時間：2022-11-05 04:35:27
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇公司內部管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
我國眾多小型保險公司，建立時間較晚；盲目追求于快速發展客戶，針對公司的內部建立沒有完整的規劃。往往不經意的一個部門出現的小問題對公司造成巨大的損失和影響。
（一）內部管理要求整體動員，嚴格對待。按照國家下發的文件我們可以看出，國家對公司管理眼球非常嚴格。公司整體從上到下要嚴格要求，統籌兼顧，尤其是高層領導骨干人員要嚴格要求自己。針對人員較少的保險公司來說，落實到每一位員工則顯得更加重要。團結是公司發展進步的關鍵，只有公司整體團結起來才會發展的更加穩定、迅速。
（二）嚴格按照保險公司發展原則很多保險公司沒有按照國家規定的發展原則，盲目追求業務和客戶的增加；最終會導致保險公司風險抵抗能力較低，沒有風險預測評估導致公司不穩定，無法長久。只要嚴格按照我國定制的保險公司基礎原則理論，增加風險抵抗力，多做數據調查；及時更改數據調控，切勿急于發展。清晰的分析自己公司的運營產品，尋找合適的合作單位，以保證最基礎的盈利。
（三）內控管理體系要做效益原則所謂效益原則，則是保險公司針對業務和項目采取最合適的應對方式獲取基本效益以及高效益。保險公司應做好成本的投入和語氣效益的計算，以最合適的方式來進行內部有效控制。
二、加強內控管理制度的建設的重要性
（一）更好的控制市場。由于我國的保險公司市場非常混亂。雖說我國的保險公司不是遍地都是，但是我國的保險公司沒有統一的管理，各種大小的保險公司存在沒有統一的規格和要求，以至于保險公司市場沒有領頭代表，導致市場出現混亂現象。國家和保險公司本身都要進行嚴格的內部管理控制，每一個保險公司都需要按照國家規定的制度進行，不得犯法越權等。只要有穩定的結構體系才不至于會出現混亂的情況，辦理企業要求單位都要有一定的要求，公司實力都要有最低的標準要求。
（二）有利于保險行業更好的發展。目前，保險行業仍處于新生行業，越來越多的公司企業進入這一領域。在迅速發展的今天更加需要有效的強化公司內部管理建立，打造完美管理制度。面對未來發展趨勢，我們應該更加理性的認識；并不是盲目的投入到其中去，理性的觀察發展狀態。加強保險公司內部管理制度，更加有利于自身的發展；更加有利于針對其他保險公司的迅速發展不至于落后，努力在保險行業里力作領頭者。
（三）業務處理更加高效、快捷。擁有一個完善的系統，緊密的管理體系，各級之間沒有牽扯而又緊密聯系。各級工作崗位人員分工明確，這樣能夠更好的提高工作效率，實現“1+1》2”的效果，既能獨立完成工作又能緊密聯系，實現獨立與團結的結合。一個企業的發展取決于一個管理者的水平，有一個優秀的管理者，勝過無數的人群討論；擁有良好的決策和及時采取正確的方案，甚至能決定一個公司的命運。
三、如何進行正確的內部管理控制
（一）成立內部調控部門進行專業負責。大多的案例已經顯示是公司管理內部機構不完善和管理不當的結果。如何正確嚴格的確保大家遵守公司管理制度，需要成立專業部門進行負責。內部控制管理監測部門每月或每周進行不定時的人員抽查，；不定期的考察公司人員對公司制度的態度。由于公司人員制度意識的淡化，需要監控部門進行培訓和思想教育提醒；每周或每月做一統計報告，并做出獎勵以及處罰措施。讓大家從思想從根本上正確認識到遵守公司內部管理制度的重要性。
（二）建立科學創新的內控管理機制。正確的管理體制的建立一定有一套理論，不是憑空產生；具有一定的理論效應。首先，保險公司制度需要根據實際情況和行業不同分析建立；任何一個小公司要想做強做大，不僅根據自身情況發展而且需要完成最基礎建設。每一個公司都要有自己的特點，有自己獨特的風格、有自己獨特的文化，有自己的信仰等。從公司整體到公司局部到公司專業調控機制，都要以基礎加創新的模式來加強公司的內部管理制度的建立。
【關鍵詞】煙草行業；專賣；內部管理
煙草專賣專營是我國從上世紀八十年代開始一直使用的煙草管理制度，隨著時代的發展和社會環境的變化，其管理過程中逐漸暴漏出一些弊端嚴重限制了我國煙草行業的發展。比如，長期的專賣專營滋生了煙草公司的特權思想，在經營管理過程盲目自大，忽視市場變化；對人力資源的管理帶著嚴重的行政色彩，不能與時俱進，優化人力資源管理，導致人力資源使用效率低下，打擊了員工的積極性；同時，限制了煙草公司的長遠發展，缺乏有效的監督與管理，公司內部各自為政，缺少一定的凝聚力等。為了改變當前局面，推動煙草公司的健康發展，我們必須加大對此類問題的分析和研究，提升煙草公司的品牌意識和人力資源的使用效率，加強對內部的監督和管理，推動煙草專賣的和諧發展。下文將針對如何完善內部管理制度進行詳細分析：
一、加強品牌意識
隨著經濟的快速發展，各行各業間的競爭越來越激烈。盡管受到專賣專營制度的保護，煙草行業的競爭不如別的行業那么白熱化，但隨著我國逐步履行加入WTO及《煙草控制框架公約》時的承諾，煙草公司的危機感迫在眉睫。煙草公司想要在這樣的環境中脫穎而出，必須改變以往的經營理念，放棄自身所謂的“特權”，從市場發展規律出發，加強服務品牌意識，加大力量把自己的服務打造為商業精品，樹立服務品牌，拉開與其他行業服務之間的距離，給煙草公司本身賦予更多的附加價值，創造一定的品牌優勢，減小可替代率，如此才可以在競爭中占據優勢，避免被其他公司取而代之的危險。
二、優化人力資源管理
（一）制定完善的績效考核制度
付出收到回報其繼續付出的動力才能更強。在工作過程中也是如此，煙草公司想要讓員工在工作過程中更加積極，就必須及時地肯定員工做出的成績。當前，煙草公司在績效考核制度方面還存在比較嚴重的按資排輩現象，這種和計劃經濟制度同步產生的考核制度已經嚴重制約了員工工作的積極性，對煙草公司的長遠發展帶來極大的困擾。想要解決這些困擾，就必須打破這種按資排輩的考核制度，制定完善的績效考核制度，根據員工在工作中的實際工作狀態和做出的成績進行考核。以“勤、德、能、績”四方面聯合為主要的考核內容和考核標準。[1]其中，勤主要指的是員工在工作中的出勤狀態以及對工作命令的執行性以及與工友的相互配合的情況。德指的是員工的思想品質問題。這一內容不但可以決定員工對公司貢獻的大小，也可以決定員工會以什么樣的方式處理工作中的問題，決定了員工在工作中的努力程度。能則指的是員工的工作能力。員工工作能力的大小主要由四方面決定，一是工作經驗，二是身體狀態，三是專業知識，四是技術、技能。績指的是員工做出的工作成績。績效考核制度，主要考核的是員工的工作能力以及其做出的工作成績。但同時也要參考前面兩項內容，綜合考核員工的綜合素質，引導員工朝著高素質的方向發展。有了這樣的考核制度，員工在工作過程中的每一個行為都有了考核的標準，讓對員工的獎勵和懲罰都落到了實處，有了明確的考核標準，為員工的優化管理奠定了基礎。
（二）建立專門的績效考核機構
再完善的政策也需要執行落實才能有成效。制定了完善的績效考核制度，就要確定專門的績效考核機構來執行，否則，這些制度容易成為一紙空文或者被扭曲執行。以往，員工的考核結果多是由上級領導一句話決定，這給一些善于溜須拍馬和做表面功夫的人提供了便利，讓他們有了可趁之機，而一些不善于表達而踏實做事的人卻得不到領導的重視。而專門的績效考核機構則可以避免這樣的現象出現。專業的績效考核部門，由來自部門的專業人員組成，一來可以對不同部門的員工做出公正的評價，二來他們可以相互監督，不會有徇私枉法的現象發生。同時，由于他們是專門的績效考核部門，在工作過程中不再兼任別的職務。所以他們有更多的精力和時間去思考如何做好績效考核，定期、不定期對員工的工作績效進行考核。這有效避免了原有考核制度單次考核定結果的偏頗，讓考核結果可以更加真實的反映員工的工作狀態，考核獎懲更加公平。
（三）公司領導必須給予相應的重視
盡管當前很多煙草公司已經開始實施績效考核制度，但是其落實情況卻并不容忍樂觀。現實考核過程中，績效考核對各個部門和崗位的影響并不大，并沒有達到預期的目標。面對這樣的狀況，必須要做的就是公司的主要領導要給予績效考核相應的重視。首先，煙草公司的主要領導要對績效考核制度有一個全面的了解，這樣才能在這一制度的執行過程中給予更加有效的支持。其次，要對這一制度的執行有堅定的信心。任何新制度的推廣都會遇到各種各樣的難題，遇到一定的阻力，績效考核制度也不例外。因為此制度執行之后，一些人的私利會減少，這是他們所不愿意看到的。所以，在績效考核制度執行過程中肯定會千方百計的阻止。這就需要領導者堅定執行績效考核制度的意志，不能遇到困難就打退堂鼓，讓績效考核制度的執行半途而廢。只有領導堅持，下面執行的人才會認真執行，績效考核制度在煙草公司才能真正落到實處。[2]
三、建立內部監管部門
當前，公司內部實行監督管理并沒有獲得大多數部門的認同，所以在內部監管工作開展的過程中總是會遇到這樣那樣的難題，影響了內部監管工作的開展。[3]同時，由于工作人員的配備問題，很多公司的內部監管人員是由別的部門的工作人員兼任的，這樣的身份讓他們的落實監管工作時存在諸多尷尬之處，很多工作落實存在難處。所以，想要在公司內部形成有效地監管，必須建立專門的內部監管部門。其工作人員有著獨立的身份和職務，從而形成更加有效的內部監管體制。
四、總結
總之，想要在煙草公司實行完善的內部管理，就要從制度、人力、監管等多個方面付出努力，讓它們相互牽制，才能促進煙草專賣的和諧進步。
參考文獻：
[1]孫繼峰.完善內部管理促進煙草專賣的和諧發展[J].東方企業文化，2012（12）：230.
