時間：2022-02-22 02:25:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇預算管理工作計劃，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：事業單位 預算管理 作用
中國現在仍然處于社會主義初級發展階段，東中西三個地區的經濟發展差距較大，經濟發展不平衡。08年美國發生次貸危機，隨之衍變成全球性的金融危機，再加上歐洲債務危機，世界經濟形勢一片慘淡。中國經濟發展面臨的國際形勢更加嚴峻，要想在國際市場上占有一席之地，保持我國經濟發展的高速度，我國不僅要開源，更要節流。中國擁有的事業單位是龐大的。事業單位是中國實行計劃經濟時的產物，隨著中國經濟體制由計劃經濟體制轉化為市場經濟體制，事業單位的部門分類越來越繁雜，人員數量也越來越龐大，各項支出越來越巨大。事業單位對中國經濟發展和社會穩定有很大的影響，由于事業單位帶有公益性質，在推動社會公共事業方面，事業單位發揮著無可替代的作用。
從開始，事業單位進入改革時期，經過三十多年的發展，事業單位的改革取得了很大的成果，通過改革事業單位的經營管理制度，提高了事業單位的管理效率，增添了事業單位的活力，提高了事業單位的工作效率。預算管理作為事業單位改革的重要組成部分，在事業單位改革中的發揮著很大的影響作用。隨著事業單位體制改革的進一步深入，對預算管理改革水平也不斷提高。由于事業單位的財政資金來源于政府或國家有關部門，事業單位的預算管理的意義尤其重大。由于計劃經濟體制的一些遺留問題，一些事業單位還停留在傳統的預算管理模式上，沒有建立起合理和規范的預算管理體制。
一、當前事業單位預算管理存在的一些問題
（一）沒有意識到事業單位預算管理的重要性
一些事業單位的工作人員沒有正視預算管理的作用，認為預算管理只是應付領導，走過場形式，在單位進行預算管理工作時，脫離單位實際財政狀況，沒有與實際相結合，降低了預算管理的水平，影響了單位內部資金配置。由于事業單位的資金經費多來自國家部門或政府，所以造成了許多事業單位在制定預算報表時夸大預算，以多申請到財政撥款為主要目的。在單位年終結算時，為了將當年的財政撥款用盡，以便于申請下一年的經費，一些事業單位進行突擊消費，大肆購買行政用品或耗資大的物品，這些情況造成了單位預算管理科學性和準確性大大降低。
（二）預算管理方法落后，不能適應現實發展
由于中國早期實行計劃經濟體制，一些預算管理方法比較傳統和落后，不能適應時展要求。傳統的預算管理比較死板，沒有考慮到不確定因素的影響。在預算管理工作中，出現突發事件，造成當年的預算管理工作計劃難以繼續進行，事業單位就只能停止當年預算管理工作計劃的進行，重新進行預算管理工作計劃制定工作，直接降低了事業單位的預算管理工作效率，影響了事業單位預算管理工作的正常進行。
（三）預算管理人員專業素質較低，無法滿足現代預算管理工作要求
根據國家規定，從事單位預算管理工作的人員，必須取得相應的資格證。一些事業單位的預算管理工作人員結構嚴重老化，這些單位對預算管理人員的專業知識要求不高，這些人員學歷層次較低，沒有接受過系統的預算管理工作培訓，不具備相應的專業技能，難以勝任現代預算管理工作，管理人員的素質嚴重影響了事業單位預算管理工作的效率。在單位進行預算管理工作時，單位內部各個部門缺乏相應的溝通，沒有對單位預算形成統一規劃，使得單位預算編制工作準確性和真實性大大降低，影響到單位總體目標的實現。
（四）單位內部監督機制不完善，存在預算管理漏洞
事業單位的預算管理工作決定著單位資金分配和撥款使用，一些單位的工作人員利用內部監督漏洞，擠占、挪用公款以為自身服務。事業單位內部缺乏相應的機制和指標來約束預算管理工作，對資金使用效率單位更沒有合理和系統的指標進行衡量，無形之中加大了單位人員任意使用資金的可能性，再加上事業單位的撥款由國家供給，國家對事業單位預算實際執行沒有強有力的監管和約束，所以造成一些事業單位支出超出預算范圍，單位的預算管理工作不能實現相應的目標。
二、事業單位加強預算管理的作用
（一）提高單位資金利用率，優化經濟資源配置
事業單位的預算編制工作必須經過充分的前期準備，進行詳細的論證和分析，確保編制的準確性和真實性，提高單位預算編制工作的有效性，促進單位預算管理水平的進一步提高。在單位預算管理過程中，不僅財務部門，單位其他部門也有積極參與，相互配合，在把握單位整體運行現狀的基礎上，統籌進行預算管理，提高單位資金的使用效益，合理分配財政撥款。同時，事業單位要定期對預算管理人員進行專業培訓，及時掌握國家政策和對事業單位預算管理的要求，從思想上堅定信念，樹立單位主人翁意識，提高預算管理人員的綜合能力水平，確保預算管理工作的順利進行。
事業單位全面科學的預算管理工作，能夠反映現階段事業單位各個部門對各項資源的需求狀況，體現各個部門資源利用狀況，是事業單位優化資源配置的基礎。通過全面合理的預算管理，能夠提高事業單位對資源的配置效率，最大限度的避免資源浪費，盡可能的發揮事業單位有限資金的作用，有利于事業單位整體經營目標的實現。
（二）有助于單位綜合管理水平的提高
建立健全事業單位預算管理監督體系是十分重要的，如果事業單位的預算計劃不能被有效執行，那預算管理工作就沒有意義可言。預算管理工作對于單位綜合管理水平的提高意義重大，加強預算管理工作的考核與監督工作，是提高預算管理工作水平的重要手段。事業單位應該建立起相應的監督制度和規則，對單位預算管理人員的工作實行有效規范和約束，提高事業單位對資金使用的控制能力，增加單位資金的使用效益。事業單位對重點預算項目，要全過程監控，專人專職，確保?？顚Ｓ?，避免資金挪用現象的發生。
當前中國事業單位數量龐大，國家為了加強對事業單位的戰略管理，要求各個單位必須建立預算管理制度。預算管理工作有助于單位工作目標的實現，預算管理工作的有效性是單位經營和工作目標實現的前提和保障。事業單位先進行預算編制工作，可以將未來不確定性因素考慮在內，能夠及時應對突發事件的發生，能夠提高事業單位的實際工作水平，及時把握未來的發展機遇，有利于事業單位及時調整工作進度和目標計劃，提高事業單位自身管理的靈活性，最大程度的提高事業單位的綜合管理水平。
（三）有利于政府更好地發揮宏觀調控作用
中國作為社會主義國家，雖然我國的經濟體制是社會主義市場經濟體制，但是政府發揮著重要的宏觀調控作用。與西方發達國家和地區相比，中國政府“集中力量辦大事”的優勢是無法比擬的。西方國家的政府雖然在社會保障和公共基礎方面也發揮著重要作用，但其資本主義的謀利性決定著西方國家政府存在著根本缺陷，無法全心全意為人民服務。事業單位作為政府為人民服務的窗口，其管理工作水平的高低影響著單位整體工作效率的大小。預算管理工作是事業單位財務管理中的重要組成部分，貫穿于整個事業單位經營管理過程。事業單位通過實施有效的預算管理，加強政府對事業單位預算的監管作用，使政府更好的發揮宏觀調控的作用，減少財政資源的浪費，合理分配各事業單位的財政撥款，節省財政資金，從根本上解決和防范腐敗現象的出現。
（四）促進經濟持續健康發展和社會穩定進步
事業單位的管理者和工作人員要清的認識到事業單位預算管理的重要性，預算管理工作是提高事業單位自我約束和自我控制水平的重要保障，提高單位資源的配置效率，增強事業單位管理能力，提升單位的經營效益。改革開放以后，中國經濟進入了迅速發展階段，中國許多企業已經建立起現代預算管理制度，與國際接軌，順應時代潮流，提高國際競爭力。我國事業單位預算管理工作水平也在逐步提高的過程中，事業單位的預算管理工作必須逐步適應市場經濟的發展需要，運用現代設備和管理方法，健全單位預算管理工作體系，不斷提高單位資金的使用效率，促進事業單位的穩定和長遠發展。事業單位的發展同時帶動我國經濟的健康發展，國家一向非常重視事業單位的預算管理工作，通過對事業單位預算管理體制的改革，增添事業單位的工作活力，發揮事業單位相應的作用，有利于我國經濟的可持續發展，增強人民內部團結，促進社會穩定進步。
綜上而言，事業單位的預算管理工作在單位整體管理中發揮著無可替代的作用，預算管理是事業單位對于國家劃撥的財政資金，進行預算編制、內部控制和工作考核等方法確保資金的合理配置和高效使用，各事業單位要根據實際，貫徹執行國家的相關政策發揮，提高事業單位的預算管理水平，確保事業單位整體目標的實現。
參考文獻：
(一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作，企業財務工作計劃。預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。
(二)結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局(公司)下達的各項指標。今年，公司已走上了良性發展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局(公司)貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標，工作計劃《企業財務工作計劃》。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃;認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業資產負債結構，降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
(三)繼續開展會計從業人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。企業越發展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展會計從業人員的培訓，提高會計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。
總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!
