發(fā)布時間：2022-05-04 09:03:39
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的1篇企業(yè)資金管理論文，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、企業(yè)資金管理與使用控制，應(yīng)積極構(gòu)建資金預算體系
(一)根據(jù)企業(yè)資金管理實際，建立多級資金預算管理部門在企業(yè)資金管理與使用過程中，為了保證資金預算體系的構(gòu)建取得實效，應(yīng)根據(jù)企業(yè)資金管理實際，積極建立多級資金預算管理部門，構(gòu)建健全的資金預算管理機構(gòu)。
(二)對各級資金預算管理部門和責任人的責任和義務(wù)進行明確考慮到資金預算管理部門的復雜性，在資金預算管理體系構(gòu)建過程中，應(yīng)對各級資金預算部門和責任人的責任和義務(wù)進行明確，保證資金預算管理部門能夠高效工作。
(三)嚴格執(zhí)行資金預算制度，保證資金預算制度得到有效落實根據(jù)企業(yè)資金管理與使用需要，在資金預算體系構(gòu)建完成之后，應(yīng)對資金預算制度引起足夠的重視，并根據(jù)資金預算實際，嚴格執(zhí)行資金預算制度，保證資金管理取得積極效果。
二、企業(yè)資金管理與使用控制，應(yīng)完善資金風險防范措施使用控制
完善企業(yè)的資金風險管理，要對分散的企業(yè)資金進行全面客觀的監(jiān)督和管理，防范各類資金風險，衡量風險的大小和成因，有效預防資金風險的產(chǎn)生。應(yīng)收賬款實質(zhì)上是企業(yè)無效資金的占用，要控制應(yīng)收賬款在銷售收入中的比重。在企業(yè)資金管理與使用過程中，資金風險是不容忽視的因素。對于企業(yè)而言，資金的安全性是關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理效益的重要因素，企業(yè)資金既要保證合理流動，同時也要保證其安全性滿足實際要求，只有滿足這兩項指標，才能保證企業(yè)資金管理與使用控制取得實效。為此，企業(yè)在資金管理與使用控制中，應(yīng)加強對資金風險的認識，并采取必要的資金風險防范措施，提高對風險的防控能力，最大程度的保證企業(yè)資金的安全，使企業(yè)的資金能夠在嚴格的控制下發(fā)揮其應(yīng)有作用。所以，企業(yè)資金管理與使用控制，應(yīng)將完善資金風險防范措施，作為資金管理與使用控制的重要內(nèi)容，確保企業(yè)資金管理與使用控制取得實效。
三、企業(yè)資金管理與使用控制，應(yīng)引進銀行信用，提高資金融通
信用證是企業(yè)在日常經(jīng)營業(yè)務(wù)活動中經(jīng)常使用的一種融資和規(guī)避風險的業(yè)務(wù)，國內(nèi)信用證主要是利用銀行信用作為中間擔保，以銀行的信用來彌補商業(yè)信用的不足，規(guī)避企業(yè)結(jié)算業(yè)務(wù)中的資金風險，提高企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和融通。企業(yè)在資金管理與使用中，考慮到企業(yè)自有資金的不足，企業(yè)通常需要通過銀行貸款等方式進行資金融通。在這一過程中，信譽好的企業(yè)可以通過辦理信用證的方式證明企業(yè)自身的信譽以及履約能力，進而在銀行信貸中獲得較多的貸款，為企業(yè)的發(fā)展提供有力的支撐。基于這一認識，企業(yè)在資金管理與使用中應(yīng)對信用證引起足夠的重視，并通過引進銀行信用的方式，積極提高資金融通能力，滿足企業(yè)發(fā)展中的資金融通需要，確保企業(yè)資金能夠發(fā)揮最大效益。所以，企業(yè)在資金管理與使用過程中，應(yīng)學會積極利用銀行信用，將銀行作為企業(yè)發(fā)展的有力支持，發(fā)揮銀行在企業(yè)發(fā)展中的積極作用。
四、企業(yè)資金管理與使用控制，應(yīng)加強內(nèi)部監(jiān)管，減少資金浪費
合理使用企業(yè)的資金，從企業(yè)管理的角度考慮，企業(yè)開展經(jīng)營活動的過程，實質(zhì)上就是資金運作的過程，要保證資金合理使用，必須要加強內(nèi)部監(jiān)督，資金的使用效率直接影響到企業(yè)的收益水平。為此，企業(yè)在資金管理與使用中，應(yīng)加強內(nèi)部監(jiān)管，減少資金浪費，具體應(yīng)從以下幾個方面入手：
(一)企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部監(jiān)管機制，加強對資金使用的監(jiān)督為了保證企業(yè)的自今年管理與使用滿足實際要求，企業(yè)應(yīng)建立完善的內(nèi)部監(jiān)管機制，重點監(jiān)督資金的流向及資金渠道，確保資金能夠在合理的范圍內(nèi)流動。目前中國中鐵股份公司推行的《中國中鐵工程項目成本管理信息系統(tǒng)》對資金支付起到了很好的監(jiān)控作用。
(二)企業(yè)應(yīng)制定合理的資金使用制度，減少資金的浪費企業(yè)在資金管理和使用過程中，只有制定完善的資金使用制度，才能保證資金使用的規(guī)范性。因此，企業(yè)的資金管理應(yīng)有完善的制度作為保障。
(三)企業(yè)應(yīng)把握資金使用原則，提高資金的使用效率鑒于內(nèi)部監(jiān)管的必要性，企業(yè)在資金管理過程中，應(yīng)把握資金使用原則，從企業(yè)的實際需要出發(fā)，加強對資金的內(nèi)部監(jiān)管，確保資金能夠得到合理使用。
五、結(jié)束語
通過本文的分析可知，在企業(yè)資金管理與使用過程中，應(yīng)積極構(gòu)建資金預算體系，并完善資金風險防范措施、同時還要加強內(nèi)部監(jiān)管，減少資金浪費，最后要從加強內(nèi)部監(jiān)管，減少資金浪費入手，確保企業(yè)資金管理與使用控制取得積極效果。
作者：李永惠 單位：中鐵四局七公司
一、石油企業(yè)資金管理的概念和特征
企業(yè)的資金管理就是對有關(guān)資金方面的各項事務(wù)的管理。石油企業(yè)資金管理機制是指石油企業(yè)在一定的經(jīng)濟活動或經(jīng)營活動環(huán)境下，將制約企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的各種內(nèi)外在因素相互作用所體現(xiàn)出的一種方式。其特點主要是：①資金管理機制的載體必須為有生命力的企業(yè)機體。②資金管理機制必須是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的有機作用的反應(yīng)。③資金管理機制是一個綜合系統(tǒng)，其中包含了若干個分機制或者子機制。
二、石油企業(yè)資金管理中存在的問題
1.長期投資和短期投資關(guān)系不當。
雖然我國的石油企業(yè)對于長期資金的投資和籌劃極其重視，但在投資管理和資金控制上依然存在問題。一方面，大多數(shù)的石油企業(yè)只一昧的追求產(chǎn)量和產(chǎn)值，對一些較高成本的產(chǎn)量的投資沒有做到合理的風險預測和經(jīng)營，從而導致資金投入很多，卻收益甚微，進一步的加劇了企業(yè)的資金困難。另一方面，大多數(shù)石油企業(yè)對短期資金的運作缺乏深層次的了解和分析，既沒有做到對運營資金的政策的制定，也沒有做到對考核目標的制定，這就使得短期投資十分混亂，導致了企業(yè)資金運營效率的低下。
2.資金預算管理亟待細化。
雖然石油企業(yè)都按要求采取編制年度資金預算來希望得到全體員工的重視，但因為資金預算的約束力薄弱，既要根據(jù)每月的生產(chǎn)經(jīng)營情況和現(xiàn)金流量情況制定月度資金預算，又要給一些突發(fā)的重大相扶留下資金運作空間，這就使得企業(yè)很難維持在“保證重點、兼顧一般、統(tǒng)籌平衡”的原則上依然做到強化企業(yè)的資金管理。
3.結(jié)算資金回籠男的狀況依然存在。
當前，石油企業(yè)特別是中小型石油企業(yè)中，應(yīng)收賬款過高的現(xiàn)象依然普遍存在，很多的企業(yè)應(yīng)收賬款金額巨大且賬齡長，影響了該企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，導致該企業(yè)財務(wù)問題惡化。例如許多企業(yè)在對因信用政策、客戶信用、結(jié)算因素、管理因素、金融工具因素等方面產(chǎn)生的應(yīng)收賬款金額沒有很好地分析其存在的原因，不去查找怎樣避免賬款存在的方法，則很難讓這些方面的應(yīng)收賬款金額減少甚至消失。
4.資金內(nèi)部控制流于形式。
雖然很多的石油企業(yè)就資金控制的內(nèi)部會計控制規(guī)范已經(jīng)下達，但很多的企業(yè)還只是停留在對書本的學習和理解階段，并沒有根據(jù)新規(guī)范的內(nèi)容來對照檢查員工在工作中出現(xiàn)的問題，甚至有些企業(yè)的生產(chǎn)員工只是一門心思的生產(chǎn)操作，對原材料的來源和剩余皆不過問；銷售員工只負責推銷，對銷售款項的取回無責任；財務(wù)人員只負責記賬與結(jié)算，對各項款項是否符合財經(jīng)制度不予監(jiān)督。種種行為都導致了企業(yè)資金管理上的混亂，也加速了企業(yè)的資金緊缺。此外，由于石油企業(yè)本身對資金風險防范的不重視，當國內(nèi)石油企業(yè)對外發(fā)展步伐的加快，國際原油價格的上漲，以及資金投資風險和結(jié)算風險的增加，導致石油企業(yè)在資金管理和控制上面臨著更多的挑戰(zhàn)。
三、加強石油企業(yè)資金管理的措施
1.明確投資目標責任制，強化決策管理。
石油企業(yè)往往都是高投資高回報，這就使得企業(yè)的投資決策至關(guān)重要。所以，企業(yè)要形成科學的決策制度，明確企業(yè)投資目標責任制，加強決策者的責任心和風險意識，堅決避免壟斷決策或無人決策的局面。與此同時，企業(yè)還應(yīng)當積極調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，對需要大量資金投資，成本較高，收益較慢的項目進行適當削減，關(guān)掉無效井，切實有效地降低低效無效油的產(chǎn)量，將空出資金投放到高效井的開發(fā)中，從而形成最大的投資效益。
2.挖掘內(nèi)部潛力，盤活存量資產(chǎn)，提高資金的使用效益。
石油企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)存量具有相當大的潛力，所以企業(yè)需要定期組織財務(wù)人員進行財產(chǎn)清查工作，處理“擠壓、報廢”的物資，盤活資產(chǎn)存量；同時財務(wù)人員可以通過財產(chǎn)清查，對眾多的應(yīng)收款項進行分類處理，必要時可采取法律手段進行回收，對員工或管理者的差旅費做到以物抵賬、以貨抵賬的方法。根據(jù)市場需求，制定合理的資金儲備量，杜絕庫存過大和儲量結(jié)構(gòu)不合理等狀況，減少資金的使用。
3.加強資金預算制度，抓好資金控制。
對于該措施，企業(yè)需要做到以下幾點：①加大資金預算的覆蓋面，將企業(yè)所需要用的全部資金全都納入資金預算管理中，不允許有任何資金游離與預算管理之外，將計劃外投資扼殺在搖籃里。②拒絕先項目后資金的方式，禁止搞資金赤字預算。③加強資金的集中管理，將銀行和企業(yè)管理相結(jié)合，統(tǒng)一資金支付方式，有效地防止計劃外工程和資金外流，真正意義上做到提高資金的使用效率。④加強現(xiàn)金的日常管理，控制資金的支出，最大程度減少資金流出。
4.深化目標成本管理，強化內(nèi)部控制。
目前石油企業(yè)普遍存在高消耗、高浪費的現(xiàn)象，這主要源于管理制度的不完善，企業(yè)可以通過建立健全的資金管理制度，將目標成本與各員工的績效考核相結(jié)合，讓員工主動積極地去完成工作，解決了員工的工作態(tài)度不積極不主動等問題，從根本上減輕了資金的壓力。
四、總結(jié)
在石油企業(yè)的經(jīng)營過程中，資金存在于每個層次和環(huán)節(jié)，其問題的出現(xiàn)也影響到了每個環(huán)節(jié)。企業(yè)只有加強對資金的管理與控制，才能保證企業(yè)循環(huán)的暢通無阻，也才能使得石油企業(yè)才滿足市場需求的條件下，做到可持續(xù)發(fā)展。
作者：張守林 單位：中國石油天然氣股份有限公司浙江銷售分公司
一、施工企業(yè)完善資金管理內(nèi)部控制的原因
當前我國的諸多企業(yè)尚未形成健全的內(nèi)部控制，隨著改革改制在施工企業(yè)的進一步深入，資金管理逐漸顯露出了許多的問題，這些問題的出現(xiàn)需要企業(yè)通過完善對資金管理的內(nèi)部控制加以解決。
(一)定額問題