關鍵詞：財產保險公司；應收保費；管理思路；具體策略
應收保費作為一種流動性的資產普遍存在于財產保險的業務中，是投保人沒有支付但應該支付的款項，其受到了收款時間的差異、不充分的市場化程度和競爭市場等的因素影響，這是屬于較為常見的現象關于在財產保險公司中存在一定數量的應收保費。但是，需要注意的是為了穩定公司的正常運作，避免經營風險的情況出現，應當控制在百分之零點零三到百分之零點零五之間的正常范圍將應收保費占據公司總保費的比例。
一、產生的危害關于高比例的應收保費
(一)對于公司的運營成本增加
根據行業內制定的相關的規定，應當實行責權的發生制度，當財產保險企業需要進行會計核算時。因為應收保費在財產保險公司中作為部分的收入核算，就會增加公司向國家繳納的所得稅和營業稅的比重，增加公司的成本支出，所以，應當將應收保費控制在合適范圍，當出現過高的比重時，一方面會使公司的現金流受到影響，甚至會造成賠付情況；另一方面給催收的工作人員帶來壓力，造成對投保人在追繳保費的過程中的成本支出。
(二)對于公司內部管理紊亂的造成
不合理的管理制度，過高的手續費用、高比例的返還資金和財產保險公司內部員工的各項補貼等，都能夠被直接納入在應收的保費之中經過各種不正當的退費手續，扮演轉換器的角色承擔基層公司的各種開銷，賬外資金的情況有時也會出現，導致公司管理層難以對內部進行管理和考核。由于應收保費作為內部隱性部分的存在，為業務之間的爭搶帶來了便利關于變相的降低費率，容易造成投保人出現錯覺，產生攀比的心理，引起財產保險管理的紊亂。
(三)關于道德風險的引發
財產保險公司出現內部員工、人等擅自截留、挪用、貪污應收保費的情況，是因為公司沒有完善的規定關于應收保費的管理，導致法律意識淡薄或者個人素質較差的工作人員對催收不及時、管控不嚴的應收保費動念頭。
二、關于應收保費的成因
(一)從客戶自身的問題分析
在市場中競爭因素的作用之下，在政府的采購中，在大客戶和車隊業務中，在大項目的業務之中常使用分期付款的辦法對保費進行繳納，使用分期付款時簽訂的協議，對于應收保費的形成就在未到付款時間的協議之中出現。因為這符合正常應收保費的情況，所以為了避免風險在財產保險公司的形成，需要及時催收。
(二)從延期續保的重大項目和客戶內部進行付款的審批分析
由于國外的投資公司、跨國公司在發達的地區和省份之中并不具有財務的實際決定權，因此，審批規定存在一定的期限關于需要支付的項目保險費用，規定中期限的限制較長，因此，部分企業對于保費在支付會規定在較為集中的日期，一旦保費的支付錯過了規定日期就只能下次進行，這樣便形成了一部分的應收保費。對于應收保費賬齡的延長，是由于某些競爭主體比較多的續保項目的存在，業務員不能夠及時將續保談定對很多大項目，從而滯后拖延了這些項目的續保簽單。
(三)從投保人的誠信因素分析
由于某些投保人不夠誠信，故意拖延，在投保的過程中定好的支付時間，但在時間其內卻拒絕支付，出現過期繳費的情況。還有一些投保人是因為市場競爭的原因，經濟出現狀況，無力繳納保費，以致出現死賬、呆賬的情況。
(四)關于不及時結算業務原因分析
保險業務員或者保險公司出于長期合作的考慮，不會及時的對業務進行結算，有時拖延滯后時間較長，造成應收保費的產生。
三、關于財產保險應收保費的管理策略分析
(一)關于公司誠信的提高和宣傳力度的加強
財產保險公司應當利用各種方法和手段進行對保險中保障職能的宣傳，加強人們對財產保險全面的認識，主動進行繳費讓投保人，避免客戶原因造成應收保費的形成。
(二)關于公司風險管理的強化關于應收保費
需要對財產保險公司的監管工作進行強化，避免應收保費從惡性競爭中產生，禁止為了搶奪業務采用變相降低費率的方式。關于保險行業的監管部門需要加強管理力度，做好前期檢查、時候處理的工作。公司實行客戶黑名單的管理制度，對于誠信有問題的客戶禁止投保。
(三)關于財產保險公司內部管理制度的建立健全
完善公司內部的管理制度，嚴格按照規定進行對工作人員的考核，實行獎勵制度，提高工作人員的工作熱情，將應收保費和工作的績效考核掛鉤，制定科學合理的考核標準，提高工作人員的素質，認真對待應收保費的問題。
(四)關于公司催收應收保費的力度
在財產保險公司中，無可避免對于應收保費的形成，應當盡可能的降低應收保費出現的概率，關于監控和分析的制度建立需要定期或者實時進行，實時掌握對應收保費的具體分布和發展動態，及時了解跟蹤出現異常情況的業務，對于業務員的催收工作應當強化管理，必要的時候，需要借助法律的手段來維護公司的利益。
作者:孫敏 單位:中國人民財產保險股份有限公司泰州市分公司
參考文獻：
[1]李穎穎.基于P保險公司四川省分公司應收保費問題研究[D].電子科技大學,2008.
[2]張新愿.對我國財險公司應收保費困境的成因及對策分析[D].西南財經大學,2006.
[3]黃媛媛.中國非壽險業的風險防范與管理[D].西南財經大學,2010.
【關鍵詞】集團公司；內部控制；必要性；強化措施
隨著世界經濟一體化進程的不斷加速，我國的集團公司也逐漸的順應市場經濟的需求進行產業規模和結構的調整與轉型。與之同時，集團公司在國內、國際市場競爭中的壓力和挑戰也越來越大，其內部控制管理制度在集團公司生產經營中的重要性也越來越凸現出來。
一、集團公司實行內部控制的必要性
內部控制對集團公司的生產經營發展的重要性主要體現在以下三個方面，即：
1、 內部控制管理能夠優化企業內部管理環境
集團公司進行內部控制和管理能夠有效的對企業的內部的相關生產經營環境，如管理理念、經營模式、組織結構、負責機制、員工素質等方面進行有效的優化和重組。
2、 內部控制管理能夠優化企業各部門間的信息交流和溝通
內部控制管理可以將集團公司內部的各地分支機構、各個部門、供應商、客戶等的財務信息有效的結合、聯系起來，形成一張全面、完整的業務活動數據信息網，從而加強了集團公司內部的信息控制交流和溝通。
3、內部控制管理能夠降低集團公司的財務風險
集團公司實行內部控制管理制度能夠有效的通過相應的數據信息對集團公司特別是財務工作相關的現在及未來的風險作出預測、判斷和防范措施，進而有效的降低了集團公司的財務風險。
二、加強集團公司內部控制的措施
由于內部控制管理工作對集團公司的生存和發展有著十分重要的意義和作用，因此，在實際的生產經營管理活動中，集團公司可以通過采取以下幾個方面的措施，來加強自身企業的內部控制的水平和效果，進而促進和推動企業的不斷發展。
1、 建立健全集團公司的內部控制制度體系
集團公司要建立和健全自身的內部控制制度體系，完善企業相關的政策管理制度和體制，努力探索和建立科學、規范的生產經營管理模式，從企業的各個部門和按崗位支撐和參與財務管理的內部控制工作。同時，要加強企業內部控制的獨立性，確保內部控制的公平、公正，從而保證企業的內部控制管理公正順利、有效的實施。
2、集團公司要加強內部控制意識，制定科學、合理的內控目標
集團公司要加強內部控制意識，深入的了解和認識到內部控制對企業生產經營管理發展中的意義和作用。加強對企業內部控制，尤其是財務內部控制的重視和投入。根據企業自身的實際生產經營狀況，制定科學、合理、切實的企業內部控制管理目標，切忌急功近利，并注重制定企業的連續的、長期的內部控制管理規劃。集團公司要建立內部控制管理的責任指標體系，以企業的生產經營發展作為內控目標的根本依據和基本取向，體現企業整體的生產經營目標和文化理念，并對企業的各個管理部門和層次進行明確的內部控制決策說明，從而保證企業內控目標正確、合理。
3、加強對集團公司的財務內控工作，提高企業管理效益
對集團公司財務實行內部控制管理是企業整體內部控制工作中的一項十分重要的環節和內容，其目的就在于降低企業的財務成本，提高企業的生產經營效益。因此，企業在日常的管理工作當中，要著重加強對財務工作的內部控制，尤其是財務成本的內部管理和控制。通過對企業生產經營的各個環節的成本進行分步、分級、分階段的內部控制和管理，并對企業在實際經營中人力、物力、時間、環境等因素進行分析，從而實現對企業整體生產經營成本的管理和控制，盡最大可能的以最小化的成本獲得最大化的利益。同時，還要提高財務內部控制管理的水平和質量，保證內部控制管理工作的科學、規范、到位，從而提高企業財務管理的效益。
4、積極建立內部控制管理的信息化平臺
二十一世紀是信息網絡化時代，因此，過于企業內部控制管理部門要通過運用計算機網絡信息技術，在信息科學和系統工程的相關理論指導下，以企業各個部門的整體業務信息系統為數據庫基礎，建立能夠自動搜索、綜合分析、科學管理、有效決策的企業內部控制管理信息網絡系統。使企業的業務、財務及人員的信息數據能夠實現快速的錄入、高容量儲存、準確的查詢等，進而實現企業內部控制管理的智能化、網絡化、數字化。
5、 加強對內部控制人員的業務素質培訓
內部控制人員是企業實施集團公司內部控制工作的主體，對企業內部控制管理的順利開展有著至關重要的決定性作用。因此，針對目前集團公司中內部控制人員專業素質偏低的現狀，企業要加強對他們業務素質和技能的培訓和提高。通過對相關內控員進行定期的、專業的職業培訓，提高內控人員對當今企業內部控制管理的意識和對其新知識、新理念、新模式、新方法的了解、認識和掌握，加強他們的業務素質水平和內控管理的能力，加強他們的職業道德素質，打造一支業務水平高、綜合能力強的高素質企業內部控制管理人才隊伍。
