時間：2023-04-10 11:04:22
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融服務(wù)合同糾紛，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
然而，保理業(yè)務(wù)的迅速增長也存在巨大的風險，給銀行從事此類業(yè)務(wù)敲響了警鐘，急需完善其合規(guī)制度。銀行合規(guī)制度與其法律制度相輔而成，法律問題的暴露是合規(guī)制度未能發(fā)揮事前防范的表現(xiàn)，合規(guī)制度應(yīng)當具有預(yù)警、防范與規(guī)范之功能。本文選擇三類常見保理糾紛，分別是保理業(yè)務(wù)中的票據(jù)問題、有追索權(quán)保理業(yè)務(wù)的風險防范與保理管轄權(quán)問題，通過典型案例分析為銀行從事保理業(yè)務(wù)提供合規(guī)制度與法律實務(wù)管理的完善建議。
案例概述與法律關(guān)系分析
案例一：保理業(yè)務(wù)中的票據(jù)問題
根據(jù)2016年《保理司法判例分析研究報告》，商業(yè)票據(jù)持票人勝訴率與票據(jù)無因性法律特性作為抗辯理由的勝訴率均居高不下。商業(yè)保理利用票據(jù)作為支付工具有一定前景，原因在于保理公司通常處于持票人法律地位，其票據(jù)權(quán)利以真實交易關(guān)系作為依據(jù)。經(jīng)典案例如最高院民二庭終審判決〔2015〕民二終字第134號，國中醫(yī)藥有限責任公司與被上訴人中信商業(yè)保理有限公司糾紛（以下簡稱“134號案例”）。
某醫(yī)藥公司與安力博發(fā)公司、星紀開元公司簽訂銷售合同，2013年開具6張承兌匯票。付款人為某醫(yī)藥公司，收款人分別為安力博發(fā)公司、星紀開元公司。后因中信保理公司c上述兩家收款人存在保理業(yè)務(wù)，分別從安力博發(fā)公司、星紀開元公司背書受讓6張商業(yè)承兌匯票，并委托某銀行北京三元支行收款，某醫(yī)藥公司拒絕付款，并出具退款理由。中信保理公司向法院提訟，請求某醫(yī)藥公司支付匯票金額、利息、訴訟費用。
在134號案例中，最高院關(guān)于保理業(yè)務(wù)中真實交易的認定，以保理業(yè)務(wù)關(guān)系作為基礎(chǔ)關(guān)系。不同于傳統(tǒng)商業(yè)交易之以貨物或服務(wù)購買作為交易，保理服務(wù)是傳統(tǒng)商業(yè)交易基礎(chǔ)上的融資、催收等綜合服務(wù)，以傳統(tǒng)服務(wù)為基礎(chǔ)。
二者共同點在于均以不同主體的信用為基礎(chǔ)：票據(jù)以雙方信用為基礎(chǔ)，以保障票據(jù)快捷流通與安全交易；保理側(cè)重審查買方信用，由于買方為提貨方，賣方承擔買方償付不能風險，保理商需綜合審查。在保證存在真實交易關(guān)系的基礎(chǔ)上，需要了解保理公司在票據(jù)法律關(guān)系中做出的票據(jù)行為（背書、質(zhì)押、保證等）、票據(jù)權(quán)利等。在134號案例中，保理公司通過背書取得票據(jù)，據(jù)此向付款人行使票據(jù)付款請求權(quán)，由此，本案案由確認為票據(jù)糾紛，票據(jù)法律關(guān)系基礎(chǔ)交易確認為保理。
在涉及買賣交易、保理業(yè)務(wù)與票據(jù)業(yè)務(wù)時，三種法律關(guān)系互相獨立，但以前者為基礎(chǔ)。在公司法律部門應(yīng)當對有關(guān)合同進行全面審查，如實體方面應(yīng)收賬款、交貨時間或擔保方式、程序方面管轄權(quán)約定或其他爭議解決方式等，使之前后一致地履行應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知義務(wù)，在法律關(guān)系鏈條中形成相對完整的信息對稱機制。
案例二：有追索權(quán)保理的風險
中國光大銀行股份有限公司福州分行（以下簡稱“福州分行”）與福建杭華實業(yè)有限公司（以下簡稱“杭華公司”）、福州利保嘉貿(mào)易有限公司（以下簡稱“貿(mào)易公司”）等金融借款合同糾紛（〔2014〕榕民初字第1256號）。該案光大福州分行為保理銀行，賣方為杭華公司，買方為廈門信達股份有限公司、建發(fā)紙業(yè)有限公司、安興紙業(yè)有限公司。2012年7月，福州分行與杭華公司簽訂“綜合授信協(xié)議”，約定銀行提供2000萬元的貿(mào)易融資授信額度；貿(mào)易公司、陳某提供最高額連帶保證責任擔保；銀行與貿(mào)易公司、陳某等三人簽訂了“最高額保證合同”，銀行與森發(fā)公司簽訂“最高額保證合同”，合同約定由五被告為杭華公司授信業(yè)務(wù)或全部債權(quán)提供最高額連帶保證責任擔保。
2013年7月，銀行與中福公司簽訂“最高額質(zhì)押合同”，中福公司提供給森發(fā)包裝公司23400萬元股權(quán)質(zhì)押給銀行，為杭華公司“綜合授信協(xié)議”中的全部授信業(yè)務(wù)合同發(fā)生債權(quán)提供最高額質(zhì)押擔保，并辦理股權(quán)質(zhì)押登記。2012年7月銀行與杭華公司根據(jù)“綜合授信協(xié)議”簽訂“有追索權(quán)國內(nèi)保理業(yè)務(wù)”，由杭華公司以應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓進行貿(mào)易融資，同時約定應(yīng)收賬款反轉(zhuǎn)讓、違約責任等有關(guān)內(nèi)容。2013年1～3月，杭華公司以對買方信達股份、建發(fā)紙業(yè)、安興紙業(yè)的應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)讓向原告提出國內(nèi)保理業(yè)務(wù)，申請貿(mào)易融資貸款均為500萬元，合計人民幣2000萬元；銀行發(fā)放融資貸款。截至2014年7月，杭華公司尚欠原告本金1300多萬元，利息165萬元左右。
法院認為：第一，保理融資是賣方與銀行之間的資金借貸關(guān)系，同時銀行要求賣方另行提供擔保，具有借款及擔保的法律特征，有追索權(quán)保理的主法律關(guān)系為金融借貸關(guān)系；第二，有追索權(quán)擔保系銀行受讓賣方對買方應(yīng)收賬款的本質(zhì)，是銀行代為管理并授權(quán)應(yīng)收賬款，在賣方未能清償保理融資款之前，保理銀行仍有權(quán)向買方收取應(yīng)收賬款用于償還主債權(quán)。與賣方內(nèi)部形成信托關(guān)系而非轉(zhuǎn)讓關(guān)系，本質(zhì)上為債權(quán)讓與擔保法律關(guān)系。
法院判決杭華公司向福州分行償還保理預(yù)付款本息、律師費；對中福公司持有森發(fā)公司股權(quán)拍賣、變賣所得價款在2000萬元額度內(nèi)可行使優(yōu)先受償權(quán)。
本案的經(jīng)典意義在于本案系商業(yè)銀行從事保理業(yè)務(wù)的典型模式，銀行為賣方或供貨方提供融資并要求有關(guān)法人或自然人提供連帶保證責任，加之本項業(yè)務(wù)系有追索權(quán)保理。追索權(quán)、股權(quán)質(zhì)押、自然人保證等作為較為全面的保障銀行順利開展保理業(yè)務(wù)的手段，能夠相對有效地避免買方或其他擔保方的違約風險。
案例三：保理中的管轄權(quán)問題
某銀行武漢鋼城支行（以下簡稱“鋼城支行”）與中國普天信息產(chǎn)業(yè)公司（以下簡稱“普天公司”）、湖北宏鑫實業(yè)有限公司（以下簡稱“宏鑫公司”）糾紛中，普天公司與宏鑫公司簽訂“武漢君盛貿(mào)易項目采購框架合同”和“20萬噸鋼材供應(yīng)鏈項目采購框架合同”，宏鑫公司對普天公司享有應(yīng)收賬款債權(quán)；鋼城支行與普天公司簽訂“有追索權(quán)國內(nèi)保理合同”，以保理合同的債務(wù)人和依據(jù)保理合同受讓的應(yīng)收賬款債務(wù)人為被告提訟。《湖北省高級人民法院第一審民商事案件級別管轄的暫行規(guī)定》：“訴訟標的額1億元以上以及訴訟標的額5000萬元以上且當事人一方住所地不在本轄區(qū)的民商事案件，由高級人民法院管轄。”本案上訴至最高人民法院，法院認為爭議焦點為保理合同糾紛案件的地域管轄如何確定、是否必須合并審理、協(xié)議管轄條款或仲裁條款的效力。
對于有追索權(quán)保理而言，根據(jù)《中國銀行業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范》規(guī)定，是指在應(yīng)收賬款到期無法從債務(wù)人處收回時，銀行可以向債權(quán)人反轉(zhuǎn)讓應(yīng)收賬款，或要求債權(quán)人回購應(yīng)收賬款或歸還融資。即若案例中的銀行無法從應(yīng)收賬款債務(wù)人那里獲得清償，則銀行可以根據(jù)保理協(xié)議將應(yīng)收賬款債權(quán)轉(zhuǎn)回至原債權(quán)人，同時協(xié)議債權(quán)人歸還銀行提供的融資及有關(guān)金融服務(wù)，使銀行的財產(chǎn)狀況恢復(fù)到保理業(yè)務(wù)開展之前。
關(guān)于保理法律關(guān)系中的必要共同訴訟。由于保理中的基礎(chǔ)法律關(guān)系是依應(yīng)收賬為基礎(chǔ)的，除提供保理服務(wù)金融機構(gòu)外，還包括欠付費用的債務(wù)人與應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓主體。根據(jù)我國《民事訴訟法》第五十二條第一款規(guī)定，當事人一方或者雙方為兩人以上，其訴訟標的是共同的，或者訴訟標的是同一種類、人民法院認為可以合并審理并經(jīng)當事人同意的，為共同訴訟。必要共同訴訟的立法目的在于解決訴訟標的系共同避免訴累、便利法院審判。
根據(jù)最高人民法院《關(guān)于適用若干問題的意見》要求，實體法承擔連帶責任或享有連帶債權(quán)的民事主體在訴訟中應(yīng)作為必要共同訴訟人參加訴訟，避免重復(fù)訴訟或者損害權(quán)利人的債權(quán)利益。對于保理行業(yè)而言不利于信息機制與信用系統(tǒng)的建立，在買方信用為核心的保理市場中，容易導致道德危機。
本案中的共同訴訟標的為應(yīng)收賬款，采購合同是應(yīng)收賬款產(chǎn)生的基礎(chǔ)合同，保理合同是基于基礎(chǔ)合同產(chǎn)生應(yīng)收賬款的可轉(zhuǎn)讓性簽訂，二者并非主從合同關(guān)系，而是兩個相互獨立的合同。根據(jù)《合同法》第八十條規(guī)定，債權(quán)人轉(zhuǎn)讓權(quán)利的，應(yīng)當通知債務(wù)人，未經(jīng)通知，該轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不發(fā)生效力。在上述兩個合同中，作為采購合同債權(quán)人若未將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓事項通知債務(wù)人，則轉(zhuǎn)讓對債務(wù)人不生效，同樣保理合同不能形成約束債務(wù)人的效力，除非債務(wù)人對應(yīng)收賬款事項知悉。
根據(jù)天津高級人民法院公布的《關(guān)于審理保理合同糾紛案件若干問題的審判委員會紀要（一）》（津高法〔2014〕251號）中關(guān)于“管轄的確定”主要有芍鄭
第一，保理商以收回保理融資款為主要目的，債權(quán)人和債務(wù)人或僅債務(wù)人，此時保理人為應(yīng)收賬款債權(quán)受讓人，基于基礎(chǔ)合同債權(quán)轉(zhuǎn)讓而主張債務(wù)人償還應(yīng)收賬款或債務(wù)人承擔回購義務(wù)，此時以基礎(chǔ)合同應(yīng)收賬款的償還為審點。必要時追加債務(wù)人為第三人參加訴訟。
第二，保理商僅因保理合同的簽訂、履行等債權(quán)人，例如要求支付保理費用，此時以審查保理合同履行為重點。第二種情形涉及主體少、單一保理法律關(guān)系，故基于保理合同約定確定管轄以及違約責任等。
本文所討論的案例即是此種類型。為避免由于現(xiàn)有法律規(guī)定不明而導致保理合同審查陷入困境，此時應(yīng)如何實現(xiàn)應(yīng)收賬款償還為主要核心，確認不同合同下當事人的權(quán)利義務(wù)以及當事人的訴訟地位，最終確認違約責任主體并承擔違約或賠償責任。湖北高院審查認為，鋼城建行主讓的應(yīng)收賬款，其受讓時經(jīng)過買方普天公司核實確認，該應(yīng)收賬款并非“采購合同”的全部權(quán)利和義務(wù)，因此訴訟與管轄約定對銀行沒有約束力。該觀點與上述天津的審判委員會紀要中關(guān)于管轄的理解相對一致，即根據(jù)合同約定，但未提及約定管轄不一致的處理方式。由此，保理糾紛的管轄權(quán)問題并非簡單，而是需要對合同予以系統(tǒng)化梳理、審查后進行具體的規(guī)定，否則無法體現(xiàn)當事人的真實意思。
商業(yè)銀行開展保理業(yè)務(wù)應(yīng)完善合規(guī)制度
在利率市場化背景下，商業(yè)銀行“大而不倒”的神話已被打破，取而代之的是內(nèi)外合規(guī)、穩(wěn)步發(fā)展。業(yè)務(wù)創(chuàng)新風險、外部債務(wù)人違約風險、銀行之間存款競爭壓力等，使得銀行的發(fā)展如履薄冰。供應(yīng)鏈金融的應(yīng)運而生給銀行發(fā)展帶來了契機，但風險同在。對于買賣雙方，上下游融資的系統(tǒng)性風險防范應(yīng)當逐步納入銀行合規(guī)制度中。
根據(jù)《保理司法判例分析研究報告》之2016年年度報告，現(xiàn)有保理業(yè)務(wù)中有近42.1%為制造業(yè)，批發(fā)零售業(yè)為52.6%，其中制造業(yè)可以細分為紡織、儀器儀表、電氣機械、器材制造與服裝制造、通用設(shè)備制造等。從銀行對客戶管理來說，客戶企業(yè)的性質(zhì)與業(yè)務(wù)范圍都是空前的廣泛且不斷創(chuàng)新，不同行業(yè)的市場、合規(guī)與風險管理不同，僵死的合規(guī)制度若不能適應(yīng)不同企業(yè)的風險管理能力或有所區(qū)別，則容易陷入風險中。
買方還款風險
保理融資主體為債權(quán)人，資金的最終流出方為債權(quán)人。故應(yīng)審查“交易真實+買方還款能力”，或根據(jù)實際情況，由買方提供擔保物，避免短期風險。在隱蔽型保理業(yè)務(wù)中，須及時關(guān)注買方與賣方之間資金流動情況、賣方償還情況，避免出現(xiàn)二者合謀“空手套白狼”。
買方履約風險
由于保理法律關(guān)系中，通常僅通知債務(wù)人買方，應(yīng)收賬款自債權(quán)人轉(zhuǎn)讓至保理商，故買方受合同約束較少；加之融資申請人或其他催收等服務(wù)的主體為債權(quán)人，通常，保理商對買方的形式審查偏多。
關(guān)注商業(yè)信用
以中國銀行“融易達”業(yè)務(wù)為例，系以賒銷為付款方式的交易，在基礎(chǔ)交易及應(yīng)付賬款無爭議的前提下，中國銀行占用買方授信額度，為賣方提供無追索權(quán)的貿(mào)易融資業(yè)務(wù)。特點：占用買方授信額度為上游賣方提供融資，以雙方存在良好、穩(wěn)定合作關(guān)系為前提。因此，這一點也是符合供應(yīng)鏈金融的重要內(nèi)容。對于銀行保理來說，在現(xiàn)有信用基礎(chǔ)上推進融資交易，無疑可提高效率并為供應(yīng)鏈金融提供融資、信用與合規(guī)支持。
保理業(yè)務(wù)與票據(jù)業(yè)務(wù)等其他類型的業(yè)務(wù)混合
實踐中，隨著保理融資方式的多元化，除了傳統(tǒng)的貨幣融資，還會出現(xiàn)票據(jù)或其他類型的載體，成為保理融資的工具。在現(xiàn)有法律法規(guī)框架下尚無系統(tǒng)性監(jiān)管框架，盡管保理糾紛在司法裁判中將案由設(shè)定為其他合同糾紛，且保理合同相對獨立，與采購合同等不具有主從合同法律關(guān)系，但對于銀行合規(guī)工作來說，不應(yīng)以法律空白而忽略合規(guī)空白。應(yīng)具體關(guān)注以下幾個方面：
其一，交易審查。審查賣方、買方、擔保方資質(zhì)與經(jīng)營狀況，避免流于形式審查，注重實質(zhì)審查。對于采購類業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收賬款應(yīng)嚴防虛假交易、聯(lián)合串通，通過現(xiàn)場審查、第三方擔保等識別或轉(zhuǎn)移風險。
其二，票據(jù)無因性。在商事糾紛中，票據(jù)法律關(guān)系更加復(fù)雜，原因在于關(guān)于票據(jù)無因性的立法與司法操作標準不一，加之各地司法審判水平良莠不齊，難以對裁判有統(tǒng)一的認知標準。銀行作為銀行承兌匯票的付款人，處于票據(jù)流通的末端，難以掌握票據(jù)流通中各個環(huán)節(jié)的信息與票據(jù)當事人情況，若直接依據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定進行形式審查而忽略交易的真實性、合法性與關(guān)聯(lián)性，一旦對承載風險事件票據(jù)兌付，則真正票據(jù)權(quán)利人可以主張合同權(quán)利或銀行對票據(jù)權(quán)利與質(zhì)權(quán)模糊。
保理糾紛的管轄權(quán)問題
Abstract： Financial service outsourcing has become an increasingly important way for commercial banks to enhance their competition， but the various risks hidden in the service outsourcing activities will affect the outcome greatly； therefore it poses a question for the decision-makers of commercial banks to be aware and take effective measures to avoid the risks. The paper discusses the origins and forms of the risks from the four sides： the employers （banks）， the clients （suppliers）， interaction between them and external surroundings， on the basis of which countermeasures against risks are discussed about internal management and external supervision in service outsourcing of commercial banks.
