時間：2023-09-11 17:41:33
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行風(fēng)險控制部管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
隨著互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展，我國互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)獲得快速發(fā)展，在規(guī)模上得到進(jìn)一步的提升，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)已經(jīng)深入到各行各業(yè)當(dāng)中，其中網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)就是一個方面。從1996年中國銀行進(jìn)行網(wǎng)站信息以來，我國網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)獲得快發(fā)展。2007年上半年的網(wǎng)上銀行客戶數(shù)達(dá)6900萬左右，網(wǎng)銀交易額約140多萬億。到2015年底，超過90%的網(wǎng)民選擇網(wǎng)上支付作為付款方式，網(wǎng)上支付已經(jīng)成為最為普遍和最受歡迎的網(wǎng)上購物付款方式。在網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展的同時，還存在不少風(fēng)險，這些信用風(fēng)險、法律風(fēng)險、操作風(fēng)險、信息風(fēng)險、系統(tǒng)風(fēng)險，這些風(fēng)險制度是相互交叉在一起的。在實際的網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險管理當(dāng)中，并不是一個部門的事情，它涵蓋銀行業(yè)務(wù)流程的全部過程，因此建立一套完善的網(wǎng)絡(luò)銀行控制措施顯得非常重要。
二、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代銀行風(fēng)險控制過程當(dāng)中存在的問題
1.網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范重視程度不夠，制度不健全
網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范重視程度不夠，制度不健全，是當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代銀行風(fēng)險控制過程當(dāng)中較為常見的問題。在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險控制當(dāng)中，很多銀行高層管理人員將主要精力放在業(yè)務(wù)的拓展上面，沒有對網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代銀行風(fēng)險控制提上議程。在實際的管理過程當(dāng)中沒有有一套符合自身的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險控制制度，在管理制度上都是將制度當(dāng)作教條進(jìn)行懸掛起來，并且這些不能有效的與實際結(jié)合起來。沒有專門的網(wǎng)上銀行操作風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)來統(tǒng)籌管理、協(xié)調(diào)這些部門之間的工作，極易出現(xiàn)控制的重復(fù)和管理的真空地帶，或?qū)ν豢刂泣c產(chǎn)生不同的控制標(biāo)準(zhǔn)和辦法等現(xiàn)象，使操作人員無所適從。
2.技術(shù)落后，存在安全漏洞
技術(shù)落后，存在安全漏洞。這一問題主要表現(xiàn)在網(wǎng)絡(luò)銀行的業(yè)務(wù)發(fā)展過程當(dāng)中，我國銀行起步較晚，很多銀行都是采取的傳統(tǒng)的管理方式，技術(shù)管理落后。并且在網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險控制上，銀行的投入較少，并不能滿足網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。目前很多銀行在網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險管理上都是引進(jìn)國外的管理軟件和系統(tǒng)，這些軟件系統(tǒng)雖然比較先進(jìn)。但是在實際的操作過程當(dāng)中，沒有配套的操作人員，不能有效的操作軟件系統(tǒng)，更有可能無法提系統(tǒng)都是自己只管自己，只能為自己的網(wǎng)上銀行客戶提供服務(wù)，無法滿足廣大客戶對開放式網(wǎng)上金融交易的需求，增加了跨行交易之間的難度和風(fēng)險，從而制約了整個網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。
3.審計不到位，不能夠根據(jù)風(fēng)險提出針對性的防范措施
審計不到位，不能夠根據(jù)風(fēng)險提出針對性的防范措施，這一問題主要體現(xiàn)我國銀行在實際的審計過程當(dāng)中，主要采取的是針對傳統(tǒng)的賬目的審計，沒有針對網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)流程的審計。在審計的方法相對落后，部分銀行在網(wǎng)絡(luò)銀行審計過程上還采取看報表和查臺帳的方式。在審計人員上，懂得網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險人員相對較少，因此不能及時的發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展過程當(dāng)中存在的安全隱患，不能及時提出整改措施。
三、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代加強銀行風(fēng)險控制的具體措施
1.加強網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代銀行風(fēng)險控制的重視力度，完善風(fēng)險控制制度
加強網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代銀行風(fēng)險控制的重視力度，完善風(fēng)險控制制度。當(dāng)前在網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險控制當(dāng)中，很多銀行高層管理人員將主要精力放在業(yè)務(wù)的拓展上面，沒有對網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時代銀行風(fēng)險控制提上議程。在實際的管理過程當(dāng)中沒有有一套符合自身的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險控制制度，在管理制度上都是將制度當(dāng)作教條進(jìn)行懸掛起來，并且這些不能有效的與實際結(jié)合起來。因此在實際的管理過程當(dāng)中，首先要高度重視網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險控制。要將網(wǎng)絡(luò)銀行的風(fēng)險控制放在業(yè)務(wù)發(fā)展的角度，在業(yè)務(wù)的拓展的各個環(huán)節(jié)要加強網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險控制。另外在風(fēng)險控制的過程當(dāng)中要建立符合自身情況的風(fēng)險控制制度，不同的銀行在網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)拓展的過程當(dāng)中風(fēng)險不同，因此不能全部照抄別人的模式。在實際的管理上要對自身的客戶和技術(shù)條件進(jìn)行分析，提高風(fēng)險控制水平。設(shè)立一個獨立于業(yè)務(wù)部門的專門的網(wǎng)上銀行風(fēng)險控制管理部門，它是提高風(fēng)險控制管理水平、協(xié)調(diào)各方關(guān)系的組織保障。
2.加強網(wǎng)絡(luò)銀行技術(shù)提升，減少技術(shù)風(fēng)險
加強網(wǎng)絡(luò)銀行技術(shù)提升，減少技術(shù)風(fēng)險。我國銀行起步較晚，很多銀行都是采取的傳統(tǒng)的管理方式，技術(shù)管理落后。并且在網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險控制上，銀行的投入較少，并不能滿足網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)發(fā)展的需求。因此在網(wǎng)絡(luò)銀行技術(shù)管理上，要根據(jù)自身網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展需求，提高網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險防范的投入力度，建立一套可持續(xù)發(fā)展的網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險投入機(jī)制。另外針對銀行在網(wǎng)絡(luò)銀行風(fēng)險管理上都是引進(jìn)國外的管理軟件和系統(tǒng)，但是在實際的操作過程當(dāng)中，沒有配套的操作人員，不能有效的操作軟件系統(tǒng)這一問題。我國網(wǎng)絡(luò)在實際的發(fā)展當(dāng)中要根據(jù)自身的情況開發(fā)軟件系統(tǒng)，在實際的管理當(dāng)中要加強新技術(shù)人才的培訓(xùn)力度，保障技術(shù)軟件的實用性。我國銀行業(yè)也要大力重視網(wǎng)上銀行的技術(shù)保證。數(shù)據(jù)庫技術(shù)，大型網(wǎng)上銀行的數(shù)據(jù)庫，以確保網(wǎng)上銀行系統(tǒng)的硬件和軟件故障和數(shù)據(jù)丟失的情況可以及時恢復(fù)發(fā)展被侵略，提高計算機(jī)系統(tǒng)核心技術(shù)和關(guān)鍵設(shè)備的安全防御能力。
3.加強審計管理，有效的預(yù)防各種風(fēng)險
加強審計管理，有效的預(yù)防各種風(fēng)險，只有審計到位才能提高實際的風(fēng)險管理水平。目前我國銀行在實際的審計過程當(dāng)中，主要采取的是針對傳統(tǒng)的賬目的審計，沒有針對網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)流程的審計。在審計的方法相對落后，部分銀行在網(wǎng)絡(luò)銀行審計過程上還采取看報表和查臺帳的方式。因此在實際的審計上要與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求掛鉤，采用計算機(jī)技術(shù)進(jìn)行審計，提高審計效率。針對在審計人員上，懂得網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)風(fēng)險人員相對較少，因此不能及時的發(fā)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展過程當(dāng)中存在的安全隱患，不能及時提出整改措施這一問題。在實際的管理當(dāng)中要加強審計人員的知識業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使審計人員知識體系符合銀行網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)發(fā)展需求。
關(guān)鍵詞：銀行內(nèi)部控制；風(fēng)險管理
現(xiàn)代商業(yè)銀行是經(jīng)營風(fēng)險的金融主體，商業(yè)銀行會計是則是商業(yè)銀行控制操作風(fēng)險的基礎(chǔ)。會計工作對商業(yè)銀行的資金流轉(zhuǎn)起反映、核算和監(jiān)督作用。健全的會計管理制度能促進(jìn)銀行的經(jīng)營，反之則不能將銀行的操作風(fēng)險控制到位。
一、銀行風(fēng)險的發(fā)生一般在會計管理的薄弱環(huán)節(jié)
(一)會計內(nèi)部控制風(fēng)險
商業(yè)銀行內(nèi)部人士還有認(rèn)為建章立制、發(fā)送紅頭文件就等于建立了內(nèi)部控制，這種認(rèn)識上的誤區(qū)，弱化了商業(yè)銀行內(nèi)部會計控制的剛性。商業(yè)銀行會計核算飛速發(fā)展，已經(jīng)進(jìn)入數(shù)據(jù)大集中時代，結(jié)合現(xiàn)今的云計算，使傳統(tǒng)商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)處理有了天翻地覆的變化，從而也對內(nèi)部控制提出了新的要求。
(二)會計核算方面的風(fēng)險
會計核算處理是銀行的基礎(chǔ)工作，也是銀行業(yè)的立身之本，銀行系統(tǒng)一直就鐵算盤、鐵賬本、鐵規(guī)章。如果這些鐵的制度落實不到位，執(zhí)行不到底、不到邊，就會給銀行帶來風(fēng)險。由日常業(yè)務(wù)到存貸款發(fā)放，從會計科目的正確使用到帳務(wù)的處理和報表的編制；從手工記賬到電算化云計算處理，每個環(huán)都存在著風(fēng)險。
(三)銀行結(jié)算風(fēng)險
主要指銀行會計在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的風(fēng)險。一是支付風(fēng)險，如票據(jù)的變造、偽造風(fēng)險；二是章證押制度落實不到位風(fēng)險；三是虛構(gòu)合同和重復(fù)抵押的風(fēng)險；四是信用卡詐騙的風(fēng)險；五是電子匯劃業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險。
(四)會計管理風(fēng)險
一是商業(yè)銀行制度不完善導(dǎo)致的漏洞風(fēng)險；二是規(guī)章制度落實不到位的風(fēng)險，主要是基層業(yè)務(wù)部門授權(quán)落實不到位，密碼管理不到位，查庫實地落實不到位，清裝鈔雙人操作不到位，以及上門服務(wù)等交接制度落實不到位。此外重要空白憑證隨意擱置，電腦管理員泄漏程序保密指令，等等這些都會形成銀行風(fēng)險。
二、商業(yè)銀行會計管理在操作風(fēng)險中具有重要地位
(一)商業(yè)銀行會計工作是把控銀行風(fēng)險的第一關(guān)
商業(yè)銀行會計實質(zhì)就是銀行貨幣經(jīng)營活動的記錄和總結(jié)。商業(yè)銀行會計提供的會計信息延后、失真和不全面，就會使銀行經(jīng)營者決策失誤，而形成銀行經(jīng)營風(fēng)險。所以銀行的經(jīng)營者和決策者，要高度重視會計信息的質(zhì)量，確保拿到手的會計信息是真實、準(zhǔn)確、完整、及時的。
(二)強化商業(yè)銀行會計管理有利于防范風(fēng)險的產(chǎn)生
商業(yè)銀行會計部門各項業(yè)務(wù)的辦理都是人在操作，因此會計人員必須具有良好的政治思想素質(zhì)、道德素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格按照國家的方針政策、法律法規(guī)、各項規(guī)章制度辦事，嚴(yán)格遵守業(yè)務(wù)的操作規(guī)程，不折不扣地按規(guī)定處理各項業(yè)務(wù)，這樣才能有效的防范風(fēng)險。
(三)加強商業(yè)銀行會計管理才能有效化解銀行風(fēng)險
商業(yè)銀行風(fēng)險隱藏在經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)，但我們不能懼怕風(fēng)險，談風(fēng)險色變。我們要正視風(fēng)險，通過科學(xué)管理來預(yù)判風(fēng)險，分析產(chǎn)生的根源，研究風(fēng)險發(fā)生的過程，堵住風(fēng)險發(fā)生的漏洞，化解風(fēng)險。我們要不斷依據(jù)新情況和出現(xiàn)的新問題，完善我們的銀行會計內(nèi)控制度，對會計業(yè)務(wù)和資金流動，進(jìn)行事前事中事后審查、監(jiān)督、審計，從而把風(fēng)險降到盡可能低的水平。
三、如何加強商業(yè)銀行的會計風(fēng)險管理，則是擺在銀行經(jīng)營者面前的一個課題
防范和和化解銀行操作風(fēng)險則是現(xiàn)代銀行領(lǐng)域的重要研究對象
(一)不斷吸收國際先進(jìn)經(jīng)驗，完善我國商業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理
化解銀行會計風(fēng)險，要按照《商業(yè)銀行法》的要求來做，按新巴塞爾協(xié)議等關(guān)于銀行經(jīng)營的標(biāo)準(zhǔn)和條件，建立嚴(yán)格的標(biāo)準(zhǔn)和完善的會計內(nèi)控制度。金融監(jiān)管部門要完善監(jiān)管模式，創(chuàng)新監(jiān)管手段，加大金融監(jiān)管力度，，提高監(jiān)管效率。在監(jiān)管內(nèi)容上，嚴(yán)格市場準(zhǔn)入；要求各家商業(yè)銀行要守法經(jīng)營，不越邊界，不踩紅線。
(二)加強商業(yè)銀行會計內(nèi)部管理制度建設(shè)
