時(shí)間：2023-10-05 15:56:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇融資性擔(dān)保公司財(cái)務(wù)制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
摘要財(cái)務(wù)精益化管理是融資擔(dān)保公司發(fā)展的重點(diǎn)，依據(jù)現(xiàn)階段融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)精益化管理工作情況，結(jié)合近年砣謐實(shí)19司的工作重點(diǎn)和特點(diǎn)，提出優(yōu)質(zhì)的融資擔(dān)保公司財(cái)務(wù)精益化管理方案，起到提升融資擔(dān)保公司精細(xì)化財(cái)務(wù)管理質(zhì)量的效果。
關(guān)鍵詞融資擔(dān)保財(cái)務(wù)精益化
現(xiàn)階段，隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)環(huán)境的不斷發(fā)展，政府提出了更多的法律政策，并且受到中小企業(yè)的支持，融資性擔(dān)保公司的構(gòu)建也得到了不斷地進(jìn)步。融資性擔(dān)保公司通常情況下都是依據(jù)區(qū)域政府和有政府支持的機(jī)構(gòu)管理，董事會(huì)和日常工作一般都是政府管理，其主要目的是為了加大中小企業(yè)的發(fā)展和區(qū)域經(jīng)濟(jì)，具有非營利性；商業(yè)形式的擔(dān)保公司通常都是依據(jù)企業(yè)、個(gè)人等占主要股份，以追求最大的經(jīng)濟(jì)效益，具有強(qiáng)烈的商業(yè)特點(diǎn)。融資性擔(dān)保公司具備的特點(diǎn)，影響了起自身的金融和財(cái)務(wù)。從精細(xì)化財(cái)務(wù)管理分析融資性擔(dān)保公司發(fā)展中存在的問題，對于提升擔(dān)保公司和擔(dān)保行業(yè)的進(jìn)步有一定的影響力。
一、融資性擔(dān)保公司在精細(xì)化財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題
（一）缺少專業(yè)的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理人才
目前，融資性擔(dān)保行業(yè)發(fā)展的越來越快，融資性擔(dān)保公司的數(shù)量也在不斷提升，工作模式也在不斷的拓展。由此，對于高素質(zhì)復(fù)合型財(cái)務(wù)管理人才的需求，也在不斷增加，特別是那些擁有法律知識(shí)與金融知識(shí)綜合性強(qiáng)的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理人員。這與融資性擔(dān)保公司自身不關(guān)注精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作、沒有實(shí)施人才培訓(xùn)有一定的聯(lián)系。公司沒有認(rèn)識(shí)到精細(xì)化財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理工作中的重要意義。因?yàn)樗枷肷险J(rèn)識(shí)的不全面，促使公司沒有提供更為優(yōu)質(zhì)人才的條件，也沒有重視起財(cái)務(wù)工作者的培訓(xùn)工作，這也是專業(yè)財(cái)務(wù)管理人才缺少的主要影響因素。
（二）缺少有效的財(cái)務(wù)監(jiān)管
現(xiàn)階段，融資性擔(dān)保企業(yè)，特別是具有商業(yè)特點(diǎn)的擔(dān)保公司存在較為嚴(yán)重的非法經(jīng)營活動(dòng)以及范圍經(jīng)營的行為。例如，有的融資性擔(dān)保公司為了獲取更多的經(jīng)濟(jì)效益在沒有達(dá)到經(jīng)營許可證的情況下，依舊實(shí)施短期資金融通等工作，這種工作大部分都是超出經(jīng)營范圍的，并且也是融資企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)問題的主要影響因素。深入分析主要是擔(dān)保公司財(cái)務(wù)預(yù)算監(jiān)管系統(tǒng)構(gòu)建的不完善，從而促使擔(dān)保公司出現(xiàn)了較為嚴(yán)重的財(cái)務(wù)管理問題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作難以得到確保，并且為公司的發(fā)展帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)。
（三）對被擔(dān)保企業(yè)的信息審計(jì)工作不嚴(yán)謹(jǐn)
很多中小型民營企業(yè)獲取發(fā)展資金，通常需要向融資性擔(dān)保公司尋求融資擔(dān)保，但是為了獲取擔(dān)保公司的信任，這些企業(yè)大部分都存在一些虛假的行為。但是擔(dān)保公司擁有很多的會(huì)計(jì)師因?yàn)樽陨砟芰τ邢蓿y以對企業(yè)提供的擔(dān)保物實(shí)施有效的價(jià)值評(píng)價(jià)。或者是一些融資性擔(dān)保公司在日益競爭激烈的市場環(huán)境中占據(jù)重要的地位，存在一些缺少風(fēng)險(xiǎn)觀念的情況，其中展現(xiàn)為只關(guān)注企業(yè)短期內(nèi)的經(jīng)營業(yè)績和經(jīng)濟(jì)收益，但是沒有審核企業(yè)中提供的經(jīng)營信息和會(huì)計(jì)信息。這些都會(huì)為擔(dān)保公司的發(fā)展埋下一些潛在的財(cái)務(wù)問題，并且難以實(shí)施有效的管理和防控。
二、融資性擔(dān)保公司實(shí)施有效精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的工作方案
（一）構(gòu)建全面的內(nèi)部精細(xì)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)
融資性擔(dān)保公司要實(shí)施全面的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作，最重要的是要構(gòu)建完善的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，其中包含了財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)計(jì)算制度等，并且在實(shí)施企業(yè)內(nèi)部精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作的過程中，定期實(shí)施外部審計(jì)工作，從而有效控制企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，促使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)降到最低。這些風(fēng)險(xiǎn)包含了資產(chǎn)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、委托業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。總的來說，就是融資性擔(dān)保公司需要讓業(yè)務(wù)模式和資本模型保持統(tǒng)一，構(gòu)建全面的資本補(bǔ)充系統(tǒng)，從而有效提升風(fēng)險(xiǎn)控制的水平。除此之外，為了減少集中性風(fēng)險(xiǎn)性，在實(shí)施工作的過程中，公司要對擔(dān)保的客戶、時(shí)間、區(qū)域以及擔(dān)保額度等內(nèi)容實(shí)施有效的限制和管理。在實(shí)施自由資金投資的過程中，為了確保公司資金和負(fù)債流動(dòng)性的協(xié)調(diào)是相同的，減少流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，需要在確保法律的條件下，關(guān)注對債務(wù)實(shí)施整體的評(píng)估和研究。同時(shí)，若是需要提升自用固定資產(chǎn)投資的過程中，不能間接依據(jù)評(píng)價(jià)的形式實(shí)施賬目的整合，而是要結(jié)合歷史成本實(shí)施有效的賬目管理。
（二）關(guān)注培養(yǎng)高素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才
隨著融資性擔(dān)保公司規(guī)模的不斷拓展，數(shù)量的不斷提升，促使高素質(zhì)的復(fù)合型財(cái)務(wù)人才成為公司發(fā)展的重點(diǎn)需求內(nèi)容，為了提升精細(xì)化財(cái)務(wù)管理人才的素質(zhì)，擔(dān)保公司可以在提升人才待遇的情況下，嚴(yán)謹(jǐn)選擇綜合素質(zhì)較高的人才。除此之外，關(guān)注對現(xiàn)階段精細(xì)化財(cái)務(wù)管理人才的專業(yè)培訓(xùn)工作，其中包含了流程培訓(xùn)、法律知識(shí)培訓(xùn)以及業(yè)務(wù)技巧培訓(xùn)等，全面提升精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作者的綜合能力。同時(shí)為了提升實(shí)際培訓(xùn)工作質(zhì)量，可以實(shí)施有效的考核，在考察通過之后才能上崗。依據(jù)優(yōu)勝劣汰的競爭規(guī)定，有助于財(cái)務(wù)工作者可以不斷提升自身的工作能力。
（三）提升公司的成本費(fèi)用管理
成本費(fèi)用管理將影響著公司的經(jīng)濟(jì)效益，因?yàn)楝F(xiàn)階段融資性擔(dān)保行業(yè)一直存在問題，為了防止業(yè)務(wù)數(shù)量和經(jīng)濟(jì)效益出現(xiàn)更多的下降問題，擔(dān)保公司一定要關(guān)注成本費(fèi)用的管控工作，從而為擔(dān)保公司實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控和管理，為其未來的發(fā)展提供更為優(yōu)質(zhì)的平臺(tái)。由此，這對于提升公司的競爭力有一定的影響力。總的來說，擔(dān)保公司需要對預(yù)算的編制、分析以及考核等執(zhí)行工作實(shí)施有效的監(jiān)管，對于那些沒有通過審核的成本費(fèi)用一定要?jiǎng)h除。至于那些亂用會(huì)計(jì)科目、逃避精細(xì)化財(cái)務(wù)管理等問題，一定要加大懲處力度，不能姑息。禁止應(yīng)用非法的形式為對利潤實(shí)施有效的調(diào)控，例如多攤、少攤等行為，并且構(gòu)建一個(gè)全面的成本執(zhí)行監(jiān)管系統(tǒng)，從而對成本費(fèi)用預(yù)算的實(shí)施情況進(jìn)行有效的檢測和考察。除此之外，對于公司的平時(shí)成本支出也要進(jìn)行有效的管理，提升開支的審批授權(quán)能力，減少開支的要求和模式，明確報(bào)銷的審批，特別是對于維修、業(yè)務(wù)宣傳、通訊費(fèi)用等常見支出的項(xiàng)目上實(shí)施有效的監(jiān)管，依據(jù)上述案例有效降低成本支出，促使融資性擔(dān)保公司實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。
（四）全面依據(jù)外部監(jiān)管的力量
融資性擔(dān)保公司精細(xì)化財(cái)務(wù)管理監(jiān)督工作依據(jù)的外界力量就是銀行和地方監(jiān)管部門。銀行工作主要是防止擔(dān)保公司出現(xiàn)于擔(dān)保工作無聯(lián)系的資金往來，依據(jù)源頭上對于擔(dān)保公司實(shí)施的資金監(jiān)管，有助于公司出現(xiàn)違規(guī)套用銀行信貸資金的情況。而地方監(jiān)管工作，主要是區(qū)域財(cái)政部門對擔(dān)保公司的實(shí)際工作情況和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管工作。融資性擔(dān)保公司需要全面結(jié)合外界監(jiān)管力量，確保內(nèi)部精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范性，從而為實(shí)際發(fā)展奠定基礎(chǔ)，促使融資性擔(dān)保公司可以有效的發(fā)展下去。
三、結(jié)語
融資性擔(dān)保公司的進(jìn)步對于中小企業(yè)和“三農(nóng)”健康的有效發(fā)展有一定的引導(dǎo)作用。融資性擔(dān)保公司的進(jìn)步一定存在一定的問題，由此在發(fā)展的過程中一定要關(guān)注和提升擔(dān)保公司中的精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作，提升擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)，構(gòu)建全面的公司精細(xì)化財(cái)務(wù)管理制度，提升風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率，促使融資性擔(dān)保行業(yè)構(gòu)建完善的融資擔(dān)保服務(wù)系統(tǒng)，從而提升融資性擔(dān)保公司的經(jīng)濟(jì)收益。因此，融資性擔(dān)保公司在實(shí)際發(fā)展的過程中，一定好明確精細(xì)化財(cái)務(wù)管理工作，從而為融資性擔(dān)保公司提供有效的保障。
參考文獻(xiàn)：
[1]薛艷青.基于融資性擔(dān)保公司精細(xì)化財(cái)務(wù)管理對策的思考[J].中國商貿(mào)，2015.03.
[2]劉延?xùn)|.關(guān)于融資擔(dān)保公司精細(xì)化財(cái)務(wù)管理改進(jìn)實(shí)施策略研究[J].時(shí)代金融，2015.21.
