時間：2022-05-25 03:37:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇同業調查報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘 要 本文根據當今社會會計信息嚴重失真的現狀，從財務報告舞弊的角度出發，詳細列舉了財務報告舞弊的主要手段，著重分析了財務報告舞弊識別的主要方法和技巧。
關鍵詞 財務報告 舞弊 手段 識別
誠信危機是目前世界各國面臨的共同社會問題，在會計領域則表現為財務信息嚴重失真。在我國，近些年來，財務信息造假一直相當普遍，財務報告舞弊行為已經蔓延到各類企業，并成為廣泛誤導市場主體行為的普遍問題，致使市場配置資源的效率降低，交易成本增加。該現象己直接或間接地給資本市場的投資者、債權人等利益相關者造成了損失，同時也給會計行業招致災難。那么，財務報告舞弊的手段有哪些呢？如何才能辨別財務報告的真假呢？識別過程中有什么技巧呢？這幾個問題已經引起越來越多人們的關注和重視。
一、根據當前企業的會計業務操作，我們可以歸納出財務報告舞弊的手段主要有以下幾個方面
（一）虛構或模擬會計主體
該方法往往是一些業績不好、資產規模不夠的企業，為了能夠上市、能夠多募集資金或者能夠向商業銀行順利獲取貸款，采用偽造營業執照和驗資報告、虛假投資設立子公司的形式虛構會計主體，并以子公司的名義向商業銀行騙取貸款。
（二）關聯方交易
利用關聯方交易是一種十分重要和常見的財務報表粉飾方法。主要方式有：利用控股股東和非控股子公司虛增銷售；利用不同控股程度的子公司調節銷售；溢價采購控股子公司的產品及勞務形成固定資產；貸款客戶將不良資產剝離或者置換、變賣給母公司：關聯方之間提供或接受勞務、提供擔?；虻盅阂约斑M行資金拆借等。
（三）資產重組
資產重組一直是資本市場的熱點，在我國，有為數不少的企業客戶在利用資產重組進行著財務報表的粉飾。當公司經營業績滑坡時，公司就進行資產重組，或剝離劣質資產，或進行資產置換，或進行合并，美其名為“資本經營”，實則犧牲國家利益和股東利益來維持公司的業績。
（四）巨額沖銷
巨額沖銷的財務報表粉飾方法是那些已經兩年連續出現虧損，為避免第三年繼續發生虧損的上市公司所廣泛采用的方法。就是把有可能在以后期間發生的損失提前確認，以提高企業以后年度的業績。具體表現為當期的凈資產收益率大幅下跌，以后期間出現反彈。此外，當那些新任總經理上任后，為公司以后發展卸掉包袱，往往也采用此種方法。
（五）資產假評估
我們經常遇到這樣的情況，許多企業在股份制改組、對外投資、租賃、抵押時，利用資產評估，將壞賬、滯銷和長期投資損失及遞延資產等潛在虧損確認為資產評估減值，沖減資本公積，從而達到粉飾財務報表，虛增利潤的目的。
（六）虛擬資產掛賬
虛擬資產就好比企業操縱利潤的“蓄水池”，這部分資產基本上不能或很少能給企業帶來未來經濟利益，它雖然列示在資產負債表的資產方，但并不是真正意義上的資產，幾乎沒有變現的價值。例如：三年以上的應收賬款，長期待攤費用以及待處理財產損溢和固定資產清理等。
（七）虛擬交易或事實，掩飾交易或事實
采取虛構交易或事實的方法來粉飾財務報表的企業，所虛構的交易或事實形形，不僅虛構關聯方交易，也虛構非關聯方交易，不僅虛構交易業務，也虛構重組業務?！捌渌麘湛睢焙汀捌渌麘犊睢笨颇渴歉攧請蟊矸埏椫械摹柏攧請蟊砝病焙汀袄麧櫿{節器”，一些國有企業和上市公司“其他應收款”和“其他應付款”科目期末余額巨大，其原因往往是隱藏潛在虧損、高估利潤，或隱藏收入，低估利潤的結果。
（八）選用不當會計政策，隨意變更會計政策、會計估計方法
由于在同一交易或事項的會計處理中，人們通常很難判斷哪一種會計政策更能真實、公允地反映企業真實狀況，造成同一交易和事項的會計處理可能給出多種可供選擇的會計處理方法。這樣，對于那些急于粉飾財務報表的企業來說，就利用會計政策變更的這一特征隨意變更會計政策，今年這種會計政策對企業有利，就采取這種會計政策，明年這種會計政策對企業不利，就換一種會計政策。例如，將某會計年度固定資產折舊計提方法由加速折舊法改為一般折舊法，對長期股權投資的核算，由成本法改為權益法或由權益法改為成本法均會對企業的利潤產生較大的影響。
以上是企業財務報告舞弊的主要途徑，了解這些造假手段，也可以間接地幫助財務報告的使用者識別財務報告的真假。
二、面對背后奇形異色、交易錯縱復雜的財務報告，其主要項目的舞弊識別方法可歸納為以下幾個方面
（一）財務分析方法
財務分析主要是對企業的財務報告部分進行分析。具體包括財務報告的審計報告類型分析、會計報表附注分析、財務數據和財務指標的靜態分析、趨勢比較和同業比較。
1.財務報告的審計報告類型分析
進行財務分析時，我們首先閱讀財務報告的審計報告。審計報告是注冊會計師對企業的會計報表是否真實地反映其財務狀況、經營成果和資金變動情況等發表的審計意見。公司財務報告的審計報告有五種類型：無保留意見審計報告（無解釋）、無保留意見審計報告（有解釋）、保留意見審計報告、無法表示意見審計報告、否定意見審計報告。不同類型的審計報告代表著不同的內容，詳細分析審計報告的類型，可以幫助我們判斷公司財務報告反映其財務狀況及經營成果和現金流量情況的真實程度。
2.會計報表附注分析
在分析會計報表之前，我們應該先分析會計報表附注。會計報表附注所列示會計報表中有關重要項目的明細資料，是判斷會計報表反映其財務狀況及經營成果和現金流量情況真實程度的重要依據。會計報表附注的第一部分是公司的基本情況。了解公司的基本情況，可以分析公司的歷史和主營業務、重大歷史事件可能影響盈利前景的程度，以及公司所處行業的發展狀況及其對公司盈利能力的影響程度。會計報表附注的第二部分是公司所采用的主要會計處理方法、會計處理方法的變更情況、變更原因，以及對財務狀況和經營成果的影響。我們必須關注這些內容，因為根據相同的原始會計記錄，使用不同的會計處理方法，可以編制出不同財務數據的會計報表，得出不同的凈利潤。會計報表附注的第三部分是控股子公司及關聯企業的基本情況。子公司和關聯企業往往是調查分析的重點，它們能對公司經營活動和盈利能力產生具大影響。會計報表附注的第四部分是會計報表主要項目注釋。它們是判斷會計報表反映公司財務狀況及經營成果和現金流量真實程度的重要線索，我們必須逐一仔細閱讀和分析這些重要項目的明細資料。除此之外，會計報表附注的第五部分會列示公司關聯方關系及交易、或有事項、資產負債表日后事項等明細資料，以及其他重要事項的說明等。這些內容均可能成為辨別公司會計報表真實程度的重要線索。
3.財務數據和財務指標的靜態分析、趨勢比較和同業比較
在分析公司人資產負債表、利潤和利潤分配表、現金流量表以及有關附表時，主要有三種基本方法：靜態分析、趨勢分析和同業比較。其中，靜態分析是趨勢分析和同業比較的基礎。
（1）靜態分析
靜態分析是對一家公司一定時期或時點的財務數據和財務指標進行分析。通過靜態分析，我們可以尋找辨別公司會計報表反映其財務狀況及經營成果和現金流量情況真實程度的調查分析重點。
例如資產負債表中的 “短期投資” 項目分析，“短期投資”是指公司購入能夠隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資，包括各種股票債券等。如果公司資產負債表中有“短期投資”，報表使用人則必須閱讀“會計報表附注”的“短期投資”明細資料，分析“短期投資”的結構和風險?！岸唐谕顿Y”與利潤及利潤分配表的“投資收益”項目有關系。
我們還可以通過計算企業的財務指標來進行分析。例如：流動性比率是常用的財務指標，它測量企業償還短期債務的能力。在正常情況下，企業的流動比率應該大于1。流動比率越高，企業償還短期債務的能力越強。如果流動比率小于1，意味著其短期可轉換成現金的流動資產不足以償還期流動負債，償還短期債務能力弱。一旦企業不能通過借款或變賣固定資產等取得現金，用于償還到期債務，則企業立即會遭遇一連串的債務危機。
（2）趨勢分析
趨勢分析是對公司不同時期或時點的財務數據和財務指標進行分析。如果公司的經營活動處于持續健康發展的狀態，那么，其主要財務指標應該呈現出持續穩定發展的趨勢。如果公司的主要財務指標出現異常波動，或者主要財務指標之間出現背離，或者出現惡化趨勢，那么，這些就意味著公司的某些方面發生了重大變化，這些也是判斷公司會計報表反映其財務狀況及經營成果和現金流量情況真實程度的重要線索。
進行會計報表趨勢分析，需要分析公司3年以上（含3年）的會計報表，尋找異動的財務數據或財務指標，分析是否與其相關的財務指標也發生了相應的波動，這有助于我們尋找財務指標發生異動的原因，以及未來的發展趨勢。
（3）同業比較
任何一家公司的發展狀況必然受到行業發展狀況和宏觀經濟運行狀況的影響。無論是行業的龍頭企業或者末尾企業，它的實際財務狀況不會嚴重脫離本行業的平均發展水平或發展狀況。運用同業比較分析方法，我們可以尋找出嚴重偏離同業平均水平的財務數據和財務指標，從而尋找也判斷公司會計報表反映其財務狀況及經營成果和現金流量情況真實程度的調查分析重點。
進行同業比較分析，我們首先要確定公司所處行業，選擇或區分公司的同業企業和相關行業個業，劃分公司所處行業越細致，同業比較結果越準確。2001年4月3日中國證監會公布了《上市公司行業分類指引》，我們可以對照上市公司的主營業務，細分公司所處行業，將上市公司的財務指標及數據與其同業平均值、同業最高值和同業最低值相比較，找出明顯偏離同業平均水平的財務指標和數據。對明顯偏離同業平均水平的財務指標或數據做進一步的同業比較分析，直到找出影響嚴重偏離同業平均水平的根源，從而找出判斷會計報表反映其財務狀況及經營成果和現金流量情況真實程度的調查分析重點。
（二）基本面分析
比較企業基本面分析結果與財務分析結果，可以幫助我們尋找判斷企業會計報表反映其財務狀況及經營成果和現金流量情況真實程度的問題線索?；久娣治鲋饕ê暧^經濟運行狀況、行業現狀和前景、企業在本行業的位置、企業的資源狀況、企業的競爭優勢、企業的競爭手段和經營策略、企業的組織結構和高級管理人員能力等方面的分析。
