時間：2023-01-03 03:38:35
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行誠信論文，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）研究背景
國家經濟的發展與中小企業的發展繁榮密不可分，近幾年來，在我國經濟迅猛增長的大潮下，對外出口貿易量每年都在增加，我國資本市場中國外游資的涌入量也在逐年增長，中小企業在國民經濟總量中的比重越來越大，這些都是中小企業發展壯大的機遇。但從世界范圍來看，中小企業籌資仍然是極其艱巨有待解決的難題，而其中我國中小企業的籌資問題尤為突出。
（二）研究目的和意義
本論文通過對西安某物業軟件公司的籌資現狀，籌資難成因分析，提出針對西安某物業軟件公司籌資問題的解決對策，通過這篇論文的研究，我們可以將研究成果推廣到我國各個中小企業，這對我國中小企業解決籌資難問題具有深遠的影響，這也是本篇論文的最終目的和意義所在。
二、 用SWOT分析法分析西安某物業軟件公司籌資難成因
（一）西安某物業軟件公司簡介
本文以西安某物業軟件公司為研究對象，該公司成立于1990年1月，有4億元的注冊資金，總共資本達到了260億元，其主要產業是軟件開發。它屬于民營企業。
西安某物業軟件公司成立初始的注冊資本是3000萬元，過了六年，在1996年該公司改為了有限責任公司，投資額被追加到了10000萬元，隨著公司發展，股東繼續追加投資，其投資額漲到了30000萬元。
因國家對網絡的建設投入不斷加大，西安某物業軟件公司想要牢牢抓住這一機遇，欲將對軟件開發的投資加大，可是由于對軟件開發的投資額過于巨大，而且投資期限過長，企業自有資金完全無法滿足投資需求。故西安某物業軟件公司為了籌集資金，大量向銀行貸款，也適當的采用了增資擴股的方式，近幾年來由于國家對經濟的介入，得到銀行貸款變得艱巨，西安某物業軟件公司籌資困難，目前已經到了發展的瓶頸期。
（二）西安某物業軟件公司內部優勢
較高的知名度。西安某物業軟件公司在國內的知名度比較高，雖曾因為財務問題給銀行等金融機構的印象不是特別好，但這幾年通過改善自身已經與各大銀行形成了互利互惠的關系，這種改善對其籌資有很大的幫助。
（三）西安某物業軟件公司內部劣勢
籌資渠道較少。西安某物業軟件公司較小的發展規模決定了其內源資金不足以滿足日常生產經營對資金的需求量，而西安某物業軟件公司直接籌資的渠道又相對有限，因為自身發展狀況等諸多因素影響，通過證券市場籌資或通過大銀行貸款也難如登天，所以目前銀行仍然是西安某物業軟件公司籌資的主要渠道。相對較少的籌資渠道加大了西安某物業軟件公司籌資的難度。
（四）西安某物業軟件公司潛在機會
1、市場需求增大
由于計算機的不斷更新換代，致使軟件市場的需求逐步增長，這對該公司來講是潛在的機會。這一機會就導致企業需要籌集大量資金來滿足不斷增長的需求。
2、人才成本下降
首先，國外的軟件人才可以低成本的引進，另外，企業吸納人才也由于國內優惠的政策而變得簡單。
（五）西安某物業軟件公司外部威脅
1、銀行方面的原因
西安某物業軟件公司籌資困難的另一個原因是銀行不愿意為其提供所需的資金。取得銀行的貸款是西安某物業軟件公司籌資困難的一個最主要原因。銀行在貸款對象選擇過程中的偏好和西安某物業軟件公司籌資種類的單一造成了銀行與該公司供求關系的不協調。銀行等金融機構更愿意貸款給那些財務狀況明晰、償還信用好的大企業，以取得規模效益，以達到盡量減少壞賬發生的目的。而西安某物業軟件公司在賬務償還方面并沒有足夠的信用度，財務狀況讓人堪憂，使得出于將風險控制到最低目的的銀行不愿意發放貸款給西安某物業軟件公司，這就導致了西安某物業軟件公司的籌資難。
2、金融機構體制的局限性
中小型企業，尤其是像西安某物業軟件公司這樣的高科技創新型企業最需要的其實是中長期貸款和股權投資，但是在現有金融機構體制下，只有短期信貸業務開放給了中小企業，這就導致西安某物業軟件公司很難從正式金融體制中得到長期權益性資本，這在很大程度上導致了西安某物業軟件公司的籌資困難。
而且銀行為了加強信貸人員責任制，減少壞賬率推出了信貸責任化，使每一筆貸款都能落實到個人，這就導致銀行人員對貸款的審批更加謹慎，這實際上就使得西安某物業軟件公司這樣的中小企業籌資變得更加不容易。
與中小型企業的快速崛起不相適應的是數量較少、資金力量嚴重不足的中小型銀行，這些銀行不能提供給中小企業維持生存并進一步發展壯大的資金。因而西安某物業軟件公司想得到這些中小銀行的貸款也是困難重重。
三、西安某物業軟件公司籌資困難的解決途徑及相關建議
（一）加強創新，提高企業的核心競爭力
目前軟件行業面臨的競爭越來越激烈，西安某物業軟件公司要想在眾多企業中脫穎而出，就必須提高自己的核心競爭力。
（二）政府的大力支持
嚴懲中小企業違背誠信行為。銀行不愿與類似西安某物業軟件公司的中小企業合作，很大一部分原因是中小企業誠信缺失，致使銀行在規定期限內無法收回賬款，致使銀行利潤下降。解決這一問題要靠中小企業自覺深化誠信改革，但是也需要政府的適當干預，頒布一些懲治誠信缺失行為的規章制度，可以更好地約束中小企業行為，堅持誠信為本，這樣才能促進銀行與中小企業的合作，解決中小企業的籌資困難。
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摘要:在日益激烈的市場競爭中,商業銀行的服務工作對員工的綜合素質提出了越來越高的要求。本文闡述了商業銀行員工應該具備的十大觀念意識,指出培養員工的這十大觀念意識是商業銀行做好服務工作的前提條件。
關鍵詞:商業銀行員工觀念意識
一是服務意識。學者們紛紛指出,當今的時代是“買方時代”,買方時代就意味著服務時代的來臨。商業銀行是地地道道的服務行業,這就要求它的從業人員首先必須樹立優質服務的意識,時刻牢記自己在工作崗位上只是一名為顧客服務的服務生,無論你地位多高,也無論是老是少,只要一走上崗位,你就只有一個身份,那就是全心全意為顧客服務的服務員。你高興也好,不高興也罷,你都必須為顧客提供主動、熱情、耐心、周到的服務。誰要是做不到這一點,誰就不是一名合格的員工,哪個銀行做不到這一點,哪個銀行就不會有自己忠誠的顧客,就會被消費者無情地拋棄。因此,對員工持之以恒地進行服務意識的教育和培訓,使他們牢固地樹立優質服務的意識,是我們當今每個商業銀行都應該抓緊抓好的一項十分重要的基礎工作。
二是誠信意識。誠信是做人之本,也是企業的立身之本。當今的商業銀行要想在激烈的市場意爭中立于不敗之地,就應該切實做到誠信經營和誠信服務,而要做到這一點,所有員工的誠信意識尤為重要,員工的誠信意識是商業銀行誠信經營和誠信服務的重要保證。如果從業人員誠信缺失,心里沒有裝著“誠信服務”四個大字,那么,是絕對不可能使顧客滿意的,而顧客不滿意當然就無從談及經濟效益和社會效益了。
三是寬容意識。所謂寬容意識,就是要求銀行員工牢固樹立“顧客永遠都是正確的”思想觀念,無論是多么刁蠻的顧客,我們都應該把他們當成“上帝”,一視同仁地對待他們,做到罵不還口、打不還手,不與顧客爭辯,不與顧客理論,只對顧客友善,只對顧客熱情。這種態度來自員工的人格修養,也來自員工對顧客的熱愛和理解。與其說這是一種寬容,還不如說是一種美德,如果我們的員工具備了這種胸懷和美德,那我們就具備了戰無不勝的市場竟爭核心力。
四是團隊意識。我們每一個員工都是一個特殊的個體,但是我們必須記住,我們每個個體又都是相互聯系、相互依存的整體,誰都離不開自己的組織,誰都離不開自己的團隊。正如歌中所唱:“一支竹篙難渡海,眾人劃漿才能開動大帆船”,團結就是力量,團結才有力量。銀行員工都應該時刻牢記自己是組織的一分子,只有大家既分工又合作才能共同完成組織的任務目標,同時,也才能成就每一個個體的人生追求和職業理想。
五是形象意識。與團隊意識密切相關的是員工的形象意識。形象意識就是要求員工要時刻牢記自己不僅代表著自身的形象,更是代表著銀行的企業形象,他們在顧客面前的一言一行就是銀行組織的一言一行,顧客是通過感知每個員工的言行來感知銀行形象的。員工的言行直接作用于顧客的感受,員工形象在顧客心目中的印象如何,直接影響銀行在社會公眾心目當中的知名度和美譽度。因此,商業銀行要加強對員工形象意識的教育和培養,使他們都樹立起明確的組織形象意識。
六是禮儀意識。我們的國家是禮儀之邦,我們的人民以禮儀著稱于世,我們的顧客也總是習慣于用傳統的禮儀美德去衡量企業的服務質量,這就要求銀行員工一定要有禮儀意識,要講究禮貌待客,講究文明服務,講究仁、義、禮、智、信。現在,幾乎每個商業銀行都有自己的服務禮儀規范,但是,也有許多銀行還沒有真正把它落實在服務的每個細節上,我們還有許多員工沒能從思想觀念上牢固樹立起文明禮貌的意識,禮貌待客、文明服務還沒有真正成為我們每個員工的一種職業習慣,這就說明我們在這方面還有許多工作要做,商業銀行在員工文明禮貌意識方面的教育仍然任重而道遠。
七是交際意識。俗話說,結識新朋友,不忘老朋友,朋友多了路好走。我們服務行業的員工一定要有交際意識,要主動與顧客交朋友,服務應該主動熱情。如果我們能把每一個顧客都當成自己的親朋好友來對待,那我們就不可能沒有經濟效益和社會效益,現代公共關系學特別強調企業員工的交際意識培養,每一個員工都應該主動把自己當成組織的公關人員,廣交朋友,結成最廣泛最親密的公共關系。只有這樣,社會公眾才能最大限度地成為我們的順意公眾而不是逆意公眾。
