時間：2023-04-10 11:04:33
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇國企合同管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關(guān)鍵詞：法律風險；防范機制；法律保障；國有企業(yè)
隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立和各項法律法規(guī)的日益完備，中國的國有企業(yè)經(jīng)過市場經(jīng)濟的洗禮，已逐步走向成熟，但由于長期受計劃經(jīng)濟體制的影響，國有企業(yè)法制建設(shè)相對薄弱，市場意識、法律意識與契約意識不強，合同管理不夠規(guī)范，造成了一些難以彌補的經(jīng)濟損失。尤其是近年來，國有企業(yè)涉及的企業(yè)改制、民事、經(jīng)濟、行政糾紛日益增多，企業(yè)經(jīng)營面臨著諸多市場和法律風險。所以實現(xiàn)依法經(jīng)營、強化內(nèi)部管理，運用法律手段化解經(jīng)營風險，是當前企業(yè)亟待解決的問題。一些有現(xiàn)代管理意識的企業(yè)和企業(yè)家對企業(yè)的法律事務(wù)lT作格外重視，成立專門的法律事務(wù)部門，設(shè)立企業(yè)法律顧問，把依法經(jīng)營納入企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)
1國有企業(yè)面臨的法律風險之現(xiàn)狀
企業(yè)法律風險是指由于企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于企業(yè)自身及有關(guān)各方未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對企業(yè)造成不利法律后果的可能性由于現(xiàn)在的國有企業(yè)脫胎自以前的國營企業(yè)，作為單一主體面對法律問題的準備并不充分。很多國有企業(yè)本身并沒有專門的法律部門或者專屬法律顧問，它們往往是以應(yīng)急方式處理面臨的法律問題，發(fā)生糾紛時，臨時聘請律師，糾紛解決后，這種關(guān)系也就解除，沒有建立起一個長期、穩(wěn)定的預防機制。
1．1缺乏必要的合同法律常識和意識
①合同審查規(guī)范化管理不健全，對事先審查、論證、調(diào)研不夠重視，在簽訂和履行合同中存在實體上及程序上諸多問題：還有的經(jīng)營人員違規(guī)操作，甚至僅憑哥們意氣、人情關(guān)系就草率簽約，導致合同權(quán)利、義務(wù)約定失誤。
②隨意擔保現(xiàn)象較為嚴重，違約責任追究困難。有時陷入被動，代人承擔履約責任，造成重大經(jīng)濟損失而無計可施
1．2依法維權(quán)意識不強
有的企業(yè)由于機制尚不完善，遇有合同糾紛，基于和氣生財，盡量予以協(xié)商，但效果并不十分樂觀。針對貨款拖欠問題，有的企業(yè)上門討債，但由于債務(wù)人故意推拖，隱匿財產(chǎn)，不僅效果很差，反而增加了追債成本，但對仲裁、訴訟等法律救濟途徑較少使用。還有的國有企業(yè)經(jīng)營人員維權(quán)意識不強，依法維護企業(yè)權(quán)益的積極性不高，造成一些外欠款項難以收回，形成呆帳、壞帳，積累了較大數(shù)額的不良資產(chǎn)。有時因忽視自己的法律權(quán)利，許多案件過了法定訴訟期限，法院不再受理，造成難以彌補的經(jīng)濟損失
1．3企業(yè)改制、對外投資過程中違規(guī)操作明顯
有些企業(yè)借改制逃避債務(wù)．使債權(quán)人的利益得不到保護；有些則利用內(nèi)部優(yōu)惠政策，通過種種手段，刻意壓低資產(chǎn)評估價格，；低價購得優(yōu)質(zhì)國有資產(chǎn)后，迅速轉(zhuǎn)手，一夜暴富。使改制存在重大隱患，而且也嚴重損害了職工利益。
2建立健全法律風險防范機制的必要性
2．1國有企業(yè)體制改革的需要
隨著國務(wù)院國資委《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》、《企業(yè)同有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理辦法》等11個部門規(guī)章和30多件規(guī)范性文件的出臺，大型國有企業(yè)將法律顧問制度的建立提到了議事日程。有的已經(jīng)成立了法律事務(wù)機構(gòu)，設(shè)有專門的法律工作人員，這些人員通過參與經(jīng)營決策、參與企業(yè)管理和承辦具體法律事務(wù)來實現(xiàn)自己的職能。法律風險防范機制的建立和完善，對推進中央企業(yè)改革和發(fā)展起到了重要的引導、規(guī)范和保障作用。
2．2企業(yè)適應(yīng)市場競爭環(huán)境的需要
市場經(jīng)濟是法制經(jīng)濟，企業(yè)的所有經(jīng)營活動．都離不開法律的調(diào)整和規(guī)范。隨著經(jīng)濟全球化的加劇．市場競爭越發(fā)地激烈，企業(yè)面臨的法律風險也越大。正如全球排名第六的英國路偉律師事務(wù)所呂立山先生(RobertLewis)所言：“有些大型國企高管還沒有充分認識到法律風險將給企業(yè)帶來的危險，他們并不像外國公司的同行們一樣采取防范法律風險措施。使其企業(yè)就像一個即沒有受過正式訓練，又沒有足夠裝備的新兵，試圖擊退一大群入侵的法律風險敵軍一樣。”可見，國有企業(yè)必須了解和熟悉被投資國的法律環(huán)境，建立健全法律風險防范機制，才有可能加快實施“走出去”的戰(zhàn)略，積極參與到國際經(jīng)濟技術(shù)交流與合作中。
2．3提高企業(yè)依法經(jīng)營管理能力的需要
在現(xiàn)代法制社會，國家對社會的管理主要通過各種法律、法規(guī)的實施來實現(xiàn)，企業(yè)作為國家經(jīng)濟活動的主體，受國家法律、法規(guī)的約束。如果企業(yè)不知法，不懂法．就有可能在不知不覺中因違法而受到法律制裁，或在企業(yè)的合法權(quán)益受到不法侵害時，也會由于不懂法而失去維護企業(yè)合法權(quán)益的機會。
3建立健全法律風險防范機制的措施
法律風險防范機制是指對于各種不規(guī)范的行為可能導致的風險，在其發(fā)生之前即采取防范措施所形成的機制。它包括企業(yè)成員法律防范意識的培養(yǎng)，合同管理體系的創(chuàng)建以及廉政與自我約束機制的形成等。
3．1加快企業(yè)法律顧問制度建設(shè)
擁有自己專門的法律部門，在如合同的審核、簽訂、履行等環(huán)節(jié)，在投資、合作等項目中隨時預防法律風險的產(chǎn)生，將糾紛的誘因消滅在初始階段。此即為企業(yè)法律顧問制度，是建立健全法律風險防范機制重要的組織保障。
企業(yè)法律顧問制度，是隨著社會主義市場經(jīng)濟體制的逐步確立和社會主義法制建設(shè)的進一步加強而提出來的。國務(wù)院國資委的《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》則進一步明確了國有重點企業(yè)應(yīng)當建立健全以企業(yè)總法律顧問制度為核心的企業(yè)法律顧問制度。目前全國企業(yè)法律顧問隊伍已超過10萬人。他們在各自的崗位上較好地發(fā)揮了法律參謀、法律培訓、法律監(jiān)督的功能，角色也由打官司、討債向參與企業(yè)重大經(jīng)營決策、建立企業(yè)法律機制轉(zhuǎn)變正如一位知名企業(yè)家說：“企業(yè)好比是一輛汽車，工程師、經(jīng)濟師、會計師和法律顧問就是汽車的四個輪子．汽車要前進，四個輪子少一個都不行。”
國資委提出要求，在所有中央企業(yè)和地方國有重點企業(yè)建立健全法律事務(wù)機構(gòu)．大型企業(yè)還要實行總法律顧問制度。在歐、美等市場經(jīng)濟發(fā)達國家．企業(yè)法律顧問制度已是大型企業(yè)普遍采取的一項重要管理制度。如美國新澤西洲的美孚石油公司、法國埃爾夫石油公司、德國西門子公司等都設(shè)有專門的法律事務(wù)機構(gòu)，分別擁有一、二百人的法律顧問。這些法律機構(gòu)在法律允許范圍內(nèi)以追求最大效益、最小風險和最少糾紛為目標，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的舞臺上，發(fā)揮著不可替代的重要作用。
3．2構(gòu)筑全方位的法律風險預防體系
3．2．1建立合同管理制度
企業(yè)所簽的合同內(nèi)容是否符合法律規(guī)定，條款有無遺漏，形式是否符合規(guī)定的要求，文字是否準確、嚴謹都直接關(guān)系到企業(yè)的切身利益。因此，加強合同管理是防范企業(yè)法律風險的基礎(chǔ)性工作，國有企業(yè)必須盡快建立以事前防范、事中控制為主，事后補救為輔的合同管理制度，具體包括合同歸口管理制度、合同分類專項管理制度、合同委托管理制度等：建立以合同為中心的內(nèi)部管理控制體系，做到人員、機構(gòu)、制度三落實。對于企業(yè)已實踐多年的常規(guī)性合同，具有較高重復性和利用率的合同，應(yīng)擬定好固定合同文本，比如測繪合同、印刷合同等。嚴格履行簽訂合同須經(jīng)企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)出具法律意見，并經(jīng)有關(guān)負責人審批的程序。建立定期對企業(yè)合同糾紛進行統(tǒng)計、分析的管理制度，依據(jù)情況變化及時完善企業(yè)的固定合同文本。從合同的談判、起草、簽約、執(zhí)行等各方面建立起有針對性的規(guī)定，形成協(xié)調(diào)的合同管理體系。
3．2．2建立健全各項規(guī)章制度
建立一套合法、實用、規(guī)范的企業(yè)規(guī)章制度，使人們有所遵循，作到人人有專責，工作有程序，辦事有標準，才能保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動正常有序的進行。同時規(guī)章制度完美的過程，也是人治走向法治的過程因此．一個企業(yè)制度的出臺，必須嚴格按照一定的程序來進行，包括它的提出、調(diào)查、審核、修改、完善等．只有這一系列的步驟一一到位，才能確保企業(yè)規(guī)章制度具備合法性、實用性、規(guī)范性和協(xié)調(diào)性。
3．2．3建立知識產(chǎn)權(quán)法律風險防范機制
隨著知識產(chǎn)權(quán)的取得、管理、保護和利用納入法制軌道．各大企業(yè)普遍加大了對知識產(chǎn)權(quán)開發(fā)和管理的力度，專利和注冊商標申請量也在逐年增加，但目前還有不少企業(yè)尚未建立知識產(chǎn)權(quán)法律風險防范機制，科研開發(fā)與知識產(chǎn)權(quán)管理、技術(shù)創(chuàng)新與依法保護明顯脫節(jié)．有的企業(yè)由于缺乏自我保護意識，自己的品牌被盜用，導致了企業(yè)的經(jīng)濟效益下滑，甚至面臨破產(chǎn)的境地，或?qū)λ说闹R產(chǎn)權(quán)了解不詳，不自覺地侵犯了他人的知識產(chǎn)權(quán)，而因此處于被動局面。所以，企業(yè)要想提高自己的經(jīng)濟效益，就必須保住自己的“名牌”不被亂用，產(chǎn)品不被仿冒。不去隨意使用他人的產(chǎn)品。
知識產(chǎn)權(quán)的保護應(yīng)當成為建立健全法律風險防范機制的一項重點工作．要努力改變重發(fā)明輕專利、重運用輕保護的現(xiàn)狀。自覺遵守有關(guān)知識產(chǎn)權(quán)的法律法規(guī)，加強對專利信息的檢索．避免因侵犯他人知識產(chǎn)權(quán)而給企業(yè)帶來法律風險，抓緊建立健全知識產(chǎn)權(quán)糾紛處理機制。對商業(yè)秘密等建立規(guī)章制度，劃分保密范圍、與員工和經(jīng)營對方當事人簽訂保密協(xié)議、確定人員的權(quán)利義務(wù)等，實施有效地防范管理。
3．2．4從程序上建立重大決策法律論證制度
一個重大經(jīng)營決策的出臺，既要保障法律賦予企業(yè)的權(quán)利得到充分體現(xiàn)，使企業(yè)在經(jīng)濟活動中的合法權(quán)益最大化，也要保證決策在法律上是最佳方案，有利于決策目標的實現(xiàn)．同時也要杜絕上當受騙，避免顯失公平，防止糾紛發(fā)生。因此．為了有效防范企業(yè)法律風險，國有企業(yè)應(yīng)在對外投資、產(chǎn)權(quán)交易、企業(yè)改制、融資擔保等重大決策上建立一套可行完備的法律論證制度，強制推行重大決策法律論證程序，避免重大決策失誤。
3．3建立訴訟風險管理組織，確立訴訟風險預警體系
按照資委《中央企業(yè)重大法律糾紛案件管理暫行辦法》規(guī)定，加快完善重大法律糾紛案件的防控、處理和備案機制。為了避免訴訟給企業(yè)可能帶來的損失，建立由企業(yè)主要負責人統(tǒng)一負責，企業(yè)總法律顧問或分管有關(guān)業(yè)務(wù)的企業(yè)負責人分工組織，企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)具體實施，有關(guān)業(yè)務(wù)機構(gòu)相互配合的重大法律糾紛案件管理工作體系。
法律事務(wù)機構(gòu)需及時向上級領(lǐng)導匯報，深入調(diào)查了解案件情況，研究確定法律對策，實施訴訟風險分析。在處理民事經(jīng)濟糾紛時，應(yīng)積極主動請當?shù)卣畢⑴c協(xié)調(diào)、平息，尋求有效的解決辦法。若遇到協(xié)調(diào)不成而引發(fā)訴訟的，要積極應(yīng)對，努力做到有理、有據(jù)、有節(jié)。另外，要加大對案件備案管理的力度。結(jié)合企業(yè)的信息化建設(shè)．建立有效的案件統(tǒng)計體系，使領(lǐng)導能夠及時、準確的了解企業(yè)的案件情況。詳盡洞察企業(yè)的經(jīng)營和風險管理情況。
3．4加強法制宣傳教育工作，建立全員風險防范體系
許多事例告訴我們，很多企業(yè)在糾紛中處于不利位置或者被迫履行不平等的合約，都是因為業(yè)務(wù)人員在操作中不夠規(guī)范，存在瑕疵而造成的。因此，必須加強領(lǐng)導、干部和員工尤其是業(yè)務(wù)人員的法律知識培訓，如合同法、反不正當競爭法等法律、法規(guī)的培訓，用較少的費用避免較大的損失。所以，開展普法工作提高全體員工的法律意識是公司依法治企、依法經(jīng)營、降低風險的基礎(chǔ)。這個基礎(chǔ)打不好。再好的管理制度、工作流程，也都會大打折扣。
總之，為有效預防、減少各種經(jīng)營風險，國有企業(yè)迫切需要加強法律風險防范工作。不斷健全組織機構(gòu)，優(yōu)化人力資源配置，建立、完善重大經(jīng)營活動的法律審查機制，規(guī)范法律服務(wù)工作程序。加強合同管理，防范合同陷阱，預防、減少企業(yè)經(jīng)營或決策風險，為企業(yè)更好的發(fā)展形成法律的保護墻，為國有企業(yè)的健康、持續(xù)、快速地發(fā)展保駕護航。
參考文獻：
[1]帥長紅，主編．圍有企業(yè)法律顧問管理辦法實施手冊[M]．吉林科學技術(shù)出版社，2004．