（三）現場調查
任何一家企業均存在問題區域和風險，這些問題區域和風險就是銀行和投資者要承受的風險。財務分析和基本面分析只能提供判斷企業財務報告真實程度的線索，而不能作為判斷企業財務報告真實程度的依據?，F場調查是判斷企業財務報告真實程度的核心環節以及投資和貸款決策的核心環節，現場調查結果是作出判斷的依據。
現場調查的程序包括：準備現場調查提綱；到調查對象單位或部門實地察看；與現場調查對象單位或部門的管理人員面談詢問有關問題；提交現場調查報告。
首先，在現場調查前，根據財務分析和基本面分析發現的問題線索，需準備詳細的現場調查提綱。
1997年WilliamRScott提出,盈余管理是在一定范圍內通過會計政策的選擇使管理層自身利益或企業市場價值達到最大化的行為,是會計政策選擇具有經濟后果的一種具體表現。1999年Healy和Wahlen則將盈余管理解釋為管理層運用職業判斷編制財務過程和通過規劃交易來改變財務報告的行為,目的是誤導某些以公司經營業績為基礎的利益相關者的決策行為,或影響那些以會計報告數字為基礎的契約的執行結果。盈余管理從表面看是會計研究中的重要課題,但從更廣范圍看,這是涉及其他經濟理論與實踐的問題。特別是從其動機分析,企業的盈余管理能夠較大程度上影響企業的債權融資。根據契約理論,企業的實質就是“一系列合約的聯結”,是各契約方之間博弈的結果。簽訂契約的各方將其所擁有的資本、技能、服務等資源優勢投入到企業中去,并希望得到相應的回報,這些投入和回報將由契約維系。股權契約、報酬契約、債務契約、稅收契約等都是組成合約系列的子合約。企業的契約不僅要以會計盈余作為簽約基礎,而且還以會計盈余作為評估契約履行情況的依據。在契約關系中企業管理當局往往會進行一系列的操作,通過改變會計盈余數字影響各簽約方之間的利益分配,使自己或本企業的利益得到最大化。這也為管理當局進行盈余管理提供了內在動力。例如債務契約,為了達到商業銀行的“借款企業提供至少最近一個年度以上的盈利的年度報告”的要求,從而達成債務融資,一些經營情況達不到要求的企業只有采取盈余管理、使報表的利潤轉為較好的能被商業銀行接受的數字,或將一些不符合銀行審批條件的報表指標進行調整。如高新技術企業,過去可以通過政府科技撥款、銀行信貸和企業自籌融資,但現在政府撥款受限、企業自身行業風險較大且資產不符合銀行抵押的要求,更難以滿足上市要求獲得直接融資,較為可行的方式只有獲取銀行短期流動貸款。但由于高新技術企業一般尚處于起步階段,盈利狀況并不理想,且按照現行會計制度計算出的財務指標缺乏對高新技術企業未來價值和無形資產價值信息的反映,產生較好的績效評價延后和價值被低估等問題,于是對資金的需求與現實經營狀況的矛盾促使其尋找盈余管理的方式來解決矛盾。而經理人員在會計政策選擇方面具有某些靈活性,使得其在企業經營過程中總有一定的盈余管理權限,這也為管理當局進行盈余管理提供了內在可行性。
二、企業盈余管理的方法和對其信用等級評價造成的影響
銀行對企業評級體中的定量指標共分為六個方面及多個具體指標,它們為衡量償債能力的資產負債率、流動比率、速動比率、現金流量、經營現金短期償債比率等指標;衡量信用狀況的貸款質量、貸款付息等指標;衡量盈利能力的總資產收益率、銷售利潤率、凈資產收益率等指標;衡量經營與發展的銷售收入增長率、存貨周轉率、凈利潤增長率等。為了適應銀行對這些指標的硬性要求,企業可能采取多種手段管理盈余。
1.企業盈余管理的常用方法
總體上看,盈余管理的方式包括會計政策的選用,會計項目的管理,交易時間的改變,關聯交易和資產重組等。總體思路是調整或控制企業對外報告中的會計利潤等資料數據。具體來看,盈余管理的方法包括以下幾種。
(1)從調控銷售量、銷售價格方面著手控制現金。如突擊降低售價,短期內劇烈擴充銷售量,回收大量現金。
(2)采取訂單生產的方式來控制存貨的數量,從而調整流動資產數量。
(3)企業可通過延長信用期限,放松信用銷售的條件,使企業的銷售規模、銷售收入迅速上升,使評級得分提高。
(4)采用直接轉銷法,推遲確認壞賬損失。
(5)當年年底開出虛假銷售發票,下年再以各種理由沖回。
(6)改變存貨計價方法,如將先進先出法改為加權平均法。
(7)改變固定資產折舊方法,將加速折舊法改為直線法。
(8)延長無形資產的攤銷期限。
2.企業盈余管理對其信用等級評價造成的影響
統計數據顯示,約有超過百分之五十的中小企業在進行債權性融資的時候進行盈余管理,這類行為對其信用等級評價造成了至少一個等級的提升。例如在流動資產比率方面,通過綜合運用上述幾種方式,企業可以增加或減少應付賬款及短期應付票據的數量,適當調整流動資產的數值。再如在銷售收入增長率方面,企業也可通過銷售數量的虛假增加來進行調整。而綜合或單獨運用上述方式更能直接調節企業利潤額,使企業獲得不錯的銷售利潤率、資產收益率等指標。從企業盈余管理給債權融資帶來的影響來說,盈余管理之后的財務報表與實際狀況相差不會顯著,表面看提升了企業融資效率,但調整后的會計信息難保真實性,在加大企業自身財務風險的同時,也加劇了銀行的信貸風險。尤其是企業債權融資中的過度盈余管理行為,如果銀行不能有效識別,防范信貸風險,將會造成銀行信貸資源的損失,影響信貸市場的正常發展。
三、銀行對企業盈余管理造成的風險的防范
防范中小企業債權融資盈余管理造成的信貸風險的根本方法,是構建高效、實用的風險防范機制。只有構建并實施了強有力的風險防范機制,銀行才有可能將企業債權融資中因盈余管理產生的風險降到最低,并有可能實現銀企雙贏目標。銀行的風險防范機制必須是健全的、包含信用調查、審批機制及貸后預警的長效機制。
1.嚴格的授信調查機制
為了減少銀行與企業之間的信息不對稱,避免信貸風險,銀行接受企業信貸申請之后應該從多方面、多渠道調查獲取第一手信息。授信調查的原則是實地調查原則和雙人調查原則。參與企業授信業務調查的人員包括客戶經理、風險經理和業務部負責人。授信業務調查必須堅持客戶經理(信貸人員)和風險經理(或業務部負責人)二人調查制度,每兩位客戶經理共管一個客戶?？蛻艚浝硎鞘谛耪{查主要責任人,負責受理授信申請,收集和整理授信數據,核實信息,撰寫授信調查報告,明確個人授信建議,對授信資料和報告內容的真實性、完整性、合規性做出基本判斷。客戶經理一般根據企業的實際情況來審核企業貸款申請,而不單純依靠提交的財務報表(據前面研究分析得知,企業提供的報表較大比例是盈余管理后的報表)、商業計劃或各類書面材料,要全面、整體的了解最近三至五年的財務報表,注意易出現盈余管理的數據或指標,同時去現場調查收集非財務信息和軟信息。深入企業生產經營現場,通過實地考查、與借款企業管理人員面談等形式,了解企業經營管理水平、技術水準、行業內地位及市場前景等第一手資料。客戶經理匯總分析借款企業信息后,著重分析資產負債表、損益表和現金流量表,從而分析企業財務狀況和還債能力,并重點關注和判斷企業的借款原因、現金流量、還款能力。風險經理對客戶經理提交的授信調查報告進行風險分析,提出風險防范措施,填寫風險評價意見。風險經理為授信調查第二責任人,對調查資料的完整性、合規性負責,對風險評價意見的客觀性、公正性負責。
2.完善的授信審查機制
評審人員依托申請客戶提交的資料、客戶經理授信調查報告、風險經理風險評價報告等紙質材料和授信風險管理系統信息等軟件材料進行授信審查,審查方式仍以非現場審查為主。授信審查程序包含授信申報數據的完整性、表面真實性和合規性審查,申請客戶信用等級評價審查兩項。前一項主要審查授信調查書面材料是否完整不缺失,簽章是否清晰、完整;授信風險管理系統中信息錄入是否完整、準確;各項申報材料之間是否存在明顯矛盾,申報材料內容有無明顯不合理或不合規。后一項主要審查內容:一是銀行過往授信情況。查閱授信申請人在銀行或其他金融機構歷史(尤其是最近一次)調查報告、評審報告、貸后檢查報告和審批書,重點查閱原授信申報方案、終審意見、原審批條件落實情況,授信額度支用、還款、當前余額以及到期情況,參考貸后管理部門意見,調查評價授信申請人在銀行的信用狀況。二是授信申請人、授信項目的審查和評估。三是擔保方式和擔保能力審查。審查擔保方式是否合法、有效;擔保品權屬是否合法,價值是否充足,變現能力是否較強。四是授信方案合理性和可行性審查。授信額度是否與企業還款現金流匹配;授信產品是否符合企業結算特;方式授信期限是否與企業經營周期匹配;授信用途是否合規、合理;綜合收益是否覆蓋風險。
3.嚴密的授信審批機制
對授信申請的風險評析及綜合評審項目包括政策風險評審、行業及市場風險評審、經營及財務風險評審、擔保方式的風險評審、操作風險評審、其它需說明的事項、對授信方案的綜合評價。根據以上評審項目,評審經理給出評審報告。可以看出銀行對企業授信調查、審查、審批流程不僅要有完備的授信機構設置,而且要有嚴格的授信制度設計,這才能構成嚴密的銀行信貸風險防范機制。
4.及時的貸后預警機制
嘉實FAS是一個集市場預測、資產配置、基金選擇（“Forecast+ Allocation+Selection”）于一體的科學投資決策系統。自2012年5月FAS公開亮相以來，已收官的四期FAS組合，全部取得了正收益，其中三期超越中證基金指數的表現。
市場自身：趨勢轉換，信心受挫
在經歷了紅5月之后，市場出人意料地在6月出現了深度下跌，上證綜指6月大幅下挫14%，創下2008年9月以來的最大單月跌幅。市場運行趨勢從先前的弱上行到局部探底再轉向震蕩整理，這期間市場風險迅速上升，6月上證綜指年化波動率已攀升至24.88%，為近17個月的最高點?！板X荒”及IPO重啟預期導致投資者信心受挫，6月A股有效持倉賬戶占A股賬戶比例為40.58%，連續第5個月下降。“錢荒”和對經濟前景的擔憂也影響到債市，6月股債雙殺的幅度為近三年最大。
資金供給：以鄰為壑，銀根緊張
