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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行的信用風險管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：商業銀行；信用風險；管理
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）06-0-01
一、我國商業銀行管理信用風險的傳統策略
我國商業銀行的傳統策略，主要表現在對信用風險識別上采取事前控制、事后抑制的策略，也就是在授信前先對借款客戶和債款進行評級，再根據評級結果配合銀行自己的信貸政策和風險的偏好，決定是否對客戶授信，藉此避免一些較高風險的客戶，而授信后，則加強對風險的監管，期望在發生問題前能夠采取防范措施，阻止授信的惡化及損失。
(一)事前控制
事前控制在于能發現高風險授信客戶，并能夠將其拒絕于外，如上所述，銀行會在授信前先對客戶和債款進行評級，接著將評級結果與商業銀行自己的標準做比較后，甄選出高風險授信客戶，從而有效控制銀行信用風險，最大限度地避免銀行損失。
(二)事后抑制
商業銀行在授信通過后，會定期要求客戶繳交相關資料，并派專員實地訪查及監督客戶，以此及時得到客戶最新信息來更新客戶的評級，最后依照評級結果將客戶進行分類管理。通常商業銀行會將客戶分為：優質客戶、積極發展客戶、一般客戶、需要關注客戶和高風險客戶。對不同的客戶以不同方式管理，提出不同的管理要求，進而較好的控制信用風險。
(三)及時抑制風險，減少風險造成的損失
商業銀行貸款期限通常有很長的一段時間，所以客戶一旦發生問題，銀行往往會采取相關措施來抑制風險與阻止造成的損失。商業銀行主要采取的措施有：1.向授信客戶派遣財務專家，幫助客戶了解原因并提出解決問題的建議；2.一旦發現授信客戶財務出現危機，立刻停止對該客戶的新增貸款，并努力收回已發放的貸款本息；3.追加擔保人和擔保金額；4.追加資產抵押等。
二、我國商業銀行現階段信用風險管理的問題
(一)歷史數據數據庫缺乏，模型無法建構。雖然部分商業銀行建立電子化信貸管理系統，此舉能將數據大量集中，但部分銀行還是沒有歷史數據數據庫，另外信息系統的開發商缺乏連貫性，造成數據間缺少一致性，這導致分析結果的可信度降低，信用風險模型建立遭受阻礙。
(二)評級機構落后。我國自身缺乏成熟的外部評級機構來提供信用評級，只能通過國外的評級機構，而國外的評級機構對我國狀況了解并沒有我國本身來的多。在內部評級里，我國多數銀行是利用客戶過去的財務信息和相對應指針來評分，而過去財務信息并不能反映客戶未來的發展趨勢，特別是在長期貸款評分時更不可靠，另外我國缺乏對現金流量的預測，難以真實反映客戶未來償債能力。
(三)信用風險管理工具有限。我國衍生性商品市場才剛起步，所以我國商業銀行能用的信用風險管理工具有限，尤其是衍生性商品。此外，我國在風險量化上還很落后，無法建立現化科學的信用風險量化模型，目前評級多由各銀行信貸職員進行，具有一定的主觀性。
(四)防范信用風險意識薄弱。大多數員工對于信用風險管理認識不多，造成信用風險防范意識薄弱，對于信用風險是把它當成是風險控制部門的責任，因此信用風險管理沒有自身員工的配合，更加難以有作為。
(五)信用風險內部控制不完全。我國商業銀行在信用風險管理上，沒有有效運作機制和組織制度，且較少對市場細分，另外大多數商業銀行的風險管理部門尚未建立或是經驗不夠，缺乏有效風險管理的能力。因為目前我國信用風險管理著重在事后檢查，并沒有一套預警制度，只有在貸款不能還本付息時才發現資產質量惡化。
三、我國商業銀行信用風險管理的改革
2009年在“保增長、擴內需、調結構、惠民生”等一籃子政策作用下，我國有效的抑制了由于外需不足所引發的經濟增長下滑趨勢，總體經濟回升向上。而除了刺激經濟回升之外，我國商業銀行對信用風險管理，也有了新的改革，根據中國金融監督管理委員會2009年年報，我國商業銀行對信用風險管理的改革主要表現在以下幾點：
(一)加強公司治理及內部控制
政策性銀行及國家開發銀行的改革主要在公司治理及內部改革上，中國銀行業監督管理委員會在2009年要求其按照現代金融企業制度和商業銀行運行管理要求完善公司治理機制，提高公司治理的有效性。而中國農業發展銀行則是加強內部控制和風險管理，另外更開辦縣域城鎮建設貸款，擴大存款業務范圍，穩定拓展業務領域，努力提高市場化管理水平。而中小企業銀行在風險管理能力上也有顯著改善，截至2009年底，股份制商業銀行平均資本充足率為10.3%，城市商業銀行平均資本充足率為13%，可看出中小商業銀行資本充足率顯著改善，全國中小商業銀行不良貸款率0.95%，不良貸款余額637.2億元，兩者均創歷史最低水平；股份制商業銀行、城市商業銀行貸款撥備覆蓋率分別為202%和182.28%，均達歷史最高水平。
(二)提高資本質量
推動銀行業金融機構提升資產質量和風險抵補能力取得明顯成效。一是加強對信用違約情況的動態監測。二是加強不良資產監管，繼續實現不良貸款低位“雙降”和風險抵補能力高位提升。2009年底，商業銀行不良貸款余額4,973億元，比年初減少630億元，不良貸款率1.58%，比年初下降0.84個百分點；撥備覆蓋率155%，比年初上升38.6個百分點。三是推動銀行業金融機構加快呆賬貸款核銷工作。
關鍵詞:商業銀行;信用風險;管理
一、前言
伴同我國經濟的飛速發展，尤其是加入WTO后，我國的市場經濟開始和國際經濟接洽，引發了劇烈的國際競爭。在此背景下，商業銀行的發展備受考驗，特別是其金融活動需應對較多風險，其間以信用風險最為關鍵。要知道，現今社會金融市場的角逐已然轉換成了金融風險管理的角逐，但因我國資本市場體系不夠健全，便使得商業銀行信用風險極為顯著，故對商業銀行信用風險管理加以研究便凸顯得極為重要。本文正是基于上述背景，針對商業銀行信用風險管理問題展開了探索、討論，且給予了改進策略，望以此推動商業銀行具備較好的信用風險管理水平，為其規避、處理信用風險給予相應借鑒。
二、信用風險管理概述
(一)信用風險的類型
信用風險可區分成兩大類型，具體如下:一是依據引發主體能區分成客戶與銀行內部管理信用風險兩種。其間，前者表示被和顧客相關的主/客觀因素影響，導致顧客難以正常履約的風險，主體即顧客，其在客觀層面對商業銀行信貸資產安全具備影響，其屬于商業銀行信用風險的一般形式;后者表示商業銀行不關注信用風險、匱乏較好的風險認知力，促使信貸機構內部制約機制匱乏完善性，各項信貸規制不健全等所引發的沒必要形成的風險，最終促使信貸資金出現耗損。二是依據客戶經營業務特性能區分成金融機構客戶與非金融機構信用風險兩類。其間，非金融機構信用風險具體表示工商顧客與個體信用風險。
(二)信用風險管理的特征
信用風險管理具備全過程性，存在于商業銀行各環節中，屬于商業銀行整體業務與管理部門的共同任務，并非只被風險管理部門負責。同時，信用風險管理針對信貸資產質量的影響具備較強落后性與隱秘性，故使其效果也具有落后性，且其并非為簡單的藝術或科學，而是處在兩者中間且通過兩者構成的工程。并且，信用風險管理的關鍵即針對信貸工作人員的道德風險管理，因位于信用風險眾多不定性因素里面，僅有工作人員的道德風險規避最具難度，且影響力巨大。此外，信用文化是最基礎且必需的信用風險管理工具，因信用風險管理具體通過人與系統構成，其根本在于在正確的時間將有效信息傳輸到目標對象手中，以促使目標對象能出具有效問題且進行適宜的判斷。假設商業銀行不具備信用風險文化，則便無法針對信貸管理工作人員進行約束。
三、商業銀行信用風險管理現狀
(一)不良資產比重較高
商業銀行不良資產比重超出標準已然變為了阻礙我國銀行業發展的關鍵因素。就國際通行標準而言，金融組織不良資產率界限不得超出10%，但依據我國商業銀行的實際情況而言，其不良貸款率遠在10%以上。盡管我國為增強商業銀行角逐力，相應部門有對其不良資產加以剝離，在短時間內促使其不良資產比重大幅縮減，但實際上商業銀行只是依據賬面價值把不良貸款轉移到了資產管理公司，故從整個金融體系而言其不良貸款率并未縮減。
(二)資本充足率上升，附屬資本不足
資本充足率具體表示商業銀行位于存款人與債權人資產未遭受損失時，其可通過自有資本擔負損失的概率。經由管制資本充足率，對商業銀行防范、應對風險的水平進行監測，規避風險資產極度膨脹，以對存款人、債權人利益予以保障，確保金融組織正常運轉。截止到當前，商業銀行平均資本充足率不超過12%，可見其防范風險的水平有了顯著提升。但即便如此，其核心資本在銀行資本中的占比依舊較大，附屬資本不足，資本結構較為單一，缺乏合理性。
(三)信用風險較為集中
概括而言，商業銀行貸款較為集中，具體體現為貸款數量大、存在壟斷現象，且時限較長。要知道，貸款數量大與壟斷現象的存在表示商業銀行貸款的大幅提升和地方政府引發的投資熱具備直觀影響，較多銀行貸款或流入基礎設施建設，或作為政府財政政策配套資金使用，其間某些投資項目屬于重復建設，不具備較好經濟效益，使得銀行貸款無法再指定時限內償還，勢必促使商業銀行形成新的不良資產。
四、商業銀行信用風險管理存在的問題
(一)信用風險管理方式與技術極為落后
實質上，商業銀行信用風險管理可視為一項與風險識別、度量和評估密切相關的系統工程，管理模式的選擇很大程度決定了信用管理水平的強弱。依照現階段我國商業銀行選擇的信用風險管理方式而言，基本承襲了以往的傳統方式，譬如專家分析法等，此類方式多從定性層面給予結論，不具備科學、客觀性，還未應用先進的信用度量值模型等針對風險辨別、分析。并且，由技術層面而言，數據庫與信息技術系統也屬于信用風險管理的關鍵，但當前商業銀行數據儲備貧乏、數據質量較差，也對其信用風險管理產生了影響。
(二)內部控制制度不夠完善
當前，因我國大多數商業銀行缺乏完善的內部控制制度與組織機構，也就促使其不具備獨立的風險控制體系與管理機構。具體如下:一是商業銀行信貸管理缺乏標準流程，權責不清，特別是貸款有問題時不具備對應的責任制;二是信貸工作人員不具備較好的管理觀念與激勵約束機制，存在虛假編制信息、擅自使用公款等不良現象;三是商業銀行組織機構具有較多不足，譬如經營管理不當、信息傳輸受阻等，這均對商業銀行進行信用風險管理構成了阻礙。
(三)外部監管制度不夠健全
商業銀行信用風險持續加大的關鍵因素即外部監管制度缺乏系統性與連續性。伴同商業銀行業務的多元化，以往的監管方式已難以有效辨別、規避風險。當前，多數商業銀行的監管方式未現場與非現場檢查，評估風險具體依據監管人員的主觀思想與經驗，缺乏較好的風險控制力。并且，商業銀行的監管范圍極為有限，因較多金融衍生品等表外業務的存在，加大了其信用風險，若無法針對表內、表外業務同步監管，勢必影響商業銀行的正常運營。
五、商業銀行信用風險管理的解決策略
(一)創新信用風險管理方式
首先，創設信用風險度量模型。商業銀行應依據自身特性創設適宜的信用風險評級模型，加大投入對其開發、研究。同時，其應在參考國際現代模型期間，借鑒國外商業銀行較好的信用風險管理經驗，將其適用到自身實踐當中，譬如利率等市場價格變量的引進等。其次，設立全國性銀行數據庫。因我國的金融市場發展較為落后，商業銀行應用的數據庫不具備較長建立時間，發展不健全，故對商業銀行信用風險管理產生了阻礙，故為將上述現象改進就應推進全國性銀行信用數據庫建設步伐，這屬于商業銀行信用風險管理的必經路徑。當然，該數據庫的建立并非能在較短時限結束，故商業銀行先應大力采集數據、參考國際先進經驗，以為建設健全的數據庫奠定基礎，僅有如此方可強化商業銀行的信用風險管理能力。
(二)創設全面有效的內部控制機制
首先，建設健全的內部控制體系。商業銀行開展該項工作時可從如下幾點入手:一是促使內部治理機制規范化，對管理者權責明確界定，讓內部制度體系清晰合理，以有效防范風險;二是創設內部控制體系與風險管理部門，實施雙重控制，對信用風險管理人才的引進、培訓、考核高度關注;三是把信息化技術引進風險管理與控制程序，推動信息系統建設，把風險控制從以往的事后監測轉換成實時監控。其次，構建較好的銀行信用文化。信用文化對商業銀行的信用風險管理具體不容忽視的效用，其可對銀行內部落后的信用風險管理觀念、政策等行為方式予以優化，構建形成全面有效的內部控制機制。可見，商業銀行的信用風險管理不但需對制度體系、技術方式進行優化，也應對信用文化的構建給予高度關注，積極落實信用文化的建設。
(三)健全金融監管法律體系
首先，對我國金融監管法律規制予以健全。具體實施該項工作可依據如下幾點進行:一是設立權威性監管機構，經由此針對商業銀行相關信息及時披露，構建形成有序的金融環境;二是對我國金融監管法律規制加以修補，將預防信貸風險當做核心要點，大幅提升對商業銀行的監管力度，參考國際先進法律體系與監督管理經驗，從而推進信用立法的步伐。其次，創設適宜的信用環境。該項工作的實施需全社會的努力，一同施行信用建設，且對社會信用秩序加以維護。具體可從如下幾點入手:一是商業銀行應針對經濟主義實施信用道德觀念教育，針對背離誠信的企業、個體依法懲治，以樹立信用即資本的新理念;二是政府部門應設立社會信用網絡，以及個人、企業社會信用查詢體系，并高度推崇社會誠信精神，鼓勵社會誠信行為，針對民眾組織社會信用專題講座，以確保個體、企業享有的較好的誠信意識，從而為商業銀行進行信用風險管理提供幫助。
六、結束語
概括而言，信用風險管理是商業銀行風險管理的核心要點，對其可否正常運營并獲取長遠、穩定的發展具備顯著效用。但是，當前我國較多商業銀行在信用風險管理上還具有較多不足，譬如信用風險管理方式較為滯后等，對其發展產生了較大影響，故商業銀行必須基于實際對相應問題進行處理，以對自身信用風險管理水平加以提升。
參考文獻:
［1］楊閎光.我國商業銀行信用風險管理存在的問題研究［J］.中國市場，2017(35):53－54.
