3000元：公司可以根據(jù)各個(gè)營業(yè)廳的地理位置，授權(quán)開放退費(fèi)權(quán)限。承擔(dān)退款的營業(yè)廳，應(yīng)在營業(yè)廳單獨(dú)設(shè)立臺(tái)席受理退款業(yè)務(wù)，其他臺(tái)席不能處理現(xiàn)金退款。各營業(yè)廳按照預(yù)存款、收入、押金等類型進(jìn)行清退，同時(shí)賦予不同的負(fù)責(zé)人對(duì)退費(fèi)進(jìn)行審批，并制定專人對(duì)審批流程進(jìn)行管理和檢查。同時(shí)在OA中設(shè)置退費(fèi)審批的電子流，營業(yè)員工應(yīng)在OA中對(duì)退費(fèi)原因進(jìn)行詳細(xì)說明，并按照退費(fèi)類別對(duì)退費(fèi)憑證進(jìn)行檔案管理。后臺(tái)支撐部門要對(duì)前臺(tái)的營業(yè)退費(fèi)進(jìn)行逐筆稽核，應(yīng)重點(diǎn)稽核超過1000元的大額退費(fèi)，還應(yīng)對(duì)同一用戶不同金額的多筆退費(fèi)進(jìn)行重點(diǎn)稽核，重點(diǎn)稽核其合理性，從而減少資金損失。
各旗艦營業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳應(yīng)該全面使用資金管理系統(tǒng)，同時(shí)完成一級(jí)資金稽核任務(wù)，當(dāng)日營業(yè)款必須做到日清日結(jié)：一級(jí)稽核是指各旗艦營業(yè)廳和標(biāo)準(zhǔn)營業(yè)廳的營業(yè)班長按照規(guī)定的時(shí)間對(duì)每日營業(yè)日?qǐng)?bào)和營業(yè)款進(jìn)行一級(jí)稽核；同時(shí)企業(yè)要建立三級(jí)稽核制度。
各營業(yè)廳都應(yīng)配備存放營業(yè)尾款的保險(xiǎn)柜，將營業(yè)尾款存放于保險(xiǎn)柜進(jìn)行管理：營業(yè)款尾款是指營業(yè)廳每天收取的營業(yè)款未由押運(yùn)公司封包運(yùn)送指定銀行的款項(xiàng)，即每天營業(yè)廳由押運(yùn)公司上門取款后到營業(yè)廳關(guān)門前所收取的款項(xiàng)，由于銀行結(jié)賬原因必須留存于營業(yè)廳保管的款項(xiàng)。對(duì)于營業(yè)款尾款必須存放于指定金庫進(jìn)行保管，不得以任何原因挪用營業(yè)尾款。
財(cái)務(wù)部門要進(jìn)行營業(yè)款分析制度，同時(shí)各個(gè)自有營業(yè)廳要加強(qiáng)自身營業(yè)款的管理：財(cái)務(wù)部門通過建立營業(yè)款結(jié)算臺(tái)賬對(duì)營業(yè)款的賬齡、產(chǎn)生原因以及時(shí)間進(jìn)行分析。
（二）銀行托收、銀行代收應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案
財(cái)務(wù)部門要及時(shí)進(jìn)行銀企對(duì)賬，通過銀行存款余額調(diào)節(jié)表發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)并查明原因，到底是企業(yè)賬錄入錯(cuò)誤，還是銀行回單未及時(shí)入賬。信息化部門要及時(shí)與各銀行進(jìn)行接口對(duì)賬，通過銀行的接口對(duì)賬發(fā)現(xiàn)其中存在的問題，避免產(chǎn)生銀行有數(shù)據(jù)，企業(yè)無數(shù)據(jù)的狀況，或者產(chǎn)生企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)重復(fù)的現(xiàn)象。
（三）渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案
企業(yè)應(yīng)建立商預(yù)存款制度，讓商先繳納預(yù)存款在辦理業(yè)務(wù)，避免商欠繳營業(yè)款，每個(gè)商都應(yīng)建立單獨(dú)的預(yù)存款賬戶，財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置專人對(duì)商預(yù)存款進(jìn)行管理，避免產(chǎn)生欠繳營業(yè)款的風(fēng)險(xiǎn)。
企業(yè)應(yīng)建立商押金制度，如果出現(xiàn)商欠繳營業(yè)款的情況，及時(shí)用押金補(bǔ)繳其欠繳的營業(yè)款。
對(duì)開通信用額度的商要進(jìn)行嚴(yán)格的資質(zhì)審批，避免因?yàn)閷徟粐?yán)格導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）電子渠道應(yīng)對(duì)資金安全風(fēng)險(xiǎn)的方案
財(cái)務(wù)部門、稽核部門、電子渠道部門應(yīng)該建立定期對(duì)賬制度：對(duì)于電子渠道業(yè)務(wù)按照電子渠道的業(yè)務(wù)類分自助終端、網(wǎng)上繳費(fèi)、手機(jī)營業(yè)廳等進(jìn)行對(duì)賬。
電子渠道部門要定期核對(duì)系統(tǒng)內(nèi)的接口數(shù)據(jù)，避免接口數(shù)據(jù)的滯留在系統(tǒng)中，及時(shí)進(jìn)行會(huì)業(yè)對(duì)賬，及時(shí)處理會(huì)業(yè)對(duì)賬所產(chǎn)生的差異。
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關(guān)鍵詞:醫(yī)院內(nèi)部；內(nèi)部審計(jì)；方法
深入推進(jìn)的醫(yī)療體制改革，加劇了醫(yī)療行業(yè)的競爭，若醫(yī)院想在激烈的競爭中占據(jù)一席之地，就必須對(duì)經(jīng)營管理模式做進(jìn)一步改進(jìn)，使損失浪費(fèi)減少，最大化的節(jié)約成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。作為醫(yī)院內(nèi)部的獨(dú)立科室，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)充分發(fā)揮出醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)參謀與助手的作用，對(duì)發(fā)現(xiàn)的各種漏洞、問題予以及時(shí)有效的解決，對(duì)各項(xiàng)規(guī)章制度予以建立健全，促進(jìn)管理水平的提高。讓醫(yī)院的運(yùn)行達(dá)到優(yōu)質(zhì)、高效以及低耗的效果，讓醫(yī)院在市場競爭中獲得更大的優(yōu)勢。.
一、內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系
（一）內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)務(wù)中的協(xié)調(diào)發(fā)展
從內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展中可以看出，內(nèi)部審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理是相互融合并且共同發(fā)展的。會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、會(huì)計(jì)內(nèi)容有差錯(cuò)和舞弊行為是當(dāng)前醫(yī)院面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。而財(cái)務(wù)審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)的主要責(zé)任，目的是為了保證醫(yī)院會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，防止舞弊行為的出現(xiàn)。當(dāng)醫(yī)院出現(xiàn)需要衡量管理水平和效益的時(shí)候，管理效益審計(jì)，提高管理水平是內(nèi)部審計(jì)的主要責(zé)任；當(dāng)評(píng)定醫(yī)院內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的時(shí)候，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的效果又是內(nèi)部審計(jì)的責(zé)任。隨著醫(yī)療體制的改革，加劇了醫(yī)院的競爭，同時(shí)帶給醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)也越來越大，風(fēng)險(xiǎn)管理策略的實(shí)施是決定醫(yī)院的生存和良好的發(fā)展的影響因素之一。因此，醫(yī)院必須重視風(fēng)險(xiǎn)管理的制定，內(nèi)部審計(jì)人員滿足醫(yī)院風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，必須擔(dān)任起自己的職責(zé)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展
隨著醫(yī)院的不斷發(fā)展，醫(yī)院對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理越來越重視，醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理流程需要高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)管理人才來完善。醫(yī)院要想實(shí)現(xiàn)制定目標(biāo)，就需要設(shè)置一個(gè)獨(dú)立的權(quán)威性部門來監(jiān)督醫(yī)院的風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)，從而導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)得到了一定的發(fā)展。內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)所需要的理論基礎(chǔ)、程序、技術(shù)掌握得非常熟練，對(duì)先進(jìn)的評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估工具能靈活的運(yùn)用，對(duì)會(huì)計(jì)、管理和法律方面都有廣泛的了解。相較外部審計(jì)而言，內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性更強(qiáng)，忠誠度也更高一點(diǎn)，而且能夠熟練的掌握醫(yī)院的業(yè)務(wù)運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)管理，更加適合運(yùn)用到醫(yī)院的管理中。
二、醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)存在的問題
（一）缺乏對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的正確認(rèn)識(shí)
目前，大多數(shù)醫(yī)院都把重點(diǎn)放在了患者的醫(yī)療服務(wù)上，過于重視醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益的提高，從而忽略了審計(jì)的重要性。雖然有些醫(yī)院設(shè)置了審計(jì)部門，但也只是為了應(yīng)付上級(jí)部門的檢查，根本沒有發(fā)揮出審計(jì)應(yīng)有的作用。
（二）內(nèi)部審計(jì)人員素質(zhì)不高
醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的開展很大程度上受內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)的影響。但是，現(xiàn)在很多醫(yī)院的審計(jì)人員素質(zhì)都還不是很高，需要得到進(jìn)一步的提升。首先，內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)醫(yī)院的財(cái)務(wù)工作不是很熟悉，缺乏對(duì)現(xiàn)代化內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識(shí)，沒有掌握現(xiàn)代化的內(nèi)部審計(jì)方法，不能用計(jì)算機(jī)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作，導(dǎo)致醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)工作的效率得不到提高；再次，很多內(nèi)部審計(jì)員的道德素質(zhì)偏低，在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作中不能保持客觀公正的工作態(tài)度，也不能獨(dú)立的進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作。
（三）內(nèi)部審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性
.促使內(nèi)部審計(jì)工作順利進(jìn)行的重要因素之一就是內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。現(xiàn)階段，很多醫(yī)院都還沒有設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，就算設(shè)置了醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)部門，目的也只是為了監(jiān)督財(cái)會(huì)部門，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)缺乏一定的獨(dú)立性。再次，醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)的過程中，容易被醫(yī)院的管理層影響，造成審計(jì)活動(dòng)缺乏公平公正的判定，影響了內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。
（四）工作單一，審計(jì)范圍受限
現(xiàn)階段，事后監(jiān)督是醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)的主要作用所在，審計(jì)主要針對(duì)財(cái)務(wù)收支、預(yù)算資金使用以及違規(guī)違紀(jì)案件查辦等，未充分重視事中事前審計(jì)，進(jìn)而沒能在第一時(shí)間發(fā)現(xiàn)與整改醫(yī)院內(nèi)部管理存在的問題，在領(lǐng)導(dǎo)制定決策時(shí)沒有提供有有用參考，讓內(nèi)部審計(jì)的根本目的未得到真正體現(xiàn)。.
