時間：2023-01-05 07:15:10
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商業銀行風險管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
伴隨著全球金融一體化進程的加快，商業銀行面臨的經營風險越來越復雜，與外資銀行競爭日趨激烈，我國商業銀行業固有和新增風險進一步加大，風險管理能力隨之成為商業銀行生存與發展的核心能力之一。本文分析了商業銀行風險管理的內涵、意義、風險產生的原因及風險管理的現狀,并就如何完善商業銀行的風險管理作了初步探討。
[關鍵詞]
商業銀行；風險；風險管理
隨著我國對商業銀行的競爭默許，尤其是近兩年國家對銀行利率權限的開放，使得商業銀行之間的競爭越來越激烈，商業銀行為了在激烈的市場中占據主動，它們會采取各種措施，以銀行機構的放貸為例，貸款是銀行獲得利益的主要手段，因此商業銀行在商業信貸上會采取主動的姿態，但是與此同時也會帶來巨大的不良風險，比如壞賬、死賬的產生，以此加強商業銀行風險管理是銀行提高市場競爭力的關鍵。然而，由于多種因素的影響和制約，不論是風險管理的理念，還是技術、方法等，都與西方發達國家的銀行存在差距，因此基于國內外的實際情況，商業銀行應該加強風險管理工作。商業銀行風險管理是指商業銀行通過風險分析、風險預測、風險控制等方法，滲透到銀行經營管理活動中的每一個過程和環節，預防、回避、排除或轉移經營中的風險，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，從而減少或避免經濟損失，保證經營資金的安全。風險管理是一個全面的管理，涉及企業的各個方面。全面風險管理要對所有影響銀行目標的風險進行系統識別、評估、報告和處置，要考慮銀行所有層面的活動，從總行層面的戰略風險規劃和資源分配到各業務單元的市場和產品，管理風險都應得到有效控制。風險管理包括以下幾個要素：調險偏好和戰略、加強風險應對策略、降低經營性意外和損失、識別和管理多重企業風險及抓住機遇等。
一、商業銀行風險管理的意義
其一，商業銀行通過實施風險管理可以規避、分散、轉嫁、控制和化解所面臨的各種風險，從而減少商業銀行資產、資本損失，增強銀行盈利水平，提高銀行的聲譽度和核心競爭力，保障銀行健康、持續、穩定的發展；其二，商業銀行采取一系列的風險管理措施和手段來保證從社會上融入資金的安全，可提高整個社會資金的使用效益，同時還可以在公眾心目中樹立起良好的形象，維持公眾信心，穩定社會金融。
二、商業銀行風險產生的原因
（一）銀行自身因素帶來的風險
商業銀行自身風險主要是：首先是銀行資金構成帶來的風險。商業銀行在滿足公益的同時，必須要實現盈利，而行業銀行盈利的主要來源就是銀行的信貸業務，而銀行從事信貸業務的前提就是銀行要具有足夠的存款資金，基于銀行的特點使得銀行必須要保持足夠的客戶匯兌需求，一旦不能滿足客戶的需求就會導致銀行出現擠兌風暴；其次銀行的資產規模帶來的風險。維持銀行經營的主要資金是來源于銀行的流動資金，如果銀行出現資金周轉不靈的現象之后，就會給銀行造成巨大的影響；最后主觀因素引起的風險。在經營過程中，制度執行人的自主低下及對違章違紀行為的查處乏力，使問題不斷蔓延，導致商業銀行內部控制失去嚴肅性和可操作性。
（二）銀行外部因素帶來的風險
銀行外部因素帶來的風險主要體現在：一是銀行管理體制。目前我國對商業銀行的管理實現了經營主體化，也就是商業銀行作為企業，在市場中要自負盈虧，這樣一來商業銀行需要獨立的面對市場中的風險，一旦出現虧損現象，將會導致商業銀行破產；二是資金使用效益。如果銀行所選擇的客戶對其貸款資金的使用效益較好，就會減少或避免銀行風險；當然銀行選擇的客戶使用資金的效益不好，就會導致銀行出現壞賬、死賬的現象，因此資金使用效益較差，將會使銀行資金周轉受到阻礙，從而導致資金無法及時回流，影響銀行收益；三是政策因素帶來的風險。我國的宏觀政策也會給銀行的經營帶來巨大的影響。
三、商業銀行風險管理的現狀及問題
（一）商業銀行風險管理的初步成效
截止到目前為止，我國商業銀行的風險管理工作取得了不錯的成績：一是行業銀行對風險管理的認識不斷提高。隨著國家對商業銀行改革的不斷深入，尤其是今年國家推出的存款保證金制度，使得商業銀行的風險管理制度越來越完善，各大商業銀行基于風險管理工作的認識在不斷地完善與提高，并且將工作中的具體事項進行了制度化規定；二是政府對商業銀行的監管力度在不斷增加。隨著商業銀行的市場化，但是商業銀行的健康發展關系到社會的穩定，因此近些年國家加大了對商業銀行的監管力度，創新了監管手段，尤其是近兩年查處的多名商業銀行管理者的問題就是真實的案例；三是商業銀行風險管理工作逐漸規模化、制度化。商業銀行對各項工作的規定在不斷細化，制定了科學的規則。
（二）商業銀行風險管理認識不足
商業銀行對風險管理工作還存在認識上的缺陷：一是商業銀行對資金結構的認識還不夠細化。由于長期以來我國銀行屬于國家控股，屬于壟斷行業，因此他們對風險的認識還停留在傳統的理念中，比如不少銀行仍然將經營規模作為發展的重點，而忽視了資金結構的優化配置，尤其是忽視對資產質量的考慮；二是對風險管理的內涵不了解。很多商業銀行將風險定格在信用風險，認為信用風險是影響銀行的主要因素，而忽視了市場風險、操作風險等因素；三是商業銀行的資金運作模式單一。目前我國資金市場相對還不完善，因此銀行的資金運作相對比較狹窄，另外我國資金主要集中在國有四大銀行體系中，因此風險分散性不高。
（三）風險管理體制不健全
目前我國國內銀行的審貸體制基本上是橫向的，沒有形成現代意義上的風險管理組織制度。大多數商業銀行還沒有獨立的風險管理部門，也沒有專職的風險經理，無論是內部稽核部門、信貸管理部門（管理信用風險）或資金管理部門（管理利率等市場風險），都沒有能力承擔起獨立的、具有權威性的、能夠有效管理銀行各個方面風險的風險管理職責。
（四）風險管理機制上的差距
我國的商業銀行風險管理機制開展較晚，且發展緩慢，使得形成的機制存在著不少的漏洞。健全有效的風險管理系統是國外金融機構經營運作的堅實基礎，也是金融機構穩健經營的重要表現，這些正是我國導致我國商業銀行管理機制落后的因素，尤其是目前我國缺乏風險管理機制，使得風險管理工作缺乏相對完善的執行標準。
（五）風險管理方法、管理技術落后
長期以來，我國在風險量化管理方面非常薄弱，風險測算統計工作還未能實現制度化和科學化，重視貸后檢查而輕視貸前分析，重視定性分析而量化分析手段欠缺等問題依然存在。如在信用風險管理中，評價方法不準確；我國商業銀行雖然都有一些與風險有關的信息系統，但這些系統還沒實現統一。這些系統的數據重復錄入、系統間數據標準不一致、系統技術平臺不統一，造成信息不具有可比性，影響了銀行自身風險判斷水平；同時，各銀行本身都缺乏先進的風險評估技術，風險分析手段落后，預警能力低下，常常是跟在風險后面亡羊補牢，缺乏預見性。
（六）風險管理工具方面存在較大差距
國際金融衍生產品市場自20世紀70年代開始迅速發展，隨著經濟發展，技術進步，金融衍生產品成為商業銀行獲取收益、規避風險的重要工具。但是就目前現狀看，我國金融衍生產品與國外國家相比還存在不小的差距，中小企業融資難的問題就直接的反映了我國金融衍生產品的不足。
四、完善商業銀行風險管理的對策
（一）加強風險管理文化建設，樹立風險管理新理念
風險管理文化是銀行開展實際業務和進行有效風險管理的精神動力，是取得業績實效又保證運營安全的重要支撐。因此銀行要培養與營造良好的風險管理文化，樹立全方位風險管理理念，引導和推進風險管理業務的發展，營造濃厚的風險管理文化：首先，實現不同業務風險管理的差別化。商業銀行的業務種類眾多，不同的業務具有不同的特點，因此要建立風險管理的差異化管理模式。比如在進行信貸業務時需要分析借款人的資信狀況和行業及地區風險的分析等。其次，實現不同地區風險管理的差別化。不同地區的經濟條件不同，企業類型也不同，因此他們的風險因素也就不同，因此需要銀行根據具體的地區建立差異化的風險管理機制。
（二）健全商業銀行風險管理體系
首先形成由銀行董事會及其高級經理直接領導的、以風險管理委員會為中心、與各個業務部門緊密聯系的內部風險管理系統。其次各個業務部門要逐步設立單獨的風險管理崗位，從業務風險產生的源頭進行有效控制，使風險管理橫向延伸、縱向管理，實現管理過程的扁平化。與此同時，國內商業銀行應積極借鑒國際大銀行的組織模式與運作經驗，加快法人治理結構的建設，加快推進體制改革和機制轉換，提高風險防范能力和內部控制水平。
（三）改進商業銀行的信息披露制度
目前，國內各銀行信息披露工作還不規范和完備，與發達國家的差距比較大。基于市場發育和監管理念滯后及會計信息不完備等因素，所以，我國商業銀行應以現有的信息披露規定為基礎，借鑒國際經驗，加大對銀行風險管理制度與程序、資本構成、風險披露的評估和管理程序、資本充足率等領域的關鍵信息進行準確核算，制定出最低的信息披露標準。同時，應提倡“強制”披露和“自愿”披露相結合，鼓勵自愿披露。在制度設計上，要審慎授權銀行開展對外信息披露。
（四）引進、培訓風險管理專業人才
風險管理是具有高技術含量的工作。因此一方面要開展風險管理培訓工作，完善人力資源質量；另一方面要加大優秀人才引進工作，商業銀行要立足于世界，站在戰略高度積極引進優秀的風險管理人才，形成高質量的人力資源網絡體系。
五、結論
我國加入WTO的過渡期已經結束，我國經濟、金融全球化步伐明顯加快，外資金融機構紛紛搶灘我國金融市場，在此背景下，探索出一條符合我國國情的商業銀行風險管理路徑具有很強的現實意義。
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【關鍵詞】商業銀行風險控制內部風險管理
【中圖分類號】F832【文獻標識碼】A【文章編號】1004-6623（2012）06-0069-03
一、我國商業銀行風險控制內部管理體系存在的問題
改革開放30多年來，我國金融體系發生了重大的結構性轉變，逐漸形成了一個以中央銀行為領導，國有商業銀行為主體，其他非國有制銀行與金融機構并存的金融體系。在借鑒國際先進風險管理觀念和經驗的基礎上，我國商業銀行基本建立了各自的內部控制制度。一套符合國際標準的相互監督、相互制約的內部控制機制已經初具雛形。但是，美國次貸危機中，商業銀行風險對西方成熟銀行體系造成的強烈沖擊，再一次敲響了風險控制的警鐘。我國商業銀行現行的風險控制制度不能完全適應新形式下的金融危機，風險控制存在不少問題。
一是對于內部風險控制的理解存在偏差。我國商業銀行管理人員對于風險內部控制問題仍然停留在層層分解指標的層面上，對于國際上大型商業銀行廣泛采用的風險評級系統、風險預警系統、銀行資產組合的分析等風險管理手段，理解上還存在很大的差距。商業銀行的員工對于內部控制的認識還停留在將其等同于銀行內部文字化操作規范上，這種機械重復規章制度的方法雖然能夠在一定程度上降低操作風險，但不可否認的是難以形成正確的內部控制意識。
二是風險管理內部風險控制體系缺乏特點。根據新巴塞爾協議，各商業銀行應該建立起適合本商業銀行特點的風險管理體系。然而我國商業銀行的內部風險控制體系缺乏獨特性，各個商業銀行的內部風險控制管理體系大同小異，沒有根據其自身的風險特征構建相關的內部控制體系。內部風險控制的重點仍然集中于對信貸風險的管理，沒有對商業銀行本身的整體體系提出有效的控制建議以及控制操作規程。我國商業銀行沒有形成系統全面的風險控制平臺，很難滿足新巴塞爾協議的要求。
