時(shí)間：2023-08-10 17:26:12
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行業(yè)監(jiān)管原則，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【關(guān)鍵詞】銀行業(yè)審慎監(jiān)管；宏觀審慎監(jiān)管；微觀審慎監(jiān)管；現(xiàn)狀；完善建議
中圖分類號(hào)：D92文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼A文章編號(hào)1006-0278（2015）12-066-04
1993年12月，國務(wù)院公布了《關(guān)于金融體制改革的決定》，是金融分業(yè)監(jiān)管體制形成的規(guī)范基礎(chǔ)，2003年3月，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（China Banking Regulatory Commission，英文縮寫：CBRC）成立，行使從央行分離出來的對(duì)全國銀行業(yè)的監(jiān)管職能，銀監(jiān)會(huì)自成立以來負(fù)責(zé)對(duì)全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督管理，在銀行業(yè)體制改革、風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理水平和風(fēng)險(xiǎn)抵御能力等方面取得顯著進(jìn)步?？陀^來講，中國乃至其他國家一直以來較重視銀行業(yè)微觀審慎監(jiān)管卻忽視銀行業(yè)宏觀審慎監(jiān)管問題。幾次金融危機(jī)的爆發(fā)特別是2006年美國次貸危機(jī)引起的全球性金融危機(jī)為各國乃至國際組織銀行監(jiān)管的改革提供了現(xiàn)實(shí)基礎(chǔ)，各國及國際社會(huì)普遍注意到單純的銀行微觀審慎監(jiān)管無法實(shí)現(xiàn)整個(gè)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)定，因此應(yīng)在繼續(xù)完善銀行微觀審慎監(jiān)管的同時(shí)，注重實(shí)施宏觀審慎監(jiān)管措施，并需注意微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管動(dòng)態(tài)平衡問題。
一、銀行業(yè)審慎監(jiān)管相關(guān)基本問題介紹
（一）銀行業(yè)審慎監(jiān)管的內(nèi)涵
“銀行業(yè)審慎監(jiān)管”是一個(gè)復(fù)合性詞語，銀行業(yè)，即銀行這一金融領(lǐng)域，界定了監(jiān)管的領(lǐng)域范圍。審慎，漢語意思是指周密而謹(jǐn)慎。在這一詞語處于核心地位的是“監(jiān)管”一詞，①監(jiān)管的全稱為監(jiān)督管理。監(jiān)督，漢語意思是指察看并督促管理，②漢語意思是指照管并約束，以及管轄和處理。而監(jiān)管一詞并非是監(jiān)督和管理含義的簡單堆砌，它有其特定的含義，廣義上，監(jiān)管含有監(jiān)督和管理的內(nèi)容，狹義上，監(jiān)管指的是監(jiān)督性管理，英文詞regulation。國外有學(xué)者認(rèn)為，監(jiān)管是國家憑借政治權(quán)利對(duì)經(jīng)濟(jì)個(gè)體自由決策所實(shí)施的強(qiáng)制性限制。③中國人民大學(xué)財(cái)政金融學(xué)院副院長，金融與證券研究所副所長趙錫軍認(rèn)為，監(jiān)管是指監(jiān)管者為實(shí)現(xiàn)監(jiān)管目標(biāo)運(yùn)用監(jiān)管手段對(duì)監(jiān)管對(duì)象采取的控制活動(dòng)。④監(jiān)管權(quán)作為一種公權(quán)力，應(yīng)當(dāng)具備主動(dòng)干預(yù)性，并且這種公權(quán)力應(yīng)受到公法的調(diào)整。因此，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)政策法規(guī)部主任、研究局局長黃毅認(rèn)為，監(jiān)管是指政法專門機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)特定目標(biāo)，依法采取措施對(duì)一定領(lǐng)域或行業(yè)予以主動(dòng)干預(yù)和控制的活動(dòng)總稱。這一定義體現(xiàn)出了監(jiān)管權(quán)是一項(xiàng)公權(quán)力這一基本屬性，筆者同意黃毅的觀點(diǎn)并認(rèn)為銀行業(yè)審慎監(jiān)管是指銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)行使監(jiān)管職權(quán)，對(duì)銀行業(yè)金融結(jié)構(gòu)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主動(dòng)干預(yù)和控制的活動(dòng)總稱。
（二）銀行業(yè)審慎監(jiān)管的外延
隨著全球性金融危機(jī)的屢次發(fā)生，使國際社會(huì)普遍意識(shí)到僅僅通過對(duì)單個(gè)銀行實(shí)施監(jiān)管措施并不能保證整個(gè)銀行系統(tǒng)的穩(wěn)健運(yùn)行，并認(rèn)為應(yīng)在逐步完善微觀審慎監(jiān)管措施的同時(shí)強(qiáng)調(diào)將宏觀審慎監(jiān)管措施與之并重。宏觀審慎監(jiān)管是指針對(duì)整個(gè)銀行業(yè)體系乃至整個(gè)金融系統(tǒng)作為監(jiān)管對(duì)象，自上而下實(shí)施的，以整個(gè)金融系統(tǒng)的穩(wěn)健運(yùn)行為監(jiān)管目標(biāo)的監(jiān)管模式，并全面考慮包括銀行業(yè)、證券業(yè)及保險(xiǎn)業(yè)在內(nèi)的整個(gè)金融系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)與收益的權(quán)衡問題。一般來說，宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管的目標(biāo)是共同的，都是通過防范風(fēng)險(xiǎn)來保護(hù)投資者和維護(hù)金融穩(wěn)定，但微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管在實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)的過程中也會(huì)出現(xiàn)沖突。微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管之間的關(guān)系錯(cuò)中復(fù)雜，不能單純的從性質(zhì)上界定二者的關(guān)系，應(yīng)在監(jiān)管實(shí)施中找出二者的動(dòng)態(tài)關(guān)系，并依此為基礎(chǔ)制定并采取有效監(jiān)管措施以發(fā)揮微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管的最大效用。⑤銀行業(yè)審慎監(jiān)管的基本問題除上述介紹外，還有其他問題，例如，宏觀審慎監(jiān)管的主體、對(duì)象等問題。但這些問題同時(shí)涉及到中國監(jiān)管實(shí)踐中的現(xiàn)狀及完善問題，因此將在下文詳述。
二、中國銀行業(yè)審慎監(jiān)管現(xiàn)狀及存在的問題
（一）銀行業(yè)審慎監(jiān)管現(xiàn)行規(guī)范性規(guī)定
根據(jù)現(xiàn)行法律的規(guī)定，銀行業(yè)審慎監(jiān)管涉及的具體范圍應(yīng)為風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、資產(chǎn)質(zhì)量、貸款準(zhǔn)備金、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性、監(jiān)管的程序性規(guī)定等方面。下面將對(duì)我國在以上方面的規(guī)范及實(shí)踐現(xiàn)狀做簡要介紹。
1.資本充足率
2006年修訂后的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》的規(guī)定，資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的、符合本辦法的資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。核心資本充足率，是指商業(yè)銀行持有的符合本辦法規(guī)定的核心資本與商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)之間的比率。商業(yè)銀行資本充足率不得低于百分之八，核心資本充足率不得低于百分之四。中國銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)按照本辦法對(duì)商業(yè)銀行資本充足率、資本管理狀況進(jìn)行監(jiān)督檢查。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)通過對(duì)資本充足率作出規(guī)定以控制因資本不足給銀行自身及銀行業(yè)和宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。我國關(guān)于銀行業(yè)資本充足率的規(guī)定也符合《核心原則》16條資本充足率原則，需注意的是關(guān)于資本充足率的規(guī)定，《核心原則》第三版在第二版強(qiáng)調(diào)資本要求反映銀行多種風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上更加強(qiáng)調(diào)資本要求所反應(yīng)的銀行業(yè)及宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，體現(xiàn)了宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管有機(jī)結(jié)合的發(fā)展趨勢(shì)，對(duì)此，我國在以后的立法及法律修訂中應(yīng)予以重視。
2.貸款準(zhǔn)備金
根據(jù)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定的《商業(yè)銀行貸款損失準(zhǔn)備管理辦法》的規(guī)定，貸款損失準(zhǔn)備金是指商業(yè)銀行在成本中列支、用以抵御貸款風(fēng)險(xiǎn)的準(zhǔn)備金，不包括在利潤分配中計(jì)提的一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在本辦法中明確規(guī)定了貸款準(zhǔn)備金的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、管理要求等。體現(xiàn)了銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的審慎監(jiān)管理念。
3.資產(chǎn)流動(dòng)性
銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)2009年制定的《商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指引》中規(guī)定，本指引所稱流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無法及時(shí)獲得充足資金或無法以合理成本及時(shí)獲得充足資金以對(duì)資產(chǎn)增長或支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)可以分為融資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。融資流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指商業(yè)銀行是指商業(yè)銀行在不影響日常經(jīng)營或財(cái)務(wù)狀況的情況下，無法及時(shí)有效滿足資金需求的風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指由于市場(chǎng)深度不足或市場(chǎng)動(dòng)蕩，商業(yè)銀行無法以合理的市場(chǎng)價(jià)格出售資產(chǎn)以獲得資金的風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，《核心原則》原則24對(duì)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)做出了規(guī)定。
4.風(fēng)險(xiǎn)管理
2006年銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定了《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》。指引規(guī)定了商業(yè)銀行合規(guī)政策、合規(guī)程序、合規(guī)指南、合規(guī)計(jì)劃、合規(guī)評(píng)估報(bào)告和重大違規(guī)事件的報(bào)備、報(bào)送或報(bào)告的具體要求；明確了銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管而進(jìn)行的非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查的重點(diǎn)范圍。此外，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)于2006年《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)案件風(fēng)險(xiǎn)防范工作的通知》，通知規(guī)定，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制、建立健全案件責(zé)任追究制度、引咎辭職制度等作出規(guī)定。《核心原則》原則15對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系做出規(guī)定，例如監(jiān)管機(jī)構(gòu)確定銀行具備全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系（包括董事會(huì)和高級(jí)管理層的有效監(jiān)管），及時(shí)識(shí)別、計(jì)量、評(píng)估、監(jiān)測(cè)、報(bào)告、控制和緩解所有實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理體系應(yīng)當(dāng)與銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況和系統(tǒng)重要性相匹配等。⑥此外，銀監(jiān)會(huì)制定并引發(fā)了《商業(yè)銀行聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)指引》、《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、《商業(yè)銀行穩(wěn)健薪酬監(jiān)管指引》、《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、力求全方位控制各方面風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)審慎監(jiān)管目標(biāo)。
5.關(guān)聯(lián)交易
根據(jù)《商業(yè)銀行法》第四十條規(guī)定，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款；向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件，在第二款中規(guī)定，關(guān)系人是指商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬，也包括上述人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。第四十一條規(guī)定，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令商業(yè)銀行發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。商業(yè)銀行有權(quán)拒絕任何單位和個(gè)人強(qiáng)令要求其發(fā)放貸款或者提供擔(dān)保。銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)2004年《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》對(duì)關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)交易等進(jìn)行了明確的規(guī)定?！逗诵囊?guī)則》原則20規(guī)定了與關(guān)聯(lián)方的交易，包括監(jiān)管機(jī)構(gòu)要求銀行按市場(chǎng)原則與關(guān)聯(lián)方開展交易、監(jiān)測(cè)這些交易、采取適當(dāng)?shù)拇胧┛刂苹蚓徑飧黝愶L(fēng)險(xiǎn)等標(biāo)準(zhǔn)。
（二）我國銀行業(yè)監(jiān)管方面目前存在的問題
自銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)成立及《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》制定以來，銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)在銀行業(yè)審慎監(jiān)管方面發(fā)揮了重要作用，取得了許多制度性成就，但目前取得的成就與銀行審慎監(jiān)管的目標(biāo)之間仍有許多差距，仍需致力于銀行業(yè)審慎監(jiān)管的學(xué)者專家及立法者、執(zhí)法者等的不懈努力完善之。具體來說，銀行業(yè)審慎監(jiān)管仍存在以下問題：
1.長期以來，對(duì)宏觀審慎監(jiān)管重視不足
中國以及世界上的諸多國家一直以來著重關(guān)注微觀審慎監(jiān)管，認(rèn)為銀行業(yè)監(jiān)管要努力實(shí)現(xiàn)避免單個(gè)銀行因各種風(fēng)險(xiǎn)遭受破產(chǎn)，但這樣的監(jiān)管措施無法有效應(yīng)對(duì)周期性的金融危機(jī)的爆發(fā)，特別是2006年美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)爆發(fā)以來，中國在金融危機(jī)中受到的影響也驗(yàn)證了宏觀審慎監(jiān)管的重要性。此外，凡事都有兩面性，宏觀審慎監(jiān)管也是如此，一味的強(qiáng)調(diào)宏觀審慎監(jiān)管并不能完全避免及有效應(yīng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)。微觀審慎監(jiān)管及宏觀審慎監(jiān)管的動(dòng)態(tài)平衡問題也需要相關(guān)規(guī)范制定者及執(zhí)行者審慎應(yīng)對(duì)。
2.宏觀審慎監(jiān)管主體選擇問題
從宏觀審慎監(jiān)管要實(shí)現(xiàn)防范及控制整個(gè)金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)整個(gè)金融業(yè)穩(wěn)定的監(jiān)管目標(biāo)中，可以看到宏觀審慎監(jiān)管主體要負(fù)責(zé)銀行、證券、保險(xiǎn)及信托等整個(gè)金融領(lǐng)域的監(jiān)管。由此引出宏觀審慎監(jiān)管主體的選擇問題，并且宏觀審慎監(jiān)管主體確定問題直接關(guān)系到我國金融業(yè)甚至整個(gè)經(jīng)濟(jì)體系的穩(wěn)定。目前，我國尚無關(guān)于宏觀監(jiān)管主體問題的規(guī)定，為了將宏觀審慎監(jiān)管落到實(shí)處，因此筆者認(rèn)為國家相關(guān)部門需謹(jǐn)慎處理宏觀審慎監(jiān)管主體問題。
3.監(jiān)管的獨(dú)立性方面存在問題
2010年國際貨幣基金組織和世界銀行聯(lián)合開展了對(duì)中國的金融部門評(píng)估規(guī)（Financial Sector Assessment Program ， FSAP），2012年，國際貨幣基金組織披露了中國FASP核心原則評(píng)估報(bào)告。報(bào)告指出，盡管銀監(jiān)會(huì)有著清晰的審慎監(jiān)管目標(biāo)，但在實(shí)際操作中，有時(shí)會(huì)受到國有銀行體系服務(wù)于經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)的影響，監(jiān)管獨(dú)立性可能受到影響。FASP評(píng)估團(tuán)特別指出，維護(hù)銀行業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行和實(shí)現(xiàn)其他目標(biāo)之間的矛盾，在很多國家都存在，但在中國尤為突出，主要是因?yàn)橹袊诤艽蟪潭壬贤ㄟ^銀行體系實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo)。⑦銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是促進(jìn)銀行業(yè)合法、穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心。但是在在監(jiān)管實(shí)踐中，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)常常行使超法定監(jiān)管職權(quán)外的其他職權(quán)。同時(shí)各級(jí)政府也常常將銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)作為銀行業(yè)的主管單位而不是監(jiān)管單位，并要求銀監(jiān)部門承擔(dān)法定之外的職責(zé)。⑧以上這些都影響了銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。
三、完善中國銀行業(yè)審慎監(jiān)管的建議
（一）宏觀審慎監(jiān)管重視不足的建議
宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管之間的關(guān)注點(diǎn)是不同的，前者強(qiáng)調(diào)對(duì)整個(gè)金融業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的防范及控制，后者強(qiáng)調(diào)對(duì)銀行業(yè)中單個(gè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的防范及控制，為應(yīng)對(duì)長期以來中國對(duì)宏觀審慎監(jiān)管重視不足問題，中國在以后相關(guān)法律及政策的制定中應(yīng)在強(qiáng)調(diào)微觀審慎監(jiān)管措施的同時(shí)重視宏觀審慎監(jiān)管措施，執(zhí)行者應(yīng)在執(zhí)行過程中應(yīng)積極探求能有效防范、控制微觀風(fēng)險(xiǎn)及宏觀風(fēng)險(xiǎn)的措施。即，微觀監(jiān)管措施與宏觀監(jiān)管措施之間并不是毫不相關(guān)的關(guān)系，筆者認(rèn)為這兩者之間是交叉的關(guān)系，例如相關(guān)調(diào)查權(quán)的行使必定同時(shí)涉及到對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)及非金融機(jī)構(gòu)的有關(guān)資料、人員等的審查，這無疑是對(duì)微觀審慎監(jiān)管目標(biāo)及宏觀審慎監(jiān)管目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都是有利的。同時(shí)，在微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管的動(dòng)態(tài)平衡問題上，審慎監(jiān)管的相關(guān)規(guī)范制定者及執(zhí)行者應(yīng)經(jīng)常關(guān)注經(jīng)濟(jì)學(xué)領(lǐng)域關(guān)于微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管關(guān)系的最新研究成果，并不是微觀審慎與宏觀審慎同時(shí)采取就能有效應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)銀行業(yè)穩(wěn)定。胡利琴、彭紅楓及彭意三人在研究我國銀行業(yè)宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管的協(xié)調(diào)問題時(shí)，通過同時(shí)引入宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管工具變量，分析兩者對(duì)監(jiān)管目標(biāo)的作用方式，若對(duì)監(jiān)管目標(biāo)的影響是同向的，則說明兩者是協(xié)調(diào)的，否則說明兩者在當(dāng)前監(jiān)管環(huán)境中是沖突的。⑨他們通過研究得出了我國當(dāng)前階段微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管并不完全協(xié)調(diào)，從以微觀審慎監(jiān)管為核心的監(jiān)管制度過渡到兩者配合的審慎監(jiān)管形式需要一個(gè)較長的過渡階段。因此需要在逐步完善微觀審慎監(jiān)管的基礎(chǔ)上構(gòu)建與微觀審慎監(jiān)管相協(xié)調(diào)的宏觀審慎監(jiān)管措施體系。
（二）宏觀審慎監(jiān)管選擇主體的建議
目前，學(xué)界針對(duì)銀行業(yè)審慎監(jiān)管主體問題上莫衷一是，具體來說，有學(xué)者主張有中國人民銀行作為銀行業(yè)審慎監(jiān)管主體，主要理由是：1.央行的目標(biāo)之一是避免系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。《中國人民銀行法》第二十七條規(guī)定：“中國人民銀行根據(jù)執(zhí)行貨幣政策的需要，可以決定對(duì)商業(yè)銀行貸款的數(shù)額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過一年?！北緱l是關(guān)于央行作為最后貸款人的法律規(guī)定，所以央行擁有宏觀審慎監(jiān)管權(quán)有法律依據(jù)。2.由央行作為監(jiān)管者能有效避免多個(gè)部門合作應(yīng)對(duì)危機(jī)的低效及處理不利。3.央行作為宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的調(diào)控者身份使其更合適作為銀行業(yè)監(jiān)管主體。另有學(xué)者認(rèn)為應(yīng)遵照中國以往做法另設(shè)專門的宏觀審慎監(jiān)管主體，主要原因有：1.央行作為宏觀審慎監(jiān)管主體會(huì)使其權(quán)力過于集中，不利于權(quán)力間相互制衡；2.使央行在應(yīng)對(duì)系統(tǒng)性危機(jī)時(shí)因同時(shí)處于不同身份而無法解決利益沖突問題。筆者認(rèn)為應(yīng)該在央行下設(shè)立一個(gè)專門的宏觀監(jiān)管部門，國務(wù)院選任宏觀監(jiān)管部門組成人員，此部門在組織上隸屬于央行，但獨(dú)立行使職權(quán)，其職權(quán)行使行為受央行監(jiān)督，宏觀監(jiān)管部門監(jiān)管決策理念應(yīng)與央行宏觀經(jīng)濟(jì)政策相適應(yīng)，宏觀監(jiān)管部門作出任何監(jiān)管決策時(shí)應(yīng)向央行備案。當(dāng)宏觀監(jiān)管部門監(jiān)管決策與央行宏觀經(jīng)濟(jì)政策相背離時(shí)，由國務(wù)院裁決該監(jiān)管決策是否實(shí)施。這樣即避免宏觀監(jiān)管者因不了解央行宏觀經(jīng)濟(jì)政策而無法實(shí)施高效益監(jiān)管，又避免了由央行充當(dāng)宏觀監(jiān)管者而導(dǎo)致權(quán)力集中問題。但我國具體由誰充當(dāng)宏觀監(jiān)管者角色更適合需靠實(shí)踐考驗(yàn)。
（三）完善監(jiān)管獨(dú)立性的建議
銀行業(yè)監(jiān)管的獨(dú)立性是銀行業(yè)審慎監(jiān)管的前提，也是監(jiān)管機(jī)構(gòu)有效監(jiān)管的必要條件。針對(duì)第二章中影響監(jiān)管獨(dú)立性的原因，可以從以下幾方面完善：
1.成立自律組織
成立銀行監(jiān)管協(xié)會(huì)性質(zhì)的自律組織，該組織由金融消費(fèi)者、經(jīng)濟(jì)學(xué)家、律師、會(huì)計(jì)師等人員組成，該協(xié)會(huì)應(yīng)傾聽社會(huì)對(duì)銀行改革和監(jiān)管的政策意見，回應(yīng)社會(huì)對(duì)銀行業(yè)監(jiān)管的訴求，進(jìn)一步提高銀行監(jiān)管的公正性，以增強(qiáng)銀行業(yè)監(jiān)管的獨(dú)立性。
2.擴(kuò)大PCA的適用
PCA指“立即干預(yù)措施”（prompt corrective action），指商業(yè)銀行出現(xiàn)某種情況時(shí)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)自動(dòng)采取相應(yīng)的干預(yù)和處罰措施。目前PCA主要應(yīng)用于資本監(jiān)管中。應(yīng)擴(kuò)大PCA的應(yīng)用范圍，增強(qiáng)監(jiān)管技術(shù)上的獨(dú)立性，例如，對(duì)于銀行業(yè)違法違規(guī)行為，監(jiān)管部門應(yīng)立即自動(dòng)采取處罰措施，提高審慎監(jiān)管程度。
3.組織專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)
監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)經(jīng)常組織進(jìn)行專業(yè)素質(zhì)培訓(xùn)，提高監(jiān)管專業(yè)水平、明確監(jiān)管職責(zé)范圍，按照監(jiān)管法律法規(guī)行使監(jiān)管職權(quán)。
此外，筆者認(rèn)為影響監(jiān)管部門獨(dú)立性改革最根本障礙是中國國有銀行體系服務(wù)于經(jīng)濟(jì)及社會(huì)目標(biāo)的體制，而改善這一問題需要中國長期的努力。
四、總結(jié)
在美國次貸危機(jī)引發(fā)的全球性金融危機(jī)爆發(fā)后的后危機(jī)時(shí)代，中國及其他國家普遍意識(shí)到完善銀行業(yè)微觀審慎監(jiān)管的同時(shí)，需考慮到風(fēng)險(xiǎn)從宏觀角度上對(duì)整個(gè)金融業(yè)的影響，所以宏觀審慎監(jiān)管是與微觀審慎監(jiān)管處于同一層次并需要給與關(guān)注的監(jiān)管措施，目前我國已開始了對(duì)宏觀審慎監(jiān)管的理論研究及實(shí)踐實(shí)施，并取得一定的進(jìn)展，但在微觀審慎監(jiān)管與宏觀審慎監(jiān)管的動(dòng)態(tài)運(yùn)作及宏觀審慎監(jiān)管具體運(yùn)作模式等方面仍有很大的完善空間。在全球化及我國正處在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式的改革背景下，我國應(yīng)在與國際銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及各國國內(nèi)銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)合作的基礎(chǔ)上完善我國的監(jiān)管措施，以促進(jìn)銀行及銀行業(yè)體系安全穩(wěn)健運(yùn)行。
注釋：
①⑥巴塞爾委員會(huì).有效銀行監(jiān)管核心原則（2012）[M].中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，譯.中國金融出版社，2012：45.