八是快樂意識。很多服務企業現在都有一句口號,叫做“我服務,我快樂”。的確,對于服務行業的員工來說,自覺樹立快樂意識非常重要,因為如果自己的觀念中沒有快樂意識,就不能真正做到主動熱情耐心周到的微笑服務,對待顧客就不會有良好的服務態度。所以,銀行員工都應該時刻保持快樂心態,牢記“我快樂然后顧客才能快樂”,真正做到快樂服務,優質服務。
關鍵詞：保險；信用風險；路徑
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）08-0-01
一、保險能夠提升借款人的信用等級
信用增級最初運用在債券發行方面，是指運用各種有效手段或金融工具確保債務人按時支付貸款本息，以提高信貸債權人資產的質量和安全性。信用增級包含利用基礎資產產生的部分現金流或者一個由第三方提供的信用擔保來實現自我擔保。
保險能夠提高投保人或被保險人的信用等級。在抵質押擔保中，貸款人可以通過處置抵質押品來保護自身權益不受損害。與抵、質押擔保類似，投保人或被保險人在向銀行申請貸款時，可以將某些具有未來權利的保單質押給貸款人，而當投保人或被保險人出現違約時，貸款人可以通過向保險公司申請獲得保單權利而保護自身權益，從而將借款人的違約風險轉嫁給保險公司。這是借款人利用自身的基礎資產實現的自我擔保。信用擔保屬于第三方擔保，當借款人違約時，擔保機構按照合同約定承擔償還責任，從而保障銀行的權益。保證保險和信用保險與信用擔保的功能非常類似，在一定程度上可以替代信用擔保，作為一個第三方為借款人實現信用增級，在借款人違約時按照合同條款對貸款人實行經濟補償。保險優于擔保的地方在于保險公司的資質通常比較高，且保險公司作為專門經營風險的機構，通過一系列手段比如保單設計、分保或再保險等將這類違約風險最大限度地在空間和時間上進行分散。
保險的資金融通功能能夠緩解借款人短時間內可能發生的違約。保險的保費收入是吸引、集聚社會閑散資金的重要途徑，且保險公司會將保費收入投向安全性高、流動性強的地方來實現資金的保值增值。在這一過程中，保險還可以向那些需要短期融資的投保人進行融資，即如果投保人無法按時向銀行還款時，保險公司可以以保單作為抵押品向其提供短期融資，使投保人能夠維持在銀行的良好信譽，建立長期的借貸關系。值得注意的是，許多情況下，保險公司是運用具有未來權益的保單來實現資金融通功能；如果投保人已將具有未來權益的保單質押給銀行，就不能用同一份保單向保險機構融資，否則保險公司面臨的違約風險和風險損失會成倍增加，難以控制。
二、保險能夠幫助銀行更好地甄別借款人
在信息不對稱條件下，企業向外界傳遞公司內部信息的常見信號有三種，包括利潤宣告、股利宣告和融資宣告。投資者可以通過對企業資本結構或股利政策的分析來進行投資決策。與此機理相類似，可以分析通過保險合同和保險賠付數據等信息源向銀行傳遞借款人的財務信息和誠信的情況。
通過保險的風險管理過程可以向貸款人傳遞借款人的風險狀況。保險公司從厘定費率、開發產品到承保、理賠等環節，都需要與各種事故災害接觸，在某一事故或災害的風險損失和理賠資料方面有著豐富的第一手資料；且保險公司面臨的本身就是一個信息不對稱的市場，需要豐富的分析、計量和識別風險的專業技術來設計保單和理賠，才能保障保險公司持續經營下去。因此保險公司在風險的識別和管理方面有著相對優勢。保險公司通過向投保人提供保險合同，來判斷投保人的風險偏好。在信貸市場，貸款人也可以通過借款人購買保險的相關情況以及保險公司向其提供的保險費率來間接了解借款人的風險偏好以及面臨的風險狀況，從而對其貸款資質進行判斷。此外，貸款人還可以通過保險公司向借款人的賠付情況來了解借款人的守信情況。如果投保人的賠付率過高或者過于頻繁，說明投保人的守信情況在一定程度上不佳，貸款人在與其建立借貸關系時也應保持謹慎；或者說從長期來看，該借款人的信用狀況不夠好，最好不與其發生信貸關系。此外，保險公司通過向借款人提供與信貸相關的保險產品，在提升借款人信用等級的同時也向貸款人傳遞了一種信號，即借款人是可靠的，或者說是可以發放貸款的。這些都能夠降低銀行的貸前審查成本。
通過保險的信用管理過程可以向貸款人傳遞借款人的風險狀況。保險合同的重要原則之一就是“最大誠信”原則，強調了保險對信用的高標準要求，因此保險合同可以在相當程度上反映投保人或被保險人的誠信狀況，故可以通過保險合同來判斷借款人的信用等級。保險優于擔保的地方在于一是保險的投入較小，二是保險公司的經營資質相對較高。在獲取信息方面，保險市場本身就是一個信息不對稱的市場，保險合同的設計在緩解投保人和保險人之間信息不對稱方面有著比較優勢。一款保險合同的設計、定價等要素能在一定程度上反映保險人在信息不對稱方面的管理水平，并且能夠有效地反映投保人或被保險人的相關信息，因此，保險合同能夠向銀行傳遞投保人或被保險人很多方面的信息。因此，保險功能的發揮具有信號傳遞效應并能夠降低銀行的貸后監督成本。
綜上所述，保險的信用增級效應表明保險可以拓寬借款人的抵質押品范圍，或向借款人提供類似于第三方擔保的服務，這可以增強其資信質量，提高貸款的可獲得性。保險的信號傳遞效應能夠在貸前或貸后向銀行傳達關于借款人信用狀況的相關信息，從而降低銀行的在獲取信息方面的交易成本。
參考文獻：
[1]呂秀萍，楊兆廷.農村保險拓展農村信貸抵押物研究[J].農村金融研究，2009（6）：76-80.
關鍵詞：90后；大學生；誠信缺失
誠信是中華傳統美德。當代90后大學生的誠信問題越來越突出，部分高校偏重于理論知識的灌輸，忽視了對學生誠信品質的培養，這種情況不利于學生整體素質的提升。
一、我國傳統誠信觀
中國倫理思想在歷史發展過程中，形成了以儒家思想為代表、具有鮮明特點的誠信觀。作為一種思想和觀念，傳統誠信觀盡管在歷史長河中不斷地演變、發展和豐富，但其基本含義和價值并未因此而變動。
1.傳統誠信的含義
中國古代很少將“誠”“信”合為一個詞，對“誠”和“信”分別做了具體分析。《說文解字》釋“誠”：“誠，信也，從言成聲。”《禮記?樂記》說：“著誠去偽，禮之徑也。”至于信，《說文解字》云：“信，誠也，從人言。”“信”在《辭源》中有兩種主要的解釋，其一為“誠實，不欺”，其二為“信從，信任”。東漢劉熙撰《釋名》指出：“信，申也，相申述使不相違也。”其意思是說，人們的行為應當是其言語承諾的相應延伸。由此可知，誠與信可以互訓，也就是說，誠即信，信即誠。
2.傳統誠信觀的價值
（1）立身之本。在古人看來，誠信是人之為人的根本依據，一個人講不講誠信，關系著他做人是不是夠格。一個人不講誠信就沒法立足，古人將誠信作為人格的重要擔保看待。
（2）交友之道。與朋友交，言而有信。以誠相見，真誠以待，是人際交往的基本法則，何況對朋友。誠信者自然得道多助，獲得大家的尊重和友誼。
二、90后大學生的心理特點分析
熱情開放與沉默孤獨并存是90后的主要特點。90后大都熱情奔放、善于言談、勇于表達自己的內心情感，他們個性鮮明張揚，思想開放獨立，樂于表現自我，自我中心意識較強，生活大眾化，追求非主流時尚，推崇民主平等，積極維護個人的權益，人際交往廣泛，關注朋友，忽略父母，能夠清醒地認識現實，并能珍惜成長發展機遇，同窗隔閡顯現，代溝矛盾沖突加劇，向往美好未來，努力適應校園生活。
三、90后大學生誠信方面存在的主要問題
從整體上來看，90后大學生思想道德狀況主流是積極、健康、向上的，他們個性獨立，目標明確，樂學善思，絕大多數學生在日常學習和生活中能夠把誠信作為立德、修身之本，他們言而有信，堅守承諾真誠善良，對誠信在社會生活中的重要性認同感很強，并渴望整個社會中人人都講誠信。但在部分90后大學生身上出現了誠信缺失的現象。
1.學習考試問題多多。90后大學生平時學習不努力，態度不端正，一些學生為了一點不必要的小事缺課、曠課，少部分學生甚至“選修課必逃，必修課選逃”，表現最為突出的是考試作弊，論文拼湊，學校雖然對作弊學生有嚴厲的懲罰措施，但不少學生還是鋌而走險，其作弊形式越來越多樣化，小到考場夾帶資料，交頭接耳，大到盜竊試卷，請代考，令人防不勝防。部分90后大學生把更多的課余時間用在休閑娛樂和興趣愛好上，用很少的時間和精力來應對課業學習和論文創作，因此，作業復制抄襲、論文“移花接木”就不足為奇了。
2.助學貸款信用缺失。90后大學生生活在經濟高速發展的市場經濟大環境中，他們更加關注個人的現實物質利益，在涉及到自身經濟利益時，部分90后大學生往往放棄了信用原則，表現為惡意拖欠學費，同學間相互攀比，生活上鋪張浪費。國家針對大學生的助學貸款政策是為了幫助經濟困難的學生順利完成學業，如期還貸對大學生來說是一種義務，靠的是學生的誠信，但這項活動卻遭遇到信用瓶頸，一些學生畢業后通過各種手段拖延貸款，有的將父母辛辛苦苦積攢的學費揮霍一空，用于吃喝玩樂，更有甚者竟將家長給的學費存入銀行獲取利息，能拖就拖。
3.求職過程弄虛作假。一些求職畢業生為了脫穎而出，在自薦材料中千方百計地把能打動用人單位的方面都寫上，不是據實寫自己的真實情況，而是有意夸大自己的工作能力和業績，更有甚者竟附上假的相關證明，還有極個別學生在準備推薦材料時偽造本來沒有的獲獎證書、榮譽證書、資格證書等。有些學生在面試過程中夸夸其談，夸大自己的能力，編造一些實習經歷，吹噓自己獲得的成績。
關注90后大學生的誠信問題是我們的責任，這關系到社會的和諧發。只有學校和社會共同努力，才能夠引導90后大學生重誠信、講信用。
參考文獻：
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[3]王義道.大學科學教育改革與發展[M].北京：北京大學出版社，2008.
[4]文紅梅.大學生道德誠信制度建設現狀及對策[J].中國成人教育，2010，（04）.
[5]楊南.當代大學生誠信缺失的成因及對策[J].學校黨建與思想教育，2010，（08）.
