時間：2023-06-11 09:34:12
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融服務模式，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：農(nóng)村金融；服務模式；創(chuàng)新
1研究背景
隨著黑龍江省農(nóng)業(yè)綜合配套改革的不斷深化，黑龍江省農(nóng)業(yè)建設已經(jīng)取得了初步成效。形成組織方式優(yōu)化、物質(zhì)裝備先進、服務保障有力、產(chǎn)業(yè)體系完善的新型農(nóng)業(yè)局面。現(xiàn)代農(nóng)業(yè)形式下形成的農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體對農(nóng)村金融服務的需求具有多頻度、多層次的特點，黑龍江省現(xiàn)存農(nóng)村金融服務模式難以滿足農(nóng)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)實需求。農(nóng)村金融服務模式創(chuàng)新問題亟待解決。當前黑龍江省農(nóng)村金融服務模式，無論在金融服務質(zhì)量水平上，還是金融制度環(huán)境方面，都無法滿足我省農(nóng)業(yè)發(fā)展的需求。黑龍江省農(nóng)村金融服務與農(nóng)業(yè)發(fā)展進程存在相對較大的滯后性。農(nóng)村金融服務模式創(chuàng)新弄夠改善農(nóng)村金融服務水平從而推進黑龍江省現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)的發(fā)展。因此，研究現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)下黑龍江省農(nóng)村金融服務模式創(chuàng)新，對于完善農(nóng)村金融服務以及促進黑龍江省現(xiàn)代化大農(nóng)業(yè)發(fā)展都具有重要的理論意義和實踐意義。
2制約農(nóng)業(yè)主體融資的因素
首先，對于以種養(yǎng)大戶和家庭農(nóng)場為代表的小型農(nóng)村經(jīng)營主體而言，擔保物品不足以及農(nóng)村地區(qū)信用信息不完全是農(nóng)村經(jīng)營主體面臨的主要障礙。制約小規(guī)模農(nóng)業(yè)經(jīng)營者獲得金融服務支持的主要因素主要表現(xiàn)于小型農(nóng)村經(jīng)營主體收入水平較低，進而可用于擔保抵押的財產(chǎn)不足，無法滿足農(nóng)村金融機構對其客戶的擔保要求；同時，農(nóng)村地區(qū)信用信息體系不健全，金融服務機構無法低成本的獲得客戶相關信用信息。小規(guī)模農(nóng)村經(jīng)營者信用情況不佳，貸款服務的獲得率不高，導致小規(guī)模農(nóng)業(yè)主體融資的交易成本較高。第二，對于中型農(nóng)業(yè)企業(yè)來說，擔保不足同樣是制約其獲得金融支持的一大障礙。中小規(guī)模農(nóng)業(yè)企業(yè)所擁有的機器設備、廠房等對于企業(yè)發(fā)展的具有重要作用。中等規(guī)模企業(yè)受其自有資金限制主要以租賃的方式使用這些生產(chǎn)要素，并不具備所有權。可作為抵押物品的生產(chǎn)資料掌握在少數(shù)規(guī)模較大的企業(yè)手中。由此，中等規(guī)模的農(nóng)業(yè)企業(yè)同樣面臨擔保不足的困境。其原因主要來自農(nóng)業(yè)企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和生產(chǎn)效能的相對滯后，缺乏有力的固定資產(chǎn)抵押物以及可靠的利潤來源。因而擴大中等規(guī)模企業(yè)的利潤空間，增加其固定資產(chǎn)包括廠房、設備等的投入是解決中等規(guī)模企業(yè)金融需求的有利途徑。第三，對于大型農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本是制約其發(fā)展的主要因素。農(nóng)業(yè)受其自身發(fā)展的限制，存在生產(chǎn)周期長，受不確定因素影響較大的特征，因而其經(jīng)營風險和生產(chǎn)成本都相對較高。由此，生產(chǎn)成本高是限制大型農(nóng)業(yè)企業(yè)獲得有效金融服務的主要因素。農(nóng)業(yè)發(fā)展受到自然環(huán)境、季節(jié)性因素的影響，其經(jīng)營風險較大。且農(nóng)產(chǎn)品需求彈性較小使得黑龍江省農(nóng)業(yè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營利潤空間普遍較小。因而提高大型農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)的運營效率降，低經(jīng)營成本，提高其利潤空間是促進農(nóng)村金融服務于大型農(nóng)業(yè)企業(yè)的根本保障。
3農(nóng)村金融服務模式創(chuàng)新
3.1合作聯(lián)保金融組織模式適用于小規(guī)模農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體，如種養(yǎng)大戶、家庭農(nóng)場等規(guī)模較小的組織形式。分散的小農(nóng)生產(chǎn)是影響農(nóng)村金融的重要方面，影響小規(guī)模農(nóng)村經(jīng)營者融資的主要因素主要表現(xiàn)于小型農(nóng)村經(jīng)營主體收入水平較低，可用于擔保抵押的財產(chǎn)不足。同時，小規(guī)模農(nóng)村經(jīng)營者信用情況不佳導致其融資的交易成本較高，容易出現(xiàn)逆向選擇和道德風險等。基于此種現(xiàn)狀，為解決黑龍江省農(nóng)戶小規(guī)模運營與大市場環(huán)境之間的匹配問題，應著力將分散的小型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體聯(lián)合起來，建立聯(lián)合性農(nóng)村合作金融組織，從而借助聯(lián)合金融組織改善農(nóng)村借款者與農(nóng)村金融機構之間討價還價的被動局勢，從而為小型農(nóng)村經(jīng)營主體解決了融資困難的問題。合作聯(lián)保金融模式對以往的小農(nóng)經(jīng)營模式有了很大的改善，尤其是很好解決了小農(nóng)經(jīng)營分散性的不足。因此，合作聯(lián)保農(nóng)村金融服務模式是黑龍江省當前將小規(guī)模農(nóng)村經(jīng)營主體聯(lián)合起來的有效農(nóng)村金融服務模式，這不僅提高了農(nóng)村經(jīng)營者的融資實力，有利于多種規(guī)模經(jīng)營的發(fā)展，同時大幅降低農(nóng)村金融機構可能面臨的違約成本。
3.2訂單型農(nóng)業(yè)金融服務模式主要適用于中等規(guī)模的農(nóng)業(yè)企業(yè)。黑龍江省中小農(nóng)業(yè)企業(yè)的農(nóng)村金融支持水平主要受到企業(yè)擁有的農(nóng)機設備等固定資產(chǎn)的影響。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)設備和固定資產(chǎn)投資是企業(yè)擔保物品的重要來源。由此可見，中等規(guī)模的農(nóng)業(yè)企業(yè)同樣存在擔保不足的問題。考慮到農(nóng)業(yè)企業(yè)運營過程可能涉及多個主體，以及上下游企業(yè)相關連的運作模式，訂單農(nóng)業(yè)金融服務模式可以使農(nóng)村地區(qū)企業(yè)之間形成以訂單為基礎的聯(lián)合信用擔保機制。這種擔保模式創(chuàng)新著力于突破傳統(tǒng)農(nóng)村金融擔保方式的制約，通過訂單的形式使農(nóng)業(yè)主體間形成相互配合的信用擔保模式。訂單農(nóng)業(yè)模式是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)主體通過使用農(nóng)產(chǎn)品訂單作為抵押品而獲取金融支持服務的一種農(nóng)村金融服務模式。以農(nóng)業(yè)生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的訂單形式聯(lián)合上下游企業(yè)形成互惠互利的企業(yè)間擔保體系。訂單農(nóng)業(yè)金融服務模式主要利用下游收購企業(yè)訂單作為擔保，以產(chǎn)品產(chǎn)銷完成后的收購款作為貸款償還資金。從而解決中小農(nóng)業(yè)企業(yè)擔保品缺失的困境。基于這種農(nóng)業(yè)訂單擔保機制，能夠解決農(nóng)村中小企業(yè)抵押不足等問題，有效降低了金融機構搜尋信息帶來的交易成本。與此同時，農(nóng)業(yè)訂單的存在也在一定程度上發(fā)揮著農(nóng)產(chǎn)品價格保障和農(nóng)業(yè)技術服務支持等附加作用，從而能夠有效的使農(nóng)村金融風險降低，對提高農(nóng)業(yè)企業(yè)運營效率具有較大益處。
3.3價值鏈融資模式適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模較大的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)。黑龍江省大型農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)所面臨的農(nóng)村金融服務支持困境主要是來自于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本過高。其融資過程受農(nóng)業(yè)生產(chǎn)周期和季節(jié)的影響較大。大型農(nóng)業(yè)企業(yè)所需現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的使用周期長，對金融機構來講承受的風險較大，因而金融服務難以滿足龍頭企業(yè)資金融通的需求。農(nóng)業(yè)價值鏈融資模式可以很好的解決黑龍江省較大規(guī)模的農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)金融需求得不到滿足的問題。農(nóng)業(yè)價值鏈融資的運行模式為：通過農(nóng)業(yè)價值鏈融資模式將企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品從生產(chǎn)到銷售的過程中的價值增值過程和金融活動相結合，基于大型農(nóng)業(yè)企業(yè)間業(yè)務往來形成的真實交易過程，以企業(yè)生產(chǎn)加工的最終產(chǎn)品和在產(chǎn)品為信用保障，向企業(yè)提供資金支持。同時便于金融機構對風險的識別與控制，降低金融機構的審核監(jiān)督的交易成本。企業(yè)間存在大量的賒銷預付等商業(yè)行為，這使得價值鏈融資可以通過內(nèi)部的行為，使得價值鏈活動的主要參與者無形中變?yōu)榭梢蕴峁┙鹑诜盏墓┙o主體，這就打破了農(nóng)村金融服務供給規(guī)模小以及服務數(shù)量不足的現(xiàn)實局面。
4保障措施
黑龍江省農(nóng)村金融服務模式要想正常平穩(wěn)的運行，就必須有宏觀政策的支持和制度層面的保障。在此引出以下幾點保障措施：（1）健全農(nóng)業(yè)保險體系；農(nóng)業(yè)保險體系的完善，能夠促進農(nóng)村金融服務的穩(wěn)定發(fā)展。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的自然風險和市場風險都需要保險體系加以合理規(guī)避，農(nóng)業(yè)保險體系的建立為農(nóng)村金融服務模式的健康運轉(zhuǎn)提供保障。（2）完善政府的引導支持作用；實現(xiàn)農(nóng)村金融服務水平的整體提高需要政府積極的發(fā)揮其引導作用。基于國外農(nóng)村金融發(fā)展的實踐經(jīng)驗，國家政策性金融引導作用突出。政策性金融可以在糾正和監(jiān)管金融市場的同時，對農(nóng)業(yè)政策的推行起到極大的促進作用。農(nóng)村金融在經(jīng)濟中地位獨特，需要政府相關政策的扶持。（3）改善農(nóng)村金融環(huán)境；當前，黑龍江省農(nóng)村地區(qū)的金融環(huán)境普遍較差。對擔保體系、法律體系、和信用體系的建設，是保障農(nóng)村金融服務模式順利運行的基礎。因此完善擔保機制、健全農(nóng)村金融相關法律制度、改善農(nóng)村信用狀況是確保農(nóng)村金融服務模式高效運行的重要保障。
作者:張文超 單位:哈爾濱商業(yè)大學
參考文獻
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[關鍵詞]商業(yè)銀行；金融服務；模式創(chuàng)新
[DOI] 10.13939/ki.zgsc.2015.08. 041
我國金融服務業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展已經(jīng)成為了現(xiàn)代服務業(yè)中的一個亮點。它在很大程度上改變了我國金融服務體系格局，即從根本上突破那種傳統(tǒng)的金融觀念束縛，推出更多新的金融產(chǎn)品與金融工具，采取現(xiàn)代化的電子化與網(wǎng)絡化運作手段，讓金融業(yè)務實現(xiàn)交叉化發(fā)展，并讓金融服務功能走向多元化發(fā)展。然而，由于我國經(jīng)濟體制改革的狀況并沒有能夠走向深入，我國商業(yè)銀行的金融服務創(chuàng)新活動效果并不是很好，尤其是在我國加入了世貿(mào)組織之后，我國商業(yè)銀行受到了外資銀行的巨大沖擊，在傳統(tǒng)信貸業(yè)務方面也失去了一定的優(yōu)勢。為了在日益激烈的市場競爭中獲得生存與發(fā)展，我國商業(yè)銀行必須推進自己的金融服務模式創(chuàng)新，從而讓自己的服務理念、金融產(chǎn)品以及應用技術等方面都實現(xiàn)有效創(chuàng)新，進而提升我國商業(yè)銀行在國際金融業(yè)中的核心競爭力。
1 商業(yè)銀行金融服務創(chuàng)新的相關界定
金融業(yè)是一種產(chǎn)業(yè)，它所提供的金融服務，從內(nèi)容上來講，就是指微觀金融機構所提供的全部金融業(yè)務，從本質(zhì)上來講，它就是指微觀金融機構客戶至上的金融服務意識。對于金融系統(tǒng)的商業(yè)銀行來說，要想贏得生存與發(fā)展，就必須通過對生產(chǎn)要素的新組合來形成新的生產(chǎn)力，即實現(xiàn)金融服務創(chuàng)新。它的具體內(nèi)容如下：商業(yè)銀行的創(chuàng)新屬于服務業(yè)創(chuàng)新活動，往往會帶來金融業(yè)服務理念與金融產(chǎn)品等多方面的巨大變革，具有明顯的行業(yè)特殊性。商業(yè)銀行的服務模式創(chuàng)新必須是創(chuàng)造或模仿全新性質(zhì)的新事物才可以被認為是創(chuàng)新，因此，它又具有新生性。此外，商業(yè)銀行的金融服務創(chuàng)新更多的體現(xiàn)在服務理念與經(jīng)營管理等方面的變革或改良。因此，我們可以把商業(yè)銀行金融服務創(chuàng)新界定為：為了適應新的經(jīng)營環(huán)境，商業(yè)銀行對各種金融要素進行重組與創(chuàng)造性變革，進而在商業(yè)銀行內(nèi)部建立起一個新的生產(chǎn)體系，更好的迎合社會及銀行自身發(fā)展需求的一系列金融服務活動。