加強商業(yè)銀行會計內(nèi)部管理制度建設(shè)，就是要防范會計風(fēng)險，將風(fēng)險控制落實到實處。一是轉(zhuǎn)變觀念，轉(zhuǎn)換思路，將管理控的制度落實到會計核算處理的每一個環(huán)節(jié)。將風(fēng)險監(jiān)管的關(guān)口前移，完善風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警機(jī)制。二是扎實有效開的展會計內(nèi)部控制活動，對商業(yè)銀行的控制流程進(jìn)行認(rèn)真梳理，把好每一個制度的關(guān)口，將內(nèi)部牽制落實到位。提高領(lǐng)導(dǎo)和員工的風(fēng)險控制意識，風(fēng)險的識別和防范能力。三是提高會計人員素質(zhì)，加強風(fēng)險防范意識教育，會計內(nèi)部控制機(jī)制最終還是一個員工素質(zhì)的問題，好的制度如果只停留在紙上、掛在墻上，執(zhí)行不到位，就達(dá)不到制度的效果。加強對會計人員業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)，完善干部交流和崗位輪換制度。四是隨著計算機(jī)技術(shù)的發(fā)展日益更新，應(yīng)充分利用計算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)加強會計內(nèi)部控制。計算機(jī)技術(shù)在商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)上的應(yīng)用,使得商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制制度需要適當(dāng)修訂，商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)流程須重新設(shè)計，會計勞動組合也要適應(yīng)新的變化。
(三)建立完善銀行會計內(nèi)控制度體系
一、改善商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)
隨著國內(nèi)商業(yè)銀行的股份制改造，作為全面風(fēng)險管理的一個重要控制環(huán)節(jié)——決策層和高級管理層，應(yīng)著力推進(jìn)全面風(fēng)險管理，建立股東大會—董事會—監(jiān)事會—經(jīng)理層之間的權(quán)力劃分和權(quán)力制衡的有效機(jī)制迫在眉睫。董事會設(shè)下風(fēng)險管理委員會，風(fēng)險管理委員會總攬全行全面風(fēng)險控制，負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行內(nèi)部控制程序，從整體上對全行經(jīng)營管理風(fēng)險的控制和管理，構(gòu)建以風(fēng)險管理委員會為核心的全行經(jīng)營風(fēng)險管理體系，有助于對全行經(jīng)營風(fēng)險實行有序、規(guī)范的動態(tài)管理，完善事前、事中、事后三個風(fēng)險防范環(huán)節(jié)的權(quán)限控制、整體運作和信息支持。另外，還要積極推進(jìn)股份制改革，進(jìn)一步完善銀行治理結(jié)構(gòu)。成立股份公司上市引進(jìn)戰(zhàn)略投資者促進(jìn)治理結(jié)構(gòu)改善建立現(xiàn)代銀行管理體制，這是國有銀行改革的路線，其重中之重應(yīng)該是完善公司治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制。但是，真正建立完善的法人治理結(jié)構(gòu)還需要戰(zhàn)略投資者的參與和推動。只有真正建立了以“產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)分明、政企分開、管理科學(xué)”為基本特征的現(xiàn)代金融企業(yè)制度，才有可能防止銀行不良貸款復(fù)制，結(jié)合中國金融業(yè)的特點推進(jìn)股份制改革，真正完善銀行治理結(jié)構(gòu)。
二、再造風(fēng)險管理組織體系
西方商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織體系多采用矩陣式結(jié)構(gòu)，這種組織結(jié)構(gòu)是將銀行的部門分為兩類：一類是業(yè)務(wù)部門，按經(jīng)營產(chǎn)品的不同種類進(jìn)行分類，如信托部、基金部、個人業(yè)務(wù)部；另一類是職能部門，包括風(fēng)險管理部、市場營銷部和財務(wù)部。這種矩陣型結(jié)構(gòu)可以促進(jìn)部門之間相互合作與相互制約，同時又能保證銀行有效率、低風(fēng)險地運作。借鑒西方商業(yè)銀行組織結(jié)構(gòu)體系方面的經(jīng)驗，結(jié)合我國實際，國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織體系應(yīng)采用矩陣型結(jié)構(gòu)，將業(yè)務(wù)與管理按照部門分工的不同，劃分為三類，即職能部門、業(yè)務(wù)部門和分行部門。銀行的風(fēng)險由總行進(jìn)行統(tǒng)一管理，在總行專門設(shè)立綜合風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)制定全行的風(fēng)險管理政策，確定重大客戶的信貸限額、行業(yè)限額，監(jiān)督業(yè)務(wù)部門風(fēng)險限額的制定，匯總衡量全行整體風(fēng)險。綜合風(fēng)險管理委員會直接受行長領(lǐng)導(dǎo)，對行長負(fù)責(zé)。在總行相關(guān)業(yè)務(wù)部門，如零售業(yè)務(wù)處、計劃處設(shè)立風(fēng)險管理崗位，負(fù)責(zé)定期向綜合風(fēng)險管理委員會報告本部門風(fēng)險情況。總行下設(shè)各分行原則上只設(shè)立與銷售有關(guān)的部門，各分行面向客戶的部門可以包括零售業(yè)務(wù)中心、企業(yè)服務(wù)中心、貸款審批中心和貸款清收中心。其中零售服務(wù)中心和企業(yè)服務(wù)中心主要負(fù)責(zé)開拓市場、尋找黃金客戶、規(guī)定利率和辦理經(jīng)審批后的貸款發(fā)放；貸款審批中心主要負(fù)責(zé)貸款人的調(diào)查，貸款的審批，其內(nèi)部應(yīng)設(shè)立風(fēng)險管理崗位，負(fù)責(zé)監(jiān)測貸款風(fēng)險度并直接受總行風(fēng)險管理委員會垂直領(lǐng)導(dǎo)，貸款清收中心主要負(fù)責(zé)貸款本息的清收。這樣便實現(xiàn)了貸款審批、貸款發(fā)放、貸后檢查、貸款催收的四分離。
三、推動業(yè)務(wù)流程再造，建立健全銀行內(nèi)控機(jī)制
目前，我國大多數(shù)國有商業(yè)銀行風(fēng)險管理流程中實行的“四級經(jīng)營、四級管理”模式存在許多弊端，必須徹底改造這種過時的、不適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)要求的組織架構(gòu)，進(jìn)行業(yè)務(wù)流程再造，實行“扁平化”管理，做到管理和經(jīng)營的相對集中，提高廣大員工對本職工作的敬業(yè)程度。同時，對傳統(tǒng)的風(fēng)險識別評價決策與監(jiān)測方法進(jìn)行改造和提升，引進(jìn)更多量化的風(fēng)險管理工具，實現(xiàn)全額的風(fēng)險計量和控制。風(fēng)險管理需要與銀行整體改制聯(lián)動，要改革風(fēng)險管理機(jī)制，逐步由被動、靜態(tài)的傳統(tǒng)管理模式，向積極、動態(tài)的現(xiàn)代管理模式轉(zhuǎn)變，要學(xué)習(xí)利用多種多樣的方式和工具轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險，更好地服務(wù)于市場化業(yè)務(wù)的發(fā)展。商業(yè)銀行扁平化管理是提高管理效率、防范銀行風(fēng)險的重要基礎(chǔ)，這需要各級管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、行業(yè)經(jīng)驗、管理理念以及銀行內(nèi)部信息科技手段都有一個相應(yīng)的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)這種轉(zhuǎn)變，需要時間、人才和技術(shù)，更需要勇氣和智慧。
四、構(gòu)建風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施
為了實現(xiàn)綜合風(fēng)險管理，應(yīng)在國有商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)建綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)設(shè)施，包括支持綜合風(fēng)險管理程序的龐大數(shù)據(jù)庫。綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)須依托金融機(jī)構(gòu)自身的計算機(jī)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)。綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)應(yīng)當(dāng)能夠?qū)⑿畔⒓夹g(shù)、定量模型和復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)操作和流程有機(jī)地結(jié)合在一起。在綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中，人們首先要對金融機(jī)構(gòu)所面臨的主要風(fēng)險進(jìn)行量化度量，這包括一系列各種各樣的復(fù)雜算法和程序。在綜合風(fēng)險管理制度的基礎(chǔ)架構(gòu)中，還應(yīng)當(dāng)包括一個龐大的數(shù)據(jù)庫，其中包括有關(guān)客戶的信用等級、風(fēng)險偏好、產(chǎn)品構(gòu)成、內(nèi)部組織框架、財務(wù)狀況等數(shù)據(jù)以及金融機(jī)構(gòu)本身對客戶選擇的限制性規(guī)定，包括行業(yè)、國家、客戶競爭力以及風(fēng)險狀況等。
五、優(yōu)化風(fēng)險管理理念
首先，實現(xiàn)不同業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的差別化。銀行業(yè)務(wù)種類不斷增多，不同業(yè)務(wù)種類之間存在著較大的業(yè)務(wù)特性和風(fēng)險差異。如公司業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理強調(diào)對具體客戶或具體項目的審查和分析，在授信審查中重視企業(yè)的規(guī)模和現(xiàn)金流的分析；但零售業(yè)務(wù)的風(fēng)險是分散的，更多的強調(diào)整體違約率的把握，在單個授信審查中則強調(diào)對借款人未來收入和償付能力的分析。簡單套用公司業(yè)務(wù)的風(fēng)險管理模式和方法進(jìn)行零售業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，不僅不能控制住風(fēng)險，還會增加管理成本。
其次，差別化管理原則不僅體現(xiàn)在不同業(yè)務(wù)風(fēng)險管理中，還要體現(xiàn)在不同的業(yè)務(wù)品種之間。銀行的風(fēng)險管理部門應(yīng)合理劃分業(yè)務(wù)品種，根據(jù)不同業(yè)務(wù)品種的特性和風(fēng)險大小、形態(tài)確定不同的風(fēng)險管理方法。如消費信貸和投資經(jīng)營類貸款，相比較，是公認(rèn)的風(fēng)險較小的授信品種，對這類業(yè)務(wù)適宜通過批量化處理從整體上進(jìn)行違約率控制；而投資經(jīng)營類貸款一般金額較大，還款來源主要依靠投資所得，具有較大的不確定性，對投資經(jīng)營類貸款不僅要分析借款人的資信狀況，還要相應(yīng)進(jìn)行行業(yè)和地區(qū)風(fēng)險分析，采用不同于消費信貸的管理方法。
第三，對不同地區(qū)也應(yīng)實現(xiàn)差別化風(fēng)險管理。銀行業(yè)務(wù)具有較強的地域特征，與經(jīng)濟(jì)水平、信用體系、文化理念有較強的相關(guān)關(guān)系。同時，各個地區(qū)的風(fēng)險管理水平、風(fēng)險狀態(tài)也不同，有的地方不良率居高不下，有的地方資產(chǎn)質(zhì)量非常好，因此，風(fēng)險管理應(yīng)該重視這些因素，在不同地區(qū)采取差別化的標(biāo)準(zhǔn)和管理方法。
第四，要提高風(fēng)險管理技術(shù)。如果說完善的風(fēng)險管理體系和先進(jìn)風(fēng)險管理理念為銀行強大的風(fēng)險管理功能提供了必要的保證，那么各種風(fēng)險管理技術(shù)和工具則為風(fēng)險管理提供了技術(shù)支持。提高風(fēng)險管理技術(shù)水平是一項復(fù)雜的工程，業(yè)務(wù)和風(fēng)險管理過程的不同階段對風(fēng)險管理工具和技術(shù)的需要也是不同的，這在一定程度上決定了風(fēng)險管理的整體效果不取決于任何先進(jìn)的風(fēng)險管理工具的單獨使用，而是所有風(fēng)險管理技術(shù)綜合運用的結(jié)果。
第五，要前移風(fēng)險管理關(guān)口。要在商業(yè)銀行內(nèi)部徹底實現(xiàn)風(fēng)險管理體制的變革，改變以往商業(yè)銀行內(nèi)部條條框框的管理模式，實現(xiàn)以業(yè)務(wù)流程為中心的風(fēng)險管理體制。實現(xiàn)風(fēng)險管理理念在業(yè)務(wù)部門的前移、風(fēng)險管理意識到位。
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關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險控制；原則；長效機(jī)制
1 建立商業(yè)銀行風(fēng)險控制的原則
1.1科學(xué)性原則
我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制的長效機(jī)制的建立應(yīng)該以科學(xué)的理論為依據(jù)，主要包括銀行監(jiān)管理論、公司治理結(jié)構(gòu)理論、內(nèi)部控制理論等一系列理論，并結(jié)合我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r和金融系統(tǒng)發(fā)展來設(shè)計。
1.2系統(tǒng)性原則
長效機(jī)制的建立必須將各個層次有機(jī)的結(jié)合起來，形成一個完整、全面、結(jié)構(gòu)有序的、層次分明的系統(tǒng)，以面對復(fù)雜的銀行風(fēng)險。
1.3可比性原則
為了實現(xiàn)整個機(jī)制的有效性，長效機(jī)制的建立應(yīng)該實現(xiàn)可比。因此，應(yīng)該在不同的地區(qū)有不同的具體做法和制度規(guī)范。
1.4可操作性原則
必須考慮理論和實際之間的差距，盡量在可能的范圍內(nèi)使目的得以實現(xiàn)，以保證長效機(jī)制的順利進(jìn)行。
1.5主客觀相結(jié)合的原則
建立我國的商業(yè)銀行風(fēng)險控制長效機(jī)制，同時注意我國經(jīng)濟(jì)的特殊性質(zhì)，不僅是滿足科學(xué)性原則，也是主客觀相結(jié)合的需要。
2 我國商業(yè)銀行風(fēng)險控制的長效機(jī)制的建立
2.1逐步完善商業(yè)銀行的外部監(jiān)管
2.1.1建立科學(xué)的銀行監(jiān)管理論體系。從目前我國銀行監(jiān)管理論的發(fā)展的實際情況來看，監(jiān)管理論滯后于監(jiān)管實踐，嚴(yán)重制約著銀行監(jiān)管的開拓進(jìn)展，制約著銀行監(jiān)管水平的提高。
2.1.2制定完整的銀行監(jiān)管法律體系。根據(jù)社會主義市場經(jīng)濟(jì)原則，設(shè)計出具有中國特色的社會主義銀行法律體系。
2.1.3健全完善的銀行監(jiān)管組織體系。建立健全完善的銀行監(jiān)管組織體系是有效銀行監(jiān)管的先決條件和重要組成部分。
（1）轉(zhuǎn)變監(jiān)管理念。這就要求我們樹立以市場為導(dǎo)向的理念，即：通過適當(dāng)?shù)募钪贫劝才牛l(fā)揮銀行自身管理和市場約束機(jī)制作用，通過創(chuàng)造公平競爭的環(huán)境，促進(jìn)銀行業(yè)競爭力和效率的提高，維護(hù)銀行體系的安全穩(wěn)定。（2）建立存款保險制度。存款保險制度在我國的意義不僅僅是維護(hù)存款人信心，防止出現(xiàn)金融恐慌。存款保險機(jī)構(gòu)的利益和存款機(jī)構(gòu)的利益相互依存，有共同的利害關(guān)系，對存款機(jī)構(gòu)監(jiān)管的積極性就會提高。（3）建立金融監(jiān)管委員會。我們要未雨綢繆，考慮設(shè)立金融監(jiān)管委員會，下設(shè)銀行監(jiān)管局、證券監(jiān)管局、保險監(jiān)管局等，分別對各類機(jī)構(gòu)進(jìn)行主體監(jiān)管，既有利于監(jiān)管的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，又有利于削除監(jiān)管真空。
2.1.4形成有效的銀行監(jiān)管方法體系。建立銀行風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。預(yù)警系統(tǒng)可通過對銀行機(jī)構(gòu)的主要業(yè)務(wù)經(jīng)營比率和比率“通常界限”加以仔細(xì)分析，對接近比率“通常界限”的從事機(jī)構(gòu)及時預(yù)警并進(jìn)行必要的干預(yù)。
2.2建立科學(xué)的商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)
2.2.1以權(quán)利相互制衡為原則強化董事會機(jī)制。（1）董事會依法產(chǎn)生，獨立運作為了加強內(nèi)部分工和權(quán)力制衡，全面履行有關(guān)職責(zé)，銀行董事會還可以下設(shè)委員會；（2）監(jiān)事會真正發(fā)揮監(jiān)督職能。監(jiān)事會成員中應(yīng)有一定比例的職工代表，監(jiān)事長和非職工監(jiān)事必須由股東大會選舉產(chǎn)生，監(jiān)事長和監(jiān)事會成員不應(yīng)在銀行內(nèi)擔(dān)任行政職務(wù)。轉(zhuǎn)貼于
2.2.2以績效考評體系為手段完善激勵約束機(jī)制。目前國有商業(yè)銀行在激勵機(jī)制方面，主要強調(diào)非貨幣化的行政激勵（職位升遷）和精神激勵（愛崗敬業(yè)），而忽視了貨幣化物質(zhì)激勵。在薪酬制度方面，按照國際通行的薪酬制度，建立績效評價體系，對管理層和員工分別進(jìn)行客觀的績效評價，將工資報酬與銀行的盈利情況、為股東帶來的回報以及各自的業(yè)績掛鉤。
