時間：2023-08-29 16:44:10
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管理問題，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
［摘要］風險管理審計是對傳統審計方式的突破和創新，是融風險管理、審計為一體的新興審計模式，本文對銀行風險的界定及類型、銀行風險管理審計存在的問題以及銀行風險管理審計的優勢等問題進行了闡述。
［關鍵詞］風險管理審計內部審計問題優勢
風險管理起源于20世紀60、70年代，20世紀80年代在金融、保險、制造業等行業的大企業有了發展，從風險管理內容的規范性來看當屬銀行和保險業。風險管理審計是在20世紀末2l世紀初，隨著風險管理導向內部控制時代的來臨，風險管理成為內部審計關注的重點。它不僅關注傳統的內部控制，更加關注有效的風險管理機制。內部審計人員通過對當前的風險分析確保其審計計劃與經營計劃相一致。風險管理成為組織中的關鍵流程，促使內部審計的工作重點不僅是測評控制，而且包括確認風險及測試管理風險的方法，風險管理審計是內部審計發展的新階段。
一、銀行風險的界定及類型
1.銀行風險的界定
關于銀行風險現有兩種說法。一是指商業銀行在經營中由于各種不確定因素而招致經濟損失的可能性。二是指在貨幣經營和信用活動中，由于各種事先無法預料的不確定因素的影響，使銀行的實際收益與預期收益發生背離，有蒙受經濟損失或獲得額外收益的雙重機會和可能。本人同意第二個觀點。
銀行風險存在于銀行價值鏈的每一個環節，可以說，銀行自成立之日起就是在風險管理的過程中謀取收益的。對銀行風險的正確理解須注意以下幾點：(1)銀行風險不等于銀行損失。風險指的是發生不利或有利事件的可能性；而損失是消耗或喪失的東西，是原來不確定事件形成的一種事實。兩者的著眼點不同，風險著眼于未來，損失著眼于現在和過去。(2)風險既是一種挑戰又是一種機遇，它具有雙重性。(3)它包含多層次風險內容且有動態性的范疇。多層次的風險包括法律風險、政策風險、決策風險和操作風險等。(4)商業銀行風險更多的是經濟運行中風險的反映，與經濟主體的行為目標、決策方式和經濟環境相聯系，并不單純是銀行自身的問題。
2.銀行風險的類型
我國銀監會制定并于2005年2月1日起實施的《商業銀行內部控制評價試行辦法》指出，商業銀行的主要風險包括信用風險、市場風險(含利率風險)、操作風險、流動性風險、法律風險以及聲譽風險等。
從實踐來看，對于銀行影響比較大的風險主要有四種：信用風險、操作風險、市場風險和流動性風險。
二、內部審計在風險管理中的定位、職責與作用
內部審計是一種獨立、客觀的確認與咨詢活動，它通過應用系統的、規范的方法，評價并改善風險、控制和治理過程的效果，幫助組織實現其目標。由于其自身的特點，內部審計參與風險管理擁有一定的優勢。內部審計部門和人員熟悉本單位情況，對單位面臨的風險更了解；內部審計部門和人員是組織內部成員，其利益同組織發展、興衰密切相關，對防范各種風險、實現經營目標有著更強烈的責任感；內部審計部門不同于其他部門，不從事具體業務，其職能獨立于業務管理部門，可以跳出業務各環節的圈子，從全局出發、綜合、客觀地對風險進行識別和評價，采取有效的風險控制措施。
1.內部審計在風險管理中的定位
現在我們所說的風險管理越來越趨向于廣義的概念，公司治理也好、內部控制也好，實際上都屬于風險管理的范疇，只是風險管理所涉及的層次有所不同，而內部審計一直都擔任著重要的角色。2002年美國國會通過的《薩班斯一奧克斯法案》指出，董事會、高層管理者、外部審計師與內部審計師作為有效公司治理的基石，成為開展公司治理、內部控制必須職責的重要組成部分。因此，內部審計在風險管理中扮演的角色對組織機構整體風險控制是至關重要的?，F在內部審計在風險管理過程中的定位應該是參與者、協作者和監管者。
2.內部審計在風險管理中的責任
風險管理是內部審計的一條主線。因此，內部審計應當也必須參與風險管理。隨著風險管理導向內部控制時代的來臨，內部審計的工作重點也發生了變化，現代內部審計除了關注傳統的內部控制之外，更加關注有效的風險管理機制和健全的公司治理結構。但內部審計不等同于風險管理。IIA指出，內部審計師在建立和管理風險過程中所起的積極作用有別于“風險所有者”的作用。為了避免起到“風險所有者”的作用，內部審計師應該要求管理層證實其在確定、防范、監測風險以及風險“所有者”的責任。2004年9月，IIA針對COSO委員會新的全面風險管理框架，以《全面風險管理的內部審計角色》為題發表了一份職位說明書，指出，內部審計的核心職能有五項：為風險管理流程提供保證、確保風險得到正確評價、評估風險管理流程、評估關鍵風險的報告體系以及審核關鍵風險的管理活動。其次，職位說明書對內部審計在風險防范方面的職責也進行詳細的描述：協助識別和評價風險、培訓管群層如何應對風險、協調全面風險管理活動、完善風險報告體系、維護開發全面風險管理框架、支持建立全面風險管理、為決策層擬定風險管理戰略。最后，也明確內部審計不應承擔以下責任:(1)設定風險額度；(2)強加風險管理流程;(3)向管理層提供風險保證;(4)做出風險應對決策；(5)以管理者名義執行風險應對方案;(6)風險管理的受托責任。3.內部審計在風險管理中的作用
國內外企業，特別是世界知名企業，如杜邦公司和微軟公司的風險管理體系都比較完善，內部審計在企業風險管理體系中發揮了重要的作用。風險管理是一項重要的管理責任。要實現其業務目標，管理層應該保證擁有健全的風險管理過程，并能發揮作用。董事會和審計委員會應該在確定組織是否建立恰當的風險管理過程以及這些程序適當有效地運作等方面起監督作用。內部審計師應該通過檢查、評價、報告風險管理過程的適當性和有效性并提出改進建議來協助管理層和審計委員會的工作。還需要指出的是，內部審計部門在組織風險管理過程中的作用可以隨著時問的推移而發生變化，并可能有不同的作用：即從無任何作用，到作為內部審計工作計劃的一部分對風險管理過程進行審計，到積極持續地支持并參與風險管理過程，到管理和協調對風險的管理過程。
總的來說，內部審計在風險管理中的作用概括為以下四個方面:一是檢查與評價，內部審計部門運用審計手段對銀行風險管理體系的充分性和有效性進行評估；二是管理與協調，內部審計利用自身優勢，積極參與銀行風險管理體系建設，對各種風險要素進行識別、分析、協調、管理，并提出控制風險的有效建議；三是顧問與咨詢，內部審計師以咨詢顧問身份協助企業確定針對風險進行管理的方法和控制措施，并評價其合理性與有效性；四是報告與防范，內部審計部門通過及時傳遞并督促落實風險審計的成果，使各類風險因素得到有效的控制和防范。本文出自:
三、銀行風險管理審計存在的問題
中國工商銀行、中國建設銀行等都有針對性地組織了風險管理與審計等課題的研究。但是銀行內部審計在風險管理中還存著以下問題：
1.內部審計理念落后
相對于一般的工商業企業來說，銀行風險管理在其價值鏈中占有重要位置，是銀行成立以來一直倍受關注的問題。因此，其風險管理相對比較好，這就使得業內外的一些認為銀行風險管理是完善的，這也造成了內部審計對風險管理認識的不充分，內審人員不能積極主動地去關注風險，制約了內部審計作用的發揮。
關鍵詞:醫療器械;風險管理;思考
在現代醫療系統中，醫療器械是不可缺少的重要環節，在疾病預防、診治、保健及康復等各個環節都被廣泛應用。同時，醫療器械表現出的作用與價值也使得臨床醫師對此依賴性愈發變強，但需要注意的是醫療器械受到一些客觀因素的影響，存在一定風險，也就是說任何的醫療器械都可能在生命周期發生相關不良事件。我國自2003年以來，醫療器械風險事件上報率逐年增加，隱有逐年倍增的趨勢。足以說明，重視醫療器械不良事件，將醫療器械管理中存在、潛在的風險因素盡量予以控制，是提升醫療質量的關鍵［1］。醫療器械的風險管理是保障醫療器械在使用期間安全、有效的重要的管理活動，屬標準、規范化管理程序，需貫穿至醫療器械全壽命過程。本研究主要探討了醫療器械實施風險管理現狀、各部門職責及實施重點。
1醫療器械風險管理起源
20世紀60年代，風險定量化理念首先被飛機制造業與航空事業提出和應用，并逐漸發展至國防、宇航工業;70年代開始，核電工業也開始運用安全評價與風險分析，后逐漸應用廣泛，如石油、化工、鐵路等大型的工業部門，并因此獲得豐厚回報，進而促進先進國家與國際組織的醫療器械領域對風險管理的重視;20世紀末，西方國家首先對部分存在風險較大的醫療器械部門嘗試實施風險管理，至此，風險管理理念被正式引入醫療器械領域［2］。
2醫療器械實施風險管理現狀
2.1醫療器械風險管理意識不強
醫療器械不良事件誘發因素復雜，可能為器械本身設計問題和材料問題，也可能是使用問題或患者自身問題。而醫療器械應用安全與質量問題并非近些年才出現頻繁，只是原來人們對此的關注力度不夠。目前對于醫療機構購入醫療器械后的保養、維護、報廢等方面尚缺乏明確法規對其規范。也就是說，醫療器械在購置并運行一段時間之后，什么時間需要對質量參數進行檢查，該檢測那些參數，如何定義安全與風險評估標準，是醫療器械的管理重點。但目前醫療機構技術監督部門仍存在檢測設備與技術水平相對受限的問題，對部分升級、換代較快的器械缺乏了解，導致此環節在醫療器械管理中存在空白較大，屬潛在風險。