結語：
內部控制制度管理工作對集團公司在當前社會經濟形勢下的整體生產經營發展有著十分重大的意義和作用，在社會經濟市場競爭日趨激烈的新時期，集團公司要不斷完善內部控制尤其是財務內部控制的制度和管理模式，提高內部控制管理的效益和水平，從而提高集團公司在激烈的國內國際市場經濟中的地位和效益，促進集團公司的快速、平穩、健康發展。
參考文獻：
集團公司內部關聯方信息披露和各專業核算制度設計的科學合理與否，決定著集團公司各級次合并會計報表的效率和信息質量。一套科學合理的集團公司內部關聯方關系的管理制度，應當有助于提高集團公司合并會計報表的效率和信息質量。
并表關聯往來和關聯交易的會計確認和計量
合并財務報表關聯方關系確定后，就要對一個特定的會計主體與各個合并財務報表關聯方之間的關聯往來和關聯交易，依據集團公司財務會計制度等規定的會計計量和確認方法進行會計確認和計量。特定會計主體在編制會計記賬憑證、登記會計賬簿時，應當嚴格依據集團公司會計核算制度等規定，對各個級次各單位的并表關聯往來和關聯交易進行準確記錄。在日常的會計業務核算的處理中，對于其與各個并表關聯方之間的關聯往來和關聯交易業務，在業務發生時，應及時和準確地分別加以確認和記錄。各個會計核算主體對各個級次的關聯往來和關聯交易金額的及時和準確的確認和計量，是準確披露合并會計報表各級次關聯方信息的基本環節。這一環節涉及的會計人員等專業核算人員眾多，為了確保合并會計報表各個級次的關聯往來和關聯交易金額確認和計量的準確性，集團公司各單位會計核算人員等專業核算人員必須熟練掌握集團公司會計核算制度和專業核算制度對各個級次的并表關聯往來和關聯交易金額確認和計量的相關規定，嚴格按規定的確認和計量方法，對本單位與各個級次的各單位之間的關聯往來和關聯交易金額加以確認和計量。因此，會計和各相關專業的確認和計量，是正確處理并表關聯方關系信息的關鍵環節。
并表關聯方、關聯往來和關聯交易的內部報表
在集團公司內部會計報表體系中，應當分別關聯方級次編制有關集團公司內部關聯收入、收益、成本、費用、資金調度及其由此形成的債權債務往來的內容及其金額等信息的內部報表。各級企業應當區別并表關聯級次準確編制反映并表關聯方往來和交易的綜合報表及分項報表。包括：并表關聯方往來和交易情況表、主營業務明細表、其他業務明細表、營業外收入明細表、各種債權債務變動情況明細表、各類資產變動情況表等相關內部報表。在集團公司內部反映存貨收入、發出的相關報表中，應當反映特定核算主體與各個關聯級次的關聯交易數量。以便為各級編制合并會計報表的母公司提供相關內部信息。
集團公司內部報表對內部關聯方關系、關聯交易和關聯往來反映的充分性和適當性，影響集團公司內部各級母公司對并表關聯方、往來和交易的披露質量。反映集團公司內部并表關聯方關系、關聯交易和關聯往來的適當的報表數量，充分的報表項目信息，有助于集團公司內部各級母公司準確性和及時性地合并會計報表。
并表關聯方、往來和交易的披露
并表關聯方的披露。不定期披露關聯方變動情況的相關信息。包括通過內外部媒體及時披露集團公司內外部企業(資源)重組、整合、分裂的信息;設立、注銷(撤銷)子公司的信息;子公司級次變動的信息等。使集團公司各成員企業及時掌握成員單位的動態情況。定期披露集團成員總體分布信息，關聯往來和關聯交易信息。一般應于每年年度終了時，以集團公司文件的形式在集團公司范圍內披露納入本年度集團公司財務報表合并范圍的各級企業名錄，使集團公司各成員企業掌握成員單位的總體分布情況。按照企業會計準則的要求，在相關會計報表附注中，除披露納入合并范圍的各級企業名錄外，還應披露合并范圍內各級企業注冊資本、出資比例，納入合并范圍企業的增加變動等情況。在集團內部會計報表中定期披露并表關聯往來和交易信息。
集團公司內部各單位對并表關聯方關系的披露，是各級母公司關聯信息披露的基礎。各單位對并表關聯方關系及其交易和往來信息披露的準確、及時和適當與否，影響著集團公司內部各級母公司信息披露的質量。
并表關聯往來和關聯交易的合并抵銷
集團公司內部各級母公司，對于納入合并范圍內的子公司之間、母子公司之間的關聯往來和關聯交易，在編制各級合并會計報表時，應按規定進行抵消。對于第三級次內部關聯交易和關聯往來，應當在第三級次的母公司編制合并會計報表時予以抵銷。對于第二級次內部的關聯交易和關聯往來，應當在第二級次的母公司編制合并會計報表時予以抵銷。對于第一級次內部的關聯交易和關聯往來，只有在第一級次的母公司編制合并會計報表時方能得到抵銷。
同一企業內部的非獨立法人之間的內部交易和往來，應當在母公司匯總報表時予以抵消，不應納入合并會計報表抵消的范圍。
關聯方關系依一定條件相互轉化
集團內部并表關聯方關系處于不斷的發展和變化之中。隨著集團公司內外部企業重組、整合、分離，設立、注銷(撤銷)子公司，子公司級次變動等。使得集團公司內部各成員企業的級次、性質等處于不斷的變化之中。由于以上事項之一的出現，集團內部關聯方關系必然發生局部、較大范圍或大范圍的變化。例如集團公司為減少投資級次，宣布撤銷一個二級子公司，那么該二級子公司原來投資的子公司的級次就上升為二級子公司。如果被撤銷的子公司具有分支機構，這些分支機構繼續保留，那么，子公司的分支機構就上升為集團公司的分支機構;如果集團公司為了加強對重要的三級子公司的控制，通過購買或資產置換等方式將某個重要的三級子公司升級為二級子公司，以便直接對該子公司實施控制，該子公司就會升級為二級子公司;屬于國有企業的集團公司，如果國資委按照行業整合的原則，將原屬于甲集團公司的子公司劃轉給乙集團公司，甲集團公司失去對該子公司的控制權，甲集團公司內部對該子公司的關聯關系將不復存在。乙集團公司內部將新增加對該子公司的關聯關系，等等。集團公司內部關聯方關系依一定條件相互轉化，當轉化的條件出現時，集團公司內部關聯方關系就會發生變化。因此，集團公司應當及時在集團范圍內公布成員企業變化的相關信息，以便于集團成員及時掌握成員單位的動態情況，及時調整關聯方關系，準確核算并表關聯往來和關聯交易。
關鍵詞：保險公司；財務風險；防范控制
在當前保險行業領域快速發展的時期，越來越多的保險公司經營管理已經從傳統的粗放經營管理向著集約專業和精細管理的方式轉變。但受到保險公司經營所面臨外部復雜市場環境等多方面的影響，保險公司在經營過程中不斷擴大投資規模，迅速擴大市場等，造成了保險公司在財務管理方面也面臨著較大的隱患，財務風險管理不當出現財務損失，將會對保險公司的經營發展帶來不可逆轉的危機。因此，對于保險公司來說，應該高度重視財務風險管理在保險公司內部管理的重要性，建立完善保險公司財務風險管理體系，促進不斷提升保險公司的整體經營管理水平。
一、保險公司財務風險概念及其主要表現形式
對于保險公司來說，在經營方面其實質就是集中投保人的保費，用以承保在將來可能出現的各類不確定性風險問題，由于受到保險公司經營領域特殊性的影響，因而保險公司外來資金主要是股東投資和保險費，在表現形式上主要是保險公司的負債，因而保險公司經營風險主要是保險公司的負債經營，保險公司在經營發展過程中所面臨的的風險，主要是保險公司在進行保險業務經營管過程中需要進行負債融資，因而可能造成保險公司的盈余出現波動。具體來說，保險公司在財務風險的主要表現形式方面主要有以下幾種類型：第一，保險公司的償付能力不夠帶來的風險。保險公司的償付能力主要是指保險公司對于自身的到期債務問題以及未來一段時間的保單所發生賠款所具備的金融支付能力。保險公司目前償付能力出現問題主要是保險產品在設計時保險責任和費率不符合經營規律，如高風險高保障產品的責任匹配低費率，有可能造成保險公司償付能力的下降，進而導致保險公司出現無法及時按期償付債務的風險問題。第二，保險公司資產負債失衡的風險。在保險公司的經營發展過程中，為了實現保險公司的自身收益，需要確保保險公司在資產負債的規模、期限以及成本收益等方面具有較強的匹配性。特別是保險公司與一般企業相比，還具有資金流動性較強的特點，如果保險公司的資產和負債之間的匹配出現失衡，如固定資產配置過高，容易造成保險公司內部的流動負債以及流動資產在保險公司內部總資產比例相對較高，因短期資產在經營活動中會受到限制，甚至有可能造成保險公司的資產變現能力受到影響，進而降低保險公司的現金支付能力，存在著發生財務資金風險的隱患。第三，投資不當或者壞賬過多等造成應收率過高的風險問題。保險公司在經營業務領域中，對于籌集到的資金同樣需要開展各類投資活動，如果保險公司的投資決策失誤造成投資項目出現投資收益難以實現，則有可能造成保險公司出現現金減少的風險問題。同時，在保險經營業務活動開展過程中，也存在著一定規模的應收賬款問題，如果應收賬款回收困難或者難以及時足額回收，出現壞賬風險，同樣也會造成保險公司出現財務損失。
二、保險公司財務風險管理體系的構建策略
（一）完善保險公司財務風險管理框架體系設計在保險公司的財務風險管理體系的構建方面，首先應該對保險公司的財務風險管理架構進行改進完善。具體來說，應該結合保險公司經營管理的實際需要建立完善財務風險管理委員會，負責保險公司內部財務風險管理工作的統籌，尤其是做好財務風險管理戰略目標的制定、重大財務風險管理決策的制定、財務風險預測分析等。同時，應該在保險公司的財務部門或者單獨設立財務風險管理部門，具體負責財務風險管理策略的制定，收集整理相關的財務風險管理信息，落實財務風險管理責任。此外，還應該具體落實企業內部業務部門的財務風險管理責任，確保財務風險管理各項措施能夠得到有效的執行落實。