2.2.3以信貸風(fēng)險控制為重點建立風(fēng)險控制機(jī)制。銀行在資金的運作過程中，首先要保證資金的安全性，防范在資金運作過程中可能遇到的各種風(fēng)險。目前我國國有商業(yè)銀行所面臨的金融風(fēng)險主要集中于信貸風(fēng)險，因此，我國國有商業(yè)銀行現(xiàn)階段公司內(nèi)部治理的主要任務(wù)應(yīng)是以加強信貸風(fēng)險控制為重點，構(gòu)建風(fēng)險控制機(jī)制。
2.3建立良好的商業(yè)銀行內(nèi)部技術(shù)控制
2.3.1建立嚴(yán)格有效的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)和獨立的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。商業(yè)銀行應(yīng)該重視對內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計，做到職責(zé)分工合理，使銀行能順暢運行和有效的執(zhí)行領(lǐng)導(dǎo)者的意圖。為防范各部門和銀行員工因經(jīng)營管理不善而產(chǎn)生隱瞞欺詐行為，一般還專門設(shè)立了獨立于其他部門僅對銀行最高權(quán)力結(jié)構(gòu)負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。
2.3.2高度的電腦化管理。商業(yè)銀行應(yīng)該電腦化管理在內(nèi)部控制上的應(yīng)用，目前電腦已被普遍應(yīng)用在信貸管理和國際結(jié)算等方面，在一定程度上能減少因為個人的疏忽而導(dǎo)致業(yè)務(wù)的失誤，并有效的防范道德風(fēng)險。
2.3.3合理有序的內(nèi)部檢查制度。銀行內(nèi)部檢查制度是發(fā)現(xiàn)銀行內(nèi)部問題的有效手段，也是保證銀行安全運營的必要措施。
2.3.4逐步完善內(nèi)部評級制度。一是要借鑒發(fā)達(dá)國家國際性銀行在長期的內(nèi)部評級過程中積累的豐富經(jīng)驗，積極探索適合我國國情的內(nèi)部評級方法體系。二是要充分借助國內(nèi)外專業(yè)評級公司的技術(shù)力量。
2.4建立透明的信息披露制度
我國的國有商業(yè)銀行尚未成為真正的市場經(jīng)濟(jì)主體，市場獎懲并未在我國商業(yè)銀行中切實發(fā)揮作用。其原因之一在于信息披露的不健全，市場參與者難以及時獲得諸如銀行財務(wù)狀況、經(jīng)營戰(zhàn)略、風(fēng)險管理能力、收益等方面的可靠信息，無法將更多的資本配置到風(fēng)險低的銀行，或者要求風(fēng)險高的銀行提供更高的收益率。市場約束機(jī)制不健全引發(fā)的問題是金融資源配置不合理，甚至浪費了大量的金融資源。具體改進(jìn)方向如下：（1）銀行會計體系和會計財務(wù)信息披露。非上市商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則向上市商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則靠攏，上市商業(yè)銀行的會計準(zhǔn)則向國際標(biāo)準(zhǔn)靠攏，最終實現(xiàn)會計報告國際化。盡快出臺銀行基本業(yè)務(wù)會計準(zhǔn)則，強化會計財務(wù)方面的信息披露。（2）加強風(fēng)險披露。風(fēng)險披露主要包括資本信息、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等方面的信息披露。（3）強化表外信息披露。一是我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立統(tǒng)一的表外業(yè)務(wù)風(fēng)險衡量標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險檢測體系。這樣，商業(yè)銀行辦理的表外業(yè)務(wù)就可以動態(tài)地反映出來，同時又能夠?qū)⒅虚g業(yè)務(wù)的經(jīng)營納入金融宏觀調(diào)控的范圍予以監(jiān)督。二是完善表外業(yè)務(wù)的信息披露方法。要求表外業(yè)務(wù)項目應(yīng)以資產(chǎn)負(fù)債表附注形式或附表形式反映出來。三是強化信息披露真實性要求。對在銀行表外業(yè)務(wù)披露中的重大虛假披露事件的當(dāng)事人應(yīng)制定嚴(yán)格的懲罰制度。四是強化表外業(yè)務(wù)信息披露的同時，要強調(diào)表外業(yè)務(wù)向表內(nèi)業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)化，能在表內(nèi)核算和表內(nèi)披露的項目應(yīng)首先在表內(nèi)核算和披露。（4）監(jiān)控制度。信息披露監(jiān)控機(jī)制應(yīng)包括三方面。一是日常監(jiān)督機(jī)制。信息披露能自愿、真實、及時、準(zhǔn)確地按照市場規(guī)則披露信息。二是懲罰機(jī)制。信息披露后如果不符合要求，必要時可要求增加披露的內(nèi)容甚至重新披露。三是監(jiān)管當(dāng)局的責(zé)任。
2.5建立科學(xué)的人事管理制度和專業(yè)化的風(fēng)險管理隊伍
人員素質(zhì)與操守的高低是由商業(yè)銀行員工素質(zhì)的水平?jīng)Q定的，因此商業(yè)銀行為了確保員工素質(zhì)，建立一套嚴(yán)格人事管理制度，使其能成為專業(yè)化的隊伍非常重要：第一，建立嚴(yán)格的招聘程序，保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。第二制定員工工作規(guī)范，引導(dǎo)和考核員工行為。第三，定期對員工進(jìn)行培訓(xùn)，幫助其提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，更好地完成規(guī)定的工作任務(wù)。四是利用錄像培訓(xùn)。第五，對重要崗位員工實行職業(yè)信用保險。第六，實行休假和工作輪換制度。第七，提高工資與福利待遇，加強員工之間的溝通，增強銀行凝聚力。
小結(jié)：詳盡的闡述了商業(yè)銀行風(fēng)險控制的具體操作措施，從外部的銀行監(jiān)管，對外的信息披露，到內(nèi)部的控制公司治理結(jié)構(gòu)管理，內(nèi)部控制技術(shù)，最后談到了商業(yè)銀行文化制度的建立和培養(yǎng)，分層次的提出了一套完整的商業(yè)銀行的風(fēng)險控制機(jī)制。
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關(guān)鍵詞：RAROC;資本配置;績效考核;全面風(fēng)險管理
國內(nèi)商業(yè)銀行考核盈利能力的傳統(tǒng)指標(biāo)主要有股權(quán)收益率（ROE）和資產(chǎn)回報率（ROA），這類指標(biāo)的優(yōu)點是計算簡便，很容易通過銀行公開報表獲得，但是它們不能完全反映商業(yè)銀行盈利能力的影響因素，即這類指標(biāo)沒有將風(fēng)險因素考慮在內(nèi)。在風(fēng)險盛行并漸趨復(fù)雜的今天，這類指標(biāo)未能將風(fēng)險做出評估，因而是不完善的。因此，出于風(fēng)險的管理需要，西方商業(yè)銀行逐漸出現(xiàn)了新型的考核盈利指標(biāo)――風(fēng)險調(diào)整的資本收益率（RAROC）。
RAROC由美國信孚銀行于20世紀(jì)70年代提出來的，是一種資金分配和績效評估的工具，它更深入更明確的考慮了風(fēng)險對銀行業(yè)的巨大影響。
一、RAROC的核心原理
風(fēng)險調(diào)整的資本收益率（RAROC）是指商業(yè)銀行通過科學(xué)的測量方法對銀行不同經(jīng)營部門、產(chǎn)品和客戶間的收益情況和發(fā)生損失的可能性進(jìn)行比較，以達(dá)到對銀行經(jīng)營情況進(jìn)行科學(xué)的衡量。通過RAROC手段可以衡量銀行內(nèi)部各個部門、不同產(chǎn)品以及針對不同客戶的收益大小和資本的使用效率，其計算公式如下：
RAROC＝（收益－經(jīng)營成本－預(yù)期損失）/（經(jīng)濟(jì)資本即非預(yù)期損失）
或RAROC＝（凈收益－預(yù)期損失）/（經(jīng)濟(jì)資本）
其中，收益可以包括利差收益和非利息收益（如業(yè)務(wù)收費等），經(jīng)營成本是銀行經(jīng)營管理成本；不同風(fēng)險類型的預(yù)期損失有不同的計量方法，其要素有四個方面，即違約概率，違約損失率，違約風(fēng)險值和期限；經(jīng)濟(jì)資本是根據(jù)銀行承擔(dān)風(fēng)險的最低需要，用以衡量和抵御非預(yù)期損失。
RAROC表明損失一個單位資本所帶來的回報的大小，有效地度量了獲取收益的風(fēng)險效率，一般情況下，RAROC值越大越好。預(yù)期損失以準(zhǔn)備金形式被計入了銀行經(jīng)營成本，而只有非預(yù)期損失才是真正意義上的風(fēng)險，對銀行的收益產(chǎn)生影響，因此銀行風(fēng)險管理的全部內(nèi)涵就是準(zhǔn)確估計出不同業(yè)務(wù)可能導(dǎo)致的預(yù)期損失和非預(yù)期損失，以收益抵補預(yù)期損失，以風(fēng)險成本沖減利潤，得出真實的收益水平，并為非預(yù)期損失配置一定數(shù)額的經(jīng)濟(jì)資本，進(jìn)而衡量資本的使用效益，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險直接掛鉤，與銀行最終的盈利目標(biāo)相統(tǒng)一，以避免那些不考慮風(fēng)險而一味追求高額利潤的盲目擴(kuò)張行為，從而最終保護(hù)股東價值和存款人的利益。
RAROC方法的運作程序可以用下圖來說明：
RAROC的核心思想是：將未來可預(yù)計的風(fēng)險損失量化為當(dāng)期成本，對當(dāng)期收益進(jìn)行調(diào)整，衡量經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整后的收益大小，同時，考慮為非預(yù)期損失做出資本儲備，進(jìn)而衡量資本的使用效率，使銀行的收益與所承擔(dān)的風(fēng)險掛鉤。
二、RAROC在國內(nèi)商業(yè)銀行的應(yīng)用
隨著我國金融體制改革和商業(yè)銀行經(jīng)營綜合化，傳統(tǒng)的風(fēng)險管理制度和手段難以適應(yīng)新階段對風(fēng)險管理的要求，我國商業(yè)銀行應(yīng)借鑒國外商業(yè)銀行以風(fēng)險調(diào)整收益為核心的一系列風(fēng)險管理技術(shù)及理念，逐步建立起系統(tǒng)、科學(xué)的風(fēng)險管理制度，實現(xiàn)風(fēng)險成本與風(fēng)險收入相匹配，保證業(yè)務(wù)發(fā)展與風(fēng)險控制的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一。
1.RAROC在資本合理配置方面的運用
RAROC方法將風(fēng)險與收益直接掛鉤，倡導(dǎo)“經(jīng)過風(fēng)險調(diào)整的收益才是銀行的真實收益”的基本理念，這與當(dāng)前我國部分商業(yè)銀行忽視風(fēng)險控制、直接將未經(jīng)風(fēng)險調(diào)整的賬面利潤作為業(yè)績衡量標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)營目標(biāo)的現(xiàn)象有著本質(zhì)區(qū)別。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)建立重視風(fēng)險管理的企業(yè)文化和長期穩(wěn)定的風(fēng)險調(diào)整收益標(biāo)準(zhǔn)，在經(jīng)營管理過程中，保證收益增長與風(fēng)險控制相統(tǒng)一、銀行員工對風(fēng)險與收益標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)識上的統(tǒng)一以及經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)績考核的統(tǒng)一，真正實現(xiàn)穩(wěn)健經(jīng)營和可持續(xù)發(fā)展。
首先，在銀行總體層面，計算銀行總體需要的經(jīng)濟(jì)資本并與監(jiān)管資本和賬面資本進(jìn)行比較，評價自身資本充足狀況，將有限的經(jīng)濟(jì)資本在各類風(fēng)險、各個層面和各種業(yè)務(wù)之間進(jìn)行分配，對銀行的總體風(fēng)險和各類風(fēng)險進(jìn)行總量控制；其次，在單個業(yè)務(wù)層面，以RAROC為業(yè)務(wù)決策依據(jù)，衡量每一筆業(yè)務(wù)的風(fēng)險與收益是否匹配，決定該筆業(yè)務(wù)做與不做，同時據(jù)以做出業(yè)務(wù)定價。
基于RAROC的風(fēng)險資本分配方法的基本原理是：首先根據(jù)各業(yè)務(wù)部門的申請和RAROC的計算結(jié)果得到初步方案，將風(fēng)險資本分配到各業(yè)務(wù)部門，每過一段時間重新進(jìn)行RAROC測算，對于RAROC低于平均水平的業(yè)務(wù)部門減少其風(fēng)險資本，對于RAROC高于平均水平的業(yè)務(wù)部門，增加其風(fēng)險資本，這樣可以使風(fēng)險資本由績效較差的部門向績效較好的部門轉(zhuǎn)移，從而整合資源配置，最終達(dá)到提高整個機(jī)構(gòu)風(fēng)險資本的效益。
2.RAROC在績效考核方面的運用
從績效考核角度來看，RAROC風(fēng)險管理技術(shù)克服了傳統(tǒng)績效考核目標(biāo)中盈利目標(biāo)與風(fēng)險成本在不同時期的相對錯位問題，實現(xiàn)了經(jīng)營目標(biāo)與業(yè)績考核的統(tǒng)一，是基于風(fēng)險理念下的銀行績效評價方法，將風(fēng)險因素納入到銀行整體績效評價體系當(dāng)中，有利于提升我國商業(yè)銀行的整體競爭能力。目前，我國商業(yè)銀行對各級分支機(jī)構(gòu)與業(yè)務(wù)管理部門的績效考核，一般都側(cè)重于短期的時點數(shù)據(jù)，而不是用風(fēng)險調(diào)整后的反映長期穩(wěn)定的收益指標(biāo)來衡量業(yè)績，使得表面上的高收益與實際收益存在很大差距，而以RAROC作為風(fēng)險與收益應(yīng)保持匹配的驅(qū)動機(jī)制，強調(diào)的是資本回報對經(jīng)營管理的約束，為不同產(chǎn)品、客戶和部門的風(fēng)險建立共同的衡量基礎(chǔ)，引導(dǎo)財務(wù)資源配置。
RAROC考核體現(xiàn)長期激勵效果，管理者可以采取有效的措施引導(dǎo)各級分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)管理部門和各級員工的正確行為，激勵他們自覺追求風(fēng)險可接受情況下盈利最大化的目標(biāo)。每筆業(yè)務(wù)在進(jìn)入審批程序時，首先必須滿足資產(chǎn)組合的限額管理要求和RAROC指標(biāo)要求，然后進(jìn)行進(jìn)一步的分析和審批決策，單筆業(yè)務(wù)一旦經(jīng)過批準(zhǔn)即進(jìn)入動態(tài)的、積極的組合管理，定期或不定期對組合資產(chǎn)進(jìn)行盯住市場式的動態(tài)監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某些業(yè)務(wù)或組合的RAROC值有所弱化或有明顯的不利趨勢，就立即采取措施（如資產(chǎn)出售、信用衍生工具或證券化等）進(jìn)行處置，目的是將有限的資源從資產(chǎn)負(fù)債表上釋放出來，為新的效益更好的業(yè)務(wù)騰出空間，實現(xiàn)銀行總體在可接受風(fēng)險下收益的最大化。
3.RAROC在全面風(fēng)險管理中的運用
RAROC是銀行內(nèi)部實行全面風(fēng)險管理的核心，全面風(fēng)險管理是對商業(yè)銀行內(nèi)各層次的業(yè)務(wù)單位，各種類風(fēng)險的通盤管理，這種管理要求將信用風(fēng)險、市場風(fēng)險及各種其它風(fēng)險以及包含這些風(fēng)險的各種金融資產(chǎn)進(jìn)行組合，將承擔(dān)這些風(fēng)險的各個單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風(fēng)險進(jìn)行測量并加總，依據(jù)業(yè)務(wù)的相關(guān)性對風(fēng)險進(jìn)行控制和管理。這種管理方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化的需求，也是當(dāng)今監(jiān)管機(jī)構(gòu)對各銀行提出的一種新要求。
以RAROC指標(biāo)為核心進(jìn)行風(fēng)險控制，能夠把風(fēng)險控制工作融入銀行各項業(yè)務(wù)工作中。RAROC建立在風(fēng)險評估的資產(chǎn)組合框架基礎(chǔ)上，其結(jié)果可以被管理者和各業(yè)務(wù)部門用來分辨、評估和度量資產(chǎn)組合的風(fēng)險，有助于形成對市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險和流動性風(fēng)險政策的整體認(rèn)識。經(jīng)風(fēng)險因素調(diào)整后，將風(fēng)險調(diào)整后收益目標(biāo)細(xì)化分解到所有的地區(qū)、行業(yè)、產(chǎn)品、客戶等各級各類風(fēng)險敞口，使所有承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險的分支機(jī)構(gòu)、部門和個人都用盡可能少的資本去創(chuàng)造收益，在風(fēng)險和收益的動態(tài)平衡中實現(xiàn)資本的保值增值，實現(xiàn)股東和銀行價值最大化。
三、我國商業(yè)銀行應(yīng)用RAROC存在的制約因素