關(guān)鍵詞： 商業(yè)銀行；服務(wù)外包；風險；對策分析
Key words： commercial banks；service outsourcing；risks；analysis of countermeasures
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A 文章編號：1006-4311（2013）02-0171-03
0 引言
近年來，隨著金融行業(yè)競爭的加劇、服務(wù)外包業(yè)快速發(fā)展，中國商業(yè)銀行的服務(wù)外包業(yè)務(wù)也加快了發(fā)展速度。自90年代商業(yè)銀行服務(wù)外包業(yè)務(wù)開始發(fā)展至今，目前我國五大國有商業(yè)銀行的軟件開發(fā)、技術(shù)研究、支持推廣業(yè)務(wù)均外包給了隸屬于總行的軟件開發(fā)中心，其他中小商業(yè)銀行則多采用將信息技術(shù)服務(wù)外包給專業(yè)公司[1]。然而目前國內(nèi)商業(yè)銀行服務(wù)外包基本限于IT服務(wù)外包，另外后勤服務(wù)屬于商業(yè)銀行的傳統(tǒng)服務(wù)外包業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)形式單一。同時，由于中國商業(yè)銀行受制于體制弊端、不健全的風險管理控制體系、尚待完善的法律監(jiān)管等，其服務(wù)外包業(yè)務(wù)在開始后便出現(xiàn)了一個外包業(yè)務(wù)面狹窄和發(fā)展緩慢的狀態(tài)。
《金融服務(wù)外包征求意見稿》將金融服務(wù)外包定義為：“受監(jiān)管實體在持續(xù)經(jīng)營的基礎(chǔ)上，利用外包服務(wù)商來實施原由受監(jiān)管實體進行的業(yè)務(wù)活動。”[2]目前，針對金融服務(wù)外包風險管理的研究可歸結(jié)為定性和定量為主兩大類。定性研究著重分析金融服務(wù)外包風險類型和相關(guān)對策建議，而定量分析更多側(cè)重于風險評價與度量。
定性研究方面：曹淑艷[3]分析了常見的四大金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)中存在的風險，并認為四大風險主要來源于：外包合同、商業(yè)銀行業(yè)務(wù)變更、銀行機密信息外泄、產(chǎn)生依賴性。陳福明[4]針對金融服務(wù)外包中存在的外包失敗風險、外包收益分配的不確定性風險、信息不對稱誘發(fā)的道德風險等提出了：提升自我防范、外包商信用評級、完善配套法律框架、利用合同控制外包風險、改善法律制度環(huán)境的五大策略。曾康霖[5]認為在外包過程中有3個環(huán)節(jié)需要注意，即選擇外包業(yè)務(wù)、選擇外包商、管理外包雙方的伙伴關(guān)系，并對健全我國金融服務(wù)外包監(jiān)管制度提出政策建議。
定量研究方面：蔣歡[6]運用戰(zhàn)略風險的理論與方法構(gòu)建了風險評價指標體系，并利用風險矩陣分析法對具體風險事件的重要性進行排序，以此進行風險管理。J·P·Morgan[7]運用風險值測定法，將風險對項目的影響分為5個等級。通過定量化的調(diào)查，對服務(wù)外包過程中的具體風險事件的影響程度和發(fā)生概率進行加權(quán)平均，得出各項指標的風險發(fā)生概率和損失大小，以此控制風險。劉小軍等[8]建立了基于完全信息的金融服務(wù)外包靜態(tài)博弈模型，強調(diào)了完善金融服務(wù)外包配套法律框架及健全相應(yīng)的監(jiān)管制度對控制金融服務(wù)外包風險的重要性。江暢等[9]運用結(jié)構(gòu)方程模型（SEM），通過因素分析與路徑分析相結(jié)合的統(tǒng)計方法，對商業(yè)銀行服務(wù)外包過程中存在的風險與績效之間的關(guān)系進行了研究，最終根據(jù)所得的風險與績效的相關(guān)性數(shù)據(jù)，確定主要風險，進行風險管理。
綜合以上文獻可見，由于中國金融服務(wù)外包起步較晚，且仍處于發(fā)展階段，在服務(wù)外包風險管理的研究方面以定性研究居多，且多是基于巴塞爾委員會歸納的十種風險進行研究的；定量研究雖較為嚴謹，但對風險的測量結(jié)果仍然難以準確量化，對實際的服務(wù)外包活動的參考作用有限；同時，已有研究對金融機構(gòu)內(nèi)部治理鮮有涉及，而成功的金融服務(wù)外包需達到戰(zhàn)略、戰(zhàn)術(shù)、運營、人員等多方面的融合，其風險管理必將涉及內(nèi)部治理層面。本文基于不同的風險來源對風險進行分類，進而探討商業(yè)銀行如何通過機構(gòu)內(nèi)部治理進行風險防范與管理。
1 商業(yè)銀行服務(wù)外包的主要風險來源
巴塞爾聯(lián)合論壇在《金融服務(wù)外包》文件中將金融服務(wù)外包的主要風險歸納為以下十種：戰(zhàn)略風險，聲譽風險，合規(guī)風險，操作風險，退包風險，信用風險，國家風險，履約風險，監(jiān)管障礙風險，集中和系統(tǒng)性風險。同時，巴塞爾新資本協(xié)議指出了銀行業(yè)的三大風險（信用風險、市場風險和操作風險）的內(nèi)容，對各國對銀行服務(wù)外包風險的界定有著深刻影響。然而，存在的弊端是，巴塞爾協(xié)議是從監(jiān)管者角度定義三大風險的內(nèi)容的，因此更多地滿足了監(jiān)管當局的實際需要，但不能完全滿足銀行自身對風險管理的需求。筆者根據(jù)商業(yè)銀行服務(wù)外包風險的不同來源，總結(jié)出存在于商業(yè)銀行服務(wù)外包中的主要風險，以便進一步有針對性地進行風險防范對策研究。
來自銀行的主要風險：戰(zhàn)略風險。它是指銀行在決定是否要開展服務(wù)外包及選擇服務(wù)外包內(nèi)容的決策過程中存在的風險。具體引起該風險的因素有：商業(yè)銀行未準確定位合適的金融服務(wù)外包業(yè)務(wù)，商業(yè)銀行與外包商的戰(zhàn)略目標不一致，商業(yè)銀行對外包商的了解、檢查和監(jiān)控不力等。
來源于外包商的主要風險：操作風險，信用風險，履約風險。操作風險是外包商因技術(shù)故障、操作差錯、內(nèi)控不嚴導致客戶資料保密性受損或無充足的財力來完成外包工作。信用風險是主要由外包商信譽不佳或者經(jīng)濟環(huán)境變化等原因引起的外生性風險。履約風險是外包商完成服務(wù)外包的能力強弱在銀行服務(wù)外包執(zhí)行階段存在的風險。
來源于雙方交互過程的主要風險：合規(guī)風險，退包風險。合規(guī)風險是指在服務(wù)外包的制定、履行合同過程中存在的風險，具體的風險因子包括合同條款的準確度（對歸責等情況說明準確）、合同條款的完善度（對違約情況等說明完善）等。退包風險是指銀行綜合考慮評估后決定中斷外包服務(wù)的風險，具體風險因子包括繼續(xù)外包的成本增加、外包商違約中斷等。
來源于外部環(huán)境的主要風險：監(jiān)管障礙風險，法律風險，國家風險。監(jiān)管障礙風險是指由于國家缺乏專門的監(jiān)管機構(gòu)監(jiān)管金融服務(wù)外包的各交易環(huán)節(jié)或其監(jiān)管力度不夠，導致銀行在交易過程中存在的風險。法律風險是指由于國家相關(guān)金融服務(wù)外包法律法規(guī)不健全不完善，致使銀行在交易過程中存在風險。國家風險是指由于外部市場環(huán)境影響，導致商業(yè)銀行在決策、交易過程中存在風險，具體包括債務(wù)國政治、經(jīng)濟、金融及社會環(huán)境發(fā)生變化，從而可能給債權(quán)國金融機構(gòu)權(quán)益造成損失的風險等。
2 我國商業(yè)銀行服務(wù)外包風險規(guī)避與管理對策
2.1 完善商業(yè)銀行服務(wù)外包的內(nèi)部治理
2.1.1 識別最合適的金融外包業(yè)務(wù) 識別最合適外包的業(yè)務(wù)，確定自身業(yè)務(wù)經(jīng)營的核心產(chǎn)品和核心市場，是實現(xiàn)業(yè)務(wù)外包的前提和基礎(chǔ)。商業(yè)銀行在進行外包決策時，應(yīng)結(jié)合自身機構(gòu)的現(xiàn)狀，包括商業(yè)銀行的核心競爭力、自身業(yè)務(wù)水平等，綜合考慮銀行信息安全、外包商信譽等風險因素，權(quán)衡利弊，選擇合適的業(yè)務(wù)進行外包，在保證信息安全、外包商與銀行自身都保持正常運作的狀況下，求得利益最大化。
2.1.2 合理地選擇服務(wù)商 外包商的業(yè)務(wù)水平直接關(guān)系到外包活動的成敗，因此服務(wù)商的選擇對商業(yè)銀行的管理層來說至關(guān)重要。服務(wù)外包決策者應(yīng)聽取來自內(nèi)部或外部法律、人力資源、財務(wù)專家的意見，結(jié)合自身的業(yè)務(wù)需求，通過市場調(diào)研對外包商信用及技術(shù)水平、管理水平評級，做出最優(yōu)選擇。此外，加強與外包商的溝通，使其能正確理解了商業(yè)銀行的需求，同時管理外包雙方的伙伴關(guān)系。通過對商業(yè)銀行與供應(yīng)商關(guān)系的有效管理，同時充分考慮到外包商的利益，促進金融機構(gòu)與外包商結(jié)成穩(wěn)固的、有彈性的伙伴關(guān)系，達到雙贏。
2.1.3 設(shè)立專門的服務(wù)外包監(jiān)管委員會 COSO的報告、澳大利亞證券交易所（Australian Stock Exchange）及相關(guān)文獻指出了內(nèi)部控制、公司治理與風險管理三者間的關(guān)系：內(nèi)部控制是公司治理的基礎(chǔ)，而風險管理包含內(nèi)部控制；公司治理是內(nèi)部控制的環(huán)境要素之一，是內(nèi)部控制的前提，而風險管理包含內(nèi)部控制；內(nèi)部控制與公司治理是嵌合關(guān)系，而風險管理包含內(nèi)部控制；風險管理是公司治理的核心，二者相互制衡。筆者認為，風險管理是公司治理的重要部分，應(yīng)加大風險管理的力度，成立專門的服務(wù)外包監(jiān)管委員會，同時，讓董事會了解金融機構(gòu)風險管理的質(zhì)量信息，以達到有效的內(nèi)部控制。
服務(wù)外包監(jiān)管委員會應(yīng)明確其自身的以下職責：分析外包環(huán)境，識別風險因素；對外包商信譽、管理水平、技術(shù)水平等進行全面評估；對服務(wù)外包過程的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督控制以求在源頭上對風險進行識別和控制；掌握與金融服務(wù)外包相關(guān)的法律條文，保障自身的權(quán)益；隨時掌握市場的相關(guān)信息，并以此及時對外包服務(wù)策略進行調(diào)整。
2.2 加強商業(yè)銀行服務(wù)外包的外部監(jiān)管 商業(yè)銀行在實施服務(wù)外包中，不僅受自身特殊性和內(nèi)部環(huán)境影響，外部環(huán)境也將在外包服務(wù)中產(chǎn)生關(guān)鍵風險，阻礙金融服務(wù)外包的發(fā)展。在本文對商業(yè)銀行服務(wù)外包過程中風險分析可以了解到，法律風險和國家風險是兩個主要外部影響風險，下文將具體對這兩項風險提出相關(guān)規(guī)避對策和建議。
2.2.1 建立和完善相關(guān)法律法規(guī) 在外包過程中，金融機構(gòu)將自己的部分或全部信息提供給外包服務(wù)商開發(fā)、運行和管理，其間外包服務(wù)商及其員工有獲準接觸金融機構(gòu)秘密及機密資料的權(quán)力，這樣金融機構(gòu)的商業(yè)秘密及其相關(guān)信息就極有可能會泄漏給競爭對手，從而使金融機構(gòu)面臨著戰(zhàn)略泄漏和知識產(chǎn)權(quán)糾紛風險。以歐盟為例，其于1995年通過了《個人數(shù)據(jù)資料處理和自由轉(zhuǎn)移的命令》（即95指令），使得歐盟會員國紛紛按照該指令對個人資料保護立法進行修訂[10]。鑒于此，筆者認為，國內(nèi)相關(guān)部門也應(yīng)建立和完善相關(guān)法律法規(guī)，防止信息泄露、合同糾紛和知識產(chǎn)權(quán)糾紛等事件，具體需要做到：對商業(yè)銀行信息資料保密做出具體、嚴格的規(guī)定，如加大泄露信息人員的具體刑責處罰力度，防止銀行內(nèi)部和外包商違背職業(yè)道德，泄露信息造成雙方物質(zhì)和聲譽的損失；完善商業(yè)銀行服務(wù)外包相關(guān)《合同法》規(guī)定，使銀行能夠在如服務(wù)質(zhì)量標準、外包執(zhí)行程序、款項支付、知識產(chǎn)權(quán)規(guī)定、后續(xù)合同延續(xù)等合同內(nèi)容引起糾紛時受具體的法規(guī)保護。
2.2.2 建立安全網(wǎng)絡(luò)并建立危機處理機構(gòu) 從上文的風險分析中我們可以知道，商業(yè)銀行服務(wù)外包過程中也將面臨外部市場環(huán)境的影響。市場環(huán)境的不確定性，如國家風險：由于債務(wù)國政治、經(jīng)濟、金融及社會環(huán)境等發(fā)生變化，以至其不愿意或無力償還債權(quán)國金融機構(gòu)的貸款本息、國際結(jié)算款項，或使投資收益無法匯回國內(nèi)，而給債權(quán)國金融機構(gòu)權(quán)益造成損失的風險[10]。因此，面對在外包過程中，因市場環(huán)境變化而產(chǎn)生的突發(fā)、偶發(fā)事件，如造成商業(yè)銀行財務(wù)風險，國家應(yīng)采取適當?shù)呢斦胧瑫r建立一個危機處理機構(gòu)，幫助銀行度過危機。上文的內(nèi)部控制對策中提到，相關(guān)部門應(yīng)掌握市場的實時信息，這不僅僅可以幫助管理者隨時做出外包服務(wù)的決策，還可以輔助國家危機處理部門提前防范可能發(fā)生的風險。
此外，國家應(yīng)提出相關(guān)政策，鼓勵商業(yè)銀行和外包商雙方培訓內(nèi)部人員的風險管理、風險應(yīng)對技能。外部環(huán)境存在不確定性，防范風險的同時，相關(guān)部門更應(yīng)該培訓能夠處理風險、面對風險的人才，配合相關(guān)培訓機構(gòu)，共同改善金融服務(wù)外包的整體環(huán)境。
3 結(jié)束語
金融服務(wù)外包行業(yè)目前正處于行業(yè)生命周期的高速成長期，商業(yè)銀行服務(wù)外包雖然有利于提高商業(yè)銀行的核心競爭力，但也會帶來失敗。因此，加強商業(yè)銀行對服務(wù)外包的風險防范與治理有著深刻的理論背景和現(xiàn)實意義。本文根據(jù)商業(yè)銀行服務(wù)外包中存在的風險的不同來源，對風險進行了分類，進而將責任歸集，認為商業(yè)銀行內(nèi)部治理在服務(wù)外包風險管理體系中占據(jù)責任主體地位，商業(yè)銀行應(yīng)通過識別最合適的的外包業(yè)務(wù)、選擇信譽度高、技術(shù)水平高的外包商來做出最有利于銀行發(fā)展及盈利的戰(zhàn)略決策，同時建立銀行內(nèi)部的服務(wù)外包監(jiān)管委員會對金融服務(wù)外包的市場環(huán)境進行分析、識別風險因素進行全要素全過程的風險管理，及時傳達風險管理的質(zhì)量信息給銀行董事會，更好地進行內(nèi)部控制。同時，本文對商業(yè)銀行服務(wù)外包的外部治理提出了幾點建議包括建立和完善相關(guān)法律法規(guī)和建立安全網(wǎng)絡(luò)并建立危機處理機構(gòu)以促進形成良好的金融服務(wù)外包發(fā)展氛圍。總而言之，商業(yè)銀行服務(wù)外包風險管理應(yīng)將內(nèi)部治理與外部治理緊密聯(lián)合，使商業(yè)銀行和外包商能夠相互制衡同時互利共贏，這為金融服務(wù)外包風險管理的研究提供了一種新的思路。
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【關(guān)鍵詞】民間借貸；放貸人資格；企業(yè)間借貸
中圖分類號：D92
文獻標識碼：A
文章編號：1006-0278（2015）04-045-02
民間借貸是指相對于正規(guī)金融而言，在金融體系中沒有受到國家信用控制和監(jiān)管當局監(jiān)管的金融交易活動，包括非正規(guī)的金融中介和非正規(guī)的金融市場。
一、民間借貸的特點及現(xiàn)狀
（一）相較正規(guī)金融而言，民間借貸具有如下特點
1.參與廣泛，地域性強。隨著民間借貸資本市場的不斷開拓，民間借貸主體也從原先的單一化向多元化發(fā)展，其主體不再局限在私人之間，而是包含了各個行業(yè)的各個層次的人員，這也就使得民間借貸的關(guān)系鏈條復(fù)雜龐大，涉及更廣泛的社會公共利益。另一方面，作為民間借貸基礎(chǔ)的民間資本，其充盈程度直接影響了民間借貸的活躍程度，因此地方經(jīng)濟的發(fā)達程度及區(qū)域金融的發(fā)展水平，決定了當?shù)孛耖g借貸市場的活躍度，這種地域性的特點在我國東西部經(jīng)濟發(fā)展不一的情況下尤為明顯。