三是風險量化程度落后。新巴塞爾協議明確提出，商業銀行的風險計量不僅僅局限于舊協議所提倡的信用風險，還應該推廣至市場風險和操作風險。目前國際上大商業銀行將風險量化管理作為其風險管理技術的重點。然而我國商業銀行風險量化技術的研究以及應用仍然處于初期階段，很多商業銀行沒能夠形成適合本身的風險量化管理模型，少數已經確立內部評級體系的商業銀行也普遍存在評級覆蓋率較低，評級形成機制量化程度不足，授信后客戶評級更新辦法缺失，評級與授信體系相對獨立等問題，難以滿足全面合規要求。
四是風險管理的外部環境不健全。我國金融法律體系基本框架已經形成，但是各項法律多停留在基本框架階段，相關細則、補充法規以及操作規范等都沒有完善，商業銀行風險管理仍然缺乏相關的法律。金融中介機構如會計師事務所、律師事務所、金融信息技術相關公司以及其他金融信息管理咨詢公司等都沒有形成一定的規模，不利于形成全面、公正、及時、準確的市場信息。我國商業銀行的信用評級處于起步階段，覆蓋率低，信用評級的基礎數據可信程度也不高。另外，風險管理的外部環境的不健全，還表現在金融市場化程度不高，商業銀行缺乏對衍生工具的管理工具等。
二、我國商業銀行風險控制問題的成因
首先，國有商業銀行產權制度不完善。一是國有商業銀行產權的非人格化。作為國家獨資的國有商業銀行是我國全體人民所有的，在組織制度上屬于國有企業。這種權責劃分的模糊化，造成了商業銀行的管理者雖然在職位上由行長、部門負責人轉為商業銀行經理人，但是能上不能下，負盈不負虧，擔譽不擔失。國有商業銀行的所有者缺位和所有權虛置的問題凸顯。二是國有商業銀行產權的非制度化。具有法律效力的契約在產權關系中起到關鍵的作用，能明確各方權利和義務，規范運行。而國有商業銀行是國有獨資，其財產所有權與法人財產所有權混淆，給我國商業銀行建立自我激勵及自我約束機制帶來了困難。三是國有商業銀行產權的非市場化。商業銀行的壟斷化，使得商業銀行缺乏公平競爭的機制，缺乏合理適度的同業競爭，使得管理者的危機意識淡薄，失去創新的動力，發展緩慢，業務簡單，不適應日趨激烈的市場競爭。
其次，國有商業銀行經營管理機制不健全。一是激勵機制殘缺。由于國有商業銀行屬于全民所有，人員結構不合理、高效部門遷就低效部門，效率低下。與此同時，激勵機制不健全造成了國有商業銀行員工缺乏工作動力，人才價值難以體現，人才流失現象較為嚴重。二是約束機制殘缺。我國商業銀行的信貸職能大部分集中于信貸部門，不僅如此，貸前調查、貸時審查以及貸后檢查的功能也都集中于信貸部門。這樣的約束機制存在很大的漏洞：審貸沒有實現分離，缺乏相互的監督與制衡機制。三是經營管理層次太多，效率低下。國有商業銀行的分支機構包括總行、一級分行、二級分行、支行、營業所（分理處）。這種構建造成了管理層次多，信息傳導慢，管理效率低等眾多問題。
第三，金融監管法規與法制不夠健全。近年來隨著一系列金融法規的頒布，我國金融業法律體系的大體框架已經構建完畢，但是仍然存在不容忽視的問題。首先，這些法律由于缺乏相關的實施細節以及解釋，可操作性比較差；有法不依的現象十分嚴重，經濟轉軌期間，國有企業拖欠銀行債務已成為普遍現象，但是很少有國有企業法人因此而受到處罰；由于法律意識淡薄，社會經濟生活中無視信用的現象非常嚴重，信用秩序較混亂。
三、政策建議
一是改革我國現有的商業銀行產權體系。改革我國現有的商業銀行產權體系，實際上就是要在商業銀行業建立起多種資本參與的現代化商業銀行產權體系，實現參與者之間的權力制衡，實現相互監督的內部環境，為有效推行商業銀行內部風險控制提供可靠的前提保證。
商業銀行產權的多元化有助于商業銀行明確經營目標，最大程度抵御行政的干預；能借助股東利益機制和監督制約機制，實現國有商業銀行非市場化經營的痼疾。因此應堅定地推行我國商業銀行產權體系的改革。
二是樹立我國商業銀行全面的內部風險管理理念。風險內部控制文化是我國商業銀行推行全面內部風險管理的基礎。目前，國內外各種金融創新產品層出不窮，給商業銀行帶來了各種新型的風險，內部風險管理難度加大。只有加強商業銀行風險內部控制文化，讓銀行每一名員工都意識到風險控制的重要性，認識到自己所在崗位存在的和可能存在的風險，才能有效形成防范風險的第一道屏障，也是最有力的一道屏障。要通過各種途徑將風險內部管理的理念傳遞給每一名銀行員工，使之在腦中扎根，讓銀行員工在工作中時刻注意規避風險。
商業銀行還應該建立支持風險內部控制的組織架構以及制度，保障風險內部控制順利進行。董事會應為風險最終負責人，董事會下設立風險管理委員會，由首席風險官直接向董事會負責，專門管理商業銀行內部的風險。同時在商業銀行的各個層面，都應該設有風險管理委員會下的風險控制部門，垂直管理，以提高內部風險管理的有效性。同時應該確立風險部門的獨立性，做到上級風險管理部門對下級風險管理部門直接管理和考核，業務上保證風險管理部門的獨立性，同時人事、財務也獨立于業務部門。
三是建立我國商業銀行全面風險內部管理機制。第一，將影響我國商業銀行經營的各種要素全部納入全面風險管理。我國商業銀行的風險識別缺乏系統性，對新業務、金融衍生品和交叉性領域業務的風險更是缺乏識別能力。因此要以商業銀行的戰略目標為出發點，從業務機構到風險管理部門對我國商業銀行潛在風險因素進行全方位梳理，然后確定風險事項，納入全面的風險管理范圍中。第二，提升風險量化管理技術水平。我國商業銀行應在充分理解巴塞爾新資本協議相關條款的基礎上，建立以VaR為核心度量方法，同時全面推行信用風險內部評級系統、市場風險評估系統和操作風險的內部計量，將所有風險都納入量化模型，減低銀行的系統性風險或非系統性風險的可能。第三，以資本充足率、資本管理等作為自身經營管理的核心，提高抵御風險的能力。
一、商業銀行風險管理存在的問題
1.缺乏風險管理的意識。商業銀行風險是指商業銀行在經營過程中由于不確定性因素的影響，而蒙受損失的可能性。由于政策、市場或傳統心理等方面的因素，我國各商業銀行中間業務開展較為緩慢，這就使得眾多商業銀行不得不將利潤的增長點更多地放在貸款業務上。對風險管理的認識差異，造成風險管理與業務管理目標間的互相脫節。管理指標形式上的不統一，引起風險管理與業務管理之間表面上的目標不一致，最終導致部門崗位間的協調不充分。風險意識兩極分化具體表現為：宏觀層次風險意識突出，微觀層次風險意識相對淡薄；領導干部風險意識相對強烈，一般員工風險意識相對淡薄。一些基層人員或業務人員往往錯誤地把風險管理擺在業務發展的對立面上，不能正確地評價風險，不能正確地看待風險，認為風險管理是阻礙業務發展的。
2.內控制度不夠嚴謹。內部控制是企業所制定的旨在保護其財產、保證其獲取資料的準確性和可靠性，提高經營效率，促進既定的信貸風險管理政策得以實施而采取的各種方法和措施。隨著現代商業銀行的不斷發展，對我國經濟發展影響深遠。但是，不可避免的是銀行所面臨的風險因素也逐漸加大，包括服務對象、服務性質等早已超出了當初的內涵。已經由原來的信用風險逐漸演化成市場風險、操作風險和信用風險的合集。隨著全球化的深入和信息技術的發展，都為商業銀行帶來的機遇與挑戰日趨明顯。從宏觀經濟發展和商業銀行的經營環境而言，監管力度逐漸嚴格，市場變化日益加速，來自電商及其他非傳統金融機構的競爭不斷增強。
3.管理層未正確認識到金融衍產品的潛在風險。金融衍生品的價格是交易雙方最關注的焦點之一。由于其價格受到供求關系等基本因素的影響外，還受到來自政治、經濟政策、人為操縱等眾多因素的影響，商業銀行的管理層對風險認識不足、意識淡薄，無法對整個金融衍生品的交易過程和交易細節進行合理管控。 金融衍生產品交易可能給金融機構造成巨額的交易損失；金融衍生產品交易對金融機構監管有一定的不利影響。另外，金融衍生交易可能影響到金融體系的穩定性。大部分商業銀行都沒有專門的風險監測和預警系統，風險管理長期以來以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監測等方面科學性不夠，對于早期風險的防范仍是一片空白。
二、創建科學的合規商業銀行風險管理機制
1.強化風險管理意識。商業銀行必須強化風險管理意識，必須從觀念上、產品設計上、管理流程上、風險管控上等方面重視風險管控的各項因素。通過宣傳教育、學習培訓等各種方式，向全體員工培養內控管理理念。對促進銀行的經營發展，調動經營者和員工的積極性發揮了很好的作用。商業銀行董事會成員、各級高管人員都要充分認識良好風險管控對于商業銀行生存和發展的極端重要性。由于對商業銀行危害甚大，故應對此有充分的認識和足夠的重視，所以我們必須還要主動采取有效措施來控制流動性風險。為此，應實實在在地必須建立完善的企業管理治理機制，對于銀行所能發生的風險真正建立起必要的約束。同時，還要培育良好的企業文化。防范和化解金融風險是商業銀行安全、高效、穩鍵經營的基本保障，商業銀行應把風險控制當作首要任務。特別是要加強內控管理基礎性工作，構建良好的內控環境，培育優秀的企業文化。
2.完善內部控制制度。首先，分層次建立內部控制系統，完善風險預警、分析、報告、控制、處置、稽核檢查等各項業務程序和工作環節，編制涵蓋各項經營管理活動的管理辦法和實施細則。將信用風險、市場風險和操作風險等不同風險類型，公司、零售、金融機構等不同客戶種類，資產業務、負債業務和中間業務等不同性質業務的風險都納入統一的風險管理范圍，并將承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的管理體系中。通過定期開展內控綜合評價，對內控管理方面存在的漏洞和薄弱環節定期進行分析，做好風險提示與預警工作。其次，商業銀行的董事會和高管層要認識到內部控制在維護內部控制有效性中的重要作用，自覺遵守內部控制的各項要求，在全行范圍內建立起有利于內部控制運行的良好氛圍。商業銀行還應當將內部風險控制制度執行情況的檢查列入必經的考評范圍，積極落實風險考評等相關內容，力求考評標準科學化、具備可操作性的原則。
3.建立金融衍產品監管體系。金融衍生產品來自于資本市場的基礎現貨產品，并在這一基礎上，又形成了很多流動性較強的衍生產品交易。運用衍生產品交易規范地開展業務競爭的需要，是指導和促進中資金融機構開拓衍生產品金融業務的需要，是指導我國金融機構規避衍生產品風險健康發展的需要。銀行業金融機構與個人客戶之間的衍生產品交易，主要通過理財產品進行。因此，我們要加強對從事金融衍生產品交易的金融機構的監管，規定從事交易的金融機構的最低資本額，確定風險承擔限額，對金融機構進行定期與不定期的現場與非現場的檢查。
三、結束語
總之，效益和風險始終是商業銀行經營管理中的兩難問題。在中國市場化程度加深的內壓和國際金融一體化深化的外擠的雙重作用下，商業銀行所面臨的風險問題日益暴露并急劇擴大，這使得商業銀行的風險控制日益重要。
參考文獻：
論文摘要：本文通過對風險、風險管理內涵進行闡述，接著對商業銀行風險的分類及風險管理戰略的進行了說明，然后從全面風險管理原則、任務、方法和文化四個方面分析了全面風險管理戰略，得出我國商業銀行應該實施全面風險管理戰略，應對跨國銀行挑戰的結論，并提出實施策略。
一、風險與風險管理概述