1.運用RAROC方法進(jìn)行績效考核對固有的信貸文化提出了挑戰(zhàn)。風(fēng)險管理實施聯(lián)系著銀行企業(yè)文化與管理文化的重塑，涉及各個部門、各項業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險管理理念，我國銀行業(yè)中，企業(yè)文化的變化以及內(nèi)部報告和披露是很敏感的，由于我國社會信用文化的欠缺，企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)真實性較低，加上信用評級未完全在貸款決策、貸款定價中起到核心作用，基層信貸人員對評級體系的重要性認(rèn)識不足，沒有積極去核準(zhǔn)企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)，使得評級體系中的財務(wù)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、不全面，風(fēng)險得不到真實反映，導(dǎo)致信用評級結(jié)果與企業(yè)實際風(fēng)險等級不匹配，不能真正反映企業(yè)的真實經(jīng)營狀況。
2.運用RAROC方法需要一個有效的信用風(fēng)險評級系統(tǒng)來確定預(yù)期損失和非預(yù)期損失的大小。我國目前尚無被國際上認(rèn)可的評級機(jī)構(gòu)，計算違約率只能依靠商業(yè)銀行的內(nèi)部評級數(shù)據(jù)，而我國商業(yè)銀行內(nèi)部評級在評級方法、數(shù)據(jù)采集與加工，以及對評級結(jié)果的檢驗、評級工作的組織以及評級體系的適用性等方面都存在相當(dāng)?shù)牟罹啵瑯O大限制了內(nèi)部評級在揭示和控制信用風(fēng)險方面的作用，也制約了RAROC方法的運用。因此，我們有必要加強與國際評級機(jī)構(gòu)合作，引入先進(jìn)的評級方法，與國際接軌。
3.運用RAROC方法的內(nèi)外部環(huán)境還不夠成熟。如我國的利率市場化還未實現(xiàn)，區(qū)域風(fēng)險差別顯著，道德風(fēng)險相對嚴(yán)重，同時由于歷史原因造成各行、各分支行不良資產(chǎn)極度不均衡，導(dǎo)致各分支行的考核起點不同，很難真實反映各分支行的風(fēng)險管理水平。
四、我國商業(yè)銀行實施全面風(fēng)險管理及RAROC的建議
我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理面臨諸多困難，解決這些困難并在銀行中實施全面風(fēng)險管理及其核心方法RAROC還需要在銀行內(nèi)部外部多方努力，特別應(yīng)該在以下幾方面加以改善：
1.健全全面風(fēng)險管理體系
風(fēng)險管理體系是否健全是銀行風(fēng)險管理水平的重要指標(biāo)，體系應(yīng)該包括風(fēng)險管理組織體系、政策體系、決策體系、評價體系等內(nèi)容。我國商業(yè)銀行為了建立適應(yīng)全面風(fēng)險管理的組織結(jié)構(gòu)，一是要建立有效的公司治理結(jié)構(gòu)，二是要建立獨立的全面風(fēng)險管理組織框架。我國商業(yè)銀行全面風(fēng)險管理構(gòu)架如下圖所示，在有效的公司治理結(jié)構(gòu)基礎(chǔ)上，建立相互獨立的、垂直的風(fēng)險管理組織框架。
2.建立商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)
風(fēng)險管理信息系統(tǒng)是RAROC基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)中的一個關(guān)鍵組成部分。RAROC業(yè)績報告平臺必須綜合考慮風(fēng)險資本和貸款損失并確保總體上的各個層面的其它金融信息的準(zhǔn)確性。銀行要建立管理信息系統(tǒng)，必須收集一定數(shù)量的數(shù)據(jù)來開發(fā)和使用RAROC方法。通常銀行的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)很復(fù)雜，它需要復(fù)雜和詳細(xì)的數(shù)據(jù)收集，強大的數(shù)據(jù)計算機(jī)器，大量的存儲能力和信息分配能力。如果具備了這些條件，RAROC就可以成為銀行信息基礎(chǔ)的核心，能夠促進(jìn)風(fēng)險控制過程的一體化并加強銀行內(nèi)眾多業(yè)務(wù)部門之間的聯(lián)系。
根據(jù)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的特點，要求所開發(fā)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)：首先，要能進(jìn)行風(fēng)險的識別，即通過所建立的數(shù)據(jù)庫與知識庫找出風(fēng)險之所在和引起風(fēng)險的主要因素，并通過專業(yè)模型庫對其后果做出定性分析；其次，要能對風(fēng)險進(jìn)行估算和評價，就是通過所建立的模型庫與方法庫的協(xié)同運算對可能出現(xiàn)的風(fēng)險的概率及其后果做出定量估計，并確定某些不確定性因素的變化范圍；再次，能對風(fēng)險進(jìn)行控制與決策，也就是說，根據(jù)知識庫中存儲的專家知識提出應(yīng)采取的相應(yīng)的控制的措施和對策。下圖描述了商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的結(jié)構(gòu)。
3.強化風(fēng)險管理制度，提高風(fēng)險計量水平
我國商業(yè)銀行雖然根據(jù)1988年巴塞爾資本協(xié)議，建立了風(fēng)險管理的基本框架，但是資產(chǎn)風(fēng)險測量統(tǒng)計工作始終未能制度化。要達(dá)到新資本協(xié)議的要求，不僅在信用風(fēng)險測量方面存在工作量過大、成本過高、外部評級資料缺乏等現(xiàn)實挑戰(zhàn)，對于市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的測量方面更是存在著巨大的困難。對于一些風(fēng)險模型如KMV和Credit Metrics，Credit Portfolio View缺乏數(shù)據(jù)支持，應(yīng)用較難。但風(fēng)險管理的量化和用數(shù)學(xué)模型來來模擬和預(yù)測市場風(fēng)險是風(fēng)險管理的必然發(fā)展趨勢，無論從市場風(fēng)險計量到信用風(fēng)險計量，乃至操作風(fēng)險計量，以及從早期的零售業(yè)務(wù)信用評分到公司客戶違約率的測算，風(fēng)險計量己經(jīng)成為大型先進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心。因此，我國商業(yè)銀行應(yīng)收集整理各部門各機(jī)構(gòu)的歷史數(shù)據(jù)，建立綜合的數(shù)據(jù)庫，打好應(yīng)用模型的基礎(chǔ)條件。把加強銀行內(nèi)部風(fēng)險管理模型的建立和使用進(jìn)程，將風(fēng)險管理模型分析得出的定量分析和非模型分析的定性分析相結(jié)合作為建立健全我國銀行風(fēng)險管理制度的重要環(huán)節(jié)。
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一、與西方國家相比我國銀行業(yè)風(fēng)險管理中存在的問題
第一，風(fēng)險管理的體制性差異較大。我國現(xiàn)代商業(yè)銀行制度還未真正確立，現(xiàn)代公司治理結(jié)構(gòu)這一根本性問題仍待進(jìn)一步解決，實施有效的風(fēng)險管理所需的法律體系以及市場調(diào)控制度也需要進(jìn)一步的完善。反觀西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行在風(fēng)險管理方面的經(jīng)驗，我們可以看到，國外銀行一般都是按照嚴(yán)格的法律程序組建的股份制商業(yè)銀行，它們運作規(guī)范，具有完善的產(chǎn)權(quán)制度以及有效的激勵機(jī)制和約束機(jī)制，特別是具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)。這些體制優(yōu)勢使得國外商業(yè)銀行具有較高的風(fēng)險控制和管理能力。
第二，風(fēng)險管理機(jī)制上的差距比較明顯。國外商業(yè)銀行在風(fēng)險管理機(jī)制方面已經(jīng)形成了一整套完善的系統(tǒng)，其中包括：一、風(fēng)險甄別系統(tǒng)。用于分析風(fēng)險來源及成因，區(qū)分風(fēng)險類別及危害性程度；二、風(fēng)險報險系統(tǒng)。主要進(jìn)行風(fēng)險預(yù)警，傳遞風(fēng)險信息并建立風(fēng)險資料庫；三、風(fēng)險決策系統(tǒng)。確立、行使風(fēng)險管理原則，制定風(fēng)險指標(biāo)以及避險策略等職能；四、風(fēng)險避險系統(tǒng)。具體實施風(fēng)險規(guī)避行為，對風(fēng)險進(jìn)行再分配或轉(zhuǎn)移；五、全程監(jiān)控系統(tǒng)。對風(fēng)險管理全過程進(jìn)行全面監(jiān)理和控制，并做出風(fēng)險管理評估報告。健全有效的風(fēng)險管理機(jī)制是國外商業(yè)銀行經(jīng)營運作的堅實基礎(chǔ)，也是銀行安全性原則的重要體現(xiàn)。而這一點正是國內(nèi)商業(yè)銀行的薄弱環(huán)節(jié)。當(dāng)前，國內(nèi)銀行普遍存在著風(fēng)險管理機(jī)制缺失的問題。
第三，風(fēng)險管理工具及技術(shù)方面有較大的差距。目前，國際金融市場上，一方面各種金融衍生工具層出不窮，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)在銀行業(yè)務(wù)中占據(jù)著越來越大的比重；另一方面，金融風(fēng)險與市場不確定性不斷增強，銀行風(fēng)險管理日趨復(fù)雜。然而，國內(nèi)商業(yè)銀行在金融產(chǎn)品創(chuàng)新以及金融工具的使用方面遠(yuǎn)遠(yuǎn)落在了西方國家之后。國外很多風(fēng)險管理工具和理念至今尚未在國內(nèi)銀行業(yè)風(fēng)險管理過程中發(fā)揮作用。
第四，與西方國家相比，我國銀行業(yè)產(chǎn)業(yè)集中度較高，大部分的產(chǎn)值都集中在四大國有商業(yè)銀行中，這就導(dǎo)致了銀行業(yè)競爭不充分。由于當(dāng)前我國的資本市場還很不發(fā)達(dá)，企業(yè)融資需求主要還是通過間接融資來進(jìn)行，這就使得銀行的資產(chǎn)運作空間十分狹窄。而資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的單一化必然會導(dǎo)致銀行的資產(chǎn)質(zhì)量更容易受到宏觀經(jīng)濟(jì)周期性波動的影響，受到企業(yè)經(jīng)營狀況的影響，增加了銀行的經(jīng)營風(fēng)險，給商業(yè)銀行的流動性管理帶來了困難。
二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的目標(biāo)和發(fā)展方向
第一，強化風(fēng)險管理制度，提高風(fēng)險計量水平
內(nèi)部機(jī)制不健全、風(fēng)險測量工作落后、資產(chǎn)損失率高、抗風(fēng)險能力弱化，是當(dāng)前我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理中亟需解決的幾個關(guān)鍵問題。我國商業(yè)銀行雖然根據(jù)1988年巴塞爾資本協(xié)議，建立了風(fēng)險管理的基本框架，但是資產(chǎn)風(fēng)險測量統(tǒng)計工作始終未能制度化。要達(dá)到新資本協(xié)議的要求，不僅在信用風(fēng)險測量方面存在工作量過大、成本過高、外部評級資料缺乏等現(xiàn)實挑戰(zhàn)，對于市場風(fēng)險、操作風(fēng)險的測量方面更是存在著巨大的困難。因此，把握風(fēng)險管理的發(fā)展趨勢，提高風(fēng)險計量水平是當(dāng)前建立健全我國銀行業(yè)風(fēng)險管理制度的重要環(huán)節(jié)。雖然風(fēng)險評級已經(jīng)有100多年的歷史了，但是風(fēng)險計量則是最近20年以來才逐漸發(fā)展起來的。隨著金融理論、統(tǒng)計理論和信息技術(shù)的發(fā)展，銀行風(fēng)險計量技術(shù)水平不斷提高，風(fēng)險計量技術(shù)的應(yīng)用范圍也越來越廣。從市場風(fēng)險計量到信用風(fēng)險計量，乃至操作風(fēng)險計量；從早期的零售業(yè)務(wù)信用評分到公司客戶違約率的測算，風(fēng)險計量已經(jīng)成為大型先進(jìn)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的核心。新協(xié)議內(nèi)部評級法的思想正是來自于這些風(fēng)險管理技術(shù)。新協(xié)議三大支柱的核心是鼓勵更多的銀行投資和改善風(fēng)險管理系統(tǒng)，利用先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)正規(guī)化、系統(tǒng)化地進(jìn)行風(fēng)險管理。我國作為發(fā)展中國家，資本市場的發(fā)展成熟還需要一段很長的時間，在今后較長的一段時期內(nèi)，我國的金融體系還將是銀行主導(dǎo)型的。因此，我國商業(yè)銀行實施新協(xié)議，在技術(shù)選擇上應(yīng)該以建立內(nèi)部評級法為目標(biāo)。
第二，強化金融監(jiān)管
通過金融當(dāng)局的監(jiān)督管理，提高銀行風(fēng)險管理水平，保障金融安全是新資本協(xié)議的重要要求。按照新資本協(xié)議要求，監(jiān)管當(dāng)局必須在強化合規(guī)性監(jiān)管的同時重視安全性監(jiān)管，逐步強化對商業(yè)銀行的資本充足率約束。要做到這一點，首先要按照新資本協(xié)議要求制定相應(yīng)的規(guī)章，強化對商業(yè)銀行以及金融控股公司的風(fēng)險管理及資本金的要求；其次，要對銀行風(fēng)險評估體系的合理性、準(zhǔn)確性及信息披露的可信性進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格監(jiān)管紀(jì)律，推動商業(yè)銀行風(fēng)險管理的科學(xué)化；第三，要針對國有商業(yè)銀行資本充足率偏低的問題制定綜合配套政策，使國有商業(yè)銀行資本充足率盡快達(dá)到巴塞爾協(xié)議的要求；最后，要強化監(jiān)管當(dāng)局對銀行安全性監(jiān)管的獨立性和權(quán)威性，自主決定對風(fēng)險管理不合格銀行的處罰，提高監(jiān)管水平，確保金融安全。
一、我國商業(yè)銀行風(fēng)險分析及管理現(xiàn)狀
盡管目前各商業(yè)銀行在信用風(fēng)險防范方面已基本建立了信用評級系統(tǒng)，在評級對象、評級方法和評級程序等方面做出了規(guī)定，并將其作為加強信貸管理、防范風(fēng)險的一項基礎(chǔ)工作和重要手段。但由于至今沒有立起一套比較完善的涵蓋信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險的評估、預(yù)警、監(jiān)測、消化、防范機(jī)制和分析方法，商業(yè)銀行的風(fēng)險衡量、風(fēng)險評級、技術(shù)手段、分析方法和監(jiān)測預(yù)警等方面尚存在較大差距。
（一）定量分析少，難以準(zhǔn)確地反映評級對象的信用風(fēng)險。目前貸款客戶信用分析以信用等級分析為主，這種信用等級偏重于對受評對象過去的財務(wù)和非財務(wù)指標(biāo)作為分析的基礎(chǔ)，而對未來償債能力的評估卻明顯滯后，同時，對權(quán)重的確定缺乏客觀的依據(jù)，對影響信用的定量和定性的各種因素很難客觀地確定每一個因素合理的權(quán)重，而且評級主要用于銀行授信管理和授信業(yè)務(wù)的運作過程。
（二）指標(biāo)設(shè)置不盡科學(xué)，存在一定的局限性。目前，我國商業(yè)銀行在企業(yè)信用風(fēng)險分析指標(biāo)衡量體系中，主要使用應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、流動比率、速動比率、資金利潤率、成本利潤率等財務(wù)指標(biāo)。而對現(xiàn)金流量指標(biāo)的預(yù)測和應(yīng)用還不夠廣泛，難以反映評級對象未來的真實償債能力。同時，各個指標(biāo)之間的內(nèi)在聯(lián)系不夠緊密，難以從整體上做出準(zhǔn)確判斷，影響了評級的客觀性、公正性和準(zhǔn)確性。
（三）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)歸集難，還沒有形成長期的評級數(shù)據(jù)庫。計算機(jī)系統(tǒng)的應(yīng)用為商業(yè)銀行的發(fā)展起到了革命性的作用，但由于尚未建立完善的信用征信制度，或者信息數(shù)據(jù)元素標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一，數(shù)據(jù)庫標(biāo)準(zhǔn)不一致，在充分利用交易數(shù)據(jù)融合風(fēng)險控制的度量、數(shù)學(xué)建模的現(xiàn)代統(tǒng)計方法時，還顯得相當(dāng)困難。
（四）風(fēng)險分析體系不健全，市場風(fēng)險分析明顯滯后。我國正處于計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)快速轉(zhuǎn)軌階段，宏觀經(jīng)濟(jì)政策和市場變化相當(dāng)大。但目前我國還沒有形成合理的基礎(chǔ)利率，銀行內(nèi)部的評級體制仍然處于初步發(fā)展階段，對利率、匯率等市場風(fēng)險分析又很缺乏，難以準(zhǔn)確揭示經(jīng)營中所面臨的市場風(fēng)險。
（五）操作風(fēng)險分析剛剛起步，仍然停留在制度建設(shè)上。操作風(fēng)險的防范制度散落于各個專業(yè)，并未真正形成操作風(fēng)險分析系統(tǒng)。如缺乏系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和主動的風(fēng)險識別與評估機(jī)制，內(nèi)部控制措施零散、間斷，監(jiān)督檢查環(huán)節(jié)不到位，缺乏對內(nèi)部控制持續(xù)改進(jìn)的驅(qū)動力等。
