時間：2023-08-24 17:17:11
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管理方案，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1藥物臨床試驗方案的主要內(nèi)容
臨床試驗方案主要涉及：①試驗目的；②試驗藥物：名稱、化學性質(zhì)，臨床前毒理、藥理、藥效學研究、前期臨床研究進展、給藥途徑、藥物的標簽和包裝、藥品的管理程序；③研究者：職責、隨訪時間點；④受試者：入選與排除標準、篩選步驟、治療處理方法、保證依從性的措施、退出的標準和程序；⑤統(tǒng)計學設計：樣本量、隨機、設盲、對照、統(tǒng)計分析方法；⑥療效評價指標：實驗室檢查項目、評定參數(shù)、觀察時間、記錄與分析；⑦出現(xiàn)不良反應的應急措施、破盲規(guī)定、揭盲方法；⑧臨床試驗室的質(zhì)量控制；⑨倫理學要求；⑩病例報告表等。
2風險管理理論
風險是危害發(fā)生的可能性及其嚴重性的結合，其具有兩大要素，即危害的發(fā)生概率以及危害的后果。風險管理是通過對風險的識別、衡量以及處理的過程，以期用最小的成本將風險導致的各種不利后果減小到最低程度的一種科學管理方法。風險管理的基本程序包括：風險識別、風險評估、風險控制。美國FDA于20世紀90年代將風險管理方法引入到醫(yī)藥領域中，被廣泛應用于藥品的生產(chǎn)、流通、使用、監(jiān)管等環(huán)節(jié)。隨著藥品質(zhì)量風險管理的成熟應用，藥物臨床試驗領域?qū)＜摇⑺幷芾聿块T紛紛探討如何將風險管理方法引入到藥物臨床試驗中，以提高臨床試驗的成功率。
3臨床試驗方案的風險識別
風險識別是開展風險管理的關鍵環(huán)節(jié)，目的是通過感知、判斷、識別出能夠引起風險的因素，并進行歸類。常用的風險識別方法是“風險清單法”，即將識別出來的風險一一列舉出來。本文通過對文獻的解讀梳理，歸納出臨床試驗方案中常見的風險因素。
3.1臨床前研究資料不足的風險
Ⅰ期臨床試驗藥物缺少人體試驗的相關數(shù)據(jù)，方案中設定藥物適應癥、給藥途徑、劑量范圍、監(jiān)測不良反應指標等，均要充分參考臨床前毒理、藥理、藥效學等的研究。然而，目前的臨床前研究存在許多問題，如動物與人的種屬差異：動物身上獲得的藥物毒理、藥物動力學（ADME）參數(shù)不能有效運用到人身上，動物身上難以體現(xiàn)一些人體常見不良反應（惡心、神經(jīng)過敏、頭痛等）。動物試驗統(tǒng)計方面的專業(yè)性不足（樣本量少、隨機與設盲不科學等）。臨床前資料不足或資料錯誤會影響藥物Ⅰ期臨床試驗的結果。
3.2入選與排除標準的制訂的風險
入選標準一般要根據(jù)藥物適應癥、實驗室檢查指標、臨床試驗目的等而設置，若設置的入選標準概念模糊，會造成研究者對入選標準理解的不統(tǒng)一，招募到不符合要求的受試者，增大了試驗的“噪聲”。如某治療肺癌的抗腫瘤藥物2期臨床試驗，方案規(guī)定入選標準為“二線標準治療失敗或復發(fā)晚期非小細胞肺癌”，但未明確指出“二線標準治療”是哪種化療方案，導致一些研究者以培美曲塞（或多西他賽）+順鉑為標準治療，而一些研究者因為患者醫(yī)保報銷困難，將其他藥物作為標準化療，引起患者入選偏倚。排除標準一般要排除妊娠或哺乳婦女、患病程度太輕或太重、患有嚴重原發(fā)性疾病、過敏體質(zhì)或試驗用藥過敏、依從性差、3個月內(nèi)參加過其他臨床試驗等的患者。若排除標準制定過于嚴格，而實際情況中符合條件的患者數(shù)目較少，會使試驗進度受到延誤。如治療中、重度呼吸系統(tǒng)感染的某抗菌藥物的3期臨床試驗，方案中將入選標準設置為“細菌陽性率達80%”，而實際情況中許多三甲醫(yī)院患者痰液細菌檢出率小于40%，大量受試者被排除在外。
3.3有效性與安全性評價的風險
3.3.1評價指標的風險
臨床上可供選擇的評價指標分為終點指標（endpoint）和替代指標（surro-gatepoint）。終點指標是疾病發(fā)展的結局（臨床結局），如死亡、殘疾、功能喪失等。將終點指標作為評價指標，是證明臨床試驗有效性的最佳選擇。對于慢性疾病臨床結局的出現(xiàn)，需較長的臨床干預、或結果被其他因素干擾、病人依從性降低等，研究者傾向?qū)⑻娲笜俗鳛樵u價指標。替代指標是臨床干預后可發(fā)生改變、可代替重要臨床結局的指標，如實驗室測量指標的上升或下降、臨床癥狀變化等。目前許多臨床試驗存在誤用替代指標現(xiàn)象，導致臨床試驗失敗，或初步試驗結果有效、但難以經(jīng)受時間考驗，試驗結果最終被。例如，血壓與心血管事件的發(fā)生存在緊密關系，以及早期一項研究試驗，證明小劑量利尿劑降壓的同時可以有效減少心血管事件的發(fā)生，人們即推測血壓降低與心血管事件發(fā)生率減少存在必然性。越來越多資料表明，Ca2+拮抗劑和腎素-血管緊張素轉(zhuǎn)換酶抑制劑（ACEI）兩種治療高血壓的藥物，雖能降低患者血壓但未有效減少患者心血管事件的發(fā)生率和死亡率，甚至Ca2+拮抗劑會提高高血壓患者心肌梗塞發(fā)病的概率。
3.3.2不良反應的風險
臨床安全性評價主要內(nèi)容是不良反應的出現(xiàn)，觀察患者服藥后生命體征（體溫、呼吸、心率、血壓）變化，并對患者進行常規(guī)、特殊檢查（根據(jù)藥物作用特性安排），以不良反應發(fā)生率作為安全性的主要評價指標。不良事件與試驗藥物因果關系的判定、嚴重不良事件的上報程序與處理措施，在臨床試驗中十分重要，處理不當會給受試者帶來風險。
3.3.3劑量選擇的風險
Ⅰ期臨床試驗主要從安全性角度出發(fā)，探索藥物的初始劑量和最大耐受劑量（MaximalToleranceDose，MTD）。Ⅱ期探索藥物的有效劑量，在Ⅰ期的MTD基礎上，研究藥物劑量-效應關系和最小有效劑量。對于創(chuàng)新藥物，劑量選擇過高，可能會使患者產(chǎn)生嚴重不良反應；劑量選擇過低，存在試驗指標不能支撐藥物有效性的風險。如治療男性陽痿的復方蛇床子制劑Ⅱ期臨床試驗，患者服藥劑量為3粒/次，服藥后20例患者中的11例出現(xiàn)頭暈、心悸、胸悶、口舌發(fā)麻等不良反應，當藥物劑量減為2粒/次時，不良反應可相應減輕或消失。
3.4統(tǒng)計設計的風險
3.4.1樣本量估計的風險
試驗方案設置樣本量過小，會使試驗結果重復性和數(shù)據(jù)代表性差，造成試驗結論是假陽性或假陰性風險。一旦出現(xiàn)受試者脫落，小樣本量會比大樣本量更快達到受試者20%脫落試驗結果，即為無效的臨界點。樣本量越大，試驗組與對照組的差異性就越易于發(fā)現(xiàn)，試驗結果就越接近于真實值，但會使投入增多，一些不影響安全性評價的信息也會被放大，使大量患者長時間接受臨床試驗而違背社會倫理。
3.4.2隨機與設盲的風險
臨床試驗的假設與因果關系是基于隨機化基礎，隨機不正確，會造成偏倚，出現(xiàn)系統(tǒng)誤差。如方案設計隨機過于簡單，會導致受試者性別、年齡、體重等非處理因素和基線狀態(tài)不一致；多中心臨床試驗分層區(qū)組隨機，若設計的“分層因素”不明確，會造成隨機化失敗的風險。缺少設盲的隨機試驗，會使評價的藥物療效被夸大30%~50%。設計盲法時未明確指出：對誰設盲、如何設盲、破盲的條件、破盲的程序等，會造成在試驗實施中隨時出現(xiàn)破盲的風險。
3.4.3統(tǒng)計學方法的風險
方案中統(tǒng)計學方法是對試驗數(shù)據(jù)的處理與分析，選擇統(tǒng)計學方法有誤，會使試驗數(shù)據(jù)分析無效，藥物療效無法得到證明。
3.5研究者和受試者的依從性的風險
研究者和受試者是參加臨床試驗的主要人群，其依從性影響著試驗結果的好壞。藥物臨床試驗專業(yè)性強，細節(jié)要求高，若選取日常工作繁忙或同時兼顧多個臨床試驗的研究者，其精力有限，可能會出現(xiàn)病例報告表（CaseReportForm，CRF）填寫不規(guī)范、數(shù)據(jù)記錄差錯，對受試者缺乏關心、觀察不到受試者的異常反應和異常結果，遺漏了一些具有臨床意義的信息，使后期試驗數(shù)據(jù)質(zhì)量低，不能真實反應藥物的療效和安全性的風險。方案在設置受試者篩選步驟時，要充分考慮患者的年齡、性別、文化水平、嗜好、健康理念等，以上因素影響著受試者在日后試驗中的配合程度。若方案中規(guī)定每日服藥次數(shù)過多、定期去醫(yī)院檢查周期頻繁、侵入性檢查次數(shù)過多、藥物療程過長、患者要較大程度改變個人嗜好和生活習慣來配合治療試驗等，會造成患者在試驗中脫落或失訪風險。當退出或失訪病例大于原有病例數(shù)目20%時，將會造成試驗結果無效。
險評估
風險評估是在風險識別的基礎上，采用概率論或模糊數(shù)學的方法來估計風險發(fā)生的概率和對項目目標（臨床試驗結果、試驗進度、受試者的生命安全等）的影響程度。
5風險控制
風險控制是指對風險因素進行有效控制的過程，以便降低風險或把風險維持在規(guī)定范圍內(nèi)；常見的風險控制措施為：風險減輕、風險規(guī)避、風險轉(zhuǎn)移、風險接受等。
5.1風險減輕
風險減輕是指采取減少風險因素的措施,目的是降低風險事件的發(fā)生概率。
5.1.1加強臨床前研究
臨床前研究資料不足或錯誤，會給新藥臨床試驗帶來風險。控制此類風險，一方面要提高臨床前研究技術人員對《藥品非臨床研究質(zhì)量管理規(guī)范》（GoodLaboratoryPracticeofDrug，GLP）的理解和掌握程度，并嚴格執(zhí)行GLP的規(guī)定，規(guī)范試驗操作；另一方面，檢索國內(nèi)外文獻，查找同類藥物、有效成分相同的藥物臨床前毒理學、藥動學、藥效學試驗內(nèi)容，將信息匯總分析，補充非臨床試驗。
5.1.2尋求多方幫助，增加臨床試驗方案的科學依據(jù)
對于新藥臨床試驗方案中受試人的入選、排除標準的制定、有效性與安全性評價、統(tǒng)計設計，要充分參考現(xiàn)有疾病診斷標準、同類藥物臨床試驗指南、文獻資料匯總來設計方案。同時在方案設計之初，邀請臨床試驗專家、申辦企業(yè)、試驗醫(yī)院研究者等各方介入，對試驗方案進行反復研討和確認，增加試驗方案的科學依據(jù)。
5.1.3提高研究者依從性
發(fā)達國家提倡在臨床試驗中為醫(yī)生配備臨床研究協(xié)調(diào)員（ClinicalRe-searchCoordinator，CRC），協(xié)助醫(yī)生完成臨床試驗中非醫(yī)學判斷性的事務性工作，如：CRF表的填寫，受試者實驗室檢查結果的整理與收集等。鑒于CRC的工作性質(zhì)，對其臨床專業(yè)基礎和素質(zhì)有一定的要求，建議由醫(yī)院內(nèi)部培養(yǎng)護士擔任CRC，專門負責臨床試驗工作，不參與醫(yī)院其他護理工作。
5.1.4提高受試者的依從性
在不影響藥物有效性和安全性評價的前提下，方案設置中盡量減少給受試者帶來不適的步驟，如減少回訪次數(shù)、避免過多的侵入性檢查等；為防止受試者忘記回訪，可以由CRC提前與其電話聯(lián)系，通知受試者及時復診。
5.2風險規(guī)避
風險規(guī)避是指在風險發(fā)生前，將導致?lián)p失的風險因素消除，排除風險發(fā)生所帶來的可能損失。在受試者招募時，建議研究者與受試者進行溝通，評估其依從性；對于外地、日常工作忙或?qū)εR床試驗參與積極性低的受試者，定期回訪會有一定難度的受試者，為防止此類受試者試驗過程中脫落，建議盡量排除。此外，對于缺乏臨床前研究資料的新藥，建議權衡藥物的風險和收益，風險>收益的藥物，在臨床試驗中可能會出現(xiàn)嚴重的不良反應事件，使受試者的生命健康受到危害，給申辦者帶來巨大的經(jīng)濟損失，應暫時停止開展此類臨床試驗，使風險的發(fā)生概率降為零。
5.3風險轉(zhuǎn)移
風險轉(zhuǎn)移是企業(yè)為避免承擔風險損失,有意識地將自己不能或不愿承擔風險移給第三方，一般是通過合同或購買保險來實現(xiàn)。為減少藥物的嚴重不良反應發(fā)生所帶來的損失，建議為受試者購買保險，讓保險公司來承擔該風險后果；一些制藥公司并不擅長專業(yè)性較高的臨床試驗，冒然涉足該領域，不僅要投入大量的財力和人才，收到的效果可能并不理想。對于此種情況，建議企業(yè)與醫(yī)藥研發(fā)外包服務機構（ContractResearchOrganization，CRO）簽署合同，將藥物臨床試驗部分外包出去，讓經(jīng)驗豐富的CRO公司承擔風險。
5.險接受
風險概率低或損失較小、藥物的收益>風險的藥物，企業(yè)愿意并有能力承擔風險。但采用風險接受的基礎，是具有一套周密的風險應對計劃，當風險發(fā)生時快速實施預案，及時應對，并建立風險管控制度，同時強化參加人員的風險意識。
6結語
華 丹1
（1.廣西大學電氣工程學院 廣西南寧 530031；1.廣西電網(wǎng)公司南寧供電局 廣西南寧 530031）
【摘要】通過對我國電力企業(yè)在營銷管理方面現(xiàn)狀的分析，主