如果將“一切經(jīng)濟活動源于合同”這句話用來形容經(jīng)濟效益，那么施工企業(yè)的內(nèi)部管理則是計劃、財務(wù)會計核算的依據(jù)，用定額水平來衡量員工所完成的食物工程量依然是企業(yè)進行全面核算和計酬的基礎(chǔ)及標準。但是，當前已經(jīng)很少有企業(yè)繼續(xù)堅持定額管理。
(二)財務(wù)問題
由于經(jīng)濟承包難以對工程效益進行客觀真實的反映，更加無法據(jù)此判斷資金的利用效果，故其對企業(yè)財務(wù)管理的危害是非常嚴重的。尤其在二級核算管理企業(yè)，把多項工程混成一體，遮蓋了工程盈虧的真實情況。可以說，企業(yè)的“財務(wù)科”不如被稱為“記賬科”，經(jīng)常會出難以進行審計工作的情況。這樣下去，企業(yè)財務(wù)管理若想通過從價值上組織、協(xié)調(diào)再生產(chǎn)過程中的資金運用及產(chǎn)生的經(jīng)濟關(guān)系基本難以實現(xiàn)。
(三)核算問題
我國大多數(shù)施工企業(yè)仍然實行以完全成本法為內(nèi)容的成本管理模式，其實質(zhì)是以計劃價格為基礎(chǔ)，主要是事后核算。該種核算方法難以明確責任劃分，無法進行有效的事前控制和事后分析，沒有與建筑工程投資大、周期長的特點相結(jié)合，往往直至工程竣工才發(fā)現(xiàn)原訂指標已落空，此時由于責任難以劃分往往出現(xiàn)互相推諉的現(xiàn)象。然而此時已然錯過進行成本控制的關(guān)鍵時期，導致重大的經(jīng)濟損失難以彌補。
(四)資金問題
施工企業(yè)資金流向與控制不協(xié)調(diào)，缺乏事前控制力。事后監(jiān)督欠缺可行的考核辦法，只能走走形式。一些企業(yè)的領(lǐng)導難以說清企業(yè)的財務(wù)狀況，而財務(wù)人員對于企業(yè)的經(jīng)營情況又缺乏了解，又由于本身處于被領(lǐng)導的境況，往往在進行財務(wù)工作管理時完全依照領(lǐng)導的意圖進行處理。因為許多企業(yè)領(lǐng)導往往追求利潤指標、企業(yè)產(chǎn)值的提高，致使大多數(shù)企業(yè)經(jīng)常會年度考核時經(jīng)營業(yè)績正常，然而新的經(jīng)營班子進行核帳清產(chǎn)時，潛虧問題則顯露出來。
二、提高施工企業(yè)資金管理內(nèi)部控制的措施
(1)施工企業(yè)要對投標項目加強可行性分析，提高投標項目選擇的科學性、合理性，從根源上強化對資金的控制和管理。
在進行項目投標時要綜合考慮經(jīng)濟、社會、環(huán)境效益，同時也要考慮財務(wù)盈利性強、技術(shù)先進并適用、建設(shè)條件可行等，如此才能使得企業(yè)的投資決策更加科學合理，結(jié)合企業(yè)實際，從而減少因決策失誤而導致盲目投資造成的損失，實現(xiàn)施工企業(yè)進行資金管理內(nèi)部控制的目標。
(2)施工企業(yè)可以從資金的集中管理入手，建立健全有效的企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，達到資金集中統(tǒng)一管理的目的。
銀行賬戶多、資金分散且利用效率不高以及點多面廣是施工企業(yè)普遍存在的特點。為此，企業(yè)能夠使用網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)將分散的賬戶加以聯(lián)系，從而形成規(guī)模化并保障支付重點，加快了資金的周轉(zhuǎn)。在強化企業(yè)應(yīng)對突發(fā)支付問題的同時，實現(xiàn)了提升資金管理內(nèi)部控制能力的目的。
(3)增強企業(yè)管理層對財務(wù)管理內(nèi)部控制的重視力度和掌握能力
管理層通過強化對于企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制能夠有助于其及時找出企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中出現(xiàn)的問題，有助于企業(yè)降低不必要的財務(wù)損失，提高資金利用率，增加經(jīng)營效益。一個出色的企業(yè)管理者應(yīng)當掌握較為全面的財務(wù)、稅收以及會計等知識，強化成本意識，提高成本控制的能力，掌握企業(yè)預算的制定和執(zhí)行，同時注意時常在平時的管理和決策過程中才財務(wù)成本的角度審視自己的工作，從而提高企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)部控制水平。
(4)施工企業(yè)需要加強項目中標后的資金預算管理，并建立健全資金預算編制、審批以及考核、監(jiān)督等較為全面的預算控制體系。
通過逐級編報、審批和滾動管理的方式，實施嚴密的預算調(diào)整體系。同時完善考核制度、監(jiān)督制度，強化對施工企業(yè)資金活動各個環(huán)節(jié)的控制和監(jiān)督，從而保證資金得到科學合理的運用。
(5)為強化施工企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制，提升對企業(yè)資金的審計水平，內(nèi)部審計檢查人員的設(shè)置是必不可少的。
通過制定并執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部審計制度，對企業(yè)的資金流動進行定期或不定期的審計，從而提高企業(yè)資金管理的內(nèi)部控制，進而提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
三、結(jié)束語
合理的內(nèi)部控制制度是施工企業(yè)完善對資金活動各個環(huán)節(jié)高效監(jiān)控的有效方法。放眼未來，工程項目管理對于施工企業(yè)的發(fā)展將會起到強大的推動作用。諸多實踐已經(jīng)證明，施工企業(yè)對于資金管理實施有效的內(nèi)部控制制度將會促進資金得到更加高效的利用。
作者：晏遠東 單位：湖北宜昌中國核工業(yè)第二二建設(shè)有限公司
一、企業(yè)在資金管理上存在的問題
(一)盲目籌資，增加企業(yè)財務(wù)風險
當前，在許多企業(yè)的籌資方式中，主要是通過債務(wù)籌資和權(quán)益籌資這兩種方式。而企業(yè)在籌資的過程中，對這兩種籌資方式還存在著理解不足的問題，往往認為債務(wù)籌資不會增加企業(yè)的成本，而且還不會像權(quán)益籌資那樣造成企業(yè)致使企業(yè)管理圈的流失。這種認識是錯誤的，企業(yè)在債務(wù)籌資的過程中，缺乏對資本結(jié)構(gòu)的理性分析，盲目的債務(wù)籌資會造成企業(yè)資產(chǎn)的負債日益上升，而融資給企業(yè)所帶來的企業(yè)資金成本也特別高。在企業(yè)的經(jīng)營過程中，還必須要保留一定的流動資金，償還到期的企業(yè)債務(wù)，而且企業(yè)償還到期債務(wù)也增加了企業(yè)的成本，增加企業(yè)的資金負擔，導致企業(yè)的資金利用效率低下，加大了企業(yè)財務(wù)的風險。如果企業(yè)的投資成本要遠遠高于企業(yè)的投資收益，長此以往，那么企業(yè)很有可能會因為無法償還企業(yè)債務(wù)，形成破產(chǎn)。此外，絕大多數(shù)企業(yè)在籌資的過程中，都存在這盲目籌資的現(xiàn)象，對自身企業(yè)的資金實際需求狀況，并不是特別了解，導致資金籌集過量或過少，使得企業(yè)資金利用效率低下，影響企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營。
(二)企業(yè)資金使用監(jiān)控力度不夠，分配不合理
企業(yè)資金使用監(jiān)控力度不夠，這是絕大多數(shù)企業(yè)都會存在的問題。雖然有些企業(yè)設(shè)立了相關(guān)的資金管理制度，但是在真正實施過程中，還是會出現(xiàn)許多制度漏洞問題，監(jiān)控制度管理存在問題，企業(yè)職工擅自挪用企業(yè)資金，企業(yè)領(lǐng)導利用職位之便，趁機牟取私利。而企業(yè)的資金管理制度并不能對這些現(xiàn)象和問題進行良好的監(jiān)控，使得企業(yè)資金的流失非常嚴重，資金管理制度無法發(fā)揮其實際效果。另外。企業(yè)財務(wù)部門在分配企業(yè)資金的過程中，由于缺乏對資金余缺情況的調(diào)查和了解，這就使得在企業(yè)資金分配中存在這分配不合理的問題，企業(yè)日常流動資金和長期資金不能夠有效地均衡，最終導致企業(yè)資金的利用效率低下，風險防范能力較差。
二、加強企業(yè)資金管理增強風險防范的具體措施
(一)合理分析企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，降低企業(yè)財務(wù)風險
當前，企業(yè)在籌資過程中，主要考慮的是企業(yè)籌資的方式和企業(yè)籌資的規(guī)模。在實際的籌資活動中，不能是僅僅考慮債務(wù)籌資的低成本問題，也要積極考慮債券資金和債務(wù)資金的綜合資金成本。如果是僅僅采用債務(wù)成本低的債務(wù)籌資，這就會導致企業(yè)債務(wù)限制增加，增加籌資成本，最終導致企業(yè)總資本成本增大。企業(yè)要積極以最合理的資本為基礎(chǔ)，準確計算出企業(yè)的最低綜合成本，確定企業(yè)的負債比例，以降低企業(yè)所面臨的財務(wù)風險。另外，確定企業(yè)籌資規(guī)模對企業(yè)的資金的管理也有著非常重要的意義。企業(yè)要合理確定籌資的規(guī)模，避免籌資量過少，造成企業(yè)資金不足，無法滿足企業(yè)正常生產(chǎn)的問題；而企業(yè)籌資規(guī)模過大，也會造成企業(yè)資金的浪費，增加了企業(yè)的資金成本。所以，在企業(yè)的籌資過程中，要充分考慮企業(yè)的對資金的需求狀況，合理地確定企業(yè)籌資規(guī)模。
(二)積極健全企業(yè)資金管理制度，合理分配企業(yè)資金
在企業(yè)的資金管理的監(jiān)控上，主要是通過健全企業(yè)的資金管理制度，保證企業(yè)資金的安全、維護企業(yè)流動資金的穩(wěn)定，增加企業(yè)的投資收益。在企業(yè)資金管理中，可以通過把企業(yè)所有資金進行適度的集中在進行統(tǒng)籌管理，這樣能夠最大限度地發(fā)揮企業(yè)資金的作用，提高企業(yè)資金的利用效率。當然這也需要企業(yè)積極在內(nèi)部組建相關(guān)的資金調(diào)度中心，加強對企業(yè)自己的管理和監(jiān)控。此外，企業(yè)也要積極完善企業(yè)的資金管理監(jiān)控制度，通過對企業(yè)資金使用的管理監(jiān)控，確保企業(yè)資金管理人員能夠合理使用企業(yè)資金防治企業(yè)資金被挪用等問題。企業(yè)各個職工個領(lǐng)導都必須要嚴格遵守企業(yè)資金管理制度，使用企業(yè)資金，保證企業(yè)資金管理制度的整成執(zhí)行。同時，企業(yè)也可以建立合理的資金分配機制，通過詳細了解企業(yè)的資金缺余，合理分配企業(yè)的流動資金、長期資金等，避免企業(yè)資金因過于分散而午飯進行合理的分配。
(三)依據(jù)企業(yè)風險承受能力，合理確定資金的投資范圍
伴隨著我國社會主義市場開放程度的日益加深，企業(yè)在市場上所面臨的機遇和挑戰(zhàn)也同樣增大。企業(yè)在生產(chǎn)投資的過程中，要積極通過對市場的研究和調(diào)查，分析投資所面臨的風險情況，優(yōu)化企業(yè)資金的投資組合，合理確定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和金融投資的比例，降低企業(yè)發(fā)展風險，提高企業(yè)資金風險防范能力。對于絕大多數(shù)企業(yè)的投資來說，其投資范圍主要是企業(yè)自身的生產(chǎn)經(jīng)營果凍，在企業(yè)擁有閑置資金時，就會用于金融投資。所以，企業(yè)在投資的過程中，要積極根據(jù)企業(yè)的實際生產(chǎn)經(jīng)營情況，詳細地分析企業(yè)投資的回收期，選擇合理的投資項目，以加強企業(yè)資金的管理，減少盲目投資，增強企業(yè)資金的風險防范能力。
三、結(jié)束語
加強企業(yè)資金管理，增強企業(yè)資金的風險防范能力，可以有效促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，促使企業(yè)在激烈的市場競爭環(huán)境中，保持競爭優(yōu)勢。因此，企業(yè)要積極提高企業(yè)資金的管理水平，選擇合理的籌資方式和籌資規(guī)模，建立和健全企業(yè)資金管理監(jiān)控制度，通過合理分配企業(yè)資金，確定資金的資金范圍，提高企業(yè)資金的風險防范能力。
作者：鄭穎 單位：兗州煤業(yè)公司礦山救護大隊
