時間：2022-10-12 03:47:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇審計整改情況報告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“664730911”為你整理了這篇市本級審計工作問題整改情況報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
根據(jù)百色市人民政府辦公室《關(guān)于做好2020年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計查出突出問題整改工作的通知》文件要求，現(xiàn)將我辦整改情況報告如下：
一、整改基本情況
我辦涉及整改的問題1個：2020年年末資產(chǎn)負(fù)債表中列有應(yīng)繳財政款期末余額為3.51萬元。上述應(yīng)繳財政款，我辦已于2021年7月12日按照相關(guān)規(guī)定全額上繳國庫，已完成整改，整改完成率100％。
二、采取的整改措施和取得的成效
我辦領(lǐng)導(dǎo)高度重視此項整治工作，不逃避問題、不回避矛盾，及時制定整改工作方案，具體工作由財務(wù)人員專人負(fù)責(zé)，明確了責(zé)任要求。同時加大督辦檢查力度，加強審計整改事項的溝通、協(xié)調(diào)，對審計發(fā)現(xiàn)問題，即知即改，迅速整改。從整改總體情況看，整改率達(dá)到100%，問題已得到及時糾正。
三、下一步工作措施
（一）加強管理，嚴(yán)肅紀(jì)律
加強財務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國預(yù)算法》、《廣西壯族自治區(qū)政府非稅收入管理條例》和財政部《關(guān)于印發(fā)<政府非稅收入管理辦法>的通知》（財稅[2016]33號）等法律法規(guī)。
（二）提高思想認(rèn)識，建立長效機(jī)制
在今后的工作中，將繼續(xù)不斷提高思想認(rèn)識，建立長效機(jī)制，嚴(yán)格按照財務(wù)制度要求，不斷完善本辦財務(wù)管理，確保財務(wù)的收支公開透明。
《對(關(guān)于浙江省2005年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告)的審議意見》(浙人大常[2006]16號)收悉后，省政府高度重視，及時督促有關(guān)部門認(rèn)真研究，積極落實相關(guān)整改措施，進(jìn)一步完善有關(guān)規(guī)章制度。現(xiàn)將整改情況報告如下：
一、關(guān)于進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革問題
針對預(yù)算編制不夠規(guī)范的問題，省政府已督促省財政廳認(rèn)真抓好政府收支分類改革各項工作，并以此為契機(jī)，深化部門預(yù)算改革。一是進(jìn)一步規(guī)范部門預(yù)算編制內(nèi)容。按照綜合預(yù)算的原則，切實做到省級部門及其下屬單位所有收支編入部門預(yù)算，并細(xì)化到具體的預(yù)算項目和相應(yīng)的政府收支分類科目。二是改進(jìn)部門預(yù)算編制方式。完善支出標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算定額，并逐步建立與定額體系相配套的經(jīng)費支出標(biāo)準(zhǔn)體系和實物配備標(biāo)準(zhǔn)體系。2006年，結(jié)合市場價格調(diào)整了部分辦公設(shè)備配置經(jīng)費標(biāo)準(zhǔn)。同時，穩(wěn)步推進(jìn)事業(yè)單位改革，逐步建立事業(yè)單位定額體系。三是進(jìn)一步建立健全各項財政管理規(guī)章制度。結(jié)合省級部門預(yù)算、國庫集中支付改革的有關(guān)規(guī)定，修訂了《浙江省省級政府采購預(yù)算管理暫行辦法》，完善專項資金管理辦法，出臺了《浙江省財政支出績效評價實施意見》，通過制度建設(shè)，切實提高預(yù)算管理水平。
二、關(guān)于強化對二、三級預(yù)算單位的財政財務(wù)監(jiān)督問題
針對部分省級下屬單位財務(wù)管理較為混亂等問題，省政府已從以下幾個方面采取措施：一是進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，省財政廳下發(fā)了《關(guān)于進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律的通知》，要求嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入“收支兩條線”管理規(guī)定；嚴(yán)禁各單位擅自開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”；嚴(yán)格執(zhí)行政府采購制度及國庫集中支付制度；嚴(yán)禁以改善單位職工福利等名義，擅自發(fā)放獎金、福利和津貼等，進(jìn)一步增強法制觀念，規(guī)范預(yù)算行為。二是進(jìn)一步加強預(yù)算管理，切實將財政性其他收入和國有資產(chǎn)收益納入預(yù)算管理，加強對一級預(yù)算單位的支出審核，增加集中支付系統(tǒng)內(nèi)劃轉(zhuǎn)支出的事前審批手續(xù)，堵住資金隨意劃轉(zhuǎn)的漏洞，并積極探索二、三級預(yù)算單位集中支付管理的有效辦法。三是督促省級各部門落實對下屬單位尤其是二、三級預(yù)算單位的財務(wù)監(jiān)督責(zé)任，嚴(yán)格財務(wù)管理制度、強化內(nèi)部控制，進(jìn)一步加強監(jiān)督檢查的力度，切實追究違法違紀(jì)責(zé)任，防止違法違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。審計、監(jiān)察部門加強監(jiān)督檢查，對違反規(guī)定的，一經(jīng)查實，嚴(yán)肅依法依規(guī)處理。
三、關(guān)于切實加強對政府性投資項目管理的問題
為規(guī)范政府投資項目管理，建立健全科學(xué)民主的政府投資項目決策和實施程序，優(yōu)化投資結(jié)構(gòu)，提高投資效益，省政府于2005年3月頒布實施《浙江省政府投資項目管理辦法》，對政府投資項目管理作了全面規(guī)定。省政府將進(jìn)一步提高《浙江省政府投資項目管理辦法》的執(zhí)行力，重點從三個方面加強政府投資項目管理力度。一是切實加強對政府性投資項目的立項審查，確保項目決策程序規(guī)范、科學(xué)民主、合法合規(guī)，從源頭上提高項目投資的有效性。二是切實加強對政府性投資項目全過程的審計監(jiān)督、工程質(zhì)量監(jiān)督和財政監(jiān)督，確保工程質(zhì)量和投資效益。為加強財政管理和監(jiān)督，省政府還將制定《浙江省政府投資項目財政監(jiān)督管理辦法》，力求通過“估算控制概算、概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算”，確保政府性投資項目的有效實施。三是建立健全責(zé)任追究制度，對因決策失誤或管理不當(dāng)造成嚴(yán)重?fù)p失浪費的，要嚴(yán)肅處理。
四、關(guān)于進(jìn)一步提高專項資金使用效益問題
去年以來，省政府采取了整合科技與產(chǎn)業(yè)發(fā)展專項資金、強化項目預(yù)算管理、推進(jìn)國庫集中支付、開展財政支出績效評價試點等措施，提高專項資金使用效益，取得了較好的效果。在此基礎(chǔ)上，省政府將研究采取若干措施，進(jìn)一步提高專項資金使用績效。一是按照“存量調(diào)整、增量優(yōu)化”的原則，圍繞省委、省政府中心工作，繼續(xù)推進(jìn)專項資金整合，集中財力辦大事。二是加強立項審查，規(guī)范項目申報要求，做到立項依據(jù)充分，項目任務(wù)目標(biāo)以及措施明確，便于績效考核和落實責(zé)任。三是強化專項資金預(yù)算管理，建立項目庫，細(xì)化、規(guī)范和嚴(yán)格項目預(yù)算編制，實行項目滾動管理。四是及時清理結(jié)余資金，除明確跨2年以上執(zhí)行的項目支出預(yù)算外，若2年未使用完畢的，其結(jié)余資金收歸財政用于平衡預(yù)算。對使用財政預(yù)算資金集中采購的節(jié)余資金，其中屬項目支出結(jié)余的，由省財政用于平衡預(yù)算。五是積極實施財政支出績效評價，年度預(yù)算財政支出300萬元以上的專項資金必須進(jìn)行績效自評，省政府將督促省財政廳抓好績效評價的抽查、監(jiān)督和指導(dǎo)工作。六是逐步建立與使用績效相掛鉤的激勵機(jī)制，將績效評價結(jié)果作為今后部門預(yù)算的重要依據(jù)。績效優(yōu)良的優(yōu)先考慮，無正當(dāng)理由未能達(dá)到預(yù)期績效目標(biāo)或績效差劣的，從緊考慮或不予安排。省政府還將督促省財政廳制定《財政支出績效評價考核辦法》，進(jìn)一步促進(jìn)財政專項資金使用效益的提高。
五、關(guān)于加強對國有企業(yè)及投融資機(jī)構(gòu)監(jiān)管的問題
