時間：2023-07-06 17:14:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行保險管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第二條 凡在我市轄區(qū)內(nèi)的中直、市、縣（市）、區(qū)局屬自收自支和財政差額撥款的事業(yè)單位（包括集體所有制）、執(zhí)行事業(yè)單位工資標準的企業(yè)單位中的在職人員和離退休，退職人員（含勞動合同制工人、聘用〈合同〉制干部、聘用的經(jīng)營管理技術(shù)人員），均參加養(yǎng)老保險。
第三條 本辦法所稱養(yǎng)老保險，是指進行養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌后，用政府法定的養(yǎng)老保險金和退職金的形式，對符合條件的離退休、退職人員給予的生活保障。
第四條 養(yǎng)老保險基金由國家、單位和個人共同合理負擔，按照“以支定籌、略有結(jié)余、留有部分積累”的原則統(tǒng)一籌集，由以下部分組成：
（一）按本單位統(tǒng)籌項目的月離退休費的40%提?。?/p>
（二）按本單位參加養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的在職職工月工資總額的18%提??；
（三）在職職工按本人月工資總額的3%提取，由單位代為繳納。
工資總額的構(gòu)成，以國家統(tǒng)計局的規(guī)定為準。
第五條 參加事業(yè)單位養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的人員，其離退休、退職后，養(yǎng)老保險金、退職金按下列項目支付：
（一）按國家和我市規(guī)定計發(fā)的離休費、退休費、退職生活費；
（二）按國家和我市規(guī)定發(fā)放的生活補貼、津貼、各種物價和福利性補貼；
（三）喪葬補助費、遺屬困難補助費和撫恤費。
未列入支付項目的其它離退休費用，由所在單位仍按原發(fā)放渠道解決。
第六條 事業(yè)單位養(yǎng)老保險基金實行統(tǒng)一籌集、統(tǒng)一管理、單項核算。各單位必須于每月十日前將應繳納的養(yǎng)老保險費用繳到養(yǎng)老保險承辦機構(gòu)。養(yǎng)老保險承辦機構(gòu)按月?lián)芨娥B(yǎng)老保險金，暫由原單位發(fā)放。
第七條 各單位統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險基金在管理費用中列支。養(yǎng)老保險承辦機構(gòu)收取的養(yǎng)老保險基金存入銀行獲得的利息及收繳到的滯納金等，均轉(zhuǎn)入養(yǎng)老保險基金帳下。養(yǎng)老保險基金專款專用，任何單位和個人不得挪作他用。
第八條 市人事局為我市事業(yè)單位養(yǎng)老保險工作的管理機構(gòu)，負責政策的制定、貫徹實施、解釋宣傳、檢查指導并負責認定投保單位及人員總數(shù)，工資總額的審核。市人壽保險公司為事業(yè)單位養(yǎng)老保險的承辦機構(gòu)，負責養(yǎng)老保險基金的籌集、支付、結(jié)轉(zhuǎn)等業(yè)務工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督和檢查。
第九條 市、縣（市）、區(qū)事業(yè)單位養(yǎng)老保險管理和承辦機構(gòu)可根據(jù)有關(guān)規(guī)定在統(tǒng)籌的養(yǎng)老保險基金中按一定比例提取管理費用。
第十條 各單位要嚴格按照本辦法做好養(yǎng)老保險工作。對違反本辦法侵害離退休人員合法權(quán)益的單位負責人和直接責任者，由養(yǎng)老保險管理機構(gòu)提請其主管部門予以處分，并給予被侵害者應有的經(jīng)濟補償。
第十一條 對無正當理由逾期不繳納養(yǎng)老保險基金的單位，人事部門停止審核單位工資基金手冊，通知銀行從其經(jīng)費中扣繳養(yǎng)老保險基金并按養(yǎng)老保險基金總額的1‰~3‰按日扣繳滯納金，滯納金并入養(yǎng)老保險基金。
第十二條 對違反本辦法虛報、冒領(lǐng)養(yǎng)老保險金的，養(yǎng)老保險基金承辦機構(gòu)要追回虛報、冒領(lǐng)的金額，并予以虛報冒領(lǐng)金額三至五倍的罰款。
第十三條 事業(yè)單位實行養(yǎng)老保險基金統(tǒng)籌后，其離退休人員的日常管理與服務工作，仍按原管理辦法進行。
隨著我國社會保障事業(yè)的發(fā)展，社會保障基金的規(guī)模日益擴大，如何加強投資管理使其保值增值，是現(xiàn)階段必須解決的一大課題。筆者在實際工作中體會到現(xiàn)階段社?；疬\營過程中存在以下問題：
1.統(tǒng)籌層次不同，基金管理主體分散，影響了基金的存量規(guī)模，削弱了基金運營的規(guī)模效益。目前地方保險基金的統(tǒng)籌層次也不盡相同，中央和省屬企業(yè)養(yǎng)老保險、失業(yè)保險實行了省級統(tǒng)籌，醫(yī)療、生育、工傷保險實行地市級統(tǒng)籌或縣級統(tǒng)籌，統(tǒng)籌的層次還處在較低的水平。一些企業(yè)還建立了補充醫(yī)療保險和補充養(yǎng)老保險，企業(yè)是補充保險基金的管理主體。這樣的管理體制，使基金節(jié)余分散，管理難度增大。
2.基金管理制度的約束。在保險基金的管理上，前一時期，確實存在大量基金被擠占和挪用的現(xiàn)象，在這種情況下，國家嚴格限制了基金的投資渠道，只允許投資國債和銀行定期存款。在資本市場發(fā)育的初期，防范風險的能力較小，對社?；鸬耐顿Y范圍作出限制是必要的，但是不應當成為一個長期的政策選擇。就目前講，只有國家級社會保險基金有投資管理的辦法，詳細規(guī)定了投資的渠道和管理方法，地方結(jié)余保險基金的投資渠道還沒有打開。
3.基金運營不規(guī)范。社會保險基金運營主體的非專業(yè)性以及過多的行政干預導致基金運營的低效率、高風險并存。從目前社會保險基金的管理機構(gòu)設置來看，社會保險的事務性管理和基金的運營都是由政府組建的事業(yè)性機構(gòu)即社會保險管理局（中心）來管理，其管理模式是政府行政命令式的管理，而非市場指導下的商業(yè)化運作，這使基金在運營過程中存在很大弊病。
二、目前應采取的具體措施
1.國家應盡快制定保險基金的投資管理辦法，依法管理和規(guī)范基金投資。盡管有中央管理的社會保險基金投資管理辦法，但還不是全部保險基金的投資管理辦法，對其他保險基金的投資管理還是空白。社?；痍P(guān)系到廣大人民群眾根本利益，需要以立法的形式加以保證。因此，應盡快對社會保險基金投資立法，依法管理基金的投資，財務風險的防范都應制度化、法制化，使社會保險基金在運行過程中真正做到有章可循、有法可依，防止出現(xiàn)管理混亂的現(xiàn)象，給國家經(jīng)濟和社會的穩(wěn)定造成不利影響。
2.建立社會保險基金的投資管理機構(gòu)和監(jiān)管機構(gòu)。國家、省、市應建立起保險基金的投資管理機構(gòu)和監(jiān)督管理機構(gòu)，明確各自的工作職責，按照基金投資管理辦法進行投資和監(jiān)督管理。投資管理部門和監(jiān)管部門應相互制約，有各自的職責，互不隸屬。投資管理部門內(nèi)部要嚴格遵守國家投資法規(guī)和政策進行投資管理，監(jiān)管部門還應具有較強的獨立性，按照法律規(guī)定的投資辦法進行獨立的監(jiān)督和檢查，確保基金按照規(guī)定去運轉(zhuǎn)。同時，應建立分權(quán)制衡的運作機制，基金的運用決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)、考核監(jiān)控系統(tǒng)，由此形成相互協(xié)調(diào)，相互制約的分權(quán)制衡機制。
3.社保基金的投資應明確規(guī)定為委托理財。目前社會保險經(jīng)辦機構(gòu)專業(yè)理財人員還不多，也沒有資本市場投資經(jīng)驗，直接投資風險比較大，考慮到社保基金的收益目標和風險，通過委托和關(guān)系，簽訂合同，實現(xiàn)進入資本市場是比較好的選擇。
4.在基金投資過程中，應處理好投資組合問題。目前，全國社會保險基金的投資限制是，銀行存款和國債的比例不得低于50%，企業(yè)債券、金融債券不得高于10%，證券基金、股票投資比例不得高于40%.當前我國金融市場還不發(fā)達，保險基金還存在較大的隱性債務，對于股票和證券基金的投資應保持較低比例。
5.在基金的運作過程中，可以考慮以下幾種投資形式：投資開放式基金；發(fā)行定期保險基金的國債；委托銀行抵押貸款；公司或企業(yè)債券。
6.加強對社會保險基金的監(jiān)督檢查。在建立和完善社會保險基金財務、會計、統(tǒng)計、審計制度的同時，強化社會保險基金的監(jiān)督機制，并使之相互協(xié)調(diào)，盡快建立計算機網(wǎng)絡化管理系統(tǒng)，改變管理人員多而效率低且不安全的局面。
7.對投資運營進行績效評估。在評價投資運營的業(yè)績時，不能單純看收益有多高，而應從收益、風險、投資過程等多方面評價基金的運營過程。
全面推進城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作
（__縣農(nóng)村養(yǎng)老保險管理服務中心）
__年以來我縣按照國務院“兩個指導意見”，全面開展了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作，經(jīng)過二年來的不懈努力，初步探索出一條適合我縣城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作的新路子。
我縣共有8鎮(zhèn)3鄉(xiāng)1園區(qū)，323個行政村，總?cè)丝?7.24萬人，其中農(nóng)業(yè)人口18.70萬人。__年10月被列入“第二批新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險國家級試點縣”，20__年7月被列入“首批城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險國家級試點縣”。兩年來，我們以突出征繳和做實個人賬戶為工作重點，以縣、鄉(xiāng)、村三級示范點建設為抓手，全面推進了我縣的城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作。截止20__年10月底，全縣新農(nóng)保累計參保登記118609人，占應參保人數(shù)的96.40%，基金收入7592.44萬元，基金支出3358.04萬元，基金滾存結(jié)余4234.40萬元；城居保累計參保登記3579人，基金收入401.82萬元，基金支出117.25萬元，基金滾存結(jié)余284.57萬元，實現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險全覆蓋?；仡檭赡陙淼墓ぷ?，主要注重了以下幾個方面：
一、領(lǐng)導重視與主動出擊相結(jié)合
__年以來，縣委、縣政府高度重視城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作，先后成立了__縣新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險工作領(lǐng)導組，制定出臺了__縣開展新農(nóng)保和城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點工作的實施方案、實施辦法。縣財政兩次撥付專項經(jīng)費，作為城鄉(xiāng)居保的啟動資金，有力地保障了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險試點工作的順利開展。同時組建了機構(gòu)隊伍，先后成立了“__縣農(nóng)村養(yǎng)老保險管理服務中心”和“城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險管理服務中心”，配備了工作人員16名，設立了必備的經(jīng)辦業(yè)務崗位。轄區(qū)內(nèi)的11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立了城鄉(xiāng)居保辦公室，行政村配備了400多名村級聯(lián)絡員，并由縣財政實行定額補貼，調(diào)動了他們的工作積極性，保持了機構(gòu)和隊伍的穩(wěn)定，為城鄉(xiāng)居保工作的開展奠定了堅實的基礎。
二、強化宣傳與典型引路相結(jié)合
為了讓城鄉(xiāng)居民真正了解城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險政策的優(yōu)越性，我們開展了以“推進城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險是民生之本，參加城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險是幸福之源”為主體的宣傳活動，制作了城鄉(xiāng)居保政策專題宣傳廣告，印制發(fā)放了大量的宣傳資料，運用電視、報紙、廣播、傳單、小冊子，宣傳車等群眾喜聞樂見，通俗易懂的形式，廣泛開展城鄉(xiāng)居保政策宣傳，使這一惠民政策深入人心。
三、提高素質(zhì)與高標準起步相結(jié)合
為確保城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作的順利開展，首先組織縣中心的工作人員和鄉(xiāng)鎮(zhèn)專管員對城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險政策、業(yè)務操作以及具體操作中應注意的環(huán)節(jié)等相關(guān)業(yè)務知識進行了培訓，以達到提升經(jīng)辦人員的業(yè)務知識水平，分別配備了現(xiàn)代化辦公設備。其次組織縣鄉(xiāng)兩級工作人員深入行政村和社區(qū)采取宣傳、摸底、登記，參保繳費同時進行的工作方法，在全縣11個鄉(xiāng)鎮(zhèn)28個行政村和3個社區(qū)分別實施了試點工作，通過各級經(jīng)辦人員在試點村操作既對城鄉(xiāng)居保政策有了一個很好的宣傳，同時也提升了經(jīng)辦人員的業(yè)務素質(zhì)和業(yè)務水平。
四、確保基金安全與規(guī)范管理相結(jié)合
在征繳環(huán)節(jié)上：我們采取了制度約束與定時征收相結(jié)合的辦法，我們在每年的保費征繳時，對每個行政村進行集中征收。
在待遇支付上：城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險堅持了三級審核、張榜公示的原則，采取定點專業(yè)銀行實行社會化按月發(fā)放。
在基金管理上：嚴格實行收支兩條線管理，單獨記賬、單獨核算，實現(xiàn)保值增值。
在檔案管理上：按照上級要求和檔案管理規(guī)定，我們設立了檔案室，配備了專職檔案管理員和現(xiàn)代化辦公設施，并且開發(fā)了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險檔案管理軟件，同步建立了個人電子檔案和紙質(zhì)檔案。對參保人員實行一人一袋的管理辦法，制定了相關(guān)的管理制度，既實現(xiàn)了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險檔案管理的規(guī)范化、制度化，又方便了檔案的查閱。