2 我國商業(yè)銀行創(chuàng)新現(xiàn)狀及特點
我國商業(yè)銀行當前的創(chuàng)新環(huán)境基本表現(xiàn)為：“粘性”寡頭壟斷的市場結構，行業(yè)競爭環(huán)境較為激烈，潛在的競爭對手以及替代者帶來了一定的威脅。那么，我國商業(yè)銀行在面臨著日益嚴峻的市場競爭形勢的情況下，也在創(chuàng)新實踐方面做出了巨大的努力與積極的探索，推出了很多金融創(chuàng)新產(chǎn)品與服務模式。但是，由于我國商業(yè)銀行的金融服務創(chuàng)新起步較晚，并且受到了我國經(jīng)濟體制與政策技術等方面的多重影響與約束，我國商業(yè)銀行的金融服務創(chuàng)新活動具有這樣幾個方面的特征，即政府主導型的自上而下的創(chuàng)新，創(chuàng)新的形式以吸納型為主，以降低交易成本、提高效率的創(chuàng)新占有較大比重，風險管理型業(yè)務創(chuàng)新不足，創(chuàng)新重點基本停留在爭奪市場份額上，缺乏系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性。
因此，我國商業(yè)銀行必須盡快實現(xiàn)自我的金融服務創(chuàng)新。應該來說，商業(yè)銀行金融機構的趨利性質(zhì)直接決定了它的金融創(chuàng)新必要性。我國也在十幾年的時間里成立了很多金融相關的服務機構，但是，我國四大國有銀行仍然在金融業(yè)中占據(jù)了主體性的壟斷地位。這就導致了我國商業(yè)銀行金融服務創(chuàng)新具有一定的特殊性。一般來說，商業(yè)銀行進行金融服務創(chuàng)新，是需要政府推進的，并由于市場失敗而需要通過創(chuàng)新來克服一些市場進入的缺陷。此外，商業(yè)銀行的金融服務創(chuàng)新還需要通過現(xiàn)代化的技術進行推進，并以獲取更多的商業(yè)利潤而進行創(chuàng)新，從而讓商業(yè)銀行的金融服務活動可以實現(xiàn)最大化的經(jīng)營利益目標。
3 我國商業(yè)銀行金融服務模式創(chuàng)新的具體架構
在市場經(jīng)濟條件下，我國商業(yè)銀行進行金融服務創(chuàng)新，是其獲得活力的重要源泉。然而，我國商業(yè)銀行的金融服務創(chuàng)新又受到了諸多因素的影響與制約，使其創(chuàng)新效能受到了一定的限制。這些影響因素主要有三個方面。首先就是制度性因素，它主要就是指創(chuàng)新主體身份不明，制度不配套，權責不對稱。其次就是服務理念方面。我國商業(yè)銀行主要經(jīng)歷了一個經(jīng)營服務理念的變化過程，即“服務就是奉獻”的服務理念階段，“以任務為中心”階段，“以效益為中心”階段，“以客戶為中心”階段。再次就是商業(yè)銀行的組織結構方面，它是一種典型的直線職能組織形式，容易導致金融服務效率低下。最后，就是技術因素。我國商業(yè)銀行的金融服務創(chuàng)新中還有就是技術受到了一定的限制。那么，我們就應該從這些影響因素入手，架構起一個有效的金融服務創(chuàng)新模式。
3.1 商業(yè)銀行應該創(chuàng)新自己的金融服務理念
這是其進行金融服務創(chuàng)新的基礎所在。所謂服務理念就是指企業(yè)進行服務活動時的指導思想與行為準則，它決定著企業(yè)的服務狀況。在當前我國商業(yè)銀行面臨著日益復雜的金融服務業(yè)環(huán)境的情形之下，我國商業(yè)銀行應該及時更新自己的服務理念，創(chuàng)新自己的服務功能，提高自身的服務質(zhì)量。具體來說，我國商業(yè)銀行應該根據(jù)客戶的要求而進行市場的重新定位，不斷追求持續(xù)性的金融服務創(chuàng)新，以更好的適應國際國內(nèi)金融業(yè)生存與發(fā)展環(huán)境。這就是說，商業(yè)銀行應該以顧客為中心，以市場為導向。這是因為商業(yè)銀行屬于金融服務業(yè)，它所提供的金融服務是維系與客戶關系的基本紐帶，它必須根據(jù)客戶的基本需求來設定自己的市場定位，為客戶提供令人滿意的金融服務。同時，商業(yè)銀行還應該從當前的經(jīng)營環(huán)境出發(fā)，主動適應當前客戶經(jīng)濟時代的發(fā)展要求，讓客戶成為積極主動的金融活動參與者與輔助者。商業(yè)銀行還應該從經(jīng)營實踐出發(fā)，及時調(diào)整自己的經(jīng)營策略與經(jīng)營手段，把客戶利益放在首位。那么，我國商業(yè)銀行可以從日本商業(yè)銀行的特色服務中獲取有益的啟發(fā)，比如說，服務多配套、服務有標志、服務講誠信、服務人情味、服務重需求，從而為客戶提供一系列特色金融服務。此外，我國商業(yè)銀行還需要樹立現(xiàn)代商業(yè)銀行服務理念，從而切實提高我國商業(yè)銀行的服務質(zhì)量。
3.2 商業(yè)銀行應該創(chuàng)新自己的金融服務產(chǎn)品
商業(yè)銀行在市場競爭中最為關鍵與核心的創(chuàng)新就是產(chǎn)品創(chuàng)新，它是打開市場與贏得客戶的重要環(huán)節(jié)。因此，我國商業(yè)銀行就應該創(chuàng)新金融產(chǎn)品的研究開發(fā)流程。盡管我們說，商業(yè)銀行的金融產(chǎn)品創(chuàng)新并沒有一個固定的流程或完美的模式，但是，我們認為，商業(yè)銀行仍然可以通過開發(fā)出一個新產(chǎn)品的正規(guī)程序來對其進行有效管理，盡可能的減少這些金融服務產(chǎn)品的市場風險。如果商業(yè)銀行的新金融產(chǎn)品研發(fā)能夠?qū)崿F(xiàn)一個系統(tǒng)化與結構化的過程，那么，它將在很大程度上促進我國金融機構包括商業(yè)銀行的巨大成功。此外，我國商業(yè)銀行可以分層次、有重點的推進金融產(chǎn)品創(chuàng)新活動。其中，金融產(chǎn)品的創(chuàng)新內(nèi)容層次往往具有鮮明的漸次推進的內(nèi)容層次結構，即第一個層次是實現(xiàn)銀行、證券、保險產(chǎn)品之間的交叉銷售第二個層次是可以將銀行、證券、保險創(chuàng)新產(chǎn)品與傳統(tǒng)業(yè)務打包，銷售給不同的客戶，第三個層次是實現(xiàn)組合金融產(chǎn)品完全一體化的服務。那么，商業(yè)銀行可以采取這樣的創(chuàng)新策略來推進產(chǎn)品創(chuàng)新。具體來說，商業(yè)銀行應該遵循一個由易到難、從簡單到復雜的循序漸進的金融產(chǎn)品創(chuàng)新過程，加強基礎產(chǎn)品創(chuàng)新，并作好第二、第三層次金融產(chǎn)品創(chuàng)新的知識、經(jīng)驗和人員準備，將資產(chǎn)證券化作為一個新產(chǎn)品創(chuàng)新重點，做好組合產(chǎn)品創(chuàng)新的戰(zhàn)略準備和層次推進，并依托銀行電子化建設，利用電子化平臺加速金融創(chuàng)新步伐。
3.3 商業(yè)銀行應該創(chuàng)新自己的金融服務組織
這是商業(yè)銀行進行金融服務創(chuàng)新的依托所在。它需要商業(yè)銀行根據(jù)資源狀況與經(jīng)濟金融發(fā)展需求，對外部與內(nèi)部的組織機構進行創(chuàng)新，并為之而采取一系列經(jīng)濟行為與過程。事實上，組織架構是商業(yè)銀行實施業(yè)務活動的運行載體，是其進行金融服務創(chuàng)新的重要依托物。由于我國商業(yè)銀行的金融服務創(chuàng)新時間并不長，組織架構還不夠成熟與完善，因此，我們可以從國外商業(yè)銀行的相關組織架構中吸取有益的元素，推動我國商業(yè)銀行單一結構模式向集團化大型化模式轉(zhuǎn)變與發(fā)展，從而讓商業(yè)銀行在新的組織架構下保持高效的運行效率，最終提高其經(jīng)營利潤與市場競爭力。比如說，美國花旗銀行的組織結構形態(tài)充分體現(xiàn)了以客戶為中心的經(jīng)營理念，是根據(jù)客戶需求與市場發(fā)展目標進行設置與確定的。那么，我國商業(yè)銀行就應該在自身實際情況的基礎上，建立現(xiàn)代企業(yè)制度運行模式，讓組織架構與西方商業(yè)銀行組織架構保持類似或一致，并隨著市場環(huán)境的變化與發(fā)展而及時調(diào)整自己的商業(yè)組織架構，盡可能的保證各個部門間的職責清晰、分工明確、運行高效。此外，我國商業(yè)銀行還應該建立協(xié)調(diào)、高效的組織結構，為商業(yè)銀行金融服務創(chuàng)新提供可靠依托。這就是說，商業(yè)銀行應該實現(xiàn)國有商業(yè)銀行產(chǎn)權改革，建立全功能型支行、網(wǎng)點支行和中小型儲蓄網(wǎng)點并存的“直通式”扁平化管理模式，并縮短管理鏈條，減少管理層次，切實建立起一個市場反應靈敏、客戶定位清晰、前后臺協(xié)調(diào)、上下高效聯(lián)動、能有效防范風險的組織結構體系。當然，這種組織架構的有效實施也需要進行技術創(chuàng)新，比如說，需要自動取款機、電話銀行、智能卡、在線銀行等，還需要盡快建立網(wǎng)絡銀行系統(tǒng)，促進電子商務的發(fā)展，從而大大降低銀行的經(jīng)營成本，增加銀行經(jīng)營的靈活性。
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關于經(jīng)濟發(fā)展與金融服務之間的關系，美國耶魯大學經(jīng)濟學家休?T?帕特里克認為有兩種模式：一是“需求追隨”模式。隨著經(jīng)濟增長，經(jīng)濟主體會產(chǎn)生對金融服務的需求，作為對這種需求的反映，金融體系不斷發(fā)展。二是“供給領先”模式。金融機構、金融資產(chǎn)與負債及相關金融服務的供給先于需求。這兩種模式與經(jīng)濟發(fā)展的不同階段相適應，兩種模式之間存在著一個最優(yōu)順序問題。在經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，“供給領先”型金融居于主導地位，而隨著經(jīng)濟的發(fā)展，“需求追隨”型金融會逐漸居于主導地位。我國欠發(fā)達地區(qū)處于經(jīng)濟發(fā)展的早期階段，因此金融服務應是“供給領先”模式，即金融服務的供給應領先于經(jīng)濟發(fā)展對金融服務的需求。
近年來，邯鄲市商業(yè)銀行積極采取措施，在農(nóng)村無網(wǎng)點地區(qū)金融服務模式上作了有意義的探索。
設立非網(wǎng)點機構。一種是設立金融事業(yè)部。金融事業(yè)部的具體職責是營銷公司客戶，爭攬存款，發(fā)放授信，為客戶設計服務方案，同時交叉資金等公司業(yè)務和儲蓄存款，個貸，銀行卡等個人業(yè)務，以及網(wǎng)銀等中間業(yè)務，并對授信質(zhì)量，貸后管理等負責。在縣域設立金融事業(yè)部可一縣一個，也可多縣一個。所需人員可采取選派和當?shù)卣衅赶嘟Y合的方式。
另一種是牽頭組建村鎮(zhèn)銀行。村鎮(zhèn)銀行可經(jīng)營吸收公眾存款，發(fā)放短期，中期和長期貸款，辦理國內(nèi)結算，辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)，從事同業(yè)拆借，從事銀行卡業(yè)務，發(fā)行，兌付，承銷政府債券，收付款項及保險業(yè)務，以及經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的其他業(yè)務。按照國家有關規(guī)定，村鎮(zhèn)銀行還可政策性銀行，商業(yè)銀行和保險公司，證券公司等金融機構的業(yè)務。從規(guī)模看，村鎮(zhèn)銀行是真正意義上的“小銀行”。村鎮(zhèn)銀行雖小，卻是獨立法人，區(qū)別于商業(yè)銀行的分支機構，信貸措施靈活，決策快。按照有關規(guī)定，“村鎮(zhèn)銀行最大股東或唯一股東必須是銀行業(yè)金融機構。最大銀行業(yè)金融機構股東持股比例不得低于村鎮(zhèn)銀行股本總額的20％。”因此，在條件具備的情況下，邯鄲市商業(yè)銀行也考慮牽頭在無金融機構網(wǎng)點的縣組建村鎮(zhèn)銀行，支持無網(wǎng)點地區(qū)農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展。
信貸支持。邯鄲市商業(yè)銀行2009年以前在邯鄲市域1 3個縣市沒有支行，沒有存款。為支持縣域經(jīng)濟發(fā)展，彌補金融服務缺位，邯鄲市商業(yè)銀行采取未設機構先辦業(yè)務的辦法，“存款取之于市區(qū)，貸款放之于縣域”，相繼在永年等縣召開銀企對接會，重點支持了一批縣域龍頭企業(yè)，2009年末縣域貸款余額占公司貸款余額的比重較年初增加了6個百分點。
針對無網(wǎng)點地區(qū)的經(jīng)濟特點，從容戶需求出發(fā)，邯鄲市商業(yè)銀行設計專門的信貸流程，對小企業(yè)，專業(yè)市場推行動產(chǎn)質(zhì)押、應收賬款質(zhì)押、三方協(xié)議和“四戶聯(lián)保”貸款模式，并在適當時候組建專門的事業(yè)部。如根據(jù)生產(chǎn)流通企業(yè)存貨多且較穩(wěn)定的特點。該行主動與中遠物流公司反復協(xié)商簽署了第三方動產(chǎn)質(zhì)押監(jiān)管協(xié)議。邯鄲市誠祥物資公司是邯鋼集團的鋼材銷售網(wǎng)絡戶。針對該企業(yè)與邯鋼的合作情況，邯鄲市商業(yè)銀行為其辦理了三方協(xié)議貸款。誠祥公司的鋼材存入邯鄲市商業(yè)銀行指定的倉庫，由中遠物流公司負責監(jiān)管，實現(xiàn)了信貸資金封閉運行，防止了貸款的擠占挪用。目前已累計發(fā)放貸款29筆，金額5.7億元，解決了15家企業(yè)的燃眉之急。在此基礎上，邯鄲市商業(yè)銀行還借鑒中遠物流公司監(jiān)管辦法及經(jīng)驗，組建了自己的動產(chǎn)質(zhì)押監(jiān)管部門，目前已累計辦理5筆共計5800萬元動產(chǎn)質(zhì)押貸款，支持了5家企業(yè)。“四戶聯(lián)保”貸款是邯鄲市商業(yè)銀行為解決中小企業(yè)擔保難而專門開發(fā)的一種信貸新產(chǎn)品，受到中小企業(yè)的歡迎，目前已累計辦理業(yè)務35筆9090萬元。圍繞天鐵。邯鋼等大型企業(yè)的上下游貿(mào)易流通企業(yè)，邯鄲市商業(yè)銀行根據(jù)貿(mào)易企業(yè)在天鐵、邯鋼的應收賬款情況，開發(fā)了應收賬款質(zhì)押貸款，目前已辦理應收賬款質(zhì)押貸款3筆2300萬元。
與無網(wǎng)點地區(qū)政府建立直接關系。一是扶持縣域擔保公司。中小企業(yè)因為管理不規(guī)范、財務制度不完善等原因，在與銀行對接時有不少困難。邯鄲市財政注入資本金5000萬元，吸引民間資本6000萬元，成立了邯鄲市中小企業(yè)擔保公司。邯鄲市商業(yè)銀行作為地方銀行，率先與其開展全面合作，幾年來，邯鄲市商業(yè)銀行的貸款占市中小企業(yè)擔保公司總業(yè)務的四分之三以上。為了更好地突出“中小企業(yè)銀行”的市場定位，邯鄲市商業(yè)銀行還積極與中國進出口信用保險公司天津分公司、河北中科智投資擔保有限公司、市工商聯(lián)商聯(lián)擔保有限公司和武安市中小企業(yè)擔保公司等合作，支持了頤通管業(yè)，利達重工、博大儀表等一大批中小企業(yè)發(fā)展。2009年累計發(fā)放擔保機構擔保貸款1 95筆，金額4.68億元。2009年這些企業(yè)累計實現(xiàn)年銷售收入123億元，納稅11億元，安置就業(yè)7.1萬人，成為地方經(jīng)濟增長的助推器。
2009年6月，佛山農(nóng)商行成立了小企業(yè)專營中心，成為當時廣東省農(nóng)信系統(tǒng)首家試點小微企業(yè)融資服務的專營機構，從而拉開了服務小微企業(yè)發(fā)展的序幕，“小企業(yè)專營中心是我們唯一一個準事業(yè)部編制的部門。”佛山農(nóng)商行一名工作人員介紹，設置突出了小微企業(yè)群體在佛山農(nóng)商行經(jīng)營戰(zhàn)略上的重要性。