一、國有商業銀行信用風險管理的必要性
信用風險是源于信用活動和交易對手遭受損失的不確定性。或是由于債務人沒有能力，或是由于債務人不愿意履行已簽的合約而給銀行造成的損失。更為一般地說，信用風險還包括由于債務人的信用評級的變動和履行合約能力的變化，導致其債務的市場價值變動而引起的損失的可能性。而在金融全球化，市場波動性增強的趨勢下、銀行業面臨的風險環境瞬息萬變，所以加強信用風險管理已成為國有商業銀行所面臨的當務之急。
（一）信用風險是國有商業銀行所面臨的最重要的風險
麥肯錫公司通過研究表明，以銀行實際的風險資本配置為參考，信用風險占銀行總體風險暴露的60%，而市場風險和操作風險則僅各占20%。我國自1999年以來，經過連續數年的大幅度剝離、核銷、再剝離等優惠政策，國有銀行消化減除的不良貸款至少在2萬億元以上。信用風險的過度集中嚴重威脅著我國國有商業銀行的生存、發展以及整個社會金融系統的安全。
（二）《新巴塞爾協議》對國有商業銀行的信用風險管理提出了更高的要求
《新巴塞爾協議》對信用風險的衡量提出了標準法和內部評級法兩種方法。標準法需要借助于外部評級機構確定資產風險的權重，計算最低的資本要求；內部評級法采用銀行內部評級，確定資本要求，監管當局對銀行內部評級體系作出評估和認定，委員會同時建議實力較強的銀行使用內部評級法。勿庸置疑，《新巴塞爾協議》對調動銀行的積極性，增強銀行的穩健經營，促使銀行間的公平競爭具有重大而又深遠的意義，但是對我國商業銀行而言則是一個巨大的挑戰，如何提高我國銀行業信用風險管理水平，已成為我國銀行業面臨的最為緊迫的課題。
二、國有商業銀行現階段信用風險管理存在的主要問題
自上個世紀90年代開始，國有商業銀行就陸續開始嘗試著建立“統一授信，審貸分離，分級審批，責任明確”的授信管理體制，后來又逐步引進了客戶信用評級體系和貸款風險分類制度，在信用風險管理上取得了一定的成績，但從當前的實際情況來看，國有商業銀行在信用風險管理的理念、技術、體制等方面與國際先進銀行相比都存在著不足之處。具體表現在：
（一）尚未形成正確的信用風險管理理念
信用風險管理的理念決定了商業銀行在經營管理過程中信用風險管理的行為模式，它滲透到銀行業務的各個環境，普及到銀行內的各個員工，在商業銀行經營管理中占有十分重要的地位。但是，目前國有商業銀行部分員工依法、合規經營意識薄弱，對信用風險管理的認識不夠充分，信用風險管理理念陳舊，已不能適應新時期業務的高速發展、風險環境復雜的需要。突出地表現為：第一，對銀行業務發展與信用風險管理的關系認識不夠充分。在有的分支機構中，存在著過分地、片面地追求銀行業務的發展壯大，而不注重資產的質量與盈利水平，忽視信用風險管理的現象。第二，對銀行發展的眼前利益與長遠目標的協調認識不夠充分。在國際上，通常把銀行市值的穩定作為銀行的長期經營目標。而且市值的穩定增長才是衡量一家銀行經營成敗的根本標準，但是我國國有商業銀行部分機構漠視風險片面地追求眼前業績的擴大。有的行片面地擴大貸款規模，通過擴大“分母”來稀釋不良資產率，這種疏于信用風險管理的貸款規模擴大可能會增加商業銀行不良資產的包袱。第三，信用風險管理意識在銀行職員中和銀行經營管理的全過程中貫徹得還不夠充分，有的員工仍然片面地認為信用風險管理只是風險管理部門的職責。
（二）尚未建立科學的信用風險管理體系
商業銀行的信用風險管理體系還不夠健全，信用風險管理的基礎還不夠堅實。第一是國有商業銀行的公司治理結構還不完善。公司治理結構是對商業銀行所有者與經營者之間關系的一整套制度的安排，是商業銀行內部組織結構和權力分配體系的具體體現形式。而國有商業銀行控制權的壟斷很難避免“所有者缺位”和“內部人控制”，商業銀行治理架構不健全，決策執行體系構造不合理，監督機構有效性不足，從而使得商業銀行信用風險管理基礎薄弱。第二，國有商業銀行信用風險管理體制還不完善。現代商業銀行信用風險管理體制的最大特征是縱向式的。而目前我國國有商業銀行是以分行為經營單位的體制，它致使我國國有商業銀行的信用風險管理體制也都是橫向的。這種橫向的管理體制造成了金融低效率。第三，國有商業銀行的內部激勵約束機制還不完善。第四，信用風險管理和內部控制體系還不完善。風險管理及內控制度缺乏科學性、系統性和計劃性。第五，國有商業銀行還缺乏一批復合型、專家型的金融風險管理的人才隊伍。
（三）尚未建立完善的商業銀行信息系統
隨著信息時代的到來，信息科學在銀行業的應用取得了長足的進展。目前各國有商業銀行開發了信貸管理信息系統、個貸系統、票據系統等多種信用產品管理系統，但是由于系統與系統之間銜接不夠，信息之間存在冗余、矛盾的現象，數據之間的一致性較差。基礎數據的不統一和準確性不足一定程度上阻滯了商業銀行信用風險管理水平的提高。這使得即便是簡單的分析工具也由于數據的質量問題，導致分析的結果缺乏可信度，從而無法建立各種信用風險管理模型，無法把先進的信用風險管理技術運用到銀行實際的信用風險管理當中去。
（四）信用風險度量與管理的先進技術有待于進一步健全完善
近二十年來，由于國際上商業銀行貸款利潤持續下降和表外業務風險不斷加大，促使國際銀行業采用更經濟的方法度量和管理信用風險。同時現代金融理論的發展和新的信用工具的創新，給開發新的信用風險計量模型提供了可能。與過去的信用管理相對滯后和難以適應市場變化的特點相比，新一代金融工程專家將建模技術和分析方法應用到這一領域，在傳統信用評級的基礎上提出了一批信用風險管理模型。目前國際流行的現代信用風險管理模型主要包括Credit Metrics、麥肯錫模型、CSFP信用風險附加計量模型和KMV模型等四類。而我國國有商業銀行在信用風險管理的模型應用和管理技術上還亟待進一步的發展。
（五）健康的社會信用體系尚未真正建立
由于社會上普遍缺乏信用意識以及信用道德規范，使得國有商業銀行風險管理的外部環境還很不完善，它直接給國有商業銀行的信用風險管理帶來了巨大的困難。目前，我國雖然建立了人行信貸征信系統、大客戶零售業務風險預警系統，但信息不對稱現象依然嚴重。
三、完善國有商業銀行信用風險管理的對策
由于信用風險管理廣泛應用在貸款決策、資產質量管理、風險準備金管理、金融產品組合、貸款定價、授權管理以及成本利潤核算等方面，因此對信用風險的準確度量和有效管理十分重要。在充分借鑒國際銀行業風險管理經驗的基礎上，我國可以從以下幾個方面建立健全我國國有商業銀行的信用風險管理模式。
(一)培育健康的信用風險管理文化
信用風險管理要是能夠有效地被執行，除了制定適當的信用風險管理的政策與適時監督銀行整體的風險外，更為積極的一種方法就是促使信用風險管理的理念深植于商業銀行的組織文化中亦即是讓銀行這個組織中充滿著重視風險管理的文化。所謂信用風險管理的文化是透過行動或文字的呈現，使全行職員隨時察覺到風險的存在。它是一種融合了現代商業銀行經營思想、信用風險管理理念、信用風險管理行為、信用風險道德標準與信用風險管理環境等要素于一體的文化力。培育信用風險管理文化，就是倡導和強化信用風險意識，樹立起涉及到各部門，各項業務的全方位的信用風險管理理念，從而推展信用風險管理文化。
（二）建立科學的信用風險管理體系
首先要建立起全面風險管理的模式。國有商業銀行應將信用風險和其它風險以及各種金融資產與金融資產組合中包涵的這些風險都納入到風險管理體系中，依照統一的標準進行核算并根據全部業務的相關性進行控制和管理。其次要構建完整獨立的、縱向式的信用風險管理體系。應逐步建立董事會管理下的風險管理縱向的架構，改變以往的“塊塊”管理模式，按照“條條”來進行風險管理，根據不同業務品種、不同行業、不同金融工具來設定風險控制與監督崗位人員。此外，這種管理組織架構還要求風險管理部門定期對各業務部門制定的具體風險管理對策和目標進行檢查和監督，健全內部的制約機制。
（三）完善信息系統建設，確保管理的信息對稱
建立和完善信息系統及有效的交流渠道，要不斷加大國有商業銀行信息系統建設的投入，而且要使信息系統的開發具有前瞻性和連續性，使信息系統能夠涵蓋銀行所有的業務活動，并具有準確性和一致性，充分滿足銀行風險管理的需求。另外建立適當的組織結構，完善的工作制度和通暢的交流渠道，保證信息的充分流動。
（四）提高信用風險度量和管理技術，逐步建立以資本約束為基礎的自我調控和約束機制
第一，對新巴塞爾協議的風險資產計量方法進行系統研究，按新巴塞爾協議中資產分類的標準及風險等級級數的要求，分別制定適合公司業務、零售業務、金融機構業務、項目融資業務等業務特點的信用風險評級辦法，根據各類業務的特點采用模型評價與專家判斷相結合的方式評定信用風險等級，建立基本符合新資本協議要求的信用風險內部評級體系和風險資產計量模型。第二，深入研究國外商業銀行資本分配方法，盡快提出符合國有商業銀行實際的現階段的資本分配方法，并在內部評級工程完成后，采用統一的風險資產計量模型，提高資本分配的科學性。第三，從以存貸比約束信貸規模向以資本約束風險資產余額的方式轉變，迫使分支機構要么調整資產結構、減少高風險資產，要么通過增加收益轉增“虛擬”資本。第四，考慮信用資產在其壽命期間信用質量會發生變化這一事實，通過分析客戶信用等級及其在還款期限內的轉移概率，計算預期損失及非預期損失，計算還款期限內的收益，統一風險與收益的衡量標準。第五，重新梳理有關績效考核辦法，逐步建立以風險調整收益和風險調整收益率為主要內容的考核體系，重點建立對各級分支機構的績效考核辦法，激勵各級分支機構自覺追求風險可接受情況下盈利最大化的目標，追求長期穩定的收益，而不是短期的高收益。
（五）切實完善信用風險緩釋技術和不良資產化解機制
風險緩釋技術是指銀行采取抵押、擔保、風險凈值、信用衍生工具等風險緩釋技術或者采用保險等手段所實施的風險分散技術。我國國有商業銀行應對現有的各種信用風險緩釋技術進行全面的評估，對抵押物范圍的拓展進行研究，同時考慮抵押物價值波動、潛在敞口波動等因素，通過風險緩釋技術，從總體上降低信用風險。爭取擴大風險權重為零的信貸業務。要切實推行不良貸款實際撥備制度，按照信貸資產的分類，動態提取壞賬準備金，為不良貸款提供擔保。化解銀行不良資產的關鍵不是不良資產的剝離和轉移，而是不良資產的出售和變現。我國國有商業銀行應通過多種渠道清收和處理不良資產，要以公開拍賣或采取招標形式出售不良資產；要將不良資產證券化，通過資本市場一攬子處置不良資產。
（六）建立規范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設
為了實現商業銀行運用現代信用風險管理模型計量、跟蹤信用風險，建立規范社會信用管理體系是當務之急。根據我國的具體實際，為建立規范社會信用管理體系，推動社會信用文化建設，銀監會、人民銀行、政府主管部門應積極建立健全有關社會信用的法律體系、建立以商業銀行為主體、各類征信公司和評級公司為輔助的征信和評級架構。其次政府主管部門應加強對征信和信用評級行業的監管，發揮征信和信用評級行業協會的自律和協調作用，為社會信用管理體系的發展創造良好的宏觀環境。
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。:
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。
關鍵詞：商業銀行信用風險風險管理措施及對策
2007年，百年一遇的金融海嘯席卷全球。許多頗具實力的歐美金融機構或多或少都受到了嚴重打擊。有著158年歷史的華爾街老店雷曼兄弟也不例外。其破壞力之大、影響面之廣遠遠超出了當初的預期。各國都在極力扭轉乾坤，其效果卻是戚微。危機仍在不斷蔓延著，一波未平一波又起，人們的驚呼中迎來了“第二波金融風暴”。在世界經濟高度一體化的今天，我國想要置身其外是不可能的事。而事實上我國也采取各種措施來緩解金融危機帶來的影響，如擴大內需等。由此場全球金融風暴我們不得不去思考一些問題。最基本的便是金融市場上的最基本、最古老、最危險的金融風險——信用風險。信用帶來的危害可大可小但卻也是至關重要的。因為經濟運行的風險最終都會集中反應或表現在信用體系上，一定程度上信用風險決定了金融體系能否穩定、健康、持續的發展。商業銀行作為金融體系一員，信用風險對其的影響自然不能被忽視。
一、商業銀行信用風險的內涵及其主要形式