論文摘要:當代大學生的誠信品質整體上是積極向上的，但是有部分大學生在學習和生活中存在誠信缺失的現象，這和學生本人以及教育體制都有直接的關系。高校應把 “誠信為本”的教育思想放在大學生道德教育的首位，努力提高大學生的思想道德修養，培養出新一代具有誠信品質的高素質大學生。
誠信是中華民族的傳統美德，是現代文明的重要基礎。高校作為培養人才的重要陣地，擔負著對學生的誠信教育的重要任務。做好新時期大學生誠信教育，是為國家培養優秀人才的需要，也是社會和諧進步發展的需要。
一、大學生誠信現狀
當代大學生誠信品質總體上是健康、積極、向上的。不容忽視，在學習、工作和生活中也有部分大學生在一定程度上表現出誠信缺失。主要表現有:
1.考試不誠信。
高校考試作弊行為屢禁不止已成為不爭的事實。盡管各高校都制定了嚴格的考試制度以及相應的獎懲措施，道高一尺魔高一丈，學生的作弊手段是防不勝防。
2.論文剽竊。
部分大學生的畢業論文寫作以及畢業課程設計只是簡單地運用所謂“拿來主義”，于是嚴謹的學術創作變成了在網絡上的隨意拼湊。
3.惡意拖欠學費。
各高校秉承國家的不讓任何一個學生因為沒有學費而輟學的宗旨，提出了緩交學費以及減免部分學費的措施，在一定程度上減輕了家庭經濟困難學生的負擔。但這其中，不乏有貧困生身份值得質疑的學生。他們想盡辦法開具所謂的經濟困難證明等材料，進而向學校申請資助，使學校的貧困生資助工作不能有效開展。
4.拖欠國家助學貸款。
為幫助家庭經濟困難的學生順利完成學業，國家出臺了家庭經濟困難大學生助學貸款政策，但部分貸款的學生在畢業后不知去向，毫無音訊，銀行更是無處追討貸款。這種誠信缺失的做法嚴重損傷了貸款生個人以及學校的貸款信譽度，大部分銀行不愿意承擔所謂信貸風險。因而，國家的貧困生貸款政策在銀行難以得到充分地支持。
5.求職簡歷造假。
一方面高校招生規模在不斷擴大，畢業生數量急劇增加;另一方面，金融危機風靡全球，企業用工不斷縮減，高校畢業生的就業壓力越來越大。面對激烈的就業競爭，部分高校畢業生不去想如何提高自己進而提升就業能力，而是對求職簡歷夸大其詞，虛構簡歷，涂改成績甚至偽造各類證書，以至于在某高校招聘會上同一班級出現幾十個班長的笑談。
二、大學生誠信缺失原因探析
1.社會的不良影響。
社會上廣泛存在為了眼前利益不擇手段、信用缺失的現象，加上我國的信用約束體系不健全，約束效應不顯著，使那些弄虛作假的單位和個人在社會競爭中攫取了不當利益卻未受到相應的譴責和懲罰，在一定程度上刺激了部分意志薄弱的大學生放棄了自己的誠信品質，影響導致這部分大學生的知行不一，信譽缺失。
2.高校誠信教育的滯后。
我國大學生誠信現狀不同程度地折射出高校誠信教育的滯后，主要表現為高校誠信教育機制的不完善和誠信理論教育滯后。首先，在誠信教育機制方面:高校誠信評價體系不完善，所以他的導向作用以及管理措施作用不明顯，在一定程度上導致大學生誠信意識薄弱;其次，在誠信理論教育方面:重智輕德是高校普遍現象，專業課成績往往是學生評優、評先等的主要依據，再加之思想道德教育過于理論化和形式化，缺乏多樣性的有效性載體，大學生對思想道德教育課程不感興趣。學校對違反考試作弊等行為規范的學生的約束措施也不夠完備有力。
3.大學生自身的原因。
在不斷升學的壓力下，學校和家長往往只關心孩子學習成績的好壞，卻忽略了孩子的思想道德教育，甚至有的學生家長沒有能夠以身作則，相反家長的不誠信行為，對孩子帶來了不良影響。在激烈競爭的市場經濟條件下，立足社會是許多大學生首要考慮的問題，因此拿到一些證書被認為是必須的顯性“籌碼”，錯誤的認為手握的“籌碼”越多，競爭力就越強，而誠信品德就成了可有可無的內在軟件。雖然大學生有時也意識到誠信品德的重要性，但迫于社會上各種不良價值觀的影響，再加之就業激烈競爭的壓力，使道德困惑的大學生感到無所是從。
三、加強大學生誠信教育的途徑
高校應把以“誠信為本”的思想放在大學生道德教育的首位，努力提高大學生的思想道德修養。全體教師要充分發揮教書育人作用，深入開展誠信道德意識教育，使大學生養成良好誠信品德，提高大學生的誠信道德水平。
1.深入開展誠信道德意識教育。
高校的每一位教師都要高度重視學生思想道德素質教育，將人文教育與道德教育有機結合，充分發揮大學生的主體性和能動性，努力為大學生自我教育、自我塑造、自我發展，創造良好條件。與此同時，以為人師表的榜樣效應在教書的同時把育人貫穿在教學的每一個細節、每一個環節之中，潛移默化地引導大學生誠信意識的塑造，著重培養他們的良好的誠信行為習慣。
2.完善高校誠信評價體系。
制訂將大學生誠信表現量化打分的評級制度，以其作為學校各項評優以及學雜費減免等的依據之一，相應設立守信激勵機制和失信懲罰機制。值得注意的是失信懲罰機制雖然著重于防患于未然，但對于失信者的懲罰也應落到實處，獎懲平衡才能更好的引導大學生樹立誠信意識，進而更有效的解決誠信教育存在的問題。
3.建立大學生誠信檔案。
依據高校大學生行為規范中各項誠信行為要求，為在校大學生建立“信用身份”檔案，主要記錄學生在校期間履行相關責任義務和兌現承諾的情況。誠信檔案分為兩項內容:(1)誠信承諾書的簽署，由學院組織學生與所在組別、班級范圍簽訂誠信考試等誠信做事、誠信做人的承諾;(2)電子誠信記錄，即對學生個人資料的說明以及個人品德鑒定等，督促學生時刻謹記“誠信為本”。
4.充分發揮校園文化的載體作用。
廣泛開展誠信道德實踐活動育人環境對大學生的影響是廣泛的、多層次的。首先，學校要充分利用宣傳陣地如設置誠信教育專欄，在公共場所適當設置誠信格言警句牌等，大力宣傳誠信教育的社會意義。其次，廣泛開展以誠實守信為主題的各種實踐活動如演講、征文比賽、主題班會等，充分發揮校園媒體的輿論作用引導學生，表揚誠實守信的先進典型，積極營造“以誠信為榮，以失信為恥”的良好風氣。再者，學校的各項規章制度、思想政治教育內容，都應以誠信為本，以強制性和導向性，促進良好地誠信氛圍的形成。
作為中華民族優良傳統美德的繼承者和發揚者，大學生是祖國的未來，是民族的希望，大學生誠信品德的培養事關社會主義事業的興衰成敗。高校教育工作者都應該重視誠信教育，為培養出新一代具有誠信品質的高素質大學生而努力。
參考文獻
[1]賴肖曼.大學生誠信倫理道德與高校思想政治教育 [J].黑龍江高教研究.2006年12期
【論文摘要】誠信是現代市場經濟運行的倫理基礎，但“誠信缺失”現象在目前我國市場經濟發展過程中極為常見。基于這一現狀，如何重識誠實信用原則，構建并完善我國的市場信用體系，是一個緊迫的理論和現實問題，對于和諧社會的構建起著至關重要的影響。
【論文關鍵詞】誠信；市場；信用體系
一、市場誠信缺失之現狀
“人無信而不立”，誠實信用歷來被古人視為安身立命的基本道德準則。“言而無信”是小人行徑，為君子所不齒。然時至今日，人人投入市場經濟洪流，追逐個人利益最大化，成為許多人的行為動機與終極目標。為了贏利，惘顧誠信，泯滅良知，損人利己，這些現象屢見不鮮。
每天我們周圍充斥著各種各樣天花亂墜的廣告，各路明星代言是“八仙過海，各顯神通”，我們眼花繚亂，無所適從。“百草減肥茶”搖身一變，搭上神秘的成了“藏秘排油茶”，大肆虛假宣傳之后，成就了銷售神話；成本五六十塊的鋁合金鍋，一番包裝，成了擁有數十項國際國內專利的“胡師傅”無油煙鍋，價格扶搖直上599元……舉不勝舉的看上去、聽上去很美的商品，熟悉的明星代言，到最后不過是精心編造的謊言與陷阱。
言之鑿鑿，無一實話；言之確確，無一可信。企業的誠信、媒體的誠信、個人的誠信，在金錢面前化為烏有。我們的市場充斥著唯利是圖、彌天大謊成家常便飯的商家，更有鋪天蓋地的媒體廣告助紂為虐，結果是每個消費者戰戰兢兢、如履薄冰，依然很難躲過重重謊言編制的陷阱，全然不知到底我們還能相信什么。如此這般信用存在嚴重危機的市場不是健康的市場，也不是市場經濟持續穩定發展所需要的市場，更不是和諧社會所期盼的市場。那我們該如何重現一言九鼎的誠信社會?