自小企業(yè)專營中心成立以來，4年間佛山農(nóng)商行累計向轄區(qū)內(nèi)的小微企業(yè)發(fā)放110億元貸款，近9000筆，涉及到4800多家小微企業(yè)，平均每戶的貸款額度約為96萬元。
“我們在貸款總額上未必最多，但從服務的企業(yè)群體規(guī)模來看卻相當可觀。”徐兆津介紹，與很多銀行優(yōu)先向大型企業(yè)發(fā)放貸款額度不同，4年來佛山農(nóng)商行一直實行小微企業(yè)優(yōu)先原則，在貸款上優(yōu)先滿足小微企業(yè)的需要，因此在小微企業(yè)間贏得了良好的口碑。
小微企業(yè)貸款難已經(jīng)不是一個新鮮話題，尤其是作為制造業(yè)大市的佛山，超過95%的企業(yè)屬于小微企業(yè)，金融發(fā)展的相對落后讓這個問題顯得尤為突出。從行業(yè)特征來看，小微企業(yè)缺乏有效的擔保抵押物，企業(yè)經(jīng)營風險較高，風險與收益不成比例，這是很多銀行不愿意給小微企業(yè)貸款的重要原因。
“為了打破這種限制，我們在服務小微企業(yè)上進行了產(chǎn)品創(chuàng)新。”徐兆津介紹，其中最核心的是在擔保方式上的創(chuàng)新，“要解決小微企業(yè)融資難的問題，不能簡單沿用傳統(tǒng)的擔保方式。”
針對小微企業(yè)貸的特點，佛山農(nóng)商行在區(qū)域內(nèi)大規(guī)模推廣信用貸款，把審點放在企業(yè)過往的信用記錄和資金的具體用途上，“對于真正有資金需求的企業(yè)，我們會盡量滿足它們，這種互利互信在企業(yè)和我們之間建立了良好的關系。”
據(jù)介紹，目前佛山農(nóng)商行小企業(yè)專營中心發(fā)放的貸款中近9成屬于無抵押的保證和信用貸款，其中信用貸款占了6成。
最小一筆貸款僅1萬元
佛山農(nóng)商行對于小微企業(yè)的重視與它的定位有密切關系。自去年底成功轉(zhuǎn)制以來，佛山農(nóng)商行就把自身定位為“社區(qū)銀行”，把服務三農(nóng)、小微企業(yè)以及社區(qū)居民作為支撐其發(fā)展的三大支柱。
社區(qū)銀行的基本特征在于社區(qū)性，即依托所在社區(qū)的地緣人格信任關系網(wǎng)絡開展信用中介活動。佛山農(nóng)商銀行的特點是，員工十分熟悉本地市場，信息不對稱程度相對較小，使他們能清楚地了解顧客需求，制定出更科學、更個性化的金融方案。
“社區(qū)銀行的概念我們提出了近10年，但真正從概念變?yōu)楝F(xiàn)實還是最近的事情。”徐兆津介紹，這種概念在服務小微企業(yè)上顯得尤其突出。
“我們做過的最小一筆貸款只有1萬元，當時貸給了一對外地來的夫妻用于服裝銷售的資金周轉(zhuǎn)。”對于這筆金額很小的貸款，徐兆津認為，從銀行經(jīng)營的角度看肯定是虧的，對于銀行來說，發(fā)放一筆100萬元的貸款和一筆1萬元的貸款所需要的成本差別不大，但收益卻有很大差異，“1萬元貸款的收益根本覆蓋不了人力等成本。”
但從銀行的發(fā)展角度來看，這種犧牲又是必要的，“1萬元對于很多人來說可能辦一張信用卡就能解決，但客戶可能連這個條件都不具備，我們的定位是社區(qū)銀行，社區(qū)就意味著要為客戶提供管家式、鄰居式的金融服務，要充滿人情味。”正是基于這種考慮，佛山農(nóng)商行嘗試讓服務覆蓋不同的群體，為它們提供必要的援助，“我們提出一個概念，真正的信貸沒有不可能。”
派駐服務團隊到各個鎮(zhèn)街
這種有別于同行的發(fā)展方式讓佛山農(nóng)商行在最開始的時候承受了一定的壓力，“我們的模式既不規(guī)模也不經(jīng)濟，人均單產(chǎn)可能要比別人低。”
為了彌補這種不足，佛山農(nóng)商銀行不斷加強內(nèi)部管理，通過自身效率的提升構建起核心競爭力，這種內(nèi)部管理包含了專業(yè)隊伍建設和服務精細化等方面。
“從最開始的30人到2010年的60人，直到現(xiàn)在130多人，我們的隊伍幾乎以每年翻番的速度擴張，預計今年底可以達到200人。”徐兆津介紹，和其他銀行的貸款專員往往身兼數(shù)職不同，佛山農(nóng)商行小企業(yè)專營中心的團隊專門針對小微企業(yè)提供金融服務，并分成15個不同小組派駐到各個鎮(zhèn)街，密切跟蹤客戶的經(jīng)營情況和需求。
“我們的服務團隊不僅僅為小微企業(yè)解決融資問題，還會幫助企業(yè)解決一些更實際的問題。”他認為，近幾年小貸市場的競爭日趨激烈，這種競爭不僅來自于銀行內(nèi)部，還來自于其他金融機構和準金融機構帶來的外部壓力，銀行必須不斷提升服務質(zhì)量才能突圍而出，“我們的優(yōu)勢在于本土性，只有扎根本土服務本地經(jīng)濟，才能獲得持續(xù)的發(fā)展動力。”
(中國人民銀行天津分行 天津市 300040)
摘 要:金融服務做為中國人民銀行的一項基本職能,如何加強內(nèi)部規(guī)范管理,建立一套規(guī)范､透明和有效的工作過程的控制和服務水平調(diào)查分析機制,強化管理與服務相結合,提高金融服務的能力和水平｡本文通過闡述中國人民銀行天津分行營業(yè)部實施質(zhì)量管理體系模式的體會,提出做好金融服務和管理工作的有效途徑｡
關鍵詞:金融服務;質(zhì)量管理體系;金融安全
中圖分類號:F832.6文獻標識碼:B文章編號:1007-4392(2007)07-0025-03
中國人民銀行天津分行營業(yè)部為規(guī)范內(nèi)部管理､提高管理水平與服務質(zhì)量,2005年10月在金融服務領域正式啟用“ISO9001質(zhì)量管理體系”,ISO9001質(zhì)量認證標準是國際上通用的語言､統(tǒng)一的認識和共守的準則｡首先,ISO質(zhì)量管理體系分為質(zhì)量手冊､程序文件､支持性文件三部分,它們分別對管理人員和一般操作者的職責做了詳細的界定,提高每個職工的質(zhì)量意識;其次,內(nèi)部將按照經(jīng)過嚴格審核的國際標準化的品質(zhì)體系進行質(zhì)量管理,真正達到系統(tǒng)化､科學化,有效地提高核算的正確率和工作效率;再次,ISO9001質(zhì)量認證體系要求在整個業(yè)務流程的每個環(huán)節(jié)都要有詳細的原始記錄,使每步操作都有很強的可追溯性,任何時候都能準確地再現(xiàn)當初業(yè)務操作細節(jié),便于發(fā)現(xiàn)､檢討､解決問題;最后,ISO9001質(zhì)量管理體系明確制定了管理的質(zhì)量方針和目標,強調(diào)全員參與和持續(xù)改進,并通過定期進行管理評審､實施糾正和預防措施以及經(jīng)常化審核與監(jiān)督,使管理和運作不斷向標準化､科學化邁進｡為金融服務提供了一個“策劃､實施､檢查､改進”為一體的螺旋式上升系統(tǒng)｡通過質(zhì)量管理體系的實施,我們從中得到以下啟示:
啟示一:質(zhì)量手冊的建立使營業(yè)部改善了現(xiàn)行的管理模式,管理趨向系統(tǒng)化､規(guī)范化､標準化､科學化,保障了中央銀行集中核算系統(tǒng)的安全運行
《質(zhì)量手冊》是質(zhì)量管理體系文件的靈魂,是對體系文件的概括和總結,是綱領性文件｡質(zhì)量管理體系的每一個條款,貫穿于整個質(zhì)量管理體系之中｡要求通過建立一整套科學､系統(tǒng)并具備可操作性的內(nèi)部管理運作制度,包括管理和工作程序､服務和操作標準,對經(jīng)營活動整個過程進行控制｡營業(yè)部編制的《質(zhì)量手冊》包括營業(yè)部簡介､質(zhì)量方針､質(zhì)量目標,并有營業(yè)部最高管理者簽發(fā)的“令”作為生效依據(jù);通過《質(zhì)量手冊》中的組織結構圖､質(zhì)量管理體系職能分配表和質(zhì)量手冊控制說明,對營業(yè)部的工作情況進行宏觀介紹,并明確了營業(yè)部運行質(zhì)量管理體系的范圍､引用標準､術語和定義;通過《質(zhì)量手冊》中的管理職責明確要求營業(yè)部最高管理者為質(zhì)量管理體系的建立､實施和持續(xù)改進提供充足的資源,并以顧客為關注焦點制定質(zhì)量方針和質(zhì)量目標;利用《質(zhì)量手冊》中的職責和權限章節(jié),劃分營業(yè)部各級管理者職責和權利;《質(zhì)量手冊》明確了內(nèi)部溝通渠道,使各科室､各崗位的業(yè)務接口得到控制;保證了營業(yè)部所需各類資源的來源暢通并能得到有效控制;規(guī)定了營業(yè)部會計核算業(yè)務發(fā)生時的審批､操作及驗證過程;《質(zhì)量手冊》注重收集相關方數(shù)據(jù),為管理者提供決策依據(jù);對出現(xiàn)的會計核算差錯必須運行糾正和預防措施程序｡營業(yè)部在沒有建立《質(zhì)量手冊》之前,全體員工對工作方針和目標不明確;各類規(guī)章制度格式不統(tǒng)一,范圍不明確､保管不規(guī)范;對于營業(yè)部的資源沒有進行統(tǒng)計;科室間缺少溝通;崗位職責不清晰;對于會計核算業(yè)務崗位沒有設定考核標準;對于出現(xiàn)的核算差錯有糾正方法,但缺少預防措施的書面報告等問題比較突出｡營業(yè)部制定《質(zhì)量手冊》后,全體員工明確了工作目標,工作主動性有明顯增強,工作氛圍和諧,新增的崗位考核標準,有利地調(diào)動了員工的工作積極性,起到規(guī)范員工行為的作用｡利用營業(yè)部制定的《質(zhì)量手冊》,從制度制定､管理職責､服務實現(xiàn)和分析改進四個方面對以往的規(guī)章制度進行重新整合,并按照質(zhì)量管理體系對文件管理的要求去管理,把原來獨立的各項規(guī)章制度通過文件化的管理進行相互引用并明確歸口管理部門,使之成為完整的體系文件｡通過制定《質(zhì)量手冊》,營業(yè)部建立了由面､及線､到點的宏觀管理模式,使營業(yè)部的管理工作步入系統(tǒng)化､規(guī)范化､標準化､科學化的軌道,杜絕了經(jīng)驗管理狀況,實現(xiàn)了從一般管理到科學､規(guī)范管理的轉(zhuǎn)變｡
啟示二:程序文件的運行保證了中央銀行集中核算系統(tǒng)的穩(wěn)定運行,降低了會計核算差錯,防范了會計核算風險
ISO9001質(zhì)量管理體系本身是管理循環(huán),要求不折不扣地執(zhí)行,用制度､崗位､職責､記錄等硬性化的要求來約束軟性的操作,減少上傳下達間折扣,合理設定過程測量點,充分體現(xiàn)ISO9001質(zhì)量管理體系“過程控制”､“預防為主”的思想,從而有效地強化了對業(yè)務風險和事故､案件控制的可操作性｡程序文件是《質(zhì)量手冊》的具體化,覆蓋了營業(yè)部主要工作的全過程,也就是內(nèi)部管理過程､會計核算過程和對外服務過程,是營業(yè)部主要工作的精細化標準要求｡根據(jù)每項工作的性質(zhì)和目的,依照體系文件的要求和實際工作情況的需要,營業(yè)部共編寫了9大類程序文件｡體現(xiàn)了營業(yè)部解決問題運用P(策劃)D(實施)C(檢查)A(改進)循環(huán)的管理思路｡一直以會計核算沿用記賬､復核､事后檢查這一工作方式,使重大差錯的發(fā)生只能在事后檢查中才能發(fā)現(xiàn),會計人員不能主動回避和預防差錯的發(fā)生｡IS09001標準改變了傳統(tǒng)會計的風險控制模式,通過程序文件的有效運行,會計人員能夠主動識別會計核算過程中可能發(fā)生的差錯項,規(guī)范會計核算的業(yè)務行為｡作為營業(yè)部的管理者能夠?qū)嵤┤娴娘L險點控制管理模式,按照會計業(yè)務發(fā)生的順序,逐步強化事前､事中､事后三個環(huán)節(jié),并將控制端前移,即由事后檢查向事前監(jiān)測,事后發(fā)現(xiàn)向事前預警,事后糾正向事前防范轉(zhuǎn)變｡程序文件中還規(guī)范了內(nèi)控檢查小組檢查的范圍､時間､人員､內(nèi)容,對檢查中出現(xiàn)的問題必須進行跟蹤檢驗等一系列的制度規(guī)定｡這樣使得營業(yè)部的會計核算工作能夠更有效地防范和化解會計核算風險,保障資金安全,差錯量大大降低｡(見下圖)
以程序文件為營業(yè)部工作基礎,以編寫的各項工作流程為支持性文件,所有管理活動和會計核算過程活動模板化,每項工作細節(jié)都在支持性文件中明確､具體的規(guī)定,便于檢查;即使發(fā)生某個崗位人員臨時變動,其管理水平與工作規(guī)范也不會因為人員的變化而降低,真正做到了工作有人負責､制度有章可循､資料有據(jù)可查;科室之間接口清晰､職責明確｡從當前實施效果來看,會計核算流程順暢,科室摩擦減少,工作效率提高,差錯率逐年降低,達到質(zhì)量認證的預期效果,有效地防范了會計核算風險,確保了資金安全｡
啟示三:質(zhì)量管理體系的實施使營業(yè)部員工服務意識不斷增強,提升了金融服務水平
中國人民銀行天津分行通過建立有效的工作過程監(jiān)控和績效考核制度,評價會計業(yè)務運作結果與客戶期望及營業(yè)部內(nèi)部期望的符合程度,不斷持續(xù)改進服務過程,增加客戶和其他相關方滿意的機會,促進營業(yè)部的服務與管理持續(xù)發(fā)展｡
營業(yè)部ISO9001質(zhì)量管理體系是嚴密､動態(tài)､統(tǒng)一､文件化的管理體系,其核心思想是:實施文件化的管理,注重全員參與､過程控制､預防為主､持續(xù)改進｡同時,明確相關崗位職責和工作要求,使每項經(jīng)營活動都處于受控狀態(tài),有助于提高營業(yè)部整體服務質(zhì)量和服務水平｡由于ISO9001質(zhì)量體系是一個三方共同監(jiān)控的系統(tǒng),不但有自我監(jiān)督､上下監(jiān)督,而且還有第三方即認證機構的監(jiān)督､檢查｡特別是第三方的監(jiān)督檢查,如果年度審計不合格就隨時有被取消認證資格｡營業(yè)部有以關注顧客為焦點和全員參與的理念,并貫穿于整個業(yè)務過程｡這樣不僅完善了營業(yè)部的內(nèi)部管理,提高工作效率,建立了一支高素質(zhì)的工作人員隊伍,而且使營業(yè)部工作更加貼近金融機構的需求,提高了員工處理工作的應變能力,如:中國人民銀行天津分行營業(yè)部負責各商業(yè)銀行人民幣準備金､外幣存款準備金和財政性存款的報表審核､資金收繳和日常考核工作｡以往的考核工作是由各商業(yè)銀行主動送交相關報表和票據(jù),中國人民銀行天津分行營業(yè)部在審核天津市各商業(yè)銀行送交的報表和票據(jù),無誤后進行賬務處理｡在這一處理過程中,存在幾個問題:一是各商業(yè)銀行送交報表格式不統(tǒng)一,不利于經(jīng)辦人員對報表進行審核;二是送交報表的真實性､準確性不容易判斷;三是因為交存準備金､財政性存款的范圍和利率是不定期變動的,所以經(jīng)辦人員在審核過程中容易出現(xiàn)誤區(qū)｡四是商業(yè)銀行外幣存款準備金退繳路徑經(jīng)常變更,而變更手續(xù)較隨意,容易造成外幣存款準備金退匯路徑錯誤現(xiàn)象｡
營業(yè)部在運行質(zhì)量管理體系后,按照體系文件的要求,對以上幾個問題進行整改｡按照質(zhì)量管理體系記錄控制程序,統(tǒng)一各商業(yè)銀行送交報表時附一頁考核明細表;其次,按照質(zhì)量管理體系對文件的管理程序,對外幣存款準備金退匯路徑進行整理注冊并按照變更的順序進行編號,便于經(jīng)辦人員確定當期外幣存款準備金退路徑｡列清當期考核范圍､利率､執(zhí)行文件編號,并加蓋預留在中國人民銀行天津分行營業(yè)部的預留印鑒予以確認,便于經(jīng)辦人員對報表的真實性,合法性､準確性進行正確判斷｡
通過營業(yè)部質(zhì)量管理體系的運行,進一步提高對質(zhì)量管理模式的認識:
一是規(guī)范操作程序､保證系統(tǒng)安全運行,是防范會計風險的需要｡按照營業(yè)部的職能要求,營業(yè)部實現(xiàn)了各類規(guī)章制度規(guī)范管理,明確了各崗位的職責和權限,細化會計核算業(yè)務操作環(huán)節(jié),注重收集分析各項數(shù)據(jù),強化糾正和預防措施｡同時,業(yè)務運行中信息監(jiān)測､反饋遲滯變得及時準確,減少了平時由于人員更換､崗位調(diào)整等因素帶來的內(nèi)控制度執(zhí)行斷層現(xiàn)象,使內(nèi)控機制始終處于一個動態(tài)融合的過程中,并保持其合理性與有效性,確保了各個崗位､環(huán)節(jié)之間有機銜接｡
二是以管理為手段,以服務為目的,是中央銀行自身發(fā)展的需要｡隨著我國市場經(jīng)濟的發(fā)展,中央銀行地位和職能的明確,商業(yè)銀行為了滿足不同層面的客戶需求,獲得更高的市場占有率,在創(chuàng)新金融產(chǎn)品,完善金融服務,提高服務層次等方面不斷發(fā)展擴大,這就要求中央銀行能夠及時對商業(yè)銀行衍生金融工具的合規(guī)性進行確定｡人民銀行天津分行營業(yè)部做為監(jiān)測天津市商業(yè)銀行資金流動的服務､監(jiān)督､管理部門,通過開展質(zhì)量管理體系認證,對提供的金融服務進行內(nèi)､外部審核,不斷根據(jù)新業(yè)務､新產(chǎn)品對營業(yè)部的會計核算工作進行持續(xù)改進,能夠使營業(yè)部對商業(yè)銀行的經(jīng)營活動中實施服務與監(jiān)督并重的動態(tài)監(jiān)控,及時對發(fā)現(xiàn)違規(guī)跡象的商業(yè)銀行發(fā)出警告,并根據(jù)P(策劃)D(實施)C(檢查)A(改進)循環(huán)進行有效地跟蹤檢查,使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動處于中央銀行受控范圍之內(nèi),為總行､分行相關部門制定和執(zhí)行金融政策提供準確的數(shù)據(jù)資料｡
三是實施質(zhì)量管理模式,有效地建立了自我完善機制｡實行ISO9001質(zhì)量管理體系,可以使質(zhì)量管理規(guī)范化,業(yè)務操作活動程序化｡質(zhì)量體系對營業(yè)部各項工作的范圍和目的進行控制和記錄,做出詳細的規(guī)定,做到工作有章可循､有章必循､違章必糾｡實施質(zhì)量管理模式后,營業(yè)部建立自我完善機制,具備了自我完善的功能｡質(zhì)量管理體系要求在建立質(zhì)量體系后,要不間斷地進行內(nèi)部質(zhì)量審核和管理評審｡這樣就對服務質(zhì)量有效性進行控制,對服務質(zhì)量進行有的放矢的監(jiān)督檢查､實現(xiàn)了對服務質(zhì)量持續(xù)地改進｡
課題組組長:海
課題組成員:張先明 石 柱 郭廷斌
關鍵詞：航運金融；國際航運中心；國際金融中心；創(chuàng)新發(fā)展；對策。
一、我國航運金融發(fā)展的政策背景。
航運金融作為新興的概念和領域，是國際航運和金融中心橋梁的紐帶，它對我國的航運金融和國際航運和金融中心軟環(huán)境建設和服務功能的培育發(fā)揮著至關重要的作用。一個發(fā)達的國際航運中心其航運金融業(yè)務活動也十分活躍，均具有完善的航運金融服務功能［1］。綜觀世界著名的航運中心，如倫敦、新加坡、香港等都有一個共同特點，它們既是航運中心同時也是國際金融中心［2］。
我國上海、天津等國際航運中心在基礎設施等硬件方面功能雖然完善，但沒有被國際公認為世界國際航運中心，主要是因為對全球航運資源配置能力不足，尤其是航運金融領域發(fā)展滯后，導致中國對全球航運資源配置的話語權不足。航運金融既有利于提高我國國際航運業(yè)的國際競爭力，也有利于我國金融業(yè)的創(chuàng)新與發(fā)展。因此，加快發(fā)展航運金融業(yè)務，培育航運金融服務功能，有利于推動我國國際航運中心和國際金融中心的建設。
2009年，國務院出臺了《關于推進上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務業(yè)和先進制造業(yè)，建設國際金融中心和國際航運中心的意見》（國發(fā)［2009］19號）（以下簡稱國務院《意見》），對上海建設“航運”和“金融”中心進行戰(zhàn)略部署，確定了2020年將上海建設成為與我國經(jīng)濟實力和人民幣國際地位相適當?shù)膰H金融中心和具有全球航運資源配置能力的國際航運中心的宏偉目標。國務院《意見》首次對上海將金融和航運兩個中心同時規(guī)劃，并具體針對航運金融領域的相關業(yè)務發(fā)展出臺了詳細的指導性意見。
2011年國務院又下發(fā)了《天津北方國際航運中心核心功能區(qū)建設方案》（以下簡稱國務院《方案》），同意天津以東疆保稅港區(qū)為核心載體，開展國際船舶登記制度、國際航運稅收、航運金融業(yè)務和租賃業(yè)務等方面的政策創(chuàng)新試點，用五至十年的時間，把東疆保稅港區(qū)建設成為各類航運要素聚集，服務輻射效應顯著，參與全球資源配置的北方國際航運中心和國際物流中心核心功能區(qū)，綜合功能完善的國際航運融資中心。根據(jù)國務院《方案》，天津?qū)⒋盎稹⒆赓U、銀行、保險、保理等內(nèi)容規(guī)劃整合起來，構造航運金融服務體系。
二、我國航運金融服務現(xiàn)狀及其創(chuàng)新發(fā)展對策。
航運業(yè)是一個具有高風險性、高資本率、全球化的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)，需要金融資本的高度參與［3］。國際航運也是全球貿(mào)易的派生需求，國際貿(mào)易衍生出的資金流動也需要金融產(chǎn)業(yè)的配合。從國際經(jīng)驗看，航運金融依托于航運產(chǎn)業(yè)發(fā)展起來，發(fā)展到一定階段后，就可以脫離航運實體而成為區(qū)域或全球的服務中心。
根據(jù)國際航運和金融發(fā)展的實際，航運金融業(yè)務主要包括船舶融資、資金結算、航運保險服務以及航運金融衍生產(chǎn)品服務等幾個部分，其中，船舶融資服務目前對我國航運金融業(yè)務量發(fā)展來說最為關鍵。與航運金融服務相關的主體比較復雜，設計的層面也很多，主要包括政府部門、銀行、航運企業(yè)、港口、證券公司、航運經(jīng)紀部門、保險企業(yè)、航運衍生品交易單位、船舶制造企業(yè)、金融租賃公司、航運法律服務單位等。見圖1。
我國國際航運中心目前處于軟實力提升階段，航運金融是不可或缺的組成部分。目前我國航運金融產(chǎn)品服務正不斷探索和推進，相關銀行和金融機構也十分重視航運金融服務業(yè)務的發(fā)展，成立了專業(yè)的業(yè)務功能部門，推出了相應的航運金融服務和創(chuàng)新產(chǎn)品［4］。例如，我國的交通銀行、工商銀行、中國銀行、太平洋保險公司、人保財險公司等主要的銀行和保險企業(yè)均在機構設置上做了合理的調(diào)整，以促進航運金融和保險服務業(yè)務的開展。相應的外資專業(yè)金融服務機構也與政府開始合作，例如蘇黎世金融服務集團與上海浦東新區(qū)政府在航運金融服務方面創(chuàng)新合作，成立了“蘇黎世國際航運與金融研發(fā)中心”，以從事專業(yè)的航運金融業(yè)務和服務。我國金融機構構建了一些創(chuàng)新產(chǎn)品，例如中國銀行的“委付通”，交通銀行的人民幣境內(nèi)保稅區(qū)船舶融資，深圳發(fā)展銀行的“商運通”供應鏈融資平臺，為不同的航運企業(yè)的融資需求提供專業(yè)的金融服務，上海航運交易所也積極試點開發(fā)航運價格衍生品。
雖然我國航運金融發(fā)展取得了一定的進展，但離國際航運中心和國際金融中心所要求的高端金融服務能力相距甚遠。總體來看，當前我國航運金融服務存在航運融資渠道單一，專業(yè)航運金融機構不發(fā)達，航運保險落后，航運金融政策不足的問題，在具體的航運金融服務業(yè)務上必須突破當前的一些限制，創(chuàng)新發(fā)展。現(xiàn)階段我國國際航運中心航運金融服務的創(chuàng)新發(fā)展，主要應從以下幾個方面入手。
（一）船舶融資。
在船舶融資方面拓寬融資渠道和模式。目前主要有交通銀行、工商銀行、中國銀行等幾家銀行開展了船舶融資，但以船舶資產(chǎn)為抵押，以船舶收益為還款來源的標準意義上的船舶融資模式比較少見。因此應不斷豐富船舶融資模式，試點股權投資基金等模式。探索有實力的造船企業(yè)組建航運金融租賃公司的路徑，實現(xiàn)融資、造船等產(chǎn)業(yè)鏈的延伸和完善，同時發(fā)展專業(yè)的金融租賃企業(yè)進入銀行間市場，開展資金拆借和債券發(fā)行等業(yè)務，為航運融資提供更多的資金來源。
1。大力發(fā)展船舶信貸業(yè)務，聚集航運要素資源。積極鼓勵金融機構在航運金融服務和業(yè)務模式上創(chuàng)新發(fā)展，在現(xiàn)有的船舶抵押貸款、船舶抵押信托和船舶融資租賃等服務模式的基礎上，加快探索船舶經(jīng)營租賃、船舶融資租賃信托以及船舶售后回租和出口信貸等業(yè)務。不斷進行航運金融服務創(chuàng)新，促進航運企業(yè)、金融機構組建發(fā)展航運產(chǎn)業(yè)基金服務模式，為航運物流及其船舶制造業(yè)提供專業(yè)的金融服務；探索航運企業(yè)合作組建或者通過參股入股的形式成立相應的航運金融租賃企業(yè)，提供專業(yè)的航運金融租賃服務；同時支持專業(yè)的金融租賃企業(yè)開展銀行間市場拆借資金和發(fā)行債券業(yè)務，擴大航運融資的覆蓋面。
2。拓展航運金融渠道，推進船舶基金科學發(fā)展。放開航運融資渠道，科學發(fā)展船舶基金，同時對稅收給予一定的優(yōu)惠政策，避免我國國企“國外貸款———國外造船———掛方便旗”的惡性循環(huán)。
通過集合航運業(yè)、船舶制造業(yè)、港口物流和金融業(yè)資源，打造船舶業(yè)與資本市場的通道，將航運產(chǎn)業(yè)做大做強。根據(jù)國際經(jīng)驗，中國應建立自己的航運產(chǎn)業(yè)基金，尤其是民間資本投入航運基金的運作。國際上已有成功的經(jīng)驗，如，隨著國際航運市場和金融服務模式的發(fā)展，目前如德國KG基金、新加坡海運信托計劃、挪威KS基金等產(chǎn)業(yè)基金模式已經(jīng)在國際航運市場和航運金融服務中發(fā)揮了重要作用。
借鑒德國KG基金模式經(jīng)驗，對于一般法人或自然人買造船等航運投資業(yè)務，應給予投資企業(yè)營業(yè)稅和所得稅等方面的減免措施。KG一詞來自 德 語Kommanditgesellschaft，在 我 國 譯 為“兩合公司”，根據(jù)德國法律規(guī)定，是指由合伙人或股東組建的一種商業(yè)合伙公司。
KG基金通過募集資金進行航運業(yè)和造船業(yè)投資。在KG投資機構中，第三方提供相應的股本金，船舶使用者并不需要投入很多自有資金，甚至不需投入資金［5］。
在兩合公司組建過程中，德國的普通合伙投資人只需投入減少的自有資金，主要通過募集的方式接受市場有限合伙人的資金投入，從而成立一家針對新船的KG公司，本質(zhì)上這種模式主要通過自有資金投入和銀行債權融資進行新船建造。與以往的船舶融資模式不同，KG結構類似航運金融租賃，其船舶所有權和經(jīng)營權分離，即真正的船東和船舶受益使用人不是同一人。新船營運的收益，在償還營運成本和貸款本息后，對投資人進行紅利分配。
2008年爆發(fā)的金融海嘯，令KG基金資金不足，基金合伙人無力償還銀行貸款。深受歐洲國家債務危機沖擊，政府削減公共開支，銀行抑制貸款，消費市場萎縮，德國KG基金的航運市場前景也蒙上了很大陰影。
新加坡海運信托計劃，主要由航運公司或航運金融租賃企業(yè)將相應的船舶作為資產(chǎn)，以商業(yè)信托的模式進行運作，在股票市場公開發(fā)售融資，招募一般公眾信托持有人進行投資。目前新加坡的多種信托方式，如太平海運信托、Rickmer海運信托以及FSL海運信托等業(yè)務，均是在公開市場運作的海運信托融資運作模式［6］。這類分拆船隊資產(chǎn)成立信托基金進行上市融資的業(yè)務模式，我國海港城市可以借鑒，從而為航運企業(yè)開辟新的融資途徑，促進我國航運中心城市向航運高端服務集聚。
目前我國在上海和天津嘗試運作船舶基金。天津船舶產(chǎn)業(yè)投資基金名稱為中船產(chǎn)業(yè)投資基金，管理人為中船產(chǎn)業(yè)投資基金管理企業(yè)，組織形式采用與德國KG基金相同的有限合伙制。天津基金的問題似乎與KG遇到的情況類似，恰逢金融危機，高價造船帶來了基金運作的不少壓力，面臨航運不景氣，租金水平低位運行，船舶基金的運作困難。上海航運產(chǎn)業(yè)基金則屬于典型的“官辦”私募基金，采用公司制。上海航運產(chǎn)業(yè)基金運作困難的因素在于是多家股東利益影響資金投向和資金不到位。
3。鼓勵SPV單船金融租賃業(yè)務創(chuàng)新。
SPV作為運作船舶金融租賃的重要平臺，具有風險隔離和降低稅收成本兩大作用。每一個項目公司對應一筆租賃合同，實行單獨管理，單獨核算，從而實現(xiàn)有效隔離風險。國際上SPV大都設立在巴拿馬、新加坡等“避稅天堂”。國內(nèi)航運企業(yè)通過這些SPV租用船舶，還可以大大節(jié)省稅收成本。
國內(nèi)的試點保稅區(qū)（上海洋山港保稅區(qū)、天津東疆保稅港區(qū)等）在稅收優(yōu)惠上，都向這些“避稅天堂”看齊，比如，注冊在保稅區(qū)的航運企業(yè)，遠洋運輸免營業(yè)稅等。
以SPV作為運作平臺是國際銀行通常要求的船舶融資模式。因此應積極推進SPV單船融資業(yè)務模式開展。應嘗試對符合條件的金融租賃企業(yè)所有權轉(zhuǎn)移給境外企業(yè)的融資租賃船舶，開展出口退稅試點；放寬單船公司的船舶運輸經(jīng)營許可證審批條件，將現(xiàn)行的“提供船舶所有權證書”改為“提供船舶國際證書”，支持航運企業(yè)的單船公司以金融租賃方式來獲取船舶運力，并積極開展租賃風險準備金制度試點，增強金融租賃企業(yè)抗風險能力。
4。
推進我國金融租賃業(yè)務國際化。按現(xiàn)有國際慣例，絕大多數(shù)國際性船舶融資租賃業(yè)務都是用美元結算，包括國內(nèi)船東在境外購船，及境外船東向國內(nèi)船廠下造船訂單的資金結算。而目前在我國受金融外匯相關政策監(jiān)管的限制，我國主要的金融租賃公司尤其是銀行系金融租賃公司的境外特殊目的公司（SPV）業(yè)務尚不能開展，這給我國的金融租賃公司的國際遠洋方便旗船舶金融租賃業(yè)務帶來不便。因此，應積極推進我國航運金融租賃業(yè)務的國際化，建議銀監(jiān)會研究相關政策，放開國內(nèi)金融租賃公司在境外設立SPV的限制，從而為我國的航運金融業(yè)務提供更為廣闊的國際市場；同時，外匯管理部門和國家發(fā)展改革委員會應該積極地研究我國金融租賃公司相應的外債融資指標，逐步地放開金融租賃公司從境外融資的限制，從而為我國金融租賃企業(yè)提供更多的國際資金渠道。
（二）航運保險。
航運保險是航運金融的重要組成部分。國務院《意見》和《方案》為我國航運保險發(fā)展創(chuàng)新帶來了新的機遇，同時對航運保險服務航運中心建設也提出了更高的要求。
1。開放外資航運金融和保險機構經(jīng)營許可。總體上講，我國保險公司服務的國際化水平和認知度不夠，這給航運公司以保單擔保的有效性認定帶來不少困難。另外，中資航運保險公司總部大多遠離上海、天津等沿海航運中心城市，對航運市場需求變化反應不夠及時，產(chǎn)品有時難以適應客戶需求。相對國外而言，中資保險公司總體產(chǎn)品競爭力不足，產(chǎn)品不夠科學豐富，也比較缺乏國際服務網(wǎng)絡［7］。而國際大型保險公司的分支機構遍布世界主要航運城市，或與當?shù)乇ｋU公司合作服務，能夠及時掌握第一手資料和理賠。
建議以上海國際航運發(fā)展綜合試驗區(qū)和天津濱海新區(qū)等特殊政策區(qū)域為創(chuàng)新平臺，試點開放外資航運金融和保險機構經(jīng)營許可，從而促進國內(nèi)航運保險和金融機構相應業(yè)務的交流和發(fā)展；引進為國內(nèi)中小航運企業(yè)融資的國外金融機構，實現(xiàn)國外融資業(yè)務本土化，改變目前融資和保險業(yè)務流失海外的局面。同時，要探索對已在國內(nèi)扎根的中外資銀行開拓航運金融業(yè)務創(chuàng)新的政策和機制。