摘 要 事業單位體制改革的不斷深化，對事業單位內部財務管理工作也提出了更高的要求。如何結合新形勢的發展，提高事業單位財務管理水平，已經成為當前我國事業單位管理工作的重點。本文針對事業單位財務管理，首先概述了事業單位財務管理工作的主要工作任務，進而總結了當前我國事業單位在財務管理方面存在的一系列問題，最后提出了強化事業單位財務管理工作的有力措施，可以為相關人員開展事業單位財務管理提供合理的參考。
關鍵詞 事業單位 財務管理 問題 措施；
財務管理工作作為事業單位經濟管理的核心內容，直接關系到事業單位能否正常的運轉。隨著我國事業單位體制改革的不斷深化，事業單位的預算管理、集中支付以及政府采購等財政管理機制也進行了相應的完善，對事業單位的財務管理工作也提出了新的要求。當前我國事業單位財務管理工作中仍然存在較多的問題，不僅制約了事業單位財務管理工作的正常開展，甚至影響了事業單位其他業務的正常進行。因此轉變事業單位財務管理理念，完善事業單位財務管理體系，提高事業單位的財務管理水平，已經成為當前事業單位財務管理工作的重點，這對于提高事業單位的經濟效益，實現事業單位的社會服務功能也具有重要的作用。
一、事業單位財務管理工作的工作任務概述
事業單位作為國家重要的具有社會公益性的職能機構，其財務管理工作的任務主要有以下幾方面：
（1）完善事業單位的預算管理。通過科學合理的組織編制預算計劃，對本單位的資金進行優化配置，并按照國家相關法律政策規定，對事業單位的收支進行會計核算，控制各項不必要的支出項目，節約辦公經費。
（2）開展資金管理。通過強化事業單位的資金管理，提高資金的使用效益，避免國有資產出現閑置或者是流失現象的發生。
（3）通過建立完善事業單位的財務管理體制，對本單位的各項經濟活動進行分析、預測以及控制監督，及時反映事業單位財務工作的實際運行狀況。
（4）按照事業單位的財務管理規章制度，對事業單位的各項財務管理工作進行規范預約束，確保事業單位的財務管理工作在國家法律以及政策允許的范圍內正常開展。
（5）確保國有資產的安全，保障事業單位各項業務活動的高效有序開展，為事業單位機構職能的正常發揮提供基礎保障作用。
二、事業單位財務管理現狀問題分析
（1）事業單位的預算管理工作不夠標準規范。由于對于預算管理工作重視程度不足，導致預算管理在執行過程中不完善、不標準以及不規范的現象時有發生。首先，在事業單位的預算編制上，由于未能結合往年的預算執行情況，也未能與事業單位本年度的工作計劃、財務收支情況相結合，進而導致預算在編制過程中出現了與實際情況脫節的現象。其次，由于預算審批過于簡單，因而也難以及時的總結、分析以及調整預算計劃中存在的一系列問題，導致預算計劃難以真正的對事業單位財務管理發揮指導作用。此外，在預算計劃的執行上，因為沒有有效的監督管理措施，因而導致違反預算計劃，擴大支出范圍以及支出標準的財務現象經常出現，這不僅增加了財務支出控制的難度，對于事業單位的整體財務管理也帶來了困難。
（2）事業單位財務管理監督控制力度薄弱。當前，事業單位的財務監督工作主要靠事業單位的內部審計工作來執行，而內部審計工作力度薄弱，勢必會造成事業單位的財務監管效果較差，不利于事業單位的長遠發展。這主要是由于當前事業單位的內部審計機構缺乏足夠的管理權限，甚至是屬于與財務管理機構屬于平行部門，在具體工作開展過程中還需要依附于財務管理部門來開展，因此導致內部審計工作缺乏工作的權威性與獨立性，難以真正發揮其對事業單位財務管理的約束、規范以及核查義務，也難以從根本上杜絕事業單位財務管理工作中的各種違規現象的發生。
（3）事業單位資產管理混亂。由于現階段部分事業單位未能結合自身資產的實際情況建立完善的財產清查制度，因而導致事業單位的資產管理混亂。尤其是在固定資產的管理方面，由于未能制定完善的盤點以及清查管理制度，因而造成了資產管理權責不明確、賬目與實物不相符合、缺乏有效的監督等現象時有發生，導致事業單位的固定資產使用效率較低，資產浪費損失嚴重。
（4）事業單位財務管理工作人員自身素質有待提高。現階段部分事業單位的財務管理工作人員的專業理論素質不高，而且也缺乏財務管理意識，在事業單位的會計基礎工作、憑證管理、審核等方面經常出現工作漏洞，造成了事業單位財務整體管理水平不高，制約了財務管理工作的進一步發展。
三、事業單位財務管理工作完善措施研究
（1）強化事業單位預算控制。事業單位財務管理部門應該認識到預算管理工作的重要性，分階段有秩序的開展事業單位的預算管理工作。在事業單位預算編制階段，應該綜合收集事業單位內部各職能部門的信息資料數據，并借鑒往年度的預算執行情況，進而根據事業單位本年度的工作計劃以及財務收支計劃，合理的編制各項收入支出控制預算。在預算編制結束后，應該及時送報上級主管部門以及其他機構職能部門進行審批，廣泛吸收各方面的意見，對預算計劃進行調整，最大程度的實現預算計劃與實際情況的相適應。在事業單位預算的執行階段，則應該遵循內外統籌、嚴格執行的原則，避免隨意修改事業單位資金支出計劃的現象發生，同時嚴禁隨意更改事業單位的財務預算計劃，通過強有力的監督管理手段，確保預算計劃得到切實的落實。
（2）完善事業單位的財務管理監督體系。構建并完善事業單位的財務管理監督體系，是保障事業單位財務管理工作依法有序開展的重要基礎。因此，事業單位相關管理部門必須重視財務監督工作，并通過在行政事業單位內部開展內部審計工作等措施，強化財務管理監督效果。事業單位管理部門應該結合單位實際情況按照月度、季度或者年度，在單位內部開展全面內部審計，及時總結分析財務管理工作中存在的各種問題，并制定相應的糾偏整改措施，以提高行政事業單位財政監督效果，提高財務管理工作水平。
（3）完善事業單位固定資產的管理。事業單位固定資產管理作為事業單位財務管理工作的重要內容，也是事業單位財務管理工作需要重點改進提升的方面。因此事業單位應該按照提高固定資產利用效率，建設節約型事業單位的相關要求，做好事業單位固定資產的日常管理工作。首先可以按照盤點以及清查制度，對本單位的固定資產的實際狀況進行調查、分類并進一步的核實，明確事業單位固定資產的實際狀況。進而對事業單位固定資產的購置、使用、維修以及處理進行制度約束，確保各項管理程序符合單位規章以及國家法規定，避免固定資產流失以及浪費現象的發生，保護國家資產的安全可靠。
（4）提高事業單位財務管理工作人員的能力水平。事業單位財務管理工作人員作為事業單位財務管理工作的具體執行操作者，其能力水平直接關系到事業單位財務管理工作質量，因此必須重視對行政事業單位財務管理工作人員的選聘與教育培訓。對于事業單位財務管理工作人員的選聘，除了需要重視其專業技術以及工作能力外，還應該強化對于其職業道德的考察，選擇優秀的財務管理工作人員。此外，在事業單位財務管理工作人員的培訓教育方面，應該不斷完善，重點在財務理論知識、財務法律知識以及財務政策等方面對財務部門工作人員進行教育，通過提高事業單位財務工作人員的能力水平來確保事業單位財務管理工作的順利開展。
結語：財務管理工作作為事業單位管理工作的重要內容，對于事業單位的日常管理以及業務開展而具有重要的影響作用。因此，事業單位財務管理部門必須結合國家對事業單位財政管理體制改革的要求，總結當前財務管理方面存在的問題，并通過完善制度建設、強化預算管理以及完善財務監督等一系列的措施，對事業單位的財務管理工作進行控制，提高事業單位財政資金的利用效率，實現事業單位經濟運行的最優化，推動事業單位的長遠健康發展。
參考文獻：
[1]吳永輝.如何通過加強內部控制改革事業單位財務管理體制.財經界.2011.
[2]周曉燕.基于行政事業單位預算管理加強問題的探討.特區經濟.2012（10）.
關鍵詞 工作變量 經濟預算 人力資源管理
因為直接涉及企業經濟利益，企業預算管理工作一直是所有企業管理工作的重中之重。企業預算管理的范圍指的不僅僅是企業對于經濟預算收支情況的管理分析，還包含企業在人力資源分配、工作考核及物力資源使用等諸多方面的預算工作。企業通過預算管理來控制上述工作的進展情況，可以實現對企業經濟開支的把控，最大效率使用人力資源，以完成企業戰略目標為目的進行系統化管理。
一、強化企業預算管理工作的重要性
企業預算管理工作主要致力于企業經濟支出和人力資源的分配，是一種管理企業資源的必要行為。企業可以通過預算管理工作了解公司戰略目標的發展方向，明確資源投入流向，從而通過預算管理減少不必要的經濟及人力資源投入。在達到節約資源的同時，企業預算管理工作還對企業實現戰略目標起到引導作用，提前為下一步的行動做出判斷，發現其中存在的問題，給出最具針對性的解決方法。企業預算管理還會通過企業中其他部門的業績審核、工作分配、工作流程控制等信息資料為其制定下一步有關于資源分配支出的工作計劃，完成企業整體的戰略目標。企業資源管理的工作性質具有全員參與性，是現代企業預算行為的核心管理系統，在企業的經營和管理工作中起到不可忽視的作用，能夠有效地幫助企業實現可持續健康發展。
二、國內企業預算管理工作難點
對于企業各方面未來工作的預測和決斷就是企業預算管理工作的核心所在，企業制定的戰略目標則決定著企業預算管理的決策方向。落實到具體工作執行方面，因為其涉及面較廣，企業預算管理工作需要制定一套周密完善的工作體系。而企業預算管理工作屬于預算工作范疇之內，其工作性質決定該項工作具有很多難以控制的不確定因素。因為上述兩點原因，企業預算管理工作常常會出現紕漏，其工作的具體難點主要表現在下列幾方面：
（一）企業預算管理工作戰略性不足
如今全球經濟飛速發展，從企業預算管理工作出發若想讓企業在這樣競爭激烈的國際環境中獲得立足之地就必須建立更加具有戰略性的企業預算管理工作制度。關于企業預算管理工作的戰略性，在市場中具體表現在企業對于與之相對應的市場份額的了解情況，市場中與企業形成競爭關系企業的了解程度，企業生產產品的市場競爭能力，最終目標是加強企業對于市場環境的控制力，從而實現企業的戰略目標。這些問題落在企業預算管理工作方面會對預算管理工作水平提出一定的要求，是企業預算管理工作的難點之一。
（二）企業預算管理工作體制存在漏洞
在上文中提到了企業預算管理工作涉及企業多方面的工作銜接，相比其他管理工作更需要建立周密的工作管理體系。在這種情況下企業預算管理工作在編制上很容易產生各種漏洞，比如缺乏與各部門之間銜接工作的流程管理，在企業預算管理部門中工作信息化管理制度不夠健全等。這些漏洞會在很大程度上影響企業預算管理工作效率。
（三）難以提升企業預算管理人員職業素養
提升員工職業素養是企業所有部門的工作重點，企業預算管理部門當然也不例外。企業預算管理人員職業素養直接決定企業預算管理工作的工作成效，因此提如何升企業預算管理工作人員職業素養，是企業在考慮制定企業預算管理體制時，要重點關注的問題。
（四）缺乏完善的企業預算管理工作監管考評流程
企業預算管理工作的績效考評與工作監管是企業預算管理工作的重要環節。[1]但實際上很多企業在這項工作中存在問題，比如說考評工作形式化，缺乏實際作用，監管體系存在漏洞，起不到監督管理作用等。這項工作有助于及時發現企業預算管理工作體系中存在的問題，找出應對的解決方案。若沒有建立完善的考評體系，定期進行相關考核還能夠找到企業經營中難以發現的風險，企業預算管理工作就很難取得成效。
（五）預算變量產生的工作難度
在企業預算管理部門預算管理工作體系不夠完善的情況下，在實際的預算工作進行時，會因為企業基本支出資金或項目支出資金存在矛盾，企業人員離職，導致企業資金支出項目計劃無法按預算標準進行計劃分配，人力資源預算計劃被破壞等問題。這些問題會導致企業資金支出超出預算范圍，降低企業經濟收入，人力資源分配困難等現象出現。
（六）重組企業預算管理工作難以進行
現如今企業之間合作密切，關于重組企業的預算管理工作，因為涉及企業重組前的不同管理情況，難以進行統一的預算管理工作。公司在面臨這樣的問題時如果不能妥善處理會使公司內部產生意見分歧，影響團結。嚴重時甚至會破壞企業的內部結構，導致整個管理體系崩潰。
三、企業預算管理工作難點解決方案
（一）實現企業預算管理戰略性
實現企業預算管理的戰略性要縈繞企業預算管理的戰略目標展開，企業預算管理部門應該牢記企業戰略目標，以此研究制訂預算管理項目。企業預算管理部門應首先對企業的戰略目標進行詳細劃分，接著從實現戰略目標角度出發，策劃與之相關管理執行方案，幫助企業實現戰略目標。從實質上來說，企業預算管理的工作內容是致力于制定工作執行過程的管理工作。這項工作起到的是提前制定支出計劃作用，最大化節約公司各方面的支出成本，以此來增加企業收入。由此可見，企業預算管理工作需要緊扣企業制定的戰略目標來進行，這樣一來能夠有助于實現企業最終的戰略目標，提升這項工作的戰略意義。
（二）制定完善的企業預算管理體系
企業預算管理工作主要服務于財務方面的預算管理，人力資源的使用規劃兩大項。企業要從有利于更好完成這兩項關鍵工作的角度出發，按照一定程序，構建企業預算管理體系。首先需要對企業預算進行編排，在編排完成后需要考慮成本預算方面的控制，最后在整套預算管理流程結束后還要對此進行相應的考核。完成上述三個步驟需要給每一道工作流程制定相對應的管理條例，規范工作制度，以此來提升企業預算管理水平。在制定企業預算管理體系時我們可以利用計算機來實現管理體系信息化，如此一來更方便于企業的管理，制定企業預算管理體系最為重要的核心是一定要實時對體系進行監督管理，在發現其中不足時及時解決問題才能真正創建一個能為企業發展提供更大作用的預算管理體系。
（三）提高預算管理工作職業素養
員工培訓工作不到位和員工本身能力較低，是造成員工職業素養低下的主要原因。如果企業預算管理者職業素養不高的原因是因為后者，那么企業就需要加強面試審核工作，挑選出可以勝任的員工入職。如果是由于企業培訓工作不到位引起的員工工作素養低下，那么企業就要加強培訓，來實現員工職業素養的提高。
（四）重組企業的預算管理整合
在重組公司中決定管理權的歸屬是實現所有管理行為的先行（下轉第頁）（上接第頁）條件，在決定管理權歸屬后預算管理部門應該以財務和人力資源兩方面為主來進行預算管理工作。基于上述條件，在進行重組企業的預算管理工作時，企業預算管理部門要將重點放在加強重組后企業人力財力資源的整合方面。同時在雙方企業資產重組時，一定要考慮如何將雙方資產統一管理，以便靈活規劃使用。在制定新的企業預算管理體系時，要著眼于如何使資產構成變得緊湊，提升企業預算管理工作效率，方便預算管理工作進行。[2]
在對重組企業人力資源預算管理時，要對公司重組后閑置人力資源進行分配。對閑置人力資源進行管理時企業首先要配合人力資源部門優化人員構成，提高企業員工職業素養。然后進行對重組企業的企業文化整合工作，企業文化的重要性體現在它對員工工作心態有極大的影響，也是整合的難點所在，關于企業文化整合方面需要長時間的磨合和公司各部門之間的信任和理解。[3]
（五）完善預算管理工作監管工作的基本策略
完善預算管理工作的監管體系，是提升企業預算管理工作質量的先決條件。企業只有對企業預算管理工作提供切實有效的考核與管理，才能確保控制預算企業管理工作的工作質量。因此，創建企業預算管理工作監管體系，要明確對企業預算管理工作的監管范圍，對企業預算管理工作過程進行實時監管，對預算管理工作的成果進行審核，及時發現企業預算管理工作方面出現的問題，采取相應的改進措施。除此之外，保障預算支出經費的合理性和資金回籠，也是企業預算監管工作的一部分。在審核企業預算管理工作成果時，我們應對這一階段的工作成果進行記錄，并與上一階段的工作成果進行比較，認真分析兩組數據存在差距的原因，依照實際情況不斷完善企業預算管理體系。
（六）降低不穩定因素對企業預算管理工作的不良影響
因為企業預算管理工作是對即將發生的工作進行統籌安排，所以在工作性質上存在不穩定性，變量的存在有可能造成企業的預算工作出現偏差。為了減小這樣的偏差對企業利益造成的影響我們應當在預算決策成型前思考我們能否控制其中變量，并留出空間出靈活控制。舉例說明，企業計劃在大學生畢業季招收10名畢業生進入公司就職，其中對于招收畢業生產生的工資標準就存在變量，工資需要按當時實際做出調整。工資浮動就可能造成資金支出預算的不穩定，而作為企業預算管理部門就要對此類經濟預算提前做好準備，調整企業的預算支出。
四、結束語
企業預算管理，是一項服務于企業從制定戰略目標到實現目標全程的核心管理工作，其工作過程需要全體員工的共同參與，是現如今企業發展中的重要一環。在我國經濟企業飛速發展的當下，為企業預算的管理提供一個新的思路，希望能幫助國內企業的預算管理工作獲得更大進展。
（作者單位為遼寧艾美生物疫苗技術集團有限公司）
參考文獻
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[2] 崔玉萍.煤炭企業預算管理的實施難點及效果分析[J].工作研究，2014（5）： 65-66.
