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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行網點風險管理現狀評價，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）09-0-01
一、銀行基層營業網點運營能力的分析
（一）運營現狀分析
近年來，隨著股份制的盛行，我國銀行業的盈利水平以及資產質量也取得了明顯的改善，不管是其競爭實力，還是其發展能力均得到了相應的提高，各銀行的內部管理制度也發生了相應的變化，開始樹立起了一種“以客戶為中心”的經營觀念，其經營管理也開始從以前的簡單化和粗放化轉變成為了精細化以及集約化，在其運營管理上也獲得了較好的成效。通過建設管理會計系統，其信息的管理也更為集中，其決策效率與管理水平也得到了相應的提高。盡管其在整體發展過程中獲得了較大的成效，但是其基層的營業網點在運營上仍舊存在著相應的問題，和消費者自身的需求還存在著一定差距，還有很多細節部分沒有落到實處。在銀行基層營業網點的運營過程中，經常存在以下問題：自助設備的建設不夠、服務的窗口較少、服務項目較少等，為何頻頻出現上述這些問題，經過調查與研究發現，造成上述這些問題頻發生的原因主要在于產品的設計上、經營理念、業務流程、業務發展思想、基層營業網點經營模式以及其風險防控能力等各方面滿足不了市場發展的變化，尤其是運營管理模式的不適應性。
（二）銀行基層營業網點運營模式的不適應性表現
第一，在管理理念上，因受到“收益下移與責任下放”思想的束縛，使得基層網點在運營上受到影響和干擾。在銀行基層營業網點的運營過程中，很多高層的管理人員將其改進服務的責任交于一線的工作人員，未深層次進行原因的分析，造成基層營業網點中的運營人員在進行業務辦理、提供服務時，難以平衡業務的發展和風險的控制之間的關系，同時在一定程度上也使得工作人員的工作壓力隨之加大，繼而影響其工作質量和服務效率。
第二，網點管理制度不夠完善，造成市場的反應能力較差且速度較慢，銀行基層網點在運營過程中，其流程設計上和業務處理上存在著一定的缺陷，網點在功能布局以及業務結構還不夠合理，且其效率較低。此外，在員工的績效考核上與激勵制度上還又待于完善與細化，在利潤分成上還缺乏相應的規范制度。
二、強化銀行基層營業網點經營能力的相關策略
（一）經營管理理念的轉變，風險管理與內部經營管理制度的深化
轉變以往單一的內控優先經營觀念，堅持以客戶作為中心，抓好風險管理以及業務發展，采取科學的管理和經營，平衡好銀行基層營業的安全性和盈利性。做好其業務發展方面的工作和風險管理方面的工作，加強其在制度建設、系統建設、職責劃分、產品開發以及流程改造等各方面和總行之間的協調、溝通，建立相應的責任分擔制度，對其利益進行合理地分配，以防止由于分配的不公或者責任的不明確造成其風險管理落不到實處和其經營效率降低，最終影響其客戶服務體系的構建。
在風險管理上可采取以下幾點措施：第一，將各業務進行合理地劃分，對不同層面的風險防控責任進行區分；第二，將城市作為其中心，逐步進行區域內運行中心的設立，對業務進行集中處理，將風險防控責任交予更加專業的工作人員來進行管理；第三，基于數據的分析，對交易風險進行控制，從監督中心逐漸向風險控制中心和運行質量管理中心轉變；第四，構建統一且合理對賬平臺，通過對賬系統來完成投產等工作。
（二）理順縱橫向管理制度與網點運營管理制度
第一，進行產品的創新，基于銀行的整體發展，梳理業務流程，適度整合不同部門的各種需求，從而實現信息的共享。第二，各地區在實施改革管理的過程中，應對各地區低效作業環節進行精簡，整合職能交叉流程，重點監控風險較為集中的各作業，制定出內控合規、市場營銷、會計結算、資金營運、人力資源以及計劃財務等各專業業務流程的相關重組方案，同時把網點信貸審、財務、資金以及賬務等集中到分行進行管理和運營。第三，基于各業務自身的發展結構以及其業務量，對銀行基層實施整合，根據其業務量的需求來設置相應的崗位，根據實際的業務量來進行人員的配置，使其財務核算更為標準化以及規范化，不斷優化其人力資源結構，充分調動網點工作人員的創造性以及積極性，從而提升其市場的競爭力以及反應能力。第四，基于上述內容，采取兩級機構網點管理模式，按照實際專業來重組業務流程，加大對組織結構的革新、支行職能的調整以及網點布局的優化等，建立一體化的管理會計和核算系統，制定完善的監督制度。
（三）加強營業網點的轉型和加速其渠道方面的建設
第一，加大網點的規劃和電子渠道的建設，詳細調查區域內企業以及個人的金融要求，對多功能的自助終端、存取款一體機以及ATM進行合理地布局，對柜面的業務實施有效的分流，不斷提高其金融服務方面的供給能力。第二，加大網點功能的創新和改造，對網點的功能進行準確的定位以及轉型，實現一體化的服務，分離復雜業務和簡單業務，擴大其單位面積內的服務效能，基于不同的服務需求進行分流。
（四）流程的改造與調整業務處理方法
合并重復且分開的工序，加大流程之間邏輯關系的研究，將其業務處理方法理順，簡化銀行運營管理的業務流程，把以往串行的流程改造成為并行流程，明確責任。而在業務處理方面，可將運營中不合理的環節進行整合或者分離，有效整合對私業務以及對公業務。除此之外，還應構建合理且科學的績效考核制度，增強銀行工作人員的責任心和積極性，從而提高其工作效率。
參考文獻：
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[2]顏濤.中國郵政儲蓄銀行網點信息管理系統的分析與設計[D].北京郵電大學，2011.
隨著我國經濟發展進入新常態，與實體經濟結合緊密的銀行業也正在發生深刻的結構性變化，大型商業銀行將進一步利用規模經濟和范圍經濟效應保持和提高競爭優勢，而中小銀行則將圍繞商業模式的創新與重塑加快企業轉型，以獲得新形勢下的生存和發展空間。商業模式是指導中小銀行進行價值創造從而能夠在競爭激烈的金融市場中生存與發展的法寶。作為追求價值創造為目標的經濟主體，中小銀行商業模式創新的核心還是圍繞客戶及自身的價值主張而展開，并以實現客戶與自身價值主張為最終目的。所以，中小銀行商業模式創新是根據發展規劃，從滿足客戶當前和潛在的需求開始，整合各種產品，提供有效的渠道和服務，再進行公司治理、組織結構、流程、人力等資源的重新配置和整合，并以信息科技為支撐和引領，實現持續盈利。由此，產生八種商業模式，分別為：客戶模式、產品模式、渠道模式、服務模式、盈利模式、發展模式、管理模式、科技模式。中小銀行的商業模式創新，認清形勢、找準定位是關鍵。相較于大銀行，盡管中小銀行存在資產規模較小，抗風險能力較弱等劣勢，但某些方面則具有比較優勢：一是具有小法人扁平、高效優勢。跟大銀行相比，中小銀行具有管理半徑短、決策效率高、應對市場變化靈活的優勢，較為簡單的組織結構能夠有效降低內部各層級之間信息不對稱及由此帶來的管理成本。二是擁有先天的地緣、人緣優勢。相較大銀行，中小銀行從高級管理人員到基層員工的本土化程度較高，地理位置上更接近其目標客戶，且網點分布較為廣泛，能夠以較低的成本獲得廣大客戶較為全面、真實的“軟”信息。而大銀行管理半徑較長，不易掌握客戶“軟”信息。對于中小銀行的先天優勢，不應被忽略，而應善加利用，以先天優勢為突破口開展商業模式創新，放大和發揮優勢效應。
二、中小銀行商業模式協同創新
1客戶模式創新。其創新點為：客戶構成了商業模式的核心，中小銀行商業模式創新的第一步就是要重新思考誰是“我的客戶”，客戶需求是什么以及應該如何滿足客戶需求?！懊济右话炎ァ?，中小銀行往往無法將有限的資源集中用于核心客戶群體，容易造成業務的不精、不細。中小銀行要將寬泛化客戶管理方式調整為差異化管理，將資源聚焦于核心客戶，深挖核心客戶需求。同時，要將作為消費者的客戶轉變為價值共創者的客戶，實現客戶與銀行共同完成價值創造。第一，堅持以客戶為中心，強化客戶信息管理，提高客戶信息的識別、反饋及利用能力，加強客戶分層分類和差異化管理。第二，找準核心客戶，從戰略層面上加強資源傾斜力度，大力發展小微、零售客戶，有效控制大額、集團客戶。在客戶選擇中，做到有取有舍，錯位發展，在三農、小微等領域形成自身比較優勢，提高自身核心競爭力。第三，深挖客戶需求，精確營銷，成片開發。加強客戶理財投資、授信融資、交易結算、家庭財富管理等金融服務，關注客戶醫療衛生、子女教育、食品安全、養生娛樂等潛在的金融需求，為客戶提供有針對性的金融解決方案。第四，主動融入客戶和社區，積極履行社會責任，參與社會活動，管理社區事務，加強客戶互動，提供各式各樣的便民、快捷、定制服務，從單向銷售模式轉換為與客戶互動的定制模式，形成不同于大銀行的獨特的客戶關系。
2產品模式創新。加強產品研發與銷售，形成產品優勢，使產品獲得更高的價值定位和議價能力，保持和提高自身競爭力和盈利水平。中小銀行應致力于為客戶提供定制化產品服務，將“客戶適應產品”調整為“產品適應客戶”，提供序列化、個性化的產品。針對客戶金融需求特點開發相應產品，逐漸培育核心產品技術，衍生覆蓋更廣泛的市場和客戶，從而提升競爭優勢。在業務產品上，中小銀行應突出特點和重點。在做好傳統資產負債類業務的基礎上，根據地方經濟特色與產業結構，加強投行、資產證券化、財富管理、市民卡、消費、理財、資金等業務產品的有序研發，運用互聯網技術進行線上線下產品的開發、組合，從而形成自身產品特色。通過不斷開發新的產品和技術，培育出自身核心技術來獲得核心競爭力。緊緊圍繞客戶需求，為客戶提供定制化產品。完善產品管理機制，實現對產品的快速響應、快速研發、快速推廣和及時評價，必要時可設置產品經理崗位，定期進行產品盈利分析、市場表現分析，加強產品的全流程管理。
3渠道模式創新。渠道模式作為銀行向客戶交付價值的關鍵手段，面對日新月異的移動互聯時代，應不斷加強中小銀行的物理渠道和非物理渠道建設與調整。結合服務區域的客戶數量和服務半徑，按照商業化、市場化原則，采取多種形式，優化完善網點布局。加快推進與互聯網金融的跟進融合，開發線上線下渠道，增強批量獲客能力。物理渠道建設方面，加強網點合理布局，推進網點功能建設，優化網點運營流程，推動網點由全能型服務向專業化營銷轉變，改變網點同質化的現狀。在農村地區，推進金融便民服務點建設，加強定時定點、簡易便民服務，打通農村金融服務的“最后一公里”。在較大的居民集中居住區、專業市場，積極推行離行式自助銀行、夜市銀行、金融便利店建設，探索建立小型化、智能化、數字化的銀行網點，延伸服務半徑。非物理渠道建設方面，大力發展網上銀行、手機銀行、EPOS等電子支付領域，運用移動互聯網、大數據、云計算、物聯網等新技術，拓寬非物理渠道，融合線上線下。
4服務模式創新。服務從根本上是增值服務，服務的提供要能為客戶的價值鏈和價值創造過程產生新的價值。中小銀行應以更為廣闊的視野和開放的思維，從自身產品延伸到客戶的價值創造過程，并且要看到客戶價值網絡中存在的各種機會，通過自身產品技術升級和與其他技術的融合，提升產品和服務的價值創造能力。根據客戶細分，為不同類型客戶提供差異化服務模式，形成廣覆蓋、多層次、差異化的服務體系。加強客戶分層分類管理，開發三農、小微企業的陽光信貸、微貸技術、產業鏈金融、信貸工廠等服務模式，探索推廣貸款網上調查、審批和發放，推進電子化、標準化建設，改變散單經營模式。探索社區金融服務模式，打破傳統的“等客上門”形式，通過走進社區、貼近客戶，實行錯峰錯時服務，提供衣食住行、休閑娛樂等延伸服務，讓社區居民享受到“金融服務送上門”的體驗，將銀行功能融入社區生活。通過與社區居民的近距離互動，實現銀行與客戶雙贏的效果。
5盈利模式創新。盈利模式是商業模式中價值創造部分的核心，反映商業銀行利潤來源及成本特征。中小銀行應加快從單純的資金提供商向綜合金融服務商轉變，實現盈利模式多元化。盈利模式包括收入結構和支出結構兩部分，在收入結構上，轉變以傳統存貸利差為主的盈利模式，逐步調整為利潤來源多元化的盈利模式，提高存貸利差收入的質量，增加中間業務收入。在支出結構上，引入經濟資本理念，加強成本管理。一方面，大力發展信貸業務，著力優化存貸款的業務結構和期限結構，確保合理適當的存貸比，通過協議存款和關聯儲蓄等方式吸收更多的低成本資金，控制資金成本，提高貸款定價意識、定價能力和定價水平，提高經營效益。關注高附加值的中間業務，爭取各類業務、理財產品和POS機業務，有序發展資金、銀行卡、理財、投行、咨詢、資產托管等新型銀行業務，提升中間業務收入占比。另一方面，分析業務構成和成本結構，從戰略層面上加強資源成本配置。引入經濟資本理念，提高資本對風險的敏感度，確保全面成本計量科學、準確，運用管理會計工具，建立資金轉移定價機制，強化資產負債管理，通過業務分項管理和產品、服務分類核算，更好應對利率市場化加速進程下的競爭與挑戰。
6發展模式創新。強化資本約束，樹立效益型發展理念，向內涵式、效益型轉變。面對復雜的內外部環境，通過內外調研評估，制定發展戰略，將注重規模發展調整為規模、速度、收益、風險相平衡的內涵式、精細化發展模式。遵循市場經濟的客觀規律，堅持發展與控險并重的策略，統籌規模、質量、資本三者之間的平衡關系，根據戰略澄清結論，由董事會及其戰略委員會制定長期發展戰略和經營目標，合理規劃和設定階段性、年度經營管理的各項目標，以資本約束為前提，以差異化、專業化發展為路徑，以結構調整、流程再造和科技支撐為手段，以合規與風險可控為落腳點，建立內涵式、精細化的發展模式。中小銀行要推行以利潤創造為導向的績效考核，引導業務發展由規模擴張向價值創造轉型，加快從資本消耗型業務向資本節約型業務轉變，從重資產經營模式向輕資產經營模式轉變。
7管理模式創新。以新資本協議為抓手，統籌推進流程銀行建設，再造組織結構，重塑業務管理及支持保障流程，健全公司治理、決策、激勵、約束等管理機制。管理模式的優化和再造，核心是基于價值的流程，這些流程是面向市場的，這也決定了中小銀行的管理模式要“以市場為導向”。中小銀行要更好地整合優勢資源，獲取競爭力。一是公司治理創新。建立適合中小銀行的公司治理架構和機制，著力提升公司治理水平，培育良好的公司治理文化，形成運行流暢且相互制衡的公司治理機制。二是組織結構創新。中小銀行擁有小法人扁平、高效的先天優勢，應充分發揮管理半徑短、決策效率高、應對市場變化靈活的優勢，將組織結構的調整作為商業模式創新的突破口，帶動銀行經營管理流程、崗位、人員的轉型與優化。三是流程體系創新。建立高效的流程體系，使商業模式的創新真正釋放效果。四是人員激勵創新。為支撐商業模式創新，中小銀行應建立自身的人員激勵模式，以提高商業模式的執行效率。應從人才團隊建設和績效管理提升等方面入手，建立和完善人力資源管理制度、工作流程，打造實現價值創造的人力資源管理體系。
8科技模式創新。推進科技模式由粗放無序式發展向集約化、規范化、自動化、精細化方向轉變。堅持“小銀行、大平臺”的指導思想，運用先進的信息技術搭建統一的技術平臺，再造并固化業務、管理、支持流程和組織架構。運用移動互聯網、大數據、云計算、物聯網等新技術，實現線上線下融合。搭建業務架構、數據架構和系統架構，促進科技引領業務創新。提煉業務需求，整合系統功能，加強系統功能運用，真正為業務經營提供強有力的支撐，不斷完善業務架構。積極融合互聯網金融建設，面對互聯網金融時代不斷產生的新模式、新業態，中小銀行應加強與互聯網模式的滲透融合，加強線上線下模式的改革創新。運用大數據發展思維，建設統一標準下的數據倉庫，推進業務數據、客戶數據和風險數據的全面整合，提高數據的集中度、準確度以及自動獲取能力，逐步完善數據架構。進一步推進系統架構建設，建立滿足本單位發展需要的信息管理體系、電子化支撐體系及安全防護體系，為商業模式創新提供科技支撐。以上八種模式之間存在著循環往復的內在邏輯，且相互影響、相互牽制。僅針對其中一種要素進行商業模式創新，可能會取得成效，但如果缺乏其他要素的有效支持，則難以形成長期優勢，甚至會由于部分要素存在短板而對整個商業模式造成嚴重影響。將八種模式進行協同與組合創新，整合資源、整體推進，這樣形成的商業模式將使銀行擁有的不是一個簡單易仿效的單點優勢，而是持續的整體競爭優勢。
三、中小銀行商業模式評價體系
借助龐大的市場、客戶需求和經濟新常態下對傳統行業格局的沖擊，中小銀行完全有機會通過商業模式的創新，引領并推動自身獲得持續競爭優勢。建立商業模式評價體系，是商業模式創新過程中的重要內容。按評價主體劃分，可以分為內部評價和外部評價。這種分類方法以評價者是否參與實施商業模式創新為依據。內部評價是指由銀行本身開展的自評自測；外部評價分為監管評價、上級管理機構評價和第三方評價三種類型，監管評價是指銀監局、人民銀行等監管部門組織對商業銀行商業模式創新成效的評價檢測，上級管理機構評價是指商業銀行的上級管理機構對商業銀行的驗收評價，第三方評價則是商業銀行邀請有資質的第三方評估公司對自身商業模式建設進行測評。無論是內部評價者還是外部評價者，在評價的過程中都會遵循一定的評價標準，但不同評價者的評價標準可能會有所側重。商業銀行本身可能更多從商業模式創新與經營業績進步的關聯度來進行評價；監管部門可能更偏重于創新過程中對風險的識別、監測和評估；上級管理機構和第三方評估公司可能更強化商業模式實施過程中的持續性和評估糾偏機制的建立。盡管側重點可能不盡相同，但根據商業模式理論的內涵，對商業模式創新的評價仍存在一定的共性標準，即以銀行是否具備持續競爭優勢為評價核心，以是否具有合規性、可操作性、持續成長性和風險可控性為基本評價依據。
一、支付結算體系概述
（一）支付結算體系
支付體系是商業銀行為了給客戶提供支付結算服務，完成貨幣債權轉移而進行的一系列綜合安排，包括支付業務、支付渠道、支付系統、支付條線組織架構、支付監管要求和支付相關運維操作管理制度等。
（二）支付結算業務
現代商業銀行支付結算業務主要以傳統的“三票一卡”（匯票、本票、支票及銀行卡）為主要支付結算工具，以電子渠道結算為發展趨勢。主要包括現金、匯兌、委托收款、托收承付、定期借記、定期貸記傳統支付方式，票據類支付工具和卡基類支付工具和新興電子支付工具。以某城市商業銀行為例，近三年主要支付結算工具使用情況如表1-2所示。
由此可見，商業銀行非現金支付工具得到廣泛使用，傳統的支票類業務依然占據重要位置， 現代化支付系統匯兌業務是商業銀行的主要支付結算工具，已遠超傳統的匯本支業務，占據主導地位。
（三）支付清算系統
在我國，支付系統可以分為三類，即中央銀行支付清算系統、銀行業金融機構支付清算系統及第三方支付清算系統。為廣大人民群眾提供更多更便捷的金融支付服務，各層級的支付系統逐漸相互連接，相互補充，構成了中國支付清算體系總體構架。
商業銀行支付清算系統是支撐各種支付結算工具和社會資金運動的大動脈，實現了全國商業銀行點對點連接、實時清算，加快了社會資金周轉，提高了支付結算業務資金清算效率，降低了支付結算業務風險。
二、支付結算業務風險管理存在的問題
（一）監管部門規章制度滯后，支付結算業務監管流于形式