2.2醫療器械的維護、維修方面管理落后
醫療器械的更新換代腳步逐漸加快，醫療機構采購醫療器械的需求也呈現出逐年增加的趨勢。但其中存在的問題同樣突出，主要體現在醫療器械種類、數量劇增及臨床技術、工程人員的欠缺，而且兩者互相矛盾。因此，目前醫療機構還處于事后維修階段，缺乏醫療器械預防性的維護與預知性的保養，進而導致醫療器械故障率增加，不良事件頻發。
2.3醫療器械規范操作的程度不高
醫療器械相關產品具有種類多、數量大的特點，且涉及的學科、門類廣泛，一定程度上增加了操作難度。而臨床工作人員專業知識受限，醫療器械說明書上的用語太過專業，加上部分外文的說明書誤譯、誤解對臨床人員造成誤解，容易導致操作不當或操作失誤;此外，對臨床操作人員培訓工作不全面，導致對風險事件預防措施所知甚少或面對不良事件處理不到位，同樣會影響醫療器械效果。
2.4醫療器械管理制度尚不完善
在目前醫療機構中，其內部器械科主要負責購置與管理，財務部門負責核算，各臨床科室負責器械使用。醫療器械在整個購置、使用、報廢過程存在一定的使用與管理脫節和使用與核算工作脫節的現象，說明重視購置疏于管理，關注使用但輕視維護。目前對于醫療器械的管理還僅局限于資產管理，缺乏技術系統方面的重視及管理，導致某些器械報廢無規范標準，高頻率使用卻沒有完善的維護與保養，以致一些醫療器械長時間處于“帶病作業”狀態，埋下了使用安全隱患［3］。
3醫療器械風險管理控制措施
3.1增強關于醫療器械風險管理的意識
醫療機構作為醫療器械實施風險管理主體，需要加強醫療器械規范使用方面的管理工作，設立管理重點，對于部分應用風險高且與患者生命相關性高的器械(麻醉機、呼吸機、手術器械、除顫器等)，應強化相關治療檢測、控制工作，最大程度保障使用安全。同時需加強安全監測工作，發現問題及時反饋，令生產廠家掌握不足，及時改進，及早控制風險，避免不必要的損傷。
3.2強化醫療器械維修水平
目前較大型的醫療器械多是由廠家和采購機構簽訂維修保障合同，無須院方工程技術人員參與。加上當今技術資料、配件來源等方面限制，維修工作開展受到制約，導致臨床工程技術相關人員業務能力出現危機，而醫療機構對于技術人員是否需要存在或發展產生懷疑。實際上院內工程技術人員能夠起到的保障與支撐作用是無須質疑的，其主要工作內容應為:評估并選擇準備采購的醫療器械;安裝、檢驗、調試醫療器械;對使用中的醫療器械定期進行維護;維修故障器械;對醫務人員進行相關培訓;參與臨床研究與科技開發等。
3.3提高操作人員素質
醫療器械使用人員的知識結構、素質水平無法跟上醫療器械的快速發展，是醫療器械不良事件的重要隱患。要求操作人員必須重視自身知識、技術水平的提高，熟練掌握所用器械的正確方法，掌握并規范使用環境與操作流程。
3.4科化管理醫療器械
論證購置、簽訂合同、到貨驗收、入庫建檔、保管保養、報廢等方面均制定科學化管理流程并實施管理。做到產品易追溯，職責能分清，奠定醫療器械風險管理的基礎。對相關管理結構、部門職能、崗位職責及各項操作規程進行優化與完善，做到管理人員、設備時有章可循，嚴格執行制度化、標準化、規范化管理;重視醫療器械質量管理，嚴禁使用計量檢驗不合格的醫療器械，對超出使用年限、老化嚴重的器械實施報廢處理，杜絕“帶病作業”現象。4結論現代醫療機構需要重視醫療器械的風險管理，作為醫療器械的使用者，也有必要擔負起這個責任，降低風險因素，減少醫療器械相關不良事件，讓廣大患者成為最大的受益者，同時也是醫療機構總體管理、服務質量的體現。
作者:劉紅光 王銀虎 高群 單位:山東省青島市中心醫院
參考文獻:
［1］郭艷，楊保新，楊永環.我國醫療器械行業發展概況及發展趨勢［J］.中國醫療器械信息，2011，17(7):36－38.
小額農戶貸款風險管理問題策略
一、前言
小額農戶貸款是國家秉承促進農村貧困人口發展，而為農村貧困人口提供的無抵押、無擔保、額度較小的信貸服務，該類服務主要由農村信用社、商業銀行以及專門從事小額貸款的機構提供。但是，隨著小額農戶貸款在農村地區的實施，逐漸的暴露出許多貸款風險，亟需采用有效的措施進行處理。
二、小額農戶貸款風險管理存在的問題分析
（1）管理存在漏洞。貸款操作不完善，風險措施不到位，管理存在漏洞，具體表現為：其一，基層社之間缺乏有效的信息溝通機制，給多頭擔保、跨社多頭貸款可乘之機；其二，貸款擴張過程中的指令性增加了貸款風險；其三，部門社信貸員、主任對小額農戶貸款的風險認識不足，導致制度落實不到位；其四，客戶經理貸款操作存在貸款辦理和歸還“一手清”的問題，存在道德風險隱患；其五，農戶信貸評估失真現象普遍，小額農戶貸款審查以及信用評級主要通過農戶社員和村委，但是社員和村委成員作為土生土長的當地人，在進行信用評估方面難免會摻雜人情關系，導致信用評估工作存在加大的片面性和隨意性。
（2）部分農戶信用觀念相對較差，導致貸款風險。目前，社會信用環境不完善，部分農民的信用觀念相對較差，但是目前小額農戶貸款采用聯保與保證的方式為農戶貸款提供了方便，存在對貸款人還款強制性不高的問題，導致農戶失信行為現象普遍存在，例如，一些農戶受到別人的教唆冒名貸款；一些農戶雖然有還貸能力，但是坐等觀望，長期拖欠貸款不換；還有一些農民虛構貸款用途，騙取貸款之后轉作他用。
（3）缺乏健全的監督管理機制。農村信用社、商業銀行以及專門從事小額貸款的機構在發放貸款之后，并不重視貸款后的監督和調查，不能及時的發現和采取措施阻止風險的發生，影響資金的效益性與安全性。導致這種現象的原因是缺乏健全的監督管理機制，同時貸款機構的員工工作量相對較大，忽視了貸款后的監督和檢查工作。由于一些錯誤觀念的影響，導致部分農戶久未歸還貸款，形成不良資產，影響貸款機構的效益，這是產生貸款風險的重要原因之一。
三、解決小額農戶貸款風險管理問題的有效策略
（1）創建健全的管理機制，從源頭上管理和控制風險。貸款機構的管理機制主要包括以下幾個方面：其一，創建完善的貸款考察制度，貸款機構應該充分的利用信貸員對所在區域人員的熟悉度，讓信貸員參與到貸款農戶的考察工作中，全面的了解每一個貸款農戶的生產經營狀況，監督貸款戶的行為、經濟狀況、信用履行狀況，例如是否有賭博惡習，保證貸款有去有回；其二，創建審貸分離約束機制，制定和實行“審、貸、查”三崗分設、定崗定責、相互制約、相互監督機制，嚴格的實行審貸分離進行風險管理，能夠實現信貸風險從傳統的事后認定向預警式管理的轉變。
（2）創建完善的農戶資信評價和管理體系。完善的農戶資信評價和管理體系主要包括以下幾個方面：其一，實行動態有機管理，對農戶信用狀況實行動態管理，首先應該創建農戶信息狀況監控網絡，及時、準確、全面的掌握和反饋農戶的資信變化狀況，并采用跟蹤、變動式的現場檢測，對農戶資信評價管理體系進行調整，保證農戶資信評價和管理體系的合理性；其二，實行靜態實時管理，通過創建小額農戶貸款、戶籍管理、農戶貸款證臺賬等檔案，并制定符合當地實際狀況、定性和定量相結合、細化的分析評價體系；其三，推廣和實施農戶信用狀況公示制度，增強農戶的信用觀念，同時站看惡意逃廢貸款的公示活動，創建舉報失信農戶有獎制度，這樣能夠加強對信貸農戶的社會監督，有效的規避信用風險和貸款風險。
（3）創建完善的貸后監督管理制度。小額農戶貸款政策性強、貸款分散，放款之后的管理難度相對較大。因此，對于已經發放出去的貸款，信貸員應該勤于管理，做好平時的評定工作，定期檢查和經常審核，提高風險防范意識。貸款之后還應該關注資金的用途，對于假借、轉借的貸款，當掌握了證據之后，貸款機構有權收回貸款，對于拖欠貸款不換的農戶，能應該聘請主管的村干部進行催收，依靠村和組織的力量，采用各種手段，例如創建不良貸款客戶名單并公示，從道德和輿論等角度進行譴責，這樣既能夠讓其認識到自身行為錯誤性，而對于惡意廢債的農戶，貸款機構應該堅決的運用法律武器維護自身的權益。
（4）加強對小額農戶貸款管理人員的培訓和再教育，提高信貸管理人員的綜合素質。信貸管理人員在小額農戶貸款風險管理中占據著至關重要的地位，其素質直接決定了小額農戶貸款風險管理效率。因此，貸款機構應該采用多種方式加強對信貸管理人員的培訓和再教育，例如采用以崗代培、跟班學習、交叉檢查、集中培訓的方式進行培訓，培養一支小額農戶貸款風險管理專業人才隊伍。同時，還應該創建崗位資格準入制度，只有獲得了相應資格的人員才能夠從事相應崗位的工作，顯著的提高信貸管理人員的綜合素質，增強小額農戶貸款風險管理能力。
（5）多元化、多渠道籌集資金，為小額信貸發展提供充足的資金支持。一方面，中央銀行應該加大對小額農戶貸款的投放力度，引導農業銀行以及其他商業銀行進入到小額農戶貸款領域；另一方面，國家應該放寬小額貸款公司成立的條件，降低小額農戶貸款公司的股東進入門檻，這樣能夠吸收更多的社會資金，擴大小額農戶貸款的資金來源，緩解小額農戶貸款資金緊張、來源單一的問題。
四、結束語
總而言之，小額農戶貸款是我國扶貧的有效手段之一。但是，小額農戶貸款在實行的過程中出現了許多問題，潛伏著許多風險。文章探析了解決小額農戶貸款風險管理問題的有效措施，旨在為促進我國小額農戶貸款業務發展做貢獻。
參考文獻：
[1]宋蕾.淺論農戶小額信貸的風險及其化解對策[J].中國集體經濟，2012（7）：8-9.