參考文獻(xiàn)：
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一、合同風(fēng)險(xiǎn)管控制度建設(shè)的現(xiàn)狀
近年來，煤炭企業(yè)合同管理工作越來越受重視，企業(yè)法制建設(shè)工作取得較大進(jìn)展，合同風(fēng)險(xiǎn)管控制度建設(shè)初建成效，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：
一是合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)持續(xù)完善。自改革開放以來，煤炭企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)幾經(jīng)變革，逐步從合署辦公向獨(dú)立運(yùn)作轉(zhuǎn)變，職能管理由單一向多項(xiàng)功能發(fā)展，合同風(fēng)險(xiǎn)管控重心有事中、向事前防范和事后監(jiān)督轉(zhuǎn)變，形成了多方位多層次立體合同風(fēng)險(xiǎn)管控體制。二是合同風(fēng)險(xiǎn)管控管理人才隊(duì)伍不斷壯大。不僅煤炭企業(yè)總部配備合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員，而且分支機(jī)構(gòu)或部門也配備了合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員；并引進(jìn)了人才競爭管理機(jī)制，由原來的合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員的調(diào)任制到現(xiàn)在的競聘制的轉(zhuǎn)變，形成了優(yōu)勝劣汰的競爭機(jī)制。三是合同風(fēng)險(xiǎn)管控制度體系逐步構(gòu)建。合同風(fēng)險(xiǎn)管控程序、權(quán)限、內(nèi)容等要素不斷規(guī)范，實(shí)現(xiàn)了制度化、規(guī)范化、程序化制度體系。四是合同風(fēng)險(xiǎn)管控工作作用日益突出。積極向收購兼并、改革重組、重大投融資、項(xiàng)目建設(shè)等重大決策和重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)滲透，全程參與重大項(xiàng)目合同談判，法律論證審核，為企業(yè)重大決策和重大經(jīng)營活動(dòng)提供了法律保障，規(guī)避了法律風(fēng)險(xiǎn)。
二、風(fēng)險(xiǎn)管控工作存在的風(fēng)險(xiǎn)源
當(dāng)下，煤炭企業(yè)傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)管理模式工作存在的風(fēng)險(xiǎn)問題還沒有解決好，新的經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)問題接踵而至，表現(xiàn)最突出并亟待解決的是合同管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題：
一是煤炭部分企業(yè)不按法律法規(guī)辦事，對(duì)合同風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，依法經(jīng)營、依法管理的意識(shí)相對(duì)薄弱，存在“經(jīng)營不問法、需法不懂法、涉險(xiǎn)不知險(xiǎn)、出險(xiǎn)無對(duì)策”等問題，導(dǎo)致在項(xiàng)目開發(fā)、經(jīng)營活動(dòng)等方面存在一定合同風(fēng)險(xiǎn)。
二是部分煤炭企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員未持證上崗，總法律顧問制度尚未全面推開 。
三是合同管理具體工作存在的風(fēng)險(xiǎn)問題：
（一）重大經(jīng)濟(jì)合同立項(xiàng)未經(jīng)合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)或合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員事先參與調(diào)查
煤炭企業(yè)對(duì)外簽訂重大經(jīng)濟(jì)合同是具有一定的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)的，在立項(xiàng)前，承辦部門或單位要向煤炭企業(yè)提出申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)后才能實(shí)施；立項(xiàng)后，要經(jīng)合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)或合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員事先參與，調(diào)查了解合同對(duì)方當(dāng)事人主體資格、資信狀況和履約能力后，才能做合同風(fēng)險(xiǎn)管控的下一步工作。僅憑一張名片、幾個(gè)電話或者熟人介紹，就盲目簽約，致使合同出現(xiàn)糾紛后找不到對(duì)方當(dāng)事人，或者對(duì)方當(dāng)事人根本就沒有履約能力，最終蒙受不應(yīng)有的損失。因此，合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)或合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員事先參與介入十分重要。
（二）重大經(jīng)濟(jì)合同立項(xiàng)未盡職調(diào)查
承辦部門或單位對(duì)經(jīng)合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)或合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員事先參與的重大經(jīng)濟(jì)合同立項(xiàng)，要寫出詳盡的盡職調(diào)查報(bào)告，向企業(yè)負(fù)責(zé)人和合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)或合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員提交報(bào)告審查后，才能做合同風(fēng)險(xiǎn)管控的下一步工作。承辦部門或單位未盡職調(diào)查的情況下，僅靠對(duì)方是好朋友、其他重要關(guān)系單位等因素，和對(duì)方簽訂人情合同、關(guān)系合同，這樣的合同往往得不到履行的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）重大經(jīng)濟(jì)合同未實(shí)行招投標(biāo)制度
部分承辦部門或單位不重視經(jīng)濟(jì)合同的招投標(biāo)工作，簽合同只不過走形式，思想中更沒有招投標(biāo)這個(gè)概念，往往產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)合同糾紛，為煤炭企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、安全等方面埋下了很大的隱患和風(fēng)險(xiǎn)。還可能滋生腐敗，走上犯罪道路。
（四）經(jīng)濟(jì)合同未實(shí)行協(xié)商會(huì)簽制度
部分承辦部門或單位對(duì)經(jīng)濟(jì)合同簽訂不夠重視，不協(xié)商、不會(huì)簽、不按法定條件、法定期限和法定形式辦理，打個(gè)電話或口頭打個(gè)招呼，簡單了事。甚至不簽書面合同，為經(jīng)濟(jì)合同糾紛埋下了隱患和風(fēng)險(xiǎn)。
（五）事后合同不斷出現(xiàn)
由于煤炭行業(yè)不景氣出現(xiàn)了產(chǎn)品供大于求的現(xiàn)象，部分承辦部門或單位為了急于銷售產(chǎn)品 ，不顧對(duì)方提出的苛刻條件，降低價(jià)格和同行競爭銷售，或?yàn)樯a(chǎn)緊急需要，不顧對(duì)方漫天要價(jià)，先銷售或購買完再補(bǔ)書面合同，欠款或商品質(zhì)量問題往往得不到解決，造成經(jīng)濟(jì)合同糾紛不斷，為煤炭企業(yè)帶來較大法律風(fēng)險(xiǎn)，和造成不應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)損失。
（六）合同風(fēng)險(xiǎn)管控規(guī)章制度亟待解決可操作問題
煤炭企業(yè)在合同風(fēng)險(xiǎn)管控方面雖然有一整套規(guī)章制度，但有很多制度不能落實(shí)至實(shí)處。有的規(guī)定過于原則，缺乏可操作性；有的缺乏執(zhí)行保障，實(shí)際工作上不容易執(zhí)行等等。
（七）合同條款審驗(yàn)不嚴(yán)
合同審驗(yàn)環(huán)節(jié)是開展合同風(fēng)險(xiǎn)管控工作的重點(diǎn)，是關(guān)系到合同簽訂成敗的關(guān)鍵。但在煤炭企業(yè)現(xiàn)實(shí)工作中，合同風(fēng)險(xiǎn)管控人員卻存在著條款把關(guān)審驗(yàn)不嚴(yán)問題。首先，沒有規(guī)定明確的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)條款，因質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)不明確易產(chǎn)生糾紛。其次，體現(xiàn)在對(duì)合同條款中的易產(chǎn)生歧義和誤解文字審核不嚴(yán)格，對(duì)違約條款敘述不明確，如果出現(xiàn)單方的違約行為而進(jìn)行訴訟，合同文字的歧義就會(huì)給企業(yè)造成很多不必要的麻煩。如：在買賣合同中我們常見的定金和訂金兩個(gè)詞語雖只一字之差，但其所產(chǎn)生的法律后果是完全不一樣的，交付定金的協(xié)議屬從合同，依照約定應(yīng)交而未付定金的，不構(gòu)成對(duì)主合同的違約；而交付訂金的協(xié)議屬主合同中的一部分，依約定應(yīng)交付而未交付訂金的，就構(gòu)成了對(duì)主合同的違約，可見對(duì)合同條款尤其是文字的逐一審驗(yàn)是十分必要的，要避免這類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（八）缺少對(duì)合同的后續(xù)監(jiān)管
合同的后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作往往容易被企業(yè)所忽視，如：對(duì)合同履約情況的監(jiān)督管理、對(duì)合同簽訂前期中期的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、對(duì)合同簽訂過程一些具有法律效力的相關(guān)資料的歸案保管及糾紛處理不及時(shí)等。這些都是一些需在后續(xù)管理工作中具體開展的工作，往往存在潛在法律風(fēng)險(xiǎn)。
上述合同風(fēng)險(xiǎn)管控中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，有其形成的內(nèi)外原因，有各自的特性和危害性，探索認(rèn)清各種法律風(fēng)險(xiǎn)源，目的是好有的放矢，摸清其規(guī)律，及時(shí)應(yīng)對(duì)和管控，防止煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)事故的發(fā)生，減少煤炭企業(yè)不應(yīng)有經(jīng)濟(jì)損失。
三、加強(qiáng)煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)管控的對(duì)策
（一）提升煤炭企業(yè)經(jīng)營管理者和員工的經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，培育煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化
首先，煤炭企業(yè)經(jīng)營管理者和員工的經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)對(duì)建立企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制起著重要作用，是培育煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化的關(guān)鍵。其次，建立企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，培育煤炭企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化，要從根本上消除經(jīng)營管理中的合同管理風(fēng)險(xiǎn)，使煤炭企業(yè)經(jīng)營管理達(dá)到顯著的經(jīng)濟(jì)效果、社會(huì)效果、法律效果，實(shí)現(xiàn)煤炭企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益最大化。在次，煤炭企業(yè)經(jīng)營管理者和員工特別是風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)或人員帶頭學(xué)習(xí)風(fēng)險(xiǎn)防控法律法規(guī)，樹立合同風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)、合規(guī)意識(shí)、法律意識(shí)，帶頭遵守上級(jí)和本單位的制度流程，像重視安全生產(chǎn)一樣重視經(jīng)營管理中的風(fēng)險(xiǎn)，努力營造企業(yè)文化氛圍，打造具有行業(yè)特色的風(fēng)險(xiǎn)文化系統(tǒng)工程。
（二）建立、健全經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)、制度體系
一是煤炭企業(yè)要進(jìn)一步推進(jìn)總部總法律顧問制度，法律顧問機(jī)構(gòu)專業(yè)化、專職化改革，建立健全各級(jí)合同風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)構(gòu)和專職或兼職合同風(fēng)險(xiǎn)管理員，形成專兼職結(jié)合，條塊相連的合同風(fēng)險(xiǎn)管理體系，使煤炭企業(yè)在各個(gè)方面、各個(gè)部門、各個(gè)層次上的合同都有人把關(guān)，使各類合同處在有序的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理范圍內(nèi)。二是煤炭企業(yè)要對(duì)分支機(jī)構(gòu)或部門專職或兼職合同風(fēng)險(xiǎn)管理人員有條件推行法律顧問制度。并加大總部和分支機(jī)構(gòu)或部門法律顧問人員（兼職合同風(fēng)險(xiǎn)管理人員）的培訓(xùn)力度，提高從業(yè)人員素質(zhì)，提升服務(wù)煤炭企業(yè)發(fā)展的水平和能力。三是建立、健全合同風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，制定煤炭企業(yè)與各分支機(jī)構(gòu)或部門單位之間協(xié)調(diào)運(yùn)行機(jī)制和監(jiān)督考核力度，提升煤炭企業(yè)合同風(fēng)險(xiǎn)管理運(yùn)行質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)重大經(jīng)濟(jì)合同審查率、簽約率、履約率重大提升，防止事后合同的出現(xiàn)，降低經(jīng)濟(jì)合同訴訟糾紛風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
（三）動(dòng)態(tài)監(jiān)督與定期監(jiān)督檢查相結(jié)合，合同風(fēng)險(xiǎn)管控全面覆蓋到企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)或部門
制定風(fēng)險(xiǎn)管控監(jiān)督檢查考核辦法，定期或不定期對(duì)煤炭企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)或部門進(jìn)行動(dòng)態(tài)全覆蓋監(jiān)督檢查。通過監(jiān)督檢查，對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)總結(jié)、分析，找差距、吸教訓(xùn)，并對(duì)經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)管控情況進(jìn)行了通報(bào)。通過檢查，全面推動(dòng)經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)管控的合法、有效、穩(wěn)定、健康發(fā)展，同時(shí)提升煤炭企業(yè)的經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)管控能力。
（四）加大合同糾紛案件處理力度及問責(zé)制，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)到達(dá)可控范圍
《**省安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控與隱患治理辦法》（以下簡稱《辦法》），將于2020年1月31日起施行。這是新形勢下推動(dòng)安全生產(chǎn)領(lǐng)域改革創(chuàng)新的重大舉措。日前，市應(yīng)急管理局負(fù)責(zé)人對(duì)《辦法》進(jìn)行了解讀。
據(jù)市應(yīng)急管理負(fù)責(zé)人介紹，《辦法》為構(gòu)建安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控與隱患治理雙重預(yù)防工作機(jī)制，落實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)主體責(zé)任，強(qiáng)化安全生產(chǎn)監(jiān)督管理規(guī)定了相應(yīng)的管控和治理措施?！掇k法》指出，生產(chǎn)經(jīng)營單位是風(fēng)險(xiǎn)管控與隱患治理的責(zé)任主體，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)管控納入安全生產(chǎn)責(zé)任制，開展全面風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，編制風(fēng)險(xiǎn)管控清單，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管控，實(shí)行隱患排查治理閉環(huán)管理和備案管理。
《辦法》指出，縣級(jí)以上人民政府負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)的部門應(yīng)當(dāng)履行風(fēng)險(xiǎn)隱患監(jiān)督管理職責(zé)，制定風(fēng)險(xiǎn)管控與隱患治理標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范、開展風(fēng)險(xiǎn)隱患業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)、建立風(fēng)險(xiǎn)管控與隱患治理管理信息系統(tǒng)、督促指導(dǎo)企業(yè)開展風(fēng)險(xiǎn)管控和隱患排查治理、依法查處違反《辦法》規(guī)定行為。
安全風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行紅橙黃藍(lán)四級(jí)管理
為有效管控安全風(fēng)險(xiǎn)，《辦法》對(duì)辨識(shí)出的安全風(fēng)險(xiǎn)確定了評(píng)估等級(jí)，從高到低依次分為重大風(fēng)險(xiǎn)、較大風(fēng)險(xiǎn)、一般風(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)四個(gè)等級(jí)，對(duì)應(yīng)使用紅、橙、黃、藍(lán)四色標(biāo)注。其中，危險(xiǎn)因素多，管控難度大，發(fā)生事故將造成特大經(jīng)濟(jì)損失或者特大傷亡事故的應(yīng)評(píng)估為重大風(fēng)險(xiǎn)（紅色風(fēng)險(xiǎn)）。對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)編制專項(xiàng)應(yīng)急預(yù)案，并建立包含風(fēng)險(xiǎn)部位、責(zé)任部門、責(zé)任人、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估情況的檔案，檔案信息發(fā)生變化的應(yīng)當(dāng)及時(shí)更新完善。