②中國社會(huì)科學(xué)研究院語言研究所.現(xiàn)代漢語詞典[M].商務(wù)出版社，1979：539.
③黃毅.銀行監(jiān)管法律研究[M].法律出版社，2009：2.
④趙錫軍.論證券監(jiān)管[M].中國人民大學(xué)出版社，2000：1-2.
⑤⑨胡利琴，彭紅楓，彭意.我國銀行業(yè)宏觀審慎監(jiān)管與微觀審慎監(jiān)管協(xié)調(diào)問題研究[J].管理世界，2012（11）.
【關(guān)鍵詞】銀行監(jiān)管；風(fēng)險(xiǎn)；機(jī)制
中圖分類號(hào)：F84
文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1006-0278（2015）06-029-01
一、銀行業(yè)監(jiān)管的一般理論
1.銀行業(yè)監(jiān)管的概念。從狹義上講，銀行業(yè)監(jiān)管是指國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)從事存款、貸款業(yè)務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的組織行為和經(jīng)營行為活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和管理的總稱。從廣義上講，銀行業(yè)監(jiān)管不僅包括國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的外部監(jiān)管或他律監(jiān)管，也包括銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)管或自律監(jiān)管。國家金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行業(yè)外部監(jiān)管與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的自律監(jiān)管是相輔相成的。我國銀行業(yè)的專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)是國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，即為中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)。
2.銀行業(yè)監(jiān)管的目標(biāo)。監(jiān)管目標(biāo)是一個(gè)國家制定監(jiān)管制度的依據(jù)，監(jiān)管目標(biāo)的確立關(guān)系到具體的監(jiān)管規(guī)定，因此，監(jiān)管目標(biāo)的確定是對(duì)銀行進(jìn)行監(jiān)管的首要問題。我國《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第3條規(guī)定：“銀行業(yè)監(jiān)督管理的目標(biāo)是促進(jìn)銀行業(yè)的合法、穩(wěn)健運(yùn)行、維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心?！庇纱丝梢?，我國商業(yè)銀行的監(jiān)管目標(biāo)是兩個(gè)：一是促進(jìn)銀行業(yè)的合法穩(wěn)健運(yùn)行，保證銀行業(yè)的健康經(jīng)營和發(fā)展；二是維護(hù)公眾對(duì)銀行業(yè)的信心，保護(hù)公眾尤其是存款人的利益。
3.銀行監(jiān)管的內(nèi)容。銀行的監(jiān)管目標(biāo)也就決定了其監(jiān)管的內(nèi)容。依據(jù)《有效銀行監(jiān)管的核心原則》及各國監(jiān)管的實(shí)際情況來看，商業(yè)銀行的監(jiān)管大致包括以下方而：一是市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管。是銀行監(jiān)管的首要環(huán)節(jié)，他能夠保證進(jìn)入金融市場(chǎng)的銀行具備良好的品質(zhì)以及合理的銀行數(shù)量；二是銀行業(yè)務(wù)運(yùn)營監(jiān)管。是對(duì)銀行的持續(xù)性監(jiān)管，必須要履行審慎監(jiān)管的原則，通過對(duì)商業(yè)銀行的資本充足率、信貸風(fēng)險(xiǎn)及流動(dòng)性等進(jìn)行監(jiān)督管理，來確保銀行的穩(wěn)健運(yùn)行；二是市場(chǎng)退出監(jiān)管。是銀行不能滿足監(jiān)管當(dāng)局的審慎要求時(shí)，而監(jiān)管當(dāng)局所采取的一項(xiàng)措施。這二者有機(jī)結(jié)合在一起，服務(wù)于銀行監(jiān)管的全過程。
二、我國銀行業(yè)監(jiān)管體制現(xiàn)狀及其存在問題
1.我國金融監(jiān)管體制的現(xiàn)狀。我國現(xiàn)階段實(shí)行的是“一行二會(huì)”（中國人民銀行、中國銀監(jiān)會(huì)、中國證監(jiān)會(huì)、中國保監(jiān)會(huì)）的分立金融監(jiān)管格局。其中，銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管商業(yè)銀行、政策性銀行、信托投資公司、資產(chǎn)管理公司、農(nóng)村信用合作社等存款類金融機(jī)構(gòu)；證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管證券公司；保監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)監(jiān)管保險(xiǎn)公司；中國人民銀行作為中國的中央銀行主要是負(fù)責(zé)制定并保證貨幣政策的執(zhí)行，加強(qiáng)宏觀調(diào)控。
2.我國銀行監(jiān)管存在的問題。（1）部分條款操作性不強(qiáng)。這些需要加強(qiáng)的監(jiān)管規(guī)則主要體現(xiàn)于《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》中。一是審慎經(jīng)營規(guī)則可操作性不強(qiáng)。《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第21條規(guī)定審慎經(jīng)營規(guī)則，包括風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制、資本充足率、損失準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)集中、關(guān)聯(lián)交易、資產(chǎn)流動(dòng)性等內(nèi)容《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》規(guī)定禁止分紅、禁止轉(zhuǎn)股、禁止出境等監(jiān)管措施。（2）有效的市場(chǎng)約束機(jī)制尚未建立。所謂的市場(chǎng)約束機(jī)制，就是市場(chǎng)參與者借助于銀行自愿以及銀行監(jiān)管當(dāng)局強(qiáng)制的信息披露的基礎(chǔ)上，通過自覺提供監(jiān)督和對(duì)銀行實(shí)施約束，并對(duì)銀行產(chǎn)生的激勵(lì)和制裁的行為與過程。在我國，銀行監(jiān)管仍然是以外部的行政監(jiān)管為主，有效的市場(chǎng)約束機(jī)制監(jiān)管并沒有建立。（3）缺乏對(duì)監(jiān)管者的監(jiān)管。在我國，監(jiān)管人員在對(duì)銀行依法監(jiān)管過程中無人對(duì)監(jiān)管人員的行為進(jìn)行監(jiān)管，其是否做到廉潔公正、秉公執(zhí)法？是否利用了職務(wù)之便謀取不正當(dāng)利益？目前，我國并沒有出臺(tái)相關(guān)法律法規(guī)，也沒有制定出一套對(duì)監(jiān)管者進(jìn)行再監(jiān)管的指標(biāo)體系來衡量監(jiān)管者的成效。因此，監(jiān)管者與被監(jiān)管者之間往往存在著利益關(guān)系，對(duì)于加強(qiáng)監(jiān)管人員隊(duì)伍建設(shè)和防范銀行的風(fēng)險(xiǎn)是十分不利的。
三、完善我國銀行業(yè)監(jiān)管體制的建議
1.完善銀行業(yè)監(jiān)管的法制建設(shè)。我國雖己制定了《中國人民銀行法》《商業(yè)銀行法》《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等關(guān)于金融的法律法規(guī)，但與我國的經(jīng)濟(jì)及銀行發(fā)展需求來講，仍然存在著較大的差距。因此，完善我國銀行業(yè)監(jiān)督的法律體系，可以從以下方而入手：（1）制定法律的實(shí)施細(xì)則。（2）建立健全執(zhí)法傳遞機(jī)制。（3）培育公眾的法律意識(shí)，優(yōu)化金融法治環(huán)境。
關(guān)鍵詞:銀監(jiān)會(huì) 銀行監(jiān)管 監(jiān)管理念
中國銀監(jiān)會(huì)的成立,是從我國金融實(shí)際出發(fā),深化金融改
革、加強(qiáng)金融監(jiān)管的一個(gè)重大舉措。成立兩年多來,銀監(jiān)會(huì)為推進(jìn)銀行業(yè)改革開放和強(qiáng)化我國銀行體系做出了貢獻(xiàn)。銀監(jiān)會(huì)的工作主要表現(xiàn)在兩個(gè)方面:一是規(guī)制,即法規(guī)建設(shè);二是監(jiān)督,即實(shí)施。這也正是《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》對(duì)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu)界定的職責(zé)。
首先,監(jiān)管法制建設(shè)取得重大進(jìn)展。截止到今年4月底,共了127件規(guī)章制度和規(guī)范性文件,在《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》和《商業(yè)銀行法》的基礎(chǔ)上初步建立了以資本監(jiān)管為核心的審慎監(jiān)管體系。其次,狠抓落實(shí),持續(xù)監(jiān)管取得新成效。在銀行業(yè)全面推行了貸款五級(jí)分類制度,并及時(shí)推廣農(nóng)村信用社貸款五級(jí)分類試點(diǎn)工作;落實(shí)降低不良貸款各項(xiàng)措施,高風(fēng)險(xiǎn)中小金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)處置工作也在繼續(xù)推進(jìn)。此外,銀監(jiān)會(huì)積極推動(dòng)金融制度和業(yè)務(wù)創(chuàng)新。借鑒國際經(jīng)驗(yàn),引導(dǎo)我國有關(guān)政策性銀行和商業(yè)銀行加快面向小企業(yè)的金融產(chǎn)品和服務(wù)創(chuàng)新等等。
這些舉措都是銀監(jiān)會(huì)履行監(jiān)管職責(zé)、貫徹監(jiān)管新理念的具體行動(dòng)。在成立之初,銀監(jiān)會(huì)就明確了把“通過審慎有效的監(jiān)管保護(hù)廣大存款人和金融消費(fèi)者的利益”作為監(jiān)管的第一目標(biāo)以及“三管一提高”的新的監(jiān)管理念,即“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、提高透明度”。實(shí)際上,我們常說的理念就是指工作所應(yīng)遵循的基本原則。雖然這些基本原則目前國際上已形成共識(shí),這就是1997年巴塞爾委員會(huì)公布的有效銀行監(jiān)管的核心原則。核心原則同樣存在面臨與時(shí)俱進(jìn)的問題。目前針對(duì)核心原則的修改工作,正是與時(shí)俱進(jìn)的具體表現(xiàn)。對(duì)照核心原則,檢查我們監(jiān)管實(shí)踐,既可以發(fā)現(xiàn)問題,又可以明確方向,找到可行的解決方法。
根據(jù)銀監(jiān)會(huì)的文件和會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的講話,銀監(jiān)會(huì)“三管一提高”的新的監(jiān)管理念的內(nèi)容如下:所謂“管法人”,即考慮到銀行監(jiān)管指標(biāo)集中體現(xiàn)在法人層面、銀行內(nèi)控制度主要由法人制定、各類風(fēng)險(xiǎn)主要由法人承擔(dān)的實(shí)際,所以需要改變過去總部監(jiān)管總部、分支機(jī)構(gòu)監(jiān)管分支機(jī)構(gòu)的分割監(jiān)管方式,實(shí)施法人集中監(jiān)管。所謂“管風(fēng)險(xiǎn)”,即在加強(qiáng)對(duì)銀行機(jī)構(gòu)合規(guī)性監(jiān)管的基礎(chǔ)上,把監(jiān)管著力點(diǎn)放在風(fēng)險(xiǎn)的防范和化解上,進(jìn)而做到在資源分配上以風(fēng)險(xiǎn)為基礎(chǔ),風(fēng)險(xiǎn)大,多監(jiān)管,風(fēng)險(xiǎn)小,少監(jiān)管。所謂“管內(nèi)控”,即嚴(yán)格監(jiān)管銀行內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況,提高銀行的自控能力。所謂“提高透明度”,即要求銀行真實(shí)、規(guī)范披露信息,讓監(jiān)管部門知情,讓存款人知情,讓社會(huì)公眾知情,借此強(qiáng)化市場(chǎng)約束。同時(shí),逐步提高監(jiān)管部門自身依法行政的透明度。
應(yīng)該看到,“三管一提高”的監(jiān)管理念有效指導(dǎo)著銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管實(shí)踐。然而,隨著對(duì)我國銀行業(yè)監(jiān)管工作的逐步深入和監(jiān)管水平的不斷提高,銀監(jiān)會(huì)在深入貫徹監(jiān)管新理念方面要做的工作還很多,面臨的挑戰(zhàn)也很大。
一、“管法人”
“管法人”并不完全等同于國際視野上的“并表監(jiān)管”。所謂“并表監(jiān)管”,是指監(jiān)管當(dāng)局對(duì)銀行內(nèi)的所有業(yè)務(wù)進(jìn)行適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測(cè)并認(rèn)真落實(shí)審慎監(jiān)督各項(xiàng)原則,從機(jī)構(gòu)角度看,其中不僅包括銀行的國內(nèi)法人還包括銀行的國外分行、各類附屬機(jī)構(gòu)和合資機(jī)構(gòu)。從業(yè)務(wù)范圍上看,監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)該審查銀行直接或間接從事的各項(xiàng)銀行和非銀行業(yè)務(wù),以及國內(nèi)外機(jī)構(gòu)從事的業(yè)務(wù)。
在一定程度上,銀監(jiān)會(huì)提出的“管法人”是指對(duì)單個(gè)銀行法人實(shí)體的監(jiān)管,但從總體風(fēng)險(xiǎn)的把握、防范和化解來看,即從并表監(jiān)管來看,一方面,銀監(jiān)會(huì)需要制定合理規(guī)劃,要求銀行法人向監(jiān)管部門報(bào)送并表數(shù)據(jù)和管理信息,強(qiáng)化對(duì)銀行法人實(shí)體的監(jiān)管。另一方面,銀監(jiān)會(huì)要加強(qiáng)與證券、保險(xiǎn)等監(jiān)管部門的溝通,了解銀行集團(tuán)所屬的各類非銀行金融機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況,評(píng)估其對(duì)銀行的影響,并視情況采用適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。具體來說,實(shí)現(xiàn)從“管法人”到并表過渡,銀監(jiān)會(huì)要充分發(fā)揮與證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)建立的三方聯(lián)席會(huì)議制度的作用,根據(jù)“三會(huì)”在金融監(jiān)管方面分工合作的備忘錄,落實(shí)好分業(yè)監(jiān)管體制下的監(jiān)管分工合作框架。
目前各監(jiān)管部門的合作還是停留在互相“通氣”的階段,在監(jiān)管工作的開展中,各個(gè)部門監(jiān)管各自分管的行業(yè)。從實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行有效的并表監(jiān)管來說,要做的工作還很多。實(shí)際上,國際經(jīng)驗(yàn)也表明,并表監(jiān)管能力較弱是許多國家共同的軟肋。
二、“管風(fēng)險(xiǎn)”
應(yīng)該看到,目前銀監(jiān)會(huì)提出的“管風(fēng)險(xiǎn)”的主要內(nèi)容是強(qiáng)化審慎監(jiān)管,而重點(diǎn)又放在解決長期以來銀行資產(chǎn)質(zhì)量不高、資本充足率偏低的狀況。充分說明這一問題的是指導(dǎo)銀監(jiān)會(huì)工作的“監(jiān)管四部曲”,即“提高貸款五級(jí)分類的準(zhǔn)確性--提足撥備--做實(shí)利潤--資本充足率達(dá)標(biāo)”。更為具體地來說,首先,銀監(jiān)會(huì)督促商業(yè)銀行根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)變化情況,及時(shí)調(diào)整貸款質(zhì)量形態(tài),提高貸款五級(jí)分類的準(zhǔn)確性和規(guī)范性,特別考慮到近期出臺(tái)的有關(guān)監(jiān)測(cè)不良貸款遷移率和偏差率的新舉措;其次,嚴(yán)格執(zhí)行充足的撥備制度,要求商業(yè)銀行足額提取各類損失準(zhǔn)備,加大損失類貸款的核銷力度,做實(shí)利潤;再次,鼓勵(lì)商業(yè)銀行增資擴(kuò)股、發(fā)行次級(jí)債,使資本充足率達(dá)到8%以上,從而恢復(fù)銀行的穩(wěn)健性。
然而“管風(fēng)險(xiǎn)”并不完全等同于以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管。所謂“以風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管”,是一種基于對(duì)銀行主要業(yè)務(wù)線的識(shí)別和全面了解,以及對(duì)各主要業(yè)務(wù)中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)按類別進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)水平、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展方向和風(fēng)險(xiǎn)管理能力的分析評(píng)估,在此基礎(chǔ)上規(guī)劃監(jiān)管行動(dòng)和檢查方案,確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)并采取監(jiān)管措施和持續(xù)監(jiān)管的有計(jì)劃、有部署、前瞻式的監(jiān)管方式。這種監(jiān)管觀念對(duì)于發(fā)達(dá)國家來說,也是近幾年才系統(tǒng)建成并付諸實(shí)施的。而對(duì)于中國銀行業(yè)來說,只有全面完成了整個(gè)銀行業(yè)的財(cái)務(wù)重組、實(shí)現(xiàn)銀行業(yè)的穩(wěn)定后,才可能具備向以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管過渡的客觀條件。
三、“管內(nèi)控”
商業(yè)銀行內(nèi)部控制是銀行為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法,對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制。銀監(jiān)會(huì)在促進(jìn)商業(yè)銀行完善內(nèi)部控制方面做了大量工作:制定并修改完善《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》;促進(jìn)商業(yè)銀行不斷完善公司治理結(jié)構(gòu);促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理;促進(jìn)商業(yè)銀行加強(qiáng)信息披露;加大對(duì)商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評(píng)估與監(jiān)督等等。我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制也有了較大的改善。
但是,商業(yè)銀行內(nèi)部控制機(jī)制的完善和內(nèi)控效率的提高不是一蹴而就的事情,需要經(jīng)過長期的努力才能實(shí)現(xiàn)。首先,商業(yè)銀行應(yīng)該按照《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制的制度建設(shè)。在各項(xiàng)業(yè)務(wù)和管理活動(dòng)中制定明確的內(nèi)部控制政策,規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求;著力培育內(nèi)部控制文化。其次,商業(yè)銀行應(yīng)該將內(nèi)控和內(nèi)審結(jié)合進(jìn)行。為此,銀監(jiān)會(huì)即將出臺(tái)《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》,督促商業(yè)銀行建立專業(yè)、規(guī)范、敬業(yè)和具有獨(dú)立性的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍,從商業(yè)銀行內(nèi)部構(gòu)筑防范風(fēng)險(xiǎn)的防線。商業(yè)銀行應(yīng)建立內(nèi)部審計(jì)垂直管理體系,進(jìn)一步提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量,樹立內(nèi)審權(quán)威,并建立內(nèi)審部門與銀監(jiān)會(huì)直接匯報(bào)渠道。再次,商業(yè)銀行,特別是擬上市的商業(yè)銀行應(yīng)該結(jié)合本行的情況,認(rèn)真考慮根據(jù)巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)的指導(dǎo)原則組建專門的合規(guī)部門,以強(qiáng)化和改善商業(yè)銀行的內(nèi)控管理,從根子上減少各類大案、要案和違規(guī)事件的發(fā)生。
四、“提高透明度”
“提高透明度”的監(jiān)管理念,要求增強(qiáng)商業(yè)銀行的透明度和銀監(jiān)會(huì)自身的透明度。2003年《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》要求商業(yè)銀行按照規(guī)定披露財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、各類風(fēng)險(xiǎn)管理狀況、公司治理和年度重大事項(xiàng)等信息;《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》要求商業(yè)銀行進(jìn)行資本充足率相關(guān)方面的披露,內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和政策、并表范圍、資本、資本充足率、信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。目前,銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)做到按季披露主要商業(yè)銀行不良貸款的匯總數(shù)據(jù),而且在制定法規(guī)時(shí)主動(dòng)征求商業(yè)銀行的意見。
然而,我們應(yīng)該看到,在近期要求我國商業(yè)銀行完全達(dá)到上述辦法的要求較為艱難。到2004年底,按照資本充足率新標(biāo)準(zhǔn)達(dá)標(biāo)的銀行僅有30家。上市銀行特別是境外上市的銀行(如交通銀行)的信息披露與銀監(jiān)會(huì)要求的差距較小,而其他非上市銀行的信息披露與辦法要求還有比較大的差距。這也表明只有財(cái)務(wù)狀況較好的銀行能夠更加充分和真實(shí)地信息披露,而財(cái)務(wù)狀況欠佳的銀行則難以做到。因此,對(duì)于商業(yè)銀行的信息披露,客觀上還要實(shí)事求是,采取審慎的態(tài)度,充分考慮到信息披露的結(jié)果可能對(duì)市場(chǎng)信心造成的負(fù)面影響和沖擊。
【關(guān)鍵詞】銀行監(jiān)管 競(jìng)爭法 競(jìng)爭監(jiān)管
2008年次貸危機(jī)的發(fā)生，催促金融監(jiān)管體制做出重要變革，更加注重金融業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭秩序的維護(hù)。競(jìng)爭機(jī)制的引入改變了過去國家壟斷經(jīng)營銀行業(yè)的局面，銀行業(yè)的公平、自由競(jìng)爭成為經(jīng)濟(jì)全球化和金融國際化中銀行業(yè)持續(xù)發(fā)展的重要保障。在銀行業(yè)競(jìng)爭監(jiān)管方面，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家已經(jīng)進(jìn)行的改革或許可為我們提供可以借鑒的經(jīng)驗(yàn)。
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家銀行監(jiān)管制度的變化
在20世紀(jì)70年代以前，金融行業(yè)的特點(diǎn)是“市場(chǎng)控制力”方面的嚴(yán)格管制。這些監(jiān)管制度和措施有助于實(shí)現(xiàn)政府在社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面的目標(biāo)。出于金融行業(yè)穩(wěn)定和競(jìng)爭的考慮，市場(chǎng)準(zhǔn)入限制也是重要的手段。其中對(duì)中小儲(chǔ)戶的保護(hù)是銀行監(jiān)管的重要目標(biāo)之一，銀行監(jiān)管也經(jīng)常成為宏觀經(jīng)濟(jì)管理的重要手段。