要的介紹了國有電力企業(yè)在營銷服務上所共有的制約和風險，并提
出了一些具有針對性的解決措施與解決方案。
【關鍵詞】電力企業(yè)；營銷；制約；解決措施
國內(nèi)目前在電力體制方面的改革正不斷加快，電力市場正在發(fā)
生極大的轉(zhuǎn)變，這對電力企業(yè)來說既是機遇也是挑戰(zhàn)。面對這些挑
戰(zhàn)與電力企業(yè)自身在管理上的各種問題，電力企業(yè)如何才能做好電
力營銷工作，如何才能化解危機，如何才能得到更好的發(fā)展，這是
需要我國電力企業(yè)認真思考的問題。
一、簡述電力企業(yè)的營銷管理
隨著國內(nèi)市場化改革的深入與發(fā)展，消除壟斷經(jīng)營、下調(diào)電費
價格與提高相關服務質(zhì)量的呼聲已經(jīng)越來越高，電力企業(yè)正在面臨
著前所未有的殘酷競爭。電力營銷服務身為電力企業(yè)眾多業(yè)務中的
核心部分，它的質(zhì)量好壞將會直接關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，同時
也會成為影響企業(yè)在市場競爭力方面的決定性因素。電力企業(yè)在經(jīng)
營管理體制、經(jīng)營管理手段與經(jīng)營服務質(zhì)量上的表現(xiàn)將會成為決定
企業(yè)獲得何等效益的主要因素，同時也決定著企業(yè)是否能夠為社會
創(chuàng)造出大量的財富。國內(nèi)電力企業(yè)中普遍都存在著市場觀念落后、
營銷機制不健全、服務水平低以及營銷管理不規(guī)范等問題，這些問
題的存在將會導致電力企業(yè)在未來的競爭中處于劣勢。所以，在市
場經(jīng)濟的大環(huán)境下，開展對電力企業(yè)在營銷管理方面的研究就顯得
十分重要了，提出一些有針對性的共性問題，并研究與實施相應的
解決方案，是具有現(xiàn)實和理論雙重意義的。
二、國內(nèi)電力企業(yè)市場營銷的現(xiàn)況
（一）電力企業(yè)在市場觀念上的落后
綜合的來看世界各國開展的電力體制改革與監(jiān)理電力市場的模
式，我們可以從中發(fā)現(xiàn)，電力企業(yè)改革的局勢就是要打破壟斷，形
成良好的競爭模式。因為我國在之前很長的一段時間內(nèi)，電力行業(yè)
都是一種壟斷模式，所以在營銷管理方面至今還對傳統(tǒng)的舊模式有
所沿襲，人們對于計劃經(jīng)濟下的體制模式也更加習慣，電力市場成
了賣方市場，這也正是電力企業(yè)安于現(xiàn)狀，沒有競爭意識的原因所
在。在這樣的觀念影響下，電力產(chǎn)品的銷售渠道不暢通、服務質(zhì)量
低、營銷體系不完善等問題也就相繼出現(xiàn)，嚴重的影響了電力企業(yè)
在銷售上的發(fā)展，導致我國在電力企業(yè)競爭力方面無法與西方發(fā)達
國家相比。隨著我國深入開展的市場經(jīng)濟改革與開放，市場上已經(jīng)
發(fā)生了翻天覆地的變化，然而電力企業(yè)卻并沒有隨著市場發(fā)生的變
化而改變傳統(tǒng)營銷觀念，電力企業(yè)只有適應了這種轉(zhuǎn)變，并建立起
屬于自己的市場，才能保證在市場競爭中獨占鰲頭。
（二）電力企業(yè)的營銷服務水平低
在電力企業(yè)的營銷管理中，其服務水平低是一個非常突出的問
題。業(yè)擴報裝與客戶服務不夠主動，仍舊處于一種等待客戶上門的
狀態(tài)，沒有認真的去觀察、注重區(qū)域內(nèi)在能源消費方面的發(fā)展趨勢，
同時也沒有用心的引導客戶使用高效而環(huán)保的電氣設施。在客戶服
務于業(yè)擴報裝的工作中，不具備對電力產(chǎn)品進行推銷的觀念，在客
戶進行用電申請的辦理過程中，辦事效率不高、服務不到位且常出
現(xiàn)故障處理不及時，停電頻繁，檢修過后不能及時恢復電力供應等
問題，這些都是國內(nèi)電力企業(yè)營銷服務水平低的表現(xiàn)，同時這些問
題也嚴重制約電力銷售的發(fā)展，并在一定程度上對企業(yè)形象造成了
不良影響。
（三）電力企業(yè)的營銷管理優(yōu)化不及時
在當前這個信息化的時代，只有牢牢的掌握住市場信息及市場
發(fā)展趨勢，才能快速的對市場做出反應。現(xiàn)在的用電業(yè)務流程基本
都是在沿襲傳統(tǒng)的用電營銷體制，其程序十分復雜，根本無法適應
當前的電力營銷建設的信息化要求，再加上在基礎管理方面做的不
到位，現(xiàn)有客戶的部分檔案與資料不齊全，只此阻礙了業(yè)務的正常
開展。而另一方面，電力企業(yè)對基層單位的培訓力度不夠，員工很
難通過專業(yè)的營銷培訓獲得相關技能，所以在基層員工中，很少有
人了解專業(yè)的營銷理念。由此可以看出，落后的營銷體制與缺位的
基層人員培訓將對電力企業(yè)的營銷管理造成直接的影響。
（四）電力企業(yè)的營銷機制不健全
電力企業(yè)的營銷體制不健全，相關機構應進行改組。電力營銷
應該是電力企業(yè)業(yè)務的核心，電力營銷的工作質(zhì)量關系著其自身的
發(fā)展與生存，同時也決定著企業(yè)在電力市場中的競爭能力，并最終
對企業(yè)效益造成影響，但是很多供電企業(yè)在電力營銷方面都沒有建
立起相關的職能部門。我國的供電管理與運行體制并不健全，在電
力的管理與營銷上，不但缺少相關的理論支持，同時還不具備市場
競爭經(jīng)驗，在人才上儲備上更是不足；同時其內(nèi)部在競爭和自我約
束方面也缺乏相應的機制，員工的積極性無法得到良好的發(fā)揮。
三、營銷管理上的解決方案
（一）對電力企業(yè)營銷觀念進行轉(zhuǎn)變
隨著我國在電力投資方面的規(guī)模不斷增大，電力的生產(chǎn)逐漸從
賣方市場變?yōu)橘I方市場，并在局部地區(qū)出現(xiàn)了“電荒”。這些都在
告訴我們樹立新觀念的重要性，而所謂的新觀念就是指優(yōu)質(zhì)服務觀
念、市場觀念以及價值規(guī)律觀念。這種觀念上的改變將會使電力企
業(yè)員工的工作意識、態(tài)度與方式也隨之改變。電力營銷的過程是具
有系統(tǒng)性的，為了確保營銷過程不會出現(xiàn)錯誤，所有電力企業(yè)的員
工都應該參與其中。
（二）強化電力企業(yè)的優(yōu)質(zhì)服務
客戶的評價是能夠影響電力企業(yè)綜合競爭實力的因素，而客戶
的評價在很大程度上都是由電力企業(yè)的服務質(zhì)量來決定的。所以電
力企業(yè)應該規(guī)范相關工作流程，強化各環(huán)節(jié)的時限管理，推行更加
便捷的“一站式”用電服務，并向客戶提供多渠道的優(yōu)質(zhì)。
同時還要加強對營銷團隊的建設，提高相關業(yè)務人員的技能水平，
打造出一支一流的營銷管理團隊。最后就是要對用電市場展開深入
調(diào)查，并準確的對電力供應需求做出預測，并且要積極促進電費存
儲、銀行代收、網(wǎng)上支付等電費繳納方式，以此來實現(xiàn)便捷繳費業(yè)
務的目標。
（三）堅強管理電力企業(yè)營銷
電力企業(yè)要提高對自身管理的要求，對相關機構設置進行改革，
建立起全員式的營銷機制，并成立專門的機構來進行市場營銷的統(tǒng)
籌與規(guī)劃工作，這樣對評估市場需求與指定營銷策略來說是十分有
利的。同時還要建立起完善的以“責任制”為中心的營銷制度，建
立起一套健全的責任體系，加強對內(nèi)部資金的管理，加強對各單位
的財務管理，進而實現(xiàn)人和物的統(tǒng)一調(diào)配與管理。最后還要對業(yè)務
模式與流程進行統(tǒng)一，以實現(xiàn)營銷管理的服務便捷化、信息共享化、
資源最優(yōu)化等，堅實服務基礎。
（四）培養(yǎng)高素質(zhì)營銷團隊
將實用作為標準，推廣新的技術理念，對高級營銷管理人才進
行引進，是強化營銷管理水平的重要手段；充分的利用計算機與通
信技術，建立電力營銷平臺，使電力營銷與管理更加系統(tǒng)化，做到
管理集中化、決策合理化、考核制度化以及服務便捷化，堅持以技
術為指導核心，推動電力系統(tǒng)營銷與管理的進一步發(fā)展。
四、總結
電力企業(yè)在進行營銷工作時所面對的四個問題，都是會對電力
企業(yè)在市場中的地位造成直接影響的，能否合理的采取相應的措施
來化解這些問題，將會關系到電力企業(yè)未來的生存和發(fā)展，同時也
會影響到電力體制改革的進行。只有電力企業(yè)不斷的更新自身觀念，
提高服務意識，加強管理環(huán)節(jié)的優(yōu)化，健全營銷機制，才能在當前
激烈的電力市場競爭中擁有一席之地。
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為全面落實科學發(fā)展觀，進一步加強和完善國有資產(chǎn)監(jiān)管工作，加強風險管理，促進企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展，國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會于2006年6月了《中央企業(yè)全面風險管理指引》，以下簡稱《指引》。《指引》的出臺，開創(chuàng)了國有企業(yè)風險管理（ERM）改革創(chuàng)新里程的新起點，標志著我國企業(yè)正向管理的更高階段――全面風險管理邁進。
一、企業(yè)財務風險管理現(xiàn)狀及存在問題
1、對風險的認識不夠準確
《指引》明確指出：“企業(yè)開展全面風險管理工作，應注重防范和控制風險可能給企業(yè)造成損失和危害，也應把機會風險視為企業(yè)的特殊資源，通過對其管理，為企業(yè)創(chuàng)造價值……”。換言之，既要恰當防范和控制純粹風險，又要理性認識和管理機會風險。目前，企業(yè)將財務風險更多的視為純粹的負面的東西，較為關注防范風險帶來的負面效應，對損失和盈利可能性并存的機會風險缺乏必要的認識，忽略風險中蘊藏的機會。
2、財務風險管理多為事后控制，缺乏主動性
企業(yè)現(xiàn)有風險管理多為事后控制，對風險缺乏系統(tǒng)地、定期地評估，缺少積極的、主動的風險管理意識及機制，對財務風險缺乏必要的識別、評估與應對，不利于從根本上防范重大風險以及其所帶來的損失。
3、重視具體風險的管理，缺乏風險管理整體策略
目前，更多地將精力投入到具體風險管理中，缺乏系統(tǒng)、整體地考慮企業(yè)風險組合與風險的相互關系，從而導致風險管理的資源分配不均，影響企業(yè)風險管理的效率和效果。另外，企業(yè)還沒有一套嚴謹、規(guī)范、完整的財務風險管理體系，現(xiàn)有的管理體系中風險管理功能與協(xié)調(diào)功能較為欠缺。
4、風險管理職責不清晰
企業(yè)現(xiàn)有的風險管理職能、職責散落在各個部門和崗位之中，缺乏明確且針對不同層面的風險管理的職能描述和職責要求，考核和激勵機制中尚未明確提出風險管理的內(nèi)容，導致缺乏保障風險管理順利運行的職能架構。
5、尚未形成企業(yè)風險信息標準和傳送渠道，風險管理缺乏充分的信息支持
企業(yè)內(nèi)部缺乏對于風險信息的統(tǒng)一認識與管理，風險信息的傳遞尚未有效的協(xié)調(diào)和統(tǒng)一，對于具體風險，缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，影響決策的效率和效果。在全面風險管理體系執(zhí)行之前，這些數(shù)據(jù)并沒有被統(tǒng)一集中地處理，而是散落在各個業(yè)務流程或業(yè)務單元中。
6、缺少風險管理專業(yè)人才、風險管理技術應用相對滯后
財務風險管理工作涉及的管理領域?qū)挿海瑢I(yè)性較強，這類人才相對稀缺。同時，風險管理技術應用相對滯后，定性分析運用較多，定量分析較為薄弱。
7、財務風險應對環(huán)節(jié)的不足
（1）應對措施的采用較為消極，基本以回避或接受為主，積極應對風險的意識或能力稍顯不足，強調(diào)純粹風險的規(guī)避，缺乏對機會風險的合理管理；（2）對剩余風險缺乏應有的認知，剩余風險水平與主體的風險承受度的協(xié)調(diào)性稍顯不足；（3）風險應對以單一措施為主，缺乏風險組合的觀念意識。可喜的是，在財務風險管理過程中，對采取的風險應對措施與企業(yè)經(jīng)營、管理特點的適合、成本效益的考核與衡量把握得準確、到位。
企業(yè)財務風險管理的局限既體現(xiàn)于財務風險識別、評估、應對等管理環(huán)節(jié)的不足，同樣也體現(xiàn)其風險管理機制的欠缺。企業(yè)雖然設立了一些制度與措施運用于財務風險管理實踐，但這些制度與措施基本上原則性較強，操作性欠缺，對財務風險管理更多體現(xiàn)為指導性，與《指引》的要求尚有距離，可能會導致不能有效、合理地識別、評估及應對財務風險。
二、關于財務風險管理環(huán)節(jié)的改進建議
1、風險識別環(huán)節(jié)