高危行業(yè)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)評(píng)估
不同行業(yè)領(lǐng)域的企業(yè)，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估的周期不同?！掇k法》要求，礦山、金屬冶煉、建筑施工、道路運(yùn)輸、城市軌道交通和危險(xiǎn)物品的生產(chǎn)、經(jīng)營、儲(chǔ)存、廢棄處置以及使用危險(xiǎn)物品的數(shù)量構(gòu)成重大危險(xiǎn)源的單位應(yīng)當(dāng)每年進(jìn)行一次全面風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估，其他生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)每三年進(jìn)行一次全面風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估，存在重大風(fēng)險(xiǎn)的生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)于下一年重新對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)和評(píng)估。
實(shí)行安全風(fēng)險(xiǎn)告知制度
生產(chǎn)經(jīng)營單位應(yīng)當(dāng)在醒目位置和重點(diǎn)區(qū)域分別設(shè)置安全風(fēng)險(xiǎn)公告欄，制作崗位安全風(fēng)險(xiǎn)告知卡，標(biāo)明主要安全風(fēng)
險(xiǎn)、可能引發(fā)事故隱患類別、事故后果、管控措施、應(yīng)急措施及
報(bào)告方式等內(nèi)容。
對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的工作場所、崗位和有關(guān)設(shè)備設(shè)施，應(yīng)當(dāng)設(shè)置明
顯警示標(biāo)志，并強(qiáng)化危險(xiǎn)源監(jiān)測和預(yù)警。
重大事故隱患實(shí)行掛牌督辦制度
掛牌督辦按照屬地、分類和分級(jí)原則，由縣級(jí)以上人民政府及其負(fù)有安全生產(chǎn)監(jiān)督管理職責(zé)部門根據(jù)實(shí)際需要分別實(shí)施。生產(chǎn)經(jīng)營單位對(duì)重大事故隱患應(yīng)當(dāng)制定治理方案，治理完畢后，應(yīng)當(dāng)對(duì)治理效果組織驗(yàn)收。事故隱患排除前或者排除過程中無法保證安全的，應(yīng)當(dāng)從危險(xiǎn)區(qū)域撤出作業(yè)人員，并疏散可能危及的其他人員，設(shè)置警戒標(biāo)識(shí)，暫時(shí)停產(chǎn)停業(yè)或者停止使用生產(chǎn)儲(chǔ)存裝置、設(shè)備設(shè)施；對(duì)暫時(shí)難以停產(chǎn)或者停止使用的生產(chǎn)儲(chǔ)存裝置、設(shè)備設(shè)施，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管控。
一、引言
在企業(yè)實(shí)踐管理中，管理者往往更偏重于企業(yè)戰(zhàn)略、品牌、經(jīng)營方面的管理，而忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。例如，企業(yè)財(cái)務(wù)造假，加之企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的不夠重視導(dǎo)致*ST博元被啟動(dòng)強(qiáng)制退市程序就是一個(gè)典型的案例。由此看來，風(fēng)險(xiǎn)管控和企業(yè)價(jià)值的關(guān)系一直都比較密切，風(fēng)險(xiǎn)管控的核心功能不是“管控”，而是企業(yè)價(jià)值的“增值”。
二、我國風(fēng)險(xiǎn)管控的現(xiàn)狀
目前，雖然我國的風(fēng)險(xiǎn)管理理論體系已初步形成，但在實(shí)際應(yīng)用的過程中，還存在很多缺陷、尚未成熟。
（一）企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)比較淡薄
企業(yè)在日常的經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)的管理者更加側(cè)重于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，因而忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的重視，不能及時(shí)預(yù)測和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的到來。由于缺乏對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)，管理者很難在風(fēng)險(xiǎn)來臨時(shí)，能夠正確的對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)、處理風(fēng)險(xiǎn)，極易使企業(yè)陷入困境。
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)不成熟
目前，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理體系形同虛設(shè)、不健全、缺乏整體性，基礎(chǔ)管理相對(duì)薄弱。由于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控組織機(jī)構(gòu)的不成熟，造成風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)在正常監(jiān)管中不能充分發(fā)揮其監(jiān)管的職能。同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理組織的不成熟導(dǎo)致企業(yè)中各個(gè)崗位人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解不清晰，使風(fēng)險(xiǎn)管理缺乏有效性和約束性。
（三）忽視系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)
由于所有者缺位，而管理者作為企業(yè)的經(jīng)營者而非所有者，通常只顧追求短期利益，而往往忽視企業(yè)的戰(zhàn)略化發(fā)展。管理者做決策時(shí)忽略衡量項(xiàng)目的整體系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，而做出單一的決策，不僅有損企業(yè)的長期良好發(fā)展，而且由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)不夠全面，導(dǎo)致企業(yè)陷入困境。
三、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控對(duì)提升企業(yè)價(jià)值的影響
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控幫助管理層通過協(xié)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，使企業(yè)可以自如應(yīng)對(duì)復(fù)雜的生存和競爭環(huán)境，并將風(fēng)險(xiǎn)管理視為一種競爭優(yōu)勢。企業(yè)將風(fēng)險(xiǎn)管理的應(yīng)用范圍拓展到提升企業(yè)價(jià)值等方面，促進(jìn)管理層尋求更佳的發(fā)展機(jī)會(huì)，幫助企業(yè)抓住有利于提升企業(yè)價(jià)值的機(jī)遇，使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸提升到戰(zhàn)略性的水平。
（一）風(fēng)險(xiǎn)管理可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制增強(qiáng)企業(yè)競爭力
企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)的基礎(chǔ)之上，建立的針對(duì)于企業(yè)戰(zhàn)略、市場運(yùn)營、財(cái)務(wù)信息、內(nèi)部審計(jì)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制體系。從企業(yè)戰(zhàn)略管理層面而言，風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)施不可替代，而內(nèi)部控制則配合著風(fēng)險(xiǎn)管控的實(shí)施?？偠灾?，基于完善的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架下，風(fēng)險(xiǎn)管理可以逐步優(yōu)化企業(yè)的內(nèi)部管理水平并達(dá)到增強(qiáng)企業(yè)價(jià)值的目標(biāo)。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管控以改善企業(yè)投資實(shí)現(xiàn)最優(yōu)決策
企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控的質(zhì)量直接影響著企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、防范和規(guī)避的意識(shí)。企業(yè)通過風(fēng)險(xiǎn)管理可以識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并制定相應(yīng)解決的對(duì)策，這樣既可以減少成本和損失，還可以避免重大風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致企業(yè)走向破產(chǎn)。管理層在做出戰(zhàn)略決策時(shí)，如果企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素為企業(yè)帶來的損失，在進(jìn)行投資和融資活動(dòng)時(shí)，沒有執(zhí)行科學(xué)合理的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，那么將無法做到從全局和戰(zhàn)略的高度看待風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致決策失誤。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管控可以增強(qiáng)企業(yè)資金鏈的管理
從以往資金鏈斷裂導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)的案例來看，大多數(shù)原因是由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理不夠重視。企業(yè)對(duì)待風(fēng)險(xiǎn)的不謹(jǐn)慎態(tài)度，使企業(yè)在面臨風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，錯(cuò)過風(fēng)險(xiǎn)處置的最佳時(shí)機(jī)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的處理不當(dāng)將會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂的嚴(yán)重后果。風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的建立不僅可以幫助企業(yè)研究分析和應(yīng)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)，并努力采取有效的措施來規(guī)避、防范和轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險(xiǎn)因素。而且能夠幫助企業(yè)在進(jìn)行融資或者投資時(shí)，充分協(xié)調(diào)資金的供需比例，為企業(yè)的正常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)提供源源不斷的資金流。
四、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控提升企業(yè)價(jià)值的措施
（一）提高管理層和員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
企業(yè)的管理層和員工應(yīng)該時(shí)刻對(duì)風(fēng)險(xiǎn)保持高度重視，意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)存在于管理工作的每個(gè)環(huán)節(jié)中并將風(fēng)險(xiǎn)管理貫徹到企業(yè)戰(zhàn)略管理中，以及企業(yè)的經(jīng)營生產(chǎn)全過程。首先，管理層應(yīng)不定期的進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，對(duì)國家的宏觀政策變化時(shí)刻關(guān)注，在面對(duì)國家政治改革、投資政策和財(cái)政政策等一系列政策變化時(shí)能夠及早預(yù)測，及時(shí)應(yīng)對(duì)政策的變化做出戰(zhàn)略調(diào)整的措施。
（二）組織專業(yè)人員建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警評(píng)價(jià)體系
企業(yè)應(yīng)組織專業(yè)人員結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行深入的分析，從而制定出符合企業(yè)的最佳風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系。建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警體系，能夠在企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中收集相關(guān)政策信息和競爭情況，幫助企業(yè)在遇到可能危害企業(yè)利益的危險(xiǎn)因素時(shí)，事先發(fā)出預(yù)警提醒管理者意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，使管理者即使采取措施應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。此外，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系能夠幫助管理者做決策時(shí)，篩選方案，幫助管理者規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)較大的方案，選擇最優(yōu)方案。
（三）加強(qiáng)控制環(huán)境的建設(shè)
棗莊中聯(lián)水泥有限公司（以下簡稱“棗莊中聯(lián)”）是中國建材集團(tuán)重要的水泥業(yè)務(wù)板塊――中國聯(lián)合水泥集團(tuán)有限公司旗下核心企業(yè)之一，其前身是山東安廈水泥集團(tuán)有限公司，始建于1994年。棗莊中聯(lián)現(xiàn)有兩條日產(chǎn)2 500 t和一條日產(chǎn)5 000 t新型干法水泥熟料生產(chǎn)線，配套建有純低溫余熱發(fā)電系統(tǒng)，同時(shí)全資控股臨沂沂東中聯(lián)水泥有限公司，形成了年產(chǎn)優(yōu)質(zhì)水泥、熟料600余萬t，發(fā)電1.2億kWh的產(chǎn)能規(guī)模，是山東省率先通過ISO9001、ISO14001和GB/T28001職業(yè)健康安全管理體系及產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證的大型現(xiàn)代化水泥企業(yè)。
為進(jìn)一步規(guī)范公司安全管理，提升企業(yè)安全管理水平，2016年，棗莊中聯(lián)圍繞《工貿(mào)行業(yè)較大危險(xiǎn)因素辨識(shí)與防范指導(dǎo)手冊(cè)（2016版）》，全面開展安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控工作，取得了一定成效。
一個(gè)指標(biāo) 一個(gè)平臺(tái)
確立一個(gè)指標(biāo)，即風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)。公司建立和完善了《安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控管理制度》，明確了風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)，公司各部門（室）根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管控指標(biāo)，層層分解落實(shí)到班組、員工。公司安全環(huán)保辦公室每月對(duì)各部門進(jìn)行考核，每半年進(jìn)行一次安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控完成情況評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果及時(shí)調(diào)整安全工作計(jì)劃。同時(shí)，將這一安全管理目標(biāo)始終貫穿于整個(gè)安全生產(chǎn)管理過程。
構(gòu)建了一個(gè)合作平臺(tái)，即安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控運(yùn)作平臺(tái)。為了落實(shí)好安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控辨識(shí)與防范工作， 2016年6月，棗莊中聯(lián)頒布了《安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)施方案》，成立以總經(jīng)理為組長的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控領(lǐng)導(dǎo)小組，以副總經(jīng)理為組長的工作小組，建成了一個(gè)集技術(shù)管理、設(shè)備設(shè)施管理、文字管理、物資供應(yīng)于一體的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控運(yùn)作平臺(tái)，平臺(tái)中心設(shè)在安全環(huán)保辦公室。通過這一機(jī)制，明確各責(zé)任人工作職責(zé)、工作目標(biāo)、工作措施，開展全面性的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控工作。
第一，完善安全管理機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)分工。為了確保平臺(tái)的有效運(yùn)作，公司完善了安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，各部門完善了部門安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組。根據(jù)公司機(jī)構(gòu)調(diào)整情況，及時(shí)重新修訂了安全生產(chǎn)責(zé)任制，明確了各級(jí)管理人員及員工的安全職責(zé)。安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控列入各部門年度目標(biāo)合同，并建立安全風(fēng)險(xiǎn)抵押金制度，以風(fēng)險(xiǎn)抵押金承包安全責(zé)任，承擔(dān)和履行安全生產(chǎn)職責(zé)及安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控任務(wù)。