關鍵詞：納稅籌劃 風險因素 風險管理
納稅籌劃是指企業在國家相關法律允許的情況下，對企業內、外部的資源進行合理調整，通過這樣的方式有效地降低企業的稅負負擔，并實現一定程度的節稅收益。納稅籌劃在我國實施已有幾十年的時間，但相關理論方面的研究還不夠全面和深入?，F如今，面對不斷變化的稅法政策和納稅環境，企業各項經營管理工作稍有不慎便會陷入被處罰或補繳稅款的處境。這不僅會加重企業的成本負擔，更會給企業帶來極大的風險。
一、企業納稅籌劃風險管理存在的問題
首先，企業內納稅籌劃風險管理意識薄弱。各企業經營者往往把關注點放在稅收籌劃所帶來的經濟利益上，而忽視和放松了對其風險的警惕性，風險管理意識不強。納稅籌劃是企業工作中的重要內容，對其存在的潛在風險進行有效的辨別和分析，并采取有效的風險管理措施，才可保證納稅籌劃的順利進行其次，企業納稅籌劃人員總體素質偏低.納稅籌劃人員總體素質不高會對企業的風險管理造成直接的影響，制約企業納稅籌劃風險管理的健康發展。再次，企業與稅務機關間的關系處置不合理。多數企業與稅務機關之間均缺乏有效溝通，企業和稅收部門由于所處的角度不同，對稅務籌劃的方式，對法律、法規的理解上存在差異，企業往往脫離稅務機關自行進行納稅籌劃，在實踐過程中很多稅務籌劃行為演變為偷稅、漏稅的行為，則企業將會受到相應的處罰。最后，企業納稅籌劃內部控制存在不足。在我國，多數企業均沒有建立納稅籌劃相應的內控制度，或是建立后沒有得到有效實施。
二、應對企業納稅籌劃風險管理問題的措施
（一）提高納稅籌劃方案的策劃能力
在納稅籌劃方案的策劃和選擇階段，企業就應該進行科學籌劃，最大限度的防范和控制風險。對于無法避免的風險可采取轉移、降低、保留等方式進行處理。對于具有較大風險性的籌劃方案必須謹慎采用。優先選用具有優惠稅收政策的方案，如技術活動類、環保節能類、社會公益類等，都可優先進行靈活運作。同時還可通過合同的簽訂，由外界機構進行相應的籌劃工作和風險控制工作，從而實現將納稅籌劃風險進行有效轉移。此外，采取靈活的方式運用相應的籌劃工具，如籌劃臨界點、針對具有缺陷性的條款進行籌劃等方式，實現對籌劃風險進行有效調控。企業納稅籌劃風險管理包含諸多內容，而風險防范及控制的關鍵環節在于納稅籌劃方案的設計及低風險方案的制定和完善。
（二）提高納稅籌劃人員綜合業務能力及素質，科學處理企業與稅務機關的關系
在企業納稅籌劃風險管理工作中，加強對納稅籌劃人員進行業務及籌劃培訓，提高納稅籌劃人員的業務技能及科學方案的策劃能力至關重要。綜合業務能力及素質有如下具體要求：第一，要求納稅籌劃人員在事前做好各項充分準備工作，要對企業經營狀態、組織形式、財務狀況等有充分的了解，才能為企業設計出獨具特點和針對性的籌劃方案。第二，企業納稅籌劃人員需研究掌握稅務工作中各種相關稅務政策及法律法規，全面、準確把握納稅政策內涵， 充分了解當地稅務征管的特點和具體要求，只有具備納稅會計、財務、企業管理、經營管理諸多技能的專業勝任能力，才能在籌劃、設計、制定方案的過程游刃有余地融會貫通各項相關法律法規及稅務政策。
企業需與各稅務機關保持良好的溝通互動關系。企業納稅籌劃人員應在充分掌握當地稅務征管具體要求及特點的前提下進行各種納稅籌劃及申報工作。在納稅籌劃過程中，納稅籌劃人員通過與稅務機關溝通互動，準確把握相關法律界限，降低納稅籌劃的風險性。稅務籌劃人員在與稅務機關地溝通合作中，應爭取得到稅務機關的指導和認同，提高稅務籌劃的科學性。部分企業認為，只要由專業人員開展的納稅籌劃就必定能得到稅務機關地認可。事實并非如此，只有取得稅務機關的相應指導，才可有效實現將納稅籌劃風險性降至最低。因此，企業納稅籌劃人員應與各稅務機關保持良好的溝通互動關系，以促進納稅籌劃活動開展的科學、合理性，降低納稅籌劃風險性。
（三）在企業中構建良好的風險預警機制
在企業中構建良好的企業風險預警機制主要目的是在應對各種風險時，使企業具有更加靈敏的反應，能夠及時辨別風險，并采取相應的處理和防范措施。該種機制是企業加強籌劃風險防范能力的有效保證和重要措施。企業需不斷建立、加強和完善納稅籌劃風險信息交流系統，確保企業各項工作的運用狀況及時傳遞給上層領導，保證問題能夠得到及時處理和解決。同時建立相應的風險快速反應機制，提高風險應對能力。此外，在企業中，還需組建風險預警小組對風險問題進行及時、有效的處理和管理。同時建立健全企業監督機制，對企業內部各項活動進行相應的監督，促進企業管理向規范化、流程化發展，增強企業的風險應對能力和防范能力。
三、結束語
納稅籌劃是企業理財工作中重要組成部分。在日益激烈的市場環境中，納稅籌劃具有越來越大的發展空間，但同時也面臨更多風險。企業在運營管理中應采用各種積極措施不斷推進納稅籌劃的合法性及有效性，最大限度規避納稅籌劃產生的各種風險。
參考文獻：
一、完善我國內部控制規范評價制度
（一）提升風險管理理念。1992年的COSO報告將“控制環境”要素列為內部控制的五要素之首，2004年的ERM框架則把“控制環境”進一步擴大到“內部環境”。將“控制環境”（內部環境）要素明確為內部控制的基礎，就在于把公司治理看作內部控制要素所含的內容，表明內部控制首先要以體現公司治理的本質并實現其目標為起點。由此可以看出，美國的內部控制正向公司治理和管理實踐轉變。我國財政部頒布的《基本規范》仍停留在會計、審計導向上，這套規范既沒有“控制環境”的內容，也沒有強調風險管理的價值。應將我國的內部控制規范在理論與方法上從會計、審計的范疇中超脫出來，建設公司治理和管理導向的內部控制，以滿足企業的內在需求。
（二）拓展內部控制目標。美國ERM框架的內部控制目標包括戰略目標、經營目標、報告目標、合規性目標四個方面，而我國內部控制的目標僅局限于報告目標和合規性目標。我國應拓展內部控制的目標，由報告目標、合規性目標向戰略目標和經營目標擴展，以調動企業對內部控制建設的關注和需求。
（三）豐富內部控制責任主體。2006年2月頒布的《獨立審計準則第1211號――了解被審計單位及其環境并評估重大錯報風險》已將內部控制的責任主體向上擴展到治理層（董事會），向下擴展到其他員工。應將這種理念運用到我國內部控制基本規范中，豐富內部控制責任主體，由單一主體向多元主體發展。
（四）建立科學的內部控制規范體系。對于我國目前內部控制規范中存在的各種缺陷，有關部門應加快對內部控制規范的修訂，甚至重新制定。
考慮到我國的實際情況，可以建立內部控制基本規范和具體規范兩個層次：基本規范應是一套類似于美國COSO報告那樣的概念性的制度框架，具有強制力；具體規范可以是具有可操作性的規則，應是參照性的。有關部門應將內部控制規范的建設提到日程上，建立一套科學的內部控制規范體系，為企業的內部控制的自我評估和外部審計師的內部控制審計提供評價依據。
二、從COSO角度完善現代企業風險管理體系考慮的因素
ERM詳細地描述了風險管理過程的八要素，即內部環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險對策、控制活動、信息與溝通、監控。
（一）內部環境。內部環境是內部風險管理的基礎，公司應當從以下方面說明內部環境：①董事會和管理層的理念和經營風格；②內部風險管理的組織架構；③人力資源政策。從內部環境這一個要素來看，首先，董事會和管理層應該樹立風險管理的意識和理念。這是一個公司風險管理存在與否以及是否有效的首要因素。董事會商討公司日常工作并監督其運行情況，而管理層則負責工作的管理來使公司在健康的道路上發展。二者決定了一個公司的未來走向，其重要性不言而喻。如果說，內部環境問題嚴重的話，很可能導致公司的全面崩潰。因此，董事會和管理層首先應該樹立風險管理的意識和理念。其次，合理設置內部風險管理的組織結構，也是內部環境里重要的一環。管理需要人員和結構，一個合理的結構是保證管理的效率和效果的重要基礎。再有，就是人員。管理是人的管理，由人來管理。這就需要合理的員工激勵政策和人力資源政策來搞好內部人員的關系，協調他們一起建立一個穩定和諧的內部環境。
（二）目標設定。即管理當局采取適當的程序去設定目標。做人要有做人的目標，一個企業也該有企業的目標。設定一個合理的目標，能夠使企業準確定位，規劃自身未來的發展道路。管理當局應當確保所選定的目標支持和切合企業自身的最終目標，并且與企業的風險容量相符。
（三）事項識別。即必須識別影響公司目標實現的內部和外部事項。一個企業若想健康長久的發展，就必須對周圍的環境有清晰的認識。無論是內部還是外部，企業必須要區分風險和機會。也就是我們所說的事項識別。因此，企業應當說明其事項識別機制，找到事項識別的有效方法，比如SWOT分析等。
（四）風險評估。即通過考慮風險的可能性和影響來對其加以分析，并以此作為決定如何進行管理的依據。
我們現在的公司都處在風險中，面臨的風險來自方方面面。如，運營風險、市場風險、財務風險、人事風險、信貸風險、法律風險、管制風險、聲譽風險、技術風險等以及隨著交易類型和工具的變化所面臨的兼并收購、破產重組、電子商務等等。事項識別是我們對所處環境的風險有所認識，但僅僅認識是不夠的。還需要我們對風險的可能性和對公司未來的影響進行分析。風險評估是一個進一步認識風險的過程，對接下來的風險應對起著重要作用。所以，公司要運用正確嚴謹的評估方法，定期對風險進行評估，來確保對風險的預防和及時有效的應對。公司一般采用數學方法和模型，并運用計算機系統，通過預測來評估風險及其影響。