所謂“信用風險”，是指債務人或者交易對手未能履行合同規定的義務或信用質量發生變化，影響金融產品價值，從而給債權人或者金融產品持有人造成經濟損失的風險。信用風險使人們常說的最為復雜的風險類型。而商業銀行的信用風險是指商業銀行在受經營活動中由于不確定性風險因素的影響，使其實際收益偏離預期收益，從而導致遭受損失或獲取額外收益的可能性。信用風險包括兩中形式：一種是違約風險，一種是結算風險。違約風險是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性。可以針對個人來說、也可針對企業來說。結算風險是指交易雙方在結算過程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風險。常在外匯交易中出現。
二、研究信用風險的必要性
美聯儲前主席格林斯潘曾說過“銀行之所以對現代社會做出了巨大貢獻，一大原因就在于他們愿意承擔風險”。美國著名銀行家愛德華費拉斯也曾指出“銀行是因為承擔風險而盈利，是因為沒有有效管理風險而虧本”。從這兩句話中我們就不難看出，沒有很好的管理風險能力銀行的生存能力就要受到質疑。也由此可見，商業銀行的核心能力就是管理信用風險的能力，因為信用風險管理好了，銀行能順利的運行，獲得自己應得的利潤；管理不好，虧本是自然嚴重時甚至是銀行倒閉也是有可能的。所以說風險管理是銀行的價值所在。
我們都知道，我國的資本市場發展并不發達，這就意味著對銀行的貸款依賴程度很高，從銀行貸款是企業常見的一種融資方式。不論國內國外，這種現象都不足為奇。同時這也是銀行發展的一種動力，銀行要想健康、平穩發展，也需要業務來支撐。一般來說銀行的利息收入是總收入的3O％～上甚至達到70％。有著這些業務的往來，風險就應運而生。信用風險也在貸款中潛伏著。由于信息的不對稱，一旦銀行的風險管理不合格，那么銀行在進行信貸業務時，承擔了信貸者的投資風險、市場風險還有宏觀風險。在世界銀行對全球銀行危機的研究表明，導致銀行破產的最常見的原因就是信用風險。客戶因為種種原因不能按合同償還本息造成銀行的巨大損失。一個客戶可能不能造成致命損失，但是多個客戶就難以想象后果。所以研究信用風險是很有必要的。
三、我國商業銀行信用風險管理現狀和問題分析
我國商業銀行信用風險具體的表現可以歸結起來在個人或企業、中介機構、地方政府和司法失信。下文就從這四個方面描述現行商業銀行信用風險的現狀。
1．企業失信總的來說可以從三個方面著手：第一，在注冊資金上作假。企業要想在銀行貸款，必須經過一些審核，符合條件者銀行才能擔當～部分風險貸款給企業，這其中就包括企業資產審核，注冊金金額限制審核。在我國，相當一部分企業的注冊金存在不實現象。企業主投機取巧通過臨時拼湊資金來當做注冊資金。一旦通過了銀行審定，就把拼湊的錢還掉。這樣一旦企業出現危機，銀行的承擔的風險就將無形中增大；第二，在財務會計上作假。為了蒙蔽銀行，企業會做家長爭取銀行貸款時虛增利潤和資產，降低本企業的資產負債率。這樣就使得銀行無法清楚地掌握企業的運行狀態；第三，利用各種手段逃菲銀行債務，造成銀行的損失。據調查顯示，將近70％的企業選擇拖欠貸款、稅款等逃廢銀行貸款。有的是公然賴賬、惡意拖延時間不在貸款催收通知書上簽字直到訴訟失效為止；有的是做破產銷債，表面上企業是破產了而實際上是企業為了逃廢銀行債務，暗中把資產轉移后再申請破產的。這樣銀行追不到貸款也只能自認損失；還有的是采取“金蟬脫殼”法將企業的有效資產拿出來成來新的公司，而貸款卻掛在了破產后的企業名義上，這就使得銀行貸款成了一死帳而無法短時間內收回。下表是各大商業銀行同期不良貸款比較表：從表中也能看出不良貸款對銀行造成的損失程度，同時也表明商業銀行的信用風險管理的重要性。
2．中介機構失信。有些會計事務所為謀一舉私利幫助企業出具假驗資，作假帳、一些虛假財務信息迷惑銀行管理者而錯將款項貸出；有些資產評估機構故意高估借款企業的資產或抵押物的價值，給銀行錯誤信息，在信息不對稱的前提下商業銀行作出錯誤判斷，造成最后信用風險提高。
3．地方政府的失信。地方失信包括以下幾個方面：第一，“新官不管舊賬”的現象，上一任領導欠下的銀行債務，新任負責人不承認以致擱置一旁不予治理，使得銀行貸款成為壞賬；第二，地方政府為了當地的發展，出面給企業連線從銀行獲得貸款，在貸款下來后就不再管理企業或個人是否已還銀行貸款，不從中協調雙方的事物進展。
4．司法失信。在受理銀行訴訟案上相關司法部門以立案條件不符合、政府干預大等理由不立案，不出面處理；對一些有勝算的案件不認真執行，導致商業銀行在贏了官司的情況下還要賠錢這一現象，而這一事件也已司空見慣的事；有些司法部門的考核制度也間接地影響了銀行信用風險，在有的部門以個人的業績與結案率直接掛鉤，顯而易見，銀行訴訟案一般需要處理的時間都是較長的，有些人為了提高自己的業績自然就會潦草結案來處理一些案件，而不管最后的雙方利益如何。
從上述這些現象來看，我國的商業銀行的信用風險在不斷地提高，而信用風險又是所有風險中的最為基礎、最為重要的風險。從銀行的長久發展來看，找出信用風險問題的所在是很有必要的。
上文中信用風險的現狀來看，我國商業銀行在長期的發展過程中已經遺留下了很多問題。隨著商業銀行商業化改革不斷地深入，商業銀行管理者已經意識到了風險管理的重要性，而相關監督機構也對商業銀行的風險管理逐步加強和完善了。雖然已經在降低信用風險上已經取得了一定的成就，但仍存在著很多問題。
通過對突出問題的分析，我們可以找到其中一些造成商業銀行信用風險問題的根源所在。
(1)資本不充足，風險資產規模較大。由于我各國商業銀行的資產質量并不高，資產補充也是有一定限制的，所以商業銀行要想提高資本充足率就必須要努力降低信貸資產的風險敞口規模。由于我國現行的評定制度不嚴明，商業銀行沒有對企業評估的內部評級的規章制度，也就無法對企業進行內部的評級。這樣商業銀行只能通過降低信貸存量規模，甚至是減少了一些優質客戶的信貸業務來降低風險敞口規模。
(2)風險意識不強。我國商業銀行高級管理層的風險意識雖然已經初步形成了，但是并沒有在全體員工中普及．沒有將這一基調貫穿到業務拓展的全過程中去，不能形成全行認同的風險管理文化。其中，也不乏某些管理人單純的認為風險就是控制，對一些風險認識還只停留在理性認識，談不上統籌考慮。
(3)內控管理機制不完善，風險管理執行力度不強。我國商業銀行的內控還不能完全滿足防范和化解金融風險的需要，不能滿足銀行監督的需要，沒有一個全面完整的控制制度和操作規則。對客戶的資料不能做到完全共享。無法保證對客戶的嚴格審查，這就使得了客戶與銀行間信息不對稱，造成風險的提高。
(4)法律制度環境不健全。信用制度的建立是信用風險控制和管理的重要基礎。但我國個人信用制度、破產制度尚未建立，無形中就保護了借款人或保證人的權利而忽視了銀行債權人的保護。這也給銀行的利益帶來啦一定的風險。因此，要從法律層面上對風險進行控制。
(5)信用風險管理方法落后。我國商業銀行的風險管理還只是停留在定性管理階段，很大的依賴專家管理，形式主義更為趨向。而忽視量化分析，缺乏對信用風險識別、度量與監測方面的管理，與國際上先進銀行的大量運用數理統計模型等方法上我國商業銀行也是遜色一籌。
四、化解信用風險的對策措施
1培養信用風險的管理文化。對于各個企業文化都是很重要的，商業銀行作為特殊企業也不在例外。商業銀行風險管理文化在經營過程中就逐步形成了一種管理理念和銀行工作人員的價值觀。形成了一種對信用風險的統一認識，那么在處理信用風險問題上自然會得到更好的效果。銀行高層管理人員提高對信用風險的認識，做好風險管理的基礎工作和核心內容，銀行工作人員都樹立起信用風險的防范意識，經信用風險意識落實到每個員工身上，保證各項制度的落實和信用風險管理體系發揮其應有的作用。這樣就在商業銀行內部建立起了一支高素質的信用風險管理隊伍。
2．完善貸款風險測量體系。加快商業銀行內部企業信用評級體系建設。針對我國現行的貸款體系風險系數的確定，其很大程度上是主觀上的確定，很大依賴認為因素。我國應該研究出適合中國國情的一些風險指標，然后對各項指標進行客觀的分析，運用數學模型、金融工程技術對這些指標系數得出科學的計算公式，根據實際情況，對不同的貸款進行相應的調整。對缺乏專業評級機構，商業銀行自身要設立內部的信用評級體系，不管對外對內企業，都要用自身的內部評級體系去評定。我國現行的評級體系不全面，可以借鑒國外的先進經驗來完善。
3提高信息披露的質量水平，確保數據資料的真實性。在信用風險現狀中，有的企業就制造一些假的資料來蒙蔽銀行而造成信用風險提高。信用評級主要就是根據企業公開的信息資料來評定的。企業制造的一些假賬、假會計憑證等必然會影響大到評級的結果。所以提高信息披露的質量水平是很必要的。制定制度保證銀行能得到企業的全部真實信息，銀行自身也要培養人才去辨別真偽、取精棄粕，提高評級水平。
4借鑒國際現金銀行的現金風險管理方法理念。雖然在金融風暴過后，某些國外先活躍銀行也受到了或重或輕的影響，但是他們的先進管理思想是值得我國學習和借鑒的。首先，我們要承認信用風險具有普遍性。一般情況下，風險與回報是成正比的，風險越大，回報自然也越大，銀行要經營日常業務就必須要全面認識這點，而認識風險不是說去竭盡全力去杜絕所有的風險，而是通過認識風險來如何經營控制風險，通過風險管理機制和技術，將潛在的信用風險轉化為未來的收益。其次，學習國外活躍銀行的靈活高效的信貸執行機制。人不是萬能的，在工作過程中總會出錯的，在銀行工作者，一時的疏忽可能造成對銀行的巨大損失，就要對工作人員的業務水平進行提高，在審核材料作出準確判斷是基本技能，不是主觀意識錯誤時可以不受到懲罰。這樣就可以采用“雙線授權、雙線監控”手段降低犯錯率。再次，權責制。權責不分也是造成銀行信用風險的一大原因，實現權責制時，工作人員會清楚考慮各個方面，一旦貸款出現問題自己是脫不了關系的，所以在處理業務時也會全面盡量去了解客戶的實際情況。綜合考慮，一般權責制內人員不超過三人。實行“三簽制”因為連帶責任，每個人都會認真做好本分工作。降低因認為原因造成的信用風險。
【關鍵詞】金融工程 信用風險管理 措施
一、引言
由于銀行債務人或者銀行的交易對手違約而產生的風險被稱為銀行信用風險。與流動性風險以及市場風險相比，信用風險已經成為銀行面臨的主要風險。國外，上個世紀的九十年代末期，由于金融市場部穩定，使得眾多大型銀行遭遇信貸的風險，對于信用風險金融界開始給予重新的認識，呆壞賬可能會使得銀行很快破產。根據我國的實際情況，當前我國的股市發育有待于完善，銀行提供的間接投資是其主要的社會融資渠道，同時，因為期貨以及期權等的市場開放存在局限性，我國銀行實際上面臨的流動性風險以及市場風險有限，因此，以不良貸款為主的信用風險就成了我國銀行面臨的最大的風險。銀行風險無疑威脅到金融體系，甚至會對我國經濟的發展造成非常惡劣的影響。基于此，加強對我國銀行業信用風險的防范與管理，無疑對我國銀行業的良好發展乃至對我國經濟的發展都有著非常重要的作用和意義。
二、目前我國銀行信用風險管理存在的問題
（一）銀行信用管理存在的技術方面的問題
我國銀行業傳統上采用5C法，財務比例分析法以及5W法以及借鑒國外發達國家的CAMEL法等進行信用管理，實際操作中上述方法簡單，穩健，但是因為是事先已經將變量進行確定，同時，上述方法僅僅是進行定性描述，因此，其主觀性特別強。雖然很多銀行目前使用了打分求和與信用評級等方法，但是實踐中，還存在著具有很大典型性，在不同行業間進行對比不便。這些方法對信用管理時，大部分僅僅對單項貸款以及投資項目進行風險管理的衡量，不能對信用的集中風險進行全面評估。目前，隨著經濟全球化的發展，金融風險呈現出多元化，全球化及市場化的特征，因此，銀行為了將風險降低，必須通過貸款組合以及投資組合的方式進行風險分散。而銀行傳統的風險管理的方法還沒有實現能夠對貸款組合的集中風險進行衡量。
（二）銀行信用管理存在的制度方面的問題
我國銀行尤其是國有銀行的制度也是銀行信用風險產生的重要原因。最為突出的表現就是企業產權不清晰。名義上，國有銀行的產權的主體是國家者與全體人民，但是，實際上各級政府機構進行產權的行使，由于其并不承擔銀行風險，因此這樣就使得銀行效率低，競爭力差，造成了銀行信用風險的集中。另外，因為存在著信息不對稱的問題，我國銀行特別是國有銀行中冗員比較多，重復設置機構多，缺乏有效的競爭機制，這些都會對銀行風險管理措施的實施帶來阻礙。