第二，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保創(chuàng)建過程中信息暢通。為了將安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中出現(xiàn)的問題及時(shí)反饋到平臺(tái)，工作小組每旬召開一次調(diào)度會(huì)，每月召開一次總結(jié)會(huì)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題按照分工逐一落實(shí)到部門，責(zé)任到人，明確完成時(shí)間，并把完成情況匯總存檔，加快了安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控進(jìn)度。
風(fēng)險(xiǎn)管控過程與成效
棗莊中聯(lián)實(shí)施安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控過程中，根據(jù)企業(yè)自身特點(diǎn)，進(jìn)行了一些探索，總結(jié)出一套簡潔、易懂、易推行的安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控模板，也取得了一定成效。
第一，有效管控設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)。從安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的要求來看，對(duì)于生產(chǎn)制造企業(yè)，有效控制設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)是減少企業(yè)安全風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)重要措施。棗莊中聯(lián)針對(duì)各設(shè)備特點(diǎn)，提出了詳細(xì)的設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)管控要求，有效降低了設(shè)備風(fēng)險(xiǎn)。
第二，全面、細(xì)致辨識(shí)危險(xiǎn)源，降低作業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。公司成立了作業(yè)過程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)小組，根據(jù)各部門的作業(yè)活動(dòng)特點(diǎn)，按照不同崗位和不同的管理活動(dòng)，分析可能存在的危險(xiǎn)事件，全面辨識(shí)造成危險(xiǎn)事件的危害因素和危險(xiǎn)源；針對(duì)每項(xiàng)活動(dòng)中的每個(gè)工作步驟進(jìn)行安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，充分分析潛在的安全隱患，強(qiáng)化現(xiàn)有控制措施，進(jìn)一步規(guī)范輔助控制措施，確保將安全風(fēng)險(xiǎn)降到最低。按照巡檢、維護(hù)、維修三類管理活動(dòng)，公司各部門共完成176項(xiàng)作業(yè)過程安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，并組織員工培訓(xùn)學(xué)習(xí)。同時(shí)，在實(shí)際運(yùn)用過程中不斷查找風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表存在的不足，并持續(xù)改進(jìn)。
棗莊中聯(lián)作業(yè)過程風(fēng)險(xiǎn)管理流程的制定，實(shí)現(xiàn)了由傳統(tǒng)的“點(diǎn)源控制”向“線源、面源控制”的轉(zhuǎn)變，構(gòu)建了一種標(biāo)準(zhǔn)化、全方位的安全風(fēng)險(xiǎn)管控模式，更加強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)控制的整體性。公司各部門利用班前、班后會(huì)的時(shí)間，對(duì)作業(yè)過程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表進(jìn)行統(tǒng)一培訓(xùn)學(xué)習(xí)，并要求所有員工作業(yè)時(shí)均要以相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表為指導(dǎo)。實(shí)踐證明，嚴(yán)格按照安全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)表作業(yè)，對(duì)于降低作業(yè)過程風(fēng)險(xiǎn)非常有效。
第三，嚴(yán)格過程監(jiān)管與考核。通過日常安全檢查、專項(xiàng)檢查、季節(jié)性檢查及綜合性檢查等多種方式進(jìn)行安全檢查的同時(shí)，公司抽調(diào)安全h保辦公室及各部門安全員成立兩個(gè)現(xiàn)場檢查組，每天對(duì)各自負(fù)責(zé)的生產(chǎn)區(qū)域進(jìn)行聯(lián)合巡查，重點(diǎn)糾正員工“三違”行為，同時(shí)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場的安全隱患進(jìn)行全面排查；抽調(diào)設(shè)備部及各生產(chǎn)部門設(shè)備、電氣、工藝專業(yè)人員成立設(shè)備設(shè)施檢查組，嚴(yán)格按照安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控要求，對(duì)現(xiàn)場所有設(shè)備設(shè)施加強(qiáng)排查，切實(shí)落實(shí)各項(xiàng)安全標(biāo)準(zhǔn)。
根據(jù)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控管理的需要，公司各部門組織多次對(duì)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控框架以及作業(yè)過程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等內(nèi)容進(jìn)行培訓(xùn)。同時(shí)，行政人事部根據(jù)培訓(xùn)重點(diǎn)分層次、分專業(yè)編制了考試題目，并分別組織各部門管理人員、安全管理人員、各專業(yè)技術(shù)人員和崗位人員進(jìn)行考試，取得了非常好的效果。
第四，完善應(yīng)急救援體系，模擬應(yīng)急演練、提高預(yù)防能力。公司建立健全了應(yīng)急救援指揮網(wǎng)絡(luò)，重新完善制訂了重大生產(chǎn)安全事故（險(xiǎn)情）應(yīng)急救援預(yù)案，并多次組織專業(yè)技術(shù)人員和生產(chǎn)一線實(shí)際操作人員反復(fù)論證和修訂，確保了應(yīng)急救援預(yù)案的有效性和可操作性；建立了“指揮有力、反應(yīng)靈敏、行動(dòng)迅速、施救有效”的應(yīng)急管理隊(duì)伍，做好了各種應(yīng)急物資的儲(chǔ)備。
公司與山東省非煤礦山應(yīng)急救援中心簽訂了應(yīng)急救援協(xié)議，加強(qiáng)了應(yīng)急救援管理力度。同時(shí)，以工段為單位，定期開展模擬應(yīng)急演練工作，舉行1～2次模擬工傷事故、自然災(zāi)害、火災(zāi)等有針對(duì)性的突發(fā)事故應(yīng)急演練，以演練來對(duì)預(yù)案的科學(xué)性、合理性作出評(píng)估，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果進(jìn)行修訂，既增強(qiáng)了員工的危機(jī)防范意識(shí)，又提高了員工避險(xiǎn)救助的實(shí)戰(zhàn)能力，從而構(gòu)建了群策群防的應(yīng)急救援體系，提高安全防御能力。
第五，注重視覺警示效果，規(guī)范內(nèi)外人員工作行為。在開展安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控工作之前，棗莊中聯(lián)現(xiàn)場的安全標(biāo)識(shí)牌、管道標(biāo)識(shí)、道路標(biāo)識(shí)、設(shè)備防護(hù)等安全設(shè)施種類多，尺寸和顏色也不統(tǒng)一，給人眼花繚亂的感覺。為進(jìn)一步規(guī)范現(xiàn)場安全設(shè)施管理，公司對(duì)各類安全設(shè)施統(tǒng)一尺寸，統(tǒng)一顏色，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，提高了安全警示視覺效果，實(shí)現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)化管理。
第六，對(duì)外包商嚴(yán)格執(zhí)行準(zhǔn)入制度。從源頭上嚴(yán)格對(duì)外來施工單位進(jìn)行資質(zhì)審查，沒有安全資質(zhì)證書的堅(jiān)決不準(zhǔn)進(jìn)入。公司制定并向外包商發(fā)放《外包商安全手冊(cè)》，用來指導(dǎo)外包商廠內(nèi)作業(yè)，加強(qiáng)外包商的安全管理和管控。同時(shí)，公司安全環(huán)保辦公室會(huì)根據(jù)施工項(xiàng)目不同，安排專人負(fù)責(zé)外包商日常安全監(jiān)督檢查，對(duì)違章行為嚴(yán)格糾正，確保公司內(nèi)施工項(xiàng)目的安全順利進(jìn)行。
第七，加大培訓(xùn)，提高了全員安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。棗莊中聯(lián)在安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控之初，對(duì)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的認(rèn)知有限，整體概念也不清晰，僅僅依靠周邊兄弟單位的管理經(jīng)驗(yàn)及有限的資料才對(duì)安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控有所了解，安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控教育培訓(xùn)成為擺在管理層面前又一道必須跨越的屏障。
自公司開展較大危險(xiǎn)因素辨識(shí)與防范指導(dǎo)工作以來，多次組織相關(guān)安全生產(chǎn)管理人員到兄弟公司交流安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的經(jīng)驗(yàn)，集思廣益。通過建立完善安全教育培訓(xùn)的管理制度，確定了安全教育培訓(xùn)主管部門，定期識(shí)別了安全教育培訓(xùn)需求，制定了安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控的培訓(xùn)計(jì)劃，全年共舉辦安全教育培訓(xùn)班3期，培訓(xùn)人員達(dá)1 100人次，提高了全員安全生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)。
存在的問題及措施
首先，安全文化氛圍不夠濃厚。由于企業(yè)是從老的市中^直屬企業(yè)改制而來，員工頭腦中還存在著傳統(tǒng)的管理理念，需要盡快扭轉(zhuǎn)，需要在企業(yè)中間樹立起良好的安全文化理念和安全價(jià)值觀，以此來影響和扭轉(zhuǎn)員工的認(rèn)識(shí)和觀念。
其次，員工的安全素質(zhì)和安全技能有待進(jìn)一步提升。由于企業(yè)人員文化素質(zhì)不高，加上年齡普遍偏大，對(duì)于好多新的安全風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)知識(shí)、技能消化掌握不好，在日常安全工作中往往心有余而力不足，面對(duì)新情況、新任務(wù)、新要求，尤其是面對(duì)技改后的新設(shè)備、新工藝，不知道如何下手，甚至干出讓人啼笑皆非的事情出來。針對(duì)這種情況，我們下一步計(jì)劃加大員工安全培訓(xùn)，狠抓崗位達(dá)標(biāo)，從根本上提高員工安全技能和安全素質(zhì)。
關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)管理；思考
一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)系闡述
（一）企業(yè)內(nèi)部控制管理本質(zhì)
企業(yè)內(nèi)部控制管理大體上是根據(jù)企業(yè)目前的專業(yè)管理機(jī)制以及策略，同時(shí)主要是以風(fēng)險(xiǎn)管控、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等這幾個(gè)方面為主的工作，再借由多維度多層次的管控方式進(jìn)行生產(chǎn)以及經(jīng)營中各種類型業(yè)務(wù)的規(guī)范化的管理模式。從管理視角出發(fā)，企業(yè)內(nèi)部控制在定義上來說有點(diǎn)像是風(fēng)險(xiǎn)管理的下屬子系統(tǒng)；但是從管理范圍來看，企業(yè)內(nèi)部控制管理作為企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要環(huán)節(jié)，其完全可以作為企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)最重要的構(gòu)成部分。企業(yè)內(nèi)部控制管理的過程中是從內(nèi)部環(huán)境為視角出發(fā)的，內(nèi)部控制管理的機(jī)構(gòu)設(shè)置有諸如企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、企業(yè)人力資源政策以及內(nèi)部獎(jiǎng)懲制度等等；而對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管控時(shí)，就更需要企業(yè)內(nèi)部控制的管控方式進(jìn)行更為科學(xué)與合理化的目標(biāo)確定，嚴(yán)格根據(jù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，爭取做到企業(yè)內(nèi)部控制的最優(yōu)化結(jié)果。
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的含義
任何目標(biāo)在達(dá)到的過程中必然面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)更是不必說的。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)各級(jí)管理層在完成企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中，對(duì)企業(yè)所面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)當(dāng)下管理模式存在的各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管理與控制。只要是背離或是阻礙企業(yè)共同目標(biāo)的因素與風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管控的時(shí)候都應(yīng)該給予治理與規(guī)避，這樣才能保證企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。風(fēng)險(xiǎn)管理中風(fēng)險(xiǎn)是最主要的工作范圍，而這其中信息化程度也是影響著整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與判別的重要影響環(huán)節(jié)，這也是現(xiàn)代企業(yè)注重信息化的原因；企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制與檢測時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估以及風(fēng)險(xiǎn)管控方面還是需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求，布置相應(yīng)的內(nèi)部檢測，同時(shí)也要針對(duì)企業(yè)的日常內(nèi)部監(jiān)控，一旦在某個(gè)企業(yè)的內(nèi)部控制管理出現(xiàn)問題，企業(yè)就可以針對(duì)該環(huán)節(jié)進(jìn)行分析，分析出是政策、機(jī)制還是相關(guān)實(shí)施措施的問題并進(jìn)行調(diào)整，這樣可以使得企業(yè)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控時(shí)不僅避免了風(fēng)險(xiǎn)還不斷的健全風(fēng)險(xiǎn)管理制度。
二、我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的風(fēng)險(xiǎn)缺陷
（一）我國企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制體系不成熟
（1）我國企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)全面評(píng)估不夠重視。企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的誕生以及企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)偏好這些很大程度上取決于企業(yè)是否具有完善的內(nèi)部控制體系。健全的風(fēng)險(xiǎn)界定以及成熟的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系是企業(yè)內(nèi)部控制體系有效發(fā)揮作用的重要前提，但是我國企業(yè)管理者并沒有重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的研究，這就自然形成了不成熟的風(fēng)險(xiǎn)控制體系。（2）我國企業(yè)未設(shè)置單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管控部門。當(dāng)下的時(shí)代是信息時(shí)代，企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)種類大大增加，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)波及程度也逐漸加深，從中可以看出設(shè)置專門的風(fēng)險(xiǎn)管控部門是十分有必要的；由于我國企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管控這方面的意識(shí)薄弱，并沒有設(shè)置單獨(dú)的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，甚至有些企業(yè)連最基本的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)都沒有。
（二）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)不夠強(qiáng)烈
目前隨著經(jīng)濟(jì)全球化的進(jìn)程，我國同世界各國的經(jīng)濟(jì)聯(lián)系更為緊密，越來越多的企業(yè)進(jìn)軍到國際這個(gè)大舞臺(tái)之上，在國際市場中進(jìn)行更為激烈的市場競爭，同時(shí)也有諸多企業(yè)涌向國內(nèi)。在上述背景下國內(nèi)企業(yè)面臨的壓力逐漸增大，尤其是在國內(nèi)許多企業(yè)仍是缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，許多企業(yè)管理者所重視的風(fēng)險(xiǎn)也僅僅是在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)單方面，由此可見我國企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)薄弱的程度；我國企業(yè)普遍在乎的是公司盈利，在風(fēng)險(xiǎn)管控方面實(shí)在是無法關(guān)心，這樣就極易造成我國企業(yè)在經(jīng)濟(jì)全球化的沖擊下無法面臨巨大的挑戰(zhàn)與機(jī)遇，相反，國外因?yàn)榻?jīng)濟(jì)的發(fā)達(dá)，許多企業(yè)早已重視這方面的問題。