我國商業銀行以監管部門制定的《票據管理實施辦法》、《票據法》和《支付結算辦法》等相關法規制度為支付結算管理依據，但上述法規制定時間過長，已遠遠落后于當今商業銀行支付結算業務管理要求。目前商業銀行支付系統發生了大變化 ，結算票據較以往相比有了很大的改進；公轉私業務條件進一步放寬和簡化；對一些新興業務，例如電子印章效力等電子銀行業務問題尚需制度規范；空頭支票行政處罰流于形式等等問題需重新修訂和規范。因此，支付結算監管制度從某種程度上已喪失其業務指引、督導和約束作用，亟待重新修訂和完善。
（二）商業銀行重業績，輕管理，支付結算業務風險意識淡薄
商業銀行重經營、輕管理，重存款、輕結算，注重效益、忽視風險防范。過于抓存款、貸款等業績指標，注重規模效益和利潤，忽視風險管理和監督職能的發揮。
（三）商業銀行內控不力，造成違規違章操作
當前，商業銀行建立的內部管理制度中有些管理制度并沒有真正落實到位，內控控制流于形式、有章不循、違規違章操作是導致商業銀行各類風險案件發生的根本原因。
（四）商業銀行流程因素帶來支付結算操作風險
商業銀行轉型與改革的背景下，營運集中化處理漸成趨勢，將會計業務處理由前臺網點串行操作轉變為后臺中心的集中并行處理，使全面風險管理面臨新的挑戰。其操作風險主要根源于人員、流程、系統等方面。
1、人員因素
主要是由于商業銀行員工道德原因、因崗位職責混淆或因業務操作生疏而引起操作風險。
2、流程因素
主要包括內部作業風險和流程外包造成的風險。前者是由于業務流程設計缺陷導致作業流程在安防、制約監督機制方面出現問題，從而形成的風險；后者是在業務外包時因操作或管理問題而引起外包商履職不力，進而危害銀行經濟利益。
3、系統因素
指因業務系統失靈、或存在漏洞、誤操作等因素而造成商業銀行損失的風險。
（五）人員素質因素帶來的支付結算風險
指商業銀行業務人員素質和專業水平不能勝任其崗位工作；或在當前商業銀行業務知識和業務系統更新快、業務崗位調整頻繁的情況下，業務人員不能適應新業務知識，接受程度較差，從而帶來支付結算業務操作風險。
（六）電子銀行業務發展帶來的支付結算風險
目前，商業銀行雖然在電子渠道業務領域采取了相應的風險防范措施，比如設置用戶名與密碼、動態口令等，但仍然面臨一些技術和業務風險，事前防范為主的防控體系潛在危機越來越大。技術風險主要包括設計缺陷風險、技術漏洞風險、及黑客攻擊等風險；業務風險主要是因一些客戶對操作系統不熟悉導致誤操作或因安全意識不強將賬號、密碼等泄露他人產生的風險。
三、支付結算業務操作風險管理建議
（一）進一步完善監管部門、商業銀行內部支付結算制度
商業銀行監管部門應充分借鑒國外商業銀行支付結算管理先進經驗，結合目前社會經濟發展需要和我國商業銀行發展現狀，修訂落后或不適應現行支付結算業務的相關法規制度和管理辦法。修訂后的《支付結算辦法》應涵蓋最新支付結算業務操作流程、新興支付結算業務介紹和風險防范。對電子渠道業務內容進行重點修改和明確，切實起到指導和規范商業銀行支付結算業務的作用，為支付結算業務的健康發展提供法律和制度保障。特別是強化電子銀行業務風險管理，需盡快構筑比較完善的電子銀行法律體系。
（二）提高風險防范意識，強化支付結算風險管理
商業銀行應加強支付結算業務的風險防范意識，將支付結算管理作為核心競爭力的重要體現，轉變業務發展方式，創新服務渠道，深入研究新業務新做法，重視支付結算業務風險管理。應在健全支付風險保障機制的基礎上，加強商業銀行經營管理；應明確商業銀行、政府部門等對金融風險的管理責任，制定應急救助方案、長效保障機制，共同努力化解支付結算業務風險；還應增強商業銀行的經營實力與發展后勁，弱化操作風險。
（三）建立健全內部管理監督制約機制
1、健全完善崗位責任制
商業銀行應建立健全各業務條線、重要崗位和重點環節的業務流程制度，特別是重要崗位應嚴密內控，實施科學的內控崗位分工。采取監控措施，加強操作流程管理。例如近期為加強身份核實，某城商行研發使用人臉識別技術、錄音錄像功能，使個人身份識別和開卡環節更加科學嚴密。
2、健全內控制度評價體系
內部控制評價，是對銀行各條線內部控制體系建設、實施和運行結果獨立開展的調查、評估、測試和分析的系統性活動。
支付結算業務操作風險評價選取重要業務建立控制點，通過建立樣本對風險點進行評估，最終確定各項支付結算業務內控風險比率。指標數值的獲取大部分通過非現場系統模型庫跑批，隨著商業銀行內控管理側重點的相應變化，適時調整各項指標的權重占比，從評價結果中歸納出各分行內控管理的缺陷環節，并選取樣本對風險點進行驗證，以對支付結算業務起到警示監督作用。對支付結算業務操作缺陷從制度的完備性、流程的合理性方面考慮控制薄弱環節，健全內控管理，防控支付結算業務操作風險。
（四）強化流程因素帶來的支付結算業務風險管理
1、制度規范
在支付結算業務大集中的趨勢下，建立科學有效的業務制度是支付結算業務高效、低風險運營的基礎和根本。應多方衡量業務集中化納入范圍，科學設計業務流程及業務環節風險控制措施。科學評估制度的合理性，并根據業務處理和風險控制要求對業務流程和方法進行調整和改進。
2、檢查輔導
在對傳統業務處理方式的檢查輔導基礎上，強化業務集中處理的風險研究，定期對相關業務進行專項檢查，防患于未然，并確保業務集中化高效運行。
3、系統建設
營運集中化處理以信息技術為依托，因而更依賴高科技信息和影像技術，易導致信息系統新型操作風險。應從以下方面來規避風險：
一方面要做好信息系統技術保障，設計及維護好系統，優化和拓寬系統功能，以滿足集中化處理業務系統風險控制要求；另一方面要針對外部突發事件建立有效應急預案，將操作風險減少到最小。
4、優化組織架構
建議建立商業銀行總分行前后臺分離的集中操作支付結算業務服務體系，探索專營機構等多種經營組織形式。建立包括作業中心等完整的業務集中處理中心，實現后臺業務的集中管理，提升營業網點業務處理效率，促進網點營銷化轉型。
（五）強化電子銀行技術風險管理和客戶安全意識的提高。
首先是要加強電子銀行技術風險管理，確保電子銀行技術安全可靠。其次，將電子風險納入全行統一風險管理體系，實現電子銀行全渠道、全流程風險監控，向以數據為基礎的管理方式邁進。
（六）人員管理
商業銀行在日常管理中要培養、引進電子銀行專業人才，要加強對臨柜員工思想道德及責任心的教育，加強業務知識培訓和學習，防范員工道德風險和操作風險。應積極開展業務宣傳活動，培養自律學習型團隊，塑造良好的文化氛圍，增強員工風險責任意識。加強一線員工業務培訓，定期組織技能競賽，同時加強柜員考核和員工管理，從而防范支付結算業務操作風險。
一、網點綜合化建設及柜面風險控制現狀
1、物理網點仍然是我行業務發展的主要基礎
近幾年來，雖然電子渠道發展迅猛，但物理網點的基礎地位并未動搖，仍是各家銀行競爭的焦點。目前，網點功能單一現象比較嚴重，對公業務輻射范圍較小，網點資源利用效率有待進一步提高，這也是總行提出網點綜合建設的根本出發點。
2、風險仍然是左右銀行發展軌跡的重要籌碼
“發展是業績，安全也是業績”，柜面風險控制依然是網點建設的重要主題。為此我行加強委派營運主管和檢查督導兩支隊伍建設、強化會計基礎等級管理、會計操作風險控制評價、檢查項目考核三個體系建設，調動了各層面防控操作風險的主動性，保證了前期業務發展過程中風險的完善控制管理。
3、實現風控與網點綜合化發展的有效銜接是亟待解決的重要課題
這其中包含了風控歸口管理部門的確定、柜面風險管理職責調整、對原有風控隊伍進行調整整合等體制建立問題；也包括了網點風險的重新評估、風險點的重新確認、網點風控措施的不斷完善、風控效果考核等技術手段的完善。有效解決上述兩方面的問題，才能為網點綜合化建設中柜面風險的控制奠定堅實基礎。
二、網點綜合化柜面風險控制體系內容
為充分實現“強化基礎、有效控制、促進發展”的風險管理原則，網點綜合化柜面風險控制體系需要圍繞風險責任、柜面監督、風險管理三方面開展。
（一）健全風險責任體系
從總、分、支行等層面，健全柜面風險控制組織架構，完善分支機構負責人重大經營風險和案件引咎辭職制度，落實員工行為積分制度，進一步明確管理層面和操作層面的風險責任，從而為風險控制體系奠定基礎。
在柜面風險控制組織架構和職責落實的同時，還需要對各條線、各級機構的風險管理責任目標進行分解，明確工作要求和任務，完善風險控制評價績效考核機制；將風險責任與管理權限、崗位責任有機結合，加強風險管理的內生動力；加強對風險責任落實的監督檢查，強化落實“三個問責”，即案件、基礎管理、業務發展的工作問責，對違規責任人一定要嚴肅追究、嚴明責任、嚴厲處罰，實施有效問責以實現約束作用。
（二）構建多層次柜面監督體系
建立健全有效的風險控制體系，需要強化全行員工的風險意識，構筑流程、系統、營運主管、檢查督導等多角度多層次的監督體系，做到操作風險管理職責無縫銜接，才能嚴防操作風險管理懸空，實現風險點的全面覆蓋，充分發揮監督體系作用。
1、流程控制
“細節決定成敗”，這是管理學中非常有名的論斷。細化管理，優化流程，是做好基礎工作永恒的主題。每一項業務的操作流程，涉及多個工作環節，如何做到每一個環節全部合規，僅憑執行人的自覺性是不夠的，只有通過流程控制，下一個環節對上一個環節的工作進行質量檢驗，不合規問題進入不了下一個環節，才可以最大限度地減少違規。業務流程不是一成不變的，隨著業務運營模式和風險點的不斷變化，相應的業務流程也需要不斷改進、完善，只有持續不斷地對每一項業務操作流程進行細化、優化，才能保證風險管理水平不斷提高。
2、系統控制
隨著科學技術的進步，建行系統的電子化程度越來越高，數據交易量大幅度提高，資金數額也越來越大，需要借助系統設置對核算交易的質量進行有效控制，防范資金風險。一是合理設置系統授權控制，授權控制應該秉承合理原則，使所有業務能夠按照各項規章制度來執行，并提高執行的效率和質量，防止授權環節過多過濫，失去監督效用；二是充分發揮柜面監測系統預警作用，精確監測系統模型及參數設置，提高異常、可疑交易預警的準確性，促使相關管理人員及時提示督促前臺業務人員規范操作，整改補救，將風險遏制在萌芽狀態，對于交易核算起到較好的風險控制作用；三是建立完善的以風險為導向的事后稽核，擴充稽核模型，擴大風險稽核范圍，有效利用稽核系統的數據資源揭示風險環節和問題，實現對風險的早發現、早預防、早化解。
3、檢查控制
（1）強化營運主管監督作用
實施網點綜合化后，委派營運主管負責柜面風險監督管理，繼續實行上級行委派制度。營運主管作為防范柜面風險的第一道關口，其任務是代表委派行監督所在機構嚴格執行各項規章制度及操作規程，防范柜面操作風險。營運主管要切實承擔起柜面業務的實時監督職責，突出事前控制和事中監督，加強柜面業務關鍵風險點的監控，把各種違規行為和風險隱患遏制在萌芽狀態。管理行要保證營運主管監督的獨立性，任何人不得干擾和阻撓其行使監督職責，真正落實風險管控責任。
（2）發揮檢查隊伍檢查督導效用
全行建立了集中統一管理的會計檢查督導隊伍，全面負責組織實施網點柜面業務操作的檢查，為實現業務合規運行發揮了重要作用。網點綜合化建設增加了柜面檢查的工作量和難度，對檢查人員的數量和業務素質提出了更高要求。為更好地發揮檢查隊伍的柜面風險防控作用，一是強化檢查責任，堅決杜絕檢查流于形式、走過場；二是嚴格落實檢查要求，加強對檢查效果的考核和管理；三是創新檢查方式，提高檢查的深度，解決風險環節問題。
三、對網點綜合化柜面風險控制體系的幾點建議
柜面風險控制體系要適應網點綜合化的需要，要在總結已有的行之有效的風險防控手段基礎上，適時發展柜面風險管理理念，提高柜面風險管理的技術含量。
（一）網點綜合化堅持風險控制優先原則
柜面風險控制工作任重而道遠，只有扎扎實實做好風險控制工作，打牢發展的基石，業務開展才能建立在堅實穩固的基礎上，也才能取得健康的、和諧的、持續的發展。網點綜合化建設中要堅持風險控制優先原則，柜面風險管理機制到位、人員配備到位、業務素質合格的網點才能實施綜合化；要堅持循序漸進，網點風險控制條件成熟一個推進一個，不能實施脫離風險控制的網點綜合化。
（二）嚴格對公業務準入審核和管理
對私網點實行綜合化，需要對其開辦對公業務的相關條件進行審核。相關部門要嚴格按照制度要求對網點條件進行審核，對于不符合開辦對公業務的網點，要采取有效措施幫助其改進，達到制度要求才能開辦，不能放寬對公業務辦理門檻，不能為了推行綜合化而綜合化。對于新開辦對公業務的網點要加大管理力度，多檢查多指導多規范，扶助其平穩過渡。
（三）逐步推進柜面風險轉型
為適應網點綜合化建設需要，柜面風險管理要及時作出調整，及時跟進轉型，從而更有效地實施風險控制。
1、由結果管理向誘因管理轉變
柜面風險管理覆蓋業務流程的每個環節。操作中存在的風險問題是一種結果，產生風險問題的根源是誘因。目前，對柜面風險的管理，多是就具體問題說問題，采取“堵”的方式加以應對，對為什么會發生問題，即產生問題的源頭關注不多，研究不夠，因而也就不能從根本上解決問題。抓源頭，就是抓誘因，是解決風險管理的根本所在。如果風險控制過程的質量不高，就不可能有好的結果。因此，要想真正從根本上解決操作中存在的問題，必須既要重視結果，更要重視源頭，管理重點必須從事后結果管理向過程控制、向誘因管理轉變。
2、由存量風險控制向增量風險控制轉變
目前，我行柜面風險管理力量的配備，多是建立在原有的檢查隊伍、營業機構、風險點的基礎上的。隨著網點綜合化的推進，綜合性經營機構數量逐步增加，業務發展規模不斷擴大，業務產品種類日漸豐富，柜面風險控制的力量也應相匹配，適度增加。要在推行網點綜合化的同時，對增量業務帶來的增量風險，提出應對策略，將風險管理人員配備、培訓等考慮在內，及時跟進。不能只考慮業務規模的發展壯大，不同步考慮風險控制力量的適度配備。
1.郵政儲蓄銀行丹東市分行分設情況及運行特點。
據調查，經過數月的籌備，中國郵政儲蓄銀行丹東市分行于2008年2月29日掛牌成立，所轄縣（市）分支機構也陸續開業。同時，按照規模、業務發展情況不同，將原丹東郵政局所轄99個郵政儲蓄網點劃分為郵儲銀行自營網點和郵政網點兩部分。其中郵儲銀行自營網點52個（分為一類支行和二類支行兩種形式）將逐步完善為全功能郵儲銀行支行，辦理全部銀行業務。郵政網點47個，在金融監管部門規定和合同約束范圍內，繼續辦理儲蓄、匯兌等基礎性金融業務。目前，中國郵政儲蓄銀行丹東市分行已有11家支行開業，41家支行正在開業的審批中，另外47家為“郵政儲蓄銀行代辦點”，在丹東市郵政局管轄下繼續從事郵政儲蓄業務。據了解，郵儲銀行市縣分支機構分設后，在職能、業務和運行上呈現如下五個特點。
1.1人員交叉。
根據“人隨業務走、人隨崗位走、人隨網點走”的原則，郵儲一類支行全體人員和二類支行行長劃歸到郵政儲蓄銀行。
二類支行除行長以外人員和網點工作人員仍留在郵政企業，郵儲業務從業人員由郵政儲蓄銀行和郵政公司兩部分人員組成。
1.2業務交叉。
本次改革雖然規定，所有金融業務均劃歸郵儲銀行統一管理，但郵政企業仍然要接受郵儲銀行委托，由各網點經辦儲蓄、匯兌、中間業務等基礎金融業務。
1.3職責交叉。
根據規定，郵儲銀行經其郵政集團授權之后，采取“一個機構兩個職能”的做法，對外稱為郵政儲蓄銀行，但在郵政企業內部保留原郵政儲匯部門的職能，負責對自營網點和郵政網點的金融業務進行統一指導與管理。
1.4管理交叉。
根據職責分工規定，郵儲銀行有權對郵政網點統一進行業務指導與管理，而郵政企業則根據自身需要從業務、財務部門抽調部分人員組成金融業務管理部，負責對郵政網點員工進行管理、培訓與考核，并落實郵政金融業務的發展、管理和市場拓展建設等工作。
1.5財務交叉。
分設方案規定，全部郵政金融業務收入列為郵儲銀行收入，其中郵政企業網點所形成的收入，要以適當形式由郵儲銀行支付給郵政企業?？h（市）級郵儲銀行分支機構不設立專職的財務部門（市分行雖設有財務部門但至今仍未開帳），人員工資、網點裝修改造等費用開支仍由郵政企業統一管理和支配。
2.管理權責不對稱，內控管理風險突出引發六大風險管理隱患。
2.1郵儲銀行市縣級分支機構對郵政網點的業務管理力度小、手段弱。
根據規定，郵政儲蓄銀行成立后，要對郵政網點的金融業務進行指導，并對郵政網點人員情況、開展業務情況和資金安全情況進行監督和檢查，對違規行為提出處罰意見。但由于郵儲銀行分支機構僅擁有一類支行人員和二級支行行長人事管理權，其他業務人員仍由郵政部門負責管理，權、責、利既不對等，也不明確，這種形式上的管理權不具有強制性，不僅不利于機構、人員和業務的統一協調管理，也給監管稽查帶來難題，造成職責不清，責任不明，無法步調一致，最終導致監管稽核意見難以跟進落實，風險管控措施難以執行到位。在郵儲銀行分設過程中，丹東市有52個網點劃歸郵政儲蓄銀行（其中11個一類支行人員、業務、收入等全部歸儲蓄銀行管理，41個二類支行僅行長和資產業務收入劃歸郵政儲蓄銀行）。47個作為銀行網點，仍屬于郵政局所有，其業務歸儲蓄銀行管理，但是機構、營業人員、收入等歸丹東郵政局，造成郵政儲蓄銀行對網點控制力偏弱問題，不利于業務的發展和風險的防控。同時，由于是兩家單位，檢查與管理工作中如何配合、對違規行為的查處及其整改措施的落實等問題，都讓郵儲銀行高管層左右為難，勢必影響內部控制管理力度。[]
2.2業務人員道德風險難以防控。
雖然分設方案規定，郵儲銀行負責制定郵政從業人員任職資格條件、人員配備標準、培訓要求和考核標準，負責對郵政從業人員任職資格進行審查，對不符合任職條件的人員提出撤換建議，但郵政儲蓄銀行市分行并不設立獨立黨委，而是歸在同級郵政一個黨委的領導下，且郵儲銀行市（縣）分支行行長僅是市、縣級郵政公司黨委的一個成員，這就使郵儲銀行一定程度上難對郵政企業的管理與人事安排提出反對意見，從而使相關機構人員安排等管理職責的執行力大打折扣。因沒有直接的人員任免權，沒有直接的監督和約束手段，只能建議，同時也得考慮郵政公司領導的意向和面子問題，自然對機構人員和負責監督難以到位。
同時，因人員數量的限制，很多郵儲網點的從業人員是從郵政匯兌、報刊發行等傳統郵政業務中分流出來的，沒有接受過金融業務知識的系統學習，也從未經過全面的金融業務培訓，對金融法規和金融業務不熟悉，不但在執行金融法規上缺乏連續性，而且還要按郵政企業的需要統一調配和使用，銀行對網點從業人員的道德風險掌控難度大，極易加大金融業務案件的風險隱患。
2.3管事不管人，操作風險難防控。
由于郵儲銀行二類支行只有行長一人的人事關系劃歸郵儲銀行，其他人員和網點的人員均為郵政公司員工或勞務人員，管事不管人，管理體制頗顯不順。
