時間：2023-09-20 16:57:31
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇知識產權資產評估，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
隨著我國知識產權戰略的進一步深化，經濟實體對知識產權越來越重視，對知識產權價值界定的需求逐漸增多，知識產權評估需要資產評估從業人員按照專業標準進行，為了保證資產評估人員客觀、公正地出具合理的知識產權價值意見，資產評估從業人員需要具備與知識產權評估相應的執業能力。
一、知識產權評估人員執業能力概念界定
《辭海》中對能力的解釋為：能力通常指完成一定活動的本領，包括完成一定活動的具體方式以及順利完成一定活動所必需的心理特征。美國注冊會計師協會（AICPA）定義職業能力是“一種以能干的、有效率的和恰當的態度履行高標準工作的才能”。
《中國注冊會計師勝任能力指南》中對中國注冊會計師應具備的勝任能力定義為：“注冊會計師能夠在實務工作環境中按照設定的標準完成工作任務。勝任能力是以注冊會計師的專業素質為基礎的。專業素質，是指注冊會計師為實現勝任能力而應當具有的專業知識、職業技能、職業價值觀、道德與態度。對處于不同職業階段的注冊會計師，其專業素質的水平存在差異，且需要通過終身學習加以培養、保持和提高”。
參照以上定義，筆者將知識產權評估人員應具備的執業能力定義為：為了能夠按照國家法律法規和資產評估執業標準對知識產權出具合理的價值意見，資產評估人員需要具備的專業素質，具體包括職業道德素質、專業評估技術能力、知識產權相關知識能力等。
通過以上對知識產權評估人員執業能力內涵的界定，可以看出執業能力內容包括兩個方面：一是知識產權評估人員應具備的職業道德素質，包括遵守國家法律法規、行業操作標準的要求，獨立、客觀、公正地出具評估意見，不斷提高學習使自己的執業能力適應知識產權評估能力要求，對執業過程中獲知的客戶信息保密等；二是知識產權評估人員應具備的專業技術素質，包括知識產權涉及的專業知識、經濟行為及價值要求，知識產權服務對象相關要求，知識產權評估相關技術要求等。
二、知識產權評估人員執業能力內容
（一）知識產權評估職業道德相關要求
筆者認為知識產權資產評估人員應具備的職業道德素質包括獨立客觀、守法遵規、執業勝任、保密盡責、職業態度、身心素質。
1．獨立客觀：是指知識產權評估人員在對知識產權價值出具咨詢意見的過程中，一方面評估人員要客觀、公正地出具評估結果意見，另一方面評估人員要取得可靠、詳盡的資料作為基礎對評估對象價值出具意見。
2．守法遵規：是指知識產權評估人員在知識產權價值的評估過程中要遵守我國的法律法規以及資產評估相關主管部門的文件和行業執業標準。
3．執業勝任：一方面指資產評估機構承接知識產權評估業務應具備相應的執業能力，進行業務安排時要充分考慮資產評估人員是否具備相應的勝任能力；另一方面，資產評估人員應保持學習的態度，不斷提高自己的執業水平。
4．保密盡責：是指資產評估機構和評估人員在評估過程中，對涉及客戶知識產權評估相關的經濟行為和知識產權技術等方面的商業秘密，不得向外部機構和人員及公司未參與項目的員工泄露，但在執業過程中，對于評估結果有重大影響的事項不得因客戶推說屬于公司機密而放棄追問或對相關資料的索取。
5．職業態度：是指知識產權評估人員對工作專業的認可程度、在評估實踐活動中的敬業精神和在評估專業方面對成就的渴望。
6．身心素質：是指知識產權評估人員應該具備良好的身體素質和心理素質。
（二）知識產權相關技術、交易、價值要求
知識產權具備鮮明的特性，不同類型的知識產權特性不同，每一行業的同一類知識產權特點不同，同一行業同種類的不同企業持有的知識產權也具有其獨特的性質。因此，知識產權評估人員對知識產權的價值進行評估，需要熟悉知識產權的自身特點，具體包括知識產權相關的技術特點，知識產權相關的交易特點，知識產權相關的價值特點。
1．知識產權相關的技術特點：是指具體作為評估對象的某項知識產權或者知識產權組合的技術應用狀況、技術先進性、技術可替代性等方面的內容。不同類型的知識產權技術的內涵可能不同，但知識產權技術特點的基本點是作為評估對象的知識產權的核心獨特性。
2．知識產權相關的交易特點：是指具體進行的知識產權評估涉及的經濟行為的特點。知識產權評估涉及的經濟行為主要包括抵押融資、出資、轉讓、知識產權訴訟糾紛、財務報告目的、風險投資等，知識產權評估人員需要掌握評估涉及的經濟行為的交易特點，如出資行為知識產權評估中國家法律法規的具體規定對評估的影響、抵押融資知識產權評估中地方政策對評估的影響、財務報告目的的知識產權評估中會計政策對評估的影響等。
3．知識產權相關的價值特點：是指知識產權評估涉及的經濟行為對資產評估出具評估對象價值意見的內涵的不同，最常見的價值用途有現有使用價值、市場價值、清算價值。現有使用價值是指在現有市場、經營和財務戰略下對于知識產權所有權的價值，用途主要包括許可合同、財務報告目的、訴訟等；市場價值是指公開市場上，公平條件下買方和賣方都可以接受的價值，用途主要包括合并/并購、轉讓等；清算價值是指假設無形資產不作為繼續經營的一部分并且資產是在強制情況下售出，用途主要包括拍賣、借款擔保等。
（三）知識產權服務對象相關要求
作為評估對象的知識產權都具有權屬性，其或者為法人實體所擁有或者為自然人所擁有，而作為對評估對象出具價值意見的資產評估人員需要熟悉作為評估對象擁有者――知識產權服務對象的相關內容，主要包括知識產權服務對象擁有知識產權的基本概況，知識產權服務對象運營相關知識，跨國并購相關知識等。
1．知識產權服務對象擁有知識產權基本概況：是指知識產權服務對象所擁有的知識產權的基本內容、原理、構造等方面的內容，如某企業擬轉讓某項專利技術，評估人員需要了解和熟悉作為評估對象的該項專利技術的基本內容、技術原理等，如果對于特別專業的知識產權無法對其專利技術內容進行判定，資產評估人員應聘請相關領域的專家出具專業意見，資產評估人員借助專家意見對其內容進行判斷。
2．知識產權服務對象運營相關知識：是指知識產權服務對象的企業經營相關的知識，包括企業經營對知識產權的依賴程度、企業所處行業的發展情況、企業在行業中的經營地位、知識產權在企業所處行業中的狀況、企業的財務狀況等方面的內容。
3．跨國并購相關知識：知識產權服務對象委托進行的評估行為如果涉及國際事務，資產評估人員需要具備跨國并購相關的知識，如并購方或被并購方所在國的知識產權政策、稅收政策、產業政策等。
（四）知識產權評估相關技術要求
評估人員對知識產權價值進行評估需要具備的技術知識主要包括價值評估知識、戰略管理知識、財務管理知識、統計分析知識等。
1．價值評估知識：是指資產評估人員所具備的價值評估的方法。從方法途徑來說具體包括成本法、市場法、經濟評估法等。成本法是以成本為依據的評估方法，包括歷史成本法和重置成本法；市場法是以市場為依據的評估方法，包括可比市場價值法和可比使用費率法；經濟評估法受兩方面的因素影響，一方面是知識產權產生的現金流量，另一方面是現金流量的資本化。從方法的復雜性來說具體包括行業標準法、評級/排名法、經驗法則、現金流量貼現法、蒙特卡洛估價法、實物期權法等。評估人員需要根據知識產權的具體情況選擇最適當的評估方法，因此評估人員需要掌握知識產權評估的方法內涵、應用條件、估算方法等。
2．戰略管理知識：是指知識產權評估人員需要掌握的關于行業發展分析、企業戰略等方面的知識。其可為判斷知識產權擁有者未來的發展提供幫助，進而為估算知識產權的價值提供專業判斷。
3．財務管理知識：是指知識產權評估人員應該掌握的財務分析、投融資等相關知識。對于資產評估人員，如果采用特定方法對知識產權價值進行估算時，需要對知識產權服務對象的財務狀況進行分析，以估算知識產權擁有者的未來收益狀況。
4．統計分析知識：是指知識產權評估人員運用特定分析方法時需要具備的統計分析相關知識。如許可評估中蒙特卡洛方法的運用等，資產評估人員需要完成統計分析相關知識的學習，并在知識產權評估實務操作中熟練使用。
三、知識產權評估人員執業能力分級
對知識產權進行評估，不同層次的評估人員，需要具備的執業能力的標準不同，筆者將其分為甲級、乙級、丙級。
甲級能力是指知識產權評估人員精通執業能力知識，能夠高質量、高效率地從事與知識產權評估業務相關的各種工作；乙級能力是指知識產權評估人員經過知識產權評估工作經驗的逐漸積累，執業能力得到較大提高，并將其有效地運用到評估實踐當中去，對知識產權評估業務的處理達到相應的水平；丙級能力是指知識產權評估人員執業具備的最基本的執業能力。具體內容含義見下表。
參考文獻：
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隨著工業革命的發生及現代科技的進步，以創業企業為主的高新技術企業異軍突起。這些小型科技企業除知識產權外沒有其他具有商業價值的財產，而其產品的開發與研究等需要大量的長期資金投入，由此知識產權質押融資業務逐漸興起，知識產權質押評估也隨之而誕生。1995年我國頒布的《擔保法》中明確規定知識產權可以作為一種擔保形式，這為知識產權質押融資業務提供了廣闊的發展空間。但目前知識產權質押融資業務并沒有達到人們預期的程度，一個重要的原因就是知識產權質押評估存在困難。因此分析我國知識產權質押評估中的難點問題并探索合理有效的解決方法對于完善我國評估理論體系、促成中小科技型企業融資等具有理論和現實意義。
二、我國知識產權質押評估中的難點問題分析
由于知識產權質押評估的特殊性致使我國知識產權質押評估實務中面臨著諸多難點問題，現就主要難點問題分析如下：
其一，知識產權在質押日的權屬、狀態及有效性難以確認。知識產權的無形性及法定性決定了其在質押日的有效性難以確認。要確定知識產權的權屬及有效性，首先在于確定出質人是否持有證明其為合法權利人的專利證書、商標注冊證書或者著作權登記證等。但眾所周知專利證書只記載授予專利權時的狀態，對于隨后發生的權屬變化、許可他人使用及有效性變化均沒有反映：如該項權利是否已經辦過質押登記，是否有第三方主張權利，或者是否已經被法院采取了財產保全等強制措施等。且知識產權是一種無形資產，它可以被多個主體占有或使用，具有多種權利表現形式，不同的形式對應不同的價值，因此必須明確被質押知識產權的狀態。另外由于知識產權具有地域性和時間性，該知識產權是否在法律規定的期限以及是否在法律規定的地域都很難確定，必須經過嚴格審查。
其二，評估價值類型確定時的難點問題。按《國際評估準則》和我國資產評估業普遍采用的分類方法可將資產評估的價值類型分為：市場價值和非市場價值。《國際評估準則》中規定：市場價值是資源買方與自愿買方在評估基準日進行正常的市場營銷后，所達成的公平交易中某項資產應當進行交易的價值的估計數額。當事人雙方應當各自謹慎行事，不受任何強制壓迫。我國資產評估理論界一般認為：資產評估中的市場價值是指資產在評估基準日公開市場上最佳使用狀態下最有可能實現的交換價值的估計值。資產評估的市場價值通常適用于產權變動類資產業務的需要，如：資產出售、轉讓等。在資產交易的市場上通常由多個買方和買方，他們都希望資產交易價格是公平合理的且市場價值應該是能夠反映市場價格趨勢的資產的估計值，而不是具體的交易價格。
非市場價值是指資產在各種非公開交易市場條件下最有可能實現的價值。《國際評估準則》中將不符合市場價值定義條件的資產價值類型都定義為非市場價值。非市場價值不強調資產的最佳使用狀態，而是強調資產在特定條件下所能發揮的效用或可能帶來的效益。在特定條件下，被評估資產由于受多種因素的影響并沒有得到最佳使用而發生資產交易后該資產仍按原用途繼續適用，資產處于一種非最佳狀態但對特定的交易雙方來說是公平合理的。非市場價值不以公開市場數據為基礎，也無需得到公開市場的認可。
知識產權質押是由特定的買方貸款企業特定的買方銀行等金融機構在質押融資這一特定市場條件下進行的，針對同一產品市場上沒有眾多的買者和買者，且交易過程中企業處于不利地位，強調資產在質押融資條件下所能發揮的效用或可能帶來的收益，而不是最佳狀態，其更符合非市場價值的特征。當企業不能如期償還債務，銀行處置被質押知識產權時面對的又是一個公開的市場，市場上由眾多的買者和買者，雙方地位平等且都希望價格公平合理，其更符合市場價值的特征。由此可見，知識產權質押評估的價值類型的確定也是一個難點問題。
其三，評估方法應用中的難點問題根據《國際評估準則》資產評估的基本方法有：市場法、成本法和收益法，應根據評估對象的具體類型、特點和市場條件合理選擇評估方法。但就我國目前知識產權質押評估的實踐來看主要使用收益法，因此本文主要就收益法在我國知識產權質押評估在運用的難點問題進行具體分析。
收益法是指通過被評估資產未來預期收益的估測，并將未來各期收益按一定的折現率折算為現值，以此來判斷被評估資產價值的方法。其主要決定因素為：超額收益、折現率以及收益期限。現分別就以上三個要素確定是的難點問題分析如下：
