時間：2023-08-11 17:27:53
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管理的基礎知識，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
2009年度全國注冊會計師《公司戰(zhàn)略與風險管理》統(tǒng)一考試已經(jīng)結束，從所公布的試題范圍、結構和題型分析，本年度注冊會計師考試的《公司戰(zhàn)略與風險管理》試題涵蓋了考試大綱及教材的主要內容，結構合理，題型同前期頒布的試題大綱相符。由于今年是首次開考本科目，因此總體來看，試題并不是很難，其重點大多體現(xiàn)在基礎知識和基本概念的掌握和運用方面，以下就相關情況作簡要分析。
一、試題特點分析
本次考試命題較為全面客觀地反映了教材及其考試大綱的要求，考核了考生掌握知識的水平、分析問題的能力和作為注冊會計師所具備的實際執(zhí)業(yè)能力，相對而言是一次比較適宜的命題考試。從《公司戰(zhàn)略與風險管理科》的試題來看，其具有以下方面的特點：
一是全面考核、重點突出，緊密圍繞注冊會計師考試大綱的要求，從基本概念和基礎知識出發(fā)。考慮到本科目今年首次作為全國注冊會計師考試的實際情況，從難易程度分析，該科目試題命題的中度，難易程度掌握得較為得當，測試了考生是否具備注冊會計師所需的同公司戰(zhàn)略與風險管理相關的基本知識和能力。從命題范圍和各部分比例來看，本科目試題基本涵蓋了考試大綱所確定的公司戰(zhàn)略與風險管理這兩個部分的考試范圍，并且這兩部分的內容比重大體適當(相對而言，公司戰(zhàn)略的比重略微大一點)。試題對每一部分的重點掌握得當，較為突出地反映了公司戰(zhàn)略、風險管理各部分的中心內容。這主要體現(xiàn)在對基本概念、名詞術語以及人物觀點思想等方面的命題上，側重運用性的知識點考察，如對SWOT分析法的考察、內部控制的理解和運用、風險類型等等，他們占試題基礎部分的比重較大，這一點從客觀試題中看得非常明顯，從試題的難易程度分析，這一類試題如果能夠認真領會掌握教材及其大綱要領，考生是能較為容易地回答出來的。
二是重視測試考生對知識的理解、實際應用和職業(yè)能力的需要，同時又能聯(lián)系實際，在一定程度上能夠與注冊會計師的實際業(yè)務相聯(lián)系。這一點相對于前面第一條，即基礎知識的掌握運用而言，是較有難度的，它測試考生是否具有成為一名注冊會計師的基本執(zhí)業(yè)能力。而這些能力的形成和發(fā)揮是一個綜合的過程，它既包括有無堅實的基礎知識和靈活全面的掌握知識，更主要的是測試了考生具備運用基礎知識判斷問題、分析問題和解決問題的能力。這些試題的難度是遞進的，它們一般體現(xiàn)在是否能具有從所提供的試題信息中識別相關信息并根據(jù)這些信息進而做出正確的判斷和選擇。這些試題初看，似乎是教材中的“原話”內容表述，但細細一看，似乎又是不熟悉的，它們略微高于教材。如試題第一題目中的第1、23、13、16、19、21、23等等，第二大題中的第1、2、3、4、5、6、7、8、10、13、14、15、16等等。這種考察考生從復雜變化的信息中(抑或人為的增加迷惑考生的因素)，能透過現(xiàn)象做出判斷的能力是依賴于對基本概念和知識的掌握、理解，只有在這一基礎和前提上，才能正確運用。這也提醒考生在復習中，要想培養(yǎng)一種發(fā)現(xiàn)問題，并按一定的工作程序解決問題的能力，就必須認認真真地掌握教材及其考試大綱中的要求。此外，要求考生能夠以合適的角色并根據(jù)這一角色的要求，用簡明扼要的方式提出建議、觀點和意見，也是考察學生的一個能力。比如第三大題中所提的兩問，即根據(jù)命題者提供的一些信息，來做出判斷。本題中要求考生能夠做出：判斷甲公司上述有關內部審計部門的設置是否恰當，并簡要說明理由；假設考生是甲公司內部審計部門負責人，考生在招聘內部審計人員時將從哪些方面考察候選人是否具備所需的要求。這實際上考察了考生是否懂得考生所掌握的相關知識以及應具備的職業(yè)道德和掌握相關的分析問題、解決問題的能力等。這在簡答題、綜合題中是較為明顯的，這些試題要求考生經(jīng)過所學知識的分析，具有一定的基礎知識、實踐經(jīng)驗、較強的分析判斷和解決問題的能力，否則將很難準確、全面地發(fā)現(xiàn)存在的問題。
三是體現(xiàn)及時掌握新知識新內容，實現(xiàn)知識更新的要求。堅持終身學習，有較強的知識更新能力是對注冊會計師在市場經(jīng)濟條件下不因技術不斷變革而落伍的基本素質要求之一。時代的要求給注冊會計師及時更新知識提出了更高的要求和挑戰(zhàn)，特別是相關領域所涉及的新知識，公司戰(zhàn)略與風險管理是一門綜合性強、涉及學科較多的課程，因此掌握并回答好本科目試題對考生而言，并非易事。本年度考試中對新知識、新內容理解和掌握程度的試題也占據(jù)了一定的比重，如結合金融危機、人民幣和美元匯率等出的一些題目體現(xiàn)了這一特點，這些試題源于教材又高于教材。如果考生的運用教材知識的能力較強，對于上述問題的解答將會變得比較容易。
在《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目中，還特別強調考察考生能否綜合運用多種知識和技能去分析問題和解決問題，這特別體現(xiàn)在第三大題，提出考生可用英文回答，分數(shù)要略高于漢語回答。這既有一定的難度，又為考生提供了一定的發(fā)揮空間。對于習慣漢語回答問題，分析判斷問題的考生這是有一定難度的，也是富有挑戰(zhàn)性的。
二、試題題型、分值及考察能力分析
忪司戰(zhàn)略與風險管理》作為一門高度綜合性的課程，有別于其他注會課程，不只是狹窄地集中于某一領域，而是跨越了企業(yè)經(jīng)營和管理的整個范疇，重點研究和解決企業(yè)長遠性、全局性的戰(zhàn)略和風險管理問題。增設《公司戰(zhàn)略和風險管理》這一科目，就是為了使參加注冊會計師考試的學員了解戰(zhàn)略管理和風險管理的相關理論知識，掌握戰(zhàn)略管理、風險管理的過程和戰(zhàn)略制定的方法，學會如何制定戰(zhàn)略以及成功地實施戰(zhàn)略管理和風險管理。
上述要求從2009年度注冊會計師考試《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目試題中，鮮明地體現(xiàn)出來。本年度試題題型分析，單項選擇題共26個小題，計26分；多項選擇題16個小題，計24分。上述兩大題合計50分。其余為客觀試題，其中第三大題4個小題，計20分，其中第1和第2小題如果采用英文回答可比漢語多5分。后兩個小題各5分，計10分。第四大題為主觀性綜合試題共1個大題，計30分。從上述題型結構及分值來看，既強調基礎知識，更強調知識的運用和綜合能力。有關考試題型、分值安排和知識考點的情況，歸納如表1所示：
結合考試大綱要求和本年度的命題，以看到本科目對于考生的知識能力可以分為由低到高的三個等級，由易到難分別是：專業(yè)知識能力、基本應用能力和綜合運用能力。從本年度的試題構成來看，也體現(xiàn)了這樣的安排。這三方面的能力和知識構成如同地核到地幔的向外擴展一樣，三層圓代表知識核心、知識中層和
知識的外層。如圖1所示：
據(jù)筆者統(tǒng)計，這三種能力的測試中，較多的是第二種能力的測試，其次是第三種能力的測試，第一種能力的測試比重并不是很高。可以預見，隨著以后注冊會計師考試中《公司戰(zhàn)略與風險管理》科目的成熟和完善，該趨勢還會加強。
三、課程復習建議
《公司戰(zhàn)略與風險管理》這門課程，在掌握基本知識和理論的前提下，考生需要從應試的角度進行學習和提高。參加了注會考試的學員可能體會到，《公司戰(zhàn)略與風險管理課程》相對于其他注冊會計師考試的課程而言似乎相對容易一些，但事實上，真正要掌握這門課程并非易事，它的困難主要體現(xiàn)在實踐和應用上。如何在學習中、在實踐中提升公司戰(zhàn)略與風險管理的境界、意識和理念是十分重要的。為了較好地掌握該門課程，建議采用如下的學習方法：
一是理解和掌握每章的基礎理論知識。考生在復習中要注意結合案例，來理解每章的相關知識和理論，并做到融會貫通。要像大家兒時玩的積木和魔方兩種游戲一樣，把知識點能夠從不同的側面、不同的角度進行堆積搭配，從不同的視角進行審視、分析和思考。長期下去，堅持不懈，相信考生對教材基本知識點的掌握一定會與日俱增，不斷提高。
二是在通讀教材的基礎上，結合各章考試大綱要求及習題能夠認真練習，要針對各章的知識點。對每章內容進行梳理、回顧和總結。有一種復習方法――“過電影”，即晚上夜深人靜或安靜之時，能夠在自己的腦海中，象過電影一樣將各章的知識點、相關內容反復在頭腦中回放，遇到不流利的地方要記下來，并及時復習。這對考生的復習、應試會有所裨益。利用這種“過電影”的思考方式可以檢驗考核考生是否掌握了教材的內容。
關鍵詞:CDIO教育理念 項目風險管理 教學改革
中圖分類號:G642 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3791(2012)07(a)-0185-02
近年來,隨著經(jīng)濟全球化、市場化、信息化的加快,項目風險呈現(xiàn)出復雜、多變、趨大的特點,為了培養(yǎng)學生的風險意識和風險管理技能,在項目風險管理教育中進行課程改成已成為必然。因此,必須進行項目風險管理課程改革,培養(yǎng)出創(chuàng)新型的工程科技和管理人才,本文引入CDIO這一創(chuàng)新教學理念進行教學改革。
CDIO代表構思(Conceive)、設計(Design)、實現(xiàn)(Implement)和運作(Operate),它以構思、設計、實施及運作全過程為載體來培養(yǎng)學生的工程能力,讓學生以主動的、實踐的、課程之間有機聯(lián)系的方式學習工程。CDIO培養(yǎng)大綱將工程畢業(yè)生的能力分為工程基礎知識、個人能力、人際團隊能力和工程系統(tǒng)能力四個層面,大綱要求以綜合的培養(yǎng)方式使學生在這四個層面達到預定目標。因而,研究CDIO在項目風險管理這門課程改革中的應用對提高專業(yè)教學水平、培養(yǎng)社會需要的創(chuàng)新型工程管理專業(yè)人才具有極大的理論基礎和現(xiàn)實意義[1]。
1 CDIO教學理念的理論基礎
1.1 CDIO起源及內涵
CDIO工程教育模式是近年來國際工程教育改革最新成果。從2000年起,麻省理工學院和瑞典皇家工學院等四所大學組成的跨國研究獲得Knut and Alice Wallenberg基金會近2000萬美元巨額資助,經(jīng)過4年的探索研究,創(chuàng)立了CDIO工程教育理念,并成立了以CDIO命名的國際合作組織。CDIO的理念不僅繼承和發(fā)展了歐美20多年來工程教育改革的理念,更重要的是系統(tǒng)地提出了具有可操作性的能力培養(yǎng)、全面實施以及檢驗測評的12條標準[2]。
CDIO中,“構思”讓學生掌握風險基礎知識,確定學習目標；“設計”以產(chǎn)品設計與規(guī)劃為核心,通過研發(fā),擬解決某一具體的問題；“實現(xiàn)”特指將項目設計方案轉化為產(chǎn)品的過程,以制造、建造為核心,組織一體化的課程實踐；“運作”是指通過投入產(chǎn)出的成品對前期過程進行評估的環(huán)節(jié),包括對前期系統(tǒng)的修正、改進和刪除等[3]。
1.2 CDIO教學理念的優(yōu)越性
國內外的經(jīng)驗表明CDIO的理念和方法是先進可行的,適合工科教育教學過程各個環(huán)節(jié)的改革。面對工程教育改革的緊迫性與必要性的現(xiàn)狀,研究國際工程教育改革情況和CDIO工程教育模式的理念及做法極為重要。從2005年起,汕頭大學工學院開始學習研討CDIO工程教育模式并加以實施,現(xiàn)在已經(jīng)取得明顯的效果。他們注重培養(yǎng)學生系統(tǒng)工程技術能力,尤其是項目的構思、設計、開發(fā)和實施能力,以及較強的自學能力、組織溝通能力和協(xié)調能力,吸收世界先進的工程教育理念,建立符合國際工程教育共識的課程體系。并經(jīng)過5年左右的改革實踐,到2011年取得華盛頓協(xié)議的認證,使得畢業(yè)生同國際知名大學的畢業(yè)生站在同一起跑線上。此外,清華大學工業(yè)工程系顧學雍副教授曾在美國擔任過10多年軟件工程師,他在課程中采用CDIO方法教學,取得突出成果。
1.3 基于CDIO教學模式項目風險管理教學改革的必要性
一直以來,項目風險管理課程是比較困難的,因為單獨的課堂理論講述比較枯燥,這門課程與實踐結合緊密。目前,項目風險管理課程教學存在一些問題和不足之處。
(1)理論無法聯(lián)系實際。
