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成本監管論文

時間:2022-12-03 19:12:52

開篇:寫作不僅是一種記錄,更是一種創造,它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感,將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇成本監管論文,希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友,陪伴您不斷探索和進步。

成本監管論文

第1篇

關鍵詞:銀行監管成本;執行成本;政策建議

1銀行監管成本的含義

銀行監管引起的成本可以劃分為兩大類:(1)靜態成本,指監管機構執行過程中所消耗的資源與被監管機構應遵守監管條例而消耗的資源等,包括固定成本和可變成本兩類。固定成本主要是指監管機構的各種設施和設備等不隨監管工作頻率增加而增加的成本??勺兂杀臼侵搞y行監管機構及被監管機構付出的隨著監管工作頻率增加而增加的成本,主要包括監管人員工資和監管人員培訓費用,以及在監管過程中由于監管人員知識或工作經驗不足,造成工作的重復、時間的浪費等引起監管人員“素質成本”;銀行監管的現場檢查和非現場監管工作形成的“實施成本”以及被監管者因執行監管條例而付出的執行成本。(2)動態成本,指由于監管加強而影響銀行業長遠發展的成本,它不表現在政府與政府預算支出的增加上,也不表現為監管機構直接負擔的成本的加大,但是整個社會的福利水平卻由于這種監管的實施而降低了,尤其整個銀行體系的運行效率的下降。①監管過嚴有可能妨礙銀行業務的創新。②監管有可能削弱競爭。③監管措施設計不合理,被監管機構會出現道德風險。④監管可能造成對銀行業務人員的激勵機制作用下降,對業務的發展有所牽制。

2我國銀行監管成本的構成及表現

(1)直接成本主要有以下幾個方面:①監管機構的設施、設備配備成本。我國金融監管的主體有主要監管單位和其他監管單位,而且其機構設置一般是從中央到省市,人民銀行的分支機構更是設到縣,對于這么龐大的一個系統,僅從辦公場所、監管部門所必備的辦公設備就是一筆巨大的成本投入。②監管活動的組織實施及運作,即現場檢查和非現場監管工作成本。我國每年都要進行現場檢查,每一次的現場檢查尤其是全國性的現場檢查,都需要大量的人力、物力和財力。③監管的人力資源配備及培養成本。金融監管為了能適應金融業務的日益發展和不同類型金融機構的不斷涌現,提高金融監管的有效性,就必須要使金融監管人員的知識層次和業務能力、水平不斷提高,尤其是在金融全球化的新形勢下,為同國際金融監管接軌,就更需要配備高素質的人才,這必然會加大培訓成本。④被監管者的守法成本。被監管者為遵守監管法規需要建立新的制度、提供培訓、花費時間和資金等,這也是一筆巨大的成本。據有關資料實證分析,2004~2006年我國銀行監管的直接成本在600億~800億元人民幣左右,并且每年以10%以上的速度增長。而且監管過程中由于一些原因導致出現一些違法亂紀的行為,這一方面對監管主體產生一定的工作壓力,無形中增加了監管主體的工作量,增加了監管的無形成本,而且不良金融道德行為的發生也反映了隱性效率的損失,也是變相的監管成本的一部分。

(2)間接成本主要表現在以下幾個方面:①我國近幾年為了有效防范和化解金融風險,金融監管部門制定了不良貸款責任終身追究制度,這使得對金融機構從業人員的激勵機制作用下降。②監管對金融機構業務發展有所牽制。1993年以來,中央銀行制定了比以前更為嚴格的規章制度,并加大了處罰力度,這會使金融業務不能得到有效運營。③我國金融監管信息系統不完善,沒有解決監管信息共享的矛盾,增加了各監管部門之間的磨擦成本。④金融監管對金融機構的業務創新有所遏制。我國金融監管當局對金融機構實行無所不包的金融管制,這嚴重遏制了金融機構的業務創新,降低了金融資源配置效率。在銀行監管的間接成本方面,由于監管機構對資本充足率的硬性要求,使得銀行過于尋求補充資本金的途徑,一方面導致銀行的融資成本加大,提高了經營風險;另一方面也造成銀行激勵機制下降,貸款發放集中于某些行業,而忽視挖掘中小企業客戶。另外,由于中國商業銀行的市場定位大體相同,銀行業整體創新能力和水平較低,也是與銀行監管分不開的。

3我國銀行監管成本存在的問題

(1)我國銀行監管機構設備尚不完整。我國銀監會的機構現設有銀行監管五個部門,每個部門分別對不同性質的銀行進行監管,如果各部都設立相應所屬銀行的網絡銀行業務管理機構,那將對銀行設備和人員造成很大的浪費。由于我國尚未建立網絡化的監管信息系統,沒有可供監管人員隨時調閱和分析監管數據的監管信息處理平臺,從而導致非現場監管信息滯后,按季、半年和年度生成的《非現場監管統計報表》不能滿足監管部門對銀行經營狀況和財務狀況進行持續監控的需要。同時由于現有的固定格式報表不能完全滿足監管分析需要,監管人員需花費大量時間精力重新收集、核對和加工處理數據,加重了商業銀行的工作負擔。隨著科學技術發展和網絡技術普及,銀行業務也從支持簡單的網絡電子交易發展到網絡銀行,并且隨著經濟全球化的發展,網絡銀行必然成為一種銀行主流業務。這都給我國銀行監管帶來了不小的挑戰。

(2)執行成本不合理。①現場檢查和監管合力不足,造成資源浪費。主要表現在監管機構龐大,人數眾多,人力成本較高;監管手段比較落后,大規模的跨地區的現場檢查成本高,效果差;現有的現場檢查缺乏連續性,大量的現場檢查項目是臨時性安排的,與非現場監管和以前現場檢查結果之間缺乏有機聯系。還有,大量的現場檢查在檢查報告完成后,對被查機構的整改情況和相關責任人員的處理情況缺乏有效的后續跟蹤檢查,并且檢查結果沒有得到充分利用和深入挖掘,重復檢查現象較為突出。②目前監管手段方面非現場監管力度明顯不夠,不能有效地發揮作用,存在一些亟待解決的問題。一是數據的真實性問題。二是數據范圍問題,信息還不夠全面和完整。三是分析工具問題。從監管人員撰寫的銀行監管報告看,大量的分析停留在非現場稽核報告書列出指標的增減分析上,非現場分析的深入性不足,非現場監管的有效性沒有得到發揮,難以通過非現場監管體系及早發現銀行存在的問題,影響了非現場監管體系功能的發揮。而西方發達國家借助計算機系統,建立對銀行信息的歷史和分組分析體系,通過對銀行指標的縱向和橫向分析發現問題,并進一步通過建立模型工具,進行銀行損失或倒閉的可能性預測,極大地提高了非現場監管體系的效率。

(3)監管人員素質不高。我國銀行業監管水平及人員素質與發達國家及一些發展中國家相比還存在較大差距。在基層監管部門,大部分監管人員沒有經過正規高等財經教育,缺乏系統的金融理論基礎,對國際金融知識知之甚少,加上缺少高水平的管理、法律、會計、審計、計算機和外語等相關專業人才,基層監管很難跟上銀行發展步伐。我國銀行中存在的眾多違規違法行為在很大程度上正是與基層監管人員不能敏銳察覺其經營違規性,或察覺后未能依法采取措施,及時加以制止有關系。尤其是現階段,外資銀行大量涌入的情況下更體現了監管人員能力及素質與監管要求的差距。在監管高層,雖然擁有高學歷文憑的各相關專業的監管人員占有較大比重,但是他們中的大多數人只熟悉或掌握本專業知識和技能,綜合素質高的人才十分匱乏,尤其是既精通監管業務又具有較強監管領導能力的人才更是鳳毛麟角。

(4)銀行監管外部運行環境不容樂觀。2003年4月銀監會成立,將使中央銀行和銀監會以更細的分工專司其職,迅速提升貨幣政策和銀行監管的專業化水平,從而加快金融改革與發展的進程。但是,我國目前的分業監管由于缺乏一套監管協調機制,金融監管支持系統薄弱,存在一些問題。①各監管機構之間缺乏協調,造成監管真空或重復監管;②監管主體和被監管對象之間缺乏協調,監管當局對金融機構缺乏科學、規范的評價體系,這不僅使金融機構在應對監管當局時有機可乘,而且由于對金融機構的風險識別嚴重滯后,可能形成風險的蔓延和滯后;③監管部門內部缺乏橫向協調;④銀行開放條件下,缺乏與國外銀行監管合作與溝通,這不僅形成對監管理念的滯后性,也造成了跨國銀行的監管信息損失。

4合理控制我國銀行監管成本的政策建議

合理控制和降低銀行監管成本不僅能提高監管的效率,而且有利于經濟金融的穩定。(1)要加強監管組織體系和銀行業機構內控制度建設。合理設置監管機構,健全完善監管制度,優化配備監管人員是降低監管成本的最直接、最見效的手段。而有效的內部控制制度和完善的銀行機構自我約束機制可以在一定程度上提高金融機構的效益和防范風險的發生,而且相應地可以減少銀行監管的成本投入。(2)要強化查處力度,依法進行行政處罰,同時加強對高管人員的道德培訓,建立銀行監管的激勵和懲罰雙重機制,確保杜絕金融風險和降低監管成本。再次,要積極轉變監管理念、增強成本意識和加強監管隊伍建設、提高監管隊伍綜合素質。在金融發展全球化的趨勢下,我們必須在轉變監管理念的同時,教育監管人員不斷增強成本監管意識,吸取國際上先進的監管理念和模式。同時要努力通過多種途徑把精通金融、法律、電腦等高水平的人員充實到監管隊伍中去,要有針對性地對現有的監管人員進行金融經濟理論、法律、計算機等方面的培訓,以提高其在評價金融機構經營業績、操作管理的基礎上迅速判斷金融機構風險大小的能力。(3)要把握宏觀經濟形勢,建立信息共享機制。應及時、充分地了解國家宏觀經濟政策信息,把握金融經濟走向,科學制定相應的監管規劃。同時要建立監管系統內部的信息交流機制,既要有縱向的信息共享、溝通體系,還要強調相關監管機構之間的橫向信息共享溝通,提高監管決策的正確性。(4)要創新監管手段,實施有效監管。①建立健全金融風險預警體系,把金融風險消滅在萌芽之中,以達到此時所需花費的監管成本遠遠低于風險產生以后所需的化解成本的目的。②將現場檢查和非現場監管有機結合起來。③加快銀行監管信息系統建設的步伐,充分運用現代網路通訊手段來改善信息傳遞方式和速度,增加信息的透明度和準確性,及時對癥下藥實施監管,以減少因信息不暢通而耗費監管成本。

參考文獻

[1]張強,汪東山.提高金融監管效率的成本收益分析[J].金融理論與實踐,2004,(4).