（1）確定超額收益時的難點。知識產權所創造的收益是指不包括知識產權所依附任何有形資產的正常收益在內的超額收益，因為在實際中被評估知識產權在生產經營過程中往往與其他有形資產結合在一起使用，因此必須采用一定的方法將由于使用被評估知識產權而增加的收益分離出來。目前常用的方法有直接估算法、差額法、分成率法及要素貢獻法。
直接估算法是通過未使用無形資產與使用無形資產的前后收益情況對比分析確定無形資產帶來的收益額。而作為知識產權質押評估有其特殊性，當債務到期前由貸款企業繼續使用而貸款期屆滿時有可能產生企業無力償債銀行將其處置的情況。若采用直接估算法，則收入增加額或成本節約額很難確定。因為被質押知識產權對貸款企業的有用性并不一定意味著對其他企業的有用性，其使用該知識產權所帶來的收入增加額或成本解決額并不一定適用于其他企業，且作為無形資產經濟壽命很短，此種方法計算出的超額收益與該知識產權在未來期間真正產生的超額收益有較大出入。很有可能在短期內由于其完全替代品的出現致使被質押知識產權的超額收益額大幅度降低，甚至為零。況且對于某些企業而言，商標權很難區分其使用前和使用后，且其與企業的經營狀況密切相關。差額法同樣如此，且差額法計算出的超額收益往往是由無形資產共同帶來的，要計算單項知識產權的價值還必須采用一定的方法進行分解。分成率法也同樣存在上述問題，貸款企業的分成率不一定適用于其他企業，且知識產權、商標權、著作權各自有其特點，其超額收益的確定方法也不盡相同。而我國目前尚未統一、規范的確定超額收益的方法，致使評估實務中超額收益的確定很難。
（2）確定折現率時的難點。無形資產評估折現率的本質是指該無形資產的投資報酬率，其一般包括無風險報酬率和風險報酬率。評估時應根據被評估知識產權的功能、市場條件等因素確定折現率。知識產權質押評估中折現率確定的影響因素很多。首先作為無形資產的知識產權經濟壽命短，和被評估知識產權類似或更先進的替代品的出現會給被評估知識產權的使用在時間和空間上造成威脅，從而使其預期收益額和預期收益年限具有很大的不確定性；另外，知識產權的應用過程中需要和一些專門的技術人員配合來完成且需要一定的財務支持，企業資本成本的高低及人員流動將會對被評估知識產權的保值增值產生影響，因此還必須考慮財務風險和人員流動風險。評估機構對知識產權質押評估時還要考慮其他諸多因素：國家行業政策變動風險，匯率風險等。由此我們可以看出知識產權質押評估折現率的確定較為復雜。
確定收益期限時的難點。被質押知識產權的收益期限，是指知識產權發揮作用并具有超額獲利能力的時間。作為無形資產，其受科技進步、人們偏好及經濟形勢等多種因素的影響。如前所述當類似或更先進的知識產權出現時，被評估知識產權的經濟壽命將會受到影響，國家法律法規會對其法律壽命產生影響。另外企業的經營狀況和信用狀況也會對收益期限產生影響，如：在經營過程中，貸款企業不能提供足額的資金和專業人員對其進行維護會嚴重影響其收益期限。尤其作為商標權當企業的經營狀況和信用狀況惡化時期收益期限會大大縮短甚至貶值為零。在綜合考慮以上那些因素時，各個因素所占的比重又有多大，這都很難確定。
三、我國知識產權質押評估難點問題解決對策
針對以上我國知識產權質押評估中的難點問題，我們必須分別采取各自切實可行的措施加以解決，為我國知識產權質押評估具體業務的開展掃清障礙。
其一，完善法律，嚴格審查，明確評估標的。由于知識產權在質押日的權屬、狀態及有效性難以確定，因此評估人員必須進行嚴格審查、查詢被評估知識產權的內容、國家有關規定、專業人員評價情況、法律文書，并核實有關資料的真實性、可靠性和權威性。
其二，完善知識產權質押評估體系，明確評估價值類型。評估目的決定評估價值類型。質押評估由于其特殊性評估價值類型難以確定，而評估價值類型對評估結果產生重大影響。因此必須完善知識產權質押評估體系，明確評價價值類型。應由國家有關部門或行業組織如：中國資產評估協會深入研究知識產權質押評估的特殊性，明確其價值類型，形成行業內統一規范，為具體評估業務的開展提供依據，從而進一步完善評估結果。
其三，綜合考慮各種因素，合理選用評估方法并選取參數評估人員在評估時應根據被質押知識產權的具體類型、特點及市場條件合理選擇評估方法。當被評估知識產權存在活躍市場，能夠找到類似參照物時，可選用市場法作為評估方法，否則采用成本法或收益法。在采用收益法評估時，遵循一般方法的前提下應注意：（1）確定超額收益時，合理估計與被質押知識產權相關產品的未來超額收益。假定知識產權質押品轉讓個一般受讓人，然后根據市場預測估計利用該知識產權開發產品的超額收益，同時考慮市場競爭因素和技術進步因素等。（2）確定折現率時，認真研究該技術在國內外的發展現狀和發展前景，充分考慮技術替代性風險；注意關注國家對于該技術的相關法律法規對收益期限的影響風險；關注貸款企業的財務風險和人員流動風險，并合理確定其權重。（3）確定收益期限時，同樣關注行業內技術進步因素對其技術壽命的影響，國家法律法規對其法律壽命的影響，企業財務狀況和信用狀況對其經濟壽命的影響等。
參考文獻：
關鍵詞：融資；價值評估；風險；知識產權
中圖分類號：D9
文獻標識碼：A
文章編號：16723198（2014）05016102
1引言
在西方國家科技型中小企業知識產權質押融資業務非常盛行，需要貸款的企業將其所有的計算機軟件、電影、注冊商標等知識產權作為擔保，銀行在對其價值進行評估之后決定貸款金額。融資難很久以來是我國中小企業所需面對的重大問題，全球金融危機爆發以后，中小企業融資壓力繼續上升。我國實施知識產權戰略后，中小企業如何擺脫融資難，政府應該對其應該高度重視。此背景下，推進中小企業知識產權質押貸款，逐漸成為解決中小企業融資的關鍵渠道。阻礙我國科技型中小企業知識產權質押融資原因是多角度的，應該從多方面分析知識產權質押融資存在的問題，然后采取有效的管理對策。
2案例分析
在2009年，政府規定南昌市知識產權局為推進知識產權質押融資的城市之看到了希望，南昌市是全國第一批進行知識產權質押融資的試點，南昌市有很多資金不足的中小型科技企業看到了希望。當前來看，有很多地方根據自己的具體情況建立起了符合自身特點的知識產權質押融資模式，而且明確確定了第一批進行知識產權質押貸款工作的銀行，對那些符合質押貸款標準的企業發放了貸款資金，使企業的自主知識產權真正能夠為企業所用，變成企業作為融資的質押物。南昌市政府的相關機構為了能夠推動企業知識產權質押融資，頒布了《南昌市推進知識產權質押融資工作的實施意見》（洪府廳字[2009]502號），這樣能夠幫助符合標準的企業能夠盡快通過知識產權的質押獲得資金。到2012年，南昌市大概有3500多家科技企業，但是真正通過知識產權質押獲得貸款的企業就僅僅只有7家。大多數缺乏資金的企業還是很難得到貸款。阻礙這些企業進行知識產權質押融資的最主要原因是知識產權的價值很難確定，知識產權的價值決定著銀行給企業發放多少貸款。由于知識產權知識產權自身有很多的不確定性價值評估面臨著很多風險。對有形資產的價值評估較為容易，但是因為知識產權其自身的特性，所以在對知識產權評估時，其價值有很大的不確定性，因此在融資中主要存在以下問題：
2.1在法律上，知識產權具有不確定性
知識產權權利歸屬的權利的不穩定性、不確定性與后續權利的處置和其他人知識產權沖突的可能性等方面是知識產權的法律風險。相比較于其他的有形資產，知識產權的權利具有很大的不確定性，其中主要有以下原因：首先是不能通過擁有將其法律狀態明確是因為知識產權的非物質性；其次是知識產權在權利取得以后，在其存續期內，很有可能會隨時間和地域等原因使其權利發生意料之外的變動。
2.2在經濟上，知識產權具有不確定性
知識產權是國家為了推進技術創新，因此國家會給予擁有知識產權的企業一定的權利，使其對知識產權的擁有具有排他性。知識產權的價值，主要是作為其客體的知識產品處于法律賦予的排他期限以內能夠帶來的經濟價值。
因此，在權利存續期內主要考慮的是知識產權將來能夠帶來多少經濟價值，是其作為貸款質押物關鍵性因素。大致上有以下風險：其一是強制許可風險。專利強制許可制度是在某些情況下，由國家簽署強制許可，在沒有專利權人同意的情況下，允許其他人實施相關專利。最早實施專利強制許可制度的不是貧窮的發展中國家，而是發達國家。自上世紀50年代以來，發達國家簽發許多專利的強制許可。現在，各國專利法都包括強制許可的規定。中國專利法第六章和專利實施細則第五章就專利強制許可作了一些具體規定。如果他人盜用了其知識產權，則權利人可以根據其排他性權利通過法律或仲裁，能夠獲得相應金額的補償。其二是技術替代風險，主要是因為科技騰飛或技術路線改變，因此其替代技術的出現，這樣就會到導致原有的技術迅速貶值。在具體的實踐中，由于新技術對舊技術的替換，會導致知識產權迅速貶值。然后是市場化風險、知識產權會跟誰著市場的風險一同起作用，如果不是這些因素之間的相互聯系，其創造經濟價值的效用會大打折扣，像權利人對商標的運營策劃與商標權的價值有很密切的關系。其三是侵權行為是一種侵害他人權益的行為，因此侵權行為也可以稱為一種侵害行為，這可以從詞源學上得到一定程度的印證。侵權行為在我國可以說是隨處可見，有很多高仿產品充斥著我國的市場。因此使知識產權真正能為企業本身所帶來的經濟效益少之又少。
2.3知識產權的變現能力較差
知識產權作為質押物的作用是當借款人無力償還貸款時可以用知識產權相抵，來償還所欠的金額，債權人可以將知識產權變現來獲得相應的資金，用來彌補其損失。因此在知識產權質押融資的價值評估過程中對知識產權的變現能力應該高度重視：首先是知識產權因為是無形資產，所以其具有很強的依附性，因此必須和相關的有形資產結合起來才能創造出較為穩定的經濟價值。最終導致知識產權變現的能力極差。其次能否有一個完善成熟的知識產權交易市場，處置知識產權的道路不夠通暢，有可能會使其價值降低。根據統計，我國企業對專利權的利用率普遍不高，并且企業在使用其專利權的權利時，只是通過以專利轉讓或專利許可的方式來實現其權利。因此表現出知識產權在市場上變現能力很長。
2.4作為專業的評估人員存在一定的主管決斷的風險
目前來看，國際上還沒有完善的知識產權價值的評估體系。我國無形資產資產評估協會制定的專利資產評估指導意見等政策法規，財政部頒布的資產評估準則，在某種程度上給無形資產的評估帶來了的一定依據和標準，因為知識產權的評估具有較強的復雜性，因此在對無形資產評估的較為詳細的評估準則還是不夠完善。在評估無形資產的經濟價值的過程當中，針對知識產權的依附的性特，評估方法的選擇以及評估方法的實施，然后選擇的收入分成率。因此會帶來評估人的主觀判斷，這樣就會造成一定的風險，使其對知識產權的價值評估帶來很大的不確定性。
3結論建議
3.1完善資產評估制度，制定較為詳細的評估準則
知識產權的價值評估主要包括重置成本法，收益法和市場法。知識產權的評估，其中重置成本法相對較為簡易，但是重置成本法和知識產權未來能夠創造的經濟效益沒有密切的聯系。依據中國人民銀行頒布的《貸款風險分類指導原則試行》的詳細準則，對那些質押資產的價值評估，在不存在市場的情況下，應該把相似的資產作為參照，對其價值進行評估。在有市場的情況下，當然應該參照市場價格進行定值；因此，從政策上來看，在知識產權質押融資中，評估其價值時，用市場法進行評估也是不錯的選擇，但前提條件是應該存在一個較為活躍成熟的知識產權交易市場，因此就我國當前的情況來看不太容易能夠達到此等條件。與西方發達國家相比，中國的資產評估起步很晚。在評估理論、評估方法及指標體系的建立方面基本是借鑒或沿用了發達國家的最新成果，因而起步較高，在評估理論研究方面與發達國家也基本處于相近水平。因此，對于基本評估方法中收益法的評估原理、指標體系的建立等方面的認識也基本上相同，但是在評估實踐中對于收益法的應用卻存在巨大差異。收益法是預計估價對象未來的正常凈收益，選擇適當的報酬率或資本化率、收益乘數將其折現到估價時點后累加，以此估算估價對象的客觀合理價格或價值。因此收益法的操作具有較強的主觀性。因此我國的相關部門應該針對這些問題完善資產評估制度，制定較為詳細的評估準則，來提升對知識產權評估的準確性和公允性。
3.2對知識產權的質押的風險進行控制
首先銀行對知識產權的質押的風險進行控制，主要有以下兩點建議措施：第一根據西方發達國家的實際經驗，建立起較為完善知識產權的動態數據庫；然后由國家規定其擁有知識產權的權利，明確其專利所有權。動態數據的建立能夠幫助質權人及早地清楚知識產權的相關情況。以及能通過動態數據庫更好地監督其知識產權。第二、知識產權如果被其他人盜用或者在在市場上出現類似的知識產品，質權人能夠向這些人提出承擔相應賠償的要求。擁有自主知識產權的企業在面對其知識產權可能貶值的情況下，應該向出質人提出，并要求其增加擔保物的相對應貶值的價值，使其能夠彌補貶值；如果出質人不答應，那么質權人有權將其知識產權進行變現，接下來和出質人進行協商將知識產權變現所得進行清償。