關(guān)鍵詞：企業(yè)法律顧問 合同管理 預防性合同 救濟性合同
“企業(yè)法律顧問”本既可包括身為企業(yè)雇員、擔當法律顧問職責的工作人員,又包括依法在律師事務(wù)所執(zhí)業(yè)、受托從事企業(yè)常年或?qū)ｍ椃深檰柟ぷ鞯纳鐣蓭?但進一步考察1997年國家經(jīng)貿(mào)委《企業(yè)法律顧問管理辦法》以及國務(wù)院國資委近年來的一系列規(guī)章,可以發(fā)現(xiàn),“企業(yè)法律顧問”似乎專指“企業(yè)內(nèi)部法律顧問”;其次,律師受聘從事企業(yè)法律顧問工作,并不對律師的身份有任何影響或產(chǎn)生一種新的律師種類。因此,本文就將所要探討的問題——“企業(yè)內(nèi)部法律顧問的合同管理”徑直表述為“企業(yè)法律顧問的合同管理”,應(yīng)該不會造成管理主體上的誤解。
一、企業(yè)合同管理的主要內(nèi)容與分類
(一)合同管理:一項重要的管理內(nèi)容與管理方法
和國外相似,我國企業(yè)法律顧問同樣具有廣泛的職能,可歸納為:(1)決策參與;(2)合同管理;(3)公司設(shè)立和運行中的法律事務(wù)管理;(4)企業(yè)知識產(chǎn)權(quán)保護;(5)訴訟管理,即運用訴訟、仲裁、調(diào)解等手段解決已產(chǎn)生的涉及企業(yè)利益的爭議,維護企業(yè)合法權(quán)益;(6)聘請社會律師為企業(yè)服務(wù),并代表企業(yè)參與工作,行使聯(lián)絡(luò)、協(xié)助以及監(jiān)督職責。
合同管理無疑是上述工作中的一項重要內(nèi)容,而此外的(3)至(6)項工作中,起草、審查、管理、監(jiān)督合同不僅不可避免,而且還是企業(yè)重要的管理手段或管理成果。因此,企業(yè)法律顧問的合同管理既是企業(yè)法律顧問本身的工作職責,還是貫穿于企業(yè)管理的每一個環(huán)節(jié)(生產(chǎn)、銷售、財務(wù)、人事、權(quán)利救濟等)的管理方法,在企業(yè)法律顧問工作中占據(jù)著十分重要的地位。
(二)企業(yè)合同管理的主要分類及內(nèi)容
我國合同法學上對合同有各種理論分類,如有名合同與無名合同、要式合同與非要式合同、格式合同與非格式合同、諾成合同與實踐合同等,這些分類在法學研究層面當然各具理論價值,但從企業(yè)實務(wù)層面來說,主要考慮將合同管理中所涉各種合同進行如下三類劃分:
1.業(yè)務(wù)合同、勞動合同及其他合同
視企業(yè)所在行業(yè)或經(jīng)營范圍的差異,合同涉及本企業(yè)商品或服務(wù)正常生產(chǎn)與銷售的,則為“業(yè)務(wù)合同”。
“勞動合同”為本企業(yè)作為用人單位與勞動者簽訂的以勞動用工內(nèi)容為核心的各種合同。
除了上述兩類合同以外,以本企業(yè)作為合同當事人的任何合同均可劃入“其他合同”之列。最常見的“其他合同”有銀行借款合同、保險合同、建設(shè)工程合同,以及運輸合同、倉儲合同等等,其范圍十分廣泛,難以也不必逐一羅列。
2.涉外合同與非涉外合同
以本企業(yè)作為合同當事人的合同中,如果合同含有“涉外因素”,如對方當事人為境外主體、合同客體在境外,或者合同內(nèi)容與境外有關(guān)的,則為“涉外合同”。它們同樣可以納入上述涉外業(yè)務(wù)合同、涉外勞動合同及其他涉外合同三項分類當中。
與涉外合同相對應(yīng),不含涉外因素的合同,無論是業(yè)務(wù)合同、勞務(wù)合同還是其他合同,均為“非涉外合同”。
3.防范性合同與救濟性合同
從訂立合同的根本原因來看,企業(yè)的各種合同僅為兩類,一類是為了便于事后有約可循、操作規(guī)范、減少或避免爭議、防范合同風險而訂立的,另一類則是爭議已經(jīng)發(fā)生、為解決爭議而達成的各類協(xié)議。前者稱之為“防范性(或規(guī)范性)合同”,后者則為“救濟性合同”。
二、企業(yè)法律顧問在防范性合同管理中的主要工作
(一)完善合同管理制度與制定常用格式合同,發(fā)揮制度的作用與“批發(fā)性管理”的效率
凡事預則立,不預則廢。合同管理也應(yīng)重在防范,即企業(yè)法律顧問應(yīng)該擔當防范企業(yè)法律風險的“防火員”,而不該只在風險已經(jīng)產(chǎn)生后充當“滅火員”。不過,企業(yè)涉及的合同份數(shù)眾多、種類復雜,法律顧問人手有限,往往又難以事事參與、件件過問、款款親為、字字把關(guān)。
為了解決這一管理效率上的矛盾,首先必須從完善合同管理制度與制定格式合同開始,為企業(yè)建立或完善合同管理規(guī)章制度,發(fā)揮制度的作用與“批發(fā)性管理”的效率。相關(guān)管理制度包括:(1)交易對象審查制度。從合同相對主體究竟如何開始,弄清交易相對方的身份、狀況、資信等基本信息,做到不談、不訂連交易對象基本狀況都沒有搞清楚的糊涂合同;(2)高水準格式合同使用制度。對于常用、非重大的書面業(yè)務(wù)合同,區(qū)別其性質(zhì)與種類,由企業(yè)法律顧問會同外聘社會律師制定比較規(guī)范的合同格式,供業(yè)務(wù)、勞資管理等人員在工作中經(jīng)常使用;(3)合同條款及法律講解、培訓制度。定期為業(yè)務(wù)、勞資管理人員講解條款、研讀法律,讓他們在提高合同法律及風險意識的同時,能夠真正理解有關(guān)條款的具體含義及利害關(guān)系,避免不知其所以然的機械套用;(4)合同簽訂前的最終把關(guān)制度;(5)已簽合同的企業(yè)法律顧問留存?zhèn)浒钢贫?(6)履行過程中風險出現(xiàn)或極有可能出現(xiàn)時,對企業(yè)法律顧問的第一時間報告或通報制度。
(二)對于重大、復雜的業(yè)務(wù)合同,企業(yè)法律顧問必須從各個環(huán)節(jié)真正參與其中,必要時與單位外聘的常年或?qū)ｍ椃深檰柭蓭焻f(xié)同管理
標的較大、法務(wù)復雜、事關(guān)企業(yè)重大利益的合同,從一開始洽談時就應(yīng)該有企業(yè)法律顧問的全程參與,以便在交易對象、交易標的、結(jié)算方式、品質(zhì)保證、合同擔保、爭議解決方式、訴訟管轄乃至于適用法律、合同文本等方面從嚴把關(guān),在合同簽訂、履行、協(xié)商等各個環(huán)節(jié),為企業(yè)爭取進了能多的合法權(quán)益。
考慮到專業(yè)知識、執(zhí)業(yè)經(jīng)驗等方面可能存在的局限,可會同單位外聘的常年或?qū)ｍ椃深檰柭蓭熯M行合同協(xié)同管理,以真正幫助企業(yè)避免法律風險,維護企業(yè)最大的合法權(quán)益。
(三)注意合同簽訂、履行、協(xié)商、聯(lián)絡(luò)等環(huán)節(jié)證據(jù)的留存與收集工作
對于與合同相關(guān)的票據(jù)、文書、往來業(yè)務(wù)資料認真收集,妥善保管;對于未能順利履行、可能發(fā)生糾紛的合同,相關(guān)往來文書必須由企業(yè)法律顧問起草與經(jīng)企業(yè)法律顧問修改發(fā)出,避免業(yè)務(wù)人員因不諳法律而可能造成的被動局面;同時,又為其后的救濟性合同管理留下證據(jù)、打好基礎(chǔ)。
三、企業(yè)法律顧問在救濟性合同管理中的主要工作
關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)制度；法律顧問；體制建設(shè)
企業(yè)法律顧問制度，是指企業(yè)內(nèi)部通過設(shè)置法律顧問機構(gòu)或者配備專職法律工作人員處理本企業(yè)法律事務(wù)的一整套制度。
一、企業(yè)法律顧問制度的建立和發(fā)展
企業(yè)法律顧問制度是西方發(fā)達國家大中型企業(yè)普遍采取的一項重要管理制度，至今已有一百多年的歷史，至80年展形成完善體系。20世紀90年代，我國開始將企業(yè)法律顧問制度建設(shè)提到重要議事日程。
直到1997年3月，人事部、原國家經(jīng)貿(mào)委和司法部聯(lián)合頒布了《企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格制度暫行規(guī)定》，第一次規(guī)定企業(yè)法律顧問實行執(zhí)業(yè)資格準入制度，納入全國專業(yè)技術(shù)人員執(zhí)業(yè)資格制度統(tǒng)一規(guī)劃范圍。此后，國家先后制定頒布了《企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格考試實施辦法》、《企業(yè)法律顧問管理辦法》、《企業(yè)法律顧問注冊管理辦法》等法律文件，為中國企業(yè)法律顧問制度提供了法律依據(jù)。
二、企業(yè)法律顧問在企業(yè)中的作用
企業(yè)法律顧問制度的建立，是企業(yè)應(yīng)對經(jīng)濟全球化挑戰(zhàn)，進一步深化改革，增強企業(yè)核心競爭力的迫切需要，是國有企業(yè)機制創(chuàng)新、體制創(chuàng)新、文化創(chuàng)新的重要探索。因此，企業(yè)法律顧問在企業(yè)中起著至關(guān)重要的作用。
1.規(guī)避風險、防患于未然的作用
企業(yè)法律顧問的首要職責是企業(yè)向管理層和董事會提供法律意見，為公司的重大決策把好關(guān)。在許多大型國有企業(yè)和跨國公司中，如微軟、荷蘭菲利普公司、全球財富500強企業(yè)中都根據(jù)企業(yè)經(jīng)營特點和要求設(shè)置了總法律顧問。全面領(lǐng)導和處理企業(yè)的法律事務(wù)工作，保證企業(yè)決策的合法性。
2.幫助企業(yè)建立健全各項規(guī)章制度
企業(yè)法律顧問是通過全國企業(yè)法律顧問資格考試并取得執(zhí)業(yè)資格的專業(yè)技術(shù)人員，接受過法律專業(yè)訓練，有客觀、公正、邏輯嚴密的處理問題能力和較高的政策理論修養(yǎng)和語言文字水平，在企業(yè)管理方面有一定的基礎(chǔ)，屬于復合型人才。針對企業(yè)的經(jīng)營范圍，管理模式等各項規(guī)章制度能給予法律方面的指導。
3.專業(yè)性的維護企業(yè)的合法權(quán)益
在實際的運營過程中，企業(yè)會由于各方面的原因發(fā)生運營模式的變化，這就需要企業(yè)法律顧問從企業(yè)的注冊、合并、分立、兼并、解散及清算、注銷等方面做系統(tǒng)的規(guī)劃和安排，審查相關(guān)的法律文件，全面負責合同的起草、審查、修改和簽署，參與重大項目的談判，最大限度地保護企業(yè)合法權(quán)益。
4.為企業(yè)節(jié)省費用，減少開支
企業(yè)在經(jīng)營過程中免不了會出現(xiàn)經(jīng)濟糾紛、勞動爭議、仲裁等訴訟和非訟案件，如果企業(yè)里沒有法律顧問，還要聘請社會律師來處理各項法律事務(wù)，這樣一來就會產(chǎn)生高額的費用。
三、我國現(xiàn)行企業(yè)法律顧問制度的局限性
1.多部門兼管，主管部門不明確
根據(jù)《企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格制度暫行規(guī)定》，人事部、國家經(jīng)貿(mào)委、司法部按照《暫行規(guī)定》中規(guī)定的職責范圍負責企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格的有關(guān)工作，企業(yè)法律顧問工作主要由原國家經(jīng)貿(mào)委主管。但是隨著國家機構(gòu)改革，原國家經(jīng)貿(mào)委已經(jīng)不復存在。
2.職能權(quán)屬不清
作為企業(yè)職能部門中重要的一環(huán)，企業(yè)法律顧問面臨著職能部門權(quán)屬不清的尷尬處境。根據(jù)《企業(yè)法律顧問管理辦法》中的有關(guān)規(guī)定，我國的國有企業(yè)法律顧問制度劃分為企業(yè)法律顧問和企業(yè)總法律顧問兩類，前者由企業(yè)自行決定是否聘任，后者屬于大企業(yè)必須設(shè)立的職能部門。
3.部分企業(yè)重視程度不夠
目前，有些企業(yè)領(lǐng)導法律意識比較淡薄，對企業(yè)法制工作重視不夠，把企業(yè)法律工作只看作被動應(yīng)訴或一般合同管理，法律部門參與企業(yè)重要經(jīng)營管理活動的程度不夠，還停留在事后補救上，因而導致企業(yè)法制工作機構(gòu)設(shè)置不健全，法務(wù)人員的工作積極性不高。
4.缺乏行業(yè)組織規(guī)范
行業(yè)組織是市場經(jīng)濟發(fā)展和社會分工在市場領(lǐng)域細化的必然產(chǎn)物，作為市場經(jīng)濟體系的一個重要組成部分，它的完善與否是市場體系是否健全的一個重要標志。國內(nèi)現(xiàn)在的企業(yè)法律顧問協(xié)會多數(shù)處于地方性團體的性質(zhì)，缺乏一個統(tǒng)一的行業(yè)協(xié)會組織和領(lǐng)導機構(gòu)。
四、進一步加強企業(yè)法律顧問制度建設(shè)
我國現(xiàn)有的法律顧問制度還處于發(fā)展階段，各項內(nèi)容還有待完善，需要改進的地方很多。
1.應(yīng)當明確主管部門。由于我國的企業(yè)形式涉及不同行業(yè)、產(chǎn)業(yè)及不同所有制形式，因而可以由政府行政主管部門負責，司法行政機關(guān)配合，共同搞好企業(yè)法律顧問制度建設(shè)工作。
2.明晰企業(yè)法律顧問的權(quán)責和職能。對于企業(yè)法律顧問的職責，可以通過部門規(guī)章或企業(yè)內(nèi)部法律顧問制度示范文本等文件的具體方式，來對企業(yè)法律顧問行使職權(quán)的方式、內(nèi)容、程序加以規(guī)范，充分發(fā)揮法律顧問的職能，使其設(shè)有所用。
3.實行企業(yè)法律顧問強制準入制度。擔任企業(yè)法律顧問必須是通過全國企業(yè)法律顧問資格考試，并且取得企業(yè)法律顧問執(zhí)業(yè)資格，按期進行再教育、培訓并且注冊，在主管部門備案過的人員，其余沒有企業(yè)法律顧問資格的人員一律不準就職于法律顧問崗位。
4.應(yīng)增強企業(yè)負責人對企業(yè)法律顧問工作重要性的認識。企業(yè)法律顧問不僅要成為企業(yè)的高管，而且還要成為企業(yè)資質(zhì)注冊、升級的必備條件。企業(yè)領(lǐng)導不光是要提高自身的業(yè)績，而且還要提高依法經(jīng)營管理的能力，從而使企業(yè)法律顧問真正成為企業(yè)在運營過程中不可或缺的重要人才。
我國目前正處在大型國有企業(yè)轉(zhuǎn)型階段，企業(yè)需要處理的法律事務(wù)將急劇增多。一個好的企業(yè)法律顧問制度，會使企業(yè)健康有序的發(fā)展。近年來企業(yè)法律顧問制度正在逐步走向制度化和規(guī)范化。因此，不斷完善我國企業(yè)法律顧問制度有重要的現(xiàn)實意義和深遠的歷史意義。
參考文獻：
[1]國務(wù)院國有資產(chǎn)管理委員會第6 號《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》2004.
[2]國有企業(yè)法律顧問管理辦法實施手冊吉林科學技術(shù)出版社2004年版.
[3]喬路 企業(yè)法律顧問實務(wù)全書法律出版社 2009年版.
