時間：2023-08-29 16:42:25
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行風險管理體系，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
（一）風險防范意識淡薄，風險管理文化不夠濃厚一是風險管理文化尚未在人民銀行系統真正形成，風險管理意識還沒有貫穿到全員和央行職責的全過程，對日常風險管理不夠重視。二是部分員工對內部風險隱患缺乏警惕性，風險觀念和合規意識還不夠強，缺乏執行制度的嚴肅性，不能很好地履行各自的崗位職責，讓本可控制的隱患釀成了風險。
（二）風險管理體系尚未建立一方面是風險管理職責分散，在實施風險管理的過程中各部門各自為政，缺乏系統有效的風險管理部門，另一方面是基層人民銀行缺乏明確的風險管理制度，沒有具體的風險管理目標以及可操作性的風險管理實施辦法和細則。同時，風險應對策略，缺乏協調性、系統性和全局性，應急預警機制還處在建立階段，應急預案的演練和效果評估還不完善。
（三）內部控制不夠完善一是部分內控制度不夠嚴密，對業務操作人員的責任和權限缺乏有效控制，對可能存在的風險缺乏具體的防范控制措施；二是由于普遍人員不足，無法滿足相互制約、相互分離的內控要求，造成具體分工和崗位職責不清、混崗操作或集多職于一身的現象普遍發生，重要部門和要害崗位人員定期輪崗換崗、強制休假制度難以落實；三是對個別部門、崗位之間缺乏有效牽制，造成部分業務缺乏嚴密的控制，易導致資金流失，造成風險隱患甚至誘發腐敗；四是紀檢監察、內審、事后監督等監督部門對決策管理層和同級部門負責人的權力缺乏有效的監督制約，導致“控下不控上”的現象普遍存在；五是缺乏責任追究和懲處機制，致使監督檢查成效甚微，一些內控問題屢查屢犯，難以從根本上遏制和清除。
（四）風險管理的技術與方法比較落后一是缺乏必要的風險識別和預警機制，對履職過程中可能出現的風險難以準確地識別，對風險的性質、范圍及其發生所造成的后果缺乏全面深入的預見和把握；二是風險管理信息系統尚未建立，致使風險管理所需的大量業務信息缺失，直接影響到風險管理決策的科學性；三是風險管理措施還是停留在常規的手段上，尚未形成全方位、多層次的風險管理策略，現代風險管理技術應用不足，風險管理手段和方法還比較落后；四是尚未制定統一的風險評估辦法，對風險如何劃分、風險種類如何區別還沒有統一明確的規定和標準，無法及時提出防范控制風險隱患應采取的相應措施，致使一些風險分析評估難以適應業務及管理的需要。
二、人民銀行風險管理框架的構想
我們認為，人民銀行風險管理應基于《中國人民銀行分支機構內部控制指引》，主要從風險管理的組織構建、主要內容、保障體系三個方面進行制度設計。
（一）構建風險管理的組織體系
1．構建風險管理框架。人民銀行風險管理計劃的落實也必須依賴于一套風險管理組織體系。根據人民銀行職能劃分，人民銀行風險管理組織架構可參照全面風險管理組織框架，建立有效的人民銀行風險管理組織架構。即矩陣風險管理組織架構模式。該模式中風險管理由風險管理職能部門和業務部門共同負責，風險管理職能部門設在內審部門，風險管理人員由各業務部門推薦并報風險管理職能部門批準，風險管理人員接受相應業務部門和風險管理職能部門的雙重領導。矩陣型風險管理組織架構具有較大的靈活性和適應性，有利于風險信息在內部的傳遞和溝通。
2．建立風險管理組織機構。（1）領導層。由各分支機構的負責人組成，其主要職責是防范、控制、處理人民銀行面臨的各種風險，確保人民銀行的穩健運行，對人民銀行風險管理負最終責任。（2）風險管理職能部門。由幾個分離的部門組成，如由紀檢監察、事后、內審共同組成；也可由一個或整合后成一個的部門組成，如由內審部門擔任。它在行長的領導下，行使日常的風險監督、衡量、評價和量化的職責。（3）風險管理人員。由各業務部門選擇并報風險管理職能部門批準的一線業務人員擔任。其職責是確保業務部門貫徹風險管理政策，并向它報告日常報告。（4）業務部門。它受領導層和風險管理職能部門的共同領導，切實落實本單位的風險管理政策。
（二）明確風險管理的主要內容
1．對風險進行識別。風險識別實際上就是收集有關風險因素、風險事故和損失暴露等方面的信息，發現導致潛在損失的因素。人民銀行各級分支機構應根據本行業務及管理實際，由風險管理職能部門牽頭，組織風險管理人員對業務部門的可能出現的各種風險進行識別并分析其潛在的損失。對風險進行識別可采用風險清單分析法、現場調查法、財務報表分析法、流程分析法、因果分析法、層次分析法等方法。這些方法可單一使用也可組合使用，最終目的是發現風險并確定風險。
2．對風險進行評估和度量。它是將風險分析后，依據損失發生的可能性與可能產生的程度，予以數據化的統計過程。即風險評估是風險的量化過程。風險的量化主要：一是損失的頻率，二是損失的程度（金額）。一般來講，風險的大小取決于損失的程度而不是損失發生的頻率。因此，在人民銀行風險評估實踐中，應以損失的程度作為風險定級的依據，并根據這個原則，科學界定人民銀行風險等級。可以采取中心趨勢測量和變動程度的測定進行。
3．制定風險管理策略和方案。根據風險發生的可能性和影響程度大小的不同，管理策略分為避免策略、轉移策略、慎重管理策略以及接受管理策略四種。每種風險管理策略中都包括了許多類型的風險管理方法。人民銀行可組合使用四種方法，制定符合實際的風險管理策略和方案。對人民銀行而言，風險管理策略和方案就是內部控制措施和管理方法。
（三）建立風險管理的保障體系
事實證明，風險管理制度如果沒有強力的執行、監督與改進，那么風險管理的制度就會陷于形式化。因此，人民銀行必須有一套對風險管理進行控制和監督以及保證風險管理持續改進的措施。
[論文關鍵詞]商業銀行；資本管理；經濟資本；資本約束；風險管理
一、商業銀行資本管理發展特征
1．傳統資本管理的特點
商業銀行資本管理在20世紀90年代以前還屬于一項相對簡單的活動。這一時期資本管理的主要特點表現為:一是銀行主要關心業務發展規模和收益，強調以業務擴張帶動資本擴張，業務推進器成為資本管理的實踐哲學。二是資本管理呈現為籌資和分配兩個相對松散的環節，資本總量和內部結構的確定與特定回報期的利潤留存以及股利分配政策沒有明確的聯系。三是資本管理與風險管理未能統一，更無準確的計量方法和工具，難以科學衡量銀行的最優資本規模和資本回報。
2.以風險管理為導向的銀行資本管理發展
20世紀80年代后期，國際銀行業重新認識到資本對風險防范的重要作用，并通過出臺《巴塞爾資本協議》確立了統一資本監管原則，強調資本的“風險緩沖器”本質，即資本被用于充分吸收銀行非預期損失，發揮風險支撐的作用，這一定義從理論上使銀行風險與資本建立了直接而明確的聯系。90年代以來，基于信用風險和其他風險的內部模型極大提高了銀行計算風險損失的精度，并通過風險損失映射資本承擔，實現了資本管理從監管資本到經濟資本(EC)的飛躍。經濟資本完全反映了銀行自身風險特征，在性質上與作為可用資本的賬面資本和作為資本底線的監管資本相區別。經濟資本還直接反映了銀行的風險狀況，可方便地分解與合并，通過對經濟資本進行分配，在清楚地顯示各部門、分行和各項業務的風險水平的同時，實現了資本與風險的匹配。經濟資本的提出和應用不僅實現了建立在高度量化基礎上的風險損失與資本承擔的相互統一，而且不斷推動著風險管理和資本管理的整體統一，確立了資本約束在銀行風險管理中的核心地位。目前，許多國際性大銀行資本充足水平維持在平均12%左右，高于8%的監管要求。
二、商業銀行資本管理對風險管理的主要影響
1．資本約束與風險管理具有明確的對應關系
資本約束從性質上可分為兩個部分，一是數量約束，即銀行監管部門、市場以及銀行內部需要銀行業務發展進程與資本總量和結構保持適度協調，其管理的核心是準確的風險量化。二是質量約束，即在一定資本投入基礎上股東和銀行自身對資本回報的合理要求，主要是通過風險最優化提高資本回報。總體上，數量約束關注銀行經營的安全性，主要影響銀行生存問題，質量約束關注銀行經營的效率性，主要影響銀行的發展問題。
2．資本的優化配置在銀行風險管理過程中發揮核心作用
資本的內部優化配置或者風險最優化的最終目標是提高整體資本回報，實現給定資本或風險時收益最大。過去衡量資本回報的核心標準是資本收益率(ROE)或資產收益率(ROA)，這兩個指標一定程度上反映了銀行賬面盈利能力，但都不能反映銀行承擔風險成本后的真實收益，實踐中容易導致追求資產規模擴張或高風險利潤。經濟資本的運用使銀行意識到資本回報必須建立在風險承擔基礎上，并作為資本成本進行扣除，由此逐步確立了提高股東價值這一更為合理和科學的資本回報評價標準。
商業銀行要實現股東價值增加至少應解決好三個問題：一是資產定價能充分反映對應的風險并實現股東的風險溢價，使資產收益可以抵補所有分配的成本；二是能夠對面臨各種風險的各類資產或業務單元進行一致的業績判斷，獲得不同資產或業務單元對股東價值貢獻的具體信息；三是在此基礎上確定總體的以及不同資產或業務單元的風險承擔水平，并分配經濟資本，繼而調整資產或業務發展結構。
資產定價是隨著風險量化技術發展及經濟資本的運用而逐步趨于成熟的。資產定價包括貸款定價的目的在于準確衡量全部風險，并能夠彌補風險損失，實現特定資產轉換周期結束后可以為銀行帶來正的股東價值。經濟資本能夠比較準確地反映資產的風險特性，并通過差異化的定價吸收資產的各種風險損失，在資產定價中居于核心地位。相對于經濟資本收益率的則是銀行股東所追求的有效風險報酬，目前國際銀行業大多使用早先由信孚銀行開發的風險調整資本收益率(RAR0C)解決上述問題。RAROC表示特定資產或業務單元在扣除預期損失后的凈收益與所占用經濟資本的比值，RAROC較好地反映了任何資產或資產組合的資本回報水平。利用RAROC指標，銀行可以清晰地觀察到不同產品和業務單元是否在增進股東價值，以便對收益過低的項目進行取舍，將有限的資本投入到具有良好業績和發展前景的項目之中，提高資本的整體利用效率并有效防范風險。
近年來，中國工、農、中、建、交等大型銀行依據監管資本要求和銀行風險偏好等確定一定階段銀行可承擔的風險總額，即經濟資本總額，結合已有的及預期的業績評估分解到具體業務單元，通過實際的風險承擔與限額比較，及時了解風險分布，依據動態的風險回報比較和業務發展需要調整限額以優化風險，并利用經濟資本工具，對每項業務單元進行限額管理，同時將經濟資本轉化為風險敞口，運用敞口限額控制風險集中度，取得較好成效。實際表明，資本優化配置對風險管理確實發揮了核心作用。
3．資本的內部優化構成整個資本管理鏈的核心環節
最優化風險的實質就是借助經濟資本的確定和分配來管理銀行風險，創造股東價值。風險承擔與經濟資本的映射關系為銀行提供了統一資本管理和風險管理的基礎，銀行的整體風險和風險分布嚴格受到經濟資本約束，并通過內部的風險調整和資本配置增進股東價值。
資本的內部優化成為銀行風險管理的重要組成部分，同時也使銀行資本管理形成了完整的管理鏈條。現在，銀行可通過經濟資本的測算確定一定時期風險承擔基礎上的總體資本規模，并與現有的資本充足狀況和資本結構進行比較，作為制定資本籌集或資本結構調整計劃的重要參考；資本的內部優化擴大了資本收益基礎，風險限額的調整也直接影響到銀行的股利分配政策。
4．資本約束是銀行發展的核心推動力
資本約束和資本推動是資本管理的兩個方面。資本約束不僅要求銀行重視風險，更提醒銀行始終把長遠發展放在最重要的位置，這是資本約束的真正價值所在。資本約束的深化體現了現代商業銀行發展的一般規律。
首先，資本約束使銀行意識到管理各類風險的最終出路在于資本管理。事實上，銀行面臨的信用風險和市場風險主要來自于外部，而操作風險則主要來自于內部。信用風險是根據債務人的變化來管理銀行的資產，市場風險是根據市場價格的變化來管理銀行的資產負債結構，操作風險主要是根據銀行內部管理各個環節或細節的有效性來強化內部管理。但所有的管理最終都依賴于資本金的承擔，因此，資本約束的剛性必然要求銀行提高風險管理能力并整合三大風險管理。