1．風險與風險管理的內涵
風險是在特定的環境和特定的時間內存在的，可以測量的各種損失與人們預期的差異，具有客觀性、偶然性、相對性、可測性和可控性。風險管理是指經濟單位通過對風險的認識、衡量和分析，以一定成本達到最大安全保障的辦法。風險管理的職能由以下要素組成：(1)任務確定；(2)風險評價；(3)風險控制；(4)風險融資；(5)計劃管理。
2．商業銀行風險的分類
根據國際巴塞爾委員會在1997年9月頒布的《有效銀行監管的核心原則》的分類方法，商業銀行分險可分為以下幾類：
(1)資本不足風險——商業銀行若沒有足夠的資本金抵補風險帶來的損失，將引起擠兌風潮，甚至導致因資不抵債引起商業銀行的倒閉。
(2)信用風險——借款者不償還貸款或者不按照交易合同履行承諾的風險。
(3)流動性風險——有市場／產品流動性與現金流／融資兩種形式。
(4)N率風險——貨幣市場、資本市場利率的波動通過存款、貸款、拆借等業務影響商業銀行負債成本和資本收益等造成經濟損失的可能性。
(5)市場風險——由于市場價格的變動，銀行的表內和表外頭寸會遭受損失的風險，其一個具體內容是外匯風險。
(6)自然與社會風險——由于自然因素或個人或團體在社會上的行為引起的風險，使借款人蒙受經濟損失，以致不能歸還貸款，造成商業銀行的損失。
(7)操作風險——由于制度不健全、管理失誤、控制錯誤、欺詐及人為因素造成的風險。包括：交易執行風險、欺詐和技術風險。
(8)法律風險——因法律不完善、不正確的法律意見和文件而造成同預計情況相比資產價值下降或負債加大的風險。
(9)聲譽風險——產生于操作上的失誤，違反有關法規和其他問題。
3．商業銀行的風險管理戰略
商業銀行風險管理戰略包括風險管理戰略和政策的制定，根據風險狀況在機構范圍內進行合理的資本配置，以及為達到上述目標而構建結構化的組織機制。風險管理戰略必須圍繞銀行業務緊密開展，即：(1)業務發展戰略與風險管理戰略緊密結合，以保證銀行的競爭優勢和承擔的風險一致；(2)風險管理過程的設計與業務發展戰略、風險管理組織架構、外部市場環境一致；(3)從風險管理角度考核分支機構業績；(4)提高收益的質量和穩定性；(5)選擇達到風險管理目標需要的恰當工具。
二、全面風險管理戰略分析
全面風險管理，是指對整個銀行內各個業務層次，各種類型風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險、操作風險等以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合、承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中，對各類風險依據統一的標準進行測量并加總，且依據全部業務的相關性對風險進行控制和管理。一個有效的全面風險管理戰略會平衡風險管理結構方面和質量方面的問題，前者如任務、職責、責任、政策、方法、控制和信息工具；后者如公司哲學、文化、培訓、意識和如何加強有力的行為。基于這一認識，全面風險管理戰略是策略、程序、基礎設施和環境四個方面之間的融合。
1．全面風險管理原則
全面風險管理戰略的實施應該遵循三項原則，即穩健性、系統性、分散與集中相統一。(1)穩健性。風險管理系統一定要確保透明、可信、及時和可操作才能實現穩健性。(2)系統性。一個有效的風險管理框架絕非單純的一個模型就可實現。它是一個融合了策略、程序、基礎設施和環境四方面因素的有機系統。(3)分散與集中相統一。風險的分散管理有利于各相關部門集中力量將各類風險控制好。而風險的集中管理則有利于從整體上把握銀行面臨的全部風險，從而將風險策略與商業策略統一起來。
2．全面風險管理任務
全面風險管理的任務包括以下六項：(1)把交易策略和風險管理策略結合起來，確保企業在預測并分散風險方面的優勢；(2)建立易于公司組織內部的理解、實施的風險管理過程；(3)合理安排人員、組織指導和風險行為，提高風險管理的水平；(4)對各類風險進行理性劃分，合理反映公司商業策略和外部市場環境所對應的風險；(5)建立一個透明、可信、及時和可操作的風險和行為的衡量系統，實現個人行為與企業商業目標和風險管理目標的統一；(6)創造強化的組織意識并關注改善受益的質量和持續性，提高風險承受的能力。
3．全面風險管理方法
全面風險管理是通過建立將各種風險一體化分析的方法和模型，考慮各種風險的相關性，從整體上去反映風險的狀況。例如，巴塞爾協議對資本充足率的計算是基于信用風險，其后，金融機構內部模型的VAR方法與資本配置又以市場風險為基礎，而風險分析一體化方法就是通過建立模型，用綜合的方法來對這兩種風險和其他所有相關的風險統一分析，使監管機構對資本的要求與銀行本身對資本的要求和配置一體化，優化銀行風險與資本管理。
風險分析一體化的方法同時也可以避免單獨估算各種風險的評估程序的不必要的重復，有助于確保風險分析結果互相一致，可以用來處理包含了種種風險的新的混合金融工具。關于風險分析一體化方法，要求對不同的風險按照流動性程度排列，既考慮到這些風險之間的共同方面，也考慮它們的差異。
4．全面風險管理文化
風險無處不在，商業銀行的這種內在風險特性決定了風險管理必須體現為每一個員工的行為，所有銀行工作人員都應該具有風險管理的意識和自覺。雖然，商業銀行設有專門的風險管理部門，專司風險控制之職。但是，風險控制決不僅是風險管理部門的事情，各級管理層、各個業務部門、每個崗位、每個人在做每項業務時都要考慮風險因素。董事會是銀行風險管理的最高機構，負責衡量銀行的總體風險敞口，并對風險管理承擔總的、最終的責任。董事會下設獨立于管理層的風險管理委員會，通過風險管理委員會對銀行風險管理的重大事項進行判斷和決策，管理層必須執行。
三、我國商業銀行全面風險管理戰略的實施
2004年6月正式通過的《巴塞爾新資本協議》(以下稱新資本協議)中貫穿了全面風險管理的理念。新資本協議的核心是鼓勵更多地改善銀行風險管理系統，利用先進的風險管理技術，正規化、系統化地進行風險管理，以此達到激勵商業銀行不斷提高風險管理水平的目標。我國作為發展中國家暫不執行新資本協議。但從發展趨勢看，我國商業銀行轉向全面風險管理已經是必然趨勢。
1．制定實施全面風險管理的戰略規劃
把握“五創新”的基本原則，制定全面風險管理戰略規劃的：一是金融制度的創新。通過加快國有商業銀行股份制改造的進程，積極創造條件上市，增加銀行資本金，有效地提高和增強風險防范能力。二是內部管理體制創新。主要通過建立以科學管理與文化管理相結合，有效推進操作風險管理與監督的分離，從機構設置上為操作風險管理提供組織保障。三是業務流程創新。采用巴塞爾委員會提出的VAR風險價值法，識別和度量風險，糾正管理過程中出現的偏差，有效增強識別、防范各類風險的能力，從而為商業銀行發展戰略和經營目標的實現奠定堅實的基礎。四是科技手段創新。應用計算機與網絡技術，實現科技手段創新，已成為銀行高效穩健運轉的基礎和融人現代社會的前提。
2．建立風險評級模型
在推進我國利率市場化進程的過程中，由于在企業財務欺詐現象嚴重、數據積累量不足、金融產品發展不充分、區域風險差別顯著、道德風險異常嚴重等因素影響下，許多數學模型一時在我國銀行業風險管理中還難以發揮其功效。如何深刻理解中國的金融風險，建立起有效的風險評級模型，這里重要的一點就是要在學習借鑒國外模型的理論基礎、方法論和設計結構的基礎上，緊密結合本國銀行系統的業務特點和管理現狀，研究設計自己的模型框架和參數體系，為建立風險管理預警系統奠定基礎。
3．完善內控機制
加強操作風險管理必須從建立完善的內控機制人手。在內控體系設計思路上，我國商業銀行應充分體現“過程方法”的原則，即不再以傳統的風險分類為管理對象，而是以過程為控制對象，在業務和管理過程中控制風險。在對風險的控制上，針對絕大部分風險是由人為因素造成的情況，將控制的重點放在操作風險上，研究人事風險控制的方法與策略，并通過建立和完善人事考核激勵約束機制，把操作風險和風險管理職責，落實到機構、部門和個人。
4．建立全面風險管理預警系統
應在銀行內部成立專業化機構，組織調配各類資源，持續和深入開展內部評級體系的研究、設計和開發工作，并對相關的業務流程和決策機制進行必要的改造和完善，使之更加適應現代化風險管理的需要。注重開發和使用市場風險管理系統。要多渠道收集和積累各項業務交易數據；引入先進的分析方法，如動態敏感度分析、蒙特卡洛模擬以及系統仿真等技術；提供風險管理的依據，如設定風險限額。加強對操作風險的識別和評估。我國商業銀行應加強對高級計量法的研究，爭取盡快達到符合標準法的要求，努力提高操作風險計量能力，以加快全面風險管理預警系統的建設步伐。
【關鍵詞】商業銀行；風險管理；政策戰略
跟我國國有四大行相比，商業銀行主要是通過發放貸款、辦理相關結算業務為獲利目標的金融機構，它具有獨立的法人資格，相對于國有銀行，商業銀行面臨的市場風險將更為嚴重。隨著近年來我國房地產，政府項目開展及各方面商業貸款的不斷加劇，商業銀行的風險管理也漸漸呈現出不同程度的弊端，受理信息不完整的情況下發放貸款、組織管理機構的不健全等問題頻頻發生，尤其是房地產貸款項目這樣具有放貸時間長，市場風險不可控等情況，如何最大限度的規避銀行風險將是我們非常值得討論的問題。
一、商業銀行面臨的主要風險
從目前我國商業銀行的發展現狀，其存在的主要風險可以大體分為內部風險及外部風險兩種。
（一）內部風險
所謂商業銀行的內部風險，主要是指因為銀行自身的管理經營等方面的問題而導致的風險。其具體內容包含：資本風險、流動性風險、決策風險、結構性風險及經營性風險這幾方面。其中資本風險是指由銀行資本引發的銀行風險，包括自身資本不足和資本過剩兩方面，前者可能導致無法完成債務償清問題導致經濟利益損失，后者則可能導致大量閑置資本，造成銀行機會損失；流動性風險相對比較常見主要指商業銀行不能如期支付債務，無法滿足正常信貸要求和臨時提款需求，使得自身蒙受經濟損失、信譽損失的可能性；決策風險是由于決策者決策失誤而給銀行帶來損失的可能性；結構性風險及經營性風險分別可能產生商業銀行資產負債比例不協調給銀行帶來損失的可能性及由于白身經營制度不完善等方面的原因，導致銀行效率低下、逐年虧損、經營失敗的可能性等問題。
（二）外部風險
商業銀行的外部風險主要是外部環境變化對商業銀行帶來的不利影響，主要包括：政策風險，即宏觀經濟形勢、國家政策變化等引起商業銀行經營活動的不穩定，使得商業銀行無法實現預期目標的風險；信用風險，即商業銀行債務人由于種種原因而發生的違約等行為導致商業銀行無法到期收回本息的風險；利率風險，即市場利率的變化而引起的商業銀行資金價格變動而給商業銀行帶來損失的可能性；法律風險，即有關法律法規的不健全或者法律法規的變化等方面的原因導致商業銀行資金受損的可能性。
二、我國商業銀行風險管理中存在的問題
（一）工作人員風險管理意識差
與國際同行業相比，我國商業銀行的制度與其差距并不大，但是在執行力度上就差距甚遠。關鍵在于工作人員風險管理意識太差，沒有形成相應的風險管理文化。市場風險意識不強，銀行操作風險意識弱化是造成銀行風險的根本原因。目前我國商業銀行大部分都將道德風險及違法風險的防范作為風險管理的重點內容，而對建立相應的風險管理文化，培養風險管理意識等工作則不太注重。
（二）風險管理相關流程不完善