五、規(guī)范操作與實帳管理相結(jié)合
做好個人帳戶是城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作的重要組成部分，為了保證做實個人賬戶，我們從建立健全制度、個人賬戶建賬、個人賬戶記賬、個人賬戶管理、個人賬戶對賬查詢等五個方面規(guī)范了操作過程。
首先建立健全了各項規(guī)章制度，對參保人員的個人信息及繳費情況實行三級審核、逐級簽字的辦法，確保了個人賬戶的規(guī)范運作和建賬的準確率。其次為了保證個人賬戶記錄的及時、完整、準確，我們對財政補貼實行了年初預撥制度，對參保人員按規(guī)定繳費后，將“個人繳費、集體補助、政府補貼”同時記錄個人賬戶；對待遇領(lǐng)取人員按照分開記錄按比例沖減的原則分別從“個人賬戶”和“政府補貼賬戶”中列支。第三按照個人賬戶對賬制度，按月定期與財政部門和銀行進行對賬，做到帳帳相符；對參保人員建立了電話查詢、參保人 員也可直接到經(jīng)辦機構(gòu)進行查詢、同時還采取定期公示的辦法與參保人員進行對賬，查詢和對賬中參保人提出的異議我們及時受理、核實、更正并告知參保人員。
六、高標準推進三級示范點建設
為了確保城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作的有序推進，我們堅持突出重點、重在規(guī)范、以點帶面、促進工作的原則，按照（晉農(nóng)養(yǎng)[20__]13號）文件規(guī)定內(nèi)容和標準，著力推進我縣城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險工作經(jīng)辦管理服務制度化、規(guī)范化、信息化和標準化建設。
在機構(gòu)平臺及隊伍建設上：在完善了縣級經(jīng)辦機構(gòu)的基礎上，先后在各鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立了城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險辦公室，配備了專管員，323個行政村設立了“城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險服務點”，配齊了村級聯(lián)絡員?？h、鄉(xiāng)、村三級服務平臺都有固定的辦公場所，各級都配備了現(xiàn)代化辦公設施，制定了相關(guān)制度和業(yè)務流程。
在經(jīng)辦管理上：縣、鄉(xiāng)、村專門開通了專網(wǎng)，統(tǒng)一使用國家指定的業(yè)務信息系統(tǒng)軟件，通過專線聯(lián)網(wǎng)實現(xiàn)了業(yè)務信息數(shù)據(jù)向省集中的標準；按照部里161文件規(guī)定的要求，為所有參保人員建立了縣、鄉(xiāng)、村三級基礎臺帳；縣鄉(xiāng)兩級配備使用了信息科技認證系統(tǒng)，縣中心配備了資格認證一體自助機，鄉(xiāng)鎮(zhèn)配備了移動式資格認證機，對待遇領(lǐng)取人員在規(guī)定時間內(nèi)進行了資格認證。
在檔案管理上：縣、鄉(xiāng)、村三級都設立了檔案室，配備了檔案柜，制定了相關(guān)的檔案管理制度，實現(xiàn)了檔案的標準化、規(guī)范化、制度化管理。
2005年，中國壽險業(yè)在發(fā)展的主旋律下，進一步加強和完善各項制度建設，消化和解決高速增長時期出現(xiàn)的問題，保持了平穩(wěn)發(fā)展的勢頭，各項經(jīng)營數(shù)據(jù)的同比指標都普遍好于去年，整個市場在發(fā)展中調(diào)整、在調(diào)整中發(fā)展，為行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展夯實基礎。壽險業(yè)制度建設取得重大突破
2005年，政府加大了制度建設的力度，立足保障和促進行業(yè)規(guī)范經(jīng)營和科學發(fā)展，將制度建設作為行業(yè)健康發(fā)展的基礎工作。首先，推進保單標準化是2005年保險業(yè)的重要任務之一。中國保監(jiān)會主席吳定富在年初的全國保險工作會議上強調(diào)，要推行保單標準化，促進人身保險合同的內(nèi)容和格式更加規(guī)范。為此，保監(jiān)會結(jié)合投訴中反映的諸多問題，研究發(fā)達國家的有關(guān)做法，參考所有壽險公司不同產(chǎn)品的合同樣本，分別就合同基本構(gòu)成、分紅產(chǎn)品、投連產(chǎn)品、萬能產(chǎn)品、健康險及意外險產(chǎn)品、銀郵及電話直銷渠道產(chǎn)品等開展保單標準化的起草工作，正式形成了《人身保險保單標準化工作指引》，該《指引》旨在通過標準化工作，規(guī)范人身保險合同的內(nèi)容與格式，從而提升保險行業(yè)服務水平，保護消費者權(quán)益。
其次，為了規(guī)范養(yǎng)老保險和健康保險經(jīng)營行為，保護被保險人和受益人的合法權(quán)益，中國保監(jiān)會起草了《養(yǎng)老保險管理辦法（草案）》和《健康保險管理辦法（草案）》，并且開始就兩部《草案》向社會公開征求意見，啟動了社會關(guān)注的規(guī)范養(yǎng)老保險和健康保險業(yè)務運營的管理辦法的制訂工作。
在我國人壽保險業(yè)務的發(fā)展過程中，由于缺乏養(yǎng)老保險和健康保險的明確的管理辦法，致使這兩項市場需求很大，可以充分發(fā)揮保險作為社會穩(wěn)定器作用的保險產(chǎn)品出現(xiàn)供需失衡和糾紛增加的不正?，F(xiàn)象。養(yǎng)老保險和健康保險管理辦法的出臺，不僅有利于緩解市場供需矛盾，實現(xiàn)規(guī)范管理和運營，而且對于規(guī)范其他人身保險產(chǎn)品的管理具有非常重要的參考意義。
再次，中國保監(jiān)會從2003年8月開始啟動了我國壽險業(yè)第二張生命表的編制工作，經(jīng)過兩年多的時間，目前已編制出《生命表》?！渡怼返木幹乒ぷ魇堑谝淮卧谌袠I(yè)范圍內(nèi)進行經(jīng)驗死亡率調(diào)查，參調(diào)公司為國內(nèi)經(jīng)營時間較長、數(shù)據(jù)量較大的六家公司，所用保單數(shù)據(jù)1億多條，占行業(yè)數(shù)據(jù)量的98%以上。新的《生命表》客觀地反映了壽險業(yè)經(jīng)驗死亡率，將為保險公司厘定費率、準備金評估以及死亡率的研究提供了科學的依據(jù)，是保險業(yè)一項重要的基礎制度建設。
最后，市場風險警示工作逐步進入制度化。今年前三季度，上海16家壽險公司的萬能壽險保費收入呈現(xiàn)井噴之勢，但銷售火爆背后存在一些保險人誤導投保人的情況。上海保監(jiān)局及時了投保提示，要求消費者購買該險種時，一定要弄明白保障賬戶和投資賬戶的意義，搞清楚投資收益并非來自所有保費而是僅僅由投資賬戶資金產(chǎn)生。保險監(jiān)管機關(guān)建立的對于市場風險警示工作相關(guān)制度，對于保險市場的健康發(fā)展是一種福音，對于保護投保人的利益是一種福音。
與此相對應的是，中國保監(jiān)會定期保險中介機構(gòu)退出或違規(guī)的公告制度，也反映了監(jiān)管機關(guān)在防范市場風險和引導社會、投保人和保險客戶關(guān)注市場風險，維護市場秩序的工作已經(jīng)形成制度化。壽險市場運行趨于理性和規(guī)范
2004年人壽保險市場出現(xiàn)的問題和業(yè)務收入下滑的慣性導致2005年第一季度的市場運行狀態(tài)非常不理想，退保率上升、投訴率上升、保險業(yè)務收入下降、保險營銷員增員數(shù)量下降等非正?，F(xiàn)象，促使業(yè)界開始理性思考問題。
第一、按照科學發(fā)展觀的要求，中國保險業(yè)的發(fā)展必須堅持做好做大做強的原則。其中，做好是基礎，這個基礎就是引導和培育行業(yè)和市場運行要恪守理性和規(guī)范，從社會公民的角度學會如何做一個真正的“人”，如果缺乏成為一個合格“人”的基本素質(zhì)，越大可能問題越多，越強可能浮腫越重。因此，整個行業(yè)開始從做好起步，重視業(yè)務經(jīng)營的內(nèi)含價值和企業(yè)運行的市場形象，理性地認識保險產(chǎn)品的本質(zhì)功能，規(guī)范地組織企業(yè)運行和市場拓展，注重保險業(yè)務收入質(zhì)量和保險產(chǎn)品本身對于建立和諧社會的貢獻。正是全行業(yè)開始真正認識到做好做大做強之間的辯證關(guān)系，整個市場的運行秩序好于往年。
第二、為了保護廣大被保險人利益，促進保險市場健康穩(wěn)健運行，中國保監(jiān)會下發(fā)了《關(guān)于開展2005年整頓和規(guī)范保險市場秩序工作的通知》，從6月份開始了持續(xù)半年的整頓和規(guī)范保險市場秩序的工作，緊緊抓住事關(guān)人民群眾切身利益和保險業(yè)持續(xù)快速協(xié)調(diào)健康發(fā)展的突出問題，堅持標本兼治、著力治本的方針，堅持整規(guī)與日常監(jiān)管相結(jié)合，他律與自律相結(jié)合，積極推進誠信建設和內(nèi)控制度建設，抓住重點，務求實效，為保險業(yè)在構(gòu)建社會主義和諧社會中發(fā)揮積極作用奠定良好基礎。這次整頓和規(guī)范保險市場秩序的工作在狠抓財務業(yè)務管理、專項治理“理賠難”、大力整治欺詐誤導、加大對中介市場的檢查力度和完善資金運用的機制建設方面作為重點，對于保險行業(yè)的理性和規(guī)范經(jīng)營具有積極的促進作用。
第三、2005年，整個壽險業(yè)在解決好效益、誠信和規(guī)范經(jīng)營三個突出問題方面做出了積極努力。堅持以效益為中心，以誠信建設為根本，以規(guī)范經(jīng)營為標準成為行業(yè)的共識。效益是保險經(jīng)營的中心，沒有效益就沒有發(fā)展的能力，不以效益為中心，本身就是對投保人和投資人最大的不負責任。沒有效益的發(fā)展只會破壞保險資源，危害整個行業(yè)的長遠發(fā)展。誠信是保險業(yè)發(fā)展的基石，誠信問題說到底是一個相互信任的問題，只有時刻把廣大人民群眾和廣大投保人的利益放在心上，才能贏得社會大眾的信任。規(guī)范經(jīng)營是做好做大做強保險業(yè)的根本要求，其本質(zhì)就是要遵紀守法、合規(guī)經(jīng)營，維護良好的市場秩序，營造公平的市場環(huán)境，合理開發(fā)保險資源。因此，從市場現(xiàn)象來看，躉交業(yè)務占比下降，期交業(yè)務占比上升，銀行保險業(yè)務手續(xù)費趨向合理，粗放經(jīng)營模式得到有效抑制；同時，誠信教育活動和規(guī)范經(jīng)營的各項制度建設成為監(jiān)管機關(guān)、行業(yè)組織和各公司在2005年的工作重點。壽險經(jīng)營主體向多極化和專業(yè)化方向發(fā)展
由于中國人壽和平安集團的上市和太平洋人壽引進美國凱雷參股工作的完成，名列中國人壽保險市場前三位的壽險公司的償付能力得到增強，在做好做大做強的原則下，這三家壽險公司的“寡頭壟斷”地位愈加牢固，事實上正在加大與市場第二階梯的新華、泰康、生命和太平人壽的距離。這種表面上可能不利于市場競爭主體相互制衡的現(xiàn)象對于占有金融資產(chǎn)總量不足4％的中國保險業(yè)而言，畢竟可能產(chǎn)生代表行業(yè)與銀行業(yè)制衡的力量。同時，人保壽險、人保健康險公司的成立，以及其他壽險公司和專業(yè)化保險公司成為市場新的主體，對于整個中國壽險業(yè)的發(fā)展存在積極意義。
第一、中國保險業(yè)需要有能力在金融行業(yè)具有話語權(quán)和有資格走出去的經(jīng)營主體，三大壽險公司的強大在加大與其他壽險公司距離的同時，也為中國其他壽險公司的發(fā)展提供了榜樣，更重要的是這三家公司規(guī)范化和國際化的穩(wěn)健經(jīng)營，對于平衡中國人壽保險業(yè)的過度競爭和非理性發(fā)展具有重要意義。
中國人壽和平安人壽在2005年的市場表現(xiàn)中那些可圈可點的穩(wěn)健動作足以證明這一點。正是這三家壽險公司市場地位的不可撼動，致使二線、三線及那些規(guī)模較小的公司必須思考合理和科學的市場細分和定位問題，通過戰(zhàn)略規(guī)劃和科學決策，制定與三家“寡頭”不同的發(fā)展策略，這種策略一旦真正形成，對于保險市場的健康發(fā)展和滿足不同客戶群體需求的服務具有推進作用，從而使得中國人壽保險市場的產(chǎn)品和服務更加多樣化。
第二、在三大公司走規(guī)模經(jīng)營道路的同時，必然催生專業(yè)化、個性化和區(qū)域化的保險公司，通過有特點的業(yè)務運行，促進市場的繁榮。2005年，人保健康保險公司的成立，以及其他專業(yè)化的健康保險、養(yǎng)老保險公司的出現(xiàn)，要求行業(yè)必須在發(fā)展專注專業(yè)化、個性化和區(qū)域化的保險經(jīng)營主體方面予以傾斜。盡管這種傾斜在2005年并沒有出現(xiàn)，但這種專業(yè)化、個性化和區(qū)域化的運行平臺的形成，必然要求政府和社會考慮這種類型保險公司的生存與發(fā)展問題，并且揭示多極化和專業(yè)化是一個行業(yè)和市場發(fā)展到一定階段的必然，行業(yè)分工差異化的直接受益者一定是國家、社會和民眾。
據(jù)統(tǒng)計，法國年人均光顧醫(yī)療機構(gòu)14.8次，每年有1300余萬人次住院治療，約占全國人口的22%。1995年，法國人均醫(yī)療支出12000法郎，年人均向社會保險機構(gòu)報銷醫(yī)藥費20次。法國用于醫(yī)療方面的總支出為7820億法郎，其中69%由社會保險報銷，約5400億法郎。
醫(yī)療保險制度構(gòu)成和承載方式
法國醫(yī)療保險是其12種社會保險之一。它主要分為三種主要保險制度。第一種是基本保障制度，由醫(yī)療保險組織起草。據(jù)2009年底的統(tǒng)計，基本保障制度所惠及的人數(shù)已經(jīng)接近5700萬人，相當于法國總?cè)丝诘?9%?；颈Ｕ现贫戎饕獙刮孱愶L險，即疾病、生育、傷殘、死亡、工傷或者其他職業(yè)病。它是改善人口健康狀況的一種有力管理手段，能在加強健康保障系統(tǒng)工作效率的同時，調(diào)整健康及醫(yī)療的支出改革。
第二種是農(nóng)村特保制度，由法國農(nóng)業(yè)社會互助組織管理中心起草，輻射所有農(nóng)業(yè)及礦業(yè)勞動者。
第三種是個體醫(yī)療保障制度，覆蓋藝術(shù)家、商人及其他自由職業(yè)者。
此外，還存在針對特殊行業(yè)、特別工種的醫(yī)療保障制度，如法國國家鐵路公司的醫(yī)療保險制度。如此一來，法國醫(yī)療保險制度基本覆蓋了全民。
法國醫(yī)療保險的運作機制同其他類型的保險一樣，建立在如何應對疾病治療引發(fā)的經(jīng)濟及財務風險之上，還同時承擔著社會財富包括政府支出的分配任務。
醫(yī)療保險可以有兩種不同的承載形式。
其一，醫(yī)療保險涉及經(jīng)濟支援保險。社會個體由于面臨風險而得到保險，比如事故或者疾??；以及個體需要照料關(guān)懷而得到保險，包括醫(yī)療藥品的支出成本、醫(yī)療護理、健康體檢等。這兩項將根據(jù)法國醫(yī)療保險費率表進行補償。