二、誠實信用原則之重識
誠實信用這樣一個古老的道德準則，在現代市場經濟中扮演著怎樣的角色?為何我們要從法律的視角去審視它，重新認識它對市場經濟健康發展乃至建立經濟和諧社會的意義?筆者以為，誠實信用是現代市場經濟健康發展不可或缺的基本原則，是促進社會和諧的基本因素之一。市場經濟中，每一個主體都試圖通過交易以實現自己利益的最大化，而公平交易、等價交換是市場經濟規律的基本訴求。然契約是否公正，當事人意思表示是否真實，取決于一個前提，即信息獲取渠道的暢通以及雙方信息的準確提供，但實際上，由于諸多的制約因素，信息獲取的不對稱是常態，交易中的欺詐、脅迫、乘人之危等情形，往往導致交易天平的嚴重失衡。隨著產品的極大豐富與專業技術含量的提高，交易雙方信息不對稱的情形反而越發突出，作為買方，對于產品的選擇判斷，主要依賴賣方所提供的信息。這時，市場的公平交易，依賴于人們合作的誠意和對自身信用的珍視。信任，成為了交易實現的道德基礎，也是提高市場經濟效率的手段。但，或許正如哈特在談到法律和道德的關系的時候所說，人的脆弱性，法律和道德的共同要求，就大部分來說，并不是由提供積極的服務，而是由消極克制構成的。這種克制通常是以作為禁令的否定形式來表達的，人們確實可能從不同的動機出發來服從，……另一方面，無論是對長期利益的了解，或者是意志的力量或善良，都不是所有人同樣具有的……”正因為道德約束的脆弱性，市場經濟所需要的誠實信用，不可能僅靠道德倡導來實現，甚至僅停留在法律原則層面上的誠實信用原則，面對誠信缺失的市場，也有些蒼白無力。筆者認為，當務之急是以誠實信用原則為基礎，構建社會信用體系。信用體系的建立必將推動市場的健康發展。在此意義上，市場是道德的市場，信用體系是關聯著社會秩序的問題。而我們對此的理解，首先從對誠實信用本身的理解開始。
誠實，是道德規范的要求，要求人們在市場經濟的環境下以誠實信用為經營基本原則和理念，遵守職業道德，提倡誠實守信、公平公正、正直良心等道德準則，這樣才能使市場經濟在良性的軌道上運行，企業和個人才能在激烈的競爭中建立良好的社會關系。信用，則主要是指社會應該建立起一個剛性的信用約束機制，依靠一整套完整的信用管理機制與應用技術，來達到經濟社會信用體系建立的目的。誠實信用原則的本質Hl在于：
第一，誠實信用原則是市場經濟活動參與者必須遵循的道德準則。誠實信用原則的目的，在于平衡當事人之間的利益，它要求當事人在民事活動中必須抱著善意、誠實、不欺詐的主觀心理狀態對待他方當事人，尊重他方利益，以對待自己事務之注意對待他方事務，保證法律關系當事人都得到自己應得的利益。不得損人利己，在不損害他方當事人利益的前提下，去追求自己的利益，從誠實信用原則的要求可看出，它是對市場主體在市場經濟活動中提出的道德方面的要求。在現代市場經濟條件下，誠實信用原則已成為一切市場活動當事人必須遵循的道德準則。
第二，誠實信用原則是道德準則的法律化，誠實信用原則是商品經濟活動中必須遵循的道德準則，一經立法者規定為法律規范之后，即獲得了法律的效力，上升為人人必須遵守的法律原則。
第三，誠實信用原則的實質在于授予法院以自由裁量權。誠實信用原則的內容極為概括抽象，其內涵和外延具有不確定性，是法律中的“彈性條款”，具有較強的伸縮性，這實質上是以模糊規定或不確定性規定的方式，把相當大的自由裁量權交給法官，使法官的司法活動具有創造性和能動性四。一方面該原則是法院解釋契約、解釋其他意思表示，從而干預生活，調整當事人利益沖突的依據和指導原則；另一方面也是法院演進法律、填補法律漏洞的依據和指導原則。
三、市場信用體系之建構
要建立一個誠信的市場，創造良好的市場環境，僅憑借道德自律或法律的原則性規定是遠遠不夠的，建立全面客觀的市場信用監督體系，才是現實有效的辦法。這一點，國外經驗可資借鑒。
(一)國外市場誠信體系之經驗
第一，由商業性信用機構組成信用局而形成的國家信用管理體系。其代表國家—美國，其信用制度包括信用登記制度、信用評級制度、信用預警制度、信用風險管理制度等等，美國的企業、征信公司、追賬公司等從盈利目的出發，形成全美信用管理協會等著名商業性征信公司為主體的美國信用管理體系。
第二，以銀行協會建立的會員制征信機構與商業性征信機構共同組成的國家社會信用管理體系。代表國家一日本，有“全國銀行個人信用信息管理中心”、郵購系統的“CIC”以及消費系統的“全國信用信息聯合會”，其信息來源主要通過會員提供客戶的貸款情況、賬戶和信用卡使用等情況，供會員信息共享。
第三，以中央銀行建立的中央信貸登記系統為主體的國家社會信用管理體系。代表國家德國、法國、意大利等國家。該系統是由政府出資，建立全國數據庫的網絡系統，信息主要是供銀行內部使用，服務于商業銀行防范貸款風險和中央銀行金融監管和貨幣政策。
(二)我國市場誠信體系之建構
借鑒國外經驗，立足本國實際，筆者認為，我國應建立專門的信用評價機構，對企業、媒體廣告、個人進行有效的信用監督。
第一，建立全面的企業信用監督體系。
目前，我國銀行體系內部已建立了企業的信貸記錄，并在各個金融機構間共享，減少放貸風險的同時，也促使企業信守貸款協議，按時還貸，否則，無論在哪個金融機構，該企業都很難申請到新的貸款。但是，這一小范圍的信用監督體系遠遠不能滿足市場對企業信用的要求。眾多的欺詐，始于企業信用制度的缺失。從對產品的虛假宣傳到上市公司提供虛假財務報表、虛構巨額交易欺騙股東等等行為，我們不難看出，正是缺乏全面有效的企業信用監督體系，才導致有的企業肆意欺詐、為所欲為。建立專門的信用評價機構，為每一個企業建立信用檔案，根據其經營、納稅、履行債務等情況，對其信用狀況進行綜合評價，評定信用等級，并定期向社會公布。為了及時、有效掌握企業的信用狀況，工商、稅務、金融機構應及時將企業的不誠信行為披露給信用評價機構，如經營中存在欺詐、偷逃稅款、長時間欠貸不還、虛假廣告等行為，以便于信用評價機構客觀公正的對企業進行信用等級評定。在對各類企業的信用監督中，應加強對上市公司的監督，特別是上市公司披露信息真實性的監管，對于虛假財務報告、虛構重大交易等欺詐行為，應作為永久信用瑕疵記錄，并給予最低信用等級；同時，主管部門對其予以有效制裁，才能維護證券市場的正常秩序，保護廣大股民的利益。
由專門的信用評價機構對企業信用進行權威的評定，并定期向社會公布企業的信用等級，對于維護市場和諧具有重大意義。一方面使社會公眾了解該企業的信用狀況，作為選擇交易對象的重要參考；另一方面，對企業本身也是積極的督促，使企業注重維護自己的信譽，誠信經營，從而使“信者走遍天下，失信者寸步難行”。
第二，建立媒體廣告信用體系。
現代社會已進入信息時代，廣告無孔不入，已經深刻影響著每個人、每個企業的生存與發展。市場競爭日趨激烈，有的企業為了在競爭中獲勝，無所不用其極，利用廣告夸大宣傳，虛構事實欺騙社會公眾，是其常用的辦法。
筆者認為，虛假廣告之所以會大行其道，屢禁不止，與廣告的媒體信用缺失密切相關。廣告的媒體只顧獲取廣告費，對廣告內容疏于審查，甚至根本不審查，給廣告費就行；而等到東窗事發，撤了廣告了事，對于虛假廣告的媒體責任的疏于追究或是無關痛癢的罰款了事，根本無法制止虛假廣告之囂張?因為，在巨額廣告費的誘惑面前，那點小小的罰款根本無濟于事。
基于現狀，一方面建立媒體廣告信用體系，由專門的信用評價機構根據媒體所廣告的真賣陛情況，予以媒體廣告信用度評級，并予以公告，使那些嚴重失實的虛假廣告的媒體，失信于社會公眾，誠信企業為了維護自己的信譽，也不在這樣的媒體廣告。如此一來，媒體為了自己的信譽與生存，必然會加強對廣告的審查，不會輕易冒險虛假廣告，因為這將攸關其是否能在市場上立足。另一方面，對虛假廣告的媒體，不僅要進行行政處罰，還應課以民事責任，例如，對因虛假廣告造成的消費者的損失，應由制作虛假廣告的廠商承擔賠償責任，而虛假廣告的媒體承擔補充賠償責任。
第三，建立個人信用體系。
建立個人信用體系，由專門的信用評價機構全面記載個人信用狀況，如重大考試信用記錄、金融信用記錄等，并據此綜合評定個人信用等級，作為能否獲得相關金融服務的依據，同時還可以作為招工、入學(研究生教育)等的品行參考。目前，雖然銀行系統已建立個人金融信用記錄，作為銀行為個人提供金融服務的參考與風險預計，但其僅僅是個人金融信用，并不能反映個人綜合信用狀況。因此，由獨立的信用評價機構建立個人信用檔案，包括金融信用、考試信用、交易信用等，綜合評價個人信用等級十分必要。
對于惡意透支、惡意欠貸、騙保、重大考試作弊、欺詐等行為，應對個人信用作瑕疵記錄，并且信用記錄有重大瑕疵者，如曾有詐騙等犯罪行為的，應當禁止其從事相關行業的工作，如會計、律師、國家公務員等。唯有把個人信用與其個人的前途發展與切身利益密切聯系起來，真正形成“人無信而不立”的氛圍，才能促使每個人注重自己的信用，才能真正使“誠信至上”成為整個社會的共同信念。
關聯交易是發生在集團公司內部企業之間的轉移資源或者權利義務關系的交易事項，主要形式包括以下幾個方面：集團公司內部母公司和子公司之間及子公司之間商品的買賣及勞務的轉移；集團公司內部子公司之間的相互交叉持股；向集團公司內部其他子公司提供或者從其他子公司獲得擔保、貸款或者承諾；集團公司內部某一實體為另一實體的利益所進行的交易，即交易性運營；這些關聯交易為金融控股公司帶來規模經濟和范圍經濟的同時，也暴露出了一些風險，主要包括以下幾個方面：
1.關聯交易可能會夸大控股公司及其子公司的報告利潤和資本水平,使監管資本的計算失真。在分業監管體制下，各類金融機構分別接受相應監管部門資本監管，如果金融機構達不到資本充足率的要求，就會受到相關法律的制裁。而金融控股公司為了資產收益的最大化，則可以通過母公司向子公司撥付資本金、子公司向母公司反向持股或子公司之間交叉持股的操作，造成資本金的重復計算。用同一筆資本金來抵御多家公司的風險，使集團資本金的總額虛增。單個來看，每個機構都可能滿足該行業的單一監管的要求,但整個集團范圍的資本都可能是不充足的。
2.關聯交易使得單個子公司發生的風險波及到控股公司內部的其他金融主體。由于金融控股公司內部是多元化經營,金融控股公司完全可以通過各種手段投資子公司,或通過審查合格的公司為載體從銀行融通資金,也可以通過各種手段進行市場投機,最終可能引發金融市場的投機泡沫。這種風險如果從單個主體的經營操作上看,可能都是合法的,都符合不同監管部門制定的規則,但實際上往往會產生整體層面上的風險。金融控股公司通過擔保、資金的占用、貸款等形式形成了非常復雜的信用鏈條，在這個信用鏈條中,如果其中的一個子公司出現問題,母公司會極力救援它就可能會把整個公司拖垮,這就導致更大范圍的金融風波。如果金融控股公司的某一實體破產,該實體的債權人會要求關聯銀行償付其債務,控股公司的問題也會通過逆向交易的形式傳遞到內部其他成員,產生"多米諾骨牌"效應。
3.利益沖突濫用引發的關聯交易風險可能成為控股公司損害投資者利益的工具，金融控股集團母公司操縱著諸多子公司，但母公司關心的是集團利益的最大化，而這與子公司的利益并不總是一致的，因此有時為獲得集團利益的最大化，母公司就會通過關聯交易將不同子公司的利潤進行轉移，比如關聯企業之間在金融商品交易中采取抬高定價，在借貸業務中通過人為地增加或減少貸款利息，在專利、專有技術、商標等無形資產的轉讓和許可使用過程中采取不收報酬或不按常規作價等方式轉移利潤。這使監管機構對其真實盈利情況的監管失效，有可能造成對子公司中小股東和其他利益相關者的損害。
二、關聯交易的風險控制策略
1.建立有效的風險隔離機制。首先應該明確規定金融集團下的銀行、證券、保險等子公司之間的資金和業務等的比例限制,限定各個業務部門之間的一體化程度。各子公司必須有自己獨立的資本金、會計標準、財務核算制度、管理隊伍,以防止風險在內部傳播。尤其是銀行子公司對金融集團成員機構的貸款和其他信用延期方面必須有嚴格的數量限制,同時銀行從這些成員公司購買證券或其他資產方面也必須有嚴格限制。防止銀行因過度借貸或購買不良資產而直接承擔其相關證券部門的風險,導致公眾由于證券分支機構出現問題而可能造成對銀行存款的擠兌。此外各子公司必須保證決策上的自主性,使得金融控股公司只能通過股權的方式來對各子公司進行管理,從而實現機構分離、交易數額限制和業務形式限制等諸多方面的保證。
2.建立規范的強制性的信息傳遞和披露機制。應建立規范的信息披露制度，以實現監管當局和外部利益關聯者對其風險的監控。要求金融控股公司定期向監管者報告其相關的關聯交易,尤其是提高大額關聯交易信息的透明度。要求各子公司建立起一套相對獨立、完善的內部核查制度,定期或不定期向外披露公司的治理結構和控股結構的變動。同時對金融控股公司內部信息的傳遞應制定嚴格的規范準則,既能保證公司內部的信息暢通,使一個部門或經營單位的信息可以由其他單位分享;又要能夠禁止各子公司間利用信息的非法轉移損害客戶的行為。用這種法律的強制性來保證信息披露的準確、公平、公正,并把信息披露是否真實作為考察金融控股公司信用等級的重要內容之一。
3.建立健全對金融控股集團的資本充足率監管制度。在對其下屬各子公司本身的資本充足率進行監管的同時，對金融控股集團整體的資本充足率提出要求。對金融控股集團的監管應是在分別監管的基礎上進行并表監管。要求金融控股公司剔除集團關聯交易后完全合并財務報表，由監管機構對合并后的報表進行監管。并規定金融控股集團最低資本充足率，對此作連續動態的監管。
4.用法律手段明確控股股東的誠信義務。其堅持的基本原則是從屬公司的利益不受侵害,即要求控股股東行使表決權時必須遵守不得對少數股東進行欺詐的原則。誠信是民法的一項基本原則,權利的行使應以不損害他人正當、合法的利益為限。對控股股東授以誠信義務,是防止控股股東侵害其他投資者利益的重要手段,尤其在一股獨大的股權結構下,規定控股股東的誠信義務更為迫切。控股股東的誠信義務產生于對其控制權行使,這就相應地要求金融控股公司的母公司必須權衡各個子公司的利益,不能為了某一控股子公司而犧牲另一子公司的利益,從而損害了后者的投資者利益。
【論文關鍵詞】：金融控股公司關聯交易風險控制
【論文摘要】：關聯交易是金融控股公司實現規模經濟和范圍經濟的重要載體之一，它在提升金融控股公司市場競爭力的同時，也給金融控股公司帶來了潛在的風險，而這種風險的擴散有可能危害到整個金融體系的安全，因此，有效地控制關聯交易的潛在風險不僅是金融控股公司獲得成功的關鍵因素，也是政府保障金融體系安全的重要職責。
參考文獻
[1]孫險峰,李友華.金融控股公司的關聯交易易風險及監管分析,經濟師,2005(11).