其次，應該將知識產權這一無形資產和一定的有形資產相結合一起作為質押物。企業將一定的有形資產作為抵押，銀行因此能夠對借款企業進行有效地監管，這樣能夠對知識產權的質押的風險進行控制，降低了銀行的貸款的風險。
3.3應根據企業的價值來對知識產權進行有效地評估
銀行將企業的知識產權視為質押物是為了當企業無法償還貸款時，然后將其變現降低自身的貸款風險。這樣當一些企業經營出現問題時沒有償還能力時，貸款銀行必須要借助質押物將其變現來收回貸款金額。因此，銀行在決定是否要向企業進行貸款時，首先要考慮企業的經營狀況，分析企業將來是否有足夠的還款能力，對質押品的經濟價值接下來要考慮的因素。在此情況下，應該把知識產權資產價值評估與企業價值相聯系然后再進行分析。
判斷企業的價值主要是依據其盈利能力，資產總額，凈資產收益率，杜邦分析等諸多相關的財務指標，根據其指標來確定企業整體的市場價值。目前來看，銀行對高科技中小企業貸款時，主要的是看這些小企業的經濟效益，看重的是他們將來的發展的潛力，銀行應該對企業整體及知識產權自身的經濟價值進行細致的評估。銀行必須要根據企業的價值來對知識產權的進行有效地評估，這樣能夠對企業的經濟效益和將來的發展潛力做出較為客觀準確的系統性評價，這既能夠保證貸款發放的方向，還可以降低銀行的風險，降低其不良貸款的額度。
3.4建立信用聯保機制
政府應該鼓勵金融機構建立信用聯保機制，為中小型科技企業融資建立良好的融資渠道。目前，根據我國中小企業自身的發展狀況，距離銀行的貸款標準還存在一定的距離。所以，政府應該鼓勵行業協會其建立信用聯保機制，把那些經營較好，信譽度較高，具有較大發展潛力的企業視為主要會員。如果會員企業需要用知識產權作質押進行貸款，那么該協會應該出具一份正規的擔保協議書對此企業進行適當的擔保，這么一來就能夠幫助企業順利地得到銀行貸款，而且還能使銀行貸款的風險得到有效地控制。
4結束語
知識產權質押融資正在逐漸地受到銀行的認可，而且在一定程度上幫助中小企業進行融資，拓寬了中小企業的融資渠道。知識產權質押融資能夠更好的提高知識產權的利用率，能夠更好地鼓勵中小企業進行自主知識產權的研發，能夠有效地推動我國經濟轉型。但是，完善知識產權的價值評估制度，建立有效的相關機制，在較短時期內是不可能完成的。因此，政府機構，金融機構等相關部門應該肩負起各自的責任，為推進知識產權質押融資做出努力。這樣才能夠盡快地解決中小企業知識產權質押融資難的問題，才能全面推進我國家發展戰略，實現我國依靠科技來發展經濟，實現經濟增長方式的轉變。
參考文獻
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一、全面開辦知識產權和股權質押貸款的制約因素。
1、商標權、專利權等知識產權價值評估制度尚不完善，獨立評估準則尚未制定，存在估值風險。目前我國雖然制定了無形資產評估準則，但對于商標、專利技術等各類知識產權沒有單獨的準則。由于各類知識產權的特性有著顯著不同，沒有獨立、系統的評估標準，評估水平難以衡量，造成評估價值缺乏權威性，金融機構以此為據確定貸款金額，存在一定的風險。
2、上市公司股權價格市場敏感性較強，股價波動頻繁，風險難以掌控；而未上市公司的股權價值核算較難，且流動性差，一旦形成不良貸款，質押的股權較難變現。
3、質押登記手續異地辦理費用高，增加了企業負擔。商標專用權質押貸款除了正常的貸款費用外，質押登記手續需要借、貸雙方當事人或授權人直接到北京國家商標總局辦理，路途費用過高，造成貸款成本增加，尤其對一些資金需求額度不大的企業來說，更是增加了負擔。
4、國內知識產權流轉市場尚不完善、商標權變現難。在我國，商標被視為一種特定產品或服務的標識，若脫離了在公眾眼中與其相聯系的商品或服務，則可能失去價值或不復存在。加之，目前我國尚未建立統一的知識產權流轉市場，商標權流轉困難，如果貸款出現違約，金融機構一般很難在較短時間內將商標權處置變現，因此影響了部分金融機構參與的積極性。
二、深入開展知識產權和股權質押融資業務的政策建議。
1、強化貸前調查，規范價值評估。農信社對申請質押貸款的知識產權項目應重點對中小企業的自主創新、市場開發、生產管理、資金流轉等發展情況、資信情況、項目經濟前景加強了解，將其中無不良記錄、資信較好的中小企業的知識產權項目作為知識產權質押貸款的入圍項目，提高初選質量。
2、落實全程監控，防范法律風險。一是應關注質押物權利的穩定性。二是應關注一個產品的若干核心技術、商標、版權的有權持有人數量情況。三是應關注出質商標、專利的存續期限，以確保其大于質押期限，避免質押期限超過出質權利的有效期限。
3、進一步完善知識產權制度。加強知識產權的創造、管理、保護和應用，建立高效率的知識產權流轉市場；簡化商標專用權質押登記程序，可授權市、縣一級工商行政部門實現商標專用權的質押登記，然后向國家商標總局備案，節約費用。
4、建議專業部門共同推動，構建權威的制度基礎。在資產評估方面，可由中國資產評估協會在無形資產評估準則的框架下，分別制訂商標、專利、著作權等具體評估指南，完善知識產權評估的準則體系；在信貸實踐方面，建議中國人民銀行、銀監會會同國家知識產權局有關部門牽頭制訂知識產權質押貸款的信貸指引或操作規程、實施細則。
【關鍵詞】知識產權 商標權 商標 合資企業
一、娃哈哈與達能之爭引發的法律思考
引人注目的達能并購娃哈哈一案，表面上看只是中外合資企業的合同糾紛問題。娃哈哈與法國達能的合作合同中有一項條款：娃哈哈要使用自己的商標生產和銷售產品，須經達能同意或者與其合資，正是這條“看似不經意”的條款，讓娃哈哈在十年之后陷入了被動。娃哈哈在意識到問題的嚴重性后，提出重新訂立彼此對等的限制條款或取消對娃哈哈集團單方面的限制條款，而達能在談判中則提出并購娃哈哈的非合資公司。
事實上，達能采用了外資企業通用的知識產權技巧：設立關于商標使用權的約束在先，然后聽任中方違約多年，再以交換條件“收網”，否則告中方違約，從而達到其并購的目的。一些外資并購我國知名品牌、商標后，利用其控股地位，或將這些民族品牌打入冷宮，造成許多民族品牌因此消失，或限制其生產和發展，使這些民族品牌日漸萎縮，這樣的案例屢見不鮮。在外資并購愈演愈烈的今天，中外合資企業中方的商標流失問題已成為亟待解決的法律問題。
二、外企在華通行的商標品牌戰略
合資之初，中方企業大多想借助于外企的知名品牌和強大的經濟實力來擴大自己的市場份額，但在實踐中很多未能達到預期的目標，自己的商標品牌反而被外方有意識、有策略地淡出了市場，商標權流失慘重。縱觀外企在華的商標品牌戰略，主要有以下幾種形式。
1、窒息法。外企在合資控股后對中方商標繼續注冊但不使用。1994年1月百事可樂與天府可樂在重慶“聯姻”，百事可樂控股60%。合資后，曾一度被作為國宴飲品被民眾視為民族飲料象征的天府可樂從此在市場上銷聲匿跡。
2、雪藏法。上海家化的“美加凈”是上海的一個知名品牌，在20世紀80至90年代初期占中國護膚品市場的五分之一。與莊臣公司合資后，外方“雪藏”該品牌，使“美加凈”的銷售額從合資前的每年3億元降至每年6000萬元，中方不得不用“重金”贖回“美加凈”。目前，“美加凈”的銷售額已經有了較大的增長，但是還未達到最輝煌的時候的市場占有率。
3、強手聯合法。采用品牌收購、強強聯合戰略，由國外知名品牌收購國內有良好市場效應的品牌企業，迅速搶占中國市場。2003年12月，歐萊雅收購小護士，又于次年成功收購羽西品牌，小護士與羽西都是為國人所熟知的知名品牌，歐萊雅成功收購這兩個品牌，為其占領國內市場奠定了基礎。
4、自然淘汰法。合資后雙方商標都在使用，但主力產品、新產品使用外方商標，而老產品才用中方原有的品牌，然后外方通過產品的升級換代逐步將原中方的名牌淘汰出市場，達到在商標權上完全控制中國市場的目的。
5、淡出法。外方往往選擇在我國有影響的企業合資合作，在協議中約定雙方互相免費使用彼此的商標，或者完全限定合資合作企業必須使用外方的商標。如果在合資合作協議中外方采取允許中方在合作期內使用外方商標，而在合作期滿后繼續使用的則必須得到外方的許可，這樣中方的長期經營就會受到極大的限制。因為經過一段期限的使用后，中方原有的商標逐漸被消費者淡忘，而企業的生產又完全依賴于外方的商標，待到合作期結束后，如果中方停止使用外方商標，則中方則會完全喪失整個市場，而繼續使用就必須交納高額的使用許可費用。在與外方的合資合作中，我方商標被淡化的例子層出不窮，造成了企業無形資產的大量流失。
6、獨占法。合資期間新增值或新產生的品牌，其商標權被外方歸為己有。20世紀80年代末，我國某知名企業與新加坡郭兄弟糧油私人公司合作在深圳成立了南海油脂公司，使用“金龍魚”品牌。經過10多年的共同培育，“金龍魚”已成為國內食用油類第一品牌，但后來中方公司才發現，“金龍魚”商標權是注冊在郭兄弟名下，自己多年辛苦培育的原來是別人的品牌，是在為別人做“嫁衣”。最終，中方企業只能退出合作，重新開辟自己的市場。
三、中方企業商標權流失的原因
1、商標意識淡薄。許多企業品牌意識淡薄，只注意通過技術改造提高產品中的技術含量，但對著名品牌可帶來的巨大附加值卻認識不足。這樣導致在合資時對商標的不珍惜和忽略，使外方往往以最低價格就取得了商標的所有權或使用權。
商標意識淡薄還表現在對商標管理不善導致商標的實際流失。不少企業存在對商標濫施許可、不重視商品質量、不重視保護自己的商標權益等管理問題，導致企業商標在無形中弱化、流失，亦致使企業在合資合作時減少了討價還價的籌碼。
2、資金不足，以牌換資。企業發展資金不足，又缺乏信貸支持，不得不犧牲商標權益來換取外資解燃眉之急。特別是一些老企業歷史包袱沉重，設備陳舊，又無資金進行改造，企業發展缺乏后勁，商標雖然有“名”，但徒有虛“名”，缺乏市場效益。這些企業即使不合資，本身的商標亦難實現保值、增值。在這種情況下與人談合資，外方必然會強調要控股，要求使用外方的商標，以吞并中方的商標。
3、資產評估制度不完善。目前我國的資產評估、財務制度、資本市場、外資管理方面處于不成熟狀態，致使外商可通過合資以較小的代價，占有中方商標的使用權或所有權。這一點突出表現在商標評估方面的不足。我國現在雖已有資產評估機構2000多家，但對無形資產尤其對商標進行專門評估的機構卻寥寥無幾，而且對商標的評估也沒有一套完整的、科學規范的評估考核指標和一支具有較高素質的評估隊伍。《國有資產評估管理辦法》、《國有資產評估管理辦法實施細則》等管理辦法尚需完善，其內容也不完全適合對商標的評估，導致商標的評估仍處于無據可引的狀態。
4、地方政府盲目引資。有些地方政府為了追求政績而盲目引資，片面追求合資企業的數量卻忽視了合資的質量，忽視了企業未來的發展，導致許多企業急于引進外資， 對自己品牌價值認識不足，結果在品牌作價問題上節節讓步，使自己品牌的評估價值大大低于應有的價值。有些國有企業為了把品牌轉讓或許可給外方，甚至不惜低估品牌價值，以達到“促銷”的目的。如天津日化四廠同外商合資前，其“金雞”鞋油已占領國內市場的半壁江山，但合資時“金雞”品牌僅作價1000萬元。
四、中方企業防范商標權流失的對策
面對紛繁復雜的商標糾紛，企業應該采取有效的防范對策，只有這樣才能在國際競爭中化被動為主動，提高企業的核心競爭力，從根本上實現企業的可持續發展和利益最大化。
1、重視商標的資產評估。在國際市場上著名商標都有很高的身價，無形資產的高價值有助于提高企業的經濟實力和市場競爭實力。我國先前對無形資產的價值認識不足，使得我國無形資產流失嚴重，如無償在合資合作企業中使用中方自己的知名商標。即使隨著近年來企業知識產權意識的增強，對于無形資產的評估仍不盡人意。實踐中存在著低估現象，使得商標的商業價值無法合理實現，造成企業的無形損失。究其原因是我國還尚未形成一套成熟的無形資產評估制度，缺少一支專門從事無形資產評估的高素質人才隊伍，對于無形資產評估的方法理論研究不夠深入，管理和知識儲備上都還欠缺。因此在無形資產的作價上中方無法很好的充分實現自己的商標權益。
此外，國家應建立科學、完整的知識產權價值評估體系，只有科學、合理、公正地進行知識產權價值評估，才能避免企業品牌商標權被低評漏評現象，防止企業知識產權流失。
2、堅持樹立自己的商標品牌，確立品牌保護意識。品牌凝結著企業的技術創新能力，體現企業的管理水平，反映了企業的市場信譽。在知識經濟時代，品牌之“名”越來越在于產品的知識含量之高。企業應保持產品在知識含量上的優勢來謀求產品的競爭優勢，只有企業掌握了過硬的知識產權，才能在市場上推出叫得響的民族品牌，才能在國際市場上占有一席之地。有了自己叫得響的民族品牌，更應該樹立品牌保護意識，洞悉跨國集團在華運用的商標戰略。強化商標意識，以商標的國際化帶動知識產權戰略，不僅要利用國內的資源條件和市場，更要充分利用國外的資源與市場，進行跨國經營，使我們的品牌發展成為全球化品牌。
3、保護自有馳名商標。目前我國企業的大量商標在國外被搶注。據國家工商總局最新統計，國內有16％的知名商標在國外被搶注，其中五糧液在韓國、康佳在美國、海信在德國、科龍在新加坡都相繼遭遇了商標被搶注，使這些企業在國外的發展受到了重重阻力。因此我們要吸取教訓，應時刻注意自己的馳名商標的保護問題。品牌是企業參與市場競爭的“尚方寶劍”，品牌的發展和培育是一個漫長的過程，中方企業在合資時應有長遠的眼光，堅持培育使用自己的品牌、爭創自己的馳名商標，切莫為了利用外資而不惜“以牌換資”。如果我們不掌握品牌，最終只能受制于人，被市場所淘汰。