2。支持專業(yè)性保險、再保險發(fā)展。國內(nèi)航運企業(yè)尤其是中小船東風險防范意識不強。另外國內(nèi)保險公司常常因為中小船東的船舶船齡老，管理差，船級得不到保障而拒保。應逐步推進國內(nèi)船舶強制保險業(yè)務。從目前國內(nèi)的航運保險發(fā)展實際來看，尤其要大力發(fā)展航運專業(yè)性和再保險業(yè)務，促進國內(nèi)航運互保協(xié)會的功能的發(fā)揮。同時采用“引進來”的策略吸引國外互保協(xié)會在國內(nèi)設立分支機構，從而提高國內(nèi)航運保險業(yè)務的國際化水平。
3。擴大船舶保險品種，尤其是航運責任險。
目前，中國航運保險產(chǎn)品的開發(fā)跟不上航運業(yè)的發(fā)展，保險公司不能及時推出如集裝箱保險、物流綜合責任險、無船承運人險、各種危險品承運責任險、多式聯(lián)運責任險等險種。應不斷研究開發(fā)具有國際競爭力的航運保險新險種，尤其要積極推動航運責任險的發(fā)展，明確航運責任險相應的擔保和保證等法律效力，并根據(jù)國際航運市場發(fā)展的需求，創(chuàng)新發(fā)展大型運輸項目的航運保險、運輸責任險等復雜險種，以提高國際航運保險的多樣性和國際化。
（三）運價衍生品。
國際航運運價衍生品可以作為航運業(yè)及相關行業(yè)規(guī)避航運價格波動風險的工具，以規(guī)避運費風險。波羅的海運費指數(shù)期貨（BIFFEX）、遠期運價協(xié)議（FFA）和運費期權（Freight Options）等衍生品先后出現(xiàn)，為航運運費衍生品市場注入了新的生機和活力［8］。
目前，我國航運市場的長足發(fā)展，提供了現(xiàn)貨市場基礎，我國的造船、港口建設等環(huán)節(jié)均處在世界先進水平。我國航運市場結構完善并且規(guī)模龐大，市場主體對航運價格波動風險的規(guī)避有相應的需求，這為航運價格指數(shù)期貨的開發(fā)提供了現(xiàn)實需求基礎。國務院《意見》也對我國發(fā)展航運金融產(chǎn)品和開發(fā)航運價格指數(shù)衍生品做了戰(zhàn)略規(guī)劃。但目前我國的集裝箱運價指數(shù)（CCFI）、沿海散貨 指 數(shù) （CCBFI）以 及 上 海 出 口 集 裝 箱 指 數(shù)（SCFI），對航運企業(yè)的風險規(guī)避方面的作用還不能明顯顯現(xiàn)。另外，我國的指數(shù)過于紛繁復雜，除了上述的相關指數(shù)外，先后又出現(xiàn)了類似中國航運景氣指數(shù)、長江航運指數(shù)、天津航運指數(shù)等，使得我國的航運指數(shù)在國際航運市場中沒有“話語權”。我國的航運指數(shù)過多而且不具有代表性，各指數(shù)的功能定位不明確，數(shù)據(jù)統(tǒng)計和采集流程與相關制度均不夠完善［9］。
我國航運中心城市應科學對待航運指數(shù)的研發(fā)問題，不能盲目發(fā)展，而應在國務院《意見》的指導下，進行調(diào)研和反復論證，構建科學的中國航運指數(shù)衍生品交易制度和平臺，加強我國國際航運市場“定價權”和國際航運規(guī)則的“話語權”。但從目前來看，我國的航運指數(shù)的公開性和科學性應進一步強化，尤其是要促使世界知名航運咨詢研究機構如Clarkson、CI－Oline和Drewry等進行收錄和，以方便數(shù)據(jù)查詢和提高市場的認識度，拓寬學者對這些指數(shù)的研究渠道。
（四）其他相關航運金融服務。
類似的航運金融服務還有離岸金融、保稅期貨交割、航運資金結算等業(yè)務。國務院《意見》和《方案》明確提出，要根據(jù)國際航運發(fā)展建設需要，研究保稅港區(qū)離岸金融業(yè)務；允許企業(yè)開設離岸賬戶，為其境外業(yè)務提供資金結算便利。允許為保稅港區(qū)內(nèi)的“居民”企業(yè)設立離岸賬戶，是發(fā)展離岸金融業(yè)務邁出的基礎性一步，也是我國航運金融創(chuàng)新的關鍵。國際航運公司主要以美元、日元等外匯結算，但由于目前我國的外匯管制問題，航運公司的日常外匯使用并不方便，手續(xù)比較繁雜，這給航運企業(yè)的營運帶來較大的困難。我國航運公司若在境外購造船，通過國內(nèi)銀行的外匯貸款支付時，由于船舶選擇境外登記就無法進行外匯支付，這給航運企業(yè)的國內(nèi)融資帶來不便，迫使航運企業(yè)選擇外資金融機構融資造船。
國務院《意見》和《方案》賦予我國上海等國際航運中心期貨保稅交割、離岸金融等業(yè)務先行先試的特權，特別需要發(fā)展的航運金融的具體業(yè)務模式主要有：一是加快發(fā)展跨國企業(yè)在我國航運中心城市的布局，試點外企在我國開展國際貿(mào)易和國際結算的離岸金融業(yè)務。可以考慮對注冊在國際航運發(fā)展綜合試驗區(qū)的外資企業(yè)進行試點，允許開設離岸賬戶，用于國際結算和資金跨國運作。二是開展國際大宗商品在國際航運發(fā)展綜合試驗區(qū)的期貨保稅交易業(yè)務。可以先從期貨保稅交割業(yè)務試點，待業(yè)務模式發(fā)展成熟后，引進境外相關業(yè)務交易主體，從而實現(xiàn)我國航運中心城市的期貨保稅交易功能。三是開展航運業(yè)務的外匯特殊管理模式。以國際航運綜合發(fā)展試驗區(qū)為試點，逐步推進對航運業(yè)務外匯管理的放開政策，以滿足我國航運金融和資金結算的需求。
三、結語。
航運金融服務創(chuàng)新是我國國際航運和金融中心建設的重要環(huán)節(jié)，航運金融服務也是我國國際航運和金融中心的高端服務業(yè)的重要支撐。發(fā)展和培育與我國國際航運和金融中心相配套的航運金融服務業(yè)務與功能，形成航運金融要素集聚區(qū)是當前的迫切需要。從具體的航運金融業(yè)務創(chuàng)新來講，船舶融資應完善“國輪國造”的資金服務支持；航運保險則應培養(yǎng)更加開放和專業(yè)化、多樣化的保險服務市場；運價衍生品則應適時推出符合國際航運市場實際需求的產(chǎn)品，為航運企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展提供良好的金融應用工具。在離岸金融、期貨保稅交割、航運資金結算方面，應不斷提升我國國際航運中心城市航運金融服務的國際競爭力，滿足我國國際航運服務業(yè)的升級和功能的完善。
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關鍵詞：中小企業(yè)金融服務;重要性;對策
中小企業(yè)較之大企業(yè)而言，在企業(yè)建立與發(fā)展上更具靈活性，發(fā)展較為迅速，可以說是銀行金融服務體系的重要服務對象，但面對市場經(jīng)濟金融風險的難以預料，中小企業(yè)的靈活性也使得其抗風險能力較弱，進而影響了其融資渠道的暢通性。因此要建立和完善中小企業(yè)金融服務體系，更要采取有效策略，為中小企業(yè)的發(fā)展提供更多的便利，優(yōu)化其發(fā)展環(huán)境，同時也促進銀行業(yè)及整個社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。
1 構建與完善中小企業(yè)金融服務體系的重要性
1.1 拓展中小企業(yè)融資渠道 資金是企業(yè)發(fā)展物質(zhì)基礎，中小企業(yè)在抗風險能力上的弱點，使得其在企業(yè)融資上面對的障礙和困難更大，不利于其后期的發(fā)展壯大。原有金融服務壁壘使得中小企業(yè)在面對急迫的金融服務需求時，往往借助于民間借貸這種不規(guī)范的模式加以解決。這一方面增大了中小企業(yè)的金融負擔，因為民間借貸的利率高、風險大，不利于企業(yè)后續(xù)發(fā)展，另一方面也使得金融服務行業(yè)流失大量的中小企業(yè)客戶，不利于行業(yè)競爭力的增強。由此可見，轉(zhuǎn)變原有的大型企業(yè)為主要服務對象的金融服務體系，能有效拓展中小企業(yè)的融資渠道，正確評估中小企業(yè)信用及發(fā)展前景，降低原有的中小企業(yè)信貸壁壘，為其發(fā)展提供更多的金融支持。
1.2 增強金融服務行業(yè)競爭力 現(xiàn)代市場競爭的激烈在金融服務行業(yè)也日益凸顯，而就目前來看，我國銀行業(yè)所建立的針對中小企業(yè)的專門性金融服務機構是較為匱乏的，也就是說中小企業(yè)作為重要的潛在金融服務客戶，還未得到實際的重視。建立和完善中小企業(yè)金融服務體系，能有效解決眼下金融行業(yè)大客戶縮減、服務類型單一的問題，能為金融行業(yè)吸引更多的中小企業(yè)客戶，開辟金融服務行業(yè)的新天地，增強金融服務行業(yè)的競爭力。同時，我國加入WTO以來，對對外經(jīng)濟的開放度日益提高，外國金融服務行業(yè)對我國的沖擊也變大，而我國金融服務行業(yè)發(fā)展還待完善，要在對外競爭上取得勝利，就要做好全方位的服務提升，積極構建和完善中小企業(yè)金融服務體系，避免中小企業(yè)客戶的流失。
1.3 促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展 中小企業(yè)所占的市場份額，決定了其發(fā)展與整個社會主義市場經(jīng)濟發(fā)展的緊密聯(lián)系，要更好地實現(xiàn)社會主義市場經(jīng)濟的深入發(fā)展和發(fā)展模式的轉(zhuǎn)型，要重視引導中小企業(yè)的發(fā)展模式。建立和完善中小企業(yè)金融服務體系，在直接為中小企業(yè)提供更多的金融服務，及時解決其發(fā)展存在的融資問題，壯大中小企業(yè)規(guī)模之余，也有利于國家利用有效的金融服務體系進行政策引導，幫助中小企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展模式、經(jīng)營類別等等的轉(zhuǎn)型，對中小企業(yè)的發(fā)展進行有效的金融監(jiān)管，進而規(guī)范整個企業(yè)主體的發(fā)展，促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展。此外，中小企業(yè)在滿足人民消費需求方面的重要性，也使得中小企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性直接關系到人民生活的消費質(zhì)量，金融服務體系的建構和完善，能保障中小企業(yè)發(fā)展的穩(wěn)定性，使其持續(xù)為人民提供高質(zhì)量的消費產(chǎn)品。
2 構建與完善中小企業(yè)金融服務體系的對策
2.1 簡化中小企業(yè)金融服務流程 中小企業(yè)由于其規(guī)模較小，承擔風險的能力也較弱，現(xiàn)代市場競爭的激烈性和市場需求的多變性等，使得中小企業(yè)面對的突況更多樣和復雜，中小企業(yè)的金融服務需求就也就相應變得更為急迫。有效的金融供給決定著中小企業(yè)的命運。因而，構建和完善中小企業(yè)金融服務體系，需要簡化金融服務流程，有針對性地解決金融服務需求急迫的中小企業(yè)的難題，及時為其緩解金融困境，保障中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。具體而言，要搭建有效的信息溝通平臺，在平時就注重對當?shù)刂行∑髽I(yè)的信息管理，進而及時為中小企業(yè)提供必要的金融服務。
2.2 豐富金融服務產(chǎn)品 金融服務產(chǎn)品的多樣化是衡量金融服務行業(yè)服務水平的標準之一，也是金融行業(yè)增強市場競爭力的體現(xiàn)，也是吸引中小企業(yè)客戶，更好地滿足中小企業(yè)需求的手段，“不同類型的中小企業(yè)金融服務需求不同，同一企業(yè)在創(chuàng)業(yè)的不同階段也有不一樣的需求”。因而，在積極吸納中小企業(yè)客戶，提高服務水平的理念下，建立和完善中小企業(yè)金融服務體系，要積極利用有效的中小企業(yè)金融服務需求信息，創(chuàng)新金融服務產(chǎn)品，使其與以大型企業(yè)為主要客戶的服務產(chǎn)品相區(qū)別，實現(xiàn)金融服務產(chǎn)品與中小企業(yè)金融需求的有效對接，避免造成資源的浪費，也能更好地吸引中小企業(yè)客戶，滿足其金融服務需求。具體而言，除了傳統(tǒng)的借貸服務外，還可以針對不同發(fā)展程度、不同發(fā)展模式的中小企業(yè)，為其量身制定著眼于未來發(fā)展的金融服務產(chǎn)品。
2.3 創(chuàng)新金融服務技術手段 信息化時代對各行各業(yè)服務技術手段提供了便利，也提出了更高的要求。要積極革新服務技術手段，一方面搭建有效的信息溝通平臺，明確中小企業(yè)金融服務的特殊性，有針對性地制定金融服務程序，避免金融服務行業(yè)與中小企業(yè)之間因信息不對稱造成的信貸障礙，增強中小企業(yè)融資的資格審查實效及速度，也為后期金融服務的推進等提供數(shù)據(jù)支持;另一方面，金融服務技術手段的利用是一個雙向互動的過程，金融行業(yè)對金融服務技術手段的創(chuàng)新，客觀上也要求有金融服務需求的中小企業(yè)來適應這些新技術，中小企業(yè)內(nèi)部也會進行相應的技術調(diào)整，進而能更好地引導中小企業(yè)的技術革新，完善中小企業(yè)的信息技術手段，間接促進各行業(yè)對信息技術手段的利用，實現(xiàn)發(fā)展模式向信息化的轉(zhuǎn)變。
3 結語
市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，一方面凸顯著中小企業(yè)在促進經(jīng)濟發(fā)展，滿足人民消費需求上的重大作用，另一方面，也使得中小企業(yè)面對的金融困境多樣化、復雜化、突發(fā)化。如何做好中小企業(yè)的金融服務工作，避免中小企業(yè)發(fā)展波動對整個社會發(fā)展的穩(wěn)定已成為重要的理論和現(xiàn)實問題。特別是在推進社會主義市場經(jīng)濟建設的關鍵時期，深入構建和完善中小企業(yè)金融服務體系對中小企業(yè)、銀行和整個社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展都意義重大。
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關鍵詞：金融服務，建筑業(yè)，效益提升。
金融服務升級、創(chuàng)新是金融資源得到有效分配的前提，當前我國金融服務需要進行升級和創(chuàng)新，金融服務創(chuàng)新需要從金融業(yè)務、金融產(chǎn)品、服務結構、服務觀念等方面開展工作。針對我國建筑業(yè)發(fā)展過程中融資難等問題，我國的金融機構需要不斷加快創(chuàng)新服務步伐，從根本上提高創(chuàng)新服務管理理念，把創(chuàng)新服務手段充分利用起來，結合我國建筑業(yè)發(fā)展實際情況，采取積極有效的措施，把建筑金融業(yè)務和金融產(chǎn)品成功運用到市場中去，從根本上滿足我國建筑業(yè)的需求，通過金融服務升級提高我國建筑業(yè)的效益。
一、建筑業(yè)效益提升金融服務創(chuàng)新必要性分析。