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；貸款擔(dān)保；合作風(fēng)險(xiǎn)
文章編號(hào)：1003-4625(2010)06-0112-04 中圖分類號(hào)：F830.4 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
與擔(dān)保公司合作是商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)中一種較為普遍的擔(dān)保模式。客戶向銀行申請借款，擔(dān)保公司提供貸款擔(dān)保，并向銀行交存一定比例的“保證金”，此種方式在一定程度上降低了商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)。但隨著擔(dān)保業(yè)務(wù)合作的深入，一些問題也逐漸暴露出來。
本文從擔(dān)保公司和商業(yè)銀行兩個(gè)方面對相關(guān)問題進(jìn)行了分析，并具有針對性地提出了風(fēng)險(xiǎn)防范意見。
一、貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)合作中存在的主要問題
(一)擔(dān)保公司存在的問題
1 部分擔(dān)保公司存在實(shí)收資本不實(shí)以及股東抽逃出資和虛假出資的問題。
實(shí)收資本是擔(dān)保公司對外提供擔(dān)保的最根本的物質(zhì)基礎(chǔ)。目前一些擔(dān)保公司存在注冊資本沒有足額到位，關(guān)聯(lián)企業(yè)大量占用擔(dān)保公司資金，甚至存在股東虛假出資、抽逃出資等現(xiàn)象。在出資方式中也存在貨幣出資占比不高或出資物變現(xiàn)能力和盈利能力較差甚至難以變現(xiàn)的問題，對擔(dān)保公司擔(dān)保能力產(chǎn)生較大的不利影響。
2 擔(dān)保公司在銀行交存的保證金部分或全部是由被擔(dān)保人交納，提高了企業(yè)的融資成本，掩蓋了擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。
按照規(guī)定，擔(dān)保公司交存銀行的擔(dān)保保證金應(yīng)該由擔(dān)保公司交納，但實(shí)際上，很多擔(dān)保公司要求被擔(dān)保人按擔(dān)保金額的5％－20％交納保證金。有的擔(dān)保公司收取客戶的綜合費(fèi)用加上銀行貸款利息，再加上向擔(dān)保公司交納的違約保證金、咨詢費(fèi)、公證費(fèi)等其他費(fèi)用，企業(yè)實(shí)際承擔(dān)的費(fèi)率水平是直接向銀行貸款利率的兩倍多，超出了多數(shù)企業(yè)的承受能力。這種現(xiàn)象不但虛增了擔(dān)保公司的擔(dān)保能力，增加被擔(dān)保人的資金壓力，同時(shí)也加大了銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)。
3 部分擔(dān)保公司風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金計(jì)提不充分。
財(cái)政部關(guān)于《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》第十三條、十四條規(guī)定，“擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)按照當(dāng)年擔(dān)保費(fèi)的50％提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金；按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1％的比例以及稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，用于擔(dān)保賠付。”“風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金達(dá)到擔(dān)保責(zé)任余額的10％后，實(shí)行差額提取。”“擔(dān)保機(jī)構(gòu)設(shè)立后應(yīng)當(dāng)按照其注冊資本的10％提取保證金，存人財(cái)政部指定的銀行，除擔(dān)保機(jī)構(gòu)清算時(shí)用于清償債務(wù)外，任何機(jī)構(gòu)一律不得動(dòng)用。擔(dān)保機(jī)構(gòu)提取的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金必須存入銀行專戶。”但在實(shí)際操作中，大部分擔(dān)保公司沒有遵循相關(guān)規(guī)定，部分擔(dān)保公司未提取或未足額提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金，缺乏必要的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。如出現(xiàn)擔(dān)保賠付，由于其資金來源不足，無法履行其保證責(zé)任。
4 部分擔(dān)保公司對單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額占擔(dān)保公司自身實(shí)收資本或凈資產(chǎn)比例不符合相關(guān)規(guī)定。
財(cái)政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保機(jī)構(gòu)對單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額最高不得超過擔(dān)保機(jī)構(gòu)自身實(shí)收資本的10％。部分擔(dān)保公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的行業(yè)集中度過高，一旦發(fā)生行業(yè)性系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，根本無法履行其保證責(zé)任。
5 部分擔(dān)保公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防范措施不足。
主要表現(xiàn)在：
第一，未使用反擔(dān)保措施。建立反擔(dān)保制度是擔(dān)保公司防范風(fēng)險(xiǎn)、減少損失的重要手段，部分擔(dān)保公司并沒有采用反擔(dān)保措施，因而增加了經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)。
第二，為防范擔(dān)保業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，擔(dān)保公司應(yīng)對被擔(dān)保企業(yè)的償債能力和違約風(fēng)險(xiǎn)做出全面的評(píng)價(jià)，即對被擔(dān)保企業(yè)開展信用等級(jí)評(píng)定。但部分擔(dān)保公司未建立評(píng)級(jí)體系，盲目擔(dān)保。
第三，部分擔(dān)保公司的人員素質(zhì)參差不齊。擔(dān)保公司的許多從業(yè)人員來自于政府、企事業(yè)單位等非銀行部門，缺乏專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，對擔(dān)保對象判斷不準(zhǔn)，對擔(dān)保條件把握不嚴(yán)；還有少數(shù)從業(yè)人員在擔(dān)保過程中違規(guī)操作，搞“人情擔(dān)保”，有的甚至內(nèi)外勾結(jié)騙保，使擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)加大。
6 部分擔(dān)保公司因經(jīng)營范圍廣，主業(yè)不突出影響了資產(chǎn)的安全性、流動(dòng)性。
根據(jù)財(cái)政部頒發(fā)的《中小企業(yè)融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理暫行辦法》規(guī)定，擔(dān)保公司可以將資金投資于債券、上市公司股票、基金等，也可以以其他應(yīng)收款，對其他單位股權(quán)投資的形式存在。但是，部分擔(dān)保公司為追逐利潤，將注冊資金用于投資房地產(chǎn)、股票，搞典當(dāng)行和長期股權(quán)投資，或?qū)⒅饕馁Y源運(yùn)用于委托貸款、投資等其他業(yè)務(wù)，嚴(yán)重影響了資金的安全性、流動(dòng)性，降低了承擔(dān)保證責(zé)任的能力。
7 部分擔(dān)保公司通過多種途徑違規(guī)、非法辦理金融業(yè)務(wù)，嚴(yán)重影響其擔(dān)保能力。
為追求經(jīng)濟(jì)利益，部分擔(dān)保公司在正常業(yè)務(wù)范圍之外往往從事違規(guī)提供注冊資金、非法辦理金融業(yè)務(wù)等活動(dòng)。有些擔(dān)保公司成立后，一直從事非法金融業(yè)務(wù)，變相非法吸收存款，以12‰％到1‰o的月利率非法向社會(huì)公眾吸收存款，以20‰到50‰的月利率非法對外放貸。
(二)因商業(yè)銀行對擔(dān)保公司認(rèn)識(shí)和管理上的缺陷而產(chǎn)生的問題
部分商業(yè)銀行的工作人員對擔(dān)保公司所擔(dān)保的信貸業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)缺乏足夠的重視，主要表現(xiàn)在：
1 對擔(dān)保公司擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足。
主觀上盲目信賴擔(dān)保公司保證擔(dān)保的保障作用，認(rèn)為擔(dān)保公司擔(dān)保貸款即使貸款企業(yè)無法清償。也有擔(dān)保公司對風(fēng)險(xiǎn)兜底，操作簡便，風(fēng)險(xiǎn)為零。而對一些在貸款風(fēng)險(xiǎn)上具有較強(qiáng)分散和補(bǔ)償作用的擔(dān)保方式，則認(rèn)為擔(dān)保手續(xù)復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)較大，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，很容易被追究責(zé)任，因而不愿辦理相應(yīng)的擔(dān)保手續(xù)。
2 在管理上有待改進(jìn)。
對擔(dān)保公司保證限額的計(jì)算方法不盡合理，不能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止擔(dān)保公司股東虛假出資、抽逃資本金的行為；對單個(gè)企業(yè)提供的擔(dān)保責(zé)任金額占比過高進(jìn)行限制和制裁不到位；缺乏對擔(dān)保公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和其擔(dān)保能力之間存在的關(guān)系評(píng)估；不能及時(shí)對擔(dān)保公司在其他銀行的擔(dān)保余額、擔(dān)保倍數(shù)進(jìn)行調(diào)查和限制。
3 保證金管理不規(guī)范。
在保證金賬戶的設(shè)置上，對擔(dān)保公司保證金監(jiān)管不夠重視，沒有將保證金納入保證金專戶管理，而是將保證金通過單位結(jié)算賬戶、個(gè)人活期儲(chǔ)蓄賬戶或個(gè)人定期存單管理。對于擔(dān)保公司存入的“保證金”也未簽訂質(zhì)押合同或在合作協(xié)議中進(jìn)行明確約定，一旦擔(dān)保公司涉及訴訟，即使存放于保證金賬戶上的特定化的擔(dān)保資金有可能被司法部門凍結(jié)和扣劃，存在一定的法律風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，在擔(dān)保公司惡意逃債或無力履約時(shí)，擔(dān)保公司也可以隨意支取資金，可能造成擔(dān)保無效，存在一定的道德風(fēng)險(xiǎn)。
4 在“保證金”賬戶的扣劃上，未及時(shí)履行告知義務(wù)。
商業(yè)銀行與擔(dān)保公司合作協(xié)議中一般都有關(guān)于
對保證金扣收的規(guī)定，比如合作協(xié)議約定“借款人沒有按照合同約定按時(shí)、足額履行還款義務(wù)時(shí)，保證人應(yīng)當(dāng)自接到甲方通知之日起3日內(nèi)代為履行還款義務(wù)。保證人不足額履行代償義務(wù)的，貸款人可以從保證人在貸款人任何機(jī)構(gòu)開立的賬戶中扣收款項(xiàng)。”從上述約定看出，一旦借款人不履行義務(wù)，商業(yè)銀行扣收擔(dān)保公司保證金或其他賬戶時(shí)，有先行通知的義務(wù)。但從實(shí)際工作來看，部分銀行在扣劃保證金時(shí)因各種原因并未及時(shí)履行通知義務(wù)。
5 與擔(dān)保公司的合作協(xié)議不盡完善。
