時間：2022-09-29 10:30:54
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇部門管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1.負責公司日常事務(wù)性工作，對總經(jīng)理負責。
2.負責建立健全公司的各項管理制度，并印發(fā)執(zhí)行，對執(zhí)行情況實行跟蹤考核。
3、負責會務(wù)安排、人員接待及公司的對外宣傳工作，樹立良好的公司形象。
4.做好人力資源的檔案管理工作。
5.做好部門考核和公司員工薪酬及獎金的核定工作。
6.加強內(nèi)部管理，做好公司各類資料的收集整理、歸檔工作。
7.做好請示匯報和部門之間的溝通協(xié)調(diào)工作。
8．完成領(lǐng)導交辦的其它工作。
質(zhì)管部
1、全面負責質(zhì)管部的日常工作，組織協(xié)調(diào)，督促質(zhì)量管理人員在品質(zhì)手冊要求下正常、準確地工作。
2、負責質(zhì)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓，定期或不定期對質(zhì)管人員進行業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓，考核培訓質(zhì)量及工作成績。
3、對檢驗人員的化驗分析的精確度進行考核，督促其提高業(yè)務(wù)能力。
4、根據(jù)技術(shù)部的要求，督促并協(xié)助采購部采購到合格的原料以用于生產(chǎn)，指導生產(chǎn)部生產(chǎn)符合配方要求的產(chǎn)品，滿足用戶需求。
5、根據(jù)品質(zhì)手冊的要求，逐步建立和完善相關(guān)的制度程序，監(jiān)督實施，檢查并跟蹤結(jié)果。
6、收集并整理質(zhì)量跟蹤信息，參與投訴調(diào)查，了解用戶反饋信息，以便改進工作及產(chǎn)品質(zhì)量。
7、協(xié)調(diào)與行業(yè)相關(guān)職能部門的關(guān)系，保證公司產(chǎn)品符合國家政令及法律要
8、接受技術(shù)部交給的工作，及時有效的完成。
9、積極組織ISO9001、HACCP等質(zhì)量管理工作的開展，定期檢查各部門的執(zhí)行情況，并將檢查結(jié)果定期匯總分析。
生產(chǎn)技術(shù)部
1、負責制定公司生產(chǎn)規(guī)劃以及年度、季度和月度生產(chǎn)計劃，做好生產(chǎn)安排，選擇低成本、高效益的模式進行生產(chǎn)。
2、負責實施部門內(nèi)部管理，保證生產(chǎn)部的正常運行，確保安全、高質(zhì)量、低成本的完成生產(chǎn)任務(wù)。
3、制定并控制生產(chǎn)計劃實施體系，協(xié)調(diào)物流部門做好均衡生產(chǎn)工作，根據(jù)生產(chǎn)峰期調(diào)整生產(chǎn)部的工作計劃及生產(chǎn)的預期管理工作。
4、熟悉和掌握生產(chǎn)技術(shù)，注意產(chǎn)品的質(zhì)量和安全生產(chǎn)，搞好勞動組合，加強產(chǎn)品內(nèi)部管理，提高勞動生產(chǎn)率和設(shè)備利用率，嚴格按照相關(guān)要求。
5、主持部門內(nèi)部人員的績效管理，并對部門人員的獎勵、處罰進行審核，對部門內(nèi)部崗位調(diào)動、休假進行審批。
6、協(xié)調(diào)與其他部門關(guān)系，保持順暢的內(nèi)外部管理關(guān)系，控制場地環(huán)境管理，為保證優(yōu)質(zhì)生產(chǎn)創(chuàng)造條件。
7、負責部門內(nèi)部成本管理計劃。規(guī)范物資入庫出庫等管理。制定與審批部門薪酬管理制度，科學合理地降低部門運營成本。
8、建立設(shè)備維護、保養(yǎng)辦法和設(shè)備管理制度。做好設(shè)備的更新改造和維護工作，確保設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)，建立設(shè)備、工具、材料、考核、生產(chǎn)等檔案。
9、抽查包裝、成品的重量及包裝袋的質(zhì)量，同時檢查品名是否與包裝袋一致。
10、包裝袋的封口要整齊、平衡，不能漏診，標簽應(yīng)打在包裝袋的角上，生產(chǎn)日期必須外露。
11、成品的發(fā)貨應(yīng)待化驗結(jié)果確定合格后方能進行，并遵循“先生產(chǎn)先發(fā)貨”的原則。
12、每批新標簽到貨時，隨機抽樣，查看標簽上所注的名稱、內(nèi)容是否一致。
13、對成品進行外觀鑒定，并與化驗檢測中心聯(lián)系。
14、完成上級領(lǐng)導交辦的工作與任務(wù)。
車間生產(chǎn)部
1、凡投入生產(chǎn)的產(chǎn)品必須是質(zhì)量部會同有關(guān)人員復核批準，手續(xù)不全者生產(chǎn)部有權(quán)拒絕生產(chǎn)，否則后果自負。
2、生產(chǎn)車間人員根據(jù)生產(chǎn)部的指令組織生產(chǎn)。包裝人員按生產(chǎn)車間操作規(guī)程進行包裝，對校封口線美觀、端正、距離適中，不能有皺紋缺口，包裝放置整齊，包裝準確。每個品種打包完畢，必須清倉，清掃地面后才換品種分裝。嚴禁各品種混雜，影響產(chǎn)品質(zhì)量。
3、成品保管只能接收合格的成品入庫，未經(jīng)驗收合格者，一律不許入庫。保管員按提貨單如數(shù)發(fā)貨，必須堅持先進先出的原則。
4、生產(chǎn)部品控人員負責監(jiān)控每批產(chǎn)品生產(chǎn)的全過程。如發(fā)現(xiàn)問題，查明原因，及時處理。
5、質(zhì)量部品控人員負責對生產(chǎn)部人員的培訓，每天對生產(chǎn)部進行巡檢，包括生產(chǎn)過程、操作工序、半成品和成品抽檢，同時做好產(chǎn)品的取樣、留樣工作，堅持生產(chǎn)記錄及其他有關(guān)質(zhì)量的問題。
倉庫管理
1、按照公司有關(guān)物質(zhì)管理規(guī)定，做好物質(zhì)的存放，堆碼，運送，安全等方面的管理工作。
2、采用定期或不定期的方式審查庫房物質(zhì)出入手續(xù)的合理性。做到審核批準手續(xù)合理，原始記錄完整，數(shù)量準確。
3、負責監(jiān)督物質(zhì)使用的有效性和合理性。避免各種浪費，堵塞非法流失漏洞。
4、定期對庫存物質(zhì)清倉盤點，搞好物質(zhì)核算，確保帳，物相符，并及時向總經(jīng)理和有關(guān)人員報告。
5、公司倉庫管理員按時上下班，到崗后及時巡視倉庫，檢查是否有可疑現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)情況及時向上級報告，下班應(yīng)及時檢查門窗是否鎖好，所有開關(guān)是否關(guān)好。
6、必須認真做倉庫的安全，整理工作，經(jīng)常打掃倉庫，整理堆放貨物，及時檢查火災(zāi)隱患。
7、檢查防盜，防蟲，防鼠，防霉等安全措施和衛(wèi)生措施是否落實，保證庫房物質(zhì)完好無損。
8、發(fā)貨時，一定要嚴格審核手續(xù)是否齊全，并嚴格驗證審批人的簽字樣式。對手續(xù)欠妥者，一律拒發(fā)。
9、服從上級分工，并且認真完成上級交給的工作任務(wù)。
市場部
1、負責銷售內(nèi)勤人員的管理輔導和培訓工作。領(lǐng)導銷售內(nèi)勤做好客戶服務(wù)工作，并處理投訴。及時與營銷人員進行溝通、協(xié)調(diào)。
2、每周根據(jù)日報表和銷售出庫量向生產(chǎn)部下達生產(chǎn)計劃。
3、根據(jù)發(fā)貨單存根聯(lián)登記明細賬，并且進一步審核發(fā)貨單的準確性，建立電子臺賬，并確保手工帳與電子帳的一致性，并不定期的與營銷人員對賬。
4、營銷人員工資及提成的核算。
5、負責營銷會議前的資料準備工作和會議的記錄工作，安排各種管理表格的發(fā)放與回收檢查工作（包括工作日記、工作計劃與總結(jié)）。
6、管理各類文檔（如合同、各類營銷政策、客戶資料及其他部門發(fā)文），健全營銷內(nèi)部檔案管理。
7、收集營銷人員對公司產(chǎn)品、營銷思路等各方面的意見和建議，及時向營銷總監(jiān)、技術(shù)服務(wù)部門反應(yīng)。
8、根據(jù)公司制定的年度、季度、月度生產(chǎn)計劃，制定相應(yīng)的年度、季度、月度采購計劃，并組織實施；
9、調(diào)查國內(nèi)外各地原料、物料供應(yīng)市場的變動情況，隨時上報新動向；
10、保持與原料、物料市場的密切聯(lián)系，選擇最佳采購對象及方式；
11、負責的所采購原材料及包裝進行統(tǒng)一庫存管理，在保證生產(chǎn)順利進行的情況下，合理控制庫存成本。
檢驗化驗室
一樣品的抽取、制備、保管
1、質(zhì)管員要根據(jù)規(guī)定，對原料、成品進行抽樣，并及時將樣品送給化驗員進行化驗，質(zhì)管員在抽樣時需將樣品名稱、生產(chǎn)時間、抽樣時間，到貨數(shù)量等信息在請驗單上進行明確標識。
2、將不需化驗的樣品放入留樣室進行保管，定期清理。
二樣品的檢驗
1、按儀器操作規(guī)程進程操作。
2、化驗室所有化學試劑均要按性質(zhì)進行分別保管。
4、根據(jù)產(chǎn)品的不同，分別檢測其相應(yīng)的成分，其儀器操作根據(jù)儀器操作規(guī)程進行，準確無誤的處理數(shù)據(jù)，對標準中沒有規(guī)定檢驗方法的產(chǎn)品檢驗，應(yīng)通過化驗室選用符合產(chǎn)品質(zhì)量檢驗要求的檢驗方法。
5、檢驗要有完整的原始記錄，原始記錄要清潔、整齊，不得涂改，測試數(shù)據(jù)的精度及誤差均按標準執(zhí)行。
6、平等雙份檢驗結(jié)果，檢驗結(jié)果超過允許誤差范圍的，應(yīng)為初檢不合格，初檢不合格項目，要進行復檢。
7、檢測過程中發(fā)現(xiàn)故障或出現(xiàn)外界干擾應(yīng)立即中斷測試，等排除故障或干擾后，重新檢測。
三原始記錄的填寫、保管
1、原始記錄和報告單統(tǒng)一印制編號，格式要符合工作的要求。
2、原始記錄由化驗員認真填寫，字跡工整，不許涂改。如發(fā)現(xiàn)誤記，在誤處劃一橫杠以示無效，測量數(shù)據(jù)要按實際檢測結(jié)果填寫，不準偽造，不許任意撕毀。
3、檢測完畢后按標準規(guī)定的有效位數(shù)和誤
4、原始記錄由專人負責管理。對所有需存檔的表格或文件，放入指定的柜中保存，到規(guī)定的時間需銷毀的，應(yīng)填寫相應(yīng)的表格后經(jīng)質(zhì)量部銷毀。
5、原始記錄只能作為檢查記錄專用，不能代替檢驗報告，更不準做他用，未經(jīng)室主任同意，其他人不得隨意查閱原始記錄。
6、質(zhì)管部應(yīng)不定期抽查原始記錄的記載是否符合規(guī)定，發(fā)現(xiàn)不符合者及時糾正。
四檢驗結(jié)果的整理、審核、上報與存檔
1、檢驗報告是評定產(chǎn)品質(zhì)量的技術(shù)依據(jù)，各有關(guān)人員應(yīng)嚴格履行審核手續(xù)。
2、檢驗報告由專門人員根據(jù)原始記錄，填寫化驗報告單，經(jīng)化驗室負責人審核簽字。報告一式二份，一份上報主管領(lǐng)導，一份存檔。
3、存檔管理：檢驗原始記錄和化驗單存檔，保存期為本批產(chǎn)品售出后兩年。
質(zhì)量事故管理部崗位責任
一、目的：對不合格品進行標識、記錄、評價、隔離、處置，防止不合格品非預期的使用或交付。
二、適用范圍：適用于我公司從原輔材料進公司到成品交付使用全過程中不合格品的管理。
三、職責：
1、原輔材料不合格品由品控員下處置結(jié)論。
2、工序檢驗發(fā)現(xiàn)的個別不合格品由品控員下處置結(jié)論。
3、工序檢驗發(fā)現(xiàn)的批量不合格品由品控員評價、技術(shù)經(jīng)理下處置結(jié)論。
4、成品檢驗發(fā)現(xiàn)的輕微不合格品由品控員下處置結(jié)論。
5、成品檢驗發(fā)現(xiàn)的嚴重不合格品由品控員評價、質(zhì)量部經(jīng)理或總經(jīng)理下處置結(jié)論
6、成品交付使用后才發(fā)現(xiàn)的不合格，總經(jīng)理負責組織召開專題會解決。
四、具體處理措施：
不合格品應(yīng)得到識別和控制，以防止其非預期的使用或交付，不合格品控制及不合格品處置的有關(guān)職責和權(quán)限，規(guī)定如下：
1、如果原輔材料不合格，保管員負責標識、記錄，隔離不合格品，品控員填寫不合格品評審單，下處置結(jié)論。
2、工序檢驗：作業(yè)人員發(fā)現(xiàn)不合格原料或半成品、成品應(yīng)及時通知品控員做好不合格標識、隔離。發(fā)現(xiàn)個別不合格品品控員有權(quán)在現(xiàn)場直接處理。發(fā)現(xiàn)批量性不合格，品控員負責填糾偏措施表并提出處理意見報質(zhì)量部經(jīng)理審批。