省政府對省屬國有企業(yè)改革和監(jiān)管工作十分重視，經(jīng)過近兩年的努力，省國資委先后制定了30多個國資監(jiān)管規(guī)范性文件和44個內(nèi)部規(guī)章制度，建立了國有產(chǎn)權(quán)代表、財務(wù)報告、內(nèi)審報告和專職監(jiān)管等4個報告制度，構(gòu)建了企業(yè)改革方案、清產(chǎn)核資、國有產(chǎn)權(quán)處置、經(jīng)營業(yè)績考核等6個審核批復(fù)工作流程，初步形成了以產(chǎn)權(quán)管理為核心、以授權(quán)經(jīng)營績效考評為重點的國資監(jiān)管體系。在此基礎(chǔ)上，省屬國有企業(yè)改革領(lǐng)導(dǎo)小組先后多次召開會議，專題研究省屬國有資產(chǎn)改革和監(jiān)管工作，并擬定有關(guān)政策措施：一是繼續(xù)推進(jìn)產(chǎn)權(quán)多元化改革，大力發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)。認(rèn)真研究國有經(jīng)濟(jì)布局和結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整思路，加大整合和重組力度，做大做強優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)。二是完善法人治理結(jié)構(gòu)，努力建立現(xiàn)代企業(yè)制度。省政府已對建立省屬國有獨資公司的監(jiān)事會制度、國有獨資企業(yè)和絕對控股企業(yè)職工董事制度作了研究，省政府將開展向國有企業(yè)派出監(jiān)事會試點工作，并要求省國資委抓緊制定監(jiān)事會的工作規(guī)程和具體的管理考核辦法，確保其權(quán)責(zé)相當(dāng)、監(jiān)管有效。三是以資產(chǎn)保值增值為核心，加強國有企業(yè)經(jīng)營業(yè)績考核。進(jìn)一步加強審計監(jiān)督，尤其是完善應(yīng)收賬款處理等考核辦法，確保經(jīng)營者年薪與企業(yè)真實業(yè)績相掛鉤。探索建立省屬國有資產(chǎn)收益或占用費收繳的相應(yīng)制度，促使國有資產(chǎn)安全增值。
為了規(guī)范政府投資行為，防范政府性債務(wù)風(fēng)險，省政府十分重視加強對政府性投融資機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，專門下發(fā)了《浙江省人民政府關(guān)于加強地方性政府負(fù)債管理的通知》和《浙江省地方性政府債務(wù)管理實施暫行辦法》。省政府研究了外債管理工作，將出臺《關(guān)于進(jìn)一步加強政府外債管理工作的通知》。省政府將督促有關(guān)部門落實各項管理制度的規(guī)定，把政府債務(wù)納入規(guī)范化、制度化管理軌道，切實防范和化解債務(wù)風(fēng)險。省政府將在義烏召開全省政府性債務(wù)管理工作會議，進(jìn)一步研究加強和改進(jìn)政府性債務(wù)管理工作。
六、關(guān)于切實做好審計查出問題的整改工作情況
(一)關(guān)于預(yù)算編制不夠規(guī)范問題的整改情況。
1、關(guān)于項目內(nèi)容構(gòu)成不夠細(xì)化問題的整改情況。省政府已督促省財政廳進(jìn)一步加強專項資金預(yù)算編制管理，嚴(yán)格項目編制要求，力求將預(yù)算編制細(xì)化到具體項目，并加強對項目預(yù)算的審核，切實提高專項資金的使用效益。
2、關(guān)于預(yù)算編制內(nèi)容不完整、不少收支游離于預(yù)算之外問題的整改情況。省政府已督促省信息產(chǎn)業(yè)廳、省建設(shè)廳、省水利廳進(jìn)行整改，要求嚴(yán)格做到“收支兩條線”，包括部門預(yù)算外資金以及其他不同來源的所有收入都必須編入部門預(yù)算，足額及時上繳。
關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳將房租收入用于工會發(fā)放職工福利的問題。省信息產(chǎn)業(yè)廳已于2005年8月將房租結(jié)余65357.60元交入省級機(jī)關(guān)會計核算中心行政賬戶，同時規(guī)定今后凡擁有產(chǎn)權(quán)證的自有住房租金收入，一律交入省級機(jī)關(guān)會計核算中心行政賬戶進(jìn)行統(tǒng)一核算，不再作為工會福利。
關(guān)于省建設(shè)廳收取國有股紅利473.88萬元賬掛“暫存款”問題。2004年8月，省建設(shè)廳收取的國有股紅利473.88萬元，以暫存款的形式賬掛省級會計核算中心賬戶。因當(dāng)時省國資委和省財政廳正在著手制定有關(guān)省屬企業(yè)國有資產(chǎn)收益收繳辦法，省建設(shè)廳打算待辦法出臺后對收取的國有股紅利按規(guī)定進(jìn)行辦理，并根據(jù)有關(guān)政策，報經(jīng)省有關(guān)部門批準(zhǔn)后，用于該廳直屬企事業(yè)單位的改制調(diào)劑費用。由于此辦法至今未出臺，該國有股紅利至今未動用。
關(guān)于省水利廳向下屬事業(yè)單位收取收入調(diào)節(jié)基金問題。省水利廳已于2005年停止執(zhí)行《浙江省水利廳直屬事業(yè)單位在職職工收入考核辦法(試行)》，也相應(yīng)停止收取調(diào)節(jié)基金。
(二)關(guān)于預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)肅、隨意性較大問題的整改情況。
1、關(guān)于擠占專項經(jīng)費情況較為普遍問題的整改情況。省政府已督促省海洋與漁業(yè)局、省信息產(chǎn)業(yè)廳進(jìn)行了整改，要求必須嚴(yán)格財政預(yù)算支出管理，加強對專項經(jīng)費使用的管理和監(jiān)督，切實做到專款專用。
關(guān)于省海洋與漁業(yè)局將撥入的引種育種、病害防治、企業(yè)扭虧增盈專項資金轉(zhuǎn)為“事業(yè)基金”問題。由于客觀因素，暫時無法實施該項目，省海洋與漁業(yè)局正在積極創(chuàng)造條件，組織實施。關(guān)于省海洋科技開發(fā)中心將專項資金用于發(fā)放職工工資、獎金、計提福利費的問題，省海洋與漁業(yè)局已督促該單位進(jìn)行整改，同時加強資金管理，杜絕發(fā)生此類問題。
關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳下屬單位在專項經(jīng)費中列支職工基本工資、獎金、物管費的問題，全部進(jìn)行了整改，按照財政預(yù)算規(guī)范管理要求，均已作調(diào)賬處理。
2、關(guān)于專項經(jīng)費未及時撥付使用問題的整改情況。省政府已督促有關(guān)部門加強項目管理，明確工作目標(biāo)，制定工作計劃，加快項目實施進(jìn)度，避免把項目拖到次年。
關(guān)于省海洋與漁業(yè)局未及時撥付專項資金問題。省海洋與漁業(yè)局已進(jìn)行了清理，可撥付的已于2005―2006年陸續(xù)撥付有關(guān)單位，節(jié)余資金將按規(guī)定陸續(xù)轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。
關(guān)于省建設(shè)廳下屬的城市化規(guī)劃專項經(jīng)費至2004年底尚有2444.79萬元結(jié)余，使用率低下問題。省建設(shè)廳根據(jù)審計意見已作了認(rèn)真整改，并督促各課題組加快課題研究進(jìn)度，保證質(zhì)量，盡快完成結(jié)清。
關(guān)于省民政廳項目資金使用低下問題。省財政廳已督促省民政廳在編制2006年部門預(yù)算時，提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、合理性，并要求嚴(yán)格按照財政核準(zhǔn)的項目內(nèi)容和金額使用，對需跨年度使用的特殊情況，必須寫出書面報告，說明原因和項目預(yù)計完成時間。同時加大項目預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查力度，努力使財政資金及時發(fā)揮效益。
3、關(guān)于省水利廳和省海洋與漁業(yè)局未按規(guī)定實施政府采購問題的整改情況。省水利廳、省海洋與漁業(yè)局已全部作了整改，同時將加強政府采購管理，嚴(yán)格按有關(guān)規(guī)定做好政府采購工作。
(三)關(guān)于財務(wù)管理不夠規(guī)范問題的整改情況
1、關(guān)于違規(guī)收費、“收支兩條線”規(guī)定執(zhí)行不嚴(yán)問題的整改情況。省政府已督促有關(guān)部門加強收費項目清理，及時公布新的收費項目和標(biāo)準(zhǔn)，接受社會監(jiān)督。同時嚴(yán)格實行財政專戶管理，切實做到“收支兩條線”。
關(guān)于省教育廳組織的全省計算機(jī)等級考試和大學(xué)外語等級考試報名考務(wù)費未全額納入省財政專戶管理問題。省教育廳已作了整改，發(fā)文要求各有關(guān)高校收取的報名考務(wù)費全額上繳省級預(yù)算外資金財政專戶。
關(guān)于省供銷社向興合集團(tuán)公司收取管理費問題。2005年審計整改后，省供銷社已不再向興合集團(tuán)公司收取管理費。
2、關(guān)于國有資產(chǎn)管理和處置存在一定隱患問題的整改情況。省財政部門將與有關(guān)部門共同研究，進(jìn)一步加強對國有資產(chǎn)的管理。一是加大資產(chǎn)清查力度，確保固定資產(chǎn)足額登記入賬。二是加大對外投資和資產(chǎn)處置監(jiān)管，加強資產(chǎn)收益管理，防止國有資產(chǎn)流失。
關(guān)于普陀山錦屏山莊股權(quán)的轉(zhuǎn)讓問題。省供銷社根據(jù)審計意見進(jìn)行整改，正在修訂社有資產(chǎn)處置管理辦法，以進(jìn)一步加強對社有資產(chǎn)的監(jiān)督管理。
關(guān)于省海洋與漁業(yè)局以企業(yè)改制款替下屬金海賓館列支房租的問題。省海洋與漁業(yè)局已按要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整，暫作掛賬處理。
關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳下屬省電子器材有限公司未及時上繳應(yīng)繳財政的改制處理資產(chǎn)49.5萬元問題。省電子器材有限公司已將款項上繳省信息產(chǎn)業(yè)廳。
關(guān)于部分省級單位固定資產(chǎn)未入賬或未及時增加固定資產(chǎn)價值問題，省新聞出版局、省監(jiān)獄管理局、省信息產(chǎn)業(yè)廳已根據(jù)審計意見，分別于去年和今年將上述資產(chǎn)補記入賬或增加固定資產(chǎn)價值。
關(guān)于省教育廳機(jī)關(guān)工會投資“娃哈哈”法人股問題。省教育廳機(jī)關(guān)工會已于2005年11月對杭州娃哈哈美食城股份有限公司的42萬元投資調(diào)整入賬。
3、關(guān)于下屬單位會計核算較薄弱，收入不入賬、漏繳稅金，賬外發(fā)放福利、虛開發(fā)票套現(xiàn)發(fā)放福利等問題的整改情況。
