時間：2023-06-08 11:27:12
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險預警的概念，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
經濟全球化，經濟市場上影響因素增多，這也導致了企業發展的不穩定性，作為企業發展新秀的農墾企業在經濟大潮中形勢尤為嚴峻，農墾企業發展面臨的不確定性，導致農墾企業發展的風險急劇上升，對于某些企業面臨著生存危機。縱觀全國，整體上看我國企業進入財務風險時期，農墾企業是以農業為主的多元化發展的企業，只有防范風險、化解風險才能讓農墾企業在經濟市場上有一席之地并且長足發展。如何預防和解決財務風險成為農墾企業財務部門的重要課題。
一、財務風險的類型和概念
1.類型
經營活動中的不確定性，導致了企業風險的發生。財務管理是企業發展的命脈，面對風險，財務管理首先要識別，然后采取相應的措施來應對，在日常的經營活動中，做好風險預防能防患于未然，有利于企業經營活動的穩定進行。市場經濟背景下，農墾企業中常常出現的財務風險有四種，分別是籌資風險、投資風險經營風險和存貨管理風險。
2.概念
所謂財務風險預警系統是指以保證企業正常經營為目的而建立的報警系統和控制系統。財務風險的依據是企業的財務報表、企業的經營企劃、企業中與財務相關的其它信息資料；財務風險管理系統的常用方法是比例分析和數學模型；財務風險預警系統的主要參考理論是企業管理理論和市場營銷理論；財務分析系統的作用是預測企業經營中存在的財務危機，為企業調整經營決策做參考。
二、財務風險預警系統的功能
財務風險預警系統的基本功能是檢測和診斷；財務風險預警功能的衍生功能是校正和免疫。下面分別簡要介紹財務風險預警系統的四項功能。
1.監測是通過跟蹤企業生產和經營的整體過程，與生產計劃和生產標準進行對比和核算，反映生產偏差，找出問題，進而預測出企業的經營狀況。監測的作用是提前警告，早作準備，尋求對策，從而把企業經濟損失降到最低。
2.診斷的依據是預警的結果，診斷的技術是現代企業管理技術和企業診斷技術，診斷的目標是找出企業運行弊端；診斷的作用是企業能夠對癥下藥，藥到病除，實現企業管理的作用。
3.矯正是以監控功能和診斷功能為基礎，制定改進方案、采取改進措施。矯正的作用是修復經營漏洞、完善經營方法，使企業運營的各項指標符合制定的標準。
4.免疫是對檢測功能、診斷功能和矯正功能的分析、整合和記錄。免疫功能的作用有兩個，一是記錄經驗，作為錦囊，相似問題，直接處理；二是記錄“發病誘因”，及時規避風險。
三、企業財務風險預警體系的構建
目前，農墾企業的財務風險主要有兩種，一是企業外部條件造成的企業財務分集，二是企業自身經營管理問題引發的財務危機。一般情況下，企業財務預警機制包括總體財務預警機制和部門財務預警機制兩個方面。總體財務預警機制的作用是企業高層掌握企業的總體財務狀況，面對危機征兆，及時宏觀調控。部門財務預警機制的作用是設定各個部門的警戒值，及時改進可能失衡的地方。總體財務預警機制和部門財務預警機制的關系是：總體財務預警機制是設計圖紙，部門財務預警機制是一磚一瓦；總體財務預警機制決定部門財務預警機制的應對措施，部門財務預警機制保證總體財務的制定方向，反饋總體財務的實際動向。具體構建為：
1.建立短期財務預警系統，編制現金流量預算。2.建立長期財務預警系統，構建風險頇警指標體系。3.加強資產管理。加強企業資產管理，防止不良資產產生，提高資產的變現能力是防范財務風險重要的管理手段。4.加強資金管理。合理調動使用資金。財務人員進行貨幣資金的合理調度。細化應收賬款管理。
四、如何加強企業財務風險的控制
經濟全球化，在經濟市場下財務風險只能盡量規避和減小，無法完全消除。從企業在市場經濟下的運營規律上看，要謀求企業發展，不可以太過保守，追求零風險很可能在經濟市場博弈當中敗下陣來，直至被徹底淘汰。從企業自身發展看，較為理性的面對風險的態度應該是在以成本效益為原則的前提下，將財務風險控制在一個可以接受的合理的范圍之內；面對風險應有的策略是回避風險、控制風險、接受風險和分散風險。具體說：
1.籌資活動是一個企業生產經營活動的起點，管理措施失當會產生籌資風險。2.控制投資生產項目、投資證券市場和投資商貿活動的風險。3.提高存貨周轉率和應收賬款周轉率：要建立穩定的信用政策，要確定客戶的資信等級，評估企業的償債能力，要確定合理的應收賬款比例，要建立銷售責任制。
五、結束語
農墾企業的目標是實現企業效益最大化，提高資產管理水平，樹立規避風險的意識，強化此物風險控制，保證企業經營活動的正常進行。農墾企業發展歷史較短，企業的特點是融資渠道較窄，內控機制不完善，基層管理制度空缺或不健全，面臨市場經濟下接踵而至的層出不窮的各種危機，農墾企業顯得弱不禁風，難以應對。宣告破產的農墾企業是前車之鑒，建立并且完善適合農墾系統的財務風險預警系統是當務之急，管理和農墾系統對財務是農墾企業健康持續發展的核心任務。
參考文獻：
關鍵詞：產業 產業競爭情報 風險識別 預警
產業風險預警是宏觀經濟風險預警的重要內容之一。近年來，隨著經濟全球化的大力推進，世界各國之間經濟聯系不斷加強，相互依賴程度日益提高，產業在發展過程中所面臨的風險大大增加，尤其是在走向國際市場過程中，由于缺乏相關信息且對國際競爭環境及相關競爭對手不了解，我國部分產業經常處于劣勢，屢屢受挫，對其實現健康可持續發展造成極大威脅。
目前，產業風險預警問題已經引起了國內外學者的廣泛關注，部分國家和政府也開始重視建設相關產業的監測和預警系統。從國內外產業風險預警研究的相關文獻綜述來看，目前國外的產業風險預警研究主要集中于銀行業、旅館業和國際快遞業等產業，而國內研究開始主要集中于農業、金融業、保險業、房地產業、電信業等產業領域，近幾年隨著我國戰略性新興產業的發展，眾多學者開始關注戰略性新興產業的風險預警問題。在實踐方面，我國于2001年啟動了重點行業進出口監測系統，初步建立了化肥、汽車、鋼鐵三大行業的產業損害預警系統；2003年，國家計委經濟研究所和北京新華在線信息技術有限公司共同了涉及十大行業的《中國行業景氣分析報告》；同年，易觀咨詢和通信世界聯合推出了“中國電信產業景氣指數”。截至2010年初，我國已建成9000家監測企業產業損害預警直報系統，監測行業覆蓋汽車、鋼鐵、紡織等16個重點行業，我國產業風險預警體系的建設已經初步取得成效。
但是，目前的產業風險預警研究主要基于產業經濟理論和風險管理理論，主要預警方法為警兆預警法和警素預警法，其預警體系構建也只是針對反傾銷、反補貼等貿易壁壘以及減少貿易摩擦而建立的一種產業監測系統，難以應對目前產業所處的復雜的國際競爭環境、相關競爭產業的發展狀況和產業自身發展的異常情況。因此，迫切需要一種更加全面、成熟的理論來指導產業風險預警實踐工作，規避產業發展中可能遇到的風險。將產業競爭情報理論引入產業風險預警工作，不僅可以幫助產業認清發展環境、識別潛在風險，還可以幫助產業增強抵御風險能力，提高競爭優勢，實現健康可持續發展。
1.產業競爭情報的內涵
2008年11月15日，中國科學技術信息研究所的陳峰研究員在中國科協第182次青年科學家論壇上提出產業競爭情報的概念，引起了情報界的廣泛關注。此后，以中信所、中科院為中心的一批學者對產業競爭情報的含義、要點及內涵進行了深入的探討。陳峰等人認為產業競爭情報是指面向產業競爭系統、向本國或本地區產業鏈內的企業群體提供其所需的動態性、應對性情報的研究與活動。張立超等人認為，業競爭情報主要是指采用全球產業競爭視角，從產業全局的角度出發，通過對不同國家或者地區間的相同或相似產業所處的產業競爭環境的實時監測，及其對影響該產業領域發展的相關情報要素進行搜集、整理、加工、分析，在此基礎上制定出相應的產業競爭戰略，從而最終為該國或地區整體產業競爭力的提升而服務。基于此，本文認為，產業競爭情報是指以特定區域的某一產業為服務對象，通過跟蹤、監測產業及產業發展環境為產業獲取競爭優勢提供情報的活動。
從產業競爭情報的概念可以看出，在產業競爭情報中，競爭主體是特定區域內的處于同一特定產業鏈中的企業集群，開展產業競爭情報的目的在于提高該產業的整體競爭力，實現整個產業的健康、穩定發展，因此，產業競爭情報具有準公共物品的屬性和顯著地正外部性。但是，由于產業競爭情報一方面是整個產業中所有企業的共享信息，另一方面又面向的是某一特定產業而非所有產業，因此，產業競爭情報又同時具有非競爭性和可排他性。
從產業競爭情報的內容來看，產業競爭情報可以表現為企業競爭情報的共性集成，也是政府競爭情報乃至國家競爭情報細化和具象的體現。它所涉及的范圍囊括了企業競爭情報的范圍，并延伸至全產業共同關注的內同，重點包括其他國家和地區知識產權布局、產業共性技術布局與突破、政策與法律法規，等等。具體來看，產業競爭情報的主要內容包括競爭對手情報、技術競爭情報、市場情報以及政策法規與戰略情報。
2.產業競爭情報在產業風險預警中的應用
2.1產業競爭情報在產業風險預警中的作用
我國產業在發展過程中一直面臨諸多挑戰，一方面是由于自身發展過程中存在不足和短板，另一方面是來自其他國家或地區的競爭對手對我國產業優勢的強大壓制。因此，將產業競爭情報引入產業風險預警工作，對完善產業風險預警理論與方法、進行產業風險預警實踐具有重要意義。具體來說，產業競爭情報在產業風險預警中的作用表現在三個方面：
一是可以實現對產業本身及其競爭對手的實時監測，快速分析產業自身發展情況及來自競爭對手的威脅程度，及時預警信息，對產業風險做出實時應對。產業動態監測是產業競爭情報的核心產品之一，即時或定期產業及其競爭對手的最新動態，可以實時、動態監測產業變化，及時識別產業風險因素，快速進行警情，提出應對措施。
二是可以及時、快速地捕捉產業風險的早期信息，在風險對產業發生危害前提前進行應對，盡量降低風險對產業造成的損失。產業競爭情報不僅可以對產業潛在風險因素進行實時監測，而且還可以提業發展趨勢、政策環境、技術創新、競爭對手等方面的深度分析報告，預測產業發展趨勢和產業發展環境的未來變化，在風險發生前對其進行識別，并將警情扼殺在萌芽之中，實現產業的健康發展。
三是可以降低企業風險預警成本，提高企業及整個產業的風險抗擊能力。產業競爭情報作為準公共物品，面向的是整個產業鏈內的所有企業。因此，利用產業競爭情報開展風險預警工作，可以為企業提供更及時、全面的產業動態情報、競爭對手情報、技術競爭情報、市場情報以及政策法規情報，為企業減少風險規避成本，提高企業及整個產業的競爭力。
2.2產業競爭情報在產業風險預警中的具體應用
產業競爭情報作為產業風險預警的指導理論，在產業風險預警中的每個步驟均具有重要作用。本文認為，產業競爭情報在產業風險預警中的應用具體可歸納為三個方面：
第一，風險識別與預警指標體系建立。產業競爭情報是以提升整個產業的競爭優勢為目的的，其關注的重點內容不僅涵蓋產業產量、共性技術等產業自身情報，還重點關注政策法規、市場環境等產業環境情報以及來自競爭對手的競爭對手情報。因此，在產業風險預警過程中，應從產業自身、產業環境和競爭對手三個維度來識別產業風險，構建預警指標體系。
第二，情報收集與分析。在產業競爭情報服務過程中，產業競爭情報形成了涵蓋各類產品的綜合產品線，例如：產業發展態勢定期監測產品；市場分析、產業政策等領域的深度分析報告；競爭對手、目標市場等相關基礎數據庫；公共信息平臺及時推送；等等。因此，在產業風險預警過程中，可以綜合利用產業競爭情報的各類產品對產業風險因素進行實時跟蹤與監測，并針對特定風險因素進行情報深度分析與風險評估，從而為產業風險預警及時、迅速、高效地提供情報支撐。
第三，風險預警運行機制構建。由于產業風險預警易出現“搭便車”現象，因此傳統的面向整個產業內企業群體的產業風險預警工作通常由非盈利性科研部門、行業協會等第三部門完成。實際上，盡管產業風險預警是面向產業進行的活動，但其受益對象不僅包括產業，還包括企業及政府。只有企業、政府及第三部門聯合起來，通過合作來分享各種信息與資源，才能更好地規避產業風險，實現產業健康發展。產業競爭情報作為一種準公共物品，其供給主體具有多元化，包括政府、行業協會、非營利性科研機構及營利性科研機構等多個部門，可以協同提供更加全面準確的情報。同時，產業競爭情報的服務模式也具有多樣化，可以由各個部門單獨進行，也可以由政府或第三部門牽頭、協同組織多個機構共同進行。因此，可以將產業競爭情報引入產業風險預警運行機制中，協同組織多種情報供給主體，共同開展風險預警工作，促進產業風險預警工作實現有序的良性循環。
3.結束語
關鍵詞：營銷安全；預警原理；結構模型
Abstract:
According to the "adventurous jump" theory of Karl Heinrich Marx， the paper takes the transition from merchandise to money as a marketing course and holds the management of "adventurous jump" as marketing security management. In the analysis the basic framework of marketing security management includes 3 elements: factor， state and character， while a 3-dimensioned marketing security management model has 125 types of combination of the 3 elements above. Based on the 125 types of combination， this paper puts forward the alarm principle， the procedures and the model of marketing security.