（五）控制活動。即制定和執行政策與程序以幫助確保風險應對得以有效實施。有了風險評估和應對，就要運用評估的結果和應對的措施來指導實踐，來對風險加以控制?？刂苹顒泳褪墙⒌挠兄诖_保管理層的指令得到實施的政策和程序，在整個機構內所有級別和所有職能部門內進行。這項活動是企業實現其目標過程中一個極其重要的組成部分。不能為控制而控制，也不能僅認為應該控制而控制。管理者必須將控制活動與控制目標相結合，控制活動是努力實現目標的一種機制。在一個企業中，具體的控制活動應當包括批準、授權、驗證、核對、審核工作業績、資產的安全性及職責分工。從這些不同方面來控制，互相牽制和彌補，可以使制定的政策和程序能有效地實施風險應對。
（六）信息與溝通。相關的信息以確保員工履行其職責的方式和時機予以識別、獲取和溝通。隨著人們對日益復雜的信息系統的依賴程度增加，信息的可靠性至關重要。不準確的信息會導致風險不被確認或錯誤的評估，以及低劣的管理決策。為提高數據信息質量，每一組織必須建立企業級的數據管理項目，包括相關信息的獲取、維護和分發。提高信息質量的困難很多，包括職能部門的需求矛盾、系統限制，都會阻礙信息的獲取與有效使用。要迎接這些挑戰，管理層必須在數據的整合方面制定清晰的戰略計劃，明確職責并定期對信息質量進行評估。而溝通是信息系統的一部分，包括內部溝通與外部溝通。有效的溝通應包括：有效的企業風險管理的重要性和相關性；企業的目標；企業的風險偏好與風險承受度；每個員工在企業風險管理中的角色和職責。所有員工，特別是負責經營或財務管理職責的管理人員，都必須得到公司最高管理層的明確指令：嚴肅認真地對待企業的風險管理。
一、擔保公司風險管理意義
擔保公司產生的基礎是為了提高中小企業的融資能力，即由擔保公司來提升中小企業的信用等級，使中小企業取得融資，來化解銀行的貸款風險。其本質是銀行將中小企業貸款風險轉嫁給了擔保公司，擔保公司憑借自身的風險管理能力來化解風險。
擔保公司要生存，就是要做銀行想做而不能做的信用補充。因此，擔保公司提供的貸款擔保的風險必然大于銀行貸款風險。一旦擔保公司破產，引發的社會信用危機將是十分嚴重的。如果擔保公司不具備比銀行更強的風險識別、風險控制和風險化解能力，那么，擔保公司便難以生存。所以，實施風險分析，合理控制風險，最大限度地減少和避免風險損失是擔保公司從業人員的必修課。
二、擔保公司在市場運作中存在的風險
擔保公司在經營過程中，主要面臨兩方面的風險：
（一）公司內部風險 來自擔保公司內部的風險實質上是公司系統組織結構，如公司治理結構、業務流程、制衡機制等不健全和不完善所蘊含的風險。這些風險都會通過擔保決策機制上的缺陷，體現在公司經營過程中。
（1）“慣性”辦理業務的風險。當擔保公司長期由同一個項目經理辦理同一企業的貸款擔保申請時，就有可能存在對隱含的風險關注不夠，未能給予有效防范，從而給擔保公司造成一定的損失。這種風險不僅不利于公司的經營管理，也不利于公司的風險防控及其長期的發展戰略。
（2）忽視持續監管所帶來的風險。對于擔保公司而言，防患于未然固然重要，但不能將所有的風險消除掉。因此，事中、事后的持續監管就更為重要。如果不及時進行有效的監管，任由風險滋生，一旦風險發生，必將給公司帶來巨大的損失。因此，擔保公司應把保后監管作為一項常抓不懈的工作來做，派專人負責，將發現的問題及時進行糾正和改進，才能使得公司的發展更穩健。
（二）公司外部風險 外部風險源有較大差異，主要是來自于擔保對象（企業或者個人）違約風險、擔保資產變現風險和國家宏觀政策風險。一是對企業擔保存在信息不透明風險。企業作為擔保對象，財務信息的真實性、綜合競爭能力和產品服務的市場狀況等方面的信息不透明，都會造成擔保公司和擔保對象的信息不對稱。這樣擔保公司在風險評估時可能會造成誤判，帶來不確定的風險。二是對個人擔保要綜合考慮個人資信情況，充分考慮可能存在的信息不對稱風險。此種風險主要包括：個人的信用記錄；收入情況及穩定性；職業的穩定性；個人的當前資產負債情況；身體素質及健康狀況；家庭成員構成；當前家庭資產的構成等。三是行業風險。對于每一筆擔保業務的辦理，不僅要考慮到它的當前風險，還必須結合國家的宏觀政策以及國際行情等有關情況予以判斷。
三、擔保公司提高風險管理能力的措施
面對以上的內部和外部風險以及諸多情況的不確定性，擔保公司必須多方面增強風險管控能力。本文認為擔保公司應主要從以下方面入手：
（一）擔保公司需“強身健體” 擔保風險的防范和控制首先要從擔保公司自身做起，練好內功，提升擔保公司的風險識別、防范能力。具體包括：
（1）培養專業擔保人才。在擔保公司諸要素中人是最重要、最活躍的要素，擔保品種的設計、開發，風險的管理控制都要依靠具有專業技術和他們的經驗來實現，建立一支精干、高效、優良的信用擔保隊伍，是擔保公司提高經營管理水平，加強風險防控、迅速發展的關鍵。
（2）完善內部控制機制。主要從風險管理角度建立一個整體的內控機制，包括事前、事中、事后，從項目的初評、篩選到項目的調查、評審，到項目的手續的辦理，到項目的后期管理，還有代償以后的追償管理，建立一整套的評價體系和規章制度。這樣對中小企業擔保項目風險實現動態風險監控，涵蓋了事前、事中、事后，通過整體打造風控管理體系，實現了風險的有效掌控。
（3）建立內部制衡機制。包括：建立集體討論決策制度，避免個人獨斷，降低決策風險；嚴格項目評審制度，明確項目評審的所有流程，消除項目評審過程中人為因素的影響，防止道德風險的發生；制定在保項目的監管制度；實行強制執行公證制度，降低訴訟成本；強化風險處置制度。鑒于擔保業務的高風險性，擔保代償風險是不可避免的，發生代償后須根據被擔保企業的實際情況區別對待，對于暫時陷入經營困境無力還款的企業，應幫助企業渡過難關，待其經營好轉后再逐步追償，挽回代償損失。而對于確實回天乏術的企業和惡意欠賬的企業應毫不猶豫的啟動追償機制，以盡量減少代償損失。
（4）建立擔保損失補償制度。擔保代償后擔保公司可以通過法律訴訟等手段依法追償，對于行使追償權后仍不能回收的損失，應通過擔保損失補償機制來沖減代償損失。擔保損失補償來源有三個渠道：一是擔保公司按業務規模提取。擔保公司可以按當年收取的擔保費50%提取未到期責任準備金；也可以按不超過當年年末擔保責任余額1%提取風險準備金，用于擔保賠付，《中小企業融資擔保機構風險管理辦法》對此均有明確規定；二是各級政府補助。隨著擔保公司為中小企業融資解困作用的日益凸顯，各級政府逐步增加了對擔保機構資金補助力度；三是設立擔保責任保險，對發生代償而無法收回的代償金額，由保險公司來承擔部分代償損失，降低擔保公司的損失。
（5）建立科學的風險評估體系，減少判斷誤差。首先要進行基礎的數據庫搭建，對于代償項目，通過分析代償制度、追訴制度、前期的強化不斷改進制度；其次，要進行評審體系的建立、評審指標量化體系的建立，定型化、定量化評選體系的建立，包括決策機制的建立和完善，包括再保監控機制的監控和完善，盡量把風險控制在事前、事中，提前化解風險。
（6）建立高素質的業務團隊及項目經理負責制。擔保公司做業務，不只是項目經理一個人的工作，它涉及到信用審查、項目評估、貸款發放、保后監管、擔保責任解除等多個環節。無論一個項目經理如何有能力，責任心如何強，都不可能獨自完成如此龐大的工作。因此，建立團結的、高素質的業務團隊是保證擔保業務順利開展的重要保證。此外，建立項目經理負責制，將業務質量和其績效考核相掛鉤，增強其責任心與敬業精神，充分挖掘人才的價值。
（二）建立合理的風險分散與轉移機制 具體如下：
（1）完善與協議銀行的風險承擔比例。擔保公司成立的初衷是提升企業信用，為銀行分散風險，國外成熟的做法是根據擔保額度的不同，擔保公司承擔50%～80%的保證責任，體現風險共擔的理念。目前全國基本上是擔保公司承擔100%的保證責任，且向銀行交存一定比例的保證金，即使這樣有的銀行還不愿和擔保公司合作，這個問題不僅需依靠所有擔保公司的共同努力，更需國家出臺政策做出硬性規定來解決。再有利率浮動問題，有擔保公司擔保的貸款，銀行應降低利率上浮幅度，讓利于貸款企業，以吸引企業更多的與擔保公司合作。
（2）加強同行業企業間的業務合作，提升抗風險能力。隨著市場經濟的快速發展，擔保公司的業務量不斷增加，擔保項目的擔保額度也在不斷增加，而且其中有些業務在擔保風險較低的情況下卻蘊含著巨大的機遇。對于這樣的大業務，僅靠單個擔保公司是難以做到的。因此，擔保公司應通過互助合作，在分散風險的同時，拓展行業的發展空間，達到“共贏”的局面。
（3）有選擇性地開展保險業務。在反擔保措施的設定方面，對于那些資產保管安全系數較低的抵押財產進行投保，保險受益人是抵押權人，以保險的方式保障風險轉移渠道的暢通。
（4）進行業務創新，加強擔保業同其他行業的結合。如擔保與投資的結合；擔保與金融租賃的結合；擔保業與典當業的結合等。創新使得擔保業務的外延擴大，業務外延擴大使擔保公司擁有更多信用資源，獲取更大的經濟利益與社會效益，有效地分散風險。
（5）拓寬業務來源。除了與合作銀行加強合作，鞏固原有的業務渠道外，還應積極開展營銷，尋找潛在的優質客戶資源，拓寬企業的業務來源，降低公司高度集中的業務風險。