項目風險管理這門課程的實踐性很強,而講授方法卻只能通過課堂講解,更多地是注重理論,實踐環(huán)節(jié)很少。這使得學生們對理論知識能很好掌握,但是卻無法聯(lián)系實際,對項目管理的具體操作等實踐內容無從入手。
(2)靈活性較差。
在項目風險管理教學工程中,主要是根據(jù)課本內容進行講解,由于課本中的內容不能全面地描述項目管理過程中發(fā)生的各種情況,因而學生們掌握地也只是課本中涉及的范圍,致使無法靈活運用理論知識,不能很好地解決各種問題。
(3)師生之間互動較少。
傳統(tǒng)教學中,由于師生只通過課堂進行接觸,老師和學生之間探討交流較少,使得學生在課后學習過程中無法即使解決各種問題,從而致使問題推積,對后面的學習內容產(chǎn)生心理畏懼。
CDIO模式強調綜合創(chuàng)新能力、與社會大環(huán)境的協(xié)調發(fā)展,同時更關注工程實踐,加強培養(yǎng)生的實踐能力。讓學生以主動的、實踐的、課程之間有機聯(lián)系的方式進行學習,使學生獲得工程基礎知識、個人能力、人際團隊能力和工程系統(tǒng)能力。
2 通過CDIO理念進行教學改革
項目風險管理是一門理論和實踐緊密結合的課程,其教學目標是培養(yǎng)要具有理論和實踐綜合應用能力的學生。自從金融危機的爆發(fā)以來,世界市場越來越不穩(wěn)定,風險發(fā)生的可能性亦越來越大。因此,增強高校畢業(yè)生的風險意識和風險管理能力迫在眉睫。通過學習借鑒CDIO工程教育培養(yǎng)理念,不斷改革舊的教學方法,進行創(chuàng)新,培養(yǎng)符合現(xiàn)代工程建設需要,并且在國際競爭環(huán)境中,具有較強創(chuàng)新及實踐能力的高素質國際化工程管理人才。
關鍵詞：風險管理；小微企業(yè)；風險意識；成本效益；內部控制
關于風險管理，多數(shù)人都會聯(lián)系到大中型企業(yè)管理中的管理內容，其實，風險管理存在與否與企業(yè)規(guī)模無關，只要是企業(yè)就需要進行風險管理。企業(yè)的風險管理能力，尤其是抵抗風險的能力，決定著企業(yè)的生死存亡。小微企業(yè)雖然規(guī)模小、資源有限，但其實是一個完整的組織，風險管理也是其企業(yè)管理中相當重要的內容。
一、小微企業(yè)風險管理概述
2004年9月美國反虛假財務報告委員會的發(fā)起人委員會（簡稱COSO）頒布了《企業(yè)風險管理-整合框架》，明確了風險管理就是一個管理過程，旨在識別潛在事項并對其進行風險管理，使其在主體的風險容量內為主體目標的實現(xiàn)提供合理保證。我國財政部于2018年8月頒布了《管理會計應用指引第700號———風險管理》（財會〔2018〕22號），其中第二條規(guī)定：風險管理是指企業(yè)為實現(xiàn)風險管理目標，對企業(yè)風險進行有效識別、評估、預警和應對等管理活動的過程。無論是美國的還是我國的企業(yè)風險管理的概念，都突出了風險管理的過程屬性，即識別、評估、應對的閉環(huán)過程，也突出了風險管理的目標屬性，保證企業(yè)目標的實現(xiàn)。由此可以得出，小微企業(yè)風險管理是小微企業(yè)為了企業(yè)生存發(fā)展目標，對不確定性事件進行合理應對的管理過程。
（一）小微企業(yè)風險管理的現(xiàn)狀
目前，小微企業(yè)風險管理的水平參差不齊，管理水平高的，風險管理貫穿于企業(yè)的各項經(jīng)營管理流程之中，管控有重要節(jié)點，有主有次，輕重不同；管理差的，基本上處于被動接受風險結果的狀態(tài)。部分企業(yè)成立時缺少風險管理，隨著企業(yè)的發(fā)展能夠逐漸完善風險管理體系，逐漸做大做強，有些則相反，成立之初，風險管理就已經(jīng)建立了，但沒有隨著企業(yè)的發(fā)展而發(fā)展，處于停滯狀態(tài)。一部分企業(yè)雖然有著比較完善的風險管理制度，但處于紙上談兵，根本沒有落地，多數(shù)企業(yè)雖然制度不完善，但已經(jīng)成制度的部分執(zhí)行落實得很徹底。
（二）小微企業(yè)風險管理的重要性
風險管理可以促進小微企業(yè)管理目標的實現(xiàn)，能夠幫助小微企業(yè)了解應對其面臨的各類不確定事件，規(guī)避風險，掌握機會，合理調配自身的資源，平衡成本與效益，盡量減少經(jīng)營意外和損失。對于小微企業(yè)更為重要的是，能夠使小微企業(yè)充分利用有限資源，順利渡過初創(chuàng)期，完成從生存到發(fā)展的飛躍。
二、小微企業(yè)風險管理存在的問題
雖然小微企業(yè)的風險管理水平不一，但無論是處在何種狀態(tài)的小微企業(yè)，在風險管理上都存在著諸多問題，主要體現(xiàn)在以下方面：
（一）風險管理意識分寸掌握不合理
在小微企業(yè)中，風險管理意識或不足或過強，對風險的環(huán)境、目標、事件、評估、應對、控制、溝通及監(jiān)督不夠深入全面，低估或高估風險時有發(fā)生。低估風險容易造成被動局面，被迫接受高風險帶來的后果，產(chǎn)生重大損失；高估風險則會浪費人力、物力、時間等各項資源，成本費用增加，甚至會因此錯失機會，限制企業(yè)發(fā)展。特別是當面臨高利潤、大金額、長期收益或是可樹立良好企業(yè)形象的項目，企業(yè)更容易弱化風險意識，面臨被動接受風險的局面。
（二）企業(yè)實際控制人對風險管理不夠重視
小微企業(yè)因為規(guī)模小，組織結構簡單，企業(yè)決策基本上都是由其實際控制人做出的，是實際控制人的一言堂。如果實際控制人在實際管理中風險偏好過于激進或者懈怠風險管理，會使整個企業(yè)對于風險管理都是不重視的，員工也不太可能會主動防范風險。除此以外，實際控制人可能因為自身素質的限制，把企業(yè)管理重點放在業(yè)務上，對風險管理不重視。
（三）財務負責人的專業(yè)能力不足
在小微企業(yè)中，財務負責人要全面負責財務、稅務、內控、預算等工作，要統(tǒng)籌公司的成本費用與利潤，收入與稅金、資金的關系，要求財務負責人具有滿足這些工作的專業(yè)能力、理論基礎和實踐經(jīng)驗。但在實際中，一部分小微企業(yè)因為人力資源制度、發(fā)展空間的限制，不能留住具備完全勝任能力的財務負責人，現(xiàn)任的財務負責人存在專業(yè)知識不全面、實踐經(jīng)驗欠缺、專業(yè)能力不足等問題，在風險控制、溝通和監(jiān)督中，很難起到專業(yè)性的引領和橋梁作用，嚴重阻礙了小微企業(yè)的風險管理。
（四）風險管理不成體系，風險管理重點不突出
小微企業(yè)風險管理的內部環(huán)境導致了小微企業(yè)在風險管理時零星操作，風險管理制度不完善、不成體系，很難把握住風險管理的重點，樣樣風險都想防范，樣樣都不能把握的合理、恰到好處。小微企業(yè)可能會忽略那些高風險、較大可能性發(fā)生的不確定事件，把人力、物力、財力、時間等資源浪費在低風險的事物上，形成了風險管理的空白區(qū)域，未做到風險管理的全面性、融合性、平衡性和重要性，存在舞弊或喪失機會的可能。
（五）風險管理內容的分類管理上關系處理不妥當
目前階段，多數(shù)小微企業(yè)面臨的核心問題依舊是生存，因此風險管理也是圍繞生存這個戰(zhàn)略核心去開展的。因此，戰(zhàn)略風險管理必然成為主體，優(yōu)先級最先，而財務風險管理、市場風險管理、運營風險管理、法律風險管理這四項風險管理是輔助。在小微企業(yè)的實際經(jīng)營管理過程中，很少有把企業(yè)的戰(zhàn)略風險管理放在首位的，有的甚至是缺失的，其他四項風險管理缺少了根本的服務目標，基于此的風險管控措施必然是不到位的，管控效果有限，會出現(xiàn)本末倒置、喧賓奪主的情況，不但不能促進企業(yè)管理目標的實現(xiàn)，反而與企業(yè)管理目標背道而馳，最終事與愿違。
三、加強小微企業(yè)風險管理的措施
提高小微企業(yè)的風險管理水平，要從最基礎的風險管理意識入手，在此基礎上，完善制度，抓重點，保根本，促落地。
（一）選人用人培訓人，形成全員的風險意識
只有在企業(yè)內部形成良好的風險管理氛圍，樹立全員風險意識，小微企業(yè)的風險管理工作才能得到保證。第一，要注重風險管理關鍵人的意識培養(yǎng)。風險管理關鍵人包括企業(yè)實際控制人、財務負責人、各業(yè)務部門負責人，這些人決定公司發(fā)展的走向，對各項業(yè)務都有引領帶頭作用，更有監(jiān)督核查的責任，他們的風險意識強了，企業(yè)的風險管理水平就上去了。尤其企業(yè)實際控制人和財務負責人，企業(yè)實際控制的風險偏好、風險容量和風險容限，決定著企業(yè)的風險偏好、風險容量和風險容限，因此要特別加強實際控制人風險意識的培養(yǎng)，做好員工的榜樣。財務負責人是各項業(yè)務流程的交匯監(jiān)督人，是企業(yè)風險管理的第二道防線，他的風險意識越強，對于企業(yè)實際控制人的建議影響力就越強，風險管理的效果也越明顯。第二，嚴格把控關鍵風險管理人員的選用標準，企業(yè)要任用重用那些具備以下素質的優(yōu)秀人才：一是專業(yè)基礎知識過硬；二是熟悉公司業(yè)務實操；三是經(jīng)驗豐富，熟知風險管理的要點；四是懂經(jīng)營管理，能做好實際控制人的參謀；五是要有前瞻性；六是要有職業(yè)道德，；七是要有較強的學習能力。第三，通過對所有崗位人員的專業(yè)培訓、職業(yè)引導實現(xiàn)加強風險管理的全員培訓。在專業(yè)培訓和職業(yè)引導中，讓所有員工樹立起風險意識。一方面培訓內容要有針對性，符合崗位職責內容，預先給關鍵崗位的關鍵人打好預防針，強化風險管理的關鍵點和重點，為該人員風險管理意識形成打下良好基礎；另一方面在執(zhí)業(yè)引導中，要突出風險管理關鍵人物的帶頭作用，促進全員風險管理意識的形成。
（二）建立并落地風險管理制度
在小微企業(yè)管理中比較突出的特點就是靈活多變，實用性強，因此，小微企業(yè)需要首先建立起一個風險管理的制度框架，隨后逐步完善，添加更為具體詳實的內容。在制度的制定過程中，最關鍵部分是流程表單的制定，要通過和具體的業(yè)務部門如采購、生產(chǎn)制作、服務、倉儲運輸、銷售、售后、人力資源、法務等部門的溝通協(xié)調，制定出易實施操作、方便控制的業(yè)務流程，每個流程都要有對應的表單，其填制、審核傳遞流程要與業(yè)務流程一致，在表單中體現(xiàn)部門、人員的分工、職責、權限，這樣既保證了財務數(shù)據(jù)的完整、真實、可靠，又保證了內控措施的有效執(zhí)行，使得風險管理落到實處。在風險管理制度落地時要減少管理層凌駕和人員串通。減少管理層凌駕最好的辦法就是盡量避免“特批”，“特批”的存在會讓已經(jīng)制定好的制度、流程失效，正常的風險管理狀態(tài)被破壞，更讓被特批的人，形成僥幸心理，風險管理制度就形同虛設了。人員串通在小微企業(yè)更容易形成，因為在小微企業(yè)中一人多崗多責更普遍存在，因此除了簡單的道德約束，還要在流程設計中減少不相容崗位，形成互相監(jiān)督。
（三）堅持成本效益原則，抓住重點
在企業(yè)管理中風險總是無處不在的，即使風險管理體系全面的企業(yè)也難以做到識別并應對所有風險，尤其是在小微企業(yè)里，資源有限，要把有限的資源投入到企業(yè)的發(fā)展中去，因此，風險管理一定要堅持成本效益原則，合理應對風險。所謂合理應對，就是將風險高可能性大的不確定性事件作為風險管理的重點，高風險就意味著發(fā)生后損失大，可能性大就是易發(fā)生，這是風險管理流程中的關鍵節(jié)點。比如在合同風險管理中，合同審核時發(fā)現(xiàn)客戶方存在較多的應付賬款訴訟，那么這個客戶的授信就要限制，不然應收可能就不能回收，這是個高概率高風險事件，是風險管理的重點。對于低風險可能性小的不確定事件采取忽略的態(tài)度，因為一旦發(fā)生企業(yè)也承擔得起后果。對于風險高可能性小和風險低可能性大的不確定事件，就要看企業(yè)的風險承受力、風險偏好，也就是機會與風險的選擇，要求企業(yè)用收益率、損失率的數(shù)據(jù)標準線來控制。
（四）堅持戰(zhàn)略風險管理戰(zhàn)略風險管理是企業(yè)維持經(jīng)營方向