（二）建立健全財務風險管理制度設計在保險公司財務風險的防范控制方面，還應該完善財務風險管理制度體系的設計，尤其是結合保險公司內部管理的實際需要，建立完善保險公司內部控制管理制度，針對保險公司經營活動開展過程中，有關的資金收支運行、財務審批、預算控制管理、內部審計監督等相關管理制度進行健全完善，從制度層面有效防范控制財務風險隱患問題的發生。
（三）完善保險公司財務風險管理指標體系在財務風險控制管理環境方面，關鍵是應該強化保險公司內部財務風險管理信息系統的建設，尤其是重視財務風險管理信息的歸集分析，完善財務報表和會計核算管理模塊，增強對各類財務信息的歸集整理分析能力，提高財務風險預警分析的準確性。在財務風險的評估方面，關鍵是應該提高財務風險的預警分析和識別能力，現階段財務風險分析方面主要有蒙特卡羅法、風險價值法以及財務報表分析法，企業在財務風險預警分析方面，關鍵應該充分運用財務報表分析法，重點結合對企業的長期償債能力、短期償債能力、盈利能力、資金使用效率以及現金流動等對保險公司的財務風險管理具體狀況進行研究分析，科學準確的判斷保險公司財務風險的發生概率及風險等級，有針對性的制定提出應對策略。
三、保險公司財務風險防范控制的具體財務措施
（一）提高保險公司資金運作管理水平造成保險公司出現財務風險，非常重要的一方面因素就是資金管理上，因此在保險公司的財務風險管理方面應該把資金運作管理作為關鍵。首先，應該重視強化保險公司的資產管理，綜合考慮保險公司的償付能力以及資產負債狀況，強化保險公司資產負債綜合運用管理，拓寬保險公司的資金運用渠道，確保資產負債維持在科學的水平。其次，應該重視強化保險公司的資金風險管理，強化對保險公司資金運用流動性、安全性、收益性的跟蹤監測控制，最大程度降低資金運作使用過程中各種潛在風險問題的發生。此外，還應該注重提升保險公司的資金運營效率，尤其是在保險公司投資項目的選擇方面，應該盡可能的選擇流動性安全性相對較高的證券產品，盡可能的提高保險公司的資金運營效率。
（二）完善保險公司財務風險預警管理在保險公司財務風險的防范控制方面，還應該注重做好財務風險的預警分析，重點是綜合選擇資產負債率，流動比率，負債經營率，應收保費、賠付率、退保率、業務及管理費率等相應的財務風險指標，建立完善保險公司財務風險預警模型，結合保險公司的實際情況建立完善資金風險監控體系，尤其是針對保險公司的各類投資活動、籌資活動等關鍵環節，強化對資金收支狀況、資金流量表等的動態監控和預警分析，及時掌握保險公司經營活動過程中可能出現的各類風險問題。
（三）突出保險公司財務風險管控的重點有效避免財務風險問題的發生，還應該結合保險公司經營活動的實際情況，按照保險公司業務環節等的不同完善財務風險管控策略，具體來說，在保險公司的承保環節，應該結合保險公司業務活動的實際需要建立系統科學的核保體系，對投保業務進行科學的甄別，尤其是綜合考慮保險費率、免賠情況、責任范圍等多方面的情況，同時還應該做好保險公司產品的定價以及費用配置的合理化，強化應收保費回收風險管控。在保險公司的理賠環節，應該建立完善保險公司理賠制度，規范保險公司的理賠工作流程，強化對保險公司理賠報價的審核管理，嚴厲杜絕各種騙保等行為，最大程度防范財務風險問題的發生。
（四）強化保險公司的內部控制管理有效防范控制財務風險問題的發生，還應該注重建立完善保險公司的財務內控管理體系，在企業內部構建完善的預算控制體系，強化企業內部的資金管控，完善企業的成本費用控制體系，加強企業的應收賬款管理，嚴格執行落實不相容職務分離制度、財務授權審批制度、資金歸口管理制度，通過系統完善的財務管理制度有效避免財務風險問題的發生。同時，還應該注重全面加強保險公司的內部審計監督，對保險公司的內部各項經濟活動及時進行審計監督，發現在財務風險管控方面存在的問題，有效避免財務風險問題的發生。
[關鍵詞]物業管理制度；存在問題；措施
中圖分類號：G306.3 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）30-0069-01
1.物業管理制度的概念
物業管理制度是關涉物業管理活動的行為規范和行為準則。物業管理制度建設是發展物業管理服務業的基礎性工作。一般而言，物業管理制度既包括物業管理公司內部的管理制度，也包括物業管理過程中規范各有關當事人行為的制度，前一類是物業管理公司內部的管理制度，亦即物業管理公司根據自身工作特點和經營理念，制定的工作程序、職責范圍、管理辦法等，主要是為了明確崗位責任、約束員工行為、協調內部關系、保證企業正常運轉和物業管理工作的有序運行；后一類則是指界定物業管理參與者的權利義務，規范各方行為，協調各方關系的規定。具體而言，物業管理制度總體上由前期管理制度、日常管理制度和物業管理公司內部管理制度組成。前期管理制度主要包括物業接管驗收制度、入伙手續及搬遷、裝修規定；日常管理制度既包括物業管理公司制定的房屋使用管理制度、房屋維持制度、設備運行管理制度、設備維修制度、綠化管理制度、治安及消防制度以及綜合服務辦法等，又包括業主委員會制定的業主委員會章程、維修基金管理及使用辦法、公共部位及共用設施使用辦法等；物業管理公司內部管理制度主要包括公司經理辦公制度、各部門責任制、員工崗位責任制及綜合管理制度等。
2.油田物業管理的存在的問題分析
2.1 油田物業管理行業內缺少專業人才，對物業管理行業向深層次、高水平發展不利。
目前，油田內部有一定數量的物業管理企業的人力資源隊伍在專業結構、知識結構等方面與物業管理的發展要求有較大差距。非專業人員做物業管理成為物業管理行業的奇怪現象之一。房地產開發企業的分流人員、傳統房管局（所）的轉型人員等在一定程度上依舊充斥著物業管理市場，管理人員普遍素質低，服務不到位。《物業管理條例》中第33條規定：從事物業管理的人員應當按照國家有關規定，取得職業資格證書。但實際從事物業管理的人員中取得物業管理員職業資格的人數并不多，具備高級管理資格的人員更是鳳毛麟角，這種人才不足的局面，已經嚴重影響了物業管理行業向高水平發展。
2.2 物業管理行業不具備規模效益，企業嚴重虧損，沒有發展后勁。
目前，絕大多數物業管理企業不僅普遍存在著企業規模小，難以發揮群體優勢，而且絕大多數企業存在著經濟效益差，虧損嚴重等問題，很多物業管理企業僅管理著一、兩個物業項目。在這種情況下，物業管理企業難以形成規模效應，于是，許多物業管理企業不得不靠主管部門或開發企業的輸血來維持生存，這已經成為物業管理企業的一個亟待解決的難題。出現這種情況除了進入物業管理行業壁壘不高、開發商盲目投資外，也是作為新興行業的必然結果，經過整個行業激烈競爭“大浪淘沙”之后，物管企業將逐步向規模化集團化方向轉變。
2.3 物業管理的配套法律法規還不完善
物業管理制度是一項社會生活中的基本制度，涉及每個公民的切身利益。在物業管理活動中，涉及的法律問題有的會在不同的法律法規中有所規定或體現。物業管理專門法律法規與相關的法律法規中，涉及物業管理的規定共同形成了完整的物業管理法律體系和物業管理法律制度。這一完整的物業管理法律.體系和法律制度，是運用法律解決物業管理活動中所遇到的問題的保障。因此，在建立健全物業管理法律體系和法律制度的同時，必須健全相關的與物業管理有著密切聯系的法律法規。例如，樓宇的“區分所有權”問題和物業項目中的“非住宅公共地方所有權和使用權”的歸屬問題等的界定和規定，還有待將來制定的物權法等相關法律去應對等等。
3.如何提升油田物業管理的發展水平主要措施
3.1 采取多種渠道、多種形式培養物業人才，為物業行業的長遠發展提供必要的人力資源。
多種渠道、多種形式培養人才，為物業管理持續發展提供個人才資源。發達、完善的物業管理，取決于訓練有素的物業管理專門人才，他們不僅要有良好的思想素質，而且要掌握現代管理科學技術，并善于運用于實踐。一方面，加強思想建設，提高物業管理人員的政治素質；另一方面，加強作風建設，樹立雷厲風行的工作作風，建立一支能吃苦耐勞、善于打硬仗的職工隊伍；還有，加強培訓，提高物業管理人員的專業技術素質。
3.2 組建物業企業集團，實現規模效益。
物業管理并不是暴利行業，更有甚者可以成為微利，大多數的物業管理企業經營虧損，物業管理的規模效益就顯得尤為重要， 因此這就要求物業管理企業必須走規模化、集團化之路。同時，物業管理市場將面臨重新洗牌，中國物業管理企業要想得到進一步發展，必須擺脫現行的小而全模式。為此，有關部門應制定相應政策，一方面，提高企業的注冊門檻；另一方面，嚴格降低清除制度。啟動物業管理市場預警系統，促使一部分物業管理企業進一步發展壯大，清除一些制約行業整體水平提高的“小、散、濫”物業管理企業，最終實現強強聯合，形成物業管理集團。
3.3 走法制化發展之路，完善物業行業法律法規。