根據(jù)《物權(quán)法》第176條的規(guī)定：“被擔(dān)保的債權(quán)既有物的擔(dān)保又有人的擔(dān)保的，債務(wù)人不履行到期債務(wù)或者發(fā)生當(dāng)事人約定的實(shí)現(xiàn)擔(dān)保物權(quán)的情形。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照約定實(shí)現(xiàn)債權(quán)；沒有約定或者約定不明確，債務(wù)人自己提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)先就該物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)；第三人提供物的擔(dān)保的，債權(quán)人可以就物的擔(dān)保實(shí)現(xiàn)債權(quán)，也可以要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。”商業(yè)銀行在與擔(dān)保公司簽訂保證協(xié)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)對債權(quán)既有借款人物的擔(dān)保又有保證的情形進(jìn)行考慮。部分銀行在與擔(dān)保公司簽訂協(xié)議時(shí)，對此問題并未考慮，存在法律隱患。
二、對與擔(dān)保公司貸款擔(dān)保業(yè)務(wù)合作風(fēng)險(xiǎn)防范的建議
(一)充分認(rèn)識(shí)擔(dān)保公司擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)，審慎選擇擔(dān)保機(jī)構(gòu)
由擔(dān)保公司擔(dān)保的貸款并非是零風(fēng)險(xiǎn)。擔(dān)保公司的擔(dān)保雖然可以為商業(yè)銀行貸款分散風(fēng)險(xiǎn)，但其本身也存在較大的信用風(fēng)險(xiǎn)。在當(dāng)前我國信用體系建設(shè)仍然不夠完善、擔(dān)保公司的監(jiān)管體系尚未建立的情況下，擔(dān)保公司的違約成本相對于代償責(zé)任較低，因此，對擔(dān)保公司的信用風(fēng)險(xiǎn)要有充分的認(rèn)識(shí)和估計(jì)。
在選擇貸款擔(dān)保時(shí)，要把風(fēng)險(xiǎn)防范放在重要位置，審慎選擇擔(dān)保公司辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)。在借款人能夠提供足額有效的資產(chǎn)作為抵押或質(zhì)押的情況下。只要符合商業(yè)銀行貸款抵押擔(dān)保規(guī)定的，應(yīng)優(yōu)先辦理抵押(或質(zhì)押)擔(dān)保。
(二)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)主動(dòng)提示客戶與擔(dān)保公司合作中的風(fēng)險(xiǎn)
針對可能存在的擔(dān)保公司不規(guī)范經(jīng)營的情況，銀行應(yīng)盡到善意提醒義務(wù)，讓客戶享有知情權(quán)。可以考慮形成書面《風(fēng)險(xiǎn)提示書》等形式，內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：客戶可以提供符合商業(yè)銀行要求的多種擔(dān)保形式，擔(dān)保公司擔(dān)保不是必需的選擇；如客戶選擇擔(dān)保公司擔(dān)保，擔(dān)保公司收取的手續(xù)費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、代辦評(píng)估和抵押等費(fèi)用承擔(dān)由客戶與擔(dān)保公司協(xié)商，并不是由商業(yè)銀行確定；如擔(dān)保公司要求客戶提供反擔(dān)保，客戶應(yīng)當(dāng)自己決定是否提供；客戶對擔(dān)保公司提供反擔(dān)保，不論金額多少，該部分財(cái)產(chǎn)由擔(dān)保公司控制和管理，與商業(yè)銀行無關(guān)；如客戶與擔(dān)保公司產(chǎn)生糾紛，客戶提供給擔(dān)保公司的反擔(dān)保不能抵消商業(yè)銀行貸款；擔(dān)保公司的業(yè)務(wù)不包括吸收存款和委托理財(cái)；個(gè)人存折應(yīng)由本人保管而不能交給擔(dān)保公司等。
(三)嚴(yán)格保證金賬戶管理
擔(dān)保公司應(yīng)當(dāng)開立專門賬戶用于存人個(gè)人貸款擔(dān)保基金，與法人或小企業(yè)貸款擔(dān)保基金分開管理，實(shí)行專項(xiàng)存儲(chǔ)、專戶管理。貸款放款前擔(dān)保公司必須有足額保證金存人專戶，不得以各種名義向客戶收取資金作為存人商業(yè)銀行的保證金。商業(yè)銀行應(yīng)逐戶建立監(jiān)測臺(tái)賬，每月將保證金賬戶余額及累計(jì)擔(dān)保責(zé)任余額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。
在目前法律還未對擔(dān)保公司的“保證金”賬戶性質(zhì)進(jìn)行明確的情況下，具體業(yè)務(wù)中應(yīng)當(dāng)注意：以提供資金的企業(yè)的名義開立用于保證擔(dān)保的資金賬戶，賬戶性質(zhì)一定要注明是“保證金專戶”。并且，在開立這種賬戶所依據(jù)的協(xié)議中，一定要具體明確賬戶的戶名和賬號(hào)、資金支付條件、金額和保證期限等。商業(yè)銀行相應(yīng)的賬務(wù)處理也要注明“保證金專戶”并明確其所屬類別和資金來源，做到協(xié)議與賬戶相銜接。在有關(guān)開立保證金賬戶的合同或協(xié)議中，都要有明確條款注明該賬戶內(nèi)的資金是用于“質(zhì)押”目的，并且質(zhì)押擔(dān)保的對象、額度、期限等都應(yīng)當(dāng)明確，不能簡單地認(rèn)為存人保證金賬戶的資金都有質(zhì)押擔(dān)保的功能。
(四)完善擔(dān)保公司入圍認(rèn)證制度，堅(jiān)持“名單準(zhǔn)入、擇優(yōu)增補(bǔ)、動(dòng)態(tài)監(jiān)測、適時(shí)淘汰”的原則
在專業(yè)擔(dān)保公司申請準(zhǔn)入時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)從擔(dān)保公司法人治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)、經(jīng)營范圍、注冊資本、信用等級(jí)、經(jīng)營現(xiàn)況等方面進(jìn)行調(diào)查審查，嚴(yán)把合作機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入關(guān)。通過建立嚴(yán)格的準(zhǔn)入制度，可以從源頭上將缺乏資金實(shí)力、專業(yè)人才、技術(shù)手段和管理水平的擔(dān)保公司予以排除。在擔(dān)保公司入圍資格的認(rèn)證方面，應(yīng)進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)公司的信譽(yù)狀況。凡是有逃避保證責(zé)任、抽逃注冊資金、虛假出資等不良記錄的，一律不得作為商業(yè)銀行入圍的擔(dān)保公司。要根據(jù)入圍擔(dān)保公司的資金實(shí)力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，特別是擔(dān)保后監(jiān)管能力，確定擔(dān)保公司開展業(yè)務(wù)的地域范圍，入圍擔(dān)保公司不得超出核定的地域范圍為商業(yè)銀行貸款提供擔(dān)保。
在擔(dān)保額度的核定方面，嚴(yán)格按照擔(dān)保公司的實(shí)際代償能力確定擔(dān)保額度。凡是對外投資和應(yīng)收賬款數(shù)額較大的，或注冊資金中非貨幣資產(chǎn)占比較大的，應(yīng)從緊核定其擔(dān)保額度。
擔(dān)保額度一經(jīng)核定，一般情況下不得增加；出現(xiàn)降低代償能力情形的，應(yīng)及時(shí)調(diào)減其擔(dān)保額度。
對在商業(yè)銀行擔(dān)保業(yè)務(wù)數(shù)額較大，擴(kuò)展較快，以及所報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大疑問的擔(dān)保公司，應(yīng)委托專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，核實(shí)其擔(dān)保能力。
(五)加強(qiáng)與擔(dān)保公司的信息交流與工作協(xié)調(diào)
一是與擔(dān)保公司定期溝通，交流貸后監(jiān)管信息，協(xié)商風(fēng)險(xiǎn)防范措施，共同做好貸款風(fēng)險(xiǎn)防范工作。
二是加強(qiáng)對擔(dān)保公司的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測。入圍擔(dān)保公司應(yīng)按季向商業(yè)銀行報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、擔(dān)保業(yè)務(wù)情況報(bào)表、擔(dān)保公司法人代表變更、注冊資本變更、股權(quán)變更、資產(chǎn)重組、對外代償、對外投資或借款等重大事項(xiàng)。對入圍擔(dān)保公司的財(cái)務(wù)報(bào)表及重大事項(xiàng)報(bào)告要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)鑒定。
三是業(yè)務(wù)經(jīng)營中獲知影響入圍擔(dān)保公司信譽(yù)狀況或代償能力信息，應(yīng)及時(shí)通報(bào)，并對擔(dān)保公司的重大風(fēng)險(xiǎn)予以風(fēng)險(xiǎn)提示。
四是要求擔(dān)保公司應(yīng)規(guī)范財(cái)務(wù)制度，按國家規(guī)定的擔(dān)保公司財(cái)務(wù)辦法編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并提足各種準(zhǔn)各金，確保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償能力，以應(yīng)付可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)。
(六)依法及時(shí)要求擔(dān)保公司承擔(dān)保證責(zé)任
凡擔(dān)保公司擔(dān)保貸款出現(xiàn)借款人不能足額清償?shù)模虡I(yè)銀行應(yīng)及時(shí)要求擔(dān)保公司承擔(dān)保證責(zé)任。要求擔(dān)保公司承擔(dān)保證責(zé)任的書面通知必須在保證期間內(nèi)送達(dá)，并經(jīng)擔(dān)保公司有權(quán)人簽收。擔(dān)保公司拒絕簽收的，應(yīng)采用公證送達(dá)等方式予以送達(dá)并收集保存主張權(quán)利的證據(jù)。通知書應(yīng)確定明確的代償期限，一般情況下不得同意擔(dān)保公司延期代償?shù)囊蟆?dān)保公司在履行保證責(zé)任后，應(yīng)積極配合擔(dān)保公司向借款人追償，維護(hù)擔(dān)保公司的合法權(quán)益。在扣劃“保證金”賬戶時(shí)，商業(yè)銀行應(yīng)嚴(yán)格按照合同約定履行扣劃通知義務(wù)，并注意保留相關(guān)通知證據(jù)材料，盡量避免出現(xiàn)手續(xù)上的瑕疵，導(dǎo)致在訴訟過程中處于被動(dòng)。
(七)嚴(yán)肅工作紀(jì)律，嚴(yán)格責(zé)任追究
一是嚴(yán)禁為借款企業(yè)指定擔(dān)保公司或?yàn)閾?dān)保公司指定借款企業(yè)。擔(dān)保、反擔(dān)保條件及相關(guān)事項(xiàng)由借款人與保證人平等協(xié)商確定，商業(yè)銀行工作人員不應(yīng)干預(yù)。
二是嚴(yán)禁未經(jīng)貸款審批機(jī)關(guān)同意，擅自變更貸款審批時(shí)確定的擔(dān)保人，嚴(yán)禁在未滿足貸款條件的情況下發(fā)放貸款。
三是禁止未經(jīng)貸款審批機(jī)關(guān)同意，與保證人協(xié)商變更承擔(dān)保證責(zé)任的時(shí)間、數(shù)額、方式以及其他條件。嚴(yán)格禁止與保證人簽署放棄商業(yè)銀行權(quán)利、免除對方義務(wù)的協(xié)議。對于違反制度規(guī)定。導(dǎo)致?lián)９咎用摫ＷC責(zé)任的，要對相關(guān)責(zé)任人實(shí)行責(zé)任追究。
(八)完善與擔(dān)保公司的合作協(xié)議，考慮“人保與物保”并存情況的處理
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 融資方式 信用擔(dān)保體