第2篇

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【摘要】實行國庫集中支付制度, 財政按實際支付數反映支出, 人頭經費和專項經費均采取直接支付, 高校不能隨便改變項目和用途, 這就促使預算單位必須如實申報用款計劃, 提高編制預算的準確性,從而提高預算管理水平。

【關鍵詞】實行國庫集中支付制度 財政按實際支付數反映支出 人頭經費和專項經費均采取直接支付

【本頁關鍵詞】職稱論文 職稱期刊 MBA論文寫作 碩士畢業論文寫作

【正文】

國庫集中支付制度是市場經濟國家普遍實行的國庫管理制度, 是被西方發達國家長期公共財政管理實踐證明了的行之有效的財政國庫管理制度。在我國, 它是以計算機網絡技術為依托, 以提高財政資金使用效益為目的, 由國庫集中支付機構在指定銀行開設國庫集中支付專戶, 將所有財政資金存入國庫集中支付專戶, 單位在支付款項時提出申請, 經國庫集中支付機構審核后, 將資金直接從集中支付專戶支付給收款人的國庫資金管理制度。實行這種制度, 能從根本上避免我國現行財政資金繳撥制度的種種弊端, 對加強財政資金的管理和監督, 建立社會主義市場經濟條件下公共財政管理體制有著重要意義。

一、高校實行國庫集中支付制度的意義

1. 能從根本上解決過去財政資金支付層層撥付, 財政收入層層匯繳, 流經環節過多, 資金沉淀在預算單位的問題, 也能從制度上解決以往資金管理中存在的截留、擠占和挪用等問題, 從而起到預防和遏制腐敗的作用。

2. 能降低財政資金運行成本, 提高財政資金使用效益和效率。實行國庫集中支付后, 預算支出所需資金由財政賬戶直接撥付, 減少了中間環節, 使預算資金到位及時, 從而有效地降低資金劃撥支付成本, 提高預算資金的使用效率。同時也改變了資金由預算單位層層轉撥, 工作效率低下的局面。既有利于財政對資金加強統一調度和管理, 增強財政宏觀調控能力, 又能有效降低資金劃撥支付成本, 提高財政資金的使用效益和效率。

3. 有利于提高預算執行的透明度, 加大財政監管的力度。實行國庫集中支付后, 預算單位支付每一筆資金的付款金額、用途、交易時間、賬戶余額等信息, 都可以在財政國庫管理信息網絡系統中進行全過程實時監控。由此, 對財政資金運轉的透明度大大提高, 監管的力度也明顯加強。

4. 有利于促進預算單位提高預算管理和財務管理水平。實行國庫集中支付制度, 財政按實際支付數反映支出, 人頭經費和專項經費均采取直接支付, 高校不能隨便改變項目和用途, 這就促使預算單位必須如實申報用款計劃, 提高編制預算的準確性,從而提高預算管理水平。同時, 實行國庫集中支付后, 專項經費必須事先提出詳盡的論證報告和預期效益, 預算的執行與財政資金的實際支出在時間上一致, 這樣就促使單位加強財務管理水平, 合理安排資金的使用。

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第3篇

顯然,畢業論文作為本科生獲取學士學位的重要憑證,以及它在培養學生創新能力、實踐能力、綜合運用知識能力與培養服務社會意識等方面具有不可替代的作用,在短期內是不會被輕易取消的。教育主管部門的態度則十分明朗,多次出臺文件就畢業論文的組織管理、質量保障等提出了明確要求。

畢業論文寫作中的不良之風猶如一場瘟疫在整個本科教育中蔓延,作為培養人民音樂教師搖籃的高師音樂院系同樣未能幸免。在與其他專業的學生相比,音樂專業的學生入大學時對于文化課的要求就要明顯低出很多,這先天的營養不良進一步降低了他們抵御不良之風的免疫力。

每每想到這些即將以美育樹人為己任、以為人師表為準則的準音樂教師,竟與抄襲、造假等掛起鉤來,就覺得汗顏、痛心。痛定思痛,是什么造成了論文寫作的不良之風盛行?為什么經過了多年的努力,問題依然沒有得到有效遏制?除了浮躁的學界風氣的侵襲以外,還有哪些問題值得我們反思?

1 缺乏基本的科研能力與論文寫作技能

畢業論文是一種特定的文體,是學生在近四年的專業學習中對于某個學術問題有所研究,然后通過特定的形式與規范把研究成果記錄下來的一種書面表達樣式。由此,畢業論文也就具有了內容與形式兩個方面的屬性,前者是研究成果,后者是記錄成果的方式。這就要求學生一方面要具備一定的專業素養與必需的科研能力,在學習與研究中的確有所發現、用心研究,取得了貨真價實的學術成果;另一方面還要具有把成果通過論文這種特定文體準確表述的寫作能力,這就要求學生要掌握必需的論文寫作知識與技能。如此來說,要想讓學生勝任論文寫作的任務,其前提只可能是:其一,要教給學生基本的研究方法與研究技巧,讓他們逐步獲得發現問題與解決問題的能力。其二,要教給學生基本的論文寫作知識與技巧,掌握如何搜集資料、布局、論證、行文、注釋、修改、潤色等技巧。

遺憾的是,迄今為止高師音樂院系開設論文寫作課的依然是鳳毛麟角,有的至今都沒有開設。究其原因,有院系的不重視等主觀原因,也的確存在缺少師資、缺少符合專業特點的教材、缺少課程評價標準等客觀原因。以教材為例,在2004年以前,全國甚至找不到一本系統的、專門講解音樂畢業論文寫作的教材。這些因素都在很大程度上造成了論文寫作課在高師的長期缺位。在缺少課程平臺的情況下,很多院系只能臨時抱佛腳,僅在論文寫作前由學院臨時指派一名寫作能力較強的教師或由學生本人的指導教師零散地向學生介紹一些論文寫作方面的知識,其效果也就可想而知。繼而,抄襲、拼湊、造假對于學生們來講也只能是無奈之舉了!所以,就此來看,論文抄襲之風確有高師院系理應分攤的責任!

論文寫作課的長期缺失所引發的不良后果恐怕還不限于此,從人才培養的角度看,一個沒有接受過系統的科研訓練、不具備基本研究能力的學生是不符合人才培養規格的,不是高師音樂教師工廠的合格產品.教育部2004年下發的《全國普通高等學校音樂學(教師教育)本科專業課程指導方案》中,對音樂教師的培養目標作了明確定位--具有一定教育教學研究能力的高素質的音樂教育工作者.所以,在本科教育階段讓學生獲得必要的科研能力,理應是高師音樂院系的責任與義務,是音樂教師教育培養中的題中應有之義。尤其在當下中小學正大力施行課程標準的大背景下,音樂教師的科研、教研能力被寄予了更高的要求。如果在本科階段連科研、論文寫作的一般技能都不能掌握,恐怕不能稱之為合格的音樂教師吧?這不能不說是高師音樂學專業辦學的一大失誤,值得深思!

當然,有些學院在課程開設上做得比較到位,由專門老師向學生系統地講解相關的知識與技巧,開課時長常為八周或一學期。論文寫作課為學生畢業論文的寫作提供了最基本的保障,讓學生有法可依.但同時還須意識到,課程講授還無力承擔起畢業論文寫作的全部內容,不能保證學過此課就能讓學生遠離抄襲,寫出符合質量要求的畢業論文。畢竟,學生科研能力的獲得遠非一朝一夕之功,任何畢其功于一役的想法都是不現實的,它依賴于整個教學系統的集體發力。一方面,要有相當資質的老師挑起論文寫作課的重任,開足時數,保證質量。另一方面,或者說是更為重要的方面,就是功夫在詩外,要在日常的學習中注重平時的積累,養成獨立思考、勤于思考、樂于思考的習慣。這就要求在高師的教學體系中,要改變傳統的教學理念與模式,少灌輸、多討論、多啟發,多鼓勵學生進行獨立思考,培養問題意識,培養與鼓勵學生進行自主學習、研究性學習的能力。在各門課程的考核方式上,教師完全可以在學生們的能力范圍內布置一些實踐性較強的作業,鍛煉他們自己動手解決問題的能力。相信在兩方面的合力之下,學生完全可以在撰寫畢業論文前具備必需的科研能力。

2 缺乏嚴格有效的論文監管制度

上述兩點其實都可以看作是導致畢業論文亂象叢生的內因,那么,作為外因的管理制度又是如何呢?它究竟在多大程度上有效保障著論文的原創性與高質量?

本科畢業論文也叫學士論文,在整個學位教育中,學士屬于最底端,也可能是由于這個原因,學士論文(畢業論文)的監管制度絲毫不能與碩、博士論文同日而語。后者的寫作與答辯通常有著嚴格的工作程序與監督機制。論文從選題、開題,到審查、預答辯、答辯等每一個環節都有著嚴格的要求。為提高對論文質量的監管所實行的論文盲審制度、抽檢制度等早已成為眾多培養單位的通行做法。學生論文如果不能通過審查則會被推遲答辯、重新開題、甚至取消學位授予資格,導師則擔負相應的指導責任,也會受到一些相應的處罰。有的省(市)在學生畢業后,還要再次對論文進行匿名評議,如發現有抄襲造假、質量低下的還要追回已經頒發給個人的畢業證與學位證。所以,在這樣嚴格的制度約束之下,學生自然會有一個嚴肅的態度來對待論文寫作,畢竟,抄襲的風險系數太大,不會輕易鋌而走險,以身試法.而指導教師也會因承擔連帶責任等原因自然不敢放松,會認真地去對待自己學生論文寫作與答辯中的每一個環節。事實早已證明,嚴格的制度監控很大程度上保障了碩、博士論文的寫作質量。雖然也不時有媒體曝光抄襲事件,但與本科畢業論文的抄襲成風相比,肯定是小巫見大巫了。

相比之下,學士論文的監管力度則愈發顯得力不從心.論文從選題到答辯、從指導到鑒定大多是院系自己做主,這種教練員與裁判員角色的合二為一,導致難以形成行之有效的論文質量監管制度。在這種情況下,無論是導師還是學生,極易有意無意地放松對論文質量的要求。尤其對于學生而言,本來對論文的重要性就缺乏認識,如果在論文審查與答辯方面又沒有嚴格的制度約束,再加上老師們礙于師生情面而不能完全做到秉公執法,只會讓學生變得對論文寫作更加缺乏應有的嚴肅認真的態度,對審查與答辯環節心存僥幸,在低成本、低風險、高收益的誘惑之下,抄襲就變得順理成章了。

所以,有好的制度作保障,才能在外部環境上對論文的質量給予一定的保障,才能對學生的抄襲、造假行為構成有效的約束力。

當然,由于本科教育的大眾化根本有別于精英化的研究生教育,所以,完全照搬研究生論文的管理模式也不見得合適與現實。本科畢業論文完全可以根據自身特點來制定辦法,并適當的借鑒一些碩、博士論文工作制度中一些行之有效的做法,從而形成完善的、行之有效的工作制度與質量監控體系。其實,有的省(市)早就開始對本科畢業論文進行抽檢,并把抽檢與評優相結合取得了初步成效。以江蘇省為例,在2006年江蘇省教育廳就出臺了《江蘇省普通高等學校本??飘厴I設計(論文)評優與抽檢工作辦法》,每年對全省本科畢業論文進行抽檢,不合格的予以通報批評,論文質量優秀的可被評為優秀論文,另外還設有優秀畢業設計團隊獎,旨在鼓勵學生們進行團隊分工協作的研究,以形成研究合力。