（三）企業(yè)公司管理結(jié)構(gòu)不夠完善
企業(yè)的內(nèi)部管控要想有效的運(yùn)行就必須保證企業(yè)擁有著完善的治理結(jié)構(gòu)，這是給企業(yè)內(nèi)部管控造就最基本的實(shí)施環(huán)境。企業(yè)內(nèi)部控制管理的主要實(shí)施者當(dāng)然是企業(yè)的經(jīng)營管理層，但是如果企業(yè)的權(quán)利設(shè)置以及制衡體系之中存在著結(jié)構(gòu)性的問題，則企業(yè)的內(nèi)部控制就無法有效的實(shí)施，企業(yè)治理結(jié)構(gòu)中作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部管控的核心――董事會(huì)，該核心是要對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制擔(dān)負(fù)主要責(zé)任的，而在我國中董事會(huì)存在著職權(quán)交錯(cuò)的問題，在實(shí)質(zhì)上是對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)不利的，容易造成職權(quán)混亂的局面，自然企業(yè)就無法有效的運(yùn)行內(nèi)部控制機(jī)制以及風(fēng)險(xiǎn)管控。
三、企業(yè)基于內(nèi)部控制下的風(fēng)險(xiǎn)管控策略
（一）逐步強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系以及內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制的建立
（1）對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類別進(jìn)行明確的區(qū)分，這是為了企業(yè)能采取相對(duì)應(yīng)的科學(xué)的措施來進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。企業(yè)在分類風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可以從業(yè)務(wù)活動(dòng)方面與企業(yè)整個(gè)方面兩個(gè)維度進(jìn)行分析。通常來看，企業(yè)的整體風(fēng)險(xiǎn)主要是由內(nèi)部與外部構(gòu)成的，內(nèi)部因素有組織、經(jīng)營、財(cái)務(wù)、戰(zhàn)略等等風(fēng)險(xiǎn)；而外部就是宏觀與不可抗力因素，諸如法律政策、自然天災(zāi)、市場技術(shù)等等風(fēng)險(xiǎn)。而從業(yè)務(wù)活動(dòng)層面來看主要取決于企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境來進(jìn)行分析，企業(yè)所處的行業(yè)環(huán)境不同其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)也不盡相同。企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點(diǎn)明確自身的風(fēng)險(xiǎn)種類。（2）建立完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。完善的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制自然包裹各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的檢測等等，尤其是要建立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的審計(jì)機(jī)制。企業(yè)的審計(jì)機(jī)制可以處于相對(duì)客觀且獨(dú)立的審查機(jī)構(gòu)，能更加從公正的角度來對(duì)企業(yè)內(nèi)部與風(fēng)險(xiǎn)管控作出評(píng)估與監(jiān)督活動(dòng)；充分引進(jìn)相關(guān)的審計(jì)人才，這樣他們才能利用自身的專業(yè)優(yōu)勢提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部控制的水平。
（二）增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部管控的理念
優(yōu)秀的企業(yè)管理理念才能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)有所幫助。良好的風(fēng)險(xiǎn)管理理念是企業(yè)有效實(shí)施內(nèi)部控制管控的基本環(huán)境條件，同時(shí)也是企業(yè)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)的基礎(chǔ)條件。增強(qiáng)該理念的方式是通過企業(yè)的日常經(jīng)營活動(dòng)中不斷將該理念融入到業(yè)務(wù)活動(dòng)層面，這樣既能對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生積極影響，同時(shí)也將企業(yè)的整體價(jià)值觀更進(jìn)一步的升華；同時(shí)企業(yè)管理者必須加強(qiáng)對(duì)該方面的學(xué)習(xí)，企業(yè)也可以加強(qiáng)之間風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，這樣才能碰撞出更精彩的理念；企業(yè)定期請(qǐng)相關(guān)的學(xué)者教授主持講座，召集職工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部管控的理念學(xué)習(xí)，這樣能提升整個(gè)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部管控的氛圍。這樣企業(yè)管理者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部管控時(shí)能將對(duì)策更有效的實(shí)施。
（三）加強(qiáng)健全企業(yè)治理結(jié)構(gòu)
科學(xué)的企業(yè)治理結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)涵蓋內(nèi)部監(jiān)督與反饋系統(tǒng)、謹(jǐn)慎的業(yè)務(wù)執(zhí)行流程等等，只有企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)不會(huì)產(chǎn)生混落，才能為管理措施提供穩(wěn)定的環(huán)境。企業(yè)要充分重視獨(dú)立董事的功能，要發(fā)揮出獨(dú)立董事在內(nèi)部控制中心的核心監(jiān)督位置；企業(yè)要增加獨(dú)立董事在董事中的所占比例，要將獨(dú)立董事的收入與承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掛鉤，這樣才能讓獨(dú)立董事明白自身應(yīng)該作出應(yīng)該做的貢獻(xiàn)。另外，企業(yè)經(jīng)營中的特別事項(xiàng)應(yīng)該設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，企業(yè)在發(fā)展過程中碰到的問題不能總是常規(guī)問題，總有部門非常規(guī)問題，這就需要這個(gè)特別的委員會(huì)對(duì)該類事件進(jìn)行有效快速針對(duì)性的處理，風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)的主要目的就是預(yù)防與處理各種風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。
四、結(jié)束語
本文先分析企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)，著重針對(duì)企業(yè)在企業(yè)內(nèi)部控制下的風(fēng)險(xiǎn)管理過程中所遇到的問題提出了相關(guān)的策略。從中可以看出企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理之間存在緊密的聯(lián)系，這兩者相輔相成，缺一不可，希望我國企業(yè)能重視這兩者之間的關(guān)系，希望本文能對(duì)相關(guān)人士有所啟迪。
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中國保監(jiān)局根據(jù)國務(wù)院統(tǒng)一部署，2014年12月16日下發(fā)《中國保監(jiān)會(huì)關(guān)于開展保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)“兩個(gè)加強(qiáng)、兩個(gè)遏制”專項(xiàng)檢查的通知》，布置保險(xiǎn)行業(yè)深入開展“加強(qiáng)內(nèi)部管控、加強(qiáng)外部監(jiān)管、遏制違規(guī)經(jīng)營、遏制違法犯罪”的專項(xiàng)檢查工作。在公司領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，我在專項(xiàng)檢查工作中學(xué)習(xí)和實(shí)踐中有一些體會(huì)和收獲。
一、明確檢查的目的、重點(diǎn)和方法，使工作進(jìn)一步有序和有效
中國保監(jiān)會(huì)在專項(xiàng)檢查的《通知》中明確指出，此次專項(xiàng)檢查工作的目的一是摸清保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理存在的突出問題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，分類處置；二是建立長效機(jī)制，防范化解風(fēng)險(xiǎn)；三是確保保險(xiǎn)業(yè)不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線。主要對(duì)2014年全年各機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營合規(guī)性及違法犯罪情況進(jìn)行檢查，檢點(diǎn)為六大類：
（一）公司治理及內(nèi)控存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢查股東虛假出資和內(nèi)部人控制等問題。
（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢查虛假承保、虛假退保、虛假保費(fèi)、虛列費(fèi)用、虛假理賠等“五假“問題。
（三）資金運(yùn)用存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢大投資決策的合規(guī)性，特別是違規(guī)將保費(fèi)轉(zhuǎn)為資本金、存款的真實(shí)性、大額存款是否存在質(zhì)押，以及另類投資風(fēng)險(xiǎn)，特別是投資信托、房地產(chǎn)地方融資平臺(tái)的風(fēng)險(xiǎn)。
（四）財(cái)務(wù)管理及償付能力管理存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢查償付能力充足率真實(shí)性，特別是通過不合理的房地產(chǎn)評(píng)估和虛假交易虛增償付能力等問題
（五）消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)存在的問題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢查損害消費(fèi)者重點(diǎn)檢查權(quán)益的問題。
（六）其它的問題與風(fēng)險(xiǎn)。重點(diǎn)檢查信息系統(tǒng)安全性、案件風(fēng)險(xiǎn)管控有效性等問題。
根據(jù)文件要求2014年12月初至2015年3月中旬是各保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)自查整改階段，由各公司自行組織開展自查、抽查、處理整改和報(bào)告撰寫。
二、根據(jù)專項(xiàng)自查出的問題分析保險(xiǎn)公司經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的幾個(gè)成因
（一）制度執(zhí)行力不夠強(qiáng)
部分公司或人員忽視規(guī)章制度的學(xué)習(xí)，政策制度傳導(dǎo)緩慢，按制度辦事、按流程操作的意識(shí)差，執(zhí)行力不強(qiáng)，管控能力弱。例如：業(yè)務(wù)管理方面存在電話回訪成功率低，反洗錢客戶身份識(shí)別和客戶身份資料保存工作不到位等現(xiàn)象；財(cái)務(wù)管理方面還存在資金管理風(fēng)險(xiǎn)、賬務(wù)處理風(fēng)險(xiǎn)。這些經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控不好，均會(huì)給公司造成了較大的損失。
（二）防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)較為淡薄
部分公司或人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)工作重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄，不能按照公司的要求狠抓風(fēng)險(xiǎn)工作的落實(shí)，重發(fā)展、輕風(fēng)險(xiǎn)，重結(jié)果、輕過程，存在單證核銷隨意性強(qiáng)、單證遺失嚴(yán)重等違規(guī)事項(xiàng)，近年公司發(fā)生的重大案件，或多或少與單證和印章管理薄弱有關(guān)，此類風(fēng)險(xiǎn)為不法之徒違規(guī)作案提供了便利，會(huì)使公司遭受極大的經(jīng)濟(jì)損失和聲譽(yù)損失。
（三）公司內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)不夠完善
一個(gè)成熟的公司應(yīng)當(dāng)有著完善的經(jīng)營監(jiān)督系統(tǒng)。這個(gè)系統(tǒng)可鑲嵌于或獨(dú)立于公司各類系統(tǒng)，發(fā)揮著無與倫比的作用，根據(jù)公司內(nèi)部的基本情況，建立出較為完善的一套有力的內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)，以監(jiān)控公司各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的高效運(yùn)行。這樣就可以治理擅自改變費(fèi)率以及承保責(zé)任，監(jiān)控手續(xù)費(fèi)等業(yè)務(wù)處理。
（四）關(guān)鍵崗位人員責(zé)任心不強(qiáng)
因?yàn)殛P(guān)鍵崗位人員（特別是柜面人員）頻繁更換，新人接受培訓(xùn)的時(shí)間不夠，對(duì)系統(tǒng)、險(xiǎn)種還不完全熟悉就直接面臨客戶，處理相關(guān)業(yè)務(wù)。在處理過程中沒有認(rèn)真研究險(xiǎn)種條款和核實(shí)相關(guān)信息，在業(yè)務(wù)處理后后督人員也沒有盡到認(rèn)真審核義務(wù)，直接可以導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。
三、加強(qiáng)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)管控具體措施
鑒于上文對(duì)保險(xiǎn)公司規(guī)范化管理現(xiàn)狀和產(chǎn)生問題的原因分析，提以下幾點(diǎn)建議：
（一）夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控基礎(chǔ)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控職能
保險(xiǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控相對(duì)銀行、證券風(fēng)控基礎(chǔ)來說，其相對(duì)較弱，截至目前行業(yè)內(nèi)還沒有較為成熟的基礎(chǔ)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和風(fēng)控模型，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制無經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)支持。建議未來風(fēng)險(xiǎn)管控夯實(shí)管理基礎(chǔ)，加強(qiáng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析，抓主要風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，分類控制，確定風(fēng)險(xiǎn)合理區(qū)間，確定必要風(fēng)險(xiǎn)控制手段和可選擇控制手段，防止草木皆兵，減少廣撒網(wǎng)的管理手段，風(fēng)險(xiǎn)控制走向以后臺(tái)監(jiān)測為主，風(fēng)險(xiǎn)管控由復(fù)雜前臺(tái)走向隱形后臺(tái)，做到風(fēng)險(xiǎn)管控?zé)o處不在而又無處都在。
（二）加強(qiáng)信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管控中的應(yīng)用
從目前信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管控中的應(yīng)用水平來說，信息技術(shù)與其要應(yīng)承擔(dān)的使命之間還有很大差距，系統(tǒng)還存在很多漏洞，信息研發(fā)與管理水平跟不上應(yīng)用需求。制度中規(guī)定風(fēng)管控措施本可通過信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)控制，但由于系統(tǒng)的不完善，這類風(fēng)險(xiǎn)再由人工去核查效率不高且不全面，如系統(tǒng)權(quán)限問題，遲遲無法實(shí)現(xiàn)像銀行一樣指紋登錄核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，工號(hào)密碼竄用屢見不鮮，個(gè)別審批流程形同虛設(shè)，引發(fā)了一系列如占用挪用保費(fèi)等風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，屢查屢犯，無法實(shí)現(xiàn)從根本上杜絕此類風(fēng)險(xiǎn)的法傷，使部分風(fēng)險(xiǎn)處于不可控狀態(tài)。應(yīng)加強(qiáng)信息系統(tǒng)的研發(fā)與管理，提高信息技術(shù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的支持水平，實(shí)現(xiàn)制度規(guī)定的風(fēng)險(xiǎn)必須由信息系統(tǒng)牢牢管控。
（三）走風(fēng)險(xiǎn)管控人員專業(yè)化道路
基于風(fēng)險(xiǎn)管控工作的特性，其要求風(fēng)險(xiǎn)管控人員精通公司各項(xiàng)管理活動(dòng)，能及時(shí)透過現(xiàn)象抓住本質(zhì)，才能對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)做出精準(zhǔn)判斷，風(fēng)險(xiǎn)管控人員專業(yè)化要求高，但目前風(fēng)控渠道人員的配備現(xiàn)狀與這個(gè)要求還存在很大差距，走專業(yè)化道路并不容易。