其次，經濟資本管理體系日益成為銀行整合三大風險管理的關鍵手段。VaR、經濟資本(EC)以及RAROC等工具的運用，使銀行借助于數據平臺實現風險定價和業績評估，并依據風險或資本的分布狀況完成業務或管理的全程監管和動態優化。經濟資本準確反映了銀行的風險，還作為管理工具提供風險決策信息，使銀行風險管理不僅實現了識別和評估，更實現了價值增值的目的。
再次，資本約束的深化使銀行從傳統的非理性和粗放式經營邁向現代化、集約化的新階段。為了應對強制的資本約束，銀行不得不重視風險管理，而戰略轉型則幫助銀行在提高風險管理能力的同時，重新建立了獲取持久回報的信心。這體現銀行從追求盈利到追求風險控制，再到追求風險控制下的可持續盈利的否定之否定過程，顯示了現代商業銀行發展的客觀規律。
三、構建以資本約束為核心的中國商業銀行風險管理體系對策建議
中國商業銀行風險管理經歷了從計劃經濟到市場經濟、從“切塊管理”到“一逾兩呆”和“五級分類”的歷史變遷，尤其是在加人世界貿易組織和銀監會成立以后，隨著風險監管環境的逐步形成，各銀行普遍強化了風險管理在銀行內部管理中的重要地位，在細化資產風險分類、債項評級、對違約損失率進行初步估算，以及內部評級法等方面進行了積極探索，并積累了一定成果，銀行的資產質量和防范風險能力都得到顯著提高。但與國際銀行業比較，中國銀行業差距還比較明顯，風險量化還處于初步階段。由于數據、系統和人員制約，還難以對關鍵風險因子和資產組合進行準確計量，市場風險和操作風險計量基本還是空白。現有的風險管理技術不足以完成從風險量化到風險損失的映射，不能在銀行內部準確衡量風險的總體水平和風險分布。
風險控制主要還停留在傳統的信貸質量管理上，而資本約束的作用只是體現為滿足監管要求，與國際銀行業以資本約束為核心的風險管理存在不小差距。風險管理體系的健全和獨立是確保風險管理具有超前和客觀的分析能力的關鍵。從國外銀行看，基本都具有從董事會、風險管理部門到風險管理官在內的較為獨立的風險管理體系，這種獨立性不僅表現在風險控制要獨立于市場開拓，還表現在資本約束、程序控制、內部審計和法律管理等方面。但在中國，一些銀行的風險管理體系往往還不健全，風險管理受外界因素干擾較多，獨立性原則體現不夠，資本約束不強。因此，建立以資本約束為核心的現代商業銀行風險管理體系是未來中國商業銀行謀求生存與發展的關鍵戰略。
1．強化現代的經濟資本管理理念，加快建立科學的經濟資本管理體系
經濟資本管理是現代商業銀行的基本要求和趨勢，中國商業銀行應認識到實行經濟資本管理不是弱化業務發展，而是強調持續有效健康發展，避免再走先簡單規模擴張后調整優化的老路子，真正實現資本、規模、質量、效益的協調持續發展。應著力從三個方面加快推進經濟資本管理體系建設：一是建立符合監管規定和銀行發展戰略的資本管理制度體系。二是完善法人層面的資本總量與結構管理，建立監管資本管理、經濟資本管理和賬面資本管理的協調互動機制，同時建立內部經濟資本的配置政策，綜合考慮風險、資本、收益的業績評價系統，使僅僅停留在法人層面的資本管理逐級分解到每一個分支機構、產品、業務線。三是實現經濟資本與綜合計劃、績效考評、財務管理、產品定價、風險監控等管理職能的有效銜接，提高業務經營整體效益及風險防范能力。
2．完善業績評估和資本約束的激勵機制，加快建立以經濟資本回報率和經濟增加值為核心的績效考核體系
目前有些商業銀行以經營利潤為中心的績效考核并不能反映銀行各級機構的潛在風險，因而有些銀行機構追求通過簡單的規模擴張來實現利潤的增長。實踐證明，忽視風險的擴張是非理性的和低質量的，在業務規模增長的同時風險也在不斷累積，在未充分計提損失準備的情況下，對經營利潤的考核并不能真正反映各級機構的風險和業務發展的質量。以經濟資本回報率(RAROC)和經濟增加值(EVA)作為績效考核的核心指標，是國內外銀行業公認的比較科學的業績考核方法，可以較好地解決追求利潤與控制風險之間的矛盾。因而，我國商業銀行應按照經濟資本管理的要求，在實施經濟資本計劃管理的同時建立以經濟資本回報率和經濟增加值為核心指標的績效考核體系，并將其作為資源配置的主要依據，引導各級銀行機構將有限的資源配置到低風險、高回報的業務上，在降低風險的同肘提高效益，實現內涵式、可持續增長。
3．加強資本預算管理，積極構建經濟資本預算管理架構，以經濟資本調節資產業務規模和發展速度，實現可持續發展
經濟資本預算管理，是中國商業銀行以資本約束自身經營行為，抵抗資產風險的有效手段。部分商業銀行受傳統經營管理思想的影響，盲目追求發展速度、拼命擴大業務規模、不計成本搶奪市場份額，這是粗放發展模式的主要表現。但與此同時，資本積累緩慢與資產高速增長形成強烈反差，缺乏資本支撐的業務風險急劇放大，不良資產急劇攀升，嚴重削弱了可持續發展能力。只有通過利用經濟資本預算管理，強化資本對風險資產增長的約束，把業務發展建立在堅實的資本基礎之上，有利于提高商業銀行抗風險能力，建立健全風險管理長效機制。
4．加強完善風險衡量和資本配置的手段，積極抓好在數據、系統和技術等風險管理基礎設施的建設
新《巴塞爾資本協議》要求以計量的方法對各類風險進行準確評價。目前中國商業銀行還缺乏計量模型和歷史數據，因此，從現在開始就著手啟動內部評級法工程，進行原始數據積累，并要加快完善資產定價機制，提高資產定價合理性。同時，要加快數據信息系統、風險預警系統建設，為風險管理提供科技支撐。
5．建立集中化和垂直化的風險治理結構與控制流程，在政策上把握風險管理和資本管理的內在聯系，最終實現風險管理與資本管理的有效融合
目前，總體上，商業銀行資本管理已演變為資本籌集、資本的內部優化和資本的外部分配三個環節，從而使整個資本管理流程都與風險管理保持密切的聯系和對接。為保持合理的資本水平，銀行應實現風險管理與資本管理的對接，重新設計業務流程，建立集中化和垂直化的風險治理結構與控制流程，通過構建“流程銀行”，進一步改善組織運行體系，提高資產定價能力。同時，為增進股東價值而不斷實施的風險調整和資本調整，使銀行的資本管理與風險管理一樣，實現了從過去的靜態和被動管理向動態和主動管理的遞進，使風險管理與資本管理的有效融合，達到雙贏目的。
6．加快建立和健全有效的風險管理體系，著力加強組織體系、政策體系和后評價體系建設
【關鍵詞】銀行管理；商業銀行；風險管理體系；競爭力
引言
風險控制管理在我國商業銀行內部逐步發展壯大，而且已經建立一系列風險控制系統。但是市場經濟的發展，銀行業的競爭越發激烈，而風險管理與現代商業銀行的發展仍然有許多難以磨合的不符合之處。風險管理體系自身也存在著許多環節疏漏之處，風險控制體系有待完善，風險管理出現的問題亟待解決。
1.風險管理在我國商業銀行的存在勢態分析
1.1 風險管理觀念淡薄
商業銀行內部考評體系是存在偏差的，而且內部的競爭壓力過大，再加之銀行企業的負責人聘任制原因，導致銀行人員只著眼于經營規模和業務總量這些短期性的質量力行的目標上，而對擔任銀行管理的風險管理經常忽略，甚至認為風險管理的設置阻礙著銀行業績的發展，是對銀行人員的責難。還有一種看法就是認為風險管理就是為了安全起見不發展或者少發展業務，是種逃避責任的表現。可見，在我國商業銀行中風險管理觀念意識淡薄。
1.2 類似機構權威性不足
銀行系統內部已設立風險管理委員會，但是形同虛設，還有的銀行系統只有類似風險管理的機構，因為沒有獨立性且權威性而難以執行具體風控任務。可見風險構架不清晰，層次不明朗化，沒有達到銀行長期服務的標準。再者風控管理系統魚目混珠，職責不明，指代不清，決策慢效率低。
1.3 風險管理的側重點不明確
首先體現在風險管理使銀行系統的業務環節增加，因為風險管理本身即是憑借各部門的相互制約而降低風險的。而環節的增加使工作流程長、效率低；環節增加也會導致風險系數大，與風險管理設置的初衷相違背。此外，風險控制關注的是操作和信用兩項風險，資金大多下注在此，而流動風險和市場風險被忽略不計了。可見風險管理的真正作用還沒發揮出來卻層層受阻，且管理盲點也是重要問題。
1.4 風控人員經驗不足
我國大多的銀行系統風控管理人員良莠不齊，主要是因為沒有完全對口的專業培養課程，目前多數在職人員都是金融學、會計學和經濟學等相關專業的人才，沒有扎實的理論基礎；另外該項工作要求有豐富的實踐工作經驗，要求從業者的職業敏感性強，要有看到點想到面，順藤摸瓜的能力，這都是從實踐中一點一點積累出來的，還需要從業者善于思考總結，才能駕馭風險。現在多數銀行風控人員年輕化，流動性大，不利于培養優秀的風險管理人員。
1.5 管理方法和原則有待完善
風險控制需要事前控制和事后補救，然而對應急措施方面的規定卻是貧乏得很，也就意味著應急能力弱。風險控制的流程中責任不明確，互相推諉現象嚴重，從而使失去了補救的最佳時機。
2.風險管理在國外銀行中發展趨向
2.1 締造領先理念
國外商業銀行在風險管理方面創造領先業界的理念。目前有全員風險管理、全面風險管理、風險管理為銀行增值、風險與回報的平衡等多層次內容和文化內涵。而且國外的風險管理發明了內在的許多規律，譬如利差扣掉余額就是息差；風控收益可以確定，損失難以估測；如果把客戶的信息當做基礎，信貸時給予客戶的應該比這個數字優越，要始終審貸分離；單個與組合風險擇優采納。
2.2 凸顯特色原則 改變運行機制
國外風險管理的原則特征凸顯：首先體現在策略和計劃的完美結合。收益和風險是相互制衡的，力求在范圍內承擔風險；信貸和風險決策在風險管理中是責任分離的。對風險管理的風險進行綜合統計，而且單位直接擁有因承擔風險帶來的利益；再者，構建信貸的組織平臺，以與客戶合作原則為依據，把客戶定為中心，信貸審批、業務拓展、組合評估這些過程主管信貸的都要全程到位事必躬親；最后，風險管理的每個人員都要有責任心、紀律性和化解風險的敢于承擔的使命感。
在運行機制上，國外商業銀行的風險管理能夠及時根據經濟發展及時改變風控機制，國外風險管理系統的嗅覺是十分靈敏的。首先，能夠評估全球范圍內的保存下來的風控數據和信貸信息，并能夠任用二級市場和調期手段來躲避風險；其次，能夠按照連貫、清晰的風險標準制度管轄范疇內的業務，而且派遣專業素質高的風控人員在鏈條服務區內進行風險測控；最后，在運作風控模式上，國外的風險經理和客戶經理各負其責，前者要“前端介入”、主動管理、全程參與，后者要貸前介入、交叉核對、貸后風控監督和預警。明確的分工使信貸和風控在合作中祥和制衡。
3.建立健全我國風險管理制度的措施
3.1 擴大風險管理的影響
風險管理是一種理念，也是一種文化，更是商業銀行的基礎保障。應該把風險管理這種文化在有效范圍內進行教育普及，提高商業銀行的風險覺悟和認識。讓“全面風險管理、全員風險管理”在我國的銀行系統蔚然成風。只有拉近距離才有競爭的可能和優勢，也才有引領市場競爭機制和成為弄潮兒的可能。在銀行系統內，只有全面掌握風控知識才可能有效避免損失獲得更多的利益。
在商業銀行中風險的發生有必然性、偶然性和持久性，只有有效識別、全程監測信貸才能有效控制和及時補救。這些知識是系統的，只有培養銀行信貸的風險憂患意識，甚至把風險當做一種信貸文化、銀行文化來學習，才能打造風險管理和控制的氣氛，進行風險防范的道德標準評比來擴大風險的影響。
3.2 用績效考核刺激可持續發展
商業銀行的可持續發展可以通過績效考核的方法刺激來實現。如果進行績效考核，在考核體系中落實科學觀、發展觀和可持續發展觀。因為績效考核本身就有一種導向作用。把經濟增加值、利潤、資產質量作為目的的考核，考核具有質量性特點。這種考核可以使資產規模、貸款數量、業務總量為考核體系，處理好質量、效益、規模之間的內部關系。要使考核有長期性，這樣可以有效抑制分支機構的短期行為，鼓勵分支機構能夠進行穩健經營。
3.3 完善風險構架
完善的風險管理構架應該具備規模及安全、平衡制約、運作有序、規模健全的特點。首先，可以在銀行內部設立高捷有效的制度制定權、風險控制權、業務操作權這幾個各自獨立的權利制度；其次，整合部門管理，構建權威性高，責權明晰、獨立性強的管理委員會成為決策機構，且部門之間互相監督、制約；再者可以建立風險經理制，建立動態考評體系。
3.4 完善風險應急機制