正確最根本的保證，一旦戰(zhàn)略風險管理出現(xiàn)問題，就會讓企業(yè)發(fā)展方向發(fā)生偏離，甚至南轅北轍。因此，小微企業(yè)一定要形成不定期復盤經(jīng)營情況的制度、傳統(tǒng)甚至是習慣，觀察內外環(huán)境是否變化，尤其是國家法律法規(guī)對于產(chǎn)業(yè)導向的影響，財政、稅收、人力資源政策對企業(yè)的扶植力度，科學技術特別是計算機網(wǎng)絡技術對于本企業(yè)的影響，企業(yè)自身是否與市場發(fā)展程度、經(jīng)濟發(fā)展水平、科技水平、國家政策相適應。運營風險管理、財務風險管理、市場風險管理和法律風險管理四項管理要服務于戰(zhàn)略風險管理。當企業(yè)戰(zhàn)略偏向于擴張時，運營風險管理就會偏重于公司內外的資源能否滿足企業(yè)擴張需要帶來的各類風險管理，市場風險管理就會注重于預防市場變動對于企業(yè)擴張帶來的不利影響；財務風險管理就會突出資金籌措的風險管理、稅務籌劃、擴張前后資產(chǎn)獲利能力。同時運用管理會計的風險預警分析和管理工具，輔助戰(zhàn)略風險管理，法律風險管理的焦點在投融資過程中涉及到的企業(yè)合規(guī)風險。如果戰(zhàn)略偏向于收縮，運營風險管理就會偏重于公司內外資源過剩處理的各類風險管理，財務風險管理、市場風險管理和法律風險管理也會相應變化。當企業(yè)戰(zhàn)略穩(wěn)定時，四項輔助風險管理突出的就是防激進求穩(wěn)定。
（五）推行風險管理導向的內部控制措施，促進風險管理落地
無論是風險管理還是內部控制管理，其目的都是為降低企業(yè)風險，促進企業(yè)管理目標的實現(xiàn)，兩者目的一致，采取管控的八要素也是相似的，而且判斷一個企業(yè)風險管理水平高低，就是要看其內部控制是否完備。因此，加強企業(yè)內部控制的管理，尤其通過推行風險管理導向的內部控制措施，可提高企業(yè)的風險管理水平。風險管理導向是把風險管理要素融入到內部控制中來，在業(yè)務流程中進行內部控制，把風險管理的制度設計與內部控制過程有機地結合起來，在風險管理成本與效益平衡性原則下，合理應對，使風險管理真正落到實處。如商務洽談環(huán)節(jié)，首先，看合同雙方經(jīng)濟背景實力，這決定著話語權，也決定了項目風險的主要承擔方。其次，業(yè)務負責人和公司實際控制人對洽談起著關鍵作用，決定了合同項目風險大小和可能性。最后，博弈過程也是合同風險形成的過程，就商務洽談風險管理的關鍵。把握住了整個洽談的業(yè)務過程的關鍵點，便抓住了風險導向管控的關鍵點，商務洽談的風險管理自然落地了。
四、結語
小微企業(yè)的風險管理，核心在于負責風險管理的關鍵崗、關鍵人、關鍵事，充分發(fā)揮企業(yè)實際控制人的風險守門人作用，在財務負責人的專業(yè)引領中，各部門各崗位，全員風險管理的氛圍中，開展小微企業(yè)的風險管理。考慮到成本效益原則，不強求面面俱到，但一定要抓住重點，合理應對，保證戰(zhàn)略風險管理的根本，落實風險管理導向的內部控制，就能做好小微企業(yè)風險管理，防患于未然。
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關鍵詞：電力企業(yè)；安全生產(chǎn)；風險管理體系
一、引言
電力自身的特性決定了安全在電力企業(yè)生產(chǎn)過程中的重要意義，除此之外，由于電力企業(yè)在生產(chǎn)的過程中存在極高的風險，這對于相關人員的安全意識以及技術水平具有嚴格的要求，在此基礎上對風險管理體系進行不斷的創(chuàng)新和完善，才能達到提高電力企業(yè)的生產(chǎn)質量和效率，促進社會發(fā)展的目的。
二、構建電力企業(yè)安全生產(chǎn)風險管理體系的意義
我國大部分的電力企業(yè)仍舊缺乏對安全管理工作重要性的深刻認識，導致在進行安全管理工作的過程中存在許多漏洞，并且沒有完善的風險管理體系用以支撐，這對于提高電力企業(yè)的生產(chǎn)安全性是非常不利的，因此，為了從源頭處對上述問題進行解決，就需要對電力企業(yè)安全生產(chǎn)風險管理體系進行構建和完善，這既滿足了電力企業(yè)發(fā)展過程中的需求，同時又與社會的發(fā)展趨勢不謀而合[1]。構建完整的風險管理體系可以對生產(chǎn)過程中所存在的安全問題進行規(guī)避，從而減少發(fā)生安全事故的幾率，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。
三、構建電力企業(yè)安全生產(chǎn)風險管理體系的有效途徑
（一）對管理組織進行完善
作為提高開展風險管理工作效率的重要因素，對管理組織進行完善在對風險管理體系進行構建的過程中具有無法替代的重要作用。在構建風險管理體系的過程中，首先需要對所應用的方案在系統(tǒng)性和科學性方面進行一定的保證，在此基礎上根據(jù)電力企業(yè)內部不同部門所對應的工作內容，對目標合理與否進行準確的評估，可以說一套系統(tǒng)、科學的方案可以對接下來相關工作的開展具有極其重要的推動作用，在對下一階段工作開展的過程中，需要在考慮人力、物力和財力合理分配的基礎上，通過對資源進行高效配置，實現(xiàn)各個工作階段有條不紊的進行的效果。
（二）撰寫相關體系的文件
由于在電力企業(yè)生產(chǎn)過程中存在的諸多風險是隨著實際情況而不斷變化的，因此，這就需要電力企業(yè)撰寫與安全管理體系相關的文件，以確保在生產(chǎn)過程中面對各種類型的風險都能夠及時的解決。文件內容包括該企業(yè)在進行風險管理工作中發(fā)現(xiàn)的問題、解決辦法以及后續(xù)跟進等，并且定期進行總結，這樣做的好處在于可以使企業(yè)今后的生產(chǎn)中遇到相關問題時以最快的速度對解決方法進行制定，從而提高電力企業(yè)工作的安全性，促進企業(yè)的快速發(fā)展[2]。
（三）對文件進行貫徹落實
在文件撰寫的工作結束后，就需要相關企業(yè)為文件內容的貫徹落實創(chuàng)造一個良好的環(huán)境，通過加深工作人員對執(zhí)行文件內容對于企業(yè)發(fā)展重要性的理解程度，使其在工作的過程中對文件內所制定的規(guī)章制度進行嚴格執(zhí)行，從而提高企業(yè)的生產(chǎn)效率。
（四）對生產(chǎn)風險進行評估
對生產(chǎn)風險進行評估一共分為以下幾個步驟：第一步，對安全事故所產(chǎn)生的危害進行準確識別，這個步驟也是風險管理工作中極為重要的一步，如果沒有對這一步驟進行嚴格的落實，就無法對相應的風險進行進一步的評估和控制；第二步，對該危害所具有的風險進行評估，這一步的意義在于對電力企業(yè)能否承受該風險進行準確的判斷；第三步，根據(jù)以上兩個步驟制定出相應的方案，對風險的發(fā)生進行預防和解決[3]。
（五）對生產(chǎn)風險進行控制
現(xiàn)階段我國大部分的電力企業(yè)在對自身的生產(chǎn)進行風險管理過程中均存在漏洞，缺少一個科學、合理的體系作為開展工作的基礎，因此，對風險管理體系進行不斷的完善，使其變得更加規(guī)范迫在眉睫。在對風險管理體系進行改進時，應當從內容、步驟、方法等多個方面同時著手，以電力企業(yè)在生產(chǎn)過程中所固有的風險為基礎，結合實際情況構建起將風險管理的過程和結果二者有機結合的體系，例如，對進行電力作業(yè)的現(xiàn)場進行全程跟進風險管理的體系，或是對電力企業(yè)在生產(chǎn)過程中的安全文化進行控制的體系等。
（六）提高工作人員的素質
工作人員作為開展風險管理工作的主體，提高員工的綜合素質與提高管理工作的效率二者是緊密相連的，電力企業(yè)可以通過定期開展相關培訓的方式，對工作人員的素質和能力進行不斷提高。針對電力企業(yè)自身的特點，開展培訓工作的方向主要為基礎知識、體系構建以及人員培訓幾個方面，并且在培訓的過程中需要將培訓的內容與企業(yè)自身的實際情況進行有機的結合，通過不同企業(yè)員工間的交流、邀請專家前來指導以及組織員工定期前往培訓機構等方式，提高培訓工作的科學性，并且保證培訓工作的最終成果。四、結論綜上所述，隨著社會發(fā)展進程的不斷深入，以電力為首的諸多企業(yè)均面臨著前所未有的機遇和挑戰(zhàn)，因此，想要以當今的社會背景為推動力，使企業(yè)自身得到長足的進步，就需要通過構建風險管理體系，提高對生產(chǎn)過程中可能存在的風險和問題進行規(guī)避的能力，提高企業(yè)生產(chǎn)過程的安全性，從而為電力企業(yè)的發(fā)展奠定良好的基礎。
作者:施云峰 李沛 雷占軍 單位:國網(wǎng)西寧供電公司
參考文獻:
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關鍵詞：職業(yè)院校；財務風險管理；策略
隨著科教興國及人才強國戰(zhàn)略的提出，國家對教育的重視力度不斷提升。職業(yè)學校的管理，尤其是財務風險管理受到普遍的關注。不僅關系到職業(yè)學校的財務管理效率，而且嚴重影響著職業(yè)學校的發(fā)展。基于此，筆者結合自己學習及工作的經(jīng)歷和經(jīng)驗，在相關理論的支撐下，對職業(yè)學校的風險管理運用進行了較為系統(tǒng)的研究。
1.職業(yè)院校的財務風險
職業(yè)教育是以培養(yǎng)學生良好的職業(yè)道德、熟練的工作技能為教學目標的一種教育類型。目前，我國嚴重缺乏技術人才，所以可以說職業(yè)教育在當代中國的現(xiàn)代進程中是具有非常大的現(xiàn)實意義，具有不可替代性。職業(yè)院校作為一種公共事業(yè)單位，具有一定的公益性質。所以，院校在調整辦學結構或規(guī)模的過程中經(jīng)常要籌集經(jīng)費等方面的財務活動。而這種財務活動與企業(yè)這種盈利性的組織存在一定的差異。這種差異主要表現(xiàn)在職業(yè)院校的經(jīng)費及資金的籌集具有一定的活動導向性，其財務決策、執(zhí)行、監(jiān)督、評價等方面的機制不具有規(guī)范性及可復制性，這就隱形地增加了職業(yè)院校的財務管理活動的難度。再加上風險控制常規(guī)指標不能照搬到職業(yè)學校的財務風險管理中，這進一步增加了職業(yè)院校財務風險發(fā)生的概率。再加上職業(yè)院校發(fā)展歷史不是很長，學校財務風險管理的能力比較弱。比如財務風險管理的意識淡薄、內部控制機制不健全、政府投入不足、籌集資金的能力不強等。同時，職業(yè)院校普遍存在專業(yè)發(fā)展不平衡、部分專業(yè)招生難的問題，部分職業(yè)院校還存在著校區(qū)分散、辦學成本高、管理難度大的問題，這不僅嚴重影響著職業(yè)院校的發(fā)展，而且還增加了學校財務管理的風險。由此可以看出，職業(yè)院校的非營利性、委托、財務治理等因素的相互作用，使得其財務狀況存在一定的不確定性。這種不確定性的存在，不僅可能給職業(yè)院校財務活動帶來損害，增加學校的財務管理風險，而且會嚴重制約著學校育人培技的社會職能的實現(xiàn)。
2.職業(yè)院校財務風險管理的必要性
通過上面的分析可以看出，職業(yè)院校的財務管理存在一些比較突出的風險因素，而且這些風險的存在與發(fā)生，將會嚴重制約著學校的長遠發(fā)展，甚至威脅到學校的生存。所以，職業(yè)院校的財務風險管理具有十分重要的作用與意義。
2.1 基于學校運作的風險管理的必要性
從學校運作的角度來看。職業(yè)學校財務風險管理的必要性主要體現(xiàn)在以下幾方面。
首先，職業(yè)院校的基礎設施投入非常大。因為很多學校都是由中專、成教或是一些職工學校升格而成的學校，所以相對來說，資金壓力會比較大。學校現(xiàn)有的資金幾乎不可能滿足學校發(fā)展增長所帶來的資金需求，所以，職業(yè)院校赤字預算與負債經(jīng)營現(xiàn)象非常普遍。由此可以看出職業(yè)院校財務風險管理的現(xiàn)實意義。
其次，職業(yè)院校的教育成本比較高，這也決定了職業(yè)院校必須對財務風險進行有效的管理。職業(yè)院校是一種培養(yǎng)學生職業(yè)技能的學校，所以教師不僅要重視對學生基礎知識的傳授，重視對學生學習能力的培養(yǎng)，更要注重對學生實踐能力的鍛煉。而這種鍛煉必須要有相關的場地及設備做支撐，這種投入動輒百萬、千萬，如果不加強管理的話，很多人會利用職權便利，為謀取自己的利益鋌而走險。同時，隨著計算機及信息技術的發(fā)展，教學手段與方法在不斷地發(fā)生變化，學校必須要結合自己的教學實際對教學相關的輔助設備進行配置與更新。不僅現(xiàn)代教育所需的輔助條件越來越多，而且計算機、多媒體教學、仿真模擬實驗等教學方法在職業(yè)學校的課堂教學中得到了很廣泛的運用，已成為常規(guī)教學手段。這使得學校的教學投入大量增加。
另外，辦學主體對學校的投入嚴重不足，這直接決定了學校進行風險管理的必要性。一般來說職業(yè)學校的辦學主體多是以地方、行業(yè)、企業(yè)以及民辦為主。這類辦學主體就決定了學校所獲得的財政撥款是比較有限的，學校必須要用學生的學費等經(jīng)費來補充運行，如果不進行合理的財務風險管理，不僅有可能影響學校的正常運作，甚至可能會導致學校的運作整體癱瘓。