（四）制度化管理要回歸管理本質(zhì)，并且要堅(jiān)持循序漸進(jìn)
作為競爭異常激烈的保險(xiǎn)企業(yè)，管理層尤其要堅(jiān)持“一切的管理都是為業(yè)務(wù)服務(wù)”的理念。管理的提升過程必須結(jié)合企業(yè)發(fā)展階段和發(fā)展戰(zhàn)略，而不能只追求制度本身的完美和完善。
四、風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)公司發(fā)展的價(jià)值
從具體工作來說，非風(fēng)險(xiǎn)管控部門接觸到最多的是內(nèi)控測試及審計(jì)，管理層這一兩年新的關(guān)注點(diǎn)還有風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，對(duì)于這些與非風(fēng)險(xiǎn)管控管理部門考核不掛鉤的工作，風(fēng)控管理部門多少抱著請(qǐng)其配合完成相關(guān)工作的心態(tài)，具體經(jīng)辦部門也認(rèn)為這是他們額外的工作。從另一個(gè)角度來說，風(fēng)控管理部門扮演著公司內(nèi)部監(jiān)督者的角色，具體職能部門也許從內(nèi)心來講其實(shí)并不愿意讓風(fēng)控管理部門介入太多，造成風(fēng)險(xiǎn)管控管理部門發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)已較為滯后。近年來由于公司改革節(jié)奏的加快，職能部門更新實(shí)務(wù)頻率也加快，然而風(fēng)險(xiǎn)管控措施跟進(jìn)更新速度卻不能保證及時(shí)跟上，造成風(fēng)控職能得不到很好的發(fā)揮。從風(fēng)控隊(duì)伍的配備來說，無論從人數(shù)及整體素質(zhì)上來說，都不及其他渠道。其實(shí)我們都要充分風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)公司發(fā)展的價(jià)值
（一）有利于認(rèn)清公司的經(jīng)營特點(diǎn)
當(dāng)前國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)形勢正是向市場經(jīng)濟(jì)過渡的關(guān)鍵時(shí)期，國內(nèi)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入，很大的提升了我國的經(jīng)濟(jì)水平，優(yōu)化了我國的社會(huì)生產(chǎn)消費(fèi)結(jié)構(gòu)關(guān)系，同時(shí)也使得我國的經(jīng)濟(jì)環(huán)境變得愈發(fā)復(fù)雜。在新的環(huán)境下，認(rèn)清保險(xiǎn)公司的經(jīng)營特點(diǎn)和規(guī)律就顯得尤為重要。公司在銷售、承保、財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)上的失誤都會(huì)帶來系統(tǒng)性的風(fēng)險(xiǎn)。這些環(huán)節(jié)分布于公司經(jīng)營的各個(gè)角落，造成了風(fēng)險(xiǎn)的分散。只有更加科學(xué)、清晰的運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理方法，才能更好地保障公司經(jīng)營發(fā)展。
（二）風(fēng)險(xiǎn)管理有利于企業(yè)提高競爭力
目前公司業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，服務(wù)領(lǐng)域不斷擴(kuò)大，為了適應(yīng)新的局面，必須要有更新管理的方法和嚴(yán)密的制度，必須要用更加先進(jìn)的技術(shù)手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，合理的風(fēng)險(xiǎn)管理能夠有效地增大防范銷售風(fēng)險(xiǎn)的力度。防止保險(xiǎn)業(yè)務(wù)員違規(guī)經(jīng)營的行為，減少公司的經(jīng)濟(jì)損失，保護(hù)公司的形象不被損壞，提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理的市場競爭力。
（三）風(fēng)險(xiǎn)管理有利于以最小的成本獲得最大的盈利
關(guān)鍵詞：城市軌道交通；建設(shè)項(xiàng)目；經(jīng)營管理；風(fēng)險(xiǎn)管控
一、前言
城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)周期長、施工難度大，受環(huán)境、施工人員、資金等多方面因素的影響，存在較大的不確定性。為了有效的提高城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量和管理效果，我們應(yīng)有效的分析存在的風(fēng)險(xiǎn)以及風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致的不良后果，并制定有效的防治措施。這對(duì)于城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目而言至關(guān)重要。為此，我們應(yīng)當(dāng)認(rèn)真梳理城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)防控的具體內(nèi)容，并制定有效的措施，保證城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)營管理取得積極效果，并在風(fēng)險(xiǎn)防控上達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。
二、城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目存在的主要風(fēng)險(xiǎn)
1.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)
城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目首先存在的就是環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。由于城市軌道交通項(xiàng)目多是地下施工，在地下施工過程當(dāng)中會(huì)遇到地質(zhì)因素以及諸多施工難點(diǎn)，同時(shí)還要防范地下施工對(duì)地上建筑造成不利影響。在整個(gè)施工過程當(dāng)中，既要保證施工的安全性，同時(shí)也要保證施工的有效性，還要在具體的施工中保證不對(duì)周邊環(huán)境進(jìn)行污染。所有這些因素加在一起形成了環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的累積，如果不能夠有效的解決環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)并預(yù)防環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，那么城市軌道交通在建設(shè)過程當(dāng)中就非常容易出現(xiàn)施工問題，對(duì)后續(xù)施工和整個(gè)施工的安全性和有效性都會(huì)造成不利的影響。從目前城市軌道交通項(xiàng)目施工來看，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)得到了足夠的重視。在工程建設(shè)之前首先要進(jìn)行環(huán)境評(píng)價(jià)，等環(huán)境評(píng)價(jià)達(dá)標(biāo)之后才能夠開工。與此同時(shí)，還要對(duì)施工地點(diǎn)的地質(zhì)因素、地上建筑施工、周邊的整個(gè)環(huán)境進(jìn)行有效的評(píng)估，防止環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。從這一點(diǎn)來看，環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是導(dǎo)致城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目出現(xiàn)問題的重要一環(huán)，只有做好環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和防范，才能夠保證城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目有序進(jìn)行。
2.施工風(fēng)險(xiǎn)
城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目都處于地下施工，施工周期長，施工難度大，并且在地下施工中采用的盾構(gòu)結(jié)構(gòu)施工方法較為復(fù)雜，產(chǎn)生的施工風(fēng)險(xiǎn)也相對(duì)較大。在實(shí)際施工中，如果不能做好設(shè)備的銜接和人員的合理安排，那么地下挖掘施工和地下貫通施工等施工工序容易出現(xiàn)較大的施工風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們應(yīng)當(dāng)對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)有足夠的認(rèn)識(shí)，在施工之前對(duì)施工風(fēng)險(xiǎn)的類別、施工風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容和施工風(fēng)險(xiǎn)所造成的后果都進(jìn)行有效的研究并制定詳細(xì)的應(yīng)對(duì)策略，防止施工風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，并通過有效的措施來保證施工風(fēng)險(xiǎn)能夠降到最低。在實(shí)際的施工中，通過施工風(fēng)險(xiǎn)的防范以及施工風(fēng)險(xiǎn)的合理管控，使整個(gè)城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目在有效的管控之下，保證施工風(fēng)險(xiǎn)能夠得到降低。從目前城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的施工過程來看，因?yàn)閷?duì)施工風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)比較到位，在整個(gè)的施工風(fēng)險(xiǎn)管控過程當(dāng)中制定了有效的應(yīng)對(duì)措施，保證了施工風(fēng)險(xiǎn)有所降低，做到了施工風(fēng)險(xiǎn)的有效的管控，避免對(duì)整個(gè)施工造成不良影響。
3.資金風(fēng)險(xiǎn)
由于城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目施工難度大，施工周期長，對(duì)資金的需求量相對(duì)較大，同時(shí)由于在具體施工過程當(dāng)中會(huì)出現(xiàn)一些意外情況，比如地下挖掘過程當(dāng)中遇到特殊的土層地段，或者在地下開挖過程當(dāng)中與其他的施工管線發(fā)生干擾，需要對(duì)施工管線進(jìn)行改造或者在開發(fā)過程當(dāng)中對(duì)地上建筑造成了不良的影響，需要采取有效的措施對(duì)地上建筑進(jìn)行加固。所有這些臨時(shí)增加的施工內(nèi)容都會(huì)給整個(gè)軌道交通建設(shè)項(xiàng)目帶來不利的影響。一旦工程量發(fā)生了增加，相對(duì)而言整個(gè)工程的投資就會(huì)不足，只有增加資金預(yù)算才能夠保證工程有序進(jìn)行。那么這些臨時(shí)增加的工程內(nèi)容由于存在不確定性，因此整個(gè)工程的施工資金存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)由于整個(gè)資金用量較大，并且在資金需求的每個(gè)階段對(duì)資金的需求量也存在，那么在資金撥付過程當(dāng)中容易出現(xiàn)資金撥付不到位，或者臨時(shí)資金不足的情況，導(dǎo)致現(xiàn)場停工。因此，在城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目推進(jìn)過程當(dāng)中，就應(yīng)當(dāng)提前做好預(yù)算，保證預(yù)算充足，同時(shí)根據(jù)施工的情況確保每個(gè)階段的資金都能夠準(zhǔn)時(shí)準(zhǔn)確撥付到位。
三、城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)管控的側(cè)重點(diǎn)
1.對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別
城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目在經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)管控過程當(dāng)中，首先就應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的識(shí)別，我們不但要認(rèn)識(shí)到存在哪些風(fēng)險(xiǎn)？還要認(rèn)識(shí)到這些風(fēng)險(xiǎn)所帶來的危害及后果。只有認(rèn)真分析了風(fēng)險(xiǎn)的種類，并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了有效的識(shí)別，才能夠保證風(fēng)險(xiǎn)管控措施合理到位。在風(fēng)險(xiǎn)管控過程當(dāng)中風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別主要采取了以下幾種方式：首先，要分析風(fēng)險(xiǎn)的具體類別，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)程度的劃分，同時(shí)還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的存在位置和環(huán)節(jié)有清晰的認(rèn)識(shí)；其次，還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)進(jìn)行有效的劃分，在風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)劃分當(dāng)中要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)造成的不同危害以及風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失進(jìn)行有效的劃分，保證風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)劃分能夠合理準(zhǔn)確有效，提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的有效性；最后，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程當(dāng)中，要根據(jù)每一種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，不同風(fēng)險(xiǎn)類別所劃分的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)是不同的，具體應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)的種類進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，使整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能夠準(zhǔn)確有效。在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別過程當(dāng)中要配套有效的措施，使風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別之后能夠采取有效的措施予以消除，保證風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施能夠一一對(duì)應(yīng)。
2.做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和災(zāi)害評(píng)估
風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和災(zāi)害評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)管控的重要一環(huán)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的類別和風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行有效的評(píng)估，而災(zāi)害評(píng)估是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能造成的災(zāi)害進(jìn)行有效的預(yù)估。通過災(zāi)害評(píng)估能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)的種類以及風(fēng)險(xiǎn)的程度進(jìn)行更科學(xué)的評(píng)價(jià)，使整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和災(zāi)害評(píng)估能夠更加科學(xué)有效。之所以要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和災(zāi)害評(píng)估，主要是因?yàn)槌鞘熊壍澜煌ńㄔO(shè)項(xiàng)目的復(fù)雜性。由于城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目整個(gè)施工過程和施工流程相對(duì)復(fù)雜，在具體的施工過程當(dāng)中可能出現(xiàn)的意外因素也比較多，整個(gè)施工的資金管控、環(huán)境評(píng)價(jià)、災(zāi)害預(yù)防和經(jīng)營管理都是必不可少的組成部分。只有認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性和災(zāi)害評(píng)估的重要性，才能夠根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的類別進(jìn)行有效的災(zāi)害評(píng)估。那么在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和災(zāi)害評(píng)估過程當(dāng)中，首先就應(yīng)當(dāng)參照其他城市的經(jīng)驗(yàn)以及城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的損失情況進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和災(zāi)害評(píng)估能夠貼近工程實(shí)際，避免風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和災(zāi)害評(píng)估與實(shí)際的工程不符造成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和災(zāi)害評(píng)估脫離實(shí)際；其次根據(jù)災(zāi)害評(píng)估制定相應(yīng)的措施滿足施工需要。
3.找準(zhǔn)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)