市場經濟是以立法委保障的經濟體制， 而且物業管理涉及的，既涉及物業管理企業與政府、物業管理行政主管部門、上級管理部門的關系，又涉及物業管理企業與供水、供電、供暖、煤氣、物價、工商、稅務、市政、環衛、綠化、郵政、電信、交通、公安、管委會、派出所、居委會等關系。這些關系如果沒有法律、法規進行規范和調整，難以保證物業管理健康、快速發展。因此，有關部門應加快物業管理的立法，加速建立物業管理法規體系，使我國物業管理盡快走上有法可依的軌道，真正做到依法管理，依法服務。
4.結語
物業管理在世界各國都是一個獨立的行業，在我國又是發展很快的行業。伴隨著物業管理的迅速發展，也出現了很多函待解決的問題，如何找出問題的實質根源，尋求解決方法，是引導物業管理走向社會化、市場化、專業化的關鍵。隨著中央及地方物業管理的發展，實踐中會產生新的問題，物業管理理論研究會逐步深人，物業管理也會逐步步入法制化的軌道。
參考文獻
[1] 謝卓君.我國物業管理對策探討[J].經濟師.2014（08）
關鍵詞：扁平化；企業管理；內部控制；環境均衡
企業的扁平化管理是指，企業為了解決內部各層級的組織形式時，在現代環境下所面臨的一些管理層面的難題，針對這些難題找到相應解決辦法的管理模式。而對于內部控制的管理模式而言，主要是指在企業組織的內部，管理人員合理的運用一些經濟或行政方面的業務活動從而進行的一種管理活動。企業的扁平化管理與內部環境的控制之間，既有矛盾的存在，也有相互關聯的地方。所以，將企業的扁平化管理與內部的控制環境相均衡，就成了各大企業面臨的嚴峻問題。本文兩者之間存在的矛盾、關聯及企業在這兩種制度相協調的環境下存在的優勢，提出了一些簡單的建議。
一、企業的扁平化管理與內部控制中的矛盾
在一些企業的管理過程中，扁平化的管理制度不只是管理模式的簡單轉換，更主要的是指管理機構的深層次改革與創新，一些企業在實行扁平化的制度模式時其內部的組織結構有了靈活性的變化特征。各個企業可以根據自己的發展情況，重新調整企業的內部情況，使之更適合企業的發展和管理。但是，當企業在實際的操作中，由于對改革制度片面化的了解，使得企業扁平化的管理與內部的控制出現了一些矛盾。例如，在企業刻意追求扁平化改革時忽略了內部重要的崗位設定，在改革的過程中，過分地追求扁平化的改革結果，注重“多、快、好、省”，改革結果。但是在實際的實施過程中，卻處理的過于簡單，將內部人員的調整沒有有效的利用，導致一些內部人員在工作中達不到預期效果，在內部的調整過程中存在一些漏洞；另一方面，對于扁平化的認識不足，認為扁平化管理體制的實施，就是減少機構的設置，將毫無聯系的崗位融合在一起，造成了人員利用的緊張度，給企業的經營造成了風險。
二、企業的扁平化管理與內部控制的關系
在企業的管理過程中，扁平化的管理模式與公司的內部控制系統是相互協調、緊密配合的關系，兩者都是為了企業的發展而共同努力的。但是就目前的企業管理狀況而言，更多的管理模式都只處在改革的初級階段，沒有進行更深層次的改革，為了更好地實現兩者的協調發展，就要先認清兩者之間的協調關系，在企業在整個管理過程中，在對新員工培訓時，要讓員工清楚地了解到公司的主要經營模式，發展前景及企業經營的主要目標，讓員工在工作中充滿信心。雖然企業扁平化的管理模式與內部控制存在矛盾，但是兩者之間也存在著共同性，不論是企業扁平化的管理改革，還是內部控制的管理都應該有一定的科學管理基礎，通過認真的分析管理，讓企業可以在更大的程度上獲得利潤，從而減少一些不必要的風險發生。
三、企業的扁平化管理與內部控制相互協調的有效措施
（一）制定嚴格的管理辦法
在企業的經營管理中，如果不能將管理層的思想完整地反映到企業文化之中，那么公司的控制環境將會受到嚴重的影響。因此，通過扁平化的內部管理模式制定一套完整的員工管理方案手冊，讓每個員工對公司的管理模式熟悉、照做，這樣會讓每個員工對公司的發展方向有更深的了解。這樣不但提高了管理人員的工作效率，還降低了在工作過程中出現的錯誤。
（二）建立相關的風險評估機構
在企業的內部改革過程中，應該通過扁平化的內部組織結構制定更為嚴密的風險評估辦法，通過位置風險的及早評估，建立應急小組，并根據扁平化的風險評估程序，在一些風險存在較大的工作崗位上，建立相關的內部控制機構，全面降低風險產生的概率。從而避免風險發生給公司企業帶來的不必要損失。
（三）明確責任，確立職責
在企業的管理過程中，應該對每個崗位、每位員的具體工作進行明確的分工，制定嚴格的項目實施計劃，責任到人，加強每位員工的責任心，通過具體的責任制，更好地完成企業所制定的工作計劃。同時對于相應的控制因素也要得到加強，特別是在工作中存在的一些關鍵環節，要嚴格控制，對于公司建立中必要的崗位，不但要將這些崗位單獨分開，還要明確各部門的職責和權利，按照內部控制的要求，建立管理監督的工作流程，完善管理的監督機制，實現管理制度的透明化。
（四）建立完善的人力資源系統
如果一個企業缺乏完整的人力資源系統，那就會導致所雇用的人員素質存在偏差，員工素質的高低，嚴重地影響著企業的發展。因此，企業在雇傭員工時，要尋找符合企業發展方向的工作者，制定嚴格的人員招聘計劃，在招聘結束后，要為新人提供上崗培訓的機會，培訓的材料由總公司提供，從而保證培訓的質量和培訓人員的整體素質。在以后的工作過程中，要對員工定期考核，通過定期的考核來評價員工在一段時間內的工作質量。由于完整的人力資源的模式，可以大大地降低公司人才外流的風險，人才得到了系統的管理，企業的工作質量及效率也會有所提高。
（五）建立審計機構加強監管制度
通過企業扁平化的組織結構的改革，應該在每一級的管理層面上設立相應的審計委員會，并在企業內部的管理體系中通過制作相關報告，交給上一級的管理人員審閱，完善管理的監督機構，由于審計委員會的建立，可以讓企業的內部管理工作有效地展開的同時又不會受到管理層面的影響，所以凈化了企業內部的環境。大大地提高了員工的工作效率。
四、結束語
由于企業與企業之間的競爭力不斷加大，其管理手段的好壞直接影響著企業的發展及建立，所以，各大企業可以通過扁平化的管理制度與內部控制環境的相互均衡采取相應的管理辦法。提升企業的盈利空間，加強企業內部的管理模式，建立良好的經營品牌，在完善企業內部管理制度的同時創造良好的企業工作氛圍。
參考文獻：
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關鍵詞：城建投資公司；內部控制；有效性；對策
城市建設投資公司內部控制雖然取得了可觀的成績，但依然存在諸多問題，這些問題對城市建設投資公司的發展造成了嚴重阻礙。為了改善這一不良現狀，相關人員應加大對公司內部的管理力度，通過內部控制手段來對公司資金的配置予以優化，促進公司可持續發展，因此提高城市建設投資公司內部控制的有效性是十分必要。
一、提高城市建設投資公司內部控制的重要性
內部控制有效性影響整個公司的發展進程，因此我們要加以重視，了解城市建設投資公司內部控制的重要性，強化工作人員對內部控制的認識，從而促進公司內部控制的工作。
（一）保障公司的財務信息質量
加大對城市建設投資公司內部控制力度，能確保財務信息質量。經筆者研究，部分工作人員為了獲取更大利益，通常會采取不良手段來獲取錢財，這一現狀的產生往往會為城市建設公司的運行帶來諸多困難。鑒于此，加大對城市建設投資公司內部控制力度便能有效緩解不良現狀，促進公司財務信息質量的有效提高，為城市建設公司的發展奠定重要基礎。
（二）符合現代公司管理制度的要求
其次，對城市建設投資公司實施內部控制充分符合現代公司管理制度要求。隨著我國經濟水平的全面提高，我國各大企業均受到嚴峻的挑戰，城市建設公司想要在激烈的市場競爭中占據一席之地，就必須拿出一系列可行策略，通過加大內部控制力度來促進城市建設公司的有效發展。
（三）加強公司經營，增強公司的競爭力
在激烈的市場競爭當中，各大企業為了自保，就必須對自身競爭力充分提升，城市建設公司也不例外，自我國實施對外開放政策后，不僅為我國各大企業帶來了嶄新的發展契機，同時也帶來了巨大挑戰，因此加大內部控制，能促進公司自身競爭水平的提高，有益于公司更好的規劃財務，在工作井井有條的情況下，加強公司經營的效率，增強公司的競爭力。
二、城市建設投資公司內部控制問題分析
綜上，筆者對提高城市建設投資公司內部控制的重要性進行了分析，同時也提出目前在城市建設投資公司中還存在一些問題，尤其是對于那些尚未成熟的投資公司，我們必須對相關問題一一闡述，以期促進其更好地發展。
（一）內部控制意識薄弱
在城市建設投資公司內部控制工作中，內控意識的薄弱是最為凸顯的問題。城市建設投資公司管理者對于內部控制的重要性缺乏了解，認為內部控制的開展需要花費大量時間，大量資源，且難以預期應用效果，這一現狀導致內部控制工作一直得不到有效開展。
（二）監督機制的缺乏
雖然部分企業建立了相關的內部控制制度，但是在制度實行過程中，缺乏強有力的監督制度來監督制度的執行，這就在很大程度上阻礙了制度的落實，并且增加了企業內部風險。當然，還有部分企業在內部控制制度之中列出了詳細的條文，但是因為監督制度的缺失，并沒有形成一種統一性的監管體系，進而會影響監督的效果。
（三）風險防范的意識的缺乏
現階段，多數企業的財務管理人員沒有樹立起風險意識，不能夠及時發現并解決財務管理過程中存在的風險情況。其次，多數企業沒有具體落實風險預警機制，嚴重缺乏風險預警能力，因此很難確保企業能夠獲得最大的效益。在這種情況下，企業財務管理人員應該樹立起風險意識，并且將財務管理預警機制具體落實，做到防患于未然，最大程度上降低由于財務風險給企業帶來的損失。