在市場經(jīng)濟條件下信息瞬息萬變。如果經(jīng)濟業(yè)務(wù)執(zhí)行前期出現(xiàn)失誤，將會造成無法彌補的損失和影響，輕則影響效率和效益，重則違反國家法律法規(guī)。但如果在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之前加以必要的會計監(jiān)督，充分發(fā)揮會計人員的專業(yè)優(yōu)勢，則能夠有效地規(guī)避這種現(xiàn)象的發(fā)生，這就是會計事前監(jiān)督的意義。
影響會計事前監(jiān)督作用發(fā)揮的主要原因是會計人員缺乏有效的介入途徑。受傳統(tǒng)的單位組織結(jié)構(gòu)和運轉(zhuǎn)機制限制，會計人員往往沒有在經(jīng)濟活動發(fā)生之前進行監(jiān)督的權(quán)限。即使有，也僅限于財務(wù)負責人對單位重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策與參與，但這沒有實現(xiàn)對所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)的事前監(jiān)督。而且在性質(zhì)上，財務(wù)負責人只是進行決策參與，屬于管理，而非監(jiān)督;在內(nèi)容上，由于這種監(jiān)督處于決策階段，宏觀性較強，不夠細致，不夠深入，不能防微杜漸。嚴格說來，財務(wù)負責人對單位重大經(jīng)濟業(yè)務(wù)的決策參與一般側(cè)重于宏觀層面而非微觀層面，這與“牽一發(fā)而動全身”的經(jīng)濟活動的事前監(jiān)督不相符。
二、合同管理之于經(jīng)濟業(yè)務(wù)的先導作用
市場經(jīng)濟是契約經(jīng)濟。在市場經(jīng)濟中，經(jīng)濟業(yè)務(wù)大多以合同的方式進行約定。簽約人通過簽訂合同，明確規(guī)定其享有的權(quán)利和應(yīng)承擔的義務(wù)，以此保障經(jīng)濟業(yè)務(wù)的正常進行和簽約各方的利益。即便有的經(jīng)濟業(yè)務(wù)沒有簽訂書面合同，其經(jīng)濟行為在性質(zhì)上也同樣是合同行為，同樣受合同法等有關(guān)法律制約。從范圍上講，合同覆蓋了經(jīng)濟活動的方方面面。
經(jīng)濟業(yè)務(wù)進展情況的好壞，經(jīng)濟業(yè)務(wù)參與人的權(quán)益能否得到有效保障，與合同的約定有著直接關(guān)系。合同所具有的事前約定性使其在經(jīng)濟業(yè)務(wù)中具有先導性作用，至關(guān)重要。一個好的合同應(yīng)同時具有保障和規(guī)避作用，即保障權(quán)益，規(guī)避風險。保障權(quán)益就是保障簽約人的合法權(quán)益不受侵害。規(guī)避風險指的是合同對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)進程中所可能發(fā)生的各種情況進行了全面完整地預計，并在合同中就此進行了相應(yīng)的約定，從而能夠有效地避免不利情況的發(fā)生;即使這種不利情況實際發(fā)生了，合同也可以通過約定相應(yīng)的違約責任保障守約一方的權(quán)益。從這個角度來說，合同所具有的規(guī)避作用也可以理解為“止訟”，即通過合同約定，使經(jīng)濟糾紛能夠在合同自身的框架內(nèi)得到解決，使合同糾紛和法律訴訟的發(fā)生率下降到最低限度。因此，合同的作用主要是防患于未然，是事前監(jiān)督。
三、合同管理定位——經(jīng)濟管理
隨著我國法治化進程的不斷深入，對于合同重要性的認識也在不斷提高。合同所具有的對于經(jīng)濟業(yè)務(wù)的先導作用，使得合同管理成為現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下單位內(nèi)部管理的一項重要內(nèi)容。許多單位尤其是規(guī)模較大的單位都設(shè)立了專門的合同管理機構(gòu)或配備了專職或兼職的合同管理人員。我國有關(guān)法律法規(guī)也把合同管理作為單位管理的一項重要職能，對其進行了相應(yīng)的規(guī)定。如《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》規(guī)定，企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)(指法律顧問機構(gòu))履行管理、審核企業(yè)合同，參加重大合同的談判和起草工作的職責。
企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)的職責是承擔與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中有關(guān)的法律事務(wù)和管理職能。對于企業(yè)法律顧問的資質(zhì)也兼具法律和管理的知識背景要求，屬于復合型人才。合同管理作為企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)的職責之一，雖然與法律密切相關(guān)，但是其根本目的則是為本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，屬于企業(yè)的管理活動。在實踐中，企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)往往不負責具體的合同起草工作。合同一般由有關(guān)業(yè)務(wù)部門負責起草，企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)只是從法律角度對合同進行審查。從性質(zhì)上講，合同管理屬經(jīng)濟管理。事實上，許多單位的合同管理機構(gòu)或人員設(shè)置在業(yè)務(wù)部門或者財務(wù)部門，而不是法律事務(wù)部門，從事合同管理的人員往往也并非法律專業(yè)人員，而是業(yè)務(wù)人員或財務(wù)人員。因為這種做法能夠使合同的簽訂更加符合本單位的實際，更加有利于合同的事前監(jiān)督。
四、合同管理——會計事前監(jiān)督的途徑
合同所具有的事前監(jiān)督的性質(zhì)與會計事前監(jiān)督具有相通之處，為會計人員進行會計事前監(jiān)督提供了一條新途徑。這是合同管理應(yīng)用于會計事前監(jiān)督的理論前提。
從實務(wù)上說，合同條文是具體的，每份合同都對應(yīng)于特定的經(jīng)濟業(yè)務(wù)。在實踐中，企業(yè)法律事務(wù)機構(gòu)管理合同的弊端是不切合實際，合同條文空洞，容易遺漏問題;業(yè)務(wù)部門管理合同的弊端是在對外經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來中，由于存在賣方市場等原因，業(yè)務(wù)部門往往容易受制于人，在簽訂合同時易被對方壓制，不能保持平等的合同主體地位，被迫接受對方的霸王條款。
相比較而言，財務(wù)部門管理合同則能有效地克服二者的弊端。財務(wù)部門處于單位經(jīng)濟活動的樞紐，熟悉單位的經(jīng)濟活動，能夠使合同簽訂不遺漏問題;財務(wù)部門不與合同方直接發(fā)生關(guān)系，能夠保持相對的獨立性，能夠在合同簽訂中保持平等地位，保證合同簽訂的公平。因此，從合同管理機構(gòu)設(shè)置來說，由財務(wù)部門行使合同管理職能較適宜。財務(wù)部門應(yīng)成立專門的合同管理機構(gòu)，指定專職或兼職的合同管理人員，對單位合同進行管理。這樣就能將會計事前監(jiān)督和合同管理有機地結(jié)合在一起。同時，會計人員還可以根據(jù)其專長，對單位經(jīng)濟活動的合法性、合理性和有效性進行評價，并以合同為手段，對單位經(jīng)濟活動進行事前監(jiān)督。這種監(jiān)督是微觀的、實時的、事前的從而也是有效的。會計人員通過對合同進行管理，找到了適當?shù)倪M行會計事前監(jiān)督的介入途徑，使會計事前監(jiān)督不再是會計監(jiān)督的盲區(qū)。
五、合同管理——會計事前監(jiān)督需解決的問題
第一，處理好與單位法律事務(wù)機構(gòu)的關(guān)系。財務(wù)部門是合同管理的主管部門，負責合同的起草、審核和評價，單位法律事務(wù)部門負責從法律角度對合同進行審核，對合同的法律風險和法律后果進行評估和評價，提出法律建議和意見。這是財務(wù)部門與法律事務(wù)部門在合同管理中的職能分工。
第二，合同管理人員全程參與與合同會審。進行合同管理的會計事前監(jiān)督要建立合同管理運轉(zhuǎn)機制，使合同管理人員不僅全程參與單位的經(jīng)濟活動而且還參與合同會審，以保證合同管理的質(zhì)量。為了保證合同簽訂符合實際，財務(wù)部門的合同管理人員應(yīng)參與到單位經(jīng)濟活動的全過程中，從談判開始就進行全程跟蹤，將談判成果完整地落實到合同中去。合同管理機構(gòu)應(yīng)建立完善的、高效的合同會審流程，集中業(yè)務(wù)、法律部門的智慧，做到合同簽訂萬無一失，合同技術(shù)參數(shù)準確，語言文字規(guī)范，事前考慮周到。
第三，加強學習與培訓，使合同管理人員成為精通經(jīng)濟和法律知識的復合型人才。合同管理要求從業(yè)人員具有經(jīng)濟和法律甚至一定的技術(shù)知識背景，是復合型人才。從目前看，單位進行合同管理的人員大多由其他職務(wù)轉(zhuǎn)職而來，普遍缺乏法律專業(yè)知識背景。對于會計人員來說也是如此。因此，從事合同管理工作的會計人員要加強學習與培訓，尤其要加強法律知識的學習與培訓，并在干中學，學中干，成為精通財務(wù)知識、管理知識、法律知識的復合型人才，從而適應(yīng)合同管理工作的需要。
參考文獻：
[1]徐倩：《關(guān)于對我國企業(yè)會計監(jiān)督現(xiàn)狀的思考》，《工業(yè)審計與會計》2006年第1期。
今年6月,國家發(fā)改委、工業(yè)和信息化部、監(jiān)察部等九部委聯(lián)合發(fā)文強調(diào),在4萬億經(jīng)濟刺激方案的招標中,政府投資項目屬于政府采購的,應(yīng)當采購本國產(chǎn)品。這個被國外媒體稱為“買國貨”的條款頒布后,立即遭到西方媒體的“圍攻”,紛紛指責中國搞貿(mào)易保護主義。有學者提出,既然中國的政府采購條款中明確要優(yōu)先購買國貨,為什么我們還指責美國制定的“買美國貨”條款? 與此同時,又引發(fā)了一個新的熱點爭論話題――“何謂國貨,何謂洋貨?”,到底以什么標準判定某公司的產(chǎn)品是否是本國商品呢?
在政府采購中實行購買“國貨”制度,可以保護和提高本國產(chǎn)業(yè)競爭力,促進本國就業(yè),維護本國經(jīng)濟和信息安全。與世界上大多數(shù)實行政府采購制度的國家一樣,我國也將購買“國貨”作為政府采購的基本原則之一,并在《政府采購法》等法律法規(guī)中做出了明確規(guī)定。然而,面對我國加入政府采購協(xié)議(GPA)的進程加快,如何應(yīng)對未來的政府采購國際格局,我國的購買“國貨”制度還遠遠不夠,還需要我們借鑒發(fā)達國家的先進做法,不斷進行完善。
在實踐中如何界定“國貨”存在法律盲區(qū)
我國《政府采購法》第10條第1款規(guī)定:政府采購應(yīng)當采購本國貨物、工程和服務(wù)。但有下列情形之一的除外:(1)需要采購的貨物、工程或者服務(wù)在中國境內(nèi)無法獲取或者無法以合理的商業(yè)條件獲取的;(2)為在中國境外使用而進行采購的;(3)其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的。前款所稱本國貨物、工程和服務(wù)的界定,依照國務(wù)院有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
這就說明,我國購買“國貨”的要求是強制性的,除非法律明確規(guī)定的例外條件下才能夠排除購買“國貨”條款的適用。
然而,查閱相關(guān)資料,目前國務(wù)院還沒有有關(guān)規(guī)定對界定本國貨物提出標準,導致無法可依。同時,由于《政府采購法實施細則》至今遲遲未能出臺,《政府采購法》采購“國貨”的規(guī)定未能細化,在實踐中如何界定“國貨”,如何優(yōu)先采購“國貨”都存在法律盲區(qū)。
政府采購領(lǐng)域中的“國貨”采購制度探索
財政部作為政府采購的監(jiān)督管理部門,近幾年對于政府采購領(lǐng)域中的“國貨”采購制度做出了一些有益的探索。首先,會同有關(guān)部門出臺了關(guān)于自主創(chuàng)新產(chǎn)品的系列法規(guī),包括《國家自主創(chuàng)新產(chǎn)品認定管理辦法(試行)》、《自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府采購預算管理辦法》、《自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府采購評審管理辦法》、《自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府采購合同管理辦法》與《自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府首購和訂購管理辦法》,形成了對自主創(chuàng)新產(chǎn)品從認定到評審直至合同簽訂各個環(huán)節(jié)的管理。特別是《自主創(chuàng)新產(chǎn)品政府首購和訂購管理辦法》更是明確了政府首購和訂購必須采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品。目前全國的政府采購自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄正在研究制定之中。
這幾個辦法的出臺,對我國政府采購支持自主創(chuàng)新明確了方向和思路。各地方也紛紛出臺配套實施的有關(guān)辦法,并公布了地方的自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄,將支持自主創(chuàng)新的政策落實到實際采購之中。
其次,財政部還制定了《政府采購進口產(chǎn)品管理辦法》,從采購“國貨”的反面對政府采購進口產(chǎn)品進行審核管理,從而貫徹了《政府采購法》強制采購“國貨”的精神,將采購進口產(chǎn)品做為“國貨”采購的例外進行管理和控制。在該辦法中,也明確了法律責任,對于采購人未獲得財政部門采購進口產(chǎn)品核準,擅自采購進口產(chǎn)品的,或出具不實申請材料的行為,由其行政主管部門或者有關(guān)機關(guān)對直接負責人給予處分并予以通報。對于采購機構(gòu)、專家和供應(yīng)商的違法行為也規(guī)定了相應(yīng)的法律責任。
目前學界對于“國貨”的標準也無定論
盡管我國已經(jīng)出臺了有關(guān)法律法規(guī),但是對于采購“國貨”制度還遠遠沒有形成嚴密完善的法律體系和有效可行的實踐操作。最基本的“國貨”標準還沒有形成,對“國貨”的界定還處于比較混亂的階段。自主創(chuàng)新產(chǎn)品通過產(chǎn)品目錄來界定,比較清晰(盡管國家層面的自主創(chuàng)新產(chǎn)品目錄還未出臺),但自主創(chuàng)新產(chǎn)品僅是“國貨”的一部分,并不能完整地界定什么是“國貨”。
《政府采購進口產(chǎn)品管理辦法》明確了進口產(chǎn)品是指通過中國海關(guān)報關(guān)驗放進入中國境內(nèi)且產(chǎn)自關(guān)境外的產(chǎn)品,那么有人認為反之對應(yīng)的產(chǎn)自我國境內(nèi)的就是“國貨”。筆者認為這種非此即彼的簡單理解做為學術(shù)定義是欠妥的。對應(yīng)于上述辦法中的進口產(chǎn)品定義,產(chǎn)自我國境內(nèi)的是“本國產(chǎn)品”,但不一定是國貨;“國貨”只是本國產(chǎn)品的一個子集,外國企業(yè)在我國境內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品雖然不是進口產(chǎn)品,但也不一定是“國貨”。當然,我國官方尚無一個“國貨”的標準定義。
我國目前學界對于“國貨”的標準也無定論,主要存在產(chǎn)品原產(chǎn)地標準、供應(yīng)商注冊地標準、知識產(chǎn)權(quán)歸屬地標準以及上述幾種標準的組合等觀點。
主張產(chǎn)品原產(chǎn)地標準的學者認為,界定“國貨”應(yīng)以政府采購對象的原產(chǎn)地為標準。所謂“國貨”的原產(chǎn)地標準通常是按最終產(chǎn)品是在國內(nèi)生產(chǎn)或者組裝,不管其零配件來源國內(nèi)或國外。也就是說,只要其價值在國內(nèi)增加的附加值到達或者超過規(guī)定的標準,就應(yīng)該認定為“國貨”;
主張供應(yīng)商注冊地標準的學者認為,“國貨”的概念應(yīng)以產(chǎn)品的品牌及所有者的注冊地來確定。按照這種觀點,國產(chǎn)品牌通過合資、合作等方式生產(chǎn)的產(chǎn)品仍視為“國貨”;
主張知識產(chǎn)權(quán)標準的學者認為,在界定何為“本國產(chǎn)品”時不應(yīng)當看它在哪里生產(chǎn)或者在什么地方注冊以及它的價值在哪里得到更大的增值,而應(yīng)看它的知識產(chǎn)權(quán)在哪里。按照這種觀點,利用外國公司專有技術(shù)和配方生產(chǎn)的、商標所有權(quán)為外方所有的外國品牌產(chǎn)品,以及利用特許經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓生產(chǎn)的產(chǎn)品不能視為“國貨”。
還有的學者認為,應(yīng)該綜合運用上述標準進行“國貨”的界定,當然具體的安排因不同的產(chǎn)品而不同。例如,有學者就認為,對于IT產(chǎn)品等高技術(shù)產(chǎn)品,其技術(shù)和知識產(chǎn)權(quán)是產(chǎn)品的核心,就應(yīng)該以知識產(chǎn)權(quán)歸屬地標準為主,即使是在國內(nèi)生產(chǎn),但如果品牌和技術(shù)都是國外的,也不能算是“國貨”;而對于一般物品,以原產(chǎn)地標準為主要標準進行界定即可。
制定我國的“國貨”標準迫在眉睫
關(guān)鍵詞：合規(guī)風險管理 境外業(yè)務(wù) 基建企業(yè)
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A
作為全球第二大經(jīng)濟體，我國的國際地位及影響力大幅提升，中國因素受到很多國家的歡迎，這為我們“走出去”提供了難得的歷史機遇。如果我們在合規(guī)經(jīng)營方面行為不當，影響的不僅僅是一個企業(yè)的品牌或聲譽，而是中國企業(yè)、中國品牌及整個國家的形象和聲譽。而一個國家的國際形象好壞，在國際商務(wù)活動中的聲譽如何，直接影響到國際社會對本國的接納程度，關(guān)系到本國的國際競爭力和國家的核心利益。因此，我們要將合規(guī)經(jīng)營上升到國家層面、政治層面去考慮，上升到能否實現(xiàn)強國夢的戰(zhàn)略高度去考慮。
一、中國基建企業(yè)面臨的國際合規(guī)環(huán)境
目前，中國基建企業(yè)面臨的境外經(jīng)營合規(guī)風險越來越大。主要原因是全球反腐力度在加強，具體體現(xiàn)在國際組織和一些國家政府機構(gòu)正在加大反對商業(yè)賄賂的力度。美國、英國等許多國家都先后出臺了各自的反腐敗法，聯(lián)合國及其他國際機構(gòu)紛紛簽署反腐敗公約，并加大聯(lián)合執(zhí)法的力度。
從1996年開始，世界銀行正式實施反腐敗戰(zhàn)略，這主要源自于時任世界銀行行長的詹姆斯 ? 沃爾芬森在年會上發(fā)表的《腐敗的毒瘤》這一具有里程碑意義的講話。世界銀行反腐敗戰(zhàn)略實施后，在世行貸款項目中被世行確定為有腐敗欺詐行為的承包商、制造商和咨詢者將被列入黑名單，在世行貸款項目中永遠或一段時間內(nèi)不能中標。2010年4月，非洲開發(fā)銀行、亞洲開發(fā)銀行、歐洲復興開發(fā)銀行、世界銀行集團、美洲開發(fā)銀行共同簽署的聯(lián)合執(zhí)行制裁決議，形成集體執(zhí)法行動。
在美國和國際組織推動反商業(yè)腐敗的同時，很多國家先后出臺了各自的反商業(yè)腐敗法。在各國政府反海外腐敗的法規(guī)中，美國的《反海外腐敗法》力度最大，威懾力最強。跨國公司在中國的分支機構(gòu)也被嚴格監(jiān)控，在美國公開的資料上，就有將近20家跨國公司在中國因違反美國的《反海外腐敗法》而被懲罰過。即便有些違規(guī)看起來并不算“嚴重”。
因商業(yè)賄賂被美國法律追究的跨國公司往往被處以重金罰款，當事人甚至受到刑事處罰。與此同時，公司聲譽嚴重受損。以德國西門子公司為例，由于在一些發(fā)展中國家通過行賄獲取訂單，而被美國和德國行政當局處罰16億美元，以公司監(jiān)事會主席（相當于我國企業(yè)董事長）為首的20余名高級管理人員被解除職務(wù)，有的還被追究法律責任。
強化合規(guī)經(jīng)營，反對商業(yè)賄賂正在成為一種潮流。為減少合規(guī)風險，很多跨國公司都在強化合規(guī)經(jīng)營，遏制商業(yè)賄賂。不少公司設(shè)立專門的合規(guī)專員，完善合規(guī)管理制度，加強培訓，預防、檢查公司運行流程中的違規(guī)現(xiàn)象，積極處理違規(guī)事件。
目前，中國政府已經(jīng)加入了《聯(lián)合國反腐敗公約》《亞太地區(qū)反腐敗行動計劃》《國際商務(wù)交易中打擊勒索和賄賂行為準則》。作為成員國的中國企業(yè)，必然要順應(yīng)全球合規(guī)治理加強的大趨勢，履行公約所規(guī)定的義務(wù)，積極預防和應(yīng)對商業(yè)賄賂，樹立和維護國家形象。
