時(shí)間：2022-12-11 05:25:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行工單處理崗工作，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：銀行卡結(jié)算 醫(yī)院財(cái)務(wù) 管理 建議
中圖分類號(hào)：F230
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2015）09-265-02
隨著科技的不斷進(jìn)步、信息技術(shù)的不斷發(fā)展、人們支付觀念的不斷轉(zhuǎn)變，醫(yī)院病人費(fèi)用結(jié)算方式打破了以往現(xiàn)金結(jié)算的模式，呈現(xiàn)出多元化的方式，其中銀行卡結(jié)算正已迅猛的速度代替著傳統(tǒng)的紙幣交易。這種新型的結(jié)算方式，既有它的便利性，同時(shí)也給財(cái)務(wù)運(yùn)行和管理帶來了一些新的問題。如何加強(qiáng)銀行卡結(jié)算方式下的賬務(wù)管理，成為了每所醫(yī)院都必須面對(duì)和思考的課題。
一、銀行卡結(jié)算方式在醫(yī)院財(cái)務(wù)運(yùn)行管理中的優(yōu)點(diǎn)
1.提高財(cái)務(wù)人員的工作效率。醫(yī)院的財(cái)務(wù)收費(fèi)，尤其是門診收費(fèi)項(xiàng)目種類多，單筆金額小，以往大多數(shù)采用現(xiàn)金結(jié)算，負(fù)責(zé)收費(fèi)的財(cái)務(wù)人員每天必須要備足零錢。隨著門診人次的不斷增加，在補(bǔ)錢找零的過程中，自然減慢了財(cái)務(wù)人員的收費(fèi)速度，給病人就診、治療等造成了影響。而使用銀行卡結(jié)算，則不存在這種找零的情況，可以大大提高收費(fèi)的效率。
2.降低現(xiàn)金安全風(fēng)險(xiǎn)。使用銀行卡結(jié)算，對(duì)于病人及家屬來說，可以降低攜帶大量現(xiàn)金可能出現(xiàn)的被盜風(fēng)險(xiǎn);對(duì)于醫(yī)院而言，可以避免收取到一些難以鑒別的假幣，減少醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)損失。
3.減少財(cái)務(wù)工作差錯(cuò)。據(jù)調(diào)查，一所三甲醫(yī)院每天的門診和住院收費(fèi)可達(dá)到500萬元以上，如果全部都使用現(xiàn)金結(jié)算，財(cái)務(wù)收費(fèi)人員在高速運(yùn)轉(zhuǎn)下，難免不會(huì)在收費(fèi)、退費(fèi)過程中出現(xiàn)差錯(cuò)，而事實(shí)上，有90%以上的人都出現(xiàn)過錢賬不符的情況。使用銀行卡結(jié)算，不存在收取和退還現(xiàn)金，在一定程度上減少了財(cái)務(wù)差錯(cuò)。
二、銀行卡結(jié)算方式下存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
1.刷卡交易風(fēng)險(xiǎn)。醫(yī)院在進(jìn)行刷卡收費(fèi)時(shí)，有部分收費(fèi)人員對(duì)刷卡機(jī)使用不熟練，誤操作而致使刷卡機(jī)出現(xiàn)故障，導(dǎo)致病人在刷卡時(shí)系統(tǒng)沒有得到響應(yīng)造成刷卡失敗。同時(shí)，由于網(wǎng)絡(luò)信號(hào)、線路等原因造成刷卡系統(tǒng)的響應(yīng)速度相對(duì)滯后，給人以死機(jī)、交易未成功的錯(cuò)覺，極易造成醫(yī)院對(duì)病人進(jìn)行重復(fù)刷卡收費(fèi)，給病人及醫(yī)院的收費(fèi)管理帶來很大的不便。
2.套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。大部分的醫(yī)院為了控制人力成本，存在著“一崗多職”、“一人多崗”現(xiàn)象，一個(gè)收費(fèi)人員既能辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，又能處理銀行卡結(jié)算業(yè)務(wù)，這樣就無法對(duì)銀行卡刷卡業(yè)務(wù)所涉及的流程進(jìn)行有效控制，致使個(gè)別收費(fèi)人員鉆“空子”，當(dāng)出現(xiàn)“現(xiàn)金”與“銀行卡支付”兩種收款方式互串時(shí)，擅自單方確認(rèn)，自行調(diào)整，違反國家關(guān)于金融業(yè)務(wù)特許經(jīng)營的法律規(guī)定和現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定，套取現(xiàn)金，給醫(yī)院財(cái)務(wù)管理埋下不穩(wěn)定因素。
3.盜刷風(fēng)險(xiǎn)。目前社會(huì)上一些不法分子，盜取別人的信用卡、銀行卡信息并制做克隆卡，非法侵占他人財(cái)產(chǎn)。而絕大多數(shù)醫(yī)院收費(fèi)窗口工作人員沒有接受過專門的培訓(xùn)，缺乏辨別信用卡、銀行卡真?zhèn)蔚募寄芎蛯I(yè)工具，無法準(zhǔn)確識(shí)別克隆卡，一旦出現(xiàn)盜刷情況，醫(yī)院將可能面臨擔(dān)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)。
4.往來賬管理風(fēng)險(xiǎn)。由于銀行卡結(jié)算流程有嚴(yán)格規(guī)定，銀聯(lián)公司對(duì)醫(yī)院基本戶的回款往往要滯后實(shí)際交易日2-3 個(gè)工作日，這使得醫(yī)院財(cái)務(wù)應(yīng)收pos機(jī)刷卡賬與銀行實(shí)際回款賬存在著差異，如不及時(shí)對(duì)賬，查找原因進(jìn)行備注，時(shí)間一長(zhǎng)，賬目一多，很難厘清賬款之間的差異，導(dǎo)致醫(yī)院往來款管理風(fēng)險(xiǎn)加大。
三、應(yīng)對(duì)銀行卡結(jié)算方式下財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
1.開展財(cái)務(wù)收費(fèi)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)提升。定期邀請(qǐng)銀行專業(yè)人士到醫(yī)院，對(duì)門診、住院等收費(fèi)窗口工作人員開展銀行卡相關(guān)知識(shí)講座，重點(diǎn)學(xué)習(xí)各種銀行卡的真假識(shí)別、刷卡器的正確操作方法、典型的錯(cuò)誤使用案例以及出現(xiàn)沒有響應(yīng)等突況的處置方法，不斷提高財(cái)務(wù)收費(fèi)人員使用銀行卡機(jī)結(jié)算的運(yùn)用能力和水平，減少人為失誤操作給病人和醫(yī)院帶來的財(cái)產(chǎn)損失。
2.嚴(yán)把刷卡環(huán)節(jié)的控制關(guān)和票據(jù)的稽核關(guān)。按銀聯(lián)要求進(jìn)行規(guī)范刷卡操作，是有效防范刷卡風(fēng)險(xiǎn)的至關(guān)重要的關(guān)口。因此，在病人或家屬進(jìn)行刷卡消費(fèi)時(shí)，收費(fèi)人員千萬不能麻痹大意，必須認(rèn)真核查銀行卡的有效期限，并要求持卡人在簽購單上簽字，同時(shí)核實(shí)簽購單上所簽姓名與銀行卡的簽名是否相符，在核對(duì)無誤后，收回pos單商戶聯(lián)。專門稽核員每天必須對(duì)收費(fèi)員上交的pos刷卡單進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)查單據(jù)總金額是否正確，是否有持卡人簽名，票據(jù)張數(shù)是否一致。因?yàn)閜os機(jī)刷卡為授權(quán)支付，持卡人可以對(duì)沒有簽名的pos機(jī)消費(fèi)單向銀聯(lián)提出刷卡消費(fèi)疑義，屆時(shí)醫(yī)院將無法免除責(zé)任。
3.進(jìn)一步建立健全相關(guān)的財(cái)務(wù)制度。（1）健全崗位責(zé)任制。合理設(shè)置pos機(jī)刷卡業(yè)務(wù)相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，規(guī)定：pos機(jī)刷卡消費(fèi)的執(zhí)行與撤銷工作必須分離，不能由一人完成，杜絕“一崗多職”、“一人多崗”現(xiàn)象;承擔(dān)pos機(jī)刷卡業(yè)務(wù)的收費(fèi)室工作人員、負(fù)責(zé)銀行存款業(yè)務(wù)的出納員不能作為pos機(jī)刷卡票據(jù)存根聯(lián)的保管員，且不能承擔(dān)任pos機(jī)刷卡票據(jù)稽核工作，等等，形成相互制衡、相互監(jiān)督的機(jī)制。（2）執(zhí)行授權(quán)審批制度。規(guī)定：收費(fèi)人員只能進(jìn)行pos機(jī)刷卡消費(fèi)操作，如需撤銷刷卡消費(fèi)操作和調(diào)整支付方式，必須由收費(fèi)室股長(zhǎng)確認(rèn);當(dāng)出現(xiàn)“現(xiàn)金”與“銀行卡支付”兩種方式互串時(shí)，收費(fèi)當(dāng)事人必須第一時(shí)間以書面形式寫明原因，經(jīng)收費(fèi)室股長(zhǎng)簽字后，及時(shí)在當(dāng)日收費(fèi)日?qǐng)?bào)表中予以調(diào)整，并將原表、調(diào)整說明一起上交醫(yī)院財(cái)務(wù)科。（3）嚴(yán)格退費(fèi)制度。根據(jù)退費(fèi)發(fā)生的時(shí)間不同，進(jìn)一步完善病人退費(fèi)審批流程，若退費(fèi)發(fā)生在繳費(fèi)當(dāng)日，收費(fèi)室負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人員簽字后便可直接退費(fèi);如退費(fèi)發(fā)生在繳費(fèi)日后，必須由病人或家屬填寫“退費(fèi)申請(qǐng)單”，列清退費(fèi)項(xiàng)目、金額和原因，經(jīng)相關(guān)醫(yī)療科室負(fù)責(zé)人、收費(fèi)室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人簽字，才可辦理退費(fèi)，并且對(duì)單張金額在2000元以上的退費(fèi)，無論是否發(fā)生在當(dāng)日，必須經(jīng)財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審批簽字。同時(shí)，嚴(yán)格遵循“從哪里來到哪里支”的原則，對(duì)于銀行卡刷卡消費(fèi)后的退費(fèi)，必須按銀聯(lián)公司關(guān)于pos機(jī)刷卡結(jié)算后退費(fèi)管理有關(guān)規(guī)定，將退款全部返回到支付時(shí)所用銀行卡，嚴(yán)禁采取現(xiàn)金退款，從源頭上杜絕套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。（4）建立與銀聯(lián)的對(duì)賬制度。通過pos機(jī)刷出的消費(fèi)單與銀聯(lián)提供的商戶交易已收清單進(jìn)行對(duì)賬來控制，銀聯(lián)提供的商戶交易已收清單上有每筆刷卡消費(fèi)或消費(fèi)撤銷的卡號(hào)、金額、刷卡時(shí)間、刷卡次數(shù)、入賬金額等明細(xì)信息。因此，必須安排專門的財(cái)務(wù)稽核人員根據(jù)銀聯(lián)提供的pos交易清單，逐筆核實(shí)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，確保每筆刷卡款項(xiàng)都能及時(shí)轉(zhuǎn)入醫(yī)院銀行賬戶，大大增強(qiáng)醫(yī)院資金安全的可控性。
參考文獻(xiàn)：
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1．1案例簡(jiǎn)述宋麗(化名)是西塞山區(qū)一家醫(yī)院的門診收款員，癡迷購買福彩，從2004年起，她將手伸進(jìn)醫(yī)院的醫(yī)療費(fèi)，3年多來，警方調(diào)查發(fā)現(xiàn)她涉嫌挪用單位資金95萬余元，全部用于購買彩票。
1．2風(fēng)險(xiǎn)提示收費(fèi)窗口作為醫(yī)院貨幣資金來源最直接的經(jīng)辦部門，原先，收費(fèi)員將每日現(xiàn)金匯總跟收入日?qǐng)?bào)表核對(duì)，核對(duì)無誤后繳存銀行，銀行返還收入解款單，作為收入來源的原始憑證，并附在收入日?qǐng)?bào)表上。這期間，如果收費(fèi)員心存不良，不及時(shí)將現(xiàn)金繳存銀行，很容易造成挪用單位資金。“POS簽購單”作為醫(yī)院會(huì)計(jì)核算的外來原始單據(jù)，代替了原來的現(xiàn)金，從源頭上杜絕了挪用單位資金的風(fēng)險(xiǎn)。
1．3會(huì)計(jì)核算及風(fēng)險(xiǎn)防范由于“POS簽購單”數(shù)量較多且通過熱感應(yīng)打印，質(zhì)量一般，不宜保存，金額統(tǒng)計(jì)工作量大，收費(fèi)員統(tǒng)計(jì)銀聯(lián)金額易出現(xiàn)誤差，進(jìn)而影響POS繳款的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。因此信息技術(shù)部門先使POS機(jī)自帶的“批結(jié)算”功能與醫(yī)院的HIS結(jié)合起來，增加收入月報(bào)表中POS卡付費(fèi)一欄，便于統(tǒng)計(jì)出每位收費(fèi)員在結(jié)算期的POS卡交易金額。收費(fèi)員將每日現(xiàn)金和“POS簽購單”分別匯總，現(xiàn)金核對(duì)無誤繳存銀行，POS簽購單與解款單一起附在收入日?qǐng)?bào)表上。收費(fèi)處負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對(duì)收費(fèi)員備用金、每日現(xiàn)金未繳存數(shù)進(jìn)行盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺，及時(shí)查明原因，以免造成醫(yī)院損失。
2記賬憑證制作過程收入核算崗位記賬分錄不同
2．1風(fēng)險(xiǎn)提示收入核算崗會(huì)計(jì)根據(jù)原始單據(jù)的不同，編制記賬憑證也有差異，但記賬憑證制作過程風(fēng)險(xiǎn)較小，主要防止匯總統(tǒng)計(jì)偏差。
2．2會(huì)計(jì)核算
2．2．1如果用現(xiàn)金結(jié)算，收入核算崗位會(huì)計(jì)，按照上交的門診收入日?qǐng)?bào)表中的項(xiàng)目，核對(duì)銀行解款單金額，記賬分錄如下。現(xiàn)在用POS卡付費(fèi)，會(huì)計(jì)上記賬分錄有所不同，按照最新的，2012年1月1日起執(zhí)行《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》要求，先要在一級(jí)科目“應(yīng)收賬款”科目下，增設(shè)一個(gè)二級(jí)明細(xì)科目“應(yīng)收POS款(＊＊銀行)”科目，記賬分錄:
2．2．2收入核算崗位人員，按照上交的住院收入日?qǐng)?bào)表項(xiàng)目，核對(duì)銀行解款單金額，記賬分錄如下。住院病人用現(xiàn)金繳納預(yù)交金時(shí)。
3明細(xì)賬登記過程往來賬崗位增加對(duì)POS卡回款逐筆勾對(duì)工作
3．1風(fēng)險(xiǎn)提示銀聯(lián)公司對(duì)醫(yī)院基本戶的回款一般要滯后實(shí)際交易日2－3個(gè)工作日，尤其是在月末、法定節(jié)假日，時(shí)間一長(zhǎng)就產(chǎn)生了醫(yī)院對(duì)銀聯(lián)公司債權(quán)，醫(yī)院作為一類特殊的公共服務(wù)性行業(yè)，24小時(shí)營業(yè)，這有別于其他商戶，銀聯(lián)POS付款隨時(shí)都會(huì)發(fā)生，由于銀聯(lián)結(jié)算日與當(dāng)?shù)蒯t(yī)保結(jié)賬日，存在一個(gè)時(shí)間差，使得銀聯(lián)結(jié)算日與醫(yī)保結(jié)賬日，日期上存在不一致，特別是在夜間急診收費(fèi)處突況較多，稍微結(jié)賬不及時(shí)就會(huì)造成雙方結(jié)賬金額的出入，給以后POS卡回款勾對(duì)工作帶來不便。
3．2會(huì)計(jì)核算及風(fēng)險(xiǎn)防范會(huì)計(jì)記賬憑證完成后，往來賬崗位會(huì)計(jì)根據(jù)記賬憑證，手工做好每天POS卡消費(fèi)逐筆登記工作，隔日財(cái)務(wù)部門會(huì)收到客戶收款入賬通知單并附有一張列示清算日期、入賬日期、商戶名稱、交易筆數(shù)、入賬金額等的POS商戶資金清算回單，往來賬崗位人員根據(jù)這兩張單子進(jìn)行逐筆勾對(duì)，發(fā)現(xiàn)無法勾對(duì)的付款記錄，及時(shí)查明原因。隨著刷卡筆數(shù)的增加，就可以采用銀行未達(dá)賬勾對(duì)模式，收入核算崗會(huì)計(jì)在錄入相關(guān)會(huì)計(jì)憑證的同時(shí)逐筆錄入刷卡單據(jù)，往來賬會(huì)計(jì)依據(jù)銀聯(lián)公司提供POS消費(fèi)明細(xì)對(duì)賬單在對(duì)賬系統(tǒng)中逐筆錄入數(shù)據(jù)，月末賬務(wù)處理結(jié)束后，進(jìn)行電腦自動(dòng)鉤對(duì)并編制銀聯(lián)未達(dá)賬調(diào)節(jié)表。通過以上這些POS卡結(jié)算的管理方法，讓POS卡付費(fèi)結(jié)算的作用發(fā)揮到最大，不僅是交費(fèi)時(shí)方便了各方，在后續(xù)的工作中也能盡量避免產(chǎn)生額外的麻煩。
4醫(yī)藥費(fèi)發(fā)生退費(fèi)收費(fèi)窗口退費(fèi)管理方式不同
4．1案例簡(jiǎn)述福建醫(yī)大附屬協(xié)和醫(yī)院的財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人告訴記者，此前有一部分患者家屬故意大額刷信用卡交費(fèi)，到出院時(shí)退還沒用完的錢，銀行方面還沒有回款給醫(yī)院，導(dǎo)致醫(yī)院要先行墊付大額的退款費(fèi)用。醫(yī)院不堪重負(fù)，部分醫(yī)院已不允許患者使用信用卡來交費(fèi)。醫(yī)院被惡意套現(xiàn)叫停刷信用卡。
4．2風(fēng)險(xiǎn)提示患者家屬利用信用卡預(yù)繳住院押金，且故意超額支付，待出院結(jié)算時(shí)，要求退還大量現(xiàn)金，從而實(shí)觀信用卡套現(xiàn)。而且，不法分子給予住院患者一定利益，并借機(jī)為之刷卡代繳押金，或勾結(jié)醫(yī)院內(nèi)部人員，開具短期住院手續(xù)或開具住院手續(xù)后發(fā)生極少費(fèi)用即辦理出院手續(xù)，實(shí)現(xiàn)套現(xiàn)目的。所謂信用卡套現(xiàn)是指持卡人不是通過正常合法手續(xù)(ATM或柜臺(tái))提取現(xiàn)金，而通過其他手段將卡中信用額度內(nèi)的資金以現(xiàn)金的方式套取，同時(shí)又不支付銀行提現(xiàn)費(fèi)用的行為。
4．3會(huì)計(jì)核算在醫(yī)院就診期間，退費(fèi)是醫(yī)院的一項(xiàng)正常事項(xiàng)，病人會(huì)因?yàn)楦鞣N原因，譬如檢查化驗(yàn)項(xiàng)目臨時(shí)取消，藥物不良反應(yīng)要求退藥或換藥，以前用現(xiàn)金付款，辦好正常退費(fèi)手續(xù)，就直接可以現(xiàn)金退款。如果用POS卡結(jié)賬，發(fā)生退費(fèi)時(shí)，步驟會(huì)煩一點(diǎn)，刷卡付費(fèi)后1個(gè)月內(nèi)發(fā)生退費(fèi)的，可以直接聯(lián)機(jī)退費(fèi)，這種退費(fèi)方式需要錄入上次刷卡付費(fèi)時(shí)打印出的簽購單上的交易參考號(hào)，只有卡號(hào)和交易參考號(hào)相符才能進(jìn)行聯(lián)機(jī)操作。因?yàn)殂y聯(lián)公司關(guān)于POS退費(fèi)管理有關(guān)規(guī)定，刷卡消費(fèi)后發(fā)生退費(fèi)必須返還到原銀行卡，不得用其他方式進(jìn)行退款，有些病人可能會(huì)要求以現(xiàn)金退回，這時(shí)收費(fèi)員應(yīng)該耐心解釋，嚴(yán)格按照“卡里來卡里去”原則，通過POS機(jī)取消該筆交易。
4．險(xiǎn)防范由于套現(xiàn)的觀象較為常見，因此為了防止此類事件的發(fā)生，醫(yī)院可以采取相應(yīng)的措施，使用POS卡直接扣款支付醫(yī)療費(fèi)而不采用預(yù)授權(quán)交易方式，醫(yī)院對(duì)住院押金的支付上限、支付次數(shù)、支付時(shí)間等不做規(guī)定，而患者無需醫(yī)生出具手續(xù)即可自主決定繳納方式，醫(yī)院繳費(fèi)窗口對(duì)繳費(fèi)者的身份進(jìn)行審核。
當(dāng)前個(gè)人貸款業(yè)務(wù)成為各大商業(yè)銀行激烈爭(zhēng)奪的市場(chǎng)，但卻時(shí)常面臨人員如何有效配置以滿足日益增長(zhǎng)的業(yè)務(wù)量的現(xiàn)實(shí)問題。個(gè)人貸款銷售流程是否順暢是關(guān)系客戶對(duì)貸款銀行收單能力、業(yè)務(wù)處理效率等滿意度的重要工作方面，而流程在日常運(yùn)轉(zhuǎn)中往往出現(xiàn)偏離流程最佳狀態(tài)、偏離客戶需求，管理人員不知所措的情況。如何有效配置資源、控制流程成為了管理者的難題。很多管理者希望能夠?qū)€(gè)人貸款銷售流程實(shí)施科學(xué)管理。
一、目前個(gè)人貸款銷售流程的主要模式及特點(diǎn)
個(gè)人貸款銷售流程是指?jìng)€(gè)人貸款從受理至放款期間的流程，反映個(gè)人貸款從輸入（收單）至輸出（放款）的狀況，它在于衡量銀行銷售個(gè)人貸款的效率以及輸入輸出能力，與個(gè)人貸款整體流程的差異在于它側(cè)重貸款發(fā)放前的各環(huán)節(jié)管理。目前個(gè)人貸款銷售流程主要包括以下幾種模式，每種模式也有自身的特點(diǎn)。
（一）銀行網(wǎng)點(diǎn)全流程銷售模式
貸款銷售在銀行網(wǎng)點(diǎn)，同一經(jīng)辦人員除完成面對(duì)客戶的貸款收單調(diào)查的輸入工作外，還要完成系統(tǒng)信息錄入、合同打印等后續(xù)輸出工作。模式優(yōu)點(diǎn)在于：由于不存在外部機(jī)構(gòu)（如樓盤）與經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)之間的奔波，單筆貸款的處理時(shí)間相對(duì)較短，同時(shí)對(duì)工作人員數(shù)量的要求不高。模式缺點(diǎn)在于：一筆貸款等待處理的時(shí)間較長(zhǎng)；輸入及輸出能力沒有相互調(diào)整的空間；因信息錄入、合同打印等操作性環(huán)節(jié)由負(fù)責(zé)貸款調(diào)查的重要崗位人員兼任，對(duì)用工性質(zhì)要求較高。
（二）銀行網(wǎng)點(diǎn)全分離銷售模式
貸款銷售在銀行經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)，貸款收單調(diào)查、信息錄入等輸入及輸出環(huán)節(jié)由不同的經(jīng)辦人員完成。模式優(yōu)點(diǎn)在于：?jiǎn)喂P貸款的處理時(shí)間相對(duì)較短；每筆貸款等待處理的時(shí)間較短；單個(gè)人員業(yè)務(wù)處理效率和能力較高；輸入及輸出能力有相互調(diào)整的空間；降低了操作性環(huán)節(jié)用工要求。模式缺點(diǎn)在于：各環(huán)節(jié)間存在交接的時(shí)間損耗；任一環(huán)節(jié)人員配備出現(xiàn)短板時(shí)，流程易出現(xiàn)瓶頸，對(duì)人員數(shù)量要求相對(duì)較高。