2.資金來源復(fù)雜。在傳統(tǒng)民間借貸市場中，其資金主要來源于城鄉(xiāng)的儲蓄，生產(chǎn)經(jīng)營過程的積累，向銀行借入或者向親友借入的資金，該類資金以自有資金為絕對比例。但隨著民間借貸市場高利潤的投資回報誘惑，民間借貸的資金來源變得越來越復(fù)雜，單純的自有資金己不能滿足投資所需，因此向企業(yè)借款、銀行貸款、非法集資，挪用公款等形式的不正當手段被應(yīng)用到資金籌集中，從而導致了民間借貸市場中資金來源關(guān)系復(fù)雜，資金鏈條脆弱。
3.交易手續(xù)便利靈活。民間借貸關(guān)系一般是建立在血緣關(guān)系、地緣關(guān)系和商緣關(guān)系等社會網(wǎng)絡(luò)為基礎(chǔ)的信息平臺上，雙方都有一定的了解，在現(xiàn)實中，民間借貸的出借人往往更愿意將資金出借給親戚、業(yè)務(wù)往來的伙伴等熟人，這樣建立的關(guān)系受到了道德和合同的雙重約束。因此民間借貸的審查程序和手續(xù)通常不復(fù)雜，完成迅速。
4.自發(fā)性、盲目性和趨利性。民間借貸是民間資本在利益趨導下形成的資金流動和投資市場。其產(chǎn)生和資金的來源、投向決定了民間借貸的自發(fā)性、盲目性和趨利性。民間借貸自發(fā)形成的特性決定了其缺乏法律規(guī)制及相應(yīng)部門監(jiān)管；而資金流向中的投機心理和盲目心理使得民間大量的資本不能有效投資于符合國家產(chǎn)業(yè)政策的市場，反而流向于各種利益回報豐厚的熱門投機產(chǎn)業(yè)，如房產(chǎn)、股票，而這樣的投資往往伴隨著高風險，稍有不慎，投資者將遭受巨大損失。2012年的金融市場的危機即是因為民間借貸資本中的投機市場崩壞，造成資金鏈條斷裂，從而給整個經(jīng)濟市場造成了威脅。
（二）民間借貸市場現(xiàn)狀
民間借貸市場的資本流向、投資方向和投機心理促成的民間借貸資金鏈條復(fù)雜而脆弱，其關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)的動蕩直接造成民間借貸資金鏈條的緊或松。2012年，在房地產(chǎn)市場宏觀調(diào)控的背景下，鋼鐵市場不景氣。銀監(jiān)會己多次通知提示風險，導致各銀行對鋼貿(mào)企業(yè)的信貸不斷收緊，中小鋼貿(mào)企業(yè)融資難的問題日益突出。許多鋼貿(mào)企業(yè)因資金鏈斷裂，經(jīng)營者之間的民間借貸不斷增多。
更具典型性的如溫州的民間借貸市場，據(jù)不完全統(tǒng)計，溫州民間資本總量超過6000億元，且每年以14%的速度增長。根據(jù)人行溫州市中心支行《溫州民間借貸市場報告》，報告顯示溫州市民間借貸市場目前處于階段性活躍時期，估計市場規(guī)模約1100億元，民間借貸利率也處于階段性高位，年綜合利率水平為24.4%，大約89%的家庭個人和59%的企業(yè)都參與了民間借貸。如此規(guī)模的民間融資規(guī)模，在金融危機的沖擊下和銀行政策的調(diào)整下，許多中小企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)陷入困境，企業(yè)破產(chǎn)，老板跑路屢見不鮮。在此情形下，出借人上門要求歸還借款，進而導致民間借貸資金鏈斷裂，民間借貸資本市場崩潰。
二、民間借貸案件辦理難點分析
在民間借貸案件的辦理中發(fā)現(xiàn)，民間借貸的主體存在很大的爭議，主要表現(xiàn)為借貸關(guān)系中以個人借款為表象，而行企業(yè)相互拆借之實。由于法律規(guī)定集體性的單位是不能相互借貸的，而許多企業(yè)便通過“委托貸款、融資租賃”等方式變相進行借貸；更甚者，中小民營企業(yè)的負責任以個人名義對外進行借貸，所借款項又用于其企業(yè)發(fā)展所需。這種形式的借貸已經(jīng)脫離了民間借貸產(chǎn)生之實現(xiàn)民間資本最大利用和緩解民間中小企業(yè)在難以獲取正規(guī)途徑貸款時的資金困難之目的。而現(xiàn)今這種變相的企業(yè)之間借貸，資金數(shù)額巨大，動輒上千萬，再加上企業(yè)之間聯(lián)保，一旦某一企業(yè)資金鏈斷裂，勢必造成整個擔保企業(yè)之間的經(jīng)營困難。而有些合法企業(yè)更是違規(guī)經(jīng)營，如小貸公司違反規(guī)定，對同一借款人發(fā)放巨額貸款，甚至跨區(qū)域經(jīng)營，這種經(jīng)營模式在貸款人資信不良貸款難以收回的情形下，勢必造成企業(yè)經(jīng)營風險。更甚者，某些擔保企業(yè)還兼營變相的集資融資活動，將擔保金集中后，轉(zhuǎn)由其員工或其近親屬向外發(fā)放借款。如此形成的借貸法律關(guān)系復(fù)雜，資金鏈條繁瑣不清，一旦發(fā)生糾紛，借款合同的效力和合同相對人的認定都將變得模糊不清。這種模式下的民間借貸市場給市場經(jīng)濟埋下了很大的隱患，也給民間借貸案件的審理造成了很大的困擾。
在實務(wù)辦理過程中，民間借貸還在在事實查明難的問題。根據(jù)民法的舉證原則，民間借貸糾紛舉證責任配是：出借人需對雙方之間借貸關(guān)系存在的事實和借款已經(jīng)提供給借款人的事實進行舉證，借款人需對借貸關(guān)系不存在、無效或其已經(jīng)履行還款義務(wù)的事實進行舉證。但由于民間借貸的自由性和隨意性，民間借貸合同大多采用口頭協(xié)議、借條、便條等不規(guī)范方式運作，對借款的期限、利率、歸還方式等要素規(guī)定不明確，有的甚至只有出借人單方面記帳而己，因此在訴訟中雙方都很難舉證。而且在庭審時，被告不到庭，對于原告主張的先進給付的借款是否屬實、收款企業(yè)是否將欠款交付被告、借款中是否預(yù)扣利息以及擔保人的簽字、蓋章是否屬實等事實難以查明。此外，不少鋼貿(mào)企業(yè)經(jīng)營者系親友關(guān)系，對于原告主張巨額借款全部通過現(xiàn)金方式交付且被告自認的案件，法院難以查明雙方是否存在“手拉手”訴訟的嫌疑。
三、民間借貸案件難點的對策思考
民間借貸案件的審理，除了司法實踐中造成的實務(wù)性困難，主要的爭議焦點就在于民間借貸主體的認定上存在爭議。主要在于兩個方面的內(nèi)容： （一）放貸人資格 法律對放貸人的資格并沒有做出明文限制。但有學者認為，民間借貸的放貸人一方只能是自然人，非金融機構(gòu)的法人或者其他組織只能作借款人，依法不能作為放貸人。然根據(jù)我國法律并沒有將放貸人嚴格限制為自然人，只要雙方意思表示真實即有效。在最高人民法院《關(guān)于人民法院審理借貸案件的若干意見》第1條中如下規(guī)定：公民和法人之間的借貸糾紛以及公民與其他組織的借貸糾紛，應(yīng)當作為借貸案件受理。且《合同法》第196條對“借款合同”的定義中也未對貸款人作出限制；另企業(yè)作為借貸主體與金融借貸業(yè)務(wù)不同，其并不具有經(jīng)營性，而是偶發(fā)的，臨時性的，因此不應(yīng)該納入金融業(yè)務(wù)的范疇。
對于我國法律之中對貸款人及放款人規(guī)定不清問題，在立法上，可參考人民銀行、銀監(jiān)會聯(lián)合的《關(guān)于小額貸款公司試點的指導意見》和人民銀行起草的《放貸人條例（代擬稿）》，建立商事性借貸主體準入制度。包含兩方面的內(nèi)容：其一，通過確定注冊資金的方式限定主體范圍。放貸人作為經(jīng)營貨幣的資金密集型行業(yè)，其并不具備吸收款項的功能，因此其注冊資本應(yīng)當高于普通公司。《意見》規(guī)定有限責任公司類的小額貸款公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司類的小額貸款公司的注冊資本不得低于1000萬元，具有現(xiàn)實意義。同時，我國的市場制度亦還不完善，自然人作為放貸主體通過申請注冊的手續(xù)可以適當減低該行業(yè)風險。在另一方面，也應(yīng)該考慮起退出機制及破產(chǎn)制度，缺乏制度保障的自然人放貸主體將無法切實承擔無限責任。其二，通過申請人資格審查方式設(shè)定主體范圍。這一方面主要是因為民間放貸行為極容易成為犯罪手段，如洗錢、放高利貸等，因此必須對進入民間借貸市場的主體進行嚴格審查，以保證民間借貸市場的有序、安全運行。
（二）企業(yè)之間借貸的效力認定
民間借貸法律關(guān)系中對放貸人規(guī)定清晰后，另一個需要認定的問題就是企業(yè)之間借貸效力問題。對企業(yè)之間的借貸效力，無論在理論觀點上還是在審判實踐中，一般都認定為無效。究其根源，在于我國法律規(guī)定之不統(tǒng)一。在最高人民法院《關(guān)于審理聯(lián)營合同糾紛案件若干問題的解答》和最高人民法院在《關(guān)于對企業(yè)借貸合同借款方逾期不歸還借款的應(yīng)如何處理問題的批復(fù)》中均作出規(guī)定，企業(yè)之間的借貸合同屬于無效合同。然根據(jù)2006年1月1日實行的新《公司法》第149條規(guī)定之反面解釋，董事、高管經(jīng)股東會、股東大會或者董事會同意，并且不違反公司章程，以公司名義將公司資金借貸給他人的，該出借資金行為應(yīng)屬于合法有效。
筆者認為，企業(yè)之間的借貸關(guān)系是有效的。其一，企業(yè)之間的借貸行為多為偶發(fā)和臨時的，不具有經(jīng)營性，且借款對象特定，因此與金融機構(gòu)所從事的需具備特許經(jīng)營資格的信貸業(yè)務(wù)是不同的。其二，在司法審判中，對合同無效的認定以《合同法》第52條為準，即“其違反了法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定”或者是“違反了社會公共利益”。然企業(yè)之間借貸效力的否定一句多為司法解釋，在效力位階上看，均非“法律、行政法規(guī)”；而對“社會公共利益“之認定更是模糊不清，究其具體內(nèi)涵，難以言表。其三，在實踐中也客觀存在著一些企業(yè)之間的借貸行為，如企業(yè)內(nèi)部機構(gòu)或關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借貸、有經(jīng)常性業(yè)務(wù)往來企業(yè)之間的臨時性借貸、非法人企業(yè)之間因生產(chǎn)經(jīng)營與業(yè)務(wù)急需的臨時性借等。只要不違反法律法規(guī)的強制性規(guī)定，雙方意思表示真實，則可以按有效處理。
一、 國際金融中心建設(shè)中完善法制環(huán)境的重要性
國際金融中心，是指擁有眾多高度集中的金融機構(gòu)，能夠有效地為國際、區(qū)域或全球經(jīng)濟提供全面金融服務(wù)，通過資本融通和管理來實現(xiàn)資源優(yōu)化配置并具有巨大的資本集聚和輻射功能的城市或地區(qū)。從目前的研究成果來看，制約或促進國際金融中心形成發(fā)展的主要因素包括制度建設(shè)、金融政策、央行所在地、經(jīng)濟腹地、地理位置等，而其中又以制度建設(shè)，尤其是法制環(huán)境最為重要。
從法律對于金融發(fā)展的作用看，有效的法律制度能夠促進金融的發(fā)展。“法與金融學”學者通過大量的實證研究揭示出了法律對于金融發(fā)展的作用機制：（1）法律通過保護私有產(chǎn)權(quán)，增加投資的安全性，鼓勵企業(yè)的利潤再投資以及更多的外部資金供給，促進金融體系規(guī)模擴大，從而推動金融發(fā)展；（2）契約是金融之基礎(chǔ)，法律體系及由此形成的契約環(huán)境是決定金融發(fā)展水平的關(guān)鍵因素。
從國際金融中心的發(fā)展史來看，無論是自然形成型（如倫敦、紐約和香港）還是政府有意識建設(shè)和大力支持而最終形成（如東京、新加坡）的國際金融中心，都將金融法律作為金融中心形成和發(fā)展的內(nèi)生機制予以不斷完善強化。從金融法制在國際金融中心建設(shè)中的作用來看，健全和完善的金融法制環(huán)境能夠規(guī)范金融交易行為，保護金融主體的合法權(quán)利，促進金融資源的合理公平配置；能夠降低金融交易成本，提高金融監(jiān)管的有效性，提升金融運行效率。由此可見，法律環(huán)境在推進國際金融中心建設(shè)和發(fā)展的諸要素中都處于核心地位。是國際金融中心建設(shè)成敗的關(guān)鍵，作為新興的市場經(jīng)濟國家，我國已初步形成了金融法律體系框架，但仍需完善以符合上海國際金融中心建設(shè)的需求。
二、 司法能動在國際金融中心建設(shè)中功能
營造良好的國際金融中心法制環(huán)境也須從金融法律法規(guī)體系、金融司法體系和金融監(jiān)管體系的完善著手。面對金融發(fā)展創(chuàng)新所提出的客觀要求，司法通過自身功能的能動匹配，充分發(fā)揮金融司法職能，并促進金融法律法規(guī)體系和金融監(jiān)管體系的優(yōu)化。
1. 糾紛解決功能。糾紛解決是司法的原初功能，也是其最為重要的職能。雖然現(xiàn)代社會中已出現(xiàn)多元化的糾紛解決機制，但司法因其天然所具有的權(quán)威性、公正性和專業(yè)性而始終作為處理糾紛爭端的中心力量而存在。國際金融中心的建設(shè)對于司法解決爭端的功能提出了新的挑戰(zhàn)，能否應(yīng)對這一挑戰(zhàn)、及時提升糾紛解決功能，是司法能否助推國際金融中心建設(shè)的關(guān)鍵：
一方面，金融創(chuàng)新是金融發(fā)展最主要的核心因素，金融創(chuàng)新本質(zhì)上是相關(guān)主體間權(quán)利義務(wù)配置的新形式，它拓展了金融私法的權(quán)利義務(wù)主體、客體和內(nèi)容，會導致各種新類型金融訴訟糾紛的產(chǎn)生。這些新型金融糾紛的法律關(guān)系往往突破傳統(tǒng)民事法律關(guān)系，需要司法予以合理界定，保護當事人的合法權(quán)益，維護金融交易秩序，保障和促進金融創(chuàng)新的健康發(fā)展。
另一方面，金融糾紛往往涉及復(fù)雜的金融業(yè)務(wù)知識，這對司法人員的法律功底以及金融專業(yè)知識都有高水平的要求。由于金融市場主體的特殊性和廣泛性，金融糾紛（尤其是金融創(chuàng)新糾紛）可能不僅僅局限于個案主體之間的權(quán)利義務(wù)的明確，還可能涉及到金融市場風險的防范。以證券交易糾紛為例，一個虛假陳述案件審理的背后可能有著成千上萬的股民在翹首以待，同時也可能有著數(shù)以萬計的案件在積蓄并等待爆發(fā)，如果處理不當，勢必影響金融安全和社會穩(wěn)定。金融糾紛的以上特點，無疑對司法的糾紛解決能力提出了更高的要求。
2. 補充立法功能。司法是社會正義的最后一道防線，但這并不意味著其只是對既有法律的被動適用或消極執(zhí)行。無論立法者多么睿智而充滿理性，也不可能預(yù)見未來所有可能的情況。同時，法律語言的概括性以及語言本身的模糊多義性也容易導致對法律規(guī)則的理解分歧。法律的不完備性決定了司法必然具備補充立法的功能，而司法的這一衍生功能在國際金融中心建設(shè)過程中尤為重要。
國際金融中心的建設(shè)必然伴隨著金融體制的改革和創(chuàng)新，也無可避免地會催生出新型的利益和權(quán)利關(guān)系。而成文法的穩(wěn)定性使其無法及時涵蓋新的社會現(xiàn)實，也阻礙了其對金融動態(tài)發(fā)展的規(guī)制和作用，這不可避免的導致國際金融中心建設(shè)過程中法律落后于金融改革。而此時，司法不能以立法的缺位或滯后為由拒絕裁判，更不能守成僵化、束縛金融創(chuàng)新的深化，而應(yīng)當主動承擔起補充立法的責任，充分發(fā)揮司法救濟因事后性、個案化而具有的靈活、務(wù)實的優(yōu)勢， 通過對現(xiàn)有法律的靈活解釋和變通執(zhí)行彌補成文法缺陷，為金融創(chuàng)新贏得空間。
我國的金融監(jiān)管體制實行的是分業(yè)監(jiān)管，且還存在中央和地方的立法差異。監(jiān)管機構(gòu)往往對同一問題存在多種不同甚至相互沖突的規(guī)制，加大了市場主體對法律規(guī)則的認知難度，也為金融糾紛的產(chǎn)生埋下了隱患。這時就需要司法者發(fā)揮司法能動性，因應(yīng)金融市場的發(fā)展，充分運用司法經(jīng)驗，對相關(guān)金融法規(guī)進行有效的梳理和重構(gòu)，妥善解決進入司法渠道的金融糾紛，并以司法裁判的導向作用促進相關(guān)金融法律法規(guī)的健全完善，從而預(yù)防和減少金融糾紛的發(fā)生。
此外，金融創(chuàng)新的推進和金融改革的深化也是一個“試錯”的過程，而在具體試錯過程中司法也較立法更具優(yōu)勢。相比較于立法的試錯成本，司法推進金融中心建設(shè)中的試錯成本要遠低于立法。盡管司法所起到的公眾效力可能不及立法，但其較低的司法成本和靈活性更能有效推進金融中心的法制環(huán)境的完善。
3. 權(quán)力制約功能。我國的經(jīng)濟體制改革采用的是市場經(jīng)濟條件下的政府推動模式，在國際金融中心建設(shè)過程中自然也更多地依賴于政府宏觀調(diào)控和政策推動來加快金融業(yè)發(fā)展和金融中心的形成，屬于國家建設(shè)型的國際金融中心發(fā)展模式。這一發(fā)展模式的選擇無疑是由我國的經(jīng)濟體制和金融發(fā)展現(xiàn)狀決定，但在其發(fā)展過程尤其要注意防止“政府失靈”，避免重蹈日本因放松政府限制而產(chǎn)生權(quán)力擴張異化的覆轍。