從20世紀(jì)70年代中期開始，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的許多國家都對(duì)金融監(jiān)管進(jìn)行了改革，這種改革主要是轉(zhuǎn)向市場(chǎng)主導(dǎo)和競(jìng)爭或完全自由競(jìng)爭的監(jiān)管體制，以期提高銀行業(yè)的競(jìng)爭水平、促進(jìn)金融創(chuàng)新。具體表現(xiàn)如下：
第一，利率管制。在70年代早期，利率管制是許多國家最常使用的一種制度。這使得存貸款利率都低于市場(chǎng)利率，而銀行也優(yōu)先向特權(quán)客戶提供貸款。到了90年代，只有少數(shù)幾個(gè)國家還堅(jiān)持利率控制。第二，控制金融機(jī)構(gòu)投資數(shù)量。投資限制有多種形式，包括購買政府債券、存款使用以及貸款發(fā)放等。到90年代后期，此類限制已經(jīng)大大減少了。第三，限制分業(yè)經(jīng)營。盡管目前還有許多國家對(duì)分業(yè)經(jīng)營加以限制，但有些地區(qū)已經(jīng)部分或完全取消了此限制。許多國家取消了存貸款分離和商業(yè)銀行設(shè)立的限制。第四，對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場(chǎng)的限制。金融改革取消了許多對(duì)外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入市場(chǎng)的限制，特別是銀行業(yè)達(dá)成了許多國際協(xié)議，如GATS、NAFTA和EC。第五，對(duì)國際資本流動(dòng)和外匯兌換的限制。目前，所有經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家和許多發(fā)展中國家都取消了資本流動(dòng)的限制。當(dāng)然，在長期資本尤其是在不動(dòng)產(chǎn)和外國直接投資方面及退休金和保險(xiǎn)方面還存在限制。
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家監(jiān)管制度改革的成就和不足
監(jiān)管制度的一系列改革提高了監(jiān)管效率，降低了金融機(jī)構(gòu)的成本，提高了經(jīng)營業(yè)績。首先a，放松管制提高了金融機(jī)構(gòu)的效率，可以更好地進(jìn)行金融創(chuàng)新；其次，監(jiān)管改革強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的競(jìng)爭，鼓勵(lì)創(chuàng)新和對(duì)低效率機(jī)構(gòu)進(jìn)行并購；再次，降低了金融服務(wù)價(jià)格，提高了生產(chǎn)效率；促使金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)產(chǎn)品或服務(wù)質(zhì)量、增加種類、提高服務(wù)的便捷；取消對(duì)跨國機(jī)構(gòu)的限制使資源在全球范圍內(nèi)得到合理配置。
但是，金融自由化改革并不是否定對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)管，取而代之的是更符合競(jìng)爭要求的審慎監(jiān)管。許多國家的銀行業(yè)都從監(jiān)管制度改革中獲得了發(fā)展，為市場(chǎng)和消費(fèi)者提供了更多的新產(chǎn)品和服務(wù)。遺憾的是，銀行業(yè)的競(jìng)爭卻沒有相應(yīng)地得到加強(qiáng)。金融自由化的趨勢(shì)和監(jiān)管制度的改革并沒有使銀行業(yè)的服務(wù)真正走向市場(chǎng)，銀行業(yè)的服務(wù)價(jià)格并沒有隨著產(chǎn)品或服務(wù)的增加有顯著的下降，產(chǎn)品和服務(wù)價(jià)格始終居高不下。
出現(xiàn)這種情況有兩方面的原因，一是消費(fèi)者的轉(zhuǎn)換成本問題，二是銀行業(yè)的競(jìng)爭問題。每個(gè)銀行都從市場(chǎng)分割中獲利，沒有銀行會(huì)單獨(dú)降低服務(wù)價(jià)格。當(dāng)銀行業(yè)務(wù)擴(kuò)展時(shí)，即使銀行面臨著競(jìng)爭，但銀行業(yè)整體的市場(chǎng)控制力同時(shí)也在增強(qiáng)。對(duì)于消費(fèi)者來說，選擇新的銀行將使自己面臨較高的成本。所以，不可能希望銀行業(yè)會(huì)主動(dòng)降低產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格，因?yàn)檫@會(huì)降低銀行自身和行業(yè)整體的利潤。
另外，金融機(jī)構(gòu)在業(yè)務(wù)經(jīng)營中存在許多限制競(jìng)爭行為，影響到了金融業(yè)的發(fā)展。反競(jìng)爭行為對(duì)銀行業(yè)主要有四方面的危害：增加了交易成本、扭曲了金融產(chǎn)品價(jià)格、加劇了金融風(fēng)險(xiǎn)、誘發(fā)了腐敗案件。雖然有關(guān)行政性規(guī)范及行業(yè)規(guī)范中對(duì)此問題也有規(guī)定，但卻不能有效規(guī)制金融行業(yè)的限制競(jìng)爭行為。競(jìng)爭監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)努力推動(dòng)銀行業(yè)的競(jìng)爭，以確保消費(fèi)者可以分享到競(jìng)爭帶來的好處。
經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家銀行業(yè)競(jìng)爭性監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)
由于自身的特殊地位和作用，銀行業(yè)受到專門機(jī)構(gòu)和競(jìng)爭性監(jiān)管機(jī)構(gòu)的雙重監(jiān)管。其中專門機(jī)構(gòu)是財(cái)政部或中央銀行，主要出于穩(wěn)定和安全營運(yùn)的考慮，對(duì)銀行并購等影響市場(chǎng)結(jié)構(gòu)的行為加以監(jiān)管，而競(jìng)爭性監(jiān)管機(jī)構(gòu)則是從維持市場(chǎng)競(jìng)爭秩序方面考慮問題。經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織國家銀行業(yè)競(jìng)爭性監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)主要體現(xiàn)在以下幾方面：
首先，除了銀行監(jiān)管制度以外，競(jìng)爭法的相關(guān)規(guī)定也應(yīng)完全適用于銀行業(yè)的監(jiān)管。在制定、實(shí)施有關(guān)銀行監(jiān)管的政策和制度時(shí)，必須考慮金融服務(wù)業(yè)的競(jìng)爭問題。競(jìng)爭法的基本原則和規(guī)定應(yīng)適用于金融行業(yè)，只有在公共利益需要時(shí)，才能做出例外規(guī)定，但不能違反競(jìng)爭法的原則性規(guī)定。反過來說，競(jìng)爭法在銀行監(jiān)管中的應(yīng)用必須能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率的提高，所以競(jìng)爭法也必須能適應(yīng)各種行業(yè)的特點(diǎn)和要求，使之能夠適用于各種行業(yè)。
其次，銀行業(yè)的競(jìng)爭性監(jiān)管制度也不能脫離競(jìng)爭法的原則和規(guī)定。對(duì)于特殊行業(yè)來說，往往需要制定特別的規(guī)定。相比較而言，特殊行業(yè)的規(guī)則更容易受到既得利益集團(tuán)的影響，而不是考慮公共利益的需要；一般競(jìng)爭法的規(guī)定則更穩(wěn)定，不容易受利益集團(tuán)的影響。一般競(jìng)爭法的執(zhí)行者必須考慮多種利益的綜合需要，可以清楚地認(rèn)識(shí)到真正的利益需求，從而做出正確的判斷。當(dāng)一般競(jìng)爭法的原則和規(guī)定在特殊行業(yè)適用時(shí)，行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)自然會(huì)考慮行業(yè)的特點(diǎn)和需求，從穩(wěn)定行業(yè)的角度出發(fā)，采取適宜的監(jiān)管方式和規(guī)則來促進(jìn)行業(yè)的競(jìng)爭。對(duì)于金融等特殊行業(yè)來說，應(yīng)當(dāng)消除審慎經(jīng)營以外的各種限制條件，實(shí)現(xiàn)各行業(yè)在人才、資源等方面的平等競(jìng)爭。
最后，競(jìng)爭性監(jiān)管的執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)是統(tǒng)一的，而不是單獨(dú)的行業(yè)執(zhí)行機(jī)構(gòu)。在長期的監(jiān)管工作中，特殊行業(yè)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)和被監(jiān)管對(duì)象的利益是一致的。即使特殊行業(yè)的競(jìng)爭規(guī)則已經(jīng)沒有存在的必要了，他們從自身的利益需要角度考慮，也會(huì)聯(lián)合起來共同維護(hù)特殊行業(yè)的競(jìng)爭規(guī)則，阻礙制度的改革。對(duì)于一般競(jìng)爭規(guī)則來說，由于特殊利益的需要，監(jiān)管者會(huì)比較各種利益需求，積極地推動(dòng)改革。所以，在存在特殊行業(yè)競(jìng)爭規(guī)則的情況下，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也會(huì)為了自己的利益而反對(duì)制度的變革；在一般競(jìng)爭法適用于特殊行業(yè)的執(zhí)行過程中，統(tǒng)一的競(jìng)爭執(zhí)行機(jī)構(gòu)可以通過各種方式聽取專家意見，以強(qiáng)化和提高監(jiān)管措施的專業(yè)水平。
對(duì)我國銀行業(yè)競(jìng)爭性監(jiān)管的啟示
從我國銀行業(yè)的發(fā)展來看，在從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變?yōu)槭袌?chǎng)經(jīng)濟(jì)的過程中，金融壟斷帶有很強(qiáng)的行政色彩。尤其隨著大批銀行并購行為的發(fā)生，將會(huì)有許多金融巨頭出現(xiàn)，從而形成對(duì)市場(chǎng)的實(shí)際控制力。只有破除壟斷、維護(hù)和諧的競(jìng)爭環(huán)境才能為我國金融業(yè)的平穩(wěn)發(fā)展注入活力。因此，為防止大型企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的壟斷以及由此產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)問題，不僅需要對(duì)銀行等金融企業(yè)的日常業(yè)務(wù)行為進(jìn)行安全性監(jiān)管，同時(shí)還需要對(duì)銀行的競(jìng)爭進(jìn)行必要的監(jiān)管。
從競(jìng)爭性監(jiān)管的立法來說，在規(guī)則制定和執(zhí)行中，應(yīng)取消關(guān)于市場(chǎng)準(zhǔn)入、經(jīng)營資質(zhì)和退出的歧視性限制，努力推動(dòng)或形成一個(gè)開放的、競(jìng)爭的銀行市場(chǎng)環(huán)境；確保審慎監(jiān)管與競(jìng)爭規(guī)則之間的界限。
從競(jìng)爭性監(jiān)管制度的價(jià)值取向來看，應(yīng)明確公共利益優(yōu)先。即保持市場(chǎng)適當(dāng)?shù)母?jìng)爭結(jié)構(gòu)和充滿活力的競(jìng)爭環(huán)境，使銀行業(yè)獲得公平、公正的發(fā)展；保護(hù)消費(fèi)者的切身利益，使普通公眾分享改革和發(fā)展帶來的好處；引導(dǎo)企業(yè)制定符合社會(huì)需要的發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
從競(jìng)爭性監(jiān)管制度的構(gòu)成來看，主要包括反壟斷法律和反不正當(dāng)競(jìng)爭法律。反不當(dāng)競(jìng)爭法的適用在于保證市場(chǎng)競(jìng)爭的公平，主要是針對(duì)銀行在并購和市場(chǎng)行為中出現(xiàn)的不正當(dāng)競(jìng)爭行為進(jìn)行監(jiān)管，從微觀層面保證銀行在市場(chǎng)競(jìng)爭中的公平和公正性；反壟斷法的適用在于保證市場(chǎng)環(huán)境和維護(hù)競(jìng)爭的公平和自由，主要針對(duì)的是企業(yè)并購后已經(jīng)形成或可能形成的對(duì)市場(chǎng)的壟斷，從宏觀層面保證市場(chǎng)環(huán)境和維護(hù)競(jìng)爭的公平和自由。
受次貸危機(jī)的影響，各國都在進(jìn)行金融監(jiān)管的反思與改革，其改革成敗將直接影響本國金融業(yè)的國際競(jìng)爭力和國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展。危機(jī)過后的制度性變革，最大意義在于尋求穩(wěn)定與競(jìng)爭、創(chuàng)新與監(jiān)管的平衡。我國目前正處于經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展時(shí)期，同時(shí)也是社會(huì)發(fā)展轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，應(yīng)該強(qiáng)調(diào)一般競(jìng)爭法在金融行業(yè)的適用，推動(dòng)競(jìng)爭性監(jiān)管制度的確立和運(yùn)用，保證金融市場(chǎng)的競(jìng)爭活力。但無論采取何種監(jiān)管制度，目的都是通過保證競(jìng)爭自由和市場(chǎng)活力來推動(dòng)銀行業(yè)發(fā)展，提高金融資源的配置效率，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步。
市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管的基本要求
《有效銀行監(jiān)管核心原則》（以下簡稱《核心原則》）中涉及市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管的一共有四條原則，即原則2、原則3、原則4和原則5?！逗诵脑瓌t》原則2首先強(qiáng)調(diào)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)明確界定被監(jiān)管對(duì)象，界定對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的發(fā)照安排和執(zhí)照允許的業(yè)務(wù)范圍，即銀行允許從事哪些業(yè)務(wù)活動(dòng)、禁止從事哪些業(yè)務(wù)活動(dòng)。只有持有營業(yè)執(zhí)照并接受銀行監(jiān)管的機(jī)構(gòu)才能辦理吸收公眾存款的業(yè)務(wù)，未經(jīng)批準(zhǔn)吸收公眾存款的行為均屬于非法行為。
《核心原則》原則3具體規(guī)定了五個(gè)方面的銀行發(fā)照標(biāo)準(zhǔn)，包括銀行所有權(quán)結(jié)構(gòu)，經(jīng)營計(jì)劃、控制制度和內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)，董事和高級(jí)管理人員的資格審查，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)以及對(duì)外資銀行的審批?！逗诵脑瓌t》要求，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)能控制銀行準(zhǔn)入，制定準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)，確保新的銀行機(jī)構(gòu)所有權(quán)結(jié)構(gòu)和經(jīng)營計(jì)劃合理、董事和高級(jí)管理人員合格、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理完善、包括資本金在內(nèi)的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)狀況良好。如果認(rèn)定申請(qǐng)人達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)有權(quán)拒絕審批。當(dāng)某家已成立的銀行機(jī)構(gòu)不能達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，可以據(jù)此吊銷其執(zhí)照。
除審批新銀行外，《核心原則》原則4明確了對(duì)銀行股權(quán)變動(dòng)的準(zhǔn)入管理。它要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)全面掌握銀行股權(quán)的變化情況，對(duì)于超過一定持股比例的銀行股權(quán)的變動(dòng)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過監(jiān)管機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)或備案同意；對(duì)于低于該持股比例的銀行股權(quán)的變動(dòng)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)也要關(guān)注其對(duì)銀行控制權(quán)和管理結(jié)構(gòu)的任何不利影響。如果投資者不能滿足相關(guān)的監(jiān)管規(guī)定，或者其資格條件與新設(shè)銀行股東的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)不相一致，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有權(quán)制止這種投資，以此防止不符合條件的投資者或者惡意經(jīng)營者規(guī)避市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管，以投資方式間接進(jìn)入銀行業(yè)。
由于銀行的收購與投資活動(dòng)會(huì)影響銀行的財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，因此，《核心原則》原則5中要求，為保持與發(fā)照標(biāo)準(zhǔn)的一致性，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)有權(quán)制定關(guān)于銀行重大收購、投資活動(dòng)的審查標(biāo)準(zhǔn)，明確哪類收購或者投資需要事先批準(zhǔn)、哪些需要事先報(bào)告。
我國市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管的進(jìn)展
按照我國現(xiàn)行規(guī)定，對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管主要包括機(jī)構(gòu)審批、業(yè)務(wù)審查、高級(jí)管理人員任職資格審查三個(gè)方面的內(nèi)容。我國法律和法規(guī)明確規(guī)定了銀行機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，如銀行機(jī)構(gòu)的設(shè)立需要符合國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀需要，符合金融業(yè)發(fā)展的政策和方向，符合最低資本金及股權(quán)結(jié)構(gòu)和股東資格、公司治理和內(nèi)部控制等要求；銀行開辦新業(yè)務(wù)需要根據(jù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征建立完善的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，并建立嚴(yán)格科學(xué)的業(yè)務(wù)操作規(guī)程和安全保障?？傮w上看，我國銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管的法律法規(guī)基本健全，監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入和資格的監(jiān)管比較嚴(yán)格。
中國銀監(jiān)會(huì)成立以后，明確了“管法人、管風(fēng)險(xiǎn)、管內(nèi)控、增強(qiáng)透明度”的監(jiān)管理念和促進(jìn)金融的穩(wěn)定和金融創(chuàng)新共同發(fā)展等六項(xiàng)良好監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，通過宣傳和實(shí)施《銀行業(yè)監(jiān)管管理法》，增強(qiáng)了依法監(jiān)管的自覺性和主動(dòng)性。在市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管方面，中國銀監(jiān)會(huì)具體開展的工作包括：明確新設(shè)商業(yè)銀行的六條標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果作為商業(yè)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管的重要依據(jù)，鼓勵(lì)城市商業(yè)銀行根據(jù)自愿和市場(chǎng)原則實(shí)施兼并重組；《境外金融機(jī)構(gòu)投資入股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》，鼓勵(lì)民間資本和外國資本入股現(xiàn)有商業(yè)銀行；制定了《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，加強(qiáng)對(duì)投資人及其關(guān)聯(lián)方入股金融機(jī)構(gòu)的管理。此外，中國銀監(jiān)會(huì)還了《關(guān)于調(diào)整銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管方式和程序的公告》、《商業(yè)銀行服務(wù)價(jià)格管理暫行辦法》、《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于非銀行金融機(jī)構(gòu)開辦新業(yè)務(wù)有關(guān)審批事項(xiàng)的通知》等部門規(guī)章，通過對(duì)銀行業(yè)務(wù)行政審批事項(xiàng)的規(guī)范和清理，減少和簡化行政審批手續(xù)，促進(jìn)銀行業(yè)的發(fā)展和對(duì)外開放。
但我們也清醒地看到，我國銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管與《核心原則》的要求相比還存在相當(dāng)差距。例如，市場(chǎng)準(zhǔn)入審批還不夠規(guī)范、高效和透明；對(duì)銀行股東資格和股權(quán)結(jié)構(gòu)的監(jiān)管還有待完善，如對(duì)關(guān)聯(lián)股東沒有明確的界定，致使有些投資者通過關(guān)聯(lián)企業(yè)投資入股商業(yè)銀行，使銀行的實(shí)際控制權(quán)發(fā)生變化；對(duì)商業(yè)銀行新業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入設(shè)限不科學(xué)，一定程度上影響了商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新和有效監(jiān)管；現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章對(duì)銀行大額收購和投資行為以禁止性規(guī)定為主，與市場(chǎng)發(fā)展需求也不相適應(yīng)；對(duì)高級(jí)管理人員的審核不夠全面，不能對(duì)擬任人的品行、專業(yè)能力和工作業(yè)績進(jìn)行有效考核，未能建立起商業(yè)銀行高級(jí)管理人員的管理信息系統(tǒng)，包括“黑名單”制度。另外，市場(chǎng)準(zhǔn)入與持續(xù)監(jiān)管存在脫節(jié)現(xiàn)象，如對(duì)銀行高級(jí)管理人員的監(jiān)管偏重于任職資格核準(zhǔn)，未能對(duì)履行職責(zé)的情況定期作出評(píng)價(jià)。
當(dāng)前比較突出的一個(gè)問題是如何較好地把握支持金融創(chuàng)新與審慎監(jiān)管的關(guān)系。我國的商業(yè)銀行普遍存在公司治理不夠完善、風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制機(jī)制不夠健全的問題，有些銀行在開展新業(yè)務(wù)之前，缺乏深入的市場(chǎng)調(diào)研論證，甚至對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)及其風(fēng)險(xiǎn)缺乏了解，沒有制定成型的規(guī)章制度，也缺乏對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)控的能力，因此，監(jiān)管部門從我國銀行業(yè)實(shí)際出發(fā)，對(duì)商業(yè)銀行開辦的一些風(fēng)險(xiǎn)較高的新業(yè)務(wù)實(shí)行審批制是必要的。但是，由于多種原因，對(duì)商業(yè)銀行開辦新業(yè)務(wù)的準(zhǔn)入設(shè)限怎樣算是科學(xué)和合理，在政策和法規(guī)上并不十分明確。例如，在我國金融業(yè)實(shí)行分業(yè)經(jīng)營的大框架之下，對(duì)銀行業(yè)務(wù)范圍的內(nèi)涵和外延缺乏詳盡的解釋和說明，對(duì)“新業(yè)務(wù)”的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)并不明確，在這種情況下，監(jiān)管部門在審批商業(yè)銀行推出的部分具有混業(yè)經(jīng)營傾向的創(chuàng)新產(chǎn)品時(shí)，往往需要較長時(shí)間，這就對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新帶來不利影響。又如，按照現(xiàn)有文件的規(guī)定，對(duì)商業(yè)銀行開辦新業(yè)務(wù)既有審慎性監(jiān)管要求，也涉及許多具體規(guī)定，由于業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理適用的部分規(guī)章是在過去若干年中由人民銀行、外匯局等部門分別、陸續(xù)的，客觀上存在本外幣業(yè)務(wù)之間、國有銀行和股份制銀行之間、中外資銀行之間業(yè)務(wù)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)和程序不統(tǒng)一的問題，對(duì)不同類別銀行開展同類業(yè)務(wù)形成了不同待遇。
