時間：2023-06-08 11:17:50
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險識別及應對措施，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
首先，來了解一下風險的內(nèi)涵。從定性方面來看，所謂風險是指投資經(jīng)營活動中，某一或某類事件以某種概率發(fā)生時給企業(yè)的經(jīng)營目標所造成的影響程度。如此，企業(yè)可在發(fā)生概率和影響程度兩個維度上綜合量化評估風險、從而制定風險應對措施。
2風險管理的主要內(nèi)容
境外電力項目的風險管理是一個全方位、全過程及綜合性要求較高的管理，它的管理范圍涉及到境外電力項目投資的每一個環(huán)節(jié)。
2．1風險管理的基本內(nèi)涵
我們首先來了解一下風險管理的基本內(nèi)涵。風險管理在不同領域、不同行業(yè)的應用十分廣泛，而不同領域、不同企業(yè)、企業(yè)發(fā)所處的不同發(fā)展階段關于風險管理的范圍、風險管理的深度及風險管理目標各有不同，故對風險管理的基本內(nèi)涵也都有著不同的見解本文結(jié)合實踐認為境外電力投資項目風險管理在內(nèi)容上涵蓋企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展規(guī)劃、投融資、財務管理、法律事務、人力資源、項目開發(fā)、工程建設、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)及環(huán)境保護等各項業(yè)務流程。實質(zhì)上就是決策層在公司投資經(jīng)營活動中識別風險、評估風險、制定科學合理的風險應對措施以規(guī)避風險、轉(zhuǎn)移風險或在公司承受范圍之內(nèi)承擔風險的過程。
2．2風險管理基本流程
境外電力投資項目風險管理的整個過程是一個循環(huán)系統(tǒng)，具體的實施步驟可以分為風險管理計劃制定、實施、監(jiān)控及調(diào)整三個階段。
3境外電力投資項目的主要風險與應對措施
境外電力投資項目一般專業(yè)化程度較高，且技術相對密集，投資金額較大，投資時間較長從而面臨各種風險。本文結(jié)合工作經(jīng)驗嘗試對境外電力項目投資過程中面對的主要風險進行列舉、分析并提出應對措施。1)戰(zhàn)略管理風險。戰(zhàn)略風險是指由于企業(yè)自身定位、戰(zhàn)略規(guī)劃不清晰導致戰(zhàn)略管理不清晰;或者企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃清晰，但在戰(zhàn)略實施過程中未能有效執(zhí)行導致不能實現(xiàn)戰(zhàn)略目標應對措施為:一是開展戰(zhàn)略評估，如選取行業(yè)內(nèi)的標桿企業(yè)開展戰(zhàn)略對標分析，系統(tǒng)梳理出公司的發(fā)展優(yōu)勢及短板，明確公司的發(fā)展戰(zhàn)略。二是避免戰(zhàn)略制定和實施之間的脫節(jié)，即在開展境外電力項目投資過程中要考慮到戰(zhàn)略性的問題，不能偏離公司戰(zhàn)略目標。2)政策/國別風險。政策/國別風險是指由于東道國政黨斗爭頻繁導致政局不穩(wěn)、政權更迭，宗教及民族沖突或其他不可控的因素，使企業(yè)的境外電力項目投資活動在該國遭遇困難甚至導致?lián)p失或失敗的風險。應對措施為:一是在盡職調(diào)查階段，加強境外電力投資項目所在國風險識別，做好前期市場調(diào)研，做好資源評價和項目評估，確保項目在經(jīng)濟上可行。二是投資決策階段，根據(jù)需要考略購買政治險，如向國家官方信用保險機構(gòu)、多邊信用保險機構(gòu)或?qū)I(yè)的電力保險公司購買保險來覆蓋戰(zhàn)爭及政治暴亂、政府違約等政治風險，從而規(guī)避和降低政策/國別風險。3)市場風險。市場風險是指東道國的電力市場發(fā)生重大變化，如限電導致銷售渠道無法鎖定或電價大幅波動造成投資回報不滿足預期收益的風險。應對措施為:一是在項目的前期籌劃階段做好充分的市場調(diào)研和市場預測，避免盲目投資。二是企業(yè)可以與在東道國政府有一定影響力的國營或私營電力公司簽訂長期電力銷售協(xié)議、照付不議協(xié)議來全部或部分鎖定銷售電量從而部分或全部規(guī)避市場風險。4)技術風險。技術風險主要是指項目的勘察、設計、土建施工、設備制造及安裝等相關技術指標與東道國的要求不一致，或者因土建施工、設備安裝的精度不滿足設計技術要求從而給項目帶來的風險。如在北歐地區(qū)投資風電項目，北歐冬天氣溫降至－5℃～0℃時，常常發(fā)生風機結(jié)冰現(xiàn)象，而冬季風機結(jié)冰頻發(fā)之時往往也是一年之中風資源最好、用電需求最大以及電價相對最高的時期。這就要求在項目設計階段要考慮安裝除冰系統(tǒng)，在計算項目凈發(fā)電量時需考慮寒冷天氣造成葉片結(jié)冰所帶來的電量影響，而盡最大可能確保該種工況下的發(fā)電量就給風機結(jié)冰監(jiān)測裝置及除冰系統(tǒng)的設計、制造及安裝提出了很大的技術要求。應對措施為:一是確保項目可行性研究報告及勘察、設計報告的精度與深度且符合東道國強制性技術標準。二是重點監(jiān)控土建施工、設備制造及安裝工程的關鍵控制點，確保項目達到設計技術要求從而保證項目的發(fā)電量，確保項目收益符合投資預期。5)財務風險。財務風險主要是指企業(yè)融資不能及時到位，導致不能及時交易而違約，或者在項目交易階段，因匯率波動而導致?lián)Q匯成本增加，或者因東道國的宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化，引起當?shù)刎泿刨H值而造成項目損失或收益降低的風險。應對措施為:一是在項目立項階段就要明確融資的資金結(jié)構(gòu)，確定股本資金和債務資金的比例，以及資本金的來源和出資保證，避免融資不到位風險。二是在項目投資評環(huán)節(jié)時，強化匯率風險識別、評估，模型匯率假設，充分分析外匯走勢，采取相對合理的匯率假設。使用適當?shù)慕鹑诠ぞ哝i定匯率波動風險敞口。三是盡量實現(xiàn)投資貸款幣種與項目收益幣種保持一致，形成風險自然對沖。6)法律風險。法律風險是指項目存在違反東道國法律、行政法規(guī)強制性禁止的內(nèi)容或法律盡職調(diào)查階段識別出的重大法律風險未得到有效應對。應對措施為:一是建立健全合法合規(guī)管理體系，牢固樹立依法治企理念。二是針對法律盡職調(diào)查中識別出的風險要有應對措施并跟蹤、監(jiān)控風險應對措施是否有效，及時動態(tài)調(diào)整。三是一旦出現(xiàn)法律糾紛，要及時采取有效措施應對，把握最佳訴訟機會，維護企業(yè)合法權益。
【論文摘要】 風險評估是指識別、分析相關風險以實現(xiàn)既定目標的過程，是完善公司內(nèi)部控制的重要保證，這一過程受公司董事會、管理層及其他員工的影響，包括對內(nèi)外部因素進行檢查以識別相關風險，對這些風險的重大程度、發(fā)生的可能性進行分析，并考慮使公司所承擔的風險處于自己管理的范圍之內(nèi)，以合理保證公司能夠取得既定目標。作為壽險公司，其本身就是風險集合的中介，具有經(jīng)營的高風險性，因此壽險公司的風險評估更為重要。
【關鍵詞】 風險評估
一、公司目標
風險評估的前提是設立目標.設定目標是公司管理過程的重要組織部分，而非內(nèi)部控制的要素，但它卻是內(nèi)部控制得以實施的先決條件。建立起目標體系，就能把各種力量、各類資源統(tǒng)一協(xié)調(diào)，按照目標的要求發(fā)揮作用，促使壽險公司切實的凝結(jié)為一個整體。只有先確立目標，公司才能針對目標確定風險并采取必要的行動來管理風險。目標設定是壽險公司對風險進行識別、評估和制定相關風險對策的基礎。
二、風險識別與評估
公司面臨的風險是指發(fā)生對公司目標的實現(xiàn)可能產(chǎn)生影響的不確定性，并可以通過一系列防范措施予以規(guī)避和減小的損失的可能性。風險的識別需要比較客觀的進行，而且為了避免忽略相關的風險事件，識別風險的過程最好與評估風險的過程區(qū)分開來。
相對于壽險公司的經(jīng)營管理來說，風險因素既存在于公司內(nèi)部，也產(chǎn)生于公司外部。對于壽險公司，有可能引起風險發(fā)生的內(nèi)部因素是：
(1)管理層對實現(xiàn)公司目標的理念意識和緊迫感。
(2)員工的勝任能力，以及完成工作的恰當性和完整性。
(3)公司資產(chǎn)的規(guī)模、流動性或業(yè)務總量。
(4)公司的財務狀況。
(5)信息系統(tǒng)電算化的程度。
(6)公司經(jīng)營活動的地理分布。
(7)內(nèi)部控制系統(tǒng)的恰當性和有效性等。
外部風險是指外部環(huán)境中對公司目標的實現(xiàn)產(chǎn)生影響的不確定性事件，有可能引起風險發(fā)生的外部因素是：
(1)國家法律、法規(guī)及政策的變化：如新的法律和法規(guī)可能要求經(jīng)營政策和策略的改變。
(2)經(jīng)濟環(huán)境的變化：經(jīng)濟形勢的變化可能對有關融資、資本支出和擴張的決策產(chǎn)生影響。
(3)科技的快速發(fā)展：技術發(fā)展會影響研發(fā)的性質(zhì)和時機，或帶來采購的變化。
(4)行業(yè)競爭及市場變化：競爭和不斷變化的客戶需求會改變公司營銷、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務流程和客戶服務等活動。
(5)自然災害：自然災害可能導致經(jīng)營或信息系統(tǒng)的改變以及強調(diào)對或有損失制定應急計劃的需要。
識別公司層面和操作層面風險后，公司需要進行風險評估。進行風險評估，必須保證風險評估人員具備相應知識和業(yè)務能力，并已經(jīng)對公司的各項政策和程序有了比較深入的了解。在此基礎上，風險評估才可以順利進行。總體來說，風險評估的方法有兩種，一是定量方法評估，二是定性方法評估。
風險評估是全面、準確、及時地了解和把握壽險公司風險的內(nèi)控基本要素，是識別及分析那些可能影響企業(yè)達到企業(yè)目標或事件的手段，是決定如何構(gòu)建有效內(nèi)控體系的基礎。目前，我國壽險公司在風險評估意識、方法、技術等方面還比較落后。主要表現(xiàn)為：一是風險評估的方法技術落后，人才缺乏。由于管理層長期以來不重視風險管理和高技術人才的缺乏，我國壽險公司的風險評估主要依靠定性的、人為控制的直接管理方法，如委托理財審查等方式，而未使用定性和定量相結(jié)合的客觀的科學方法。這導致了風險管理的專業(yè)化程度和效率較低。
三、風險處理
在評估了風險的重要性和發(fā)生概率之后，管理層需要考慮如何管理風險。這涉及基于對風險假設的判斷，以及對降低風險水平所需成本的合理分析。降低重大的或可能發(fā)生的風險的措施包括管理層每日做出的無數(shù)決策，從確定其他供貨源或擴大產(chǎn)品線到獲取更具相關性的經(jīng)營報告或改進培訓計劃等。合理恰當?shù)拇胧崒嵲谠谙L險或抵銷其影響。根據(jù)風險評估結(jié)果做出的風險應對措施主要包括以下幾個方面：風險回避、風險控制、風險承擔、風險轉(zhuǎn)移。評價風險應對措施的適當性和有效性時，應當考慮以下因素：采取風險應對措施之后的剩余風險水平是否在組織可以接受的范圍之內(nèi)、采取的風險應對措施是否適合本組織的經(jīng)營、管理特點、成本效益的考慮。
目前，我國壽險公司普遍存在對風險管理的模糊認識、困惑甚至誤解，進而出現(xiàn)風險管理導向錯誤的現(xiàn)象。因此，一是要要強化經(jīng)營風險既有損失的可能，也有盈利的可能的認識，注重風險和收益的平衡關系;二是建立廣泛適應的風險決策標準;三是針對各種風險確定風險應對措施的程序和方法。對降低風險水平所需成本進行合理分析，充分考慮現(xiàn)有程序?qū)τ诳刂埔炎R別風險是否合適，以及完善流程以應對不斷變化中的風險等。
四、風險監(jiān)控