（1）嚴格風險識別過程，建立風險辨識、風險溯源以及風險排序機制。在財務風險管理中，應在財務風險辨識的基礎上，探尋財務風險的根源以辨析相關風險的可控性，結合對企業(yè)影響的重要性和在長、短期內(nèi)其發(fā)生的可能性進行風險排序。（2）依據(jù)前已界定的財務風險分類框架，建立財務風險調(diào)查制度。（3）加強企業(yè)內(nèi)部財務風險知識培訓，有效識別純粹風險，理性對待機會風險。培訓可由內(nèi)部專家和外部專家參與，內(nèi)部專家較為熟悉行業(yè)特性，外部專家可依托高校或科研單位。
2、風險評估環(huán)節(jié)
財務風險評估能幫助企業(yè)梳理風險，進而有針對性地去管理目標，為具體的管理行為找到重點和方向；它是制定和操作風險管理策略的基礎環(huán)節(jié)，它直接關系到整個風險管理的效率和效果。在企業(yè)風險評估狀況的基礎上：（1）將風險評估擴展到企業(yè)已建立的財務風險框架的全部區(qū)域，克服目前財務風險管理范圍較為狹窄的局限。（2）在有效風險識別的基礎上，準確衡量與測量風險發(fā)生的可能性及影響程度；風險評估應定性方法或定量方法相結合，適度引入定量方法。在運用定性術語評估并描述風險的基礎上，結合運用數(shù)量方法測度財務風險水平。（3）完善企業(yè)風險信息標準和傳送渠道，引進具有數(shù)量方法運用能力的專業(yè)人才，以對財務風險管理形成充分的信息與技術支持。
3、風險應對環(huán)節(jié)
（1）區(qū)別財務風險類型，有針對性地采取不同的應對措施。當前應對措施的采用較為消極，基本以回避或接受為主，積極應對風險的意識或能力稍顯不足。企業(yè)應區(qū)別財務風險類型，有針對性地采取不同的應對措施，其主旨為：有效規(guī)避純粹風險，積極、合理管理機會風險。（2）重視在管理當局的風險應對之后所殘余的風險（即剩余風險），謹慎把握剩余風險水平與主體的風險承受度相協(xié)調(diào)。（3）注重風險應對措施與企業(yè)經(jīng)營、管理特點的適合及其成本效益的考核與衡量。
三、關于財務風險管理機制的改進建議
1、建立嚴格的財務風險管理程序
在全面風險管理中，國際上通行的程序一般包括如下步驟：（1）建立綜合信息框架；（2）風險評估；（3）制定風險管理策略；（4）構造風險管理解決方案；（5）實施風險管理解決方案；（6）監(jiān)控改進風險管理的過程；（7）貫穿于整個風險管理過程中的信息溝通。同理，在其子系統(tǒng)“財務風險管理”的程序中，也可合理地仿效上述步驟來構建。
目前企業(yè)尚無嚴格的財務風險管理流程，在財務風險管理環(huán)節(jié)中均存在一些不足與局限，這是目前亟待完善之處。上述步驟的程序執(zhí)行不是一個從上到下的直線式的過程，應是互相聯(lián)系的循環(huán)過程。這種循環(huán)式的執(zhí)行程序表現(xiàn)了財務風險管理的連續(xù)性特征，使得財務風險管理成為一個動態(tài)的過程。
2、制定合理的財務風險管理策略
根據(jù)《指引》的精神，制定合理的財務風險管理策略，應根據(jù)自身條件和外部環(huán)境，圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，確定其風險承受度及風險管理有效性的標準，然后選擇適合的風險管理工具，做到提前防范風險，使風險管理目標更為明確。
在相關機制得以有效建立后，企業(yè)還應當定期總結和分析已制定的風險管理策略的有效性和合理性，并結合實際不斷修訂和完善。其中，應重點檢查依據(jù)風險偏好或風險承受度所確定的風險控制預警線的實施結果是否有效，并提出定性的或定量的有效性標準。企業(yè)財務風險管理策略的調(diào)整機制的建立，可使企業(yè)經(jīng)常性地對在此基礎上確定的風險承受度、風險預警機制等進行動態(tài)的審視，以促使其不斷完善和調(diào)整。
3、構造嚴謹?shù)呢攧诊L險管理解決方案
企業(yè)需加強以下工作：（1）如果一個風險與其它風險沒有太多聯(lián)系，應單獨制定方案，形成針對這個風險的解決方案。（2）針對一類風險的風險管理解決方案，由于幾個風險的特點、管理流程和工具相似，應制定統(tǒng)一的解決方案。（3）針對若干個相關的風險的管理解決方案，應綜合分析相關風險的平衡點，宜對其進行風險組合管理。（4）企業(yè)在面對不同的風險時，應該充分考慮風險的內(nèi)在屬性以及風險的歸屬管理部門，應用不同的管理工具和方法，制定有效的（必要時制定跨部門的）風險管理解決方案，以實現(xiàn)標本兼治的目標。企業(yè)應當按照各有關部門和業(yè)務單位的職責分工，認真組織實施風險管理解決方案，確保各項措施落實到位。（5）企業(yè)應當根據(jù)風險管理策略，把財務風險按優(yōu)先程度排序處理，針對每一類風險或每一項重大風險制定風險管理解決方案。（6）企業(yè)應當以重大風險、重大事件和重大決策、重要業(yè)務流程為重點，對風險管理初始信息、風險評估、風險管理策略、關鍵控制活動及風險管理解決方案的實施情況進行監(jiān)督，采用壓力測試、返回測試、穿行測試、虧損事件管理及風險控制自我評估等方法對風險管理的有效性進行檢驗，根據(jù)變化的情況和存在的缺陷及時對全面風險管理的工作進行持續(xù)的改進。（7）內(nèi)部審計部門應當每年至少一次對各有關部門和業(yè)務單位能否按照有關規(guī)定開展風險管理工作及其工作效果進行監(jiān)督評價，并提出改進建議。
4、設置完善的財務風險管理組織體系
按照《指引》精神，建立專門的風險管理職能部門。風險管理職能部門承擔風險評估、匯總風險信息、落實風險管理責任、風險管理制度建設、維護更新風險信息庫等職責。公司通過設立風險管理職能部門，與其他相關部門組成有效的風險管理組織體系，可以把風險落實到部門，把責任落實到人，保障風險管理解決方案的實施。
5、建立以風險管理為核心的內(nèi)部控制系統(tǒng)
內(nèi)控系統(tǒng)是整個全面風險管理體系的不可缺少的組成部分，對于存在企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務流程之屬可控制的大部分財務風險而言，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風險管理方法。對于存在企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務流程之屬可控制的大部分財務風險，應通過流程梳理與改造可以解決，財務風險管理解決方案應落實到內(nèi)部控制上，正確地設定了流程中的關鍵控制點并選擇了相應的控制手段，實現(xiàn)對人的行為的控制，最終建立以風險管理為核心的內(nèi)部控制系統(tǒng)。同時，內(nèi)控有其自然的局限性，具體表現(xiàn)為目標的局限、應用范圍的局限、方法的局限等；可通過培育良好的財務風險管理文化、樹立正確的風險管理理念得以一定程度的彌補。
6、架構迅捷、協(xié)同的財務風險管理信息系統(tǒng)
風險管理信息系統(tǒng)應為風險管理的全過程提供及時、準確的信息，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等各項功能。在公司ERP運用的基礎上，應實現(xiàn)風險信息的收集、整理、分析、匯總、報告和反饋，以能讓管理者做到時時掌握面臨的財務風險狀況，并制定相應的解決方案。
BOT 項目涉及的主要財務風險
BOT 項目在運營期間主要涉及的財務風險有經(jīng)營風險、資產(chǎn)管理風險和融資風險等。
經(jīng)營風險又稱營業(yè)風險,指在項目生產(chǎn)經(jīng)營過程中,由于供、產(chǎn)、銷各個環(huán)節(jié)的不確定性因素所導致的項目資金運動的遲滯,進而產(chǎn)生利潤的不確定。根據(jù)BOT合資項目的相關協(xié)定,該類風險主要表現(xiàn)為(原輔料)采購風險和生產(chǎn)風險。資產(chǎn)管理風險包括貨幣資產(chǎn)、固定資產(chǎn)及存貨資產(chǎn)管理風險,該類風險也是合資水廠項目運營期間的常規(guī)風險。融資風險,指由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟環(huán)境等變化,企業(yè)融資行為所帶來的財務成果的不確定性,包括利率風險、再融資風險、杠桿效應、 匯率風險、購買力風險等。合資水廠項目涉及的主要是利率及匯率風險,即由于金融政策的波動而導致的融資成本變動的風險。
此外, 由于 BOT 合資水廠項目是在特定環(huán)境及合作主體下產(chǎn)生的,根據(jù)項目特點,涉及的財務風險還包括產(chǎn)品定價風險、利潤風險、成本管控風險、預算風險、投保風險等。其中,產(chǎn)品定價 風險主要指由于 BOT 項目單位成本或成本組成變動引起的產(chǎn)品定價協(xié)議的變更及社會監(jiān)督所帶來的收入的不確定性。利潤風險主要指合資雙方收益分成約定變更帶來的利潤的不確定等。成本管控 風險指產(chǎn)品的成本費用未控制在合理范圍內(nèi),以及成本費用的無效支付等。預算風險指虛假預算及 失控預算等。投保風險則指資產(chǎn)保險范圍的不足及保險條約的不充分等。
針對每項風險制定對應的管理方案并有效實施,能夠預防及快速處理潛在和已發(fā)現(xiàn)的財務問題,保證項目良好運行。常見的風險管理方案是根據(jù)風險因素建立管理卡片,定期評估風險因素的狀態(tài)及管理方案的有效性,持續(xù)跟進并更新。但由于國內(nèi)公司固有的管理習慣,風險管理卡片的模 式化跟實際工作往往存在較大脫節(jié),工作效率不高。構建風險因素與內(nèi)控指標相結合的風險管理模式,進一步量化及完善內(nèi)部控制體系,作為財務風險管理的新嘗試則可能取得更為顯著的效果。
風險管控三步走
案例企業(yè)項目的財務風險管理方案,體現(xiàn)在風險管控操作流程中,大致分為三個步驟:
風險因素的篩選及排序篩選對項目運營期間影響較大的財務風險因素,并按重要性 排序。可從風險因素的影響力及發(fā)生的可能性劃分重要等級。(見圖)
按照上述原則篩選、排序后,項目運行期間主要涉及的財務風險因素如下:
A 級:成本管控、預算、資產(chǎn)管理、利率等;B 級:產(chǎn)品定價、利潤等;C 級:經(jīng)營等;D 級: 財產(chǎn)保險等;E 級⋯⋯
風險因素的描述及量化將抽象的風險因素盡可能與實際工作相關聯(lián),并根據(jù)風險因素確定切實可行的管理方案,用具體措施及執(zhí)行(預定)完成時間量化該方案。
以案例企業(yè)對上述財務風險因素量化管理方案為例(如表所示),闡釋項目風險管控的基本構 架。
風險因素的后續(xù)管理
風險管理的基本框架制定后,還要結合內(nèi)部考核進行后續(xù)跟進管理及風險狀態(tài)的再評估。根據(jù)管理方案的執(zhí)行效果(考評結果),動態(tài)更新風險狀態(tài),及時發(fā)現(xiàn)、替換新出現(xiàn)的風險,不斷完善管理/行動方案,實現(xiàn)風險管控的良性循環(huán)。
本案例中,納入了內(nèi)控系統(tǒng)的財務風險管理方案,結合項目的實際情況,更加具有針對性及可操作性,對 BOT 水廠項目運行期間潛在的財務問題有了一定的事前防范意識和措施,為避免或減少財務風險提供了較為充分的保障。在此框架下,項目運營期間的其他風險因素包括外部環(huán)境及內(nèi)部 工藝流程、配套設施、設備維護、安保等方面也可采用相同模式進行管控,以實現(xiàn)運營期間整體風 險管理的統(tǒng)一性與協(xié)調(diào)性。
關鍵詞:建筑工程造價風險管理風險識別具體措施
目前我國城市化的進程在不斷加快，人們對房屋的需求在日益增加的同時也日趨復雜化，這些發(fā)展與變化也給建筑工程帶來了更多的風險。為了保證建筑工程的正常使用，為了提高項目工程的經(jīng)濟效益，探究建筑工程造價的風險并對其進行有效管理成了建筑行業(yè)的重中之重。然而，目前我國的建筑工程造價的風險管理無論是在技術水平還是在意識與具體執(zhí)行上都存在著各種各樣的問題。比如在建筑工程投標階段，工程造價人員對項目工程的不熟悉，給工程造價帶來風險。或是項目實施過程中責任劃分不明確，或是管理人員對現(xiàn)場施工的監(jiān)督與控制不到位從而造成資源的浪費與損失，都會增大工程的風險。本文接下來首先對建筑工程造價的風險管理的含義進行介紹。
1建筑工程造價之風險管理的含義及其意義
1．1建筑工程造價之風險管理的含義