進(jìn)一步改進(jìn)市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管
面對(duì)我國銀行業(yè)改革和發(fā)展的新形勢(shì)，中國銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)制定了提高我國銀行監(jiān)管有效性的中長期規(guī)劃，并正在采取一系列改進(jìn)措施，因此，今后一段時(shí)期我國銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管將會(huì)有進(jìn)一步的發(fā)展，具體包括：
一是通過樹立良好的監(jiān)管理念，明確監(jiān)管事權(quán)和責(zé)任，完善市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管審核機(jī)制，保證獨(dú)立、客觀和公正地履行審批職責(zé)，提高準(zhǔn)入管理的權(quán)威性和有效性；按照《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》的相關(guān)要求，制定公開、透明的機(jī)構(gòu)審批標(biāo)準(zhǔn)和程序，公示市場(chǎng)準(zhǔn)入監(jiān)管程序，提高審批效率。
二是結(jié)合對(duì)銀行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、整體布局的研究，加強(qiáng)機(jī)構(gòu)審批中對(duì)經(jīng)營策略和業(yè)務(wù)計(jì)劃、公司治理、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況、資本金來源和補(bǔ)充能力等方面的審查。
三是進(jìn)一步規(guī)范對(duì)關(guān)聯(lián)股東、銀行股權(quán)變更的管理，加強(qiáng)對(duì)股東資格的管理，對(duì)股東的資金來源、財(cái)務(wù)狀況、資本補(bǔ)充能力和誠信狀況進(jìn)行審查。
關(guān)鍵詞：銀行風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)防范
隨著銀行經(jīng)營環(huán)境的不斷變化和銀行間競(jìng)爭的日益激烈，我國銀行業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨多樣化，特別是會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)問題，受到銀行業(yè)內(nèi)高度重視。近幾年金融系統(tǒng)案件頻繁發(fā)生，大多源于會(huì)計(jì)監(jiān)督乏力。因此，加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的防范是我國當(dāng)前金融風(fēng)險(xiǎn)防范的重中之重。
銀行業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析
（一）外部政策環(huán)境不完善
實(shí)行新會(huì)計(jì)制度后，銀行記賬原則由“收付實(shí)現(xiàn)制”變成“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，權(quán)責(zé)發(fā)生制未將會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎性原則貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的始終。謹(jǐn)慎性原則作為企業(yè)對(duì)不確定事項(xiàng)采取穩(wěn)妥謹(jǐn)慎態(tài)度的一種必要的反映，是企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，為應(yīng)付復(fù)雜多變的外界環(huán)境，將風(fēng)險(xiǎn)損失盡量減少到最低限度的一項(xiàng)會(huì)計(jì)政策，是風(fēng)險(xiǎn)控制在會(huì)計(jì)核算上的具體運(yùn)用。它體現(xiàn)了會(huì)計(jì)實(shí)踐的一般規(guī)律。在銀行會(huì)計(jì)的核算中，采用符合謹(jǐn)慎性原則的會(huì)計(jì)處理與報(bào)告方法，可以有效地防范與抵御銀行風(fēng)險(xiǎn)，而不采用會(huì)計(jì)謹(jǐn)慎原則來指導(dǎo)銀行經(jīng)營行為，小則事關(guān)銀行自身的厲害得失，大則事關(guān)整個(gè)金融業(yè)的安危和整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定與否。所以，只重視權(quán)責(zé)發(fā)生制而忽略謹(jǐn)慎性原則對(duì)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)極為不利，甚至直接導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)。另外國家對(duì)金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管缺少經(jīng)驗(yàn)，監(jiān)控力度不夠，措施沒有及時(shí)到位，因而很難在風(fēng)險(xiǎn)處于萌芽狀態(tài)時(shí)進(jìn)行有效的防范和控制。再則，金融改革后，對(duì)金融會(huì)計(jì)在金融機(jī)構(gòu)中的作用認(rèn)識(shí)不夠，有關(guān)法規(guī)不夠健全，管理制度滯后，直接制約著會(huì)計(jì)職能的發(fā)揮，會(huì)計(jì)僅限于記賬、算賬、報(bào)賬，而忽略了事前預(yù)測(cè)、事中參與決策、事后分析評(píng)價(jià)的管理功能。
（二）內(nèi)部稽核不力
雖然近幾年來我國銀行界對(duì)內(nèi)控制度的建設(shè)空前關(guān)注，然而各銀行卻沒有根據(jù)經(jīng)營環(huán)境的變化對(duì)內(nèi)控制度資源進(jìn)行合理的配置，使之系統(tǒng)化、程序化。一方面，銀行會(huì)計(jì)內(nèi)部控制目前仍作為一個(gè)個(gè)被分解的單元分散在各項(xiàng)管理制度之中，如會(huì)計(jì)內(nèi)控制度規(guī)定了不同崗位的職責(zé)，不相容業(yè)務(wù)的分離，業(yè)務(wù)程序的先后制約，卻未形成一套生產(chǎn)流水線式的防范風(fēng)險(xiǎn)程序（一般應(yīng)由目標(biāo)系統(tǒng)、決策系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)和監(jiān)督系統(tǒng)組成），難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)和處理存在的問題；另一方面，相互制約機(jī)制不健全，一些重要職責(zé)和崗位沒有嚴(yán)格分離，混崗或集多職于一身的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，一些銀行分支機(jī)構(gòu)缺乏有效的內(nèi)部管理部門，對(duì)主要負(fù)責(zé)人和決策管理層的權(quán)力缺乏必要的監(jiān)督制約措施，常常出現(xiàn)“控下不控上”的局面，使內(nèi)控制度形同虛設(shè)，留下事故隱患。
（三）銀行從業(yè)人員素質(zhì)偏低
近年來，國有獨(dú)資銀行在快速商業(yè)化的變革中，為搶占市場(chǎng)份額，實(shí)行外延式急速擴(kuò)張的策略，真正精通銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的專門人才嚴(yán)重不足，一些新手未經(jīng)崗位培訓(xùn)，對(duì)于各項(xiàng)規(guī)章制度，操作規(guī)程沒有很好的掌握，缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和能力，致使會(huì)計(jì)核算的隨意性較大；另外，在會(huì)計(jì)隊(duì)伍趨向年輕化的同時(shí)，也容易受社會(huì)上拜金主義思潮的影響，從而在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作中違規(guī)甚至違法。
防范銀行業(yè)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策建議
（一）健全適應(yīng)銀行經(jīng)營要求的會(huì)計(jì)監(jiān)管體制
加強(qiáng)銀行業(yè)的會(huì)計(jì)監(jiān)管，不僅需要規(guī)范監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)、統(tǒng)一監(jiān)管規(guī)則、完善監(jiān)管政策，而且要求銀行業(yè)與銀行監(jiān)管部門的分工進(jìn)一步明確，使銀行業(yè)把更多的精力投身于風(fēng)險(xiǎn)管理工作。
銀行業(yè)的監(jiān)管應(yīng)該保證透明化和市場(chǎng)化。監(jiān)管項(xiàng)目應(yīng)該以銀行業(yè)最基本的指標(biāo)，如：資本充足率、股權(quán)結(jié)構(gòu)、儲(chǔ)戶的資金安全性等為準(zhǔn)繩，監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)對(duì)任何銀行都應(yīng)該一視同仁。就目前來看，銀監(jiān)會(huì)正致力于不斷提高監(jiān)管水平，把精力主要放在具體政策和規(guī)定的制定上，這與當(dāng)前國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展階段與管理水平直接相關(guān)。但從長遠(yuǎn)來看，有些具體的規(guī)定可以交給銀行自己來做，不需要強(qiáng)求統(tǒng)一。因?yàn)殂y行業(yè)的發(fā)展水平不同，有些銀行可以把規(guī)則制定得更細(xì)一些，而有些銀行可以把規(guī)定做得相對(duì)簡單一些，這有利于大幅度提升銀行業(yè)在金融市場(chǎng)上運(yùn)作的獨(dú)立性，強(qiáng)化其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，增強(qiáng)國內(nèi)銀行業(yè)的整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。
銀行業(yè)的研發(fā)分工需要進(jìn)一步優(yōu)化。目前，我國的銀行業(yè)除本行工作以外，還作了一些宏觀金融研究。在國外，這些研究往往不是由銀行來做的，而是通過國家宏觀經(jīng)濟(jì)監(jiān)管部門來提供數(shù)據(jù)，由其他各種學(xué)術(shù)性或非學(xué)術(shù)性機(jī)構(gòu)來進(jìn)行宏觀研究，銀行所關(guān)注的只是在這種宏觀背景之下，如何提升自身的風(fēng)險(xiǎn)管理能力的問題。因此，優(yōu)化國內(nèi)銀行業(yè)與宏觀監(jiān)管部門的分工，使銀行業(yè)把更多的人力、物力、財(cái)力放在風(fēng)險(xiǎn)管理上，這對(duì)提高兩個(gè)部門的工作效率，提升銀行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理水平都大有裨益。
（二）構(gòu)建防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)督保障系統(tǒng)全會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，重點(diǎn)應(yīng)遵循以下幾個(gè)原則：真實(shí)性原則。內(nèi)控制度建立應(yīng)該從銀行的實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)機(jī)構(gòu)規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制訂切實(shí)可行、便于實(shí)施的會(huì)計(jì)內(nèi)控制度，以保證會(huì)計(jì)核算和結(jié)算的準(zhǔn)確及時(shí)，防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范性原則。各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程按照會(huì)計(jì)內(nèi)控要求予以規(guī)范，加強(qiáng)重要環(huán)節(jié)的控制，做到會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)核算、會(huì)計(jì)處理方法和會(huì)計(jì)信息的規(guī)范化，提高操作透明度；謹(jǐn)慎性原則。謹(jǐn)慎性原則是處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的基本原則，也是深化內(nèi)控機(jī)制應(yīng)嚴(yán)格遵循的準(zhǔn)則。對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理必須實(shí)行交易授權(quán)，不得私自處理未經(jīng)授權(quán)的事務(wù)。對(duì)重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審批制度，防止發(fā)生舞弊行為。
建立科學(xué)合理的內(nèi)控機(jī)制，包括三個(gè)相對(duì)獨(dú)立的控制層次。第一個(gè)層次是在一線會(huì)計(jì)核算全過程中融入相互牽制、相互制約作用的制度，建立雙人、雙職、雙責(zé)為基礎(chǔ)的以防為主的監(jiān)控防線。會(huì)計(jì)人員處理業(yè)務(wù)必須事前建立授權(quán)分責(zé)的記錄，以明確業(yè)務(wù)處理權(quán)限和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)一般業(yè)務(wù)或直接接觸客戶的業(yè)務(wù)，均要經(jīng)過復(fù)核，重要業(yè)務(wù)必須實(shí)行雙簽有效的制度，禁止一個(gè)人獨(dú)立處理業(yè)務(wù)的全過程。第二個(gè)層次是設(shè)立事后監(jiān)督，事后監(jiān)督是指通過完善各種現(xiàn)場(chǎng)、非現(xiàn)場(chǎng)的財(cái)務(wù)檢查制度，對(duì)會(huì)計(jì)部門各個(gè)崗位、各項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行日常性、周期性核查，建立以堵為主的監(jiān)控防線。事后監(jiān)督可以根據(jù)業(yè)務(wù)量狀況，設(shè)置相應(yīng)的機(jī)構(gòu)，組織一批業(yè)務(wù)素質(zhì)高、思想品德好的人員，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)重新進(jìn)行一次復(fù)核性操作，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)和消除潛在的風(fēng)險(xiǎn)隱患。同時(shí)，對(duì)監(jiān)督的過程和結(jié)果以及反饋要納入程序化、規(guī)范化管理。第三個(gè)層次是以現(xiàn)有的稽核審計(jì)為基礎(chǔ)，通過內(nèi)部常規(guī)稽核、離崗審計(jì)、落實(shí)舉報(bào)等方法和手段，對(duì)會(huì)計(jì)部門實(shí)施內(nèi)部最后控制。以上三個(gè)層次構(gòu)筑的內(nèi)控體系，對(duì)于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，防范和化解會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，將具有基礎(chǔ)性的作用。（三）加強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)信息的披露與揭示
離開了來自銀行內(nèi)部及時(shí)、可靠、完整的會(huì)計(jì)信息，金融風(fēng)險(xiǎn)的防范與控制就根本無從談起。為此，對(duì)來自銀行外部借款單位的會(huì)計(jì)信息應(yīng)就其真實(shí)性、全面性和相關(guān)性提出相應(yīng)要求。首先，考慮到目前我國企業(yè)虛假會(huì)計(jì)報(bào)表滿天飛、會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真的現(xiàn)實(shí)情況，銀行在接受貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)強(qiáng)制要求其報(bào)送經(jīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)驗(yàn)證后的會(huì)計(jì)報(bào)表，并要求出具審計(jì)報(bào)告的會(huì)計(jì)師事務(wù)所承擔(dān)無限連帶責(zé)任。其次，銀行在接受企業(yè)貸款申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)要求所有的貸款企業(yè)必須提供現(xiàn)金流量表，并應(yīng)將原先著重對(duì)企業(yè)利潤指標(biāo)和靜態(tài)財(cái)務(wù)比率的考核，轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)現(xiàn)金流量指標(biāo)以及與現(xiàn)金流量表有關(guān)的財(cái)務(wù)比率的考核上來。第三，鑒于我國企業(yè)編制與提供的會(huì)計(jì)報(bào)表過于簡化、信息含量低的情況，銀行在接受企業(yè)超過一定數(shù)額的貸款申請(qǐng)時(shí)，除要求企業(yè)報(bào)送主要會(huì)計(jì)報(bào)表以外，還應(yīng)要求企業(yè)提供能詳細(xì)披露其償債能力的補(bǔ)充會(huì)計(jì)信息。
從銀行內(nèi)部來看，要進(jìn)一步修訂現(xiàn)行銀行定期編制的會(huì)計(jì)報(bào)表，要充分反映銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)信息，同時(shí)要充分反映披露與銀行風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的會(huì)計(jì)信息，如風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額及資本充足率、逾期貸款平均余額及資本風(fēng)險(xiǎn)比率、備付金及備付金比率、貸款風(fēng)險(xiǎn)集中度、貸款結(jié)構(gòu)及不良貸款資產(chǎn)狀況以及對(duì)外投資可能發(fā)生的損失等。要全面推行現(xiàn)金流量表，以彌補(bǔ)目前報(bào)表難以反映的相關(guān)信息，即能夠向使用者提供銀行在會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流量的情況，特別是能充分披露銀行在實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制時(shí)，收入、利潤中含有的應(yīng)收未收部分所造成的收入與支出在實(shí)際收付上不對(duì)稱的有關(guān)信息。要充分披露表外業(yè)務(wù)信息，改變表外業(yè)務(wù)僅以會(huì)計(jì)報(bào)表附注的形式予以反映的現(xiàn)狀，應(yīng)要求銀行編制一張表外業(yè)務(wù)情況表，增強(qiáng)表外業(yè)務(wù)的透明度，以全面反映表外業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。2006年公布的新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)此已有所完善，這對(duì)防止行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，提升社會(huì)誠信度，促進(jìn)行業(yè)的健康發(fā)展，提高與國外金融企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可比性都將發(fā)揮重要作用。
（四）創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制
當(dāng)今社會(huì)，知識(shí)是創(chuàng)新的必備條件，人才是創(chuàng)新的主體。德才兼?zhèn)涞娜瞬挪粌H是現(xiàn)代企業(yè)賴以生存和發(fā)展的根基，而且是構(gòu)建企業(yè)管理體系，推動(dòng)企業(yè)管理創(chuàng)新的中間力量。因此，重視知識(shí)和人才，造就優(yōu)秀的人才，創(chuàng)建重視知識(shí)和人才的機(jī)制，是當(dāng)前銀行業(yè)所面臨的一項(xiàng)迫在眉睫的、勢(shì)在必行的戰(zhàn)略任務(wù)。
首先，改革企業(yè)用人制度。在引入競(jìng)爭機(jī)制，實(shí)行平等、公開的競(jìng)聘上崗的制度的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善企業(yè)人才等級(jí)制度。管理者要知人善任，創(chuàng)造讓優(yōu)秀創(chuàng)新人才脫穎而出人才機(jī)制，讓相應(yīng)才能的人才處于相應(yīng)的能級(jí)崗位，注意發(fā)現(xiàn)和使用那些具有信息意識(shí)、競(jìng)爭意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、創(chuàng)新能力、管理能力和公關(guān)能力的一批人，要揚(yáng)長避短，量才為用，使人才配備盡量合理化，這是留住人才的有效措施之一，也是優(yōu)化人才配置，提高銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范水平的必備條件。
其次，創(chuàng)造良好的吸引人才的環(huán)境。如工資待遇、獎(jiǎng)金制度、職位聘任、崗位責(zé)任制、成果評(píng)定與獎(jiǎng)勵(lì)、住房標(biāo)準(zhǔn)等整套政策和辦法，千方百計(jì)吸引優(yōu)秀人才從事企業(yè)工作，成為企業(yè)學(xué)術(shù)帶頭人、業(yè)務(wù)骨干和管理創(chuàng)新骨干。
第三，加大人才投資力度。采取送出去和請(qǐng)進(jìn)來的辦法，加強(qiáng)企業(yè)員工再教育和再培訓(xùn)，促進(jìn)企業(yè)員工知識(shí)更新，使其逐步成為新型的企業(yè)創(chuàng)新型和風(fēng)險(xiǎn)管理型人才。
關(guān)鍵詞：企業(yè)社會(huì)責(zé)任；赤道原則；銀行業(yè)；金融機(jī)構(gòu)
中圖分類號(hào)：F830.31 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：B 文章編號(hào)：1674-0017-2016（12）-0070-03
企業(yè)社會(huì)責(zé)任是第一次工業(yè)革命后現(xiàn)代意義上的企業(yè)模式開始逐漸成型后，在企業(yè)積累和社會(huì)財(cái)富達(dá)到一定程度下，企業(yè)意識(shí)到社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展是保證自身可持續(xù)發(fā)展的條件的背景下產(chǎn)生的企業(yè)管理理念之一。經(jīng)過20世紀(jì)歐美國家興起的企業(yè)責(zé)任社會(huì)運(yùn)動(dòng)的推動(dòng)，企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念被廣泛接收，如每年一度的《財(cái)富》、《福布斯》評(píng)選的世界企業(yè)排名等，都會(huì)將企業(yè)社會(huì)責(zé)任貢獻(xiàn)作為評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)之一予以參考。與企業(yè)社會(huì)責(zé)任概念被普遍接受相應(yīng)地也產(chǎn)生了一些與此相關(guān)的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，諸如赤道原則就被認(rèn)為是企業(yè)在環(huán)境保護(hù)方面踐行社會(huì)責(zé)任的最高標(biāo)準(zhǔn)。我國企業(yè)的社會(huì)責(zé)任理念是在上世紀(jì)改革開放后，在國際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的參與中逐步接受并實(shí)施的，是我國企業(yè)自身內(nèi)省與社會(huì)外部要求共同推動(dòng)的結(jié)果。