Key words:
預警管理，是企業營銷安全管理的核心內容之一，做好預警管理，是做好營銷安全管理的關鍵。筆者擬從理論研究的角度，對企業營銷安全的預警原理模型和預警結構模型進行探討。
一、企業營銷安全預警原理
根據預警管理理論，提出企業營銷安全預警的原理模型，它是企業構建營銷安全預警管理體系的基礎，企業的整個營銷安全預警體系，都是在這個模型中運行的。
（一）企業營銷安全預警監測系統
企業營銷安全預警活動的前提，是確定企業營銷的各個重要環節為監測對象，即可能出現營銷危機和營銷事故的活動環節和領域。這有兩個任務，一是對營銷活動的過程進行監測，對監測對象同其它活動環節的關系狀態進行監視；二是對大量的監測信息進行處理(收集、分類、整理、轉化、標準化等)，建立信息檔案，進行歷史和社會的比較。
（二）確認預警對象的指標和原則
通過理論分析和實證調查，可以找到影響企業營銷活動過程安全性的各種因素，然后對這些因素進行聚類分析，可得到分層次的因素集合，這就是要建立的企業營銷安全預警指標體系。這些指標體系可分為主觀指標與客觀指標兩個方面。客觀指標可通過調查而直接獲得，主觀指標則可通過具有高度一致性（可通過肯德爾和諧系數法檢驗）的專家評判來獲得。兩種不同計量單位的指標可通過標準分數進行轉換，使其具有可加性。
（三）確定臨界區域
臨界區域即是確定企業營銷安全級別的值域，每個級別對應于一個相應的值域。只有確定了企業營銷安全級別的臨界值域才能據此確定企業營銷安全狀況。
（四）識別、診斷和評價
通過對監測到的營銷信息的分析，可確立企業營銷活動中已經存在的營銷風險和將可能發生的營銷危機趨勢。識別的任務就是要選擇出“適宜”的預警指標來判斷企業的哪個營銷環節已經或即將發生營銷危機。這里的“適宜”，是指針對本企業特有的基本情況和經營趨向而建立起來的指標體系，并不適合其它的企業，不是通用指標體系。
診斷是對各種已經被識別到的各種營銷風險和營銷危機現象，進行成因、過程分析和發展趨勢預測，以明確哪些現象是主要的，哪些現象是從屬和附生的。診斷的工具就是識別過程中所確定的企業特有的和社會相統一的評價指標體系。
評價是對已被確認的主要營銷危機和營銷風險進行損失性評價，以明確企業在這些營銷風險和營銷危機沖擊下會繼續遭受什么樣的打擊，包括企業損失評價和社會損失評價。
（五）輸出企業營銷安全值
在識別診斷和評價的基礎上，綜合分析處理各個營銷環節的各種企業營銷安全數字信息，進行匯總聚類分析，得出企業總體企業營銷安全狀況。并立即制定企業營銷安全狀況報告，上報給企業營銷管理決策者進行決策。
（六）企業營銷安全管理決策
企業決策者根據其報告的企業營銷安全狀況(即輸出的企業營銷安全值)，做出營銷管理決策。如果企業營銷處于
安全狀態，則應繼續監測，如果不安全則應立即采取相應的處理措施意見。
二、企業營銷安全預警結構模型
綜合前面的分析與研究，企業營銷安全預警的基本體系，如圖2所示。
圖2是筆者提出的企業營銷安全預警體系的基本模型，它直觀地展示了企業營銷安全預警體系的全部內容。模型顯示，企業營銷安全管理包括5×5×5=125個組合。一個企業，要進行完整、全面的企業營銷安全預警管理，就必須從這125個方面進行分析和研究。這是一個龐大的系統工程，目前是無法解決的，筆者的目的是要建立一個基本框架，作為進一步研究的基礎，也為更多的后繼研究者提供一個參考，以便共同來攻克這一難題。
（一）營銷安全預警警素系統
警素，是指警情要素，也稱安全要素，它是分析警情的基本因素，是預警管理的起點和基礎。
企業營銷安全預警警素不同于自然預警警素。自然預警警素一般是單因素，可用單指標測度。如地震的警素是震波，水災的警素是水量，火災的警素是火勢。企業營銷安全的預警警素是一個復雜的系統，是多因素，要用多指標來測度。我們將警素分析直觀為下圖。
（二）企業營銷安全預警警態系統
在安全研究中，一些學者研究風險問題，希望用風險來概括一切，把危機、威脅、事故等一切不利于企業的因素都用風險來表示，結果，總是出現一些概念沖突與矛盾。另一些學者則只研究危機，把風險、危險、威脅等都納入危機的范疇來研究。都用危機一詞來表示。比如羅伯特希斯（Henth.R）說：“風險、威脅和危險等詞描述了極其相似的問題及危險來源，但也可用來表示特定的概念。'風險'一詞主要來源于金融管理活動，含有很強的計量因素，這些計量要素用于在面臨各種各樣的風險來源時估計成本和收益。”威脅“一詞經常用于社會科學調查，此種調查旨在力求注解人們如何察覺威脅、安全及生存的情況，并以毫無防備或神經脆弱的人對此種情境的感覺來討論威脅。”危險“一詞一般是由工程師和科學家用來描述諸如化學制品以及來自我們周圍世界（地震、火災、水災、暴風和戰爭）之類的有形危機。筆者主要用'危機'一詞來涵蓋以上所有的意思。”[1]
筆者認為，隱患、威脅、危機這些概念存在量的區別，也有質的區別，把它們硬性地規入任何一個概念之中，用一個概念來代表，都是不科學的。在企業營銷的有利和不利影響中，除了隱患、威脅、危機外，還有失敗和事故，它們都是營銷安全的不同形態和在程度上的不同表現，對它們加以區分和界定，對營銷安全管理是十分必須的，也是科學的營銷安全管理的基本要求[2]。
圖4是營銷安全五態結構模式圖，營銷安全分為五態：安全態、隱患態、威脅態、危機態和失敗態。
安全態是營銷處于無風險和低風險狀態，它是營銷安全管理的理想狀態[3]。
隱患態是各種不確定的因素對營銷的負面影響處于潛在可能性狀態。這種可能性是一種概率，它在未演化成威脅之前，并不對當前營銷活動造成直接負面影響。所以，隱患是一種潛在的負面影響，在沒有觸發條件的時候，是安全的，但一旦有觸發條件，就馬上變得危險起來。它是營銷安全的低風險狀態。
威脅態是隱患態的發展，當隱患發展為對企業當前和未來的營銷活動構成了直接負面影響時，就是威脅態。威脅態是隱患態發展的結果，是一種不安全的營銷狀態，但威脅態還是一種趨勢，尚未改變營銷活動的性質和方向，也還沒完全決定營銷活動的安危趨向，因此對威脅態采取嚴格的監控和針對性的化解措施，可以保持營銷的安全。
危機態是威脅態的突變，是企業營銷活動和營銷系統正在遭受破壞，不迅速解決營銷危機就會陷入失敗的緊急狀態，危機態是嚴重的不安全營銷狀態，它經常由營銷事故引起，然后迅速發展，只要得不到及時控制，就可能引發更大的營銷事故，不僅直接影響正常的營銷活動，對企業營銷造成損失，而且繼續惡化，則可能直接導致營銷失敗。危機態又是高度不確定的，可以瞬間化為失敗態，因此，抓緊時間，做出決定，采取果斷措施，是防止危機態向失敗態的有效辦法。
失敗態是危機失去控制，致使營銷系統被徹底破壞，營銷活動已經無法進行的狀態。失敗態是一種嚴重的事故狀態，是營銷安全的崩潰。失敗態將對企業造成巨大損失，因此，當企業處于失敗態時，應該及時進行修復管理，以把損失減少到最小程度，千萬不要因營銷的失敗而引發整個企業經營的失敗。
（三）企業營銷安全預警警控系統
根據企業營銷安全預警原理，企業營銷安全預警警控體系如圖5所示。
1.警源體系
警源是警情產生的源頭，是警情的原發點。
預警管理是一種超前管理，超前管理必須從源頭開始，把警情控制和化解在源頭，就不會對企業營銷形成威脅，更不會引發營銷危機和營銷失敗。
對警源的監測實質上是通過警指對警素的監測，而監測點則是警素的動態變化——量的積累過程中質的突變點。監測的目標是要在量的積累接近安全閾時能發出危機警報，以便采取排險措施。
警源分為外生警源和內生警源。外生警源是外部風險對企業營銷安全所構成的威脅。內生警源是企業內部運作風險對企業營銷安全所構成的威脅。因此，警源監測應包括外部監測和內部監測兩個方面。從對警素的分析看，外部監測主要是對環境的監測和對市場的監測，內部監測是對營銷戰略、營銷策略和營銷運作的監測。內部監測在企業內部，只要建立了監測體系，就很容易執行監測任務。外部監測在企業外部，而且要素繁多，監測相對困難，因此，它必須借助一些信息工具和手段才能完成監測任務。
2.警兆體系
警兆就是警情征兆，是警情發生之前所出現的一系列前兆。警兆也稱，為警情先導指標，是預警管理最關鍵的一環，只要控制這一環節，及時關注警兆，并通過警兆發現警情，及時采取應變措施，就可以保持企業營銷的安全。
警兆本質上是對警素變化的外在反映，這種外在反映，有顯形的，也有隱形的，顯形的直觀可見，而隱形的則不易為人所發現。警情監測不僅要能發現顯形警兆，而且還要能發現隱形警兆，對隱形警兆的分析與發現，是企業營銷安全預警管理中最為重要的一步，看不到它，就意味著企業將迎來營銷危機，給營銷造成直接威脅。
警情從產生到爆發，有一個生命周期，被稱之為警情生命周期，可以用圖6表示。
從圖6可以看出警情的發展有五個階段：孕育期、潛伏期、發展期、爆發期和休眠期。警情從一個階段發展到另一個階段都是一個從量變到質變的過程，都有一個發展拐點，在孕育期，只為警情產生創立了條件，尚無威脅誕生，所以這時不存在警兆。在潛伏期，風險出現，但是與機會相伴而生的，是合理風險，這時出現警兆，但不構成威脅。所以這時的警兆不易覺察，很容易忽略。在發展期，風險轉化為一種直接的威脅，開始對營銷產生負作用，這時警兆會明顯增多，但也容易被忽略。在爆發期，警兆大量出現，警情變得緊急，這時的警兆是容易識別的，但如果忽視它而不采取果斷措施，就會發生突變，危機就轉化為失敗，警情進入休眠期，得到釋放而下降，但企業營銷安全已被徹底破壞。
因此，抓住潛伏期警兆分析，識別潛藏的風險，是企業營銷安全管理的基礎，抓住發展期警兆分析，記錄已經和正在形成的營銷威脅，是企業營銷安全管理的關鍵。抓住爆發期的警兆分析，識別已經爆發的營銷危機，是企業營銷安全管理的最后機會。潛伏期警兆分析，可以將警情化解在萌芽狀態；發展期警兆分析，可以控制警情的發展，使警情不演化為營銷危機；爆發期的警兆分析，可以使營銷危機不致發展為營銷失敗，起力挽狂瀾之效。由此可以看出，防止營銷失敗是有機會的，其至少給了三次機會，如果忽視警情生命周期曲線給出的三次機會，一味地忽視警兆的存在，那么營銷失敗的出現就是必然的。
3.警指體系
所謂警指，是指警情指標，也稱安全指標，它是對警情狀況，即安全狀況進行測度的基本工具。沒有警情指標，就無法度量安全狀況，也就無法進行預警管理。因此，可以說，警指的確立，是營銷預警的關鍵，也是預警管理的難點。許多企業之所以無法推進預警管理，主要就是缺乏預警指標。
警指與警素相對應，一項警素至少應有一項警指與之相對應。當一個警素無法通過一個警指來反映的時候，那么警素就必須細分，直至能用單一警指反映為止。在警素分析中，出現了一級警素、二級警素，甚至五、六級警素，其原因就是警素內含太多，無法用單一警指來度量而進行的細分。
警指主要有兩類：主觀警指和客觀警指。主觀警指是那些無法用客觀數據直接進行度量的指標，客觀警指是那些可以直接用客觀數據反映的指標。要實現企業營銷安全預警的準確化，最好是實現警指的客觀化。但由于營銷是一項科學和藝術、戰略和策略相結合的學科，許多東西無法數據化，因此還必須選用主觀指標。主觀指標的準確性理論上講沒有客觀指標好，但落在每一個企業則不一定。如果對主觀指標進行客觀化處理，主觀指標一樣可以非常準確，一樣可以準確的監測企業營銷安全的狀況，一樣可實現科學的預警管理。