風險應急機制最主要的特點是反應迅速，處理風險及時有效。我國的商業銀行在成立風險管理委員會的同時還要成立操作、市場、風險等管理小組，這些小組之間要達成一致的意見，共控風險，而又各負其責，控制不同類型的風險，并在最短時間內拿出最佳解決方案。
關鍵詞：商業銀行經濟體制轉軌金融風險風險管理
隨著我國金融市場化改革的逐步深化和市場經濟體制轉軌的推進，我國金融風險呈現出日益加大的趨勢，在此形勢下，健全完善風險管理體系，是穩定國內金融形勢的關鍵。當前，我國商業銀行風險管理體系還不夠完善，這是多年累積的結果，是國民經濟各方面矛盾和問題的綜合反映，是多方面因素造成的。無論是從銀行自身的生存與發展來說，還是從整個國民經濟的穩定與發展來看，強化風險意識，加強風險管理，構建更為合理的商業銀行風險管理體系，都具有相當的必要性和緊迫性。本文將從我國商業銀行風險管理體系的現狀出發，參照國際先進銀行的風險管理經驗和技術，結合我國國情，探討如何進一步完善我國商業銀行風險管理體系。
一、商業銀行風險管理體系的內容
商業銀行風險管理體系的內容，主要包括組織形式、組織結構、風險控制制度和風險管理部門的職能安排以及風險的度量技術等方面。
(一)商業銀行風險管理體系的組織形式
商業銀行風險管理體系的組織形式分為“自上而下”的集中管理模式和“自下而上”的分散管理模式。風險集中管理由總行統一管理風險，管理體系與整個銀行的管理體系配套，風險管理效果取決于匯總后的風險信息質量及相關分析人員水平。其缺點是風險管理決策層遠離一線，決策者難以保持對風險的高度敏感，且在一定程度上使得一線風險管理人員缺乏管理好風險的積極性。風險分散管理對控制風險的權限下放，由分支機構根據各自面臨的風險實施管理。其不足是如果相應制度缺失，風險管理的責任、權利和利益難以有效統一，就可能使風險控制流于形式。
(二)風險組織結構
風險組織結構一般包括：對風險負最終責任的董事會、被授權管理風險的風險管理委員會、負責風險管理政策實施與風險控制的風險管理職能部門、監控風險管理政策實施的稽核部門和業務風險經理。董事會最終承擔財務損失或股東權益減少等責任，防范、控制和處理銀行所面臨的所有風險是董事會的重要職能。風險管理委員會隸屬于董事會，負責制訂銀行的風險管理政策，對那些能夠量化的風險頒布量化風險標準，對內部評估不易量化的風險建立相應的操作規程。風險管理職能部門隸屬于風險管理委員會，行使日常的監督、衡量和評價量化風險的職責。其職責是：批準衡量財務風險的方法體系；監控風險限額的使用；審核風險的集中情況；衡量非正常市場狀況的發生對銀行體系的影響；監控投資組合價值的實際波動與預測值之間的方差；審核和批準信貸人員和業務操作人員所使用的定價模型和風險評估系統。稽核委員會通過內部和外部稽核人員來保證已獲批準的風險管理政策得到有效執行。各業務部門的風險經理負責本部門的風險管理與控制，其職責是確保業務部門貫徹風險管理政策，并向風險管理職能部門提供日常報告。
(三)商業銀行風險管理體系的風險控制制度
建立健全風險控制制度是現代商業銀行風險管理體系的核心內容。包括：一是科學的法人治理結構，通常由股東大會、董事會和監事會等機構組成，是現代商業銀行正常經營與風險控制的基礎性制度保證。二是明確業務部門風險控制分工及相互制衡關系以實現風險控制與管理中交叉監督和雙重控制的效果。三是嚴密謹慎的授權審批制度。在內部建立針對貸款權限、風險限額和審批程序等內容的授權、審批制度。四是有效的內部檢查與稽核制度。
(四)商業銀行風險管理部門的職能安排
風險管理部門的職能定位是風險管理體系運作的重要保證。包括：一是風險管理政策督導。制訂下達授信政策導向、授信資產管理目標、風險管理政策及相關規章制度；審核分支機構制定授信業務的操作辦法和實施細則，確保信用風險管理制度體系的一致性；對各分支機構在執行中的具體授信管理問題給予指導。二是客戶統一授信風險監控。負責制訂授信業務授權管理辦法和授權方案，明確各分支機構的授信審批權限。三是盡職調查和風險評審。信貸業務部門受理的所有授信項目都要經過風險管理委員盡職調查小組的調查和集體審議，才能報送決策層審批。四是資產質量監控和后評價。監測、分析和管理資產質量整體狀況，監督各項授信規章制度的執行，監控其授信資產質量及授信執行情況。
(五)風險度量技術
1．風險價值法fvaR)。VaR把銀行的全部資產組合風險概括為一個簡單的數字，并以貨幣計量單位來表示風險管理的核心——潛在虧損。VaR實際上回答了在概率給定的情況下，銀行投資組合價值在下一階段最多可能損失多少。
2．風險調整的資本收益法(RAROC)。風險調整的資本收益是收益與潛在虧損或VAR值的比值。在對其資金使用進行決策時，不是以贏利的絕對水平作為評判基礎，而是以該資金投資風險基礎上的贏利貼現值作為依據。銀行應在風險與收益之間尋找一個恰當的平衡點，這也是RAROC的宗旨所在。決定RAROC的關鍵是潛在虧損即風險值的大小，該風險值或潛在虧損越大，投資報酬貼現就越大。
3．信貸矩陣(CreditMetrics)。該模型以信用評級為基礎，計算某項或某組貸款違約的概率，然后計算上述貸款同時轉變為壞賬的概率。該模型通過VaR數值的計算力圖反映出銀行某個或整個信貸組合一旦面臨信用級別變化或拖欠風險時所應準備的資本金數值。
二、我國商業銀行風險管理體系的現狀及其存在的問題
近年來，國內商業銀行積極致力于完善風險管理體系的建設，取得了不少成果，得到了監管部門的充分肯定，但與國外先進銀行比較，依然存在著較大的差距。主要是以下幾個方面問題：
(一)在意識層面
尚未形成適應現代商業銀行發展要求的風險管理文化。當前，銀行普遍增強了風險意識，但全面風險管理的理念還沒有真正樹立，風險管理戰略的執行還缺乏一致性，尤其是基層行在貫徹風險管理方面還多少存在被動消極的問題，一定程度上加大了風險防范的難度。
(二)在體制層面
尚未確立科學、嚴謹的風險管理制度體系。如何使業務發展與風險管理相互分離又相互制衡，體現發展的規范性與靈活性的要求，并在風險管理方面最終實現價值最優化，在內控體系建設上存在不少制度空白或制度落實不到位，風險責任的劃分和追究還缺乏較明確的管理舉措等都是當前亟待解決的問題。
(三)在機制層面
尚未建立高效、流暢的風險管理流程體系。一方面，銀行信息化建設才剛剛起步，風險管理系統很難在信息傳導和共享、數據分析以及管理決策等方面發揮快速反應的作用；另一方面，在基本的機制構建上也存在不少薄弱環節，一些制度和規則的操作性不強，風險評估的手段不夠。
(四)在技術層面
還處于對現代銀行風險管理手段的探索準備階段。從硬件上說，目前國內商業銀行的系統建設、數據收集與信息管理等工作還遠未成形。從軟件上說，對于國外先進銀行已普遍使用的先進風險管理方法或計量技術，各銀行內部還在積極摸索；在風險控制上，國內銀行更多依靠計分模型、財務比率分析以及主觀經驗進行管理，缺乏先進的風險管理模型以及滿足風險計量要求的數據支持，資產評估的準確性不高，難以進行更深入的風險細分。
(五)在人才層面
適應現代風險管理需要的高素質人才還相當缺乏。建立風險管理的信息平臺以及引進和運用現代風險管理技術，都需要大量高素質的風險管理人才，人才不足是國內商業銀行提升風險管理能力的重要瓶頸。如何引進以及建立自身的培訓體系和激勵機制，提高人才培養和使用的質量與效率，是目前國內銀行亟須加強的一項工作。
三、如何構建完善的商業銀行風險管理體系
(一)構建商業銀行風險管理的文化體系
積極培育成熟健康的風險管理文化對促進商業銀行全面提升風險管理水平，有效防范和化解經營風險具有非常重要的意義。構建商業銀行風險管理體系，首先要確立牢固的風險管理理念，有鮮明的風險管理主題，形成有效的風險管理辦法；其次要堅持人本觀念，增強從業人員的風險管理意識，讓每位員工認識到自身的工作崗位可能存在的風險，使正確的風險管理理念在每個機構和每位員工心中扎根，形成防范風險的第一道屏障；再次要強化隊伍建設，加強對員工的培訓力度，提高全員風險識別和防范的技能和水平；最后，要注重工具創新，強調運用先進的風險管理工具，注重對風險的量化分析，提高風險管理的科學性。
(二)構建商業銀行風險管理的制度體系
一是從制訂和完善制度出發，保證各項制度的有效性。首先，要適時廢除過時的有關制度，對新制度不斷加以完善，以適應與時俱進的發展要求。其次，要防止前后重復，讓基層執行者無所適從。再次，要強調制度面前人人平等，任何時候、任何層次上都不得有特權化階層。最后，要具有強制性和規范性，各級要嚴格執行制度，充分體現制度的嚴肅性和不可抗拒性。二是建立權力監控制度，完善責任追究機制。內部控制對銀行員工的約束力會隨著職位的升高而減弱，表面化的集體決策制度，看上去是降低了決策的風險，實則缺乏責任控制，易使權力失控。責任牽制是業務發展的核心問題，只有明確責任，才能使當權者謹慎使用自己的權力，實現相互之間橫向與縱向的有效控制。
(三)建立全面、流暢的風險管理組織體系
構建全面、流暢的風險管理組織體系，是提高商業銀行風險管理水平的關鍵。一是要培育先進的全員的風險管理文化；二是建立獨立而權威的風險管理部門，以實現對各機構風險統一管理；三是通過科學的風險管理模式，對各類風險實現全面管理；四是通過風險識別、衡量監測、控制和轉移實現全過程管理；五是確定風險管理職責在各業務部門之間和上下級之間的協調聯動管理。
(四)建立完善的信貸管理體系
貸款業務是銀行的重要業務，也是銀行取得最大利潤的業務，其面臨的風險也是銀行所面臨的最大風險。
1．強化貸款防范風險機制。首先，要建立一套信貸的審貸分離機制，將貸款的審查與批準分開，相互牽制，形成貸款管理的質量保證體系。其次，要建立權責結合的考核與監督機制，完善貸款管理責任制。
2．設定定性考核指標，搞好貸前調查工作。銀行在貸前應由專業人員對借款企業的信用等級、資金結構、經濟效益、企業的發展前景等設立相應的考核指標進行審查，以明確企業的資信程度、償還能力，從而決定是否進行貸款。
3．選擇適當的貸款方式。對新發放的貸款，采用適當的貸款方式，可以有效地降低貸款的風險，要全面地實行抵押、質押、保證貸款，盡量少或者不發放信用貸款，對已經發放的舊貸款逐步進行補人完善抵押、擔保手續。
4．跟蹤、監測貸款的使用情況。要根據貸款的額度、方式、風險程度，進行定期或不定期的檢查，監測貸款的使用情況。
5．加強對貸款的收貸工作。對于已經到期的貸款，銀行應主動從借款人的賬戶中扣除。而對于已經形成的呆滯、呆賬貸款要實行專戶管理、定期催收，還要采取債權保全措施，依法清收。對于保證貸款，應主動在保證企業一位賬戶中扣收或向他行辦理無條件委托收款，最大限度地收回貸款本金。
6．實行貸款損失補償機制。銀行對于一些已發生的數額較小的貸款損失，可以直接攤人經營成本。對那些數額較大的貸款損失，銀行應建立隱性儲備，適當提高每年利潤中提取的貸款風險基金，來沖銷數額較大的貸款損失。
(五)充分利用先進的風險度量技術
在對商業銀行風險進行定性分析的基礎上，引入先進的風險度量技術進行量化管理，實現經營過程中定性定量相結合的風險管理模式，已成為國際活躍銀行主流的風險管理理念。如J．PMorgan(JPM)銀行于1997年開發的度量信用風險的CreditMetrics模型、衡量銀行全面風險的RAROC績效考核模型等。這些模型幾乎均以目前國際上流行的風險價值(VaR)技術為載體，把風險損失程度與銀行經濟資本的配置緊密結合在一起。在數據充分的基礎上，商業銀行能夠根據不同的適用模型測算出相應的風險損失狀況，進而采取合理的處置措施。因此，在借鑒國外經驗的同時，我國商業銀行應注重學習和引進先進的風險度量技術，為風險模型的開發運用，風險量化系統以及整個風險管理體系的建立完善創造良好的條件。
(六)培養造就一批風險管理的高素質人才
風險管理領域的高素質人才是目前國內商業銀行最稀缺的資源，應本著以人為本的原則和戰略發展的高度，逐步完善人才引進、培養、使用、考核和激勵的人才開發體制，確立人才培養的職業發展通道，加強對各級各類專業人才的引進和培訓，建立一支專業化風險管理團隊。要按照現代人力資源管理理論要求，借鑒國際先進經驗，改革現有的人事管理制度為人力資源管理制度，大力選拔懂經營管理、有專業知識的復合型人才到銀行的管理崗位，特別是高級管理崗位。引進、充實各級各類專業人才，建立起一支適用于全面風險分析的專業化人才團隊，使各個崗位人員在整個風險管理系統內默契合作。