（三）銀行信用管理存在的監管方面的問題
作為信息不對稱程度非常高的行業，一旦銀行監管不夠，那么非常容易使得銀行的金融風險增加。當前，我國銀行監管的主要問題在于，監管的目標清晰。銀行監管的內容不夠豐富，目前的銀行監管主要是對機構審批以及審定經營的合規性，并沒有重視銀行日常的經營風險監管。另外，銀行進行監管的措施單調。針對金融風險，監管系統不能夠實現對其進行系統的監管與整體評估。
三、金融工程發展對銀行信用管理的影響
起源于上個世紀七十年代的金融工程，主要用來解決金融機構出現的風險管理實際的問題。隨著技術的不斷進步，金融工程對銀行信用管理產生的非常大的影響。
（一）金融工程的發展，使得模型化方法得當了廣泛應用
信用風險由于投資組合的發展而實現了在很大的范圍內進行分散。而投資組合的發展無疑促進了模型化管理的發展。同時，計算機科學，統計學等學科的發展，也促進了風險管理模型的發展。近年來，信用風險量化模型也得到了迅猛發展。當前，Mckinney公司的Mckinney模型以及KMV公司的KMV模型都是銀行業信用風險管理常用的模型。
（二）金融工程的發展，使得對銀行全面風險管理逐漸代替了單一的風險管理
隨著當前經濟全球化的發展，不斷出現新興市場，銀行的信用風險管理面臨的環境越來越復雜，因此，傳統針對單一項目進行風險管理的信用風險管理已經不能適應現代化的發展。銀行業希望能夠對信用風險進行全局性的管理，基于此出現了全面風險管理。全面風險管理針對銀行業各個業務單位中不同風險進行全局的統籌管理。在一致性基礎上進行風險測量與管理，因此，將風險的相關性考慮到其中。通過全面風險管理，能夠使得對銀行的收益分析質量提高，同時能夠促使銀行業決策人員能夠對風險進行更廣泛與全面考慮，從而做出高水平的管理決策。
（三）金融工程的發展，使得銀行業的風險管理實現了從靜態向動態的轉變
銀行業通常采用了歷史成本法進行信貸資產的結算，雖然技術簡單，易于操作，但是不能按照信用風險的實際的情況進行風險的管理。而銀行信用風險模型化技術，能夠使得銀行決策人員基于交易以及市場對手實際情況的動態變化，對銀行的風險水平進行實時的衡量與管理，能夠針對市場中風險變化進行及時調整。
（四）金融工程的發展，使得分散信用風險的金融工具得到了大力發展
基于金融工程的內涵，其核心就是創新。信用衍生工具是基于金融工程的創新理念，能夠對銀行信用風險進行分散的金融工具。通過銀行的信用衍生工具，實現在某些風險中將其中某一種風險進行分離，同時將其轉讓給另一方。就銀行而言，信用衍生工具是銀行信用風險管理的一種全新的工具。其核心思想是把銀行面臨著的信用風險利用協議向愿意承擔風險的投資者進行轉讓，同時支付相應的費用，這實際是銀行進行信用風險規避的非常有效的手段。
四、利用金融工程解決我國銀行信用風險管理問題的措施
（一）大力發展金融工程，促進銀行風險信息化管理
隨著我國加入WTO的不斷深入，我國逐漸開放金融業，銀行業面臨著來自國內國外的雙重壓力。因此，銀行信用風險管理必須改變風險管理方式單一，主觀性強的問題。構建先進的信息收集與分析系統，掌握大量市場信息及客戶信息，基于對市場風險與客戶風險的識別，構建量化的風險分析系統。利用構建的風險評估模型，使得銀行風險管理中主觀性降低，從而實現對銀行整體信用風險的全面，客觀評價。
（二）通過技術的創新，推進銀行業制度的改變
銀行業面臨著來自于國內外的競爭壓力越來越大。因此，優秀的產權管理以及銀行管理機構決定了銀行信用風險管理的高效性；同時，通過先進的技術以及先進的風險管理方法能夠促進產權治理機構的變革。金融工程促進金融工具發展的同時，也使得銀行內部結構改善提供了條件。金融工程的發展，促進了銀行內部信息管理的公開化與標準化，提高了銀行的市場競爭力。
（三）加強金融工程銀行監管的力度，確保金融市場的穩定
銀行能夠有效應對金融風險的前提是具有良好的金融市場以及有效的監管。銀行監管信息系統以及銀行監管的量化指標，能夠使得對銀行的監管的目標更加清晰，同時可操作性也更強。加強金融工程監管，能夠增強銀行企業應對復雜的外界環境的能力。
（四）推動金融工程的發展，發展信用衍生工具
由于和國外發達國家相比，我國進出金融工具不成熟，因此，我國銀行業首先發展柜臺交易的信用衍生工具，同時結合金融組合分解，將衍生工具作為擁有著受益風險特征的金融產品。與我國實際情況相結合，針對性的設定期權，價格等，能夠降低銀行面臨的風險。
五、結束語
隨著全球經濟一體化的不斷深入，我國銀行業面臨著來自于國內外的雙重競爭壓力。同時，傳統銀行風險管理雖然操作簡單便捷，但是不能實現對風險的全局管理，動態管理，存在著很多的問題。利用衍生工具為代表的金融工程能夠提高銀行業應對風險的能力，能夠提高銀行綜合管理水平，規避銀行風險，對我國銀行業的發展具有非常重要的作用和意義。
參考文獻：
[1]約翰.B.考埃特.演進著的信用風險管理——領域面臨的巨大挑戰[M].北京：機械工業出版社，2001.
【關鍵詞】商業銀行；信用風險；評價
一、前言
商業銀行面臨的最重大、最復雜的風險種類之一就是信用風險。根據世界銀行的一項調查表明，導致銀行業危機的最常見的就是信用風險。實踐也表明，在近30多年以來世界各國的銀行危機中，所有倒閉、被政府接管的銀行，無一例外地都是因為在風險管理出現了嚴重問題。根據《新巴塞爾協議》，信用風險就是因交易對手違約給商業銀行造成損失的風險，是銀行業固有的風險。信用風險，從狹義上來講，它一般是指借款人到期不能或不愿履行還本付息協議，致使銀行金融機構遭受損失的可能性，即它實際上是一種違約風險。從廣義上說，信用風險是指由于各種不確定因素對銀行信用的影響，使銀行金融機構經營的實際收益結果與預期目標發生背離，從而導致銀行金融機構在經營活動中遭受損失或獲取額外收益的一種可能性。
二、文獻研究綜述
國外方面，當前用于定量測度信用風險的綜合模型可以分為兩類：一類是組合理論模型，比如J.P.摩根的Credit Metrics，KMV模型等；另一類是違約模型，如瑞士第一信貸銀行的Credit Risk模型、麥肯錫公司的Credit Portfolio View模型等。兩類模型最大的區別是，違約模型是基于理論分析估計組合未來的違約分布，而組合理論模型則從歷史數據中估計組合的未來違約分布，這些信用風險度量模型的出現適應了信貸市場的新變化。在美國和歐洲，出現了信用衍生產品市場，而且傳統貸款的證券化有了前所未有的增長。這些模型為其提供了極有價值的概念性框架，有利于證券實時定價，使銀行能夠積極管理信用風險，消除組合中的信用風險點，在經濟周期的不同階段調整組合，有效地采取識別、減小信用風險的策略。
從國內的研究情況看，目前我國商業銀行的信用風險度量水平還處于初期階段，因此國內學者對銀行信用風險量化管理的研究課題集中在銀行內部評級方面，圍繞信用評級為基礎展開的風險內控機制創新建設和比較研究方面的研究成果較多。彭書杰、詹原瑞（2002）對Credit risk+模型與我國貸款風險度量方法進行了比較，并對風險度量方法提出了合理化見解。韓立巖、謝朵（2003）根據KMV模型的思想，改進信用風險模型，對資金信托違約風險進行了度量。朱小宗、張宗益（2004）從多方面分析評價了比較著名的風險管理模型，并提出了管理建議。馬蔚華（2005）指出信用風險管理是商業銀行風險管理體系重要組成部分，強調信用風險管理的重要性。沈沛龍（2005）構建了適合我國商業銀行風險管理框架體系。程功等（2006）根據Credit Metrics技術提出了信用風險的動態測量方法。
三、我國商業銀行信用風險管理步驟
我國商業銀行目前的不良貸款率自2009年開始已大幅下降，各商業銀行不斷改善貸款質量，效果明顯。從圖一中可以看出隨著時間的推移，我國商業銀行不良貸款余額、不良貸款率都在不斷的下降。根據銀監會公布數據，截止2010年末，我國主要商業銀行不良貸款余額約為3646.1億元人民幣，占全部貸款比例的1.15%。大型商業銀行即中國四大行不良貸款余額為3081億元人民幣，占全部不良貸款的84.5%，不良貸款占全部貸款比例的1.31。然2007年，我國商業銀行不良貸款率還處在比較高的水平。2007年年末，我國主要商業銀行業不良貸款余額約12009.9億元人民幣，其中約11149.5億（約占不良貸款總額的92.84%）存在于國有商業銀行，不良貸款率為8.05%；股份制商業銀行不良貸款率為2.15%o所以不管是不良貸款余額還是不良貸款率，國有商業銀行都要比同期的股份制銀行高。
我國商業銀行信用風險管理主要包括以下幾點：
（一）獨立審批人制度
從信貸業務流程看，信貸審批已經成為商業銀行風險管理中的環節，并成為商業銀行風險文化的重要部分。就我國商業銀行而言主要經過了經營機構層級審批轉變為專職貸款審批人獨立審批的階段。審批人的職責是根據國家有關方針、政策、法規和總行、省分行確定的信貸經營戰略，從商業銀行的利益出發審查每一筆上報審批的信貸業務的技術、經濟和商業可行性。貸款審批人遵循商業銀行利益至上原則、獨立審批決策原則，不得受包括借款人在內的任何其他人的不正當影響。每筆信貸業務必須確定一名審批牽頭人，該審批牽頭人即為該筆信貸業務的審批主責任人。審批牽頭人可由行領導、信貸業務相關部門負責人擔任。
（二）客戶評價
“先評級，后授信，再使用”是各家商業銀行信貸投放的三步驟，客戶評價則是客戶準入的第一步。信用評級是對客戶因償債能力變化而可能導致的違約風險進行預測、分析和評價。國內商業銀行的客戶評價系統逐年修善，并從定性分析走向定量分析。參照巴塞爾新資本協議中內部評級法的技術標準，國內商業銀行客戶評價系統一般啟用定量模型，從系統性風險、財務風險、信用記錄和基本面風險等方面進行評價。
（三）信貸審批
信貸審批環節是商業銀行風險管理中的重要環節。信用風險限額是商業銀行按照有關客戶信用評級辦法的規定，測算出未來一段時期內本行能夠承受的客戶最大信用風險總量。原則上授信額度不能超過信用風險限額。授信額度不僅受限于風險限額，還需要依賴貸款審批人通過判斷客戶外部環境和客戶分析評價，作出授信審查和決策。客戶外部環境的認知判斷依靠貸款審批人對宏觀、區域、行業的分析能力，這是貸款審批人宏觀分析的內功；客戶分析評價能力依賴于貸款審批人對企業基本面、財務狀況的分析能力；在面對單一授信項目時，運用宏觀分析、客戶分析能力及其他技巧和能力，最終得出審批決策的過程。
（四）風險監控
風險監控包括風險的日常檢測和對超出容忍范圍之外風險狀態的控制。這是商業銀行及時掌握日常風險狀況，并防止承擔過度風險的主要管理工具。在信用風險監控方面，我國商業銀行正在逐步改變過去單純對不良貸款額、不良貸款率的考核，轉變為對風險動態變化及授信質量遷徙情況的動態監控，引入Baseln預期損失（EL）作為債項評級的核心變量。債項風險評級，以違約損失率（LGD）為核心變量，違約損失率的計量對象是每一筆信貸合同，通過債項風險計算器完成。通過內部評級系統的逐步深化計算得到客戶風險，再結合每筆信貸合同的其他關鍵風險因素，測算出債項的風險程度，最終實現評級、預警、組合分析的統一。
四、我國商業銀行的信用風險管理的評價
長期以來，我國商業銀行在這些信用風險分析與計量軟件方面運用方面還不是特別的成熟，且這些計量模型也存在著缺陷，如VaR模型是潛在的順周期性工具，而且有些時候并不能很好地發揮作用，特別是經濟壓力時期。本文結合我國商業銀行目前的市場風險控制的實踐活動，對有效防范商業銀行市場風險提出以下幾點措施和意見。
（一）健全市場管理體制，打造社會信用環境
健全的市場管理體制，良好的社會信用環境，是我國銀行業信用風險管理的重要基礎。市場制度缺陷是社會信用漏洞百出的重要原因。只有制訂強有力的市場游戲規則，才能充分發揮市場的資源配置作用。二要加大行政執法打假力度。一些地方政府為了片面追求地方經濟發展，甚至是為了保住既得利益，監管不力，打假手軟。為了遏制瘋狂的造假甚至護假行為，打假理應成為工作重心。三要進一步發揮社會輿論監督作用。要借助媒體力量，讓造假護假行為徹底暴光。總之，通過上述措施，促進社會風氣的根本好轉，鍛造誠信文明的現代社會。