我國存在金融監(jiān)管多頭、金融法規(guī)令出多門的情況，實踐中金融監(jiān)管主體角色錯位、越位或不到位、權(quán)責脫節(jié)和責任缺失等弊端普遍存在，亟需加強對金融監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督。司法在政府與市場之間處于中立地位，可以通過懲治金融執(zhí)法人員的犯罪行為以及對具體金融行政行為進行司法審查來監(jiān)督政府，促進政府行政行為的透明化，抑制政府對金融市場的過度干預(yù)并促使政府管理方式與管理手段的轉(zhuǎn)變，提升專業(yè)金融監(jiān)管效率，從而促進金融市場機制的完善和健康運行。
三、 上海國際金融中心建設(shè)中司法能動性之發(fā)揮
一個城市或區(qū)域之所以能成其為國際金融中心，不僅在于其具有較強的經(jīng)濟實力，抑或發(fā)達的金融市場，而更在于看不見摸不著的金融法制環(huán)境。今年來，上海檢法系統(tǒng)陸續(xù)建立起三級院的金融專業(yè)審判和檢察架構(gòu)，并通過金融審判白皮書、組建金融專家咨詢庫等制度的探索發(fā)展，逐步優(yōu)化金融司法資源，不斷強化國際金融中心建設(shè)的司法保障。但目前而言，若想盡快建立其國際上對上海金融司法環(huán)境的高認可度的公平高效金融司法體系， 關(guān)鍵的一點就在于：要充分發(fā)揮司法的能動性。這里所說的“發(fā)揮司法能動性”，并非部分司法機關(guān)曾經(jīng)理解和實踐的所謂“送法上門”、“開發(fā)案源”等做法，而指的是司法者不應(yīng)僅僅消極呆板地適用法律，還應(yīng)當在形成進程中的中國司法制度限制內(nèi)，順應(yīng)金融市場發(fā)展的需求，能動行使司法權(quán)。具體而言，可從以下四個方面發(fā)揮司法能動性，推動上海國際金融中心建設(shè)：
1. 積極回應(yīng)金融糾紛訴求。隨著金融市場的創(chuàng)新和發(fā)展，新型、疑難的金融類爭議糾紛層出不窮，相應(yīng)地金融糾紛訴求也日益增長。對于伴隨國際金融中心建設(shè)而不斷出現(xiàn)的大量金融糾紛訴求，法院應(yīng)當積極回應(yīng)，不能以任何理由拒絕予以裁判，即使是“法無明文規(guī)定”這個理由。但從我國目前的司法實踐來看，卻存在著許多本應(yīng)當由法院審理，卻由于種種原因未能進入司法程序解決的金融案件。主要包括：部分金融爭議案件被拒絕受理。特別是由資本市場各種不當行為而造成投資者損失所引發(fā)的糾紛；部分金融爭議案件被中止或暫緩。最高人民法院了大量“三中止”通知，對涉及場外非法股票交易經(jīng)濟糾紛案件、已編入全國證券回購機構(gòu)間債務(wù)清欠鏈條的證券回購經(jīng)濟糾紛案件以及涉及問題金融機構(gòu)處理的案件暫緩受理、中止審理或者中止執(zhí)行；部分金融案件的訴訟方式受到限制。對于人數(shù)眾多且處于信息、財力弱勢的中小投資者而言，“人數(shù)不確定的代表人訴訟”本是一種以較低成本實現(xiàn)權(quán)益保護的訴訟方式，但雖然《民事訴訟法》明確規(guī)定了“代表人訴訟”，這一訴訟方式在金融爭議案件中的運用卻受到了限制，如對于虛假陳述民事賠償案件，最高人民法院明確規(guī)定“人民法院應(yīng)當采取單獨或者共同訴訟的形式予以受理，不宜以集團訴訟的形式受理”。
在建設(shè)國際金融中心過程中，上海的司法機關(guān)往往會碰到各式各樣的、全國首發(fā)性的金融糾紛案件。倘若仍舊一味地采取限制訴訟之類的回避態(tài)度，則不僅不利于保護金融市場主體的合法權(quán)益，而且也損害了金融司法的權(quán)威，削弱了司法對金融市場發(fā)展的保障作用。分析當前法院“拒絕”新型金融案件的原因，固然有現(xiàn)實金融法律規(guī)則供給不足以及轉(zhuǎn)型市場經(jīng)濟背景等因素，但本質(zhì)上還是源于法院回應(yīng)金融市場變化與發(fā)展的能力不足。因此，要想真正塑造國際金融中心的金融司法優(yōu)勢，上海司法機關(guān)應(yīng)當變“消極回避”為“積極回應(yīng)”，只要是具有法律爭議性質(zhì)的、依照基本訴訟法律應(yīng)當進入司法程序金融糾紛案件，都應(yīng)當予以受理，依法行使司法權(quán)。同時，還應(yīng)當注意逐步加強自身應(yīng)對群體性糾紛的能力。
2. 能動發(fā)揮規(guī)則創(chuàng)設(shè)和指引作用。除了回避新型金融案件之外，目前我國金融司法還存在的一大問題是偏于保守，不能因應(yīng)金融發(fā)展的需求進行能動地適法。以委托理財類合同糾紛案件為例，早在2001年最高人民法院就曾立項起草關(guān)于委托理財法律適用問題的司法解釋，卻至今仍未能正式出臺，導致此類案件在審判實踐中大量存在“同案不同判”的現(xiàn)象，不僅有損司法的統(tǒng)一性，也危及金融市場的穩(wěn)定。
在國際金融中心建設(shè)的過程中，法律的不完備性與金融創(chuàng)新發(fā)展需求之間的矛盾將愈發(fā)突出。對此，司法機關(guān)不能坐等立法完善，而應(yīng)當轉(zhuǎn)變保守的思維定勢，充分發(fā)揮司法能動性，運用“司法之手”促進金融規(guī)則和金融政策的健全和完善：首先，在具體案件審理上要賦予和尊重法官能動的法律解釋權(quán)。司法是一種事實上的立法，在金融發(fā)展史上，由法官的能動解釋推動金融法律規(guī)則形成的例子并不少見，如美國法上關(guān)于“證券”定義的法律規(guī)則就是通過以美國證券交易委員會訴W?J?Howey公司一案（SEC v. W. J. Howey Co. ）⑤為代表的一系列司法裁判而確立的。在立法因其滯后性和局限性而無法及時因應(yīng)金融發(fā)展需求時，法官在審理金融糾紛案件過程中不能機械地套用法律，而應(yīng)當將金融法律與金融政策相結(jié)合，同時適當借鑒國外先進的金融司法理念和成熟經(jīng)驗，在既定規(guī)則和具體適用之間架起溝通的橋梁，以作出既符合法律規(guī)定又合乎金融發(fā)展客觀規(guī)律的裁判；其次，在個案經(jīng)驗存在相當積累的基礎(chǔ)上，從個案和類案的審理中總結(jié)審判經(jīng)驗，制定相應(yīng)的司法解釋，確立審判規(guī)則，統(tǒng)一裁判尺度，填補法律漏洞。此外，還應(yīng)當及時梳理金融糾紛案件所反映出的金融監(jiān)管、金融風險等方面的問題，運用司法建議等方式，為金融監(jiān)管、金融自律建言獻策，探求保障金融創(chuàng)新發(fā)展的司法規(guī)制路徑；最后，通過金融類指導性案例的，一方面規(guī)范自由裁量權(quán)的行使，另一方面也充分發(fā)揮司法對金融市場的規(guī)則指引作用。
3. 探索推進金融司法專業(yè)化建設(shè)，加強與金融監(jiān)管部門的溝通合作。金融案件不同于傳統(tǒng)的民商事案件，涉及的業(yè)務(wù)類型繁多，運作機理錯綜復(fù)雜，必須加強金融司法的專業(yè)化建設(shè)：
一是促進機構(gòu)專業(yè)化。在金融審判方面，傳統(tǒng)民商審判框架內(nèi)部專業(yè)分工不合理，造成對金融糾紛的分散審判，影響了金融審判的有效性和統(tǒng)一性。要形成高院、中院以及金融機構(gòu)集聚區(qū)（如浦東、黃浦、楊浦、閔行等）法院三級金融審判庭，并輔以其他基層法院金融審判合議庭的金融商事審判體系，通過集中管轄、集約辦案，有效提升金融審判和金融檢察的效率和質(zhì)量；同樣地，在金融檢察方面，在市、分院設(shè)立專門的金融檢察處，在區(qū)縣院成立金融檢察科或金融檢察專業(yè)小組，并在金融核心功能區(qū)設(shè)立金融檢察工作室，以應(yīng)對金融犯罪案件高發(fā)態(tài)勢，切實履行金融檢察職能。
關(guān)鍵詞:集團財務(wù)公司；信貸風險；風險防控
一、引言
作為金融體系殊組成部分——非銀行性金融機構(gòu)的財務(wù)公司從1987年誕生起，現(xiàn)已歷經(jīng)近30年，憑借著高效的集團內(nèi)部資金運作效率、促進集團資源優(yōu)化配置及日臻完善的金融服務(wù)質(zhì)量，充分發(fā)揮“集團資金歸集平臺、集團資金結(jié)算平臺、集團資金監(jiān)控平臺、集團金融服務(wù)平臺”1四項功能，創(chuàng)新金融服務(wù)手段，拓展金融服務(wù)領(lǐng)域，提高金融服務(wù)水平，不斷壯大自身金融實力，已在金融體系中起到舉足輕重的作用。其信貸業(yè)務(wù)是為成員單位提供金融服務(wù)的重要手段，是財務(wù)公司業(yè)務(wù)最為重要的組成部分，做好信貸風險防控對財務(wù)公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展尤為重要。
二、財務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)風險因素分析
(一)財務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)風險的外因
1、政策因素影響。
一是國家政策因素。由于財務(wù)公司必須向中央銀行繳存一定比例的存款準備金，因而自身用以周轉(zhuǎn)和兌現(xiàn)的資金數(shù)量有限。二是監(jiān)管多頭化。目前我國財務(wù)公司面臨較強勢的分業(yè)監(jiān)管，監(jiān)管部門較多，政策分散。各個監(jiān)管主體基于自身需求分別從不同的角度制定政策，用以指導財務(wù)公司行業(yè)的規(guī)范、創(chuàng)新和發(fā)展。這就要求財務(wù)公司需要在經(jīng)營上滿足各監(jiān)管主體的要求，一些監(jiān)管要求可能給財務(wù)公司業(yè)務(wù)帶來不利影響。2三是集團政策因素。我國財務(wù)公司的股比結(jié)構(gòu)基本上由集團母公司絕對控股或相對控股，集團公司的經(jīng)營管理活動在一定程度上對財務(wù)公司產(chǎn)生影響，甚至個別方面對財務(wù)公司的正常經(jīng)營形成干預(yù)，市場規(guī)律在實際操作過程中并不是實際遵循的最高法則，這就導致工作過程中，財務(wù)公司可能存在即便明知道相關(guān)決定不合理卻依然要執(zhí)行的客觀現(xiàn)象。
2、“服務(wù)集團”屬性易致風險集中。
財務(wù)公司在集團內(nèi)開展金融業(yè)務(wù)，客戶均為集團內(nèi)成員單位，風險相較于銀行金融機構(gòu)較為可控，但同時因其依托集團、服務(wù)集團，受到集團整體經(jīng)濟形勢的影響，加之各個成員單位在自身的生產(chǎn)經(jīng)營活動中的不可預(yù)見風險因素，易導致風險集中。而財務(wù)公司屬于集團內(nèi)生性金融機構(gòu)，相對商業(yè)銀行而言，分散風險的手段較單一，可能出現(xiàn)拓撲學連鎖反應(yīng)，產(chǎn)生信貸風險，致使集團整體利益受損。
3、成員單位的償債能力。
信用風險上升較快，出現(xiàn)信用事件的概率將明顯上升。以能源集團為例，近兩年來，能源主業(yè)板塊煤炭行業(yè)受生產(chǎn)成本的逐年遞增和市場的低迷及進口煤炭競爭激烈等內(nèi)外在因素的影響，煤炭市場需求趨緩與煤炭產(chǎn)能釋放的矛盾將愈加突出，供需兩端的“一增一減”使得煤炭企業(yè)經(jīng)營效益日趨下降。另一大主業(yè)水泥板塊屬周期性行業(yè)，受宏觀經(jīng)濟形勢影響較大，行業(yè)面臨產(chǎn)能過剩、原材料價格波動較大、市場競爭激烈的風險。與此同時國內(nèi)水泥需求已經(jīng)進入低速增長期，水泥價格的淡旺季波動更為明顯。由于水泥行業(yè)的產(chǎn)業(yè)集中度仍處較低水平，與下游產(chǎn)業(yè)的議價能力普遍較弱，導致水泥產(chǎn)品長期低價運行，盈利能力偏低。基于上述原因作為主業(yè)的兩大板塊凈利潤、經(jīng)營性現(xiàn)金流持續(xù)下滑，部分企業(yè)虧損嚴重，可能導致信貸風險。同時成員單位在借貸過程中常出現(xiàn)“借新還舊”的情況，一旦財務(wù)公司的籌資能力出現(xiàn)變動或者資金短缺，支付危機出現(xiàn)的概率便相應(yīng)加大很多。
(二)財務(wù)公司信貸業(yè)務(wù)風險的內(nèi)因
1、管理處摸索階段。
財務(wù)公司在金融市場上是近三十年來出現(xiàn)的新生力量，其在自身的信用管理機制與信貸方式上，還處在摸索階段，出現(xiàn)信貸風險是成長過程中無法避免的“尷尬期”。
2、風險管控體系有待完善。
一是風險管控獨立性問題。拓展業(yè)務(wù)往往和合規(guī)穩(wěn)健存在一定的沖突性，可能出現(xiàn)為業(yè)務(wù)拓展而忽略合規(guī)的情況。部分財務(wù)公司尚未形成完善、垂直、獨立的風險管控體系，在履行風險管理職責的過程中可能受到的干擾性因素較多，獨立性體現(xiàn)不夠，部門與崗位之間職責可能存在模糊地帶，可能出現(xiàn)“既當運動員、又當裁判員”的情況，從而影響風控獨立性判斷。二是風險管理方法滯后。財務(wù)公司在風險管理過程中存在重視定性分析，主觀性強，在風險識別、度量、監(jiān)測等方面的科學性不夠，與商業(yè)銀行運用大量數(shù)理統(tǒng)計模型等先進方法相比，仍有待提升。三是風險管控人員素質(zhì)仍待提高。風險管理缺乏精通風險管理理論和風險計量技術(shù)的專業(yè)領(lǐng)軍人才，導致可能存在監(jiān)督管理留有盲區(qū)，或由主觀性較強的人工稽核的審查制度占主導，易導致公司內(nèi)部控制風險的能力不穩(wěn)定。隨著信貸業(yè)務(wù)品種推陳出新，每個信貸業(yè)務(wù)的風險點及防控方式各有不同，財務(wù)公司較難做到各個業(yè)務(wù)品種匹配相應(yīng)專業(yè)人才。同時大部分中小型財務(wù)公司存在人員儲備的不足的問題，員工在實際工作過程中可能存在多肩挑的情況，面對繁重的任務(wù)，自身能力與工作意愿大打折扣，埋下了信貸風險隱患。四是全員合規(guī)理念樹立不到位。尚未對全員形成全面的風險管控理念，導致在實際中出現(xiàn)風險管控僅僅是風控合規(guī)部門的事，致使很難將風險管理貫穿于各個崗位業(yè)務(wù)全流程。
三、財務(wù)公司的信貸風險危害
(一)與商業(yè)銀行不同，財務(wù)公司以加強企業(yè)集團資金集中管理和提高企業(yè)集團資金使用效率為目的，為集團成員企業(yè)提供資金管理和金融服務(wù)的非銀行金融機構(gòu)，盈利目標和發(fā)展戰(zhàn)略不一味以利潤為導向，且受到吸收存款范圍的制約，決定了財務(wù)公司主要利潤來源于同業(yè)存放、信貸業(yè)務(wù)。近年利率市場化進程加快，同業(yè)存放利差空間不斷縮小，信貸業(yè)務(wù)收入將成為財務(wù)公司主要利潤來源，一旦發(fā)生信貸風險，產(chǎn)生不良資產(chǎn)，其危害的集中度與難以化解的程度將更甚于商業(yè)銀行。
(二)設(shè)立集團財務(wù)公司的基本屬于大型企業(yè)集團，在國民經(jīng)濟各領(lǐng)域中充當領(lǐng)軍企業(yè)，而財務(wù)公司通過發(fā)揮資金管控能力，構(gòu)建內(nèi)外一體化、渠道互補、結(jié)構(gòu)合理的融資體系，實現(xiàn)提高集團資金使用效率、盤活集團資金的作用，尤其當集團、成員單位面臨臨時性資金短缺時，能夠發(fā)揮內(nèi)部資金融通功能，確保整體資金鏈條安全，從而實現(xiàn)集團戰(zhàn)略規(guī)劃3。
四、財務(wù)公司信貸風險防范對策
(一)風險防控、構(gòu)建體系
第一，構(gòu)建全面風險管控制度體系。“沒有規(guī)矩，不成方圓”，沒有制度約束的風險管理終究是紙上談兵。在風險管理制度體系建設(shè)過程中，明確業(yè)務(wù)制度與風險制度的聯(lián)系與區(qū)別。作為業(yè)務(wù)部門制定業(yè)務(wù)管理辦法，作為風險合規(guī)部門，制定相關(guān)內(nèi)控合規(guī)制度，同樣是制度，但側(cè)重點應(yīng)有所不同。國投財務(wù)公司業(yè)務(wù)制度側(cè)重按照業(yè)務(wù)條線，從貸款申請、資料審查、合同審批、貸款發(fā)放、貸后管理、檔案管理等方面進行全流程管理；內(nèi)控合規(guī)制度對各業(yè)務(wù)流程的風險點進行梳理和細化4。能源集團財務(wù)公司從開業(yè)以來便注重制度建設(shè)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實際情況，及時梳理、更新、擬定制度，對尚無制度規(guī)范的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)設(shè)立制度予以規(guī)范，消除制度的空白點，提高制度的適用性。通過制定《貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《信貸及投資審查委員會工作規(guī)則》、《內(nèi)部控制管理制度》等各項制度，有效規(guī)范信貸業(yè)務(wù)的開展。同時及時根據(jù)各項信貸業(yè)務(wù)品種拓新情況，做到制度先行，及時制定相關(guān)新制度，確保新業(yè)務(wù)穩(wěn)健合規(guī)開展。第二，設(shè)置專業(yè)委員會強化內(nèi)控。在董事會下設(shè)風險管理委員會、內(nèi)部控制委員會、信貸審查委員會、審計委員會等專門組織，通過設(shè)置合理的組織架構(gòu)，確保各專業(yè)委員會充分發(fā)揮作用，從戰(zhàn)略高度提高內(nèi)控的重要性。各專業(yè)委員會實行實名表決制，審批程序流程化、透明化、公正化，確保各位委員可以充分發(fā)表意見，提高公司對貸款的審批效率和防范增量風險的能力。第三，牢固構(gòu)筑前中后臺三道防線。三道防線指構(gòu)建事前、事中、事后三道風險防線。業(yè)務(wù)部門為第一道風險防線，風控合規(guī)部門為第二道防線，審計稽核部門為第三道風險防線，從監(jiān)督和事后檢查的角度對風險控制措施的執(zhí)行情況進行全部檢查和評價。通過明確內(nèi)部控制職責，完善內(nèi)部控制措施，強化內(nèi)部控制保障，防微杜漸，將風險管控融入公司各項業(yè)務(wù)流程，讓風險防范和合規(guī)管理成為各部門和全體員工的共同職責。第四，尊重財務(wù)公司獨立性。集團公司在財務(wù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的過程中指導與協(xié)助解決經(jīng)營中可能存在的問題，并給與一定的政策支持，但與此同時應(yīng)當尊重財務(wù)公司作為獨立法人的主體地位，給予財務(wù)公司充分的經(jīng)營自，不采取行政手段人為干預(yù)。同時應(yīng)注意在機構(gòu)、制度、人員、資金、資產(chǎn)、賬務(wù)、營業(yè)場所等方面的相分離，切斷風險相互傳導渠道，嚴防系統(tǒng)性風險。
