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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融企業(yè)國有資產管理，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】國有資產 管理模式 改革
隨著我國社會主義市場經濟的發(fā)展，國有資產的規(guī)模在日益擴大，對我國國民經濟和社會各項事業(yè)的發(fā)展起著至關重要的作用。但是隨著我國經濟的飛速發(fā)展，現有的國有資產管理模式，已經不能滿足市場經濟發(fā)展的需要，因此需要建立新的適合我國國情的，促進我國經濟發(fā)展的國有資產管理模式。
一、我國國有資產管理模式的類型
“深滬”模式。“深滬”模式，最開始是由深圳在1992年成立了國有資產管理委員會；第二年，上海也成立了國有資產管理委員會，形成了國有資產管理模式的三個層次：即國有資產管理委員會、國有資產經營公司和國有資產控股、參股企業(yè)。該種模式是為了適應我國國有經濟的發(fā)展而形成的一種國有資產管理模式。隨后，其影響力波及到了我國的大部分地區(qū)，包括十幾個省、市、自治區(qū)。
“一體兩翼”模式。“一體兩翼”模式，即指以財政部門為主體，國有資產管理局和稅務局為其兩翼，由財政部門統(tǒng)一管理的國有資產管理模式。我國在1998年以前，包括中央政府在內的大部分地區(qū)都實行該種模式，有效地實現了“國家所有，分級管理”的國有資產管理模式。
“98”模式。“98”模式，即將國有資產出資者的所有權通過不同的政府部門來行使，取消了專門管理國有資產所有權的機構，它是伴隨著1998年我國國有資產管理局的撤銷和合并而形成的國有資產管理模式。在“98”模式中，是一種新型的“五龍治水”的國有資產管理體制。即由財政部，國家計劃經濟委員會，經濟貿易委員會，組織部、大企業(yè)工業(yè)委員會和勞動部來共同管理國有資產。
二、我國國有資產管理模式現階段存在的問題
我國在國有資產管理方面做了很大程度的改革，但是仍然存在著一些不足之處：
在政府方面存在的不足之處。所有權和經營權不分。國有資產的所有者是政府，而國有資產的經營者則是企業(yè)，但大多數時候政府卻直接下令經營管理國有資產，此舉不利于企業(yè)對國有資產的有效管理。政企不分。我國政府作為公共服務性政府，應當把社會管理職能作為自己的首要責任，提供公共產品，但政府在對企業(yè)進行經營管理的的時候卻把企業(yè)當成了實行其責任的工具，使企業(yè)承擔更多的社會責任，因此有時候企業(yè)也會不堪重負。
在企業(yè)方面則有以下不足。公司治理機制不健全。按照我國公司法，董事會決策作為公司的“謹慎決策”，能保證公司的決策和管理效率。而政府行為在我國國有企業(yè)決策層面上占了相當大的比例，這并不符合公司法。公司的監(jiān)控體系不健全。即沒有建立起以董事會為中心的監(jiān)督控制體系，導致各種有效的監(jiān)控手段失去了其應有的作用。公司職工及其激勵機制不完善。
在社會保障制度方面存在的不足之處。未能建立完整的國有企業(yè)市場退出機制。社會保障機制不健全。
三、改革我國國有資產管理模式的對策
本文在對前人研究進行綜述的前提下，提出了改革現有國有資產管理模式的必要性的觀點，嘗試性的提出了一些自己的見解和建議，對如何進行我國國有資產管理模式的改革和發(fā)展作了進一步的思考與探索并提出了一些可行性的建議。
確立我國國有資產管理模式的改革目標。實現政企分開、兩權分離，使國有企業(yè)徹底市場化，是國有資產管理體制改革的首要目標，而民營化是實現這一目標的路徑。通過股權轉讓、企業(yè)拍賣等形式，將國有企業(yè)的股份出售給戰(zhàn)略投資者或投資伙伴、公眾和金融機構投資者，使國有資產合理退出，使國有資產從企業(yè)形態(tài)轉化為貨幣形態(tài)，從而實現 “抓大放小”，縮小“控制跨度”，形成國有企業(yè)的良好治理。
對我國國有資產管理體制的改革。適當集中與分散相結合的管理體制。在縱向方面上，有兩級管理機構，包括中央和地方，且地方應當服從中央；在橫向方面上，對企業(yè)的財務、業(yè)務和人事則應當分別設置相應的管理機構，應以財務管理為重點。各國均有國有資產的財務管理機構，其主要負責國有資產中的財務管理。
加強國有資產管理模式的立法監(jiān)督。任何資產的管理都應當以法律為基礎，依法管理國有資產，不僅保持了管理的連續(xù)性，同時也明確劃分了管理主體相互之間以及管理主體與國有資產運行主體間的權利義務關系，確定了各自的職責和權利范圍，使國有資產的運行具有較高穩(wěn)定性。依法進行國有企業(yè)改革則提高了改革的透明度和可預期性，不僅能夠有利于改革的順利進行，最重要的是，提高了國有資產管理的權威，同時穩(wěn)定社會環(huán)境。當前我國國有資產管理立法最權威的法律是以國務院令的《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》，其他的則全是部門規(guī)章。由于立法層次低，同時各部門自行立法，更導致了部門間的利益爭奪，加劇立法的不統(tǒng)一，相互問難以協調甚至發(fā)生沖突。同時對一些立法難點卻又都避而不談。因此，要加強國有資產管理的立法工作，提高立法層次，樹立法律權威，以立法形式明確國資委的責任、權利和法律地位，規(guī)范我國國有資產管理成為了當務之急。
總之，對我國的國有資產管理體制的改革，應當從我國實際出發(fā)、與時俱進，在積極借鑒外國成功的國有資產管理方式的前提下，探索符合我國社會主義市場經濟要求的，有國際競爭力的，有效的國有資產管理、監(jiān)督、運營的新體制。
參考文獻：
[1]竇喜生.行政事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法講解[M].新華出版社，2007.
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[3]陳寶明.國有企業(yè)之路[M].蘭州大學出版社，2007.
[4]林永經，邱元拔.國有資產管理學[M].遼寧人民出版社，2010.
[5]瞿志華.論國有資產管理的新架構[N].中國經濟時報， 2008.
關鍵詞 國有企業(yè)改革 國有資產管理 資產法制化 內控風險
一、引言
隨著我國經濟的高速發(fā)展，國有企業(yè)改革早已被列入政府年度計劃，在對其改革項目中，國有資產流失問題是其重點之一。基于國有企業(yè)當前存在各種各樣的現實問題，故而造成國有資產流失的形式也是多樣的，都在不同程度上對社會經濟的發(fā)展有著嚴重的影響，亟待予以完善。
二、當前國有資產管理體制的不足之處
（1）資產結構不完整。首先，政府既是國有資產的所有者，也是其實際支配者，而國企或事業(yè)單位既是國有資產的實際使用者，又是其經營者；從獨立支配權來看，前者較大，而后者并無。其次，政府所履行的職能是“雙重”的，是社會公共管理權和國有資產管理權的集合，既是國有資產所有者，又是社會經濟的管理者，因此對其準確定位較難，且難以規(guī)范兩種權力的行使，這是造成管理混亂的根本原因。再者，國家劃撥國有資產管理權限給企業(yè)，既侵害國有資產產權，又致使其產權結構無法確定，這是地方政府或國企機會主義產生的本質根源。此外，政府在履行國有資產管理職能時，對國企提出一些非經濟性目標，將部分政府職能“轉嫁”，而國有資產管理過程中，政府的越級管理行為，也影響國有資產管理體制改革，致使無法達成資產管理目標。
（2）法律制度不健全。法律制度缺陷是現行國有資產管理體制缺陷的主要問題之一，而現行國有資產管理法律體系不健全的主要表現為范圍以及方向并不明確。具體地說，我國在國有資產管理方面并沒有制定專門的法律，僅僅是在部分相關法規(guī)中分散性的提到國有資產管理，諸如《公司法》《物權法》《證券法》等。上述法律對國有資產管理的規(guī)范以及所闡述的調整范圍都不統(tǒng)一，導致對國有資產的管理效能長期停滯不前。其次，目前，我國所出臺的同國有資產管理相關的一些條例或政策也是極為分散，而且對現有經營性抑或非經營性國有資產管理的規(guī)定都多為原則性規(guī)定，特別是鮮少看到轉化非經營性國有資產為經營性國有資產的相關條款。
（3）創(chuàng)新意識不齊備。客觀而論，國有資產管理機構及其相關部門普遍缺乏對國有資產的清晰認識，致使管理目標并不明確。其具體表現為：一是不重視國有資產監(jiān)管。管理者往往多重視有形資產而輕無形資產；重國有資產使用而輕其監(jiān)管，致使其大量閑置、損毀、流失，國有資產使用率大降，更枉論保值增值。二是對市場經濟背景下的國有資產認識不足。在市場經濟環(huán)境下，部分國有資產管理部門故步自封，乏于創(chuàng)新，思維局限，鮮少在國有資產監(jiān)管中運用先進資產管理理念，致使國有資產規(guī)模、結構、效率和質量都日趨下降。
（4）機構設置不獨立。我國設有專門的“國有資產管理委員會”（下文簡稱“國資委”），地方政府也設有“國有資產管理局”，但它們都從屬于國家財政部，其職能權力并不獨立，由此反而對國有資產的管理形成了一種束縛和制約。現實中的國企單位，并非所有單位都設有資產管理機構，這是國有資產管理低效的主要因素之一。此外，即便是國企單位設有資產管理機構，也多因內部控制制度不健全，而無法對財產形成切實有力的保護；有些國企單位更因為職務分離不徹底，而導致大量國有資產從中流失。例如，2014年，“國家審計署”針對11家央企的財務狀況所披露的2012年度財務審計結果表明，某集團在既未按規(guī)定程序實施可行性研究和上報集團董事會審批，也未報請發(fā)改委核準的前提下，私自和境外3家公司聯合開發(fā)3個境外礦山；其合作時間分別為：首次是2003年11月；第二次是2006年7～8月；第三次是2008年2月～2012年底，該三次項目累計投入7.7億元、14.4億元、33.56億元，終造成虧損各為5.2億元、2.73億元、23億元。由此可見，在機構設置缺陷的背景下，國企單位往往很難按照既定權限或程序履行“集體決策審批制”或“聯簽制”，從而極易威脅國有資產安全。
三、完善國有資產管理體制的工作構想
（1）提倡全面實行法制化管理。即以法律、制度手段的有效結合為途徑，嚴樹國有資產管理體制，使其更具權威性，進而使國有資產管理更趨于法制化。倡導法制化管理，構建國有資產管理法律體系是改善現行國有資產管理體制缺陷的重要途徑，同時也有利于深化國有資產管理體制改革。反過來說，強化國有資產管理的法制化水平，對國有資產管理法律體系予以規(guī)范也是必然條件。借由明確國有資產配置、程序和具體方法，可使國有資產管理更加有章可循、有法可依，進而更加規(guī)范國有資產管理體制。
（2）完善內控與風險管理機制。完善國企內部控制制度以及風險管理機制，對提升內部管理水平以及風險防范能力，避免國有資產流失是極為有利的。為此，國企除了增設內部控制領導小組之外，還要設立專門的風險管理部門，以強化國有資產管理。所以在實踐中，不僅要強化財產登記以及各種資產、文件資料等實物保管，重要文件資料應留備份；定期盤點并檢查賬目是否相符，發(fā)現誤差應及時分析原因，明確責任；還要對不相容職務分離制度嚴格執(zhí)行，明確各機構、崗位職責，形成相互監(jiān)督制約機制；對“三重一大”事項按規(guī)定集體決策審批或聯簽執(zhí)行。
（3）資產管理推行市場化運作。集中非經營性國有資產后，可使金融市場中國有資產的整體作用得以發(fā)揮，促其從實物形態(tài)轉為價值形態(tài)。具體地說，即是要強化地方政府融資約束，對其違規(guī)擔保行為嚴令禁止，嚴控貸款期限，對貸款授權制度予以規(guī)范，又要加強督促銀行信貸管理。統(tǒng)一運作監(jiān)管機構，以公開、透明的方式對非經營性進行運作，使其向經營性國有資產轉變。
（4）優(yōu)化資產機構派專人督崗。作為國有資產實際出資人，政府應盡少干預國企日常經營，以確保企業(yè)獨立法人資格的完整性。此外，作為出資人，政府也應承認并尊重企業(yè)獨立、完全法人資格，雖以固定身份參與股權管理，但不過分干涉經營。此外，國有資產管理旨在社會效應最大化，并借此平衡社會功能，因此，政府應把精力多投入公共服務管理，多創(chuàng)造市場經濟發(fā)展的外部環(huán)境，借由所有權分開使用權，降低對國企的行政干預度，促其盤活國有資產存量，實現其保值增值。同時，除設置專門的資產管理機構之外，還要增設專門的資產管理崗位，并委派專人負責國有資產管理，詳盡地掌握關于國有資產的一切經營管理活動，以確保其安全，進而促進其保值、增值。
四、結語