關(guān)于省教育廳下屬省教研室將收取的教材組織編寫費等費用未作收入反映問題。省教研室已于2005年10月按要求調(diào)整賬務(wù)，將該款項從“其他應(yīng)付款”科目轉(zhuǎn)入“其他收入”科目。
關(guān)于省供銷社下屬興合集團(tuán)控股的部分成員企業(yè)收益未按規(guī)定予以反映問題。省供銷社已作整改，將收益按照規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。
關(guān)于省信息產(chǎn)業(yè)廳下屬無線電監(jiān)測站賬外收入12.69萬元直接發(fā)放14位職工福利、擅自核銷對省無線電通信技術(shù)公司的投資款問題。省無線電監(jiān)測站已作整改，將賬外收入用于直接發(fā)放職工福利后的余額交入法定賬戶；已對擅自核銷的投資款作相應(yīng)的賬務(wù)調(diào)整。
關(guān)于省水利廳下屬省水文勘察局通過開具勞務(wù)發(fā)票套現(xiàn)用于發(fā)放資金問題。省水文勘察局已作整改，補交個人所得稅。同時，要求省水利廳加強對下屬單位的財務(wù)管理，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，杜絕此類事件發(fā)生。
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“editoryang”為你整理了這篇財政局市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計報告整改落實情況報告范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
市財政局高度重視《**市2020年度市級預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財政收支情況審計報告》（以下簡稱《審計報告》）有關(guān)問題的整改工作，整改落實情況如下：
一、關(guān)于“智慧財政”系統(tǒng)部分功能不完善，存在管理隱患”問題整改情況
近年來，市財政局持續(xù)推進(jìn)“智慧財政”管理一體化平臺建設(shè)，促進(jìn)財政管理信息化、智能化水平提升。針對系統(tǒng)部分功能不完善，市財政局已及時對預(yù)算指標(biāo)管理子系統(tǒng)、總預(yù)算賬套和非稅賬套進(jìn)行升級和完善，根據(jù)業(yè)務(wù)需求科學(xué)設(shè)置和完善系統(tǒng)功能，提高系統(tǒng)應(yīng)用水平。
二、關(guān)于“預(yù)算績效一體化管理存在一些不足”問題整改情況
（一）“未科學(xué)設(shè)置部分預(yù)算項目績效目標(biāo)指標(biāo)”整改情況
針對部分預(yù)算項目績效目標(biāo)指標(biāo)設(shè)置不科學(xué)的問題，市財政局積極推進(jìn)整改，一是推動預(yù)算單位落實績效目標(biāo)編制主體責(zé)任，已聯(lián)系并督促相關(guān)單位進(jìn)行整改，進(jìn)一步編實編細(xì)項目績效目標(biāo)；二是夯實預(yù)算績效管理工作基礎(chǔ)和保障，依托智慧財政系統(tǒng)將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件；三是制定績效目標(biāo)管理工作規(guī)程，推進(jìn)績效目標(biāo)審核責(zé)任落實。
（二）“未根據(jù)預(yù)算項目績效監(jiān)控結(jié)果合理安排下年度預(yù)算”整改情況
市財政局已積極整改，一是及時敦促相關(guān)單位整改績效監(jiān)控中發(fā)現(xiàn)的問題；二是結(jié)合事業(yè)單位改革成立專職機(jī)構(gòu)承擔(dān)績效運行跟蹤監(jiān)控事務(wù)性工作；三是逐步建立健全績效監(jiān)控制度和操作規(guī)范，督促單位落實整改、及時糾偏。下一步，市財政局將加強對各單位績效監(jiān)控結(jié)果的審核分析，督促相關(guān)單位改進(jìn)管理，完善績效監(jiān)控結(jié)果與預(yù)算安排和政策調(diào)整掛鉤的激勵約束機(jī)制。
三、關(guān)于“部分政府性基金項目年底結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超過規(guī)定比例”問題整改情況
審計指出問題后，市財政局已及時完成調(diào)賬處理。待2020年上下級體制結(jié)算正式批復(fù)后，市財政局將根據(jù)最終批復(fù)情況確定該部分政府性基金項目需調(diào)出至一般公共預(yù)算的規(guī)模。今后市財政局將加強財政決算數(shù)據(jù)核算，按規(guī)定比例核算政府性基金可結(jié)轉(zhuǎn)資金，超過結(jié)轉(zhuǎn)比例的及時調(diào)入一般公共預(yù)算統(tǒng)籌使用，確保財政決算數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。
四、關(guān)于“個別預(yù)算單位部門決算支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確”問題整改情況
一是市財政局及時發(fā)文要求相關(guān)單位根據(jù)審計意見和要求落實整改；二是加強部門結(jié)余資金管理，避免今后結(jié)余資金未上繳財政導(dǎo)致部門決算支出數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確；三是完善財政補助經(jīng)費撥付模式，避免一次性撥付引起指標(biāo)賬數(shù)據(jù)與決算數(shù)據(jù)不一致的情況，確保決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。
根據(jù)《》的要求，我局針對專項審計調(diào)查報告中指出的問題，按照《*市進(jìn)一步清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款工作方案》的工作分工，積極督促相關(guān)單位落實有關(guān)問題整改工作要求。現(xiàn)將有關(guān)整改工作落實情況報告如下：
一、關(guān)于少報漏報拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況
（一）關(guān)于少報拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況
*市水利局上報市工信局拖欠款為*萬元，經(jīng)審計抽查拖欠款為*萬元，少報質(zhì)保金*萬元。少報的拖欠款為該單位單位辦公樓防雷設(shè)施維修工程質(zhì)保金。*市水利局已按照審計整改要求將少報的拖欠款上報市清欠辦。
*市合浦水庫工程管理局上報市工信局拖欠款為*萬元，經(jīng)審計抽查拖欠款為*萬元，少報拖欠工程項目設(shè)計費或監(jiān)理費共*萬元。該單位核查后已經(jīng)將少報的設(shè)計費和監(jiān)理費上報市清欠辦，全部欠款已于*年*月份全部清償完畢。
（二）關(guān)于漏報拖欠民營企業(yè)賬款問題的整改情況
市城市照明管理處等*個單位未向市工信局填報單位拖欠民營企業(yè)賬款*萬元，整改情況如下：
*.市城市照明管理處拖欠照明項目材料款或設(shè)備款*萬元，已上報市清欠辦，于*年*月償還了所欠的兩筆數(shù)額分別為*萬元、*萬元的拖欠款，并更正了由于賬務(wù)上未對已償還維修欠款進(jìn)行沖銷處理所產(chǎn)生的*萬元欠款。
*中學(xué)拖欠質(zhì)保證金*萬元，是因項目升級改造工程存在質(zhì)量問題造成的拖欠款，已協(xié)商解決，并上報市清欠辦和清償了該項拖欠款。
*市市政工程管理處拖欠材料款*萬元，已上報市清欠辦，并于*年*月*日償還了漏報的拖欠款。
*.市中心血站拖欠貨物采購款*萬元，已上報市清欠辦，已于*年*月*日在《*日報》刊登公告，并將其列入*年償還計劃，但是自刊登公告至*月*日止，尚未有被欠款企業(yè)與該單位對接。
*市第一中學(xué)拖欠工程款和借款*萬元，已上報市清欠辦，已在《*法制日報》刊登公告，聯(lián)系各相關(guān)債權(quán)人；以前還款材料不全的施工方業(yè)已提交完整工程款付款手續(xù)，已向市教育局申請資金進(jìn)行償還。
*.市第二人民醫(yī)院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報市清欠辦，已支付“海南省醫(yī)藥公司”等*家公司拖欠款共*萬元，還有*個被欠款企業(yè)因?qū)Ψ絾挝怀蜂N、賬號不符等原因無法支付或轉(zhuǎn)出退回，*個被欠款企業(yè)貨款存在有發(fā)票問題、質(zhì)量問題糾紛，雙方正在進(jìn)一步協(xié)商處理，目前無法轉(zhuǎn)款的金額為*萬。市第二人民醫(yī)院于*年*月*日在《*日報》刊登公告，通知達(dá)美醫(yī)療器械經(jīng)營部等*個被欠款企業(yè)于*年*月*日前持相關(guān)資料與其辦理財務(wù)對賬及清算手續(xù)，截至*月*日，有關(guān)被欠款企業(yè)還沒有前來結(jié)算。
*.市婦幼保健院拖欠服務(wù)費和采購貨物款*萬元，已上報市清欠辦，已通過登報公示的辦法通知相關(guān)被欠款企業(yè)及時與其進(jìn)行對賬，辦理結(jié)算手續(xù)。目前已償還*家被拖欠民營企業(yè)款項共計*萬元，并將余下企業(yè)視為逾期不辦理情況，不被列入清理拖欠民營企業(yè)中小企業(yè)賬款范圍。
*市皮膚病防治院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報市清欠辦，已積極聯(lián)系相關(guān)被欠款企業(yè)進(jìn)行對賬，已支付了拖欠*康醫(yī)源環(huán)保和*康呈鑫兩家公司的藥品和材料款，并將所欠款的十二家被欠款企業(yè)進(jìn)行登報公示，但公示*日后這些被欠款企業(yè)尚未與其聯(lián)系，已將這些公司不列入清理拖欠民營中小企業(yè)賬款的范圍。