制定了風險處理計劃后，并非一勞永逸，在公司的運行過程中風險還可能會增大或者衰退。因此，在公司的經(jīng)營管理過程中，需要時刻監(jiān)督風險的發(fā)展與變化情況，并確定隨著某些風險的消失而帶來的新的風險。風險監(jiān)控就是要跟蹤識別的風險，識別剩余風險和新出現(xiàn)的風險，修改風險管理計劃，保證風險計劃的實施，并評估消減風險的效果。風險監(jiān)控是與控制活動密切結(jié)合在一起的，要使公司的風險監(jiān)控發(fā)揮積極作用，就必須在控制活動的各個環(huán)節(jié)確立不同的控制方式：預防性監(jiān)控、檢查性監(jiān)控、糾正性監(jiān)控、指導性監(jiān)控。除了以上一般的風險監(jiān)控形式外，還有針對某個環(huán)節(jié)不足或者缺陷而采取的補償性監(jiān)控，為加強計算機管理而實施的計算機監(jiān)控等等。這些風險監(jiān)控形式，合理保證了公司風險監(jiān)控的效率和效果，有助于公司管理風險。
要解決好風險識別、評估、處理與監(jiān)控之間的關系，離不開公司內(nèi)部每一位員工的共同努力。要使風險監(jiān)控在整個風險評估流程中發(fā)揮重要作用，一是必須建立良好的風險管理組織架構(gòu);二是對影響已識別風險或事件因素進行定期核查。
一、基層人民銀行風險識別與應對的實踐做法
（一）收集分析。
通過采取座談、調(diào)查問卷、查閱檔案、實地觀察、咨詢外部專家、官方媒體等方式，收集分析業(yè)務風險節(jié)點、操作風險節(jié)點（如流程、系統(tǒng)、人員等）、執(zhí)法風險節(jié)點、決策風險節(jié)點等相關信息，以及內(nèi)外部審計和各類專項檢查發(fā)現(xiàn)的問題及整改情況、違規(guī)案件、媒體和網(wǎng)絡負面報道等歷史數(shù)據(jù)，全面分析對象存在的各類風險，對各類風險節(jié)點中影響對象目標實現(xiàn)的主要風險事件進行深入研究以求獲得較為準確的結(jié)論。
（二）風險評估。
在風險識別的基礎上，通過對所收集的大量的詳細數(shù)據(jù)資料加以分析，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計，估計和預測風險發(fā)生的概率和損失程度。
1.客觀評估。根據(jù)歷史上風險實際發(fā)生統(tǒng)計數(shù)據(jù)或是大量的試驗來估測。
①將一個已發(fā)生風險事件分解為若干個環(huán)節(jié)，通過分析計算各環(huán)節(jié)風險發(fā)生的可能性及數(shù)量來估測此類風險事件發(fā)生的概率。
②通過對重要項目或重要業(yè)務流程進行足夠量的模擬試驗，統(tǒng)計出此項目或重要業(yè)務發(fā)生風險事件的概率。
2.主觀評估。根據(jù)個人經(jīng)驗、預感或直覺而估測某項目發(fā)生風險的概率，屬于主觀判斷。主觀估測包括以下流程：
①根據(jù)識別風險的性質(zhì)組成專家組。專家組成員由熟悉機構(gòu)或項目風險因素的現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢的專家、有經(jīng)驗的工作人員組成。
②由每個工作組成員使用書面形式將自己的分析估測反映出來。
③整理匯總工作組成員意見，特別是匯總意見分析情況。
④工作組討論并分析意見分歧的原因。重新分析某一變量可能出現(xiàn)的次數(shù)或范圍和各環(huán)節(jié)點出現(xiàn)問題的概率，如此重復進行，直至工作組成員意見一致。從而估測出此項目發(fā)生風險的可能及損失程度。
（三）風險應對。
根據(jù)風險分析結(jié)果確定風險應對策略，明確具體的應對措施，制定風險應對方案。
1.風險應對策略。
①在業(yè)務運行和管理活動中通過適當?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L險的發(fā)生。
②采取適當?shù)拇胧┖头椒▽L險概率降到最小、風險程度降到最低。
③采取保險等方式將風險轉(zhuǎn)移給專門的機構(gòu)或部門。
④對于可接受的風險，應密切關注其發(fā)展變化情況并及時向上級行報告。
2.剩余風險控制。對實施風險應對策略后所有的剩余風險進行持續(xù)監(jiān)控，定期形成剩余風險監(jiān)控報告，并及時糾正風險管理的薄弱環(huán)節(jié)。風險應對實施后的剩余風險水平在合理的范圍之內(nèi)，充分考慮風險應對策略實施可能產(chǎn)生的新的風險，并有相關提示及處理措施，使之可控或可接受。
3.歷史分析。定期對風險識別與應對過程形成的文件和記錄如風險分析報告等進行分析，歸納風險管理歷史規(guī)律。
二、基層人民銀行風險識別與應對的不足與困難
（一）操作困難：強化風險評估與信息溝通阻滯的矛盾。主要表現(xiàn)在：一是信息渠道不暢。人民銀行內(nèi)部及與外部之間未能實現(xiàn)有效的溝通聯(lián)系協(xié)作制度，且報送風險信息資料單一，不能動態(tài)反映風險管理現(xiàn)狀。二是信息處理手段落后。風險識別、估測、應對工作尚處探索階段，系統(tǒng)化、專業(yè)化、標準化水平并不高，由于缺乏科學的評估標準，對風險環(huán)節(jié)的識別估測主要依賴定性分析與經(jīng)驗判斷，存在定量分析不夠、風險大小估測不準等問題。三是應對機制建設滯后。風險信息交流僅僅依靠前期準備階段收集信息資料或進行臨時流，手段匱乏，導致風險管理綜合分析監(jiān)測評價系統(tǒng)建設滯后。
（二）機制困境：風險應對機制靈活與監(jiān)督機構(gòu)僵化的矛盾。主要表現(xiàn)在：人民銀行管理風險目標的實現(xiàn)，離不開良好的監(jiān)督約束機制。內(nèi)審部門發(fā)揮著主要的內(nèi)部監(jiān)督作用，但實際由于內(nèi)審機構(gòu)沒有很強的獨立性，監(jiān)督能力往往會受到管理體制以及外部干預等因素的影響，監(jiān)督作用不能夠得到全面的發(fā)揮。一些人民銀行分支機構(gòu)的內(nèi)審部門只是流于形式，獨立性缺失，行使具體的監(jiān)督職能時顯得力不從心，更無法把監(jiān)督機制的作用充分發(fā)揮出來。
（三）管理困惑：風險意識增強與人員隊伍老化的矛盾。內(nèi)審隊伍的整體素質(zhì)存在“短板”，知識面不全，綜合能力不高，缺乏風險管理方面的專門培訓，專業(yè)知識更新慢，在實際工作中經(jīng)常套用老文件、老辦法來處理新情況、新問題，對新風險的掌控能力差，造成內(nèi)審人員素質(zhì)跟不上形勢發(fā)展的需要，以致在審計檢查中底氣不足，難以發(fā)現(xiàn)深層次問題。
三、完善基層人民銀行風險識別與應對的建議
風險應對是根據(jù)風險估測結(jié)果和風險管理目標，選擇最佳的風險管理策略和方法并加以實施的過程。
（一）風險應對策略。
對風險狀況所作的估測報告，應提出相應的風險應對策略。一是在制定風險應對措施方面，要依據(jù)風險分析和估測情況，結(jié)合本單位、本部門實際，按照內(nèi)部控制合理性原則，明確具體控制措施，在業(yè)務運行和管理活動中通過適當?shù)姆绞椒椒ɑ虼胧┍苊怙L險的發(fā)生，或者采取適當?shù)拇胧┖头椒▽L險概率降到最小，將風險應對措施實施后的剩余風險水平控制在合理的范圍內(nèi)。二是不同業(yè)務風險環(huán)節(jié)采取的風險應對策略也不相同，具體包括：從制度和流程設計上對各類風險進行靜態(tài)控制，如建立雙人復核制度、三級審批制度、重要崗位輪換制度等；從本單位的自我監(jiān)督上對各類風險進行動態(tài)控制，如定期開展本部門或上級行的業(yè)務檢查監(jiān)督、審計部門開展的履職和專項審計等；還有從機構(gòu)設置和人員配備上對各類風險進行結(jié)構(gòu)控制等。三是充分考慮風險應對措施實施后可能產(chǎn)生的新的風險，做出相關提示及處理措施，使之可控或可接受，密切關注其發(fā)展變化情況并及時向上級行報告。
（二）風險動態(tài)應對模型。
在進行風險估測的時候，結(jié)合自身的情況，建立恰當?shù)娘L險估測模型，對風險產(chǎn)生的原因及條件進行動態(tài)跟蹤控制。將各類風險節(jié)點在控制系統(tǒng)中進行標明，闡明其特征、控制要素，對什么能做，什么不能做予以明確，一旦發(fā)現(xiàn)有越界的行為，即對其進行及時的控制，盡可能的把損失降到最低。
1.制作樣本。
①將已知風險編寫為文檔。通過編寫風險陳述和詳細說明相關的風險背景來記錄已知風險，相應的風險背景包括風險問題的何事、何時、何地、如何及原因。
②根據(jù)歷史上已確認的風險事件，進行詳細陳述，并將發(fā)生風險的原因條理化說明，特別要深入分析風險事件與產(chǎn)生風險的條件之間的關系，條件變化與風險概率及損失度的關系，形成典型樣本，作為今后此類項目審計的啟示錄。
③對于風險節(jié)點中未發(fā)生風險事件的項目，根據(jù)主觀估測的結(jié)果，編寫風險預測樣本，詳細說明風險條件變量的變化情況。
2.交流匯總。將所有已發(fā)生風險和未發(fā)生風險的估測樣本材料通過某個平臺進行交流和共享。
①面對面的交流。通過召開研討會、座談會將各單位編寫的風險事件樣本材料進行溝通討論，達成一致意見，形成風險模型。
②書面交流。通過刊物和郵件系統(tǒng)征集對某類風險事件或某風險節(jié)點的估測論點進行匯編，交流共享。
③根據(jù)風險節(jié)點的內(nèi)容，設計一套風險樣本數(shù)據(jù)庫。所有員工都可以將自己的觀點根據(jù)不同的類別輸入其中存儲，作為一個專門為風險管理服務的共享平臺。
（三）風險識別與應對的輔助措施。
1.強化人員素質(zhì)的提高在風險管理中的核心作用。如何把技術和人有效運作于人民銀行風險識別與應對，使工作的價值得到增加，使工作的效率得到提升，從而減少和控制風險，很明顯人員素質(zhì)的提高是第一要素。要提升員工的風險意識和職業(yè)技能，采取多種形式的培訓，促進人民銀行員工的風險意識以及職業(yè)技能不斷提高，在各項業(yè)務管理與操作中，最大限度減少技能缺失、責任淡薄、行為隨性所造成的風險。
2.建立有效的信息共享機制。建立部門與部門之間以及人民銀行分支機構(gòu)之間的信息共享與溝通機制。一是構(gòu)建信息交流平臺。結(jié)合人民銀行自身的信息特點，對信息的類別以及信息的內(nèi)容等進行整理，促使各類信息變得更加透明、更加及時準確。二是建立“風險分析報告”定期或不定期交流平臺。在業(yè)務檢查、內(nèi)部審計、執(zhí)法監(jiān)察、工作匯報等途徑收集的業(yè)務運行和管理活動的相關歷史資料，根據(jù)風險的不同種類采取定性或定量的方法對其進行識別、分析，并向管理層提出相應的應對策略。包括對常規(guī)業(yè)務和管理活動開展的風險分析，以及對非常規(guī)性業(yè)務和管理活動及突發(fā)性事件開展的風險分析。前者可定期進行交流，后者可根據(jù)事件的風險程度不定期進行交流。三是建立“風險處置預案”內(nèi)部共享平臺。針對各類業(yè)務運行和管理活動中可能出現(xiàn)的風險，根據(jù)其等級的高低、造成損失和影響的大小、緩急程度，就預測預警、信息報告、應急處置、恢復重建、調(diào)查估測、應急演練等制定風險處置預案，結(jié)合工作的實際和業(yè)務的變化適時調(diào)整。
摘要：目前我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)普遍存在“小，散，差”的特點，房地產(chǎn)開發(fā)只重視項目開發(fā)而不重視管理，更不重視風險的管理，風險管理意識淡薄、風險管理機構(gòu)缺失、風險管理手段單一，使房地產(chǎn)項目中的諸多風險因素得不到有效的控制，導致房地產(chǎn)項目的失敗。為了避免和減少風險因素對項目的影響，認真探究了房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險管理的相關內(nèi)容，以期能夠為有效化解房地產(chǎn)開發(fā)項目運行中的風險提供一些參考。
關鍵詞：全面風險管理；房地產(chǎn)；開發(fā)；項目
1房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險管理的方法