國有資產管理體制是國有企業(yè)改革中的重點環(huán)節(jié)，也是其中一個十分繁雜的問題。因其問題所涉甚廣，包括經濟、社會等各大范疇，因此必須立足在各個方面給予及時且有效的處理解決，切莫顧此失彼，并建立健全適應社會經濟發(fā)展的新體制，進而最大限度防止國有資產的流失。以全新姿態(tài)面對經濟市場的各種挑戰(zhàn)，切實提高國有企業(yè)的核心競爭力。
（作者單位為國家新聞出版廣電總局五臺）
參考文獻
一、國有資產清產核資制度……………………………………………………3
二、國有資產產權界定制度……………………………………………………4
三、國有資產產權登記制度……………………………………………………7
四、國有資產評估制度…………………………………………………………8
內容摘要：國有資產是指國家以各種形式投資及收益、接受饋贈形成的，或者憑借國家權力取得的，或者依據法律認定的各類財產和財產權利。我國國有資產管理法律制度大致包括國有資產清產核資制度、產權界定制度、產權登記制度、評估制度等。清產核資，是指依據一定的程序、方法和制度，在既定的范圍內，組織各部門、地區(qū)、單位對國有資產進行清查、界定、估價、核實、核銷、核定等各項活動的總稱。產權界定，系指國家依法劃分財產所有權和經營權、使用權等產權歸屬，明確各類產權主體行使權利的財產范圍及管理權限的一種法律行為。國有資產產權登記是指國有資產管理部門代表政府對占有國有資產的企業(yè)、行政事業(yè)單位的資產、負債、所有者權益等產權狀況，依法確認產權歸屬關系的法律行為。國有資產評估是由評估機構根據特定的目的，按照法定的原則和程序，運用科學的方法，對國有資產的現時價格進行評定和估算。
關鍵詞：國有資產；清產核資；產權界定；產權登記；評估
國有資產是指國家以各種形式投資及收益、接受饋贈形成的，或者憑借國家權力取得的，或者依據法律認定的各類財產和財產權利。國有資產管理法是調整國有資產的占有、使用、收益、處分過程中因對國有資產的監(jiān)督管理而產生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。我國國有資產管理法律制度大致包括國有資產清產核資制度、產權界定制度、產權登記制度、評估制度等。
一、國有資產清產核資制度
清產核資，是指依據一定的程序、方法和制度，在既定的范圍內，組織各部門、地區(qū)、單位對國有資產進行清查、界定、估價、核實、核銷、核定等各項活動的總稱。這是為摸清國有資產的“家底”而進行的一項基礎管理工作。
（一）清產核資的必要性和重要意義
關于清產核資的必要性和重要意義，正如國務院清產核資領導小組1992年印發(fā)的《清產核資總體方案》中指出的，在新舊體制轉換期間，由于原有的管理體制和管理方法已不完全適應新的情況。因而在經濟管理方面存在著國有資產“家底”不清，管理不善，資產價值不實，企業(yè)經濟效益較低等問題，國有資產閑置、損失和浪費以及被侵占流失等較為嚴重。這些問題如不及時加以解決，必將制約國民經濟的持續(xù)、穩(wěn)定、協調發(fā)展，對社會主義經濟基礎的鞏固和發(fā)展產生不利的影響。在全國范圍內有計劃地開展此項工作，不僅能夠摸清“家底”，促進解決占有使用最大化和資產閑置、浪費等問題，而且有利于深化改革，加強國有資產產權管理，促進提高國有資產經營使用效益，同時為宏觀決策提供依據，更有利于解決經濟發(fā)展中一些深層次的矛盾和問題。
（二）清產核資要達到的具體目標
通過清產核資要達到的具體目標是：國有資產“家底”清楚，做到賬實相符、賬賬相符；資產所有權界定明確，把應歸國家所有的資產，納入國有資產管理的軌道；初步進行占有使用土地的清查，為今后將土地納入企業(yè)資產管理創(chuàng)造條件；資產賬面價值與實際價值大體相符，努力解決國有資本補償不足問題；國有資產價值總量真實，為按資本金效益考核企業(yè)經營成果提供依據；推動資產優(yōu)化組合，促進閑置資產有效利用；按照發(fā)展社會主義市場經濟的要求，促進建立健全各項國有資產基礎管理制度，扎扎實實地提高國有資產經營使用效益。
（三）清產核資的范圍和內容
1、清產核資的范圍包括：各地區(qū)、部門所屬的各類國有企業(yè)和實行企業(yè)管理的事業(yè)單位，以及各級國有企業(yè)、單位以國有資產為主體投資舉辦并擁有實際控制權的國內聯營、合資等企業(yè)和單位；各類國有金融企業(yè)，含銀行機構和各級政府、各業(yè)務部門及企業(yè)所舉辦的信托投資公司、投資擔保公司、財務公司、租賃公司、證券公司等；各地區(qū)、部門和各級國有企業(yè)、單位投資舉辦的境外企業(yè)和開設的各類境外機構；各地區(qū)、部門的各類行政、事業(yè)單位投資舉辦的具有企業(yè)法人資格的各種經濟實體；軍隊、武警及其所舉辦的企業(yè)和事業(yè)單位。
2、清產核資的主要內容是：清查資產，摸清“家底”；界定資產所有權，明確國有資產界限；進行資產價值重估，解決價值不實問題；對企業(yè)占用的國有土地進行清查估價入賬；核實各種國有資金占用量，進行國有資產產權登記；建立健全必要制度，切實加強國有資產管理。
二、國有資產產權界定制度
（一）產權界定的含義
產權界定，系指國家依法劃分財產所有權和經營權、使用權等產權歸屬，明確各類產權主體行使權利的財產范圍及管理權限的一種法律行為。此處所謂產權，系指財產所有權以及與財產所有權有關的經營權、使用權等財產權，但不包括債權。
國有資產產權界定包括兩層含義：一是國有資產所有權的界定，即界定哪些財產屬于國家所有的資產；二是與國有資產所有權相關的，由國有資產所有權權能分離產生的其他產權的界定，即界定國有資產各類經營、使用、管轄主體行使資產占有、使用和收益權及依法處分權的界限、范圍和關系。
界定國有資產產權的意義主要表現為：維護國有資產產權，防止國有資產流失；深化產權制度改革，便于實現“兩權分離”；為搞好國有資產管理奠定基礎。
國有資產產權界定應當貫徹“誰投資誰擁有產權”的原則以及“國有資產依法劃轉”的原則。
（二）國有企業(yè)中的產權界定的辦法
根據國家國有資產管理局頒布的《國有資產產權界定和產權糾紛處理暫行辦法》的規(guī)定，國有企業(yè)中的產權界定依下列辦法處理：
1、有權代表國家投資的部門和機構以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地使用權、知識產權等向企業(yè)投資，形成的國家資本金，界定為國有資產；
2、國有企業(yè)運用國家資本金及在經營中借入的資金等所形成的稅后利潤經國家批準留給企業(yè)作為增加投資的部分以及從稅后利潤中提取的盈余公積金、公益金和未分配利潤等，界定為國有資產；
3、以國有企業(yè)和行政事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱全民單位）名義擔保，完全用國內外借入資金投資創(chuàng)辦的或完全由其他單位借款創(chuàng)辦的國有企業(yè)，其收益積累的凈資產，界定為國有資產；
4、國有企業(yè)接受饋贈形成的資產，界定為國有資產；
5、在實行《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》以前，國有企業(yè)從留利中提取的職工福利基金、職工獎勵基金和“兩則”實行后用公益金購建的集體福利設施而相應增加的所有者權益，界定為國有資產；
6、國有企業(yè)中黨、團、工會組織等占用企業(yè)的財產，不包括以個人繳納黨費、團費、會費以及按國家規(guī)定由企業(yè)撥付的活動經費等結余購建的資產，界定為國有資產。
（三）集體企業(yè)中國有資產所有權界定的辦法
1、全民單位以貨幣、實物和所有權屬于國家的土地使用權、知識產權等獨資（或全民單位合資合同）創(chuàng)辦的以集體名義注冊登記的企業(yè)單位，其資產所有權界定按照對國有企業(yè)國有資產所有權界定的規(guī)定辦理，但屬于無償資助的除外；
2、全民單位用國有資產在非全民單位獨資創(chuàng)辦的集體企業(yè)（以下簡稱集體企業(yè)）中的投資及按投資份額應取得的資產收益留給集體企業(yè)發(fā)展生產的資本資金及其權益，界定為國有資產；
3、集體企業(yè)享受稅前還貸形成的資產，其中屬于應收未收的稅款部分，界定為扶持性國有資產；集體企業(yè)享受減免稅形成的資產，其中列為“國家扶持基金”等投資性的減免稅部分界定為扶持性國有資產，經核定數額后，繼續(xù)留給集體企業(yè)使用，由國家收取資產占用費；
4、集體企業(yè)使用銀行貸款、國家借款等借貸資金形成的資產，全民單位只提供擔保的，不界定為國有資產；但履行了連帶責任的，全民單位應予追索清償或經協商轉為投資；
5、對供銷、手工業(yè)、信用等合作社中由國家撥入的資本金（含實物）界定為國有資產；
6、集體企業(yè)和合作社無償占用國有土地的，應核定其占用土地的面積和價值量，并依法收取土地占用費；集體企業(yè)和合作社改組為股份制企業(yè)時，國有土地折價部分形成的國家股份或其他所有者權益，界定為國有資產。
（四）中外合資經營企業(yè)中國有資產所有權界定的辦法
1、中方以國有資產出資投入的資本總額，包括場地使用權、無形資產等形成的資產，界定為國有資產；
2、企業(yè)注冊資本增加，雙方協議由中方以分得利潤向企業(yè)再投資或優(yōu)先購買另一方股份的投資活動中所形成的資產，界定為國有資產；
3、可分配利潤及從稅后利潤中提取的各項基金中中方按投資比例所占的相應份額，不包括已提取用于職工獎勵、福利等分配給個人消費的基金，界定為國有資產；
4、中方職工的工資差額，界定為國有資產；
5、企業(yè)根據中國法律和有關規(guī)定按中方工資總額一定比例提取的中方職工的住房補貼基金，界定為國有資產；
6、企業(yè)清算或完全解散時，饋贈或無償留給中方繼續(xù)使用的各項資產，界定為國有資產。
（五）股份制企業(yè)中國有資產所有權的辦法
1、國家機關或其授權單位向股份制企業(yè)投資形成的股份，包括現有已投入企業(yè)的國有資產折成的股份，構成股份制企業(yè)中的國家股，界定為國有資產；
2、國有企業(yè)向股份制企業(yè)投資形成的股份，構成國有法人股，界定為國有資產；
3、國有股份制企業(yè)公積金、公益金中，全民單位按照投資應占的份額，界定為國有資產；
4、股份制企業(yè)未分配利潤中，全民單位按照投資比例所占的相應份額，界定為國有資產。
中外合作經營企業(yè)中國有資產所有權界定參照中外合資企業(yè)的界定原則辦理。聯營企業(yè)中國有資產所有權界定參照股份制企業(yè)的界定原則辦理。
此外，國家機關及其所屬事業(yè)單位占有、使用的資產以及政黨；人民團體中占用國家撥款等形成的資產，界定為國有資產。
（六）全民單位之間的產權界定
1、各個單位占用的國有資產，應按分級分工管理的原則，分別明確其與中央、地方、部門之間的管理關系，并經有權管理其所有權的人民政府批準或雙方約定。并辦理產權劃轉手續(xù)，不得變更資產的管理關系；
2、全民單位對國家授予其使用或經營的資產擁有使用權或經營權，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，不得在全民單位之間無償調撥其資產；
3、國有企業(yè)之間可以相互投資入股，按照“誰投資、誰擁有產權”的原則，企業(yè)法人的對外長期投資或入股，屬于企業(yè)法人的權益，不得非法干預或侵占；
4、依據國家有關規(guī)定，企業(yè)之間可以實行聯營，并享有聯營合同規(guī)定范圍內的財產權利；
5、國家機關投資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經濟實體，應與國家機關脫鉤，其產權由國有資產管理部門會同有關部門委托有關機構管理；
6、國家機關所屬事業(yè)單位經批準以其占用的國有資產出資創(chuàng)辦的企業(yè)和其他經濟實體，其產權歸該單位擁有。
三、國有資產產權登記制度
國有資產產權登記是指國有資產管理部門代表政府對占有國有資產的企業(yè)、行政事業(yè)單位的資產、負債、所有者權益等產權狀況，依法確認產權歸屬關系的法律行為。
（一）國有資產產權登記的分類
國有資產產權登記分為企業(yè)國有資產產權登記和行政事業(yè)單位產權登記兩類。前者的法律依據是1992年國務院辦公廳轉發(fā)國家國有資產管理局等部門的《關于1992年在全國范圍內開展國有資產產權登記工作的請示》的通知，和國家國有資產管理局等三部門的《國有資產產權登記管理試行辦法》以及1996年1月國務院正式頒布的《企業(yè)國有資產產權登記管理辦法》；后者的法律依據是1995年2月國家國有資產管理局、財政部的《行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》。
（二）企業(yè)國有資產產權登記制度
