時間：2023-06-27 17:58:49
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商業保險管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】 保險； 管理； 招標
隨著國內企業對安全生產與風險管理的日益重視以及國內外風險管理理念和管理技術的不斷提升，合理的商業保險不僅能提升企業抗風險能力，也是企業實現持續經營的安全保障。勝利油田商業保險管理，經歷了從分散管理到集中采購、從臺賬記錄到網絡信息系統的變革，使得商業保險管理工作日趨成熟，保險管理流程逐步規范。
一、勝利油田保險發展歷程及現狀
長期以來，勝利油田商業保險一直實行分散的管理模式。即所屬各單位自行投保，自行選擇保險資產、保險險種、保險公司、確定投保金額、處理保險索賠等。在分散管理模式下，各單位基本處于自發管理狀態，由于各單位對風險與保險的認識差異很大，存在風險保障不足、保險安排不完善等問題。
基于上述情況，在2006年勝利油田引入保險中介公司，逐步建立起二級單位根據自身實際需要提出保險需求、勝利油田審核并委托保險中介公司提供有針對性的保險方案、勝利油田統一撥付保險費及收取理賠款、出險理賠到二級單位的商業保險管理流程。該流程不僅能夠加強勝利油田對保險資金的管控，提高保險資金的使用效率，還能保證保險資金準時、準量、順暢地撥付。
2007年勝利油田出臺了《勝利油田企業財產保險實施辦法》、《關于規范勝利油田財產保險工作程序的通知》等相關管理制度，開發了勝利油田《保險管理信息系統》，實現了商業保險投保、索賠、退保業務的信息化、程序化，使基層單位、勝利油田、保險公司、保險中介各自對應的業務管理、業務操作流程清晰、權責明晰、管理順暢。目前，該流程主要依靠現有管理制度、結合各業務板塊風險管理狀況，通過設定財產保險費率上限等措施，縮減了不必要的保險費支出，在與保險公司的業務談判中，積極發揮大客戶優勢，在支出相同保險費的前提下對設定保險金額、保險公司應承擔的保險責任以及保險服務等方面獲得了較大的擴展，使企業的風險保障得到較好地改善。
2008年在推廣應用《保險管理信息系統》的基礎上，進一步拓展系統功能，與《資金結算系統》相銜接。通過保險系統流程，自動生成內行業務，實現了勝利油田保險業務通過保險系統掛賬結算的封閉運行，杜絕了個別保險業務游離于系統管理之外，達到了監管保險業務的目的。同時，在賬務處理方面實行了保險代辦費預提掛賬，季度下轉的方式，清楚的記錄了保險代辦費的提取和收付。
2009年為進一步規范勝利油田商業保險運作模式，降低投保單位保險費用，實現保險公司在平等條件下公平競爭，優勝劣汰，促進保險公司提高服務水平。在根據實際生產經營需要、充分考慮自身保險實際需求的情況下，實施了勝利油田商業保險招標采購工作。此次保險招標工作達到了規范保險采購方式，降低保險費用，轉移財產風險的目的。
二、勝利油田保險招標管理經驗及主要做法
隨著保險公司經營地域限制的取消和大型商業保險承保條件的不斷放寬，保險招標的運用日趨普遍，并逐漸成為發展趨勢。保險招標對于保險公司在平等條件下公平競爭，優勝劣汰，從而實現保險資源的優化配置，防止保險業務經營中的不規范行為，降低招標單位的投保費用，促進保險公司提高服務水平等方面有著十分重要的積極作用。因此，為維護勝利油田自身利益，進一步規范商業保險運作模式，適應新形勢下的保險業務管理工作，勝利油田對商業保險實行招標采購方式。
（一）保險招標前期準備工作
保險招標采購工作是一項全新的工作，在充分參考近幾年保險承保經驗的同時，結合各單位年初保險計劃。勝利油田委托保險中介公司對所屬各單位進行保險風險分析調研，在結合保險中介公司提供的調研材料的基礎上，對財產風險狀況進行了全面分析評估，明確高風險標的項目。對高風險保險項目，將通過商業保險的方式將其轉嫁，但承保公司的選擇方面采用保險招標的模式。
（二）保險招標評標工作
1.評標的原則
（1）堅持公正、公平、科學、擇優；
（2）維護招投標雙方的合法權益；
（3）各投標人機會均等、鼓勵相互競爭，但不接受惡性競爭；
2.評標組織機構
根據保險業務工作性質，結合招標工作特點組建勝利油田保險評標委員會。評標委員會由技術、經濟、法律專家、紀檢和其他有關方面的代表組成。
評標委員會應本著客觀、公正的原則負責并完成保險項目的評標工作，對所有投標人的保險投標書進行綜合評審和比較，提出中標、廢標或重新招標等評標意見，編寫評標報告。
對在評標過程中發現的問題，評標委員會應當及時作出處理，并作書面記錄。
評標委員會成員，從勝利油田法律合同處、財務資產部及相關保險評標人才庫中隨機抽取產生。紀檢監察人員對評標過程進行監督。
3.評標工作程序與方法
符合性審查投標文件的澄清投標報價的算術性修正評標方法及標準編寫評標報告。
（1）符合性審查
通過資格審查，選擇實力、經驗、服務水平與被保障標的相匹配的保險公司進入招標范圍。
通過符合性審查的主要條件：
①投標人資質審查
②投標標書審查
（2）投標文件的澄清
為了有助于投標文件的審查、評價和比較，招標人可以要求投標人對其投標文件中不明確的內容或與招標文件之間的偏差作必要的澄清和說明，或要求補充相應資料，對此投標人不得拒絕。
（3）投標報價的算術性修正
招標人將只對通過符合性審查的投標人的投標報價進行校核，并對其中的算術性錯誤給予修正。
（4）評標方法及標準
評標委員會只對通過初步評審（符合性審查）且完成算術性修正之后的投標人進行詳細評審和綜合評價。
（5）編制評標報告
三、勝利油田保險招標存在的問題
在目前保險市場尚不完善，保險知識不夠普及的環境和條件下，保險招投標也可能步入誤區，甚至走向極端，失去了原有的意義。一些不規范的保險招投標行為破壞了保險市場的自然規律，引發了無序競爭，降低保險公司的償付能力，影響保險公司的穩健經營，損害被保險人的利益。因此，對保險招投標過程中產生的問題及時進行總結是很有必要的，也為今后保險招投標工作奠定基礎。
（一）保險招標目的不明確，風險意識有待進一步提高
由于某些單位對保險知識相對匱乏，對保險標的風險評估和認識存在一定的局限性，簡單地認為保險招標就是降低經營成本和提供更多的服務項目，忽視了對保險產品、服務水準、保險人綜合實力等關鍵因素的考慮。幾乎所有的招標行為都是圍繞保費價格做文章，向參與競標的保險公司盲目壓價，提出一些苛刻的附加條件，忽視了保險在風險轉移中的意義和作用，忽視了對保險人承擔風險能力的正確評價，忽視了保險消費的基本準則，甚至將一些必然發生的風險強制性的加入到保險責任中，造成招標行為的變異和單調。同時過低的價格也導致了保險保障和服務大打折扣，為保險合同生效后的出險、查勘、理賠、訴訟等環節埋下了隱患。
（二）保險公司競爭不夠理性，存在盲目投標行為
目前的保險市場是一個急劇擴張的市場，新成立的公司要搶占市場、擴張業務，老公司則要保住市場份額和既有業務，因此，競爭的激烈程度不言而喻。非理性競爭一方面表現在，一些保險公司不考慮自身承受能力，不對標的進行必要的風險評估和測算，不考慮標書中的條件和要求，采取“拿來主義”、“完全響應保險方案”等形式；另一方面表現在，盲目降低保費、通過增加特別約定私自變更條款、簽署補充協議、高額支出手續費或變相支付防災防損費等形式，造成投標保費偏離較大。這樣的保險公司一旦中標，可能造成由于對風險事前評估不準，出險無法賠付，給勝利油田造成較大損失，無形中擾亂了保險市場。
（三）制定的保險招標方案存在缺陷
勝利油田在招標過程中存在對風險評估和保險知識缺乏的缺陷，容易造成招標文件要素不全或招標要求不符合保險行業國際慣例等情況發生，使得投標的保險公司無所適從，無法準確地根據招標書要求設計規范的投標書。要知道目前國內多數保險項目的費率水平只有國際市場價格的1／2甚至1／3，這就迫使保險公司為了投保該保險項目不得不擴大自留額，往往會超過《保險法》規定的與最低償付能力相適應的業務規模。因此，在某些保險招標文件中提出超出保險成本的過寬的不符合國際慣例的保險責任范圍的要求，使得招標工作偏離正常的軌道。
四、勝利油田保險招標工作整改措施及建議
（一）加大保險經紀公司的參與程度
保險招標是一項專業技術含量較高的工作。由于受到專業分工和工作性質等方面的限制，勝利油田很難獨立承擔保險招標環節中各項職責，也就無法充分維護自身的保險利益。因此加大保險經紀公司參與程度有助于幫助勝利油田維護自身利益。
1.保險經紀公司使保險招投標工作具有專業性、公正性。保險招標是一項復雜的系統化工作，保險經紀公司在人員力量和管理經驗方面有著得天獨厚的優勢，有足夠的人力和精力對招投標活動進行全過程、全方位的專業化運作，有利于提高保險招標工作的管理水平，有利于招投標活動在“公開、公正、公平”的競爭機制下進行。
2.保險經紀公司能有效地控制市場的準入，保證勝利油田保險市場的有序化。
3.保險經紀公司能有效的協助勝利油田對各投標保險公司提交的投標書進行初評并參與投標文件澄清會，針對投標書內容及各投標保險公司澄清問題的答復，協助勝利油田在對投標行為的嚴肅性、投標文件的完整性、投標方案的先進性、費率報價的合理性等方面進行評標，分析、匯總報價結果，形成書面評標分析報告。
關鍵詞：城鄉居民養老保險；全國統籌；法人受托模式
一、城鄉居民養老保險運行管理體制現狀
城鄉居民養老保險運行管理體制是在“新農保”和“城居保”管理體制基礎上建立并施行的。2009 年國家建立新型農村養老保險制度，“新農?！辈捎每h級統籌管理模式，在“新農保”試點縣采用統一制度設計、統一繳費標準與財政補貼水平以及統一的基金管理和使用等管理制度安排。2011 年國務院頒布《國務院關于開展城鎮居民養老保險試點的指導意見》，城鎮居民社會養老保險制度以試點縣為管理單位進行基金收支管理。隨著城鎮化水平不斷提高，城鄉養老保險制度整合需求愈發凸顯，2014 年國家推進新型農村養老保險制度和城鎮居民養老保險制度統一，建立城鄉居民養老保險制度。城鄉居民養老保險基金由新農?；鸷统蔷颖；饦嫵?，實行市縣級統籌管理，設置城鄉居民養老保險管理服務和經辦機構，各級人力資源和社會保障部門對基金進行監管。
二、城鄉居民養老保險運行管理制度存在問題
（一）監管辦不分離容易導致政府尋租
在新農保制度和城居保制度運行初期階段，集監管辦于一體的縣級管理模式容易誘發基金挪用、虛報瞞報等問題。2013年調查結果顯示各地區新農保和城居保虛報、瞞報參保人數問題嚴重。2011 年全國約有 2.2 萬人重復參保，導致國家財政支出額外增加約 290 萬元。城鄉居民養老保險給付完全由國家財政負擔，各地區參保人員越多獲得的財政補貼越多，由于城鄉居民養老保險制度由市縣自行管理，市縣政府為獲得更多的財政補貼對城鄉居民養老保險參保人數，特別是參保老年人口進行虛報。同時，城鄉居民養老保險制度經辦和監管均由市縣政府完成，市縣政府或為了完成基金保值增值目標，或負責機構、負責人員為謀取私利容易產生基金挪用的問題。
（二）貧困地區不具備財政負擔能力
市縣財政是城鄉居民養老保險待遇給付的主要來源，特別是在東部地區，國家財政部分負擔基金籌集的情況下，貧困地區市縣財政將難以負擔城鄉居民養老金給付，導致城鄉居民養老金待遇難以提高，不能滿足其養老保障需求。產生這一問題的主要原因是管理層級過低，各地區城鄉居民養老保險基金未能實現統籌使用，低收入地區在財政能力約束下容易出現財政缺口。
（三）城鄉居民養老保險管理效率有待提高
《國務院關于建立統一的城鄉居民養老保險制度的意見》中提出“各級人力資源部門履行監管職責，財政部門和審計部門負擔基金監管，地方政府為經辦機構提供必要的工作場地、設施設備、經費保障，城鄉居民養老保險工作經費納入同級財政預算”?？梢?，城鄉居民養老保險制度采用完全依托政府的管理模式。在城鄉居民養老保險制度運行過程中，政府設立經辦機構，對經辦人員進行定期培訓，將耗費大量政府資源，而且“花別人錢、辦別人事”的管理模式將導致制度運行效率損失，可引入“第三方力量”提高管理效率。
三、城鄉居民養老保險全國統籌法人受托管理體制
（一）全國統籌法人受托管理
法人受托管理最早應用于企業年金之中，是指企業年金委托人將年金的運作管理等事務交由具有相關資質的法人受托機構代為執行，法人受托管理具有充分競爭、基金安全性高等優點。城鄉居民養老保險可采用全國統籌法人受托管理體制，以省級為單位開展國家的各項治理工作，結合中央、地方財政分權改革，進行城鄉居民養老保險制度全國統籌管理。同時，將城鄉居民養老保險基金籌集、運營和投資等經營管理權由政府剝離出來，交由充分競爭的基金管理公司，不僅能夠提高管理效率，而且能夠降低政府管理成本。
（二）城鄉居民養老保險全國統籌法人受托管理體制優勢
1、全國統籌法人受托管理體制有利于轉變政府職能
針對城鄉居民養老保險市縣管理存在的弊端，采用全國統籌法人受托管理體制將有利于改變政府包辦的管理格局，將城鄉居民養老保險基金籌集、運營、投資等事務在政府職能中分離出來。只需要為城鄉居民養老保險制度運行提供完善全面的法律體系和制度框架，發揮養老保險收入再分配功能，建立城鄉居民養老保險基金投資運行的良好經濟環境和金融環境，促進形成有效的監管機制，而不再直接參與基金運營管理。國家建立全國和省級城鄉居民養老保險基金管理委員會，委員會將基金投資運營權委托專業的基金管理企業，基金管理企業通過競標方式獲得管理權，基金管理企業直接面向金融市場將更加有效的實現基金保值增值。同時，委員會將基金支付事務交由銀行系統和商業保險公司，利用其已經十分發達的經營網絡，最大程度方便城鄉居民領取養老金，提高支付效率。政府負擔基金投資、運營監管，明確了政府的職能定位，在保證基金運營安全的前提下提高管理效率。
2、全國統籌法人受托模式有利于降低管理成本和交易成本
在全國統籌法人受托模式下，城鄉居民養老保險基金投資運營交由專業基金管理企業，這些企業通過相互競爭獲取管理權，可降低基金運營管理費用，這種模式也避免了政府建立基金投資運營管理機構帶來的資本投入。城鄉居民養老保險待遇發放交由銀行和商業保險公司，可充分利用其分布廣泛的營業網點，形成全覆蓋的管理服務網，方便城鄉居民的同時還能夠避免政府設立專門待遇發放機構所帶來的高昂成本。