二、中國企業(yè)建立境外合規(guī)風險管理體系的意義
（一）維護國家形象的需要
跨國企業(yè)雖然具有國際性，并且遵循基本的商業(yè)邏輯行事，但在以國家為主體的當代世界中，讓人產(chǎn)生的第一印象還是其國家形象。如果中國企業(yè)在“走出去”的時候能夠塑造一個遵規(guī)、親和、友善、負責的中國形象，就會減少許多沖突和困境。因此，建立合規(guī)體系并使其有效運行，是使企業(yè)所有商業(yè)活動始終保持合法合規(guī)的基本保障。
（二）文化融入的需要
在國際市場上，我國基建企業(yè)在技術(shù)方面的差距并不大，但在管理和文化層面還有很大差距。因此，建設(shè)先進的企業(yè)文化，轉(zhuǎn)變思想觀念、改變思維方式，成為我們參與國際競爭的關(guān)鍵因素。
在合規(guī)經(jīng)營、反對腐敗成為主流價值觀的大背景下，我們首先要創(chuàng)新的就是合規(guī)文化。要把文化理念轉(zhuǎn)變?yōu)樾袨椋枰ㄟ^建立系統(tǒng)的制度，將合規(guī)要求融入具體的工作流程及崗位中，持之以恒地嚴格執(zhí)行。將表面的合規(guī)管理逐漸變成習慣，形成一種嚴謹?shù)男袨榉绞健Ｍㄟ^合規(guī)制度的建立與執(zhí)行，合規(guī)文化的培育，將管理文化由任意型、粗放型向信譽型、集約型轉(zhuǎn)變。
中國文化比較強調(diào)變通、靈活，有時候這是優(yōu)點，有時候就容易出問題。企業(yè)要想真正融入國際大家庭、實現(xiàn)做強做優(yōu)，就必須對我們的行為方式和道德文化進行認真反思和總結(jié)，學會遵守國際游戲規(guī)則，才有可能自立于世界大企業(yè)之林。
（三）市場競爭的需要
隨著中國企業(yè)的發(fā)展壯大，一部分中國企業(yè)已處于發(fā)展變革的重要階段。在這個階段中，一是面臨更多、更復雜的合規(guī)風險，二是在合規(guī)要求更嚴格的環(huán)境下參與市場競爭是未來的發(fā)展趨勢，這就決定我們只有走合規(guī)經(jīng)營之路，才能防范合規(guī)風險，才能在世界范圍內(nèi)和發(fā)達國家跨國公司競爭。
（四）防范政治風險的需要
在和平時期，國家之間的競爭主要體現(xiàn)在經(jīng)濟領(lǐng)域的競爭，而經(jīng)濟領(lǐng)域的競爭則突出表現(xiàn)在大企業(yè)之間的競爭。
在世界格局中占主導地位的美國和西方國家，用冷戰(zhàn)思維遏制中國的崛起。在國際市場上，作為后起之秀的中國企業(yè)，一舉一動都備受關(guān)注，一旦出現(xiàn)失誤就會被無限放大，削弱我們的市場競爭力，遏制我們的發(fā)展壯大。
西方國家冷戰(zhàn)思維的特點之一就是尋找中國企業(yè)與西方企業(yè)的差異，并在中國企業(yè)的軟肋上大做文章，突出中國企業(yè)的弊端，從“軟實力”上削弱我們的競爭力，破壞國際形象，從而阻撓我們走向國際市場。
三、基建企業(yè)合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容
根據(jù)某大型基建企業(yè)在境外合規(guī)管理方面的探索與實踐，總結(jié)出企業(yè)境外合規(guī)管理體系建設(shè)的主要內(nèi)容。
合規(guī)管理體系的構(gòu)建，以組織體系和制度體系的建立為保障，以員工行為合規(guī)為基點，強化七大高風險領(lǐng)域的管控，建立三大機制，設(shè)置五道防線，并通過合規(guī)風險的動態(tài)識別、定期溝通、及時應(yīng)對，有效防范合規(guī)風險的發(fā)生。
（一）構(gòu)建合規(guī)風險管理制度體系和組織體系
建立完善的合規(guī)風險管理制度體系和明確的組織體系是開展合規(guī)管理工作的重要前提和基礎(chǔ)。企業(yè)要在深入調(diào)研的基礎(chǔ)上，參照美國反腐敗法等法律規(guī)定及世界銀行等有關(guān)國際組織的合規(guī)要求，借鑒國際最佳合規(guī)管理實踐，對自身合規(guī)管理現(xiàn)狀、海外業(yè)務(wù)特點及市場環(huán)境進行細致分析，找出現(xiàn)有合規(guī)管理工作與有關(guān)要求的差距，構(gòu)建權(quán)責分明的合規(guī)風險管理組織機構(gòu)和合規(guī)風險管理制度體系，為企業(yè)合規(guī)風險管控提供保障。
（二）以員工行為合規(guī)為基點，打造合規(guī)經(jīng)營基石
員工行為合規(guī)是合規(guī)風險管理的前提和基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)立足員工行為合規(guī)這個基點，積極推動全員、全過程的合規(guī)風險管理工作。
為保證企業(yè)合規(guī)要求得到全面落實，要加強對員工的培訓和考核，一是對員工進行合規(guī)制度，尤其是員工行為準則的培訓，確保員工知曉企業(yè)對員工合規(guī)行為準則的具體要求；二是要求企業(yè)及所屬單位有關(guān)領(lǐng)導和高風險員工簽署合規(guī)聲明，承諾遵守相關(guān)法律法規(guī)和其他要求；三是對員工進行合規(guī)操守考核，將考核結(jié)果按適當權(quán)重納入個人或部門的年度績效考核中。如果出現(xiàn)員工違規(guī)行為，將視嚴重程度按勞動合同管理辦法等規(guī)章制度規(guī)定，進行警告、記過、降職、撤職、解除勞動合同等處分。
（三）強化高風險領(lǐng)域管控，有針對性地開展合規(guī)管理工作
企業(yè)應(yīng)通過深入調(diào)研與全面對標，在識別、評價管理及業(yè)務(wù)流程中的內(nèi)部風險及相關(guān)外部風險的基礎(chǔ)上，確定第三方聘用、采購、投標、合同、業(yè)務(wù)招待、捐贈與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風險領(lǐng)域，并從防范合規(guī)風險的角度，參照最佳實踐，對合規(guī)管理要求、合規(guī)管理職責、運行機制及流程進行梳理、補充和完善。
一是應(yīng)強化第三方聘用合規(guī)。通過第三方協(xié)助企業(yè)開展市場開發(fā)工作，是我國基建企業(yè)進入新的市場領(lǐng)域或業(yè)務(wù)領(lǐng)域通常采用的一種方式。
二是強化業(yè)務(wù)采購合規(guī)。在采購招標前，合規(guī)官應(yīng)對招標項目立項審批流程進行復核、審閱，對項目外包的必要性進行獨立審查；編制招標文件期間，合規(guī)官應(yīng)對潛在投標人及審批過程進行復核、審閱，對其合規(guī)性進行獨立審查；評標期間，合規(guī)官應(yīng)對評標小組的評審過程進行復核、審閱，對招標過程有無違反招標程序進行監(jiān)督檢查。
三是強化業(yè)務(wù)投標合規(guī)。合規(guī)官要審查投標工作人員是否與招標人或其他競標方有利害關(guān)系；受理投標過程中對投標合規(guī)性的質(zhì)疑與舉報。要對項目投標是否有第三方合作伙伴參與、項目是否與政府或國際組織有關(guān)、招標人的誠信背景等內(nèi)容進行合規(guī)資格審查，對投標項目的合規(guī)風險進行評估、分級，并制定相應(yīng)的風險管控策略。
四是強化業(yè)務(wù)合同合規(guī)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立合同管理機構(gòu)，配置工作人員。在現(xiàn)有法律審查的基礎(chǔ)上，對擬簽訂合同增設(shè)合規(guī)性審查程序，以對法律風險以外的其他合規(guī)風險進行預防與控制。合規(guī)官要對合同約定的業(yè)務(wù)內(nèi)容是否與實際情況一致進行合規(guī)性審查。根據(jù)審核結(jié)果，合規(guī)官判斷合同中的潛在合規(guī)風險，提出防范措施及修改意見，并告知合同承辦人。
五是強化業(yè)務(wù)招待合規(guī)。業(yè)務(wù)招待必須符合相關(guān)法律法規(guī)和其他要求。業(yè)務(wù)招待主要遵循以下基本原則：禮品與款待不得成為獲得不正當利益的途徑；禮品與款待不得是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物；禮品與款待的場合、對象、頻率、價值、接受者的職位和社會地位不得造成不道德、不誠實或不恰當?shù)挠∠螅欢Y品與款待的費用必須合理，且用于合法的業(yè)務(wù)目的；業(yè)務(wù)所在國法律和習俗允許等。如果禮品與款待不符合上述原則，如在3個月內(nèi)出現(xiàn)兩次以上向同一接受方提供超出象征性價值的禮品，禮品是現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物，款待與正常業(yè)務(wù)活動的開展沒有直接關(guān)系，或有任何娛樂成分等高風險事項，應(yīng)依據(jù)審批權(quán)限事先經(jīng)過合規(guī)官審核并獲得有關(guān)人員的批準。
（四）建立三大機制，助推合規(guī)管理工作持續(xù)開展
合規(guī)風險管理的三大機制是支撐合規(guī)風險管理體系正常運行、保證合規(guī)風險管理工作得以有效持續(xù)開展的重要基礎(chǔ)。
1.建立合規(guī)風險分級管理機制。對合規(guī)風險進行分級管理，規(guī)定各級合規(guī)審批權(quán)限，所有審批事項須經(jīng)至少兩個及以上的人員進行審核和審批。
2.建立合規(guī)監(jiān)督機制。合規(guī)官對第三方聘用、采購、投標、捐贈與贊助、業(yè)務(wù)付款等高風險事項進行合規(guī)審查；組織合規(guī)官對合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）進行審查；受理違反或疑似違反企業(yè)合規(guī)制度和流程、法律法規(guī)和其他要求的內(nèi)外部投訴和舉報，對違規(guī)事件組織監(jiān)察等有關(guān)部門進行調(diào)查。
3.建立合規(guī)工作傳達與溝通機制。定期將合規(guī)工作計劃傳達至所屬單位及各個部門，并部署相關(guān)合規(guī)管理工作。每年初，合規(guī)部門應(yīng)協(xié)同企業(yè)文化、人力資源等有關(guān)部門制訂合規(guī)工作宣貫計劃，及時有效地向員工和業(yè)務(wù)合作伙伴傳達合規(guī)工作計劃、合規(guī)制度和流程等內(nèi)容。
（五）設(shè)置合規(guī)風險五道防線，做好事前預防
1.明確員工合規(guī)要求，建立防范合規(guī)風險的第一道防線
企業(yè)在簽訂勞動合同時，要求員工簽署合規(guī)聲明，明確員工合規(guī)要求；招聘中高級管理人員等高風險崗位員工時，要開展合規(guī)背景調(diào)查，從源頭上規(guī)避合規(guī)風險。通過合規(guī)教育培訓，進一步增強員工合規(guī)風險認識。建立員工合規(guī)操守考核制，將考核結(jié)果納入年度績效考核，強化員工合規(guī)意識及合規(guī)義務(wù)的履行。
2.開展管理部門合規(guī)審批，建立防范合規(guī)風險的第二道防線
在規(guī)范業(yè)務(wù)合規(guī)經(jīng)營行為時，除了合規(guī)部門、合規(guī)官對業(yè)務(wù)事項進行審批外，企業(yè)應(yīng)要求管理部門針對特定事項發(fā)表意見，審核、審批業(yè)務(wù)事項。涉及金額較大或風險較大的，上級企業(yè)的管理部門還要進行審核、審批，加大防范合規(guī)風險的力度，為防范合規(guī)風險構(gòu)建一道新的防線。
3.設(shè)置合規(guī)官，建立防范合規(guī)風險的第三道防線
企業(yè)應(yīng)將合規(guī)官作為合規(guī)管理的關(guān)鍵要素之一。在日常工作中，合規(guī)官對第三方聘用、采購招標、投標、合同管理、業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)付款等審批事項中的高風險環(huán)節(jié)進行合規(guī)審查并嚴格把關(guān)。合規(guī)官還要受理違反合規(guī)管理的內(nèi)外部投訴和舉報，對違規(guī)事件組織調(diào)查等。
4.構(gòu)建合規(guī)交叉審查，建立防范合規(guī)風險的第四道防線
企業(yè)應(yīng)每年抽調(diào)合規(guī)官對所屬單位、海外公司、辦事處進行合規(guī)交叉（如跨地區(qū)、跨單位）審查。在審查過程中，合規(guī)官不僅要對合規(guī)管理流程的執(zhí)行情況進行審查，也要對合規(guī)官的培訓和履職情況進行審查。合規(guī)審查工作完成后，應(yīng)出具書面的合規(guī)審查報告，送首席合規(guī)官審閱簽字。
5.設(shè)立海外合規(guī)舉報、投訴渠道，建立防范合規(guī)風險的第五道防線
企業(yè)應(yīng)設(shè)立反商業(yè)賄賂的舉報、投訴電話，建立違規(guī)違紀及調(diào)查取證制度，發(fā)揮內(nèi)部員工、外部相關(guān)利益者和紀檢監(jiān)察部門在業(yè)務(wù)合規(guī)排查中的作用。
參考文獻：
【關(guān)鍵詞】財務(wù)風險 風險管理 風險控制
隨著因運營風險而破產(chǎn)的巴林銀行事件、風險管理失效的中航油（新加坡）事件等各類事件的發(fā)生，社會各界對企業(yè)風險研究和立法行動愈發(fā)重視，加強公司治理、內(nèi)部控制和風險管理的呼聲愈來愈高，人們越來越清楚地認識到需要一個強有力的框架以便有效識別、評估和控制風險。這些重大事件的表現(xiàn)形式不盡相同，但都與企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)漏洞、相關(guān)人員違規(guī)操作直接相關(guān)，尤其與企業(yè)財務(wù)風險管理存在重大問題緊密相關(guān)。
本文主要從財務(wù)風險管理方面進行分析總結(jié)，指明我國企業(yè)財務(wù)風險管理存在的問題及對財務(wù)風險防范和控制的措施。
一、我國企業(yè)財務(wù)風險管理中存在的主要問題
在我國，風險管理是企業(yè)管理中的一個相對薄弱環(huán)節(jié)，風險意識不強，風險管理工作薄弱，是企業(yè)發(fā)生重大風險事件的重要原因。縱觀我國企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理，可看出主要的財務(wù)風險管理問題為：
（1）財務(wù)管理系統(tǒng)不能適應(yīng)復雜多變的宏觀環(huán)境復雜多變的宏觀環(huán)境。企業(yè)集團產(chǎn)生財務(wù)風險的外部原因包括經(jīng)濟環(huán)境、法律環(huán)境、市場環(huán)境、社會文化環(huán)境等因素。許多企業(yè)集團建立的財務(wù)管理系統(tǒng)，由于機構(gòu)設(shè)置不盡合理，管理人員素質(zhì)不高，財務(wù)管理系統(tǒng)缺乏對外部環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，反應(yīng)滯后，措施不力，而產(chǎn)生財務(wù)風險。
（2）盲目投資及投資過度的行為，加大企業(yè)財務(wù)風險。企業(yè)盲目追求規(guī)模效益，通過資產(chǎn)重組等方式不斷擴大企業(yè)規(guī)模，希望通過擴大規(guī)模來進一步提高效率和競爭力。事實上，過分追求規(guī)模經(jīng)濟有可能導致規(guī)模不經(jīng)濟，并使財務(wù)風險加大。
（3）財務(wù)管理人員對財務(wù)風險的客觀性認識不足。財務(wù)風險是客觀存在的，只要有財務(wù)活動，就必然存在著財務(wù)風險。現(xiàn)實工作中，許多企業(yè)集團的財務(wù)管理人員缺乏風險意識，認為只要管好資金，就不會產(chǎn)生財務(wù)風險。同時，企業(yè)的風險管理活動往往是臨時性的或間斷性的，風險出現(xiàn)了就進行管理，風險結(jié)束就將其置之度外。
（4）財務(wù)決策缺乏科學性。財務(wù)決策失誤是產(chǎn)生財務(wù)風險的又一重要原因。避免財務(wù)決策失誤的前提是財務(wù)決策的科學性。目前，企業(yè)集團的財務(wù)決策普遍存在著過度負債經(jīng)營、資產(chǎn)流動性弱、現(xiàn)金流量短缺、經(jīng)營不善、資本結(jié)構(gòu)不合理等現(xiàn)象，由此產(chǎn)生的決策失誤經(jīng)常發(fā)生，從而產(chǎn)生財務(wù)風險。
（5）經(jīng)營不善，內(nèi)部財務(wù)關(guān)系較混亂。內(nèi)部財務(wù)關(guān)系混亂是企業(yè)集團產(chǎn)生財務(wù)風險的又一原因。企業(yè)集團存在內(nèi)部資金分散、資金管理失控、投資失控等在資金管理及使用、利益分配等方面權(quán)責不明、管理混亂的現(xiàn)象，造成集團資金利潤率低下、負債與財務(wù)費用高、整體投資效益差，使資金的安全性、完整性無法得到保障。
二、企業(yè)財務(wù)風險的防范與控制措施
財務(wù)風險存在于企業(yè)工作的各個環(huán)節(jié)，因而，如何防范企業(yè)財務(wù)風險，化解財務(wù)風險，以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)風險控制目標，是企業(yè)財務(wù)風險管理與控制工作的重點。針對企業(yè)存在的財務(wù)風險隱患，可采取以下財務(wù)風險控制措施：
（1）把握宏觀環(huán)境的變化趨勢，提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力。首先，企業(yè)應(yīng)對不斷變化的宏觀環(huán)境，把握其變化趨勢及規(guī)律，適時調(diào)整財務(wù)管理政策方法，從而提高企業(yè)對財務(wù)管理環(huán)境變化的適應(yīng)能力和應(yīng)變能力，以此降低和規(guī)避因環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務(wù)風險。其次，建立和完善財務(wù)管理系統(tǒng)，以適應(yīng)不斷變化的財務(wù)管理環(huán)境。企業(yè)應(yīng)設(shè)置高效的財務(wù)管理機構(gòu)，配備高素質(zhì)的財務(wù)管理人員，健全財務(wù)管理規(guī)章制度，使企業(yè)財務(wù)管理系統(tǒng)有效運行，以防范因財務(wù)管理系統(tǒng)不適應(yīng)環(huán)境變化而產(chǎn)生的財務(wù)風險。
（2）完善企業(yè)集團財務(wù)管理體制，加強風險意識，建立有效的風險防范處理機制。提高管理層人員的財務(wù)風險意識，是企業(yè)應(yīng)對財務(wù)風險的思想保證。一是建立風險責任制。企業(yè)主管領(lǐng)導對單位經(jīng)營風險要負總責，注重風險管理，重點把握重大財務(wù)收支決策。二是發(fā)揮總會計師的監(jiān)控作用，防范財務(wù)風險。三是發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)控作用。規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理，制定切實可行的內(nèi)部財務(wù)管理辦法，完善資金管理，控制貸款和擔保規(guī)模。四是建立健全內(nèi)部財務(wù)監(jiān)察約束機制，認真審查簽證制度，經(jīng)濟合同須經(jīng)合同管理部門和法律咨詢單位審查簽證后，才能加蓋合同章。
（3）提高財務(wù)決策的科學化水平，防止因決策失誤而產(chǎn)生的財務(wù)風險。在決策過程中，應(yīng)充分考慮影響決策的各種因素，盡量采用定量計算及分析方法，并運用科學的決策模型進行決策。對各種可行方案決策，切忌主觀臆斷。在籌資決策過程中，企業(yè)首先應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營情況合理預測資金需要量，然后通過對資金成本的計算分析及各籌資方式的風險分析選擇正確的籌資方式，確定合理的資金結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上做出正確的籌資決策。
（4）建立財務(wù)風險預警系統(tǒng)，進一步增強防范財務(wù)風險的能力。財務(wù)風險預警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營活動中的潛在風險進行實時監(jiān)控的系統(tǒng)。企業(yè)必須建立一套完善的信息網(wǎng)絡(luò)和風險防范預警機制，運用大量的概率分析，風險決策法等，以順利進行財務(wù)決策，使其有效的應(yīng)對各種意外情況的發(fā)生。在實際操作中，企業(yè)可以設(shè)計一套科學的財務(wù)預警指標和標準值，結(jié)合利用財務(wù)信息化軟件自動報警提示，提醒和督促財務(wù)人員立即采取措施化解風險。
在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下，企業(yè)財務(wù)活動的風險程度遠遠超過以前，它在給企業(yè)帶來威脅和壓力的同時也給企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造了新的機遇。因此，企業(yè)要對財務(wù)風險有清醒而正確的認識，要有監(jiān)測風險的機制及化解風險的本領(lǐng)，唯有如此，才能在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
參考文獻：
[1]張倩.國有企業(yè)全面風險管理框架構(gòu)建研究[D].山東經(jīng)濟學院，2010.