在城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管控過程當(dāng)中，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的識(shí)別至關(guān)重要。因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管控不可能對(duì)所有的施工環(huán)節(jié)以及經(jīng)營管理環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)致的管控，雖然在整體的層面上能夠進(jìn)行覆蓋，但是在管理重點(diǎn)上還是有所區(qū)分。那么，主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)就成為了城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管控過程當(dāng)中的重要一環(huán)。那么在實(shí)際的管控過程當(dāng)中就應(yīng)當(dāng)根據(jù)城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際情況，對(duì)存在風(fēng)險(xiǎn)的環(huán)節(jié)和部位進(jìn)行有效的評(píng)估，并且按照風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的類別以及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)所造成的災(zāi)害情況進(jìn)行有效的評(píng)估。使整個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估能夠更加科學(xué)有效，整個(gè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)估達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，從整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程來看，主要的風(fēng)險(xiǎn)集中在環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、施工風(fēng)險(xiǎn)和資金風(fēng)險(xiǎn)這幾個(gè)方面。只有保證這幾個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不存在問題，那么城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)管控才能夠取得積極效果，在管理過程當(dāng)中才能夠更加科學(xué)有效。
四、城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)營管理與風(fēng)險(xiǎn)管控的具體措施
1.結(jié)合工程實(shí)際，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)種類進(jìn)行歸類
在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管控過程當(dāng)中，我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)工程實(shí)際對(duì)空間種類進(jìn)行歸類，例如環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)存在地上風(fēng)險(xiǎn)和地下風(fēng)險(xiǎn)。在地下風(fēng)險(xiǎn)中存在盾構(gòu)施工風(fēng)險(xiǎn)和支撐施工風(fēng)險(xiǎn)以及貫通施工風(fēng)險(xiǎn)多個(gè)種類。通過對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)種類的劃分和歸類，我們才能夠保證風(fēng)險(xiǎn)管控措施能夠落實(shí)到位，并且達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。與此同時(shí)，在施工風(fēng)險(xiǎn)當(dāng)中，我們還應(yīng)當(dāng)對(duì)每一個(gè)施工細(xì)節(jié)進(jìn)行有效的把控，保證施工細(xì)節(jié)能夠達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，同時(shí)解決施工工序與風(fēng)險(xiǎn)種類劃分的問題，使整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)劃分能夠更加科學(xué)有效。在具體的施工過程當(dāng)中，使風(fēng)險(xiǎn)種類劃分與施工工序進(jìn)行有效的結(jié)合，解決施工工序的風(fēng)險(xiǎn)，使整個(gè)工程的施工風(fēng)險(xiǎn)得到有效的降低。按照目前城市軌道交通進(jìn)行程度來看，風(fēng)險(xiǎn)種類的歸類至關(guān)重要，在風(fēng)險(xiǎn)種類的劃分中，主要存在以下幾類：第一，可識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)，第二，隱藏的風(fēng)險(xiǎn)，第三，可控的風(fēng)險(xiǎn)。只有做好這些風(fēng)險(xiǎn)種類的劃分，才能保證風(fēng)險(xiǎn)管控過程準(zhǔn)確到位，最終在風(fēng)險(xiǎn)管控過程當(dāng)中才能夠達(dá)到最佳效果。所以，風(fēng)險(xiǎn)種類的歸類是做好風(fēng)險(xiǎn)管控的重要措施。
2.根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類別，做好風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)
基于城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的特殊性，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的分類之后，我們就應(yīng)當(dāng)對(duì)每一種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)不但要認(rèn)清楚風(fēng)險(xiǎn)存在的部位，也是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)所造成危害的一種有效的認(rèn)定，通過風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，能夠保證風(fēng)險(xiǎn)管控到位，同時(shí)也能夠提高風(fēng)險(xiǎn)管控的整體效果。那么在風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)過程當(dāng)中，我們要按照風(fēng)險(xiǎn)的類別、風(fēng)險(xiǎn)存在的部位以及風(fēng)險(xiǎn)可能發(fā)生的環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)過程當(dāng)中，我們要根據(jù)成熟的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)經(jīng)驗(yàn)，在了解城市軌道交通施工特點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)。主要包含幾種因素：風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的整體情況進(jìn)行有效的辨識(shí)，風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)可能出現(xiàn)和造成的危害進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的具體情況以及風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率有效的辨識(shí)，使辨識(shí)能夠符合城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際，保證辨識(shí)能夠準(zhǔn)確有效。只有做到以上這些措施，才能夠保證風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，提高風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的有效性，保證風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)能夠具有較強(qiáng)的針對(duì)性，有效的解決城市軌道交通施工的風(fēng)險(xiǎn)問題。
3.制定有針對(duì)性的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，做到防患于未然
基于對(duì)城市軌道交通施工項(xiàng)目的了解，風(fēng)險(xiǎn)防控過程當(dāng)中我們應(yīng)當(dāng)從以下幾個(gè)方面入手，首先我們應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的種類和風(fēng)險(xiǎn)的類別制定風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)急預(yù)案，使整個(gè)應(yīng)急預(yù)案能夠與風(fēng)險(xiǎn)的類別和種類進(jìn)行優(yōu)化銜接，使風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能夠與風(fēng)險(xiǎn)防控相對(duì)應(yīng)。其次，在風(fēng)險(xiǎn)防控過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失以及風(fēng)險(xiǎn)可能造成的危害，制定對(duì)應(yīng)措施，使整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控能夠具有較強(qiáng)的針對(duì)性和干預(yù)能力，例如環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的防控過程當(dāng)中，我們應(yīng)當(dāng)提前做好環(huán)境評(píng)價(jià)。在確保環(huán)境評(píng)價(jià)通過之后才能夠進(jìn)行施工。除此之外在施工風(fēng)險(xiǎn)防控當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)按照施工的工序以及施工可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)及問題制定施工過程應(yīng)急預(yù)案，使施工風(fēng)險(xiǎn)能夠通過應(yīng)急預(yù)案的方式得到有效的處置和解決；一旦出現(xiàn)事故或出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)問題能夠依據(jù)應(yīng)急預(yù)案進(jìn)行有效的處置，保證防控的有效性和安全性。在風(fēng)險(xiǎn)的防控過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)按照風(fēng)險(xiǎn)類別以及整個(gè)工程的實(shí)際情況進(jìn)行資金的預(yù)估和預(yù)算的制定，保證資金預(yù)算能夠滿足施工需要。在實(shí)際的施工過程當(dāng)中，能夠有效的解決資金不足或者資金短缺的問題，使整個(gè)資金風(fēng)險(xiǎn)能夠降到最低，同時(shí)通過有效的成本控制，避免資金浪費(fèi)，使整個(gè)資金的使用能夠做到與工程實(shí)際相對(duì)應(yīng)，保證資金的每一分錢都能夠劃撥到位。
五、結(jié)論
通過本文的分析可知，在城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目過程當(dāng)中，經(jīng)營管理和風(fēng)險(xiǎn)防控至關(guān)重要。在具體的經(jīng)營管理過程當(dāng)中，應(yīng)當(dāng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防控有足夠的認(rèn)識(shí)，并且根據(jù)經(jīng)營管理實(shí)際和風(fēng)險(xiǎn)種類的特點(diǎn)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)分類以及風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施的制定。整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)管控能夠科學(xué)有效保證風(fēng)險(xiǎn)管控達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，使有效的風(fēng)險(xiǎn)管控能夠更好的為項(xiàng)目服務(wù)，解決項(xiàng)目施工過程當(dāng)中可能存在問題；使城市軌道建設(shè)項(xiàng)目能夠得到有效的開展，并且在開展過程當(dāng)中滿足實(shí)際需要；推動(dòng)城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目有序進(jìn)行，讓城市軌道交通建設(shè)項(xiàng)目的開展不受風(fēng)險(xiǎn)的影響。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：企業(yè)經(jīng)營；風(fēng)險(xiǎn)；管控措施
風(fēng)險(xiǎn)管控一般包括評(píng)估機(jī)制和處理機(jī)制兩大部分，分別對(duì)應(yīng)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的前期預(yù)警和后期控制。風(fēng)險(xiǎn)管控體現(xiàn)著一個(gè)企業(yè)的發(fā)展是否能夠“未雨綢繆”，及時(shí)做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防措施和應(yīng)對(duì)方案。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益最大化的手段，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的必要措施。經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展使得企業(yè)經(jīng)營管理過程中存在諸多不確定性因素，因此，提升經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控水平，保障企業(yè)在相對(duì)安全的形勢下創(chuàng)造價(jià)值，對(duì)企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。
一、企業(yè)經(jīng)營過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)
（一）財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都不可避免地存在財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。融資渠道不通暢、資本銜接緊張、資本運(yùn)營困難等都導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中存在的風(fēng)險(xiǎn)因素。伴隨著經(jīng)濟(jì)形勢的發(fā)展我國涌現(xiàn)出許多熱門產(chǎn)業(yè)和新興行業(yè)，一些企業(yè)在財(cái)務(wù)管理過程中沒有考慮到自身發(fā)展能力和企業(yè)定位，盲目追求“發(fā)展潮流”，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，存在跟風(fēng)與盲目樂觀的傾向，對(duì)項(xiàng)目投資具有片面性。以至在后期項(xiàng)目運(yùn)行過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂、對(duì)市場預(yù)估不準(zhǔn)確等問題。另外，目前在我國企業(yè)中，尤其是中小型企業(yè)中的財(cái)務(wù)管理人員普遍缺乏較高的管理素質(zhì)，財(cái)務(wù)管理理念薄弱、實(shí)踐能力不強(qiáng)、缺少具體問題具體分析的意識(shí)，在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過程中常常以一種思維模式對(duì)待時(shí)刻變化著的內(nèi)外部環(huán)境，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理與企業(yè)發(fā)展出現(xiàn)錯(cuò)位現(xiàn)象，這也極易為企業(yè)發(fā)展埋下了風(fēng)險(xiǎn)。
（二）相關(guān)政策風(fēng)險(xiǎn)
隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，我國正面臨著多層次的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，國家針對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展制定的政策法規(guī)和金融監(jiān)管方針也在不斷調(diào)整。由此，宏觀調(diào)控下的企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素有一部分來自于政策的變動(dòng)與調(diào)整。企業(yè)現(xiàn)行經(jīng)營模式、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等有可能與國家相關(guān)政策及法律法規(guī)的調(diào)整不符合，因此不得不打破原有的模式進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整以符合規(guī)范，這可能會(huì)打亂企業(yè)一個(gè)長期性的發(fā)展步伐。企業(yè)若沒有及時(shí)了解這種變動(dòng)，或?qū)ψ儎?dòng)理解有偏差，則很有可能面臨著信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)。
（三）市場風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)
指因股市價(jià)格、利率、匯率等變動(dòng)而導(dǎo)致發(fā)生潛在損失的風(fēng)險(xiǎn)。因此，市場風(fēng)險(xiǎn)包括權(quán)益風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)以及商品風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)經(jīng)營中比較常見的風(fēng)險(xiǎn)，也是企業(yè)需要時(shí)刻考慮與分析的風(fēng)險(xiǎn)因素，市場變動(dòng)的負(fù)面變化會(huì)給企業(yè)收益帶來影響。巨大的競爭壓力導(dǎo)致市場份額的變動(dòng)以及市場價(jià)格因素的變動(dòng)是企業(yè)面臨的主要市場風(fēng)險(xiǎn)。一方面由于在市場交易過程中合同一方拒絕履行雙方共同條款，或者在結(jié)算過程中一方出現(xiàn)違約情況而給企業(yè)帶來損失；另一方面市場價(jià)格的起伏變動(dòng)也會(huì)給企業(yè)帶來收益風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)，出現(xiàn)資本難以回收的問題。另外，市場的流動(dòng)性可能使企業(yè)對(duì)市場預(yù)估不準(zhǔn)確而帶來操作失誤。
（四）其他自然風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)在經(jīng)營過程中還面臨著由于地震、洪水等自然災(zāi)害所導(dǎo)致的人身安全和財(cái)產(chǎn)損失等自然風(fēng)險(xiǎn)因素。某些企業(yè)在生產(chǎn)、運(yùn)營等的過程中，每一個(gè)步驟和細(xì)節(jié)都有可能潛在著某些安全隱患。監(jiān)管人員對(duì)安全隱患排查不到位、員工未按照安全操作步驟進(jìn)行操作等也是放大企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的重要因素。