況且郵政公司內部目前已經成立金融業務管理部，負責對郵政網點和人員的管理工作。這樣，不但郵政儲蓄銀行二類支行行長對其員工的管理不順手，郵儲銀行對網點的業務管理也顯不順順暢。兩個部門的監督與管理，對郵政儲蓄員工和網點來說相當于有兩個婆婆，不可避免地造成一定程度上的都管與都不管。同時，兩個單位都有對郵政網點的管理權，雖說有一定的職責不同，但郵儲銀行不是直管單位，無論是管理力度，還是管理手段和管理效果都沒有郵政公司的金融管理部強，且二者在經營理念、風險防范上會發生磨擦和沖突，既影響管理效果，也導致機構風險管控職責無法真正落實，員工操作風險難以防控。如郵政儲蓄銀行分設后，現金管理歸儲蓄銀行負責，然而，金庫的產權卻屬于郵政局，安全保衛、現金押運人員仍然屬于郵政局的職工，其工資獎金、福利待遇等均由郵政局控制，在工作中造成了現金管理與安全保衛的脫節，銀行對安全保衛、現金押運人員的控制力減弱，工作的主動權減小，對銀行現金安全形成了一定的風險隱患。調查還發現，有些郵政企業管理工作人員已經劃分到郵儲銀行任職四個多月，不再擔任郵政局方面的相關職務，但其個人印章等并沒有收回或進行必要的清理，仍在郵政企業使用。不出現案件則沒有什么，但若出現違規或案件，相關責任由誰來承擔就不好區分。
2.4財務收支不獨立，郵儲銀行“分家不管家”。
目前，對于剛剛成立的郵政儲蓄銀行來說，為了開展對公業務，大部分營業網點需要設施改造，同時還需開展銀行業務宣傳等工作，費用開支較大，但由于財務管理工作尚未獨立，仍捆在原郵政局一同管理和核算，財務收支被動不主動，“成家不管家”，極大限制了郵政儲蓄銀行業務工作開展的積極性和主動性。如中國郵政儲蓄銀行丹東市分行成立四個月來，雖然已經開立了財務賬戶，但沒有任何貨幣資金來源，職工開支、網點裝修改造等日常費用支出仍由丹東郵政局負責核批，財務支出需經同級郵政部門審查同意后方能支付。這種財務管理辦法在很大程度上制約了郵政儲蓄銀行初期發展需要，增加了基層郵儲銀行改造陳舊落后網點的難度，成為郵儲銀行成立后最為棘手的焦點問題之一。
2.5混崗作業問題突出，三級授權達不到管理要求。
授權，是指商業銀行對其所屬業務職能部門、分支機構和關鍵業務崗位開展業務權限的具體規定，商業銀行業務職能部門和分支機構以及關鍵業務崗位應在授予的權限范圍內開展業務活動，嚴禁越權從事業務活動。調查發現，目前郵儲銀行二類支行和郵政網點由于人員短缺因素的限制，混崗作業問題突出。如在一些基層的郵政網點，從業人員只有3-4人，支局長即是郵政業務負責人，也是郵儲業務負責人，即要管理郵政業務，又要對郵儲負責，因此很難達到銀行業務三級授權的管理要求。且因業務量少，人員不足，部分基層網點根本無法對郵政和郵儲業務人員進行合理劃分，只能混崗作業，使授權管理制度很難達到規定要求。
2.6部分基層網點設施不配套，難以適應銀行業務發展的需要。
根據規定，為節約資源，提高效率，市縣級郵政儲蓄銀行成立后，要繼續依托原有的機構網點開展經營工作，不允許擅自購買房屋或進行工程建設。但在郵政業務向金融業務轉型過程中，業務發展對網點設施的要求標準卻在不斷提高，因此很多舊的營業網點設施只能開辦郵政儲蓄業務，不能適應即將開展的對公業務，更不能滿足郵政儲蓄銀行的未來業務發展需要，在目前，這一現狀尚不能得到根本的解決。如丹東郵政儲蓄銀行已經接管的11家支行和正在審批開業的41家支行中，有的支行營業面積只有幾十平方米，員工只有3-4人，且相關安全保障和配套設施也十分落后和陳舊，因此很難適應郵儲銀行業務發展和轉型的工作需要。
3.做好郵儲銀行風險管控工作的幾點建議。
如何有效防范郵儲銀行這個新設機構的風險管理工作，是當前各級監管部門工作的重中之重。但由于郵儲銀行分設后仍存在職責定位不清、風險管控措施不實等許多現實問題急待加以解決，因此建議從體制改革、人員培養、內控建設等方面入手，落實必要的管控措施，推進郵儲銀行改革工作，努力把郵儲銀行建設成功能齊全、管理先進、服務一流的現代化商業銀行。
3.1明確責任，合理分工，推動郵儲銀行改革工作平穩發展。
郵儲銀行改革是我國金融體制改革的一件大事，事關經濟金融和穩健運行和平穩發展。首先，要在保持郵儲銀行和郵儲業務機構相對獨立的前提下，明確劃分各自的職能和管理責任，完善業務關系，理順管理體制，真正實現郵政與銀行人、財、物分家到位，責權劃分到位，機構和業務管理到位。如合理劃分事權，明確機構、人員、資金的風險管控職責和范圍，穩步推進郵政儲蓄專業分帳核算工作；恰當分配財權，讓郵政儲蓄銀行能夠及時根據需要盡快做好網點改造、固定資產的購建、業務宣傳等工作。其次，盡快制定和出臺郵儲業務機構的監管制度，明確郵儲銀行對機構的管理權限和范圍，并通過建立聯系人制度、聯席會議制度、定期報告制度等交流聯系機制，構筑暢通的信息交流渠道，及時傳遞組建改革工作中的信息動態，反映組建中存在的各類問題和矛盾，落實解決措施，確保郵儲改革工作平穩有序進行。第三，要搞好郵政部門和儲蓄銀行之間的協調工作，推動郵儲業務良性發展。如要明確金庫管理、現金押運、安全保衛等方面的責任、義務、收益等細則，協商解決現金管理中的風險問題；堅持誰的機構誰負責的原則，仍然由郵政部門負責管理的郵政網點，儲蓄銀行要與郵政部門簽訂業務協議，明確雙方責任。一旦出現問題，能夠做到責任清楚，查處追究到位等。
3.2通過各種形式大量招納和充實人才，提高員工隊伍素質。
銀行發展目標的實現，很大程度上取決于人才的開發和使用。郵儲銀行基層分支機構分設后，面臨著員工業務技能和金融知識匱乏，能力相對低下等現實情況，因此著力提高員工業務素質和各基層銀行領導班子知識結構建設是迫在眉捷的。首先，要有重點、有計劃、有步驟地組織、培養適應現代經濟發展需要的現代金融人才，改善金融員工的知識結構組成。如建立固定的學習時間，集體學習新知識，選拔重點人員進行專業培訓等。其次，應根據實際需要，通過招聘應屆優秀大學生等方式增加專業人才，提高員工隊伍整體素質。
第三，招聘其它專業銀行具有豐富管理經驗的高級管理者。這部分人員有豐富的工作閱歷，能在最短時間內進入工作角色，可為郵儲銀行有序發展奠定堅實基礎。第四，聘用金融機構精簡下來的優秀人員。這部分人員基層經驗豐富，年齡約四五十歲左右，可以通過傳幫帶等方式，帶動和培養郵儲銀行員工盡快熟悉和掌握銀行業務技能和相關法律規定，提高郵儲銀行員工的綜合素質，及時適應郵儲銀行業務發展的需要。
3.3著力強化稽核監督工作建設，建立有效的風險預警和化解機制。
當我們強調要將單純的事后監督變為事前、事中、事后全方位監督控制時，風險預警機制是必不可少的。因此，建議在郵儲銀行組建初期，首先要致力于稽核監督機構建設和稽查隊伍建設，并以電子稽查系統為依托，以常規檢查為基礎，以專項檢查為重點，以突擊檢查為輔助，加大業務檢查、稽核檢查的深度和廣度。在常規檢查中，要注重點面結合，檢查內容和頻次不得少于上級行的統一要求；在專項檢查中，要突出重點，緊緊抓住制度建設和落實、資金管理業務等關鍵環節，進行深入的檢查，并進行跟蹤，促進整改；在突擊檢查中，要結合實際問題，進行有針對性的現場稽查?！坝蟹ū匾?、執法必嚴、違法必究”，通過檢查和思想教育改變從業人員思想麻痹、風險意識淡薄的現狀，提高其對風險的識別和防控能力。其次，要健全風險管理組織機制，培養從業員工良好的操守。銀行業機構操作風險和違規案件，都是由機構內部人員的不當行為，甚至是不良行為造成的。因此，郵儲銀行在成立之初，一定要賦予分支行風險管理部門一定的管理權限，從組織上保證風險監管與控制的暢通與高效性。要確立最高標準的職業操守和價值準則，按照“一項業務一本手冊、一個流程一項制度、一個崗位一套規定”的要求，完善各專業內控管理辦法和規則，規范各項業務操作程序。要明確員工行為準則等合規指南，明確哪些行為是允許、鼓勵的；哪些行為是絕對不能接受、不能容忍的，是機構所禁止的，促使銀行員工養成良好的行為習慣，實現全員主動合規，形成良好的合規文化氛圍。第三，要嚴格落實案件防范工作責任制，從事后檢查向過程監督延伸，努力從制度和操作源頭遏制案件的發生。要按照銀監會操作風險“十三條”的要求，加強對柜員、基層支局、網點等重點部位、重點人員的監督管理；深入開展員工行為評價，嚴密監控排查出的高風險人員，嚴厲打擊各類職業犯罪；抓好支行專職檢查員、分行專業管理部門、監督中心以及稽核部的日常檢查監督和重點稽核，規范員工行為，努力把每一項業務過程、每一個業務操作環節、每一名員工的經營行為都置于嚴格的制度約束和監督之下，將各種違規行為和案件隱患都消滅在萌芽狀態。第四，要建立基層機構負責人的輪崗、強制休假和離崗審計制度，嚴格規范客戶經理和基層負責人日常操作程序。建立科學的干部考評機制，通過考評及時發現和糾正機構負責人在業務發展和管理行為上的偏差，讓“能者上、庸者下”的激勵約束機制發揮作用；加強對基層營業網點負責人離任、責任審計工作，提高基層營業網點內部風險控制效果和營業網點負責人內部控制盡職能力，促進營業網點規范內部控制和依法合規經營，及時消除內部監守自盜、重大違規和外部欺詐隱患。
3.4加強內控制度建設，細化操作環節，建設流程銀行。
關鍵詞：國有商業銀行 外資銀行 競爭力
一、國有控股商業銀行與外資銀行的發展現狀
（一）國有控股商業銀行的發展情況
我國國有商業銀行近年來得到了快速的發展，截至2010年年底，我國國有商業銀行金融機構共有法人機構3769家，營業網點19.6萬個，從業人員299.1萬人，數量取得了大幅度的增加。
（二）外資商業銀行發展情況
隨著經濟全球化的加深，伴隨金融危機帶來的影響，外資商業銀行在中國憑借其金融創新產品、高質量的服務與靈活的發展策略獲得了大量的客戶，給國有商業銀行帶來了巨大的壓力，在中國取得了迅猛發展。
截至2010年底，有45個國家和地區的185家銀行在華設立了216家代表處，14個國家和地區的外國銀行在華設立了37家外商獨資銀行（下設分行223家）、2家合資銀行（下設分行6家，附屬機構1家）、l家外商獨資財務公司，25個國家和地區的74家外國銀行在華設立90家分行。其中，臺灣土地銀行、第一商業銀行、合作金庫銀行和彰化銀行成為首批進入大陸地區設立分行的臺資銀行。截至20lO年底，44家外國銀行分行、35家外資法人銀行獲準經營人民幣業務。56家外資銀行獲準從事金融衍生產品交易業務。這些外資銀行大部分集中在深圳、上海、北京、天津、廣州等地。在華外資銀行資本充足，撥備充足，流動性充足，資產質量較高，主要的指標略高于監管部門要求。
二、國有商業銀行與外資商業銀行的優劣勢分析
（一）國有控股商業銀行的優劣勢分析
我國國有控股商業銀行在經營中與國內外資商業銀行相比存在一定的優勢與劣勢。其中，國有商業銀行的優勢包括：具有良好的業務基礎，具有強大的銀行網絡優勢；對我國經濟的影響力巨大。此外，與外資商業銀行相比，具有巨大的本土優勢；在本幣的經營業務上具有優勢，可以在對外資銀行的市場競爭中主動參與。其劣勢則包括：在經營理念上與外資銀行相差甚遠；其經營活動容易受到國家政策的干擾；資本充足率較低；核心競爭力較低等。
（二）外資商業銀行的優劣勢分析
外資商業銀行的優勢包括：1.先進的經營理念與管理方式；2.強大的金融產品競爭力；3.全能的銀行經營模式；4.服務手段優勢；5.實力雄厚、人文環境寬松；6.熟悉國際金融領域。
與國有控股商業銀行相比，外資商業銀行在中國發展的劣勢主要包括：1.網點少、業務范圍窄、收費貴、貸款審批慢；2.在華業務的規模與我國國有商業銀行的業務規模還存在較大差距；3.國有商業銀行對中間業務競爭的加劇壓縮了外資銀行拓展中間業務的空間；4.次債危機使外資銀行在理財產品領域的不再具有特殊優勢；5.對于以存貸業務為導向的外資銀行，其核心競爭力在于品牌和網點擴張速度。
三、提高國有商業銀行競爭力的措施
通過以上分析可見，國有控股商業銀行應當充分發揮自身的優勢，制定一系列措施對自身存在的問題進行改正，來提升相對于外資商業銀行的核心競爭力。
（一）改善宏觀環境
國有控股商業銀行是作為獨立的主體進行運營的，因此，它需要是政府制定政策進行間接干預，間接的宏觀調控。在政府不直接干預的情況下，我國國有控股商業銀行就需要對自身的管理進行加強與協調，提高對自我的約束能力。
（二）優化并完善組織結構
1.內部組織結構推行扁平化
我國國有控股商業銀行需要對自身繁冗復雜的上下級管理組織結構進行改革，改變傳統的金字塔管理模式，對管理層級進行壓縮，盡快與外資商業銀行在內部組織結構水平方面持平。
2.外部組織結構推行產權多元化
在銀行股權結構上，在保證國有控股的前提下，對國有商業銀行的股權放開，將其進入大市場中接受市場的檢驗。國家在這種情況下需要通過擴大資本市場的規模，從多個角度對資本市場進行多層次發展來將資本市場做大。
（三）完善銀行創新機制
我國國有控股商業銀行當前在金融創新方面所面臨的問題主要在于面對市場與客戶的創新機制以及在產品與服務開發中的創新。國有控股商業銀行應當加快完善自身的創新機制，為顧客提供更多的金融創新產品與服務，提高自身的競爭力以應對來自外資銀行創新方面的挑戰。
（四）加強風險管理
國有控股商業銀行需要加強風險管理：加強風險管理的意識，加強風險管理內部控制力度，建立風險識別系統來及時發現銀行面臨的風險，并建立風險評價系統進行風險評價，全面分析銀行面臨的風險，并向外資商業銀行學習創新能力，加強自身的風險抵御能力，以此來提高銀行的競爭力。
（五）實施戰略人力資源管理
國有商業銀行需要重視人才的潛能開發，并引進外部人才與開發內部人才相結合。以此對國有商業銀行自身的人力資源系統進行管理，提高銀行的人才核心競爭力。
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關鍵詞：商業銀行；運營管理；流程銀行；集中作業
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：B 文章編號：1007-4392（2011）05-0030-03
一、對現代商業銀行運營管理范疇的界定
運營管理的概念最初是適應工業企業大規模生產的需要，逐步產生、發展起來的。運營管理是企業三大主要職能（財務、運營、營銷）之一，企業通過運營管理把投入轉換成產出，因此在企業競爭過程中，有著舉足輕重且不可替代的地位，出色的運營管理是企業生存發展的關鍵要素之一。同工業企業運營管理一脈相承，商業銀行運營管理具有同樣的特征。從廣義角度來講，商業銀行運營管理涵蓋了為客戶提供金融服務、為股東創造財富、為自身穩健經營防范風險的全部過程。通過運營管理完成各種經營要素、經營項目的排列組合，以確保經營目標的實現。由于各家商業銀行追求目標側重點的不同，由此形成各自不盡相同的管理理念和管理風格。綜上所述，盡管各家商業銀行運營管理的手段各不相同，但運營管理手段作用的經營要素和經營項目卻是大體一致的，大致包括了前后臺流程再造、后臺集中作業、后臺集中監督等，這些各家商業銀行大致相同的經營要素和經營項目構成本文主要的研究和討論內容。
二、國內外商業銀行運營管理的發展現狀
（一）國外商業銀行運營管理發展基本情況
20世紀80年代，西方國家的商業銀行在充分借鑒工業生產企業管理創新成果的基礎之上，率先在銀行業興起新一輪的業務轉型浪潮，其中一項重要內容就是運營管理體系建設。他們普遍采取前后臺相互分離、相互制約，后臺集中運作和管理的方式，通過后成主要的業務處理，形成集約的運營模式，以達到節約處理成本、提高運作效率、統一管控操作風險的目的。而信息技術的迅猛發展和廣泛應用，為這種轉變提供了堅實的技術實現條件。匯豐銀行、瑞士銀行、美聯銀行、荷蘭銀行等活躍在全球金融市場上的國際性銀行，普遍在運營管理領域引入工業化作業方式，采取全球或區域共享的后臺中心集中作業的模式，實行前后臺分離、業務分段集中處理和端對端貫通操作的方式，在總行或區域后臺中心完成主要的業務處理，形成“中心化作業，工業化管理”的集約運營模式。
（二）國內商業銀行運營管理發展現狀
近年來，國內商業銀行為滿足客戶日益增長的金融服務需求，不遺余力地借鑒國外商業銀行運營管理經驗，結合自身發展需要，提升經營管理水平，強化集約化經營和風險控制能力，對業務流程和作業模式進行系統性改革，并取得不同程度的進展。根據筆者對某直轄市地區主要商業銀行運營管理情況的調研了解，工商銀行的后臺集中作業建設起步較早，1996年數據集中后，其就開展了后臺集中作業建設工作，并在同城票據集中提回處理、匯兌業務、事后監督項目方面取得較大進展；中國銀行在借鑒香港中銀集團業務經驗的基礎上，對本行的業務進行梳理，并在個人匯兌業務、影像自動識別方面取得了領先地位；建設銀行近些年后臺集中作業建設項目發展迅猛，形成集中度高、相對成熟的作業后臺；農業銀行運營管理改革起步較晚，但由于具有后發優勢，起點較高，后臺集中作業、集中監控、集中授權等新型運營管理模式正在由試點轉向全面推進。
三、商業銀行運營管理的方向和路徑選擇
商業銀行運營管理體系建設是一項全行性的系統工程，要打破原有的管理模式，涉及對部門管理邊界重新界定、操作系統進行適應性優化、業務流程的再造等方方面面的工作。為確保設計科學、建設高效，必須要由商業銀行總行統籌規劃，高起點介入，統一管理，加強領導，高效有序地推進工作開展。
要從總行到分、支行逐級建立運營管理部門，搭建起運營管理工作的組織架構，借助強有力的技術支持，對全行業務流程、作業模式和相關業務處理系統進行全面整合與再造，建立若干強大的后臺支持中心，逐步實現業務集中處理。創新運營操作風險管理模式，建立技術先進、內控嚴密、運作高效、響應及時的運營操作體系、服務體系和管理體系?，F代商業銀行運營管理的發展趨勢是建立中心化、工業化的運營支持格局，通過提升運營管理水平來提高核心競爭力。采取的路徑大致可以歸納為：
（一）業務的后臺工廠化、集約化處理
實施業務分離，將網點非即時性業務和復雜業務逐步集中到后臺中心處理，網點主要負責業務受理審核和即時性業務處理。借助技術平臺和大型機具，形成流水線作業、集約化管理、上下聯動、協同作業的運營新格局。
（二）流程的優化、再造
業務處理模式的變化推動了業務處理流程優化、再造的迫切需求，按照流程銀行理念全面設計再造柜面業務流程和勞動組織，建立科學、簡潔、高效、合理的柜面作業流程。
（三）風險的專業化、集中化管控
實現業務集中處理后，風險也被集中起來，這就要求風險管理手段也必須進行相應的提高，建立集風險識別、監測、控制于一體的運營監控管理體系。整合視頻監控系統，實現對臨柜業務操作過程進行有效監管和必要的授權控制。創新事后監督手段，提高事后監督的有效性。
四、商業銀行運營管理的實證分析
（一）流程銀行建設實證分析
梳理商業銀行運營管理工作發展的需要，從客戶需求出發，突出業務流程、組織流程、管理流程的整合，打造順應國際國內銀行業發展潮流的流程銀行體系，是實現運營管理目標的重要保證。
1. 要實現商業銀行的業務流程再造。作為與客戶最貼近也最敏感的環節，業務流程再造是一項浩大的技術工程。業務流程一般包括五個關鍵要素：供應商、輸入、工作流、輸出和客戶。根據對客戶價值貢獻度的大小，業務流程又可以區分為能夠產生較高附加值的核心業務流程，以及附加值低、不體現核心競爭優勢的邊緣業務流程。
2. 要進行組織架構的調整與優化。配合業務流程再造，打破傳統的金字塔型的組織模式，梳理內部管理流程和機構設置，推行扁平化和矩陣式的管理架構，形成前中后臺職責分離、運作清晰、協作高效的模塊化結構。例如推進二級分行扁平化改革，實行二級分行直管城區網點。