[2]陳劍.淺析國有企業(yè)內(nèi)部控制在財務(wù)風險管理上的應(yīng)用[J].科技廣場，2011，（06）.
〔關(guān)鍵詞〕發(fā)展 作用 趨勢
1 我國建設(shè)工程監(jiān)理制度的產(chǎn)生與發(fā)展
20世紀80年代以后，我國進入了改革開放時期，工程建設(shè)活動也逐進市場化。為了適應(yīng)這一形勢的需要，從1983年開始，我國開始實行了政府對工程質(zhì)量的監(jiān)督制度，全國各地及國務(wù)院各部門都成立了專業(yè)質(zhì)量監(jiān)督部門和各級質(zhì)量檢測機構(gòu)，代表政府對工程建設(shè)質(zhì)量進行監(jiān)督和檢測。對工程質(zhì)量的控制由依靠施工單位自身管理向第三方認證和企業(yè)內(nèi)部保證相結(jié)合轉(zhuǎn)變。這種轉(zhuǎn)變使我國工程建設(shè)監(jiān)督向前邁進了一大步。隨著我國改革的逐步深入和開放的不斷擴大，“三資”工程建設(shè)項目在我國逐步增多，加之國際金融機構(gòu)向我國貸款的工程建設(shè)項目都要求實行招標投標制、承包發(fā)包合同制和建設(shè)監(jiān)理制，使得國外專業(yè)化、社會化的監(jiān)理公司、咨詢公司、管理公司的專家們開始出現(xiàn)在我國“三資”工程和國際貸款工程項目建設(shè)的管理中。
2 建設(shè)工程監(jiān)理對工程建設(shè)的作用
建設(shè)工程監(jiān)理制度的實行，使得建設(shè)單位的工程項目管理走上了專業(yè)化、社會化的道路，建設(shè)工程監(jiān)理在工程建設(shè)中發(fā)揮著越來越重要、越來越明顯的作用，受到了社會的廣泛關(guān)注和普遍認可。建設(shè)工程監(jiān)理的作用主要表現(xiàn)在以下幾方面：
2?1 提高了建設(shè)工程投資決策的科學化
工程項目可行性研究階段就介入監(jiān)理，大大提高了投資的經(jīng)濟效益，工程監(jiān)理企業(yè)參與決策階段的工作，不僅有利于提高項目投資決策的科學化水平，避免項目投資決策失誤，而且可以促使項目投資符合國家經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃、產(chǎn)業(yè)政策，符合市場需求。
2?2 規(guī)范了參與工程建設(shè)各方的建設(shè)行為
社會化、專業(yè)化的工程監(jiān)理企業(yè)在建設(shè)工程實施過程中對參與工程建設(shè)各方的建設(shè)行為進行約束，改變了過去政府對工程建設(shè)既要抓宏觀監(jiān)督、又要抓微觀監(jiān)督的不合理局面。工程監(jiān)理企業(yè)依據(jù)委托監(jiān)理合同和有關(guān)建設(shè)工程合同對參與工程建設(shè)各方的建設(shè)行為實施監(jiān)督管理。通過事前、事中和事后控制相結(jié)合，可以有效地規(guī)范各承建單位以及建設(shè)單位的建設(shè)行為，最大限度地避免不當建設(shè)行為的發(fā)生。
2?3 保證了建設(shè)工程質(zhì)量和使用安全
建設(shè)工程作為一種特殊的產(chǎn)品，除了具有一般產(chǎn)品共有的質(zhì)量特性外，還具有適用、耐久、安全、可靠、經(jīng)濟、與環(huán)境協(xié)調(diào)等特定內(nèi)涵，因此，保證建設(shè)工程質(zhì)量和使用安全尤為重要。同時，工程質(zhì)量又具有影響因素多、質(zhì)量波動大、質(zhì)量隱蔽性、終檢的局限性、評價方法的特殊性等特點，這就決定了建設(shè)工程的質(zhì)量管理不能僅僅滿足于承建單位的自身管理和政府的宏觀監(jiān)督。
2?4 提高了建設(shè)工程的投資效益和社會效益
就建設(shè)單位而言，希望在滿足建設(shè)工程預定功能和質(zhì)量標準的前提下，建設(shè)投資額最少。對國家、社會公眾而言，應(yīng)實現(xiàn)建設(shè)工程本身的投資效益與環(huán)境、社會效益的綜合效益最大化。實行建設(shè)工程監(jiān)理制之后，工程監(jiān)理企業(yè)不僅能協(xié)助建設(shè)單位實現(xiàn)建設(shè)工程的投資效益，還能大大提高我國全社會的投資效益，促進國民經(jīng)濟的發(fā)展。
3 建設(shè)工程監(jiān)理發(fā)展過程中存在的問題
建設(shè)工程監(jiān)理在我國已經(jīng)試行和推廣20多年了，它在建設(shè)工程領(lǐng)域發(fā)揮了巨大作用，但在發(fā)展過程中還存在很多問題，這些問題的存在，嚴重阻礙了建設(shè)工程監(jiān)理的健康發(fā)展，其問題主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
3?1 法規(guī)的覆蓋面還存在死角，部分條文還需細化
我國關(guān)于工程建設(shè)、工程監(jiān)理的法津法規(guī)充分體現(xiàn)了建設(shè)工程監(jiān)理的法律地位。但從市場運行、發(fā)展的角度看，與監(jiān)理相關(guān)的法制建設(shè)還比較薄弱，如：監(jiān)理企業(yè)信用管理，能否建立企業(yè)信用管理檔案，細化信用管理辦法，如何使監(jiān)理企業(yè)在一定規(guī)則下進行服務(wù)競爭、技術(shù)競爭、費用競爭等。
3?2 部分監(jiān)理人員素質(zhì)低，缺乏高素質(zhì)的監(jiān)理人員
監(jiān)理人員素質(zhì)低，不僅表現(xiàn)在監(jiān)理工程師人員的數(shù)量少上，還反映在監(jiān)理人員的理論水平、知識結(jié)構(gòu)上，現(xiàn)場實踐經(jīng)驗及協(xié)調(diào)溝通能力等方面的欠缺，造成這一問題的主要原因有： （1）取得注冊監(jiān)理工程師執(zhí)業(yè)上崗證的部分人員不在崗，而是掛證掛牌現(xiàn)象普遍； （2）注冊監(jiān)理工程師一人管理多個項目，擔任多個項目總監(jiān)，個別地市一人甚至擔任數(shù)十個項目總監(jiān)，沒有起到工程總監(jiān)的作用，負工程總監(jiān)之責任； （3）監(jiān)理從業(yè)人員的素質(zhì)低，專業(yè)知識差； （4）監(jiān)理市場無序競爭，過度壓價，監(jiān)理費過低，帶來監(jiān)理人員工資普通偏低，企業(yè)留不住高素質(zhì)綜合型監(jiān)理人才。
3?3 監(jiān)理范圍窄，任務(wù)不足
監(jiān)理范圍過窄使監(jiān)理市場上出現(xiàn)了“僧多粥少”、“千軍萬馬過獨木橋”，過度壓價，無序競爭的不正常現(xiàn)象時有發(fā)生。表現(xiàn)為： （1）一些建設(shè)領(lǐng)域地方保護主義嚴重，注重部門利益，肥水不流外人田； （2）部分監(jiān)理單位為獲得項目違法掛靠，越級監(jiān)理，越項監(jiān)理。
4 解決問題的對策
4?1 完善法規(guī)體系，健全監(jiān)督機制
雖然我國已頒布的法律法規(guī)、部門規(guī)章應(yīng)當在總結(jié)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，借鑒國際上通行的做法，逐步建立和健全起來。只有這樣，才能使我國的建設(shè)工程監(jiān)理走上有法可依、有法必依的軌道。
4?2 適應(yīng)市場需求，優(yōu)化工程監(jiān)理企業(yè)結(jié)構(gòu)
工程監(jiān)理企業(yè)應(yīng)當通過市場機制和必要的行業(yè)政策引導，工程監(jiān)理企業(yè)在工程監(jiān)理行業(yè)逐步建立起綜合監(jiān)理企業(yè)與專業(yè)性監(jiān)理企業(yè)相結(jié)合、大中小型監(jiān)理企業(yè)相結(jié)合的合理的企業(yè)結(jié)構(gòu)。
5 建設(shè)工程監(jiān)理的發(fā)展趨勢
5?1 建設(shè)工程監(jiān)理向規(guī)范化、法制化發(fā)展
雖然我國目前頒布的法律法規(guī)中有關(guān)工程監(jiān)理的條款不少，尤其是《建設(shè)工程監(jiān)理規(guī)范》，對施工階段的監(jiān)理行為進行了規(guī)范。但是，我國在法制建設(shè)方面還比較薄弱，突出表現(xiàn)在市場規(guī)則和市場機制方面。而且監(jiān)理企業(yè)合同管理意識不強，無法可依，或有法不依的現(xiàn)象屢有發(fā)生。監(jiān)理工程師合同管理的水平還較低，監(jiān)理行為也較不規(guī)范，遠不能適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的需要。
5?2 由單純的施工監(jiān)理向全方位、全過程監(jiān)理發(fā)展
建設(shè)工程監(jiān)理是工程監(jiān)理企業(yè)向建設(shè)單位提供項目管理服務(wù)的，因此，在建設(shè)程序的各階段都可接受建設(shè)單位的委托提供管理服務(wù)。但是，在實際工作中，主要是以施工階段的監(jiān)理為主，并且工作的重點主要是質(zhì)量監(jiān)理和工期控制，對投資控制和合同管理等方面的工作起到的作用有限。
5?3 工程監(jiān)理企業(yè)結(jié)構(gòu)向多層次發(fā)展
按工作內(nèi)容分，逐漸建立起承擔全過程、全方位監(jiān)理任務(wù)的綜合性監(jiān)理企業(yè)與能承擔某一專業(yè)監(jiān)理任務(wù)的監(jiān)理企業(yè)相結(jié)合的企業(yè)結(jié)構(gòu)。按工作階段分，建立起能承擔工程建設(shè)全過程監(jiān)理的大型監(jiān)理企業(yè)與能承擔某一階段工程監(jiān)理任務(wù)的中型監(jiān)理企業(yè)和只提供旁站監(jiān)理勞務(wù)的小型監(jiān)理企業(yè)相結(jié)合的企業(yè)結(jié)構(gòu)。從而使各類監(jiān)理企業(yè)都能有適當?shù)纳婧桶l(fā)展空間。
隨著《中華人民共和國招標投標法》的頒布實施，招標投標已經(jīng)成為建設(shè)項目承發(fā)包的主要和法定交易方式，近幾年中央各部委、地方各省市及中石化集團公司均出臺了招投標管理辦法和實施細則，各部門也摸索總結(jié)出多種評標辦法，如：最低報價中標法、百分制評標法、綜合評審法、合理低標法等。本文擬對最常見的最低報價中標法、百分制評標法、綜合評審法、合理低標法的優(yōu)缺點及應(yīng)用技巧，進行分析.