(二)把控源頭、規(guī)范合同
注重規(guī)范、強化流程、有序開展合同管理工作，從合同源頭遏制遏制信貸風險源。能源集團財務(wù)公司采取以下措施防控合同風險:一是注重文本規(guī)范。對公司常用的如《固定資產(chǎn)借款合同》、《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》、《最高額保證協(xié)議》、《流動資金借款合同》等信貸業(yè)務(wù)合同制作格式文本，并明確規(guī)定業(yè)務(wù)部門、經(jīng)辦人未經(jīng)流程報批，嚴禁擅自修訂格式文本進行修訂，切實把控合同風險源。二是強調(diào)流程管控。嚴格把握“合同審查、簽訂、履約”三道程序，執(zhí)行合同會審會簽制度，重大合同執(zhí)行報送制度，實現(xiàn)合同全過程管理。三是強化擔保措施。多樣化方式加大成員單位保證責任，能夠有效保障信貸資產(chǎn)安全。四是落實崗位責任。落實合同管理崗位責任制，建立合同糾紛預(yù)警機制，形成預(yù)防為主、過程控制、分級管理、分工負責、歸口把關(guān)的合同管理體系，杜絕發(fā)生因合同管理不善造成糾紛或損失的情況。五是加強履約跟蹤。合同履行過程中，由業(yè)務(wù)主辦部門對合同履行情況進行跟蹤，相關(guān)部門在本部門職責范圍內(nèi)予以協(xié)助，每月初由業(yè)務(wù)部門向風控合規(guī)部門報送該月合同臺賬，風控合規(guī)部門對合同履行情況進行監(jiān)督。
(三)稽核檢查、不留盲區(qū)
首先，通過日常開展信貸管控工作，對每筆發(fā)放信貸業(yè)務(wù)進行合法性、合規(guī)性的貸前審核，把好準入關(guān)口，提高風險識別能力，保證公司信貸業(yè)務(wù)質(zhì)量運行良好，防止出現(xiàn)不良信貸資產(chǎn)。其次，針對性開展專項稽核工作。如能源集團財務(wù)公司通過開展信貸業(yè)務(wù)、信貸檔案管理、票據(jù)業(yè)務(wù)等專項稽核，提出合理化建議，督促相關(guān)部門及時整改落實，從而保證信貸業(yè)務(wù)重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)風控管理到位。
(四)審慎分類、增強防御
對存量資產(chǎn)進行風險分類，有利于有效化解歷史遺留不良資產(chǎn)，同時不斷增加不良資產(chǎn)準備，提高公司抵御風險的能力。一是堅持每季度依據(jù)監(jiān)管要求和相關(guān)標準對存量資產(chǎn)進行五級分類，確保公司對信貸資產(chǎn)有更為清晰的了解，對可能出現(xiàn)的不良資產(chǎn)進行及時預(yù)警，加強對信貸風險的監(jiān)測。二是實施動態(tài)撥備管理。以中國電子財務(wù)公司為例，其在按原標準集體資產(chǎn)減值準備的基礎(chǔ)上，每年增加計提1000萬元，直到貸款損失準備金占貸款余額的比例達到2.5%為止。
(五)量化風險、提高管理
我國財務(wù)公司大多采取定性分析為主的風險分析模式，沒有通過嚴格的數(shù)據(jù)模型進行分析，帶有一定的主觀性。應(yīng)積極借鑒銀行業(yè)金融機構(gòu)的研究成果，逐步實現(xiàn)由定性分析為主到定性、定量分析相結(jié)合、由單一資產(chǎn)的信貸風險分析向資產(chǎn)組合分析轉(zhuǎn)變，建立信貸業(yè)務(wù)風險識別模型。采用外部評級數(shù)據(jù)計算VAR，以保證評級及違約概率的準確性。在實際操作中，財務(wù)公司也可借鑒國內(nèi)大型商業(yè)銀行利用內(nèi)部評級結(jié)果來替代VAR，用以計算近似VAR的方式。在時機成熟時建立內(nèi)部評級結(jié)果與外部評級結(jié)果之間的對應(yīng)關(guān)系，提高內(nèi)部評級的權(quán)威性和使用價值，最終達到準確計算VAR的要求。在一定程度上實現(xiàn)了對信貸風險的定量分析。這樣，在信貸資產(chǎn)的風險管理中，就可以通過監(jiān)控相關(guān)因素的變化，預(yù)測信貸資產(chǎn)的違約風險，及時采取控制風險的措施，有效地提高信貸資產(chǎn)的質(zhì)量5。
(六)宣貫合規(guī)、全員普及
信貸風險管控不僅僅是靠技術(shù)和制度，更重要的是培育合規(guī)管理文化。使全員在同一種文化背景下，對風險有統(tǒng)一的認識，有統(tǒng)一的行為模式。能源集團財務(wù)公司多管齊下，穩(wěn)步推進合規(guī)培育。一是通過公司內(nèi)網(wǎng)、月度例會、法律咨詢等多種形式，積極開展法制宣傳活動。二是將公司領(lǐng)導干部法制講座、中心組學法、法律培訓制度化，確保公司領(lǐng)導、中層管理人員、法務(wù)人員每年集中學習培訓法律知識的時間不少于40小時。三是充分運用新媒體手段開展多樣化合規(guī)宣傳。四是在公司內(nèi)部通過高管授課的方式，讓全體員工迸發(fā)出學習熱情，增強員工合規(guī)守法的自覺性，培育合規(guī)文化。五是逐層逐級簽訂《案防責任書》、《合規(guī)承諾書》，形成全方位、立體化的風險防控體系。
五、結(jié)束語
隨著金融改革的不斷深化，作為與企業(yè)集團發(fā)展聯(lián)系最為緊密、在企業(yè)集團金融產(chǎn)業(yè)中發(fā)揮至關(guān)重要作用的財務(wù)公司，如果能夠有效防范信貸風險，不僅是對財務(wù)公司自身綜合實力與風控能力的全方位提高，更是實現(xiàn)集團戰(zhàn)略的重要保障。財務(wù)公司應(yīng)隨著實際工作的深入不斷完善防控信貸業(yè)務(wù)風險的舉措，為防范信貸風險擎起堅固的綠色屏障。讓財務(wù)公司這一新生力量，實現(xiàn)安全有序穩(wěn)健運營，在企業(yè)集團的發(fā)展壯大中做出應(yīng)有的貢獻！
參考文獻
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[4]代中平，《關(guān)于財務(wù)公司風險管理制度體系的設(shè)想》，中國財務(wù)公司2013年第2期
【關(guān)鍵詞】農(nóng)村金融 發(fā)展現(xiàn)狀 對策
一、引言
農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展與農(nóng)村金融的發(fā)展息息相關(guān)。近年來，雖我國農(nóng)村金融的發(fā)展較快，但較比城鎮(zhèn)金融仍存在在著市場缺乏競爭和激勵，產(chǎn)品和服務(wù)單一，“壟斷”嚴重、不良貸款比例高等問題。另外，與城市相比，我國農(nóng)村還未建立起與自身經(jīng)濟發(fā)展相匹配的金融體系，金融發(fā)展相對滯后。近年來，隨著農(nóng)村經(jīng)濟的不斷發(fā)展，農(nóng)民的金融需求越來越高。農(nóng)村金融發(fā)展現(xiàn)狀已不能滿足農(nóng)村生產(chǎn)和農(nóng)民生活需求。因此，加快推進農(nóng)村金融改革，健全金融市場服務(wù)，解決農(nóng)村資金供需難題，成為本文研究的重點。
二、農(nóng)村金融發(fā)展現(xiàn)狀
（一）農(nóng)村資金供給有限且不平衡
隨著當前生活水平的提高，農(nóng)民對城鎮(zhèn)化建設(shè)的愿望更加迫切，因而新農(nóng)村基礎(chǔ)建設(shè)的投入也就更大，還有農(nóng)田水利、住房、子女教育以及衛(wèi)生保健等多方面對資金的需求量也很大。農(nóng)業(yè)現(xiàn)代化需要大量的資金基礎(chǔ)，但是，由于各方面因素，各金融機構(gòu)面向農(nóng)村的資金供給量卻逐年遞減，農(nóng)村信貸和金融資源支持嚴重不足。同時，我國還存在著金融資源分布嚴重不平衡的問題。
（二）農(nóng)村金融資源供需主體參差不齊
在農(nóng)村，金融供給方則主要是農(nóng)村信用社、中國農(nóng)業(yè)銀行和中國郵政儲蓄銀行。
（1）中國農(nóng)業(yè)銀行的成立的初衷是為支農(nóng)，但是自從其明確商業(yè)化道路后，基本上退出農(nóng)村信貸市場，服務(wù)對象開始轉(zhuǎn)向工商企業(yè)。近幾年，雖農(nóng)行有心支農(nóng)，但大部分貸款流向鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)和農(nóng)業(yè)機構(gòu)而非農(nóng)民。
（2）農(nóng)村信用社在農(nóng)村金融市場所起的支農(nóng)作用巨大，影響也是很深遠的。當前，農(nóng)村信用社是全國網(wǎng)店覆蓋范圍最廣的金融機構(gòu)，遍布鄉(xiāng)鎮(zhèn)甚至鄉(xiāng)村，其業(yè)務(wù)也是很齊全。在眾多面向農(nóng)村的金融機構(gòu)中，農(nóng)村信用社涉農(nóng)業(yè)務(wù)最多、服務(wù)最廣泛的金融機構(gòu)，且農(nóng)民的認可度高。但僅靠農(nóng)村信用社，其有限的資金供給難以滿足所有農(nóng)村地區(qū)的金融服務(wù)需求。
（3）中國郵政儲蓄銀行雖面向農(nóng)村，但在支農(nóng)層面上其最大的缺點是只存不貸。中國郵政儲蓄銀行主要是向城市社區(qū)和農(nóng)村居民提供基礎(chǔ)金融服務(wù)，業(yè)務(wù)類型單一。多年來，郵政儲蓄銀行并沒開展貸款業(yè)務(wù)，支農(nóng)的作用亦少。只是在近年來才開放貸款業(yè)務(wù)。
非正規(guī)農(nóng)村金融運營成本低。從運作來看，非正規(guī)金融基本無人員工資負擔，并且熟悉農(nóng)村當?shù)匚幕曀祝莆辙r(nóng)村及農(nóng)戶經(jīng)濟發(fā)展情況，了解民營企業(yè)經(jīng)營情況、項目前景以及信用水平，克服信息不對稱的障礙，有利于簡化交易手續(xù)、降低交易成本。
非正規(guī)金融機構(gòu)利率靈活、擔保要求不高，可吸收農(nóng)村的閑散資金，為農(nóng)戶及中小企業(yè)所用。借貸雙方可以按照市場需求的運營規(guī)律就利率的多少進行商討。民間借貸的存貸款利率要比正規(guī)金融機構(gòu)的存貸款利率高，但承擔風險大。
三、進一步推進農(nóng)村金融發(fā)展的對策建議
面對當前農(nóng)村金融出現(xiàn)的問題，本文建議從以下幾方面進行相應(yīng)的完善。
（一）健全我國金融法律法規(guī)政策
我國應(yīng)完善地方性的金融法律法規(guī)政策，保證我國農(nóng)村金融有序進行，筆者建議可下幾方面入手：適應(yīng)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)律，推進農(nóng)村土地制度改革。在農(nóng)村土地集體所有的大背景下，可先行試點成立農(nóng)村土地股份合作社，農(nóng)民以其土地經(jīng)營權(quán)為股份入股而成為股東。在自愿、公平、公正、合法、有償、協(xié)商的基礎(chǔ)上，以村或者聯(lián)合村為單位成立合作社，合作社對土地經(jīng)營權(quán)進行合法、合理、有序的操作和經(jīng)營，村民享受股權(quán)受益；加強政府引導作用，構(gòu)建完善的農(nóng)村產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)體系。政府建立農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易中心，使得農(nóng)村的各項產(chǎn)權(quán)流通轉(zhuǎn)讓更加規(guī)范有序，打破原來農(nóng)村經(jīng)濟主體各自為戰(zhàn)、信息不對稱、合同糾紛不斷的局面，提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)效率和資源利用率；積極發(fā)展農(nóng)業(yè)政策性保險，增強風險防控和抵御能力。一是建立政策保險公司，為全縣范圍內(nèi)的農(nóng)業(yè)和農(nóng)民提供保險業(yè)務(wù)，因地制宜。二是借助輿論的作用，通過媒體宣傳農(nóng)業(yè)保險的益處，培育農(nóng)民的風險意識；規(guī)定相關(guān)機構(gòu)最低支農(nóng)信貸比例，完善優(yōu)化金融服務(wù)范圍和能力。一是對農(nóng)村金融機構(gòu)要以立法的形式劃定最低支農(nóng)信貸比例。二是在基礎(chǔ)服務(wù)的投入上下大力氣，豐富農(nóng)村金融服務(wù)功能。
（二）充分發(fā)揮政府在金融創(chuàng)新中的作用
一方面，農(nóng)村經(jīng)濟和金融的發(fā)展必須通過政府的引導和有效的政策來激發(fā)活力，政府參與的農(nóng)村金融體系，應(yīng)該遵循公開、平等與效率并存的原則，在規(guī)范、平穩(wěn)的基礎(chǔ)上求創(chuàng)新，找到市場自由和安全可控的最佳平衡。另一方面，政府建立有效的監(jiān)管機制，才能對農(nóng)村金融創(chuàng)新的得以有效的安排和實施。
（三）地方政府加強地方金融生態(tài)環(huán)境建設(shè)
一方面，要從地域?qū)嶋H出發(fā)，層層分級，上至縣城，依次往下是鎮(zhèn)、村，最后是聯(lián)隊或者村小組，有秩序的建立信用體系。建議由政府牽頭建立一套完備的數(shù)據(jù)體系，然后將數(shù)據(jù)平臺漸漸融入到省市甚至全國的信用體系當中。這樣，實現(xiàn)信用信息聯(lián)網(wǎng)運行，才能保證誠信者享受到應(yīng)有的政策，失信者受到懲處。另一方面，規(guī)范發(fā)展民間金融的對策。一是政府發(fā)揮主導作用，加強對民間金融機構(gòu)的監(jiān)管。地方政府建立完備的監(jiān)管體系，有助于民間融資登記制度的正常執(zhí)行以及相關(guān)信息的準確與民間融資的合法性。二是開展民間金融宣傳與風險教育活動。根據(jù)上級相關(guān)文件精神，建立聯(lián)席會議制度，積極開展防范和打擊非法集資宣傳活動，通過政府講解和媒體宣傳提高廣大群眾對民間借貸風險意識和辨別能力，積極引導民間資金合理流動。
四、結(jié)語
農(nóng)村金融的建立完善能夠推進我國農(nóng)業(yè)經(jīng)濟發(fā)展，而且我國的農(nóng)業(yè)轉(zhuǎn)型與發(fā)展同樣離不開農(nóng)村金融的支持，然而目前我國農(nóng)村金融市場除了還存在資金供給有限且不平衡、資源供需主體參差不齊等問題外，存在的其他問題還需在以后的發(fā)展中改進，由于本文篇幅及學者知識水平有限，還存在一些不足之處，只期望能為農(nóng)村金融研究作拋磚引玉之用。
參考文獻：
為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于保險業(yè)改革發(fā)展的若干意見》(國發(fā)〔20*〕23號)精神,促進我市保險業(yè)持續(xù)協(xié)調(diào)、健康規(guī)范發(fā)展,更好地服務(wù)于社會主義和諧社會建設(shè),現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下:
一、充分認識促進保險業(yè)發(fā)展的重要意義