一、貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理
1.在企業(yè)內(nèi)部建立結(jié)算中心。
在企業(yè)內(nèi)部建立結(jié)算中心，能夠幫助財會人員很好地了解企業(yè)資金的進出狀況，也能夠?qū)ζ髽I(yè)的貨幣資金以及交易性金融資產(chǎn)有一個很好的把控。當然，通過這個結(jié)算中心，企業(yè)就能夠單獨開設(shè)賬戶，而且結(jié)算中心也能夠相應(yīng)地了解企業(yè)的資金狀況，然后再與各個銀行的商業(yè)情況結(jié)合，為企業(yè)在各種地域都開設(shè)相應(yīng)的賬戶，這就給企業(yè)的資金進出提供了有力的后盾，幫助更好地管理企業(yè)的營運資金。
2.企業(yè)按照國家規(guī)范管理資金。
無論是從事何種職業(yè)，身處在何種行業(yè)中，都必須得嚴格遵循國家相關(guān)規(guī)定的要求準則，按照國家的相關(guān)規(guī)范要求，規(guī)范相關(guān)部門的每一個員工的工作職責和工作態(tài)度，爭取讓所有員工都能分工明確、各司其職，從而保證企業(yè)貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理的工作效率和質(zhì)量。另外，對待企業(yè)中的財務(wù)人員也要有嚴格的態(tài)度，明確的績效考核制度以及賞罰制度，讓每一個會計人員都能夠積極主動地投入到貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理的工作中去。
3.加強企業(yè)的金融資產(chǎn)的管理。
每個企業(yè)要想提高貨幣資金和交易性金融資產(chǎn)管理，就必須要加強對金融資產(chǎn)的管理。尤其是在大型企業(yè)中，所涉及的金融資產(chǎn)也相應(yīng)較多，我們應(yīng)該設(shè)立專門的金融資產(chǎn)管理部門，可以有效地規(guī)劃企業(yè)的貨幣資產(chǎn)，讓相關(guān)人員依照規(guī)定對企業(yè)的資產(chǎn)充分利用，例如：可以有效地對資產(chǎn)進行買進、出售等，從而保障資產(chǎn)能夠很好地流動，再依據(jù)企業(yè)資金的流動性創(chuàng)造更大的收益。
4.應(yīng)該周期性地編制企業(yè)的資金。
無論在何種企業(yè)中，我們都需要對自身的整體資金做一個預算，并且還需要合理地規(guī)劃資金的分配以及流動狀況，要在確保企業(yè)正常運行的情況下，定期對資金做合理的編制，并對資金的回收以及支出做一個科學合理的預算計劃。當然，我們在編制的過程中，也要結(jié)合企業(yè)的實際情況，確保在不影響企業(yè)資金正常運轉(zhuǎn)的前提下進行，并合理地規(guī)劃企業(yè)的貨幣資金以及金融性資金，定期做科學合適的編制，以便于給企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，同時也能夠幫助我們合理有效地利用企業(yè)的各項資金，為企業(yè)營運資金的管理提供有利條件。
二、合理地管理相關(guān)賬款的支出與收入
為了讓企業(yè)有更大的影響力，也為了能夠吸引更多的客戶，我們一定會接觸到許多的賬款支出與收入，例如：企業(yè)的生產(chǎn)、銷售、資源應(yīng)用等都是企業(yè)支出或收入的相關(guān)賬款，從資產(chǎn)負債表項目來分析，這部分資金也是企業(yè)的流動資金，我們能夠?qū)⑵渲苯印⒖旖莸剞D(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)的現(xiàn)金，并且這部分資金關(guān)系著整個企業(yè)的收益，所以，我們需要嚴格管理企業(yè)的這部分款項。
1.從資產(chǎn)負債表項目預計賬款的收入。
企業(yè)的財務(wù)部門每個月的月底都會對企業(yè)的整體資產(chǎn)做相應(yīng)的分析總結(jié)，而且也會有下月的資產(chǎn)負債表，我們可以從這個表中，對應(yīng)分析企業(yè)的合作單位以及相關(guān)客戶的信用度等，制定出相對應(yīng)的賬款收入政策，并且需要嚴格計算整理其中的賒欠情況等，從而給企業(yè)下個月的資金運用做出合理的規(guī)劃，讓企業(yè)能夠更好地控制管理其營運資金。
2.依據(jù)企業(yè)的資金狀況規(guī)劃資金的支出。
作為財務(wù)人員，我們必須對企業(yè)的資金有一個整體的了解，并且依照企業(yè)的營業(yè)總額、銷售總量、生產(chǎn)總量等規(guī)劃企業(yè)接下來的資金支出狀況，而且也要對資金進行合理地分配，例如：將企業(yè)的部分資費投入到生產(chǎn)設(shè)備的改進、員工技術(shù)的改進等方面，從而增強企業(yè)的優(yōu)秀競爭力。當然，我們也需要對員工的薪酬進行認真地比對，依據(jù)資產(chǎn)負債表的信息做好相應(yīng)的記錄，從而促進企業(yè)各個環(huán)節(jié)的和諧發(fā)展，也給了企業(yè)運營提供相應(yīng)的保障。
3.建立嚴格的賬款收支制度，降低風險。
企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)還是存在一定的風險，作為企業(yè)的財務(wù)人員，我們一定要建立嚴格的賬款收支制度，從資產(chǎn)負債表中分析各種各樣的資金數(shù)據(jù)，并且按照所制定的賬款收支制度將拖欠企業(yè)的帳款收回，最大限度地降低企業(yè)資金的風險，才能給企業(yè)的資金運營強有力的保障。
三、企業(yè)的借款管理
在某些特殊情況下，為了能夠更大地擴展企業(yè)，也為了增加企業(yè)的影響力，吸引更多的客戶，我們也可能會出現(xiàn)短期的借款情況，也可能出現(xiàn)從銀行中貸款的情況，這就會讓企業(yè)短期地處于負債的狀態(tài)。而且，在現(xiàn)在各類企業(yè)都風起云涌的情況下，對于借款我們必須謹慎處理，稍有不慎就會給企業(yè)帶來不可預估的損失。在借款的過程中，我們首先需要考慮的就是企業(yè)的資金現(xiàn)狀以及企業(yè)的財務(wù)所能承受的限額。其次，我們企業(yè)的還債能力也是重中之重的，企業(yè)的借款必須要保證在企業(yè)資金所能償還的能力范圍內(nèi)。再者，我們也要結(jié)合所借債款的支出方式，千萬不能用在長期沒有經(jīng)濟效益的項目上，這樣，企業(yè)的資金運營就會降低發(fā)生財務(wù)危機的幾率。所以，企業(yè)的借款要合理地運用，合理的分配，才能確保營運資金的正常工作。
四、結(jié)語
總之，企業(yè)的資金管理需要我們科學合理地進行，各類企業(yè)的財務(wù)人員一定要管理好企業(yè)的資金，并且要確保將其合理地運用起來，讓企業(yè)的資金能夠更好地運營，更快地發(fā)展，從而吸引更多的客戶，不斷壯大企業(yè)的規(guī)模。
作者：覃珠錦 單位：廣西大學
一、工程企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀
（一）缺乏完善的內(nèi)部資金管理制度。
一般來說，工程施工企業(yè)普遍存在著工程項目分散、下屬項目經(jīng)理部財務(wù)網(wǎng)點較多、資金管理不規(guī)范、大都存在多頭開戶現(xiàn)象、沒有形成集中的、有效的控制和管理資金的制度等問題。加之許多工程施工企業(yè)總部機關(guān)和項目經(jīng)理部，對于資金集中管理各有一套管理制度，而制度的差異，對施工企業(yè)的資金管理造成了非常不利的影響，致使項目資金管理比較分散，從而在很大程度上消弱了上級機關(guān)對資金的調(diào)控力度。同時，當前雖然一些施工企業(yè)建立了一套較嚴格的資金使用和管理制度，但因各工程項目的施工要結(jié)合具體施工狀況與建筑材料的價格波動情況來對資金進行管理，很難完全落實各項條例，而且部分建筑工程企業(yè)，在制定資金管理制度上，本身就缺乏嚴格的約束力，企業(yè)內(nèi)部資金管理混亂，有規(guī)不依、有章不循現(xiàn)象普遍，故資金很難有效的集中使用、業(yè)主下?lián)艿挠媰r款不能及時進入企業(yè)的資金池進行集中管理、挪用占用資金、資金閑置、周轉(zhuǎn)緩慢等現(xiàn)象都是普遍存在的。
（二）缺乏有效的資金監(jiān)管模式。
部分企業(yè)的財務(wù)監(jiān)管僅僅停留在表面形式上，而監(jiān)管的程度也多在表面的資金賬目上，對其監(jiān)督?jīng)]有嚴格按照收支兩條線進行，對于資金流向、工程進度都缺乏一個動態(tài)的跟蹤，無法對工程資金進行全過程的管理。比如，在收款環(huán)節(jié)上，沒有嚴格按照合同中約定的付款額度進行結(jié)算；在付款環(huán)節(jié)，時常出現(xiàn)資金被挪用的情況，沒有做到專款專用；或是在應(yīng)收賬款中，大多數(shù)都為流動資金，不利于企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)。同時，部分施工企業(yè)在獲得項目的下?lián)苜Y金后，盲目購置固定資產(chǎn)、大型設(shè)備等，缺乏對資金的有效管控；而一些企業(yè)迫于生存發(fā)展的需要，為承攬“高、難、精”的工程項目，不顧企業(yè)實際購置精良的專用設(shè)備，大大增加了企業(yè)的資金管理風險。
二、新企業(yè)會計準則對工程企業(yè)管理的指導與資金管理要求
伴隨全球經(jīng)濟一體化進程的加快，我國經(jīng)濟正逐步走向國家化與市場化，而為了更為準確地為各債權(quán)人、投資者與公眾提供精確、可靠的會計信息，以便于市場經(jīng)濟環(huán)節(jié)下資本市場的有序運行，財政部就頒布并實施了新《企業(yè)會計準則》，為此，高質(zhì)量、高標準的新《企業(yè)會計準則》在合理配置資本市場資源上作用重大。加之，新時期，會計信息的動態(tài)公布，可有力保障投資者與公眾的知情權(quán)，而在新《企業(yè)會計準則》指導下構(gòu)建一完善的企業(yè)財務(wù)報表，將能大大提升會計信息公布的透明度，明確了會計信息公布的時間、范圍與內(nèi)容，從而更加有利于公正、公平市場氛圍的形成。同時，新《企業(yè)會計準則》的頒布與實施，對工程企業(yè)的資金管理提出了更高的要求，為工程企業(yè)的發(fā)展提供了有力的依據(jù)。首先，在財務(wù)報表結(jié)構(gòu)上，明確了資產(chǎn)負債表所具有的優(yōu)秀地位，突出了資產(chǎn)負債表在企業(yè)資管管理工作的重要性；其次，在新《企業(yè)會計準則》中，予以了“資金時間價值”作用高度的重視，如對分期付款所取得的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)與分期付款方式下相關(guān)收入的確定進行了明確要求等。
三、基于新企業(yè)會計準則下的工程企業(yè)的資金管理對策
(一)樹立新理念，強化人員素質(zhì)
在新《企業(yè)會計準則》中，指出企業(yè)的負責人必須承擔其企業(yè)內(nèi)部會計核算與資金管理的職能，為此，負責人必須及努力貫徹并實施新準則，加強自身的法制觀念與責任感，逐步形成效益與成本的觀念，切實考慮到風險與企業(yè)收益的關(guān)系，實現(xiàn)對各項資源的合理配置，控制好各項目成本開支，實現(xiàn)資金的高效運用。同時，貫徹并落實新準則的一個重要條件就是全面把握準則的實質(zhì)與內(nèi)容，為此，新時期，企業(yè)內(nèi)部復雜資金管理的人員必須學會利用新方法、新觀念來逐步提升自我業(yè)務(wù)能力，以應(yīng)對現(xiàn)實中各個管理問題，提高企業(yè)資金管理效率。
(二)實施資金全面預算管理
因建設(shè)工程企業(yè)本身所具有的特殊性，故在新《企業(yè)會計準則》引導下，其要想實現(xiàn)對資金的全面預算管理，就需遵循以下幾個要求：其一，由上而下、逐層逐級地進行資金預算規(guī)劃的編制，并通過展開相應(yīng)會議對該規(guī)劃進行有效審批。如企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)職能部門在對其下屬單位進行預算規(guī)劃編制時，就需全面收集相關(guān)資料以明確企業(yè)下個月在財務(wù)上的預算，從而實現(xiàn)“用后算”向“算后用”的轉(zhuǎn)變；其二，構(gòu)建完善的監(jiān)督考核機制。從本質(zhì)上說，資金管理，其實就是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各環(huán)節(jié)資金的流動情況進行有效監(jiān)督和控制，即對工程企業(yè)在工程招標、購置設(shè)備與具體施工、基礎(chǔ)工程建設(shè)投資等各環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流動情況進行全面的預算管理與定額考核，實施動態(tài)監(jiān)控與量化的開支標準，以明確各項資金的流向，確保資金的有效利用。如在新《企業(yè)會計標準》中，就將“建造承包商臨時設(shè)施（比如臨時作業(yè)棚、材料庫與休息室、臨時簡易的周轉(zhuǎn)房等），與企業(yè)購置計算機硬件所附帶的且未單獨計價的軟件費用核算劃入到固定資產(chǎn)核算中，而且固定資產(chǎn)的原價中也需考慮到棄置費用內(nèi)容”，并在“工程物資中取消了‘預付大型設(shè)備款’的明細科目，并未明確該預付款項的具體處理措施”。同時，在進行資金預算編制的時候，需遵循“輕重緩急”的原則，把企業(yè)的應(yīng)運資金劃分成“生產(chǎn)經(jīng)營資金”與“非生產(chǎn)經(jīng)營資金”，并要求前者需遵循企業(yè)內(nèi)部各所屬單位的年度計劃與月度計劃進行合理調(diào)配，以確保該部分資金的合理應(yīng)用，而后者則需本著適度、適量的原則進行管理，力求最大限度減少資金開支。