二、西方發(fā)達(dá)國家商業(yè)銀行風(fēng)險分析的特點
近20年來，成熟市場經(jīng)濟(jì)國家商業(yè)銀行對各類風(fēng)險量化日益受到重視，并通常使用指標(biāo)衡量和數(shù)學(xué)模型來分析評估風(fēng)險。尤其是在信用風(fēng)險分析方面，目前有影響力的就有信用度量術(shù)模型、KMV模型、信用風(fēng)險附加模型和信用組合觀點模型，并具有如下特點。
（一）信用風(fēng)險評價管理比較成熟。在西方發(fā)達(dá)國家，信用風(fēng)險評價管理比較成熟，在理論和實踐上形成了較完善的體系，尤其是在對信用風(fēng)險分析的定量研究方面不斷嘗試采用新的技術(shù)方法，這些方法對信用風(fēng)險的等級評估起到了至關(guān)重要的作用。
（二）以數(shù)學(xué)模型和量化分析為基調(diào)。西方商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理越來越重視定量分析，規(guī)定明確的風(fēng)險管理政策和程序，選取最適合的定量分析工具來識別、衡量和監(jiān)測風(fēng)險，對市場風(fēng)險進(jìn)行量化分析，對各種交易、投資等業(yè)務(wù)組合及其限額進(jìn)行量化控制，運用經(jīng)濟(jì)資本金分配法控制非預(yù)期風(fēng)險。
（三）與宏觀經(jīng)濟(jì)變量聯(lián)系密切。如信用組合觀點模型將違約以及信用等級轉(zhuǎn)移概率與利率、經(jīng)濟(jì)增長率、失業(yè)率等宏觀經(jīng)濟(jì)變量聯(lián)系在一起。它假設(shè)在經(jīng)濟(jì)衰退時期，違約和降級概率要高于相應(yīng)的歷史平均水平，而在繁榮期的結(jié)果正好相反。該模型基于經(jīng)濟(jì)狀況和風(fēng)險期的組合損失分布來生成違約（轉(zhuǎn)移）概率分布。而信用度量術(shù)模型則嚴(yán)格依賴于由評級公司提供的信用評級、國家和特殊行業(yè)指數(shù)以及股票交易數(shù)據(jù)。
（四）風(fēng)險預(yù)測敏感性較強。如KMV模型將違約與公司特征而不是公司的初始信用等級聯(lián)系在一起，使其對債務(wù)人質(zhì)量的變化更加敏感。它還通過股票價格來測算上市公司的預(yù)期違約概率，因而市場信息也能被反映在模型當(dāng)中，使其具有一定的前瞻性，模型的預(yù)測能力較強。并且，由于該模型使用的變量都是市場驅(qū)動的，表現(xiàn)出更大的時變性。
（五）實施定期監(jiān)測。銀行最高層規(guī)定市場風(fēng)險的承受度，并定期檢測它與銀行業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略、資本結(jié)構(gòu)及市場條件的匹配情況，使市場風(fēng)險管理越來越體現(xiàn)出客觀性和科學(xué)性的特征，也使風(fēng)險管理決策成為藝術(shù)性和科學(xué)性相結(jié)合的決策行為。
三、國內(nèi)商業(yè)銀行風(fēng)險分析的基本思路與方法
我國20多年的金融改革取得了顯著成績，但是商業(yè)銀行風(fēng)險管理一直是薄弱環(huán)節(jié)，要達(dá)到有效地防范和化解風(fēng)險之目的，就需要借鑒國外商業(yè)銀行風(fēng)險分析的先進(jìn)經(jīng)驗，借助風(fēng)險量化模型結(jié)合定量分析對所面臨的風(fēng)險在量上有一個比較準(zhǔn)確的度量和判斷，當(dāng)風(fēng)險指標(biāo)發(fā)生較大變動時，能夠自行報警并予以提示。
（一）風(fēng)險分析建模的基本步驟
信用風(fēng)險、市場風(fēng)險和操作風(fēng)險雖然研究風(fēng)險的角度不相同，也具有各自衡量、監(jiān)測、分析的方法，但總體而言，其分析建模的基本步驟是可以相互借鑒的。以筆者之淺見，三類風(fēng)險均可按以下五個基本步驟進(jìn)行建模。
1、設(shè)定風(fēng)險分析評估指標(biāo)體系。評估指標(biāo)的設(shè)立根據(jù)不同的風(fēng)險而確定，總體原則是選擇一組或多組具有關(guān)鍵性、穩(wěn)定性、敏感性和可測性的指標(biāo)作為預(yù)警指標(biāo)，確定各指標(biāo)的風(fēng)險區(qū)間和臨界值，通過觀察指標(biāo)的變動情況判斷即時風(fēng)
險程度和未來風(fēng)險的變動趨勢，在設(shè)立評價指標(biāo)時應(yīng)結(jié)合定量分析和定性分析分別考慮。在建立風(fēng)險評價模型的過程中，需要采集大量相關(guān)數(shù)據(jù)和基本信息，經(jīng)不斷檢驗其有效性，篩選出若干個預(yù)測能力最強的變量信息來建立最終的評價模型。
2、分配指標(biāo)體系各指標(biāo)值的權(quán)重。風(fēng)險評價指標(biāo)確定后，對指標(biāo)應(yīng)在全面細(xì)致分析每一個指標(biāo)性質(zhì)、類型基礎(chǔ)上，確認(rèn)風(fēng)險評估的重點方向和指標(biāo)評分權(quán)重。然后根據(jù)相關(guān)模型對風(fēng)險的定性分析和定量分析進(jìn)行綜合評價，展示模型的適用對象、獲得數(shù)據(jù)的難易程度、工作步驟的繁簡程度，并對某類風(fēng)險進(jìn)行風(fēng)險度分析，驗證準(zhǔn)確性和有效性。
3、劃分風(fēng)險等級。在各項指標(biāo)設(shè)立和劃分權(quán)重后，對各類型風(fēng)險分別進(jìn)行評分，按總分的高低設(shè)立不同的等級標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)間，一般設(shè)定7到10個等級。
4、導(dǎo)入計算機(jī)系統(tǒng)。為保證風(fēng)險評價廣泛地得到應(yīng)用，使風(fēng)險評價做到全面、精確、便捷、客觀，需要利用計算機(jī)系統(tǒng)依據(jù)一定的規(guī)則進(jìn)行詳細(xì)的、機(jī)械化、程式化來進(jìn)行評價和描述，并連續(xù)跟蹤風(fēng)險變化趨勢。對載入“系統(tǒng)”的客戶信息做到認(rèn)真核實、客觀使用，把“系統(tǒng)”信息作為風(fēng)險控制的主要參考。
5、制訂規(guī)避風(fēng)險措施。風(fēng)險控制既要考察、識別、度量這種個別項目的風(fēng)險，同時也最好有一體化的整體風(fēng)險的考察、識別與度量。如當(dāng)信用風(fēng)險出現(xiàn)風(fēng)險征兆或跡象后，應(yīng)當(dāng)積極采取包括調(diào)整償還進(jìn)度、簽訂追加抵押品的協(xié)議等措施加以糾正。
（二）風(fēng)險風(fēng)險分析的基本思路
1、信用風(fēng)險分析指標(biāo)體系及基本思路
（1）信用風(fēng)險指標(biāo)評價體系。信用風(fēng)險是金融機(jī)構(gòu)面臨的一種主要風(fēng)險，而信用風(fēng)險分析也主要是對引起信貸風(fēng)險的因素進(jìn)行定性或定量的分析計算，目的在于說明借款人違約的可能性，從而為貸款決策提供依據(jù)。信用風(fēng)險分析應(yīng)建立適應(yīng)不同客戶特點的評級體系，包括公司客戶、個人客戶等類型。如對公司客戶可按現(xiàn)實競爭力和潛在競爭力來設(shè)置評分指標(biāo)，現(xiàn)實競爭力指標(biāo)可包括：客戶經(jīng)營及財務(wù)等基本狀況、貸款信用情況、客戶關(guān)聯(lián)關(guān)系等。
（2）信用風(fēng)險分析的基本思路。一是加大信貸監(jiān)測分析的范圍和深度。充分運用信貸管理系統(tǒng)的控制功能，建立全面監(jiān)測與重點監(jiān)測、具體監(jiān)測與系統(tǒng)分析、事中事后監(jiān)測與事前控制相結(jié)合的監(jiān)控體系，全面監(jiān)測信貸投向、資產(chǎn)質(zhì)量以及信貸政策執(zhí)行情況。二是建立貸款大戶信貸分析制度，強化對貸款大戶的風(fēng)險評價分析。及時掌握大戶風(fēng)險狀況和變化態(tài)勢，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險疑點及時跟蹤檢查。三是高度關(guān)注客戶誠實守信情況、遵紀(jì)守法等其它信息的搜集。四是實施分層次管理。根據(jù)資產(chǎn)風(fēng)險的分布情況，指定專人對重點分支機(jī)構(gòu)實施重點監(jiān)控，并實施預(yù)警、整改、停牌、責(zé)令組織力量集中清收等風(fēng)險處罰。
2、市場風(fēng)險分析指標(biāo)體系及基本思路
（1）市場指標(biāo)評價體系。包括利率、匯率、股票價格和商品價格等，通過選定一組影響交易組合價值的市場因素變量，從而得到交易組合市場價值的風(fēng)險值。
（2）市場風(fēng)險分析的基本思路。一是將市場風(fēng)險的識別、計量、監(jiān)測和控制與全行的戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)決策和財務(wù)預(yù)算等經(jīng)營管理活動進(jìn)行有機(jī)結(jié)合。并確保銀行具備足夠的人力、物力以及恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)和技術(shù)水平來有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類市場風(fēng)險。二是采取包括缺口分析、久期分析、外匯敞口分析、敏感性分析、情景分析和運用內(nèi)部模型計算風(fēng)險價值等不同的方法或模型計量銀行賬戶和交易賬戶中不同類別的市場風(fēng)險。三是深入研究利率風(fēng)險。按照造成利率風(fēng)險來源的不同，進(jìn)行定價風(fēng)險、收益率曲線風(fēng)險、基準(zhǔn)風(fēng)險和期權(quán)性風(fēng)險的分析和監(jiān)測。四是強化匯率風(fēng)險監(jiān)測。充分了解并在業(yè)務(wù)決策中充分考慮所從事業(yè)務(wù)中包含的匯率風(fēng)險，以實現(xiàn)風(fēng)險調(diào)整的收益率的最大化。
3、操作風(fēng)險分析指標(biāo)體系及基本思路
（1）操作風(fēng)險指標(biāo)體系。目標(biāo)是將現(xiàn)行操作風(fēng)險管理從零散的、靜態(tài)的、被動的內(nèi)部控制規(guī)章向建立系統(tǒng)的、動態(tài)的、主動的、量化的內(nèi)部控制體系轉(zhuǎn)變，使內(nèi)部控制體系各組成要素之間的聯(lián)系更加清晰和有序。
（2）操作風(fēng)險分析的基本思路。操作風(fēng)險大部分是可以從技術(shù)上控制的。一是對各項業(yè)務(wù)制定全面、系統(tǒng)的政策、制度和程序，保證內(nèi)控制度覆蓋所有風(fēng)險點，并認(rèn)真落實各項管理與內(nèi)部控制制度。二是進(jìn)一步提高技術(shù)保障，將技術(shù)手段和制度建設(shè)結(jié)合起來，在技術(shù)手段相對薄弱的地方加大突擊檢查力度。三是通過“打分法”評價風(fēng)險程度后，結(jié)合實際建立規(guī)章制度的后評價制度，并及時完善制度，堵塞漏洞，切實防范操作風(fēng)險。本文出自:
（三）確保風(fēng)險分析評價監(jiān)測控制的保障性措施
1、建立完善、垂直的風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)體系。一是實現(xiàn)風(fēng)險管理的核心功能，建立相互獨立、垂直的風(fēng)險管理部門組織框架。二是逐步建立市場風(fēng)險管理的決策系統(tǒng)、實施系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)，確保控制機(jī)制涵蓋包括信用、市場和操作風(fēng)險等所有的風(fēng)險。三是以風(fēng)險管理職能部門為主體，建立相應(yīng)的市場風(fēng)險識別、測量、監(jiān)控、報告制度，確保各類風(fēng)險能得到實時監(jiān)控。
2、保持風(fēng)險控制的獨立性。這種獨立性既表現(xiàn)在風(fēng)險控制既要獨立于市場開拓，又要表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計和法律管理三個方面。從程序控制上看，應(yīng)包括采用合適的會計政策，內(nèi)部報告和外部報告等；從內(nèi)部審計上看，應(yīng)包括控制和管理政策的確立，控制程序完備性的測試等；從法律管理上看，包括銀行活動符合法律要求，與監(jiān)管部門保持聯(lián)系，為業(yè)務(wù)活動提供警告違約風(fēng)險等。
3、動態(tài)設(shè)置風(fēng)險評價指標(biāo)體系。為確保風(fēng)險評價的準(zhǔn)確性和有效性，一般應(yīng)以年度為周期，調(diào)整測評指標(biāo)，降低和提高不同指標(biāo)權(quán)重。并建立和實施
引進(jìn)新模型、調(diào)整現(xiàn)有模型以及檢驗?zāi)Ｐ蜏?zhǔn)確性的內(nèi)部政策和程序。
4、建立健全各項風(fēng)險控制的規(guī)章制度。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)逐步建立一套有效的風(fēng)險控制制度體系，其中應(yīng)包括建立健全以整體風(fēng)險控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債管理制度，以局部風(fēng)險控制為內(nèi)涵的授權(quán)授信、審貸分離及崗位操作與責(zé)任約束制度，以風(fēng)險控制和評估為核心的風(fēng)險管理制度和以風(fēng)險轉(zhuǎn)化為內(nèi)容的保障制度。
信貸風(fēng)險是債務(wù)人因無力清償債務(wù)出現(xiàn)的風(fēng)險，它是信貸資產(chǎn)經(jīng)營上的一種主要風(fēng)險。為了避免和減少貸款風(fēng)險，提高銀行經(jīng)濟(jì)效益，銀行不僅要掌握貸款風(fēng)險管理的方法，同時要加強貸款過程的內(nèi)部控制，通過建立和健全銀行內(nèi)部貸款管理制度，防范貸款風(fēng)險的發(fā)生。
1.信用風(fēng)險。信用風(fēng)險是指由于債務(wù)
人未能按照與銀行所簽的合同條款履約而對銀行信貸資產(chǎn)收益造成的風(fēng)險。由于信息不對稱，銀行對債務(wù)人的信用觀念和企業(yè)的財產(chǎn)真實情況缺乏掌握，導(dǎo)致風(fēng)險的發(fā)生。主要是兩種情況：一是企業(yè)本身財務(wù)狀況不好，加上企業(yè)經(jīng)營不善，不能按合同規(guī)定償還貸款本息。二是企業(yè)負(fù)責(zé)人信用觀念不強，將還貸資金移作他用造成的風(fēng)險。
2.操作風(fēng)險。操作風(fēng)險是指由不完善
或有問題的內(nèi)部程序、人員及系統(tǒng)或外部事件所造成損失的風(fēng)險。操作風(fēng)險依據(jù)風(fēng)險成因又可細(xì)分為兩類：一類是操作失敗或失誤風(fēng)險，包括人員風(fēng)險、流程風(fēng)險和技術(shù)風(fēng)險等。另一類是操作策略風(fēng)險，指在應(yīng)對外部事件或外部環(huán)境時，如政治、稅收、監(jiān)管、政府、社會、市場競爭等。由于采取了不適當(dāng)?shù)牟呗远鴮?dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險。操作風(fēng)險直接與商業(yè)銀行的信貸管理體制有關(guān)，一旦發(fā)生，引起的損失可能非常巨大。
3.擔(dān)保風(fēng)險。信貸擔(dān)保只是發(fā)放信
貸的必要條件而不是發(fā)放信貸的充分條件。目前，商業(yè)銀行對信貸擔(dān)保還存在一種錯誤認(rèn)識，即過于看重信貸擔(dān)保的作用，認(rèn)為只要有信貸擔(dān)保就可以發(fā)放信貸。信貸擔(dān)保只是分散了信貸風(fēng)險，提供了一種補償功能，但它不能改變借款人的信用狀況，也不能保證足額償還信貸，因此不能從根本上消除信貸風(fēng)險。
4.價格風(fēng)險。價格風(fēng)險是指金融資產(chǎn)
價格的變化而導(dǎo)致金融資產(chǎn)收益的損失。隨著金融市場的發(fā)展和創(chuàng)新，資產(chǎn)證券化使得銀行大量傳統(tǒng)形式的資產(chǎn)如銀行貸款可以進(jìn)入二級金融市場進(jìn)行交易。貸款的證券化是傳統(tǒng)的不可交易和流通的貸款轉(zhuǎn)化為可交易、可流通的貸款。銀行信貸資產(chǎn)在資本市場上的可轉(zhuǎn)讓性，在提高銀行資產(chǎn)流動性的同時，也使銀行面臨著價格風(fēng)險。信貸價格的變化會及時反映到銀行的資產(chǎn)負(fù)債表上，并波及信貸資產(chǎn)的收益。
二、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險產(chǎn)生的原因
商業(yè)銀行信貸管理，從廣義上應(yīng)該包括：制定和實施信貸政策，建立和健全內(nèi)部授權(quán)授信制度，制定、貫徹和執(zhí)行信貸操作程序，以及建立信貸風(fēng)險監(jiān)測和控制機(jī)制等諸多相互協(xié)調(diào)、制約的制度系統(tǒng)及其對制度執(zhí)行效果的監(jiān)督系統(tǒng)。狹義上的商業(yè)銀行信貸管理僅指貸款發(fā)放前的調(diào)查工作、貸款存續(xù)期間的管理工作以及貸款出現(xiàn)風(fēng)險后的監(jiān)督、控制和處理工作。
1.商業(yè)銀行的管理工作薄弱。
表現(xiàn)為借款人和保證人的財務(wù)資料、貸款抵押憑證、貸后檢查報告、催款通知書等資料的漏缺。信貸檔案是銀行發(fā)放、管理、收回貸款這一完整過程的記錄，它的漏缺，尤其是有些法律文件不全，不僅對貸款的風(fēng)險分析造成困難，也構(gòu)成了依法收貸的障礙。
2.貸款和審貸分離執(zhí)行不嚴(yán)格。
主要表現(xiàn)為：審貸分離機(jī)構(gòu)設(shè)置遲緩，審貸分離機(jī)構(gòu)流于形式，如信貸人員常常在貸款審批前已填好貸款合同、借據(jù)等法律文件和放款憑證，出現(xiàn)合同簽訂日期和貸款借據(jù)日期早于貸款審批日期，貸款金額和期限與審批金額和期限不同等現(xiàn)象。
3.貸款“三查”制度不落實。