總之，擔保行業是高風險行業，為了持續經營，風險控制是經營管理的第一要務。這就需要擔保公司在遵循國家法律法規的基礎上，根據業務拓展的需要，通過完善自身制度，規范業務管理，不斷進行業務創新，建立完善的風險控制體系。把風險控制在可控范圍內，才能確保擔保公司的持續、穩健經營，充分發揮其增信功效，實現公司經濟利益與社會效益的最大化。
參考文獻：
關鍵詞：財會管理 風險
在經濟快速發展的今天，任何一個企業想要獲得更多的市場份額，將自身的地位更加穩固，就必須在財會管理上實施系列的改革。從客觀的角度來分析，財會管理工作對企業的影響是絕對性的，且在很多方面都會對項目的運作、企業的未來規劃、市場的分析等，產生較大的積極作用?？擅鎸Ξ斍暗募ち腋偁幁h境，很多企業的財會管理都停留在老舊的模式上，未開展系統的改革與創新，從而直接導致企業發展陷入了極大的困境。
一、企業財會風險的概念
財會風險是指企業進行財會管理過程中，由于各種不確定性因素的影響導致企業的預期收益偏離實際收益而使企業蒙受損失的可能性。換句話說，企業之所以會產生財會風險主要是受各種不確定性因素的影響，企業生存發展和經營管理過程中所處的內外環境的不確定性引發了財會運行的不確定性，進而產生財會管理風險。企業的財會風險有廣義和狹義之分，狹義的財會風險僅指籌資風險，廣義的財會風險是指包括籌資風險在內的所有由于不確定事項給企業帶來的可能損失或收益。財會風險具有客觀性、全面性、不確定性、收益與損失共存性以及激勵性的特征。
二、企業財會管理中的風險管理現狀
（一）資金不足，融資較難
首先，在財會管理的日常工作中，未對公司持有的資金量進行合理的劃分，無論是項目資金還是日常的周轉資金，都沒有長遠的規劃，僅僅是顧及眼前的利益，部分企業甚至是出現了拖欠員工薪資的情況，直接導致企業的各項交易減少，陷入了資金上的惡性循環。其次，每一個企業在發展過程中，都必須經歷“融資”的階段，倘若財會管理方面出現缺失，或者是自身表現不足，則很難讓合作伙伴信服，融資難度也會不斷的提升。由此可見，財會管理不僅僅是對企業現有的資金進行管理，這還涉及到企業未來的發展，需要考慮的影響因素較多。
（二）企業內部往來賬混亂
企業的內部往來賬是用來記錄和反映公司資金的劃撥、收付實現以及各項成本費用結算的賬簿。內部往來賬混亂是企業財會管理中產生諸多風險問題：首先，企業生產經營中的各項資金劃撥都需要通過內部往來賬項進行核算，往來賬項的管理混亂和確認不及時將會造成公司資金管理混亂、形成資金管理漏洞；其次，容易出現成本核算不準確的現象，混亂無章的內部往來賬不能準確反映企業的成本費用核算和資金流動情況，這對公司核算利潤、準確安排生產經營相當不利；再次，就是對企業編制合并財務報表造成一定困難。
三、優化企業財會管理工作的風險管理工作
（一）科學管理企業財會
科學管理企業財會，可從以下幾個方面出發：第一，對財會部門的員工進行管理，選聘高素質、高專業能力的人進行工作，對隊伍中不合格人員予以調離，保持工作隊伍的整體水平，加強和諧性，減少主觀上的不良斗爭。第二，針對財會管理的制度進行健全，參考成功案例的同時，必須結合企業自身的情況，不要過分的抄襲，應從長遠的角度來思考，保證每一次的決策和每一項工作，都達到“有據可依”的狀態。第三，科學管理企業財會，意味著必須要階段性的總結財會管理工作，在客觀上了解該季度或者是最近幾個月的工作情況，有哪些漏洞，有哪些成功之處，方方面面都要得到總結和分析，為下一個階段的工作提供參考。
（二）加快企業財會信息化建設
如前所述，企業在財會管理工作中存在滯后的現象。因此，有必要及時轉變財會管理工作內容。眾所周知，企業財會管理工作在企業中有著非常重要的價值作用，因此財會部門有必要參與到企業各項決策當中，包括：其一，參與到企業的投資決策當中，進而使企業投資項目的可行性得到有效證實；其二，參與到企業的生產決策當中，使產品結構得到詳細分析，進而為產品結構的合理科學調整提供有效憑據。此外，有必要加快企業財會信息化建設，通過信息化建設的完善，使企業獲取外部信息的能力得到有效增強，進而使企業能夠合理地分配內部物力、人力、以及財力，進一步為企業信息化處理能力水平的提高奠定基礎。
（三）提高財務決策水平，建立財務預警機制
財務預警系統不僅能夠在財務危機出現時采取有效的措施來改善企業經營，而且可以在企業出現財務風險時及時處理現有投資以避免更大損失。主要方法有：一是建立有效的短期財務預警系統，以周、月、季、半年及一年為期建立滾動式現金流量預算。二是運用財務指標體系進行財務分析，從而形成長期財務預警系統，財務指標體系包括反映公司獲利能力的銷售利潤率、總資產報酬率、權益凈利率，反映公司償債能力資產負債率、利息保障倍數，反映公司經濟效率的資產周轉率、應收賬款周轉率等指標。
（四）強化內部稽核管理，建立內部審計機制
企業財務部門要結合實際情況建立符合企業管理制度要求的內部財會管理制度，并且依法設立會計賬目、進行會計核算，保證會計資料的真實性和完整性。另外，要對內部審計公司進行改革創新，從事后審計轉向事前審計和事中審計，從源頭預防財務風險的發生和會計差錯的出現，同時注重經濟效益審計、管理審計、內部控制制度評價、工程項目預（決）算審計、專項審計等領域發展，從而提高整個企業的財務管理和決策水平。
綜上所述，當前企業在財務管理中，普遍存在著思想守舊，缺乏價值觀念、資金管理意識存在問題，對于企業經營及改革中遇到的新情況難以適應，而企業的理財、用財自也沒有真正落實，從而導致企業的經濟效益難以得到有效提升。所以，必須要采取有效的措施，來解決當前企業財會管理中存在的問題，以推動企業實現更好的發展。
參考文獻：
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關鍵詞：稅收風險管理 納稅遵從度 征管質效 應對措施
一、稅收風險管理概述
（一）稅收風險管理的概念
所謂稅收風險是指國家在組織稅收收入的過程中，限于征稅手段及稅收制度本身的不足，再加上各種不確定因素的影響造成的稅收損失。這種狀況下，稅收風險管理就顯得十分必要，稅收風險管理實際上是指稅務機關合理運用各種管理理念和方法，通過對稅收風險進行識別、等級排序、應對處理過程監督以及績效評估等，不斷提高納稅遵從度的必要方法。構成稅收風險的主要方面包括三個：一是政策風險，即由于復雜經濟活動和規范的稅收政策之間存在矛盾，從而導致稅收政策存在某些漏洞；二是執法風險，即由于稅收執法人員執法能力不足、對稅收政策的理解存在偏差或執法人員內外勾結等，造成執法混亂，帶來執法層面的風險；三是納稅遵從風險，即納稅人由于工作失誤或對稅收認識不足，或通過不正當手段惡意不遵從稅收政策帶來的風險。
（二）稅收風險管理的現狀
稅收風險管理秉承實現稅收遵從最大化的原則，以有效方式進行風險識別、風險等級排序、風險應對處理、過程監督及績效評估等過程，根據風險等級合理配置征管資源，從而達到減少風險損失的目的。風險識別作為整個稅收風險管理工作的起點，它也是有效提高風險管理效率和質量的關鍵因素，風險識別是以稅收信息化建設為前提，以稅收風險管理目標為導向，運用科學方法、模型，在合理分析各項涉稅數據的基礎上，發現規律并尋找存在稅收風險的關鍵點，從而進行科學決策，高效完成指導稅收征管的分析工作。目前，我國很多省市都建立了本地區的風險特征庫，這些風險特征具有一定的通用性，可以識別一般企業在生產經營及納稅申報等過程中存在的稅收風險，對這些風險進行等級劃分，并在風險應對方面卓有成效。
二、稅收風險管理中存在的問題
（一）稅收風險管理理念有待于進一步強化
現階段我國稅收工作遵循的依舊是傳統治稅理念，無論稅收風險是否實際發生一律視為有風險，并忽視風險等級差別而采取統一管理，這種征管方式偏重于對稅收風險的無差異防范，管理理念相對落后，有待于進一步提高。傳統的優化對無風險納稅人的納稅服務及加強對高風險納稅人管理的理念并不合理，這不僅不能有效規避稅收風險，相反卻造成了征稅成本一直居高不下，導致征管資源浪費嚴重，納稅人滿意度普遍偏低，征管效率低下等問題。
（二）征管資源配置不合理
由于受征管模式、征管機構及人力資源結構的限制，稅收征管人員未能科學合理地設置征管結構，各部門職責不明確，部門設置不合理，不能實現物盡其用，人盡其才，許多優秀的管理人員沒有被分配到合適的崗位，風險監控和風險評估等技術性要求比較強的崗位人力資源配置不合理，由于缺乏有效的激勵機制，稅收征管人員的工作積極性不高，稅收風險管理的質量和效率偏低。另外，稅收征管機構將資源配置的重點放在業務審批部門和行政部門，從而造成行政管理人員過多而一線征稅人員過少的不合理局面，特別是一些復合型的高層次人才不能擔任一些實質性的有利于推進稅收風險管理工作的關鍵職責，這樣就造成了資源浪費，難以滿足工作需要，大大降低稅收風險管理的工作質量。
（三）稅收風險管理的信息化建設不完善
近年來，雖然我國稅收風險管理在信息化建設方面取得一定的成效，但尚存在各種不完善因素難以實現稅收管理方式的根本性轉變。一方面，地方各級稅務機關稅務信息采集渠道有限，難以收集到廣泛全面的涉稅信息，比如難以獲取資金流、物流方面的數據，未將交易第三方報送真實數據明確為法定義務，而且稅收風險管理系統的整體運行水平不高，各系統間之間信息共享度和信息集中度不高，難以實現信息在各部門之間的有效流動，這一系列問題最終導致稅收風險管理工作的質量偏低。另一方面，信息管理應對效果不佳，主要表現在以下三個方面：一是應對緩解與信息的采集和分析環節契合度不高；二是應對手段單一，受多方面因素影響，應對措施的針對性和有效性有待于進一步改善。