4.警度體系
所謂警度，就是警情的程度。對警度的預報，可采取兩種方法。一是建立關于警素的普通模型，作出預測，然后根據警限轉化為警度。另一種是建立關于警素的警度模型，直接由警兆的警級預測警素的警度，這是一種回歸等級技術。
美國采用紅、橙、黃、藍、綠五種信號燈形式作為國家安全預警警度。在2002年9月11日，“911” 一周年之際，美國啟動橙色預警，副總統切尼開始隱藏，以備危機發生。我國應借鑒美國國家經濟預警的信號燈法，采用五級警度。只是根據企業營銷安全的實際情況取消了橙燈，增加了黑燈。
綠燈：五級警度。不存在警情，處于安全狀態。無須采取特別的應對措施，只需要進行安全維持管理和警情監測管理即可。
黃燈：四級警度。警情處于孕育狀態，屬于警情生命周期的潛伏期，有構成威脅的隱患伴生，屬于安全危機狀態，需要對隱患進行監測管理、消除管理和控制管理，防止隱患升級為顯患。
橙燈：三級警度。警情處于發展狀態，屬于警情生命周期的發展期，由于營銷隱患已發展為威脅，企業營銷面臨著壓力。這時企業營銷安全躍入不安全狀態，需要采取應急措施，進行威脅監督管理、控制管理和消除管理，以防營銷危機發生。
紅燈：二級警度。警情處于爆發狀態，屬于警情生命周期的爆發期，營銷威脅已發展為營銷危機，企業營銷面臨著失敗壓力。這時，企業營銷安全由不安全狀態躍入很不安全的危急狀態，企業陷入營銷危境，需要采取應急措施，控制事態發展，減少危機損失，防止滑入營銷失敗絕境。
黑燈：一級警度。警情對企業營銷安全而言處于休眠期，能量已經釋放，破壞已經形成，失敗已無法全面挽回，警情回落。所以，黑燈狀態，是一種難以挽回的失敗狀態。但是，由于企業營銷僅是企業經營系統中的一個環節，營銷失敗還不能說是企業經營的全部失敗，但營銷失敗對整個企業而言則是一場不可避免的嚴重危機。為了防止營銷失敗引發企業失敗，所以引入“黑燈”概念，把它作為企業失敗預警的信號，它提示企業必須采取修復措施和隔離措施，以防止營銷失敗引發整個企業經營失敗。
5．警策體系
警策，就是警情對策。針對出現的警情，依其警度，應分別采取應對措施。根據預警管理理論，警策應是與警度配套的，并在確立預警系統時，許多警策就制定好了，一當警情出現，便迅速按既定警策采取化警行動。而更多的警策則是在出現警情的時候迅速制定的，這樣的警策更有針對性，但有時由于時間緊迫，而錯過化警時機。
三、結論
基于以上分析，企業營銷安全預警原理模型，是企業進行營銷安全預警管理的邏輯結構體系，也是企業營銷安全預警管理的基本流程。企業營銷安全預警結構模型，是營銷安全預警系統的建立的內容體系，它是營銷安全預警邏輯結構上運行的核心內容。結構模型中的警素是營銷安全預警邏輯結構體系的起點，警態是營銷安全預警邏輯結構體系的運行的核心，而警策是營銷安全預警邏輯結構體系運行的結果。預警原理模型與預警結構模型，是企業營銷安全預警管理系統的兩大制成模型，借助這兩個模型，企業可以構建起屬于自己的企業營銷安全預警管理系統。
參考文獻
[1] 羅伯特.希斯.危機管理[M]. 北京:中信出版社，2000.
關鍵詞：企業 風險管理 內部控制
一、全面風險管理在企業內部控制的重要性
風險具有潛在性，它看不見，摸不著，一旦發生，就會給企業帶來巨大的經濟損失。而內部控制是企業各項生產、經營活動得以順利進行的重要保證，近年來，隨著全球經濟危機的爆發，許多大型企業瞬間倒閉，內部控制再次引起了國內外各界的關注。在機遇與挑戰并存的經濟全球化背景下，企業必須將風險管理融入內部控制中，有效識別企業發展中可能面臨的各種風險，并采取措施積極應對，才能做好企業內部控制，才能促進企業的長遠發展。
我國于2008年頒布的《企業內部控制基本規范》以及2010年頒布的《企業內部控制配套指引》標志著我國對風險管理下企業內部控制體系構建這一問題的高度重視。
二、風險管理與內部控制的聯系與區別
探討全面風險管理下企業的內部控制問題，必須首先明確風險管理和企業內部控制這兩個概念之間的聯系與區別。風險管理是一個受企業領導層以及普通職工影響的過程，此過程貫穿企業戰略目標制定、企業生產經營等各個環節，以識別那些可能影響企業正常運營的潛在風險。全面風險管理涉及面極廣，既涵蓋了市場風險、信用風險、戰略風險、聲譽風險，也涵蓋了企業操作風險以及業務風險等等。具體而言，內部控制與全面風險管理的不同之處在于：首先，這兩個概念的范疇不同，全面風險管理貫穿了企業管理活動的各個環節，在企業目標制定之前已經對目標實現過程中可能潛在的風險進行了充分的考慮。內部控制則不同，它主要是管理職能的一種表現形式，主要是在企業目標實現過程中或者風險發生后采取相關措施進行控制。其次，二者的活動范圍不一致。內部控制只是全面風險管理過程中及其之后的一項重要活動，而做好全面風險管理，僅僅有內部控制是不夠的，還需要設定風險目標、選擇風險評估方案、預算、以及行政管理等活動對之進行輔助。全面風險管理的活動范圍要遠遠大于內部控制的活動范圍。最后，全面風險管理與企業內部控制活動在應對風險時采取的對策也有所差異。全面風險管理框架引入了風險容忍度、風險偏好、壓力測試、情景分析等對策，這些對策的引入對于企業的發展以及風險防范十分有利，這也是現有的企業內部控制制度所不能做到的。然而，企業內部控制作為全面風險管理的重要范疇，是必要的、有效的風險管理方法。因此，在全面風險管理背景下研究企業內部控制制度，具有重要的現實意義，對促進企業的長遠發展十分有利。
三、全面風險管理下企業實現內部控制的有效途徑
在機遇與挑戰并存的經濟全球化大背景下，我國企業必須提高風險意識，完善內部控制制度，并確保內部控制制度的貫徹落實，才能促進自身的長遠發展。
（一）完善財物管理信息系統
隨著科技的進步，計算機網絡技術得到了極大的發展與普及，為企業各個部門的工作帶來了極大的便捷性。對于企業來說，一方面應加強對電子信息系統本身的控制，既包括對系統設備、數據、程序、網絡安全的控制，也包括對電子系統開發、維護以及文件資料、日常應用的控制；另一方面財務人員要充分利用信息系統工具，來設置各種適應管理所需的信息管理平臺，擴大基礎數據源，把死板的基礎數據組合、加工、分類成我們需要的數據。即在內部控制系統的建設中引進先進的電子信息技術，建立數據庫，科學的對企業潛在的風險進行評估，克服人為控制固有的缺陷，確保內部控制得以貫徹落實。
（二）營造良好的內部控制環境
只有營造良好的內部控制環境，才能從根本上確保內部控制的貫徹落實，才能推動企業的長遠發展。因此，企業必須從以下幾個方面著手，營造良好的內控環境。
第一、 企業應加深對內部控制的理解與認識，并樹立正確的風險管理理念。內控體系的構建應遵循全面性原則，這意味著內部控制不是僅僅涉及會計層面的控制，而是覆蓋企業所有經營和管理活動的控制。企業應采取培訓、制定規章制度、領導表率等各種途徑使風險管理理念深入人心，樹立和培養職工的風險管理意識，并貫穿于企業生產經營的各個環節。
第二、 完善企業的治理結構，充分發揮各機構的職能。一個完善的企業治理機制通常包括股東大會、董事會、監事會以及高級管理層四個組成部分，企業應完善相關的激勵約束機制，明確各個部分的職責，確保各個部門既相互配合，又相互監督，充分發揮其職能。
第三、 提高企業職工的職業道德及工作能力。企業職工是企業各項決策、制度的最終執行者，職業道德及工作能力是評價職工好壞的關鍵性因素。
（三）設定企業戰略目標
所謂戰略目標，就是企業發展所欲實現的最高目標，只有明確企業發展的戰略目標，才能更好指導企業內部控制體系的構建與落實。企業應對戰略目標進行分解，將之分解為一個個具體的小目標，然后分配到各個部門具體負責。企業在制定戰略目標時，必須立足于自身的實際情況，充分考慮企業的風險容量，企業戰略目標實現過程中所面臨的風險總和必須在企業風險承受能力范圍之內，這樣才能保證企業戰略目標的順利實現。
（四）完善風險管理體系
企業所建立的內部控制體系應充分考慮對風險的管理，即建立風險導向型的內部控制體系。對于企業來說，只有將風險管理具體落實到企業經營管理的各個環節，才能有效控制風險。構建風險導向型內部控制體系，完善企業風險管理體系，應該從以下幾個方面著手[3]：
第一、建立有效的風險預警機制。預警機制是將企業生產、銷售、采購等全方位實物量信息納入到預警模型中來，通過對企業各方面信息的全面分析，將企業存在或將要產生的財務風險信息提前告知企業經營者和其他利益相關者的一套工具，實現信息的超前反饋。風險預警具有量化管理、系統管理、過程管理、事前預警控制、在線即時、例外管理、動態管理、充分利用先進的管理理念和工具等特點，隨時捕捉企業經營過程中的各種漏洞、管理失誤、工作失誤、重大風險和隱患，充分利用企業ERP系統、IT技術建立信息平臺，通過預警系統對企業的基礎數據進行深加工處理，除了建立財務盈利能力、償債能力等指標來進行預警外，可以配合選擇適合企業的綜合管理指標、個性指標、行業指標進行分析，從不同的角度、不同的側面反映企業財務狀況，提高企業財務管理水平，不僅能向經營者提供可能導致財務危機的信息，而且能反映企業與同行業相比的差異情況，起到及時報警或提前干預的作用。因此，對于企業來說，只有建立有效的風險預警機制，才能及時發現企業內部、外部潛在的各種風險。另外，企業日常信息的收集是建立預警系統的基礎，如客戶信用管理，建立客戶信用誠信檔案、記錄客戶資信情況，歷史合作記錄等。
第二、建立企業財務系統預警體系程序。建立預警系統體系程序主要可以從以下幾個方面進行：首先，分析企業業務流程以及內部控制制度設置的關鍵控制點和關鍵因素，再調查財務管理中存在的問題及風險，了解企業管理者需求及行業指標等評價因素，最后建立適合企業的預警指標體系。
第三、建立有效的風險評估機制。在識別風險之后，企業還應對風險的性質、風險發生的可能性大小以及風險對企業影響大小等因素進行進一步的分析與評估，這樣才能衡量企業現有內部控制制度能否獨立應對風險，是否需要采取其他輔助措施。風險評估機制的構建是企業采取有效措施應對風險，化險為夷的關鍵步驟。
第四、建立有效的風險反應機制。風險反應機制的建立是有效控制風險的最重要步驟，在對風險進行識別、評估后，應根據風險發生可能性的大小、風險對企業影響力的大小以及企業發展規模等因素確定具體的風險回避、風險降低、風險承擔以及風險分擔等風險控制措施，設置不同的危機處理程序。
總之，在機遇與挑戰并存的經濟全球化大背景下，我國企業必須提高風險意識，完善內部控制制度，并確保內部控制制度的貫徹落實，才能促進自身的長遠發展。內部控制制度體系的構建與貫徹實施是一項長期的工程，在這個過程中，企業必須結合自身的實際情況，吸取教訓，總結經驗，不斷探索，不斷創新，才能在全面風險管理下做好內部控制工作，才能為企業贏得更多的發展機遇。
參考文獻：
[1]何慧.內部控制理論的發展歷程研究[J].經濟研究導刊，2011，（15）：83-84
一、連鎖企業營銷管理預警機制概念