2.2基于學生工作的風險管理的必要性
通過對職業(yè)學校存在的財務風險的分析，可以看出，除了學校的運作過程中存在一定的財務風險外，學生的報到率低以及欠費嚴重的問題，也給學校的財務管理帶來很大的風險。從這個角度上來說，職業(yè)學校財務風險管理在學生工作范圍內也有一定的效用。如果說重點大學的招生市場是“賣方市場”的話，那么職業(yè)院校的招生則完全是“買方市場”。導致這種現(xiàn)象出現(xiàn)的原因，主要是因為職業(yè)院校的教育內容及性質決定的，成績比較優(yōu)異的學生幾乎不會選擇就讀職業(yè)院校。對于一些成績較差的學生來說，在選擇職業(yè)院校的時候，也具有一定的盲目性，職業(yè)院校的門檻低，也使得整個市場幾乎成了一個自由競爭的市場。這導致了職業(yè)院校招生難的現(xiàn)狀。很多職業(yè)院校的新生報到率，遠遠低于學校的招生計劃。據(jù)相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國職業(yè)類院校的新生報到率不到70%。因此，學校的招生計劃幾乎每年都要進行較大范圍的調整。這種變化的招生計劃及不確定的報到率，導致職業(yè)院校的財務收入具有不確定性，同時也增加了學校財務管理的風險。
一方面是專業(yè)發(fā)展不均衡引起的招生難，另一方面是學生學費支付難。因為職業(yè)院校大多是地方類的院校，很多學生都是來自于農村，甚至是一些老少邊窮的地區(qū)，學生家境不富裕的現(xiàn)狀，決定了學生欠費情況的普遍。這對于本來就入不敷出的職業(yè)院校來說，影響是非常大的。另外，政府部門對于職業(yè)學校也存在一些亂攤派和亂收費的現(xiàn)象，這在一定程度上嚴重影響了職業(yè)院校財務狀況。
2.3 基于行政工作的風險管理的必要性
職業(yè)院校的行政管理方面也存在一定的問題，具體主要體現(xiàn)在以下幾個方面。第一，學校的辦學思路及方向不明確。一些職業(yè)院校出現(xiàn)盲目擴大教學規(guī)模的現(xiàn)象，甚至于都不考慮到自身的條件，導致基建規(guī)模過大，項目投資過多，增加了很多債務負擔。而且浪費了大量的教學及資金資源。第二，財務管理機制不完善。很多職業(yè)院校對于辦學成本的控制失衡。很多領導因為不重視或者不了解的原因，對職業(yè)院校的成本核算和控制重視力度不夠，甚至對相關領導的經(jīng)濟責任沒用明確的規(guī)定，財務管理工作質量比較低下。同時，很多領導在決策的過程中，對學校的實際考慮不足，對財務風險也缺乏專業(yè)的認識。學校財務管理部門也沒有建立財務風險預警機制。這些都在一定程度上決定了職業(yè)院校財務風險管理的重要性。
3.職業(yè)院校財務風險管理策略
通過對職業(yè)院校財務風險管理的必要性分析，可以看出要有效地進行財務風險管理，必須要采用相應的管理策略。基于此，筆者提出以下幾點策略，以供職業(yè)院校選擇。值得強調的是以下策略的是在普遍意義的基礎上提出的，對于具體的院校來說，可以根據(jù)學校的實際，做針對性的選擇。
第一，職業(yè)學校要建立健全財務管理組織體系。這樣才能保證職業(yè)院校的財務運作秩序正常，只有秩序正常，才能有降低財務管理風險的可能。而且通過建立健全有效的財務管理體系，學校各部門之間的溝通會更加通暢。學校的財務、審計等部門的相互協(xié)調配合才可以彼此承擔起各自的責任。具體來說，職業(yè)院校的財務管理體系的建立，要對投資建設和金融借貸進行重點管理。在進行投資之前，一定要對投資項目做好相關的可行性分析，在確保可行的基礎上，提高投資效益，降低投資風險。盡量控制好相關的風險因素，其中財務過程的控制最為重要。財務管理可以說是一種管理也可以說是一種技術，管理強調的藝術，技術強調的是規(guī)范。所以，對于財務管理來說，既要講究一定的藝術，也要進行強調規(guī)范的重要性。加強對預算的管理，管理好各項收費工作，嚴格執(zhí)行相關會計制度。
第二，職業(yè)院校要建立財務風險預警指標體系。指標的建立也是為了降低財務風險。一旦發(fā)現(xiàn)哪個指標超出了規(guī)定的范圍之內，就開始進行控制的話。不僅可以將一些危險的因素控制在萌芽之中，而且也可以及時發(fā)現(xiàn)管理中存在的一些潛在的問題。也就是說職業(yè)學校的財務風險是可以控制的，如果反應風險的指標能夠被及時發(fā)覺的話，就可以將財務風險控制在職業(yè)院校能夠承受的范圍內。而且通過財務風險預警系統(tǒng)的建立，還可以對未來可能出現(xiàn)的風險進行提前預測。這也有助于學校提前做好相關的防范，準備好相關的應急措施。另外，值得強調的是，為了更真實地反映職業(yè)院校可能面臨的財務運營風險，在指標的選擇過程中，要選取一些有重大影響和較高敏感性的相關指標。對于職業(yè)院校來說，可以將償債能力、營運能力、發(fā)展?jié)摿Φ确矫娴闹笜耍鳛轭A警指標體系的重要組成，將職業(yè)院校的償債能力指標作為核心指標。這樣可以有利于職業(yè)院校對風險的判斷，幫助學校采取相應措施以有效地幫助企業(yè)應對財務風險。
4.結語
通過論文的研究可以看出，職業(yè)院校的財務風險管理對于職業(yè)院校的長遠發(fā)展具有十分重要的作用與意義。職業(yè)院校的運作、學生及行政管理過程中不可避免地存在一些風險因素。相關的管理者及工作人員要提高對風險的識別能力，建立相關的風險預警機制，加強對財務風險的管理。最后，希望論文的研究為相關的工作者及研究人員提供一定的借鑒與參考價值，也為職業(yè)院校的發(fā)展做出一定的貢獻。
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關鍵詞：民辦高校 課堂教學 公司戰(zhàn)略與風險管理
一、公司戰(zhàn)略與風險管理課程特點
（一）教材理論大而全，涉及面廣。“公司戰(zhàn)略與風險管理”作為注冊會計師考試的科目，其教材的編寫者預設學習者應該掌握了相關的理論知識，所以教材涉及的學科特別多，例如教材的有些章節(jié)是管理學、戰(zhàn)略管理與市場營銷的綜合，有些章節(jié)涉及到審計、財務管理與經(jīng)濟學的相關知識點。教材的章節(jié)也幾經(jīng)變化，最多時多達12章內容，教材由薄變厚，又從厚變薄，到2016年度教材變?yōu)?章。教材體系可以分為四個模塊：戰(zhàn)略管理為第一個大的模塊，內容為教材的前四章，涵蓋了戰(zhàn)略管理的循環(huán)往復的三個過程，即作為起點的戰(zhàn)略分析，之后是戰(zhàn)略選擇，最后是戰(zhàn)略實施；風險與風險管理為第二大模塊，內容為教材的第五章；內部控制為第三個模塊，內容為教材的第六章；最后一個模塊是管理信息系統(tǒng)，內容為教材的第七章。通過這四個模塊的學習，可以讓本科學生系統(tǒng)地了解學習過的學科知識，例如財務管理、審計、市場營銷等，能幫助學生更好地提高分析跨學科問題的能力，進而提高學生分析理論問題的能力，以達到在面對企業(yè)實際經(jīng)營管理出現(xiàn)的問題時，能提出初步解決問題的方案的目的。
（二）理論模型豐富、抽象。該課程的理論模型較多，第二章涉及到PEST分析模型、五種競爭力模型、價值鏈分析、波士頓矩陣、通用矩陣、SWOT分析等，第四章涉及到平衡計分卡等。風險管理部分內容更多，涉及到風險管理的基本程序以及各類風險管理的方法等。這些分析方法和模型，本身存在諸多的局限性，對于實踐經(jīng)驗欠缺的大學生來說，這些教學內容比較抽象、難以理解。
二、公司戰(zhàn)略與風險管理課程教學存在的問題
（一）考試用教材不同于理論教材，理論展開不夠全面。一般情況下，本科教學使用的教材都注重理論的講授，章節(jié)之間邏輯性比較強，章節(jié)中有理論的講述，并穿插大量的例}和案例配合講述理論內容，章節(jié)結束后會有總結、課后練習等，這樣的安排適合學生學習和接受。但是，作為考試用教材，《公司戰(zhàn)略與風險管理》這本教材，前四章的邏輯性相對強一些，遵循戰(zhàn)略的總過程即戰(zhàn)略分析、戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略實施的邏輯性進行講述，后三章之間的邏輯性并不強，并且教材前后內容并不連貫，在課堂教學中，教師可能上節(jié)課講述的是財務管理，下節(jié)課講述的是公司治理。
教材中的很多理論模型是由國外的文獻直接翻譯過來的，很多表達不太符合中國人的語言表達習慣，學生接受教材有一定的難度。
（二）三本院校的學生對傳統(tǒng)理論教學興趣不大。鄭州升達經(jīng)貿管理學院作為三本院校，學校的定位是培養(yǎng)學生的實踐動手能力，以及考取各種證照的能力，更注重學生實踐能力的培養(yǎng)，學生學習理論知識的能力本身就沒有一般性大學的學生強。在具體的教學過程中，該課程的大多數(shù)教師采用的是傳統(tǒng)教學方式，教師在講臺上用PPT“滿堂灌”，學生在講臺下對著手機屏幕、竊竊私語，缺乏互動和交流。學生被動接受，缺乏主動學習的動力與激情，教學效果可想而知。
（三）課程設置時間混亂。在實際教學中，由于各高校的人才培養(yǎng)方案不同，公司戰(zhàn)略與風險管理這門課開設的時間也不一樣。在筆者的教學經(jīng)歷中，有大二開設本門課的，有大三開設的，也有大四開設的。由于不同的年級所學的基礎知識豐富程度不一，大二開設本門課時，學生接受程度明顯不高，因為很多基礎課程還沒開設，比如財務管理、宏觀經(jīng)濟學、審計等。所以，教師在教學時，需要根據(jù)教學對象的不同來調整教學的內容。
（四）教師自身缺乏實踐經(jīng)驗，不能更好地激發(fā)學生思考。該課程作為實踐性和操作性較強的課程，要求教師本身具有豐富的公司運營實踐經(jīng)驗。但一般三本院校的教師，更多的是理論經(jīng)驗豐富，實踐經(jīng)驗缺乏。如果學校再缺乏相應的實踐教學基地，教師和學生更多的只能是紙上談兵，不能很好地引導學生思考，也不能真正地提升學生解決實際問題的能力。
三、解決公司戰(zhàn)略與風險管理課程教學存在問題的對策
（一）合理利用教材，明確教學目的。雖然該課程利用的是注冊會計師考試教材，但是教師需要清楚課堂教學不同于實際企業(yè)的員工培訓，更不同于為了通過考試而高強度訓練的注冊會計師培訓班。各高校開設公司戰(zhàn)略與風險管理這門課的目的，一方面是希望為學生畢業(yè)后參加注冊會計師考試打下基礎，另一方面也希望學生能夠更大限度地理論聯(lián)系實際，成為具有高技能、寬視野的復合型人才。
鑒于以上教學目的，在實際教學中，應合理利用注冊會計師的教材和資源，在設計教學內容時，一方面講述完教材的理論后，要充分利用注冊會計師考試豐富的題庫和歷年真題，在課堂上配合使用單選、多選和適合的案例對教材理論進行強化理解。當學生發(fā)現(xiàn)自己能夠做出歷年注會真題的答案時，對課堂教學的認同感會增加。期末考試的題型設計同注會考試保持一致，可以讓學生熟悉和習慣將來參加的注會考試的題型。另一方面把理論性太強不適合課堂教學的部分去掉，比如價值鏈分析的實踐步驟、風險管理的技術方法等。把適合課堂教學的內容放大，增加趣味性，提高課堂教學的效果。在選擇案例教學時可以結合當前的熱門財經(jīng)案例，激發(fā)學生的學習興趣。例如：在講授并購的動因以及并購失敗的原因時，恰逢媒體在報道“中國民企海外收購第一案：騰中重工收購悍馬”，選擇這一案例作為課堂講述的對象，使用財經(jīng)郎眼的一期視頻資料“騰中收購悍馬一場國際玩笑？”作為案例的背景資料，引導學生思考并購的動因和并購失敗的原因，課堂效果特別好，可以達到預期的教學目的。
（二）合理利用教學設備和資源，為學生提供課下學習的條件。“三三三制”是鄭州升達經(jīng)貿管理學院辦學的核心理念。其中一個三為“三特色”，三特色之一是教學特色：“兩證多照”，兩證即畢業(yè)證與學位證，也就是讓學生畢業(yè)時在取得這兩證的基礎上，幫助學生取得英語、計算機等級證書和專業(yè)方面的資格證書。為貫徹創(chuàng)辦人“三三三制”的辦學理念，體現(xiàn)“兩證多照”的辦學特色，合理利用教學設備和資源，提高學生學習效率，鄭州升達經(jīng)貿管理學院2016年9月起將商管樓的證照考試實驗室對學生開放，具體內容如下：開放對象：2013級審計學專業(yè)有報考注冊會計師考試意愿的學生；提供學習硬、軟件：每人配備一臺實驗室電腦，免費使用2016年中華會計網(wǎng)校、東奧會計在線注會考試網(wǎng)絡課程（包括基礎班、習題班、沖刺班、模考班的講義和視頻）；不定期組織會計系教師進行答疑；開放時間：周一至周日每天8∶10至20∶30；報名及考核辦法：學生自愿報名，自愿選擇學習科目。要求每人每周至少學習20小時，由專人負責簽到，達不到要求者將失去學習機會。通過合理利用證照考試實驗室的方法，為學生課下學習提供了資源和機會，以及學習的條件和氛圍，輔助課堂教學，達到了良好的教學效果，學生反響很好。