三、加強稅收風險管理的對策
（一）進一步強化稅收風險管理理念
要全面轉變落后的稅收風險管理理念，把稅收風險管理提升到戰略高度，將全新的管理理念融入到整個征管過程，通過科學有效的管理方法來提高征稅質效。改善傳統稅收風險管理理念中對不同等級風險的納稅人實行的納稅服務方式。應該對無風險納稅人實行優化稅務服務；對低風險納稅人實行納稅輔導和風險提示等服務方法，并促進低風險納稅人自覺遵從；對較高風險納稅人實行集中評估；對高風險納稅人實施稅務稽查，并對這類群體實行差別化管理和服務，努力提高納稅遵從度，進一步防范和控制稅收流失風險。
（二）建立健全稅收風險管理機制，實現資源配置的合理化
傳統的職能結構和崗位設置不能適應現代稅收風險管理體系，不能滿足現階段我國稅收風險管理的需要，因此，必須對管理機構的各項布局做出調整。第一要依據稅收風險管理的合理流程對各管理層進行明確分工，并設立專門的管理部門，將稅收風險管理進一步專業化、實體化；第二要對不同層級設立稅收風險分析監控機構，極大地發揮稅收風險管理指揮中心的戰略作用；第三，整合相應部門職責，集中成立納稅服務部門及稅收風險應對控制機構，組建不同層級的納稅服務、稅源風險管理、風險納稅評估和稅務稽查部門等，其主要職責是承接有風險分析監控部門推送的風險信息，并及時對稅務服務進行合理優化，采取一定的稅收風險應對措施對較高風險納稅人實行有效控制。
（三）明確把握稅收風險管理的實施細則
第一，標準化、流程化的管理原則。我們可以借鑒別國成功的經驗，將稅收風險管理的具體過程分為四個環節：（1）制定科學合理的稅收風險管理的規劃方案和管理制度；（2）拓寬信息獲取途徑以獲得與風險識別、風險等級劃分、風險監控和風險評估有關的有效數據；（3）實施稅收風險管理的差別化應對；（4）進行稅收風險管理的監督及后續完善工作，形成系統運行的良性循環。實際工作中應按照科學的流程進行，是整個風險管理工作合理有序的展開，并在此基礎上建立標準化、流程化、制度化的管理細則。
第二，差別化、遞進式的管理原則。在正確劃分不同風險等級納稅人的基礎上，對其進行差別化應對和控制，也就是說隨著稅收流失風險的加大，稅收遵從度的逐漸降低，風險應對控制應從優化服務階段轉變到輔導階段，從柔性管理過渡到監控管理最后到剛性執法，貫徹落實差別化、遞進式管理原則，將管理和服務進行真正的有機結合。
第三，堅持防范原則。稅收風險管理必須堅持防范勝于控制，及加強稅收風險的前置管理，做好事前和事中管理，建立一套科學的稅收風險防范控制體系，加強對稅收風險的防范，在風險發生前及時采取應對措施，避免風險給稅收征管帶來損失。
第四，實行人工管理與計算機信息技術相結合的原則。計算機信息技術是稅收風險管理工作展開的必要技術支持，但對于基礎性的要素管理，包括稅收風險管理方案的確定、風險特征的調查分析、風險評價指標體系的建立等，都是以科學的人工管理為基礎實現的。因此，考慮到稅收風險管理的各項工作，既要發揮計算機信息技術在數據處理和風險監控方面的優勢，又要發揮稅務人員自身的主觀能動性和創造性對稅收風險管理進行更有效監管，從而實現業務和技術的高效結合，提高稅收風險管理的整體效能。
四、總結
要切實建立以稅收風險管理為導向的新型稅收征管體系，貫徹落實稅收征管工作，必須要對目前我國稅收風險管理體系進行深入研究，各地征稅部門要積極探索出適應當前稅務征管發展趨勢的全新模式，在創新征收手段的同時，針對稅收風險管理中存在的問題，尋找應對措施，進行不斷完善和改善。本文就稅收風險管理問題進行的探討，在尋找問題的同時筆者提出了加強我國稅收風險管理的相關對策，希望對我國稅收部門解決稅收風險管理問題提供有益借鑒。
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【關鍵詞】 建筑項目；風險管理；問題；策略；研究
建筑施工是非常復雜的工程，建筑工程不僅資金投入較大、工期長，同時建筑工程內在因素和外在因素有很多，所以面臨風險會更多。由此看來，建筑企業需要加強對施工項目風險管理，從而提高企業管理者風險意識，及時開展風險評估工作。風險管理指的是正確認識和分析風險，以及采取有效的措施加以防范的過程。也就是說，對沒有發生的風險和已經發生的風險事件造成嚴重后果，進行科學、合理管理，從而完成既定目標。本文主要研究我國建筑施工企業建筑項目存在風險，探討建筑項目風險管理策略，為我國建筑施工企業在建筑項目風險管理方面的進一步發展提供借鑒。
一、建筑項目存在風險分析
1、經濟風險
經濟風險是建筑施工過程中最為常見的建筑施工風險之一，畢竟整個建筑施工主要是以資金最為保障的，沒有資金作為保障，建筑施工很難做到順利開展。建筑施工經濟風險主要來自于兩個方面：業主因素以及材料因素。首先，業主因素。在實際的建筑施工過程中，往往會出現這樣的現象，有些業主沒有資金，但是卻爭著要項目，即使有了資金，也是盡量少給以及不給，甚至出現欠拖資金的問題，這些問題的存在，都為以后的建筑工程款項的結算買下了禍根。另一方面，材料因素。材料經濟風險主要來自于材料價格上漲，實際建筑施工中，材料費用可以占到整個工程成本的百分之五十到六十，因此，材料漲價也是很重要的經濟風險。
2、組織管理風險
建筑施工風險管理所涉及的部門是很多的，包括設計方、施工方以及業主等。為此，要想做好建筑施工風險管理，加強組織風險管理是必須的。組織風險管理主要體現在以下幾個方面。首先，設計風險。在建筑施工之前，由于設計時間較為緊迫，施工圖紙會陸續出現，甚至會出現圖紙拖延的問題，還有可能出現圖紙錯誤，這是設計風險的典型代表。其次，承包人風險。在實際的建筑施工過程中，施工現場也是千變萬化的，承包單位如果設計方案不合理，管理不完善以及問題解決不及時，都會影響到建筑施工質量以及效益。最后，供應商風險。在實際的建筑施工中，建筑施工企業往往會出現物資供應不及時以及無法滿足需求的問題，甚至物資時間、數量以及供應上，都存在著一定的風險。
3、技術以及自然風險
工程施工過程中有可能出現與自身技術專業能力不相適應的工程技術問題，由此造成的工程事故、試驗失敗等，嚴重的會造成人員傷亡，程度較輕的至少也會造成工程成本增加。由于工程項目施工一般都是在露天的環境下進行，因此，在施工過程中，一旦遇到氣候、水文、地質及周圍環境等方面的不利因素，必然會影響到工程施工的進行。
二、建筑項目風險管理解決策略
1、努力提升風險管理人員綜合素質
建筑風險管理人員是建筑施工管理層，他們管理素質的高低與水平深刻影響著建筑工程風險管理質量。因此，施工企業應該加強對建筑工程風險管理人員綜合素質的培養。為此，建筑施工企業首先要建立健全相應的風險管理人才選拔機制，對于那些高素質、高水平、高能力的三高人員進行科學合理分配，保證他們崗位與水平能力相匹配，充分發揮他們在風險管理工作中的積極性與主動性。其次，強化對風險管理人員的培訓力度。對于那些水平低、素質低的人員，企業應該加強對他們的培訓，包括基本知識以及技術能力的培訓，甚至包括對建筑工程基本知識的培訓，努力提高他們在建筑工程施工中的風險管理素質與水平。提升風險管理人員綜合素質，是做好建筑工程風險管理的重要舉措。
2、強化建筑工程綠色施工管理
建筑工程中綠色施工項目管理主要指的是建筑施工技術人員對建筑施工項目所進行的項目分析以及綠色控制。技術施工人員根據建筑工程的各個細節各個過程制作出綠色控制的方法和途徑，進而建立施工企業綠色管理戰略。在施工企業中樹立全員綠色理念，運用綠色理念來指導建筑施工以及規劃。綠色工程管理不僅僅包括綠色管理理論，還包括可持續發展理論，將綠色管理滲透到建筑施工企業運營的全過程當中，使得建筑施工更加的生態、環保、綠色。建筑工程中綠色工程管理理念的實施，極大地提高了建筑工程建設質量以及效益，是近幾年在建筑行業中普遍流行的重要建筑施工管理理念。
3、加強建筑工程全過程風險監督管理
建筑工程全過程風險監督管理是建筑施工企業監督管理的關鍵，加強建筑工程全過程風險監督管理是有效提高建筑工程質量的重要環節。建筑工程全過程風險監督管理主要從以下幾個方面入手。第一，建立風險監督管理交底制度。在每一個項目施工之前，風險監督管理人員都應該根據規章制度做好風險管控工作，做好相應的風險監督管理交底工作。其次，制定相應的風險監督管理作業指導書。對不同的機械、材料、環境以及方法進行相應的監控，確保按照作業指導書進行建筑工程風險控制。再次，執行風險監督管理樣板制度，在進行大面積的建筑施工之前，建筑工程企業應該實施樣板間、樣板制度，保障建筑工程風險監督管理得到有效提升。
4、制定施工安全應急預案
加強建筑工程施工企業安全應急預案的設計以及實施，是做好建筑工程風險施工管理的重要方式，安全應急預案在建筑工程施工各個環節的原則基本一致，但是根據不同的施工環節，安全應急預案的設計以及實施也是不同的。做好建筑工程施工企業安全應急預案的設計以及實施，首先要對建筑工程施工進行相應的調查，根據不同的施工安全程度，進行相應的應急預案的設計以及實施，保障建筑工程施工做好基礎。其次，加強建筑工程施工設備保養。各種生產設備的正常運轉，是建筑工程安全風險施工管理的有力保證，定期對建筑工程施工設備進行相應的保養，可以提高建筑工程施工速度以及效率。
總結