[論文關鍵詞]社會誠信體系 框架 政府誠信 個人誠信 企業誠信
“全面、協調、可持續的發展觀”，是科學發展觀的基本要求。中央提出“五個統籌”(統籌城鄉發展、統籌區域發展、統籌經濟社會發展、統籌人與自然和諧發展、統籌國內發展和對外開放)，其著眼點就是“協調”。其中，統籌經濟社會發展的一個重要任務就是推進社會誠信體系的建設，因此，研究社會誠信體系的構建，對于優化經濟發展環境、落實科學發展觀具有重要的意義。
社會誠信體系是一個復雜的系統，從形式上講，包括誠信道德和交易信用;從層次上講，包括基礎保障層、他律控制層及自律屏障層;從內容上講，包括個人誠信和組織誠信。筆者試圖從其內容的角度探討社會誠信體系的構建。
一、政府誠信是社會誠信體系的基石
政府的誠信就是政府的公信力，政府誠信具有基礎性和導向性的作用，直接決定著市場環境的信用狀況。在政府與社會的互動關系中，政府德性的好壞，政府是否誠信，對企業、個人乃至整個社會信用的影響巨大。政府是否誠信事關公眾的福社，而只有公眾幸福，才有良好的社會誠信氛圍。人們當然不可想像，一個連誠信都做不到的政府能夠具有勇敢、節制、正義和明智的美德。一個政府內部和諧團結、精簡效率、精誠合作，對社會和公眾言而有信，誠實無欺，那么這個政府必是一個充滿榮譽、自信和責任的政府，在它管理下的公眾也必是安詳、無需戒備、能享受到無限幸福的公眾。在這樣的情形下，即使一個社會的經濟并不發達，公眾并不十分富裕，但在一個心靈安詳幸福的國度里，誠信原則也必將為人民和社會自覺地廣為推崇和奉行。沒有政府的誠信就沒有社會的誠信，一個政府要在全社會建立起良好的信用氛圍，它首先必須自己是一個信用的政府。
政府誠信是建立完善社會誠信體系的必要前提。社會信用體系按其內容可以劃分為政府信用、企業信用、銀行信用、個人信用或公民信用、學校信用、醫院信用等許多方面，其中政府信用是整個信用體系的重心，建立公眾對政府的信任是建立真正的企業、銀行和個人及其它誠信的前提條件。政府誠信的建立對個人的信用產生了約束效應，公眾出于對政府懲罰的回避，必然會在經濟活動中保持良好的誠信。作為“經濟人”的企業在經濟活動中以追求利潤最大化為目標，若沒有政府的保障，往往會出現以損害社會和公眾利益而自己獲利的現象。實際上，企業的正常活動得以開展，企業誠信在經濟活動中降低交易成本作用的發揮，就是基于企業對于國家制度的信任，也即對于良好的政府信用的依賴。同樣，銀行的活動和銀行信用的建立更是要依賴于國家信用。作為貨幣政策實施者的中央銀行的信用實際上就是政府信用的一個方面，而以盈利為目的的商業銀行的放貸、存款等業務都需要依賴于政府信用。在這個過程中，政府信用一方面保障了銀行對于個人或公眾信用的信任，另一方面也保障了公眾對于銀行的信任。
加強誠信建設是貫徹落實“三個代表”重要思想、推進三大文明協調發展和落實科學發展觀的迫切需要。十六大報告和******同志在“三個代表”重要思想理論研討會上的講話都曾經提出，全面建設小康社會，開創中國特色社會主義事業的新局面，就是要在黨的領導下，發展社會主義市場經濟、社會主義民主政治和社會主義先進文化，不斷促進社會主義物質文明、政治文明和精神文明的協調發展，推進中華民族的偉大復興。而加強社會誠信體系建設，正是推進三大文明協調發展的重要結合點之一。從政治文明方面講，自古以來，講誠信就是“為政之道”、“為政之要”，是治理國家的基本準則。歷史和現實都表明，一個政權也好，一個政黨也好，其前途和命運最終取決于人心向背。在新的歷史時期，隨著人民民主意識的增強，取信于民切切實實地成為執政之基。如果虛假浮夸、失位不公、朝令夕改甚至以權謀私等充斥著黨風、政風，我們就不能取信于民，就有失去群眾、失去執政地位的危險。一個誠信缺失的社會或國家無論如何是不能夠建立起完善的市場經濟體制的。因此，在我國當前建立和完善社會主義市場經濟體制的過程中，大力建設社會信用體系勢在必然，而政府誠信的建立是整個社會信用體系建立的基石。社會誠信體系的建設，必須首先從社會公權層面開始，全力創建信用政府，并把這作為社會信用體系建設的重中之重。規范政府的行為，嚴格履行其對社會的承諾。政府機關、司法、行政執法機關要接受群眾和輿論的監督，帶頭嚴格遵諾守信，體現立黨為公、執政為民;要增強法制觀念，開展依法行政，公正執法，廉潔公正，提高辦事效率，改善服務態度等方面的職業教育。完善政務公開，規范辦事程序，提高公信力，取信于社會，做誠信的表率。
二、個人誠信是社會誠信體系的根本
在社會經濟生活中，個人是最基礎的行為“單位”，政府、企業等可以看成是建立在某種契約基礎上的由個人結成的組織，其各種行為活動都是通過個人的行為來實現的。無論是在個人的日常生活中，或是在社會主體的經濟活動中，誠信作為一個基本的道德觀念和行為準則都是毋庸置疑的。但是，隨著社會的發展和社會主義市場經濟體制的建立，誠信這個中華民族最基本的道德觀念在社會生活中被人們忽視、淡忘，特別是由于受市場經濟的一些負面影響，使一些人在面對各種利益的誘惑時，背棄誠信，惟利是圖，見利忘義，使傳統的道德教化在市場經濟大潮中受到嚴峻的挑戰，導致社會誠信出現危機，并且影響到社會的各個階層。企業的失信行為雖然是組織行為，但是歸根到底是因企業家的失信行為而起，是個人誠信缺失的表現。一些領導干部利用職務之便為正常的經濟行為層層設卡，為違法的經濟行為大開綠燈，從而中飽私囊，他們欺騙國家，欺騙人民。大學生一直以來被人們稱為“天之轎子”、素質比較高的人，但是，現在也有一些大學生誠信缺失，表現為諸如從抄襲作業到考試作弊，從貸款不還到偷盜財物，從班級干部、獎學金評選的弄虛作假到畢業中的假證件，隨意毀約等行為。面對層出不窮的失信現象，許多人提出了誠信離我們有多遠的疑問，人們已經不再輕易相信別人，而是保持著警惕的態度，用懷疑的眼光來看待周圍的人和事，這嚴重影響了人們之間的交往和經濟的發展。更為可怕的是，很多人開始“以其人之道，還治其人之身”，這使失信行為成為一個普遍的社會現象。如果作為社會基本細胞的個人普遍缺乏誠信，那么社會誠信大廈就會成為空中樓閣，無從構建。
近年來，個人誠信制度的建設已經引起廣泛重視，并有了一定的進展，但仍存在不少問題，一是個人誠信資料不全面，二是個人信用評估缺乏科學統一的標準，三是對個人失信行為缺乏有效的約束和懲罰機制。我們應該在個人誠信制度初步實踐的基礎上，借鑒國外經驗并結合我國具體國情，從多方面人手，進一步打造我國的個人誠信制度，具體而言，主要是要建立健全以下幾方面的制度:
第一，個人誠信檔案制度。建立健全個人誠信檔案制度，不僅要保證個人誠信資料的準確、完整，而且要能夠實現資料的及時收集和方便匯總與查詢。為此，可以從以下幾方面人手:(1)明確規定個人誠信檔案應包括的內容;人文資料、就業資料、納稅資料、司法記錄、福利保險記錄、信貸記錄及資產狀況。(2)建立個人誠信資料的收集制度。鑒于我國的公安、司法、檢察、稅務、用人單位、商業銀行、保險公司、醫院等個人誠信資料的提供者大部分受到政府的直接和間接的管理和控制，一些單位甚至就是政府部門，因此只要政府有決心，就可以充分發揮我們的優勢，建立起我國獨創的定期信息匯總制度。(3)建立個人誠信資料的統一編碼制度:將個人誠信資料鎖定在一個固定的編碼上，且每個編碼與每個經濟活動人具有一一對應關系，個人所有的必要資料都儲存在該碼上，只要出示個人信用碼，就可以查詢所需資料。
第二，個人信用評估制度。對誠信檔案中的信息資料進行加工處理，對個人信用進行綜合分析評價，對有關信息完成分類、比較、計算、分析、判斷等加工處理過程，才能最終獲得對有關個人的總體信用評價。要建立由專業性的個人信用評估機構統一進行個人信用評估的制度。為此，征信機構要培養一批思想業務素質過硬、既精通評估理論又通曉評估實務的復合型專業信用評估人員，以保證信用評估的客觀、公正，要制定科學、統一的評估標準。
第三，個人失信懲罰制度。懲罰是保證一個制度能夠具有剛性約束的重要手段，因此，對失信違約的個人，要根據不同的違約情節相應采取不同程度的懲罰措施，包括經濟制裁、法律制裁和輿論制裁，使其違約的成本大大超過收益，一處失信，處處受制，從而既可以實現對違約者的懲罰，又可以促進人們信用觀念的提高。為充分落實對違約失信者的懲罰，還有必要建立個人信用破產制度。也就是說，當某人沒有能力償還到期債務時，其債權人或其他利害關系人可以向法院提出申請，經法院審理宣告其破產。一旦破產，破產債務人將面臨被凍結個人財產用以還債，而且在一定時期內不能再利用自己的個人信用從事經濟活動。
個人誠信制度建立起來后，接下來的工作就是制度的落實，必須從以下幾方面著手:
第一，加快制定適合我國國情的法律，運用剛性機制來規范誠信。古往今來，誠信自始被列人道德范疇，人們大都認為應當從思想意識出發，自覺認同誠信品德的價值，去對自身的行為產生影響和約束。但隨著商品經濟的發展，為防止個體利益對他人利益、社會利益的侵害，人們開始要求將誠信由道德準則上升為法律原則，賦予誠信以法律上的強制力。在實踐中，各國都已普遍地將誠信這一柔性道德準則制定為一系列基本法律規范，要求人們在民事商業行為中必須忠實真誠、守信不欺地履行法律義務;如果違背，將承擔相應的法律責任。應當充分運用法律這一剛性機制來保護守法者，懲治違法者，運用誠信法律所具有的強制力，確保誠信機制充分發揮作用。國外的經驗已經證明，法律法規的確立和健全，是社會誠信制度及管理體系建立和實施的保障。