（一）連鎖經營的概念
連鎖，通俗的說就是一些商業集團的經營方式一致、統一標準、統一價格，以同樣的名稱命名某個品牌貨商店，提供統一的服務或商品，這種同時經營的店鋪就稱為連鎖店，這樣的經營模式就叫做連鎖經營。隨著經濟的發展，連鎖經營的模式不斷擴大，連鎖在零售業中發展就更加快速，在世界上深受廣大國家的喜歡。連鎖經營最突出的特點就是高效率的管理、網絡化的操作、規范統一的經營管理模式。
（二）連鎖企業營銷管理預警機制的概念
預警，就是預測和報警的意思，也就是在在事物未發生之前或即將發生的時候，通過對事物發展的規律進行認識，具體分析現存的狀態，判斷該事物目前發展的狀態和趨勢，提前做好預防和準備，并采取相應的措施。連鎖企業是企業的一種經營模式，企業經營管理預警，就是采用一定的方式和方法對一些潛在的風險進行預測和評估，并做出警示，積極地尋找解決的對策。建立企業預警管理機制目的在于創造一個良性的發展機制，通過對危機進行分析，把握即將產生危機的信息，找出存在風險的原因，進而做出反應，避免風險的發生，實現企業運行機制的良性發展。
二、 連鎖企業營銷管理預警機制的基本功能
從連鎖企業營銷管理預警機制的概念我們可以看出，其對于企業有序良性的發展具有重要的作用，發揮著不可替代的功能。
（一）連鎖企業營銷過程中信息的搜集和整理
連鎖企業正常有序的發展依賴于有效把握企業營銷的信息，獲得第一手的有效信息才能夠以此為依據進行分析，以準確把握連鎖企業營銷的趨勢。因此，在連鎖企業建立營銷管理預警機制其首要的功能就是信息的搜集和整理，準確、完整的信息能夠為企業營銷管理的發展打下堅實的基礎。在連鎖企業經營過程中，對于信息的搜集和整理是一個長期而有序的步驟。這也是連鎖企業營銷管理預警機制的首要功能。
（二）對連鎖企業營銷趨勢的分析
連鎖企業營銷管理預警機制是企業充分認識自身發展現狀、了解發展趨勢的重要工具。在一定程度上，連鎖企業營銷管理預警機制能夠有效分析企業營銷管理中的數據，分析現狀，準確定位，并對營銷管理中的潛在風險進行分析，找出其存在的原因，并進行評估。企業營銷預警機制能夠客觀地反映企業運行的基本特征，從整體上客觀地評價并判斷企業營銷管理的現狀，及時分析企業營銷存在的風險并找出其原因，對發展過程中的基本規律進行總結，在分析有利條件和不利因素的基礎上，做出客觀的價值判斷。
（三）營銷預警管理機制的預報作用
企業營銷預警管理機制就是根據獲得的現有信息和數據，在分析存在風險和原因的基礎上對發展的趨勢進行歸納，進而預測即將產生的結果。另外，針對企業營銷過程中可能存在的錯誤信息或是可能出現的風險提前做出識別和判斷，并做出警示，以此避免營銷管理過程中出現秩序混亂、管理失常的狀況。
（四）營銷管理預警機制的修正功能
當檢測出營銷管理過程中存在不足時，及時做出警示，避免再次出現這樣的風險影響到正常的運行秩序。企業營銷管理預警機制在營銷管理過程中一方面對風險進行主動預防和控制，另一方面積極糾正錯誤，消除風險，保證企業營銷管理狀態的正常運轉。在預測、警報、查找原因、解決的基礎上，企業營銷管理預警機制還對這些處理過程進行詳細記錄，總結經驗。
三、連鎖企業營銷預警機制的運行
連鎖企業營銷預警機制的有序運行有賴于對連鎖企業營銷過程中存在的風險進行準確預測，及時做出反應。連鎖企業是規模企業，在營銷過程中需要充分發揮營銷管理預警機制的作用，保證營銷管理機制的有效運行。企業營銷預警管理機制是企業危機管理機制中的一部分，是連鎖企業進行危機處理的重要環節。企業營銷管理預警機制作用的有效發揮需要充分行使其系統功能，包括對信息收集功能的有效利用，對搜集信息的有效分析和評估，對潛在危機存在程度的把握、預測和警示的運用，對有效處理問題的方案的有效運營，把危機扼殺在萌芽狀態。
（一）信息搜集機制的有效操作
信息是進行預警管理的關鍵因素。在連鎖企業運行管理過程中，充分運用預警管理配給制的關鍵即信息搜集，應該注意從連鎖企業外部環境和內部環境調查搜集信息。信息搜集機制的有效利用就是要根據連鎖企業發展的規律和特點進行收集和整理，并對所搜集的信息進行分析，盡可能地從不同的角度進行總結。隨著經濟快速發展，連鎖企業已經由規模較小的連鎖商店逐漸發展為較大規模的企業，在規模擴大的同時面臨的挑戰和危機也在不斷增加，這就需要在有效搜集信息的過程中充分考慮內外部環境，準確把握政治、經濟、文化、生態環境等具有重要影響的外部環境信息；同時也要準確把握和搜集內部環境信息，即生產、經營、銷售、市場及財務方面的信息。因此，對信息搜集機制的有效操作應從多角度進行分析考察，遵循信息搜集的有效步驟，及時準確把握有效的信息。
（二）有效運用信息分析、評估機制
連鎖企業營銷管理預警機制的有效開展，有賴于對所搜集信息的有效分析和正確判斷，做出科學有效的信息分析和評估報告，才能采取預測和警報的措施。在連鎖企業營銷管理預警機制中，對于信息的分析和評估，主要是針對危機環境的分析。通過對連鎖企業外部環境信息的分析，掌握危機發生、發展的動態趨勢，總結客觀環境變化發展的規律，預測信息走向。根據搜集到的內部環境信息，分析連鎖企業內部結構，分析存在的不足，做出有效評估，在此過程中總結產生不足的因素。及時有效地捕捉到的信息是有效總結錯誤，分析規律的前提條件，根據提早捕捉到的信息，及時進行必要的防范，降低企業危機產生的幾率，使連鎖經營企業轉危為安。
（三）預測、警示機制的有效運用
通過整理搜集到的信息，對此進行分析判斷，根據所判斷的結果做出預測，并決定是否發出警示，在此過程中不同的程度采用不同的方式進行警示。在這一機制的操作過程中，首先就是準確確定危機發生的數據，計算危機的程度；其次，對所獲得的數據從多個角度進行綜合評估；最后，將所評定的數據程度與連鎖企業面臨危機的下限值進行比較，并及時做出危機預警。
（四）有效處理危機
關鍵詞:企業管理 人力資源管理 預警管理
一、企業人力資源預警管理分析
1.企業人力資源預警管理的分類。一般可以按人力資源管理中的各環節對預警進行分類,如招聘預警、績效考評預警、工作評估預警、薪金預警管理、員工培訓預警、員工預警管理等等。對高新技術企業來講,招聘預警、績效考評預警、薪金預警管理、員工預警管理等顯得更為重要。作為人力資源管理工作者,更要從自己的職責出發,分析、評估工作中可能產生的各種預警,建立相應的應急預案。
2.預警的一般步驟。第一,對企業人力資源現狀進行分析評價。第二,識別影響業務、公司和設備的潛在風險。第三,評估這些風險在公司發生的概率,具體可分為1-5級,記為c。第四,如果風險確實發生了,評估相應的業務過程和與它們關聯的資源和設備受到的影響,根據影響程度同樣可分為1-5級,記為e。第五,評估降低風險發生概率和減小風險影響的對策的有效性,根據風險攻擊力的大小及相應對策作用的大小可分為1-5級,記為f。第六,c加上e 乘以f 可計算出每一件主要威脅事件的綜合風險率,根據綜合風險率的區間范圍可以將預警分類。 綜合預風險率在12以下被認為是最小預警。綜合風險率在14-25之間被認為是一般預警,必須由管理者進行評估決定是否可以接受這個風險,或者是否采取必要的措施來減小突發事件發生的可能性。綜合風險率在27-50被認為是非常危險的,必須通過減小危險事件發生的可能性或者減小危險事件對公司的攻擊性來減輕綜合風險。
3.人力資源預警管理的風險識別。要想做好預警,首先要進行風險因素識別,識別風險就是主動地去尋找風險因素。企業人力資源的風險預兆主要有以下幾個方面:一是企業人力資源組織缺陷。這里的風險因素主要有管理層次過多、人員配備不當、職責分工不清、勞動定額不合理、科室機構設置重疊等。二是企業人力資源開發與管理問題。這里的風險因素主要有:人際關系影響過大、員工考核方法不當、員工評價機制不合理、人才招聘或選拔不當、人事制度不健全等。三是企業人力資源激勵機制效果低下。這里的風險因素主要有工資激勵制度力度不夠、員工權利與義務不對等、員工獎懲制度不合理等。四是企業領導者能力不足。這里的風險因素主要有企業領導者創新能力不足、企業領導者協調能力不足、企業領導者組織能力不足、企業領導者計劃能力不足、企業領導者技術能力不足、企業領導者控制能力不足等。五是企業人才流失嚴重。這里的風險因素主要有企業員工工資待遇不高、員工不受重視、企業前景欠佳、企業用人機制僵化等。
4.人力資源預警管理的風險評估。風險評估是對預警可能造成的災害進行分析。主要通過以下幾個步驟進行評估:一是根據人力資源風險多發環節有針對性的進行調研分析。二是根據調研結果和經驗,預測風險發生的可能性。三是根據風險嚴重程度進行排序。例如,人力資源部長可以通過與當事人交談、發調查表等形式進行調研,并根據調研結果和自己的工作經驗,確定該員工在各風險多發環節中離職的可能性。
5.人力資源預警管理的控制。預警控制是解決預警評估中發現的問題,從而消除預知風險。它一般由以下幾個步驟構成:一是針對預知風險進行進一步調研。二是根據調研結果,草擬消除風險的預警方案。三是將該方案與相關人員討論,并報上級批準。四是實施該方案。人力資源部長可針對公平問題和溝通問題,進行專項交談或調查,找出問題的根源,并草擬相應的方案。
值得引起注意的是,當舊的預警消除后,可能又會出現新的預警,所以預警識別、預警評估、預警控制這幾個環節要連續不斷地進行下去,形成有效的監控機制。在一段時間以后,要對預警進行再分析,確保對預警制定的控制方案能夠切實有效地進行,并且要對執行中的遇到的問題進行再評估。另外要注意總結經驗,為將來的預警管理提供基礎資料。
二、企業人力資源管理的預警重點:知識型員工在人力資源預警管理中的作用
“知識型員工”的概念是美國學者彼得·德魯克發明的,即“那些掌握和運用符號和概念,利用知識或信息工作的人”。當時他指的是某個經理或執行經理。但在今天,企業員工的學歷大多很高,知識型員工實際上已經被擴大到大多數白領。這些員工素質不錯,同時頭腦靈活,獨立性強,不易管理并且跳槽頻繁。而且一旦掌握企業關鍵技術或信息的員工離開企業,進入同行競爭企業,勢必給企業帶來嚴重后果。如何做好這方面的人力資源預警管理就成為一個研究的重點。對此,筆者認為應該把握以下幾點:
其一,管理者應多與員工交流。知識型員工有自己的價值觀和抱負,他們往往和管理者一樣對很多事情有深刻的認識,甚至在某些方面會超過他的上級,而且對公司的發展經常會有很多自己的建議。明智的管理者應該放下自己的架子,把自己擺到與員工相同的位置上,與員工一起來討論公司未來的發展。其二,討論和命令并重。知識型員工不太喜歡被別人命令,而喜歡根據自己的意愿做事。但當大家在一起討論而達不成一致時,就需要管理者進行決策并采用命令方式強制執行。其三,敢于批評。不必擔心知識型員工害怕批評,其實每個人都不喜歡被別人批評,但知識型員工對待批評能更加理智和客觀。只要管理者的批評有理有據,員工往往不但不會生氣,還可能會佩服你的管理才能。但還應注意表達出以下三個意思:你的工作做得不錯,但憑你的能力還能夠做得更好;我對你的要求與其他員工的要求是一樣的;你們也可以以同樣的要求對我。其四,制度的公平比合理更重要。由于知識型員工的工作是創新性的,所以對他們的管理和業績考評很難制定,或很難讓每個人都滿意。其實,制度的公正性比合理性更重要,即使某個制度不盡合理,但只要對每位員工一視同仁,往往不會產生大的矛盾。其五,上級對下級要誠摯。知識型員工一般不輕易相信任何事物,所以不要試圖以欺騙你的員工,這樣你會失去下級對你的支持和信任。