我國建筑業(yè)正處于轉(zhuǎn)型發(fā)展過程中，因此其經(jīng)濟效益的提高需要金融服務的創(chuàng)新。隨著我國社會經(jīng)濟的發(fā)展、城市化進程的加快，我國建筑業(yè)也取得很大的發(fā)展。在社會經(jīng)濟發(fā)展的大潮中，建筑業(yè)效益提升一直是行業(yè)關注的焦點，建筑業(yè)效益提升的前提是行業(yè)轉(zhuǎn)型升級，行業(yè)轉(zhuǎn)型升級過程中需要擁有良好的內(nèi)部和外部環(huán)境，金融服務是建筑業(yè)轉(zhuǎn)型升級效益提升的關鍵。當前是我國建筑業(yè)效益提升的關鍵時期，需要通過建立完善的建筑業(yè)融資體系，才能促進建筑業(yè)轉(zhuǎn)變效益增長方式，淘汰一部分耗能高、質(zhì)量不達標、技術落后的建筑業(yè)企業(yè)，從根本上實現(xiàn)建筑產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級，促進建筑業(yè)經(jīng)濟效益提高，徹底改變我國建筑業(yè)完全依靠資源、勞動力等低成本獲取發(fā)展優(yōu)勢的局面[1]。資金在建筑業(yè)業(yè)效益提升過程中發(fā)揮關鍵性作用，也是效益提升的一個重要性問題，建筑業(yè)在發(fā)展過程中如果缺少資金的支持，建筑業(yè)的效益提升的步伐很難前進。我國建筑業(yè)轉(zhuǎn)型對金融服務需求產(chǎn)生一種需求，同時需求的金融服務更具多樣性，為建筑業(yè)發(fā)展提供一個金融服務平臺。
新的經(jīng)濟發(fā)展模式下，我國建筑業(yè)要實現(xiàn)效益提升，必須依靠金融服務創(chuàng)新。自從發(fā)生金融危機以來，我國的主要經(jīng)濟體都遭受了很大的影響，我國各行業(yè)都受到很大的壓力，具體發(fā)展模式產(chǎn)生很多的不確定性。建筑業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展過程中起到重要作用，要解決我國社會經(jīng)濟發(fā)展的問題，需要從根本上處理好建筑業(yè)效益問題，建筑業(yè)發(fā)展過程中需要資金支助，需要解決建筑業(yè)發(fā)展過程中的融資難等問題[2]。我國的金融機構需要樹立科學的服務意識和服務理念，通過建立完善的金融服務功能，從根本上推進專營機構的組織體系建設工作，在具體實施過程中需要根據(jù)自身情況，建立建筑業(yè)金融服務品牌，逐步整合和完善我國金融信貸評審系統(tǒng)，把服務和融資緊密結合起來，從而能夠更好的為中小企業(yè)提供更加專業(yè)化、精細化的服務。
我國建筑業(yè)效益提升金融服務創(chuàng)新是商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型過程中的戰(zhàn)略選擇，從全球經(jīng)濟的發(fā)展情況看，建筑業(yè)企業(yè)是商業(yè)銀行的重要客戶，當前我國有90％的建筑企業(yè)需要從商業(yè)銀行獲取貸款，因此建筑企業(yè)的金融市場環(huán)境發(fā)展?jié)摿艽螅谫Y渠道多元化對商業(yè)銀行的信貸市場產(chǎn)生很大的影響，信貸市場需要不斷調(diào)整發(fā)展模式才能更好的適應建筑業(yè)發(fā)展的需要，商業(yè)銀行在發(fā)展過程中會重點抓住建筑業(yè)企業(yè)融資對其經(jīng)濟效益增長的影響，不斷開展各種中間業(yè)務和新興業(yè)務，從根本上拓展商業(yè)銀行新的收入來源，對商業(yè)銀行的多元化發(fā)展也產(chǎn)生一定的影響。
二、我國建筑業(yè)效益提升金融服務創(chuàng)新目標分析。
我國建筑業(yè)發(fā)展過程中需要為其拓寬直接融資渠道，從當前情況看，我國建筑業(yè)的融資渠道還不暢通，籌資方式單一化，我國建筑業(yè)發(fā)展過程中需要解決融資結構不合理問題，當前金融資源嚴重短缺對我國建筑業(yè)效益提升產(chǎn)生了重要的影響。從我國建筑業(yè)發(fā)展情況看，有70％的企業(yè)資金需求是通過銀行貸款獲取，而只有30％的建筑企業(yè)需要自籌獲取，從我國建筑企業(yè)的融資渠道看，主要是通過間接融資渠道開展工作，直接融資所占的比例非常少，通常情況只有10％左右，有的甚至只有2％，這個比例與國外建筑企業(yè)相比具有很大的差距，國外建筑企業(yè)的間接融資達到70％。我國建筑企業(yè)的融資結構不合理，對其經(jīng)濟效益和社會效益實現(xiàn)產(chǎn)生了重要的影響，融資結構不合理也是建筑企業(yè)解決資金供給的主要問題，具體解決方案需要對金融服務進行改革和創(chuàng)新，逐步提高我國金融服務的水平，加快建筑企業(yè)融資渠道建設，優(yōu)化建筑企業(yè)融資結構[3]。逐步培育多層次、多元化、充滿活力的金融服務體系。當前我國金融服務機制改革過程中需要重點發(fā)展和建立民營中小企業(yè)銀行，因為從我國建筑業(yè)的結構看，缺乏資金的主要是中小建筑企業(yè)，所以解決好中小建筑企業(yè)的資金問題非常重要，直接關系到建筑業(yè)效益提升。建筑業(yè)發(fā)展過程中可以通過建立產(chǎn)業(yè)投資基金、小額貸款公司等渠道加強融資渠道建設，逐步提高融資的規(guī)模和水平。我國建筑業(yè)效益提升過程中解決融資難的問題是核心，需要逐步放寬質(zhì)押和抵押范圍，不斷創(chuàng)新金融服務產(chǎn)品，拓展建筑業(yè)企業(yè)的直接融資渠道，提高建筑業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益。
我國建筑業(yè)需要金融服務支持才能取得可持續(xù)發(fā)展，隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展，建筑業(yè)需要堅持科學發(fā)展才能取得整體效益提升，我國建筑業(yè)金融服務重要性越來越強，從金融服務的范圍看建筑業(yè)所占有的金融資源比較少，與行業(yè)發(fā)展不對稱，在大型企業(yè)的博弈中處于劣勢地位，因此金融服務過程中把大量資金投入建筑業(yè)的回報是很可觀的，建筑業(yè)發(fā)展過程中具有資金密集性和勞動密集性特點，需要從根本上抓住建筑業(yè)的發(fā)展特點，采取積極有效的金融服務模式，不斷加快金融產(chǎn)品創(chuàng)新，從而達到滿足建筑業(yè)融資問題，提高建筑業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益[4]。建筑業(yè)在社會經(jīng)濟發(fā)展中具有十分重要的作用，全社會的金融機構都需要積極為建筑業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的服務，為建筑業(yè)營造和諧的發(fā)展環(huán)境和融資環(huán)境，保證我國建筑業(yè)取得可持續(xù)發(fā)展，建筑業(yè)的效益能夠得到全面提升。
三、建筑業(yè)效益提升過程中金融服務創(chuàng)新內(nèi)容研究。
我國建筑業(yè)要取得持久的經(jīng)濟效益和社會效益，必須從根本上實現(xiàn)金融服務制度創(chuàng)新。金融服務制度創(chuàng)新可以更好的提高金融服務效率，保證金融資源能夠按照制度的要求在建筑業(yè)中得到優(yōu)化配置，因此金融服務制度創(chuàng)新在建筑業(yè)效益提升過程中發(fā)揮關鍵性作用。建筑業(yè)發(fā)展過程中要求金融服務必須具有短、急、頻和多樣化的特點，需要逐步打造與其它行業(yè)具有不同模式的建筑業(yè)信用評級平臺、服務方式、業(yè)務流程、風險管理策略。針對我國建筑業(yè)發(fā)展過程中投資主體、所有制結構和財務報表規(guī)范，采取不同的金融服務模式。我國國有商業(yè)銀行大都制定了針對建筑業(yè)融資的授信辦法、信用評級，按照不同的服務模式對建筑業(yè)實施標準化的金融服務，這樣可以簡化貸款審批流程，提高金融服務效率，促進建筑業(yè)效益提升，我國建筑業(yè)企業(yè)的融資效率也得到全面提高[5]。隨著我國金融服務體系的完善，當前專門針對建筑業(yè)發(fā)展情況建立建筑業(yè)批備制度和融資業(yè)務核算體系，專門為建筑業(yè)企業(yè)建立了信用風險管理工具，大大提高了對我國建筑業(yè)融資過程中風險計量、識別、控制、監(jiān)測能力，提高了對建筑業(yè)企業(yè)融資風險的控制能力。
金融服務業(yè)務創(chuàng)新在建筑業(yè)發(fā)展過程中起到關鍵性作用，金融業(yè)務創(chuàng)新是保證建筑業(yè)融資服務得到實現(xiàn)的根本，是保證建筑業(yè)效益提升的重要策略，需要在金融服務創(chuàng)新過程中得到重要體現(xiàn)，金融服務業(yè)務創(chuàng)新也是金融服務體系構建的重要內(nèi)容。需要從根本上提高金融服務能力，才能更好的滿足建筑業(yè)融資服務的要求，建筑業(yè)的經(jīng)濟效益才能得到根本性提高。金融服務業(yè)務創(chuàng)新是融資資源得到合理分配的重要形式，同時也是金融交易載體的一種變革和創(chuàng)新。其主要是對金融傳統(tǒng)業(yè)務產(chǎn)品進行開發(fā)和對創(chuàng)新業(yè)務領域的模式進行創(chuàng)新拓展。同時還需要建立與金融服務新產(chǎn)品相適應的創(chuàng)新服務制度，從根本實現(xiàn)金融服務手段創(chuàng)新、服務方式創(chuàng)新和金融營銷策略創(chuàng)新。
金融服務產(chǎn)品創(chuàng)新過程中需要金融機構深入了解行業(yè)發(fā)展情況、貨幣市場、資本市場和保險市場的發(fā)展情況，在此基礎上積極開展適應建筑業(yè)發(fā)展的金融服務產(chǎn)品。具體實施過程中可以對建筑業(yè)融資擔保模式進行創(chuàng)新，由于我國建筑業(yè)實力不強、資產(chǎn)較少、無抵押擔保、抗風險能力較弱等，這就決定了建筑業(yè)在融資擔保方面還存在很大的問題，但是銀行在提供金融服務過程中對擔保中介機構資信要求較高，實力不強的中小建筑企業(yè)很難獲取擔保中介機構的服務許可，即使為其提供擔保，但是產(chǎn)生的費用也是非常高的，導致建筑企業(yè)的負擔很中，所以產(chǎn)生中小建筑企業(yè)擔保難的問題。銀行在為建筑業(yè)提供融資服務的過程中，需要積極開展與擔保機構的全面合作，從根本上實現(xiàn)建筑企業(yè)擔保方式的創(chuàng)新，逐步拓寬建筑業(yè)抵、質(zhì)押物范圍，充分利用建筑企業(yè)擁有的應收賬款、股權、銀行承兌匯票、專利、營運車牌、土地經(jīng)營權等權利和資產(chǎn)開展擔保融資產(chǎn)品創(chuàng)新。商業(yè)銀行在為建筑企業(yè)提供金融服務的同時采取與擔保公司、信用保險公司、中小建筑企業(yè)聯(lián)保等多種模式，可以從根本上降低建筑業(yè)的融資風險，同時能夠促進建筑業(yè)效益提升。
我國建筑業(yè)發(fā)展過程中對融資服務的要求越來越強，需要對金融服務理念和考核體系進行創(chuàng)新。從金融機構角度看，我國建筑業(yè)企業(yè)孕育著極大的商機，金融機構在提供金融服務的同時，需要積極轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念，為建筑業(yè)提供優(yōu)質(zhì)的金融服務，提高建筑業(yè)的經(jīng)濟效益和社會效益。我國建筑企業(yè)的擔保風險相對較高，但是建筑業(yè)企業(yè)的風險并不是不可控的，具體實施過程中需要符合流動性、盈利性和安全性的原則，同時建筑業(yè)發(fā)展過程中可以不分規(guī)模大小、經(jīng)濟性質(zhì)，都要為其提供積極有效的金融服務，這樣才能促進整個建筑業(yè)的發(fā)展，同時金融機構也能在建筑業(yè)發(fā)展過程中得到相應的效益。我國金融機構需要建立與建筑業(yè)發(fā)展相適應的金融服務和營銷隊伍，主要是為推動建筑業(yè)金融業(yè)務服務的發(fā)展。建筑業(yè)金融服務過程中還需要根據(jù)不同地區(qū)采取不同的金融服務模式，設立建筑業(yè)金融服務部，促進我國建筑業(yè)金融業(yè)務服務得到穩(wěn)步健康發(fā)展。建筑業(yè)金融服務過程中需要不斷完善考核激勵機制，建立有利于中小建筑企業(yè)發(fā)展的貸款考核體系，中小建筑企業(yè)的效益提高關系整個建筑業(yè)的發(fā)展，需要建立中小建筑企業(yè)金融業(yè)務部，對其實施單獨考核、單獨統(tǒng)計、單獨獎勵，培育和穩(wěn)定我國建筑業(yè)貸款營銷隊伍，不斷開展適應建筑業(yè)發(fā)展的信貸業(yè)務，從根本上實現(xiàn)金融服務升級，助推建筑業(yè)經(jīng)濟效益和社會效益提升。
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（一）增值額的確定
金融服務的價格（利息）不但包括金融服務增加值，還包括對通貨膨脹和違約風險補償，其價格相比其他服務業(yè)產(chǎn)品價格具有鮮明的個性。增值稅的計算方法分為一般計稅法與簡易計稅法，在一般計稅法下，金融業(yè)的增值額無法簡單通過銷售額與其相關的可抵扣進行稅額的成本額計算得出。以商業(yè)銀行貸款業(yè)務為例，假設收取貸款人的利率為7%，在不考慮其他因素情況下，價格7%就是銀行貸款業(yè)務的服務價格，這種價格的實現(xiàn)，取決于貸款人到期能否還本付息以及通貨膨脹率的大小；此外，與該貸款相關的可抵扣進行稅額的成本額更是難以確定。隨著現(xiàn)代金融業(yè)的發(fā)展，金融服務的大部分業(yè)務其收入都屬于隱性收入，比如金融產(chǎn)品買賣經(jīng)紀服務，其收取的費用往往包含在低買高賣的差價中，對此增值額如何確定？再比如保險業(yè)務，其增值額如何確定？這些均是金融業(yè)征收增值稅的難點問題。
（二）稅率的確定
現(xiàn)行金融業(yè)依據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，所有金融保險業(yè)都以5%的營業(yè)稅稅率繳納營業(yè)稅，考慮到農(nóng)村等不發(fā)達地區(qū)的實際狀況，對部分農(nóng)村信用合作社等實行3%的低稅率。如何設定金融業(yè)的增值稅稅率，才會使金融行業(yè)的未來發(fā)展與宏觀規(guī)劃有所受益？盡管有學者提出了一些關于稅率設定問題的看法和建議，但在具體實施時，既能滿足國家在財政收入上的要求，又能保證稅負公平下適當降低金融業(yè)的稅收負擔增值稅稅率標準，還有待實踐的檢驗。
（三）征稅項目與免稅項目的劃分
目前，我國金融業(yè)征收營業(yè)稅的具體征稅業(yè)務分為貸款、金融商品轉(zhuǎn)讓、金融經(jīng)紀、其他金融業(yè)務以及保險。免稅業(yè)務主要有：存款或購入金融商品行為，金融企業(yè)聯(lián)行、金融企業(yè)與人民銀行及同業(yè)之間的資金往來業(yè)務取得的利息收入，境內(nèi)保險機構為出口貨物提供的出口貨物保險和出口信用保險等。現(xiàn)實中的金融業(yè)務錯綜復雜，金融創(chuàng)新也極為迅速，金融業(yè)征收增值稅要明確劃分每一個具體業(yè)務是否征免稅非常困難，同時也給征稅帶來難題。
此外，我國增值稅實施進項稅額憑票抵稅，其管理非常嚴厲與繁雜。如何派發(fā)和安全保管數(shù)量龐大的發(fā)票，將挑戰(zhàn)金融業(yè)的風險控制水平。
二、金融業(yè)征收增值稅的國際經(jīng)驗
金融業(yè)征收增值稅并沒有成熟的經(jīng)驗，也無固定的模式，不同的國家針對自身的國情采取了不同的征稅方式，其主要的模式有：基本免稅法、進項稅額固定比例抵扣法、零稅率法、加法計征法、毛利率征稅方案等。其主要模式的征稅手段詳見表1。
對其金融服務和非人壽保險采用工資和利潤總額來計稅，金融服務和非人壽保險服務的提供方與接受方均不允許抵扣相關的進項稅額。
（一）基本免稅法：歐盟-大部分OECD國家模式