第4篇

[關鍵詞] 金融創新 思路 發展趨勢

一、新時期金融創新的思路

1.組織體系方面

首先,國有商業銀行的綜合改革方面具有一定的推動作用,促進銀行產權主體的多元化的實現,同時也使得銀行追求利潤最大化的內在機制建立起來;其次,推動股份制商業銀行的發展,使得銀行全方位的市場競爭格局形成;再次,努力發展中小金融機構,使得民營金融機構穩步的發展,完善民間信用;最后,積極發展非銀行金融機構,鼓勵證券公司兼并和資產重組,形成中國的投資銀行業。

2.金融市場方面

建立優質服務觀念和科學的市場營銷觀念,進行經營策略創新。規范證券市場秩序,使得資本市場能夠得到健康的發展。推進利潤市場化改革過程,建立以中央銀行利率為基礎、以貨幣市場利率為中介、金融機構存貸款利率由市場決定的市場利率體系及形成機制,中央銀行間接調市場利率。

3.金融業務和金融工具方面

各金融機構應該根據其自身的需求,利用先進的手段,開發出金融新業務和新工具。在實際的工作中,除了保持常規金融業務外,還要大力開發中間業務、表外業務,推行電話銀行、信用借記卡、代客理財等業務。金融技術創新和服務創新要進行大力促進,廣泛應用現代科學技術,促進高新技術在金融中的應用,提高金融生產力。有機地結合科技和金融工具、產品創新,從而使得金融產品的檔次和質量得以提高。除此之外,金融服務以往的柜面服務這方面要得以突破,實現金融服務的多樣化。

4.金觸監管方面

金融體系安全高效運行的重要條件就是金融監管和金融創新。金融監管和金融創新是相輔相成的關系,能使得廣大投資人權益得到維護以及能夠使得中國金融業的國際競爭能力和生存能力得以增強。創新需要監管為其創造良好的環境和條件,并且能夠且其提供應有的空間和平臺,同時還要使得金融創新的規范性和安全性得以保證。首先,要按照銀行業、保險業和證券業分業統一監管的要求,建立健全的分業監管體制和相應的制度規范;其次,監管的方式和手段要進行改進,把合規監管為主轉變成合規監管和風險監管相結合,把“分割式”監管轉變成法人整體風險監管,把“一次性”監管轉變成持續性監管,把具體業務監管轉變成法人治理結構和內控有效性監管,把監管方式從定性監管為主轉變成定性監管與定量監管相結合;再次,要建立健全的金融風險監控預警和處理機制以及監管部門的監督機制;最后,實現與國際監管接軌,從而使得我國的金融監管水平能夠得到不斷地提高。

二、金融創新的發展趨勢

1.在金融工具創新方面堅持以原創性為主

鑒于我國市場環境和國外發達國家的市場環境存在較大的差異,在吸納型創新上,還存在一定地局限性。在外資擁有絕對技術優勢的前提下,我國金融機構如果只是走吸納型創新的道路,一旦允許外資機構涌入,那么我國金融機構將面臨著很好的沖擊。因此,我國金融創新還必須以我國市場的實際環境為基礎,實現原創性。

2.堅持走與實體經濟發展相結合的道路

從本質上講,金融市場是實體經濟中用權利交易代替實物交易,以便降低實物交易成本的一系列規則、方法和場所的總和。金融經濟與實體經濟相結合是金融市場賴以存在和健康發展的基礎,是金融創新得以展開的保證。金融工具由于具有虛擬特征,很容易被人為操縱,從而脫離實體經濟。因此,金融市場必須堅持走與實體經濟發展相結合的健康道路。

3.堅持法制化、市場化的信用制度創新

信用制度是金融市場賴以存在的基石,沒有公信力的市場必然會抑制交易和投資人參與的積極性,沒有公信力的市場事實上根本就不會存在下去。信用制度的建立需要這樣幾個渠道來完成:一是以市場化手段發展中介機構,市場競爭使中介機構在生產中介產品時投人足夠的資源,同時市場秩序的維持成本(法律成本)也會較低;二是引進先進的科技支持系統,降低信息成本;三是在市場制度建設方面,避免管的過多過死,要相信市場的自我調節機制。

4.高度注重金融創新的安全性

金融創新真正能夠實現促進金融發展的作用的前提就是能夠保證創新活動的規范性和安全性。借鑒國際金融危機的教訓,僅靠微觀主義的自覺是不能夠實現金融創新的規范性和安全性的,必須從宏觀上明確指導和有效監管才能夠實現。而且我國現階段的市場金融體制和運行機制不夠完善是最為重要的因素,主要體現在:沒有形成良好的金融秩序。市場不穩定、不能很好的排斥不良行為。在這種情形下,如果沒有強有力的外部監管和嚴密的防范措施,可能會阻礙金融創新的發展。因此,在進行金融創新的過程中,要最大限度的控制金融風險,從而保證金融創新的安全性。

三、總結

金融創新是有別于其他任何一個行業的創新,中國金融市場的創新是國際經驗與中國國情相結合的成果。全球金融業走進了后危機時代,國內金融業也迎來新發展。在后危機時代金融業還將繼續創新,但加強金融創新迫在眉睫。金融創新一定要從我國的實際出發,切實面向我們的市場,了解我們的市場需求,面向我們的民眾,面向我們的經濟和社會發展,切實深入研究我們面臨的問題。同時也要研究和借鑒發達國家的經驗,既要研究他們成功的方面,也要研究他們的失誤。金融創新不能保證百分之百的成功,在創新過程中要寬容失誤,同時也要控制風險,要防范系統性風險,否則就會影響可持續發展。

參考文獻:

[1] 梁凱膺:論國際金融創新與借鑒[D]. 中國優秀博碩士學位論文全文數據庫 (碩士), 2005,(02)

第5篇

論文名稱:淺析企業集團資金管理模式的現狀與問題

學院:會計學院

專業:會計學(國際會計方向)

學生姓名:yjbys

一、論文選題的動因(背景或意義)

資金管理是企業財務管理的核心。企業集團作為若干企業組成的經濟聯合體,最重要的聯結紐帶是資金。在企業集團以企業價值最大化為理財目標的情況下,以資金管理為中心具有較為充分的理論依據與實踐依據。由于企業各方面生產經營活動的質量和效果都可以綜合地反映在資金運動中,有效合理地組織資金活動,對于改善企業經營管理、提高經濟效益具有重要作用。企業只有加強資金管理,合理組織資金供應、降低資金成本、加快資金周轉、優化資金控制和監督機制,才能促進企業現金流的良性循環和財務管理目標的實現。因此現代企業集團在資金管理方面選擇適當的資金管理模式成為一個至關重要的現實問題。

二、論文擬闡明的主要問題

本論文的主要目的在于探索企業集團資金管理的問題與模式,以提高企業集團資金管理的效率,實現企業價值最大化的財務目標。論文的構思建立在現代企業理論和財務管理理論的理解基礎上,論文研究的基本思路是探討企業資金管理的內容和作用,指出企業集團資金管理的特殊性和重要性,再著重分析企業集團資金管理所面臨的突出問題以及產生這些問題的原因,提出多種企業集團資金管理的模式,并對它們的適用性和現實中優缺點進行分析比較,從而試圖提出作者自己對于企業集團資金管理的建議。

本論文主要采用規范研究的邏輯方法,同時結合案例分析、數據分析、圖表分析進行了論證。本文的基本觀點是選擇合適的資金管理模式有利于企業集團的資金配置效率,有利于解決企業集團在資金管理中所遇到的一些問題。

三、論文提綱

一、企業集團資金管理概述

1.企業集團的概念與特征;

2.企業集團資金管理的內容;

3.企業集團資金管理目標;

4.企業集團資金管理的原則。

二、企業集團資金管理的模式分析基于圖表

1.企業集團資金管理的常見模式

2.企業集團資金管理的模式優劣分析

三、企業集團資金管理所面臨的常見問題分析基于案例和數據分析

1.資金散亂,使用效率低下;

2.監管不力,缺乏事前、事中的嚴格監督;

3.信息失真,難以為科學決策提供依據;

四、解決企業集團資金管理問題的對策

1.實現資金的集中管理,提高資金的使用效率現金池先進管理技術介紹

2.探索多種監督方式,確保資金的安全和完整;

3.以先進的計算機技術為手段,健全財務規章制度,減少人為因素,實現高效率的信息化管理。

四、論文工作進度安排

序號論文各階段內容時間節點

1、20xx.9.10選題

2、20xx.10.5確定論文題目

3、20xx.10.10開始寫開題報告

4、20xx.11.1開始寫論文初稿

5、20xx.2.28完成論文初稿

6、20xx.3.30論文定稿

7、20xx.5.15論文答辯

五、主要參考文獻及相關資料

[1]中國注冊會計師協會。財務成本管理。[M],經濟科學出版社,2015年。

[2]伍柏麟。中國企業集團論。[M],復旦大學出版社,1996年。

[3]袁琳。論企業集團化與財務管理集中化。[J],《會計之友》,2000年第9期。

[4]馬學然。樹立資金管理的三個理念。[M],《經濟師》,2015年第1期。

[5]趙東方。集團結算中心結算系統的構建。[J],《財會月刊》,2015年第19期。

[6]任勇。財務結算中心:集團公司集中管理內部資金的有效方式。[J],《財會通訊》(綜合版),2015年第13期。

[7]于增彪、梁文濤。現代公司預算編制起點。[J],《會計研究》,2002年第8期。

[8]張芳。論企業集團的未來財務管理模式。[J],《上海會計》,2001年第4期。

[9]陸正飛。論企業集團化與財務管理集中化。[J],《財會通訊》,2000年第9期。

[10]CharlesT.Horngren,GaryL.Sundem.WilliamO.Stratton.IntroductiontoManagementAccounting,PrenticeHall,12thEdition

六、指導教師意見

第6篇

論文摘要:本文主要對金融創新背景下的金融監管進行了探討。首先介紹了金融創新的大背景做了介紹,接著概括了金融創新對金融監管的影響,最后提出了一些關于金融監管改革的建議。

引言

近年來,隨著國際金融業的發展浪潮持續高漲,制度創新、產品創新、交易方式創新、服務創新等前推后涌層出不窮,極大提高了金融效率,成為全球金融業發展的主要推動力量。但是,金融業又是一個與國民經濟運行息息相關的敏感性行業,現代金融業的發展過程中存在著越來越多樣化的風險因素,這就使金融監管成為必然。次貸危機以后,加強金融監管已成為金融業界的主旋律;因此,如何在做好金融監管以維護金融系統的穩定性的同時又能做好金融創新促進金融深化發展,已成為一個金融業普遍關注的焦點問題。