6月中下旬銀行間市場出現了罕見的資金緊張，上海銀行間同業拆借（SHIBOR）隔夜利率在20日盤中曾一度飆升至逾30%的水平。資金緊張讓銀行更愿意將錢緊握在自己手中，這種“以鄰為壑”使現金市場流動更加不暢。而央行此次拒絕開閘放水的態度明確，公開市場持續靜默無操作，凸顯其嚴控流動性的立場。市場剛剛平穩，商業銀行已開始通過提高理財產品收益率來為財產池融資，資金的高成本壓力依然存在。綜上分析，我們估計未來一段時間資金供給將維持偏緊的狀況。
宏觀經濟：復蘇蹣跚，轉型開啟
二季度以來經濟復蘇步伐異常蹣跚，匯豐6月制造業PMI指數為48.2，繼5月后在榮枯線之下持續下跌，官方PMI也跌至榮枯線附近，制造業復蘇前景蒼茫。PPI負增長、CPI正增長已持續16個月之久，“中上游通縮、下游通脹”的分化局面使景氣始終未貫通到上下游全行業。央行的二季度企業家問卷調查報告也顯示，二季度企業經營景氣指數為57.1%，較一季度和去年同期分別下降5.5%和6.5%。下半年經濟的重點在于經濟轉型，經濟整體運行將圍繞“去杠桿、去過剩產能、去庫存”這三大核心展開。
在資產配置方面，嘉實FAS系統根據市場預測，采用FAS-RR優化過程，通過對風險收益比非線性函數的優化，在控制組合風險的同時著力提升組合收益?；谑袌鲱A測，以及對當前中國資本市場股票、債券資產類別的風險收益結構分析，我們推薦2013年下半年的投資組合資產配置為：偏股基金48%，純債基金19%，貨幣基金33%。
在基金選擇方面，FAS定基金的核心觀點是：以市場分類為導向，建立以收益品質為核心的定基金體系，分別選出牛市好基金、熊市好基金和震蕩市好基金。基于這一觀點，我們對2013年下半年的推薦基金組合如下：
FAS嘉實旗下基金組合[嘉實研究精選（16%），嘉實價值優勢（16%），嘉實成長收益（16%），嘉實中期國債（11%）， 嘉實純債（8%），嘉實貨幣A（33%）]。
網易稱，在照顧員工生活、業務娛樂等方面都在不斷投入資金和人力。除保持網易“免費五餐”、大型書吧、茶吧、健身房、游戲室、室內籃球場開放外，最近斥資400萬元建成的“網易專業錄音棚”也向員工免費開放，員工可以在專業錄音棚里免費錄制屬于自己的唱片；另外，網易員工親子俱樂部、藍調咖啡吧都將在今明兩年投入使用。
路敏思：HR未能有效提高員工技能以適應未來
人才咨詢公司路敏思在日前發表的全球調查報告中指出：超過三分之一的人力資源領導者認為他們的員工未能準備好足夠的技能以應對工作環境的要求，三分之一的雇員在工作中具有不安全感。
參與這項全球調研的769位人力資源經理中，80％的人表示員工比五年前要學習更多知識、發展更多技能才能立于不敗之地。一半的人力資源領導者承認，他們在為員工提供合適的技能和知識培訓以充分發揮其潛力方面還有待提高。
調查還發現，全球只有10％的雇員認為人力資源部門能成為員工技能發展“非常有用的伙伴”。超過70％的人力資源管理者也表示，員工會覺得人力資源部門很少或根本沒有提供學習機會。而40％的人力資源領導者認為，員工在急切需要獲取新知識或技能時，不會向人力資源部門尋求幫助。
GE中國推出“GE&ME”雇主價值新主張
2012年9月24日，全球最大的多元化高科技企業通用電氣（GE）公司在中國推出“GE&ME”雇主價值新主張，并以“同道，同行”（Sharing a Belief，Making it Real）為口號，開展系列主題活動。
“GE&ME”，即GE與我，顧名思義表達的是以“我”為核心的雇主價值主張，強調從“我”出發，讓員工講述自己的工作感受和體驗，鼓勵更多員工分享職業主張和訴求。與此同時，企業根據員工訴求展開有針對性的主題活動，將企業文化和價值觀變成個人體驗，形成雙向互動式的傳播模式。目標是讓員工對GE這一雇主品牌產生強烈的情感聯系。
“同道，同行”既是“GE&ME”的口號，是GE公司對雇主品牌的價值詮釋。當純粹的物質福利無法解決企業留住員工的問題時，解決問題的通道是回到自己的內心，與“我”個人趨同的企業文化和價值觀，往往是強大雇主品牌的真正核心競爭力。
【關鍵詞】住宅小區；物業費；收繳率；措施
1.住宅小區物業費收繳現狀
2008年中國物業管理協會的《物業管理行業生存狀況調查報告》（以下簡稱《報告》）中顯示，在被調查的全國31個省、自治區、直轄市的4600家物業服務企業中，僅有40.07%的企業盈利，平均盈利額81.28萬元/年；19.17%的企業盈虧持平，而企業虧損的比重占到40.76%，平均虧損額為37.22萬元/年，從以上數據可以看出物業服務行業整體經營效益不樂觀，究其原因，物業費收繳率低成為制約物業企業發展的瓶頸。同時，從《報告》中對不同物業類型的收繳率的調查結果來看，辦公物業和工業物業的收繳率高一些，能達到90%，而居住型物業的收繳率僅為70%左右，在目前的物業管理項目中，居住型物業是物業市場的主流，所以住宅小區的物業費收繳率過低，致使物業企業資金周轉困難，嚴重影響了物業企業的發展，難以維持正常的服務和經營。
2.住宅小區物業費收繳難原因
由于住宅小區是人們安身、藏物、休息和從事日常生活的場所，根據它的特點，影響物業費收繳難的原因有以下幾方面：
2.1開發商遺留問題直接影響業主交費意愿
開發商遺留問題主要包括兩方面：一是房屋質量存在問題；二是開發商承諾未兌現，業主未得到承諾利益。一般新開發小區的物業公司都是由開發商指定的，于是有的業主就將開發商與物業公司等同起來，當業主購買的房屋出現質量問題、小區規劃“蒸發”、綠化“縮水”等諸如此類的情況出現時，業主就將對開發商的不滿發泄到物業企業頭上，于是物業服務企業便無奈地成了替罪羊。此外，有些物業服務企業為了擴大管量，對開發商妥協，降低承接標準接管物業，也為日后的服務工作埋下了隱患。
2.2物業企業的服務意識不足、服務質量不高
2007年國務院新修訂的《物業管理條例》中，將“物業管理企業”改為“物業服務企業”，明確了物業企業和業主之間是服務與被服務關系，而不是管理與被管理關系，然而有的物業企業并未能轉變思想，依然存在“重管理，輕服務”的做法，缺乏服務意識，對業主的服務不到位或服務水平過低，從而導致業主拒絕交納物業費。
2.3業主對物業消費存在認識誤區
物業管理在我國興起的時間并不長，是近二十年來適應改革開放政策的不斷深化及日益增長的社會需求而形成的新興行業，因此物業服務作為一種商品還沒有被大眾完全接受，業主對“掏錢買物業服務”的消費觀念還沒有完全形成。同時由于業主對物業管理這個行業缺乏認識，因此在現實生活中經常會出現以下誤區：沒入住不交物業費；未簽物業合同不交物業費；法不責眾跟風不交費等等。
2.4業主大會、業委會未發揮作用
《物業管理條例》中業主大會制度被作為一項重要制度被明確提出，業主大會是全體業主的自治組織，業主委員會是業主大會的執行機構，作為產權人和物業使用人的業主是小區真正的主人，所以物業服務不光是物業服務企業一方的事，也是全體業主的事，業主應通過業主大會這一渠道充分行使自己的權利，發表自己的觀點，參與到小區服務中去。然而很多小區的業主沒有意識到這一點，有些小區在全部入住幾年后仍沒有召開過業主大會，沒有組建業主委員會，還有的小區即使按規定成立了業主委員會，但其成員對物業服務相關知識了解甚少，對其職責認識不清，缺乏足夠的精力、熱情，業主委員會形同虛設，因此當業主與物業企業產生糾紛時，業委會不能起到橋梁作用，化解雙方的矛盾，從而業主采取拒交物業費來解決問題。
3.提高住宅小區物業費收繳率的措施
3.1物業企業應加強物業管理的早期介入工作
物業管理早期介入可以減少工程規劃設計和施工遺留的問題，彌補建管脫節造成的對物業管理的先天不足，最大限度地避免業主入住后因施工質量及配套設施不完善而造成的不滿和由此產生的糾紛，從而為物業管理費的收取打下良好基礎。
3.2物業企業應不斷提升物業服務品質
物業服務企業必須從構建和諧社會的高度，重視物業企業服務品質的提升，同時要采用服務公示制度，即企業提供服務的詳細情況要告知業主，并且還要接受社會公眾的評價和監督，從而再將服務標準融入到操作規范中，將專業標準和規范管理相結合，不斷提升服務品質。以“質價相符、優質優價”為原則，遵循“以人為本、對人關心”的物業管理方針，想業主之所想，急業主之所急，持續改進工作，使業主獲得“等值”乃至“超值”服務。
3.3加強正面宣傳和引導，樹立正確的物業消費意識
物業服務企業、相關政府部門、行業協會要借助各種媒體，采用多種方式，從行業法規和法律知識普及方面入手，廣泛宣傳，提高社會對行業的認知度，讓業主理解實行市場化、專業化、社會化物業管理的優越性和必然性，理解物業服務對物業保值增值、提高生活品質的重要性，使居民樹立“花錢買服務”的正確消費觀念。
3.4針對不同業主，采取不同的收費方式
物業公司應盡可能合理的劃分業主的構成，針對不同業主，采取不同的收費方式，加強溝通，以更人性化方式體諒業主的難處，制定靈活的收費方案，有計劃、有目標的開展收繳工作。
3.5充分發揮業主委員會力量，建立業主誠信檔案
對于欠費業主，物業企業可以借助業主委員會力量，讓其先勸說、督促業主交費，從而避免不必要的仲裁或訴訟所引起的雙方隔閡和矛盾沖突的加劇。同時物業服務企業還可以嘗試在社區建立業主誠信檔案，對經說服教育無效的業主在小區業主論壇上給予定時公布、進行公示，讓業主共同來監督。
3.6完善法規，加強執法，將物業收費納入法制軌道
在立法上應完善各種法規，簡化現行的物業管理欠費法律審理程序，提高司法效率，方便欠費糾紛的解決。在執法方面，各相關政府部門應依法規范建設單位、物業服務企業行為，制止物業區域違規活動，制定科學的指導價，真正履行法律賦予的職責。
4.結束語
隨著住房改革的不斷深化以及房地產市場的不斷繁榮，物業管理行業對于美化城市形象、改善居民居住環境、構建和諧社區都發揮著非常重要的作用，在經濟和社會發展中的地位日益突出，因此我們必須多管齊下，從根本上解決住宅小區“收費難”現象，保證物業管理行業走上健康、快速、有序的發展軌道上。
【參考文獻】
[1]中國物業管理協會.物業管理行業生存狀況調查報告，2008，5.