3. 要推進體制機制的完善與再造。一方面，在業務流程中要嵌入風險管理的要求，建立業務經營與風險管理雙線并行的工作機制，實現對業務運行事前、事中、事后的全過程監控。另一方面，要建立起有效的激勵約束機制。激勵約束包括三個層面，董事會對管理層的激勵約束，即公司治理；管理層對戰略業務單元和分支機構的激勵約束，通常是通過考核評價與資源配置；對每個員工的考核，包括員工績效管理與薪酬管理體系。
（二）后臺集中作業實證分析
商業銀行后臺集中作業目標的實現，需要依靠自上而下建立起來的集中作業平臺系統的支持。集中作業平臺系統是借助影像、工作流等新型技術工具，按照重新設計再造后的作業流程，將網點部分交易勞動轉移到后臺中心，進行集中運作和專業管理的流程控制集成系統。該系統應該具備憑證圖像采集、中心集約生產、多崗位流程協作制約等功能，通過將業務流程在時間、空間上進行分離、重組，建立“網點共享中心資源”的集約化經營模式。
通過對傳統業務流程進行解構和重組，利用集中作業平臺系統將原來分散在網點操作的業務流程切割、拆分為若干組成要素，將這些組成要素進行重新擺布、調配、拼裝，對相同或相似的要素進行組合，形成以不同要素為標志的新業務鏈。在具體操作過程中，區分后臺集中操作業務的難易程度、專業技術含量，將大量的、標準化的業務類型，例如支票轉賬、聯行匯兌等業務，采用并行方式，將憑證圖像按要素切片為若干，發送至集中作業平臺系統多人并發錄入，最終通過集中作業系統匹配為業務的原貌，并實現自動的帳務處理，以此提高業務處理效率和風險防控水平。對于業務處理復雜、需要專業能力介入判斷的業務，例如單位賬戶開立、各類貸款等，可以采用串行方式，將業務資料全貌通過影像傳送至集中作業平臺系統，由后臺專業人員逐項審核、專業判斷，通過作業的深度專業化和最大限度地共享資源，提高合規風險控制能力和客戶服務專業水平。
（三）后臺集中監督實證分析
商業銀行業務的發展，應該是建立在依法合規基礎之上的有效發展，為此有必要建立起一套監督管理機制，對柜員的日常業務操作進行準確、高效、具有針對性的監督檢查，防范操作風險的發生。以往分散在各營業機構的監督模式顯然無法滿足以上要求，有必要建立起一套獨立的、集中的后臺監督體系，完成對全轄營業機構業務操作的風險防控工作。
后臺集中監督是在臨柜業務處理完畢后，將所有營業機構的傳票集中到事后集中監督場地，通過集中影像掃描、OCR識別、集中補錄，由系統將業務憑證與業務流水進行自動勾對，并建立精確索引。再根據業務監管的需要，提取重點業務進行集中人工補錄，并通過與商業銀行實時監控系統的有效銜接，對臨柜業務運行情況進行全面、重點、集中監控。
后臺集中監督的流程如下：
1. 將柜員日間處理的業務憑證集中進行掃描，通過OCR技術將掃描的影像識別結果信息與主機業務流水進行自動勾對，勾對不成功的標注人工補錄處理標記。
[關鍵詞]金融機構；信息資產；操作風險；風險管理
金融機構操作風險具有不同于信用風險和市場風險的顯著特征，是其基礎性風險。巴塞爾委員會對操作風險的定義是：“操作風險是指由不完善或有問題的內部程序、人員及系統或外部事件所造成損失的風險。”它是指由于不當或不足的方式操作業務或外部事件而對銀行業務帶來負面影響的可能性。操作風險是與銀行業務操作緊密相聯系的風險，它和信用風險、市場風險共同構成商業銀行的三大風險。對于操作風險的監管。直接涉及銀行信息資產風險的監管，銀行信息資產風險監管與操作風險監管有著密切關系，加強操作風險的監管，就必須高度重視信息資產風險的監管。
一、IT環境下操作風險的挑戰
(一)IT環境下操作風險的隱患
當前由于銀行系統漏洞或缺陷導致的操作風險事件呈現出上升趨勢。據銀監會通報，2007年以來銀行業發生的5起典型信息系統風險事件，分別是：2007年3月21日，交通銀行因主機監控軟件存在缺陷，導致業務交易阻塞，系統癱瘓近4個小時，所有營業網點無法正常開展業務；2007年8月15日，中國工商銀行對計算機系統進行升級，由于沒有避開業務高峰期，導致個人業務系統運行不暢，業務辦理速度緩慢，部分證券業務受阻，在持續5個半小時后，系統才逐步恢復正常；2007年10月18日，中國建設銀行股民保證金第三方存管系統出現故障，與券商的交易無法正常進行，事故持續了兩個小時，在證券交易收盤后才恢復正常；2007年12月21日，招商銀行因運行中心核心網絡設備出現故障，造成業務無法正常進行，雖啟動了應急預案，但仍然中斷營業近1個小時：2008年1月7日，北京銀行因主干專線的入戶接入設備發生故障，造成在京117家支行所屬網點柜臺交易緩慢，業務無法正常進行，故障在1個多小時后才得以解決。上述案例中，既有信息系統自身原因引發的故障，也有人員操作失誤引發的故障，信息系統風險已成為商業銀行關注和防范的焦點。
金融業信息技術事故統計表明，如果銀行系統中斷1小時，將直接影響該行的基本支付業務；中斷1天，將對其聲譽造成極大傷害；中斷2―3天以上不能恢復。將直接危及其他銀行乃至整個金融系統的穩定。目前。我國銀行業的IT建設正處于高速發展期，在設備規模和技術水平不斷提高的同時，信息科技風險管理顯得相對薄弱。
技術型操作風險的隱患源于：1.操作系統漏洞。銀行應用的Unix，Win-dows等操作系統存在一定安全隱患；2.安全設施的漏洞。網絡層、應用層的防火墻自身是否安全、設置是否錯誤，需要經過檢驗。美國一項調查表明，32％的泄密是由內部作案造成，所有的防火墻都不同程度地被黑客攻擊過；3.安全管理的漏洞?，F有的一些信息系統缺少定期的安全測試與檢查，更缺少安全監控。在已破獲的采用計算機技術犯罪的案件中，內部授權人員作案的占58％；4.安全協議的漏洞。由于銀行網絡系統內部運行的各種協議(如TCP／IP，IPX／SPX等)是在資源及網絡技術均不成熟的情況下設計的，還存在著脆弱的認證機制、容易被竊聽和監視、易受欺騙等安全隱患；5.內控制度的漏洞。管理制度、運行規程不完善，不能有效地杜絕內部作案，更缺乏良好的故障處理反應機制。
(二)lT環境下操作風險的表現形式
技術導向型操作風險是指由于技術問題，特別是信息技術的應用對銀行的系統、流程、產品、服務和交易等產生不良影響而導致的操作風險，包括IT技術、網絡系統、產品的服務缺陷。以及外部法律、稅收和監管方面的變化對銀行沖擊而造成的風險。關于金融機構技術導向型操作風險涵蓋的范疇及其風險的含義，在2006年出臺的銀行業監督管理法中給出了明確定義：“主要包括總體風險，研發風險、運行維護風險、外包風險等信息系統生命周期幾個高風險點……其中，總體風險是指金融機構信息系統在策略、制度、機房、軟件、硬件、網絡、數據、文檔等方面影響全局或共有的風險；研發風險是指信息系統在研發過程中組織、規劃、需求、分析、設計、編程、測試和投產等環節產生的風險；運行維護風險是指信息系統在運行與維護過程中操作管理、變更管理、機房管理和事件管理等環節產生的風險；外包風險是指金融機構將信息系統的規劃、研發、建設、運行、維護、監控等委托給業務或外部技術供應商時形成的風險?！?/p>
二、金融機構信息資產安全的需求
金融機構信息系統是指銀行業金融機構運用現代信息、通信技術集成的處理業務、經營管理和內部控制的系統。金融機構信息系統具有如下特點：1.金融信息化的建設以及網上銀行業務的迅猛發展，使得銀行等金融機構的業務集中度非常高。2.數據大集中后，由于單筆交易所跨越的網絡環節越來越多，信息系統對網絡的依賴性越來越高。3.信息安全性要求高，信息系統的各種文檔資料和用戶資料均需保密。
(一)信息資產安全的邊界
有關信息資產的含義，目前眾說紛紜，本文借鑒屈延文(2006)給出的定義，即信息資產是由信息范疇資產、系統范疇資產和附加范疇資產組成。其中信息范疇資產是指信息存在形式、信息內容、內容價值；系統范疇資產是指系統存在形式、系統行為、行為價值；附加范疇資產則是不同的關注者(計劃者、擁有者、設計者、實施者和用戶等)對信息與系統兩個范疇關注的需求價值(附加價值)。例如包括開發、運營、管理、維護和服務等產生的關注性的資產。
隨著信息技術的發展與應用，信息安全的內涵也在不斷的延伸。從最初的信息保密性發展到信息的完整性、可用性、可控性和不可否認性，進而又發展為“攻(攻擊)、防(防范)、測(檢測)、控(控制)、管(管理)、評(評估)”等多方面的基礎理論和實施技術。
(二)信息資產安全性原則
信息，在ISO17799中被看作是一種資產，這種資產可以增加組織的價值，因而它也需要得到恰當的保護。信息資產安全需要保護信息資源，防止未經授權或偶然因素對信息資源的破壞、修改、非法利用或惡意泄露，以實現信息保密性、完整性與可用性的要求。在國際標準化組織的信息安全管理標準規范(1SO，IEC 17799)和其他一些機構的文
獻中，都定義了信息安全的基本特性：如保密性，完整性。有效性；另外也可包括諸如真實性，可審計性，不可否認性和可控性等。
三、金融機構信息資產操作風險監管的對策
風險監管是信息資產安全管理的核心。信息系統風險管理的目標是通過建立有效的機制。實現對信息系統風險的識別、計量、評價、預警和控制，推動銀行業金融機構業務創新，提高信息化水平，增強核心競爭力和可持續發展能力。
(一)信息資產操作風險管理的原則和目標
實施信息資產風險管理的原則為：1.針對性。對金融機構信息資產所面臨的安全需求進行認真全面地分析，找出具有針對性的安全威脅。有的放矢地做好安全工作：2.均衡性。對信息安全的各個環節進行安全強度分析，找出信息安全的脆弱點，提出強度均衡的設計方案；3.時效性。在實施信息安全管理時，要量力而行，安全投入與所需要的功效相適應。即對信息安全面臨的威脅及可能承擔的風險進行定性和定量的分析，從而制定出合理的安全策略；4.獨立性。信息安全所采用的技術均應立足國內，不得直接引用未經消化改造的境外安全保密技術和設備；5.綜合性。信息安全必須通過技術、管理和安全基礎設施的綜合實施才能奏效，即信息安全=風險分析+執行策略+基礎實施+漏洞監測+實時響應。
金融機構信息資產安全管理的目標為：一是對信息資產安全現狀做出正確判斷；二是較為準確地估計特定系統風險；三是建立相應的控制風險的機制，并把這些機制融為一體形成防護體系；四是最大限度地提高系統的可用性，并把系統帶來的風險控制在可接受范圍內。
(二)構建信息資產操作風險管理框架
金融信息化環境下，很多機構的信息資產面臨諸多威脅(包括來自內部的威脅和來自外部的威脅)。威脅利用信息系統存在的各種漏洞(如：物理環境、網絡服務、主機系統、應用系統、相關人員、安全策略等)，對信息系統進行滲透和攻擊。如果滲透和攻擊成功，將導致企業資產的暴露。資產的暴露(如系統高級管理人員由于不小心而導致重要機密信息的泄露)，會對資產的價值產生影響(包括直接和間接的影響)。風險就是威脅利用漏洞使資產暴露而產生的影響的大小，這可以為資產的重要性和價值所決定。對企業信息系統安全風險的分析。就得出了系統的防護需求。根據防護需求的不同，制定系統的安全解決方案，選擇適當的防護措施，進而降低安全風險，并抗擊威脅。
信息安全風險是人為或自然的威脅利用系統存在的脆弱性引發的安全事件，并由于受損信息資產的重要性而對金融機構造成的影響。資產、威脅和脆弱性構成了風險的三個關鍵要素，而風險評估則是圍繞這些要素及其相關屬性依據國家有關管理要求和技術標準，對信息系統及其存儲、處理和傳輸的信息的機密性、完整性和可用性等安全屬性進行科學、公正的綜合評價的過程。本文借鑒MSF風險管理框架，建立以操作風險管理為核心的信息資產安全模型。即風險識別、風險分析和分級、風險計劃和調度、風險跟蹤和報告、風險控制以及風險學習六個步驟。
1 風險識別。風險識別的目的是發現潛在的威脅，預防某個特定威脅利用某個特定系統的脆弱性對系統造成損失，威脅可以通過威脅主體、資源、動機、途徑等多種屬性來描述。造成威脅的因素可分為人為因素和環境因素。風險識別應該在信息系統的生命周期中不斷地重復。
2 風險分析與分級。風險分析是對信息及信息處理設施的威脅、影響、脆弱性及三者發生的可能性的評估。它是確認安全風險及其大小的過程，即利用定性或定量的方法，借助于風險評估工具，確定信息資產的風險等級和優先風險控制。
3 風險計劃和調度。風險計劃提取風險分析中獲得的信息并用其明確表達策略、計劃和工作。風險調度可以確保計劃被認可并融入標準的日常信息資產安全管理進程和基礎設施中，從而確保風險管理作為日常工作的一部分執行。
4 風險跟蹤。風險跟蹤監控特定風險的狀況以及它們各自工作計劃中的進展情況。風險跟蹤也包含監控變化風險的概率、影響、暴露程度以及其他因素，這些變化可能改變優先級或風險計劃、信息資產特性、資源或是進度表。風險跟蹤從風險等級的角度定義風險管理過程在信息資產中的可見度。
5 風險控制。風險控制是執行風險工作計劃和相關現狀報告的過程。風險控制也包含項目變化控制請求的初始化，而風險狀況或風險計劃的更改可能導致信息資產特性、資源或進度表的更改。
6 風險學習。使知識和相應項目案例及工具正式化，并在團隊和企業內部以可再度使用的形式提取知識。
信息系統的安全性、可靠性、有效性直接關系到整個金融業的安全和穩健運行。在當前構建和諧社會的重要階段，金融業的安全變得更為關鍵。操作風險防范的重要內容就是從技術防范為主的被動信息安全轉移到以預防為主的主動風險管理框架中來，把風險控制在可承受的范圍之內，為社會提供安全、持續的金融服務。
趙秀云教授簡介
關鍵詞：銀行；債券投資；風險；建議
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A 文章編號：1007―4392(2010)10―0033―04
一、我國銀行業債券投資現狀
近年來，隨著債券業務市場深度、廣度的不斷擴展和銀行業債券投資業務的迅速發展，債券業務對銀行業的重要性正不斷上升。同我國金融領域中的其它部分一樣，我國債券業務正向市場化有序推進，銀行間債券市場的參與者類型日趨多元化，債券種類呈現多樣性，信用層次不斷豐富。從債券發行人看，范圍由2004年的人民銀行、財政部、政策性銀行、商業銀行和企業延伸到目前的鐵道部、非銀行金融機構、國際開發機構；從投資范圍看，銀行間債券市場的債券品種由2004年的國債、政策性金融債、企業債和商業銀行用于補充資本的次級債擴大到政策性銀行債、普通金融債、短期融資券、資產支持債券、混合資本債券和地方政府債等十余個品種。從債券投資者看，目前已有銀行、證券公司、基金、保險機構、非銀行金融機構、信用社、財務公司和企業等類型的投資者，且戶數在2009年末已達9247家，較2004年末上升了132.16％。從市場容量看．整個市場2009年累計發行債券4.9萬億元，年末債券托管額達13萬億元：分別較2004年和2004年末增長106.66％、182.61％。
受政策、市場和自身特點三方面因素影響，銀行投資債券市場的意愿較高。一是宏觀調控政策促使銀行加大債券投資。受宏觀調控政策的持續影響，銀行的信貸投放規模被嚴格控制，債券市場進而成為銀行配置資產的一個重要渠道。此外，存款準備金的連續上調也促使銀行增大了對流動性資產的配置。上述現象在2008年及之前幾年的宏觀調控中均曾反復出現。二是銀行間債券市場在廣度和深度上的迅速發展改善了銀行債券投資的市場環境。債券市場參與者量上的迅速增加和類型上的多元化，為銀行提供了更多不同投資取向的交易對手，提高了交易成功的概率；債券發行量的擴大則有利于銀行更自由地調整資產結構，使銀行的資產管理具有更大的回旋余地。三是銀行制度成為投資債券的內在因素。在我國分業經營的管理制度下，銀行的資產配置受到嚴格限定，使債券成為除信貸投放外另一重要資產配置方式。這對小銀行業機構尤為明顯。此類銀行均存在經營規模狹小、營業網點不足、產品創新乏力、營銷能力較弱的特點。在市場狹小，優質客戶資源有限、中小企業利潤偏低的市場背景下，處于競爭優質客戶乏力，培育小客戶成本過高，無力獨自研究和推出新產品的不利地位，限制了貸款業務的發展。相對而言，銀行間債券投資業務具有經營成本低廉、參與者市場地位平等、交易可控性強、不需營業網點支持、利息收益相對穩定的特點，有效規避了小銀行的市場競爭短板。并可使其通過對債券期限結構的合理配置，兼顧資產流動性需求。
二、我國銀行業債券投資業務面臨的風險
我國債券業務還處于新興發展時期，風險管理體系并不健全，風險的控制更多依靠銀行間債券市場對債券發行人和市場參與者嚴格的準人限制這一行政審批手段。債券風險管理相對于業務發展尤為遲緩，更難以抵御市場化程度不斷加深的債券風險。
(一)風險投資策略不明確
我國大部分銀行，特別是小銀行。近年雖已展開了對債券市場的分析研究，但受專業人才缺乏、內外信息資源不足的影響，研究僅處于起步階段，多集中于單項業務或局部問題，缺乏系統性研究，不足以從全行視角出發為債券投資提供系統性的前瞻指導，未能對債券業務的發展方向、規模、種類、期限配置制定長期規劃，致使銀行債券業務缺乏市場定位，無法形成明確、持續的具體措施，影響了抵御市場波動的效果。尤其在當前經濟金融市場波動較大，國家各項調控政策連續推出，對銀行資產負債的配置提出較大挑戰的情況下，銀行的風險投資策略仍停留在相機決策的被動境地，凸現了市場、政策研究能力的薄弱。
(二)風險管理制度缺失
在業務規范上，多數銀行還未建立起一整套能全面覆蓋債券業務各風險環節的管理制度，未能針對債券業務特點制定操作性強的自營業務、業務、代持業務具體細則或業務流程；未健全債券投資業務有關的授權管理、授信管理、業務操作程序、計量分析、會計核算、績效考核、檢查監督等管理制度；未建立重大市場風險應急處置預案和違規責任追究制度。制定的資金業務相關管理辦法中，缺乏對債券投資業務進行定期或不定期壓力風險測試的規定，特別是小銀行對債券投資總體規模無明確限制，未設立專門的風險管理部門對債券投資業務的風險進行有效的分析和控制。日常管理主要依靠管理貨幣市場業務的各項內部制度。而此類制度的內容亦多為各部門的職責規定，無可用于具體操作的風險量化指標，客觀上難以在部門和崗位間形成有效制衡。削弱了債券投資管理的約束力。在投資決策上，銀行主要依靠從業人員的經驗判斷，未形成以債券種類、期限、價格和市場利率等因素為基礎綜合評定的決策機制。上述制度的缺乏使債券業務的操作和風險控制更多體現為決策者的個人偏好，而難以保持持續、穩健的做法。此外，對賬制度有欠缺。部分小銀行雖在《資金業務管理暫行辦法》中對對賬管理作出一些規定，但未細化對賬業務操作流程，明確對賬責任人，也未按照會計核算管理的基本要求逐日進行賬實核對。資金中心與托管機構對賬，通過臺賬與托管機構按面值對賬，但無對賬單。
(三)風險管理能力不高
一些銀行的風險防范水平還較弱，雖有風險管理部門負責監控債券風險，并開始逐漸引入市場風險計量模型、限額管理和流動性管理等技術支持，但受人力不足、專業水平有限和工作不專職的影響，在實際監控中未能實現風險分析由定性向定量的轉變，沒有建立市場風險資本分配機制，亦未在壓力測試基礎上制定出應急處置方案，制約了風險監控的效果。一些債券業務交易性明顯的銀行未能建立與自身交易性業務頻繁相適應的止損制度，亦未依據業務總量、債券種類、期限等因素提取損失準備金，建立補償機制。此外，對銀行間債券市場稽核審計空白。按照內控風險管理要求，銀行涉及任何業務都應納入監督管理范圍。但部分銀行稽核部門未對銀行間債券市場投資業務制度建設、業務經營、風險管理等情況進行內部稽核檢查：對反復套作的風險控制不夠嚴格。金融機構通過購買債券進行質押式回購融入資金、再購買債券反復套作放大風險。當市場利率出現較大波動時，利率風險成倍增加，從而引發資金流動性風險。