其二，醫(yī)療保險組織構(gòu)建了一張關(guān)懷網(wǎng)絡。醫(yī)療保險協(xié)會聯(lián)系相關(guān)的藥品供應商及醫(yī)生，通過訂購一系列的醫(yī)療服務，對網(wǎng)絡內(nèi)的會員進行健康關(guān)懷，或者將所購買的藥品賣給需要的人群。在這種組織形式下，最極端的形式就是被保險者沒有自己選擇醫(yī)生的權(quán)利，但是他們享受免費的診療或者獲得全額補償。
公共醫(yī)療保險體系制度可以由國家承擔，也可以由相關(guān)的私人機構(gòu)承擔。醫(yī)療保險的組織形態(tài)完全自由。醫(yī)療保險的受益人在參與公共保險的同時，可通過保險公司或者互助組織選擇購買私立保險。
保險的基本原則和內(nèi)容
法國醫(yī)療保險制度包含兩種補助形式，一是與疾病相關(guān)醫(yī)療開支的部分及全部補償，即非現(xiàn)金補償；二是因停止工作造成階段性工資損失而進行的現(xiàn)金補償。值得一提的是，法國疾病醫(yī)療保險還包括殘疾撫恤金。
法國政府20世紀七八十年代制定了醫(yī)院收費、自由醫(yī)師酬金、醫(yī)保藥品范圍和價格標準。醫(yī)院收費、自由醫(yī)師酬金由疾病基金會與代表醫(yī)師的勞動工會間簽約確定；由醫(yī)療保險支付的醫(yī)療服務、藥品范圍及其價格，由中央政府衛(wèi)生健康經(jīng)濟委員會與藥廠和行業(yè)協(xié)會協(xié)商后統(tǒng)一確定，并不定期調(diào)整；醫(yī)保范圍外的藥品遵循市場自由定價，由個人自付。
法國的醫(yī)生可分為兩類。第一類醫(yī)生是普通全科醫(yī)生和一般?？漆t(yī)生。第二類醫(yī)生是有名望的?？漆t(yī)生。他們可自由選擇工作地點，擁有提供醫(yī)療服務數(shù)量的自由權(quán)利，其報酬來源于對患者的服務次數(shù)和按服務項目的收費。
因為醫(yī)療資源非常豐富，法國的一些地方甚至出現(xiàn)自由執(zhí)業(yè)醫(yī)生和醫(yī)院過剩的現(xiàn)象，這也給患者提供了更多選擇機會。
在法國，患者可以自由選擇醫(yī)生。不過88.7%的參?；颊咴谏『筮€是會首選第一類醫(yī)生。
不得不提的是，法國的藥品消費位居歐洲之最。在90%以上的就診中，醫(yī)生都會開藥，年人均消費50盒以上的藥品。參保人一般個人自付30%的醫(yī)療費用，有的藥品要自付65%，其余費用由醫(yī)療保險地方管理處與自由執(zhí)業(yè)醫(yī)生或醫(yī)院按月結(jié)算。
一般醫(yī)療補償金將在患者使用健康保險卡就醫(yī)后的五日內(nèi)，通過銀行轉(zhuǎn)賬，將資金劃轉(zhuǎn)至被保險人及權(quán)利所有人的賬戶內(nèi)。但針對住院治療的患者或者與醫(yī)療保險支付中心簽訂協(xié)議的醫(yī)生、藥劑師，可以采取第三方發(fā)放醫(yī)療補助。被保險人只能針對沒有得到社會保障補償部分的醫(yī)療支出進行申請補償。該部分費用將由第三方直接劃轉(zhuǎn)至醫(yī)生或者藥店賬戶。
除了醫(yī)療補助，在職人員在病假期間可以領(lǐng)取原工資50%的生活津貼，產(chǎn)假、工傷獲全額補貼。經(jīng)濟困難人員還可以適當提高補貼比例。
三大管理體系
法國醫(yī)療保險體制采取“政府決策，民間運作，垂直管理”的模式。醫(yī)療保險決策由中央政府提交議會批準，法令通過后頒布實施。中央和地方醫(yī)療保險機構(gòu)作為政府的受托人，按照與政府簽訂的協(xié)議具體實施政策規(guī)定，經(jīng)辦社會保險業(yè)務。
法國的醫(yī)療保險管理體制主要分為基金征收體系、醫(yī)療保險管理體系和醫(yī)療保險支付體系。
法國基本社會保險是混合籌資體系。疾病醫(yī)療保險在垂直管理模式下，實行基金“收支兩條線”?；鹩蓢疑鐣ｋU基金征收中央管理處，及下屬的地區(qū)社會保險金征收辦公室統(tǒng)一征收。社會保險費征收又稱社會保險金的分攤。個人基于工資收入水平分攤一般社會保險金，雇主依法每三個月主動繳納一次社會保險費。逾期未繳納的人員，地方社會保險金征收辦公室先電話提醒，兩周后仍未繳的發(fā)書面警告，對拒不繳納的有權(quán)直接用其賬戶或財產(chǎn)強制抵費。
醫(yī)療保險管理體系是由國家醫(yī)療保險管理結(jié)算中心及下屬的醫(yī)療保險地方管理處組成。它是法國醫(yī)療保險管理的領(lǐng)導和核心部門，在醫(yī)療保險中起著重要作用。
顧問醫(yī)生是法國醫(yī)療保險地方管理處中一個特殊的角色。其直接隸屬于中央管理機構(gòu)，在地方社會保險機構(gòu)中獨立行使控制管理和調(diào)控職能。其控制管理包括對失業(yè)、殘障、工傷等的保險金賠付、過度醫(yī)療服務等濫用行為的控制，及對醫(yī)療服務契約雙方的執(zhí)行情況進行分析。其調(diào)控職責主要體現(xiàn)在通過加強與醫(yī)療機構(gòu)的交流來控制和規(guī)范醫(yī)療行為，清算衛(wèi)生事業(yè)管理經(jīng)費；協(xié)調(diào)醫(yī)藥公司與醫(yī)保的關(guān)系。
顧問醫(yī)生還有權(quán)檢查患者的實際健康狀況，縮短和取消休假；對發(fā)放殘疾補助金的患者進行殘疾程度的鑒定；檢查醫(yī)療機構(gòu)進行醫(yī)療服務的真實性和必要性，拒絕支付虛假病情的治療費用等。
醫(yī)療保險支付體系由國家和地方醫(yī)療（養(yǎng)老）保險結(jié)算中心組成，主要是直接支付經(jīng)審核合格的醫(yī)療保險費用。
法國個人醫(yī)療費用的77%由基本醫(yī)療保險支付，其余的12.5%由補充醫(yī)療保險支付，1.5%由國家救濟補助，9%由家庭及個人承擔。
振興計劃抵御危機
社會醫(yī)療保險經(jīng)費的籌措完全受社會保險資金管理辦法的制約，當然該項法案對社會保險資金的籌措也起到了保障作用。每年，議會根據(jù)社會保險資金管理辦法所確定的預算支出進行投票，進而確定每年醫(yī)療保險支付的主要目標。
近年來，法國社會保險的預算赤字已經(jīng)出現(xiàn)急劇惡化的趨勢，赤字從2008年的440億歐元發(fā)展到2010年的1160億歐元。2009年，金融危機的影響及社?；鹄U納總量的下降，對整個預算赤字的影響更是雪上加霜。在此背景下，法國健康衛(wèi)生部與預算部已達成較為一致的協(xié)議，即控制醫(yī)療衛(wèi)生的財政支出，并于2015年實現(xiàn)醫(yī)療保險賬戶的收支平衡。
醫(yī)療保險戒備委員會是由議會負責的致力于醫(yī)療保險事業(yè)支出改革的機構(gòu)。其主要職責是解決如何在遵循議會衛(wèi)生預算的前提下，改變政府及社會保險賬戶與預算不協(xié)調(diào)的問題。
法國各屆政府采取的措施，無一例外都是在確保衛(wèi)生健康藍圖不變的背景下，探索如何在短期內(nèi)重建預算平衡。所有這些醫(yī)療衛(wèi)生制度的計劃與改革的目標都存在局限性，無非一是針對醫(yī)療衛(wèi)生的費用支出，二是增加有關(guān)此類項目的資金籌措力度。
針對增加醫(yī)療衛(wèi)生資金籌措的方案，有如下四個方面：通過擴大社會繳費基數(shù)及重塑資金籌措體系，包括完善醫(yī)療津貼、家庭補助津貼及工作補貼，增設社會基礎交費項目等；在失業(yè)率不斷提高的背景之下，協(xié)調(diào)處理自主繳費比例；將養(yǎng)老金賬戶中更多的收入結(jié)存至社會保險賬戶，以便用于將來的養(yǎng)老支出；改善政府資金籌措方式，設立社會保險資金籌措管理辦法。
對于醫(yī)療保險組織而言，如何做好風險抵御對策才是他們的工作核心。為此，法國醫(yī)療保險在2004年經(jīng)過一次變革，并將其抵御危機的規(guī)劃與行動進行了新闡釋：發(fā)展醫(yī)療衛(wèi)生預防工作；醫(yī)療衛(wèi)生系統(tǒng)內(nèi)建立信息共享平臺，尤其是加強醫(yī)療保險受益者和醫(yī)生之間的溝通；控制醫(yī)療資源減少，或限制不必要的支出；建立醫(yī)療服務尤其是提供保健服務的相關(guān)組織；正確引導及控制醫(yī)療服務體系。
公共補充性醫(yī)療保障
基礎疾病保險制度不能報銷的部分是患者醫(yī)療費的自理部分，額度隨補助金類型、保健產(chǎn)品的不同而不同。法國建立了補充性社會保障，以此抵御健康風險。如果缺失補充性社會保障，將直接導致其受保人放棄保健。
居民放棄保健的意愿和收入水平成反比。收入越低，放棄保健的意愿就越大，家庭受補充性制度保護的程度就越小。求助于保健體系的程度取決于投保者收入剩余的負擔程度，即他們需要直接從收入中繳付的金額，而不是由第三人繳付的金額。
1999年7月27日，法國通過的普遍醫(yī)療保障法案是一個補充性疾病保險制度。它面向所有月收入低于606歐元的人，取代了省級免費醫(yī)療救濟。受保者在支付費用后，便可以免費享受一攬子保健措施。
普遍醫(yī)療保障包括醫(yī)療費自理部分、醫(yī)院包干費、假牙和眼科基本價格的有限超出部分。根據(jù)憲法對最低收入人群保健的保護原則，這些享受普遍醫(yī)療保障的人不能享受醫(yī)療費豁免。
普遍醫(yī)療保障的建立，使受保人放棄保健的可能性明顯降低。
為了獲得這一體系中的補充性補助金，受益者可以自由向四個機構(gòu)求助，分別是基礎性疾病風險組織、互助機構(gòu)、互濟機構(gòu)和保險公司。
截至2006年底，普遍醫(yī)療保障基金的受益者共有490萬人。在這個補充性醫(yī)療制度服務途徑的選擇上，88%的人選擇疾病保險互助會，12%的人選擇互助機構(gòu)或者保險公司。
普遍醫(yī)療保障基金按包干的形式報銷健康支出，其資金主要來自補充性疾病保障組織營業(yè)收入的分攤金、國家疾病保險基金的捐贈、國家財政補貼和酒類飲料分攤金的調(diào)撥，以及部分煙草消費稅。2007年，法國普遍醫(yī)療保險保障基金的預算為17億歐元。
為進一步控制貨幣和信貸供應、緩解投資過熱以及扭轉(zhuǎn)經(jīng)濟增長中的結(jié)構(gòu)性風險，央行宣布，從7月5日起，除農(nóng)村信用社(含農(nóng)村合作銀行)外，所有存款類金融機構(gòu)人民幣存款準備金率上調(diào)0．5個百分點。
央行表示，現(xiàn)執(zhí)行7．5％存款準備金率的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行等金融機構(gòu)，將執(zhí)行8％的存款準備金率；城市信用社和現(xiàn)執(zhí)行差別存款準備金率的金融機構(gòu)存款準備金率從目前水平同步上調(diào)0．5個百分點。農(nóng)村信用社(含農(nóng)村合作銀行)的存款準備金率暫不上調(diào)，繼續(xù)執(zhí)行現(xiàn)行存款準備金率。
銀行不得銷售“三無”理財產(chǎn)品
銀監(jiān)會日前向銀行業(yè)金融機構(gòu)發(fā)出個人理財業(yè)務風險警示，要求銀行加強對理財業(yè)務市場風險的管理，嚴禁銷售無市場分析預測，無產(chǎn)品期限、無風險管控預案的“三無”理財產(chǎn)品。
銀監(jiān)會要求，商業(yè)銀行在與客戶簽訂合同時，應明確約定與客戶聯(lián)絡和信息傳遞的方式，明確相關(guān)信息的披露方式以及在信息傳遞過程中各方的責任，以避免因客戶未及時獲知信息而錯過資金使用和再投資的機會等。外資銀行可申辦代客境外理財
銀監(jiān)會有關(guān)負責人近日表示，符合條件的外資銀行可以申請開辦代客境外理財業(yè)務，外資銀行申請開辦的業(yè)務應以中國政府履行WTO承諾中已開放的地域和業(yè)務對象為準。
《商業(yè)銀行代客境外理財管理暫行辦法》自2006年4月17日出臺后，部分外資銀行對開辦代客境外理財業(yè)務的申請條件和程序等提出了咨詢。負責人說，銀監(jiān)會依據(jù)《辦法》同時受理中、外資銀行對代客境外理財業(yè)務資格的申請，實行統(tǒng)一的準人標準。具有經(jīng)營人民幣業(yè)務資格的外資銀行，如取得開辦代客境外理財業(yè)務資格，應向國家外匯管理局申請購匯額度后，受投資者委托以人民幣購匯辦理代客境外理財業(yè)務。
0．3元／筆郵政儲蓄綠卡宣稱收跨行查詢費
繼工農(nóng)中建交5大行近口收取每筆0．3元跨行查詢費后，郵政儲蓄綠卡也宣稱，將從7月1日起開收跨行查詢費，同時還上調(diào)了綠卡境外ATM取現(xiàn)費?？蛻羰褂绵]政綠卡在境內(nèi)其他銀行ATM進行查詢，查詢成功后，將按每筆0．3元向綠卡客戶收取跨行查詢手續(xù)費。
建行試點個人遠期外匯買賣
經(jīng)監(jiān)管部門批準，中國建設銀行近日率先在具上海市分行推出個人遠期外匯買賣業(yè)務，這也是國內(nèi)銀行首次在境內(nèi)向個人外匯投資人提供此類外匯產(chǎn)品。
此次推出的個人遠期外匯交易臺約期限包括1周、2周，1個月和3個月等4個標準期限及3個月以內(nèi)的自定義期限。首輪交易幣種為歐元／美元、英鎊／美元、美元／日元、美元／瑞十法郎、澳大利亞元／美元及美元／加拿大元等6個貨幣對。
建行強凋，此項業(yè)務的推出已獲相關(guān)部門批準，與境外金融公司在境內(nèi)開展的非法地下炒匯活動有著本質(zhì)區(qū)別，與國家關(guān)于禁止保證金交易的現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定也并無沖突。工行獲“全球銀行網(wǎng)絡應用創(chuàng)新獎”
英國《銀行家》雜志近日頒發(fā)了由該雜志評選的2006年度科技獎，中國工商銀行榮獲廠其中的2006年度全球銀行網(wǎng)絡應用創(chuàng)新獎。
工商銀行有關(guān)部門負責人介紹，工商銀行在國內(nèi)率先實現(xiàn)了全行業(yè)務數(shù)據(jù)的集中，并成功研發(fā)投產(chǎn)了綜合業(yè)務處理系統(tǒng)。目前，該行每年研發(fā)的業(yè)務產(chǎn)品超過400個，總行的應用軟件研發(fā)隊伍已經(jīng)超過了1360人，形成了國內(nèi)銀行業(yè)中最強大的軟件研發(fā)力量。
保險
1050元保6萬交強險基礎費率和責任限額公布
6月19日，中國保監(jiān)會正式公布了機動車交通事故責任強制保險(簡稱交強險)的基礎費率和責任限額。其中，最受關(guān)注的家庭6座以下的自用汽車的保費定為1050元，保額是6萬元。在6萬元的總責任限額下，實行分項限額，具體為死亡傷殘賠償限額5萬元、醫(yī)療費用賠償限額8000元和財產(chǎn)損失賠償限額2000元。交強險的基礎費率共分42種，但對同一車型，全國執(zhí)行統(tǒng)一價格。
按照相關(guān)規(guī)定，7月1日起，所有上路行駛的機動車都必須投保交強險。保監(jiān)會表示，在交強險制度實施前已購買商業(yè)三責險并且保單尚未到期的，原商業(yè)三責險保單繼續(xù)有效，駕駛?cè)藨S車攜帶保單備查，原商業(yè)三責險期滿后，應及時投保交強險。
5％～10％三責險費率有望統(tǒng)一且下調(diào)
就在交強險亮出底牌后，為了避免機動車交通強制保險實行后各家公司在商業(yè)險上大打價格戰(zhàn)，7月份以后，整個保險行業(yè)可能將統(tǒng)一商業(yè)三責險和車損險，而業(yè)內(nèi)人士估計新產(chǎn)品的費率可能比老產(chǎn)品下降5％～10％。
交強險保單及標志出爐
涉及全國1億多輛機動午的交通事故責任強制保險(交強險)將于今年7月1日起正式實施。6月22日，中國保監(jiān)會公布了交強險的正式保單和標志。從10月1日起，凡未按規(guī)定投保交強險并張貼或攜帶交強險標志的機動車車土，將面臨扣車和罰款的窘境。
保險營銷員持證上崗大限將至