三、提高城市建設投資公司內部控制有效性的對策
綜上，筆者對城市建設投資公司內部控制現狀進行了分析，從中發現諸多問題，嚴重影響到城市建設投資公司的有效發展。為了提高競爭力，城市建設投資公司必須采取有效措施，筆者將就這一問題進行分析。
（一）提高管理人員的內部控制意識
管理人員是內部控制的核心，起著主導作用，因此提高管理人員的內部控制意識有利于提高公司內部控制的有效性。首先，城市建設投資公司內部控制工作的意識要大力地被推廣，需要領導和管理人員的共同努力。領導在召集大會時，要強調內部控制工的重要性，并且要指正它的不足，對公司的影響，以及今后的發展方向等，因此在領導的帶領下，管理人員就會意識到內部控制工作的重要性；其次，要加強各個部門之間對于內部控制的交流，在交流的過程中，管理人員會意識到內部控制工作中存在的不足，在以后的工作中就會及時更正。
（二）完善內部控制體系
公司會計內部控制體系的建設，是鞏固城市建設投資公司整體內部控制的有效環節。首先，設立專門的監督機構，以專門監督工作人員的行為，防止的行為，以加強內部控制管理；其次，要明確會計人員的工作職責以及會計工作需要遵循的原則，這樣就可以使工作人員進入一個好的工作狀態；再者，就是要建立標準的會計工作規范，以避免在會計工作中出現不規范的操作，從而影響城市建設投資公司內部控制水平。
（三）建立風險預警和評估機制
建立風險預警和評估機制是有效加強城市建設投資公司內部控制的方法。首先，公司應定期檢測內部控制工作，并且上交內部控制存在風險的報告；其次，對內部控制風險報告進行分析，然后發現導致內部控制風險的影響因素，并評價這些因素；最后，建立風險預警機制，以提前防范風險。
四、結語
綜上所述，現階段多數企業在內控管理上依舊存在著多種多樣的問題。因此企業應該大力增強對財務風險的防范，以此來增強自身的競爭力，加強內控管理。
作者:張悅 單位:長沙先導投資控股集團有限公司
參考文獻：
關鍵詞：公司內部制度；法律制度；銜接互動
中圖分類號：D922.291.91
文獻標志碼：A
文章編號：1009—6116（2012）03-0099--06
一、對傳統民間法與國家法二元結構論的突破
所謂公司內部制度，是指公司根據自身的實際情況和所處的行業特點，在國家法律、法規和規章的指引下，以規范化制度文本的形式確認和調整公司內部關系，是公司內部適用的各種規范性文件的總和。公司內部制度建置好比是“公司立法”行為，即以成文化形式針對內部“人”和“事”的建規立制，確立穩定而普遍的行為依循之準則，從而形成一定的“規范秩序”，實現公司的規則之治。公司的這些制度規范具有強制性，員工應當尊重和遵守它們，違反規則的行為會導致懲罰性后果。西方法律多元化學者認為，如果說強制性規則的存在意味著一種“法律秩序”的存在的話，那么企業中就當然存在著這種秩序。作為一個社團性組織，企業的存續和運營必然要求其為自身創設具有強制性的、所屬人員一體遵循的規則，用以判定什么是“合法”的，什么是“違法”的。如此就形成了企業內部的“法律秩序”，每一個企業也就成為一片擁有真實“法律秩序”的領地。這種觀點的價值在于，它指明了公司內部制度同國家法一樣但卻在不同的層面上，發揮著規則化治理和型構社會秩序的功能。事實上，它們不僅僅具有規則的效力，而且各國法院一般都承認合法制定的公司內部制度可以成為司法辦案的依據，為法院所采信，決定個人的權利和義務。但不能就此認定它們為法，因為法與非法之間應當有明確的界限，并非所有成文規則都具有國家強制力而可稱之為法，也并非可以作為司法辦案依據的就都是法，在法律缺失時，政策、習慣、道德也可以作為司法依據，但它們顯然不是法。這里所謂的“法律秩序”只是一種比喻用法。公司內部制度是一種民間社會規范，是城市生活中的商事自治規則。
作為民間社會規范，公司內部制度同國家法的關系突破了傳統民間規范與國家法的二元結構，呈現出各自獨立而又互相聯動的上下位階規則系統的新范式。公司內部制度同傳統民間社會規范相比有諸多不同特征，比如它產生于陌生人社會而不是熟人社會，它是一種制度設計而不是自然生長形成，它表現為系統化的成文規則而非不成文規則等等。但最具有現實意義的一個區別在于它同國家法形成銜接關系而不是沖突關系，盡管現實中存在對法律的規避甚至背離，但銜接與協調是其必然的主導關系。中外學者的諸多研究都表明，傳統民間社會規范常常游離于國家法之外，甚至經常呈現緊張乃至沖突關系，原因就在于傳統民間社會規范的形成是獨立于國家法的一個自然過程，因此沖突在所難免。而現代公司的內部制度已然深深地嵌入了法制的框架之中，是在法律許可下的一種制度建設，在內容和程序上要受到法的指引。
公司內部制度相對于國家法而言，既具有嚴格的從屬性，又具有廣泛的自主性，這是由公司內部制度既要受到法律調控這一法治原則、又必須自主調處內部關系這一公司自治原則所共同決定的。其中，從屬性是首要的，如果違背法的規定將直接導致公司內部制度的無效；自主性是必要的，否則公司將喪失存在的商業價值。澳大利亞學者艾蘭（carleton K.A11en）曾提出作為附屬立法一種形式的自治立法說，很好地說明了這種雙重特性。他認為社會中還有大量的法人，它們存在于政府系統之外，并被授予了為自身制定細則的權力，這就是附屬立法的另一種形式自治立法。這些法人制定的規則具有明顯的自治性，因為它們僅直接對特定法人成員產生效力；但需要注意的是，這些規則需嚴格地受制于司法審查。最常見的例子就是股份公司的章程。
這里的從屬性，是指國家法對公司建立內部制度授予創設權或者作出強制性約束，違犯相關法律、法規或者規章的規定，輕則導致制度因違法而無效，重則公司可能承擔相應法律責任。實際上，公司面臨的制度規范由內外兩個方面構成——制度環境和制度安排。制度環境是公司的外部制度，是指社會存在的、用以調控生產生活和利益關系的規則體系及其結構，包括基本的政治、社會和法律規則。制度安排是公司的內部制度，是在特定領域內約束人們行為的一組規則，是公司自身的制度選擇，它至少應當具備兩大目標：一是提供一種結構，二是提供一種機制，制度的規范結構和規則機制共同構成制度的形式和實質。在法治社會中，公司的外部制度環境主要是法制環境，公司的內部制度安排是在法制的許可和指引下展開的，兩者應當協調互動，共同構成規范公司活動的制度保障。“如果說體現市場經濟要求的法律制度是市場經濟主體走出自身而參與市場經濟時所須遵照實施的基本規則，那么，企業自身的那些使市場經濟法律制度具體化的制度規范，則是作為市場經濟主體的企業在進入市場經濟領域之前所應遵循的初始化的制度規范，和企業在走出市場經濟領域之后而修繕自身時所應接受的規制。”
這里的自主性，是指在守法遵規的前提下，公司可以根據自身的意志、理念和判斷不受干涉地進行制度建設和創新。公司自主“立法”是市場經濟條件下企業法人自治精神的基本體現。法治經濟尊重私域社會中主體合法的自由意志，保護私權利的自主行使不受非法干涉，遵循任何私權若非法律特別禁止即可為的原則。作為市場主體的公司應當也必須享有充分的自主經營權，其中包括自主制定內部制度的權利，只要法律沒有明文禁止或者作出規定，公司就可以自行進行制度建置甚至制度創新。
當然，公司不同類別或者不同職能部門的制度建設所受到的法律規制的力度是不同的，這取決于該事項可能對于市場和社會產生的影響程度。在公司某些領域，法律的強制性規范較多，法律精神側重對公司的監管；在有些領域，法律規范以任意性為主，法律精神在于為公司提供良好的市場環境和法律服務。若根據兩者聯系的程度不同，大致可以分為緊密型、適度性和松散型三種銜接模式。
二、公司內部制度與法的緊密型銜接
在法人治理和人力資源領域，銜接關系是第一位的，因為前者涉及公司的權益分配與制衡，從而影響到市場生態環境；后者涉及人的基本權利，因此公司內部制度安排面臨從緊的外部制度環境。
（一）法人治理制度
作為公司內部制度的“憲法部門”，法人治理制度與法發生最為緊密和直接的關聯。就像憲法規定國家的根本問題，憲法部門是法的體系中居于主導地位的部門法一樣，法人治理制度也規定了公司的根本問題，即組織結構問題，其核心在于設計公司的利益制衡機制，即股東（大）會、董事會、監事會和經理之間責、權、利的分配與構成，從而確保公司經營處于正確的軌道上，成為公司權益分配的依據和經營管理的基礎。因而法人治理制度居于公司內部制度體系中的基礎地位。然而，公司對治理制度的內容是不可以隨意規定的，因為它們的內容將影響市場主體的地位、性質、交易安全和內外利益相關者的利益分配，因此國家各層級的規范性法律文件對此多有規定。實際上，國家法與公司制度的銜接最初也產生于公司治理領域特別是公司章程。
現代公司治理制度的宏觀框架應以本國公司法的規定為主要依據。公司法以強制性規范規定公司基本的機構設置及其權限劃分。比如，公司章程是公司中的憲法，為各種治理規則之首，各國公司法都規定了公司章程中的必要記載事項，公司章程不得通過約定排除或變更這些規定。我國對于上市公司的章程有更為嚴格的規范，如《上市公司章程指引》、《上市公司治理準則》、《到境外上市公司章程必備條款》等規章，對章程內容的框架設計做出專門指導。在章程的制定和修改程序上，我國《公司法》、德國《股份法》、美國《示范公司法》等都提出基本要求，公司章程需要確認和細化這些法定內容。當然，還有大量的其他治理制度，如公司治理準則、股東大會議事規則、董事會議事規則、獨立董事制度、董事會秘書工作制度、監事會議事規則、總經理工作制度、投資者關系制度、信息披露制度等，我國法律、行政法規和部門規章對此都有各種專項規定。