金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心,保險是現(xiàn)代金融的重要組成部分。保險具有經(jīng)濟補償、資金融通和社會管理功能,是市場經(jīng)濟條件下風險管理的基本手段,是金融體系和社會保障體系的重要組成部分,在全面建設(shè)小康社會和構(gòu)建社會主義和諧社會中具有重要作用。當前,我市正處于經(jīng)濟社會發(fā)展的關(guān)鍵時期,促進保險業(yè)又好又快發(fā)展,有利于完善災(zāi)害防范和救助體系,保障人民群眾生命財產(chǎn)安全和經(jīng)濟穩(wěn)定運行;有利于完善社會保障體系,提高全社會保障水平,促進社會穩(wěn)定和諧;有利于協(xié)調(diào)各種利益關(guān)系,有效化解社會矛盾和糾紛,推進社會管理和公共服務(wù)創(chuàng)新,提高政府行政效能;有利于緩解社會就業(yè)壓力。各級政府和有關(guān)部門要充分認識加快我市保險業(yè)改革發(fā)展的重要性和緊迫性,采取切實有效措施,加大對保險業(yè)的支持力度,促進保險業(yè)又好又快發(fā)展,更好地為我市經(jīng)濟社會發(fā)展服務(wù)。
二、進一步明確促進保險業(yè)發(fā)展的指導思想和任務(wù)目標
(一)指導思想。以黨的*精神為指導,堅持以人為本、全面協(xié)調(diào)可持續(xù)的科學發(fā)展觀,貫徹落實國發(fā)〔20*〕23號文件,充分發(fā)揮保險的經(jīng)濟“助推器”和社會“穩(wěn)定器”作用,為全市經(jīng)濟社會發(fā)展提供全方位、多層次、寬領(lǐng)域的保險保障和優(yōu)質(zhì)服務(wù),促進全市經(jīng)濟社會又好又快發(fā)展。
(二)任務(wù)目標。到20*年全市保費總收入達到21億元,爭取用3—5年時間,保險履蓋面達到50%,年均增長20%以上。把全市保險業(yè)建設(shè)成為市場體系完善、服務(wù)領(lǐng)域廣泛、經(jīng)營誠信規(guī)范、償付能力充足、綜合競爭力較強,發(fā)展速度、質(zhì)量和效益協(xié)調(diào)統(tǒng)一的金融服務(wù)行業(yè)。
三、努力做大做強保險業(yè),為經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展提供有力保障
(一)積極發(fā)展各類責任保險和意外保險。要增強運用保險機制進行社會管理的自覺性,采取政策引導、市場運作、政府推動等方式,大力發(fā)展各類責任保險和意外傷害保險業(yè)務(wù)。有關(guān)部門要認真做好工作,積極推動機動車第三者責任、校方責任、火災(zāi)公眾責任、醫(yī)療責任、安全生產(chǎn)責任、建筑工程責任、產(chǎn)品責任、環(huán)境污染責任、旅游意外保險、節(jié)育手術(shù)保險和計劃生育家庭保險等保險的發(fā)展。提倡監(jiān)護人自愿為學生購買意外保險,發(fā)展學生平安保險。建筑施工、煤礦等高危行業(yè)在參加工傷保險基礎(chǔ)上,還應(yīng)為從事高危作業(yè)的人員辦理意外傷害保險。
(二)統(tǒng)籌發(fā)展商業(yè)健康保險、養(yǎng)老保險。加快發(fā)展商業(yè)性養(yǎng)老、醫(yī)療、健康保險,逐步形成全面覆蓋、多層次的保險保障體系。鼓勵和支持有條件的企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次的養(yǎng)老保障計劃,提高員工生活保障水平。發(fā)揮保險機構(gòu)在精算、投資、賬戶管理、養(yǎng)老金支付等方面的優(yōu)勢,推動保險機構(gòu)參與企業(yè)年金業(yè)務(wù),拓展補充養(yǎng)老保險服務(wù)領(lǐng)域。積極發(fā)展個人健康、養(yǎng)老保險。結(jié)合城鎮(zhèn)、農(nóng)村醫(yī)療體制改革,推出適當健康保險產(chǎn)品。積極探索保險機構(gòu)參與城鎮(zhèn)職工補充醫(yī)療保險。
(三)大力發(fā)展“三農(nóng)”保險。要抓好農(nóng)業(yè)保險試點工作,逐步建立多形式經(jīng)營、多渠道支持的農(nóng)業(yè)保險體系。保險企業(yè)要深入研究農(nóng)民在養(yǎng)老、醫(yī)療等方面的保險需求,積極發(fā)展農(nóng)村居民養(yǎng)老保險、農(nóng)村計劃生育保險、外出務(wù)工農(nóng)民保險、征地農(nóng)民養(yǎng)老保險、農(nóng)村干部養(yǎng)老保險和新型農(nóng)村合作醫(yī)療保險。要加快縣域保險市場發(fā)展,支持具備條件的保險公司在農(nóng)村設(shè)立營銷服務(wù)部,為農(nóng)村提供直接、便利的保險服務(wù)。
(四)積極拓寬保險服務(wù)領(lǐng)域。保險企業(yè)要挖掘市場潛力,拓展服務(wù)領(lǐng)域,增加有效供給,擴大承保面,提升行業(yè)影響力。要積極開發(fā),不斷推出為國企改革、農(nóng)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)、高科技企業(yè)、民營經(jīng)濟發(fā)展服務(wù)的保險新產(chǎn)品,廣泛開辦與群眾生產(chǎn)生活密切相關(guān)的保險業(yè)務(wù)。要不斷優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu),推出個性化、差異化的保險服務(wù)項目,不斷滿足多層次的保險需求。努力改進服務(wù)方式,創(chuàng)新服務(wù)手段,提高服務(wù)層次,從單一的承保理賠服務(wù),逐步向風險管理、理財咨詢、投資規(guī)劃等綜合過渡,提高保險技術(shù)含量,實現(xiàn)服務(wù)增值。
(五)規(guī)范保險企業(yè)經(jīng)營和服務(wù)行為。要大力加強保險行業(yè)誠信建設(shè),整頓規(guī)范保險市場存在的突出問題,嚴肅查處保險機構(gòu)和保險從業(yè)人員銷售服務(wù)中的不正當競爭、欺詐誤導、拖延賠付、無理拒賠等行為,切實保護投保人和被保險人的合法利益。保險企業(yè)要通過嚴格內(nèi)控和行業(yè)自律,完善自我約束機制,增強依法合規(guī)誠信經(jīng)營的自覺性。要建立科學的理賠服務(wù)標準和程序,不斷提高理賠速度,縮短結(jié)案周期;積極完善小額賠款快速理賠、理賠“綠色通道”等措施,切實方便客戶。要規(guī)范保險企業(yè)營銷行為,保險營銷人員持有《保險從業(yè)人員資格證書》方可上崗。
(六)加強保險行業(yè)協(xié)會建設(shè)。要進一步完善保險行業(yè)自律體系,加強保險行業(yè)協(xié)會建設(shè),推進監(jiān)管與自律有機結(jié)合。行業(yè)協(xié)會要充分發(fā)揮在加強自律、推動誠信建設(shè)方面的作用,建立健全誠信制度和信用評價機制,完善各項自律公約,積極參與保險合同糾紛的調(diào)解處理。對保險企業(yè)的違規(guī)和失信行為要采取有效懲戒措施,必要時建議監(jiān)管部門依法對其進行處罰。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)，融資問題，法律思考
一、我國中小企業(yè)融資現(xiàn)狀：
（一）商業(yè)貸款融資成本高。中小企業(yè)融資成本包括利息支出及籌資費用。與國有大中型企業(yè)相比，中小企業(yè)在借款時，不僅無法享受優(yōu)惠的年利率，而且還要支付比國有大中型企業(yè)多得多的浮動利息。
（二）資本市場準入門檻高，間接融資難度大。據(jù)統(tǒng)計，目前在滬、深兩家證券交易所主板上市的近1600家公司中，幾乎均為大中型企業(yè)。中小企業(yè)板的市場容量也非常有限，目前僅有265家公司上市，即使創(chuàng)業(yè)板剛剛面世，能在創(chuàng)業(yè)板掛牌的中小企業(yè)仍然是少數(shù)。
（三）中小企業(yè)融資風險高。眾多中小企業(yè)在難以得到銀行提供的資金而資金又非常緊張時，就不得不求助于民間融資市場。而我國的民間金融機構(gòu)至今讓受到國家法律和政策的歧視，其經(jīng)營活動不規(guī)范、信用管理水平低、利率高、契約不完善，無形增加了中小企業(yè)融資成本，且信用風險比較大。
二、法律視角下的我國中小企業(yè)融資困難的原因分析：
（一）現(xiàn)有的金融機構(gòu)沒有專門針對中小企業(yè)的融資服務(wù)體系和制度。我國中小企業(yè)基本上都是自然人、法人控股或所有，基本脫離了國資企業(yè)的特征，成為單純以贏利性為基本特征的經(jīng)濟主體，這與我國傳統(tǒng)意義上的國家資本已有本質(zhì)區(qū)別。在這種不依市場規(guī)律行事的“行政經(jīng)濟”的基礎(chǔ)上，再加上長期以來所有制觀念的影響，我國金融政策和金融體系中都是以國有企業(yè)特別是國有大企業(yè)為主要對象實施的，沒有專門針對中小企業(yè)的融資服務(wù)體系和制度。為國有大企業(yè)構(gòu)筑的信貸制度和融資方法難以適用于中小企業(yè)，也在更大程度上限制了中小企業(yè)從銀行或資本市場獲得資金的機會。
（二）沒有建立起有利于我國中小企業(yè)自身發(fā)展的信用擔保制度，相關(guān)立法不完善。我國中小企業(yè)信用擔保實踐起始于上個世紀90年代，隨后伴隨著中小企業(yè)的增多而快速發(fā)展。與此相適應(yīng)，相關(guān)法律也紛紛出臺。實踐中，這些法律對中小企業(yè)信用擔保的發(fā)展確實起到了積極的作用，但也存在明顯的不足。如，我國2003年1月1日正式實施的《中小企業(yè)促進法》，它首次從國家立法角度確立了扶持中小企業(yè)發(fā)展的財政、稅收和金融支持體系，將中小企業(yè)的資金扶持納入了法制軌道。但該法關(guān)于信用擔保的條文僅限于第19條和第20條，可見其關(guān)于中小企業(yè)信用擔保的規(guī)定內(nèi)容極其簡單，難以應(yīng)對事件中復(fù)雜的擔保現(xiàn)象。
（三）民間借貸缺乏相關(guān)法律保障。在中小企業(yè)不能從銀行處獲得足夠貸款的情況下， 為籌措資金， 不少企業(yè)轉(zhuǎn)而進行民間借貸 。首先民間借貸合同法律法規(guī)不完善，目前在我國的法律體系中還沒有關(guān)于民間借貸的專門性立法。如《合同法》197條和210條。除此之外，就是《關(guān)于審理民間借貸若干問題的意見》，據(jù)此可知，這些零星、單薄的規(guī)定實在不能約束現(xiàn)實生活中的大量的民間借貸合同糾紛，且缺乏現(xiàn)實可操作性。
三、法律視角下的中小企業(yè)融資對策分析
（一）構(gòu)建和規(guī)范有效的中小企業(yè)信用擔保法律制度體系。關(guān)于信用擔保的服務(wù)對象，不是所有的中小企業(yè)都可以申請信用擔保。對于這一點，很多發(fā)達國家的實際做法是根據(jù)當時的產(chǎn)業(yè)政策制定中小企業(yè)擔保計劃，對列入計劃中的中小企業(yè)進行擔保以實現(xiàn)中小企業(yè)信用擔保法的立法目的，體現(xiàn)該法的政策性。我國不妨借鑒此經(jīng)驗，根據(jù)國民經(jīng)濟發(fā)展的需要，制定中小企業(yè)擔保計劃，給與其融資支持以加大對符合產(chǎn)業(yè)政策的中小企業(yè)的扶持力度。
（二）從立法上規(guī)范民間借貸。首先，制定專門立法。我國目前關(guān)于民間借貸的立法過于零散、過于粗略、缺乏現(xiàn)實可操作性，不能對我國民間借貸作出全面規(guī)范引導，無法適應(yīng)我國經(jīng)濟發(fā)展和全面金融改革的需要。當務(wù)之急就是制定一部法律效力較高的、專門的規(guī)范民間借貸的單行法，對民間借貸的概念、借貸數(shù)額、資金用途、借貸利率、雙方當事人主要權(quán)利義務(wù)及合同主要條款做較為詳細的規(guī)定，將民間貸款行為及法律后果完全納入法制軌道。其次，從概念上劃清民間借貸和非法集資、非法吸收公眾存款罪的界限，給民間借貸以合法地位。我國刑法176條規(guī)定的非法吸收公眾存款罪是指違反國家金融管理法規(guī)非法吸收公眾存款或變相吸收公眾存款，擾亂金融秩序的行為。民間借貸立法應(yīng)當以以上法律法規(guī)為依據(jù)，進一步理清三者關(guān)系，給民間借貸明確的合法范疇。
（三）建立針對中小企業(yè)的政策性銀行。我國目前還沒有建立專門的中小企業(yè)融資銀行并制定有關(guān)的法律法規(guī)區(qū)規(guī)定中小企業(yè)銀行的企業(yè)性質(zhì)、資金來源、風險防范、激勵機制機約束機制等相關(guān)具體內(nèi)容。同時，應(yīng)在以中小企業(yè)銀行為基礎(chǔ)的前提下，建立區(qū)域性股份制銀行、城市商業(yè)銀行、城市信用合作社和農(nóng)村信用合作社等中小金融機構(gòu)，形成多種金融機構(gòu)并存并補充的中小企業(yè)金融體系，向金融機構(gòu)融資提供可靠保證。
四、結(jié)語
綜上所述，徹底解決我國中小企業(yè)融資難的問題，必須從法律制度上建立與非公有制經(jīng)濟成分相適應(yīng)的信用擔保、民間借貸以及中小企業(yè)金融服務(wù)的法律體系，并在此基礎(chǔ)上完成相關(guān)的基本制度構(gòu)建
參考文獻：
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根據(jù)銀行間市場披露的信托公司2015年度業(yè)績快報，一向排位居前20的中鐵信托意外跌至第29位，凈利潤7.34億元，較去年同比下降22.16%。
如果情況屬實，作為業(yè)績快報中盈利降幅超20%的7家公司之一，這也將是中鐵信托連續(xù)第二年的凈利下滑。
但中鐵信托相關(guān)負責人向《投資者報》記者透露，根據(jù)初審情況，公司2015年凈利潤比2014年有所增長，合并報表的凈利潤較2014年增幅較大，具體將在正式年報時披露。
公司稱營收持續(xù)增長
“目前銀行間市場只對會員單位披露的2015年度財務(wù)數(shù)據(jù)僅為業(yè)績快報，未經(jīng)審計，且非合并報表。”采訪中，中鐵信托相關(guān)負責人一再向記者強調(diào)，并對新業(yè)績的增長表示出了強烈的信心。
從歷史沿革看，總部位于成都的中鐵信托，原名衡平信托有限責任公司，是全國首批換發(fā)金融許可證的信托公司之一。而作為老牌國企背景的信托公司，公司前三位股東有控股股東中國中鐵股份有限公司、中鐵二局集團有限公司和成都工投資產(chǎn)經(jīng)營有限公司。
依照非合并盈利數(shù)據(jù)，從2010年的2.86億元到2013年的10.5億元，伴隨信托行業(yè)的高速發(fā)展，公司凈利潤曾一度以年均89%的速度增長。
然而，2014年首次出現(xiàn)了滑落。年報非合并數(shù)據(jù)顯示，2014年公司營業(yè)收入14.79億元，同比下降6.33%；凈利潤9.43億元，同比下降10.19%。
從業(yè)績快報來看，去年的經(jīng)營仍然未見好轉(zhuǎn)。2015年的信托業(yè)務(wù)收入較2014年同比下降31.26%，居降幅排名第五大的公司。對于業(yè)務(wù)下降的事實，中鐵信托相關(guān)負責人未予否認，但表示沒那么大。
“公司2015年信托業(yè)務(wù)收入實際較2014年僅小幅下降，但2015年營業(yè)收入較2014年有所增長。2015年信托業(yè)務(wù)收入的小幅下降主要與宏觀經(jīng)濟下行、行業(yè)增速放緩、公司主動降低發(fā)展速度有關(guān)。”上述負責人表示。
加大工商企業(yè)投資比重
由于經(jīng)濟增長不給力，很多企業(yè)的投資機會在減少，信托公司將資金投向工商企業(yè)變得十分謹慎，相應(yīng)的是信托資金流向最大頭――工商企業(yè)信托的規(guī)模占比也在下降。而中鐵信托卻反其道而行之。
根據(jù)信托業(yè)協(xié)會統(tǒng)計，行業(yè)流向工商企業(yè)的資金信托規(guī)模在2013年達到高峰后開始下降，2013-2015年占比分別為28.14%、24.03%、22.51%。
而繼房地產(chǎn)、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)之后，近年來的中鐵信托資金過多地投向了工商企業(yè)。
從2013、2014年的信托資產(chǎn)運用與分布來看，與以往相對分散、行業(yè)轉(zhuǎn)換度高不同，中鐵信托近兩年分布在工商企業(yè)投向的資金比重逐步提升，分占39.53%和48.66%，信托資產(chǎn)的行業(yè)集中度同步提高。
根據(jù)《投資者報》記者了解，2015年中鐵信托減少了風險較大的行業(yè)投資，按照金融服務(wù)實體經(jīng)濟的需要，更多投向?qū)嶓w工商企業(yè)。
但在過往的產(chǎn)品經(jīng)歷中，信托項目也并非一帆風順。
2014年，中鐵信托多款運行中的產(chǎn)品因融資主體觸發(fā)其他債務(wù)危機而引起市場關(guān)注，如中都控股集團董事長楊定國失聯(lián)的事件、普提金集團因借款合同糾紛被當?shù)亟鹑跈C構(gòu)申請財產(chǎn)保全、成渝釩鈦的母公司川威集團被宣布實施務(wù)重整等等。
對此中鐵信托向《投資者報》記者表示，這些項目或已經(jīng)正常結(jié)束，或抵押物價值充足、或成功債務(wù)充足，最終都得到了較好的解決，截至目前，公司的產(chǎn)品兌付率均為100%。
而隨著近來行業(yè)風險的增加，不少公司產(chǎn)品有“半路殺出程咬金”的情況，讓投資人擔心，對此格上理財研究員王燕娛表示，信托公司一般在盡調(diào)時都盡可能的在職責范圍內(nèi)了解融資方各方面的情況，以保障項目的安全性。