（三）外部機(jī)構(gòu)及銀行網(wǎng)點(diǎn)全流程銷售模式
貸款銷售在外部合作機(jī)構(gòu)（如樓盤），其中貸款收單、調(diào)查的輸入工作在外部機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)由同一名經(jīng)辦人員完成；貸款的信息錄入、合同打印后續(xù)輸出工作由該經(jīng)辦人員在銀行網(wǎng)點(diǎn)繼續(xù)完成。模式優(yōu)點(diǎn)在于：對(duì)人員數(shù)量的要求不高。模式缺點(diǎn)在于：貸款進(jìn)入輸出階段的時(shí)間取決于該經(jīng)辦員在外部機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)和銀行網(wǎng)點(diǎn)的時(shí)間分布，單筆貸款的處理時(shí)間較長(zhǎng)；輸入及輸出能力沒有相互調(diào)整的空間；對(duì)用工性質(zhì)要求較高。
（四）外部機(jī)構(gòu)及銀行網(wǎng)點(diǎn)全分離銷售模式
銷售地點(diǎn)在外部合作機(jī)構(gòu)，其中，貸款收單、調(diào)查的輸入工作由經(jīng)辦人員在外部機(jī)構(gòu)現(xiàn)場(chǎng)完成，貸款的信息錄入、合同打印等后續(xù)工作交由銀行網(wǎng)點(diǎn)的其他人員完成。模式優(yōu)點(diǎn)在于：各階段換人操作，單筆貸款等待處理時(shí)間較短；輸入能力更強(qiáng)、輸出能力更強(qiáng)，輸入及輸出能力可以相互調(diào)整；專業(yè)化分工使得單人在各階段的處理能力較高； 環(huán)節(jié)細(xì)分后，降低了用工要求。模式缺點(diǎn)在于：多個(gè)環(huán)節(jié)交接的時(shí)間損耗較多；對(duì)人員數(shù)量要求相對(duì)較高。
二、實(shí)施個(gè)人貸款銷售流程管理的意義和目的
不同的模式適應(yīng)不同的環(huán)境及客戶需求，如若客戶需求提升，而模式不變，必然導(dǎo)致效率下降、客戶滿意度減低。“關(guān)注需求、關(guān)注流程、關(guān)注過程、關(guān)注結(jié)果”是貸款銀行在日常個(gè)貸業(yè)務(wù)經(jīng)營管理工作中必須關(guān)注的內(nèi)容。客戶需求、流程模式、工作過程、輸出結(jié)果有著密切的聯(lián)系，忽略任一方面都可會(huì)造成流程的不暢、客戶的不滿、效率的偏廢。流程不能放任自流，必須以科學(xué)的方法嚴(yán)格監(jiān)控、實(shí)施管理。
將流程管理的理論引入個(gè)人貸款的銷售階段，實(shí)施個(gè)人貸款銷售流程管理，其意義在于通過科學(xué)的監(jiān)測(cè)和分析方法，指導(dǎo)貸款銀行全面掌握流程運(yùn)作過程，分析其存在的問題，并針對(duì)問題動(dòng)態(tài)地調(diào)整和修正流程，實(shí)現(xiàn)利用有限的資源保證流程均衡動(dòng)態(tài)運(yùn)作、達(dá)到流程效用最大化、滿足客戶需求的管理目的。
三、個(gè)人貸款銷售流程的流程管理思路
（一）個(gè)人貸款銷售流程管理的概念
1、個(gè)人貸款銷售流程管理
個(gè)人貸款銷售流程管理是一種理論，是一種管理方法，它綜合運(yùn)用六西格瑪流程管理的定義、測(cè)量、分析、改進(jìn)、控制的管理方法，首先將個(gè)人貸款銷售流程中各個(gè)操作環(huán)節(jié)進(jìn)行動(dòng)作分解，并運(yùn)用木桶短板原理對(duì)流程中的重要效能指標(biāo)進(jìn)行測(cè)量、監(jiān)控，找到流程在實(shí)際運(yùn)作中出現(xiàn)的與理論值、客戶需求值的偏差，進(jìn)而分析找到產(chǎn)生偏差的原因，并針對(duì)原因采取通過崗位分設(shè)組合、或人員調(diào)整等措施來改進(jìn)流程，達(dá)到動(dòng)態(tài)平衡流程的輸入輸出能力、控制流程整體效率的目的。
2、個(gè)人貸款銷售流程效能指標(biāo)
按照“是否與客戶直接面對(duì)”的劃分標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人貸款銷售流程分為輸入階段及輸出階段。輸入階段是貸款銀行直接面對(duì)客戶完成受理、調(diào)查的收單階段。輸出階段是指貸款行完成收單后的后續(xù)處理階段，更多體現(xiàn)銀行內(nèi)部的流轉(zhuǎn)。
個(gè)人貸款銷售流程效能指標(biāo)是衡量流程輸入輸出的處理能力以及流程效率的指標(biāo)，是對(duì)流程管理中的重要要素賦予的科學(xué)計(jì)算，個(gè)人貸款銷售流程效能指標(biāo)可根據(jù)管理者的需求進(jìn)行設(shè)計(jì)，主要圍繞“單筆貸款工作天數(shù)”、“日輸入（收單）能力”、“日輸出（放款）能力”、“積壓量”四類指標(biāo)設(shè)計(jì)較為合理，每類指標(biāo)細(xì)分為“理論值”、“客戶需求值”、“實(shí)際值”三種，通過分析效能指標(biāo)實(shí)際值與理論值、與客戶需求值三者之間的差異，達(dá)到流程調(diào)控的目的。
（二）銷售流程管理的基本思路
1、流程效能指標(biāo)應(yīng)滿足客戶需求
滿足客戶需求是流程管理的最終目標(biāo)，以客戶需求為導(dǎo)向，流程效能指標(biāo)無論理論值、實(shí)際值，均應(yīng)滿足客戶的需求。對(duì)流程模式設(shè)計(jì)效能指標(biāo)是流程管理的基礎(chǔ)，首先應(yīng)根據(jù)客戶的關(guān)注度有針對(duì)地設(shè)計(jì)效能指標(biāo)，并要掌握這類指標(biāo)相對(duì)準(zhǔn)確的“客戶需求值”、設(shè)計(jì)“理論值”的測(cè)算方式、“實(shí)際值”的檢測(cè)方式，這是流程管理運(yùn)用前的基礎(chǔ)準(zhǔn)備。
2、流程效能指標(biāo)實(shí)際值應(yīng)趨于最優(yōu)的理論值
流程效能實(shí)際值與理論值往往存在差距，理論值是指導(dǎo)方向，效能指標(biāo)實(shí)際值趨于理論值是流程運(yùn)轉(zhuǎn)最優(yōu)狀態(tài)的表現(xiàn)。
監(jiān)測(cè)效能指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況，與理論執(zhí)行能力的差異進(jìn)行對(duì)比和分析，分析其是否達(dá)到最優(yōu)狀態(tài)，若未達(dá)到理論值，說明流程運(yùn)轉(zhuǎn)中出現(xiàn)偏差，需進(jìn)一步找到出現(xiàn)偏差的原因，對(duì)流程中的問題及時(shí)改進(jìn)或調(diào)整流程模式。
3、動(dòng)態(tài)的分析和調(diào)整是流程管理的核心
一是各崗位人員在崗位制衡要求下可動(dòng)態(tài)調(diào)整。各崗位人員不是一成不變，是可以根據(jù)工作量動(dòng)態(tài)調(diào)整的，但單筆貸款的經(jīng)辦崗位應(yīng)符合銀行內(nèi)部管理的崗位制衡要求。
二是人員可分級(jí)配置管理。根據(jù)崗位的重要性對(duì)人員的要求可差別化要求，如貸款調(diào)查等重要環(huán)節(jié)的操作人員應(yīng)為具備一定經(jīng)驗(yàn)的銀行員工，而貸款受理、信息錄入等操作性環(huán)節(jié)可降低用工要求。
三是流程模式可動(dòng)態(tài)調(diào)整，沒有固定的、最優(yōu)的模式。流程模式?jīng)]有固定的、最優(yōu)的模式，根據(jù)客戶需求的變化動(dòng)態(tài)調(diào)整發(fā)揮出最大效能、滿足這一階段需求的流程就是最優(yōu)的。
四、流程管理在目前個(gè)人貸款銷售流程中的應(yīng)用
隨著客戶需求的變化或流程中各環(huán)節(jié)效率的變化，流程都會(huì)產(chǎn)生實(shí)際效能指標(biāo)低于理論值、低于客戶需求值的情況，或許在客戶需求變化到了一定程度下，模式不得不逐步改進(jìn)，方能滿足客戶需求，這就是流程管理的運(yùn)用。
結(jié)合六西格瑪?shù)亩x、測(cè)量、分析、改進(jìn)、控制的五個(gè)階段的流程管理方法，運(yùn)用流程管理的基本思路，對(duì)個(gè)人貸款銷售流程管理進(jìn)行全程概述。
（一）定義階段――掌握客戶需求值以及流程的效能指標(biāo)理論值
在定義階段，需要掌握流程的效能指標(biāo)理論值以及客戶需求值。掌握當(dāng)前狀態(tài)效能理論值是工作開展的基礎(chǔ)，事先結(jié)合本行的工作流程特點(diǎn)，設(shè)計(jì)出與客戶需求密切相關(guān)的效能指標(biāo)，如收單量、放款量、積壓量，并測(cè)算各項(xiàng)流程指標(biāo)的理論值。客戶需求值是實(shí)施流程管理的目標(biāo)、核心，必須掌握客戶需求值，兩項(xiàng)指標(biāo)均應(yīng)作為后續(xù)管理的依據(jù)。
（二）測(cè)量階段――測(cè)量、統(tǒng)計(jì)流程效能指標(biāo)實(shí)際值
在測(cè)量階段，主要測(cè)量、統(tǒng)計(jì)流程效能指標(biāo)在當(dāng)前流程下的實(shí)際執(zhí)行值，主要應(yīng)通過跟崗檢測(cè)時(shí)間、逐人統(tǒng)計(jì)等方式完成，詳細(xì)記錄每個(gè)操作人員具體到每個(gè)操作環(huán)節(jié)的耗時(shí)，每人每天具體環(huán)節(jié)的工作輸入量、輸出量、積壓量，并進(jìn)一步統(tǒng)計(jì)出各環(huán)節(jié)的工作輸入量、輸出量、積壓量以及人員配比情況等。
（三）分析階段――比較效能指標(biāo)實(shí)際值與理論值、客戶需求值，查找偏差及原因
偏差一：理論值雖滿足客戶需求，但實(shí)際值不滿足客戶需求。引起的原因可能是：流程執(zhí)行效率低，業(yè)務(wù)處理的時(shí)間拉長(zhǎng)；流程中各環(huán)節(jié)銜接效率低，時(shí)間損耗多；基本環(huán)節(jié)之外的特殊環(huán)節(jié)耗時(shí)增加，降低了流程運(yùn)轉(zhuǎn)效率；內(nèi)部各環(huán)節(jié)人員配比不合理，某個(gè)環(huán)節(jié)出現(xiàn)了瓶頸；人員配置不足。
偏差二：實(shí)際值能滿足客戶需求，但未達(dá)到最優(yōu)的理論值。引起的原因可能是：客戶的需求下降，流程中各環(huán)節(jié)人員配置未調(diào)整，閑置了人力。
偏差三：理論值、實(shí)際值均不滿足客戶需求。引起的原因可能是：現(xiàn)行流程人員數(shù)量不足；流程本身不能適應(yīng)客戶需求的變化。
（四）改進(jìn)階段――針對(duì)引起偏差的原因，提出解決方法
在改進(jìn)階段，針對(duì)引起偏差的原因，主要圍繞“調(diào)整流程模式――調(diào)整物理地點(diǎn)，調(diào)整輸入、輸出階段的人員組合模式”、“調(diào)配增減人員――針對(duì)各環(huán)節(jié)的輸入輸出能力調(diào)配人員”、“提升工作效率――加強(qiáng)人員技能培訓(xùn)提升單人單環(huán)節(jié)輸出能力”的思路提出解決方法，最終達(dá)到調(diào)整流程的輸入、輸出能力的目的。
在人員一定的情況下，動(dòng)態(tài)調(diào)整輸入階段和輸出階段的人員配比，階段性增強(qiáng)其中一個(gè)階段的人員配置，滿足客戶最急迫的需求。如：集中銷售期，提高輸入階段的人員配置，階段性提升輸入能力，降低輸出能力，滿足客戶對(duì)輸入的需求；集中銷售完畢，客戶對(duì)貸款輸出要求迫切，則調(diào)整人員至輸出階段，提升輸出能力，降低輸入能力。在人員可增加的情況下，增加人員數(shù)量，如將“銀行網(wǎng)點(diǎn)全流程銷售模式”調(diào)整為“外部機(jī)構(gòu)及銀行網(wǎng)點(diǎn)全分離銷售模式”，或在流程模式不調(diào)整的前提下增配輸入階段的人員數(shù)量可提升輸入階段能力。
五、流程管理的運(yùn)用支持
個(gè)人貸款銷售流程管理是一套全新的管理理念，要將之運(yùn)用在實(shí)際的業(yè)務(wù)之中，還需要技術(shù)、人員的配套和完善。
一、現(xiàn)行商業(yè)銀行柜臺(tái)設(shè)置存在的缺陷
我國大多數(shù)商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行柜臺(tái)設(shè)置模式主要是按業(yè)務(wù)種類進(jìn)行設(shè)置。如設(shè)置了人民幣對(duì)公業(yè)務(wù)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、公積金業(yè)務(wù)、外幣對(duì)公業(yè)務(wù)、外幣儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)等柜臺(tái)。這種專業(yè)化、分散式的柜臺(tái)設(shè)置是伴隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)領(lǐng)域不斷拓展而逐步形成的，具有其靈活、方便等特點(diǎn)。它適應(yīng)了當(dāng)時(shí)的客觀條件，滿足了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)張的需要。但隨著我國加入WTO進(jìn)程的加速和銀行商業(yè)化改革的深入，商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，這種模式已越來越難以適應(yīng)當(dāng)前及今后業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，其弊端越來越明顯。具體表現(xiàn)有：
1、不利于商業(yè)銀行提供全方位的金融服務(wù)和企業(yè)對(duì)外形象的樹立。客戶在同一營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)辦理不同的業(yè)務(wù)，需在不同的業(yè)務(wù)柜成。而不同柜臺(tái)之間業(yè)務(wù)量大小不一，有的柜臺(tái)客戶排長(zhǎng)隊(duì)等候，有的柜臺(tái)無人問津。增加了客戶等候的時(shí)間，客戶難以理解，影響商業(yè)銀行企業(yè)形象。同時(shí)由于柜臺(tái)分設(shè)，如會(huì)計(jì)、出納分設(shè)兩柜，增加不同柜臺(tái)間的票據(jù)處理及傳遞環(huán)節(jié)，影響賬務(wù)處理時(shí)間。
2、不利于網(wǎng)絡(luò)資源和人力資源的利用。商業(yè)銀行柜臺(tái)按業(yè)務(wù)種類設(shè)置，實(shí)行條條歸口對(duì)應(yīng)管理，造成條塊分割不易溝通。且因政出多門，使部門間的協(xié)調(diào)難度加大。不利于全行實(shí)行統(tǒng)一的網(wǎng)絡(luò)行動(dòng)，削弱上級(jí)行對(duì)營業(yè)網(wǎng)絡(luò)資源的充分利用。同時(shí)也增加營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)人員統(tǒng)籌安排的難度，使人力資源無法得到有效使用。
3、不利于內(nèi)控制度的落實(shí)。按商業(yè)銀行內(nèi)控制度要求，對(duì)不相容崗位不能兼崗，如章、證、押必須分管；會(huì)計(jì)柜臺(tái)要求分設(shè)記賬、復(fù)核、出納、稽核等崗位。但一些業(yè)務(wù)量不足的網(wǎng)點(diǎn)，因儲(chǔ)蓄人員與會(huì)計(jì)人員柜臺(tái)嚴(yán)格分設(shè)，無法兼顧，使混崗現(xiàn)象難以避免，內(nèi)控制度流于形式。
4、不利于員工素質(zhì)的全面提高和積極性的充分發(fā)揮。許多員工往往一直從事某單一種類業(yè)務(wù)，缺少對(duì)其他業(yè)務(wù)接觸和學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，使得員工素質(zhì)單一，在一定程度上影響了員工素質(zhì)的全面提高。囿于業(yè)務(wù)分割、人員分塊，員工忙閑不均時(shí)處可見，挫傷員工工作積極性。
二、綜合柜員制是改革商業(yè)銀行柜臺(tái)設(shè)置的必由之路
綜合柜員制是指營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在法定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理權(quán)限和操作流程，由單一員工或多個(gè)員工組合，通過臨柜窗口為客戶綜合辦理本、外幣對(duì)公業(yè)務(wù)、儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、政策性業(yè)務(wù)等多種金融服務(wù)，并單獨(dú)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組合方式。
改革商業(yè)銀行柜臺(tái)設(shè)置必須要扎扎實(shí)實(shí)、積極穩(wěn)妥地進(jìn)行。既要考慮商業(yè)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力的需要；又要考慮內(nèi)部管理、降低成本、風(fēng)險(xiǎn)防范等問題；同時(shí)更要考慮方便客戶、以“客戶為中心”、為客戶提供全方位服務(wù)的需要。而綜合柜員制正是符合了這一要求。具體表現(xiàn)：
1、有利于為客戶提供集成式柜臺(tái)服務(wù)。綜合柜員制改變了傳統(tǒng)營業(yè)柜臺(tái)的設(shè)置，促進(jìn)了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)從單功能窗口向多功能窗口改進(jìn)。可根據(jù)客戶需要靈活調(diào)整窗口、人員和業(yè)務(wù)品種，減少中間處理環(huán)節(jié)。客戶可以隨意選擇窗口辦理所需業(yè)務(wù)，避免選擇不同窗口的麻煩和由此帶來諸多不便。體現(xiàn)“以客戶為中心”的經(jīng)營理念。真正做到快捷、高效、全面、優(yōu)質(zhì)的服務(wù)方式，增強(qiáng)商業(yè)銀行的企業(yè)形象和競(jìng)爭(zhēng)能力。
2、有利于人力、物力資源的合理配置。綜合柜員制打破商業(yè)銀行傳統(tǒng)的營業(yè)柜臺(tái)業(yè)務(wù)分割的僵化管理模式。可根據(jù)客戶需要靈活調(diào)劑，達(dá)到高效彈性配置營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)資源。同時(shí)，綜合柜員制設(shè)計(jì)了標(biāo)準(zhǔn)的柜面操作模式，使得不同分、支行之間的柜員工作有了可比性。使柜員的業(yè)務(wù)有了量化的依據(jù)，為柜員在進(jìn)行績(jī)效考核時(shí)提供科學(xué)依據(jù)，使人力資源得到充分發(fā)揮。
3、有利于內(nèi)控制度的落實(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范。綜合柜員制使?fàn)I業(yè)網(wǎng)點(diǎn)能根據(jù)其業(yè)務(wù)種類、數(shù)量，靈活定崗定編，解決崗位分工不均以及部分崗位兼崗、混崗等問題，使內(nèi)控制度得以順利貫徹實(shí)施。同時(shí)綜合柜員制的實(shí)施，簡(jiǎn)化了前臺(tái)業(yè)務(wù)處理秩序，強(qiáng)化了后臺(tái)控制，使前、后臺(tái)業(yè)務(wù)分離。通過后臺(tái)集中結(jié)算，縮短管理半徑，使會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)得到集中控制，提高經(jīng)營管理集中化程度，使風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。
4、有利于員工業(yè)務(wù)素質(zhì)的全面提高。綜合柜員制要求員工熟練掌握各類柜面業(yè)務(wù)操作技能和基本規(guī)定，迫使員工加強(qiáng)學(xué)習(xí)，提高自身業(yè)務(wù)素質(zhì)、心理素質(zhì)和思想素質(zhì)。
三、推行綜合柜員制面臨的問題
1、難以同時(shí)滿足兩大客戶群體各自的服務(wù)需求。傳統(tǒng)的銀行柜面服務(wù)將兩大客戶群體分設(shè)網(wǎng)點(diǎn)或柜臺(tái)服務(wù)，互不干擾，已被相應(yīng)的客戶群體所廣泛認(rèn)同。推行綜合柜員制將兩大群體混在一起，難以針對(duì)不同客戶群體的特點(diǎn)開展優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
2、人民銀行金融監(jiān)管難以認(rèn)可。目前人民銀行對(duì)商業(yè)銀行營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)范圍實(shí)行“經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證”制度。商業(yè)銀行的營業(yè)部、分理處、儲(chǔ)蓄所的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍不同。而推行綜合柜員制擴(kuò)大了營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的經(jīng)營范圍，人民銀行難以認(rèn)可。
3、商業(yè)銀行核算系統(tǒng)的技術(shù)條件難以滿足推行綜合柜員制的要求。因歷史原因，目前商業(yè)銀行的核算系統(tǒng)大部分是按業(yè)務(wù)種類獨(dú)立開發(fā)的。如對(duì)公會(huì)計(jì)、儲(chǔ)蓄、信用卡等各成獨(dú)立體系，賬務(wù)核算系統(tǒng)分散，難以滿足綜合柜員制的要求。
4、現(xiàn)行制度難以適應(yīng)推行綜合柜員制的需要。目前大部分商業(yè)銀行還沒有一套成熟的綜合柜員制的規(guī)章制度可遵守，難以防范推行綜合柜員制引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。
5、臨柜人員業(yè)務(wù)素質(zhì)難以達(dá)到綜合柜員制的要求。傳統(tǒng)商業(yè)銀行柜臺(tái)人員按業(yè)務(wù)種類設(shè)崗，能夠全面掌握銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)及操作處理程序的只是鳳毛麟角。而且目前商業(yè)銀行柜臺(tái)業(yè)務(wù)繁忙，一時(shí)要培訓(xùn)大批的綜合型復(fù)合人才也有一定難度。
四、推行綜合柜員制的思路
綜合柜員制作為商業(yè)銀行經(jīng)營觀念與柜臺(tái)服務(wù)的一次重要變革，是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程。涉及銀行內(nèi)部多個(gè)部門，受制于技術(shù)條件，應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)。具體思路如下：