[關鍵詞]事業單位 預算管理 問題 對策
預算是現代管理理論中一種重要的管理思想和管理工具。事業單位預算管理是事業單位履行職能的基礎，它貫穿于事業單位預算編制和執行的全過程，在單位財務管理中占有重要地位?？茖W的預算管理，能夠規范事業單位財政資金支出行為，杜絕違法行為，保證財政資金安全；能夠使事業單位合理配置財政資源，在有限的資金配備情況下爭取最高的運行效率。但從目前事業單位的預算編制和執行情況來看.事業單位的預算管理工作還存在很多不足，需要加以改進。
1、事業單位預算管理工作中存在的問題
1.1 預算編制不規范、不科學
預算編制是單位實施預算管理的前提，在單位預算體系中起著舉足輕重的作用，也是各種財務活動的基礎，涉及單位的各個部門，是一個需認真、嚴謹對待的過程。很多事業單位的預算編制僅限于財務部門的工作內容，沒有相關部門參加，所編制的預算科學性、完整性較差。
1.2 事業單位預算執行不到位
由于事業單位編制的預算不科學，脫離實際情況，造成預算指標與實際情況有很大出入，在單位業務活動中難以執行。預算執行人員對預算計劃實施進度慢，有的項目超計劃實施，有的項目結余較多資金。單位成員在經費使用方面沒能嚴格執行所編制的預算，隨意占用資金，不能?？顚Ｓ茫浑S意更改項目，套取專項資金；計劃外的一些支出往往不受預算約束。很多事業單位在年初各項支出進度較慢，大部分支出都集中在年末報支，導致年末支出進度加快，出現年末突擊花錢現象，加劇年度預算執行的不均衡性，影響財政資金的調度。有的單位為了用完預算指標，利用財政無法審核單位業務活動真實性等漏洞，虛構經濟事項，套取財政資金，建立“小金庫”，從而滋生現象。
2、原因分析
2.1 對預算管理缺乏認識
事業單位負責人一般都不是財務專業出身，缺乏預算管理知識，對預算管理的重要性認識不足。有的事業單位成員，認為預算只是財務部門的事，與自身無關，缺乏參與意識。財務部門在有限的時間和人力條件下只能“閉門造車”，脫離年度工作計劃隨意編制預算，在沒有科學標準的情況下，憑經驗核定支出，使得編制的預算質量不高。有的事業單位領導在編制預算時，關注的重點不是預算的準確性，而是所編制的預算是否能為本單位爭取最大的利益，一味強調預算編制結果，而忽視了項目申報本應進行的調研和論證，或者簡單地在往年預算基礎上提高一個適當的比例來編制預算。使得編制的預算缺乏可行性，預算結果脫離實際，難以發揮應有的作用。
2.2 缺乏嚴密的監督考評機制
很多事業單位對預算執行結果在監督考核方面缺乏有效的約束機制和激勵機制。有的事業單位負責人對預算管理重視不夠，預算執行考核意識不強，單位沒有預算考核及獎懲制度，職工預算執行的好壞與年終考核不掛鉤，職工就缺乏做好預算工作的動力，使得預算工作難以落實到位，更提不到預算管理。很多單位對預算績效的考評工作并沒有具體落實，缺乏對重點項目的專家評審，造成預算考評機制流于形式。
3、完善事業單位預算管理的措施
預算管理是事業單位財務管理的重要組成部分，科學的預算管理是事業單位業務活動順利開展的重要保證，是單位控制財務收支不平衡的有效手段。事業單位是國家公共財政管理體系中重要的組成部分，必須加強預算管理，解決預算管理工作中存在的問題。
3.1 增強預算管理意識
提高預算管理的認識是實行預算管理的前提。加強事業單位成員特別是單位領導的預算管理意識，使他們在思想上給予足夠的重視，認識到預算管理是一項全面、科學的管理工作，需要全體成員的積極參與和配合。積極宣傳《預算法》等預算知識，使單位成員意識到預算管理不是對單位的約束，而是單位實現自我發展的良性機制，是全面提高財政資源配置效率，提高事業單位管理水平的有效途徑。
3.2 科學、合理編制預算
加強事業單位預算管理工作的組織領導，成立預算管理領導小組，負責單位預算的編制和執行。事業單位內部各部門在預算管理領導小組的指導下，按照預算編制的要求，編制本部門下一年度的財務預算方案，并提交預算管理領導小組，由預算管理領導小組匯總審核后上報財政部門。預算編制應有足夠的時間保證，使各部門有足夠的時間對申報的項目進行必要的調研和論證。運用“零基預算”編制方法，從零開始編制預算，使得預算編制不受以往年度基數的影響。按照單位各部門的職責和目標任務，遵循完整性、真實性、重點性、績效性原則，區分輕重緩急，預測每一項目的支出需求，盡量細化各項目和項目支出的內容，使編制的預算切實可行，提高資金的使用效率。
關鍵詞：會計委派制；預算管理員負責制；后備報賬員制度；精細化財務管理。
煙草行業自2002年起陸續取消縣級公司法人資格，并實行報賬制后，縣級營銷部不再是一級核算主體，大部分財務管理和會計核算工作集中轉移到市公司。如何進一步強化縣級營銷部財務管理，全面提升會計工作水平是行業市、縣二級碰到的共同難題。筆者認為，應著力從以下兩個方面工作求突破。
一、加強營銷部會計人員管理
市公司財務管理的主要內容就是對營銷部財務管理的審核和監督，其會計人員肩負著財務審核第一關的重任。加強營銷部會計人員管理，提高營銷部財務管理能力是提高市公司整體財務管理水平的的重要前提。
一是全面實行會計委派制。對全市系統財務機構實行垂直管理，對會計人員實行統管統派。即縣級局（營銷部）（以下簡稱營銷部）財務負責人由市公司聘任，直接對市公司負責，并納入市公司財務管理科人員編制，其崗位為市公司派駐營銷部財務主管，對所在營銷部行使財務管理和監督職能。市公司財務管理科負責營銷部財務人員的業務培訓和日常指導、監督工作，負責委派財務人員的工資、獎金考核，定期向市公司對委派財務人員的任免、獎懲等提出建議。
營銷部財務部門以市公司財務管理科領導為主，其主要職權為：參與編制營銷部預算方案和財務收支計劃，編制預算執行分析報告；按照規定的報銷標準和開支范圍報賬，審核、監督財務收支行為，依法進行會計處理；對營銷部國有資產的管理進行監督等。
通過對營銷部會計人員實行委派制，使市、縣兩級在預算管理、財務管理、會計核算、資產管理等方面達到統一，促進營銷部會計工作規范和財務管理水平的提高，確保成本控制的有效性和會計核算的準確性；有利于確立縣級財務部門相對獨立的監督地位，實現預算、資金、成本、稅收、投資等高度集中管理，從源頭上預防和治理違規違紀行為；有利于加強國有資產管理，規范資金使用。
二是建立預算管理員負責制。在營銷部各股室、辦、市場部和中隊（以下簡稱科室）指定一名預算管理員，負責日常報賬和預算管理。定期進行會計基礎知識和預算管理基礎知識培訓，初步熟悉全面預算管理過程，組織參與制訂年度預算方案和編制月度預算執行情況分析。通過部門參與的全員預算管理，不但可以促進加強預算管理，還可以減少會計部門日常會計工作量，進一步全面提高會計基礎工作和預算管理工作質量。
三是建立后備報賬員制度。鼓勵有意從事會計工作的工作人員積極參加國家會計從業資格證考試，取得會計從業資格。定期組織這些人員到財務部門熟悉日常會計工作，結合實際會計工作組織培訓，講解會計科目的運用和制證要求，學習國家最新財稅政策等，為進行報賬員崗位定期輪換提前做好準備工作。報賬員換崗后，新的會計人員可以很快進入會計角色，保證各項會計工作正常開展。
二、深入開展精細化財務管理工作
在行業會計逐步統一、規范，結合各地實際，深入開展營銷部精細化財務管理工作是提高市公司整體財務管理水平的重要途徑。
一是建立營銷部財務管理制度體系。在市公司管理制度統一要求下，全面整理現有規章制度，補充、完善管理空缺，建立以縣營銷部為成本控制為核心，內容全面，結構緊密的財務管理制度體系。
二是強化全面預算管理。將預算指標逐月、逐項分解到各科室。強化預算執行過程控制，嚴格執行偏差責任追究，認真分析預算執行結果。
三是強化財務審核工作力度。將各項收支財務審核作為日常財務工作重點，嚴肅財務管理規范。
關鍵詞：公立醫院 全面預算 優化
中國醫療服務體系主要以公立醫院為主，以公益性為目的的公立醫院是解決基本醫療問題、解決“看病難，看病貴”的主體。全面預算管理，可以“至上而下，至下而上”對醫院進行全環節、全員的、全要素、全過程的內部管理。通過預算編制、審批、執行控制、調整、監督、考評、激勵等一系列管理活動對醫院的人力、財力等資源積極有效的調控。醫院實行全面預算管理能夠更好的實現醫院作為公共服務組織所承擔的為人民服務的使命，更加有效的控制和完善醫院的經營，完善醫院的長中短期目標相互的結合，是醫院實現科學管理的有效途徑。面對當前醫院經營的內外部環境和制度要求，推行全面預算管理勢在必行。
一、公立醫院全面預算的定義
《醫院財務制度》對醫院預算的定義：醫院按照事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃，是預算年度對醫院財務收支規模、結構和資金渠道的收支計劃，具體反映了預算年度內醫院各項事業發展計劃和工作任務，是醫院經濟活動的基礎。
2012年1月1日實施的新《醫院財務制度》，第一次出現了全面預算，醫院全面預算是按照經濟內容及相互關系將一系列預算有序排列組成的一個完整的預算體系，其內容包括醫療業務預算、資本預算和財務預算三大部分，是醫院在一定時期內對其醫療收入、成本費用、收支結余、現金流量、固定資產購置、庫存材料、物資、藥品等進行的全面預測，從而達到對醫院未來經營狀況的全面掌控的目的。
二、公立醫院全面預算管理現狀及問題
（一）全面預算管理意識薄弱
公立醫院的工作人員本身沒有充分認識到預算管理的重要性，僅僅只是當作一項硬性的任務完成，而沒有明確的認識到全面預算的重要性，實際的預算管理體系形同虛設，使得每年的預算計劃成為一種形式。
（二）全面預算編制過程缺乏部門配合