關(guān)鍵詞：最低報價中標法，百分制評標法，綜合評審法，合理低標法
中圖分類號：TU723文獻標識碼： A
1.工程招標投標現(xiàn)狀
近些年我國建筑市場交易行為不斷規(guī)范，建設(shè)工程實行招標投標已成為工程承發(fā)包的主要形式。但各地采用評定標辦法不同，主要有百分法、綜合評審法、合理低價法、標底接近法、二次報價法、報價后再議標法、議標法、直接發(fā)包法等等。它們的共同特點是招標設(shè)有標底、報價受到國家定額標準的控制，在綜合評價上確定中標者，沒有采取價格競爭最低者中標的方式。但隨著我國加入WTO和建筑市場的開放，在全面推行招標投標制的同時，招投標的方法也逐步與國際慣例接軌，放開投標價格的競爭限制，又出現(xiàn)了低價中標法。要想在競爭激烈、強手如林的建筑市場上中標承攬到工程，熟悉當前的評標辦法和掌握相應(yīng)的報價技巧，提高投標中標率還是十分重要的。
2.工程招標評標常用的幾種評標方法
2.1最低報價中標法
所謂最低報價中標法是投標企業(yè)通過招標人的資格預審參加投標，在滿足招標文件實質(zhì)性要求的投標企業(yè)中報價最低者中標的一種評標辦法。
最低報價中標法是國際招投標通常采用的評標辦法，其招投標程序一般有：業(yè)主公開招標公告和資格預審文件 投標人遞交資格預審申請文件業(yè)主向通過資格預審的投標人發(fā)出投標邀請 投標人投標 開標 評標 報價最低者中標。在國內(nèi)凡利用世行貸款的國際招標項目一般都采用這種招標定標辦法，利用世行貸款的國內(nèi)招標項目，財政投資的政府采購項目也多采用這種辦法。
2.2百分制評標法
百分制評標法分別對投標商的工程報價、質(zhì)量目標、工期目標、文明施工目標、安全生產(chǎn)目標、施工組織設(shè)計、優(yōu)惠條件、企業(yè)資質(zhì)、企業(yè)業(yè)績、企業(yè)財務(wù)狀況、人員設(shè)備組織等指標賦分，總分為100分。評標時根據(jù)評分標準對各種投標商進行評價，得分最高者中標。在以上諸多的評分中“工程報價”一般占40～60分，是中標與否的關(guān)鍵，對工程報價的評價又分為：A標法、B標法、A＋B值評標法等。
2.2.1 A 標法
A標法是由業(yè)主或招標人根據(jù)經(jīng)批準的初步設(shè)計及概算，綜合考慮投資、工期、質(zhì)量三者間的關(guān)系，自主確定招標項目的標底價格并以此作為評標標底。在標底＋n%和標底m%間為有效報價，并對有效區(qū)間＋n%～－m%的不同區(qū)段分別賦分，獲得最高分者中標。優(yōu)點是這種方法簡單易行，基本可滿足業(yè)主的預期要求；缺點是由于人為原因保密性不高，或由于編標人員對市場供求狀況及平均生產(chǎn)水平估計不足，所編標底未能掌握在批準的概算范圍內(nèi)，往往造成標底過高或過低。這種評標辦法的報價技巧就是要求投標商報價人員具備廣博的技術(shù)、經(jīng)營、預算知識和豐富的預算經(jīng)驗，掌握有大量的技術(shù)經(jīng)濟資料和相關(guān)的預算編制方法，盡可能地讓投標預算和業(yè)主標底相吻合，從而使報價決策建立在可靠的基礎(chǔ)上，使最終報價在最佳賦分范圍，爭取中標。
2.2.2 B標法
B標法是招標人根據(jù)批準的概算情況，舍去個別投標人根據(jù)自身競爭需要確定的不合適的投標價，取合格投標者的報價的平均值為評標標底，規(guī)定在標底＋n%～－m%的報價為有效報價，評審時對有效區(qū)間＋n%～－m%的不同區(qū)段分別賦分，獲得最高分者中標。這種辦法容易讓投標人鉆空子，容易形成多個投標人串通圍標，導致標底失真，不利于競爭，通常適用于施工工藝較簡單的工程。針對這種評標辦法的報價技巧主要是：
（1）掌握當期市場行情和平均生產(chǎn)力水平，讓自己的報價盡可能接近當期平均生產(chǎn)力水平。
（2）由于施工工藝相對簡單或?qū)I(yè)性較強，競爭對手往往局限在一定范圍或彼此已較為熟悉，研究競爭對手以往的報價和恰當?shù)仡A測競爭對手在本項目可能采用的報價是報價前我們應(yīng)做的基本工作，也是報價取勝的關(guān)鍵所在。
2.2.3 A+B標法
這種方法兼顧了招標人（業(yè)主）的期望和市場實際生產(chǎn)力水平（即投標商的期望），便于理解和操作；假如業(yè)主標底泄露出去，也不會帶來太大的不良后果，一定程度上杜絕了暗箱操作，有利于投標商公平競爭。缺點是：從某種意義上說保護了當前平均先進的生產(chǎn)水平，若在投標中確實有個別投標商采用新技術(shù)、新方法，大幅度提高了生產(chǎn)率或采用了更為廉價的新材料從而降低了成本、報價，反而有可能使報價低于評標范圍而被淘汰，不利于技術(shù)進步。
2.3綜合評審法
綜合評審法就是由評標小組首先對投標書進行評價，推薦2～3名擬中標單位后，再由領(lǐng)導小組或?qū)＜倚〗M審查，最終確定一個中標單位的評標辦法。
此法可以由企業(yè)結(jié)合招標單位的歷史業(yè)績,資質(zhì)及工程實際要求來選擇性價比較好的單位,這樣一來,即可保證工程質(zhì)量,又可保持較低價投入,其中評標小組評標階段所采用的評標辦法不外乎最低報價法或百分制評標法，其報價技巧不再敘述。
2.4.合理低標法概述
國內(nèi)招投標經(jīng)歷最低報價中標法、A標法、B標法、A＋B標法、綜合評審法等一系列辦法后，近年來又出現(xiàn)了“合理低標法”，其實這種辦法就是“最低報價中標法”的回歸或改良，其實質(zhì)和操作技巧與“最低報價中標法”基本相同。一般首先對投標單位進行資格預審；其次評標小組對所有投標單位的資信標、技術(shù)標文件進行評審打分，設(shè)定一個合格分數(shù)線，分數(shù)合格的進入商務(wù)評審階段，第三拆封所有進入商務(wù)評審階段的投標人的商務(wù)標，投標報價最低者中標。
3評標方法展望
通過工作實踐，我們認識到：針對不同的工程項目，采用不同的評標方法，才能最大的發(fā)揮出招投標的作用。雖然現(xiàn)階段在我國百分法應(yīng)用的還是最多，也適合一些大型、復雜的項目，但隨著《招標投標法》全面貫徹執(zhí)行和中國建筑市場改革深入，低價中標法還是一個大趨勢，盡管現(xiàn)在在我國的實際應(yīng)用中有很多漏洞和不足之處，為了給最低價中標法的成功應(yīng)用創(chuàng)造必備的條件，根據(jù)目前中國建筑業(yè)的現(xiàn)狀，建議采取以下幾項措施：
（1）轉(zhuǎn)變政府管理職能，真正實行政企分開。政府只負責宏觀調(diào)控、政策制度和監(jiān)督，徹底解決長期困擾政府的兩難困境，即政府既要管好政府的事情，還要操心國企投標者的生存和發(fā)展大事，讓所有投標者完全按市場規(guī)律參與建筑工程招投標活動。
（2）工程造價管理體系完全市場化。具體做法可在國家工程造價定額體系的基礎(chǔ)上，增加以市場價格為基礎(chǔ)的企業(yè)內(nèi)部定額體系。前者作為各級政府編制投資計劃宏觀控制預算使用，后者用作實際編制投標報價使用，使投標者擁有獨立的估價信息，滿足假定的條件。
（3）鼓勵投標群體產(chǎn)權(quán)多元化，建筑產(chǎn)品制造標準化。只有投標者產(chǎn)權(quán)分散化，非國有產(chǎn)權(quán)投標者才能平等參與投標，形成真正的市場競爭，產(chǎn)生出真實的最低價格。建筑產(chǎn)品的標準化生產(chǎn)是提高工程質(zhì)量重要手段，也是最低價中標法的重要保證之一。
結(jié)束語
這些措施是最低價中標在我國能夠正常應(yīng)用的必要保證，只有在這些措施都完善的情況下最低價中標的市場條件才比較完善，最低價中標的作用才能最大發(fā)揮出來，當然這些措施的建立與完善還需要一個漫長的過程，低價中標的完善還需要我們共同的努力，但可以說低價中標法會自然淘汰一批發(fā)展無望、難以生存的施工單位，招標單位的篩選結(jié)果會使建筑市場的施工單位強者恒強，弱者愈弱，這是市場本身的規(guī)律。相信在不遠的將來，隨著中國市場經(jīng)濟的成熟，政策和市場條件完全具備之后，最低價中標法的實行才能水到渠成，并能真正發(fā)揮其全部作用，低價中標將在建筑工程招投標中扮演十分重要的角色。
參考文獻
[1] 國家計委政策法規(guī)司等譯著中華人民共和國招標投標法釋義中國計劃出版社出版日期：1999-09-01178頁
[2] 房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工招標投標管理辦法中國建筑工業(yè)出版社出版日期：2001-06-01 64頁
[3] 王俊安著新世紀工程管理專業(yè)系列教材--招投標與合同管理中國建材工業(yè)出版社出版日期：2003-03-01 271頁
關(guān)鍵詞：企業(yè)；管理創(chuàng)新；經(jīng)營效益
中圖分類號：F270.3 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）11-0-02
一、企業(yè)管理創(chuàng)新概述
（一）管理創(chuàng)新的內(nèi)涵
企業(yè)管理創(chuàng)新是主要是指，企業(yè)家運用創(chuàng)新的管理理念、技術(shù)、管理方式對企業(yè)的管理戰(zhàn)略方案進行重新規(guī)劃，促進企業(yè)以更有效的資源管理模式進行運營，進而不斷推進企業(yè)的發(fā)展，提高企業(yè)的競爭力與發(fā)展力，最終實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益增長的目標。
在目前的經(jīng)濟局勢來看，我國的企業(yè)只有通過在實踐中不斷創(chuàng)新，不斷追求，為企業(yè)帶來全面化、有效化的革新，促進企業(yè)的規(guī)范化發(fā)展，才能有更好的發(fā)展局勢，才能更好的適應(yīng)新形勢及激烈的市場競爭環(huán)境。
（二）企業(yè)管理創(chuàng)新的作用
1.促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升
企業(yè)通過管理創(chuàng)新，可以促進企業(yè)資源配置效率的提升，進而有效的提高其經(jīng)營效益。通過管理創(chuàng)新，可以加速企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，減少資源的消耗率，在保證生產(chǎn)質(zhì)量的同時，提高企業(yè)的勞動生產(chǎn)效率，最終實現(xiàn)當前效益與未來效益的提高，有利于保證企業(yè)的競爭力，促進企業(yè)的健康、長期、穩(wěn)定的發(fā)展。
2.促進企業(yè)生存能力的提升
根據(jù)調(diào)查研究報告可知，在當前激烈的知識競爭趨勢下，要想促進企業(yè)不斷生存、發(fā)展、擴大，必須進行企業(yè)創(chuàng)新，正如美國的著名管理學者彼得德魯克曾經(jīng)說過：“企業(yè)不創(chuàng)新就會死亡”，企業(yè)若總是停留在原地，將無法獲得進一步的突破，無法更好的應(yīng)對競爭者的挑戰(zhàn)。可見，創(chuàng)新不僅可以將企業(yè)中存在的問題進一步化解，而且可以提升企業(yè)的生存能力，保證自身的競爭實力，與時俱進，不斷生存、發(fā)展。
3.促進企業(yè)發(fā)展力的提升
管理創(chuàng)新是推動企業(yè)蓬勃發(fā)展的巨大動力，通過運用新型的管理理念、管理手段，為企業(yè)的發(fā)展注入新鮮生命，促使企業(yè)煥然一新。它相當于企業(yè)發(fā)展的輪胎，不斷推進企業(yè)向前進，最終實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展力的提升目標。
二、企業(yè)管理創(chuàng)新現(xiàn)狀分析
（一）創(chuàng)新主體的創(chuàng)新意識不高
創(chuàng)新主體，主要是指企業(yè)家、管理者、領(lǐng)導者及其員工、研究機構(gòu)等。然而，目前，我國大多數(shù)企業(yè)家未能真正意識到創(chuàng)新管理對于企業(yè)生存、發(fā)展的重要性，其創(chuàng)新意識不高。在企業(yè)的經(jīng)營管理中，創(chuàng)新往往只是停留于口號之上，很難真正做到管理創(chuàng)新、技術(shù)、產(chǎn)品創(chuàng)新。而企業(yè)的管理者的創(chuàng)新空間并不大，其創(chuàng)新方案能否實施，往往要根據(jù)企業(yè)家的想法而落實，難以真正實現(xiàn)管理創(chuàng)新。企業(yè)員工在上級的嚴格管理之下，其創(chuàng)新管理意識薄弱，創(chuàng)新的積極性與主動性較低。而研究機構(gòu)并未能引起企業(yè)家的重視，其創(chuàng)新主體的作用性不強。
（二）創(chuàng)新客體不明確
創(chuàng)新客體，亦可以理解為企業(yè)創(chuàng)新的目標或創(chuàng)新的對象。只有首先明確創(chuàng)新客體，才能更好的便于企業(yè)家與管理者明確創(chuàng)新的方向，進而制定相應(yīng)的創(chuàng)新管理方案，量身定做，推動企業(yè)的發(fā)展。但是，由于企業(yè)創(chuàng)新管理是近年來初步萌生于企業(yè)管理之中，我國的相應(yīng)人才支持、理論支撐、專業(yè)知識支持力度不大，導致許多企業(yè)處于無目標、無對象的創(chuàng)新狀態(tài)之下，未能真正發(fā)揮創(chuàng)新的作用。
（三）管理模式不科學
當前，我國企業(yè)的管理模式過于單一，未能真正做到統(tǒng)籌規(guī)劃、全面管理，不利于企業(yè)管理效率的提升。管理的出發(fā)點是哪里有問題就管理哪里，對于管理問題的處理均為就事論事，就環(huán)節(jié)論環(huán)節(jié)，管理體制條塊分割，很少做通盤考慮。
三、加強管理創(chuàng)新，提高企業(yè)經(jīng)營效益
（一）創(chuàng)新企業(yè)的管理理念
在我國企業(yè)管理創(chuàng)新中，觀念的更新是前提，內(nèi)容的豐富是關(guān)鍵，方法的改進是保障，三者并行不悖，所以要合力推進。第一，企業(yè)經(jīng)營管理者必須進行徹底的思想大解放，完成真正意義上的管理理念的創(chuàng)新。第二，必須與時俱進，樹立管理就是企業(yè)實力和競爭力的觀念。科學決策，用新的管理理念和管理方法武裝自己，使企業(yè)以全新的姿態(tài)勇敢地走向開放，投身國際市場。
（二）管理制度創(chuàng)新
1.加強合同管理
落實相關(guān)責任部門和人員，建立完善的合同管理體系，對合同進行分級、分層、分類管理；建立合同簽訂前的申報備案制度和合同執(zhí)行過程中信息反饋制度，并對簽約、履約進行過程監(jiān)控，實行規(guī)范化、程序化管理。加強合同的索賠管理，凡因?qū)Ψ竭`約造成的損失，落實領(lǐng)導責任和工作責任。組織索賠。
2.突出資金管理
強調(diào)資金管理在企業(yè)管理中的地位與作用，資金運用和管理的好壞，直接關(guān)系到企業(yè)的正常運行和整體效益。在企業(yè)內(nèi)部成立資金結(jié)算中心，對資金運作進行集中管理、統(tǒng)一調(diào)配、監(jiān)督控制，所有資金進出均通過結(jié)算中心辦理，實行資金計劃調(diào)度使用，規(guī)范內(nèi)部資金市場，提高資金的運行效率；制定嚴格的用款制度。
3.深化成本管理
企業(yè)內(nèi)部成立成本管理中心，制定成本管理辦法形成一套完整的成本核算和成本控制系統(tǒng)。加強項目成本的監(jiān)管工作，落實成本控制責任制，對項目部實行分段考核，定期開展經(jīng)濟分析，將實際成本與目標成本進行對比，分析存在的差異，及時發(fā)現(xiàn)問題進行調(diào)整，控制和降低各項費用開支；加強監(jiān)管審計，形成有效的檢查監(jiān)督機制。
（三）組織創(chuàng)新
現(xiàn)代企業(yè)組織創(chuàng)新就是為了實現(xiàn)管理目的，將企業(yè)資源進行重組與重置，采用新的管理方式和方法，新的組織結(jié)構(gòu)和比例關(guān)系，使企業(yè)發(fā)揮更大效益的創(chuàng)新活動。
企業(yè)組織創(chuàng)新是通過調(diào)整優(yōu)化管理要素人、財、物、時間、信息等資源的配置結(jié)構(gòu)，提高現(xiàn)有管理要素的效能來實現(xiàn)的。作為企業(yè)的組織創(chuàng)新，可以有新的產(chǎn)權(quán)制、新的用工制、新的管理機制，公司兼并和戰(zhàn)略重組，對公司重要人員實行聘任制和選舉制，企業(yè)人員的調(diào)整與分流等等。組織創(chuàng)新的方向就是要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，真正做到“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、政企分開、管理科學”。企業(yè)的組織創(chuàng)新，要考慮企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展戰(zhàn)略，要對未來的經(jīng)營方向、經(jīng)營目標、經(jīng)營活動進行系統(tǒng)籌劃；要建立以市場為中心的市場信息、宏觀調(diào)整信號及時作出反應(yīng)的反饋應(yīng)變系統(tǒng)；在注重實物管理的同時，應(yīng)加強價值形態(tài)管理，注重資產(chǎn)經(jīng)營、資本金的積累等。
（四）加強企業(yè)的創(chuàng)新管理控制
在進行企業(yè)創(chuàng)新管理時，應(yīng)當結(jié)合企業(yè)的實際經(jīng)營特點及管理模式制定管理控制措施，下面就企業(yè)的質(zhì)量管理、技術(shù)管理兩方面展開分析：
1.創(chuàng)新質(zhì)量管理
企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量是其發(fā)展的關(guān)鍵之處，只有保證企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量，才能在留住固有客戶的同時，吸引更多的潛在客戶。