關鍵詞：商業銀行 授信申報 信息真實
在當前經濟下行和宏觀政策調整的新形勢下，提高授信申報材料的真實性，從源頭上規避授信風險，最大限度防范和減少資產損失，是商業銀行風險管理中面臨的重要課題。本文收集歸納了銀行經常出現的授信申報信息真實性問題，并分析了原因，提出了應對措施。
一、授信申報信息真實性存在的主要問題
（一）授信申報資料信息失真
在當前經濟下行、企業資金鏈緊張的市場環境下，針對商業銀行的各種造假和欺詐行為呈高發態勢，通過假項目、假合同、假證明、假報表、虛增注冊資本等方式套取銀行信用的事件不斷發生。
1.企業財務報表不真實。不少企業存在隱瞞對外擔保、虛增長期投資，報表年度間數據不銜接，關聯企業的交易信息不能相互驗證等現象。個別小微企業提供虛假財務報表，隱瞞實際銀行負債，降低資產規模，以大充小進行融資，以致財務報表不能真實反映借款人的經營狀況及風險事項，影響審批人對借款人實際償債能力的評估以及信貸準入控制。
2.業務貿易背景不真實。相當一部分企業存在銀票業務缺乏真實交易背景、貿易融資業務未能體現其自償性特征、國內保理業務的應收賬款真實性不足等現象，以此套取授信額度。
3.企業虛假注資。不少企業利用第三方資金或關聯企業賬戶之間的臨時資金劃轉等方式進行注資，造成注資不規范，對銀行風險限額測算、信用等級評定和授信額度核定產生不良影響。
4.貸款資金支付依據不實。少數企業通過變造支付憑證、套印發票或涂改合同等方式規避銀行監管、套取信貸資金，個別企業存在發票領購人與交易對手不符、發票核銷日早于開票日、交易對手于合同簽訂日前已被工商注銷等現象。
（二）授信調查評價不實
部分商業銀行基層機構信貸業務貸前調查不能客觀準確地反映企業的行業標準、關聯交易、或有負債等事項，部分信息披露與實際情況不符。
1.行業標準準入不嚴格。部分基層行規避國家和地方有關限制類和淘汰類行業的授信限制，如對從事行業為批發零售業借款人申報為制造業，高評借款人信用評級或對生產經營擴大的客戶未及時調整規模等級，得出的評級結果無法合理識別、度量客戶信用風險情況。
2.關聯企業識別不充分。部分基層行在審查企業客戶隸屬關系或控制關系情況時，不能識別隱性關聯關系，造成企業規避關聯企業統一授信，能分別從同一銀行或不同銀行獲得授信，目前無需納入集團授信范圍，整體上可能增加授信總量，容易導致多頭融資及過度授信， 并使潛在的風險逐步積聚和蔓延。
3.對或有負債的揭示不到位。或有負債是基于或有損失事項而存在的一種潛在債務。這種債務以過去或現在存在的事實為基礎，而不是人為的任意猜測；它是否能夠轉化成真正的負債不可確定。不少基層行在對貸款企業進行財務分析時，僅僅分析會計報告中揭示的會計事項，未對會計報告外的重要事項進行分析?；蛴胸搨坏┺D化成真正的負債，對企業的盈利能力、營運能力特別是償債能力都將產生直接影響。
二、授信申報信息真實性問題的理論分析
根據信息不對稱理論，在市場經濟活動中，各類人員對有關信息的了解是有差異的；掌握信息比較充分的人員，往往處于比較有利的地位，而信息貧乏的人員，則處于比較不利的地位。在金融市場上，貨幣資金需求方與貨幣資金供給方所掌握的信息資源往往是不同的，前者要遠大于后者。企業對自身的經營狀況、財務狀況、產品市場份額及其信貸資金的配置風險等私人信息真實情況都有充分的認識，而銀行則較難獲得這方面的真實信息。銀行作為公眾性企業，其許多信息，諸如授信政策、風險偏好、審批流程等重要信息基本上是透明的，企業對銀行尤其是上市銀行的信息掌握得比較充分。他們之間的信息是不對稱的，企業擁有私人信息，處于優勢地位，銀行擁有公共信息，處于劣勢地位。
在對信息占有的不對稱性情況下，我國商業銀行與企業之間往往經歷著重復博弈的過程。企業從自身利益出發，有可能向銀行粉飾自己的財務報表，故意隱瞞甚至謊報自己真實交易背景、關聯狀況、負債情況、償債能力、還款意愿等私人信息，傳遞對自己有利的信號，積極爭取貸款審批通過。銀行當然也不會輕易相信這些信息，并會通過收集大量行業、地區、市場方面信息及通過征信系統、聘請專業會計師事務所等措施對企業財務及風險狀況進行甄別。即便如此，也無法得到企業完全的真實信息，更何況隨著宏觀經濟形勢和市場的變化，企業財務及風險狀況都會隨時發生變動。重復博弈的結果必然導致兩種后果：一是授信合同簽訂前銀行的逆向選擇。就是銀行不得不考慮通過提高利率水平來增加預期收益，試圖覆蓋因為信息不對稱增加的成本，但客觀上會造成高風險偏好的不計成本的企業將低風險偏好的企業逐出市場；二是交易發生后借款人的道德風險。利率提高的事后效應極可能誘使企業選擇高風險的投資項目，并可能出現壞賬損失。最終由于信息失真，信息披露不完全，造成信貸市場行為扭曲。
除了銀行與企業之間信息不對稱外，還存在銀行內部信息不對稱。銀行上下級機構之間以及管理層與客戶經理之間存在相互博弈的文化，制約了銀行政策和程序的制定及其執行的效力。借款企業的財務狀況、信用風險、經營風險、抵押物真實價值、保證人擔保能力等信息是否充分披露，在一定程度上取決于經辦行客戶經理工作努力程度，這種工作努力程度就成了客戶經理的私人信息，與管理層形成信息不對稱。同時，少數基層行為了拓展業務，希望授信項目盡快獲得上級行審批通過，也經常會隱瞞企業真實財務情況或夸大企業的償債能力，有選擇性地反映企業信息，造成銀行上下級機構之間信息不對稱，信貸管理行為扭曲。
三、加強授信申報信息真實性管理的對策
（一）解決商業銀行與企業之間信息不對稱
商業銀行與企業之間信息不對稱，主要原因是企業信息披露機制不健全。如果有健全的企業信息披露機制，很大程度上就會避免商業銀行逆向選擇行為，減少信貸市場交易價格的失真和扭曲及市場的無效率和低效率，減少銀行的信貸損失。但是，即便是對上市公司，證監委制定了上市公司信息披露管理辦法，投資人也很難得到動態的詳盡的真實信息。因為信息披露通常分為自愿披露與非自愿披露，自愿披露源自于上市公司進行信息披露后會取得相應的好處或利益；非自愿披露在于上市公司進行信息披露后不能取得相稱的好處和利益，甚至相反。上市公司尚且如此，其他企業更是這樣。所以，作為商業銀行，對企業自愿主動信息披露不能苛求，關鍵是在提高自身信貸風險管理水平上下功夫。
1.完善信貸管理信息系統。我國商業銀行基本建立了信貸管理信息系統，但在信息的全面性、真實性和時效性方面還遠未達到高效的標準，需要進一步完善。一是要保證系統基礎信息內容的全面性。盡可能多地收集宏觀經濟、行業經濟、地區經濟、產品市場及有關金融、法律等綜合信息；借款人信用記錄、經營情況、財務狀況、貸款資金使用情況、抵押品、保證人情況等客戶信息；信貸業務所有合同資料等信貸業務信息。二是要保證系統基礎信息內容的真實性。對借款人提供的信息只能作為參考，只有經過仔細甄別后才能輸入系統，并且對輸入系統信息的可信程度劃分不同等級，作為審批決策參考。三是保證系統基礎信息的時效性，在瞬息萬變的市場化經營環境中，借款人的情況是多變的，銀行應該掌握和了解這些信息，及時更新有關信息，確保信息質量。
2.做實授信申報信息真實性調查。一是透過現象看本質，還原企業財務真面目。通過橫向、縱向分析客戶連續三年的財務數據，對比各報表之間、報表科目之間的鉤稽關系等方式揭示客戶財務風險。二是理順企業關聯關系。通過網絡查詢資訊、對比關聯企業之間的報表、分析各關聯企業所處行業的性質等方法理清關聯關系，揭示關聯方是否存在通過虛假交易虛增銷售收入騙貸的風險、是否存在信貸資金挪作他用的風險、信貸資金是否存在流入房地產、高污染行業的嫌疑等等。三是審查現金流量的充足性，確保第一還款來源。企業生產經營是否正常、第一還款來源是否充足關鍵取決于企業的現金流情況。調查人員往往重視第二還款來源、輕視第一還款來源，認為只要企業能提供足額的擔保，就忽視對企業經營現金流情況的分析。孰不知，即便是有足額的擔保，如果企業不能用第一還款來源償還貸款，那收回貸款本息的機會成本也是極高的，一系列的法律糾紛和抵押物的處置風險也將不期而至。
（二）解決商業銀行內部信息不對稱
基層行客戶經理和信貸經營部門直接與企業接觸，容易受企業思維影響，貸款調查時更多的是站在企業的高度，加之由于調查人員對信貸政策及知識掌握不全面，難免出現對企業的調查不全面，對存在的風險揭示不充分的情況。另一方面為降低不良貸款或防止新增不良貸款，會出現“借新還舊”或者“以貸還貸”的情況，貸款調查容易出現放寬準入條件，忽視潛在風險的情況，貸款調查報告不一定能真實、全面反映借款人情況及貸款真實用途，造成商業銀行內部信息不對稱。上級行審批部門和專職審批人需要采取措施，站在不同的角度，揭示調查報告沒有披露的內容和風險，彌補調查人員在貸款調查環節的不足，減少信貸決策失誤。
1.在上下級行間統一授信政策和風險偏好。讓基層行理解審批條線和經營條線的利益是一致的，是共同營銷信貸產品的前后環節，揭示風險和控制風險永遠是審批人員與經營條線溝通的主題，從而有效強化信貸審批與市場營銷的合力，提高授信申報信息的完整性和真實性，提高申報材料的質量。