3、如果成品檢驗不合格，品控員做好不合格標識，隔離。發(fā)現(xiàn)輕微不合格品，品控員有權(quán)在現(xiàn)場直接處理，發(fā)現(xiàn)嚴重不合格品，品控員負責填糾偏措施表并提出處理意見報質(zhì)量部經(jīng)理或總經(jīng)理審批。
4、不合格成品在交付客戶使用后才發(fā)現(xiàn)，總經(jīng)理應(yīng)組織召開專題會，采取與不合格的影響程度或潛在的影響程度相適應(yīng)的措施，必要時實施不合格品的通知或召回，使危害降到最低。
不合格品經(jīng)評審后可做如下處置：
采取措施，消除已發(fā)現(xiàn)的不合格品，如返工；
采取措施，防止原預期的使用或應(yīng)用，如拒收、報廢等。
返工的產(chǎn)品應(yīng)重新檢驗并記錄。
質(zhì)量部負責將重大質(zhì)量事故，或顧客對產(chǎn)品質(zhì)量有重大投訴時，應(yīng)提交管理評審。
應(yīng)按規(guī)定保存不合格的樣品以及所采取的任何措施的記錄。
營銷部
1、對產(chǎn)品質(zhì)量及時進行跟蹤，市場部每年進行一次客戶滿意度調(diào)查。
2、在與市場業(yè)務(wù)員電話溝通時，詢問公司產(chǎn)品質(zhì)量情況，并及時將情況反饋給質(zhì)量部。
3、質(zhì)量部應(yīng)定期拜訪客戶，其目的就是要了解客戶對公司產(chǎn)品質(zhì)量控制的評價，以便進一步改善我們的工作。
4、每次拜訪客戶，都應(yīng)寫出書面報告并存檔。
5、針對客戶口頭或書面投訴，需要進行檢查或復查以下內(nèi)容：
檢驗留樣樣品的有效成分；
生產(chǎn)和存貨記錄；
操作員工記錄；
質(zhì)量部現(xiàn)場調(diào)查記錄；
質(zhì)量部處理結(jié)論及存檔
質(zhì)管部崗位責任
1、全面負責質(zhì)管部的日常工作，組織協(xié)調(diào)，督促質(zhì)量管理人員在品質(zhì)手冊要求下正常、準確地工作。
2、負責質(zhì)管人員業(yè)務(wù)素質(zhì)的培訓，定期或不定期對質(zhì)管人員進行業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓，考核培訓質(zhì)量及工作成績。
3、對檢驗人員的化驗分析的精確度進行考核，督促其提高業(yè)
4、根據(jù)技術(shù)總監(jiān)的要求，督促并協(xié)助采購部采購到合格的原料以用于生產(chǎn)，指導生產(chǎn)部生產(chǎn)符合配方要求的產(chǎn)品，滿足用戶需求。
5、根據(jù)品質(zhì)手冊的要求，逐步建立和完善相關(guān)的制度程序，監(jiān)督實施，檢查并跟蹤結(jié)果。
6、收集并整理質(zhì)量跟蹤信息，參與投訴調(diào)查，了解用戶反饋信息，以便改進工作及產(chǎn)品質(zhì)量。
7、協(xié)調(diào)與行業(yè)相關(guān)職能部門的關(guān)系，保證公司產(chǎn)品符合國家政令及法律要
8、接受技術(shù)總監(jiān)交給的工作，及時有效的完成。
9、積極組織ISO9001、HACCP等質(zhì)量管理工作的開展，定期檢查各部門的執(zhí)行情況，并將檢查結(jié)果定期匯總分析。
生產(chǎn)技術(shù)部崗位責任
1、負責制定公司生產(chǎn)規(guī)劃以及年度、季度和月度生產(chǎn)計劃，做好生產(chǎn)安排，選擇低成本、高效益的模式進行生產(chǎn)。
2、負責實施部門內(nèi)部管理，保證生產(chǎn)部的正常運行，確保安全、高質(zhì)量、低成本的完成生產(chǎn)任務(wù)。
3、制定并控制生產(chǎn)計劃實施體系，協(xié)調(diào)物流部門做好均衡生產(chǎn)工作，根據(jù)生產(chǎn)峰期調(diào)整生產(chǎn)部的工作計劃及生產(chǎn)的預期管理工作。
4、熟悉和掌握生產(chǎn)技術(shù)，注意產(chǎn)品的質(zhì)量和安全生產(chǎn)，搞好勞動組合，加強產(chǎn)品內(nèi)部管理，提高勞動生產(chǎn)率和設(shè)備利用率，嚴格按照相關(guān)要求，搞好生產(chǎn)配方的保密工作。
5、主持部門內(nèi)部人員的績效管理，并對部門人員的獎勵、處罰進行審核，對部門內(nèi)部崗位調(diào)動、休假進行審批。
6、協(xié)調(diào)與其他部門關(guān)系，保持順暢的內(nèi)外部管理關(guān)系，控制場地環(huán)境管理，為保證優(yōu)質(zhì)生產(chǎn)創(chuàng)造條件。
7、負責部門內(nèi)部成本管理計劃。規(guī)范物資入庫出庫等管理。制定與審批部門薪酬管理制度，科學合理地降低部門運營成本。
8、建立設(shè)備維護、保養(yǎng)辦法和設(shè)備管理制度。做好設(shè)備的更新改造和維護工作，確保設(shè)備的正常運轉(zhuǎn)，建立設(shè)備、工具、材料、考核、生產(chǎn)等檔案。
5、抽查包裝、成品的重量及包裝袋的質(zhì)量，同時檢查品名是否與包裝袋一致。
6、包裝袋的封口要整齊、平衡，不能漏診，標簽應(yīng)打在包裝袋的角上，生產(chǎn)日期必須外露。
7、成品的發(fā)貨應(yīng)待化驗結(jié)果確定合格后方能進行，并遵循“先生產(chǎn)先發(fā)貨”的原則。
8、每批新標簽到貨時，隨機抽樣，查看標簽上所注的名稱、內(nèi)容、顏色是否一致。
8、對成品進行外觀鑒定，并與化驗檢測中心聯(lián)系。
10，完成上級領(lǐng)導交辦的工作與任務(wù)。
市場部崗位職責
1、負責銷售內(nèi)勤人員的管理輔導和培訓工作。領(lǐng)導銷售內(nèi)勤做好客戶服務(wù)工作，并處理投訴。及時與營銷人員進行溝通、協(xié)調(diào)。
2、每周根據(jù)日報表和銷售出庫量向生產(chǎn)部下達生產(chǎn)計劃。
3、根據(jù)發(fā)貨單存根聯(lián)登記明細賬，并且進一步審核發(fā)貨單的準確性，建立電子臺賬，并確保手工帳與電子帳的一致性，并不定期的與營銷人員對賬。
4、營銷人員工資及提成的核算。
5、負責營銷會議前的資料準備工作和會議的記錄工作，安排各種管理表格的發(fā)放與回收檢查工作（包括工作日記、工作計劃與總結(jié)）。
6、管理各類文檔（如合同、各類營銷政策、客戶資料及其他部門發(fā)文），健全營銷內(nèi)部檔案管理。
7、收集營銷人員對公司產(chǎn)品、營銷思路等各方面的意見和建議，及時向營銷總監(jiān)、技術(shù)服務(wù)部門反應(yīng)。
8、根據(jù)公司制定的年度、季度、月度生產(chǎn)計劃，制定相應(yīng)的年度、季度、月度采購計劃，并組織實施；
9、調(diào)查國內(nèi)外各地原料、物料供應(yīng)市場的變動情況，隨時上報新動向；
10、保持與原料、物料市場的密切聯(lián)系，選擇最佳采購對象及方式；
11、負責的所采購原材料及包裝進行統(tǒng)一庫存管理，在保證生產(chǎn)順利進行的情況下，合理控制庫存成本。
財務(wù)部崗位職責
1、設(shè)計規(guī)劃公司整體財務(wù)會計制度體系；
2、審核公司各項財務(wù)管理制度，報主管領(lǐng)導審批；
3、監(jiān)控財務(wù)工作運行；
4、審定公司財務(wù)分析報告以及各類財務(wù)報表；
5、審定公司各項財務(wù)檢查報告
6、組織公司預算、決算管理工作；
7、審核年度財務(wù)預算和資本支出預算，提交公司領(lǐng)導審議；
8、審定公司年度財務(wù)決算報告，報主管領(lǐng)導審閱；
9、審定年度預算執(zhí)行情況報告，并上報主要領(lǐng)導審閱；
10、監(jiān)督、指導財務(wù)部日常會計核算工作；
11、授權(quán)范圍內(nèi)，審批各種現(xiàn)金支出和費用報銷
12監(jiān)控預算的執(zhí)行情況
行政部崗位職責
1、負責有關(guān)大事、圖片的搜集、整理、匯編保管工作
2、負責外來公文、信函的收發(fā)、登記、編號、傳閱、分發(fā)；
3、負責檔案的收集、整理、保管、統(tǒng)計、清理和提供利用；
4、負責文件的打印、裝訂、分發(fā)、復印以及名片的印制；
5、協(xié)助進行印章保管、使用登記，開具介紹信；
6、負責信件、郵件的寄送，報刊的征訂及管理；
7、協(xié)助重大活動和會務(wù)安排；
政府公共部門的財務(wù)管理是指運用價值形式對以政府公共部門為主體的財務(wù)活動和所體現(xiàn)的財務(wù)關(guān)系進行的管理。具體來說，政府公共部門財務(wù)管理工作的主要內(nèi)容是如何合理編制預算？熏依法組織收入？熏提高財政資金的使用效益，建立健全財務(wù)監(jiān)督制度，以及如何處理好本部門與財政部門之間的關(guān)系、政府垂直的行政層次之間的關(guān)系、同級政府內(nèi)部各部門之間的關(guān)系、政府行為與納稅人和納費人之間的關(guān)系、與債權(quán)人之間的關(guān)系等。公共部門財務(wù)管理水平的提高將會為財政管理決策和各項措施的有效執(zhí)行提供強有力的保障。
一、我國政府公共部門財務(wù)管理現(xiàn)狀分析
現(xiàn)階段，我國有相當一部分的政府公共部門在財務(wù)管理過程中存在著財務(wù)制度不健全、財務(wù)收支隨意、國有資產(chǎn)流失和浪費嚴重、投資低效、財務(wù)監(jiān)督和評價機制不健全等現(xiàn)象。總體來看，我國政府公共部門的財務(wù)管理水平相對于企業(yè)管理水平而言，應(yīng)屬于起步階段。分析其原因，筆者認為，主要有以下幾個方面：
（一）政府公共部門單位領(lǐng)導財務(wù)管理效率和責任意識不強
由于政府部門的資金大部分來自財政撥款，在傳統(tǒng)的財政管理體制下，經(jīng)費按功能劃分，資金切塊安排，隨用隨批，資金使用無統(tǒng)一安排，在一些不太重視財務(wù)工作的單位，財務(wù)部門成了單位領(lǐng)導實際意義上的“大出納”，領(lǐng)導同意就支出，有錢就花，沒錢就“跑部錢進”或采取各種手段、編制各種理由要求追加預算。即使是在某些財務(wù)工作較為規(guī)范的單位，單位領(lǐng)導對財務(wù)管理工作的理解也只是局限在規(guī)范會計行為，保證資金和國有資產(chǎn)的安全完整，以及日常公用經(jīng)費支出的考核上，而沒有太多的削減開支和有效運作財政資金的效率意識。至于財務(wù)管理決策失誤的領(lǐng)導責任問題，雖說地方財政和審計部門會對政府各部門的財務(wù)管理狀況進行監(jiān)督檢查，但經(jīng)常是當某些無效或違規(guī)的財務(wù)決策發(fā)生之后，只要相關(guān)領(lǐng)導沒有濟私時，財政和審計也就很難追究相關(guān)人員的責任，而只是簡單的以“無管理經(jīng)驗”等托詞而使相關(guān)領(lǐng)導免于處罰，從而導致行政部門領(lǐng)導的責任意識不夠強。
（二）政府公共部門財務(wù)人員素質(zhì)偏低
目前我國政府公共部門的部分會計人員專業(yè)知識和業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低，主要是由以下兩個原因造成的：一是和人們對政府公共部門財務(wù)工作的認識相關(guān)。長期以來，很多人（包括部門領(lǐng)導和財務(wù)人員）都認為，政府公共部門的財務(wù)人員素質(zhì)不需要太高。因為，政府公共部門的資金從財政來，又由財政安排支出，財務(wù)管理是可有可無的，只要會簡單的記賬、算賬、報賬就行。正是在這一認識指導下，政府公共部門的很多老財務(wù)人員是沒有接受過正規(guī)專業(yè)教育和培訓的，而是由于工作需要從別的崗位直接調(diào)過來做財務(wù)的，其專業(yè)素質(zhì)是可想而知的；二是受現(xiàn)行會計教育培訓內(nèi)容的限制。即在現(xiàn)行的會計專業(yè)全日制教育和會計人員后續(xù)教育培訓中，政府公共部門會計人員的財務(wù)管理的業(yè)務(wù)需求似乎被遺忘了。縱觀各大院校會計專業(yè)課程設(shè)置和各地區(qū)財政部門舉辦的各種后續(xù)教育內(nèi)容，都注重培養(yǎng)和培訓的是針對企業(yè)會計人員的業(yè)務(wù)需求。很少有院校在會計專業(yè)的課程體系中設(shè)置了財政學、公共部門管理學等課程，導致的是接受過正規(guī)教育和培訓的會計人員在知識結(jié)構(gòu)上也存在偏差。因此，政府公共部門的財務(wù)人員，由于缺少相關(guān)專業(yè)知識和資金運作的實際經(jīng)驗，面對新形式下的公共部門財務(wù)事項，在財務(wù)管理過程中也往往只能表現(xiàn)為對規(guī)則的遵守。
（三）政府公共部門財務(wù)管理制度不完善