因此，首先，企業(yè)應(yīng)當建立健全的質(zhì)量保障體系，加大力度進行產(chǎn)品的質(zhì)量管理，不斷提升企業(yè)員工的質(zhì)量保障意識，提高員工的工作積極性與主動性，真正投入于工作之中，與企業(yè)共進退、共發(fā)展。其次，加強企業(yè)生產(chǎn)與質(zhì)量管理的一體化，嚴格質(zhì)量生產(chǎn)責任制，并將其與員工的績效考核成績相掛鉤。再次，加大力度對企業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)管理者進行管理培訓，并針對產(chǎn)品質(zhì)量知識進行必要性的培訓，全面提升生產(chǎn)質(zhì)量管理者的管理素質(zhì)及專業(yè)化素質(zhì)。落實好企業(yè)的管理者問責制，嚴格將產(chǎn)品質(zhì)量水平與管理者的績效考核結(jié)果相聯(lián)系，使其真正做好質(zhì)量管理工作，進一步保障產(chǎn)品的生產(chǎn)質(zhì)量。最后，通過加強供應(yīng)商的管理，落實好供應(yīng)商管理制度及管理規(guī)范準則，嚴格供應(yīng)商的質(zhì)量責任考核制度，并以合同的方式加強供應(yīng)商的質(zhì)量管理，保證企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量符合相應(yīng)的規(guī)定與標準。
2.技術(shù)創(chuàng)新
當前，技術(shù)創(chuàng)新已成為眾多企業(yè)競爭的重點視覺，現(xiàn)代企業(yè)只有不斷創(chuàng)新技術(shù)，合理改造企業(yè)的生產(chǎn)技術(shù)，不斷發(fā)揮技術(shù)優(yōu)勢，才能實現(xiàn)企業(yè)利潤及經(jīng)營效益的最大化。在當前的信息化與科技化時代，企業(yè)只有加大力度進行技術(shù)產(chǎn)品的研發(fā)與改進，結(jié)合當前的市場需求情況與市場發(fā)展趨勢，為企業(yè)獲取更大的市場份額奠定基礎(chǔ)。企業(yè)之間的分工將主要取決于企業(yè)之間的技術(shù)優(yōu)勢，而非資金優(yōu)勢和資源優(yōu)勢。技術(shù)開發(fā)引導著市場需求，技術(shù)變遷決定著企業(yè)產(chǎn)供銷流程體系和企業(yè)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展方向。
因此，現(xiàn)代企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新要形成行之有效的內(nèi)部運行機制和良好的外部支持環(huán)境。在外部環(huán)境方面，國家應(yīng)該對技術(shù)開發(fā)研究給予經(jīng)費投入，對高技術(shù)企業(yè)給予適當優(yōu)惠政策，建立產(chǎn)學研相結(jié)合的激勵機制，建立穩(wěn)定的政策支撐系統(tǒng)。就企業(yè)本身來說，必須有自己的知識和技術(shù)創(chuàng)新能力，有可產(chǎn)業(yè)化的自主知識產(chǎn)權(quán)和高技術(shù)項目，同時有對引進高技術(shù)產(chǎn)業(yè)項目創(chuàng)新能力。
（五）人才隊伍的創(chuàng)新
1.充分發(fā)揮企業(yè)管理者的帶頭作用
人才創(chuàng)新是企業(yè)創(chuàng)新管理中的關(guān)鍵人物，人才創(chuàng)新對于推動企業(yè)發(fā)展具有決定性作用。為了真正實現(xiàn)企業(yè)的人才隊伍創(chuàng)新，首先必須充分發(fā)揮企業(yè)管理者的帶頭作用，由企業(yè)管理者以模范者的身份帶領(lǐng)企業(yè)員工共同建造學習型企業(yè)，提升企業(yè)的整體素質(zhì)，進而不斷提升企業(yè)本身的綜合實力。
2.加大力度構(gòu)建高專業(yè)化素質(zhì)的人才隊伍
通過構(gòu)建高專業(yè)化素質(zhì)的人才隊伍，是保證企業(yè)管理創(chuàng)新與管理質(zhì)量的基礎(chǔ)條件。可以采取外部引進與內(nèi)部培養(yǎng)的方式，即以優(yōu)厚的福利待遇吸引更多的能人賢士與企業(yè)共同發(fā)展，并挑選企業(yè)內(nèi)部中具備相應(yīng)潛力的員工進行針對性強、專業(yè)度高的培訓，為構(gòu)建高素質(zhì)、高能力、高專業(yè)水平的人才隊伍做準備。只有保證管理者隊伍精通管理技巧，掌握大量的管理經(jīng)驗，才能以更科學化、合理化的管理方式開展企業(yè)的管理工作。
3.全面化提高企業(yè)員工的綜合素質(zhì)
只有在企業(yè)全體員工的綜合素質(zhì)都得到保證的基礎(chǔ)上，才能真正建設(shè)學習型企業(yè)，與企業(yè)共同發(fā)展、進步。因此，企業(yè)可以對員工進行各式培訓，在培養(yǎng)員工團結(jié)性與凝聚力的同時，引導員工不斷完善自我，加強學習，在提升自我的同時，促進企業(yè)的進一步發(fā)展。培訓方式可以多種多樣，包括：崗位練習、操作競賽、主題講座、交流座談會等，引導全體員工共同參與到企業(yè)管理創(chuàng)新活動之中，這樣更可以取得意想不到的收獲。
四、結(jié)語
綜上所述，只有不斷健全企業(yè)的管理體制，在實踐過程中不斷開拓創(chuàng)新，從管理理念、管理制度、管理組織、物流、技術(shù)、人才等各方面全面化進行創(chuàng)新。確保切實擺脫傳統(tǒng)的管理模式，真正創(chuàng)新管理環(huán)境，為企業(yè)營造出新型、合理、完善的管理模式，不斷推動企業(yè)發(fā)展與進步，最終才能在激烈的市場競爭中占據(jù)一席之地。
參考文獻：
[1]張濤，管理創(chuàng)新提高企業(yè)經(jīng)營效益[J].管理科學，2009（10）：283-284.
[2]常修澤，等.現(xiàn)代企業(yè)創(chuàng)新論[M].天津：天津人民出版社，2004.
[3]芮明杰.現(xiàn)代企業(yè)管理創(chuàng)新[M].太原：山西經(jīng)濟出版社，2008.
[4]王正斌.中國企業(yè)管理創(chuàng)新及其實現(xiàn)初探[N].西北大學學報，2009-03-17.
[5]馬烈.國有企業(yè)的根本出路在于加快改革、加強管理[J].學習與探索，2009（05）：119-120.
[6]周健臨.管理學[M].上海：上海財經(jīng)大學出版社，2008.
[7]趙新峰，趙峰濤.我國企業(yè)管理創(chuàng)新的思考[N].河北大學成人教育學院學報，2007（06）：28-30.
[8]李俊華.企業(yè)管理創(chuàng)新，提高經(jīng)濟效益問題[J].研究經(jīng)營管理，2013（04）：80-81.
關(guān)鍵詞：市場經(jīng)濟；企業(yè)法律風險；防控體系
中圖分類號：F270 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）03-0170-02
一、企業(yè)法律風險的概念與表現(xiàn)
2004年《國有企業(yè)法律顧問管理辦法》中首次提到法律風險概念。現(xiàn)今，法律風險越來越多的成為企業(yè)界關(guān)注的焦點。企業(yè)法律風險，是指企業(yè)預期與未來實際結(jié)果發(fā)生差異而導致企業(yè)必須承擔法律責任，并因此給企業(yè)造成損失的可能性。風險和利益，是企業(yè)家關(guān)注的兩個基礎(chǔ)性問題，企業(yè)家時刻不能忘記風險和利益的并存關(guān)系，才能夠保證企業(yè)價值獲得持續(xù)保持和增長。市場經(jīng)濟是法治經(jīng)濟，市場經(jīng)濟離不開法律制度的調(diào)整。企業(yè)從設(shè)立到運行、從決策到管理都是在法律框架下進行的。如果企業(yè)對于法律風險估計不足或處理不當，不僅會給企業(yè)帶來經(jīng)濟上的損失，甚至會造成嚴重的法律后果。隨著企業(yè)經(jīng)濟活動的日益復雜化和全球經(jīng)濟一體化，市場競爭更加激烈，企業(yè)面臨的市場環(huán)境發(fā)生了巨大變化，法律風險已經(jīng)成為企業(yè)最為常見、爆發(fā)率最高的風險之一，它給企業(yè)所帶來的損害，往往是企業(yè)難以承受的，法律風險因而成為中國企業(yè)走向失敗的重要原因之一。市場競爭在給企業(yè)帶來發(fā)展機遇的同時，也帶來了日益增多的風險，法律風險也越來越大。因此，建立健全企業(yè)法律風險防控體系是企業(yè)參與市場競爭、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的最基本要求，也是企業(yè)發(fā)展壯大、可持續(xù)發(fā)展的重要保障，對推動企業(yè)依法決策、依法經(jīng)營和依法維護自身合法權(quán)益，構(gòu)建和諧社會具有重要意義。
企業(yè)的法律風險表現(xiàn)在：（1）在設(shè)立企業(yè)的過程中，企業(yè)的發(fā)起人是否對擬設(shè)立的企業(yè)進行充分的法律設(shè)計，是否對企業(yè)設(shè)立過程有了充分的認識和計劃，這些直接關(guān)系到擬設(shè)企業(yè)能否具有合法、規(guī)范、良好的設(shè)立過程。（2）合同法律風險是企業(yè)法律風險的重點。因為市場經(jīng)濟也是契約經(jīng)濟，合作雙方中任意一方無論主觀或客觀因素最終導致合同發(fā)生變化，且這種變化使一方當事人利益受到威脅時，風險已然降臨。合同作為一種實現(xiàn)合同當事人利益的手段或者工具，具有動態(tài)性。在實現(xiàn)最終的靜態(tài)歸屬過程中，可能有各種因素影響最終歸屬關(guān)系。當合同利益的取得或者實現(xiàn)出現(xiàn)障礙，一種根源于合同利益的損失風險就展現(xiàn)出來。（3）企業(yè)并購法律風險。企業(yè)兼并涉及企業(yè)法、競爭法、稅收法、知識產(chǎn)權(quán)法等法律法規(guī)，且操作復雜，對社會影響較大，隱蔽性的法律風險較高。4、知識產(chǎn)權(quán)法律風險。多數(shù)企業(yè)沒有意識到或沒有關(guān)注知識產(chǎn)權(quán)的深入保護，從法律風險的解決成本看，避免他人制造侵權(quán)產(chǎn)品比事后索賠更為經(jīng)濟、有效。
二、企業(yè)法律風險的成因分析
主要來自兩個方面：一是外部的法律環(huán)境因素，包括立法不完備，執(zhí)法不公正，合同相對人失信、違約、欺詐等等；二是企業(yè)自身法律意識淡薄，對法律環(huán)境認知不夠，經(jīng)營決策不考慮法律因素，未能建立有效的法律風險防控體系并有效執(zhí)行等。相比之下，企業(yè)自身原因引起的風險比例較高，主要原因是企業(yè)法律意識和依法治企的能力與法律環(huán)境變化之間存在的差距。企業(yè)自身原因，主要是部分企業(yè)防控法律風險的意識不強，法律制度建設(shè)的基礎(chǔ)工作還比較薄弱，沒有充分意識到加強企業(yè)法制建設(shè)對防控企業(yè)經(jīng)營風險的重要性，企業(yè)法制建設(shè)不自覺、不主動，或者是僅僅停留在制度建設(shè)而未能有效執(zhí)行。一些重大投資決策、重大經(jīng)營活動或企業(yè)改制工作等前期工作缺少法律工作人員的參與。有的單位雖設(shè)立了法律事務(wù)機構(gòu)，但在對其使用上仍局限于事后補救，以處理企業(yè)法律糾紛為主，企業(yè)法律工作機構(gòu)沒有發(fā)揮應(yīng)有的作用。一些企業(yè)依法經(jīng)營的意識不夠，或因法律意識淡漠不自覺地違法經(jīng)營，或認為只要是為了公司的利益就可以不顧法律約束，或存在鉆法律空子的僥幸心理，有意打“球”，最終走向違法犯罪的道路。
三、企業(yè)法律風險的的防控措施
在歐洲，大公司、大集團普遍重視企業(yè)總法律顧問制度。西方國家大公司、大集團建立企業(yè)總法律顧問制度，是在日趨激烈的市場競爭環(huán)境中的自覺選擇。隨著經(jīng)濟全球化的加劇，市場競爭進一步激烈，企業(yè)法律顧問的作用得到越來越多企業(yè)的認可。這是企業(yè)法律風險防控的有效途徑。有效防控企業(yè)法律風險，是企業(yè)參與市場競爭的客觀需要。在當今世界，國際國內(nèi)市場競爭空前激烈，企業(yè)面臨的法律風險越來越多。企業(yè)要在參與市場競爭中取得優(yōu)勢，必須有效防控企業(yè)法律風險，以最大限度地減少和控制損失的發(fā)生。有效防控企業(yè)法律風險，是企業(yè)發(fā)展壯大的重要保障。
企業(yè)法律風險的防控方法可歸納為以下幾點：
1 強化企業(yè)家法律風險防控意識。一位世界級管理大師曾說過，法律風險是企業(yè)21世紀最大的風險。沒有危機意識，實際上是一種最危險的危機。沒有防控危機的準備，往往被危機所湮滅。具備基本的法律意識，懂得識別法律風險、控制法律風險、防控法律風險的重要性，是一個管理者應(yīng)有的基本素質(zhì)和策略。法律風險意識不應(yīng)當成為企業(yè)家的最后一堂課。企業(yè)家應(yīng)充分認識法律風險防控的重要性和緊迫性，正確認識和了解企業(yè)法律風險的形成原因和發(fā)展特點，研究工作措施，在思想上真正高度重視企業(yè)法制建設(shè)，建立高效的企業(yè)法律風險防控體系。
2 如何建立健全企業(yè)法律風險防控體系
（1）企業(yè)構(gòu)建法律風險防控機制對公司的生存和發(fā)展具有戰(zhàn)略l生的重要意義。每個企業(yè)都存在多少不一的潛在的法律風險，法律風險一旦發(fā)生，如果沒有預先的防范意識，往往給企業(yè)帶來致命的打擊。企業(yè)管理決策者法治意識的強弱，很大程度上決定了這些潛在的法律風險是否演變成現(xiàn)實災(zāi)難。所以，企業(yè)必須具備風險防范意識，制定完善的風險防范機制，做到防患于未然。法律風險的防范機制是一項重要管理制度，它對于企業(yè)對內(nèi)對外的法律行為進行規(guī)范，明確了企業(yè)參與經(jīng)濟活動的程序和環(huán)節(jié)，從制度上保證了合法經(jīng)營、依法決策。現(xiàn)代企業(yè)管理要求把法律風險防控機制提高到企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展的高度。它要求企業(yè)系統(tǒng)地評估其法律風險環(huán)境，并對每一類法律風險和該公司業(yè)務(wù)可能產(chǎn)生的主要風險都制定一套法律風險戰(zhàn)略管理并有效執(zhí)行。把構(gòu)建法律風險防控機制作為一項基本的管理方式，持之以恒，從而形成戰(zhàn)略性、常規(guī)性的法律風險防控機制。
（2）建立健全相關(guān)制度體系，實現(xiàn)對法律風險的系統(tǒng)性防控。盡快建立和完善企業(yè)法律風險防控體系是防控企業(yè)法律風險的基本保證。要把建立和完善企業(yè)法律風險防控機制與加快現(xiàn)代企業(yè)制度、完善法人治理結(jié)構(gòu)緊密結(jié)合起來，明確企業(yè)各部門的職責分工，提高企業(yè)內(nèi)部運營效率，使法律風險防控成為企業(yè)內(nèi)部控制體系的重要組成部分。在法律風險防控的重點領(lǐng)域要形成嚴格規(guī)范的制度，如要特別注重加強對合同審批、簽訂、履行等流程的管理，對合同實施情況開展效能監(jiān)察，完善合同管理制度。法律風險防控機制是個系統(tǒng)工程，它是一張嚴密的法律風險防控網(wǎng)。不僅公司高層要對法律風險防控有足夠的重視和起到示范作用，還需要對全體員工進行法律風險防控培訓，做到人人防控；并且，在構(gòu)建法律風險防控機制的過程中，必然對整個公司的治理結(jié)構(gòu)、人力資源管理、財務(wù)會計管理等相關(guān)問題進行持續(xù)完善和優(yōu)化，也就是說，構(gòu)建法律風險防控機制，本身就是對企業(yè)的整個運行進行了一次次“規(guī)范整頓”，必然提高企業(yè)的管理水平和減少企業(yè)隱患。當然，企業(yè)可以選擇防控的廣度和深度。
（3）重視和加強企業(yè)法律工作者隊伍建設(shè)，定期進行法律風險評估。加強企業(yè)法律工作者隊伍建設(shè)是防控法律風險的組織保障。要積極推行法律風險委員會和企業(yè)法律顧問制度建設(shè)，健全法律事務(wù)機構(gòu)，強化工作職責，選拔、培養(yǎng)和充實一批高素質(zhì)的專業(yè)法律工作者。企業(yè)法律顧問入駐企業(yè)，通過審查企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、治理結(jié)構(gòu)、公司章程、公司各項許可證照、內(nèi)部管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)管理制度和流程、對外重大合同簽署的決策和流程、勞動合同管理、固定資產(chǎn)管理、知識產(chǎn)權(quán)管理等方面，對企業(yè)各項目標依照相關(guān)法律法規(guī)分別進行調(diào)查，并依據(jù)調(diào)查結(jié)果出具《法律風險評估報告》。定期法律風險評估的目的在于發(fā)現(xiàn)其中可能存在的潛在法律風險，并事先提出預警；企業(yè)可以在律師的幫助下，迅速采取適當補救措施，未雨綢繆，防患于未然。
（4）加大力度完善企業(yè)內(nèi)部管理監(jiān)督機制，完全按照公司法等現(xiàn)代企業(yè)管理制度規(guī)定，規(guī)范董事會、股東會、監(jiān)事會的權(quán)利與義務(wù)；對企業(yè)內(nèi)部紀檢、監(jiān)察及審計部門實行垂直領(lǐng)導，使這些部門具有相對獨立性、權(quán)威性。
Abstract: With the advent of the 21st century knowledge economy and the deepening of China's economic reform, higher service requirements are proposed on China's engineering cost consulting. Based on the status analysis of engineering cost consulting, some countermeasures are proposed to solve the existing problems of engineering cost consulting, in order to promote the engineering cost consulting healthy and orderly development.