公立醫院全面預算管理工作主要由醫院財務負責，缺少業務科室的參與，導致業務科室并未根據預算做具體工作計劃，業務科室往往不大情愿接受業務收入增長目標，但是在業務科室投入方面又積極爭取。
（三）全面預算執行過程中在隨意性
由于編制過程中，業務科室并未參與，導致預算執行過程中，預算責任無法落實.自上而下，沒有很好的監督機制。沒有預算真正的約束力，使得預算執行過程中隨意性調整預算，導致醫院決算數與預算數據相差很大，預算管理的約束作用得不到很好的發揮。
（四）全面預算考核和激勵機制不完善
大部分公立醫院沒有相應的預算考核和激勵制度，使得備職能部門對預算不重視，不利于預算管理的具體施行。考核和激勵是預算得以有效實施的保證，合理科學的考核制度與獎懲機制，全面預算才能真正落到實處，同時，也可以調動全員參與預算管理工作中。
三、公立醫院全面預算優化措施
（一）樹立全面預算管理理念
全面預算涉及醫院各項經營活動，需要全體員工的共同參與，特別是領導層，樹立全面預算管理理念，是全面預算能否行之有效的基礎。
（二）建立健全全面預算管理組織體系
醫院的組織形式決定了全面預算管理的模式，而預算管理的工作效率取決于健全的預算管理組織體系。大多數公立醫院只要求財務部門編制全面預算，其他科室并沒有參與盡量，致使各科室的工作計劃與醫院的預算沒有直接關系，在日常業務活動中各科室也很難按照預算去執行。全面預算管理組織體系的設計應包括組織體系內部分工、決策權限、協調機制等諸多問題。
（三）建立健全全面預算管理制度體系
全面預算管理的順利實施，不但需要完善的全面預算管理組織體系，而且還需要完善的全面預算管理制度體系。制定具體的全面預算管理制度、全面預算實施細則以及配套管理制度，使全面預算工作有章可循，提高全面預算管理的規范性。
（四）建立健全全面預算管理的考核與評價機制
全面預算管理的考核指標體系和評價機制可以確保全面預算管理的效果。通過設計合理的考評指標，對預算執行情況進行客觀、公正、綜合的考評，激勵全院職工共同參與到全面預算管理當中。平衡計分卡以及關鍵績效指標法這一類科學的管理工具，從財務、患者、內部醫療業務流程以及學習與威長等多維度考核指標，確保全面預算管理目標的實現。
企業財務工作計劃(一)
新年到了，對于自已的工作，得制定一份新的工作計劃了，希望在新的一年里能夠越來越好!
一、財務科工作計劃
財務科負責分公司財務管理、資金管理、資產管理、成本管理、會計管理、各項目部及實體的成本管理、兌現審計工作。
1、嚴格執行集團公司的規章制度。對本部門工作負責，制定并落實部門工作計劃。
2、負責編制并上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。
3、負責編制和上報集團公司財務會計報表及各種資料。
4、負責財務會計核算和項目成本核算的管理。配合項目部工程價款回收工作。
5、負責分公司固定資產的管理，按規定計提折舊費。
6、組織各項目開展增收節支活動。搞好會計核算、項目核算和成本分析，降低工程成本，降低費用支出，并會同相關部門建立工程項目經濟檔案。
7、負責對項目經理部實施審計監督。負責分公司的財務電算化管理。
8、負責“卓越績效體系”的財務科各種資料的準備及復驗工作。
9、負責工程投標保函、履約擔保、銀行信貸額度等手續辦理工作。
10、負責集團公司對分公司工作聯查財務各種資料的收集、編制工作。
11、負責上報分公司年度財務收支計劃和月資金收支計劃;編制并上報分公司機關費用指標計劃，按照集團公司審批結果，進行控制和管理。編制分公司年度財務收支報表。
12、負責核對清理債權帳務及內部單位之間的往來帳目。
13、執行對操作人員的管理和計算機檔案管理職責，對會計軟件的運行進行日常維護，保證計算機軟件及硬件的財產安全。
14、對項目經理部經營管理制度和內部控制制度是否健全，運行機制是否正常進行監督。對項目經理部實施財務審計、承包及兌現審計。
二、支付各種款項的措施
為了強化財務管理，規范經濟行為，杜絕工程成本的各項潛虧因素的存在，保證分公司健康持續的發展，要求各級領導及財務人員在支付各種款項時，帳面有欠款的可以支付，否則堅決不予支付。如果雙方簽定合同約定有預付款的可以預付，但預付款項不得超過合同限定數額。要求嚴肅執行，若有違反行為追究當事人和領導責任。
在付款的同時嚴格審查收款簽字人是否與財務帳面、合同簽字人一致，否則堅決拒付，實屬情況特殊，但必須辦理本人委托證明書、委托人和受托人的身份證復印件并同時附在付款憑證后面。委托證明書如果雙方是企業單位的必須有雙方企業單位蓋章后有效，如果是個人的必須有雙方當事人簽字并同時按手印和雙方的身份證復印件附后有效。事后避免經濟糾紛。
三、加強防范企業經濟風險意識
1、建立完善專項基金臺賬：職工公積金、職工養老統籌、職工醫療保險、職工失業保險臺帳。
2、應收帳款科目要進行帳齡分析，帳齡達到三年以上為不良資產，結算是否及時，債權人的債權期限為兩年。債務人是否存在，單位是否注銷，訴訟期限是否超過兩年，債務人是否足額給款。預期債務是否有證明，證明超保權期限是否。預期不能收回的“應收帳款”全額提取壞帳。
3、壞帳準備金的預提方法，是以“應收帳款”和“其他應收款”的年終“借方”期末余額按比例提取，同時也可以按單個分析計提，但是必須在財政局備案并批準。
企業財務工作計劃(二)
20xx年是企業發展非常重要的一年，也是一個充滿挑戰、機遇與壓力的一年。為了增強責任意識、服務意識，并充分認識和有條不紊地做好財務工作，特制定本計劃。
一、嚴格遵守財經等法律法規和國家統一會計制度
遵守職業道德，樹立良好的職業品質，嚴謹工作作風，嚴守工作紀律，堅持原則，秉公辦事，當好家理好財，努力提高工作效率和工作質量。全面、細致、及時地為公司及相關部門提供翔實信息，為領導決策提供可靠依據，當好領導的參謀。
二、積極參與企業管理
隨著財務管理職能的日益顯現，財務管理應參與到企業管理的逐個環節，為總體規劃制定提供依據，為落實各項工作進行監督，為準確考核工作提供結果。
三、隨著單位精細化管理水平的不斷強化，對財務管理也提出了更高的要求，根據財務管理的特點以及財務管理的需要，我們要進一步做好日常工作
1、加強規范現金管理，做好日常核算，按照財務制度，辦理現金收付和銀行結算業務，強化資金使用的計劃性、預算性、效率性和安全性，盡可能地規避資金風險。
2、努力開源節流，使有限的經費發揮最大的作用，為公司提供財力上的保證。在費用控制方面，加強艱苦奮斗、勤儉節約的理財作風，將各項費用壓到最低限度，倡導人人提高節約的意識。
3、加大財務基礎工作建設，從粘貼票據、裝訂憑證、簽字齊全、印章保管等工作抓起，認真審核原始票據，細化財務報賬流程。內控與內審結合，每月進行自查、自檢工作。做到帳目清楚，帳證、帳實、帳表、帳帳相符，使財務基礎工作規范化。
四、實行會計電算化
首先實現電算化與手工記賬同時進行，逐步實現計算機替代手工計賬的財務管理模式，解決會計手工核算中的計賬不規范和大量重復勞動極易產生的錯記、漏計、錯算等錯誤。大量的信息可以準確、及時的記錄、匯總、分析、傳送，從而使得這些信息快速地轉變為能夠預測前景的數據，提高會計核算的質量，通過一系列嚴格的科學和程序控制，可以避免各種人為的虛假行為，避免在實際工作中違法違規，使其更加正規化、科學化，現代化。
五、積極參與招商引資工作
及時、全面、完整地提供客戶需要的各種數據與資料，采取各種措施花樣繁多的包裝好、宣傳好，務實招商基礎。對已接觸過的客商，要進一步了解情況，及時傳遞信息，把握進度，環環相扣，抓準機會，有所突破。
20xx年，要繼續堅持不怕苦，不怕累的工作干勁，一切以工作為重，嚴格遵守公司的上下班、請假等各項制度。愛崗敬業、提高效率、熱情服務，對無法按期完成的工作，要主動加班加點，任務難不扯皮，任務累不推諉，甘于奉獻，盡職盡責。
企業財務工作計劃(三)
為全面搞好xx年全面預算管理與財務管理工作，20xx年里我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作
(一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作。
預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。
(二)結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局(公司)下達的各項指標。
今年，公司已走上了良性發展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局(公司)貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃;認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業資產負債結構，降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
(三)繼續開展會計從業人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平。
企業越發展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展會計從業人員的培訓，提高會計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。
總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻!