政府公共部門財務(wù)管理制度的不完善主要體現(xiàn)在以下二個方面：一是大部分單位未建立有效的資產(chǎn)管理制度。由于政府公共部門的資產(chǎn)主要屬于非經(jīng)營性資產(chǎn)，不計成本，不計盈虧，致使某些部門只想花錢，不想節(jié)流；只顧花錢，不問效益；只重購置，不重管理；只反映支出，不反映存量及其質(zhì)量狀況；只注重財政預算的安排和經(jīng)費的追加以及占有、使用和處置資產(chǎn)，而不重視現(xiàn)有資產(chǎn)的合理使用和管理等。另外，部分單位視國有資產(chǎn)為“私有”財產(chǎn)，資產(chǎn)隨意處置等方面。導致國有資產(chǎn)大量流失和浪費；二是未建立有效的預算編制和監(jiān)督機制，導致上級政府職能部門無法有效監(jiān)控下屬單位的預算編制和執(zhí)行，對下屬單位采用預算資金擠占、挪用、虛列支出轉(zhuǎn)掛的辦法隱藏資金等行為無法及時發(fā)現(xiàn)，使部門預算的編制成了虛設(shè)。
（四）財務(wù)管理模式和手段落后
當前政府公共部門財務(wù)管理還處在相對傳統(tǒng)的分散管理模式下，未將現(xiàn)代信息技術(shù)廣泛運用于財務(wù)管理的過程中，導致不同政府部門之間、同一部門的各級政府間，形成各個信息孤島，財務(wù)資料相對割裂，下級單位的財務(wù)資料需層層上報、匯總，信息反饋比較遲緩，信息的真實性、準確性無從保證，工作難以進行有效協(xié)同，上級政府職能部門的財務(wù)控制措施很難進行有效落實，財務(wù)管理水平很難提高，財務(wù)風險無形加大。
二、完善我國行政公共部門財務(wù)管理的建議
（一）強化政府公共部門領(lǐng)導的效率意識，加強其領(lǐng)導責任
政府公共部門代表國家意志、受社會公眾委托，依法履行公共事務(wù)管理，提供公共服務(wù)職能，因此，從財務(wù)的角度看，政府公共部門應(yīng)依法履行籌集和使用公共資金，不斷提高公共資金使用效率，保全公共財產(chǎn)，保護公共財務(wù)安全，向社會公眾提供相關(guān)財務(wù)信息，并接受社會公眾的監(jiān)督等財務(wù)受托責任。而加強政府公共部門的財務(wù)管理工作是依法履行財務(wù)受托責任的一個必要手段。我國的《會計法》明確指出，單位負責人應(yīng)對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責；財政部頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范》中也指出，單位負責人對本單位內(nèi)部會計控制的建立健全及有效實施負責。由此，我們可以看出，政府公共部門的領(lǐng)導對本單位的財務(wù)管理工作承擔著不可推卸的領(lǐng)導責任。因此，建議政府各部門在考核領(lǐng)導干部時，一方面應(yīng)考核其履行行政職能情況，另一方面也要將其所在部門的國有資產(chǎn)是否完整，有無損失浪費現(xiàn)象，有無任意截留、挪用預算資金等違反財經(jīng)紀律的行為作為領(lǐng)導干部考核的一項重要指標。除此之外，各級財政、審計部門應(yīng)采取有力措施，切實加大對國家行政部門財務(wù)監(jiān)督檢查力度，強化政府公共部門領(lǐng)導的效率意識和領(lǐng)導責任，除對嚴重違反財經(jīng)紀律的行為進行依法處理、處罰外，因單位內(nèi)部財務(wù)管理混亂給國家財產(chǎn)造成損失浪費的，不但要追究直接責任人的責任，還應(yīng)嚴格追究單位負責人的責任。
（二）重視政府公共部門財務(wù)人員素質(zhì)的提高
由于政府公共部門接受的是社會公眾的委托，政府公共部門的財務(wù)管理應(yīng)以實現(xiàn)公共利益最大化為目標。與企業(yè)財務(wù)管理相比，在公共財政框架下的政府公共部門的財務(wù)管理，不僅要考慮經(jīng)濟因素的影響，還要考慮政府的政治需求、財政部門的要求、上級機關(guān)的認同、轄區(qū)發(fā)展戰(zhàn)略等多方面的因素。其管理范圍更廣、難度更大，對財務(wù)人員的素質(zhì)要求更高。因此，公共部門的財務(wù)人員素質(zhì)的提高已顯得迫在眉睫。這一方面應(yīng)從著重改變傳統(tǒng)的會計是簡單的記賬、算賬的觀念，把有效管理的觀念滲透到財務(wù)人員實踐中入手。另一方面，應(yīng)提倡在全日制教育和會計人員的后續(xù)教育培訓中重視政府公共部門會計人員的專業(yè)需求，有針對性地加入一些滿足政府公共部門需求的專業(yè)知識。在會計專業(yè)全日制教育課程中應(yīng)有選擇性加入財政學、政府經(jīng)濟學、公共管理學原理等課程，在后續(xù)教育中不僅要加強對行政事業(yè)單位的會計制度進行的學習，還應(yīng)安排組織學習一些預算法、政府集中采購制度等財政體制改革方面的知識。與此同時，還應(yīng)采取各種手段，引導會計人員在學習財務(wù)管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識和信息技術(shù)，不斷提高工作效率和質(zhì)量。
（三）建立健全政府公共部門的財務(wù)管理制度
政府公共部門財務(wù)管理制度建立健全，不僅要加強資產(chǎn)管理制度、監(jiān)督機制的建設(shè)，還應(yīng)健全內(nèi)部會計控制制度的建設(shè)，在會計機構(gòu)配備合格的會計人員，做好賬務(wù)處理，建立相關(guān)的崗位分工監(jiān)督制、票據(jù)管理制度、財產(chǎn)管理制度，使會計工作本身做到有法可依，有章可循?，F(xiàn)階段，財務(wù)管理制度建設(shè)的一個新議題是如何采取有效措施嚴格遵守財政管理體制下的監(jiān)督需求。自2000年開始財政部從改革預算編制方法著手逐步推開了財政管理體制改革，至今，已初步建立起部門預算的基本框架，并正在全國范圍內(nèi)推行國庫集中支付制度和政府采購制度。財政預算體制改革后，通過政府預算的編制、審查、執(zhí)行和決算，使得單位需要的每一分錢，都必須通過按規(guī)定編制科學的預算向國家申請，對申請到的經(jīng)費，要嚴格按預算執(zhí)行，不得隨意開支，使政府的收支行為從頭到尾置于立法機關(guān)和社會成員的監(jiān)督之下。而國庫集中支付制度的推行，使預算單位的每一筆資金由過去的“暗箱”操作變?yōu)椤瓣柟狻辈僮?，從而有利于加強財政對各單位預算支出活動的控制，實現(xiàn)對財政資金流向、流量的全程監(jiān)控。防止了國家財政資金在使用上被層層截留挪用，損失浪費，效率低下的問題，加強了國家對財政資金的監(jiān)督管理力度。財政體制的改革，也使得政府公共部門的財務(wù)管理工作內(nèi)容更加豐富，財務(wù)管理工作從簡單的規(guī)范會計行為、保證資金安全完整，轉(zhuǎn)移到如何對預算資金進行合理配置，提高預算資金的使用效益，考核評價預算資金的使用效果等方面。
（四）引進現(xiàn)代化管理手段
隨著部門預算制度和國庫集中支付管理規(guī)定的執(zhí)行，政府公共部門的財務(wù)管理模式也由原來的分散型向集中管理模式轉(zhuǎn)化，這就要借助現(xiàn)代信息技術(shù)，強化財務(wù)管理工作中的計劃、控制職能，以資金的計劃預算和使用為主線，工作執(zhí)行的組織和控制為重點，財務(wù)支付和監(jiān)督為依托，優(yōu)化和規(guī)范財務(wù)管理手段，使政府公共部門基礎(chǔ)信息及財務(wù)信息實現(xiàn)充分共享，消除信息孤島，幫助政府各公共部門逐步形成體現(xiàn)自身特色的管理監(jiān)控模式，實現(xiàn)對下級直屬單位財務(wù)管理中預算、決算、監(jiān)督、評價等全過程的監(jiān)督。
參考文獻
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[關(guān)鍵詞] 預算支出；績效管理；改革框架
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2017. 03. 057
[中D分類號] F810 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2017）03- 0106- 02
0 引 言
現(xiàn)階段，我國政府部門在預算支出績效的管理方面尚處于初級階段，需要進行深入的研究才能實現(xiàn)管理制度的完善，構(gòu)建可行的改革框架。在舊有管理框架的局限下，使得管理制度的改革受到了不小的阻礙。近年來，政府部門對預算支出績效管理的重視程度逐漸提高，再加上相關(guān)研究成果的涌現(xiàn)，為管理制度的改革提供了良好的契機。本文基于此現(xiàn)狀對改革框架進行了分析。關(guān)于預算支出績效管理的改革主要可以從兩個方面入手。
1 技術(shù)手段的應(yīng)用
技術(shù)手段的應(yīng)用能使管理制度的建立更為客觀，具體包含四個方面的內(nèi)容。第一，產(chǎn)出評定。主要是對公共部門對社會提品和服務(wù)的評定。產(chǎn)出評定對部門工作效果進行表達，為其他評定奠定理論基礎(chǔ)。但在進行產(chǎn)出評定時，需要對內(nèi)容進行嚴格的核查，以免使評定結(jié)果的準確性受到影響，做到對產(chǎn)出信息的合理使用。第二，效率評定。它主要指產(chǎn)出評定和成本間的比值，用來反映一定投入下產(chǎn)出量的大小。通過效率評定，能促進部門資金投入的節(jié)約，用較少的資金獲得更大的產(chǎn)出，同時能更好地提供社會公共服務(wù)。另外，通過效率評定，對后期投入和產(chǎn)出進行合理預測，更好地對資金進行分配。投入產(chǎn)出是效率評定的重要因素，需要對其進行定期檢測和調(diào)整。管理人員的信息需求也會對效率評定造成影響，根據(jù)實際需求對評定內(nèi)容進行變通，使效率評定能對部門績效進行反映。第三，結(jié)果評定。主要指產(chǎn)品服務(wù)的社會影響。結(jié)果評定也是政府部門預算項目效果的最真實反映，所以需要對評定方法進行合理選擇。第四，生產(chǎn)率評定。它能反映執(zhí)行預算項目所投入的成本。它對于基礎(chǔ)條件有較高的要求，因此，生產(chǎn)率評定也具有較大的難度。
2 管理制度的建立和完善
任何管理都離不開制度的約束，這也是預算支出績效管理的工作任務(wù)之一。管理制度的建立需要有所創(chuàng)新，突破傳統(tǒng)管理模式的束縛，構(gòu)建新的管理制度。
2.1 部門預算分析員制度
部門預算分析制度主要針對公共部門外部建立。經(jīng)濟發(fā)展和時代變革要求預算管理人員不僅需要具備會計專業(yè)相關(guān)知識，還應(yīng)具備管理能力。但我國從事預算行業(yè)的專業(yè)人員較少，制約了部門預算分析員制度的建立。需要在人員的選擇上制定標準，確保人員素質(zhì)合格。另外需要分析人員和項目負責人之間進行有效的溝通，使預算支出績效管理更具有針對性。
2.2 績效信息審計制度
該制度包含績效信息和績效評定等方面?？冃гu定數(shù)據(jù)的準確與否，會對績效評定結(jié)果造成影響。這也要求充分調(diào)動部門積極參與到管理制度的改革中，另外，還需對績效評定的影響因素進行合理把控。績效信息審計制度的建立，能更好保障信息的準確性，為績效評定提供參考。
2.3 組織實施制度
預算支出方面的績效管理牽扯到復雜的利益關(guān)系，涵蓋眾多環(huán)節(jié)，組織實施制度的建立十分重要。財政部門在與預算支出績效管理中發(fā)揮著重要的職能，例如對管理制度改革的引導。這也要求該部門結(jié)合專業(yè)理論，參與到管理制度的建立工作中。審計部門在管理制度的建立中承擔著監(jiān)督的作用。通過權(quán)利機關(guān)對績效管理制度的實行進行監(jiān)管。在組織實施制度的建立中，不可忽視社會和中介機構(gòu)的力量，它們能使績效管理制度更靈活。通過民間中介機構(gòu)的參與，實現(xiàn)民意的表達。另外，預算支出績效管理的成效與社會和人民利益緊密聯(lián)系，民眾對政府預算的使用也十分關(guān)注，且民眾享有知情權(quán)。這也要求政府部門了解民情民意，做到工作的公正公開，使公民的監(jiān)督權(quán)利得以行使。
3 結(jié) 語
市場經(jīng)濟條件下，要求政府部門對預算支出績效管理進行改革。對于改革框架的構(gòu)建，需要考慮社會經(jīng)濟發(fā)展和國家改革政策，政府部門的屬性等各方面因素，基于客觀條件對管理制度進行改革和創(chuàng)新，合理運用技術(shù)手段，實現(xiàn)管理制度的優(yōu)化。管理制度的改革具有一定的難度，這也要求政府部門勇于面對挑戰(zhàn)，深入研究，為管理制度的創(chuàng)新提供條件。
主要參考文獻
[1][美]珍妮特?M?凱麗，威廉姆? C?瑞文巴克.地方政府績效預算[M].茍燕楠，譯.上海：上海財經(jīng)大學出版社，2007.