1、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一制度是推行綜合柜員制的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行內(nèi)部應(yīng)避免政出多門、各行其事的條塊分割管理模式，要樹立“大會(huì)計(jì)”的思想理念。將儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)、對(duì)公業(yè)務(wù)、信用卡業(yè)務(wù)、公積金業(yè)務(wù)等會(huì)計(jì)核算歸口由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)管理。會(huì)計(jì)部門根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理規(guī)定，制定統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度、核算辦法及操作規(guī)程，以便于柜員在操作過程中有制度可依。并由會(huì)計(jì)部門對(duì)柜員實(shí)施統(tǒng)一的監(jiān)督檢查，保證會(huì)計(jì)制度與管理的權(quán)威性和唯一性。
2、統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算軟件，完善系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)功能。綜合柜員制是金融業(yè)務(wù)發(fā)展和金融科技進(jìn)步的伴生產(chǎn)物。實(shí)行綜合柜員制需要先進(jìn)的技術(shù)支撐是至關(guān)重要的。綜合柜員要求受理的業(yè)務(wù)品種繁多，需將各品種業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算集中在一個(gè)軟件系統(tǒng)內(nèi)處理。以免一種業(yè)務(wù)一個(gè)核算軟件帶來核算口徑不一致，操作流程不統(tǒng)一，增加柜員界面切換影響工作效率。因此，完善系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)功能是必要的技術(shù)保證。
3、依托技術(shù)條件保證授權(quán)制度的落實(shí)，是風(fēng)險(xiǎn)防范的有效措施。無論是傳統(tǒng)的雙人臨柜模式，還是實(shí)行綜合柜員制模式，能有效防范會(huì)計(jì)核算等金融風(fēng)險(xiǎn)，是服務(wù)模式選擇的前提，也是銀行穩(wěn)健經(jīng)營的要求。綜合柜員制必須依托技術(shù)條件，實(shí)現(xiàn)電腦自動(dòng)授權(quán)控制，后臺(tái)適時(shí)控制前臺(tái)柜員操作。使業(yè)務(wù)處理全過程完全處在系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置的權(quán)限操作管理監(jiān)控之下，使綜合柜員制風(fēng)險(xiǎn)得到有效防范。
關(guān)鍵詞：高職；農(nóng)村合作金融；人才培養(yǎng)模式；供銷社
近年來，山東省供銷社系統(tǒng)圍繞創(chuàng)新體制機(jī)制、推進(jìn)服務(wù)規(guī)模化、流通現(xiàn)代化和發(fā)展農(nóng)村合作金融等項(xiàng)目開展了一系列改革，2014年又配套實(shí)施了“六項(xiàng)創(chuàng)新提升工程”，使社有企業(yè)得到大力發(fā)展，領(lǐng)辦的農(nóng)民專業(yè)合作社發(fā)展地更是如火如荼。農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展推動(dòng)了農(nóng)村合作金融的發(fā)展，山東省供銷社系統(tǒng)投資領(lǐng)域涉及銀行、小額貸款公司、典當(dāng)行等各類金融機(jī)構(gòu)，領(lǐng)辦的農(nóng)民專業(yè)合作社內(nèi)部普遍開展資金互助業(yè)務(wù)；2014年山東省供銷社又牽頭成立了山東供銷融資擔(dān)保股份有限公司，注冊(cè)資本2.76億元。農(nóng)村合作金融的發(fā)展對(duì)該專業(yè)人才，尤其是對(duì)高職層次本專業(yè)人才產(chǎn)生了巨大需求。人才培養(yǎng)模式?jīng)Q定了人才培養(yǎng)的結(jié)果，下面從高職農(nóng)村合作金融專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)確定、培養(yǎng)規(guī)格確立及專業(yè)課程體系開發(fā)、人才培養(yǎng)模式三個(gè)方面做以重點(diǎn)闡述。
一、培養(yǎng)目標(biāo)的確定
通過對(duì)山東省供銷社系統(tǒng)社有企業(yè)、參與投資的各類農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)及領(lǐng)辦的農(nóng)民專業(yè)合作社開展專業(yè)調(diào)研，了解到本專業(yè)畢業(yè)生將來主要在縣市區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、中小企業(yè)及農(nóng)民專業(yè)合作社就業(yè)，因此該專業(yè)學(xué)生除了掌握基本的金融理論知識(shí)、技能外，還必須對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展特征具有一定的了解；另外，相對(duì)于城市，基層縣市區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)的各方面條件相對(duì)落后，所以要求該專業(yè)學(xué)生必須具備較強(qiáng)的吃苦精神和堅(jiān)定的意志。因此，本專業(yè)人才培養(yǎng)目標(biāo)可描述為：培養(yǎng)對(duì)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)特征具有一定了解、具有一定金融理論基礎(chǔ)、熟練掌握金融業(yè)務(wù)知識(shí)和財(cái)務(wù)知識(shí)、具備較強(qiáng)金融業(yè)務(wù)技能和會(huì)計(jì)核算技能、具有吃苦耐勞和敬業(yè)精神以及創(chuàng)新意識(shí)，能夠勝任各類與農(nóng)村金融業(yè)務(wù)相關(guān)一線工作崗位的高水平技術(shù)技能型金融職業(yè)人才。
二、專業(yè)人才培養(yǎng)規(guī)格的確立及專業(yè)課程體系的開發(fā)
專業(yè)調(diào)研是專業(yè)人才目標(biāo)確定的基礎(chǔ)，也是人才培養(yǎng)規(guī)格確定及專業(yè)課程體系開發(fā)的基礎(chǔ)。可以說，專業(yè)人才培養(yǎng)規(guī)格的確立過程與課程體系的開發(fā)過程是一體的，因此下面兩個(gè)過程合二為一進(jìn)行介紹。另外，在課程體系開發(fā)過程中重點(diǎn)詳細(xì)介紹專業(yè)核心課程的開發(fā)，公用基礎(chǔ)課程的開發(fā)由于與其他專業(yè)相差不大，因此將一帶而過。
（一）專業(yè)人才培養(yǎng)規(guī)格確立及課程體系開發(fā)流程。
在剛剛高職農(nóng)村合作金融專業(yè)人才培養(yǎng)研究文/張清亮（山東經(jīng)貿(mào)職業(yè)學(xué)院山東•濰坊）開設(shè)本專業(yè)時(shí)，應(yīng)選擇一定數(shù)量的典型單位，如村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用社、小額貸款公司、開展資金互助業(yè)務(wù)的農(nóng)民專業(yè)合作社及部分基層中小企業(yè)開展專業(yè)調(diào)研，詳細(xì)了解本專業(yè)所對(duì)應(yīng)的核心崗位（群），結(jié)合崗位（群）所要求的技能和素質(zhì)提煉出需要掌握的專業(yè)知識(shí)（確立專業(yè)人才培養(yǎng)規(guī)格），進(jìn)而根據(jù)需要掌握的知識(shí)選擇專業(yè)核心課程，最終整合出課程體系。待專業(yè)開設(shè)以后，還應(yīng)定期（一般一年一次）開展相關(guān)的專業(yè)調(diào)研，及時(shí)了解本專業(yè)核心崗位（群）的變化情況，結(jié)合最新崗位（群）所要求的技能、素質(zhì)需求，對(duì)所需的理論知識(shí)進(jìn)行調(diào)整（從而完善人才培養(yǎng)規(guī)格），不斷優(yōu)化專業(yè)課程體系。
（二）專業(yè)人才培養(yǎng)規(guī)格確立及課程體系的開發(fā)。
經(jīng)過廣泛調(diào)研，我們得出適合高職層次農(nóng)村金融人才的常見崗位有四個(gè)，依次為柜員崗、信貸崗、金融會(huì)計(jì)核算崗和大堂經(jīng)理崗。其中，農(nóng)村商業(yè)銀行、村鎮(zhèn)銀行擬招聘崗位多數(shù)為信貸崗、大堂經(jīng)理崗，也有部分柜員崗有人才需求；擔(dān)保公司、小額貸款公司擬招聘崗位更多為信貸崗，也有少量金融會(huì)計(jì)核算崗的人才需求；有資金互助業(yè)務(wù)的農(nóng)民專業(yè)合作社有招聘需求的更多的是柜員崗、金融會(huì)計(jì)核算崗；一般基層企業(yè)的金融會(huì)計(jì)核算崗有一定的人才需求。通過匯總調(diào)研結(jié)果，總結(jié)出了上述四類崗位的典型工作任務(wù)及完成該任務(wù)所需的能力及素質(zhì)，并進(jìn)一步推理出應(yīng)掌握的專業(yè)知識(shí)，確立人才培養(yǎng)規(guī)格，找出支撐的專業(yè)核心課程，最終整合出專業(yè)課程體系，具體開發(fā)流程如下：柜員崗需完成的典型工作任務(wù)是儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)處理、個(gè)人貸款業(yè)務(wù)處理及中間業(yè)務(wù)處理。完成這些任務(wù)應(yīng)具備的能力有：能夠規(guī)范辦理重要憑證、印章等的出入庫，能夠正確使用和保管重要空白憑證、印章、機(jī)具等，能夠具備熟練操作個(gè)人儲(chǔ)蓄、貸款、結(jié)算、、外匯等業(yè)務(wù)能力。培養(yǎng)以上能力所需的專業(yè)知識(shí)有：存貸款業(yè)務(wù)相關(guān)制度、種類、操作流程、利息計(jì)算等，結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)操作規(guī)程與手續(xù)處理，業(yè)務(wù)種類、基本規(guī)定與操作流程，外匯業(yè)務(wù)種類、操作流程與處理手續(xù)，電子銀行業(yè)務(wù)種類，基本規(guī)定和操作流程。支撐課程有金融基本技能和商業(yè)銀行綜合柜臺(tái)業(yè)務(wù)。信貸崗需完成的典型工作任務(wù)有授信業(yè)務(wù)受理、授信業(yè)務(wù)調(diào)查、授信業(yè)務(wù)審查與審批、貸款合同簽訂與發(fā)放，貸款、授信后管理及貸款收回。完成以上任務(wù)需具備的能力有：信息收集和調(diào)研分析，財(cái)務(wù)分析，授信業(yè)務(wù)受理，貸前調(diào)查分析、可行性分析及撰寫調(diào)查報(bào)告，審查審批信貸業(yè)務(wù)能力，簽訂授信合同、發(fā)放貸款，貸后檢查與風(fēng)險(xiǎn)管理。培養(yǎng)以上能力應(yīng)掌握的知識(shí)有：授信業(yè)務(wù)基本類型，目標(biāo)市場(chǎng)分析、信貸營銷策略，貸款申請(qǐng)受理、貸前調(diào)查，貸款環(huán)境和借款需求分析，客戶財(cái)務(wù)分析、信用評(píng)級(jí)，貸款項(xiàng)目評(píng)估和貸款擔(dān)保分析，貸款合同簽訂與管理，貸后檢查等。對(duì)應(yīng)支撐課程有小額信貸業(yè)務(wù)和風(fēng)險(xiǎn)管理。大堂經(jīng)理崗常見典型工作任務(wù)有服務(wù)管理、業(yè)務(wù)咨詢及產(chǎn)品推介等三項(xiàng)。完成上述任務(wù)需具備的核心能力有：維護(hù)大廳秩序并解決一般客戶糾紛，能指導(dǎo)客戶正確填寫各類業(yè)務(wù)流程單，圓滿完成產(chǎn)品營銷任務(wù)及并能為客戶提供滿意的咨詢服務(wù)。培養(yǎng)以上能力需掌握的知識(shí)：基本禮儀規(guī)范、大堂經(jīng)理日常工作流程、金融產(chǎn)品與服務(wù)營銷賣點(diǎn)分析與技巧及客戶投訴處理技巧。支撐課程有金融基本技能、個(gè)人理財(cái)規(guī)劃實(shí)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理及保險(xiǎn)原理與實(shí)務(wù)。金融會(huì)計(jì)核算崗常見典型工作任務(wù)有存貸款業(yè)務(wù)核算、支付結(jié)算業(yè)務(wù)核算、往來業(yè)務(wù)核算及年終決算。完成以上任務(wù)需具備的核心能力有：能夠正確使用和審核各種銀行業(yè)務(wù)憑證，能夠熟練掌握各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和操作流程，能夠熟悉各種單證的管理和操作規(guī)范，具備憑證填制、審核記賬、報(bào)表填制及分析能力，能夠進(jìn)行年終決算。培養(yǎng)以上能力需掌握的知識(shí)有：各類存款核算手續(xù)及存款賬務(wù)登記方法、結(jié)計(jì)利息規(guī)定、存款利息計(jì)算和核算方法，貸款業(yè)務(wù)核算手續(xù)、利息計(jì)算與核算方法、貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提，往來核算科目、核算原理和手續(xù)，各種結(jié)算方式的核算手續(xù)、會(huì)計(jì)科目及核算。相應(yīng)支撐課程有基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及農(nóng)村合作金融會(huì)計(jì)。專業(yè)人才培養(yǎng)規(guī)格包括該專業(yè)人才培養(yǎng)需具備或培養(yǎng)的能力、素質(zhì)和知識(shí)。上述分析已經(jīng)分崗位詳細(xì)介紹了所需的能力和知識(shí)，而素質(zhì)由于與崗位沒有明確的對(duì)應(yīng)關(guān)系，所以沒有進(jìn)行分析，在此進(jìn)行概括分析：從農(nóng)村合作金融的專業(yè)特性來看，所培養(yǎng)人才應(yīng)具備的素質(zhì)有：具備基本的思想政治素質(zhì)、人文素質(zhì)及身心素質(zhì)，還要做到誠實(shí)守信、愛崗敬業(yè)，尤其能吃苦耐勞、耐得住寂寞，能經(jīng)得住金錢的誘惑，避免職務(wù)犯罪。綜上，不難得出本專業(yè)課程體系包含以下專業(yè)課程：金融基本技能、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、農(nóng)村合作金融會(huì)計(jì)、商業(yè)銀行綜合柜臺(tái)業(yè)務(wù)、小額信貸業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理、個(gè)人理財(cái)規(guī)劃實(shí)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)管理及保險(xiǎn)原理與實(shí)務(wù)等。此外，公共基礎(chǔ)課程應(yīng)包括思想道德修養(yǎng)與法律基礎(chǔ)、思想和中國特色社會(huì)主義理論體系、財(cái)經(jīng)應(yīng)用文寫作、體育與健康、計(jì)算機(jī)文化基礎(chǔ)等。
三、人才培養(yǎng)模式
人才培養(yǎng)模式是人才培養(yǎng)方案的組織實(shí)施形式，貫穿于學(xué)生的整個(gè)學(xué)習(xí)過程。通過探索學(xué)習(xí)，我院總結(jié)出農(nóng)村合作金融專業(yè)適合實(shí)施“校企共育、能力遞進(jìn)”的人才培養(yǎng)模式。“校企共育”是指人才培養(yǎng)過程由學(xué)校和企業(yè)共同來培養(yǎng)學(xué)生，充分發(fā)揮校外實(shí)訓(xùn)基地和校內(nèi)實(shí)訓(xùn)基地、專任教師和企業(yè)指導(dǎo)教師的優(yōu)勢(shì)；“能力遞進(jìn)”主要是遵循學(xué)生職業(yè)能力成長(zhǎng)規(guī)律，逐步培養(yǎng)學(xué)生的人文素養(yǎng)和專業(yè)基礎(chǔ)能力、崗位核心能力和綜合職業(yè)能力，三層能力培養(yǎng)逐步遞進(jìn)。該人才培養(yǎng)模式的實(shí)施過程可描述如下：第一個(gè)階段（第1、2學(xué)期），人文素養(yǎng)和專業(yè)基礎(chǔ)能力培養(yǎng)。利用校內(nèi)理實(shí)一體化教室，通過開設(shè)綜合素質(zhì)課、品德實(shí)踐課，培養(yǎng)學(xué)生的人文素養(yǎng)；通過開設(shè)金融基本技能、基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)等課程，培養(yǎng)學(xué)生專業(yè)基礎(chǔ)能力；第二個(gè)階段（第3、4學(xué)期），專業(yè)核心能力培養(yǎng)。利用理實(shí)一體化實(shí)訓(xùn)室，通過開設(shè)專業(yè)核心能力課程，培養(yǎng)學(xué)生熟練操作柜面服務(wù)、信貸服務(wù)、金融營銷服務(wù)等崗位業(yè)務(wù)的專業(yè)核心能力；第三個(gè)階段（第5、6學(xué)期），綜合職業(yè)能力培養(yǎng)。第5學(xué)期，利用理實(shí)一體化教室、校內(nèi)實(shí)訓(xùn)室，重點(diǎn)學(xué)習(xí)專業(yè)拓展課，并開展金融業(yè)務(wù)綜合實(shí)訓(xùn)；第6學(xué)期，利用校內(nèi)生產(chǎn)性實(shí)訓(xùn)室和校外實(shí)訓(xùn)基地，重點(diǎn)開展校內(nèi)校外“輪崗”實(shí)習(xí)，培養(yǎng)學(xué)生的綜合職業(yè)能力。從畢業(yè)生就業(yè)調(diào)查結(jié)果看，通過該人才培養(yǎng)模式的實(shí)施，較好實(shí)現(xiàn)了既定的人才培養(yǎng)目標(biāo)，本專業(yè)對(duì)口就業(yè)率達(dá)到90.8%，畢業(yè)生受到供銷系統(tǒng)內(nèi)單位一致好評(píng)。
主要參考文獻(xiàn)：
【論文摘要】完善商業(yè)銀行內(nèi)部控制至關(guān)重要，要把會(huì)計(jì)部位的內(nèi)部控制作為重中之重。文章對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的重要性以及當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題進(jìn)行了分析，并就建立和完善商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制機(jī)制，防范會(huì)計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了初步的探討。
銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)是一個(gè)高風(fēng)險(xiǎn)和突發(fā)性事件極易出現(xiàn)的行業(yè)和單位，內(nèi)控制度的建設(shè)和執(zhí)行是有效避免和防范高風(fēng)險(xiǎn)、突發(fā)性事件的有效措施和重要保證，是實(shí)現(xiàn)預(yù)定發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)，因此加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制至關(guān)重要，設(shè)立新的機(jī)構(gòu)和開辦新的業(yè)務(wù)都必須要內(nèi)控先行。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)作為銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)，在銀行業(yè)不斷開拓與創(chuàng)新的今天顯得尤為重要。強(qiáng)化會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制，有效地防范和化解銀行風(fēng)險(xiǎn)已成為各家銀行的共識(shí)。
一、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性
會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是內(nèi)部控制的一個(gè)重要方面，隨著現(xiàn)代管理手段的不斷發(fā)展，會(huì)計(jì)控制方法也逐步增多，如何結(jié)合銀行業(yè)務(wù)特點(diǎn)和經(jīng)營實(shí)際，選擇適當(dāng)?shù)目刂品椒ǎ_(dá)到既定的管理目標(biāo)，已成為各家銀行風(fēng)險(xiǎn)管理工作的重點(diǎn)之一。銀行業(yè)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，為了實(shí)現(xiàn)其穩(wěn)健經(jīng)營的目標(biāo)，必須將內(nèi)部控制的重點(diǎn)放在防范風(fēng)險(xiǎn)上。銀行會(huì)計(jì)是實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，相對(duì)于銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的整體而言，會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制的重要性不言而喻。
二、商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制中存在的問題及分析
內(nèi)部控制失靈是造成最近一段時(shí)間國內(nèi)銀行業(yè)大案要案頻發(fā)的直接原因，而隱藏在內(nèi)部控制失靈現(xiàn)象背后的則是內(nèi)部控制要素的缺失和內(nèi)部控制運(yùn)行體系的紊亂。這是問題的癥結(jié)所在。只有熟悉到這一點(diǎn)，我們才能對(duì)癥下藥，亡羊補(bǔ)牢，堵住商業(yè)銀行內(nèi)部控制存在的窟窿，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的持續(xù)改進(jìn)，進(jìn)而從根本上杜絕大案要案的發(fā)生。近年來，我國商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系建設(shè)雖然取得了較大發(fā)展，但受內(nèi)外部因素的制約，仍不可避免地存在一些問題，主要表現(xiàn)在以下方面。
1、內(nèi)部控制理念還不到位