*.市結(jié)核病防治院拖欠藥品和衛(wèi)生材料款*萬元，已上報市清欠辦，積極聯(lián)系被欠款企業(yè)，已償還*太華醫(yī)藥有限公司款項，并于*年*月*日在報紙上刊登公告通知余下相關(guān)被欠款企業(yè)及時與其進(jìn)行對賬結(jié)算，并將*日后未與其聯(lián)系的企業(yè)不列入清理拖欠民營中小企業(yè)拖欠賬款的范圍。
二、關(guān)于填報拖欠民營企業(yè)賬款不準(zhǔn)確問題的整改情況
（一）關(guān)于將已償還欠款作為拖欠民營企業(yè)賬款填報問題的整改情況
*市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局將*筆已償還保證金*萬元仍作為拖欠賬款向市工信局填報問題。該單位已對有關(guān)情況進(jìn)行了說明，并在市審計局的取證單中予以說明。
（二）關(guān)于未結(jié)算的工程款作為拖欠民營企業(yè)賬款填報問題的整改情況
*市交通運輸局重大項目建設(shè)辦公室將未結(jié)算的*筆工程款和咨詢服務(wù)費共*萬元作為拖欠款填報。該單位與市清欠辦溝通后，已將該*筆款項從拖欠民營企業(yè)賬款中刪除。
*市水利工程管理處將未結(jié)算的*筆工程款和勘察費共*萬元作為拖欠款填報。該單位已重新報送市審計局和市清欠辦。
三、關(guān)于個別單位未及時理清具體拖欠民營企業(yè)賬款情況問題的整改情況
【概述】
結(jié)合當(dāng)前工作需要，的會員“桃桃天賜”為你整理了這篇部門預(yù)算審計整改工作小結(jié)范文，希望能給你的學(xué)習(xí)、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
為做好2020年部門預(yù)算執(zhí)行審計全覆蓋問題整改工作，畢節(jié)市采取“明確責(zé)任、強化調(diào)度、深入督查”三項措施，積極推進(jìn)審計查出問題整改工作，取得了明顯成效。
一是及時部署，明確責(zé)任。市政府先后多次召開常務(wù)會議和專題會議，對部門預(yù)算審計全覆蓋查出問題進(jìn)行分析研判，以問題為導(dǎo)向，進(jìn)一步明確各縣區(qū)政府和市直相關(guān)部門推進(jìn)審計整改的主體責(zé)任。以時間為界限，對于立行立改的問題，要求一周內(nèi)整改完畢;對于其他問題，要求在2020年12月底前整改完成;對一時難以整改的問題，及時提出整改措施建議報市政府研究。
二是建立臺賬，強化調(diào)度。首先，由市政府辦將整改情況納入市領(lǐng)導(dǎo)批示的重點工作周調(diào)度跟蹤臺賬管理，嚴(yán)格落實一周一報送，讓市領(lǐng)導(dǎo)及時掌握全面整改情況。其次，由市審計局建立整改跟蹤臺賬，定期對全市問題進(jìn)行調(diào)度匯總，并對被審計單位或地區(qū)整改過程中存在的問題及時指導(dǎo)。最后，由各縣區(qū)和市直相關(guān)部門按要求倒排工期推進(jìn)整改工作，動態(tài)報告整改情況，確保全市整改信息對稱，全市上下形成合力推進(jìn)問題整改。。
三是聯(lián)動協(xié)作，加大督查。一方面，由市政府督查督辦局牽頭，市財政局和相關(guān)主管部門參與，對縣區(qū)和市直相關(guān)部門開展專項整改督查，認(rèn)真核實每個問題的整改情況，確保真改實改。另一方面，由市、縣審計機(jī)關(guān)及時發(fā)送工作提示單，進(jìn)一步督促整改主體責(zé)任單位按要求按期推進(jìn)整改，扎實強化整改落實成效。
截至2020年10月底，該市2020年部門預(yù)算審計全覆蓋發(fā)現(xiàn)的888個問題已完成整改770個，正在整改118個，整改完成率達(dá)86.71%。同時，市本級已上繳財政資金790萬元，清理收回資金402.83萬元，推動建立健全相關(guān)制度12項。
目前，審計項目稽核制度在某些地方審計機(jī)關(guān)已經(jīng)初步建立，有些審計機(jī)關(guān)雖沒有明確規(guī)定實行審計項目稽核制度，但在實際工作中已經(jīng)做了部分審計稽核的工作，只是還沒形成系統(tǒng)性、常規(guī)性的工作規(guī)范。筆者認(rèn)為審計機(jī)關(guān)建立審計項目稽核制度十分必要，因為它是審計質(zhì)量管理的重要環(huán)節(jié)，在審計質(zhì)量控制的基礎(chǔ)上再實行審計稽核，將使我們的審計質(zhì)量管理制度更加完備，對我們進(jìn)一步提高審計質(zhì)量，促進(jìn)審計工作科學(xué)發(fā)展大有裨益。
一、建立審計項目稽核制度的背景
審計質(zhì)量是審計機(jī)關(guān)的生命，實行全面質(zhì)量管理是提高審計質(zhì)量，防范審計風(fēng)險，發(fā)揮審計監(jiān)督職能的重要舉措。當(dāng)前，審計質(zhì)量控制工作被提到了前所未有的高度，新修訂的《國家審計準(zhǔn)則》（以下簡稱新準(zhǔn)則）對從審計計劃的編制、現(xiàn)場審計實施到審計報告的編審各個環(huán)節(jié)的質(zhì)量管理都進(jìn)行了系統(tǒng)地規(guī)范，成為審計機(jī)關(guān)和審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)、評價審計質(zhì)量的基本尺度。新準(zhǔn)則的另一個顯著特點是更加注重專業(yè)機(jī)構(gòu)對審計項目質(zhì)量的總體把關(guān)，即審計機(jī)關(guān)法制機(jī)構(gòu)對審計報告以及相關(guān)審計事項進(jìn)行審理。新準(zhǔn)則將法制機(jī)構(gòu)原來對審計結(jié)論文書的復(fù)核調(diào)整為審理機(jī)構(gòu)對審計項目的審理。審理機(jī)構(gòu)以審計實施方案為基礎(chǔ)，重點關(guān)注審計實施的過程及結(jié)果。從法制機(jī)構(gòu)對相關(guān)文書的第三級“復(fù)核”，到對審計項目的“審理”，不僅是提法上的簡單變化，而是在審理內(nèi)容、程序、職責(zé)等方面都更加完善。復(fù)核只是對審計組原有業(yè)務(wù)文書及相關(guān)證明材料的再復(fù)查，而審理要求法制機(jī)構(gòu)對整個審計項目從總體上把關(guān)，不僅關(guān)注審計組提供資料的充分性、合法性，還要審查審計方案的實施情況，審計目標(biāo)的實現(xiàn)程度，從而為審計質(zhì)量做總體的把關(guān)。
二、審計項目稽核制度的構(gòu)建
（一）審計稽核的組織機(jī)構(gòu)
審計機(jī)關(guān)應(yīng)該設(shè)立專門機(jī)構(gòu)來執(zhí)行審計稽核工作。審計稽核是對審計質(zhì)量控制工作的“再監(jiān)督”，審計稽核工作應(yīng)該由獨立于實施審計項目的業(yè)務(wù)部門的人員來完成。因此，審計稽核部門應(yīng)該由審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人、審計項目業(yè)務(wù)部門的分管領(lǐng)導(dǎo)、紀(jì)檢監(jiān)察人員、法制機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人等人員構(gòu)成。
（二）審計稽核的范圍
應(yīng)該說，審計項目稽核是審計質(zhì)量管理中的一個較高層次的工作環(huán)節(jié)，所以審計稽核的范圍并不是也沒必要涵蓋所有的審計項目，而是要對審計項目進(jìn)行選擇，只有那些具有某種特殊性的項目才能列入審計稽核的范圍。選擇審計稽核的項目時，主要考慮以下因素：審計項目實施過程中出現(xiàn)了重大失誤的項目；項目規(guī)模龐大、內(nèi)容復(fù)雜或帶有探索性的審計項目；將來可能成為審計方向或主要審計業(yè)務(wù)的項目；社會關(guān)注、風(fēng)險較高的審計項目；審計結(jié)果公開后產(chǎn)生重大社會影響的審計項目等。還要考慮被審計單位對審計決定有異議，未按要求落實審計決定的項目；在審理復(fù)核及召開審計業(yè)務(wù)會議時被認(rèn)為審計質(zhì)量存在較多問題的審計項目；被舉報的有違反廉政規(guī)定和審計工作紀(jì)律的審計項目。
（三）審計稽核制度的內(nèi)容
1、審計業(yè)務(wù)制度執(zhí)行情況。通過對審計機(jī)關(guān)各項業(yè)務(wù)管理制度執(zhí)行情況的檢查，評價審計質(zhì)量各管理環(huán)節(jié)存在的問題及制度方面存在的漏洞，從而提升審計稽核質(zhì)量及管理水平。如審計工作量的核定是否符合實際；審計計劃的制定是否圍繞政府工作中心和審計重點；審計目標(biāo)是否到達(dá)了審計項目總體質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)；審計進(jìn)度與影響審計質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是否得到了有效控制；審計項目現(xiàn)場總結(jié)制度是否得到有效實施；審計公告制度執(zhí)行的程序是否合規(guī)，公告的內(nèi)容是否符合實際；廉政紀(jì)律制度是否執(zhí)行，是否存在不廉潔的行為以及群眾舉報線索。
2、審計項目的組織管理。一個審計項目的組織實施，需要審計組成員的共同努力才能很好的完成。特別是大型和行業(yè)審計項目的組織實施尤為重要，關(guān)系到審計項目質(zhì)量和審計成功的關(guān)鍵。通過對審計項目組織管理的檢查，評價審計項目質(zhì)量管理組織體系設(shè)置是否科學(xué)、高效，審計質(zhì)量管理人員是否在關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點部位上盡職盡責(zé)，是否充分發(fā)揮了質(zhì)量管理的作用。審計質(zhì)量管理的方法是否得到合理的使用，實際效果是否到達(dá)預(yù)期的目標(biāo)。
一、審計成果利用的因素
審計成果未能充分、有效利用，有多方面的原因，歸結(jié)起來主要有以下幾方面。
（一）領(lǐng)導(dǎo)重視不夠。少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部審計認(rèn)識不足，認(rèn)為審計工作妨礙營運，審計結(jié)果否定了自身的工作，因此，在審計成果的利用上不給予充分的支持，導(dǎo)致審計成果的浪費。