(四)內部監督機制虛化
一是崗位設置交叉。債券業務崗位設置應按前臺交易、風險控制、后臺審核與清算的崗位進行業務操作。部分銀行未定人定崗，分工不明確，交易人員既負責前臺現券買賣、債券回購、資金拆借業務，又負責
后臺復核，前后臺未能按要求嚴格分離，存在混崗操作和“一手清”現象。二是風險管控不到位。部分銀行未按銀監會《商業銀行市場風險管理指引》要求，設立專門的債券投資交易賬戶；資金中心未建立u盾、密碼檢查登記簿、印章使用登記簿，且印章使用責任不明確，密碼更換無記錄、不及時，保管不合規。三是短期逐利性較強。頻繁的債券買賣在一些銀行已成為日?，F象。有的銀行頻繁通過出售、購回的形式讓交易對手代持自身債券，借以推高債券利率，實現更高的債券收益率；有的銀行頻繁進行債券買賣，以獲取價差收益。大量的交易使得一些銀行1年的債券買人賣出總量高達其年末債券余額的30倍以上。四是債券業務風險管理在很多銀行中長期處于邊緣化地位。日常監督中，一些銀行董事會風險管理委員會未督促過高級管理層改進對債券業務的風險管理，亦未擬定出相關風險約束指標；稽核審計等風險管理部門未對債券業務進行過全面檢查，也未提出過風險審計報告和風險管理意見、建議。
三、防控我國銀行業債券投資業務風險的對策建議
(一)構建市場風險管理機制
一是完善市場風險管理的各項規章制度和授權授信辦法。包括貨幣市場業務管理辦法、貨幣市場業務操作規程等業務制度；制定市場風險管理政策和程序、市場風險管理框架、市場風險止損辦法等風險管理制度以及完善的市場風險審計制度等。在授權授信制度方面，制定各項業務品種的限額額度和風險敞口額度，明確授權流程和授權業務種類以及可以交易或投資的金融工具等，從制度上規避市場風險的發生。二是完善市場風險的管理流程、架構和信息反饋制度，明確銀行內部各部門的風險管理職責。市場風險的管理部門要定期寫出交易類賬戶市值重估報告和市場風險分析報告，報告應采用縱向報送與橫向傳送相結合方式，縱向為向管理層報送，橫向為向前臺傳送反饋，以更有利于市場風險的分析和控制。銀行內部稽核部門要定期對市場風險的管理情況進行檢查，向董事會和監事會報告。職責明確，分工明晰，使市場風險的管理更加具體，落到實處。三是制定銀行的風險管理政策和戰略。中小銀行要本著風險管理戰略和全行經營戰略一致性的原則，考慮自身市場風險承受度、風險識別控制能力、交易規模、復雜程度等因素。制定風險管理戰略和風險管理目標。在債券投資中，平衡收益與風險關系，主動采取措施回避市場風險，以減少或避免由于市場風險所引起的市值損失，同時要通過投資組合的多樣化來分散風險。根據自身的發展規劃，制定合理的市場風險資本占用，避免盲目擴大投資，放大市場風險。四是構建市場風險管理模型，完善市場風險的識別、計量、檢測和控制程序。根據《商業銀行市場風險管理指引》的要求，劃分銀行類賬戶和交易類賬戶，構建債券組合管理，使用模型每日對交易類賬戶債券進行市值重估、在險價值分析、關鍵年期久期分析和收益率曲線分析等。定期進行情景分析和壓力測試，為市場風險的控制和防范提供有力的數據支持。
(二)強化內控防范操作風險
一是增強審慎經營理念控制投資規模。在日常的債券業務操作中，準確解析貨幣政策趨向，及時把握投資機會，同時持有合理數量的債券，確保債券資產的流動性。銀行債券投資業務要確保正常支付結算的前提下，結合自身資本實力、發展戰略，充分考慮各項業務之間的可協調可持續發展問題。設定適當的債券投資業務總量控制目標。要密切關注宏觀政策的變動及可能對債券投資市場產生的影響，嚴格債券滾動投資管理，合理確定債券投資放大倍數，嚴防因債券投資規模過大而引發的流動性風險；要根據風險承受能力。明確債券投資選取標準，合理確定債券投資組合，分析投資風險，跟蹤監測風險變化，不定期進行壓力測試并合理設立止損點。二是加強業務規范化管理。銀行要建立債券投資業務授權管理制度、債券投資風險評價辦法、風險預警和處理機制方面的制度及管理辦法，同時按照全面、審慎、有效、獨立的原則，通過全國銀行間債券市場和其他合規渠道進行債券投資。按規定辦理托管手續。三是對重要崗位進行分離。對前臺現券買賣、債券回購、資金拆借等業務要明確專人負責，后臺復核人員與前臺交易人員必須分離，做到權責清晰、相互監督，防止出現混崗和“一手清”現象，同時要明確專門的部門或風險控制人員負責的風險監控，加強計算機管理，實行分級授權和崗位約束，切實防范投資業務操作風險。四是強化內控制度執行力。債券投資業務管理部門要加強對操作人員執行制度情況的監督，督促業務人員依法合規操作；規范會計核算，按要求設立專門的債券投資交易賬戶，加強日常對賬工作，嚴格按會計權責發生制原則，及時準確核算債券投資業務，提足風險準備。要充分發揮內部審計部門的監督效力，使稽核人員具備相關的專業知識和技能，加強稽核監督的質量和頻率，每年至少對市場業務風險管理體系各個組成部分和環節的準確、可靠以及有效性進行一次獨立的審計和評價，對違反內控制度的部門和個人嚴肅處理。五是銀行要加強業務人員培訓，提高業務技能和風險管理水平。通過舉辦債券投資業務培訓班、建立銀行間貨幣市場業務定期分析制度等，幫助債券投資交易員及時了解宏觀經濟金融形勢、掌握市場政策、信息和交易技巧，不斷提高操作技能和風險防控水平。
(三)細化債券投資業務的監管要求
市場風險是指因市場價格(利率、匯率、股票價格和商品價格)的不利變動而使銀行表內和表外業務發生損失的風險。市場風險可以分為利率風險、匯率風險(包括黃金)、股票價格風險和商品價格風險，分別是指由于利率、匯率、股票價格和商品價格的不利變動所帶來的風險。市場風險的研究在我國起步較晚，2004年12月銀監會出臺了《商業銀行市場風險管理指引》，要求城市商業銀行最遲應于2008年底前達到本指引要求，處于監管要求和商業銀行風險調整后的收益需要，市場風險的管理迫在眉睫。此外，銀監會出臺的《進一步加強商業銀行市場風險管理工作的通知》對商業銀行的市場風險管理提出了系統要求，但銀行在監管部門沒有硬性要求的情況下往往從降低成本，簡化程序考慮，將風險管理維持在較低水平。而鑒于近年來銀行債券投資資產業務規模的迅速增大。其緩慢提升的管理水平已無法適應風險控制的需要。對此，有必要通過進一步出臺細化的監管規定，促進銀行提高債券管理水平。一是將銀行的市場風險管理體系建設階段化。在綜合考慮市場風險、銀行投資情況和成本承受能力的基礎上，制定從簡至繁分階段建設的市場風險管理體系，逐步細化管理架構和強化技術手段，由各行在監管部門的指導下根據自身的投資規模和交易類型建設對應階段應擁有的風險管理體系。此后，在自身風險管理體系未達到下一階段之前，銀行的債券投資不得超出本階段設定的范圍。二是將債券業務風險管理規定量化。依據銀行風險總體情況，以指標形式明確市場風險資本的配置要求，框定投資的比例、結構、范圍，限定風險限額、止損限額的最低要求，并確定開展壓力測試的間隔期，強化對銀行的監管約束。
年10月15日省市銀監局成立，標志著省市銀行業監管跨入一個新的歷史階段。年初，省市銀監局制定了《關于省市銀行業金融機構可持續發展的若干指導意見》，各項監管工作明顯加強，銀行業各項業務繼續保持持續、穩定增長。至年，是省市銀行業發展和監管極具變化和挑戰的關鍵時期。為了對未來五年省市銀行業發展與監管的方向、目標及措施做出統籌規劃和部署，省市銀監局特制定《-年省市銀行業發展與監管五年規劃》（以下稱“本規劃”）。本規劃是轄區銀行業金融機構與監管工作全面落實科學發展觀，實現可持續發展的重要指南。
第一部分環境分析
改革開放20多年來，省市銀行業發展實現了質的飛躍，初步建成了機構種類齊全、服務功能比較完善、對外開放程度較高、金融監管比較規范、具有可持續發展能力的現代銀行業體系，形成了自身獨特的優勢。
機構、業務蓬勃發展。截至年末，省市市共有銀行業金融機構66家，銀行類服務網點1131個，并且種類齊全。各項存、貸款余額分別達到8115億元和6548億元，位居全國大中城市第四位。共有營業性外資銀行機構31家，數量列全國第二，其資銀行19家，成為港資銀行在內地設立機構和開展業務最集中的城市。
銀行業經營管理進一步改善。年末，省市市銀行業機構本外幣不良貸款余額為552億元，不良貸款率為8.73%，進入了全國銀行業資產質量先進地區的行列。內控機制逐步完善，經營效益不斷提高。與全國其他地區相比，省市銀行業總體形勢較好，金融風險相對較小。
改革創新繼續向前推進。省市作為全國金融改革的“排頭兵”和“試驗田”，積極借鑒國外和香港的成功經驗，在金融機構、業務品種、內部管理和金融監管等方面進行了一系列創新，較好地發揮了改革開放的示范作用。
銀行業監管水平不斷提高。省市銀監局成立以來，按照銀監會提出的“管風險、管法人、管內控、提高透明度”新監管理念，結合省市實際，構建了監管規程、監管白皮書、風險評級辦法、可持續發展指導意見以及包括本規劃在內的五大工程的監管框架，堅持科學發展觀，突出依法、規范、審慎、持續、有效監管，切實加大了監管力度，取得明顯成效。
當前，銀行業已成為省市經濟發展的重要支柱和第三產業龍頭，有力地促進了省市經濟持續、健康、快速發展。這些來之不易的成就，為省市銀行業的進一步發展奠定了堅實的基礎。
但是，省市銀行業在發展與監管工作中尚存在一些薄弱環節和亟待解決的問題，突出表現為：
法人治理結構存在缺陷，內部制衡機制不健全，內控薄弱，存在一定的風險隱患；缺乏科學的發展觀，片面追求規模增長，資產規模與效益的增長不匹配，非理性、低水平競爭問題突出；不良貸款余額和比率仍然偏高，而且暴露不充分，少數銀行的經營包袱沉重，核銷力度不足，缺少發展后勁；部分法人機構資本充足率嚴重不足，并且計算不實，潛伏較大的風險；信用制度建設相對滯后，有關法律法規尚不健全，企業逃廢銀行債權的現象時有發生，銀行的合法權益亟待保護；銀行業監管的理念和機制轉變還沒有完全到位，監管的技術手段還不完善，監管的專業化水平還不能適應監管職能轉化的要求。這些問題不解決，將影響省市銀行業未來的穩健運行和可持續發展。
展望未來五年，省市銀行業面臨新的機遇與挑戰：
金融全球化趨勢日益明顯。金融全球化為金融機構在全球范圍內拓展業務和展開競爭提供了機遇，也加快了資本的流動，加劇了經濟金融的波動，金融機構面臨的信用風險、市場風險和操作風險進一步擴大。中國作為發展中國家，由于管理體制的不完善，比發達國家將承受更大的競爭壓力，省市的銀行業金融機構不可避免將受到更大的沖擊。
在經濟金融全球化發展的同時，銀行業監管呈現趨同化和國際化的趨勢?！队行сy行監管核心原則》明確了有效銀行監管體系應達到的各項基本要求，成為指導各國銀行監管的國際標準，各國的銀行業監管框架逐步趨向一致。同時，各國銀行監管內容、監管標準、銀行業風險管理方法趨同，資本充足性、資產質量、損失準備金、公司治理結構、內部控制等審慎監管要求已成為各國銀行業監管的重點和普遍要求。中國銀監會也制定了提高監管有效性的行動計劃。省市作為全國改革開放的前沿，國際化程度相對較高，應在監管的現代化和國際化方面進行有益嘗試。
在國內，經濟發展進入平穩期。年以來，中國宏觀調控取得明顯成效，為銀行業發展提供了相對穩定的宏觀環境。未來五年，中國經濟預計將步入相對平穩的發展期，年均GDP增長將保持在7%以上，經濟結構性調整加快。在穩定的宏觀環境下，各銀行業機構可抓住產業結構調整的契機，優化客戶結構，取得業務發展的突破。
對外資銀行的全面開放，將加劇我國銀行業競爭。年末，已有19個國家和地區的62家國際性銀行在我國內地22個城市設立了204家營業性機構。到2006年末后，我國銀行業也將根據WTO承諾，完全對外資銀行開放。這就要求我國銀行業必須按照國際慣例辦事，國內銀行業只有增強自身實力，才能適應對外開放與競爭。
利率、匯率改革進度加快。近年來，我國利率市場化改革加快，人民幣貸款利率和外幣存貸款利率逐步放開。匯率制度的改革已提上議事日程，預計人民幣匯率的浮動范圍也將擴大。在利率、匯率隨供求變化上下波動的情況下，市場風險將不斷顯現和增長，銀行業競爭也將加劇，各銀行業機構需要適應自身成本管理和風險控制的要求，建立合理的定價管理模式，采取有效的避險手段，防范利率、匯率風險。
金融創新不斷發展，綜合化經營趨勢日益明顯。目前，我國仍采取分業經營、分業監管的政策。但是隨著外資銀行的全面進入和國內銀行業兼并重組的推進，金融機構的合作和創新將不斷深入，銀行、證券、保險業的資金往來日益密切，貨幣市場與資本市場的聯動性不斷增強，綜合化經營成為發展趨勢。國務院《關于推進資本市場改革開放和穩定發展的若干意見》及有關具體措施的推出，將進一步促進資本市場的發展，企業直接融資將會增強，證券業的發展將會加快居民儲蓄存款的分流，銀行業面臨資金“脫媒”的挑戰。在這種情況下，銀行業產品與服務的創新步伐將不斷加快，中間業務也將有廣闊的市場前景并得到較快發展，銀行業監管創新以及各監管機構之間的溝通協調需提高到一個新的水平。
信息技術的發展使銀行業電子化水平上新臺階。信息技術的發展日益成為銀行業變革的推動力量，并滲透到經營管理的各個層面，成為銀行業核心競爭力的要素。在拓寬金融服務領域、提高金融服務質量、降低金融服務成本方面，信息技術都將給銀行業帶來革命性變化，并對實現“扁平化”管理架構、控制各類風險等改革措施起到巨大的支持和推動作用。
金融體制的改革進程加快。國有銀行的股份制改造全面展開，為國有銀行完善公司法人治理結構，實現商業化經營鋪平了道路，同時也增強了國有銀行的整體實力，減輕了歷史包袱。為謀求自身的生存與發展，股份制商業銀行、農聯社、非銀行金融機構的改革將通過改制、兼并重組、引入戰略投資者等方式進行。省市銀行業也要在認真總結經驗、鞏固改革成果的基礎上，抓住時機，在更大范圍、更深層次上加快改革發展的步伐。
省市經濟仍將持續快速增長。近兩年，省市經濟保持了較快發展勢頭，年GDP增長19.2%,年又增長17.3%。未來五年，省市經濟增長預計有所放緩，但仍可保持在13%-16%左右。經濟穩定增長有助于省市銀行業的健康發展。
CEPA協議的簽署及實施為省市帶來新的發展機遇。CEPA將加速省市及珠三角地區的產業結構調整，為深港經濟注入新的活力，在帶動珠三角地區經濟發展的同時，將加快深港經濟的同城化和促進“大珠三角”經濟圈的形成。CEPA對于解決深港金融業發展瓶頸，實現更高層次的合作提供了難得的歷史機遇，有利于提升省市城市綜合競爭力，從而帶動省市銀行業發展。
政府對金融業的扶持，有利于銀行業的持續發展。省市圍繞建設國際化城市的定位，提出了建設區域性金融中心城市的目標，并把金融作為三大支柱產業之一,出臺了扶持金融業發展的有關優惠政策。這種產業政策為銀行業發展提供了重要的政策支持。
總之，未來五年是銀行業發展改革至關重要的時期，同時也是銀行業監管實現重要轉折的時期。面對國際、國內形勢的深刻變化，以及由此產生的機遇與挑戰，省市銀行業要樹立科學的發展觀，省市銀行業監管要上一個新臺階，只有未雨綢繆，加強規劃，才能科學地引導銀行業的發展，確保轄區銀行業的健康、平穩運行。
第二部分指導思想與目標
（一）指導思想
未來五年省市銀行業發展與監管的指導思想是：全面落實科學發展觀，堅持風險為本的監管理念，不斷推進銀行業完善內控機制、提高資產質量、加大金融創新，深化金融改革、提升競爭力，實現效益、質量、規模的持續、健康、協調發展。
（二）總體目標
省市銀行業發展與監管的總體目標是：
促使轄區銀行業建立安全、高效、穩健的運行機制，成為資本充足、治理結構合理、內控嚴密、經營穩健、資產優良、服務和效益俱佳、在國內具有較強競爭力的金融機構。
嚴格審慎監管，提高有效監管能力，實現監管的規范化、專業化，為轄區銀行業創造一個公開、公平、有序和誠信的競爭發展環境。
（三）具體目標
本規劃的總體目標分解為以下五個具體目標：
1、機構發展目標
招商銀行、省市發展銀行要成為資本充足、管理規范、創新能力強、經濟效益好的具有知名品牌的現代化銀行；市商業銀行應發展成為立足省市，走向珠三角，面向全國的一流城市商業銀行；市農聯社應改制為規范運作的一流股份制農村商業銀行。國有和股份制非法人銀行機構要成為在全國各自系統內管理水平、資產質量、競爭能力、經營效益居前的分支機構。政策性銀行機構（含資產管理公司、郵政儲匯局）創新應走在全國前列，辦出省市特色。外資銀行創新能力和經營業績繼續全國領先，多數港資銀行成為主報告行。非銀行金融機構管理水平、創新能力和經營業績應做到全國領先。
2、經營發展目標
規劃期內各銀行業機構應有切合自身實際的經營理念以及明確的發展戰略，提高核心競爭力，依法、高效、可持續發展；公司治理結構和內控機制應健全、合理、有效；應有高素質的高級管理人員和合格的金融從業員工；不斷擴大在金融市場上的份額、地位和影響力，具有較強競爭能力；建立有特色的組織架構、管理體制、產品體系等，在各自同業系統和全國保持金融創新領先地位。
規劃期末，銀行業機構資本充足率應在任何時點上保持8%以上，核心資本充足率保持4%以上；不良貸款率保持4%以下，不良貸款撥備覆蓋率達到100%；總資產凈回報率應達到國際良好水準，爭取達到1.2%；股本凈回報率達到15%；成本收入比率控制在35-45%之內；單一銀行業金融機構的存款和貸款年增長率不應高于全市同行業平均增長水平之上的50%；中間業務收入占營業收入比重應逐年有所提高，到年力爭達到18%。
3、監管發展目標
要堅持依法監管、規范監管、審慎監管、持續監管，推進有效銀行監管能力明顯提高。監管方式要向以風險監管為主兼顧合規監管轉變，向注重對轄區法人機構總體風險的把握、防范和化解轉變，向注重公司治理和風險內控的監管轉變，向定性監管和定量監管相結合、加強風險評價和預警轉變。要建立完善、健全的監管信息系統等技術平臺。要有嚴格的崗位職責和考核，形成有效的激勵機制，打造一支學習型、專家型、務實型、開拓型的監管隊伍。
4、環境發展目標
在轄區努力實現銀行業無惡性競爭，金融秩序良好；推動社會誠信建設明顯改善；建立健全信息共享機制，及時披露并處置風險；增強轄區公眾對金融的風險意識，保持對銀行業充足的信心。
5、年度發展目標
資本充足率。轄區法人銀行業機構從年起應嚴格按照《商業銀行資本充足率管理辦法》的有關規定加強資本管理，并逐步形成完善的資本補充、約束機制，到2007年末，全部法人銀行機構資本充足率應在任何時點上保持8%以上，核心資本充足率保持4%以上。
公司治理與內控機制。年各法人銀行業機構應進一步健全股東大會、董事會、監事會、高級管理層的組織架構，2006年要達到規范化、制度化。各銀行業金融機構要不斷完善內控機制和風險管理能力。到年要真正建立和培育起組織健全、運行穩定、制度完善、管理有效的公司治理結構和內控機制。
總資產凈回報率。年度要達到0.6%，以后逐年有所提高，到2007年應達到國際良好水準。