一、金融創新對金融監管的影響

金融創新使金融監管的有效性被削弱。金融創新模糊了各金融機構間的傳統業務界限,各機構涉足領域廣泛,進行大量業務與工具創新,增加表外業務,一旦創新活動突破金融機構原來的規定的行為邊界,但監管當局也沒有明文限制,這就使原有的監管法規效力下降、監管手段、監管方法過時,監管無法可依無章可循,監管有效性被大大削弱。如果新推出的金融產品超出法律規定的界限,但卻被市場普遍接受,那么原來的金融法規就完全喪失效率。金融創新可能產生一些模糊的產權關系,導致風險監管失效。比如:某些以境外貨幣為基礎的金融創新工具涉及貨幣所在國、交易發生國、交易者所在國等不同對象,各國對風險責任的認定不同,有可能導致這些金融創新沒有任何約束。某些跨國金融機構的子公司的風險監管不確定是屬于子公司所在國還是屬于母公司所在國家。一些混合金融產品的創新涉及交叉性業務,比如儲蓄保險既涉及儲蓄業又涉及保險業,這樣很容易導致監管重復,也可能出現監管“真空”。金融創新帶來的風險使得當前金融監管制度往往已滯后金融創新的步伐,使監管的時效性大打折扣,這就迫切的需要金融監管進行改革,以適應時代的發展需要。

二、創新監管理念

金融監管應以市場法則為依據,以市場激勵的方式來確立市場秩序。一個有效的金融體系確立是一個自然擴展的過程,它是隨著一個國家要素稟賦結構、法律環境、企業規模、資金需求的不斷變化而變化的。如何強化市場運作機制的功能是最好的金融監管。目前金融監管的關鍵是如何在觀念上從以往的“命令與控制”轉變到“市場激勵”上,即金融監管,政府僅是市場裁判或規則執行者,而不是市場的參與者,更不是市場的主事人。

適應金融發展與金融創新的需求,積極調整金融監管目標。金融監管應該提高金融體系效率,保障弱勢群體的合法權益。監管首先要真正保障投資人、存款人的利益,不再把維護金融機構的合法穩健運行作為單一的目標。

樹立監管效率觀念,努力降低監管成本。要改變監管不計成本的觀念,實施監管時必須進行成本一效益分析,在監管制度的設計與監管執行中都堅持貫徹成本最小的原則,盡可能地降低監管成本,降低監管的資源占用。

增強監管風險意識。在監管過程中強調監管的依法性和有效性,堅持監管行為的實體合法和程序合法,嚴格依照法律規定的程序和標準實施監管行為,確保監管行為自身的合法、合規性,防止金融監管違法、失當行為的發生。

三、創新監管方式

金融監管的工作不是以傳統的方法來衡量而是以成本收益的方法來分析。如任何規章,生效前要進行成本收益分析,只有收益超過成本的規章才能被通過;生效后每一年進行成本收益評估,掌握規章對金融活動行為所產生的實際影響,分析規章是否達到了預期的經濟績效或金融監管目標。對金融監管機構的工作不是先設計標準,而是采取選擇性的方法:如績效標準,市場激勵和信息戰略。這種監管方法的改革要求廢除那些限制市場效率、增加個人與企業負擔、有失公平的和過時的規章制度。

強調金融機構內控制度的基礎作用。要在努力調整金融機構產權安排的同時,積極建立金融現代企業制度,建立健全金融機構內部控制制度,要把促進金融機構,及時發現內部控制制度的弱點,和糾正內控制度中存在的問題作為金融監管的一個重要內容,尤其是要加大對金融機構創新業務內控制度的檢查監督力度,督促金融機構完善創新業務的操作制度,防止金融創新的衍生風險。同時金融監管當局要積極加強與金融機構內部稽核審計部門的聯系,共同強化金融機構的內部控制建設。

積極建立市場約束機制。要進一步建立金融機構的信息披露制度,確保金融機構有關經營情況公開性,同時要通過積極推行銀行信用、加強金融債權管理等一系列措施強化市場信用觀念,提高信用意識,發揮市場制約作用,共同推進金融監管。

建立中央銀行監管與委托監管相結合的方式,積極發揮中介機構作用,定期對金融機構實施外部審計,彌補中央銀行監管在人力和技術上的不足,確保金融機構經營信息的真實性,發現金融機構存在的問題,共同確保金融機構穩健經營。

四、創新監管手段

積極利用計算機技術,推進金融監管電子化進程,實現監管機關與被監管機構的電子聯網,實時監測金融機構運營,確保及時、準確地獲得有關監管信息,提高監管應變能力;建立金融監管信息系統,完善非現場監管運作體系,運用特制軟件,對金融機構非現場指標體系進行分析對比,歸納管理,并最終形成對單個金融機構的風險程度判斷,為進一步的金融監管提供依據。積極穩妥地建立金融機構資信評級體系,對金融企業定期進行資信評級并在適當范圍內予以公布,發揮市場約束功能,實行區別監管,促進金融機構不斷改進經營管理,杜絕違法違規行為。

總之,金融風險會產生新的金融風險,必須加強金融創新的監管,否則也不可能保證金融業的穩健發展。但金融監管不是金融抑制,而是不斷地推出新的監管理念、監管法規,通過金融改革不斷的完善監管。

參考文獻

第7篇

高??蒲薪涃M主要是指承擔和完成各類科研任務和技術服務性工作而獲得,用于解決特定科學技術問題發展科學技術事業的經費。按照經費來源渠道可分為計劃外科研經費與計劃內科研經費。計劃外科研經費是指高校以學校名義申請或個人爭取的橫向科研經費與縱向科研經費的總稱??v向科研經費是指經費來源為中央或地方財政資金且項目按照國家各類計劃項目管理辦法進行管理的經費。橫向科研經費是指經費來源為社會資金且項目按照橫向合同或協議執行的經費。計劃內科研經費是指高校設立的科研基金、科研獎勵及各種科研補的科研事業費。凡以高校名義或以個人申請的各種研究經費,應被視為學校的科研收入,實行收支兩條線,由財務及科研管理部門共同管理。

一、我國研究與試驗發展經費管理現狀分析

隨著經濟不斷的高速發展,為我國各項事業的發展打下了堅實的物質基礎。近年來,國家對研究與試驗發展(R&D)經費的投入穩步提高,科學研究取得快速進步與發展,建設成效顯著提高。

(一)我國科研經費投入現狀

根據國家統計局網站的《2014年國民經濟和社會發展統計公報》提供的數據顯示,研究與試驗發展經費逐年提高,大大促進了科教事業的快速進步與發展。2012年經費投入首次突破萬億元大關,2014年研究與試驗發展經費投入竟達到13 312億元,創歷史最高水平,同比增長12.4%,占GDP比重2.09%[1]。

《國家中長期教育改革和發展規劃綱要(2010―2020)》中提出:“充分發揮高校在國家創新體系中的重要作用,鼓勵高校在知識創新、技術創新、國防科技創新和區域創新中做出貢獻”。國家在高??蒲薪涃M和教育經費的投入上,力度不斷加大,推動了高校進一步知識創新、技術創新,履行服務國家和服務社會的重要職責。我國經濟的飛速發展,為高校的建設與發展奠定了良好的物質條件,隨著我國科教興國戰略的逐步實施,對高校的教育經費及科研經費的投入也逐年加大。高校研究經費的飛速增長,促進了高??蒲惺聵I的發展。高校科研經費一直占全國科研投入的7%~8%左右[2],2009年高??蒲薪涃M468.20億元,2013年較2009年增加了83%,達856.70億元[3]。

雖然我國科研經費的投入在穩步提高,促進了我國科研事業的健康發展,但在科研經費投入力度上與發達國家相比還有巨大差距,無論是投入的絕對數還是占GDP的比例,都遠遠低于發達國家。2014年我國共投入科研經費13 312億元(折合美元為2 040億美元),占GDP比例為2.09%,而美國2014年投入的科研經費為6 860億美元,占美國GDP(17.4萬億美元)比例約為3.94%,美國科研經費的絕對數是我國的3.36倍。因此,我國還需繼續保持科研投入的穩步提高,建立與我國經濟發展水平相適應的科研投入機制,來保障我國科研事業的不斷發展。

(二)高校科研建設成效現狀

1. 我國高校科研態勢發展良好,論文數量不斷增多,質量不斷提高,國際影響力不斷增強。根據2000―2014年中國科技論文歷年統計報告(中國科技信息研究所公布)的結果,數據顯示(見表1):2004―2014年9月,我國國際論文共發表136.98萬篇,世界排名第2位,比2013年的統計數量增加了19.8%,位次保持不變;我國國際論文共被引用1 037.01萬次,排在世界第4位[4]。我國國際論文被引用次數的增長速度顯著超過了其他國家。論文平均被引用6.59次。論文的被引用次數,可以反映論文影響力的大小。

報告數據顯示,其中高校成績表現最為突出。從2013年SCI論文所屬機構類型分布看(圖1),其中高校168 908篇,占82.77%,研究機構27 046篇,占13.25%。

2013年國際論文被引用篇數較多的高等院校前三名分別是浙江大學(29 004篇)、清華大學(22 503篇)和上海交通大學(21 694篇)。

按論文第一作者第一單位統計,2013年國際論文數高等院校排名前三的是浙江大學、上海交通大學和清華大學。按論文的全部作者單位統計,2013年國際論文數高等院校排名前三的是浙江大學、上海交通大學和北京大學。

2004―2014年,我國有高被引用論文12 279篇,其被引用次數處于世界前1%,占有10.4%世界份額,論文數量比2013年統計數增加了28.9%,居世界第4位,排在美、德、英之后,位次保持不變,但其占有的世界份額上升了1.8%。其中,有6篇論文的單篇被引次數在千次以上,分別來自華大基因、清華大學(2篇)、廈門大學、中國科技大學、上海交通大學5個單位,分屬生物與生物化學、化學、物理3個學科[5]。

另外,對于的期刊水平和創新性等多個指標,統計報告在2013年表現不俗的論文中評選出了100篇最具國際影響學術論文,這100篇論文的第一作者分布于68個機構,論文數量在3篇以上的機構有7個,分別是北京大學、浙江大學(各6篇),復旦大學、哈爾濱工業大學、中國科學院物理所(各4篇),東南大學(3篇),清華大學等12個機構各2篇。

總之,以上數據顯示,我國高校在國家科研體系中起著舉足輕重的作用,所占比重不斷加大,論文數量不斷增加,影響力不斷提高,成為我國科研主力軍。高校科研的建設成效顯著,成績斐然。

2. 我國高??蒲薪ㄔO初見成效的同時,要有清醒的自我認識,雖然我國高校在論文數量、質量和被引用次數上不斷提高,但是還沒有出現實質性變化,與發達國家相比,還有相當長的路要走(見表2)。