3、全國統籌法人受托模式有利于構建高效的監督機制
全國統籌法人受托模式提高了管理層級，并引進了管理機構和經辦機構相互制衡的監督模式，提高了基金管理的安全性，避免市縣統籌管理模式下存在的基金挪用、虛報和瞞報等問題。同時，全國統籌管理模式擴大了城鄉居民養老保險基金規模，能夠起到降低投資風險的作用，大規模養老保險基金能夠影響金融市場，提高基金收益能力。在全國與省級城鄉居民養老保險基金管理委員會監督管理下，可以最大程度地提高城鄉居民養老保險基金監管效率，并從法律的高度規范城鄉居民養老保險的管理運行。
參考文獻
1電力企業加強社會保險工作的重要意義
1.1加強社會保險工作能夠促進公平
電力企業的社會保險工作是社會保障的重要基礎工作，也是電力企業人力資源工作的重要組成部分，社會保險工作是考量人力資源工作的重要組成部分，同時也是企業是否重視員工利益的一個衡量標準，因此，加強社會保險工作能夠有效促進電力企業各項工作的有效開展，能夠促進企業的和諧發展，能夠均衡員工的權利和義務，保障員工能夠享受到企業發展的紅利，讓員工體味到公平感。加強社會保險工作，能夠增強企業凝聚力，能夠保障所有員工的利益，讓他們在工作崗位兢兢業業，為企業奉獻。
1.2有利于形成完善的企業社會保障體系
社會保障體系是由多種層次、多種形式的保障方式構建起來的社會風險防護網，這個網能夠有效地為個人抵御風險，保障正常的社會生活。隨著人們生活水平的不斷提高，人們對基本生活的要求也就越來越高，對風險也有了更多的認識，社會保險最為企業為員工構筑的最基本的風險防護網，地位顯得尤為重要。而且由于電力企業屬于國有大型企業，情況不一樣，改革的進程也有區別，實際情況復雜，尤其是國企改革有著巨大基數的企業離退休人員，面臨著很多實際和現實問題，這就要求電力企業能夠以加強社會保險工作為切入點，結合企業的實際情況，形成電力企業社會保證體系，形成多維度、多層次的社會保證體系。
1.3電力企業完善的社會保險制度能夠減輕企業負擔
電力企業作為國有企業的重要組成部分，改革之前，有企業承擔員工的退休養老金，隨著改革的深入，當前大部分的企業都為員工購買社會保險，這項工作能夠減輕企業負擔，讓電力企業在市場競爭中能夠輕裝上陣，減少費用支出，同時由于改革前離退休人員的管理工作由電力企業自己負擔，存在著較大的管理和維護成本，隨著社會保險的普及和完善，離退休人員的管理工作內容減少，負擔減輕，使國有企業脫離了繁重的社會事務工作，能夠有效地激發企業的市場活力，增強電力企業的市場競爭力。
1.4完善的社會保險制度是現代電力企業的必要條件
產權清晰、權責分明、科學管理是現代企業的重要體現，國企改革的目標就是為了建立能夠參與國際競爭的現代企業。而社會保險制度是國家為企業和員工構建的一項風險防范的基礎性工作，電力企業要達到改革目標，就必須按照國家相關管理規定，建立完善的社會保險制度，從上至下，高度重視社會保險工作，重視社會保險費用的繳納工作，真正解決員工的后顧之憂和企業的發展之困，形成完善的現代企業管理制度。
2電力企業社會保險工作存在的主要問題
電力企業的社保制度改革已經成為一種必然的趨勢，由于改革過程中，部分企業認識不到位，企業涉及的利益主體情況復雜，制度不完善，執行不夠徹底，配套制度不完善，存在著諸多問題。
2.1電力企業情況復雜，制度不完善
社會保險是一種獨立于事業單位的保障體系，經過幾十年的摸索和發展，制定了一系列的使用和管理制度，得到了社會的普遍認可。所有的國有企業都為員工購買了社會保險，形成了基本的社會保險管理制度。但是從國家層面來說，盡管出臺了一些政策，但大部分電力企業都沒有結合國家政策制定詳細的實施細則，企業缺乏制度支持，電力企業也沒有建立相應的管理制度，也沒有根據企業的實際情況制定相應的科學管理規劃、資金使用和分配計劃等。對于社會保險工作的執行，也一直是由人力資源部門管理，尚未引起高度重視，從而產生一些問題，影響企業員工的工作積極性，對企業發展極為不利。在改革過程中，一部分人擔心個人利益受到損失，對社會保險制度有抵觸情緒，從而使得社會保險工作不能有效執行，帶來一定的負面效果。
2.2社保工作宣傳不到位，相關人員認識不清
社會保險工作是對國家、企業和個人三方具有重要意義的工作，但在現實中往往是國家政策好，企業和個人對政策不理解，認識不到位。企業的管理人員老觀念、老思想嚴重，不重視社會保險工作，不積極執行國家相關的管理政策。傳統的觀念上，部分員工受“養兒防老”思想影響，覺得繳納社會保險費用不能起到作用，從而顧慮重重。同時，由于國家社會保險管理方面存在一些漏洞，導致某些工作人員私自違規挪用社保資金，導致社保中心的社會公信力下降，員工對社會保險工作持嚴重懷疑態度。很多員工甚至認為自己身體好，不需要社會保險……這些錯誤的觀念使得社會保險工作的開展難度加大。
2.3資金短缺，缺乏專業的社保管理人員
社會保險工作是一項社會保障制度，一方面是要有完善的管理，另外一方面要有相應的配套管理措施和投入。對于企業來說，除了要定期繳納一定的社會保障資金外，還要有專門負責社會保險工作的專業管理人員。大部分的電力企業都尚未設置專門的社會保險管理人員，都是由財務或者人事部門代為管理，因此，社會保險的很多宣傳工作，職能部門不能夠起到有效作用，實現預期目標，社保的很多作用不能得到發揮。
3完善電力企業社會保險管理工作的對策
3.1重視社會保險管理的宣傳工作
社會保險制度盡管是由國家立法強制執行的讓員工老有所養、生有所保、病有所醫、傷有所療、失有所得的基本制度，但是必須通過媒體、企業刊物加大宣傳，讓企業和員工能夠充分認識到社會保險的重要性，電力企業的負責人能夠真正重視社會保險工作，加強對社會保險工作的管理。首先，結合企業實際情況，制定長期的社會保險宣傳方案，通過通俗易懂的內容體現社會保險的重要性，讓員工理解和重視社會保險。其次，利用現代化的手段和工作，如官網、微博、微信、QQ群等手段交流社保知識，收集員工的真實意見和建議，及時解答他們的問題，消除疑慮，確保社會保險工作得到有效地推行。
3.2通過人才和手段的結合提升社會保險的管理水平
現代社會的任何一項工作都離不開人才和技術的配合，社會保險工作也不例外，電力企業通過建立高素質的人才隊伍和利用現代管理技術，能夠有效提升社會保險管理水平。
3.2.1人才隊伍建設方面
首先，要設置合理的社會保險管理崗位。社會保險工作是一項專業性比較強的工作，電力企業必須結合國家政策、企業特點來制定一系列政策，包括社會保險的繳納，社會保險待遇的落實，根據這些情況設置相應的工作崗位，保證社會保險信息系統的運行以及保障資金的有效合理利用。其次，要嚴格崗位工作人員的選撥和任用。對于社會保險工作崗位的工作人員，一定要具有專業的管理知識，如人力資源知識、經濟學、會計學、社會保證和計算機應用等等知識，同時還要了解國家相關的法律法規政策，社會保險運營模式等，除此之外，還必須具有良好的溝通協調能力。再次，重視社會保險工作人員的額培訓和學習工作。電力企業要為社會保險管理工作人員提供一定的學習和培訓機會，讓他們能夠就企業的情況與行業內進行深入的交流，發現并解決企業社會保險工作出現的一些問題，并對可能存在的風險為企業發展建言獻策。
3.2.2現代技術方面
通過現代企業管理軟件，提高社會保險工作的辦事效率，創新管理方式，及時溝通工作出現的新情況，及早發現和處理社會保險工作中出現的問題。
3.3結合電力企業實際，健全社會保險體系
國家規定，企業必須為員工繳納相應的社會保險費用，為職工建立基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、生育保險、工傷保險等和住房公積金，這是員工的一項基本權利。因此，企業必須為員工購買社會保險，除此之外，電力企業結合員工的個人情況、工作崗位情況并結合企業發展實際，為員工購買商業保險、企業年金、補充醫療保險等等，建立一個多層次的完善的保險體系。既能夠保障員工的基本生活，又能夠為員工創造較好的生活提供保障，真正地解除員工的后顧之憂，全心全意為企業奉獻。
3.4多渠道監督，全面提升社會保險工作
電力企業的社會保險工作一定程度上來說是一項民心工程，它關系到企業的發展、員工的切身利益，從電力企業的領導到基層員工都必須高度重視。國家相關的社保、勞動管理部門，通過郵箱、電話等舉報通道，接受群眾監督，及時解決群眾反映的問題，把相關問題反映到負責的部門，并對解決的問題及時答復。對于電力企業來說，就要能夠接受員工的監督，接受員工的意見和建議，對社會保險工作中存在的問題及時解決。員工要發揮自己的主人翁精神，將社保工作中的想法和意見積極反映到相關負責部門。
3.5制定科學合理的保障體系，并加強創新管理
電力企業在完善以社會保險為核心的社會保障工作中，要不斷學習借鑒其他行業的成功經驗，并結合自身特點，從電力企業職工的實際出發，制定出科學合理的保障體系。如員工的社保資金費用比例，繳費來源等。同時，電力企業要敢于創新，通過多種渠道收集社會保障體系建設的建議，采用一些先進的管理方式，運用到社會保險管理工作中來。
4結語
關鍵詞：社?；?、運作、管理
社會保險財務管理是指按照國家統一的財務制度和社會保險機構的政策、法規以及社會保險機構財務目標，通過核算控制和監督手段，合理組織社會保險基金的籌集、支付、調節和籌備等財務活動。由于我國現行社會保險的財務管理實行現收現付制，基金管理實行收支兩條線。從這一方面看，基金的收繳支付是社會保險財務管理的重點。
一、基金收入的安全運作
社會保險基金的籌集是社會保險經辦機構的首要任務。社會保險是通過社會保險基金制度貫徹落實的，而社會保險基金的征集又是基金制度的基礎，如果無法征集到基金，社會保險工作就成了無源之水，無本之木。所以，要做好保險工作，首先要做好基金的及時足額收入。企業社會保險基金的收入主要包括:
1.企業根據工資總額按一定比例提取的社會統籌部分。這是基金來源的主要渠道。在市場經濟體制下，企業之間競爭日益激烈，導致部分企業效益滑坡，職工工資和各種福利也難以兌現，加之少數企業領導者的一些錯誤思想，出現拖欠社會保險費的現象，嚴重影響了社會保險工作的正常開展。對于這種現象，各社會保險機構和工作人員要樹立“管理與服務”的思想，大力開展宣傳工作，使企業和職工認識到實行統籌是利國利民、造福企業和職工的大好事，推動統籌工作的順利進行。必要時，執行社會保險管理的強制職能，通過強制手段保證有關單位和個人履行社會保險義務，使基金能及時足額到位。
2.個人繳納部分，這是社會保險基金的重要組成部分。隨著職工個人收入水平的不斷提高，個人繳費水平也將不斷提高。對于這部分基金，各保險機構也應積極做好宣傳工作。實踐證明，在社會保險工作中，多一分宣傳就少一分阻力，增加一分動力。以上收入屬于社會保險基金的主要組成部分，要保證其安全運作管理，就要做到:
(1)按計劃的要求，及時收繳和儲存社會保險基金，正確地支付退休費，保證離退休職工的生活。建立保險基金管理臺帳，監督企業及個人按規定應繳納的社會保險基金以及欠繳情況，以便及時催繳，使基金及時到位。
(2)加強社會保險財務管理工作。社會保險財務管理工作對于社會保險工作起著極其重要的作用，由于社會保險基金數額較大，如果沒有健全的財務管理制度，就會產生許多問題。社會保險基金是廣大勞動者的“養命錢”、“活命錢”。對于這部分基金社會保險部門應嚴格執行財經紀律和財務法規。做到保險基金“專戶儲存，?？顚Ｓ谩薄１ＷC基金的及時足額到賬，防止欺報，瞞報，漏報基金。防止截留問題的發生。加強會計業務核算，及時準確完整地處理各項業務，登記賬簿，編制報表，提高管理水平。上級單位應定期組織檢查，防止保險基金亂支冒用;審計部門應定期審計，防止基金的流失和挪用。
二、基金支出的安全運作
社會保險的根本目的在于投保人遇到意外事故，疾病和失去勞動能力時的生活保障。這種保障功能最終體現在社會保險基金的支付環節上。主要包括:醫療保險基金支出、養老保險基金支出、工傷保險基金支出、生育保險支出和失業保險基金支出?，F在主要的支付方式主要有:(1)社會保險機構直接發放;(2)社會保險機構委托銀行發放;(3)由企業或單位代為發放。實踐證明，采取前兩種方式效果最好，基金運作最安全。第三種情況往往不能保證各項社會保險基金的及時足額發放到位。存在這種問題的根本原因:是企業對社會保險機構沒有法定義務，同時社會保險機構對企業也沒有約束機制，當企業發生資金短缺、生產滑坡等情況時，就會發生本企業受保人不能及時足額領到社會補助資金的問題。
轉貼于
三、社會保險基金的保值和增值
社會保險基金就是為了實施社會保險制度而籌集的資金。這筆錢，如果以貨幣的形式存在，隨著經濟的增長，其價值——總的購買力要降低。因而。社會保險基金的保值就是通過一定的資金運營方式，保持基金總的購買力不降低;而增值就是在保值的基礎上，使其購買力增加。從這一方面看，作為社會保險制度物質基礎的基金，保證它的保值和增值具有重大意義。
依據社會保險基金的性質，社會保險基金的投資原則以及我國目前的實際情況，我國社會保險基金的投資方式主要有:銀行存款、國庫券和國家發行的定向債券。
政府社會保險機構主管的社會保險事業與商業性保險公司主辦的人身保險業務有著原則上的區別。社會保險是一種社會保障制度，是國家的基本社會政策，通過國家立法強制執行，具有非盈利性，而商業保險是商業保險公司運用經濟補償手段運作的險種，是國家經濟活動的一個方面。經營雙方按照自愿原則簽訂契約，運用經濟補償手段運作，以盈利為目的。
四、完善保險基金管理的對策
為確保社會保險基金的安全運作還要做到以下幾個方面，才能實現保險基金的最優化運行。
社會保險財務管理是指按照國家統一的財務制度和社會保險機構的政策、法規以及社會保險機構財務目標,通過核算控制和監督手段,合理組織社會保險基金的籌集、支付、調節和籌備等財務活動。由于我國現行社會保險的財務管理實行現收現付制,基金管理實行收支兩條線。從這一方面看,基金的收繳支付是社會保險財務管理的重點。
一、基金收入的安全運作