（二）人力資源管理制度
由于涉及勞動者的基本權利，如人身權、勞動權、社會保障權等，因而公司在勞動關系和勞動條件等主要方面受到較為嚴格的法律制度約束。在法治社會，人力資源制度的重要性不僅在于它作為生產要素的規則化表現上，也體現在它具有重大的法治意義。西方資本主義國家自經濟大蕭條后，政府開始放棄自由放任的經濟政策，并通過法律手段對公司行為進行引導和監管。在這個轉變過程中，公司內部率先受到法律規制的就是人力資源管理。因為勞動關系不僅是公司和商業的問題，也是民生和社會問題；不僅關系到國家經濟的發展，也關系到社會的穩定和文明。如今世界各國對勞動就業和社會保障都非常關注，尤其是在英美和歐陸的福利化國家，非常注重對公平就業、雇員的權利、薪酬福利、辭退限制、職業安全與衛生、退休金管理、社會保障以及其他勞動關系、勞動條件問題給予立法和司法保護。比如，就勞動關系而言，各國勞動法從企業勞動制度的建設義務、建立程序、備案或申報制度、勞動者周知義務等方面對人事管理制度予以直接規制，同時通過勞動合同和集體合同的內容對公司制度的內容進行確認從而形成契約化的間接規制。如今，是否能夠在勞動就業和社會保障方面形成合理、完善的法律制度體系，已經成為檢驗政府和政黨執政能力的基本標準之一。
盡管經過20世紀后半葉以來的不斷發展，發達國家在勞動就業方面的法律制度已經較為完善，但是國家法畢竟是解決社會一般問題的具有普遍性和穩定性的規則，法律法規對勞動者的保護措施必須經由企業這個媒介予以有效實施才能實現，紙面上的法必須經由企業轉化為現實中的更具操作性和針對性的規則才能產生實效。因此，公司人力資源制度承擔著高度的法治化要求，公司必須嚴格根據相關規范性法律文件和自身的具體情況，制定規則文本，把國家的法律原則具體化為合法用工和保護員工的日常管理規則。以我國為例，任何公司制定人力資源方面的制度，都需要熟知八個方面的法律依據，包括勞動就業、勞動合同、勞動報酬、工作時間與休假、女職工和未成年工特殊保護、職業培訓、勞動安全、社會保險。可見，公司能否合法合理地制定人力資源管理制度，不僅關系到公司的人力資本效用，也關系到國家勞動和社會保障法的有效實施，勞動爭議的有效解決，進而關系到員工和公司合法利益的實現，經濟和社會和諧穩定的發展。
三、公司內部制度與法的適度型銜接
財務領域和生產領域涉及金融安全和民生安全，公司相關制度既有同國家法對接的一面，又有較大的自主空間。法律對企業內部制度的指引主要在于設定業務標準，比如會計標準、質量標準、內控標準等，對于如何具體實施和運作，企業可以根據自身的具體情況和實際需要自主地進行制度安排。
（一）財務會計管理制度
公司財務會計處理原本屬于自主經營的內部管理事務，公司如何具體操作則與法無涉。但是會計實務的多樣化不可避免地導致公司財務信息的混亂，會計師聽命于公司管理層而在賬面上調整資本價值的事例屢見不鮮，因此法律的介入成為必要。這一轉變同樣始于西方世界的經濟大蕭條之后。松散混亂的財務會計實務、虛假的會計信息被認為是導致30年代美國資本市場崩潰和經濟大蕭條的原因之一。經濟危機爆發后，紐約證券交易所對當時企業會計事務中的一系列弊端提出了激烈的批評。為了平息社會各界對會計職業界的不滿，穩定市場秩序，國會于1934年頒布了《證券交易法》，整肅公司的會計行為。該法賦予了美國證券交易委員會制定有關會計規劃的權利。實踐中，美國證券交易委員會將制定權授予了職業團體，由它們制定會計準則。由此，英美法系國家逐步形成了在國家法認可和支持的條件下由職業團體或民間機構制定并會計規范的做法。在大陸法系國家，則主要通過立法來規定企業財務會計的行為規范。
在當代商界，“財務指標成為法律確認的監管標準”。這是由于企業生產經營的社會化聯系日益廣泛，一定程度上影響市場的金融秩序；也由于企業的會計操作直接決定了會計信息的真實與否，財務會計活動記錄往往是國家征稅的依據，同時它又直接涉及不參與企業管理的股東和債權人的利益；還由于企業之間也需要運用相同的會計語言進行經濟交流。因此，會計制度不僅僅是公司內部事務，更是必須由政府加以規范、指引和管理的目標和對象，國家有必要對公司的財務會計制度提出基本的業務準則。各國企業，在建立財務會計管理制度體系時，都需要遵循大量的法律、法規，做到財務會計合規操作，否則企業將受到處罰，至少也會在解決糾紛的司法過程中處于不利地位。在經濟全球化過程中，跨國企業、企業和企業之間的國際交往等需求日益增多，國家在制定企業財務會計規則時還必須考慮同國際慣例的接軌。
公司財務會計職能部門的業務可以分為財務和會計兩大塊，兩者在性質上有所不同，所以與國家法的銜接程度也不同。財務屬于公司理財行為，只要不違反國家金融法的規定，公司可以在相當大程度上自主地制定財務管理制度。會計側重記錄功能，其基本職能是核算和監督，目的是要得出一本“真賬”，法律監管趨于嚴格，各國公司在建立會計管理制度時都需要遵循大量的規范性法律文件，做到合規操作，否則將受到處罰，至少也會在解決糾紛的司法過程中處于不利地位。我國《公司法》設有專章“公司財務、會計”，規定企業財務會計管理方面的一般原則；《會計法》對企業提出了建立會計內部監督制度及其應當符合的法定要求，此外還有一系列財政部的非常細化的會計準則和會計制度需要公司遵守。
（二）安全生產和產品質量管理制度
這原本也屬于公司自主管理事項，如何管理、用什么樣的標準管理，取決于市場競爭環境、公司的長遠發展目標和商業倫理道德。但是隨著生產過程越來越關乎工人的人身安全，產品質量越來越關乎公眾安全健康，隨著資本利益同公眾利益之間出現矛盾并且不斷激化，進而演變為社會公共問題，各國開始致力于尋求如何以最佳方式發揮政府在產品質量監管中的作用。毫無疑問，市場機制和法治模式是最有效的途徑。20世紀后半葉以來，各國對企業生產和產品質量的立法規制蔚然成風，多數國家制定了全面的法制體系和標準來規范企業的生產，國際行業組織制定的ISO系列質量認證體系也獲得了多國法律認可。國家通過引導和監督企業建立健全生產管理制度和流程，從源頭上確保產品符合基本質量要求。
國家法對安全生產和產品質量的調整范圍，主要采用兩種方式。一是，為企業提供安全生產和產品質量要求的原則性框架和基本指向。在國家法這個框架之中應當填充什么樣的具體制度，由企業根據自己生產和產品的特點自行設計和執行。二是，從給企業設定法律責任的角度提高企業違法成本，促使企業運用包括制度化管理的手段來保障產品質量，履行社會責任。
由于生產和產品質量管理涉及多方面問題，制定這部分的管理制度也需要細分為幾個方面，才能形成健全、完善的生產和產品管理制度體系。在這些方面中，有些同國家法的銜接要求不突出，比如生產部門的組織和權責規則不存在法律依據問題，物料采購管理方面的規則一般應重點注意《招標投標法》，倉儲和物流管理一般應重點注意《消防法》。而另些則由于其關涉基本人身權利，或者具有外部效應，與社會群體利益有關，因此國家法不僅提出公司應當建立健全相關制度，而且對公司制度可能涉及的內容還提出具體的法定要求，公司必須在全面了解國家法的規定的前提下，建立相關管理制度。比如，在安全生產和生產設備管理方面，公司應注意《安全生產法》、《職業病防治法》、《特種設備安全監察條例》、《生產安全事故報告和調查處理條例》等規范性法律文件；產品質量管理方面，公司管理制度應當符合《產品質量法》、《食品安全法》、《農產品質量安全法》、《標準化法》及其配套的行政法規、規章的規定。
四、公司內部制度與法的松散型銜接
市場營銷、技術研發、行政總務等領域主要屬于企業自主經營、自主創新的范圍，只要企業遵守維護市場競爭秩序和社會公共秩序的相關法，就可以極大地享有自主進行制度安排的權利，外部制度環境較為寬松。
（一）市場和營銷管理制度
這部分管理內容一般分為市場、銷售和售后服務三大方面，是公司直接參與自由競爭的市場行為，在不擾亂市場競爭秩序、不侵犯公眾權益的前提下，國家法原則上不進行過多干預。企業在制定相關管理制度時，只需注意不同《廣告法》、《反不正當競爭法》、《反壟斷法》等法律相抵觸即可。當然，對于特殊產品，國家法會有特別規定。比如在嬰幼兒配方奶粉行業，為了保護嬰幼兒的身心健康，促進母乳喂養，國際有關組織和我國都了規范性文件，禁止企業進行有礙母乳喂養的市場營銷行為。經營嬰幼兒配方奶粉的企業，在制定市場推廣和銷售管理相關規則時，不得違反1981年第34屆世界衛生大會通過的《國際母乳代用品銷售守則》（WHO Code），我國已經成為守則的簽署國；不得違反我國《食品廣告暫行規定》（1998）和《母乳代用品銷售管理辦法》（1995）。此外，中國廣告協會2008年的《奶粉廣告自律規則》，也是相關企業應當自覺遵守的行業規則。
（二）技術與研發管理制度
高科技企業通常都設立獨立的技術和研發部門，一般公司則可以獨立設置也可以在生產部門下設技術和研發機構。如何組織和進行技術研發工作，是公司自主創新問題，法律的任務在于對知識產權進行合理保護，促進科學技術的發展。公司在這一領域制定的管理制度，應當重在管理和激勵，并且不違背《專利法》、《商標法》、《著作權法》等知識產權相關法律、法規和規章的規定。