一是對(duì)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的熟悉不全面，不完整。有些治理者仍然認(rèn)為建立健全內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度就是建章建制，忽視了內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是一種業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中環(huán)環(huán)相扣的、動(dòng)態(tài)監(jiān)督的機(jī)制；有些治理者把內(nèi)部會(huì)計(jì)控制等同于內(nèi)部審計(jì)，忽視了崗位之間相互制約和業(yè)務(wù)部門檢查監(jiān)督前兩道防線的作用。二是沒有擺正業(yè)務(wù)發(fā)展和內(nèi)部控制的關(guān)系，內(nèi)控優(yōu)先理念缺乏。一些分支機(jī)構(gòu)沒有熟悉到內(nèi)部控制也是實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的重要手段，反而把內(nèi)部控制與發(fā)展業(yè)務(wù)對(duì)立起來，只追求業(yè)務(wù)擴(kuò)張，忽視風(fēng)險(xiǎn)控制，以至形成大量風(fēng)險(xiǎn)，直接影響了經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。三是人力資源政策還不夠健全。一些商業(yè)銀行的分支行沒有建立科學(xué)的崗位職務(wù)分析機(jī)制，在治理層不能恰當(dāng)?shù)嘏鋫淙肆Y源，不能做到人盡其才，才盡其用；有的分支行沒有建立不相容崗位職務(wù)說明書，輕易造成混崗作業(yè)；有的行業(yè)崗位職責(zé)不具體，該職務(wù)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任不清，造成人人負(fù)責(zé)人人不負(fù)責(zé)；未實(shí)行崗位定期輪換和強(qiáng)制休假制度，不利于要害崗位人員的核查和監(jiān)督。四是內(nèi)部控制狀況評(píng)價(jià)及其激勵(lì)約束機(jī)制相對(duì)滯后。目前對(duì)員工和機(jī)構(gòu)的考核總體上是以業(yè)務(wù)發(fā)展指標(biāo)為主，而工作質(zhì)量和內(nèi)部控制指標(biāo)居于次要地位。激勵(lì)約束機(jī)制不合理，普遍存在逆向激勵(lì)的問題。為了促進(jìn)業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，各家銀行均對(duì)其分支機(jī)構(gòu)制定并實(shí)施相應(yīng)的激勵(lì)考核機(jī)制。不過，大多數(shù)銀行推出的激勵(lì)考核機(jī)制側(cè)重于業(yè)務(wù)發(fā)展，較少考慮內(nèi)控建設(shè)情況。
2、對(duì)要害崗位及人員的監(jiān)督約束機(jī)制缺乏
因?yàn)橐θ藛T往往擁有一定的人、財(cái)、物權(quán)，有更多的機(jī)會(huì)接觸重要憑證和印章，也就有更多的作案機(jī)會(huì)。鑒于此，國外銀行大多都建立了針對(duì)要害崗位及人員的更為嚴(yán)格的監(jiān)督約束，比如人員輪換和強(qiáng)制休假制度、專門的內(nèi)部審計(jì)。但從國內(nèi)的情況來看，大多數(shù)銀行在賦予要害人員非凡權(quán)力的同時(shí)，并未建立起強(qiáng)有力的監(jiān)督約束機(jī)制。一方面，人員輪換和強(qiáng)制休假制度尚未推行，或流于形式；另一方面，內(nèi)部審計(jì)存在重大缺陷，側(cè)重于對(duì)基層操作人員的審計(jì)，忽視對(duì)要害人員(尤其是治理人員)的審計(jì)。無論是審計(jì)頻率，還是審計(jì)范圍上都遠(yuǎn)不能形成對(duì)要害人員的有效威懾，從而為要害人員作案提供可能。
3、對(duì)會(huì)計(jì)治理活動(dòng)的控制還存在許多不足
一是規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程、核算系統(tǒng)條塊分割和缺乏統(tǒng)籌，使得內(nèi)部控制分散、重疊、脫節(jié)、矛盾、空白、低效；員工職責(zé)不夠清楚，未細(xì)化到崗位責(zé)任制和操作規(guī)程，權(quán)責(zé)不清；缺乏崗位職責(zé)的恰當(dāng)分離，造成混崗、一人多崗和頂崗的現(xiàn)象普遍。二是授權(quán)授信不夠完善。授權(quán)機(jī)制不夠科學(xué)，授多大權(quán)、授哪些權(quán)沒有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)模型；對(duì)授權(quán)的制約和監(jiān)督跟不上，對(duì)授權(quán)中存在的問題監(jiān)督不到位，對(duì)越權(quán)行為懲處不力。
4、內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，與業(yè)務(wù)發(fā)展速度不匹配
商業(yè)銀行內(nèi)控體系可概括為決策、建設(shè)與治理、執(zhí)行與操作、監(jiān)督評(píng)價(jià)和持續(xù)改進(jìn)五個(gè)環(huán)節(jié)。其中，監(jiān)督評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)的作用是檢查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性，發(fā)現(xiàn)并督促治理層糾正內(nèi)部控制隱患和缺陷。現(xiàn)實(shí)中，這一環(huán)節(jié)的職責(zé)一般是由商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)部門來完成的。但是國內(nèi)商業(yè)銀行的內(nèi)部審計(jì)顯得相當(dāng)薄弱。首先，有些銀行尚未設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門；其次，內(nèi)部審計(jì)部門受行政體制干擾較多，獨(dú)立性得不到保障，尤其是在對(duì)總行層面進(jìn)行審計(jì)時(shí)，難度相當(dāng)大；再次，受制于架構(gòu)設(shè)置的缺陷，內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性不強(qiáng)，很多部門和分支機(jī)構(gòu)對(duì)其提出的整改要求重視性不高，影響內(nèi)控改進(jìn)的效率；第四，大多數(shù)銀行內(nèi)部審計(jì)人員配備不足，影響內(nèi)部審計(jì)的頻率和范圍；最后，內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)性不強(qiáng)，對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)不熟，計(jì)算機(jī)水平不高，不能適應(yīng)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的電子化趨勢(shì)。
三、強(qiáng)化商業(yè)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制，防范會(huì)計(jì)部位風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策
1、認(rèn)識(shí)到位，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，提高會(huì)計(jì)人員內(nèi)部控制意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)
通過廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育和重視業(yè)務(wù)處理上每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防范，培養(yǎng)會(huì)計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的敏感和了解，使會(huì)計(jì)人員熟悉到所在部門的風(fēng)險(xiǎn)治理水平與個(gè)人切身利益息息相關(guān)，并將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)貫穿于所有人員的自覺行動(dòng)中去。要使會(huì)計(jì)人員充分熟悉內(nèi)部控制的意義、作用和緊迫性。要使每個(gè)崗位的人員都清楚自己應(yīng)遵循的制度和規(guī)定，明白遵守與違反的界限，并提高自我約束與對(duì)他人監(jiān)督的意識(shí)，克服執(zhí)行中的隨意性，讓每一位會(huì)計(jì)人員都熟悉到自身的工作崗位上可能存在的危險(xiǎn)，時(shí)刻警覺，形成防范風(fēng)險(xiǎn)的第一道屏障。
2、正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與深化內(nèi)部控制的關(guān)系
在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下，銀行努力開拓市場(chǎng)、完善服務(wù)手段、提高服務(wù)質(zhì)量是無可非議的，但是以不遵守金融法規(guī)和制度為前提的競(jìng)爭(zhēng)行為我們要果斷予以制止。有的行為了多爭(zhēng)一些存款，無論客戶大小、遠(yuǎn)近，一律承諾上門收款，實(shí)際上潛伏著風(fēng)險(xiǎn)；有的行為了吸引客戶，置賬戶治理制度于不顧，違規(guī)開立賬戶；還有的行不顧實(shí)際情況，機(jī)械地實(shí)行“限時(shí)服務(wù)”制度，致使柜臺(tái)人員為了不被客戶投訴，對(duì)票據(jù)審查不細(xì)而放過假單、假證等。這些都是以犧牲原則和制度為代價(jià)的，給銀行經(jīng)營帶來了風(fēng)險(xiǎn)。銀行搞改革，歸根到底就是為了吸引客戶，擴(kuò)大業(yè)務(wù)范圍，提高服務(wù)水平，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)能力，但改革的同時(shí)必須要注重處理好業(yè)務(wù)發(fā)展與內(nèi)控的關(guān)系，要樹立“內(nèi)控優(yōu)先”的思想。開辦和處理任何業(yè)務(wù)都要以制度作保證，明確操作規(guī)則、程序和各項(xiàng)具體要求，實(shí)行穩(wěn)健經(jīng)營。
3、制度到位，整章建制，完善會(huì)計(jì)內(nèi)控制度
首先，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)現(xiàn)有內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度和流程進(jìn)行全面整合、梳理和優(yōu)化，要突出對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范，通過對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程中風(fēng)險(xiǎn)的系統(tǒng)排查，找出各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制訂出科學(xué)化、標(biāo)準(zhǔn)化、系統(tǒng)化的規(guī)章制度，設(shè)計(jì)出具有前瞻性、綜合性、可操作性的作業(yè)流程。明確內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的目標(biāo)、對(duì)象、原則、手段、重點(diǎn)控制環(huán)節(jié)和要求，使每個(gè)會(huì)計(jì)崗位的操作都有章可循。其次，重視內(nèi)控制度的更新。對(duì)不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展以及不完善的規(guī)章制度和辦法及時(shí)進(jìn)行重新修訂，對(duì)已經(jīng)歷過時(shí)的或已有新規(guī)定代替的制度、辦法予以廢止。要充分利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的優(yōu)勢(shì)，隨時(shí)把最新的、最切合實(shí)際的內(nèi)控制度傳達(dá)到前臺(tái)會(huì)計(jì)人員，以便各職級(jí)員工學(xué)習(xí)、查閱和利用，提高制度可執(zhí)行性，避免有章難循和有章不循現(xiàn)象的發(fā)生。
4、建立柜面業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
當(dāng)我們強(qiáng)調(diào)要將單純的事后監(jiān)督變?yōu)槭虑啊⑹轮小⑹潞笕轿豢刂茣r(shí)，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制就是必不可少的。另外營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)稽核崗要承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)治理職責(zé)，實(shí)施有效的預(yù)警、預(yù)告職責(zé)，通過定量猜測(cè)技術(shù)和相關(guān)方法，加強(qiáng)日常核算和內(nèi)部監(jiān)督，反映出可能發(fā)生的問題，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，找出缺陷，堵塞漏洞，防患于未然。
5、監(jiān)督到位，強(qiáng)化會(huì)計(jì)監(jiān)督職能，完善會(huì)計(jì)監(jiān)督手段
核算與監(jiān)督是會(huì)計(jì)的兩大職能，在建立了全面的會(huì)計(jì)制度體系后，接下來的具體工作是嚴(yán)格執(zhí)行。在會(huì)計(jì)核算中要強(qiáng)調(diào)真實(shí)、正確、完整、合法；而在會(huì)計(jì)監(jiān)督中要強(qiáng)調(diào)獨(dú)立、嚴(yán)格、及時(shí)、有效，尤其是要重視會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的事前和事中監(jiān)督，因?yàn)槭潞蟀l(fā)現(xiàn)問題往往已經(jīng)無濟(jì)于事。而嚴(yán)格會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)事前和事中監(jiān)督，可以力求把風(fēng)險(xiǎn)消除在日常工作處理中，從而減少損失。
6、建立違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的追究制度
內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行由事前、事中和事后組成。外部檢查出的違規(guī)違紀(jì)問題一般都與執(zhí)行單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度有關(guān)，為了規(guī)范會(huì)計(jì)秩序和保障會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整，要建立違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的追究制度，凡檢查出的違規(guī)違紀(jì)問題，要追溯違反內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的責(zé)任，并具體規(guī)定違反制度的內(nèi)部處罰措施，尤其是事后檢查人員查出的違反制度行為更要納入內(nèi)部追究制度中。銀行高級(jí)治理層應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)，并對(duì)由內(nèi)部控制失效造成的重大資產(chǎn)損失承擔(dān)責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問題隱瞞不報(bào)、上報(bào)虛假情況或檢查監(jiān)督不力的，也應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。
【參考文獻(xiàn)】
[1]許波：基層商業(yè)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制研究[J].時(shí)代金融，2006（10）.
關(guān)鍵詞：強(qiáng)化 實(shí)時(shí)監(jiān)控 資金安全
中圖分類號(hào)：F234 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914（2015）12-144-02
一、專業(yè)管理的目標(biāo)描述
為滿足集團(tuán)公司日益增長(zhǎng)的資金集中管理需求，江西省供電公司于2011年推出了整體的資金集中管理解決方案――財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，并與ERP系統(tǒng)以及網(wǎng)上銀行系統(tǒng)進(jìn)行無縫連接，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)間的信息共享。財(cái)務(wù)管控最為主要的功能是將信息技術(shù)與資金管理相融合，提高了資金信息傳遞效率。各基層公司在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，便可利用管控系統(tǒng)直接將業(yè)務(wù)信息送入到統(tǒng)一的信息庫中，省公司管理人員無論何時(shí)何地輸入集團(tuán)公司經(jīng)營活動(dòng)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)都能夠自動(dòng)生成資金信息和控制信息。這樣，江西省供電公司跨越時(shí)間和空間的障礙，掌控基層公司的業(yè)務(wù)信息與控制信息，便于其進(jìn)行資金的集中控制和統(tǒng)一的決策；同樣，江西省供電公司的監(jiān)控指令也能夠快速的傳達(dá)到基層公司，實(shí)現(xiàn)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)管，對(duì)資金的全面預(yù)算管理、資金決策和資金結(jié)算的監(jiān)管都有極大的幫助，大大提高了資金監(jiān)管效率。
二、專業(yè)管理主要做法
（一）規(guī)范銀行賬戶管理、全面實(shí)施在線管控
通過財(cái)務(wù)管控資金管理功能，可以確保江西省供電公司能夠隨時(shí)了解基層公司的資金賬戶信息，掌控資金流向，減少因資金體外循環(huán)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
1.嚴(yán)格控制銀行賬戶數(shù)量，實(shí)現(xiàn)所有賬戶在線監(jiān)控。要強(qiáng)化資金監(jiān)控，必須對(duì)公司的銀行賬戶實(shí)施管控。制定完善的賬戶管理體系。嚴(yán)格賬戶的開立、變更和撤銷審批備案制度，對(duì)所有銀行賬戶全部納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，定期清理不必要的銀行賬戶。明確各銀行賬戶的性質(zhì)和使用范圍，不得超范圍使用。對(duì)使用中的賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，定期檢查，確保銀行賬戶監(jiān)控信息全面、完整、準(zhǔn)確。
2.落實(shí)審批備案制度，實(shí)現(xiàn)賬戶全流程管理。所有銀行賬戶（包括集體企業(yè)賬戶）納入公司統(tǒng)一監(jiān)控范圍；全流程即要求各單位認(rèn)真執(zhí)行銀行賬戶審批備案撤銷制度，各單位開立任何賬戶，均需事先書面報(bào)市公司審核，再上報(bào)省公司審批備案。原則上不同意新增賬戶，對(duì)確因工作需要新設(shè)賬戶的，按照新舊賬戶置換，賬戶數(shù)量不增加的原則辦理。
3.依托財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)賬戶全壽命管理。宜春供電公司在銀行賬戶全壽命周期管理中，通過完善的賬戶信息卡管理制度，實(shí)現(xiàn)公司銀行賬戶從開立、運(yùn)行、監(jiān)管、變更、撤消的全壽命周期管理。
（二）落實(shí)崗位責(zé)任，夯實(shí)資金安全管理基礎(chǔ)
宜春供電公司始終緊繃資金風(fēng)險(xiǎn)防范之弦，進(jìn)一步梳理財(cái)務(wù)各專業(yè)管理的薄弱環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，把做好日常工作和提升管控水平有機(jī)結(jié)合起來，增強(qiáng)對(duì)經(jīng)營過程的實(shí)時(shí)監(jiān)督，對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)時(shí)預(yù)警，從根本上、源頭上杜絕違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象的發(fā)生。一是遵循不相容崗位職責(zé)，加強(qiáng)崗位內(nèi)部牽制；二是印鑒和密鑰的牽制管理；三是實(shí)行月末對(duì)賬制度，原則消除未達(dá)賬項(xiàng)。
（三）加強(qiáng)電費(fèi)資金歸集管理
加強(qiáng)電費(fèi)資金管理工作，不斷提高電費(fèi)資金上繳及時(shí)性，實(shí)現(xiàn)電費(fèi)資金實(shí)時(shí)歸集。
1.拓寬電費(fèi)回收方式，實(shí)現(xiàn)多渠道繳費(fèi)。緊密圍繞營銷業(yè)務(wù)需求，公司加大營銷專項(xiàng)投入，不斷拓展電費(fèi)資金回收渠道，為客戶提供“人性化”服務(wù)。通過現(xiàn)有多渠道非現(xiàn)金的電費(fèi)收繳方式，提高了電費(fèi)資金回收率，成功降低了資金保管風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)實(shí)現(xiàn)了優(yōu)質(zhì)服務(wù)、便民繳費(fèi)。目前電費(fèi)收取方式有銀行轉(zhuǎn)賬、委托收款、支付寶繳費(fèi)和營業(yè)廳坐收等方式，初步形成“十分鐘”繳費(fèi)圈，隨著多渠道繳費(fèi)業(yè)務(wù)不斷擴(kuò)展，營業(yè)廳坐收現(xiàn)金逐步減少，代收代扣電費(fèi)日益增多。
2.做好電費(fèi)資金保管工作，確保資金安全。客戶到營業(yè)大廳繳費(fèi)，前臺(tái)工作人員收款后在營銷系統(tǒng)中進(jìn)行銷賬確認(rèn)。下午5點(diǎn)，公司委托工商銀行每日上門接鈔并存入公司賬戶。次日電費(fèi)會(huì)計(jì)在營銷系統(tǒng)中收費(fèi)日結(jié)的輔助到賬查看各收費(fèi)員解款確認(rèn)的金額。跟銀行入賬金額回單核對(duì)一致后，進(jìn)行到賬確認(rèn)，進(jìn)行賬務(wù)處理。
3.加強(qiáng)與客戶溝通，實(shí)現(xiàn)票據(jù)零收取。由于票據(jù)有別于現(xiàn)金的特殊性，公司加強(qiáng)與客戶的溝通，說明公司相關(guān)規(guī)定，爭(zhēng)取理解，對(duì)于銀行票據(jù)，“能不收盡量不收”，實(shí)現(xiàn)了電費(fèi)票據(jù)的零收取。
4.及時(shí)進(jìn)行電費(fèi)資金賬務(wù)處理，強(qiáng)化電費(fèi)資金實(shí)時(shí)監(jiān)控。為了加強(qiáng)對(duì)電費(fèi)收入的資金監(jiān)控，電費(fèi)會(huì)計(jì)具有營銷系統(tǒng)的查詢等部分功能，要通過營銷系統(tǒng)、網(wǎng)銀系統(tǒng)的核對(duì)，電費(fèi)銷售報(bào)表與營銷系統(tǒng)的核對(duì)，完成電費(fèi)收入的賬實(shí)、賬賬、賬表相符。
5.多措并舉，提高資金歸集率。（1）通過財(cái)務(wù)對(duì)電費(fèi)資金的全過程管控，進(jìn)一步推進(jìn)電費(fèi)精細(xì)化管理，確保電費(fèi)資金“顆粒歸倉”。（2）結(jié)合公司躉售電量占比大的特點(diǎn)，制定縣（區(qū)）公司躉售電費(fèi)按旬預(yù)繳制度，要求縣（區(qū)）公司按旬預(yù)繳電費(fèi)，預(yù)繳率達(dá)到80%以上，每月預(yù)繳金額達(dá)1.5億元，進(jìn)一步提高了電費(fèi)資金回收的及時(shí)性。（3）明協(xié)議：要求縣公司與銀行簽訂正式轉(zhuǎn)賬劃款協(xié)議，明確操作規(guī)范，要求按周進(jìn)行劃款到歸集賬戶。（4）細(xì)溝通：爭(zhēng)取銀行理解，把上級(jí)單位電費(fèi)資金上繳要求及時(shí)告知，要求優(yōu)先處理，下午四點(diǎn)半前將賬戶電費(fèi)資金全額上繳。