按照《企業(yè)國有資產產權登記管理辦法》的規(guī)定，國有企業(yè)、國有獨資公司、持有國家股權的單位以及其他形式占有國有資產的企業(yè)，應當依照規(guī)定，向國有資產管理部門申報、辦理產權登記。
企業(yè)國有資產產權登記分為占有產權登記、變動產權登記、注銷產權登記。同時，實行產權登記年度檢查制度。占有產權登記適用于所有占有、使用國有資產的企業(yè)。變動產權登記適用于：企業(yè)發(fā)生名稱、住所或法定代表人改變的；國有資產占企業(yè)實收資產比例發(fā)生變化的；企業(yè)分立、合并或者改變經營形式的；等等。注銷產權登記適用于企業(yè)發(fā)生解散、被依法撤銷或者被依法宣告破產等情形。
產權登記年度檢查制度適用于辦理了占有產權登記的企業(yè)，其主要內容是：出資人的資金實際到位情況；企業(yè)國有資產的結構變化，包括企業(yè)對外投資情況、國有資產增減變動情況等。
企業(yè)國有資產產權登記的主管機關是國有資產管理部門，按照“統(tǒng)一政策、分級管理”的原則，由縣級以上人民政府國有資產管理部門按企業(yè)產權歸屬關系組織實施。各級國有資產管理部門負責本級企業(yè)單位的產權登記。對極少數特殊類別的國有資產，國家國有資產管理局可委托有關機關辦理產權登記手續(xù)。
（三）行政事業(yè)單位國有資產產權登記制度
行政事業(yè)單位國有資產產權登記也可分為設立產權登記、變動產權登記、撤銷產權登記。同時，實行產權登記年度檢查制度。其各自的含義與企業(yè)國有資產產權登記的各類型含義相差不大。
行政事業(yè)單位國有資產產權登記的內容主要包括單位基本情況和資產狀況兩個部分，前者包括單位名稱、地址、單位負責人、開戶銀行及賬號、成立日期、編制人數、單位性質等；后者包括資產總額、負債總額、國有資產總額、主要財產情況和非經營性資產轉經營性資產情況等。
四、國有資產評估制度
國有資產評估是由評估機構根據特定的目的，按照法定的原則和程序，運用科學的方法，對國有資產的現時價格進行評定和估算。國有資產評估應當遵循獨立性、真實性、科學性和可行性原則。國有資產評估的范圍包括：固定資產、流動資產、無形資產和其他資產。
（一）國有資產的評估項目
1、法定評估情形。《國有資產評估管理辦法》規(guī)定，國有資產占有單位發(fā)生下列情形的，必須進行資產評估，即法定評估情形：（1）資產拍賣、轉讓；（2）企業(yè)兼并、出售、聯營股份經營；（3）與外國公司、企業(yè)和其他經濟組織或者個人開辦中外合資經營企業(yè)或者中外合作經營企業(yè)；（4）企業(yè)清算；（5）依照國家有關規(guī)定需要進行資產評估的其他情形。
2、自愿評估情形。國有資產占有單位發(fā)生下列情形，當事人認為需要的，可以進行資產評估，即自愿評估情形：（1）資產抵押及其他擔保；（2）企業(yè)租賃（整體租賃除外）；（3）需要進行資產評估的其他情形。
此處所謂可以進行資產評估，是指發(fā)生上述情形時，根據實際情況可以對資產進行評估或者不評估，但屬于以下行為時則必須進行資產評估：（1）企業(yè)整體資產的租賃；（2）國有資產租賃給外商或非國有單位；（3）國家行政事業(yè)單位占有的非經營性資產轉為經營性資產；（4）國有資產行政主管部門認為應當評估的其他情形。
對于應當進行資產評估的情形沒有進行評估，或者沒有按照規(guī)定立項、確認的，該經濟行為無效。
（二）國有資產評估管理制度
國有資產評估工作，按照國有資產管理權限，由國有資產管理部門負責管理和監(jiān)督。國有資產評估組織工作，按照占有單位的隸屬關系，由行業(yè)主管部門負責，國有資產管理部門和行業(yè)主管部門不直接從事國有資產評估業(yè)務。
國家對國有資產評估工作實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則。國家國有資產管理局負責組織、管理、指導和監(jiān)督全國的資產評估工作。地方各級國有資產管理部門按照國家政策法規(guī)和上級國有資產管理部門的規(guī)定，負責管理本級的資產評估工作。上級國有資產管理部門對下級國有資產管理部門在資產評估管理工作中不符合規(guī)定的做法，有權進行糾正。
國有資產評估組織工作，具體由各級政府的行業(yè)主管部門對所屬單位的資產評估立項和評估結果進行初審，簽署意見，并對本行業(yè)的資產評估工作負責督促和指導。
（三）國有資產評估機構
資產評估機構，必須是經工商行政管理部門注冊登記，具有法人資格，并持有國務院或者省、自治區(qū)、直轄市（含計劃單列市）國有資產管理部門頒發(fā)的資產評估資格證書的單位。只有同時具備上述條件的資產評估公司、會計師事務所、審計事務所等單位，才能從事國有資產評估業(yè)務。資產評估機構是社會公正機構，實行自主經營、自負盈虧，獨立承擔法律責任。資產評估機構從事資產評估業(yè)務不受地區(qū)、行業(yè)限制，實行有償服務。
國家對資產評估機構實行統(tǒng)一領導、分級管理的原則，國家國有資產管理局負責組織、管理、指導和監(jiān)督全國資產評估機構的工作，并直接管理中央級的資產評估機構。省、自治區(qū)、直轄市國有資產管理部門或經省國有資產管理部門授權的計劃單列市國有資產管理部門管理和監(jiān)督本級的資產評估機構。根據國家國有資產管理局1993年修訂的《國有資產評估機構管理辦法》的規(guī)定，從事資產評估業(yè)務的機構必須具備以下條件方可申請資產評估資格：
1、經工商行政管理部門核準注冊登記，具有法人資格，有與開展評估業(yè)務相適應的資金和固定的辦公地點；
2、具備一定數量能勝任工作的專業(yè)評估專職人員，其中會計經濟人員、工程技術人員共不少于10人（其中土地、建筑、機電設備、會計、經濟等各類專業(yè)人員分別不少于2人）；具有中級以上專業(yè)技術資格的應占50%以上；專職的評估人員不得少于40%，最低不少于8人；資產評估專職人員只能在一家評估機構專職從業(yè)；
3、直接從事資產評估業(yè)務的人員必須有30%以上經過省以上國有資產管理行政部門認可的培訓；
4、會計師事務所、審計事務所、財務咨詢公司等機構從事資產評估業(yè)務，應在機構內設立專職的資產評估機構，配備專職評估人員；
5、國有資產管理部門規(guī)定的其他條件。
具備以上條件的社會服務機構，征得主管部門同意后，按其所屬關系向國家或省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國有資產管理部門申請資產評估的資格，申請時須提交規(guī)定的文件資料。國家或者省一級國有資產管理部門收到申請單位報來的以上文件資料后，根據國家有關規(guī)定和其自身的條件認真組織審查，通過審查進一步確認申請單位是否具備資產評估工作的條件，對具備條件的機構，發(fā)給《資產評估資格證書》。
（四）資產評估的規(guī)則及程序
1、資產評估的規(guī)則。根據規(guī)定，資產評估機構開展資產評估業(yè)務，應遵守以下規(guī)則：（1）嚴格遵守國家法律、法規(guī)和政策、制度；（1）堅持獨立、客觀、公正的原則；（3）按規(guī)定的期限完成評估工作并及時提交資產評估報告書；（4）對委托單位提供的數據材料以及評估結果負有保密責任，并應有完善的評估檔案保管制度；（5）評估機構和評估人員如與委托單位或其他當事人有利害關系的，應當回避，委托單位或其他當事人也有權要求其回避；（6）資產評估機構在執(zhí)業(yè)中發(fā)現當事人和有關單位有弄虛作假、營私舞弊等違反國家法律、法規(guī)的行為，應及時向國有資產管理部門反映，否則，視同評估機構弄虛作假或營私舞弊；（7）資產評估機構應以良好的服務質量贏得客戶，不得采用不正當的手段承攬業(yè)務；（8）國有資產管理部門的其他有關規(guī)定和行業(yè)自律性的其他規(guī)則。
2、資產評估的程序。依照《國有資產評估管理辦法》的規(guī)定，國有資產評估按照下列程序進行：
（1）申請立項。國有資產占有單位發(fā)生依法應當進行資產評估的經濟情形時，應于該經濟行為發(fā)生之前，按隸屬關系申請評估立項。資產評估立項原則上由被評估國有資產占有單位申報。資產評估立項申請書，應經其主管部門簽署意見后，報國有資產管理部門。資產評估立項申請書，應由申報單位和上級主管部門蓋章，并附該項經濟行為審批機關的批準文件和國有資產管理部門頒發(fā)的產權證明文件。國有資產管理部門應當自收到資產評估立項申請書之日起10日內進行審核，并作出是否準予資產評估立項的決定，通知申請單位及其主管部門。超過10日不批復的自動生效，并由國有資產管理部門補辦批準手續(xù)，國家決定對全國或者特定行業(yè)的國有資產進行評估的，視為已準予資產評估立項。
（2）資產清查。申請單位收到準予資產評估立項通知書后，可以委托資產評估機構評估資產。評估機構依據批準的評估立項通知書接受評估委托，按其規(guī)定的范圍進行評估，對占有單位整體資產評估時，應在資產占有單位全面進行資產和債權、債務清查的基礎上，對其資產、財務和經營狀況進行核實。
（3）評定估算。評估機構對委托評估的資產，在核實的基礎上，根據不同的評估目的和對象，依照國家的法律、法規(guī)和政策規(guī)定，考慮影響資產價值的各種因素，運用科學的評估方法，選擇適當的評估參數，獨立、公正、合理地評估出資產的價值。資產評估機構在評估后應向委托單位提交資產評估結果報告書。
（4）驗證確認。委托單位收到資產評估報告書后，提出資產評估結果確認申請報告，連同評估報告書及有關材料報其主管部門審查并簽署意見。主管部門審查同意后，報批準立項的國有資產管理部門確認資產評估結果。國有資產管理部門對評估結果的確認工作，分為審核驗證和確認兩個步驟，即先對資產評估是否獨立公正、科學合理進行審核驗證，然后提出審核意見，并下達資產評估結果確認書。資產評估報告不符合要求的，分別情況作出修改、重評或不予確認的決定。經國有資產管理部門確認的資產評估價值，作為資產經營和產權變動的底價或作價的依據。
（五）國有資產評估的法律責任
根據國務院《國有資產評估管理辦法》的規(guī)定，無論被評估單位、資產評估機構，還是資產評估管理機構，若發(fā)生違法違規(guī)行為的，均應承擔相應的法律責任。
1、國有資產占有單位違反規(guī)定，提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊，致使資產評估結果失實的，國有資產管理部門可以宣布評估結果無效，可根據情節(jié)輕重，單處或者并處下列處罰：（1）通報批評；（2）限制改正，并處以相當于評估費用以下的罰款；（3）提請有關部門對單位主管人員和直接責任人員給予行政處分，并可處以相當于本人3個月基本工資以下的罰款。
2、資產評估機構作弊或者玩忽職守，致使評估結果失實的，國有資產管理部門可以宣布資產評估結果無效，并可根據情節(jié)輕重，對該評估機構給予下列處罰：（1）警告；（2）停業(yè)整頓；（3）吊銷國有資產評估資格證書。國有資產管理部門或者行業(yè)主管部門工作人員違反規(guī)定，利用職權牟取私利，或者玩忽職守，造成國有資產損失的，國有資產管理部門或者行業(yè)主管部門可以按照干部管理權限，給予行政處分，并可以處以相當于本人3個月基本工資以下的罰款。利用職權牟取私利的，由有查處權的部門依法追繳其非法所得。
上述機構和人員違反規(guī)定，情節(jié)嚴重構成犯罪的，依法追究刑事責任。
參考文獻
[1]謝次昌著：《國有資產法》，法律出版社2003年版
[2]呂建永主編：《國有資產管理學》，上海三聯書店2003年版
[3]黃達著：《宏觀調控與貨幣供給》，中國人民大學出版社1997年版
關鍵詞:國有資產行政事業(yè)單位管理
國有資產管理體制改革是我國市場經濟體制改革的重大任務，黨的十七大明確提出：要建立健全國有金融資產、非經營性資產和自然資源資產等的監(jiān)管制度。我國行政事業(yè)性單位國有資產是社會主義市場經濟下非經營性資產。加強對行政事業(yè)單位國有資產管理監(jiān)管，對于防止國家資產的流失具有重要深遠的意義。
一、行政事業(yè)性國有資產的含義和性質
行政事業(yè)性單位國有資產其含義就是：依照法律確認是國家所有資產，被行政事業(yè)單位占有或使用，以貨幣計量的國家各種經濟資源的總合。行政事業(yè)性單位國有資產包括：按照國家規(guī)定組織收入形成的資產；用國家財政性資金形成的資；國家調撥給行政事業(yè)單位的資產。
二、行政事業(yè)單位的國有資產管理中存在的問題
(一)行政事業(yè)性國有資產相關法律法規(guī)制度建設落后