如表2所示,我國雖然在論文數量上排名第2,僅次于美國,但跟美國的論文數量相比,相差甚遠。在論文被引用次數上,我國排在美、德、英之后,排名第4位,說明我國論文質量與發達國家相比,差距還很大。盡管我國國際論文被引用次數增長較快,平均每篇達到6.59次,但與世界平均值10.69次相比,還存在不小差距。因此,我國要不斷加大科研投入,完善科研管理體制,為我國的科研事業的發展,奠定良好的物質基礎。

二、高校在科研經費管理中存在的問題

高校作為重要研究機構,國家的投入不斷加大,高校承擔的科研項目大幅增加,科研收入比重不斷上升,且科研經費來源渠道的多元化越來越明顯。針對科研收入的不斷增長及來源渠道的多元化特點,高校已經初步形成了自己的管理模式,對科研收入實行收支兩條線,實行專項管理,專款專用,單獨核算。但在實際管理過程中仍然存在著諸多問題[6]。

1. 科研人員對科研收入性質的認識存在偏差。很多人對科研收入的性質出現了錯誤的認識,認為靠個人申請爭取到的科研經費是自己的“私有財產”,財務管理部門只是代為管理,對科研經費的支出不能限制干涉。這些認識誤區是由于科研人員對財務制度不了解而產生的,因此需加強對科研人員的宣傳力度,培訓相關方面的專業知識,消除他們的認識誤區。凡是以高校名義或以高校教職工個人身份申請取得的各類科研經費,均列為學??蒲惺杖耄歉咝J杖氲闹匾M成部分,屬于學校所有,服從學校管理,應主動接受財務部門的管理及審計部門的監督。

2. 對科研經費財務管理缺乏必要的科研項目成本核算。由于高校是事業單位,財務部門執行的是教育事業單位財務制度,該制度沒有成本核算,因此在對科研經費核算上只能從支出核算方面進行,缺乏成本核算。成本核算制度的缺失,使財務管理部門對科研經費核算變成了“流水賬”。我國科技部的相關文件規定中,首次把科研過程中發生的支出按性質劃分為直接費用和間接費用,把一些設備采購支出、能源動力支出、實驗材料支出、學術交流支出、分析測試支出、差旅會議支出、勞務支出等直接與科研項目相關的支出列為直接費用;把學校提供的場地、實驗設備及水電暖等支出計入科研的間接費用??蒲薪涃M入賬后,財務管理部門一般將其列為預算外資金管理??蒲胁块T按比例提取科研管理費,并沒有將那些與科研有關的水、氣、電、暖費等以及科研用房、儀器、設備等的折舊費等計入科研成本。高校在統一核算教育事業支出與科研支出時,將科研活動所消耗的水電暖費、燃料動力費等都列入到學校教育事業支出中,未將其消耗量計入科研項目成本。另外,人工成本也是科研項目成本的重要組成部分,人工成本中大部分是智力成本,此類成本在工作中無法量化,也無法計入科研項目成本。這些問題造成教育事業支出與科研成本支出信息失真。

3. 科研項目支出構成比例不合理。財務管理部門對科研經費的支出核算主要體現在科研經費支出范圍和經費支出額度上。由于科研經費管理制度還不完善,在報銷審核過程中,缺乏實際可操作的依據,在支出金額和核算范圍方面沒有限制性規定。只要簽字正確、票據合法,即給予報銷,但票據內容的真實性、金額的大小與科研相關性,會計人員沒有依據無法審核,造成科研經費支出的結構不合理,科研經費支出混亂,例如招待費支出、人員經費支出、辦公用品支出、交通費或差旅費支出比重過高,而真正用于科研開發的比重卻很低,甚至應由個人開支的私家車保險費及維修費、交通費、學費、家用電話費等也從中列支。還有的虛造勞務費、加班費等支出,造成支出結構不合理,科研成本失真。

4. 完善科研項目預算編制工作。科研項目預算編制工作是一項專業性比較強的工作,該工作應以《預算法》為依據進行項目預算表的編制,并應遵循以下原則:預算的經濟合理性原則,預算與科研目標相關性原則,預算與政策相符性原則。在實際管理過程中,由于科研人員大都是教學、科研雙肩挑,很少有時間去學習研究財經法律及財務管理制度,因此課題負責人往往不重視經費預算,未按項目實際應發生哪些費用等進行預測或者預測的不夠精細,造成在科研項目實施過程中,發生的一些費用超出預算,或預算指標與支出金額不符。項目預算編制工作的不足表現如下:項目預算編制工作缺乏財務人員的預算指導;項目負責人、科研管理部門與財務部門三方缺乏有效溝通;科研項目預算編制工作不被科研人員所重視等。

5. 高??蒲泄芾碇贫炔煌晟?。目前,財政部、科技部、教育部尚無有關高校科研經費的財務管理制度,財務管理部門在對科研經費核算過程中,無據可依,造成各種各樣問題的出現,雖然教育部等國家主管部門針對高??蒲许椖抗芾聿煌瑫r期出現的不同問題,出臺了一些宏觀性指導意見,但是內容不夠詳細,可操作性不強。高校制定的科研管理辦法是在參照《高等學校會計制度》的基礎上制定的。因此用它來管理科研經費是不合適的。高校財務管理部門在管理過程中,常無法可依,無據可查,因此,相互之間出現分歧在所難免[7]。

6. 科研資產管理存漏洞,流失嚴重,共享更難。高校對科研資產管理制度的缺失,導致科研資產大量流失,主要表現在:科研人員將經費掛靠外單位,逃避學校管理;將科研經費以科研協作等方式轉到校外;利用本校實驗設備等學校資產承攬校外實驗項目;科研人員購買固定資產時為了逃避學校的管理常常想盡一切辦法,采用多種方式,如開成購買專用材料發票等以達到逃避固定資產管理的目的。有的科研人員用科研經費購入許多儀器設備,這些設備形成科研小組的專用設備,購買時并沒有論證及調查研究,學校在管理這些設備時又不能統籌管理,合理配置,設備難以共享,因此造成資產使用效率低下,大量資源浪費[8]。

三、開拓創新,提高高校科研經費財務管理水平

解放思想,轉變思路,勇于創新是研究高??蒲薪涃M財務管理的方式和方法。轉變財務管理思維定式。將以核算型為主的管理模式向以核算為基礎的管理型模式轉變。主要表現在:

1. 提高相關人員對科研經費性質的認識,加大科研人員財經法規培訓力度。提高項目負責人、科研人員對科研經費性質的認識水平,樹立起正確的思想觀念。第一,要明確財務部門對科研經費的管理是科研項目管理的核心。第二,要明確科研經費是學校的科研收入,屬學校所有,不是項目負責人個人的經費,應納入學校統一管理,集中核算。第三,要明確科研經費的預算,這是財務管理的基礎,它的使用應以項目申請書的經費預算為依據,??顚S茫y一管理。改變舊的思想觀念,形成對財務管理的正確認識,才能在法律法規的框架之內使用科研經費和規范科研經費管理程序。

為了做好高校科研經費的財務管理工作,需采取措施做好對教師的宣傳和培訓工作。除要培訓相關的法律知識外,更應該加強宣傳與培訓學校的科研經費財務管理制度,并針對科研項目預算的編制等薄弱環節,重點講解其理論,樹立起按照財務管理制度管理科研經費的意識。杜絕科研項目預算編制和使用中的隨意性,消除科研項目支出構成比例不合理的現象。當科研人員有了正面認識后,才會主動做好科研經費管理工作,才能配合財務部門提高科研項目核算的管理水平,為建立良好的科研管理體制打下了堅實的基礎[9]。

2. 提高科研成本核算意識,建立成本核算制度。高校財務管理部門應根據其特點,并參照企業成本核算制度及企業核算原則,以及《高等學校財務制度》,制定直接費用與間接費用分配標準,以及確立科研經費成本核算范圍、設立成本核算項目,歸集和分配科研費用,對發生的科研費用該預提的預提,該攤銷的攤銷,并對科研資產計提折舊,加強對科研資產的管理。如對科研活動利用學校資源所發生的水、電、氣、暖等費用,科研用房、儀器、設備等固定資產使用費,折舊費等按照確立的原則,把這些費用進行歸集與分配,真實反映科研成本。

3. 加強科研經費預算編制和預算執行的管理,如實客觀反映科研項目成本。預算編制與預算執行分屬科研項目財務管理的兩個不同階段。預算編制專業性很強,科研人員在做預算書的過程中,應有財務等專業人員全程參與,為預算的編制提供建議。預算書編制完成后,進入預算執行階段,按照預算書所列科研項目的成本費用指標為依據,進行日常核算科研項目的開支。科研項目的成本日常管理,其開支要符合客觀性與真實性原則。對科研經費核算實行精細化和科學化管理,形成預算編制、預算執行、決算編制的科學的預算管理體系。充分保障科研項目的成本的真實性、及時性、完整性和準確性[10]。

4. 管理部門協同合作,完善科研經費財務管理制度,對科研經費實行細化管理??萍继?、社科處、財務處、審計處、監察處、各學院和項目負責人明確職責和權限,在科研經費使用、管理與監督方面各負其責,協同合作,共同做好科研經費管理工作。第一,要細化管理。確定科研經費的核算標準,列出其開支范圍,建立經費審批程序,規范大額采購與支出,對于符合政府采購要求的,實行政府統一招標采購,對于超過10 000元支出的,要有審計部門的審計報告。第二,要根據科研經費的不同類型,采用不同的核算原則,橫向科研則要按權責發生制的原則將科研支出進行歸集和分配,正確反應科研成本和期間費用。第三,根據科研經費的性質,建立新的會計科目,核算其科研成本支出。如設立待攤費用、預提費用、應收合同款、應交稅金等科目,全面反映科研收入、成本支出等情況??蒲许椖窟€應正確核算項目結余情況,并按學校有關規定進行結余分配[11]。

5. 統一管理,統一調配,提高科研資產的使用效率。利用科研經費采購的資產,都是國有資產,屬學校所有,歸學校管理,接受設備管理部門管理,并逐一進行登記,財務部門與設備部門相互協調。設備管理部門統一管理,統一配置,提高科研資產的使用效率。建立科研資產卡片管理制度[12],做到賬卡一致,賬實相符,定期盤點,計提折舊。因此,第一,要做到建立完整的產權登記手續及明確產權關系。第二,要建立定期和不定期清查制度。第三,增加“累計折舊”會計科目,對固定資產計提折舊。第四,重點管理無形資產,確立知識產權所屬關系,加大保護,提高意識[13]。

第8篇

【關鍵詞】 會計學;共詞分析;知識圖譜;研究熱點

會計是經濟的組成部分,會計學科在社會科學領域占據著重要的位置。隨著社會和經濟的發展,我國會計也發生了巨大的變化?;仡欉^去,改革開放的30年,是我國會計棄舊揚新、逐步發展和變革的30年,尤其是進入21世紀后的近5年,我國會計的發展更是迅速。那么會計學現在的研究現狀如何,研究熱點有哪些,未來有潛力的研究方向是什么等等一系列的問題吸引著越來越多的學者。有關會計研究的文獻迅速增長,給廣大研究人員從浩瀚的研究論文中把握會計學的研究熱點和研究前沿等問題帶來了挑戰,而科學知識圖譜方法可以作為研究人員應對這一挑戰的有效工具。本文將基于詞頻分析和共詞分析法,借助科學知識圖譜技術對我國會計學論文進行可視化分析,指出我國會計學主流學術領域和研究熱點。