目前我國商業銀行風險管理還停留在依靠經驗和習慣的層次上，世界先進的風險管理理念、制度、方法、工具還沒有融入到銀行的經營管理過程中，形成自己的風險管理理念、制度、方法和工具，建立起完善的一個風險管理系統.大多銀行對風險管理只是做了簡單的機械理解，對于風險的處理是往往在于應急，缺乏一個完善的事前、事中、事后的預警、處理、反饋的風險管理流程。
（三）銀行治理組織結構混亂
雖然近年來我國商業銀行的治理結構在不斷完善，但是結構混亂的問題依然存在。從表面上看我國商業銀行與政府是委托——關系，但是實際上這種關系只停留在表面意義上。這將有可能造成銀行經營管理政策不透明，銀行激勵約束政策不健全等問題。此外，還有很多城市及農村商業銀行改造之后仍然沒有建立真正意義上的商業銀行組織結構。
（四）內部控制機制不夠完善
目前我國商業銀行內部控制存在著很多問題，由于多年來商業銀行過分重視信貸規模，對于信貸的風險控制、服務的規范性等內部管理機制重視不夠，使銀行的內部控制機制落后于目前經濟發展形勢，于經濟社會發展所需要的信貸服務是術符的。同時，銀行許多制度措施沒有及時適應市場的變化，在某些情況下，內部控制機制成了掩蓋市場風險而不是化解風險的工具。
三、加強商業銀行風險管理的對策
（一）提高工作人員風險防范意識
提高員工風險防范意識，首先要求相關工作人員接受相應的風險培訓課程；其次，建立長效激勵機制，激勵那些將銀行風險化解于萌芽狀態的相關人員；最后，建立相應的監督部門，有效提升工作人員的風險意識。
實踐證明，建立有效的風險管理實施方案對于加強風險方法意識有促進作用，對于風險管理有推動作用，要做到這點：第一，做好當前評估。評估的目標主要是，了解銀行的風險管理結構，識別行業標準和良好的實踐來找出不足和尚需改進的方面.第二，設定未來目標構架。這個階段的工作任務主要是發展具體的解決方案，找出關鍵的成功因素和限制實施的因素，取得銀行高級管理層的正式認可。第三，實施具體戰略。這個階段主要工作目標是開發具體的實施戰略和項目計劃，可以選擇部分地方或者部門試行具體的計劃解決方案。第四，制定相關方案。通過銀行制定出目標風險管理結構的實施戰略，開發長遠計劃和遷移策略。
（二）規范商業銀行風險管理流程
商業銀行的經營特點決定了其經營的每一項業務、每一個環節都面臨著風險，任何忽視風險管理的思想和行為都可能導致局部或全面的經營失敗。因此，實施風險管理的首要任務是規范管理流程。第一，風險識別.及時、準確地識別風險是風險管理的最基本要求。第二，風險計量。風險計量是風險管理有效實施的基礎，采用高級風險量化技術對風險的可能性以及風險的程度進行量化分析。第三，風險監測。功能強大、動態、交互式的風險監測報告系統對于提高商業銀行風險管理效率和質量具有十分重要的作用。第四，風險控制。風險控制，即是對經過識別和計量的風險采取各種措施進行風險管理，包括風險分散、風險轉移、風險的規避以及風險補償。
此外，建立完善的風險管理信息系統也有助于規范銀行風險管理流程，同時有提升工作人員工作效率的作用。商業銀行只有通過先進的風險管理信息系統，才能隨時更新風險并及時作出分析和判斷。風險信息管理系統正是連結各業務單元和關聯市場的一條紐帶，形成一個集中的信息平臺，及時、廣泛的采集所需的大量風險信息，并進行充分加工、分析，以輔助風險管理決策。
（三）細化銀行治理結構
商業銀行公司治理是控制、管理商業銀的一種機制或制度安排，是商業銀行內部組織結構和權利分配體系的具體表現形式，同時也是實施風險管理、加強內部控制、防范操作風險，實現安全運曹的關鍵。因此，建立合理的組織機構和科學的制度安排對加強銀行風險管理就非常有必要。
（四）完善銀行內部控制機制加強監控
商業銀行內部控制機制是指商業銀行為實現既定的商業經營目標，通過制定一系列的制度、完善相關的業務流程、提供更多的解決問題的方式方法，對風險進行事前預判防范、事中控制、時候監督和修正的動態機制和過程。內部控制機制系統可以保證風險管理體系的健全，完善銀行組織結構，提高風險管理水平。
要指出的是，目前我國正處于房地產泡沫不斷深化、地方政府貸款項目增多的狀態，加上目前歐美各國嚴峻的債務危機、世界經濟格局可能隨時改變的情況，而我國正在處于經濟轉型時期，如何在復雜的社會環境中處理好商業銀行的風險管理問題十分關鍵。對此我國商業銀行應深入研究國家的宏觀調控政策，加強監控，科學評估房地產及經濟市場的風險走向，嚴格控制房地產項目貸款占全部貸款的比重，規避可能因此而引起的系統性風險。同時，要加強項目審核，按照國家相關規定實施各項貸款工作，防治挪用信貸資金而且造成的銀行風險。
四、總結
綜合全文，我國商業銀行風險管理工作已進入白熱化狀態，面對高額的房地產及政府貸款壓力，在全球金融危機仍然沒有退去的情況下，要實現銀行風險管理工作的有序進行必須從銀行的實際情況出發，結合我國的國情在政策的指定執行及監管等多方面進行調整，只有這樣我國商業銀行才能有最好的出路。
參考文獻：
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[3]李安.淺談我國商業銀行風險管理[J].財會研究，2012，（09-20）.
關鍵詞：商業銀行 風險管理 思考
一、我國商業銀行風險管理存在的問題
1.科學的風險管理理念未能全面建立。
與國外資本市場相比，我國的資本市場發展很不完善，大多數企業獲得資本的方式是間接融資。間接融資對商業銀行來說有利有弊，利處在于能夠獲得較高利潤，弊處在于風險很大。分析我國國內商業銀行的經營現狀可知，擴大市場占有成為商業銀行追求的目標。國內的商業銀行未能形成科學的風險管理理念，主要體現在如下兩點：其一，少數銀行工作人員沒有認清現代商業銀行的長短期發展目標，不顧將來發展，只管眼前利益，沒有控制好資產質量的下降問題。由于我國四大國有銀行集中了大部分的資產業務和負債業務，相對集中的資產很容易引發金融風險。其二，對商業銀行風險認識的偏差，沒有將風險和效益辯證地看待，往往注意發展業務而忽視了風險的防范，或是認為控制風險等于減少業務，這種錯誤的觀念導致商業銀行的整體的抗風險能力下降。
2.風險管理體制與構架不夠完善。
目前，我國國內的商業銀行風險管理體系不夠健全和完善。首先，沒有建立一個獨立的風險管理部門，即便有少數商業銀行在某一層級分行設立的有風險管理部門，但是由于沒有制定出科學合理的風險管理規劃以及風險監控流程，使得該風險管理部門不夠獨立化和系統化。其次，我國存在一些商業銀行公司治理結構不完善、產權制度不明確的問題，整個風險管理體制和構架都不夠完善，容易受到外界的影響，加上風險管理人員素質不高，亟需建立一套完整而嚴謹的法律約束機制。
3.風險管理技術方法落后。
我國商業銀行風險管理的技術非常落后，主要體現在風險評估技術和風險量化技術落后。隨著金融市場的迅速發展，各種金融創新業務紛紛在商業銀行中日益凸顯出來，金融衍生工具的多樣化使得銀行風險管理的難度逐漸增大。面對這種現狀，國外商業銀行采取了一套科學完整的風險評估和量化機制。相比之下，我國的商業銀行風險評估和量化技術非常簡單落后，分析方式主要是定性分析，其次是定量分析，缺少定量分析的工具。目前對風險的識別和監測缺乏有效的方法，比如在監測信用風險時，由于涉及面廣、費用高，加上信息沒有實現共享以及外部征信評級失真等問題，導致通常只能以初始的方式對風險監測進行量化。而一些先進的風險數據模型，由于所需費用昂貴以及科技含量高，國內很少有銀行使用。
4.未形成系統的風險管理文化。
企業競爭的關鍵在于企業文化，商業銀行的員工是銀行風險管理的核心力量。如果商業銀行的員工不能夠清楚地認識到風險管理的重要性，那么商業銀行面臨的風險是巨大的。現階段，我國商業銀行未形成系統的風險管理文化，主要體現在：第一，較為重視信用風險，而忽視了市場風險和操作風險。第二，業務發展和風險控制沒有很好地兼顧。第三，全面風險管理意識缺乏，僅僅認為風險管理控制屬于風險管理人員負責，而沒有意識到這需要貫穿到銀行的各項工作中，員工缺乏自覺意識。
5.風險管理機制不健全。
我國商業銀行風險管理機制不健全的表現如下：第一，由于商業銀行在收集客戶信息時存在資料不全或者不真實的情況，導致沒法根據客戶的信息進行全面的風險預警。第二，風險識別工具的缺乏，難以為風險的判斷和化解提供依據。第三，沒有完善的避險系統，一旦出現風險很難有效規避。第四，風險決策系統不健全。第五，風險監控系統的缺乏，難以做到風險全過程的監控。國外商業銀行的風險管理和規避機制都要遠遠優于我國，因此，我國商業銀行應充分借鑒他國優秀經驗。
二、改進和深化我國商業銀行風險管理的構想
1.樹立全面風險管理理念。
風險對于商業銀行來說是一把雙刃劍，搞好風險管理有助于商業銀行獲得最大的收益。風險與回報是成正比的，銀行需要做好平衡風險的準備。做好風險管理必須要樹立全面風險管理理念，通過一些手段和措施實現商業銀行低投入高回報的目標。具體方法可以從以下幾點入手：第一，在商業銀行內部對全體員工進行全面風險管理意識的宣傳和培訓，使銀行上上下下所有的員工都能重視風險管理，做好自己份內的事情，減少因自身原因導致的風險的發生。第二，通過一些激勵機制，提高銀行員工的風險防范的積極性。第三，建立一套完整科學的全面風險管理體系，從業務、操作、機構、人員到流程都進行全面管理和監督，切實提高風險防范和規避意識，減少銀行面臨的各項風險。
2.加強風險管理部門的相對獨立性。
第一，創建科學獨立的風險管理架構。以銀行董事會為首強化風險管理，設立專門的風險管理委員會和風險審計部，并且這兩個部門屬于平行關系。風險管理委員對董事會負責，做好風險管理和監督工作，風險審計部門對風險管理委員會的部署進行監督和評價。第二，規范風險操作流程。先進的科技是完善風險操作流程的重要支撐。首先要在商業銀行內部建立起一套完善而又強大的計算機數據庫，以便從總體上對整個銀行的資產進行分析和預警，然后再反饋給各分行。在分行間根據區域、行業、進入產品的不同而制定出不同的風險預警和防范機制，減少由于主觀分析帶來的錯誤。此外，還應增強系統控制操作風險能力，對現有程序進行升級優化，在風險重點處通過編程進行控制，提醒操作人員正確操作，減少甚至消除人為處理造成的失誤，避免操作風險的發生。第三，建立各級風險管理機構。在商業銀行的分行和支行建立獨立的風險管理部門，各個省的省級分行成立風險管理委員會，加強對省級分行的監督和管理。在省級分行風險管理委員會下設立信用風險部、市場風險部、審計部和業務管理部，共同發揮防范風險的作用。
3.建立嚴格的規章制度。
首先，明確崗位職責。風險管理部門應根據國家政策，上級的金融、信貸政策和市場的變化情況，制定各部門、基層、員工的崗位職責、規章制度和風險防范要求。根據不同的業務種類和風險類別制定相應的規章制度和風險防范點，使風險防范貫穿于銀行每個崗位和業務品種。其次，加強部門之間協調。風險管理部門和業務部門要認真履行好自己的職責，正確處理好風險管理與業務拓展的關系。最后，加強業務人員的管理。要加強各級管理人員和操作人員管理，組織員工認真學習，切實掌握和熟悉本部門、本崗位的制度規定、操作流程及風險控制的重點，使全體員工切實掌握重點業務的風險環節、風險點、控制措施，增強自覺執行內控制度的責任感。
4.差別管理、區別對待。