社會保險基金的籌集是社會保險經辦機構的首要任務。社會保險是通過社會保險基金制度貫徹落實的,而社會保險基金的征集又是基金制度的基礎,如果無法征集到基金,社會保險工作就成了無源之水,無本之木。所以,要做好保險工作,首先要做好基金的及時足額收入。企業社會保險基金的收入主要包括:
1.企業根據工資總額按一定比例提取的社會統籌部分。這是基金來源的主要渠道。在市場經濟體制下,企業之間競爭日益激烈,導致部分企業效益滑坡,職工工資和各種福利也難以兌現,加之少數企業領導者的一些錯誤思想,出現拖欠社會保險費的現象,嚴重影響了社會保險工作的正常開展。對于這種現象,各社會保險機構和工作人員要樹立“管理與服務”的思想,大力開展宣傳工作,使企業和職工認識到實行統籌是利國利民、造福企業和職工的大好事,推動統籌工作的順利進行。必要時,執行社會保險管理的強制職能,通過強制手段保證有關單位和個人履行社會保險義務,使基金能及時足額到位。
2.個人繳納部分,這是社會保險基金的重要組成部分。隨著職工個人收入水平的不斷提高,個人繳費水平也將不斷提高。對于這部分基金,各保險機構也應積極做好宣傳工作。實踐證明,在社會保險工作中,多一分宣傳就少一分阻力,增加一分動力。以上收入屬于社會保險基金的主要組成部分,要保證其安全運作管理,就要做到:
(1)按計劃的要求,及時收繳和儲存社會保險基金,正確地支付退休費,保證離退休職工的生活。建立保險基金管理臺帳,監督企業及個人按規定應繳納的社會保險基金以及欠繳情況,以便及時催繳,使基金及時到位。
(2)加強社會保險財務管理工作。社會保險財務管理工作對于社會保險工作起著極其重要的作用,由于社會保險基金數額較大,如果沒有健全的財務管理制度,就會產生許多問題。社會保險基金是廣大勞動者的“養命錢”、“活命錢”。對于這部分基金社會保險部門應嚴格執行財經紀律和財務法規。做到保險基金“專戶儲存,?？顚Ｓ谩薄１ＷC基金的及時足額到賬,防止欺報,瞞報,漏報基金。防止截留問題的發生。加強會計業務核算,及時準確完整地處理各項業務,登記賬簿,編制報表,提高管理水平。上級單位應定期組織檢查,防止保險基金亂支冒用;審計部門應定期審計,防止基金的流失和挪用。二、基金支出的安全運作
社會保險的根本目的在于投保人遇到意外事故,疾病和失去勞動能力時的生活保障。這種保障功能最終體現在社會保險基金的支付環節上。主要包括:醫療保險基金支出、養老保險基金支出、工傷保險基金支出、生育保險支出和失業保險基金支出?，F在主要的支付方式主要有:(1)社會保險機構直接發放;(2)社會保險機構委托銀行發放;(3)由企業或單位代為發放。實踐證明,采取前兩種方式效果最好,基金運作最安全。第三種情況往往不能保證各項社會保險基金的及時足額發放到位。存在這種問題的根本原因:是企業對社會保險機構沒有法定義務,同時社會保險機構對企業也沒有約束機制,當企業發生資金短缺、生產滑坡等情況時,就會發生本企業受保人不能及時足額領到社會補助資金的問題。
三、社會保險基金的保值和增值
社會保險基金就是為了實施社會保險制度而籌集的資金。這筆錢,如果以貨幣的形式存在,隨著經濟的增長,其價值——總的購買力要降低。因而。社會保險基金的保值就是通過一定的資金運營方式,保持基金總的購買力不降低;而增值就是在保值的基礎上,使其購買力增加。從這一方面看,作為社會保險制度物質基礎的基金,保證它的保值和增值具有重大意義。
依據社會保險基金的性質,社會保險基金的投資原則以及我國目前的實際情況,我國社會保險基金的投資方式主要有:銀行存款、國庫券和國家發行的定向債券。
政府社會保險機構主管的社會保險事業與商業性保險公司主辦的人身保險業務有著原則上的區別。社會保險是一種社會保障制度,是國家的基本社會政策,通過國家立法強制執行,具有非盈利性,而商業保險是商業保險公司運用經濟補償手段運作的險種,是國家經濟活動的一個方面。經營雙方按照自愿原則簽訂契約,運用經濟補償手段運作,以盈利為目的。
四、完善保險基金管理的對策
為確保社會保險基金的安全運作還要做到以下幾個方面,才能實現保險基金的最優化運行。
【關鍵詞】醫院醫療保險；管理現狀；應對措施
隨著我國經濟社會的快速發展，醫療機構的管理和服務水平穩步提升，但和參保患者的需求還有不同程度的差距。參保患者住院治療所需的醫療費用由醫療保險基金按照規定的比例統籌支付，這就需要醫院醫療保險管理部門一方面向來院看病就醫的參?；颊邷蚀_宣傳國家的醫療保險制度和政策；另一方面督導醫務人員在醫療活動中嚴格執行各項醫療保險制度和政策。二級醫院是以常見病和多發病為診療的主體，醫療保險統籌支付比例高于三級醫院，隨著國家分級診療和雙向轉診制度的全面推進，二級醫院的診療人次持續遞增。當前，一些地區社保經辦機構醫療保險支付方式由原來的“總額預付、定額控制、超支分擔”逐步過渡到后來的“總額控制、超支不補”，這給醫院醫療保險管理工作帶來了更大的挑戰。本文就二級醫院醫療保險管理工作的現狀進行調查，進一步提出新常態下二級醫院醫療保險管理工作的完善措施。
1對象與方法
1．1調查對象
采用隨機抽樣的方法，于2015年8月對新疆維吾爾自治區二級醫院從事醫療保險管理和經辦工作的人員進行調查，資料收集方法采用自填式問卷調查及訪談，此次調查共收集有效問卷350份，問卷有效率100％。
1．2研究方法
本次調查采用自制的調查問卷，遵循問卷保密和自愿的原則，在獲得調查對象知情同意的基礎上，采取匿名的方式開展自填式問卷調查。調查內容包括被調查人員的基本信息、醫療保險政策宣傳普及、各類醫療保險報銷比例、各類醫療保險患者的次均住院費、醫療保險信息系統、醫療保險工作人員業務知識以及在醫療保險實際工作中遇到的問題等內容。
1．3統計學方法
根據調查問卷結果匯總，其有5種共性問題，運用描述性統計方法對5種共性問題進行描述，分析當前二級醫院醫療保險管理工作的現狀和存在的問題。
2結果
本研究分析顯示，有97．1％的人認為醫療保險政策宣傳普及不夠，在共性問題中，除了醫療保險報銷比例差異大這個政策因素導致二級醫院醫療保險管理工作遇到較多問題之外，還有住院費用過高、醫院信息系統因素和醫療保險工作人員專業知識欠缺等這些醫院自身存在的問題。
3討論
3．1二級醫院醫療保險管理行業現存的問題
根據本次自填式問卷調查及訪談，結合醫院醫療保險管理工作過程中實際存在的問題，既有醫療保險政策層面制定和執行中存在的問題，也有醫院醫療保險管理滯后存在的問題，還有醫院醫療保險從業人員自身專業技能和業務素質嚴重缺陷造成的問題。
3．1．1部分醫保醫師對醫療保險規章制度執行錯位
雖然醫院醫療保險管理部門會按時以大、小講課，院內通知，到相關科室實地發放紙質文件的形式進行醫療保險基金拒付常見案例分析、相關制度、新增政策進行培訓，但仍有部分醫保醫師在遇到實際問題時執行錯位，在醫療工作中遇到不清楚的醫療保險問題時不能及時與醫院醫療保險管理部門聯系解決。
3．1．2醫保醫師及患者對醫療保險政策了解不夠
二級醫院對于各類醫療保險的政策、標準和具體的實施內容了解不夠，業務人員和經辦人員為各類醫療保險患者提供更滿意的服務普遍存在不到位現象。考慮到醫療保險工作的政策性很強，涉及醫療過程的多個環節，醫務人員對國家醫療保險政策正確認識、理解和掌握，是向醫?；颊咛峁﹥炠|醫療保險服務的基礎［1］。每年社保行政和經辦機構舉辦的醫療保險培訓及相關政策解讀班，只對大部分的制度進行解讀，在具體實施操作的過程中，二級醫院仍有很多具體問題出現，當遇到問題咨詢上級部門時，卻不能及時得到回復或有效解決方法。
3．1．3醫院信息系統不能給醫療保險提供智能審核
例如醫保限制性藥品種類繁多。臨床醫保醫師在為醫?；颊唛_具醫囑時選擇使用了限制性藥品時，如果醫療機構的信息系統維護到位，住院醫生工作站中就會自動彈出一段紅色字體描述相應醫保限制性藥品的限制內容并閃爍，提示醫生考慮該患者是否符合用藥適應癥和限制條件，只有符合限定條件時才能開具處方。在信息系統維護上也可以在醫生工作站中增加一些醫保審批程序，通過方便快捷的信息化審批流程，防止醫保醫師違規使用限定性藥品而受到社保經辦機構醫療保險基金拒付和處罰。
3．1．4醫療費用中手術使用醫用高值耗材比例過高
本研究在對住院醫療費用的合理使用方面進行醫保質控時發現，手術科室的患者一次住院產生9萬元的醫療費用，植入性耗材及特殊耗材的費用占到6萬元，耗材比例在住院費用中的占比高達66．67％，體現出醫務人員真正的診療技術含量產生的項目比例較低，未能充分體現出醫務工作者因技術含量產生的業務價值。這就需要優化醫務人員績效薪酬分配機制，調整和控制住院費用結構比例，按照每個月的實際工作量和診療技術難度系數等方面改革醫務工作者的收入分配體系。
3．1．5不同醫療保險類別患者的統籌支付存在差異
因新疆的人文地理原因和傳統體制，呈現多種醫療保險類別共存現象。包含自治區醫保、烏魯木齊市醫保（城鎮職工和城鎮居民）、兵團醫保（兵團直屬、兵團各師職工醫保）、烏魯木齊鐵路醫保、新型農村合作醫療保險、異地醫保、烏魯木齊石化職工醫保等。各類醫療保險之間又有許多政策上的區別，導致同種疾病在統籌基金支付比例上有高有低，使醫院在醫療保險政策執行過程中無形中增加了很大的難度。
3．1．6部分醫療保險類別患者的次均住院費用超標
2015年部分社會保險經辦機構制定了關于對醫療機構控制次均住院費用的指標，如果醫療機構次均住院費用連續超標，社保經辦機構將會暫停醫療機構的醫療保險結算，這一控費新舉措的出現給醫療機構醫保管理提出了更高的要求。醫療保險政策及支付措施與醫療機構對高新技術的發展應用、寬泛和高價的醫保用藥范圍形成突出的供給側矛盾，醫療機構為此要承擔因客觀因素造成的費用超支風險［2］。但各家醫療機構還得紛紛采取措施嚴控次均住院費用，按照社保經辦機構對定點醫院考核的“指揮棒”來收治患者。
3．1．7醫療保險從業人員和稽核人員專業素質不夠
各醫療機構醫療保險管理部門的業務人員常規稽核醫保病歷，在質控各種醫療文書和日常醫療保險政策咨詢過程中，由于缺乏專業的培訓和指導，常存在稽核出的問題不符合社保經辦機構的標準，質控不到病歷存在的真正違規問題，對實際工作中撰寫的各類醫療保險報告、總結和通知內容缺乏專業內涵。另外，醫療保險結算人員由于對醫療知識不了解，導致個別醫院出現了錯將應該由生育保險基金支付的住院費用卻按照醫療保險基金統籌支付結算，或者應該由醫療保險基金統籌支付卻按照生育保險基金支付結算的錯位情況。
3．2完善措施
3．2．1醫院領導應重視對醫保政策的解讀和學習
醫保醫師完全決定著醫療保險基金是否合理使用，部分臨床醫師對醫院醫療保險工作有少許抵觸情緒或事不關已的態度，甚至不能認真學習并落實醫療保險的法規和制度。這就需要加強對院領導和醫院中層干部的培訓，提高領導層面對醫療保險工作的認知率和執行力度［3］，利用院周會和臨床科室晨間交班會的形式，多做醫療保險政策的講解，在醫院上下形成學習醫保、熱愛醫保、運用醫保和執行醫保的氛圍，最終讓廣大醫生主動掌握和執行醫保政策，遇到新的問題及時與醫院醫保管理部門取得聯系，攜手解決問題，為醫療保險患者提供優質醫療服務。
3．2．2加大醫療保險政策宣傳力度
制作醫保應知應會宣傳手冊放在醫療機構門診大廳及各住院部，在門診大廳設立醫保政策咨詢室，為醫院醫務人員和來院看病就醫的各類患者進行相關醫療保險知識、政策和制度講解，制作醫療保險政策宣傳欄［4］，也可將醫療保險政策以多媒體形式在顯示屏滾動播放。同時社會層面也應加大宣傳力度，讓廣大群眾根據自己的實際情況，在參加國家社會保險的同時為自己選擇增加一份商業保險，多一份保障。
3．2．3引入信息系統智能審核監控
在互聯網、大數據和云計算的今天，信息時代飛速發展，科學高效的醫院信息系統給醫務人員帶來醫療工作中的便捷、高效，從而提高了工作質量、減少了工作差錯。醫院醫療保險管理工作一方面需要通過在醫院HIS系統通知、政策告知、醫保審批和醫療保險數據的統計公布；另一方面還要引入醫保智能監控軟件，時時監管醫保醫師的臨時和長期醫囑，在事前和事中過程監管醫院各科室醫療保險政策的執行情況和醫療保險基金的合理使用情況。
3．2．4做好高值耗材的準入與監管
醫療耗材品種繁多，價格不一，醫療機構的相關科室應精準做好高值耗材的出入庫醫療保險對接，臨床科室要做好使用各類植入性材料的條形碼黏貼和審核工作。醫院醫保管理部門要加強對高值耗材的事前和事中監管，每月統計并公布各臨床科室的住院費用結構比例，并對各臨床科室的耗材比例進行排序。醫療衛生行業需要不斷培養和樹立醫務人員良好的醫德情操，要正確引導醫療保險患者選擇合理、合適、價廉的高值耗材，而不是一味奉行“貴的就是好的”的意識
3．2．5控制各類醫保次均住院費用
醫療保險患者的醫療費用增長過快已成為不爭的事實，這給醫療保險基金管理造成了巨大的壓力［5］。社保經辦機構為了管好醫療保險基金以防止基金崩盤，給各家醫療機構核定了次均住院費用這一指標，使醫保基金的使用更加合理化，這也是對醫療機構和醫務人員專業水平的考驗，對于合理檢查、治療、用藥的情況提出更高要求［6］，避免套餐式檢查及直接開具大型檢查的情況，引導醫保醫師多選用基礎藥物并因病檢查、合理施治，杜絕“出院帶藥”等醫保違規情況的發生。嚴格控制藥品和材料比例，采取強有力的舉措加強對醫師因利益驅動而過多用藥和使用高昂費用材料的監管，最終實現控制住院費用不合理增長的目的［7］。
3．2．6提升醫療保險人員的勝任力
醫療機構的醫療保險工作人員應努力提高自己的專業知識，結合臨床實際為醫務人員和醫保患者提供醫療保險服務，尤其是在醫?？茖W管理、醫保病歷稽核方面需要接受正規的培訓，也需要醫保工作者在日常管理工作中不斷積累經驗和優化工作流程，征求和接受院內醫療和管理專家對醫療保險工作的意見和建議，逐步提高業務水平。同時，醫院也有必要組織人員參加全國醫院醫療保險從業人員勝任力培訓班，不斷提升本單位醫療保險從業人員的業務能力和工作技能。
3．2．7用足用好醫院各類醫保定額醫療保險