4、防止商標被淡化。商標的發展和管理是一項長期的工作，中國企業應當有長期經營自主品牌的商標戰略，不能因為短期利益而放棄長遠利益。企業一定要吸取先例教訓，防止出現在合資合作中存在的商標權益被損害的情況，應當樹立良好的品牌意識，制定符合自身的馳名商標戰略，努力打造自己的品牌。在合資合作過程中應該盡量爭取使用和宣傳自己的商標，不斷擴大其知名度，這樣才能在國際經濟合作中充分實現自己的權益，促進企業的長遠發展，使民族品牌在世界占有一席之地，在日益激烈的世界經濟競爭中創立自己的民族產業。
5、加強對合資期間新增值商標或新商標的保護。對于合資合作經營期間新增值或新產生的商標，中方一定要明確商標的歸屬，防止在合作期滿后外方將雙方聯合打造的品牌據為己有。中方在合資合作開始的談判中，就要牢固樹立品牌意識，堅決維護自有品牌和經合資合作企業打造出的品牌，防止商標被淡化和所蘊含的無形資產流失。
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2011年，中評協修訂了五項已有準則并兩項新準則。具體包括：將《企業價值評估指導意見(試行)》修訂上升為《資產評估準則――企業價值》；將《資產評估準則――評估報告》、《資產評估準則――業務約定書》、《企業國有資產評估報告指南》和《金融企業國有資產評估報告指南》中有關簽章條款進行修訂后，準則重新；制定了《商標資產評估指導意見》和《實物期權評估指導意見（試行）》。
《企業價值評估指導意見(試行)》實施七年來，在規范企業價值評估執業行為，提高企業價值評估執業水平，鞏固拓展企業價值評估市場和服務我國證券市場發展和經濟結構調整等方面發揮了重要作用，絕大部分內容經實踐檢驗是行之有效的。七年來，我國評估準則體系基本建立，國內外企業價值評估理論和實踐有了新的發展，國內證券市場和產權市場逐步完善，評估實踐對企業價值評估提出了新的要求，因此，對《企業價值評估指導意見(試行)》的修訂十分必要。修訂后，準則的整體框架、相關術語、披露內容等方面實現了與其他評估準則的協調；對市場法和收益法的具體運用提出了細化要求；對控制權和流動性溢折價的考慮、評估結論的形成方式等提出了更加明確的要求；根據監管部門的要求對評估報告披露的內容進行了重新梳理。《企業價值評估指導意見(試行)》的修訂，對指導和規范企業價值評估實踐、促進評估行業更好地服務市場具有重要意義。一是總結和固化了企業價值評估中通行有效的執業實踐，有助于鞏固評估行業的傳統核心業務，可以更好地適應市場對評估專業服務的要求，更好地服務我國經濟發展方式的轉變；二是提升了對企業價值評估的要求，為評估師提供了較為超前的實踐指引，有助于提升行業專業性；三是促進了評估理念和評估方法的國際接軌，增強了準則的國際趨同；四是通過準則的提升，實體性準則層次實現了企業價值、機器設備、無形資產、不動產和珠寶首飾等主要一級資產的全覆蓋，完善了準則體系。
對評估報告等準則中簽字蓋章條款的修訂，旨在貫徹落實《資產評估機構審批和監督管理辦法》（財政部令第64號）相關規定，滿足評估機構執業需要。主要修訂內容包括：有限責任公司制評估機構法定代表人可以授權其他高級管理人員簽署評估報告和業務約定書；評估機構可以授權分支機構簽訂業務約定書；分支機構負責人可以根據授權簽署評估報告和業務約定書。這次修訂遵循了“適當授權、風險共擔”的原則。修訂后的簽字蓋章制度既適應評估機構做優做強做大的需求，方便執業，又可以合理界定執業責任，滿足執業質量管理的需求。
《商標資產評估指導意見》是服務國家知識產權戰略和文化強國戰略的重要舉措。指導意見的有以下意義：一是將更好地促進評估行業服務商標的轉讓和許可，促進知識產權戰略的實施和文化產業的發展。二是完善了無形資產評估準則框架。根據財政部的要求和國家知識產權局、國家版權局、國家工商總局等部門的需求，中評協近幾年已經了無形資產評估準則、專利資產評估指導意見和著作權資產評估指導意見，商標資產評估指導意見后，我國在無形資產方面的評估準則框架體系主體構架基本完成。三是填補了國際空白。商標資產評估指導意見是國際上第一個關于商標資產的評估準則，將為國際上相關評估準則的制定提供借鑒。
《實物期權評估指導意見（試行）》旨在指導注冊資產評估師執行評估業務時合理分析高科技企業和無形資產等特殊收益形式資產的價值，特別是文化產業中相關資產的價值。實物期權評估指導意見的創新了評估方法的運用，有助于合理發現特殊收益形式資產的價值；拓展了評估服務范圍，有助于促進評估行業服務市場需求。
此次修訂和新建工作，各環節工作到位，遵循規定工作程序。在充分吸納監管部門、評估報告使用者和評估行業意見的基礎上，著眼于國際接軌，著手于國情國體，服務于我國資產評估事業做優、做強、做大。
此次修訂和新建工作是落實準則動態更新機制的具體體現，將促進評估準則更好地服務市場、服務行業。
此次修訂和新建工作完成后，我國評估準則體系包含的準則項目已達23項，包括2項基本準則，9項具體準則，4項評估指南，8項指導意見，準則體系更加完善。
關鍵詞： 無形資產知識產權管理
隨著市場經濟的不斷深入與社會知識產權意識的普及，無形資產的價值在經濟活動中的作用日益凸現。對無形資產進行評估并將無形資產作為重要資產加以運營，已成為當今知識經濟的發展主流。
一、無形資產評估的作用
評估結果可以作價入股。無形資產在主體合資、合作、兼并、組建集團、改制、上市等過程中均可作價入股，因此，及時對無形資產評估，不僅可以量化資產，還可以給經營者提供管理信息，為投資者增強投資信心。
擴大品牌知名度。無形資產評估還可以反映品牌的培育、發展情況和對品牌的管理水平，反映主體在同行業中的地位與影響。北京名牌資產評估有限公司每年出臺的中國最有價值品牌排行榜，不僅為評估企業指明了企業資源有效利用狀況和利用效率、效果，反映了企業可持續發展的潛力，企業運營及管理水平等，還為消費者在同行業品牌進行橫向比較提供了參考依據。因此，在產品宣傳中，通過評估價值量給大眾或媒體以確切的信息，會更有利于擴大品牌的知名度。
為經濟活動提供價值依據。無形資產產生的巨大經濟效益在經濟活動中表現最為明顯，其所具備的財產屬性可保障所有者以其作為抵押物進行質押貸款，也可進行有償許可使用。通過評估，所有人可以對自身擁有的無形資產心中有數，不僅為融資提供依據，還可在合資合作中成為資產作價的量化指標之一，避免估價損失。無形資產評估可能發生在交易和投資的各個環節，在轉讓、租賃、承包、拍賣等情況下進行評估，可以為享有知識產權的產品在進入市場時提供價值依據，增強品牌與品牌之間價值量的可比性，為交易雙方和投資人提供市場價格參照。
維護權益的有力武器。經過權威的專業評估機構的評估，可以將無形資產價值量化成可比較的數據，而評估結果將是在品牌或技術被假冒或侵權時理賠的重要依據之一，可以更好地保障所有人維護自身權益。
二、無形資產評估的現實意義
培養品牌意識。市場經濟下，許多人都已深刻認識到“知識就是財富，知識產權就是財富”。知識經濟的觀點之所以深入人心，客觀上的評價標準之一就是其市場化的價值。在市場經濟的作用下，各行各業都在都在想方設法對自身現有的無形資產進行挖掘、開發、整合，通過評估將各種附加值體現出來。品牌已經成為主體宣傳自己，開展競爭的有力武器。一旦疏于保護，則被覬覦者得手。
加強品牌維護。品牌的維護比創建更加重要，對無形資產的評估價值可以在客觀上說明評估對象的市場價值，但如果缺乏對其內涵的維護，就會出現品牌的市場價值和其需求背道而馳的情況。值得注意的是，無形資產的價值也不是一成不變的，會隨著市場因素而發生起伏。如一直雄踞世界品牌第一的可口可樂在1999年的價值為838.45億美元，2000年725億美元，2001年689.5億美元，2002年696 億 美 元，2003年704.5億美元。
知識經濟的市場化要求。無形資產評估可以使無形資產有了市場價值定位并使其價值不斷得以發掘和提升，進而在資本擴張中成為旗幟并參與經營。將無形資產加以有效運營，還可以優化企業尤其是高新技術企業資產的構成比例，提升企業總體資產的質量。1998年6月24日，中國工程院院士、“雜交水稻之父”袁隆平品牌價值為1008.9億元，這也是迄今為止，我國無形資產評估價值額最大的一宗項目。一年后以其名字命名的“袁隆平農業高科技股份有限公司”在長沙正式成立，成為知識經濟與品牌結合的典型例子。
防止國有資產流失的必要舉措。近年來，隨著企業并購得不斷深化，管理層收購在我國資本市場上悄然興起。據不完全統計，目前我國通過管理層收購達到控股的上市公司已經超過100家，而且還有更多的上市公司正躍躍欲試。管理層收購的核心內容之一就是要對相關的無形資產進行科學評估并使其具體量化出來，以防止國有資產流失。
三、無形資產評估中存在的問題
雖然無形資產評估在現實中有著重要的意義，但是社會各界對其的感覺卻如一句歌詞：想說愛你真的好難。對無形資產評估中存在的問題予以認識，有助于進一步完善無形資產評估的相關制度。
評估師知識結構單一，評估依據缺乏科學性。當前的資產評估機構中介力量是機電、土木工程師，而不是價值評估師，資產評估師知識結構極其不合理，通過統一考試獲得的資質認證書并不能代表評估師的實際水平。有的資產評估師在進行企業價值評估時，缺乏對企業的宏觀環境、行業狀況及企業競爭力的描述，使其盈利預測數據缺乏有力的支持，導致文字描述和數據測算存在脫節；我國價值評估師大部分只掌握盈利折現法或現金流折現法，對奧爾森法以及市盈率法等其它價值評估方法知之甚少。即便是盈利折現法也不知道如何調整賬面盈余，現金流折現法更不知道如何計算現金流；評估結果也不考慮控股權溢價、流動性折價，不把營運資產與非營運資產分離等等。因此，在確定評估指標時，往往從主觀出發，如有的折現率取值竟高達40%卻沒有任何確切的依據。
操作過程隨意，評估結果受到質疑。無形資產是一個變量的概念，價值計量比較復雜，具有不確定性和變化性。2001年7月財政部頒發的《資產評估準則――無形資產》的通知，對無形資產評估和披露做了相應規定。然而在實際評估過程中，由于很多評估是按照委托方的要求來做的，而委托方又多是資產所有者，一些評估尺度很難把握，容易造成評估價值不準確，形成虛假報告。評估價值動輒數十億，但交易價格卻有價無市。隨著知識產權意識的普及，許多上市公司大股東以無形資產抵債形式歸還欠款。但一些評估單位不分對象和目的只用一種方法或錯用評估方法，評估方法的不科學導致評估結果受到質疑。
評估范圍因需而定，評估標準多變。資產評估機構執業不獨立及評估方法落后導致其評估報告形式多于實質，評估范圍不一致：投資時估價過高和違法處置，轉讓買賣時又常常估價過低和嚴重流失。當前國企管理層收購及出售過程中，就存在嚴重的低估賤賣現象。國資委《關于規范國有企業改制工作的意見》規定：企業的專利權、非專利技術、商標權、商譽等無形資產必須納入評估范圍。但關于專利權、非專利技術、商標權、商譽等無形資產評估在我國并無成熟的標準，評估結果也往往難以反映企業的實際價值，而且《意見》未明確這些無形資產評估值的會計處理方式和作價依據，具體操作上容易引起歧義。
評估部門缺乏責任監管，約束力不強。評估機構無需為評估的結果負責，是無形資產的評估有隨意性的根本因素。如果評估機構沒有法律責任，誰又能保證評估不會造假？實踐中，完全可以借鑒會計師和審計師制度，在評估方面引入責任制度，避免評估行為的隨意性。
四、增強無形資產評估社會意識
無形資產評估中出現的問題，是我國法制建設過程中必然遇到的問題。隨著知識經濟的不斷深入，對無形資產進行評估，已經成為越來越普遍的一種現象。增強社會各方面的無形資產評估意識，可以更好地促進無形資產評估的科學和完善。政府要盡快出臺針對無形資產流失確定責任的法律規章制度，完善對無形資產的法律保護。同時借助各種媒體宣傳無形資產的有關知識，使社會形成保護和管好無形資產的共識；評估部門也要有品牌意識，在混亂無序的評估市場中，脫穎而出；管理部門要嚴格執法，嚴厲打擊侵權行為。企業要增強法律意識，加強對無形資產的管理；根據企業實際情況，制定相關保護措施；創造者也要對自己創造的知識產品形成保護意識，在和企業合作或進行市場實施之前，到權威評估部門對自己的知識產品進行評估，確保自己的權益。
作者單位：河南紡織高等專科學校
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論文摘 要:中小企業尤其是科技型中小企業融資難是一個普遍存在的難題?科技型中小企業一般都是依托某個知識產權建立起來的,一般有無形資產但缺少有形資產?在我國現有的金融體制下,以無形資產做擔保在銀行進行抵押貸款基本是行不通的?因此,積極探討將知識產權質押引入信貸實踐,為企業融資開辟新途徑,具有非常重要的現實意義?