其一，針對不同的地區和行業實施差異化信貸政策。我國地區經濟發展不平衡，行業管理政策不同，在信貸資源有限的情況下，由于各級銀行機構的風險管理水平高低不同，應根據不同的地區和行業實行差別的信貸政策，并根據地區和行業差異采取不同的授權、授信制度來調整和防控信用風險。其二，派駐風險管理部門或官員。我國商業銀行在總行集團總部應設立執行董事級別的首席風險執行官來獨立的履行全面風險管理和控制職能。并且，由集團總部向全國各分支機構派駐風險管理部門或風險管理官員，接受集團總部的垂直領導、執行總部的指令，履行風險管理和監督職責。其三，風險審批部門應設在上級分行，不受同級銀行機構管理如對企業客戶評級授信的部門應設在一級分行以上，以免對企業貸款評級、授信和審批貸款時受同級基層行領導的行政干預，容易發生和造成貸款風險。
5.加強征信和中介機構體系建設是實施風險管理的必備條件。
目前，我國的征信體系建設雖比改革開放前有了長足的發展，但與一些國外發達國家相比，仍存在不小差距，無論在數量上、還是在服務效率上都無法滿足國內客戶需求。因此，加強我國的信用評級、資產評估、會計審計等社會中介機構建設，提高從業人員素質，強化對社會服務體系的監管，提升服務公信力，為我國銀行和客戶提供一個良好的信用環境，才能為我國商業銀行實現全面風險管理奠定堅實的基礎。
參考文獻：
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關鍵詞：商業銀行;風險管理
一、商業銀行風險管理的新變化
金融是現代經濟的核心，銀行業是金融的重要組成部分。商業銀行的基本使命就是以承擔風險和管理風險來獲取收益。美國花旗銀行前總裁沃特·瑞斯頓曾指出:“銀行家的任務就是風險管理,簡言之,這也是銀行的全部業務。”
隨著整個風險管理領域的迅速發展,商業銀行風險管理也在不斷發生變化,從而現代風險管理也表現出與傳統風險管理不同的特點。主要表現為風險管理環境和風險管理方法的改變。
（一）風險管理環境變化
近年來隨著我國金融體制改革的深入推進，我國利率、匯率及股票價格市場化進程不斷加快,如何應對市場化條件下這三大風險變量的變化，對商業銀行的風險管理提出了更高的要求。同時,隨著金融業內部的行業結構整合力度的加大，銀行、證券、保險、信托等行業混業經營的趨勢越來越明顯，出現了一些集銀行、證券、保險、信托業務于一身的集團化金融機構,在我國當前仍實行金融業分業監管的體制下，無疑使商業銀行所面臨的風險更加多樣化和復雜化。
隨著我國加入世界貿易組織，2006年我國銀行業全面開放,由此而帶來的國際競爭將使得我國商業銀行風險管理面臨著更為嚴峻的挑戰。激烈的市場競爭導致了市場大量創新金融產品的出現，金融創新產品的出現，使得市場的結構更加復雜，商業銀行理解和認知新產品的難度也隨之加大。
（二）風險量化度量和管理方法的革命
傳統的風險管理主要采用管理的主觀經驗判斷和定性分析的方法，缺乏科學的定量分析方法及手段，較少使用風險的量化模型，難以解決當前金融市場出現的各種新情況和新問題。隨著現代金融理論的發展以及金融創新速度的加快，風險度量和管理這一領域正經歷著一場革命性的變化，尤其VaR、CSFP、KMV等大量先進的現代風險管理技術與工具的出現。這些風險管理技術的出現才使風險定價、信用衍生產品和資產證券化以及金融機構整體經濟資本配置和全面風險管理得以迅速發展，風險管理決策的科學性不斷增強。
二、我國現行銀行風險管理的缺陷
近幾年來，我國的銀行在風險管理方面取得了長足進步，各銀行高級管理層不再只盯著貸款業務，風險部門不再只擅長于管理風險，交易人員也不會談衍生產品而色變。但是與國外同行相比，我國銀行還存在較大的差距。主要表現在以下幾個方面：
（一）銀行風險管理的組織架構還不完善
在我國，許多銀行并沒有制定科學合理的風險治理規劃，一些銀行在組織結構設計上也存在缺陷。盡管大多數銀行在表面上已經建立了多種風險類型的管理委員會，但他們的風險管理委員會在數量上要么太多，要么不足，而且都沒有明確各自的職能和責任。由于各委員會的職能和責任劃分不夠明確，也就難以避免管理上的重疊與缺口。
（二）風險管理信息系統建設滯后
風險管理信息系統是風險管理的主要依據，是提高風險管理水平的有力的技術保證。但是，由于我國商業銀行風險管理的起步時間較晚，導致積累的相關基礎數據不足。同時,由于我國還沒有建立起完善的公司治理結構和信息披露制度,使得不少企業的財務數據存在基礎數據收集困難、公布出來的數據存在一定程度的失真等問題。而且，我國商業銀行在信息系統開發上缺乏前瞻性和不連續性,這些都制約了風險管理模型的建立。
（三）風險量化管理技術落后
目前，我國商業銀行在風險管理技術方面還停留在最初階段。雖然有少數銀行自主開發出了模型，但都很簡單，而且并未得到實踐的檢驗。一些關鍵風險管理參數及計量模型，如預期損失（EL）、經濟資本（EC）、風險調整后收益（RAROC）等并沒有被大部分商業銀行所采用，商業銀行的市場風險管理更多停留在制度建設與資金計劃層面，一些先進的風險量化模型與技術還沒有得到普及與有效應用。
（四）風險管理工具缺乏
自上個世紀70年代以來，國際金融衍生產品市場發展迅速，已成為商業銀行規避風險、獲取收益的重要工具，促進了金融市場穩定發展和金融創新的開展。然而，目前我國既缺乏成熟的金融衍生品市場為商業銀行提供對沖利率風險、匯率風險、信用風險的平臺，也沒有成熟的資產證券化市場供商業銀行通過貸款證券化、貸款出售轉移風險。衍生金融產品的缺乏,極大限制了我國商業銀行通過多樣化資產組合來降低風險的可能性,明顯制約了我國商業銀行風險管理的現代化進程。
三、加強我國商業銀行風險管理的途徑
（一）完善商業銀行的治理結構
公司治理是對公司的管理層、董事會、股東和其他利益相關者之間權利與責任的制度安排。治理結構是商業銀行風險管理的原動力。公司治理從根本上決定了管理層和董事會在公司管理活動中的基本行為方式和利益關系,是商業銀行實現全面有效的風險管理的決定性因素。良好的治理結構是商業銀行開展風險管理工作的前提條件。我國商業銀行可以借鑒國際上先進銀行的做法，在制度上建立起現代治理結構和有效的內控體系，這包括建立起有效的風險管理體系、嚴格的內審制度以及獨立董事制度等。
（二）加強對現代風險管理知識和技術的學習
20世紀90年代以來，伴隨著現代金融理論知識的不斷發展以及金融創新速度的加快，出現了大量先進的風險管理技術與工具，使整個金融體系運行的穩定性得到了很大的提高。是否采用科學先進的風險管理技術與工具，已經成為反映風險管理能力高低的重要標志之一。從實踐來看，國外先進銀行在風險管理技術方面都具有雄厚的實力和巨大的優勢。因此，我們必須不斷學習西方先進的商業銀行風險度量和管理技術，尤其是建立現代風險度量方法和現代風險度量模型，開發適合我國國情的風險計量工具。
（三）加快風險管理信息系統建設
高質量的風險管理信息系統是銀行開展風險評估的重要依據。通過風險管理信息系統的建設，大量的計算、對比監督工作都可以通過計算機自動完成，有利于提高風險管理的效率，并且使得許多以前很難開展的風險監控手段變成現實。我國的商業銀行要盡快按照巴賽爾協議的要求建立起獨立的、高質量的數據庫,加強基礎數據的積累，并及時更新數據信息,為國內銀行風險的度量和檢測提供基礎數據支持。同時要不斷加大對銀行信息系統建設的投入,確保信息系統開發的前瞻性和有效性,使信息系統最終能涵蓋銀行的所有業務。
（四）加強對商業銀行的監督管理
我國的金融監管在一定程度上滯后于實踐的發展,為加強對商業銀行的監督管理，保障金融安全，需要立法機關和相關的監管部門共同努力。在立法過程中,應進一步加強規劃性、系統性、針對性和可操作性,切實提高立法質量。銀行監管機構應當要求銀行建立有效的風險控制系統，以及時識別、度量、監督和控制風險的發生。監管者應對銀行與風險相關的戰略、政策、程序和做法直接或間接地進行定期的獨立評價,還要監督檢查商業銀行是否建立了完善的風險管理組織體系，是否按要求對相關信息進行了披露以及風險管理部門是否履行了風險監管職責等。超級秘書網：
參考文獻
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(一)風險管理理念和風險文化建設比較落后
由于中小商業銀行無法正確識別風險,評估風險,導致很多中國的中小商業銀行目前發展的業務不發展,降低了抵御風險的銀行整體能力。在管理理念方面我國中小商業銀行犯的錯誤就是覺得風險管理和業務對立起來,覺得它們二者之間應該是對立的,短淺的認為重視風險管理就會阻礙業務的發展。目前,我國中小商業銀行急功近利,只關注眼前利益,短期利潤目標。這樣下去銀行的發展會受到阻礙。
(二)風險管理的主體職責界限不清楚
以風險承擔為主體的前提下,明確合理的分配權利利益和責任的關系,這樣的風險管理才是有效的。西方發達國家商業銀行的穩定運行和提高有效的風險管理機制是有著密切的聯系。而我們國家在之一方面就比較薄弱。中國的中小商業銀行的風險管理責任主體界限不清,甚至有的中小商業銀行建立相應的風險管理部門,其他有關部門也存在著或多或少的風險管理的內容,但風險管理的銀行還沒有形成統一的管理,依舊形式分散。這種風險承擔主體不明確,風險管理職責不清楚的直接后果是國家宏觀經濟管理層對金融風險非常重視,而微觀金融主體的金融風險管理意識卻相對淡薄。
(三)風險管理體制機制欠完善
我國中小商業銀行在管理體制存在的問題一是在監管和審查方面,沒有專職負責的經理,部門沒有獨立形成。二是風險內部控制資源分散。雖然中小商業銀行各個業務部門都有風險管理的內容,但是沒有一致的管理目標,風險信息不能及時溝通交流,真正的風險管理部門不能起到及時監督檢查的作用,導致管理脫節,高層不能及時清楚的了解到風險情況,從而也就不能及時制定風險管理策略和戰略適時發展。這樣,中小商業銀行不能根據經營環境的變化做出應對措施,就會使銀行面臨風險。另一方面使得有些風險不被人了解熟知,而這些處于盲區的風險也威脅著銀行的發展。
(四)風險管理方法手段較落后
我國中小商業銀行與國際定量分析技術相比,有很大的差距,我國中小商業銀行風險的預測和分析,主要是初級階段的定性分析。導致我國定量風險分析技術落后的原因是我國中小商業銀行仍然用主觀判斷或舊的傳統的定性分析預測風險。其次是識別測量風險的方法簡單。對于那些大型銀行的研究風險的方法沒有給予重視,沒有深入學習,還有一些中小商業銀行過分依賴政府來測量風險或者還只是一味的通過信貸規模來預測信貸風險等等。最后,中小商業銀行往往把風險管理的重心放在了事后的處理上,而在事前預防,事中應對與國外先進銀行比起來手段就明顯不足。
(五)風險管理人員素質待提高
我國金融機構特別是中小商業銀行就是缺少風險管理相關的專業人才,柜面業務操作人員素質不高。柜員對風險防控知識和技能并沒有深厚掌握,自身專業素質不高;加之本身柜員工作業務繁重,從事柜臺工作的人員自身壓力還比較大,如果再有銀行對待員工的制度不合理,不能激發他們工作的積極性,也有可能造成風險,使銀行有損失。
二、提高我國中小商業銀行風險管理水平的對策
基于現有的風險管理存在的問題分析,提出了這些問題的相關解決措施,希望能夠為我國中小商業銀行提供幫助。
(一)加強風險管理意識,宣傳風險管理文化