基本免稅法是由歐盟在1977年的增值稅第六號指令中提出，后被歐盟等國家廣泛采納的一種方法。基本免稅法是指將金融機構的業(yè)務分為核心金融服務（也稱隱性金融服務）、出口金融服務、直接收費金融服務，具體做法為：（1）對貸款、銀行賬戶及貨幣、股票、債券交易等核心金融服務免稅；（2）對出口金融服務實行零稅率；（3）對金融咨詢、保險箱等直接收費金融服務按標準稅率征收增值稅。基本免稅法解決了隱性金融服務難以確定增值額這一難題，但是，與免稅金融服務相應的進項稅額不能獲得抵免，一方面，中斷了增值稅的抵扣鏈條，導致了重復征稅，該法下金融服務的外包因?qū)黾佣愗摱艿揭种疲鹑跈C構傾向于自產(chǎn)產(chǎn)品與勞務；另一方面，免稅金融服務會對不同的消費者產(chǎn)生不同影響，免稅金融服務的個人消費者稅負偏輕而企業(yè)消費者稅負偏重；此外，對兼營應稅和免稅金融服務的機構而言，在增值稅計算過程中，要按照相關方法確定進項稅額在應稅和免稅服務之間的分攤比例，金融機構可能會將部分顯性金融服務轉(zhuǎn)變成隱性金融服務從而達到避稅目的，從而降低政府的稅收收入。
（三）進項稅額固定比例抵扣法：澳大利亞-新加坡模式
在借鑒歐盟基本免稅法的基礎上，澳大利亞、新加坡等國創(chuàng)建了進項稅額允許抵扣的免稅法。其實質(zhì)是對基本免稅法進行修正。金融機構可以就免稅的核心金融服務的進項稅額以固定比例進行抵扣。澳大利亞的抵扣比例為25%，新加坡則按金融機構類別實行不同的抵扣比例（42%至96%的范圍）。這種方法考慮了政策合理性、操作性和征管的簡便性，它主要是解決了基本免稅法的兩個難題：一是減少了重復征稅，有利于金融服務外包業(yè)務的發(fā)展，二是解決了進項稅額在應稅服務和免稅服務之間的分攤問題。但是這種方法因為只有部分進項稅額可以抵免，并不能徹底地解決重復征稅。
（三）零稅率法：加拿大―新西蘭模式
零稅率法對直接收費的金融服務按規(guī)定稅率征收增值稅，對出口金融服務實行零稅率政策。而對隱性收費的核心金融業(yè)務并非實施免稅，而同樣實施零稅率，與該類服務相關的進項稅額能獲得全額抵扣。該方案積極的意義在于鼓勵金融產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，而消極結果表現(xiàn)為給政府帶來較大的財政壓力與管控成本。只有加拿大的魁北克省，以及新西蘭采用改種方法對金融業(yè)征收增值稅。針對該政策所產(chǎn)生的消極結果，魁北克省要求金融企業(yè)就職工工資、企業(yè)實收資本征收補償稅；新西蘭則對實施零稅率的金融服務設定了嚴格的限制，不符合條件及要求的金融服務不能實施零稅率政策。
（四）其他修正或替代模式
除了以上三種主要模式外，不同的國家針對自身的國情均采取了不同的模式，但其基點均為基本免稅法這一模式，要么在其基礎上進行修正，要么在其基礎上對特殊項目采取特別方式進行替代。比如：以色列為了規(guī)避金融業(yè)的增值額很難確定的困境，對其金融服務和非人壽保險采用了加總工資和利潤總額的方式直接作為增值稅稅基，作為該服務的提供方與接受方，都不允許進行進項稅額的抵扣；南非則在基本免稅法的基礎上，縮小了免稅的范圍；法國、德國等國家在基本免稅模式下，納稅人可以就個別金融服務進行選擇是否課稅。阿根廷則根據(jù)自身的經(jīng)濟情況，對金融業(yè)的貸款業(yè)務實施毛利息征稅方案。
三、我國金融業(yè)征收增值稅的主要制度安排
（一）明確稅基：合理劃分應稅項目與免稅項目
在稅基確定方面，應借鑒國際上對金融業(yè)增值稅稅基及相關制度的設計經(jīng)驗。首先，應將金融服務全面納入增值稅課征范圍，再分項目確定是否給予免征或零稅率的特殊政策。金融服務增值額難以確定的核心業(yè)務以及國家出于宏觀調(diào)控而鼓勵發(fā)展的金融服務項目可以確定為免稅項目，此外考慮到我國金融業(yè)的核心業(yè)務，其營業(yè)收入占其總營業(yè)收入的70%以上，若全部予以免稅，恐有不妥，因此，我們可以有選擇性地借鑒國際經(jīng)驗，先將一些已經(jīng)獲得國際公認的核心金融服務項目納入到免征增值稅的范圍內(nèi)，待其他相關條件成熟后，再根據(jù)我國的總體經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略予以調(diào)整。
（二）合理確定稅率
金融業(yè)業(yè)務復雜多樣，現(xiàn)行營業(yè)稅制下證券行業(yè)稅負低于銀行、保險行業(yè)，若推行“營改增”，對證券行業(yè)的沖擊力較大，因而學術界有人建議為保證整個金融行業(yè)的均衡發(fā)展，應降低增值稅擴圍后的適用稅率。還有人提出應采取分離課稅原則，對金融業(yè)各類業(yè)務做出明確劃分和定性，再根據(jù)不同類別業(yè)務確定不同的適用稅率。當然，在增值稅稅率設計時，應考慮到金融企業(yè)的制度遵循成本以及稅務機關的征管成本，金融業(yè)增值稅應選擇6%的低稅率。在此基礎上，對不同金融項目規(guī)定征稅、不征稅、免稅、零稅率的差別待遇。
（三）明確增值稅進項稅額抵扣方法
金融服務部門可抵扣的進項稅額項目應與其他行業(yè)保持一致，應包括外購于提供應稅產(chǎn)品或服務的原材料、低值易耗品和機器設備等中間投入品而發(fā)生的進項稅額。短期內(nèi)，歸屬于應稅項目（包括零稅率項目）的進項稅額可以抵扣，歸屬于免稅項目的進項稅額不允許抵扣，不能明確歸屬的進項稅額可根據(jù)金融服務部門應稅項目和免稅項目的營業(yè)收入總額按比例進行分攤。從長期看，由于金融服務業(yè)務種類繁雜，將進項稅額嚴格準確地歸屬于應稅和免稅項目的工作將非常繁重，為了節(jié)省征管成本和遵從成本，可允許金融服務部門僅就進項稅額在出口項目和非出口項目之間的歸屬進行核算，而對非出口項目的進項稅則按照統(tǒng)一的比例進行抵扣。
（四）完善增值稅發(fā)票的管理
金融企業(yè)營改增后應嚴格執(zhí)行我國增值稅發(fā)票管理制度，完善各業(yè)務系統(tǒng)，實現(xiàn)增值稅開票系統(tǒng)與金融業(yè)務系統(tǒng)有效銜接，解決在銜接過程中出現(xiàn)的硬件、軟件等問題，同時制訂相應的增值稅開票流程，規(guī)范工作人員業(yè)務行為，防范風險。稅務機關也應將金融業(yè)增值稅專用發(fā)票的設計與改進工作全部納入到我國稅務征收制度的建設工程中，使其更具可行性與普遍性。
一、指導思想
堅持以科學發(fā)展觀為指導，圍繞社會主義新農(nóng)村建設的總體要求，以“金融服務駐村、金融宣傳到戶、信用體系拓面、金融產(chǎn)品增量、結算渠道擴展”為目標，將農(nóng)村金融服務覆蓋到全區(qū)每個行政村，進一步完善農(nóng)村基層金融服務網(wǎng)絡，強化農(nóng)村金融服務功能，促進農(nóng)村金融便民服務體系和農(nóng)村信用體系建設，使更多的群眾享受現(xiàn)代金融服務，不斷推進社會主義和諧新農(nóng)村建設。
二、目標任務
便民金融服務點是由村委會指定專人管理，州銀行提供機具設施，在農(nóng)村固定場所為村民辦理存取款、代繳費、信息咨詢等基本金融業(yè)務的新型支農(nóng)服務模式。計劃創(chuàng)建總周期為三年，按每年50%、40%、10%的進度有序推進，并根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，配套相應的模式標準，分別進駐示范型、標準型、基礎型三種類型服務點，實現(xiàn)資源共享、優(yōu)勢互補（其中示范型和標準型進駐比例達到50%以上），力爭在年底前在全區(qū)范圍內(nèi)實現(xiàn)便民金融服務點進駐所有行政村，并同步做好掛牌運行與人員培訓工作，實現(xiàn)金融服務與農(nóng)村固定場所的有效整合，使金融服務延伸到每個行政村，消除轄內(nèi)農(nóng)村地區(qū)金融服務空白點，使農(nóng)村居民在家門口充分享受到便捷的金融服務。
三、具體措施
（一）建立便民金融服務窗口咨詢制度。堅持“窗口為群眾服務”，充分依托農(nóng)村固定場所，完善配套功能，全面設立宣傳服務窗口，把便民金融服務點作為農(nóng)村金融服務推廣的必要載體，切實提供與村民日常生產(chǎn)生活息息相關的咨詢服務，普及推廣金融知識和產(chǎn)品服務，堅持“事項上墻、資料上架、服務有席、形象有牌”，張貼《客戶須知》，做到公正透明，接受廣大群眾監(jiān)督。對群眾咨詢的問題和委托的事項，采取即辦、承諾時間辦和告知不能辦等形式，做到“事事有答復、件件有著落”，同時建立村民金融服務咨詢落實情況登記簿，落實跟蹤督查制度，確保群眾咨詢事項在二個工作日內(nèi)得到滿意的答復，切實提高農(nóng)村金融服務水平。
（二）建立助農(nóng)取款、代繳費制度。按照“因地制宜、合理布局、方便實用、風險可控”的原則，在農(nóng)村地區(qū)特別是偏遠山區(qū)全面開展“助農(nóng)取款、代繳費服務”業(yè)務，把便民金融服務點作為銀行網(wǎng)點服務的有效延伸，讓農(nóng)村居民群眾能“足不出村”地支取各種涉農(nóng)補貼等小額資金，方便快捷地辦理水、電、燃氣、電話費等各類繳費業(yè)務。各便民金融服務點要因地制宜地開辦助農(nóng)取款服務業(yè)務，合理布局助農(nóng)終端、POS機、ATM機等自助服務設施，將金融服務內(nèi)容與當?shù)剞r(nóng)村固定場所有機結合，并根據(jù)實際需求及各類模式標準，及時進行網(wǎng)點服務模式的升級，最終實現(xiàn)助農(nóng)取款、代繳費服務在農(nóng)村地區(qū)的基本覆蓋。
（三）建立服務點設備操作員審核培訓制度。服務點設備操作員由所在行政村的固定場所工作人員兼任，與州銀行不建立勞動合同關系，由村委會對設備操作員的道德品行、經(jīng)濟基礎、信用記錄、戶籍戶口、年齡、設備操作能力等條件進行逐一審核。經(jīng)核準能夠勝任相關崗位的設備操作員，州銀行總行業(yè)務部門協(xié)同科技部門要組織對各支行項目負責人進行集中培訓，各支行項目負責人對各設備操作員進行業(yè)務知識、代辦流程和金融機具操作等的培訓。州銀行協(xié)同村委會每年對培訓合格的在崗設備操作員進行考核，對其工作情況在村內(nèi)進行公示，對不合格的設備操作員向村委會建議予以調(diào)整。
（四）建立客戶經(jīng)理定期駐點制度。州銀行各支行要確保每個便民金融服務點有一名客戶經(jīng)理定期駐點，并與服務點工作人員建立定期聯(lián)系溝通，將客戶經(jīng)理定期駐點制度“常態(tài)化、固態(tài)化”，著力解決群眾提出的各項服務，定期對服務點內(nèi)的宣傳資料進行更新，加大農(nóng)村金融產(chǎn)品的宣傳力度，開展有關金融方面的咨詢、服務活動，確保宣傳資料和有關政策實時更新，提高廣大農(nóng)村居民群眾金融意識；定期對金融機具、營業(yè)環(huán)境進行日常檢查維護，將風險降至最低；定期對群眾意見進行收集，及時了解群眾需求，反饋群眾意見。
（五）建立村銀資金合作制度。在設立便民金融服務點的行政村，村級集體經(jīng)濟組織需與州銀行簽訂規(guī)范的合作協(xié)議，在州銀行開辦獨立的結算賬戶，并綁定帳戶用于業(yè)務開展。在確保村級集體資金安全的前提下，積極爭取將村級集體經(jīng)濟組織的資金管理納入到便民金融服務點服務中去，州銀行各支行要協(xié)助村級集體經(jīng)濟組織做好賬戶監(jiān)督管理和理財業(yè)務指導，根據(jù)村級集體經(jīng)濟組織在州銀行的日均存款規(guī)模，銀行方每年投入相應比例的村銀共建合作資金，使村級資金獲得穩(wěn)定的收益，實現(xiàn)村級資金保值增值，確保資金“取之于村，用之于村”。
（六）建立信用戶評定、小額貸款前臺受理制度。便民金融服務點要充分發(fā)揮便民金融服務點設備操作員的“人緣地緣”優(yōu)勢，使設備操作員積極參與到“信用村鎮(zhèn)”創(chuàng)建工作中去，當好金融宣傳員、信用信息員和支農(nóng)服務員，通過各種形式大力宣傳“信用村鎮(zhèn)”創(chuàng)建宗旨，宣傳信用戶、信用村的優(yōu)惠政策，使“信用村鎮(zhèn)”工作家喻戶曉，使廣大農(nóng)村居民不斷增強誠信意識，積極爭當信用戶，支持、參與信用村鎮(zhèn)創(chuàng)建工作。同時要全面做好各項農(nóng)村金融服務程序的宣傳解釋工作，并負責接受當?shù)剞r(nóng)戶的小額貸款申請，收集貸款申請資料，州銀行各支行應及時對農(nóng)戶的小額貸款申請進行實地調(diào)查、審查，縮短貸款辦理時間，提高服務效率。
四、組織領導
（一）加強領導，落實責任。根據(jù)工作要求，成立州區(qū)村級便民金融服務工作領導小組，下設辦公室（設在區(qū)金融辦），負責做好村級金融便民服務創(chuàng)建組織與協(xié)調(diào)工作；各鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道）支持配合，州銀行和相關村級組織具體實施。州銀行負責在全區(qū)所有行政村建立便民金融服務點，與所在村簽訂相關協(xié)議明確雙方的權利和義務，對服務點工作人員進行培訓，全面做好農(nóng)村金融服務工作；州銀行各支行具體負責落實轄區(qū)范圍內(nèi)便民金融服務點業(yè)務指導和服務工作。各行政村要把便民金融服務點建設作為村民實事工程，在場所、人員等各方面提供支持。
【關鍵詞】農(nóng)牧區(qū)，金融服務，缺位，對策研究
引言：金融服務既是民生所系，更是強國之路，金融強則國強，金融盛則國家昌盛。過去的幾十年全球金融演變的歷史告訴我們，民族的崛起必須選擇金融強國之路。一個地區(qū)的發(fā)展亦如此。隨著農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)對金融服務的要求呈現(xiàn)日益擴大及多元化趨勢，雖然現(xiàn)階段內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)金融服務得到一些改善，但內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)金融服務體系整體功能依然跟不上農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展需要，與其旺盛的服務需求存在著差距。在最近開的“兩會”中，不少“兩會”代表在提交提案時不約而同地將目標指向了農(nóng)村金融領域。他們認為，農(nóng)村金融資金供給不足，農(nóng)民貸款難、農(nóng)村融資難已成為解決“三農(nóng)”問題和全面建設農(nóng)村小康社會的重要制約因素。目前內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)金融的基本狀況是金融需求總量較大，結構復雜，而金融供給總量渠道少，缺口大，供需總量、結構不平衡，供需對接困難。在新時期要加快建設健全農(nóng)牧區(qū)金融服務體系，全面提升農(nóng)牧區(qū)金融服務水平。
一、內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)金融服務缺位現(xiàn)狀分析
1.1、正規(guī)金融服務機構影響非金融服務機構。在農(nóng)村的正規(guī)金融體系中，有中國農(nóng)業(yè)銀行、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村信用合作社和農(nóng)村郵政儲蓄機構。其中，只有農(nóng)信用合作社才是一家真正和農(nóng)民有直接業(yè)務往來的金融機構，是農(nóng)村正規(guī)金融機構中農(nóng)為農(nóng)民提供金融服務的核心機構。截至2009年，農(nóng)業(yè)新增貸款85%以上都來自于農(nóng)村信用社。僅僅靠農(nóng)村信用社是根本無法滿足所有農(nóng)民、農(nóng)村中小企業(yè)的金融服務需求的。農(nóng)村郵政儲蓄機構在農(nóng)村只吸收儲蓄，而不進行放貸。大量農(nóng)村資金通過郵政儲蓄轉(zhuǎn)存人民銀行進而從農(nóng)村流向了城市，直接導致農(nóng)村資金供給不能滿足農(nóng)業(yè)和內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)經(jīng)濟發(fā)展的需求。農(nóng)村正規(guī)金融機構的金融服務供給越來越少，農(nóng)民的信貸需求不得不轉(zhuǎn)而依賴于非正規(guī)金融，民間借貸活動頻繁，人們?yōu)槟踩”├瑢?nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)農(nóng)民進行高利貸的發(fā)放。