（二）被審計單位不予配合。被審計單位是審計決定、審計建議的實施者，因而審計成果的利用，很大程度上取決于被審計單位是否配合。一些被審計單位不能正確認(rèn)識內(nèi)部審計的意義和作用，在審計工作中不支持配合，對一些審計中發(fā)現(xiàn)的問題，千方百計阻止審計人員披露。對審計結(jié)果、審計意見和決定、審計建議等軟拖硬抗，甚至置之不理。致使一些偏離制度、規(guī)定的行為得不到糾正，并且反復(fù)出現(xiàn)。
（三）制度不完善。內(nèi)部審計法規(guī)制度建設(shè)不到位，如缺乏審計評價標(biāo)準(zhǔn)，使審計人員在評價中用語模糊，審計成果使用者無所適從；對于審計成果運用沒有相關(guān)規(guī)定，審計成果的利用缺少保障。
（四）審計質(zhì)量不高。審計工作自身存在的問題影響了審計成果的可用性。審計人員受知識結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)水平的限制，職業(yè)判斷力不強，提示問題不充分，改進(jìn)建議的可操作性不強。部分審計人員沒有認(rèn)識到審計成果利用的重要性，認(rèn)為提出審計報告、下達(dá)審計決定，已經(jīng)完成審計任務(wù)，至于執(zhí)行與否，不是自己的責(zé)任范圍，因此不關(guān)心審計成果的利用，不認(rèn)真履行跟蹤審計的職責(zé)，使審計決定的執(zhí)行、審計成果的利用缺乏有效的監(jiān)督與反饋。
二、確保審計成果利用的途徑
為了保證審計中發(fā)現(xiàn)問題能得到及時處理和糾正，確保審計成果充分、有效地利用，必須建立審計發(fā)現(xiàn)問題修正情況的反饋和監(jiān)督機(jī)制。總體設(shè)想是：各級行加強領(lǐng)導(dǎo)，各有關(guān)部門齊抓共管、密切協(xié)作。
（一）規(guī)范審批格式。審計部門每次審計活動都必須形成符合規(guī)定格式的書面審計報告，并按照規(guī)定的程序上報主管行領(lǐng)導(dǎo)或上一級審計部門。行領(lǐng)導(dǎo)在審批審計報告時，對被認(rèn)定為違章違規(guī)并需要按規(guī)定整改或處理的問題，要明確指定有問題單位、單位負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整改。并要明確督辦部門。
（二）建立督辦程序。對審計報告反映的并按規(guī)定上報且經(jīng)過審批后的問題，要分別落實到督辦部門。主要步驟為：
1.審計部門以行領(lǐng)導(dǎo)的審批意見為依據(jù)，填制《審計督辦通知書》，將需要督辦的事項及要求以書面形式抄送各有關(guān)督辦部門。
2.各有關(guān)部門接到《審計督辦通知書》后，要積極落實整改，在充分核實了整改部門的實際整改情況后，督辦部門要填制《督辦信息反饋書》，會同整改單位提交的《整改報告》，報送審計部門。對于未按審批意見進(jìn)行整改的問題，督辦部門要作出書面說明，并落實進(jìn)一步整改的措施。
3.審計部門將督辦整改情況及時反饋給行使審批職責(zé)的行領(lǐng)導(dǎo)。
4.督辦部門的確定。按發(fā)現(xiàn)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)類別確定其上級行相應(yīng)的主管部門為督辦部門：一般情況下屬于業(yè)務(wù)性違規(guī)的由有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門督辦；屬于紀(jì)律性或案件性問題的由監(jiān)察部門督辦；涉及人事方面問題由人事部門督辦；屬于綜合性問題由辦公室督辦。
（三）建立后續(xù)審計制度。審計部門要建立后續(xù)審計制度，對整改單位整改情況進(jìn)行全方位跟蹤檢查，以考證整改反饋信息的真實性，確保審計中發(fā)現(xiàn)的違章違規(guī)問題得到徹底糾正。
1.后續(xù)審計的安排。后續(xù)審計活動可根據(jù)具體情況專門安排，也可以安排在下一次對該單位進(jìn)行審計時一并進(jìn)行。
2.后續(xù)審計的方式。后續(xù)審計可以采用現(xiàn)場檢查、電話詢問或函詢等方式。
3.后續(xù)審計要有詳細(xì)記錄，并形成簡要的書面報告。
4.后續(xù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題要及時向主管行領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門反映，并要求被審計單位重新制定整改計劃，督辦部門再行督辦。
（四）責(zé)任追究。在審計監(jiān)督檢查、審計報告報批、督辦以及問題整改的全過程中，各個環(huán)節(jié)都必須嚴(yán)格履行自己的職責(zé)。對由于主觀原因?qū)е聦徲嫲l(fā)現(xiàn)的問題，未能及時正確地得到糾正和處理，甚至造成不良后果的有關(guān)單位和責(zé)任人要追究責(zé)任。
1.審計部門撰寫審計報告時必須嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)、齊全、事實清楚、定性準(zhǔn)確；審計結(jié)論要客觀公正、符合實際、觀點明確；審計意見和建議要有針對性和可操作性；上報要及時、規(guī)范。對故意違反上述要求或由于主觀原因造成審計中應(yīng)該發(fā)現(xiàn)的問題未能及時發(fā)現(xiàn)，要追究有關(guān)審計人員的責(zé)任。
2.各級行行長、主管行領(lǐng)導(dǎo)要對本單位審計報告審批過程的及時性、準(zhǔn)確性和整改督辦的到位程度承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
廣東：人大立法規(guī)劃編制首邀市民參與討論
12月11日下午?熏省人大召開了立法規(guī)劃編制工作會議?熏將《省十一屆人大常委會立法規(guī)劃（建議稿）》公開討論。
首次采用論證會聽取意見。據(jù)悉?熏為使立法規(guī)劃更符合廣東的實際情況?熏立法規(guī)劃編制工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室組織了3個調(diào)研組?熏分赴各地調(diào)研。立法規(guī)劃還首次采用論證會形式?熏有關(guān)起草部門提供法規(guī)項目的有關(guān)資料并現(xiàn)場說明?熏論證組當(dāng)場就有關(guān)問題進(jìn)行溝通和協(xié)商?熏防止和克服部門利益傾向?熏防止拍腦袋、憑感覺或者經(jīng)驗立項、憑長官意志立項?熏減少決策的盲目性。
首次邀請市民代表參與。此次立法規(guī)劃編制的一個亮點?熏就是創(chuàng)新公眾參與立法的方式?熏首次邀請了兩位公眾代表與會參與討論。代表黃佳告訴記者?熏參與了人大立法規(guī)劃會議?熏他現(xiàn)在明白了?熏人大在立法過程中也會遇到很多難處?熏哪些該立、哪些該“砍”?熏需要花費很多功夫調(diào)研論證?熏這里面大有學(xué)問。
浙江：舟山市人大成立疑難事項專家會審組
近日，浙江省舟山市人大常委會成立了辦理涉法涉訴重點疑難復(fù)雜事項專家會審組，旨在進(jìn)一步加強和改進(jìn)人大工作，著力推動涉法涉訴重點疑難復(fù)雜問題的妥善解決，依法維護(hù)人民群眾的合法權(quán)益。會審組成員主要來自市人大法制委員會、市人大常委會辦公室、市人民檢察院等有關(guān)部門。會審組的工作內(nèi)容是：聽取有關(guān)涉法涉訴重點疑難復(fù)雜事項的情況；對有關(guān)涉法涉訴重點疑難復(fù)雜事項進(jìn)行研究分析；對有關(guān)涉法涉訴重點疑難問題和長期重復(fù)的涉法涉訴問題進(jìn)行會審剖析，提出依法妥善處理的咨詢建議；為常委會辦公室受理、辦理涉法涉訴重點疑難復(fù)雜事項提供法律咨詢。
山東：平度市人大二次問效促財政預(yù)算審計問題整改
前不久，山東省平度市十六屆人大常委會第五次會議再次聽取和審議了市政府關(guān)于2007年市級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計問題整改情況的報告。平度市十六屆人大常委會第四次會議聽取和審議了市審計局受市政府委托所作的2007年市級財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計情況的報告。會上，與會代表圍繞預(yù)算收支管理中存在收入未及時入庫、支出內(nèi)容不真實、規(guī)費征收不到位等7個方面的問題，如實中肯地提出了切實做好后續(xù)整改意見、建議，市政府高度重視，召開了審計問題整改工作專題會議，督促有關(guān)部門、單位對審計問題逐一整改落實，并將整改情況納入市政府督查范圍，由市政府督查室會同審計部門共同對整改情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，加大對審計結(jié)果落實的督查力度。截至目前，審計出的違法資金得到處理糾正，制定完善了有關(guān)財政預(yù)算配套改革措施和管理制度，進(jìn)一步提高了預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理水平。
審計成果是指審計人員在審計實踐中經(jīng)過實施審計程序，匯總工作成果而形成的審計結(jié)論與建議，是審計機(jī)構(gòu)、審計人員在依法履行職責(zé)過程中形成的工作結(jié)晶，其主要表現(xiàn)形式為審計報告。但如果審計成果的運用僅僅停留在審計報告發(fā)現(xiàn)問題的整改方面未免過于單薄。筆者以某大型國有企業(yè)成本中心A公司為例，探討一下如何利用審計成果開展企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險立體防控。
一、審計成果運用存在的問題
A公司系成本中心，沒有業(yè)務(wù)收入來源，公司實行扁平化管理，管理職能集中在公司本部，會計集中核算，下級單位不單獨設(shè)置財務(wù)部門，公司本部審計部門不獨立，與紀(jì)檢監(jiān)察部門合署辦公，規(guī)章制度統(tǒng)一應(yīng)用省級主管部門通用制度，審計成果運用存在以下問題：
（一）審計成果運用未有相應(yīng)的企業(yè)內(nèi)部資源支撐