（二）加強信用風險的度量工作
風險度量是風險管理的前提，目前，我國商業銀行對信用風險的管理尚處于不成熟階段，度量方法比較簡單，而國際上許多大銀行在信用度量與管理上積累了較為豐富的經驗，但是現有的市場風險度量模型大多是靜態模型，是對已經發生的風險的被動反應，不能及時反映商業銀行管理活動對風險狀況的影響。因此，對我國商業銀行而言，要加強信用風險度量的度量工作，創建更為精確的信用風險度量模型。
（三）重視風險管理人才隊伍的培養
我國商業銀行應致力于人才的培養，包括風險條線各層級的管理及技術人員的培養與培訓。在風險管理戰略中應提出對不同層級、不同專業、不同崗位人才的素質和數量要求，每年各層級均在按照矩陣式素質框架補充和培訓專業的風險管理隊伍。高素質人才隊伍的建設同樣是提高風險管理水平的重要基礎性舉措。
（四）強化信用風險控制部門的管理職責
由于我國政策、金融環境和技術等方面的限制，各商業銀行的評級體系和風險控制體系與國外商業銀行存在一定的差距。在各商業銀行實施給予VaR的信用風險控制管理之前，各商業銀行需要對專職的信用風險控制部門進行明確的職責分工：銀行必須建立獨立的信用風險控制部門，負責內部評級體系的設計或選擇、實施和業績表現。這個部門必須獨立于負責管理發放貸款的部門和人員。信用風險控制部門負責的領域。
參考文獻
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作者簡介：
一、消費信貸業務信用風險的特點及外部影響因素
(一)消費信貸業務信用風險的特點
1.風險的分散性。消費信貸業務面對的是數目眾多的個人客戶,單筆消費貸款的金額一般較小,風險被大量的個人客戶所分擔,相對于銀行公司業務的風險集點,消費信貸業務的風險具有分散性的特點。
2.風險的長期性。消費貸款一般為中長期貸款,期限可能長達20年甚至30年,風險具有長期性。
3.單筆業務風險不易被監控,但整體業務風險具有一定規律。相對于銀行公司貸款業務可以通過考察企業的經營狀況來衡量風險大小,消費信貸業務的個人客戶還款能力受制于較多意外因素,如失業、疾病等,風險事先難以作出預測。雖然消費信貸業務的單筆業務風險不易被監控,但大量客戶所具有的統計學意義上的特征卻具有一定規律,商業銀行可以通過對統計指標(如違約率)的監控來分析業務風險的大小。
(二)影響商業銀行消費信貸業務信用風險的主要外部因素
1.宏觀經濟環境。宏觀經濟環境對消費信貸業務風險影響巨大。當宏觀經濟處于繁榮時期時,居民收入普遍較高,借款人能夠按時支付銀行貸款,消費貸款的風險較小。當宏觀經濟處于低迷時期時,居民收入下降,失業率升高,借款人支付能力降低,消費貸款的風險趨于增大。
2.利率。當市場利率出現上升時,銀行貸款的利率相應上升,借款人的還款成本增高,支付能力下降,消費貸款的風險增大。相反,當市場利率下降時,銀行貸款利率也出現下降,借款人的還款成本降低,支付能力提高,消費貸款的風險趨于降低。
3.抵押物價格。抵押物價格的波動是影響消費貸款風險的重要因素。當抵押物價格下降時,特別是當價格下降到低于借款人尚未償還的金額時,消費貸款的風險將急劇增大。當抵押物價格上漲時,借款人還款意愿也不斷增強,消費貸款的風險將減小。
4.居民收入穩定性。居民收入穩定性是考察消費貸款質量的一個重要指標。當居民收入較為穩定時,還款能力具有較大保障,消費貸款的風險較小。相反,當居民收入時高時低,或工作狀況不穩定,消費貸款發生風險的可能性也較大。
5.社會誠信狀況。社會誠信狀況是衡量一個地區能否開展消費貸款業務的重要方面。當一個地區的社會信用狀況較差時,存在大量拖欠銀行貸款現象,地方保護主義嚴重,在這個地區開展消費貸款的風險較大。相反,當一個地區的社會信用狀況較好,在這個地區開展消費貸款的風險則較小。
6.政策因素。政策因素對消費貸款的風險也有較大影響。如國家實施增稅政策將降低借款人的收入,從而降低借款人的支付能力,消費貸款的風險將增大。如果政府對公務員加薪則提高公務員借款人的支付能力,相應對其貸款的風險將減小。
二、商業銀行消費信貸業務信用風險管理的目標及內容
商業銀行消費信貸業務信用風險管理的目標是以最小的成本確保消費信貸的資產質量穩定以及獲得一定水平的盈利,信用風險管理的內容主要包括對信用風險的甄別、衡量、監測、分析、控制和轉移。
1.信用風險的甄別。商業銀行要對借款人的情況進行綜合評估,以確定是否同意借款人的借款申請。商業銀行信用評估的內容主要包括借款人的年齡、學歷、職業、收入情況、信用記錄等情況,一般通過客戶信用評級系統對借款人進行評級,對超過銀行設定的信用等級的客戶銀行便批準貸款,否則就拒絕貸款。
2.信用風險的衡量。商業銀行要根據消費信貸業務的歷史數據,計算目前消費信貸業務的信用風險大小,以及測算未來一段時間消費信貸業務可能面臨的信用風險大小,從而能夠使商業銀行對消費信貸業務的信用風險進行總體把握,以確定商業銀行面臨的信用風險是否超過商業銀行的承受能力。
3.信用風險的監測。商業銀行對消費信貸的信用風險要進行長期監測,觀察信用風險的變化趨勢。監測的數據不僅包括總體信用風險,還可以對借款人的不同特征、貸款地區、貸款類別、貸款期限等分類數據進行監測,以便于銀行對信用風險變化的因素進行判斷。
4.信用風險的分析。商業銀行要對信用風險監測的結果進行因素分析,判斷影響信用風險變化的主要原因,并提出相應改進措施。同時商業銀行要對影響信用風險的外部因素進行分析,判斷外部因素的變化對信用風險的影響程度,并提出對應措施。
5.信用風險的控制。商業銀行要根據消費信貸的信用風險的變化情況,及時采取相應的控制措施,以防范信用信用風險。在信用風險出現增大的趨勢情況下,商業銀行可以通過采取提高貸款條件、降低貸款金額、減少對某些地區的貸款、限制某些種類的貸款發展等措施,降低信用風險。對發生違約的消費貸款,銀行要盡快進行追索,或對抵押物進行處置,以挽回部分損失。
6.信用風險的轉移。當消費信貸業務的信用風險超過商業銀行的承受能力范圍,商業銀行可以通過貸款出售、資產證券化等方式將部分消費貸款轉讓出去,從而減少商業銀行面臨的信用風險。
三、我國商業銀行消費信貸業務信用風險管理存在的問題與難點
(一)我國商業銀行消費信貸業務信用風險管理存在的問題
1.對客戶的信用評級水平較低。我國商業銀行消費信貸業務的信用評級方法才剛剛開始引入綜合打分法,評級結果不僅沒有與預期損失率建立對應關系,而且其結果是否準確尚待時間的考驗。與國際先進銀行相比,我國商業銀行信用評級的技術水平還很低。
2.信用風險的監測能力差。我國商業銀行只能對消費信貸業務的總量、地區、品種等進行信用風險監測,還不能根據借款人的不同特征監測其相應的信用風險水平,從而影響到對消費信貸業務信用風險變化的因素分析,同時這些重要數據的缺乏將對我國商業銀行客戶信用評級系統的發展造成巨大障礙。
3.信用風險管理手段落后。我國商業銀行對消費信貸業務的信用風險水平的衡量主要是不良貸款額和不良貸款率等結果指標,還不能運用先進技術對信用風險水平進行事前的預測,因而對消費信貸業務的信用風險管理主要是一種事后管理,而不能做到事前控制。
4.信用風險的控制能力弱。我國商業銀行由于對消費信貸業務的信用風險監測能力差,導致不能對信用風險的變化進行準確的因素分析,因而在風險的控制手段上存在盲目性,不清楚該采取何種措施來控制風險。同時在風險控制措施方面重形式,不重實質,如對借款申請人要求過多的、對風險控制并無很大幫助的材料,而對借款申請人的實地調查卻很少。
(二)我國商業銀行消費信貸業務信用風險管理的難點
1.對客戶的信用狀況難以準確把握。我國商業銀行審查借款申請人是否符合條件的重要依據是由借款人單位出具的收入證明,但收入證明的真實性較難判斷,即使收入證明真實,其負債情況也無從了解。同時,由于我國尚未建立社會信用體系,銀行對借款申請人以前的信用情況無法了解,從而無法判斷其道德品質的好壞和還款意愿的大小。
2.缺少相應的信用風險數據。我國商業銀行開展消費信貸業務的時間不長,沒有收集到足夠的信用風險數據以建立相應的信用風險評級模型,因而無法對借款申請人進行準確的信用評估。我國商業銀行對借款申請人的審查還主要停留在經驗判斷階段,尚無可靠的貸款標準。
3.缺乏信用風險的轉移手段。我國金融市場的發展程度還較低,商業銀行還不能在金融市場上通過貸款出售、資產證券化等方式將消費貸款轉讓出去,以降低信用風險水平。
四、西方商業銀行消費信貸業務信用風險管理的主要進展
(一)西方商業銀行消費信貸業務信用風險管理的發展態勢
1.對消費信貸業務信用風險管理的認識逐步深化
銀行業本身是一個經營風險的行業,風險是客觀存在的,銀行消費信貸業務信用風險管理的工作,主要是根據自身的發展戰略、經營目標、資本實力等情況,擬定信用風險管理目標和政策,將消費信貸業務信用風險控制在可承受的范圍之內,從而使實際效益最大化。
2.消費信貸業務信用風險管理方法逐步量化
消費信貸業務信用風險管理引入量化模型,如內部風險評級模型、風險調整的資本回報模型、VAR模型以及信貸組合管理模型等,商業銀行能夠更加準確對消費信貸業務的信用風險進行評價。
3.消費信貸審批逐漸完善
消費信貸的授權制度日益科學,審批環節逐漸減少,貸款審批從單筆交易審批走向客戶授信總量控制。貸款審批崗位從上到下形成一個系統,相對獨立,但貸款審批和業務兩個體系在互相制約和分離的同時,又能做到緊密結合,能夠確保貸款的及時發放。
4.外部環境日益優化
社會信用制度不斷成熟,銀行能夠很容易了解客戶的資信狀況。法律環境完善,銀行能夠很容易地通過處理抵押品或追索保證人等法律手段挽回貸款損失。高度發達的金融市場,為銀行轉移風險提供了如貸款出售、資產證券化等多種手段和廣闊的操作空間。[1]
(二)西方商業銀行消費信貸業務信用風險管理的主要方法
1.內部信用評級系統(IRB)
信用評級是商業銀行消費信貸業務信用風險管理的基礎。只有建立了科學的信用評級系統,商業銀行才能夠采用一定的標準對貸款申請人進行評估,并決定是否貸款,以及對貸款進行定價。西方商業銀行的信用評級在經歷了經驗判斷、分析模板、打分卡等發展階段后,現在已進入模型化階段,即內部信用評級系統。內部信用評級系統是建立在銀行自身的歷史數據庫基礎上,應用統計分析模型直接生成系統參數,從而計算出具有統計學意義的違約概率、違約損失率、風險敞口、預期損失率等關鍵指標,從而對業務的風險水平進行精確計量和等級劃分,并以此作為風險決策的參照依據。內部信用評級的核心是測算預期損失率指標,其計算方法如下:
(1)提取借款人不同特征的預期損失率。主要程序是運用銀行的內部信用評級系統,根據借款人的不同特征情況得出各個特征對應的預期損失率。
(2)計算借款人預期損失率。對借款人不同特征的預期損失率賦予不同的權重,加總得出借款人的預期損失率。
(3)對借款人預期損失率進行評估,以決定是否接受借款人的借款申請。通過對貸款收益與損失情況計算出盈虧相抵的預期損失率,如果借款人實際計算出的預期損失率大于盈虧相抵的預期損失率,被視為不盈利業務,借款申請不被接受。如果計算出的借款人預期損失率小于盈虧相抵的預期損失率,則銀行有盈利,借款申請得到批準。[2]
2.CreditMetrics風險管理模型
CreditMetrics風險管理模型是J.P.摩根1997年推出的用于量化信用風險的風險管理產品,其主導思想是通過VAR來衡量信用風險。該模型以信用評級為基礎,通過VAR的數值計算力圖反映出:銀行貸款面臨信用級別變化或拖欠風險時所應準備的資本金數值。VAR是指在一定的置信度內,某種金融資產可能遭受的潛在最大價值損失。假定資產損益呈正態分布,令ω為資產的初始價格,α為收益對均值的偏離,δ為資產收益波動的標準差,則在Δt時間內的VAR為:VAR(ωαδΔt∧1/2CreditMetrics風險管理模型的基本思想是信用風險取決于債務人的信用狀況,信用風險直接來自于債務人信用等級的變化。信用計量模型的基本方法就是對信用等級變化分析。轉換矩陣是不同的信用等級在一定期限內變化到其他信用等級的概率矩陣,通過轉換矩陣的信用等級變化的概率分布,和在不同信用等級下給定的貼現率就可以計算出貸款在不同信用風險狀態下的概率分布。最后運用期望值和標準差計算一定置信水平下的VAR值。通過VAR可以使商業銀行明了消費信貸業務所面臨的風險大小,并通過調節用于發展消費信貸業務的資本金配置或調整貸款政策等措施來防范金融風險。[3]