第二，建立專門的誠信管理機構，集中統一管理和協調信用網絡信息。國家誠信管理體系是監督管理全國范圍內市場誠信行為、誠信活動的最高管理系統，在具體操作中應防止“政出多門、多頭管理”。政府應組建一個專門的國家信用局或誠信管理委員會，這個機構的工作一是負責社會誠信制度和體系的整體建設，二是協調各有關部門的關系，使信用狀況信息相互溝通。特別是在誠信體系建立之初，在公共數據比較分散的情況下，可以由該專門機構利用其宏觀管理優勢來負責協調、調配、聯網，在較短的時間內以較低的成本使征信數據庫能得到資源共享、物盡其用。 第三，充分發揮各政府部門的行政職能，加強誠信監督。政府應充分利用人民銀行、商業銀行、稅務、工商、民政、質量技術監督、公安、外匯管理、海關等部門現有的監督系統，整合必要的監督管理資源，建立起全國統一的風險預警制度，信用信息，公布信用“黑名單”和“紅名單”。一方面，政府各部門可制定優惠政策向“紅名單”上守信的個人傾斜，使受信方充分利用誠信帶來的利益。另一方面，將個人的失信記錄準確列人“黑名單”，向社會公示，將失信方對受信方的個別矛盾激化為失信方對全社會的矛盾，使失信方聲譽掃地。
第四，注重誠信教育，提升社會整體道德水平。通過各項措施加強教育，提高人們的道德水準，對于引導和激勵人們自動地誠實守信，以貫徹落實各項誠信制度是有顯著作用的。在倫理道德的規范下，各類主體就會自覺地選擇與其利己主義、享樂主義等自利本性相反的利他主義行為，從而使誠實守信成為社會成員的向往和自覺追求。因此，我們必須致力于社會誠信道德建設，為此，首先應該大力宣傳誠信的經濟價值，使全社會都充分認識到誠信是一種資本與財富，應積極發揮信譽的品牌效益;而不講誠信是一種短期行為，最終將一文不名。其次應該運用各種輿論工具，引導人們從善如流，在全社會中形成“守信光榮，失信可恥”的道德氛圍。再次應該大力發展教育事業，提高社會整體的受教育程度和文化修養水平，這樣，誠信制度的落實就有了堅實的道德基礎。
三、企業誠信是社會誠信體系的主體
企業是市場的主體，也應當是維護社會信用的主體，但是，目前一些企業在生產經營過程中不守信的現象經常出現，就個體私營企業而言，最為嚴重的信用問題表現在規模化制假售假，包括出售假冒偽劣商品，制作虛假廣告，以欺騙手段誘導消費者購買等行為。像有些廠家為了擴大銷售量，言過其實，片面夸大商品優點的廣告，對消費者形成誤導，使消費者做出錯誤的購買決策而蒙受經濟上的損失。又如濫用國家質量認證標準，虛假的促銷方式，也嚴重損害了消費者的利益和社會整體利益。更為嚴重的是，假冒優質名牌產品，以次充好，以劣抵優，已成為市場經濟行為中的一大頑癥。信用環境惡化對社會經濟生活產生很大危害，如一些地方由于信用缺失導致投資環境惡化;假冒偽劣泛濫抑制了人們的消費欲望和消費需求，使消費受阻;拖欠賬款，企業財務失真，逃廢債務，嚴重擾亂了稅收和金融秩序。.廠
市場經濟作為資源配置的一種經濟形式，它要充分發揮資源配置的作用，必須依賴于公平、公正和平等的等價交換。而這種交換又必須以雙方誠實守信為基礎，否則，就不會真正實現。追求利潤是企業的目的，處在轉型社會的環境里，也許透支誠信可以在利益回報上一時膨脹，但不誠信的企業最終會受到社會道德批判，被逐出舞臺。而失去信用制度約束的市場，將在利益驅使下陷人混亂，企業與企業、消費者與企業之間的關系惡化為極度的不信任，最終形成經濟發展的瓶頸。可以說，誠信是企業的生命，必須把企業的誠信建設當成企業發展中的一件大事來抓。企業的誠信建設是一項復雜而艱巨的工程，可以從企業的內部制度建設和企業的外部管理兩個方面著手。
第一，建立健全企業內部的誠信制度。一是要加快企業改革，建立和完善現代企業制度，使企業成為真正的市場主體，建立信用制度的微觀基礎。要通過政企分開、產權明晰的改革，確立企業法人財產權，使企業真正把信譽當成企業的生命，合法經營，講究信譽。二是要建立健全失信懲戒的法律法規和制度。隨著社會主義市場經濟的發展，符合市場經濟規律、適應市場經濟要求的法律體系也已初步建成，但是某些領域內的法律還不完善，約束功能還不強，為此，進一步完善相應的法律法規體系，從全方位調整、規范和約束企業的競爭行為，十分必要和緊迫。三是要強化信用管理。國內外成功的實踐經驗證明，信用管理是現代企業管理的核心內容之一，企業沒有健全的信用管理，就沒有競爭力。所以，推動企業建立信用管理體系，增強風險防御能力，是當前我國企業走出信用困境的根本出路。四是要建立信用激勵機制。在一些發達國家中，信用良好、信用等級較高的企業在股票和企業債券發行中能夠優先安排，還可以獲得較高的信用額度和更為優惠的利率價格，企業如果數次不能如期償還債務，就會被吊銷營業執照。為此，政府有關部門在制定各項政策時，應當注意獎勵守信行為，懲罰背信行為，鼓勵企業和個人不斷提高自身的信用水平。五是要切實抓好重點行業、重點人群、關鍵部位和薄弱環節，以經營單位和行政執法部門為重點，深人開展公平競爭和公正執法、熱情服務為主要內容的道德教育。逐步建立企業誠信檔案，健全企業誠信的評價、查詢和服務系統，引導企業樹立“品牌”意識，打造企業的“誠信名片”和“身份證”，鼓勵企業對社會負責，對消費者負責，樹立良好的誠信形象。
論文摘要：本文從學生誠信的缺失及起因談起，分析了高校學生誠信教育體系存在的 缺陷，并提出了以社會信用體系經驗為基礎，構建高校學生誠信教育體系的對策。
誠實守信，即誠信，是中華民族精神文明的重要內涵，是千百年來社會普遍遵循的道德準則。無論是為人還是治學，無論是從商還是從政，堅守誠信是成就事業的根本法則，也是現代文明的基石和標志，是一個大學生應該具備的道德素養。目前，大學生誠信問題已成為社會矚目的話題，在鋪天蓋地的新聞報道和學者反思的文章中，到處都傳達這樣一個信息：當代大學生的誠信問題不容忽視。隨著我國社會主義市場經濟體制的形成，特別是我國經濟逐漸融入到世界經濟，面對世界經濟一體化的趨勢，我國將加速進入信用經濟時代。大學生作為知識層次較高的一個群體，誠信程度的高低更是直接關系到國家的整體道德。正因為如此，當前高校應加強學生誠信教育，提高誠信意識，使誠實守信成為其終生的道德信條和行為準則，是大學思想品德教育的重要課題。
一、當前高校學生存在的誠信缺失問題及起因
1、常見誠信缺失問題
（1）思想誠信缺失。入黨動機不純、個人總結胡編亂造。在日常生活中，不誠實、說假話，背棄誠信，隨意撒謊，欺瞞師長、同學。《中國青年報》的一次調查顯示，在校學生中未說過假話的平均只有6.2%。（2）學習誠信缺失。
考試作弊、抄襲他人論文、剽竊同學學習成果等。（3）經濟誠信缺失。惡意拖欠學費、助學貸款不按時還款還息、弄虛作假騙取貧困生補助等。（4）就業誠信缺失。虛假簡歷、不履行就業合同、擇業中使用不正當手段等。（5）網絡誠信缺失。
2、高校學生誠信缺失的原因
（1）社會環境。
社會主義市場經濟體制所帶來的新觀念、新文化對學生產生極大影響。市場經濟的多樣化、社會生活方式的多樣化、社會組織形式的多樣化、就業崗位和就業方式的多樣化日趨明顯；隨著改革開放的不斷深入，西方文化、價值觀念也越來越多地滲透到高校學生的思想意識中，極端個人主義、享樂主義、拜金主義思想在校園蔓延；面對社會上一些誠信缺失、自私自利的現象，他們茫然無奈。凡此種種，直接導致極個別大學生以追求個人享樂作為人生目的。這種社會環境對學生的思想腐蝕嚴重、負面效應影響大。
（2）制度漏洞。
如果一個制度環境默許甚至縱容了一個人的不誠信，或者不誠信后沒有給予相應的懲罰，那么這個人就可能很快拋棄他所接受的誠信教育。相反，如果他看到或嘗到不誠信帶來的可能終生都消化不了的苦果，他就會對誠信問題倍加警覺。現有的高校學生管理制度執行力度不夠，導致執行中存在漏洞，使得部分學生利用制度漏洞實施不誠信行為，如因考試違紀處分不嚴導致學生經常性作弊。制度的不健全，使學校對不誠信學生缺乏有效的懲治手段。
（3）教育工作者的誠信缺失。
主要表現在教育工作者個人誠信素養缺乏、學術腐敗上，讓學生對教育工作者的教育產生抵觸。2006年下半年，復旦大學團委進行的關于大學生學術誠信的調查顯示，69%的學生認為應該堅決抵制學術造假。可見，教育工作者本身的不誠信對高校學生帶來的直接影響較明顯，學生也比較容易切身體會。
當然還有來自大學生主觀方面的原因，如誠信觀念迷茫、法制意識淡薄等。
二、當前高校學生誠信教育體系的缺陷
造成高校當前誠信教育體系鮮見成效的關鍵問題在于現有誠信教育體系不適應高校與社會信用體系的標準，以基礎教育為主，不帶任何評價或懲戒機制。因而總結現有誠信教育體系，可以發現還有許多缺陷。
1、誠信認知片面
學校德育教育存在著一定程度的抽象化、空洞化、形式化的弊端。
由于受傳統學校教育的影響，德育教育的指導思想存在著一定偏差，許多教育工作者認為誠信是一個道德認知問題，而忽視了以道德情感為基礎的、內化的誠信教育，把德育簡單等同于政治教育，忽視了個人品質的“誠實可信”。、
2、教育方式、方法陳舊
目前我們的誠信教育方法以灌輸、說教為主，把德育教育當作知識“傳輸”，忽視情感教育。顯然，不誠信的教育方法也不可能結出誠信的果實。
方式的陳舊，使得誠信教育僅僅流于形式，有些學校經常舉行誠信簽名活動，在現場簽名的時候，只簽名不簽約，把在橫幅上簽名當成守信的承諾，缺乏實施性。
3、監督機制缺失
由于高校內部監督機制的缺失給學生不誠信提供了可乘之機。學校在具體執行各種規章制度的過程中出現的不公正和不誠信，也潛移默化地對學生的誠信教育產生了負面影響。同時，誠信機制未能引入學校及學生群體，也使得學生誠信意識不強。
4、與社會信用評價體系脫節
高校學生誠信教育與社會信用評價體系嚴重脫節。社會信用體系是一種社會機制，包括信用法律法規體系、現代信用服務體系、信用數據技術支撐體系、信用市場監管體系、企業信用管理體系、誠信教育體系和失信懲戒機制等七個體系一個機制。社會信用體系的優勢已經在現實生活中產生積極影響，越來越多的人開始關注自身的信用記錄，而高校學生誠信系統只包含誠信教育，缺乏必要的誠信數據記錄，高校內各部門對學生不誠信表現記錄互不共享，導致學生不誠信，而又辦事暢通無阻。