（三）行政和總務管理制度
這部分管理事項比較繁雜，相關的規則文本也很多，比如辦公室管理規則、公文處理規則、會議管理規則、檔案管理規則、車輛管理規則、辦公用品管理規則、保密管理規則、安全保衛管理規則、消防安全管理規則等無以盡數。由于這部分內容主要屬于公司自主的行政管理事項，國家法無須干涉，公司在不違法的前提下，可以自主決定本公司的內部行政管理制度。當然，仍然有一些法律需要公司引為注意。比如在制定檔案管理規則時，需要了解我國《檔案法》（1996年修改）和行政法規《檔案法實施辦法》（1999年修改）的規定。
關鍵詞：金融會計；內部控制；問題分析
1引言
目前市場形勢飄忽不定，公司要想更好的長久發展下來就必須加強對金融會計內部控制的管理。金融會計能夠存在這么長久，就有其存在的意義，但是目前其中內部還有很多矛盾沒有解決，本文就其問題進行探索供別人參考。
2內部控制意義
在公司內部金融會計單位中，會出現一些員工為了個人私利而損害公司的利益，導致在相關工作出現混雜問題。在金融市場中這種情況是很常見的，只有對金融會計內部控制進行重視，才能盡可能地減少公司利益損失，不僅能凈化目前金融市場混雜的環境，還可以讓公司的內部財務情況變得規范。對其內部控制的加強還能夠保護公司生產效益，一個公司的生產效益的好壞與其有很大聯系，強化其管理能使公司運轉往良好方向發展，這樣公司不僅完成了利益目標，還在另一角度使生產效益得到增長，故此可知金融會計內部控制的加強有其重大作用。公司在正常運行中能夠有規范性，在如今市場經濟發展迅速的時期，每個公司要想深遠發展，逐漸擴大公司規模，小型公司應該認清自身定位，根據所處的位置制定發展計劃并在運行中適當調整管理理念。金融會計內部控制對公司發展的重要性不言而喻，公司的足夠的資金支持長遠發展與公司平常收入支出的規范性都是依靠金融會計內部控制。同時其還可以控制日常的收入支出使其更加合理，還可以在其余部門的支出變得更加有約束力，這些都為公司的更加規范的發展，旗下經營的項目的都非常有利，使公司在發展中能夠長久。有效保護公司內部財產安全，公司在日常運轉中會有財務支出，如何維護流動的財產是保障公司的財產安全的重要前提，那么這一切還是離不開對金融會計控制，財務是一個公司立足的關鍵所在，財務出現問題，那么公司就不能正常運行，一切生產將陷于停頓，故公司應有監督部門，時時刻刻監督著公司財務支出，使其一直處于平衡狀態，有了監督部門的存在，公司在生產中可以順順當當的進行，財務情況也不會出現任何問題。
3出現的問題
3.1其相關理念薄弱
經過大量數據調查研究發現，我國大多數的小型公司來說，內部對其都是不重視的現狀，造成這種原因就是因為他們認為公司規模小，資金可流動的也有限，所以沒有大力建立相關管理機制。
3.2公司內部管理制度沒有完善
一些公司內部建立了相關管理制度，但是存在著許多漏洞，內部管理部門在管理財務支出時有兩種標準需要執行，一種標準是主要維護公司做出的決定和線下的生產經營正常運行，另一種標準是主要對財產的安全方面，保證其財務支出信息的真實與準確，使其財產的生產經營平穩運行，對兩種標準綜合考慮才能使公司發展正常；
3.3公司工作人員的相關技能缺失，缺少必要管理
對于公司會計控制機制的部門中的工作人員，很多都不是專門從事該專業，在事情的決策上面沒有太多的話語權，主要聽從領導階層的安排，沒有自己獨特的見解與決策。在管理上面也沒有健全的制度，一些工作人員在面對誘人的利益時往往把持不住，從而會損害公司的利益。
4相關措施
4.1內部信息公開化
在對外界懷疑的信息進行公開，接受所有人監督的同時，我們還可以在問題出現時及時進行解決，所以公司應該定期將信息公開化，公司內部的收入支出清晰化。還有對相關信息的溝通渠道，方便公司領導階層能夠聆聽別人的意見。
4.2收入支出公開化
公司的根本就在于財務安全，所以公司在對會計內部規劃時應該注意所有收入支出細致化，為了保證公平化，公司對每一年、每一時間段的收入支出要有個準確的預判。而相關部門的負責人在會計中進行材料審核，及時對部門做出總體的調整，使得公司更加適應市場的發展，對公司金融會計內部控制的強化，使所有的收入支出都變得公開透明，更加平衡分配機制，工作人員能夠取得很大的利益，也是公司想要長久發展的重要條件。
4.3提升工作人員的專業素養
要想建立其相關制度，首先重要的是提升工作人員的專業素養，只有這樣才能把工作落實到位，公司應該在一定時期對工作人員進行專門培訓，或是請專業人才進行交流自身的經驗。另一方面，工作人員的思想方面也要及時培訓，定期宣傳廉潔誠信，作為經常與金錢打交道的崗位，那么工作人員應該具備較強的抵抗金錢的誘惑力，這樣能更好地使公司免受不必要的損失，公司人員也免受懲罰。
4.4提升任職標準
會計部門對于公司的重要作用是巨大的，在公司當中有很高的重要性，一個合格的會計是公司非常需要的，所以在選擇人員上面不能有絲毫馬虎，公司領導者在選擇人選之前應該對該部門所要負責的工作內容應有個全面的認識，競選該位置的人員應該具備很豐富的專業知識，另外該崗位的工作人員的思想道德方面也應該過關，如果該崗位的工作者的品德有一定壞處，那么對于公司發展來說是個致命的打擊，網上報道的某公司會計攜巨款的新聞很多。
4.5建立完整的獎賞懲罰制度
有獎勵制度才能調動公司工作人員的工作積極性，這是時工作效率提高的最便捷的方式，通過考核制度用來評價工作人員的工作是非常有用有效的，考核制度所要考核的內容涉及多個方面，能夠對工作人員進行總體評價，不會出現評價片面化，對考核評價高的人員進行一定的獎勵，相對來說，哪些觸犯了公司條例的工作人員也要做出一定的懲罰，使其其他人不敢再犯。
5結語
本文對金融會計內部控制上所起到的重要意義，還有所存在的問題及提出相應的措施進行了詳細描述，全其市場經濟具有不穩定的特性，使其我國的中小型公司遇到一些困難，所以為了公司在發展中遇到困難有抵抗的能力，應對增強對會計內部的控制，它在公司在做出相關決策、預估所要面對的風險等一系列中起到決定性作用。
參考文獻
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企業資金和財務管理是企業經營過程中非常重視的一個環節，資金是企業的血液，一旦出現問題，將導致所有企業組織癱瘓，而我國現在的會計從業人員卻受到了很多不良影響，出現問題不上報，想方設法逃避責任，掩蓋問題，甚至弄虛作假，嚴重者甚至去做假賬來逃避有關部門的追查。
二、我國會計人員職業道德問題的原因分析
通過對法律以及各大企業的調查總結發現，出現上述種種嚴重破壞企業運營的根本原因就在于：第一，我國法律中沒有明確規定會計行業的種種細微管理條款，還沒有健全的管理措施和懲罰制度；第二，企業內部管理制度不成熟，企業領導監察不細致，有些部門領導因為逃避責任甚至唆使下屬作假蒙混過關；第三，企業培訓制度缺乏對崗位職責和道德的培訓，缺乏了這種培訓和約束，就會導致企業員工只為自己的利益著想，沒有大局意識，缺乏責任心，遇事一推了之。
三、我國會計人員職業道德問題的解決對策
(一)建立健全會計人員職業道德的法律監督體系
在我國，各行各業都有法律依據，也都有都明確的行業法律紅線，一旦觸犯就將會受到處罰，這對于遏制鉆法律漏洞的人有很大的作用和意義。一旦企業中的會計人員出現了問題，在處罰上面就會有理有據，使得出現問題的當事人不能夠推卸責任，這樣在大的方向上進行約束，設立法律紅線，對于企業資金的非法干預給予嚴厲懲處，這樣就能夠在一定程度上壓制別有用心的會計從業人員進行蓄意破壞。
(二)加強企業管理制度，明確會計部門的具體職責
一個企業無論有多大的規模，總會設立會計部門對企業的資金進行管理，因為這樣做可以根據會計部門的數據，很快地了解到企業的資金流是否正常，以及資金的流向，方便企業領導對企業的盈利情況進行監督；而如果不能夠對會計部門的工作進行細化到位，或者對于會計部門出現的問題沒有統一的獎罰規定制度，那么在會計部門從業的人員就會鉆公司的制度漏洞，無視公司制度的約束，這樣的公司在管理上是失敗的，因為一旦遭遇經濟危機或者其他資金問題，制度上的缺失就很容易將公司推向倒閉，所以應該對會計部門設立非常明確的制度和各種規定。
(三)完善會計職員的職業培訓體系，將職業道德培訓放在
第一位每一個公司都有自己的培訓制度，這種制度是確保公司內部的員工在公司發展的同時能夠跟得上公司的業務能力要求，無論入職培訓還是公司內部的培訓，都是一樣的目的，但是縱觀我國企業中的培訓制度和培訓內容就會發現，關于職業道德問題的培訓一直都被放在最后面，幾乎不被重視，而所重視的無一例外全部都是有關崗位本職工作技巧的內容，這樣的培訓內容設定很容易培養企業員工的利益意識，在企業出現問題的時候將會沒有人站出來承擔責任，這就是職業道德的缺失，而會計行業的職業道德則要比其他崗位重要得多，在財務和資金問題上進行作假，會把小的問題掩蓋成為大的問題，最后形成一個難以填補的窟窿。所以無論任何一個企業，都要將職業道德培訓放在培訓內容的首要位置，才能夠避免企業存在問題隱患，而會計部門則尤為重要。本文來自于《新經濟》雜志。新經濟雜志簡介詳見
四、總結