面對當(dāng)前貨幣政策從緊、通脹預(yù)期高漲的雙重壓力之下，我國采取了一系列的貨幣政策和財(cái)政政策，今年上半年存款準(zhǔn)備金率的連續(xù)六次上調(diào)，三次加息，客觀上銀行信貸規(guī)模受到縮減。而那些信用低、穩(wěn)定性低、成長性低的中小企業(yè)影響是首當(dāng)其沖的，融資難，貸款難，資金短缺成了中小企業(yè)發(fā)展最主要的問題，已經(jīng)引起中央的高度重視。我國中小企業(yè)是解決就業(yè)的主渠道，是社會(huì)穩(wěn)定之基，創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)之源，創(chuàng)造近6成的經(jīng)濟(jì)總量，近一半的財(cái)稅收入，提供了近8成的就業(yè)崗位，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用和地位日益增強(qiáng)，加快中小企業(yè)的健康發(fā)展對促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，擴(kuò)大城鄉(xiāng)就業(yè)都具有十分重要的意義。因此我們必須認(rèn)真解決中小企業(yè)融資難的問題。
一、我國中小企業(yè)融資難的現(xiàn)狀分析
目前中小企業(yè)面臨著“錢荒、人荒、電荒，高成本、高稅收”三荒兩高的困境，融資難，融資成本高極大地阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。工信部的《2011年中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行夏季報(bào)告》顯示，今年1-7月，中小企業(yè)整體利潤率不到3%；60%-70%的中小企業(yè)面臨嚴(yán)重生存困境。貸款成本提高，中小企業(yè)獲取銀行貸款的綜合成本上升幅度至少在13%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于一年期貸款基準(zhǔn)利率。據(jù)調(diào)查，不到10%的中小企業(yè)能從正規(guī)金融體系得到貸款，大部分融資需求依靠民間借貸解決，結(jié)果導(dǎo)致民間利率節(jié)節(jié)高攀。2011年6月16日，浙江省中小企業(yè)局在《我省中小企業(yè)新情況新問題調(diào)研報(bào)告》中指出，“目前，銀行對中小企業(yè)的貸款利率上浮基本上都在30%左右。存貸款利差加上承兌匯票貼現(xiàn)利息，企業(yè)實(shí)際貸款利息遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于正常貸款利息，接近甚至超過銀行基準(zhǔn)利率的兩倍。民間融資的利息水平相比去年有較大幅度升高，浙江多數(shù)地區(qū)民間借貸利率年息已經(jīng)在25-30%之間。”大多數(shù)中小企業(yè)都難以獲得流動(dòng)資金以及技術(shù)改造、基本建設(shè)所需要的資金,資金短缺成為制約中小企業(yè)發(fā)展的主要瓶頸。
目前，我國中小企業(yè)的融資方式缺乏創(chuàng)新。融資渠道不外有三種：向銀行申請貸款、發(fā)行企業(yè)債券、發(fā)行股票上市直接融資。中小企業(yè)由于涉及到金融風(fēng)險(xiǎn)問題，發(fā)行企業(yè)債券和股票上市融資難以得到批準(zhǔn)，外部市場融資體制尚未建立，資金來源主要靠自有資金和銀行貸款。銀行是企業(yè)目前獲得資金最便宜的渠道，實(shí)際上中小企業(yè)從銀行獲得貸款是十分困難的，基本是內(nèi)部融資，自我發(fā)展，致使企業(yè)很難形成規(guī)模生產(chǎn)，中小企業(yè)所面臨的資金矛盾非常突出，許多有項(xiàng)目有盈利的企業(yè)由于難以籌措到必需的資金而不能最大規(guī)模地發(fā)揮其能力，有的企業(yè)只能依靠地下錢莊。中小企業(yè)融資難其主要原因在于：
（一）金融體系結(jié)構(gòu)性缺陷影響中小企業(yè)的融資
金融體系結(jié)構(gòu)性缺陷是中小企業(yè)融資難的外部原因。從間接融資體系來看，我國現(xiàn)有銀行體系是以國有商業(yè)銀行為主體，具有大中型銀行占據(jù)絕對主導(dǎo)地位的特點(diǎn)。從我國小型金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)發(fā)展?fàn)顩r來看，中國2010年銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)共有法人機(jī)構(gòu)3769家，小型銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)只有600余家，而美國資產(chǎn)在10億美元以下的小銀行就有7000多家。由于我國金融結(jié)構(gòu)二元性特征凸突，國有商業(yè)銀行向市場化和商業(yè)化轉(zhuǎn)型中,對風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制要求過高過嚴(yán),銀行寧愿犧牲市場,也絕不能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。銀行信貸資金繼續(xù)向大城市、大企業(yè)、大行業(yè)集中。雖然近年來，我國金融管理部門加大了對小企業(yè)的貸款支持力度，但銀行信貸的小企業(yè)覆蓋率仍然較低（大約在1%）。如作為我國存貸款規(guī)模最大、網(wǎng)點(diǎn)最多、從業(yè)人員最多的工商銀行，2009年該行有融資余額的小企業(yè)客戶為44243戶，比上年增加6686戶；2010年末，有融資余額小企業(yè)客戶63,081戶，比上年末增加18,838戶；該行在全國有各類機(jī)構(gòu)1.6萬多家，平均一個(gè)機(jī)構(gòu)也不到4戶小企業(yè)①。
從直接金融體系來看，缺乏多層次的資本市場,由于信息不對稱的影響，按照啄食順序原理，大公司更有可能通過證券市場融資，而中小企業(yè)融資渠道太窄，上市門檻仍然偏高。我國證券市場中小板和創(chuàng)業(yè)板建立6年多和1年多，共有650多家企業(yè)上市，按規(guī)模劃分，表現(xiàn)為大企業(yè)多，中企業(yè)少，小企業(yè)無。小企業(yè)通過股票市場的融資機(jī)會(huì)幾乎沒有。
從信用擔(dān)保體系來看，目前面向中小企業(yè)的信用擔(dān)保業(yè)發(fā)展難以滿足廣大中小企業(yè)提升信用能力的需要。受規(guī)模小、資產(chǎn)少等因素影響，小企業(yè)在融資過程中往往難以提供符合要求的抵押物，或者因?yàn)樽陨碣Y信不足而難以獲得第三方的擔(dān)保，由于小企業(yè)貸款擔(dān)保物中都不同程度地存在著機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)所有權(quán)、房屋等不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)等產(chǎn)權(quán)不明晰、法律障礙較多等問題，甚至有些中小企業(yè)根本就沒有可用于抵押的土地使用權(quán)和房屋，使得中小企業(yè)缺乏足夠的貸款擔(dān)保。貸款條件嚴(yán)苛也使得中小企業(yè)很難找到合適的擔(dān)保人，且擔(dān)保費(fèi)率高，有的擔(dān)保費(fèi)率基本與銀行貸款利率相當(dāng)。與信用擔(dān)保業(yè)相關(guān)的法律法規(guī)建設(shè)滯后,如《中小企業(yè)法》配套辦法“中小企業(yè)信用擔(dān)保管理辦法”至今尚未出臺(tái)，也在一定程度上影響了信用擔(dān)保體系的規(guī)范發(fā)展。
從監(jiān)管體系來看，金融監(jiān)管政策尚不能適應(yīng)中小銀行的發(fā)展需要。出于對中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)的過度擔(dān)心，監(jiān)管部門在市場準(zhǔn)入、運(yùn)行規(guī)則等方面，設(shè)置了過高甚至不合理的門檻。金融監(jiān)管過度，致使在流動(dòng)性過剩的同時(shí)中小企業(yè)出現(xiàn)融資難的困境，不少中小企業(yè)被高利貸拖死，影響了社會(huì)就業(yè)和社會(huì)和諧。另外，目前還沒有專職機(jī)構(gòu)對中小企業(yè)貸款、投資、擔(dān)保等機(jī)構(gòu)進(jìn)行協(xié)調(diào)管理。
（二）自身經(jīng)營管理缺陷影響中小企業(yè)的融資
經(jīng)營管理缺陷是影響中小企業(yè)融資的內(nèi)生障礙。中小企業(yè)普遍存在規(guī)模較小，生產(chǎn)經(jīng)營能力有限，層次較低,缺乏市場應(yīng)變能力，抵御市場能力較弱，信用等級(jí)較低，固定資產(chǎn)積累比較少,符合抵押、擔(dān)保條件的資產(chǎn)不足,中小企業(yè)和銀行之間沒能建立起真正的信用關(guān)系，難以形成對信貸資金的吸引力。
目前，我國很多中小企業(yè)仍然實(shí)行“家族式”、“集權(quán)式”的管理模式，法人治理結(jié)構(gòu)不完善，缺乏長遠(yuǎn)的發(fā)展規(guī)劃，往往單一依靠某一種產(chǎn)品或一種技術(shù)支撐企業(yè)發(fā)展，經(jīng)營極不穩(wěn)定，抵御市場風(fēng)險(xiǎn)的能力較弱，增加了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。正因?yàn)槿绱耍y行對中小企業(yè)貸款設(shè)置了嚴(yán)格的條件。而中小企業(yè)很難找到合適的擔(dān)保人。加之財(cái)務(wù)制度不健全,財(cái)務(wù)狀況不透明,財(cái)務(wù)報(bào)表不健全,無法向銀行提供有效信息，使得中小企業(yè)難以向銀行獲得貸款。
由于中小企業(yè)的歷史演變、較差的生存環(huán)境以及管理理念，在信息的披露和傳遞方面存在著不規(guī)范和不健全，導(dǎo)致其信用質(zhì)量不高，財(cái)務(wù)信息虛假，人為拖欠銀行賬款，逃廢債務(wù)現(xiàn)象屢有發(fā)生。中小企業(yè)信用的缺失加大了商業(yè)銀行信貸成本和信息收集成本，也在一定程度上影響了銀行向中小企業(yè)提供貸款。
二、建立中小企業(yè)融資體系的政策建議
必須改變國有商業(yè)銀行主要支持大中企業(yè)的指導(dǎo)思想，把資金除了投到大中企業(yè)，還應(yīng)投到符和國家產(chǎn)業(yè)政策、效益好的中小企業(yè)上來。建立多層次的融資體系，重點(diǎn)支持科技含量高、產(chǎn)品附加值高和有市場潛力的中小企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)中小企業(yè)改善經(jīng)營管理,提高產(chǎn)品質(zhì)量和技術(shù)水平。鼓勵(lì)中小企業(yè)的技術(shù)改造和技術(shù)創(chuàng)新。
（一）提升中小企業(yè)自身的管理水平
解決中小企業(yè)融資難的問題最根本的還在于企業(yè)自身要加強(qiáng)管理，要把現(xiàn)代企業(yè)的管理理念自覺融入日常工作之中，提高自己的實(shí)力和信譽(yù)度。同時(shí)，管理部門應(yīng)幫助中小企業(yè)搭建技術(shù)平臺(tái)、管理平臺(tái)和走向市場的平臺(tái)，讓銀行放心給中小企業(yè)貸款。
在財(cái)務(wù)管理方面，仍有不少中小企業(yè)尚未建立完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，有的企業(yè)甚至沒有完善的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)帳目，沒有健全的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。為了不斷提高貸款能力和融資條件，中小企業(yè)應(yīng)建立和健全公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)監(jiān)督管理，做到資本真實(shí)、賬目清晰、運(yùn)營規(guī)范、講究信用。
（二）積極推動(dòng)對于中小企業(yè)的體制機(jī)制的創(chuàng)新
中小企業(yè)規(guī)模小，機(jī)制相對靈活，具有技術(shù)創(chuàng)新、結(jié)構(gòu)調(diào)整的優(yōu)勢。要因勢利導(dǎo)，用市場力量倒逼中小企業(yè)轉(zhuǎn)型，引導(dǎo)低效率、高耗能的中小企業(yè)向高成長性的創(chuàng)新型新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展，推動(dòng)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)。當(dāng)然，在轉(zhuǎn)型過程中，政府不光從從產(chǎn)業(yè)、財(cái)政政策方面給予一定的“扶持”，更要從金融方面制定相關(guān)的政策，放開壟斷，深化改革，推進(jìn)中小企業(yè)融資方式創(chuàng)新，緩解中小企業(yè)融資難問題。