樹立科學的風險管理理念,營造健康的風險管理文化是銀行想要穩定生存和發展的必經之路。雖然風險不可避免,但是我們可以科學的降低風險,保護銀行不受損失。所以中小商業銀行要建立業務流程和風險管理的標準化程序,并嚴格按照程序,培養員工的風險管理意識和行為習慣和健康完善的風險管理文化建設;要把全面的風險管理理念灌輸到各個部門,為了使每位員工都有風險敏感性,使他們能將風險防范意識貫穿中日常業務工作中,中小商業銀行可以進行大范圍的風險教育。
(二)構建風險管理體系,轉變風險管理模式
部門經理負責該部門日常工作和溝通,與其他部門進行信息交流溝通,并向上級領導部門報告風險管理工作,程序和目標后,得到指示的分行的風險管理部門就去通知下級按照風險管理的需求所要做的一些做法程序以及相關的業務,在客戶的選擇上進行風險識別,幫助有關部門貸款的審查和批準和其他相關工作。在部門設立風險管理機構,其主要職責是對在各個業務工作中進行風險預測識別、控制、監督反饋等初級工作。
(三)學習國際先進經驗,提高風險管理技術
我們要根據本國的國情及發展情況,有選擇地學習并進行改進國際先進銀行在風險管理方面的技術和理念都。中小商業銀行應該結合自身風險管理的現狀和發展需要,通過對西方先進技術的學習,探究其方法,逐步擺脫陳舊的管理模式和傳統的管理理念,提高自己的風險管理技術,實現風險管理的創新,讓銀行有更好的發展。
(四)實施人才興行戰略,加強管理隊伍建設
商業銀行不同于事業單位，具有自主經營、自負盈虧的企業性質，這種性質決定了我國商業銀行必須要全力以赴做好經營和管理，并以“經濟人”的身份追求利益的最大化。目前，風險管理成為各個企業普遍重視的一個環節，因為它關系著企業本身的經營狀況，決定了企業的營利狀況，而商業銀行更是如此。商業銀行直接與金錢打交道，還具有高負債等特點，對整個市場經濟和金融市場有著非常重要的影響，所以商業銀行更要注重本身的風險管理，并對此作深入的了解和研究，以提高對風險的預防和管理能力。
首先，我們來看一下什么是“風險管理”。從拆字釋義的角度來看，我們先要了解“風險”的含義。總結各個學者的觀點來看，風險就是由于不確定因素、不完全理性而導致的不能事先預知的傷害或者損失，也意指為應然和實然之間的一種差距或落差。從定義來看，風險本身就帶有負面意思，所以我們要對這種傷害和損失進行管理，由此我們能推斷出“風險管理”的含義。簡而言之，風險管理就是利用各種手段、信息通過各種措施、方法對因為不確定因素而導致的不能事先預知的傷害和損失進行管理的過程，以減少風險帶來的傷害或損失。總結來看，商業銀行的風險主要分為以下幾個類型。
第一是信用風險。這種風險主要是由借款人所造成的。由于各種原因，借款人不能按照當初的約定按時還清貸款，或者不能按照當時的約定規則完成還款業務，這種由于借款人而造成的信用風險，是商業銀行不能單方面控制的和操縱的，并受到各個因素的制約，是我國商業銀行面臨的非常重要的風險。根據研究顯示，信用風險已經成為目前商業銀行所面臨的主要風險類型。
第二是利率以及匯率的風險，市場利率水平具有不確定性，利率波動的程度和方向都不能事先預知，所以利率的變動情況就會對商業銀行形成一種風險。目前我國在存款和貸款方面的利率都不算很完善，仍然有很多不好的現象，與國外的差距還是很大，某些商業銀行甚至會采取一些不合法的措施來吸引更多的存款。另外，隨著經濟全球化的日漸深入，全球性的匯率水平也會對商業銀行造成很大沖擊。比如匯率的短時大幅下跌或上漲，都會造成商業銀行的措手不及，而商業銀行又無法擺脫這種風險，必須要采取措施加以管理和應對。
第三是市場風險。由于商業銀行無時無刻不處在市場之中，承受著市場變化所帶來的風險，所以市場對商業銀行造成的風險是顯而易見的。首先，企業會從銀行借貸，而企業可能會因為經營不善、資金鏈斷裂等原因不能按時按照約定還清貸款，致使銀行蒙受損失。其次，企業會通過企業的股權、股票影響股票市場，從而進一步對商業銀行造成影響，甚至會使銀行蒙受巨大損失。
第四是國家風險。任何人都不是單純的自然人，都是生活在一定經濟、社會環境中的社會人，商業銀行也不例外。不管是開展何種業務，進行何種活動，商業銀行都處在一定的政治、經濟和政策環境中，所以說國家的整體政治環境、政策環境都會對商業銀行產生重要影響。比如中央銀行規定的存款準備金率等等，這都會直接影響到商業銀行的業務活動，另外整體的經濟政策也會對商業銀行的業務活動產生間接作用。所以，國家的經濟政策、政治環境等的變化對商業銀行來說也許是一種機遇，也許就是一種風險。
第五是法律風險。客觀來講，我們在努力構建法治型社會，但是卻不得不說我國的法律還并不完善和健全。目前，我國商業銀行所處的法律環境也并不完善，還存在很多問題，比如對一些問題的規定不夠細致，對一些情形所使用的法律適應性又不夠等等。我國這種法律法規不健全的現實情況，不能給予商業銀行完全、完備的保護和監督，使得商業銀行也在一定程度上遭受法律風險。
第六便是流動性風險。流動性是衡量一個商業銀行的主要指標，如果流動性不足則在一定程度上說明該商業銀行的經營狀況不佳。流動性風險是商業銀行必須要考慮的風險，它是一種綜合性、復雜性非常強的風險形式，如果流動性不足，商業銀行則可能不能為貸款人提供足夠的資金，從而無法獲取由貸款利率所帶來的利益，而同時又無法及時為儲戶提供資金，滿足其用錢的需求，這樣商業銀行在儲戶心中的信譽和地位就大打折扣了。所以說流動性是直接關系商業銀行存款和貸款兩項基本業務的風險，從而對其他業務造成沖擊，對整個商業銀行是十分不利的。
第七是操作風險，這類風險主要是由銀行自身所造成的。銀行職員所造成的失誤是操作風險的主要原因，由于銀行職員的技術欠缺，專業素質能力等不過硬等原因，使得在操作業務時出現了一定的疏忽、錯誤，從而造成了銀行的財產損失、信譽損失等問題。當然，銀行系統失誤以及由于現行業務的終止、中斷等造成的問題也屬于銀行的操作風險，這類風險給商業銀行造成的損失也是非常巨大的，需要引起商業銀行的注意，采取措施加以控制和管理。
經過發展，我國大部分商業銀行已經意識到了風險管理的重要性，也開始逐步加大力度加強對風險的管理。目前，我國商業銀行風險管理已經取得了很大成就，大致可以總結為以下幾個方面。
第一，中國人民銀行對商業銀行風險管理的監管逐步完善。在我國，中國人民銀行屬于國家機關，并不是如它的名字一樣是一個銀行，然而雖不是銀行的中國人民銀行卻承擔著重大管理銀行的責任。中國人民銀行的各項措施可以從整體上對全國的商業銀行及其運營發生重大影響，國家目前也越來越重視風險管理，因此中國人民銀行也通過不同的方式和手段監督和促進各個商業銀行加強風險控制，以穩定金融市場，穩定社會主義市場經濟。首先，中國人民銀行在二十世紀末制定并實施了包括拆借資金等在內的十個資產負債比例管理的風險監控指標。后來又推出了《授信管理》，強調商業銀行要加強風險管理，并將商業銀行的風險管理提到了制度化、法制化的層面上，可見中國人民銀行對商業銀行風險控制的監管越來越完善了，為商業銀行進行風險管理提供了一個總體思路，更起到了一個敦促與監督的作用。
第二，商業銀行越來越重視風險管理。目前，風險管理所帶來的影響越來越明顯，帶來的損害也日顯嚴重，另外各個商業銀行也受到來自各方的影響，他們對風險管理的重視程度越來越高，逐漸將風險管理提到了自己的日程首頁，作為自己任務的重中之重。原來，在計劃經濟體制之下，政府大包大攬，觸角伸的比較長，對銀行的管控也比較多，所以需要銀行自身去做的事情也就比較少了，所以銀行自身風險控制的意識也不很強。而現在經濟形勢和經濟體制已經發生了翻天覆地的變化，商業銀行需要自己對自己負責，風險也需要自己承擔，因此商業銀行必須要加大對風險的管理和控制，減輕銀行所冒的風險，提高銀行的收益，維持良好的經營狀況。
第三，定量分析逐步加強。目前，隨著商業銀行對風險管理的重視程度越來越高，商業銀行對此的時間和精力投入也比較多，所以對風險管理的技術分析也越來越高超。目前，各個銀行對風險管理所采取的方法都各有特色，有貸款的6級分類法等，但總體來說都逐漸走上了定量分析的道路，對風險管理也越來越科學，越來越合理。也正是如此，商業銀行對風險的管理和控制水平也越來越高了，取得了很好的成績。
當然，我們并不能盲目樂觀，在看到各個商業銀行在風險管理方面取得的成就的同時還應該客觀地看到商業銀行在這方面的不足以及存在的問題。只有這樣，才能夠更好地分析現實情況，并以此提出更好的措施和方法加強對風險的管理和控制。總結來看，商業銀行在風險管理方面重要還存三個方面的問題。
首先，我國商業銀行的風險管理方法還有待提高。上文我們也已經提到目前我國商業銀行的風險管理逐漸應用定量分析的方法了，這毫無疑問是一個進步，但是客觀來講，相比于國外先進國家，我國商業銀行對風險管理只采取定量分析還是相對落后的。目前，經濟形勢日新月異，金融市場也非常不穩定，各種風險并存，需要商業銀行采取多種方法相結合的方式來應對風險，并努力提高風險管理的方法和技術。目前，國外發達國家采取諸如“金融工程”或者“數理統計”模型等方法進行風險管理，而我國在這些新進技術和方法的應用上還不盡人意，仍然有非常大的進步空間。
其次，文化氛圍不夠濃厚。思想意識對行動有非常重要的反作用，會指導人們前行，提供行動的方向。而目前我國商業銀行風險管理的文化氛圍還不夠濃厚，這給風險管理帶來了一定的不利影響。第一，風險管理的意識并沒有在銀行內部得到普及。目前很多銀行已經意識到了風險管理的重要性，但是銀行內部就沒有將這種意識普及化，具體表現為大部分銀行的風險控制機構專門負責風險管理和控制，而其他機構進行風險控制的意識則不強，相應地風險控制的行動也不強。第二，風險管理的理念不夠成熟，大部分銀行非常重視對信用風險的控制和管理，但是對市場風險、法律風險等并不是很重視。這是一種比較片面的風險控制理念，還應該加以改善，同樣重視各種風險。
一、我國商業銀行風險管理中存在的問題
近年來，我國商業銀行風險狀況逐步向好的趨勢轉變，風險管理水平也在不斷提高，但潛伏的銀行風險仍不容忽視，銀行風險管理的現代化進程依然任重道遠。由于內在和外在的原因，與國外先進銀行相比，我國商業銀行風險水平的差距還相當大，尤其是風險的定量管理還很落后。
（一）銀行風險管理的外部條件不成熟
1、社會信用基礎薄弱,信用約束制度嚴重缺失。目前在我國信用缺失問題較為嚴重，主要表現為信用約束制度缺失。這種“約束缺失”最大限度地放縱了個人不良行為，使得不講信用的現象比比皆是，其惡果之一就是銀行不良貸款的大量發生和銀行的經營困難。在這種環境下,任何銀行的風險管理都很難有高效率。
2、法制環境尚待完善,金融監管約束乏力。社會法制環境的好壞直接決定著銀行經營水平的好壞，而在我國關于金融業的內部治理制度和風險管理制度極其缺乏，使金融市場治理約束和風險約束的基礎極其薄弱，金融監管部門在進行監管時沒有明確的法律依據，監管無法到位。再加上沒有一套科學完善的信息披露制度，使得各項金融業務活動的信息透明度低，對于風險的外部約束作用無從發揮。
（二）風險管理機制缺乏科學性,致使目標不明、職責混亂,內控形式化
1、組織框架缺乏獨立性。目前，我國大部分商業銀行設置了專門的風險管理部門進行內部風險管理，但從組織架構上來看，管理缺乏獨立性和權威性。各級層面的風險管理部門不是完全獨立于經營部門行使監管權力，而是與業務經營部門一同歸屬在層面的或上一層面的行政領導管理中，如此一來，風險管理難于真正發揮其控制作用，難免流于形式。
2、管理覆蓋缺乏全面性。目前的銀行風險管理，主要是強調信用風險，較少考慮市場風險、操作風險、流動風險、財務風險、管理風險等其他在國際先進銀行眼中同樣重要的金融風險，致使風險管理力度傾向于信貸業務，形成了風險管理漏洞。