三、通過其他方面的管理配合以共同促進人力資源預警管理的實施
1.優化企業內部環境,塑造良好的企業文化。企業文化是企業在長期生產經營實踐中逐步形成,為全體員工所接受和認同的,為企業贏得發展和成功的一套文化觀念。企業文化猶如企業的靈魂,是企業精神、企業制度、企業道德和價值取向的總和。以一種無形的力量規范、引導企業成員的行為,用高尚的企業目標、企業精神、企業道德塑造人,增強員工對企業的認同感、歸屬感、信任感,增強企業活力、凝聚力,可以降低員工的流失風險。
【關鍵詞】企業財務；財務風險；成因；對策
財務風險是一個綜合性極強的概念，是企業經營過程中不可避免的風險，有廣義狹義之分。狹義的財務風險主要描述企業融資的不確定性。廣義的財務風險，受企業內外部因素影響，導致的企業預期財務收益與實際財務收益間的差異。它既可能表現為企業的損失，也可能代表企業的收益。[1]本文探討的是廣義財務風險。企業財務風險具有客觀性、全面性、不確定性、共存性、激勵性的特征。在經濟變化多端的當今，企業所面臨的經濟環境日趨復雜多變，企業的健康運營與發展受到越來越多的因素威脅，財務風險已成為現代企業市場競爭形勢下的的必然產物，比以往更復雜地影響著企業的經營活動，發展趨勢令人擔憂，預防和解決財務風險的任務日益緊迫。要想更好地融入到金融大環境，必須提高財務風險預警防范意識，強化風險防范手段，加強管理,使企業財務系統更透明,積極主動的把握企業經濟發展方向。
一、新時期的企業財務風險成因分析
新時期企業財務風險的形成既有外因，也有內因。1、外因——宏觀環境復雜多變。對企業來說，社會環境、自然環境、經濟環境、制度環境等都能夠對企業運營情況產生一定影響，這些環境共同構成了企業生存的大環境。[2]這些因素存在于企業之外，難以準確預見和人為控制。環境的變化是把雙刃劍，在可能為企業帶來機會的同時也可能帶來某種威脅。目前，我國企業財務決策普遍存在主觀決策、經驗決策現象，由于宏觀環境復雜多變，決策者相關知識缺乏，由此導致的決策失誤時有發生，從而產生財務風險。宏觀環境的任意一個因素的變化都可能波及企業的經濟利益，宏觀環境的復雜而多變給企業財務管理造成影響。如近年來持續的通貨膨脹，必然使企業資金供給持續短缺；金融市場上利率、匯率等的變動，也是企業財務風險的形成原因。企業要根據市場變化狀況或判斷的變化趨勢來決定未來走向。市場供求變化的不確定性，導致商品市場供求狀況變化與企業經濟行為出現時間差異，從而企業決策容易出現偏差。2、內因——企業財務活動異常復雜。企業發展速度加快，資產規模日益擴大，勢必使企業財務活動隨之復雜。企業財務活動涉及的問題遍布企業活動的全程。比如企業籌資中自有資金與借款比例及相關的負債經營問題，日常資產管理中的存貨管理以及應收賬款管理，投資中的多元化投資，利潤分配中的比例等一系列的問題。（1）企業財務管理人員認識上的不足。財務管理人員對風險實質缺乏認識，風險意識淡薄、財務風險概念理解狹隘、財務決策缺乏科學性，認為只要資金管好、用好了，就不會產生財務風險。（2）企業內部財務關系處理不當。一是企業與上級企業、企業內部各部門權責不明、關系不順。無法合理處理資金管理、使用、利益分配等問題，從而導致資金嚴重流失等現象，資金完整與安全無法得到保證。二是資金結構不合理、負債資金比例過高。資金結構指企業全部資金來源中負債資金與權益資金的比例關系。一些企業由于對外部環境變化缺乏科學的預見等原因，導致企業財務負擔沉重，甚至資產負債率達到30%以上，而償付能力又嚴重不足，從而產生財務風險。三是固定資產投資決策失誤。其發生的原因通常是獲取的經濟信息不系統、不可靠，對投資項目可行性不能進行科學分析。決策失誤必然導致投資項目無法獲得預期收益，投資無法按期收回，從而為企業帶來巨大的財務風險。四是企業賒銷比重大，應收帳款缺乏控制。買方市場形勢下，產品滯銷成為企業普遍存在的問題。解決這一問題的主要方式是通過賒銷銷售產品，增加應收帳款。賒銷中對客戶信用等級缺乏了解等原因，勢必造成應收帳款失控，甚至收回困難，成為壞賬。資產長期被債務人無償占用，企業資產的安全性、流動性必然受影響，由此產生財務風險。
二、新時期企業財務風險的規避對策
針對企業財務風險成因，企業必須找出相應對策。只有全面重視并更新企業財務管理觀念，根據新時期經濟發展的要求，建立財務風險管理體系，使企業財務管理科學化，才能有效避免企業財務風險。具體來說：1、樹立風險意識，加強財務管理。一方面，企業要樹立風險意識，掌握企業財務管理外部環境，提高企業應對環境變化的能力，深入研究企業財務風險外部因素，及時掌握因素的變化趨勢，以便及時制定措施合理規避風險。另一方面，企業要加強財務管理，建立財務內部控制管理體系，實現企業經營方針和經營目標的同時，有效防范風險。面對不斷變化的市場環境,企業要注重財會人員素質的提升,健全財務管理制度,加強財務管理基礎工作,提高財務管理質量。加強對資金管理的監控,對財務預算管理進行控制外,還必須要對項目融資、投資、債務的還本付息等做出統籌安排。堅持謹慎性原則,建立風險基金，建立企業資金使用效益監督制度。2、建立財務預警系統,采取適當的風險策略。一方面，通過編制現金流量預算，建立財務預警短期系統。為全面反映企業動態現金流動情況，可通過滾動式現金流量預算分析法預測現金未來收支狀況，回避風險。另一方面，通過確定財務分析指標體系，建立財務預警長期系統。通過優化財務結構，使企業資本、投資、負債之間的結構保持恰當比例。在權益資本與債務資本之間確定合適的結構比例,優化負債結構與資產結構、投資結構。企業生存和發展的前提是要獲利。財務預警長期系統中最具代表性的指標是獲利能力、償債能力、發展潛力。要權衡舉債經營的財務風險來確定財務比率，考核負債經營資產收益率與債務資本成本率、長期負債和營運資金比率、資產留存收益率以及債務股權比率等。風險預警指標體系建立后,企業要針對風險信號制定相應的風險管理策略，如回避、控制、接受和分散風險等策略。每一種策略又可進一步分類，提出相應措施,盡量降低損失程度。防范企業財務風險的保證是要提高營運能力，加強資產管理。健康企業的償債資金來源于其盈利。因此,企業提升盈利能力的措施是合理配置資產、加速資產周轉。增強融資能力,使企業有抵御財務風險的能力。
三、結語
在新時期，企業財務風險伴隨著企業的生產、經營活動產生，與企業的經濟效益、企業內部各項工作的順利實施息息相關。[3]沒有企業可以完全規避財務風險，財務風險是客觀存在的，對于企業來說，應了解分析風險產生的原因，樹立全面風險管理、全員風險管理、全程風險管理的原則，積極探索和創新財務風險管理機制，努力創造良好的控制和預防財務風險的環境，根據具體情況選擇規避財務風險的適合的措施，將風險降至最低,立爭為企業的經營創造最大的效益。
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關鍵詞：財務風險；預警系統；統計分析
一、引言
經濟全球化的發展，使得企業在獲得發展機遇的同時，也面臨著更加激烈的市場競爭，從而面臨更大的風險。面對激勵的市場競爭，如何適應環境的改變，增強抵抗財務風險的能力，對于企業的來說是一個現實而嚴峻的挑戰。面對嚴峻的財務風險問題，企業應根據實際情況構建財務風險預警系統，采取各種措施建立完善的、全面的風險抵御系統，從而控制和避免財務風險的發生。
二、財務風險預警系統的概述
（一）財務風險預警系統的含義
財務風險預警系統以企業信息為基礎，利用企業的財務會計資料，通過比較分析、比率分析、因素分析等方法，對企業的經營活動進行分析與監督，及時發現企業經營管理活動中存在的風險，從而采取有效的措施，避免企業經營管理活動偏失所帶來的損失。利用財務風險預警分析，企業可以了解經營活動所面臨的財務狀況，從而有效地避免和防止財務風險的發生。
（二）財務風險預警系統的構建
1.確定財務風險預警系統建立的原則
①相關性原則。財務風險預警系統所選擇的指標體系必須能夠反映企業內部經營活動。②重要性原則，根據企業管理的特點，重點選擇可以揭示企業財務風險的主要指標。③預測原則。財務風險預警系統的目的是可以及時檢測到引起財務風險的隱性因素。④動態性原則。財務風險預警系統不但要滿足靜態的剖析，還要隨時監控財務運行的情況。
2.構建財務風險預警系統的指標體系
財務風險預警系統的核心是預警指標體系，預警指標體系的建立要注意預警指標選擇的科學性及針對性。企業可以選擇財務分析中有代表性的指標，如償債能力、盈利能力、發展能力和操作能力等，通過預警指標監測和控制財務風險。
3.構建財務風險預警模型
財務風險預警模型包括靜態和動態兩種。靜態模型包括單變量判斷模型、多元化線性判定模型和派生模型、概率模型。動態預警模型包括時間序列分析模型、神經網絡模型等。不同的模型具有各個不同的特點，企業應該根據實際情況，選擇預測模型來提高預測的準確度。
4.制定有效的風險預警機制
財務風險預警機制一般包括兩個要素：預防措施和應急處理措施。預防措施是在財務危機潛伏期內，發現企業經營管理的弱點，避免財務危機的爆發。在財務危機爆發時應采取應急處理措施，控制局勢的進一步惡化。
三、財務風險預警系統存在的問題
（一）忽略定性方法在財務風險評估中的作用
企業建立的財務風險模型大多側重于對財務指標的定量分析，評價標準主要取決于經驗數據。而現代企業的管理同時關注非量化因素的影響，如企業文化，治理結構等非量化因素也將對企業財務風險產生影響。因此，忽略定性方法和非財務指標，可能造成不準確和不完整的財務風險評估結果。但定量分析方法由于受到企業之間的差異、評價的主觀性及數據獲取的難度等限制而難以實際應用。
（二）忽略現金流量指標的作用
企業的財務環境一般包括企業的盈利能力、規模狀況、現金流量和資產結構等。當前財務風險預警系統在指標選擇上，使用最多的是資產負債率、流動比率、凈資產收益率銷售凈利率等指標，來評估企業的資產結構與質量以及盈利狀況。從指標選擇上可以看出，企業的風險預警系統忽視了現金流量的影響，從而降低了財務風險預警模型的預測結果。
四、政策建議
（一）健全財務風險預警系統的組織機構
財務風險預警系統的工作量比較大，企業應建全財務風險預警組織機構。財務風險預警組織機構主要有基礎數據采集層、風險分析層和領導層。基礎數據采集層的職責是收集財務風險預警需要的基礎數據，收集有關企業外部的財務風險預警信息。風險分析層主要負責對基層所上報的基礎數據進行分析，確定財務風險預警對象的程度，根據分析的結果，提出解決方案和措施，向領導層匯報。領導層常設立在公司的董事會或企業決策機構的下屬組織，主要是負責對重大的風險進行決策和考核。
（二）積極探索和運用新的財務風險分析方法