7月18日，里約奧運會中國體育代表團成立。711人堪稱中國軍團史上最大規模。與此同時，寧澤濤的現身宣告“廣告門”塵埃落定。
此前寧澤濤簽約了某知名乳業公司，這與中國游泳隊合作伙伴（另一家乳業公司）涉及同業競爭，因此，寧澤濤和國家體育總局游泳運動管理中心產生直接矛盾。寧澤濤或有苦衷，但是在交鋒中也問題不斷，除了商業贊助的沖突，還有缺乏訓練，傳聞申請退役。
人們曾認為寧澤濤將告別里約軍團。7月3日在在寧澤濤發完長微博自我辯護的第二天，中國游泳隊集體赴美國集訓中并沒有他的身影。據內部人士透露，游泳中心和國家隊甚至沒有給寧澤濤辦理赴美簽證。
盡管有孫楊的存在，寧澤濤仍然被認為是中國游泳軍團的主將，其奧運之途悲喜交加，頗似韓國游泳隊的樸泰桓。2014年9月，樸泰桓在藥檢中呈陽性反應，被國際泳聯處以禁賽18個月。2016年3月，樸泰桓禁賽期滿，但根據韓方規定，因涉藥被禁賽的運動員3年內不得代表韓國參加國際比賽，樸泰桓因此失去了里約奧運會的參賽資格。樸泰桓不服這一處罰，向國際體育仲裁委員會和首爾地方法院提訟，稱此舉是“二重處罰”。首爾法院和國際體育仲裁委員會在7月先后傳達樸泰桓勝訴的通知，隨后，韓國奧委會才決定樸泰桓可以出戰奧運。
韓國媒體一度認為，如果將樸泰桓排除在奧運選拔之外，可能造就另外一個安賢洙。安賢洙在冰上項目受制于韓國體育后，改名維克托?安轉投俄羅斯，讓韓國冰上項目頗為尷尬。盡管樸泰桓和寧澤濤都是最后時刻峰回路轉，但背景顯然完全不同。中韓泳隊險些自斬主將，一個是因為商業贊助產生個人和集體的沖突，另一個是在禁藥的國際管理法規和韓國內部規定之間的問題。直到今天，樸泰桓的問題可以擺在桌面上來談，但寧澤濤的事情卻只能大事化小小事化了。
奧運博弈小至個人大至國家都在進行。以俄羅斯為例，在溫哥華冬奧會上的慘敗讓索契再戰不容有失，已經30多年沒有做過奧運會東道主的俄羅斯決心大舉出擊。2016年7月19日，世界反興奮劑機構的首席調查官麥克拉倫在多倫多表示，在2014年索契冬季奧運會期間，俄羅斯體育部“指揮、控制和監督了”涉及興奮劑檢查的舞弊行為。長達97頁的調查報告中羅列了大量證據證實，俄羅斯有關機構卷入了這場體育舞弊。
有輿論稱，俄媒體近年來敦促政府盡早下決心再建全新體育體制，但對“全新”的理解千差萬別，或主張堅定走職業體育和全民體育的道路，或無限懷念蘇聯時代的國家體制。俄羅斯體育部長公開宣揚，還需要8-10年才能鍛造出新一代的奧運明星，這可真是考驗全民的耐心。
中國軍團只涉及個人出戰與否的“茶杯風波”，顯然更為幸福，但媒體對奧林匹克的認識仍然膚淺。寧澤濤確定出戰之后，有媒體這樣表述其前景：“男子50米和100米自由泳世界紀錄保持者、巴西名將小西埃洛在巴西國內選拔賽上落選，這意味著寧澤濤屆時又少了一個勁敵。法國名將弗羅倫特?馬納多也無緣里約，對于寧澤濤而言，無疑壓力小了很多?！?/p>
這樣的預測毫無邏輯，各國選拔賽都代表了各自選手的即時最高水準。7月10日，美國田徑全國錦標賽暨奧運選拔賽結束第九天爭奪，男子110米欄三位世界冠軍阿里斯?梅里特、奧利弗和理查德森全部無緣前三，失去里約奧運會出戰資格，獲得冠軍戴文?阿倫是俄勒岡大學橄欖球隊外接手，跑出了今年世界第三好的成績。知名度不高，難道就可以說經驗欠缺、其他選手有“軟柿子”可捏？
顧拜旦1883年訪問格拉比公學時，見到該校教堂地面上簡樸的阿諾德博士墓，不能自持，竟跪在地上向這位英國國教牧師和教育家致敬。可惜百年之后，奧林匹克運動已經被徹底商業化。也許人們不難理解1980年打進奧運會足球決賽圈的馬來西亞隊因冷戰拒赴莫斯科，但并不清楚商業會如何割裂一個選手和奧運會泳池。
2014年對分理處來講，是辛勤耕耘的一年，是適應變革的一年，是開拓創新的一年，也是理清思路、加快發展的一年。在全體員工的共同努力下，分理處堅持年初制訂的工作思路，克服重重困難，團結一致，勇于開拓，在堅持規范經營、防范風險的前提下，以發展為主線，以利潤為目標，以高品質、專業化服務為手段，積極擴展市場、創新產品、培育客戶，實現了各項業務的全面、快速增長。
一、經營業績
1、存款工作。2014年是106團棉花產量最高的一年，但是受市場價格因素的影響，棉花價格相對較低，加上106收購籽棉較多，軋花廠軋花進度較慢，棉花兌現資金不能及時到位，這就給106團分理處的存款帶來了很大的壓力。為了搶奪先機，我們結合106團家庭農場主結帳難的特點，積極的宣傳農行的政策及一些好的產品，并能主動與各軋花廠及信用社取得聯系，通過不懈的努力溝通，2014年9月底至11月中旬，從信用社及呼縣農行協助它們結回帳總額達到了2100萬元，并且通過電匯方式全部匯入了本網點。
2、信貸工作。一是適時收回及投放農戶小額貸款；2014年是小額農戶貸款授信到期的最后一年，加上106團棉花兌現不到位，只兌現了5元錢，這就給貸款的收回的工作帶來了很大的壓力，為了全面收回到期貸款在支行領導及客戶部程總的積極協調溝通下106團分理處結至12月30日已全面收清了貸款。2014年12月不僅收清了農戶貸款，還在人力少，時間緊的情況下、順利完成了對2015年小額農戶貸款資料的收集工作。支行在人員少，任務重的情況下安排專人對106團貸款進行提交審核，從而保證了授信的順利進行，結至12月底106團共授信發放小額農戶貸款370筆，總額達1850萬元。及時的滿足了團場職工的春耕生產需求，也為我行實現經營利潤最大化創造了條件。二是抓好信貸業務的調整工作。為了有效的調整網點貸款的產業結構，把控好貸款風險，為了搶奪先機，我們在2014年12月10到25日加班加點寫調查報告及收集貸款資料21份，結至12月底農村個人生產經營貸款已發放了645萬元，已審批待發放的有818萬元。
3、中間業務。中間業務是商業銀行重點發展方向。結合支行中間業務考核的辦法，我們把重點放在銀行卡、保險、理財產品的銷售、基金銷售、網銀等方面。在中間業務營銷方面，一是積極引導業務開拓；二是制定網點可行性的目標；三是積極創造提高網點營銷的凝聚力、競爭力、營造出一個比、趕、超的營銷氛圍。截止2014年12月底保險54萬元，發行各類基金1746.9萬元，基金定投209戶，營銷貸記卡54張，電話銀行139戶，手機銀行49戶，三方存管29戶，銷售“本利豐”理財產品2325萬元。新增網上銀行客戶299戶，銀信通811戶，儲蓄國債65萬元，銷售黃金724克，實現利息收入255萬元，較上年同期增加140萬元，實現中間業務收入31萬元，較上年同期增加1萬元。
二、主要工作回顧
1、優化網點布局，拓展業務開發，提高經濟效益。一是搞好市場開發。一方面擴展外延，不斷調整網點個人銀業務營銷經營布局。優化網點的自助設備布局，做大做強網點，取得業務發展和效益的最大化。設身處地的為客戶服務，為客戶著想，留住客戶；另一方面，拓深內涵。通過轉換經營機制，充分調動員工積極性、主動性和創造性，建立綜合考核評價體系，強化業務成本的眾多零散客戶，也要竭誠服務，凝聚人氣，開發潛在客源。以增強整體規模優勢，充分占有市場份核算，轉變工作作風，提高辦事效率，以信譽贏得客戶，占領市場。二是本著優化、改良、補充的原則，促進原有傳統業務與新業務的共同發展。三是搶占商機，加快發展中間業務。同時減少辦理環節，讓客戶真正感到方便，以此帶動存款業務的擴大。講究營銷策略，洞察市場動向，掌握同業動態，了解客戶需求，細分市場和客戶，建立信息資料庫，編織業務拓展網絡，主動出擊爭搶先機，向客戶營銷一攬子產品、提供一攬子服務。
2、不斷學習，提升服務水平
兵團分行擁有濃厚的學習氛圍，兵團分行建設示范網點一年來，為了不斷為加強網點向客戶為中心轉型步伐，提升網點服務水平、營運效率，借鑒"人力資源是企業文化的核心，客戶至上是企業文化的靈魂，品牌形象是企業文化的關鍵，產品創新是企業文化的升華"的經營理念，實施服務環境規范、服務形象規范、柜臺服務規范、外勤營銷規范和檢查督促規范，從客戶的利益出發，永遠把客戶的利益和需求放在首位。分行定時安排內部學習，學習最新上級行下發文件和業務制度章程學習，除此之外，讓全體員工參加上級行組織的業務培訓，一年來兵團分行員工無一人早退、遲到。同時每位員工都積極爭取外出學習、提升自我的機會。
成績僅僅代表過去，回首2014，我們豪情滿懷；展望2015，我們信心百倍。我們相信兵團分行全體員工在領導班子的帶領下，將滿腔熱忱投入到新一年的工作中，肩扛服務“三農”的神圣使命，決心再接再厲、再創兵團分行新的輝煌。
各位領導，各位同仁：
大家好，我現在分行公司部工作，今天競聘分行副經理職位，非常感謝分行黨委利用最寬松的用人政策給我們搭建這個平臺，讓我能有一個展示自我、參與競爭的機會。我十分珍惜這樣一個難得的機會。我將客觀地說明我自己所具備的應聘能力，并且將心悅誠服地接受各位領導和同仁的挑選。
我xx年畢業于江西財經大學，xx年1月分至銀行工作，自進行以來，分別在城郊營業所、縣支行營業部、縣支行信貸部、分行信貸部、分行公司部工作，分別從事過信貸員、信貸會計、客戶經理、信貸業務審查工作。本人全日制大學學歷，96年11月、06年5月先后通過經濟類、會計類中級職稱考試并取得資格，我的工作曾得到了在座的各位領導、同仁的親切關懷和悉心幫助，我不敢辜負領導們的殷切期望，多年來勤勤懇懇，不斷進取，在思想上和工作能力上都有了不少的進步。因此，我今天充滿信心走上這競聘講臺。