（四）做實(shí)每項(xiàng)資金收支業(yè)務(wù)安全管理
1.依托網(wǎng)上銀行，加強(qiáng)對(duì)其他業(yè)務(wù)收入的管理。每月結(jié)賬前，要求出納必須從銀行取得所有收、付款回單，并交由相應(yīng)會(huì)計(jì)及時(shí)賬務(wù)處理，確保不出現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)。及時(shí)從銀行獲取回單，能確保賬務(wù)處理借方銀行收款的及時(shí)性，與職能部門協(xié)同對(duì)帳，能夠確保賬戶處理貸方，其他業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬的準(zhǔn)確性，做到了帳實(shí)相符。
2.精益化編制和執(zhí)行月度現(xiàn)金流量預(yù)算。宜春供電公司嚴(yán)格遵循國網(wǎng)公司的全面預(yù)算管理辦法，設(shè)置預(yù)算管理崗，對(duì)預(yù)算進(jìn)行專崗專人管理。2014年，宜春供電公司通過“現(xiàn)金流入精預(yù)測(cè)，現(xiàn)金支付控偏差”，月度現(xiàn)金流量預(yù)算執(zhí)行偏差率連續(xù)9個(gè)月控制在1%以內(nèi)，實(shí)現(xiàn)資金收付高效、安全和平穩(wěn)有序。
3.大力推行電子支付。針對(duì)目前資金大量使用電子支付方式，公司高度重視該業(yè)務(wù)，專門制定電子支付業(yè)務(wù)管理辦法，嚴(yán)格規(guī)范網(wǎng)上銀行等電子支付流程。
4.依托網(wǎng)上銀行，提高支付安全率。財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)接口采用開放式接口，在保證安全性的前提下使企業(yè)集團(tuán)更充分的利用銀行提供的服務(wù)。通過網(wǎng)銀接口，財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)與公司的開戶銀行的網(wǎng)銀系統(tǒng)連接，實(shí)現(xiàn)公司與銀行之間的協(xié)同作業(yè)。這一方法使得公司的資金業(yè)務(wù)辦理更加迅速，也進(jìn)一步加快了資金信息的傳遞速度，提高公司的資金管理監(jiān)控能力。隨著網(wǎng)上銀行的廣泛使用，現(xiàn)金支票、現(xiàn)金支付比率逐漸降低，有效防范資金支付安全風(fēng)險(xiǎn)。批量代付工資的網(wǎng)銀功能，使得快速準(zhǔn)確的批量付款得以實(shí)現(xiàn)
5.加強(qiáng)支票安全管理。為了有效控制支票的使用風(fēng)險(xiǎn)，出納按照國網(wǎng)公司內(nèi)部控制的要求，在管控中新建支票采購單，經(jīng)資金主管審批通過之后，在ERP中自動(dòng)生成相應(yīng)憑證。備用支票的申領(lǐng)以及支票的作廢也在財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)中進(jìn)行，并通過完成相關(guān)的審批流程并與財(cái)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)集成，自動(dòng)生成會(huì)計(jì)憑證。通過支票采購單的前端發(fā)起，實(shí)現(xiàn)支票采購、使用、作廢的全過程管控。
（五）嚴(yán)格考核監(jiān)督，強(qiáng)化縣公司資金一體化管控
1.試點(diǎn)上線縣供電公司存貸款監(jiān)管模塊。宜春供電公司根據(jù)省供電公司要求，上線財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)融資管理模塊，對(duì)縣供電公司貸款需求實(shí)行逐級(jí)審批制度，將融資業(yè)務(wù)審批流程植入財(cái)務(wù)管控系統(tǒng)，市供電公司對(duì)縣供電公司的融資計(jì)劃實(shí)行在線審批。縣供電公司按月對(duì)融資合同的到款計(jì)劃和還款計(jì)劃進(jìn)行完善，通過信息化手段加強(qiáng)對(duì)貸款資金流動(dòng)情況的預(yù)測(cè)和監(jiān)督，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。在融資臺(tái)賬中，每月融資到款、融資還款、本金余額等業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)要求與賬務(wù)保持一致，將貸款納入集團(tuán)管理之中，降低整個(gè)集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.嚴(yán)格審批縣供電公司大額資金支付。嚴(yán)格審批集中支付，指派專人，按“四到位”原則審核縣供電公司20萬元以上資金支付；“四到位”即預(yù)算到位（有無預(yù)算）、程序到位（審批手續(xù)是否完善）、要求到位（附件是否完整）、支付到位（是否按合同、發(fā)票單位付款）。
3.定期對(duì)縣供電公司資金風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)檢查。（1）嚴(yán)格日常監(jiān)控。將資金管理的日常核算、資金歸集、集中支付、安全管理納入財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)管控和農(nóng)電綜合考核。（2）定期開展資金安全管理檢查，保障資金安全。每年組織財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)資金安全管理進(jìn)行交叉檢查，重點(diǎn)對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)供電所業(yè)務(wù)收支和電費(fèi)資金管理等風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核，有效防范資金安全風(fēng)險(xiǎn)。
三、評(píng)估與改進(jìn)
（一）專業(yè)管理取得的主要成效
1.保障了資金支付安全。資金支付形成了月度現(xiàn)金流量、資金申請(qǐng)、資金控制、電子支付、憑證接受等全過程的閉環(huán)管理，使資金結(jié)算手段和管理方法更加科學(xué)，資金支付行為更加規(guī)范。
2.資金集約化管理指標(biāo)良好。資金管理多項(xiàng)指標(biāo)完成率良好，實(shí)現(xiàn)了資金歸集率100%，所有賬戶月底無未達(dá)賬項(xiàng)，所有資金實(shí)現(xiàn)在線監(jiān)控，年度達(dá)標(biāo)賬戶比率100%，票據(jù)0收取，資金安全事故為0，為資金安全管理打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（二）專業(yè)管理的改進(jìn)建議
1.梳理業(yè)務(wù)流程。對(duì)現(xiàn)行電費(fèi)賬務(wù)業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理，梳理營銷業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的應(yīng)收、實(shí)收、預(yù)收、業(yè)務(wù)費(fèi)及其他收費(fèi)、銀行進(jìn)賬、壞賬核銷、異地收費(fèi)等流程，為系統(tǒng)流程的改造做好前期準(zhǔn)備。
2.完善內(nèi)部管理職責(zé)。在營銷部門開展符合會(huì)計(jì)制度的電費(fèi)明細(xì)收入管理工作，統(tǒng)一應(yīng)收電費(fèi)收入總賬和明細(xì)賬核算規(guī)則，規(guī)范基層單位電費(fèi)管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。
3.統(tǒng)一營銷系統(tǒng)賬務(wù)核算模式。建議營銷和財(cái)務(wù)一體化系統(tǒng)中添加功能，使財(cái)務(wù)可根據(jù)營銷部傳遞過來的憑證直接生成財(cái)務(wù)憑證，保證營銷系統(tǒng)與財(cái)務(wù)應(yīng)用會(huì)計(jì)憑證的一一對(duì)應(yīng)，解決電費(fèi)賬務(wù)總賬和明細(xì)賬的不對(duì)應(yīng)問題，提高財(cái)務(wù)與營銷賬務(wù)數(shù)據(jù)的一致性。
4.全面梳理勾稽對(duì)應(yīng)關(guān)系。全面梳理財(cái)務(wù)總賬和營銷明細(xì)賬之間的勾稽對(duì)應(yīng)關(guān)系，建立相應(yīng)的核算公式并對(duì)差異部分進(jìn)行梳理形成差異對(duì)賬表，建立追溯機(jī)制。如財(cái)務(wù)應(yīng)收賬款和營銷客戶欠費(fèi)、預(yù)收賬款和客戶預(yù)收費(fèi)、主營業(yè)務(wù)收入和客戶應(yīng)收、營業(yè)外收入和客戶滯納違約金之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系。
關(guān)鍵詞： ACS系統(tǒng)；相關(guān)建議；加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算管理
中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)ACS）已于2014年6月30日在湖南成功上線運(yùn)行。相比ABS，ACS是以數(shù)據(jù)集中化、流程科學(xué)化、管理信息化、服務(wù)綜合化和監(jiān)督過程化為目標(biāo)的會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，這對(duì)加強(qiáng)基層央行會(huì)計(jì)核算管理、精簡(jiǎn)崗位、優(yōu)化人員配置、防控資金風(fēng)險(xiǎn)具有積極的推進(jìn)作用。
2014年7月份懷化市ACS業(yè)務(wù)處理正常，系統(tǒng)運(yùn)行狀況良好，所轄11個(gè)網(wǎng)點(diǎn)累計(jì)發(fā)起各類業(yè)務(wù)934筆，成功918筆，作廢16筆，成功率達(dá)983%。從中我們發(fā)現(xiàn)，ACS在憑證設(shè)計(jì)、系統(tǒng)功能和打印程序設(shè)計(jì)等方面存在瑕疵，有些甚至潛伏風(fēng)險(xiǎn)隱患，希引起重視并能加以改善。
一、ACS系統(tǒng)運(yùn)行中存在的問題
（一）部分ACS專用憑證設(shè)計(jì)不合理，需要完善。
1部分憑證格式設(shè)計(jì)不合理。如支票、電匯、信匯和進(jìn)賬單等給匯出行簽章的預(yù)留位置較小，以前刻制的財(cái)務(wù)專用章和法人章絕大部分印模超出此范圍，大寫金額稍長(zhǎng)一點(diǎn)就被印章壓著，看不清字，易造成憑證作廢。
2部分ACS專用憑證沿襲ABS憑證基本格式。如：支票沿用原ABS支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章都用原來老憑證格式，這些憑證上都有“記賬”、“復(fù)核”字樣。根據(jù)ACS“憑證掃描切片，集中并發(fā)處理，流程授權(quán)監(jiān)控，后臺(tái)實(shí)時(shí)記賬”的業(yè)務(wù)流程，憑證的記賬在業(yè)務(wù)處理中心，而支票、電匯、信匯和進(jìn)賬單原始憑證上的“記賬”、“復(fù)核”章，后臺(tái)業(yè)務(wù)處理中心操作人員卻無法加蓋，并且憑證上又沒有前臺(tái)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)操作人員加蓋“主管、掃描”章的位置，以致容易造成責(zé)任不明確，不符合“相關(guān)性和明晰性”的會(huì)計(jì)核算基本規(guī)定。
（二）系統(tǒng)功能設(shè)計(jì)不完備，需要增補(bǔ)完善。
1憑證主件與附件沒有比對(duì)校驗(yàn)功能。
掃描到業(yè)務(wù)處理中心的憑證，ACS系統(tǒng)對(duì)于主件審核非常嚴(yán)格，而對(duì)于附件審核不嚴(yán)，且不能對(duì)主、附件的賬號(hào)、戶名、金額等進(jìn)行校驗(yàn)比對(duì)，容易導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。譬如：一般存款余額采集：從懷化市一個(gè)多月的運(yùn)行情況看，有3筆一般存款余額采集憑證采集的是存款準(zhǔn)備金數(shù)據(jù)，而不是“一般存款余額”，可也記賬成功。事隔幾天才發(fā)現(xiàn)更正。如果當(dāng)時(shí)能與附件進(jìn)行校驗(yàn)比對(duì)，就能立即發(fā)現(xiàn)采集的是準(zhǔn)備金存款數(shù)據(jù)，而不是一般存款余額。另外，現(xiàn)金收入憑證附件是現(xiàn)金交款單，由于系統(tǒng)沒有比對(duì)校驗(yàn)功能，多張“現(xiàn)金交款單”合計(jì)金額與“現(xiàn)金收入憑證”金額不相符，也能記賬成功。如我們轄內(nèi)有個(gè)網(wǎng)點(diǎn)出現(xiàn)“現(xiàn)金收入憑證”金額錯(cuò)位，與
[HJ21mm]
“現(xiàn)金交款單”合計(jì)金額不符，當(dāng)時(shí)由于記賬成功，不引起重視，臨下班作賬務(wù)核對(duì)時(shí)才發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，這樣很容易引發(fā)會(huì)計(jì)核算風(fēng)險(xiǎn)。
2各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)損益明細(xì)表無法查詢。
ACS能查詢整個(gè)核算主體的損益明細(xì)表，但不能查詢單個(gè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的損益明細(xì)表，只能在其損益明細(xì)登記簿中查詢發(fā)生額，并且紅字記賬業(yè)務(wù)沒有反應(yīng)。當(dāng)縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)損益調(diào)整發(fā)生紅字記賬業(yè)務(wù)時(shí)，該筆發(fā)生額不在本網(wǎng)點(diǎn)反映，而反映在核算中心市級(jí)網(wǎng)點(diǎn)中。縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)如要核對(duì)本級(jí)損益，在ACS系統(tǒng)損益明細(xì)登記簿中查詢的信息不全，易造成損益賬戶余額在ACS系統(tǒng)與財(cái)務(wù)綜合系統(tǒng)核對(duì)不相符的問題。
3部分主管審核退回的業(yè)務(wù)不能修改。
ACS系統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)主管在審核業(yè)務(wù)時(shí)，雖然發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)大類錯(cuò)了，但是退回至操作員修改不了，只能作廢。如普通轉(zhuǎn)賬憑證應(yīng)走“大額支付往賬”時(shí)，掃描員業(yè)務(wù)大類選了“普通轉(zhuǎn)賬”，主管審核發(fā)現(xiàn)問題，退回至操作員處卻無法修改“業(yè)務(wù)大類”為“支付往賬”，只能作廢處理，不能達(dá)到主管審核的目的。
4、財(cái)政性繳存款余額為零時(shí)都要掃描確認(rèn)。
金融機(jī)構(gòu)向人民銀行交存財(cái)政性存款時(shí)，在本期財(cái)政性存款余額為零時(shí)，按照ACS系統(tǒng)的要求也要繳存，掃描確認(rèn)，這不但增加了基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的工作量，也給系統(tǒng)運(yùn)行造成壓力。
（三）打印程序設(shè)計(jì)需調(diào)整
1打印格式設(shè)置大多不方便操作。ACS打印報(bào)表、發(fā)出業(yè)務(wù)清單、記賬憑證、業(yè)務(wù)回單時(shí)系統(tǒng)綁定的打印格式有A3、A4、A5或窄幅式1/2打印，打印賬表、發(fā)出業(yè)務(wù)清單、記賬憑證時(shí)需根據(jù)設(shè)置頻繁變更打印機(jī)和打印紙張，比較繁瑣。希望能借鑒國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)TCBS）打印設(shè)計(jì)，“簡(jiǎn)單、環(huán)保”，一張A4紙可打印多種類型憑證。[JP2]
2業(yè)務(wù)回單的打印有些不必要。業(yè)務(wù)回單有許多都是商業(yè)銀行不需要的，而系統(tǒng)設(shè)置為必須打印輸出，否則網(wǎng)點(diǎn)不能簽退，容易造成紙張、時(shí)間、人力的浪費(fèi)。如原ABS的現(xiàn)金繳存，根據(jù)“先收款，后記賬”的原則，專業(yè)行憑現(xiàn)金交款單回執(zhí)聯(lián)作賬，會(huì)計(jì)部門不提供業(yè)務(wù)回單，ACS現(xiàn)金交存業(yè)務(wù)打印設(shè)計(jì)有業(yè)務(wù)回單，且有業(yè)務(wù)回單都要打印才能正常簽退，但是專業(yè)行已習(xí)慣憑現(xiàn)金交款單回執(zhí)聯(lián)入賬，不再需要會(huì)計(jì)部門的業(yè)務(wù)回單，也造成“業(yè)務(wù)回單”的簽收經(jīng)常不及時(shí)。
四）內(nèi)控管理方面的具體細(xì)則需升級(jí)
ACS上線后，系統(tǒng)架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程發(fā)生了較大變化，與原ABS存在較大差異。基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只設(shè)立兩個(gè)崗：業(yè)務(wù)受理崗和網(wǎng)點(diǎn)主管崗。營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)只需受理業(yè)務(wù)、憑證掃描，經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)主管確認(rèn)后上傳即可，由業(yè)務(wù)處理中心進(jìn)行下一步的賬務(wù)處理。也就是說ACS已將票據(jù)接柜、業(yè)務(wù)受理與會(huì)計(jì)記賬、會(huì)計(jì)核算剝離，基層營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)不再參與記賬與核算，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)集中上移到業(yè)務(wù)處理中心。因此，現(xiàn)有的會(huì)計(jì)核算內(nèi)控制度已經(jīng)不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，雖然總行陸續(xù)下發(fā)了《中央銀行會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》、《中國人民銀行會(huì)計(jì)集中核算管理規(guī)定》等文件，但是沒有內(nèi)控方面的實(shí)施細(xì)則，造成會(huì)計(jì)核算及時(shí)性、準(zhǔn)確性無法保證。
二、相關(guān)措施及建議
（一）完善相關(guān)業(yè)務(wù)憑證
1支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章等小憑證規(guī)格小，匯出行簽章的預(yù)留位置不夠，因此，建議全部改成規(guī)格為115X195厘米的大憑證。
2支票、電匯、信匯和進(jìn)賬章等憑證下方的“記賬、復(fù)核”改為“掃描、主管”，確保會(huì)計(jì)核算真實(shí)合法、責(zé)權(quán)明晰。
（二）改進(jìn)完善系統(tǒng)功能
1增加主件與必選項(xiàng)附件的比對(duì)校驗(yàn)功能。一般存款余額采集時(shí)，“一般存款余額明細(xì)表”已經(jīng)作為掃描附件的必選項(xiàng)，建議把現(xiàn)金收入憑證的附件“現(xiàn)金交款單”也作為掃描附件必選項(xiàng)，建議對(duì)必選項(xiàng)的附件增加主件、附件比對(duì)校驗(yàn)功能。
2增設(shè)能查詢各級(jí)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的損益明細(xì)表功能，便于縣級(jí)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)計(jì)人員及時(shí)準(zhǔn)確核對(duì)本級(jí)損益類賬戶明細(xì)及余額。
3主管審核后退回的所有業(yè)務(wù)都能修改。如把應(yīng)走“大額支付往賬”的憑證退回至操作員界面，操作員能修改“業(yè)務(wù)大類”，將“普通轉(zhuǎn)賬”修改成“支付往賬”，以發(fā)揮主管審核的功效。
4增加財(cái)政性存款調(diào)整標(biāo)志。在財(cái)政性存款為“零”時(shí)，只要作調(diào)整標(biāo)志，不作憑證掃描處理，以減少財(cái)政性存款調(diào)整的工作量，也能避免因漏繳產(chǎn)生的差錯(cuò)。
（三）調(diào)整打印功能
打印程序本著“簡(jiǎn)單、實(shí)用”的原理，對(duì)業(yè)務(wù)回單的打印，可以根據(jù)需要選擇，作適當(dāng)調(diào)整后都能夠正常簽退。
四）建立內(nèi)控機(jī)制，出臺(tái)具體的實(shí)施細(xì)則。
盡快出臺(tái)相應(yīng)的內(nèi)控管理辦法和考核實(shí)施細(xì)則，明確責(zé)任，履行會(huì)計(jì)管理職責(zé)，對(duì)掃描員的憑證受理、主管審批、印章及重要空白憑證的管理、內(nèi)外賬務(wù)的核對(duì)、內(nèi)部監(jiān)督的實(shí)時(shí)到位等，有一個(gè)明確的實(shí)施細(xì)則，保證會(huì)計(jì)核算真實(shí)、完整和及時(shí)準(zhǔn)確。
關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用卡；風(fēng)險(xiǎn)管理
一、我國信用卡風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀
信用卡是一項(xiàng)規(guī)模決定收益的業(yè)務(wù)，龐大的客戶規(guī)模是提升效益、抵御風(fēng)險(xiǎn)的前提和基礎(chǔ)，從國內(nèi)發(fā)卡市場(chǎng)看，跑馬圈地的時(shí)代已經(jīng)過去，目前信用卡市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)已進(jìn)入精耕細(xì)作的階段。目前重發(fā)展、輕管理，重營銷、輕貸后，重業(yè)績(jī)、輕風(fēng)險(xiǎn)，重激勵(lì)、輕約束的現(xiàn)象依然存在，一定程度上影響了發(fā)卡策略的持續(xù)性和相對(duì)穩(wěn)定性，埋下了不少風(fēng)險(xiǎn)隱患。隨著業(yè)務(wù)規(guī)模的快速增長(zhǎng)，發(fā)卡行必須未雨綢繆，采取堅(jiān)決有效措施，既要發(fā)展業(yè)務(wù)，也要控制風(fēng)險(xiǎn)，最終目標(biāo)是在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的同時(shí)，將風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)。