一、數據來源與方法

(一)數據采集

本文采用的數據來源于

在知識群2中,環境會計、利益相關者、會計國際化等高頻詞聚集在一起,表明知識群2的中心是會計政策和形式的選擇。不同的利益相關者需要不同的會計信息內容和表現形式。為了與國際接軌,需要會計國際化;為了表現公司的環境責任,需要研究環境會計;為了減緩委托人和人的沖突,需要財務會計信息……因為存在眾多的利益相關者,為了較少交易成本,又需要監管層確定會計政策和形式來協調各利益相關者的利益。在這個知識群中,有2個研究熱點:(1)會計國際化。由于國際經濟發展的需要,客觀上要求各國在制定會計政策和處理會計事務中,逐步采用國際通行的會計慣例,已達到國際間會計行為的相互溝通、協調、規范和統一。會計準則的國際協調趨勢是研究的熱點。(2)環境會計。也稱綠色會計,其最早是作為社會責任會計的一部分出現的。隨著環境的問題日益嚴重及可持續發展戰略的提出,環境會計成為我國會計研究的熱點。

在知識群3中,管理會計、會計信息質量、注冊會計師、審計質量、會計盈余等高頻關鍵詞聚集在一起,表明知識群3 的中心是會計信息質量。盈余管理、會計穩健性和會計盈余影響會計信息質量;會計制度、會計準則、國際會計準則會影響會計信息披露的質量;公司內部治理狀況(公司治理)和外部監督(會計師事務所)也是影響會計信息披露的質量的重要因素。這一知識群中的研究熱點有3個:(1)管理會計。以企業現在和未來的資金運動為對象,以提高經濟效益為目的,為企業內部管理提供經營管理決策的科學依據為目標而進行的經濟管理活動。對成本控制問題是研究的熱點。(2)會計盈余。會計盈余和現金流量直接的矛盾一直是現在財務會計理論爭論的焦點,新會計準則下上市公司的會計盈余問題和新會計準則對盈余管理空間的遏制作用等問題都是研究的熱點。(3)注冊會計師的審計質量。加強我國注冊會計師審計質量的控制是研究的熱點。

三、結論

從對關鍵詞的詞頻分析可以看出,會計學研究里最常出現的關鍵詞是會計準則,其次是與會計信息質量有關的內容。從共詞知識圖譜可以看出,會計學論文主要集中在三個知識群,第一個知識群的研究熱點都是圍繞著新會計準則,第二個知識群是以會計政策和形式的選擇為中心,第三個知識群是對會計信息質量的熱點研究。會計準則給予了會計政策的選擇空間,會計政策的選擇影響了信息質量。所以第二個知識群是第一個知識群和第三個知識群的連接和過度。

上述研究大致勾勒出我國會計學論文的研究熱點,揭示出知識群的內部結構。我們可以發現,會計學研究里最關心的是會計信息問題,從信息的披露到信息的形式和質量,由于信息的復雜性和無窮性,未來仍然可以做出更深層次的研究;其次,會計的研究緊緊圍繞會計實踐,這從圍繞準則的研究可以看出,有理由推測以后的會計研究仍然會遵循這一原則;最后,對前沿的課題諸如環境會計、人力資源會計所做的研究仍不全面,這意味著未來有很大的研究空間。

當然由于cssci并未能全面搜集我國會計學的論文,以及與國外會計學論文的研究熱點相比,我國會計學的熱點是否緊跟前沿,都是今后仍需研究的地方。

【參考文獻】

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第9篇

(遼寧科技大學工商管理學院,遼寧 鞍山 114051)

摘 要:電子商務的普及,使得電子貨幣即將取代傳統貨幣成為主要交易支付手段進入人民日常生活的步伐不斷加快。本文首先將電子貨幣與傳統貨幣相比,闡述了電子貨幣的特點。其次,根據電子貨幣的特點從五個方面分析其存在的風險,在此基礎上加強對電子貨幣的風險防范措施,健全相關法律法規體系,加強風險控制已是金融體系國際化發展的必經之路。最后,對電子貨幣風險防范具有的深遠意義進行總結。

關鍵詞 :電子貨幣;風險;意義

中圖分類號:F822文獻標志碼:A文章編號:1000-8772(2014)10-0135-02

1.前言

隨著經濟的繁榮發展,電子信息技術的不斷進步,金融市場的競爭日益激烈,人民的生活正進入一個嶄新的經濟時代,即電子商務時代,而電子商務的發展必須依托電子貨幣的存在,電子貨幣作為金融電子化的產物,已逐漸取代傳統貨幣成為經濟交易的主要媒介,以電子支票、電子錢包、信用卡等為代表的電子貨幣逐漸成為人們經濟生活的必不可少組成部分。電子貨幣較傳統貨幣相比提高了效率,解決了時間和空間上的差距。而電子貨幣在給人們帶來方便、快捷的同時,一系列風險也應運而生。因此,加強電子貨幣風險防范的步伐越來越迫在眉睫。

2.電子貨幣存在的風險及其防范措施

隨著電子商務進入人民生活各個領域,電子貨幣由于其實用簡便、安全迅速等優點而得到廣泛的應用,但同時一系列的風險也隨之而來。[1]由于計算機技術的突飛猛進,使得電子貨幣的風險也越來越大,越來越多,其主要的表現形式有:技術性風險、流動性風險、信用風險、法律風險和利率風險。

2.1技術安全性風險及其防范措施

電子貨幣是一種特殊的網絡產品,在網絡虛擬金融環境中電子貨幣的控制工作是由電腦程序和軟件系統完成的,而開放網絡的設備和程序及其復雜,任何一個環節出現故障都可能對電子貨幣的支付和流通造成威脅。[2]電子貨幣的技術安全性風險主要表現在兩個方面:一方面,電子貨幣容易因為系統本身的失誤而造成風險,如計算機失靈、管理及控制系統缺陷引起的風險;由于系統突然中斷、網絡黑客、數據丟失而造成的風險。此外,計算機病毒干擾和破壞電子支付系統的正常運行或數據,可能造成巨大的損失。另一方面,電子貨幣不同于傳統貨幣,由于電子貨幣的產生依附于電子信息技術和網絡金融系統,并且電子假幣在技術上與電子真幣幾乎完全相同,所以只要掌握了電子貨幣關鍵的編碼技術和數據機密,以假亂真起來就輕而易舉了。[3]

針對技術安全性風險,發行者應該在開發電子貨幣之前要對其技術性、安全性進行可行性分析。建立合理有效的內部風險控制系統和電子貨幣識別制度,,使其能夠識別潛在的技術安全性風險,防范計算機病毒、計算機犯罪、黑客入侵等,確保信息的完整性,保護消費者的隱私。提供安全可靠地電子貨幣產品,實現電子貨幣的合法交易、安全支付。并建立一定的防范緊急事件的計劃,在發生系統中斷、數據丟失等狀況時,能夠及時處理進行數據恢復、數據代替處理等。

2.2流動性風險及其防范措施

流動性風險是指電子貨幣的發行者沒有足夠的資金來滿足消費者的結算要求時所造成的風險。流動性風險形成的原因較為復雜,風險的大小與電子貨幣的發行規模和數量以及價格有關,發行規模越大,數量越多,未用于結算的金額越多,發生流動性風險的可能性就越大。同時還與市場和其他風險的大小有關。在這種情況下,一旦發行者出現信譽或資產不足等問題,就會動搖電子貨幣持有者對電子貨幣的信心而要求贖回,如果發行者不能等價贖回其發行的電子貨幣,或者缺乏足夠的清算資金等就會有損失慘重,甚至破產的可能。

針對電子貨幣的流動性風險,發行者應該事先進行電子貨幣的成本和收益分析,確保實施管理和內部控制程序,擁有一定比例的準備金和充足的資本。

2.3信用風險及其防范措施

信用風險與公眾對電子貨幣的信任程度有關,發行主體要發行電子貨幣必然會吸收社會公眾的大量預付資金,此時如果社會公眾對電子貨幣是否能運營下去產生懷疑,電子貨幣的流通會受到很大程度的阻礙。這樣的經營模式容易形成違約收益與違約成本發生背離的風險。這類信用風險可能源于網絡金融系統和電子貨幣本身沒有達到預期的效果并在消費者心中造成廣泛的負面影響,也可能源于客戶,客戶并沒有對電子貨幣有足夠的了解,以及出現問題是否有可靠的保障。[4]

針對信用風險的防范措施,發行者為了維護消費者對電子貨幣的信心和減少商家的損失,應該建立電子貨幣的損失擔保和其他損失分擔機制。建立發行主體的資格準入制度,只有達到一定的資金數額才可發行電子貨幣,并根據發行電子貨幣的數額繳納一定的損失準備金,避免人為放大社會信用規模從而產生的信用風險。

2.4法律風險及其防范措施

當前由于網絡金融立法相對落后和不健全、不完善從而導致電子貨幣出現的交易風險。電子貨幣在我國正處于初級階段,各類法律法規正處于探步的階段,[5]并沒有明確規定非銀行機構發行電子貨幣的法律文獻,由于發行主體的不明確性使一些不法分子利用法律的漏洞作案而逍遙法外。法律風險通常包括兩個方面,一方面是由于商業法規的不健全而引起的當事人權利義務不明確而帶來的風險,另一方面是由于電子貨幣操作系統中有關監管規定不確定帶來的風險,由于電子貨幣的匿名性、虛擬性使洗錢、逃脫等犯罪行為屢見不鮮。

針對法律風險的防范措施,國家應當建立健全電子貨幣的法律法規,限制電子貨幣的發行主體,[6]允許私人部門發行電子貨幣,但發行主體必須是銀行,這樣現存的關于銀行監管制度的法律仍然可以適用,等關于電子貨幣的法律漸漸成熟,可以允許信息企業與銀行合作開發電子貨幣,但一定要經過事先批準,達到一定的最低資金標準,并且具有健全的經營機制和規章制度,以增強我國電子貨幣的覆蓋范圍和國際競爭力。

2.5利率風險及其防范措施

利率風險是指由于市場利率變動的不確定性而給電子貨幣的發行機構和商業銀行造成損失的風險。[7]利率的變動速度加快是由于電子貨幣在互聯網上的快速流通導致的,使資產相對于負債可能發生背離,從而使發行者遭受損失的可能性增大,因此可能承擔相當高的利率風險。

針對利率風險,一方面,電子貨幣的發行機構應當設立一項利率準備金,這項準備金可以包括由于實際利率變動而引起的額外收益和損失,類似于銀行的壞賬準備,可以彌補發行者因利率變動而遭受的損失。另一方面,可以通過將電子貨幣等同的資金和負債進行匹配,以降低全部或部分資產所面臨的利率風險。