我覺得我競聘副經理一職有如下六點優勢：
一、有較豐富的工作經歷。我有近7年的時間一直在基層營業所工作，艱苦的基層環境既是磨練人毅力和耐力的地方，也是積累基礎工作經驗的地方，我珍惜工作的每一個地方，每一個崗位，勤于學習，善始善終，較好地鍛煉了自己。在進行21年里，我有近12年的時間從事信貸員（客戶經理）工作、近4年的時間從事信貸會計工作、5年半的時間從事信貸業務的審查工作，不同的工作地方、不同的工作環境、不同的工作要求，使我有了較豐富的工作經歷，為現在從事的工作奠定了堅實的基礎。
二、有較強的業務工作能力。
作為具體業務的辦事人員,我始終堅持“做個銀行的有心人”這個想法,自增工作壓力,主動學習新知識和新精神,努力掌握最新的經濟、金融政策和法律法規知識，多次參加行內、行外的金融專業知識培訓，通過學習和培訓較全面地掌握了金融管理的理論知識。
多年的銀行信貸、會計基礎工作，讓我積累了較豐富的實踐經驗。無論是客戶的準入、信用等級評定、企業綜合授信、信貸業務的調查、審查、新業務的營銷等工作，我都能較熟練掌握，并能獨擋一面，高質高效完成較復雜的工作。近年來，我主要在公司部從事機構業務、重點客戶管理、小企業業務、自律監管、報表統計及收發文等工作。由于機構業務服務對象的特殊性，機構客戶成了各家金融機構競爭的對象，為了能在這激烈的市場競爭中脫穎出來，我總能積極主動地將獲得的最新信息以最快的速度傳遞到各支行，并時時與上下級行保持聯系，全身心投入到新工作的前期宣傳、營銷工作的進一步推動、業務操作疑難解答、報表及相關調查調研等工作。工作中及時向上級行和領導匯報營銷工作進展情況，提出合理的營銷方案，督促和推動全行上下機構營銷工作的順利開展。近年來，主要進行了第三方存管業務、銀期轉帳業務、市縣級非稅代收代繳業務、擔保公司、小額貸款公司、礦山保證金帳戶、企業年金等業務的營銷工作。
三、有較強的文字綜合能力。
我能在工作中撰寫相關信息報道，并盡責做好金融知識的宣傳。能積極參加業務相關方面的調研，并撰寫調查報告。近年來先后參加教育類客戶、同業客戶、公積金業務、第三方存管、部隊客戶、財政客戶等多種調查。
四、有較突出的工作業績。
在從事信貸員（客戶經理）工作的9年里，我能深入企業進行貸前調查和貸后檢查工作，及時形成調查材料供領導參考，由于工作較細致，多次得到領導的好評。1999年被支行評為先進個人。
2000年-2005年，我在分行信貸部從事信貸審查工作， 5年半以來共召開貸審會xx次，整理信貸檔案400多本。默默的工作得到了領導的認可，2000年被評為分行部室先進個人，2002年被分行評為先進工作者，2004年被評為分行優秀員工。
自06年在分行公司部工作以來，我努力做到工作上兢兢業業，態度上服務熱情，能力上不斷提高。所做的工作獲得一定的認可，08年被省分行評為2007年度第三方存管工作先進個人。
五、有較強的自律能力。在日常信貸工作中，能嚴格執行總、分行的相關規定，廉潔公正、自警自律。
六、有較強的工作責任心和工作熱情。
以上所述情況是我競聘分行副經理的優勢條件，假如我有幸競聘上崗，將積極協助經理做好各項工作，并全力以赴、理清思路、找準工作的切入點和著力點，求真務實、與時俱進。在突出公司業務工作重點方面，將以市場營銷為中心，提高營銷質量，提升經營層次；以資產、負債、中間業務為一體，調整客戶結構、業務結構和收入結構，提高銀行的綜合效益；以自律監管為基點，落實貸后管理，強化基礎工作，努力提高經營管理水平。在勤奮盡職方面，我將會一如既往地服從和支持行領導和經理的工作安排，做到盡職不越權，到位不越位，團結同志，并勇于承擔責任，努力當好一名合格的助手。
中國銀行業在短短十年內經歷了兩次國際金融危機的巨大沖擊。上一次亞洲金融危機,中國銀行業危機四伏;這一次面對全球金融危機,中國銀行業的表現卻令世人刮目相看。中國銀行業究竟緣何經受住了危機的考驗,又將面臨什么新的問題,以及如何持續發展?
金融危機
未改變中國銀行業國際化發展戰略
大部分受訪的中國銀行業高管認為,中國銀行業國際化道路是大勢所趨,不會因全球金融危機而卻步。近七成受訪者認為“走出去”是搭建新業務平臺、實現快速增長、做大做強的需要。
高管們仍謹慎看待當前的海外并購機會。近半數的受訪者認為,國際銀行同業內部損失情況無法準確判斷,需謹慎看待。
關于“走出去”的困難,調查表明,67%的銀行高管認為,“對海外環境和投資制度、政策缺乏準確了解”,是“走出去”的最大困難。國有商業銀行高管則大多將“走出去”的最大困難,歸結于“自身管控能力有限”,而不是對海外環境和制度缺乏了解。
專家認為,出現這一反差的原因在于,國有商業銀行通過海外并購或設立分支機構,已有過海外投資的實踐,因而消除了對海外經營的陌生感。
調查報告還顯示幾點“跡象”:引進戰略投資者的作用得到積極肯定,半數未引資的銀行高管表示未來有引資計劃;引進戰略投資者多元化趨勢明顯,不同類型銀行選擇方向產生分化,大型國有商業銀行的戰略投資者引進方向集中于海外大型銀行。
多數銀行家
積極關注中小企業貸款業務
中小企業融資問題在全球金融危機背景下益發凸顯。調查顯示,大多數銀行家正在積極關注中小企業貸款業務,80%的銀行家選擇中小企業貸款作為銀行未來的發展重點。
調查項目主持人巴曙松介紹說,絕大多數受訪銀行高管均表示,中小企業貸款具有發展潛力,在遵循可持續發展和風險可控的原則下,考慮增加投放規模。
中國銀行業協會專職副會長楊再平認為,雖然當前普遍存在中小企業貸款難,但受訪的八成銀行家強調愿意對中小企業貸款,表明銀行家們正在形成對中小企業的新認識,不只是把對中小企業貸款當作一種社會責任或政治任務,而是進一步在商業上實現業務的重大轉型,有內在的需求和要求發展中小企業業務。
一家全國性股份制商業銀行行長表示,作為一家中型銀行,逐步明晰了自身的定位在中端市場,逐漸建立了與自身“門當戶對”的客戶群體,不再把石油、石化、煤炭等行業特大型企業作為戰略性的核心客戶,而是尋找和跟蹤培養此外一些行業的龍頭企業,關注一些區域性企業。
不過,不同類型的銀行對中小企業業務的發展態度有所差異。目前,城市商業銀行仍然是服務中小企業的主力軍,它們對中小企業貸款有較強的意愿。但多家城商行高管表示,希望政府能在稅收、利率等方面給予更多優惠,為城商行服務中小企業提供更大空間,促進城商行和中小企業之間的良性互動發展。與此同時,調查顯示,全國性股份制商業銀行對中小企業的關注,仍主要集中于發達地區。目前,這些中型商業銀行在戰略上日益重視中小企業客戶,但只是在中小企業密集的珠三角、長三角等地區成立專門的業務機構,對其他區域的分支機構依然持謹慎態度。
不良貸款率繼續保持低位
在預計全年信貸規模增勢時,70%被調查高管認為,2009年信貸新增投放規模會超過2008年20%以上,認為新增規模與2008年持平和減少的被調查高管分別僅占5%和2%。然而,在這輪信貸投放的市場競爭中,雖然商業銀行面臨著貸款利率水平下降、利差縮小的巨大壓力,但受訪者普遍表示,不良貸款率將繼續保持低位。在本次調查中,55%的調查對象認為,未來將出現不良貸款的上升和暴露。其中,57%的調查對象認為,這一時期將出現在2010年底;但有19%的調查對象認為,2009年底就可能出現不良貸款率集中上升的情況。在有近六成受訪者預計不良貸款的總量可能上升的情況下,卻有超過九成的人認為,不良貸款率能夠繼續保持較低水平。高達八成以上的被調查對象預計,自己所在銀行2009~2011年不良貸款率可以控制在5%以下。換言之,當前良好的貸款質量狀況,將在未來3年得以繼續保持。
與此同時,為了最大限度地防范風險,中國銀行業信貸投向出現較大的變化。住房消費貸款仍是銀行家關注的重點信貸投放領域,但對于房地產開發貸款發放趨于謹慎,僅有8%的銀行家表示“仍是優質資產,將大力投放”。多數銀行表示,將采取區別對待的策略,對一般住宅和改善型住房適度支持,對大型商業高檔住宅進行控制,對經濟發達地區的一二線中心城市和區縣予以支持,對優質地產商的優質項目繼續放貸。
信貸高速增長
推動銀行業競爭格局變革
2009年上半年,我國銀行業金融機構新增本外幣貸款7.72萬億元,同比增幅達32.8%。對此,接受訪問的銀行家們普遍認為,高速放貸的行為將會引起國內銀行業競爭格局發生變化。
來自中小銀行的銀行家們指出,信貸的高速增長給中小商業銀行帶來“擠出效應”。受規模、資本金以及監管部門單一客戶和集團客戶授信比例等方面的限制,中小銀行在基礎設施等政府主導的大項目中缺乏綜合優勢,絕大多數市場份額被大型銀行占據。
同時,大銀行的客戶資源豐富,信貸選擇余地更大,中小銀行則由于選擇面窄,經濟形勢嚴峻時要開發新的客戶難度更大;大型銀行與政府簽訂一攬子融資協議或與超大型國企簽訂數百億元授信協議,且很多集團客戶將賬戶統一集中到總部,然后采取“總對總”方式同大型銀行進行戰略性合作,導致中小銀行與地方政府和超大型國企的合作份額被嚴重擠占。