進(jìn)一步鼓勵(lì)和支持銀行和金融機(jī)構(gòu)開展工業(yè)產(chǎn)權(quán)非專利技術(shù)和股權(quán)等無形資產(chǎn)的質(zhì)押貸款，開展融資租賃、公司理財(cái)、賬戶托管等多種為中小企業(yè)服務(wù)的融資業(yè)務(wù)，發(fā)展信托為民間資本與中小企業(yè)搭建投融資平臺(tái)，鼓勵(lì)民間資本能夠參股地方區(qū)域性的中小企業(yè)金融機(jī)構(gòu)，大力發(fā)展小額貸款公司和村鎮(zhèn)銀行的發(fā)展，適當(dāng)發(fā)展民營的中小銀行，建立適合中小企業(yè)需求的多層次的金融服務(wù)體系，推動(dòng)各金融機(jī)構(gòu)把對中小企業(yè)貸款傾斜作為優(yōu)化信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的一個(gè)具體舉措，加大授信力度。
（三）推動(dòng)建立多層次的直接融資體系
中小企業(yè)要加快生產(chǎn)經(jīng)營方式的轉(zhuǎn)變，學(xué)會(huì)利用資本市場和債券市場，綜合采取上市融資、股權(quán)融資、債權(quán)融資、產(chǎn)權(quán)交易、創(chuàng)業(yè)投資、風(fēng)險(xiǎn)投資等直接融資渠道。這樣，既可緩解流動(dòng)性趨緊背景下中小企業(yè)融資難問題，又有助于中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的改善，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)群的穩(wěn)定健康發(fā)展。完善企業(yè)上市扶持引導(dǎo)機(jī)制，要進(jìn)一步讓更多符合條件的中小企業(yè)能夠在創(chuàng)業(yè)板上市，擴(kuò)大創(chuàng)業(yè)板的規(guī)模，鼓勵(lì)各類創(chuàng)業(yè)投資機(jī)構(gòu)加大對中小企業(yè)的投資力度。支持、引導(dǎo)中小企業(yè)利用集合票據(jù)、私募股權(quán)等方式直接融資，建立多方參與的中小企業(yè)融資服務(wù)體系。培育創(chuàng)業(yè)投資機(jī)制，加快創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金運(yùn)作步伐，引導(dǎo)和扶持社會(huì)資本設(shè)立創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，鼓勵(lì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)優(yōu)先扶持處于種子期、擴(kuò)建期的科技型中小企業(yè)和中小高新技術(shù)企業(yè)，促進(jìn)中小企業(yè)自主創(chuàng)新和技術(shù)進(jìn)步。
（四）建立中小企業(yè)信用征信體系
建立中小企業(yè)資信征信系統(tǒng)是很必要的，它能使銀行系統(tǒng)地、全面地、充分和及時(shí)地了解和掌握企業(yè)的各種信息。據(jù)中國人民銀行資料，到2010年9月底，全國累計(jì)建立中小企業(yè)信用信息檔案210.8萬戶，其中23.9萬戶中小企業(yè)取得銀行授信意向。推進(jìn)信用制度建設(shè)，建立完整的社會(huì)信用征信體系，將有助于克服信息不對稱問題、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、降低社會(huì)交易總成本、維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益，使誠實(shí)守信成為中小企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)、社會(huì)活動(dòng)的自覺行為。為銀行貸款提供充分可靠的信息。同時(shí)，也為政府部門加強(qiáng)企業(yè)的信用管理和建立健全守信激勵(lì)、失信懲戒機(jī)制創(chuàng)造條件。建立中小企業(yè)貸款信用評(píng)級(jí)制度、強(qiáng)化企業(yè)信用觀念，以信用等級(jí)確定是否貸款和擔(dān)保。
（五）建立完善的多元化信用擔(dān)保體系
為中小企業(yè)進(jìn)行融資擔(dān)保，可以為中小企業(yè)提供相對公平的融資環(huán)境，解決貸款擔(dān)保難的歷史難題，分散銀行風(fēng)險(xiǎn)。而再擔(dān)保機(jī)制的建立，可以發(fā)揮“增信、分險(xiǎn)”功能。
擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金來源多元化，可以通過政府提供擔(dān)保或以政府出資為主的各個(gè)層次擔(dān)保體系建設(shè)，為中小企業(yè)解決信用不足、信用能力比較低的問題，如股份聯(lián)合、企業(yè)自辦、民營互助等形式并舉。積極運(yùn)用第三方保證、小企業(yè)聯(lián)保和組合擔(dān)保等多種措施，創(chuàng)新小企業(yè)融資擔(dān)保方式，解決小企業(yè)貸款擔(dān)保困難。鼓勵(lì)各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)通過整合、引資、并購等方式做大做強(qiáng)。建立擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)加大對小企業(yè)信貸支持力度。完善中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償和資本金注入機(jī)制，提高擔(dān)保機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和融資擔(dān)保能力。擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，應(yīng)當(dāng)有良好的補(bǔ)償機(jī)制。對于政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)來說，財(cái)政應(yīng)給予一定的資金補(bǔ)償。政府通過與各商業(yè)銀行的再擔(dān)保業(yè)務(wù)合作，在信用放大倍數(shù)、保證金、利率優(yōu)惠、風(fēng)險(xiǎn)分散等方面為擔(dān)保機(jī)構(gòu)爭取有利的政策支持，促進(jìn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)做大業(yè)務(wù)規(guī)模，提高為中小企業(yè)融資服務(wù)能力。
值得注意的是，各地近些年來為了解決中小企業(yè)融資難的問題，成立了不少政府主導(dǎo)型的擔(dān)保公司，而在實(shí)際運(yùn)行中，在利益最大化的驅(qū)使下，一方面拿著財(cái)政給予的貼息和獎(jiǎng)補(bǔ)，一方面又經(jīng)營著高息的資金生意。顯然，這是違背了政府設(shè)立擔(dān)保公司的初衷。
（六）健全商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制和成本核算機(jī)制
商業(yè)銀行是一個(gè)自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的金融企業(yè)，應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)機(jī)制和成本核算機(jī)制。但商業(yè)銀行不能用做大企業(yè)的方式來做中小企業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)該根據(jù)中小企業(yè)分散、數(shù)額小、風(fēng)險(xiǎn)難以識(shí)別控制的特點(diǎn)，建立中小企業(yè)貸款的發(fā)放、管理、審批機(jī)制。推進(jìn)專業(yè)化經(jīng)營，加快渠道、產(chǎn)品、流程和管理創(chuàng)新，提升中小企業(yè)金融服務(wù)水平。要根據(jù)市場風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)際情況確定中小企業(yè)貸款利率定價(jià)機(jī)制。在銀行內(nèi)部建立起有效的對小企業(yè)貸款業(yè)務(wù)的激勵(lì)機(jī)制；設(shè)立專門的獨(dú)立核算機(jī)制，不斷完善產(chǎn)品體系，融資產(chǎn)品涵蓋周轉(zhuǎn)貸款、循環(huán)貸款、貿(mào)易融資、經(jīng)營型物業(yè)貸款和標(biāo)準(zhǔn)廠房按揭貸款等產(chǎn)品。使管理人員能夠盡可能去做好與這些小企業(yè)的溝通、調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。同時(shí)還應(yīng)建立免責(zé)機(jī)制，只要盡職，即使貸款發(fā)生壞賬，也不應(yīng)該給予處罰，使他們能夠放下包袱，愿意做小企業(yè)的信貸服務(wù)。商業(yè)銀行還應(yīng)建立高效的審批機(jī)制，減少審批的環(huán)節(jié)，適應(yīng)中小企業(yè)對信貸資金短、平、快的要求。
（七）商業(yè)銀行應(yīng)建立惡意違約的懲罰機(jī)制
中小企業(yè)能否持續(xù)獲得商業(yè)銀行的支持，信用是非常重要的。金融危機(jī)的實(shí)質(zhì)實(shí)際是信用危機(jī)，要建立信用記錄，企業(yè)有了良好的信用記錄，銀行就應(yīng)該作為可信的業(yè)務(wù)伙伴來加速對他們貸款的審批。而對那些惡意違約，不講信用，逃避銀行債務(wù)的企業(yè)，監(jiān)管部門應(yīng)指導(dǎo)、監(jiān)督銀行建立一個(gè)嚴(yán)厲的懲罰機(jī)制。在一個(gè)良好的信用制度基礎(chǔ)上，才能共同解決小企業(yè)的融資困難。要實(shí)現(xiàn)對小企業(yè)金融服務(wù)的商業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，這是非常重要的。
注釋
①數(shù)據(jù)來源中國工商銀行2009年、2010年年報(bào)
參考文獻(xiàn)
［1］遲福林.中小企業(yè)改革與經(jīng)濟(jì)增長[Z].中國改革論壇，省略.cn/cirdbbs/dispbbs.asp.BoardID=10&ID=6226
&skin=0
［2］中國工業(yè)和信息化部、中國社科院工業(yè)經(jīng)濟(jì)研究所：《2011年中國工業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行夏季報(bào)告》，2011年.
［3］林鑫.我國中小企業(yè)融資研究[J].華章,2011年20期
［4］周穎.多重因素制約下中小企業(yè)融資問題初探[J].科技致富向?qū)?2011年24期.
［6］王蕊.民營中小企業(yè)融資難的成因分析與制度環(huán)境構(gòu)建[J].財(cái)經(jīng)政法資訊,2010年04期.
一、成功實(shí)施會(huì)計(jì)電算化，使財(cái)務(wù)工作上一個(gè)新的臺(tái)階。
按照年初計(jì)劃，財(cái)務(wù)部于上半年度完成了財(cái)務(wù)軟件的實(shí)施工作。在實(shí)施中與軟件銷售方的技術(shù)人員多次溝通，在數(shù)據(jù)初始化時(shí)建立了規(guī)范的施工企業(yè)帳套體系，對會(huì)計(jì)科目、核算項(xiàng)目、費(fèi)用項(xiàng)目的設(shè)置均按照施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行設(shè)置。為今后稅務(wù)部門、銀行部門進(jìn)行帳務(wù)檢查做好前期工作。目前會(huì)計(jì)電算化已全面實(shí)施，按項(xiàng)目部、按公司共建有9個(gè)完整帳套，運(yùn)行良好，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。會(huì)計(jì)人員全都熟練掌握了財(cái)務(wù)軟件的應(yīng)用與操作，財(cái)務(wù)核算也由手工順利過渡到電算化處理業(yè)務(wù)。這不僅為財(cái)務(wù)人員節(jié)約了時(shí)間，提高工作效率，還大大高了數(shù)據(jù)的查詢功能，為財(cái)務(wù)分析打下了良好的基礎(chǔ)，使財(cái)務(wù)工作上了一個(gè)新的臺(tái)階。
存在的問題是：由于儲(chǔ)存數(shù)據(jù)庫的電腦不是單獨(dú)的電腦，平時(shí)也在進(jìn)行日常工作的操作。由于操作失誤，致使一個(gè)帳套的數(shù)據(jù)丟失，只能花費(fèi)人力、花費(fèi)時(shí)間重新輸入帳套。今后的工作中要求財(cái)務(wù)人員養(yǎng)成良好的數(shù)據(jù)備份習(xí)慣，每月定期進(jìn)行硬盤、光盤的備份，并將數(shù)據(jù)備份的工作落實(shí)到責(zé)任人，避免發(fā)生類似重復(fù)勞動(dòng)。
二、認(rèn)真做好常規(guī)性財(cái)務(wù)工作。