3.資產證券化
商業銀行的一部分消費貸款可通過出售給抵押證券公司(SPV),再由抵押證券公司以這些資產為抵押,發行資產支持證券(ABS),出售給市場投資者,從而使這些資產從商業銀行的資產負債表中消失。當商業銀行的消費信貸業務過于集中或超過其風險承受能力時,資產證券化能夠分散商業銀行消費信貸業務的信用風險。資產證券化以后,商業銀行與借款人的債權債務關系轉變為抵押證券公司與借款人的債權債務關系,商業銀行只承擔服務人的角色,從而起到轉移商業銀行消費信貸業務的信用風險的作用。
五、發展我國商業銀行消費信貸業務信用風險管理的對策
1.建立健全客戶信用評分系統。客戶信用評分系統是對客戶進行信用評級的重要工具,通過客戶信用評分系統對客戶進行信用評分以決定貸與不貸以及授信額度的大小,使銀行貸款審批具有一定的客觀參考標準。客戶信用評分系統是當前階段較為適合我國商業銀行對客戶進行信用評級的方法。雖然客戶信用評分系統沒有與預期損失率聯系,但通過系統對客戶的重要特征進行綜合評估,依然能夠得到具有意義的結果,并能夠為發展內部信用評級法打下基礎。我國商業銀行應借鑒國外先進商業銀行的經驗,根據客戶的重要特征,開發適合我國情況的客戶信用評分系統,并在具體運用過程中,根據運用結果對重要特征的標準值、權重進行調節,使之更切合實際情況。
2.加強消費信貸業務信用風險數據的收集。我國商業銀行的長期任務是要收集消費信貸業務信用風險的相關數據,使客戶信用評級與預期損失率建立聯系。因此,我國商業銀行要盡快建立起一套消費信貸風險管理信息系統,通過該信息系統,商業銀行可以隨時獲取消費信貸的風險分布情況,如能根據要求顯示客戶不同特征及其對應的損失率情況,能夠收集、匯總某個地區、產品以及某個風險級別等方面的貸款情況。經過長期的風險跟蹤與監測,一方面可以使商業銀行發現高損失率的客戶特征,并對這類客戶提高進入門檻,減少商業銀行消費信貸業務的信用風險,另一方面,商業銀行擁有了一個比較長時期的信用風險分布數據庫,再根據這個數據庫應用現代統計方法,就能夠形成我國商業銀行的消費信貸信用風險模型,使我國商業銀行的客戶信用評級與預期損失率建立聯系,達到內部評級法水平,并最終實現對信用風險的量化。
3.進行消費貸款組合管理。貸款組合管理是指銀行將消費貸款按照其特點通過不同類型的組合,實現風險分散化和收益最大化。在發放消費貸款以后,商業銀行應根據貸款的種類、地區、客戶群、期限等進行搭配,以實現風險與收益的匹配,同時根據不同種類風險的大小,適當提高某類貸款比重,減少另一類貸款的比重,以實現消費貸款組合的風險最低,收益最大。
4.設定風險限額。風險限額是指對借款人確定一個授信總額,該授信額度是某一客戶或某一類客戶群的最大貸款金額。我國商業銀行在缺乏相應的風險數據情況下,可以通過設立風險限額來分散銀行的消費貸款風險,防止對部分客戶或部分地區的貸款過大。風險限額可以對某一客戶設定風險限額,或對某一類客戶設定風險限額,或對某一地區、某類貸款設定風險限額。
【關鍵詞】商業銀行；信用風險管理；問題；對策
一、信用風險管理的基本含義
信用風險，我們可以從兩個方面來理解，狹義方面，信用風險就是信貸風險，沒有能力償還相應的債務成為它的主要表現形式。廣義方面，它包括所有的交易行為中，由于交易主體產生了違約行為，致使交易不能正常進行的一種風險。此外，我們應該注意到，在現在的社會環境和經濟環境中，信用風險的范圍十分廣泛，債權人的資產價值和交易中的違約風險都可能因為一些因素發生不確定性的改變，由此引發的經濟損失都包括在信用風險的范圍內。
商業銀行的信用風險主要指由于交易對象由于某種因素沒有意愿或者沒有能力履行合同條件而產生違約行為，致使參與交易的另一方遭受到損失的可能性。如果銀行沒有及時查出應被認定為損失的財產，沒有停止利息收入確認，增加核銷呆賬的準備金，那么就會面臨著一定的風險問題。
二、商業銀行信用風險管理存在的問題
在一些內外部因素的影響下，一些問題出現在我國的商業銀行的信用風險管理中，這些問題嚴重影響了金融市場的穩定，因此必須要對它們展開深入的研究，并且采取相應的對策來解決這些問題，從而促進我國金融市場的穩定。
（一）信用風險管理外部問題
1.信用風險管理外部市場環境欠佳
目前我國信用體系機構由于相對獨立，所以數據共享方面存在障礙。企業信用信息的調查和數據主要來自不同的行業和部門，他們的各自的信息資源是不公開的，因此數據的不合理利用都是不可避免的。同時我國對于違約的懲罰僅在《民法通則》、《反不正當競爭法》、《合同法》等法律中出現，且沒有統一的標準。因此，沒有相關法律的保障，難以避免失信或違約的行為發生。
2.法律制度和監管體系不完善
我國信用評級機構眾多，在沒有法律統一的規定的情況下，所以對相同對象的信用評級報告會有較大的差異。我國銀行監管部門采取的措施是，設立較高的門檻，但并沒有使用到現場的方式來進行監管，所以監管部門只對信息進行采取和分析是遠遠不足的。
（二）信用風險內部管理存在的問題
1.風險管理體系不完善
開展信用風險管理工作，需要相應的信用評級體系的支持。但是，目前存在許多問題的信用評級體系嚴重影響了我國金融市場的穩定。內部和外部的信用評級體系要結合起來，用于對企業的信用評估中，對企業的信用情況有更好的了解，然后進行風險管理工作，以此來保障商業銀行的穩健發展。但是，在我國，信用評級體系不完善，商業銀行的外部評級體系發展并不成熟，仍然有一定的缺陷。我的的一些行業沒有按照規定進行信用評級，不可避免地使得一些不真實的數據存在于信用評級的體系里，限制了信用評級體系的應該起到的作用。除此之外，許多行業的透明度不高，對信用評級體系的構建造成阻礙。
2.數據庫系統有待完善
以前信用風險管理在我國的商業銀行中還沒有被重視起來，沒有建立完整的數據庫。《中國銀行業實施新監管標準的指導意見》和《商業銀行資本管理辦法》（試行）出臺以后，定量分析開始被重視起來。但目前，我國商業銀行信用風險量化工作仍以定性分析為主。同時，我國的商業銀行都有客戶信息管理系統，但是，不同銀行之間的數據是不共享的，這是由于保密原則和競爭的緣故，所以造成了信息在不同商業銀行系統中閑置或是重復的現象。而且我國商業銀行開展信用風險數據這方面的管理工作較晚，并且存在較嚴重的數據冗余和缺失現象，數據較為缺乏。
3.工作精英人才不足
由于國際的社會和經濟形勢發展越來越復雜，現在的商業銀行的信用風險處于不斷增長的時期，需要更多有高專業素養的人來從事相應的風險管理工作。我國關于商業銀行信用風險管理的理論知識還是從國外引入較多，由于已就業的銀行人員缺乏相關的專業知識和受到其工作的影響，很少有機會再系統地完善自己的知識儲備。對于做學術研究的人來說，他們對理論知識熟知，但是在實踐方面，還遠遠不足，所以對整個銀行體系來說，他們不能填補市場對人才需求的空缺。
4.信用風險轉移手段不足
信用風險的轉移指的是通過金融工具降低信用風險的集中程度，而我國的轉移工具不夠多樣化，近年來，主要的信用風險轉移工具有信用衍生品、貸款銷售、資產證券化等。抵押、擔保、交付保證金等手段都比較單一，而且對后續的風險的管理標準沒有進行統一，相互存在不同，在一定程度影響了信用風險管理水平。
三、商業銀行信用風險管理的對策和建議
我國商業銀行信用在信用風險管理方面出現了隱患，這在一定程度上影響了金融市場以及國民經濟的健康穩定發展。所以需要采取有效的措施以改善現有的問題：
（一）建立良好的外部環境
首先要根據我國的國情，完善相應的法律法規，強化銀行征信業的管理職能，對國內外的一些成功經驗進行參考，并采取措施彌補我國的法律漏洞，使得銀行業有法可依，有法必依。其次，用法律保護和監督征信監管，如果沒有法律的監管，那么市場將不能長久有序地運行。如今市場經濟發展飛快，不能只是依靠一些條例，需要更多的法律法規來維持穩定。第三，對失信行為予以嚴懲，并且提高交易對象的違約成本。如果沒有懲罰措施，那么市場的違約行為將可能大大增多，嚴重影響市場的秩序，所以要對那些欺詐行為或是有不良記錄的機構或個人進行嚴厲的懲罰，這樣可以彰顯出法律的公正，也可以起到一定的示范效應，在一定程度上維持了市場的穩定。
（二）建立有效的風險預警體系
為了采取措施以完善我國商業銀行的信用風險管理工作，動態而又精確的內部評級體系是無法缺少的。因為對于有效的風險預警體系，是必須以完善的內部評價體系為重要根據，致力于信用風險的預警，將商業銀行的信用風險管理工作的現金流類目，巧妙地運用于風險預警體系。內部評級體系的完善，需要受第三方的評價體系的檢測，由此分析企業綜合信息，包括內部的各種信用數據進行科學分析。借貸款與資金流轉的信息等有效的迅速控制，有利于信用風險的管理進步和整個宏觀經濟環境的維護。
為建立有效的風險預警體系，第一步是要建立可靠可行的相關指標系統。這就需要掌握現有的相關數據，整理設計出有關預警指標，以此來建立公平、具體的資料庫，來迅速地掌控現有的風險。科學的分析離不開各種風險預警數據模型的運用。常見的模糊綜合評價的方法，可以用來決定信用風險方面或者風險預警的相關指標。而聚類的分析方法能有效分析指標。關聯矩陣又是對分析結果進行權重分配的重要方法。為了使得我國商業銀行內部管理的決策、風險預警體系的運作以及整個管理系統的維護狀態良好，有借鑒他國有效的內部評級方法的需要。目前，國外的一些先進商業銀行廣泛運用的模型CreditRisk+KMVCredit模型和PortfolioViewCreditMetrics模型，更多地采用模型分析法。考慮到維護國內的經濟整體環境，和商業銀行的預算情況，從實際出發，開發適合本國國情的可進行商業銀行風險管理內部評級的技術模型。
（三）強化風險管理意識
商業銀行對信用風險的持續研究分析，內部管理系統運作的不斷維護更新，使信用風險管理以上升到商業銀行發展過程中的戰略層面。所以在公司內部，全面風險管理的觀念的加強顯得尤為重要。尤其是在信用風險方面的管理過程中。其中，風險管理意識的強化包括各個管理階層人員在監督問責方面的參與意識，就是要求公司的每一個員工都強化風險管理意識。為了在公司內部的管理系統能有效運作，清楚的認知信用風險，并在公司運作流程中時時刻刻注意是商業銀行內部工作者的職責。致力于營造一個相互交流、學習、監督的工作環境氛圍。而風險意識的加強，主要措施包括有關道德規范的宣傳和培訓制度的建立，制定公司內部員工的學術提升，包括風險管理知識，財務知識和金融法規等相關知識的學習掌握。商業銀行的高層管理者應以身作則，不僅僅應該提升自身對相關知識的認識和了解，還應該積極帶動整個公司的風險管理學習意識。并且，為了使風險管理的理念有效地深入到商業銀行每個人的心中，公司可以建立適當的相關的激勵和懲罰制度。從而樹立公司內部的信用管理文化，強化每一個人自身的信用風險意識。只有保證我國商業銀行從業工作者都深刻意識到信用風險管理的重要性，才能保證各項信用風險管理工作的完成，更好的提升信用風險管理水平，進而為商業銀行的發展做出更大的貢獻，促進金融市場的穩定。
（四）加強專家化人才培養
改善信貸工作人員的現狀，提高信貸人才的專業化，建設高素質的信貸隊伍，是首要任務。可以把客戶經理的客戶營銷職能和管理職能加以融合，提高客戶經理的職業素養。其次，資格考試可以結合相關業務進行，將考試內容與工作實踐相結合，并給予崗位在職人員相應的培訓，完善其知識體系與實踐能力，加強財務、管理等方面知識的培訓學習，提高其工作能力。同時，提高信貸從業工作者的信貸風險管控能力，加強對企業經營情況的掌握。第三，注重業務考核，建立適應本單位實際情況的考核機制，遵從以人為本的原則，適當引導和激勵工作人員，提高工作熱情，提高文化軟實力。通過這樣的方式，提高信貸人員的風險意識，提高信貸人員的工作積極性和工作效率。
（五）建立科學有效的信用風險管理信息系統