二、信用卡業(yè)務(wù)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)
（一）欺詐風(fēng)險(xiǎn)
不法分子利用非本人身份證件或偽造身份證件，冒用他人身份申請(qǐng)信用卡，領(lǐng)卡后大量使用，造成發(fā)卡行經(jīng)濟(jì)損失。此外，還有不法分子使用虛假信息獲取較高的信用額度，惡意透支使用，使得銀行蒙受損失。
（二）持卡人的信用風(fēng)險(xiǎn)
客戶申請(qǐng)信用卡時(shí)，銀行只是依據(jù)客戶當(dāng)時(shí)的經(jīng)濟(jì)狀況及信用程度而發(fā)卡，一旦持卡人的經(jīng)濟(jì)狀況發(fā)生變動(dòng)，無力償還已透支的款項(xiàng)時(shí)，銀行就有蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。此外，還存在持卡人在信用卡申辦時(shí)期，故意虛假夸大自身的信用情況，通過提供不真實(shí)信息資料以提高授信額度，并通過過度消費(fèi)、刷卡套現(xiàn)等方式進(jìn)行惡意透支，給銀行造成損失。
（三）特約商戶的風(fēng)險(xiǎn)
特約商戶風(fēng)險(xiǎn)主要是特約商戶與持卡人或其他第三方勾結(jié)，通過虛假交易，套取銀行信用卡資金的行為。此外，特約商戶風(fēng)險(xiǎn)還包括持卡人拒付風(fēng)險(xiǎn)，主要是指特約商戶突然失蹤，信用卡持卡人提出拒付，收單行因無法調(diào)單而可能蒙受損失的風(fēng)險(xiǎn)。上述風(fēng)險(xiǎn)主要集中于申請(qǐng)資料不實(shí)的虛假商戶或經(jīng)營規(guī)模小、經(jīng)營地頻繁變動(dòng)的高風(fēng)險(xiǎn)商戶。
三、信用卡業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn)成因分析
（一）發(fā)卡行為爭(zhēng)取客戶審查機(jī)制不嚴(yán)
作為信用卡發(fā)卡營銷人員，必須做到“親見本人、請(qǐng)見身份證原件，親見本人簽名”，但部分銀行為快速擴(kuò)大發(fā)卡規(guī)模，放松對(duì)“三親見”的管理，網(wǎng)點(diǎn)營銷人員及直銷人員在受理調(diào)查環(huán)節(jié)的真實(shí)性核查不到位，信用卡申請(qǐng)人個(gè)人資料填寫也流于形式，埋下信用卡虛假申請(qǐng)風(fēng)險(xiǎn)隱患。而發(fā)卡行在后期的審查中，只能依靠通過電話核對(duì)等方式進(jìn)行，無法保證核對(duì)情況的絕對(duì)真實(shí)可靠。
（二）發(fā)卡行和持卡人之間的信息不對(duì)稱
一是由于持卡人對(duì)自身經(jīng)濟(jì)狀況和資信水平比發(fā)卡銀行更為了解，因此在信用卡業(yè)務(wù)中，持卡人處在信息優(yōu)勢(shì)地位，發(fā)卡行處在劣勢(shì)地位。宏觀經(jīng)濟(jì)不景氣、持卡人所在行業(yè)衰退或單位效益下滑、個(gè)人財(cái)產(chǎn)損失或貶值甚至持卡人身體狀況欠佳都會(huì)對(duì)持卡人預(yù)期收入產(chǎn)生不利影響，而這些影響是隨機(jī)發(fā)生的，銀行無法預(yù)測(cè)持卡人經(jīng)濟(jì)狀況的變化。二是發(fā)卡行受理調(diào)查人員如無法順利采集并驗(yàn)證申請(qǐng)人的社保、住房或汽車等重要資信信息，未對(duì)其職業(yè)、收入狀況進(jìn)行有效評(píng)判，只注重申請(qǐng)資料的完整性，將誤導(dǎo)審批人合理化授信，可能對(duì)申請(qǐng)人授予過高的授信額度，形成信用風(fēng)險(xiǎn)。三是發(fā)卡行受技術(shù)支撐、人員配備和客戶忠誠度等多種因素影響，持卡人工作單位、家庭地址、聯(lián)系方式等信息發(fā)生變化后，發(fā)卡行無法及時(shí)更新持卡人信息，導(dǎo)致銀行與持卡人失去聯(lián)系，形成風(fēng)險(xiǎn)隱患。
（三）特約商戶風(fēng)險(xiǎn)成因
由于商戶業(yè)務(wù)對(duì)中間業(yè)務(wù)收入貢獻(xiàn)不明顯，部分銀行對(duì)其基礎(chǔ)管理不夠重視，商戶收單業(yè)務(wù)的人員少，兼崗現(xiàn)象普遍，如果對(duì)商戶入網(wǎng)審核不嚴(yán)、商戶準(zhǔn)入所需“三證一表”等實(shí)名制基本要求未落實(shí)，對(duì)商戶自行轉(zhuǎn)借機(jī)具的行為沒有嚴(yán)格監(jiān)督和管理，就將造成較大的信用卡套現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)或拒付風(fēng)險(xiǎn)。
四、信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策
為有效防范風(fēng)險(xiǎn)，各發(fā)卡銀行都應(yīng)設(shè)有信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理部門并配備相應(yīng)崗位專職人員，并從信用卡的受理、調(diào)查、審查審批、透支監(jiān)測(cè)、風(fēng)險(xiǎn)化解等環(huán)節(jié)，強(qiáng)化人員管理、制度建設(shè)和科技支撐，實(shí)行統(tǒng)一的授信和風(fēng)控政策，建立前臺(tái)營銷、征信審核、貸后管理的全流程風(fēng)險(xiǎn)控制體系。
（一）進(jìn)一步規(guī)范營銷行為，把好準(zhǔn)入關(guān)口
發(fā)卡行應(yīng)從受理客戶申請(qǐng)的源頭入手，加強(qiáng)申請(qǐng)資料、客戶意愿、資信狀況等規(guī)范化收集和審核，必須嚴(yán)格落實(shí)“親見本人、請(qǐng)見身份證原件，親見本人簽名”，嚴(yán)把信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理的第一道關(guān)口。同時(shí)，將“三親見要求”貫穿在各類制度流程文件、各類培訓(xùn)、各類渠道營銷中，并大力開展相關(guān)培訓(xùn)。
（二）加強(qiáng)審批管理
發(fā)卡行應(yīng)建立完善的征審制度并確定客戶準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)申請(qǐng)人資信水平和還款能力進(jìn)行盡職調(diào)查。同時(shí)，強(qiáng)化審批環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，嚴(yán)把準(zhǔn)入關(guān)，堅(jiān)持理性審批、控制風(fēng)險(xiǎn)的審批思路。
首先，審批人員原則上對(duì)判定符合準(zhǔn)入條件的客戶，應(yīng)重點(diǎn)通過客戶所從事的行業(yè)、年齡、收入以及資信情況，并參考申請(qǐng)人配偶的收入及信用情況，綜合判斷客戶的還款能力和還款意愿，從單一準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)的判斷到風(fēng)險(xiǎn)組合式評(píng)價(jià)，根據(jù)客戶資質(zhì)及需求合理授予額度。
其次，發(fā)卡行應(yīng)建立例會(huì)制度。通過審批例會(huì)學(xué)習(xí)審批政策、通報(bào)審批過程中發(fā)現(xiàn)的典型風(fēng)險(xiǎn)案例及進(jìn)件不規(guī)范的行為，及時(shí)總結(jié)、歸納、共享、通報(bào)，提示營銷風(fēng)險(xiǎn)， 提高征審人員反欺詐、反偽冒的能力。同時(shí)，通過定期開例會(huì)的方式，統(tǒng)一審批人對(duì)政策的理解及把控，提高授信政策執(zhí)行力和防范風(fēng)險(xiǎn)的能力。
（三）建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，注重業(yè)務(wù)過程的風(fēng)險(xiǎn)控制
堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)分析，定期對(duì)信用卡客戶群體進(jìn)行監(jiān)控和分析，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患及時(shí)進(jìn)行預(yù)警。同時(shí)，建立特約商戶和信用卡消費(fèi)交易的日常監(jiān)控機(jī)制，加大對(duì)涉嫌套現(xiàn)商戶和持卡人的雙向打擊力度。對(duì)存在可疑交易的商戶，立即上門實(shí)地查看并進(jìn)行調(diào)單，經(jīng)核實(shí)為套現(xiàn)商戶后，立即采取措施進(jìn)行關(guān)停；對(duì)于存在可疑交易的持卡人，應(yīng)及時(shí)采取警告、降額或停卡等相關(guān)措施進(jìn)行處理。
（四）加強(qiáng)商戶管理
一是要加強(qiáng)商戶收單業(yè)務(wù)人員機(jī)構(gòu)建設(shè)，落實(shí)專人負(fù)責(zé)商戶拓展與維護(hù)、商戶審批、商戶清算與爭(zhēng)議處理、商戶機(jī)具管理、商戶風(fēng)險(xiǎn)管理等，加強(qiáng)商戶收單業(yè)務(wù)全過程管理；二是嚴(yán)把商戶準(zhǔn)入關(guān)，落實(shí)特約商戶實(shí)名制，在商戶簽約前，親見工商、稅務(wù)部門頒發(fā)的有效營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等要件原件并對(duì)商戶經(jīng)營場(chǎng)所開展實(shí)地調(diào)查，從源頭控制商戶套現(xiàn)、欺詐等業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；三是要建立商戶現(xiàn)場(chǎng)檢查制度，強(qiáng)化商戶的維護(hù)及現(xiàn)場(chǎng)檢查工作，同時(shí)對(duì)于長(zhǎng)期不活動(dòng)且后期無望激活的商戶、低零扣率商戶要盡快清理，防范商戶風(fēng)險(xiǎn)于未然。
（五）加強(qiáng)貸后管理
發(fā)卡行應(yīng)落實(shí)人員做好貸后管理工作，并設(shè)置貸后管理崗負(fù)責(zé)信用卡貸款用途及資金流向監(jiān)測(cè)、逾期客戶催收、不良賬戶成因分析等工作；同時(shí)，加大風(fēng)險(xiǎn)客戶管控力度，對(duì)逾期賬戶提前介入催收，不良貸款賬戶落實(shí)一戶一策措施；加強(qiáng)不良貸款客戶特征分析，及時(shí)反饋前端營銷及審批部門，形成閉環(huán)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。對(duì)于對(duì)額度較大，情況較特殊的案例，必要情況下，可通過律師信函、公安偵查、法院訴訟等司法手段，加大不良透支催收力度，及時(shí)收回透支欠款，最大限度挽回透支損失。（作者單位：中國建設(shè)銀行四川省分行信用卡中心）
參考文獻(xiàn)：
[1]陳開方.國有商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究[M].武漢理工大學(xué)出版社.2010.5，23-49
一、認(rèn)真執(zhí)行政策，確保各項(xiàng)指標(biāo)圓滿完成
㈠、新發(fā)放貸款與新增庫存值保持一致。
截止本月，我行累計(jì)發(fā)放糧油收購貸款某萬元，累計(jì)收購糧食價(jià)值某萬元，用于收購的存款和現(xiàn)金某萬元，當(dāng)年新發(fā)放糧油貸款與新收購增加庫存值比率達(dá)到某%。
㈡、糧油貸款收回率某%。
截止本月，我行累計(jì)收回貸款某萬元，其中收回銷售回籠款某萬元，其它來源收回某萬元，退耕還林收回某萬元，實(shí)際收回專項(xiàng)補(bǔ)貼應(yīng)收貸款某萬元，糧油銷售收入中應(yīng)收回貸款某萬元,糧油貸款收回率某%,高于省行核定指標(biāo)某個(gè)百分點(diǎn)，同比去年提高某個(gè)百分點(diǎn)。
㈢、貸款利息收回率某%
截止本月，我行應(yīng)計(jì)貸款利息某萬元，實(shí)際收回貸款利息某萬元，收息率為某%，比去年同期上升某個(gè)百分點(diǎn)。
㈣、其它不合理占用貸款及擠占挪用貸款下降某萬元。
截止本月，我行其它不合理占用貸款某萬元，較年初下降某萬元；擠占挪用占用貸款某萬元，較年初下降某萬元。
㈤、信貸資金運(yùn)用率某%。
1-11月份,按旬平均余額統(tǒng)計(jì)計(jì)算,我行信貸資金運(yùn)用率為某%，高出上級(jí)行核定指標(biāo)某個(gè)百分點(diǎn)。
㈥、企業(yè)消化本息掛賬貸款未發(fā)生變化。
截止本月未，我行企業(yè)消化本息掛賬貸款某萬元。較年初未發(fā)生變化。
㈦、全面完成保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。
截止本月我部已完成保險(xiǎn)任務(wù)，實(shí)現(xiàn)保費(fèi)某萬元，其中車險(xiǎn)某萬元，財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)某萬元。
二、嚴(yán)格按照規(guī)范化管理要求，切實(shí)加強(qiáng)信貸基礎(chǔ)工作
一年來，我部人員群策群力，開拓創(chuàng)新，狠抓業(yè)務(wù)規(guī)范化管理，井井有條地把規(guī)范化管理要求落到實(shí)處，切實(shí)提高了信貸管理水平。
㈠、按“控制風(fēng)險(xiǎn)，擇優(yōu)扶持，全程監(jiān)管，按期收回”基本原則，并考慮到流轉(zhuǎn)貸款的新特點(diǎn)、新要求，狠抓貸款投放、庫存監(jiān)管和收貸收息三個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管理。
首先，在貸款投放上，我部狠抓貸款投放風(fēng)險(xiǎn)管理，采取的具體措施是：⑴嚴(yán)密了貸前調(diào)查、審查及審批手續(xù)。在收購初期制定了《當(dāng)前收購指導(dǎo)意見》和《收購資金貸款管理暫行規(guī)定》，對(duì)信貸人員貸前調(diào)查的范圍及要求，特別是對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金來源調(diào)查進(jìn)行詳細(xì)規(guī)定，確保信貸調(diào)查材料真實(shí)有效。⑵及時(shí)按上級(jí)行要求成立了貸款審查委員會(huì)及貸審辦，實(shí)現(xiàn)了審貸分離的管理機(jī)制。(3)為增進(jìn)企業(yè)法人代表經(jīng)營管理意識(shí)，實(shí)行“公貸私抵”---企業(yè)法人代表住宅抵押手續(xù)，截止本月共辦理抵押貸款某筆，抵押貸款金額為某萬元。(4)實(shí)行了流轉(zhuǎn)糧收購最高限價(jià)管理辦法。根據(jù)省行不同時(shí)期下發(fā)的信貸支持參考價(jià)格，我行及時(shí)調(diào)整貸款投放標(biāo)準(zhǔn)。四季度，我部先后兩次調(diào)整信貸支持價(jià)格，水稻由原來堅(jiān)持某元/斤調(diào)整到某元/斤；玉米由原來某---某元/斤；大豆由某下調(diào)到某元/斤；超出支持價(jià)格的資金由企業(yè)自行解決。⑹堅(jiān)持貸款申請(qǐng)報(bào)賬制。信貸員按日核打企業(yè)收購碼單，序時(shí)登記銀行臺(tái)賬，確保收購貸款投放與糧食收購進(jìn)度相一致。
其次，在庫存監(jiān)管上，在繼續(xù)堅(jiān)持出庫報(bào)告制度和定期查庫制度及倉單管理基礎(chǔ)上，采取了如下作法：⑴明確了今年投放的不同種類貸款形成的庫存糧食要分品種分倉垛單獨(dú)保管、單獨(dú)核算，不得與“老糧”及其他糧食混放。⑵實(shí)行了每日巡查庫存制度。信貸員對(duì)新收購糧食每日必須巡查一次，熟悉新糧存放地點(diǎn)，切實(shí)做到心中有數(shù)。⑶及時(shí)設(shè)置臨時(shí)倉單，對(duì)新收購糧食進(jìn)行倉單管理。⑷健全了庫存核查記錄單及工作底稿的實(shí)用性，按期核查庫存，杜絕企業(yè)私自銷售及挪用農(nóng)發(fā)行貸款行為發(fā)生。
第三，在收貸收息環(huán)節(jié)上，信貸員及時(shí)跟蹤企業(yè)銷售活動(dòng)，確保銷售貨款及時(shí)足額歸行。同時(shí)按相關(guān)規(guī)定及時(shí)準(zhǔn)確地分解相應(yīng)的貸款本金、利息和費(fèi)用，跟蹤管理企業(yè)銷售賬、商品賬及應(yīng)收賬款，保證貸款本息及時(shí)、足額收回，做到應(yīng)收盡收。
㈡、明確了各崗位人員職責(zé)，制定了本部考核方案、加強(qiáng)了內(nèi)部管理，規(guī)范化驗(yàn)收取得喜人成績(jī)。
按照省市行人事制度改革的精神，我部根據(jù)具體情況設(shè)置了8個(gè)崗位，分別為：主任崗、副主任崗、資金計(jì)劃崗、信貸綜合崗、保險(xiǎn)管理崗、財(cái)政補(bǔ)貼管理崗、駐庫信貸員崗、檔案管理崗。同時(shí)根據(jù)崗位制定了相應(yīng)量化考核方案，明確到人、責(zé)任到崗。信貸部副主任主抓本部人員考核，堅(jiān)持按月打分，按季兌現(xiàn)，采取獎(jiǎng)勵(lì)制約機(jī)制，提高了工作質(zhì)量。同時(shí)針對(duì)信貸外勤人員工作特點(diǎn)，制定了《信貸員下鄉(xiāng)考核辦法》，有效地加強(qiáng)了勞動(dòng)紀(jì)律管理。按照今年上級(jí)行對(duì)實(shí)施流轉(zhuǎn)貸款過程中遇到的新情況新特點(diǎn)，我部及時(shí)調(diào)整工作思路，及時(shí)有序地出臺(tái)了收購?fù)竟ぷ饕螅?－4），同時(shí)根據(jù)流轉(zhuǎn)貸款特點(diǎn)修改了信貸規(guī)范化文本，軋實(shí)了信貸業(yè)務(wù)的規(guī)范化業(yè)務(wù)操作。2005年3月份，在省行組織信貸規(guī)范化驗(yàn)收中，我部以較優(yōu)秀成績(jī)名列全省前茅。今年雞西市行信貸科先后四次對(duì)我部的規(guī)范化工作進(jìn)行檢查驗(yàn)收，我部均取得較優(yōu)秀的成績(jī)名列某地區(qū)各行之首，受到了某行高度評(píng)價(jià)和表彰。
㈢、強(qiáng)化基礎(chǔ)管理，發(fā)揮服務(wù)功能，有效發(fā)揮報(bào)表、數(shù)據(jù)在全行業(yè)務(wù)經(jīng)營中“晴雨表”的作用。
首先，按時(shí)準(zhǔn)確上報(bào)各類固定統(tǒng)計(jì)信貸報(bào)表，并根據(jù)上級(jí)行要求及時(shí)完成了2000多份臨時(shí)報(bào)表的上報(bào)工作。大家都知道，臨時(shí)報(bào)表的特點(diǎn)是要把動(dòng)態(tài)的數(shù)據(jù)在較短的時(shí)間內(nèi)，及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)。由于我行業(yè)務(wù)量較大，業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)反饋參差不齊，經(jīng)常給審核、匯總帶來困難。為了不延誤上報(bào)，加班就成了家常便飯。“老糧、老賬”，“三查一落實(shí)”的認(rèn)定及審計(jì)需要的報(bào)表是今年臨時(shí)報(bào)表的工作重點(diǎn)，進(jìn)入秋糧收購時(shí)期，臨時(shí)報(bào)表更是與日俱增，平均一天就上報(bào)數(shù)份臨時(shí)報(bào)表，而且每個(gè)臨時(shí)報(bào)表都要有說明。據(jù)初步統(tǒng)計(jì)我部今年形成較有價(jià)值的臨時(shí)套表200多套，撰寫了近百萬字的各類臨時(shí)報(bào)表的說明材料。同時(shí)按照信貸部提出的臨時(shí)性報(bào)表要“完整性、及時(shí)性、真實(shí)性”的管理要求，加強(qiáng)和完善信貸計(jì)劃臨時(shí)報(bào)表檔案化管理，將臨時(shí)報(bào)表全部裝訂成冊(cè)，檔案化管理，真正做到“讓數(shù)據(jù)說話，為決策服務(wù)”的思想，建立健全了信貸計(jì)劃、現(xiàn)金計(jì)劃、財(cái)政補(bǔ)貼等統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，及時(shí)、真實(shí)、全面記錄資金信貸計(jì)劃管理活動(dòng)情況，即為今后信貸資金計(jì)劃管理提供了依據(jù)，也為全行的經(jīng)營決策提供報(bào)務(wù)。其次做好信貸人員臺(tái)賬、月報(bào)等統(tǒng)計(jì)分析工作。使其按規(guī)定分職責(zé)及時(shí)準(zhǔn)確登記電腦臺(tái)賬并匯總形成月報(bào)表，并就每個(gè)企業(yè)的資金使用情況，企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，商品銷售等情況，寫出較有質(zhì)量的購銷企業(yè)信貸運(yùn)營分析報(bào)告。
㈣、認(rèn)真測(cè)算信貸資金需求情況，力求準(zhǔn)確、及時(shí)編制資金計(jì)劃。
嚴(yán)格資金規(guī)模管理,專項(xiàng)貸款規(guī)模按筆申請(qǐng)，確保無超規(guī)模、無計(jì)劃發(fā)放貸款現(xiàn)象發(fā)生，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金規(guī)模使用情況；加強(qiáng)資金調(diào)度，確保資金運(yùn)用率保持較高水平;嚴(yán)格資金頭寸限額管理，堅(jiān)持提前上報(bào)資金需求計(jì)劃，小額勤調(diào)信貸資金，確保信貸資金及時(shí)、足額供應(yīng)，減少閑置資金占用，確保信貸資金運(yùn)用率保持在較高水平。
(五）、以業(yè)務(wù)經(jīng)營分析要做到“分析致用”為目標(biāo)，提高分析質(zhì)量，不斷完善業(yè)務(wù)經(jīng)營分析手段。