3.防范電子貨幣的重要意義

迄今為止,電子貨幣的發展正處于起步階段,還沒有一種電子貨幣是普遍被人們所接受的,各個國家或領域對電子貨幣的監管制度也沒有明確的法律法規,只依賴于原有的關于銀行制度的規定。但電子貨幣發展的十分迅速,應用日益廣泛,人們對電子貨幣的需求越來越大,由于金融監管水平的有限,因此,對電子貨幣風險的防范具有重大的意義。

3.1 有利于確保商業銀行資金安全

隨著電子商務發展和網絡銀行的出現,以電子貨幣作為交易媒介的頻率越來越快,因此,防范電子貨幣的風險,確保電子貨幣的安全已成為電子貨幣者發行機構和商業銀行的主流。傳統貨幣向電子貨幣的發展使得商業銀行由傳統的管理模式和經營方式向信息化、電子化轉換。與此同時,更是出現了很多不法分子利用高技術犯罪,不必親臨作案現場,只需利用電子技術、網絡入侵等途徑達到犯罪目的。然而由于電子貨幣的匿名性、虛擬性,使得很多犯罪行為證據極少,很難追蹤,因此,電子貨幣的發展勢必會給商業銀行帶不可小覷的影響,如果忽視電子貨幣的風險及其防范措施,必然會給商業銀行帶來資金的損失。

3.2 有利于確保電子商務等經濟活動的順利進行

電子商務是運用現代計算機信息技術和網絡通信技術,依托開放式的國際互聯網在各國或各個領域內進行商業交流、營銷宣傳、以及支付結算等經濟交易的電子交易方式和相關服務活動。電子商務的發展本身就與電子貨幣息息相關,在電子商務環境下,只有保證了電子貨幣的安全性、保密性,才能在電子商務中得到廣泛的應用。因此,加強電子貨幣的防范風險在電子商務中顯得尤為重要,使得金融交易順利進行。

3.3 有利于防范金融風險,保證社會穩定

電子貨幣已經成為商業銀行服務的重要組成部分,隨著社會經濟的快速發展,電子貨幣與人民群眾的日常生活已經建立了十分密切的關系,如信用卡支付業務、淘寶幣、QQ幣、新出現的比特幣等在人民生活中已經逐漸代替了傳統貨幣。電子貨幣的應用減少了傳統貨幣的流通,加速了資金周轉與流動,提高了服務的質量與效率。由于電子貨幣的安全性與貨幣流通的安全性以及人民的日常生活機密相關,所以防范電子貨幣風險是勢在必行的,這關系到金融界乃至整個國民經濟的健康發展,有助于社會的穩定,保證人民群眾的正常生活,維護公眾對電子貨幣的信心。[7]

4.結語

電子貨幣具有傳統貨幣之外的優點,但由于其自身的特點以及發行主體的多樣性,電子貨幣同時也存在一定的風險,另外由于電子貨幣正處于起步階段,這就對現存的銀行監管制度提出了巨大的挑戰。國際上尚未有明確的法律法規,完善銀行監管制度,目前我國正在探索中,建立一套完備的法律制度防范電子貨幣存在的風險。

參考文獻:

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第10篇

【關鍵詞】商貿船舶;行政執法;海事監管

近日來,我國與越南因為領土問題關系緊張,如何加強兩國間的經濟往來就顯得極為復雜,特別是作為支柱的海上經濟貿易往來,更是極為重要。而經濟往來,產品運輸又離不開海上船舶運輸。對于越南船舶監管就顯得極為重要,航行安全,是經濟正常往來的重要因素之一。而我國對越南商貿船的管理存在許多問題,下面我就從我國越南邊貿船舶的現狀、有關法律法規,來分析。而得出應該如何完善我國對越南船舶的管理。

一、越南邊貿船海事監管現狀

(一)越南邊貿船舶概況

1、安全性能不高

由于越南比較英美等發達國家,經濟實力,以及科學技術都相對落后,所以在船舶質量,航運管理也存在很大距離。而越南是我國西南地區,特別是云南、廣西、海南重要的進出口國。進出口的商貿船舶主要以小型的越南籍船舶為總主,持有國際或者越南航行船舶證書,船齡大部分在十年以內。本身的穩性不好。這些船舶因為設計和造船工藝的影響,適合在越南沿海及海況良好的情況下航行,而海況不好時易發生事故。

2、越南籍邊貿船舶存在的安全隱患

越南有許多500總噸以下的船舶從事邊貿運輸。但此類船舶基本上沒有船員懂得使用英語進行必要的交流,進入海峽也就無法向交管中心報告。“當其在海峽中航行時與其他船舶存在碰撞危險時,尤其是在海峽中間通航密度較大的區域時,由于語言障礙,交管中心無法與其聯系,常常出現緊迫局面。這也是影響船舶安全航行的一大隱患。”

王書在《對越南籍邊貿船舶管理存在的問題及對策》中指出,“越南船舶其存在的主要問題如下:(1)進入VTS 管理區域沒有遵守地方法規。如,每年從越南到達海口港的越南籍邊貿船舶有240多艘次。絕大部分這些邊貿船都未能遵守《瓊州海峽船舶定線制》《瓊州海峽船舶報告制》和《中華人民共和國對外國籍船舶管理規則》的規定。這些船舶除了個別有1000多GT ,一般都不超過500GT,其船舶都很少安裝AIS ,進入VTS管理區域過報告線,從來都沒有報告過,造成交管中心對這些船舶無法及時掌握其船舶動態,無法標識及監控,這都是不利于交管中心全面掌握海峽船舶動態和保障海峽船舶交通安全。(2)經常航行在南邊沿岸通航帶,容易被漁網纏繞。(3)不按規定錨泊。(4)語言交流問題。(5)港內移泊、并靠問題。存在超過兩艘船舶并靠的情況,占用港池水域妨礙船舶進出港安全;還有存在中外籍船舶并靠的問題;存在交流溝通不順暢以及衛生檢疫的問題?!?“從衛生檢疫的結果來看,越南籍船舶的衛生狀況較差,鼠蟲患較為嚴重?!?/p>

總的來說,越南商貿船舶存在的不足有以下幾點:(1)越南邊貿運輸船舶的最低安全配員證書根據越南船舶最低安全配員要求進行核發,越南邊貿運輸船舶基本能按照船舶最低安全配員證書進行配備船員,但實際上存在船舶配員不足,船員休息時間不足、勞動強度增加,從而導致事故發生。( 2 ) 船員英語水平低,一般無法進行英語或漢語溝通,船員語言交流不通暢,不利船舶應急處置工作開展。(3)在設備的操作和維護保養方面,如無線電操作人員對應急通訊方面的操作等。業務素質不高,增加了安全與防污染風險。

(二)從我國對越南船舶的行政執法

1、越南邊貿運輸船舶監督管理。

海事監管責任主要體現在船舶進口岸審批及安全檢查工作中,而海事部門降低了標準。目前,來港越南籍邊貿船普遍存在船況差,船員素質低,相關證書、文書不齊全,缺乏相關安全設備等問題,有較大的安全和污染風險,而海事部門在此類船舶進口岸審批及安全檢查工作中,相對于其它國際航行船舶來說,均相應降低了標準。如在海南省,此類做法只是依據《海南海事局關于越南籍邊貿運輸船舶監督管理的指導意見》 ,而該指導意見也僅適用于500總噸以下的越南邊貿船,因此缺乏相關法律法規及規章等文件的支持。一旦此類船舶發生重大安全或污染事故,海事部門有可能面對監管不力的責任追究。

2、監管機構設置

我國履行海上安全監管的海事機構實行垂直管理,海事調查職權由海事機構的內設部門行使,且該部門還承擔其他的職責。海監目前既非職權行政主體,也非授權行政主體,不能以自己的名義獨立開展行政執法活動。與之相對,并不具體承擔海洋行政執法工作的國家海洋局卻是行政處罰的執法主體。

“對越南商貿船舶的行政執法,也是有海事局、海洋局、海警、緝私警、漁政部門同時進行管理。這樣肯定會出現職能重疊,效率低,有利益的大家搶,沒有利益的,有風險的相互推脫這種情況?!?/p>

二、我國如何加強對越南船舶的監管

“海事安全監管長效機制是基于海事管理部門建立的有效的組織保障、制度保障、監管體系保障和人才隊伍保障,由一系列機制、體系和制度等構成,涵蓋了安全文化、安全法制、安全責任、安全投入和安全科技等安全要素的內容。 ” 海事安全監管長效機制建設的目標是實現確保海事安全監管形勢長期保持穩定并得到進一步好轉的重要手段。

(一)建安全法律法規和標準體系,完善船舶安全的法律法規和標準體系。針對越南船舶出現的安全性能不高的問題,我國海監部門應當參照國際條約《商船最低標準公約》制定符合安全性的船舶質量標準,并嚴格按照規定。為規范越南邊貿運輸船舶安全管理,同時兼顧此類船舶的經濟效益,本著既安全又能降低船舶運營成本的原則,對比國內同等級船舶的安全標準,國內法規,結合越南邊貿運輸船舶的實際情況,提出有關船員、船舶、通航的安全準入標準。

根據有關法律、法規和有關國際慣例,結合對越邊貿的實際情況,規定準許使用“非國際航行海船”。即邊貿船舶從事邊貿貨物的運輸。使用國際海事組織(IMO)提出的綜合安全評估(FSA)標準對口岸開放管理評估。FSA原用于船舶安全評估,但作為一種安全基準體系,它不僅可以用于定性分析,還可以滿足口岸開放前期介入的需要,實現定量分析和風險預測控制,而且可以讓業主單位明確認識采取安全管理措施的投入成本以及降低風險帶來的收益,帶動其由被動接受向主動配合海事機關接受口岸開放管理的轉變。 第二,規定對邊貿運輸船舶采取發放營運證書的方法加強管理,以便確定中越雙方從事邊貿船舶的海船數量。第三,明確對邊貿進口貨物可以執行“異地監卸”的做法,對于辦結進口手續的邊貿貨物,允許企業利用邊貿船舶從邊貿口岸轉運到島內其他港口。第四,就建立省邊貿聯席會議制度進行規定,加強有關政府部門與各口岸聯檢單位、有關企業之間的溝通聯系,便于解決有關邊貿中出現問題,促進邊貿安全、快速發展。

(二)加強海監機構規范越南商貿船舶的管理,并賦予其強制執行權。1、應當對船內的安全設備進行定期檢查,防患于未然。對越南船舶中商貿船VTS系統進行安全評估,對于不符合標準的進行處罰,并要求其進行完善。2、在規定的水域范圍內拋錨,對違規、隨意拋錨的邊貿船進行相應的警告,對執意隨意錨泊的邊貿船按照我國有關的法律、法規、規章采取行政強制措施。3、對于解決越南商貿船上缺乏船員英語水平低,且不懂漢語的情況,應當有海監部門進行定期檢查,確保每輛船上至少以一名能夠以聽懂英語或漢語。對于違反規定的船舶予以處罰。對于越南船舶衛生狀況不佳,應定期進行檢查,防止疾病傳播。