關鍵詞：國有商業銀行風險管理體系再造
前花旗銀行總裁沃爾特·瑞斯頓有句名言：事實上銀行家從事的是管理風險的行業。這句話道出了銀行的核tD職能就是管理風險。然而，國有商業銀行具有的卻是一個失效的風險管理體系，在解決巨額不良資產和應對未來環境挑戰的雙重壓力下，國有商業銀行風險管理體系再造刻不容緩。
一、國有商業銀行風險管理體系現狀和失效原因
自上世紀90年代中期，四大銀行開始在信貸管理中全面采用審貸分離、分級審批的方法，后來陸續引進了信用評級、授信管理、貸款風險分類制度，并成立風險管理機構統一專事風險管理，在審慎的會計原則、內控制度建設方面也取得進一步完善，隨著銀行經營范圍和品種的擴增，風險管理涵蓋的內容由表內業務到表外業務，從國內到海外分支機構，在不良資產處置方面也作了大量實踐，近年來，風險管理逐漸得到重視并提到了經營管理的核心位置上來，制度、規則、方法和相關的研究得以豐富、完善，一個比較集中、統一風險管理架構雛形在四大銀行內建立起來。與風險管理架構建設的進步相對照風險管理體系的整體有效性卻存在嚴重問題，造成風險管理體系失效的原因之一是體制造成的管理層風險意識淡薄，把主要精力放在追求擴張上，對資本金、準備金充足與否并不真正關心，長期不良資產問題并未真正列入管理者的考核目標，四大銀行高管人員沒有因整個風險管理局面的形成和一再惡化而被免職的事例。在產權和公司治理問題沒有解決的情況下，國家信用擔保和注資行為使四大銀行在技術上破產卻免于遭受擠提和清算，事實上助長了嚴重的道德風險。原因之二是缺乏系統完善的風險管理體系。在風險管理逐步被重視的過程中，雖然學習引進了西方銀行的很多制度、方法，也形成了各自的體系，但是框架粗糙、基礎薄弱、制度和技術平臺沒有建立起來，缺乏風險管理工具發揮作用的機制，在具體操作中經常被異化走形。原因之三是人員風險管理素養和銀行文化跟不上，國有商業銀行沒有西方銀行數百年的商業錘煉，缺少高度專業化的銀行家隊伍，缺乏規范的行業經營作風和優良文化氛圍熏陶，形成了普遍的粗放經營習慣。
二、風險管理體系有效性再造的思路
1．熟悉現代風險管理的國際通行規則和構造有效風險管理體系的一般內容、方法、步驟，借鑒對照優良銀行風險管理體系，確立風險管理體系再造的目標體系。巴塞爾協議框架原則已成為國際銀行業通行的“游戲規則”，其對銀行風險管理領域的指導原則得到普遍認同，也為指導國有銀行再造風險管理體系提供了基本框架。現代銀行風險管理的思想、理論、方法，已經形成齊備的體系，用于指導變革、補充完善國有商業銀行的現有體系的缺陷。以國際領先銀行風險管理作為學習標桿，借鑒其經驗，尋找差距不足。結合三個方面構造出國有商業銀行一個較標準完備的風險管理機制。
2．從國有商業銀行風險管理體系的基礎現狀出發，抓住影響有效性的主要問題特征和薄弱環節，運用恰當的方法、措施、策略造就風險管理效果。無論是與巴塞爾協議要求還是優良銀行的現行風險管理體系相比，國有商業銀行在體制、市場環境、管理基礎等方面有很多條件并不具備，所以只能從實際出發，在現狀與目標之間，針對信用風險為主要風險、基礎風險管理薄弱、風險管理人才和體制環境較差等特征，提出有效解決方法。
3．拓展建立和改造有效風險管理體系的思路。不僅從國有商業銀行內部和現狀著眼，還應在銀行外部建立更廣泛的風險防范處置機制，在面臨新的風險管理問題上拓展思路，尋求良策。
三、國有商業銀行有效風險管理體系的一般內容
1．風險管理的對象和風險處置方法機制
銀行風險管理的對象是經營過程中的各種風險，大的方面可以分為系統性風險和非系統性風險，系統性風險是與系統因素引起的資產價值波動，是無法進行分散的風險。非系統性風險是與個體因素相關的風險，能夠通過組合進行分散掉。從經營管理的角度，可將銀行的風險主要分為信用風險、市場風險、操作風險、流動性風險，信用風險是指債務人違約的不確定性，市場風險主要指價格波動風險，操作風險指網信息、程序、控制系統問題引起的操作不當、失誤引起的風險，流動性風險是預期的支付風險，各種風險往往相互蘊涵并在一定條件下相互轉化。
風險處置手段主要有：避免消除風險、抑制風險、轉移風險和承擔風險。避免消除風險包括通過科學的風險管理工作程序化、過程標準化、政策合理化可以避免操作失誤和錯誤決策，通過約束激勵機制防范投機冒險和失德行為，通過各種組合來分散風險。抑制風險主要包括對沖、掉期(嚴格講前兩種是組合的特例)、互換、期權等技術的運用。轉移風險是通過保險和其他手段將風險轉嫁。承擔風險主要包括不可避免和難以轉嫁的信用風險，這是銀行需要積極管理的重點。對于風險管理，巴塞爾協議規定了包括最低資本要求、監管當局監管檢查、市場約束三大支柱機制，并針對銀行業面臨的信用、操作、利率等主要風險提出了標準法、內部法兩種計量辦法和相應的資本管理原則，其中在資產風險加權基礎上對銀行資本充足率作出不得低于8％，核心資本不得低于資本的50％的要求。
2．管理設施和有效風險管理的基礎
風險管理設施是指戰略、政策、模式、組織、文化等一整套體系。風險管理戰略是為了一個目標使風險管理設計、方法、工具和經營發展環境、業務結構相契合匹配的過程，戰略把風險管理活動的各個方面有機組織起來。風險政策是一定時期內風險戰略貫穿于業務的具體處理原則。風險管理模式主要分為集權和分權兩種模式，國有商業銀行目前采取的是一種較為集權的風險管理模式，其優點是集中管理風險、保證控制，但是依賴于有效的信息傳遞，對風險反應敏感性差，不利于鍛煉隊伍和調動基層的積極性。風險管理組織一般包括風險決策的委員會、具體負責風險管理事務的職能部門以及獨立的審計部門，一般的職能包括：政策制訂和督導，授信管理及盡職調查，資產質量監控，風險管理過程控制與評估，風險業績考核。文化由對風險普遍認同的理解、觀念、信條、嗜好、習慣而形成的組織氛圍。
有效風險管理要求風險管理設施適應風險環境，設施之間能夠協調一致，滲透在經營活動的各個環節層次。國有商業銀行基本具備了設施的形式，但是在協同方面、在貫徹方面、在文化等軟件方面較為薄弱。有效風險管理的重要基礎是風險管理信息系統，只有完善有效的風險信息系統，才能識別、度量和分析風險，制訂正確的管理措施，落實風險管理責任。信息系統包括存儲客戶基本信息、財務信息、經營管理信息、信譽記錄、賬戶交易記錄、合同信息的客戶數據庫，存儲宏觀經濟、產業經濟、金融市場等信息的環境信息數據庫，存儲自身資產品種、數量、質量、分布的數據庫，以及建立在規范、完整、及時、準確的數據信息基礎上的計量、分析、評估、處置系統。有效的風險管理信息系統已成為國有商業銀行實現現代風險管理的最大瓶頸。
四、提高國有商業銀行風險管理水平的措施和策略
提高國有商業銀行風險管理水平，首先要建立風險管理戰略，設立中短期和長期目標。中短期目標是盡快扭轉現有風險管理局面，達到銀監會提出的國有商業銀行未來三年改革目標中的風險管理指標；長期目標是建設具有國際競爭力銀行所應具備的現代風險管理體系。
(一)實現中、短期目標的措施、策略
1．針對國有商業銀行以信用風險為主要風險的特征，將不良資產比率控制下來，保證新增信貸質量，是最主要、最緊迫的目標，其次是保證達到符合巴塞爾協議原則的資本充足率、撥備水平及風險分散要求。不良資產率的下降，將極大緩解資本金補充和呆帳準備金計提的壓力。控制不良資產比率，一方面對存量資產通過資產管理公司積極處置，更為重要的是防范新的不良資產，對此，加緊完善風險管理體系，重點是事前控制方面，加強授信管理工作，加快風險指標體系和內部信用評級建設工作。補充資本和提足呆帳準備金可結合注資、發行次級債和上市妥善解決。
2．與產權及公司治理改革結合起來。國有商業銀行風險管理水平提不上來，引進的先進方法發揮不了效果，原則執行不下去，與體制息息相關。巴塞爾協議原則以及借鑒西方銀行帶給我們的最大啟示并不是復雜的框架和技術，而是制度基礎、思想和機制。結合這次改革上市，將公司治理機制與風險管理機制協調起來，包括制衡、激勵、內控和決策等方面。
3．通過業務轉型改善承受風險水平。國有商業銀行的業務主體在于傳統的存貸款業務，其現有風險管理水平缺乏對信貸風險有效管理，使得傳統業務在風險收益上不對稱。利用國有商業銀行網絡優勢加大現代綜合零售業務(消費信貸)和中間業務，既是銀行的發展方向，也是避開管理難度較大的高風險環境的良策。
4．總結過去風險管理中的經驗教訓。斯蒂芬·羅斯在新近發表的論文《法治金融》中，認為學習過去的失誤是風險管理的核心。事實上，目前國有商業銀行(包括西方銀行)風險管理改進的路徑很大程度上是：通過危機事件、重大違規或失誤案例引起銀行的警醒和對風險管理體系的漏洞查找、彌補整治，甚至引發立法和政策的改變。國有商業銀行有無數的不良資產案例，從中可以進行很有價值的研究和挖掘，并可能導致發現并形成獨到的風險識別方法、能力，遺憾的是，西方銀行比我們更熱衷研究這些案例。
5．注意防范新的風險。未來國有商業銀行面臨的新風險有資本市場運作風險(包括上市操作和并購風險)、跨國經營風險、銀行衍生金融交易風險，以及信息技術時代特有的網絡銀行安全風險等。這里僅敘述近期上市的風險。上市信息披露風險不僅使國有銀行的風險信息暴露于眾，而且因不熟悉境外上市規則以及境內外標準差異造成操作風險，中國人壽事件就是—個例子。基金投資者可能只對短期逐利有興趣，而對改造國有商業銀行無恒久興趣，這可能使得借助海外機構投資者力量實現公司治理的意圖落空；而戰略投資者的操作往往會造成股價的大幅波動，甚至海外戰略投資者的背景復雜，操作動機不局限于逐利。防范新的風險已成為一個緊迫的現實。
(二)實現長期目標的措施
1．對風險管理戰略長遠目標和政策長期不懈的執行。以巴塞爾協議框架原則和國際領先銀行風險管理適合的做法為標桿，在深刻理解的基礎上，不斷對照，持續改進。貫徹落實和機制建立是一個關鍵性工作。第一，風險管理不是風險管理部門的專屬職能，要建立風險無時無處不在和全員參與的積極風險管理的理念。第二，風險政策制定要與業務政策相協調，在推行過程中要和業務有關部門、環節、人員充分溝通。第三，機制建立是長期作用力的過程，要強調建立強大持久的規范力量，對違規行為也要有強大的抑制力量，責任必須能夠落實到人，激勵約束要到位。第四，要有切合實際的推行方法，效果在于細節。比如：在向基層經辦人員推出每一種產品時都要附上產品風險說明書，載明該產品的風險原理、操作原則、行為禁止等內容，起到提醒、幫助熟悉、規范操作指導的作用。第五，允許適當創新，例如，推行銀團貸款辦法，使單獨決策中存在的約束軟化在銀團決策中得以硬化；銀行在辦理抵押貸款業務的同時可以設立抵押公司在二級市場運作，不僅使住房抵押貸款保持活躍性，而且在利率波動時，銀行和抵押公司形成風險對沖，以穩定收益。
2．強化基礎工作。無論是授信、評級等基本風險管理手段還是資產組合管理、RAROC等高級方法，均要求以堅實的基礎工作為前提，風險定量管理以及各種模型建立更是需要及時準確的數據和長期的驗證，國有商業銀行風險管理技術方法的落后在于基礎工作的薄弱。
3．人力資源、文化環境建設
將恰當的人放在恰當的位置上對于風險管理很有必要，一方面通過人力資源合理配置，引進專業人才，建立推行人員風險履歷；另一方面要加強人員的風險理念教育和業務風險管理技能培訓，例如可以實行產品風險導師制度，任何崗位說明里都提供有該崗位范圍內每種業務風險可咨詢的導師名單，員工隨時可向某類業務的風險導師進行咨詢。
關鍵詞：商業銀行；風險文化
商業銀行是高風險的實體，有其獨特的經營模式和盈利來源，隨著我國金融市場發展的速度和力度正在不斷加強，商業銀行的經營環境發生了深刻的變化，面對著極其復雜的經營風險。因此，如何控制風險，并從風險中獲取更大的利益，是現代商業銀行最重要的經營管理目標。我國的商業銀行必須充分重視風險管理體系的關鍵作用，加大投入，早日建立科學有效的風險管理體系，全面提高銀行的核心競爭力。
一、 商業銀行風險文化的內涵