1、財(cái)務(wù)部雖然人數(shù)不少，但都分散到各項(xiàng)目部，公司本部財(cái)務(wù)人員每天面臨大量的資金支付、費(fèi)用報(bào)銷、記賬、票據(jù)審核工作。同時(shí)還要配合經(jīng)營部的投標(biāo)工作，做好大量的會(huì)計(jì)報(bào)表資料、銀行資料、社保資料工作，每月還要頻繁辦理員工社保申報(bào)和增減工作。在這最平常最繁瑣的工作中，財(cái)務(wù)部能夠輕重緩急妥善處理各項(xiàng)工作，及時(shí)為各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)提供有力的支持和配合，基本上滿足了各部門對我部的財(cái)務(wù)要求。
2、對日常的財(cái)務(wù)工作流程熟練掌握，能夠做到有條不紊、條理清晰、賬實(shí)相符。從原始發(fā)票的取得到填制憑證，從會(huì)計(jì)報(bào)表編制到憑證的裝訂和保存，從經(jīng)濟(jì)合同的歸檔到各種基礎(chǔ)財(cái)務(wù)資料的收集，都達(dá)到了正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化。收集、整理、裝訂、歸檔，一律按照財(cái)務(wù)檔案管理制度執(zhí)行，使得財(cái)務(wù)部成為公司的信息庫。
存在的問題是：在財(cái)務(wù)部內(nèi)部的自查和反檢中，發(fā)現(xiàn)個(gè)別業(yè)務(wù)帳務(wù)處理不夠嚴(yán)謹(jǐn)，比如多頭掛往來的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。工作量大，沒有時(shí)間復(fù)核是客觀原因，主觀上還是處理業(yè)務(wù)時(shí)不夠細(xì)心嚴(yán)謹(jǐn)，沒有養(yǎng)成邊工作邊思考的好習(xí)慣。下年度將加大內(nèi)部自查、對賬工作，時(shí)時(shí)確保每筆業(yè)務(wù)準(zhǔn)確無誤。
三、有效開展項(xiàng)目成本核算，加強(qiáng)了對各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理。
1、財(cái)務(wù)部適時(shí)地進(jìn)行內(nèi)部崗位調(diào)換，專門設(shè)立成本會(huì)計(jì)崗位，由具備現(xiàn)場財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)的財(cái)務(wù)人員擔(dān)任，每月走到項(xiàng)目中去，分項(xiàng)進(jìn)行成本核算。
2、XX年年度，我部組織成本會(huì)計(jì)配合工程部一起多次下項(xiàng)目，對漢源h段、漢源f段、巴中s302線、康定公路幾個(gè)公路項(xiàng)目進(jìn)行核算。在核算同時(shí)重點(diǎn)對各項(xiàng)目的債權(quán)債務(wù)、資金收支、潛在虧損、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、成本費(fèi)用控制等情況作了詳細(xì)的了解和檢查，為集團(tuán)公司加強(qiáng)對項(xiàng)目部的管理、提高企業(yè)效益提供了及時(shí)有效的信息。
3、針對每個(gè)項(xiàng)目核定的費(fèi)用指標(biāo)，在執(zhí)行過程中，嚴(yán)格審核，加強(qiáng)對可控費(fèi)用的控制。對于增加費(fèi)用項(xiàng)目及超標(biāo)費(fèi)用項(xiàng)目，督促項(xiàng)目部完善事前報(bào)告審批程序。
存在的問題是：一是部分項(xiàng)目財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理工作比較薄弱，自營項(xiàng)目中的材料管理監(jiān)管不夠。尤其巴中s302線項(xiàng)目，材料單據(jù)不能及時(shí)遞交財(cái)務(wù)、部分結(jié)算單據(jù)只是結(jié)算人持有，財(cái)務(wù)人員沒有掌握。致使材料數(shù)據(jù)不能及時(shí)、準(zhǔn)確的上報(bào)，工程欠款不能及時(shí)掌握，無法統(tǒng)籌安排資金。
二是由于材料員由項(xiàng)目部自行聘用，未經(jīng)過系統(tǒng)財(cái)務(wù)培訓(xùn)，對公司的財(cái)務(wù)制度不了解，欠缺數(shù)據(jù)傳遞的配合。應(yīng)加強(qiáng)對材料員的培訓(xùn)，將公司的財(cái)務(wù)制度貫徹下去。
三是原始記錄單據(jù)不統(tǒng)一，開單人員隨意性大，結(jié)賬時(shí)財(cái)務(wù)復(fù)核不能一目了然，增加審核難度。財(cái)務(wù)部應(yīng)規(guī)范項(xiàng)目上的各種原始記錄的票據(jù)，對機(jī)械施工、碎石材料、運(yùn)費(fèi)等設(shè)計(jì)專用財(cái)務(wù)單據(jù)，要求材料員按財(cái)務(wù)要求規(guī)范填開、規(guī)范簽字、按時(shí)匯總報(bào)送。同時(shí)應(yīng)將數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)與報(bào)送流程化，做好基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的規(guī)范、采集和上報(bào)，保證財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
四、積極籌措資金，保證現(xiàn)金流的正常化。
2010年幾個(gè)公路項(xiàng)目同時(shí)施工，資金總量需求增加，這給財(cái)務(wù)部帶來了不小的融資壓力。為了公司的長遠(yuǎn)發(fā)展，取得銀行貸款支持，以彌補(bǔ)公司發(fā)展進(jìn)程中對資金的需求，這是財(cái)務(wù)部XX年年度的奮斗目標(biāo)。本年度，通過對多家銀行考察，選擇在成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行開立基本賬戶。通過半年多的交往和多次溝通，與銀行建立友好合作關(guān)系。在此期間根據(jù)銀行要求收集、整理了大量財(cái)務(wù)資料，編制各類貸款報(bào)表，并多次接待銀行及擔(dān)保公司的考察。幾番周折，終于與XX年年12月份，在成都中小企業(yè)擔(dān)保公司的擔(dān)保下，與成都市商業(yè)銀行錦江工業(yè)園支行成功建立200萬元的信貸關(guān)系。
在完成貸款工作的同時(shí)，加強(qiáng)與銀行的交流，并且在準(zhǔn)備貸款資料時(shí)，從封面到內(nèi)容都花費(fèi)不少心思，從一個(gè)文字到一個(gè)數(shù)據(jù)都字斟句酌。對于首次貸款的企業(yè)能夠提供出這樣的資料來，銀行給予了肯定的評(píng)價(jià)，樹立了公司財(cái)務(wù)健全、管理規(guī)范的企業(yè)形象。而財(cái)務(wù)部在交流中對貸款工作也有了全面的了解，學(xué)到了新的業(yè)務(wù)知識(shí)。
雖然這次貸款沒有達(dá)到預(yù)期350萬元的目標(biāo)，但是在目前國家限制對施工企業(yè)貸款的宏觀政策調(diào)控影響下，在房產(chǎn)證沒有取得的客觀條件限制下，取得這樣的貸款額度，財(cái)務(wù)部是盡了最大努力了。這也是公司首次與銀行合作。
下年度將與銀行建立更加密切的聯(lián)系，多與銀行溝通交流，除了確保XX年年原有的融資總量外，積極尋求新的融資渠道，爭取獲得更多、更靈活的資金支持。同時(shí)還要開展并推進(jìn)銀行信用等級(jí)的評(píng)級(jí)工作，為公司的招投標(biāo)工作提供有力支持。
五、對掛靠單位進(jìn)行多元化的財(cái)務(wù)管理。
1、XX年年度對生態(tài)公司掛靠項(xiàng)目的管理模式是采取工程收入集中到基本戶，在扣除管理費(fèi)、稅費(fèi)后剩余資金由掛靠單位自由支配。這種管理方式的優(yōu)點(diǎn)是：資金集中，為公司貸款創(chuàng)造良好環(huán)境;利用部分閑余
資金周轉(zhuǎn)，可短期緩解公司資金壓力;通過對資金的管理間接掌握了掛靠項(xiàng)目的施工情況、材料支付情況。缺點(diǎn)是：掛靠單位在資金使用上有一定的限制，因此有一定的抵觸。為了獲得理解和支持，財(cái)務(wù)部充分做好解釋和服務(wù)工作。同時(shí)這種管理模式必須開外出經(jīng)營管理證明，涉稅手續(xù)多，給財(cái)務(wù)部的工作增加難度和工作量。總體來說這種管理模式更利于公司的持續(xù)經(jīng)營和長遠(yuǎn)發(fā)展，因此，下年度將繼續(xù)采用這種模式對宇洋生態(tài)綠化公司的掛靠項(xiàng)目進(jìn)行管理。
2、XX年年度對康鵬公司的管理模式是采取開立臨時(shí)賬戶，在繳納管理費(fèi)后，其資金由項(xiàng)目部自行支配，涉稅手續(xù)自行負(fù)責(zé)。這種管理模式給予掛靠項(xiàng)目充分資金自由，財(cái)務(wù)只通過支票監(jiān)章一枚進(jìn)行管理。但由于人手不夠，這種管理也幾乎流于形式。對此，公司存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。掛靠單位未建賬存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，資金使用沒有監(jiān)控，存在抽逃資金風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但由于公路項(xiàng)目發(fā)票取得難度較大，施工地點(diǎn)偏遠(yuǎn)。財(cái)務(wù)部推行資金集中管理模式障礙重重，2009年度需要通過與稅務(wù)部門的溝通，尋求更完善的管理方法。
3、對掛靠項(xiàng)目的管理中需要頻繁辦理稅務(wù)手續(xù)、銀行開戶手續(xù)。大量的外派工作給本部增加了很大的壓力和工作量。為了做好各項(xiàng)工作，財(cái)務(wù)部一方面做好人員安排、工作安排，另一方面對掛靠項(xiàng)目一視同仁，熱情服務(wù)，針對他們的財(cái)務(wù)咨詢、稅務(wù)咨詢時(shí)，耐心解釋，同時(shí)也吸收各方意見，不斷提高認(rèn)識(shí)，做好財(cái)務(wù)服務(wù)工作。
六、加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通。
1、在年初的一次臨時(shí)稅務(wù)抽查中，及時(shí)與稅務(wù)專管員進(jìn)行事前溝通，同時(shí)做好帳務(wù)自查的準(zhǔn)備工作，在檢查中認(rèn)真對待稅務(wù)人員的詢問，順利通過了稅務(wù)檢查。
2、財(cái)務(wù)部在辦理各種稅務(wù)證明、稅務(wù)資料時(shí)，由于外地稅務(wù)部門出于抓稅源的目的，人為制造很多阻礙、甚至刁難。財(cái)務(wù)人員不懈努力，多方尋求突破口，加強(qiáng)與本地稅務(wù)部門的溝通，最終獲得本地稅務(wù)部門的理解和支持，避免公司承擔(dān)一些不合理的稅負(fù)。
3、在不違反財(cái)政、稅法規(guī)定的前提下，對企業(yè)所得稅、房產(chǎn)稅、個(gè)人所得稅進(jìn)行了稅務(wù)籌劃，合理地為公司降低稅負(fù)。同時(shí)每月按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，最多的月份要在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)同時(shí)面對七個(gè)稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，但財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排時(shí)間，財(cái)務(wù)人員內(nèi)部協(xié)作配合，每月都按時(shí)完成稅務(wù)申報(bào)工作，盡最大努力樹立誠信納稅的形象。
存在的問題是：項(xiàng)目部出于節(jié)約成本的良好出發(fā)點(diǎn)，沒有取得相應(yīng)的發(fā)票，致使賬面利潤高達(dá)幾百萬。各項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員平時(shí)都盡力收集發(fā)票，但杯水車薪。本年度3月份需要面對康鵬公司帳務(wù)、三和公司帳務(wù)的稅務(wù)檢查，財(cái)務(wù)部必須采取應(yīng)對措施，這需要公司領(lǐng)導(dǎo)和項(xiàng)目部的支持。另一方面針對施工企業(yè)這種普遍都面臨的發(fā)票取得難的問題，財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)與稅務(wù)部門溝通，尋求更好的解決方案。
七、加強(qiáng)資金管理。
1、積極做好往來款的清理工作。應(yīng)收款主要是員工出差和購物所借的備用金，這部分借款如不及時(shí)清理，就不能夠真實(shí)反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)費(fèi)支出，甚至?xí)霈F(xiàn)不必要的損失，為此我們采取積極措施加強(qiáng)管理和清算。一是控制借款的資金額度;二是控制借款占用時(shí)間;三是及時(shí)對借款清理結(jié)算。由于采取有力措施，使公司本部的每位員工養(yǎng)成借款及時(shí)了賬的良好習(xí)慣。