不良貸款。規劃期內轄區銀行業機構要嚴格控制產生新的不良貸款，確保新發生不良貸款率控制在0.1%以內。不良貸款余額整體上保持持續下降，到年將不良貸款比率持續控制在4%以下。
撥備。年末不良貸款撥備覆蓋率應達到60%，以后各年應繼續有所增長，到年末應達到100%。年開始，各銀行業機構應按照五級分類的要求，對表外資產和非信貸資產進行分類并計提風險準備。
風險評級。根據《省市市國內商業銀行風險評級辦法》，在對年末各國內商業銀行風險情況進行評級的基礎上，以后每年被評為3級以下的銀行應力爭提高一個檔次，到年力爭消除4+級及以下等級銀行。
第三部分整體規劃
（一）銀行業監管規劃
1、資本監管規劃
資本監管是風險監管的核心內容。規劃期內，省市銀監局將加大資本充足率管理辦法實施力度，督促法人銀行業機構在準確評估風險的基礎上，提高五級分類的真實性，按照審慎會計原則提足貸款損失準備，做實資本基礎，逐步達到資本充足率監管目標。
督促法人銀行業機構建立多渠道資本補充機制。鼓勵各法人銀行業機構通過多種渠道籌集資本金，通過股東注資、發行股票、引進戰略投資者和發行可轉債等方式改善資本結構，增強資本實力。督促法人銀行業機構增強盈利能力，從當期利潤中進行資本積累，從內部補充資本，對資本不足機構的利潤分配進行限制。為法人銀行機構發行長期次級債券補充附屬資本創造條件。鼓勵商業銀行發展中間業務，適當控制高風險傳統業務，以減輕資本壓力。支持商業銀行探索通過資產證券化、轉讓資產、信用衍生工具等方式，降低加權風險資產，提高資本充足率。
督促各銀行業機構建立資本約束機制。促進商業銀行通過壓縮風險資產減緩資產擴張對資本的要求，增強風險緩釋，提高貸款質量，縮小準備金缺口，降低總體風險權重。引導法人銀行業機構對信貸資源和財務資源進行有效配置，建立資本約束資產、防止盲目擴張的機制。鼓勵銀行業機構引入經濟資本和風險調整的收益率等新的管理理念，加強風險管理，將資本監管的要求與自身風險管理有機結合，為資本充足率的長期持續穩定奠定基礎。促進商業銀行建立以經濟資本分配為基礎、以風險調整的收益率指標為紐帶，集信用風險、市場風險、操作風險為一體的風險管理體系。
建立資本不足糾正機制。省市銀監局通過非現場監管和現場檢查，及時了解法人銀行業機構的風險狀況，評估其資本充足狀況，實施分類監管措施。對風險較大的機構，及時給予風險提示，并跟蹤風險發展態勢，督促采取措施改善風險狀況或減少風險資產。對資本未達標的機構，實行限制性監管措施，要求調整資產結構、壓縮資產規模、出售風險資產等，限制其業務發展，并在機構設置、業務準入方面予以限制。
逐步推進資本監管方式創新。根據銀行業機構的實際情況，按照新資本協議要求，對法人銀行機構按照標準法或內部評級法進行監管。
2、資產質量監管規劃
省市銀監局要強化資產質量監管，督促各銀行業機構切實提高資產質量，防范和化解金融風險。
深化和健全資產風險分類管理制度。從年開始，包括市農聯社、非銀行金融機構在內的所有銀行業機構要按照五級分類標準對各項資產進行風險分類,全面、準確地反映資產的風險狀況，鼓勵有條件的銀行機構逐漸增加分類檔次。
對各類機構資產風險分類情況實施專項現場檢查。配合五級分類的實施，年和2006年，分別安排對各類機構五級分類情況的現場檢查，全面深入了解省市銀行業資產質量現狀，跟蹤監測貸款分類準確性的偏離度和貸款分類形態的動態變化，充分揭示各銀行業機構的資產風險，并著重解決五級分類不準確、分類操作流程與管理不規范等問題，提高五級分類的真實性和規范化。
加強對銀行業資產質量的監測分析，提高資產監測分析質量。對集團公司貸款、關聯客戶貸款、大額貸款進行重點監測。對存量不良資產進行分類管理，對大額不良貸款逐筆、實時監控。鼓勵和督促銀行業機構創新手段，大力處置不良資產，加強對已核銷貸款的追收力度。嚴格控制新增不良資產，建立對新增不良資產的責任追究制度。
促進銀行業機構建立信貸風險管理的長效機制。督促銀行業機構進一步完善風險管理體制和組織體系，建立以資產安全和利潤最大化為核心的業績考評體系。各機構要明晰各級部門的風險管理職能，逐步建立風險評估、新產品風險控制、風險管理技術的應用體系，增強風險控制和風險管理的能力。督促各機構建立健全對關系人貸款、關聯企業貸款方面的信貸管理及風險防范制度。督促各機構改進集團客戶信貸管理，制定對集團客戶統一授信管理的具體辦法。督促銀行業機構建立對中小企業和民營企業的授信評級和信貸準入制度，進一步改善對中小企業和民營企業的信貸服務。促進各機構建立集數據匯集、統計分析與風險監控為一體的資產質量監控系統，實現信貸業務相關數據的歷史存儲與集中管理。加強對集團客戶、關聯企業以及行業動態等信息的收集與，為銀行業機構信貸業務部門提供有效的風險指引和信息平臺。
嚴厲打擊企業逃廢債行為，建立逃廢債企業黑名單制度，引導行業自律組織、借助媒體、協同有關部門對長期拖欠銀行貸款和逃避懸空債務的企業進行公開曝光，維護金融債權。
3、內部控制監管規劃
內部控制是銀行業經營管理的核心。省市銀監局將把內部控制監管作為現場檢查的基礎和重要內容，并促進各機構建立適應現代經營環境的內控體系。在2007年前對轄區主要銀行業機構內部控制進行一次專項現場檢查，提出整改意見和建議，并對整改意見落實情況持續跟蹤。
促進銀行業法人機構建立完善的公司治理結構。建立規范的股東大會、董事會、監事會運作機制，建立對高級管理層授權經營的目標問責制度，明確劃分股東大會、董事會、監事會和高級管理層各自的權力、責任和義務，形成相互制衡關系。
促進銀行業機構加強內部控制的組織建設，按照內部控制政策決策、制度建設、組織實施、監督評價四個環節，建立分工合理、職責明確、報告關系清晰、信息渠道通暢的內部控制管理組織體系。
督促銀行業機構建立相對獨立的內部審計稽核體系，加強稽核獨立性，提高稽核質量。把對各銀行業機構內部稽核的評價，作為內部控制監管的重要內容，并借助內部稽核提升銀行監管效率。
加強和改進對商業銀行風險管理工作的指導。促進商業銀行制定全面的風險識別、計量、報告程序，借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控、評價和預警系統，并進行持續的監控和定期評估，建立健全商業銀行風險識別和評估體系。
加強對銀行業機構內部控制的評價。要嚴格按照《商業銀行內部控制評價試行辦法》，對銀行業機構內部控制的充分性、合規性和有效性進行評價，促使銀行業機構切實加強內部控制體系建設，提高風險管理水平，增強業務、財務和管理信息的真實性、完整性和及時性，促進各級管理者和員工強化內部控制意識，嚴格貫徹落實各項內部控制措施，確保內部控制體系有效運行。
4、市場準入監管規劃
規劃期內，省市銀監局將逐步完善銀行業新機構、新業務、新品種的市場準入評價，統一標準，規范程序，促進銀行業機構的各項市場準入與自身經營管理水平相匹配，與轄區的經濟發展相適應。
加大引進新機構的力度，進一步完善省市銀行業金融體系。年應完成市農聯社改制成市農村商業銀行。推進市郵政儲匯局實行分賬核算，為改制為郵政儲蓄銀行做好準備。積極引進各類外資銀行機構，鼓勵外資銀行設立支行、自助銀行、自動柜員機。鼓勵業績優良、管理規范的集團公司設立財務公司。鼓勵設立貨幣經紀公司和汽車金融公司。支持有條件的商業銀行設立基金公司。鼓勵國內銀行調整分支機構布局，并根據實際需要適度增加營業網點，并完善網點的服務功能。
加強機構準入前的審慎性評估，促進金融機構合理競爭。完善引進機構前的綜合評估工作，對所在機構的內部控制的有效性、信息管理系統的健全性、公司治理結構的完善性和業務經營發展的穩健性進行綜合評估，根據評估結果決定是否引進該機構，保證引進機構的質量。加強對機構遷址管理，對擬遷址的機構要加強當地的經濟總量狀況、金融機構容量及各類銀行機構的經營狀況的考察，指導商業銀行進行有效的機構布局。
積極支持銀行業機構在業務、產品、服務方面大膽創新，鼓勵大力發展低風險的產品，在風險可控的前提下，嘗試開展高風險、高收益的業務品種。加強對新業務和新產品開發的指導，引導銀行業機構在發展中間業務時，科學量化風險溢價，合理平衡收益。加強對各項業務和服務收費的引導、協調和監督，為銀行業機構大力開展金融創新提供寬松的政策環境和有序的競爭環境。
完善高級管理人員任職資格管理工作。加強對高級管理人員任職監督，完善對高級管理人員經營理念、管理能力、職業操守的動態考核，并綜合日常監管情況對高級管理人員進行年度履職評價，對不具備相應管理能力的高級管理人員及時取消任職資格。
市場準入管理與日常監管、現場檢查結果相結合。把對銀行業機構的日常監管情況和現場檢查結果，作為審查審批機構準入和高級管理人員任職資格的重要參考依據。對內控薄弱、違規問題較多、出現重大案件、嚴重違規、重要監管指標惡化等情況的銀行業機構，在市場準入方面采取限制措施。
繼續推進市場化的風險處置工作，積極探索建立對高風險金融機構市場化的退出機制。
5、現場檢查規劃
規劃期內，省市銀監局將定期修改和完善《監管工作規程》，確保現場檢查各項工作的制度和實際情況相適應，制定和完善現場檢查的制度與規則，完善檢查程序。
加大現場檢查力度，增強現場檢查工作的針對性和計劃性。按照風險評級和非現場監管的結果，妥善安排對各類銀行業機構的檢查頻率、檢查范圍、檢查內容和檢查方式?，F場檢查要抓住被檢查機構的突出問題、關鍵風險點和薄弱環節，變被動為主動，提高現場檢查效率。
逐步改進現場檢查手段。加快現場檢查電子化、網絡化、信息化的建設。2006年，初步建立現場檢查輔助系統，積極推行計算機輔助監管。大力推廣和完善檢查抽樣、內控測評、風險評估等監管檢查方法。
加強落實現場檢查整改意見。對檢查中發現的問題和現場檢查意見，要及時反饋給銀行業機構的總行或董事會，并加強跟蹤檢查，督促整改意見落實。
6、非現場監管規劃
非現場監管是持續監管的重要手段和方法。規劃期內，省市銀監局要進一步加強非現場監管，切實發揮非現場監管的風險預警作用。
完善非現場監管指標體系和技術手段，提高監管信息處理的自動化程度。將表外業務風險、非信貸資產風險等納入非現場監管指標體系。利用計算機網絡實現非現場監管信息采集網絡化，對銀行業的經營管理、資產質量、盈利增長等情況進行歷史趨勢分析、同行業比較分析、結構分析，實現數據核對、匯總、對比分析、查詢、報表管理、上報和風險預警自動化。
年要進一步完善外資銀行非現場監測系統，要在總結現有非現場監管經驗的基礎上，設計制定國內其他銀行業機構的非現場監管系統，并進行試點。2006年，初步建成國內銀行非現場監管數據庫和監管信息系統。2007年對非現場監管系統進一步規范。2008年要全面實現非現場監管工作的信息化、網絡化。
進一步完善《省市市國內商業銀行風險評級辦法》，按照不同的評級體系對國內法人、非法人銀行業機構進行評級。風險評級要堅持定性與定量相結合，高度重視定性的科學性和客觀性。至2007年，每年評級一次。2007年后，要根據情況變化，動態調整評級結果。從年開始，要利用包括外資法人機構風險評級體系（CAMELS）、對外國銀行分行并表監測體系/母行支持度評價體系（SOSA）以及單家風險評級體系（ROCA）在內的外資銀行風險監管框架對外資銀行進行評級。
建立非現場監管信息共享制度。非現場監管信息實施統一采集、集中處理，統一規定信息采集的內容、形式和要求，將機構、業務經營、高級管理人員、市場退出、監管報表等資料錄入非現場監管信息平臺，實現非現場監管信息的集中管理和資源共享。
加強現場檢查與非現場監管的分工與協作，合理安排現場檢查與非現場監管人員，使之更加專業化?，F場檢查和非現場監管人員應適當交叉，有效協調合作。非現場監管要為現場檢查提供信息支持，現場檢查要進一步深化、驗證和落實非現場監管意見和結論。
建立非現場監管考核激勵制度，促進非現場人員全身心投入非現場監管工作，并將非現場監管工作與考核掛鉤，提高非現場監管工作的質量。
7、透明度建設規劃
省市銀監局要積極推進政務公開，實現辦事程序公開，加強透明度建設。
完善行政許可事項的透明度。向被監管機構公開辦事制度、監管程序，促進監管業務工作制度化、程序化、規范化。公開銀行業機構辦理各項業務的報送資料、工作流程，明確審批業務的工作時限。
增強監管結果的透明度。推行監管結果公告制度，定期公布監管工作信息。對有關的現場檢查結果，將根據情況通報其上級行或董事會。每年編制監管報告“白皮書”，在銀行業內部公布。
依法定期公布監管統計信息。定期公布銀行業資產負債、不良貸款、中間業務收入、盈利狀況等重要經營指標，實行重大違法違規問題查處情況公開披露，保障包括存款人在內的社會公眾的知情權，增強對銀行業機構經營的外部約束。
完善監管審慎會談制度，建立監管機構與銀行業機構互通信息的渠道。由監管機構與被監管對象或社會中介等舉行監管雙邊會談，相互通報情況，交流信息。
要進一步加強銀行業機構透明度建設，完善信息披露的程序和方法，明確重大事項披露的基本要求，促進轄區各銀行業機構，特別是法人機構按照信息披露規定，逐步對公司治理、風險管理、財務狀況和年度重大事項等內容進行公開披露。
8、監管隊伍建設規劃
省市銀監局的監管干部隊伍建設要為提高監管工作的水平服務，為員工個人發展服務，堅持“以人為本”的理念，為優秀人才脫穎而出創造良好氛圍和條件。
建立職位分類制度，加大培訓力度。對監管人員、綜合人員和輔助人員，按照不同職位的職責任務、工作內容，制定出不同的培訓計劃和培養發展方向。加大人才培訓力度，每年要集中一段時間學習，采用培訓考察、講座授課、掛職鍛煉、輪崗交流、受訓人員對內部相關人員再培訓等方式，培養“學習型、專家型、務實型、開拓型”的監管人才隊伍。
建立健全有效的考核激勵機制。年完善《省市銀監局年度績效考核暫行辦法》，逐步形成以公開、平等、競爭、擇優為導向，以能力和業績為重點的考核評價機制，建立人員職務職級正常的晉升途徑，促進監管隊伍的職業化。
進一步加強黨風廉政建設，嚴格執行“約法三章”，堅持述職、述廉、述學相結合，防范監管人員的職業道德風險。
（二）銀行業發展規劃
1、公司治理規劃
各法人銀行業機構應努力創造條件，實現投資主體多元化，并積極引入境內外合格戰略投資者，進一步完善股權結構。
應充分發揮股東大會作為最高權力機構的作用，要探索提高股東大會議事質量的途徑和方法。應提高董事會的決策水平、決策效率和決策權威，確保董事會決策程序的合法性和規范化，要設立對董事會直接負責的風險管理、審計、薪酬和提名等專門委員會。董事會應樹立科學的發展觀，處理好資本、質量、效益、管理和規模之間的平衡關系，制定銀行業機構可持續發展的戰略。應完善獨立董事制度，充分發揮獨立董事維護股東特別是中小股東權益的作用。應提高監事會的監督權威，監事會應確保公司的經營管理活動符合法律法規和公司利益最大化的要求，督促高級管理人員履行誠信、勤勉的義務。
應提高公司經營層的管理水平，統一法人管理和法人授權，加強總部的管理能力和控制效率，加強公司整體經營活動的統籌規劃和分類指導。應對各級機構和經營者建立公正、公開、公平的績效評價標準和程序，有條件的機構應建立與風險調整收益率掛鉤的薪酬激勵機制，充分發揮各級經營者的積極性和創造性。
年市農聯社應按要求改制為農村商業銀行，并建立規范的公司治理結構。規劃期內，省市發展銀行、市商業銀行、市農聯社、非銀行金融機構和外資法人銀行機構應進一步完善股東大會、董事會、監事會和高級管理層各司其職、相互制衡、協調有序的組織架構，逐步健全自我管理機制和內部制衡機制。力爭到2006年，所有的法人銀行業機構必須建立起規范和有效的公司治理機制。
2、資本運作規劃
各法人銀行業機構應通過積極的資本運作，實現資產運作和資本運作的協調發展，不斷壯大自身實力。
規劃期內，市農聯社和非銀行金融機構應進一步改善股權結構，深化股份制改革。市商業銀行和市農聯社還應創造條件，力爭上市。招商銀行和省市發展銀行應建立長期籌資的策略，通過配股、增發、發行債券等方式進行再融資，形成良好的資本補充渠道，確保資本充足率水平與業務發展規模相適應，并按照發展的要求，爭取在適當時機發行外資股份，實現境外上市。各法人銀行業機構應有選擇地引進戰略投資者，進一步壯大資本實力。
各法人銀行業機構應根據自身的資本狀況和發展規劃，有步驟地統籌同業購并。招商銀行和省市發展銀行應采取多種形式、多元渠道同業購并。市商業銀行和市農聯社應推進珠江三角洲特別是省市周邊地區中小城市同業購并。非銀行金融機構應在政策范圍內創造條件積極進行并購和設立分支機構。年省市建設集團財務公司和省市金融租賃公司等非銀行金融機構應引進新投資者，完善股權結構。
招商銀行和省市發展銀行應在政策允許范圍內，可考慮采取適當方式為客戶提供證券、保險等綜合服務。非銀行金融機構也應在其業務范圍內積極向證券、保險等行業滲透。規劃期末，有條件的法人銀行業機構可考慮選擇合適的金融控股模式，建立金融控股集團，實現綜合化經營。
各銀行業機構應通過戰略聯盟的方式，與其他金融機構和社會組織建立廣泛、穩固的業務合作關系，并通過內外資源的有效整合，彌補銀行業機構在服務范圍、機構網絡和管理能力等方面的不足，培育和強化競爭能力，提高市場占有率。
3、管理體制規劃
各銀行業機構應改善和強化法人管理，加強總部對分支機構的管理、服務、協調和監督的職能，強化業務處理的集中管理，逐步建立垂直化和扁平化的組織結構。
規劃期內，各法人銀行機構應按照橫向協調、功能集約的要求，調整和重組總行職能部門。應在精簡高效的基礎上，平衡管理幅度與管理層次，形成扁平式的高效運行架構。應逐步形成總行對分支行主要業務線的垂直集中管理，總行建立統一的業務處理、市場營銷、財務管理、貸款審批等中心，這些中心對分支機構實施垂直集中管理。應設立垂直管理的風險控制和內部審計稽核部門，直接對董事會的專門委員會負責。
各商業銀行分行應適應省市本地市場發展的趨勢，在規劃期內盡可能進行業務整合，逐步集中支行的批發性業務、零售客戶的后臺業務和部分服務職能，在分行建立統一的貸款審批、部分功能的業務處理、財務核算、區域營銷、技術服務和安全保衛等中心，逐步將支行轉變為零售業務的操作前臺和營銷前臺。
各法人銀行機構在理順總分支機構關系的基礎上，明確各級經營者的職權和經營目標，并實行嚴格的問責制。應實現各類管理信息的集成化，理順上下級的信息交流與反饋關系，形成暢通的報告渠道。
4、內部控制規劃
各銀行業機構應建立健全與其經營規模、業務范圍和風險特點相適應的內部控制體系，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正，確保經營管理目標的實施和實現。
各法人銀行業機構的董事會、監事會和管理層應充分認識到自身對內部控制所承擔的責任。
各銀行業機構的內部控制應滲透到各項業務過程和各個操作環節，覆蓋所有的部門和崗位，并由全體員工參與，任何決策或操作均應當有據可查。內部控制應當以防范風險、審慎經營為出發點，銀行業機構的經營管理，尤其是設立新的機構或開辦新的業務，均應當體現“內控優先”的要求。內部控制應當具有高度的權威性，任何人不得擁有不受內部控制約束的權力。內部控制的監督、評價部門應相對獨立，并有直接向董事會、監事會和高級管理層報告的渠道。