風險文化，又稱風險文化管理，是現代商業銀行經營管理的核心內容，是衡量銀行核心競爭力和市場價值的最重要因素之一。風險文化既強調精確的技術處理，又強調深刻的人文觀念，它決定了商業銀行在風險管理上的價值取向、行為規范和道德水準，對商業銀行風險管理有著重要的影響。風險文化的影響因素分成四個最基本的方面：流動性風險、市場風險、信用風險和操作風險。其中主要價值觀體系主要表現為前瞻性、預警性、科學系統性等。具體表現形式有風險管理的規章制度、員工的行為準則、文化教育交流活動等。而銀行的風險管理理念、意識是核心，對其他文化要素具有決定性的作用。
二、 商業銀行風險文化建設的重要性
1、 構建商業銀行風險文化，順應國際經濟金融全球化的必然要求。當前中外金融市場的持續深化和競爭加劇，金融市場蘊藏的風險也愈來愈大，對中小商業銀行風險管理提出了更高更迫切的要求。巴塞爾協議規范下的銀行競爭，也將是風險文化的競爭。因此，加快推進商業銀行風險文化的建立和執行，提升商業銀行風險管理水平是銀行積極應對各類風險和危機的沖擊，既為了安全、高效的迎接外資銀行的挑戰，也為了使我國商業銀行迅速的融入金融全球化的浪潮中，保障其持久穩定發展的現實選擇，也是維護我國金融體系穩定和創建平安金融的戰略舉措。
2、 構建商業銀行風險文化，是銀行發展的巨大推動力。風險管理文化決定商業銀行經營管理過程的風險管理觀念和行為方式，搞好風險管理文化建設是銀行治行之本、動力之源、持續發展之基。一家銀行倡導的文化，決定了這家銀行在市場上能夠走多遠。在商業銀行經營指導思想上，各級管理層要明確風險管理與業務發展之間的辯證關系，認識到風險管理的任務就是尋找業務過程的風險點，衡量業務的風險度，從風險管理中創造收益。這些都能體現銀行的風險管理文化。因此，提倡和培育風險管理文化、強化全員風險意識是商業銀行防范金融風險的基礎和前提，才能使銀行的經營目標和風險機制得以有效實現，在效益增長的同時把風險約束在可承受的范圍之內。
3、 構建商業銀行風險文化，是可持續發展的重要手段。風險管理文化是商業銀行內部控制體系中的“軟因素”，經營管理風險是銀行的日常業務，銀行開展的各項業務就是在管理風險與收益之間取得平衡，獲取收益。對于銀行來說，由于風險可以通過資本杠桿被放大若干倍，因此，受風險威脅的程度遠遠高于一般企業。銀行在發展各項業務時，要特別注意風險的管理與控制，實現防范風險與長效發展的協調統一。作為企業文化與商業銀行經營管理的最佳結合點之一，準確理解巴塞爾新資本協議監管要求，強化資本約束的理念，把風險管理作為商業銀行經營管理的第一要務，明確實施新資本協議總體框架的戰略安排，率先從各個業務條線入手來構建風險管理體系，強化風險管理能力，以此來構建持久的競爭優勢支撐中小商業銀行可持續發展，使商業銀行走以內涵式為主的發展道路。
4、 構建商業銀行風險文化，是銀行增強凝聚力和向心力的有力武器。風險管理文化是全面風險管理體系的靈魂。它能使絕大多數銀行員工具有正確的價值取向，從而易于對銀行各項重大決策取得共識，激發使命感和責任感。在商業銀行經營指導思想上，全面落實個人負責制與集體負責制，認真做好風險的預警及提示，樹立自上而下全面風險管理理念，為促進銀行持續、協調、有效、和諧發展勤奮工作，營造良好的風險管理文化。
三、 商業銀行風險文化建設的現狀
1、全面風險管理意識淡薄，風險管理文化建設落后。
風險管理是一個系統工程，需要各個部門協作。但是我國許多商業銀行防范銀行風險的意識及觀念沒有深入到每位員工的心里乃至每一個操作過程。首先，在經營實踐中，對于風險管理和業務發展的關系認識得還不夠明確。其次，我國商業銀行著重防范信用風險，而往往忽視市場風險、操作風險、流動性風險。第三，風險管理理念還不能完全滿足業務快速發展的需要，全面風險管理的理念還不到位。
2、風險控制體制有待進一步健全。
現階段，我國對商業銀行風險管理相關法律建設相對滯后，各商業銀行的內控管理機制還不能完全適應防范和化解金融風險的需要，風險監管工作還局限于風險形成后的事后監督，業務規章制度不完善，檢查和責任劃分上，缺乏對風險進行事前和動態的分析預測，缺乏先進預警手段和方法的運用，缺乏有效內部控制，內部稽核制度相對薄弱，無法從總體上把握全行的業務動態和經營狀況。
3、風險管理技術水平較為落后。
商業銀行需要對信用風險、市場風險、操作風險進行量化分析，但現在我國各商業銀行所采用的風險管理手段與技術和方法普遍落后。受計劃經濟的影響，習慣于依靠計劃指令，使用層層分解指標的方法控制風險暴露，不注重風險的定量分析，對風險管理缺乏必要的數據和技術手段支撐。就貸款風險來說，貸前調查崗僅依靠判讀企業的財務報表來決定貸與不貸，而在處于轉型經濟的中國，貸后管理上信貸人員不能有效、及時、科學的識別客戶的潛在風險預警信號，這時已經明顯的失去了風險處置的最佳時機，由此可見，風險處理的快速反應機制已嚴重滯后。因此，我國商業銀行需要借鑒《新資本協議》所凝結的先進風險管理技術和方法，全面提升風險識別、計量、監測、控制的水平。
4、沒有專業專職的風險管理隊伍。
目前各商業銀行既懂風險管理技術又會業務的風險管理人才奇缺，沒有專職的風險管理人員，一般都是兼職，風險管理效果大打折扣。目前，信貸的風險管理都是由信貸員兼任，其在開展具體業務過程中不能夠對關鍵的風險點進行梳理和評估，較難準確掌握放貸后的風險及其控制狀況。并且他們工作繁重，既要營銷貸款、做各種信貸報表、錄入維護信貸基礎數據、催收貸款本息等日常工作，還要對每筆貸款進行監管，風險管理就顯得心有余而力不足。
5、風險管理工作分散，信息披露不完善。
嚴謹、縝密的風險管理制度體系是商業銀行規范經營管理行為、加強內部控制的重要基礎，是建立風險管理長效機制的根本保證。我國商業銀行風險管理工作分散在各個部門，沒有集中的監督管理部門。這就造成在風險管理體系中風險管理部門的定位不明確，從而使全面風險管理 “徒現其形而未具其神”， 全面風險管理對商業銀行可持續性發展和實現經營價值最大化的支持效能無法充分發揮。同時，風險管理信息系統是風險管理高效運作的重要保障，風險管理的分散不利于風險信息的歸集和匯總，實物層面的文化缺乏，不但使全面風險管理體系難以發揮作用，影響風險報告制度執行。而且會對銀行經營形象和聲譽產生不利影響，極易產生人為操縱現象，影響信息的真實性和準確性。
四、 商業銀行風險管理的對策
相對于發達國家銀行業幾百年的發展歷史，我國商業銀行的風險管理存在較大問題，發展仍不規范，抗風險能力較弱，現行的風險管理體系很難適應新的經濟環境，特別是全面開放人民幣業務后，面對外資銀行的激烈競爭，國內銀行承受了比以往更大的競爭壓力，對風險管理也提出了更高的要求。因此，必須建立一個完善的商業銀行風險預警與控制體系，創新風險管理手段，實現對風險的及時發現、分析、防范和化解。
1、樹立全面風險管理理念。
加強對員工的風險意識和風險文化的教育尤為重要。縱觀歷史，各種金融機構由于風險管理不當而倒閉，往往并不是因為缺乏風險管理機制，而是因為其從業人員的風險管理意識薄弱。在日常工作和日常學習中向各位員工反復灌輸風險意識，根據風險約束、資本約束和成本約束條件，根據風險管理能力與控制能力，全面落實個人負責制與集體負責制，盡力而為，量力而行，對于實力達不到的地方，風險管不住的領域，一定要嚴格控制，防止盲目發展。認真做好風險的預警及提示，樹立自上而下全面風險管理理念，營造良好的風險管理文化。一方面要提高員工的法律意識，形成一個對銀行中高層管理人員的約束機制，防止重要信貸事項的民主決策流于形式，使員工規范自己的行為；另一方面要培養員工的風險敏感性，在每一個具體的經營活動和工作環節都受銀行風險意識的制約與指導，使員工時刻防范風險。
2、完善風險控制體制。
國家要逐步完善相關的法律體系，增強法律的可操作性，要進一步建立健全銀行金融法律法規體系，形成有法必依，違法必究，執法必嚴的金融法制環境。首先，完善的風險控制體制應注重風險管理人員的培養和使用。全面風險管理要求銀行全員參與，自上而下進行風險管理和控制。其次，要制定完善的風險控制標準，建立相互協調、相互制衡的約束機制，合理運用不同風險的管理手段。商業銀行要打破行政性的支行設置方式，在人員機構設置中，建立嚴格的責任制。最后通過不間斷的調整和改進，不斷提高商業銀行的風險管理水平，確保其經營目標的實現。
3、建立完善的內部控制體系。
完善的內部控制機制是我國商業銀行有效進行風險管理和控制的保證和基礎。完善的內部控制體系可以保證商業銀行的風險管理策略得以落實。良好的措施需要一系列的制度來與之配套。首先，通過授權管理、崗位制衡等手段防止操作風險在業務環節中的出現。其次，通過標準化的內部控制管理實現內部控制的連續性和系統化，從而嚴格控制銀行內的各項業務和管理活動。最后，通過不間斷的調整和改進，不斷提高商業銀行的風險管理水平，確保其經營目標的實現。這樣，將經常的對銀行內部各個部門、各個機構乃至銀行業務經營的全過程進行風險預警檢查與控制，有效的將金融風險控制在萌芽狀態。
4、制定詳細的風險操作標準
借鑒國際銀行的先進經驗，認真推行貸款五級分類法，并加快改進風險計量的方法、技術和手段，大幅度提高風險管理的技術水平，向科學的風險管理模式發展，以便更加動態地反映商業銀行信貸資產的真實運營狀況，從而把潛在風險杜絕于萌芽狀態之中。建立信用風險內部評級系統、市場風險評估系統和操作風險的內部計量；制定并推廣完整的風險評分體系，有效地把風險標準細化，在一個特定的時期內經常性的對每一個具體的經營活動進行賦分，讓每一個市場開拓人員和風險管理人員都能夠明白風險每一個具體的經營活動的具體風險尺度，然后針對不同的風險程度采取相應的補救措施，從而達到防范風險的目的。
5、樹立“以人為本”經營理念
金融業是一個知識密集型、管理密集型和技術密集型產業。通過以人為本的經營理念來構筑風險管理文化，建立和完善獨特的人才培養機制。首先，造就令人心情舒暢、有助于激發和釋放創新能力的寬松環境，增加企業員工對企業的歸屬感和責任感。其次，對現有的風險管理人員進行定期培訓，提高員工的業務水平和專業技能，同時著力培養員工的創新能力，讓他們不斷更新風險管理知識，提高他們的風險管理水平。最后，建立科學的專業人員任職機制， 應積極推進風險經理制度，建立和完善風險經理的任職資格、工作職責、業績評價和考核管理機制， 逐步建設起一支高素質的風險管理隊伍。
參考文獻：
[1]陽.論現代金融機構風險管理十項原則[J].國際金融研究，2009（4）
【關鍵詞】商業銀行 個人理財業務 風險管理體系
一、商業銀行個人理財業務中存在的風險
個人理財業務，是指商業銀行為個人客戶提供的財務分析、財務規劃、投資顧問、資產管理等專業化服務活動。近年來，隨著商業銀行之間競爭的不斷加劇，個人理財業務成為新的業務增長點，受到各商業銀行的重視，也由于銀行在市場中網點眾多、客戶眾多，使得商業銀行個人理財業務呈現起步晚、發展快的特點，目前市場規模不斷擴大，半數以上的保險產品和基金產品通過銀行銷售，據統計2011年，我國商業銀行發行理財產品19176款，發行規模為16.49萬億元人民幣。由于商業銀行個人理財業務屬于表外業務，避開了有關銀行風險管理中對于資本充足率等的要求，而隨著規模的增加，商業銀行個人理財業務面臨的風險對銀行整體的影響也就越來越大，為了防止個人理財業務給商業銀行帶來的風險，對個人理財業務面臨的風險進行管理是極其有必要的。風險既是不確定性。商業銀行個人理財業務面臨的風險主要包括法律風險、市場風險、信用風險、操作風險。
（一）法律風險
法律風險主要來自于兩個方面，即內部運營法律風險和外部法律環境風險兩個方面。運營法律風險是指商業銀行在運營個人理財業務時不合法律規范而帶來的風險，主要是市場準入、未按規定揭示風險和披露信息、收費失范、證據喪失等導致的法律風險。法律環境風險可能是由于多個方面的原因導致的，例如經營管理失范、不同法律的矛盾與沖突、法律的變更都會給商業銀行帶來風險。
（二）市場風險
市場風險是指由于商業銀行個人理財產品所依附的金融工具的匯率和利率變動帶來的風險，這一風險是商業銀行個人理財業務面臨的最主要的風險，商業銀行個人理財業務可以分為兩類咨詢業務和綜合業務，咨詢業務面臨的風險較小，而綜合業務的主要風險既是市場風險，綜合業務中可以將產品分為保本型和非保本型，當市場匯率或利率發生波動時，保本型產品超出本金的損失就需要由銀行來承擔，使得銀行面臨市場風險。