改革以來，醫療機構要逐步改變方式，用足、用好各類醫保定額。以降低醫療成本和提高服務質量為抓手，凡是一般檢查能解決問題的不用高檔大型檢查，普通藥物起效的不用高檔和進口藥物。醫院應將每年的住院醫保定額通過科學測算，二次分配到各臨床科室，分內外系兩個片區向科主任和醫保醫師解讀定額拆分、定額左右區間控制等管理政策，指導各臨床科室醫保醫師合理使用醫院二次分配的醫保份額，對不同類別醫保患者的收治根據情況采取不同的方式，對每月或是每季度超出定額或是核定次均住院費用的科室提出院內醫保預警，由責任科室主任主持召開科內專題會議提出相應的控費措施和整改計劃，對執行控費政策不力的科室通過建立醫保預留金的方式經考核合格后在年底方予返還。
3．2．8優化績效而提高醫療純收入
在醫院醫療保險工作中，及時通過每月的醫保數據統計，可對醫保定額完成較好的科室、次均住院費用未超標的臨床科室予以獎勵，對部分臨床科室因出現了醫保定額超區間和次均住院費用超標，應及時通過醫保預留金的形式按季度予以考核并在績效中體現。調整收入分配結構，優化績效分配，對藥品和耗材比例較低的臨床科室及時獎勵，通過統一的“績效指揮棒”調控，不斷提高醫院的醫療純收入，讓醫療保險工作為醫院的經濟運行帶來正效應。當前，我國醫療保險事業快速發展，各類醫療保險制度將不斷完善和改進［8］，醫院作為醫療保險基金的使用機構，要不斷適應醫療保險基金監督管理過程中的變革與考驗，及時更新內部管理制度，優化結構［9］。加強自身醫療保險精益化管理，持續提高管理效能，合理使用醫?；穑瑸閲胰嫱七M醫療、醫保和醫藥“三醫聯動”作出應有的努力。
參考文獻
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關鍵詞：養老保險；運作機制；比較
1 國內外養老保險制度的環境差異分析
(1)我國養老保險基金無積累。
國外發展市場經濟時間較長，如高福利國家瑞典等已經從養老保險制度的發展中不斷總結經驗，并積累下來相當規模的養老保險基金。而我國，建立養老保險初期，全國總工會負責領導并組織實施企業勞動保險工作，勞動保險基金按職工工資總額的3%提取，并在全國范圍內調劑使用。在企業保險體制下，企業職工并沒有直接為自己積累養老金，而是通過企業上繳財政利潤和擴大再生產形成了國有資產，而養老保險制度本身幾乎沒有任何積累。
（2）我國養老保險制度供養人數增長迅速。
我國正式進行養老保險改革是從20世紀80年代開始，隨著各項配套制度的完善，90 年代逐步進入正規，但我國人口老齡化的發展非常迅速。企業離退休人員急劇增長，養老金支出也同步增長。據統計，1978 年全國企業離退休人員僅為 314 萬人，與在職職工之比為 1：30.3，養老金費用總支出為 17.3 億元。而到了 2001 年底，企業離退休人員己增加到 3381 萬人，在 20 多年里，增長了 10 倍，與在職職工之比為1：3.1，一些老工業基地如遼寧省己達到 l:2.5，實際發放基本養老金 2321 億元，遠遠超過同期 GDP 增長率和在職職工工資增長率。而國外是在積累相當的養老保險基金，而且社會人口老齡化的速度還沒有我們快。
（3）法制體系不健全。
從國外養老保險制度的建立的發展實踐來看，尤其是總結美國、新加坡等養老保險法制建設比較規范的國家的先進經驗，養老保險必須建立在一整套嚴密的法律體系支撐下有效地發展下去。我國目前主要靠政府或政府職能部門頒布行政法規和一般性文件來推行，缺少新制度建立初應有的權威性和嚴肅性，這種立法的滯后嚴重影響了養老制度建設的進程。
（4）我國特有的二元化社會造成養老保險覆蓋面窄。
我們國家由于農村人口十分龐大，國家財力物力總量的問題造成自建國以來形成的二元化的經濟、社會結構，養老保障體系也呈明顯的二元化特征：在城市，建立了面向企業勞動者的社會保險制度；在農村，則實行家庭保障與集體（社會）救助相結合而以前者為主的保障制度，作為現代社會保障體系核心內容的社會保險，并未在農村全面設立。而目前國外普遍實現的“國民皆保險”，最明顯的標志是農民和其他從業者享有實質平等的社會保險待遇。這樣客觀造成我國特有的結構性的養老保險覆蓋面窄的問題。
2 國內外養老保險制度的差異分析
（1）國內外養老保險模式的差異分析。
從國外的發展來看，各國都根據各自的國情發展出來相對適應自身的養老保險制度模式。例如，新加坡就在原有英國殖民當局創立的基礎上發展出來中央公積金制度。1959 年李光耀領導的新加坡人民行動黨在馬來亞的新加坡自治州執政，特別是 1965年建立共和國以后，把它擴展為一個覆蓋整個社會的社會保障體系。當前我國的養老保險制度目前正處在新舊制度交替的時期，相比之下，傳統的現收現付制還處于支配性地位；但長期來看，它的主導地位為新的、多層次的養老保險制度所取代是不可避免的，在不斷完善基本養老保險的同時，大力發展企業年金和個人儲蓄養老保險。
（2）國內外養老保險基金運作機制的差異分析。
與美國、智力等國家的養老保險基金管理模式相比，我國的養老保險基金管理制度還存在體系僵化、基礎建設不足、收益率偏低等不足。當前我國的養老保險基金的政府管制和經營管理組織還不完善，企業和職工對基金的保管還缺乏足夠的參與。同時由于資本市場還不具備大規模發展非銀行金融機構的條件，以及中國的特殊政治經濟環境，養老保險基金還不可能被允許像智利那樣由私人公司托管。所以當前養老保險基金的資產組合還相對比較單一，投資途徑主要還是用于國債和銀行存款。雖然政府債券相對于其他種類的金融工具而言還是信用最好的，但從長期來說，它并不能逃避通貨膨脹一類的貨幣風險。目前我國以個人賬戶上的個人繳費積累作為當前職工退休以后領取養老金的憑證，但實際上許多基金計劃的個人賬戶卻只是一個空賬或部分空賬。從居民受益方面來說，還存在受益來源積累不足和受益貶值的隱患。當前還沒有一個制度化的防范機制來防范養老基金因為通貨膨脹而貶值。比較國外現收現付或者部分積累模式下的基金管理制度，從投資運營效果以及實際經營情況來看，基金會模式由于建立了受益人利益最大化為目的治理結構，以市場化的方式選擇外部管理人，因而能有效規避政府干預所帶來的不良影響，降低經營成本，獲得市場平均投資回報，實現養老基金的保值增值。另外養老保險基金的投資需要由基金管理者根據政府的投資限制、宏觀經濟、金融工具的風險收益及不同市場的變動趨勢等進行投資決策，國外政府一般不會對養老保險基金的具體投資進行干預，否則將會對養老保險基金的運作產生不利的影響。另外各項“取之于民、用之于民”的基金管理還沒有置于公眾的監督之下，假如能夠定期在新聞媒介上公布基金的使用情況、或者成立獨立的監督審計部門定期檢查，從機制上完善規范起來，那樣所謂的挪用基金的問題才會降低到最低，基金管理的漏洞問題才能得以根本解決。
（3）養老保險的管理制度的差異分析。
綜觀西方國家養老保險管理制度,它們都有一些共同之處。比如養老保險開支分別由中央和地方政府管理，而不是單純由中央政府一個層次管理，因此，在管理的負擔和風險上具有一定的分散性。例如德國的養老保險管理分為宏觀和微觀兩個層面，宏觀層面由德國聯邦勞動和社會秩序部負責，下設社會養老保險專家咨詢委員會，每年提交書面報告，預測今后巧年法定養老保險的收支發展狀況，并就保險費率、養老金和政府補貼的調整提出建議；微觀層面由各州的各行業組織的聯合養老保險機構實行自治管理，是德國養老保險管理的主干。這些與我國的勞動保障部下屬社保管理機構的框架從表面上是類似的,但實質運作上有著很大的區別。在市場經濟環境下，養老保險的實踐中最低限度是需要一個獨立于政府之外的按照市場經濟模式運作的“專門機構”來運作養老保險基金的,而我國的養老保險管理制度的改革，就是要破除各種地方性、行業性等紛繁復雜的各類機構的影響，防止各類政府機構及職能部門各自主張，各行其是。雖然目前養老保險制度的還是建立在一種政府機制或政府行為上，但政府肯定是不能繼續完全包辦下去的。
但考慮到當前我國的有些地方甚至國家的養老保險基金實際上并是沒有任何積累的，在實質上存在有“現收現付”的情況，我們的基本養老保險制度還不能失去國家對養老保險責任的具體負責和承諾。但從基金的具體管理形式上，采用靈活的機制來強化基金的保值增值功能是十分必要的。
3 實例分析――中美養老保險制度比較分析
美國依據 1935 年簽署的《社會保障法》實施了社會保障制度。該制度主要包括老年及遺屬保險、殘疾保險兩個險種。截止 2003 年覆蓋了 1.55 億職工（覆蓋率為96 %）和 4670 萬的退休人員、供養者及遺屬。除鐵路工人參加特別的保險制度，以及低收入者和外國打工者外，所有達到一定條件的職工均被覆蓋，具有普遍性。而我國截止 2003 年，養老保險僅覆蓋了 1.11 億城鎮職工（覆蓋的人數占城鄉職工總數的68%）和 3000 多萬退休人員。
（1）養老保險模式與制度方面的比較在養老保險模式方面，美國的養老保險是綜合傳統型、福利國家型等多模式的特點，經過近 70 年的實踐逐步發展形成的，而且帶有非常發達、獨特的市場經濟特色。目前美國的基本養老保險基金是現收現付制，養老保險待遇按月支付并隨生活價格指數的變動而每年調整。2003年美國的社會保障基金收入是6320億美元，支出4710億美元，結余 1610 億美元，歷年滾存近 l 萬億美元。繳費人數與領取待遇的人數之比，由 1960 年的 5.1 下降到 2003 年的 3.3。我國的養老保險制度則是一種部分積累制，包括現收現付的社會統籌基金和作為積累的個人賬戶基金。國家每年根據平均工資的增長及物價指數調整養老保險待遇。2003 年，養老保險基金收入人民幣 3170 億元，支付待遇 2840 億元。養老保險結余基金主要儲蓄于國家財政專戶及購買國庫券。繳費人數與領取待遇的人數之比由 1978 年的 30.3 下降到 2003 年的 3.1。
（2）養老保險基金的比較。
美國 2004 年，雇員繳納養老、遺屬、殘疾保險的費率為本人工薪收入的 6.2%，其雇主也按相同數額為其繳納費用。自雇者則同時為自己繳納雇主和雇員兩部分。一般地，繳費工資基數每年隨平均工資的增長而自動提高。領取養老待遇的資格基于獲得社會保障分的多少。2004 年，繳費達到 900 美元的費基將獲得 1 分，每個季度 1分，每年最多 4 分。雇員每年至少應獲得 1 分，工作期間至少應獲得 40 分才有資格領取待遇。繳費情況記錄于社會保障署，失業期間予以保存，各州之間可轉移。1929年及以后出生者，最低繳費滿 10 年才有資格領取養老金，而 1929 年以前出生者的領取資格可低于 10 年( 1928 年出生者為 39 分，1927 年出生者為 38 分，如此類推)。而我國養老保險制度是依據“以支定收”的原理設計，是一種轉型期的過渡模式?，F在的養老保險參保人除了為自己今后養老繳納費用外，還要負擔已退休人員的養老費用，因此企業與個人繳費比例甚至比美國或其他發達國家的兩倍還要高。但可以用于支付已退休人員的養老基金并不多，大部分企業退休人員養老待遇偏低，矛盾尖銳。2003 年，個人繳費比例達到本人工資總額的 7%（廣東為 8% ），單位繳費比例為不超過單位職工工資總額的 20%（實際上，不少地區已超過 20%）。個體工商戶（自雇者）按個人與雇主兩部分不超過 18%繳納。被保險人以繳費年限來確定其是否具備享受養老保險待遇的資格。在 1998 年以前參加養老保險的至少應繳費 10 年，1998 年以后參加的，繳費年限最少必須達到 15 年。
（3）養老保險領取等方面的比較。
在退休年齡方面，2004 年，美國獲得全額養老金的年齡為 65 歲 4 個月，以后每過 l 年，獲得全額養老金的年齡相應提高 2 個月，直到 2014 年，出生于 1959 年及以后者，獲得全額養老金的年齡提高到 67 歲為止。被保險者也可以選擇在 62 歲提前退休但獲得相應減少的待遇。而我國的法定退休年齡是男職工 60 歲、女干部 55 歲、女工人 50 歲。從事特殊工種的職工為男 55 歲、女 45 歲，完全喪失勞動能力的職工為男 50 歲、女 45 歲。
比較而言，美國的養老保險制度相對成熟。與美國相比，我國養老保險制度中存在以下不足：①養老保險覆蓋面較??；②養老金的工資替代率較高；③養老保險積累基金較少；④退休年齡較低；⑤養老保險繳費比例較高；⑥在職人員與退休人員的比例即撫養比下降過快等。因此我國養老保險制度應當基于“有限福利”的基本理念，逐步改革現行養老保險制度，完善企業年金，促進個人儲蓄性養老保險（商業人壽保險）的發展，建立基本養老保險、補充養老保險、個人儲蓄和商業保險等三層養老保險體系為目標，輔以提高退休年齡、降低養老金的工資替代率，改善制度的內部狀況。
參考文獻
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【關鍵詞】巨災保險；保險體系；再保險
中國是自然災害頻發的國家。目前中國的巨災保險制度尚未建立，巨災損失只能由政府和社會來承擔。推動中國巨災保險制度建設、增強中國應對巨災風險的能力，已成為一個亟待解決的問題。本文擬就我國應該如何建立巨災保險制度、盡可能減少和預防自然災害給老百姓和企業帶來的財產風險等進行探討。
一、巨災保險體系的基本概念
巨災是指對人民生命財產造成特別巨大的破壞損失，對區域或國家經濟社會產生嚴重影響的自然災害事件。這里的自然災害主要包括：地震與海嘯、特大洪水、特大風暴潮。
巨災保險是指對因發生地震、颶風、海嘯、洪水等自然災害，可能造成巨大財產損失和嚴重人員傷亡的風險，通過保險形式，分散風險。
巨災保險體系是發揮商業保險公司在巨災風險管理中的作用，建立以政府為主導、市場為輔助的全社會廣泛參與的多層次、多支柱的巨災保險及風險處置體系，以實現多方共擔風險。
二、我國巨災保險存在的問題及原因分析
（一）我國巨災保險存在的問題
1.投保率低，保險覆蓋面積小。
由于人們的保險意識還比較薄弱，而且受到經濟條件的限制，所以參保的個人和企業較少，這就導致投保率低，保險覆蓋面積小。
2.從保險產品的角度看。
對于壽險的意外險而言，未將因地震引發的保險事故列入除外責任條款，所以賠付情況較好，而對于財產險的家財險和企財險產品，并不包含地震責任，少數特約的地震險往往是以主要合同的附加險形式出現，且收費較高。而且，針對巨災風險的農業保險也處于不斷萎縮的狀態。
3.巨災風險有效承保能力嚴重不足，巨災損失理賠額偏低