所謂建筑工程造價是指一項建筑工程的開支，工程的建造價格。而工程造價風險則指的是在整個項目過程中，從開始立項，到招標投標，再到最后開工實施的全部過程中，所遇到的內(nèi)部或外部的不可預測的問題。工程造價風險管理則是工程的每個階段每個項目的管理，包括識別風險、分析風險的可能性與危害程度，制訂防范措施與處理方案。風險管理是一種復雜的綜合性管理，需要對每個環(huán)節(jié)可能存在的風險進行預測，提前預防，并尋求解決辦法。目前關于建筑工程造價管理方面的研究與西方國家相比，略顯落后，仍然處于起步階段。然而針對我國現(xiàn)在的建筑工程的復雜性與大規(guī)模性，風險管理顯得尤為重要。
1．2建筑工程造價之風險管理的意義
首先，由于建筑工程中的每個環(huán)節(jié)與每個實施階段都存在著大大小小的風險，有效的風險管理能夠預防與減少意外發(fā)生時所帶來的損失。風險管理可以通過預測風險的方式用較低的資金投入來預防意外的發(fā)生從而保障項目工程的安全性，也變相的增加了建筑項目的經(jīng)濟效益。其次，建筑工程項目可以通過風險分析來提高項目中各種計劃與方案的可信度，并通過制訂預防對策的方式，在項目實施中變被動為主動，從而實施科學化管理。最后，建筑工程造價的風險管理還能有效的放置投資膨脹的問題。總之，建筑工程造價中有效的風險管理可以保證項目的質(zhì)量，提高經(jīng)濟效益，推動建筑行業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，提高有限資金與資源的利用效率，從而提高工程投資的社會效益與經(jīng)濟效益。
2建筑工程造價之風險管理的關鍵影響因素
影響建筑工程造價的風險管理主要有三方面因素:人為因素、技術因素和不可抗力因素。人為因素指得是整個工程造價主要是由人參與實施、管理與控制的，每個工作人員的綜合素質(zhì)與專業(yè)水平的參差不齊會對工程造價產(chǎn)生最直接最大的影響。技術因素指的是對于任何行業(yè)技術都是非常重要，建筑工程造價中技術人員的魚龍混雜，某些缺乏經(jīng)驗與專業(yè)知識的技術人員會對整個工程造價造成重大影響。不可抗力因素指的是地震、洪水等自然災害或是戰(zhàn)爭、火災等突發(fā)性事件都有可能對工程造價造成不可預測的影響。
3建筑工程造價之風險管理的關鍵問題
3．1建筑工程各階段造價風險的識別
3．1．1決策階段
選定具體的建設工程項目，是控制建筑工程造價的基礎。決策人員需要對項目進行全方位的了解和評估。在評估過程中需要結合多方面因素，在得到招標文件時仔細的閱讀與理解其內(nèi)容，了解項目工程的規(guī)模大小，合算項目的成本高低，考慮該項目中可能遇到的技術、經(jīng)濟來源等各種困難，對其中存在的風險進行預測。決策人員的正確選擇是保證經(jīng)濟效益的重要保障。
3．1．2投標階段
投標階段，建筑工程的負責人應該對項目進行調(diào)查和研究，并結合多方面因素進行合理報價，如果報價太高就會降低中標的機會，但如果報價太低，即使中標也無法收獲經(jīng)濟效益。在簽訂合同之后，應該對合同進行仔細審查，避免不必要的合同糾紛所導致的經(jīng)濟損失。
3．1．3施工階段
在招標與投標結束后的下一個階段則是施工階段。為了避免和減少不必要的經(jīng)濟損失，首先應對施工人員的人身安全進行保證，其次還應對施工的材料進行檢測，對施工的設備進行定期的維護與檢修，最后還應嚴格遵守相關合同，避免索賠情況出現(xiàn)。
3．1．4結算階段
結算階段的風險對于工程造價來講也是不容忽視的。如果工程在施工完成后質(zhì)量不達標，就無法交付業(yè)主使用，這就需要對質(zhì)量不達標或者要求不合格的地方進行重新施工。重新施工造成的經(jīng)濟費用是導致工程造價增加的原因。因此，結算階段的工作也應給與重視。
3．2建筑工程造價之風險管理的具體措施
3．2．1建立有效的風險管理機構
實施建筑工程造價風險管理的第一步則是建立有效的風險管理機構。勘察、設計方案、施工等每個環(huán)節(jié)都應有明確的規(guī)章制度與劃分清楚的職權負責人，只有完善的組織機構才能保障工程項目有規(guī)范的行為準則及流暢的實施過程，同時也能確保工程中需要傳達的信息及時準確的流通。
3．2．2制訂有效的風險管理計劃
在建筑工程造價中，對可能出現(xiàn)的風險進行預測，并制訂出相應的風險管理計劃，即風險未發(fā)生時的預防計劃、風險不可避免的發(fā)生后的緩解計劃及應急計劃，從而降低風險發(fā)生的概率，在風險出現(xiàn)時及時準確的通知相關人員做出相應的應急措施從而緩解風險發(fā)生后所造成的后果。
3．2．3制訂風險管理的控制方案
制訂風險管理的控制方案可以在風險事件發(fā)生之后對該事件進行有效控制，減少風險發(fā)生的負面影響。首先，風險管理的控制方案應與風險事件相呼應，不同的風險事件要有相應的不同的控制方案。其次，控制方案還應與風險事件的發(fā)展變化同步，隨著風險事件的發(fā)展，及時的收集相關信息，不斷修訂具體的控制方案內(nèi)容。最后，要保證不斷修訂的風險管理的控制方案要得到及時的有效的實施。
3．2．4制訂風險響應方案
制訂風險響應方案是指針對項目風險采取相應的響應對策。規(guī)避風險、減輕風險、自留風險、轉(zhuǎn)移風險是幾種常用的風險響應對策，有時在不同的情況下還能將幾種組合在一起。比如在建筑工程造價中可以對難以控制或難以承受的風險向保險公司投保，從而有效的轉(zhuǎn)移了風險，控制了項目的工程造價，保證了項目的經(jīng)濟效益。風險響應是風險管理中的重要措施。
3．2．5建立工程造價的宏觀調(diào)控機制
建立工程造價的宏觀調(diào)控機制，是減少由環(huán)境因素變動而產(chǎn)生的風險的有力措施。建筑工程項目可以通過政府的關于相關行業(yè)預測信息，分析和預測由于宏觀環(huán)境的變動引起的工程造價風險，比如通貨膨脹導致的投資膨脹等，從而及時的采取預防措施，降低風險發(fā)生的概率。
4結語
綜上所述，在建筑工程造價中任何一個階段都有可能出現(xiàn)各種可預測及不可預測的風險。工程造價的風險管理可以避免和減少不必要的損失，也是項目工程能夠正常使用的保障，還是項目實現(xiàn)經(jīng)濟效益的關鍵。對決策階段、投標階段、施工階段、結算階段的風險進行有效識別，建立風險管理機構、制訂有效的風險管理計劃與風險控制方案、及風險響應方案等是建筑工程造價的風險管理的具體措施。
參考文獻
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關鍵詞：法律 風險管理 過程
一、何謂企業(yè)法律風險管理
企業(yè)法律風險管理是指通過對企業(yè)經(jīng)營管理活動中潛在的風險進行排查、評估、監(jiān)控，并有針對性的制定相關應對方案，從而管理風險的活動總稱。
總體來講，風險管理歷經(jīng)了兩大階段：
一是傳統(tǒng)的風險管理階段。20世紀90年代以前，風險管理的側重點主要在于關注純粹風險，其目標著重于損失的最小化，這個階段被稱之為傳統(tǒng)風險管理階段。
第二個階段是現(xiàn)代風險管理階段。進入21世紀發(fā)展起來的，人們通過實踐發(fā)現(xiàn)，過分強調(diào)風險將喪失若干的機會，特別是自然科學的發(fā)展也促進了人們更加清晰的認識了風險，即除了可能造成損失的純粹風險以外，風險還存在著另一種概率分布的形態(tài)，即機會風險。也就是說，有些風險只有一種可能的結果，那就是造成損失；還有一類風險其損失和收益的可能性是并存的，對待這一類的風險如果一味的強調(diào)規(guī)避、防范的話，將使企業(yè)喪失發(fā)展的基礎。隨著人們對機會風險認識的不斷深入和發(fā)展，績效最大化管理、收益平衡管理等現(xiàn)代風險管理理念逐步樹立并不斷發(fā)展。
隨著對法律作用的不斷認識和市場經(jīng)濟的不斷發(fā)展，法律的指引、評價、預測作用更加突出。這些作用在法律風險的管理方面也得到了快速發(fā)展。法律風險的管理工作也進入了一個全新的時期，由過去只管理純粹法律風險上升到純粹與機會風險共同管理階段。
二、企業(yè)法律風險管理的基本步驟及要點
在純粹法律風險管理階段，對法律風險的管理主要依賴于經(jīng)驗法或教訓法，即依靠管理人員的個人經(jīng)驗或者自身/其他企業(yè)的教訓進行管理。這種風險管理方法的最大弊端在于：其管理效果完全受制于管理人員的自身經(jīng)驗和道德水平。在這種法律風險管理中最突出的表現(xiàn)在于：
1．對法律風險的認識受專業(yè)、經(jīng)驗的制約；
2．導致法律風險管理與其他風險管理脫節(jié)；
3．發(fā)現(xiàn)法律風險存在的時候或許已經(jīng)距離損失不遠；
4．滯后的管理效果導致法律風險的管理功能日益淡化；
5．后果通常體現(xiàn)為法律強制作用的實施。
事實上，企業(yè)的法律風險主要來源于以下兩大方面：
1．法律自身。包括不恰當?shù)姆伞⒎砷g的沖突、司法腐敗等，也就是立法或者執(zhí)法層面的法律風險。這一方面的法律風險無一例外的均屬于系統(tǒng)性風險，也就是單一企業(yè)無法通過自身力量改變的風險。
2．經(jīng)營管理活動自身。這一方面的風險主要體現(xiàn)為合規(guī)風險，即遵守法律的風險。遵守法律應該從兩個方面理解：一是違法行為的禁止；二是合法行為的實施。不管禁止還是實施，都圍繞著行為進行。因此對待此類風險的管理主要立足點是行為本身，即企業(yè)經(jīng)營管理活動的各種行為。要把握住企業(yè)經(jīng)營管理活動的風險，就需要深入理解并分析、評價各種行為，需要將法律風險的管理融入到這些行為之中，對其中涉及違法的行為應采取禁止措施；對其中涉及合法的行為應引導、鼓勵實施。
基于上述對法律風險的認識，對其進行管理過程中主要實施如下步驟：
（一）法律風險的識別
風險本身不可怕，可怕的是不知道風險在哪里，以及面對風險如何應對。風險識別是所有風險管理的最基礎性工作，法律風險管理當然也不例外。通過法律風險的識別發(fā)現(xiàn)風險是法律風險管理的出發(fā)點，也是制定風險管理措施以及監(jiān)控風險的核心點。
在以經(jīng)驗或教訓為出發(fā)點的法律風險管理模式下，無論是企業(yè)內(nèi)部法務人員，還是外部的律師機構，當面對資產(chǎn)龐大、業(yè)務復雜、員工眾多的企業(yè)時，想要排查出潛在的法律風險無異于老虎吃天無從下口。
如何有效的識別風險呢？就是沿著企業(yè)的經(jīng)營管理流程走下去，一步一步，一個環(huán)節(jié)一個環(huán)節(jié)的去發(fā)現(xiàn)風險。簡單來說，對待法律自身的風險，需要企業(yè)法律顧問不斷的充實法律專業(yè)知識以及律師服務機構不同專業(yè)的密切配合，通過個人專業(yè)+團隊專業(yè)共同去發(fā)現(xiàn)；對待企業(yè)經(jīng)營管理活動自身的風險，需要企業(yè)法律顧問廣泛了解國家產(chǎn)業(yè)政策、企業(yè)行業(yè)狀況的基礎上深入企業(yè)全面熟悉經(jīng)營管理流程和環(huán)節(jié)，在此基礎上細致的進行排查，從而發(fā)現(xiàn)潛在的法律風險。
法律風險識別的工作方法通常包括：
1．問卷調(diào)查；2．訪談或座談；3．集體討論；4．專家咨詢；5．情景分析；6．行業(yè)標桿比較；7．其他方法。
（二）法律風險的評估
法律風險評估是對個別或總體法律風險的發(fā)生概率及其影響程度從定性和定量兩個方面給出評價的活動。目前，在財務風險管理方面，定性評估與定量評估做的比較好，評估工具也比較成熟。但在法律風險評估方面，通常只關注于定性評估，很少使用定量評估，由此大大降低了法律風險評估對企業(yè)決策的參考價值。事實上，企業(yè)除了關注法律風險的定性評估結果之外，同樣希望獲得定量評估方面的參考信息。
法律風險的定性評估是評價某一行為的法律性質(zhì)及其合法性與非法性。法律風險的定量評估是評價某一行為發(fā)生的概率以及該行為可能給企業(yè)帶來的影響。同樣強調(diào)的是，這種影響不應該理解為負面的，還應包括正面的。例如，企業(yè)申報高新技術企業(yè)認定的行為具有合法性，申報一旦獲批對企業(yè)的影響表現(xiàn)為：1．稅收上的減免。 2．財政上的支持。 3．融資上的支持。
法律風險定量評估的方法可以采用統(tǒng)計推論法、影響分析法、事件樹分析法等。
進行法律風險評估應事先設定統(tǒng)一的度量標準。度量標準可以使用數(shù)據(jù)標示，也可以使用描述性的詞語，如嚴重、一般、較輕等。通過度量標準可以將經(jīng)評估的風險進行歸類，從而除了直觀、快速的查詢風險之外，也可以為風險管理策略及措施的制定提供幫助。
法律風險評估的成果體現(xiàn)為評估報告。
（三）法律風險管理方案的制定
通過法律風險排查發(fā)現(xiàn)法律風險之后，運用相關工具對各個風險點進行評估，接下來就進入法律風險管理方案的制定。
在傳統(tǒng)法律風險管理階段，管理方案主要側重于防范和控制的角度。這一出發(fā)點對于純粹法律風險的管理是有效的，也是對路的。但是對于機會風險而言，則并不恰當。對機會風險一味采取防范和控制措施將導致企業(yè)喪失交易機會，進而無法獲得收益。造成損失是企業(yè)不愿看到的，同樣，喪失收益也違背了企業(yè)的根本目的。