全面風險管理方法是風險管理流程實施的具體手段，建立風險管理方法體系有助于各個流程的具體執(zhí)行。經(jīng)過多年的發(fā)展，項目風險管理的方法更加成熟和多樣化，為房地產(chǎn)開發(fā)項目全部風險的全面分析提供了可能。房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理方法體系猶如一個方法庫，將各個流程的風險管理方法匯總起來，比較各種方法的優(yōu)點和缺點，找出其在房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理中的適用范圍，在進行項目風險管理時，可以針對各個階段的特點快速選擇有效的方法進行風險的定性和定量分析。
在全面風險管理框架中目標體系是核心，所有的人員、流程和方法必須圍繞風險管理的目標制定和執(zhí)行；組織體系是基礎，從組織制度上保證風險管理各項工作的順利進行，培養(yǎng)全員風險管理的氛圍；流程體系是關鍵，房地產(chǎn)開發(fā)項目全過程的風險都要按照風險管理流程進行風險識別、風險分析、風險處理和風險監(jiān)控；方法體系是手段，促進全部風險的管理。四大體系相輔相成，共同構(gòu)成了一個相對完整的房地產(chǎn)項目全面風險管理體系。各個體系的具體關系（如圖1）。
2房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險管理的流程
2.1房地產(chǎn)開發(fā)項目風險識別
房地產(chǎn)開發(fā)項目風險識別是風險管理的基礎。主要用來確定風險來源和進行風險分類的過程。風險識別是在房地產(chǎn)開發(fā)項目工作分解的基礎上進行的，即針對房地產(chǎn)開發(fā)項目的不同階段，進行風險識別。不同階段的風險因素不同，風險分類和分組的依據(jù)也不同。
2.2房地產(chǎn)開發(fā)項目風險評估
房地產(chǎn)開發(fā)項目風險評估是通過對風險的定性分析和定量分析，估計房地產(chǎn)開發(fā)項目風險發(fā)生的概率和可能產(chǎn)生的后果，在此基礎上將風險按照高、中、低風險對風險進行排序，編制風險列表，最后根據(jù)風險的程度進行專題風險研究的過程。值得注意的是，房地產(chǎn)開發(fā)項目的進度、成本、質(zhì)量風險分析的范圍比建筑工程項目的進度、成本和質(zhì)量的范圍要寬，應該從項目可行性研究、項目規(guī)劃設計、建設和經(jīng)營各個階段的工作特點來對其可能出現(xiàn)的風險進行分析。
2.3房地產(chǎn)開發(fā)項目風險監(jiān)控
房地產(chǎn)開發(fā)項目風險監(jiān)控是對風險應對計劃執(zhí)行情況的修正和提高的過程，也是房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理有效實施的保障。風險監(jiān)控不僅僅依據(jù)風險應對計劃采取風險應對措施，還應該隨著項目的深入，對風險識別、評估的結(jié)果進行修正，對風險應對計劃進行修改，即風險識別、評估、應對、監(jiān)控和再識別的循環(huán)過程。
3房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險的應對策略
3.1風險回避
風險回避是根據(jù)風險預測評價，經(jīng)過權衡利弊得失，采取放棄、中止開發(fā)項目，或改變開發(fā)項目條件，以避開風險源地，從根本上消除風險隱患的措施。通常潛在威脅發(fā)生可能性太大，或可能損失后果太嚴重，又無其他風險管理措施可用時，常采用風險回避。風險回避的做法大體可分為兩種：一種是放棄或終止某項可能引起風險損失的活動；另一種是改變活動方案，或改變工作方法。可以看出，風險回避是一種消極的防范手段，有些迫不得己的意味。因為回避風險雖然能避免損失，但同時也失去了獲利的機會。所以，在選取風險應對措施時最好慎用風險回避這種防范手段。
3.2風險控制
風險控制是指在風險事件發(fā)生前、發(fā)生時及發(fā)生后，采取的降低風險損失發(fā)生概率，縮小風險損失程度的措施。根據(jù)風險控制目的，風險控制可以分為風險預防和風險抑制。前者以降低風險損失發(fā)生概率為目的；后者以縮小風險的損失程度為目的。風險控制從主動采取預防措施入手，消除和減少風險隱患，降低損失發(fā)生頻率和損失程度。因而，它是一種積極的風險管理措施。由于風險控制措施成本低、效益好，不會產(chǎn)生不良后遺癥。因此對于房地產(chǎn)開發(fā)過程中的種種風險，應優(yōu)先采用風險控制措施。
3.3風險轉(zhuǎn)移
風險轉(zhuǎn)移是指開發(fā)商在開發(fā)過程中，有意識地將自己不能承擔或不愿承擔的風險轉(zhuǎn)嫁給其他經(jīng)濟單位承擔所采取的措施。風險轉(zhuǎn)移與風險回避不同，它不是放棄或中止項目開發(fā)，而是將開發(fā)活動中風險可能所致?lián)p失的法律責任轉(zhuǎn)嫁給他人承擔。風險轉(zhuǎn)移也不同于風險控制，它不像風險控制那樣是直接調(diào)節(jié)風險因素達到降低風險損失概率和程度，而是將風臉轉(zhuǎn)移出去而間接達到降低自身的損失程度。
風險轉(zhuǎn)移的主要途徑有合同、保證、期貨和保險。合同形式有固定總價合同、成本報酬合同、單價合同等；保險有財產(chǎn)保險、責任保險和人身險。各種合同的對開發(fā)商和承包商的風險影響程度不同，開發(fā)商可以根據(jù)項目的情況，采取適當?shù)暮贤问剑侠磙D(zhuǎn)移風險，參見表1。
風險轉(zhuǎn)移一般在以下情況下采用：（1）風險的轉(zhuǎn)移方和被轉(zhuǎn)移方（風險接受方）之間的損失可以清楚地計算和劃分，否則雙方之間無法進行風險轉(zhuǎn)移；（2）被轉(zhuǎn)移人能夠且愿意承擔適當?shù)娘L險；（3）風險轉(zhuǎn)移的成本低于其他風險管理措施。
3.險自留
風險自留是房地產(chǎn)開發(fā)者自己承擔風險事件所致?lián)p失。在房地產(chǎn)開發(fā)中，對一些無法回避，難以控制和轉(zhuǎn)移的風險，或因冒該風險可能獲得較大利益時，在不影響開發(fā)者根本利益、大局利益的前提下，常采取風險自留措施。風險自留可分成兩大類：計劃性風險自留和非計劃性風險自留。計劃性風險自留是主動風險自留，其具體措施有：（l）自己保險；（2）專屬保險；（3）損失攤銷；（4）借款補償；（5）自負額保險。非計劃自留是被動自留，通過風險應急準備金來應對。風險自留對策應與風險控制對策結(jié)合使用，實行風險自留對策時，應盡可能地保證重大項目風險己經(jīng)保險或?qū)嵤┝孙L險控制計劃。風險自留對策也應與保險對策相比較，以便做出更利于節(jié)約風險管理成本的決定。
3.5風險利用
風險利用是指開發(fā)商利用人們懼怕風險、追求安全的心理，通過參與確實存在風險的開發(fā)活動，依靠自身扎實的風險管理工作，興利抑弊，謀求自身最大收益的行為。風險利用是風險管理的較高層次，對風險管理人員的管理水平要求較高，必須具有豐富的項目經(jīng)驗，嫻熟的技巧和高度的應變能力，才能對風險的可利用性和可利用價值進行分析，有效利用。例如在當前的土地市場化的條件下，經(jīng)營性土地必須通過招拍掛的方式取得。但是有些精明的房地產(chǎn)開發(fā)商卻另辟蹊徑，從土地一級開發(fā)入手，通過爭取某地塊土地一級開發(fā)的開發(fā)權，為獲得二級開發(fā)權打基礎。因為如果進行了土地一級開發(fā)，就從某種程度上提前對土地的相關信息進行了了解。在進行土地進入二級市場上市交易時具有先天的優(yōu)勢，獲取二級開發(fā)權的幾率就更大。即所謂的“曲線拿地”，就是很好地利用了政策風險。4房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險應對中注意的問題
4.1制定風險應對計劃應具有針對性
風險應對計劃的制定是風險管理的關鍵環(huán)節(jié)，由于項目的獨特性和唯一性，在制定應對措施時不可能照搬現(xiàn)有的模式，必須根據(jù)項目自身的條件和項目風險識別、評估的結(jié)果，提出有針對性的解決方案。同時在制定應對計劃時必須克服僥幸心理，為了減少費用支出，不對風險做有效的防范。
4.2注重應對管理方法的組合
無論是風險控制、風險轉(zhuǎn)移還是風險自留等，每種風險應對措施都有它的局限性，面對復雜多變的風險，應注重多種方法的組合，根據(jù)項目的具體情況做出多種方案，按照優(yōu)先級進行排序，避免單一方案無效帶來的措手不及。
4.3注意應對管理的經(jīng)濟性
為了避免或減輕風險獲取較高的回報，必須付出一定的代價。但是本著節(jié)省的原則，有必要對應對措施的有效性和經(jīng)濟性做一個綜合評估。比如在應對不可預測的風險時，往往可以采取保險或風險自留的方法，但是哪個方法更
經(jīng)濟有效呢，就可以根據(jù)投保的費用和風險預留金的支出做一個比較，從而選出更加經(jīng)濟有效的措施。
參考文獻
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關鍵詞：工程項目；風險管理
引言
隨著社會的發(fā)展，將有越來越多的國外公司進入中國市場，市場競爭必將越來越激烈。而在激烈的市場競爭中，要想立于不敗之地，不斷提高自身的管理水平和抵御風險的能力是重要的途徑。風險管理水平，作為衡量管理水平的一項重要指標，是決定我國工程業(yè)將來核心競爭力的一項重要因素。不斷提高風險管理水平，是我國與國際接軌的一條必由之路。下面筆者探討了工程項目風險管理。
一、工程項目風險管理的概念
工程項目風險管理就是經(jīng)濟單位對工程項目活動中涉及到的風險進行識別、分析并制定相應的對策，以最低的風險成本，實現(xiàn)經(jīng)濟單位的價值最大化。這里的經(jīng)濟單位包括工程項目業(yè)主（投資商）、承包商、咨詢（監(jiān)理商）、建筑設計商以及材料設備供應商等，他們都面臨不可回避的風險。工程項目管理就是要求參與工程建設的各方，包括發(fā)包方、承包方、監(jiān)理單位、咨詢公司、材料供應商等在工程項目的籌劃、勘查設計、施工以及竣工后投入使用各階段采取識別、估計、應對工程項目風險的方法和技巧，控制和處理項目風險，防止和減少損失，保障項目的順利進行。工程項目風險管理貫穿于項目管理的各個階段和各個層次而且具有極其重要的作用。
二、工程項目全面風險管理過程
1、風險識別
風險因素的識別是風險管理一切工作的起點和基礎，其任務是通過一定的方法和手段，盡可能地找出潛在顯著影響項目成功的風險因素。風險識別的方法如下：
（1）專家調(diào)查法。專家調(diào)查法是以專家為索取信息的重要對象，主要利用各領域?qū)＜业膶I(yè)理論和豐富的實踐經(jīng)驗，找出各種潛在的風險并對后果做出分析和估計。專家調(diào)查法的優(yōu)點是在缺乏足夠統(tǒng)計數(shù)據(jù)和原始資料的情況下，可以做出定量的估計。缺點主要表現(xiàn)在易受心理因素的影響。
（2）核對表法。對同類己完工項目的環(huán)境與實施過程進行歸納總結(jié)后，可以建立該類項目的基本風險結(jié)構(gòu)體系，并以表格形式按照風險來源排列，該表稱為風險識別核對表。核對表中除了羅列項目常見風險事件及來源外，還可包含很多內(nèi)容，例如項目成敗的原因、項目各個方面（范圍、成本、質(zhì)量、進度、采購與合同）的規(guī)劃、項目產(chǎn)品或服務的說明書、項目成員的技能、以及項目可用的資源等等。
核對表是識別工程項目風險的寶貴資料。它的優(yōu)點是：結(jié)合當前工程項目的建設環(huán)境、建設特性、建設管理現(xiàn)狀、資源狀況，再參考對照核對表，可以有所借鑒，對風險的識別查漏補缺。
（3）故障樹分析法。故障樹分析法多被廣泛用于大型工程項目風險分析識別系統(tǒng)之中。 該方法是利用圖解的形式，將大的故障分解成各種小的故障，或?qū)Ω鞣N引起故障的原因進行分析。故障樹分析實際上是借用可靠性工程中的失效樹形式對引起風險的各種因素進行分層次的識別圖的形式像樹枝一樣，越分越多，故稱故障樹。
（4）工作分解結(jié)構(gòu)。用工作分解結(jié)構(gòu)識別風險，可根據(jù)工程項目一般的分解方法，將其分解為單項工程、單位工程、分部工程、分項工程，甚至具體到工序。然后，從工程項目的最小單元開始逐步識別風險。它可以減少項目結(jié)構(gòu)的不確定性，弄清項目的組成、各個組成部分的性質(zhì)、它們之間的聯(lián)系以及項目同環(huán)境之間的關系等等。