內(nèi)部審計部門與被監(jiān)督部門同級。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)直屬領(lǐng)導(dǎo)的層次越高，其獨立性越強，權(quán)威性越高，工作也就容易開展。A公司內(nèi)部審計部門處于同級監(jiān)督狀態(tài)，審計的獨立性和權(quán)威性較低。
內(nèi)部審計部門與紀(jì)檢監(jiān)察部門合署辦公，人力資源配置受限，兩種不同的監(jiān)督業(yè)務(wù)混雜，不利用審計成果運用的專項開展。
內(nèi)部審計部門統(tǒng)一運用上級主管部門的規(guī)章制度，與自身實際情況脫節(jié)。
（二）審計成果運用流于形式
A公司高層很重視審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，每次審計報告特別是上級審計報告出爐后，都會及時指示整改，業(yè)務(wù)部門也兢兢業(yè)業(yè)開展整改工作，但整改后，類似問題不久就會卷土重來，一再重復(fù)發(fā)生。經(jīng)營風(fēng)險未達(dá)到有效控制。
（三）審計成果運用未持續(xù)深入
A公司對審計成果的運用停留在問題整改的層面上，未進(jìn)一步深挖審計成果，除了問題整改，未進(jìn)一步采取防控措施，使風(fēng)險點仍然是出血點。
（四）審計成果運用未與員工獎懲掛鉤
A公司審計報告發(fā)現(xiàn)問題的整改未與員工獎懲機(jī)制掛鉤，什么人對問題負(fù)責(zé)不確定，什么時間整改完畢不確定，整改效果如何不確定。
二、利用審計成果開展企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險立體防控
針對前文所述問題，A公司高層管理人員指示審計部人員采取切實有效的措施改變現(xiàn)狀，A公司審計人員采取以下方式，充分利用審計成果，構(gòu)建全方位的經(jīng)營風(fēng)險防控系統(tǒng)。
（一）制度審計成果運用規(guī)章制度，為風(fēng)險防控提供立足之本
在A公司本部各部門及下屬單位中充分開展調(diào)研工作，聽取多方意見，結(jié)合公司實際情況，對上級部門制定的《審計成果運用實施細(xì)則》進(jìn)行了修訂，從運用原則、程序及內(nèi)容上明確相關(guān)部門的權(quán)限和職責(zé)，對下屬單位負(fù)責(zé)人的績效考核辦法中，明確了被內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的問題，如果未按有關(guān)規(guī)定做好問題整改、檢查、督促和落實工作的要進(jìn)行考核的規(guī)定。特別強調(diào)了已發(fā)現(xiàn)問題的再次發(fā)生，將考核相關(guān)責(zé)任人，從制度上保障審計工作的權(quán)威性。
由于A公司無法對內(nèi)審機(jī)構(gòu)進(jìn)行增設(shè)，職能采取增加審計人員，審計人員與紀(jì)檢監(jiān)察人員的工作職責(zé)相對獨立，以增強審計工作的獨立性。
（二）建立督辦程序，為風(fēng)險防控搭建防范大堤
（1）審計人員整理審計報告相關(guān)內(nèi)容，形成審計決定，報公司總經(jīng)理審批，再將審計決定以整改通知書的形式下發(fā)相關(guān)整改單位，整改通知書明確整改時限。
（2）整改單位整改完畢后，將整改情況及今后的防控措施形成整改報告報送審計部門。對未整改事項，要專題說明遇到的問題和困難，并明確最終整改期限。
（3）審計部門對整改情況不定期抽查，確定整改事項的真實性和合理性，對不按期整改及弄虛作假行為進(jìn)行通報，并扣減當(dāng)期績效工資。
（三）建立審計分析會制度，為風(fēng)險防控提供正反饋
在每次審計結(jié)束后，審計部門及時召開審計分析會，聯(lián)合公司各部門、各單位討論審計報告發(fā)現(xiàn)的問題，一方面對審計成果予以通報，另一方面讓相關(guān)部門參與審計成果運用的討論，提高了審計整改工作的可行性。
（四）宣貫風(fēng)險防控手冊，將風(fēng)險防控關(guān)口前移
審計部門主動將風(fēng)險防控的職責(zé)前移，加強事前監(jiān)督的力度，匯總分析公司歷次內(nèi)外部審計發(fā)現(xiàn)的共性問題，以業(yè)務(wù)流程為主線，逐個分析風(fēng)險點，提出防控措施。將以上成果以手冊形式，通過教育培訓(xùn)的方式開展宣貫工作，使業(yè)務(wù)工作人員對工作中存在的經(jīng)營風(fēng)險了然于心。
三、利用審計成果開展經(jīng)營風(fēng)險防控的原則
綜合A公司案例，我們發(fā)現(xiàn)在利用審計成果開展風(fēng)險防控時，我們應(yīng)該把握以下原則：
（一）注意防控工作的職責(zé)界面
審計部門在風(fēng)險防控中只是監(jiān)督和提示部門，不是執(zhí)行單位，要注意“到位不越位”，不能跳過業(yè)務(wù)部門開展經(jīng)營風(fēng)險防控，更不能替代業(yè)務(wù)部門開展風(fēng)險防控工作。
（二）注意防控工作的實效性
防控工作應(yīng)該與企業(yè)的業(yè)務(wù)工作密切相關(guān)，不建空中樓閣，腳踏實地，以內(nèi)部審計的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，有的放矢的開展風(fēng)險防控工作。
（三）注意防控手段的可行性
一、科學(xué)制定審計計劃，統(tǒng)籌整合審計資源
近年來，該局建立了《被審計單位審計項目庫》，將所有審計對象和項目的基本情況進(jìn)行統(tǒng)一管理，年初根據(jù)省市安排和縣委、縣政府工作大局，圍繞重點行業(yè)、重點部門、重點資金以及群眾關(guān)心的熱點問題，科學(xué)有序地提出年度審計項目計劃，經(jīng)縣政府研究同意后再組織實施。在年度項目計劃框架內(nèi)，除財稅和基建審計項目，對其它各類審計項目，采取通盤考慮、統(tǒng)籌整合、均衡下達(dá)各股室的方式，這樣既有利于實現(xiàn)交叉審計，促進(jìn)廉政建設(shè)，也有利于提高審計人員的綜合審計能力。同時，局機(jī)關(guān)與各股室在每年初都簽定目標(biāo)責(zé)任書，在完成審計計劃項目數(shù)量、質(zhì)量、流程、時間和督促落實審計決定等方面提出了明確要求。
二、創(chuàng)新文書表格內(nèi)容，抓好審計質(zhì)量基礎(chǔ)工作
為了抓好審計質(zhì)量的基礎(chǔ)工作，該局除對上級規(guī)定的審計文書表格和內(nèi)容標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行轉(zhuǎn)載、修改、印發(fā)之外，也將審計中其他環(huán)節(jié)的文書格式，如審計公示、審計實施方案、項目評審會議記錄、審計廉政紀(jì)律回執(zhí)單、審計組長審核意見書、業(yè)務(wù)股長復(fù)核意見書、法制股審理意見書等進(jìn)行了設(shè)計。對一些關(guān)鍵環(huán)節(jié)的審計程序，如審計通知、審計底稿、審計報告、審計決定書等文書內(nèi)容的撰寫方法和標(biāo)準(zhǔn)作了統(tǒng)一規(guī)定。每年還根據(jù)實際情況的變化，對審計程序環(huán)節(jié)中涉及的文書樣式，包括檔案整理所需格式，進(jìn)行修改更新，并要求審計人員嚴(yán)格按照規(guī)范的格式，認(rèn)真編制審計文書和填寫相關(guān)表格內(nèi)容。
三、規(guī)范工作流程，嚴(yán)格按規(guī)定程序?qū)嵤徲?/p>
一是嚴(yán)格制定審計實施方案。制定審計實施方案時，以被審計單位實際情況為依據(jù)，突出審計重點，細(xì)化審計內(nèi)容，明確時間安排，方法步驟和人員分工要有操作性。二是依法審計取證。要求審計組嚴(yán)格按照審計實施方案確定的內(nèi)容進(jìn)行取證，取得的證據(jù)必須有證明力，審計取證單上要讓被審計單位或經(jīng)手人簽字蓋章。三是嚴(yán)把審計底稿關(guān)。規(guī)定審計組必須按照審計實施方案所列審計事項的對應(yīng)順序，對審計工作底稿及時進(jìn)行統(tǒng)一流水編號，并編制“審計工作底稿匯總表”，以杜絕可能出現(xiàn)的隨意取消、毀棄審計底稿所查問題的現(xiàn)象。四是強化審計報告質(zhì)量。該局要求審計報告必須做到要素齊全、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、表述清楚、內(nèi)容真實全面，定性、處理、處罰恰當(dāng)，引用法律、法規(guī)準(zhǔn)確詳實，避免審計評價的內(nèi)容籠統(tǒng)和超范圍、超權(quán)限的評價，審計處罰嚴(yán)格實行罰繳分離，所有罰沒款項全部由財政收費大廳統(tǒng)一出具票據(jù)，按規(guī)定解繳國庫，實行收支兩條線管理。
四、重視審核復(fù)核審理，防范審計風(fēng)險
一是夯實審計組長審核這個基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。要求審計組長對每個審計工作底稿及所附審計取證單進(jìn)行全面審核，在簽署審核意見的同時，將本項目所有審計底稿審核的綜合情況，歸納到“審計組長審核意見書”上。二是嚴(yán)把業(yè)務(wù)股長復(fù)核這個中心環(huán)節(jié)。要求業(yè)務(wù)股長對審計組征求意見后的審計報告、被審計單位的書面意見、審計組采納情況的書面說明、審計實施方案等有關(guān)材料進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，在“業(yè)務(wù)股長復(fù)核意見書”上提出書面意見。同時，業(yè)務(wù)股長將征求意見后的審計報告修改稿，以及此項目的所有程序材料送法制股審理。三是強化法制機(jī)構(gòu)審理這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。該局創(chuàng)新設(shè)計了“審計項目程序材料審理表”，對規(guī)定程序和要求做了細(xì)化，法制股在收到審理材料5個工作日之內(nèi)，對審計項目中所有審計程序材料是否齊全、合規(guī)進(jìn)行審理，出具“審理意見書”。業(yè)務(wù)股長填寫“對法制股審理意見采納情況的說明”，連同法制股審理過的審計報告、決定及相關(guān)審計材料一并送分管局長審簽，再報局長檢查審閱后，召開業(yè)務(wù)會議研究、審定簽發(fā)報告。同時設(shè)計了“審計項目審理情況登記冊”，對審計項目在審理中發(fā)現(xiàn)的問題及時予以登記，并注明是審計報告中的問題還是程序材料上的問題，以此作為年終考核一項內(nèi)容的依據(jù)。此外該局把審計報告中常用的法律法規(guī)認(rèn)真進(jìn)行了搜集、整理，匯編成“審計報告常用法規(guī)引用樣板”，下發(fā)到各業(yè)務(wù)股室，方便了審計人員正確運用法律法規(guī)。