（三）信用風險
信用風險是指合同雙方中一方毀約，給另一方帶來的風險。如果標的物質量發生嚴重下降，投資者面臨損失巨大，其可能就不愿或無法履行合約，這就會給銀行帶來信用風險。銀行作為中介機構，債權人和債務人的違約都會給銀行帶來風險，因此信用風險一直是銀行面臨的最主要的風險，銀行信用體系的完整程度決定了銀行是否能夠很好地應對信用風險。
（四）操作風險
操作風險是指由于內部操作過程、系統、人員或其他外部事件而導致的直接或間接的損失。個人理財業務運營中的每一個環節都存在操作風險，只有嚴格控制各個操作環節的質量才能有效地控制操作風險。由于商業銀行個人理財業務發展時間不長，其在系統設計、管理制度、專業人才、計量方法和技術手段等方面都或多或少存在不足，這就給操作風險提供了滋生的土壤。
二、商業銀行個人理財業務風險管理體系
為了更好地防范個人理財業務中存在的以上四種風險，商業銀行必須建立個人理財業務風險管理體系。本文借鑒企業風險管理體系將商業銀行風險管理體系分為五個子體系，即風險管理策略、風險理財措施、風險管理的組織職能體系、風險管理信息系統和內部控制體系。風險管理策略包括風險偏好和風險承擔度、全面風險管理的有效性標準、風險管理的工具選擇、全面風險管理的資源配置。風險理財措施包括七大策略，即風險承擔、風險規避、風險轉移、風險對沖、風險補償、風險控制。風險管理組織職能體系包括規范的公司法人治理結構、風險管理職能部門、內部審計部門和法律事務部門等。風險管理信息系統，是指企業將計算機技術應用于風險管理的各個環節。內部控制體系包括內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督五個要素。
三、我國商業銀行個人理財業務風險管理體系中存在的不足
（一）風險管理策略方面的不足
1.對投資者資格審查流于形式化。按照相關法律的規定，銀行在辦理個人業務的過程中，必須了解客戶的個人風險偏好，即客戶是風險偏好者，風險中立者還是風險厭惡者，但在實踐中銀行常常在營銷成功之后，在對客戶的風險認知和偏好進行調查，使得投資者資格審查流于形式。銀行可能會因為客戶沒有意識都自己面臨的風險和風險承受能力而面臨客戶違約帶來的信用風險。
2.銀行對個人理財產品的風險評估和披露不足。銀行在設計產品的過程中，往往對其預期收益率、期限和投資金額進行了研究，而對風險評估方面則是欠缺的，缺少合理的風險管理有限性標準和工具，風險評估只是定性的，而定量方面則很少進行。這主要和商業銀行的風險意識和風險管理人才的缺乏有關。這也就導致了銀行在個人理財業務的風險披露方面存在不足，銀行一般只對理財產品的預期收益率、期限和投資金額進行說明，而投資風險的說明更多的是定性說明，而缺少定量預測和評估，不能完整地向客戶呈現個人理財業務投資中可能面臨的風險。由于專業型人才的缺少和為充分披露可能使得銀行面臨著操作風險和因客戶而帶來的法律風險。
（二）風險理財措施方面的不足
據報道，2010年度商業銀行發行的13002款理財產品中僅有599種個人理財產品采取了風險理財措施。這表明商業銀行在風險控制方面的意識是嚴重不足的，采取的相關措施也嚴重不足。因為銀行缺少風險控制措施，就可能使得面臨的風險成為銀行現實的損失。
（三）風險管理的組織職能方面的不足
目前大多數商業銀行都已經建立了風險管理相關的職能部門，但是并沒有相關的個人理財風險管理直接相關的風險管理部門，只有保障了風險管理職能部門的建立及其獨立性才能保障其職能的實施，通常由風險管理部門對各個環節進行管理和負責，保障風險管理策略和措施的制定和實行，風險管理部門的缺失給銀行帶來的損失是全面的。
（四）風險管理信息系統方面的不足
隨著信息技術的不斷發展，銀行的業務已經離不開信息系統，為了保障銀行和客戶的安全，各銀行銀行在信息系統上的投資是巨大的，為了滿足國家相關規定，各銀行也建立了風險管理信息系統，但是由于個人理財業務為表外業務，因此對國家要求的資本充足率等相關指標沒有影響，因此其風險管理常常被忽視，銀行缺少個人理財業務相關板塊的風險管理系統。信息系統可以實現對市場風險、信用風險和操作風險的監控，信息系統可以通過對市場利率的監控和設定的風險預警指標對市場風險進行最快速度的監控，通過建立客戶信用體系對客戶的授信額度進行管理控制信用風險，通過嚴格的權限管理控制操作風險，正因如此，缺少風險管理系統對很難實現對風險的監控，建立風險管理系統是很有必要的。
（五）內部控制系統方面的不足
個人理財業務內部控制缺少相關的內部控制制度是造成操作風險的主要原因，人是個人理財業務的最后執行者，是操作風險管理的核心。缺少內部控制制度的規范，不同程度上造成了對操作人員的監控不足。
四、完善我國商業銀行個人理財業務風險管理體系的措施
（一）將個人理財業務風險管理體系納入銀行風險管理整體中去
在銀行風險管理職能部門下設銀行個人理財業務風險管理相關部門，專門負責銀行個人理財業務的風險管理，包括從產品設計開始對產品設計、銷售過程中的各個環節進行風險識別、風險評估和風險控制。將個人理財風險管理信息系統納入銀行整體的風險管理信息系統中去，建立個人理財業務風險預警系統、客戶信用系統和完善的權限管理系統，實現對相關風險的監控。在銀行相關的內部控制制度中加入個人理財業務相關的內部控制，防范內部控制制度不足帶來的操作風險。
（二）引進和培養復合型投資人才
人才是核心競爭力，目前我國復合型投資人才更多地集中在證券公司和基金公司，相比而言，銀行在人才方面處于弱勢，銀行應該采取一定的激勵措施，引進復合型投資人才。此外，銀行應該對已經在從事個人理財業務的員工進行培訓，這些員工包括個人理財產品的設計者和銷售者，可以請相關專家到銀行對其進行培訓，甚至可以將重要的有發展潛力的員工送到有關培訓機構或大專院校進行培訓。通過人才隊伍的建設最大限度地降低個人理財業務面臨的操作風險。
（三）加強個人理財業務風險意識
意識是行動的最根本決定因素，商業銀行面臨的風險最終是否會成為現實的損失，除了外部因素之外，主要還要看銀行各個層級的個人理財業務相關員工和客戶的風險意識。可以通過宣傳將個人理財業務面臨風險的意識深入人心，從而使得銀行員工和客戶都能清晰地認識到風險，銀行可以做到嚴格的信息披露，客戶也知道自己購買的產品面臨的風險，做出理性投資。
參考文獻
[1]劉熠熠.我國商業銀行個人理財業務法律風險的規避與控制[D].中國海洋大學2011.
一、商業銀行風險管理現狀
1、銀行業主要風險類別及管理要求
銀行是經營風險的企業。巴塞爾資本舊協議將銀行風險分為8大類：
（1）信用風險：交易對象無力履約的風險。
（2）國家或轉移風險：與借款人所在國的經濟、社會和政治環境有關的風險(轉移風險是國家風險的一種表現形式，即當借款人的債務不以本幣計算時，借款人有時可能無法得到外幣)。
（3）市場風險：由于市場價格的變動而使表內外頭寸遭受損失的風險(如外匯風險)。
（4）利率風險：利率出現不利變化所帶來的風險。
（5）流動性風險：銀行無力為負債的減少或資產的增加提供融資(流動性不足)的風險。
（6）操作風險：內控及公司治理機制失效，信息技術系統的重大失效，災難事故。
（7）法律風險：法律不完善、不正確，法律缺失。
（8）聲譽風險：違規違法操作損害銀行聲譽。
為了適應不同風險評估模型的技術性要求，新巴塞爾資本協議第一支柱對銀行風險做了重新劃分，將銀行風險分為：信用風險(銀行賬戶，含國家風險)、市場風險(交易賬戶)、操作風險(含利率風險、流動性風險、法律風險)三大類。同時，新巴塞爾資本協議要求金融機構將市場風險和操作風險納入整體風險管理，提出了三種復雜程度不同的方法，用以測量信用風險和操作風險，據此決定銀行的資本水平。新協議提出了一個靈活性的監管框架，銀行可以根據自身的業務復雜程度、老練程度以及風險的特點，選擇一種最合適的方法。但是，監管框架本身也鼓勵銀行采用更強有力風險管理手段和更精確的風險測量方法。監管當局不僅要對商業銀行的資本充足率進行監管，而且還要對商業銀行的內控建設和風險管理能力進行監管。總而言之，商業銀行面臨著更高、更大的風險管理壓力。
2、商業銀行風險管理現狀
中國加入WTO后，銀行的各項改革與發展事業面臨著比以往任何時候更為嚴酷的競爭環境，同時由于經營管理體制所存在的諸多弊端，缺乏實現風險與內控管理目標的有效手段，大量的不良資產和不斷暴露的案件所造成的損失，仍在不斷地蠶食著我們本來不是很充足的資本金和有限的利潤，從根本上削弱著抵御風險和持續發展的能力。
在中國加入WTO后的相當長的一段時間，銀行不僅面臨著傳統的信用風險和操作風險，而且還面臨著日益增多和復雜的市場風險，更面臨著化解巨額存量不良資產的風險。與中國加入WTO后激烈市場競爭的要求相比，與我行面臨的風險管理的嚴峻形勢要求相比，商業銀行的風險管理無論是在理念上和認識上，還是在風險管理組織體系上和風險管理機制上，無論是在風險管理范圍上和深度上，還是在風險管理技術手段和隊伍建設上，都還存在著相當大的差距。風險管理中存在注重結果管理、忽視過程管理、基礎管理水平較低、內控體系不健全等問題。為適應新形勢下金融監管要求和滿足自身生存與發展的需要，在未來經營管理中，商業銀行必須確立以資產質量和風險管理為中心的指導思想，將風險管理與控制作為首當其沖的重要任務，通盤考慮，穩步推進，將商業銀行所面臨的各類風險納入我們的管理和控制范圍，構建完善的風險管理體系，采取行之有效的風險管理措施，把各種風險可能造成的損失減少到最低限度，走質量優先發展之路，才能真正地把商業銀行建成具有較強國際競爭力的現代金融企業。
二、進一步完善風險管理體系的相關建議
完整的風險控制管理體系包括良好的內部控制環境體系、風險識別與評估體系、職責分工與控制措施、管理信息系統、檢查監督體系等方面內容。
當前商業銀行面臨著巨大的風險管理壓力，在現代市場經濟條件下，隨著金融衍生產品的發展和金融工具的創新，商業銀行所面臨的金融風險越來越大，風險種類越來越多，風險的表現形式越來越隱蔽而復雜，因而對風險管理的要求越來越高。目前需加強以下幾方面工作，逐步建立起運轉自如、反應靈敏、控制有效、監督有力的風險管理組織體系。
1、建立風險與內控管理環境，塑造現代商業銀行風險管理文化
（1）要樹立現代銀行風險管理理念，摒棄各種錯誤認識，樹立先進的銀行風險管理文化。金融風險是銀行業務的伴生物，存在于銀行各項業務經營活動的全過程，防范和控制風險與業務拓展是商業銀行經營活動中并行的兩條主線。風險管理和業務發展是一個有機的整體，要處理好業務發展和風險管理的辯證關系，風險管理的過程同樣是創造價值的過程。銀行業是高風險的行業，風險管理的任務就是辨識銀行業務的各種風險，計算風險度，管理和控制風險，在既定風險約束下實現銀行效益最大化。
（2）要健全風險管理的組織體系、決策體系、評價體系。銀行風險管理的組織體系要適應商業銀行經營目標，通過逐步推行風險管理橫向延伸、縱向管理，在矩陣式管理的基礎上實現管理過程的扁平化。風險管理的決策體系和評價體系是互動、互補的動態過程。
一切風險與內控管理制度能否在實際工作中真正發揮作用，一方面取決于制度本身的科學可行性和可操作性，而更主要的方面則取決于是否有一種能夠使這些制度得以普遍認同和自覺遵循的文化氛圍。否則，任何完善的制度都是形同虛設。因此，建立良好的風險與內控管理文化，營造一種良好的風險管理氛圍，使每一個員工對風險管理工作有一種自覺的認同感，并在各自的工作崗位上增強風險防范意識，具有十分重要的現實意義。
2、樹立全面風險管理的思想，實行相對集中的風險管理架構
建立完善的風險管理體系，要求對銀行各業務單位、各類風險(信用風險、市場風險、和操作性風險)的全面管理，將承擔這些風險的各部門納入統一的管理組織框架，建立風險識別、計量和管理控制的全行風險管理體系。對風險管理的決策和宏觀管理層面必需進行集中統一，統一全行的風險管理政策、制度、程序，用統一的標準和先進的技術方法進行測量并加總各種風險，對整個銀行所有機構、所有業務、所有過程中蘊涵的各種風險加以識別，在通盤考慮各種風險的狀況和影響的基礎上，采取相應的風險管理與控制措施。而對風險管理的微觀操作層面實行分散化管理、分層管理，即將風險管理的決策、管理、操作職能分別賦予不同層次的機構，形成金字塔型的組織架構。