一、今年做出的主要工作：
修訂了《員工考勤管理制度》于09年4月29下發(fā)，制訂了《食堂用餐管理規(guī)定》在09年4月23日下發(fā)、修訂了《工作餐管理辦法》在09年4月23日下發(fā)；
通過了勞動與社會保障監(jiān)管部門對我公司2008年度的勞動年檢，拿到了年檢證；
融合《工傷保險條例》、××省出臺實施《工傷保險條例》若干規(guī)定的重點，結(jié)合企業(yè)發(fā)生事故后的關(guān)鍵處理起草了針對內(nèi)部的《工傷保險指導文件》，并通過工傷機構(gòu)認定，下發(fā)到相關(guān)人員；而且邀請工傷科科長針對公司相關(guān)人員做了進一步的培訓。
經(jīng)歷了工傷事故申報、工傷鑒定、待遇支付全過程；了解了工傷事故發(fā)生后申報辦理的流程；
對公司保險一塊進行了規(guī)范，啟用月報管理，每月會同生產(chǎn)區(qū)進行數(shù)據(jù)更新，經(jīng)核對匯總上交財務(wù)；
設(shè)計了適合公司統(tǒng)一使用的《離職手續(xù)辦理表》，已經(jīng)審批印刷下發(fā)使用，減化了繁瑣的辦理流程，達到了方便、實用，提高了工作效率；
廣播站設(shè)備陸續(xù)齊全，廣播組成員日趨穩(wěn)定，廣播節(jié)目質(zhì)量比去年上升到一個新臺階；
二、目前存在問題：
招聘方面：
技術(shù)管理類人才難招；特殊崗位人才難遇（如：招投標主管）；下一步考慮嘗試啟動專業(yè)人才網(wǎng)引進專業(yè)技術(shù)管理人員；某些特殊崗位建議從公司內(nèi)部選擇素質(zhì)相對較高的人員進行培養(yǎng)；
部門在招聘人員時未嚴格按照公司規(guī)定填寫《人員增補申請單》進行審批，而是隨意的口頭或電話通知，同時也未明確招聘的崗位要求、工作內(nèi)容的描述，導致人力資源招聘過程中不盡完美；
部門人員的崗位調(diào)動，與其它部門發(fā)生的人員調(diào)動不事先知會人力資源中心；
考勤：
考勤系統(tǒng)輸出數(shù)據(jù)單一，只有原始記錄，不能計入正常休假、出差、病假、公假放假等信息，部門上交的紙質(zhì)考勤與考勤機統(tǒng)計的考勤經(jīng)常存在不一致的現(xiàn)象，每月需要花大量的時間手動輸入、核對；得不償失。只能依靠指紋打卡，經(jīng)常手脫皮的人員無法打卡。
離職辦理：
部門未按照合同要求嚴格控制離職人員在試用期內(nèi)提前三天，在轉(zhuǎn)正后提前一個月提出書面申請的辭職報告，而往往是自行協(xié)商一致即時通知人力資源中心辦理離職手續(xù)，造成人事部門沒有足夠的時間可以招聘人員到位進行工作銜/交接。
合同管理：
多數(shù)人員合同到期未進行任何處理，（集團定期處理不符合要求，生產(chǎn)區(qū)重視不夠，經(jīng)常不做處理）；生產(chǎn)區(qū)存在只與勞動者簽訂一份合同的現(xiàn)象；存在入職手續(xù)辦理時收取43元押金，一星期內(nèi)不適應(yīng)辦理離職手續(xù)尚退還35元，一星期后辦離職手續(xù)即全部不退的現(xiàn)象，而合同中未有規(guī)定，此舉又是違反合同法的；
制度不完善，人力資源在人員管理上監(jiān)管困難；
員工手冊未建立，對員工的宣傳未達到一定的效果，員工的對公司的認可度、歸屬感較淡；
部門職責及崗位職責未修訂/完善；工作內(nèi)容不明確，造成忙得格外忙，閑得上班甚至玩游戲，公共環(huán)境下影響團隊建設(shè)及員工心理平衡；
缺少激勵機制，不能激起員工的工作熱情；
崗位說明書及工作流程圖資料不齊，下一步工作開展緩慢；
生產(chǎn)一區(qū)廣播站未好好利用，達不到預期效果；
三、對所存在問題的建議處理措施及2012年工作計劃
招聘、離職：落實所制訂的綜合的內(nèi)容全面的《人事管理制度》，審批下發(fā)，嚴格按照制度要求來規(guī)范各部門的人員招聘、異動、離職手續(xù)辦理；監(jiān)管各部門的考勤；
考勤：下一步考慮是否更換科學的考勤機解決上述問題，提高工作效率和考勤管理？
合同管理：針對以上現(xiàn)象人力資源中心依據(jù)勞動合同法，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀及查閱相關(guān)案例，制訂了一系列的應(yīng)對措施，設(shè)計了《勞動合同到期通知書》、《勞動合同續(xù)簽通知書》、《勞動合同解除通知書》、《終止勞動合同通知書》、《解除、終止勞動合同證明書》以及《勞動合同變更協(xié)議書》；下一步工作準備把以上措施制訂成合同管理的制度或規(guī)定，形成文件，對集團和兩邊生產(chǎn)進行統(tǒng)一管理。
制度建設(shè)：成立制度建設(shè)小組，做出制度建設(shè)策劃方案，明確制度制訂、修訂的流程、完成時間、主要負責人等，通過集中研討、分期修訂完善現(xiàn)有尚可用的制度；廢止不適用的制度；新增為了適應(yīng)企業(yè)以后發(fā)展需增加的制度，反復推敲意見一致后上報集團審批，統(tǒng)一結(jié)冊、下發(fā)、執(zhí)行。 部門職責、崗位說明書、工作流程圖：部門職責由行政總監(jiān)做出限期，各部門經(jīng)理修訂完成；各崗位職責、崗位說明書、工作流程圖由人力資源中心設(shè)定限期，各崗位人員自行起草，各部門負責人統(tǒng)一收集審稿上交人力資源。集團設(shè)立部門職責、崗位說明書、工作流程圖統(tǒng)一建設(shè)小組，由人力資源中心進行初審，人力資源中心會同小組進行復審并終審，上交集團審批，結(jié)冊、下發(fā)、執(zhí)行。
激勵機制：可由集團領(lǐng)導、行政總監(jiān)隨意暗訪、調(diào)查聽取“民聲、民意”，組織相關(guān)人員進行意見收集、統(tǒng)一，起草文件，納入公司相關(guān)制度中執(zhí)行。
廣播站：廣播站的一系列文件資料已經(jīng)發(fā)往生產(chǎn)一區(qū)，后期將把集團設(shè)備趕快配齊后，同李火生到生產(chǎn)一區(qū)進行現(xiàn)場調(diào)查、共同協(xié)商，需要時進行指導。制訂方法，爭取把一區(qū)廣播站辦成和集團一樣的效果。
2012年工作計劃： 人員管理：針對新入職的人員：采取培養(yǎng)、管理有機結(jié)合——新人入職后，要按《新員工入職手續(xù)清單》辦理；每一個人都要通過崗前培訓，考試合格后憑《到職通知單》轉(zhuǎn)入部門，由部門安排工作位，部門領(lǐng)導委派指導老師進行指導、部門和人力資源中心進行試用評估考核！針對公司各部門的人員管理，建議在今年集團辦和人力資源開展的述職會議基礎(chǔ)上，結(jié)合既定的激勵機制，增加對每個人考核機制，且多關(guān)心下屬，分月或分季度的進行工作總結(jié)考核，時刻與之前對比，重視效率，重視成績。從工作上看成績，從生活體現(xiàn)關(guān)心。形成一種緊迫向前，揚優(yōu)汰劣，互相尊重的環(huán)境。體現(xiàn)領(lǐng)導的仁、道。
表格管理：對人事方面的表格進行統(tǒng)一收集、分析，保留或精進適用表格，廢止不適用的表格，增進適應(yīng)企業(yè)以后發(fā)展備用的表格，統(tǒng)一集中成冊，編號，下發(fā)各職能部門控制使用，以規(guī)范人事管理。
附：現(xiàn)有制度分析：
2009年修訂并下發(fā)了《員工考勤管理制度》，《工作餐管理辦法》，《食堂用餐管理規(guī)定》。
2006版下發(fā)的制度有29個，目前制度情況：
現(xiàn)有制度分析/分類
制度名稱
廢止制度
《員工考勤管理制度》、《電話管理制度》、《微機室管理制度》、《員工準則及實施細則》
不適用制度
《員工證件證書管理制度》、《上崗證管理制度》、《關(guān)于增補新員工臨時管理辦法》、《浴室管理辦法》、《印章管理規(guī)定》、《員工考核制度》、《宿舍管理制度》
暫未用制度
《活動室、閱覽室的管理辦法》
修改待審批下發(fā)的制度
《人事管理制度》、《培訓管理制度》、《財務(wù)管理制度》、《銷售管理制度》。
目前運行的制度
《業(yè)務(wù)員差旅制度》、《辦公用品管理制度》、《辦公自動化設(shè)備管理制度》、《文件收發(fā)管理
需增加的制度
《檔案管理制度》（可修訂《文件資料收發(fā)規(guī)定》），《員工考核管理制度》、《薪酬管理制度》
其它
【關(guān)鍵詞】績效管理制度 績效考核 企業(yè)戰(zhàn)略目標
一、引言
企業(yè)績效管理制度是企業(yè)人力資源的重要組成部分，在人力資源工作始終核心地位，并與企業(yè)員工的薪酬、人員的調(diào)動以及職業(yè)規(guī)劃有著必然的聯(lián)系。另外，員工的工作態(tài)度以及企業(yè)的工作環(huán)境則關(guān)系到企業(yè)未來的發(fā)展情況，而員工的積極性和營造和諧的工作環(huán)境與企業(yè)績效管理制度有關(guān)，因此科學有效的績效管理制度有利于形成良好的企業(yè)文化、強化企業(yè)管理和工作流程，提高了核心競爭力，從而促進了企業(yè)未來進一步的發(fā)展。
二、績效管理的定義
績效管理源于20世紀70年代，到了80年代才被廣泛認可和運用?？冃Ч芾碜鳛槿肆Y源管理中的一個重要模塊，是企業(yè)為了提高競爭實力，保證企業(yè)目標的順利達成，并在企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境中形成鼓勵優(yōu)秀和懲罰效率低下的氛圍。它一種以績效考核為主的管理手段，其目的是實現(xiàn)員工和企業(yè)的績效水平。因此，本文認為績效管理是以人為本，通過對企業(yè)管理者和員工進行績效考核，并運用科學合理的手段，將企業(yè)的戰(zhàn)略目標具體化到每個員工的工作績效中，績效衡量工作結(jié)果，其過程能充分發(fā)揮企業(yè)員工的主觀能動性和潛能，從促進個人績效的提高，最終實現(xiàn)提高部門和組織績效的目的。該定義可以從以下幾個方面對其做進一步的了解：
（1）績效管理是一種統(tǒng)一管理系統(tǒng)，不管是對員工還是管理者，都需要對其進行績效考核，并伴隨著管理活動的全過程。
（2）績效管理可以有效地對員工行為和結(jié)果進行管理。因為績效管理制度明確的了每個員工以及每個崗位的職責和權(quán)限，因此在企業(yè)活動中，員工明白自身的職責和任務(wù)。簡而言之，即績效管理制度為員工的工作指明了方向。
（3）運用科學合理的手段，將企業(yè)的戰(zhàn)略目標具體到員工的工作績效中。
（4）績效管理尊重員工，以人為本，能起到充分挖掘企業(yè)管理者和員工的潛能和創(chuàng)新能力的作用和。對考核內(nèi)容以及指標合理設(shè)計，并與員工經(jīng)常進行溝通，營造互相幫助和支持的工作環(huán)境，以便于員工能在和諧的環(huán)境中完成自己的績效目標，從而間接提高企業(yè)的整體績效。
三、績效管理制度的相關(guān)內(nèi)容
（一）績效管理制度制定的基本原則
（1）可行性與實用性相結(jié)合原則?？尚行允侵缚冃Ч芾碇贫仍趯嵤r的可行程度，需要考慮相關(guān)的人力、物力以及客觀環(huán)境等方面的問題。而實用性主要是衡量其績效管理制度是否能實現(xiàn)每個員工、部門以及組織的績效問題，需要結(jié)合本企業(yè)的人力資源管理水平、經(jīng)營水平以及整個行業(yè)的特點進行考慮。
（2）公平、公正、公開原則?？冃Ч芾碇贫鹊闹贫ㄐ枰?、公正、公開，即對同一崗位的員工實施相同的考核標準和指標，以客觀為依據(jù)，對每個員工應(yīng)該一視同仁、實事求是地做出考核，避免人為的主觀因素使考核結(jié)果與實際的工作績效有很大的差距，影響考核的可信性。此外，需要對績效考核的內(nèi)容以及指標進行公布，以便于每個員工對自己的績效計劃清楚明白。同時，每個員工對自己的考核結(jié)果有知情權(quán)，能清楚詳細的知道自己的考核結(jié)果，從而使員工能了解自己的績效水平，為今后的努力指明方向。
（3）一致性原則?？冃Ч芾碇贫鹊囊恢滦允侵钙淇己藘?nèi)容和標準，在一段時間內(nèi)能保證考核標準和內(nèi)容的穩(wěn)定性，其時間最少為一年之內(nèi)，經(jīng)常變更績效管理制度不利于員工的工作，使其沒有歸屬感，不利于鼓勵和激勵員工的工作，更加不利于員工績效的提高，乃至部門的組織的績效的提高。
（二）績效管理制度流程
績效管理流程可以歸納為制定計劃、執(zhí)行計劃、實施考核以及結(jié)果反饋四個方面，下面本文將對流程的四個方面做進一步的闡述。
（1）制定計劃。制定計劃是設(shè)計績效管理流程的第一步，根據(jù)企業(yè)的戰(zhàn)略目標制定計劃，將更加有利于目標的實現(xiàn)。而計劃的具體制定首先是企業(yè)的高層管理人員根據(jù)本企業(yè)的經(jīng)營特點，結(jié)合企業(yè)的實際情況，包括人力物力等方面的情況，制定相應(yīng)的中長期經(jīng)營計劃，一般為年度計劃；其次是根據(jù)所確定的計劃，確定組織結(jié)果后對企業(yè)的員工進行崗位職責分配，使企業(yè)的目標能夠分解成各級的具體目標和職責；最后形成企業(yè)工作計劃系統(tǒng)內(nèi)，使員工計劃、部門計劃以及組織計劃在達成的條件、資源以及獎優(yōu)罰劣等方面上達成一致。
（2）執(zhí)行計劃。不管是個人、部門還是組織的績效計劃都存在相互依賴和相互支持的關(guān)系。因此執(zhí)行計劃是指在整個企業(yè)中，包括管理者和員工通過之前制定的各個崗位職責，使上下級之間的目標體系形成一個整體，每個員工可以隨時保持溝通，協(xié)調(diào)各面的資源，從而達到信息的有效溝通和發(fā)現(xiàn)問題能及時改進的目的，確保各個職能的目標全面完成。