國家在行政事業(yè)性國有資產的政策措施及法律法規(guī)上明顯滯后，沒有跟得上市場經濟下資產管理不斷發(fā)展的需要。現在執(zhí)行的行政事業(yè)性國有資產的管理制度，仍然是1995年原國家國有資產管理局制定的《行政事業(yè)單位國有資產管理辦法》等規(guī)章制度。2006年5月份，財政部了《事業(yè)單位國有資產管理暫行辦法》和《行政單位國有資產管理暫行辦法》，迄今為止行政事業(yè)單位國有資產管理方面現行的只有這兩部法規(guī)，沒有其他的較高法律效力的制度文件。
(二)資產管理職責不清,監(jiān)管體制不暢
管好國有資產就需要好的監(jiān)管體制。我國長期以來，行政事業(yè)單位國有資產的管理，一直存在著職責不清的問題。當前我國行政事業(yè)單位的內外部監(jiān)督不到位，基本上處于空白，沒有全方位、多層次的資產監(jiān)督機制。
(三)單位領導對國有資產管理的意識淡薄
行政事業(yè)性單位的領導表現：重外輕內。重外就是注重其外表的形象，輕內就是輕視資產內部管理。因為吃的是“財政飯”，管好國有資產的責任意識非常淡薄。這些領導在思想認識上“重資金，輕實物”，沒有在思想上認識國有資產管理的重要性，把這項工作放在次要的位置上，造成國有資產的流失。
(四)資產管理不到位閑置浪費嚴重
行政事業(yè)性國有資產，是不直接投入到社會生產經營活動中的資產，是非生產流通領域占用，其特點是使用目的服務性、配置領域非生產性、占用無償性。由于行政事業(yè)性國有資產是免費性占用的，因此，許多單位存在“重錢輕物、重購輕管”的思想，不考慮資產的使用效果，資產低利用率很嚴重。
三、加強行政事業(yè)性單位國有資產管理的建議
(一)建立資產法制約束機制和監(jiān)督體系
行政事業(yè)單位國有資產公正合理的法制約束體系和監(jiān)督體系，是國有資產順利運行的必要保障，是我國市場經濟條件下國有資產管理體制構建的重要環(huán)節(jié)。
根據我國行政事業(yè)單位國有資產管理體制改革方向，建立全方位、多層次的國有資產監(jiān)管體系，必須按照監(jiān)管原則，組建由宏觀管理、中間管理和實施操作管理所構成的國有資產監(jiān)管體系，在每個環(huán)節(jié)的監(jiān)管手段和方式，都要賦予相應監(jiān)管職能和權限，提高國有資產監(jiān)督效率。
行政事業(yè)單位國有資產的有效形式的監(jiān)督。 這是一個新的課題，國外也沒有 借鑒的經驗。因此，我國應當制定新的方式和方法。如地方政府組建行資產監(jiān)委員會，負責對所轄的資產進行綜合監(jiān)督，建立資產管理定期匯報制度，及時的對單位國有資產的各方面的情況得到從分的了解。
(二)建立高效節(jié)約的資產使用機制
行政事業(yè)性單位國有資產的使用過程，是管理的一個重要環(huán)節(jié)，是涉及面最廣最復雜的一個環(huán)節(jié)。建立一個行政事業(yè)單位國有資產高效節(jié)約的使用機制，是資產管理過程十分重要的一個環(huán)節(jié),是建立與社會主義市場經濟相適應的資產高效使用管理體制的重要內容。
(三)建立公正合理資產處置機制
行政事業(yè)性單位國有資產的處置，是資產管理的最后環(huán)節(jié)，這環(huán)節(jié)做得好壞， 直接影響行政事業(yè)單位國有資產管理體制的成果：做得好，就能鞏固前面幾環(huán)節(jié)的成果;做的壞，前面的工作成果也將事倍功半。
(四)加強行政事業(yè)單位國有資產的制度執(zhí)行力
行政事業(yè)單位國有資產的管理，關鍵是制度的執(zhí)行問題，制度執(zhí)行的好壞關鍵在領導，所以必須提高領導認識。事實上，國有資產管理的癥結就是制度的執(zhí)行。
四、結束語
行政事業(yè)單位國有資產的管理，從資產的構建――使用――處置，各部環(huán)節(jié)都十分重要，在我國的現有的市場經濟中，行政事業(yè)單位國有資產的管理中出現了很多問題。因此，我國必須從完善行政事業(yè)單位國有資產的管理制度，加強制度的執(zhí)行力，使我國行政事業(yè)單位國有資產，更加有效的為我國社會主義市場經濟的事業(yè)服務。
參考文獻：
[1]劉維斌，孫景權，馮柏義.行政事業(yè)單位國有資產管理中的主要問題與對策.工業(yè)技術經濟，2002;2
[關鍵詞]高職院校 國有資產 管理
一. 前言
近年來,面臨高職院校生源增加,高職院校擴招的形勢,我省高等教育事業(yè)迅速發(fā)展,國有資產大幅度增加。一些高職院校在合并后規(guī)模擴大,層次復雜,對資產管理從內容,技術,人員等方面提出了更高的要求。特別是市場經濟體制不斷完善的過程中,高職院校管理體制、辦學體制和投融資體制改革不斷深化。一些高職院校合并、升格、異地新建或開拓新的校區(qū),涉及到資產重組、土地征購、房產轉讓等資產業(yè)務日益增多,給資產管理帶來一系列新的課題;高職院校國有資產在興辦經濟實體、股份合作、出租聯營和學校后勤實體實行剝離等過程中的保植增值問題亟待研究。因此,加強高職院校國有資產管理的研究就顯得極為重要。
二. 高職院校國有資產管理存在的問題
目前高職院校國有資產管理在新形勢、新情況下還存在著的認識跟不上,工作水平較低,發(fā)展不平衡問題,主要表現在國有資產意識薄弱,缺乏統(tǒng)一協調、統(tǒng)一調配使用的機制,國有資產日常管理環(huán)節(jié)需要進一步規(guī)范等。
(1)重復購置,使用率低。
高職院校部門眾多,各部門都從自身利益和使用方便出發(fā),直接購入資產,財務部門一般只作支出處理,資產管理部門也不再過問。各部門一般不設明細賬反映該類資產的存放、使用和剩余情況。部分閑置資產無法在部門間進行調劑。盲目購置、重復購置、保管不善等現象比比皆是。
(2)家底不清,賬實不符。
近年來,高職院校連續(xù)擴招,資產規(guī)模急劇擴大。同時,學校的資產來源渠道增多,呈現多元化格局。許多資產沒有及時進行入賬、盤點、清理,從而造成學校資產家底不清。學校到底有多少資產,資產是如何購買、為何購買,歸誰使用、使用狀況如何,何時報廢、報廢時怎樣處置等都是一筆糊涂賬。資產管理工作嚴重滯后或管理混亂,賬實不符現象很普遍,例如,物卡不符,物賬不符,存量資產的價值缺乏真實性,高職院校資產與校辦企業(yè)自有資產相互交叉而且賬實不符等。
(3)處置不當,流失嚴重。
高職院校資產從形態(tài)上看分為有形資產和無形資產,從性質上看分為用于教學、科研的非經營性資產和用于創(chuàng)收贏利的經營性資產。但是,據了解,高職院校普遍存在“重有形資產管理,輕無形資產管理”的現象。例如,學校無形資產向校辦產業(yè)投資時,往往認為是“自家人”使用,而沒有明確與校辦產業(yè)的產權關系。另外,非經營性資產隨意轉化為經營性資產,其隱形損失不可小視。例如某高職院校校長將學校1億元資金用于在股票二級市場上運作,致使該校損失至少3千萬元。一些高職院校在扶持校辦產業(yè)時,將學校資產無償地劃撥校辦企業(yè)使用,校辦企業(yè)產生的利潤大部分留在校辦企業(yè),學校只收取一定的管理費,從而導致資產隱性流失。同時,不良資產處理不及時,負面效應大。
三.如何加強高職院校國有資產管理
(1)加強教育國有資產管理,提高教育資源使用效益。
作為解決供求矛盾,保障正常教育教學秩序,提高教育總體水平促進教育事業(yè)持續(xù)、健康發(fā)展的一項戰(zhàn)略措施,擺到全省教育財務建設工作的全局性、基礎性位置上來。各高職院校也要將資產管理擺到重要位置,當作一項關系到發(fā)展教育事業(yè)生存與發(fā)展的重要工作常抓不懈。要樹立辦學成本的觀念、辦學效益的觀念、資源整合的觀念、責權統(tǒng)一的觀念、信息資源共享觀念、創(chuàng)新的觀念。要認真貫徹落實《國務院關于做好建設節(jié)約型社會近期重點工作的通知》精神,把資產管理和預算管理結合起來,以提高資源使用效率為核心,努力加快建設節(jié)約型高職院校。
(2)建立健全組織機構,加強隊伍建設。
各高職院校要成立學校資產管理領導小組,各級領導要重視資產管理工作,在資產管理活動中發(fā)揮有效的組織、動員、協調、決策和引導工作。要明確專門機構負責國有資產管理。要配合專門人員,抓好資產管理的日常工作。要通過一系列的培訓,不斷提高資產管理工作人員的業(yè)務素質和工作水平。
1)加強對國有資產清查。
要對各類資產、負債和所有者權益進行全面的清理、登記、核對和查實,做到不重不漏、不留死角;對查出的問題,不打埋伏,如實上報;對清查出的資產盤盈、盤虧和報廢等,在按規(guī)定進行必要技術鑒定后,及時提出處理意見,按規(guī)定權限申報審批;
2)明確產權界定。
遵循“誰投資、誰所有、誰受益”和“依法確認、尊重歷史”的原則,維護界定雙方的合法權益。凡在以往清產核資中,經各級清產核資機構確認的產權界定結果,一般不再重新進行產權界定;本單位在全國性的清產核資中,沒有進行產權界定的,要在日常清產核資中按照有關規(guī)定和工作程序進行界定補課;
(3)樹立高職院校資產管理的正確意識。
首先,應轉變學校領導及相關人員的觀念,樹立資產保值增值的市場經濟意識和風險意識。樹立資產管理與教學、科研同等重要、同等價值的觀念和意識。將“成本效益”觀念引入到學校資產管理當中來。
參考文獻:
[1] 姜莉. 高職院校國有資產管理淺見[J]. 財會月刊 , 2005,(10)
關鍵詞：國有資產 流失 治理
國有資產流失即組織或者個人通過各種手段，把國有產權的固有權益以及由此衍生的相關收益轉變所有權，將資產所有權轉為非國有，將權益及收益的主體轉為非國有，由此帶來國有資產的流失現象。國有資產流失具有兩個特征既國有資產流向上朝非國有資產轉變，二是國有資產及其權益在沒得到補償或者補償不充分的情況下被侵占。
1、國有資產流失的途徑
1.1外資并購
我國為了解決國有企業(yè)治理結構和經濟結構不合理等現象，管理技術落后，由于過于急功近利，在進行中外合資或者企業(yè)并購中，事先并未對國有資產進行科學評估，從而導致了國有資產流失。主要表現在當外方對我國有企業(yè)進行并購時，存在我方低估國有資產價值、高估外商資產價值的情況。
1.2企業(yè)改制
為了使面臨困境的國有企業(yè)重新煥發(fā)活力，為國有企業(yè)發(fā)展注入新的活力，十五大以后，國有企業(yè)普遍實行了股份制改革。但在改革的過程中，由于不規(guī)范操作，造成了國有資產的流失，主要是股份制改造時，對國有資產進行低估或者不進行評估低價入股，國有資產估價過低，另外，在改革的過程中存在大量的侵占國有資產的情況。
1.3產權交易
對國有資產進行產權交易的出發(fā)點原本是為了優(yōu)化資產配置效率，以達到資產的保值、增值目的。但是在實際操作過程中，很多不規(guī)范、不合法行為往往會引起國有資產流失，主要是產權交易中存在私下交易，把國有資產低價出賣獲取個人利益；在國有資產產權交易中隨意變更國有資產產權，通過私下操作改變國有資產產權性質。
1.4經營不善
由于經營不善造成國有資產流失主要表現在：部分針對國有資產投資、發(fā)展的決策出現重大失誤，導致國有資產流失，部分國企領導層為了開辟財源，在缺乏科學論證的情況下盲目投資，興辦小公司，隨著市場環(huán)境變化和管理不當，大部分公司紛紛倒閉，導致國有資產流失；同時，部分國有企業(yè)由于分配上的不合理，造成國有資產流失。
1.5沒有按照規(guī)定進行資產評估
一些工作人員在對國有資產進行評估時，不嚴格按照工作程序做事，評估過程中帶有很大的主觀性和隨意性，根據外界因素隨意壓低國有資產價值，對資產評估報告弄虛作假，導致了國有資產的大量流失。
1.6
在經濟社會轉型進程中，國有企業(yè)進行了大刀闊斧的改制，由于法律法規(guī)不完善，為不法人員留下了漏洞，利用職權或者職位之便進行，造成大量國有資產流失。
2.國有資產流失的原因
2.1國有資產管理體制不健全
1.國企產權管理無序，政企不分
一方面，產權管理混亂，主要表現是產權關系不清楚，國有資產產權管理機制不完善；國有資產管理部門之間缺乏有效的溝通，部門之間協調性不強。另一方面，國有資產管理中存在政企不分的現象，國有企業(yè)所有權與經營權沒有有效分離，政府及相關部門對國有企業(yè)的經營過度干預。
2、國有資產產權界定不明
國有資產的產權歸屬主體不清晰，多頭管理現象嚴重，在實際管理中往往出現產權多元化、產權主體虛置等情況，導致國有資產增值保值責任主體得不到明確，無法對國有資產運營狀況進行有效監(jiān)督。
3.國有資產管理權責利失衡
傳統(tǒng)國有資產管理實行國家所有，分級管理的政策，由于中央和地方對國有資產管理權限無法進行有效劃分和界定，導致權責利失衡，無法保證國有資產的運營效率，導致國有資產流失。
2.2國有資產產權交易不規(guī)范
1.產權轉讓價格不合理
在產權轉讓中，為了保證轉讓價格的合理性，必須通過嚴格的審查和監(jiān)督對產權轉讓進行公正評估，并須經過國有資產管理部門進行審查批準。但是實際操作中往往存在壓價評估現象，導致產權轉讓價格不合理，造成國有資產流失。