主要表現(xiàn)為：一是貸前調(diào)查流于形式；二是貸中審查報送不嚴(yán)；三是貸后檢查對貸款人貸款使用情況跟蹤表面化，忽視對借款人貸后資信情況、抵押物、質(zhì)押物的變化情況以及保證人經(jīng)營情況和或有負(fù)債的變化進(jìn)行跟蹤調(diào)查。
4.商業(yè)銀行工作人員法律知識薄弱。
主要有以下幾方面的問題：一是證人主體資格不符合法律規(guī)定的要求；二是一些商業(yè)銀行未對抵押物、質(zhì)押物的合法性、有效性進(jìn)行認(rèn)真審查；三是按照《擔(dān)保法》規(guī)定必須辦理抵押登記的，未按法律規(guī)定辦理抵押登記，造成抵押行為無效；四是變更主合同主要條款、延長主債務(wù)履行期限或者加重主債務(wù)人債務(wù)數(shù)額，未征得保證人書面同意，致使保證合同無效或部分無效；五是不能充分運用法律有關(guān)訴訟時效中斷或中止的規(guī)定，維護(hù)銀行的依法收貸權(quán)。
5.商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不健全。
信貸管理制度存在漏洞，忽視對管理者的管理。主要表現(xiàn)在：一是一些基層行長權(quán)力過大，監(jiān)督約束機(jī)制沒有真正起到作用，造成一些基層行長亂批貸款、亂投資、亂擔(dān)保等；二是貸款責(zé)任無法落實，最終導(dǎo)致無人負(fù)責(zé)，不了了之；三是行長經(jīng)營目標(biāo)考核辦法不科學(xué)，助長了行長經(jīng)營上的短期行為，為了完成指標(biāo)任務(wù)，不得不采取違規(guī)的做法。
三、防范風(fēng)險的對策措施
1.商業(yè)銀行須增強全面風(fēng)險控制意識。
商業(yè)銀行風(fēng)險往往具有隱蔽性、突發(fā)性和破壞性，商業(yè)銀行須增強全面風(fēng)險控制意識，時刻拉緊風(fēng)險控制這根弦。要掌握銀行風(fēng)險點的分布狀態(tài)、特征及走向，有效防范化解風(fēng)險點，加強對風(fēng)險點的前瞻性研究。要知道，內(nèi)部控制，特別是風(fēng)險點的控制失靈是導(dǎo)致銀行損失和破產(chǎn)倒閉的重要原因，這不能不引起銀行業(yè)的警醒和深思。
2.商業(yè)銀行須構(gòu)建完善風(fēng)險點管理體系。
商業(yè)銀行只有構(gòu)建一套科學(xué)、全面、系統(tǒng)、高效、制度化、規(guī)范化、法制化管理體系，才能確保各種風(fēng)險控制在規(guī)定范圍之內(nèi)，確保發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實現(xiàn)，確保資源效率的提高和各項業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運行。建立和完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，增強制約機(jī)制的認(rèn)真執(zhí)行和進(jìn)一步完善業(yè)務(wù)規(guī)章制度，是強化風(fēng)險點控制，構(gòu)建完善風(fēng)險點管理體系的根本保證。
3.商業(yè)銀行須落實全員工作責(zé)任制。
商業(yè)銀行要在完善內(nèi)控制度措施基礎(chǔ)上落實全面工作責(zé)任制。根據(jù)會計工作可能出現(xiàn)的風(fēng)險，結(jié)合工作實際，把操作程序、業(yè)務(wù)管理、崗位職責(zé)與操作規(guī)范、工作質(zhì)量、安全考核等方面的因素考慮進(jìn)去，健全規(guī)章制作，用制度指導(dǎo)日常工作。同時制定崗位職責(zé)與操作規(guī)范，成立工作質(zhì)量考核、案件防范、計算機(jī)安全管理等領(lǐng)導(dǎo)小組，逐級簽訂崗位責(zé)任書，建立一個層層負(fù)責(zé)、相互制約、獎懲分明的全面工作責(zé)任制度。
4.商業(yè)銀行須嚴(yán)肅責(zé)任追究，要建立健全案件責(zé)任追究制度，加大責(zé)任追究力度。
據(jù)通報顯示，僅2005年全國銀行機(jī)構(gòu)就發(fā)生各類案件1272件，涉案金額54.1億元；除案件事故外，如再加上差錯事故或涉訟事件，銀行業(yè)柜面操作風(fēng)險帶來損失遠(yuǎn)大于此。大量的差錯事故、法律糾紛和經(jīng)濟(jì)案件不僅給相關(guān)銀行帶來極大壓力，也給銀行全行業(yè)造成巨大的財務(wù)損失，并嚴(yán)重?fù)p害了銀行的市場信譽，成為中國銀行業(yè)經(jīng)營發(fā)展之重大威脅。于是，探討并有效進(jìn)行銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險管理，已變得刻不容緩。
客觀但可控
柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險是指銀行網(wǎng)點柜臺為客戶辦理賬戶開銷、現(xiàn)金存取、支付結(jié)算等業(yè)務(wù)過程中由于風(fēng)險控制失效使銀行或客戶資金遭受損失的風(fēng)險，是銀行操作風(fēng)險的主要領(lǐng)域。探討銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險問題，首先需要全面理解其客觀存在性與可控性。
柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險具有存在的客觀性，不可能徹底消除，這是由三方面決定的。
首先，是由銀行的金融中介本質(zhì)所決定。銀行作為金融中介，核心職能是為客戶提供存款、貸款和支付結(jié)算等服務(wù)。從銀行柜面業(yè)務(wù)看，賬戶開銷、現(xiàn)金存取、支付結(jié)算、理財?shù)雀黝悩I(yè)務(wù)的資金所有權(quán)屬于客戶，業(yè)務(wù)指令源于客戶，銀行僅作為機(jī)構(gòu)履行相關(guān)義務(wù)，銀行和客戶之間構(gòu)成明確的委托關(guān)系。
其次，是由銀行內(nèi)部治理機(jī)制所決定。從銀行內(nèi)部看，股東擁有銀行的所有權(quán)，管理層負(fù)責(zé)具體的經(jīng)營管理；管理層又通過內(nèi)部授權(quán)機(jī)制，將經(jīng)營管理的權(quán)力責(zé)任逐級分解，并最終落實到員工個人，進(jìn)而形成銀行內(nèi)部明確的委托關(guān)系。由于委托雙方作為獨立的關(guān)系主體存在，導(dǎo)致利益主體不一致和信息主體的分離，又由于時空、成本限制等原因，普遍存在雙方信息不對稱，所以信息失真和行為差錯扭曲難以避免，銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險也就成為必然。
第三，是由柜面業(yè)務(wù)處理對“人”主觀判斷的依賴性所決定。在柜面業(yè)務(wù)中，無論對客戶身份的鑒別，還是業(yè)務(wù)單據(jù)、印章和相關(guān)資料的審查確認(rèn)，都依靠業(yè)務(wù)人員根據(jù)銀行的政策規(guī)定和專業(yè)知識進(jìn)行分析判斷，具有較強的技能性、政策性和主觀性。由于“人”個體存在差異，主觀判斷差錯在所難免。
總之，利益主體不一致、信息不對稱、業(yè)務(wù)處理的主觀依賴性是柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生根源，只要這些因素不能消除，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險就必然存在。
不過，柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險是可識別的，具有可控制性。
盡管柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險無法消除，但并非完全無法預(yù)知和控制。從銀行柜面風(fēng)險的影響因素分析，無論是主體利益不一致、信息不對稱，還是柜面業(yè)務(wù)的主觀依賴性，都可以通過制度設(shè)計、機(jī)制建設(shè)進(jìn)行有效管理，使之限定在可接受的幅度內(nèi)。
例如，主體利益的差異可以通過激勵約束機(jī)制，信息不對稱可借助有效的溝通機(jī)制，柜面業(yè)務(wù)的主觀依賴性則訴求于業(yè)務(wù)處理的標(biāo)準(zhǔn)化、自動化等。一些優(yōu)秀的商業(yè)銀行在總結(jié)實踐經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，借助先進(jìn)信息技術(shù)和管理工具，已經(jīng)建立了對柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的一整套識別、評估、監(jiān)測、報告、控制/緩釋體系；同時對最終出現(xiàn)的可接受風(fēng)險，也制定了提取撥備、利潤沖銷等承擔(dān)制度，從而對柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行有效管理。隨著新巴塞爾協(xié)議的推出，銀行操作風(fēng)險管理的思路、原則、方法和要求得到了進(jìn)一步確立，為現(xiàn)代商業(yè)銀行進(jìn)一步認(rèn)知和控制柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險提供了可靠指導(dǎo)。
中國式問題
近年來，盡管我國銀行業(yè)通過建章建制、明確管理職責(zé)、加強監(jiān)督管理、完善業(yè)務(wù)系統(tǒng)、加大違規(guī)查處和責(zé)任追究等，在加強柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險管理方面做了大量工作，也取得明顯成效，但是，柜面業(yè)務(wù)案件事故依然不斷，違規(guī)操作、有章不循較為嚴(yán)重，管理缺位現(xiàn)象依然突出，案件損失觸目驚心。此些情況，既彰顯了當(dāng)前柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險形勢的嚴(yán)峻，也暴露了我國銀行業(yè)風(fēng)險控制體系的缺陷，具體而言，表現(xiàn)在以下六個方面。
首先，從風(fēng)險控制組織體系看，監(jiān)控的整合能力亟待提高。
我國銀行業(yè)在柜面業(yè)務(wù)后續(xù)監(jiān)管中，有事后稽核、會計檢查和審計監(jiān)督三大體系的多重把關(guān)，雖然起到了積極的風(fēng)險防范作用，但也存在一些突出問題，主要有三。
一是各體系間缺乏統(tǒng)一的協(xié)調(diào)規(guī)劃，造成不應(yīng)有的檢疊和監(jiān)督空白，既帶來監(jiān)督人力、時間、成本的巨大浪費，也加大了被檢查機(jī)構(gòu)的負(fù)擔(dān)。
二是各體系監(jiān)控信息溝通不充分，監(jiān)控結(jié)果運用不足，整體協(xié)防作用尚不突出。
三是傳統(tǒng)的監(jiān)督檢查方式不科學(xué)，難以充分發(fā)揮監(jiān)管作用。在傳統(tǒng)的監(jiān)督檢查模式下，除現(xiàn)場的實物檢查外，對柜面業(yè)務(wù)檢查通常還是以歷史業(yè)務(wù)交易為重點，以審查憑證資料等為主要手段。這樣，由于依據(jù)同樣的規(guī)章制度、同樣的信息、同樣的流程、同樣的憑據(jù)資料對同筆業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，即使經(jīng)過多次反復(fù)，通常只能發(fā)現(xiàn)憑證用錯、書寫不規(guī)范、記賬串戶等操作差錯問題，很難發(fā)現(xiàn)欺詐、盜竊、貪污等深層問題，監(jiān)控的效果尚不理想。
其次，從風(fēng)險控制的對象看，缺乏對客戶風(fēng)險的必要關(guān)注和有效防范。
由于客戶是銀行柜面業(yè)務(wù)的委托人，因此客戶風(fēng)險不僅是銀行信貸風(fēng)險的主要因素，也是銀行柜面操作風(fēng)險的重要根源。正是因為這種原因，銀監(jiān)會將“了解您的客戶”作為銀行操作風(fēng)險控制的基本原則。
然而，在實際工作中，我國銀行業(yè)僅對貸款戶、重大存款戶進(jìn)行了專門管理，確定了客戶經(jīng)理，建立了客戶調(diào)查和信息溝通制度；但數(shù)量龐大的“非貸戶”和一般性存款戶并未納入管理體系，既沒有專管人員，也沒有客戶事前的實地調(diào)查和事后的定期訪問，對客戶的了解基本限于客戶開戶資料，客戶信息的確認(rèn)主要是開戶過程中由柜面人員對客戶提交的紙面材料進(jìn)行的審查，企業(yè)是否存在，企業(yè)地址、聯(lián)系方式、法人代表、經(jīng)營范圍、生產(chǎn)規(guī)模、財務(wù)狀況、存續(xù)期間等重要信息，銀行并無調(diào)查核實，從而對其真實性無法判斷。
多年來，皮包公司詐騙、企業(yè)內(nèi)部員工欺詐、第三者欺詐等案件事故的發(fā)生，大多由于犯罪分子利用了銀行和客戶間信息不溝通的缺陷。某銀行對近三年發(fā)生的柜面業(yè)務(wù)案件分析發(fā)現(xiàn)，在全部54起案件中，約有45件屬于客戶資金被詐騙、挪用、侵吞的案件；若當(dāng)初建立良好的銀企信息溝通，如及時進(jìn)行電話核實或賬戶核對，則這些案件幾乎都可以避免或及時發(fā)現(xiàn)，而不至于出現(xiàn)案件持續(xù)數(shù)月甚至數(shù)年的情況。
第三，從風(fēng)險控制流程看，事前事后控制不足，過度依賴事中控制，難以平衡效率和風(fēng)險。
在銀行柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程中，客戶調(diào)查了解、柜員分工組織、業(yè)務(wù)系統(tǒng)設(shè)計屬事前控制，業(yè)務(wù)辦理中的復(fù)核、授權(quán)、審批等屬事中控制，業(yè)務(wù)監(jiān)測、風(fēng)險分析、檢查監(jiān)督等屬事后控制。三者前后銜接、各司其職，共同構(gòu)成業(yè)務(wù)調(diào)查、控制、監(jiān)測、評價的完險控制鏈。
在我國商業(yè)銀行實踐中，業(yè)務(wù)調(diào)查、監(jiān)測、評價等事前事后控制較為薄弱，風(fēng)險控制過度依賴于業(yè)務(wù)辦理的事中過程控制，從而造成柜面處理流程多、環(huán)節(jié)多、手續(xù)多、授權(quán)復(fù)核多等現(xiàn)象。由于不能從流程控制全過程出發(fā)，未能真正增強事前、事后的控制作用，控制風(fēng)險和提高效率的要求常依靠事中控制的調(diào)節(jié)實現(xiàn)，經(jīng)常在柜員授權(quán)大小、業(yè)務(wù)復(fù)核量的增減、審批層次收放上做文章，因此出現(xiàn)“一人感冒、全家吃藥”的現(xiàn)象，難以走出 “一管就死、一放就亂”的困局。
第四，從風(fēng)險控制依據(jù)看，對規(guī)章制度缺陷和影響認(rèn)識不足。
業(yè)務(wù)規(guī)章和管理制度是防范柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險的重要保障，也是柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制的主要依據(jù)。
一般而言，案件事故的發(fā)生，常伴隨著違規(guī)操作和有章不循。然而，一些銀行在分析有章不循的原因時，即通常歸疚于基層管理人員及柜員的思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)、上級行的監(jiān)督管理不到位，較少關(guān)注規(guī)章制度本身的合理性。
縱觀我國銀行業(yè)有關(guān)柜面業(yè)務(wù)的規(guī)章制度，存在以下問題：一是政出多門，規(guī)章制度互不銜接甚至相互矛盾，造成基層執(zhí)行混亂；二是統(tǒng)一性和靈活性處理不當(dāng)，制度規(guī)定過于籠統(tǒng)空洞和部分條款過于僵化，不能很好指導(dǎo)業(yè)務(wù)實踐；三是制度與實際操作脫節(jié)，不符合業(yè)務(wù)辦理的客觀規(guī)律，甚至基層根本不具備部分規(guī)定的實施條件；四是規(guī)章制度過于龐雜，修改頻繁，缺乏穩(wěn)定性，造成基層理解和掌握的困難。
第五，從風(fēng)險控制主體看，柜員控制風(fēng)險的動力、能力、精力、條件等未被充分關(guān)注，柜員“知”與“行”的矛盾沒能有效解決。
柜面業(yè)務(wù)辦理的主體是銀行柜員，柜面風(fēng)險控制的有效性也必須依賴直接面對和處理風(fēng)險的柜員們，因此，柜員對控制風(fēng)險的態(tài)度、能力、經(jīng)驗、手段和條件就直接關(guān)系到最終效果。但在實際工作中，這些并未得到全面認(rèn)識和充分重視，基層風(fēng)險控制中存在“四無”現(xiàn)象，即由產(chǎn)品規(guī)章和管理制度繁多和柜員流動過快導(dǎo)致對內(nèi)控知識和技能不足的“無知”現(xiàn)象；由關(guān)心不足、獎少罰多或只罰不獎等導(dǎo)致內(nèi)控動力不足的“無心”現(xiàn)象；由業(yè)務(wù)繁重、身心疲勞、工作超時、負(fù)荷超量等導(dǎo)致的“無時”現(xiàn)象；由手段落后、工具欠缺、系統(tǒng)缺陷等導(dǎo)致的“無力”現(xiàn)象。這些因素構(gòu)成柜員的實際工作環(huán)境，也是導(dǎo)致員工操作失誤、控制疏忽和管理失效的重要成因。
最后，從風(fēng)險控制的手段看，風(fēng)險控制的科技含量和技術(shù)水平亟待提高。
例如，在銀行的開戶資料審核、客戶身份識別、印鑒審核、賬戶核對乃至業(yè)務(wù)監(jiān)測、監(jiān)督檢查等方面還較多依賴手工，相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)尚不完備、現(xiàn)代管理工具和先進(jìn)技術(shù)沒有充分運用，嚴(yán)重制約了業(yè)務(wù)處理的效率和風(fēng)險控制效果的提高。
全方位解決
針對以上問題，應(yīng)及時探討解決之道，具體可包括以下幾個方面。
首先，強化事前事后控制，按照能力均衡、銜接流暢、運作高效的要求重構(gòu)柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制流程，真正實現(xiàn)效率與安全的統(tǒng)一。