（3）實施考核。實施考核主要依據(jù)績效管理制度的基本原則來進行考核。即遵循公平、公正、公開的原則，秉著客觀的態(tài)度，不能出現(xiàn)部門與部門之間，員工與員工之間的互相埋怨與職責，違背了績效管理的實現(xiàn)共贏的目的。實施考核首先是下級員工進行自我結(jié)果的評估；其實是根據(jù)考核標準和內(nèi)容，上下級一起對其員工結(jié)果進行審核；最后確認結(jié)果，并對考核的結(jié)果進行合理的運用，這就主要體現(xiàn)在員工的績效獎金、工作改進以及職業(yè)規(guī)劃等方面。
（4）結(jié)果反饋。通過績效考核的完成，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)各個部門以及各個層面的問題，例如：管理流程的銜接問題、部門或是崗位分工不明確或是工作安排不合理的問題、員工個人能力問題等方面，這就需要對結(jié)果進行總結(jié)，對問題進行分析，聽取專業(yè)咨詢輔導顧問的意見，對部分和員工的低績效問題進行改善。
（三）績效管理制度的特點
（1）通過激勵策略，提高員工績效。績效管理制度主要運用恰當?shù)募畈呗裕瑏硖岣邌T工的積極性，并充分的發(fā)掘員工的潛能，從而可以最大限度地提高員工績效。績效管理制度采用的激勵策略，是積極式激勵與責罰式激勵綜合使用。積極式的激勵方式可以鼓勵員工的工作積極性和士氣，責罰式的激勵運用不當，則會影響員工的工作情緒，從而影響工作效率，但是只有積極沒有責罰激勵，或只有責罰沒有積極的激烈策略都將不利于提高員工的工作效率。
（2）績效管理制度的有效實施需要一定的條件做前提
由于績效管理制不僅以提高員工個人績效為目的，而且以促進部門以及組織的績效為目的，因此對企業(yè)的人力資源管理水平要求較高，另外，還需要有良好的企業(yè)文化、明確的企業(yè)計劃或是目標、相配套的足跡結(jié)構(gòu)、權(quán)責分明的崗位職責等一系列的體系。這有這樣，績才能使績效管理制度發(fā)揮其應(yīng)有的作用，使個人、部門以及組織三者的目標相統(tǒng)一、相一致。
（3）績效管理制度體現(xiàn)以人為本的思想
績效管理制度是想把企業(yè)的戰(zhàn)略目標轉(zhuǎn)化為員工的績效工作，其前提是營造和諧、積極向上的工作氛圍，這就需要企業(yè)管理者秉著上下級人格平等、互相尊重和依賴等，通過以人為本的思想，并加以鼓勵和激勵，使管理者和員工都能保持工作的主動性和積極性，并自主創(chuàng)新，最終達到能促進員工和企業(yè)之間共同進步和成長的目的。
（4）績效管理制度具有導向性
在實施考核的過程中，每個員工的工作都是圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標而具體展開的，因此對員工的行為進行獎優(yōu)懲劣也是根據(jù)是否有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標實現(xiàn)而定。例如：如果企業(yè)想要開展業(yè)務(wù)，那么在業(yè)務(wù)開拓上有所表現(xiàn)的就應(yīng)該給予鼓勵；如果企業(yè)在發(fā)展業(yè)務(wù)上及其需要突破，那么對于成績優(yōu)異的員工更加需要獎勵。這就體現(xiàn)了績效管理對戰(zhàn)略目標的導向性。
四、績效管理制度對企業(yè)未來發(fā)展的作用
（一）績效管理制度營造了良好的企業(yè)文化
良好的企業(yè)文化是實施績效管理制度的前提條件之一，而績效管理制度的高效運用對企業(yè)文化具有重要的影響，兩者相輔相成、互相促進。企業(yè)文化是企業(yè)中不可或缺的一部分，良好的企業(yè)文化能營造良好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，能提高企業(yè)員工工作積極性，從而增加凝聚力、向心力和約束力。對于績效管理制度而言，其目的是提高個人、部門以及組織的績效，因此，在制定計劃時，能將組織的目標分散化和具體化，是個人、部分以組織的目標相一致，使讓員工與員工之間、部門與部門之前形成一種團結(jié)一致、互相支持和幫助的工作氛圍，在和諧的工作環(huán)境中，能激發(fā)員工積極向上，為共同的目標努力奮斗。同時，績效管理制度不僅能營造和諧的工作氛圍，還能使員工在積極向上的企業(yè)文化中，自主地學習。同時績效管理制度還會為員工提高一定的教育培訓和職業(yè)規(guī)劃指導，使員工的文化和道德素質(zhì)得到提升，同時也明確自己未來的奮斗目標，為提高自身水平，更加積極努力工作，提高績效。這種團結(jié)一致、良性競爭的工作態(tài)度以及自主學習，提高整體績效水平，使企業(yè)文化不僅僅是和諧的，還是學習型的企業(yè)文化。
另外，精心設(shè)計績效管理制度中的績效考核的內(nèi)容和指標，可以使企業(yè)的經(jīng)營理念，以及維護企業(yè)利益等方面的企業(yè)文化得到進一步的強化。例如，很多大型企業(yè)實現(xiàn)其戰(zhàn)略目標，就是恰當?shù)剡\用了企業(yè)文化與績效管理制度之間的內(nèi)在關(guān)系和影響，利用績效管理形成良好的企業(yè)文化，通過良好的企業(yè)文化，提高個人、部門以及組織的績效。
（二）績效管理制度強化了企業(yè)的管理和工作流程
績效管理制度能有效地強化企業(yè)的管理和工作流程。企業(yè)的管理主要就是管理員工及其工作，在對人的管理方面主要是崗位的職責安排，即在某一崗位上安排適合的人和人數(shù)；在對事方面的管理主要是對工作細則的安排，例如從何做起、如何進行以及每個環(huán)節(jié)如何銜接等方面，最終實現(xiàn)既定的目標。由此看出，不管是在管理流程方面還是在工作流程方面，都需要有時間上的安排，此外，在內(nèi)容、權(quán)責等方面也需要有明確的規(guī)定，其中尤為重要的是必須根據(jù)各個崗位的特點，制定考核內(nèi)容和指標，對考核程序也需要做明確的規(guī)定，這些事宜的安排對企業(yè)的工作效率有重要影響。而績效管理制度恰恰能使管理者從企業(yè)的整體利益角度出發(fā)，根據(jù)企業(yè)的實際情況和績效管理制度實施的情況，在人或事的具體安排上能進行不斷地改進，以確保績效管理制度的合理性和科學性，從而能提高組織運行效率，實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，以此同時，績效管理制度的有效實施，反過來也強化了企業(yè)的管理和工作流程。
（三）績效管理制度增強了企業(yè)執(zhí)行力和核心競爭力
績效管理制度是一個統(tǒng)一的管理，需要對每個員工的績效進行考核，并用考核結(jié)果來判斷員工的能力與崗位是否相匹配，和是否實現(xiàn)了個人、部分以及組織的績效。此外，績效管理制度是改善工作安排不合理的重要工具，它不是在績效低的情況下鞭策員工的工作，而是通過持續(xù)不斷的溝通，實現(xiàn)員工自我價值，提高創(chuàng)新能力和應(yīng)變能力。績效管理制度可以有效地解決企業(yè)低績效問題，從而提高企業(yè)的整體績效，增強企業(yè)的核心競爭力。其方法主要是通過對員工的績效考核結(jié)果進行分析，通過結(jié)果分析發(fā)現(xiàn)問題的所在。其具體措施可以采用以下方式：例如對企業(yè)各個部門的管理進行培訓輔導，盡量使各個部門的崗位職責、工作目標得到更加具體的量化。關(guān)于績效內(nèi)容和指標的設(shè)計上，根據(jù)各個部門的職能和員工的個人能力，對不同崗位以及不同人員采用不同的績效標準，這樣也可以體現(xiàn)出績效管理制度的公平、公正的原則。此外，還可以并在實施考核的過程中加強與員工之間的溝通，通過溝通收集員工的建議和意見，從而不僅能盡量滿足員工在工作總的要求，還能使企業(yè)內(nèi)各員工的崗位能恰當合理的安排。通過上述措施可以改善企業(yè)低績效問題，提高了企業(yè)人力資源方面的執(zhí)行力，同時也提高了工作效率，進而增強了企業(yè)的核心競爭力。
五、結(jié)語
企業(yè)績效管理制度始終貫穿與企業(yè)的整個管理過程，從其定義就可以看出，績效管理制度是以實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略目標為目的，以人為本的思想，站在有效地提高企業(yè)個人、部門以及組織的績效的角度去制定計劃、執(zhí)行計劃、實施考核以及結(jié)果反饋。因此績效管理制度對于企業(yè)的發(fā)展具有極其重要的作用，本文主要闡述了三個方面，即企業(yè)文化、管理和工作流程、企業(yè)執(zhí)行力和核心競爭力。此外，績效管理制度還對企業(yè)戰(zhàn)略的實施有進一步的推進作用、能有效地提高個人和組織的績效等，這些作用都將對企業(yè)未來的發(fā)展產(chǎn)生重要影響，在企業(yè)的以后發(fā)展過程中發(fā)揮著重要作用。
參考文獻：
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關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè) 合同管理制度框架 誤區(qū) 構(gòu)建
中圖分類號：F270
文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）10-271-03
一、現(xiàn)代企業(yè)對合同管理的要求
現(xiàn)代企業(yè)運作離不開法治建設(shè)。現(xiàn)代企業(yè)作為企業(yè)的一種先進的組織形式是建立在企業(yè)管理現(xiàn)代化和技術(shù)現(xiàn)代化基礎(chǔ)之上的。企業(yè)管理現(xiàn)代化的實現(xiàn)途徑之一就是公司制。以法治理念作為構(gòu)建原則的公司制較好地實現(xiàn)了現(xiàn)代企業(yè)的管理現(xiàn)代化?？梢哉f現(xiàn)代企業(yè)的運行離不開法治建設(shè)，法治建設(shè)促進了現(xiàn)代企業(yè)的管理現(xiàn)代化。
合同管理是企業(yè)法治化運行的基礎(chǔ)。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟。市場經(jīng)濟要求企業(yè)管理的運作必須堅持法治化的方向。企業(yè)法治化運行最基礎(chǔ)、最核心的工作就是合同管理。合同管理貫穿于企業(yè)成立、發(fā)展、壯大等各個縱向過程，合同管理遍布于企業(yè)采購、銷售、運輸、勞動用工、技術(shù)管理等各個橫向?qū)用妗?yōu)秀的合同管理模式可以充分發(fā)揮合同管理合法性、預測性、規(guī)范性的特點，為企業(yè)提供業(yè)務(wù)性和法治性完美結(jié)合的合同，為企業(yè)提供市場現(xiàn)實性與前瞻性完美結(jié)合的合同，進而將合同管理與企業(yè)愿景完美結(jié)合，避免在合同決策、合同執(zhí)行中的盲目性和隨意性，最大限度地為企業(yè)避免因主觀因素造成的失誤和風險。反之，一個企業(yè)做得再好、再強，如果沒有一個優(yōu)秀的企業(yè)合同管理模式也不會走得更遠，一個不經(jīng)意間的合同風險可能會使企業(yè)多年的努力與積累瞬間崩塌。
企業(yè)合同管理核心的工作就是做好符合現(xiàn)代企業(yè)要求的合同管理制度建設(shè)。合同管理制度是指企業(yè)為實現(xiàn)合同目的，結(jié)合本單位實際情況，依照合同法等有關(guān)法律法規(guī)，對本單位的合同相關(guān)人員在合同的訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛解決以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為規(guī)范和標準的總稱。制度建設(shè)是一個制定制度、執(zhí)行制度并在實踐中檢驗和完善制度的在理論上沒有終點的動態(tài)過程。企業(yè)要想做好合同管理工作，首先應(yīng)有一個科學的、好的制度，這是做好制度建設(shè)的第一步，做到“有法可依”。當然制度沒有“最好”，只有“更好”，制度不是寫在紙上，發(fā)個文件就萬事大吉。合同管理制度必須有明確的企業(yè)合同管理目標、符合企業(yè)實際但又要對企業(yè)合同管理適度超前引導，是一個循序漸進的動態(tài)的過程。如果合同管理制度沒有超前性則不利于現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，如果過度超前則在執(zhí)行中遇到阻力過大，同樣不利于合同管理制度建設(shè)。因此，一個優(yōu)秀的合同管理制度對合同管理至關(guān)重要。
二、構(gòu)建合同管理制度框架存在的幾個誤區(qū)
1.對合同管理的系統(tǒng)性認識不到位，將合同管理的各個環(huán)節(jié)人為地割裂開來。如將招標管理、供應(yīng)商管理與合同管理割裂。
2.對合同管理的實用性和可操作性認識不到位，簡單地照搬法律條文，合同制度空洞無物。
3.重視合同簽訂管理而忽視對合同履行的管理，沒有使合同的經(jīng)濟效益得到充分體現(xiàn)。
4.在合同管理制度的制訂上沒有采取循序漸進的原則，制定了一個過度超前的合同管理制度，在執(zhí)行中遇到困難。
三、構(gòu)建符合現(xiàn)代企業(yè)要求的合同管理制度框架
注重合同管理制度框架的頂層設(shè)計可以有效提升合同管理制度建設(shè)的水平，促進合同管理的整體有序推進，起到綱舉目張的作用。設(shè)計符合現(xiàn)代企業(yè)要求的合同管理制度框架應(yīng)當符合合法性、前瞻性、統(tǒng)一性、預防性、可操作性和開放性的原則。