2006年，浦發(fā)銀行公布了我國銀行業(yè)的第一份商業(yè)銀行社會(huì)責(zé)任報(bào)告。2007年，為了倡導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)在自身發(fā)展的同時(shí)履行社會(huì)責(zé)任，中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)社會(huì)責(zé)任的意見》，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要履行的社會(huì)責(zé)任進(jìn)行了界定。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)對(duì)其股東、員工、金融消費(fèi)者、政府等利益相關(guān)者以及經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、環(huán)境的可持續(xù)發(fā)展所應(yīng)承擔(dān)的道義責(zé)任和法定責(zé)任都屬銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)社會(huì)責(zé)任。文件明確指出銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，要積極保護(hù)股東、債權(quán)人、消費(fèi)者、員工等利益相關(guān)者的權(quán)益，致力于環(huán)境保護(hù)及公共利益維護(hù)等公益事業(yè)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)與社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。
一、我國銀行業(yè)在環(huán)境保護(hù)中的作為分析
從中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)對(duì)外的年度中國銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告看出，針對(duì)社會(huì)責(zé)任工作，2011年，4家銀行專設(shè)了工作部門，20家銀行明確了工作承擔(dān)部門，20多家銀行了社會(huì)責(zé)任報(bào)告，10家銀行制定了社會(huì)責(zé)任相關(guān)信息披露、工作指引等管理制度。2012年，23家銀行明確了工作的責(zé)任部門，并制定了信息披露等專項(xiàng)責(zé)任管理制度，49家銀行了社會(huì)責(zé)任報(bào)告；2013年底，12家銀行形成了社會(huì)責(zé)任指標(biāo)體系，15家銀行出臺(tái)了社會(huì)責(zé)任戰(zhàn)略規(guī)劃，15家銀行制定了社會(huì)責(zé)任專項(xiàng)制度；2014年末，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)從事社會(huì)責(zé)任工作的專職員工達(dá)1，200余人。《2015年中國銀行業(yè)社會(huì)責(zé)任報(bào)告》顯示，截至2015年末，69家機(jī)構(gòu)了社會(huì)責(zé)任報(bào)告或可持續(xù)發(fā)展報(bào)告，110家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)明確了社會(huì)責(zé)任理念，專職從事社會(huì)責(zé)任工作的員工達(dá)到3，315余人。
從責(zé)任報(bào)告披露的綠色信貸發(fā)放數(shù)據(jù)看，2012年全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)綠色信貸余額為6.14萬億元、2013年5.98萬億元、2014年7.59萬億元，2015年8.08萬億元。其中，數(shù)據(jù)顯示21家主要銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)綠色信貸余額2013年5.2萬億元，2014年6.01萬億元，2015年達(dá)7.01萬億元。2013-2015年，21家主要銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)綠色信貸余額在各項(xiàng)貸款的占比分別為8.7%、9.33%、9.68%。
從戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)貸款數(shù)據(jù)看，2011年、2012年全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)貸款分別為3634億元、3866億元，發(fā)放節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目貸款分別為1.47f億元、3.58萬億元，2013-2015年21家主要銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)貸款分別為2.1萬億元、2.2萬億元、2.4萬億元。
發(fā)放節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目貸款及支持節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目數(shù)量的數(shù)據(jù)顯示，2011-2015年全國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的節(jié)能環(huán)保貸款余額分別為1.47萬億元、3.58萬億元、1.60萬億元、1.87萬億元和2.32萬億元，支持節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目數(shù)量分別為9349個(gè)、10，874個(gè)、14403個(gè)、15718個(gè)、2.31萬個(gè)。
從披露的數(shù)據(jù)看出，中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)綠色信貸發(fā)放余額總量規(guī)模不斷擴(kuò)大，且大型商業(yè)銀行貢獻(xiàn)最大，雖然中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)特別是21家主要銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的綠色信貸數(shù)量在總體貸款發(fā)放數(shù)量中的占比在穩(wěn)步攀升，但綠色信貸在各項(xiàng)貸款中占比依然較小。2011-2015年五年間，銀行業(yè)支持節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目貸款余額、支持節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目數(shù)量都呈現(xiàn)大幅上升態(tài)勢(shì)，2015年節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目貸款余額較2011年增加了80%，節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目支持?jǐn)?shù)量2015年較2011年增加了1.5倍。中國經(jīng)濟(jì)網(wǎng)的數(shù)據(jù)顯示，截至2016年6月末，21家主要銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)綠色信貸余額達(dá)7.26萬億元，占各項(xiàng)貸款的9.0%，其中戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)貸款余額1.69萬億元，節(jié)能環(huán)保項(xiàng)目和服務(wù)貸款余額5.57萬億元。銀行業(yè)在促進(jìn)環(huán)境保護(hù)中的貢獻(xiàn)越來越大，但作為空間依然巨大。
二、我國銀行業(yè)接受赤道原則的基本情況和原因分析
在我國，銀行貸款一直在項(xiàng)目融資中占據(jù)重要比例，銀行業(yè)通過其資金投向和數(shù)量，體現(xiàn)其金融機(jī)構(gòu)的杠桿作用和金融資源配置功能，在推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展方面發(fā)揮著至關(guān)重要的作用。目前，國際上評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)在環(huán)境保護(hù)方面履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的最高標(biāo)準(zhǔn)，通常認(rèn)為是赤道原則。根據(jù)赤道原則網(wǎng)站的最新數(shù)據(jù)，目前全世界已有35個(gè)國家的85家大型跨國銀行正式宣布接受赤道原則，項(xiàng)目融資總額覆蓋全世界70%的項(xiàng)目融資。在這85家赤道銀行中，不但包括如花旗銀行、德意志銀行等世界主流商業(yè)銀行，還包括發(fā)展中國家如烏拉圭、智利等國家的商業(yè)銀行，我國正式對(duì)外宣布接受赤道原則的只有興業(yè)銀行一家。赤道原則作為世界主要金融機(jī)構(gòu)制定的，旨在判斷、評(píng)估和管理項(xiàng)目融資中社會(huì)與環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)的自愿性原則，確立了金融機(jī)構(gòu)遵守企業(yè)社會(huì)責(zé)任的標(biāo)準(zhǔn)，已發(fā)展為國際項(xiàng)目融資領(lǐng)域內(nèi)的行業(yè)慣例，是成為國際主流商業(yè)銀行的趨勢(shì)。而我國僅有興業(yè)銀行接受了赤道原則，我國商業(yè)銀行要在國際項(xiàng)目融資領(lǐng)域提高參與度，在國際項(xiàng)目的銀團(tuán)貸款中提高份額，必然要參照花旗銀行、國際金融公司等國際金融機(jī)構(gòu)，注重對(duì)項(xiàng)目的環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，接受并實(shí)施赤道原則，這樣才有助于提高我國銀行業(yè)的國際競(jìng)爭力，在國際金融規(guī)則的制定中取得話語權(quán)。
分析我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)接受赤道原則程度不高的原因，主要有兩個(gè)方面：
（一）從赤道原則的自身特征看。一是赤道原則的產(chǎn)生是大型金融機(jī)構(gòu)在發(fā)展到一定規(guī)模背景下，為協(xié)調(diào)促進(jìn)自身與社會(huì)可持續(xù)發(fā)展，自發(fā)起草的履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任的行業(yè)規(guī)則，雖然其內(nèi)容根據(jù)實(shí)際進(jìn)行過修訂和補(bǔ)充，但其仍屬行業(yè)慣例范疇，無強(qiáng)制要求，由金融機(jī)構(gòu)自愿選擇接受，不具有法律法規(guī)的強(qiáng)制約束性。二是接受赤道原則針對(duì)的項(xiàng)目融資的環(huán)境和社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，對(duì)融資方及融資需求者都提出了具體要求和操作框架，增加了金融機(jī)構(gòu)的人力、物力及時(shí)間成本。三是由于赤道原則不屬于法律法規(guī)、監(jiān)督管理范疇，其執(zhí)行情況的監(jiān)督通常為非政府組織、媒體及其他民間力量。在國外，非政府組織發(fā)展非常成熟，在社會(huì)監(jiān)督中發(fā)揮著重要作用，綠色和平組織等非政府組織不但工作具有完整體系，在社會(huì)規(guī)則的制定中享有話語權(quán)，對(duì)接受赤道原則的金融機(jī)構(gòu)構(gòu)成了壓力。
（二）從金融機(jī)構(gòu)角度看。首先是在經(jīng)濟(jì)利益與環(huán)境保護(hù)之間的選擇。我國改革開放后的快速發(fā)展時(shí)期，是我國第一、二產(chǎn)業(yè)，銀行行業(yè)快速發(fā)展壯大的關(guān)鍵時(shí)期，在提出經(jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展及經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型觀念前，與世界發(fā)達(dá)國家的工業(yè)化發(fā)展道路一樣，以犧牲環(huán)境換發(fā)展。國內(nèi)金融機(jī)構(gòu)接受赤道原則后，由于環(huán)境和社會(huì)因素的評(píng)估形成較為嚴(yán)格的信貸審批條件，會(huì)減少在一些涉及國計(jì)民生的大型項(xiàng)目上的融資成功率，或要求其增加額外成本以消除對(duì)環(huán)境的影響。不但銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營成本增加，同時(shí)項(xiàng)目還本付息的凈營業(yè)收入減少，會(huì)導(dǎo)致銀行盈利減少，經(jīng)濟(jì)利益受到影響，銀行通常都會(huì)偏向保護(hù)經(jīng)濟(jì)利益。其次，赤道原則的內(nèi)容均為原則性的框架要求，需各金融機(jī)構(gòu)根據(jù)自身實(shí)際情況在內(nèi)部治理與業(yè)務(wù)管理中進(jìn)行相應(yīng)的轉(zhuǎn)化和整合。宣布接受赤道原則，意味著銀行機(jī)構(gòu)在國際項(xiàng)目融資中要遵守項(xiàng)目所在國家社會(huì)環(huán)境保護(hù)的相關(guān)法律法規(guī)等要求，提高了銀行機(jī)構(gòu)的運(yùn)行成本。在國內(nèi)項(xiàng)目融資中，對(duì)于一般項(xiàng)目建設(shè)通常會(huì)涉及的拆遷、少數(shù)民族、土著文化、裝備技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等方面的規(guī)范普遍相對(duì)落后，這樣可能導(dǎo)致在開展項(xiàng)目環(huán)境評(píng)估時(shí)無法找到規(guī)范依據(jù)，而銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)宣布接受并實(shí)施赤道原則后，媒體、非政府組織及輿論機(jī)構(gòu)對(duì)各環(huán)節(jié)的嚴(yán)密關(guān)注，會(huì)形成監(jiān)督壓力，驅(qū)使銀行機(jī)構(gòu)不主動(dòng)接受赤道原則。
三、對(duì)我國銀行業(yè)的建議
（一）監(jiān)管部門應(yīng)引導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)將履行企業(yè)社會(huì)責(zé)任作為價(jià)值導(dǎo)向。監(jiān)督管理部門應(yīng)加大赤道原則的宣傳力度，引導(dǎo)商業(yè)銀行把可持續(xù)發(fā)展與社會(huì)責(zé)任履行提升到戰(zhàn)略層面，調(diào)整單純以追求股東利益最大化為目標(biāo)的經(jīng)營方式，在經(jīng)營和管理中充分考慮環(huán)境保護(hù)和社會(huì)進(jìn)步等多方因素，協(xié)調(diào)好自身可持續(xù)發(fā)展與環(huán)境可持續(xù)發(fā)展間的關(guān)系，循序漸進(jìn)地推動(dòng)有條件的商業(yè)銀行接納赤道原則。
（二）建立健全相關(guān)法律制度。中國人民銀行等七部委《關(guān)于構(gòu)建綠色金融體系的指導(dǎo)意見》的下發(fā)，明確了我國綠色金融發(fā)展的主要內(nèi)容，但從起步到成熟，還需足夠長時(shí)間的培育。在政策法規(guī)制定上，應(yīng)以引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放“綠色信貸”促進(jìn)節(jié)能減排、環(huán)境保護(hù)為根本目標(biāo)，將赤道原則的精神融入到“綠色信貸”管理，融入到綠色金融體系構(gòu)建環(huán)節(jié)，制定出貼近赤道原則要求又符合我國實(shí)際的操作實(shí)施細(xì)則。在我國綠色債券、綠色發(fā)展基金、環(huán)境污染責(zé)任保險(xiǎn)已經(jīng)出現(xiàn)并快速發(fā)展的初期，應(yīng)根據(jù)出現(xiàn)的新情況、新問題，研究制定相應(yīng)監(jiān)管細(xì)則，同時(shí)加快生態(tài)補(bǔ)償、綠色貿(mào)易、環(huán)境稅等環(huán)境經(jīng)濟(jì)政策的研究進(jìn)程，以經(jīng)濟(jì)杠桿調(diào)節(jié)企業(yè)環(huán)境行為。金融監(jiān)管部門要積極引導(dǎo)銀行履行環(huán)保責(zé)任，將銀行落實(shí)環(huán)保政策法規(guī)、控制污染企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)等納入監(jiān)管范圍。
（三）加大信息共享和環(huán)保行為激勵(lì)力度。央行應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)與環(huán)保監(jiān)管部門的合作深度和廣度，協(xié)調(diào)環(huán)境保護(hù)各相關(guān)監(jiān)管部門及時(shí)將環(huán)保信息納入征信系統(tǒng)，提高征信系統(tǒng)的環(huán)保信息數(shù)據(jù)采集的覆蓋面，拓寬環(huán)保信息數(shù)據(jù)共享范圍，為金融機(jī)構(gòu)開展融資提供全面、及時(shí)的信息參考。銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)糾正單純以股東利益最大化為經(jīng)營目標(biāo)的理念，積極響應(yīng)落實(shí)國家的產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型政策，順應(yīng)國家構(gòu)建綠色金融體系的趨勢(shì)，在項(xiàng)目融資中將項(xiàng)目對(duì)環(huán)境的影響作為主要因素予以考慮，大力支持環(huán)保項(xiàng)目的融資需求，人民銀行、銀監(jiān)會(huì)等金融監(jiān)管部門應(yīng)建立商業(yè)銀行環(huán)保貢獻(xiàn)激勵(lì)機(jī)制，對(duì)在項(xiàng)目融資中積極開展環(huán)境影響審慎審查的金融機(jī)構(gòu)行為進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)和宣傳，使履行環(huán)保社會(huì)責(zé)任的銀行受到激勵(lì)，強(qiáng)化銀行業(yè)的環(huán)保責(zé)任意識(shí)，在行業(yè)內(nèi)部形成示范激勵(lì)作用。
（四）定向開展專業(yè)人才培養(yǎng)。對(duì)于中國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)而言，要在國際項(xiàng)目融資市場(chǎng)中增加份額，接受國際慣例是必然選擇?？刹扇∨扇烁皣H金融公司、花旗銀行等開展交流學(xué)習(xí)等方式，加大赤道原則研究性人才的培養(yǎng)力度，開展因地制宜的赤道原則宣傳的同時(shí)，將赤道原則與我國銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)治理相結(jié)合，在內(nèi)部治理中進(jìn)行符合赤道原則要求的內(nèi)部整合，為正式接受赤道原則做好支持和準(zhǔn)備。
參考文獻(xiàn)
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The Empirical Analysis on the Present Situation of Fulfilling Social Responsibilities of China’s Banking Sector under the Perspective of Equator Principles
WANG Chengyao
（Xi’an Branch PBC， Xi’an Shaanxi 710075）
[關(guān)鍵詞]網(wǎng)絡(luò)銀行 存在問題 監(jiān)管 完善建議
一、目前我國網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管中存在的問題
1.網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管體系尚不完善,監(jiān)管制度尚不系統(tǒng)和全面網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展打破了傳統(tǒng)金融的專業(yè)分工,模糊了銀行業(yè)、證券業(yè)和保險(xiǎn)業(yè)之間的界限,銀行不僅提供儲(chǔ)蓄、存款、貸款和結(jié)算等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù),而且提供投資、保險(xiǎn)、咨詢、金融衍生業(yè)務(wù)等綜合性、全方位的金融業(yè)務(wù)。近年來,我國的網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)監(jiān)管取得了一定成績,但在總體上還沒有形成適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)銀行特性和發(fā)展的監(jiān)管體系。網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管基本上沿用的是機(jī)構(gòu)監(jiān)管和傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的管理模式,監(jiān)管工作的針對(duì)性受到影響。按機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)劃分的傳統(tǒng)監(jiān)管模式,很難適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)“無縫”運(yùn)行的特點(diǎn)。不同部門在監(jiān)管思路、重點(diǎn)和方法等方面的不同,可能會(huì)產(chǎn)生對(duì)同一網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性與風(fēng)險(xiǎn)判斷的不同。
2.網(wǎng)絡(luò)銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入的監(jiān)管問題難以把握?，F(xiàn)行銀行業(yè)是一種實(shí)行許可證制度的特殊行業(yè),盡管競(jìng)爭十分激烈,但各種方式的管制無形中為銀行業(yè)創(chuàng)造了一個(gè)相對(duì)寬松的壟斷環(huán)境,然而到了以金融自由化、網(wǎng)絡(luò)化、全球化為特征的網(wǎng)上金融時(shí)代,銀行業(yè)生存的環(huán)境將大大改變。由于網(wǎng)絡(luò)金融降低了市場(chǎng)進(jìn)入成本,削弱了現(xiàn)有商業(yè)銀行所享有的競(jìng)爭優(yōu)勢(shì),擴(kuò)大了競(jìng)爭所能達(dá)到的廣度和深度,這種相對(duì)公平的競(jìng)爭可能會(huì)吸引非銀行金融機(jī)構(gòu)和高科技公司分享這片市場(chǎng),提供多種金融產(chǎn)品和服務(wù)。如何把握眾多的網(wǎng)上銀行機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入將是個(gè)兩難的問題。
3.網(wǎng)絡(luò)銀行相關(guān)的監(jiān)管信息收集困難,監(jiān)管難度加大。銀行監(jiān)管部門對(duì)商業(yè)銀行現(xiàn)有的監(jiān)管,主要針對(duì)傳統(tǒng)銀行,重點(diǎn)是通過對(duì)銀行機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)指標(biāo)增減、業(yè)務(wù)憑證、報(bào)表的檢查稽核等方式實(shí)施。而在網(wǎng)絡(luò)銀行時(shí)代,賬務(wù)收支的無紙化、處理過程的抽象化、機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)的虛擬化、業(yè)務(wù)內(nèi)容的大幅度增加,均使現(xiàn)有的監(jiān)管方式在效率、質(zhì)量、輻射等方面大打折扣,監(jiān)管信息的真實(shí)性、全面性難以得到保障。此外互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的更新?lián)Q代速度很快,監(jiān)管當(dāng)局對(duì)其技術(shù)和信息的掌握程度存在滯后性;同時(shí)作為監(jiān)管對(duì)象的網(wǎng)絡(luò)銀行總是能夠憑借網(wǎng)絡(luò)的虛擬性、廣泛性與多樣性找到“監(jiān)管真空”,從而規(guī)避應(yīng)有的監(jiān)管。
二、我國網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管對(duì)策
1.完善與網(wǎng)絡(luò)銀行相關(guān)的法律法規(guī),規(guī)范網(wǎng)絡(luò)銀行經(jīng)營行為。由于我國現(xiàn)行監(jiān)管規(guī)則不能完全涵蓋網(wǎng)絡(luò)業(yè)務(wù)方面,擴(kuò)充和修改現(xiàn)有監(jiān)管規(guī)則已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急,不但要從刑法的角度對(duì)犯罪進(jìn)行嚴(yán)懲,在民法方面,也要進(jìn)行界定。還要對(duì)未來發(fā)展情況進(jìn)行預(yù)測(cè),分析可能出現(xiàn)的問題,進(jìn)行先行立法保護(hù)。中央銀行應(yīng)積極參與制定“電子商務(wù)法”等法規(guī),為網(wǎng)絡(luò)銀行的運(yùn)營提供規(guī)范。同時(shí),還應(yīng)努力推動(dòng)對(duì)《中國人民銀行法》、《商業(yè)銀行法》、《合同法》等法規(guī)的完善工作,補(bǔ)充有關(guān)網(wǎng)絡(luò)銀行的條款。主要應(yīng)在電子商務(wù)安全交易、網(wǎng)上知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)、數(shù)據(jù)保護(hù)、公共信息資源管理、網(wǎng)絡(luò)管理以及網(wǎng)上交易的稅收問題、關(guān)稅問題、網(wǎng)上金融活動(dòng)、保險(xiǎn)活動(dòng)方面做出相應(yīng)的法律規(guī)定。對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行交易中發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系加以調(diào)整,充分保護(hù)銀行、客戶的合法權(quán)益,應(yīng)以完善的法律條文對(duì)利用電腦在網(wǎng)上銀行實(shí)施犯罪行為的犯罪分子進(jìn)行嚴(yán)懲,使網(wǎng)絡(luò)銀行沿著法制軌道健康發(fā)展。還要重視與有關(guān)國際法規(guī)的協(xié)調(diào),做好與有關(guān)國際慣例的銜接,并積極參與有關(guān)國際標(biāo)準(zhǔn)的制定工作,為網(wǎng)絡(luò)銀行的發(fā)展創(chuàng)造良好的法律環(huán)境。