企業財務工作計劃(四)
1、財經整頓貫徹一個“實”字
按照國家局《五條紀律》要求，針對xx年年財經秩序專項整頓自查出來的薄弱環節，如扎賬時間不規范、原始憑證不合法、資產管理不科學、財務收支不合規、核算不實、手續不全等問題，積極進行整改和自查自糾，進一步深化會計基礎，完善財務管理體制。明年的重點要放在區局和基層網點，要規范會計核算、原始記錄、財產清查的操作、傳遞、交接手續，落實資金、商品、資產的管理責任，強化內部控制，使管錢管賬管物嚴格分工，相互核對，相互監督，防止經營活動中的失誤差錯，保障各財務環節安全運轉，全面推動財務管理規范運作，通過專項整頓建立起規范、守法、誠信的財經秩序，確保在明年二至五月的省局復查和五月以后的國家局重點檢查中全面過關。
2、財務集中實現一個“流”字
全省“集中財務、資金中心、電子商務”三位一體的信
息管理系統應用軟件已由省局項目組完成，明年一季度將正式運行。該系統將統一會計科目與科目級次，統一固定資產折舊年限、方法，統一存貨分類與單據格式，實現省局對分、縣公司會計業務的跨單位審核、聯查，直接進行預算表單的審批，為適應省局新管理方法的要求，我們將對目前的核算流程進行重組，資金每日上劃，費用按預算按月核拔，與省局、網點上下聯網，會計報賬一天一報，財務、資金數據及時上傳，讓資金流、商品流、信息流實現數據共亨，建立“集中財務、分級控制、全面預算、責任會計”的財務管理體系。
3、資金管理突出一個“零”字
一是零資金運營，零運營資金并非真的零資金，而是用盡可能少的流動資金推動企業的生產經營運作。明年由于省局要搞全省資金中心，企業資金帳戶開在省行，貨款按合同合同執行劃帳，留在企業周轉的錢將非常少，我們將盡量利用各種應付款、應交款、預收款、未交稅金、未交利潤等負債資金進行負債經營，實現零資金成本。
二是零庫存管理，對各單位實行庫存定額，超定額的單位將按超出比例扣減其經營得分，反之則增加得分，讓庫存定額與工資掛鉤，促進各單位勤進快銷，加速資金周轉。
4、費用開支堅持一個“降”字
堅持費用管理“算、控、降”三字訣，算是全面預算，將費用按預算分解到各單位、各科室，按銷量制定單箱卷煙的費用定額標準，銷多少煙給多少費用?？厥菄栏耦A算管理，超過預算的一律從個人月獎中扣回，實行“定額包干、責任到人、超支自付、節約獎勵”的管理辦法。降是按上年實際費用，每年下浮一定比例確定費用總額，進一步完善財務公開制度，逐項剖析費用成因，將費用與同期、與定額、與先進單位對比，通過分工明確，層層把關，促使各單位挖潛節支、堵塞漏洞。
5、會計核算落實一個“真”字
一是摸清“家底”，開展全系統的“清倉、清產、清資、清債”活動，對現有資產存量進行認真細致的分析，找出潛在薄弱環節，組織整理各單位歷年的會計檔案，指導各網點會計基礎達標，促進分公司的會計基礎工作更上一層樓。
二是科學理財，學習聚財、生財、用財之道，在深度上從事后反映轉變到事前控制、事后考核分析的管理會計上來，在廣度上把會計核算和財務管理職能滲透到商品的進銷存諸環節，推進會計電算化甩帳驗收達標，使會計信息更加具有時效性和真實性。
6、審計監督強化一個“嚴”字
結合財經秩序專項整頓要求，加強審計監督，審查各單位的資金、商品、財產、損益、收支是否真實合法，計算國有資產管理是否保值增值，審定各單位負責人的任期和介中完成的主要財務指標和經營成果，公正客觀的評價各單位經營業績，嚴格考核管理，嚴肅查處小金庫、賒銷挪用、潛虧掛帳、虛開發票等違規違紀行為，堅決抵制假憑證、假規范、假審計弄虛作假的作法，推動審計監督進一步規范化、制度化、透明化。
7、人員素質保證一個“高”字
在思想素質上，通過學習《會計法》、《審計法》，強化會計人員實事求是，如實反映的工作作風，學習“兩個務必”，加強會計人員艱苦奮斗、勤儉節約的理財作風;在業務素質上，學習財務、審計準則制度，稅收法律法規，保證知法、懂法、用法、護法，學習行業、省局有關規定，保證依法理財、依法監督、依法審計，學習新的財務會計管理方法、微機操作技術，適應企業管理新形勢發展要求，并定期對會計人員進行檢查、考核、評比，評“理財能手”，全面提高會計人員素質。
企業財務工作計劃(五)
一、費用成本方面的管理
1.規范了庫存材料的核算管理，嚴格控制材料庫存的合理儲備，減少資金占用。建立了材料領用制度，改變了原來不論是否需要、不論那個部門使用、也不論購進的數量多少，都在購進之日起一次攤銷到某一個部門來核算的模糊成本。
2.在原來的基礎上細劃了成本費用的管理，加強了運輸費用的項目管理，分門別類的計算每輛車實際消耗的費用項目，真實反映每一輛車當期的運輸成本。為運輸車輛的績效管理提供參考依據。
二、會計基礎工作
(1)認真執行《會計法》，進一步對財務人員加強財務基礎工作的指導，規范記賬憑證的編制，嚴格對原始憑證的合理性進行審核，強化會計檔案的管理等。對所有成本費用按部門、項目進行歸集分類，月底將共同費用進行分攤結轉體現部門效益。
(2)國家財政部門對柯萊公司的財務等級評定還是第一次。我們在無任何前期準備的前提下，突然接受檢查，但長寧區財政局還是對柯萊公司財務基礎管理工作給予了肯定。給柯萊公司的財務等級分數也是評定組有史以來，評給最高分的一家公司。
(3)按規定時間編制本公司及集團公司需要的各種類型的財務報表，及時申報各項稅金。在集團公司的年中審計、年終預審及財政稅務的檢查中，積極配合相關人員工作。
三、財務核算與管理工作
(1)按公司要求對分公司以及營業點的收入、成本進行監督、審核，制定相應的財務制度。統一核算口徑，日常工作中，及時溝通、密切聯系并注意對他們的工作提出些指導性的意見，與各分公司、營業點的核算部門建立了良好的合作關系。
關鍵詞：財務預算管理；交通事業；公路；財務管理
近幾年我國交通事業迎來了高速發展，尤其是高鐵以及各類高等級公路的籌備施工更是如火如荼，過去的公路運輸不暢問題導致的經濟發展受到抑制的問題得到了很好的緩解。然而從另一方面我們也可以看到一個問題，即由于鞏固建設資金投入量過大，各級交通部門出現了不同程度的收支平衡狀況，不少基層單位反映債務包袱過重，資金短缺問題尤為嚴重，因此我們應該加大力度提高財務預算管理質量和效率，最大化的提高資金使用效率，加強收支管理，使我們的交通事業在面臨大跨步發展的過程中能夠保持穩定和高效。
一、當前交通事業財務預算管理工作中存在的主要問題
1、財務管理水平和觀念落后，不利于交通事業的健康發展
長期以來我國交通系統的財務管理效率一直不太高，主要以貨幣和實物的收支管理為主要模式，而且內部管理也在一定程度上顯得拖沓低效。分析原因我們可以看出，由于我國交通系統一直歸于國家管理，缺少了相對激烈的市場競爭，因而在資本管理效率方面顯得有些孱弱。下一步我們的財務管理工作應該力爭實現全年財務收支情況的動態監控，最大限度的保證收支平衡，要注意調整工作安排情況，如加強事前控制和事中控制這兩個環節，從而使財務監督落到實處，且保證質量。
2、缺乏預算管理觀念，不適應財政改革的要求
交通部門的資金管理模式長期以來受計劃經濟的影響，無論是資金的收繳和使用、撥付都體現著很強的計劃體制的特點，計劃部門負責資金分配，資金的使用只需計劃部門審批就可以付諸實施，具有較多的自主性和靈活性。以公共財政政策為導向的財政預算管理改革，將交通部門資金納入財政預算管理體系，收入支出需要編制部門預算，經過人大審議批復后執行，具有較強的剛性，資金支付要實行政府采購和國庫集中支付，因此個別單位對財政改革有抵觸心理。
3、生產經營單位未走上市場良性發展軌道，持續經營困難
我國交通部門自從實行了企業化管理之后，大部分都采用了自收自支的生存發展方式，然而由于長期的壟斷操作體制，使原本大量有價值的資產和資源等優勢得不到有效利用，造成了極大的浪費，而且有些單位由于管理不善，在市場競爭下敗下陣來，自身生存都出現了不小的困擾，更不要提長遠之計了。
二、做好預算管理工作的幾點建議
1、加強交通審計，強化財務監督。
各級交通部門要主動配合審計，通過審計不斷改進工作，規范管理。要加大對部、省補助地方資金和養路費分成資金使用情況的監督檢查，將審計監督的關口前移，防范在先。要針對重點項目、各項公路專項資金、預算執行、干部離任等方面，加強內部審計，對審計整改情況進行督查。要堅持一切經得起審計的原則，財務管理人員要敢于負責任、敢于講真話、善于處理問題，從埋頭做帳、撥錢轉到主動為領導當好理財參謀、顧問和監督。
2、加大財務監督檢查力度，保證交通建設資金安全。
組織“小金庫”專項資金綜合治理、公路專項資金檢查、專項資金綜合治理等檢查，嚴格執行通行費收費、路政及治超收費收支兩條線管理，保證了建設資金的合理有效使用。
3、加強日常管養資金流入的控制
認真編制年度收支預算，并報上級主管部門審議確認。年度預算一經確定原則上不得調整，但由于國家政策調整致使預算必須調整的，其調整程序按照財政預算編制程序執行。對納入部門預算管理的，其最終的收支預算按財政部門批準下達的收入支出數確定，并根據下達的預算分月向上級主管部門申請撥款（包括日常小修養護資金）。除上述財政預算內、外收入外，另有上級主管部門的各種專項撥款也是管養資金的收入來源。
4、加強日常管養資金的支付控制
對于文明樣板路創建及小修保養項目，主要包括標段工程計量支付、工程變更支付，臨時工程計量支付以及設計、監理、審計等合同支付。具體流程為：承包人按合同規定如實上報工程量，現場監理及跟蹤審計人員根據工程量計算規定，對承包人申報的已完成工程的工程量進行核驗，形成工程計量支付報表并簽署支付證書，經養護科、規劃科及財務科室共同審查確認后，報單位領導審批，申請撥付資金。對于日常小修保養經費的支付，則按照下達的養護工作計劃和定期檢查考核的結果分月撥付各養護中心。
5、堅持科學理財，發揮資金效益。
要重視資本運作，盤活存量資產，積極籌措資金。要注重動態監控，加強事前控制、中途監管和績效評價。要強化資金調度，突出重點，集中資金辦大事，發揮交通主管部門的行業調控作用。要樹立成本意識、效益觀念，精打細算，管好用好資金，減少資金沉淀，發揮最大效益。
三、結語
加強收支預算管理是交通財務管理的一項基礎性工作，只有從源頭上做好了，交通事業的長遠健康發展才有保障，才能保障國計民生的大問題。因此我們交通系統財務人員要認真做好各部門預算編制，切實提高交通部門預算的科學性、可執行性。積極與各方協調，力爭保障經費的最優化使用，使財務預算管理工作真正為交通事業健康發展做好保障。
參考文獻：
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為此，企業應高度關注預算管理工作，注重過程跟蹤，做到事前講究計劃性，有效制定預算目標；事中拓展溝通渠道、加強執行力度；事后轉變管理理念，完善考評體系，從而使預算管理有序開展和落實。
關鍵詞：滾動預算 準確率 考核指標
一、所屬單位實施預算情況簡介
綜觀筆者所屬單位（集團公司）自實行全面預算管理制度以來，迄今已有九年。最初的定期預算已發展成為滾動預算，預算管理的理念也不斷被理解和接受?？墒菑倪^去5年的實際數據來看，除了費用類預算偏差率較小外，成本和收入類數據的預算和實際情況差異很大。巨大的差異使得預算難以真正支撐戰略管理需求，預算管理處在“離不開、靠不住”的尷尬地位。