（三）合理安排課程設置時間，把課堂還給學生。在實際的教學過程中，要想達到合理的教學效果，建議在大三下學期開設公司戰(zhàn)略與風險管理這門課。在以往傳統(tǒng)的課堂教W中，教師是主角，負責傳授教材的知識，學生被動地聽，課堂教學效果不是很理想。應該轉變這種觀念，讓學生主動參與到課堂的學習中，主動思考、主動提出問題進而解決問題，在這個過程中，教師起到組織、引導及最后總結的作用。例如：在學習企業(yè)戰(zhàn)略時，講授完多元化戰(zhàn)略的含義、適用范圍、優(yōu)缺點之后，把全班六十個同學分成六組，自由組合進行案例分析。以“企業(yè)多元化道路的探討”為題，包括案例的尋找，PPT的制作，兩周之后在課堂上由學生分組進行自己搜集案例的講述。在這樣的過程中，學生學會分工協(xié)作，鍛煉了動手能力、思考解決問題的能力，也多了一個多角度展示自己才華的機會。每組學生案例講述的時間限定在二十分鐘之內，學生講完后，任課教師就案例內容和講授效果兩方面對學生進行點評。好的方面給予肯定，不好的需要完善的地方及時進行提醒和補充，引導全班同學思考案例的內容。在這樣的課堂教學中，學生會發(fā)現(xiàn)平時教師講課時覺得平淡無奇的語言描述、PPT展示、話語音調等都不是很容易的事情，在此基礎上，向學生強調現(xiàn)代的人才是對綜合素質的全方面要求，讓學生明白自己需要學習的地方還有很多，強化學生的認知。這種以教師為輔助，組織引導學生主動學習，讓學生全面參與到教學共同完成教學內容的方式，能最大限度地調動學生的積極性，把枯燥無味的內容變得有吸引力。
（四）加強綜合培訓，全面提升教師素質。由于公司戰(zhàn)略與風險管理課程涉及諸多學科，對任課教師的要求比較高，首先教師需有扎實的多學科理論基礎，同時最好兼有實踐經(jīng)驗，或者是雙師型教師，例如獲得注冊會計師或者高級會計師的執(zhí)照。其次，本課程在分析企業(yè)具體運營時，需要從內外環(huán)境的全方面角度進行分析，因此對教師要進行實踐教學軟件的培訓，比如，財務綜合決策軟件的培訓等。最后，民辦高校設置該門課程的重要目的之一是幫助學生在參加注冊會計師考試時順利過關，所以在課堂教學時，要兼顧注冊會計師考試的大綱和難易程度，例如課堂練習和例題可以選擇注冊會計師的考題，在課堂上深入淺出地講述，讓學生熟悉注冊會計師考試，了解和熟悉考試的重難點以及題型和題量，為以后順利通過考試打下扎實的基礎。
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文章編號：1009-5519（2008）07-1090-01 中圖分類號：R19 文獻標識碼：B
在以病人為中心，以規(guī)范醫(yī)療服務行為，提高醫(yī)療服務質量為主題的醫(yī)院管理活動中，我院護理部通過嚴格基礎管理和安全管理，即在專科護理管理等方面加強管理力度，探索了一些方法，取得了一定成效。
1 嚴格基礎管理，確保護理質量和安全
完善護理質量標準；根據(jù)綜合醫(yī)院目標管理責任制和專科醫(yī)院管理標準要求、“衛(wèi)生部醫(yī)院管理年”及我市“創(chuàng)建示范病房活動”中的要求，我院積極制定和完善各級各類護理人員的工作職責和規(guī)章制度及精神科病人的護理常規(guī)，以及出現(xiàn)意外情況下的應急預案和流程。使各級各類護士，有章可循，有制可查。加強病房分級護理制度、查對制度、交接班制度、病歷書寫制度等核心制度落實，并要求各科室護士長組織學習，嚴格執(zhí)行，同時強化了護士長的質控管理和目標考評，使護士長真正起到監(jiān)督管理作用。以管理好每一個護士和每1例病人為己任，充分保證病人的護理質量和安全。使全年護理質量持續(xù)改進，使護理安全事故為零。
2 嚴格落實業(yè)務查房制度和風險管理
因我院的專科特點，病人受精神癥狀的支配，易出現(xiàn)意外傷害事件，使安全護理成為了質量管理的核心任務，護理部重新制定了護理業(yè)務查房制度、危險品收查制度、護理缺陷登記報告制度及病房質量考核標準Ⅰ、Ⅱ。具體措施是：護理部每月深入基層參加各科室的業(yè)務查房、早會交班檢查工作，也通過護理業(yè)務查房使護理人員對精神科疾病的知識加深了學習，促使新上崗的護士更直觀的掌握了精神病人的陽性、陰性癥狀、體癥以及用藥后表現(xiàn)，對護理查房觀察到的情況，提出相關的護理措施，給予相應的護理，使精神科護士的風險防范意識有所增強。
3 加強護士自身素質培養(yǎng)，不斷提高護理技術操作和護理“三基”理論的訓練
在實際護理質量管理中，因我院的專科特點，護理技術操作較綜合醫(yī)院少，但風險大，為此全年對我院的護士進行護理理論和護理技能崗位練兵；即開展護理基礎知識、靜脈穿刺、鋪床等護理理論和技能考試選拔賽，根據(jù)比賽結果，評出院“十佳標兵”使全院護士責任心和競爭意識增強，使護理水平上了一個臺階。
結合專科醫(yī)院特點，對精神科基礎知識和基本技能制定了詳細的考核計劃表；即對精神科的安全護理更加細化和量化，并以病人為中心，要求護理管理貫徹以全面的質量管理為基礎，以持續(xù)質量改進為核心，以標準化管理為手段的護理質量管理方針，成為護理質量管理的發(fā)展方向。
收稿日期：2007-12-27
【中圖分類號】R248.3 【文獻標識碼】A 【文章編號】2095-6851（2017）06--01
引言
婦科作為重點科室工作日需接待大量女性患者，同時存在大量住院患者。婦科病房醫(yī)護人員工作中受到各類因素影響，造成一些風險事件的發(fā)生，比如用藥錯誤、患者沖突等，影響患者對護理的滿意度，嚴重時引發(fā)護患沖突。護理領域近年來快速發(fā)展，延伸出護理風險管理方法。其主要管理目的通過歸納總結與分析可能發(fā)生的風險事件并制定針對性護理措施，以降低發(fā)生風險事件的可能性。本文中以我院婦科收治的患者為對象展開分析，就此展開論述。
1.資料與方法
1.1 一般資料
以我院婦科2015年2月-2015年10月收治的42例患者為對照組，行常規(guī)護理，患者年齡17-72歲，平均年齡（40.1±4.7）歲；以次年2016年2月-2016年10月收治的42例患者為觀察組，在常規(guī)護理基礎上行護理風險管理，患者年齡18-76歲，平均年齡（37.2±5.6）歲。兩組患者年齡、病情、病況等方面無明顯差異（P>0.05）。
同?r選取2015年2月-2016年10月均在我院婦科工作的30名醫(yī)務人員，開展針對性的護理風險管理培訓，為期一月。培訓開始前進行護理風險知識調查，將個人評分記錄，培訓完成成再次進行調查。
1.2 護理方法
對照組患者采用常規(guī)護理模式，主要對患者病情變化進行觀察，按照醫(yī)囑給予患者各項治療與藥物，同時做好基本宣教。
觀察組在此基礎上行護理風險管理，主要措施要：（1）針對性培訓，提高婦科醫(yī)護人員對本科室疾病病例嘗試，基本了解其發(fā)病原因、治療方法及康復流程，熟悉各環(huán)節(jié)可能存在的風險，掌握風險防控措施。同時全面了解與掌握護理基礎知識與操作注意事項，最大程度降低護理風險發(fā)生概率；（2）強化風險管理。大多數(shù)患者住院期間都需要接受輸液或注射治療，治療中聯(lián)合使用多種藥物，這就要求醫(yī)護人員在熟練掌握工作流程和操作的同時，還應保持認真、嚴謹?shù)墓ぷ鲬B(tài)度。首先，在醫(yī)護人員配藥時為避免發(fā)生因為交流而產(chǎn)生的操作失誤，應嚴格杜絕同事之間的相互交流，在進行輸液操作前，醫(yī)護人員應以委婉可親的態(tài)度提醒患者，并告知患者具體操作流程；其次，醫(yī)護人員日常護理操作中可以在不影響治療效果的基礎上放緩治療節(jié)奏。出現(xiàn)意外情況時保持鎮(zhèn)靜，按照工作流程或培訓步驟應對；因為醫(yī)院的特殊性，因此在工作場所要禁止跑動、做到合理避讓，以免經(jīng)過拐角或病房時沖撞到患者或患者家屬；交接班時合理安排，將病患情況詳細告知換班人員，并強調需要注意的事項。保證醫(yī)護人員有充足休息時間，避免長期疲勞工作影響出現(xiàn)注意力分散、走神及頻繁事物情況等；交接班時應對患者的詳細情況做好詳細記錄，禁止口頭交接；（3）加強警示標語的設立。為增強醫(yī)護人員對于風險的和管理意識的警示作用，規(guī)范其工作流程，可在走廊、大廳、婦科病產(chǎn)房以及醫(yī)護人員工作場所設立一些規(guī)范病人家屬以及工作人員的工作態(tài)度、工作流程一類的護理風險警示標語。比如，在走廊或大廳等人員流動較大或較密集的地方，設置一些禁止喧嘩和禁止吸煙類的文明警示語；在婦科病房內可設置一些關于醫(yī)護人員輸液操作流程管理和信息核對類的警示語；而在醫(yī)護人員的工作場所內，可以設置一些在配藥前醫(yī)護人員應認真核對患者和藥品信息，杜絕醫(yī)護人員配藥期間相互交流的警示語。在增強醫(yī)護人員風險管理意識的同時，可以有效降低醫(yī)患糾紛與爭吵，促進醫(yī)院正常工作秩序有序進行。
1.3 統(tǒng)計學檢查
本次研究所有數(shù)據(jù)分析均采用SPSS18.0軟件（±s）表示計量資料，t檢驗，技術資料以百分率（%）表示，檢驗結果。P
2.結果
2.1 風險事件發(fā)生率對比
對比觀察組與對照組患者風險事件發(fā)生率，結果表明觀察組護理風險發(fā)生率低于對照組，差異具有統(tǒng)計學意義（P
2.2 投訴事件發(fā)生率與滿意度對比
對比觀察組與對照組患者投訴事件發(fā)生率，差異具有統(tǒng)計學意義（P
目的探討護理風險管理在護理管理中的應用效果。方法加強護理人員培訓，加強護理人員風險意識培養(yǎng)，完善護理管理制度，強化護理人員服務意識，提升對風險因素的的處理能力和觀察能力。結果我院自加強了護理風險管理后，各科室的護理糾紛發(fā)生率逐步下降，患者滿意度逐年上升，護理人員的技能熟練掌握程度，服務態(tài)度、溝通能力、責任心、應急能力均有了明顯提升。結論應用風險管理可提高護理質量,提高患者對護理工作的滿意度,有效地降低醫(yī)療風險和事故的發(fā)生。
關鍵詞：
護理；風險管理；護理質量
0引言
隨著社會的發(fā)展，人們維權意識和健康意識的加強，在醫(yī)院就診時對醫(yī)療服務質量也要求更高。護理工作是醫(yī)院所有工作的一個重要部分,護理管理是提高護理質量的關鍵，整體護理操作、處理、搶救與配合過程中都存在著護理風險，甚至簡單的臨床活動也有一定的風險性，故醫(yī)院護理管理工作重如何規(guī)避顯在的或是潛在的風險尤為重要。而風險管理是一種以最小的損失換取最大利益的經(jīng)濟學管理模式，不僅能有效地減少并避免了護理當中出現(xiàn)的意外風險和醫(yī)護糾紛，還能有效保證患者在就醫(yī)過程中的安全性[1]，提高患者對醫(yī)院和護理人員的信任度。護理管理工作中實施風險管理,管理者可以提高風險意識,抓住工作重點，從而增強管理實效，提升護理人員對待工作的責任感。有效控制護理風險的發(fā)生，能充分地體現(xiàn)以人為本的服務理念,實現(xiàn)安全護理目標。我院護理部加強實施護理風險管理后效果顯著，現(xiàn)做如下報告。
1管理方法
1.1加強護理人員培訓
定期組織護理人員進行進行繼續(xù)醫(yī)學教育，進行本專業(yè)技術培訓，要求熟練掌握護理操作，提升對風險因素的的處理能力和觀察能力；護理人員要向患者說明護理服務的內容和意義，與患者多進行溝通，確保護理工作能夠有序進行，避免風險事件發(fā)生；加強護理人員風險意識培養(yǎng)，組織護理人員學習相關的法律法規(guī)，通過提升綜合素質與風險防范意識來減少風險的發(fā)生[2]。
1.2完善護理管理制度
實施風險管理的核心內容就是用制度來約束和規(guī)范各項活動，以達到預防風險事件發(fā)生的目的，需要護理管理者在實踐中不斷地規(guī)范和完善各項工作程序和安全護理制度，完善護理警示標識在護理管理中的應用，采取各種有針對性、目的性和科學性的警示標識，達到全員皆知，可以起到警醒的作用[3]。加強護理部、科室以及病區(qū)二級質量控制的管理，明確管理職責，全方位無死角監(jiān)控全院的護理工作，重點監(jiān)控護理質量。護理部按季度考核護理質量，對易產(chǎn)生護患糾紛的科室和重點科室要按月進行綜合考評，各科室護士長要積極落實病房管理制度、護理質量管理制度和護理安全管理制度等，一經(jīng)落實就要嚴抓謹防，對高危環(huán)節(jié)要加強安全管理。
1.3強化護理人員服務意識