先進的信用風險管理信息系統的建立，是我國商業銀行良好運作信用風險管理系統的樞紐性存在。樹立信用風險管理信息系統的過程中，首先必須要加強公司內部和商業銀行之間的信息交流，要建立起全面可靠的信用數據庫，對于每一個銀行交易相關者的數據進行專業的處理和分析，做到科學且公正。再者，信息系統的科學樹立，離不開數據收集的專業化和標準化，所以在投入大量的物力財力和人力資源的同時，專業人員的收集、整理、處理和分析的工作也要高要求。以此來保證數據各方面工作的準確、全面和公正。因此專業的技術人才團隊非常重要。除此之外，借貸交易的交易記錄和相關交易者的信用評級，需要不斷的影響更新客戶的數據信息，而這些信息都必須存在整個信用風險管理信息系統。商業銀行內部的信用風險管理，需要全面、準確、公正的最新數據的支持，而這是內部風險管理工作有效進行的第一步。我國的商業銀行要想建立具備科學性和實用性的信用風險管理信息系統，首先應該注重商業銀行公司內部的管理制度的優化。公司高層以身作則，并實施合理健全的監督獎懲制度，以此提升公司內部每一個工作人員的風險管理意識。
現如今，經濟全球化正不斷地發展，而整個金融市場中，任何一個環節都不可或缺，商業銀行當然也不例外。商業銀行作為金融市場的一個重要部分，它的信用風險在很大程度上影響著金融市場的穩定。事實上，我國商業銀行的信用風險的狀態影響著整個生態環境。與此同時，商業銀行所面臨的金融風險形態發展態勢更加靈活多樣，所以這無疑提高了我國商業銀行內部風險管理的難度和重要性。商業銀行自身存在的信用風險管理問題，不僅僅對整個金融市場產生了很大影響。除此之外，國民經濟的穩定也在一定程度受到了它的影響。所以說，在我國的商業銀行里要提高內部信用風險方面的管理能力，且要同時完善內外評級體系的相關建立。因此在結合整個金融市場的同時，致力于我國商業銀行的信用風險方面管理工作的有效實施。為我國市場經濟的持續發展，社會主義現代化的穩定規劃作出有力的貢獻。
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關鍵詞：信用風險 風險管理 村鎮銀行
村鎮銀行在經營發展過程中，時刻面臨金融風險的影響和制約。在以往的銀行破產原因中，最常見、最主要的原因就是信用風險。長期以來，我國村鎮銀行主要通過經驗分析對信用風險進行管理，在一定程度上具有很強的主觀性。利用過定量分析和管理技術的方式對信用風險進行研究還處于開始階段，結合我國村鎮銀行對信用風險管理的實際情況，通過研究借鑒國外關于信用風險的度量和管理，進而建立與我國國情相適應的信用風險度量模型，在一定程度上對于提高我國村鎮銀行信用風險量化管理水平具有重要的理論意義和現實意義。
1 信用風險產生的原因
隨著經濟的發展，以及銀行信用制度的建立逐漸出現了信用風險管理。受信貸規模的影響和制約，早期的銀行在各種經濟關系方面都比較單純，盡管銀行經營者對信用風險問題已經有了充分的認識，但是，信用風險管理的思想和理論還沒有形成，進而在一定程度上對企業的資信級別等產生負面影響。當前，由于我國的信用管理體系還處于起步階段，在管理方式方面依然比較粗放，導致我國村鎮銀行受到企業逆向選擇和道德風險的長期困擾，并且這些問題一直未能得到解決。
受各種因素的影響和制約，銀行難以解決與企業之間信息不對稱的問題，在一定程度上必然引發信貸風險。信息不對稱通常情況下，分為事前信息不對稱和事后信息不對稱兩類。所謂事前信息不對稱，是指銀行在做出發放貸款決策之前，由于借款人對借入資金的投資項目，在成功概率、回報等方面掌握著更多的信息，處于信息的優勢地位。相比之下，銀行處于信息的劣勢地位，不能準確可靠地判斷借款人的信用情況。受信息不對稱的影響和制約，使得村鎮銀行在一定程度上很難對借款人進行差別定價，因此，貸款利率只能根據平均風險情況進行確定。對于事后信息不對稱來說，是指借款人和銀行之間在簽署貸款合同之前，對反對項目的風險特征了解程度相同。但是，簽訂貸款合同后，借款人無需成本即可獲得項目的回報收益，銀行為了獲得相關的信息，需要支付一定的監督成本，對于項目的實際回報，銀行難以準確地了解。出于自身利益的需要，借款人可能實施一些行為，通常情況下這些行為不利于銀行貸款本息的償付，在一定程度上增加了銀行貸款的信用風險。
2 風險管理方法的發展
2.1 傳統信用風險管理方法
傳統的信用風險管理方法有五要素綜合評估法和財務比率分析方法。
所謂五要素綜合評估法是指銀行通過對借款人的品格、資本、償付能力、抵押擔保、村鎮周期的形勢五個方面進行判斷，進而對貸款人的信用情況進行綜合評價。
通常情況下，財務危機會使得銀行和投資者都面臨巨大的信用風險。所以，銀行需要及早發現，并找出預警信號和相應的財務指標，對借款或證券發行人的財務狀況進行準確地判斷，同時對其信用等級進行確定，進而為信貸和投資提供參考依據。財務比率綜合分析法作為信用風險管理方法就是將各項財務指標作為一個整體，對企業的財務狀況和經營情況等進行系統、全面地剖析、解釋和評價。
2.2 現代信用風險管理方法
信用風險管理中以用轉移方法和信用風險的期權定價方法為代表的信用風險管理分析方法得到了很大的發展，在一定程度上創造了應用信用技術的條件，現代信用風險管理逐漸出現管理的動態性趨勢。
對給定的時間水平上的信用質量變化的概率進行研究是信用轉移方法的核心內容。以信用評級為基礎建立分析模型，對某項貸款或貸款組合的違約概率進行計算，同時對上述貸款下出現的不利情況下的損失進行計算。當前，在西方的信用風險度量模型中，信用轉移法的應用范圍最為廣泛。
所謂信用風險期權定價分析法指的是信用監測模型，這種分析模型是以資產定價為基礎，對公司的資本結構進行考慮。公司資產相對于其短期負債的初始市場價值和資產（股票）市價的波動率情況決定了該公司的破產概率，這是信用風險期權定價分析法的理論基礎，當公司的短期負債價值超過其資產的市場價值（即資不抵債）時，實質上該公司已經破產。在這類模型中，通常將貸款作期權來對待，其中，一方面企業股權價值與企業資產價值之間的關系；另一方面公司股票價值波動率與公司資產價值變化的關系。
3 現代信用風險量化研究
3.1 信用轉移方法
信用轉移方法認為企業信用等級的變化決定了企業的信用風險。企業還款履約能力受到投資失敗、利潤下滑、融資渠道枯竭等事件的影響和制約，上述現象通過企業的信用等級的變化情況表現出來。在市場價值方面，對于不同信用等級的信用工具而有所差異，通常情況下，受信用等級的變化的影響，信用工具的價值也要發生相應的變化。根據轉換矩陣所提供的概率分布，同時結合信用工具在各信用等級上的市場價值，在一定程度上得到信用工具的市場價值。
通過信用工具邊際風險貢獻，信用轉移方法對單一信用工具對整個組合風險狀況的作用進行反映。所謂邊際風險貢獻是指某一信用工具附加到組合中，受到增加數量的影響和制約，在一定程度上提高了整個組合的風險。通過對組合中信用工具的邊際風險貢獻進行對比，對每種信用工具的信用等級，以及與其它資產的相關系數等因素進行分析。在整個組合的信用風險中，可以很清楚地看出各種信用工具的作用。銀行可以在風險管理過程中，對信貸資產組合的信用風險通過采用信用轉移方法進行量化計量。在一定的情況下，當信貸資產總合確定時，風險最小的一種組合通常是首選。
3.2 信用風險的期權定價方法
信用風險的期權定價方法主要是利用期權定價理論建立監控模型，對于上市公司和上市銀行的信用風險進行預測特別適合。例如對一家放款銀行在發放一筆貸款后的損益情況進行描述，進而說明貸款與期權之間的關系。假設貸款的期限為一年，經過折現后貸款數量設為B。在貸款期間，利用這筆資金借款公司用于投資不同項目或變成不同的資產，如果貸款期滿之后，借款公司的資產市值水平設為A，如果A>B，那么公司的股東們就會有能力去償還所借貸款，同時股東們還會獲得A-B的盈利。通常情況下，只要貸款企業的資產市場值超過貸款數量，這時股東便有能力去償還貸款。反之，股東就會出現違約，或者將企業的剩余資產抵押給銀行。
信用風險的期權定價方法能夠對資本市場上的信息進行充分的利用，進而對上市企業的信用風險進行量化和分析。也就是說，在任何公開招股的公司都可以使用信用風險的期權定價方法。從股票市場的資料中獲取其數據信息，其中更多的市場信息包含在內，所以能夠真實地反映企業的信用狀況，具有很強的前瞻性，同時具有很強的預測能力，并且預測更及時，更準確。但是，假定公司的債務是靜態不變時，通過信用風險的期權定價方法進行分析，不能獲得企業的債務負擔比率的變化信息。
4 現代信用風險量化應用思考
結合當前我國銀行業發展的實際情況，在我國村鎮銀行的風險管理中，信用轉移方法模型具有很強的借鑒意義，其原因主要表現在：對于當前的信用風險管理模型，對企業的信用狀況都是通過違約率的變化和不同進行量化的，所以，信用風險度量模型的核心工具主要是不同信用風險資產的違約率。通常情況下，通過兩種途徑獲取違約率：一是通過采用違約率模型進行直接測定，比較常用的模型主要是信用風險的期權定價模型；二是借助信用評級確定違約率。對企業狀況的變化采用信用風險的期權定價模型更為敏感，但是不足是使用范圍比較嚴格，在比較成熟的資本市場公司中比較適合，對于處于起步階段的我國資本市場來說，與模型的要求相比，在規范性、規模等方面都有較大的差距。比較專業的信用評估中介機構目前我國還不具備，但是不斷建立和完善的村鎮銀行內部的信用評級、評分方法以及貸款五級分類方法等，在一定程度上為建立信用評級體系以及大型數據庫奠定基礎。因此，推廣和使用信用轉移方法是一種實際的選擇。
信用風險管理不僅是村鎮銀行的內部管理事務，也是一個需要社會共同參與的系統工程。需要選擇適合我國國情的信用風險管理技術，加強信用風險管理量化管理技術的技術舉措，進而提高我國村鎮銀行的信用風險評估技術水平。
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信息不對稱、信用缺失和責任追究制度不健全是造成我國信用風險的主要原因。本文提出我國商業銀行在管理制度、內部評級、征信體系、監管力度等方面存在的問題，并結合我國實際國情提出完善建議。
【關鍵詞】信用風險；內部評級；銀行監管；信用體系
【中圖分類號】F830.33【文獻標識碼】A
【文章編號】1007-4309（2010）12-0086-1.5
一、我國商業銀行信用風險管理中的問題
（一）商業銀行組織結構的不完善直接影響信用風險管理機制
我國絕大多數商業銀行的基本組織體系為：總行省市分行地市分行區縣支行分理處、儲蓄所。這樣構成了典型的“金字塔”結構，其缺點突出表現為管理層次多，傳遞信息慢，決策滯后，風險集中，成本高。商業銀行治理構架不健全，決策執行體系構造不合理，監督機構有效性不足，使得信用風險管理基礎薄弱。不完善的組織體系為商業銀行的信用風險管理帶來一定困難。
（二）商業銀行內部評級缺乏準確性和科學性
長期以來，我國商業銀行的信用資產歷史數據庫在數據系統性、真實性、及時性和一致性方面都存在不足。目前采用的是簡單的打分法，數據資料的缺乏使評級具有很大的主觀性；評級過程中，商業銀行只對客戶進行信用評級，未對貸款評級，其評級結果僅用于銀行內部授信額度的確定，并未對外公開，這就使得評級結果的準確性難以判斷。現階段雖采取定性與定量相結合的分析方法，但在指標的選擇和權重比例分配上仍比較落后。在信用風險識別、監測等方面的客觀性、科學性不夠突出。一些信用評級的工作人員并未充分理解評估模型的內涵，只是機械地去對客戶進行打分，不能及時認識到借款人的內在風險，加之客戶財務信息和管理信息不完善，使得借款人評級結果不能準確反映客戶的信用狀況，缺乏對不同等級客戶的違約概率和違約損失的估計。貸前調查、貸時審查、貸后檢查三個環節經營責任不到位，考核評價不到位，激勵機制不配套。在大量運用數理統計模型、金融工程等方面，我國信用風險管理方法仍相當薄弱，限制了內部評級在揭示和控制風險方面的作用。
（三）信貸過程過于重視抵押擔保
目前，我國貸款的擔保方式有住房抵押擔保、權利質押擔保和第三方法人保證擔保。由于后兩種方式在實際操作中只有少數客戶能夠滿足相關條件，所占比例甚小，使得住房抵押擔保成為最常用的擔保方式。然而在經濟發展的進程中，抵押物面對著升值或貶值的風險。抵押物升值，對貸款違約風險的壓力較小，而抵押物貶值將使貸款的違約風險的概率增大。在實踐當中，抵押物常出現抵押物不足和抵押物處置困難等情況，影響商業銀行的風險收益。
（四）銀行監管力度不強，法律不完善