法律風險管理方案的制定應特別注意如下幾個問題：
1．管理方案應當緊密圍繞企業(yè)總體經(jīng)營目標。在法律與經(jīng)濟的關系上，應當清晰的認識到：是法律服務于經(jīng)濟，而不是簡單的經(jīng)濟服從于法律。
2．管理方案應當對不同性質(zhì)的風險區(qū)別對待。對待純粹風險，應該強化防范與控制，以降低、減少損失影響為目標；但對機會風險則不應該簡單的說不，而更應該在說不的同時提出可行、能夠幫助企業(yè)實現(xiàn)預期目標的方案。
3．管理方案應當依據(jù)企業(yè)的風險偏好制定。不同企業(yè)企業(yè)有不同的風險偏好，即使同一個企業(yè)在不同的發(fā)展時間也可能會有不同的風險偏好。不顧及企業(yè)風險偏好而制定的風險管理方案不能說不是最好的，但至少不是符合企業(yè)實際需要的。
4．管理方案不應當理解為簡單的建章立制，而更應該傾向于機制的建設。再好的制度，如果沒有好的機制保障，也難以實施，無法滿足制度的規(guī)定。
（四）法律風險的監(jiān)控與管理改進
如前所述，企業(yè)的法律風險主要來源于法律自身和經(jīng)營管理活動自身兩大方面，這兩大方面都并非一成不變，而是動態(tài)發(fā)展的。此外，法律風險管理方案執(zhí)行情況及效果等都需要進行相關的監(jiān)控。通常情況下，監(jiān)控工作需要由一個組織來完成，而不是單一的法務部，其原因很簡單，眾多的風險潛藏在經(jīng)營管理活動的環(huán)節(jié)之中。
為了提高法律風險監(jiān)控的及時性和有效性，可以通過計算機信息系統(tǒng)和網(wǎng)絡系統(tǒng)輔助實現(xiàn)。
開展法律風險管理工作，既是法治煙草建設和全面深化改革的需要，也是行業(yè)發(fā)展面臨的經(jīng)濟和社會形勢日益復雜的要求，作為法律風險管理的有效載體，法律風險管理體系能夠以主動管理和預防管理的方式加強法律風險控制，不斷提升北京煙草管理水平和信譽，實現(xiàn)效益最大化，更好的促進北京煙草平穩(wěn)健康發(fā)展。
二、法律風險管理流程
法律風險管理流程包括法律風險識別、法律風險評價和法律風險應對三個流程。
(一)法律風險識別
開展法律風險識別前要明確法律風險環(huán)境信息，即對法律風險相關的信息進行收集、分析并予以確定。法律風險環(huán)境信息分為外部法律風險環(huán)境信息和內(nèi)部法律風險環(huán)境信息。構建法律風險識別框架是開展法律風險識別的一項關鍵性的工作。企業(yè)應結合自身實際情況構建法律風險識別框架，主要根據(jù)以下幾個角度進行識別:企業(yè)主要的經(jīng)營管理活動、企業(yè)組織機構設置、法律風險源、法律風險發(fā)生后承擔的責任、不同的法律領域等方面。企業(yè)可以結合自身的實際情況，選擇不同的角度或不同角度的組合，開展法律風險識別框架構建工作。企業(yè)組織機構設置大多根據(jù)企業(yè)主要的經(jīng)營管理活動進行設置，一般采用企業(yè)組織機構設置與不同的法律領域(如合同、招投標、勞動用工等)相結合進行法律風險識別。按照相應的法律風險識別框架，可以采用表格、座談等方法來進行法律風險識別，確定分類、編碼、命名規(guī)則，并列明風險描述、涉及的法律法規(guī)及法律后果、應對措施等信息，最終形成法律風險清單。
(二)法律風險評估
法律風險評估是指在對法律風險定性和定量的分析后，按照法律風險發(fā)生的可能性和嚴重性等因素對法律風險進行不同維度的排序，根據(jù)管理需要對法律風險進行分級。法律風險分析要采用構建法律風險評價模型、相關領域?qū)＜医ㄗh和企業(yè)經(jīng)驗來綜合評定，要注意與企業(yè)內(nèi)外部相關人員的溝通，充分考慮企業(yè)的實際情況，同時要注意克服各類意見的局限性。法律風險可能性分析一般包括外部監(jiān)管執(zhí)行力度、內(nèi)控制度的完善與執(zhí)行、相關人員法律素質(zhì)、利益相關者的情況、相關工作的頻次等內(nèi)容。
(三)法律風險應對
法律風險應對是指企業(yè)依據(jù)法律風險的具體性質(zhì)和企業(yè)對法律風險的承擔能力對法律風險實施控制的行為。法律風險應對包括選擇應對策略、制定實施應對方案、監(jiān)督和檢查三個環(huán)節(jié)。法律風險應對策略包括規(guī)避、控制、轉(zhuǎn)移風險、接受風險等。企業(yè)的選擇一般為規(guī)避、控制風險，或者選擇不同策略的組合。制定實施法律風險應對方案。制定應對方案前一般應該對應對現(xiàn)狀進行評估，找出存在的不足和缺陷，為制定法律風險應對方案提供指導。法律風險應對方案一般應包括確定應對措施、實施法律風險應對措施的機構、人員安排、時間安排、資源需求和配置方案、報告和監(jiān)督檢查的要求、責任獎懲等內(nèi)容。應對措施是法律風險應對方案中最為基礎和重要的內(nèi)容，通常包括以下幾種類型:資源配置類、制度流程類、標準指引類、技術手段類、信息類、活動類、培訓類等類型。應對措施可以采取單一類型，也可以采取組合形式。對重大風險的應對一般采用組合形式，且采用的類型數(shù)量會比較多，以便能起到更好的應對效果。對制定完成的法律風險應對方案責任部門和人員應按照方案認真執(zhí)行。監(jiān)督和檢查。企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)外部法律風險環(huán)境的變化，及時監(jiān)督和檢查法律風險管理的運行狀況，做好風險管理績效評估工作，對發(fā)現(xiàn)的問題進行持續(xù)改進，形成閉環(huán)管理。
三、建設北京煙草法律風險管理體系
(一)目標和原則
北京煙草法律風險管理體系建設的目標是全面評估法律風險，理順工作流程，完善制度建設，提高法律風險控制能力，建成一套科學的法律風險管理體系，形成科學決策、依法行政、依法經(jīng)營、依法管理的良好局面，實現(xiàn)北京煙草持續(xù)平穩(wěn)健康發(fā)展。北京煙草法律風險管理體系的原則:要堅持服務中心原則，與行業(yè)行政執(zhí)法和生產(chǎn)經(jīng)營管理各項活動、各個環(huán)節(jié)有機融合，妥善解決行業(yè)發(fā)展中面臨的法律問題;要堅持全員參與原則，明確職責與責任，充分調(diào)動各部門和員工參與法律風險管理的積極性和主動性，形成長效機制;要堅持重點管理原則，重點管理行政執(zhí)法和生產(chǎn)經(jīng)營管理中的重大法律風險，制定重大法律風險應急預案;要堅持循序漸進原則，法律風險管理要結合行業(yè)發(fā)展的實際情況，與北京煙草整體管理水平相適應，注重實際效果，穩(wěn)步推進;堅持持續(xù)改進原則，根據(jù)行業(yè)內(nèi)外部法律環(huán)境的動態(tài)變化，不斷完善法律風險管理，實現(xiàn)法律風險的全過程管理。
(二)加強組織領導
要健全完善法律風險管理體系的組織領導機構，負責法律風險管理體系建設的規(guī)劃實施，形成各級領導層層抓、法規(guī)部門牽頭管、各部門和全體員工齊參與的格局和氛圍;要明確工作職責，充分發(fā)揮法規(guī)部門的牽頭作用，負責溝通協(xié)調(diào)和指導推進法律風險管理體系建設工作;要充分發(fā)揮各職能部門的主體作用，認真落實員工崗位法律風險管理責任，在日常業(yè)務中全面落實法律風險管理的各項要求;要建立獎懲考核制度，明確責任追究;要充分發(fā)揮外聘人員在法律風險管理中的作用，加強法律風險管理專業(yè)人才的培養(yǎng)力度，不斷提升隊伍建設水平。
(三)完善法律風險管理制度
要不斷健全完善法律風險管理制度，實現(xiàn)風險管理職責和程序的制度化、體系化。要不斷健全完善各項管理制度，借鑒法律風險評估的結果，不斷修改完善有法律風險的管理制度;強化法律風險控制流程，在事前、事中、事后等環(huán)節(jié)設置管理措施，使各崗位人員明確其相關的法律風險點和控制措施，實現(xiàn)法律風險管理的流程化;對存在法律風險控制盲點的業(yè)務或環(huán)節(jié)要及時制定相應的管理制度，填補管理空白。
(四)理順風險管理工作流程
要不斷健全完善法律風險管理流程，認真做好法律風險識別、評估、應對等具體工作。要不斷健全完善溝通和報告流程，在各個層級保持有效的內(nèi)外部信息溝通，提高溝通的效果和管理效率。要不斷健全完善重大法律風險應急管理流程，制定重大法律風險應急預案，明確法律風險預警機制，及時法律風險預警信息，明確應急處理的機構、流程、應急資源等內(nèi)容，做到及時發(fā)現(xiàn)、快速反應、有效處置。要不斷健全完善法律風險管理評審流程，建立定期綜合報告和重大事項特殊報告規(guī)定，及時開展法律風險管理評估，不斷提升管理體系運行水平。
(五)建設法律風險管理文化
企業(yè)全面法律風險管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分，對企業(yè)發(fā)展具有至關重要的意義。法律風險管理應當融入企業(yè)文化建設全過程。優(yōu)秀的法律風險管理文化，能夠促進法律風險管理體系的逐步推進，保障法律風險管理目標的實現(xiàn)。建立優(yōu)秀的法律風險管理文化，不是一蹴而就的，是一個漸進的過程。要高度重視和充分發(fā)揮領導層對法律風險管理工作的態(tài)度和管理理念的示范和帶動作用;要采用多種方式對職工開展風險管理意識、理念、技能和具體流程的培訓，樹立全員責任的理念，使法律風險管理的意識能夠轉(zhuǎn)化為全體員工的自覺行動，形成全員參與的良好氛圍;要培養(yǎng)行業(yè)法律風險管理的專門人才，不斷提升法規(guī)部門和人員的業(yè)務水平和風險管理水平，為企業(yè)的各項活動提供法律支持;要加強一般的普法宣傳和專業(yè)的法律知識培訓，將法律風險管理工作與各項業(yè)務活動有機融合，力爭使全體員工做到積極學法、謹慎守法、熟練用法。
(六)開發(fā)法律風險管理信息系統(tǒng)
關鍵詞：安全風險，管理，措施
0.引言
我國己經(jīng)加入WTO，將有越來越多的國外公司進入中國市場，市場競爭必將越來越激烈。而在激烈的市場競爭中，要想立于不敗之地，不斷提高自身的管理水平和抵御風險的能力是重要的途徑。建設工程風險管理是決定工程項目能否成功的關鍵因素,也是建設市場運行機制發(fā)揮作用的重要保證。目前，大部分企業(yè)已經(jīng)深刻地認識到了這一點，風險管理建筑安全狀況得到了很大程度的改善，然而，由于政治、經(jīng)濟、技術、文化等發(fā)展水平所限，目前我國建筑安全風險管理工作還存在一些問題和不足。
1.建筑施工安全風險管理的的特點
建筑工程與其它行業(yè)相比，有其自身的特點。一是流動性大，一項工程在一個工地施工完成后，往往立即遷至另一個工地；二是臨時性強，工地的建筑物、設備和設施、機具、材料、人員等都有很強的臨時性；三是變動性大，不同工程的地理位置、環(huán)境氣候、設計特點、平面布置都不一樣；每項工程的施工準備、開工至竣工，施工階段的作業(yè)內(nèi)容、作業(yè)條件、作業(yè)人員變動很大；四是交叉作業(yè)多，一項工程往往由多家施工單位、多專業(yè)、多工種交叉施工；五是人員組成復雜，既有企業(yè)自身的，又有分包單位，人員又有戶籍、崗位、工種與文化程度的不同。在建筑工程中運用風險管理，應針對這些特點，以增強其實效性。
2．安全風險管理存在的問題
2.1法律、法規(guī)、監(jiān)管體系不夠完善
20世紀80年代以來，我國頒布實施了諸多有關建筑安全生產(chǎn)的法律、法規(guī)，初步構成了建筑安全生產(chǎn)、勞動保護的法規(guī)體系，對提高企業(yè)安全生產(chǎn)水平、減少傷亡事故起到了積極作用。論文修改。但隨著社會的發(fā)展，已暴露出不少問題，如各方主體的安全責任需要進一步細化、安全生產(chǎn)的投入也需要法律法規(guī)予以保證、缺少工程保險的實施細則不適應實行工程風險管理。目前建筑業(yè)安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理更注重突擊性的安全生產(chǎn)大檢查，對日常的監(jiān)督管理制度和措施重視不夠。監(jiān)管體系不夠完善，資金不落實，監(jiān)管力度不夠，手段落后，不能適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。
2.2風險管理安全意識薄弱
由于受計劃經(jīng)濟體制的影響,我國建筑企業(yè)經(jīng)營者和施工項目管理者的風險意識比較淡薄,對于風險管理的重要性認識不足,沒有把其作為項目管理的重要內(nèi)容。盡管有一些風險管理的措施,但僅局限于在施工組織設計和施工技術方案中編制的一些在工程質(zhì)量、進度、安全等方面的保證措施,缺乏系統(tǒng)性和明確的風險管理目標,沒有正式的項目風險管理方案,對工程擔保和工程保險的重要性和必要性缺乏認識。論文修改。