首先采取專項(xiàng)分析與全面分析相結(jié)合的方法，提高業(yè)務(wù)經(jīng)營分析的針對(duì)性與指導(dǎo)性。根據(jù)今年糧食體制改革及農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)調(diào)整的新情況，我部適時(shí)提出的業(yè)務(wù)分析要做到分析致用的原則,今年以來,除按月對(duì)全行業(yè)務(wù)經(jīng)營情況進(jìn)行全方位分析以外,著重對(duì)各月按照不同時(shí)期的工作重點(diǎn),進(jìn)行了專項(xiàng)分析。如1-2月份是糧食收購的季節(jié)，針對(duì)今年非保護(hù)價(jià)收購的新特點(diǎn)，就非保護(hù)價(jià)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)成因進(jìn)行了剖析并提出了防范風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策與意見；3－6月份是糧食銷售回籠季節(jié),著重就糧食銷售情況進(jìn)行了分析,分析了糧食銷售管理中存在的問題，提出了糧食銷售出庫核查辦法。并針對(duì)今年非保護(hù)價(jià)玉米銷售行情不好的情況。適時(shí)提出了加強(qiáng)非保護(hù)價(jià)玉米促銷,努力實(shí)現(xiàn)今年非保護(hù)價(jià)貸款結(jié)零的工作意見。并根據(jù)當(dāng)前影響糧棉市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)的主要因素進(jìn)行了深入分析,提出了經(jīng)營管理的策略與建議；7-8月份著重對(duì)我行“三查一落實(shí)”整改過程進(jìn)行分析，分析虧損原因，提出下一步商品糧食庫存監(jiān)管的重點(diǎn)；10月份結(jié)合企業(yè)陳化糧認(rèn)定，對(duì)全行糧食購銷資產(chǎn)質(zhì)量狀況進(jìn)行了專題分析，提出了加強(qiáng)資產(chǎn)管理的具體措施。其次加強(qiáng)調(diào)查研究，為業(yè)務(wù)分析提供確鑿資料，使業(yè)務(wù)分析更切合實(shí)際。沒有調(diào)查就沒有發(fā)言權(quán)，調(diào)查研究對(duì)做好業(yè)務(wù)經(jīng)營分析具有極其重要的作用。2005年，我部組織信貸人員開展多種形式的調(diào)研活動(dòng)。①針對(duì)當(dāng)前糧食改革面臨新情況、新問題及時(shí)向上級(jí)行提交專項(xiàng)調(diào)研材料“農(nóng)發(fā)行面對(duì)當(dāng)前糧改中所遇到的新情況新問題應(yīng)如何開展工作”。②按照“區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)”的要求，研究流轉(zhuǎn)貸款業(yè)務(wù)中如何進(jìn)一步加強(qiáng)信貸計(jì)劃管理，發(fā)揮計(jì)劃的宏觀調(diào)控作用，防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)。③就當(dāng)前儲(chǔ)備糧輪換出現(xiàn)的新問題，要求信貸員調(diào)查了解儲(chǔ)備糧油的庫存結(jié)構(gòu)、貸款結(jié)構(gòu)及正常經(jīng)營管理情況，探討儲(chǔ)備糧油貸款今后的發(fā)展趨勢(shì)及市場(chǎng)化條件下，如何根據(jù)“區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)”的原則，改進(jìn)現(xiàn)有的儲(chǔ)備貸款管理方法，進(jìn)一步防范信貸風(fēng)險(xiǎn)。通過調(diào)研，有利于分析業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)的新變化，解決封閉管理活動(dòng)中出現(xiàn)的新問題。
（六）、以推動(dòng)現(xiàn)金、利率管理邁上規(guī)范化軌道為目標(biāo)，加強(qiáng)檢查監(jiān)督，嚴(yán)格賬戶管理，認(rèn)真糾錯(cuò)改偏。
我部按照年初制度規(guī)范化管理要求，按季對(duì)轄區(qū)內(nèi)購銷企業(yè)的現(xiàn)金使用、利率、商品庫存、銷售情況進(jìn)行全面檢查。在信貸員自查的基礎(chǔ)上，全年共分四次組織信貸人員開展信貸基礎(chǔ)工作大檢查，并將檢查結(jié)果及時(shí)向支行作了專題匯報(bào)。對(duì)在檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，我部能及時(shí)采取措施進(jìn)行糾錯(cuò)、改偏，使各項(xiàng)管理措施落到實(shí)處。其次做好現(xiàn)金、利率政策的宣傳解釋工作。2005年我行會(huì)計(jì)科目及存貸款利率均作了重大調(diào)整，引起貸款利率政策的相應(yīng)變化。為了使行信貸人員準(zhǔn)確執(zhí)行貸款利率政策，我部結(jié)合（農(nóng)發(fā)銀發(fā)［2005］238號(hào)文件精神，對(duì)每個(gè)貸款會(huì)計(jì)科目的利率執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了明確，制成表格下發(fā)給每個(gè)信貸員參照?qǐng)?zhí)行，受到信貸人員的普遍歡迎。同時(shí)做好利率政策的上傳下達(dá)工作，及時(shí)與營業(yè)部溝通，將利率管理落到實(shí)處。今年以來，我部認(rèn)真執(zhí)行當(dāng)?shù)厝嗣胥y行和上級(jí)行下達(dá)的現(xiàn)金投放計(jì)劃，自覺做好現(xiàn)金投放工作。嚴(yán)格掌握支取現(xiàn)金范圍，按照人民銀行和上級(jí)要求認(rèn)真建好現(xiàn)金分析日?qǐng)?bào)表，分清來源，用途逐日登記；堅(jiān)持加強(qiáng)大額現(xiàn)金管理，完善內(nèi)部審批制度,杜絕不合理大額提現(xiàn)；同時(shí),認(rèn)真執(zhí)行了賬戶管理規(guī)定，加強(qiáng)對(duì)開戶企業(yè)庫存現(xiàn)金的管理，對(duì)收儲(chǔ)企業(yè)庫存現(xiàn)金按規(guī)定核定了限額。始終把正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)利率政策作為促進(jìn)收購資金封閉運(yùn)行，保證農(nóng)發(fā)行經(jīng)營成果的一項(xiàng)重要工作來抓。正確執(zhí)行各項(xiàng)利率政策，按照要求規(guī)范操作，較好地發(fā)揮了利率的杠桿作用。
三、立足當(dāng)前，抓好各項(xiàng)階段性工作
隨著糧食流通體制改革進(jìn)一步深入，農(nóng)發(fā)行信貸工作遇到新的問題和困難，工作重點(diǎn)隨之變化，階段性任務(wù)較多較重。我部嚴(yán)格按照上級(jí)行各文件、會(huì)議精神和行務(wù)會(huì)決議精神，及時(shí)召開專題業(yè)務(wù)研究會(huì)議，對(duì)相關(guān)工作進(jìn)行詳細(xì)布置，經(jīng)過緊張而高效的工作，圓滿地完成了各項(xiàng)階段性任務(wù)。
㈠、結(jié)舊轉(zhuǎn)新，做好資料歸檔和各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)工作
對(duì)2003年所有文件、報(bào)表、臺(tái)賬、單據(jù)、有關(guān)資料等逐一整理分類、裝訂歸檔，達(dá)到整齊有序、便于查找的現(xiàn)實(shí)效果，為去年的工作打上圓滿的句號(hào)；根據(jù)上級(jí)行的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真細(xì)致地對(duì)信貸月報(bào)和項(xiàng)目電報(bào)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，確保數(shù)據(jù)銜接一致和利于操作，為全年的計(jì)劃信貸報(bào)表等系列工作打下良好的鋪墊。
㈡、集中開展商品糧油結(jié)算資金貸款清理工作，完善信貸監(jiān)管，堵塞管理漏洞
為了防范和化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高收購資金封閉管理水平，按照省市分行的統(tǒng)一布置，我部于3月份集中精力、扎實(shí)徹底地開展了商品糧油結(jié)算資金貸款清理工作，取得了預(yù)期成效。我部集中力量逐企業(yè)逐筆認(rèn)真核查企業(yè)賬務(wù)，不僅包括已反映在各結(jié)算資金占用貸款科目中的結(jié)算資金占用貸款，還全力清查了是否存在隱含在庫存占用貸款、各類專項(xiàng)補(bǔ)貼占用貸款等各個(gè)環(huán)節(jié)中的結(jié)算資金占用貸款，將貸款科目余額與企業(yè)貸款占用的實(shí)際情況逐一核對(duì)，真正做到全面、徹底。通過清理未發(fā)現(xiàn)與臺(tái)賬和報(bào)表不符及結(jié)算資金占用貸款反映不準(zhǔn)確的項(xiàng)目。
通過本次結(jié)算資金占用貸款清理工作，我部加大了對(duì)結(jié)算資金占用貸款的日常管理力度，根據(jù)企業(yè)貨款占用情況的變化，及時(shí)準(zhǔn)確登記臺(tái)賬，反映結(jié)算資金占用貸款的真實(shí)情況，加強(qiáng)我行的相關(guān)管理；進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)銷售和貨款回籠情況的監(jiān)管，將從糧食出庫到貨款回籠歸行的全過程嚴(yán)格置于我行信貸監(jiān)管之中，嚴(yán)防企業(yè)利用貨款結(jié)算套取、挪用收購資金，確保我行貨款回籠收貸工作順利完成。
㈢、做好企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作，為信貸決策提供科學(xué)依據(jù)
對(duì)糧油企業(yè)實(shí)施統(tǒng)一授信管理，是為了適應(yīng)糧油購銷市場(chǎng)化，加強(qiáng)糧油貸款管理，更好地防范和控制信貸風(fēng)險(xiǎn)，提高我行信貸管理水平和金融服務(wù)水平的需要。我部根據(jù)上級(jí)行文件精神要求，認(rèn)真調(diào)查核實(shí)企業(yè)情況，規(guī)范操作程序，精確測(cè)算企業(yè)授信額度，為信貸決策提供科學(xué)依據(jù)，促使企業(yè)進(jìn)一步樹立信用意識(shí)，改善經(jīng)營管理，優(yōu)化貸款條件，按照省市行的統(tǒng)一布置，我部于5月份集中力量開展了糧油貸款企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定工作，圓滿完成了工作任務(wù)，取得了預(yù)期成效。
⑴、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，周密組織部署
市分行文件下發(fā)后，行長(zhǎng)非常重視，召開行務(wù)會(huì)及時(shí)部署此項(xiàng)工作，將其擺上主要工作日程，要求信貸部集中力量按期按質(zhì)搞好此項(xiàng)工作。分管行長(zhǎng)督促指導(dǎo)計(jì)劃信貸部全體人員明確分工，各司其職集中開展信用等級(jí)評(píng)定工作，切實(shí)加強(qiáng)了對(duì)此項(xiàng)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，提高了對(duì)此項(xiàng)工作的認(rèn)識(shí)，形成了行長(zhǎng)親自抓，信貸人員具體抓，集中力量搞好工作的積極局面。
⑵、及時(shí)宣傳，密切銀企協(xié)作
我部將開展信用等級(jí)評(píng)定工作的有關(guān)精神，迅速向相關(guān)企業(yè)傳達(dá)，強(qiáng)調(diào)我行嚴(yán)格搞好信用等級(jí)評(píng)定工作的慎重態(tài)度。企業(yè)信用等級(jí)評(píng)定是在糧食購銷市場(chǎng)化條件下，農(nóng)發(fā)行衡量開戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，實(shí)行區(qū)別對(duì)待、分類管理的主要依據(jù)，也是促使企業(yè)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)承受能力，增強(qiáng)誠信觀念，改善經(jīng)營管理的主要措施，取得了糧食企業(yè)的理解和配合，督促企業(yè)積極申請(qǐng)信用等級(jí)評(píng)定，促進(jìn)了信用等級(jí)評(píng)定工作的按期順利開展。
⑶、精心部署，圓滿完成任務(wù)
我部嚴(yán)格按照上級(jí)行的具體要求，將信用等級(jí)評(píng)定工作作為目前階段性的主要工作，集中力量扎實(shí)開展。
①是確定信用等級(jí)評(píng)定企業(yè)范圍。通過學(xué)習(xí)文件，請(qǐng)示上級(jí)行核準(zhǔn)，我行將現(xiàn)有十六個(gè)糧食購銷企業(yè)全部作為授信評(píng)定企業(yè)，同時(shí)增加對(duì)密山市冰燈米業(yè)有限公司和綠華米業(yè)有限公司的信用等級(jí)評(píng)定。
②是集中力量逐企業(yè)開展信用等級(jí)評(píng)定工作。我們?cè)谡J(rèn)真學(xué)習(xí)、深刻領(lǐng)會(huì)有關(guān)文件和總行信用等級(jí)評(píng)定與管理辦法的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格按照總行規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算辦法逐企業(yè)、逐項(xiàng)目評(píng)定打分，并且創(chuàng)造性地設(shè)置了復(fù)核程序，確保客觀、公正、準(zhǔn)確地評(píng)定企業(yè)的信用等級(jí)，真實(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營管理、財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)程度，為我行衡量開戶企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力、實(shí)行信貸準(zhǔn)入機(jī)制建立基本依據(jù)。我們明確職責(zé)，細(xì)化分工，將報(bào)表數(shù)據(jù)提取、帶入公式計(jì)算、電腦錄入數(shù)據(jù)、按評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)打分、評(píng)分審核、撰寫評(píng)估報(bào)告、整理資料裝訂成冊(cè)等環(huán)節(jié)工作分階段逐一落實(shí)到人，提高效率，形成合力，有效克服了人手少、時(shí)間緊的客觀困難，保證了按期按質(zhì)完成工作任務(wù)。通過評(píng)定，某和某信用等級(jí)為A級(jí)企業(yè)，某為B級(jí)企業(yè)，某等級(jí)為C級(jí)企業(yè)。
⑷、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，切實(shí)加強(qiáng)管理
通過本次信用等級(jí)評(píng)定工作，我們認(rèn)識(shí)到必須認(rèn)真落實(shí)信用等級(jí)評(píng)定的有關(guān)精神，切實(shí)加強(qiáng)企業(yè)信用等級(jí)管理。要根據(jù)此次信用等級(jí)評(píng)定結(jié)果，樹立以客戶為中心的管理理念，按照因企制宜、因企施策的原則，對(duì)開戶企業(yè)實(shí)行分類管理，根據(jù)企業(yè)信用等級(jí)，擇優(yōu)扶持，實(shí)施精品客戶管理。同時(shí)加大對(duì)糧食加工企業(yè)的信貸傾斜力度，支持其做大做強(qiáng)。
㈣、做好“三查一落實(shí)”的階段性檢查工作，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。
今年3-8月份，按照總行的統(tǒng)一部署，根據(jù)省、市行要求，我們繼續(xù)開展了“查企業(yè)庫存、查企業(yè)財(cái)務(wù)、查貸款風(fēng)險(xiǎn)和落實(shí)貸款管理制度辦法”的活動(dòng)，在行長(zhǎng)和分管行長(zhǎng)的組織帶領(lǐng)下，我部克服了時(shí)間緊、任務(wù)重等許多困難，嚴(yán)格按照上級(jí)行規(guī)定的檢查內(nèi)容和程序，多次深入企業(yè)，集中檢查，核實(shí)企業(yè)庫存，清查企業(yè)賬務(wù)，掌握了企業(yè)的第一手資料，規(guī)范了企業(yè)經(jīng)營管理行為。首先逐筆核查企業(yè)會(huì)計(jì)賬，重點(diǎn)放在現(xiàn)金賬、銀行賬、往來賬以及三項(xiàng)費(fèi)用、庫存糧油、銷售收入上。二是本著“有倉必到、有糧必查、查必徹底”的原則，核實(shí)企業(yè)實(shí)際庫存，并結(jié)合企業(yè)的保管賬、實(shí)物賬和倉單，搞清庫存的數(shù)量、性質(zhì)、品種、成本和權(quán)屬。三是結(jié)合賬務(wù)和企業(yè)實(shí)物，綜合分析我行貸款風(fēng)險(xiǎn)。四是現(xiàn)查現(xiàn)糾，根據(jù)某省糧食局和某省分行聯(lián)合文件《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)國糧調(diào)[2005]89號(hào)文件的通知》（黑糧計(jì)字[2005]30號(hào)）文件精神，我行及時(shí)與糧食行政管理部門和購銷企業(yè)溝通，使銀企雙方嚴(yán)格按照有關(guān)制度規(guī)定，對(duì)糧食銷售發(fā)生的損失損耗，要隨發(fā)生，隨處理，隨記賬。截止到2005年8月未銀企雙方共處理商品擠占挪用及損失損耗某萬公斤，金額為某萬元。其中：小麥損耗某萬公斤，金額某萬元；水稻損耗某萬公斤，金額某萬元；玉米損耗某萬公斤，金額某萬元；大豆某萬公斤，金額某萬元；其它商品損耗某萬公斤，金額某萬元。通過多次庫存核查，有效地化解我行信貸風(fēng)險(xiǎn)，為提高收購資金管理水平打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
㈤、積極配合審計(jì)工作，摸清底數(shù)，確保全面真實(shí)地掌握和反映企業(yè)情況
今年8月份，根據(jù)《某省人民政府關(guān)于進(jìn)一步深化糧食流通體制改革的實(shí)施意見》（黑政發(fā)［2005］55號(hào)）文件精神，為切實(shí)摸清企業(yè)家底，查實(shí)虧庫原因，進(jìn)而搞好糧食購銷企業(yè)財(cái)務(wù)掛賬的清理認(rèn)定工作。由某審計(jì)部門牽頭，財(cái)政局、糧食局、農(nóng)發(fā)行參加，成立了密山市國有糧食購銷企業(yè)掛賬清理審計(jì)工作小組。我行副行長(zhǎng)某任審計(jì)副組長(zhǎng)，直接參與企業(yè)審計(jì)認(rèn)定工作。從8月16日至9月25日分兩個(gè)階段對(duì)某市某個(gè)糧食購銷企業(yè)1998年6月1日至2005年6月30日新發(fā)生的財(cái)務(wù)掛賬進(jìn)行了清查審計(jì)。我部積極配合審計(jì)部門，并幫助審計(jì)部門利用計(jì)算機(jī)編制了庫存清查抽樣登記表，下發(fā)到密山各庫。在工作上主動(dòng)出擊，積極配合各部門從企業(yè)庫存盤點(diǎn)入手，對(duì)企業(yè)的庫存糧油按倉容形態(tài)進(jìn)行了全面清點(diǎn)，對(duì)虧庫的倉囤按形態(tài)分年度逐個(gè)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，查虧庫的原因，確保審計(jì)認(rèn)定數(shù)據(jù)真實(shí)可靠。
通過此次協(xié)同審計(jì)、財(cái)政、糧食局等部門對(duì)企業(yè)商品庫存進(jìn)行清查，共清查出新增商品糧損耗某萬公斤，金額為某萬元。其中：小麥損耗某萬公斤，金額某萬元；水稻損耗某萬公斤，金額某萬元；玉米損耗某萬公斤，金額某萬元；大豆某萬公斤。我部認(rèn)為此次審計(jì)認(rèn)定，較為全面地反映出企業(yè)真實(shí)面貌，為下一步新老糧劃段奠定了基礎(chǔ)。現(xiàn)審計(jì)結(jié)果已報(bào)送省審計(jì)廳，等待批復(fù)后，再由銀企雙方進(jìn)行賬務(wù)處理。
㈥、結(jié)合企業(yè)陳化糧認(rèn)定，及時(shí)進(jìn)行銀行臺(tái)賬業(yè)務(wù)調(diào)整，使臺(tái)賬能真實(shí)準(zhǔn)確地反映企業(yè)商品性質(zhì)。
2005年10月份，我部抓住企業(yè)新認(rèn)定一批陳化糧時(shí)機(jī)，組織信貸人員，集中精力對(duì)企業(yè)的陳化糧鑒定報(bào)告單進(jìn)行審核，及時(shí)進(jìn)行銀行貸款科目調(diào)整。將調(diào)整結(jié)果及時(shí)與企業(yè)統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)報(bào)表核對(duì)，查找差額原因并及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。從超期庫存調(diào)整到陳化庫存某萬公斤，金額某萬元。其中：小麥某萬公斤，金額某萬元；水稻某萬公斤，金額某萬元；玉米某萬公斤，金額某萬元。通過此次調(diào)整，解決了以往臺(tái)賬與企業(yè)陳化糧報(bào)表數(shù)據(jù)不相銜接的問題。至此本月銀行臺(tái)賬與企業(yè)商品賬及實(shí)物庫存中陳化糧數(shù)據(jù)保持一致，使銀行臺(tái)賬真實(shí)反映企業(yè)商品性質(zhì)。
四、今后工作打算
㈠、繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)信貸從業(yè)人員的管理和教育。
我部認(rèn)為要提高信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量，關(guān)鍵是提高信貸從業(yè)人員的思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)技能，貫徹“以人為本”的管理思想，做好人的工作，制定合理的學(xué)習(xí)教育規(guī)劃和切實(shí)可行的措施，在不影響正常業(yè)務(wù)工作的前提下，積極開展信貸從業(yè)人員的思想政治工作和學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，整頓思想，增強(qiáng)工作責(zé)任心，學(xué)習(xí)有關(guān)規(guī)章制度和業(yè)務(wù)知識(shí)，提高業(yè)務(wù)技能和綜合素質(zhì)。可借鑒“三講”教育經(jīng)驗(yàn)開展類似的學(xué)習(xí)教育活動(dòng)，并加強(qiáng)考核，把學(xué)習(xí)效果與工資、資金掛鉤，努力營造積極向上的學(xué)習(xí)氛圍。
㈡、從制度入手，不斷提高信貸監(jiān)管水平。
①是延伸“三個(gè)監(jiān)管鏈條”即從對(duì)貸款物質(zhì)的監(jiān)管延到企業(yè)整個(gè)資產(chǎn)的監(jiān)管，從對(duì)倉單庫存的管理延伸到庫存物質(zhì)變化的動(dòng)態(tài)管理，從對(duì)回籠貨款數(shù)量的監(jiān)管延伸到企業(yè)資產(chǎn)構(gòu)成及來源的管理。②是建立企業(yè)貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制。要積極引導(dǎo)和監(jiān)督企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，并按照“多方籌集，權(quán)屬不變、銀企共管，專款專用”的原則建立貸款風(fēng)險(xiǎn)金補(bǔ)償機(jī)制，用于彌補(bǔ)企業(yè)經(jīng)營性虧損。③是進(jìn)一步建立和完善農(nóng)發(fā)行內(nèi)部崗位風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制。加大對(duì)信貸人員的激勵(lì)和約束力度，通過制度約束來增強(qiáng)信貸人員的工作責(zé)任心。
㈢、積極參與企業(yè)改革，切實(shí)防范企業(yè)改革不規(guī)范帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