運用財務指標對財務風險進行分析時，企業不僅要注重定量指標的分析，還要考慮到定性分析和非財務指標的分析，實現對企業經營活動的全面分析。例如，可以將企業采購、生產、銷售等環節的信息納入到預警模型中來，實現資源共享和功能集成。同時，企業應根據市場情況及自身發展情況，適時改變財務風險預警模型，從而避免分析結果存在的偏差。相關人員應該積極探索和運用新的財務風險分析方法，不斷完善企業財務風險預警系統。
參考文獻：
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關鍵詞：政府性債務 研究綜述 政策建議
一、引言
20世紀90年代西方政府債務管理理論得到較大發展，提出“政府隱性債務”概念（哈維?羅森，1992年提出存在隱性債務），并將財務管理理論運用到政府債務管理上。關于政府債務結構與風險問題，最具有代表性的研究是世界銀行高級經濟學家Hana Polackova Brixi（1998）提出的財政風險矩陣。在矩陣中，Hana Polackova Brixi提出“顯性”和“隱性”或有負債概念，一定程度上揭示了政府承擔負債的不同類型，為判斷、分析和評估地方政府債務風險構建了清晰框架。Coen Kruger（1998）提出通過維持良好的宏觀環境；提高財政透明度；建立流動、高效的金融市場等措施以防范地方政府或有負債。債務預警方面，Ma Jun（2003）通過對美國、巴西的地方政府債務管理的規定以及哥倫比亞的“交通信號燈”系統進行案例分析，為一個假想的發展中國家設計了一套地方債務風險預警體系。Wales（2006）、Smith和Charle（2008）以美國弗吉尼亞的Fairfax省為例，介紹了運用計算機系統構建地方政府債務風險仿真預警系統的方法。國外風險預警機制與我國國情差距較大，不做評述。
近年來的歐盟國家債務危機和全球經濟的持續低迷引起了專家學者對我國地方政府性債務問題的普遍關注。國內學者對政府債務的研究以1994年“分稅制”的實施為界限劃分為兩個階段，此前“政府債務”、“公債”、“國債”這些定義并沒有嚴格區分，更沒有“地方政府債務”的概念。分稅制的實施使得中央與地方的預算之間、債務之間的區別越來越明顯，地方政府債務與中央政府債務也被學者分開來研究。當然，在2007年美國次貸危機爆發前，國內學者們的研究還是集中在中央政府債務方面，此后，隨著中央包括“4萬億”經濟刺激計劃的積極財政政策和貨幣政策的實施，地方政府投融資平臺債務問題等引發了國內學者對地方政府債務風險及其管理問題的廣泛關注，相關研究成果也超出了對中央政府債務研究的數量。
二、研究綜述
綜觀學者們2007年以來對地方政府性債務的研究主要集中在以下幾方面：
（一）宏觀角度的分析。從宏觀角度對我國“十二五”時期的地方政府性債務及影響因素進行的分析，如：以劉尚希、趙全厚等組成的課題組（2012）從地方政府存量債務、公共投資的資金需求、地方政府投資能力、中央與地方事權與財力匹配格局以及政府與市場公共投資邊界調整等因素對我國“十二五”時期的地方政府性債務進行的壓力測試；馮進路、劉勇（2012）借鑒國際上關于地方政府債務風險評價指標和控制標準對我國地方政府當前及“十二五”時期的債務風險問題進行的指標估算；楊志安等（2012）以遼寧省為例對影響地方政府債務規模的因素進行的實證分析。這些研究一般指出“十二五”時期我國地方政府性債務風險雖然總體可控，但形勢不容樂觀，并從制度建設、體制機制和政策管理等方面給出政策建議。
（二）地方政府債務管理的借鑒。對地方政府債務管理的探討，主要是對國外經驗的借鑒，如：彭潤中、趙敏（2009）對發展中國家，如印度、哥倫比亞、巴西地方債務市場監管經驗的介紹；財政部預算司考察團（2008）在對美國、加拿大州（省）地方政府債務考察基礎上，對兩國地方政府債券發行情況、風險控制等方面進行的經驗總結和啟示；張淑霞等（2012）對日本、巴西政府對地方債務的管理借鑒；馬廣軍（2012）基于國家審計的視角對美、日、法三國在地方政府性債務風險防范方面的探討；另外，實務工作者如王玉建（2012）對地方債務的規范管理進行的制度設計也較有特色。這些研究一般能根據其他國家的經驗對我國的地方政府性債務管理提出建設性意見。
（三）地方政府債務風險的研究。此方面的研究成果最為豐富。其中財政部科學研究所的研究最具代表性，其研究報告《我國地方政府債務風險和對策（2010）》，在對我國地方債務規模與構成、債務來源與用途等地方債基本情況進行論述的基礎上，借鑒美、日、韓等國經驗，全面具體地提出了化解地方債務、預防財政風險的政策建議。伏潤民、王衛昆、繆小林（2008）對我國地方政府債務風險與可持續性規模進行探討。黃國橋、徐永勝（2011）從財政安全的視角，通過分析我國地方政府性債務的生成機理，揭示深層次的體制原因，提出多策并舉、標本兼治的政策建議。另外，巴曙松（2010），謝清河（2010），何楊、滿燕云（2012）等均以地方政府投融資平臺風險為研究對象，通過理論分析風險產生的原因，提出相應政策建議。唐洋軍（2011）從財政分權的角度比較了中國和美、日、歐等發達經濟體財權和事權的匹配度問題，認為僅從金融機構防范化解信貸風險的角度入手無法從根本上解決融資平臺的問題。劉艷華、洪功翔（2011）全面梳理了地方政府融資平臺建設的理論基礎，通過文獻梳理，進一步指出公私合作制是實現地方政府融資平臺建設的有效機制。
關于地方政府債務風險實證方面的研究多是對地方政府債務風險預警的研究。（1）地方政府債務風險預警指標。劉星等（2005）采用政府債務指數反映地方政府債務綜合風險，并通過一些輔指標測算政府債務危機發生的概率。裴育、歐陽華生（2007）從財政收入風險、支出風險、赤字風險和債務風險幾個方面，將地方政府債務風險預警指標劃分為短期償債能力和長期償債能力兩大類指標。謝虹（2007）從直接債務與間接債務的角度選取了12個指標，運用模糊綜合評價法對地方債務風險進行了預警。孫芳城、李松濤（2010）基于內部控制視角設定的地方政府或有債務風險預警指標。石亞琴（2011）基于審計免疫系統理論構建的地方政府債務風險審計預警指標體系。李昊、遲國泰（2011）基于“公共資源+財政收入=支付義務+償債義務”這一平衡理念出發，從“存量”、“流量”兩角度確定的預警指標。馮進路、劉勇（2012）借鑒國際上關于地方政府債務風險評價指標和控制標準對我國地方政府當前及“十二五”時期的債務風險問題進行的指標估算。（2）地方政府債務風險預警模型。財政部預算司（2008）對國外地方政府債務規模控制的指標及美國俄亥俄州、哥倫比亞州風險預警模型經驗的借鑒。趙曄、楊志安（2009）采用多變量判別分析模型和人工神經網絡方法對地方政府債務進行的預警分析。李昊、遲國泰（2011）利用Fisher判別分析法建立了靜態視角下適用于小樣本量的地方政府債務風險預警模型；同時利用多層感知器神經網絡建立了靜態視角下適用于大樣本量的地方政府債務風險預警模型。洪源、劉興琳（2012）構建出基于粗糙集-BP神經網絡集成的地方政府債務風險非線性仿真預警系統。（3）地方政府債務預警監測。劉星、岳中志、劉誼（2005）通過其建立的地方政府債務風險預警模型對重慶市政府債務的預警監測。伏潤民、繆小林、王衛昆（2008）在西部129個縣（市、區）的債務樣本數據資料的基礎上，利用Q型聚類分析和因子分析對樣本地方政府債務風險進行判斷和評價。謝征、陳光炎（2012）建立了基于灰色關聯理論―BP神經網絡算法集成的我國地方政府債務風險指數預警模型。同時選用我國西部、中部、東部地區在2007-2009年期間的27個樣本數據，運用該方法對已有地方政府債務風險進行了監測。
（四）從不同學科角度對地方政府性債務的研究。此方面的研究包括：于凌云（2008）、史朝陽（2012）從經濟增長的視角對地方政府債務風險的化解機制的研究；孫芳城、李松濤（2010）從內部控制視角對地方政府債務管理的探討；從審計角度對地方政府性債務進行研究主要始于2010年后，審計署2011年審計報告披露截至2010年我國地方政府債務余額超10萬億元的“家底”摸清后，總負債規模近7.4萬億元的地方政府融資平臺引起更多關注，張龍平（2010）指出“對地方政府融資平臺進行規范，政府審計機關不能缺位”。同時“社會審計應從程序性審計變為實質性審計”。石亞琴（2011）基于審計免疫系統理論構建的地方政府債務風險審計預警指標體系。李玲、盧紅柱、牟遙（2011）在對我國地方政府舉債的歷史作用、地方政府債務管理存在的問題、問題的主要成因進行分析的基礎上，對地方政府性債務問題進行的審計思考。袁潔、夏飛（2012）基于審計的視角提出加強地方政府性債務管理的對策建議。
三、政策建議
綜合國內學者的研究，我們可分別從以下三個層面歸結各方學者提出的解決地方政府性債務問題的對策：
（一）中央政府層面。緩解地方政府性債務風險壓力，中央政府需從以下幾方面入手：（1）政策環境方面。轉變經濟發展方式，保持合理增長速度，為緩解地方政府性債務風險壓力提供良好外部條件。應根據物價形勢的變化情況，適時調整相關調控政策，尤其是貨幣信貸政策，在物價出現向下趨勢的情況下，要適度放松銀根，為地方政府的公共投資提供較為寬松的政策環境。（2）體制機制方面。首先加快政府職能轉變，進一步明確政府與市場邊界。把政府由“全能型”轉為“服務型”，進一步“簡政放權于市場”，將政府有限的能力放到其應盡和可盡職責上；降低民間資本進入基礎設施領域投資的門檻，鼓勵民營資本進入公共事業領域，從源頭降低地方政府性債務風險壓力。應借鑒發達國家在公共項目融資方面的經驗，為地方政府融資開辟多元化的渠道。其次深化財政體制改革，建立轄區財政責任制度，建立中央與地方債務風險合理分擔機制，整體提高政府應對債務風險壓力的能力。應合理確定事權與財權，完善分稅制財政管理體制；應完善政府轉移支付制度，加大對綜合信用評級較低的地方政府的轉移支付力度；逐步取消稅收返還。（3）債務管理方面。將地方政府性債務管理納入國家債務管理范疇，強化管理。由于發展中國家獨特的政治與經濟特征，中央政府在地方債務管理的事前和事后管理框架中應該發揮不同的作用。在事前監管時，中央政府必須加強對地方政府債務管理。具體的：設立全國性的政府性債務管理專門機構；構建以財政為樞紐的政府投融資預算約束機制；地方債務風險化解應遵循預算原則。應將債務融資收入納入財政預算統一管理，政府公共預算應該是一般收支預算與債務預算的有機結合。同時，對地方政府債務大多實行硬預算約束，以防止其過度負債，同時防范地方隱性債務的顯性化。（4）制度建設方面。實行全口徑預算管理；逐步推行中期預算管理；改革政府會計制度：完善政府財務報告制度，建立高效透明的信息披露機制，以提高財政透明度。加快房地產稅改革，開征以評估價值為計稅依據、普遍征收的房地產稅。降低地方政府對土地出讓收入的依賴，為地方政府增加穩定的財政收入來源。