(三)創(chuàng)新風險防控措施
在新《企業(yè)會計準則》應(yīng)用到工程企業(yè)的資金管理工作過程中，企業(yè)必須加大對各項資金使用風險的有效控制，提高對其的認識，切實將資金管理強化工作看成是推動企業(yè)實現(xiàn)現(xiàn)代化管理的關(guān)鍵手段，并將其貫徹到企業(yè)的各個部門管理工作中。比如對于專項的建設(shè)資金，只能用于一些基本項目施工建設(shè)中，倘若進行二次使用，必將致使工程施工受到資金的制約，加大了企業(yè)資金風險，故針對該問題，工程企業(yè)需專門設(shè)立一個資金審批程序，而對于大額建設(shè)資金，則采取監(jiān)管部門同財務(wù)部門聯(lián)合審查的形式來對其流動使用進行有效監(jiān)控，以逐步完善企業(yè)建設(shè)款項的撥付審批制度。同時，工程企業(yè)還必須逐步構(gòu)建并完善對財產(chǎn)物資的管理，并對其全面實施內(nèi)部控制，強化對設(shè)備購置與應(yīng)收賬款的有效管理，以最大限度減少材料購置開支，并加強施工中對相關(guān)設(shè)備的合理調(diào)度，必要的時候可采取施工設(shè)備租賃的形式來滿足現(xiàn)場施工的生產(chǎn)需求，通過這樣一種形式，來確保施工中各項資金的合理應(yīng)用，適當減少總量資金占用量，相對緩解施工企業(yè)普遍出現(xiàn)的資金不足問題，從整體上提升建設(shè)資金的有效利用率。
四、結(jié)束語
綜上所述，實現(xiàn)對資金的有效管理是確保建筑工程企業(yè)獲得長期發(fā)展機會的一個重要保障，為此，在新《企業(yè)會計準則》引導下，各工程企業(yè)必須嚴格按照準則中的相關(guān)要求，來展開對企業(yè)內(nèi)部資金的有效管理與控制，強化對資金的預算與控制手段，以最大限度提升資金的利用率，確保工程企業(yè)的資金投資活動能夠迎合時代與經(jīng)濟發(fā)展的需求，推動建筑行業(yè)的有序競爭，確保國民經(jīng)濟的長遠發(fā)展。
作者：何燕 單位：中鐵十一局集團第六工程有限公司
1.提高企業(yè)領(lǐng)導資金全面管理意識，促進財務(wù)人員的職能轉(zhuǎn)化。
提高企業(yè)領(lǐng)導資金全面管理意識，就是要企業(yè)領(lǐng)導從單純的資金控制，“一支筆”審批，向資金的全面運作、提高資金運營效益發(fā)展，學習資金運作知識，掌握資金運作規(guī)則和規(guī)律，把有限的資金用到刀刃上，發(fā)揮資金的最大效益。特別是長期從事生產(chǎn)管理的領(lǐng)導更要及時補上這一課，領(lǐng)導的資金管理運作意識和決策，有時是總會計師替代不了的。促進財務(wù)人員管理職能的轉(zhuǎn)化，就是要求財務(wù)人員從傳統(tǒng)的單純財務(wù)核算職能向財務(wù)預算、決策分析、監(jiān)督職能轉(zhuǎn)變，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、參謀作用。財務(wù)人員要不斷學習提高，跟上經(jīng)濟發(fā)展的需要，掌握財務(wù)分析知識。從事后反映企業(yè)經(jīng)營狀況更多地轉(zhuǎn)向事前預測和事中監(jiān)督控制,預測企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營風險，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營掌舵護航。
2.加強資金收入、支出預算管理。
預算是一種控制機制和制度化的程序，是實施資金管理的有效保證，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有序進行的重要保證，是企業(yè)進行監(jiān)督、控制、審計、考核的基本依據(jù)。企業(yè)的全面預算管理是對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預算的編制、分析、考核，把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中所有的資金收支均納入嚴格的預算管理之中。資金預算包括：生產(chǎn)經(jīng)營活動現(xiàn)金流量預算、投資活動現(xiàn)金流量預算、籌資活動現(xiàn)金流量預算等。各種預算與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營、投資發(fā)展緊密相連，預算就是要事先預測并科學計算，得出基本數(shù)據(jù)，并以此為依據(jù)決定各項工作的計劃、運行和發(fā)展，是企業(yè)全年，甚至一個時期的活動指南和行動綱領(lǐng)。因此，制定預算要有科學分析，借鑒以往的經(jīng)驗，分析歷年的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，尋找科學統(tǒng)計規(guī)律。在執(zhí)行過程中，也要根據(jù)實際情況作局部調(diào)整和修改，以保證預算的可行性。資金預算應(yīng)由財務(wù)部門編制，企業(yè)領(lǐng)導決策，經(jīng)企業(yè)上下反復討論最后定論。
3.加強資金存放、使用、籌集統(tǒng)一管理。
資金集中核算是以財務(wù)公司為載體的集中式資金管理模式。這種管理模式就是做到四個統(tǒng)一：一是統(tǒng)一銀行開戶管理，確保貨幣資金安全。統(tǒng)一開戶，去掉以往形成的多余的銀行賬戶，企業(yè)保留使用唯一基本付款賬戶及多個上劃資金專戶，實現(xiàn)資金的收支兩條線，實現(xiàn)貨幣資金的事前控制。二是統(tǒng)一資金調(diào)度，強化資金運作監(jiān)管；資金使用統(tǒng)一管理，“一支筆”審批，保證了企業(yè)對所有資金的有效控制，降低了資金的外流及沉淀風險。三是統(tǒng)一資金信貸管理，確保籌資效益和安全；嚴格企業(yè)隨意對外擔保貸款，金融籌資企業(yè)統(tǒng)一對外，降低籌資成本和減少或有負債的發(fā)生，防范擔保風險。四是統(tǒng)一資金過程控制，提高資金使用效益。通過對資金預算的跟蹤考核，對資金從物資采購、存貨的盤點和處置、產(chǎn)成品銷售等全過程實行過程控制和管理，避免資金浪費和非法挪用。
4.完善企業(yè)會計系統(tǒng)管控機制。
企業(yè)會計系統(tǒng)專業(yè)控制是實現(xiàn)資金管理的基本手段，落實會計系統(tǒng)控制是通過財務(wù)對企業(yè)經(jīng)營資金來往的原始憑證、記賬憑證、會計賬本進行審核、分析進行的，通過審核發(fā)現(xiàn)問題，分析走勢，預測危機，提出建議，從而達到合理使用資金、控制資金浪費的目的。具體有：一是原始憑證審核。審核發(fā)票、收據(jù)等原始憑證是否符合國家票證管理要求，數(shù)量、單價、金額是否正確；有無監(jiān)制章、單位財務(wù)專用章或發(fā)票專用章；經(jīng)辦人、驗收人、批準人手續(xù)是否齊全。二是記賬憑證審核。審核記賬憑證會計科目使用是否正確，填寫內(nèi)容是否完整，簽章是否齊全規(guī)范，金額是否正確，與原始憑證金額是否相符。三、會計賬簿審核。現(xiàn)金日記賬是否每日記賬并結(jié)出余額，與總賬余額是否相符；現(xiàn)金庫存數(shù)是否超出庫存限額。銀行存款日記賬與總賬余額是否相符；銀行存款日記賬是否定期與銀行對賬單核對相符；銀行存款調(diào)節(jié)表是否由專人復核。在制度建設(shè)和財會崗位設(shè)置上，建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，做到職責權(quán)限的合理劃分與控制，確保辦理貨幣資金的不相容崗位相互分離、相互制約和監(jiān)督。
5.加強企業(yè)內(nèi)部審計、監(jiān)督。
充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計部門的作用，建立完善的監(jiān)督管理制度和有效的機制，對企業(yè)資金流量、流向進行有效的監(jiān)督，使財務(wù)行為、領(lǐng)導決策處在有效的監(jiān)督下進行。做好監(jiān)督審計工作，一是要有組織保證。企業(yè)紀委、審計部門、監(jiān)事會是履行審計監(jiān)督的職能部門，要認真履行職責，發(fā)揮作用。二是要有制度保證。制定完善切合實際的例行審計制度、信息通報反饋制度、有效參與制度等制度，確保監(jiān)督工作名副其實，落到實處。
6.結(jié)語
以上五個方面是對企業(yè)內(nèi)部資金管理作法的粗淺探討，希望在某一方面能對企業(yè)加強內(nèi)部資金管理有所幫助，使企業(yè)能夠進一步搞好資金管理，減少資金浪費，提高資金運營效益，增強企業(yè)實力和市場競爭力，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。
作者：閆君霞 單位：冀中能源邯礦集團
一、供應(yīng)鏈資金管理中存在的問題
完整的供應(yīng)鏈是由信息流、物流與資金流三大要素構(gòu)成，且三大要素之間有著密切的聯(lián)系，其中信息流伴隨著物流與資金流雙向流通于供應(yīng)鏈的各節(jié)點之間，而資金流與物流呈現(xiàn)出相反的流動方向，三大要素的動態(tài)流通是供應(yīng)鏈維系的基礎(chǔ)。盡管三大要素的流通有一定的規(guī)律，但是在供應(yīng)鏈各要素的管理過程中卻表現(xiàn)出不同步性，典型的便是供應(yīng)鏈中的資金管理要么獨立于物流管理和信息管理之外，要么在管理時間上落后于其他兩大要素。
二、供應(yīng)鏈資金管理評價財務(wù)體系的構(gòu)建
(一)構(gòu)建原則、目標及預期作用
筆者認為，構(gòu)建供應(yīng)鏈資金管理評價財務(wù)體系要遵循科學性、合理性與數(shù)據(jù)可得性三個原則，科學性是指在構(gòu)建過程中，指標的選取、評價方法的運用等方面要科學，合理性是指所構(gòu)建的評價體系要符合經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來的實際情況，數(shù)據(jù)可得性是指評價體系中的各指標要能夠準確地獲取。而構(gòu)建供應(yīng)鏈資金管理評價財務(wù)體系的目標在于解決好當前資金管理中存在的三大問題，科學準確地評價供應(yīng)鏈資金管理的成果，發(fā)現(xiàn)問題，以便提出解決方案。而構(gòu)建資金管理評價財務(wù)體系的作用有三點，第一點是對整個供應(yīng)鏈的資金運行效果做出評價，第二點在于對供應(yīng)鏈節(jié)點上的各成員資金管理效果做出評價，第三點是對各企業(yè)之間的協(xié)調(diào)合作效果作出評價。
(二)資金管理評價體系的指標選取
資金流與信息流、物流之間存在密切聯(lián)系，所以在分析資金管理時不能機械地只將經(jīng)濟指標包含在內(nèi)，同時需要包括一些其他指標。基于供應(yīng)鏈資金管理評價體系的預期作用，所以指標選取方面需要包含三個方面的內(nèi)容，一是企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程評價，二是供應(yīng)鏈上下節(jié)點間關(guān)系，三是供應(yīng)鏈經(jīng)濟效益評價，企業(yè)供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)流程是指以供應(yīng)鏈所包含的業(yè)務(wù)為視角，分析資金在業(yè)務(wù)流程中的管理效果，一般包括產(chǎn)銷率指標、產(chǎn)需率指標、產(chǎn)品生產(chǎn)周期指標、供應(yīng)鏈總運營成本指標4個方面。二是供應(yīng)鏈上下節(jié)點間關(guān)系評價，主要考察供應(yīng)鏈各節(jié)點之間的合作情況及協(xié)調(diào)能力，包括準時交貨率指標、成本利潤率指標、售后服務(wù)滿意率、質(zhì)量合格率指標等4個方面。三是供應(yīng)鏈整體經(jīng)濟效益評價，是指對資金在整條供應(yīng)鏈中運行所產(chǎn)生的整體收益進行評價，這也是對整個供應(yīng)鏈資金管理效果的最直觀的評價，包括銷售利潤率指標、可比產(chǎn)品成本降低率指標、存貨周轉(zhuǎn)率指標、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標、總產(chǎn)值增長率指標、利潤增長率指標6個方面。