我國巨災風險處置的現狀是巨災風險有效承保能力嚴重不足，商業保險還沒有成為自然災害風險補償的重要手段，重大自然災害中保險賠付率低，僅有少部分災害事故損失能夠通過保險獲得補償。如年初的雨雪冰凍災害，造成的直接經濟損失高達1 111億元，保險業已給付賠款約50億元，保險賠款占損失金額的4.5%；汶川地震截至6月28日，導致四川省直接經濟損失超過10 000億元人民幣，截至7月12日，保險公司已賠付保險金3.86億元，預付保險金1.16億元，保險賠款僅占損失金額的0.5‰。
（二）導致巨災保險體系難以有效建立的原因
1.缺乏法律支持。
目前我國公民巨災保險意識普遍較弱，強制性的保險法律制度也相對薄弱，使巨災保險在推進過程中缺乏法律支持。從國際巨災保險的成功經驗看，為了確保巨災保險的覆蓋面，包括美國、日本等一些國家和地區都采用了一定程度的法律強制性保險制度，而我國目前尚缺乏相應的法規。
2.缺乏經營技術和水平。
經營巨災保險涉及地質、地理、氣象、土木工程等多學科的專業技術知識，技術門檻和投入成本相對較高。目前，我國保險公司對培訓巨災保險專業技術人才的投入力度還比較欠缺，保險公司無法對地震、風暴、洪水、冰雪等自然災害可能造成的損失進行相對準確的衡量和把握，致使保險公司無法開發、設計出種類豐富的巨災保險產品，對經營巨災保險業務采取謹慎保守的態度。
3.缺乏相應的管理制度。
目前，我國尚未建立應對巨災事故的保險制度，應對巨災風險的職能機構分散，相互間的溝通協調存在很大障礙，且保險公司巨災風險責任沒有與一般風險責任加以區分，對保險費率的厘定未考慮風險事件發生的概率和損失程度，政府對巨災保險的保費連同其他保費一起征收營業稅與所得稅，巨災保險管理缺乏有效的政策保障和積累制度。再保險制度也還未完善，僅靠其自身的償還能力根本無法解決巨災保險的問題。
三、國外構建巨災保險體系的經驗
（一）美國
美國和中國的自然環境比較類似，對于巨災損失分擔，美國政府采取積極的態度，通過稅收、財政補貼等方式去分擔巨災損失。比如，美國國會分別在1956年和1973年通過了《聯邦洪水保險法》和《洪水災害防御法》，提出了關于洪水保險的詳盡計劃，將洪水保險作為重要的救災措施，并規定計劃由全國洪水保險人協會具體管理；1938年，美國建立了聯邦農作物保險公司（FCIC），為超過農場主控制能力的自然情況引起的全部損失提供保障。
（二）日本
作為地震多發國，日本早在1966年就制定了《地震保險法》，并根據這一法律逐步創立了擁有自己特色的地震保險制度。日本地震保險制度的特點是：企業地震保險由保險公司提供；家庭地震保險則由保險公司和政府共同參與。
（三）新西蘭
新西蘭對地震風險的應對體系由三部分組成，包括地震委員會、保險公司和保險協會，分屬政府機構、商業機構和社會機構。新西蘭巨災保險的核心是風險分散機制。首先，當巨災事件發生后，先由地震委員會支付兩億新元；其次，如果地震委員會支付的兩億新元難以彌補損失，則啟動再保險方案。
四、我國巨災保險體系的構建
中國的自然災害損失基本上在政府和受災者間分攤，其中政府在制度上扮演了風險第一承擔者的角色。目前亟需建立由政府、商業保險機構和行業互助組織共同參與的巨災保險體系，其結構如圖1所示。
（一）災前預防機制
1.從政府的角度。
目前，我國每當巨災發生后，政府都成為了風險第一承擔者，但這并不有利于政府資源的有效利用。所以政府應協調各方力量，合理利用各種社會資源，建立和完善巨災保險制度。
（1）設立國家地震及巨災保險制度，制定一部有關巨災保險的法律、行政法規或部門規章，從而確立巨災保險的政策性地位，明確巨災保險的政策性保險地位和巨災保險的強制性，規定各商業性保險公司把地震、洪水、冰雪、臺風等列為綜合性保險的承保責任。同時，國家應對巨災保險的保費收入免征營業稅和所得稅。
（2）建立一套激勵約束機制，鼓勵公眾參與地震保險。比如對地震保險保費提供適當的財政補貼，對地震保險保費提供稅前扣除優惠，對采取抗震防災的保險標的提供費率折扣，對申請國家財政信貸支持的項目可考慮要求投保地震保險等。
（3）加大科技投入，整合地震、地質、水利、海洋等各方面力量，研究各種自然災害之間的聯系及巨災分布規律與發生條件，提高巨災監測、預測、預報水平；開展全國巨災風險調查，進行風險評估；建立并不斷完善巨災預警、防御體系。
2.從保險公司的角度。
因為保險公司在核保、核賠、定價等方面的技術優勢無疑能為巨災風險管理提供更好的技術保障，所以建立巨災風險管理機制需要商業保險公司的大力參與。
（1）大力開發關于巨災風險的保險產品，比如壽險可以開發重大自然災害意外傷害保險產品；財產險可以開發專門針對巨災風險的巨災保險產品。
（2）對于不同的險種可采用不同的運作模式。例如：家庭財產巨災保險可以采用以政府統籌為主、商業保險為輔的政策性保險模式，由政府對居民家庭財產提供基本的保險保障，對于超過基本保障額度以上的家庭財產保險可由商業保險提供，政府可對購買巨災商業保險的居民進行補貼；企業財產巨災保險可以采用以商業保險為主、政府間接參與的模式。
（3）從承保方面來說，可以采用地理承保方式，利用地理信息系統對保險標的進行風險評估和損失分析，根據不同地區的經濟情況、保險業的償付能力以及巨災的出險頻率、損失程度來厘定承保條件和費率。比如，制定一個基礎費率，以基礎為前提，根據自然災害頻發的地區和發生頻率來調整費率。具體到地震險的保險費率可根據房屋的抗震水平差別對待，不同的抗震標準享受不同的保費優惠政策，從而加強當地的防震措施?？傊?，可以選擇一個或者幾個巨災風險在經濟發達地區先行試點，慢慢積累經驗。
（4）從理賠角度來說，應做好一些基礎性的技術工作，比如建立巨災損失模型，有了這些信息資料后，就可以制定更科學的理賠標準。對于巨災保險來說，在出險后，還應靈活運用理賠標準，必要時可以采取通融賠付。
（5）保險公司可以將巨災準備金列入成本進行核算，從而便于形成積累和公司財務狀況的長期穩定。
（6）建立巨災共保體。單獨一家商業保險公司是無法抵御巨災損失的，所以保險公司應聯合起來，組成巨災共保體，共同承擔巨災風險。當然，共保體的經營需要政府的財政支持和稅收優惠，并且必須在國際市場購買商業再保險。
3.從再保險的角度。
再保險既要履行社會管理職能，更要發揮向全球分散風險的制度和技術優勢。再保險作為保險的保險，是一個國家保險業發展水平的標志。
應建立巨災保險的再保險體系， 利用再保險擴大巨災保險計劃的承保能力。再保險的基本功能是保險公司出于控制損失、穩定業務經營、擴大承保能力、增加業務量、有利于改善經營的需要而形成的一種保險機制。積極培育發展國內再保險公司，大力培育專業再保險經紀公司，活躍再保險市場。同時，應進一步開放我國保險市場，引進資金實力雄厚、業務技術精湛、經營經驗豐富的國際知名再保險公司和組織，構建商業再保險和國家再保險相結合的、多層級的地震風險分擔機制。這種分擔機制包括國內保險業承保地震風險，向商業再保險公司分保，由國內外商業再保險公司作為再保險主體；對于超過再保險公司承保能力以上的部分，由政府管理的地震風險基金提供再保險。
4.巨災債券。
發行巨災債券，分散保險在金融市場上的風險。巨災債券是一種場外交易的債權衍生品，是保險公司或者再保險公司通過直接發行公司債券、利用債券市場來分散風險的風險證券化形式。通過巨災債券可將巨災風險轉移給資本市場的投資者，增強社會危機處理能力，增強保險公司的承保能力。
5.巨災風險基金。
建立巨災風險基金。其資金來源可以從四條渠道籌集：一是通過國家財政，每年按照當年GDP的一定比例直接撥付，此項撥付應該優于其他需要；二是商業保險公司，從每年收取的保費中按一定比例提取，提取的部分可以參照保險保障基金的方法進行管理；三是利用財政撥付和從保險公司提取的資金進行投資，以促進資金的保值增值，該部分資金的投資宜集中于低風險甚至無風險的領域，諸如國債、企業債券以及其他低風險的金融衍生產品；四是國家可以利用財稅杠桿，實施減稅政策，降低現行保險公司的營業稅稅率或者對巨災險部分不征或減征營業稅。
（二）災后救助的補充形式
建立社會救助制度，當發生巨災風險時，充分利用社會救濟途徑募集資金，用于災民安置、災后重建等。社會救助有兩種途徑為災區籌集救助資金：
1.企業、事業單位、各種社會團體、組織、個人通過自愿的方式向災區民眾進行捐款，這應該是社會救濟的主要方式。
2.可以發行賑災福利彩票，將所募集資金捐獻給災區。
社會救濟制度的建立一方面可以增強社會主體的社會責任感；另一方面也是建立巨災保險體系時不可忽視的社會救濟的力量。
巨災來臨，遭受損失的主要是公民個人的生命安全和財產以及社會團體和企業的財產。而這些受災群體又恰好是投保主體，因而巨災保險體系的健康運行也對投保主體提出了相應的要求：提高公民個人及企事業團體對巨災的認識以及發生自然災害后所產生的嚴重后果，從而增強其投保意識；在投保時，應向保險人如實告知、提供保險標的的相關資料；在平時應提高管理水平，定期進行安全檢查，加強風險防范意識；在發生風險時，投保人應主動、積極地進行恰當、正確的自救，爭取把損失降到最低限度。
綜上所述，我國巨災保險體系應是一個由多主體參與、多層次立體化的結構。在這一體系中，當保險事故發生時，首先由巨災風險基金進行賠付，對此應設立最高賠付限額，比如將房屋賠付的最高限額設定為10萬元，將屋內財產賠付的最高限額設定為2萬元。然后由保險公司負擔超過限額部分的賠付，由再保險公司承擔超過保險公司賠付限額的部分責任。此外，還要充分利用社會救濟途徑募集資金，用于災民安置、災后重建等。當這些民間救濟手段不足以彌補損失時，由政府最后買單，相信此時政府所承擔的責任應該不會很大。
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關鍵詞：湛江模式；全民醫保；社會醫療保險；商業健康保險；合作伙伴關系
中圖分類號：F842
在推進全民醫保的新探索中，湛江市在推進社會醫療保險與商業健康保險的合作伙伴關系（以下簡稱“社商合作”）上呈現出獨有的特色，在醫療保險界被稱為“湛江模式”，從而引起了政府和社會各界廣泛的關注。湛江模式的特色，具體體現在當地社會醫療保險管理機構在推進基本醫療保險制度城鄉一體化的進程之中，引入商業健康保險參與基本醫療保險的部分經辦服務，主要是基本醫療保險封頂線之下部分大額醫藥費用支付的管理服務。這一新的探索，不可能在短期內為全民醫保的完善帶來立竿見影的積極作用，亦即不可能極大地有助于全面解決全民醫保推進過程中碰到的諸多全國性（甚至全球性）問題，如覆蓋面擴大、醫療保障水平的提升、醫保支付模式的改革等，但從長遠來看，卻對我國形成多層次的醫療保險體系，具有潛在的正面意義。
在2009年以前，湛江市的基本醫療保障體系與全國絕大多數地區相同，均沿用“3+1模式”，即：3個公立醫療保險+1個城鄉醫療救助體系。三個公立醫療保險，即城鎮職工醫保、新農合和城鎮居民醫保，啟動時間分別為2000年、2003年和2007年，而農村和城鎮醫療救助體系基本上在2004年之后逐步建立起來。除了基本醫療保障體系之外，湛江市還自2001年起建立了公務員補充醫療保險和企事業單位職工大病救助醫療保險。2008年是湛江市醫保改革歷程中具有標志性的一年。該年7月，湛江市政府文件推動了基本醫療保障體系的城鄉一體化，將城鎮居民醫保和新農合合并成為“城鄉居民醫療保險”。自此，湛江市的基本醫療保障體系，從“3+1模式”轉變為“2+1”模式。
在推進全民醫保的進程中，尤其是在推進城鄉居民醫療保險一體化的過程中，湛江市所取得的進展和所遭遇的問題，基本上與商業健康保險公司的介入沒有多大關聯。無論是醫保覆蓋面的拓展，醫?；I資水平和支付水平的提高，醫保基金合理結余率的控制，還是醫保付費改革，即便在沒有商業健康保險介入的地方，也同樣會取得類似于湛江市的進展，也有可能遭遇湛江市所面臨的困難和問題。
一、湛江模式：商業保險公司參與基本醫療保障基金的支付管理
湛江市醫療保障體系的一大特色，就是商業健康保險介入了社會醫療保險的管理。因此，所謂“湛江模式”，一般意義上就是指社會醫療保險與商業健康保險的合作伙伴關系。在湛江市，商業健康保險參與醫療保障體系的建設已經有了10年的歷史。目前，湛江市社保局的合作伙伴是中國人民健康保險股份有限公司（以下簡稱“人保健康”）。人保健康的經營業務有三：其一，“湛江市直公務員補充醫療保險”；其二，“湛江市城鎮職工大額醫療救助保險”；其三，“湛江市城鄉居民基本醫療大病補助保險”。前兩項均處于基本醫療保障體系之上的補充醫療保險，亦即參保者必須單獨額外繳費，方可享受公務員和城鎮職工基本醫療保險之上的保險給付。
對于商業健康保險公司開展補充醫療保險業務，不存在任何爭議。有關湛江模式的爭議焦點在于其第三項業務內容。
湛江市城鄉居民醫療保險的籌資結構是“個人繳費+政府補貼”。個人繳費分為兩檔：每人每年20元和50元；政府補貼水平2009年為每人每年80元，2010年為120元。這一保險基金分為兩部分：一是家庭帳戶；二是統籌帳戶。家庭帳戶與商業健康保險無關，關鍵在于統籌帳戶。同全國各地一樣，湛江市城鄉居民醫療保險統籌帳戶基金的支付設立了起付線和封頂線，以及在兩線之間設定了醫?；鸬闹Ц侗壤ㄋ追Q“報銷比例”）。湛江模式的特色在于，其湛江市城鄉居民醫療保險基金統籌帳戶的一部分支付業務，委托給人保健康管理，具體的給付結構和管理權限可以參見表1。
這項業務，無論從國際來看還是從中國國內的發展來看，都不是新鮮事。從國際上看，社會醫療保險將其部分支付業務委托給民營健康保險機構管理，是通行多年的業務，通稱“第三方管理”（third-party Administration, TPA)。至于這里所謂的“部分支付業務”如何劃定，例如是按照支付金額還是按照病種或者其他專業性標準劃定，取決于社會醫療保險管理部門與民營健康保險機構的契約談判。承辦TPA業務的民營健康保險機構，包括商業健康保險公司和非營利性醫療保險機構。在中國，商業健康保險參與基本醫療保障基金的第三方管理，盡管已經起步，但卻處在相當初期的發展階段。
二、湛江模式的真正創新點：社會再保險模式