2.國有資產管理缺乏約束
按照規(guī)定，國有資產的產權必須根據一定的程序進行，有著嚴格的交易方式、方法和流程，但在實際操作時，因為缺乏約束機制，在產權交易過程中存在產權流動的違法違規(guī)行為。
3.產權轉讓收入不上交
按照規(guī)定，國有資產產權轉讓收入必須按時上交所得收入，由國家統(tǒng)一分配，進行經濟結構的調整和社會的發(fā)展，以及資產的再投資，但一些國企把收入用作平衡財政赤字、放貸、發(fā)放職工工資福利等方面，造成國有資產流失。
2.3國有企業(yè)經營者激勵約束機制不完善
1.缺乏對國企經營者的有效激勵機制
國有企業(yè)經營者負責國有企業(yè)管理和日常運營，對保證國有資產保值增值起著重要作用，為保證國有資產安全，防止國有資產流失就必須發(fā)揮經營者的積極性，對經營者進行有效激勵。但由于對國有企業(yè)經營者管理激勵力度不夠，激勵方式過于單一，激勵機制缺乏長期系統(tǒng)性，導致國有企業(yè)經營者激勵不足，無法發(fā)揮國有企業(yè)經營者在國有資產經營和管理中的作用。
2.缺乏對國企經營者的有效約束機制
在國企改制不斷深入的情況下，越來越多的國企經營者參與了企業(yè)的股權分配，對企業(yè)有一定的控制力，但目前國有企業(yè)經營者缺乏有效的約束機制，在業(yè)績考核和獎罰機制上還不夠健全，往往會導致違法違規(guī)行為的發(fā)生，影響國有資產的管理和安全。
3、治理我國國有資產流失的對策
3.1做好國有資產清算工作
強化針對國有企業(yè)的資產核查與清算，能夠全面掌握國有資產的數量、結構、分步、經營等情況，以便有效安排資產使用，提高資產使用效率，這對于國有資產管理是十分必要和重要的。加強國有資產清算工作就必須做好國有資產評估，建立專業(yè)國有資產評估機構，對于真正有實力和專業(yè)水平的評估機構，國有資產管理部門可以進行授權，頒發(fā)資格證書。
3.2健全國有資產管理體制
在健全國有資產管理體制上，必須要把握的幾點：一是要保證國有資產由國家所有的標準；二是要保證國有資產出資人職責分明；三是明確國有資產經營者的職責；四是明晰產權關系；五是要健全國有企業(yè)內部法人治理結構。
3.3調整國有資產的結構
最有效能夠防止國有資產流失的方法就是盡快盤活國有資產。除了對國有企業(yè)進行資產核查與清算、明確資產歸屬之外，更要大范圍、大面積、大力度地進行國有資產結構調整，充分發(fā)揮國有資產的潛在效能，實現國有資產的保值和增值。
3.4建立和健全激勵和約束機制
建立和健全對國有企業(yè)的主要負責人的激勵和約束機制，對于鞏固和進一步深化國有企業(yè)改革的成果，防止和治理國有資產流失，是非常必要和必需的。可以通過市場化選擇國有企業(yè)經營者；建立適應現代企業(yè)的報酬制度；注重對國有企業(yè)經營者的精神激勵；建立科學合理的考核制度，完善經營者激勵約束機制。
3.5推進各項配套改革
進一步發(fā)展和完善產權交易市場和規(guī)范產權交易行為；繼續(xù)深入財稅、金融等體制改革；發(fā)展和完善各類商品市場，培育和發(fā)展各類要素市場；健全市場法規(guī)，加強市場監(jiān)管，規(guī)范市場行為；繼續(xù)深化政府機構改革，轉變政府職能；健全中介服務體系。
4、結論
國有資產流失侵害我國廣大群眾的切身利益，因此我們應當竭力制止這種現象。國有資產流失的原因有國有資產管理體制不健全、國有資產產權交易不規(guī)范、國企經營者激勵體制不完善等。針對這些原因，我們可以采取做好資產清算工作、健全管理機制、調整國有資產結構、健全激勵機制等措施治理我國國有資產流失現象。
參考文獻：
關鍵詞 國有企業(yè) 資產管理 問題
一、加強國有企業(yè)固定資產管理的意義
如今，市場經濟體系日趨完善，國有企業(yè)的競爭也進入到白熱化狀態(tài)。從企業(yè)的生產實踐來看，要想使企業(yè)在經濟的大潮中成為佼佼者，增加企業(yè)效益，提{企業(yè)的綜合實力，僅靠產品是行不通的，必須加強企業(yè)的管理，其中固定資產管理是重中之重，資產管理為相關經營管理人員經營決策提供了更充分準確的信息。由此可見，要使企業(yè)立足于長遠發(fā)展，發(fā)揮自身優(yōu)勢，合理的固定資產管理在企業(yè)保值增值中發(fā)揮著重要作用。
二、國有企業(yè)資產管理工作的問題分析
（一）企業(yè)資產使用效率低下
一是因為在經濟過熱中企業(yè)盲目低水平地擴張，帶來了嚴重的產業(yè)結構和產品結構不合理造成的“產能過剩”，從而出現大量設置閑置浪費；二是因為企業(yè)應對金融危機無方，不能及時適應市場，導致處于停產或半停產狀態(tài)的設備閑置。伴隨的是企業(yè)原有資產設備的報廢與閑置，此類設備雖然在生產上推動了它原來的地位，但在人工看管上占有一席之時企業(yè)還要為此負擔一定的費用，閑置資產的管理及人工成本耗費大，不但使企業(yè)包袱沉重，而且造成大量資源浪費。
（二）新設備取代舊設備造成閑置
隨著生產技術不斷進步以及大量新設備、新技術、新材料的運用，許多傳統(tǒng)設備已經不能滿足市場的要求，企業(yè)更新設備，導致原有資產的報廢，未提滿折舊，造成資產閑置。
（三）資產管理責任不明確
固定資產管理辦法明確財務資產管理部門、材料采購部門及實物管理部門的工作職責，明確固定資產增加、變更、處置的審批程序。但在實際工作中由于各部門配合不夠，雖然按照正常的工作流程進行，但由于沒有嚴格的時間限制，單據流轉速度慢，導致財務入賬時間滯后，轉資、處置不及時。
（四）國有資產管理法規(guī)不夠健全
國有資產的法規(guī)大多數都是屬于企業(yè)部門的規(guī)章制度，并且大多數法規(guī)都是以暫行規(guī)定的形式存在，導致建立的國有資產管理法規(guī)在實踐操作中缺乏執(zhí)行力。早在 2008年，我國就出臺了《國有資產管理法》，但隨著社會主義市場經濟的發(fā)展，該法規(guī)已遠遠不能滿足當前國有企業(yè)的發(fā)展需要，該法規(guī)在經濟業(yè)務上缺乏法律保障，導致大多數國有企業(yè)的經營者只注重企業(yè)內部組織部門、主管部門的管理，卻忽略了資產管理在企業(yè)生產經營活動中的重要性。
三、加強國有企業(yè)資產管理的建議
（一）針對國有企業(yè)閑置資產處置及再利用
1.開展租賃業(yè)務，進行閑置資產的再利用。企業(yè)重組改制造成的閑置資產，可以通過尋找租賃市場、開展租賃業(yè)務，進行閑置資產的再利用。資產租賃不僅可以解決重組后的企業(yè)和股份公司面臨的資金短缺問題，還可以提高集團公司整體的經濟效益，加快企業(yè)的發(fā)展。
2.實行個人承包企業(yè)投入。對于閑置的資產整體完好無損的、有可利用價值的，但對于企業(yè)生產的前沿產品來說已不需用的設備以及因企業(yè)改制造成的不需要的房屋、場地等可實行個人承包，減少企業(yè)投入。
3.進行資源再配置，發(fā)揮最大效能。對于國有企業(yè)來說，母公司應起到橋梁作用，把各子公司不適用及不需要的閑置資產在國有企業(yè)內部進行互相調劑，相互調撥，起到優(yōu)化資源配置的作用，充分利用企業(yè)資產，創(chuàng)造經濟效益，從而提高國有企業(yè)整體的生產能力以及增強抗風險能力。
4.適當進行資產置換，節(jié)約資金。對于生產上需要的存貨或設備，可以利用現有的閑置資產進行置換，以節(jié)約企業(yè)的貨幣資金。現代企業(yè)用資產換資產的非貨幣易已成為企業(yè)優(yōu)化資產結構的一個重要手段。
（二）規(guī)范交易行為，建立對外投資擔保的內部控制制度
1.規(guī)范改革改制程序。一是界定清楚國有資產的范圍；二是對改制企業(yè)首先進行清產核資，再聘請中介機構對改制企業(yè)資產進行專項審計，同時對法定代表人進行經濟責任審計；三是對清查的各項財產損失，嚴格按規(guī)定上報有關部門審批；四是嚴格按照《國有資產評估管理辦法》的有關規(guī)定，針對企業(yè)實際情況，采取重置成本法、收益現值法、清算價格法等方法，對改制資產進行評估，注意防止 “漏評”“少評”和“私評”現象的發(fā)生。
2.規(guī)范產權交易行為。規(guī)范企業(yè)國有產權轉讓行為，建立企業(yè)國有產權交易制度，已成為從源頭上防治腐敗、防止國有資產流失、加強國有產權交易監(jiān)管的制度性要求。要防范企業(yè)改制的暗箱操作，降低國有資產流失的風險，那么企業(yè)改組轉制的每道程序都應及時向企業(yè)職工公開，接受O督。
3.建立企業(yè)對外投資和對外提供擔保的內部控制制度。企業(yè)應當建立對外投資、擔保業(yè)務崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理對外投資、擔保業(yè)務不相容崗位的相互分離、制約和監(jiān)督。對辦理對外投資業(yè)務人員實行崗位輪換制度，嚴禁未經授權的部門或人員辦理對外投資、擔保業(yè)務。
（三）加強財務監(jiān)督定期開展資產清查
1.加強財務監(jiān)督。注重財務基礎管理，規(guī)范會計核算，充分發(fā)揮財務的反映和監(jiān)督職能，使會計報表如實地反映企業(yè)的財務狀況和經營成果。注重成本費用控制，成本形成于生產全過程，因此要把目標成本層層分解到各個部門甚至個人，將成本費用控制作為應對競爭的首要任務。
2.注重財務風險防范。高度關注市場形勢的變化，強化風險意識。特別重視過度負債、對外擔保、金融及衍生品業(yè)務等風險管理，優(yōu)化融資和資本結構，避免“短融長投”的高風險行為。同時要強化內部審計監(jiān)督，推動內部審計職能由單一的合規(guī)性審計向效益、風險審計等職能轉變。
四、結語
國有企業(yè)是我國國民經濟發(fā)展的重要支柱，在當前國際市場競爭日益激烈的情況下，應加強國有資產的管理，建立完善的國有企業(yè)資產管理制度和監(jiān)督體系，明確各個部門的職責，并完善法人治理機構，提高國有企業(yè)資產管理水平，進而提高國有企業(yè)的經濟效益。
（作者單位為中原裕闊商貿有限公司）
參考文獻
關鍵字：國有資產管理；社會信托投資基金；分配
一、引言
國有資產，指的是國家基于自身權益依法取得，或由各種投資和投資收益形成，以及通過財政撥款、接受贈與等形成的一系列的財產權利。實施國有資產管理的目的是為了給資產的使用者或所有者創(chuàng)造利潤或帶來效益，發(fā)揮最大化的效用價值。為了搞活國有經濟，我國的國有資產管理體制改革經歷了讓利放權、承包經營責任制和建立現代企業(yè)制度三個歷史階段，逐步確立了以股份制為核心的適應社會主義市場經濟的現代企業(yè)制度。國資委的設立改變了過去由各政府主管部門多頭管理國有資本的混亂格局，但從產權安排上來看，國家仍然是國有資本出資人的代表，國家委托中央和地方政府兩級作為人管理國有資本，仍然是在委托鏈條的后端修修補補，卻忽略了"全體人民"作為委托人這一關鍵環(huán)節(jié)，所有者缺位必然導致委托問題的產生。在實踐中，競爭性領域的國有企業(yè)背負了過重的社會責任和政策性負擔，削弱了該領域國有資本的盈利能力和國有企業(yè)的競爭力水平。因此，如果政府不能從競爭性領域國有資本出資人和監(jiān)管人的位置上退出，政企分離的目標將很難徹底實現。
對于國有資產管理體制的改革基本有兩種研究方向，一是堅持政府對國有企業(yè)的某種控制，通過具體的制度設計弱化政府權力和企業(yè)權利的沖突。但是因為政府權力具有很強的易變性，以及國有企業(yè)都具有某種壟斷色彩，這必將使得國企處于權利治理失衡的狀態(tài)。所以，有不少學者都認為國有資產管理體制的改革可以通過建立完善的市場機制，通過市場的力量實現以往由政府承擔的對于國有企業(yè)的監(jiān)管。這種做法有助于提高國有企業(yè)的市場競爭力又能夠克服國有企業(yè)的內部人控制，只要制度設計合理，這完全是可能的[1]。
二、社會信托投資基金
針對國有資產的管理體制的種種問題，我們應該尋找一種新的國有資產管理模式，既能夠體現發(fā)揮公有制的優(yōu)勢，又能夠保證國有經濟在競爭性領域保值增值目標。我們可以借鑒一下當達資本主義國家企業(yè)的產權形態(tài)和東歐一些國家公有制調整的一些做法，可以把競爭領域中國有企業(yè)的凈資產轉變?yōu)閲行磐型顿Y基金這種現代金融資本形式，使公有制與市場經濟相兼容的實現形式由原來以企業(yè)為主的產業(yè)資本形式轉到以信托投資基金為主的金融資本形式上來。這既有利于國有資本在競爭領域中的增殖，保證公有制經濟的持續(xù)主導地位，又有利于搞好大多數國有企業(yè)。
社會信托投資基金是一種國有資產體制改革新思路，是根據我國《信托法》的基本理論而設計的競爭性領域國有資產的一種管理模式。該基金被設計為以政府為信托人，基金管理公司為受托人，而國有經濟的最終所有者-"全體人民"為受益人的一種特殊的"他益基金"信托財產制度。