7月1日保險營銷員持證上崗大限將至，保監(jiān)會對保險營銷領(lǐng)域的整頓進入了白熱化階段。管理層有望近期出臺保險營銷員的年檢制度，并且該制度已經(jīng)在全國部分地區(qū)試點。據(jù)了解，保監(jiān)會力推年檢制度，立誓根治保險營銷隊伍中廣泛存在的部分人員無證上崗、展業(yè)誤導、無序流動等頑疾，同時促進營銷人員不斷鞏固專業(yè)知識、提高個人綜合素質(zhì)，進而提升行業(yè)形象。
4類健康險首立規(guī)章保障投保人權(quán)利
日前，中國保監(jiān)會通過了《健康保險管理辦法》，這項中國保險業(yè)第1個規(guī)范健康險的規(guī)章在7月1日正式實施。在新的管理辦法中，健康險被明確劃分為疾病、醫(yī)療、失能收入損失和護理保險4類。倘若保險公司及其銷售人員惡意觸犯被保險人的權(quán)利，新辦法將給處于弱勢地位的被保險人提供標準化的法規(guī)依據(jù)。
基金
工行推出基金定投附加業(yè)務
工商銀行日前聯(lián)合多家基金公司推出基金定投業(yè)務，同時還開發(fā)了“安心基金定投計劃”和“保本基金定投計劃”等多項附加業(yè)務。
工行推出了與銀行儲蓄產(chǎn)品相結(jié)合的基金定投組合理財產(chǎn)品，分別稱為“安心基金定投計劃”和“保本基金定投計劃”，即基金定投的衍生品。前者是指客戶以在銀行開立的3年期或5年期的定期儲蓄為投資基礎，用其定期儲蓄月度利息或月度倍數(shù)利息(利息加其他資金)，每期中購開放式基金，而后者是指客戶在銀行按照存本取息儲蓄的規(guī)定存人一定本金，用每月產(chǎn)生的利息(也可外加―部分其他資金)申購某只基金，這樣能更好的控制短時間內(nèi)因為基金凈值波動帶來的風險。
據(jù)介紹，工行的“基金定投”與一般銀行推出的基金定期定額投資計劃不同，它在扣款時間上靈活性大大增強，不再是固定每月的某個日期，而是通過控制資金賬戶內(nèi)的余額選擇投資時間，當賬上金額達到固定投資額度時，錢就會被自動劃走。對股市關(guān)注度較高的投資者，可注冊網(wǎng)
上銀行，時時關(guān)注凈值情況，通過網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬功能，自行選擇每月最低點進行調(diào)整扣款，以加強投資人對資金的自由支配，從而實現(xiàn)收益最大化，以盡可能低的凈值買到更多的基金份額。
1元國聯(lián)分紅基金全額分紅凈值回落
國聯(lián)分紅增利墓金近日表示，基金所有已實現(xiàn)收益將一次性全額分紅，每10份基金單位分紅2．3元。奉次分紅實施后，該基金凈值將回落到1元左右，相當于新發(fā)基金。與此同時，國聯(lián)基金攜手中國農(nóng)業(yè)銀行，在全國范圍開展國聯(lián)分紅增利基金的持續(xù)銷售。據(jù)悉，本次分紅正值國聯(lián)分紅增利基金正式成立1周年，算上此次分紅，閏聯(lián)分紅增利基金1年內(nèi)已分紅6次，年分紅收益率達到35％，為同類基金之首。
首筆企業(yè)年金基金交易今日下單
6月13日，由易方達基金公司負責投資管理的某知名國企集團的企業(yè)年金基金開始下單交易，這意味著企業(yè)年金終于打開了股票市場的大門。這是第一只正式入市的企業(yè)年金基金。
債券
7家電子式儲蓄國憤近期試點銀行享代銷權(quán)
財政部、中國人民銀行6月7日公布廠《儲蓄國債(電子式)代銷試點管理辦法(試行)》，并將于近期開展儲蓄國債試點工作，工行、農(nóng)行、中行、建行、交行，招商銀行、北京銀行7家商業(yè)銀行成為首批儲蓄國債(電子式)代銷試點商業(yè)銀行。
汽車
25％汽車進口關(guān)稅下降
商務部表示，從7月1日起，中國汽車進口關(guān)稅稅率將再次下調(diào)，從日前28％下調(diào)到25％，同時汽車零部件平均關(guān)稅從25％降到10％。據(jù)了解，此次關(guān)稅下調(diào)將是自1994年以來針對進口汽車關(guān)稅稅率的最后一次下凋，上―次是在今年1月1日，中國將進門汽車關(guān)稅的稅率從30％調(diào)整為28％，而此次關(guān)稅下調(diào)的范圍適用于所有進口的乘用車。業(yè)內(nèi)人士認為，此次關(guān)稅下調(diào)對進口車價格整體影響不大，不過由于零部件關(guān)稅大幅下調(diào)，進口車在國內(nèi)組裝生產(chǎn)將漸成趨勢。
99號汽油將在廣東面世
廣東茂名石化公司正在著手開發(fā)一種環(huán)保型高標號油――99號汽油，并為該標號汽油的生產(chǎn)銷售做好準備，預計該產(chǎn)品將于9月面世。據(jù)了解，99號汽油辛烷值比98號汽油更高，抗爆能力更好，使用時汽車發(fā)動機的聲音特別小，對發(fā)動機的損害更小。99號汽油主要適用于高檔車。
房產(chǎn)
九部委出臺“國六條”細則
針對房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展中存在的問題，為進一步加強市場引導和調(diào)控，建設部、發(fā)展改革委、監(jiān)察部、財政；郎、國上資源部、人民銀行、稅務總局、統(tǒng)計局、銀監(jiān)會近日聯(lián)合制定《關(guān)于調(diào)整住房供應結(jié)構(gòu)穩(wěn)定住房價格的意見》?！兑庖姟窂娬{(diào)，各地區(qū)政府必須在9月底前公布近期經(jīng)濟適用房建設目標；凡新審批，新開工的商品住房建設，90平方米以下住房須占總面積七成以上；居住用地供應量七成用于普通商品住房，各地城市年內(nèi)建立廉租住房制度。對于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，規(guī)定空置3年以上商品房不得作為貸款抵押物，土地閑置2年將被收回使用權(quán)。對于購房者，規(guī)定購房不足5年轉(zhuǎn)讓時須繳納5％的營業(yè)稅；購買超過90平方米以上的房子時，個人住房貸款首付比例不低于三成。
北京期房抵押登記須網(wǎng)上申請
市建委表示，今年7月1日后簽訂預購商品房貸款抵押合同的，抵押當事人必須通過網(wǎng)上(www．bjfdc．gov．cn)申請期房抵押登記，6月30日(含)之前簽訂期房抵押合同的，抵押當事人可按規(guī)定申請批量期房抵押登記。但市建委房屋交易與市場管理處工作人員表示，期房抵押登記網(wǎng)上申請和審核主要是便于有關(guān)部門對期房抵押登記進行監(jiān)管，這個政策主要是針對銀行，對購房人本身不會產(chǎn)生人的影響。
3成北京超90平方米公積金房貸首付提高
北京市公積金管理中心規(guī)定，從2006年6月19日起，個人住房公積金貸款首付款比例不得低丁30％。考慮到中低收人群眾的住房需求，對購買自住住房且套型建筑面積90平方米以下的仍執(zhí)行首付款比例20％的規(guī)定。
上海公積金月繳存額上調(diào)
上海市住房公積金管理委員會宣布，自7月1日起，計算職工住房公積金的工資基數(shù)由2004年月平均工資調(diào)整為2005年月平均工賢，住房公積金月繳存額上限從854元提高至938元，下限從64元提高至70元。2006年度職工本人和單位住房公積金繳存比例仍為各7％，實行補充住房公積金的單位，職工本人和單位補充住房公積金繳存比例仍為各1％-8％。此外，今年開始首次納入住房公積金繳存范圍的城鎮(zhèn)個體工商戶及其雇用人員．自由職業(yè)者，其月繳存額上限明確為1610元。
廣州樓價半年來首次下降
廣州市國土房管局統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，廣州一手樓價格在經(jīng)過半年急升后，上月首次下降。全市一手樓均價為6097元／平方米，比4月降了156元／平方米。這證明國家對房地產(chǎn)市場的宏觀調(diào)控已經(jīng)初顯成效。
此次降價是廣州樓價連續(xù)升了6個月后的第一次降價。根據(jù)廣州市國土房管局的數(shù)據(jù)，去年11月廣州全市一手住宅成交均價5267元／平方米，之后每月樓價都在上升，到了今年4月，全市一手住宅均價達到6253元／平方米。不僅如此，數(shù)據(jù)顯示，5月廣州市一手住宅銷售面積55．86萬平方米，與4月份的93．31萬平方米相比，少了4成多。
其他
每個月領(lǐng)工資的那一天，當你看到工資單上扣除的養(yǎng)老、工傷、生育、失業(yè)等方面的社會保險基金時，你知道這筆錢去了哪里嗎？
據(jù)調(diào)查，絕大多數(shù)市民都不清楚這筆款項的去向，對它的使用也是一知半解，有的甚至不知道由哪個部門在管理它。所以有必要首先了解一下社會保險基金的概況。
社會保險，是國家通過立法建立的一種社會保障制度，包括養(yǎng)老、工傷、生育、失業(yè)和醫(yī)療五個險種。它作為一種社會保障性事業(yè)，其性質(zhì)與保險公司所承辦的商業(yè)保險不同。社會保險具有強制性、保障性、福利性和社會性。廣州市具體辦理社會保險業(yè)務的機構(gòu)是廣州市社會勞動保險基金管理中心（原廣州市社會勞動保險公司）及各區(qū)社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，這些機構(gòu)由廣州市社會保險管理局管轄。
社會保險一直被比作社會的“安全網(wǎng)”、“防震器”。行內(nèi)人士更將它形象地比喻為“蓄水池”。
社會保險的功能與蓄水池相似。在市場經(jīng)濟下，勞動力進行合理流動。企業(yè)改革轉(zhuǎn)制出現(xiàn)問題，職工離退休，發(fā)生工傷事故。因病失去工作能力……日積月累的社會保險基金就有了用武之地。社會保險基金保障的是職工在出現(xiàn)了上述情況時能得到政府的幫助，是職工的“養(yǎng)命錢”、“保命錢”。因此，這筆基金的保管和營運，成為當前社保部門及市民最為關(guān)注的焦點。
焦點：基金有否被挪用？
回答是肯定的。社?；鸬牧魇Ш捅粩D占挪用，已成為社?；鸸芾碇写嬖诘淖畲髥栴}。
在我國，社保機構(gòu)擠占挪用基金投資，且被擠占挪用的基金有些最終難以收回的事件普遍存在。據(jù)權(quán)威部門介紹，1997年全國養(yǎng)老基金被挪用的就達數(shù)十億元！這其中有多少沒有收回也就不得而知了。事實上，政府部門早已看到了情況的嚴重性，廣東省政府在1994年9月決定暫時停止保險基金的營運，并對已經(jīng)營運的項目進行清理回收。1997年，國家決定基本養(yǎng)老保險基金實行收、支兩條線管理，要保證?？顚Ｓ?。基金結(jié)余額，除預留相當于2個月的支付費用外，應全部購買國家債券，嚴格禁止投入其它金融和經(jīng)營性事業(yè)。
增值：基金的本能要求
過去人們普遍都有一種誤解，覺得社保基金只有存入銀行不被動用才有保障。對社會保險機構(gòu)來說，把保險基金存在銀行確實最省事且無風險，但這可能也是最消極的做法。
社保機構(gòu)必須保證所收的保險基金增值，才能夠有充裕的資金進行社會保障。新加坡1997年社會保險基金積累已達851億坡幣，相當于5000多億人民幣，而新加坡只有300多萬人口，如此充裕的資金，一般人認為可以不必再積累了，但該國政府認為，不能高枕無憂，如果新加坡連續(xù)5年出現(xiàn)經(jīng)濟危機，怎么辦？
廣東省各地目前累計結(jié)存的社會保險基金不過才100多億元，如何救急？更嚴峻的現(xiàn)實還擺在眼前：廣東現(xiàn)有離退休人員150多萬人，相當于全部職工人數(shù)的17.5%（未含鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)）。廣東在下世紀進入退休高峰期，2030年前后退休人數(shù)超過650萬人。如不積累，高峰期征收養(yǎng)老保險費將要高達工資總額的30%以上，遠遠超過社會經(jīng)濟的承受能力。近幾年，由于經(jīng)濟大氣候的影響，部分企業(yè)保險基金收繳困難，目前下崗形勢又嚴峻，這都讓社保機構(gòu)增添沉重的壓力。
因此，社會保險基金必須積累，也必須增值。如果僅把基金存入銀行或購買國債，單從獲得利息的角度看，基金增值是一件十分困難的事。
社會保險基金要增值，最有效的方法就是將其進行多元化投資。
基金：不準擅自使用
社會保險基金拿去投資，幾乎不允許有一點閃失，因為這筆資金是職工的“保命錢”和“救命錢”，一旦回收不了，后果不堪想象。
廣東早在80年代就著手試探基金營運管理辦法，規(guī)定在保險支付和留足周轉(zhuǎn)需要外，結(jié)存基金不超過30%的額度，經(jīng)審批后可用于營運增值，并規(guī)定基金主要使用于購買國家債券，委托銀行貸款和由政府提供風險小的重點項目。規(guī)定基金營運要具備擔保、抵押，簽署有法律效力的合同等條件，逐項審查，逐級審批。未經(jīng)主管部門審定，市縣一級不準擅自使用。
從1989年到1996年，廣東省養(yǎng)老基金先后投入營運累計55億元，減除銀行存款同期利息，營運純收益4.25億元，增值率為7.7%。
然而，在市場經(jīng)濟里，任何一種投資，都會有風險。缺乏較高的基金投資運營知識，沒有一套完善的投資運營法律程序與強有力的監(jiān)督機制等問題，造成一些地方部分基金在投資中流失擠占，最終迫使基金的投資不得不暫時停止。
基金管理：寄望體制改革
只存銀行無法有效增值，搞投資又漏洞多多，社?；?，到底該如何管理？
只有加速基金管理體制的改革，才能有效地“亡羊補牢”。
如何改革，現(xiàn)在已有一些基本共識，即基金的投資運營及管理必須法治化，基金的行政管理和投資運營應政事分開，走專業(yè)化運營之路，基金管理與運營監(jiān)督機制必須加強等。
論文關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 信息披露 制度完善
商業(yè)銀行信息披露是指將反映銀行經(jīng)營狀況的主要信息，如銀行的經(jīng)營業(yè)績、資本充足率狀況、資產(chǎn)質(zhì)量等真實、準確、及時、全面地在特定時間向存款人、投資人及其他利益相關(guān)人予以公開。商業(yè)銀行對國民經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定都起到舉足輕重的作用，信息披露制度作為商業(yè)銀行法的核心，在市場約束、防范金融風險、保護存款人利益等方面均具有很大作用，其發(fā)展與完善已逐漸成為金融界及法學界研究的焦點問題之一。巴塞爾委員會指出商業(yè)銀行信息披露制度的意義在于：“為了保證市場的有效運行，從而建立一個穩(wěn)定而高效的金融體系，市場參與者需要獲得準確、及時的信息。此類信息應當及時、充分，使市場參與者了解各家銀行內(nèi)在的風險。”豍隨著中國對外經(jīng)濟交往的逐漸頻繁，外資金融機構(gòu)在我國金融市場上的地位進一步加強，我國商業(yè)銀行的經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營風險發(fā)生很大變化，完善商業(yè)銀行信息披露制度具有緊迫性和現(xiàn)實性。
一、我國商業(yè)銀行法信息披露制度的現(xiàn)狀
近年來，我國相繼出臺了多部涉及商業(yè)銀行信息披露制度的法律法規(guī)，明確了商業(yè)銀行向金融監(jiān)管機構(gòu)、存款人、投資人及其他利益相關(guān)人信息披露的義務?！渡虡I(yè)銀行信息披露辦法》第8條第一次在法律層面上明確了商業(yè)銀行信息披露的內(nèi)容，但與巴塞爾協(xié)議和其他發(fā)達國家對信息披露的要求相比還存在一定的差距。目前，在實際操作中，我國商業(yè)銀行多以年報的形式，不同程度地對外披露信息。