1.2金融服務創(chuàng)新與服務滯后，無法支持內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)經(jīng)濟發(fā)展。現(xiàn)在，我國大多數(shù)農(nóng)村金融機構仍沿用傳統(tǒng)金融服務手段，金融業(yè)務仍然以原來的存、貸、匯為主，缺少信貸服務品種創(chuàng)新，不能完全滿足農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展的需要，特別是內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)，加上競爭不充分，農(nóng)村金融創(chuàng)新不足，農(nóng)村金融服務功能不斷弱化。
1.3金融機構不良資產(chǎn)率高，嚴重的影響資金的流動性和貸款的發(fā)放。農(nóng)村信用社則受不良資產(chǎn)影響，歷史包袱沉重，加上信用質(zhì)量差，存在支付風險。據(jù)統(tǒng)計，2005年末全國農(nóng)村信用社不良貸款達5147億元，占貸款總額的37%；農(nóng)業(yè)銀行也面臨資產(chǎn)質(zhì)量差、資本充足率嚴重不足的問題。農(nóng)業(yè)銀行等其他銀行也面臨資產(chǎn)質(zhì)量差、資本充足率嚴重不足的問題。
1.4信貸困難。農(nóng)業(yè)不比工業(yè)，具有投資高，回報低的特點，特別是內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)農(nóng)民，土地即是農(nóng)民的生活資料，基本事實靠天吃飯，青年人長期在外打工，自有資源少，在抵押以及抵押后的處置上存在著諸多困難，貧困農(nóng)民既無工資保障又無生產(chǎn)資料保障，貸款困難，加上擔保人又不愿意擔保，使得內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)貸款陷入困境。
二、完善農(nóng)牧區(qū)金融服務體系之措施
2.1創(chuàng)新金融服務產(chǎn)品，提升扶貧水平。一是農(nóng)村信用社要加快金融創(chuàng)新步伐，及時開發(fā)適合農(nóng)村實際的金融結算服務品種，同時要充分依托大額支付系統(tǒng)和小額批量支付系統(tǒng)，為農(nóng)村經(jīng)濟組織提供多層次、高效、快捷、便利的服務。二是各商業(yè)銀行應加快網(wǎng)上銀行、電話銀行等金融服務品種在內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)的推廣，為農(nóng)民融資和支付提供高效、快捷的服務。三是督促郵政儲蓄銀行、商業(yè)銀行等積極開展農(nóng)村信貸業(yè)務，避免資金流向城市，真正實現(xiàn)取之于農(nóng)、用之于農(nóng)的良性循環(huán)。四是各銀行業(yè)金融機構要積極拓展惠農(nóng)卡、惠農(nóng)便民業(yè)務等，為內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)提供便捷、高效的金融服務，全面提升扶貧水平。
2.2竭力為內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)農(nóng)民提供信貸通道，擴大小額信貸經(jīng)營范圍。把內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)的創(chuàng)業(yè)經(jīng)營納入信貸支持之中，特別是要根據(jù)特殊內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)的金融需求，不斷創(chuàng)新信貸通道，開辦創(chuàng)業(yè)貸款、低利率貸款和與財政支持聯(lián)動的貼息貸款，滿足不同層次、多向發(fā)展的貧困農(nóng)民創(chuàng)業(yè)需求，為其提供資金供應平臺。大力推廣內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)小額信用貸款，效仿小額貸款的“瓊中模式”。它是在農(nóng)村信用社支農(nóng)貸款基礎上，由政府部門、農(nóng)村信用社共同協(xié)調(diào)配合，逐步形成的“特色經(jīng)濟+小額信貸+政府引導”三位一體的小額信貸創(chuàng)新模式。截至2008年5月底，該模式的小額貸款已發(fā)放1758筆，余額2188萬元，貸款到期還貸率高，我國內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)人口眾多借鑒這一模式，改變政府主導農(nóng)村金融體系的單一模式，逐步降低農(nóng)村金融市場準入門檻，探索自上而下引導、自下而上主導的多元化發(fā)展道路，積極打造適合我國內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)發(fā)展的信貸渠道。
2.3加快金融改革創(chuàng)新。不論是信用社還是新型的金融機構還是其他的類型。從06年至今近四年的時間大概只有一百多家農(nóng)村新型金融機構，對于巨大的農(nóng)村需求速度有點慢，所以應該通過管理好試點，加快推進改革的試驗，盡快的增加農(nóng)村金融服務的共享，更好的滿足農(nóng)村金融服務的需求。
三、結束語
通過對內(nèi)蒙古農(nóng)牧區(qū)金融服務現(xiàn)狀的分析和系統(tǒng)的認識，使我們真正的了解到金融服務缺位問題根深蒂固，農(nóng)牧區(qū)金融組織體系存在諸多問題：組織不全；支農(nóng)有限，資金外流嚴重；服務落后，效率低下；民間借貸受到管制；農(nóng)業(yè)保險“缺位”。這些問題不解決，必將影響農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展。為此，必須進行全方位的改革：完善農(nóng)村金融市場組織體系；建立農(nóng)牧區(qū)資金回流機制；加強農(nóng)村金融服務創(chuàng)新。
沒有發(fā)達的金融便沒有發(fā)達的經(jīng)濟；沒有發(fā)達的經(jīng)濟更沒有發(fā)達的金融。農(nóng)牧區(qū)金融與經(jīng)濟也是相互依存、共同受益的。愿這種“共贏”的關系得以持久地鞏固和發(fā)展。因此，當務之急是金融系統(tǒng)要率先走好“服務”這步棋。
參考文獻：
[1]李喜梅.分形理論及我國農(nóng)村金融體系分形特征探析.農(nóng)業(yè)2006
關鍵詞：金融公司 金融服務 汽車金融 發(fā)展探索
金融公司興起于二十世紀初的西方國家，是為企業(yè)技術改造、新產(chǎn)品開發(fā)及產(chǎn)品銷售提供金融服務，以中長期金融業(yè)務為主的非銀行機構。在初期，較為典型的有美國的通用電氣（GE）、通用汽車（GM）和法國菲亞特汽車（FIAT）。后來，超市、百貨公司以及郵政業(yè)也涉足其中，如英國的Sains-bury、美國的Wal-Mart、英國的哈羅德百貨店和美國的Federal Express等。汽車金融公司是最為典型的金融公司，指的是為汽車購買者及銷售者提供金融服務的非銀行金融機構。目前，全球主要的汽車企業(yè)基本都組建了汽車金融公司，其服務主要是為消費者提供融資服務等，所提供的金融產(chǎn)品主要有經(jīng)銷商庫存融資、汽車消費貸款、汽車融資租賃和汽車保險等。
一、發(fā)展狀況之中外比較
自汽車金融公司在世界范圍內(nèi)發(fā)展壯大之際，中國國內(nèi)市場的汽車金融公司也有所發(fā)展。但是，二者發(fā)展并非齊頭并進。
（一）國外金融公司發(fā)展勢頭強勁，漸趨成熟
就全球性汽車金融公司而言，2006年，通用汽車金融服務公司（GMAC）向Cerberus資本管理公司轉(zhuǎn)讓了GMAC51%的股份，成為全球第一家獨立的汽車金融服務公司，并將業(yè)務圈定在資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務和汽車保險業(yè)務。而后，其業(yè)務不斷擴展，從單一的融資租賃發(fā)展到了住房抵押貸款、商業(yè)融資等資產(chǎn)業(yè)務和智慧票據(jù)、即期票據(jù)等負債業(yè)務。大眾金融服務公司也較為出眾。1938年，大眾汽車公司為促進公司“甲殼蟲”牌汽車的銷售而向社會推出的“汽車儲蓄計劃”拉開了汽車金融服務向社會融資的帷幕。近年來，其迅速發(fā)展的融資業(yè)務主要由大眾銀行承擔。其中，它在2011年向消費者提供的融資支持占大眾金融服務公司的76%，向經(jīng)銷商提供的融資支持占72%。
由上述兩大巨頭的例子可知，國外的汽車金融服務公司發(fā)展歷史較久，業(yè)務范圍也不斷擴展，服務的對象日益多元化，公司機構也不斷完善，其非金融企業(yè)從事金融服務的實踐也進入相對成熟的階段。
（二）中國金融公司起步晚、發(fā)展滯后
相比之下，中國的汽車金融服務市場起步較晚，發(fā)展相對滯后。目前，在我國新車購置中汽車貸款的比例約占10%，金融服務的總滲透率大概是15%左右，而主要發(fā)達國家平均在70%以上。由于存在融資管道的狹窄、監(jiān)管過嚴、融資業(yè)務受限以及消費者的接受度較低等原因，汽車金融總體特別是零售金融與發(fā)達國家相比還處于起步階段。同時，受到政策因素的影響，中國的汽車金融公司的業(yè)務范圍相當有限、服務模式也相當單一，仍以傳統(tǒng)的分期付款零售模式為主，票據(jù)發(fā)放、保險業(yè)務等發(fā)展仍處于試驗階段。目前，可以為汽車銷售提供融資服務的主體仍是商業(yè)銀行，占比約為70%，而汽車金融服務公司僅占不到30%份額，非金融企業(yè)從事金融服務的實踐仍然困難重重。
因此，通過中外汽車金融服務公司發(fā)展進程相比較，我們可知中國的汽車金融公司仍需要不斷改進和向縱深發(fā)展。
二、存在問題剖析
盡管國內(nèi)外的金融公司都獲得了長足發(fā)展，但它們在發(fā)展過程中都存在阻礙著它們向縱深發(fā)展的問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面：
（一）專業(yè)性不強，服務形式單一
由于金融公司都是在汽車公司、商品零售公司、百貨公司和郵政公司等不同門類的總部下設的分公司，其本質(zhì)上仍為非金融企業(yè)，因此其職能僅以提供融資服務為主。換言之，金融服務并非公司重點發(fā)展的部分，投入不足造成了金融公司本身的專業(yè)性不強。
而且，盡管在近年來，通用和大眾金融服務公司等汽車金融公司所提供的業(yè)務有所擴展，但是每種業(yè)務的形式仍然以傳統(tǒng)的融資項目為主，所提供的服務形式單一、金融產(chǎn)品的種類稀少且深度不足。因此，專業(yè)性不強、服務形式單一成為制約當前世界金融公司發(fā)展的瓶頸，使之與金融企業(yè)在競爭上處于劣勢。消費者投資理財，即使是針對于特定商品的投資理財，都會更偏愛金融企業(yè)而非金融公司。
（二）監(jiān)管的灰色地帶仍然存在，風險控制不足
就目前來看，由于金融公司發(fā)展時間相對較短，因此它本身并未暴露嚴重的問題。但是，對金融公司的監(jiān)管或者保護的法律法規(guī)仍然欠缺，對其行為約束的制度規(guī)范仍然不夠完善。
隨著金融公司的不斷向縱深發(fā)展，業(yè)務不斷多元化，規(guī)模不斷膨脹，資金流動頻率的不斷加快，金融公司內(nèi)部自身的不穩(wěn)定性也會加劇，尤其是金融公司自身內(nèi)部結構較為單一，風險控制能力較弱，抵御風險的技術水平也較為有限，因此可能在不穩(wěn)定經(jīng)濟周期會面臨因償還能力較弱而破產(chǎn)倒閉的風險。同時，監(jiān)管的灰色地帶較多，監(jiān)管的范圍和力度較為有限，不能對金融公司形成強有力的約束，容易使得金融公司的虛擬資本的膨脹與母公司的實體資本之間的不匹配程度越來越大，也有可能對實體公司的發(fā)展造成極為不利的影響。
（三）投資渠道單一，資金來源較少
國外汽車金融服務公司有四種融資管道：銀行吸存、銀行間拆借、資產(chǎn)抵押和發(fā)行債券。但是，相比較之下，由于國內(nèi)汽車金融公司是非銀行金融機構，其日常業(yè)務資金也被限制。例如，在2008年以前，金融公司的資金主要來源于股東單位三個月以上存款和銀行間拆借。盡管在此之后，資金來源的渠道被不斷放寬，但是，金融公司的借款還是來源于商業(yè)銀行等金融機構，它們本身之間就存在相互競爭的關系，因此融資能否順暢進行也存在諸多的不確定性，融資的難度仍然較大。
三、政策建議
（一）服務范圍的縱深化發(fā)展和業(yè)務模式的創(chuàng)新
無論國外還是國內(nèi)，服務形式單一是制約金融服務公司發(fā)展的瓶頸。因此，推進金融公司服務范圍向縱深發(fā)展是其服務改進的重點。以汽車金融公司為例，其業(yè)務模式應該由單一的汽車消費信貸延伸到融資租賃、金融保險證券以及更多的依托于汽車工業(yè)的衍生品交易等多元化模式。全能銀行的成立也是服務范圍縱深化發(fā)展的重要體現(xiàn)。它基本覆蓋銀行的所有業(yè)務范圍，而且這種多元化模式也有利于創(chuàng)造出新的利潤增長點以及風險的分散和控制。同時，服務以及業(yè)務的創(chuàng)新也對管理的創(chuàng)新提出了新要求。因此，金融公司應該培養(yǎng)出色的汽車金融服務領域的銷售人才和有專項才能的骨干員工和中高級管理人才。這些基本都屬于橫跨金融和汽車兩個專業(yè)領域的復合型人才。
（二）加強風險管理和征信制度的建立
盡管目前為止，金融服務公司內(nèi)部未爆發(fā)嚴重的危機，但是，潛在的風險會隨著其規(guī)模的不斷擴大而不斷增長。因此，必須要對汽車信貸行為和信貸規(guī)模進行測度和控制，加強信貸管理，加強對于不同業(yè)務的風險監(jiān)控體系的建設。同時，征信制度的建立對于風險控制也是有非常重要的意義的。建立金融公司的征信系統(tǒng)，建立起信用評級制度和失信懲罰制度，引入市場化的征信機構篩選機制，增加信貸的安全度，促進金融服務公司的發(fā)展壯大。
（三）改革金融服務市場準入機制
在美國，自1996年開始在北美自由貿(mào)易區(qū)推行美國金融服務市場準入準則以來，美國對于金融服務市場的準入考核都是非常嚴格的。美國的立法實踐體現(xiàn)了很強的行政主導性，且更多地給予本國的金融機構以及非金融機構準入的權利，尤其是非金融機構。這對于中國的發(fā)展具有很強的指導意義，中國也應該盡快改變對外資金融機構的實踐上的超國民待遇，更多考慮國內(nèi)非金融企業(yè)進入金融服務行業(yè)的需求。與此同時，應該對于其準入進行嚴格的考核，尤其是資本充足率和行為規(guī)范等方面的考核，以保證進入金融服務市場的非金融企業(yè)的行為的合法性。
四、結束語
本文主要運用了比較分析法，通過對國內(nèi)外金融公司的發(fā)展歷史和服務實踐的現(xiàn)狀分析，可以得出結論：金融公司的發(fā)展仍處于初級階段，發(fā)展中可能遇到資金投入不足而導致的專業(yè)性不強、服務形式單一等問題。另外，監(jiān)管不完善和政策缺失可能導致其風險控制存在漏洞。因此，在全面借鑒了國內(nèi)外成功案例和進行創(chuàng)新后，我們可以從服務模式創(chuàng)新和制度創(chuàng)新等方面促進金融公司的發(fā)展。兩個模式的創(chuàng)新主要是從業(yè)務模式、準入機制和風險管理制度等方面展開。我們相信，在不斷探索和創(chuàng)新中，我國的金融公司健康發(fā)展的綜合平臺很快就會形成。
參考文獻：
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