要根據(jù)好壞客戶、員工、交易的大小數(shù)分布原理，在保證對極少數(shù)“消極因素”嚴(yán)密跟蹤和及時發(fā)現(xiàn)的前提下，盡可能疏通業(yè)務(wù)處理流程，滿足柜面服務(wù)效率要求。因此，要跳出始終眼盯“事中控制”的習(xí)慣思維，從“前、中、后”全程統(tǒng)籌規(guī)劃和重新布局，按照“重了解、強監(jiān)測、簡控制”的思路，重建業(yè)務(wù)處理流程和風(fēng)險控制體系。既要抓好業(yè)務(wù)處理流程疏通提效工作，更應(yīng)建立和完善事前事后監(jiān)測。在建立事前監(jiān)控防范方面，要從增進(jìn)客戶調(diào)查、優(yōu)化客戶結(jié)構(gòu)、規(guī)范崗位設(shè)置、優(yōu)化業(yè)務(wù)系統(tǒng)著手全面改進(jìn)，作到事前“心明”；在建立事后檢測監(jiān)督方面，要切實改進(jìn)賬戶核對、業(yè)務(wù)檢查和審計監(jiān)控效果，尤其要建立完備的業(yè)務(wù)監(jiān)測和風(fēng)險預(yù)警體系，使柜面業(yè)務(wù)的所有交易、客戶、柜員受到嚴(yán)密監(jiān)測和風(fēng)險評估，做到事后的“眼亮”。只有如此，變單段重點控制為全程均衡管理，才能全面增進(jìn)防控效果，最大限度提高服務(wù)效率。
其次，健全柜面客戶管理體制，建立銀企溝通機(jī)制，努力化解信息不對稱。
這方面工作的具體要求有三，一是應(yīng)消除客戶管理“真空”，將“非貸戶”和“存款柜面自動增長戶”納入銀行客戶管理體系，確立管理部門和管理職責(zé)，明確客戶經(jīng)理；二是建立存款客戶開戶調(diào)查、跟蹤分析、定期回訪、產(chǎn)品營銷、關(guān)系維護(hù)等客戶管理制度，有效溝通銀企雙方信息，切實貫徹“了解你的客戶”原則，真正建立銀企風(fēng)險聯(lián)防機(jī)制；三是要加強客戶規(guī)劃和有效監(jiān)控，制定存款客戶規(guī)劃，建立“瑕疵客戶”和“危險客戶”管理制度，努力改善客戶結(jié)構(gòu)，實現(xiàn)客戶風(fēng)險的主動管理。
第三，完善業(yè)務(wù)流程和規(guī)章制度，提高制度的科學(xué)性和實效性。
流程制度是規(guī)范銀行的業(yè)務(wù)操作和管理活動的具體指南，必須一切從實際出發(fā)。流程制度不僅要關(guān)注理論先進(jìn)性，要與執(zhí)行的客觀環(huán)境相適應(yīng)，與基層的風(fēng)險控制實踐想吻合。從規(guī)章制度的制定看，要強調(diào)對基層員工意見的聽取和采納，對部分操作性強的規(guī)章應(yīng)探索“自下而上”的制定過程，體現(xiàn)員工實踐經(jīng)驗的總結(jié)和提煉。規(guī)章制度要“精”，要“管用”，要對現(xiàn)有規(guī)章制度大幅度清理整合，使之更為科學(xué)合理，并保持必要的穩(wěn)定。
第四，徹底轉(zhuǎn)變監(jiān)控方式，整合增強事后監(jiān)控體系功能。
從監(jiān)控體系規(guī)劃上，進(jìn)一步明確事后監(jiān)督、業(yè)務(wù)檢查和審計監(jiān)督的職責(zé)分工，避免職能重合和管理真空。事后監(jiān)督應(yīng)重點負(fù)責(zé)柜面業(yè)務(wù)的全業(yè)務(wù)持續(xù)性監(jiān)測，旨在監(jiān)測動態(tài)、發(fā)現(xiàn)疑點和提供線索。業(yè)務(wù)檢點是調(diào)查核實和現(xiàn)場檢查，從而摸清情況、評價風(fēng)險和排除風(fēng)險。審計監(jiān)督重點是履行再監(jiān)督職責(zé)，進(jìn)行制度有效性和遵循性評估監(jiān)督。從監(jiān)控方式上，事后監(jiān)控體系應(yīng)摒棄“交易審查和憑證審核”為中心的方法，以數(shù)據(jù)分析、模型監(jiān)測、風(fēng)險定位、風(fēng)險評估、調(diào)查詢證、監(jiān)控錄像等現(xiàn)代監(jiān)控工具為手段，以核實交易“真實性”為主要目的，建立“交易、賬戶、客戶、柜員”全方位監(jiān)測體系，全面提高柜面業(yè)務(wù)監(jiān)控能力。
第五，強化“以人為本”原則，充分發(fā)揮銀行員工風(fēng)險控制的主體作用。
柜員和柜員主管是柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險認(rèn)識和控制主體，是銀行柜面操作風(fēng)險控制的主力軍。要從 “責(zé)任主體”的角度分析和研究柜員們履行風(fēng)險控制的目標(biāo)、責(zé)任、環(huán)境、能力和條件，切實解決“四無”問題。同時，要關(guān)心尊重員工，發(fā)揮員工的“主體作用”；平衡激勵與約束，加大對違規(guī)處罰的同時，也要建立柜員風(fēng)險補償制度，加大對合規(guī)操作和優(yōu)秀管理的獎勵；通過發(fā)展自動化處理平臺，加大柜面業(yè)務(wù)分流，分解柜面業(yè)務(wù)壓力；加快柜面業(yè)務(wù)流程改造，促進(jìn)前臺處理的標(biāo)準(zhǔn)化；積極推進(jìn)前后臺分離改革，降低柜面處理復(fù)雜度。
最后，引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)工具，改造提升風(fēng)險管理的技術(shù)環(huán)境。
比如，指紋認(rèn)證技術(shù)能大大提高身份識別的可靠性、唯一性，能從根本上解決當(dāng)前柜員卡使用保管的普遍問題；以短信通知加綜合對賬系統(tǒng)能大幅提高銀企對賬效果，徹底改善銀企信息溝通；風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)能全面增強數(shù)據(jù)分析和業(yè)務(wù)監(jiān)測能力，改進(jìn)監(jiān)控質(zhì)量。此外，電腦驗印技術(shù)、電子密碼系統(tǒng)等先進(jìn)技術(shù)工具的推出，為銀行改善柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險控制現(xiàn)狀提供了全新的手段，應(yīng)大力研究應(yīng)用，全面提高我國銀行業(yè)柜面業(yè)務(wù)技術(shù)防范水平。
某銀行對近三年發(fā)生的柜面業(yè)務(wù)案件分析發(fā)現(xiàn)，在全部54起案件中，約有45件屬于客戶資金被詐騙、挪用、侵吞的案件；若當(dāng)初建立良好的銀企信息溝通，如及時進(jìn)行電話核實或賬戶核對，則這些案件幾乎都可以避免或及時發(fā)現(xiàn)，而不至于出現(xiàn)案件持續(xù)數(shù)月甚至數(shù)年的情況。
論文摘要：當(dāng)前，國內(nèi)商業(yè)銀行在信用、市場、流動性和操作性等風(fēng)險問題處理上與國外一流銀行相比有很大差距。隨著我國加入WTO以及巴塞爾新資本協(xié)議的出臺，這方面的問題更加突出。國內(nèi)商業(yè)銀行只有積極尋求對策，從文化、體系、技術(shù)等方面入手，才能在激烈的市場競爭中生存。
隨著世界金融的一體化和我國對外國銀行的放開，國內(nèi)的商業(yè)銀行也將參與到世界金融的競爭之中。在此背景下，研究我國商業(yè)銀行在風(fēng)險問題處理上與國外一流銀行的差距，尋求一條符合我國國情的商業(yè)銀行風(fēng)險管理路徑具有重要的現(xiàn)實意義。
一、當(dāng)前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的主要問題
(一)企業(yè)改制的不規(guī)范影響信貸資產(chǎn)質(zhì)量，造成信用風(fēng)險
我國商業(yè)銀行的利潤主要依靠對企業(yè)貸款的利息收入，但國有企業(yè)的經(jīng)營狀況沒有從根本上得到改善，商業(yè)銀行貸款成了國有企業(yè)維持生存的重要手段，信貸資產(chǎn)質(zhì)量惡化，風(fēng)險增加。同時，我國正對國有企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)代企業(yè)制度改革，在給其帶來生機(jī)和活力的同時，也給商業(yè)銀行帶來一定的風(fēng)險。一些企業(yè)鉆政策空子，拖欠甚至逃廢銀行貸款，給銀行帶來大量的壞帳、呆帳。此風(fēng)險已成為中國銀行業(yè)最突出的金融風(fēng)險。
(二)缺乏較為成熟的風(fēng)險管理技術(shù)導(dǎo)致市場風(fēng)險
目前，國際銀行界風(fēng)險管理廣泛使用統(tǒng)計方法和模型對風(fēng)險進(jìn)行量化管理，與之相比，我國的商業(yè)銀行比較重視定性分析，而風(fēng)險分類及量化技術(shù)落后。其中，內(nèi)部評級和資產(chǎn)組合管理是風(fēng)險度量的重要技術(shù)。風(fēng)險管理技術(shù)的落后增加了我國風(fēng)險管理的難度。
(三)由于擠兌導(dǎo)致的流動性風(fēng)險
銀行信用一般表現(xiàn)為銀行向公眾吸收存款、發(fā)放貸款、發(fā)行債券和流通銀行票據(jù)等形式。銀行的自有資本有限，若管理不善，不良貸款率過高，就會出現(xiàn)過擠兌風(fēng)波和支付危機(jī)。目前由于國有商業(yè)銀行存在國家信用的保證，其流動性風(fēng)險沒有顯現(xiàn)，但潛在支付困難日益增多，如目前國有商業(yè)銀行的資本充足率不足60％，低于80％和國際最低標(biāo)準(zhǔn)。如果銀行的呆帳增加，準(zhǔn)備金不足以應(yīng)付存款的提取，銀行信用就會受到嚴(yán)重破壞，嚴(yán)重時導(dǎo)致銀行的破產(chǎn)，造成社會的動蕩。
(四)由于操作不當(dāng)導(dǎo)致銀行的業(yè)務(wù)風(fēng)險擴(kuò)大
首先，由于我國的非銀行金融機(jī)構(gòu)的在融資方式上也帶來的競爭及外資銀行大舉進(jìn)入中國市場導(dǎo)致傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的激烈競爭和利潤下降，許多商業(yè)銀行放棄穩(wěn)健經(jīng)營原則，以期通過發(fā)展高風(fēng)險業(yè)務(wù)取得較高的收益，加大了經(jīng)營風(fēng)險。其次，由于傳統(tǒng)體制下銀行的經(jīng)營風(fēng)險完全由國家來承擔(dān)，使一些銀行誤認(rèn)為沒有資本金一樣可以擴(kuò)張，從而重規(guī)模輕效益，經(jīng)營效益不能隨著資產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大而同步提高，從而使一些危害銀行長遠(yuǎn)發(fā)展的業(yè)務(wù)大規(guī)模存在。再加之有些銀行員工素質(zhì)不良，領(lǐng)導(dǎo)干部的貪污腐化行為以及銀行內(nèi)部的監(jiān)督防范措施不力，也導(dǎo)致了銀行不良信貸資產(chǎn)的增加，使銀行的經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)一步加大。
二、新形勢下商業(yè)銀行防范和化解金融風(fēng)險的對策
就現(xiàn)階段來說，提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平應(yīng)該重點從以下幾個方面人手：
(一)糾正我國商業(yè)銀行對風(fēng)險管理的認(rèn)識偏差，強化風(fēng)險管理的經(jīng)營理念，樹立風(fēng)險控制的企業(yè)文化創(chuàng)造利潤是商業(yè)銀行的根本任務(wù)。因此在創(chuàng)造利潤的同時商業(yè)銀行必然承受巨大的風(fēng)險。而風(fēng)險管理的目的也就是確保銀行產(chǎn)生最大的利潤。現(xiàn)在我國的商業(yè)銀行存在著兩種極端：一些銀行只顧發(fā)展，過分注重規(guī)模，忽視由業(yè)務(wù)帶來的巨大的風(fēng)險，犧牲掉了銀行的可持續(xù)發(fā)展；還有一些銀行則是不顧發(fā)展的零風(fēng)險，回避一切有風(fēng)險的業(yè)務(wù)，這樣白白葬送了發(fā)展的好機(jī)會，其實沒有收益本身就是最大的風(fēng)險。因此要樹立風(fēng)險管理本身就是創(chuàng)造價值的過程，通過及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，謹(jǐn)慎處理風(fēng)險，積極開發(fā)處理風(fēng)險的方法，從風(fēng)險中獲利。理解風(fēng)險管理與業(yè)務(wù)收益的辯證關(guān)系不僅要領(lǐng)導(dǎo)從中把握，還需要全體員工的深刻理解與實施。因此銀行應(yīng)從以下幾點把握：一是形成良好的風(fēng)險控制的風(fēng)氣和制度。二是對員工進(jìn)行風(fēng)險管理的職業(yè)培訓(xùn)并考核，使其從中系統(tǒng)學(xué)習(xí)風(fēng)險管理的方法和技術(shù)。三是通過發(fā)放獎金等員工激勵機(jī)制鼓勵員工積極參與到風(fēng)險管理中來。這樣，就自下而上把風(fēng)險管理滲入到銀行的每筆經(jīng)營業(yè)務(wù)中，形成商業(yè)銀行的風(fēng)險控制企業(yè)文化。
(二)健全風(fēng)險管理制度，改進(jìn)風(fēng)險管理的體系
1．設(shè)立董事會、風(fēng)險管理委員會、風(fēng)險管理人員等一系列的風(fēng)險管理體系。這種體系保證了風(fēng)險管理部門的獨立性，使風(fēng)險管理部門可以確定風(fēng)險限額在各條業(yè)務(wù)線上的分配方法及分配標(biāo)準(zhǔn)，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)對象的評級，授信與銀行業(yè)務(wù)的有機(jī)結(jié)合。
2．建立與國際接軌的縱向式審貸體制。以產(chǎn)品和客戶為導(dǎo)向，對各部門實行風(fēng)險管理，形成矩陣式管理，從整體上把握，對整個銀行進(jìn)行監(jiān)控，實現(xiàn)風(fēng)險管理效率與價值的最大化。 3．健全風(fēng)險管理制度。風(fēng)險管理制度要滲透到銀行的各個部門和領(lǐng)域，各級部門都要嚴(yán)格遵守并執(zhí)行，防止玩忽職守的操作風(fēng)險，杜絕“反程序操作”，堅持公正透明的原則。
4．建立健全風(fēng)險管理的內(nèi)部評價體系。1988年出臺的巴塞爾協(xié)議標(biāo)志著風(fēng)險管理時代的確立。1999年和2001年先后公布的新巴塞爾協(xié)議則著重強調(diào)最低資本金要求，監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查和市場紀(jì)律約束三大核心要素。新協(xié)議仍然堅持資本充足率這一核心，但擴(kuò)展了計算信用風(fēng)險的處理方法：標(biāo)準(zhǔn)法和內(nèi)部法。巴塞爾委員會認(rèn)為，使用內(nèi)部評級法計算信用風(fēng)險將比使用標(biāo)準(zhǔn)法減少2o％—30％的監(jiān)管成本，因此推薦內(nèi)部法。但由于我國銀行信用風(fēng)險內(nèi)部評級系統(tǒng)不夠完善，國外知名評級機(jī)構(gòu)又缺乏對我國市場的了解，實施內(nèi)部法有一定困難。隨著國外大型銀行的搶灘，我國商業(yè)銀行必須盡快對風(fēng)險進(jìn)行量化管理，完善客戶評級體系，加大監(jiān)管力度。
(三)學(xué)習(xí)和借鑒國外先進(jìn)的風(fēng)險管理技術(shù)，并依據(jù)國內(nèi)具體情況開發(fā)新模型和工具
1．資產(chǎn)負(fù)債管理技術(shù)。在金融自由化浪潮之下，各國放松或取消了利率或匯率管制，這就要求我國的商業(yè)銀行更要重視資產(chǎn)負(fù)債管理，從以下兩個方面把握：一是用資金缺口管理技術(shù)管理利率風(fēng)險。通過資金缺口和利率敏感比率兩個指標(biāo)來衡量利率風(fēng)險：
資金缺口(GAP)=利率敏感資產(chǎn)(RSA)一利率敏感負(fù)債(RSL)利率敏感比率(SR)=利率敏感資產(chǎn)(RSA)／利率敏感負(fù)債(RSL)利率敏感比率提供了利率敏感資產(chǎn)與利率敏感負(fù)債的變化趨勢，而資金缺口則準(zhǔn)確反映了銀行資金利率敞口部分的大小。兩項指標(biāo)的結(jié)合可以提供較為準(zhǔn)確的信息。當(dāng)預(yù)期利率將要上升時，銀行應(yīng)盡量保持正缺口；當(dāng)預(yù)期利率將要下降時，銀行則應(yīng)增加資金的負(fù)缺口。因此，銀行要準(zhǔn)確把握影響利率波動的因素，精確預(yù)測利率的未來走勢，合理調(diào)控資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，從而規(guī)避風(fēng)險。
二是依照資產(chǎn)負(fù)債期限對稱理論，有效地實現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)的期限匹配，動性負(fù)債的不同穩(wěn)定性程度安排資金運用。優(yōu)化和處理總量中的結(jié)構(gòu)比例關(guān)系，以保持資金運營結(jié)構(gòu)優(yōu)化，提高資金的流動性和經(jīng)營效益，減少經(jīng)營風(fēng)險。使資產(chǎn)和負(fù)債在數(shù)量和結(jié)構(gòu)上都趨于平衡。
2．RAROC風(fēng)險控制技術(shù)。RAROC(RiskAdjustedRetunronCapita1)是風(fēng)險調(diào)整資本收益的縮寫，也是當(dāng)今國際上一些大銀行普遍采用的技術(shù)。
RAROC的定義以風(fēng)險資本CAR為基礎(chǔ)：RAROC=(凈收益一預(yù)期損失)／CARCAR是一定置信水平下，預(yù)防未來損失所需要的資本。這一置信水平也是銀行違約的概率。在銀行實務(wù)當(dāng)中，涉及到信用風(fēng)險管理，這個公式可以普遍適用。現(xiàn)在一些知名的西方銀行更進(jìn)一步把RAROC作為一種營銷的標(biāo)準(zhǔn)公式加以模型化，設(shè)定一個希望回報率，業(yè)務(wù)經(jīng)理把所有參數(shù)輸進(jìn)去，計算機(jī)接受的業(yè)務(wù)就做，不接受就不做，通過先進(jìn)的技術(shù)把復(fù)雜的問題簡單化。RAROC公式給人的啟示是：商業(yè)銀行尤其是中小銀行必須非常警惕，從上到下必須樹立一種正確的穩(wěn)健經(jīng)營理念。
(四)建立科學(xué)的風(fēng)險控制體系，從風(fēng)險的源頭各個擊破
1對信用風(fēng)險的處置。為了防止出現(xiàn)不良貸款，銀行可以組建專門的信貸資產(chǎn)保全機(jī)構(gòu)。統(tǒng)一客戶信用評定標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范信貸評估行為，將信貸活動納入法制化軌道，提高評估水平。借鑒美國的經(jīng)驗，建立資產(chǎn)管理公司，通過證券化來清理不良資產(chǎn)。