(三)資金管理評價體系的最終構(gòu)建
根據(jù)以上分析，可以構(gòu)建借助1個一級指標、3個二級指標、14個三級指標構(gòu)建出供應(yīng)鏈資金管理評價財務(wù)體系模型。
三、總結(jié)
在評價體系構(gòu)建完成以后，可選擇相應(yīng)的評價方法，如因子分析法對供應(yīng)鏈的資金流管理狀況進行定量評價，找到供應(yīng)鏈企業(yè)資金流管理中的薄弱環(huán)節(jié)，提出有效的改進措施，使供應(yīng)鏈企業(yè)不斷完善和發(fā)展，提高和整合整個供應(yīng)鏈的競爭能力。
作者：王志龍 單位：湖南開關(guān)實業(yè)有限公司
營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理至關(guān)重要的一環(huán)，營運資金管理的好壞直接關(guān)系著企業(yè)的生死存亡。PDCA循環(huán)又稱為戴明環(huán)，它是由美國質(zhì)量管理領(lǐng)域的專家戴明博士首先提出的。PDCA過程模式在國內(nèi)外企業(yè)的產(chǎn)品質(zhì)量控制領(lǐng)域發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。PDCA循環(huán)包括四個階段，分別為：P（plan），即策劃；D（do），即執(zhí)行；C（check），即檢查；A（action），即行動改進。PDCA過程模式是全面質(zhì)量管理所應(yīng)遵循的科學程序，從原理上來說，企業(yè)進行營運資金的管理和產(chǎn)品的質(zhì)量管理都需要遵循管理的一般科學程序，鑒于此，本文基于PDCA過程模式對企業(yè)如何優(yōu)化營運資金管理提出了以下幾點建議。
一、營運資金管理計劃優(yōu)化對策（PLAN）
在營運資金管理的計劃階段，企業(yè)要注意完善現(xiàn)金預算計劃。企業(yè)做好現(xiàn)金預算工作的意義在于：首先現(xiàn)金預算可以幫助企業(yè)明確當前所處的是現(xiàn)金短缺時期還是現(xiàn)金過剩時期，使財務(wù)部門在現(xiàn)金短缺時期即將到來之前就做好籌資工作，同時在現(xiàn)金過剩時期及時將暫時過剩的現(xiàn)金轉(zhuǎn)入投資，避免出現(xiàn)不必要的資金閑置和資金不足，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化；其次現(xiàn)金預算可以幫助企業(yè)提前了解預期經(jīng)營計劃的財務(wù)成果；再次現(xiàn)金預算有助于預測企業(yè)對到期債務(wù)的支付能力；最后做好現(xiàn)金預算計劃也有助于制定和改進其他財務(wù)計劃。企業(yè)首先應(yīng)把現(xiàn)金預算計劃的制定工作當作系統(tǒng)工程來抓，緊密銜接企業(yè)的經(jīng)營計劃和資本計劃。現(xiàn)金預算計劃的制定不僅僅是財務(wù)部門的工作，還要充分調(diào)動各相關(guān)部門的積極性，同心協(xié)力、共同完成；同時企業(yè)在制定現(xiàn)金預算計劃之前要做好做足市場調(diào)研工作，利用各種現(xiàn)代科技手段，充分考慮企業(yè)的內(nèi)外部環(huán)境。
二、營運資金管理實施優(yōu)化對策（DO）
（一）合理分配營運資金
企業(yè)在營運資金管理計劃的實施過程中，經(jīng)常出現(xiàn)營運資金分配結(jié)構(gòu)不合理的狀況，這與管理人員的素質(zhì)不高以及專業(yè)技能水平差是分不開的。管理部門絕大部分的財務(wù)人員專業(yè)知識掌握不夠，同時實踐經(jīng)驗也比較匱乏。針對這種情況，企業(yè)可以定期組織財務(wù)人員進行專業(yè)知識培訓，相互交流經(jīng)驗，也可以通過招收專業(yè)的管理人員來提升營運資金管理計劃的實施水平。同時，企業(yè)還應(yīng)加強對管理人員的考核工作，不定期地對管理人員的工作成果進行檢查。
（二）改善收賬政策
改善企業(yè)的收賬政策，應(yīng)注重遵循以下幾點原則：從成本最低的收款手段開始，方法失敗后再依次采用成本較高的方法；當處于收款接觸的早期時，要特別注意態(tài)度友好，收款多次受挫后態(tài)度可以逐漸嚴厲；注意成本收益原則，繼續(xù)收款可以獲得的現(xiàn)金流量一旦小于收款成本時，則應(yīng)立即停止向顧客追討欠款。公司可以遵循以下步驟進行欠款的追討工作：第一，發(fā)送信件。在應(yīng)收賬款過期幾天時公司可以向顧客發(fā)送信件進行收款提示；第二，致電。在發(fā)送信件催收無果后，公司可以向顧客致電催討欠款；第三，拜訪。在公司致電無果后，公司可以派出促成此次銷售成功的銷售人員和一些特定的收款員上門拜訪顧客，催討欠款；第四，借助于收款機構(gòu)進行公司所欠貨款的追討；第五，多次反復追討無果同時賬款數(shù)額較大時，公司可以借助于法律程序維護自身權(quán)益。
三、營運資金管理檢查評價優(yōu)化對策（CHECK）
（一）改變傳統(tǒng)的營運資金分類方法，對營運資金進行重新分類
為了適應(yīng)企業(yè)營運資金管理理念的不斷更新，按照企業(yè)的業(yè)務(wù)流程可以將營運資金分為采購渠道營運資金、生產(chǎn)渠道營運資金和銷售渠道營運資金。在采購環(huán)節(jié)中，資金由采購方流向了供應(yīng)方，由此形成了應(yīng)付款資金、預付款資金等流動負債；在生產(chǎn)環(huán)節(jié)中，原材料被加工成了產(chǎn)成品，由此形成了材料周轉(zhuǎn)性存貨、半成品存貨、應(yīng)付職工薪酬等；在銷售環(huán)節(jié)中，資金由購買方流向了銷售方，由此形成了貨幣資金、應(yīng)收賬款等流動資產(chǎn)。與傳統(tǒng)的營運資金分類方法相比，渠道流程的營運資金分類更加清晰完整的反映了營運資金的分布情況，有利于企業(yè)營運資金的良性運營。
（二）完善營運資金管理績效評價體系
根據(jù)全新的營運資金分類方法，建議企業(yè)使用以下指標對企業(yè)的營運資金管理績效進行考核：營運資金周轉(zhuǎn)期、經(jīng)營活動的營運資金周轉(zhuǎn)期、采購渠道營運資金周轉(zhuǎn)期、生產(chǎn)渠道營運資金周轉(zhuǎn)期以及營銷渠道營運資金周轉(zhuǎn)期。
四、營運資金管理行動改進優(yōu)化對策（ACTION）
（一）實現(xiàn)現(xiàn)金流動同步化
企業(yè)常常由于現(xiàn)金持有量過多超出了日常經(jīng)營管理的需要，帶來了成本增加和盈利減少的不利影響，為了改善這一狀況，企業(yè)的財務(wù)部門人員必須提高自身的專業(yè)素質(zhì)，特別是要能夠準確預測現(xiàn)金需求量，提升現(xiàn)金管理能力，合理配合現(xiàn)金的流入和流出，最終達到同步化的理想效果
（二）合理估計“浮存”
“浮存”即現(xiàn)金余額在企業(yè)賬簿同銀行記錄中的差。在企業(yè)日常的生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)生的支付、收款同銀行的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)之間經(jīng)常存在時間不一致的情況，導致現(xiàn)金余額在企業(yè)賬簿和銀行記錄中存在差異。企業(yè)為了維持最佳現(xiàn)金持有量，必須對公司的現(xiàn)金持有情況有一個正確的判斷，盡量避免出現(xiàn)低估企業(yè)現(xiàn)金余額的錯誤。營運資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的關(guān)鍵一環(huán)。本文基于PDCA過程模式，分四個階段為企業(yè)優(yōu)化營運資金管理提出了建議，主要包括：計劃階段，完善現(xiàn)金預算計劃；實施階段，合理分配營運資金，改善收賬政策；檢查階段，對營運資金進行重新分類，完善營運資金管理績效評價體系；行動改進階段：實現(xiàn)現(xiàn)金流動同步化，合理估計“浮存”。
作者：田林 單位：山西財經(jīng)大學會計學院
1在企業(yè)推行網(wǎng)上銀行集團結(jié)算中心的管理方式
目前，銀行可以為集團企業(yè)提供網(wǎng)上企業(yè)銀行集團結(jié)算中心，統(tǒng)一資金管理方案。它不僅可以提高集團企業(yè)的資金使用效率，減少企業(yè)財務(wù)性支出，同時，還可以保證資金安全，實現(xiàn)集團資金統(tǒng)一管理的目的。集團結(jié)算中心的功能主要有5個方面。
1.1實現(xiàn)集團賬戶的集中管理
集團結(jié)算中心就是通過集團總部以網(wǎng)上企業(yè)銀行賬戶管理的方式，實現(xiàn)對各個成員單位的銀行賬戶在網(wǎng)上集中式管理。同時，還可以通過網(wǎng)銀結(jié)算中心，隨時查詢單位賬戶余額和單位資金交易明細，有利于對成員單位各個賬戶資金的監(jiān)控和管理。
1.2實現(xiàn)集團資金的集中管理
銀行可以為集團企業(yè)提供多樣的歸集方式，主要有逐筆歸集、余額歸集、實時歸集及定額歸集等。正是通過這樣的功能，最終實現(xiàn)集團總部對成員單位賬戶資金的歸集和集中運用，體現(xiàn)集團總部對資金統(tǒng)一調(diào)度、支配和使用的功能。
1.3實現(xiàn)集團賬戶資金的調(diào)撥
集團總部通過對賬戶資金調(diào)撥的功能，最終實現(xiàn)資金在成員單位和集團間的自由調(diào)撥。同時，集團總部利用資金調(diào)撥功能，可以有效控制成員單位使用資金的情況，更好地了解資金使用方向。
1.4實現(xiàn)集團內(nèi)財務(wù)人員權(quán)限的控制
集團和成員單位操作人員不相容職務(wù)分離，可以在網(wǎng)上銀行通過權(quán)限控制的方式實現(xiàn)。
1.5實現(xiàn)財務(wù)資金管理的預算管理
通過財務(wù)資金的預算管理，集團企業(yè)可以控制成員單位每個階段的資金使用情況，從而更好地監(jiān)控成員單位的資金使用情況，避免資金浪費。
2制定適合企業(yè)的財務(wù)資金管理目標
目標管理是企業(yè)財務(wù)管理活動的基礎(chǔ)，是企業(yè)一切財務(wù)資金管理的行動指南。只有適合企業(yè)的財務(wù)管理目標，才能有效激勵企業(yè)提高經(jīng)濟效益。以某股份有限公司為例，其財務(wù)資金管理目標：第一，關(guān)注股價，維持股價，逐步提升公司股價預期；第二，完善資本運營機制，進行有效資本運作；第三，把可持續(xù)發(fā)展觀引入公司財務(wù)政策中。要實現(xiàn)長期穩(wěn)定發(fā)展，公司必須根據(jù)經(jīng)濟環(huán)境合理制定財務(wù)資金管理目標，正確選擇財務(wù)政策，減少資金風險。
3嚴格按規(guī)定辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)
企業(yè)在辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)時，要嚴格遵循4個程序。（1）資金支付申請。企業(yè)有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明申請款項的用途、金額、支付方式及有無預算等，后附經(jīng)濟合同或其他相關(guān)證明材料。（2）資金支付審批。對貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)根據(jù)其職責、期限和程序進行審批。只有符合相關(guān)規(guī)定的申請才能由審批人通過，審批人應(yīng)當拒絕批準不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請。（3）資金支付審核。對批準后的貨幣資金支付申請還要實施復核程序。復核人依法復核申請的批準范圍、權(quán)限及程序是否正確，申請手續(xù)及相關(guān)證明材料是否齊全，金額計算是否準確，支付方式和收款人是否妥當?shù)取＃?）資金支付辦理。復核無誤后，出納人員辦理貨幣資金支付手續(xù)，同時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