規(guī)劃轉(zhuǎn)型即將披露
中鐵信托表示，公司將繼續(xù)在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)模式中堅持業(yè)務(wù)規(guī)模與風險承受能力相適應(yīng)的原則；在新型業(yè)務(wù)模式中緊扣監(jiān)管理念，嚴格按照監(jiān)管政策指向，將風險防控持續(xù)放在業(yè)務(wù)創(chuàng)新的首要位置。
為了增加公司的競爭力，中鐵信托繼2013年將注冊資本金由12億元變更為20億元，2015年年初，再度將由20億元增加至32億元，公司股東的出資比例保持不變。
國際保理業(yè)務(wù)在我國起步較晚，1988年中國銀行在我國率先推出國際保理業(yè)務(wù)，并于1993年成為中國首家國際保理商聯(lián)合會會員，隨后交通銀行、光大銀行、中信實業(yè)銀行、中國工商銀行等也紛紛開展國際保理業(yè)務(wù)，并先后成為FCI會員。
從辦理機構(gòu)上看，目前我國已有12家銀行成為FCI會員，對外辦理國內(nèi)與國際保理業(yè)務(wù)，其中業(yè)務(wù)量較大的主要是中國銀行和交通銀行。
2國際保理業(yè)務(wù)在我國發(fā)展存在的問題
2.1信用交易尚未建立，制約國際保理業(yè)務(wù)擴展
出口企業(yè)滿足于用傳統(tǒng)結(jié)算方式進行交易，忽視保理業(yè)務(wù)的應(yīng)用,這從交易觀念上阻礙了國際保理業(yè)務(wù)在我國的發(fā)展。另一個重要原因是我國的國際貿(mào)易目前主要仍以服裝、手工藝品等勞動密集型產(chǎn)品為主。這些產(chǎn)品主觀檢測性強，易引起合同糾紛。而在保理業(yè)務(wù)中，買賣雙方對產(chǎn)品有爭議或買方挑剔產(chǎn)品質(zhì)量時,保理商又不承擔付款責任，這使出口商惟恐會錢財兩空，而寧愿選擇傳統(tǒng)的貿(mào)易結(jié)算方式。
2.2國際保理業(yè)務(wù)自身宣傳力度不夠
我國正式開辦該項業(yè)務(wù)以來，主要限于中國銀行承辦保理業(yè)務(wù)。然而銀行受到傳統(tǒng)思想的束縛，擔心擴大宣傳力度，會失去這一新的金融服務(wù)領(lǐng)域，從而對外僅限于簡單業(yè)務(wù)介紹。因此國際保理業(yè)務(wù)在我國仍然是一個陌生的事物。
2.3保理業(yè)務(wù)法規(guī)建設(shè)滯后，不能適應(yīng)保理業(yè)務(wù)發(fā)展要求
我國早在1992年便開展了國際保理業(yè)務(wù)，但到目前為止，尚未建立一套完整規(guī)范的國際保理業(yè)務(wù)法律體系。雖然我國已經(jīng)加入國際保理聯(lián)合會,接受了《國際保理慣例規(guī)則》以及國際上頒布的《國際保理服務(wù)公約》、《仲裁規(guī)則》等國際統(tǒng)一的業(yè)務(wù)操作規(guī)則，但這些法律規(guī)范還不能直接用于指導監(jiān)督我國保理業(yè)務(wù)的具體實施，它們只是基本的依據(jù)，這使得許多企業(yè)不敢嘗試這一新型結(jié)算工具。
2.4我國開展國際保理的基礎(chǔ)設(shè)施相對落后
現(xiàn)代國際保理業(yè)務(wù)是現(xiàn)代通信與信息發(fā)展的產(chǎn)物。然而，我國保理公司與各國保理商和民間資信公司等機構(gòu)尚未建立起完善的信息交互網(wǎng)絡(luò)。同時，我國開展保理業(yè)務(wù)的公司有的還仍然使用非EDI信息傳遞技術(shù)，這些都在很大程度上影響了我國保理公司與國外保理商之間的相互交流以及信息傳遞。
2.5缺乏一支訓練有素的專業(yè)國際保理從業(yè)人才隊伍
由于我國開展此項業(yè)務(wù)時間較短、業(yè)務(wù)量較少、從而使得從業(yè)人員缺乏實務(wù)方面的鍛煉。目前，在我國開展國際保理業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)中，從事保理業(yè)務(wù)的工作人員大多未進行過專業(yè)的國際保理業(yè)務(wù)培訓，業(yè)務(wù)不熟，工作效率低，影響了國際保理業(yè)務(wù)在我國推廣速度的提高和應(yīng)用范圍的擴展。
2.6盲目的市場定位阻礙保理業(yè)務(wù)的發(fā)展
目前，我國銀行開展保理業(yè)務(wù)部門的服務(wù)對象，受銀行從業(yè)人員和資金的限制,一般都集中在銀行做信用證及托收等結(jié)算的客戶上。而且目前主動采用保理業(yè)務(wù)的客戶，也往往是因產(chǎn)品積壓或信用證失效而不得已采用的，這些客戶當然無法形成出口保理業(yè)務(wù)的穩(wěn)定客戶群，也無法起到樣板客戶的廣告效應(yīng)。
3發(fā)展我國國際保理業(yè)務(wù)的對策
隨著我國對外資銀行市場準入條件的放寬，我國必須積極采取措施，提高自身經(jīng)營水平，不斷擴大金融品種以適應(yīng)金融全球化發(fā)展的趨勢，為我國本身國際保理業(yè)務(wù)的發(fā)展創(chuàng)造良好的微觀環(huán)境。針對存在的問題，大體可考慮對策如下：
（1）電子信息技術(shù)是開展國際保理的基礎(chǔ)。西方國家開展保理業(yè)務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化服務(wù)設(shè)施水平很高，而這些設(shè)備與技術(shù)對于國際保理業(yè)務(wù)先期的信息傳遞、數(shù)據(jù)交換具有重要意義。尤其在首次與國外客戶的貿(mào)易往來中對于對方資信的調(diào)查，對于貿(mào)易伙伴國所在地法律、法規(guī)、經(jīng)濟政策等諸多方面的分析研究必須通過完善、高效的信息傳輸系統(tǒng)才能得以實現(xiàn)。因此，我國應(yīng)盡早與FCI其它成員國和各大銀行以及各種咨詢機構(gòu)建立信息交互網(wǎng)絡(luò)，以便進行廣泛的交流和正常協(xié)作。
（2）人才培養(yǎng)是提高保理業(yè)務(wù)服務(wù)水準的關(guān)鍵。充分利用現(xiàn)在已有的職業(yè)培訓設(shè)施及大專院校的師資力量，舉辦各種類型的國際保理專業(yè)培訓班，可以從開展國際保理業(yè)務(wù)較早的發(fā)達國家專門高薪聘請一些國際保理業(yè)內(nèi)的專家來講課，及時傳授世界最先進的保理技術(shù)及業(yè)務(wù)程序。同時，國家相關(guān)部門應(yīng)根據(jù)國際保理業(yè)務(wù)開展的實際需要從規(guī)范化管理要求出發(fā)，建立從業(yè)人員資格認定考試制度，可實施在崗培訓工程，大力培養(yǎng)專門從事國際保理業(yè)務(wù)的專業(yè)人才。
（3）迅速提高我國國際保理業(yè)務(wù)水準，完善服務(wù)形式和內(nèi)容。目前，我國國際保理服務(wù)形式單
一、服務(wù)內(nèi)容簡單，采用國際通行的雙保理做法是加快我國發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)的必要條件，也是通過業(yè)務(wù)渠道借鑒與學習國外保理公司經(jīng)驗的有效途徑。我們應(yīng)緊跟時展潮流，建立健全國際上通行的雙保理做法，實現(xiàn)單保理到雙保理的過渡。
（4）完善針對保理業(yè)務(wù)的授信機制，加強風險管理。銀行要建立和完善科學的企業(yè)信用管理制度和方法，并通過銀行之間的合作與信息共享，建立完整可靠的企業(yè)資信情況管理系統(tǒng)，加強對進出口企業(yè)的資信管理，從而降低企業(yè)保證金的交納；另一方面，可以借鑒歐美地區(qū)保理商的做法，加強商業(yè)銀行與保險公司的合作，嘗試開展保理業(yè)務(wù)保險，在規(guī)范運作的基礎(chǔ)上積極有效地防范風險。
（5）商業(yè)銀行應(yīng)高度重視并大力宣傳、推廣國際保理業(yè)務(wù)。應(yīng)在涉外經(jīng)營領(lǐng)域大規(guī)模宣傳國際保理業(yè)務(wù)的重要意義，應(yīng)充分利用現(xiàn)存的分支機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)，并通過報刊、廣播、電視等傳播媒介，大力宣傳國際保理業(yè)務(wù)知識，增強外貿(mào)企業(yè)國際競爭力和適應(yīng)國際市場的應(yīng)變能力。
（6）政府應(yīng)出臺扶持政策，積極引導商業(yè)銀行及非金融機構(gòu)大力開展國際保理業(yè)務(wù)。政府必須出臺相應(yīng)扶持政策，使出口商、保理商都能在開展保理業(yè)務(wù)中有利可圖，從而變被動發(fā)展為主動引導示范。政府應(yīng)一方面激勵出口企業(yè)應(yīng)用保理業(yè)務(wù)以擴大對外貿(mào)易；另一方面，鼓勵國有商業(yè)銀行拓展自己的經(jīng)營范圍，大膽開展保理業(yè)務(wù)。在國外金融機構(gòu)尚未進入中國開展激烈的國際保理市場競爭之機，大力發(fā)展國際保理業(yè)務(wù)，搶占先機。
【關(guān)鍵詞】租賃服務(wù)業(yè) 發(fā)展 瓶頸 對策
租賃服務(wù)業(yè)是現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展的一個朝陽產(chǎn)業(yè)。加快發(fā)展租賃服務(wù)業(yè)，是有效緩解能源資源短缺、實現(xiàn)資源循環(huán)利用的迫切需要，是適應(yīng)市場經(jīng)濟發(fā)展新形勢、實現(xiàn)綜合國力整體躍升的有效途徑。進一步拓展和規(guī)范租賃服務(wù)的方式、技術(shù)、文化、信譽等，形成較為完備的服務(wù)體系，是解決民生問題、促進社會整體和諧發(fā)展的內(nèi)在要求。
租賃服務(wù)業(yè)的內(nèi)涵與特征
租賃，是出租人將租賃物交付承租人使用、收益，承租人給付租金的行為。租賃轉(zhuǎn)移的是物的使用權(quán)能和收益權(quán)能。租賃物是商品，租賃行為實質(zhì)是商品交換行為。融資租賃是隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生的一種特殊的租賃活動。其特殊性在于具有金融性，實際上是一種資金融通行為。由此，現(xiàn)代租賃業(yè)已經(jīng)由商品流通領(lǐng)域擴展到資本流通領(lǐng)域。2000年我國就將租賃業(yè)列入“國家重點鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)”，作為國民經(jīng)濟發(fā)展中的一個新興行業(yè)，其具有如下顯著特征：
第一，貿(mào)易與金融相結(jié)合。出租人不僅進行物品的租借而且提供資本融通的金融服務(wù)。第二，經(jīng)營范圍廣泛。從日常生活消費品到工業(yè)生產(chǎn)設(shè)備皆可跨行業(yè)跨地區(qū)開展服務(wù)。第三，服務(wù)功能不斷擴大。由貿(mào)易促銷、金融理財?shù)劫Y產(chǎn)管理，服務(wù)功能不斷創(chuàng)新，自如盤活閑置資產(chǎn)，合理配置社會資源。
租賃服務(wù)業(yè)發(fā)展的瓶頸分析
我國租賃服務(wù)業(yè)以“客戶滿意”為基準，通過融資租賃、房屋租賃、汽車租賃等不同的服務(wù)模式，為促進國民經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定作出了貢獻。但是，我國由于體制轉(zhuǎn)軌、法制建設(shè)滯后、政策支持乏力、企業(yè)信譽不良等方面的問題，使得租賃服務(wù)業(yè)遭遇發(fā)展瓶頸。
融資租賃政策支持乏力，發(fā)展規(guī)模較小。市場經(jīng)濟的快速增長，以制造業(yè)為主的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，中小企業(yè)巨大的資金需求潛力等共同構(gòu)筑起融資租賃業(yè)發(fā)展的良好需求環(huán)境。但是，由于各方面的原因，許多融資租賃業(yè)務(wù)停滯不前，相關(guān)企業(yè)面臨停、關(guān)、倒閉，我國融資租賃遭遇行業(yè)發(fā)展短板。
第一，籌資渠道狹窄，發(fā)展規(guī)模較小。融資租賃公司屬于非銀行機構(gòu)，其籌資渠道單一，主要來源于公司股本和銀行借款。由于少數(shù)融資租賃公司淪為控股股東圈錢的工具以及行業(yè)面臨巨額欠租的壓力而信譽下降，使得銀行對整個融資租賃行業(yè)頗多疑慮，導致借款渠道受阻，融資租賃公司幾乎面臨資金斷流的窘境。而經(jīng)中國人民銀行批準發(fā)行金融債券受到相當嚴格的額度控制，金融市場尚不發(fā)達，也難以從市場上自主籌集到資金。由此，融資租賃公司備有的資金量遠不能滿足其業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，造成資金嚴重不足，融資租賃市場滲透率極小，嚴重制約了融資租賃業(yè)的發(fā)展規(guī)模。
第二，政策支持乏力，社會認知度較低。稅收政策不統(tǒng)一，稅收負擔較重，雖然我國已經(jīng)頒布了相關(guān)鼓勵融資租賃業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，但其主要是圍繞流轉(zhuǎn)稅尤其是營業(yè)稅進行的，沒有體現(xiàn)投資稅收減免及加速折舊扣除方面的優(yōu)惠。可見，租賃資產(chǎn)折舊制度尚不合理，尚未采用鼓勵企業(yè)進行技術(shù)改造的加速折舊和稅前還租。從監(jiān)管政策來看，我國的監(jiān)管模式為多頭監(jiān)管，容易誘發(fā)融資租賃公司產(chǎn)生嚴重的不平等競爭。目前，我國尚未進行融資租賃立法，實踐中缺乏相應(yīng)的法理指導，致使租賃公司的合法權(quán)益得不到保障。現(xiàn)行合同法雖將融資租賃合同列入其中，但是內(nèi)容非常籠統(tǒng)、單調(diào)。長期以來，由于政策及媒體宣傳的力度不夠，社會公眾對于融資租賃的認知程度較低，對其認識僅是為了引進外資或是金融而已。
房屋租賃管理體制不健全，誠信缺失。大力拓展房屋租賃市場，是提升廣大民眾居住生活水平，促進房地產(chǎn)市場持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。但從整體來看，房屋租賃市場存在著運作不規(guī)范、管理混亂、服務(wù)人員素質(zhì)偏低、誠信缺失等嚴重社會問題，成為房屋租賃的市場發(fā)展短板。
第一，租賃市場運作不規(guī)范，管理混亂。房屋租賃市場管理是一項復(fù)雜的社會工程，除了出租房屋的安全管理，還涉及到承租人的戶籍管理、計生管理、治安管理。就當前的租賃管理體制而言，相關(guān)部門各自為政、多頭管理，導致房屋租賃市場管理混亂，難以形成統(tǒng)一而健全的管理體制。中介服務(wù)層次較低，缺少可以提供全方位服務(wù)的中介機構(gòu)。我國房屋租賃登記制度設(shè)計本身存在偏差，登記機關(guān)只能被動地等待當事人主動來履行義務(wù)，導致備案率低，缺乏后續(xù)跟蹤管理。
第二，服務(wù)人員素質(zhì)偏低，誠信缺失。房屋租賃服務(wù)業(yè)發(fā)展歷時較短，從業(yè)人員資格認證制度尚未完善，服務(wù)人員素質(zhì)偏低，難以提供法律咨詢、評估、通過銀行收付租金等多樣化的高端服務(wù)。中介服務(wù)在房屋租賃市場的重要性毋庸置疑，由于市場發(fā)展較為薄弱，出租人與承租人之間的信息不對稱，必須通過中介服務(wù)來達成交易。然而，各大城市的房屋租賃服務(wù)機構(gòu)，數(shù)量龐大卻尚未形成規(guī)模效應(yīng)。誠信是房屋租賃服務(wù)的大問題，無論是傳統(tǒng)中介、“房屋銀行”還是網(wǎng)絡(luò)租賃都存在比較嚴重的誠信問題。
汽車租賃法制建設(shè)滯后，發(fā)展緩慢。我國汽車租賃服務(wù)業(yè)發(fā)展?jié)摿α己茫珡目傮w上看，我國法制建設(shè)滯后，汽車租賃業(yè)發(fā)展比較緩慢，發(fā)展過程中存在不少問題。
第一，法制建設(shè)滯后，行業(yè)定位尚須明確。我國法制建設(shè)和相關(guān)政策出臺的滯后，影響了汽車租賃業(yè)的健康有序發(fā)展。目前，有些部門僅參照《汽車租賃暫行管理規(guī)定》進行管理，由于各地經(jīng)濟發(fā)展不平衡，隨著電子監(jiān)控設(shè)備逐漸普及，經(jīng)常出現(xiàn)合法營運車輛被查扣罰款。“電子警察”的特點是非現(xiàn)場處理，交通違法信息往往滯后反饋，真實受罰者往往錯位。同時，一旦發(fā)生交通事故，法院一般以首先維護受害者利益進行調(diào)解，如果直接責任人不能履行賠償責任，就會判決車輛所有人承擔連帶責任，按照《道路交通安全法》則顯失公平。此外，行業(yè)定位是關(guān)系到汽車租賃服務(wù)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。目前，有關(guān)部門認為租賃車輛屬于營運車，納入道路運輸企業(yè)進行管理。如此一來，租賃車輛要交運管費、養(yǎng)路費，按企業(yè)用車標準投入較高的保險費，明顯加重了汽車租賃企業(yè)的負擔。