3、管理目標缺乏明確性。由于我國商業銀行產權模糊、風險管理組織架構不獨立、風險內容考慮不全面等原因，一直以來,商業銀行的風險管理目標模糊不清, 沒有一套明確的管理戰略，更沒有健全有效的管理措施和考核標準。各級行、各崗位的風險管理職責不清、分工不明，導致協調不暢、推諉扯皮現象嚴重，風險監測基本失效。這一點在國有商業銀行中體現的尤為明顯。
（三）風險管理技術基礎薄弱,手段落后,信息不對稱嚴重
1、我國商業銀行雖都有一些與風險有關的信息系統,但還沒有統一、沒有集成。這些系統的數據重復錄入、系統間數據標準不一致、系統技術平臺不統一，互聯困難，造成信息不具有可比性，影響了銀行自身風險判斷水平；同時，各銀行本身都缺乏先進的風險評估技術，風險分析手段落后，預警能力低下，常常是跟在風險后面亡羊補牢，缺乏預見性。
2、銀行風險定量管理落后。量化管理和模型化是西方發達國家銀行風險管理技術發展的一個顯著特征。我國商業銀行量化管理還停留在資產負債指標管理和頭寸匹配管理的水平上，風險測算統計工作還未能實現制度化和科學化，不僅在信用風險測量方面存在工作量過大、有效性不足、外部評級資料缺乏等現實挑戰，對市場風險、操作風險的測量困難更大。
二、完善我國商業銀行風險管理的對策
就現階段來說，提高我國商業銀行的風險管理水平應該重點從以下幾個方面入手：
（一）為商業銀行風險管理創造良好的外部環境。目前，我國經濟結構正在進一步調整中，各種矛盾正在陸續解決。要想有效地改善金融風險管理的外部環境,應同時加強法制建設，構造健全的法律約束機制。首先，建立企業和個人征信制度和對信用違約行為的法律懲戒制度，使企業和個人收入有一定透明度，為金融交易提供有效的法制保障。其次，制定更為具體可行的方法，強化對信息披露制度的管理，對違反者進行嚴厲懲治，使銀行處于嚴密的監管網絡，發揮市場約束的強大功效。同時，還應該建立一種金融風險的補償保障制度，如存款保險制度，以化解由于個別銀行經營不善導致的社會不穩定風險，甚至是金融危機。
（二）在銀行內部為健全風險管理創造良好的組織基礎
1、構建完善的公司治理結構。在銀行內部建立能被廣泛理解的戰略目標和一整套的公司價值取向，劃分出清晰的責任，并貫徹實施；高級管理人員對特殊業務領域的管理人員應承擔監督角色；有效的使用內部和外部的審計結果；保證銀行的補償機制與目標、戰略相一致；以透明的方式執行公司治理機制。
2、建立集中化、扁平化、專業化的管理體系。在戰略規劃、營銷、決策、信息等方面，積極探索和嘗試集中化、扁平化和專業化管理模式。明晰風險管理戰略，加快實施資本約束風險資產管理，提升風險量化管理水平。同時，應建立有效的激勵約束機制，完善績效考核體系，突出風險調整資本回報率和風險調整資產回報率指標，有效控制新增授信不良，明確崗位職責，加大問責處罰力度。
（三）從制度上健全風險管理體系
1、設立風險管理委員會、風險管理人員等一系列的風險管理體系。這種體系保證了風險管理部門的獨立性，使風險管理部門可以確定風險限額在各條業務線上的分配方法及分配標準，實現對業務對象的評級，授信與銀行業務的有機結合。
2、建立與國際接軌的縱向式審貸體制。以產品和客戶為導向，對各部門實行風險管理，形成矩陣式管理，對整個銀行進行監控，實現風險管理效率與價值的最大化。
3、健全風險管理制度。風險管理制度要滲透到銀行的各個部門和領域，各級部門都要嚴格遵守并執行，防止的操作風險，杜絕“逆程序操作”，堅持公正透明的原則。
4、實現資本對風險的覆蓋,建立資本補充機制。首先，應引入戰略投資者，從資本市場募集資本金，實現股權多元化。其次,通過發行長期次級債券，包括發行滾動式債券、浮動利率債券、可轉換債券等，充實附屬資本。第三，盡快按監管部門要求和國際慣例，根據風險分類計提損失準備金。
（四）學習借鑒國外先進的風險管理技術
關鍵詞：后危機時代 商業銀行 風險管理 策略
為應對金融危機對我國經濟的沖擊，2008年下半年中國人民銀行實行了較為寬松的貨幣政策，連續多次下調存貸款基準利率和存款準備金率，明確取消對金融機構信貸規劃的硬約束，加大金融支持經濟發展力度。在實體經濟方面，我國政府及時調整宏觀經濟政策取向，果斷實施促進經濟平穩較快發展的一攬子計劃，包括4萬億投資計劃、“十大產業振興規劃”等，這些財政政策的成功實施，離不開信貸資金的支持，客觀上支持了信貸高速增長的需求。
隨著我國經濟逐步企穩回升，我國的宏觀政策也從應對危機的緊急措施轉到了“調結構、轉方式”為主的方向上來。宏觀政策的適時調整為銀行經營和風險管理帶來一定的影響。一方面，在應對危機時期所投放的大量信貸的風險狀況如何，在如此短的時間內投放如此多的信貸是否是以犧牲風險管理為代價的呢？另一方面，后危機時代，宏觀政策的調整以及實體經濟發展狀況的不確定性都對銀行的風險管理提出了前所未有的挑戰。另外，次貸危機給中國商業銀行所帶來很多還需要進一步的認真研究和探討的問題，例如銀行如何有效防范金融創新所帶來的風險等等。
鑒于此，本文首先探究了次貸危機背后商業銀行風險管理漏洞；進而通過分析后危機時代我國商業銀行風險管理面臨的新挑戰；最后給出了后危機時代我國商業銀行風險管理的策略，提出我國商業銀行實施風險管理的方向。
一、次貸危機背后的商業銀行風險管理漏洞
從次級債券的資產證券化結構可以看出，盡管次級債券信用衍生鏈條長，結構復雜，潛在風險掩蓋其中，但如果把握好次級貸款的信用風險特征和次級債券的結構特征，其風險并非不可識別。實際上，國際金融機構未能有效識別次級債券的潛在風險，大量投資次級債券，其更為深層的原因是國際金融機構風險管理體系存在漏洞，導致內部風險控制失效。具體而言，其風險管理體系主要存在以下幾方面的問題：
㈠ 公司治理存在缺陷，風險管理跟不上新業務的發展
良好的公司治理要求股東和董事會能夠有效了解、指揮和控制整個公司，由于股東、董事會和高級管理層之間存在信息不對稱和委托問題，股東和董事會對公司的影響力受到限制，并且薪酬結構、年度分紅等激勵機制扭曲和內部問責制度缺乏，直接鼓勵了管理層過于短視的決策行為，金融機構過度注重短期收益而忽略基礎資產的長期風險。這一方面金融機構忽略了次級債券的長期風險，甚至不惜高杠桿融資投資這些產品；另一方面，風險管理部門投入則相對不足，對新業務的信息獲取常滯后于業務部門，有時候對業務部門新業務的專業運作也不是十分清楚，往往對風險難以做出及時合理評估，即便是風險管理人員認為某項新業務可能具有大的風險，業務部門、管理層甚至整個系統都很有可能不接受這樣的風險評估。
㈡ 新業務風險計量能力薄弱，忽視表外風險的合并管理
作為信用衍生產品的次級債券經過多次分拆、打包、分層，其基礎資產的風險特征越來越模糊和不透明，次級貸款借款人信用信息完全掩蓋在各種結構性安排之中，盡管銀行等金融機構對傳統信貸業務的風險識別和計量方式較為成熟，但對新業務的風險計量能力則相對薄弱。風險計量涉及很多復雜問題，這給新業務的風險計量帶來很大的難度和不確定性。
巴塞爾新資本協議對銀行類金融機構的表外實體沒有規定計提相應風險資本，許多銀行金融機構為了規避資本監管約束，在表外設立實體參與次級債券交易，從法律層面上看，大多數表外實體都是單獨實體，銀行金融機構沒有法定義務承擔表外實體的投資損失，但為避免表外實體破產給自身帶來的聲譽損失，銀行金融機構不得不將這些表外風險暴露重新收回表內。在表外實體次級債券投資中，銀行金融機構普遍忽視了其表外實體所形成風險暴露的合并管理。
㈢ 缺乏獨立的風險判斷，信用評級機構監管處于空白
由于次級債券信用衍生鏈條過長，金融機構投資者不愿花費太多的資源對次級債券進行全面調查和獨立的判斷，過度依賴國際評級機構對次級債券的風險評估。與此同時，國際評級機構在面對越來越復雜的次級債券，沒有采取足夠審慎態度，并且發行人付費的評級機構經營模式使評級過程存在利益沖突，也影響評級行為的“公正性”。目前標普、穆迪和惠譽等幾家國際大型信用評級機構幾乎提供了全部重要的評級服務，全球金融機構的投資決策越來越依賴外部評級報告，從某個方面來說，金融危機發生是評級機構評級誤導的結果，眾多金融機構出于對國際大型信用評級機構的信賴，大量投資次級債券，結果遭受巨額虧損，其中不乏擁有先進風險管理工具的花旗銀行集團、瑞士銀行等國際大型金融機構。
㈣ 新資本協議存在缺陷，監管資本未充分反映業務風險
巴塞爾新資本協議存在的缺陷導致銀行金融機構監管資本未充分和敏感地反映銀行面臨的風險。首先，在巴塞爾新資本協議框架下，銀行金融機構無需對其表外實體風險資產計提相應風險資本，提高其整體資本運用的杠桿率，促使銀行金融機構通過表外實體過度承擔風險。其次，巴塞爾新資本協議允許銀行金融機構在內部評級法框架下根據VAR模型來計提風險資本，VAR 模型的特點是強調多元化業務的風險分散作用，兩個歷史相關度較低的業務，其組合風險資本計提低于兩個業務獨立風險資本計提之和，但相關度較低業務在某些特殊情況下會表現出高度的相關性，由于其風險資本計提存在不足，整體抗風險能力下降。此外，巴塞爾新資本協議缺乏對金融衍生產品、表外實體等方面信息披露的硬約束，如缺乏交易賬中的衍生產品風險敞口、表外產品的發行人、內部評估方法等信息披露的規定。
二、后危機時代我國商業銀行風險管理面臨的挑戰
㈠ 經濟環境依然嚴峻，信用風險壓力大
首先，從國際經濟環境來看，世界主要經濟體尚未完全走出衰退，世界經濟復蘇緩慢，2010年我國經濟仍面臨著嚴峻的外部環境。其次，從國內經濟形勢來看，大部分行業生產增速初步企穩回升，多個行業利潤尚未出現根本的好轉。2008年9月以后，39個工業大類中，有31個行業的利潤同比增幅仍然低于的往年的水平。種種情況說明，在國內國際經濟環境尚不穩固的大背景下，內外部需求將難有較大改善，同時就業受到的一定沖擊以及資本市場下挫引發的負財富效應等對消費增長也產生了不利的影響；在需求大幅下降的情況下，企業生產經營更為困難，效益—下降，各地企業裁員事件頻頻發生，企業家信心還不穩固，企業違約風險壓力增大，從而導致銀行信貸資產的信用風險急劇上升。
㈡ 利差縮小，市場風險增加
市場風險是指由于利率、匯率、股票、商品等價格變化導致銀行損失的風險。由于我國目前銀行從事股票和商品業務有限，因此其市場風險主要表現為利率風險和匯率風險。從利率角度看，近幾個月的新增貸款中，很大部分是為了配合國家擴大內需等一系列刺激經濟的政策措施而形成的貸款，此類貸款期限較長，利率水平較優惠，從中長期角度看，我國利率有上升趨勢，因此，存在一定的利率風險。匯率方面，近年來，經濟的持續高增長導致近年來人民幣的持續升值，加之在我國政府一系列經濟刺激措施以及國內巨大需求市場的共同作用下，我國經濟的恢復速度快于世界上的大部分國家，人民幣存在進一步升值的可能，這將使得銀行新增貸款中投向出口為主企業的貸款面臨一定的匯率風險。
㈢ 信貸猛增、操作風險隱現