2、針對貨幣資金，每月末定期對項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員和公司出納的貨幣資金進(jìn)行內(nèi)部自查、自檢工作。雖然面對巨大而繁瑣的資金流量，仍能保證資金收付安全、準(zhǔn)確。
存在的問題是：個(gè)別項(xiàng)目部存在給員工的私人借款因員工擅自離崗而沒有追回。針對這個(gè)問題財(cái)務(wù)部明令要求：私人借款必須上報(bào)財(cái)務(wù)部并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，發(fā)放工資時(shí)應(yīng)及時(shí)扣回。
在加強(qiáng)資金管理的同時(shí)，財(cái)務(wù)部還需要思考資金效益。在公司沉淀資金較多的時(shí)間段，可以與銀行密切合作，嘗試采取“通知存款”“協(xié)定存款”的方式，提高公司資金增值率，與銀行相互支持取得雙贏。
八、認(rèn)真做好年終決算工作。
年終決算是一項(xiàng)比較復(fù)雜和繁重的工作任務(wù)，主要是進(jìn)行帳務(wù)清點(diǎn)，盤點(diǎn)公司的經(jīng)營狀況，考核各項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。同時(shí)也是向銀行、稅務(wù)部門提供公司一年來財(cái)務(wù)狀況的重要文件。在歲末年初的這個(gè)月里，財(cái)務(wù)部同心協(xié)力、加班加點(diǎn)，表現(xiàn)出不怕苦、不怕累的敬業(yè)精神，于本月16日順利完成年終決算工作。
本年度的財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容包括公司整體的盈利能力、債權(quán)債務(wù);宇洋公司、康鵬公司、科技公司的盈利能力;經(jīng)營部、各工程項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況、費(fèi)用開支情況。全面反映了公司的經(jīng)營狀況、債權(quán)債務(wù)、資本結(jié)構(gòu)、償債能力。為本年度的績效考核、經(jīng)營責(zé)任目標(biāo)考核工作提供了真實(shí)可信詳盡的數(shù)據(jù)信息。財(cái)務(wù)部將根據(jù)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營思路，不斷積累經(jīng)驗(yàn)，提供更加詳盡的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。
九、團(tuán)隊(duì)建設(shè)
1、本年度由于業(yè)務(wù)擴(kuò)大，招聘了一批大學(xué)應(yīng)屆畢業(yè)生，實(shí)行新生力量的培養(yǎng)。財(cái)務(wù)部在年初首先完成內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的完善，針對每個(gè)崗位編制了崗位說明書，明確崗位責(zé)任、工作內(nèi)容、工作權(quán)限、必備的崗位技能及相關(guān)崗位的匯報(bào)與外聯(lián)關(guān)系。使每個(gè)新職員清晰的知道該怎樣開展工作，本部門對他有什么要求。新職員到崗后，在對他們進(jìn)行專門培訓(xùn)的同時(shí)注重平時(shí)工作中的溝通、指導(dǎo)。老職員傾囊相授，新職員虛心求教。在很短的時(shí)間里，他們迅速走上工作崗位獨(dú)立開展工作，并且大部分表現(xiàn)非常優(yōu)秀。
2、本年度財(cái)務(wù)部內(nèi)部面臨著多次崗位調(diào)整，在調(diào)動(dòng)過程中，按規(guī)范流程做好工作移交、票據(jù)移交和貨幣移交。各崗位工作在移交后，仍然有序、順利地開展工作，保證了財(cái)務(wù)部的營運(yùn)正常。
3、定期召開財(cái)務(wù)工作會(huì)議。通過會(huì)議將公司的經(jīng)營方針、管理理念、政策信息垂直傳達(dá)到每位職員。同時(shí)通過部門會(huì)議不斷總結(jié)工作中存在的問題，共同探討解決方案，布置下一階段的工作任務(wù)。使每位財(cái)務(wù)人員明確工作目標(biāo)和工作責(zé)任，逐步規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)行為，在各個(gè)環(huán)節(jié)按一定的規(guī)則、程序有效地運(yùn)行和控制。
存在的問題：項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)知識(shí)、稅務(wù)知識(shí)欠缺，在票據(jù)處理上不夠明了，造成往來帳務(wù)不夠清晰，在審核與帳務(wù)處理時(shí)，公司本部需花費(fèi)很大精力理清往來關(guān)系。部分財(cái)務(wù)人員在工作中責(zé)任心不強(qiáng)，不能站在公司的立場和利益上。同時(shí)還存在服務(wù)意識(shí)不夠，不服從項(xiàng)目經(jīng)理的安排，人為制造資金支付障礙，吃拿卡要的不良工作作風(fēng)。更為嚴(yán)重的是發(fā)生了財(cái)務(wù)人員挪用現(xiàn)金的事情，由于發(fā)現(xiàn)較早，沒有造成損失。但這件事對我部的工作敲響了警鐘。
為吸取前車之鑒，針對不良工作作風(fēng)下年度將從以下幾方面加強(qiáng)管理。制度管理方面：加大監(jiān)督力度，定期對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到防患于未然。人性管理方面：加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)教育、職業(yè)道德教育。技術(shù)管理方面：建議實(shí)施遠(yuǎn)程軟件，加強(qiáng)財(cái)務(wù)集團(tuán)化管理，加強(qiáng)資金使用管理。這需要進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)，把項(xiàng)目部出納的現(xiàn)金及銀行帳務(wù)納入目前的財(cái)務(wù)軟件網(wǎng)絡(luò)中，并爭取做到實(shí)時(shí)透視各項(xiàng)目部的業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及現(xiàn)金流。最后一方面：財(cái)務(wù)部真誠歡迎項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目職員、協(xié)作隊(duì)伍針對不良作風(fēng)進(jìn)行舉報(bào)投訴。
針對專業(yè)知識(shí)方面財(cái)務(wù)部應(yīng)加強(qiáng)培訓(xùn)：包括稅務(wù)知識(shí)、銀行知識(shí)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)以及如何與稅務(wù)官員交流的技巧。尤其本年度企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅國家均出臺(tái)新稅法，財(cái)務(wù)部將安排專門時(shí)間進(jìn)行內(nèi)部學(xué)習(xí)、討論，部門經(jīng)理在注重自身專業(yè)提高的同時(shí)應(yīng)充分帶動(dòng)本部門職員。將項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員培養(yǎng)為不僅能夠做好資金收付工作，還能夠充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，增強(qiáng)獨(dú)立解決問題的能力。
通過對這半年來的工作思考，有以下感觸：
其一：榮譽(yù)感、責(zé)任感、歸屬感是打造一個(gè)業(yè)務(wù)全面、工作熱情高漲的團(tuán)隊(duì)的基本條件。
其二：責(zé)任心是作為從業(yè)人員最基本、最重要的職業(yè)素質(zhì)之一。
其三：作為中層管理者，充分認(rèn)識(shí)到自己既是一個(gè)管理者，更是一個(gè)執(zhí)行者。要想帶好一個(gè)團(tuán)隊(duì)，除了業(yè)務(wù)精深，更重要的是起好表率作用，有時(shí)候，以身作則比一百次的命令更加有效。
國家統(tǒng)計(jì)局的解讀言之有據(jù)，居家過日子的百姓們或許可以暫時(shí)松口氣，但企業(yè)特別是中小企業(yè)管理者的心依然高懸著，因?yàn)镻PI數(shù)字愈高意味著企業(yè)面對的生產(chǎn)成本愈高，在無法向生活消費(fèi)品價(jià)格傳導(dǎo)的情況下，這必將導(dǎo)致企業(yè)的盈利能力遭到嚴(yán)重削弱。對于那些產(chǎn)業(yè)層次低、技術(shù)含量低，完全憑借低成本、低價(jià)格的市場策略求生存的中小企業(yè)來說，這種局面更是意味著生死考驗(yàn)。
中小企業(yè)發(fā)展遭遇重重泥潭
去年以來，我國許多中小企業(yè)尤其是外向型制造業(yè)領(lǐng)域的中小企業(yè)陸續(xù)陷入經(jīng)營困境。據(jù)國家發(fā)改委中小企業(yè)司今年8月初的統(tǒng)計(jì)結(jié)果顯示，在國際經(jīng)濟(jì)形勢增速放緩，國內(nèi)宏觀調(diào)控結(jié)構(gòu)調(diào)整等因素影響下，今年相當(dāng)部分中小企業(yè)面臨著資金鏈斷裂等困難。今年上半年，全國約1/10的規(guī)模以上中小企業(yè)工業(yè)增加值增長率接近30%，較去年同期相比減少15%。該司負(fù)責(zé)人透露，今年上半年全國已有6.7萬家規(guī)模以上的中小企業(yè)倒閉。在作為勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)代表的紡織行業(yè)中，中小企業(yè)倒閉超過1萬家，有2/3的紡織企業(yè)面臨重整。
在我國目前的GDP總量中，來自中小企業(yè)的貢獻(xiàn)已超過六成，因此它們的興衰也與宏觀經(jīng)濟(jì)大勢緊密相連。中國物流與采購聯(lián)合會(huì)的中國制造業(yè)采購經(jīng)理指數(shù)（PMI）是一個(gè)國際通用的反映宏觀經(jīng)濟(jì)狀況的指標(biāo)，50%以上表示經(jīng)濟(jì)總體擴(kuò)張，低于50%表示經(jīng)濟(jì)衰退。今年上半年我國的PMI指數(shù)一直在50%以上，但在4月份達(dá)到59.2%的高位之后開始逐月下降，7月份的指數(shù)已經(jīng)下降到48.4%，這是自2005年1月以來，PMI指數(shù)首次回落到50%以下。
在7月份的PMI指數(shù)體系中，新訂單指數(shù)、生產(chǎn)指數(shù)、進(jìn)口指數(shù)、采購量指數(shù)回落幅度都很明顯，達(dá)到5個(gè)百分點(diǎn)以上。中國物流與采購聯(lián)合會(huì)特約分析師張立群認(rèn)為，7月份的PMI指數(shù)首次回落到50%以下是一個(gè)值得高度重視的情況，可能預(yù)示著經(jīng)濟(jì)增長走低的趨勢會(huì)進(jìn)一步發(fā)展，從企業(yè)這一微觀角度來看困難明顯增大，企業(yè)問題的發(fā)展可能會(huì)成為抑制經(jīng)濟(jì)增長、影響就業(yè)與收入的焦點(diǎn)。
8月1日，財(cái)政部和國家稅務(wù)總局聯(lián)合通知，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%。出口退稅提高的兩個(gè)百分點(diǎn)將直接轉(zhuǎn)化為企業(yè)的利潤，根據(jù)中國第一紡織網(wǎng)的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)估計(jì)，出口退稅率回調(diào)兩個(gè)百分點(diǎn)，紡織行業(yè)利潤總額將增加26億美元，按照6.8的人民幣匯率折算，企業(yè)利潤將增加人民幣176.9億元。因出口退稅率回調(diào)而增加的利潤占紡織行業(yè)利潤總額的14%，利潤率將提高0.6個(gè)百分點(diǎn)。這對處于虧損狀況的紡織企業(yè)來說，無疑是一個(gè)寶貴的喘息機(jī)會(huì)，但很多紡織業(yè)內(nèi)人士同時(shí)表示，單純調(diào)整出口退稅率并不能使紡織業(yè)走出困境，因?yàn)橄鄬τ诔隹谕硕悂碚f，勞動(dòng)力成本增加、人民幣升值、原材料漲價(jià)、世界經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨緩等因素對紡織行業(yè)發(fā)展造成的負(fù)面影響更為主要。