2對市場風(fēng)險的處置。即對利率風(fēng)險和匯率風(fēng)險的處置。借鑒歐美等國家的實踐，采用內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價方法。根據(jù)利率曲線的波動，把所有的資金進(jìn)行風(fēng)險加價，這樣就把市場風(fēng)險從中抽離出來。對外匯交易實行限額交易，在止蝕點進(jìn)行控制，防止匯率風(fēng)險。
論文摘要：未來商業(yè)銀行的競爭，其核心是風(fēng)險管理水平的競爭。隨著我國人世協(xié)議的逐期履行，我國商業(yè)銀行將直接面對來自國際金融界的強勁挑戰(zhàn)。因此，正確認(rèn)識我國商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的金融風(fēng)險、防范和控制新的金融風(fēng)險產(chǎn)生、及早化解己經(jīng)形成的金融風(fēng)險，是當(dāng)前我國銀行業(yè)巫需解決的問題。
隨著我國人世協(xié)議的逐期履行，中國銀行業(yè)將進(jìn)一步融人國際金融體系，我國商業(yè)銀行將直接面對來自國際金融界的強勁挑戰(zhàn)。同時，隨著中國金融市場開放程度的不斷提高，我國商業(yè)銀行面臨的金融風(fēng)險也將與日俱增。未來商業(yè)銀行的競爭，其核心是風(fēng)險管理水平的競爭。因此，正確認(rèn)識我國商業(yè)銀行當(dāng)前面臨的金融風(fēng)險，防范和控制新的金融風(fēng)險產(chǎn)生，及早化解已經(jīng)形成的金融風(fēng)險，并在與跨國銀行的競爭中立于不敗之地，是當(dāng)前我國商業(yè)銀行發(fā)展中履需解決的問題。
一、我國商業(yè)銀行目前面臨的主要金融風(fēng)險
從我國商業(yè)銀行目前的經(jīng)營與發(fā)展來看，存在的金融風(fēng)險主要表現(xiàn)在以下幾方面。
1信用風(fēng)險即借款人由于經(jīng)營不善或主觀惡意等發(fā)生債務(wù)危機(jī)，無力全部或部分償還商業(yè)銀行債務(wù)，造成逾期、呆滯、呆賬等貸款風(fēng)險。川目前，我國商業(yè)銀行的主要客戶特別是一些中小企業(yè)信用不良，存在著大量的逃廢銀行債務(wù)的情況，這在一定程度上導(dǎo)致了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量普遍較差，不良資產(chǎn)比率始終處于一個較高水平。據(jù)統(tǒng)計，截止到2003年6月末，我國金融機(jī)構(gòu)按五級分類法計算的不良貸款合計為2.54萬億元(約合3100億美元)，不良貸款率為19.6%。在全部不良貸款中，國有獨資商業(yè)銀行的不良貸款余額為20070億元，占金融機(jī)構(gòu)不良貸款的80%，不良貸款率為22.2%。大量不良資產(chǎn)的產(chǎn)生和存在使得我國商業(yè)銀行的風(fēng)險資本加大，各行通過自身努力增加資本的成效甚微，這已經(jīng)成為制約我國商業(yè)銀行改革和發(fā)展的最大羈絆。
2流動性風(fēng)險即銀行用于即時支付的流動資產(chǎn)不足，不能滿足支付需要，使銀行喪失清償能力的風(fēng)險。目前這方面的風(fēng)險雖然暫時被居民的高儲蓄率所掩蓋，但仍然存在潛在的支付困難。曾有專家學(xué)者指出我國商業(yè)銀行特別是國有商業(yè)銀行從“技術(shù)上講已經(jīng)破產(chǎn)”，這是有一定道理的。但目前并未出現(xiàn)居民擠提存款、商業(yè)銀行倒閉的情況，原因就在于其背后有強大的國家信用的支撐。但隨著我國金融體制的改革，商業(yè)銀行必將成為真正按市場化運作、獨立經(jīng)營、自負(fù)盈虧的企業(yè)法人。優(yōu)勝劣汰將成為市場的游戲規(guī)則，那些不能滿足市場要求、不順應(yīng)市場發(fā)展的商業(yè)銀行必將被淘汰出局。到那個時候，缺少了國家信用支持的我國商業(yè)銀行必將有一些會陷人流動性危機(jī)，進(jìn)而破產(chǎn)。
3財務(wù)風(fēng)險主要表現(xiàn)在國有商業(yè)銀行資本金嚴(yán)重不足和經(jīng)營利潤虛盈實虧兩個方面。目前國有商業(yè)銀行的資本充足率均低于“巴塞爾協(xié)議”規(guī)定的8%的國際最低標(biāo)準(zhǔn)，而目前銀行的資產(chǎn)增長速度遠(yuǎn)高于其資本增長速度，資本充足率還將進(jìn)一步下降;另一方面，自1993年財務(wù)體制改革以來，將大量的應(yīng)收未收利息作為收人反映，夸大了銀行的盈利，而實際上多數(shù)銀行虛盈實虧。
4市場風(fēng)險這主要由金融市場秩序混亂引起。一方面部分企業(yè)將銀行信貸資金投人股市，加大了股市的泡沫成分，間接危及銀行信貸資金的安全;另一方面企業(yè)債券清償風(fēng)險也不斷加大，其中大部分債券是由國有商業(yè)銀行擔(dān)保或發(fā)行的，由于企業(yè)效益不好，到期無力兌付，往往需要銀行墊付，企業(yè)風(fēng)險隨之轉(zhuǎn)化成金融風(fēng)險。
5.內(nèi)部管理風(fēng)險即銀行內(nèi)部的制度建設(shè)及落實情況不力而形成的風(fēng)險。近幾年來隨著《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《票據(jù)法》、《擔(dān)保法》和《貸款通則》“四法一則”的頒布，金融業(yè)已步人了依法管理和經(jīng)營的良性軌道。同時，商業(yè)銀行為增強素質(zhì)，也制定了很多內(nèi)部規(guī)章制度，其完善程度和極強的針對性是前所未有的，但銀行內(nèi)部經(jīng)常發(fā)案，大要案發(fā)生率一直居高不下，給銀行造成了很大的損失。
此外，還存在利率風(fēng)險、匯率風(fēng)險、高負(fù)債風(fēng)險、信用卡風(fēng)險、金融欺詐風(fēng)險等。如不能及時正確處理，也很容易轉(zhuǎn)化成現(xiàn)實的風(fēng)險。
由此可見，我國商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險很多。如何將風(fēng)險控制在一個較低的水平已經(jīng)成為我國商業(yè)銀行發(fā)展壯大的迫切要求。現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的實踐證明:風(fēng)險控制和商業(yè)銀行自身發(fā)展密不可分。控制風(fēng)險、減少風(fēng)險正是為了商業(yè)銀行自身更好的發(fā)展。只有穩(wěn)健合規(guī)經(jīng)營、資產(chǎn)質(zhì)量優(yōu)良的銀行才能真正留住并不斷吸引有發(fā)展?jié)摿Φ膬?yōu)質(zhì)客戶群，才有持久發(fā)展的生命力，而資產(chǎn)質(zhì)量差的銀行，包袱日益沉重，不良資產(chǎn)大量侵蝕利潤，不僅不能吸引優(yōu)質(zhì)客戶，還會丟失原有較好的客戶。
二、構(gòu)建我國商業(yè)
銀行風(fēng)險控制體系的設(shè)想
目前我國商業(yè)銀行建立一個健康、穩(wěn)健的風(fēng)險控制體系已是迫在眉睫。具體說來，主要包括以下幾大部分。
1.建立完善垂直的風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)體系西方發(fā)達(dá)商業(yè)銀行的發(fā)展經(jīng)驗說明，大凡風(fēng)險控制得比較好的商業(yè)銀行，都有一個共同特點，即不僅建立了完善的風(fēng)險管理體制，而且建立了垂直的風(fēng)險控制機(jī)構(gòu)體系。具體說來我們應(yīng)在總行一級設(shè)一個風(fēng)險控制委員會，全行的首席風(fēng)險控制官擔(dān)任這個委員會的主席。與此同時，各業(yè)務(wù)部門和每一個分行都設(shè)有風(fēng)險控制官，但他們都是對上一級風(fēng)險控制官負(fù)責(zé)，而不是對同一級業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)。
2.保持風(fēng)險控制的獨立性這種獨立性不僅表現(xiàn)在風(fēng)險控制要獨立于市場開拓，還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計和法律管理三個方面。從程序控制上看，包括采用合適的會計政策、確定合適的呆賬準(zhǔn)備金比例、內(nèi)部報告和外部報告;從內(nèi)部審計上看，包括控制和管理政策的確立、控制程序完備性的測試、確認(rèn)銀行內(nèi)部的操作辦法符合外部監(jiān)管的要求;從法律管理上看，包括銀行活動符合法律要求、與監(jiān)管部門保持聯(lián)系、為業(yè)務(wù)活動提供合同文本、警告違約風(fēng)險等。
3.建立相應(yīng)的風(fēng)險控制指標(biāo)體系完善商業(yè)銀行風(fēng)險控制的各項指標(biāo)體系，建立一套專門的信貸資產(chǎn)法律。風(fēng)險控制主要是通過科學(xué)的風(fēng)險指標(biāo)體系來實現(xiàn)的，包括銀行資產(chǎn)的安全性、流動性和盈利性等一系列指標(biāo)，并根據(jù)這些風(fēng)險指標(biāo)及時提供的預(yù)警信號嚴(yán)格控制風(fēng)險、消除風(fēng)險。鑒于目前逃廢銀行債務(wù)已成為一個社會問題，非常有必要依靠法律的力量予以保護(hù)。因此，在嚴(yán)格執(zhí)行《商業(yè)銀行法》、《擔(dān)保法》、《貸款通則》等金融法規(guī)的同時，要建立一部專門維護(hù)信貸資產(chǎn)安全的法律來保證銀行資產(chǎn)的安全。對于借款不還，逃廢銀行債務(wù)的行為要嚴(yán)格繩之以法。
4.建立健全各項風(fēng)險控制的規(guī)章制度，嚴(yán)格控制各種風(fēng)險商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)逐步建立一套有效的風(fēng)險控制制度體系，其中應(yīng)包括建立健全以整體風(fēng)險控制為目標(biāo)的資產(chǎn)負(fù)債管理制度，以局部風(fēng)險控制為內(nèi)涵的授權(quán)授信、審貸分離及崗位操作與責(zé)任約束制度，以風(fēng)險控制和評估為核心的風(fēng)險管理制度和以風(fēng)險轉(zhuǎn)化為內(nèi)容的保障制度。在貸款增量和存量考核方面，首先要堅持貸款第一責(zé)任人制度，即誰發(fā)放誰負(fù)責(zé)收回。存量方面除密切注意監(jiān)測貸款的流動性比率外，還要對那些即將形成的風(fēng)險或已經(jīng)形成的風(fēng)險貸款劃分責(zé)任，把貸款增量和存量在流動過程中形成的風(fēng)險額與責(zé)任人的工資獎金掛鉤，建立貸款風(fēng)險抵押承包制和責(zé)任人比例賠償制度，定期考評，根據(jù)任務(wù)完成情況兌現(xiàn)獎罰。通過完善的規(guī)章制度使各業(yè)務(wù)部門相互制約、相互監(jiān)督，既要給予業(yè)務(wù)部門應(yīng)有的權(quán)力，又要防止將權(quán)力過于集中在某個部門。
[關(guān)鍵詞] 商業(yè)銀行 會計風(fēng)險 防范措施
隨著商業(yè)銀行改革的不斷深化，我國商業(yè)銀行會計也處于重大變化時期。縱觀國內(nèi)外金融市場，銀行業(yè)正面臨前所未有的風(fēng)險，兼并、倒閉現(xiàn)象日益增加。從風(fēng)險的表現(xiàn)來看，原因是多方面的，但大多數(shù)與會計行為違規(guī)緊密相關(guān)。面對如此風(fēng)險壓力，加強對會計行為的規(guī)范和約束，已是當(dāng)務(wù)之急。會計如何通過其自身的職能去防范與抵御風(fēng)險，是商業(yè)銀行會計面臨的重要課題。本文在分析商業(yè)銀行會計風(fēng)險的基礎(chǔ)上,提出了一些防范商業(yè)銀行會計風(fēng)險的有效措施。
一、商業(yè)銀行會計風(fēng)險及防范的意義
商業(yè)銀行的會計風(fēng)險，就是在商業(yè)銀行內(nèi)部會計工作組織領(lǐng)導(dǎo)管理機(jī)構(gòu)和基層行會計部門所進(jìn)行的各項會計業(yè)務(wù)中，由于受到來自內(nèi)、外部多種因素的影響，使得會計信息存在重大的失誤或偏差，從而使商業(yè)銀行的資金、財產(chǎn)、信譽等蒙受損失的可能性或不確定性。加強商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范，有利于提高商業(yè)銀行會計信息質(zhì)量；有利于規(guī)范商業(yè)銀行會計工作；有利于增強商業(yè)銀行會計人員的責(zé)任感。
二、商業(yè)銀行會計存在的風(fēng)險
銀行會計自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過程，每一個環(huán)節(jié)都存在著會計風(fēng)險。可將商業(yè)銀行會計風(fēng)險分為內(nèi)部控制制度不嚴(yán)密，會計工作人員素質(zhì)不高，出納業(yè)務(wù)存在的風(fēng)險，支付結(jié)算過程中存在的風(fēng)險和會計手段落后的風(fēng)險。
三、商業(yè)銀行會計風(fēng)險防范的措施
1.建立嚴(yán)密的商業(yè)銀行會計內(nèi)部控制體系
(1)要進(jìn)一步建立健全會計內(nèi)控制度，需要從以下幾個方面著手：①要盡快形成一套全面、完整、系統(tǒng)、環(huán)環(huán)相扣的會計業(yè)務(wù)內(nèi)控制度。②針對業(yè)務(wù)等外掛系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié)盡快完善其管理制度和管理規(guī)定，并落實業(yè)務(wù)核算的管理部門，做到新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品的推出與會計核算規(guī)定和操作流程同步進(jìn)行。③各級會計管理部門應(yīng)對崗位進(jìn)行合理有效的分工，明確各崗位的職責(zé)，制定出內(nèi)控嚴(yán)密、切合實際、具有可操作性的業(yè)務(wù)操作規(guī)程。④做好內(nèi)控檔案管理制度的建設(shè)，建立責(zé)任檔案備查制度。
(2)建立對會計行為的再監(jiān)督機(jī)制。在內(nèi)部建立一個自上而下的會計行為再監(jiān)督機(jī)制，圍繞會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、完整等內(nèi)容，引導(dǎo)會計行為規(guī)范化，使會計工作有法必依，有章必循。
(3)嚴(yán)格的責(zé)任追究制度。風(fēng)險最重要的防范是責(zé)任防范，只要責(zé)任到位，制度到位，漏洞隱患就會無處可存。對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違章行為要進(jìn)行責(zé)任追究，對有關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)厲的經(jīng)濟(jì)處罰或者紀(jì)律處分。
(4)建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。目前，商業(yè)銀行會計事后稽核是由在相應(yīng)會計柜臺設(shè)一名事后稽核員完成，事后稽核缺乏獨立性，會計監(jiān)督職能不能很好發(fā)揮。應(yīng)建立集中統(tǒng)一的稽核系統(tǒng)。
2.提高會計工作人員的素質(zhì)
要加強對會計人員的法紀(jì)政紀(jì)、反腐倡廉、革命傳統(tǒng)和職業(yè)道德等方面的思想政治教育，加強風(fēng)險防范意識，樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，自覺遵守各項規(guī)章制度，抵制各種不正之風(fēng)的侵蝕。針對會計人員業(yè)務(wù)層次的不同，應(yīng)進(jìn)行分層次定位和培養(yǎng)。同時，要大力倡導(dǎo)風(fēng)險防范文化，使其深入人心，使全體員工真正樹立“內(nèi)控先行”、“風(fēng)險控制優(yōu)先”的思想，并切實落實到行動中。加強教育培訓(xùn)，使每位員工熟悉自身崗位職責(zé)要求，理解和掌握業(yè)務(wù)的風(fēng)險點，使風(fēng)險意識滲透到每位員工思想深處，使風(fēng)險控制成為每位員工的自覺行為，加快塑造和培育健康的風(fēng)險防范文化。
3.全面有效的會計風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)
商業(yè)銀行會計風(fēng)險監(jiān)督系統(tǒng)主要包括事前、事中和事后監(jiān)督三個部分。（1）事前監(jiān)督，主要是制定商業(yè)銀行會計風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。（2）事中監(jiān)督，主要是對商業(yè)銀行的穩(wěn)健經(jīng)營情況進(jìn)行動態(tài)監(jiān)控。及時進(jìn)行風(fēng)險評價，動態(tài)地監(jiān)控風(fēng)險狀況，及時規(guī)避可能發(fā)生的風(fēng)險。（3）事后監(jiān)督，是指通過對原始憑證、記賬憑證、賬簿和各種報表的檢查分析，對商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的結(jié)果進(jìn)行全面復(fù)審檢查，考核各單位有關(guān)控制金融風(fēng)險責(zé)任指標(biāo)的執(zhí)行情況，并針對存在的問題提出整改建議與措施，以進(jìn)一步防范風(fēng)險。
4.完善商業(yè)銀行客戶身份證明制度
在商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理中為了確認(rèn)客戶的身份，規(guī)定了相關(guān)的身份確認(rèn)依據(jù)，比如：單位證明、單位財務(wù)公章、個人身份證件、支付密碼等。在個人業(yè)務(wù)中使用最多的是身份證，但近年來，偽造身份證騙取銀行資金的案件頻頻上升，造成銀行風(fēng)險的發(fā)生。隨著網(wǎng)絡(luò)銀行和虛擬銀行的逐漸普及，個人業(yè)務(wù)量會逐漸增多，客戶身份確認(rèn)將成為商業(yè)銀行風(fēng)險防范的重點，商業(yè)銀行必須根據(jù)會計處理手段和會計處理環(huán)節(jié)，適時開發(fā)和不斷完善銀行客戶身份證明制度。
5.先進(jìn)技術(shù)和會計電算化系統(tǒng)的運用