2、風險估計
在風險識別和初步分類之后，下一步就是要對風險進行估計。風險估計就是估計風險的性質(zhì)、估算風險事件發(fā)生的概率及其后果的大小，以減少項目計量的不確定性。風險估計的對象是項目的各個單個風險，非項目整體風險。
（1）客觀概率估計法。該方法是根據(jù)大量試驗，用統(tǒng)計的方法進行計算，這種方法所得數(shù)值是客觀存在的，不以人的意志為轉(zhuǎn)移。概率分布有連續(xù)型和離散型兩大類。工程項目風險管理常用的連續(xù)型概率分布包括：均勻分布、正態(tài)分布、指數(shù)分布、三角分布、梯形分布、極值分布等；離散型概率分布包括：伯努利二項分布、泊松分布等。可以根據(jù)實際情況進行概率分布類型的選擇。概率分布中可得到諸如期望值、標準差、差異系數(shù)等信息，對風險估計非常有用。
（2）主觀概率估計法。由于在實際可行性研究中進行風險分析時，所遇到的事件常常不可能做試驗，特別是工程項目具有明顯的一次性和單件性，可比性較差，以及工程項目的風險特性和風險因素往往也相差很遠，根本就沒有或很少有可以利用的歷史數(shù)據(jù)和資料。但由于決策的需要，必須對事物的出現(xiàn)的可能性進行估計，在這種情況下，風險管理人員就只能根據(jù)自己的經(jīng)驗猜測風險事件發(fā)生的概率分布或概率。這種由有關專家對事件的概率做出一個合理的估計的方法就是主觀概率估計法。
3、風險評價
風險評價就是綜合衡量風險對項目實現(xiàn)既定目標的影響程度。風險估計只對項目各階段單個風險分別進行估計量化，而風險評價則考慮所有風險綜合起來的整體風險以及項目對風險的承受能力。
對工程項目中各類風險進行評價，根據(jù)它們對項目目標的影響程度，包括風險出現(xiàn)的概率和后果，以確定它們的排序，為考慮風險控制先后和風險應對措施提供依據(jù)。表面上看起來不相干的多個風險事件常常是由一個共同的風險因素所造成的。因此，風險評價就是要從工程項目整體出發(fā)，弄清各風險事件之間確切的因果關系，這樣才能準確估計風險損失，并且制定相應的風險應對計劃，在以后的管理中只需消除一個風險因素就可避免多種風險。另外，考慮不同風險之間相互轉(zhuǎn)化的條件，同時還要注意降低風險發(fā)生概率和后果估計中的不確定性。必要時根據(jù)項目形勢的變化重新估計風險發(fā)生的概率和可能的后果。
4、風險應對
項目風險應對是針對項目的定量風險分析結(jié)果，為降低項目風險的負面效應制定風險對策略和技術手段的過程?項目風險應對計劃依據(jù)風險管理計劃、風險排序、風險認知等，得出風險對應計劃、剩余風險、次要風險、合同協(xié)議以及為其他過程提供的依據(jù)
5、風險監(jiān)控
風險監(jiān)控就是在風險事件發(fā)生時實施風險管理計劃中預定的應對措施。另外，當項目的情況發(fā)生變化時，要重新進行風險分析，并制定新的應對措施。風險監(jiān)控應是一個實時的、連續(xù)的過程。它應該針對發(fā)現(xiàn)的問題，及時采取措施。這些措施包括：
（1）隨機應變措施。隨機應變措施就是消除風險事件時所采取的未事先計劃到的應對措施。這些措施應及時地進行記錄，并融入項目的風險應對計劃中。
（2）糾正措施。糾正措施就是實施己計劃了的風險應對措施（包括實施應急計劃和附加應對計劃）。
（3）變更計劃。過多的實行隨機應變措施，可能會大大增加項目的風險，增加過多的費用，這種情況時可以對風險作出反映的項目計劃變更請求。
（4）修改風險應對計劃。當預期的風險發(fā)生或未發(fā)生時，當風險控制的實施消減或未消減風險的影響或概率時，必須重新對風險進行評估，對風險事件的應對計劃等作出修改，以保證重要風險得到有效的控制。
關鍵詞：化學品制造企業(yè)；財務風險；風險管理
一、引言
財務風險是企業(yè)在各項財務活動中由于各種難以預料和無法控制的因素，使其在一定時期、一定范圍內(nèi)所獲取的最終財務成果與預期的經(jīng)營目標發(fā)生偏差，從而蒙受經(jīng)濟損失的可能性，主要包括投資、籌資、收益以及資金回收風險四種。由于整體行業(yè)環(huán)境、經(jīng)濟體系、監(jiān)管制度等外部環(huán)境以及管理理念、組織架構(gòu)等內(nèi)部環(huán)境都在不斷變化，財務風險也隨之變化。化學品制造企業(yè)雖然財務風險管理體系建設已經(jīng)得到較好的改善，但仍然存在著諸如財務風險意識不強、評估專業(yè)性不足、缺少預警與防控等問題。化學品制造企業(yè)應借鑒全面風險審計的理念，建立全面風險管理模式下的企業(yè)財務風險體系，充分識別并評估風險，提高風險識別能力，做好風險應對管理，并在此基礎上對組織和流程進行優(yōu)化，增強自身實力，實現(xiàn)財務全面風險管理，保證財務安全、穩(wěn)定。本文針對化學品制造企業(yè)現(xiàn)有財務風險管理中的問題，提出改進措施，以實現(xiàn)財務部門服務于企業(yè)價值最大化的功能。
二、化學品制造企業(yè)財務風險存在的主要問題
（一）財務風險控制意識有待提高
化學品制造企業(yè)已經(jīng)普遍建立了財務風險管理體系，例如成立風險管理部門、編制風險清單等，但距離完善的財務風險管理體系仍存在較大的差距，主要體現(xiàn)在對財務風險認知深度不足，簡單地認為財務風險管理就是財務部門的職責，或簡化為個別財務主管人員的職責，未能將財務風險管理理念普及到企業(yè)的各個層面。化學品制造企業(yè)的采購量、生產(chǎn)量、庫存量都較巨大，財務風險中的資金運營風險意識尤為關鍵，需要全員樹立財務風險意識，例如，采購部門對財務風險認知不足，過多的采購量一方面占用了企業(yè)大量資金，形成資金積壓風險，另一方面化學品制造企業(yè)的原料多為有毒有害物料，儲存成本較高，而過高的庫存量勢必需要增加大量的儲存費用，導致企業(yè)物流成本上升，直接造成利潤下降風險。此外，由于化學品市場價格波動較頻繁，受國際油價、國內(nèi)市場行情等影響，積壓存貨的市價變動較大，存貨跌價風險較大；銷售部門普遍只注重銷售業(yè)績，忽視應收賬款風險，過長時間的應收賬款長期無法收回，直至成為壞賬，嚴重影響企業(yè)現(xiàn)金資產(chǎn)的流動性及安全性，造成企業(yè)資金風險，造成財務困境
（二）風險評估方法有待完善與創(chuàng)新
風險評估是識別風險后采取相應措施的前提，是財務風險管理體系的基礎。只有經(jīng)過科學的定性與定量風險分析后，才能深入了解風險并評估風險，并以此作為風險應對措施的基礎。由于財務管理信息化的共享應用不足，現(xiàn)行財務風險依賴于ERP系統(tǒng)的會計數(shù)據(jù)反饋，從財務報表層面來評估企業(yè)經(jīng)營活動中的風險，與采購、生產(chǎn)、銷售等部門缺少參與及時、完整、雙向的信息溝通，同時盡管采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)都制定相應的風險識別與評估體系，但未能與財務風險評估融會貫通，難以全面、綜合地評估生產(chǎn)經(jīng)營活動中的財務風險并予以評估并采取相應管理措施。
（三）財務風險管理以事后處理為主，缺少預警與防控
化學制造企業(yè)的財務風險管理經(jīng)常會成為事后事項，未能建立企業(yè)風險預警系統(tǒng)。財務風險預警主要就是通過財務報表、經(jīng)營計劃、經(jīng)營實績報表等敏感性財務指標實時變化而實施的經(jīng)營運行監(jiān)測，進而提前預測財務風險、實施風險管理的過程。化學品制造企業(yè)，生產(chǎn)是最重要的環(huán)節(jié)，其生產(chǎn)連續(xù)性非常復雜，且生產(chǎn)中間過程或最后階段的產(chǎn)出具有多樣性，而產(chǎn)品結(jié)構(gòu)又可分為在產(chǎn)品、聯(lián)產(chǎn)品和副產(chǎn)品，有些在產(chǎn)品又可單獨作為成品出售，所以成本核算風險較大，如不具備完善的成本風險預警系統(tǒng)，會導致在產(chǎn)品或中間產(chǎn)品的產(chǎn)銷決策失誤，造成中間產(chǎn)品產(chǎn)銷名盈實虧或最終產(chǎn)品成本與收入倒掛等損失。因此化學制造企業(yè)成本風險更應從事前進行管控，以滿足化學制造企業(yè)的生產(chǎn)復雜性特點。
三、完善企業(yè)財務風險體系的對策建議
（一）提升全面風險管理意識，建立以風險管理為導向的體系模式
會計部門應協(xié)助企業(yè)各部門樹立全面財務風險意識，借鑒以風險為導向的全面風險管理模式，在財務風險管理領域推廣并實施三道防線，促進企業(yè)各相關方自主參與全面企業(yè)財務風險體系建設。三道防線的建立與有效運行，一是重點依賴于管理層，只有管理層對財務風險有明確的認知并深入理解財務風險管理重要性，才能夠為全員樹立財務風險管理意識創(chuàng)造環(huán)境，才能在企業(yè)內(nèi)部普及財務風險管理，從制度、環(huán)境、本質(zhì)上提高重視財務風險管理，才能夠制定有針對性的財務風險管理策略；二是依賴于會計人員協(xié)調(diào)各職能部門對財務風險管理的辨識，從化學品制造企業(yè)的資金運行、成本核算等方面風險的識別，避免出現(xiàn)財務風險而導致企業(yè)出現(xiàn)經(jīng)營困難等問題；三是全員樹立良好的財務風險防范意識，在管理層與會計人員對財務風險充分認識的基礎上，有效實行全員財務風險管理才是最佳的風險應對手段，所有部門都能意識到本部門及其關聯(lián)部門的財務風險并及時評估、提出應對措施，提高防范意識，才能全面實現(xiàn)以風險為導向的財務風險管理體系。會計人員在財務風險管理中位居第一道防線，因此，要做好識別財務風險及評估，加強審核與風險應對，在實際操作必須遵循“會計憑證，嚴格審核”、“重要業(yè)務，授權控制”、“不相容職責嚴格分離”等操作原則，從會計職能方面實現(xiàn)第一道防線的關卡作用。企業(yè)風險管理部門是第二道防線，應建立財務風險信息系統(tǒng)的預警機制，協(xié)調(diào)和加強會計人員以及各職能部門在財務風險管理方面的知識培訓和能力提高，促進會計人員和各崗位作業(yè)人員在財務風險管理中的第一道防線作用。內(nèi)部審計部門是企業(yè)財務風險管理的第三道防線，通過系統(tǒng)的方法評價和改進工作企業(yè)財務風險管理、控制，對第一道防線、第二道防線在財務風險管理中的流程、效能進行適時評估，從而降低風險損失，提升企業(yè)價值和可持續(xù)發(fā)展能力。
（二）定期進行風險識別，加強企業(yè)財務風險管理的連續(xù)性
風險管理是一種持續(xù)行為，而不是一種定期的流程作業(yè)，隨企業(yè)經(jīng)營內(nèi)、外部環(huán)境的不斷變化，財務風險也隨之變化。因此，定期或有針對性的及時組織財務風險識別才能防止風險管理滯后。化學制造企業(yè)的會計部門應組織企業(yè)經(jīng)營部門、內(nèi)部審計部門以及外部審計機構(gòu)、風險管理咨詢機構(gòu)等專業(yè)機構(gòu)，以座談討論、對標企業(yè)分析、案例分析、咨詢專業(yè)機構(gòu)意見等方法識別相關的風險因素。特別應注意總結(jié)、吸取企業(yè)過去的經(jīng)驗教訓，分析對標企業(yè)的財務風險管理優(yōu)劣，識別高危、多發(fā)的財務風險或偶見、新見風險，包括客戶應收款項逾期風險、工程預付款項的毀約風險以及新設項目的投資風險、籌資風險等資金風險，對高危多發(fā)財務風險要及時跟蹤實施全過程風險管理，對偶見、新見風險要事前做到全流程節(jié)點梳理分析，做好全流程風險評估及相應的應對措施準備。在企業(yè)經(jīng)營過程的事前及事中，及時披露潛在或?qū)⒁l(fā)生的風險以便管理層及時應對。
（三）建立風險防范措施，提升會計作業(yè)的前瞻性
為更好地適應快速變化的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境，化學品制造企業(yè)的會計部門應拓展會計作業(yè)的前瞻性，將會計工作前延至財務風險可能發(fā)生之前。財務風險管理不應是事后的審核與報告，更需要在事前進行充分的財務風險識別評估并制定相應的控制措施。化學品制造企業(yè)的新建項目、技改項目大多投資高、周期長，因此需要在項目初期，從可行性研究、預算、成本預測等作業(yè)前端進行詳細的風險梳理，進行詳細的事前風險評估，識別出過程中可能出現(xiàn)的風險。通過編制財務風險清單、與對標企業(yè)財務風險防范措施進行比較等手段，從中找出控制風險和剩余風險，提出事前防范建議供管理層考慮并決策，發(fā)揮會計部門在財務風險中的主導作用。