要把患者放在首位，注意言行，多從患者角度考慮問題，尊重患者的權利，主動與其溝通，取得患者的信任，積極配合治療，支持護理工作的實施；增強護理人員的安全用藥意識，隨時檢查病房，密切監(jiān)測患者的用藥情況，謹遵醫(yī)囑，發(fā)現(xiàn)患者用藥不當要及時制止[4]，出現(xiàn)藥物不良反應要及時迅速告知醫(yī)師處理，以免貽誤最佳治療時機；對患者要經(jīng)常進行健康宣教，講解疾病的基礎知識、治療方案以及治療的重要性，認真履行告知義務，讓患者享有知情同意權，消除患者的不良心理因素，對治療產(chǎn)生信心和依從性。
2結果
我院加強了護理風險管理后，各科室的護理糾紛發(fā)生率逐步下降，患者滿意度逐年上升，護理人員的技能熟練掌握程度，服務態(tài)度、溝通能力、責任心、應急能力均有了明顯提升。
3結論
醫(yī)院護理工作中的風險因素包括一切影響病人康復的因素,護理人員的自身因素,發(fā)生醫(yī)院感染危險因素等。在護理管理過程中要重視因護理服務質量差和不可靠的系統(tǒng)造成的護理風險,風險的大小是以對病人造成的不良后果和醫(yī)院受損失程度來確定的。隨著護理模式的改變，護理質量的提升，強化科學管理已成為提高專業(yè)護理品質的重要路徑,基于目前護理風險事件存在的普遍性與嚴重性，如何增強護士的安全防范意識，進而保障患者安全，引起了國內護理管理者的高度重視,目前相當部分的護理管理者在風險管理的環(huán)節(jié)中對結果相當重視，而往往忽視了細節(jié)管理，沒有從根本上找出解決護理風險事件途徑。建立完善的風險管理流程，全面提升護士風險意識及風險行為能力，降低風險事件的發(fā)生率成為護理管理者討論的熱點話題[5]。有效的風險管理可以最大限度地防止風險的發(fā)生,維護患者的生命安全和自身權益，護理管理者要將工作方法從被動轉為主動，防范于未然，抓住工作的重心，確保一旦發(fā)生風險，能迅速做出反應，將危險和損失降到最低。加強護理風險管理，加強護理人員培訓，完善護理管理制度，強化護理人員的法律意識、責任意識及防范護理風險的意識，增加團體的健康性及提高護理隊伍的水平，可以有效降低護患糾紛發(fā)生率，提高患者對護理工作的滿意度。綜上，應用風險管理可提高護理質量,提高患者對護理工作的滿意度,有效地降低醫(yī)療風險和事故的發(fā)生。
參考文獻
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一、工程概況
工程名稱：
占地面積：畝
工程位置：
設計規(guī)模：
排放標準：達到《城鎮(zhèn)污水處理廠污染排放標準》（GB18198-2002）一級A標準
監(jiān)理單位：
施工單位：
設計單位：天
開工日期：2010年 月
二、制定創(chuàng)建目標、工程質量目標
1、創(chuàng)建市級文明工地、市級安全文明觀摩工地
2、爭創(chuàng)建筑工程魯班獎
三、計劃及組織
1、計劃
安全文明示范工地工作實施由創(chuàng)建安全文明示范工地領導小組按照創(chuàng)建設計方案的總體要求來落實責任并具體實施，工作內容主要包括以下三個方面：
安全生產(chǎn)、文明施工、施工隊伍管理
2、建立健全安全文明示范工地管理機構，成立領導小組
創(chuàng)建安全文明示范工地是一項重要的任務，是一項基礎工作，為此項目部結合工程實際情況有針對性的編制了安全文明示范工地實施方案，并專門成立創(chuàng)建領導小組，做到分工明確，責任到人。
組長：
副組長：
成員：
四、安全生產(chǎn)
建筑工地因露天高空作業(yè)、管槽作業(yè)、交叉作業(yè)和操作等特點，容易發(fā)生傷亡事故，給建筑安全生產(chǎn)工作帶來了較大的難度和較高的要求。因此加強安全生產(chǎn)管理，保證施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)是我們不可推卸的責任。為此應對施工的全過程進行安全監(jiān)控和安全預防，并要求工人進入施工現(xiàn)場必須佩戴安全帽、高空作業(yè)必須系安全繩穿防滑鞋，真正做到“安全第一、預防為主”。
在施工前根據(jù)施工計劃，對工程現(xiàn)場及周邊環(huán)境進行安全風險評估，采取切實可行的安全防范措施消除安全隱患。
1、制定安全目標及責任
1.1目標：確保零傷亡，嚴控重特大傷害事件，創(chuàng)建市級安全文明觀摩工地
1.2責任：為確保安全生產(chǎn)，我項目部按照責權利原則，結合國家安全生產(chǎn)法、市政府及集團有關文件和精神，將責任層層落實、分配到人，各司其職，使安全管理工作健康的向前發(fā)展。具體責任如下：
項目經(jīng)理：項目經(jīng)理是施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)的第一責任人，統(tǒng)管全局，對施工過程中的任何有關安全問題做出決策和指揮，領導和協(xié)調項目部將安全工作落實到實處。
安全負責人：安全負責人是施工現(xiàn)場安全生產(chǎn)的主要管理者同時又是直接責任人。對施工全過程出現(xiàn)的安全問題及時發(fā)現(xiàn)并給與糾正，檢查并督促安全工作，及時匯報并不斷巡查。
技術人員：負責安全施工方案的編制審核，及時進行書面安全技術交底，檢查執(zhí)行情況并及時提出整改意見。
2、完善安全管理制度
為確保施工現(xiàn)場順利的開展工作，杜絕各類安全事故的發(fā)生，本著為集團負責、為自己負責的態(tài)度，堅持安全第一、預防為主的原則，在施工過程中制定相應安全制度，以確保安全目標的實現(xiàn)。
2.1安全技術交底制度
2.1.1作業(yè)前，施工單位項目技術人員應將分部分項工程有關安全施工的技術要求向施工隊伍、作業(yè)人員進行安全技術交底。
2.1.2安全技術交底要有針對性、指導性。
2.1.3安全技術交底應以書面形式進行，并經(jīng)交接底雙方簽字確認，嚴禁代簽。
2.2安全檢查制度
2.2.1每周二、五組織兩次安全檢查，參加人員范圍包括建設單位、監(jiān)理單位、施工單位等安全管理人員。
2.2.2每月組織一次全面安全檢查，參加人員范圍包括建設單位項目經(jīng)理、監(jiān)理單位總監(jiān)、施工單位項目經(jīng)理、技術人員及安全管理人員。
2.2.3如遇特殊天氣(通過電視、電話及報紙等新聞提前掌握天氣情況)，必須立即檢查，根據(jù)情況有權決定是否停工。
2.2.4對檢查出的事故隱患，必須按定人、定時、定措施的“三定”原則進行整改，做好書面記錄，絕不放過任何安全隱患。
2.3安全生產(chǎn)教育培訓制度
2.3.1安全生產(chǎn)教育培訓工作是實現(xiàn)安全生產(chǎn)的最基礎工作，只有通過對施工隊伍進行安全教育培訓，才能提高他們的自覺性、積極性，增強安全意識，掌握安全知識，使安全規(guī)章制度得到有效落實。
2.3.2在施工過程中根據(jù)施工階段特點，分階段對施工隊伍進行法律法規(guī)、安全基礎知識、歷史事故、崗位安全、危險源辨識等安全知識培訓。
2.3.3建立安全教育培訓檔案，記錄好培訓情況。
2.4臨時用電管理制度
2.4.1制定《施工現(xiàn)場臨時用電組織設計》，并組織施工隊伍進行教育培訓和安全技術交底。
2.4.2施工現(xiàn)場臨時用電必須符合三級控制、兩級保護，達到一機、一閘、一漏、一箱的要求。電箱設置、線路敷設、接零保護、接地裝置、漏電保護等各種配電裝置應符合規(guī)范要求。
2.4.3施工現(xiàn)場配備必要的電器測試儀器，電工必須每天巡視檢查，漏電保護器每周進行測試，雨季天氣后必須及時進行檢測。
3、建立完善安全風險預控管理體系
安全管理有四個階段：自然本能階段、嚴格監(jiān)督階段、自主管理階段、團隊管理階段。后三個階段分別以制度約束、風險預控、安全文化為主要特征。因此，在當前條件下提出開展風險管理，實施危險源辨識、風險分析、風險評估、風險控制，逐步建立基于閉環(huán)過程管理的安全風險預控管理體系，符合公司安全管理發(fā)展現(xiàn)狀，是公司加快推進安全管理工作，實現(xiàn)安全“可控、能控、在控”的必然要求。
3.1學會風險管理的基本方法
教育培訓是風險預控管理體系建設的基礎工作和重要內容。通過培訓使各級人員特別是領導干部弄懂學會風險預控管理的基本知識，理解風險預控管理的意義、作用、內容和流程，提高自身安全風險分析和識別能力。
正確理解開展風險預控管理，是對以往安全工作和現(xiàn)有安全管理手段的總結、提煉、延伸，是突出預防為主、實施過程控制、改進管理績效的科學手段，而不是另搞一套。要處理好風險預控管理與現(xiàn)有危險點分析、標準化作業(yè)、安全性評價等之間的關系，結合日常安全工作，學會自覺運用風險管理的方法，達到發(fā)現(xiàn)危害、控制風險、預防事故、保障安全的目的。
3.2建立分層次的風險防控機制
結合項目工程管理層次和安全生產(chǎn)特點，落實各級安全責任，分層控制不同程度和類型的安全風險。以防止高空作業(yè)、深槽施工、臨時用電、機械傷害等事故作為首要任務，進行重點風險防控。建設單位、監(jiān)理單位、施工單位以提高員工安全意識和風險防范能力為目標，重點防控人身傷亡、設備損壞、違章指揮等事故風險；基層隊伍、工區(qū)、個人重點控制作業(yè)過程中的違章、誤操作、人身傷害等各類作業(yè)安全風險。
3.3建立分專業(yè)的風險防控機制
發(fā)揮安全保證體系和安全監(jiān)督體系的共同作用，結合各自管理職責和工作特點，形成專業(yè)配合并各負其責的安全風險防控機制。組織開展宣貫培訓和風險評估，監(jiān)督落實風險防控措施；監(jiān)理、施工、設計等部門按照“誰主管，誰負責”原則，負責管理范圍內的各類安全風險的辨識、分析和防控工作，落實各自職責和義務。
3.4建立持續(xù)改進的工作機制
建立完善有效的安全風險管理體系，關鍵在于持之以恒、常抓不懈、不斷改進。按照管理體系的PDCA循環(huán)模式，認真組織制定各階段施工計劃和實施方案，嚴格按照計劃和方案開展工作，注重加強過程監(jiān)督和偏差糾正，在總結提煉的基礎上，采取切實有效措施，實現(xiàn)下一階段工作的持續(xù)改進，從而不斷提高施工安全管理水平。
3.5風險管理教育培訓
結合實際編制培訓計劃和方案，使各級人員理解安全風險管理的意義、作用、內容和方法，明確工作任務和目標，為實施風險管理建立良好基礎。使各級人員了解與本崗位工作有關的主要危害因素及其安全風險，提高風險分析和辨識的意識與能力。
3.6作業(yè)安全風險管理
作業(yè)安全風險管理主要指施工現(xiàn)場、班組、個人等結合專業(yè)特點和工作實際，辨識作業(yè)現(xiàn)場存在的危險源，有針對性地落實預防措施，控制作業(yè)違章、誤操作、人身傷害等男權風險，保障作業(yè)全過程的安全。作業(yè)安全風險管理的關鍵是危險源辨識和預控。
3.7認真開展危險點預控
要認真總結危險點預控管理經(jīng)驗。研究制定規(guī)范的危險點預控管理辦法。認真完善危險點匯編，不斷提高預知預控危險，防范事故的安全意識。
建立健全安全基礎管理，提高安全管理水平，以人為本，真正形成“要我安全、我要安全、我會安全、我很安全”的文化氛圍。
五、文明施工
文明施工主要包括圍擋墻、臨建設施搭設、場容場貌、衛(wèi)生管理、環(huán)境保護、消防等。為確保施工順利進行，全面遵循綠色施工措施中的節(jié)地、節(jié)水、節(jié)能、節(jié)材和環(huán)境保護，通過采取技術措施和嚴格管理，最大程度的節(jié)約資源，減少施工對環(huán)境造成的不利影響。
1、臨時圍墻
施工現(xiàn)場的工作條件差，不安全因素多，在施工過程中容易傷害作業(yè)人員和現(xiàn)場以外人員。因此，必須在施工現(xiàn)場周圍搭建臨時圍墻，實施封閉式管理，圍墻內側嚴禁堆放任何材料或物品。
2、建筑物圍擋
建筑物施工過程中進行全封閉式圍擋，沿腳手架外側用密目網(wǎng)封閉嚴密、牢固、平整、美觀。
3、信息管理
根據(jù)市建委的要求，對施工現(xiàn)場配備視頻監(jiān)視系統(tǒng)一套，分別安裝在施工現(xiàn)場主要部位，同時配備了相應的計算機系統(tǒng)與監(jiān)視系統(tǒng)聯(lián)網(wǎng)運行，全天候對施工現(xiàn)場進行監(jiān)控。
4、安全警示
為達到安全教育的目的，并提高人員預防安全事故的警惕性，施工現(xiàn)場在大門口、作業(yè)區(qū)、加工區(qū)、生活區(qū)等區(qū)域設置安全警示牌。并滿足數(shù)量和警示要求，安全標志針對作業(yè)部位進行懸掛。
5、臨時設施
5.1宿舍