1.合同管理機構(gòu)的設(shè)置。企業(yè)合同管理機構(gòu)的設(shè)置理論界通常分為合同業(yè)務(wù)部門、合同審核部門、合同批準機構(gòu)、發(fā)文歸檔機構(gòu)等。不少企業(yè)在實際中分為合同業(yè)務(wù)部門、合同管理部門、合同批準機構(gòu)等。筆者認為后一觀點更準確。企業(yè)的每一個有對外職能的部門都可能是合同業(yè)務(wù)部門，是企業(yè)特定標的合同管理的基礎(chǔ)部門。合同業(yè)務(wù)部門是專業(yè)性的部門，不是綜合性的部門。合同批準機構(gòu)的設(shè)置可以根據(jù)企業(yè)的不同規(guī)模、企業(yè)決策層的授權(quán)情況設(shè)置不同的審批環(huán)節(jié)，并且動態(tài)調(diào)整。合同管理部門（合同審核部門）在合同管理的流程中是最重要、最關(guān)鍵、工作壓力最大的一個環(huán)節(jié)，企業(yè)對該部門的設(shè)置是合同管理機構(gòu)設(shè)置最重要的基礎(chǔ)工作。合同管理部門（合同審核部門）在合同運行環(huán)節(jié)中主要職能是對合同業(yè)務(wù)部門在合同運行中的形式、內(nèi)容和程序的合法合規(guī)性進行審查，并發(fā)揮管理職能，也就是對合同運行情況進行計劃、組織、領(lǐng)導、控制。因此，合同管理部門（合同審核部門）是一個綜合性的管理部門，應(yīng)當能有效協(xié)調(diào)合同招標、文本起草、合同簽訂、合同履行、合同爭議處理等合同管理的各個環(huán)節(jié)。實踐中不能以“權(quán)力崗位分段設(shè)崗”等理由限制合同管理部門綜合管理職能的發(fā)揮。
2.授權(quán)管理。授權(quán)委托是合同簽訂履行的前提，加強授權(quán)管理可以有效防范企業(yè)合同管理中的風險。表見制度也對企業(yè)的授權(quán)管理提出了更高的要求。首先，大型的企業(yè)集團應(yīng)當通過年度經(jīng)營授權(quán)的形式加強對下屬分公司對外經(jīng)營的管理，將分公司的日常對外經(jīng)營業(yè)務(wù)納入規(guī)范管理和正常軌道，非日常經(jīng)營業(yè)務(wù)納入單項授權(quán)管理。其次，對合同人的授權(quán)堅持權(quán)責相適應(yīng)的原則，讓實踐中真正負責合同運行的人員直接簽訂合同。實踐中存在為控制人數(shù)量代簽合同的情況，也存在為控制人數(shù)量部門領(lǐng)導直接簽訂合同的情況，這都有很大的弊病。單位及部門領(lǐng)導應(yīng)當通過審核去控制合同而不應(yīng)當直接參與到合同簽訂過程中。最后，企業(yè)應(yīng)當加強對表見、口頭合同的控制。表見、口頭合同與市場經(jīng)濟的誠信、便捷交易相適應(yīng)，同時也給企業(yè)合同管理帶來風險。企業(yè)應(yīng)當通過備忘錄、提示書等形式讓對方書面確認本企業(yè)對授權(quán)管理行為的控制，管控企業(yè)授權(quán)風險。
3.流程管理。建立符合法治理念和企業(yè)制度的流程體系。流程管理是法治理念從意識理念轉(zhuǎn)換到行動層面的產(chǎn)物。流程管理具有可控制性、可追溯性的特點，其實質(zhì)就是責任與權(quán)利相統(tǒng)一的法治理念的具體表現(xiàn)，同時可以控制領(lǐng)導層決策時“拍腦袋”的人治模式。一整套優(yōu)秀的、科學的、體現(xiàn)法治理念的合同管理流程是做好合同管理工作的基本前提。合同管理流程是一個綜合體系，而不僅僅是合同審核流程。有的企業(yè)在流程管理中將合同管理員排除在合同前置流程、合同履行流程之外，容易導致合同在審核之前已經(jīng)在法律上形成的尷尬或者合同管理頭重腳輕。合同管理員最了解合同運行流程中可能存在的問題，應(yīng)當在合同運行流程中發(fā)揮重要作用。流程的設(shè)計要通過合同流程各階段之間的相互制約、平衡，營造對合同運行行為相對的“體外監(jiān)督”，減少“體內(nèi)監(jiān)督”。需要強調(diào)的一點是合同流程各階段之間的相互制約、平衡并不是相互保密。否則只能是失去監(jiān)督制約的意義。
4.標準文本管理。標準化文本是指企業(yè)對出現(xiàn)頻率較高的合同事前擬定合同條款的一部分或者全部內(nèi)容而多次使用的合同文本。標準合同文本的使用簡化了合同的訂立過程，也簡化了合同的審核過程，提高了合同流轉(zhuǎn)的節(jié)奏與效率。標準合同文本的推行通常是在企業(yè)合同管理發(fā)展的中級階段，合同條款帶有一定的“霸王”特征。首先，企業(yè)在推行標準化合同文本的過程中要統(tǒng)一規(guī)劃，使標準文本體系盡可能完整，盡可能覆蓋企業(yè)經(jīng)常易，達到制定標準合同文本的目的。其次，標準合同文本要考慮到交易的復雜性和多變性，可以考慮對標準合同文本的合同條款制定多個選擇項以適應(yīng)不同的商務(wù)需要。最后，標準合同文本要有一個動態(tài)的修訂過程，要向文本進一步細分，條款相對公平，制度、流程、文本相對配套的合同管理的高級階段過渡。
5.合同履行管理。簽訂一個好的合同只是一個良好的開端，合同的履行才是真正重要的環(huán)節(jié)。簽訂合同是為了履行合同，如果只是重視合同簽訂管理而忽視合同履行管理，所有的一切工作都可能成為無用功。但是合同履行管理具有的分散性、長期性、實踐性及多部門參與的特性決定了合同履行管理難度最大。首先，企業(yè)應(yīng)當著力加強合同業(yè)務(wù)人員隊伍建設(shè)。合同管理是一個綜合的體系，決不是合同管理員一個人的事。企業(yè)合同履行管理更要注重培育合同業(yè)務(wù)人員的交易知識、法律知識、技術(shù)知識和對企業(yè)忠誠度的建設(shè)，奠定合同履行管理的基礎(chǔ)。其次，制定合同履行切實、可操作的制度。建立嚴格的合同履行責任人制度、嚴格的合同履行不符合項即時報告制度、嚴格的合同履行日程管理制度、合同履行信息收集管理制度等。再之，企業(yè)合同管理人員則應(yīng)根據(jù)企業(yè)合同分類管理的原則介入到重點合同的履行管理中去，為合同履行提供全過程履行支持和監(jiān)督，避免只有在合同履行出現(xiàn)異常時才被動介入處理。最后，企業(yè)應(yīng)當建立并加強合同履行中異常情況處置流程和合同異動、終止時的應(yīng)對機制。
6.合同管理信息化。隨著企業(yè)規(guī)?；?jīng)營的發(fā)展，企業(yè)總部、部門、分支機構(gòu)之間空間分離現(xiàn)象日漸增多，與企業(yè)精細化管理要求的矛盾日漸突出。傳統(tǒng)的手工管理方法耗時費力。企業(yè)合同管理信息化可以實現(xiàn)合同信息的快速提取和科學高效管理，節(jié)約管理成本，創(chuàng)造經(jīng)濟效益，使合同管理的作用變得更加直接。企業(yè)合同管理信息化建設(shè)過程中，合同管理人員要發(fā)揮主導作用，系統(tǒng)性地提出合同管理需求，科學合理地設(shè)置合同管理權(quán)限和功能模塊。合同管理信息化是為合同管理服務(wù)的，合同管理員不能淪為合同信息化管理的工具。合同管理信息化要在合同履行中充分發(fā)揮提示預警的功能，充分利用合同信息為企業(yè)領(lǐng)導層決策提供依據(jù)，提升合同管理在企業(yè)中的地位。
四、結(jié)論
建立在法治基石上的現(xiàn)代企業(yè)一定要注重構(gòu)建優(yōu)秀的合同管理制度框架，優(yōu)秀的合同管理制度可以有效防范與控制現(xiàn)代企業(yè)法律風險，促進現(xiàn)代企業(yè)的可持續(xù)、健康發(fā)展。
參考文獻：
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一、指導思想和指導原則（一）指導思想認真貫徹中央、省關(guān)于財政國庫管理制度改革的精神，按照社會主義市場經(jīng)濟體制下公共財政的發(fā)展要求，借鑒國際通行做法和成功經(jīng)驗，結(jié)合我市實際，全面建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，加強財政收支管理監(jiān)督，從制度上防范腐敗發(fā)生，提高財政性資金使用效益，為加快“兩個率先”、建設(shè)和諧宜人新*提供更好的服務(wù)。
（二）主要原則1．規(guī)范完善的原則我市已先后三批在65個部門進行改革試點，下階段全面推進改革必須按照國務(wù)院同意的《財政國庫管理制度改革方案》的原則，完善市級改革措施和管理辦法，規(guī)范各市（縣）區(qū)改革實施方案，逐步建立現(xiàn)代財政國庫管理制度。
2．資金高效運轉(zhuǎn)的原則推進財政國庫集中收付改革，切實減少資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)，簡化資金撥付手續(xù)，逐步擴大財政直接支付范圍，加快資金運行速度，提高資金使用效率。
3．會計主體不變的原則我市實施財政國庫管理制度改革的前提是不改變單位會計核算主體、不改變單位預算執(zhí)行主體和不改變預算單位資金使用權(quán)。在“三不變”原則下建立、完善國庫單一賬戶體系和財政集中收付方式，使財政收支更加規(guī)范和快捷。
4．積極穩(wěn)妥的原則改革現(xiàn)行的財政國庫管理制度，是一項涉及多方利益的系統(tǒng)工程，在思想認識上要積極主動，在改革步子上要穩(wěn)妥漸進。在試點取得階段性成效的基礎(chǔ)上，擴大范圍全面推進改革，爭取*年底基本實現(xiàn)財政國庫集中支付。
二、總體目標和主要任務(wù)我市財政國庫管理制度改革的總體目標是建立以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度。各地區(qū)、各部門必須強化改革觀念，扎實做好改革工作，全面推進改革工程，努力實現(xiàn)改革目標。
1．*年內(nèi)所有應(yīng)納入改革范圍的市級預算單位全面完成國庫集中支付改革。規(guī)范完善市級預算單位國庫集中支付實施辦法，完善財政預算執(zhí)行系統(tǒng)。創(chuàng)新部門國庫集中支付改革模式，在有條件的主管部門成立財政支付分中心。探索提出項目財政資金國庫集中支付實施方案，并選擇部分項目進行改革試點。
2．各市（縣）、區(qū)結(jié)合當?shù)貙嶋H制定規(guī)范的改革方案，并選擇單位實施改革試點。*年1月起，各市（縣）、區(qū)全面推行國庫集中收付改革。已實施會計集中核算的地區(qū)要采取措施，積極穩(wěn)妥地向國庫集中支付轉(zhuǎn)軌。
三、配套政策措施1．切實加強領(lǐng)導，統(tǒng)一思想認識各地區(qū)、各部門要切實加強對財政國庫管理制度改革工作的領(lǐng)導，正確決策協(xié)調(diào)，妥善解決改革中遇到的困難和問題。要結(jié)合實際，制定科學規(guī)范、切實可行的改革方案，精心組織，扎實推進財政國庫管理制度改革。要加大力度、廣泛宣傳，真正把握改革精神，消除認識上的偏差，統(tǒng)一思想認識，形成密切配合、加快改革進程的合力。
2．加強部門預算、集中支付改革的配套推進國庫集中支付改革與部門預算改革要相互配套，相互銜接。要全面推行部門預算制度，為改革順利實施創(chuàng)造條件。
國庫集中支付執(zhí)行機構(gòu)要規(guī)范預算執(zhí)行，強化執(zhí)行監(jiān)督和控制職能，及時反映預算執(zhí)行中存在的問題，為部門預算編制提供可靠依據(jù)。
醫(yī)院特殊的經(jīng)營性質(zhì)使其在社會經(jīng)濟體制發(fā)生轉(zhuǎn)變時出現(xiàn)財務(wù)管理的滯后現(xiàn)象，當社會上大多數(shù)盈利性質(zhì)的企業(yè)都根據(jù)自身的市場定位以及市場競爭做出內(nèi)部管理調(diào)整的時候，醫(yī)院還沒有就其所處的醫(yī)療市場做出快速反應(yīng)。由于醫(yī)院內(nèi)部的結(jié)構(gòu)具有一定的復雜性，如果在管理過程中缺少相應(yīng)的財務(wù)管理制度，那么必將引起醫(yī)院財務(wù)管理中多種問題的發(fā)生，所以，醫(yī)院有必要從多方面加強對財務(wù)管理工作的改善。醫(yī)院對醫(yī)療環(huán)境的改善及對財務(wù)管理工作的加強不僅能夠確保醫(yī)院的健康發(fā)展，而且能夠提高醫(yī)院為人民服務(wù)的質(zhì)量水平。
1加強醫(yī)院財務(wù)管理的必要性
在市場經(jīng)濟條件下，優(yōu)勝劣汰的機制成為主流。要想在激烈的市場競爭中獲得生產(chǎn)和發(fā)展，就必須根據(jù)市場環(huán)境的要求不斷地進行完善。現(xiàn)階段，在整個醫(yī)療市場發(fā)展中，醫(yī)院面對的競爭壓力在不斷的增大，所以醫(yī)院必須對自身的競爭意識及服務(wù)質(zhì)量進行不斷的提升，才能夠更好的促進醫(yī)院的發(fā)展。財務(wù)管理是醫(yī)院正常運行過程中的重要環(huán)節(jié)，它的管理水平直接影響醫(yī)院的市場競爭力。醫(yī)院是一個內(nèi)部資源有限的整體，為了更好的對內(nèi)部資源做好規(guī)劃，醫(yī)院就必須加強對醫(yī)院財務(wù)的管理工作。但是，在目前的醫(yī)院財務(wù)管理當中仍然存在很多問題，因此，探討醫(yī)院財務(wù)管理問題很有必要。
2醫(yī)院財務(wù)管理中存在的問題
2.1對財務(wù)預算管理重視程度不太夠
醫(yī)院作為醫(yī)療服務(wù)行業(yè)，資金預算管理是醫(yī)院平穩(wěn)發(fā)展的重要基石，醫(yī)院預算管理是根據(jù)醫(yī)院的職工、工作任務(wù)以及發(fā)展計劃進行估計和分析的，是對醫(yī)院各項財務(wù)活動進行統(tǒng)籌安排和計劃實施的重要基礎(chǔ)?，F(xiàn)階段，部分醫(yī)院還沒有充分認識到預算管理工作對于醫(yī)院發(fā)展的重要性，也沒有認識到醫(yī)院財務(wù)管理工作的重要功能，只是簡單的將預算管理作為財務(wù)部門的一項工作，在預算過程中并沒有與其他部門進行一定的溝通交流，從而忽略預算過程，錯誤的財務(wù)預算思維造成醫(yī)院的預算處理缺乏科學性、可靠性和有效的控制監(jiān)督。