（二）地方政府層面。地方政府需從以下幾方面入手：（1）地方政府應嚴格遵循“適度舉債，加強管理，規避風險”的原則，建立地方政府性債務全過程動態監管體系。同時完善地方政府債務管理制度，包括：地方政府的融資制度、地方政府債務的借用機制、償還機制等。規范地方政府融資中的土地抵押擔保行為，避免作為地方融資平臺資產和抵押擔保物的土地價值被高估。（2）有效構建地方政府性債務風險預警和防范機制。具體的：建立適合我國國情的債務規模控制和風險預警機制；逐步構建地方政府債務融資合理空間的評估體系；加快建立償債基金制度：建立地方債償債機制，地方財政部門應通過年度預算安排、財政結余調劑以及債務投資收益的一定比例的劃轉等途徑，建立地方債償債基金，專門用于各種地方債務的償還；構建系統化的政府性債務風險監管框架和責任機制：目前的多頭借債導致舉債行為不規范，監督困難，應將所有債務歸口財政部門管理，地方政府舉債必須經過財政部門審核，納入財政部門的債務專項預算，接受地方人大的監督。（3）逐步建立規范的公債制度，實現地方政府一級財權，一級債權。從國際經驗看，無論是聯邦制還是單一制國家，允許地方政府舉債是世界各國的普遍做法，也是一個全球性的必然趨勢。這意味著要對現行法律框架進行深層次的改革，并建立相應的監督、制約和風險防范機制。具體的：首先需要全面編制地方政府的資產負債表；其次需要硬化地方政府的預算約束。改革“任期內負責制”等不科學的官員考核機制，完善地方官員考核制度。同時，建立嚴格規范的債務投資決策責任制。再次，健全地方民主監督，強化地方政府向當地納稅人和債券投資人負責的意識，債務融資項目要充分聽取公眾的意見。（4）提高地方政府債務透明度，完善地方政府債務信息披露制度。一方面，對政府收支狀況、赤字狀況和債務狀況等方面可以更全面、更詳細、更及時地向社會公眾披露，減少信息不對稱帶來的誤解和不信任。另一方面，地方政府債務風險預警方面，預警信息取得困難，也要求加強地方政府信息系統構建與信息披露制度建設。應充分考慮我國地方政府財政風險預警的信息需求，強制地方政府公開披露債務信息，力求建立一套政府財務報告制度，以確保信息的充分性、及時性、可靠性。
（三）地方政府融資平臺層面。對地方政府融資平臺，一是明確角色定位。建立和完善平臺法人治理結構。分別設立以政府融資目的為主的“平臺”載體和市場化企業兩類。二是增強投融資平臺公司的風險意識，探索建立比較完備的風險防控體系。重點監測企業長短期債務比例、收益項目與非收益項目的比例、土地出讓金收益占還款比例等指標，防止過度融資。三是拓寬平臺融資渠道，構建多元化籌資融資格局。強化平臺公司融資配套機制建設：加快社會信用體系建設，充分發揮銀行信貸征信系統的作用，實現各融資平臺銀企信息的互動與共享。加強商業銀行間的溝通和合作，防止對平臺公司的盲目多頭授信或過度授信。四是建立償債保障機制。建立專門的償債基金，將全部的債務資金投資收益，以及土地出讓收益、經營性項目收益、國有資產收益、政府性基金等收入按比例納入基金，并在每年年初預算時從地方的經常性收入中按一定比例安排地方債務還本付息缺口。
四、小結
通過歸結國內學者近年來的研究，我們認為對地方政府性債務的管理不僅是財政部門的職責，審計部門、銀監會、地方人大應充分發揮各自的監督優勢。應建立審計部門、人民銀行、銀監局、證監局、財政部及其派駐各地的監督機構“五位一體”的監管體系，聯手加強對地方政府舉債行為的監管。其次，強化預警系統，把風險控制在事前。不僅地方政府層面需要建立債務風險預警系統，通過有效的債務風險預警模型監控本級政府債務規模和風險。微觀層面，地方政府融資平臺也應通過有息債務占GDP的比重、有息債務占一般預算收入的比重等指標監測自身債務。最后，加強對地方政府性債務風險中的責任人的制約。可以從審計角度，在經濟責任審計中充分關注債務籌集、使用、償還和績效等指標，關注地方政府舉債行為的真實、合法、效益情況，把經濟責任審計與地方政府性債務風險控制聯系起來，強化問責機制。S
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作者簡介：
【關鍵詞】 建筑施工企業 財務預警 機制構成
引言：
在日趨激烈的市場經濟環境中，建筑施工企業面臨著多種不確定的外在因素和內在問題，施工企業不可能將這些完全把握，因此，財務危機經常發生。建立和完善施工企業財務風險預警系統是預防和避免危機發生的最有效途徑，從而可以最大限度的減少財務危機帶來的經濟損失。
1. 財務預警的概念
所謂財務預警，就是通過對企業財務報表及相關經營資料的分析，利用及時的財務數據和相應數據化管理方式，將建筑施工企業已面臨的危險情況預先告知建筑施工企業經營者和其他利益關系人，并分析建筑施工企業發生財務失敗的原因和建筑施工企業財務運營體系隱藏的問題，以提早采取防范措施的財務分析報警系統。
2. 建筑施工企業構建財務預警的必要性
建筑施工企業產生財務失敗的原因是多方面的，既可能是建筑施工企業經營者決策失誤，也可能是管理失控，還可能是外部環境的惡化等，但結果都是財務上陷入困境直至宣告破產。而任何財務失敗都有一個逐步顯現、不斷惡化的過程，因此應該對建筑施工企業的財務運營過程進行跟蹤、監控，及早地發現財務失敗信號，預測企業的財務失敗。對建筑施工企業的財務失敗進行預測，無論從哪個立場分析都是十分必要的。項目經理能夠在財務失敗出現的萌芽階段采取有效措施改善建筑施工企業經營管理，避免失敗真的出現；投資者在發現建筑施工企業的財務失敗萌芽后及時處理現有投資，避免更大損失；建筑施工企業可以在這種信號的幫助下作出信用決策并對應收賬款進行有效管理；會計師則可以利用這種預測信息幫助確定審計程序，控制審計風險。
3. 如何構建建筑施工企業財務預警系統
建筑施工企業的財務預害系統要發揮預期的作用，形成良性的動態循環，必須從機制上進行系統設計，實現監測、診斷、治療等功能。系統由基礎機制和過程機制構成，高效的組織機制、會計系統和這兩者的結合產生的財務信息的收集、傳遞機制構成三大基礎機制。同時，從財務風險分析機制到財務風險處理機制再到財務風險責任機制這三大過程機制，將信息流的流轉過程實現為預警系統。三大過程機制緊緊圍繞“風險”，結合基礎機制，將建筑施工企業風險牢牢控制在一定水平。
3.1建立預留分析的組織機制
為使預警分析的功能得到正常、充分發揮，建筑施工企業應建立健全的預留組織機構。預警組織機構有兩種設置模式。一是預警組織機構相對獨立于建筑施工企業組織整體控制。預警組織機構的成員是兼職的，由建筑施工企業經營者、建筑施工企業內熟悉管理業務、具有現代經營管理知識和技術的管理人員組成，同時要聘請一定數量的建筑施工企業外部管理咨詢專家。預警機構獨立開展工作，但不直接干涉建筑施工企業的經營過程，它只對建筑施工企業最高管理者（管理層）負責；二是預警組織機構的日常工作可由現有的某些職能部門（如財務部、計劃部、審計部）分別承擔，但是需要安排出一個專門具體的部門，對有關事宜進行集中的安排和處理。預留組織機制的實施，使得財務預警分析工作變的經常化和持續化，并且具體到人，使系統的運轉有基本的“人”的基礎。
3.2建立財務風險預警的會計系統
財務預警系統要在實踐工作中實現理論上的功能，就需要計算機會計信息系統的輔助。計算機信息系統可以處理大量的數據，進行大范圍的分析比較，包括同建筑施工企業、同集團甚至同行業。鑒于計算機具有自動性，因而還可以為建筑施工企業財務預警管理提供“標桿”的作用，只要實際值超過警戒值，輔助系統（計算機）就會自動向主管人員或者經營者發出警報，促使經營者及時解決建筑施工企業出現的問題，防范不必要的風險。
3.3建立財務信息收集、傳遞機制
良好的風險預警分析系統，要能夠有效預知建筑施工企業可能發生的財務失敗現象，預先防范財務失敗的發生。這就需要首先對大量資料進行系統完善地分析，使每一個與財務失敗相關的征兆都不漏網。最主要需分析的信息資料應當包括內部數據、相關外部市場、行業數據等。高效且靈活的信息系統是風險預警機制建立的重要前提，在這個信息系統中，形成一個信息收集與傳遞的快捷、完整、高效的渠道是關鍵。而且這個系統應當是一個開放性的系統，應當包含有財會人員以及其他部門人員提供的各種相關信息。這里的會計信息系統不僅是指一般意義上的建筑施工企業會計核算報告系統，還應當包括對會計資料的認真閱讀、分析與評價，以及對建筑施工企業潛在財務失敗的尋找并及時進行消除財務失敗的工作。
建筑施工企業預警分析應當遵循如下步驟：（1）按照需要考察的內容等，明確信息收集的目標；（2）利用各種信息渠道來源盡可能多地收集資料；（3）對資料進行整理、匯編與計算等研究工作，對資料中所隱含的經濟發展趨勢、重要啟示以及隱含的危機與契機等需要具有一定的敏感性；（4）匯集總結信息的分析結果，判斷建筑施工企業的危險程度，并對其原因進行分析；（5）進行決策，并采取相應的措施；（6）消除風險征兆以后，將采取的措施以及形成的經驗轉化為建筑施工企業的管理活動規范，提高建筑施工企業的抗風險能力。可見，預警分析是以財務信息的收集、整理、分析、決策為依托，進而實現整個系統的運轉。
3.4建立風險分析機制
建立財務風險預警系統，高效的風險分析機制是關鍵，通過分折能夠及時把對財務影響小的風險排除出去，進而集中主要精力在有可能造成重大影響的風險上。分析出財務風險的產生原因，并對其可能造成的損失進行評估。只有首先對風險的成因有了明確了解，才能據此制定相應的應對措施。為了對分析結果的真實性與客觀性有一個明確的保證，從事該項工作的部門或個人必須保持高度的獨立性。
3.5建立風險處理機制
對風險進行清楚的分析后，接下來就需要制定相應的防范措施，將風險可能帶來的損失盡量降到最低。建筑施工企業財務預警制度若想保證有效的運作，就必須建立起正確、及時且符合建筑施工企業需要的各種管理資訊系統，及時且完整的提供經營結果數據，使經營者及各部門負責人能以實際經營狀況數據體系，來與財務指標數據相比較。當發生超出或低于指標數據的情形時，就表示建筑施工企業財務狀況將有不健全的癥狀產生，經營者應早日依數據所代表的經營內涵作進一步深入研究判斷，找出蛛絲馬跡，對癥下藥，以防財務惡化。例如，應收賬款周轉率過于緩慢，表示建筑施工企業財務部門可能不盡心收取顧客賬款。如此，一來資金運轉將吃緊，二來建筑施工企業將承受更多的交易風險。此時，部門主管應深入探究緣由，并提出對策。
3.6建立風險責任機制
建立風險責任機制是建筑施工企業財務風險預警機制能夠保持正常、連續運轉的重要保證。必須要明確建筑施工企業的經營者全盤負責本單位的風險管理，并且要將風險的責任落實到具體每個人，當問題一旦發生，能夠及時尋找負責對象，并以有效的獎懲制度為輔助，提高相關責任人的警惕意識。
結束語：
面對我國建筑施工企業現在艱難的時期以及施工企業本身存在的各種風險，建筑施工企業應當建立科學的財務預警系統，強化約束，加強財務管理，規避、防范和化解財務風險，從而實現企業效益最大化。這個過程是一個復雜且艱巨的過程，建筑施工企業必須不斷探索、學習，才能建立高效、實用的財務風險預警系統。
參考文獻：
[1] 顧凌林，防范財務危機的有效途徑[M]，財稅科技，2007.