4不斷提高企業(yè)現(xiàn)金和票據(jù)管理水平
企業(yè)要嚴格遵循國家有關(guān)規(guī)定管理現(xiàn)金和票據(jù)。對票據(jù)的管理，可在很大程度上提高票據(jù)的真實性，防止資金盜用和損失。企業(yè)庫存現(xiàn)金只能用于若干限定用途，不得隨意使用。企業(yè)空白票據(jù)必須由專人保管，保管票據(jù)的人員不得同時保管銀行全部印鑒。同時，還要設(shè)置查簿制度，連續(xù)記載票據(jù)的購買、使用和結(jié)存情況。不能隨意丟棄或撕毀因填寫失誤而作廢的票據(jù)，要保存全部聯(lián)次；財務(wù)專用章由財務(wù)經(jīng)理妥善保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管；堅決避免一人保管支付款項所需全部印章的現(xiàn)象。要通過多種控制方式，逐步提高企業(yè)現(xiàn)金和票據(jù)管理水平。
5結(jié)語
資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的優(yōu)秀內(nèi)容，合理利用資金有利于企業(yè)提高資金管理水平，提高市場競爭力，獲得良好的經(jīng)濟效益，增強企業(yè)的總體經(jīng)濟實力，使其更好地適應(yīng)經(jīng)濟社會的發(fā)展。由此可見，企業(yè)要加強財務(wù)管理，必須齊抓共管，多管齊下。
作者：劉通 單位：河南龍宇國際貿(mào)易有限公司
一、供電企業(yè)資金管理特征
(一)企業(yè)的籌資風險指標過高
電子產(chǎn)品的迅速普及與發(fā)展，使得電力在國內(nèi)經(jīng)濟發(fā)展及民眾日常生活中的地位迅速提升。也使得國家與民眾對于電力設(shè)備的要求不斷提高，這對電力企業(yè)來說，是機遇也是挑戰(zhàn)，國家與人民的重視，說明電力在國內(nèi)的重要性正在不斷提升，但與此同時，在電網(wǎng)建設(shè)、維修和護理方面需要投入的資金也必然會呈現(xiàn)大幅度增加的趨勢。而這些資金大多是借助外部籌資得來的，所以會導致企業(yè)負債率的不斷上升，很容易使企業(yè)的資金風險指標過高，嚴重影響企業(yè)的運作。
(二)設(shè)備材料消耗比重過高
供電企業(yè)的內(nèi)部資金具有分布廣泛、類別繁多的特征，所以對于基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)要求也更高，所以大部分的資金都耗費在了基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)與維護工作上。基礎(chǔ)的資金消費則主要都耗費在了電力外銷及電網(wǎng)維護上。使供電企業(yè)的資金管理工作投資風險不斷增高，資金的流動性更大，貶值的可能性也更高。(三)投資收益難預測供電企業(yè)是具有公益性質(zhì)的企業(yè)，而這一性質(zhì)也決定了其最終收益必定是難以進行預估的。政府相關(guān)部門在相關(guān)的法規(guī)當中對于電網(wǎng)企業(yè)的投資有很明確的指導意見及要求，使其有著很顯著的政績目的，所以供電企業(yè)的電價也始終是由國家相關(guān)部門進行控制的，如果政府的相關(guān)補助資金無法及時到位，發(fā)揮出其補貼的作用，那么企業(yè)的實際投資效益將受到很大的損害，所以可以說電力企業(yè)的效益體系存在潛在的風險。
二、現(xiàn)今供電企業(yè)資金管理的問題
(一)預算制度落實難，造成了有章無序的混亂局面
對于企業(yè)的資金管理環(huán)節(jié)來說，預算制度是十分重要的，其能夠起到把控大局的效果。但是，就目前情況來看，部分供電企業(yè)內(nèi)部還并沒有建設(shè)起合理化、科學化的預算體制。即便部分企業(yè)建設(shè)起了相應(yīng)的預算體制，也存在一紙空文，始終不落實的問題。使預算的體制呈現(xiàn)出形式化的趨向，且在運營流程中，朝令夕改的現(xiàn)象層出不窮，形成了亂無章法的局面。而且，該問題一旦延伸，還會產(chǎn)生更多的的連續(xù)反應(yīng)，很容易導致企業(yè)內(nèi)出現(xiàn)資金鏈斷裂、資金出入失衡及破產(chǎn)重組等負面影響。
(二)監(jiān)控體制有待完善，內(nèi)控有漏洞
監(jiān)控體制是每個企業(yè)都不可缺少的。其貫穿于企業(yè)整個的生產(chǎn)與運營流程中，是維持企業(yè)秩序的主要措施。但現(xiàn)今的多數(shù)供電企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控體制都存在不同程度的落實不到位或體系不完善的問題。這一弊端是在許多環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)、規(guī)劃及外銷等方面都有所體現(xiàn)的。比如在對內(nèi)部資金進行審核的過程當中，多數(shù)供電企業(yè)沒有設(shè)立健全的審批體制或沒有確切落實，都會引發(fā)漏批、重批及錯批等審批問題，導致了資金的沉淀、滯留，甚至流損，從而對供電企業(yè)的正常營運產(chǎn)生了無法預估的負面影響。這是供電企業(yè)內(nèi)部資金管理改革過程中遇到的一大難題，也是導致資金管理工作面臨各項風險的主要因素之一。
(三)企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難
在企業(yè)生產(chǎn)與運營的過程中，因為地方政府的干涉，會使供電企業(yè)內(nèi)產(chǎn)生為了達到地方政府要求而進行權(quán)利抵押及資金擔保的情況，進而使企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)面臨困境。另外，政府出資的形式也會使供電企業(yè)面臨審批工序過于繁瑣、墊支費用回收時間過長等因素所導致的資金難以周轉(zhuǎn)等問題，上述這些因素都會給供電企業(yè)的后續(xù)發(fā)展及改革帶來負面的影響。供電企業(yè)的不良質(zhì)押及擔保，會導致企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)面臨困境、生產(chǎn)效益顯著下降及資金風險過大等多種負面的結(jié)果。
三、現(xiàn)今供電企業(yè)強化資金管理工作的措施
(一)改變財務(wù)管理理念
供電企業(yè)內(nèi)的所有員工，都需要對自身的觀念進行革新，嚴厲杜絕忽視管理、重視核算的弊端。要對資金管理工作在企業(yè)整體管理工作中的重要性有更加明確的認識，并確保對資金管理與企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)工作的密切關(guān)聯(lián)有更加深刻的了解，充分帶動起企業(yè)內(nèi)部所有員工的積極性，把資金管理工作滲透在企業(yè)資金的每個細節(jié)數(shù)據(jù)中，借助數(shù)字化的管理系統(tǒng)來提升管理的實時性與完善性，對整體管理流程進行優(yōu)化，為提高資金管理水準而努力。
(二)提高對風險預測及防御能力，避免資金損失
供電企業(yè)對于生產(chǎn)及運營階段的資金投入都有很大需求，但外部籌集的方式會使企業(yè)內(nèi)資金管理工作的風險大幅度提升，所以需要采取嚴格的預防措施，其主要包含以下幾個方面：其一，是對財會相關(guān)工作人員的素質(zhì)進行強化，提高核算工作的效率，使資金核算相關(guān)工作的監(jiān)督功能得到充分體現(xiàn)。其二，是要對崗位進行合理的配置，對內(nèi)部體制進行嚴謹?shù)恼{(diào)整。使相關(guān)人員的權(quán)責更加明晰，最大程度削減財務(wù)風險。其三，是要強化對風險的防御力，供電企業(yè)的資金管理目標，并不只是單純的增加利益，而是在確保為國家提供優(yōu)質(zhì)電力服務(wù)的同時，使自身的社會職能得到最好的發(fā)揮。所以供電企業(yè)要對內(nèi)部的現(xiàn)金流量進行控制、削減資金成本，防止因債務(wù)風險帶來的供電危機。
(三)對資金控制體系進行改善
對資金控制體系進行完善，是資金管理工作中的優(yōu)秀需求，也是確保企業(yè)業(yè)績及風險抵御能力的主要措施。資金控制不單是企業(yè)資金管理的手段或方法，更是企業(yè)的管理體系，對企業(yè)整體生產(chǎn)運營活動來說十分重要，且能有效提升企業(yè)的經(jīng)營效能及抵御風險的能力。資金把控是一類綜合性的資金管理模式，這不但是財政相關(guān)部門的職責，也是保證企業(yè)資金管理工作穩(wěn)定發(fā)展的要素。
四、結(jié)束語
供電企業(yè)想要達成自身的目標，就必須利用企業(yè)內(nèi)部全面規(guī)范的管理工作來對企業(yè)自身進行強化，并且要將資金管理與其他各項管理工作進行有效的融合，在資金管理的實踐工作過程中，融合以財政為導向的控制以及約束與激勵為導向的控制，使其協(xié)同作用，服務(wù)于企業(yè)的后續(xù)發(fā)展。
作者：孫榮鑫 單位：國網(wǎng)天津武清供電有限公司
一、電力施工企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及存在的問題
(一)對資金管理重要性的認識不到位
當前，大多數(shù)電力施工企業(yè)對高級管理人員、項目經(jīng)理的業(yè)績考核僅局限于產(chǎn)值、利潤、質(zhì)量、安全等指標，忽視了資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款回收率等資金類管理指標，這使得企業(yè)中高層管理人員只重視報表中的利潤額，卻忽視資金營運管理。考核機制的缺陷也導致企業(yè)領(lǐng)導、項目經(jīng)理等管理人員不重視財務(wù)管理和資金管理，沒有形成資金收支與項目進度匹配的意識，一些項目經(jīng)理認為自己只負責現(xiàn)場施工，應(yīng)收賬款回籠和資金盈虧平衡與自己無關(guān)，致使項目部資金捉襟見肘。
(二)項目分散，資金難以有效調(diào)控
電力施工企業(yè)為擴大市場份額，紛紛加大走出去的步伐，因此項目分散，點多面廣，當前，大多數(shù)工程項目都實行項目經(jīng)理制，工程中標后每個項目都會成立項目部。為方便管理，項目部一般都會在當?shù)亻_立專用賬戶，進而使得企業(yè)銀行賬戶龐雜，企業(yè)資金分散，項目部資金難以有效監(jiān)管，盡管部分大型施工企業(yè)初步實現(xiàn)了資金集中管控，但受項目分散、制度不完善、人員素質(zhì)低下等因素制約，集團資金不能實現(xiàn)橫向集中和縱向歸集，不能有效在集團成員單位內(nèi)部調(diào)配，不能做到資金盈虧平衡，結(jié)算中心“蓄水池”作用難以真正發(fā)揮。
(三)財務(wù)管理體制不完善，資金計劃管理能力弱
相當一部分施工企業(yè)財務(wù)管理制度不健全，沒有建立相應(yīng)的資金管理制度和資金授權(quán)審批流程，分散的項目部財務(wù)管理更是混亂，項目經(jīng)理的權(quán)限無限放大，資金管理安全問題較多。同時，大多數(shù)施工企業(yè)都未建立月度季度資金收支計劃，應(yīng)收賬款催收不及時，資金收支不平衡，往往是項目前期和施工過程中資金流入少、資金支出大，項目完工時款項才陸續(xù)回收，造成工程施工過程中資金緊缺，影響企業(yè)資金的正常周轉(zhuǎn)和有效利用。
(四)工程施工墊資多，導致資金短缺
由于市場競爭激烈，施工單位多處于弱勢，業(yè)主單位提出不合規(guī)部平等條款的現(xiàn)象常有發(fā)生，施工企業(yè)為了生存，只能先墊資甚至借款施工，工程應(yīng)收款項難以及時收回。巨額的墊資施工嚴重影響了企業(yè)資金鏈，加劇了企業(yè)財務(wù)負擔，造成企業(yè)現(xiàn)金流惡性循環(huán)。此外，為了擴大市場份額，大多數(shù)施工企業(yè)缺乏市場定位和競爭策略，往往是有項目就跟蹤、見標就投，大量的投標保證金也占用了企業(yè)的流動資金。
二、電力施工企業(yè)提高資金管理水平的措施
(一)提高對資金管理重要性的認識
企業(yè)各級領(lǐng)導必須切實認識到資金管理對企業(yè)生存發(fā)展的重要性，將財務(wù)資金管理提升到與項目質(zhì)量、利潤同等重要的位置上來。建立完善中高層管理人員、項目經(jīng)理的考評體系。考核指標應(yīng)當包括：應(yīng)收賬款回收率（促進工程款的回收）、資金預算執(zhí)行偏差率（提高資金預算管理水平）等，從而形成全員參與資金管理的局面，提升資金管理水平和效率。
(二)提升資金集約化管理水平