2.2醫(yī)保部門與財務(wù)部門的溝通合作不太好
隨著現(xiàn)代社會的發(fā)展，醫(yī)保已經(jīng)成為了人們看病治病中的重要保障，同時，醫(yī)保的審批結(jié)算工作需要多個部門共同配合完成，所以，加強財務(wù)部門與醫(yī)保部門之間的溝通工作具有重要的意義。醫(yī)保部門職責是向醫(yī)保申辦機構(gòu)申請醫(yī)保資金及催要相應(yīng)的醫(yī)保欠款，財務(wù)管理部門的主要職責就是對財務(wù)應(yīng)用情況進行記錄。然而，部分醫(yī)院在開展醫(yī)保財務(wù)管理過程中，部門間的交流機制不完善，直接影響醫(yī)保部門與財務(wù)部門之間的交流工作，降低了對醫(yī)保補發(fā)數(shù)量、醫(yī)保應(yīng)用情況等信息的核對效率，進而對醫(yī)保財務(wù)管理的真實性與準確性造成一定的影響。
2.3醫(yī)院的財務(wù)管理制度不太完善
在過去的經(jīng)濟發(fā)展條件下，醫(yī)院在社會當中的公益性角色比重更多一些，因此，多數(shù)醫(yī)院是在政策扶持下運行和發(fā)展起來的。而醫(yī)院的財務(wù)管理制度也比較滯后，其制度大多停留在過去的經(jīng)濟體制模式下，對于現(xiàn)今市場經(jīng)濟發(fā)展所形成的競爭模式?jīng)]有進行及時的反應(yīng)，在制度的擬定和內(nèi)部管理上存在滯后。部分醫(yī)院在開展財務(wù)管理工作過程中，沒有充分認識到財務(wù)管理制度對于財務(wù)管理工作的重要作用，這也直接影響了醫(yī)院財務(wù)管理制度的改革及完善工作。目前，醫(yī)療市場的競爭越來越大，醫(yī)院的發(fā)展壓力也逐漸增強，如果醫(yī)院仍以原有的財務(wù)管理制度對財務(wù)管理工作進行指導，那么醫(yī)院的發(fā)展必然不適應(yīng)時展的要求。當醫(yī)院面對市場競爭所帶來的風險時，舊財務(wù)管理制度會造成無章可循的態(tài)勢，這對于醫(yī)院在市場競爭大潮中把握方向、保持發(fā)展是極為不利的。
3醫(yī)院財務(wù)管理改進措施
3.1加強對財務(wù)預算管理的重視程度
財務(wù)預算問題是影響醫(yī)院財務(wù)管理的重要障礙，因此加強醫(yī)院財務(wù)管理水平要積極從財務(wù)預算出發(fā)，進行合理的制度改革。醫(yī)院在進行財務(wù)預算管理過程中，要充分考慮到整個醫(yī)院的發(fā)展情況，同時，加強財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門、領(lǐng)導等多方面的結(jié)合，從而更好的提高醫(yī)院全體人員對于財務(wù)預算工作重要性的認識程度，只有這樣，才能夠更好的確保醫(yī)院財務(wù)管理工作的正常運行。醫(yī)院在對預算編制進行改革過程中，應(yīng)積極采用零基礎(chǔ)預算的財務(wù)管理模式，加強醫(yī)院財務(wù)預算管理工作，完善相關(guān)的預算、評估制度。零基礎(chǔ)的預算制度能夠完全按照市場條件對全部收支項目進行合理的分析和評價，減少主觀的個人意識，有助于建立一個更加公平、合理的財務(wù)評估體系。
3.2加強醫(yī)保部門與財務(wù)部門的溝通合作
為了更好的加強醫(yī)院醫(yī)保財務(wù)管理工作的進行，醫(yī)院應(yīng)該加強醫(yī)保管理部門與財務(wù)部門之間的溝通交流工作，只有這樣，才能夠更好提高醫(yī)院財務(wù)管理的整體水平。醫(yī)院的醫(yī)保管理部門應(yīng)充分結(jié)合醫(yī)院自身的實際狀況，以月為單位向相應(yīng)的結(jié)構(gòu)進行資金的申請，同時加強與財務(wù)管理部門的交流，確保財務(wù)管理信息的時效性。此外，??建完善的明細賬目，及時找出結(jié)算過程中出現(xiàn)的差額因素，并且對其進行分析，提出相應(yīng)的處理措施，保證醫(yī)院醫(yī)保財務(wù)信息的準確性和真實性。另外，醫(yī)院財務(wù)管理部門加強與醫(yī)保管理部門之間的合作，醫(yī)院應(yīng)該對醫(yī)保管理部門及財務(wù)管理部門工作人員進行專業(yè)技能及專業(yè)知識的定期培訓等，從而更好的提升他們的醫(yī)保服務(wù)意識，降低記帳差錯現(xiàn)象的出現(xiàn)幾率。
3.3加強對財務(wù)管理制度的完善
財務(wù)管理制度是醫(yī)院進行財務(wù)管理工作的重要保障。為了更好的開展財務(wù)管理工作，醫(yī)院應(yīng)該加強對會計機構(gòu)及各項財務(wù)會計管理制度的改革及完善。傳統(tǒng)的財務(wù)管理制度已經(jīng)不能適應(yīng)醫(yī)院現(xiàn)代化的發(fā)展，所以醫(yī)院必須結(jié)合自身的實際情況對現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行一定的健全，加強對財務(wù)管理的標準及制度的完善，從而更好的確保醫(yī)院財務(wù)管理工作的進行。比如，醫(yī)院需要全面落實上級部門的文件精神，做好醫(yī)保費用支付制度的改革工作，同時結(jié)合每年醫(yī)院醫(yī)保費用的控制標準，來進行合理的配置，保證參保人員可以符合醫(yī)療要求，實現(xiàn)醫(yī)療衛(wèi)生資源的高效應(yīng)用，對醫(yī)療費用的增長情況進行合理控制。
關(guān)鍵詞:企業(yè)制度 制訂 要素
企業(yè)管理可分為人管人、制度管人、文化管人三個階段,目前我國多數(shù)企業(yè)還處于制度管人階段,這就要求企業(yè)管理者會做制度,這是制度管理的前提。但現(xiàn)實中很多企業(yè)的管理制度規(guī)范性、可行性有待提高,制度所需要的管理語言尚需完善。企業(yè)制度制定的流程和步驟、企業(yè)制度應(yīng)具備的要素,這些都是管理者們必備的技能。
規(guī)章制度對于每個企業(yè)來說,都是差異化的,也就是制度的制訂要符合企業(yè)的現(xiàn)實情況。第一,企業(yè)需要的制度大類不盡相同。例如,甲企業(yè)需要的制度,乙企業(yè)就不一定需要,這與行業(yè)屬性、經(jīng)營范圍、企業(yè)所屬區(qū)域的地方法規(guī)等諸多因素有關(guān)。所以,在制度制訂中不要采用“拿來主義”,很可能其他企業(yè)需要的制度你根本不需要。第二,同類制度在不同企業(yè)其內(nèi)容不盡相同。同類制度內(nèi)容有所差異,甚至懸殊很大,這主要是由企業(yè)高管的經(jīng)營管理理念決定的,同時也受到行業(yè)屬性和地區(qū)法規(guī)等因素的影響。
很多人一提到寫制度,就上網(wǎng)下載,然后將公司名字直接替換成自己的,內(nèi)容幾乎是照搬硬套。這是絕對不可取的,寫制度的時候,可以上網(wǎng)查資料,但不是將內(nèi)容生搬硬套,而是通過查詢,研究管理制度的形式、要素以及管理語言的運用。管理制度的具體內(nèi)容因企業(yè)的不同千變?nèi)f化,但我們總能從這千變?nèi)f化的內(nèi)容中總結(jié)提煉出具有共性的東西,這就是制度應(yīng)具備的主體要素和輔助要素。
一、企業(yè)管理制度的主體要素
主體要素是一項制度必不可少的組成部分,一般由以下10項內(nèi)容構(gòu)成。
1.目的。簡要說明制定該制度的原因及意義,雖然這項要素對于制度的執(zhí)行無關(guān)緊要,但制度的目的起著制度執(zhí)行的引導作用,不可小覷。制度目的的描述應(yīng)該是具體的,簡短的,不能長篇大論,也不能說“為了企業(yè)發(fā)展”等等這類“放之四海而皆準”的模糊語言。
2.適用范圍。指制度約束(使用)的部門和崗位,要全面列舉,切忌遺漏。
3.適用工作。指制度所要規(guī)范、約束的工作范疇。
4.工作規(guī)則。這是制度主體要素中的重要部分,一般要說明工作原則、該做什么、不該做什么的問題。工作規(guī)則可根據(jù)具體內(nèi)容進行分類說明。
5.工作程序。指工作任務(wù)開展的具體流程步驟,是解決“如何做”的問題,這項內(nèi)容一般可用流程圖來說明,這樣更容易讓人看明白。
6.處罰條款。指相關(guān)人員違背工作規(guī)則和辦事程序后,對當事人采取的處罰措施,一般由經(jīng)濟處罰和行政處罰兩種。
7.職責部門。指對該制度的執(zhí)行情況承擔第一責任的部門,一般是該項制度的推行部門。
8.監(jiān)管機構(gòu)。指有權(quán)力、有職責對制度的執(zhí)行者進行監(jiān)管與處罰的部門及崗位。
9.解釋權(quán)屬。指負責對制度進行講解和釋疑的部門或崗位,一般是制度的制定部門。
10.生效與修訂。指制度頒布實施的條件、時間與修訂的條件。
二、企業(yè)管理制度的輔助要素
輔助要素雖然沒有主體要素重要,但輔助要素是否健全,可以看出一項制度的規(guī)范程度。合理設(shè)置輔助要素,可以幫助制度管理者高效、無誤地對各項制度進行分類管理。輔助要素一般由以下6項內(nèi)容構(gòu)成。
1.制度屬性。即制度類別,一般可按職能分為行政制度、人力資源制度、財務(wù)制度、生產(chǎn)制度、營銷制度、采購制度、研發(fā)制度、質(zhì)量管理制度、信息管理制度、物流管理制度等等。
2.制度名稱。指某一項具體制度的名字,企業(yè)規(guī)章制度一般由“規(guī)定”、“制度”、“辦法”、“規(guī)程”等后綴標識,但要注意后綴標識的一致性,保持各項制度的整體美感。
3.制度等級。一般指制度的重要性和涉及層面,比如可按適用層面分為基本制度與局域制度?；局贫仁枪舅胁块T普遍適用的制度,比如考勤規(guī)定;局域制度是公司某一專業(yè)領(lǐng)域的制度,比如應(yīng)收賬款管理規(guī)定。
4.制度編號。對制度的編號有多種方法,其目的都是為了方便檢索查詢,這里不再列舉。
5.制度版本。該項內(nèi)容說明了制度的修訂頻次,這便于管理者清晰了解制度制訂過程的來龍去脈。
6.頁碼標識。說明了某項制度的總頁數(shù)和每一頁的順序數(shù),方便了制度的管理和閱讀。
理解了管理制度的每一項要素,制度制訂自然就水到渠成了。管理制度中的每一項要素都是一個筐子,企業(yè)每一類工作都是由許多果子組成的果樹,管理制度的制訂過程,就是將這些果子放進筐子的過程,我們將所有果子都放到對應(yīng)的筐子里,那關(guān)于這顆果樹的管理制度也就完成了。
一、工作準備情況
我們認真制定了物資采購和工程項目管理專項效能監(jiān)察實施方案，明確了效能監(jiān)察的工作目的、工作方法和工作步驟，并分階段組織實施：工作目的：大力推行物資采購“陽光工程”，堵塞漏洞，降低采購成本，杜絕違紀違法行為，提高公司經(jīng)濟效益。工作方法：通過建立健全物資采購規(guī)章制度，規(guī)范物資采購招議標程序。步驟：4月3日－4月30日為學習宣傳階段；5月1日－5月31日為自查階段；6月1日－8月15日為檢查階段；8月16日－8月31日為整改階段；9月1日－9月15日為總結(jié)提高階段
二、自查情況：
物資供應(yīng)部、設(shè)備部等職能部門在自查階段能認真按照實施方案的要求，組織部門人員進行了專題學習。對相關(guān)制度依據(jù)集團公司、大唐甘肅公司的制度規(guī)定進行梳理對照。各部門結(jié)合公司實際進行修訂，對制度執(zhí)行中存在的漏洞和不足及時完善；能認真履行物資采購的流程管理和建立質(zhì)量可靠、服務(wù)及時的供應(yīng)商隊伍信息庫，并與各供應(yīng)商簽訂了廉政合同。以上部門均將自查情況報告按時上報效能監(jiān)察工作辦公室。
三、檢查情況：
在自查工作結(jié)束后，監(jiān)察審計部會同相關(guān)部門對物資采購管理情況進行了檢查。
2、對執(zhí)行程序、制度的規(guī)范性進行了檢查。按照大唐甘肅公司文件要求，30萬元以上要進行招標或大唐甘肅公司授權(quán)我公司組織進行招標，30萬元以下可由我公司組織進行議標。在公司各項目招議標工作中，監(jiān)察審計部全過程進行了監(jiān)督。通過檢查，職能部門能按要求執(zhí)行各項制度，按程序開展工作。
3、我們重點對集體商務(wù)談判項目執(zhí)行情況進行了抽查。通過抽查，各項程序執(zhí)行較好，但也發(fā)現(xiàn)有個別不足。如：在生水管道閥門更換項目中采購的金屬硬密封蝶閥，由于當時正處于全公司聯(lián)修階段，工期緊、任務(wù)重，分場要求時間緊迫。物資部按急件進行了辦理，未按照公司有關(guān)集體商務(wù)談判制度進行議標。事后，物資供應(yīng)部及時補辦了相關(guān)議標手續(xù)。
4、對物資材料管理制度執(zhí)行情況進行檢查。我們對設(shè)備物資采購相關(guān)管理制度的建立健全進行檢查，檢查管理制度是否完善，查閱合同是否規(guī)范，相關(guān)工作人員是否存在不廉潔行為。
經(jīng)過統(tǒng)計分析，1-10月份設(shè)備材料采購招議標及商務(wù)談判共計47次，簽訂合同47份，為公司節(jié)約采購費用159.76萬元。設(shè)備大修、技改招議標及商務(wù)談判共計58項，簽訂合同58份，為公司節(jié)約費用74.5萬元。
三、監(jiān)察建議：
1、物資供應(yīng)部要規(guī)范執(zhí)行《議標性集體商務(wù)談判實施細則》，對采購數(shù)額較少的材料必須要按相關(guān)規(guī)定進行；
2、要把學習掌握管理制度作為提高執(zhí)行力的前提，認真組織部門人員學習相關(guān)管理制度，保證工作的制度化、規(guī)范化；