總體說來，我國經濟和社會得到了快速發展，建筑工程規模逐漸擴大，建筑工程越來越復雜，增加了施工難度和風險。所以，建筑企業需要加強對建筑施工項目風險管理，從而提高企業管理者的風險意識，及時掌握必要的風險識別技術，同時還要開展風險評估工作，盡可能解決和防范風險出現。我國建筑施工企業在建筑項目風險管理方面積累了豐富的經驗，但是在實際的建筑項目風險管理過程中，很多問題仍然存在，影響著建筑工程施工安全以及質量的順利開展。為此，建筑施工企業應該深入探討自身建筑項目風險管理現狀，創新建筑項目風險管理策略，為我國建筑施工企業在建筑項目風險管理方面的進一步發展提供借鑒與參考。
參考文獻
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一、我國大企業稅務風險管理存在的問題
當前我國大企業在稅務風險管理方面存在一定的問題，主要表現為如下幾個方面：
(一)大企業內部沒有建立特定的稅務風險管理部門
我國想當部分的大企業沒有根據業務的需要建立專門的稅務風險管理部門，雖然隨著對稅務風險管理重要性認識的提高，大部分大企業都建立了稅務崗位，但是部分管理層對稅務風險管理認識不足，僅僅將稅務崗位看做企業一個組織，沒有發揮管理部門應有的作用。相關科室的主要業務局限在常規的稅收、報銷等范疇，沒有對其賦予稅務風險管理的具體職能，限制了稅務風險管理職能的發揮。從事稅務管理工作的從業人員，大部分是企業財務部門的人員，沒有經過專業的業務素質訓練和培養，在實際業務操作中，對稅務政策的把握往往出現偏差，造成企業稅務風的發生。
(二)未能建立高效的溝通協調機制
1、大企業的稅務管理機構與其它機構缺乏高效信息溝通許多大企業的稅務管理機構只是稅務政策的執行者，很少直接參加大企業經營決策的制定，對于政策的出臺缺乏必要的了解，更多的只是執行企業的稅務政策。和其它相關部門缺少足夠的稅務方面的信息交流。大企業中的其它部門由于不直接參與稅務管理，不能以最快的速度將稅務信息反饋給稅務管理部門，這樣往往造成稅務管理部門的信息滯后和稅務政策的被動。
2、大企業的稅務管理機構與稅務機構缺乏順暢的協調由于我國的大企業缺乏有效的渠道同稅務機構進行有效溝通，又由于當前的稅收制度不完善，稅務政策的變化對于企業產生的影響無法在第一時間反饋給稅務部門，造成大企業經營和稅收政策變化的不同步。在我國當前的稅收體制下，稅收政策存在較大的不確定性和不可持續性，如果稅務從業者不能準確把握稅收政策，往往會產生執行過程中的偏差，這樣就造成稅務風險的發生。
(三)我國大企業稅務風險管理體系尚未完全建立
1、對大企業所處的稅務風險環境缺乏足夠的分析，企業稅務風險管理目標不夠明確大企業由于沒有建立專門的稅務風險管理部門，對可能產生稅務風險的因素缺乏足夠的識別，對產生的稅務風險原因分析不到位，因此難以形成明確的稅務風險管理目標。由于缺乏明確的管理目標，無法有效指導稅務風險管理工作的有序開展，也不便于大企業對發生的稅務風險進行客觀評估和有效規避。
2、大企業尚未建立完整的稅務風險管理動態監測系統由于對稅務風險管理工作缺乏足夠的重視，大企業在生產經營活動中無法準確預測稅務風險，也就無法動稅務風險進行動態監測和有效分析，難以有效規避潛在的稅務風險。
3、大企業缺乏稅務風險評估和監控體系由于缺乏稅務風險的事前監測，也就無法建立有效的稅務風險評估體系，對于企業經營過程中可能的稅務風險也無法進行有效監控，當稅務風險真正發生時，大企業也不能準確做出判斷和相應決策。由于缺乏完整的稅務風險監控體系，因此在實際經營生產過程中無法對涉稅的各種環境進行及時有效監控。
4、大企業缺乏常態化的稅務風險機制當前我國大企業面對稅務風險時，更多的是被動的承受，不能及時采取維權措施，主動應對稅務風險的機制尚未建立，對于稅務風險預防和應對缺乏足夠的對策。對于稅務風險的事后處理主要限于對發生的稅務風險進行公關處理和風險承擔，缺乏科學客觀的評價體系，對于如何構建風險規避模式缺乏統一的科學方法，對于如何避免發生類似的風險沒有形成常態化的風險規避模式。
二、構建我國大企業稅務風險管理體系對策分析
(一)培養先進的稅務風險管理理念
大企業稅務風險管理水平的高低很大程度上取決于管理層對稅務風險的意識和稅務風險管理理念的深化與否，所以要想提升大企業稅務風險管理水平，首先要在企業范圍內培育先進的稅務風險管理理念。大企業的管理者要具備企業發展的戰略思維，用戰略發展眼光去審視大企業稅務風險管理問題。根據《大企業稅務風險管理指引(試行)》的相關管理規定，大企業的決策者應該對稅務政策具有敏銳的把握能力，發揮戰略發展眼光，根據變化的稅收政策和制度，立足于企業發展的長遠目標，從大企業發展實際出發，建立完整的稅務風險內部管理制度，制定符合企業發展實際的稅務風險應急體制，并對企業稅務風險運行情況進行及時跟蹤和調整，不斷提高大企業的市場競爭力。在大企業范圍內宣傳稅務風險管理重要性，在全員范圍內建立稅務風險防范意識。大企業應該做好廣泛的動員工作，使全體成員認識到稅務風險防范的重要性和必要性，將稅務風險管理提升到企業發展戰略的高度，將其視為企業發展重要組成部分，使大企業稅務風險管理理念深入到每位員工心中，內化為員工的日常工作動力。通過培訓等手段不斷提高稅務從業人員的業務素質。大企業要不斷按照稅收政策，對稅務部門相關人員進行不定期的專業培訓和新稅法的政策宣貫，使稅務從業人員的業務素質不斷提升，使稅務政策內化為企業員工的日常行為，在人員素質提升過程中不斷提高員工稅務風險管理必要性的認識、不斷完善大企業稅務風險防范體系、不斷提高企業稅務風險管理規避能力，從而促使大企業稅務風險管理朝著健康良性的方向發展。
(二)建立專門的稅務風險管理機構
大企業在建立稅務管理部門的同時應該不斷完善稅務風險管理機構，同時在人員配置方面應該配備具有較高業務素質的人員從事企業稅務風險管理工作。企業在稅目申報、發票報銷、稅務內部檢查、稅務評估等方面應該設置專門的人員進行實際操作，這些崗位人員應該加強對國家稅務政策的研究，結合企業自身情況，發揮好政策的引導作用，對企業經營行為進行集中管理和規劃，最大限度減少大企業在生產過程中的財務損失。大企業自身發展要求稅務部門人員具有較高的工作效率、能夠準確掌控稅務政策的內涵，嚴格遵守稅務制度和企業相關規定，在規定的時間內依照相關程序進行稅務風險管理，充分利用大企業的系統化分工，提高體系內部運行效率、最大限度減少企業稅務風險。
(三)建立完善的大企業稅務風險管理體系
1、合理配置大企業稅務風險管理人員大企業由于涉稅項目較多，企業需要設置專門的稅務管理部門，并配備業務較為熟練、專業水平相對較高的稅務人員。這些部門的人員在企業重大決策或者方案制定時要積極參與，以便了解企業稅務政策出臺的背景，從而更好的執行稅務制度，徹底改變以往只參與執行不參與政策制定的局面。由于稅務人員參與了政策的制定，在執行過程中也會增加和相關部門的溝通，從而有利于稅務風險管理的高效有序開展。
2、建立大企業完善的稅務風險管理組織架構大企業由于類型不同，涉及產業不同，稅務風險管理組織架構也應該有所差異。具體建立何種稅務風險管理的組織機構，首先取決于企業類型，再次和大企業管理層對稅務風險意識的認識程度密不可分。雖然稅務風險管理組織機構有所差異，但是對眾多大企業進行調研發現，一個完整的稅務風險管理組織架構一般都包括幾個相同的部分。大企業稅務風險組織架構中各種部門之間相互聯系，方便相關部門之間稅務信息的交流，這樣既保證了稅務風險管理的有序進行，又方便大企業隨時查找潛在的風險，方便企業做好風險的事前預測，可以有效規避企業稅務風險。
關鍵詞：信貸風險；農村信用社；風險意識；信用管理；預警系統
一、引言
金融機構在經營過程中，一定注意不能忽視風險。農村信用社作為服務農村經濟社會發展的重要金融機構，其信貸風險管理更是顯得非常重要。進入新時期，農村信用社面臨的市場環境正在發生著改變，農村地區經濟結構在升級轉型，尤其是一些鄉鎮企業，在產業結構調整中，可能會面臨壓縮產能，淘汰落后工業等新問題，這就容易給信貸業務產生一定不利影響?；谶@種情況，需要對當前農村信用社信貸風險管理的相關問題進行探索研究。
二、農村信用社信貸風險管理的現狀
1.不良貸款占比較高。農村信用社的貸款客戶主要是農村農戶以及鄉鎮企業，在近些年受到國內宏觀經濟下行以及產業結構升級轉型的影響，很多過剩的產業出現虧損。一些鄉鎮企業經濟效益變差，農村農戶的種植、養殖等產業，也容易受到市場供需、自然條件等影響，這就使得一部門貸款難以按期償還，加之一些其他不利因素，導致農村信用社的不良貸款率上升。2.信貸風險管理權責不明。農村信用社在信貸風險管理方面，還沒有形成科學合理的管理機制?；鶎有庞蒙缤^于看重信貸業務的增長，將主要精力放在如何提升信貸業務量方面，而對信貸風險管理不夠重視。信貸人員的盡職調查工作容易受到多方因素的影響，很難做出客觀公正的判斷。這就容易導致信貸風險管理出現漏洞。在信貸風險管理權責方面，沒有明確的界限劃分，容易導致信貸風險管理責任的互相推諉。3.信貸人員風險意識不足。農村信用社經常會出現違規放貸的情況，這一方面與信貸風險管理機制有關，另一方面也主要是受到信貸人員個人職業道德素養和風險意識的影響。如果信貸人員的風險意識不足，在處理相關的信貸業務時，就不會采取合理的風險規避手段，容易給信貸業務埋下風險隱患。
三、信貸風險管理出現問題的主要表現