紡織業(yè)人士的上述看法基本上可以看作是勞動(dòng)密集型行業(yè)企業(yè)觀點(diǎn)的代表。據(jù)廣州某制造行業(yè)上市公司的財(cái)務(wù)總監(jiān)助理介紹，人民幣匯率形成機(jī)制改革三年以來，人民幣對美元的升值幅度超過了21%，今年上半年人民幣升值幅度超過6%，這對于以美元結(jié)算的制造業(yè)外貿(mào)出口企業(yè)來說壓力巨大。同時(shí)，今年年初實(shí)施的《勞動(dòng)合同法》使得勞動(dòng)力成本大幅上升，這對于勞動(dòng)力成本超過總成本一半以上的勞動(dòng)密集型企業(yè)來說是一個(gè)負(fù)擔(dān)沉重的挑戰(zhàn)。此外，還有能源、金屬等原材料價(jià)格上漲、由于美國經(jīng)濟(jì)增長放緩造成對美出口減少等其他不利因素。種種因素疊加，使得原本毛利率只有百分之十幾的制造業(yè)企業(yè)的盈利空間一減再減，最終導(dǎo)致生存困難。上市公司的生計(jì)尚且如此，多如牛毛的制造業(yè)中小企業(yè)的境遇可想而知。根據(jù)溫州市中小企業(yè)促進(jìn)會(huì)的調(diào)查，目前溫州的30多萬家中小企業(yè)中有近20%的企業(yè)面臨停工或倒閉，而珠三角地區(qū)的制鞋、制衣、玩具加工、電子加工等勞動(dòng)密集型加工企業(yè)的日子同樣很不好過，僅去年廣東省就有一千多家制鞋企業(yè)倒閉。作為我國最大的外貿(mào)型出口企業(yè)基地，今年上半年，廣東省東莞市的合同利用外資和實(shí)際利用外資出現(xiàn)了30年來首次負(fù)增長，簽訂投資合同減少了57宗，負(fù)增長幅度為13%～14%。今年1～5月，全市關(guān)停、轉(zhuǎn)移外資企業(yè)共405家，同比上升36.4%。
對于一些地區(qū)中小企業(yè)的大量倒閉，人們有著不同看法。有的認(rèn)為，這正是調(diào)整產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式的好時(shí)機(jī)。據(jù)統(tǒng)計(jì)，今年珠三角地區(qū)的鞋類出口企業(yè)大幅減少，由去年同期的5043家降至今年上半年的2617家，降幅高達(dá)48.1%，接近一半的珠三角鞋類出口企業(yè)今年已經(jīng)沒有出口實(shí)績。而存活下來的大型企業(yè)出口額則有所增加，據(jù)廣州海關(guān)統(tǒng)計(jì)，今年上半年廣東省出口鞋類的總量比去年同期下降15.8%，出口總額卻增長了9.2%。顯然，那些實(shí)力不濟(jì)的中小企業(yè)的倒閉為提升全行業(yè)的效益做出了貢獻(xiàn)。但許多已經(jīng)或正在陷入困境的中小企業(yè)主并不甘心也不服氣于這種“奉獻(xiàn)”，他們抱怨說，產(chǎn)業(yè)升級(jí)、保護(hù)勞動(dòng)者的合法權(quán)益都是好事，但在匯率升值、信貸收緊的大環(huán)境下，沒有政府的政策扶持，中小企業(yè)單憑自身能力不可能成功轉(zhuǎn)型。
復(fù)蘇有待財(cái)政貨幣政策聯(lián)動(dòng)
事實(shí)上，造成近期大批中小企業(yè)陷入困境的原因大致可分為主客觀兩個(gè)方面。從客觀角度看，自去年下半年開始，我國面臨的通貨膨脹壓力與日俱增，正是在這樣的大背景下，去年12月初召開的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議定下了今年貨幣政策從緊的調(diào)子，盡管隨著形勢的變化宏觀調(diào)控政策的力度和方向在不斷微調(diào)，但貨幣政策緊縮的大方向一直沒有改變。有制造業(yè)內(nèi)人士表示，國家推出貨幣從緊政策的原意是遏制資本市場、房地產(chǎn)市場出現(xiàn)的泡沫，消除通貨膨脹壓力。但在宏觀調(diào)控政策面前，財(cái)大氣粗的房地產(chǎn)企業(yè)顯現(xiàn)出了較強(qiáng)的抗壓能力，反倒是毛利率低的制造業(yè)首當(dāng)其沖地遭遇了發(fā)展困境。該人士提出，制造業(yè)企業(yè)大多是中小企業(yè)，它們面臨的最大困難就是資金鏈高度緊張。一旦資金鏈斷裂，結(jié)果將不僅僅是企業(yè)自身倒閉這么簡單，因?yàn)樵谝粋€(gè)產(chǎn)業(yè)鏈中，一個(gè)環(huán)節(jié)的企業(yè)大量倒閉勢必將直接影響存在著供銷關(guān)系的上下游企業(yè)的生存。因此，宏觀調(diào)控政策應(yīng)當(dāng)避免一刀切，特別是在宏觀調(diào)控已經(jīng)從“雙防”轉(zhuǎn)向“一保一控”的時(shí)候，更應(yīng)當(dāng)區(qū)別對待，有保有壓，對急需充實(shí)資金以渡難關(guān)的中小企業(yè)伸出援手。
企業(yè)界的呼聲顯然已經(jīng)引起了決策層的重視和回應(yīng)。8月初傳來消息，央行已同意調(diào)增2008年度商業(yè)銀行信貸規(guī)模，本次調(diào)增采用“區(qū)別對待”的方式，對全國性商業(yè)銀行在原有信貸規(guī)模基礎(chǔ)上調(diào)增5%，對地方性商業(yè)銀行調(diào)增10%。由于小企業(yè)融資的主渠道是地方金融機(jī)構(gòu)，因此這一政策表明了央行緩解小企業(yè)融資難的政策用意。
以2007年新增3.6萬億元人民幣貸款計(jì)算，新增的5%～10%的額度預(yù)計(jì)可增加約2000 億元貸款。但是對于這2000億元是否真的能夠用于中小企業(yè)，一些人士表現(xiàn)出了疑慮，因?yàn)楦鶕?jù)事實(shí)形成的經(jīng)驗(yàn)，即便存在監(jiān)管，也很難避免商業(yè)銀行采取拆分貸款的方式，將新增的額度變相向大企業(yè)輸送。此外，根據(jù)廣東省有關(guān)部門對本地500家發(fā)展比較好的中小企業(yè)的調(diào)研，有95%以上的中小企業(yè)缺乏資金；廣州市中小企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)為130億元，僅為需求的十分之一；累計(jì)擔(dān)保貸款的戶數(shù)不足需求企業(yè)的百分之一。僅廣東一地500家中小企業(yè)資金需求就已如此旺盛，2000億元貸款規(guī)模能發(fā)揮的作用恐怕只能是杯水車薪。而且中小企業(yè)的情況千差萬別，財(cái)務(wù)制度和信用等級(jí)水平不一，以政策引導(dǎo)的貸款額度增加或許將造成銀行壞賬的增加，從而給未來宏觀經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展留下隱患。
針對中小企業(yè)融資難的問題，很多有識(shí)之士一致認(rèn)為，建立多層次的融資渠道才是解決問題的根本，而不能僅靠銀行這一單一渠道來解決。所謂建立多層次的融資渠道，除了現(xiàn)有的銀行信貸外，還包括了融資擔(dān)保、發(fā)行債券、上市、風(fēng)險(xiǎn)投資等等。亞洲開發(fā)銀行中國首席經(jīng)濟(jì)學(xué)家湯敏指出，當(dāng)前最具操作性的是建立一批為小企業(yè)及微型企業(yè)服務(wù)的金融機(jī)構(gòu)，如由擔(dān)保公司升級(jí)而來的中小企業(yè)銀行、城市中小企業(yè)貸款公司、農(nóng)村小額貸款公司等等。此外股權(quán)融資、中小企業(yè)集合發(fā)債、網(wǎng)絡(luò)聯(lián)保貸款等都是值得一試的創(chuàng)新方式。
中小企業(yè)融資難并不是現(xiàn)在才有的問題，也不是中國獨(dú)有的問題，多層次融資渠道的建立也不是立竿見影那么簡單的問題。而且在通脹壓力仍居高不下的情況下，貨幣政策的放松也是有限度的，在這種情況下，中小企業(yè)面臨的現(xiàn)實(shí)資金壓力又該如何解決呢？企業(yè)界人士的主張是跳出貨幣政策來談資金。
前文提到的那位上市公司財(cái)務(wù)總監(jiān)助理認(rèn)為，今年央行五次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率但沒有一次加息的舉措，反映出央行在執(zhí)行緊鎖貨幣政策時(shí)的謹(jǐn)慎，但對渴求資金的企業(yè)界來說，加息似乎更能發(fā)揮區(qū)別對待的效果。因?yàn)閷τ谟幸欢▽?shí)力的中小企業(yè)來說，即便貸款利息有所增加，只要能貸到款，就能度過眼下這段寒冬，等來新的發(fā)展機(jī)遇，而上調(diào)存款準(zhǔn)備金率只能使商業(yè)銀行的貸款額度一刀切式地收緊，達(dá)不到有收有放的效果。
對于抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱的中小企業(yè)來說，它們的愿望是政府能通過減稅等財(cái)政政策來助其一臂之力。許多中小企業(yè)界人士提出，在現(xiàn)行的增值稅稅制下，絕大多數(shù)中小型工業(yè)企業(yè)都被納入小規(guī)模納稅人范疇，而小規(guī)模納稅人存在著征收率偏高的問題。小規(guī)模納稅人的工業(yè)企業(yè)征收率為6%，商業(yè)企業(yè)為4%，從表面上看這比一般納稅人法定稅率的17%、13%低很多，但因?yàn)樾∫?guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，造成實(shí)際稅負(fù)高于一般納稅人。
另外，許多中小企業(yè)管理者認(rèn)為，內(nèi)外資企業(yè)所得稅合并后，微利企業(yè)的稅率顯得偏高。按照原來內(nèi)資企業(yè)所得稅法的規(guī)定，對年應(yīng)納稅所得額在3萬元及以下的企業(yè)，暫減按18%的稅率征收所得稅，年應(yīng)納稅所得額在10萬元及以下至3萬元的企業(yè)，暫減按27％的稅率征收所得稅。而新稅法規(guī)定的微利企業(yè)的20%的低稅率，雖然比原有的27%那檔稅率降低了7個(gè)百分點(diǎn)，但與18%那檔稅率相比反而提高了2個(gè)百分點(diǎn)。
為此，有專家指出，在實(shí)施新勞動(dòng)合同法、人民幣不斷升值等因素增加了企業(yè)成本的大背景下，應(yīng)該通過實(shí)施更為靈活的稅收政策為企業(yè)特別是受到緊縮影響較大的中小企業(yè)減負(fù)。減稅不僅可以降低企業(yè)經(jīng)營與轉(zhuǎn)型的成本，也有利于理順國民收入分配的關(guān)系，同時(shí)減稅也是增加企業(yè)支出、擴(kuò)大內(nèi)需的有效手段，這最終將使國家財(cái)力得到可持續(xù)的增長。
做大做強(qiáng)還需整合產(chǎn)業(yè)鏈條
除去客觀因素的影響，一些地區(qū)中小企業(yè)面對的生存困難也有不可忽視的主觀色彩。以廣東省為例，長期以來，該省外向型加工企業(yè)云集，他們一直處于世界制造業(yè)價(jià)值鏈的最底端，依靠低廉的勞動(dòng)成本優(yōu)勢，為世界著名企業(yè)貼牌加工以換取有限的利潤。從去年開始，“騰籠換鳥”成為廣東各級(jí)政府官員頻頻提及的概念，今年5月底，廣東省政府下發(fā)了《關(guān)于推進(jìn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移和勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移的決定》及八個(gè)配套文件，這套文件的核心精神就是“騰籠換鳥”，即轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，調(diào)整優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，提升產(chǎn)業(yè)層次，把勞動(dòng)密集型的低端產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移出去，騰出發(fā)展空間，吸引和承接高端產(chǎn)業(yè)和人才。
廣東省決策者的這一舉措源于他們的憂患意識(shí)，因?yàn)楦鶕?jù)國際經(jīng)驗(yàn)，一個(gè)地區(qū)依靠勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)發(fā)展經(jīng)濟(jì)的比較優(yōu)勢一般不超過30年。但是在實(shí)際運(yùn)作過程中，“騰籠換鳥”并沒有想象的那樣順利。基層政府很快意識(shí)到，通過政策手段迫使低端產(chǎn)業(yè)遷移是容易的，但能否很快引來高端制造企業(yè)則是一個(gè)問題，而且經(jīng)過多年發(fā)展，珠三角地區(qū)的低端產(chǎn)業(yè)鏈已經(jīng)相對完整，這個(gè)鏈條上的某一環(huán)遷移出去，很可能招致整個(gè)鏈條的破碎和全行業(yè)的衰退，如果將這個(gè)產(chǎn)業(yè)鏈全部移出，又可能導(dǎo)致GDP數(shù)據(jù)的劇烈下挫。結(jié)果，在經(jīng)濟(jì)增長的現(xiàn)實(shí)壓力面前，讓現(xiàn)有的鳥騰出籠子成為一件鳥的主人和籠子的主人都不情愿的事。
對于這一問題，有專家分析指出，要扭轉(zhuǎn)中國經(jīng)濟(jì)面臨的困境，必須改變我國在國際產(chǎn)業(yè)鏈分工中的“加工制造”這一現(xiàn)有定位。在完整的產(chǎn)業(yè)鏈中，產(chǎn)品設(shè)計(jì)、原料采購、物流運(yùn)輸、訂單處理、批發(fā)經(jīng)營、終端零售是能夠產(chǎn)生巨大利潤的六個(gè)環(huán)節(jié)，而加工制造則是附加價(jià)值最低的一環(huán)。離開產(chǎn)業(yè)鏈的整合和壓縮，只在加工制造環(huán)節(jié)內(nèi)談產(chǎn)業(yè)升級(jí)和品牌戰(zhàn)略根本無法緩解我國制造業(yè)面臨的危機(jī)，廣大中小企業(yè)也無法擺脫受制于人的境地。