二、加強預算管理的意義
企業通過實施全面預算管理，整合了經營活動和資金需求，經過分權的模式，客觀反映出企業的實際需要，從而實現企業資源的合理布局，充分提升企業的經營管理水平。
三、盤點預算管理的常見問題
筆者結合所屬單位歷年開展預算管理工作的實際情況，進行認真梳理，盤點實施過程中常見癥結：
（一）工作計劃的編制和落實已成為提升預算準確率的掣肘
預算的編制工作早已不受會計年度的局限，除了年度預算，還有滾動預算、季度現金流量預算等，但是工作計劃的制定仍然停留在年度計劃的階段。從橫向上看，缺乏與滾動預算相匹配的工作計劃；從深度上看，缺乏作為季度現金流預算的基礎的相關工作計劃。缺少了相應計劃的支撐，使得滾動預算及季度現金流預算的編制缺少依據和基礎，也必然會導致實際情況和預算的偏差較大。
而在執行階段，計劃本身的不確定性和執行的偏差是現階段造成預算偏差的主要原因。比如下屬單位涉及某一房產項目，按照原定的工作計劃，應于2011年2季度開工，但是由于動遷工作等因素影響，到2012年1月才打下第一根樁，比原定計劃晚了半年有余。反饋到預算上就是原本預計2011年發生的近兩個億的工程款，只支付了三百多萬，使得項目建安成本的預算偏差率超過90%。從這個例子可以看出，雖然動遷工作是受到外部因素的影響，但是從另一個側面也充分反映出計劃涉及的預判性較弱，執行性不強。
（二）預算編制環節屢屢出現溝通不順的現象
預算的編制過程應是一個上下良好溝通與協調的過程，但在實際工作中，這個雙向的溝通存在不順的現象。
在自下而上的方面，存在明顯的博弈傾向。各單位預算編制者往往害怕預算的剛性不能突破，或者為了績效目標易于達成，在編制預算時會傾向于做出保守的而非客觀的預計：若某項費用可能發生，無論其發生的概率是多少，均按發生預計；若某項支付可能在1季度發生，亦可能在2季度發生，均按較早的時間節點預計。預算編制者通過這種方法希望能從集團層面獲得更多的資源分配，使自己的工作有更大的回旋余地，結果使得決策者獲得的是一張有充分壓縮空間的匯總報表。再加之基礎數據不透明、不對稱，決策者從預算報表上看到的只是一個數字，無法得知該筆成本費用有多大的彈性空間，哪項支付是緊急的，哪項支付是可以延緩的，也就無法根據預算報表對現金流做出最優的安排。
自上而下的溝通也存在薄弱。各單位在上報預算的同時也希望能從集團層面獲得明確資源配置信息。如以證券投資預算為例，在現金流不寬裕的情況下，證券投資因其靈活性強，往往處于集團資源配置的最后環節。因此，證券投資部門在編制預算時希望能從集團層面獲取可用資金額度及使用期限方面的信息，便于做出合理的長短期的投資組合；而集團在這方面所提供的信息較為滯后，給預算編制造成了難度。
（三）預算管理的責任主體存在不夠明確的現象
雖然各下屬單位在預算管理中根據不同的預算內容明確了相應的責任部門，但是在進行具體內容分解時，并未完全遵循“誰干事、誰花錢、誰編制預算”的思想，致使預算編制人和執行人不完全一致，所以當預算出現偏差時，責任不清，部門之間相互推諉。
就拿下屬單位某一房產公司來說，根據其現有的預算管理規定，成本項目的預算主要由成本管理中心負責編制。但是在預算執行過程中，它對單項工程的綜合單價有較強的控制能力，而施工進度、現場施工方案更多的是由工程技術部負責。所以當施工進度的變化造成預算出現較大偏差時，工程技術部會認為是成本管理中心對施工進度估計不準確，是編制問題，而成本管理中心則會認為是工程技術部施工進度控制不力，是執行問題。最終可能導致兩個部門都認為自己管不了而放棄，反而出現成本預算無人負責的現象。
（四）預算考核及分析機制需要進一步完善
在預算管理的評價分析階段，目前各單位預算執行情況分析均由財務部門承擔，作為具體執行預算的業務單位并不參與其中，在相當程度上會影響預算執行分析的結果，無法從根本上深入剖析預算執行存在的問題，更無法尋找改進改善相關工作的有效途徑。
由于目前沒有將預算實際執行情況的優劣與相關人員的直接利益有效對接，因此相關人員的主觀，能動性不高。現有的考核體系主要以偏差率作為考核指標。實際工作中形成預算差異的原因多種多樣，既有可能是由于控制不力，增支帶來的差異，也有可能是精打細算，節約支出引起的差異。僅以偏差率作為考核指標很可能引導預算執行人過分關注固定目標，背離了企業價值最大化的經營目標，也不利激發相關人員節約預算，提高效率的主觀能動性，成為持續改進的障礙。
四、提升預算準確率的相關建議
筆者結合上述提及的相關問題，進行深入思考和總結，就如何提升預算準確率形成以下幾點建議：
（一）重視計劃管理，強調執行力
計劃是對企業將來生產經營活動做出事先的布局，是預算的依據，而預算應與計劃相呼應，充分體現計劃的具體內容，兩者是高度關聯的。
為此，建議預算管理應從企業的戰略出發，與企業戰略目標緊密連接，同時高度重視計劃管理，確保預算“自上而下”和“自下而上”雙向管道的有效暢通。
預算目標建立后，要加強事中控制、執行的力度，做好相關信息梳理與反饋，定期形成預算偏差分析機制，公正、客觀地找出差異原因，形成相關信息反饋報告，從而進一步矯正預算目標，使預算目標能予以有序實施。
（二）重視信息化管理，保持溝通的有序
逐步加強預算信息化建設，實現預算管理各環節的信息化管理。各單位、各部門在編制階段，可以運用統一的信息化平臺，及時實現預算信息傳遞、審批和反饋；在執行階段，對于呈現的預算數據可以及時進行歸集，做好事前和事中控制；在分析階段，可以從不同維度、不同層級著手，有效分析相關數據，從而使預算管理得以落實。
而現階段在信息化建設尚不成熟的情況下，可以考慮增設預算小組或定期召開跨部門的預算會議，討論預算編制、反饋預算執行情況、分析預算偏差等，并做好相關信息溝通，從而更好地加強相關部門之間的交流。
（三）轉變管理思路，健全考核評價體系
目前的預算管理較為強調其準確率，以為了更好地進行資源配置，為各項經營管理決策提供較為精準的依據，但實際執行情況并不理想，這與現階段集團各級公司的業務特點尚存差異、實際管理水平參差不齊有著密切的關系。
在實際工作中，應轉變管理思路，將如何更好地“推動提升經營管理水平、體現專業能力和精細化管理能力”作為現階段預算管理的導向，在以偏差率為預算管理考核指標的同時，強調過程中及時且準確地調整偏差，增加過程化管理指標的考核占比及專項分析的相關內容。與此同時，作為集團投資決策依據的整體項目預算，以房產項目、礦產項目為管理重點，應強化其剛性的考核要求，本著講究實效的原則，進一步完善責任界定、過程管理方面的考核指標。
參考文獻：
[1]章顯中.企業預算控制[M]，中國人民大學出版社，2009年版
醫院預算是醫院根據事業發展計劃和任務編制的年度財務計劃，它反映了衛生事業計劃和工作任務的規模和方向，是醫院控制支出的工具，在把預算計劃變成現實的過程中，以全面編制醫院預算為核心，加強預算的執行和管理，是構建醫院全面預算管理組織體系的關鍵。
1 醫院預算管理的內涵
1.1 醫院預算編制程序：預算編制是預算管理的開始，其程序概括起來有“兩上兩下”，即醫院提出預算建議數，財政部門下達預算控制數，醫院依據預算控制數編報正式預算，財政部門報人大后正式批復預算。
1.2 醫院預算內涵：醫院提出的預算主要包括醫院業務預算、財務預算和專門決策預算。醫院業務預算包括醫療服務收入預算、醫療服務量預算、直接材料預算、直接人工預算、醫療服務費用預算、醫療成本預算、管理費用預算等；醫療財務預算包括現金預算、預計資產負債表、預計收支總表等，從而形成一個完整預算管理體系。由于財政預算管理體制的改革，醫院據以編制“大收入”和“大支出”的預算，目前“大收入”是指醫院編報“財政專項補助收入”和“事業收入”兩大部份，按照收支平衡的原則，醫院再編制“大支出”。
2 醫院預算編制管理存在的的問題
2.1 對預算管理重視不夠：不重視預算執行和預算考核，醫院缺乏相關的預算法規和管理制度，缺乏必要的監督、考核機制，每年預算執行情況沒有部門對各醫院的預算執行情況進行有效評估，促進預算編制的準確性。醫院資金支出可以不受預算的控制，預算管理沒有嚴肅性和權威性；大多數醫院將著眼點放在預算編制上，預算編制與執行考核不成體系，沒有建立預算管理所必須的責任會計核算體系；沒有將預算執行考核與醫院科室核算有機結合，預算反饋信息質量不高。
2.2 預算編制的計劃與實際脫離：目前各醫院預算編制主要由財務人員在上年基數情況下編制，與醫院發展計劃脫鉤，與各科室溝通較少，缺乏操作性。特別是由于醫院各級之間存在不對稱信息，預算執行者為了本位利益，在參與編制預算時，將預算標準放寬而制造松弛預算，以虛增業績，獲取更多的激勵性報酬。
2.3 預算編制信息化管理較差：醫院對預算執行情況并沒有實行信息化，各級各部門對醫院預算執行情況不了解，沒有預見性，很多醫院對突發性或臨時性的事項缺乏預算，如突發公共事件的支出、對外交流、援外醫療服務等。
2.4 預算編制方法單一：在收入預算的編制上有的醫院單純采用基數法，在上年預算執行基礎上，順加一定的增長速度作為本年度的財務收入預算，既不真實又不可靠。還有些醫院預算編制人員為圖省事，在正式編制預算前缺乏基礎準備工作，沒有總結、分析上年度預算執行情況，缺乏掌握財務收支和業務活動及有關資料的變化情況，結果無法在找出影響本期預算的各種因素的條件下，盲目進行預算的編制。
2.5 預算編制流于形式：目前財政預算已由“養人”變為“養事”，即財政對醫院撥款從過去的人員撥款改為項目撥款，在實際執行過程中，由于中小型醫院新技術項目的開展較差，衛生資源的更新較慢，所以對中小型醫院項目預算的準確性較差，導致醫院預算編制流于形式，直接制約了醫院的良性發展。
3 預算編制管理工作的原則
3.1 建立全面預算的管理理念：衛生部部長高強在2006年全國衛生工作會議上講話（以下簡稱《報告》）指出，醫院改革要“努力實現從規模外延粗放型向質量內涵效率型轉變”。這個“內涵”，就是要提高醫療質量，利用現有的人力物力發揮更高的效率，以達到控制病人的醫療費用的目的。要實現這一目標，必須發揮預算管理的計劃、監督、執行的綜合功能。只有通過全面預算管理，統一經營理念，明確奮斗目標，激發預算管理的動力，增強財務管理的適應能力；通過全面預算管理，還有助于指導和協助衛生監管部門評價和確定方案、費率和價格，確保向群眾提供高效、低廉的高質量的醫療服務，實現政府機構所要求達到的經營效果，因此，醫院及其監管部門都應通過全面預算管理來規劃醫院的未來發展，提高衛生資源利用效率。
3.2 堅持預算管理的目標考核制度：衛生主管部門或其他職能部門應將各醫院每年的預算情況納入目標管理進行考核，制定嚴格的獎懲機制，對預算執行得較好的單位予以獎勵，對預算執行力度較弱的予以懲誡，加強單位主管領導對預算編制管理工作的認識，提高對此項工作的重視力度，從而促進預算編制和預算執行力度的準確性。
3.3 堅持預算編制的政策導向：以國家對醫療機構的補助政策和醫院預算管理辦法為政策導向，正確掌握國家財政對醫療服務機構的財政政策趨勢，嚴格執行《關于衛生事業補助政策的意見的通知》、《醫院財務制度》規定精神，按照國家對醫院實行核定收支、定項補助、超支不補、結余留用的預算管理方法，定項補助內容作為編制財政補助預算的政策依據和基本前提條件，加強各單位預算編制的統一性，保證醫院預算編制口徑的一致性。