行社糾紛的由來
行社糾紛由來已久，其中以農業銀行與農村信用社糾紛最為典型，工行、建行與城市信用社糾紛次之。20世紀80年代，農業銀行、工商銀行、建設銀行等國有商業銀行為拓展金融服務和解決員工子女就業等問題，先后依據中國人民銀行有關信用社設立的規定，紛紛成立農村信用社、城市信用社。從20世紀80年代末，按照中國人民銀行決定，全國農村信用社一直歸屬中國農業銀行領導，到了1996年全國農村信用社又根據《國務院關于農村金融體制改革的決定》的要求，與農業銀行脫離行政隸屬關系，即“行社脫鉤”。與此同時，工商銀行、建設銀行自辦信用社逐步移交當地人民銀行管理。
行社糾紛的核心問題是“脫鉤”過程中無法確認的農業銀行和農村信用社之間的資金糾紛，這一糾紛形成的基礎是當時特殊的行社體制。在農業銀行領導期間，信用社負責人由農業銀行任命、選派，在農貸業務上執行農業銀行確立各項信貸政策，一方面農行可以直接向農戶發放貸款，另一方面農業銀行要求農村信用社按照農行制訂的信貸計劃向農戶發放貸款，同時農行還委托信用社發放 “委托貸款”（即“一口出”貸款），對于特殊貸款項目，農業銀行則直接指令信用社發放貸款（即“點貸”）。農業銀行發放的農業貸款因自然災害等原因不能按時收回形成不良，農業銀行則對不能收回的農戶貸款通過“憑證置換”的方式，強行將貸款轉移給信用社；對不能收回的到期貸款利息通過發放新貸款給信用社用于收陳欠貸款利息，即“利轉本”，后形成農村信用社的不良貸款。
1998年7月13日中國人民銀行曾下發《關于農村信用合作社清償對中國農業銀行債務有關問題的通知》明確規定“憑證置換”、“委托貸款”、“點貸”、“利轉本”貸款，農村信用社不承擔還款責任。此后，中國人民銀行分支機構開始介入解決行社糾紛的解決。但因行社資金往來時間久遠，業務繁多，一些賬項無法簡單認定。農業銀行與農村信用社的訴訟糾紛逐漸增多，涉案金額少則幾百萬，多則上千萬，億元以上糾紛屢見不鮮。很多法院并沒有尊重中國人民銀行總行意見，受理、審理部分行社糾紛案件，一些案件的執行引發農村信用社支付危機。中國人民銀行總行就這一情況向最高人民法院進行了客觀反映，最高人民法院于2002年3月5日下發電報《關于涉及農業銀行與農村信用社脫鉤遺留資金糾紛案件有關問題的通知》規定此類糾紛。2005年6月，最高人民法院針對農信社、農行體制改革和債務糾紛處理基本狀況，通過電報方式下發通知，允許各級法院恢復農村信用社與農業銀行之間行社糾紛案件的審理和執行。各地法院對于行社糾紛案件立案、審理和執行的處理結果出現了多樣性。有的法院認為，行社糾紛產生的原因和前提條件就是由于當時主管銀行與下屬信用社之間存在隸屬關系，這種關系不屬于平等主體之間的財產關系，不符合人民法院受理的條件。有的法院認為，沒有經過人民銀行調解，法院不能直接受理。也有的法院認為恢復受理即意味著可以審理，可以依據人民銀行規定和裁決意見進行判決。
此間，最高人民法院審理了中國農業銀行哈爾濱市道里支行訴哈爾濱市道里區群力農村信用合作社“行社脫鉤遺留資金”糾紛案，中國人民銀行辦公廳為此致函最高人民法院，指出“脫鉤前信用社隸屬農業銀行領導和管理的特殊關系，總體原則是以行政解決為主”。最高人民法院審理認定：“對于群力信用社與道里農行脫離行政隸屬關系后的資金遺留糾紛，應當在查清事實的基礎上按照中國人民銀行的有關政策，本著尊重歷史，實事求是的原則作出認定”。2005年最高人民法院恢復該案審理后，采信了中國人民銀行意見，并于2007年9月21日作出判決：撤銷黑龍江省高級人民法院（農村信用社敗訴的）民事判決，駁回中國農業銀行哈爾濱市道里支行對哈爾濱市道里區群力農村信用合作社的訴訟請求。這一判決對全國各級人民法院審理行社糾紛產生重大影響，為全國各級人民法院受理、審理行社糾紛提供了判例。
行社糾紛的處理建議
行社糾紛屬于金融機構在特定歷史條件下形成資金往來關系，中國人民銀行多次下發專門文件進行處理，遺憾的是至今仍然遺留大量問題沒有解決，筆者認為處理行社糾紛應當遵循以下原則：
尊重歷史原則
行社往來賬務、票據、協議、信貸計劃、任命文件等客觀真實地反映了行社關系的原貌，尊重歷史就是要客觀承認上述事實。中國人民銀行及其分支機構就信用社的隸屬領導、信用社管理等政策文件，是明確信用社與銀行關系的最重要依據。中國人民銀行各級分支機構有關行社糾紛的調查報告具有特定的權威性，客觀真實地反映當時行社資金往來的現實。中國人民銀行各級分支機構依據總行有關行社糾紛處理規定，組織成立中國人民銀行基層機構、銀行、信用社以及財貿辦公室等參加的聯合調查組，對行社糾紛進行專項調查，其調查報告反映了行社雙方真實意思表示，所載明的事實和結論性意見屬于金融監管機構依法履行職責行為，具有行政效力。尊重歷史，更應當尊重中國人民銀行及其分支機構行政權威和行社雙方真實意思表示。
對于中國人民銀行及其分支機構通過調處工作，行社已經確定債權債務關系，明確償還期限、金額的，一方未履行，又以證人證言等形式否定中國人民銀行及其分支機構有關調處協議的，司法機構不應支持。
公平合理原則
公平合理原則是我國民事活動的最基本原則。中國人民銀行《關于農村信用合作社清償對中國農業銀行債務有關問題的通知》明確規定：“農業銀行通過貸款憑證轉換，將貸款資產轉移給信用社形成的債務；農業銀行委托農村信用社發放后轉為信用社自營的貸款或農業銀行作為擔保人由信用社發放貸款而形成的債務；農業銀行確定貸款項目，指令農村信用社貸款形成的債務，均不應由農村信用社承擔。”
目前行社糾紛主要體現在“點貸”、“一口出”、“以貸收息”、“利轉本”以及“憑證置換”等幾個突出行社資金往來形式上，在資金往來的用途上以“支信款”、“同業拆借”、“保付款”體現，堅持公平合理原則，就是要準確區分往來資金性質，合理界定償還范圍。堅持公平合理原則，就是要依據資金往來性質，合理計算確定計算利息利率，對于“利滾利”“以貸收息”、“欠息復利”等缺少基本法律依據的主張不予保護。
依法合規原則
行社糾紛歷史久遠，但《民法通則》、《中華人民共和國經濟合同法》、《同業拆借管理辦法》、《信用社管理辦法》等法律法規確定基本原則，仍然是處理行社糾紛的最基本依據。在行社糾紛處理的漫長過程中，國家和金融監管機構陸續頒行了一系列與行社糾紛有關的法律法規，在尊重中國人民銀行有關規范性文件的同時，還應依據最高人民法院有關司法解釋的規定，依法處理行社糾紛。對于確有新證據證明行社資金往來客觀情況的賬冊、憑證、報表等，應當實事求是地依據最高人民法院《關于民事訴訟證據的若干規定》進行認定。對于已經當地人民銀行認定或裁決行社糾紛，人民法院應當依據《關于民事訴訟證據的若干規定》認證其證明效力。
對于行社糾紛一方已超過訴訟時效期間為由主張權利的，人民法院應當遵循最高人民法院《關于審理民事案件適用訴訟時效制度若干問題的規定》進行認定，如一方向人民銀行或者銀行業監管機構提出調處主張的，依據該規定則引訟時效中斷。當事人一方未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判。依法合規處理行社糾紛不僅有利于維護行社糾紛雙方權益，也是避免形成新的糾紛的基本原則。
處理行社糾紛的一般路徑
行社糾紛久拖不決，不僅嚴重影響雙方的經濟利益，也牽扯雙方大量精力，在司法資源十分有限的情況下，訴訟并非唯一辦法，實際上，處理行社糾紛可以考慮多種路徑化解。
自愿協商。國務院農村金融體制改革部際協調小組《關于印發農村信用社與中國農業銀行脫鉤資金劃轉及清算辦法和會計核算手續的通知》規定：“中國農業銀行與信用社之間對劃轉資金如有分歧，在據原始憑證對賬后仍不能達成一致的，由中國人民銀行協調解決?！眳f商解決糾紛是金融機構的一個優良傳統，行社糾紛固然復雜，行社之間歷史淵源決定了協商解決的可能性，行社雙方尊重歷史、客觀公正、實事求是、互諒互讓進行協商，是解決雙方爭議的有效辦法。
行政調解。按照我國法律規定，行政調解，是國家行政機關依照法律規定，在其行使行政管理的職權范圍內，對特定的民事糾紛及輕微刑事案件進行的調解?！吨腥A人民共和國銀行管理暫行條例》第十條曾規定“中國人民銀行總行及其分支機構，負責協調、仲裁專業銀行、其他金融機構之間業務方面發生的分歧”。根據中國人民銀行《關于農村信用合作社清償對中國農業銀行債務有關問題的通知》規定：“鑒于信用社與農業銀行相互形成的債權債務成因較為復雜，信用社與農行必須共同對雙方存有異議、尚未清償的債務逐筆進行認定?！瓕π猩珉p方有爭議，協商未果的，由人民銀行當地支行仲裁?！睂嶋H上，該通知中的仲裁并非法律意義上的仲裁，而是行政調解。1995年9月1日《中華人民共和國仲裁法》施行后，不再承認臨時仲裁機制，中國人民銀行不再承擔仲裁法意義上的仲裁職能，《中國人民銀行法》、《銀行業監督管理法》也沒有規定金融監管機構的仲裁職能。但是金融機關機構完全可以依據法定職能對銀行間糾紛進行行政調解。行政調解協議雖然不具有強制執行的法律效力，但它的性質是合同，應當按照法律對合同的規定來處理相關問題，一旦經當事人簽署，即產生法律約束力。監管機構依據合同約定對行社權益提供進一步的保護。通過行政程序調解行社糾紛，可以實現行社與金融監管機構多個維度協調，減少銀行業權益沖突，突降低訴訟成本，有效節省司法資源。