一?知識產權質押融資的概念
現代《民法通則》認為,質押是指債務人或第三人將其財產移交由債權人占有,以其作為債權擔保的擔保方式?質押的本質特征在于轉移占有,這是區分質押與抵押的根本標準?在1995年的《擔保法》中, 質押被確立為一種擔保方式,并規定了動產質押和權利質押兩個質押種類?
權利質押是指以特定權利作為擔保物的質押形式?作為權利質押標的的只能是財產所有權以外的具有交換價值的財產權?知識產權質押是權利質押的一種形式,我國《擔保法》第79條規定:“以依法可以轉讓的商標專用權?專利權?著作權中的財產權出質的,出質人與質權人應當訂立書面合同,并向管理部門辦理出質登記?質押合同自登記之日起生效?”知識產權質押作為擔保物權的一種重要形式,在現代社會中發揮著越來越重要的作用,它不僅是知識產權自身價值的體現,同時,從整個擔保與融資市場上來看,它還具有擔保價值與融資價值?
二?我國知識產權質押貸款現狀及制約因素
多年以來,為加快經濟發展,扶持技術含量高?經濟效益好的知識產權項目,促進先進技術的實施轉化,一些地方紛紛出臺了知識產權質押管理辦法?知識產權質押貸款操作辦法,有關部門還制定了《專利權質押合同登記管理暫行辦法》?《商標專用權質押登記程序》?《著作權質押合同登記管理暫行辦法》等,專門調整知識產權質押登記管理,增強《擔保法》規定的知識產權質押的可操作性?但由于知識產權質押貸款受其本身的特點和現行法律?政策和體制的制約,還遠未能成為一種重要融資手段?
(一)知識產權質押立法體系不完善
一是目前我國知識產權制度對知識產權的保護尚不完善,存在知識產權的權屬爭議和權利的不穩定性?同時,由于我國知識產權登記制度原因,存在知識產權實際權利人的權益不確定性?
二是我國知識產權質押管理方面的法律法規僅僅有《擔保法》及三部主要知識產權分支部門法,而關于專利權質押?著作權中的財產權質押?可以轉讓的商標專用權質押的具體操作規則,主要是一些部門規章或地方的管理辦法?這些管理辦法大都僅具有操作的程序性規定,對于知識產權質押如何進行法律保護則少有涉及?
三是《擔保法》對知識產權質押特征的界定一定程度上限制了擔保實踐的發展?《擔保法》規定,“依法可以轉讓的商標專用權?專利權?著作權中的財產權”可以質押,但我國的知識產權法并無允許使用權轉讓的明確規定,也不可能在同一知識產權上設置多個質押?這個重大限制使得一些頗有價值的知識產權的所有者無法借此獲得多個融資渠道?
(二)知識產權登記制度不完善
知識產權質押設定方面規定了幾個不同的登記機關,如商標專用權出質的登記機關為國家工商行政管理局商標局,專利權出質的登記機關為中國知識產權局,著作權出質的登記機關為國家版權局,商號權出質的登記機關為工商行政管理部門等等?各登記機關所的登記程序內容不相一致,其登記期限和費用也各不相同?如果出質人以兩項以上的知識產權共同出質,其登記機關更為復雜?從成本與效率的角度來考慮,這種登記制度會加重質權設立的成本,降低質權設立的效率?
(三)知識產權質押評估難,不利于信貸操作
知識產權質押最重要的環節是價值評估?自上個世紀90年代中期開始,知識產權評估在我國逐漸活躍,通過資產評估確認知識產權的財產價值,從而促進知識產權交易,保障知識產權所有人和投資者的合法利益?但目前我國還缺乏完善的知識產權評估制度,我國雖然制定了無形資產評估準則,但其可操作性較弱,特別是專利技術?專有技術?商標及版權等各類知識產權也沒有各自具體的評估準則?知識產權作為一種無形資產,其價值評估是一個復雜的技術問題,需要經過市場調查?市場分析?市場預測等程序,才有可能使得知識產權評估趨于大致準確?此外,我國在無形資產評估方面,還存在著評估人才缺乏?執業人員素質參差不齊?權威評估機構不多?評估市場混亂等缺陷?因此,如何建立科學規范的知識產權評估體系,顯然已經成為知識產權質押管理工作中的一項重要任務?
(四)銀行對出質的知識產權不易控制,導致風險防范難
傳統的銀行貸款要求借款方提供第三方擔保或有形資產擔保,而知識產權質押融資往往只能以未來預期現金流作為擔保,不確定性較強,銀行明顯感到貸款風險與收益不對稱?此外,在具體的知識產權質押運用中,出質人出于自身利益考慮,經常會出現有償?無償轉讓,許可他人使用其商標專用權?專利權?著作權,勢必導致知識產權價值下降,質權價值的下降必然損害貸款銀行的利益,不利于擔保債權的實現?而且,貸款銀行也很難了解質權人的包括轉讓?許可在內的大量日常經營行為?
(五)用于質押的知識產權處置難,影響銀行信貸的積極性
銀行發放不動產質押貸款積極性較高,一個重要原因就是在其所對應的債權逾期時,能夠通過拍賣等形式較便利地獲得及時足額的補償?與不動產抵押相比,知識產權的流動性相對較差,質押物處置起來相當困難?目前,國內知識產權意識還比較薄弱,知識產權轉讓市場不大,評估和轉讓程序復雜嚴格,都會耗費銀行較多的人力?物力和財力成本,處置成本過高?
三?發展知識產權質押貸款的政策建議
(一)進一步健全知識產權法規和知識產權質押信貸制度
一是健全知識產權相關制度?重點是要建設有利于科技型企業成長的大環境,嚴格知識產權評定,提高知識產權的質量,切實加大知識產權保護力度?簡化登記手續,允許質押雙方當事人在知識產權部門的地方分支機構辦理質押手續?二是建議中國人民銀行?銀監會會同國家知識產權局有關部門牽頭制訂知識產權質押貸款的信貸指引或操作規程及實施細則?建議商業銀行風險管理等部門加強對知識產權質押貸款的研究,在防范風險的前提下試點推進?
(二)完善知識產權的評估?交易?公示等配套服務
一是知識產權局應積極會同有關部門積極向商業銀行推薦專利產業化項目,協助商業銀行完成專利評估?專利質押合同登記等專利質押貸款流程中的程序,做好專利維權方面的服務?鴉二是通過建立高效率的知識產權服務平臺,建立知識產權成果交易新機制,完善技術轉移所需相應配套的服務?鴉三是設立統一的知識產權登記機關及規范的質押登記查詢系統,統一登記公示程序,合理制定收費標準?可以研究在人民銀行征信系統中增加相關質押物權證編號及評估價值等信息的可行性,為商業銀行開展專利質押貸款業務提供良好的環境?鴉四是建立專門或專業的仲裁機構,以便解決相關各當事方出現的糾紛,最大限度地保護相關各方的利益?
(三)多方聯動,構建多樣化的(下轉第35頁)(上接第28頁)風險防范機制
一是金融機構要建立符合無形資產質押貸款的信貸管理機制,準確評估風險,選好項目以及對貸后質押品的動態監測?二是政府有關部門要依托科技發展基金,建立企業自主創新的貸款風險補償機制和擔保基金,按市場化運作,為發展前景良好的企業提供貸款貼息,給擁有自主知識產權的科技企業作前期啟動補助資金?三是鼓勵民間設立投資風險基金,讓民間資金更多地流入技術創新領域,提高整個社會創造自主知識產權?擁有自主知識產權的意識及能力?四是盡早成立專門服務于無形資產的信用擔保機構,既可以由政府財政?金融機構和科技企業共同出資創立科技企業貸款擔保基金,還可以鼓勵由企業聯合投資成立會員擔保機構,發揮聯保作用,鼓勵各類商業銀行增加對企業技術創新活動的信貸支持,以引導和帶動金融業加大對技術創新的支持?五是人民銀行分支機構應密切關注知識產權質押貸款發放情況及貸款潛在的風險,積極跟蹤?總結經驗?發現問題,及時對商業銀行進行風險提示和窗口指導?
(四)大力推動金融工具創新
對重大科技專項資產實行證券化,綜合運用票據貼現?稅款返還擔保?保單?債券等有價證券抵押,進出口押匯與知識產權質押貸款相結合的多種融資手段形式,進一步強化金融服務工具創新,同時為中小科技企業提供從結算到開戶?簽證等多方面的優質服務?