（四）加強作業(yè)過程中的風險管理，提高時效性
化學品制造企業(yè)財務風險管理應貫穿整個運營過程，工程項目從籌資事前到建設投入至造價決算的項目建設過程，日常運營從采購到生產(chǎn)至銷售回款的運營流程，費用結(jié)算自預算到執(zhí)行至結(jié)算的費用控制流程等。在上述全過程中，財務風險管理應與全流程融合，事前評估事中控制事后總結(jié)，一旦發(fā)現(xiàn)風險隱患，就要及時對總體風險和剩余風險進行識別、評估并提出應對措施，保證財務風險得到及時處理，確保企業(yè)財務安全。化學品制造企業(yè)工程項目建設有單價計價、定額計價等不同的模式，會計人員應配合工程造價，完善費用從預算、結(jié)算的整體流程風險識別，編制費用結(jié)算風險清單，防止失誤或者舞弊風險，做好費用發(fā)生過程中的管理，實施監(jiān)督、簽單等風險控制措施，減少結(jié)算中的工作量不清等風險，從而第一時間察覺工程量計價風險發(fā)生并提出風險應對措施，梳理建設項目全流程資金風險，采用系統(tǒng)控制與人工控制的手段，防止超結(jié)算或超付損失。經(jīng)營環(huán)節(jié)的財務風險，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中，供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)不確定性因素的影響所導致企業(yè)資金運動的遲滯或損失風險，產(chǎn)生企業(yè)價值減少的可能性；采購環(huán)節(jié)財務風險包括了由于信用條件與付款方式的變動而導致實際付款期限與平均付款期的偏離風險、預付賬款的逾期或壞賬風險、采購品質(zhì)價格與質(zhì)量偏離的貨值損失風險以及由此而引發(fā)的存貨變現(xiàn)風險；應收賬款變現(xiàn)風險是指由于賒銷量過多導致應收賬款管理成本、資金成本增大，以及由于賒銷政策的改變導致實際回收期與預期回收的賬期風險、客戶呆壞賬風險以及伴生的票據(jù)兌付風險等。會計人員應針對化學品制造企業(yè)資金需求量比較大這一特點，組織各個業(yè)務部門梳理資金收支風險，從上下游兩端獲取資金信息，加強企業(yè)內(nèi)部信用管理，健全企業(yè)的客戶、廠商信用等級機制，制定切實可行的信用政策。編制資金運營風險清單，實施資金風險防范措施，避免資金占用、積壓、損失風險，在此基礎上要檢查落實應收賬款還款情況、預付賬款的貨物匹配情況，匹配實物流與資金流，提升企業(yè)資金利用率。
關鍵詞：全面風險管理；房地產(chǎn)；開發(fā)；項目
中圖分類號：C93文獻標識碼：A文章編號：1672-3198（2008）08-0075-02
1 房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險管理的方法
全面風險管理方法是風險管理流程實施的具體手段，建立風險管理方法體系有助于各個流程的具體執(zhí)行。經(jīng)過多年的發(fā)展，項目風險管理的方法更加成熟和多樣化，為房地產(chǎn)開發(fā)項目全部風險的全面分析提供了可能。房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理方法體系猶如一個方法庫，將各個流程的風險管理方法匯總起來，比較各種方法的優(yōu)點和缺點，找出其在房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理中的適用范圍，在進行項目風險管理時，可以針對各個階段的特點快速選擇有效的方法進行風險的定性和定量分析。
在全面風險管理框架中目標體系是核心，所有的人員、流程和方法必須圍繞風險管理的目標制定和執(zhí)行；組織體系是基礎，從組織制度上保證風險管理各項工作的順利進行，培養(yǎng)全員風險管理的氛圍；流程體系是關鍵，房地產(chǎn)開發(fā)項目全過程的風險都要按照風險管理流程進行風險識別、風險分析、風險處理和風險監(jiān)控；方法體系是手段，促進全部風險的管理。四大體系相輔相成，共同構(gòu)成了一個相對完整的房地產(chǎn)項目全面風險管理體系。各個體系的具體關系（如圖1）。
2 房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險管理的流程
2.1 房地產(chǎn)開發(fā)項目風險識別
房地產(chǎn)開發(fā)項目風險識別是風險管理的基礎。主要用來確定風險來源和進行風險分類的過程。風險識別是在房地產(chǎn)開發(fā)項目工作分解的基礎上進行的，即針對房地產(chǎn)開發(fā)項目的不同階段，進行風險識別。不同階段的風險因素不同，風險分類和分組的依據(jù)也不同。
2.2 房地產(chǎn)開發(fā)項目風險評估
房地產(chǎn)開發(fā)項目風險評估是通過對風險的定性分析和定量分析，估計房地產(chǎn)開發(fā)項目風險發(fā)生的概率和可能產(chǎn)生的后果，在此基礎上將風險按照高、中、低風險對風險進行排序，編制風險列表，最后根據(jù)風險的程度進行專題風險研究的過程。值得注意的是，房地產(chǎn)開發(fā)項目的進度、成本、質(zhì)量風險分析的范圍比建筑工程項目的進度、成本和質(zhì)量的范圍要寬，應該從項目可行性研究、項目規(guī)劃設計、建設和經(jīng)營各個階段的工作特點來對其可能出現(xiàn)的風險進行分析。
2.3 房地產(chǎn)開發(fā)項目風險監(jiān)控
房地產(chǎn)開發(fā)項目風險監(jiān)控是對風險應對計劃執(zhí)行情況的修正和提高的過程，也是房地產(chǎn)開發(fā)項目風險管理有效實施的保障。風險監(jiān)控不僅僅依據(jù)風險應對計劃采取風險應對措施，還應該隨著項目的深入，對風險識別、評估的結(jié)果進行修正，對風險應對計劃進行修改，即風險識別、評估、應對、監(jiān)控和再識別的循環(huán)過程。
3 房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險的應對策略
3.1 風險回避
風險回避是根據(jù)風險預測評價，經(jīng)過權衡利弊得失，采取放棄、中止開發(fā)項目，或改變開發(fā)項目條件，以避開風險源地，從根本上消除風險隱患的措施。通常潛在威脅發(fā)生可能性太大，或可能損失后果太嚴重，又無其他風險管理措施可用時，常采用風險回避。風險回避的做法大體可分為兩種：一種是放棄或終止某項可能引起風險損失的活動；另一種是改變活動方案，或改變工作方法。可以看出，風險回避是一種消極的防范手段，有些迫不得己的意味。因為回避風險雖然能避免損失，但同時也失去了獲利的機會。所以，在選取風險應對措施時最好慎用風險回避這種防范手段。
3.2 風險控制
風險控制是指在風險事件發(fā)生前、發(fā)生時及發(fā)生后，采取的降低風險損失發(fā)生概率，縮小風險損失程度的措施。根據(jù)風險控制目的，風險控制可以分為風險預防和風險抑制。前者以降低風險損失發(fā)生概率為目的；后者以縮小風險的損失程度為目的。風險控制從主動采取預防措施入手，消除和減少風險隱患，降低損失發(fā)生頻率和損失程度。因而，它是一種積極的風險管理措施。由于風險控制措施成本低、效益好，不會產(chǎn)生不良后遺癥。因此對于房地產(chǎn)開發(fā)過程中的種種風險，應優(yōu)先采用風險控制措施。
3.3 風險轉(zhuǎn)移
風險轉(zhuǎn)移是指開發(fā)商在開發(fā)過程中，有意識地將自己不能承擔或不愿承擔的風險轉(zhuǎn)嫁給其他經(jīng)濟單位承擔所采取的措施。風險轉(zhuǎn)移與風險回避不同，它不是放棄或中止項目開發(fā)，而是將開發(fā)活動中風險可能所致?lián)p失的法律責任轉(zhuǎn)嫁給他人承擔。風險轉(zhuǎn)移也不同于風險控制，它不像風險控制那樣是直接調(diào)節(jié)風險因素達到降低風險損失概率和程度，而是將風臉轉(zhuǎn)移出去而間接達到降低自身的損失程度。
風險轉(zhuǎn)移的主要途徑有合同、保證、期貨和保險。合同形式有固定總價合同、成本報酬合同、單價合同等；保險有財產(chǎn)保險、責任保險和人身險。各種合同的對開發(fā)商和承包商的風險影響程度不同，開發(fā)商可以根據(jù)項目的情況，采取適當?shù)暮贤问剑侠磙D(zhuǎn)移風險，參見表1。
風險轉(zhuǎn)移一般在以下情況下采用：（1）風險的轉(zhuǎn)移方和被轉(zhuǎn)移方（風險接受方）之間的損失可以清楚地計算和劃分，否則雙方之間無法進行風險轉(zhuǎn)移；（2）被轉(zhuǎn)移人能夠且愿意承擔適當?shù)娘L險；（3）風險轉(zhuǎn)移的成本低于其他風險管理措施。
3.4 風險自留
風險自留是房地產(chǎn)開發(fā)者自己承擔風險事件所致?lián)p失。在房地產(chǎn)開發(fā)中，對一些無法回避，難以控制和轉(zhuǎn)移的風險，或因冒該風險可能獲得較大利益時，在不影響開發(fā)者根本利益、大局利益的前提下，常采取風險自留措施。風險自留可分成兩大類：計劃性風險自留和非計劃性風險自留。計劃性風險自留是主動風險自留，其具體措施有：（l）自己保險；（2）專屬保險；（3）損失攤銷；（4）借款補償；（5）自負額保險。非計劃自留是被動自留，通過風險應急準備金來應對。風險自留對策應與風險控制對策結(jié)合使用，實行風險自留對策時，應盡可能地保證重大項目風險己經(jīng)保險或?qū)嵤┝孙L險控制計劃。風險自留對策也應與保險對策相比較，以便做出更利于節(jié)約風險管理成本的決定。
3.5 風險利用
風險利用是指開發(fā)商利用人們懼怕風險、追求安全的心理，通過參與確實存在風險的開發(fā)活動，依靠自身扎實的風險管理工作，興利抑弊，謀求自身最大收益的行為。風險利用是風險管理的較高層次，對風險管理人員的管理水平要求較高，必須具有豐富的項目經(jīng)驗，嫻熟的技巧和高度的應變能力，才能對風險的可利用性和可利用價值進行分析，有效利用。例如在當前的土地市場化的條件下，經(jīng)營性土地必須通過招拍掛的方式取得。但是有些精明的房地產(chǎn)開發(fā)商卻另辟蹊徑，從土地一級開發(fā)入手，通過爭取某地塊土地一級開發(fā)的開發(fā)權，為獲得二級開發(fā)權打基礎。因為如果進行了土地一級開發(fā)，就從某種程度上提前對土地的相關信息進行了了解。在進行土地進入二級市場上市交易時具有先天的優(yōu)勢，獲取二級開發(fā)權的幾率就更大。即所謂的“曲線拿地”，就是很好地利用了政策風險。
4 房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險應對中注意的問題
4.1 制定風險應對計劃應具有針對性
風險應對計劃的制定是風險管理的關鍵環(huán)節(jié)，由于項目的獨特性和唯一性，在制定應對措施時不可能照搬現(xiàn)有的模式，必須根據(jù)項目自身的條件和項目風險識別、評估的結(jié)果，提出有針對性的解決方案。同時在制定應對計劃時必須克服僥幸心理，為了減少費用支出，不對風險做有效的防范。
4.2 注重應對管理方法的組合
無論是風險控制、風險轉(zhuǎn)移還是風險自留等，每種風險應對措施都有它的局限性，面對復雜多變的風險，應注重多種方法的組合，根據(jù)項目的具體情況做出多種方案，按照優(yōu)先級進行排序，避免單一方案無效帶來的措手不及。
4.3 注意應對管理的經(jīng)濟性
為了避免或減輕風險獲取較高的回報，必須付出一定的代價。但是本著節(jié)省的原則，有必要對應對措施的有效性和經(jīng)濟性做一個綜合評估。比如在應對不可預測的風險時，往往可以采取保險或風險自留的方法，但是哪個方法更經(jīng)濟有效呢，就可以根據(jù)投保的費用和風險預留金的支出做一個比較，從而選出更加經(jīng)濟有效的措施。
參考文獻
［1］陳蕾.當前房地產(chǎn)宏觀調(diào)控政策特點及政策效應思考［J］.中國城市經(jīng)濟，2007，（8）.