2.建立專門網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管機(jī)構(gòu),提高金融監(jiān)管效率。在防止利用網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行金融欺詐方面,我國一直把監(jiān)控重點(diǎn)放在對(duì)個(gè)人服務(wù)的零售業(yè)務(wù)上,隨著網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的不斷拓展,應(yīng)適時(shí)調(diào)整監(jiān)管對(duì)象,對(duì)登錄網(wǎng)絡(luò)銀行的企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)控,尤其應(yīng)對(duì)巨額資金大進(jìn)大出的貿(mào)易背景進(jìn)行監(jiān)控。按照巴塞爾協(xié)議監(jiān)管核心原則和《關(guān)于洗錢、扣押、沒收犯罪所得公約》等國際條約,網(wǎng)絡(luò)銀行應(yīng)進(jìn)行交易跟蹤,通過數(shù)據(jù)挖掘軟件,對(duì)可疑的資金交易進(jìn)行分析,必要時(shí)介入調(diào)查,防范利用網(wǎng)絡(luò)銀行進(jìn)行非法資金交易。而我國目前對(duì)網(wǎng)絡(luò)銀行的監(jiān)管仍然有傳統(tǒng)的監(jiān)管部門負(fù)責(zé),還沒有非現(xiàn)場(chǎng)檢查等監(jiān)管措施。隨著我國網(wǎng)絡(luò)銀行的不斷發(fā)展,應(yīng)借鑒國外先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),成立專門機(jī)構(gòu),專司網(wǎng)絡(luò)銀行監(jiān)管職責(zé)。
3.強(qiáng)化網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)審批制度。審批制度對(duì)提高銀行業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)管理能力、防止盲目擴(kuò)張具有積極的現(xiàn)實(shí)意義。目前,我國銀行開辦的網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù),大部分是在網(wǎng)上提供傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù),但因業(yè)務(wù)載體發(fā)生了變化,風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和表現(xiàn)形式也相應(yīng)發(fā)生變化,似應(yīng)視為新業(yè)務(wù)品種。因此,商業(yè)銀行開辦網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)應(yīng)獲得人行的批準(zhǔn),在審批中應(yīng)予以優(yōu)先考慮:
(1)遵循審慎性原則。(2)要求網(wǎng)絡(luò)銀行具有較為完備的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、鑒定、管理、處置方案和計(jì)劃,應(yīng)急處理措施及輔助替代手段等。(3)嚴(yán)格跨境業(yè)務(wù)管理。
4.增強(qiáng)銀行監(jiān)管部門的技術(shù)水平,加緊培養(yǎng)技術(shù)人才。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)是信息技術(shù)的產(chǎn)物,要求監(jiān)管機(jī)構(gòu)也應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)能力。而我國銀行整體的電子信息技術(shù)落后,網(wǎng)絡(luò)設(shè)施薄弱。所以我國銀行業(yè)應(yīng)加快引進(jìn)和開發(fā)先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù),大力發(fā)展網(wǎng)上銀行的三大核心技術(shù):Web技術(shù)、建立服務(wù)平臺(tái)技術(shù)、安全保密技術(shù)。在硬件方面,要大力研發(fā)功能強(qiáng)大的服務(wù)器、有指紋鑒定功能的自動(dòng)柜員機(jī)、可擦寫的智能錢夾等先進(jìn)設(shè)備。在軟件方面,要大力研發(fā)網(wǎng)絡(luò)安全系統(tǒng)、語音鑒別系統(tǒng)、電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)、智能卡識(shí)別系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)等眾多軟件系統(tǒng)集成。一方面我國銀行業(yè)必須進(jìn)一步加大對(duì)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)引進(jìn)和研發(fā)的投資力度,盡快搶占新經(jīng)濟(jì)、新技術(shù)的制高點(diǎn);另一方面要積極培養(yǎng)適應(yīng)網(wǎng)絡(luò)銀行發(fā)展需要的高素質(zhì)人才。
參考文獻(xiàn):
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商業(yè)銀行發(fā)生重大違規(guī)事件,往往都是由于沒有重視和實(shí)施有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理所造成的。求學(xué)網(wǎng)為您編輯了“在商業(yè)銀行中合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理的應(yīng)用研究分析”
在商業(yè)銀行中合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)嵌入式管理的應(yīng)用研究分析
近年來,我國銀行業(yè)暴露出的重大違規(guī)事件比比皆是,銀行業(yè)的財(cái)政和聲譽(yù)損失嚴(yán)重。究其主要原因是我國的銀行業(yè)沒有將合規(guī)視為重要的風(fēng)險(xiǎn)管理,合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)并不是銀行業(yè)關(guān)注的重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)。如今大量的銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)事例的出現(xiàn),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)引起了銀行業(yè)的重點(diǎn)關(guān)注。我國銀行業(yè)必須要認(rèn)真分析和研究自身所面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),并認(rèn)真加以解決。
一、準(zhǔn)確把握合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵及意義
合規(guī),是指使商業(yè)銀行的經(jīng)營活動(dòng)與法律、規(guī)則和準(zhǔn)則相一致。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指銀行因未能遵循合規(guī)法律、規(guī)則和準(zhǔn)則,而可能遭受法律制裁或監(jiān)管處罰、重大財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的任務(wù)正是及時(shí)發(fā)現(xiàn)并制止風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生以及由此造成的破壞。有時(shí),合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)也指誠信風(fēng)險(xiǎn),因?yàn)殂y行的商譽(yù)有時(shí)與其一貫遵循的誠實(shí)廉正原則和公平交易原則密切相關(guān)。為了滿足監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)管要求,銀行必須采取有效的合規(guī)政策和流程規(guī)定,以確保在違反法律、規(guī)則和標(biāo)準(zhǔn)的情形發(fā)生時(shí),銀行管理人員能夠采取適當(dāng)措施予以糾正。
合規(guī)是銀行業(yè)及相關(guān)及融機(jī)構(gòu)的一項(xiàng)核心風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng),健全、有效的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制,是實(shí)施以風(fēng)險(xiǎn)為本監(jiān)管的基礎(chǔ)。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)貫穿于銀行業(yè)務(wù)的全過程,涉及銀行各層次的所有員工,隨時(shí)、隨處都可能會(huì)產(chǎn)生合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),只有銀行管理好自身的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn),監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)性監(jiān)管才可能有效。就銀行而言,違規(guī)經(jīng)營、道德風(fēng)險(xiǎn)是長期困擾和制約銀行穩(wěn)健發(fā)展的主要因素,根源就在于我國的銀行業(yè)一直沒有將合規(guī)視為風(fēng)險(xiǎn)管理的一項(xiàng)活動(dòng),更沒有將合規(guī)作為一個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)源來管理,長期以來合規(guī)一直不是銀行重點(diǎn)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。因此,銀行就要轉(zhuǎn)變觀念。銀行主動(dòng)避免違規(guī)事件發(fā)生,主動(dòng)發(fā)現(xiàn)并采取適當(dāng)措施糾正已發(fā)生的違規(guī)事件,其崗位手冊(cè)也是一個(gè)相關(guān)制度和相應(yīng)做法持續(xù)修訂的周而復(fù)始的循環(huán)過程。這一合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理的過程,是構(gòu)建銀行有效的內(nèi)部控制機(jī)制的基礎(chǔ)和核心。合規(guī)與銀行的成本與風(fēng)險(xiǎn)控制、資本回報(bào)等經(jīng)營的核心要素具有正相關(guān)的關(guān)系,合規(guī)能為銀行創(chuàng)造價(jià)值。
在全面開放的同時(shí)加強(qiáng)對(duì)外資銀行的監(jiān)管，以防范風(fēng)險(xiǎn)、保證我國金融安全
銀行業(yè)進(jìn)一步對(duì)外開放在對(duì)中國金融體系產(chǎn)生積極影響的同時(shí)，也將不可避免地帶來一些風(fēng)險(xiǎn)。銀監(jiān)會(huì)的相關(guān)監(jiān)管部門傾力合作，高度關(guān)注開放過程中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)險(xiǎn)，不斷完善外資銀行審慎監(jiān)管體系，采取更系統(tǒng)、更深入、更專業(yè)的監(jiān)管措施，維護(hù)中國銀行體系安全，更好地推進(jìn)銀行業(yè)對(duì)外開放。
堅(jiān)持?jǐn)U大開放與嚴(yán)格監(jiān)管并重，根據(jù)國際標(biāo)桿和慣例提高監(jiān)管專業(yè)化程度。按照銀監(jiān)會(huì)的統(tǒng)一部署，在下一階段的開放中，將從多方面提高監(jiān)管的專業(yè)性和有效性。首先，加快外資銀行與中資銀行監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，特別是統(tǒng)一中國境內(nèi)注冊(cè)外資銀行與中資銀行的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，致力于創(chuàng)造公平競(jìng)爭的市場(chǎng)環(huán)境。其次，加快國內(nèi)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)與國際監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一，參照巴塞爾銀行監(jiān)管委員會(huì)頒布的《有效銀行監(jiān)管核心原則》，進(jìn)一步提高監(jiān)管效率和監(jiān)管透明度，不斷提高中國銀行業(yè)監(jiān)管水平。最后，積極改善銀行監(jiān)管基礎(chǔ)和外部環(huán)境，推動(dòng)國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在中國銀行業(yè)的全面實(shí)施。
根據(jù)新時(shí)期銀行業(yè)對(duì)外開放特征，進(jìn)一步完善監(jiān)管法規(guī)和制度。銀監(jiān)會(huì)始終堅(jiān)持依法開放，依法監(jiān)管，在逐步開放的同時(shí)，系統(tǒng)推進(jìn)外資銀行監(jiān)管法規(guī)和監(jiān)管制度建設(shè)。近期，我們的重點(diǎn)工作包括：第一，根據(jù)最新頒布的《中華人民共和國外資銀行管理?xiàng)l例》及實(shí)施細(xì)則，進(jìn)一步完善銀行業(yè)監(jiān)管的部門規(guī)章和各類監(jiān)管指引，為對(duì)外開放和外資銀行健康發(fā)展提供法律保障。第二，進(jìn)一步完善外資銀行監(jiān)管框架，提高監(jiān)管手段的充分性和有效性，完善對(duì)外資銀行法人機(jī)構(gòu)的綜合評(píng)級(jí)。第三，強(qiáng)化非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)測(cè)分析，提升風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和評(píng)估能力，提高現(xiàn)場(chǎng)檢查深度和針對(duì)性，加大執(zhí)法與處罰力度。
完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管手段，增強(qiáng)監(jiān)管的審慎性和有效性。我們將在監(jiān)管實(shí)踐中更加注重微觀監(jiān)管與宏觀監(jiān)管、常規(guī)監(jiān)管與特別監(jiān)管的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)外資銀行穩(wěn)健經(jīng)營，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。在微觀監(jiān)管方面，繼續(xù)推行全面風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，監(jiān)控外資銀行境內(nèi)外、表內(nèi)外和本外幣業(yè)務(wù)各類風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施合并監(jiān)管，監(jiān)控單家銀行在華所有分支機(jī)構(gòu)的整體風(fēng)險(xiǎn)，防止監(jiān)管套利：按照高風(fēng)險(xiǎn)多監(jiān)管、低風(fēng)險(xiǎn)少監(jiān)管的原則實(shí)施個(gè)性化監(jiān)管，激勵(lì)外資銀行根據(jù)中國市場(chǎng)實(shí)際情況不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制，確保管理能力與業(yè)務(wù)發(fā)展相協(xié)調(diào)。在宏觀監(jiān)管方面，密切跟蹤國際銀行業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r和趨勢(shì)，防范全球性、區(qū)域性和國別性金融風(fēng)險(xiǎn)通過外資銀行對(duì)中國銀行業(yè)的傳染：以銀行業(yè)監(jiān)管信息系統(tǒng)為基礎(chǔ)，監(jiān)測(cè)分析外資銀行跨境資金流動(dòng)，監(jiān)控大規(guī)模、非正?？缇迟Y金流動(dòng)：開展高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)和新型業(yè)務(wù)的系統(tǒng)性檢查，有針對(duì)性地實(shí)施專項(xiàng)檢查。此外，在常規(guī)監(jiān)管不足以有效控制風(fēng)險(xiǎn)的情況下，有選擇地實(shí)施特別檢查和特別監(jiān)管，加大對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的監(jiān)管力度，對(duì)于違反法律法規(guī)、存在非審慎經(jīng)營行為的外資銀行，實(shí)施不同形式的特別監(jiān)管。
采取多層次風(fēng)險(xiǎn)防范措施，維護(hù)中國銀行體系安全。對(duì)于外國銀行分行，中國在市場(chǎng)準(zhǔn)入方面要求外資銀行，行承諾無條件承擔(dān)在華分行全部債務(wù)，在任何時(shí)點(diǎn)上維持與業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)程度相匹配的資本水平：轉(zhuǎn)入境外資產(chǎn)必須經(jīng)過批準(zhǔn)，不得將高風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和非法交易資產(chǎn)從境外轉(zhuǎn)入境內(nèi)。此外，我們還將研究開發(fā)綜合性的危機(jī)處理系統(tǒng)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)程度和涉及范圍等因素建立分層次危機(jī)處理機(jī)制，防范突發(fā)性和系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。
2006年11月8日國務(wù)院通過了經(jīng)修訂的《外資銀行管理?xiàng)l例》(以下簡稱《條例》)的激勵(lì)措施
此次《條例》修訂的指導(dǎo)思想是：認(rèn)真履行我國加入世貿(mào)組織的開放承諾，全面提高我國銀行業(yè)的對(duì)外開放水平，在我國承諾的框架內(nèi)，實(shí)施國民待遇；同時(shí)，從維護(hù)我國金融體系安全、保護(hù)我國存款人利益以及加強(qiáng)對(duì)外資銀行監(jiān)管的主動(dòng)性、有效性和充分性考慮，借鑒國際通行做法，充分利用世貿(mào)組織規(guī)則允許的審慎監(jiān)管原則，鼓勵(lì)外資銀行設(shè)立或轉(zhuǎn)為當(dāng)?shù)刈?cè)的法人銀行(也叫子行)，我們稱其為法人導(dǎo)向政策。
法人銀行導(dǎo)向政策有五項(xiàng)激勵(lì)措施：
允許外國銀行分行轉(zhuǎn)制為其母行單獨(dú)出資設(shè)立的獨(dú)資銀行。在技術(shù)上，外國銀行應(yīng)當(dāng)先設(shè)立“獨(dú)資銀行”，然后將現(xiàn)有外國銀行分行并人“獨(dú)資銀行”。
法人銀行人民幣業(yè)務(wù)準(zhǔn)入條件優(yōu)于外國銀行分行。一是允許法人銀行從事全面人民幣業(yè)務(wù)：二是法人銀行總行初次獲得人民幣業(yè)務(wù)許可仍需滿足的審慎性條件。
業(yè)務(wù)范圍上的國民待遇向法人銀行傾斜，例如，允許外資法人銀行從事銀行卡業(yè)務(wù)：而外國銀行分行由于非法人主體，將不能從事銀行卡業(yè)務(wù)。
法人銀行及其下設(shè)分行的注冊(cè)資本和營運(yùn)資金與中資銀行保持一致，無論經(jīng)營何種層級(jí)的業(yè)務(wù)，分別為10億元人民幣和1億元人民幣。
允許外國銀行分行轉(zhuǎn)制為法人銀行后，其母行在中國境內(nèi)按其要求仍舊保留一家從事外匯批發(fā)業(yè)務(wù)的外國銀行分行。
法人導(dǎo)向政策不意味著對(duì)外國銀行分行業(yè)務(wù)范圍的限制。從修訂后的《條例》的相關(guān)規(guī)定看，外國銀行分行的營運(yùn)資金要求進(jìn)一步降低，業(yè)務(wù)范圍進(jìn)一步放寬，限制進(jìn)一步減少，總體上外國銀行分行的經(jīng)營環(huán)境將有很大改善。
全面開放后，進(jìn)一步促進(jìn)中外資銀行的互利共贏和諧發(fā)展的措施
隨著加入世貿(mào)組織后過渡期的結(jié)束，中國銀行業(yè)開放將在2007年進(jìn)入一個(gè)新時(shí)期。銀監(jiān)會(huì)將加強(qiáng)調(diào)查研究，掌握開放主動(dòng)權(quán)，提高對(duì)外開放水平，提高監(jiān)管專業(yè)化程度和有效性。具體而言：
一是貫徹執(zhí)行好《外資銀行管理?xiàng)l例》，做好有意從事全面人民幣業(yè)務(wù)外資銀行的轉(zhuǎn)制工作。與此同時(shí)，作為世貿(mào)組織成員國，從發(fā)展中國家角度積極參與規(guī)則制定和實(shí)施，爭取有利于中國銀行業(yè)發(fā)展的條件。
二是做好銀行業(yè)全面開放應(yīng)對(duì)工作。一方面繼續(xù)推進(jìn)以國有銀行為主的銀行業(yè)改革，充分考慮銀行業(yè)全面開放面臨的競(jìng)爭，促進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，改善業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，培育中資銀行核心競(jìng)爭力。建立風(fēng)險(xiǎn)防范長效機(jī)制i另一方面充分運(yùn)用世貿(mào)組織規(guī)則，科學(xué)利用服務(wù)貿(mào)易總協(xié)定中的“保障條款”和“審慎例外”規(guī)則，合理保護(hù)我國銀行業(yè)合法權(quán)益。
三是堅(jiān)持“引進(jìn)來”和“走出去”相結(jié)合，充分利用好國際國內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)和兩種資源，在擴(kuò)大對(duì)外開放的同時(shí)，促進(jìn)中資銀行到境外發(fā)展。
四是全面清理法律法規(guī)，完善外資銀行監(jiān)管法律體系，統(tǒng)一中外資銀行監(jiān)管政策。
銀行內(nèi)部控制是自我約束的一種自律行為，是為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度和相互制約的方法、措施和程序。建立內(nèi)部控制是銀行業(yè)安全、有序運(yùn)行的前提和基礎(chǔ)，對(duì)于規(guī)范銀行業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營行為，有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)有著重要作用。
一、目前我國銀行業(yè)內(nèi)部控制面臨的新情況
在金融體制改革后，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)日漸暴露的新形勢(shì)下，銀行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)卻面臨著一些新情況和新問題。具體表現(xiàn)在：
其一，內(nèi)控機(jī)制缺乏系統(tǒng)性，使內(nèi)部控制失去了基礎(chǔ)和保證。內(nèi)控機(jī)制是內(nèi)部控制的核心，是銀行業(yè)防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)穩(wěn)健發(fā)展的關(guān)鍵。作為銀行業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)部控制機(jī)制，必須適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。但是，目前我國經(jīng)濟(jì)體制從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過渡，還殘存著計(jì)劃體制下的弊端。過去那種規(guī)模管理、外部強(qiáng)制仍有影響，受利益驅(qū)動(dòng)，重經(jīng)營輕管理，把發(fā)展業(yè)務(wù)拓展市場(chǎng)與加強(qiáng)內(nèi)部控制對(duì)立起來，將內(nèi)控機(jī)制與經(jīng)營管理相分離，致使銀行業(yè)內(nèi)控機(jī)制尚未完全建立。
主要表現(xiàn)為：決策管理方面。銀行業(yè)機(jī)構(gòu)有的沒有建立起科學(xué)、有效的決策管理機(jī)制，有的雖已建立決策管理機(jī)制，但沒有充分發(fā)揮其職能作用。人事管理機(jī)制方面。人事管理機(jī)制不健全，部分銀行業(yè)機(jī)構(gòu)缺乏業(yè)務(wù)素質(zhì)較高的復(fù)合人才，內(nèi)部各層次人員使用中的異地交流、崗位輪換、離職審查措施不落實(shí)。職責(zé)分離機(jī)制方面。有的銀行業(yè)機(jī)構(gòu)沒有把業(yè)務(wù)活動(dòng)的核準(zhǔn)、記錄、經(jīng)辦做到相互獨(dú)立，不能做到完全分離的也沒有通過其他適當(dāng)?shù)目刂瞥绦騺韽浹a(bǔ)。上述問題反映出銀行業(yè)內(nèi)控機(jī)制嚴(yán)重缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性，因此，必然對(duì)銀行業(yè)活動(dòng)本身風(fēng)險(xiǎn)不能進(jìn)行分析和控制，不能對(duì)人為因素導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)督，不能確保自身和經(jīng)營目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。