【論文摘要】 近年來?我國高校科技企業發展迅猛?顯示出良好的成長性?成為我國高新技術產業的生力軍。然而在當前的經濟形勢下?資金短缺、融資困難使得企業難以做大做強。本文根據高校科技企業的特點和優勢提出以知識產權質押貸款作為一種創新的融資方式?為企業化解融資難題、謀求可持續發展開啟了一條全新的思路。
近年來?我國高校產業尤其是高校科技產業規模不斷擴大?發展迅猛?成長為我國發展高新技術產業的生力軍?在促進產業結構調整、縮小與發達國家的技術差距、推動國家經濟增長等方面發揮了重要作用。但是目前大多數高校科技企業雖然發展潛力巨大?但規模相對較小、業績尚不穩定?直接上市融資能力不足?加之有形資產占有量較少?傳統的可抵押物缺乏?又導致其銀行貸款困難。然而知識產權作為一種新型的極具潛力的資產?其巨大的擔保價值日益受到人們的高度關注?知識產權質押貸款也正以一種創新的融資方式成為高校科技企業破解融資困境的有效途徑之一。
一、高校科技企業知識產權質押貸款的可行性
《民法通則》中?質押是指債務人或第三者將其財產移交由債權人占有?以其作為債權擔保的擔保方式。質押分為動產質押和權利質押兩類?知識產權質押屬于權利質押?一般包括商標權質押、專利權質押、著作權(含計算機軟件的著作權)質押等幾種形式。高校科技企業知識產權質押貸款的條件已經具備?其可行性主要體現在以下三個方面:
(一)法律保障和政策支持
我國《擔保法》第75條第(3)款明確規定了依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權可以質押。國務院實施的《國家中長期科學和技術發展規劃綱要》第17條要求政策性銀行、商業銀行和其他金融機構開展知識產權權利質押業務試點。銀監會的《關于商業銀行改善和加強對高新技術企業金融服務的指導意見》第10條也要求商業銀行“對擁有自主知識產權并經國家有關部門評估的高新技術企業?還可以試辦知識產權質押貸款。”
(二)相關的配套服務體系已逐步建立
2006年9月?國家知識產權局認定了首批18家單位為“國家專利技術展示交易中心”?搭建了知識產權交易的專業化服務平臺。繼2001年《無形資產評估準則》頒布后?2006年?國家知識產權局和財政部聯合的《關于加強知識產權評估管理工作若干問題的通知》為知識產權資產評估管理工作步入科學化、規范化的軌道指明了方向。目前?國內已逐步建立起一些專業化的評估機構?培養了一支專業化的評估隊伍。
(三)高校科技企業豐富的知識產權儲量
截至2006年?我國的儲蓄率已高達46%?居民儲蓄存款突破14萬億元?銀行等金融機構的信貸資本儲量充裕。然而迅猛發展的高校科技企業卻因其研發活動所形成的大多是高度專用性資產?甚至多為無形資產?無法滿足銀行貸款的抵押要求而往往申貸無門導致資金緊張?步履維艱。與高校科技企業土地、不動產等傳統的抵押物嚴重匱乏形成鮮明對比的是?其巨大的知識產權擁有量。據統計?2000年以來?全球專利申請的年增長率為3%至5%?而我國專利申請年增長率是20%?遠高于國際平均水平。截至2007年底?我國受理的專利申請總量突破400萬件?商標注冊申請總量突破560萬件。這其中?具有巨大創造潛能和創新意識的高校更是收獲頗豐:目前高校的專利申請量已占全國總量的11.7%;在2008年度國家科學技術獎勵大會上?全國高校共獲得國家三大獎(自然科學獎、技術發明獎和科學技術進步獎)通用項目164項?占授獎總數的64.8%?尤其是國家技術發明獎?高校作為第一完成單位的科技成果獲獎比例高達81.1%?且3項一等獎均為高校獲得。依托于高校母體這片儲量大、品位高的知識產權富礦區?高校科技企業極為豐富的知識產權擁有量為其申辦質押貸款提供了可靠的保證。
20世紀90年代以來?為加大對高新技術企業的支持力度?我國在知識產權質押融資方面進行了一些有益的嘗試并取得了良好的效果:1999年國家開發銀行首次利用知識產權質押貸款對大唐集團的TD-SCDMA項目(由我國提出的?具有自主知識產權的并獲得國際認可的通信系統標準)進行融資支持?有效解決了企業的資金瓶頸問題;上海浦東新區張江高科技園以專利權質押組合個人信用無限責任擔保和應收賬款質押的形式獲得了200萬元的貸款;2006年10月?交行北京分行與北京市經緯律師事務所、連城資產評估有限公司、北京資和信擔保有限公司等共同推出知識產權質押貸款金融產品——“展業通”?截至2007年6月8日?在短短7個月內?貸款余額已突破億元人民幣?有力地支持了貸款中小企業的發展。
然而知識產權質押貸款在我國的歷史不長?還是一個新生事物。作為一種創新的融資方式?由于其自身的特殊性以及受到不甚完備的法規制度、尚不成熟的產權交易市場等因素的綜合影響?知識產權質押貸款的風險較大、問題較多?以致于對該項業務的實踐與探索還遠未在全國范圍內廣泛展開?真正能夠利用知識產權質押貸款解決資金燃眉之急的高新技術企業為數甚少。隨著知識產權類無形資產比重的逐步提高?在資金供求矛盾日益突出的情況下?高校科技企業利用知識產權質押貸款融資的需求將不斷增加。為充分發揮科技型中小企業在知識產權創造、運用方面的巨大優勢和潛力?有效暢通其質押貸款的融資渠道?有關方面應積極采取有效措施?推動這項具有創新意義的貸款業務的全面發展。
二、知識產權質押貸款的推進措施
(一)健全知識產權質押貸款的相關法律法規體系
建議人民銀行、銀監會會同國家知識產權局等有關部門牽頭制定知識產權質押貸款的信貸指引、操作規則及實施細則?確定知識產權許可使用權質押登記的適當性、質押權益公示的構成、質押權益所覆蓋的具體資產、實際權利人的權益歸屬等問題?加強立法的銜接配套?增強可操作性。
針對在知識產權質押貸款實踐中有關許可使用權轉讓、擔保權益的實現等適用法律條文的遺漏和缺陷?立法機關應及時修訂補充。
積極探索研究涵蓋生物和醫藥、新材料、先進制造、先進能源、資源環境、航空航天等技術領域的知識產權的法律狀況?拓展商業秘密權、集成電路布圖設計權、植物新品種權等多種形式的知識產權質押貸款業務?盡快出臺相關法律法規以給予法律支持。
制定相關法律法規?合理界定知識產權的界限?防止知識產權濫用?維護公平競爭的市場秩序和權利人的合法權益。修訂懲處知識產權侵權及質押貸款違約行為的法律法規?加大司法懲處力度?降低維權成本?提高侵權代價。完善審判體制?設置專門的知識產權法庭?簡化執行程序?一旦出質人違約不能如期歸還借款?質押權利人就可以方便快捷地通過訴訟程序獲得司法裁決?對質押物同時或有選擇地行使各種權利或救濟措施以解決知識產權質押的實現及法律保護問題。
(二)完善知識產權質押貸款的配套服務支撐體系
國家知識產權局及相關主管部門應精心組織由知識產權各領域的專家學者、各行業或商界代表?資產評估師、注冊會計師、律師等專業人員組成的評估小組加強評估課題研究?規范知識產權評估的準則性文件并分別制定商標、專利、著作權等各類知識產權具體細化的評估標準和方法?提高評估公信度。
我國目前不同的知識產權出質分屬不同的登記機關?譬如商標專用權、專利權和著作權的登記機關就分別為國家工商行政管理局商標局、中國知識產權局和國家版權局?從而導致其登記流程、期限和費用也各不相同。為降低質權設立成本?提高質押融資的效率?應盡快統一知識產權的登記機關、登記流程和收費標準。尤為重要的是登記機關應建立明確的優先權規則?以質權出質登記時間的先后確定質押權益的優先順位?先登記者先受償。知識產權的登記系統應采用備案或公示登記制?規定標準化的公示格式和內容要素以實現登記記錄的電算化?方便信息檢索和查詢。
完善知識產權質押融資中介服務體系?規范執業資質管理?加強行業自律。建立一支高素質、高效率的知識產權執法隊伍?全面開展知識產權保護專項行動?提高質權糾紛處置能力?加大侵權打擊力度。逐步建立管理規范、交易活躍、秩序良好的知識產權交易市場體系?暢通質權處置通道?保障質押權人的利益。
(三)加強風險管理?防范和控制知識產權質押貸款風險
1.知識產權的價值評估風險管理
與人們所熟知的傳統質押物不同?知識產權一般為知識及智力創新成果?是人類智慧的結晶?專業性較強?復雜程度也較高?而且往往穩定性較差。譬如目前法律框架下的一些知識產權如專利權等均規定了有效期限?隨著科技進步、知識更新速度的加快?具有更高效能、更新設計理念的新技術的出現?會使原專利迅速貶值?在到期之前早早地就喪失了其經濟價值。一項知識產權還可能會因為不使用、未付續展費而失效或受制于強制許可。這樣?知識產權本身的特殊屬性?加之我國目前尚無一套科學、完整的評估體系和方法?評估機構不甚專業?執業人員素質參差不齊?作為質押權人的金融機構由于信息不對稱、專業知識匱乏、質押貸款的經驗不足等諸多因素均會導致知識產權質押的現時內在價值難以準確衡量?而質權實現時的未來價值、預期現金流則更加難以確定。
因此?為防范知識產權質押貸款的前期風險?承辦此類業務的商業銀行應在人民銀行的風險提示和窗口指導下?經過市場調研與分析?嚴格篩選貸款項目?進行價值評估?出具可行性報告后進入審貸程序。這其中?評估知識產權的價值以確定其可質押性是防范風險、保障質押權利人利益之關鍵。
首先?知識產權質押權利的確定性取決于:貸款的債務人是否確實為質押產權的所有者;該項產權是否擁有共同所有人;對該項權利的申請有無第三方異議;該項權利是否已登記并受到法律保護;法律保護的類別和年限;權利的有效性以及是否具有可執行性等。
其次?可采用收益還原法?通過估算被質押知識產權的未來預期收益并折算成現值借以確定其質押價值:第一步?通過定性和定量相結合的方法?深入分析被質押知識產權價值的歷史業績、現行結構和相關因素?然后判斷并評價其技術的先進性、適用性、可靠性以及實際利用后的預期經濟價值和社會貢獻。第二步?在同時滿足獲利性和有效性的前提下?遵守經濟壽命和法定壽命孰短的原則確定其折現期限。最后?通過估算目標知識產權的預期風險報酬率適當確定其價值評估中的資本轉化率(預期收益率)?然后將目標知識產權所產生的預期收益轉化為質押評估值。
2.知識產權質押期限內以及處置中的風險管理
商業銀行等金融機構在對企業質押的知識產權進行價值評估、決定發放貸款后應妥善保管作為質押物的知識產權證書及其他證明文件以防被盜用或重復質押。在質押貸款期限內對于被質押的知識產權應積極跟蹤、密切關注?實施動態監測:一方面防范出質人違規轉讓或許可除質權人以外的其他人使用業已質押的知識產權?導致質權價值下降損害放貸人利益;一方面當某些被質押的知識產權因技術進步而自然貶值時?貸款銀行可要求出質人提供相應的擔保?否則可與其協議變賣(拍賣)出質的知識產權以提前收回債權。
對于盜版、假冒等損害質權人利益的違法行為?有關部門應明確知識產權界限?嚴厲打擊?提高違法者的侵權成本?有效遏制濫用知識產權的現象?加強司法保護體系和行政執法體系建設?發揮司法保護的主導作用?探索建立知識產權上訴法院?建立和完善司法鑒定、專家證人、技術調查等訴訟制度?加大行政執法機關向刑事司法機關移送知識產權刑事案件和刑事司法機關受理知識產權刑事案件的力度?切實保護權利人的合法權益?維護公平競爭的市場環境。貸款銀行也應建立知識產權質押貸款的預警應急、維權和爭端解決機制?積極應對涉及質押產權的侵權行為和法律訴訟。
培育并完善規范的知識產權交易市場?推動產權交易?增強知識產權的流動性?建立通暢的產權處置通道?簡化交易程序?降低交易成本?使作為質權的知識產權能夠在較短的時間內順利轉讓、許可、拍賣變現以快速化解產權質押的處置風險。
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關鍵詞：科技型中小企業；知識產權；質押融資模式
中圖分類號：F830.9 文獻標識碼：B 文章編號：1674-2265（2016）02-0050-07
一、 引言
科技型中小企業由于其特有的高成長性與創新性，在提升我國科技創新能力與科技水平等方面扮演著越來越重要的角色。雖然科技型中小企業對我國科技水平的提升、經濟的升級轉型做出了重要貢獻，但由于其一般存在規模較小、抗風險能力較差、缺乏固定資產等方面的先天缺陷，導致其普遍存在資金短缺，已成為制約科技型中小企業成長和發展的核心問題。
知識產權是企業特別是科技型中小企業的核心價值和競爭優勢的源泉。知識產權質押融資是知識產權權利人為了從商業銀行等金融機構獲得資金，而將其所合法擁有的著作權、專利、商標等知識產權出質，并按期償還資金本息；一旦企業不能清償貸款時，商業銀行有權依法處置所質押的知識產權，并且對變賣所得的價款具有優先受償權的一種融資方式。知識產權的可轉讓性和財產屬性使知識產權具備一定的融資功能和擔保功能，從而能使知識產權質押融資變成現實。
如何運用自身所具有的知識產權優勢，與規模龐大的資本市場建立起聯系，創新融資方式，為科技型中小企業提供新的融資途徑、突破原有的融資瓶頸，已成為理論界和實務界的一項緊迫任務。
二、我國知識產權質押融資的主要模式
在實踐中知識產權質押融資形成了以下三種典型的業務模式：（1）專門為專利技術等知識產權交易提供融資業務。在先進的專利技術交易中，專利購買方將專利權擔保質押給銀行，銀行為其提供貸款。（2）中小企業運用自有的知識產權開展質押貸款的融資業務。在這種模式中，科技型中小企業向銀行等金融機構提供優質專利、商標等知識產權進行擔保，從而獲得銀行的貸款。（3）無形的知識產權質押和有形的固定資產抵押混合貸款融資業務。
目前，我國已經基本建立起了多元化、多層次的知識產權質押融資體系，在實踐過程中形成的典型知識產權質押融資模式主要有以下幾種：
（一）市場主導模式
該模式以市場為主導，尊重市場規律，政府干預較少，鼓勵企業、中介機構和金融機構等以市場為導向進行知識產權質押融資，既不提供任何補貼，也不承擔任何風險。政府將自己的角色定位為監督者和服務者，通過完善相關的法律法規、構建服務平臺等，為知識產權質押融資的正常運行營造良好的環境。在知識產權融資過程中，評估機構和律師事務所分別對質押的知識產權進行價值評估與法律風險評估，然后企業再將經過評估的知識產權質押給商業銀行等金融機構獲得資金；或者讓商業性擔保公司、保險公司提供融資擔保，將經過評估的知識產權在知識產權中心進行質押登記，作為反擔保來獲得資金。商業銀行等金融機構根據規定的貸款標準，從中選擇知識產權法律風險低、價值相對明確、信用優良的企業發放貸款。該模式的典型代表有 “湘潭模式”。