如投資方為了早日發(fā)揮項目的效益，違背客觀規(guī)律，單一追求施工進度，迫使施工單位大量增加人力物力投入，簡化施工程序，壓縮合同工期，對施工場所所需安全措施費用不予認可，拒絕支付安全生產(chǎn)所需經(jīng)費，導致施工單位安全生產(chǎn)投入嚴重不足。施工單位過分注重自身的經(jīng)濟利益，安全意識淡薄，安全投入不足，安全生產(chǎn)責任制及安全防護措施得不到落實;個別單位甚至認為安全管理是一種“純消耗”，投資安全管理會降低收入，從而取消了安全管理機構和專職安全員，致使安全生產(chǎn)處于無人管理的狀態(tài);施工過程中有章不循、違章指揮、違章作業(yè)和違反勞動紀律的現(xiàn)象普遍存在。
2.3缺乏高素質(zhì)的風險管理人才
建筑業(yè)從業(yè)人員中80%以上是農(nóng)民工，受教育程度低，整體素質(zhì)不高;建筑業(yè)管理和技術人員偏少，技術人員僅占5.%3，管理人員僅占4.%，特別是專職安全員數(shù)量少，年齡偏大、學歷偏低，自身安全意識和安全操作能力較低，在風險識別、控制、措施制定等方面很難是高質(zhì)量、高水平的。論文修改。
2.4施工方案不合理缺乏針對性、安全防護設備有待于提高
實施性施工組織設計是工程項目有序施工和規(guī)范管理的基本依據(jù)施工組織設計，也是防范安全質(zhì)量事故風險的首道防線。有的工程項目,施工組織設計不合理,專業(yè)施工方案無針對性,缺乏必要的計劃書或藍圖,施工現(xiàn)場組織或管理結構混亂,技術性操作缺乏應有的安全保障。典型的弊病如腳手架搭設方案無針對性,高層架體無設計計劃書,結點設置無詳細圖紙,懸挑架未按設計要求搭設等,由此引發(fā)的安全事故觸目驚心。安全防護設施一方面未按規(guī)定設置或設置不齊全，另一方面設施簡陋，起不到安全防護的作用。個人的安全防護裝備落后，質(zhì)量低劣，防滑鞋、安全防護服裝等配備嚴重不足。
2.5風險管理機制不健全
企業(yè)內(nèi)部風險機制不健全,大多數(shù)建筑企業(yè)普遍沒有系統(tǒng)化、制度化、程序化的風險管理體系,沒有主動進行風險管理的意識,組織結構中沒有專門的風險管理部門履行風險管理職責。主要依靠個人的經(jīng)驗進行判斷決策,一些決策由于缺乏相關數(shù)據(jù)帶有盲目性。使化解、抵御風險的能力降低,增加了組織結構的運行風險。
3．安全風險管理對策和建議
3.1完善法律、法規(guī)、,建立安全風險管理制度
由于市場經(jīng)濟的框架體系在我國建立時間不長,許多制度還在探索階段,特別是有些現(xiàn)行的法律法規(guī)不適應工程建設風險管理,缺少工程保險的實施細則。當前, 最關鍵的是要針對建設領域內(nèi)存在的突出問題,盡快建立參照國際慣例并符合中國實際的工程保險和工程擔保制度。要研究合理的工程時錄、工程保險收費標準及費用計入辦法。
3.2提高風險管理安全意識
業(yè)主、承包商、監(jiān)理單位和政府職能部門都必須有全員風險管理意識,把風險管理意識貫徹到參與項目的各類人員中;樹立風險管理的全過程意識,項目實施過程中存在各種風險因素,而風險就是在項目實施中形成的;要樹立風險管理的法律意識,依法履約,通過法律的手段來解決違約的問題。
3.3提高安全風險管理人才的素質(zhì)，加大管理人員安全教育
風險管理不僅要投入資金，而且需要一批有豐富的風險管理技術知識的專業(yè)人才，企業(yè)可以通過多方面提高安全風險管理人才的素質(zhì)如：通過與高校合作、對企業(yè)內(nèi)部相關人員進行培訓、從高校或社會招聘相關人才、利用中介機構力量等。
在施工現(xiàn)場有許多的技術工人、管理人員,甚至監(jiān)理人員都相當缺乏施工安全知識,不懂安全規(guī)范、標準、規(guī)章制度、安全技術操作規(guī)程的現(xiàn)象比比皆是。一個建筑工地,如果管理人員都不懂得安全知識,不能及時發(fā)現(xiàn)安全隱患,對違章操作、違章指揮熟視無睹,又如何去行使管理的職權呢?所以必須對施工現(xiàn)場的所有人員的安全教育，包括對全體人員進行有關安全生產(chǎn)的法律法規(guī)、管理制度和紀律的教育和對專業(yè)的管理人員、技術工人進行本專業(yè)、本工種的安全技術規(guī)范和措施的教育。
3.4嚴格施工方案預控和規(guī)范勞動防護
實施性施工組織設計是工程項目有序施工和規(guī)范管理的基本依據(jù)，也是防范安全質(zhì)量事故風險的首道防線。應重點把好三個方面的關口：一是前期現(xiàn)場調(diào)查論證關、二是認真落實技術領先的基本原則、三是嚴格執(zhí)行審批優(yōu)化后的施工方案。要制定現(xiàn)場執(zhí)行和過程優(yōu)化管理方案，確保每一個工點、每一個環(huán)節(jié)都能嚴格按方案實施預控，每道工序、每個細節(jié)都能留下方案預控記錄，從而規(guī)范施工現(xiàn)場的管理控制。
對勞動防護用品的發(fā)放應當設立專人來管理，及時的向施工人員發(fā)放性能符合要求的、清潔有效的防護用品，并對使用過的防護用品細心保養(yǎng)。對洞口、臨邊作業(yè)所采取的安全防護措施，應規(guī)定由專人負責搭設與檢查，以保證安全可靠。
3.5建立健全風險管理體系與機制
建立企業(yè)內(nèi)部風險管理體系與機制切實提高風險管理技術要提高企業(yè)抗風險能力,首先必須建立企業(yè)風險管理制度,明確職責,逐步形成企業(yè)風險管理體系與機制。由于風險具有掩蔽性和不確定性,企業(yè)必須提高對風險的識別能力,并加強風險信息收集工作,掌握不同項目的風險規(guī)律。目前, 絕大多數(shù)承包商對房地產(chǎn)項目的風險比較重視,但對政府投資項目的風險重視不夠, 有些所謂的“形象”特事特辦,不按市場規(guī)則運行,有的根本不進行可行性研究或不可行也上馬,企業(yè)只要介入就會遇到極大的風險。所以承包商要對參與的項目列出潛伏的風險清單,進行分類并衡量對比,確定風險的相對重要性;應用各種風險分析技術,用定性、定量或兩者相結合的方式對風險進行分析、預測、評估, 采取相應的對策, 盡可能減少風險損失。
結束語
由于建筑工程施工是一種復雜、多變的高風險作業(yè)、施工現(xiàn)場屬于事故多發(fā)的作業(yè)現(xiàn)場，風險管理已經(jīng)在建筑施工企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中越來越得到重視，然而，由于種種原因，使企業(yè)的風險管理工作不盡人意。我們要充分運用風險管理方法,全總結成功的經(jīng)驗，吸取失敗的教訓，逐步提高建筑企業(yè)的風險管理水平。進而提高企業(yè)的管理及決策水平，并取的良好的經(jīng)濟效益和社會效益。
參考文獻
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1.110KV配電工程項目風險管理的涵義
10kV配電工程項目風險的定義為由于項目所處環(huán)境和本身條件的不確定和10kV配電工程項目建設方及10kV配電工程項目其他利益相關者因某些不易控制的影響因素，使得10kV配電工程項目的最終結果與當事者的期望產(chǎn)生偏差，進而使得電力企業(yè)受到損失。10kV配電工程項目的風險管理是指10kV配電工程項目建設的相關各方對配電工程項目的決策、設計、施工過程等階段進行風險分析、識別、評估、處理等管理工作，目的是將配電項目的風險降到最低，為電力企業(yè)贏得更大的利潤。電力企業(yè)需要明確10kV配電工程項目風險及風險管理的定義，掌握與風險管理有關的措施和方法，控制配電工程項目的風險因素，讓配電工程項目的風險管理達到預期目標。
1.2進行10KV配電工程項目風險管理的原則
工程項目中的事故與風險因素是可以通過風險管理工作避免的，在10kV配電工程項目的實際風險管理過程中，風險管理的工作人員需要掌握配電項目風險管理的原則。制定詳細的風險管理計劃是10kV配電工程項目風險管理的重要事項，對計劃實施過程中的突發(fā)事件進行有效處理是10kV配電工程項目風險管理的有效事項。工作人員需要時刻謹記“重視事前管理、假設最壞情境、實事求是”的管理原則，對10kV配電工程項目的風險進行有效管理。在配電項目工程的風險管理中，一定要做到實事求是，對項目的風險進行真實合理的預測與處理，否則會造成風險管理工作的失敗，為電力企業(yè)帶來不可估量的損失。
210KV配電工程項目風險管理的過程
2.1制定風險計劃
進行10kV配電工程項目的風險管理工作需要制定詳細的風險計劃，計劃內(nèi)容需要將方方面面的風險因素納入考慮范圍，在風險計劃中需要對10kV配電工程項目組織進行定義，還需要確定風險管理的方式與具體實施方案，在計劃中需要選擇科學的風險管理方法與風險判斷的依據(jù)，在這一過程中，需要風險管理人員收集相關信息，根據(jù)用戶的實際情況制定項目計劃。定制風險計劃時需要仔細分析項目圖表、風險管理策略、業(yè)主的風險反饋、計劃進度及工作分解結構等因素，以此保證風險計劃的準確性及可行性。
2.2進行風險識別與分析
風險識別是10kV配電工程項目風險管理工作中不可缺少的一個環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)中需要確定影響項目進度的風險因素，為后續(xù)的風險管理工作打好堅實的基礎。工作人員還需要將阻礙10kV配電工程的風險因素做好詳細的記錄，為后續(xù)工作提供依據(jù)。風險分析則是對風險因素進行進行量化，并且形成風險清單，幫助工作人員找到最佳的計劃方案及風險控制的有效措施。進行風險分析時，首先需要分析項目建設情況，確定最主要的風險范圍，同時細化風險項目，找到合理的風險控制方案，有效地降低風險損失。其次需要采用科學的方式判斷風險，提高風險判斷的準確率。10kV配電工程的風險識別與分析過程是風險管理的重要內(nèi)容，需要相關工作人員的絕對重視。
2.3進行風險應對與監(jiān)控
配電項目的工作人員首先需要預測風險事件的后果，然后根據(jù)其嚴重程度進行排序，確定需要優(yōu)先處理和重點處理的風險事件。確定風險事件后還需要確定正確的應對措施，將10kV配電工程項目風險的損失降到最低，最好能避免10kV配電工程項目風險的發(fā)生。對10kV配電工程項目風險進行監(jiān)控可以發(fā)現(xiàn)新的風險因素，并及時找到控制措施，修改與完善風險管理計劃，減少突發(fā)事件的出現(xiàn)。
310KV配電工程項目風險管理的有效措施
3.1找到正確的應對方法
對10kV配電工程項目進行風險管理需要找到正確的應對方法，才能提高風險管理工作的效率。首先，風險管理人員需要認真了解配電工程項目的具體情況，進行充分詳細的風險分析與評估，確定風險的等級，明確風險帶來的影響。其次，工程項目的建設單位需要根據(jù)具體的風險情況運用合理的風險控制方法，有效地降低風險因素帶來的傷害。進行風險應對時，最主要的是確定風險的種類與風險的等級，如果判斷不當很有可能會加大事故的發(fā)生概率，為電力企業(yè)帶去負擔。最后，10kV配電工程項目需要加強對施工質(zhì)量以及施工設備的管理，及時對突發(fā)事件進行風險評估，彌補突發(fā)事件帶來的風險損失。
3.2進行有效地監(jiān)控
配電工程項目的風險無處不在，對風險項目進行有效地監(jiān)控對降低項目風險有很大的幫助。風險項目的種類繁多，而且極易發(fā)生變化，衍生出新的風險因素，10kV配電工程項目的風險管理人員需要采取動態(tài)的監(jiān)控方式，對風險因素進行實時監(jiān)控。例如，天氣是影響配電工程項目進度的重要風險因素，工作人員可以通過觀察天氣的變化情況，制定有效地風險控制計劃。工程的質(zhì)量與安全是大家最關注的話題，因此在配電工程的施工過程中需要采取有效的安全保護措施，對施工人員進行安全培訓，還需要運用先進的安全檢測技術排除施工中可能帶來風險的安全隱患。工作人員進行有效地監(jiān)控工作需要加大監(jiān)測力度，剔除一切不合乎安全的風險因素。另外進行監(jiān)控工作時還需要考慮方案的經(jīng)濟性，確定最優(yōu)方案，為電力企業(yè)爭取最大的經(jīng)濟效益。
4結論
工程項目總是受到諸多風險因素的影響，10kV配電工程項目的風險管理工作可以規(guī)避風險因素對工程項目的影響，將風險損失控制在合理范圍內(nèi)。管理人員需要正確識別、分析、評估風險因素帶來的影響，制定科學、有效的風險管理措施，為電力企業(yè)的發(fā)展提供動力，使其在競爭越來越激烈的電力行業(yè)中處于不敗地位。
作者:王龍濱 單位:國網(wǎng)黑龍江省電力有限公司哈爾濱分公司
參考文獻
[1]張改華,王靜,賀亞軍等.淺談10kV配電工程項目的風險管理措施[J].科技與企業(yè),2015(24):7,11.