這種基金具有一定的特殊性。一方面，這種投資基金區(qū)別于一般的基金，具有社會性和公益性。信托財產的盈利和增值與任何個人和集團利益是無關的。另一方面，它是以自身增值為唯一目的的社會信托投資基金。市場競爭的基本規(guī)律決定了競爭性領域的公有資本必須以盈利為目標。面對市場的競爭環(huán)境，公有資本必須立足于效率的提高。社會信托投資基金將全部競爭性領域的國有股份資本劃歸基金所有，并且按照他益信托的原則，將全體人民設定為基金受益人。這樣，政府從財產所有者及其人身份引退，政府與社會信托財產的所有權關系就割斷了。社會信托投資基金沒有股東，也沒有股權機構，它直接由一個以受托人身份出現的理財專家組，以及由理財專家經營的基金管理公司管理。基金管理公司實行透明化運作，財產管理過程可以更多地接受公眾和輿論監(jiān)督，建立效益激勵機制，只有適應市場，不斷提高效益，才能在殘酷的競爭中保持自己的優(yōu)勢。
從上述的特點來看，建立社會信托投資基金不是對公有制的否定，也不涉及政治體制改革和經濟制度的變革，而是對國有資本運營機制的創(chuàng)新，是對現有國有資本運營模式下的委托鏈條的重塑。
三、社會信托投資基金財產的分配
通過上文我們了解到建立社會信托投資基金是國有資產管理體制改革的重要新思路。然而，對于這種以盈利為目的的公有制經濟必須要體現它的公有性質，所以在這種特殊基金的分配問題上也必須遵循這一性質。社會信托投資基金財產是否要分配到每個公民的手中，以及是否全部分配，該怎樣分配？資本繼續(xù)留在生產與流通中增值可以產生更多利潤，分還是留，需要在當前利益與長遠利益的權衡中決定[2]。
筆者認為，在對待社會信托投資基金分配的問題上，需注意以下幾點：
1、明確社會信托投資基金的所有權。國有資本應該是屬于社會個人所有，而不是歸某些私人所有。現代社會以國家為載體，因此，國有資本的產權主體不是一個人，而是由許多人組成，相當于一國范圍內的全民所有。既然產權主體的主體是一個整體，那么國有資本的產權客體也是不可分割的，因而，國有資本的收益是一個完整的財產所有權，它屬于全體公民，不屬于任何個人。
2、我國仍處于社會主義初級階段，社會信托投資基金尚不適合分配給每個人。我國人口龐大，依據目前我國國有資產總量，若被分攤，那么分在每個人身上數量將會十分有限，資產所發(fā)揮的效果也會大打折扣。更何況，這種分配方式不能適應我國區(qū)域、年齡的復雜現狀。目前我國的各個區(qū)域的經濟發(fā)展還是很不平衡的，收入和財政支出差距很大，以及每個人因為其不同的生活條件、年齡、心理等原因對資金和福利的要求也不盡相同。社會信托投資基金的收益分配必須體現公平、公正的精神，全體人民均享有同等的機會分配基金收益，個體的差異并不體現在信托投資基金中，而是將不同群體的差異通過相關的社會保障制度、稅收制度和其他相關法律制度予以調節(jié)，這樣才能使國有資產真正歸全體人民所有。
3、合理規(guī)劃社會信托投資基金的分配。首先，收益不適宜全部分配。收益的分配有利于增加人民福利，提高人民生活質量，是享受利益的結果。但同時，從整個國家以及長時間來看，這種全部分配的做法往往并不能實現利益的最大化。有些長遠利益需要舍棄當前利益，將資本繼續(xù)在不斷管理流通中才能實現增值獲得更多利益，只有在兩者之間正確權衡才能實現人民利益的最大化。其次，權衡分配去向及比重。對于那些要分配出去的收益，要堅持合理運用，保證資源的優(yōu)化配置。要根據每個時期的經濟發(fā)展狀況、各個行業(yè)在國民經濟中的不同地位和不同特點，這些資產的分配要符合國家的基本政策和發(fā)展趨勢。例如，對于公共支出，集中消費更能發(fā)揮出它的效果。像這些社會福利體系、社保體系、公共基礎設施、公共交通以及教育、衛(wèi)生等公共領域需要大批資金以及一整套的合理規(guī)劃，集中消費的優(yōu)勢這時就能夠體現出來。實際上，這種分配在某些時候還能起到宏觀調節(jié)的作用，利用與財政政策上財政支出的聯系，來達到調節(jié)經濟的作用。
四、結語
經過以上的論述，我們可以看到，針對國企改革現存的一系列問題，只有改善國有資產管理體制才能從根本上改變這一現狀。社會信托投資基金是國有資產管理體制改革的一個重要方向，這種方法不僅能夠有效防止在國有資產管理過程中政府的不當干預，同時，在競爭激烈的市場環(huán)境中，保證了國有資產的有效率運轉和管理，真正實現盈利和保值增值。在這種基金的分配問題上要符合社會信托投資基金的特殊性質，更要適應瞬息萬變的實際情況，正確對待和規(guī)劃其合理分配對于國有資產的管理甚至國企改革都具有十分重要的意義。
參考文獻：
關鍵詞 經濟全球化 國有資產 管理制度 創(chuàng)新改革
一、前言
管理制度無論是在一個國家還是一個企業(yè)都是不可或缺的關鍵因素，沒有科學合理的管理制度就沒有更好的企業(yè)發(fā)展之路。管理制度是指企業(yè)和國家選擇什么樣的管理方式進行有機的調控。改革開放以來我國的國有資產管理制度不斷發(fā)展前進，但是在發(fā)展的過程中也存在很多的問題需要完善。本文就以經濟全球化的視角對我國的國有資產管理制度的創(chuàng)新進行簡要的分析和研究。
二、國有資產的管理體系相關概念
（1）完善國有資產的公共管理。國有資產的立法是建立資產負債總表，國有資本的戰(zhàn)略布局和結構的調整以及國有資本的經營預算還關系到國有產權的界定、相關的制度的完善。例如會計制度、統(tǒng)計、稽核、評估和糾紛協調等等。國有資產公共政策和公共管理的相關職能形成完整的科學合理的管理系統(tǒng)。
（2）建立國家所有權委托關系。國家的所有權需要通過系統(tǒng)的委托的關系才能被實現。例如，在我國的國家管理制度當中，國家委托中央政府，中央政府對地方政府進行委托授權，中央政府和地方政府分別委托設立的出資人機構對國有資本進行有效的運營。但是在運營商，資產的數量比較龐大、涉及的利益關系也比較復雜、機構設計范圍廣，這就需要建立起合理的、科學的、嚴格的法律制度和財務制度，對委托主體和受托主體進行明確，對權利和責任進行明確，形成有法律保障、可以對產權責任進行追溯的委托關系。
（3）設立國有資本的運營機構。國有資本機構的設立是使獨資國有資本投資控股公司，國家將所屬企業(yè)的資本注入其中，在工商部門經過注冊，能夠擁有獨立的法人財產、獨立的法律地位能夠承擔經濟和法律責任的國有資本運營機構。在相關的財政部門和國司建立資產負債表，使形成的機制體制得到量化的評價和可以追溯的責任體制。國司的運作要在國有資本經營預算和國有經濟的有效布局調整方面做資本的“進”“退”。
（4）國有資本運營方面的監(jiān)管。國有資本的控股公司的每一步發(fā)展和規(guī)劃經營都要向同級的政府做報告工作，對同級政府的部門。例如，財政和審計部門的監(jiān)督檢查進行配合，主要檢查國有資本的運營情況和運營是否符合相關的法律法規(guī)。
三、國有企業(yè)在國有資產中的作用分析
（1）核心地位。我國隨著改革開放的發(fā)展，國有企業(yè)也隨著不斷發(fā)展，不斷改革和創(chuàng)新。國有企業(yè)在我國的國民經濟中占主要的核心的地位。國有企業(yè)主要控制五個領域的發(fā)展，分別包括國防、教育市場、高端技術、戰(zhàn)略資源和基礎工程五個領域。國有經濟是經濟發(fā)展的主體，占我國市場經濟的五分之一。
（2）國有經濟發(fā)展的必要性。在我國經濟發(fā)展的今天，國有企業(yè)的經濟發(fā)展是各種企業(yè)發(fā)展的重要組成部分，也是我國經濟的主要來源。目前，市場競爭程度不斷加劇，國有企業(yè)的競爭力培養(yǎng)也日益突出。對于我國的國有經濟本身來講，延伸企業(yè)的形式對國有企業(yè)的發(fā)展和競爭都是有利的因素。
四、國有經濟在經濟全球化下的壓力
（1）國際趨勢。目前我國已經處于經濟全球化的發(fā)展模式當中，生產的全球化、銷售的全球化導致經濟的全球化。在世界的經濟體系中，跨國公司的發(fā)展地位日益突出，國際貿易在市場全球化的作用下得到了充分的發(fā)展，在國際經濟的發(fā)展中起到了積極的促進作用。全球資金的發(fā)展促進了世界金融的發(fā)展。全球化資金的流動在我國和他國都產生著雙面的作用，正面作用和負面作用相加。全球經濟的競爭還表現在科技的競爭、人才的競爭、信息化的競爭。在這樣的情況下，我國的國有經濟面臨著巨大的壓力。
（2）競爭的多樣化。由于加入了經濟全球化的發(fā)展當中，全球化的深入使跨國公司不斷發(fā)展，這就加劇了與我國國有企業(yè)間的競爭。在經濟全球化之前我國在關稅方面的貿易壁壘使很多的跨國公司在我國的經營成本提高，這樣競爭力就有所下降。民營企業(yè)的發(fā)展因為規(guī)模較低所以對我國國有企業(yè)的威脅力不是特別高。但是在我國進入經濟全球化后關稅的下降、政府對民營企業(yè)的扶持等等使國有企業(yè)面臨著跨國公司和民營企業(yè)的雙重壓力。經濟全球化腳步的加快使很多國外的品牌加入到中國的土地上，品牌的多樣化，服務的精細化使這些企業(yè)在中國迅速發(fā)展，這種情況下國有企業(yè)在我國的發(fā)展力量越來越受到外來企業(yè)的威脅。因此，這對國有企業(yè)就敲響了警鐘，要想在經濟全球化的今天獲得長足的發(fā)展就要對自身的企業(yè)進行不斷的觀察和反思
五、國有企業(yè)管理方面的相關分析
（1）資產管理。從國有企業(yè)的運營管理活動整體出發(fā)來看，資產管理是最為重要的管理內容，因為國有企業(yè)的資產并不是企業(yè)主體或者個人的，而是屬于國家和公民全體的，國有企業(yè)資產的這一特殊屬性，使得國有資產的管理活動不僅對企業(yè)自身具有巨大的影響，而且對國家財產安全也有重要意義。當前我國國有企業(yè)資產管理領域存在的主要問題是權責不明，因為國有企業(yè)的資產的所有者是國家、是全民公民，而管理者卻不是國家和公民，這種所有權和管理權的分離，使得具體的國有企業(yè)的資產管理機制沒有一個穩(wěn)定的動力，資產管理權利得不到有效的監(jiān)督，發(fā)生資產管理問題以后，造成的國有資產損失無法彌補。
（2）國有資產管理的缺陷。當前我國正處于社會制度改革的階段，在這一階段國有企業(yè)的所有權和管理機制開始出現較大的變化，這一所有權和管理權的轉換過程中，存在著較為嚴重的國有資產低估現象，因為國有企業(yè)資產所有者和管理者分離，實際管理者并不能夠系統(tǒng)、全面從國家利益角度出發(fā)，去對國有資產進行評估，在國有企業(yè)的改制、合并、戰(zhàn)略合作活動中，國有企業(yè)的資產，尤其是無形資產受到了嚴重的低估，造成了國有企業(yè)資產的損失。
六、創(chuàng)新國有資產的管理水平
（1）國有資產管理制度的確立。要確定國有資產在管理原則和機制方面的設置就要通過權責的劃分對國有資產的管理機構進行有效的而劃分。要以當代企業(yè)的相關管理制度為核心，對企業(yè)的內部管理制度進行重新地構建，對各個機構的具體職能和具體責任進行重新劃分和規(guī)定。這樣能夠確定國有資產相關的制度和職能能夠正常有效的實施和運作。對體制進行創(chuàng)新區(qū)提升國有資產的能力，企業(yè)要建構合理的獎懲制度對機制的約束和考核做統(tǒng)一的標準。
（2）事業(yè)單位國有資產管理體制的創(chuàng)新。企業(yè)市場化與政府授權管理運作的模式是改變傳統(tǒng)的國有資產管理體制的創(chuàng)新嘗試。政府授權給獨資公司去管理國有資產，以此來保證國有資產的完整性和安全性。采用市場方式對國有資產進行經營和管理，使政府和企業(yè)做到分離，改善相關的漏洞，改變傳統(tǒng)的管理制度，走市場化的途徑。
七、總結
我國的國有經濟只有通過不斷的改革和創(chuàng)新才能在經濟全球化的今天立足于世界企業(yè)的競爭之中，才能更好地取得相應的經濟效益，為國民經濟的發(fā)展做出重要的貢獻。
（作者單位為云南省昆明市安寧市昆明鋼鐵集團有限責任公司經營財務部資產管理科）
[作者簡介：李明華（1967―），女，云南昆明人，大專，經濟師，資產管理科科長，研究方向：國有資產管理。]
參考文獻
制定《企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例》（以下簡稱暫行條例）主要有兩點考慮：一是，為落實黨的十六大關于國有資產管理體制改革的精神。十六大提出深化國有資產管理體制改革的重大任務，并明確國家要制定法律法規(guī)，建立中央政府和省、市（地）兩級地方政府分別代表國家履行出資人職責，享有所有者權益，權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產和管人、管事相結合的國有資產管理體制。制定暫行條例，將十六大精神具體化，對于推動國有資產管理體制改革，具有重要意義。二是，為機構改革的順利進行提供法制保障。本屆政府機構改革的一項重要內容就是設立國有資產監(jiān)督管理機構。根據國務院領導的指示，要先制定法規(guī)，保證國務院國有資產監(jiān)督管理機構及省、市（地）兩級國有資產監(jiān)督管理機構的設立和運行能夠自上而下依法有序進行。