1.信貸業務經營活動中存在道德風險。農村信用社存在部分經辦人員和管理人員為了個人利益，縱容實際用款人提供虛假合同、協議等證明性材料，甚至僅以取得借款人身份證復印件替代貸前調查和面簽工作，對被套取的信貸資金實際用途放任不管。同時，也存在部分借款人信用觀念淡薄,通過采取偽造中標通知書、銷售合同，利用關聯企業虛構項目等違規手段套取貸款用于其他用途的現象，降低了信用社信貸資產質量。2.信貸業務管理程序上存在操作風險。首先，貸前調查未盡責。貸前風險甄別不到位是其中的主要原因，以個人貸款業務為例，信貸人員對個人的信用調查基本上依賴于借款人的自報及其就職單位的說明，對借款人的資產負債狀況、社會活動等缺乏正常程序和渠道進行了解征詢，導致銀行和客戶之間的信息不對稱。其次，貸款抵押擔保不合規。信用社在辦理抵押貸款時，未嚴格辦理相應的評估抵押手續，抵押率嚴重不足，部分抵押權變現能力弱，抵押擔保形同虛設。再次，貸后管理不到位。部分借款人對大額信貸資金?？顚Ｓ靡庾R不足，貸后資金用途不實，如某支行發放項目貸款用于某開發區基礎設施建設，但信貸資金到位后，貸款單位挪用項目資金用于投資、購車、旅游等支出。最后，期限管理不規范。個別銀行為掩蓋不良貸款，美化報表數字，通過采取借新還舊的方式不斷轉化貸款，名義上延續了債務追索期限，但實際上容易造成銀行失去追償機會，延遲了風險暴露，使信貸資產始終處于高風險狀態。3.信貸業務合規性不足。一是政府融資平臺貸款存在不規范行為，如貸款用途未按文件規定直接對應真實項目、退出類平臺不符合退出條件、部分貸款仍由地方財政擔保等。二是貸款收費存在不規范經營問題。信用社在向客戶放貸時往往以財務顧問費方式向借款人收取費用，甚至在沒有提供有效服務的前提下直接按融資金額的一定比例收取費用，提高了借款主體的融資成本，增加其償債壓力。
四、加強農村信用社信貸風險管理的措施建議
1.堅持依法治社，嚴守風險底線。農村信用社信貸風險管理的強化，一定要堅持依法治社，嚴守風險底線。例如，新疆農村信用社，在信貸風險管理方面，全面落實依法治社的方略，樹立法治理念，運用法治思維，采取法治方式，堅持在黨的領導下，依法治理，合規經營，努力塑造法治農信的良好企業形象。注重員工法律素養和合規意識明顯提高，形成崇尚法治、遵守法律、依法辦事、按規矩辦事的良好風氣；行社依法治理水平明顯提高，實現管理制度化、制度規范化、操作流程化、流程信息化，形成決策科學、管理高效、執行有力、運轉協調的工作秩序。2.合規經營，主動調整信貸結構。在加強信貸風險管理過程中，新疆農村信用社持續做好合規經營，緊抓信貸風險管理各項工作的落實。例如，區聯社黨委確立了多項應對新常態的業務戰略轉型，包括調整存款結構，夯實穩健發展基礎；調整信貸結構，壓縮非農貸款占比，做到農戶貸款廣覆蓋、可持續。此外，將小微信貸業務提升到戰略轉型的高度，加大小微企業貸款營銷及管理機制建設，加快產品創新。通過提高農業信貸業務量，壓縮非農信貸占比，進一步優化了信貸資產結構，使得信貸資產質量得到進一步提升，在一定程度上降低了信貸風險隱患。3.定期看展信貸風險管理檢查工作。為全面落實信貸業務風險管理，強化業務合規操作，有效防范經營風險，信用社要定期組織開展信貸管理風險檢查工作。新疆農村信用社為確保檢查質量和效果，成立了專項檢查小組，查前擬定了檢查方案、清單、要點、內容，對檢查中發現的問題，認真分析問題原因，查找管理薄弱環節，落實整改責任，明確整改時間和要求，監督經辦支行整改落實。以每次檢查為契機，圍繞業務、流程、管理、員工四個維度分析信貸業務領域中各環節容易滋生的重要風險問題，及時化解或緩釋風險，做到“查全、查深、查實”，及時管理提示，確保信貸業務合法、合規、有效。4.應用現代信息技術，提高信貸風險管理效果?，F代互聯網信息技術發展迅速，農村信用社在信貸風險管理方面，要積極引入新的技術工具，提高信貸風險管理的效果。例如，新疆農村信用社通過引入新一代信貸系統，實現了全口徑授信業務的額度統一管理及限額管理；實現了規范、及時、差異化的資產風險分類及減值計提測算、押品管理、風險預警、貸后檢查等多維度的風險管理功能；實現了多維度動態靈活配置的授權管理體系。新的信息技術工具在提高信貸決策效率、提升服務客戶水平方面，發揮信息化系統的支撐和保障作用。
五、結語
新形勢下農村信用社在信貸風險管理方面，要進一步提高重視。要從信用社發展的長遠角度，逐步建立起一套科學、合理的信貸風險管理機制，并做好風險預警和規避措施，這樣才能有效降低信用社發生信貸風險的概率，從而促進農村信用社長期健康穩定的發展。
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關鍵詞：金融風險管理 問題 策略
引言
隨著當前經濟全球化程度的提高，金融作為經濟發展的核心扮演著重要的角色。我國加入WTO已經多年，金融市場將不斷對外開放，隨時都會面臨著來自于其他國家金融風險的沖擊。特別是在近些年發生的金融危機，如1997年的亞洲金融風暴和2009年美國次貸金融危機，給全球經濟帶來了巨大的影響，使各國經濟發展的穩定性難以平衡，這些都是因管理不當所引發的金融災難，慶幸的是我國在這兩次危機中艱難的挺了過來。近幾年來，在風險管理中雖然有所成效，但是也暴露出諸多問題，例如我國由于受到國際食品價格上漲影響及國內食品供應短缺，造成通貨膨脹率持續上漲，央行為了控制物價，不斷加息，導致我國當前利率水平高于世界平均水平，利率風險逐步增長，同時也加大了央行監管壓力，解決這些問題迫在眉睫。
一、金融風險管理概念
金融風險指與金融市場波動有關的任何可能導致企業或機構財務損失的風險，是未來收益不確定的波動性，主要包括信譽風險、市場風險、人事風險等。
金融風險管理是調節金融投資安全性與收益性均衡的金融管理方法，通過營利性或非營利性組織來對風險進行衡量、控制及回報之間的得失。充分認識和衡量風險，并采取應對措施與處置方案，保證貨幣資金籌集與經濟活動平穩運行，從而將風險的損失降低最低，使企業達到經濟目標的利潤最大化。
二、我國金融風險管理中存在的問題
（一）金融風險防范意識淡薄
我國金融機構缺乏風險概念，對待金融風險的觀念意識較差，法律意識淡薄。商業銀行為了擴大和爭取資金規模造成許多不良貸款，各種理財投資業務的開展較為盲目，在很大程度上加大了金融風險。投資者為了獲得經濟回報忽略了風險防范，許多法規還沒有深入到金融體系，造成了金融風險監管力度不足。
（二）金融風險管理體系不完善
改革開放多年的經濟發展雖然有了很大的進步，但是我國還未建立健全的金融風險防范機制，金融組織結構也不完善。央行信貸資金管理與金融監督工作更重視業務范圍控制，信貸風險管理模式落后，無法適應當前金融市場運作。金融機構內部管理不善，大量不良債權導致信用風險，金融資產質量較低。此外，我國大部金融機構還未建立獨立的風險管控部門，從而給金融管理帶來了很大的困難。
（三）金融市場信息不透明
金融產品是信息咨詢的結合體，只有透明的信息才能促進金融市場的健康發展。但是當前我國金融市場信息缺乏透明度，在一定程度上有可能造成上市公司財務信息失真，存在許多內部交易，導致市場資金流向的內部操縱，甚至會引發市場混亂。
（四）金融產品單一
當前國際金融市場主要是存貸款、理財與期貨交易等業務同時開展，混合經營，實行全球化運作。而我國金融市場仍然以存貸款為主，中間業務開展較少，金融產品單一，還處于傳統的經營模式，難以滿足投資者需求。我國金融企業指令貸款較多，從而導致利潤降低，加大了金融風險的概率。
三、金融風險管理的有效策略
（一）民間監管為主
通過國際經驗表明，政府實行的各項核心監督政策不僅對銀行業發展和效益沒有幫助，而且也無法降低金融危機發生的可能性。反之，大力提倡和鼓勵民間直接監督銀行反而是最具效力的監管方式。引進和加強民間與銀行業發展效益，民間監督越健全，銀行業的不良資產率就越低。政府應該大力鼓勵設立民營銀行，逐步減輕對國有銀行的依賴。同時銀監會要保持監管的獨立性，逐步放松直接管制，可以適當降低市場準入標準，放寬銀行經營范圍。
（二）完善風險管理體制
金融機構不僅受到外部金融風險威脅，其內部風險管理的缺失也影響著企業抵御風險的能力。因此，金融主管部門必須建立嚴密的風險管理體系，提高防范意識，完善結構設置。通過對內部監控體制的建立來達到有效的內部管控。同時要建立責任制度，包括金融業務及產品的風險責任制，明確責任人的管轄范圍及權力，此外，管理者應具有及時發現潛在風險的能力，并能夠應對解決，從而使金融風險率降至最低。
（三）分業經營轉向混業經營
當前世界金融業發展已經從分業經營轉向混業經營，因此，其混業經營與監管已經成為當今金融業發展的必要趨勢。我國應在掌握了世界金融信息的前提下，通過分析評定來加強國際間的合作。隨著適應市場的需求，各家金融機構每日經營管理的業務交叉較多，各監管部門的合作要求也越來越頻繁。我們可以效仿歐盟發達國家金融監管模式，將銀監會、證監會和保監會三家金融監管部門整合成為金融監管的大部門，達到金融風險監管的集中化和一體化。
四、結束語
金融業在現代市場中具有重要地位，經濟全球化給我國帶來許多機遇的同時，也帶來眾多潛伏的金融風險。隨著我國金融風險擴大的趨勢，必須要深入研究金融風險管理過程中存在的問題，根據我國國情狀況，建立一套合理的金融管理機制，規范金融市場，盡最大努力改變我國金融風險規避能力，從而促進我國金融業可持續發展，
參考文獻：