［2］陳煌紅，張欣.房地產(chǎn)開發(fā)項目全面風險管理［J］.西南科技大學學報，2006，（3）.
關鍵詞：EPC；工程總承包；項目管理；模式；風險
中圖分類號：K826.16 文獻標識碼：A 文章編號：
隨著我國加入WTO 后建筑業(yè)的對外逐漸開放,工程項目的競爭日益激烈。我國建筑業(yè)在工程項目管理方面進行了積極大膽的探索和實踐，越來越多的企業(yè)在不斷地創(chuàng)新著項目管理的新模式和新方法。EPC模式已成為目前我國工程承包市場上大力推行的總承包模式之一。工程總承包是工程項目組織實施方式上的一次重大變革, 其實質(zhì)是按照經(jīng)濟人假設原理, 通過將工程各階段管理主體的重新劃分, 建立起了良好的約束激勵機制, 將傳統(tǒng)模式下業(yè)主的部分管理權轉(zhuǎn)移給承包商, 賦予總承包企業(yè)更多的管理權限, 變外部監(jiān)督為內(nèi)部激勵, 使參與方在自身利益最大化的同時也使項目目標達到最大程度的實現(xiàn), 強化了參與方收益與項目目標之間的關系, 責任主體單一, 減少了尋租行為和非專業(yè)化管理, 達到對工程各個目標的有效控制。
一、EPC工程總承包項目管理模式簡介
EPC是設計( Engineering) 、采購( Procurement) 、施工( Cons truction) 的英文縮寫, 是總承包商按照合同約定,完成工程設計、材料設備的采購、施工、試運行( 試車) 服務等工作, 實現(xiàn)設計、采購、施工各階段工作合理交叉與緊密融合, 并對工程的進度、質(zhì)量、造價和安全全面負責的項目管理模式。
EPC模式一方面可充分利用工程總承包商在工程建設領域的豐富經(jīng)驗, 將建設單位從其不熟悉的工程建設中解放出來, 另一方面可將設計、采購、施工與試運行( 試車) 有機結(jié)合, 充分發(fā)揮設計人員在工程建設過程中的主導作用, 充分發(fā)揮采購的規(guī)模優(yōu)勢, 結(jié)合施工單位豐富的施工經(jīng)驗, 使工程建設既合理又經(jīng)濟; 通過工程總承包商在工程建設過程中的監(jiān)控與綜合協(xié)調(diào), 在保證工程質(zhì)量的前提下, 可降低工程造價, 縮短建設周期。正是由于這些得天獨厚的優(yōu)勢, EPC模式在西方發(fā)達國家已被廣泛采用, 并正被我國國內(nèi)部分大型建筑企業(yè)逐步應用, 雖然應用得還不夠多, 但它代表了社會專業(yè)化分工的趨勢, 反映了建設單位規(guī)避風險的客觀要求, 必將得到業(yè)主的認可和市場的認同, 成為未來建筑業(yè)的重要承包模式之一。
二、加強EPC 總承包工程項目管理模式的措施
1、加強EPC 總承包工程項目管理模式的宣傳力度，使人們正確認識此模式的本質(zhì)內(nèi)涵。工程總承包之所以推行難度比較大，是因為政府管理部門、行業(yè)主管部門、業(yè)主對工程總承包的認識不夠到位。在這情況下就必須加強對推行工程總承包的宣傳力度，一是向社會宣傳報道工程總承包的特點、優(yōu)勢和典型事例，使工程總承包逐步得到社會的認可；二是與有關部門以及企業(yè)管理協(xié)會等單位，開展不同層次的EPC 總承包研討會、研討班，對業(yè)主進行培訓。
2、完善EPC 總承包工程項目管理模式內(nèi)部機制。對于企業(yè)自身來說，應當重整組織結(jié)構(gòu)，建立適合EPC 管理的組織機構(gòu)和管理體系，并多多學習國外經(jīng)驗，大力培養(yǎng)滿足EPC 管理需要的復合型人才，積極開展工程總承包項目管理的國際交流與合作。要重視對工程總承包項目經(jīng)理的培訓，以適應國內(nèi)外工程建設市場的需要。此外還要培養(yǎng)和造就一批具有工程實踐經(jīng)驗的工程設計、設備采辦、HSE控制等方面的人才。企業(yè)內(nèi)部還應該建立起七大控制體系，通過規(guī)范項目管理運作，提高工程總承包管理水平，形成標準化管理。
3、建立、健全項目管理方面的法律、法規(guī)。目前我國建筑市場比較混亂，項目管理極不規(guī)范，“無法可依，有法不依，執(zhí)法不嚴”的現(xiàn)象極為普遍。為此必須貫徹國家有關的方針政策，建立和健全各類建筑市場管理的法律、法規(guī)和制度。做到門類齊全，互相配套，避免交叉重疊，遺漏空缺和互相抵觸。同時政府部門也要充分發(fā)揮和運用法律、法規(guī)的手段，培養(yǎng)和發(fā)展我國的建筑市場體系，確保建設項目從前期策劃、勘察設計、工程承發(fā)包、施工到竣工等全部活動都納入法制軌道。在《建筑法》修改時，明確工程總承包的法律地位，增加相關內(nèi)容；抓緊出臺《工程總承包管理辦法》及細則，規(guī)范對工程總承包的市場管理，這是當前亟須要做的一件事情。與有關部門一起應抓緊研究、制定有關工程總承包招標投標的管理辦法，積極培育工程總承包招投標市場；參照FIDIC 條件，制定適合我國社會主義市場經(jīng)濟要求的總承包合同條件范本。
三、EPC 總承包工程項目的風險管理
在項目管理當中，風險管理是一個非常重要的問題，特別是EPC 工程總承包。工程總承包是工程項目組織實施方式上的一次重大變革，其實質(zhì)是按照經(jīng)濟人假設原理，通過將工程各階段管理主體的重新劃分，建立起了良好的約束激勵機制，將傳統(tǒng)模式下業(yè)主的部分管理權轉(zhuǎn)移給承包商，賦予總承包商更多的管理權限，變外部監(jiān)督為內(nèi)部激勵，使參與方在自身利益最大化的同時也使項目目標達到最大程度的實現(xiàn)。總承包項目管理過程就是一個不斷的風險管理過程。其中風險有大有小，小的風險也可以釀成大的風險，只有把風險管理好、控制好，才能保證項目的目標完成。總承包項目的風險管理可以分成五個階段:風險管理規(guī)劃、風險識別、風險評價、風險應對、風險監(jiān)控。
1、風險管理規(guī)劃。風險管理規(guī)劃是項目執(zhí)行過程中風險管理的指南性和綱領性文件，它主要包括:風險管理的主要目標、風險管理的組織機構(gòu)、風險識別的主要方法、風險判斷和識別的依據(jù)、風險等級的劃分、風險報告的編制方式，以及風險應對措施和策略等等。總之，風險管理覷劃將指導相關責任人，按照其中的要求，對各自負責的工作項目進行風險分析和評價，找出應對措施，編制相關的程序文件和作業(yè)指導書，對風險進行有效的管理和控制，保證項目的順利實施。
2、風險識別。根據(jù)風險管理規(guī)劃中風險識別的具體方法，找出潛在的風險因素，識別風險可能的來源，對風險產(chǎn)生的條件，風險的特征進行描述。風險識別時要盡可能詳細地找出所有的風險因素，將其逐一地羅列出來，為下一階段的風險評價做準備。隨著項目的進行和深入，項目收集的信息也越來越多，風險因素的識別將會越做越深，所以風險識別過程是始終貫穿于整個項目過程的。
3、風險評價。就是對已經(jīng)識別出來的風險因素進行定性和定量的分析和研究，對風險發(fā)生的概率，風險危害的程度做出判斷，對風險按危害程度進行排序。
4、風險應對。就是根據(jù)己經(jīng)完成的評價結(jié)果，找出風險應對的方案和措施。該措施必須是綜合及多角度考慮的，在項目執(zhí)行過程中針對一個風險因素采取的應對措施可能是單方面的，但的這項措施本身也會導致其他的風險產(chǎn)生，因此就必須綜合研究，真正找出切合實際的措施。通常的風險應對措施有:減少風險、回避風險、轉(zhuǎn)移風險和接受風險。
5、風險監(jiān)控。風險監(jiān)控就是對項目執(zhí)行過程中的風險實施跟蹤管理，隨時調(diào)險管理規(guī)劃，評價風險應對措施的執(zhí)行情況，及時總結(jié)風險應對措施中的新問題，對有可能發(fā)生的新風險及時分析和研究，找出應對的方法。
綜上所述，工程總承包模式的運作過程、管理模式、合同責任和風險分配與通常的專業(yè)工程的施工合同差異是很大的, 因而總體上加大了總承包商的合同責任和風險。在工程項目的整個實施過程中, 業(yè)主及工程總承包公司應認清形勢, 合理應對, 不斷完善風險管理體制, 適應市場競爭的需要, 促使總承包體制向規(guī)范化方向發(fā)展, 以取得業(yè)主和總承包商利益的雙贏。
參考文獻：
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[2] 李嘉. 國際EPC總包項目下的設計咨詢業(yè)務風險管理研究[D]. 北京交通大學, 2011
關鍵詞：注水項目；風險管理；風險識別；風險控制
中圖分類號：F284 文獻標識碼：A 文章編號：1006-8937（2013）14-0072-02
延長石油直羅探區(qū)由于過去一直采用天然能量開采，不僅導致了產(chǎn)量低、采油速度低、采收率低等現(xiàn)象的發(fā)生，同時，這種開采方式結(jié)束時，仍有大量原油滯留在地層中。這對于直羅探區(qū)的長期發(fā)展是非常不利的。為了提高采收率和經(jīng)濟效益，加快儲量向產(chǎn)量、資源向效益的轉(zhuǎn)化，同時盡量延長油藏的生產(chǎn)期，對探區(qū)進行注水開發(fā)是必須選擇的道路。但是，由于注水開發(fā)技術復雜、投資大，又是一個隱蔽性很強的地下作業(yè)工程，因此在注水的每一個環(huán)節(jié)都可能存在著風險。既給作業(yè)人員的人身安全帶來隱患，又對石油企業(yè)的經(jīng)濟效益帶來巨大的損失。因此，研究在注水過程中風險問題，對風險進行有效的管理和控制就變得尤為重要。也是石油企業(yè)安全生產(chǎn)，提高企業(yè)競爭力的必然發(fā)展方向。本文就延長石油直羅探區(qū)注水項目的風險管理方法進行探討。
1 注水項目風險特點
注水項目是油田開采項目工程不可缺少的組成部分，由于受壓力、地質(zhì)、水文、人員、技術、材料等多方面因素的影響，注水過程中往往存在著較大的風險。而與一般的建筑工程所面臨的風險不同的是，注水項目具有自身的特點：
①注水具有隱蔽性。注水即是利用注水井將水注入油層，以補充和保持油層壓力，進而提高采收率的措施。由于注水是在地下進行，因此注水的風險常常不易被發(fā)覺。
②注水項目施工風險的后果嚴重性，特別是注水站，由于工作環(huán)境為高電壓、高水壓和高噪聲，一旦發(fā)生事故，往往導致人員傷亡。
③注水的水一般采用油氣開采產(chǎn)出量污水，但是污水中含有多種溶解物質(zhì)，對于設備易造成腐蝕，對設備的安全性和壽命造成風險，另外，化學藥品的儲存及使用，都會對環(huán)境及工作人員造成不利的影響。因此，為了預防注水項目施工安全事故的發(fā)生，減少對周圍環(huán)境的破壞，必須對注水項目進行風險管理，通過風險識別、風險衡量對存在及潛在的風險充分的認識和分析，然后制定風險應對措施，并對已發(fā)現(xiàn)的或潛在的風險進行監(jiān)控，才能保證人員、環(huán)境、項目的良好發(fā)展。
2 注水項目風險管理的步驟
①風險識別。風險識別是風險管理的前提，是進行風險管理其他工作的第一步，是對風險主體所表現(xiàn)的和潛在的風險進行認識分析的過程。具體來說，風險識別具有兩個環(huán)節(jié)，首先是感知風險，即對風險的了解，對注水項目的腐蝕事故、安全事故、污染事故等造成的影響重視起來。第二個階段是分析風險階段，即是對造成項目風險事故發(fā)生的原因進行分析。然后結(jié)合實際情況，對注水項目潛在的風險進行識別和確定，分析這些風險的主要影響因素，識別項目風險可能引起的后果。另外，風險識別具有個別性、復雜性、主觀性和不確定性等特點，因此，風險識別本身也可以說是一個風險，風險識別是風險管理的基礎和前提，因此做好風險識別的風險管理尤為重要，在實際的風險管理中，必須從實際出發(fā)，堅持由粗及細、由細及粗，先懷疑后排除、必要時做實驗驗證的原則，結(jié)合其他部門的數(shù)據(jù)報表，進行全面細致的分析，杜絕風險識別誤差。