在社會醫療保險基金的第三方管理上，一般的做法是社會醫療保險管理者根據管理外包契約的執行情況，向管理承包方支付一筆定額的管理費。但是，湛江市則是從社會醫療保險基金中切除一部分，以保費的形式支付給管理承包方。2009年，湛江市社保局向人保健康支付保費1732萬元，而人保健康的實際待遇 （給付）支出為2910萬元，因此，在這項業務中，人保健康保費收支虧損1178萬元。實際上，這是一種再保險的業務模式，即社會醫療保險管理部門作為原保險者，就其參保者一部分醫藥費用的支付，向商業健康保險進行再投保。這是湛江模式的真正創新點。
所謂再保險（reinsurance），又稱“分?！?，是指原保險人為了減輕自身承擔的保險責任而將其不愿意承擔或超過自己承保能力以外的部分保險責任，轉嫁給其他保險人或保險集團承保的行為。在“湛江模式”中，湛江市社會保險基金管理局相當于原保險方，而人保健康相當于再保險方，而前者支付給后者的保費相當于再保險業務中的“分保費”，而后者依照雙方簽訂的契約（相當于“再保險合同”）負責承擔契約規定的賠付義務。當然，湛江市雙方所簽訂的契約，并不是純粹商業性再保險合同，其中最為重要的一條是，社會醫療保險基金如果最終收不抵支，將由當地政府財政負責承擔最后的責任。鑒于湛江市有關醫療保險尚有高額基金結余，這一情形在短期內不會出現，因此這類不言而喻的條款并沒有出現在雙方的協議之中。無論如何，由于社會醫療保險具有一些商業健康保險所不具有的特征，因此如果這些特征在社會醫療保險與商業健康保險合作的再保險協議中延續下來，那么這類再保險可以稱做“社會再保險”（social reinsurance）。
在國際上，社會再保險也不是一個新鮮事物。在不少發展中國家，存在著許多基于社區的小額醫療保險。由于風險分攤（risk-pooling）功能太弱，社區醫療保險的發展長期受到限制。然而，在世界銀行的支持下，菲律賓等一些發展中國家發展出“社會再保險”的制度和組織，讓社區醫療保險組織向社會再保險機構二次投保，以進一步擴大風險分攤的池子，試圖突破社區醫療保險抗風險能力弱的發展瓶頸。當然，這種社會再保險組織是一種非營利性組織。根據世界銀行專家的報告，由于存在著一系列經濟的、社會的或操作上的不利因素，商業健康保險公司均很難將參與社會再保險作為一種可持續性的商業模式。但是，我們不能在理論上排除如下可能性，即如果一家商業保險公司以公司社會責任（corporate social responsibility, CSR）的模式參與有關業務，那么沒有理由認為社會再保險必定要將商業健康保險公司排斥在外，或者認定商業健康保險公司一定不能參與社會再保險。簡言之，商業健康保險公司完全有可能將社會再保險變成其“公司公益戰略”的一個組成部分。
就湛江的案例而言，人保健康顯然不是一個非營利組織，而根據公司本身的戰略構想，其參與湛江市城鄉居民基本醫療保險基金的第三方管理并不是該公司的CSR工作，而是其開拓健康保險市場的商業性戰略布局之一。因此，“湛江模式”看起來并不是一個“社會再保險”模式。但是，就目前的情形而言，湛江市社保局和人保健康的具體做法有意無意地采用了 “再保險”的商業模式。
三、湛江模式的爭議點：社會醫療保險保費收入能否分給商業健康保險公司？
然而，正是再保險的運作模式引發了爭議?！罢拷Ｊ健钡馁|疑方認為，這一運作方式不符合國家社會保險基金管理的相關規定，即社會保險基金只能?？顚Ｓ糜诮o付支付（或稱待遇支出），不得挪用于其他用途。因此，如果社會醫療保險管理部門將一部分基金款項撥付給商業健康保險公司，保險公司在支付合同約定的醫保待遇之后，其結余部分將成為保險公司的利潤收入，這一結果將使本來可用于提高參保人待遇的基金流失。
顯然，這一質疑并不質疑基本醫療保險部分甚至全部基金的第三方管理本身，其所質疑的是社會醫療保險管理部門以“再保險模式”運作這一外包業務的具體方式。
以再保險模式運作基本醫療保險基金的第三方管理，從邏輯和實踐上講，在一定的時間段內，只能出現三種可能的結果。其一，分保費收不抵支，再保險方（或第三方管理者）在保費收支上出現虧損；其二，分保費與再保險方的給付支出相比，收支大體相當；其三，分保費收入大于給付支出，第三方管理者由此獲得盈余，倘若這些盈余在彌補再保險方的其他成本開支之后依然有余，才有可能變成其利潤。在前兩種情況之中，再保險方都處于虧損狀態；至于第三種情形，有可能再保險方依然虧損，但也有可能再保險方實現盈利。如果前兩種情況在一段時間內持續發生而商業健康保險公司卻依然維持相關業務，那么無論在客觀上還是在主觀上，有關業務都可以被視為該公司的CSR項目。如果第三種情況發生，有關業務也就突破了公司CSR業務的范疇。
在城鄉居民醫保上，“湛江模式”2009年的運行結果是上述第一種情況。在這種情況下，湛江市社保局向人保健康支付的所有保費，已經全部變成了待遇支付，參保者以及為參保者提供醫藥服務的醫療機構并沒有蒙受任何損失，因此“基金流失”的問題并不存在。不僅如此，正是采取了再保險的運作模式，湛江市社保局由此節省了1178萬元的待遇支出，而這一部分節省出來的待遇支出成為這項社會醫療保險基金結余的一部分；同時，湛江市財政局還節省了一筆第三方管理的管理費支出，無論這筆管理費的金額如何確定?？梢哉f，“湛江模式”顯示，至少在短期內，以再保險模式來運作基本醫療保險基金的第三方管理，社會醫療保險及其參保者不但沒有蒙受任何損失，反而從中受益。一方面，社會醫療保險管理部門將其部分支付風險有效地轉嫁給再保險方，這其實就是再保險本身的目的；另一方面，政府財政無須增加社會醫療保險的管理費支出。
無論如何，社會醫療保險管理部門通過再保險方式，將社會醫療保險基金的一部分甚至全部委托給第三方進行管理，只要在一定時間內沒有出現分保費收入大于給付支出的情形，那么這種做法與社會保險基金現行財務管理規定沒有任何沖突。簡言之，只要再保險方（或第三方管理者）在保費收支上保持“保本”的狀態，社會醫療保險基金中的資金就都用在了參保者身上，亦即實現了現行有關規定要求的“?？顚Ｓ谩?。實際上，這就是一種“社會再保險”的運行模式。
簡言之，“湛江模式”的真正創新點在于開辟了基本醫療保障的社會再保險模式，即將基本醫療保障體系中社會醫療保險基金的部分或全部支付業務以再保險的方式委托給商業健康保險公司管理，并在相當長的一段時間內后者的支付（賠付）支出不小于保費收入。在這里，商業健康保險公司將社會再保險業務視為公司社會責任戰略的一項具體實施路徑。目前，對這一創新的實質及其現實意義和長遠的發展，無論是創新者自己還是社會各界，均未給予準確而清晰的認識。
四、湛江模式的意義：社會醫療保險與商業健康保險的合作伙伴關系
以再保險方式開展社會醫療保險的第三方管理，其積極意義遠不止于“積極探索”。實際上，這種社商合作的新模式，有可能會建立一種全新的機制，推動社會醫療保險與商業健康保險兩方面的發展，從而形成一種雙贏的格局。
首先，社商合作對社會醫療保險的發展，尤其是其經辦服務的發展，可以產生一定的推動作用。中國在推進全民醫保的進程中，各地普遍面臨的一個問題在于服務能力的不足。要強化社會醫療保險服務能力的提升，必須要有投入，而由于社會保險現行財務管理制度禁止從社會保險基金中提取管理費，因此服務能力提升的費用只能來自政府財政撥款。在中國現行財政體制下，各類公共服務遞送（包括社會醫療保險服務）的開支主要由地方政府財政來支付。這樣的財政體制所帶來的后果之一，就是各地公共服務供給水平的不均等，這里自然也包括社會醫療保險服務，尤其是支付管理。在財力雄厚的地方，社會醫療保險兩方面的服務能力，亦即籌資和支付能力，理論上可以同時強化，在現實中體現為醫保經辦機構以公立機構為主的格局。在這樣的地方，社商合作有可能為醫保經辦服務通過競爭而改善服務質量開辟新的空間。但是，在財力不足的地方，社會醫療保險兩方面服務能力的提升，不可避免地會出現不平衡的局面。由于籌資是首要的，也是只能由政府機構來承擔的工作，因此很多政府只能將有限的財力優先向這方面傾斜，而在醫保經辦服務能力的提升上不免會出現政府力所不逮的現象。如果說在地方財力雄厚的地區，社商合作是社會醫療保險改革與發展的一種選項，那么在地方財力孱弱的地方，對社會醫療保險的改革與發展來說，社商合作恐怕是一種無可避免的選擇，除非這些地方聽任社會醫療保險經辦能力不足以及經辦服務水平低下的狀態持續延續下去。湛江市就屬于后一種情況。
其次，有必要特別說明，社商合作對于商業健康保險的健康發展，可能是更為關鍵的推動因素。這一點乍看起來并不明顯。在湛江市城鄉居民醫保的社商合作中，人保健康2009年不僅蒙受了1178萬元的保費賬面損失，而且在醫保信息網絡建設和人力資源上都付出了幾百萬元的成本，因此從年度會計的角度來看，人保健康無疑在此項業務上蒙受了巨大虧損。正是由于這一點，不少人疑慮湛江模式是否具有可持續性。正如所有商業公司一樣，人保健康不可能不追逐利潤。實際上，即便社會醫療保險基金第三方管理的承攬者是不追求牟利的民辦非營利性組織，也不可能長期維持“賠本業務”，除非這類機構能持續性地獲得慈善捐款。
但是，如果拓寬視野，即便是“保本微利”甚至“保本無利”的社商合作，都對商業健康保險發展的戰略大局，有著極為重要的積極意義。事實上，中國商業健康保險發展的潛在空間巨大，但是商業健康保險卻長期處在初期發展階段，其分攤民眾醫藥費用風險的功能尚未發揮出來。造成這一格局的因素很多，但其中一個重要的因素是商業健康保險公司缺乏有關醫療機構服務費用的數據。很顯然，如果缺乏有關參保人患病率和醫藥費用開支的數據，如果缺乏各地醫療機構診療和醫藥服務費用的數據，如果對醫療機構醫藥服務提供的行為缺乏監測，那么商業健康保險賴以生存的保險精算根本無法進行，商業健康保險也就喪失了發展的基礎，甚至連生存都會困難重重。
在這樣的情況下，商業健康保險與社會醫療保險建立合作伙伴關系，幾乎是商業健康保險克服“沒數”之困境的唯一出路，也是唯一切實有效的途徑。這一點對商業健康保險整個行業的發展至關重要，對于個別商業健康保險公司的發展甚至是生死攸關的。在湛江市，人保健康正是在推進社會再保險式社商合作的基礎上，與社會醫療保險管理部門合署辦公、共享數據，才能開展多層次、多樣化的健康保險業務。實際上，人保健康已經或正在開發包括重大疾病保險、失能收入損失保險、長期護理保險等在內的多樣化健康保險服務，還通過健康俱樂部等形式，積極開拓健康管理服務。截至2009年底，其健康管理服務的個人客戶超過了300萬，機構客戶超過了30家。如果人保健康沒有介入短期內顯然賠本的社商合作，這些多層次、多樣化、高增值的健康保險業務根本無法開展起來。實際上，對于商業健康保險公司來說，在很多情況下，參保人數據的經濟價值，遠遠高于其承攬的再保險分保費。
1.從總體上看，中國保險業風險管理水平較低，風險管理理念不強。
第一，風險管理作為一種管理職能還基本上沒有被融于保險企業管理中，保險經營基本上還是財務型控制被動經營。第二，保險業發展總體決策和保險公司決策在相當程度上缺乏風險管理理念，保險的粗放型經營、以保費收入作為經營業績的硬招標的決策思路對目前的保險發展仍起著決定性作用。第三，保險風險管理技術水平低，風險評估、保險信用等級評定缺乏有效的評定標準，風險控制和風險融資的方式相當有限。許多保險公司根本就沒有防災防損部門，在有防災防損部門的企業中，其人力與財力的配備不足。第四，在保險風險控制過程中，事后控制為主要控制方法，對風險的事前控制重視不夠。第五，在保險監管方面，主要還處于事后監管階段，監管工作缺乏主動性和前瞻性，監管重點仍在費率等問題上，對關系到保險公司償付能力、風險資本比率、再保險安排、資產配置等內容監管力度不夠。
2.較為注重顯性風險管理，對隱性風險管理重視不夠。
第一，在業務發展導向上，注重規模和速度，強調業務增長量，忽視保險發展的質。由于我國保險公司分支機構的設立主要是根據保費收入增加額為依據的，保險法規和保儉監管部門對保險費地位的過份強調在一定程度上導致商業保險公司把保費的追逐作為主要經營目標。保險公司在實際展業中，重保費，輕理賠；在保險市場競爭中，以保險價格進行惡性競爭，盲目承保、劣質承保并存；在保險險種開發上，以占取市場份額作為主要手段，對保險產品風險的管理控制重視不足。
第二，在保險發展導向上，某些方面還存在著保險決策和保險經營中的短期行為，對保險業發展及保險公司發展戰略長遠性研究不夠；在公眾對保險的信任度方面，保險業未能充分重視惡性競爭、保險中介制度混亂、保險欺騙對社會公眾產生不度影響；在制度法律建設方面，對保險發展的制度環境和法律基礎建設重視不夠，一方面表現在保險法在某些方面存在著缺陷與不足，另一方面保險法已不能完全適應開放條件下保險業的發展，一個有效的保險法律體系還未基本形成；在保險文化建設方面，保險公司文化建設滯后，保險文化傳播缺乏創新，保險公司的形象度和美譽度構建急需加強。
3.較為注重內生風險管理，忽視外生風險管理。
第一，部分保險公司不重視對公眾信任風險的管理。
第二，對保險開放、民族保險安全的風險重視不夠。在加入WTO的背景下，如何有效地對中國保險市場進一步開放中的各種風險進行管理研究不足，忽視中國保險業發展過程中的內在的根本制約。
第三，部分保險公司較為重視公司內部風險管理，而對保險同業的規范競爭、有序競業的風險管理重視不夠，保險同業組織的作用還相當有限。
第四，對保險中介組織的風險管理力度不夠。部分保險公司無視保險中介的有關法律規定，不顧中介機構經營資格、業務水平、職業道德狀況等條件進行中介展業，表明保險公司對中介組織風險管理與保險公司自身的規范經營都應加強。
第五，缺乏對保險欺騙進行風險管理的有效手段，保險欺騙給保險公司造成的損失日趨加大，在中國保險理念不強、法律意識淡薄的國度里對保險欺騙的風險管理需在制度完善和技術創新上加大力度。
4.未能建立起有效的風險管理信息系統，風險管理決策缺乏依據。