為拉動我國國內需求，我國政府相繼出臺了一系列的政策措施，增加政府投資，從而帶動銀行信貸的高速增長。然而，在信貸高增長的過程中，為獲得更多的貸款項目，各銀行之間相互競爭，進而給銀行信貸帶來嚴重的操作風險。首先，利益驅動導致銀行之間過度競爭和無序競爭。在投資項目一定的情況下，各行為獲得貸款項目而主動降低貸款條件，簡化貸款手續，放松信貸審查等情況就可能普遍存在，由此而給銀行信貸帶來風險。其次，在短時間內發放規模如此巨大的貸款，銀行很難對借款人進行充分的信息調查，存在嚴重的信息不對稱，使貸款產生損失的概率增大。再者，貸款審批時存在著的人為操作的不確定性，貸款各個環節存在的違反有關風險控制規章制度，包括對貸款授權授信、審查審批、貸款程序等制度的執行不力，都將給銀行貸款帶來巨大風險。最后，從前面的分析中，我們知道當前銀行體系的流動性充足，各行在優質放貸項目一定的情況下，為提高資金的收益率而加大了票據融資規模。盡管近年來票據簽發以大企業為主導的基本格局未發生根本改變。但在利差收窄的情況下，如何為規模如此巨大的票據融資資金找到更好的放貸對象，對銀行的經營管理提出了很大的挑戰。
㈣ 期限錯配加劇，流動性風險凸現
流動性比率是體現商業銀行短期流動性風險的重要指標，它是商業銀行的流動資產與流動負債的比率，其中，流動資產和流動負債的口徑是期限小于1年的資產和負債。一般來說，一個企業的流動資產與流動負債要基本匹配，以避免短期無法償還債務的風險，但是，對于商業銀行來說，流動負債主要是短期的存款，由于存在大量儲戶，銀行內部總能形成較大的沉淀資金。因此，對于商業銀行來說，流動性比率可以低一點。目前我國對商業銀行的監管要求，商業銀行的最低流動性比率為25%。但根據分析數據顯示，商業銀行的流動性比率都體現出較明顯的周期變化。進入2009年，各銀行的流動性比率逐漸下降，靠近25%的監管紅線，體現出目前我國商業銀行的流動性風險不斷上升的趨勢。
三、后危機時代我國商業銀行風險管理的策略
㈠ 完善公司內部制度，促進新業務和風險管理的均衡發展
在這次的次貸危機中，雖然中國銀行業受到的影響較小，但也反映出整個中國的銀行體系在應對國際金融風險、完善內控體系、建立有效的問責制度等方面仍然比較落后。我國商業銀行應不斷完善公司治理結構，防范委托中的道德風險，建立合理的薪酬結構和年度獎勵制度。薪酬制度和激勵體系應和風險成本相結合，各管理層的報酬應合理遞延，報酬的兌現不能僅以賬面利潤為依據，而應以經營現金流為依據，切實從績效考核機制上抑制過度的短期逐利行為，促使各管理層在捕捉市場發展商機的同時，保持應有的審慎風險管理態度。
在完善公司治理結構的同時，應健全我國商業銀行風險管理體系，構建垂直化和專業化的風險管理架構，科學設定整體風險偏好和各業務的風險偏好，確立風險限額管理，特別是新業務的限額管理，根據風險管理要求為分支機構、產品線和業務線配置經濟資本， 結合風險調整后的資本收益率RAROC 等指標進行績效考核， 增加風險管理的資源投入，保證風險管理人員與業務經營人員同等地位和薪酬，促進新業務和風險管理的均衡發展。
㈡ 加大內部評級和風險計量建設，增強風險識別與控制
次貸危機的一個重要啟示是銀行在計量風險時，沒有考慮“尾部風險”。壓力測試和情景模擬是分析“尾部風險”的有效工具，它彌補了風險計量模型無法對“尾部風險”進行有效計量的缺陷受我國商業銀行整體風險管理水平的限制，我國商業銀行壓力測試運用仍十分初淺，壓力測試運用局限于單一突發事件對銀行財務和風險狀況的影響，對較為復雜的組合業務風險，以及信用風險、市場風險、流動性風險之間的相互傳遞等情形，難以有效衡量和分析。針對金融危機的教訓，我國商業銀行在內部評級體系和風險計量模型建設中，應綜合考慮多種因素，分析風險參數的估計方法，充分考慮金融工具的多維性風險特征，基于嚴格的實證分析和歷史違約經驗，校準到長期平均違約水平，對模型進行定期返回檢驗（Back-testing），同時結合專家判斷、定性判斷、壓力測試等技術方法，提高模型預測能力和前瞻性，審慎地運用模型的結果，防止低估風險。
我國商業銀行的創新業務常通過表外業務體現出來，表外業務不受監管資本約束和貸款規模的限制，商業銀行具有將表內風險資產轉化為表外資產的動力，存在弱化風險管理的傾向。因此，在創新業務和表外業務上商業銀行應制訂嚴格的風險管理制度和流程，根據自身的風險承擔能力和管理能力，確立合理業務限額和杠桿比例，合理度量其表外業務的實質風險，明確表外業務的風險資本約束方法，強化對表外業務的風險管理。
㈢ 培養獨立判斷風險的能力，將評級機構納入監管范疇
由于一些評級模型在金融業廣泛使用，外部評級機構的評級模型和評級方式往往具有趨同性，特別是復雜的金融產品的評級，其評級模型由少數金融工程師設計，各評級機構的評級結果高度相關，容易產生系統性風險。我國商業銀行要想在市場快速發展中穩健經營，就應增加風險管理基礎建設的投入，建立自身的內部風險評估系統和計量工具，培養獨立的風險識別和分析專業團隊，不斷提高內部評級能力，對外部評級機構的評級結果進行客觀分析和判斷，不能盲目依賴評級機構的評級結果。
商業銀行等金融行業具有很大的“外部影響效應”，金融危機的發生也說明金融市場不是有效市場，放松對金融市場的監管會給金融市場帶來災難性影響。監管機構應將評級機構納入到監管范疇內，對評級機構設立專門準入、公司治理、內控、評級方法以及信息披露等方面的監管標準。
㈣ 落實新資本協議全面風險管理要求，不斷完善信息披露
就美國次債危機看，透明度不足是衍生品風險的來源。在美國次級債的證券化過程中，出現了嚴重的信息不對稱，次級房貸大量的信息放在貸款公司和經紀公司的銀行里面。他們在細分之后進行證券化，將風險轉移給市場，但是信息卻沒有公開，投資者沒有充分的信息只能求助于模型定價， 模型靠評級公司來提供，而模型模擬失敗的可能性很大。我國現有的信息披露制度也不足以滿足規避類似風險的需要。為了規避我國銀行出現類似次級債問題，透明度的增強是必不可少的重要措施。
對于后危機時代商業銀行風險管理而言，規范和完善風險管理方式是一個手段，法律和監管要求不能從源頭上根治類似借貸危機的發生，更重要的是要突出商業銀行公司治理和風險管理流程等內控機制的建設，從公司治理、組織結構、管理流程、制度規則、資源保障等方面實質性提升全面風險管理水平，促進銀行審慎經營，強化風險管理自我更新機制，不斷強化商業銀行風險管理水平。
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關鍵詞：內部控制 風險管理 風險防范
商業銀行作為現代經濟的有機組成部分，所創造的信用和提供的金融服務，已經成為經濟正常運行的保證，在現代市場經濟中起著重要的作用，它作為融通資金的信用中介，創造信用貨幣，創造存款，擴張信用，為整個經濟社會提供了廣泛的金融服務。隨著金融市場的迅速發展，銀行的各種業務也有了新的發展，同時也引進了許多新的金融工具。銀行金融創新的發展和中間業務領域的不斷拓寬，也帶來了大量的風險，因此，現代商業銀行的風險管理成為銀行管理重心。巴塞爾委員會指出銀行面對的風險主要有信用風險、市場風險和其他風險(包括利率、操作、法律風險等)。
在商業銀行的風險管理中，我們應該把內部控制作為核心內容。有效的內部控制機制是確保商業銀行穩健經營的前提，也是防范金融風險的第一道防線。商業銀行的內部控制機制是否健全、切實有效，日益為銀行監管部門密切關注。
一、商業銀行內部控制機制
根據美國欺詐性財務報告委員會(OSO)的定義，內部控制是指受組織的董事會、管理層和其他人員的影響的一個過程，內部控制的設計為以下類別的目標得以實現提供了合理的保證:經營的效果和效率、財務報告的可靠性和遵循適用的法律和法規。內部控制系統包含五個相關的組成部分:控制環境、風險評估、控制活動、信息和溝通、監測。
而巴塞爾銀行監管委員會(F3asle )對內部控制的定義有了擴充，進一步強調董事會和高級管理層對內控的影響.要求組織中所有的各級人員必須參加內控過程，對內控的過程產生影響。巴塞爾委員會將內部控制的三大目標分解為操作性目標、信息性目標和合規性目標。
1998年巴塞爾委員會在控制環境中強調的管理的督促和控制文化;在風險評估方面將風險的識別和風險的評估并舉;在控制活動方面又突出了職責分離的重要性;該委員會還特別對信息和溝通作了更多的解釋;除了監測活動外，還把缺陷的糾正也列人了內部控制活動的范圍。
2001年1月，巴塞爾委員會公布了新資本協議的第二稿，經過吸收多方意見和三年的過渡，該協議將于2004年全面實施。1988年的(巴塞爾協議)的誕生是西方各國銀行開始重視防范與管理金融風險的產物，而新的巴塞爾條約將成為在新的金融環境下世界各國銀行進行風險管理的最新法則。為了適應更為靈活的銀行風險狀況，巴塞爾委員會試圖促使銀行不斷改進自身的風險管理水平，使用對于風險狀況反應更為靈敏的衡量方式，進而更為準確測定一定風險狀況下所需要的資本金水平，而且更多的強調銀行要建立內部風險評估體系。
內部控制的主要目標是有效的控制和化解風險，確保各項業務的持續穩健的發展。為了實現這一目標，商業銀行需要明確內部各部門的職責權限，采取一系列具有組織、制約、協調功能的控制方法、措施和程序，以提高銀行管理質量和效率，保證銀行財產安全和完整。
二、商業銀行風險測且
為了有效控制風險，我們必須量化風險。當然，將風險量化不能作為判斷銀行風險的絕對標準。因為，首先，量化風險要作一些假設，這會低估風險;其次，除了風險量化外，還需要進行定性判斷，甚至連最簡單的借款申請也要對貸款人的管理能力、行業背景、違約行為、股權結構等進行判斷，而這些因素是難以量化的。所以風險管理過程應該既包括風險量化，又包括風險估計判斷。
風險的量化指標有三個，分別為敏感性(Sensitivity)均方差(Volatility)和受險價值(VAR)。
敏感性是利息邊際收益與導致該收益變化的某些基本參數變化的比率，基本參數一般包括利率、匯率等。其計算公式為:
S二個別參數的變化/市場參數的變化
S( 96 )=〔個別參數的變化參數/市場參數的變化
均方差是為圍繞目標變量上下波動產生的偏離的統計平均值，它常常用于計算市場參數、收益或者市值上下波動而發生的偏差的統計平均數據。假設隨機變量為X，平均值為E(X)，觀測值出現的概率為Pi，則對于n個觀測值有:
下面重點介紹受險價值、BAR ( Value at Risk) o VE1R值就是在一定的容忍度(或置信度，置信度=1一容忍度)內，某金融組合或工具在未來一定的時間區間所面臨的潛在的最大損失金額。受險價值實際包括兩部分:可能的損失和發生的概率。因為概率難以測量，所以一般根據歷史數據，測算不確定變量的概率分布。受險價值最大的優點是將所有風險融合成一個值。vAR的計算在某種程度上含有銀行偏好的主觀因素。容忍度的選擇是根據銀行的風險厭惡程度，目前各商業銀行用不同的容忍度報告其VfR。數據觀察頻率的選擇，比如每月或每天，也是主觀的。
根據收益分布曲線，可以得到不超過某一概率(即容忍度)的最大收益偏離值，就為VAR。我們可以很容易得到，均方差越大，則正態分布曲線越扁平，在給定的容忍度下的損失越大。在實際應用中，VAR的計算經常與分布曲線的均方差聯系在一起，簡單表示為均方差的某個倍數，從而使VI1R的計算大大簡化。
三、具體業務風險的防范
商業銀行的內部控制是從定性和定量上進行全面實施的。在量化風險的前提下，我們還要采取具體的防范措施.來降低各種風險發生的概率。以下，將就銀行的結算業務進行具體的闡述。
銀行結算業務，是指以銀行作為中介機構，接受收款人或付款人委托，辦理業務往來發生的資金收付的結。目前，作為商業銀行來說，為客戶提供的結算手段主要包括:支票、銀行本票、商業匯票等票據結算方式，以及匯兌、委托收款、托收承付等結算方式。