關(guān)鍵詞:工程造價;工程造價咨詢;分析;對策
Key words: engineering cost;engineering cost consulting;analysis;cuntermeasuers
中圖分類號:TU723.3 文獻標識碼:A文章編號:1006-4311(2010)28-0085-02
0引言
在過去相當長的計劃經(jīng)濟體制時期,工程造價管理是依據(jù)計劃經(jīng)濟的原則進行管理的。因此“工程造價管理”更多意義上是指政府對工程造價管理。自國家確定建立社會主義市場經(jīng)濟體制的目標后,投資主體才逐步實行了多元化,建設(shè)體制中推行了招標投標制、合同管理制、工程項目監(jiān)理制,工程造價計價依據(jù)也有了相應(yīng)的變化,各地政府造價管理部門定期編制和有關(guān)造價指數(shù),對建筑工程造價中的材料價格進行適時調(diào)整。隨著建設(shè)市場化程度的不斷增大,需要根據(jù)工程本身的情況和市場多變的因素加強對項目工程造價的控制,在這樣的環(huán)境下,工程造價咨詢行業(yè)應(yīng)運而生。但與國外較為成熟的建設(shè)市場相比較,國內(nèi)工程造價咨詢業(yè)發(fā)展的歷史還不長,在發(fā)展的過程中還有一些問題需要解決。
1我國工程造價咨詢業(yè)的發(fā)展
我國工程造價咨詢行業(yè),是隨著國家經(jīng)濟體制的變化而發(fā)展的。20世紀80年代后期,業(yè)主和承包商利益對立的局面出現(xiàn),客觀上要求明確工程概預算人員的中立、公正地位。90年代后,我國經(jīng)濟全面向社會主義市場經(jīng)濟過渡,原有的工程概預算人員的專業(yè)定位己不能滿足工程項目管理的要求;另外我國加入WTO后,國外建筑業(yè)進入我國市場,必須要求工程造價人員通曉國際慣例。建設(shè)部標準定額司和中國工程造價管理協(xié)會于1996年底公布了造價工程師考試大綱等文件,1998年在全國考試。建設(shè)部2000年初了《工程造價咨詢單位管理辦法》,同年政府主管部門和中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會,規(guī)定所有政府部門、行業(yè)協(xié)會經(jīng)辦的工程造價咨詢單位在人員、財務(wù)、職能、單位名稱等方面在限期內(nèi)脫鉤,到2001年下半年,工程造價咨詢單位的脫鉤改制工作基本完成,并取得了明顯的成效。我國工程造價咨詢業(yè)在2005年向世界全面開放,允許境外企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立全資的分支機構(gòu)提供與工程咨詢服務(wù)有關(guān)的服務(wù),這對于國內(nèi)工程咨詢業(yè)來講,意味著壟斷及市場分割的徹底打破,意味著與國外跨國工程咨詢公司在業(yè)務(wù)與人才上的激烈競爭[1]。
2工程造價咨詢業(yè)現(xiàn)狀分析
2.1 企業(yè)管理存在問題許多執(zhí)業(yè)機構(gòu)內(nèi)部管理不規(guī)范,基礎(chǔ)管理薄弱,隊伍兼職掛名多,對從業(yè)人員缺乏有效的約束和監(jiān)督機制。目前工程造價咨詢業(yè)務(wù)的單位多數(shù)是兼營的會計師事務(wù)所、勘察設(shè)計院、工程監(jiān)理公司等,這些單位在企業(yè)的管理模式、經(jīng)營理念上是以會計、勘察設(shè)計或監(jiān)理業(yè)務(wù)為主體的,工程造價咨詢僅是附帶業(yè)務(wù),因此,在許多方面不能不能完全形成工程造價咨詢業(yè)特色的、獨立的企業(yè)運作管理體系。不過,國家正對這方面加大管理力度,凡是新申請工程造價咨詢資質(zhì)的單位必須是專營的;否則,不予以批準[2]。
2.2 行業(yè)監(jiān)督管理不到位工程造價管理部門頒布的工程造價咨詢企業(yè)管理辦法,雖然在資質(zhì)資格等方面做了嚴格的規(guī)定,但許多工程造價單位也只是在形式上符合要求。一些基本的行業(yè)管理制度,如統(tǒng)一的執(zhí)業(yè)規(guī)范、業(yè)務(wù)監(jiān)管辦法等尚未建立起來;由于工程造價管理部門缺乏有效地引導,宣傳力度不夠,監(jiān)管措施不力,工程造價咨詢企業(yè)管理的相關(guān)法規(guī)、制度辦法形同白紙空文,誰也不當回事,這些問題的存在制約了工程造價咨詢業(yè)的健康發(fā)展。因此,國家主管部門、地方行業(yè)協(xié)會應(yīng)制定強有力的措施,加大監(jiān)管力度,組織、引導工程造價咨詢企業(yè)共同發(fā)展。
2.3 從業(yè)人員素質(zhì)不高按照國際慣例,從事工程造價咨詢的專業(yè)人員應(yīng)該是以工程技術(shù)為基礎(chǔ),兼有經(jīng)濟、法律、管理等方面知識的復合型人才。從總體上看,目前我國工程造價行業(yè)的人員素質(zhì)離社會的要求還有距離。由于缺乏統(tǒng)一的職業(yè)道德規(guī)范,從業(yè)人員在職業(yè)道德方面的問題也較為突出,風險意識淡薄,責任意識差[3]。有些造價人員僅具有初中文化程度,其專業(yè)基礎(chǔ)理論差,只知其然而不知其所以然。有些造價人員是半路出家,以前并不具備造價專業(yè)基礎(chǔ)知識,只是培訓一下便改行做造價工作。有些造價人員是職位設(shè)置人員,并不太精通工程造價專業(yè),但照樣能審核別人的預決算。從事工程造價咨詢的人員有的甚至沒有任何執(zhí)業(yè)資格。因此,當前從業(yè)人員的總體素質(zhì)不高。
2.4 造價咨詢業(yè)市場尚未形成有序競爭由于近年工程咨詢業(yè)發(fā)展很快,工程造價咨詢單位數(shù)量增長過快,市場競爭非常激烈,在利益的驅(qū)動下,多數(shù)工程造價咨詢企業(yè)重點放在承接業(yè)務(wù)上,不管采取什么手段,能接到項目就好,這樣造成了同行之間以壓低價格、互相詆毀、爭相給予回扣等方式爭奪業(yè)務(wù)的不良循環(huán)之中;個別單位的人員一味迎合委托方的意愿,弄虛作假,以致法律糾紛不斷。另外,有的咨詢單位為了搶占市場,利用盤根錯節(jié)的行政權(quán)力承接業(yè)務(wù),造成多數(shù)業(yè)務(wù)量被一兩家壟斷,難以形成合理競爭,同時也造成相關(guān)腐敗現(xiàn)象的滋生蔓延。
2.5 企業(yè)業(yè)務(wù)范圍有待擴展工程造價咨詢的業(yè)務(wù)范圍本應(yīng)包括投資項目的經(jīng)濟效益分析、投資回收年限以及工程各階段造價的確定、造價監(jiān)控、信息資料服務(wù)諸多方面。實際上,現(xiàn)有咨詢單位大多將業(yè)務(wù)定向于工程結(jié)算審查,特別偏重財政、投資管理及審計,甚于一些單位帶有行政色彩的審查,工程造價咨詢業(yè)遠未發(fā)揮出應(yīng)有的職能。國家推出工程造價咨詢的目的之一是培育新的市場主體,在各個階段發(fā)揮其計價作用,促進造價管理體制的改革。今后,企業(yè)職能重點應(yīng)放在項目可行性研究、項目評估、投資回收效益析以及招投標、合同簽訂等階段對工程造價進行管理與監(jiān)控。
3工程造價咨詢業(yè)發(fā)展對策研究
3.1 完善法律法規(guī)體系和行業(yè)管理制度建立完善的法律法規(guī)體系,規(guī)范工程造價咨詢市場的管理:①完善咨詢服務(wù)政策和法規(guī),明確造價咨詢服務(wù)的法律地位,制定咨詢服務(wù)效果評價標準,將咨詢作為決策過程的一個法定程序,建立真正意義上獨立的工程造價咨詢企業(yè),在業(yè)主和承包商之間起中介作用,更好地服務(wù)于工程建設(shè);②通過立法取消兼營單位的的工程造價咨詢資質(zhì),規(guī)定從業(yè)人員必須是專職人員,保證審價結(jié)果的公正性;③建立完善的規(guī)章制度,制定相應(yīng)的行為規(guī)范、行為準則,實行市場準入制度,建立經(jīng)營管理手冊制度,執(zhí)行嚴格的年審制度,定期對咨詢企業(yè)的工作成果和執(zhí)業(yè)行為進行檢查,嚴格對工程造價咨詢企業(yè)的管理;④實行專業(yè)責任制,強調(diào)個人責任,建立風險賠償制度;⑤建立造價工程師執(zhí)業(yè)風險保險制度,使造價工程師的執(zhí)業(yè)風險有順暢的轉(zhuǎn)移通道,通過保險公司對投保專業(yè)人士的信譽度進行監(jiān)控,形成對造價工程師的職業(yè)道德及專業(yè)能力的約束;⑥加強對工程項目建設(shè)單位的資格審查,完善施工合同的審查制度,加強對工程標價的監(jiān)控;⑦建立黑名單的制度,對從業(yè)人員中在工作中嚴重失誤、、收受賄賂或,實行懲戒制度,由行業(yè)協(xié)會予以公布“黑名單”,在年檢時給予處分,直至終身取消執(zhí)業(yè)資格。
3.2 強化監(jiān)管手段,改變監(jiān)管理念加強對工程造價咨詢企業(yè)的監(jiān)督管理,強化監(jiān)管手段:首先要規(guī)范工程造價咨詢市場,營造公開、公平、公正的市場競爭環(huán)境;其次要建立工程造價咨詢行業(yè)自律機制,提高工程造價協(xié)會在工程造價咨詢行業(yè)的地位,代表行業(yè)內(nèi)多數(shù)從業(yè)者的利益,起到政府與企業(yè)之間的紐帶和橋梁作用;再有要處理好行業(yè)管理部門與工程造價咨詢企業(yè)之間的關(guān)系,協(xié)調(diào)好工程造價咨詢企業(yè)之間的關(guān)系;最后要嚴格把好咨詢企業(yè)的評審關(guān)、年檢關(guān)、扶強去弱,不斷增強工程造價咨詢企業(yè)的實力。在市場經(jīng)濟的背景下,在與國際接軌的高度上,只有專業(yè)理論豐富,并結(jié)合現(xiàn)代管理理論,才能做到科學決策、有效行政。工程造價管理部門需要更新監(jiān)管觀念,由事務(wù)管理向依法管理轉(zhuǎn)變,由行政權(quán)利向提供服務(wù)轉(zhuǎn)變,對咨詢企業(yè)今后的發(fā)展加強引導和服務(wù)。
3.3 提高工程造價咨詢業(yè)的管理水平工程造價咨詢企業(yè)要充分運用現(xiàn)代工具和手段,拓寬信息服務(wù)領(lǐng)域,完善運行機制,加強工程造價相關(guān)信息資料的收集、整理工作,及時掌握市場價格動態(tài)的發(fā)展趨勢,利用先進的科學管理技術(shù),提高工作效率,不斷提高工程造價咨詢業(yè)的管理水平。由信用評級機構(gòu)根據(jù)造價咨詢機構(gòu)及其從業(yè)人員的履約紀錄、執(zhí)業(yè)記錄、資信情況等進行信用評級,以促進造價咨詢?nèi)藛T自覺遵守市場經(jīng)濟秩序,形成良好的職業(yè)道德,嚴謹認真地完成工作任務(wù)。隨著外商和外資強勢介入造價咨詢業(yè),外企先進的管理理念、完善的管理制度和優(yōu)良的服務(wù),必將加劇我國工程造價咨詢市場的競爭,國內(nèi)企業(yè)受到的威脅前所未有,行業(yè)面臨重新洗牌的危險。因此,必須把內(nèi)資企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高放在突出重要的地位[5]。
3.4 規(guī)范工程造價咨詢市場,不斷增強工程造價咨詢單位的實力從2001年開始建設(shè)行政主管部門不斷加強對參與招標投標工作的主體資質(zhì)條件和執(zhí)業(yè)行為進行監(jiān)督檢查,并對咨詢單位今后的發(fā)展和自身建設(shè)加強引導和服務(wù),開拓工程造價咨詢市場,鼓勵和支持工程造價咨詢單位增強實力,提高水平,開展全過程的工程造價咨詢服務(wù),支持工程造價咨詢單位通過合理合法的競爭作大作強。今后隨著工程造價咨詢市場激烈的競爭,按照優(yōu)勝劣汰的市場發(fā)展機制,必然會有一批企業(yè)會淘汰出局,這將有助于增強工行造價咨詢單位的實力。目前,國家主管部門雖然控制了工程造價咨詢單位資質(zhì)的審批,但對市場的有序規(guī)范、公平競爭、服務(wù)質(zhì)量的監(jiān)督管理及工程造價咨詢業(yè)行業(yè)自律機制的建立等方面,今后扔需要作大量的工作。
3.5 轉(zhuǎn)變造價工程師的職能不斷提高進入造價工程師隊伍的專業(yè)素質(zhì),不斷提高進入工程造價咨詢領(lǐng)域的行業(yè)門檻,不斷轉(zhuǎn)變造價工程師的職能,使造價工程師成為一個具有很強競爭能力的職業(yè)。隨著業(yè)主對造價工程師執(zhí)業(yè)質(zhì)量的要求逐步提高,對造價咨詢成果精度的要求逐步提高,很多業(yè)主從項目初期就要求造價工程師介入,要求其從頭到尾提供工程投資的造價咨詢服務(wù)。對造價工程師而言,只有對項目介入得越深、了解得越清楚,熟悉建設(shè)項目的特點、熟悉建設(shè)程序、熟悉管理過程等,出具的咨詢建議才越合乎實情[4]。根據(jù)未來發(fā)展趨勢看,造價工程師的執(zhí)業(yè)崗位將從傳統(tǒng)的建筑業(yè),擴展到以建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、投資行業(yè),并涉及銀行業(yè)保險業(yè)等金融服務(wù)行業(yè)、法律、稅務(wù)部門;造價工程師的工作內(nèi)容也將從工程造價的分析、管理、核算,擴展至工程合同管理與法律事務(wù)服務(wù)、工程項目管理服務(wù),并為保險業(yè)提供的工程索賠理賠金額計算、為仲裁機構(gòu)或法律部門提供有關(guān)工程造價方面的權(quán)威性裁決意見等。因此,只有造價工程師的職能不斷轉(zhuǎn)變,才能滿足市場對造價工程師的要求。
3.6 發(fā)揮其在項目融資中服務(wù)中的作用項目融資是指以項目的資產(chǎn)、預期收益或權(quán)益作抵押取得的一種無追索權(quán)或有限追索權(quán)的融資或貸款活動。它不需要以投資者的信用或有形資產(chǎn)作為擔保,也不需要政府部門的還款承諾,貸款的發(fā)放對象是專門為項目融資和經(jīng)營而成立的項目公司。對中國企業(yè)或企業(yè)經(jīng)營者而言,對有效的融資方式缺乏了解,另外面對眾多融資方式,不知如何選擇和如何著手。因此,在我國商業(yè)界不乏因資金等問題而失掉發(fā)展機會的企業(yè)。而工程咨詢服務(wù)貫穿于項目融資的全過程,工程咨詢機構(gòu)要轉(zhuǎn)變觀念,抓住機遇,在項目融資中發(fā)揮更大的作用。
4總結(jié)
通過對國內(nèi)工程造價咨詢業(yè)在的發(fā)展及現(xiàn)狀分析,比較詳細地分析了工程造價咨詢業(yè)存在的問題,提出了處理好我國工程造價咨詢業(yè)的一些對策措施。總之,隨著改革的深入和發(fā)展,工程造價咨詢企業(yè)只有完善法律法規(guī)體系和行業(yè)管理制度,加強政府監(jiān)管,提高內(nèi)部管理水平,不斷提高從業(yè)人員素質(zhì),擴充業(yè)務(wù)范圍,才能實現(xiàn)工程造價咨詢市場健康有序的發(fā)展,才能在我國建設(shè)工程造價管理乃至整個基本建設(shè)投資市場中扮演著越來越重要的角色。
參考文獻:
[1]張凌.工程造價咨詢業(yè)的現(xiàn)狀與發(fā)展[J].安徽建筑,2007.06.
[2]李文印.關(guān)于工程造價咨詢企業(yè)管理與發(fā)展之探討[J].黑龍江科技信息,2008.07.
[3]吳祖學.工程造價咨詢行業(yè)的現(xiàn)狀與發(fā)展探析[J].中國新技術(shù)新產(chǎn)品,2010.05.