第二，信用體系不健全，加大經(jīng)營風險。信用體系不健全是汽車租賃服務(wù)業(yè)發(fā)展緩慢的短板之一。騙租現(xiàn)象普遍存在，成為汽車租賃企業(yè)最棘手的問題。由于缺乏健全的信用體制的保護，業(yè)內(nèi)談“騙租”色變。案件發(fā)生后，汽車租賃企業(yè)往往遭遇兩大難題：一是申報立案難。如果騙車人身份證件真實，公安部門則視作租賃合同糾紛而不予受理。而沒有公安部門的立案證明，車輛不能報停，致使相關(guān)費用還得繼續(xù)提交。二是請求返還難。一些寄賣行或收購人錯誤地認為他們是“善意取得”，對于前去請求返還車輛的所有人，往往不予理睬或是提出拿錢來贖。可見，騙租加大了汽車租賃企業(yè)的經(jīng)營風險，一些小企業(yè)因騙租而瀕臨破產(chǎn)。
突破租賃服務(wù)業(yè)發(fā)展瓶頸的應(yīng)對策略
為了拓展和規(guī)范租賃服務(wù)業(yè)，突破制約租賃服務(wù)業(yè)發(fā)展的瓶頸，以促進我國租賃服務(wù)業(yè)與國民經(jīng)濟的快速協(xié)調(diào)發(fā)展，筆者以為應(yīng)采取并落實以下應(yīng)對策略：
加強宏觀調(diào)控，加大政策扶持力度。租賃服務(wù)業(yè)是集金融、貿(mào)易、財務(wù)、稅收于一體的新興產(chǎn)業(yè)，關(guān)乎國計民生。國家應(yīng)加強宏觀調(diào)控，實行統(tǒng)一管理、指導和協(xié)調(diào)，盡快出臺促進租賃業(yè)發(fā)展的相關(guān)法律法規(guī)和扶持政策，協(xié)調(diào)和推動有關(guān)部門完善融資租賃的稅收政策，健全租賃物的登記制度，為租賃服務(wù)業(yè)健康有序發(fā)展創(chuàng)造良好的政策環(huán)境。政府應(yīng)采取特殊的財政融資制度，支持銀行用低息貸款的形式向租賃公司融資，緩解租賃企業(yè)目前存在的瓶頸性資金制約；司法部門應(yīng)該加強執(zhí)法力度，使租賃業(yè)在相對完善的法律環(huán)境中得以發(fā)展；金融部門要盡快制定統(tǒng)一的行業(yè)規(guī)則，規(guī)范融資租賃市場。此外，各部門及媒體要加大融資租賃的宣傳力度，提高社會公眾對租賃服務(wù)業(yè)的認知度，深入解析融資租賃的魅力所在。
健全管理體制，引導中介誠信經(jīng)營。將涉及房屋租賃的房管、財政、稅務(wù)、公安、城管、計生等有關(guān)部門納入統(tǒng)一的行政管理框架內(nèi)，實現(xiàn)信息資源共享，建立房屋租賃綜合信息管理平臺。利用電子信息網(wǎng)絡(luò)管理系統(tǒng)，對涉及房屋租賃的納稅、治安、流動人口備案等提供辦公自動化服務(wù)。同時，政府設(shè)立房屋租賃管理辦公室，形成常設(shè)機構(gòu)，建立房屋租賃管理的長效機制。在街道、鎮(zhèn)轄區(qū)范圍內(nèi)建立房屋租賃服務(wù)中心，完善從業(yè)人員資格認證制度。這樣，就能形成政府統(tǒng)一領(lǐng)導，相關(guān)部門積極參與，全社會齊抓共管的房屋租賃管理體制新格局。此外，大力加強市場引導和行業(yè)自律，通過行業(yè)協(xié)會制定完備的行業(yè)準則，取締不良中介，發(fā)揮媒體的監(jiān)督作用，引導中介行業(yè)的道德自律和誠信經(jīng)營。
完善租賃立法，健全汽車租賃信用體系。從我國的實際情況出發(fā)，制訂專門的租賃法律法規(guī)。各地要結(jié)合經(jīng)濟發(fā)展的實際，研究制定汽車租賃地方性法規(guī)、規(guī)章，完善汽車租賃法律法規(guī)體系。明確汽車租賃的行業(yè)定位，建立健全市場準入、退出機制，逐步形成優(yōu)勝劣汰的市場機制。各地政府要加強指導和協(xié)調(diào)，進一步促進汽車租賃與銀行、保險等行業(yè)合作，加強汽車租賃市場監(jiān)管，健全汽車租賃信用體系，促進企業(yè)誠信規(guī)范經(jīng)營。汽車租賃企業(yè)要主動創(chuàng)新服務(wù)模式，增強企業(yè)發(fā)展能力，降低企業(yè)經(jīng)營風險，推動汽車租賃服務(wù)業(yè)規(guī)范健康發(fā)展。
關(guān)鍵詞：信貸管理；信貸配置；實證分析
中圖分類號：F830.5
文獻標識碼：A
文章編號：1003-9031(2007)06-0041-04
一、問題的提出
從1998年取消信貸規(guī)模的計劃管理和經(jīng)營機制改革以來，我國商業(yè)銀行逐步建立起嚴格的信貸授信風險垂直管理體制。各商業(yè)銀行總行以風險防范和集中控制為目標，采取了全國統(tǒng)一授信標準、限額以上集中審批的操作模式，取消了分支行限額以上授信的權(quán)力，建立集中化、扁平化、專業(yè)化的管理體系。在地區(qū)授權(quán)管理方面，由于不同地區(qū)經(jīng)濟金融發(fā)展水平、金融生態(tài)環(huán)境和分行資產(chǎn)管理水平、信貸資產(chǎn)質(zhì)量等差異，各商業(yè)銀行總行對不同省份的貸款授權(quán)權(quán)限采取了區(qū)別對待、分類指導的政策。分行等級的不同，其貸款授權(quán)權(quán)限的大小相差懸殊。一般而言，經(jīng)濟越發(fā)達的地區(qū)，其分行所獲得的評級也相對較高，貸款授權(quán)權(quán)限也相對較大。在全國經(jīng)濟發(fā)展水平、信貸相關(guān)基礎(chǔ)設(shè)施存在顯著差異、信貸作為主要融資手段的條件下，新的信貸管理體制對我國信貸配置必然產(chǎn)生巨大影響。
金融發(fā)展理論把“貸款/GDP”當作反映金融發(fā)展深度的一個指標，一些研究表明金融中介深度指標(貸款/GDP)與經(jīng)濟發(fā)展水平之間有著較強的正向相關(guān)關(guān)系，將該指標作為衡量地區(qū)金融發(fā)展程度的參數(shù)。本文借鑒這些學者的研究成果，用“貸款/GDP”指標來衡量商業(yè)銀行信貸的地區(qū)配置狀況，考察新的信貸管理體制下，我國銀行信貸配置與各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的關(guān)系。[1]
二、區(qū)域信貸資源配置與經(jīng)濟發(fā)展關(guān)系的實證分析
任何經(jīng)濟活動都是在特定的區(qū)域空間中展開的，金融活動同樣如此。各國歷史發(fā)展證明，一國在其發(fā)展的初始階段，地區(qū)之間的巨大差異是一種客觀存在，在新的信貸管理體制下，銀行體系的資金來源和資金運用區(qū)域分布不均衡日趨明顯。
1.我國區(qū)域經(jīng)濟與信貸資源配置的差異描述
隨著我國綜合實力的不斷提高，我國各地區(qū)經(jīng)濟健康快速發(fā)展，金融資產(chǎn)不斷增長，但區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展不平衡，區(qū)域吸引資金的水平差異較大 。2005年末，東部地區(qū)的GDP占全國比重為59.5%，比1994年提高12.2個百分點。而中部、西部和東北地區(qū)的GDP占比分別為19.9%、17.9%和9.2%，比1994年分別下降3.7個百分點、4.1個百分點和3.9個百分點。[2]在取消貸款規(guī)模管理和銀行授信管理改革后，信貸資金的地區(qū)配置與地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平表現(xiàn)出趨同關(guān)系，銀行體系的資金來源和資金運用區(qū)域分布不均衡越來越明顯。占全國GDP一半以上的東部地區(qū)也聚集了我國60%以上的銀行業(yè)金融資產(chǎn) 。2005年末，東部地區(qū)的人民幣存貸款余額占全國的比重為60.2%，比1994年末提高8.0個百分點。中部、西部和東北地區(qū)的存貸款余額占比分別為15.4%、16.4%、8.0%，比1994年分別下降2.3%、1.9%、3.7%。其中，東部地區(qū)的人民幣貸款占全國的比重為59.6%，比1994年末提高11.4個百分點。中部、西部和東北地區(qū)的人民幣貸款占比分別為19.0%、19.3%、13.5%，比1994年分別下降3.4%、2.6%、5.5%。[3]
2.信貸資源地區(qū)配置差異的模型設(shè)計
本文借鑒產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟學對各地區(qū)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進行同構(gòu)化分析時所采用的方法，選取“貸款/GDP”指標構(gòu)筑數(shù)學模型，運用SPSS軟件計算銀行信貸資金在省市之間配置狀況的差異系數(shù)，對我國銀行信貸資金配置與各地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平的關(guān)系進行實證分析。如果差異系數(shù)越大，表明信貸資金地區(qū)配置的差異越小，反之則反。觀察差異系數(shù)在1990-2005年期間的變化情況，可以考察銀行信貸資金地區(qū)配置在時間上的變化趨勢。[4]
模型構(gòu)建如下：
地區(qū)單位經(jīng)濟增加值占用信貸規(guī)模=某地區(qū)信貸規(guī)模/該地區(qū)的總經(jīng)濟增加值。用Yi表示i地區(qū)貸款余額，i(i = 1， 2， 3…k)表示的是第i個省(自治區(qū)、直轄市)；Gi表示i地區(qū)所有產(chǎn)業(yè)部門的總經(jīng)濟增加值，取值為i地區(qū)的GDP值；Xi表示i地區(qū)單位經(jīng)濟增加值的信貸余額，即i地區(qū)銀行信貸余額占該地區(qū)GDP的比重，即Xi= Yi/Gi；
從1990-2005年銀行信貸配置的差異系數(shù)變動趨勢看，1994年銀行開始實行資產(chǎn)負債比例管理以來，整體上k值呈不斷減小的趨勢，尤其是1998年央行取消貸款規(guī)模管理后差異系數(shù)呈明顯下降趨勢，表明信貸配置在地區(qū)之間的差異明顯增大。但2004年、2005年出現(xiàn)明顯的提高。一是隨著中西部開發(fā)加快，資金的“孔雀東南飛”的現(xiàn)象有所緩解；二是宏觀調(diào)控以來，雖然各地貸款增速都出現(xiàn)了回落，但東部地區(qū)的貸款增速回落幅度明顯大于中西部。
三、區(qū)域信貸資源配置失衡的影響
1.信貸資源配置失衡的經(jīng)濟效應(yīng)
首先，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)信貸投放充分長期持續(xù)，在總體上減少經(jīng)濟產(chǎn)出和效益。其次，信貸配置的馬太效應(yīng)導致區(qū)域之間的投資和消費增長的失衡，間接導致區(qū)域經(jīng)濟增長非均衡的加劇，使原本存在明顯的區(qū)域差異和發(fā)展梯度更加惡化。第三，信貸配置的差異容易導致局部地區(qū)、行業(yè)投資過熱。第四，信貸配置差異帶來的投資和消費過熱、過度投機可能帶來局部地區(qū)的物價泡沫與資產(chǎn)價格泡沫。第五，作為總量需求調(diào)節(jié)與平衡政策，信貸配置的顯著差異對貨幣信貸政策有效性提出了嚴峻挑戰(zhàn)。
2.信貸資源配置失衡的福利效應(yīng)
首先，局部地區(qū)和個別行業(yè)的信貸配置集中，導致地區(qū)和行業(yè)經(jīng)濟邊際產(chǎn)出的下降，無疑導致了經(jīng)濟發(fā)展總體效益的降低，帶來部分地區(qū)投資、消費增長低于潛在水平，就業(yè)也遠低于充分水平。其次，信貸配置失衡帶來次一級的福利效應(yīng)，因為信貸高增長地區(qū)也是資金流入地區(qū)，同時伴隨著實物資源的流入，以及產(chǎn)出、就業(yè)的增長，大大提高社會的福利水平。而信貸低增長地區(qū)往往就是資金流出的地區(qū)，這些地區(qū)存貸比低于正常水平。第三，信貸機會損失形成經(jīng)濟發(fā)展中的機會成本，進一步加大區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展的梯度差異和社會財富分配失衡。如果政府為了解決區(qū)域土地差異而投入公共資源，則形成新的公共財政負擔。
四、優(yōu)化區(qū)域信貸資源配置的對策建議
1.優(yōu)化信貸配置的制度與金融生態(tài)環(huán)境安排
一是提升信貸文化。信貸組織、信貸人員必須將信貸風險意識始終貫穿于信貸行為全過程，借款人要增強自我的約束和提供充分真實的信息，對于減少信貸行為中的信息不對稱性，減少信貸資產(chǎn)風險具有重要意義。二是提高合同實施效率水平。通過金融生態(tài)環(huán)境的改善，推動信貸合同糾紛的自我實施機制，改善資產(chǎn)市場價值與評估、抵押登記、抵押權(quán)優(yōu)先順序和實施效率、市場接管與收購效率，以最小化損失和最大化受益。三是健全社會信用體系，改變信用體系建設(shè)中的滯后和混亂局面，從而增進我國信貸配置效果，提高社會福利和經(jīng)濟績效。四是發(fā)揮信用中介作用，降低信用風險和信用中介成本。
2.優(yōu)化信貸配置的貨幣信貸政策
一是調(diào)控銀行信貸配置的差別化貨幣信貸政策。針對信貸配置扭曲問題，央行可以差別化準備金率、優(yōu)惠再貸款利率、優(yōu)惠再貼現(xiàn)利率，以激勵銀行業(yè)的信貸配置本地化，用區(qū)域信貸指導、窗口指導和特別信貸窗口方式，指導和激勵本地銀行發(fā)放本地信貸。二是制定影響銀行信貸配置的法律措施。可以考慮制定類似美國的《社區(qū)再投資法》(CRA)的法律，明確規(guī)定銀行機構(gòu)在地區(qū)或社區(qū)吸儲的前提下，必須把一定比例的儲蓄資源用于該地區(qū)或社區(qū)。三是修改影響銀行信貸配置的監(jiān)管措施。一方面是監(jiān)管部門不能過度考慮監(jiān)管目標的實現(xiàn)，而犧牲經(jīng)濟發(fā)展和福利損失，以惜貸、信貸收縮來達到資本充足率監(jiān)管標準。另一方面，首先承認符合經(jīng)濟原則的自我持續(xù)的制度和組織創(chuàng)新。其次，放松監(jiān)管限制，允許成立民間資本為主的商業(yè)信貸組織和小額信貸組織，促進市場內(nèi)生金融機構(gòu)的形成。第三，放松民間資本進入金融市場的門檻。第四，承認民間借貸的有利補充作用，規(guī)范民間借貸，打擊高利貸行為。
3.改善信貸配置的財政政策
可以考慮災(zāi)害損失彌補、稅負負擔減輕、涉農(nóng)貸款貼息和風險分擔、政策性保險補貼、健全農(nóng)村社會保障體系等方面，提供有效的財政政策支持，促進農(nóng)村金融制度創(chuàng)新。例如，對于農(nóng)村金融機構(gòu)可以適當降低各種稅負，甚至完全免征。按照目前國家助學貸款、小額擔保貸款風險損失補償模式，對金融機構(gòu)發(fā)放的小額支農(nóng)貸款提供風險損失補償。
4.優(yōu)化信貸配置的政策性金融模式調(diào)整
一是轉(zhuǎn)換、擴大農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的經(jīng)營機制、業(yè)務(wù)范圍、融資渠道，建立農(nóng)發(fā)行政策性業(yè)務(wù)風險補償機制，更好地發(fā)揮其支持三農(nóng)的作用。二是建立政策性農(nóng)業(yè)保險機構(gòu)。可以考慮在每個省市建立一個由政府出資的政策性保險機構(gòu)，開辦覆蓋面廣泛的農(nóng)業(yè)基本保險業(yè)務(wù)，同時開辦不同費率的專項保險業(yè)務(wù)作為補充。在國家層次建立農(nóng)業(yè)再保險機構(gòu)，或者以國家災(zāi)害基金形式為各省市的農(nóng)業(yè)保險機構(gòu)提供特別災(zāi)害的再融資，同時鼓勵商業(yè)保險公司在農(nóng)村開辦商業(yè)保險業(yè)務(wù)。作為以上制度安排的補充，應(yīng)允許生產(chǎn)者建立互助的保險機制，自發(fā)地分擔災(zāi)害風險，財政給予免稅負的優(yōu)惠措施。
5.優(yōu)化信貸配置的市場化措施
一是加快國有獨資商業(yè)銀行的市場化改革進程。二是完善金融組織體系結(jié)構(gòu)，建立具有自主創(chuàng)新能力的金融服務(wù)體系。一方面，督促現(xiàn)有的大型銀行按照市場需求調(diào)整業(yè)務(wù)方式和授信授權(quán)的規(guī)則，改善信貸服務(wù)取向。另一方面，要加快現(xiàn)有的組織體系的轉(zhuǎn)型，把部分合格的城鄉(xiāng)信用社、農(nóng)村信用社改制成中小型商業(yè)銀行。最后，還應(yīng)該調(diào)整監(jiān)管思路，放寬對市場創(chuàng)新的鼓勵和認同程度，鼓勵民間資本建立、并購改制中小型銀行和小型信貸組織，解決金融組織體系缺陷帶來的信貸配置扭曲問題。三是健全銀行的信貸風險評估和風險定價能力。四是商業(yè)銀行總行在授權(quán)時應(yīng)制定各地區(qū)“個性化”管理方案。五是規(guī)范非金融機構(gòu)主體的經(jīng)營行為和治理與財務(wù)信息。
參考文獻：
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