三、積極借鑒社會信用評價體系，重建高校學生誠信教育體系
如何有效地把社會信用體系的經驗引進到高校誠信教育體系中來，是研究高校學生誠信教育體系的難點。參照社會信用體系，可以從以下幾個方面著手構建高校學生誠信教育體系。
1、完善學生管理制度體系，加強執行力度
這是高校學生誠信教育體系的核心。學生管理制度本身和執行的漏洞給學生違紀提供便利條件。為構建切實可行的高校誠信教育體系，首先應對高校自身現有的學生管理制度進行充分討論修改。在修改的基礎上，層層落實把關，嚴格按制度辦事，并階段性分析制度執行效果。
2、建立并健全誠信檔案
建立學生誠信檔案非常有必要。誠信素質的培養，依靠誠信教育是不夠的，必須輔之以信用評價系統。從現行的教育機制看，約束機制不夠健全，因此，高校必須營造信用環境和信用機制，使得它能夠約束學生的各種行為，即將學生在校期間各種帶有紀律遵守、契約等行為進行認真歸納分析，建立科學誠信檔案，如在每學年對學生的信用進行評估，作為學生綜合測評、評優評先、組織發展、進行助學貸款等行為的主要依據。
學生誠信檔案應以“記錄為主、評價為輔”，詳細記錄學生的基本情況、品行說明、信用表現及獎懲情況，更為重要的是記錄學生欠費情況，發揮學生管理信息系統的優勢，將每個學生的真實誠信表現置于全校的監督之下，從客觀上防止由于信息不對稱而造成的學生弄虛作假現象。
學生誠信檔案應放入畢業生檔案中，把學生在校表現作為單位用人參考的指標。
3、加強監督，規范行為
加強監管是搞好誠信教育體系建設的重要保證。只有通過各種必要的手段，健全和完善信譽保護和失信懲處機制，及時發現和懲處失信者，才能使學生不敢不守信、不能不守信。與學生切身利益相關的諸如獎學金、助學貸款、勤工助學、特困補助、學生干部評優等工作要做到“公開、公平、公正”，增加透明度，將誠信作為學校一切行為的基本準則。
4、采取多種形式的誠信教育
誠信教育不能僅停留在說教上，高校誠信教育一定要緊跟時代步伐，在發揮傳統教育方法的基礎上，充分發揮現代化教育手段優勢，運用現代化的傳播媒介和手段，廣泛收集學生日常道德行為規范方面的信息，多方面、全方位地對學生進行立體的誠信教育，并積極探索創新誠信教育的新方法，開展討論、簽訂考試承諾書、現身說法等形式的誠信教育，以具體事例教育學生，力求提高大學生誠信教育的影響力和覆蓋面。
5、以學生管理信息系統為平臺，共享高校學生誠信檔案數據
高校都在嘗試積極推進學生工作信息化進程，建立各自的學生管理信息系統，誠信教育體系需要學生管理系統支持，在各部門對學生誠信評價的基礎上，實現誠信記錄數據的共享，逐步規范學生日常行為，以誠信記錄來約束學生日常生活的方方面面，可每年給學生一個綜合信用評價分，規定各得分值在校園內具體可辦理的事務。
6、建立失信懲戒機制
失信懲戒機制是指對失信學生進行懲罰的一種制度安排，它以完善的學生管理制度為依據，以學生在校表現為手段，使學生為其失信行為承擔相應代價，懲戒失信行為，褒揚誠實守信，比如有欠費不良記錄的學生要求家長直接交費，有惡意透支校園一卡通費用的學生暫停發放教材，公共選修課選課后未去上課的同學下學期禁止選修公共選課等。
7、積極引進銀行業個人征信系統參與
很多銀行都推出了針對學生的信用卡，高校可以借助銀行業完善的個人征信系統來培養學生良好的金融信用習慣，以積極推進高校誠信教育體系的建設。
改進后的高校學生誠信教育體系，能對改變高校學生欠費、考紀考風等狀況起到基礎作用，可以為社會信用評價進行初期教育，在具體實施中不斷完善與提高，其未來的作用一定會得到社會的證實。
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關鍵詞：金融市場；經濟風險；防范措施
Abstract: This paper will combine with the working practice for many years; with the financial market risk mainly carries on the simple analysis, and proposed the related preventive measures, so as to provide reference.
Key words: financial market; financial risk; preventive measures
中圖分類號：F830.9文獻標識碼： A 文章編號：2095-2104（2012）05-0020-02
在世界經濟一體化的快速發展的時代背景下，經濟的騰飛一方面促進了國際間商品經濟的融合和提高，另一方面更繁榮了國際間的金融市場的發展。金融作為一項對國家實體經濟具有直接影響力的關鍵因素，其在資源配置、經濟發展方向、貨幣兌換等方面都占有舉足輕重的位置。特別是在現階段金融資本的集中度日趨加大的今天，使金融逐步打破了實體經濟的束縛而成為一項獨立的經濟產品，廣泛的涵蓋于各個經濟發展環節中，為促進經濟的發展起到了積極的作用。但是，也應注意到金融行業其本身所具有的風險性也隨之而逐步的加重，一旦發生嚴重的金融風險，勢必將會迅速的擴散到各國經濟環節的方方面面，為實體經濟帶來嚴重的沖擊，嚴重干擾國家經濟發展的正常秩序。
一、現階段金融經濟風險之金融會計風險的主要表現形式
1．會計核算風險。會計核算環節是整體金融經濟環節中的一項關鍵點，一旦在會計核算中楚翔一定的失誤，就會影響到整體財務經濟的穩定性，從而導致金融風險的發生。例如，會計在進行現金業務處理的時候沒有嚴格的按照相應的操作規范來進行，從而導致短款，以及會計信息失真，銀行利潤不實等。
2．會計監督風險。當前我國對于金融會計沒有完善的監督和管理機制，相關規范的缺乏使得金融會計的監督力度遠遠不夠。很多金融機構的會計只是負責記賬，對于會計的監督也僅僅停留在事后監督的基礎之上，導致違規甚至是違法的情況時有發生。
3．會計人員風險。這主要是由于會計人員自身沒有樹立高度的責任意識，在工作的過程當中缺乏最基本的職業道德，從而導致在操作的過程當中出現各種失誤。或者是由于會計自身專業素質低下而在工作中出現各種錯誤導致的相應的風險。
二、著力構建全面有效的金融會計風險監督保障系統
由于金融會計對于金融風險具有直接的關系，這就需要做好其相應的監督和管理工作。打破傳統的金融會計監督和管理工作中的事后監督，更多的注重事前和事中的監督。事前監督就市制定相應的金融風險預警體系，確定相應的指標，做好相應的防范工作，盡可能的減少會計風險的發生。事中監督則是對銀行經營的情況進行監督。銀行應該將相應的金融風險控制指標具體落實到相關的部門，強化各個部門之間的溝通與協調，及時的對相應的風險進行處理。對于各個環節的原始的單據進行嚴格的控制，從而有效的防治金融風險的發生。
三、金融創新的經營風險
隨著我國金融市場的不斷的繁榮，人們對于金融產品的需求日益朝著多元化的方向發展，這在很大程度上促進了金融機構的金融創新，大量的金融產品被推向市場，滿足人們對相應產品的需求。這樣在繁榮了金融市場的通視也使得金融風險的可能性大大提高。
1．信用風險。由于當前我國的金融市場競爭日趨激烈，金融機構為了能夠最大限度的吸引客戶，獲得利益，而不斷地推出新的業務，這些業務對于客戶的信用度的要求在不斷地降低，這就使得銀行面臨著極大的信用風險。
2．利率風險。金融機構通過不斷地金融創新在吸引大量的客戶的同時也使得自身的負債結構產生了較大的變化，造成利率對于金融機構的影響力在不斷地增大，這就使得金融機構隨著利率的波動而受到較大的風險。
3．匯率風險。由于當前國際金融市場動蕩加劇，各國匯率波動的風險也日益增大。金融機構業務領域的拓展將使其更直接、更深入地融人國際金融市場，人在江湖，身不由己。如果在國際業務的操作中只注重市場的拓展，被純數量上的業績所吸引，缺乏有效的風險控制機制，有可能導致資本損失。
4．資產風險。商業銀行經營應遵循謹慎性原則，尤其在快速發展時期。在競爭的壓力下，金融創新有可能成為放松資產投放條件的借口，在目前傳統貸款授權管理越來越規范的情況下，承兌、貼現、保證、信用證、委托、貸款出售、銀證銀保銀企合作等表外業務和中間業務迅速發展，成為各商業銀行業務創新首選，導致銀行業務交叉加劇、業務功能綜合化、同質化。
四、繼續穩步推進利率市場化，在改革中化解風險
一是進一步簡化貸款利率的管理檔次和種類，擴大金融機構貸款利率定價權；二是研究存款利率市場化的有效形式，存款利率市場化是整個利率市場化的攻堅問題，是金融機構運用價格手段主動開展資產負債管理的前提條件，要加快研究協議存款的標準化和流動性問題，放寬起存金額限制，推進存款利率市場化。三是調整利率結構和水平，理順利率關系，改革計結息方式，逐步向國際慣例靠攏。四是加快完善金融市場。建立完善的、高效的金融市場，特別是貨幣市場，是利率市場化改革的重要基礎。我國目前金融市場各子市場發育不平衡且相互割裂，導致利率功能扭曲，生成的市場利率缺乏代表性，急需做一些鏈接，把各個市場分割的利率連通成一個整體，這樣利率信號才能更好的發揮作用。五是大力研究推出利率衍生產品，在利率互換等利率風險管理工具試點的基礎上，建立健全利率互換市場，放寬市場準入，讓承擔利率風險的市場主體都有適合的手段和方式來管理風險，增強市場主體的風險控制能力。
五、營造誠信環境，提高會計人員綜合素質