黨的十六大提出的國有資產管理體制改革是一項新的改革措施，目前還沒有太多的實踐經驗可供借鑒，在起草暫行條例時把握了什么原則？
我們在起草暫行條例時主要把握三項原則：一是，按照十六大和十六屆二中全會關于國有資產管理體制改革的精神，明確國有資產管理體制的基本框架和企業(yè)國有資產監(jiān)督管理的基本制度。二是，依據公司法等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，明確國有資產監(jiān)督管理機構的出資人職責，既要保證出資人職責到位，又要切實保障企業(yè)經營自。三是，考慮到國有資產監(jiān)督管理體制改革的經驗還不成熟，條例是暫行的，具有原則性、起步性、過渡性的特點，對當前急需解決、看得準的問題，作了比較明確的規(guī)定；對有些需要進一步研究探索的問題，作了比較原則的規(guī)定，有些沒作規(guī)定。待實施一段時間后，再總結經驗，對暫行條例進行修改、補充和完善。
暫行條例的適用范圍是全部國有資產嗎？
不是的。暫行條例規(guī)定，國有及國有控股企業(yè)、國有參股企業(yè)中的國有資產的監(jiān)督管理，適用本條例；金融機構中的國有資產的監(jiān)督管理，不適用本條例。由于條例的名稱是“企業(yè)國有資產監(jiān)督管理暫行條例”，因此，行政事業(yè)性國有資產、資源性國有資產不適用本條例。但由企業(yè)開發(fā)、經營的資源性國有資產已經成為企業(yè)國有資產的重要組成部分，其監(jiān)督管理適用本條例。同時，企業(yè)國有資產中的土地等資源性國有資產在轉讓、處置等方面的活動，還要遵守國家有關法律、法規(guī)的規(guī)定。
暫行條例關于企業(yè)國有資產監(jiān)督管理體制主要做了哪些規(guī)定？
按照十六大報告，暫行條例規(guī)定，企業(yè)國有資產屬于國家所有。國務院代表國家對關系國民經濟命脈和國家安全的大型國有及國有控股、國有參股企業(yè)，重要基礎設施和重要自然資源等領域的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責。省、自治區(qū)、直轄市人民政府和設區(qū)的市、自治州級人民政府分別代表國家對由國務院履行出資人職責以外的國有及國有控股、國有參股企業(yè)，履行出資人職責。
同時，暫行條例就國有資產管理機構的設立做出明確規(guī)定，國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州級人民政府，分別設立國有資產監(jiān)督管理機構。國有資產監(jiān)督管理機構根據授權，按照“權利、義務和責任相統(tǒng)一，管資產與管人、管事相結合”的原則，依法履行出資人職責，依法對企業(yè)國有資產進行監(jiān)督管理。考慮到目前有些市（地）企業(yè)國有資產數量較少的實際情況，暫行條例還規(guī)定，企業(yè)國有資產較少的設區(qū)的市、自治州，經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，可以不單獨設立國有資產監(jiān)督管理機構。
此外，暫行條例明確要求各級人民政府應當堅持政府的社會公共管理職能與國有資產出資人職能分開，堅持政企分開，實行所有權與經營權分離。國有資產監(jiān)督管理機構不行使政府的社會公共管理職能，政府其他機構、部門不履行企業(yè)國有資產出資人職責。
國有資產監(jiān)督管理機構作為履行出資人職責的機構，對所出資企業(yè)國有資產實施監(jiān)督管理的內容包括哪些？
作為履行國有資產出資人職責的機構，國有資產監(jiān)督管理機構主要通過行使企業(yè)出資人權利對所出資企業(yè)國有資產實施監(jiān)督管理。其監(jiān)督管理的主要內容包括：
一是，對所出資企業(yè)負責人實施管理。國有資產監(jiān)督管理機構任免國有獨資企業(yè)的總經理、副總經理、總會計師及其他企業(yè)負責人；任免國有獨資公司的董事長、副董事長、董事，并向其提出總經理、副總經理、總會計師等的任免建議；依照公司章程，提出向國有控股的公司派出的董事、監(jiān)事人選，推薦國有控股的公司的董事長、副董事長和監(jiān)事會主席人選，并向其提出總經理、副總經理、總會計師人選的建議。國務院，省、自治區(qū)、直轄市人民政府，設區(qū)的市、自治州級人民政府，對所出資企業(yè)的企業(yè)負責人的任免另有規(guī)定的，按照有關規(guī)定執(zhí)行。
二是，對所出資企業(yè)重大事項實施管理。國有資產監(jiān)督管理機構依照法定程序，決定所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的分立、合并、破產、解散、增減資本、發(fā)行公司債券等重大事項；作為出資人，決定國有股權轉讓；對所出資企業(yè)的重要子企業(yè)需要進行監(jiān)管的，由國務院國有資產監(jiān)督管理機構另行制定辦法，報國務院批準；國有資產監(jiān)督管理機構可以對所出資企業(yè)中具備條件的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司進行國有資產授權經營。被授權的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司對其全資、控股、參股企業(yè)中國家投資形成的國有資產依法進行經營、管理和監(jiān)督。被授權的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司應當建立和完善規(guī)范的現代企業(yè)制度，并承擔企業(yè)國有資產的保值增值責任。
三是，對企業(yè)國有資產實施管理。國有資產監(jiān)督管理機構負責企業(yè)國有資產的產權界定、產權登記等基礎管理工作；協調其所出資企業(yè)之間的企業(yè)國有資產產權糾紛；對所出資企業(yè)的企業(yè)國有資產收益依法履行出資人職責，對所出資企業(yè)的重大投融資規(guī)劃、發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，依照國家發(fā)展規(guī)劃和產業(yè)政策履行出資人職責。為防止企業(yè)國有資產流失，要求國有資產監(jiān)督管理機構建立企業(yè)國有資產產權交易監(jiān)督管理制度，加強對企業(yè)國有資產產權交易的監(jiān)督管理；所出資企業(yè)中的國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的重大資產處置，需由國有資產監(jiān)督管理機構批準的，依照有關規(guī)定執(zhí)行。
國有資產監(jiān)督管理機構以什么方式對企業(yè)國有資產實施監(jiān)督管理？
國有資產監(jiān)督管理機構對企業(yè)國有資產采取不同的監(jiān)管方式。國有資產監(jiān)督管理機構依照法定程序，直接決定國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的重大事項；對國有控股的公司，國有資產監(jiān)督管理機構依照公司法的規(guī)定，通過派出的股東代表、董事，參加股東會、董事會，按照國有資產監(jiān)督管理機構的指示發(fā)表意見，行使表決權，對企業(yè)國有資產實施監(jiān)督管理。
【論文關鍵詞】國有企業(yè)；公司治理機制；機構投資者
【論文摘要】引入機構投資者以優(yōu)化會司治理機制已成為國際公司治理模式變遷的基本趨勢。借鑒發(fā)達國家將機構投資者引入股份公司的經驗和經濟轉軌國家的教訓，本文指出利用機構投資者改革國有企業(yè)治理機制是我國改革國有資產管理體制、探索國有制有效實現形式的基本途徑。
一、“股東一公司型”產權結構下公司治理機制的弊端及公司治理發(fā)展的國際趨勢
公司治理機制(Corporat Goverr}an})一般被定義為允許外部投資人監(jiān)控公司經理和內部人的、保證其投資回報的有關公司控制權和對公司剩余索取的一整套法律、文化和制度性安排。目前，世界上有兩類公司治理模式:英國—美國模式和德國—日本模式。英國—美國模式是典型的市場竟爭模式，在這種公司治理模式下，股權高度分散，所有權與管理權高度分離，“股東一公司型”產權結構的特征明顯，個人擁有公司股權的絕大多數。德國—日本模式也稱所有制模式，是股權相對集中的公司治理模式，其股權結構的基本特征是“股東一機構投資者一公司制”。它認為股權的相對集中有利于并購市場的有效和完善化，主張在公司治理中引進機構投資者，特別是投資基金。近年來，隨著西方股權革命、股東積極主義和公司治理文化的出現，越來越多的機構投資者采取了公司治理導向的投資策略，不同國家的公司(尤其是上市公司)治理機制開始出現一種趨同的變化:引入機構投資者以優(yōu)化公司治理機制的德國—日本模式成為公司治理模式變遷的統(tǒng)一基礎。
英國—美國模式之所以逐漸被德國—日本模式所取代，主要是因為該模式所依賴的公司運作的高度透明和比較完善的市場立法與執(zhí)法體制在以追求私人收益最大化和信息不對稱、不完全的市場經濟情況下難以具備，再加之股權的高度分散、所有權與管理權的高度分離等，就使股東難以也不愿憑借其有限的財產所有權對公司內部人進行監(jiān)控，因為監(jiān)控的費用大大高于對個人的回報。由于股東(委托人)缺乏對管理人(人)的監(jiān)督和激勵，這就對管理人(人)侵犯股東(委托人)利益帶來更大激勵(Adolf A.Berle and Gardiner Means，1932;Alchian and Demselz， 1972;Grosaman and Hart，1983)，公司治理呈現出“強管理者、弱所有者”的特征，“內部人控制”出現〔青木昌彥、奧野正寬，1999〕。
而對機構投資者特別是投資基金來講，它們投資的動機并不是要對被投資的企業(yè)發(fā)號施令或直接干預經營，它們只是希望通過資本市場和公司建立聯系，希望通過規(guī)范有效的公司治理結構來保持自己對公司的有效控制權，然后在所有權和經營權分離的情況下實現自己合法權益的最大化。由于他們不得不承受因企業(yè)經營失誤而造成的損失，因而它們絕不接受由于公司治理結構扭曲或暗箱操作而帶來的風險。因此，他們十分看重公司治理的有效性，也很愿意對公司經理進行監(jiān)控，而且它們也有這個能力、財力和人力，從而實現監(jiān)控的最大收益。于是，依靠擁有大量資金的機構投資者對經理人員的監(jiān)控和對公司重大決策的積極影響和干預就成為西方廣大中小投資者保護自身利益，克服因企業(yè)經理人員背離股東意愿而帶來的道德風險和逆向選擇的必然選擇。
二、國外引入機構投資者改善公司治理機制的經驗、教訓及啟示
(一)美國的經驗一機構投資者在公司治理中的作用遠大于其他持股者
自20世紀90年代以來，盡管個人仍是美國持股的最大主體，但機構投資者(主要是養(yǎng)老基金)持有股票市值的比例不斷上升卻是不爭的事實。機構投資者特別是養(yǎng)老基金開始轉變原來消極的態(tài)度而積極地參與公司管理。機構投資者之所以在美國公司治理中有效，原因主要有二:
一是完善的市場法律制度和股東的聯合約束了大股東的短期行為，激勵其加強對公司管理人員的監(jiān)控。一般來講，機構投資者參與公司治理的總體效果取決于社會的法律制度基礎(OECD，1 999)。在法律制度不健全的情況下，大股東的短期行為可能成為大股東的理性行為。這對小股東利益的維護是不利的。一旦建立了健全的法律制度，比如對機構投資者經營的信息披露制度、財務制度等的建立，就使機構投資者完全暴露在廣大中小投資者面前。由于小股東資本的流動性比機構投資者的要大且流動的成本低。為避免被廣大投資者“用腳投票”，吸引更多資金，機構投資者就會在追求自身利益的同時兼顧廣大小股東的利益，較深地介入企業(yè)的日常事務管理，監(jiān)督經理的行為。
二是對參與公司治理的機構投資者實施分類管理，阻止了機構投資者監(jiān)督的盲目性，避免了金融風險的累積。所謂分類管理就是在機構投資者參與公司治理的過程中政府對不同的機構投資者采取不同的政策。美國根據養(yǎng)老基金資金期限長、經營風險小的特點，首先允許養(yǎng)老基金參與公司治理，而對其他機構投資者如商業(yè)銀行、證券公司、保險公司參.與公司治理卻給予限制。美國的這種做法就避免了投資風險的累積，提高了資金的使用效率。