關鍵詞：壩體工程；潰壩；事故發(fā)生率；風險管理；優(yōu)化措施
1 關于潰壩特點及存在問題的分析
（1）近些年來，我國的水庫潰壩事件層出不窮，這充分暴露了我國大壩建設的質(zhì)量問題。在大壩的建設及運作時期，是發(fā)生潰壩的高峰期。在一系列的壩體潰壩事件中，發(fā)現(xiàn)發(fā)現(xiàn)中小壩的潰壩狀況非常常見。一般來說，大型水壩的設計程序比較復雜，其工作標準比較高，施工質(zhì)量控制也比較嚴，正是由于運行管理的嚴謹性，壩體潰壩現(xiàn)象才比較少出現(xiàn)。為了滿足現(xiàn)階段水壩工作的要求，實現(xiàn)壩體除險加固環(huán)節(jié)及安全管理環(huán)節(jié)的開展是必要的，從而避免其出現(xiàn)一系列的潰決狀況。
（2）堆石壩及土石壩比較容易出現(xiàn)潰壩狀況。這些壩型的整體施工規(guī)模比較小，其工程整體造價水平低，施工比較快捷。我國的諸多中小壩都是當?shù)夭牧蠅危@種類型的水壩容易出現(xiàn)施工質(zhì)量問題。實際上，這種施工不太復雜的水壩工作，對于泄洪能力的要求更高，如果不能解決好泄洪問題，就可能導致壩體的急速潰決狀況。
在國外的發(fā)達國家中，大規(guī)模的水利工程建設比較復雜，但是其整體建設體系比較健全，具備比較成熟的建設技術，無論是施工質(zhì)量管理技術還是風險管理技術都具備比較成熟的技術，通過對定期安全評價及環(huán)境評價工作的開展，可以滿足大壩質(zhì)量管理的工作要求.比如美國等發(fā)達國家建立了比較完善的大壩風險管理制度，實現(xiàn)了大壩整體管理工作的有效開展。
（3）目前來說，我國大壩工程的風險管理體系是不健全的，有些人員不能針對大壩建設的不確定因素進行有效的認識，也就難以做好細節(jié)性的風險管理工作，從而出現(xiàn)一系列的質(zhì)量管理問題。我國的水利工程結構技術標準體系也是不健全的，針對病險水壩的除險加固體系并不健全，這就容易出現(xiàn)一系列的大壩風險狀況，不利于實際大壩質(zhì)量問題的解決。
通過對水利工程維修環(huán)節(jié)及管理環(huán)節(jié)的開展，可以降低水利工程的風險性。我國的水利工程風險管理體系依舊不成熟，我國水庫工程數(shù)量龐大，分布于我國的各個區(qū)域，水壩風險管理建設需要進行加強，我國的水壩工作環(huán)境，也不利于進行壩體的有效性的風險管理。我國的堤防線路比較長，很多堤防都是歷史遺留下來的，質(zhì)量上存在比較嚴重的問題。在大壩風險管理過程中，跨流域調(diào)水的規(guī)劃建設工作比較復雜，我國的水利工程的安全管理依舊面臨著諸多問題，需要實現(xiàn)壩體風險管理體系的健全，進行工程風險定級，安全評估監(jiān)督等工作的開展。在實踐工作環(huán)境中，我國恰恰欠缺有效的安全監(jiān)測體系，缺乏完善性的維修計劃，難以滿足我國現(xiàn)階段風險管理工作的開展。
2 大型水利工程風險管理整體方案的優(yōu)化
（1）為了滿足我國水利工程風險管理工作的要求，必須要進行風險管理方案的優(yōu)化。做好風險識別工作，進行風險來源的確定，做好風險分類的確定工作，進行主次要風險的識別。針對風險狀況做好風險評估及分析工作，進行風險發(fā)生頻率、大小等的分析，做好相關的風險決策及其管理環(huán)節(jié)。
在實踐過程中，需要根據(jù)風險類型及大小，進行綜合性風險管理工作的開展，從而實現(xiàn)管理風險的控制。綜合性的管理工程主要包括工程改建、維修、風險管理等，在這里面非工程措施扮演著重要的地位，其提供的風險預報系統(tǒng)、工程保險制度、風險管理方法都能為實際工程的發(fā)展奠定良好的工作環(huán)境。
這需要實現(xiàn)水利工程風險管理方案的優(yōu)化，做好泄洪設施、庫岸、河岸護坡等的監(jiān)理、檢測工作，保證這些建筑物的良好施工及運行，做好建筑物結構的觀測及安全評估工作。目前來說，我國的很多事故風險都是中小風險問題，這些問題的解決，需要進行嚴格性管理制度的制定，積極做好定期的檢查及維修工作，進行絕大數(shù)工程風險的減少，做好防御重大工程事故的應急預案工作。
從工程風險的分布狀況來說，工程的施工期及其運作期，是其事故的主要產(chǎn)生期。產(chǎn)生這些事故的最主要原因是水壩缺乏有效的泄洪能力，壩體的整體施工質(zhì)量欠缺，存在諸多的工程建設問題。這些問題都需要引起我們的重視，做好工程風險管理實踐工作。
（2）在實踐過程中，設備問題是導致風險管理問題的重要因素，很多的設備存在老化、故障等問題，這需要進行定期維修計劃的制定，做好常見故障的預防工作，從而為工程實踐創(chuàng)造良好的客觀環(huán)境。為了滿足現(xiàn)階段水壩風險管理工作的要求，需要做好水利工程的保險體系的優(yōu)化工作，為工作人員進行意外損害保險的購買，也要為工程施工、運作進行保險的購買，從而提升水利工程的安全性及整體質(zhì)量，這需要引起相關人員的重視，實現(xiàn)工程整體施工體系的健全，滿足現(xiàn)階段水利工程工作的要求。
從工程特點上來說，水利工程具備復雜性的特點，它的整體施工規(guī)模比較大，影響其穩(wěn)定運作的因素諸多，比如氣候變化因素、人類活動因素、運行管理因素，為了滿足現(xiàn)階段工作的開展，必須要進行質(zhì)量及安全風險管理工作的優(yōu)化，針對其容易出現(xiàn)的災難性事故進行解決及預防，滿足水利工程的安全運作要求。
為了實現(xiàn)上述目的，國家需要進行水利工程風險管理體系的健全，進行安全監(jiān)測系統(tǒng)的健全及更新，落實好相關的安全評估及風險排查工作，做好水利工程的定期性維護及加固工作，實現(xiàn)工程風險問題的有效控制，進行系統(tǒng)性風險評估方案的制定，針對薄弱工程展開風險控制，保證工程系統(tǒng)風險得到有效性的控制。
3 結束語
為了滿足現(xiàn)階段水壩工作的要求，進行壩體風險管理方案的更新是必要的，進行新型風險管理理念的應用，保證相關管理人員風險管理意識的提升。
參考文獻
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摘要本文以企業(yè)財務風險為研究對象，針對如何應對企業(yè)財務風險的相關問題進行了分析與闡述。文章主要從建立財務風險管理的組織系統(tǒng)、建立財務風險預警體系、完善企業(yè)財務管理體制以及建立企業(yè)財務信息系統(tǒng)等幾個方面提出了企業(yè)應對財務風險的對策。希望本文的研究能夠為相關領域提供一些參考和借鑒。
關鍵詞企業(yè)財務風險應對策略
一、建立財務風險管理的組織系統(tǒng)
財務風險管理是一項復雜而艱巨的系統(tǒng)工程，為了能較好地實現(xiàn)風險管理目標，企業(yè)需要建立一個專門的組織機構對風險管理的整個過程進行具體的規(guī)劃，以實施有效的監(jiān)督和控制。風險管理組織就是指通過確定一定的組織結構和組織關系，使企業(yè)各個部門成員協(xié)調(diào)工作，從而保證風險管理目標的實現(xiàn)。企業(yè)應建立健全風險管理組織體系，主要包括規(guī)范的公司法人治理結構，風險管理職能部門、內(nèi)部審計部門和法律事務部門以及其他有關職能部門、業(yè)務單位的組織領導機構及其職責。企業(yè)應建立健全規(guī)范的公司法人治理結構，股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層依法履行職責，形成高效運轉(zhuǎn)、有效制衡的監(jiān)督約束機制。
企業(yè)應設立專職部門或確定相關職能部門履行全面風險管理的職責。該部門對總經(jīng)理或其委托的高級管理人員負責，主要履行以下職責：研究提出全面風險管理工作報告；研究提出跨職能部門的重大決策、重大風險、重大事件和重要業(yè)務流程的判斷標準或判斷機制；研究提出跨職能部門的重大決策風險評估報告；研究提出風險管理策略和跨職能部門的重大風險管理解決方案，并負責該方案的組織實施和對該風險的日常監(jiān)控；負責對全面風險管理有效性評估，研究提出全面風險管理的改進方案；負責組織建立風險管理信息系統(tǒng)；負責組織協(xié)調(diào)全面風險管理日常工作；負責指導、監(jiān)督有關職能部門、各業(yè)務單位開展全面風險管理工作。
二、建立財務風險預警體系
1．建立財務風險預警體系的意義
企業(yè)出現(xiàn)財務失敗的原因是多方面的，既有內(nèi)部的原因，也有外部的原因。但其財務危機與財務失敗都有一個逐步累積、逐步顯現(xiàn)、不斷惡化的動態(tài)過程。因此，財務危機與財務失敗是可以預防的。這就是建立財務預警系統(tǒng)的初衷之所在。財務預警被有關經(jīng)濟學家稱為“觸按經(jīng)濟脈絡的手指”。財務預警則是指以企業(yè)的財務報表、經(jīng)營計劃及相關的會計資料為依據(jù)，利用比率分析、比較分析、因素分析及多種統(tǒng)計方法，對企業(yè)的經(jīng)營活動、財務活動等進行分析預測，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的經(jīng)營風險和財務風險，并在危機發(fā)生之前向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當局采取有效措施，避免潛在的風險演變成現(xiàn)實的損失，起到未雨綢繆的作用。財務預警系統(tǒng)是以企業(yè)信息化為基礎在企業(yè)經(jīng)營管理活動中對潛在的風險進行監(jiān)控的一個系統(tǒng)，它貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程。
2．財務風險預警Z分數(shù)模型
在財務風險預警體系的選擇上，可以在分析、借鑒國外學者對財務危機預警模型研究的基礎上，結合中國企業(yè)的實際情況，采用Z分數(shù)模型作為基本分析模型。自20世紀60年代以來，國際上的許多著名學者就已經(jīng)對企業(yè)財務危機的預警模型進行了大量的深入研究，其中最為有名的就是美國的愛德華?奧爾曼教授（Edward Altman）建立的Z分數(shù)模型。該模型是愛德華?奧爾曼在經(jīng)過大量的實證考察和分析研究的基礎上于1968年提出來的。Z分數(shù)模型是采用多元線性函數(shù)的模式，運用五種財務比率，進行加權匯總產(chǎn)生的總判別分（即Z的數(shù)值），來對企業(yè)的財務狀況進行預測的一種模型，初步實現(xiàn)了經(jīng)濟學家關于財務預警的夢想。
三、完善企業(yè)財務管理體制
1．健全企業(yè)財務決策機制
企業(yè)財務決策包括籌資決策、投資決策、經(jīng)營決策和利潤分配決策等，財務風險是財務決策的結果。企業(yè)的決策者應本著“成本―效益”原則進行科學的決策，盡可能將風險控制在一個合理的可以接受的范圍內(nèi)。因而在財務決策過程中，應充分考慮影響決策的各種因素，借助于定量計算方法并運用科學的財務決策模型進行決策，對各種可行方案要認真分析評價，從中選擇最優(yōu)的決策方案。如對固定資產(chǎn)投資應采用科學方法計算各種投資方案的投資回收期、投資報酬率、凈現(xiàn)值及內(nèi)含報酬率等指標，并對計算結果進行綜合評價，在考慮各種因素的基礎上選擇最佳投資方案。
2．改進企業(yè)財務預算控制機制
企業(yè)要防范和控制財務風險，必須搞好財務預算控制。財務預算控制是為了實現(xiàn)企業(yè)既定的經(jīng)營發(fā)展目標，通過編制經(jīng)營活動、投資活動、現(xiàn)金流量等預算，并以企業(yè)內(nèi)部控制保證決策所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹執(zhí)行。一般企業(yè)均應編制全面預算，進行預算控制，其內(nèi)容可包括經(jīng)營預算、固定資產(chǎn)投資預算、現(xiàn)金流量預算等。
企業(yè)財務預算控制是一項事前事中事后全程管理工作，除事前編制預算外，事中主要通過將期中預算與經(jīng)營業(yè)績進行對比并據(jù)以實施例外控制管理，事后則通過年度預算與經(jīng)營業(yè)績對比并據(jù)此獎優(yōu)罰劣。建立全面預算管理體系，強化企業(yè)監(jiān)督控制作用。
3．強化企業(yè)財務操作運作過程控制
強化企業(yè)財務操作運作過程控制：一是加強業(yè)務管理，加強內(nèi)部審計工作，做到債務有人認，債權有人接，庫存有人管，加強客戶檔案管理；嚴格控制結算方式，設定放賬額度；規(guī)范業(yè)務操作。重視客戶資信運用信用保險，減少貿(mào)易風險。二是建立核算跟蹤體系，改革業(yè)務考核辦法。核算到人，建立資金跟蹤監(jiān)控體系，以收付實現(xiàn)制考核業(yè)務員的經(jīng)營業(yè)績。三是強化責任制，健全逾期賬款催收制度和獎懲辦法。
4．強化企業(yè)的財務監(jiān)督機制
財務監(jiān)督機制主要由財務檢查與內(nèi)部審計兩個方面構成。財務檢查主要由財務部門對所屬單位進行的財務檢查。檢查的重點是國家財經(jīng)法規(guī)、政策的執(zhí)行情況，公司重大經(jīng)營計劃、方案的執(zhí)行情況等。對于檢查出的財務問題，要求糾正并限期反饋糾正情況，涉及個人責任追究問題，按規(guī)定程序進行處理。