在“湘潭模式”模式中，中國人民銀行湘潭市中心支行、湘潭市工商行政管理局和湘潭市知識產權局，由上到下共同推動知識產權質押融資。企業和商業銀行等機構按照市場規律，開展知識產權質押融資活動，不受政府的干預。商業銀行以市場為導向，獨立開展與知識產權質押融資相關的業務。政府部門既不提供任何的補貼，也不承擔任何風險，只是鼓勵知識產權質押融資。一旦發生不能清償貸款時，商業銀行將獨自承擔所有的資金風險。
雖然市場主導模式有利于企業、擔保機構和商業銀行等機構自身的核心競爭力提升，有利于充分發揮市場的作用，但該模式的運行需要具備良好的外部環境。在當前知識產權質押融資相關制度和市場環境不完善的條件下，商業銀行等金融機構承擔了知識產權質押融資的主要風險，導致其缺乏積極性，知識產權質押融資業務進展緩慢。
（二） 政府引導下的市場化模式
在此種模式中，政府主要運用財政支持或者政府信用等手段有限度地介入知識產權質押融資。政府將自己的角色定位于推動者和引導者，通過制定政策法規、完善體系、搭建融資服務平臺等為知識產權質押融資提供專業化的場所。政府還通過提供財政專項資金對企業融資進行利息補貼，對融資機構進行風險補償，對融資中介服務機構給予一定的補貼，同時在需要的時候用政府信用為知識產權質押融資提供擔保或者再擔保。資產評估機構和律師事務所接受企業的委托對知識產權的價值進行評估，企業再將經過評估的知識產權進行直接質押或間接質押，獲得貸款。在這個過程中一般都會有商業性擔保機構或保險公司的參與，企業以知識產權和企業信用提供反擔保。在實踐中，政府引導下的市場化模式形成了以下三種典型模式：
1. 南海模式。南海區政府為了推動和引導知識產權質押融資活動，成立了南海知識產權交易平臺。南海區知識產權交易所、律師事務所通過該平臺對企業開展貸前的必要調查，在核實無誤后將與貸款相關的材料遞交給南海區知識產權局，由其負責進行預審。然后由知識產權局向商業銀行推薦貸款申請。商業銀行在收到貸款申請后，讓其所認可的、有資質的評估機構和律師事務所分別對質押物進行價值評估和法律風險評估。評估機構將評估材料遞交銀行，經銀行審批后，便可以向企業發放貸款。當出現違約不能償還貸款時，知識產權交易中心負責處置質押的知識產權。南海區通過設立專項資金為質押融資企業補貼利息、扶持補貼中介機構，降低企業的貸款成本，調動企業與銀行的積極性，推動知識產權質押的市場化運作。
2. 北京模式。政府設立專項資金，為中小企業提供貸款利息補貼或給予融資中介服務機構費用補貼，以降低企業的融資成本，并且給商業銀行、保險公司等提供風險補償。政府通過制定相關政策法規、完善體系、構架協作機制等方式，推動和引導知識產權質押融資活動有序開展。參與知識產權質押融資的中介機構以市場為導向開展相關業務，通過市場化的風險分散與管控機制來降低風險。在該模式中，資產評估機構、律師事務所、保險公司等融資服務中介機構共同承擔貸款風險。當不能清償貸款時，資產評估機構和律師事務所將承擔無限連帶責任。因此，在開展知識產權融資活動前，他們會為資產評估師和律師購買相應的職業責任保險以分散風險，從而在出現貸款違約不能清償情況時，他們只需承擔小部分的損失，而保險公司將承擔90% 左右的賠償。通過市場化的風險分散和管控機制，大大降低了商業銀行的放貸風險和企業的融資成本，充分調動各主體積極性。從長期實踐的效果來看，這種模式具有廣泛適用性和推廣意義。
3. 武漢模式。武漢模式的特點是政府職能部門、金融機構和中介服務機構共同參與知識產權的質押融資過程。武漢市知識產權局與武漢市財政局共同合作，通過提供財政支持，補貼中小企業的貸款利息。在武漢模式中，作為武漢市科技投融資平臺主體的是武漢科技擔保有限公司，在整個過程發揮著關鍵作用。武漢科技擔保有限公司在政府相關部門的鼓勵與支持下，不斷創新知識產權質押融資的范圍，嘗試以未上市公司的著作權、專利權等無形資產作為反擔保來降低對科技型中小企業的反擔保門檻。
（三）政府主導模式
在政府主導模式中，政府相關部門通過設立政策性擔保機構或者政府擔保基金等方式，使政府相關部門在知識產權質押融資過程中發揮關鍵性作用。知識產權質押貸款的主要風險由政府相關部門承擔。在實踐中主要形成了兩種典型代表模式：浦東模式和成都模式。
“浦東模式”和“成都模式”，在質押融資活動中具體操作部門均為生產力促進中心。但這兩種模式卻稍有不同：成都模式中，政府搭建了知識產權質押融資服務平臺，這為融資、投資雙方建立了橋梁，而浦東模式中卻沒有。本文以浦東模式為例，對政府主導型模式進行詳細論述。
浦東模式是一種典型的間接質押模式，其最大的特點在于政府多方位參與，發揮著核心作用。在該模式中，政府通過設立專項基金為企業提供擔保、企業用知識產權進行反擔保，商業銀行發放貸款。在2006年，浦東新區成為全國首批知識產權質押融資試點地區，率先開展知識產權質押融資活動。浦東新區政府為推動知識產權質押融資專門設立了科技發展基金，每年通過該專項基金向浦東生產力促進中心提供擔保專項資金2000萬元。上海銀行浦東分行與生產力促進中心共同簽署信用擔保協議，上海銀行浦東分行向企業提供2―2.5倍杠桿的信貸額度，生產力促進中心通過擔保專項資金為企業提供高達95%―99%的擔保比例，因而上海銀行只承擔了1%―5%的風險。生產力促進中心通過要求企業以知識產權和企業信用提供反擔保以降低擔保風險。在這種模式下政府相關部門承擔了絕大部分風險，銀行承擔較少的風險，參與的積極性較高。但融資規模受到政府設立的擔保基金制約，政府承擔了主要的風險，缺少風險共同分擔機制，導致該模式不具有長期適用性。
（四）政府行政命令模式
這種模式是一種缺乏市場因素參與、政府強力推動的融資方式。該模式具有中間環節少、融資效率高、可以直接有效緩解企業資金困難等優點，但背離了市場規律，缺乏市場因素參與，金融機構對企業知識產權的處置、貸款風險控制均無主動權，承擔著極大的風險，因而金融機構缺乏參與的積極性。另外，該模式容易滋生尋租等不良行為。迄今為止，只有四川內江市存在一例政府行政命令模式的知識產權質押貸款。該模式不具備推廣的價值。
三、發達國家知識產權質押融資模式
西方發達國家經過幾十年的知識產權質押融資探索與實踐，建立起了比較完善與相對成熟的知識產權質押融資體系，主要有以下幾種模式：
（一）美國模式
美國市場經濟發達，相關的制度與政策法規完善，完全以市場為導向，政府較少干預市場，只是為中小企業知識產權質押融資提供服務。在美國主要存在以下三種模式：
1. 美國小企業管理局模式。美國小企業管理局（SBA）在推動知識產權質押融資的過程中發揮了關鍵作用，主要是制定和完善相關的政策法規，為中小企業提供知識產權質押融資服務，借助市場將活躍的民間資本引入中小企業。但SBA既不會主動為中小企業提供融資，也不會為中小企業向金融機構融資提供足額的擔保，只是對企業自行提供的擔保進行信用增級。
2. 美國硅谷銀行（SVB）模式。美國硅谷銀行專門為初創的高新科技公司提供貸款。具體做法是：硅谷銀行專門為有風險投資支持的公司提供專利質押貸款，并要求公司提供專利權作為質押擔保。一旦不能償還貸款時，公司的專利權將歸銀行所有；如果公司難以為繼，硅谷銀行在專利權轉讓時比風險投資公司享有優先受償權。這種模式的優點在于可以借助風險投資機構的選擇，將銀行的放貸風險降到最低，又可以為資金短缺的創業公司提供信貸支持。
3. 保證資產收購價格機制模式。該模式是一種基于信用強化的商業保證模式。美國M-CAM 公司根據市場的發展，在2000年創造性地提出了資產收購價格機制（CAPP）模式。在整個融資過程中，M-CAM 公司只是為企業提供一種新型的信用保證，進行信用增級，但不直接給中小企業提供貸款。但是，當出現企業不能清償貸款時，M-CAM 公司有義務按照協議規定的價格收購企業出質給金融機構的知識產權。 CAPP相對于知識產權質押和信托而言，具有擔保范圍廣、期限長、風險小等特點。
美國模式適用于知識產權質押融資相關制度和市場環境完善和成熟階段，而不適用于初級試點階段。
（二）德國：風險分攤型模式
德國建立了比較完善的聯邦政府和州政府風險補償機制和擔保銀行風險分擔體系，有效地將金融機構在開展知識產權質押融資活動時所面臨的風險降到較低水平。當企業不能清償時，聯邦政府承擔39%、州政府承擔26%（即政府承擔損失額的65%），承貸商業銀行與政策性擔保機構按照2：8的比例共同分擔35%的最終損失額，即商業銀行僅承擔總信貸損失額的7%，擔保銀行僅承擔總信貸損失額的28%。
（三）日本：政策投資銀行模式
關鍵詞：文化要素；產品差別化；知識產權；無形資產
文化對于經濟有非常重要的作用，對于這點很多學者都有所涉及，但往往都是泛泛而談，主要是因為在生產當中直接發揮作用的文化要素和作為社會規則運行的文化要素是兩種不同的文化要素，作為生產要素直接凝結在產品當中的文化要素問題和作為制度因素規范人們行為的文化問題是兩種不同層面的問題，在對文化要素的分析中，兩種問題往往交結在一起，使研究比較混亂。雖然規范制度作為一種文化要素，但它的作用更加隱晦。
一、從文化產品計價過渡到文化要素計價
文化產品是可以計價的，而大家習慣性認為文化要素的經濟價值是無法量化和計價的，就算文化可以計價，也通常以文化產品的思維來計價，其實文化要素是可以量化和計價的，只是容易被大家忽略。文化產品在市場上有明確的定價，但是文化產品的價格并不等于文化的價格。李庭新、李書(2005)指出文化產品的價值由三部分構成：主體價值、載體價值和轉化價值。所以，以文化產品的價格來計價文化的價格是不夠精確的。劉剛（2012）提出“產品差別法”和“要素差異法”兩種劃分產品差別化的方法，科技產品與文化產品往往由科技要素與文化要素主導其附加值，但由科技要素和文化要素主導其附加值的產品不一定表現為科技產品和文化產品，所以用“產品差別法”來量化文化的經濟價值往往會遺漏那些未表現為“文化產品”卻以文化內涵和品牌等文化要素主導其附加值的產業領域，而用“要素差異法”把文化看做為生產要素來計價就會更加準確。以文化要素來計價就不僅僅只包含文化產品，各種產品當中都會有文化要素的貢獻。文化價值能否計價的問題是當前的熱點問題，也是我們迫切需要解決的難題，我們應該轉變觀念，把視角從文化產品的計價轉移到文化要素的計價上去。
二、文化經濟價值源于產品差別化
產品差別化是企業從只獲得完全競爭市場的正常利潤到獲得壟斷競爭市場的經濟利潤的關鍵原因。文化之所以有經濟價值就是因為文化使產品形成了差別化，從而使企業由完全競爭市場過渡到壟斷競爭市場。產品差別化形成的原因主要有兩個方面：一是產品的物理特性，即產品的實質特性，主要由技術水平的差異造成的；另一方面是產品的的主觀印象，即產品的文化附加值，是人們的精神文化的偏好，是由消費者的文化偏好不同造成的。隨著經濟全球化的進程加快，全世界范圍內的技術交流更加密切，產品的質量和功能越來越同質化，所以注重產品的文化內涵，提升產品的觀念價值，提高產品文化的差別化變得更加重要。
三、知識產權是文化經濟價值的載體
在知識經濟形態中，知識作為一種資產，它的作用早遠遠超過了傳統的生產要素，成為經濟持續、快速增長的重要資源和關鍵要素。要建立知識產權制度來確保技術和文化的生產、傳播和應用，形成產品差別化，確立市場進入壁壘。知識產權制度是使知識經濟持續增長和快速發展的最有效的制度。知識產權作為一種實際操作的概念，如果對形成產品差別化的要素進行具體分類，從而解決了文化與技術交融在一起，文化作用隱含在技術作用之下的一種隱晦的問題。李翔、劉剛和杜曙光（2012）將知識產權進行區分，把它分為技術要素知識產權和文化要素知識產權，把知識產權所保護的生產領域的操作方法和工藝規范歸入技術要素范疇；把涉及到品牌、包裝、設計和廣告等生產工藝之外的內容歸入文化要素范疇。這樣就可以清楚的解釋究竟是產品的技術要素形成差別化還是文化要素形成差別化。知識產權作為一種財產權使文化形成產品差別化的抽象觀念變為實際的制度，從而知識產權成為承載產品文化差別化載體，使獲得產品差別化的企業通過知識產權保護，建立市場進入壁壘，阻止其他企業進入該行業，形成壟斷競爭，使原有企業獲得持久的、高額的經濟利潤。
四、無形資產是文化經濟價值的指標
因為有了產品差別化，才能從完全競爭市場過度到壟斷競爭市場，因為有了知識產權的保護，壟斷才變為切實可行的。切實可行的的知識產權使得知識產權所承載的經濟價值變得可以計量，在計量和實際處理中知識產權所承載的經濟價值往往被視為無形資產。劉玉平（2008）提出知識產權不完全等同于無形資產，但是知識產權包含于無形資產的范圍內。對于無形資產的計價問題，在無形資產的會計記賬和無形資產的評估等方面都可以得到解決，從而無形資產可以成為文化經濟價值的計價指標。大家通常都認為文化無法計價，可是在實際操作中，無形資產的計價和評估都是可操作的，從而文化的價值就可以通過無形資產的計價得以量化。無形資產的計價有多種不同的方法，根據無形資產種類不同，選取合適的計價方法和確定其具體的價值構成因素，就可以計算出無形資產的價值。無形資產的價值計量，使知識產權所承載的文化要素的價值得以明確、清晰的量化和計價，從而可以解決文化是可以計價的問題。由此可以看出，文化價值雖然與實物價值結合在一起，但是文化要素以知識產權為載體，在無形資產的量化標準下，是可以明確計價的。在這個理論基礎和實際操作上，文化發揮的作用就更加清晰，對于提高文化要素的經濟價值的具體政策就更加明確，更有指向性。
五、結論：
何以讓文化值錢企業必須要擴大文化要素的應用，才能擺脫最基礎的質量競爭，形成產品差別化，獲得高額經濟利潤。
（一）進軍高端消費品市場，提高國內消費層次
企業在當今知識經濟時代之所以能獲得經濟利潤關鍵在于產品文化差別化，因此只有提高產品的文化差別化程度，才能開拓高端消費品市場，獲得更高的經濟利潤。而要開拓高端消費品市場。
（二）注重品牌戰略，開拓國外市場
企業要提升文化要素在消費品市場差別化的應用，必須建立自己的品牌，打造具有中國特色的“文化品牌”上。在國際市場上開展跨國投資、收購、兼并，組建具有中國文化特色的國際化大型企業，樹立國際知名文化品牌。
（三）建立健全文化要素知識產權保護機制
文化要素的價值實現是以知識產權為載體，以文化為依托的。所以要形成產品差別化，提高文化的經濟價值，不能只注重技術要素類知識產權，更應該建立和完善文化要素知識產權法律法規體系。
參考文獻：
[1]李庭新、李書.文化產品價值的經濟學分析[J].市場周刊研究版,2005(03).