第一，我國商業(yè)銀行法信息披露制度在披露程序上有其局限性。如《商業(yè)銀行法》中對信息披露的規(guī)定多為原則性規(guī)定，缺乏可供操作的具體條款。另外，《商業(yè)銀行信息披露辦法》中對信息披露的具體程序規(guī)定模糊。其他各類法律法規(guī)涉及披露的程序性內(nèi)容極少，僅有的個別條款也有很強的原則性和不可操作性。
第二，我國商業(yè)銀行法信息披露制度在披露內(nèi)容上有其局限性?！渡虡I(yè)銀行信息披露辦法》對信息披露的內(nèi)容作了專章規(guī)定，但為指導性規(guī)定，并不具有法律強制性。目前，我國只有銀行間債券市場從事債券承銷和交易的銀行機構(gòu)、在證券市場進行股權(quán)和債券融資的商業(yè)銀行兩類銀行機構(gòu)需要滿足強制性信息披露的要求豎。
第三，我國商業(yè)銀行法信息披露制度在披露方法上有其局限性?！渡虡I(yè)銀行信息披露辦法》規(guī)定：“應將年度報告置放在商業(yè)銀行主要營業(yè)場所，確保公眾能方便、及時地查閱”、“鼓勵商業(yè)銀行通過媒體向公眾披露年度報告的主要信息”。但是在具體實踐中商業(yè)銀行往往沒有按照法律規(guī)定的方法按期、嚴格地披露信息，而上述披露辦法也沒有規(guī)定相應的處罰措施。
第四，我國商業(yè)銀行法信息披露制度在披露形式上有其局限性?！渡虡I(yè)銀行信息披露辦法》規(guī)定：“我國各商業(yè)銀行以年度報告的形式進行信息披露，于每個會計年度終了后的四個月內(nèi)披露”。披露形式單一，使信息披露相對人無法從多渠道獲知所披露的信息。另外，四個月的披露時間忽視了信息的時效性特征。
第五，我國商業(yè)銀行法信息披露制度的監(jiān)管機制有其局限性。首先，監(jiān)管機構(gòu)眾多，如銀監(jiān)會、中國人民銀行、證監(jiān)會、國家財政部等都對其享有監(jiān)督權(quán)，且各家監(jiān)管機構(gòu)的要求也不盡相同。其次，對監(jiān)管的規(guī)定也過于原則化，缺乏現(xiàn)實指導意義。另外，相關(guān)法律法規(guī)對未能按時披露信息的后果沒有明確規(guī)定。
二、對我國證券法、保險法的信息披露的借鑒
（一）我國證券法信息披露制度較完善
證券信息披露是在證券發(fā)行公司于證券的發(fā)行與流通諸環(huán)節(jié)中，為維護公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，依法將與證券相關(guān)的一切真實信息予以公開，以供投資者作證券投資判斷參考的法律制度。信息披露制度在證券法中居于核心地位。隨著證券法律規(guī)范的不斷完善和證券監(jiān)管部門不斷強化證券市場的信息披露行為，我國證券市場已建立了較為科學合理的制度體系。
《證券法》中對信息披露的要求比《公司法》更加明確具體，我國《證券法》第36條規(guī)定：“發(fā)行人、上市公司依法披露的信息，必須真實、準確、完整，不得有虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏?！敝袊C券監(jiān)督管理委員會關(guān)于印發(fā)《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號（2007年修訂稿）》規(guī)定了上市公司應當披露的內(nèi)容，包括重要提示及目錄、公司基本情況簡介等十項重要內(nèi)容。另外，《證券法》第十一章法律責任部分和《股票發(fā)行與交易管理暫行條例》第七章調(diào)查與處罰部分對于違反上市公司信息披露制度、進行虛假陳述的相關(guān)當事人需要承擔的責任進行了明確的規(guī)定。
我國對證券市場信息披露進行全方位、多角度的監(jiān)管，明確了證監(jiān)會為監(jiān)管的實施機構(gòu)，并賦予證券業(yè)自律組織一定的監(jiān)管權(quán)力。首先，對證券發(fā)行的監(jiān)管，證券發(fā)行人提供的各種報告必須真實、準確、完整，而且明確規(guī)定因存在虛假記載等致使投資者在證券交易中遭受損失的，發(fā)行人、承銷的證券公司應當承擔賠償責任；其次，對證券公司的監(jiān)管，證券公司不得以不正當競爭手段招攬證券承銷業(yè)務，證券公司承銷股票發(fā)行，應當對公開募集文件的真實性、準確性、完整性進行核查，另外，證券公司對有關(guān)報告失真承擔責任；最后，對中介機構(gòu)的監(jiān)管，《證券法》第201條規(guī)定：“為股票的發(fā)行、上市、交易出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務機構(gòu)和人員，違反本法第四十五條的規(guī)定買賣股票的，責令依法處理非法持有的股票，沒收違法所得，并處以買賣股票等值以下的罰款?！?/p>
（二）我國保險法信息披露制度較完善
保險信息披露制度分為廣義和狹義的保險信息披露，前者指保險機構(gòu)按照法律法規(guī)和有關(guān)政策，向保險利益相關(guān)者、政府有關(guān)部門、社會公眾等提供有關(guān)機構(gòu)、產(chǎn)品、業(yè)務和財務經(jīng)營情況等信息。后者指保險機構(gòu)按照有關(guān)法律法規(guī)和其他政策規(guī)定，向社會公眾等非特定的信息使用者提供有關(guān)機構(gòu)、產(chǎn)品、業(yè)務和財務經(jīng)營情況的信息。保險信息披露包括保險人信息披露和投保人信息披露，前者主要通過列明和說明兩種方式進行披露，后者主要通過陳述和通知兩種方式進行披露。我國保險法信息披露制度經(jīng)過長期發(fā)展已趨于完善。
我國先后頒布了一批與保險信息披露相關(guān)的法律法規(guī)，主要有《中華人民共和國保險法》、《外資保險公司管理條例》、《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則》中第3號《保險公司招股說明書內(nèi)容與格式特別規(guī)定》和第4號《保險公司財務報表附注特別規(guī)定》、《投資連接保險管理暫行辦法》、《人身保險新型產(chǎn)品信息披露管理暫行辦法》、《人身保險新型產(chǎn)品若干事項的公告》、《保險公司償付能力報告編報規(guī)則—準則公告第1號：固定資產(chǎn)、土地使用權(quán)和計算機軟件》（征求意見稿）和《保險政務信息工作管理辦法》等。
保險法信息披露制度在發(fā)展過程中形成自身的一般性原則，這些原則對保險信息披露制度的建立和完善起到監(jiān)督作用，并保證了保險信息披露的質(zhì)量。包括客觀性原則、及時性原則、充分性原則、重要性原則、可比性和一貫性原則。
三、完善商業(yè)銀行法信息披露制度的建議
基于商業(yè)銀行法信息披露制度的缺陷，借鑒我國證券法、保險法信息披露制度，提出完善我國商業(yè)銀行法信息披露制度的建議。
（一）建立和完善一系列商業(yè)銀行法信息披露法律制度
約翰·羅爾斯在《正義論》中對法律制度作出了一個開創(chuàng)性的定義：“法律制度是一種給理性的個人以調(diào)整其行為并提供社會合作框架的公共規(guī)則的強制秩序?！睆姆蓪用嫔?，我國相關(guān)立法機構(gòu)應推進相關(guān)法律法規(guī)的出臺，如《商業(yè)銀行信息披露操作規(guī)則》等具體規(guī)定信息披露的程序及未按要求進行信息披露的法律后果。另外，相關(guān)部門應當加快出臺實施細則，細化法律條款，制定配套措施，使法律法規(guī)更具有可操作性。最終構(gòu)建完善的信息披露法律制度，在法律層面上做到統(tǒng)一、規(guī)范的規(guī)定。
（二）建立完善的商業(yè)銀行信息披露制度監(jiān)管機制
我國應借鑒經(jīng)驗建立起集政府監(jiān)管、公眾監(jiān)管、行業(yè)自律監(jiān)管等為一體的監(jiān)管機制。首先，政府監(jiān)管應完善監(jiān)管組織體系、提高監(jiān)管水平。建立銀監(jiān)會與各有關(guān)部門的有效信息溝通系統(tǒng)，補充完善《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律的內(nèi)容，另外，全面提高信息披露監(jiān)管人員的素質(zhì)。政府監(jiān)管應該根據(jù)我國經(jīng)濟、金融發(fā)展需要以及國際銀行業(yè)的發(fā)展需要，不斷改善、提高銀行財務信息披露的要求，同時采取從點到面、由淺入深的方式進行試點，把銀行的信息披露規(guī)范試點的成果分階段逐步適用于全部商業(yè)銀行，逐步提高我國商業(yè)銀行的整體披露水準。其次，重視公眾監(jiān)督和行業(yè)自律監(jiān)督在信息披露監(jiān)督方面的作用。
（三）落實違法信息披露的法律責任
全面落實法律責任是信息披露法律有效規(guī)制的最終保障，商業(yè)銀行違反信息披露規(guī)定根據(jù)不同情況分為民事責任、行政責任和刑事責任。民事責任的主旨在于通過彌補受害一方的個體利益來實現(xiàn)法律的公平與價值。在民事責任歸責原則方面，除發(fā)起人和發(fā)行人承擔無過錯責任外，其余責任人可考慮承擔過錯推定責任。此外，還應細化民事責任的實體要件，完善民事賠償責任條款；明確對違反信息披露規(guī)定的責任認定；適用懲罰性賠償原則等。
次貸危機表面上是美國房價走低、利率走高所致,根本原因是資金供應方降低信貸門檻、忽視風險管理,需求方過度借貸、反復抵押融資。盡管這種風險基本上通過證券化的方式已經(jīng)分散了,但是這些風險并沒有消失,一旦條件具備,風險就會暴露出來,而且風險通過證券化的渠道影響更為廣泛。著名金融學者易憲容認為,中國按揭貸款實際上比美國次級債券的風險要高。如果中國的房地產(chǎn)市場價格出現(xiàn)逆轉(zhuǎn),其潛在風險必然會暴露出來,國內(nèi)銀行所面臨的危機肯定會比美國次級債券出現(xiàn)的危機要嚴重。[1]可以說,完善房地產(chǎn)信貸及其證券化風險防范的法律制度是中國避免重蹈覆轍的當務之急。
首先,要加強信貸風險管理,提高住房按揭貸款的信用門檻。2007年《中國人民銀行、中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會關(guān)于加強商業(yè)性房地產(chǎn)信貸管理的通知》規(guī)定,90平方米以下的首套自住房的貸款首付款比例不得低于20%;90平方米以上的不得低于30%;對已利用貸款購買住房、又申請購買第二套(含)以上住房的,貸款首付款比例不得低于40%,貸款利率不得低于中國人民銀行公布的同期同檔次基準利率的1.1倍,而且貸款首付款比例和利率水平應隨套數(shù)增加而大幅度提高,且借款人償還住房貸款的月支出不得高于其月收入的50%。在緊接著的《補充通知》中明確“以借款人家庭(包括借款人、配偶及未成年子女)為單位認定房貸次數(shù)”。在次貸危機陰云密布的背景下出臺上述嚴格住房消費信貸管理的措施,表明我國監(jiān)管層已經(jīng)意識到了住房按揭貸款市場的高風險,顯示了監(jiān)管層切實加強信貸風險管理的決心。
其次,要完善住房按揭貸款證券化風險防范法律制度。金融資產(chǎn)證券化是近年來我國金融改革與理論研究的熱點。經(jīng)濟學界廣泛探討了資產(chǎn)證券化的風險,如交易結(jié)構(gòu)風險、信用風險、提前償還風險和利率風險。法學界則重點研究了我國開展資產(chǎn)證券化所面臨的主要法律障礙,如資產(chǎn)支持證券性質(zhì)界定的模糊性、SPV(特殊目的公司)運作模式所存在的法律問題、“破產(chǎn)隔離”與“真實出售”以及實質(zhì)性風險轉(zhuǎn)讓的法律依據(jù)等[2]。目前規(guī)范資產(chǎn)證券化的主要法律是2005年央行頒布的《信貸資產(chǎn)證券化試點管理辦法》和中國銀監(jiān)會頒布的《金融機構(gòu)信貸資產(chǎn)證券化試點監(jiān)督管理辦法》。以上法律對信貸資產(chǎn)業(yè)務的市場準入和風險管理做出了專門規(guī)定,專門設立了“業(yè)務規(guī)則與風險管理”一章,對資產(chǎn)證券化的各個參與主體提出了統(tǒng)一的風險管理要求,強調(diào)了金融機構(gòu)的內(nèi)部風險隔離和風險揭示問題,要求參與證券化交易的金融機構(gòu)建立有效的內(nèi)部風險隔離機制。以上法律屬于部門規(guī)章,法律層次較低,難以解決現(xiàn)存的一些法律問題。應當借鑒國外資產(chǎn)證券化風險防范的經(jīng)驗教訓,盡快制定專門的金融資產(chǎn)證券化法,處理好外部監(jiān)管和內(nèi)控制度之間的關(guān)系,完善我國資產(chǎn)證券化風險監(jiān)管。
二、加強市場化監(jiān)管,完善金融機構(gòu)破產(chǎn)法律制度
次貸危機表明,要減少金融機構(gòu)的道德風險,必須構(gòu)建完善的市場紀律約束機制,加強市場化監(jiān)管。以存款保險為核心的金融安全網(wǎng)在強調(diào)金融安全的同時也加大了金融機構(gòu)經(jīng)營上的道德風險。也許激勵結(jié)構(gòu)的最重要的部分是:使所有方都明白,即是管理良好,銀行也可能倒閉,因為銀行業(yè)務涉及風險承擔的問題。而監(jiān)管當局將允許那些償付能力不足的銀行倒閉。不幸的是,監(jiān)管當局不可能做出一個完全可信的、不救助破產(chǎn)銀行的事前承諾,但是,可以建立一個增加承諾難度的體制[3]。新《巴塞爾銀行監(jiān)管委員會銀行監(jiān)管核心原則》也強調(diào)監(jiān)管不能夠代替市場約束。
加強市場化監(jiān)管要求構(gòu)建完善的金融市場準入機制、金融市場行為監(jiān)管機制和金融市場退出機制。必須根除金融領(lǐng)域“不破產(chǎn)、無風險”的傳統(tǒng)觀念,并充分認識到金融破產(chǎn)制度的重要價值和意義:第一,可以有效抑制金融機構(gòu)的道德風險。第二,存款人的破產(chǎn)觀念轉(zhuǎn)變必然帶來風險意識的提高,進而自覺對銀行通過“用腳投票”等方式來監(jiān)督銀行的監(jiān)督管理,從而加強市場約束的力量。[4]盡管我國的《商業(yè)銀行法》、《保險法》和《證券法》等法律已經(jīng)明確規(guī)定商業(yè)銀行、保險公司及證券公司等金融機構(gòu)是自我經(jīng)營、自我約束、自擔風險的企業(yè)法人,但是我國的金融市場退出機制尚不完善。2006年制定的《企業(yè)破產(chǎn)法》第134條規(guī)定:“金融機構(gòu)實施破產(chǎn)的,國務院可以根據(jù)本法和其他有關(guān)法律的規(guī)定制定實施辦法?！蹦壳?《銀行業(yè)金融機構(gòu)破產(chǎn)條例》已進入立法進程。它對于完善金融機構(gòu)破產(chǎn)法律制度,提供銀行經(jīng)營風險的激勵具有重要意義。一旦危機發(fā)生,它能夠為政府干預危機措施的效果提供威懾力,同時也有利于確定政府干預的合理界限,防止政府過度干預破壞市場約束機制。
三、加強監(jiān)管成本意識,完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制美國的金融監(jiān)管體制是一種典型的分權(quán)型多頭監(jiān)管模式,被稱為傘式監(jiān)管+功能監(jiān)管的體制,實際上是功能監(jiān)管與機構(gòu)監(jiān)管的混合體,監(jiān)管機構(gòu)形成橫向和縱向交叉的網(wǎng)狀監(jiān)管格局[5]。這種監(jiān)管體系存在的明顯不足是容易造成重復監(jiān)管或監(jiān)管真空,從而導致金融體系的風險。因此,必須加強金融監(jiān)管機構(gòu)之間的協(xié)調(diào)。1999年《金融服務現(xiàn)代化法案》規(guī)定由美聯(lián)儲作為綜合監(jiān)管的上級機構(gòu)對金融控股公司進行總體監(jiān)管,其它監(jiān)管機構(gòu)負責功能性監(jiān)管,OCC、FDIC等監(jiān)管機構(gòu)負責對銀行進行監(jiān)管,SEC和州保險監(jiān)管機構(gòu)分別對證券公司和保險公司進行監(jiān)管,即美國在原有分業(yè)監(jiān)管的框架下加強了各金融機構(gòu)的協(xié)調(diào)和綜合。