二、企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的管控措施
企業(yè)的經(jīng)營管理過程中不可避免地會(huì)面臨各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，這就要求企業(yè)抓住主要矛盾，在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢下做好風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，實(shí)現(xiàn)科學(xué)有效的規(guī)避。
（一）完善融資體制、規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度
為了降低風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)科學(xué)規(guī)劃、穩(wěn)健投資，根據(jù)融資情況和資本規(guī)模選擇投資模式；企業(yè)要結(jié)合自身優(yōu)勢和核心能力，將投資目標(biāo)轉(zhuǎn)向熟悉或適合的領(lǐng)域，提升市場占有份額，增加資本回收率。企業(yè)也要學(xué)會(huì)“自救”，自身要加強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，在核心環(huán)節(jié)提升實(shí)力與創(chuàng)造力，不斷增強(qiáng)社會(huì)信用等級(jí)，努力拓寬融資渠道，為企業(yè)發(fā)展提供資金保障。同時(shí)要加大整頓力度，從源頭上提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的整體素質(zhì)。企業(yè)要對(duì)財(cái)務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)技能和職業(yè)道德的培訓(xùn)考核，實(shí)行競爭上崗，優(yōu)勝劣汰。企業(yè)要審時(shí)度勢，努力沖破僵化的財(cái)務(wù)管理體制，根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r和目標(biāo)定位轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)管理模式，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展大趨勢下站穩(wěn)腳步，贏得發(fā)展。最后，還要解決財(cái)務(wù)管理中職責(zé)不明、易混淆的問題，做到任務(wù)明確、職責(zé)明晰，各司其職。企業(yè)只有通過上下聯(lián)動(dòng)，進(jìn)行全方位的改革，才能提升企業(yè)管理能力，提高競爭力。
（二）規(guī)范市場操作行為，全面、科學(xué)地分析市場環(huán)境
隨著我國經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，國內(nèi)各類型企業(yè)之間的競爭逐漸加劇，更新?lián)Q代的頻率也不斷加快，市場風(fēng)險(xiǎn)也具有極大的變動(dòng)性和不穩(wěn)定性，因此在管控市場風(fēng)險(xiǎn)時(shí)企業(yè)一方面要做到用規(guī)范合理的運(yùn)營規(guī)則進(jìn)行市場進(jìn)行操作，增強(qiáng)自律意識(shí)和責(zé)任感，樹立良好的企業(yè)形象，與合作伙伴建立長遠(yuǎn)、雙贏的合作關(guān)系；另一方面要對(duì)合作方有清晰的認(rèn)知，明確雙方職責(zé)與擔(dān)保措施，密切關(guān)注雙方合同的簽訂、履行中的法律問題，有效規(guī)避合同風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)也要審時(shí)度勢，全面、科學(xué)地對(duì)市場環(huán)境進(jìn)行預(yù)測和分析，做到定時(shí)、定性、定量地掌握市場變動(dòng)，在企業(yè)的合理掌控之下縮小市場風(fēng)險(xiǎn)所帶來的損失。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)發(fā)展，創(chuàng)造優(yōu)秀的、高質(zhì)量的、符合大眾需求的產(chǎn)品也是必不可少的。核心競爭力的提升有助于企業(yè)搶占市場份額，在實(shí)時(shí)變動(dòng)的市場環(huán)境下站穩(wěn)腳跟。
（三）改革現(xiàn)有經(jīng)營模式，揚(yáng)長避短，完善治理結(jié)構(gòu)
合理的經(jīng)營管理模式是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，現(xiàn)代企業(yè)制度下若經(jīng)營管理跟不上內(nèi)外環(huán)境變化，勢必會(huì)放大企業(yè)在運(yùn)營過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)因素。企業(yè)管理觀念是企業(yè)實(shí)施具體措施的指導(dǎo)思想。面對(duì)現(xiàn)今市場激烈的競爭環(huán)境，這就要求企業(yè)根據(jù)國家相關(guān)政策法規(guī)，實(shí)事求是地分析現(xiàn)有管理模式的優(yōu)缺點(diǎn)，逐步建立起規(guī)范的管理制度，細(xì)化人員職責(zé)和工作流程，明確獎(jiǎng)懲措施以規(guī)范管理行為，充分調(diào)動(dòng)管理人員的積極性，做到制度先行、行動(dòng)跟上、協(xié)調(diào)共進(jìn)。其次，企業(yè)要學(xué)會(huì)揚(yáng)長避短，充分發(fā)揮自身優(yōu)勢，利用現(xiàn)代信息技術(shù)強(qiáng)化細(xì)節(jié)，不放過任何一個(gè)管理盲區(qū)，全面系統(tǒng)地掌控風(fēng)險(xiǎn)。最后，企業(yè)要完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，將風(fēng)險(xiǎn)防范體系納入企業(yè)日常經(jīng)營活動(dòng)中，使之滲透到企業(yè)各個(gè)層次與職能部門中，為企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展保駕護(hù)航。
（四）增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，使風(fēng)險(xiǎn)管控形成企業(yè)文化
長期以來，由于風(fēng)險(xiǎn)管控不能快速帶來收益，企業(yè)很容易忽視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)的建設(shè)。這就造成現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)管控體系職責(zé)不明確、掌控和管理意識(shí)薄弱等問題，企業(yè)文化中風(fēng)險(xiǎn)掌控這一模塊尚未形成成熟的體系。因此，從工作人員來說，要時(shí)刻將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)銘記心中。在日常工作中保持清醒的頭腦，擺正態(tài)度，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決；也要嚴(yán)格按照相關(guān)操作規(guī)范與管理制度執(zhí)行工作流程。從企業(yè)管理上層來說，要充分重視經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性。一方面要優(yōu)化公司內(nèi)外環(huán)境、避免投機(jī)心理、實(shí)事求是地著手建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)管控體系，培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控文化；另一方面要加強(qiáng)員工的風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，通過管理培訓(xùn)、模擬訓(xùn)練等形式提升自身對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素的敏感度，提高管控水平。無論面對(duì)何種類型的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)都要足夠重視，從上到下、由點(diǎn)到面地形成風(fēng)險(xiǎn)管控體系，以做到合理規(guī)避、有效防范。
三、結(jié)語
企業(yè)在經(jīng)營管理過程中不可避免地面臨著政策、市場、財(cái)務(wù)管理等諸多風(fēng)險(xiǎn)因素，為保障正常運(yùn)行和可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)要重視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控的建設(shè)，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在風(fēng)險(xiǎn)危及到企業(yè)發(fā)展之前做到有效規(guī)避；在風(fēng)險(xiǎn)侵襲企業(yè)運(yùn)營過程中及時(shí)采取科學(xué)的對(duì)策與措施，將損失降到最小。對(duì)企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的深入認(rèn)識(shí)以及有效管控措施的提出與實(shí)施，成為了企業(yè)提高核心競爭力、樹立良好形象的重要舉措，有利于企業(yè)在和諧穩(wěn)健中前進(jìn)。
參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：連鎖零售業(yè) 內(nèi)部管控 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、當(dāng)前連鎖零售企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響因素
隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，人工、管理等綜合成本逐年上升，店面租金成本也逐年見長，再加上近年來網(wǎng)絡(luò)銷售的出現(xiàn)與發(fā)展，傳統(tǒng)零售業(yè)遭遇打擊，多家連鎖零售企業(yè)出現(xiàn)利潤虧損，形勢較為嚴(yán)峻，零售企業(yè)的發(fā)展矛盾日益凸顯，矛頭直指企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)防范。連鎖零售企業(yè)如何優(yōu)化內(nèi)部管理，降低運(yùn)營成本，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為各零售企業(yè)亟待解決的問題。
（一）企業(yè)商品管理和市場需求信息不對(duì)稱，缺乏強(qiáng)有力的管控
商品零售企業(yè)在存貨和供貨的管理信息上不對(duì)稱，在商品銷售上表現(xiàn)過于樂觀，忽視了產(chǎn)品同質(zhì)化與市場競爭的選擇性，導(dǎo)致商品銷路不暢，大量積壓，而有些商品因銷路太好卻庫存時(shí)常短缺，供不應(yīng)求。主要表現(xiàn)在：因積壓庫存占用資源導(dǎo)致營運(yùn)資金吃緊和暢銷商品因供不應(yīng)求斷貨導(dǎo)致喪失消費(fèi)者及潛在收入。有些企業(yè)對(duì)庫存商品管理不積極，鼠目寸光，追求當(dāng)下的蠅頭小利，不計(jì)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展，把積壓已久的商品重新上架銷售，使企業(yè)的信譽(yù)受損，形象大打折扣。連鎖零售企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)來源于對(duì)商品的信息判斷失誤，信息系統(tǒng)不健全，對(duì)相關(guān)因素和不確定性因素的分析不到位。
（二）企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)冗雜，缺乏集中的、完善的治理機(jī)制
財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵在于完善企業(yè)的治理機(jī)制，一個(gè)成功的零售連鎖企業(yè)應(yīng)該有良好的法人治理體系，完善的管控機(jī)制和相應(yīng)的制約機(jī)制，只有把這些機(jī)制有機(jī)結(jié)合，統(tǒng)一管控，才能更好的降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。連鎖零售企業(yè)內(nèi)部運(yùn)作較為冗雜，在工作開展中容易被其他因素干擾，在財(cái)務(wù)執(zhí)行上效率較低。
（三）財(cái)務(wù)管理不集中，財(cái)務(wù)管控體系不健全
企業(yè)財(cái)務(wù)管控體系不完善，實(shí)際管控起來無章可循，無據(jù)可依，導(dǎo)致連鎖零售企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管控過于松弛，在財(cái)務(wù)決策上易受主觀意識(shí)的影響，增高了決策失誤風(fēng)險(xiǎn)。在資金的使用和流轉(zhuǎn)上安排不合理，導(dǎo)致資金的收支比例不協(xié)調(diào)，負(fù)債率高，償債能力弱。企業(yè)財(cái)務(wù)的統(tǒng)一管控意識(shí)薄弱，再加上產(chǎn)權(quán)不明晰，企業(yè)集團(tuán)對(duì)子公司和分公司的財(cái)務(wù)管控沒有針對(duì)性，連鎖零售企業(yè)垂直管控的秩序容易被擾亂，增加其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
（四）連鎖零售企業(yè)內(nèi)部文化氛圍不濃厚，企業(yè)內(nèi)部環(huán)境有待改善
每個(gè)公司不可或缺的是企業(yè)文化，而優(yōu)秀的企業(yè)文化應(yīng)該是積極向上、與時(shí)俱進(jìn)的。目前有些企業(yè)的文化建設(shè)沿襲陳舊落后的理念，空洞沒有內(nèi)涵且過于粗糙；另外，企業(yè)獎(jiǎng)懲制度、人才激勵(lì)機(jī)制度落實(shí)不到位，企業(yè)對(duì)員工的工作行為和晉升要求漠不關(guān)心，導(dǎo)致員工積極性不高，工作效率低下，離職率增高。
二、通過學(xué)習(xí)連鎖零售企業(yè)內(nèi)部控制，采取積極有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
企業(yè)信息管控、治理管控、財(cái)務(wù)管控和環(huán)境管控總的來說就是企業(yè)的內(nèi)部管理控制，目的都是通過優(yōu)化內(nèi)部管控，提高連鎖零售企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)運(yùn)營狀況的優(yōu)劣與否，最關(guān)鍵的是能否形成具有優(yōu)勢的管理控制理念，是否采取了科學(xué)合理的內(nèi)部控制模式。
（一）健全信息管理機(jī)制，提高信息完整度，加強(qiáng)信息管控
連鎖零售企業(yè)門店分布廣，如果具體到每一個(gè)店面的存貨、供需、消費(fèi)者消費(fèi)情況等，全面統(tǒng)計(jì)工作量大，操作起來比較困難，也會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來不可預(yù)見的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，故連鎖零售企業(yè)很有必要建立一個(gè)全面、及時(shí)的信息管理系統(tǒng)。通過信息溝通與傳遞，強(qiáng)化信息管控，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力，避免大量存貨積壓和供不應(yīng)求局面的出現(xiàn)；健全的信息管理系統(tǒng)能打破連鎖零售企業(yè)傳統(tǒng)的營銷模式，實(shí)現(xiàn)一線銷售和存貨的信息資源整合及共享。其次，嚴(yán)格把關(guān)商品質(zhì)量安全，關(guān)注存貨的配置和回收，拓寬連鎖零售企業(yè)供貨渠道，任何一個(gè)銷售門店的商品出現(xiàn)質(zhì)量安全問題，影響的將是整個(gè)連鎖零售企業(yè)的聲譽(yù)。所以要加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管，加大違規(guī)懲罰力度，杜絕質(zhì)量安全問題，維護(hù)企業(yè)良好的形象。
（二）完善企業(yè)治理機(jī)制，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管控
連鎖零售企業(yè)需要優(yōu)化組織架構(gòu)，完善部門設(shè)置，明確每個(gè)部門的職責(zé)及權(quán)限，使每個(gè)部門各司其職，既利于部門之間的工作協(xié)調(diào)，又利于企業(yè)的統(tǒng)一管控；并采取積極有效的防范措施，更好的識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并防范風(fēng)險(xiǎn)。
（三）健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)御警機(jī)制
建立專門的財(cái)務(wù)管控機(jī)制，健全財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，做好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，為企業(yè)決策提供有效的正確的參考依據(jù)；提高風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別能力，從預(yù)算到?jīng)Q算要科學(xué)規(guī)劃，明確財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的目標(biāo)；把整個(gè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)狀況集中起來進(jìn)行統(tǒng)一管控，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)工作做到及時(shí)跟進(jìn)，實(shí)時(shí)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防御能力。明確每個(gè)門店的產(chǎn)權(quán)歸屬，完善企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制，以保證財(cái)務(wù)管理機(jī)制發(fā)揮應(yīng)有的作用，實(shí)現(xiàn)企業(yè)統(tǒng)一管理，提高工作效率。
（四）建立有內(nèi)涵的企業(yè)文化，有素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)，優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部環(huán)境
建設(shè)有內(nèi)涵有素養(yǎng)的文化體系，把企業(yè)的文化精神、做事態(tài)度滲透到工作中，優(yōu)化員工工作環(huán)境，增強(qiáng)員工集體榮譽(yù)感和團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識(shí)，減少人才流失，維護(hù)企業(yè)秩序和形象。
21世紀(jì)最不可或缺的就是人才，最難得的也是人才，通過人才培養(yǎng)機(jī)制，建立高素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)，發(fā)揮帶頭垂范作用，規(guī)劃員工的職業(yè)發(fā)展生涯，為員工謀求更多福利，挖掘員工最大潛能，才能發(fā)揮人才優(yōu)勢。其次，加大企業(yè)獎(jiǎng)懲激勵(lì)機(jī)制的執(zhí)行力度，調(diào)動(dòng)員工積極性，發(fā)揮創(chuàng)造性，為企業(yè)的健康運(yùn)營和發(fā)展注入源源不斷的活力。
參考文獻(xiàn)：