五、改進(jìn)方法，積極開展審計項目質(zhì)量考評活動
該局每年進(jìn)行一次審計項目質(zhì)量考評活動，并在實踐中不斷改進(jìn)考評辦法，使其更加規(guī)范化和科學(xué)化，實行“審計過程”與“審計成果”考評“雙百分制”。兩個方面共涉及14項評分內(nèi)容，109個評分事項及標(biāo)準(zhǔn)。其中“審計成果”包括審計查出的問題及處理處罰等4項內(nèi)容，“審計過程”包括調(diào)查了解記錄等10項內(nèi)容。具體考評各業(yè)務(wù)股室兩個年度審計項目案卷。一個由各業(yè)務(wù)股自行推薦，另一個由現(xiàn)場隨機(jī)抽取，要求所有項目案卷必須齊全。審計質(zhì)量考評領(lǐng)導(dǎo)小組現(xiàn)場監(jiān)督考評過程，各業(yè)務(wù)股長擔(dān)任考評成員，抓鬮確定各自的考評內(nèi)容，對照考評表格上確定的評分事項和標(biāo)準(zhǔn)，以無記名方式逐項量化打分。凡是需要扣分的內(nèi)容，考評成員必須進(jìn)行記錄，說明存在的問題，確保公平公正。對未按規(guī)定要求實施審計的項目，除相應(yīng)扣分外，業(yè)務(wù)股室還要進(jìn)行補充完善，對涉及違反廉政規(guī)定的項目實行一票否決。考評結(jié)束后，根據(jù)得分高低，評出一二三等獎，及時兌現(xiàn)獎懲，并組織全體人員聽取考評成員對審計項目進(jìn)行講評，促使審計人員嚴(yán)格執(zhí)法。此審計質(zhì)量考評做法在《中國審計報》登載后，得到了省內(nèi)外審計機(jī)關(guān)的來電來函“取經(jīng)”。
六、加強整改落實，不斷增強審計工作執(zhí)行力
該局起草制定了《澄城縣審計整改工作監(jiān)督管理辦法》，經(jīng)縣政府研究同意，印發(fā)至全縣各鎮(zhèn)人民政府，縣政府各工作部門、直屬機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行。要求被審計單位由主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，對照審計結(jié)果，逐項提出具體措施認(rèn)真整改落實，并將審計整改情況書面報告給該局，該局匯總后年終向縣政府和縣人大匯報審計整改結(jié)果。同時，將重要審計事項及審計整改落實情況納入政府督查范圍，該局也及時制定了審計整改落實跟蹤督辦制度，對審計整改落實情況不定期進(jìn)行回訪檢查，采取查閱審計檔案、與被審單位座談等方式，增強了被審單位落實整改的自覺性，審計整改工作連年獲得人大常委會好評。
七、強化廉政措施，嚴(yán)格審計工作紀(jì)律
一、違規(guī)問題表現(xiàn)形式
（一）會計基礎(chǔ)工作相對薄弱。未按規(guī)定設(shè)立會計賬簿。部分鎮(zhèn)政府（街道辦）除統(tǒng)一設(shè)置預(yù)算、經(jīng)費賬簿外，還在其不具有獨立法人資格內(nèi)設(shè)的計生辦、民政辦、企業(yè)辦等機(jī)構(gòu)單獨建賬核算；個別鎮(zhèn)政府建立兩套賬，由書記、鎮(zhèn)長分頭負(fù)責(zé)；個別部門在股室設(shè)賬、部分收入未納入法定賬簿核算，逃避監(jiān)督。一些單位制訂的議事決策、財務(wù)管理、資產(chǎn)管理等制度或規(guī)定，形同虛設(shè)；財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，責(zé)任心不強，政策界限把握不清、會計核算不規(guī)范；個別單位財務(wù)人員無證上崗；有的單位存在不相容崗位兼職，會計、出納一身兼，或者采購、保管、領(lǐng)用由一人負(fù)責(zé)等。
（二）財務(wù)管理不夠規(guī)范。個別單位尤其是一些二級預(yù)算單位部分罰沒收入、行政事業(yè)性收費、房屋租賃收入不能嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理；個別單位與內(nèi)設(shè)科室簽訂收入承包合同，超收部分用作科室經(jīng)費支出，應(yīng)收未收預(yù)算收入。落實“八項規(guī)定”不夠，超發(fā)補貼、獎金；無接待函報銷接待費；無會議通知、預(yù)決算、簽到冊或超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費；超預(yù)算列支交通費；主管部門將“三公經(jīng)費”轉(zhuǎn)移給下屬單位、二級機(jī)構(gòu)、受制的相關(guān)單位列支。個別單位將一些不合理的支出隱藏在單位賬外資產(chǎn)或小金庫中列支；用虛假票、白條報銷費用等問題。個別主管部門通過成立協(xié)會、學(xué)會、中心等機(jī)構(gòu)亂收費、套取資金。個別主管部門在資金撥付中未能嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，支出隨意性大，審批不嚴(yán)格，對所屬單位財務(wù)監(jiān)管不夠，問題隱患較多。財務(wù)管理方面存在超限額支付現(xiàn)金、違規(guī)轉(zhuǎn)賬、往來賬項清理不及時、白條支出、公款私存等現(xiàn)象。
（三）民生資金使用問題突出。主要表現(xiàn)為重復(fù)申報項目、假發(fā)票入賬或通過協(xié)會、專業(yè)合作社等方式套取資金；基層經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、鎮(zhèn)村干部以虛報冒領(lǐng)、截留克扣或收取保證金等方式騙取低保、危房改造等。由于前期決策不當(dāng)，存在專項資金閑置，效益發(fā)揮不夠；專項資金管理權(quán)限分散于不同部門，導(dǎo)致專項資金統(tǒng)籌整合難以完全落實；主管部門滯留、欠撥項目資金，用于彌補經(jīng)費。建設(shè)單位擠占、挪用專項資金，資金使用效益不高。
（四）政府投資項目建設(shè)存在漏洞。一些項目前期準(zhǔn)備不足，無立項批復(fù)，施工許可、規(guī)劃許可、環(huán)評、消防、土地等相關(guān)審批手續(xù)不全。因設(shè)計、工程變更等原因，造成工程超概算，造價失控，管理費用嚴(yán)重超支。有的項目隨意改變招標(biāo)方式，虛假招標(biāo)、串標(biāo)、圍標(biāo)、違法轉(zhuǎn)包、分包。合同的簽訂注重工程價款，忽略建設(shè)內(nèi)容。工程變更和簽證，未建立嚴(yán)格的審批程序，存在重復(fù)簽證、假簽證、多簽證。監(jiān)理單位未按規(guī)定履行職責(zé)，監(jiān)理人員責(zé)任心不強，不能常駐項目現(xiàn)場，監(jiān)理日記流于形式。工程未經(jīng)驗收，擅自使用。
（五）審計指出問題整改不力。一些單位和部門負(fù)責(zé)人對審計整改工作缺乏應(yīng)有的重視，對審計整改消極應(yīng)對、敷衍拖延。一些單位和部門對整改措施研究不深，尚未形成審計整改長效機(jī)制。一些單位和部門重審計、輕整改，責(zé)任不明確，應(yīng)付了事，屢審屢犯問題嚴(yán)重等。
二、應(yīng)對的審計措施
（一）增強財經(jīng)法紀(jì)意識。要教育指正各鎮(zhèn)辦、部門、單位主要領(lǐng)導(dǎo)提高自身學(xué)法、用法的能力，增強財經(jīng)法紀(jì)意識，切實擔(dān)負(fù)起領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管責(zé)任，做到依法行政、依法理財，真正做到靠制度管人、管事、管權(quán)，提高科學(xué)決策、依法辦事水平。嚴(yán)格議事規(guī)則，慎用手中權(quán)利，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)“會審會簽”和財務(wù)公開制度。從嚴(yán)要求自己，自覺接受監(jiān)督，不觸碰財經(jīng)法規(guī)紅線。配備合格的財會人員，持證上崗，加強對財務(wù)人員在職培訓(xùn)，提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德。
（二）嚴(yán)肅依紀(jì)依法處理。對發(fā)現(xiàn)的問題，審計部門要深挖和嚴(yán)查不放，對重大違法違紀(jì)問題線索要及時移交有關(guān)部門嚴(yán)肅查處，追究人員責(zé)任。有關(guān)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法部門應(yīng)根據(jù)審計機(jī)關(guān)出具的審計報告、審計決定書等，及時采取暫停撥付、扣減和收回資金、調(diào)整和處理建設(shè)項目、依法足額征收稅款等措施，確保審計工作實效。
（三）從嚴(yán)從實落實整改。要落實被審計單位整改的主體責(zé)任。責(zé)成能整改的及時整改，暫不能整改的，要提出整改計劃逐步整改；被審計單位要及時向?qū)徲嫴块T、縣政府報告整改情況，向社會公開整改結(jié)果；把審計結(jié)果及整改情況納入政府督查、目標(biāo)責(zé)任考核范疇。主管部門應(yīng)加強對下屬單位的監(jiān)管，督促問題整改。建立健全審計整改落實長效機(jī)制。
作者：楊永生