②風險衡量。風險衡量是指在風險識別的基礎上，通過對所收集的大量的詳細損失資料加以分析，運用概率論和數(shù)理統(tǒng)計，估計和預測注水項目風險發(fā)生的概率和損失幅度。風險衡量時，風險的大小的考察必須將損失頻率的高低與損失幅度的大小結(jié)合起來。對風險進行處理，必然要發(fā)生費用。只有通過風險評價，才能判定為處理風險所支出的費用是否有效益。風險衡量是風險管理中不可缺少的遺患，它不僅使風險管理建立在科學的基礎上，而且使風險分析定量化，為選擇最佳管理技術提供了較可靠的依據(jù)。
③風險應對。它是指當注水項目施工風險發(fā)生的時候，采取相應的措施對風險進行處理和應對。制定項目風險應對措施的主要依據(jù)項目風險的特性、抗風險能力及可供選擇的風險應對措施的實際情況來定。風險應對措施應堅持有效性、先進性、全過程、全方位的原則。對于注水項目所存在的技術和管理風險，可以采用成熟的技術和管理模式，引進先進的技術和管理方法來達到規(guī)避風險的目的。項目早期，可以采取風險減輕，以降低風險后果影響達到所能夠接受的范圍。對不可避免的或者不可預見的風險，積極采取應急措施，使風險的后果影響降到最低。
④風險監(jiān)控。風險監(jiān)控是指在注水項目施工過程中，對可能存在的風險以及風險的處理效果進行監(jiān)視和控制，風險監(jiān)控應該貫穿于注水項目施工的全過程，并且需要連續(xù)進行，對風險管理技術適用性及其收益性情況進行分析、檢查、修正與評估。
3 注水項目風險管理的方法
①加強風險管理的識別，為風險管理做好準備。在注水項目施工的過程中，可以從主觀信息源和客觀信息源兩個角度來加強風險管理的識別。由于主觀意識隨著受到個人意識的不同而不同，很有可能造成夸大或者識別不足。而客觀信息源由于是事實的產(chǎn)物，具有的準確性比較高，但是，卻缺少主觀能動的分析和預估。因此，在實際的運用過程中，最好的辦法是把從主觀信息源和客觀信息源所獲得的風險識別觀念，進行科學的整合，才能對風險準確的識別，從而知道風險管理的后續(xù)工作。
②提高注水項目的風險管理認識，建立健全項目風險管理制度。注水項目工作過去往往只重視效益和技術，對于風險管理的意識重視度不足，另外，由于重視度不夠，注水項目對于風險管理的制度建設也就沒有進行認真的制定，沒有風險制度又進一步降低了風險管理在項目工作人員心中的地位。因此，兩者形成了一個惡性循環(huán)，不僅導致了項目風險管理得不到落實，也造成注水項目的效益沒有大的突破。因此，必須對注水項目的人員進行風險管理的教育培訓，提高風險管理意識，加大宣傳力度。同時還必須結(jié)合項目實際，建立起一套完善的風險管理制度，規(guī)范執(zhí)行，注重落實，這樣才能使注水項目各方面全面提升。
③建立風險管理評估機制，對施工各階段的風險進行嚴格控制。由于注水項目風險管理是一項系統(tǒng)和復雜的工作，注水項目開發(fā)的整個過程，是分很多的階段進行的，如對基礎資料的分析階段、注水試驗階段等，存在的風險都存在著差異，因此，風險管理技術的選擇就不能一層不變，需要對各個階段的不同情況進行科學的評估。建立風險管理評估機制是保證安全保障程度最大化必不可少的。注水項目按照長短期的經(jīng)營目標，結(jié)合國家政策、技術變革等實際情況，建立起完善的評估機制，對于注水項目經(jīng)濟效益和安全保障的最大化具有重要的作用。另外，建立風險評估機制之后，必須堅決的貫徹落實，對于注水項目施工各個階段的風險進行嚴格的檢查和驗收，對注水技術水平與生產(chǎn)實際進行準確的評估，使風險管理評估機制貫穿注水項目的各個階段，才能使注水項目的效益最大化，安全最大化。
4 結(jié) 語
現(xiàn)階段我國在注水方面的風險控制仍缺少系統(tǒng)、完整的理論支持。風險控制措施和能力有待進一步規(guī)范和提高，基于這些問題， 迫切需要建立系統(tǒng)的注水風險控制理論和措施，系統(tǒng)的開展風險控制工作， 使風險控制理論體系更加完善，使注水項目風險評估得到保障。本文就注水項目的風險管理要點提出了自己的一些觀點，對于以后相關項目的風險控制工作具有參考價值。
關鍵詞：地下工程，風險管理，土建施工，風險評估
中圖分類號：TU9文獻標識碼： A 文章編號：
一、引言
地下工程土建施工中的主要的風險因素包括設備風險、環(huán)境風險、經(jīng)濟風險、組織技術風險、人員風險和材料風險六大風險因素。對于地下工程土建施工的風險因素，本文將從一個比較新穎的角度去詮釋并進行比較分析，找出影響地下工程土建施工最大的風險因素，并且提出應對建議措施。
二、地下工程土建施工的風險指標的建立
選擇核對表法和德爾菲法聯(lián)合的方式對地下工程土建施工風險識別風險因素進行識別，對風險因素通過專家匿名討論和調(diào)查問卷，最終得到地下工程土建施工的風險指標共六大類十八個，具體為：①設備風險。起重設備(A1)、運輸設備(A2)、腳手架(A3)； ②環(huán)境風險：天氣風險(B1)、政治環(huán)境風險(B2)；③經(jīng)濟風險(C)。利息調(diào)整(C1)、延付工程款(C2)、流動資金短缺(C3)、材料價格上漲(C4)、管理費用增加(C5)；④組織技術風險(D)。施工經(jīng)驗（D1）、施工技術先進(D2)；⑤人員風險(E)。項目負責人能力(E1)、地下作業(yè)危險性(E2)、人員整體素質(zhì)(E3)；⑥材料風險(F)。材料供應不足(F1)、材料質(zhì)量不合格(F2)、材料浪費(F3)。
對具體風險指標進行概率估計，應先通過對每位專家的打分進行加權平均，
得出每個風險識別指標的綜合概率值。再從施工工期、施工質(zhì)量和經(jīng)濟損失三個方面的維度，來衡量工程項目風險造成的損失嚴重程度。根據(jù)專家評分表制定了風險嚴重程度的度量標準表，其中施工工期的影響權重占20%，對施工質(zhì)量的影響權重占20%；造成的經(jīng)濟損失權重占60%。
對地下工程土建施工風險指標識別出來后，再從量化角度分析考察風險對項目的影響程度，根據(jù)影響的不同程度來決定風險的處置及輕重緩急，同時結(jié)合企業(yè)的有限資源，及時做好風險防范，提高項目的效益。衡量項目風險對項目影響大小的一個量化值就是項目風險綜合評估值，是對綜合權重、發(fā)生概率和發(fā)生后果程度的綜合考慮。建立這樣一個函數(shù)，工程項目風險指標綜合評估值是綜合權重、風險發(fā)生的概率和損失的函數(shù)：
W代表綜合權重；P代表風險事件發(fā)生的概率；C代表風險因素發(fā)生后果的嚴重程度。
某風險因素為Xi，yi為該風險指標的綜合評估值，Wi為該風險因素的綜合權重值，pi為該風險指標的發(fā)生概率，Ci為該風險因素的損失程度值：則有
（1-1）
則項目整體風險水平的綜合評估值為：
（1-2）
式中Y為項目風險水平的綜合評估值。
三、 地下工程土建施工的風險指標分類與排序
在計算出各風險因素的綜合評估值之后，按數(shù)值大小進行分類。選取對評估值較大的風險因素，對這些主要的風險因素進行重點研究，并提出具體的風險應對措施。
得到地下工程土建施工風險評價中各風險因素的綜合評估值，將項目風險按其綜合評估值的大小劃分限三類即第一類、第二類、第三類類。各類風險因素的劃分標準為：第一類=(1，)，第二類=(0.5，1)，第三類=(0，0.5)。第一類表示主要風險指標（施工經(jīng)驗、施工技術先進性、地下作業(yè)危險性、腳手架、人員整體素質(zhì)、流動資金短缺、材料質(zhì)量不合格），第二類為次要風險指標（項目負責人能力、天氣風險、起重設備、施工管理費用增加），第三類為一般風險指標（延付工程款、材料供應不足、材料浪費、材料價格上漲、利息調(diào)整、運輸設備、政治環(huán)境風險）。
三、應對措施
1、地下工程土建施工的第一類風險應對措施
第一類風險是地下工程土建施工的主要風險指標，它們將對地下工程的施工順利產(chǎn)生重大影響，所以應重點控制。將地下工程土建施工的風險指標進行排序，分類出A類風險主要有施工經(jīng)驗、施工技術先進性、高空作業(yè)危險性、腳手架、人員整體素質(zhì)、流動資金短缺、材料質(zhì)量不合格這七大部分。對第一類風險各個指標，應采取相應的應對措施，使這些風險降至最低。
2、地下工程土建施工的第二類風險應對措施
第二類風險是地下工程土建施工的次要風險指標，它也能對地下工程土建施工產(chǎn)生重要影響，它們的綜合評估值為0.5致1之間，僅次于主要風險指標。由上一章的評估結(jié)果，第二類指標主要有項目負責人能力、天氣風險、起重設備、施工費用的增加四大部分組成。第二類風險指標也需要進行嚴格控制，因為一旦風險發(fā)生，產(chǎn)生的嚴重后果將對整個項目造成無法挽回的損失。對第二類風險各個指標，應采取相應的應對措施，使這些風險降至最低。
3、地下工程土建施工的第三類風險應對措施
第三類風險是地下工程土建施工的一般風險指標，它們的綜合評估值為0致0.5之間，是評估值最小的一類風險指標，它們不需要很強的風險控制力度，但是也需要防范，因為風險一旦發(fā)生，也會產(chǎn)生工程損失。C類風險指標主要包括延付工程款、材料供應不足、材料浪費、材料價格上漲、利息調(diào)整、運輸設備、政治環(huán)境風險。第三類風險指標控制過程中，應對風險指標進行跟蹤，隨時監(jiān)督和檢查各指標的異常情況，一旦發(fā)生偏移計劃的現(xiàn)象，立即進行相應的處理。并且建立相應的應對措施制度，以及時的控制各項指標的順利。
四、 結(jié)語
在地下工程土建施工風險控制過程中，首先對各個風險進行識別，然后運用科學的方法對風險指標進行評估，找到主要的風險因素，對主要風險因素進行重點控制，并對一般風險因素建立控制流程。針對不同類型的風險，采取不同的風險管理措施，有利于風險控制的效果及效率。
參考文獻：
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【關鍵詞】企業(yè)；法律風險；風險識別；優(yōu)化
一、前言
作為市場主體的企業(yè)無論開展何種經(jīng)營管理活動，根本目的都是為了獲取更大的利潤。不過，在運營過程中，伴隨著利潤而來的還有法律風險，如果不能對風險和收益問題進行有效處理，必然會影響企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。在這種情況下，企業(yè)必須重視法律風險，做好風險識別和防控工作。
二、企業(yè)法律風險的相關概念
企業(yè)的法律風險實際上并不固定，而是一個不斷發(fā)展完善的概念，根據(jù)個人的理解和認知，存在著不同的解釋。在2011年，國家質(zhì)量監(jiān)督檢驗檢疫局和中國國家標準化管理委員會聯(lián)合了《企業(yè)法律風險管理指南》，對企業(yè)法律風險作出了明確的定義：企業(yè)法律風險是指基于法律規(guī)定或者合同約定，由于企業(yè)外部環(huán)境及其變化，或者企業(yè)及其利益相關者的作為或不作為導致的不確定性，對企業(yè)實現(xiàn)目標的影響。
企業(yè)法律風險具有幾個比較顯著的特征，首先，企業(yè)是風險的主體，引發(fā)風險的原因是法律環(huán)境的變化或者在經(jīng)營管理中沒有遵循相應的法律法規(guī)；其次，企業(yè)法律風險可以被認知和控制，不過一般會帶來一定的損失，也無法通過投保的方式規(guī)避；最后，企業(yè)法律風險存在于企業(yè)經(jīng)營管理的各個環(huán)節(jié)，與其他風險相互交叉。
三、企業(yè)法律風險的識別
風險識別是風險分析和應對的基礎，對于企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展意義重大。企業(yè)管理人員必須立足自身的經(jīng)營發(fā)展狀況，對可能影響企業(yè)發(fā)展的風險進行識別和分析。風險識別通常可以采用自上而下的識別模式，而想要保證識別的效果，就必須合理選擇風險識別方法，當前比較常見的風險識別方法有幾種：