審計監(jiān)督是內(nèi)部監(jiān)督的第二道關。審計部門可將不同部門的業(yè)務、所屬企業(yè)的遵紀守法情況進行風險評估，然后確定審計單元清單，安排循環(huán)審計。審計工作的重點是評審某一項目或單位對財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部各項制度、決議、決定的執(zhí)行情況，并提出改進的要求，以加強管理，提高管理效率。
四、建立企業(yè)財務信息系統(tǒng)
企業(yè)面臨信息失真、信息滯后的問題。要解決這個問題，一方面要通過在內(nèi)部建立大型的計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，將各系統(tǒng)的資金流轉(zhuǎn)和預算執(zhí)行情況都集中在計算機網(wǎng)絡上，使其能夠隨時了解企業(yè)的財務狀況，實時監(jiān)控其經(jīng)營情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的問題，提高控制的效率和效果。另一方面，應建立完善的內(nèi)部信息報告制度，根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點、生產(chǎn)流程及價值增值的關鍵點制訂信息報告模式，規(guī)范信息的質(zhì)量，并明確各級責任主體對信息的真實、及時應負擔的責任。
財務風險預警是基于一定的財務指標比率進行的，財務指標比率的基礎是會計信息，所以，會計信息的質(zhì)量直接關系到財務預警機制的成敗。建立風險管理信息網(wǎng)絡，是正確識別和分析風險的前提條件，也是風險管理成功的基石。企業(yè)只有在及時、準確、可靠的會計信息基礎上，才能夠?qū)ζ髽I(yè)財務狀況作出恰當?shù)脑u價。建立財務風險信息管理系統(tǒng)，使企業(yè)會計信息系統(tǒng)與管理信息有了交合之處，保證完備的追溯線索，使企業(yè)的財務預警能對財務征兆作出調(diào)查分析，提出正確的解決方案。能否掌握充分的信息，抓住機遇是企業(yè)駕馭市場的關鍵，也是企業(yè)進行風險管理的必要條件。因此，企業(yè)還應該收集行業(yè)有關部門數(shù)據(jù)，將企業(yè)置于整個市場去考慮，與同行業(yè)中的國內(nèi)外其他企業(yè)相比較，分析行業(yè)發(fā)展趨勢和本企業(yè)在行業(yè)中所處地位變化。企業(yè)應明確有關財務風險信息的傳遞路線，使信息傳遞暢通，反饋及時。開辟多方面的信息渠道，提高信息的加上程度，為進行風險預測和衡量提供數(shù)量多、質(zhì)量高的財務信息，把企業(yè)的風險損失降到最低限度，以獲取盡可能大的收益，實現(xiàn)企業(yè)預期的目標。
企業(yè)應將信息技術應用于風險管理的各項工作，建立涵蓋風險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。風險管理信息系統(tǒng)應能夠進行對各種風險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風險矩陣和排序頻譜、重大風險和重要業(yè)務流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風險預警上限的重大風險實施信息報警；能夠滿足風險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。風險管理信息系統(tǒng)應實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務風險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務單位的風險管理綜合要求。
參考文獻：
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關鍵詞：建筑工程；風險管理；措施
Abstract: The construction is a relatively easy Qunsiqunshang the high-risk industry. The risk management of construction enterprises in order to achieve a good sustainable development have to do an indispensable work, construction companies must be prepared to risk management. In this paper, described the problems in the construction of enterprise risk management, and the problems raised some improvements.
Keywords: construction; risk management; measures
中圖分類號：TU7 文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2012）
建筑施工是一個比較容易群死群傷的高風險的行業(yè)。風險管理是建筑施工企業(yè)要想達到良好的持續(xù)發(fā)展必須做的一項不可缺少的工作，建筑施工企業(yè)必須做好風險管理工作。在建筑施工企業(yè)開展風險控制與風險評估、開展風險識別工作，實施職業(yè)健康安全管理體系，控制、消除建筑施工過程中的危害健康的危險源，使全體職工樹立安全生產(chǎn)理念，實現(xiàn)降低建筑施工工程中的安全風險的目的。本文主要針對建筑施工企業(yè)風險管理中存在的問題進行了闡述，并對存在的問題提出了一些改進措施。
1 建筑工程施工風險管理概述
建筑施工項目具有復雜、龐大的特點，建筑施工項目正朝向環(huán)保化、綜合化、智能化、信息化、科技化、機械化等現(xiàn)代化方向發(fā)展，施工單位從參加招投標與簽約、施工準備、施工階段，到竣工交付使用，都會遇到各種類型的風險，如政策性的風險、可預料的風險以及其他類型的風險等。
風險也就是將來可能發(fā)生，但是不在計劃內(nèi)或不期望發(fā)生的事件。風險具有兩個基本的特征就是損失和不確定性。風險產(chǎn)生的原因一般包括人們的非正常行為、外界的干擾、事件的偶然性，為消除風險可能造成的損失與風險的代價，二者權衡的結果，客觀世界與主觀世界的差距而造成。有學者研究發(fā)現(xiàn)，建筑施工企業(yè)存在的主要風險是人才風險、管理風險、制度風險、資金風險、標準風險、技術風險、安全風險。
一些建筑工程項目都需要進行風險分析，也就是一種特殊的規(guī)劃方式。對于任何一個建筑施工項目可以有較高的期望值，但是也應當做好最壞的準備。因此，面對風險管理低下和險惡的風險環(huán)境，建筑施工企業(yè)需要對企業(yè)的所有員工進行風險知識培訓，強化風險意識。
2 建筑施工風險管理存在的一些問題
2.1 責任不明確，風險管理意識不強
建筑施工企業(yè)的一些管理人員對建筑施工安全的相關文件、規(guī)范、法規(guī)、法律等了解較少，也沒有把一些信息進行及時傳達，沒有從思想上認識到建筑施工的安全重要性，從而導致建筑施工人員安全意識不強。建筑施工企業(yè)建立的一些制度流于形式，沒有認真貫徹、落實，從而很容易導致建筑安全事故的發(fā)生。
我國的一些建筑施工項目管理者和企業(yè)經(jīng)營者對風險管理的重要性認識不足，風險意識不強，也沒有作為項目管理的重要內(nèi)容。盡管制定了一些風險管理措施，但是也只是一些建筑工程安全、進度、質(zhì)量等方面的保證措施，缺乏明確和系統(tǒng)的風險管理目標，只是分布于施工技術方案和施工組織設計等文件。建筑施工企業(yè)管理人員缺乏專業(yè)風險管理，忽視施工技術管理，僅僅是注重業(yè)務量。
2.2 風險管理機制還需要完善
我國很多建筑施工單位對風險管理沒有進行明確的定位，在項目部的組織結構設置上沒有考慮風險管理部門職能，缺乏專職人員從事風險管理工作。建筑施工企業(yè)風險機制還有待健全，造成抵御、化解風險的能力較差，增加了企業(yè)的運行風險。
2.3 監(jiān)管體系還不夠完善
我國已經(jīng)頒布很多建筑安全的法律、法規(guī)，已經(jīng)初步構建了勞動保護、建筑安全生產(chǎn)的法規(guī)體系，對減少安全事故、提高企業(yè)安全生產(chǎn)水平。但是隨著社會的發(fā)展，不斷暴露出一些問題。例如缺少建筑施工安全保險實施細則、安全責任需要進一步優(yōu)化。目前，監(jiān)督管理措施和日常的監(jiān)督管理制度沒有得到應有的重視。監(jiān)管體系還不夠完善，手段落后，監(jiān)管力度不夠，資金不落實，還不能適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。
2.4 安全防護設備有待于提高，施工方案不合理缺乏針對性
實施性施工組織設計是防范安全質(zhì)量事故風險的首道防線，也是工程項目有序施工和規(guī)范管理的基本依據(jù)。一些建筑施工項目，技術性操作缺乏應有的安全保障，管理結構混亂，施工現(xiàn)場組織混亂，缺乏必要的藍圖和計劃書，專業(yè)施工方案缺乏針對性，施工組織方案設計不合理。一些典型的弊端例如懸挑架未按設計要求搭設，結點設置無詳細圖紙，高層架體無設計計劃書，腳手架搭設方案無針對性，由此引發(fā)的安全事故觸目驚心。安全防護設施一方面設施簡陋，沒有真正起到防護作用，另一方面設置不齊全或沒有按照規(guī)定設置。個人的安全防護服裝、防滑鞋等設備質(zhì)量低劣和嚴重不足。
3 加強建筑施工風險管理應當采取的一些對策
3.1 建立和健全建筑施工風險管理制度
近年來，我國已相繼頒布了建筑施工安全生產(chǎn)的法規(guī)、法律，在一定的程度上，減少了建筑施工安全事故，提高了建筑企業(yè)施工水平。但隨著我國建筑施工行業(yè)不斷的發(fā)展，各種施工安全事故也不斷發(fā)生，相關的法規(guī)、法律及制度顯然不能適應市場經(jīng)濟發(fā)展的要求。目前主要是針對建筑施工領域存在的一些突出問題，應當盡快建立符合中國實際情況的工程擔保制度和工程保險制度。要研究合理的工程保險收費標準、工程費用計入辦法。
3.2 做好內(nèi)部合同管理
在合同簽訂以前應當掌握和熟悉國家的有關法律、法規(guī)，分析合同文本、認真研究條款，通過合同談判的方式避免存在損害自身利益條款存在，對條款進行拾遺補缺。風險責任是無法避免的，可以歸類為時效風險、市場價格風險、工程變更風險等。例如業(yè)主利用起草合同的便利條件和有利的競爭地位，把一部分風險轉(zhuǎn)嫁給承包人。切忌盲目接受業(yè)主的某種免責條款，對可以免除責任的條款應研究透徹，要善于在合同中轉(zhuǎn)移風險和限制風險。簽訂施工承包合同時采用施工合同批準權、審查權、洽談權三權相互制約，相對獨立的方法，盡量避免合同中的漏洞。對于分包商、勞務層簽訂合同時應盡量仔細，注意將雙方的利、權、責交代清楚，盡可能地約束各自的行為，有必要時將違約金、罰款寫入合同。對于遇到的質(zhì)量劣、量不足的情況，向?qū)Ψ剿髻r，扣壓貨款。對于設備、材料供應商簽訂合同時應當注意糾紛處理、違約罰款、交貨日期付款方式、包裝、價格、數(shù)量的協(xié)定。
3.3 選擇風險管理工具，制定風險管理策略
風險對沖就是承擔多個風險或引入多個風險因素，采取各種手段，使風險的影響相互抵消，使風險能夠相互對沖；風險控制就是控制風險事件發(fā)生的條件、環(huán)境、動因等，來達到降低風險事件發(fā)生的可能性或減輕風險事件發(fā)生造成的損失；風險補償就是對風險造成的損失采取一定的措施進行補償；風險轉(zhuǎn)換也就是通過戰(zhàn)略調(diào)整等手段將風險程度降低；風險轉(zhuǎn)移也就是通過簽訂合同把風險轉(zhuǎn)移到第三方，不再直接承受風險；風險規(guī)避也就是退出、停止或回避蘊含較大風險的環(huán)境或行為，從而避免成為風險的承受者；風險承擔也就是為了換取收益機會，對所面臨的風險進行接受，承擔風險后果。
3.4 規(guī)范勞動保護，嚴格施工方案預控
實施性施工組織設計防范安全質(zhì)量事故風險的首道防線，也是規(guī)范管理和工程項目有序施工的基本依據(jù)，要把好三個方面的關口：一是前期現(xiàn)場調(diào)查論證關。二是認真落實技術領先的基本原則。三是嚴格執(zhí)行審批優(yōu)化后的施工方案。要制定過程優(yōu)化管理和現(xiàn)場執(zhí)行方案，確保每一個細節(jié)、每道工序都能留下方案預控記錄，每一個環(huán)節(jié)、每一個工點都能嚴格按方案實施預控，從而規(guī)范施工現(xiàn)場的管理控制。
對臨邊、洞口作業(yè)應規(guī)定由專人負責檢查與搭設，采取安全防護措施，以保證安全可靠。對使用過的防護用品細心保養(yǎng)，及時的向施工人員發(fā)放清潔有效的、性能符合要求的防護用品，對勞動防護用品的發(fā)放應當設立專人來管理。
參考文獻：
[1]楊永錄.淺析建筑施工項目風險管理的現(xiàn)狀及其對策[J].城市建設理論研究,2011(25).