應對各項業務制定全面、系統、成文的政策、制度和程序，并在機構內部保持統一的業務標準和操作要求，避免因管理層的變更而影響其連續性和穩定性。
應明確劃分相關部門之間、崗位之間、上下級機構之間的職責，建立職責分離、橫向與縱向相互監督制約的機制。涉及資產、負債、財務和人事等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。
應根據不同的工作崗位及其性質，賦予其相應的職責和權限，各個崗位應當有正式的崗位職責說明和清晰的報告關系。應建立健全關鍵崗位的人員輪換和強制休假制度。
應充分利用計算機程序監控等現代化手段，鎖定分支機構的業務權限，對分支機構實施有效的管理和控制。
應有專門的機構或人員負責對法律法規、外部監管的要求等進行跟蹤分析，將其結果作為制訂控制目標和控制方案的重要依據。應及時更新法律法規、外部監管要求等信息，并將這些信息傳達給相關管理人員和操作人員。
應建立并保持應急預案和程序，對可能發生的意外事件和各類緊急情況，及時做出應急響應，以預防或減少可能造成的損失，確保業務持續開展。應當定期檢查、維護應急的設施、設備和系統，確保其處于適用狀態，并應定期測試其應急預案。
應保證董事會和高級管理層能夠及時了解經營管理信息以及其他重要風險信息。保證各級管理層及時獲得國內外經濟、金融動態信息和轄內經營管理信息。保證所有員工充分了解既定經營目標的相關信息，以及涉及其責任和義務的政策、規章制度、操作規程。
應設立垂直管理、具有充分獨立性的內部審計稽核部門，配備具有相應資質和能力的稽核人員，并應保證稽核人員有權獲得所有經營管理信息。內部審計稽核部門應當合理確定審計頻率和審計覆蓋率，要及時向董事會和高級管理層提交稽核報告。
應建立有效的內部控制的反饋和糾正機制。應采取通過各職能部門的專項檢查和內部審計稽核部門的經常性評價等措施，定期或不定期地對內部控制狀況進行監督，并根據內部監督結果、外部監管評價和其他組織的建議，提出內部控制的整改意見和糾正措施，并督促有關的職能部門和轄屬機構落實。
5、風險管理規劃
規劃期內，各銀行業機構應按照審慎、效率和有效監督的原則，逐步理順風險控制的組織架構和管理流程，提升風險管理的技術水平，提高風險管理能力。
應建立健全信用風險管理體系，對信用風險進行有效識別、計量、監測和控制。要建立反應靈敏、過程連續的風險監控和預警系統，使事后發現轉變成事前監測，事后糾正轉變成事前預警。要進一步完善授權授信管理體制，加大力度推進垂直管理的風險控制體系的建設。要按照行業、地區和客戶等層次建立動態信息庫，定期給予目標市場指引，增強事前風險防范能力。要優化審貸運行模式，完善集體審貸制度，逐步推進專家審貸制度，提高審批效率和質量。要建立健全信用評級體系，提升風險管理技術水平。要提高對信貸資料真實性審查的水平，重視現金流的測算，審慎確定客戶授信金額、期限和方式。要進一步加大貸后檢查的力度，對貸后檢查制度的執行情況進行監控和審計稽核。要建立健全審慎的風險準備金的計提制度，動態掌握各類資產的風險狀況和真實價值。
招商銀行應在年對客戶信用評級模型進行試運行，并不斷進行完善和擴展，力爭在年按新資本協議中內部評級法的要求量化信用風險。省市發展銀行、市商業銀行、市農聯社應力爭在規劃期末建立客戶信用評級體系，構筑適用的數據庫并引入計量模型，科學測算違約概率，做好量化信用風險的前期工作。
應按照《商業銀行市場風險管理指引》的要求，建立健全市場風險管理體系。要靈活運用敏感度、風險值、情景模擬、壓力測試等風險管理技術和手段，對市場風險進行科學的度量。在此基礎上，逐步由通過各項比例指標管控市場風險過渡到以風險敞口限額為主要控制指標的管理模式，并相應完善市場風險管理組織架構和業務流程。要在政策允許和市場趨于成熟的前提下，全方位參與金融市場運作，熟練掌握和運用各種表外金融工具和金融產品，使市場風險管理手段覆蓋本外幣、表內外、簡單的產品和復雜的衍生產品、交易賬戶和銀行賬戶。要以資產負債管理系統建設為基礎，以內部資金定價轉移和經濟資本分配為手段，全面提升市場風險管理水平。招商銀行和省市發展銀行應于2006年底前，市商業銀行和市農聯社應于2007年底前分別達到《商業銀行市場風險管理指引》的要求。其他銀行業金融機構應相應完善市場風險控制體系。
應建立健全操作風險管理體系。要提升審計稽核理念，通過非現場稽核、內部控制評價、運用現代化工具審計，加大對操作風險的審計稽核力度。要通過建立健全質量認證體系、優化法律事務的工作體制、建立健全監察保衛體系等措施，進一步提高操作風險管理能力。在業務運營過程中，要注意和防止出現政策風險。
應建立健全程序嚴密、制度完備的資產保全體系。應創新不良資產的處置手段，有條件的機構要探索資產管理公司運作模式。應建立健全呆帳認定和核銷的機制，加大對不良資產的核銷力度。應建立健全界限明確、認定科學的責任追究制度，對不良資產的責任人要按照制度進行嚴肅處理。
6、市場營銷規劃
規劃期內，各銀行業機構應積極倡導以客戶為中心的營銷理念，加強關系營銷和品牌營銷，樹立良好的市場形象。
各商業銀行應對客戶、業務、區域和行業等進行市場細分和市場定位。應進一步確立零售銀行業務、公司銀行業務、同業銀行業務和投資銀行等業務發展重點。應塑造多層次的品牌體系，為客戶提供分層服務，為形成核心競爭力奠定基礎。
各銀行業機構應大力發展中間業務，完善產品創新機制，將創新建議及時轉化為金融產品與服務，逐步改善收入結構。應建立產品和服務體系的量本利核算系統，針對每一項新產品和服務，深入研究其合法合規性、風險可控性、技術可行性、成本效益和投放市場的發展前景等，擬定完整的可行性研究報告，制定各項產品和服務的推廣、維護和淘汰策略。
應建立資源共享機制，實行多級營銷和梯度分工，形成總行與分行、分行與分行、分行與支行的有機聯動，避免出現內耗，形成整體營銷優勢。
各銀行業機構應采取多種形式，與其他金融機構相互配合，共同開發、分享客戶資源，共同為客戶提供全方位的金融產品和服務。
各銀行業機構應理性對待市場，制定公平合理的收費政策，積極培育有償服務的金融消費環境，不得出現任意確定收費標準、少收費、無償服務、墊付資金等不正?，F象。
應充分發揮省市毗鄰港澳的優勢，利用CEPA協議的機遇和開辦離岸金融業務的有利條件，積極向港澳市場和國際金融市場推進，提高銀行業的國際化水平。
應有選擇地引進境外戰略投資者，借鑒和移植國際戰略伙伴的先進技術和名牌產品，迅速提升市場競爭能力。
7、財務管理規劃
各銀行業機構應建立與公司發展戰略相適應的財務管理規劃，按照公司發展戰略的階段性要求確定財務管理目標，優化資源配置和流程管理。
規劃期內，有條件的法人銀行業機構應建立健全財務總監制度。各商業銀行還應改進財務管理體制，強化財務集中管理，逐步推行財務主管委派制，對委派人員實行競聘制、任期制和交流制。
各商業銀行應進一步加強資產負債管理，提高計劃管理和財務預測水平，對總部和各分支機構經營狀況進行動態監控和評估，實現資產負債管理信息化。
各銀行業機構應圍繞價值管理，進一步提高理財水平。要做好營運資本管理，強化各類投資管理，進一步提高投資決策的科學性。要加強資金頭寸的調度，進一步提高資金運作效益。要選擇合適的股利分配政策，平衡公司發展和股東回報的關系。
應強化成本管理，推行全面預算，建立責任會計制度。要建立健全內部轉讓定價模式，提高成本分配管理水平，提升成本控制能力。要建立健全相應的責任中心，推行全面預算和財務控制。要逐步實行全體員工參與成本管理。
應建立健全科學有效的考核和激勵制度。要建立完善的以預算管理為基礎的制度和管理平臺，逐步推行現代化的績效評估和薪酬分配制度。
應加強財務報告管理，維護和提高財務管理信息的真實性、準確性、完整性和及時性。
應制定合理的稅務安排策略，提升稅務安排能力，以適應發展和管理要求。
8、信息系統規劃
各銀行業機構應成立信息系統管理機構，對全公司業務發展和信息處理進行統籌規劃與管理。
各銀行業機構應把握國際先進的金融業務和技術發展方向，運用信息技術的創新來改造金融業務運作模式和流程，應逐步建成全方位、全天候支持客戶服務、業務處理和管理決策有機結合的現代銀行業信息系統。
構建新信息系統應采納主流和標準化技術，遵循業界標準，保持系統架構的開放性和通用性。要保證系統適用性的同時，盡可能提高系統的使用效率，降低運行成本。
應加強信息系統的安全防范工作，建立信息系統的安全工作機制，實現工作方式由被動型的事后處理向主動型的事前預防和事中監控轉變，有效控制信息系統的技術風險，實現信息系統長期穩定運行和可持續發展。
應在對業務系統進行整合的基礎上，努力建成為客戶提供“一站式”服務的金融電子門戶。要進一步整合金融服務渠道，提升金融個性化服務水平，并使信息系統可以適應綜合化經營的需要。
應改革信息技術工作體制，使信息技術部門與業務部門之間形成協作關系，加強技術人員與業務人員的緊密聯系，促使業務管理與信息技術交融發展、良性互動。應在統一規劃和確保安全的條件下，探索信息系統的外包模式。
應加大信息化建設的資源投入，進一步向信息系統建設方面傾斜，從人力、物力和財力等方面為信息系統的建設提供足夠的資源支持。應實現信息資源的共享互通，全面提升信息系統的效率。
9、機構布局規劃
各商業銀行應積極探索機構的設置和管理模式，建立資本約束機制，促進分支機構實現效益、質量和規模的協調發展。
規劃期內，招商銀行和省市發展銀行應逐步按經濟區域和管理幅度設置機構，力爭在全國經濟總量大的主要城市完成機構布局；應不失時機地抓住中西部開發的機遇，有選擇地設置機構；應利用CEPA協議的機遇，積極進入香港金融市場；應進一步加大力度在國外開設分支機構。市商業銀行、市農聯社應在政策允許范圍內跨區域設置分支機構。
各商業銀行應堅持經濟效益、資源互補的原則，優化同城營業網點的布局。要對每個網點功能的定位進行分析，實行差異化服務。要提高網點的輻射力和影響力，適度控制單點營業辦公面積，完善服務功能，增強市場競爭力。對質量不高、長期虧損的網點，堅決進行撤并、遷移，要逐步加大對寶安、龍崗兩區及部分社區內網點的設置力度，確保營業網點布局保持最優組合。
應根據客戶的具體要求，大力引進現代電子信息技術，推出具有個性、特色的金融服務產品，發展家庭銀行、自助銀行、網絡銀行、流動銀行等新興現代化金融業務，打破營業網點的時空約束。
為保證分支機構合規經營，各商業銀行上級行要按制度輔導下屬機構的經營管理，在新設分支機構的籌建和開業初期應組織輔導小組實施輔導工作。
10、人力資源規劃
各銀行業機構的人力資源管理應立足于為銀行業機構的整體發展服務、為員工個人發展服務。
應建立和完善與市場經濟相適應的、與國際慣例接軌的人力資源管理機制，包括引進吸納機制、流動配置機制、考核激勵機制、監督約束機制和開發培訓機制。要加強人力資源的市場化管理，建立人才招聘、選拔、使用、淘汰的市場化機制。
應建立和完善符合市場化要求的分配激勵機制，實行現金分配與股權等非現金分配、短期分配與長期分配的有機結合，應積極探索經營者與職工的持股制度。各級管理者要敢于和善于應用激勵機制，加強與員工的溝通，關心員工，培養員工成長，不斷提高人力資源管理水平。
應提高人才評價體系的科學性，加強崗位交流，實行崗位任期制，激活人力資源存量，實現人盡其才。在管理者“能下”上加大力度，在一般人員“能出”上取得突破，促使業務水平和管理能力達不到要求、業績較差的員工及時退出，實現人才流動的良性循環。
應建立科學的培訓體系，分層次、分類別、多形式、有針對性地加強執業培訓，保證培訓時間，保證培訓經費的有效投入和穩定增長，加強培訓質量評估，注重培訓的實際效果。
11、企業文化規劃
規劃期內，銀行業機構應各自統一價值觀念，在內部營造一種文化氛圍和行為秩序，通過構造各具特色的企業文化體系，打造和提升自身核心競爭力，推動可持續發展。
銀行業機構應建設以優質的服務和產品為載體的物質文化，以客戶為中心，不斷提供滿足客戶需求的服務和產品，通過營銷使優質的服務和產品的品牌深入人心。
應建設以開拓創新為重點的精神文化，大力提倡奮發學習、開拓進取、爭先創新的精神。
應建設以科學發展觀為宗旨的風險文化，堅持質量是發展的第一主題，堅持資本、質量、效益、內部管理和規模協調發展。
應建設以誠信為重點的行為文化，引導員工恪守職責、承擔責任、履行義務、遵守承諾，將誠信的服務理念貫徹到工作中去。
應建設以統一通暢為重點的制度文化，真正做到有章可循、按章辦事、違章辦不成事。
應建設以員工人生價值最大化為重點的人本文化，把企業的發展與員工的職業生涯發展融為一體，為員工的發展提供機會，提高員工隊伍的忠誠度和凝聚力。
（三）銀行業發展與監管環境規劃
1、加強與市政府等部門的溝通
積極配合市政府落實鼓勵金融業發展的政策措施，大力促進區域性金融中心建設。加強與市政府的溝通，做好市屬銀行業機構高級管理人員任職資格的核準。配合市政府完成地方中小法人銀行業機構的增資擴股工作。加強與國土、工商、海關、稅務、金融辦等部門的溝通，共同推進銀行業機構經營環境的有效改善。加強與法院等司法部門的協調，提高不良資產處置效率，減輕處理不良資產的負擔，為銀行業機構清收不良資產提供良好的外部環境。
2、加強與相關金融部門的協調
根據銀監會確立的有關制度框架，與人民銀行建立銀行業金融機構風險處置制度安排和協調機制。
加強同證券、保險等監管部門的協調，建立聯席會議工作機制和經常聯系機制。定期就重大監管事項、跨行業監管等問題進行磋商，交流監管信息，加強政策溝通和協調，解決分業經營和分業監管中存在的問題，支持銀行、證券、保險業依法拓展業務，加快金融創新，控制金融風險。
3、加強與境外銀行業的交流與合作
積極推進與境外銀行業在人員、信息、技術、服務和金融創新等方面的聯系合作。應推動深港兩地銀行業機構建立長期、穩定的合作機制。要選派人員到香港培訓，學習香港先進經驗，加強信息交流。要穩步推進轄區銀行業機構跨境發展。
4、建立與銀行業機構的聯系
與監管對象定期舉行會談，互通信息。參加銀行業機構的有關會議。及時將監管意見和風險情況通報被監管銀行業機構的總行或董事會。
5、強化行業自律組織的作用
加強對銀行業同業公會的指導和監督，促進協會規范健康發展，充分發揮銀行同業公會在行業自律、規范金融市場秩序方面的積極作用。
同業公會應秉承“自律、維權、協調、服務”的宗旨，抓好自律公約、執業標準和誠信體系、信用制度建設，健全行業規范，強化行業協調和行為管理作用，增強行業自律的權威性和公信力，通過行業自律維護銀行業的利益，反映行業呼聲，規范市場行為和市場秩序。
6、積極發揮社會輿論的監督作用
與各媒體建立良好互動關系，通過媒體建立監管部門與社會公眾之間相互溝通的渠道，發揮各媒體輿論監督的作用。
7、培育理性的金融消費者群體
通過宣傳教育工作和相關信息披露，加強對社會公眾的現代金融知識、金融服務、風險意識的宣傳與教育，增進社會公眾對風險的識別和了解，切實保護金融消費者的權益。
第四部分組織與實施
實現本規劃確定的目標和任務，需要各銀行業金融機構、監管當局和同業公會的積極配合和共同努力，建立行之有效的實施保障機制。
（一）宣傳推動
省市銀監局負責本規劃的宣傳、推動、組織和協調。各監管處應按照監管范圍對銀行業機構實施本規劃進行指導。要對本規劃的要點和內容進行解釋說明，對銀行業機構和相關人員進行輔導，使本規劃能夠得到廣泛的傳播和充分的理解，并轉化為省市銀行業經營者及監管者行動的指南。
（二）貫徹落實
各監管處、同業公會要根據自身職責，積極推動各銀行業機構加強本規劃的實施工作。各銀行業機構應將自身發展計劃同本規劃結合起來，制定有針對性的具體實施方案。要講求實效，貫徹落實好本規劃的內容和精神，創新實施機制，提高本規劃的實施水平，保證整體實施效果。
（三）跟蹤分析
加強對本規劃實施的跟蹤分析，建立銀行業機構負責人聯席會議制度，定期通報本規劃實施的進度、工作重點及突出的問題，交流工作經驗，并對各銀行業機構提出工作新要求。要進行專題研討和調查研究，針對執行中出現的偏差，采取提示和糾正措施。
（四）調整修訂
省市銀監局應隨著轄區銀行業內外部經營環境和條件的變化，根據實施中的新情況、新問題及時進行后評價，對本規劃進行調整和修訂。
1.內部控制
現論界對內部控制的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國際權威機構美國的COSO委員會（即美國“反對虛假財務報告委員會”所屬的內部控制專門研究委員會發起機構委員會Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission，簡稱COSO委員會）對內部控制的定義。該組織認為：內部控制是一個組織設計并實施的一個程序，以便為達到該組織的經營目標提供合理保障。其中經濟組織的經營目標包括：經營的效果和效率；真實可靠的財務報告；合規性經營。在COSO委員會的《內部控制管理框架》中，把內部控制活動分成五大組成部分，即：控制環境、風險評估、控制活動、信息與交流和監督評審。
[XC3.EPS；P]
COSO委員會的內部控制理論得到了巴塞爾委員會的認同和發展。在巴塞爾銀行監管委員會的內部控制定義中，進一步強調了董事會和高級管理層對內部控制的影響，組織中所有人員都必須參加內部控制過程，對內部控制產生影響。巴塞爾委員會把內部控制的目標分解為操作性目標、信息性目標和合規性目標。操作性目標不只針對經營活動，而且包括其他各種活動；在信息性目標中把管理信息也包括進來，明確要求實現財務和管理信息的可靠性、完整性和及時性。但是巴塞爾委員會將COSO委員會《內部控制管理框架》認為并非內部控制活動的“缺陷的糾正”也歸入了內部控制的范疇，并增加了金融監管當局對被監管組織的內部控制狀況的檢查和評價，把它也作為內部控制的另一不可忽視的內容。
對于內部控制的定義，我國銀行業監督管理委員會在《商業銀行內部控制評價試行辦法》中也作了如下的解釋：商業銀行內部控制體系是商業銀行為實現經營管理目標，通過制定并實施系統化的政策、程序和方案，對風險進行有效識別、評估、控制、監測和改進的動態過程和機制。它包含的要素主要有：（1）內部控制環境；（2）風險識別與評估；（3）內部控制措施；（4）信息交流與反饋；（5）監督評價與糾正。
2.全面風險管理
在多年的管理實踐中，人們意識到一個銀行內部不同部門或不同業務的風險，有的會相互疊加放大，有的則相互抵消減少。因此，風險的考慮不能僅僅從某項業務、某個部門的角度出發，必須根據風險組合的觀點，從貫穿整個銀行的角度看風險，即要實行全面風險管理。