二、加強(qiáng)銀行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的對(duì)策
（一）建立銀行業(yè)內(nèi)控制度體系，提高參與國際競(jìng)爭能力
銀行業(yè)內(nèi)控制度體系指對(duì)經(jīng)營活動(dòng)中可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行和控制的管理制度。具體包括業(yè)務(wù)管理制度、營運(yùn)約束制度、人事管理制度等。內(nèi)控制度體系是銀行業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，是一種科學(xué)的內(nèi)部管理制度，它存在于銀行業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和管理框架之中，覆蓋著所有業(yè)務(wù)。建立內(nèi)控制度要符合國家經(jīng)濟(jì)金融方針、政策和法規(guī)，堅(jiān)持自我約束、自我監(jiān)控和自我防范的原則，規(guī)范經(jīng)營行為，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的，使其具有運(yùn)用性和可操作性。
1. 建立銀行業(yè)務(wù)管理制度，加強(qiáng)管理控制。銀行業(yè)務(wù)管理制度是對(duì)整個(gè)金融業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行管理和制約的規(guī)定。業(yè)務(wù)管理制度是內(nèi)部控制建設(shè)的基礎(chǔ)，直接關(guān)系到銀行業(yè)安全性、流動(dòng)性和盈利性目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。業(yè)務(wù)管理制度涉及決策管理、貸款管理、會(huì)計(jì)管理、儲(chǔ)蓄管理、資金風(fēng)險(xiǎn)管理、電子科技管理、金融法規(guī)等。內(nèi)控制度的具體形式多種多樣，并因銀行業(yè)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)而有所不同，但應(yīng)體現(xiàn)出一些共同原則，如職責(zé)分明原則、相互制衡原則、權(quán)責(zé)對(duì)稱原則、層次管理原則。按上述原則對(duì)已有的制度進(jìn)行修改和完善，對(duì)所有開發(fā)的新業(yè)務(wù)都要制定內(nèi)控制度，積極探索構(gòu)建符合市場(chǎng)規(guī)則要求的自我約束機(jī)制。如建立以具體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制為核心的信貸資金管理制度；建立科學(xué)、有效、明確各自職責(zé)和權(quán)限的決策管理制度；建立相對(duì)獨(dú)立的會(huì)計(jì)記載和核算制度；建立業(yè)務(wù)活動(dòng)的核準(zhǔn)、記錄、經(jīng)辦相互獨(dú)立的職責(zé)分離制度。通過建立內(nèi)控制度實(shí)現(xiàn)如下目標(biāo)：銀行業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)按國家政策謹(jǐn)慎開展，機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工明確， 業(yè)務(wù)人員有明確的授權(quán)范圍，會(huì)計(jì)體系科學(xué)健全，財(cái)會(huì)信息的記錄準(zhǔn)確及時(shí)，能有效地保護(hù)資產(chǎn)、控制，從而提高工作效率和質(zhì)量，保證財(cái)產(chǎn)安全和完整。
2. 建立營運(yùn)約束制度，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。營運(yùn)約束制度是對(duì)銀行業(yè)經(jīng)營活動(dòng)本身風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理制度。是內(nèi)控制度體系的核心部分，對(duì)于防范和化解風(fēng)險(xiǎn)起著重要作用。主要有資產(chǎn)負(fù)債管理、授信授權(quán)管理、崗位責(zé)任管理等。資產(chǎn)負(fù)債管理制度是圍繞銀行業(yè)機(jī)構(gòu)經(jīng)營目標(biāo)和方針，即盈利性、安全性和流動(dòng)性的要求而制定的管理制度。資產(chǎn)負(fù)債比例管理應(yīng)遵循“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)、量化監(jiān)控、綜合考核”的原則。操作中要實(shí)行雙向控制、分清職責(zé)，嚴(yán)格執(zhí)行資本充足率的要求、存貸款余額的比例、流動(dòng)性資產(chǎn)與流動(dòng)性負(fù)債的比例和對(duì)同一借款人貸款比例的規(guī)定。以保證資產(chǎn)與負(fù)債之間期限和利率的對(duì)稱實(shí)現(xiàn)最佳的效益。內(nèi)部授信授權(quán)制度是一級(jí)法人通過貸款發(fā)放全過程，對(duì)客戶及經(jīng)辦人的控制管理。為此要重點(diǎn)抓好上級(jí)對(duì)下級(jí)的貸款數(shù)量和對(duì)象的控制，業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)不同層次的信貸業(yè)務(wù)人員、管理人員發(fā)放貸款的權(quán)力控制，要將貸款的風(fēng)險(xiǎn)分析和防范貫穿于貸款過程的始終。在執(zhí)行中要堅(jiān)持分級(jí)次和分段授權(quán)，制定審批程序，增強(qiáng)整體控制能力，防止系統(tǒng)失控。崗位責(zé)任制度是銀行業(yè)控制業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，建立崗位責(zé)任制度要求崗位獨(dú)立、人員分工、職責(zé)分明。在實(shí)際操作中要嚴(yán)格崗位分工，切實(shí)根據(jù)業(yè)務(wù)運(yùn)作的實(shí)際要求，因事設(shè)崗，因崗定人；要明確各崗位或員工在業(yè)務(wù)操作中的責(zé)權(quán)劃分，按各自的工作性質(zhì)、權(quán)限承擔(dān)相應(yīng)的工作責(zé)任。通過不同崗位、不同人員在業(yè)務(wù)活動(dòng)中的相互制約，實(shí)現(xiàn)防范風(fēng)險(xiǎn)、提高效率的目的。
3. 建立人事管理制度，加強(qiáng)人員控制。人事管理制度是對(duì)銀行業(yè)從業(yè)人員的選擇、使用和培養(yǎng)的方法和措施，具體包括人員采用、職工培訓(xùn)、職工考核與輪換等。人事管理制度是內(nèi)控制度的重要內(nèi)容，對(duì)于加強(qiáng)監(jiān)控，防范業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)起著重要作用。建立完善配套的優(yōu)勝劣汰用人制度。認(rèn)真執(zhí)行合理有效的用工政策，打破大鍋飯和終身制，在職工的聘用、晉升、考核、培訓(xùn)、報(bào)酬等方面引進(jìn)競(jìng)爭激勵(lì)機(jī)制，把思想品質(zhì)好、業(yè)務(wù)技術(shù)和工作能力強(qiáng)的人員選拔到要害崗位。建立職工培訓(xùn)制度。通過定期和不定期的分層次培訓(xùn)，開展思想、職業(yè)、遵紀(jì)守法、清政廉潔、專業(yè)知識(shí)等方面的教育，提高政治業(yè)務(wù)素質(zhì)，增強(qiáng)法治觀念和敬業(yè)精神。建立職工考核和崗位輪換制度。在全面考核的基礎(chǔ)上，對(duì)要害崗位人員進(jìn)行任期和離職，對(duì)不稱職的干部及時(shí)進(jìn)行撤換，同時(shí)要在本部門各崗位之間和部門與部門之間進(jìn)行定期的干部、員工異地交流、強(qiáng)制休假和崗位輪換，從而增強(qiáng)干部的業(yè)務(wù)技能，杜絕隱患，防范風(fēng)險(xiǎn)。
（二）建立銀行業(yè)內(nèi)控支持體系，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)
隨著以知識(shí)經(jīng)濟(jì)為特征的“新經(jīng)濟(jì)”時(shí)代的逐步到來，國內(nèi)金融體系、規(guī)則、制度及運(yùn)行必將發(fā)生本質(zhì)性的變化，而對(duì)不斷演進(jìn)的經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)，我國銀行業(yè)必須建立一套科學(xué)的內(nèi)控支持體系，以構(gòu)建一個(gè)面向，符合現(xiàn)代銀行業(yè)發(fā)展趨向的內(nèi)部控制系統(tǒng)，從根本上提高內(nèi)控能力、發(fā)展能力和競(jìng)爭能力。內(nèi)控支持體系是指銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在全面實(shí)施內(nèi)控制度體系過程中所采取的措施、手段和方法。具體包涵預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、信息管理系統(tǒng)、內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)等。內(nèi)控支持系統(tǒng)并不是表現(xiàn)為獨(dú)立存在的某項(xiàng)具體管理制度，而是全面實(shí)施內(nèi)控制度的載體，確保銀行業(yè)各個(gè)業(yè)務(wù)過程和操作環(huán)節(jié)得到全面控制和相互制約，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的有效性。具體表現(xiàn)在以下幾點(diǎn)：
1. 建立預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的工作質(zhì)量。此系統(tǒng)是銀行業(yè)機(jī)構(gòu)在經(jīng)營管理中全面實(shí)施內(nèi)部控制的一個(gè)重要手段，是支持體系的重要組成部分。通過科學(xué)的指標(biāo)、測(cè)算判斷和現(xiàn)代傳導(dǎo)系統(tǒng)，對(duì)銀行業(yè)主體運(yùn)行質(zhì)量和安全狀態(tài)及時(shí)發(fā)出預(yù)警信號(hào)，為決策者提供依據(jù)。設(shè)計(jì)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)。要緊密圍繞資金運(yùn)行過程中償還和增值特性所涉及的風(fēng)險(xiǎn)因素設(shè)置，所選擇的指標(biāo)要堅(jiān)持以國家有關(guān)金融法規(guī)為依據(jù)，結(jié)合本單位的金融風(fēng)險(xiǎn)實(shí)際，參照國際慣例的原則，對(duì)不同類型的應(yīng)采用不同的指標(biāo)體系。如資金流動(dòng)比率、凈拆借資金比率、加權(quán)不良貸款率、核心資本充足率、資產(chǎn)收益率、內(nèi)部控制完善與執(zhí)行情況以及單個(gè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、地區(qū)性金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、道德風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等。建立預(yù)警處理中心。各銀行業(yè)機(jī)構(gòu)要建立專職部門，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)內(nèi)容要求，及時(shí)到業(yè)務(wù)部門收集真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料和非現(xiàn)場(chǎng)數(shù)據(jù)，在去偽存真的基礎(chǔ)上，采用定量指標(biāo)分析和定性指標(biāo)分析相結(jié)合的方式，以資產(chǎn)流動(dòng)性理論和突變理論為基礎(chǔ)，對(duì)有關(guān)資料和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析匯總，對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)程度和暴露等級(jí)進(jìn)行測(cè)算和判斷，測(cè)出整個(gè)系統(tǒng)的安全程度，向決策機(jī)構(gòu)綜合反映資金營運(yùn)安全情況，反映影響金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營安全的不利因素，反映金融機(jī)構(gòu)的流動(dòng)性、安全性、效益性、內(nèi)部控制和經(jīng)營管理狀況等，為和處置金融風(fēng)險(xiǎn)提供依據(jù)，確保銀行業(yè)安全運(yùn)行。
2. 建立信息管理系統(tǒng)，提高內(nèi)部控制的科學(xué)性。此系統(tǒng)是指銀行業(yè)運(yùn)用技術(shù)和現(xiàn)代通訊手段對(duì)整體經(jīng)營決策提供可靠的依據(jù)，達(dá)到內(nèi)部控制的高效化和最優(yōu)化。主要包括網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、監(jiān)測(cè)報(bào)告系統(tǒng)。信息管理系統(tǒng)能準(zhǔn)確、及時(shí)、充分地獲取和處理經(jīng)營中的各種信息，是對(duì)銀行業(yè)實(shí)施有效控制的一個(gè)基本前提，有利于加強(qiáng)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的實(shí)施監(jiān)控，達(dá)到有效管理風(fēng)險(xiǎn)的目的。建立電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。要建立具有現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)水平的，確保來源真實(shí)可靠的行業(yè)信息網(wǎng)絡(luò)，以取代落后的手工操作的內(nèi)控工具。應(yīng)用計(jì)算機(jī)等先進(jìn)設(shè)備，統(tǒng)一開發(fā)合作金融操作系統(tǒng)，要對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)從項(xiàng)目立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、開發(fā)、測(cè)試、運(yùn)行直到維護(hù)進(jìn)行嚴(yán)格管理，確保每一個(gè)操作環(huán)節(jié)都在有控制、有記錄、可監(jiān)督之下。將銀行業(yè)機(jī)構(gòu)各項(xiàng)決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營活動(dòng)，建立在科學(xué)的信息管理支持基礎(chǔ)上，進(jìn)行信息收集、信息處理、信息反饋，以便決策部門及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營方針和發(fā)展策略。建立科學(xué)的監(jiān)測(cè)報(bào)告系統(tǒng)。要建立銀行業(yè)機(jī)構(gòu)月度、季度、年度各種反映業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)狀況的報(bào)表及監(jiān)測(cè)數(shù)據(jù)，建立銀行業(yè)綜合分析、評(píng)價(jià)及監(jiān)管報(bào)告。將上述原始信息資料實(shí)行計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)，運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代通訊手段進(jìn)行信息傳遞，增加信息的透明度和準(zhǔn)確性，確保記錄和核算的真實(shí)合法。從而建成“責(zé)權(quán)分明、平衡制約、規(guī)章健全、運(yùn)作有序”的銀行業(yè)信息管理系統(tǒng)，把經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)降到最低限度。
3. 建立內(nèi)控評(píng)價(jià)系統(tǒng)，提高內(nèi)控機(jī)制的工作效率。此系統(tǒng)是指銀行業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)運(yùn)用各種方法和手段，對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)并作出評(píng)審結(jié)論。建立這一系統(tǒng)能持續(xù)地監(jiān)測(cè)內(nèi)控運(yùn)行質(zhì)量，客觀地評(píng)價(jià)內(nèi)控在防止舞弊、消除風(fēng)險(xiǎn)和嚴(yán)守經(jīng)營法規(guī)方面的可靠性和有效性。其重點(diǎn)是放在內(nèi)控制度的研究和評(píng)價(jià)上，以提高內(nèi)控機(jī)制的工作效率。銀行業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容是：內(nèi)控制度是否具有全面性；內(nèi)控制度的核心是否具有審慎性；內(nèi)控制度執(zhí)行是否具有有效性，內(nèi)控機(jī)構(gòu)是否具有權(quán)威性和獨(dú)立性。內(nèi)容指標(biāo)必須系統(tǒng)和量化，反映出內(nèi)部控制的基本情況和本質(zhì)特征。銀行業(yè)內(nèi)控評(píng)價(jià)方法。主要是借助預(yù)警監(jiān)測(cè)系統(tǒng)和信息管理系統(tǒng)的成果，采用反映真實(shí)狀況的計(jì)算機(jī)模型和分類比較方法，進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、綜合地研究和評(píng)價(jià)，并使評(píng)價(jià)結(jié)論真實(shí)、嚴(yán)密。既要對(duì)各個(gè)銀行業(yè)內(nèi)部控制的總體狀況作出全面的判斷，也要注意發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的問題和漏洞。內(nèi)控評(píng)審后的處理。評(píng)價(jià)后要有針對(duì)性的制定出解決問題的措施和辦法，并對(duì)嚴(yán)重違反法規(guī)的行為提出處理意見，從而實(shí)現(xiàn)提高經(jīng)營質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)，保證銀行業(yè)安全穩(wěn)健運(yùn)行。
（三）建立銀行業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系，保證金融安全穩(wěn)健運(yùn)行
1. 建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化自我控制職能。內(nèi)部審計(jì)機(jī)制是銀行業(yè)內(nèi)控監(jiān)督體系中不可缺少的重要環(huán)節(jié)，是建立內(nèi)控監(jiān)督體系的關(guān)鍵和基礎(chǔ)，它在內(nèi)部控制運(yùn)行中起著監(jiān)督保障作用。建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制具體包括審計(jì)、審計(jì)方法、審計(jì)手段等。建立系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)管理體制。內(nèi)部審計(jì)應(yīng)體現(xiàn)的獨(dú)立性、權(quán)威性、嚴(yán)肅性。初步設(shè)想是應(yīng)在銀行業(yè)體系中設(shè)立統(tǒng)一垂直領(lǐng)導(dǎo)的稽核監(jiān)督部門，向法人負(fù)責(zé)，建立統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的總稽核負(fù)責(zé)制，業(yè)務(wù)上實(shí)行下查一級(jí)，對(duì)上級(jí)稽核部門負(fù)責(zé)，同時(shí)要真正賦予稽核部門稽核、建議、處理的權(quán)力。內(nèi)審機(jī)構(gòu)主要履行業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)檢查、內(nèi)控制度檢查以及對(duì)內(nèi)部違規(guī)違章行為依據(jù)法規(guī)進(jìn)行處罰，將內(nèi)部控制的健全和執(zhí)行情況作為工作重點(diǎn)。內(nèi)部機(jī)構(gòu)要配備素質(zhì)好、能力強(qiáng)、業(yè)務(wù)精，敢于堅(jiān)持原則的稽核干部，要明確內(nèi)部稽核的責(zé)任、權(quán)力和工作程序，經(jīng)常抓好政治業(yè)務(wù)培訓(xùn)。確立科學(xué)的稽核方式。要改革傳統(tǒng)的稽核方式，實(shí)行創(chuàng)新，提高監(jiān)督效力，在審計(jì)監(jiān)督中實(shí)現(xiàn)以下轉(zhuǎn)變：由單一的業(yè)務(wù)合規(guī)性監(jiān)督向以風(fēng)險(xiǎn)性監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變；由單一的現(xiàn)場(chǎng)檢查向以非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變；由傳統(tǒng)的手工檢查向以檢查為主轉(zhuǎn)變；由對(duì)金融違法的事后監(jiān)督向事前防范為主轉(zhuǎn)變。提高和改進(jìn)稽核手段。著重建立稽核系統(tǒng)信息網(wǎng)絡(luò)，形成系統(tǒng)資料共用、信息共享的經(jīng)營數(shù)據(jù)庫，通過實(shí)時(shí)或批量地處理被稽核對(duì)象的有關(guān)業(yè)務(wù)信息，對(duì)其進(jìn)行及時(shí)準(zhǔn)確的稽核。
2. 建立中央監(jiān)管機(jī)制，履行金融監(jiān)管職責(zé)。它是內(nèi)控監(jiān)督體系的重要組成部分，人民銀行加強(qiáng)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)內(nèi)控制度建立和執(zhí)行情況的監(jiān)管，是建立和完善內(nèi)控監(jiān)督體系的必要保障，有利于促進(jìn)金融秩序的明顯好轉(zhuǎn)，為各提供一個(gè)良好的競(jìng)爭條件。對(duì)銀行業(yè)的內(nèi)控監(jiān)管是中央銀行主要職責(zé)。中央銀行在銀行業(yè)內(nèi)控監(jiān)管中主要責(zé)任是：切實(shí)督促金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)和健全內(nèi)部控制，全面評(píng)價(jià)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的總體有效性，注重對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制執(zhí)行情況的稽核監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的和監(jiān)督，做好金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問題的研究和宣傳工作，不斷提高內(nèi)控監(jiān)管水平。建立監(jiān)管責(zé)任制。在對(duì)銀行業(yè)內(nèi)控制度進(jìn)行監(jiān)控、檢查監(jiān)督中要明確每個(gè)監(jiān)管部門、監(jiān)管崗位、監(jiān)管人員的監(jiān)管任務(wù)、范圍、權(quán)限、標(biāo)準(zhǔn)、程序和應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控監(jiān)管要?jiǎng)澠?，確定專人跟蹤監(jiān)測(cè)。在日常監(jiān)管中，要按照相互協(xié)調(diào)和平衡制約的原則，實(shí)行雙人監(jiān)管，要加大對(duì)監(jiān)管人員的考核力度，考核的內(nèi)容實(shí)行量化，實(shí)現(xiàn)對(duì)金融監(jiān)管人員的再監(jiān)督。
3. 建立同行業(yè)自律監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化自我監(jiān)管功能。銀行業(yè)行業(yè)協(xié)會(huì)是我國銀行業(yè)的自律組織，具有自我管理、自我服務(wù)、自我監(jiān)督功能。是內(nèi)控監(jiān)督體系的組成部分，在內(nèi)控監(jiān)督體系中發(fā)揮著相互監(jiān)督約束，促進(jìn)同業(yè)交流，規(guī)范同業(yè)經(jīng)營行為的作用。為此，在同業(yè)自律監(jiān)督機(jī)制中要制定并組織實(shí)施行業(yè)共同遵守的行為規(guī)范及準(zhǔn)則，協(xié)調(diào)各會(huì)員單位執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控法規(guī)；促進(jìn)同業(yè)自律，規(guī)范內(nèi)部控制行為，促進(jìn)彼此間的溝通與合作，實(shí)現(xiàn)有序競(jìng)爭；配合銀行業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控處置工作，協(xié)調(diào)業(yè)內(nèi)會(huì)員相互救助。要在內(nèi)部控制監(jiān)督中加強(qiáng)聯(lián)系、相互支持、團(tuán)結(jié)合作，從而維護(hù)自身的利益和信譽(yù)，創(chuàng)造金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健運(yùn)行的良好，防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。