次貸危機發(fā)生以后,美聯(lián)儲以及美國財政部聯(lián)邦住房局等監(jiān)管機構(gòu)采取了干預措施,但收效甚微。這引發(fā)了人們對美國金融監(jiān)管體制的反思,最終引發(fā)了美國金融監(jiān)管體制的革命。美國財政部長保爾森2008年3月31日宣布,美國政府將對金融監(jiān)管體制進行全面改革:第一,擴大美國聯(lián)邦儲備委員會的監(jiān)管權(quán)限,除監(jiān)管商業(yè)銀行外,還將有權(quán)監(jiān)管投資銀行、對沖基金等其他可能給金融體系造成風險的商業(yè)機構(gòu)。第二,新建“金融審慎管理局”,整合銀行監(jiān)管權(quán)。把目前由5個聯(lián)邦機構(gòu)負責的日常銀行監(jiān)管事務收歸“金融審慎管理局”統(tǒng)一負責。第三,新建“商業(yè)行為監(jiān)管局”,負責規(guī)范商業(yè)活動和保護消費者利益。主要行使目前證券交易委員會和商品期貨交易委員會的職能。此外,還新建了“抵押貸款創(chuàng)設委員會”和“全國保險管理局”,將抵押貸款經(jīng)紀人和保險業(yè)監(jiān)管權(quán)從各州政府分管逐步收歸聯(lián)邦政府統(tǒng)一管理。美國媒體稱,這將是美國自上世紀經(jīng)濟“大蕭條”以來最大的一次金融監(jiān)管體制改革。
次級按揭貸款債券涉及到銀行、證券和保險等各個金融行業(yè),如保險公司、投資公司甚至養(yǎng)老基金都是次級債的重要投資者。次貸危機的發(fā)生表明美國的金融監(jiān)管機構(gòu)之間缺乏有效的協(xié)調(diào)機制,對投機風險產(chǎn)生了監(jiān)管真空,最終引發(fā)了系統(tǒng)性的金融風險爆發(fā)。此次金融大改革中美聯(lián)儲的監(jiān)管權(quán)力進一步擴大,作為“市場穩(wěn)定監(jiān)管者”不僅可以監(jiān)管銀行、金融控股公司,還可以有權(quán)監(jiān)管投資銀行、對沖基金等其他可能給金融體系造成風險的商業(yè)機構(gòu)。這表明其加大了金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的力度。另外,減少多頭監(jiān)管者,整合金融監(jiān)管機構(gòu),為協(xié)調(diào)金融監(jiān)管清除了障礙。
美國的經(jīng)驗教訓警示中國必須加快建立和完善適合本國國情的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制。2003年中國銀監(jiān)會的成立標志著“一行三會”的金融分業(yè)監(jiān)管體制的形成。在混業(yè)經(jīng)營趨勢下,完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制也成為我國近年來理論和實踐中的熱點問題。在立法上,《中國人民銀行法》第35條規(guī)定:“中國人民銀行應當和國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)、國務院其他金融監(jiān)督管理機構(gòu)建立監(jiān)督管理信息共享機制。”《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第6條規(guī)定:“國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)應當和中國人民銀行、國務院其他金融監(jiān)督管理機構(gòu)建立監(jiān)督管理信息共享機制?！痹趯嵺`中,2004年6月28日,中國銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會正式公布《三大金融監(jiān)管機構(gòu)金融監(jiān)管分工合作備忘錄》,以制度形式賦予了監(jiān)管聯(lián)席會議制度:積極協(xié)調(diào)配合,避免監(jiān)管真空和重復監(jiān)管的使命。但監(jiān)管聯(lián)席會議制度的實踐效果不盡人意,而且作為重要金融宏觀調(diào)控與監(jiān)管主體的中國人民銀行被排除在外。財政部副部長李勇在國際金融論壇第三屆年會上透露,我國正在嘗試建立中央銀行、財政部門和金融監(jiān)管等有關(guān)部門之間的金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機制,以適應金融業(yè)綜合經(jīng)營發(fā)展趨勢的需要。
另外,我們必須要加強金融監(jiān)管的成本意識。不僅要考慮到新增監(jiān)管機構(gòu)增加的直接費用以及采取金融監(jiān)管措施的必要費用,還應當考慮這些措施可能導致的市場損失,這是政府監(jiān)管替代市場調(diào)節(jié)的一種機會成本。這是我們過去往往容易忽略的。例如我國是否真的需要建立一個凌駕于“一行三會”之上的機構(gòu)———金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會?還是通過擴大中央銀行的權(quán)力賦予其履行金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的最終職責?這取決于不同監(jiān)管方式之間的成本比較以及邊際監(jiān)管成本與邊際監(jiān)管收益之間的比較。一般而言,金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的邊際成本小于邊際收益,這是進行金融監(jiān)管協(xié)調(diào)的經(jīng)濟學基礎。增設金融監(jiān)管協(xié)調(diào)委員會的成本大于通過擴大中央銀行權(quán)力增加的成本,就成本最小化而言,應賦予中央銀行以協(xié)調(diào)金融監(jiān)管的最終職責。
四、謹防國際金融風險,加強金融監(jiān)管的國際合作
次貸危機已經(jīng)演變成自1997年東南亞金融危機以來的一場全球范圍內(nèi)的金融危機。受損失的不僅是美國的金融機構(gòu),歐洲與亞太地區(qū)的金融機構(gòu)也損失慘重。實際上從遭受沖擊和損失的程度看,歐洲的金融機構(gòu)遠甚于美國的金融機構(gòu),甚至有市場人士認為這一次次按風波實際上主要是由歐洲的金融機構(gòu)為美國的金融風險埋單[6]。難怪歐洲央行會率先對金融系統(tǒng)注資以增加市場流動性。中國亦有不少金融機構(gòu)購買了部分涉及次貸的金融產(chǎn)品,如共匯出109億美元資金的銀行系QDII、基金系QDII,近期紛紛遭遇凈值縮水。金融全球化也是金融風險的全球化,國際金融市場的持續(xù)波動會影響人們對國內(nèi)金融市場的預期,增加國內(nèi)金融市場的風險。中國金融機構(gòu)及監(jiān)管層應當謹慎防范國際金融風險,加強對跨境資本流動的監(jiān)管,穩(wěn)步有序地推進金融開放。
為了防范和化解國際金融風險,必須加強金融監(jiān)管的國際合作。金融監(jiān)管國際協(xié)調(diào)與合作的機制主要包括信息交換、政策的相互融合、危機管理、確定合作的中介目標以及聯(lián)合行動[5]。如為了控制次貸危機的蔓延,美聯(lián)儲與全球主要國家央行聯(lián)手行動,向金融系統(tǒng)注資,以增強市場的流動性,引發(fā)了全球股市的積極調(diào)整。中國已經(jīng)加入了國際貨幣基金組織、世界銀行、證監(jiān)會國際組織、國際保險監(jiān)督官協(xié)會等國際金融組織,并且與許多國家或地區(qū)簽訂了金融諒解備忘錄,為加強金融監(jiān)管的國際合作奠定了良好的基礎。我們應當善于利用金融監(jiān)管合作機制,獲取信息,了解政策甚至要求就某些具體目標采取聯(lián)合行動以更好地防范和化解國際金融風險。
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關(guān)鍵詞：老齡化 養(yǎng)老保險基金 監(jiān)管
老齡化問題是這兩年世界所關(guān)注的話題，它不僅是一個社會的經(jīng)濟問題，更是影響到一個國家長治久安的問題。世界銀行估計我國人口老齡化將在2030年左右達到高峰。養(yǎng)老保險和人口變化規(guī)律密切相關(guān)，由此我們看到我國養(yǎng)老保險任務之艱巨，同時也看到世界各國都不容忽視的養(yǎng)老問題。養(yǎng)老保險基金它是百姓的保命錢。隨著老齡化問題的到來，對與養(yǎng)老保險基金的需求量將會大量增加。在保證養(yǎng)老保險基金保值增值的基礎上，必需加強對養(yǎng)老保險基金的管理。這也是人口老齡化對養(yǎng)老保險基金的要求。
一、人口老齡化的含義
人口老齡化兩個方面含義：一是指老年人口相對增多，在總?cè)丝谥兴急壤粩嗌仙倪^程；二是指社會人口結(jié)構(gòu)呈現(xiàn)老年狀態(tài)，進入老齡化社會。國際上通?？捶ㄊ牵斠粋€國家或地區(qū)60歲以上老年人口占人口總數(shù)的10%，或65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%，即意味著這個國家或地區(qū)的人口處于老齡化社會。到目前為止，發(fā)達國家人口總體中60歲以上老年人口比例超過 18%，65歲以上老年人口的比例已達13.5%，人口老齡化程度已經(jīng)達到嚴重階段。與此同時，發(fā)展中國家特別是中國、印度等人口眾多的發(fā)展中國家的人口出生率下降，引起人口年齡結(jié)構(gòu)由年輕型向成年型、老年型過渡，全球性的老齡化已以發(fā)生著。
二、老齡化問題對養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的挑戰(zhàn)
中國將面臨人口老齡化和人口總量過多的雙重壓力。整個21世紀，這兩方面壓力將始終交織在一起，給中國經(jīng)濟、社會發(fā)展帶來嚴峻的挑戰(zhàn)。全球人口快速老化，給養(yǎng)老金事業(yè)帶來沉重的壓力。它對各國社會和政府而言都是一個挑戰(zhàn)可見，在社會已經(jīng)呈現(xiàn)人口老齡化的背景下，加強對社保基金的有效監(jiān)管，有著其深刻的社會動因，也是維護社會穩(wěn)定及其和諧發(fā)展的內(nèi)在要求。如何防止養(yǎng)老保險基金的流失問題，則是來自于老齡化的首要挑戰(zhàn)。
三、我國養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管及存在的問題
養(yǎng)老保險基金的監(jiān)管是指有關(guān)部門依法對養(yǎng)老保險基金的收支和運營實施的監(jiān)督和管理。主要應從養(yǎng)老保險基金監(jiān)管組織體系及法制建設兩個方面對我國養(yǎng)老保險基金運行監(jiān)管現(xiàn)狀做出評價。
1．監(jiān)管組織體系
現(xiàn)行的基本養(yǎng)老保險管理模式是基于垂直分工與水平分工并存的科層制養(yǎng)老保險組織管理模式。這種管理模式實質(zhì)是由政府行政部門將基金的管理運營權(quán)交由各級全民事業(yè)單位（如養(yǎng)老保險經(jīng)辦中心等），進行集中性管理和投資運營。這就存在著“政資不分”、“執(zhí)監(jiān)不分”等問題。另外，政府職能部門的強制使得作為初始委托人的公眾沒有選擇機制和退出機制，基金管理不公開，不透明，削弱了公眾行使監(jiān)督的激勵。
所以，改革現(xiàn)有的養(yǎng)老基金管理模式，對人實施有效的監(jiān)督，以保證初始委托人的利益成為我們的必然要求。
2．法律制度建設
養(yǎng)老保險基金監(jiān)管涉及各方利益，為了保障基金監(jiān)管有章可循，國家高度重視相關(guān)法律法規(guī)的建設，取得了很大成績，基本建立了涵蓋各方面的法律法規(guī)體系，主要有《保險法》、《信托法》、《證券法》、《證券投資基金法》、《社會保險基金監(jiān)督舉報工作管理辦法》、《社會保險基金行政監(jiān)督辦法》、《企業(yè)年金試行辦法》、《勞動和社會保障部、財政部、信息產(chǎn)業(yè)部、中國人民銀行、審計署、國家稅務總局、國家郵政局關(guān)于加強社會保障基金監(jiān)督管理工作的通知》等。2001年12月13日，財政部和勞動保障部公布了《全國社會保障基金投資管理暫行辦法》，明確了全國社?；疬M入資本市場的原則、方式和管理程序。社?；鹑胧袠酥局覈B(yǎng)老金投資管理體制進入市場化運作的軌道，同時也給我國養(yǎng)老保險基金投資和管理從法律上提供了保障。 問題在于，我國雖然出臺了一系列社會保障相關(guān)的法律法規(guī)，但是仍然沒有一部關(guān)于社會保障的統(tǒng)一的法典，或者是針對某一問題較為全面的法律規(guī)章。
四、加強我國養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的改革建議
針對于我國目前養(yǎng)老保險基金的管理狀況。我們有必要加強改革。保護好老百姓的保命錢以應對即將到來的老齡化社會。
1．建立分權(quán)式管理制度。其要求是：第一，建立獨立、高效、統(tǒng)一的社會保險基金監(jiān)督和管理委員會。監(jiān)管委員會由勞動和社會保障部、財政部、以及企事業(yè)單位代表共同組成，實行委員會制。監(jiān)管委員會按城市設立地方監(jiān)管辦事處（類似于人民銀行、證監(jiān)會和保監(jiān)會的管理體制），垂直管理。第二，建立專業(yè)性養(yǎng)老社會保險基金管理局（由省級社保部門成立）。社會保險基金管理中行政權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離是養(yǎng)老基金完整性的重要保證，應建立獨立于政府的社會保險基金管理局運營社會統(tǒng)籌賬戶基金。第三，個人賬戶基金交給個人賬戶基金管理委員承擔，會遴選合適的基金管理公司，基金管理公司再根據(jù)與各省個人賬戶基金管理委員會簽訂的契約對個人賬戶基金進行多元化投資，以實現(xiàn)養(yǎng)老社會保險基金收益最大化。
2．完善監(jiān)督手段。其主要內(nèi)容包括：（1）建立信息披露制度。信息披露的目的是將基金管理公司置于社會公眾和監(jiān)督機構(gòu)的雙重監(jiān)督之下，防止基金管理公司違法、違規(guī)操作，損害所有人利益。（2）增設外部保管人。外部保管人原則對于限制風險是非常必要的。在足夠的保管安排下，基金管理人不直接持有養(yǎng)老基金，以此限制騙取和盜竊基金資產(chǎn)的機會。（3）加強外部審計。在法律和制度環(huán)境下，外部審計提供一個精確的、獨立的評估，向監(jiān)管人報告有關(guān)基金的任何問題，而且成為監(jiān)管的重要工具。（4）施行基金管理成本限制。成本限制在拉美和中歐國家基金管理監(jiān)督制度中廣泛使用，費用水平通過一般的謹慎要求和法律進行監(jiān)管，可以控制將成本轉(zhuǎn)移到未被監(jiān)管的項目上。減少由于涉及到眾多基金公司利益挪用基金的風險。