臨時宿舍采用彩鋼板房，床鋪排放整齊，有專人負責統(tǒng)一管理，保持室內整潔，墻體不允許亂寫亂畫及亂接電源。同時實行“六個統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一按規(guī)范要求建設宿舍區(qū)、生活區(qū)；統(tǒng)一規(guī)范文化活動室，并配備了電視機、DVD、乒乓球等文化娛樂用品；統(tǒng)一配置安全帽、工作服；統(tǒng)一配置床上用品；統(tǒng)一配置空調，并進行統(tǒng)一管理；統(tǒng)一配置雜物架。
5.2辦公區(qū)
辦公區(qū)位于施工現(xiàn)場南側，建有辦公室、黨員活動室、休息室、庫房等4排，會議室1排，均為彩鋼板房。辦公區(qū)正面懸掛宣傳標語、口號，辦公室內部懸掛部門職責和責任制。
5.3食堂
食堂位于宿舍區(qū)內，內設灶臺、儲藏室，灶臺為不銹鋼材質（電能），地面為水泥砂漿，并設有排水溝槽，出入口均安裝鋼篦防止老鼠等進入。炊事人員均取得了健康證，并制定了食堂管理制度和衛(wèi)生保證措施，項目人員不定期進行檢查，查出問題及時整改，確保人員飲食衛(wèi)生安全。
5.4廁所
廁所設置與施工現(xiàn)場南側，采用彩鋼板房為封閉、沖水式。并設有專人進行管理，及時沖刷清理，噴灑藥物消毒。
5.5其他設施
施工現(xiàn)場設置了飲水區(qū)、吸煙區(qū)、休息區(qū)，嚴禁在施工區(qū)域內吸煙。同時現(xiàn)場還設置了宣傳欄、讀報欄、活動室、淋浴室等，同時全部使用節(jié)能、節(jié)水器具。達到牢固、美觀、防雨要求，充分體現(xiàn)了施工現(xiàn)場的人文化管理。
6、場容場貌
為了更好的進行施工現(xiàn)場的管理，改善施工現(xiàn)場作業(yè)環(huán)境，使施工現(xiàn)場安全管理工作不斷規(guī)范化、科學化，展現(xiàn)施工現(xiàn)場良好形象。項目部對場容場貌作了嚴格要求和布置。
6.1大門：按照文明工地相關要求安裝了電動門，大門兩側注明工程名稱、建設、施工、監(jiān)理單位。同時設立門衛(wèi)室，實行人員、車輛進出登記制度，嚴禁無關人員進入施工現(xiàn)場，確保了施工現(xiàn)場內部安全。
6.2道路及場區(qū)：按照文明工地相關要求，為達到美化環(huán)境和防止揚塵，對施工現(xiàn)場場區(qū)道路全部進行了硬化處理，并定時進行灑水降塵。大門處設置車輛沖洗池，保持了車輛整潔。場區(qū)內設置了良好的排水系統(tǒng)，并保持排水通暢，確保場內無積水。同時對未硬化部位及辦公區(qū)、生活區(qū)前面進行了綠化，工程存土全部用苫蓋防止揚塵。
施工現(xiàn)場生活區(qū)和作業(yè)區(qū)及道路全部用彩鋼板進行隔離區(qū)分，并設立垃圾中轉站，所有建筑垃圾分類分堆存放，生活垃圾實行袋裝化，由環(huán)衛(wèi)部門及時進行清運處理。
施工現(xiàn)場材料存放區(qū)及加工區(qū)盡量靠近，便于了取材方便。存放區(qū)根據(jù)相關要求設置標識標牌，并按照類別分類存放，擺放整齊，做好防雨、防潮措施。加工區(qū)根據(jù)操作人員具體及施工需要，設置了定型標準的鋼木加工棚，確保加工機具基礎堅實牢固，機身水平、穩(wěn)定、可靠，內設有標準警示標志、電閘箱和照明設施。
7、現(xiàn)場防火
施工現(xiàn)場火災隱患較多，是消防防控的重要場所。為此，項目部建立健全消防責任制，落實到崗位，并制定了施工現(xiàn)場用火、用電、易燃易爆危險品管理等一系列管理制度，同時根據(jù)消防要求設置相應數(shù)量的滅火器具，定期檢查確保有效，做到防患于未然。
8、綜合治理
根據(jù)要求設立了維穩(wěn)辦公室，負責施工現(xiàn)場穩(wěn)定及周邊協(xié)調工作，現(xiàn)場采取不擾民措施，避免揚塵、噪音、光線等擾民情況，中高考期間晚八點至次日早八點嚴禁施工。施工現(xiàn)場管理、操作人員按照要求統(tǒng)一著裝、配戴胸卡及安全帽，安全員佩戴袖標帶黃色安全帽。施工現(xiàn)場聘用專職保安人員，負責門衛(wèi)管理，對進出人員進行管控。
9、衛(wèi)生防疫
施工現(xiàn)場建立了防疫應急預案，配備了急救箱等急救藥品，并定期對施工人員進行衛(wèi)生防疫教育，發(fā)現(xiàn)疫情及時采取相應措施進行控制。定期對食堂、廁所、宿舍進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改，辦公區(qū)、生活區(qū)安排了保潔人員，負責衛(wèi)生清掃和保潔工作，并設置了滅蠅、蚊等實施，確保環(huán)境衛(wèi)生。
10、環(huán)境保護
工程施工不可避免的對環(huán)境有較大的影響，因此我們必須遵照環(huán)境保護有關法律、法規(guī)，做好現(xiàn)場保護工作。
對場區(qū)進行硬化處理，并經(jīng)常灑水降塵。
建筑物施工采取全密閉施工，防止揚塵。
嚴禁在施工現(xiàn)場焚燒垃圾或其他物品。
食堂設置隔油池，并及時清理。
施工機械、機具等使用所產(chǎn)生的噪音采取了消聲、隔聲相應措施進行控制和降低。
進場車輛禁止鳴笛，裝卸是輕拿輕放。
【關鍵詞】房地產(chǎn)信貸風險風險管理商業(yè)銀行
一、房地產(chǎn)信貸及風險概述
(一)房地產(chǎn)信貸主要類型
房地產(chǎn)信貸按照用途主要可分為土地開發(fā)、商品房、商業(yè)地產(chǎn)貸款，對上述貸款一般采用信用、保證貸款、抵押貸款和質押方式進行。對信貸進行分類，由于其風險不同，有助于商業(yè)銀行進行分類管理，進而降低貸款風險。
（二）房地產(chǎn)信貸風險類型
一是市場風險。雖然房地產(chǎn)是否存在泡沫或者泡沫何時破滅基本不可量化預測，但以下種種跡象表明市場風險正在逐漸增大，比如存量房不斷增加、房地產(chǎn)價格和居民收入比逐年增加、房地產(chǎn)價格和價值嚴重背離、炒房者不斷增加、剛性購買需求不斷減少，如果商業(yè)銀行一味追求利潤而不考慮這些市場風險，無疑加大了商業(yè)銀行的信貸風險。二是政策風險。對銀行房地產(chǎn)信貸來說，政策性風險一般是指我國政府的貨幣政策、財政政策、產(chǎn)業(yè)政策等對銀行信貸業(yè)務產(chǎn)生的風險。比如消極的貨幣政策往往伴隨著利率上升，由于投資的供求被打破，住房價格往往下降，住房抵押品贖回權增加，發(fā)生信貸和流動性危機的幾率急劇增加。三是系統(tǒng)性風險。由于商業(yè)銀行通過同業(yè)拆借或者銀行間債券市場交易后互有負債或者資產(chǎn)，當一家負債較大的銀行出現(xiàn)支付不能的情況，就會影響其他銀行的支付能力，嚴重者將導致系統(tǒng)性風險。四是信用風險。信用風險是指借款者由于開發(fā)商投資開發(fā)的項目失敗、以投資為目的的購房者在房地產(chǎn)價格嚴重下跌時違約等原因導致的不能清償貸款的風險。
二、商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風險管理存在的主要問題
（一）全員風險意識淡薄
商業(yè)銀行信貸相關人員，除了專門在風險管理部門工作的員工之外，大多數(shù)風險意識比較淡薄，突出表現(xiàn)在一是信貸部門的員工出于提高經(jīng)營業(yè)績和獲取獎金的需要，往往在辦理信貸過程中，不認真履行銀行的風險識別和評估程序，加大了貸款風險；二是商業(yè)銀行的管理層比較重視短期銀行利潤，這樣容易忽視信貸風險對長期利潤的影響；三是信貸部門以外的信貸相關工作人員認為房地產(chǎn)信貸有抵押物，往往不重視對貸款人的可持續(xù)發(fā)展能力的調研工作，對房地產(chǎn)開發(fā)項目的可行性研究報告不認真甚至不分析其中蘊含的風險因素，而且對抵押物的價格或未來的走勢不重視，盲目信賴房地產(chǎn)價格評估人員的職業(yè)道德。
（二）商業(yè)銀行信用風險管理能力有待提高
一是很多國有銀行雖然進行了股份制改造，但是貸款決策審批權力往往過于集中少數(shù)人手中，這種情況往往導致其雖然有了比較健全的信用風險管理制度，但是該制度被少數(shù)人架空，已流于形式，起不到應有的作用；二是銀行授信部門的獨立性不強，導致其對信貸部門的盲目放貸行為約束力不足；三是對不良貸款的形成的真正原因不能進行量化分析，因此不是很難追責，就是對責任追究的力度不夠，起不到責任追究的效果，很難消除信貸人員為了自己利益最大化而損害銀行利益的行為。
（三）操作風險的管理不夠完善
很多商業(yè)銀行對信貸操作風險不夠重視，信貸管理手段很難達到預期的目標。比如不嚴格執(zhí)行總行的信貸標準，擅自降低準入門檻，甚至出現(xiàn)違規(guī)放貸的違紀行為，導致對“五證”不齊全或是自有資金占開發(fā)項目總投資低于30%房地產(chǎn)項目簽訂貸款合同；又如很多貸款人以流動資金貸款名義進行房地產(chǎn)開發(fā)，而銀行不置可否，不嚴格跟蹤貸款的用途；再如變相降低首付比例，對房地產(chǎn)虛假提高評估價格的行為采取默認的態(tài)度。上述行為無形中增加了商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸的操作風險。
（四）商業(yè)銀行房地產(chǎn)信貸相關人綜合業(yè)務技能亟待提高
很多商業(yè)銀行的信貸人員對風險防控方面的知識欠缺，同時又缺乏相應的后續(xù)教育培訓或自學的補救措施，久而久之造成該部分人員的綜合業(yè)務技能嚴重背離其工作崗位的需要。例如部分員工不僅信貸知識欠缺致使風險防范意識較差，同時又對房地產(chǎn)行業(yè)知識的掌握不夠深入徹底，很難適應房地產(chǎn)行業(yè)信貸風險管理的現(xiàn)實需要。
（五）對個人住房貸款信用風險的違約估計不足
一般來說商業(yè)銀行對個人發(fā)放的住房貸款，短則五年，長則二十多年，屬于典型的中長期信貸。根據(jù)貨幣的時間價值和風險理論,這樣的貸款的風險會因不斷積累而提高，因此其風險是逐步顯現(xiàn)的。比如目前我國房地產(chǎn)行業(yè)不景氣，房地產(chǎn)價格放緩或者已經(jīng)進入下降通道，加上我國經(jīng)濟發(fā)展速度放緩，老齡社會的出現(xiàn)等等原因,個人住房貸款變成不良貸款的幾率逐漸增大。對此我國的商業(yè)銀行顯然準備不足，一是對個人住房貸款事前調查主要依靠房地產(chǎn)中介和開發(fā)商，信貸風險評估不足；二是對房地產(chǎn)貸款資產(chǎn)或抵押物的資產(chǎn)保全機制沒有建立有效的管理制度；三是房地產(chǎn)信貸證券化市場由于不成熟還不能有效轉移風險。
三、商業(yè)銀行對房地產(chǎn)信貸風險防范策略
（一）完善信貸操作流程，減少信貸操作風險
再好的風險管理方案，如果相關執(zhí)行人的意識不夠，將很難執(zhí)行到位。因此商業(yè)銀行必須重視信貸相關人員的風險意識的培養(yǎng)工作。一是嚴格執(zhí)行既定的信貸條件，堅決杜絕放松信貸條件的違規(guī)貸款行為；二是加強對信貸業(yè)務的監(jiān)督工作，紀檢、監(jiān)察以及風險管理和內部審計部門要對操作風險進行聯(lián)合檢查，為違規(guī)貸款一查到底并追究相關人員的責任；三是使用先進的風險識別方法，逐漸減少人工控制風險的經(jīng)驗主義行為。
（二）加強商業(yè)銀行的信貸管理，達到目的和手段的完美統(tǒng)一
1.在提供風險識別能力的基礎上，不斷完善風險管理系統(tǒng)。
事后補救風險措施，雖然可以起到亡羊補牢的作用，但為了更好地降低信貸風險，商業(yè)銀行應當不斷完善風險管理系統(tǒng)。一是進行房地產(chǎn)信貸風險進行定性分析，比如對信貸對象的風險進行分類、對房地產(chǎn)市場風險進行調查分析、對房地產(chǎn)的宏觀調控政策進行調研和分析；二是重視信貸風險的量化分析工作，充分認識到量化模型對信貸風險分析的重要作用。
2.為了有效避免認為因素增加的信貸風險，要建立剛性的責任追究機制。
一是將信貸審批部門、管理部門、評估部門進行分設，并明確相應的權力和義務；二是明確上述三個獨立部門的工作流程，并定期由內部審計部門審核執(zhí)行情況，對不按照規(guī)定流程工作的部門進行懲戒；三是建立上述三個部門獨立工作報告制度，并由銀行管理層審核其報告，不斷總結經(jīng)驗和教訓。
3.重視貸后風險。
凡事需有始有終，加強貸后風險管理不是可有可無的工作，相反，商業(yè)銀行只有加強此方面的管理才能更好地控制信貸風險。一是建立單獨的貸后風險管理部門，對每筆貸款進行無縫管理，直到收回為止；二是隨時掌握貸款對象的經(jīng)營情況，嚴格監(jiān)督信貸資金的約定用途；三是明確信貸風險責任，并規(guī)定對風險的專門管理流程和辦法，要求責任人落實。
4.提高銀行信貸人員風險防范知識。