[2]劉剛.文化軟實力與高端文化產業[J].光明日報,2010-11-26.
[3]李翔,劉剛,杜曙光.文化產業與“中國制造”融合發展：基于知識產權優勢理論的評析與重構[J].研究,2012(09).
關鍵詞：產學研合作；知識資產；認定；評估
一、知識資產的法律認定
知識資產是一種獨特的資產，是組織獨享的專利、技術、能力、知識、商業秘密等知識產權形成的組織核心競爭力。在評估知識資產之前，應該對知識資產進行必要的認定工作。
知識資產是否有效，必須經過必要的法律認定才能確認，按照知識資產的類型采取不同的認定方法。
（一）專利技術資產的確認
評估應注意專利權的有效性。評估時，各機構往往會核實評估委托方提供的專利證書是否屬實，也僅僅以專利證書確定專利權的有效性。但是僅憑專利證書不足以證明它對評估委托方是有效的。專利證書隨時可能會因各種原因而失效，如未繳納年費（這很常見）或是經過“無效程序”導致喪失專利權。在我國，失效后的專利證書國家并不回收，而是在《專利公報》上公告作廢，但作廢的專利證書仍在原專利權人手中，本身沒有任何標志。所以，不能僅以專利證書證明專利權的有效性，還必須在省級以上專利局確定或檢索公告。我國多數評估機構都缺少第二步程序，僅索取專利證書。
核實專利的有效性還必須核實該專利是否具有專利性質。專利中除發明外，專利局對實用新型和外觀設計專利僅實行“初步審查”制度，很多已授權的實用新型專利和外觀設計專利不符合專利法的實質性要求。這就要求請專家分析其權利要求書。據國家專利局統計，已授權的實用新型專利，經過撤銷、無效等程序（相當于進行實質審查）后，能夠維持其專利權的不過40%-50%，也就是說至少有一半實用新型、外觀設計專利經專家分析缺少創造性、穩定性，專利權本身無效，委托方高校或企業雖然存在超額收益，但它至少不是由專利獲得的，無法評估專利權的價值。
（二）非專利技術資產的確認
非專利技術在這里包括專有技術、商業秘密和科技成果。由于非專利技術具有保密性，對專有技術的合法性、壟斷性等的確認主要是間接的，評估時首先要看技術擁有方是否采取了保密措施。應要求委托評估方出具承諾函，承諾該技術的權屬及采取了保密措施。其次對轉讓、投資、許可使用的非專利技術，要看是否在合同中被雙方認可，并規定了權利、義務和保護措施。最后，我國許多非專利技術獲得過省、部級行業主管部門（科技局、經貿委等）的鑒定，但這一點行政認證不是必需的法律條件。
非專利技術僅受合同法、反不正當競爭法保護，法律保護有限。
1、商標資產的確認。在我國，核準注冊了的商標享有專用權保護，有效期10年，期滿可以續展。沒有申請續展，則商標將被注銷，商標權滅失。另外，自行改變注冊商標的，連續3年停止使用的等也會導致商標權的滅失，商標權有其特定的商品范圍和種類。商標權只有在核定的商品上使用時才受法律保護。弛名商標自動受全部種類和范圍保護。商標權有其地域性限制。地域性以國家為單位。
2、技術類著作權資產的確認。技術類著作權資產主要指科學技術專著、工程、產品設計圖紙和模型、科技演講口述作品和計算機軟件等。著作權可以自動取得，不以是否發表和登記為取得依據，只有軟件產品例外。我國《軟件產品管理辦法》規定：軟件產品實行登記備案制度。著作權存在許多相鄰權力，如出版權、所有權和鄰接權。著作權和包括所有權在內的這些權力是可以分離的。法律上界定范圍時要特別注意。另外，相似的作品隨時有可能在市場上出現，其中可能有不侵權的，有侵權的，所以著作權資產的價值一般還要考慮減去維權成本或被侵權的損失。
二、知識資產常用評估方法
知識產權價值評估是評估機構考慮相關因素并依據一定的計算方法對知識產權價值所作的評價、估計或預測，知識產權價值評估以市場為根據，知識產權的價值由市場決定。知識產權價值評估不是憑空進行的，而是以特定市場為依據，在綜合考慮被評估知識產權本身的性質和特點、其創作者的聲名和影響力、市場的認可和接受程度、可被利用的期限、有關的交易慣例等多種相關因素的基礎上進行預測。目前，對知識產權價值進行評估基本上沿用了有形資產評估方法，即市場法、成本法、收益法。
（一）以成本法評估企業知識產權
成本法可以定義為：以購置相同資產的現時完全成本減去其各項損耗來確定被評估資產的評估值。通常適用的“重置成本法”，即是在現時條件下被評估資產全新狀態的重置成本減去該項資產的實體性貶值（自然損耗)，功能性貶值（新技術出現造成的無形損耗）和經濟性貶值（由于外部環境變化造成的貶值）估算價值的方法。在運用成本法評估一項資產時，有一個基本的假設前提――此項資產能夠產生經濟收益且產生收益的期間和數量能足以證明為購置或開發所進行的投資在經濟上是合理的。這是因為資產價值與其產生的未來收益有直接的關系。
根據成本法評估高校或企業的知識產權價值，首先需要確定該項知識產權的成本，再扣減各種損耗和貶值。確定高校或企業開發知識產權時所耗費的成本主要有歷史成本法和重置成本法。前者是在開發中實際支出的成本，后者是重新購置知識產權或創造同樣的知識產權所耗費的成本，也可以理解為假定再構建一個完全相同功能和效用（待評估參照）的知識產權所耗費的成本。重置成本適用于對開發知識產權成本沒有詳細記錄的情況。
（二）以市場法評估企業知識產權
這種方法建立的基本依據是：一個精明的投資者或買主，不會用高于市場上可以買到相同或相似資產的價格去購買一項資產。市場法是選擇一個或幾個與評估標的同類或類似的資產作為比較對象，分析比較對象的成交價格和交易條件，進行對比調整，估算資產價格的方法。即以近期市場上同類資產的交易價格作為參照物價格，在此基礎上分析調整差異因素，進而確定被評估資產的評估價值的方法。
以市場法評估知識產權有一個假設前提，即所評估的知識產權已經成熟，企業正試圖拓寬利用范圍，而且正在研究開發其潛在市場價值和市場用途。市場法評估知識產權，需要市場上存在與被評估的知識產權相同或類似的資產交易價格。
（三）以收益法評估企業知識產權
收益法（又稱收益現值法，利潤預測法）評估基于這樣一個原理：一項財產的價值等于它在未來帶給其所有者的經濟利益的現值。它是將評估對象剩余壽命期間每年（或每月）的預期收益，用適當的折現率折現，累加得出評估基準日的現值，以此估算資產價值的方法。該方法從產生收益的能力的角度來看待一項資產，因此它只適用于直接產生收益的經營性資產，該類資產通過生產經營帶來收益，同時通過生產經營的進行，其在若干個會計期間內會連續不斷地創造出收益。該方法經被評估資產預期獲利能力與平均資金利潤率（折現率）估算出資產現值，以此確定重估價值。
收益法可以說是評估高校或企業知識產權最常用的方法，特別是評估技術型資產時更是如此。以收益法評估企業知識產權價值，主要是確定好幾項技術經濟指標和參數，問題并不在于計算上的困難。這些經濟技術指標和參數包括收益額、折現率、收益期限，即經濟壽命周期。當然，收益變化趨勢也是應當考慮的。
（四）技術資產評估的階段性選擇
技術類無形資產一般可以用于市場出售、轉讓、許可使用、折股上市、股權投資、合資、抵押、擔保等多種目的。不同的交易目的產生不同的價值類型，決定應該選用何種適合的評估方法。技術資產本身具有各種不同的特點，評估時應根據評估對象不同的特點和能夠掌握的數據及資料來確定評估方法和模型。
處于發育期的技術資產，其特點是技術風險、法律風險大。因為尚未投入規模生產及市場銷售，所以不適合使用收益法和市場法。這時的技術資產由于難以量化未來的收益，買賣雙方的交易多是以成本補償、費用攤銷取得合理利潤為目的，這種情況下采用成本法評估其價值就是合適的。
成長期的技術產品，盈利能力和風險機率都很大。買賣雙方自然會考慮到這些因素。交易中除成本補償模型、收益分享模型外，還存在一種入門費加收益的折中模型。即在交易中首先保證技術賣方收回成本獲得基本利潤，同時在未來收益中分享技術帶來的利潤，形成了成本-收益模型。
技術資產一旦成熟后，在生產經營中能夠為占有方、使用方帶來穩定長期的收益，甚至形成一定時間和區域內的壟斷，通過壟斷價格實現壟斷利潤。這時的交易行為一般以轉讓、投資、折股上市和許可使用為目的，成熟技術已被市場認可，轉讓或許可使用后未來收益較穩定，風險相對較小，也容易計算。這時的評估方法適合于采用超額收益法。商標、專利、專有技術、計算機軟件著作權的轉讓、投資和許可使用都可以采用超額收益法，即由于技術資產能夠帶來追加收益或超額收益。
三、專利和商標評估中的一些特殊考慮因素
知識資產的價值還受到市場因素和技術因素的影響，同時也會造成一定的風險。知識資產的價值決定體系是建立在完全競爭市場理論和有效市場理論基礎上的，它的實質是技術因素和市場供求因素的影響。
一般地說，專利技術越先進、越成熟，技術的使用壽命就越長，技術的獲利能力就越強，該專利權價值也就越大。在評估高校或企業專利權時，應當了解該專利是屬于高、精技術還是一般的技術，應用該專利的難易程度和所需的費用。自然，了解該專利是屬于發明專利、實用新型專利還是外觀設計專利也是必要的，因為發明專利比實用新型專利的技術先進度要高，而外觀設計專利不涉及技術內容。另外，專利剩余的有效期及經濟壽命與商標評估相比這一因素重要得多。隨著專利有效期的縮短，專利權價值可能逐漸降低。另外，專利并非在整個保護期內都具有市場價值及獲利能力。專利具有一定的經濟壽命周期，而且，專利在壽命周期的時段不同，其價值也不同。據資料統計，目前發達國家的專利能夠維持到期限屆滿之時的一般只占專利總額的2%，即絕大部分專利在專利權期限屆滿之前就提前終止。
評估商標權時，除了充分考慮商標權的個性特征外，還要充分考慮構成商標價值的諸因素。商標權價值是通過使用逐漸形成的。商品商標的不同使用狀況，如該商標最早使用及連續使用的時間，該商標商品在國內的銷售量及銷售區域，該商標商品近5年銷售量、銷售利潤、市場占有率等，其中商標商品的規模、市場覆蓋率對商標價值構成影響較大。商標價值的高低從根本上決定于商標信譽、知名度的高低。商標的信譽、知名度可以從商品市場占有率上得到反映。商標信譽之所以和市場競爭力聯系起來，是因為對于有信譽的商標來說，它具有超出一般商標的區別產品來源的功能，而具有直接引導消費者認購的心理效果。
參考文獻：
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