3、建立完整的風險管理制度體系
健全各項業務規章制度和內控制度，強化各項業務規章制度和內控制度管理與內部控制。的執行。一是進一步完善商業銀行內部崗位責任制。二是健全內部授權審批機制。建立科學的法人授權管理制度，制定統一的法人授權等級評價辦法和授權執行效果的評價制度，充分發揮法人授權管理在風險控制中的作用。三是建立和完善全行風險識別與評估體系。通過對風險的定性分析與定量測算，正確評價風險的狀態與程度，為風險控制與監管提供基本依據。要建立和完善內部風險評級系統，加快風險管理信息系統建設步伐，開發應用現代風險管理技術與方法等，以建立和完善風險管理監測與評估體系，對信用風險、市場風險、操作風險進行科學地測量、評估與控制。四是要建立風險與內控管理評價制度，即對各級機構的風險與內控管理工作動態考評，并將考評結果作為確定或調整法人授權權限大小、財務資源分配的重要依據；
4、風險防范優先，前移風險管理關口
以往那種偏重根據經營行為的結果對經營過程的合規性、合法性進行評價監督的風險管理方法，一方面容易助長某些人違規經營、違規操作的僥幸心理，另一方面加大了’風險管理的成本。
當風險形成事實后，化解與治理事實風險所需要的成本費用肯定比事前防范所付出的代價高得多。要改變過去只重視結果管理，而忽視過程管理的做法，應突出一個“防”字，重在事先的防范與控制，從源頭控制風險。
有利于提高授信工作的客觀性，進而提高信貸資產質量。通過建立崗位制衡、決策控制、信息導向、風險預警和風險責任約束機制，夯實管理基礎，強化過程管理，使各項經營與管理活動做到操作有規范、控制有標準、過程有監控、事后有考核、違規有懲罰，只有這樣才能真正達到防范風險于未然的目的。風險管理關口前移，使風險管理工作更貼近市場，拓展了風險管理的深度；有利于加強風險預警工作，使風險管理政策的制定更具有科學性；從組織機構上，可以在各個業務經營和操作部門設置風險管理崗位，對本部門經營管理中的各類風險分別進行日常監測、評估、管理和報告，在各項業務的操作環節實現全過程的風險。
5、建立商業銀行風險管理新機制
我國商業銀行要實現穩步發展的目標，必須構建新協議的金融風險新機制。首先，銀行應完善自身的運作自律體系，這種自律體系是建立在明確的產權關系、科學規范的現代銀行制度以及合理的治理結構基礎上的，并且不斷加強金融風險防范工作，改善管理水平，提高銀行經營效益和市場競爭力。與此同時，商業銀行需要自覺地接受新協議的規則，以使銀行自律體系具有明確的管理方向和有效的風險防范措施。其次，接受來自監管部門的監管。一方面根據商業銀行披露的信息，另一方面還掌握著商業銀行未披露的其他有關信息，根據這些信息資料，對商業銀行運作的金融風險作出準確及時的分析判斷，并發出預警指令。第三，接受來自市場上的存款客戶、投資者和有關債權人的壓力。如果商業銀行的經營業績不錯和風險較低，所披露的信息令客戶滿意，就會贏得越來越多的新客戶和投資者的支持。相反，如果銀行的經營效益很差和風險狀況不佳，不能令存款人滿意，那就會導致資金大量流失和客戶轉移。
關鍵詞：商業銀行 風險管理 新《巴塞爾協議》
一、商業銀行風險管理的歷史
商業銀行風險管理是銀行業務發展和人們對金融風險認識不斷加深的產物。最初，商業銀行的風險管理主要偏重于資產風險管理，強調保持銀行資產的流動性和盈利性，這主要與當時商業銀行業務以貸款等資產業務為主有關。20世紀6O年代以后，隨著銀行業的迅速發展和擴張，商業銀行風險管理的重點轉向負債風險管理，強調通過使用借入資金來增加資產規模和收益，既為銀行擴大業務創造了條件，但也加大了銀行經營的不確定性。
20世紀7O年代末，國際市場利率劇烈波動，單一的資產風險管理或負債風險管理已不再適用，資產負債風險管理理論應運而生，突出強調對資產業務、負債業務的協調管理，通過償還期對稱、經營目標互相替代和資產分散實現總量平衡和風險控制。
8O年代之后，銀行風險管理理念和技術有了新的提升，人們對風險的認識更加深入。特別是銀行業競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環境的這些變化都顯現出原有資產負債風險管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風險管理理論、資產組合管理理論、金融工程學等一系列思想、技術逐漸應用于商業銀行風險管理，深化了商業銀行風險管理的內涵。1988年，《巴塞爾資本協議》正式出臺并不斷完善，標志著西方商業銀行風險管理和金融監管理論的進一步完善和統一，也意味著國際銀行界相對完整的風險管理原則體系基本形成。
二、商業銀行風險管理與新《巴塞爾協議》
8O年代至今的2O多年，是國際銀行業風險管理模式和內容獲得巨大發展的時期，回顧2O多年來銀行風險管理理論和實踐的發展歷程，商業銀行風險管理的理論與實踐成果幾乎都凝結在《巴塞爾資本協議》當中。因此，對于商業銀行風險管理來講，《巴塞爾協議》的誕生和完善，是國際銀行界風險管理革命性的成果。
巴塞爾銀行監管委員會誕生于1975年，設立的初衷是為了加強銀行監管的國際合作。委員會制定的《巴塞爾協議》，標志著國際銀行業協調管理的正式開始。之后，《巴塞爾協議》經多次修改，并推出了多項文件和準則，其中最為重要的是1988年7月通過的《關于統一國際銀行的資本計算和資本標準的報告》(簡稱《巴塞爾報告》)，該報告對銀行滿足總資本和核心資本的要求做了規定，核心思想有兩項：一是將銀行的資本劃分為核心資本和附屬資本兩類，二是根據資產類別、性質以及債務主體的不同，確定了風險權重的計算標準，并確定資本對風險資產的標準比率為8％。報告的產生標志著資產負債管理時代向風險管理時代的過渡。
此后，隨著金融領域競爭的加劇，金融創新使銀行業務趨于多樣化和復雜化，對于銀行風險管理和金融監管提出了新的要求。亞洲金融危機、巴林銀行倒閉等一系列銀行危機都進一步使人們認識到，損失不再是由單一風險造成，而是由信用風險和市場風險等多種風險因素交織作用而造成的。因此，巴塞爾委員會先后于1999年6月和2001年先后公布了《新巴塞爾資本協議》征求意見稿。新巴塞爾協議全面繼承以1988年巴塞爾協議為代表的一系列監管原則，繼續延續以資本充足率為核心、以信用風險控制為重點，著手從單一的資本充足約束，轉向突出強調銀行風險監管從最低資本金的要求、監管部門的監督檢查和市場紀律約束等三個方面的共同約束。新巴塞爾協議的基本原則體現以下幾個方面：
第一，風險范疇進一步拓展。盡管信用風險仍然是銀行經營中面臨的主要風險，但新協議開始重視市場風險和操作風險的影響及其產生的破壞力，并在資本充足率的計算公式中，分母由原來單純反映信用風險的加權資產加上了反映市場風險和操作風險的內容。
第二，堅持以資本充足率為核心的監管思路，但風險衡量方式更為靈活。銀行資本是銀行抵御風險的基礎，1988年的巴塞爾協議提出了銀行業最低資本金的要求，協議對銀行資本的構成進行了界定，其基本精神要求銀行管理者根據銀行承受損失的能力確定資本構成，并依其承擔風險的程度規定最低資本充足率。在新協議中，保留了對資本的定義以及相對風險加權資產資本充足率為8％的最低要求。與此同時，新協議放棄了1988年協議單一化的監管框架，銀行和監管當局可以根據業務的復雜程度、自身的風險管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇外部評級和內部評級，促使銀行不斷改進自身的風險管理水平。
第三，強化信息披露和市場約束。在新資本協議中，委員會對銀行的資本結構、風險狀況、資本充足狀況等關鍵信息的披露提出了更為具體的要求。新框架充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風險的作用。
新巴塞爾協議充分體現了國際銀行業風險管理理念的發展方向，在巴塞爾資本協議規范下的銀行競爭將是以風險識別、度量、評價、控制和風險文化為內容的銀行風險管理能力的競爭。
三、我國商業銀行風險管理的發展方向
按照國際銀行風險管理的理念和經驗，結合我國商業銀行的特點和要求，我國商業銀行風險管理發展方向將體現為五個方面的轉變：
第一，風險管理內容由信用風險向信用、市場、操作性風險轉變。隨著銀行業務的不斷復雜化，銀行的風險南原來的信用風險為主發展到多種類型風險共同作用，從發現風險到形成損失的時間大大縮短。與此同時，國際銀行業對各種類型風險的認識程度和管理能力也在逐漸提高，風險的管理由管理單一風險到管理多種風險、由分散在不同的管理部門走向集中管理，體現了現代銀行風險管理的發展方向。未來我國商業銀行風險管理不僅要對信用風險進行管理，而且應更加重視市場、操作性、法律等各類風險的管理；不僅強調對市場風險因素的控制，而且應更加重視對人為風險因素的控制；不僅將可能的資金損失視為風險，而且還將銀行自身的聲譽損失也視為風險。
轉貼于
第二，風險管理方式由直接管理向直接、間接管理相結合轉變。目前，我國商業銀行的風險管理方法和手段還比較簡單，一些銀行風險管理還主要以直接管理為主，如審批授信項目、清收不良資產等。但從未來風險管理的發展趨勢看，要進一步發揮間接風險管理的作用，特別是針對一些時效要求短、批量化處理的銀行業務，如資金業務、零售業務，要進行間接管理，運用模型用定量分析工具、進行國別風險、地區風險、行業風險、企業風險等分析，結合信貸審查等直接管理形式，有效控制業務風險。
第三，風險管理對象由單筆貸款向企業整體風險轉變，由單一行業向資產組合管理轉變。目前，隨著經濟活動的變化，企業經營特征、資本運作的形態發生了深刻的變化，以審核企業的資產負債表為主要內容的信用風險管理方法已經不能適應防范風險的要求，子公司、關聯公司、跨國公司等復雜的資本運營模式使風險的表現形式更為復雜和隱蔽，這就要求風險管理要由對單筆貸款的管理向對企業的整體風險轉變，不僅要對財務情況進行審查。還要關注企業的經營管理、股權結構、對外投資以及全部現金流。同時，要把風險管理的視角從一個企業擴大到整個行業、市場的變化，在微觀分析的基礎卜強調系統性風險的研究。在這些工作的基礎上，最終過渡到資產組合的風險管理和資本制約下的組合模型的管理。
第四，風險管理重點由強調審貸分離向構建風險管理體系轉變。以往，商業銀行風險管理往往單純強調“審貸分離”而忽視了商業銀行內整個風險管理體系的建設。但英國巴林銀行、日本大和銀行、法國興業銀行等一系列事件說明，目前銀行業的風險管理已經不單單是授信審批的控制，而且更強調銀行整介風險管理體系的健全。從先進銀行風險管理的經驗看，健全風險管理體系應是風險管理戰略、偏好、構架、過程和文化的統一，通過建立清晰的風險管理戰略和偏好、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的信貸文化，最終實現風險管理效率和價值的最大化。
目前，經濟資本是國際上現代商業銀行使用的一個行之有效的管理參數，隨著《巴塞爾協議》的修訂，21世紀初期我國的商業銀行開始廣泛應用經濟資本管理理念，尤以建行為代表，我國商業銀行經營管理模式隨著經濟資本概念的引入也發生了相應的變化，研究經濟資本管理對我國商業銀行的發展具有一定的促進作用，使之不斷實現風險管理與資本管理的統一。
二、經濟資本理念及其作用
(一)經濟資本的內涵
經濟資本是由商業銀行經營管理層內部面對高度發達的金融市場，以及日趨復雜的客觀風險現實，而產生的配置給資產或某項業務而減輕風險沖擊的資本，也叫做風險資本。主要包括三方面內容：市場風險、信用風險及操作風險。市場風險即由于資產價格、市場流動性和市場的易變性等市場狀況的變化，而導致銀行收入的不確定性。由于金融市場變化多端，現代銀行交易市場日趨復雜化，加之市場的突發性因素的增多，因此銀行交易收益的不確定性增加，導致金融資產價格的波動性不斷加劇，最終就會集中表現在銀行的市場風險。
(二)經濟資本在商業銀行經營管理中的作用