提高金融機構負責人的誠信意識和法律意識。通過道德約束、制度約束及法律約束的有機結合，營造良好的誠信環境，使金融企業的負責人樹立守信光榮、失信可恥的觀念，充分發揮誠信示范作用。加大培訓力度，提高會計人員的綜合素質。一是提高政治素質。金融會計人員應具有敏銳的政治頭腦、新銳的思想觀念、良好的思想品德和職業道德。二是提高文化素質。利用薪酬激勵、素質考核等手段，鼓勵會計人員努力提升自己的學歷層次，重視知識復合。三是提高業務素質。要求會計人員應具有一定的會計專業基礎理論知識、會計管理水平和會計組織能力。
六、增強財政實力，為金融風險提供財力保障
就當前來說，應根據經濟發展情況，積極推進已經確定的以“費改稅”為重點的新一輪財稅改革，并加強財政管理，提高效率，將現行稅制范圍內應收的稅收及時足額地收繳國庫。通過編制“國有資本預算”，加強對國有資本營運的監控，確保國有企業改制過程中國有資產的保值增值，特別是當涉及到國有資產變現時，能夠保證政府財政的應有收入。在節約的原則下，調整財政公共投資方向，重點轉向非盈利性公共工程項目投資，等等。以此促進財政機制的完善與財力的充盈，使其成為防范與化解金融風險的堅強后盾。
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論文關鍵詞 金融同業 銀行保險 業務創新
一、商業銀行保險業務概述
(一)銀行保險業務的含義商業銀行的銀行保險業務是指銀行與保險公司采取相互融合滲透的戰略,充分利用雙方的優勢資源,通過共同的銷售渠道,為共同的客戶群體提供兼備銀行和保險特征的金融產品,以一體化的經營形式來滿足客戶多元化金融需求的一種綜合化的金融服務。銀行保險業務是經濟全球化、金融一體化以及金融服務融合創新的產物。
(二)銀行保險業務的模式國外銀行保險業務的發展主要歷經了三種模式:一是銀行保險模式;二是合資聯盟模式;三是銀行與保險公司的金融集團化模式。
銀保業務模式本質上是一種保險產品分銷模式,即保險公司開發銀保產品并提供給銀行,銀行銷售后按一定比例收取手續費。該模式主要參照以下程序運作:銀行作為兼業機構,通過柜面、網上銀行、電話銀行等渠道,在授權范圍內為保險公司推銷人身保險產品和財產保險產品,并為銀行法人客戶和個人客戶提供保險業務咨詢、投保支持等服務的業務,簡稱銷售業務。這種業務模式目前仍是我國商業銀行的主要采用的銀保業務模式。
合資聯盟模式是指商業銀行和保險公司在協議契約下,為達到共同占有目標市場、擴大自身規模等目標,通過入股、參股等方式在資本層面融合合作。商業銀行與保險公司本著資源共享、優勢互補的原則,相互提供金融服務、相互融通資金。
金融集團化模式是指銀行與保險公司通過交叉持股、互相兼并、收購,或通過銀行直接成立旗下保險公司等方式,實現銀行和保險公司更高程度的混業經營方式,這一模式是銀保合作的高級模式。
二、我國商業銀行保險業務創新的必要性
(一)銀保業務創新是解決目前商業銀行銀保業務發展存在問題的重要措施近年來,伴隨銀保產品合作規模的不斷擴大,許多潛在的問題逐步暴露出來,引起了金融監管部門的關注。總體來看,現階段我國商業銀行銀保業務存在以下三方面主要問題:
第一,現有銀保產品結構單一,產品同質化現象嚴重。保險公司的產品主要是五年期、十年期躉交或期交分紅產品,各公司為搶奪客戶提高市場占用率,在銷售時常將客戶的注意力吸引在產品的收益率上,這使得銀行保險產品與債券、基金等投資理財產品在相同的領域競爭,銀行保險產品的保障功能被弱化。
第二,銷售行為不規范,誤導銷售導致的客戶投訴時有發生。銀保銷售人員有時為了片面追求銷售業績,常出現一些誤導現象。例如將保險與定期儲蓄產品相比,甚至將保險直接說成“高利率的儲蓄產品”,套用定期存款的本金、利息概念介紹保險產品。如果客戶中途兌付或者滿期贖回時發現收益比銀行存款低,就會產生上當受騙的感覺,極易誘發糾紛和投訴。
第三,銀保產品缺乏有效的監管。在我國現行金融體制中,銀行、保險實行分業經營,并分別由銀監會、保監會監管,銀行與保險的相關法律法規也相對獨立,這使得金融一體化產物的銀保產品缺乏有效的監管缺少必要的法律支持。與此同時,銀保產品的發展由于缺乏相應的制度環境也難免遇到瓶頸和障礙。
以上問題暴露出我國銀行業和保險業還處于發展不成熟階段,對于產品和客戶的經營能力不強,需要在創新中不斷謀求發展,只有很好的解決了銀行保險業務的創新問題,才能推動商業銀行銀保產品較快的發展到具有成熟的產品體系、強大的經營能力的較高級階段。
(二)銀保業務創新是進一步拓寬商業銀行收入渠道,增強綜合盈利能力的有效途徑據中國農業銀行年報批露,2010年末,農行共與44家保險公司簽訂了全面合作協議,全年共實現新單保費收入1024億元,實現保險業務收入43億元;2011年,上線農行銀保通系統的保險公司達32家,農行實現新單保費928.62億元,實現保險業務收入42.16億元;2012年,中國農業銀行與銀保通系統上線的38家保險公司合作,全年共實現新單保費900.3億元,實現保險業務收入38.32億元。
從以上數據分析可知,2012年與2013年農行保費收入均有所減少,分別比上年下降9.31%和3.04%,2012年保險收入與2012年相比下降10.88%.三年來,中國農業銀行利潤一直保持快速增長的態勢,而保險業務收入卻呈現持續下降,這充分反映了傳統銀保業務對農行利潤的貢獻度在顯著下降。
來自銀行業協會公布的數據,2012年至2014年,中國農業銀行保險業務收入市場份額一直穩居四大行第一。這說明但受資本市場持續低迷、以及銀監會90號文嚴格監管銀保業務等因素影響,商業銀行的傳統銀保業務產品——保險業務同時受到了沖擊,此項業務收入在不斷減少,因此商業銀行亟需通過創新發展新的銀保產品來拓寬銀保合作渠道,以實現提高銀保業務收入的終極目的。
(三)銀保業務創新是我國商業銀行進入國際市場參與國際金融集團競爭的必然要求市場經濟對金融創新的需求是商業銀行業務創新的外在動力。在經濟全球化與全球經濟一體化的世界經濟格局中,我國金融市場已逐步加快對外開放,越來越多的全球性金融機構陸續進入國內金融市場,同時我國商業銀行也加快了進軍國際金融市場的步伐。為了應對開放的金融市場,確保我國商業銀行的基礎性優勢地位,必須加強我國銀保業務創新力度,增強銀保業務的技術含量,從而增強我國商業銀行的國際競爭力。
三、商業銀行銀保業務創新模式設想
(一)借鑒國外銀行先進經驗,建設新型銀保合作模式我國銀行保險業務目前還處于初級發展階段是金融界的共識,銀行保險業務的管理者也同樣清醒地認識到我國銀行保險業務還很年輕,從它誕生以來還沒經歷過一個完整的經濟周期,尤其是在現階段銀行保險業務開始出現萎縮的情況下,必須考慮主動調整銀行保險業務的發展策略。
從世界主要國家銀行保險業務的發展經驗來看,合資聯盟模式與金融集團化模式能更好的推動銀行業與保險業深入發展,實現共贏。
也正是因為經營模式的不斷創新,才帶來了法國等國家銀行保險業務的快速發展。而我國銀行保險受監管政策和歷史等因素的影響經營模式還處于初級階段,現階段的銀保合作模式暴露出的合作不夠深入、銀保產品售后服務得不到有效保障等弊端迫使我國商業銀行將建立銀保合作新模式提上了議事日程。實現我國商業銀行銀行保險的創新發展,必須轉變現有的銀行保險經營模式,逐步采取合資聯盟模式和金融集團化經營模式。
(二)細分市場開發創新,研究設計多元化的銀保產品銀行保險業務的創新,首先就是產品的創新。目前結構單一、同質性高的銀保產品已經不能滿足客戶的綜合保險需求,更不能滿足客戶多元化的理財需求,因此需要根據不同客戶群體的需求細分銀保市場,開發創新出多元化、滿足各個客戶階層的銀保產品。
銀保產品的創新應由商業銀行基于產品設計所契合的精算和風險承受能力,結合投資管理能力開發適合銀行渠道銷售的保險產品,提高銀保產品的吸引力。特別要加大銀保混合產品和綜合性金融產品的開發力度,以滿足客戶的多層次理財需求。商業銀行要將存款計劃、投資產品等因素融合于產品開發中,豐富產品類型,提升銀保產品的技術含量。結合銀行的信貸業務為貸款客戶開發出配套的保險產品,從而實現銀行傳統主流業務與保險的充分融合,豐富銀保產品的種類和適用性。如2011年10月,上海銀行和中國銀行上海市分行以及太平洋保險公司聯合開發推出的科技中小企業履約保證保險短期貸款業務,就是銀行業務與保險產品的積極創新成果。
(三)利用IT網絡技術,提高銀保產品運營效率商業銀行和保險公司在建立深層次合作模式的基礎上,要積極加大對信息技術的投入力度,充分利用現代IT網絡技術的最新成果,在保證保密性和安全性的基礎上,規劃實現商業銀行與保險公司的數據聯網,加快業務信息的處理速度,提高作業效率,為銀保產品的發展提供高效快捷的技術支持。
借助信息技術成果,建設網上業務平臺。開發在線投保、在線賠付等快捷服務,讓客戶借助電腦或IPAD、手機等移動終端就能實現銀保產品交易。通過網上業務平臺的建立,確保不同的客戶群體便捷的實現各自的產品需求,完成個性化的保險產品定制,充分提高銀保產品的營運效率。
四、商業銀行銀保業務創新中風險防范
(一)構建完善的銀行保險監管體制,充分防范化解風險與歐洲主要國家的銀保混業經營監管相比,我國的保險業與銀行業實行的是分業監管。自2009年開始,我國的分業經營監管政策有所松動。2009年1月,銀監會和保監會簽署《關于加強銀保深層次合作和跨業監管合作諒解備忘錄》,商業銀行和保險公司在符合有關規定及有效隔離風險的前提下,可開展相互投資的試點。同年4月,保監會批準交通銀行、北京銀行參股保險公司的方案,隨后它們被報至國務院。截止2013年初,五大國有銀行各自控股一家保險公司的格局已經形成。監管部門也出臺了一系列配套監管政策,銀行保險金融集團化合作模式的混業經營監管體制已初步形成,并將緊隨銀行保險業務的進一步融合與發展不斷得以完善。