黨的十七大報告在談到深化財政體制改革時指出：深化預(yù)算制度改革，強化預(yù)算管理和監(jiān)督，健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的體制，加快形成統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付制度，提高一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，加大公共服務(wù)領(lǐng)域投入。這對財政工作提出了新要求，也對財政預(yù)算執(zhí)行審計工作提出了新課題、新挑戰(zhàn)。審計部門一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會十七大精神，結(jié)合實際，主動適應(yīng)財政體制改革的要求，發(fā)揮審計職能，突出審計重點，擴(kuò)大審計成果，努力開創(chuàng)財政預(yù)算執(zhí)行審計工作新局面。
一、在發(fā)揮審計職能中宣傳審計。發(fā)揮審計職能作用，實現(xiàn)審計成果的轉(zhuǎn)化，是財政審計所要達(dá)到的目的。幾年來，審計部門通過開展財政預(yù)算執(zhí)行審計，揭示了財政預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，得到了市人大的高度重視和支持，市人大常委會經(jīng)常利用審計成果和審計力量開展預(yù)算審查監(jiān)督工作，交辦各項任務(wù)，支持審計部門依法履行職責(zé)，發(fā)揮審計監(jiān)督作用。
一是重視《審計法》的宣傳工作。為加大新修訂的《審計法》宣傳力度，市人大常委會經(jīng)常深入審計部門，專題聽取審計部門就《審計法》修訂的意義、內(nèi)容、精神實質(zhì)和頒布施行以來全市宣傳、貫徹、執(zhí)行等方面情況匯報，對進(jìn)一步宣傳貫徹修訂后的《審計法》提出新思路，明確新要求。各級新聞媒體也大篇幅進(jìn)行報導(dǎo)，為宣傳審計工作起到了輿論導(dǎo)向作用。
二是建立預(yù)算執(zhí)行審計聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制。市人大財經(jīng)工委為加強對預(yù)算執(zhí)行審計的指導(dǎo)，與審計部門建立了聯(lián)系制度，就預(yù)算審計監(jiān)督重點事項進(jìn)行安排部署。每年預(yù)算執(zhí)行審計前，市人大都要把人大預(yù)算監(jiān)督重點、人大代表意見、建議和群眾關(guān)心的熱點、難點問題反饋給審計部門，使其審計方案更為充實完善。
三是充分反映審計成果。每年的預(yù)算執(zhí)行審計報告不僅是人大開展預(yù)算審查的重要依據(jù)，而且還是跟蹤監(jiān)督，督辦整改的重要依據(jù)。審計部門按照“維護(hù)財經(jīng)秩序、規(guī)范財政管理、促進(jìn)財政體制改革、加強廉政建設(shè)和保障經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展”的要求，充分整理“大財政”審計成果，使審計監(jiān)督在較高層次上發(fā)揮作用。
二、在審計監(jiān)督中突出審計重點。隨著財政體制改革的深入和公共財政制度的建立，為適應(yīng)人大加強預(yù)算監(jiān)督的要求，審計部門每年都要根據(jù)黨委、政府的工作中心，確定預(yù)算執(zhí)行審計重點，確保黨的各項惠民政策落到實處。
一是加強市級預(yù)算執(zhí)行審計，服務(wù)人大監(jiān)督。為加強對市級預(yù)算執(zhí)行的審計監(jiān)督，提高審計監(jiān)督的質(zhì)量和水平，近幾年來審計部門在進(jìn)行審前調(diào)查時，時時把握每個階段財政管理的重點，認(rèn)真編制審計方案。針對人大提出的“過去提交的審計報告反映問題多、不敢把問題點到單位，導(dǎo)致部分單位‘年年審計年年犯’，說過撂過，整改效果較差”等問題。從20__年起，審計部門一改過去的做法，按照實事求是，敢于說真話，講實情，報實賬的原則，要把問題點到單位的要求，真實全面的反映審計情況。同時，市人大為審計撐腰壯膽，市人大分管領(lǐng)導(dǎo)主動與市政府主要領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通，達(dá)成共識，減少審計部門的外在壓力，創(chuàng)造了良好的外部環(huán)境。如20__年審計工作報告中一針見血地點到“某單位違反規(guī)定，白條列支、超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍濫發(fā)錢物73.1萬元”、“某單位一年召開各類會議18次，會議費支出18.2萬元，90%用于招待費開支”、“住房公積金的使用效益不高”、某單位長期吃“空額”等問題。市人大在審議工作報告時，各位委員發(fā)言積極，評價很高，認(rèn)為這次審計報告是“歷史性的進(jìn)步”，會議形成的審議意見對各單位觸動很大，不少單位主動將整改情況報送人大常委會和審計部門。
二是加強專項資金審計，提高資金使用效益。近年來，支農(nóng)、科技三項費、“雙億工程”、重點建設(shè)等專項資金使用情況一直是十堰市黨委政府及社會各屆關(guān)注的重點、熱點，同時也是市人大交辦的重點審計任務(wù)。為此，審計部門每年都要加強專項資金的審計力度，按照資金流向，跟蹤到項目和資金使用單位，監(jiān)督專項資金的綜合效益。20__年，審計部門根據(jù)市人大的要求，重點對城建、技術(shù)改造、科技三項費等專項資金的安排、使用、管理及效益情況進(jìn)行審計。通過對主管部門及企業(yè)等25個用款單位的延伸審計，查實存在預(yù)算安排不科學(xué)，造成專項經(jīng)費不專等問題，如“城維費”用于基本支出占預(yù)算的81.6%，用于城市建設(shè)投資、維護(hù)、購置支出僅占15.2%，其它支出占3.2%；科技三項費、技改資金支出項目多，資金使用分散，存在撒“胡椒面”現(xiàn)象等諸類問題。提交的審計報告經(jīng)市人大常委會主任會議審議后轉(zhuǎn)市政府。市政府主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視，迅速責(zé)成相關(guān)單位研究整改措施，并根據(jù)審計建議修改完善了《市級財政專項資金管理辦法》。
三是加強支出效益審計，創(chuàng)新審計方法。為提高財政資金管理水平和使用效益，加強對財政資金使用效益的監(jiān)督，審計部門以支出效益審計為切入點，運用查閱、對比、分析評價等方法對財政支出效益進(jìn)行科學(xué)衡量和綜合評價，使其財政預(yù)算公正、公開、細(xì)化、透明，促進(jìn)完善公共財政體系。開展部門支出總量及行政運行成本審計，選擇一部分單位，對其投入的人、財、物的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性進(jìn)行審計評價。通過審計分析，查找財政資金使用管理方面的問題，為人大審查批準(zhǔn)部門預(yù)算提供依據(jù)。如20__年對招待費項目審計查明某單位招待費支出73.4萬元，僅煙酒副食支出就高達(dá)26.97萬元，存在損失浪費 現(xiàn)象，審計綜合分析提出了壓縮某些單位預(yù)算項目支出的建議并得到落實。開展政府投資重點項目建設(shè)效益審計，最大限度的節(jié)約政府資金，發(fā)揮政府投資的綜合效益。近幾來通過對40個建設(shè)項目審計，查處違規(guī)資金3700萬元，為政府節(jié)約資金800萬余元。
四是加強部門預(yù)算監(jiān)督，維護(hù)財經(jīng)秩序。審計部門每年對一級預(yù)算單位按30%的比例、二級預(yù)算單位按25%的比例進(jìn)行審計和延伸審計。針對有些單位存在超預(yù)算、無預(yù)算支出，擠占挪用項目資金，隱瞞收入、虛列支出、收支“兩條線”執(zhí)行不嚴(yán)等問題，審計部門從規(guī)范部門預(yù)算編制的角度提出一些有針對性的建議。同時，審計部門還積極參與市直部門預(yù)算初審工作。每年財政部門編制的部門預(yù)算草案在提請人代會審議前，審計部門就安排專業(yè)人員參與財經(jīng)工委的初審，對部門預(yù)算草案提出建議和意見，為逐步規(guī)范部門預(yù)算編制，提高部門預(yù)算初審質(zhì)量和水平發(fā)揮了積極作用。
三、在審計整改中實現(xiàn)審計目標(biāo)。審計目標(biāo)是審計工作的出發(fā)點和歸宿。搞好預(yù)算執(zhí)行審計，最終的目標(biāo)是通過審計查處違反財經(jīng)法規(guī)的行為，促進(jìn)整改，切實提高單位內(nèi)部管理水平。審計整改是審計目標(biāo)實現(xiàn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。近幾來，十堰市審計局高度重視審計整改工作，將審計整改列入預(yù)算執(zhí)行審計的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一是將跟蹤檢查審計整改情況列入正式審計計劃。要求縣市兩級審計機(jī)每年7月底前完成上年度預(yù)算執(zhí)行審計整改情況，形成審計整改工作匯報，向人大常委會報告。二是根據(jù)“同級審”反映的帶有全局性、共性問題的整改，從制度上、機(jī)制上提出建設(shè)性的意見，并以人大常委會《審議意見》方式正式提交市政府進(jìn)行落實。市政府根據(jù)審計建議先后出臺了《科技發(fā)展基金管理辦法》、《技術(shù)改造貸款項目貼息資金管理辦法》、《科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項目管理辦法》、《十財政間隙資金使用管理辦法》、《科技三項經(jīng)費管理暫行辦法》、《關(guān)于加強財政周轉(zhuǎn)金回收管理的若干意見的通知》、《本級財政專項資金管理辦法》等30多項規(guī)章制度，推動審計整改取得實效。三是以“上審下”為契機(jī)，增強政府進(jìn)行整改的自覺性。20__年省預(yù)算執(zhí)行審計報告反映了我市在國土資金和住房公積金的管理使用上存在違規(guī)問題，引起市委、市政府高度重視，市長、常務(wù)副市長召集相關(guān)部門負(fù)責(zé)人，就落實審計整改進(jìn)行安排部署，并明確提出要把加強財政預(yù)算管理，作為一項制度建設(shè)重要內(nèi)容常抓不懈，通過深化改革，強化監(jiān)督，從源頭上堵塞產(chǎn)生問題的漏洞。