針對電力施工企業(yè)分支機構(gòu)多、項目分散的狀況，企業(yè)應(yīng)加大財務(wù)信息化的投入，采用先進的信息管理平臺，提高資金集中監(jiān)管水平和統(tǒng)一調(diào)度能力。企業(yè)可以加強與商業(yè)銀行、軟件廠商的合作，選擇建立財務(wù)結(jié)算中心或搭建資金池，實現(xiàn)資金實時歸集，將項目部分散資金集中到公司總部，再由總部按照項目進度、工程款回收情況對資金進行統(tǒng)一調(diào)配。其次，要以網(wǎng)絡(luò)為手段，加快監(jiān)控平臺建設(shè)，加強資金的遠程監(jiān)控，實時掌握資金的流向，加強資金安全的線上監(jiān)管。
(三)加強現(xiàn)金流量預算管理
現(xiàn)金流量預算是整個資金管理與控制的基礎(chǔ)，只有切合項目實際，制定科學合理的資金收支計劃，才能保證資金的有效營運，避免資金收支脫節(jié)特別是避免資金短缺危機。電力施工企業(yè)應(yīng)推行現(xiàn)金流量預算管理，從預算的編制、審批、執(zhí)行、考核等多個環(huán)節(jié)健全資金預算管理機制，提高預算的準確性和資金收支計劃的指導性。資金預算一旦下達，項目經(jīng)理等企業(yè)人員就要嚴格執(zhí)行，如實際情況發(fā)生了變動，可上報管理部門重新討論決定后進行預算調(diào)整。再者，要從源頭上加強控制，科學合理地篩選投標項目，對業(yè)主進行資信情況分析，不能饑不擇食，見標就投，減少資金的長期占用，提高資金流動性。
(四)健全資金管理制度
首先，電力施工企業(yè)要把握資金收支規(guī)律，進行資金集中管控，結(jié)合企業(yè)自身情況選擇建立集團賬戶、財務(wù)結(jié)算中心等模式，實行收支兩條線，加強資金的集中管理。其次，建立資金授權(quán)審批制度，明確各管理層級的職責和權(quán)限，加強三重一大等重大資金收支事項的審批，適當收縮項目經(jīng)理權(quán)限。再次，建立完善的內(nèi)部控制機制，內(nèi)部控制既包括崗位職責、工作流程的控制，也包括對成本費用、資金安全的控制。企業(yè)應(yīng)加強青苗費、拆遷費、勞務(wù)費等資金安全高風險點的管控，制定嚴格的管理辦法，加強專項審計，避免經(jīng)辦人員通過虛開發(fā)票套現(xiàn)或私設(shè)小金庫，切實提高資金安全管理水平。
作者：鄧樂 單位：國網(wǎng)湖北省電力公司
1．施工企業(yè)資金管理過程中存在的問題
1．1由于施工多變因素多的問題
建筑施工企業(yè)在對資金進行管理的過程中，首先應(yīng)該做的就是對項目資金管理文件進行相應(yīng)的擬定，讓其能夠?qū)Y金在一定程度上進行合理的支配，只有這樣才能夠資金得到充分的運用。但是建筑施工中，不僅會受到建筑施工過程變化問題，同時還會遇到建筑市場中的經(jīng)濟波動所帶來的問題，這樣會讓資金支配計劃的相關(guān)方案產(chǎn)生一些變化，資金管理方案在一定程度上沒有實效性。并且建筑工程項目相對來說具有著比較復雜的工序，多數(shù)在資金運作時，存在資金多頭開戶現(xiàn)象，導致資金成為分流占用問題，對資金的正常運行帶來一定的影響。在此之外，因為施工企業(yè)之間的競爭十分大，因此，施工單位會承接一些工程項目比較大以及難度高的建筑類型，從而來證明自身的實力。然而，對于這些難度高以及規(guī)模大的工程，在對一些設(shè)備選購的過程中也有著專項性的特點，這樣不僅僅會導致施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不開，同時也會導致企業(yè)資金流動存在著風險。對于這些情況，將會導致施工企業(yè)的資金支配效率低下，同時也到導致施工企業(yè)資金負擔不斷加重。
1．2由于施工墊資的問題
由于建筑市場的競爭在不斷的擴大，施工企業(yè)為了能夠獲取承包的權(quán)利，通常都會想盡各種辦法來滿足業(yè)主的要求。然而有些業(yè)主也是抓住這一問題，進而對施工成本費用進行不斷的擠壓，同時也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工項目招標的過程中，如果業(yè)主提出了關(guān)于墊資這一要求，施工企業(yè)沒有給予答應(yīng)，那么將會失去承包該工程的機會。如果施工企業(yè)答應(yīng)業(yè)主所提出來的墊資要求，那么巨大的資金便會導致施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不開的風險。同時，施工企業(yè)為了能夠在日益競爭的社會中謀取更好的發(fā)展，對于上述的問題至今還在不斷的在增加，同時也嚴重的影響到了施工企業(yè)資金短缺這一現(xiàn)象。
1．3由于施工企業(yè)融資難度大的問題
因為建筑施工的企業(yè)是屬于一種微利的企業(yè)，并且還要背負著數(shù)以百萬的經(jīng)濟負擔，因此，銀行對于施工單位所上交的貸款文件通常都不會對其進行批準。然而，施工企業(yè)為了能夠交出工程承包的保證金，通常都會采取高息籌資的方式來抽取資金，從而來決絕工程當中的資金問題。但是，這樣不僅僅會使工程的成本得到很大的增加，同時也會使施工企業(yè)身負巨額的外債。同時，由于我國個體貸款逐漸增多，進而也是施工企業(yè)融資的難度不斷的增大，同時也是施工企業(yè)的發(fā)展受到一定程度的影響。
2．常見問題的解決方案
2．1對資金預算的管理加強
對建筑施工資金進行有效的管理，首先應(yīng)該讓施工資金預算在一定程度上具有合理性，同時也讓預算資金具有準確性，針對財務(wù)管理中心而言，應(yīng)該對預算資金控制體系進行有效的建立，不僅要對預算資金文件進行編制，還要對其進行有效的審核以及監(jiān)督，并且在一定程度上對其進行相應(yīng)的考核，建立相應(yīng)的預算資金相關(guān)的考核部門。如果建筑施工企業(yè)在預算過程中，其資金沒有任何問題，一定要把預算資金在一定程度上編織成相關(guān)的文件形式，并且進行存檔，這樣做的好處就是能夠為日后的項目施工提供有效的依據(jù)。其次就是在工程施工的時候，相關(guān)工作人如果發(fā)現(xiàn)預算資金的方案存在著不完善的地方，必須要上交到財務(wù)管理中心來對其處理，不可自私對預算資金進行更改。并且財務(wù)管理中心在對預算資金問題的時候，必須要對實際的情況以及工程特點進行有效的結(jié)合來出預算資金的文件。在此之外，因為施工企業(yè)的資金是貫穿于整個施工過程，因此，財務(wù)管理中心必須要對資金進行統(tǒng)一的調(diào)度，并且在進行調(diào)度的過程中，對于存在不明資金的去向問題必須要嚴格處理。
2．2對墊資的問題進行有效解決
為了能夠有效的解決墊資這一問題，首先應(yīng)該要對墊資問題的有關(guān)規(guī)定進行了解，并且要查看是否能夠符合我國建筑工程中有關(guān)的法律法規(guī)。第二就是在對工程合同進行簽訂的過程中，施工企業(yè)不僅僅要對合同內(nèi)容是否合理進行查看，同時還要對資金的支付方式以及結(jié)算程序進行詳細了解。如果沒有根據(jù)合同內(nèi)容來支付資金，那么施工單位可以根據(jù)有關(guān)法律對業(yè)主進行起訴。通過我國建筑工程中有關(guān)法律法規(guī)，來要求業(yè)主給予施工單位一定金額的賠償，不僅僅能夠有效的解決墊資這一問題，同時也能夠使施工單位的資源能夠正常運轉(zhuǎn)。
2．3對管理中心的工作效率進行加強
為了能夠使施工企業(yè)的資金得到有效的管理，必須要對財務(wù)管理中心的工作效率進行提高。必須要工作中心財務(wù)工作的紀律進行嚴格管理，同時還要建立起一套行之有效的管理制度，從而使其施工企業(yè)的資金能夠得以正常運轉(zhuǎn)。然而，對于施工企業(yè)中預算之外資金的去向，財務(wù)管理中心必須要對其進行詳細的了解，并且要對所有的資金支出發(fā)票進行查看，這樣能夠有效的提高財務(wù)管理中心的工作效率，同時也能夠有效的預防施工企業(yè)所面臨的財務(wù)風險。
3.總結(jié)
根據(jù)上述內(nèi)容可以知道，對于施工企業(yè)財務(wù)管理的力度進行加強以及對資金管理力度進行加強，能夠有效的提高施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過對財務(wù)管理過程中的資金問題進行有效解決，進而能夠有效的提高施工企業(yè)的資金管理水平。
作者：李素省單位：河北匯發(fā)裝飾有限公司
1．施工企業(yè)資金管理過程中存在的問題
1．1由于施工多變因素多的問題
建筑施工企業(yè)在對資金進行管理的過程中，首先應(yīng)該做的就是對項目資金管理文件進行相應(yīng)的擬定，讓其能夠?qū)Y金在一定程度上進行合理的支配，只有這樣才能夠資金得到充分的運用。但是建筑施工中，不僅會受到建筑施工過程變化問題，同時還會遇到建筑市場中的經(jīng)濟波動所帶來的問題，這樣會讓資金支配計劃的相關(guān)方案產(chǎn)生一些變化，資金管理方案在一定程度上沒有實效性。并且建筑工程項目相對來說具有著比較復雜的工序，多數(shù)在資金運作時，存在資金多頭開戶現(xiàn)象，導致資金成為分流占用問題，對資金的正常運行帶來一定的影響。在此之外，因為施工企業(yè)之間的競爭十分大，因此，施工單位會承接一些工程項目比較大以及難度高的建筑類型，從而來證明自身的實力。然而，對于這些難度高以及規(guī)模大的工程，在對一些設(shè)備選購的過程中也有著專項性的特點，這樣不僅僅會導致施工企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不開，同時也會導致企業(yè)資金流動存在著風險。對于這些情況，將會導致施工企業(yè)的資金支配效率低下，同時也到導致施工企業(yè)資金負擔不斷加重。
1．2由于施工墊資的問題
由于建筑市場的競爭在不斷的擴大，施工企業(yè)為了能夠獲取承包的權(quán)利，通常都會想盡各種辦法來滿足業(yè)主的要求。然而有些業(yè)主也是抓住這一問題，進而對施工成本費用進行不斷的擠壓，同時也提出很多不合理的要求。要是在建筑施工項目招標的過程中，如果業(yè)主提出了關(guān)于墊資這一要求，施工企業(yè)沒有給予答應(yīng)，那么將會失去承包該工程的機會。如果施工企業(yè)答應(yīng)業(yè)主所提出來的墊資要求，那么巨大的資金便會導致施工企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)不開的風險。同時，施工企業(yè)為了能夠在日益競爭的社會中謀取更好的發(fā)展，對于上述的問題至今還在不斷的在增加，同時也嚴重的影響到了施工企業(yè)資金短缺這一現(xiàn)象。
1．3由于施工企業(yè)融資難度大的問題
因為建筑施工的企業(yè)是屬于一種微利的企業(yè)，并且還要背負著數(shù)以百萬的經(jīng)濟負擔，因此，銀行對于施工單位所上交的貸款文件通常都不會對其進行批準。然而，施工企業(yè)為了能夠交出工程承包的保證金，通常都會采取高息籌資的方式來抽取資金，從而來決絕工程當中的資金問題。但是，這樣不僅僅會使工程的成本得到很大的增加，同時也會使施工企業(yè)身負巨額的外債。同時，由于我國個體貸款逐漸增多，進而也是施工企業(yè)融資的難度不斷的增大，同時也是施工企業(yè)的發(fā)展受到一定程度的影響。
2．常見問題的解決方案
2．1對資金預算的管理加強
對建筑施工資金進行有效的管理，首先應(yīng)該讓施工資金預算在一定程度上具有合理性，同時也讓預算資金具有準確性，針對財務(wù)管理中心而言，應(yīng)該對預算資金控制體系進行有效的建立，不僅要對預算資金文件進行編制，還要對其進行有效的審核以及監(jiān)督，并且在一定程度上對其進行相應(yīng)的考核，建立相應(yīng)的預算資金相關(guān)的考核部門。如果建筑施工企業(yè)在預算過程中，其資金沒有任何問題，一定要把預算資金在一定程度上編織成相關(guān)的文件形式，并且進行存檔，這樣做的好處就是能夠為日后的項目施工提供有效的依據(jù)。其次就是在工程施工的時候，相關(guān)工作人如果發(fā)現(xiàn)預算資金的方案存在著不完善的地方，必須要上交到財務(wù)管理中心來對其處理，不可自私對預算資金進行更改。并且財務(wù)管理中心在對預算資金問題的時候，必須要對實際的情況以及工程特點進行有效的結(jié)合來出預算資金的文件。在此之外，因為施工企業(yè)的資金是貫穿于整個施工過程，因此，財務(wù)管理中心必須要對資金進行統(tǒng)一的調(diào)度，并且在進行調(diào)度的過程中，對于存在不明資金的去向問題必須要嚴格處理。
2．2對墊資的問題進行有效解決