保險經營是在大量可保風險前提下運用大數法則對可保風險進行分散，各類風險數據、損失數據是保險經營的數理基礎，在相當程度上也可以說，風險數據、損失數據是保險經營的保險資源。保險經營依據這些保險資源從事保險展業，通過展業擴充豐富這類資源提高保險經營水平和展業范圍。因此，在理論和實踐中都要求保險公司（包括社會）建立一個完整的信息系統對這類保險資源進行保護、開發和利用。我國相當部分保險公司有效的風險信息系統都未能建立，這將可能導致保險經營決策缺乏合理依據，使保險經營缺乏合理的數理基礎。從某種程度上，這將可能導致道德風險和逆選擇的增加。
5.風險管理理論滯后，風險管理人才不足。
在我國，風險管理理論發展滯后，風險管理人才不足已是一個不爭的事實。保險風險管理既包括風險投資、保險購買和管理、安全、賠償金管理、索賠管理，又包括公共關系、市場服務、培訓員工、提供法律咨詢等內容；既包括對保險公司的硬件失誤風險和軟件失誤風險的管理，又包括組織性失誤風險和人的失誤風險的管理；既包括保險公司內部風險管理，又包括保險業風險管理；既包括保險經營顯性風險的管理，又包括保險經營隱性風險的管理。只有建立起全面的風險管理觀，才能推動和實現保險業有效的風險管理。
二、目前風險管理狀況對中國保險業發展的影響
1.保險業風險管理及保險經營風險管理弱化在相當程度上影響保險業的可持續發展基礎；
近年來40％的保費增長率是在粗放型經營模式下，在風險管理未能有效實施的情況下實現的，在這種經營模式下，重視保費增長速度與資產負債管理重視不夠并存，保險公司總資產增加與凈資產減少同在，保險市場規模擴大與保險業務的利潤水平逐步降低并舉，增加保費的快速增長與較多風險的累積相隨，這不僅有悖于保險業風險承擔、風險分散的宗旨，而且大大影響保險業可持續發展的基礎。
2.保險經營風險管理功能弱化將不利于深化社會公眾對保險的信任，保險信任和保險信心是各國保險業發展的生命力所在。
近現代保險發展的共同基礎是社會公眾對保險業的信心和信任，這是決定保險需求的根本因素，因為信心和信任是保險理念培育的良性土壤。因此，保險公司必須建立真正地為社會公眾分散風險、為社會公眾提供各種風險管理服務的經營理念，真正地實現保險經營與保險風險管理的融合，以增強和鞏固社會公眾對保險業的信心。特別是在目前風險分散途徑多樣化的情形下，增強社會公眾對保險業的信任和信心對現代保險業發展具有決定性的意義。
3.保險經營風險管理的弱化將使中國保險業在國際保險市場中缺乏競爭力，導致中國保險業在對外開放和加入WTO中處于更加不利的局面。
從中國民族保險發展歷史可以看到，中國民族保險業是在中國本身缺乏商業保險理念和商業保險技術機制、在國外保險公司對中國保險市場進行掠奪和控制的不利條件下產生和發展起來的，這種特定的歷史路徑制約了中國現代保險業的發展。因此，在中國民族保險實力不足、現代民族保險發展缺乏一定制度環境和制度基礎的條件下，民族保險業更應注重自身的穩健發展，大力加強保險發展的制度建設，培植保險理念。惟有如此，才有可能實現民族保險發展從量的增加到質的升華，增強民族保險業自身在國際保險市場的競爭力，逐步有序地實現保險的國際化。
三、對策
1.實現保險經營方式的根本轉變，制定穩健的保險產業發展政策，為中國保險業風險管理構建良好的宏觀環境。
保險業發展要實現根本性突破首先必須實現從粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變，只有這樣，才能從根本上走出重速度、輕質量的惡性循環，把保險發展引上穩健、健康的軌道，進而逐步增強民族保險業的綜合實力。也只有在經營方式根本轉變的前提下，才可能制定出穩健的保險產業發展政策。
穩健的保險產業發展政策是中國民族保險業發展的基本戰略前提。首先保險產業政策必須建立在中國特定的政治經濟和人文背景上，只有在這種根基上培植公眾的保險意識，構造保險制度環境，完善保險法律制度，開發保險資源潛力，滿足公眾的保險需求，才能走出一條適合中國國情的保險業發展道路。其次，保險產業政策必須體現可持續發展性，堅持可持續發展性，才能有效地開發中國潛在的保險資源，才能實現重速度、輕質量的粗放型經營方式到集約型經營方式的根本轉變；只有堅持可持續發展戰略，才能真正實現保險業本身的宗旨；只有堅持保險業的可持續發展，才能逐步樹立和增強公眾對保險的信任感。再次，中國的保險產業發展政策，必須把戰略管理、經營管理和風險管理融于一體，政府應以較高的戰略眼光來發展保險業，保險業在社會政治經濟中的特殊地位要求政府對保險業實行低稅政策，改變目前中國保險業稅負較重的局面，對一些投資型產品的開發可考慮稅收優惠或遞延稅收政策，對外資保險公司的稅收政策應考慮到有利于民族保險業的發展和中外保險企業的公平競爭；保險業應堅持經營管理和風險管理相結合，實現保險真正地為社會經濟、社會公眾服務宗旨；保險產業政策還必須考慮到中國經濟發展的不平衡狀況，在一定程度上可考慮建立區域性的保險產業政策與統一的保險產業政策相結合的保險產業政策體系。
2.培植健全的保險意識，完善保險法律制度基礎，為中國保險業風險管理提供制度支持。保險風險管理不僅僅是一種風險識別、衡量、控制、融資的技術方法，還在于風險管理制度是一種保險制度安排，提供對風險管理的制度支持是十分必要的。培植健全的保險意識是構建中國保險制度基礎的一個永恒主題，保險意識的培植一方面需要保險公司規范的經營作風、良好的社會形象的凝聚力和輻射力來實現，另一方面，社會各界對保險意識的傳播也有利于保險意識的培植和增強。
法律是風險管理的制度基礎，保險法律制度完善程度決定風險管理水平高低及其績效大小。目前應著手解決保險發展與保險立法滯后的矛盾，彌補《保險法》中的缺陷和不足，同時抓緊時間構建完整有效的中國保險法體系（包括《保險業法》、《保險合同法》、《外資保險公司市場進入與監管條例》等）。
3.實施全方位風險管理制度，強化社會風險管理理念，是中國保險業風險管理的重點。
保險經營方式的轉變、保險法律制度的構建不可能一蹴而就，在中國的特殊體制背景下，保險經營方式轉變、保險法律制度構建應與保險業全主位風險管理實施同步進行。中國保險業全方位風險管理包括對物的風險、行為風險與心理風險管理、制度風險與人的風險的管理、顯性風險與隱性風險的管理、內生風險與外生風險的管理、風險信息管理系統與風險預警系統的管理等。
在強調風險核保管理的同時，須強調逆選擇風險和道德風險的控制；在注重保險產業發展風險管理時，應特別注重決策風險的管理，克服目前保險發展的短視心理和短期行為；在制度風險的控制上應堅持內控制度、同業制度與監管制度三管齊下，在人的風險控制上，既要控制管理內部人風險，又要控制中介人、投保人、被保險人、再保險人和保險投資機構投資者的風險；在內生風險與外生風險管理上，要積極探索怎樣對保險開放中出現的風險進行有效控制和有效管理，對中資保險公司與外資保險公司的稅收風險加以重視?？傊?，在整個保險產業發展、保險制度構建過程中都必須把風險管理制度和風險管理理念融于這一過程中。
引言：我國是一個災害頻發的國家。一方面，我國大部分國土處于全球形的兩個巨大自然災害帶上，全國有32%的陸地、大約70%的人口處于Ⅶ度以上地震烈度區；全國669個城市中，受地震、洪水、臺風與風暴潮嚴重威脅的城市分別有62個、265個、167個、65個。另一方面，當前處于多種自然災害多發期。受地球自轉速度變化和太陽活動等影響，在不同時間尺度上，地殼構造運動及氣候發生復雜的不規則的周期性變化，因此多種自然災害也呈現強弱交替規律。
分析國外成熟的保險市場構成，巨災保險在保險制度體系中占據著不可或缺的地位，近年來全球范圍內眾多災害事件的發生在客觀上也凸顯了巨災保險的重要性。巨災保險制度的空白是我國保險體系的一大不足，無疑是保險市場健康、成熟發展的障礙。評價我國巨災保險制度經濟效率的一個重要方式是研究巨災保險制度建立及完善能否帶來帕累托改進，本文以福利經濟學理論為指導，分析巨災保險制度建立及完善中潛在的帕累托改進。
二、巨災保險供求“帕累托改進”的福利經濟學基礎
福利經濟學理論中，帕累托最優狀態的三個重要條件是交換條件、生產條件和生產與交換的最優條件，實現資源配置的帕累托最優，就是實現這三個條件的一致最優狀態。實際上，帕累托最優只是一種理想的效率狀態，新福利經濟學先驅帕累托認為，大多數情況下經濟活動各個方面的資源配置狀態都不具有帕累托最優效率。但往往存在這樣的變動，即在一部分人福利得以改善的同時并沒有使另一部分人的福利狀況變壞，這種變動被稱之為帕累托改進。
帕累托改進的過程也即以上三條件的改進過程。交換效率主要與既定商品在不同個人之間的配置方法有關，體現為所有個人通過交換任意商品都能獲得更大的效用，同時又不使他人的效用受損；生產效率則要求在既定技術和資源條件下，以既定成本獲得最大產出，不能有任何的資源浪費；生產效率打破了交換效率得以實現的前提條件――既定產出的前提，將交換效率的實現置于社會資源整體、動態配置的基礎上，兩者的結合將帕累托效率的實現擴大到整個社會的范圍。
與帕累托效率緊密相關的另一概念是社會福利函數，即所有個人的效用水平總和的函數。社會福利函數理論雖然推動了福利經濟學的發展，但阿羅證明出“阿羅不可能定理”，現實中社會福利函數是并不存在的。本文參考《基于國家效用函數的中國保險制度變遷評析》（施建祥 著，2009）一文中對國家效用函數的定義，來研究巨災保險制度的建立為社會帶來的效用等級。即采用制度建立的凈收益函數作為社會效用函數的替代函數，凈收益表現為巨災保險對整個社會的作用，可用巨災保險制度的經濟保障貢獻和金融支持貢獻兩個因子來近似表示。
巨災保險制度建立的社會效用函數如下：
U=[E1(x2y)+E2(x2y)+E2(x2y)] (1)
其中U為社會效用值x為巨災保險發展程度，其值越大代表巨災保險制度越完善； y為客觀社會經濟條件，即生產力發展水平、市場發展程度和經濟規模；E1(x2y)是經濟保障貢獻，E2(x2y)是金融貢獻因素；E1(x2y)是國家控制成本，E2(x2y)是機會成本。式（1）可簡化為：U=F(x2y) (2)
在經濟運行過程中，y作為客觀的社會經濟條件，其所包含的四項因子（生產力發展水平、市場發展程度和經濟規模）是現實經濟發展情況決定的，因而在本文研究中作為客觀變量。相對而言，制度控制變量 是國家安排的部分，具有很大的主觀性，是本文的主要研究點。政府引導建立巨災保險制度，最終目的是達到在客觀的社會經濟條件y0下實現整個社會效用的最大化，即
MaxU=MaxF(x,y)
y=y0 (3)
三、巨災保險制度建立的潛在帕累托改進
雖然經濟活動各個方面的資源配置狀態都不具有帕累托最優效率，但現實中帕累托改進是可以實現的，具體到巨災保險制度，災后個人的保障程度增大，開展巨災保險業務為保險企業帶來新的收益點，整個社會的資源配置得到優化，則可認為巨災保險制度的建立和完善實現了經濟市場的帕累托改進。
我國目前的巨災風險應對依靠的是政府主導下的財政救濟和社會捐助，市場上部分商業保險公司提供了諸如地震保險等巨災保險商品，但災后保險公司進行的保險賠償僅占總經濟損失的極小比例，這與國外成熟保險業在巨災后發揮巨大貢獻作用相比，顯然即為不合理。我國巨災管理模式使政府成為災后受災居民重建所需資金的實際提供者，巨災損失只能由政府和社會來承擔，極大地加重了財政負擔和社會負擔，不利于國家財政收支的管理和國民經濟的健康發展。
在這樣的現實經濟條件下，建立適合我國國情的巨災保險制度就顯得頗為重要。從福利經濟學的角度看，通過在國家主導下建立商業保險公司市場化運作的巨災保險制度，可以在全社會實現帕累托改進。
（一）作為經濟市場中的微觀主體，巨災保險消費者的效用主要涉及兩個方面，保費支出的多少和獲得保障的大小。
保險消費者為購買巨災保險產品所付出的保費越高，其效用水平會下降。國家對商業保險公司的巨災產品定價加以引導，統一巨災保險的標準費率和免陪額度，避免巨災保險產品定價過高損害消費者利益。政府為商業保險公司提供相關的財政稅收優惠政策，幫助建立巨災風險責任準備金制度和巨災再保險組合，減少保險公司開展巨災保險業務的風險。
在巨災保險保障功能方面，巨災保險制度的建立為人們提供了新的風險轉移方法，可以為受災企業和個人提供恢復生產所需的資金。由于巨災保險具有準公共品的性質，增加一個巨災保險消費者，并不會減少其他消費者對該商品的消費水平。巨災險消費者購買巨災保險商品，用其替代自留風險所付出的代價（可以看作另一種商品），能夠降低消費者的憂慮成本，使其獲得更大的效用。另一方面，參與交換的的保險公司的利益并沒有受損，相反，保險雙方交易的成功促進了保險公司巨災險業務的開展。
（二）就巨災產品的供給而言，增加單位巨災保險消費者的邊際成本為零。在政府指導與監督下的巨災保險制度，在某種程度上具有公共品非競爭性的性質，一旦既定的巨災保險商品被提供，增加大量的巨災險商品消費者不需要增加供給成本。因而巨災險制度的建立與完善，能有效促成公共服務供求關系走向帕累托改進。
從生產企業層面來看，巨災保險促使生產單位或部門運用有限的生產要素資源，生產出最大價值的產品，也為不同生產單位、不同產業和不同區域之間分配有限的經濟資源創造條件，達到改善資源配置、以既定成本獲得最大產出的目的。以保險公司和其他企業的關系為例，保險公司開展巨災保險業務，將收取的保費作為保險資金集中運作，投放于債券、股票、等有價證券市場，投資不動產，實現資金的增值；災后保險公司向受災個人和企業提供經濟賠付，使災后重建工作的資金來源有了一定程度上的保證，保險資金作為賠付金從保險公司流向家庭個人和生產企業，能夠提高資金的有效利用率，使其發揮更大的邊際作用。
（三）國家作為巨災保險制度的引導者，其利益也沒有受到損害。巨災保險制度的建立和成功實施，能減輕財政壓力，減少社會動蕩，國家顯然是受益者。
（四）就整個社會而言，全社會范圍內的巨災損失保障程度增加，資源配置效率得到提高。本文主要從巨災保險制度的建立對中國再保險市場、保險市場和資本市場的影響入手，分析巨災保險制度的建立在全社會范圍內實現的帕累托改進。