機構仲裁。《中華人民共和國仲裁法》借鑒國際慣例，確認了仲裁的民間性，將仲裁機構定位為獨立于政府系統之外民間性社會組織。機構仲裁具有兩大優勢：一是它依據仲裁機構既定的仲裁規則進行仲裁，程序較為嚴格；二是它有現存的固定管理機構和經過一定程序選聘的仲裁人員，仲裁具有自愿性、獨立性、快捷性等特點。行社糾紛可以在機構仲裁的框架下，選擇與合法仲裁相對應的衡平仲裁，衡平仲裁又稱友誼仲裁，是指行社當事人經協商，授權仲裁庭不依據嚴格的法律規定而依據公平合理的原則和商業慣例，充分體現行社當事人的意思自治原則，在不得違背公共秩序和其他強制性規定情況下進行裁決的仲裁。通過衡平仲裁方式，化解行社糾紛遺留結癥，緩解行社利益沖突，既讓行社糾紛得以解決，又使解決方式得到法律保障。
1、資產負債現狀的差距
伴隨著商業銀行經營規模的迅速膨脹，資金來源和資金運用結構不匹配問題也運而生。銀行資產和負債不相匹配，存短貸長的矛盾日益突出，一旦市場利率發生反常翻轉，對利率敏感性強的資產和負債將帶來嚴重的利率風險，導致銀行遭受損失，嚴重時會危及銀行的生存。20世紀70年代美國儲備協會危機就是由于利率的變化引起的。
從近幾年金融機構總體情況看，流動性總量仍然過剩，但短期流動性指標欠佳，流動性比例和流動性缺口率偏離監管要求較大。存款來源定期化勢頭減弱，但流動性管理風險增大。
數據支持。流動比率：某行流動性比率指標11.37％，較年初增加1.74個百分點，短期流動性狀況較年初有所好轉，但該指標距銀監會風險監管（不小于25％）相差較大。流動性缺口率：
流動性缺口率＝（90天內到期的表內外資產－90天內到期的表內外負債）／90天內到期的表內外資產。某行流動性缺口率-582.73％，距銀監會風險監管（不小于-10％）相差較大。
2、增長方式的差距
我國商業銀行在對待風險與發展問題上存在樹立正確的觀念難、堅持正確的觀念更難的現象，存在很多非理性的競爭行為，很重要的原因就是看不到銀行這個行業風險的滯后性、隱蔽性、長期性的特征。一些經營者不太容易正視風險，不愿意放棄隱含過高風險的市場機會，有的經營者也不習慣用長期穩定的利潤標準衡量業績，相反卻熱衷于對個別年度利潤的評價，不考慮對風險的撥備和對利潤的沖減，使表面上的高收益與實際經風險調整后的收益之前有很大差距。結果是長期以來在我國銀行發展史上形成業務規?？焖贁U張與風險大量累計、資產質量下降不斷交替出現的怪圈。近年來，這類非理性的行為仍在不斷地以各種方式表現出來。比較典型的是，規模擴張似乎成為某些銀行業績的唯一衡量尺度，而長期穩定的利潤卻不太被評價，作為以風險為基本經營特征的銀行，這些做法和評價客觀上對我國金融業的風險文化和正確的經營理念形成負面的引導。
3、外部經營環境的差距
我國的宏觀經濟的特殊環境加劇了信用風險向商業銀行集中。首先，信用風險受制于我國金融市場融資結構過于單一。在我國，直接融資的發展速度一直較慢，與我國經濟的發展速度始終不相稱。我國企業債余額占GDP的比重僅為2左右，美國為36、日本25。而在間接融資中的銀行貸款卻一直在大規模高速擴張。相關數據顯示，2000年，在我國國內金融市場融資格局中，以銀行貸款為主的間接融資所占的比重為72.8，2003年前半年攀升至97.8。目前維持在95以上，遠高于發達國家金融市場融資格局中間接融資只占40以下的比例，這種融資結構使得企業融資嚴重依賴以銀行貸款為主的間接融資，而原本可以通過直接融資領域化解和分散的信用風險卻過大向商業銀行集中。其次，宏觀信用管理體系的薄弱導致了我國系統性信用風險環境，從而加劇了信用風險在商業銀行的不斷積聚。我國改革開放20多年來，取得了令人矚目的經濟成果，但是宏觀信用體系沒有得到同步發展。
在宏觀信用環境得不到改善、全社會的信用風險向商業銀行過度積累及風險管理難度加大的情況下，僅僅依靠商業銀行自身對風險的管理水平和管理能力來控制全社會90以上的信用風險，對銀行而言應該是勉為其難。而另一方面，目前我國商業銀行盈利模式環是依賴于存貸款利差收入，不斷擴大貸款規模也是銀行降低不良貸款率的一個重要途徑，因此，商業銀行的盈利水平的提高和不良貸款率的下降，客觀上都要求商業銀行還是要繼續擴大貸款規模。
（二）業務流程自身問題剖析
商業銀行的業務流程是指直接或間接為顧客創造價值的一系列相關邏輯活動的有序集合，不同的業務流程設計是商業銀行績效和組織結構的基礎。商業銀行的業務流程可以分為為直接創造價值的客戶服務流程和為直接創造價值活動服務的后臺支持流程。對國有商業銀行而言，客戶服務流程依據目前為客戶提供的產品和服務，可以分為信貸業務流程、零售業務流程、表外業務流程、咨詢業務流程、業務流程等；后臺支持流程可根據各項管理活動分為綜合管理流程、計劃財務流程、風險管理流程、產品開發流程、后勤服務流程等。
隨著商業銀行規模機構日趨龐大，部門分工越來越細，部門考核目標分散，使得局部與總體經營目標出現偏離，在沒有統一的意志和共同目標追求的管理背景下，為強化內部控制、防范風險而設立的各個控制環節，在現實中卻因受部門分工的影響，往往使部門的意志成為左右事物成敗的砝碼，造成了相對完整的工作分散得支離破碎，相應組織結構也越來越繁多復雜，使經營和協調管理成本不斷上升，有時運營支出費用占銀行收入的50左右，但是運營效益卻低下，對市場變化反應遲滯。根據流程診斷的一般方法，我國國有商業銀行業務流程主要存在以下問題：
1、業務管理環節過多，流程周期太長。以信貸業務流程為例，一筆貸款從客戶提出申請到支用貸款需要經歷的大大小小的環節不下二十個，主要的流程環節是：客戶申請受理審查貸前調查項目評估風險審查貸款審批合同審查用款條件審查客戶用款，這里的受理審查、貸前調查、項目評估、風險審查、貸款審批、用款條件審查等環節基本上都是對客戶資信的審查，貸前調查要寫調查報告，項目評估要寫評估報告，風險審查要寫審查報告，貸款審批要準備審批報告，不僅重復勞動，效率低下，而且不易明確責任。不僅如此，一筆額度較大的貸款不僅要經過同級機構的多個環節，由多個部門的經辦人員和主管審查，而且還要層層上報，層層審核。據統計，國有商業銀行一筆信貸業務的平均處理時間（從客戶提出申請到用款）長達數月，根本無法滿足市場競爭的需要。因此，盡管有些審查是必要的，但為此投入大量的人力、物力、財力和時間，付出如此高昂的管理成本和效率代價卻是不可行的。
2、業務流程的設計不是為客戶提供最方便的服務，缺乏差別化和多樣化的服務流程。國有商業銀行現有的業務流程是為適應既有的組織結構和滿足管理的需要設置的，“流程為組織而定”，籠統地按活動的相同性或相似性，將從事相同或相似活動的人合在一起，形成職能型群體，每一個職能性群體所從事的工作，對于一個完整的流程來說，只是其中的一個部分，在這樣的組織中，從客戶的需要來看，完整的業務流程常常被割離開來。國有商業銀行盡管進行了很多改革，但往往熱衷于權力和資源的再分配，部門設計和部門職責劃分沒有打破傳統的思定式，而且一般是在機構調整之后再去設計連接各部門的業務流程，或只是對業務流程進行一些修補性的工作，這樣形成的業務流程不可能是方便客戶的流程。另外，國有商業銀行的業務流程僵化單一，沒有根據不同客戶、不同業務的風險高低設計不同的業務流程，而是根據業務金額的大小劃分管理權限，往往造成越是優質客戶、越是大客戶的審批環節越多，業務流程越復雜。
3、各業務流程彼此不協調，甚至存在沖突。國有商業銀行服務流程往往由各業務管理部門自行制定，彼此間缺少銜接和協調，存在重復和沖突。譬如，國有商業銀行雖然設有專門的信息部門，但沒有建立統一的信息流程，各業務經營和管理部門為了自身需要，都有自己的信息渠道和信息處理流程，前臺業務部門有業務信息系統，后臺風險部門有管理信息系統，會計部門有會計信息系統，各流程之間的信息資料不能共享，重復錄入，更重要的是各口徑的數據不一致，帶來管理上的混亂。而且目前國有商業銀行相當部分的信息依賴手工填報和匯總，給基層行的正常經營帶來了極大的工作壓力。實際上，銀行的各項流程都存在相互制約、相互影響的關系，所以銀行應該特別重視流程之間的相互作用和匹配。也就是說，不僅要對單項流程進行合理的整合，更應加強流程網絡的總體規劃，使流程之間彼此協調，減少磨擦和阻力，降低系統內耗。
4、一些不必要的后臺支持流程占據了大量的人力物力。國有商業銀行機構龐大，部門林立，人員眾多，是功能齊全的“小社會”，在一些管理層后勤服務等非業務人員在數量上甚至超過了業務人員。一些非核心業務，如員工培訓、科技開發，國有商業銀行也往往自我承擔，投入大量的人力、財力不說，質量也難以保證，跟不上時代的步伐。
（三）價值流程與業務流程的分離
以利潤收入與成本資產負債業務為系統列的價值流和以市場金融產品資產負債業務為系列的業務流往上自成體系，雖然二者的交匯點為資產負債業務，但在現實的經營活動中，兩者的軌跡往往難以重合。