行社脫鉤糾紛案件的訟累
1996年國務(wù)院下發(fā)《關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》，明確中國農(nóng)業(yè)銀行與農(nóng)村信用社脫離行政隸屬關(guān)系，并規(guī)定“農(nóng)村信用社與中國農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系的改革過程中，涉及到人員、財(cái)產(chǎn)、資金關(guān)系等問題，應(yīng)在中國人民銀行領(lǐng)導(dǎo)下，會(huì)同有關(guān)部門協(xié)調(diào)解決”。為落實(shí)國務(wù)院行社脫鉤規(guī)定，1998年中國人民銀行《關(guān)于農(nóng)村信用合作社清償對(duì)中國農(nóng)業(yè)銀行債務(wù)有關(guān)問題的通知》，通知規(guī)定：“鑒于信用社與農(nóng)業(yè)銀行相互形成的債權(quán)債務(wù)成因較為復(fù)雜，信用社與農(nóng)行必須共同對(duì)雙方存有異議、尚未清償?shù)膫鶆?wù)逐筆進(jìn)行認(rèn)定。對(duì)行社雙方有爭議，協(xié)商未果的，由人民銀行當(dāng)?shù)刂兄俨?。?duì)明顯違背政策規(guī)定農(nóng)村信用社難以接受的債務(wù)，縣市支行解決不了的，報(bào)經(jīng)人民銀行省分行進(jìn)行仲裁”。然而國務(wù)院和政府金融主管機(jī)構(gòu)文件并沒有起到定紛止?fàn)幍淖饔?，農(nóng)業(yè)銀行與信用社似乎無奈地選擇訴訟途徑解決行社脫鉤糾紛。吉林、黑龍江、湖北等多個(gè)省市行社遺留債務(wù)糾紛都是試圖通過訴訟方式解決，、上訴、申訴、抗訴，一審、二審、再審、提審，申請(qǐng)執(zhí)行、強(qiáng)制執(zhí)行、執(zhí)行回轉(zhuǎn)、再次執(zhí)行回轉(zhuǎn)，每一種和訴訟程序相關(guān)的權(quán)利如同行為藝術(shù)一樣不斷出現(xiàn)，行社脫鉤糾紛的主體則被訟累折磨的遍體鱗傷。
“本是同根生，相煎何太急”？銀行同業(yè)間法庭上無數(shù)回合的交鋒是否應(yīng)當(dāng)引發(fā)司法界、金融界更多的思考？
運(yùn)用ADR處理行社脫鉤糾紛問題分析
運(yùn)用ADR解決糾紛，在程序上具有簡易性和靈活性，當(dāng)事人能夠避免因訴訟程序的復(fù)雜性和高成本等而贏得程序利益。ADR參與主體的多樣性，不僅可以防止行社脫鉤糾紛被職業(yè)法律專家所壟斷，而且可以發(fā)揮政府行政機(jī)構(gòu)、行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)、管理作用。在ADR中當(dāng)事人不再因?yàn)槭窃?、被告法律地位而糾結(jié)，地位平等性、非對(duì)抗性、互利性更有利于糾紛解決合意的形成。運(yùn)用ADR不僅可以緩解人民法院的司法壓力，而且對(duì)于特殊類型案件還能夠提供符合情理的個(gè)別性實(shí)質(zhì)正義。
行社脫鉤糾紛重要特點(diǎn)是時(shí)間久遠(yuǎn)、金額巨大、資金往來情形復(fù)雜、訴訟久拖不決，之所以如此，影響因素來源于多個(gè)方面，既有金融法治不健全因素，也有行社脫鉤政策界限不清因素，更有金融機(jī)構(gòu)作為不當(dāng)?shù)囊蛩兀谝欢ㄒ饬x上說，訴訟成為解決行社脫鉤問題主要方式，不僅激化行社雙方矛盾，也嚴(yán)重影響了雙方利益，涉及行社脫鉤糾紛相關(guān)主體，以解決行社脫鉤問題為己任，有效運(yùn)用ADR來處理行社脫鉤問題，不失為一條有效的路徑。
相關(guān)銀行。無論是當(dāng)年國有銀行根據(jù)中國人民銀行有關(guān)信用社管理規(guī)定代為管理信用社，還是國有銀行為了解決某些特定事項(xiàng)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立信用社，國有銀行與信用社之間手足之情均無法割裂，國有銀行領(lǐng)導(dǎo)信用社的客觀歷史事實(shí)不會(huì)因?yàn)樾猩缑撱^糾紛訴訟而蕩然無存。
正視歷史是運(yùn)用ADR前提。相關(guān)銀行不應(yīng)該否認(rèn)歷史上客觀存在的行政隸屬關(guān)系。個(gè)別銀行在類似案件訴訟過程中，否認(rèn)行社之間歷史上存在的隸屬關(guān)系與法律規(guī)范和政策規(guī)定不符，做法有失偏頗。當(dāng)然，若通過金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)或者行業(yè)協(xié)會(huì)運(yùn)用ADR解決，在業(yè)內(nèi)這種做法或者說法不會(huì)有任何市場(chǎng)。
明確是非是運(yùn)用ADR的基礎(chǔ)。相關(guān)銀行應(yīng)當(dāng)尊重歷史并依據(jù)政策規(guī)定承擔(dān)部分行社之間資金往來損失。相關(guān)銀行對(duì)于指令性貸款即點(diǎn)貸，通過信用社機(jī)構(gòu)發(fā)放的一口出貸款、委托貸款，為了轉(zhuǎn)嫁銀行自身經(jīng)營損失進(jìn)行憑證置換的貸款，以及以貸收息或者將已經(jīng)損失的貸款通過借新還舊的方式轉(zhuǎn)換成信用社的拆借等，依據(jù)中國人民銀行的政策規(guī)定，應(yīng)當(dāng)有相關(guān)銀行承擔(dān)。相關(guān)銀行與信用社之間的正常資金往來，依法應(yīng)當(dāng)受到保護(hù)。國務(wù)院農(nóng)村金融體制改革部際協(xié)調(diào)小組1996年8月28日下發(fā)《農(nóng)村信用社與中國農(nóng)業(yè)銀行脫離行政隸屬關(guān)系實(shí)施方案》中規(guī)定：“農(nóng)村信用社借入中國農(nóng)業(yè)銀行的款項(xiàng)（即中國農(nóng)業(yè)銀行對(duì)信用社的支持款），由農(nóng)村信用社逐年歸還中國農(nóng)業(yè)銀行”。
適度授權(quán)是運(yùn)用ADR的條件。解決行社脫鉤糾紛應(yīng)當(dāng)尊重歷史、現(xiàn)實(shí)解決的策略，相關(guān)銀行總行應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一授權(quán)、分級(jí)管理原則，對(duì)涉及行社糾紛的基層行給予一定的權(quán)限，不能分級(jí)請(qǐng)示且久拖不決，否則不僅影響了行社糾紛解決的效率，也無形中擴(kuò)大了行社糾紛的損失。尤其是對(duì)行社脫鉤糾紛涉及債權(quán)已經(jīng)按照實(shí)施政策剝離了的，更應(yīng)該采取靈活措施進(jìn)行處理，如通過行社雙方業(yè)務(wù)合作增加收入而適當(dāng)讓渡糾紛利益，從而有效運(yùn)用替代性化解行社脫鉤糾紛。
相關(guān)信用社。城市信用社多數(shù)已經(jīng)改組為城市商業(yè)銀行，行社脫鉤糾紛已不多見。農(nóng)信社向農(nóng)商行改制邁進(jìn)尚有更長的路要走，妥善處理與曾經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)行之間的行社脫鉤糾紛不僅關(guān)乎其生存發(fā)展，也關(guān)乎到金融合作以及金融生態(tài)問題。
運(yùn)用ADR解決問題，并不意味著信用社不承擔(dān)責(zé)任。在農(nóng)業(yè)銀行或者其他銀行領(lǐng)導(dǎo)信用社期間，確屬點(diǎn)貸、一口出貸款、委托貸款、憑證置換等情形，依據(jù)政策規(guī)定，信用社不承擔(dān)清償資金責(zé)任，但是對(duì)以平等主體身份進(jìn)行的資金拆借、借貸應(yīng)當(dāng)依據(jù)公平原則進(jìn)行清償，不能因?yàn)樵?jīng)在歷史上存在隸屬關(guān)系，就完全否認(rèn)合法的借貸或者資金拆借。因歷史久遠(yuǎn)，無法確認(rèn)到底是農(nóng)行農(nóng)貸員或者信用信貸員發(fā)放的一口出貸款，農(nóng)信社則不應(yīng)一概否認(rèn)其償還義務(wù)，應(yīng)當(dāng)本著公平原則與農(nóng)業(yè)銀行進(jìn)行協(xié)商，或者根據(jù)1996年后行社脫離行政隸屬關(guān)系時(shí)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行組織的核查情況進(jìn)行確認(rèn)，全面否認(rèn)當(dāng)年的業(yè)務(wù)混同情況，不僅與歷史事實(shí)不符，也有違公平原則，更不利于運(yùn)用ADR解決問題。
執(zhí)行程序運(yùn)用ADR更有利于維護(hù)信用社的權(quán)益。對(duì)于已經(jīng)經(jīng)過人民法院裁判，確需信用社依法償還的行社脫鉤遺留資金，信用社應(yīng)當(dāng)客觀公正的對(duì)待已經(jīng)生效的裁判，一味申訴，不僅會(huì)增加費(fèi)用支出，也會(huì)影響正常經(jīng)營；對(duì)于已經(jīng)進(jìn)入法院執(zhí)行程序的案件，信用社確實(shí)無力一次性償還行社脫鉤遺留資金的，不應(yīng)采取對(duì)抗或者規(guī)避執(zhí)行消極策略，應(yīng)當(dāng)考慮通過執(zhí)行和解等積極方式進(jìn)行必要處理。
理順內(nèi)部管理關(guān)系有利于ADR運(yùn)用。全國農(nóng)村信用社經(jīng)營管理體制仍然具有特殊性，縣級(jí)聯(lián)社依法是獨(dú)立法人，省級(jí)聯(lián)社亦為法人，個(gè)別省還存在著市級(jí)聯(lián)社法人或者省社辦事處。在行社脫鉤糾紛處理過程中，多級(jí)法人聯(lián)社成為有效處理行社脫鉤糾紛的障礙。往往是縣級(jí)聯(lián)社應(yīng)訴方案、和解方案等多次急迫請(qǐng)示市、省聯(lián)社，囿于特殊體制，市、省聯(lián)社又不能及時(shí)對(duì)行社脫鉤糾紛給予專業(yè)指導(dǎo)和審批，導(dǎo)致縣級(jí)聯(lián)社無法應(yīng)對(duì)相應(yīng)的訴訟和執(zhí)行。個(gè)別省級(jí)聯(lián)社不僅不能指導(dǎo)縣級(jí)聯(lián)社發(fā)生行社脫鉤糾紛案件，而且在與相關(guān)銀行、政府、銀監(jiān)會(huì)等機(jī)構(gòu)的溝通上表現(xiàn)不力，嚴(yán)重影響了行社脫鉤糾紛的有效解決。或許撤銷市級(jí)聯(lián)社且省級(jí)農(nóng)聯(lián)社由管理向服務(wù)轉(zhuǎn)型對(duì)處理行社脫鉤糾紛具有現(xiàn)實(shí)的意義。
金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)。運(yùn)用ADR處理行社脫鉤糾紛是金融機(jī)構(gòu)義不容辭的責(zé)任。2003年4月中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)成立，《中國人民銀行法》修改，銀監(jiān)會(huì)確立了“管風(fēng)險(xiǎn)、管法人、管內(nèi)控、提高透明度”監(jiān)管理念，全面實(shí)施對(duì)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)及其業(yè)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)管。
銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)運(yùn)用ADR解決行社脫鉤糾紛，促進(jìn)金融和諧。銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依法接受法院依職權(quán)調(diào)處建議或者受理行社爭議雙方調(diào)處申請(qǐng)，不應(yīng)以歷史文件由中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)仲裁而拒絕法院建議或者行社申請(qǐng)，尤其是經(jīng)過人民法院審理，確認(rèn)行社脫鉤糾紛屬于行政隸屬關(guān)系存續(xù)期間形成的，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)依據(jù)法律規(guī)定和政策規(guī)定進(jìn)行調(diào)處。2010年，銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)曾經(jīng)召集存在資金糾紛的農(nóng)信社和農(nóng)行進(jìn)行過一次座談，囿于參會(huì)當(dāng)事人較多，訴求已存在重大差異，會(huì)議無法解決也不可能一次性解決諸多問題。建立并完善銀行業(yè)機(jī)構(gòu)之間ADR運(yùn)行的常態(tài)，才是解決相關(guān)問題的有效途徑。
依法為運(yùn)用ADR解決行社脫鉤糾紛提供支持。依據(jù)《中國人民銀行法》規(guī)定，中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)不再負(fù)責(zé)金融機(jī)構(gòu)之間金融糾紛的調(diào)處，但是作為行社脫鉤政策、方案的制定者，對(duì)于行社脫鉤有關(guān)政策說明、專題會(huì)議紀(jì)要、歷史統(tǒng)計(jì)資料提供是中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)義不容辭責(zé)任，不提供、不查找、不配合司法機(jī)關(guān)調(diào)查的一些做法有失政府機(jī)構(gòu)基本職責(zé)，不尊重歷史任意為爭議雙方出具證明類文件更是失職的典型表現(xiàn)。
地方政府金融服務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)為運(yùn)用ADR解決行社脫鉤糾紛創(chuàng)造必要氛圍。作為規(guī)劃地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的金融大管家、地方金融生態(tài)建設(shè)的組織者，地方政府金融服務(wù)辦公室更有義務(wù)協(xié)調(diào)好作為地方金融主力軍信用社或者城商行與相關(guān)銀行之間的糾紛。從行社脫鉤糾紛的實(shí)際情況看，涉及行社脫鉤糾紛銀行和信用社，一般會(huì)將涉案情況向金融服務(wù)辦進(jìn)行報(bào)告或者請(qǐng)求其進(jìn)行協(xié)調(diào)，金融服務(wù)辦發(fā)揮特殊協(xié)調(diào)作用，無論是國有股份之銀行，還是地方金融機(jī)構(gòu)都比較認(rèn)可，通過金融服務(wù)辦協(xié)調(diào)行社糾紛不失為一種穩(wěn)妥的解決方式。金融服務(wù)辦應(yīng)當(dāng)認(rèn)真對(duì)待相關(guān)金融機(jī)構(gòu)的請(qǐng)求，不僅要協(xié)調(diào)當(dāng)事人妥善處理脫鉤糾紛，還應(yīng)對(duì)當(dāng)?shù)厮痉C(jī)構(gòu)進(jìn)行必要的協(xié)調(diào)，推動(dòng)替代性糾紛解決機(jī)制建設(shè)，發(fā)揮金融服務(wù)辦促進(jìn)金融生態(tài)良性發(fā)展的重要作用。
人民法院。法院作為國家的審判機(jī)關(guān)，其民事受案范圍，民事訴訟法有明確的規(guī)定。對(duì)于行社脫鉤遺留資金糾紛是否應(yīng)當(dāng)受理，一直是審判實(shí)踐最有爭議性的問題，各地法院裁判不一也成為行社脫鉤糾紛案件上訴、申訴的一大特色，如何運(yùn)用ADR推進(jìn)和諧司法、加速行社脫鉤糾紛的解決值得探討。
審理行社脫鉤糾紛中運(yùn)用ADR解決問題更為現(xiàn)實(shí)。人民法院審理行社脫鉤糾紛案件，應(yīng)當(dāng)本著尊重歷史、依據(jù)政策、恪守法律、公正公平的原則進(jìn)行。國務(wù)院有關(guān)行社脫離行政隸屬關(guān)系的文件，明確了行社雙方的歷史法律地位，沒有必要要求當(dāng)事人就是否存在行政隸屬關(guān)系進(jìn)行舉證；審理行社脫鉤糾紛還應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵循國務(wù)院和人民銀行制定相關(guān)政策，按照政策和人民銀行處理意見、核查結(jié)論進(jìn)行必要的事實(shí)認(rèn)定，有利于公平、客觀解決雙方當(dāng)事人的爭議。若人民銀行組織當(dāng)事人進(jìn)行核查無法確定的事實(shí)，通過人民法院的庭審調(diào)查更是無法查明，對(duì)于無法查明事實(shí)的，采用ADR進(jìn)行處理更為現(xiàn)實(shí)，即歷史問題、現(xiàn)實(shí)解決，調(diào)解為主、調(diào)判結(jié)合是一項(xiàng)處理行社脫鉤糾紛的有效原則。
以調(diào)解為主，并不等于人民法院無所作為，尤其是最高人民法院應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用ADR解決比較廣泛存在的行社脫鉤糾紛。我國歷史上的馬錫五審判方式著力點(diǎn)就在于調(diào)解解決爭議，被稱之為“東方智慧”，實(shí)際上是替代性糾紛解決機(jī)制在中國有效實(shí)踐。
最高人民法院若想盡快出臺(tái)行社脫鉤受理的司法解釋，規(guī)范行社糾紛案件審理，推動(dòng)ADR作用在行社脫鉤糾紛處理上的深度發(fā)揮。一是要盡快出臺(tái)行社脫鉤糾紛司法解釋，規(guī)范相關(guān)審判工作。2011年初，為妥善處理行社脫鉤糾紛問題，最高法院、國務(wù)院法制辦、財(cái)政部、央行、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)的機(jī)構(gòu)共同研究該類問題的解決方法和措施，起草了《關(guān)于受理行社脫鉤糾紛案件有關(guān)問題的通知》征求意見稿。遺憾的是該通知盡管只解決行社脫鉤糾紛案件受理程序，但至今未能出臺(tái)。二是要規(guī)范行社脫鉤糾紛的審理，統(tǒng)一司法，盡快通過司法解釋或者判例方式解決一些涉及當(dāng)事人權(quán)益的重大疑難問題。三是真正落實(shí)已有規(guī)定，開展行社脫鉤糾紛邀請(qǐng)金融法律專家擔(dān)當(dāng)陪審員或者特約擔(dān)當(dāng)調(diào)解人解決機(jī)制，嘗試讓專業(yè)人士借助司法平臺(tái)協(xié)助人民法院解決行社脫鉤糾紛。
法院在執(zhí)行行社脫鉤糾紛過程中應(yīng)當(dāng)考慮運(yùn)用ADR解決執(zhí)行問題。在嚴(yán)格執(zhí)行法律規(guī)定前提下，充分考慮行社雙方當(dāng)事人形成資金往來的特殊性以及實(shí)際履行過程中對(duì)金融秩序的影響。對(duì)于確實(shí)無力一次性支付法院裁判債務(wù)的行社，充分運(yùn)用執(zhí)行和解手段，允許當(dāng)事人分期償還債務(wù)，確保債務(wù)人不發(fā)生支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于弱勢(shì)一方應(yīng)當(dāng)注意法院執(zhí)行行為可能帶來的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)，避免因查封銀行運(yùn)營車輛、凍結(jié)營業(yè)存款、限制銀行業(yè)機(jī)構(gòu)法定代表人人身自由而引發(fā)擠兌風(fēng)險(xiǎn)，從而影響正常的金融秩序。
銀行業(yè)協(xié)會(huì)。作為非營利社會(huì)團(tuán)體的銀行業(yè)自律組織，銀行業(yè)協(xié)會(huì)是以促進(jìn)會(huì)員單位實(shí)現(xiàn)共同利益為宗旨，履行自律、維權(quán)、協(xié)調(diào)、服務(wù)職能，對(duì)維護(hù)銀行業(yè)合法權(quán)益，維護(hù)銀行業(yè)市場(chǎng)秩序具有著特殊的作用。在行社脫鉤糾紛中充分運(yùn)用ADR可以發(fā)揮更重要的協(xié)調(diào)作用。
根據(jù)《中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)章程》規(guī)定和《關(guān)于建立金融糾紛調(diào)解機(jī)制的若干意見（試行）》，中國銀行業(yè)協(xié)會(huì)已經(jīng)設(shè)立金融糾紛調(diào)解中心，調(diào)解中心遵循依法合規(guī)、平等自愿、保護(hù)訴權(quán)、嚴(yán)守秘密的調(diào)解原則，可以調(diào)解當(dāng)事人一方或雙方屬于會(huì)員單位糾紛。中心調(diào)解協(xié)議具有民事合同性質(zhì)，當(dāng)事人可以按照《中華人民共和國公證法》的規(guī)定申請(qǐng)公證機(jī)關(guān)依法賦予強(qiáng)制執(zhí)行效力。對(duì)于具有合同效力和給付內(nèi)容的調(diào)解協(xié)議，債權(quán)人可以根據(jù)《中華人民共和國民事訴訟法》和相關(guān)司法解釋的規(guī)定向有管轄權(quán)的基層人民法院申請(qǐng)支付令。金融調(diào)解中心有關(guān)規(guī)定為運(yùn)用ADR、妥善解決行社脫鉤糾紛，促進(jìn)金融業(yè)和諧發(fā)展奠定了基礎(chǔ)。
銀行業(yè)協(xié)會(huì)運(yùn)用ADR調(diào)處會(huì)員之間發(fā)生的行社脫鉤糾紛不僅有最高院司法精神、會(huì)員章程和上述意見作為基本依據(jù)，而且具有現(xiàn)實(shí)的可操作性。協(xié)會(huì)工作人員主要來源于各會(huì)員單位，從事調(diào)解的人員具有熟悉行社糾紛背景、掌握相關(guān)政策、精通銀行業(yè)務(wù)和金融法規(guī)，在一定意義上說，比法院審判和調(diào)解更具有優(yōu)勢(shì)，而且通過協(xié)會(huì)調(diào)解不僅有利于會(huì)員控制訴訟帶來的聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，更有利于降低訴訟成本。通過協(xié)會(huì)調(diào)解，一旦達(dá)成協(xié)議，會(huì)員協(xié)議履行并不會(huì)成為困難，銀行業(yè)協(xié)會(huì)乃至銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)都可在履行協(xié)議方面起到特殊支持作用。
銀行業(yè)協(xié)會(huì)不僅要在運(yùn)用ADR調(diào)處行社脫鉤糾紛糾紛起到主力軍的作用，而且還可以考慮組建由銀行內(nèi)部法律專家組成銀行業(yè)法律顧問團(tuán)，為銀行業(yè)協(xié)會(huì)協(xié)調(diào)處理會(huì)員糾紛、開展維權(quán)起到參謀顧問作用。同時(shí)銀行業(yè)協(xié)會(huì)還可以考慮與仲裁機(jī)構(gòu)進(jìn)行深度合作，發(fā)揮仲裁機(jī)構(gòu)擁有的金融專業(yè)人才優(yōu)勢(shì)，及時(shí)、高效、公平的行社脫鉤糾紛。
運(yùn)用ADR處理行社脫鉤糾紛的建議
“替代性糾紛解決方式”（ADR）包括協(xié)商、調(diào)解、仲裁等，多元化解決行社脫鉤糾紛是減少訟累，降低銀行業(yè)維權(quán)成本的有效途徑，從行社脫鉤糾紛糾紛現(xiàn)實(shí)解決狀況分析，有效發(fā)揮ADR的應(yīng)有作用，完善金融法律法規(guī)建設(shè)、提升ADR的公信力、強(qiáng)化銀行業(yè)糾紛監(jiān)管，對(duì)推動(dòng)行社脫鉤糾紛解決具有積極意義。
完善金融法規(guī)和制度建設(shè)。在一定意義上說“替代性糾紛解決方式”并非新生事物，但是，我國現(xiàn)行的金融法律法規(guī)中對(duì)此并沒有明確規(guī)定，導(dǎo)致國家金融機(jī)關(guān)、政府金融服務(wù)機(jī)構(gòu)、銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)、銀行業(yè)協(xié)會(huì)運(yùn)用ADR處理行社脫鉤糾紛顯得沒有法律依據(jù)，甚至缺少政策性規(guī)定。通過修訂《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《商業(yè)銀行法》等法律，清理金融規(guī)章和政策，明確類似糾紛的解決原則，可以有效化解銀行業(yè)類似糾紛；國家金融管理機(jī)關(guān)應(yīng)通過利率政策，明晰與行社脫鉤糾紛有關(guān)的利率基準(zhǔn)和加罰原則；銀行業(yè)監(jiān)管機(jī)構(gòu)則應(yīng)依據(jù)法律法規(guī)和司法解釋，及時(shí)制定銀行業(yè)之間糾紛處理規(guī)則，明確相關(guān)程序和原則，強(qiáng)化其監(jiān)督作用，在保護(hù)銀行業(yè)訴訟權(quán)利前提下，努力減少銀行之間通過訴訟方式解決糾紛的案件數(shù)量，降低銀行業(yè)維權(quán)成本。銀行業(yè)協(xié)會(huì)則應(yīng)進(jìn)一步完善現(xiàn)有銀行業(yè)糾紛調(diào)解機(jī)制，充分發(fā)揮銀行業(yè)協(xié)會(huì)自律、維權(quán)、協(xié)調(diào)、服務(wù)功能，促進(jìn)行社脫鉤糾紛的乃至其他會(huì)員間爭議的解決。
提升ADR的公信力。在一個(gè)缺少法律信仰的社會(huì)，社會(huì)成員往往把法院的裁判作為權(quán)威，事實(shí)上ADR為改變對(duì)“司法普遍不滿”提供了更多的尋求公平的路徑。無論是協(xié)商、調(diào)解、仲裁等方式都存在著公信力不足問題，尤其是當(dāng)事人的協(xié)商結(jié)果很難固化。對(duì)于利益巨大的沖突調(diào)解，行業(yè)協(xié)會(huì)的地位與作用也顯得無力。一方面我國銀行業(yè)協(xié)會(huì)不具有對(duì)銀行業(yè)的監(jiān)督管理職能，沒有建立會(huì)員爭議解決的回避制度。另一方面銀行業(yè)協(xié)會(huì)維權(quán)工作機(jī)制與ADR運(yùn)行不適應(yīng)，銀行業(yè)協(xié)會(huì)的調(diào)處行社脫鉤糾紛的公信力尚不充足。仲裁在我國不僅具有民間性，還具有準(zhǔn)司法性等多重屬性，仲裁解決行社脫鉤糾紛因存在一些問題而影響其公信力。提升行業(yè)協(xié)會(huì)和仲裁機(jī)構(gòu)解決行社脫鉤糾紛公信力，積極探索雙方采取深度合作不失為一種有效方法。