商業(yè)銀行的授信人員目前尚未完全掌握房地產(chǎn)信貸的風險評估方法，如很多信貸工作人員雖然基本掌握了信貸基礎知識，但對房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)營流程、風險特點方面掌握的還不夠，對國家宏觀經(jīng)濟政策的調整并主動地控制房地產(chǎn)信貸風險的意識還欠缺。要想解決此方面的問題，筆者認為一是對現(xiàn)有的信貸人員進行風險知識的培訓；二是引進高素質的房地產(chǎn)信貸方面的專門人才；三是注意高素質的人才和現(xiàn)有信貸人員的融合問題，防止新老觀念的碰撞產(chǎn)生矛盾。
（三）建立個人住房貸款信用風險違約估計系統(tǒng)
為了減少個人住房貸款變成不良貸款的幾率，筆者認為商業(yè)銀行應該提前做好準備工作，一是重視個人住房貸款事前調查工作；二是完善房地產(chǎn)貸款資產(chǎn)管理或抵押物的資產(chǎn)保全機制；三是逐漸通過房地產(chǎn)信貸證券化轉移風險。
四、總結
總之，商業(yè)銀行應當根據(jù)不同的房地產(chǎn)信貸類型和信貸風險種類對風險進行有針對性的分類管理，認真梳理本文提出的房地產(chǎn)貸款風險管理存在的主要問題，并舉一反三，在不斷提高全員信貸風險管理意識的基礎上，要做好完善信貸操作流程，不斷降低信貸操作風險；完善貸后風險管理；逐漸提高信貸人員職業(yè)技能；建立剛性的責任追究機制等方面改善自身問題，為銀行的可持續(xù)發(fā)展奠定基礎。
參考文獻
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關鍵詞：地勘單位 內部控制 措施
內部控制作為組織內部管理的重要組成部分，對保障地勘單位資產(chǎn)安全與完整，保證穩(wěn)定有序實施單位的財務管理起著至關重要的作用。因此，地勘單位應加強不斷完善單位內部財務管理制度，加強內部控制建設，全面提升地勘單位的管理水平，為推進地勘事業(yè)的穩(wěn)步前進打下堅實的基礎。
一、內部控制概述
內部控制是根據(jù)國家政策與企業(yè)管理思想而制定、執(zhí)行的相關方法、措施與程序，從而保證企業(yè)各項經(jīng)營活動有序開展，確保資產(chǎn)的安全完整，提高決策信息質量，是現(xiàn)代企業(yè)提高盈利能力和管理效率的一項重要活動。強化地勘單位內部控制具有重要的現(xiàn)實意義：首先，是推進地勘單位改革的重要保障。由于地勘單位的行業(yè)特殊性，計劃體制根深蒂固，制約了地勘單位應對新環(huán)境的適應能力。市場經(jīng)濟體制與經(jīng)濟全球化都對地勘單位提出了市場化、企業(yè)化改革的新要求。完善內部控制制度是健全地勘單位財務管理制度，推進改革的重要保障。其次，是提高地勘單位管理水平的有效途徑。隨著地勘單位改革的不斷深入，可利用資源也日益豐富，因此，資源的優(yōu)化配置與嚴格監(jiān)控就成為地勘單位管理的關鍵環(huán)節(jié)。完善的內部控制制度為地勘單位內部管理監(jiān)督以及考核提供了依據(jù)，保證提高地勘單位管理水平，提高單位的公信力。再次，是增強地勘單位抵御財務風險能力的必要手段。面對市場經(jīng)濟的巨大沖擊，地勘單位資金安全、管理監(jiān)控也存在較大風險。因此地勘單位應深入了解掌握財務運轉狀況，便于全方位發(fā)現(xiàn)財務安全問題，及時采取有效措施，從而減少地勘單位的經(jīng)濟損失。
二、地勘單位內部控制現(xiàn)存主要問題分析
1.對內部控制重要性認識不足
當前我國地勘單位受計劃經(jīng)濟的慣性影響，并未完全建立起現(xiàn)代企業(yè)管理制度，依舊過于重視野外項目經(jīng)營和管理，部分地勘單位依舊存在野外作業(yè)分隊才是單位的支撐的觀念，認為單位的意義就是實現(xiàn)找礦目標，而忽視了單位的內部管理控制，未能意識到內部控制是無法用經(jīng)濟利益衡量的，它更多的是通過間接的、長時間的效益來體現(xiàn)。而部分單位雖然建立了相關的內部控制機構，但整個內控機構未能從實質上強化和執(zhí)行內部控制機制，內部控制流于形式，或是由于認識的偏差，內控的重點局限于財務管理，沒有囊括地勘單位的整體運營流程，缺乏從系統(tǒng)和整體的角度來實施內部控制機制。
2.單位員工人員素質問題
高素質復合型人才在地勘單位內部控制的實施中起著至關重要的作用。在當今知識經(jīng)濟爆炸的時代，要求地勘單位內部控制財會人員不僅要精通財務、會計知識，又要曉得一般地勘行業(yè)的生產(chǎn)流程和技術。然而，目前部分單位內部審計人員要么是懂財務不懂技術，要么是懂技術不懂財務，缺乏復合型人才，無法滿足當前地勘單位快速發(fā)展的需求。
3.內部控制制度不完善
我國地勘單位大多屬于中小型規(guī)模，未形成集團規(guī)模，職員較少，因此其管理模式大多采用隊長負責制。這種管理模式會使權力高度集中在隊長手上，習慣于用行政命令方式來解決經(jīng)營過程中的問題，在一定程度上忽略了內部控制，或是內部控制側重于財務控制而忽視了對地質勘查技術、投資和資產(chǎn)等環(huán)節(jié)的管理和控制，內部控制制度“印在紙上，說在嘴上”，未能真正有效地實施，導致一些重大決策的失誤。總體上來說，我國地勘單位由于受到傳統(tǒng)事業(yè)單位體制的限制，其內部控制制度仍不夠完善，也缺乏相應的內部控制運行機制，例如很多不相容職位不能相分離，相應的激勵、約束指標大多來自財務指標，阻礙了地勘單位的發(fā)展。
4.缺乏有效的風險管理機制
從目前的現(xiàn)狀來看，我國地勘單位管理人員主要由地質專業(yè)的技術人員組成，風險管理意識薄弱，缺乏現(xiàn)代企業(yè)風險管理和內部控制的手段和方法。例如，目前我國地勘單位在向企業(yè)化的轉型過程中，仍能享受財政預算撥款，或承擔一些國家性質的地質項目，但一旦完成轉型，未能充分認識到市場經(jīng)濟無形之手的作用，地勘單位對潛在的損失和可能的風險估計不足的弊端將會逐漸顯現(xiàn)出來。另外，地勘單位上級主管部門對下級隊伍的管理和考核主要以經(jīng)濟效益指標為主，使得當前對單位的管理過于重視短期利益和局部利益，不能夠真正認識到單位的潛在風險，相應的風險防范措施不到位，不能有效避免或降低單位生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種經(jīng)營風險和財務風險。
5.缺乏完善的內部控制監(jiān)督機制
內部監(jiān)督機制有利于保證內部控制機制的有效執(zhí)行。目前，我國地勘單位大多沒有建立相應的監(jiān)督機制，忽視單位內部審計的作用，同時也未能建立有效的內部控制評價和激勵機制，使大部分內部控制制度流于形式。受傳統(tǒng)事業(yè)單位的影響，地勘單位內部審計機構多數(shù)處于被控制對象的領導之下，獨立性較差，甚至由財務部門領導擔任內部審計機構的負責人，財務人員兼任審計人員，內部審計不能充分發(fā)揮應有作用。部分內部審計機構的監(jiān)督工作僅局限于審查會計賬目，屬于事后監(jiān)督，對于內部控制制度執(zhí)行過程中產(chǎn)生的問題不能實現(xiàn)事前和事中監(jiān)督，監(jiān)督效果不理想。 另一方面，由于外部監(jiān)督功能和標準不一，監(jiān)督未能按照既定目標進行，或是相應的會計師事務所操作不規(guī)范等，使得地勘單位外部監(jiān)督效果不盡人意。
三、強化地勘單位內部控制的主要措施
1.強化單位內部控制管理意識
單位管理者的管理意識直接影響著單位管理的效率。對于現(xiàn)代企業(yè)來說，內部控制管理是提高企業(yè)財務管理水平的重要手段和有力保障。地勘單位管理者應加強對內部控制管理的重視程度，以戰(zhàn)略管理思想為基礎，樹立現(xiàn)代企業(yè)管理理念，統(tǒng)一單位全體員工對內部控制的認識，為內部控制在單位中的貫徹執(zhí)行奠定堅實的基礎。同時，管理者還要意識到內部控制不僅僅是財務部門的責任，而是一項全方面、全過程的系統(tǒng)工程，在這個過程中需要整個組織單位全員的參與、各部門相互協(xié)作，明確各部門職責，才能激發(fā)員工的積極性，保證地勘單位穩(wěn)定有序的開展實施內部控制活動。
2.加強對相關人員綜合素質的培訓
地勘單位在加強對相應人員綜合素質的培養(yǎng)應從以下幾方面入手：首先，把好人才的選聘關，在招聘員工時應從知識技能、職業(yè)道德等多方面角度挑選合適的應聘人員，避免因各種人情關系進入單位而降低單位員工的整體素質。其次，大力宣傳單位的方針和政策，宣揚單位文化，培養(yǎng)員工的主人公意識和愛崗敬業(yè)精神，幫助員工樹立正確的職業(yè)觀和價值觀。再次，加強在職人員的業(yè)務知識和技能的培訓，包括業(yè)務培訓、職業(yè)道德培訓以及與內部控制制度執(zhí)行相關的培訓，讓地質專業(yè)員工既懂得地質業(yè)務基礎知識，又能熟悉財會和經(jīng)營管理方面的知識。
3.完善單位內部控制制度
與一般企業(yè)一樣，地勘單位的內部控制制度的建立應符合以下要求：內部控制的范圍應包括單位所有的經(jīng)營管理活動，各類過程應形成科學的機制和流程，通過控制防范未然，充分發(fā)揮內部控制的功能和作用。因此，地勘單位應根據(jù)自身業(yè)務特點，明確單位各部門和人員的權責關系，制定一套可行的內部控制制度，主要可以從以下幾方面入手：一是合理編制單位崗位人員，盡量避免一人多崗，即使存在一人多崗現(xiàn)象，也要注意分離不相容崗位，如會計、出納、稽核等類似工作不能由一人兼任；二是為防止舞弊事件發(fā)生，單位應明確相關負責人的權責關系，對重大事項則應按程序實行集體決策審批，任何人不得越權或擅自更變集體決策；三是對于單位的資產(chǎn)保管應明確相應的權責關系，讓專人負責資產(chǎn)的采購、領用以及核銷入賬，定期進行資產(chǎn)盤查，保證賬實相符，按國有資產(chǎn)管理規(guī)定配置、使用和處置單位資產(chǎn)，防止資產(chǎn)流失。
4.建立健全的風險管理機制
隨著我國地勘單位企業(yè)化進程的加快，單位所面臨的各種經(jīng)濟活動和外部環(huán)境的復雜性越來越大，單位在經(jīng)營過程中遇到的風險也會隨之增加。目前，雖然大多數(shù)地勘單位已意識到這個問題，但在風險防范上投入的精力仍十分不足。現(xiàn)階段地勘單位所面臨的風險包括合同風險和投資風險，地勘單位應建立起相應的風險管理機制，采用科學的方法對單位所面臨的各種風險進行識別、分析和控制，尤其是對于財務風險的預防和控制，保證單位抵御風險的能力。例如，聘請專業(yè)律師對單位合同的起草、審批、簽訂和違約等作出明確的規(guī)定，嚴格控制合同形成過程的各類程序。同時，建立單位網(wǎng)絡信息系統(tǒng)，為單位正確進行各項決策的風險預防和控制創(chuàng)造條件，定期檢查和評估單位運行的內外部環(huán)境的變化，將地勘單位的經(jīng)營風險降到最低。
5.加強內部審計建設，強化外部監(jiān)督
完善內部審計建設和強化外部監(jiān)督是地勘單位內部控制有效執(zhí)行的重要保證。因此，根據(jù)地勘單位內審建設過程中存在的種種問題，地勘單位應建立獨立的內部審計機構，機構應被賦予足夠的權力，接受直接上級的領導，并配備適合的內審人員，加強對審計人員的能力素質和職業(yè)道德的培養(yǎng)，以保證內部控制的監(jiān)督檢查工作的順利開展。內部審計機構的主要任務是檢查單位信息系統(tǒng)資料，確保相關財務記錄和報告的真實性和完整性；監(jiān)督單位各經(jīng)營管理過程是否存在違紀違規(guī)現(xiàn)象，是否有越權行為；審查地質項目是否按預定計劃進行，其結果是否與既定目標一致等。地勘單位在充分發(fā)揮內部審計監(jiān)督作用的同時，也應完善相關的外部監(jiān)督機制，通過財政和審計兩部門定期或不定期對單位內部控制進行檢查，或是利用中介機構及相關專業(yè)人士來設計或評價單位的內控體系，充分發(fā)揮中介機構和政府監(jiān)督部分的外部監(jiān)督作用。
總之，完善內部控制體系對于加強地勘單位的經(jīng)營管理活動具有重要的作用，有利于地勘單位建立現(xiàn)代企業(yè)制度。地勘單位應充分認識到自身在實施內部控制制度過程中的薄弱環(huán)節(jié)，加強內部控制制度建設，強化風險管理，建立有效的監(jiān)督機制，充分發(fā)揮內部控制的功能和作用，以適應地勘單位發(fā)展的新要求，提高地勘單位的經(jīng)營管理水平和競爭能力。
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