【關(guān)鍵詞】 養(yǎng)老保險；基金管理；基金籌資；投資收益
一、河南省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金管理狀況
1.養(yǎng)老保險基金的管理政策
20世紀90年代，我國初步建立了城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度。1997年國務院頒布的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，明確在全國范圍內(nèi)推行“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的社會養(yǎng)老保險制度，并設立基本養(yǎng)老保險基金。1998年河南省財政廳、省勞動廳、中國人民銀行河南分行、省地方稅務局聯(lián)合的《河南省企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理暫行規(guī)定》，明確規(guī)定企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金實行收支兩條線管理，以及基金的來源、支出和監(jiān)管等問題。1999年，國務院《社會保險費暫行征繳條例》頒布，明確基金征管中的會計責任、程序、核算和監(jiān)督工作；同年財政部等部門頒布的《社會保險基金會計制度》《社會保險基金財務制度》，規(guī)范了基金收支過程、會計核算的具體內(nèi)容。
進入21世紀后，進一步加大養(yǎng)老保險基金管理的改革力度，其內(nèi)容涉及基金預算、投資等。主要包括：2007年，《河南省社會保險基金管理規(guī)定》，明確養(yǎng)老保險基金實行財政專戶管理，不得擠占挪用；2010年，《國務院關(guān)于社會保障基金預算的建議》，規(guī)定在全國范圍內(nèi)建立社會保險基金預算制度；2012年，《財政部關(guān)于加強和規(guī)范社會保障基金財政專戶管理有關(guān)問題的通知》，明確專戶歸口管理后的職責劃分問題；2015年，《國務院關(guān)于印發(fā)基本養(yǎng)老保險基金投資管理辦法的通知》，明確基本養(yǎng)老保險基金投資模式、運營主體、投資的范圍及規(guī)則；2016年，《河南省關(guān)于進一步加強城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險工作的意見》，明確提出將養(yǎng)老保險基金的征繳作為管理的重要環(huán)節(jié)，擴大征繳面，加大征繳力度，創(chuàng)新征繳方式，提高征繳率，優(yōu)化參保人員的年齡結(jié)構(gòu)，保障退休人員擁有穩(wěn)定的收入來源。
2.養(yǎng)老保險基金的管理機構(gòu)
（1）人力資源與社會保障部門。人力資源與社會保障部門是養(yǎng)老保險管理的行政主管部門，河南省為人力資源與社會保障廳（簡稱人社廳）。人社廳內(nèi)設養(yǎng)老保險處，主要負責為全省擬定養(yǎng)老保險基金管理辦法、養(yǎng)老保險基金預測預警制度、信息系統(tǒng)建設與維護完善職工離退休政策等。各省轄市縣人社局及鄉(xiāng)鎮(zhèn)城區(qū)社保中心，按照省人社廳規(guī)章制度進行內(nèi)部業(yè)務操作、設立外部服務窗口。
（2）社會保險經(jīng)辦部門。社會保險經(jīng)辦部門主要負責核實用人單位及個人繳費基數(shù)與繳費額、養(yǎng)老保險待遇核算及其他日常管理。河南省為社會保障局（簡稱社保局），社保局作為全省社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的主管部門，內(nèi)設養(yǎng)老保險征繳處、待遇處、基金管理處和稽核處等。各省轄市縣社會養(yǎng)老保險中心，內(nèi)設基金管理科、基金征收科和基金稽核科等。
（3）地方稅務部門。自2017年1月起，河南省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險繳費改由地方稅務機關(guān)進行征管，用人單位按照規(guī)定期限自行向地方稅務部門繳費，職工個人按照《社會保險法》規(guī)定由用人單位代扣代繳。單位及個人采取多元化的繳費方式，如通過辦稅服務廳、自動辦稅終端、銀行批量扣費等途徑。
（4）財政部門。河南省財政廳內(nèi)設社會保障處，主要編制養(yǎng)老保險預算，審核復批人社部門及經(jīng)辦機構(gòu)的決算；監(jiān)督省級養(yǎng)老保險基金收支情況，對養(yǎng)老保險基金使用情況追蹤及監(jiān)督；與省人社廳等相關(guān)部門編制省級養(yǎng)老保險決算，并審核匯總各省轄市社會保險基金預算決算草案；向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)撥付經(jīng)費等。
（5）審計部門。地方各級審計部門作為養(yǎng)老保險基金監(jiān)督管理部門，有權(quán)對人社、社會保險經(jīng)辦、財政等部門使用及管理養(yǎng)老保險基金的情況進行定期監(jiān)督檢查。河南省審計廳及各省轄市縣審計局內(nèi)設社會保障審計處（科、股），主要負責審計人社部門等有關(guān)預算決算執(zhí)行情況，以及?。ㄊ校┑胤蕉悇障到y(tǒng)征收社會保險費情況等。
2.養(yǎng)老保險基金的管理現(xiàn)狀
（1）養(yǎng)老保險覆蓋范圍。近年來，河南省出臺多項規(guī)章制度，逐步擴大城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險（以下簡稱養(yǎng)老保險）的覆蓋范圍。2006-2015年河南省城鎮(zhèn)職工年末參保人數(shù)，由863.78萬人增至1508.71萬人，增長74.66%。河南省自2007年城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險實行省級統(tǒng)籌之后，參保人數(shù)不斷上升，擴面工作取得了顯著的成效。但2015年在職職工參保人數(shù)同比下降0.87%，增速放緩，擴面工作進入瓶頸期。見表1：
（2）養(yǎng)老保險待遇水平。養(yǎng)老保險待遇水平的高低可反映一個地區(qū)養(yǎng)老保險基金可持續(xù)發(fā)展的指標。2006年以來，河南省城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保U待遇水平連續(xù)上調(diào)11次，至2015年平均養(yǎng)老金水平達到2671元/月，同比增加245元，增長率為15.55%。2015年離退休人數(shù)同比增長17.45萬人，增長率為5.09%。面對河南省離退休人數(shù)的不斷增長及養(yǎng)老金水平的提高，河南省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金支出壓力逐漸增大。見表2：
（3）養(yǎng)老保險基金收支。2006-2015年河南省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金總收入為5939.5億元，從235.4億元增至1027.1億元，年均增長率為16.96%；基金總支出為5129.1億元，從190.1億元增至961.0億元，年均增長率為17.59%；滾存結(jié)余997.5億元，年均增長率為16.27%，累計結(jié)余同比增長率逐年下降。2015年累計結(jié)余基金可支付月數(shù)為12.4個月。見表3：
（4）養(yǎng)老保險基金投資。按照河南省現(xiàn)行規(guī)定，社會保險基金除用于支付社會保險待遇的部分，其余部分可以由財政部門根據(jù)勞動與社會保障部門提出的意見，在雙方經(jīng)過科學研討之后，由財政部門購買國家發(fā)行的債券或轉(zhuǎn)作定期存款存于銀行。因此，河南省的大部分養(yǎng)老保險基金存入銀行或購買國債，一方面養(yǎng)老保險基金存于銀行的實際收益受利率、通貨膨脹及居民消費價格指數(shù)的影響；另一方面，國家并沒有發(fā)行有關(guān)養(yǎng)老保險的特種債券，基金投資債券只是購買一般性政府債券。2016年河南省政府一般債券票面3.10%，專項債券2.92%，其購買債券所得收益較低。
二、河南省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金管理的問題分析
1.籌資增長較為困難
養(yǎng)老保險基金的征繳環(huán)節(jié)是否順暢關(guān)系到養(yǎng)老保險制度運行狀況的好壞，是養(yǎng)老保險制度可持續(xù)發(fā)展的前提條件。河南省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金的籌資困難主要表現(xiàn)在：
（1）擴面工作開展不夠到位。部分地方政府為發(fā)展經(jīng)濟、吸引資金對入駐本地區(qū)有影響力且經(jīng)濟實力強的企業(yè)給予多種優(yōu)惠政策，對企業(yè)逃費行為采用寬松的懲罰措施。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)人員少，很難組織專職人員長期定期宣傳普及養(yǎng)老保險常識，政策宣傳力度小、途徑少，未參保個人不了解政策的具體內(nèi)容，或因目光短淺只想當前利益而選擇不參保。很多自由職業(yè)者、靈活從業(yè)人員即使想?yún)⒈?，也不了解相關(guān)政策及參保渠道。
（2）企業(yè)申報繳費情況不實。有的企業(yè)為達到少繳費的目的，故意不與勞動者簽訂用工合同，或在繳費時故意漏報或少報人數(shù)。核算企業(yè)繳費總額是以其工資年報為依據(jù)，但部分企業(yè)在辦理繳費手續(xù)時通常通過少申報工資總額來降低繳費基數(shù)，以減少繳費金額。2012年審計署對河南省養(yǎng)老保險基金審計中發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)存在著少繳社會保險費的問題，如中國南方航空公司河南分公司少繳企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險費高達8197.09萬元。
（3）隱性挪用基金時有發(fā)生。河南省近年來加大了對社會保險基金的監(jiān)督審查力度，違規(guī)非法使用基金的情況得到一定的遏制，但隱性挪用基金的現(xiàn)象仍時有發(fā)生，如地方政府使用基金進行非法投資或抵債。2014年，河南省審計廳公布的基本養(yǎng)老保險基金征繳、使用和管理的審計結(jié)果顯示，全省有3903.33萬元的擠占、挪用基金尚未追回，有5232萬元資產(chǎn)不能及時變現(xiàn)導致基金收入損失。
2.給付壓力日趨明顯
養(yǎng)老保險基金最終的目的是按時、足額給予退休人員養(yǎng)老金，保證其退休后擁有穩(wěn)定的生活來源。但目前河南省養(yǎng)老保險基金給付存在一定的問題，導致支付壓力明顯增加。
（1）基金支出增長迅猛。河南省在養(yǎng)老保險基金收入增速下降的同時，基金支出反而呈快速增長態(tài)勢。2006-2015年，河南省養(yǎng)老保險基金支出由190.1億元增至961.0億元，年均增幅19.72%，其原因是退休人員和待遇水平的快速增長。如2015年離退休人員為359.75萬人，同比增長5.62%，高于同期繳費人員的增幅；待遇水平從2006年的1.09萬元/年增至2015年3.20萬元/年，年均增長11.33%，以致部分省轄市縣基金收支矛盾突出。
（2）基金結(jié)余分布不均。從全省情況來看，盡管養(yǎng)老保險基金滾存結(jié)余規(guī)模較大，2015年養(yǎng)老保險基金結(jié)余達999.5億元，但分布不均衡，而是主要集中在省本級和鄭州市統(tǒng)籌地區(qū)，當期收支結(jié)余占全省的72%，滾存結(jié)余約占全省的69%。而部分老工業(yè)基地城市結(jié)余較少，部分省轄市扣除財政補貼后基金當期收支缺口逐年增大，開封、新鄉(xiāng)、安陽、洛陽等省轄市已經(jīng)依靠暫借省級統(tǒng)籌基金開始確保發(fā)放。
（3）給付過程監(jiān)督不力。河南省每年領(lǐng)取養(yǎng)老金的人數(shù)眾多，基金支出規(guī)模大，而社會保險經(jīng)辦機構(gòu)沒有對退休人員采取有限的追蹤手段，加之社會保險機構(gòu)經(jīng)辦人員少、經(jīng)費保障不足、信息系統(tǒng)建設不完備、內(nèi)控制度不健全等問題，導致社會化發(fā)放養(yǎng)老金中部分人員冒名頂替騙取養(yǎng)老金、領(lǐng)取雙份養(yǎng)老金等問題的發(fā)生。
（4）違規(guī)辦理退休手續(xù)。河南省在企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革初期，一大批企業(yè)因經(jīng)營管理不善導致經(jīng)濟效益下滑或破產(chǎn)，政府出于維護地方穩(wěn)定的，對還沒有達到退休年齡的職工辦理退休手續(xù)，可以享受養(yǎng)老保險待遇。違規(guī)提前退休是養(yǎng)老保險基金支出管理中存在的重大問題，在職繳費職工人數(shù)、基金收入規(guī)模減少，而基金支出卻在不斷增長的前提下，導致了養(yǎng)老保險基金償付能力的削弱或是無力償付的情況。
3.投資收益效果較差
養(yǎng)老保險基金通過一定的投資運營，實現(xiàn)其保值增值的內(nèi)在要求。但在通貨膨脹、人口老齡化等復雜的經(jīng)濟社會環(huán)境下，提高基金總體購買能力，河南省對養(yǎng)老保險基金在投資運營方面還存一定的困難或問題。
（1）基金統(tǒng)籌層次較低。2007年，河南省規(guī)定養(yǎng)老保險基金實行省級統(tǒng)籌，但在實際的操作過程中河南省B老保險基金仍然集中在各省轄市，基金分散難以形成規(guī)模效應而進行大規(guī)模投資。且分散的基金導致基金管理成本高、效率低，如果社會保險部門及經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制制度不健全，基金被挪用、占有的風險很大。
（2）投資渠道較為單一。河南省企業(yè)職工養(yǎng)老保險基金的結(jié)余部分沒有交由全國社會保障基金理事會進行運營，而是存入銀行和購買國債，按銀行和國債利息收取收益，滿足了基金安全性的要求。由于銀行與國債是管制利率，與市場利率有著較大的利差，使得基本養(yǎng)老保險基金收益嚴重低于市場投資利率，其中一部分收益轉(zhuǎn)移給了銀行和國家財政。
三、強化河南省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險基金管理的對策
1.加強基金籌資力度
河南省養(yǎng)老保險基金的征繳工作能否順利完成，關(guān)系著職工退休后的基本生活，更關(guān)系著河南省的經(jīng)濟發(fā)展，因而基金的征繳要“開源”，通過多種渠道增加基金的籌資規(guī)模。