1.為銀行實施戰略管理提供了基礎手段。資本是商業銀行賴以生存的關鍵，資本決定商業銀行經營規模的擴張能力、市場生存能力以及風險抵御能力。隨著商業銀行股份制改造完成，商業銀行不斷完善銀行經營管理模式，就需要有效實行經濟資本管理，實現經濟資本管理對分支機構風險和收益的雙重約束。
2.實現全面風險管理體系建設的需要。提高全面風險管理是提高銀行綜合競爭力的重要手段，其關鍵就在于將風險量化、檢測、分解以及應對策略。通過對經濟資本的有效配置，使各部門、各分行以及各項業務的真實風險水平明朗化，真正實現資本與銀行風險相結合的風險防范體系。
3.是實現銀行短期目標與長期利益的需要。銀行傳統經營管理目標體系往往是以經營利潤和賬面利潤為核心，這就容易引發一些部門為了實現利潤的快速增長而盲目擴張。經濟資本管理使商業銀行合理把握速度、質量和效益之間的關系，將短期目標與長期利潤協調發展。
4.是商業銀行內部績效考核的重要依據。商業銀行在進行績效考核時，必須要將經營成果所產生的風險折算成成本，然后再與收益相比較，這樣才可以有效的衡量業績表現。在績效考核中，經濟資本可以借助PRAROC(風險調整后資本收益率)指標對銀行的各個分機構以及業務線進行相應的評價。
三、經濟資本管理在商業銀行中的實現方式
(一)完善經濟資本管理理念
對于商業銀行而言，全面風險管理越來越重要。在商業銀行的經營管理過程中，風險不能像利潤和規模一樣可以隨時體現出來，如果沒有一種有效地風險經營管理理念，會阻礙銀行的經營和發展。為了在適度控制風險的前提下而達到業務發展的目標，銀行需要堅持科學發展觀，謹慎選擇業務投向，在保證能夠接受預測風險的前提下，控制業務額的增長。運用經濟資本的理念，正確認識銀行經營中風險的存在，將受益與風險相平衡，不斷強化全面風險管理理念，商業銀行每一位員工都需要不斷了解這種正確的風險文化，將其滲入到日常工作中，不斷規范自己的行為。
(二)加強經濟資本管理體系的建設
目前，我國商業銀行經濟資本管理體系中經濟資本計量范圍只是覆蓋了信用風險而沒有市場風險和操作風險的內容，隨著市場經濟的發展，商業銀行不斷市場化，我國商業銀行面臨各方面的不確定性因素隨之增多，面臨的風險程度也越來越復雜，對計量的精確度要求越來越高，加之我國大部分商業銀行存在內控制度不健全、管理技術弱以及業務操作人員技術落后等問題，所面臨的操作性風險較大，因此建立的經濟資本管理體系不僅要涵蓋信用風險還要包括市場風險及操作風險，才能夠全面準確的反應銀行風險情況，有利于進行合理的資源配置。
(三)建立有效的經濟資本運行機制
商業銀行要在風險識別和計量的基礎上，要按照各部門能夠承擔的風險進行經濟資本分配，建立經濟資本管理體系，使之實現對風險資產總量的約束以及價值創造的引導作用。隨著各部門業務的發展，各部門所面臨的風險也會隨之變化，導致有些單位所需資本數量發生變化，在各部門之間建立經濟資本調控機制，運行過程中，充分利用經濟資源，根據各部門業務的不同對經濟資本的需求量進行合理的調整。
(四)建立科學高效的績效考核機制
實施經濟資本管理一個重要的作用是銀行內部績效考核的重要依據，商業銀行要按照經濟資本管理的要求，建立以RAROC和EVA為核心的績效考核體系。首先要改進指標設計提高計量精確度的可比性；其次建立不同產品、不同部門、不同客戶的經濟資本指標評價中心，要將RAROC和EVA考核從業務、部門、客戶等多個評估體出發，橫向發展，使績效評估更加準確；最后建立與績效評估方法相適應的激勵約束機制。除此以外，在進行績效評估過程中，EVA指標無法對無形資產、智力資本等財務資本以外的資本進行有效的計量，因此需要引入非財務指標來完善績效考核體系。
論文關鍵詞：商業銀行，聲譽風險，管理文化
為引導商業銀行有效管理聲譽風險，完善全面風險管理體系，維護市場信心和金融穩定，銀監會于2009年8月25日了《商業銀行聲譽風險管理指引》。該指引共十三條，其中第四條明確規定商業銀行董事會所承擔的聲譽風險管理的主要職責之一：培育全行聲譽風險管理文化，樹立員工聲譽風險意識[1]。因此，在當前各商業銀行十分注重形象價值競爭的時代，將培育銀行聲譽風險管理文化的工作提上日程，對防范和化解聲譽風險具有十分重要的作用。
風險管理文化是商業銀行企業文化的重要組成部分，它是一種融合現代商業銀行經營思想、風險管理理念、風險管理行為、風險控制標準、風險管理環境等要素于一體的文化力[2]。商業銀行的任何一種風險管理體系都是由兩部分組成：“剛性”的風險管理技術和“柔性”的風險管理文化。作為商業銀行風險之一的聲譽風險，它的管理體系也是如此；雖然商業銀行聲譽風險的“剛性”管理技術固然必不可少，但“柔性”的管理文化則更為重要［1］。
一、商業銀行必須高度重視聲譽風險管理文化的培育
聲譽風險管理文化是商業銀行風險管理文化的重要組成部分,它是通過使商業銀行的管理者和員工具備對銀行的聲譽風險的充分認識，樹立相應的聲譽風險意識、聲譽風險理念、聲譽風險價值觀和聲譽風險管理規范及職業道德等，以期控制、管理銀行的聲譽風險。
（一）商業銀行聲譽風險管理文化的具體構成
作為一種企業文化，商業銀行聲譽風險管理文化主要由四個層面（物質文化、行為文化、制度文化、精神文化）組成，如圖1所示，且這四個層面有機結合、相互滲透、相互作用，共同形成了商業銀行聲譽風險管理文化的全部內涵。
商業
銀行
聲譽
風險
管理
[關鍵詞]風險管理；市場風險；商業銀行
[中圖分類號]F832 [文獻標識碼]A [文章編號]1005-6432（2013）48-0048-02
布雷頓森林體系崩潰之后，由于受到利率等方面因素的影響，商業銀行市場風險開始逐漸增大。特別是1996年頒布了《資本協議市場風險補充規定》后，市場風險的管理變成備受關注的議題。在世界各個國家認識到市場風險管理的重要性之后，都做出了相應的應對措施。我國也在2004年了《商業銀行市場風險管理指引》，以實現對風險的有效控制。本文著重討論了導致市場風險的因素、市場風險的體現、市場風險的管理工具，并提出應對國內商業銀行市場風險的管理建議。
1 銀行風險管理背景
1978年之前的很長一段時間內，與高度集中的計劃經濟管理體制相適應，我國實行了高度集中的利率管理體制。在這種體制下，一切利率均由國家計劃制定，之后才逐步開展利率調整，而真正的大幅度改革推進是2000年之后。因此，與其他國家相比，利率的非市場化模式導致我國在商業銀行風險管理方面的工作開展較晚，在市場風險管理上各項措施并不完善。銀行業即將全面開放，銀行競爭日益國際化、白熱化；《巴塞爾新資本協議》已經公布實施，銀行業風險監管更加嚴格。市場風險也是我國商業銀行監督體系中相對薄弱的區域之一。從近幾年國內銀行的發展狀況來看，盡管我國商業銀行的風險管理已經有了較多的完善，但相對于金融業務領域的不斷創新，更多的風險卻日益顯現。
2 銀行風險的表現
銀行的風險就是在銀行評估、管理、解決業務風險上，主要包括經營風險、市場風險、操作風險、道德風險等。由于我國金融市場并不發達，風險管理活動仍集中于傳統信貸領域，還不能做到對業務領域的“全覆蓋”，離完備的風險管理體系的要求相差甚遠。風險管理技術落后，大多數銀行不具備開發量化模型的能力，還不能實現風險的動態監測和量化管理。業務信息系統的不完善也是導致風險產生的重要因素，數據是市場風險管理系統的核心，缺乏數據支持不能做到對風險的科學定價。風險管理人才缺乏，風險管理隊伍薄弱。在目前利率、匯率日益市場化，金融創新層出不窮，銀行競爭日益激烈的情況下，上述問題無法給商業銀行產品創新予足夠的支持，影響銀行發展和國家金融安全。
3 銀行市場風險的管理建議
風險管理是指如何在一個肯定有風險的環境里把風險減至最低的管理過程。當中包括了對風險的量度、評估和應變策略。銀行風險管理的目的是：確保安全經營，獲取最大利潤。以盡量小的成本保證商業銀行處于足夠安全的經營狀態，盡可能地追求最大的利潤。理想的風險管理，是一連串排好優先次序的過程，使當中的可以引致最大損失及最可能發生的事情優先處理，而相對風險較低的事情則壓后處理。對商業銀行市場風險的進行管理，筆者提出以下具體建議：
3.1 營造良好的風險管理文化
商業銀行風險管理文化，是一種集商業銀行經營理念、風險管理理念、風險管理行為和風險道德標準等要素于一體的文化。銀行作為經營貨幣的特殊企業，其本質是通過管理風險而獲取風險收益，通過承擔風險而獲得額外報酬，這是風險與收益匹配的必然反映。在銀行業平均利潤率不斷降低的大環境下，高效的風險管理與遞增的規模效益是利潤最大化的源頭。除了獲得最高的利潤外，銀行應該更加注重商業銀行市場風險管理。只有風險降到最低，獲得最大利潤的可能性才最高。建立風險管理文化就是要倡導和強化風險意識，從而引導和推進商業銀行贏利能力的提高。
3.2 建立完善的風險管理架構
目前風險管理活動仍集中于傳統信貸領域，還不能做到對市場風險和操作風險的全面覆蓋，完備的業務管理是一個完善的風險管理架構基礎。建立有效的內部審計監督體系，提高內部審計的效果和覆蓋面，改善風險管理賴以開展的業務信息系統，豐富數據量，做到對風險的科學評價。盡管中國人民銀行在2002年就頒布了《商業銀行內部控制指引》，但是對內部控制的效率卻很低。因此，我國商業銀行應該進一步加強控制商業銀行市場風險管理制度的建設，并且應該按照決策、執行、監督、反饋相互制約的原則來建立內部機制，逐步建立完善以國際會計準則為標準的會計標準和核算制度，建立符合國際慣例的資產五級分類制度和相應的準備金提取制度。針對目前最重要的貸款信用風險，主要通過以下三種方式進行非保險轉嫁：保證商業銀行以保證貸款的方式發放貸款，可以將貸款風險轉嫁給保證人；抵押與質押，即銀行要求借款人以其財產或第三人的財產作為抵押物或質物作擔保發放貸款；貸款出售與證券化，貸款出售就是銀行在貸款二級市場上將貸款本金的回收權出售給對方，同時也將與貸款有關的信用風險轉移給對方，貸款證券化同時伴隨著貸款的真實銷售，貸款信用風險轉移給了特設機構。
3.3 提升并完善商業銀行市場風險管理方法及技術
在當前的實際工作中，我國商業銀行主要借鑒國際銀行界先進的市場風險管理模型，通過對合理模型的采用來定性分析、定量計算市場風險，進而將其應用到實際管理體系。例如我國部分商業銀行采用風險價值法（VAR，Value at risk）來進行市場風險測度。VAR應用過程中主要有三種計算方法，分別是：蒙特卡洛法、方差協方差法以及歷史模擬法。作為當前廣泛應用的市場風險指標，風險價值是實際計算的重要指標依據。通過相關的管理軟件，我們能及時獲得市場動態數據，運用合理有效的風險指標和模型，實現風險事前配置和預警、事中實時監控、事后評估和反饋的全程嵌入式投資風險管理模式，同時引入社會中介機構，開展風險管理咨詢幫助銀行全面的梳理風險結構，識別并評估風險要素。
3.4 重視商業銀行市場風險管理的人才儲備
從國內銀行業務發展情況看，在整體業務中比重日益增加的金融市場業務、投行業務等新興業務的風險管理，呈現風險計量方法復雜化、收益風險衡量多元化等特點。而大部分中資銀行缺乏此類專業化人才，往往由傳統信貸業務風險管理人員“兼管”或“代管”，管理手段單一。因此，我們必須要重視商業銀行市場風險管理的人才儲備。風險管理專業人員必須有豐富的銀行從業經驗，掌握經濟學、管理學、統計學、金融工程等多門學科的基本知識。在實際風險識別、計量、分析、管理工作中能熟練應用金融風險的度量模型。
4 結 論
目前，我國商業銀行對風險管理的認識有待深化，完善商業銀行市場風險管理體系的方法和技術要進行更進一步的研究。對我國商業銀行而言，風險度量不宜追求過于復雜的計量模型，至少目前不應成為市場風險管理的核心內容。按照《巴塞爾新資本協議》的有關規定，我們應積極引進和推廣全面衡量市場風險、信用風險、操作風險等在內的一體化分析模型，提高風險管理效率。數據是商業銀行市場風險管理的重要組成部分，依據準確、良好、全面的數據信息對于提高商業銀行市場風險的管理系統尤為重要。在經濟全球化的大背景下，商業銀行風險管理任重而道遠。
參考文獻：
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