〔二)捷克的教訓一轉軌經濟國家利用投資基金完善國有企業(yè)治理機制的實踐
在東歐、俄羅斯等轉軌經濟國家進行市場化改革初期，保險公司、養(yǎng)老基金等發(fā)展緩慢，而投資基金卻發(fā)展較快，這在俄羅斯和捷克表現的最為突出。這些投資基金基本上是在快速私有化的基礎上自發(fā)形成的。雖然投資基金在這些國家資本市場的建立和國有企業(yè)的改革中發(fā)揮了重要作用，但也存在嚴重問題。如在捷克，投資基金相對于俄羅斯雖然享受更寬松的市場條件，并且在市場上發(fā)揮著比較積極的作用，但由于它與銀行聯系密切，并且不少投資基金不是獨立開展業(yè)務，而是相互勾結或與正規(guī)的持股公司勾結，進行內部交易，共同損害國家和廣大投資者的利益。這些損害主要表現在:1、投資基金之間相互勾結，形成一個非正式的很難加以鑒別的而在資本市場上具有壟斷勢力的組織，控制公司，操縱股價。2、進行不合理的證券交易。其中包括購買由其建立的以無價值資產為基礎的聯營證券公司的資產;將大筆資金在無任何擔保和協議的情況下由其賬戶轉讓給證券經紀商由其支配;違背法律248/92sb禁止將從銀行借來的資金轉借給第三者的規(guī)定，將這些貸款轉給與其合作的法人實體，而不簽訂任何協議等。3、通過“地下通道”以合法的形式進入聯營證券公司，控制公司股東會，并使股東會通過涉及公司財產交易的決定，然后利用其在董事會大股東的地位使董事會執(zhí)行這些決議，其結果使這些資產以很低的價格被基金管理人的相關人員如他的家屬或親戚所購買，以至最終毀掉該公司。
捷克之所以在利用投資基金改善公司治理中會出現這些問題，主要原因有三:
一是與私有化相適應的市場經濟制度建設滯后。捷克財政部說，“那些安排私有化進程的人總是‘超前于律師兒步’，國外專家關于財產再分配的警告總是被忽視”。這樣的制度環(huán)境就使投資基金在與政府的博弈中有更大的回旋余地，從而為自己賺取更大利益。
二是資本市場缺乏透明度，且增強透明度的努力不符合國情。只有能夠改進市場功能的透明度才是有益的，而且透明度也必須與市場條件相符合。而在捷克一個明顯的特征是大多數信息不以透明度為基礎。資本市場正在損毀其名譽。
三是執(zhí)法機關對投資基金監(jiān)管不力。由于透明度不夠，現行法律法規(guī)又不規(guī)范，這就為投資基金不經過行政管理機關隨便處理公司資產提供了方便，小股東的利益因此受到傷害。
(三)啟示
美國和捷克通過引入機構投資者改善公司治理機制的經驗和教訓告訴我們，只有根據本國的實際情況健全市場制度、提高資本市場的透明度、加強監(jiān)管部門對機構投資者的監(jiān)管力度，并給予機構投資者以相應的維護小股東利益的激勵，同時有效剔除那些有可能對公司長遠發(fā)展帶來巨大道德風險的機構投資者，就可有效改善公司治理結構。
三、我國國有企業(yè)公司治理的出路—建立“股東一機構投資者一公司制”產權結構的公司治理機制
自改革開放以來，我國先后進行了承包制、租賃制、股份制(包括參股經營、相互持股經營、委托經營和授權經營)和稽查特派員制等國有企業(yè)改革和國有資產管理模式的探索，國有企業(yè)的產權結構和治理機制有所改善，并且在局部地區(qū)，政府在國有資產的管理體制改革方面還取得了巨大進展，國有資產的效率明顯提高(李保民，2003)。如“深滬模式”進行的“三層次”國有資產管理模式就對國有企業(yè)的發(fā)展和經濟的戰(zhàn)略性調整起了積極作用。這一模式有效解決了國有資產在微觀企業(yè)的所有人“缺位”問題，但卻存在著未能科學選擇經營者、越權處置國有資產和“內部人控制”問題。相對于迅速發(fā)展的民營經濟，國有企業(yè)的效率還是比較低的(李悅，2001)。
造成這些結果的根本原因在于沒有理順國有資產產權關系，政府管理國有資產的制度存在漏洞。具體來講，就是由于中央政府作為國有資產出資人的唯一代表在無可能對全部國有資產進行管理的情況下，將出資人職能分割，然后交由多個部門行使。這種“五龍治水”(即計委管立項，經貿委管日常運營，勞動與社會保障部門管勞動與工資，財政部管資產登記和處置，組織人事部門和大型企業(yè)工委管經營者任免)的國有資產管理體制，不但使中央政府不能對不同層次的國有資產有效行使出資人職責，而且還為國有企業(yè)的管理者利用管理鏈條和各部門管理的縫隙追求個人在職消費、在國有企業(yè)出現問題時推卸責任提供了機會。
針對世界一些國家利用機構投資者成功提高企業(yè)經營效益的經驗和失敗的教訓，結合黨的十六大和“兩會”確定的國有資產管理體制改革的基本框架，我們認為利用機構投資者改善國有企業(yè)的產權結構和治理機制、建立“股東一機構投資者一公司制”是建立國有資產管理新體制的具體實現形式和途徑。
按照黨的十六大和“兩會”的精神，我國要建立的國有資產管理新體制是在國有資產分級所有的前提下，中央政府和地方政府分別成立國有資產管理委員會，履行出資人職責，行使國有資產的管理權，享有所有者權益。國有資產的經營權則由國資委授權國有獨資的國有資產經營公司或委托的委托經營機構控股公司負責經營以股權形式存在的國有資產，并由它們代表政府對國有資產行使資產收益、重大決策和選擇經營者等投資者的權益。國有企業(yè)，即國有資產經營公司投資的參股經營企業(yè)則直接面向市場，通過投資主體的多元化，保證國有資產價值的最大化。這種“三層次”國有資產管理模式就在相當程度上解決了傳統(tǒng)模式的缺陷，科學的處理了中央和地方的關系，解決了越權處置國有資產和“內部人控制”問題。
第一條根據國家有關法律、法規(guī)以及國家國有資產管理局、中國專利局《關于加強專利資產評估管理工作若干問題的通知》(國資辦發(fā)〔1996〕49號)(以下簡稱《通知》)，制定本辦法。
第二條專利資產的評估，適用《通知》及本辦法。
第三條《通知》及本辦法中所稱的專利資產是指專利權、專利申請權以及與之相關的資產。
第四條專利資產占有單位發(fā)生《通知》第一條、第二條規(guī)定情形的，應當委托從事專利資產評估業(yè)務的評估機構進行專利資產評估。
專利資產占有單位發(fā)生《通知》第一條、第二條規(guī)定以外情形需要進行專利資產評估的，可以委托從事專利資產評估業(yè)務的評估機構進行專利資產評估。
第五條中國專利局和國家國有資產管理局認為必要時，可以組織或會同有關部門共同組織對重大的專利資產項目進行評估。
第六條國家國有資產管理局和中國專利局共同管理專利資產評估工作。
第七條專利資產評估操作規(guī)范及有關參數、標準，由國家國有資產管理局和中國專利局共同制定。
第二章專利資產評估機構管理
第八條申請設立專利資產專職評估機構，應當具備下列條件：
(一)符合國家國有資產管理局的有關規(guī)定；
(二)符合《通知》第五條規(guī)定的專職人員不少于3人。
其他評估機構從事專利資產評估業(yè)務的，應當擁有符合《通知》第五條規(guī)定的專職或兼職人員不少于2人。
第九條申請設立專利資產專職評估機構，應當提交下列文件：
(一)專利資產專職評估機構資格申請表；
(二)專利資產專職評估機構的組織章程；
(三)專利資產專職評估機構專職人員名單、專業(yè)技術職務資格證書和專業(yè)培訓證書復印件；
(四)法定代表人的簡歷；
(五)兩個以上專利資產評估模擬案例；
(六)國家國有資產管理局和中國專利局要求的其他材料。
第十條國務院各部門申請設立專利資產專職評估機構的，首先應將申請文件報中國專利局。
地方申請設立專利資產專職評估機構的，首先應將申請文件報所在地的省、自治區(qū)、直轄市專利管理機關。
中國專利局和專利管理機關自收到完備的申請文件之日起，兩個月內做出審核決定，并轉由同級國有資產管理行政主管部門組織審批，對符合條件的頒發(fā)國家國有資產管理局統(tǒng)一印制的資產評估資格(專利)證書，并由國家國有資產管理局與中國專利局聯合公告。
第十一條專利資產專職評估機構有下列情形之一的，應當在辦理完有關手續(xù)后30個工作日內報中國專利局備案：
(一)獲得專利資產評估機構資格；
(二)終止專利資產評估機構資格；
(三)機構名稱、住所、法定代表人或符合《通知》第五條規(guī)定的專職或兼職人員發(fā)生變更；
(四)中國專利局要求備案的其他情形。
第十二條專利資產專職評估機構依本辦法第十一條的規(guī)定進行備案時，應提交下列文件：
(一)資產評估資格證書復印件；
(二)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照復印件；
(三)機構法人代表有關證明材料；
(四)中國專利局要求的其他文件。
第十三條從事專利資產評估業(yè)務的專職評估機構應接受國家國有資產管理局和中國專利局的業(yè)務指導和年度檢查。
第三章專利資產評估人員管理
第十四條《通知》第五條規(guī)定的專業(yè)培訓由國家國有資產管理局和中國專利局共同舉辦或委托省級國有資產管理行政主管部門、專利管理機關，國務院各部門國有資產管理機關、專利管理機關承辦。
第十五條《通知》第五條規(guī)定的專業(yè)培訓應包括有關資產評估知識及相關專利知識的培訓。
第十六條《通知》第五條規(guī)定的從業(yè)人員應當具備財政、會計、金融、經濟、工程技術專業(yè)本科以上學歷或從事資產評估、專利管理、專利工作兩年以上。
第十七條專利資產專職評估機構中符合《通知》第五條規(guī)定的從業(yè)人員應經過國家國有資產管理局和中國專利局共同考核，考核合格的由國家國有資產管理局和中國專利局頒發(fā)專利資產評估人員考核合格證書。
其他評估機構中符合《通知》第五條規(guī)定的從業(yè)人員由國家國有資產管理局和中國專利局頒發(fā)專利資產評估培訓合格證書。
持有專利資產評估人員考核合格證書的人員有權依法申請開辦專利資產專職評估機構，專利資產評估人員考核合格證書是申請開辦專利資產專職評估機構的必備文件。
中國專利局對培訓合格和取得專利資產評估人員考核合格證書的人員實行登記備案制度。
從事專利資產評估業(yè)務的人員應定期接受有關的專業(yè)培訓。
第十八條《通知》第五條規(guī)定的從業(yè)人員不應同時在兩家以上評估機構從事專利資產評估業(yè)務。
第四章專利資產評估業(yè)務管理
第十九條委托對專利資產進行評估的當事人應當向受委托的評估機構提交專利管理機關出具的有效專利證明文件。
當事人不能提交有效證明文件的，應按專利管理的有關規(guī)定，到所在地的省、自治區(qū)、直轄市專利管理機關或主管部委的專利管理機關辦理確權手續(xù)。
第二十條委托對專利資產進行評估的當事人按本辦法第十九條的規(guī)定向專利管理機關提出確權申請時，應當提交下列文件：
(一)法定代表人或本人簽署的確權申請；
(二)專利資產確權登記表；
(三)被評估專利資產的專利證書、受理通知書、有關資料的復印件；
(四)單位營業(yè)執(zhí)照、登記證件或個人居民身份證的復印件；
(五)專利管理機關要求的其他文件。
第二十一條專利管理機關自收到完備的確權申請文件之日起30個工作日內，應做出確權決定，下達專利資產確權通知書及有關證明文件。
專利管理機關應將下達的專利資產確權通知書報中國專利局備案。
第二十二條從事專利資產評估業(yè)務的評估機構應當在專利資產評估結束后1個月內，將評估結果報送中國專利局備案，中國專利局負有對備案資料保密的義務。整體資產或其他形式的資產評估中涉及專利資產的，適用本條第一款的規(guī)定。
第二十三條從事專利資產評估業(yè)務的評估機構報送評估結果備案的，應當提交下列文件：
(一)專利資產評估結果備案報告；
(二)加蓋評估機構公章的專利資產評估合同復印件；
(三)專利資產確權通知書復印件；
(四)有直接從事該項評估工作的符合《通知》第五條規(guī)定并取得專利資產評估人員考核合格證書的評估人員簽署的專利資產評估結果報告書；
(五)國有資產管理行政主管部門下達的評估結果確認通知書復印件。
第二十四條中國專利局收到專利資產評估結果備案登記資料后對提交的資料進行核查，資料齊備者，予以備案。
第二十五條專利管理機關在委托從事專利資產評估業(yè)務的評估機構對專利糾紛的標的進行評估時，應出具專利糾紛標的評估委托書。
第二十六條從事專利資產評估業(yè)務的評估機構應當保證其出具的專利資產評估報告書的真實性和合法性，保證其評估結果的真實、可信、公正、合法。
第五章罰則
第二十七條專利資產占有單位和從事專利資產評估業(yè)務的評估機構及從業(yè)人員違反本辦法的，按國家有關規(guī)定處理。
第六章附則
第二十八條專利資產評估實行有償服務，評估收費參照國家有關規(guī)定執(zhí)行。
專利資產評估收費實行誰委托誰付費的原則，法律法規(guī)另有規(guī)定的除外。