3.4 堅持全員參與，共同管理的原則：控制醫療成本，降低醫療消耗，必須有全院職工共同參與，把財務支出計劃控制在各個科室，才能采取措施，厲行節約，精打細算，反對和制止浪費，使有限的衛生資源發揮最大的社會效益和經濟效益。預算參謀部門主要有財務部門、人事部門等，其職能是：（1）財務部門是預算管理機構；（2）財務部門會計負責提供預算資料，對預算執行進行實時報告；（3）人事部門負責預算評價和報酬計劃；（4）提供專業性協助、督導；（5）提出預算改進建議。
3.5 全面考慮影響預算編制的各類因素：由于現行醫療改革制度的影響，在編制收支時應全面考慮各類影響因素。以收入預算為例，現行的衛生經濟政策發生變動較大，國家為緩解群眾看病貴的問題，大幅降低藥品加成率，由原來的38%下降到15%；衛生部為堅持醫院的公益性，提出不準出租科室，不準承包科室，不準開單提成，不準業務收入與職工資金掛鉤；限制特需病房的開設規模，限制進口藥品和貴重藥品的使用。這些政策的變動，都會影響醫院的收入。在支出預算方面，要客觀分析開支范圍的擴大和開支標準的提高趨勢，如職工工資的調整，社會保障交費比例的提高，商品價格的漲價，職工福利待遇的提高等，將會影響支出預算，要加以適當調整，保證支出預算的合理性。
3.6 堅持統一編制口徑：結合醫院工作計劃，醫院收入預算編制的基本前提是醫院的工作計劃，必須結合工作計劃在收入預算的基礎上編制預算。在確定醫院工作計劃的前提下，由醫院預算管理部門牽頭，結合醫院總目標和分目標，將分目標下發到各有關部門，然后由醫院財務部門采用綜合適用基數法、因素分析法、定額法編制單位收入預算，醫院預算管理部門綜合評定后按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行匯總。這樣使單位預算切合實際，利于操作，切實發揮預算在單位財務管理中的積極作用。
4 預算編制的基本方法和構建全面預算應考慮的因素
4.1 預算編制的基本方法：彈性預算法、動態預算法、零基預算法等。
4.1.1 變動預算：這是一種相對簡單快捷的方式，需在去年預算基礎上增加或減少一定百分比。這種方式的問題是舊的預算中的問題總是得不到修正，我們必須摒棄“上年基數+本年因素”的老辦法。例如，即使一個部門不再發揮作用，它的預算也不會有所改變。
4.1.2 零基預算：在這種方式下，每個預算項目都好像是新的一樣，都必須優先考慮證明其可行性，每個項目都從零建起。零基預算強調一切從零開始，摒棄支出中不合理部分，能促進醫院加強內部經濟核算。編制這種預算，要耗費大量時間，而且它還需要高層管理者的參與。
4.2 構建全面預算管理體系應考慮的因素
4.2.1 崗位編制預算：以各科室年度門診量和病床住院數工作計劃指標為基礎，具體指標編制方法如下：（1）床位數，（2）
病床使用日數，（3）門診人次，（4）職工人數。
4.2.2 收入預算編制：收入預算由財政補助收入和醫院業務收入兩部分組成，醫院業務收入主要包括門診收入、住院收入、檢查收入三部分。門診收入和住院收入按年度計劃工作量和平均收費標準編制，具體編制指標如下：（1）門診收入，（2）住院收入，（3）制劑收入和其他收入。制劑收入和其他收入預算數可以根據上年實際執行水平，參照預算年度可能發生的變化因素而定。（4）藥品收入：藥品收入分為門診藥品收入、住院藥品收入。在門診、住院藥品收入中，又可分為西藥收入、中成藥收入和中草藥收入。其預算的編制方法，可分別比照門診收入、住院收入預算的編制方法。
以上指標擬定后應先把收入指標通過層層分解，下達給各個有收入的臨床科室，鼓勵他們拓寬服務渠道，提高醫療服務質量，擴大醫療市場份額，保證醫院整體收入指標的實現。
4.2.3 支出預算編制：在上一年支出的基礎上結合本年工作要點，下達支出預算指標到科室及職能部門，具體支出由固定成本和變動成本構成，固定成本由人員支出、日常公用支出構成，變動成本由各科室開展的新技術、新項目而定。具體編制指標如下：（1）工資：工資預算根據全年平均職工人數和每一職工年平均工資標準計算。（2）補助工資：補助工資包括臨時工資、衛生津貼、糧貼、交通補貼等。（3）職工福利費：職工福利費包括福利費、工會經費、獨生子女補貼等。（4）離退休人員費用。（5）公務費：公務費包括辦公費、郵電費、差旅費等。（6）藥品費：藥品費可根據藥品收入預算數剔出藥品進銷差價后編制。（7）原材料：原材料預算根據上年原材料占制劑收入的比例，結合本年具體情況而定。（8）衛生材料：衛生材料包括血、氧氣費、化驗材料、敷料等。其預算數可根據上年各類材料占相應收入的比例，適當考慮物價變動因素確定。（9）其他材料、低值易耗品、業務費、其他費用 可比照公務費的方法編制。（10）一般修購費：一般修購費預算按業務收入預算的一定比例計算求得。（11）大型設備更新維護費：大型設備更新維護費按醫院的大型設備原值×國家規定的提取比例計算。
4.2.4 政府采購預算編制：（1）政府采購適應范圍：政府采購適應范圍，是指使用財政性資金采購貨物、工程和服務。財政性資金既包括預算內資金、預算外資金，也包括行政事業收入，以政府信譽或者財產擔保的借貸以及屬于所有的其他資金，換句話說，醫院用一切資金采購貨物、工程和服務均應列入政府采購范疇。但不少醫院管理者錯誤的認為，只有用財政撥款資金采購貨物、工程和服務，才能進入政府采購程序。這種把資金來源停留在財政撥付資金上的做法客觀縮小了政府采購的范圍。（2）政府采購組織形式：政府采購組織形式分為政府集中采購、部門集中采購和分散采購。政府集中采購是指采購單位納入政府集中采購目錄中的通用采購項目以及超過采購限額標準的其他采購項目，然后委托依法設定的集中采購機構進行的采購活動。集中采購是指衛生主管部門統一實施的本部門、本系統有特殊要求的采購活動，如藥品和醫療設備等。分散采購也稱自行采購，是指由采購單位組織實施的政府采購集中采購目錄以及限額標準以下采購項目的采購活動。醫院的藥品、醫療設備采購就屬于集中采購的形式。（3）政府集中采購目錄及限額標準：政府采購預算的漏編，不但會造成采購計劃難以實施，而且違法采購還要受到行政的處罰和經濟上的罰款。政府集中采購目錄及限額標準通常由政府委托財政部門制定，共分三大類：貨物類、工程類、服務類。有的雖然沒有列入政府集中采購項目，但單價或批量達到限額標準，也要納入政府集中采購。（4）編制政府采購預算：采購預算應分為政府集中采購、部門采購、分散采購三部分，每部分要注明品名、規格、型號、單位、單價和金額，報送上級衛生行政部門審查同意后轉報同級財政部門。編制政府采購預算，要注意與醫院整體預算相銜接，不能超過整體預算中相關支出計劃額數。（5）基本建設預算。（6）項目預算：各部門應先對將開展的新技術新項目的社會效益和經濟效益綜合考查評定據以編制項目預算。
5 開展全面預算管理工作的長期性和艱巨性
5.1 預算不等于預測：預測是一種事先的估計，它可以是口頭形式，也可以是書面形式，而預算是根據預測所制定的幾種方案，并從這幾種方案中選擇出一種最好的方案，必須是程序化的和書面形式的；預算是對預測的一種反映，是對預測的規劃。因此，醫院全面預算既是由醫療收入、藥品收入、其他收入、結余、成本、費用、現金流量等單項預算組成的責任指標體系，又是醫院的整體“作戰方案”，還是到期（年終）獎懲的標準，激勵和約束制度的核心。
5.2 完善預算考評機制：對預算執行結果進行考核是促進預算管理不斷進步，保證預算執行的有效手段。完善的預算考評機制包括兩方面，一方面預算委員會要及時地從預算執行的正負差異中分析出主觀因素和客觀因素，適時提出糾正預算偏差的對策，必要時可調整個別期間的預算方案；另一方面要對預算項目的社會效益、經濟效益、技術指標等方面進行考核與評估，從中找出差距，總結經驗，提高預算管理水平，同時也對今后的預算項目的申報審批提供依據。預算考核時，應注意選擇適合的考核與評價方法，注意定量評價結合定性評價。
5.3 嚴格全面預算審批制度：通過預算審批，使全面預算管理的各項制度規則、各類目標要求對醫院的領導、每一個部門、每一個職工產生約束力，在這種約束力的影響下，醫院的經營行為、管理行為以及職工的個人行為的規范也勢必會相應形成，這樣全面預算管理的要求才能在醫院日常經營管理中得到體現，成為規范醫院日常管理的準繩，從而提高醫院全面預算的嚴肅性和約束性。因此，醫院及其監管部門都要根據醫院財務制度要求對預算草案進行綜合審核。
企業財務部門工作計劃的范文
一、顧全大局，服從領導，堅定目標不動搖
年初財務預算，是通過公司職代會集體意見表決制訂的，它反映了公司新的一年總體經營目標和任務。財務科全體人員要端正態度，積極發揮主觀能動性，時刻堅持以公司大局為重，不折不扣的完成公司安排的各項工作任務。
1、按財務預算科學合理安排調度資金，充分發揮資金利用效率。平時要積極提供全面、準確的經濟分析和建議，為公司領導決策當好參謀，
2、積極爭取政策。積極利用行業政策，動腦筋、想辦法、爭取銀行等相關部門優惠政策，為公司謀取最大經濟利益。
3、深入研究稅收政策，合理避稅增效益。新的一年里，全體財務人員應加強稅收政策法規的研究和學習，加強與稅務部門各項工作的聯系和協調，通過合理避稅為公司增加效益。
4、搞好電費清收核算，合理調度資金完成年度預算。近年來電費回收程序逐步規范，高耗能企業市場回暖，電費回收成績顯著，給企業現金流量帶來積極有利影響，同時也給財務流動資金管理提出了更高要求。今年，我們應適應新形勢，進一步加強流動資金分析和管理，為公司謀求最大利益。
5、搞好固定資產管理。凡是資產都應該為企業帶來效益。20xx我們應加強閑置資產、報廢資產處置工作，努力提高資產利潤率。
二、加強管理，挖潛增效，為生產經營目標的實現和效益的增長服務
管理是生產力，是企業正常運行的保證，管理是提高企業核心競爭力的關鍵環節，建立創新的機制，必須靠管理來保證，管理對企業來說是永恒的。為此，財務科將加強內部管理列入工作重點，即進一步加強財務管理，降低財務費用，控制生產成本，實行全面預算管理，合理安排，壓縮不必要的或不急需的開支，做到全年生產、開支有預算，有計劃，使企業資金得到有效合理的發揮效益。同時對于機關科室和各站所的費用，實行科學預算，包干使用，并納入年底對各單位的考核，有效控制各項費用的不合理開支。
1、業務招待費管理。20xx年我們對業務招待費的管理辦法依然采取行政負責、工會參與、紀委監督、包干使用、超支不補、節約歸公的原則管好用好業務招待費。嚴格執行“就餐代金券制”。
2、差旅費管理。嚴格規范差旅費報銷程序和職工借款的還款時限，堅持按照公司《關于加強差旅費和職工借款管理的通知》制度執行。做到堅持原則，一事同人，杜絕虛報冒領，借款長期不還，占有公司資金挪作它用的現象發生。
3、電話費管理。嚴格預算控制，電話費預算按科室為單位包干到位，努力降低話費開支。
4、辦公費管理。辦公費管理要按照年初各科室列出計劃，經領導審批后，公司統一采購、保管，各單位按計劃領用的原則執行。