(三)海監實行垂直管理的統一執法機構。這樣不僅可以提高海監的辦事效率,更可以解決職權分散,重疊的問題。如果將對越南船舶的安全監管直接分派給海監,而不是許多機構一起,這樣不僅節約了成本,更有利于執法的實行。

(四) 倡導海事市場安全準入機制與強制淘汰機制。從源頭上嚴把船公司資質審核、船舶登記和船員培訓發證三道關口。加強對越南船舶的登記工作,把好船載危險貨進出港申報審批關,與船檢機構建立船舶重大缺陷通報反饋制度,規范船舶檢驗工作,從源頭上杜絕低標準船進入航運市場,確保船舶適航。 交通運輸部建立強制淘汰機制,逐步淘汰技術落后、安全保障程度低、存在潛在危險的技術裝備;對存在重大事故隱患的技術裝備的越南船舶予

三、結語

綜上所述,我們了解到目前我國對于越南商貿船舶的管理中存在的一些問題,并且如何在通過改進海事監管的立法以及實踐來進行完善,要從法規到執行同時進行改進,才能不斷完善我國對越南商貿船舶的管理,促進兩國的經濟往來,盡管近年來我國與越南關系緊張,但我相信,國家經濟利益的大局下,海上經濟往來會越來越密切。

參考文獻

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第11篇

【關鍵詞】互聯網技術;金融;監管體系;核心原則

2014年3月,國務院總理在《政府工作報告》中就針對金融業發展問題提出,要促進互聯網金融的發展。這就為金融業的未來發展方向指明了方向。但是,互聯網是開放運行體系,金融業應用互聯網技術的同時,還需要面臨由網絡的這一特性所帶來的風險。

一、互聯網金融的表現形式

從互聯網金融的表現形式來看,隨著各種具有應用價值的網絡技術軟件被開發出來。在互聯網金融模式中,已經得以應用的技術包括搜索引、大數據挖掘技術、云計算技術以及社交網絡等等,讓金融交易更為便捷,只要金融交易的雙方都能夠分擔風險成本以及資金期限匹配成本,就可以實現交易,而不需要通過如銀行、證券公司等就可以完成。包括貸款、股票等等,都可以實現網上交易,這種交易時候有效的,且受到法律保護。在這種金融運行模式下,人們的各種金融交易和支付效益大大提高,應用非常便捷,特別是網絡上利用搜索引擎或者是社交網站對相關信息進行處理,就可以使運行成本得以降低。這種交易模式類似于無金融中介狀態的運行模式。

二、互聯網金融監管的發展現狀

1.互聯網技術的開放性使互聯網金融的穩定運行受到影響

金融市場的運行要符合均衡化原理,就可以確保信息的真實可靠性。但是,金融市場的具體運行中,會受到各種因素的影響而導致互聯網金融無法到達預期的運行效果。這就需要針對金融市場實施監管,特別是互聯網金融,由于互聯網技術的開放性而導致各種問題存在。要促進互聯網金融的健康發展,就要在確保金融創新的同時,實施有效的監督管理,以確?;ヂ摼W金融健康穩定地發展。

2.市場化運行中使得互聯網金融的風險控制力不強

中國的金融市場中,投資風險是大量存在的,除了顯性的投資風險之外,還存在著隱性的風險,主要體現在金融擔保上。特別是銀行在銷售理財產品的時候,一些隱性的承諾是否能夠兌現,都屬于是風險問題,還有一些存款保險,看似辦理的是存款業務,但事實上是保險業務。這些都存在著對客戶的誤導行為。對于客戶而言,由于對“剛性兌付”已經形成了思維定勢,那么,風險定價機制就難以發揮效用。

3.互聯網金融運行中所存在的欺詐行為

一些互聯網金融平臺上,在對營銷市場進行開發的過程中,會變相地推銷風險系數比較高的金融產品,消費者對這些金融產品并不是很了解,當購買這些金融產品而遇到風險的時候,就必然會引發金融機構與消費者之間的糾紛。存在這種欺詐行為的主要原因在于,網絡營銷更為注重預期的收入效益,并不會向消費者對風險以詳細產品,而消費者對有關金融知識缺乏了解,就會導致這種現象發生。

三、互聯網金融管理需要遵循的核心原則

1.互聯網金融管理的監管原則要與監管規則相匹配

互聯網金融管理需要遵循一定的原則,使得所建立的監管模式能夠發揮指導監管對象正確履行各項職責的作用,并對是否能夠實現監督管理目標進行評估。通常而言,實施互聯網金融管理,在監督管理工作中,并不會實施直接的管理,更不會對監管對象的工作以干預,以避免影響監督對象具體業務的展開。監督管理部門會按照監管規則,以相關的法律規定作為主要的監管依據履行監督管理職責。

2.互聯網金融管理要能夠將風險容忍度體現出來

創新是發展的動力?;ヂ摼W金融運行中要實現創新,主要體現在金融衍生品要能夠與供給變化相適應,而并不需要考慮到需求變化?;ヂ摼W金融是基于互聯網技術而發展起來的。金融業由傳統的金融運行模式轉向互聯網運行模式,也是適應信息時展的結果。

3.互聯網金融管理要確保線上與線下協調一致

金融管理部門對互聯網金融實施監督管理的時候,為了避免監管套利行為的存在,就要做到線上與線下協調一致。所謂的“監管套利行為”,就是能夠合理利用監督管理標準中的模糊地帶,盡量選用較為寬松的監督管理標準,以在降低監督管理成本的同時,還可以獲得收益最大化。金融市場會因為監管套利行為的存在而導致信息失真,嚴重影響了金融市場的公平競爭,并導致金融監督管理難以發揮應有的效用。

四、總結

綜上所述,運用互聯網技術開展金融業務,是目前普遍應用的金融運行模式。在技術應用方面,是將互聯網技術和通信技術相結合利用,實現了網絡平臺上完成資金的融通、互聯網支付、網絡借貸等等各項功能。要確保互聯網金融能夠健康發展,就要將行之有效的監管體系構建起來,并根據網絡金融的運行情況而對監管體系不斷地調整和完善,以使互聯網金融的潛在附加值發揮作用,使金融業成為有生命力的行業。

參考文獻:

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[2]謝平,鄒傳偉.銀行宏觀審慎監管的基礎理論研究[M].北京:中國金融出版社,2013:43-68,170-173

第12篇

【關鍵詞】電量監控 智能控制 溫度傳感器 震動傳感器

高等教育是我國教育系統的重要組成,高校則是我國提高科研水平的重要場所。隨著我國高等教育事業的快速發展,我國高校的占地面積增長迅速。目前,高校是區域內電力資源的占有和消耗大戶,電費支出在辦公成本支出中一直占較大的比例,隨著全國各個高校規模的不斷擴大,在校生人數大幅度增加,圖書館、教學樓、辦公樓和學生宿舍等與學生學習、生活密切相關的配套設施也迅速擴張。對于這些關鍵建筑,采用傳統的電氣控制系統不僅造成資源的大量消耗,也致使高校的管理運營成本大幅度增加,高校的財政不堪重負。本論文旨在高校普遍采用的電氣系統上,初步建立一套適合高校的電氣智能控制系統,為校園節能管理和綠色校園的建設提供一種新途徑。

1 高校樓宇電氣智能控制系統原理

電力是高校校園內的主要能源種類,用于各類功能建筑的照明、動力、教學、生活等設施。高校電氣智能控制系統的核心是能源自動化監控和管理,由能源監管中心、遠程傳輸網絡、現場控制網絡、三相/單相電力監控終端、網關、傳感器、定時器、智能化計量儀表、能源監管系統軟件等組成。

2 高校樓宇電氣智能控制系統設計

在校園里,圖書館、實驗室、教學樓和學生宿舍是電力供應的重點區域。目前數字化校園已在全國的高校推廣。利用數字化校園網絡建立校園能源自動化監管系統,既可以省去網絡的拓撲費用,也可以使能源監管和數字化校園結合起來,統一管理。

校園能源自動化監管系統的核心是能源監管中心,通過數字化校園的局域網系統將現場控制器、傳感器、監視器、三相/單相電力智能終端等設備整合起來。

2.1 系統結構設計

系統結構示意圖見圖1,系統結構特點為:

(1)圖書館、教室等公共區域的照明控制系統與監管中心聯動,通過紅外線感應系統,實現無人時自動關閉,也可切換成監管中心或現場手動控制,每個控制器的開閉情況都能在監管中心的數字化管理平臺上顯示出來。

(2)分體、中央空調系統通過溫度感應和紅外感應系統與監管中心連接,實現每個房間、每個封口的單獨控制和無人關斷,每個房間的溫度、空調的運轉情況都能夠通過監管軟件查詢。

(3)校園供水系統增加變頻控制設備,并通過數字化校園網絡連接至監管中心。

(4)對學生宿舍區更換成智能計量電表,并連接至監管中心,實現分室供電計量、負載限制、定時斷電、短路、過流保護、故障報警、數據分析、數據保護計費等功能。

2.2 控制器的設計

控制器中采用DDSI1129型單相或三相智能控制器,可完成用電系統的電壓和電流采集、智能調節、數據實時返回、數據同步等控制;監測器采用紅外線人員檢測器,可完成有人員動作時可手動控制,無人員動作時自動關斷。為增強系統運行的可靠性和安全性,系統中的控制器和監測器都具備數據實時回傳功能,保證系統運行參數不會因斷電而丟失。

對于室外照明系統,設置室外照度計,能源監管中心自動讀取室外照度計的照度值,當照度低于系統設定的照度值時,系統自動開啟外場照明等,而不管定時開啟時間是否到。這種控制方式適用于天氣突變時,監控工作站檢測到照度低于設定值時,自動發出照明開啟命令至照明監控終端,開啟照明設備。

3 智能控制系統應用效果

某高校針對圖書館、教學樓和公共照明系統進行了電氣智能控制系統改造,針對照明回路、空調回路增加控制器、監測器、溫度傳感器和室外照度計等,能源監測管理軟件使用成熟產品,全部改造成本約為150萬元與2013年底完成。

2013年該高校月平均總用電量為352萬度,圖書館、教學樓和公共照明系統月平均用電量為212萬度;改造完成后,經過三個月的試運行,月平均總用電量降低至331萬度,圖書館、教學樓和公共照明系統月平均用電量降至175萬度,節省電費33.3萬元,節電效果明顯。

4 結論

通過實測得到,該系統在保證正常用電需求的前提下,可節約能源17%,且該系統具有強大的網絡監測功能,不僅能夠實現監管中心對總體用電情況的全面掌握,提高用電質量,保證用電安全,又能夠降低能源消耗。

通過高校樓宇電氣智能控制系統幫助高校削減能源消費,避免能源浪費,提高能源利用效率,實現校園建筑設施的用能成本核算,完善用能收費體制和制度建設,是建設綠色校園的重要推手。

參考文獻

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