為了能夠有效的解決墊資這一問題，首先應(yīng)該要對墊資問題的有關(guān)規(guī)定進行了解，并且要查看是否能夠符合我國建筑工程中有關(guān)的法律法規(guī)。第二就是在對工程合同進行簽訂的過程中，施工企業(yè)不僅僅要對合同內(nèi)容是否合理進行查看，同時還要對資金的支付方式以及結(jié)算程序進行詳細了解。如果沒有根據(jù)合同內(nèi)容來支付資金，那么施工單位可以根據(jù)有關(guān)法律對業(yè)主進行起訴。通過我國建筑工程中有關(guān)法律法規(guī)，來要求業(yè)主給予施工單位一定金額的賠償，不僅僅能夠有效的解決墊資這一問題，同時也能夠使施工單位的資源能夠正常運轉(zhuǎn)。
2．3對管理中心的工作效率
進行加強為了能夠使施工企業(yè)的資金得到有效的管理，必須要對財務(wù)管理中心的工作效率進行提高。必須要工作中心財務(wù)工作的紀律進行嚴格管理，同時還要建立起一套行之有效的管理制度，從而使其施工企業(yè)的資金能夠得以正常運轉(zhuǎn)。然而，對于施工企業(yè)中預算之外資金的去向，財務(wù)管理中心必須要對其進行詳細的了解，并且要對所有的資金支出發(fā)票進行查看，這樣能夠有效的提高財務(wù)管理中心的工作效率，同時也能夠有效的預防施工企業(yè)所面臨的財務(wù)風險。
3.總結(jié)
根據(jù)上述內(nèi)容可以知道，對于施工企業(yè)財務(wù)管理的力度進行加強以及對資金管理力度進行加強，能夠有效的提高施工企業(yè)的經(jīng)濟效益。通過對財務(wù)管理過程中的資金問題進行有效解決，進而能夠有效的提高施工企業(yè)的資金管理水平。
作者：李素省單位：河北匯發(fā)裝飾有限公司
一、企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理的意義
資金財務(wù)是一個企業(yè)集團生存發(fā)展的基礎(chǔ)，也是企業(yè)管理的優(yōu)秀內(nèi)容之一。企業(yè)集團財務(wù)公司的建立，作為專門管理企業(yè)集團財務(wù)問題的部門，能夠保證資金的快速周轉(zhuǎn)，減少資金占有率，從而保證整個企業(yè)集團的正常運行。企業(yè)集團財務(wù)公司能夠?qū)⒓瘓F資金進行統(tǒng)一集中和調(diào)配，保證對企業(yè)集團的金融服務(wù)，主要涉及到集團的投資、融資和信貸等方面的服務(wù)。集團的財務(wù)公司可以通過各種途徑吸收社會閑置資金，將集團的融資渠道進行拓寬。也可以將集團現(xiàn)有的閑置資金進行投資，重點放在回收率比較高的產(chǎn)業(yè)上，將企業(yè)的閑置資金充分利用。加強對集團財務(wù)資金的管理，可以有效減少銀行的貸款，減少企業(yè)財務(wù)運行的成本，有效提高資金綜合使用的效率。財務(wù)公司還可以通過對企業(yè)集團的資金管理，了解各成員企業(yè)的實際資金狀況，將資金配置進行優(yōu)化，對各成員企業(yè)的利益進行協(xié)調(diào)，從而最終提高整個企業(yè)的競爭能力。財務(wù)公司在進行企業(yè)集團資金管理時，會吸納企業(yè)成員成為股東，這些企業(yè)之間就因為一個共同的資金紐帶聯(lián)系在一起。財務(wù)公司通過各種形式獲取的資金也會在企業(yè)集團內(nèi)部進行合理分配，這些資金大多成為集團下屬企業(yè)信貸資金的來源，這使得集體下屬企業(yè)聯(lián)系更加密切，共同發(fā)展共同進退，使集團各企業(yè)能夠共同發(fā)展。
二、企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理的現(xiàn)狀
(一)金融政策和市場不完善
企業(yè)集團的財務(wù)公司的出現(xiàn)是企業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物，也是我國市場經(jīng)濟飛速發(fā)展的結(jié)果，其整個發(fā)展都離不開國家政策的大力支持，國家的金融政策也深刻影響著企業(yè)集團財務(wù)公司管理的發(fā)展。隨著我國市場經(jīng)濟體制改革的不斷進行，我國的金融相關(guān)政策和市場都有了很大的提高，國家在財務(wù)公司資金管理方面的政策中也做了許多調(diào)整，企業(yè)集團的財務(wù)公司進行資金管理時，也必須以國家政策為基準。但是現(xiàn)在我國的許多金融相關(guān)政策仍然很不完善，財務(wù)公司進行資本運營時又必須在這種金融市場中進行，加上當今貨幣交易中許多主體規(guī)模都不大等問題，都影響了財務(wù)公司資金管理的正常運行。
(二)企業(yè)融資渠道非常有限
現(xiàn)在的許多企業(yè)集團的財務(wù)公司資產(chǎn)負債狀況都十分不合理，由于集團負債是企業(yè)集團大部分來源，只有很少一部分真正來自于投資者。而企業(yè)集團負債中大部分又來源于集團下屬企業(yè)的存款等資產(chǎn)，大多數(shù)是流動負債，這種負債結(jié)構(gòu)是十分不合理的，急需調(diào)整。企業(yè)集團的融資主要是來自于子企業(yè)的存款，也就是常說的內(nèi)源性融資。這種情況直接導致了財務(wù)公司短期內(nèi)負債過多，長期情況下十分缺乏使用資金。企業(yè)融資渠道的單一性也直接導致了財務(wù)公司沒有很強的償還能力，這也成為我國現(xiàn)階段企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理的重點問題。國際的最佳財務(wù)公司流動比率是200%左右，但是我國實際的財務(wù)公司流動比率大多還都不足100%，說明我國財務(wù)公司短期償債能力非常差。同時我國許多財務(wù)公司的資產(chǎn)負債率相比正常值也偏高，甚至高達90%，這個數(shù)據(jù)說明了我國財務(wù)公司長期償債能力也非常差。另外，現(xiàn)在的財務(wù)公司經(jīng)營范圍也都非常狹窄，大多局限于企業(yè)集團的內(nèi)部，如集團下屬企業(yè)的存款貸款業(yè)務(wù)等，缺乏多樣化的業(yè)務(wù)方式來提高財務(wù)公司的競爭能力，阻礙了財務(wù)公司更深入的發(fā)展。
(三)資金風險管理水平偏低
隨著我國近年來金融機制的不斷改革和發(fā)展，市場競爭也更加激烈，企業(yè)集團的財務(wù)公司業(yè)務(wù)在不斷拓展，因此財務(wù)公司現(xiàn)在隨時面臨著混合經(jīng)營下很大的資金經(jīng)營管理風險。對于這些風險，有些管理者采取漠視的態(tài)度，這主要是由于財務(wù)公司的管理人員對財務(wù)風險沒有一個清晰的認識，只注重短期的利益，不惜進行各種違規(guī)操作，無視國家的相關(guān)政策和制度。另外一些管理者面對風險采取了截然不同的態(tài)度，將規(guī)避風險放在工作的首位，這樣雖然保證了資金的安全，但同時也降低了資金的使用效率。這兩種應(yīng)對風險的態(tài)度都是財務(wù)公司資金風險管理水平低的表現(xiàn)。
三、企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理改進策略
(一)完善金融政策和市場環(huán)境改進
企業(yè)集團財務(wù)公司資金管理現(xiàn)狀，首先需要對當前的金融市場體系和相應(yīng)機制進行完善。政府相關(guān)部門需要制定相關(guān)政策對財務(wù)公司的金融服務(wù)工作進行大力支持，鼓勵多種金融工具如債券、股票等融入到金融體系中。在頒布相應(yīng)金融政策的同時，還需要制定一系列相關(guān)金融監(jiān)督體制，主要是信息披露機制和風險評估機制，保證信用體系的建設(shè)。同時，還需要健全相應(yīng)的金融監(jiān)管制度，在制定相應(yīng)制度時，需要將國民經(jīng)濟放在重要位置，提供與國有經(jīng)濟均等的機會，對于國有企業(yè)集團的財務(wù)公司的經(jīng)濟管理不應(yīng)當過多干涉，創(chuàng)造良好的政策和市場環(huán)境，保證財務(wù)公司的金融服務(wù)工作更加順利。財務(wù)公司進行資金管理還需要增強市場化運作的意識，改善傳統(tǒng)的服務(wù)方式。財務(wù)公司相比商業(yè)類銀行，在專家技術(shù)、相關(guān)政策等方面都不占優(yōu)勢，客戶群只限于集團內(nèi)部的各企業(yè)成員，數(shù)量十分有限。但財務(wù)公司可以利用這一的特點，優(yōu)化相關(guān)服務(wù)，提供商業(yè)銀行不能提供的個性化服務(wù)。因此，財務(wù)公司需要認真研究自己負責企業(yè)的具體金融服務(wù)需求，盡量滿足每個客戶的需求，從而贏得客戶的信任，最終牢牢綁定所有成員企業(yè)。
(二)改進財務(wù)公司的融資模式
除了完善相應(yīng)的金融政策和市場環(huán)境，財務(wù)公司現(xiàn)有的融資模式也應(yīng)當?shù)玫郊皶r的改進。只有構(gòu)建全新的融資管理模式，才能夠完善資金管理活動。財務(wù)公司應(yīng)當不再局限于傳統(tǒng)單一的企業(yè)內(nèi)部融資方式，通過并購其他金融機構(gòu)等多種方式獲得運營資金。發(fā)行債券和股票是我國財務(wù)公司長期融資的方式，由于目前我國財務(wù)公司還沒有上市融資的許可，債券發(fā)行就成為財務(wù)公司獲取資金的主要方式，另外財務(wù)公司也可以通過商業(yè)票據(jù)、債券交易等多種方式進行融資。財務(wù)公司必須保證盈利，才能夠保證整個公司的發(fā)展。可以對營運資金的管理進行優(yōu)化，財務(wù)公司根據(jù)實際情況對資金進行投放和收回，保證其利潤的穩(wěn)定，從而保證財務(wù)公司的償債能力。財務(wù)公司對營運資金的管理主要包括資產(chǎn)負債的管理和零營運資金的管理。資產(chǎn)負債的管理主要指通過對資產(chǎn)負債結(jié)構(gòu)進行調(diào)整，最終實現(xiàn)總量的平衡，保證資金的安全和盈利。零營運資金的管理主要指降低流動資金的比例，重點考慮資金的盈利情況。在實際情況中應(yīng)當充分運用好這兩種思路，在最低的風險下保證資金的最大利用率。
(三)提高企業(yè)風險管理的水平
隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)集團的財務(wù)公司也面臨著越來越大的經(jīng)營風險，因此需要根據(jù)實際情況科學構(gòu)建財務(wù)公司資金管理體系。將企業(yè)財務(wù)風險管理與企業(yè)文化相結(jié)合，在潛移默化中增強員工的防范風險意識。另外，公司本身內(nèi)部也應(yīng)當加強監(jiān)控力度，有利于防范化解風險。對于資金結(jié)算中心也應(yīng)當建立相應(yīng)的風險防范制度，在操作和信用方面都盡量降低風險。運用多種手段如外部審計、崗位牽制等，使業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范。在風險識別、評估個監(jiān)控等環(huán)節(jié)加強風險識別，最大限度地分散或規(guī)避風險。同時，財務(wù)企業(yè)可以搭建全新的資金管理平臺，配備相應(yīng)的技術(shù)支持，將互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)充分運用到金融管理過程中，高效管理財務(wù)公司的資金。財務(wù)公司可以將現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)作為基礎(chǔ)，建立起全新的資金管理平臺，利用網(wǎng)上銀行向客戶提供更全面快捷的服務(wù)。網(wǎng)絡(luò)銀行相比傳統(tǒng)銀行，具有許多方面的優(yōu)勢，可以有效地幫助我國財務(wù)公司更好地發(fā)展。財務(wù)公司應(yīng)當沖破傳統(tǒng)的與銀行競爭關(guān)系，在保證雙方利益的基礎(chǔ)上進行合作。應(yīng)當充分抓住網(wǎng)上銀行飛速發(fā)展的時機，發(fā)展相應(yīng)的網(wǎng)上業(yè)務(wù)。為所負責的集團所屬企業(yè)提供網(wǎng)上貸款、網(wǎng)上支付、財務(wù)管理咨詢和網(wǎng)上資金委托等多方面網(wǎng)上服務(wù)。還可以利用網(wǎng)絡(luò)的便捷性，對客戶信息進行搜集和掌握，深入了解客戶的實際需求，為企業(yè)成員提供合適的服務(wù)。財務(wù)公司還應(yīng)當創(chuàng)建全新的資金集中管理形式，保證資金管理的高效率，集中管理集團的賬戶、票據(jù)和資金。
四、結(jié)束語
企業(yè)集團的良好運行離不開相應(yīng)財務(wù)公司的正常運作，財務(wù)公司不僅可以利用其專業(yè)優(yōu)勢保證集團的資金周轉(zhuǎn)，還可以降低資金的占用，保證企業(yè)集團的順利發(fā)展。因此財務(wù)公司的相關(guān)負責人應(yīng)當充分認識到財務(wù)公司的重要性和管理現(xiàn)狀，按照當前實際情況制定相應(yīng)的管理策略，保證整個企業(yè)集團的順利運行。
作者：王海民單位：上海龍陽精密復合銅管有限公司