當(dāng)前糧食購銷企業(yè)進(jìn)入了以產(chǎn)權(quán)制度改革為主要內(nèi)容的改革新階段，我們面臨著嚴(yán)峻的信貸資產(chǎn)保全壓力。我部所管糧食企業(yè)正在不同程度的進(jìn)行改革改制運(yùn)作，我們對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)變化高度重視，積極參與企業(yè)改革改制，認(rèn)真把握企業(yè)改革改制的進(jìn)程，切實(shí)做好信貸風(fēng)險(xiǎn)防范工作。⑴是積極主動(dòng)參與當(dāng)?shù)丶Z食流通體制改革方案的制定，介入企業(yè)改革的全過程，引導(dǎo)企業(yè)規(guī)范操作，杜絕企業(yè)借改革之機(jī)懸空和逃廢債務(wù)。⑵是強(qiáng)化對(duì)改制企業(yè)的債權(quán)管理。對(duì)實(shí)施重組、兼并、出售等改革措施的企業(yè)，要堅(jiān)持“債隨物走、資產(chǎn)和債務(wù)相統(tǒng)一”的原則，及時(shí)變更或重新簽訂借款合同和借據(jù)，落實(shí)好農(nóng)發(fā)行債權(quán)，并對(duì)改制后的企業(yè)要及時(shí)進(jìn)行貸款資格認(rèn)定，其結(jié)果作為信貸支持的依據(jù)。⑶是加強(qiáng)企業(yè)有效資產(chǎn)抵押擔(dān)保工作，嚴(yán)格按照有關(guān)政策規(guī)定開展企業(yè)有效資產(chǎn)的抵押擔(dān)保，做到操作規(guī)范、內(nèi)容完整、要素齊全，確保抵押擔(dān)保的合法有效。⑷是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)人員分流資金來源的監(jiān)督，嚴(yán)密監(jiān)控企業(yè)變賣有賬外資產(chǎn)的合理合法性，防范企業(yè)將設(shè)有農(nóng)發(fā)行抵押債權(quán)的資產(chǎn)私自變賣，用于支付企業(yè)人員分流費(fèi)用，督促企業(yè)改革成本的落實(shí)，嚴(yán)防企業(yè)套取和擠占挪用收購資金用于改革改制，確保我行資產(chǎn)安全。
㈣、積極化解存量風(fēng)險(xiǎn)。
①是加大促銷力度，化解“老糧”風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)高價(jià)位庫存，凡有省政府促銷政策，同意從糧食風(fēng)險(xiǎn)基金中列支價(jià)差虧損補(bǔ)貼的，可實(shí)行先銷后補(bǔ)。②是加大督促和協(xié)調(diào)力度，積極消化財(cái)務(wù)掛賬，大力清收不合理占用貸款。③是扎實(shí)開展企業(yè)有效資產(chǎn)抵押擔(dān)保工作。④是要切實(shí)加強(qiáng)已停貸企業(yè)的監(jiān)管，特別是庫存監(jiān)管，嚴(yán)防企業(yè)私自賣糧。⑤是認(rèn)真做好糧食風(fēng)險(xiǎn)基金的監(jiān)管，督促風(fēng)險(xiǎn)基金及時(shí)足額到位，確保農(nóng)發(fā)行收貸收息目標(biāo)和糧食企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
㈤、完善信貸計(jì)劃管理方式。
按照“區(qū)別對(duì)待、分類指導(dǎo)”的信貸計(jì)劃管理要求，研究實(shí)施區(qū)域信貸政策的新思路、新方法，增強(qiáng)計(jì)劃的調(diào)控作用，提高信貸資金使用效率，使資金計(jì)劃與業(yè)務(wù)發(fā)展緊密結(jié)合。同時(shí)加強(qiáng)信貸計(jì)劃的指導(dǎo)作用，做好信貸資金需求預(yù)測(cè)，指導(dǎo)收購資金的供應(yīng)。
㈥、進(jìn)一步完善審、貸、查三權(quán)分離體制，突出風(fēng)險(xiǎn)控制，保全信貸資產(chǎn)。
①是規(guī)范貸款審批程序。貸款的審批程序應(yīng)該堅(jiān)持前后臺(tái)分離的原則，強(qiáng)化審、貸環(huán)節(jié)之間的相互制約和上下級(jí)報(bào)告制度。②是嚴(yán)格落實(shí)貸款責(zé)任。貸款調(diào)查評(píng)估人員，承擔(dān)調(diào)查失誤和評(píng)估失準(zhǔn)的責(zé)任；貸款審查、決策人員承擔(dān)審查、決策失誤的責(zé)任；貸款發(fā)放人員負(fù)責(zé)貸款的監(jiān)管和收回，承擔(dān)檢查失誤、清收不力的責(zé)任。③是改進(jìn)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理手段。要根據(jù)上級(jí)行信貸政策、貸款管理辦法的調(diào)整情況，及時(shí)規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程。同時(shí)，在風(fēng)險(xiǎn)管理中要重視計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)等高新科技手段的使用，提高信貸管理的技術(shù)含量。④是落實(shí)崗位制約、專業(yè)檢查、會(huì)計(jì)監(jiān)督、稽核監(jiān)察再監(jiān)督的“四位一體”監(jiān)控措施，構(gòu)建全方位、多層次的內(nèi)控機(jī)制框架。⑤在繼續(xù)做好貸款資格認(rèn)定、信用等級(jí)評(píng)定、有效資產(chǎn)抵押擔(dān)保等風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)上，通過控制貸款上限與貸款支持的價(jià)格上限，嘗試授信管理，推廣風(fēng)險(xiǎn)保證金，探索信用等級(jí)管理等做法，有效控制了增量貸款風(fēng)險(xiǎn)。積極與財(cái)政配合，促進(jìn)有關(guān)補(bǔ)貼政策的落實(shí)，盤活了庫存占用貸款。支持企業(yè)改革改制，并督促企業(yè)在改革中落實(shí)銀行債權(quán)，有效保全了存量信貸資產(chǎn)；加強(qiáng)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、監(jiān)測(cè)與反映，促使信貸資金運(yùn)營步入良性循環(huán)。
銀行營網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)創(chuàng)新的舉措
1.加強(qiáng)對(duì)員工的培訓(xùn)，開展服務(wù)創(chuàng)新活動(dòng)。一方面要加強(qiáng)對(duì)員工的服務(wù)意識(shí)及理念的培訓(xùn)，增強(qiáng)職工的客戶意識(shí)，另一方面進(jìn)行儀表言語的培訓(xùn)。曾獲得“江蘇銀行業(yè)星級(jí)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)”榮譽(yù)稱號(hào)，為了提高員工服務(wù)技能，提升員工綜合素質(zhì)，提升為客戶服務(wù)能力和水平，我們經(jīng)常通過每日晨會(huì)組織員工學(xué)習(xí)服務(wù)禮儀，服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等服務(wù)規(guī)范，通過評(píng)選服務(wù)明星，開展團(tuán)隊(duì)PK活動(dòng)等，對(duì)日常服務(wù)工作進(jìn)行綜合素質(zhì)考核。
在維護(hù)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的服務(wù)形象方面不斷創(chuàng)新服務(wù)功能，在服務(wù)秩序，回答客戶咨詢，受理客戶投訴，對(duì)客戶表示關(guān)注和尊重。此外，通過CRM系統(tǒng)為優(yōu)質(zhì)客戶開辟綠色服務(wù)通道，對(duì)優(yōu)質(zhì)客戶建立詳細(xì)的客戶動(dòng)態(tài)信息和管理檔案，建立定期聯(lián)絡(luò)制度，定時(shí)拜訪，及時(shí)了解和掌握優(yōu)質(zhì)客戶的需求和意見，在隨時(shí)為不同客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的同時(shí)，盡可能地體現(xiàn)貼心服務(wù)的理念。
2.實(shí)行規(guī)范化服務(wù)，細(xì)化服務(wù)措施，實(shí)行精細(xì)化服務(wù)。我們堅(jiān)持以客戶為中心，以大處著眼，小處入手將服務(wù)工作做精，做細(xì)，做實(shí)。在大廳擺放理財(cái)溫馨提示，幫助客戶了解網(wǎng)點(diǎn)業(yè)務(wù)，選擇合適的理財(cái)產(chǎn)品。在柜面強(qiáng)力推行員工雙手遞接憑證，推行文明服務(wù)用語。實(shí)行大堂經(jīng)理，客戶經(jīng)理，柜員多崗協(xié)作模式，實(shí)現(xiàn)直通服務(wù)。通過老帶新，弱帶強(qiáng)的方式，提高柜臺(tái)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和操作技能，切實(shí)提高柜面辦事效率。
服務(wù)工作以服務(wù)文化作為支撐與客戶交流溝通。培育與熏陶服務(wù)文化，樹立員工用戶至上的宗旨，增強(qiáng)員工用心服務(wù)的意識(shí)，建立共同的價(jià)值觀念，激發(fā)員工的情感，陶冶員工的情操，使廣大員工的思想境界精神狀態(tài)得到升華。員工共同接受長(zhǎng)期培養(yǎng)的價(jià)值取向，進(jìn)而形成獨(dú)特的文化內(nèi)涵。
3.強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，完善服務(wù)功能實(shí)行，標(biāo)準(zhǔn)化服務(wù)。首先要給客戶提供一個(gè)整潔的服務(wù)環(huán)境，因此每次在晨會(huì)中都會(huì)強(qiáng)調(diào)，要求網(wǎng)點(diǎn)人員保持一個(gè)整潔舒適的環(huán)境，其次堅(jiān)持優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)，讓客戶滿意，愿意來我網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)，再其次是保持好的工作環(huán)境，樹立正確的工作態(tài)度，認(rèn)真細(xì)致和持之以恒地保持優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
按照文明規(guī)范服務(wù)要求在營業(yè)室內(nèi)設(shè)置了現(xiàn)金區(qū)，自助銀行服務(wù)區(qū)和客戶休息區(qū)。擺放應(yīng)季花卉，開通24小時(shí)自助銀行服務(wù)。在傳統(tǒng)的點(diǎn)鈔機(jī)，驗(yàn)鈔機(jī)，眼鏡等服務(wù)設(shè)施的基礎(chǔ)上，增設(shè)了填單臺(tái)，飲水機(jī)，報(bào)刊雜志架，雨傘，針線包，藥品相等便民設(shè)施。在意見簿旁放置外線電話，方便客戶實(shí)時(shí)監(jiān)督，最大限度為客戶提供方便。
同時(shí)加強(qiáng)現(xiàn)有設(shè)施的使用宣傳。為緩解前臺(tái)服務(wù)壓力，電話銀行，網(wǎng)上銀行以及自助終端設(shè)施都可以起到分流客戶，緩解前臺(tái)壓力的作用。在實(shí)際工作中，大力推廣使用ATM機(jī)，電話銀行以及網(wǎng)上銀行。
4.改善服務(wù)態(tài)度，提升服務(wù)質(zhì)量，提高服務(wù)效率。在服務(wù)工作中一定要態(tài)度謙和，舉止得體，方式恰當(dāng)。能辦的事力求辦得快辦得好，要服務(wù)到位，不能馬上辦或不是能力范圍內(nèi)的事，要向客戶解釋到位，并做好協(xié)調(diào)。一定要做到能辦的事情辦得快辦得好，要求每一位員工熟悉服務(wù)流程通曉服務(wù)知識(shí)，用過硬的本領(lǐng)，實(shí)現(xiàn)服務(wù)質(zhì)量的快速提升。結(jié)合自己的工作崗位，明確個(gè)人奮斗目標(biāo)針對(duì)個(gè)人存在的問題和不足采取相應(yīng)的整改措施，進(jìn)一步提高覺悟，爭(zhēng)創(chuàng)實(shí)績(jī)。積極配合同事，搞好業(yè)務(wù)工作，努力學(xué)習(xí)各類相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)。學(xué)用結(jié)合，為客戶服務(wù)。
在日常的工作中，我們對(duì)營業(yè)廳的所有區(qū)域進(jìn)行的劃分，每個(gè)人都有自己的衛(wèi)生區(qū)，包括大到地面墻面，玻璃，椅子，小到一個(gè)小角落。同時(shí)要求員工注意加強(qiáng)日間的衛(wèi)生，保持發(fā)現(xiàn)自己的區(qū)域出現(xiàn)臟物的就要及時(shí)處理。 要在不斷提高自身服務(wù)水平和效率的同時(shí)，圓滿完項(xiàng)任務(wù)，充分發(fā)揮好支行運(yùn)轉(zhuǎn)樞紐的作用。
服務(wù)創(chuàng)新是完善服務(wù)手段，提高服務(wù)質(zhì)量，提升核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措，將高效快捷安全的優(yōu)質(zhì)文明服務(wù)貫穿于業(yè)務(wù)經(jīng)營的全過程，更加體現(xiàn)了“以人為本”。希望通過以上措施的實(shí)施，有針對(duì)性地強(qiáng)化服務(wù)創(chuàng)新功能，提升網(wǎng)點(diǎn)整體服務(wù)水平。全體員工都將以積極飽滿的工作態(tài)度，充分發(fā)揮自己的能量，發(fā)光發(fā)熱，為客戶服務(wù)。希望通過本次“青年文明號(hào)”的申報(bào)，更進(jìn)一步。
【關(guān)鍵詞】票款管理；矛盾；改革措施
去年6月，我局全面推行了稅收專業(yè)化管理，本著“一體化、扁平化”的管理理念，管理方式發(fā)生轉(zhuǎn)變：一是明確定位，完善了基層專業(yè)化崗責(zé)體系；二是轉(zhuǎn)變方式，深化了機(jī)關(guān)實(shí)體化運(yùn)作；三是統(tǒng)籌規(guī)劃，推動(dòng)了管理一體化建設(shè)，打破行政區(qū)劃限制，促進(jìn)了不同層級(jí)、不同部門、不同序列有機(jī)融合，提高了管理質(zhì)效。構(gòu)建了“四個(gè)序列”，即：在基層形成了“納稅服務(wù)局、納稅評(píng)估局、日常管理局、稅務(wù)稽查局”四大組織序列。原有的票款管理方式已不適應(yīng)新的工作模式，在推行稅收專業(yè)化的大背景下，打破市區(qū)兩級(jí)稅收票款傳統(tǒng)管理方式，深化稅收票款管理改革，實(shí)現(xiàn)市區(qū)票款一體管理模式勢(shì)在必行。筆者試結(jié)合工作實(shí)際，針對(duì)目前票款管理工作現(xiàn)狀及存在突出問題，探討稅收專業(yè)化背景下稅收票款改革創(chuàng)新的具體措施。
一、當(dāng)前票款管理工作現(xiàn)狀及存在突出問題
當(dāng)前市區(qū)兩級(jí)共有14個(gè)征管單位，其中城區(qū)10個(gè)、農(nóng)村4個(gè)，各單位均設(shè)有稅收計(jì)會(huì)崗，負(fù)責(zé)本分局稅收票證管理、稅收會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)和經(jīng)費(fèi)管理。局機(jī)關(guān)設(shè)有稅收票證崗和稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)崗，分別負(fù)責(zé)稅收票證管理和稅收計(jì)會(huì)統(tǒng)業(yè)務(wù)。市區(qū)從事上述業(yè)務(wù)的工作人員共48人。稅收票證工作主要存在以下問題：
（一）基層從事票證業(yè)務(wù)的工作人員過多，且工作量不均衡，不同程度地浪費(fèi)了人力資源。
（二）基層稅收票管人員大多為兼職， 除負(fù)責(zé)日常的票證管理工作外，往往還兼職前臺(tái)開票、檔案保管等內(nèi)勤工作等。
（三）征管軟件升級(jí)和更新頻繁，相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)和輔導(dǎo)不能及時(shí)，造成票管人員操作水平不高，數(shù)據(jù)質(zhì)量得不到保證。
（四）基層票管人員稅收業(yè)務(wù)水平參差不齊，加之個(gè)別同志責(zé)任心不太強(qiáng)，對(duì)出現(xiàn)的問題不僅得不到及時(shí)解決，從而影響了全局票證管理水平，票證審核的準(zhǔn)確性不很高，進(jìn)而影響了會(huì)統(tǒng)核算的準(zhǔn)確性。
（五）延長(zhǎng)了稅款在途時(shí)間，以分局為單位，開票人自行進(jìn)行匯繳，各分局有各自的前臺(tái)征收人員，每天下班前把當(dāng)天開出的完稅憑證進(jìn)行審核、改錯(cuò)、票款核對(duì)進(jìn)行匯繳，然后將稅款匯繳票送至分局所在地的稅款帳戶開戶銀行，由銀行將匯繳票送至稅款帳戶開戶行營業(yè)部，再由營業(yè)部將匯繳票送至金庫進(jìn)行清算。由于各分局所在地稅款帳戶開戶行分行對(duì)匯繳票的報(bào)送沒有明確的時(shí)間限制，致使有時(shí)匯繳的稅款要經(jīng)過幾天甚至十幾天才能到金庫清算。
（六）由于各級(jí)核算部門對(duì)匯繳的稅款入庫情況不能及時(shí)了解，因而對(duì)月中核算計(jì)劃任務(wù)完成情況時(shí)也產(chǎn)生影響，而且用票量較大，票證填開內(nèi)容容易出現(xiàn)錯(cuò)誤。
二、票款管理工作的改革措施
在推行稅收專業(yè)化的大背景下，適應(yīng)新的征管方式，打破市區(qū)兩級(jí)稅收票款傳統(tǒng)管理方式，深化稅收票款管理改革，實(shí)現(xiàn)市區(qū)票款一體化管理模式已迫在眉睫。筆者認(rèn)為應(yīng)從以下幾方面著手票款改革創(chuàng)新：
（一）明確涉票部門職責(zé)。稅收票款管理是一項(xiàng)涉及面廣、業(yè)務(wù)復(fù)雜、政策性強(qiáng)、責(zé)任大的系統(tǒng)性業(yè)務(wù)。明確涉票部門職責(zé)是推行市、區(qū)稅收票款一體化管理頭等大事，要明確市局收入規(guī)劃核算科、區(qū)局收入核算與財(cái)務(wù)管理股、市、區(qū)納稅服務(wù)局、稅源管理分局、稽查局五個(gè)層面涉面單位的票款管理職責(zé)，既有票款的宏觀管理，又有微觀操作；既有監(jiān)督檢查，又有配套制度；既有工作分工，又有工作配合，形成一個(gè)分工明晰的崗責(zé)體系。
（二）拓展票證管理中心職能。市區(qū)一體化管理后，原票證管理中心要從單純稅票供應(yīng)向稅票與發(fā)票并重供應(yīng)轉(zhuǎn)變，增加票證管理中心的服務(wù)項(xiàng)目。原票證管理中心領(lǐng)票的單位共有14個(gè)，其中涉及農(nóng)村分局4個(gè)，代征單位4個(gè)，加之票證領(lǐng)、報(bào)工作的相對(duì)集中的特殊性質(zhì)，為便于農(nóng)村分局及代征單位及時(shí)結(jié)報(bào)、領(lǐng)票，票證中心應(yīng)推行預(yù)約領(lǐng)報(bào)制度，即農(nóng)村分局或代征單位領(lǐng)票、報(bào)票時(shí)，可提前預(yù)約，票證管理中心統(tǒng)籌安排人員對(duì)接，確保領(lǐng)票、報(bào)票順利進(jìn)行，不再因其他原因延誤時(shí)間。同時(shí)應(yīng)實(shí)行集約化縣級(jí)匯繳，取消基層票管人員，減少票管層級(jí)，直接領(lǐng)供繳銷。
對(duì)于庫存票證，應(yīng)通過對(duì)庫存、銷售、使用情況分析，及時(shí)提醒并協(xié)助調(diào)整保管崗、用票崗的結(jié)存，科學(xué)調(diào)度庫存票證，防范安全風(fēng)險(xiǎn)。
（三）嚴(yán)格票款領(lǐng)用制度。票證管理中心要嚴(yán)格控制各征收窗口及征收點(diǎn)開票員票證領(lǐng)用量，對(duì)征期集中征收等因素需超限額領(lǐng)用票證的，由分局提出申請(qǐng)，區(qū)局收入核算與財(cái)務(wù)股審核，報(bào)區(qū)局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可發(fā)放。代征單位領(lǐng)用票證數(shù)量按照歷史業(yè)務(wù)量核定，原則上不超過10日的正常需用量。對(duì)具備票證保管安全條件的代征單位，確因集中征收時(shí)期等因素需要增加領(lǐng)用量的，由代征單位提出申請(qǐng)，分工聯(lián)系人核實(shí)，按照市、區(qū)征管范圍，分別報(bào)經(jīng)市地稅局管理分局主要負(fù)責(zé)人、區(qū)地稅局分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再適當(dāng)放寬。
（四）嚴(yán)格票款結(jié)報(bào)制度。窗口開票員現(xiàn)金票證及款項(xiàng)實(shí)行日結(jié)日清，非現(xiàn)金票證則按周結(jié)報(bào)。農(nóng)村分局、社保、房管及車輛等征收點(diǎn)的開票員，當(dāng)日收取的現(xiàn)金稅款原則上在當(dāng)日繳入國庫，特殊情況必須在次日繳庫。同時(shí)建立征收點(diǎn)開票員按周結(jié)報(bào)制度，確定結(jié)報(bào)日，提高辦事效率。代征單位結(jié)報(bào)票款應(yīng)由代征員和分工聯(lián)系人共同到納稅服務(wù)局辦理，分工聯(lián)系人事先做好審核工作。代征員代征稅款必須于當(dāng)日或次日繳入本單位銀行賬戶，嚴(yán)禁私存，嚴(yán)禁跳號(hào)結(jié)報(bào)、壓票壓款等現(xiàn)象。代征單位實(shí)行“雙限管理”，原則規(guī)定限額為5萬元，限期10日內(nèi)，最長(zhǎng)結(jié)報(bào)時(shí)間不得超過一個(gè)月。
（五）嚴(yán)格稅票監(jiān)控制度。稅票填開不等于稅款入庫，為確保稅收資金的安全入庫，各稅源管理分局、稽查局在日常工作中要及時(shí)查詢轉(zhuǎn)賬稅收資金入庫情況，按規(guī)定督促持票納稅人繳納稅款入庫。每月25日，應(yīng)由納稅服務(wù)局票管員填列《未按規(guī)定限期入庫稅票提醒單》，同時(shí)通知各稅源管理分局、稽查局，提醒其催繳入庫。次月第一個(gè)工作日，票管員在加工記賬結(jié)束后，對(duì)于仍未按規(guī)定限期入庫的稅票，當(dāng)日再次填制《未按規(guī)定限期入庫稅票通知單》，傳遞至各稅源管理分局、稽查局。各稅源管理分局、稽查局接到通知單后在10日內(nèi)催繳入庫，若因特殊情況，造成無法繳庫的，則立刻收回在途稅票并書面說明原因（簽章），送納稅服務(wù)局票管員按規(guī)定辦理作廢手續(xù)。
（六）嚴(yán)格票款審核制度。應(yīng)在市局統(tǒng)籌協(xié)調(diào)下，搭建月度會(huì)審日平臺(tái)，市區(qū)納稅服務(wù)局牽頭，市、區(qū)兩級(jí)從事核算、票款、管理及稽查等部門派員參加，從而保障票款審核制度化、規(guī)范化。為確保核算數(shù)據(jù)質(zhì)量，納稅服務(wù)局專門指定一名有責(zé)任心、業(yè)務(wù)能力強(qiáng)的同志負(fù)責(zé)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)審核與修改，按日檢查開票中有無款項(xiàng)分類、預(yù)算級(jí)次及金庫等方面的錯(cuò)誤，并及時(shí)改正；如發(fā)現(xiàn)稅種鑒定錯(cuò)誤，及時(shí)將錯(cuò)誤信息傳遞給相關(guān)的稅源管理分局，提醒其修改稅種鑒定。此外，區(qū)局還通過會(huì)計(jì)工作日志、月度互審會(huì)、季度和年度檢查活動(dòng)等形式開展票款審核工作，并建立審核（檢查）成果利用制度，定期通報(bào)整改，促進(jìn)工作改進(jìn)。各部門票款崗位人員及時(shí)記載日常票款業(yè)務(wù)問題、處理結(jié)果、意見或建議等內(nèi)容，努力把各類問題消滅在平時(shí)。納稅服務(wù)局應(yīng)制定票款《月度會(huì)審工作辦法》，明確互審工作組織形式、互審內(nèi)容、結(jié)果反饋與應(yīng)用等，使票款互審不再流于形式，從而確保了互審效果，發(fā)揮了稅收會(huì)計(jì)的監(jiān)控作用。