再保險是對保險的保險，再保險市場的發展與完善，對中國保險業、整個經濟市場甚至整個社會的穩定發展產生重要作用。巨災危害的嚴重后果決定巨災損失的補償單純依靠原保險是不可能實現的，其補償機制還應包括共同保險機制、再保險補償機制和通過金融產品創新實現的資本市場補償機制。再保險機制將原本一些不可保的自然災害納入保障范圍，同時也能夠提高保險公司的承保能力。在目前我國的保險業發展中，再保險是保險人主要分散風險的途徑。巨災保險制度的建立，在依靠再保險市場的同時，也為再保險市場的發展提供了新的業務范圍和利益增長點。巨災保險制度增加了再保險公司巨災業務的風險單位數，擴大風險分散面，對原保險人來說則擴大承保能力，增加巨災保險業務量，同時在單位管理費用不增加的同時增加保費收入，相對降低經營成本，提高經濟效益。
保險公司化解企業內部承擔的巨災風險的傳統方法是巨災再保險，然而面對損失程度異常高的巨大災害事件，傳統的巨災再保險也存在承保能力不足的困境，巨災保險制度的建立不可避免地會涉及到巨災風險證券化這一風險轉移途徑。巨災保險證券化是保險市場發展到成熟階段，通過資金在保險市場和資本市場流通運轉，更好地幫助保險公司或再保險公司轉移承保風險。我國巨災保險制度的建立必然會帶動巨災保險證券化的發展，保險公司將資本市場作為保險資金的運用場所，實現了保險市場與資本市場的對接，使部分資金的使用權暫時轉移到生產領域和流通領域，從而參與了社會資金的再分配。巨災保險證券化能夠為資本市場提供長期穩定的資金來源，促進資本市場規模的擴大、促進市場主體的發育成熟、市場效率的提高和市場結構的完善。
四、我國巨災保險的發展現狀
巨災保險制度的空缺是我國保險體系中極為突出的問題。我國當前的巨災風險管理采用的是一種政府主導、以財政救濟和社會捐助為主的模式，實際的巨災保險供給主要落在少數實力雄厚的商業保險公司頭上。但商業保險還沒有成為自然災害風險補償的主要手段，在重大自然災害中保險賠付率低，僅有少部分災害事故損失能夠通過保險獲得補償，如2008年的雨雪冰凍災害，造成的直接經濟損失高達1111億元，保險業已給付賠款約50億元，保險賠款占損失金額的4.5%；汶川地震導致四川省直接經濟損失超過8000億元人民幣，保險公司賠付保險金3.86億元，付保險金1．16億元，保險賠款僅占損失金額的0.5%。重大自然災害發生后保險賠付率水平極低，反映了當前我國巨災保險供給不足和巨災保險制度極不完善的現實。面對近年來頻繁發生的重大自然災害，巨災保險在整體災難風險管理體系中缺失、商業保險公司自身缺乏必要的巨災損失準備、災后重建資金主要由政府提供等弊端愈發顯露。
單靠政府財政支出和社會捐款來為災后重建提供資金是遠遠不夠的，依靠金融資本市場運行規律吸收部分損失，通過建立適合我國國情的巨災保險制度進行經濟賠付，才能最大限度地減輕政府的財政壓力。
五、我國巨災保險供求“帕累托改進”的現實障礙
目前在我國建立巨災保險制度仍面臨許多問題，巨災保險的建立對實現經濟市場資源的帕累托改進仍需要解決一些具體障礙。
（一）公眾的巨災保險意識不足，這可以從巨災保險的投保率低體現出，導致巨災保險覆蓋面積小。由于人們的保險意識薄弱和災后過渡依賴于政府、社會的經濟援助，投保巨災保險的個人和企業較少，我國的保險密度和保險深度仍較低。改革開放以來，雖然我國居民人均收入水平逐步提高，但巨災保險所承擔的是巨災，消費者若需購買則需繳納較大數額的保險費，這對收入水平一般的大部分公眾來說，即使有轉移巨災風險的迫切需要，客觀的經濟條件也抑制了他們購買保險的需求。
（二）巨災保險的提供者――保險公司的巨災經營技術水平較低。目前我國保險公司在巨災風險評估技術上采用的是仍然是大數法則和非壽險精算基本原則相結合的傳統方法，這種方法并不適合于具有范圍廣、危害大等特性的巨災風險。我國保險市場已有的巨災保險商品種類較少，再保險市場作用有限，保險市場與資本市場的相結合發展不成熟，保險公司很難在資本市場上獲得資金支持并分散巨災風險。
巨災風險具有范圍廣、危害大、造成的損失程度高等特點，經營巨災保險難免會讓保險公司面臨可能虧損的風險，這顯然與保險公司經營理念和目標相違背，從而抑制了保險公司巨災保險產品的供給。從保險產品的角度看，家庭財產保險和企業財產保險產品不包含地震責任，少數特約的地震險往往是以主要合同的附加險形式出現，收費較高。除此之外，針對巨災風險的農業保險也處于不斷萎縮的狀態，這也是因為保險人也是經濟人，巨災保險的邊際收益低促使保險公司減少巨災保險的供給，巨災損失理賠額偏低，巨災風險有效承保能力嚴重不足。
（三）我國的巨災保險缺乏相應的管理制度和保障體系。目前，保險在巨災風險管理中的作用還未得到重視。應對巨災風險，保險公司巨災風險責任沒有與一般風險責任加以區分，對保險費率的厘定未考慮風險事件發生的概率和損失程度，政府對巨災保險的保費連其他保費一起征收營業稅與所得稅。巨災保險管理缺乏有效的保障和積累制度，再保險制度也還未完善，僅靠其自身的償還力根本無法解決巨災保險的問題。
巨災保險具有準公共品的性質，單靠保險公司的力量顯然不夠，保險公司在開展巨災保險時離不開政府的大力支持。在我國巨災保險方面，政府指導下的保險公司商業化運作還沒有明顯的成效。
我國以政府為指導，充分發揮市場作用的巨災保險制度的建立所面臨的諸多問題，易造成巨災保險產品供需雙方（主要是保險公司和投保人）之間信息不對等，信息的不對稱使得保險商品交易中道德風險、“逆選擇”等風險可能性大大增加，也不利于保險市場乃至整個經濟市場的合理、快速發展。
六、巨災保險“帕累托改進”的路徑選擇及政策建議
中國保險市場的發展雖然取得一定成果，但總體來說并未發展到成熟階段，由商業保險公司提供巨災保險保障，依靠不成熟的保險市場和資本市場分散風險 的可行性低，自愿的巨災保險模式、完全市場化的巨災保險模式不適用于我國經濟市場。我國應選擇由政府主導、商業保險公司市場化運作的巨災保險模式，具體的思路如下：
（一）政府加快巨災保險立法工作，為巨災保險制度的建立提供法律、法規基礎。加強巨災保險立法，一方面彌補保險領域立法不完善的缺陷，另一方面為巨災保險制度的建立提供法律指導，確保巨災保險市場的有序化運行。
（二）保險公司在政府指導下，依據市場化運作開展巨災保險業務。保險公司依靠身機構和技術優勢，在巨災保險業務展業、核保、承保等具體業務步驟上發揮人力資源優勢，根據市場化模式進行。
（三）政府為保險給予相應的財政和稅收優惠政策支持，同時充當巨災損失的最后保險人。巨災保險市場的發展，需要國家在財政、稅收、專項巨災基金及巨災保險準備金等方面的扶持，需要在國家對市場的宏觀調控下與其他市場協作運行。在保險市場面臨的巨災風險造成的損失慘重時，政府應為保險業保障不了的企業或人群進行經濟補償，充當風險的最后承擔者。
關鍵詞：養老保險基金；運行風險；管理問題；應對措施；探討
引言
當前我國在養老保險基金運行風險管理方面已經取得了較大地改善，但是在某些方面仍舊存在較大不足，制約了養老保險基金效用的有效發揮，因此，全面分析養老保險基金運行風險管理問題及應對措施有著較為重要的意義。
一、養老保險基金概述
養老保險基金也可以稱為退休基金，是我國養老保險制度可以實現的重要手段之一，也就是員工在工作一定年限之后退休自雇主所獲得之給付。能夠采用定期給付或者一次給付的方式。養老保險基金是一種專用基金，主要有三個方面的特征。首先是養老保險基金的社會性。實行養老保險基金是一種確保社會穩定和推動經濟發展的社會政策。社會成員均是養老保險基金的使用對象，在養老保險基金的運營、給付、籌集等方面具有較強的社會性，不論在具體實施環節還是在管理過程中均體現了政府或者社會行為。其次是養老保險基金的儲蓄性。養老保險基金是一種個人賬戶預籌，通過儲備的方式在未來養老時可以使用。第三，養老保險基金的互。養老保險基金主要目的是為了降低勞動者養老風險，實現社會互助。
二、養老保險基金運行風險管理存在問題
養老保險基金運行風險管理是養老保險基金從最初的收繳到最終的支付過程中，因為其中涉及到的管理環節較多，管理效率較低、管理主體較多、管理層次較低等方面因素影響而出現的風險。養老保險基金運行風險主要表現在基金管理不能實現預定目標，無法實現養老保險基金的安全性和完整性。當前在進行養老保險基金運行風險管理的過程中存在問題主要表現在如下幾個方面。
1.個人賬戶“空賬”運行
當前養老保險基金已經從傳統的現收現付制度轉變為統賬結合制度，在這個過程中，養老保險基金中所含的隱形契約被廢除，傳統的職工投入到收益的模式被打破，導致很多老人賬戶出現了資金積累為零的情況，從而使這部分由隱性契約所形成的隱性負債顯性化。政府打算由現收現付融資的社會統籌資金來償還隱性債務,其收入主要來自企業繳費。此外，在對養老保險基金管理時，個人賬戶與社會統籌資金管理方式是混賬管理，那么若社會統籌繳費小于離退休職工所需要領導的養老金時，個人賬戶基金就會被直接挪用，那么結果不但使企業和在職職工同時承擔退休職工養老金的支付和在職職工自己未來養老金個人賬戶資金積累的雙重任務，還導致在職職工按照全新養老保險基金制度繳納的個人賬戶由于被挪用而出現了“空賬”的情況。根據相關統計數據表明，截住到2016年底，養老保險基金個人賬戶出現“空賬”的數額已經超過了九千億元，并且表現出較快地增長態勢。隨著“空賬”數額的不斷積累，將會給養老保險基金帶來較大的風險，還會直接影響到當前參保人員參加養老保險基金的積極性。
2.養老保險基金風險管理制度不夠完善，法律手段較為薄弱
現階段，國內養老保險基金制度已經基本形成，國務院下發的相關條例和文件是其主要參考標準。從當前國內養老保險基金發展需要來分析，養老保險基金總體法律化程度還比較低，主要表現為：養老保險基金法律制度并未形成統一的規定，適用范圍較為有限，導致養老保險基金覆蓋面積較小，養老保險基金并沒有得到有效保障。此外，對于養老保險基金具體實行過程中也并沒有更高層次的法律進行參考，導致養老保險基金在實行過程中法律責任制度不夠完善，法律效力較低。由于法律制度不夠完善的影響，導致養老保險基金在運行管理的過程中，其中出現了較多不透明的管理機制，暗箱操作、資金流失等問題時有發生。而養老保險基金如何運行是養老保險基金的基本常識，對于其全面了解公眾有著不可爭議的權利，這也可以增強公眾對養老保險基金運行的監督，從而增強養老保險基金運行風險管理效力。
3.養老保險基金運行風險管理依據較為欠缺，不能形成有效合力
當前國內在進行養老保險基金運行風險管理時，現行法律法規對于養老保險基金運行監督總體較為分散，很多社會保障監督機構在養老保險基金運行風險管理的過程中，對于出現的很多問題仍舊沒有完善的法律進行參考，對于出現的騙取、冒領、拖欠養老保險基金的行為相關的制裁措施也不夠給力。在對養老保險基金運行風險管理的過程中，勞動保證部門、審計部門、財政監督部門并沒有形成合力，多頭監督、各自為政的情況普遍存在，降低了養老保險基金運行風險管理協調效果。這樣不僅增加了行政管理成本，還增多了被查企業的實際工作量。此外，在進行養老保險基金運行風險管理的過程中，風險管理部門的上下級在信息共享方面不夠完善，風險管理協調性較差的問題普遍存在。例如：在對養老保險基金運行風險管理進行行政監督時，若財政部門和社保部門并沒有形成合力，那么對于財政賬戶的實際操控情況較難完全掌握。
4.養老保險基金運行風險管理所用技術手段結合程度較低
養老保險基金運行風險管理工作是一項較為復雜的工作，在進行風險運行管理的過程中，只有各種風險管理手段得到有效配合才能取得良好效果，但是多數情況是，所用的手段往往僅僅為其中的一部分。例如，若在進行養老保險基金運行風險管理時，內部控制措施使用較多，那么外部監管往往缺失嚴重，而外部監督和內部控制均是養老保險基金運行風險管理的根本；再如，在進行養老保險基金運行風險管理時，外部審計工作通常采用抽樣的方式進行，而抽樣方式僅僅是眾多方式的一種，其在風險管理過程中也有自身的風險。
三、養老保險基金運行風險管理應對措施
1.構建完善的養老保險基金運行風險管理體系，增強養老保險基金的運行效率
當前我國在養老保險基金運行風險管理工作中存在問題與國內養老保險基金管理制度不夠完善有著直接關系。所以，應當構建完善的養老保險基金運行風險管理機制，通過采用法律手段的方式對養老保險市場的“投、管、支、征”等方面進行完善。在具體實施中，首先應當對參保人的義務和權利進行明確。養老保險并非免費午餐，參保人的義務和責任是并存的。其次，從法律層面上對養老保險基金運行風險管理進行完善，將各個部門、個人的職責進行明確，列出“權力清單”和“責任清單”。第三，對于養老保險基金的投資透明度、投資規則等方面進行明確界定，保證基金可以安全運行。此外，對于養老保險基金運行風險管理如何進行全面有效監控，在法律層面上均應當有著明確規定，將事前管理、事中管理、事后管理之間的銜接進行緊密結合，同時根據制度環境的不斷變化，形成動態性運行風險管理調整機制。
2.增強財政管理，防止出現養老保險基金運行風險管理財政風險
首先應當編制社會保險預算。從我國實際情況出發，采用“板塊式”養老保險基金預算模式。也就是在政府預算的范圍內，對養老保養基金進行單獨預算。其次，確保社?；鸨Ｖ翟鲋?。財政部門要進一步加大對社會保險基金的政策扶持，在保證資金安全的前提下，適當拓寬社會保障資金的投資渠道，增強社?；鸨Ｖ翟鲋的芰?。
3.大力推行企業年金，對養老保險體系進行完善
當前我國政府在養老保險基金投入方面仍舊有著較大的壓力，因此若但但采用政府投入的方式確保養老保險基金正常運行是遠遠不夠的，因此，企業應當根據自身實際情況，構建出完善的企業年金制度，有利于降低國家基本養老保險的替代率，在一定程度上化解了財政風險。
4.嘗試開展商業養老保險基金
針對當前我國養老保險基金運行風險管理所用技術手段結合程度較低的情況，嘗試開展商業養老保險基金是較為有效的。商業保險是我國社會保障體系的關鍵補充之一，均可以在不同層面上發揮出應有作用。具體實施中，應當充分發揮商業養老保險基金的主導效用，提供更多的保障產品和更高的保障程度。四、結語綜上分析，當前國內在養老保險基金運行風險管理中仍舊存在較多問題，因此，為使養老保險基金更好服務于人們，政府、單位及個人均應當主動承擔起自身責任，多方入手形成合力，逐步完善我國養老保險基金運行風險管理機制。
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