（1）積極開展擴面工作。河南省人口眾多、勞動力資源豐富，進城務工人員數(shù)量多，參保潛力巨大。針對這部分人群，社會保險部門要做好政策宣傳工作，讓進城務工人員能夠清楚自己享有的權(quán)利。各省轄市要將擴面專項工作作為工作的重點，嚴格貫徹執(zhí)行人社部門全民參保計劃。力爭將民營企業(yè)、社會組織、勞務派遣公司、各類進城務工的農(nóng)民工、靈活就業(yè)人員及個體工商戶等作為擴面的重點，監(jiān)督和鼓勵參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險。（2）提高實際征繳費率。長期以來，河南省征繳費率一直在75%左右徘徊，征繳費率最低的省轄市為67%。因而各管理部門應聯(lián)合進行監(jiān)管，嚴格核實繳費基數(shù)和繳費人數(shù)。各市縣社會養(yǎng)老保險中心應提高監(jiān)控能力，改進養(yǎng)老保險基數(shù)的申報制度，并準確識別故意漏繳及少報工資總額等行為；各級勞動監(jiān)察、審計部門及銀行應積極配合社會保險經(jīng)辦機構(gòu)的工作，準確核實參保企業(yè)的繳費基數(shù)及人數(shù)，對偷逃繳費行為嚴格依法懲處。
（3）加大強制執(zhí)行力度。雖然我國的《社會保險法》明確規(guī)定了對欠費逃費企業(yè)的懲罰措施，但河南省各級社會養(yǎng)老保險管理中心卻并沒有設立獨立的行政處罰部門，需要層層上報到人社部門進行審批，人民法院才能強制執(zhí)行。在這一過程中耗費了大量的時間，效率極低。因此，社會保險征繳部門在提高自身征繳能力的同時，也應出臺相關(guān)的法律制度來保證社保經(jīng)辦機構(gòu)與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)溝通，以提高征繳效率與水平。
2.規(guī)范基金給付過程
（1）嚴格審查退休年齡。盡管國家已經(jīng)出臺了嚴禁提前退休的規(guī)定，但河南省的一些地區(qū)提前辦理退休的做法仍屢禁不止。提前退休使在職勞動人數(shù)減少，縮短職工繳費年限，減少養(yǎng)老保險基金的收入，增加養(yǎng)老金領(lǐng)取的人數(shù)及年限，這一增一減使得養(yǎng)老保險基金陷入了更艱難的困境。因此，應嚴格審查領(lǐng)取養(yǎng)老金退休人員的工齡、出生年月、參加工作時間等內(nèi)容，在不侵犯個人名譽及隱私的情況下建立公示制度，以接受社會及職工監(jiān)督。
（2）完善待遇調(diào)整機制。2006年以來，河南省企業(yè)職工退休金連續(xù)上調(diào)，其幅度高于職工工資增長率，增加了基本養(yǎng)老保險基金的支付壓力。養(yǎng)老金待遇提高水平既要考慮到退休職工的生活需要和訴求，也要充分考慮河南省經(jīng)濟社會的發(fā)展水平及養(yǎng)老保險基金的償付能力。按照社會保障的協(xié)調(diào)性要求，應減少養(yǎng)老待遇調(diào)整的隨意性和人為性，要逐步建立與人均GDP、物價、工資或收入水平等指標聯(lián)動，制定更加科學、透明的待遇調(diào)整機制。
（3）建設專業(yè)經(jīng)辦隊伍。河南省在擴大城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度覆蓋面的同時，應充分考慮經(jīng)辦機構(gòu)的工作人數(shù)與參保人數(shù)、管理基金數(shù)量、信息技術(shù)化水平等因素，根據(jù)實際情況進行人員編制調(diào)整。完善人員配置機制，根據(jù)基金支付管理環(huán)節(jié)配置經(jīng)辦人員，如增加審核職工退休年齡等環(huán)節(jié)的工作人員，以減輕其超負荷的工作量。同時，適當減少其他工作相對簡單環(huán)節(jié)的人員，以提高經(jīng)辦效率，達到基金支付的標準化和專業(yè)化。
3.健全基金投資制度
（1）實行多元戰(zhàn)略投資。河南省養(yǎng)老保險基金結(jié)余大部分存入銀行，小部分用于購買國債，短期看存入銀行無風險，但中長期看也有較大的風險，特別是銀行利率受嚴重通貨膨脹的影響。因而長期看，投資低流動性、高收益率的資產(chǎn)及公共項目，可實現(xiàn)其低風險條件下的高收益率。如投資地鐵、高速公路等國家重大工程項目，這既可獲得較高且穩(wěn)定的投資收益，且又能使養(yǎng)老保險基金成為河南省經(jīng)濟建O所重要、長期、可靠、穩(wěn)定的投資。
（2）建立風險防控機制。面對復雜的經(jīng)濟金融環(huán)境及投資過程中人為操作的不確定性風險，有必要建立風險防控措施保證養(yǎng)老保險基金的安全?；鸬氖芡腥思巴泄軝C構(gòu)、投資機構(gòu)都應經(jīng)過嚴格的資格審查、擇優(yōu)選擇，以降低風險發(fā)生的概率；管理部門應建立內(nèi)部監(jiān)控制度和問責機制，嚴懲違規(guī)運營、等行為；完善信息公開制度，保證參保人能夠及時便捷地獲取投資的相關(guān)信息，并對投資管理部門予以監(jiān)督。
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作者簡介：
一、加強保費收繳工作的基礎管理
收繳保費階段管理是基金管理的重要環(huán)節(jié)。繳費工作中一旦出了問題會影響農(nóng)保工作的信譽更會影響農(nóng)民投保的積極性做好繳費階段的管理意義重大。今年多數(shù)地方開展了保費收繳工作，縣級經(jīng)辦機構(gòu)只要按照農(nóng)保繳費階段操作流程規(guī)范繳費工作，完善保費的收取、上繳手續(xù)才能避免問題的發(fā)生。不然的話如果忽視繳費手續(xù)的完整性，會使有的人鉆空子，侵占或貪污保險費，損害投保人的權(quán)益，對農(nóng)保事業(yè)造成不利影響。保費收繳過程中對保費的上交時間要做出具體規(guī)定可根據(jù)本地實際情況，對保費在村和鄉(xiāng)鎮(zhèn)停留時間做出規(guī)定，要在規(guī)定的時間內(nèi)將保費收繳到縣級農(nóng)保管理機構(gòu)以防止基金被截留或挪用?？h級對一定規(guī)模的基金可按照省廳“基金分級管理實施意見”，將基金按規(guī)定的比例上劃到市級農(nóng)保管理機構(gòu)或直接上劃到省廳農(nóng)保管理機構(gòu)及時進入運營渠道，以便進行有效的保值增值。
二、確保基金安全運營和保值增值
農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金是政府對農(nóng)民的負債資金是農(nóng)民用來養(yǎng)老的“血汗錢”。無論哪一級管理，都應本著對黨和政府負責，對人民群眾負責的態(tài)度管好用好這筆資金。從目前農(nóng)?；鸸芾砬闆r看各級對基金管理比較重視通過整頓規(guī)范加大了管理力度沒有再發(fā)生新的違規(guī)違紀問題。但是，有些地方違規(guī)基金問題仍然存在沒有得到根本解決。在農(nóng)保工作移交前個別基金管理機構(gòu)不遵守規(guī)定違規(guī)操作，有的進行委托貸款、直接投資、拆借和挪用有的存入非銀行金融機構(gòu)，到期應收回的本息難以收回，造成了基金損失。有的將基金借給當?shù)刎斦虮患{入財政專戶后也不能按照上級規(guī)定的基金增值要求獲得利息或收益影響了基金的保值和增值。對以后農(nóng)民養(yǎng)老金的給付造成隱患。針對以上問題各級都要引起高度重視農(nóng)?；鸸芾磉\營機構(gòu)要認真履行職責嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定和政策保證收、支及管理運營各個環(huán)節(jié)的正常規(guī)范運行并從以下幾個方面進一步加強管理。一是加強基金運營管理，確?；鸢踩驮鲋?。農(nóng)?；鸸芾硪?guī)定，基金只能通過存銀行和買國債實現(xiàn)保值增值，不得拆借、挪用、抵押或擔保更不得直接投資或委托貸款。而以前出現(xiàn)的違規(guī)基金都是違反規(guī)定的行為造成的，所以，農(nóng)保機構(gòu)在基金管理工作中要嚴格遵守上級的管理規(guī)定，避免出現(xiàn)新的違規(guī)問題，確保基金的安全和完整。有違規(guī)基金的單位，對久拖不能收回的，要通過法律手段解決，確保農(nóng)民利益不受損失以保證養(yǎng)老金按時足額發(fā)放保持農(nóng)村社會穩(wěn)定。農(nóng)保基金存銀行或買國債時，也要根據(jù)基金的規(guī)模大小和存儲時間長短，爭取收益最大化。特別是國債品種選擇的余地很大，目前，在銀行利率處于低谷時，利率有提高的趨勢，所以，存銀行不要存5年以上定期，更不要購買長期品種的國債，以免銀行利率的提高，造成收益的下降。本級運營的基金不能達到增值要求時，可上劃上級農(nóng)保管理機構(gòu)運營，以利于基金保值增值。二是健全管理運營制度，完善基金運營程序。凡是管理運營基金的機構(gòu)都要建立健全基金管理運營制度，要有專人負責基金的運營。每次每筆基金的運作，都要有基金運營審批手續(xù)。對每筆運營業(yè)務要由經(jīng)辦人員寫出報告經(jīng)機構(gòu)負責人或主管部門負責人審批后才能實施運作。管理基金的農(nóng)保機構(gòu)，必須配備專門會計人員，建立本單位的財務管理和會計制度，保障基金運營的有序進行。暫時沒有會計人員也不能在當前配備的，可將基金帳目交給本級主管部門的財務科（股、室）代管，以防無專職會計人員管理，造成基金管理混亂或帳目管理不規(guī)范。三是加強監(jiān)督與監(jiān)管。以前由于對這方面工作重視不夠，導致了違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生。經(jīng)過幾年整頓規(guī)范，雖然大部分違規(guī)基金已經(jīng)收回，但教訓十分深刻。為加強基金監(jiān)督工作，各級都要結(jié)合本地實際，制定具體措施，規(guī)范基金管理。要充分發(fā)揮“農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金監(jiān)督委員會”的監(jiān)督作用，建立內(nèi)部稽核、行政監(jiān)督、財務審計、社會監(jiān)督相結(jié)合的監(jiān)督體系。監(jiān)督委員會要定期對基金管理運營機構(gòu)的有關(guān)政策執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查，對基金收繳、支付和管理運營各個環(huán)節(jié)進行全程監(jiān)督，并將監(jiān)督檢查情況向社會及有關(guān)部門公布和通報，確?；鸢踩暾瑘詻Q杜絕違規(guī)違紀現(xiàn)象發(fā)生。
三、如何解決基金核算不實的問題
農(nóng)保責任金反映農(nóng)保管理機構(gòu)對投保者的負債情況，調(diào)劑金反映基金運營盈虧狀況。通過整頓規(guī)范驗收，發(fā)現(xiàn)部分縣級管理機構(gòu)，應收、應付利息一直未進行核算，存在著責任金和調(diào)劑金不實的問題。如果不及時解決，將難以分清管理機構(gòu)對投保農(nóng)民應承擔的責任，基金運營是盈利還是虧損都難以體現(xiàn)，時間越長問題越嚴重。解決的辦法，一是存在問題的縣級管理機構(gòu)要認真學習貫徹執(zhí)行《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險計法辦法》和《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險財務管理制度》及《農(nóng)村社會養(yǎng)老保險會計制度》，掌握應收和應付利息的計算方法，正確核算責任金和調(diào)劑金。要一個年度一個年度的進行計算，最終達到核實基金的目的，真正反映基金運營的實際狀況，為領(lǐng)導和上級管理機構(gòu)提供可靠的信息，以便做出正確決策。二是由市級機構(gòu)組織業(yè)務和會計人員，對基金核算不實的單位進行幫助核算，盡快解決此類問題算清基金賬。三是對有關(guān)人員進行培訓。由于業(yè)務或會計人員的變動，新上任的工作者不熟悉農(nóng)保業(yè)務和財務管理，容易造成工作質(zhì)量不高或出現(xiàn)其他問題，所以，市級機構(gòu)要及時掌握縣級機構(gòu)人員變動情況，對新上任的人員要及時進行業(yè)務和財務培訓，使其熟悉和掌握農(nóng)保工作的有關(guān)政策和知識盡快提高工作效率和管理水平。
四、建立風險金抵御基金風險
農(nóng)村社會養(yǎng)老保險目前采用的是儲備積累模式，基金從收取到給付周期很長，短則幾年，十幾年，長則幾十年。有的農(nóng)民從18歲就開始參加保險，到60歲才能領(lǐng)取養(yǎng)老金以保障年老后的生活，這就形成了較長時間的積累期。為了提高農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金抵御風險的能力，充分發(fā)揮調(diào)劑金在基金盈虧中的調(diào)節(jié)功能，應該建立農(nóng)村社會養(yǎng)老保險風險備用金。風險備用金可從農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金的調(diào)劑金中按一定比例提取，與基金并存，待基金出現(xiàn)虧損時按相關(guān)規(guī)定沖減備用基金。在基金類科目中可增設“風險備用金”科目。此科目與責任金科目、調(diào)劑金科目相平行。調(diào)整后的平衡關(guān)系是：期末基金滾存結(jié)余＝責任金＋調(diào)劑金＋風險備用金。期末核算時，按規(guī)定提取的風險備用金直接進入風險備用金科目，逐年積累滾存。提取比例可先按20％提取試行，實行一段時間后看情況再進行調(diào)整。提取方法是，將調(diào)劑金歷年累計結(jié)余一次性提取20％后，以后再逐年按當年產(chǎn)生調(diào)劑金的20％提取，進入風險備用金。每年提取風險備用金后的調(diào)劑金結(jié)余，還按現(xiàn)行調(diào)劑金管理辦法管理。風險備用金科目是相對封閉科目，縣、市級不準擅自動用，可由省廳作出相關(guān)規(guī)定，縣級報經(jīng)市級核實，經(jīng)省批準后，方可做調(diào)賬使用。
五、基金管理隊伍建設問題應予以重視
農(nóng)村社會養(yǎng)老基金管理隊伍的素質(zhì)高低，直接影響基金運營的效益。為此，必須加強基金管理隊伍建設。一要健全基金管理機構(gòu)。省級要爭取設立專門的基金管理服務中心，建立投資運營機構(gòu)。為了確保基金的安全和增值，從上至下應建立基金投資運營體系，負責組織基金分級管理工作的實施。成立基金服務中心時，為減少基金運營成本，基金服務中心應同本級的農(nóng)村社會保險處（局）合屬辦公，可采取上海、北京等地的模式，可實行“兩塊牌子一套人馬”，在增加少量編制的情況下，具有了事業(yè)法人資格，便于基金運營當中合同（協(xié)議）的簽定和履行。二要加強基金管理隊伍有關(guān)基金管理的政策法規(guī)學習。要使他們都認識到農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基金是不同于其他基金的一種專用基金，上級對各個環(huán)節(jié)的操作都有明文規(guī)定，必須嚴格執(zhí)行，提高隊伍對加強基金管理重要性的認識。二要加強隊伍的基金運營政策和基金運營知識的學習。要學習國家對基金運營的各項政策，以及債券利率和銀行存款利率的計算，使大家都掌握基金運營中利率計算基本技巧，充分運用現(xiàn)行政策，做好基金運營保值增值工作。三要加強隊伍的業(yè)務學習，使大家都能掌握農(nóng)村社會養(yǎng)老保險管理中的征繳、存儲、給付等基本業(yè)務，為參保人員練好管理基金的基本功。總之，要通過各種形式的教育、培訓、學習來提高基金管理隊伍的整體素質(zhì)，共同為參保人員管好基金。