3、要進一步完善急件急辦工作程序，要加強對公司物資采購招議標管理制度的學習，提格按制度辦事的認識和自覺性。不斷加強部門人員廉政建設(shè)，嚴格防范和杜絕不正當交易行為的發(fā)生。
四、整改提高情況
在效能監(jiān)察檢查小組的督促下，各職能部門針對提出的意見和存在的問題認真進行了整改。
1、物資供應(yīng)部、設(shè)備部認真組織部門人員學習相關(guān)管理制度，不斷提高管理人員制度執(zhí)行力。
高校房地產(chǎn)的權(quán)屬
高校房地產(chǎn)權(quán)屬現(xiàn)狀如前文所述，有的房地產(chǎn)是直接登記在高校的名下，有的房地產(chǎn)則是高校基于其出資人的身份從而享有所有權(quán)或者使用權(quán)，有的房屋則是高校已經(jīng)實際形成了掌控，但沒有取得房屋權(quán)屬證書．這種復雜的高校房地產(chǎn)權(quán)屬現(xiàn)狀，是構(gòu)設(shè)高校房地產(chǎn)管理制度所不得不正視和面對的問題，也是不得不加以解決的問題．高校房地產(chǎn)權(quán)屬的確認高校房地產(chǎn)權(quán)屬可以按照以下的方法進行確認:第一，以行政職能部門頒發(fā)的相關(guān)權(quán)屬證書為準．這是最為簡單的確認方法．如果房屋所有權(quán)證上載明的所有權(quán)人是高校的名稱，則該房屋的所有權(quán)人是登記在冊的高校;如果土地使用權(quán)證上載明高校的名稱，則高校對該土地享有使用權(quán)．第二，以相關(guān)的出資證明為準．高校在對外進行投資過程中，如與其他法人共同出資設(shè)立公司，新設(shè)立的公司為高校出具的相應(yīng)的出資證明文件，如出資證明書、股權(quán)證等．高校作為股東雖不能直接主張對新設(shè)立的公司的房地產(chǎn)享有所有權(quán)或者享有使用權(quán)，但在公司破產(chǎn)、清算、解散等情形下，則可以依據(jù)相應(yīng)的出資證明，對沒有分割的房地產(chǎn)主張享有與出資份額相適應(yīng)的房屋產(chǎn)權(quán)或者土地使用權(quán)［2］．第三，以相應(yīng)的協(xié)議為準．高校在對外投資過程中，簽訂了相應(yīng)的投資協(xié)議，且協(xié)議所投資的項目并非公司等法人實體的，如果在協(xié)議項目進入清算、或者協(xié)議終止、或者協(xié)議解除、或者協(xié)議履行期限屆滿不再繼續(xù)履行等情形下，則高校對協(xié)議履行期間所取得的房地產(chǎn)，可以依據(jù)協(xié)議中所載明的出資比例，對沒有分割的房地產(chǎn)主張與出資額相適應(yīng)的房屋產(chǎn)權(quán)或者土地使用權(quán)［2］．第四，以高校實際控制為準．高校在建設(shè)過程中，由于取得的使用權(quán)的土地面積過大，高校往往會在沒有取得相應(yīng)的規(guī)劃或建設(shè)手續(xù)而建設(shè)了一些房屋，所以辦理不了權(quán)屬證書;或者雖然取得了相應(yīng)的規(guī)劃或者建設(shè)手續(xù)，但辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)的費用過高等，而沒有辦理權(quán)屬證書．建設(shè)完成后的房屋實際在高校的控制之下，則高校對該房屋享有占用、使用、收益的權(quán)能;或者高校將占有、使用的權(quán)能讓渡給他人，僅享有收益的權(quán)能．這種確認方法并不是一種合法的依據(jù)，但是這種情形如前文所說，是大量存在的，本文在探討過程中不得不考慮此種情形．
高校房地產(chǎn)管理制度構(gòu)設(shè)
構(gòu)設(shè)高校房地產(chǎn)管理制度的基本原則構(gòu)設(shè)高校房地產(chǎn)管理制度最重要的就是科學化、規(guī)范化、制度化．這是構(gòu)設(shè)高校房地產(chǎn)管理制度的基本原則．所謂的科學化，是指構(gòu)設(shè)的高校房地產(chǎn)管理制度應(yīng)當具有合理性、可操作性和嚴謹性．所謂規(guī)范化，是指實施或者執(zhí)行該管理制度的工作人員應(yīng)當對管理制度非常熟悉，并且嚴格按照制度本身所構(gòu)建起來的方法進行操作．所謂的制度化，是指管理制度一旦確定，就應(yīng)當嚴格遵守，不能朝令夕改，不能因人而廢，也不能因人而設(shè)．但這并不是說不可以對制度中不夠完善的地方進行改進．高校房地產(chǎn)管理制度框架遵循前述基本原則，筆者將高校房地產(chǎn)管理制度的框架做以下介紹．第一，制定高校房地產(chǎn)管理制度的權(quán)限．高校房地產(chǎn)是高校資產(chǎn)的重要組成部分，涉及高校最基本、最重大的利益．因此，能夠制定高校房地產(chǎn)管理制度的職能部門應(yīng)當是高校中權(quán)力最為重要的會議，其他部門的會議顯然不應(yīng)當具有這樣重大的權(quán)限．第二，設(shè)立專門的高校房地產(chǎn)管理職能部門．該職能部門是對最高會議所指定的管理制度的執(zhí)行機構(gòu)，履行與其職責相適應(yīng)的權(quán)力;同時，考慮到該機構(gòu)是具體的執(zhí)行部門，應(yīng)當授權(quán)該部門在執(zhí)行的過程中，有權(quán)限對制度中不盡合理的地方提出修改意見，并交由最高會議進行討論決定．第三，設(shè)立專門的監(jiān)督機構(gòu)［3］．監(jiān)督不到位的權(quán)力是腐敗的開始．靠自身的監(jiān)督往往成效不大．因此，成立專門的監(jiān)督機構(gòu)對其管理過程中操作不規(guī)范、權(quán)力濫用和瀆職的行為進行監(jiān)督，使其有效落實是確保制度本身得以實施的外部監(jiān)管力量之一．第四，建立資源共享平臺．高校其他部門中，只要涉及房地產(chǎn)管理部門的業(yè)務(wù)的時候，應(yīng)當有一個資源共享的平臺，避免各部門之間在關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)上的溝通不及時，出現(xiàn)有害于高校房地產(chǎn)管理制度的事件發(fā)生．第五，解決房地產(chǎn)管理部門的法律問題．房地產(chǎn)管理涉及的法律知識非常專業(yè)，如果沒有知曉相應(yīng)法律知識的工作人員，在構(gòu)設(shè)管理制度過程中和執(zhí)行管理制度過程中，均極有可能造成不必要的法律糾紛，從而給高校造成損害［4］．
結(jié)語
高校房地產(chǎn)管理的成敗，并不局限于制度本身的構(gòu)建是否科學合理，也與制度執(zhí)行的力度有很大關(guān)系;同時也涉及監(jiān)督機制是否健全，以及在監(jiān)督過程中的力度．實現(xiàn)高校房地產(chǎn)的保值增值，需要一整套科學、合理的房地產(chǎn)管理制度．
作者：葉曉容 單位：重慶文理學院資產(chǎn)部
一、電力大客戶用電管理制度的總則的建立
1、電力大客戶用電管理制度的首要目的是為了加強供電營業(yè)中心的管理，保障中心各項工作的有序進行。
2、在進行相關(guān)制度建立的時候不僅要根據(jù)法律法規(guī)的要求而且要做到大客戶和供電營業(yè)中心利益的保障。
3、供電營業(yè)中心和大客戶在進行各種業(yè)務(wù)的同時應(yīng)該共同遵守各項規(guī)章制度做到相互信任，互利共贏。
二、業(yè)務(wù)流程管理制度的建設(shè)
我們在制定相關(guān)業(yè)務(wù)流程的時候要秉著對客戶和供電營業(yè)中心負責的態(tài)度進行制定，在制定的同時要對雙方的具體操作方式做出詳細的說明。具體可以歸納為以下十條建設(shè)基本思路
1、明確應(yīng)該向誰提出新裝或者增容申請，用戶的申請報告的應(yīng)該怎樣的填寫。填寫后的報告應(yīng)該交給什么部門。
2、在供電營業(yè)中心得到關(guān)于客戶的申請后應(yīng)該進行怎樣的工作，是否應(yīng)該進行細致的勘察工作，是否應(yīng)該進行相關(guān)的申請審核工作等流程的規(guī)定。并根據(jù)這些規(guī)定對相關(guān)工作展開的規(guī)范性要求做出詳細說明。
3、申請進行初步的審查和現(xiàn)場進行相應(yīng)的勘察后哪些工作部門需要做出下一步工作的流程安排，還應(yīng)該列出此項申請在完成過程中所涉及的部門。
4、經(jīng)過部門審核后應(yīng)該制定怎樣的安裝方案。
5、明確報告申請遞交后我們供電營業(yè)中心回復大客戶所需要的期限，這樣是為了保證工作的效率，以防工作堆積。一般情況下高壓單電源客戶不得超過20個工作日，雙電源客戶不得超過30個工作日為宜。
6、確定了最終的安裝計劃后我們應(yīng)該對于安裝計劃的有效期給出一個明確的期限，一般情況下應(yīng)按照“低壓供電方案的有效期應(yīng)該控制在三個月之內(nèi)，高壓的則應(yīng)該控制在一年之內(nèi)，若有特殊情況出現(xiàn)則應(yīng)該根據(jù)相應(yīng)的情況做出相關(guān)的調(diào)整”。
7、對應(yīng)該繳費的內(nèi)容作出書面的規(guī)定，具體的收費措施應(yīng)該根據(jù)國家的法律法規(guī)和地域性差異收取。
8、對相關(guān)的安裝流程做出規(guī)定，對選擇的安裝公司做出書面規(guī)定，并書面列出相應(yīng)的安裝費用，做到有據(jù)可查。
9、應(yīng)該詳細說明在安裝過程中供電營業(yè)中心應(yīng)該是一種什么樣的身份來負責，明確相關(guān)責任，不能逃避責任。
10、對于安裝過后的驗收工作作出相關(guān)的說明，制定有效地合格驗收規(guī)定和整改規(guī)定，并制定相關(guān)合同內(nèi)容。
11、安裝過程完成后由各方簽字確認，并明確在此之后的責任方。
對于以上的十一條措施的制定是在在客戶和供電營業(yè)中心兩個方面入手，對雙方做出了明確的規(guī)定和流程規(guī)范，防止雙方交涉不當而產(chǎn)生不必要的糾紛，既方便了客戶的辦理流程又方便了供電營業(yè)中心的銷售工作，可以說是提出了一個雙贏的策略規(guī)范制度。
三、用電計量和收費管理
1、對于用電的計量方面我們應(yīng)該是參考專門的數(shù)據(jù)進行制定，對各種大客戶做出明確的劃定。
2、在對大客戶的認定上我們應(yīng)該要明確大客戶的類型和用電量。并根據(jù)用電量的多少確定相關(guān)電量計裝置的標準。
3、我們要制定制度來明確各方費用的發(fā)生，對于大客戶產(chǎn)生的費用的條款應(yīng)該明確到點。
1）對于人為損壞供電設(shè)施和不可抗力造成的供電設(shè)施的損壞的費用認定方面應(yīng)該詳細、具體、明確，對于大客戶產(chǎn)生費用卻不承擔的，應(yīng)該規(guī)定相應(yīng)的懲罰措施。
2）對于日常檢修，維修和更換的相應(yīng)的費用應(yīng)該具體劃分，并制定相應(yīng)的明細表。
4、明確電費的收繳工作的負責方。
5、列明大客戶具體的繳費內(nèi)容，并應(yīng)該列出相關(guān)的收費文件來表明我們的收費的規(guī)范性。
6、確定相應(yīng)的抄表日期，對于延誤企業(yè)的相關(guān)措施的操作規(guī)范制定和拒絕配合企業(yè)的相關(guān)的懲罰措施。
以上的用電計量和用電收費的措施主要是對用戶的一系列行為做出了規(guī)定，并對更換，維修，抄表等明細措施做出了相應(yīng)的細致的規(guī)范，這樣做的目的是詳細劃分供電營業(yè)中心同大客戶之間的責任問題，可以有效的防止一般的糾紛和法律糾紛的出現(xiàn)，對供電營業(yè)中心和大客戶之間的利益作出了保障性說明。
四、日常業(yè)務(wù)變更管理的相關(guān)措施
1、大客戶減容管理
1）確定相關(guān)的業(yè)務(wù)變更管理的申請辦法和接受申請的相關(guān)部門。
2）確定變更內(nèi)容的相關(guān)申請的檢驗部門和勘察部門，并根據(jù)變更的內(nèi)容確定相應(yīng)的費用繳納部門。
3）確定變更內(nèi)容的申請的時間和期限問題。
4）確定在變更情況下的手續(xù)辦理相關(guān)問題和相關(guān)部門。
5）確定變更業(yè)務(wù)后相關(guān)客戶費用改變和核算情況。
2、大客戶的暫停管理制度
1）辦理暫停的時間規(guī)定制度
2）根據(jù)相關(guān)的法律、法規(guī)確定一年內(nèi)的暫停時間等具體措施明細。
3）對于暫停期間的相關(guān)費用的明細規(guī)定
3、大客戶暫換變壓器管理制度的制定
1）確定暫換變壓器的范圍、時間及相關(guān)的辦理流程，
2）確定暫換的變壓器的檢驗程序和相關(guān)的費用。
4、大客戶遷址管理制度的確定
1）遷址申請的相關(guān)時間要求和相關(guān)申請規(guī)定。
2）遷址所產(chǎn)生的費用明細規(guī)定。
3）遷址后的相關(guān)安裝等規(guī)定。
5、除了以上的四點外還應(yīng)該制定大客戶移表管理制度、暫拆管理制度、更名過戶管理制度、用戶分戶管理制度、并戶管理制度和銷戶管理制度等，具體的操作流程參見以上四點操作規(guī)范。
在以上的項目管理制度中詳細規(guī)定了各個管理制度需要注意的措施，明確了各個流程辦理的注意事項，節(jié)約了客戶的時間，提高了服務(wù)的質(zhì)量。
結(jié)語：在上文中主要分析了各種管理制度的制定方向。明確了大客戶和供電營業(yè)中心之間的責任關(guān)系，費用負擔問題。這種管理制度的確定很大程度上能夠使各方節(jié)約成本和時間，能夠起到雙贏的效果，但是在制定過程中應(yīng)該根據(jù)各區(qū)域?qū)嶋H情況進行制定，不能夠一概而論，只有這樣才能夠制定出切實可行的電力大客戶用電管理制度。
參考文獻