5、車輛費用管理。嚴格執行公司制訂的相關車輛費用管理辦法，從嚴從細加強管理。車輛維修必須先有計劃，經分管領導審核批準后進行維修;車輛用油由財務科負責采購、結算，車輛服務中心負責保管、登記、領用，杜絕亂購、無計劃領用。
三、明確責任，從嚴要求，積極抓好會計從業人員職業道德素質培訓，提高服務水平
財務科作為公司的一個對外窗口科室，我們將認真落實國網公司供電服務“十項承諾”，提高服務水平，讓“優質、方便、規范、真誠”的服務方針在財務科得到充分體現，做到內讓公司全體干群稱心，外讓社會各相關人員及部門滿意。財務科倡導“會計為生產經營一線服務、上一流程為下一流程服務、全員為客戶服務，每個崗位相互服務”的意識，切實抓好財務行風建設。
四、穩定財務隊伍，繼續加強會計從業人員業務培訓，規范供電所財務管理，使全公司財務會計工作再上新臺階
20xx年我們財務工作將繼續以穩定增強財務隊伍為主，通過集中培訓與崗位培訓相結合的會計業務培訓和規范供電所財務管理為主要內容，扎扎實實的把全公司的財務工作推上一個新臺階。我們具體從以下幾方面入手：
1、穩定增強財務隊伍。對現有財務從業人員進行業務考核，同時選拔引納相對優秀、有會計基礎的人員加入財務隊伍，實行優勝劣汰，增強公司財務隊伍的實力，為全公司的經營穩定打牢基礎。
2、加強理論培訓，增強財務的宏觀經濟管理意識。使財務人員從僅僅應付日常業務的工作狀態得到改變，充分認識財務工作的連續性、復雜性，培養超前意識。
3、加強企業經營財務分析培訓。以推行全面預算管理為目標，培養會計從業人員企業經營管理的事前預測、事中分析和站所基礎財務分析工作。
4、加強會計實務培訓。注重工作效率，以推行財務會計電算化核算為目標，全面提高財務人員素質。
總之，在今后的財務工作中，我們財務科的奮斗目標是：在省市公司財務部門和公司領導的大力關心領導下，在各相關部門和科室的積極配合支持下，逐漸培養出一支以規范化流程、精細化核算、數據化考核為基礎的科學管理型財務隊伍;在今后的經營管理中，緊緊圍繞公司“四型一流”發展規劃，時刻堅持科學性預測、過程化控制、準確性核算的工作方法和態度，為全面完成新一年度的財務預算目標任務而努力奮斗。
企業財務的部門工作計劃范文
財務部作為公司的核心部門之一，肩負著對成本的計劃控制、各部門的費用支出、以及對銷售工作的配合與總結等工作任務，在領導的監督下財務部各工作人員應合理的調節各項費用的支出，保證財務物資的安全;服務于公司、服務于員工、服務于客戶，以促進公司開拓市場、增收節支，從而謀取利潤最大化，以最優的人力配置謀取最大的經濟效益。
在新的一年里，財務部依據公司的安全生產方針和目標，結合本部門的工作性質，制定20xx年度的安全生產工作計劃：
一、工作目標：
1、本部門年度內重大事故為0%;
2、職業危害事故為0%;
3、不發生偷盜事故;
4、保證公司內的現金100%安全。
二、工作計劃與實施
1、組織財務部各員工對國家有關法律法規、會計制度、安全法、財務制度、公司安全生產職責和管理制度等有關法律法規、規章制度進行系統學習。
2、在財務部內部明確考核制度：財務人員的分工及各職能部門的協作，要分工明確并帶有互相協作補充性，相互配合的工作中不斷學習，對各項費用的合理支出起到監督作用，對違規違紀行為起到監督智能。
3、在應收帳款上起到有效的監督作用：明確各分管會計的職責，制定
相應的制度，如對應收款的監督，應制定相應的規定，對貨款回收的期限把握、回款具體事宜、相關銷售責任人都應有相應的監督，加大財務監督力度。
4、在對公司其他部門的工作方面：對各科室產生的各項費用進行核算，為公司節省每一筆支出，從一角一元做起。在對各種原料的發票接收方面，認真做好本職工作盡自己的能力去做好每一筆業務的考察及發票的接收工作，認真完成每月的報稅工作。
5、對車間的耗用、檢修期間產生的各項費用進行把關，為節約成本、減少開支做好每一項工作，對各項費用的節、超進行考核并報公司領導，協助領導做好決策工作。
6、工作期間應進行有階段性的總結，從月度小結到季度、半年、全年總結;做好資金預算工作，其中包括對應付款項、應收款項、車間檢修估算等等;做好財務報表的編制工作，要求帳務清晰、任務明確;積極配合公司其他部門接受集團公司的考核及檢查。
在新的一年里，力爭在機遇與挑戰面前認真搞好財務工作，用最優的人力配置爭取最大的經濟效益，以節約成本為思路提高資金使用價值;以提高員工素質、工作效率為工作目標，從思想上抓緊、行動上落實、制定完整的工作計劃，學習好的工作經驗和精神，落實各項規章制度，努力做好財務工作。為公司的良好發展盡到最大的職責。請公司監督執行并考核。
企業財務部門工作計劃
為全面搞好20xx年全面預算管理與財務管理工作，我們計劃重點抓好以下幾個方面的工作：
(一)根據上級公司下達的預算指導意見，進一步搞好預算管理工作
預算管理作為財務管理中的重要一環，與全面做好財務工作息息相關。在明年的工作當中，要進一步加強對科室、站所的費用預算指導與預算管理，認真做好預算的分析、分解與落實工作，使全面預算管理真正成為全員預算管理，讓預算真正發揮其應有的作用。
(二)結合iso9000質量認證，當好領導的參謀，確保完成上級局(公司)下達的各項指標
今年，公司已走上了良性發展的快車道，卷煙銷售與煙葉經營質量不斷提高，企業資產得到進一步凈化與整合。結合市局(公司)貫徹9000質量認證體系，本著“嚴、深、細、實”的原則，全面強化兩煙責任制的制定與落實，在千辛萬苦抓增收的基礎上，千方百計研究節支，力爭完成各項任務指標。同時，認真研究搞好多種經營工作，圍繞盤活資產，對現有閑置的網點和煙站進行對外租賃;認真清理往來帳戶，大力回收貨款，減少資金占用，提高企業資產負債結構，降低企業資產負債率。根據上級公司物資采購的要求，進一步健全物資比價采購制度。
(三)繼續開展會計從業人員的培訓活動，進一步搞好煙站的基礎工作，提高管理水平
企業越發展進步，財務管理的作用就越突出。所著企業的不斷發展壯大，對財務管理的要求也越來越高。為了適應這一要求，就必須繼續開展會計從業人員的培訓，提高會計從業人員的水平。在提高會計人員水平的基礎上，進一步加強檢查督促與指導，搞好會計的基礎工作，為更好的參與企業的經營管理工作打下堅實的基礎。
總之，今年財務科的工作在各位領導的支持與幫助下，在各科室和基層站所的配合下，按照黨委的部署和安排，認真組織落實，取得了較好的成績。但是，來年的任務更重，壓力更大，我們財務科全體成員將變壓力為動力，積極進取，開拓創新，充分發揮財務管理在企業管理中的核心作用，為企業的發展壯大做出新的更大的貢獻。
企業財務部門工作計劃范文
xx年全球金融危機時刻警示著我們，在新的一年里，財務部工作人員應在廠領導的正確領導下制定對全廠其他部門的考核制度或者相關辦法。我做財務工作已經好多年，深知xxx年財務工作計劃對加強財務管理、推動規范管理和加強財務知識學習教育，有著非常重要的作用。為了做到財務工作長計劃，短安排。使財務工作在規范化、制度化的良好環境中更好地發揮作用。特擬訂了20xx年財務工作計劃。在國家各項財務法律、法規的監督下制定如下考核制度：
一、繼續開展會計規范化管理工作，防范和化解操作風險
在去年會計工作規范管理的基礎上，繼續開展會計規范化管理工作，提高會計核算管理水平，防范和化解操作風險。具體從8個方面抓起：會計基本規定;會計核算質量;會計報表質量;計算機管理;聯行結算管理;會計檔案管理;信用社網點管理及其它;會計經營管理。特別是會計檔案管理歷年來有所欠缺，每年的會計憑證雖然都歸了檔，但未按檔案管理辦法歸類整理，需要進一步規范。
二、繼續抓好增收、節支，進一步提升增盈創利水平
緊緊抓住增收、節支兩個環節，外抓收入，內抓管理，力爭全年實現在足額提取應付利息，提高撥備水平的前提下，實現利潤xxx萬元，確保社社盈余和專項票據兌付全縣信用社資產利潤率逐年上升的目標。針對目標，制定出臺《xx縣農村信用社20xx年增盈創利實施方案》，圍繞增收、節支兩個環節進行了安排。外抓信貸質量管理，積極盤活存量優化增量，拓寬增收渠道，千方百計應收盡收。內抓財務管理，降低經營成本，特別要加強營業費用的
管理，在確保個人費用的前提下，壓縮公費用，確保專項票據兌付全縣信用社資產費用率逐年下降目標。具體抓好五項操作：
一是財務開支操作：對營業費用實行費用額和費用率控制，嚴格實行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定額，超支自負”的費用計提開支原則，將費用控制在核定比例之內。
二是比例操作：即在費用開支方面針對國家有關政策規定，對職工福利費，工會經費， 養老保險，待業保險金等按比例準確計提。對招待費、宣傳費等要在規定比例之內節約使用。
三是預算操作：對培訓費、會議費、修理費、電子設備費購置及運轉費實行了預算制，做到了在具體操作中嚴格按照預算控制支出。
四是包干操作：對差旅費、郵電費、水電費、公雜費等我們結合區域實際和市場物價情況合理制定包干使用辦法，無正當理由超出包干限額的社，其超額部分扣減個人費用。 五是成本操作：嚴格加強了其他成本項目和營業外支出的管理，堅持按月監控，防止以其他名義列支。
三、繼續做好信用社重要空白憑證管理工作，確保安全無事故
在重要空白憑證管理上，今年我們還將繼續加大檢查力度，近年來，通過每年的序時檢查，使得各營業網點對重要憑證使用，管理達到了加強，但此項工作不敢懈怠，xx年x月份我們要組織人員對20xx年x月至20xx年x月的重要空白憑證領用進行了專項序時檢查。從聯社領回開始一直查到各社使用，逐項逐類憑證跟蹤進行檢查。同時要求信用社主管會計每月對所轄網點的重要空白憑證檢查一次，每次檢查認真登記《重要空白憑證檢查登記簿》，責任明確。
四、繼續規范股金，大力開展增資擴股工作
去年xx月份，市銀監局分局批復我縣信用社自然人股入股起點為xxx元，法人股入股起點為xxxx元，投資股比例xxx%。入股起點的提高，給規范股本金帶來了巨大困難，20xx年雖然開展了此項工作，但離票據兌付要求還有差距，需要進一步規范。20xx年底投資股比例xxx%，還差xx個百分點，需在一季內達到比例。20xx年要大力開展增資擴股工作，雖然20xx年底縣信用社的資本充足率已達到xxx%，但如果按票據兌付考核辦法，我縣信用社的資本充足率還不足以兌付專項票據，還需進一步加大增資擴股的力度，確保專項票據兌付時不受影響。
五、按標準開展信息披露工作
信息披露工作直接影響到專項票據兌付工作，今年3月份之前，要組織信用社按專項票據兌付標準認真開展信息披露，具體對20xx年度的各項經營指標完成情況、股金分紅情況、“三會”召開情況、利潤分配情況等進行披露，將信息披露報告和信息披露表放于相關場合，以便廣大社員和利益相關者能真實準確地了解我縣農村社各項業務經營的真實情況。
六、配合職能科室，搞好統一法人工作
七、開展新財務制度的培訓工作
八、做好其它各項財務工作
1、搞好會計報表、項目電報的匯總上報工作。
2、做好重要空白憑證訂購、保管、分發等管理工作。
3、認真搞好全年各項財務制度和政策文件的上傳下達。
4、做好信用社業務和微機操作的日常指導。
5、保證信用社日常會計核算的正確無誤等各項工作。
6、認真編寫財務分析和項目電報分析。