1.頭腦風暴法
主要是立足企業(yè)預期管理目標，在一個相對輕松的會議環(huán)境中，引導各級領導干部大膽抒發(fā)自身的意見，提出風險識別與風險管理的觀點，通過總結(jié)分析，形成完善的風險識別機制。
2.標桿分析法
將企業(yè)經(jīng)營管理中涉及到的各種風險因素與相似企業(yè)進行對比，借鑒其成功經(jīng)驗，引入有效的風險識別和治理方法，以彌補自身的不足。想要實現(xiàn)這一點，企業(yè)必須及時更新觀念，了解行業(yè)動態(tài)變化，選擇好標桿企業(yè)，做好必要的數(shù)據(jù)收集工作，以方便進行比對分析。
3.全場景分析法
從企業(yè)的具體發(fā)展情況著手，對運行、管理、業(yè)務等單元進行全面細致的分析，結(jié)合數(shù)據(jù)、圖表以及想象推測，對企業(yè)未來可能遇到的風險問題進行預測，識別引發(fā)風險的關鍵因素，判斷風險可能造成的影響。
4.歷史事件分析法
主要是針對企業(yè)以往出現(xiàn)過的風險事件進行歸納整理，通過深入剖析，得到風險的誘發(fā)因素、發(fā)生概率、影響程度表以及應對措施，從而為風險的識別和管理提供參考。
四、企業(yè)法律風險的優(yōu)化
企業(yè)法律風險本身是可以預防和控制的，而想要將風險控制在企業(yè)能夠承受的范圍內(nèi)，促進企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，需要采取合適的方法和措施。具體來講，對于企業(yè)法律風險的優(yōu)化和應對，可以采用的方式有四種：
1.風險規(guī)避
如果法律風險的影響較大，一旦發(fā)生會導致企業(yè)遭受難以承受的巨大損失，則必須切實做好防范工作，盡可能對風險進行規(guī)避。不過，想要規(guī)避企業(yè)法律風險，就表明企業(yè)必須嚴格約束自身的行為，主動放棄某種機遇，或者需要付出較大的控制成本，因此，在采取風險規(guī)避措施時，通常都是企業(yè)可能會面臨嚴重的行政責任或者刑事責任，如職務侵占罪、抽逃出資罪、欺詐發(fā)行股票債券罪等，其所引發(fā)的影響和后果要遠遠大于企業(yè)的利潤，必須做好風險的規(guī)避。
2.風險控制
當一種法律風險難以完全避免，或者風險避免及轉(zhuǎn)移的成本過高時，企業(yè)可以采取一定的措施，對風險進行控制，降低其發(fā)生的可能性，或者在無法避免風險發(fā)生的情況下，盡可能減少風險影響的范圍和破壞程度。例如，員工在上下班或者工作的過程中，由于突發(fā)事故出現(xiàn)工傷，這是難以完全避免的，但是，如果企業(yè)能夠加強對于員工的安全教育，做好必要的安全防范工作，就可以在很大程度上降低風險發(fā)生的概率。
3.風險轉(zhuǎn)移
風險轉(zhuǎn)移是指企業(yè)通過一定的措施和手段，將自身可能遭受的法律風險轉(zhuǎn)移到另外的主體上，一般適用于法律風險難以避免，同時風險控制成本過高的情況。例如，對于勞動密集型企業(yè)，可以改變傳統(tǒng)直接雇傭員工的經(jīng)營模式，由勞務公司通過勞務派遣的方式來維持企業(yè)的正常運營，這樣，如果員工出現(xiàn)工傷等風險，則可以將其轉(zhuǎn)移給勞務公司，或者通過購買商業(yè)保險的方式，將風險交由保險公司承擔。
4.風險接受
如果對于某種法律風險，既無法有效規(guī)避，也無法進行轉(zhuǎn)移或者控制，則需要從風險收益和成本方面進行考慮，若法律風險帶來的收益超過風險應對成本，則可以接受風險。一般情況下，在衡量風險發(fā)生的可能性較低時，企業(yè)會采取風險接受策略，又或者明知道風險可能發(fā)生，但是缺乏有效的應對措施，則只能去接受風險。
五、結(jié)語
總而言之，對于法律風險，企業(yè)必須高度重視，立足自身實際情況，做好風險識別和風險優(yōu)化，減少和杜絕風險帶來的負面影響，推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻：
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關鍵詞：總承包；設備采購；風險管理
工程設備采購是工程項目建設的重要組成部分，對工程項目建設的順利進行具有重要影響，因此在總承包工程設備采購項目管理過程中，應根據(jù)工程設備采購的特點，采取科學合理有效的風險管理措施，加強對風險的識別以及評估，保證工程設備采購的安全，避免風險的發(fā)生，從而為工程項目的施工奠定良好的基礎，實現(xiàn)工程項目建設的經(jīng)濟效益的有效提升。
1設備采購風險管理的基本原則
1.1預防為主的管理思路
設備采購風險管理的必須采取預防為主的管理思路，并采取正確合理的措施，積極應對不斷變化的現(xiàn)場環(huán)境，同時應加強風險識別、風險評估的能力，因此這就需要風險管理人員制定正確的危機處理預案，風險發(fā)生時，管理人員應及時的實施危機處理預案，將風險帶來的損失降到最低，并快速恢復生產(chǎn)工作，保證工程項目的順利的進行。
1.2風險與利潤并存
雖然風險為企業(yè)帶來了一定的經(jīng)濟損失，但是它也能夠為企業(yè)帶來機遇和利潤，因此在風險管理過程中，應遵循一定的規(guī)律，充分把握風險和利潤的平衡點，在保證安全的前提下，使企業(yè)獲取更高的經(jīng)濟利益。
1.3貫穿于項目實施全過程
工程設備的采購風險管理必須貫穿于項目實施的全過程，才能更好的完成工程采購項目風險管理工作，尤其是風險識別工作，它無法保證一次就能完成，因此需要對風險進行不間斷的監(jiān)控跟蹤，同時還需要監(jiān)測殘余風險，從而實施合理的風險應對措施，保證工程設備采購項目的安全、穩(wěn)定。
2設備采購風險管理應用
2.1設備招投標的風險控制
在總承包工程設備招投標過程中，首先必須嚴格審核供貨商的資質(zhì)，對于沒有相應資質(zhì)的供貨商應立即淘汰，其次應對其他具有相應資質(zhì)的供貨商進行對比、評價，保證所選擇的供貨商具備完善的質(zhì)量保證體系，同時具備良好的財務信譽，能夠為總承包商提供成熟的售后服務，最后在選擇出合理的供貨商后，還應建立數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)對供貨商的動態(tài)管理。
例如某總承包工程項目在對100t雙梁橋式起重機進行招投標時，有4 家供貨商進行了投標，在進行供貨商的資質(zhì)審核時，發(fā)現(xiàn)有一家供貨商的特種設備制造許可明細中的雙梁橋式起重機最大100t，而設備的使用業(yè)績很少，但該供貨商的報價是很有吸引力的。招標組通過參考技術評審、資質(zhì)審核及商務報價等綜合因素，交流討論后最終決定100t雙梁橋式起重機給了具有該類設備眾多使用業(yè)績價格稍高的另一家供貨商，減少了設備質(zhì)量風險發(fā)生的概率。又例如某公司在總承包工程項目風機的招投標中，由于沒有識別出供貨商同類設備使用的潛在風險，對大功率電機低轉(zhuǎn)速變頻啟動的滑動軸承風機的招標出現(xiàn)失誤，最終造成風機在試運轉(zhuǎn)及投產(chǎn)過程中多次出現(xiàn)軸瓦燒壞，導致較大的經(jīng)濟損失，公司的信譽也受到嚴重影響。
2.2采購工作的設計昔理風險的應對措施
在采購設計中，承包商的設計團隊應該認真審查合同要求，正確理解業(yè)主意圖，積極與業(yè)主工程師進行溝通，爭取縮短業(yè)主審批設計文件的時間，避免由于文件不合格造成的反復修訂，優(yōu)化采購設計組織，規(guī)范設計人員行為，不得隨意提高設計標準和設計余量，加強設計審核工作，在材料設備的采購招標評審過程中，采用科學合理的評審法，對于重大設計變更，應事先向業(yè)主提出澄清或者向業(yè)主聲明，得到業(yè)主批復后再進行詳細設計工作，并及時保留與索賠相關的依據(jù)。
2.3設備質(zhì)量及進度監(jiān)制管理的風險控制
在總承包工程項目管理中，設備的制造質(zhì)量和加工進度管理工作具有重要的作用，同時也存在很大的風險，極有可能對整個總包項目的最終目標產(chǎn)生重大影響。目前，設備供貨商企業(yè)都通過了 ISO9000：2008 質(zhì)量管理體系的認證，在產(chǎn)品質(zhì)量管理等方面都有一定程度的提高。但是有部分企業(yè)在質(zhì)量保證體系的有效實施方面，離管理目標要求還存在一定的差距。由此可能會對設備特別是大型重要設備的制造帶來風險，針對此類風險必須要采取積極應對措施以避免或減少損失的發(fā)生，主要有以下幾種風險要值得識別。（1） 一般對于大中型設備的制造，設備采購部應派出監(jiān)制人員常住供貨商駐地進行設備監(jiān)制工作，以招標時簽署的設備技術協(xié)議、設計變更及制定的設備驗收大綱等文件為依據(jù)，對設備制造過程進行監(jiān)控，發(fā)貨出廠前進行設備驗收。（2） 大型設備一般都是在工廠制造完后以散件形式發(fā)貨，到工地后再整體組裝。為保證設備在現(xiàn)場的組裝質(zhì)量，對于重要設備必須要求設備供貨商在制造工廠內(nèi)進行預組裝，驗收合格后再拆卸包裝發(fā)貨。（3） 有部分設備的若干部件在不同廠家制造，發(fā)貨到現(xiàn)場后再把部件組裝，因此對于設備在現(xiàn)場要拼裝的接口尺寸，必須要求在設備發(fā)貨出廠前重新進行測量復核，并做好記錄，以免設備到達現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)尺寸不對，無法安裝而造成損失，影響項目進度。
2.4設備運輸?shù)娘L險控制
在總承包工程項目中，針對大型設備的運輸風險問題尤其重要，這是必須要面對的現(xiàn)實。例如在某燒結(jié)總承包項目中，混合機的筒體尺寸為4800mm×25000 mm，它的直徑達到4.8m 左右，如果整體運輸，加上車板高度后，明顯超過 5 m 的高速公路限制高度，還有重量、長度等因素的制約，都不能保證筒體整體運輸?shù)某晒ΑＴ谠O備的招標階段，必須要識別出此類高風險，設計部門與設備供貨商要充分溝通交流，制定出風險應對措施，積極處理。
2.5設備安裝調(diào)試的風險控制
在總承包工程項目中，設備現(xiàn)場安裝質(zhì)量的好壞對整體設備質(zhì)量有很大的影響，特別是以散件發(fā)貨現(xiàn)場組裝的設備，影響更大，在現(xiàn)場必須識別出設備安裝調(diào)試的潛在風險，積極作出應對措施。設備安裝管理人員必須嚴格按照設備的安裝使用說明書要求及圖紙技術要求進行安裝調(diào)試，對設備安裝關鍵節(jié)點進行檢查確認，特別是設備的安全控制保護等輔助裝置，必須按照設備要求認真正確安裝調(diào)試，這一點在現(xiàn)場往往很容易被忽視。例如某公司在總承包工程項目中，由于沒有識別出風機設備溫控安全保護裝置的潛在風險，在溫控安全保護裝置沒有安裝調(diào)試完畢的狀態(tài)下，開始對大功率引風機進行試運轉(zhuǎn)，最終由于風機滑動軸承質(zhì)量問題，導致溫度過高而燒毀軸瓦。因此我們應該要識別出此類風險，特別注意避免此類問題的發(fā)生，減少不必要的損失。
總結(jié)：
總之，總承包工程設備采購管理對工程項目的建設具有重要意義，它可以實現(xiàn)經(jīng)濟效益的有效提升，促進企業(yè)的快速發(fā)展，因此在總承包工程設備管理中，必須加強對設備招投標、設備質(zhì)量、設備運輸、設備安裝調(diào)試的風險控制，正確識別設備采購項目中存在的潛在風險，并采取合理有效的措施積極的應對，將風險的危害程度降到最低，這樣才能為工程項目的順利進行提供安全穩(wěn)定的環(huán)境，促進企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。，
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