我國銀監會對商業銀行的監管方式正在由合規性向風險性轉變，這對商業銀行經營風險的防范和化解有著重要作用。由于我國開展此項工作的時間短、經驗不足，目前銀監會對商業銀行的監管工作仍然停留在表層階段；我國宏觀經濟制度的不完善，使得金融、投資、財政和社會保障制度存在較多不合理之處，從而加大了信貸風險產生的可能性。
二、對我國商業銀行信用風險管理完善的建議
（一）完善商業銀行的管理體制，加強信用風險管理力度
針對我國總分行制管理層次多、市場信號反應慢、風險管理獨立性差的問題，應調整銀行風險管理的組織體系，適應商業銀行股權結構變化，逐步建立起董事會管理下的風險管理組織架構，實現風險管理橫向延伸縱向管理。從貸前調查、貸款審批和貸后檢查等環節分析相關風險點。建立合理的約束機制，解決重業務拓展輕風險管理的導向機制；強化損失責任追究制度，根據資產的實際損失追究相應責任。實現審貸分離和風險監管分離，保證貸款審批和風險控制的獨立性。加強借款人信息的收集和分析，把好個人住房按揭貸款的審批關。
在商業銀行的部門設置上，應該加強內部監督部門的職責力度，該部門可以對商業銀行各部門、各崗位和各項業務進行全面監督并及時對情況進行有效的反饋，從而實現決策層執行層監督層的立體交叉控制效果，對商業銀行各項工作進行有效監督防控。
（二）建立完善社會信用征信系統
信用數據的獲取與信用數據的共享是建立社會信用體系的基礎。建設我國社會信用體系必須打破當前各自為政的狀況，共同打造全社會共享的信用數據庫網絡，并不斷加大銀行信息系統的投入，建立和完善信息系統及有效的交流共享渠道，增加采集個人支付電話、水、電、燃氣等公用事業費用的信息，以及法院民事判決、欠稅等公共信息，能夠覆蓋銀行所有的業務活動，并具有準確性和一致性，充分滿足商業銀行風險管理的需要。
（三）完善商業銀行內部評級體系
首先，從發展角度看，實施新資本協議是一個不可逆轉的趨勢，政府應鼓勵國內商業銀行提前做好準備。針對我國目前單一的打分法評級方法，要做到對客戶和債項的同時評級，由信用分析師和客戶經理對客戶進行初評，上報貸審會批準通過。其次，聯合各方力量，不斷健全完善商業銀行內部評級機制。由于評級系統建設需要較大的人力、物力投入和數據支持，可以由中央銀行或銀監會牽頭，以國內中型商業銀行為主體，聯合開發內部評級系統。將各銀行業務數據集中整合后，運用統一的方法和分析標準，建立內部評級模型。
現代商業銀行信用風險的防范主要的是對銀行面臨的整體風險進行測量、監控和主動管理，用統計模型測算出個人住房抵押貸款的違約概率（PD）、違約損失率（LGD）、風險暴露（EAD）和期限（M）指標，全面準確地把握個人住房抵押貸款的風險狀況。
（四）建立商業銀行風險管理文化，培養高素質人才
信用風險識別知識含量高，汲取了現代金融理論、數學、統計方法和計算機技術等學科的最新研究成果，因此需要高素質綜合性人才。我國這方面的人才相對匱乏，制約了我國商業銀行信用風險識別和管理的現代化進程。要想獲得高素質信用風險管理人才可以通過以下幾個途徑：一是商業銀行自行培養，投入足夠的費用和精力，加強對信用風險管理人員相關知識培訓的力度，為信用風險量化識別和模型構建提供有力的智力支持。二是與高校合作培養，與高等院校攜手創辦信用管理專業，開設風險管理、資信調查、資信評級等課程，培養信用管理的專業人才。三是從國外引進。引進國外商業銀行的高級人才有利于我國在信用風險方面的發展與進步，并帶動我國商業銀行人才質量的整體提升，實現長遠發展。
（五）加強信用風險監管力度，完善相關法律法規制度
信用風險監管可分為外部監管和內部監管。外部監管即為國家的法制建設。國家要對我國信用風險管理機構的設置、體制模式、信用行為當事人雙方的權利和義務等作出明確的規定。具體表現在以下幾個方面：第一，繼續支持分業經營；第二，要用法律規定業績的透明度，完善銀行保險體系；第三，規定評級數據真實有效，否則要承擔相應的法律責任；第四，完善住房按揭貸款的配套法律法規，有效降低商業銀行所面臨的信用風險；第五，完善抵押、拍賣制度，簡化手續，提高效率，切實解決抵押物處置難的問題；第六，明確消費信貸中的相關主體職責，合理分散信貸風險；第七，建立個人破產制度，使個人住房抵押貸款的相關環節均有法可依，通過立法強制推行個人信用制度。
我國商業銀行在信用風險管理方面雖然已經有了一些發展和進步，但與西方發達銀行相比還有一定的差距，需要在日后的管理實踐中逐步完善。從國家宏觀角度上，應加大監管執法力度，建立、完善相關法律法規，從整體環境和秩序上支持商業銀行信用風險管理方面的建設；從商業銀行自身角度上，應不斷完善內部管理和控制機制，創建有自身特色的風險管理文化，培養高素質團隊，為信用風險管理工作的順利開展打下堅實的基礎。通過一系列的改革措施，我國商業銀行信用風險管理水平必將以高速度穩步向前推進，帶動銀行業乃至整個金融體系的健康良性發展。
關鍵詞：村鎮銀行；風險管理；信用風險
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A doi：10.19311/ki.1672-3198.2016.33.118
1 引言
“三農”問題一直以來都是困擾我國整體經濟社會發展的難題，更好地發展農業、造福農村、服務農民，才能夠實現我國全面的發展。村鎮銀行作為一種新型的農村金融機構，符合農村地區整體的融資需求，為農村金融市場注入了新的活力，在一定程度上填補了農村金融體系的空白。具有重要的理論和現實意義。
國內外學者對村鎮銀行的信用風險形成原因、度量方法、防范措施等進行了廣泛的研究。認為盲目搶占市場資源、客戶的道德風險、通貨膨脹以及政府過度的扶持等因素都可能導致村鎮銀行的風險系數上升。并提出可以通過發展新型的金融合作模式、創新農村地區抵押貸款、創新農村地區信用貸款、金融資產證券化的方式等來有效降低村鎮銀行的信用風險。
結合我國實際情況，對村鎮銀行風險管理問題，應充分結合我國農村地區的金融需求情況、村鎮銀行發展現狀、政府的監管及相關政策等提出對策。
2 村鎮銀行信用風險管理的問題及原因分析
2.1 村鎮銀行發展現狀
2.1.1 村鎮銀行發展的政策支持力度大
我國的農村地區發展落后問題一直是困擾我國整體發展的一塊頑疾，在現在市場經濟的背景下，農村地區的發展需求也越來越大。由于我國農村金融體制不完善，金融市場不健全，農村地區融資問題嚴重制約這我國農村的發展，近年來，我國政府部門也相繼出臺了多項扶持政策，推動村鎮銀行的進一步發展見表1。
2.1.2 村鎮銀行發展規模不斷壯大
目前，我國的村鎮銀行在全國范圍內已經形成了一定的規模，在機構主體數量、存貸業務總額、客戶人數等方面，都有了比較好的發展（見圖1）。
2.1.3 村鎮銀行業務范圍不斷多元化
從經營內容上看，我國的村鎮銀行業務內容也比較廣泛，一方面，村鎮銀行可以經營商業銀行傳統業務，實現銀行最基本的功能；另一方面，國家還賦予了村鎮銀行更多的權限，使其可以金融機構業務。同時，村鎮銀行還可以根據地區實際需求，創新經營的產品與服務，滿足農村地區多元化的需求。
2.2 村鎮銀行信用風險管理的問題及原因
2.2.1 信用風險控制機制不完善
在信用風險控制機制方面，我國的村鎮銀行并沒有形成一套行之有效的體系，這主要是由三個方面因素造成的：第一，監管機構沒有制定完善的統一指導意見。對村鎮銀行的風險控制，我國的主要監管部門雖然制定了一些相應的管理辦法，但并沒有針對村鎮銀行制定專門的法律法規，在法律的專業度以及效力方面，都存在一定的欠缺；第二，村鎮銀行并沒有完善農村地區的信用征集辦法，利用傳統的調查研究手段較多，利用互聯網平臺、大數據分析平臺則較少，也沒有建立完善的管理信息系統；第三，在信息共享方面，目前，各地的村鎮銀行普遍采取各自為政的經營策略，相互之間對于信用信息的溝通則較少，這不利于村鎮銀行整體的發展。第四，我國的村鎮銀行的政策扶持力度也不夠，沒有針對這一特殊主體制定比較合理的扶持政策。同時，規范化文件也不夠完善，不能夠形成對村鎮銀行信用風險管理起到指導作用的有效機制。
2.2.2 村鎮銀行信用風險控制能力差
農業經濟的高風險導致了村鎮銀行信用風險控制能力較差。我國農業經濟的高風險性主要體現在以下幾個方面：第一，農業經營存在一定的不確定性，農村的經營狀況受環境、氣候、季節等變化影響很大，突發性的各類自然災害都會導致農業收入的急劇降低，影響農民的還款。第二，農民的收入情況十分不穩定。一方面，農產品的大量豐收會導致市場供求不平衡，供給過剩會導致農產品價格下降；另一方面，通貨膨脹等因素會第一時間傳到農作物上面，導致農產品價格的波動。第三，農產品的生產周期較長，加大了風險系數。第四，農民收入水平的整體偏低，以及農村地區經營活動、經營主體的特殊性使得很多的農業貸款不能按期歸還，這給村鎮銀行帶來了更多的綜合性風險。
因此，從農村地區整體來看，村鎮銀行經營的風險系數較高，而影響農民還款的因素又比較多，導致風險防控難度較大。
2.2.3 農村信用體系建設滯后
我國農村信用評級體系不夠健全，第一，我國的人民銀行征信系統并沒有完全覆蓋到農村地區，導致農村地區在信用信息采集方面存在一定的困難。第二，我國的村鎮銀行在信用信息采集方面比較隨意，并沒有嚴格把握每一個客戶的信用情況，對于信用的收集、整理、分析等工作，也十分不到位。第三，在農戶自身方面，存在普遍素質偏低、學歷偏低等現象，信用風險的意識比較淡薄，對相關的法律法規了解程度不夠深入。這些因素導致我國農村地區的整體信用體系非常不完善，增大了以信用作為主要經營判斷的村鎮銀行的總體風險。
2.2.4 村鎮銀行自身經營管理問題
我國村鎮銀行自身經營管理也存在一些問題，第一，村鎮銀行的規模較小，注冊資本較低，經營管理方面存在一定的制度缺失問題，具有較高的操作風險。第二，我國村鎮銀行內部人員學歷普遍較低，綜合素質和專業素質不夠強，在實際業務的操作過程中，具有一定的運營風險。第三，村鎮銀行的存貸款業務不規范，具有一定的隨意性。
3 我國村鎮銀行信用風險管理的對策研究
3.1 完善村鎮銀行內部風險控制系統
從內部信用風險評級體系和業務處理流程來看，針對村鎮銀行信用風險較高的問題，可從兩個方面著手：第一，充分發揮中國人民銀行、中國銀監會等部門的作用；第二，充分調動地方政府的積極性，完善銀行業務辦理流程。
從提高村鎮銀行經營管理水平方面，第一，完善村鎮銀行的日常管理制度，規范內部控制，構建更合理的風險管理制度，強化存貸款業務方面的審批管理，制定科學的信用風險管理機制；第二，針對農村地的特點，制定具有個性化的貸款抵押制度，創新農產品抵押貸款模式。
從完善村鎮信用風險管理信息系統方面，第一，村鎮銀行應當根據整體市場情況，結合農村地區的實際，完善信用風險管理系統，搭建網絡管理平臺；第二，村鎮銀行應當加大信息采集的力度，優化信息采集渠道，為銀行的進一步發展提供科學的決策依據。
3.2 完善村鎮銀行外部風險管理體系
從完善農村金融政策法規和監管體系方面，第一，加大對農村地區金融市場的扶持力度，規范農村地區的金融市場管理；第二，更靈活地管理村鎮銀行的存貸款利率。
從完善農村信用體系建設方面，第一，政府機構應當針對農村地區信用情況，完善相應的信用征集辦法；第二，應當充分發揮行業協會的作用，加強對農村地區信用采集的力度，地方政府應當加大配合力度。
3.3 行業自律及村鎮銀行從業人員要求
建立村鎮銀行行業自律協會，需從三個方面出發：第一，建立更合理的行業自律規定；第二，發揮自律協會的作用，完善村鎮銀行的信息系統建設；第三，加大信息共享力度。
要提高村鎮銀行從業人員的整體素質，第一，要加強對人才的扶持力度，吸引更多的人才來到村鎮銀行隊伍；第二，要改善村鎮銀行的營管理理念，提高專業人才的榮譽感，完善人才的培養模式。
4 結論
完善村鎮銀行的風險管理，保障農村地區整體經濟、社會的發展，具有非常重要的意義。我國的村鎮銀行風險管理在信用信息采集、分析、評估等方面存在一定的問題。在加強村鎮銀行風險管理的手段方面，應當從村鎮銀行內部、外部監管以及行業自律組織三個層面出發，構建集政策法規、內控制度、行業自律三位一體的風險管理體系，完善我國村鎮銀行的風險管理。
參考文獻
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