[2] 李加奎，建筑工程項目施工階段危機預警研究[D]，浙江大學，2007.
【關鍵詞】高新技術企業 財務風險 財務預警理論
在目前高新技術企業的發展中，財務風險是經營管理過程中不可避免的風險之一，同時也是對企業經營影響最大的風險，為了保證高新技術企業能夠在發展過程中處于有利的競爭地位，我們必須對企業所面臨的財務風險有足夠的認識。從當前的研究成果來看，企業應對財務風險有效的辦法是根據財務預警理論，建立有效的財務預警機制，提高企業應對財務風險的能力，使企業能夠在財務風險形成之前有所預知，并采取積極的方法進行干預，減少財務風險的發生，保證企業的經營效果。基于這種認識，我們應該對財務預警理論有深入的了解。
一、高新技術企業財務危機和財務預警的概念與描述
（一）財務危機又稱財務困境，國內外學術界并沒有給出財務危機的統一定義，通常公認有兩種確定的方法：一是法律對企業破產的定義，二是以證券交易所對持續虧損、有重大潛在損失或者股價持續低于一定水平的上市公司給予特別處理或退市作為標準。根據中外學者的研究，財務危機至少有以下幾種表現形式：第一，從企業的運營情況看，表現為產銷嚴重脫節，企業銷售額和銷售利潤明顯下降，多項績效評價指標嚴重惡化;第二，從企業的資產結構看，表現為應收賬款大幅增長，產品庫存迅速上升;第三，從企業的償債能力看，表現為喪失償還到期債務的能力，流動資產不足以償還流動負債，總資產低于總負債。
（二）所謂企業財務預警，即財務失敗預警，是指借助企業提供的財務 報表、經營計劃及其他相關會計資料，利用財會、統計、金融、企業管理、市場營銷理論，采用比率分析、比較分析、因素分析及多種分析方法，對企業的經營活動、財務活動等進行分析預測，以發現企業在經營管理活動中潛在的經營風險和財務風險，并在危機發生之前向企業經營者發出警告督促企業管理當局采取有效措施，避免潛在的風險演變成損失。
二、目前財務預警理論和財務預警方法分析
目前的財務預警理論主要是研究企業如何能夠利用正確的財務行為，避免財務危機的發生。從企業所面臨的財務危機來看，財務預警理論將研究重點放在了如何對財務危機進行預先判斷和分析上，旨在通過對企業財務行為的分析，達到對企業財務風險的預警。
目前來看，企業財務預警主要采取了以下方法：首先，通過對基礎的財務數據材料進行分析得出企業財務風險的判斷，并以此理論為指導，推動企業采取具體措施對風險進行干預。其次，通過采用多種分析方法，對企業面臨的財務風險進行判斷，主要方法為比率分析法、比較分析發、因素分析發等，保證分析的準確性。再次，通過對企業面臨的潛在風險進行預警，避免企業財務危機的出現，一旦發現企業存在潛在風險，應立即采取措施，對風險進行干預和消除。
三、目前財務預警理論和方法存在的問題和局限性
從目前財務預警理論和預警方法來看，主要表現為三個層面，首先為基礎數據分析層面，其次為專業分析方法層面，再次為潛在風險預知層面。雖然這幾種方法在企業的財務風險預警中取得了積極效果，但是由于高新技術企業所面臨的經營形勢和市場環境不斷發生著變化，為此現有的財務預警理論和方法還存在一定的問題和局限性。
（一）高新技術企業的財務預警方法過于單一
對于高新技術企業而言，在經營管理過程中，雖然對財務預警理論非常重視，但是在實際運行中財務預警的方法采用的比較單一，沒有取得預期的管理效果，沒有完全消除企業遇到的財務危機。
（二）高新技術企業面臨的財務形勢日趨復雜
由于高新技術企業面臨的市場競爭非常激烈，自身的財務形勢也比較復雜，企業的多數資金都用于產品研發，導致了資金配置不合理，存在一定的風險，同時受到市場競爭的影響，日趨復雜的財務形勢制約了財務預警理論的發展。
（三）高新技術企業的財務結構制約了財務預警理論作用的發揮
考慮到高新技術企業的特點，高新技術企業在財務結構方面將資金投入重點放在了產品研發上，客觀上導致了資金傾斜過于明顯，使企業的財務面臨一定的風險。也正是這種財務結構，制約了財務預警理論作用的發揮。
四、高新技術企業財務預警研究的理論框架分析
通過對高新技術企業財務管理制度的研究，高新技術企業要想取得良好的財務風險預警效果，就要根據企業自身發展特點提出財務預警研究的理論框架，指導企業財務預警實踐。以下以哈爾濱高新技術企業為例，重點探討高新技術企業財務預警研究理論框架的形成。
（一）哈爾濱高新技術企業偏向于新產品的研發，需要成熟的財務預警理論來有效的預防財務風險。從目前哈爾濱高新技術企業的產品定位和企業結構設置來看，天然存在的風險對財務預警理論提出了具體的要求。
（二）哈爾濱高新技術企業的貸款存量較高。需要完整的財務預警理論來支持整個企業財務發展。因此在財務風險上處于高風險的狀態，這一現狀決定了企業需要完整的財務預警理論。
【關鍵詞】財務風險管理 平衡計分卡 財務指標與非財務指標
筆者認為，財務風險管理的核心是從財務風險的角度描述并規劃公司戰略，通過對公司發展各個維度的內部控制制度及風險管理機制的建設與完善，有效地進行管理并達成公司戰略目標。
自20世紀90年代早期由羅伯特?卡普蘭(Robert Kaplan)和戴維?諾頓(David Norton)提出“平衡計分卡” （balanced scorecard）的概念之后，基于簡單的理念――所謂“員工將對被檢查的內容而不是期望的內容作出反應”，最初平衡計分卡很快作為一種標準管理實踐被紛紛引入公司管理之中，隨著時間的推移，人們發現平衡計分卡的應用遠不止業績計量方面，通過其簡明的分析可以清晰地羅列出公司發展各個維度的現狀及未來目標，于是將其作為一種持續管理工具在戰略管理等領域加以廣泛運用。
針對所在公司的實踐，筆者就在財務風險管理中“平衡計分卡”的具體運用進行了理論與實踐方面的分析、總結和探討。筆者認為，財務風險管理可以利用“平衡計分卡”，從公司戰略到運營、從財務指標到非財務指標、從點到面、從表象到實質，全面地建立財務預警及監控指標體系，從而實現財務風險管理的目標。
一、財務風險的定義與財務風險管理的目標
COSO的《企業風險管理―整合框架》將風險定義一個事項將會發生并給目標實現帶來負面影響的可能性。依此，我們可以將財務風險定義為一個事項將會給企業財務目標帶來負面影響的可能性。
按照COSO的《企業風險管理―整合框架》中對風險管理的目標的劃分，財務風險管理也包括以下4個層次的目標：
戰略目標：是企業經營的高層次目標，應與組織使命方向一致，并支持使命；
運營目標：有效且高效地使用資源；
報告目標：報告的可靠性；
合規目標：遵循適用的法律法規。
二、財務風險管理中嵌入“平衡計分卡”理論的意義
平衡計分卡作為一種管理工具，是以“公司愿景與戰略”為核心，通過“財務、客戶、內部流程、學習與成長”4個方面的績效表現來分析和衡量戰略，組織將在業績的先導指標與后滯指標間、財務與非財務風險因素間達到平衡。這種多維度的組合，有助于組織內部成員對組織戰略目標及戰略執行步驟有更全面的理解。平衡計分卡的主要構成要素包括：戰略目標、業績計量、執行目標和戰略行動。
平衡計分卡的核心是“公司的愿景與戰略”，即公司組織內部追求的長期目標。從財務風險管理的戰略目標看，利用平衡計分卡，可以清晰地對其進行定義、分類，使執行公司戰略的過程中做到“有的放矢”。
從財務風險管理的運營目標看，運用平衡計分卡，可以衡量公司在財務、顧客、業務流程以及創新責任等公司發展各個維度的績效表現；通過衡量在各個維度公司運營目標，可以更好地均衡實現各利益相關者的價值期望。
從財務風險管理的報告目標看，平衡計分卡中對非財務指標的量化與定性描述，有助于跳離財務指標的窠臼，透過表象看到實質，更好地保證財務報告的可靠性。
從財務風險管理的合規目標看，利用平衡計分卡，可以采用定性表述或非財務指標來描述難以用財務指標來量化的合規目標，讓財務風險管理“有章可循”。
三、平衡計分卡在財務風險管理中的運用
（一）運用平衡計分卡描述財務風險管理的目標
在此以本公司為例，運用“平衡計分卡”描述財務風險管理目標，以簡表形式列示如表1：
從表1可看出，指標包括一些具體的財務指標與非財務指標，但其在各個維度的表現，都將直接或間接影響財務風險管理目標的實現。而財務指標比如利潤率等又會影響企業研發投入、進而影響非財務指標如產品上市數量與速度等。
（二）運用平衡計分卡識別相關的財務風險
財務風險管理體制包括財務風險管理的組織系統、信息系統、預警系統和監控系統。運用平衡計分卡，可以整合企業的信息資源，建立有效的信息系統，同時可以利用財務與非財務指標建立預警系統和監控系統。比如，對產品（存貨）管理，可以建立以下指標體系來識別相關的財務風險，見表2：
在建立預警指標之后，對風險事項嚴格進行監控，并及時跟蹤反饋，選擇適當的防范、回避或轉嫁財務風險的措施，將企業自身的財務風險控制在可容忍范圍之內。在信息匯總、整理、分析、運用的環節，可以財務量化指標為核心，建立嚴密的數據分析體系，及時提供對組織決策有用的信息。
在一定時期內，企業的實際財務結果與預期財務結果發生偏離，會產生財務風險，但可能其是順勢而變，比如研發投入過多，企業可能不堪重負，但新產品上市獲得銷售額的增長將增加企業效益，因此，單純的財務指標不足以概括財務風險的各個方面。筆者認為，引入“平衡計分卡”后的財務風險管理體制是更全面更綜合地考量與管理財務風險。
（三）運用平衡計分卡進行財務風險管理應強調事項
財務風險一般包括籌資風險、投資風險、現金流量風險、利率風險、匯率風險。財務風險指標較其他風險指標而言，量化指標比較多，畢竟財務更多的是以數據說話，因此，在引入并運用“平衡計分卡”概念的實務過程中，還是應當注重定量指標的選擇與設定。
另外，引入并運用“平衡計分卡”理論，是期望財務風險管理并不僅是純粹的數據分析，而是利用其他管理工具，使我們能站在企業經營管理戰略的高度，更好地實現財務風險管理。
主要參考文獻：
[1]財政部企業司.企業財務通則解讀.北京:中國財政經濟出版社.2007年3月第1版.