依據COSO委員會2003年7月完成的《全面風險管理框架》定義：全面風險管理是一個過程，受董事會、管理層和其他人員的影響。這個過程從企業戰略制定一直貫穿到企業的各項活動中，用于識別那些可能影響企業的潛在事件并管理風險，使之在企業的風險偏好之內，合理確保企業取得既定的目標。該框架有三個維度，第一維是企業的目標；第二維是全面風險管理要素；第三維是企業的各個層級。第一維企業的目標有4個，即戰略目標、經營目標、報告目標和合規目標。第二維全面風險管理要素有8個，即內部環境、目標設定、事件識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息和交流、監控。第三個維度是企業的各個層級，包括整個企業、各職能部門、各條業務線及下屬各子公司?！度骘L險管理框架》三個維度的關系是：全面風險管理的8個要素都是為企業的四個目標服務的；企業各個層級都要堅持同樣的四個目標；每個層次都必須從以上8個方面進行風險管理。
現代金融領域中決定一家金融機構競爭力高低、決定其經營能力高低的關鍵和核心，就是看其能否有效地對風險進行全面有效的管理，能否積極主動地承擔風險、管理風險、建立良好的風險管理架構和體系，以良好的風險定價策略獲得利潤。因此，對于一個金融機構而言，全面風險管理是金融機構內部管理的核心，在整個管理體系中的地位已上升到金融機構發展戰略的高度，它是金融風險控制的更高階段，是動態的、全程的、計量的、立體的風險控制。將在2006年實施的《巴塞爾新資本協議》就蘊涵了這種全新的風險管理理念。該協議將全面風險管理概括為對整個銀行內各個層次的業務單位，各種類型風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產與資產組合、承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的體系中，對各類風險依據統一的標準進行測量并加總，且依據全部業務的相關性對風險進行控制和管理。它的關鍵在于及時準確地找到每種業務所暴露的風險點，通過風險計量模型以及測量系統加以度量，然后根據已經量化了的風險大小進行相應的風險管理，設置風險限額，分配資產、配置資本等。
二、內部控制與全面風險管理的關系
1.內部控制與全面風險管理是緊密相關的
（1）內部控制是全面風險管理的必要環節，內部控制的動力來自企業對風險的認識和管理。由兩者的定義可以看出，內部控制是為了實現經濟組織的管理目標而提供的一種合理保障，良好的內部控制可以合理保證合規經營、財務報表的真實可靠和經營結果的效率與效益。而合規經營、真實的財務報告和有效益的經營也正是商業銀行全面風險管理應該達到的基本狀態。
（2）全面風險管理涵蓋了內部控制。從COSO委員會的全面風險管理框架和內部控制框架可以看出，全面風險管理除包括內部控制的3個目標之外，還增加了戰略目標；全面風險管理的8個要素除了包括內部控制的全部5個要素之外，還增加了目標設定、事件識別和風險對策3個要素。
2.內部控制與全面風險管理也存在一定的差異
（1）兩者的范疇不一致。內部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現其自身的目標；而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內部控制。
（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內部控制要做的。目前所提倡的全面風險管理包含了風險管理目標和戰略的設定、風險評估方法的選擇、管理人員的聘用、有關的預算和行政管理、以及報告程序等活動。而內部控制所負責的是風險管理過程中間及其以后的重要活動，如對風險的評估和由此實施的控制活動、信息與交流活動和監督評審與缺陷的糾正等工作。兩者最明顯的差異在于內部控制不負責企業經營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰略計劃制定當中的風險進行評估。
（3）兩者對風險的定義不一致。在COSO委員會的全面風險管理框架中，把風險明確定義為“對企業的目標產生負面影響的事件發生的可能性”（將產生正面影響的事件視為機會），將風險與機會區分開來；而在COSO委員會的內部控制框架中，沒有區分風險和機會。
（4）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業的發展戰略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯系，進行經濟資本分配及利用風險信息支持業務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現全面風險管理的4項目標。這些內容都是內部控制框架中沒有的，也是其所不能做到的。
三、構建體現全面風險管理的內部控制新機制
由于全面風險管理是一種全新的管理理念，在我國金融業發展的現狀下，我們必須盡快轉換長期以來固化的觀念和思維定式，努力構建體現全面風險管理的內部控制新機制，賦予內部控制新內容。
1.構建全新的內部控制組織體系原則。
一是全面風險管理原則。內部控制組織結構的設置應使風險管理的目標和要求滲透到全行的各項業務過程和各個操作環節。內部控制要遵循全面風險管理的原則，即：（1）全員管理原則，實現全體員工對風險管理的參與；（2）全過程管理原則，對企業的發展、業務操作的全過程實行風險控制；（3）全方位風險管理原則，不但要包括業務風險，還要包括法律風險、技術風險等。
二是獨立性原則。風險管理部門、內部審計部門、監察部門要與經營、支持保障部門保持相互獨立，直接向最高決策層負責，保證內部控制機構的獨立性和權威性。
三是垂直管理原則?？傮w而言，金融機構內部控制的組織機構設置應滿足垂直管理的要求，具體采取的方式可有：（1）分、支行的風險控制綜合管理部門由上級行風險控制部門的直接管理，對上級行的風險管理和內部控制決策機構負責，以利于強化銀行內部控制機構的獨立性與權威性。（2）由總行向一級分行、一級分行向二級分行派出副行長級的風險管理控制官，全面負責派駐行的風險管理。派駐行的內部控制綜合管理部門向風險管理控制官負責，風險管理控制官直接向派出行負責。
四是協調與效率原則。要保證部門之間權責劃分明確、清晰，便于操作；保證部門之間的信息溝通方便、快捷，準確無誤，保證銀行經營管理系統的高效運作。
2.構建全新的內部控制治理機制。在現有的產權制度下，可在總行設立風險管理委員會，作為內部控制管理的主要決策機構，風險管理部為主要執行機構。同時設立審計委員會，并將其明確為全面風險管理的監督、評價部門，負責監察、評價內部控制的健全性、合理性和遵循性，督促管理層解決內部控制存在的問題。風險管理委員會負責擬定、執行控制程序，審計委員會負責監督、評價控制狀況，并將修正控制意見反饋前者，以完備控制體系。兩個委員會相互配合，共同實現全面風險管理的各項新要求。
3.構建符合內控要求的業務管理新制度。要在符合內部控制要求的前提下，全面梳理現有規章制度，進一步完善信貸業務、財會業務、中間業務等各項業務管理制度，整合業務操作流程，建立起市場風險、信用風險、操作風險和道德風險的防范體制，構筑起面向全行、覆蓋所有業務品種和涉及業務全過程的內控管理體系，實現業務發展和風險管理的同步。要切實發揮“三道防線”的作用，構筑起全方位、立體交叉的監督管理網絡。基層網點要加強對規章制度執行和風險控制情況的自查，形成定期檢查的長效制度。業務主管部門要加強規章制度的完善和業務流程的再造，加大業務條線自律監管的力度。內審部門要充分發揮審計的幫促作用，促使全行逐步建立起業務管理服從規章制度、業務操作服從處理流程、業務考核服從統一標準的管理新制度。
4.構建具有中國特色的風險控制工具。要學習和借鑒國外現代銀行風險管理的技術和經驗，積極探索適合我國國情的內部控制管理新方法，避免無謂的人力、財力的浪費。在目前情況下，我國商業銀行應結合自身特點，在采用信用評分方法等傳統模型計量信用風險，強化貸款五級分類管理的同時，積極創造條件，逐步運用現代信用風險管理方法來度量和監控信用風險，提高信貸風險控制的制度化和規范化水平，切實降低不良貸款率。鑒于我國商業銀行在金融產品創新和金融工具的使用方面遠遠落后于西方國家，國外很多的許多風險管理工具和理念不能簡單地照搬照抄，還應結合我國金融業發展的特點，對有關的現代信用風險管理模型進行結合中國實際的改進，或開發出適合中國國情的新的信用風險度量模型，使我國金融業的風險度量和控制工作既能體現風險管理的要求，又能體現中國的國情。
[關鍵詞]后危機時代；中小銀行；流動性風險
[中圖分類號]F832.3 [文獻標識碼]A [文章編號]1002-736X（2012）08-0071-03
2009年下半年全球經濟逐步渡過金融危機的恐慌而進入“后危機時代”，在“保增長”的寬松貨幣政策背景下，中國金融市場流動性較為充裕，各家銀行的流動性情況較好。然而進入2010年后，隨著我國CPI的持續走高以及房價的不斷上漲，我國在繼續實施穩健的貨幣政策的同時實際上已開始適度收緊貨幣供應量，收縮流動性。從2010年1月12日至今，存款準備金率連續12次上調，目前已達到歷史的高位。從2010年10月20日至今，存款利率已連續四次上調，存款類金融機構尤其是中小商業銀行的流動性日益趨緊，流動性風險管理難度在不斷加大。
流動性風險是指商業銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資而造成損失或破產的風險。當商業銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲取足夠的資金，從而導致商業銀行資不抵債，影響其正常運營，甚至導致銀行破產并危及整個銀行體系的安全。
一、目前中小銀行的流動性現狀
（一）中小商業銀行存貸比分析
存貸比=貸款總額，存款總額。存款是商業銀行貸款資金的主要來源，貸款業務又是我國內資銀行利潤的主要來源，所以，存貸比如果過低，將不利于銀行利潤的增長。但是，存貸比也并不是越高越好，因為銀行吸收的存款除了用于放貸以外，還要預留一部分現金用于應付存款客戶的提現和支付需求，預留的這部分資金如果少，有可能會使銀行出現支付困難，引發銀行業的“擠兌”風險。因此，《商業銀行法》第三十九條規定，商業銀行貸款應當遵循資產負債比例管理規定，貸款余額與存款余額的比例不得超過75%。然而，進入2011年以后，受各種因素的影響，多家銀行尤其是中小銀行面臨存貸比超標的現狀。根據中國人民銀行公布的《中資全國性中小型銀行人民幣信貸收支表》、《中資全國性大型銀行人民幣信貸收支表》中的數據可以計算得出，2011年1-10月中資全國性中小銀行存貸比已超過了80%，1月和2月甚至達到了85%，而同期的中資大型銀行以及整個銀行業存貸比保持在65%左右。全國性中小銀行的存貸比在2011年的前10個月里，已遠遠超出了75%的監管紅線，相對于大型銀行來講，流動性壓力要大很多。
（二）中小銀行存款結構分析
存款是立行之本，如果沒有存款，銀行的其他業務將無從談起，吸收存款是銀行信貸資金的主要來源，也是其補充流動性的重要渠道。隨著人們理財意識的增強以及投資渠道的增加，再加上我國長期存在的負利率現狀，銀行吸儲難度在加大，儲蓄搬家更頻繁。由于中小銀行成立時間較短，銀行網點較少，中小銀行的吸儲能力比大型銀行更弱。根據中國人民銀行公布的《中資全國性中小型銀行人民幣信貸收支表》、《中資全國性大型銀行人民幣信貸收支表》中的數據可以計算得出，中小銀行的存款中來源于單位的存款已超過70%，個人存款只占存款總額的20%左右，單位存款中定期存款的比重約為26%左右。同期整個銀行業的定期存款占存款總額的比重為46%左右。中小銀行對單位存款的過度依賴以及定期存款占比較低的現狀，不僅加大了銀行資金管理的成本，同時也加劇了資金波動的可能，使銀行經營極易受到沖擊并引發相關的損失。
（三）中小銀行貸款結構分析
商業銀行的貸款根據貸款期限可以分為短期貸款和中長期貸款。短期貸款一般指貸款期限在一年以內（包括一年）的貸款，主要用于解決工商企業的短期流動資金不足，其收回款項的期限短。流動性很強，風險較低；而中長期貸款一般在五年以上，最長可達到二三十年，其資產的流動性大大降低。根據中國人民銀行公布的《中資全國性中小型銀行人民幣信貸收支表》中的數據可以計算得出，2011年1-10月中小銀行的貸款中，中長期貸款在貸款總額中的比重已經超過了50%。結合上文對存款結構的分析，可以得出結論：中小銀行存在存貸資金期限錯配的問題，這有可能引發中小銀行的流動性風險。
（四）中小銀行貸款質量分析
金融機構的貸款按風險可分為正常類、關注類、次級類、可疑類和損失類。其中，后三類貸款被稱為不良貸款，后三類貸款之和占貸款總額的比重被稱為不良貸款率。不良貸款率是評價金融機構信貸資產安全狀況的重要指標之一，不良貸款率高，說明金融機構收回貸款的風險大；不良貸款率低，說明金融機構收回貸款的風險小。中國人民銀行公布的數據顯示，2011年第三季度，在各類銀行中股份制銀行的不良貸款率為0.6%，城市商業銀行為0.8%，大型銀行是1.1%。和大型銀行相比，中小銀行的信貸資產質量較好。但同時，由于國際國內經濟形勢的不穩定、出口的衰減、原材料價格的上升，很多企業尤其是中小企業出現資金緊張的問題。對于以中小企業為客戶群的中小銀行而言，如果中小企業資金鏈出現問題，對銀行資產質量的沖擊還是很大的，所以不能過于大意。
（五）中小銀行資金來源分析
商業銀行的資金來源包括吸收存款、同業拆入、向央行借款等方面，各種渠道籌集的資金在資金來源總額中所占比重不同。中國人民銀行的統計數據顯示，2011年1-10月，中小銀行的資金77%左右來源于吸收存款，10%左右來源于發行金融債券，同業往來拆人的資金占12%左有，向央行借款占1%左右?？梢钥闯?，中小銀行對被動負債的存款過度依賴，對主動負債的籌資方式，如能夠籌集中長期信貸資金的金融債券、解決短期流動性的同業拆借沒有充分運用。進入2010年后，我國加大了對房地產市場的抑制，導致商業銀行資產業務中房地產、政府類項目等派生存款能力較強的貸款增勢回落，再加上中小企業生產成本上升，外部經營環境惡化，致使中小銀行吸存困難，資金來源偏緊，流動性出現嚴重不足現象。
二、影響中小銀行流動性的因素
（一）中小銀行資產負債期限結構錯配
吸收存款是中小商業銀行的主要資金來源。近年來，銀行存款活期化，貸款長期化的趨勢明顯，導致存貸款期限錯配，短期資金安排長期使用問題嚴重。在市場向不利方面逆轉的情況下，一旦客戶集中大量提取存款，銀行便很難在不受損失的情況下將其資產變現而滿足其流動性需求，使銀行陷入流動性風險之中。
（二）中小銀行業務發展不均衡
因成立時間較短、營業網點較少，我國中小銀行目前無論是存款業務、貸款業務還是中間業務，都以企業客戶為主，是典型的對公業務銀行，零售業務發展相對滯后。受各種因素影響，在三大業務中，存款業務和貸款業務相對成熟，中間業務發展相對滯后。在整個銀行的利潤構成中，來源于中間業務的利潤占比不到20%，顯示出中小銀行對存貸利差的過度依賴。這種對存貸利差的過度依賴以及貸款以中長期貸款為主的現狀，與存款活期化形成的現實矛盾，無疑將增加銀行的流動性風險。
（三）中小銀行主動負債能力弱
從對中小銀行的資金來源分析可以看出，中小銀行資金來源的77%左右依靠吸收存款，吸收存款不能體現銀行籌集資金的主動性，在存貸利差縮小和銀行放貸額度壓縮的情況下，大量的存款不僅不能帶來超額的利潤，反而會增加銀行的經營成本。中小銀行通過發行金融債券可以籌集到中長期信貸資金，資金來源穩定。然而，中小銀行通過金融債券籌集的資金僅占資金總來源的10%左右，迫使中小銀行不得不短存長貸。同業拆借可以解決短期流動性不足問題，但受到中小銀行自身信用以及持有債券規模的限制也不能充分應用。中小銀行較弱的主動負債能力以及主動負債管理能力，在危機關頭不能充分發揮中小銀行自籌資金的主觀能動性，為中小銀行的發展埋下流動性風險。
（四）外部環境的影響
在中小銀行的存款中，70%多的存款都來源于企業存款，尤其是中小企業和微型企業，來源于居民儲蓄的資金只占到20%左右。進入2011年后，受國際經濟形勢以及國內貨幣政策的影響，很多中小企業出現資金緊張的情況，有的地方甚至出現企業資金鏈斷裂，企業老板跑路現象，中小企業資金緊張，企業存款減少，貸款需求增加，這將加劇中小銀行的流動性風險。
三、中小銀行應該加強流動性風險管理
中國銀行業監督管理委員會高度重視對商業銀行流動性風險的監管工作，為促進商業銀行加強流動性風險管理，維護銀行體系的安全穩健運行，2009年出臺了《商業銀行流動性風險管理指引》。2010年12月，第三版巴塞爾協議正式出臺后，銀監會在廣泛調研、充分論證的基礎上，起草了《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》，旨在建立定性與定量相結合、微觀審慎與宏觀審慎相結合、覆蓋中外資銀行的流動性風險管理和監管制度框架。為了維護金融體系的穩定、實現自身生存發展的目標，中小銀行應加強自身的流動性管理，達到監管當局的監管要求。
（一）增強流動性風險管理意識
流動性風險是一種綜合性風險，常常和信用風險、市場風險、操作性風險交織在一起。而且，它具有極強的傳導性，往往會因某個銀行的流動性出現問題而傳導到其他銀行、傳導到整個銀行體系甚至傳導到世界去，美國次貸危機引起的世界金融危機就是一個很好的證明。因此，作為銀行體系中融資能力較弱的中小銀行，必須要增強流動性風險意識，否則不僅可能會使自己在流動性發生問題時“猝死”，而且還可能波及整個銀行體系。中小銀行應加強對員工的風險教育，在不斷的學習過程中，強化員工對流動性風險的認識，形成對風險全員監控的氛圍。
（二）建立月度日均存貸款制度，嚴格遵守監管要求
為了防范銀行流動資金鏈條出現問題，我國通過《商業銀行法》規定了75%的存貸比例上限，考核時間為月末和季末。有些銀行為了月末、季末達到監管要求而不惜違規高息攬儲；為了獲取足夠的利潤，不惜忽視日常的流動性管理。為了加強銀行業流動性風險管理，銀監會要求銀行業至少按季開展壓力測試工作，并建立月度日均存貸款制度，實施日均存貸比的考核方法。對于中小銀行而言，日子雖然更加難過，但也要嚴格遵守監管要求。
（三）優化信貸結構，實現資產負債的精細化管理
中小銀行的資產負債結構中，資金來源短期化、資金運用的長期化以及中長期貸款占比過重等問題異常嚴重。為了降低流動性風險，中小銀行應實行資產負債的精細化管理，加強對每一筆資金來源和每一筆資金運用的監管，資金來源與資金運用實現期限搭配和資金規模搭配。在資金投放中做到客戶分散、行業分散和時間分散，通過信貸結構的優化來降低流動性風險的發生。
（四）改善負債結構，提升主動負債能力
中小銀行的資金主要來源于存款，顯示出中小銀行資金來源的被動性。這種被動性資金來源在銀行面臨流動性危機時，不僅不能緩解，而且還會加劇風險。發行金融債券是主動負債，可以為銀行籌措中長期信貸資金，可以緩解中小銀行資金來源與資金去向期限錯配問題，降低銀行的流動性風險，中小銀行應積極嘗試發行金融債券。另外，銀行間的同業拆借，可以解決中小銀行臨時性的流動性不足問題。中小銀行應積極參與銀行間債券市場、銀行間同業拆借市場交易，在與同業的交往中建立相對穩定的業務往來關系，提升在同業中的信用，提高從資金市場獲取主動性負債的能力，改善負債結構。
